深纺织A:《内部审计制度》修订对照表

深圳市纺织（集团）股份有限公司

《内部审计制度》修订对照表

修改内容修订前修订后

第一条为了规范和加强深圳市纺织（集团）股份有限公司

第一条为了规范和加强深圳市纺织（集团）股份有限公司（以下简称“公司”）的内部审计工作，促进完善公司治（以下简称“公司”）的内部审计工作，促进完善公司治理、内部控制和风险管理，保障国有资本保值增值，维护理、内部控制和风险管理，保障国有资本保值增值，维护公司和全体股东的合法权益，根据《中华人民共和国审计公司和全体股东的合法权益，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国企业国有资产法》《中华人民共和法》、《中华人民共和国企业国有资产法》、《中华人民总则国内部审计准则》《企业内部控制基本规范》及配套指引、共和国内部审计准则》、《企业内部控制基本规范》及配

《审计署关于内部审计工作的规定》《深圳市内部审计办套指引、《审计署关于内部审计工作的规定》、《深圳证法》《深圳证券交易所股票上市规则》等国家法律法规和券交易所股票上市规则》等国家法律法规和深圳市国资委、

深圳市国资委、深圳市投资控股有限公司关于内部审计的

投资控股公司和本公司《章程》的有关规定，结合公司内有关规定和本公司《章程》的有关规定，结合公司内部审部审计的实际情况，制定本制度。

计的实际情况，制定本制度。

第四条本制度适用于公司及所属全资、控股公司、参股企第四条本制度适用于公司及所属全资、控股公司（以下简总则业（包含异地和境外投资企业）。称“所属企业”）。

—1—第七条审计部应向公司党委、审计委员会报告，内容包括第七条审计部应向公司党委、审计委员会报告，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发内部审计机构和现的问题。审计部将发现的内部控制存在的重大缺陷或重现的问题。审计部将发现的内部控制存在的重大缺陷或重人员

大风险、异常事项、改进建议等形成内部审计报告，向公大风险、异常事项、改进建议等形成报告，向公司党委、司党委、审计委员会报告。审计委员会汇报。

第八条审计部负责人应当具备审计、会计、工程、管理、第八条审计部负责人应当具备审计、会计、工程、管理、经济、法律、计算机等中级以上（含中级）专业职称或职经济、法律或者计算机等中级以上（含中级）专业职称或内部审计机构和业资格，以及相关工作经验。审计人员应当具备审计、会职业资格，以及相关工作经验。审计人员应当具备审计、人员

计、工程、管理、经济、法律、计算机等专业职称或职业会计、工程、管理、经济、法律或者计算机等专业职称或资格。职业资格。

第十一条公司应当制定审计人员职业发展激励政策，畅通第十一条公司应当制定审计人员职业发展激励政策，畅通

审计人员的选拔任用通道，开展审计人员职业培训和后续审计人员的选拔任用通道，开展审计人员职业培训和后续内部审计机构和教育，积极推动和鼓励审计人员参加职业资格考试，加强教育，积极推动和鼓励审计人员参加职业资格考试，加强人员审计人员队伍建设，提升审计人员履职能力。审计人员队伍建设，提升审计人员履职能力。

审计部履行职责所需经费，应当列入企业财务预算并予以审计部履行职责所需经费，应当列入公司财务预算并予以保证。保证。

第十四条审计部统一开展对公司及所属全资、控股及参股内部审计机构和第十四条审计部统一开展对公司及所属企业的内部审计企业的内部审计工作。所属公司及其子公司不单独设立内人员工作。所属企业及其子公司不单独设立内部审计机构。

部审计机构。

—2—第十五条审计部有权对公司本部及所属企业进行审计检

第十五条审计部有权对公司本部及所属全资、控股和参股查，重点对“三重一大”事项及资产损失和风险隐患开展企业进行审计检查，重点对“三重一大”事项及资产损失监督，审计部的职责范围包括但不限于以下内容：

和风险隐患开展监督，审计部的职责范围包括但不限于以

（一）制订和完善公司内部审计制度，经董事会审批后实

下内容：

施；

（一）制订和完善公司内部审计制度，经董事会审批后实

（二）根据公司年度计划和经营发展需要制订年度审计工施；

作计划，报公司董事会审计委员会批准后执行；

（二）根据公司年度计划和经营发展需要制订年度审计工

（三）开展企业财务收支、资金使用、招投标、物资采购、作计划，报公司董事会审计委员会批准后执行；

薪酬福利、进出口业务等相关经济活动的审计；

（三）开展企业财务收支、资金使用、招投标、物资采购、

（四）开展企业经营业绩及考核的审计；

薪酬福利、进出口业务等相关经济活动的审计；

（五）开展公司所属全资、控股企业负责人的任期经济责

（四）开展企业经营业绩及考核的审计；

任审计；

内部审计的职责（五）开展公司所属全资、控股企业负责人的任期经济责

（六）开展年度内部控制有效性的检查评价；

范围与权限任审计；

（七）投资项目过程跟踪审计和投资项目的后评价；

（六）开展年度内部控制有效性的检查评价；

（八）开展海关认证企业标准的符合性审计；

（七）组织开展年度风险管理，梳理和评估企业重大风险

（九）每季度对募集资金的存放和使用情况进行专项检查；

及防范、应对的措施；

（十）至少每半年对提供担保、关联交易、证券投资与衍

（八）投资项目过程跟踪审计和投资项目的后评价；

生品交易、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资

（九）开展海关认证企业标准的符合性审计；

等重大事件的实施情况进行专项检查；

（十）组织、协调公司中介机构选聘的实施和质量把控；

（十一）至少每半年对公司大额资金往来以及与董事、高

（十一）每季度对募集资金的存放和使用情况进行专项检

级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人资金往来查；

情况进行专项检查；

（十二）督促落实审计发现问题的整改工作；

（十三）法律法规规定和公司董事会、监事会、经营层要

（十三）法律法规规定和公司董事会、审计委员会、经营求实施的其他审计事项。

层要求实施的其他审计事项。

—3—第十六条公司应当保证审计部依法履行以下权限：第十六条公司应当保证审计部依法履行以下权限：

（一）参加有关会议，对公司经营、内部控制和风险管理（一）参加有关会议，对公司经营、内部控制、风险管理

有知情权、监督权和建议权；及合规管理有知情权、监督权和建议权；

（三）根据内部审计工作需要，审计人员可在公司本部和（三）根据内部审计工作需要，审计人员可在公司本部和

所属企查账表、凭证、文件资料、公司资金资产、计算机所属企业审查账表、会计凭证、文件资料、公司资金资产、

系统及电子数据等，必要时索取相关资料复印备查；在审计算机系统及电子数据等，必要时索取相关资料复印备查；

内部审计的职责计过程中，可找有关人员谈话和笔录。各单位应积极配合在审计过程中，可找有关人员谈话和笔录。各单位应积极范围与权限审计组做好审计工作，不得借口不提供资料，不得拒绝在配合审计组做好审计工作，不得借口不提供资料，不得拒笔录上签字；绝在笔录上签字；

被审计单位主要负责人对提供资料的真实性和完整性负被审计单位主要负责人对提供资料的真实性和完整性负责。责。

（八）对公司所属企业和控股子公司遵守财经法规、经济（八）对公司所属企业遵守财经法规、经济效益显著、贡

效益显著、贡献突出的集体和个人，可以向管理层提出表献突出的集体和个人，可以向管理层提出表扬和奖励的建扬和奖励的建议；议；

第十八条公司的内部审计工作的主要程序是：第十八条公司的内部审计工作的主要程序是：

（一）审计部根据年度工作计划或有关安排确定审计项目，（一）审计部根据年度工作计划或有关安排确定审计项目，内部审计的方式

组成审计组实施审计，审计组成员最少不得少于3人。组成审计组实施审计，审计组成员不得少于3人。

及程序

（二）审计组根据审计目的、要求和审计项目具体情况编（二）审计组根据审计目的、要求和审计项目具体情况编

制审计实施方案或计划，经公司审计分管领导批准后实施。制审计实施方案或计划，经公司审计分管领导批准后实施。

—4—第二十条对年度审计和检查的项目进行后续审计。在审计第二十条对年度审计和检查的项目进行后续审计。在审计报告发出后的一段时间内，由公司审计部牵头组织相关部报告发出后的一段时间内，由公司审计部牵头组织相关部内部审计的方式门对审计发现问题的整改情况和审计建议的落实情况开展门对审计发现问题的整改情况和审计建议的落实情况开展及程序

跟踪检查，检查企业是否采取了适当的改进措施及预期取跟踪检查，检查企业是否采取了适当的改进措施及实际取得的效果。得的效果。

第二十二条董事会应当根据审计部出具的评价报告及相第二十二条董事会应当根据审计部出具的评价报告及相关资料，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制关资料，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况出具年度内部控制自我评价报告。内度的建立和实施情况出具年度内部控制自我评价报告。内部控制自我评价报告至少应当包括以下内容：部控制自我评价报告至少应当包括以下内容：

（一）内部控制评价工作的总体情况；（一）内部控制评价工作的总体情况；

（二）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；（二）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；

信息披露（三）内部控制制度是否建立健全和有效实施；（三）内部控制制度是否建立健全和有效实施；

（四）内部控制存在的缺陷和异常事项及其处理情况（如（四）内部控制存在的缺陷和异常事项及其处理情况（如适用）；适用）；

（五）改进和完善内部控制制度建立及其实施的有关措施（五）改进和完善内部控制制度建立及其实施的有关措施（如适用）；（如适用）；

（六）上一年度内部控制存在的缺陷和异常事项的改进情（六）上一年度内部控制存在的缺陷和异常事项的改进情况（如适用）。况（如适用）。

—5—公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制自我公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制自我评价报告形成决议。监事会和独立董事应当对内部控制自评价报告形成决议。审计委员会和独立董事应当对内部控我评价报告发表意见。制自我评价报告发表意见。

第二十四条如会计师事务所对公司内部控制有效性出具第二十四条如会计师事务所对公司内部控制有效性出具

非无保留结论审计报告的，公司董事会、监事会应当针对非无保留结论审计报告的，公司董事会、审计委员会应当审计结论涉及事项做出专项说明，专项说明至少应当包括针对审计结论涉及事项做出专项说明，专项说明至少应当以下内容：包括以下内容：

信息披露

（一）审计结论涉及事项的基本情况；（一）审计结论涉及事项的基本情况；

（二）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；（二）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；

（三）公司董事会、监事会对该事项的意见；（三）公司董事会、审计委员会对该事项的意见；

（四）消除该事项及其影响的具体措施。（四）消除该事项及其影响的具体措施。

第二十六条审计部应当积极参与“六位一体”监督体系

第二十六条审计部应当积极参与公司大监督体系建设，与建设，与纪检监察、监事会、财务总监、内控、风控等监纪检监察、财务总监、内控、风控等监督资源相互配合，督资源相互配合，建立审计信息共享、监督结果共用、重建立审计信息共享、监督结果共用、重要事项共同实施、

内部审计结果运要事项共同实施、整改问责协同等机制，提供内部审计的整改问责协同等机制，提供内部审计的权威性。

用权威性。

内部审计结果以及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干

内部审计结果以及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。内部管理领导人员经济责任审部和相关决策的重要依据。内部管理领导人员经济责任审计结果应当归入其本人档案。

计结果应当归入其本人档案。

—6—第二十八条公司应当将审计问题整改与促进经营管理相第二十八条公司应当将审计问题整改与促进经营管理相结合，对于典型性、普遍性问题，认真研究和剖析其成因，结合，对于典型性、普遍性问题，认真研究和剖析其成因，从管理体制和机制上加以改进，通过审计维护资产安全、从管理体制和机制上加以改进，通过审计维护资产安全、内部审计结果运推动公司发展。推动公司发展。

用

审计部应当将发现的违纪违规违法问题线索、失职渎职行审计部应当将发现的违纪违规违法问题线索、失职渎职行为，及时移送公司纪委、监事会。公司纪委、监事会应当为，及时移送公司纪委。公司纪委应当对审计移送问题及对审计移送问题及时处理，加强协调沟通。时处理，加强协调沟通。

第三十条被审计单位有下列情形之一的，由公司党委、董

事会责令改正，并根据情节轻重，给予主要负责人和直接事会责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任责任人警告、经济处罚、调离岗位、降职或解除劳动合同

人员进行处理：

等处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

（一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；

（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者

提供资料不真实、不完整的；

责任追究提供资料不真实、不完整的；

（三）拒不纠正审计发现问题的；

（四）整改不力、屡审屡犯的；