方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

方大集团股份有限公司

CHINA FANGDA GROUP CO. LTD.2025年半年度财务报告

2025年8月

1方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：方大集团股份有限公司

2025年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金1111019576.801491777341.84结算备付金拆出资金交易性金融资产

衍生金融资产77600.00

应收票据76607851.5673887694.24

应收账款963449533.001123506196.98

应收款项融资387988.264568000.10

预付款项30675952.3723355036.11应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款159021678.10168322524.80

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货745574640.16705666408.74

其中：数据资源

合同资产2281362840.372247698479.96持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产335210547.69307777143.14

流动资产合计5703388208.316146558825.91

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资

2方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

其他债权投资长期应收款

长期股权投资56655809.7256690973.97其他权益工具投资

其他非流动金融资产6523233.736519740.17

投资性房地产5825827116.965835036098.20

固定资产932515821.46940894344.39

在建工程4883219.337265104.44生产性生物资产油气资产

使用权资产13754144.3015683121.04

无形资产84772216.52124052394.79

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用7266036.254041025.70

递延所得税资产224341239.43205986926.71

其他非流动资产257954632.36212658669.89

非流动资产合计7414493470.067408828399.30

资产总计13117881678.3713555387225.21

流动负债：

短期借款1210526332.231663696422.48向中央银行借款拆入资金交易性金融负债

衍生金融负债1520625.00

应付票据603861371.35681188127.97

应付账款1873559610.982146594890.57

预收款项3669703.071513398.39

合同负债257088867.81268594041.26卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬35101505.5676243647.97

应交税费43963840.7148847117.19

其他应付款120776692.65120918002.02

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款

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持有待售负债

一年内到期的非流动负债370920660.14131374661.05

其他流动负债73433099.2350835559.67

流动负债合计4592901683.735191326493.57

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款1325000000.001137000000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债8538021.6110652607.48长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债1733574.951286391.72

递延收益27481194.6710669612.13

递延所得税负债1022644068.291030341141.92其他非流动负债

非流动负债合计2385396859.522189949753.25

负债合计6978298543.257381276246.82

所有者权益：

股本1073874227.001073874227.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积4357948.334357948.33

减：库存股

其他综合收益160264035.45158405014.52专项储备

盈余公积83974716.2283974716.22一般风险准备

未分配利润4768787887.164805192000.28

归属于母公司所有者权益合计6091258814.166125803906.35

少数股东权益48324320.9648307072.04

所有者权益合计6139583135.126174110978.39

负债和所有者权益总计13117881678.3713555387225.21

法定代表人：熊建明主管会计工作负责人：林克槟会计机构负责人：吴博华

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金53944770.5945751906.05交易性金融资产衍生金融资产应收票据

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应收账款3966591.372885125.35应收款项融资

预付款项145287.27

其他应收款1222140569.041622103166.85

其中：应收利息应收股利存货

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产2268228.332081838.29

流动资产合计1282320159.331672967323.81

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资1657062530.001657062530.00其他权益工具投资

其他非流动金融资产30000001.0030000001.00

投资性房地产380644350.00380644350.00

固定资产45850490.6046688469.68在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产4829479.278030919.38

无形资产1375439.881200848.82

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用151346.82285478.52递延所得税资产其他非流动资产

非流动资产合计2119913637.572123912597.40

资产总计3402233796.903796879921.21

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款1148635.91873640.82

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预收款项936173.09749684.15合同负债

应付职工薪酬1057751.612834942.51

应交税费849136.20286140.09

其他应付款1077973149.441437682555.06

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债2785166.413531740.50

其他流动负债195500.18164239.72

流动负债合计1084945512.841446122942.85

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债2160836.774614693.40长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益

递延所得税负债42437940.1942909713.11其他非流动负债

非流动负债合计44598776.9647524406.51

负债合计1129544289.801493647349.36

所有者权益：

股本1073874227.001073874227.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积360835.52360835.52

减：库存股

其他综合收益39731740.4639731740.46专项储备

盈余公积83974716.2283974716.22

未分配利润1074747987.901105291052.65

所有者权益合计2272689507.102303232571.85

负债和所有者权益总计3402233796.903796879921.21

3、合并利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业总收入1598286450.042133845587.76

其中：营业收入1598286450.042133845587.76利息收入

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已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1536129791.611985288554.65

其中：营业成本1307537649.281737599184.98利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加16691311.3122159952.79

销售费用22633578.4823558271.96

管理费用90172531.3884841558.95

研发费用61514176.7185639602.88

财务费用37580544.4531489983.09

其中：利息费用36331469.5429211652.87

利息收入5980063.6811466633.99

加：其他收益6902959.3911462337.51

投资收益（损失以“—”号填列）-680394.74-2082121.20

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-35164.25-34959.52

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-696903.65-1123208.42

汇兑收益（损失以“—”号填列）

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“—”号填列）2766545.64558364.87

信用减值损失（损失以“—”号填列）-59005981.56-7874799.00

资产减值损失（损失以“—”号填列）4589393.55-15876085.85

资产处置收益（损失以“—”号填列）-1522602.22-1490.22

三、营业利润（亏损以“—”号填列）15206578.49134743239.22

加：营业外收入219391.05178760.55

减：营业外支出576871.24535703.48

四、利润总额（亏损总额以“—”号填列）14849098.30134386296.29

减：所得税费用-2457491.7616519019.26

五、净利润（净亏损以“—”号填列）17306590.06117867277.03

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）17306590.06117867277.03

2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“—”号填列）17289598.23116795117.62

2.少数股东损益（净亏损以“—”号填列）16991.831072159.41

六、其他综合收益的税后净额1859278.0228588475.40

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额1859020.9328592893.06

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

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4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益1859020.9328592893.06

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备1358491.26-676913.84

6.外币财务报表折算差额578581.44-320041.06

7.其他-78051.7729589847.96

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额257.09-4417.66

七、综合收益总额19165868.08146455752.43

归属于母公司所有者的综合收益总额19148619.16145388010.68

归属于少数股东的综合收益总额17248.921067741.75

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.01610.1088

（二）稀释每股收益0.01610.1088

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：熊建明主管会计工作负责人：林克槟会计机构负责人：吴博华

4、母公司利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业收入11205926.5210908179.61

减：营业成本0.0038387.33

税金及附加631890.33800435.12销售费用

管理费用13655557.0714985010.04研发费用

财务费用-140903.664743454.39

其中：利息费用133932.044028333.33

利息收入200370.07176948.43

加：其他收益58615.8392490.50

投资收益（损失以“—”号填列）25548151.9862189550.62

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“—”号填列）

信用减值损失（损失以“—”号填列）-26336.24-87996.70

资产减值损失（损失以“—”号填列）

资产处置收益（损失以“—”号填列）32377.911053415.23

二、营业利润（亏损以“—”号填列）22672192.2653588352.38

加：营业外收入6681.425025.00

减：营业外支出5000.00

三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）22678873.6853588377.38

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减：所得税费用-471772.92-1493380.54

四、净利润（净亏损以“—”号填列）23150646.6055081757.92

（一）持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）23150646.6055081757.92

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额28392754.08

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益28392754.08

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他28392754.08

六、综合收益总额23150646.6083474512.00

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1644864672.272015279577.92客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还3765227.063542492.79

收到其他与经营活动有关的现金76539611.6843910264.70

经营活动现金流入小计1725169511.012062732335.41

购买商品、接受劳务支付的现金1406952767.911575961682.07客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金266473149.48265431660.16

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支付的各项税费87939225.9580833799.58

支付其他与经营活动有关的现金230151595.52312036191.81

经营活动现金流出小计1991516738.862234263333.62

经营活动产生的现金流量净额-266347227.85-171530998.21

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金985601.68

取得投资收益收到的现金54562.28101435.57

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额47639388.99266715.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计47693951.271353752.25

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金15143990.05167181373.04投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金890803.00

投资活动现金流出小计15143990.05168072176.04

投资活动产生的现金流量净额32549961.22-166718423.79

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金15.06

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金1893093229.992253971200.00

收到其他与筹资活动有关的现金191000000.00330600944.44

筹资活动现金流入小计2084093245.052584572144.44

偿还债务支付的现金1947980500.001769800000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金88294367.10124740119.51

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金89650891.23224565671.40

筹资活动现金流出小计2125925758.332119105790.91

筹资活动产生的现金流量净额-41832513.28465466353.53

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响3502591.551584220.89

五、现金及现金等价物净增加额-272127188.36128801152.42

加：期初现金及现金等价物余额1031725216.34779661118.42

六、期末现金及现金等价物余额759598027.98908462270.84

6、母公司现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金7261020.9614751757.54收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金559232320.991300660929.18

经营活动现金流入小计566493341.951315412686.72

购买商品、接受劳务支付的现金1382148.251426152.31

支付给职工以及为职工支付的现金9831037.869514951.33

支付的各项税费561987.88760711.10

支付其他与经营活动有关的现金516801634.20808337232.77

经营活动现金流出小计528576808.19820039047.51

经营活动产生的现金流量净额37916533.76495373639.21

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金235323000.00

取得投资收益收到的现金25551041.1047167.38

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

10方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计25551041.10235370167.38

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金79143.9426733.00

投资支付的现金365554277.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计79143.94365581010.00

投资活动产生的现金流量净额25471897.16-130210842.62

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计

偿还债务支付的现金300000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金53693711.3590940972.34

支付其他与筹资活动有关的现金51209383.00

筹资活动现金流出小计104903094.35390940972.34

筹资活动产生的现金流量净额-104903094.35-390940972.34

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响79727.9717360.14

五、现金及现金等价物净增加额-41434935.46-25760815.61

加：期初现金及现金等价物余额45501906.0545676194.32

六、期末现金及现金等价物余额4066970.5919915378.71

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权东本其库配先续公合储公险他计益存利权他股债积收备积准合股润益益备计

10486161

1588348

7343052574

40974307

一、上年期87457192803110

507107

末余额22948009097

14.6.22.0

7.0.330.26.38.3

5224

0859

10486161

1588348

7343052574

40974307

二、本年期87457192803110

507107

初余额22948009097

14.6.22.0

7.0.330.26.38.3

5224

0859

---

三、本期增

18363434

减变动金额17

59404545527

（减少以248

020110984

“—”号填.92.933.12.13.2

列）

297

（一）综合1817191719

11方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

收益总额59289148248165

0205961.9286.938.29.18.0

368

（二）所有者投入和减少资本

---

535353

（三）利润693693693分配717171

1.31.31.3

555

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

---

535353

3．对所有

693693693

者（或股

717171

东）的分配

1.31.31.3

555

（四）所有者权益内部结转

（五）专项储备

（六）其他

10476061

1608348

7343689139

26974324

四、本期期87457787258583

407132

末余额22948888113

35.6.20.9

7.0.337.14.15.1

4526

0662

上年金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权本其库配东先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

10475960

11237974

73726034

459121324655

一、上年期874359140795

58879427

末余额22945683

8.40.70.41.2

7.00.47.08.2

0930

0577

二、本年期1011237947597460初余额73459121324726065534

12方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

87458879435914027795

228.40.70.494561.283

7.00930.47.008.2

0577

三、本期增283059-52

-减变动金额59288541669442

61

（减少以8917097382

979

“—”号填3.09.43.32711.7.15

列）667.652

28116145146

10

592793845

（一）综合67

89518057

收益总额741

3.017.10.52..75

6626843

（二）所有者投入和减少资本

---

-

858592

69

（三）利润909909872

62

分配939367

732

8.18.10.1.02

668

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

---

-

858592

3．对所有69

909909872

者（或股62

939367

东）的分配732

8.18.10.1.02

668

（四）所有者权益内部结转

（五）专项储备

--

--

1011

6161

（六）其他7840

979979

281260.15.15.38.53

10486060

11517967

73031987

397714324681

四、本期期874245556238

60769499

末余额22116665

9.23.80.49.5

7.09.90.49.9

5535

0149

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

13方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

2025年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

107311052303

39738397

一、上年期8743608291232

17404716

末余额227.035.52052.6571.8.46.22

055

107311052303

39738397

二、本年期8743608291232

17404716

初余额227.035.52052.6571.8.46.22

055

三、本期增

--减变动金额

30543054

（减少以

30643064

“—”号填.75.75

列）

23152315

（一）综合

06460646

收益总额.60.60

（二）所有者投入和减少资本

--

（三）利润53695369分配37113711.35.35

1．提取盈

余公积

--

2．对所有

53695369

者（或股

37113711

东）的分配.35.35

（四）所有者权益内部结转

（五）专项储备

（六）其他

107310742272

39738397

四、本期期8743608747689

17404716

末余额227.035.52987.9507.1.46.22

000

上年金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

10733608-793211592303

一、上年期

87435.5210084940988465

14方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

末余额227.02945.43498.2555.7

0.3708

1073-11592303

7932

二、本年期87436081008988465

4940

初余额227.035.522945498.2555.7.43

0.3708

三、本期增

--减变动金额2839

30822435

（减少以2754

8180426.

“—”号填.08.2416

列）

283955088347

（一）综合

275417574512

收益总额.08.92.00

（二）所有者投入和减少资本

--

（三）利润85908590分配99389938.16.16

1．提取盈

余公积

--

2．对所有

85908590

者（或股

99389938

东）的分配.16.16

（四）所有者权益内部结转

（五）专项储备

（六）其他

107311292301

18307932

四、本期期8743608160030

98084940

末余额227.035.52317.9129.6.71.43

062

三、公司基本情况

方大集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系1995年10月经深圳市人民政府办公厅以深府办函

（1995）194号文批复，在原“深圳方大建材有限公司”的基础上以募集设立方式改组设立。本公司统一社会信用代码：

91440300192448589C；注册地址：深圳市南山区高新技术产业园南区科技南十二路方大科技大厦；法定代表人：熊建明。

本公司发行的境内上市外资股（B 股）股票及境内上市内资股（A 股）股票分别于 1995 年 11 月及 1996 年 4 月在深圳证券交易所挂牌上市。经中国证券监督管理委员会《关于核准方大集团股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可【2016】825 号）核准，本公司于 2016 年 6 月非公开发行 A 股股票 32184931 股。根据 2016 年度股东大会审议通过的2016年度利润分配方案，本公司以2016年12月31日总股本789094836股为基数，以资本公积金向全体股东

15方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

每10股转增5股。2017年末注册资本为人民币1183642254.00元，2018年8月本公司回购并注销了28160568.00股的 B 股股票，2019 年 1 月本公司回购并注销了 32097497.00 股的 B 股股票，2020 年 5 月本公司回购并注销了

35105238.00 股的 B 股股票，2021 年 4 月本公司回购并注销了 14404724.00 股的 B 股股票，现有注册资本为人民币

1073874227.00元。

本公司建立了股东会、董事会的法人治理结构，目前设总裁办公室、行政部、人力资源部、企业管理部、财务部、审计监察部、证券部、法务部、信息管理部、技术创新部、发展规划部等部门，拥有深圳市方大建科集团有限公司（以下简称方大建科公司）、方大智源科技股份有限公司（以下简称方大智源科技公司）、方大江西新材公司、方大置业公

司、方大新能源公司等子公司。

本公司及其子公司业务性质和主要经营活动包括：（1）幕墙分部，生产及销售幕墙材料、建筑幕墙设计、制作和安装，幕墙检测维保服务；（2）轨道交通分部，装配、加工地铁屏蔽门，屏蔽门检测维保服务；（3）房地产分部，在合法取得使用权的土地上从事房地产开发经营、物业管理；（4）新能源分部，光伏电站发电、光伏电站销售；光伏设备的研发、安装、销售，光伏电站工程的设计、安装。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年8月21日决议批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2、持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

五、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

16方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4、记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准重要的应收款项本期坏账准备收回或转回金额；重要的应

金额大于合并利润总额的5%且大于500万元收款项核销

重要的在建工程金额大于合并净资产总额的1%

账龄超过1年的重要应付款项单个项目大于合并总资产的0.1%

重要的非全资子公司单体净资产大于合并净资产总额的1%

重要的共同经营单体利润总额大于合并利润总额的5%且大于500万元

重要的合营企业和联营企业投资收益大于合并利润总额的5%且大于500万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。

其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见五、重要会计政策及会计估计中7、（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

17方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见五、重要会计政策及会计估计中7、（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排

确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

18方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

19方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间

产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

20方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算

21方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

下的除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；

在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

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（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8、现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇

率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

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对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

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（2）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

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上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

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*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。

如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租

赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

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于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用

损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收工程业务款应收账款组合2应收房地产业务款

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应收账款组合3应收其他业务款应收账款组合4应收合并范围内关联方款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收押金和保证金其他应收款组合4应收代垫款其他应收款组合5应收增值税退款其他应收款组合6应收合并范围内关联方款项其他应收款组合7应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1有条件收款权的销售款合同资产组合2未达到收款条件的已完工未结算工程款合同资产组合3未达到收款条件的质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

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B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期

内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

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通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资

是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

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*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

32方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见五、重要会计政策及会计估计中、33、（3）。

11、应收票据

详见五、重要会计政策及会计估计中10、金融工具。

12、应收账款

详见五、重要会计政策及会计估计中10、金融工具。

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“装修装饰业务”的披露要求

13、应收款项融资

详见五、重要会计政策及会计估计中10、金融工具。

14、其他应收款

详见五、重要会计政策及会计估计中10、金融工具。

15、合同资产

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

33方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见五、重要会计政策及会计估计中10、金融工具。

16、存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务

过程中耗用的材料和物料等，包括委托加工物资、原材料、在产品、在途物资、库存商品、低值易耗品、开发成本、开发产品和合同履约成本等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

房地产业务存货主要包括库存材料、开发成本、开发产品等。开发产品的实际成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。缴交的首期归集的专项维修资金计入开发间接费用。开发产品的控制权转移时，采用个别计价法确定其实际成本。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该

34方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

低值易耗品及包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

17、长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资

35方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

36方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见五、重要会计政策及会计估计中23、长期资产减值。

18、投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

37方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场，而且本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而能够对投资性房地产的公允价值作出合理估计，因此本公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，公允价值的变动计入当期损益。

确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类似房地产的最近交易价格，并考虑交易情况、交易日期、所在区域等因素，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。

对于在建投资性房地产（包括企业首次取得的在建投资性房地产），如果其公允价值无法可靠确定但预期该房地产完工后的公允价值能够持续可靠取得的，以成本计量该在建投资性房地产，其公允价值能够可靠计量时或完工后（两者孰早），再以公允价值计量。对于有证据表明某项投资性房地产的公允价值不能持续可靠取得的，在首次取得时，对该投资性房地产采用成本模式计量直至处置。

采用成本模式对投资性房地产进行后续计量的，对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，计提资产减值方法见五、重要会计政策及会计估计中23、长期资产减值。

本公司投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋、建筑物20-5010.001.80-4.50

19、固定资产

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

38方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-5010.001.80-4.50

机器设备年限平均法1010.009.00

运输工具年限平均法510.0018.00

电子及其他设备年限平均法510.0018.00

太阳能光伏电站年限平均法205.004.75

20、在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

21、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计

入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

39方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

22、无形资产

无形资产按取得时的实际成本入账。

（1）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权受益期限法定使用权

商标、专利权10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专有技术10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

软件5、10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

40方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

23、长期资产减值

对子公司、联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形

资产、使用权资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

41方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

24、长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

25、合同负债

详见五、重要会计政策及会计估计中15、合同资产。

26、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

42方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

本公司的离职后福利为设定提存计划。设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

43方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

27、预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

28、收入

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

44方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

应付客户对价

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合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同

本公司与客户之间的商品销售合同包含转让幕墙材料、屏蔽门材料、电力能源等的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

内销产品收入，在综合考虑了下列因素的基础上，在客户取得商品控制权时点确认收入：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

*提供服务合同

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本公司与客户之间的提供服务合同包含地铁屏蔽门运行维护服务、幕墙维保服务、物业服务等的履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间平均分摊确认。

*工程承包合同

本公司与客户之间的工程承包合同包含幕墙工程、地铁屏蔽门项目建设的履约义务，由于客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供建造服务的履约进度。履约进度按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。

*房地产销售合同本公司房地产开发业务的收入于将物业的控制权转移给客户时确认。公司于客户获得实物所有权或已完工物业的法定所有权且本公司已获得现时收款权并很可能收回对价时确认。在确认合同交易价格时，若融资成分重大，本公司将根据合同的融资成分来调整合同承诺对价。

（3）同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况公司不存在同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况。

29、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊

销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

47方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

30、政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

48方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

31、递延所得税资产/递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认

为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

49方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

50方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯

调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关

51方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

32、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

52方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法（或其他系统合理的方法）将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

租赁负债的初始计量金额；

在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

承租人发生的初始直接费用；

承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见五、重要会计政策及会计估计

中27、预计负债。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债

租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

取决于指数或比率的可变租赁付款额；

购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

53方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法(或其他系统合理的方法)将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

54方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照五、重要会计政策及会计估计中28、收入的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

1本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照五、重要会计政策及会计估计中10、金融工具对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司

按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

2本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照五、重要会计政策及会计估计中10、金融工具对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据

其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

33、其他重要的会计政策和会计估计

（1）套期会计

（1.1）套期的分类

本公司将套期分为公允价值套期、现金流量套期。

*公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞

55方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告口进行的套期。该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。

*现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。

（1.2）套期工具和被套期项目

套期工具，是指本公司为进行套期而指定的，其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具，包括：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生工具，但签出期权除外。只有在对购入期权（包括嵌入在混合合同中的购入期权）进行套期时，签出期权才可以作为套期工具。嵌入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作为单独的套期工具。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产或非衍生金融负债，但指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益的金融负债除外。

自身权益工具不属于金融资产或金融负债，不能作为套期工具。

被套期项目，是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。

本公司将下列单个项目、项目组合或其组成部分指定为被套期项目：

*已确认资产或负债。

*尚未确认的确定承诺。确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约定价格交换特定数量资源、具有法律约束力的协议。

*极可能发生的预期交易。预期交易，是指尚未承诺但预期会发生的交易。

*境外经营净投资。

上述项目组成部分是指小于项目整体公允价值或现金流量变动的部分，本公司将下列项目组成部分或其组合指定为被套期项目：

*项目整体公允价值或现金流量变动中仅由某一个或多个特定风险引起的公允价值或现金流量变动部分（风险成

56方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告分）。根据在特定市场环境下的评估，该风险成分应当能够单独识别并可靠计量。风险成分也包括被套期项目公允价值或现金流量的变动仅高于或仅低于特定价格或其他变量的部分。

*一项或多项选定的合同现金流量。

*项目名义金额的组成部分，即项目整体金额或数量的特定部分，其可以是项目整体的一定比例部分，也可以是项目整体的某一层级部分。若某一层级部分包含提前还款权，且该提前还款权的公允价值受被套期风险变化影响的，不得将该层级指定为公允价值套期的被套期项目，但在计量被套期项目的公允价值时已包含该提前还款权影响的情况除外。

（1.3）套期关系评估

在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目，被套期风险的性质，以及本公司对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。

如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本公司终止运用套期会计。

套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本公司对套期关系进行再平衡。

（1.4）确认和计量

满足运用套期会计方法条件的，按如下方法进行处理：

*公允价值套期套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果是对指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失，计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。如果被套期项目是指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分），因套期风险敞口形成利得或

57方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告损失，计入其他综合收益，其账面价值已按公允价值计量，不需要调整。

就与按摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，计入当期损益。该摊销日可以自调整日开始，并不得晚于被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，应当调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

*现金流量套期

套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，确认为其他综合收益，属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：*套期工具自套期开始的累计利得或损失。*被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期交易形成适用公允价值套期会计的确定承诺时则原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。

（2）回购公司股份

*本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

*公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

*库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次

58方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

（3）公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

（4）重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的

59方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风

险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

收入确认

本公司提供幕墙工程建造、地铁屏蔽门项目安装服务等的相关收入在一段时间内确认。该等工程安装服务收入和利润的确认取决于本公司对于合同结果和履约进度的估计。如果实际发生的总收入和总成本金额高于或低于管理层的估计值，将会影响本公司未来期间收入和利润确认的金额。

工程承包合同

根据履约进度确认工程承包业务的收入及费用需要由管理层做出相关判断。如果预计工程承包合同将发生损失，则此类损失应确认为当期费用。本公司管理层根据工程承包合同预算来预计可能发生的损失。本公司根据合同条款，并结合以往的习惯做法确定交易价格，并考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分等因素的影响。在履约过程中，本公司持续复核合同预计总收入和合同预计总成本，当初始估计发生变化时，如合同变更、索赔及奖励，对合同预计总收入

60方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

和合同预计总成本进行修订。当合同预计总成本超过合同总收入时，按照待执行亏损合同确认主营业务成本及预计负债。

公允价值的估计

本公司采用公允价值计量的投资性房地产，每季度至少需要估计投资性房地产的公允价值。这需要管理层充分利用评估专家工作，以合理估计投资性房地产的公允价值。

开发成本

本公司对于房产已交付且收入已确认，但公共配套设施尚未建造或尚未完工的项目等，需管理层根据预算造价等相关文件合理估计未实际发生的开发成本，以合理反映房产销售的经营成果。

34、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2025年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税收入1%、3%、5%、6%、9%、13%

城市维护建设税应纳流转税额1%、5%、7%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育附加应纳流转税额2%企业所得税见下表

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

本公司25%

深圳市方大建科集团有限公司（以下简称方大建科公司）15%

方大智源科技股份有限公司（以下简称方大智源科技公司）15%

方大新材料（江西）有限公司（以下简称方大江西新材公司）25%

成都方大建筑科技有限公司（以下简称方大成都科技公司）15%

东莞市方大新材料有限公司（以下简称方大东莞新材公司）25%

深圳市方大置业发展有限公司（以下简称方大置业公司）25%

深圳市方大新能源有限公司（以下简称方大新能源公司）25%

深圳市方大物业管理有限公司（以下简称方大物业公司）25%

61方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告方大（江西）置地有限公司（以下简称方大江西置地公司）25%

萍乡市方大芦新新能源有限公司（以下简称方大芦新新能源公司）25%

南昌市新建方大新能源有限公司（以下简称方大新建新能源公司）25%

东莞市方大新能源有限公司（以下简称方大东莞新能源公司）25%

深圳市前海科创源软件有限公司（以下简称科创源软件公司）25%

方大智源科技（香港）有限公司（以下简称方大智源科技香港公司）16.50%

方大智源科技（武汉）有限公司（以下简称方大智源科技武汉公司）25%

方大智源科技（南昌）有限公司（以下简称方大智源科技南昌公司）25%

方大智源轨道交通装备（东莞）有限公司（以下简称方大智源东莞公司）25%

通用地铁科技公司（GENERAL RAIL TECHNOLOGY PRIVATE LIMITED） 17%

世汇国际控股有限公司（以下简称方大世汇国际公司）0.00%

深圳市鸿骏投资有限公司（以下简称方大鸿骏投资公司）25%

FangdaAustraliaPtyLtd（以下简称方大澳洲公司） 30%

上海方大智建科技有限公司（以下简称方大上海智建公司）15%

深圳市方大云智科技有限公司（以下简称方大云智公司）25%

上海方大建智科技有限公司（以下简称方大上海建智公司）25%

深圳市中融利泰投资有限公司（以下简称中融利泰公司）25%

成都方大幕墙科技有限公司（以下简称方大成都幕墙公司）25%

方大东南亚有限公司（以下简称方大东南亚公司）20%

方大建科香港有限公司（以下简称方大建科香港公司）16.50%

深圳市方大云筑科技有限公司（以下简称方大云筑公司）15%

深圳市云筑检测技术有限公司（以下简称方大云筑检测公司）25%

江西方大智造科技有限公司（以下简称方大智造公司）15%

深圳市方大建创科技有限公司（以下简称方大建创公司）25%

深圳市方大建筑科技有限公司（以下简称方大建筑科技公司）25%

Fangda Facade Singapore Pte Ltd（以下简称幕墙新加坡公司） 17%

FANGDA FACADE PHILIPPINES INC.（以下简称幕墙菲律宾公司） 20%

GENERAL RAIL TECHNOLOGY PHILIPPINES INC.（以下简称智源菲律宾公司） 25%

FANGDA GULF DMCC（以下简称幕墙海湾公司） 9%

GLOBAL MEGA INTERNATIONAL HOLDINGS LIMITED（以下简称沙特世汇公司） 20%

2、税收优惠

（1）2024年12月26日，子公司方大建科公司取得深圳市工业和信息化局、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：GR202444207062，自获得高新技术企业认定资格后三年内（2024年至2026年），所得税按15%征收。

（2）2024年12月26日，子公司方大智源科技公司取得深圳市工业和信息化局、深圳市财政局、国家税务总局深

圳市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：GR202444201506，自获得高新技术企业认定资格后三年内

（2024年至2026年），所得税按15%征收。

（3）2023年10月16日，子公司方大成都科技公司取得四川省科学技术厅、四川省财政厅、国家税务总局四川省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：GR202351000927，自获得高新技术企业认定资格后三年内（2023年至2025年），所得税继续按15%征收。

（4）子公司科创源软件公司属于设在前海深港现代服务业合作区企业，主营业务符合《前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠目录（2021版）》条件，自2021年1月1日起至2025年12月31日，所得税按15%征收。

62方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（5）2023年11月15日，子公司方大上海智建公司取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上

海市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：GR202331002267，自获得高新技术企业认定资格后三年内

（2023年至2025年），所得税继续按15%征收。

（6）2023年11月15日，子公司方大云筑科技公司取得深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深

圳市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：GR202344205791，自获得高新技术企业认定资格后三年内

（2023年至2025年），所得税继续按15%征收。

（7）根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），部分公司在2025年度属于小型微利企业，其所得按上述文件规定征收企业所得税。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金1966.98148.01

银行存款791773791.121052461034.10

其他货币资金319243818.70439316159.73

合计1111019576.801491777341.84

其中：存放在境外的款项总额86307348.2676232428.11

其他说明：

（1）银行存款期末余额中使用受限的资金45987644.26元，其中专用账户等受限存款43708530.33元、司法

冻结金额2246354.74元、商品房承购人的阶段性担保保证金存款32759.19元；其他货币资金期末余额中使用受限的

资金305433904.56元，主要为汇票保证金、阶段性担保保证金、开具保函保证金等。在编制现金流量表时将上述保证金等使用受限存款等不作为现金及现金等价物。

（2）除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2、衍生金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

期货套期合约77600.000.00

合计77600.000.00

3、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元

63方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

项目期末余额期初余额

银行承兑票据62587051.9539584331.31

商业承兑票据14020799.6134303362.93

合计76607851.5673887694.24

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按组合计提坏

76810202547766077453064325673887

账准备100.00%0.26%100.00%0.86%

399.16.60851.56950.99.75694.24

的应收票据

其中：

银行承62587625873958439584

81.48%0.00%53.11%0.00%

兑汇票051.95051.95331.31331.31商业承14223202547140203494664325634303

18.52%1.42%46.89%1.84%

兑汇票347.21.60799.61619.68.75362.93

76810202547766077453064325673887

合计100.00%0.26%100.00%0.86%

399.16.60851.56950.99.75694.24

按组合计提坏账准备类别名称：银行承兑汇票

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑汇票62587051.950.000.00%

合计62587051.950.00

按组合计提坏账准备类别名称：商业承兑汇票

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

商业承兑汇票14223347.21202547.601.42%

合计14223347.21202547.60

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元

64方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

商业承兑汇票643256.75-440709.15202547.60

合计643256.75-440709.15202547.60

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据48339576.30

商业承兑票据7700000.00

合计56039576.30

4、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）424637421.68535457065.77

1至2年171231194.93197202489.75

2至3年179594961.78196353916.70

3年以上620691779.98568801528.90

3至4年133947260.94173116205.07

4至5年168151943.98134492519.77

5年以上318592575.06261192804.06

合计1396155358.371497815001.12

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中装修装饰业的披露要求幕墙及材料产业中账龄超过三年的单项金额重大的应收账款情况三年以上的应收账对应计提的坏账准备是否存在回款客户名称账龄超过三年的原因

款余额（元）余额（元）风险

客户1106278399.1472225885.93客户资信状况恶化是

客户254873223.2154873223.21客户资信状况恶化是

客户328770560.5528485318.01客户资信状况恶化是

客户426594327.135896959.04客户资信状况恶化是

客户526558000.6617835228.98客户资信状况恶化是

客户624724675.205999812.01客户资信状况恶化是

客户720777818.408103943.07客户资信状况恶化是

客户819541985.8516037781.34客户资信状况恶化是

客户917374148.4217374148.42客户资信状况恶化是

65方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

客户1016492469.996319513.32客户资信状况恶化是

客户1113461834.9613461834.96客户资信状况恶化是

客户1212262317.092658157.26客户项目尾款付款具体细节洽谈中否

客户1310478293.724522431.57客户项目尾款付款具体细节洽谈中否

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

12813098232298971276409798729652

账准备9.18%76.67%8.51%76.77%

519.79788.98730.81916.83987.52929.31

的应收账款

其中：

54873548735487354873

客户13.93%100.00%0.003.66%100.00%0.00

223.21223.21223.21223.21

473702368523685472102360523605

客户23.39%50.00%3.15%50.00%

634.93317.46317.47577.56288.79288.77

13461134611346113461

客户30.96%100.00%0.000.90%100.00%0.00

834.96834.96834.96834.96

709643548235482709643548235482

客户40.51%50.00%0.47%50.00%

21.0010.5010.5021.0010.5010.50

532842664226642499882499424994

客户50.38%50.00%0.33%50.00%

05.6902.8502.8460.1030.0630.04

按组合计提坏126801370110938

334473933551276320

账准备24838.90.82%26.38%74084.91.49%20.17%53267.

036.39802.19816.62

的应收582967账款

其中：

1.组合1111512015

328001783557270560931020

1：工程58865.79.62%29.51%81352.80.23%22.52%

768.18097.23899.59452.60

业务款4119

2.组合

2：房地684961695966800871662181284985

4.91%2.48%5.82%2.50%

产业务857.5903.67953.92812.1918.43593.76款

3.组合

879694775383193814253578677847

3：其他6.30%5.43%5.44%4.40%

115.5864.54751.04919.9198.60221.31

业务款

139611497811235

432705963449374308

合计55358.100.00%30.99%15001.100.00%24.99%06196.

825.37533.00804.14

371298

按单项计提坏账准备类别名称：单项计提

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比计提理由

66方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

例客户资信状况恶

客户154873223.2154873223.2154873223.2154873223.21100.00%化，预计无法收回客户247210577.5623605288.7947370634.9323685317.4650.00%客户资信状况恶化客户资信状况恶

客户313461834.9613461834.9613461834.9613461834.96100.00%化，预计无法收回客户47096421.003548210.507096421.003548210.5050.00%客户资信状况恶化

客户54998860.102499430.065328405.692664202.8550.00%客户资信状况恶化

合计127640916.8397987987.52128130519.7998232788.98

按组合计提坏账准备类别名称：组合1：工程业务款

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内340124968.716666449.381.96%

1-2年125365602.987095693.145.66%

2-3年152886370.4119508300.8712.76%

3-4年129552730.8325599619.6119.76%

4-5年166251737.0171754249.7143.16%

5年以上197377455.47197377455.47100.00%

合计1111558865.41328001768.18

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见五、重要会计政策及会计估计中10、金融工具。

按组合计提坏账准备类别名称：组合2：房地产业务款

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内43302330.07433023.311.00%

1-2年14625805.49731290.275.00%

2-3年10537182.29526859.125.00%

3-4年31539.744730.9715.00%

4-5年

5年以上

合计68496857.591695903.67

按组合计提坏账准备类别名称：组合3：其他业务款

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内41040452.65299595.300.73%

1-2年29093470.29610962.882.10%

2-3年12420031.331045766.638.42%

3-4年3187397.81789837.1824.78%

4-5年1467560.661268999.7186.47%

5年以上760202.84760202.84100.00%

合计87969115.584775364.54

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

67方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按单项计提坏账准备97987987.52244801.4698232788.98

1.组合1：工程业务款270560899.5957440868.59328001768.18

2.组合2：房地产业务款2181218.43-485314.761695903.67

3.组合3：其他业务款3578698.601196665.944775364.54

合计374308804.1458397021.23432705825.37

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名123432623.99123432623.993.03%74391948.30

第二名25829571.5776223883.78102053455.352.51%2665176.43

第三名29563417.9565143365.6394706783.582.33%11293698.67

第四名8967200.0066626539.5175593739.511.86%5979383.88

第五名68332277.3768332277.371.68%1353596.34

合计187792813.51276326066.29464118879.8011.41%95683803.62

5、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值未达到收款条

231930804179568716.213973933230352971196836354.210669336

件的已完工未

6.54160.385.41610.80

结算工程款

未达到收款条313714238.37106000.0276608238.262289726.24254807.1238034919.件的质保金3873150436

有条件收款权38687854.838189646.052852539.452124763.5

498208.84727775.89

的销售款6234

减：列示于其

184571451.11397076.9173174374.160412051.11257487.7149154563.

他非流动资产

3063445174

的合同资产

248713868205775848.228136284245825992210561449.224769847

合计

8.48110.379.89939.96

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

未达到收款条件的已完工未结算工程款33045969.58主要系本年工程承包合同确认收入产生有条件收

68方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

款权的未结算工程款所致

未达到收款条件的质保金38573318.95主要系未达到收款条件的质保金增加所致

有条件收款权的销售款-13935117.52有条件收款权的销售款减少所致

减：列示于其他非流动资产的合同资产24019810.60主要系已完工项目未到期质保金增加所致

合计33664360.41——

（3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

159598868470905162889033272553

计提坏0.64%55.57%0.66%55.46%

030.9474.4156.53576.5347.2029.33

账准备

其中：

141817090570905145107255372553

客户10.57%50.00%0.59%50.00%

113.0756.5456.53658.6629.3329.33

17779177791777917779

客户20.07%100.00%0.07%100.00%

17.8717.8717.8717.87

按组合24711227422441922404

196907201528

计提坏79657.99.36%7.97%72283.71353.99.34%8.25%43150.

373.70202.73

账准备55853663

其中：

未达到收款条

23033213262286320992

件的已170700187097

49015.92.61%7.41%48773.29426.93.01%8.18%32093.

完工未241.75333.23

61863411

结算工程款未达到收款条129142257081034331027891370389086

5.19%19.91%4.18%13.33%

件的质787.08923.11863.97387.59093.61293.98保金有条件收款权38687498208381895285272777552124

1.56%1.29%2.15%1.38%

的销售854.86.84646.02539.43.89763.54款

24871228132458222476

205775210561

合计38688.100.00%8.27%62840.59929.100.00%8.57%98479.

848.11449.93

49388996

按单项计提坏账准备类别名称：单项计提

单位：元期初余额期末余额名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由例

客户114510658.667255329.3314181113.077090556.5450.00%客户资信状况恶化客户资信状况恶

客户21777917.871777917.871777917.871777917.87100.00%化，预计无法收回合计16288576.539033247.2015959030.948868474.41

69方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

按组合计提坏账准备类别名称：有条件收款权的销售款

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

有条件收款权的销售款38687854.86498208.841.29%

合计38687854.86498208.84

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见五、重要会计政策及会计估计中10、金融工具。

按组合计提坏账准备类别名称：未达到收款条件的已完工未结算工程款

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例未达到收款条件的已完工未

2303349015.61170700241.757.41%

结算工程款

合计2303349015.61170700241.75

按组合计提坏账准备类别名称：未达到收款条件的质保金

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

未达到收款条件的质保金129142787.0825708923.1119.91%

合计129142787.0825708923.11按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

按单项计提坏账准备-164772.79

按组合计提坏账准备-4620829.03

合计-4785601.82

6、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

应收票据387988.264568000.10

合计387988.264568000.10

70方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例按组合

3879883879884568045680

计提坏100.00%0.000.00%100.00%0.000.00%.26.2600.1000.10账准备

其中：

银行承3879883879884568045680

100.00%0.000.00%100.00%0.000.00%

兑汇票.26.2600.1000.10

3879883879884568045680

合计100.00%0.000.00%100.00%0.000.00%.26.2600.1000.10

按组合计提坏账准备类别名称：银行承兑汇票

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑汇票387988.260.000.00%

合计387988.260.00

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见五、重要会计政策及会计估计中10、金融工具。

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票20218009.94

合计20218009.94

7、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款159021678.10168322524.80

合计159021678.10168322524.80

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金及押金92302799.58101364611.15

工程项目借款及代垫费用39555845.3539950652.16

71方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

员工借款及备用金3859640.713221577.94

应收增值税退款1669026.05642493.02

应退预付货款18688485.5018884265.12

其他12055952.7212294754.02

合计168131749.91176358353.41

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）38057107.7945432663.12

1至2年5088714.7011015466.34

2至3年3402846.214495902.18

3年以上121583081.21115414321.77

3至4年3507438.003882310.18

4至5年2699084.639518614.26

5年以上115376558.58102013397.33

合计168131749.91176358353.41

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中装修装饰业的披露要求幕墙及材料产业中账龄超过三年的单项金额重大的其他应收款情况三年以上的其他应收款余额对应计提的坏账准备客户名称账龄超过三年的原因是否存在回款风险

（元）余额（元）

客户11970381.891970381.89客户资信状况恶化是

客户21586520.1723639.15合同履约保证金否

合计3556902.061994021.04

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按组合

1681319110015902117635880358168322

计提坏100.00%5.42%100.00%4.56%

749.9171.81678.10353.4128.61524.80

账准备

其中：

第一阶1581612357515580316777124982165273

94.07%1.49%95.13%1.49%

段485.5787.33898.24508.0065.50242.50

第二阶3317299518.321773143594307.30492

1.97%3.00%1.78%3.00%

段98.839779.8690.007082.30

第三阶66529665295443254432

3.96%100.00%0.003.09%100.00%0.00

段65.5165.5155.4155.41

1681319110015902117635880358168322

合计100.00%5.42%100.00%4.56%

749.9171.81678.10353.4128.61524.80

按组合计提坏账准备类别名称：组合1：第一阶段

72方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

组合1：第一阶段158161485.572357587.331.49%

合计158161485.572357587.33

确定该组合依据的说明：按预期信用损失一般模型计提坏账准备。

按组合计提坏账准备类别名称：组合2：第二阶段

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

组合2：第二阶段3317298.8399518.973.00%

合计3317298.8399518.97

按组合计提坏账准备类别名称：组合3：第三阶段

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

组合3：第三阶段6652965.516652965.51100.00%

合计6652965.516652965.51

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计用损失（未发生信用损失（已发生信信用损失用减值）用减值）

2025年1月1日余额2498265.5094307.705443255.418035828.61

2025年1月1日余额在本期

本期计提-141170.075211.271209710.101073751.30

其他变动491.90491.90

2025年6月30日余额2357587.3399518.976652965.519110071.81

各阶段划分依据和坏账准备计提比例

第一阶段款项未逾期或逾期30天以内1.49%

第二阶段除第一阶段及第三阶段以外的款项3.00%单项认定按实际单项测算的损失率确定

第三阶段款项逾期90天以上且已发生信用减值

其他100%损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

73方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

按组合计提坏账准备8035828.611073751.30491.909110071.81

合计8035828.611073751.30491.909110071.81

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期末坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计余额数的比例

6000000.002-3年

保证金及往来

深圳市亿康置业有限公司62675.834-5年45.24%1133333.87款

70000000.005年以上

邦深电子（深圳）有限公司保证金20000000.005年以上11.90%298000.00

江西雅景宏贸易有限公司应退预付货款16215255.001年以内9.64%241607.30

深圳市横岗大康股份合作公司保证金8000000.005年以上4.76%119200.00

深圳市赣商联合投资股份有限公司其他3791089.255年以上2.25%56487.23

合计124069020.0873.79%1848628.40

8、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内25027812.4181.59%17938392.4576.81%

1至2年1197822.363.90%1949630.868.35%

2至3年1959235.046.39%1404616.036.01%

3年以上2491082.568.12%2062396.778.83%

合计30675952.3723355036.11

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：期末无账龄超过1年的重要预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额9376206.65元，占预付款项期末余额合计数的比例30.57%。

9、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求

74方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

是

（1）存货分类

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“房地产业”的披露要求

按性质分类：

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

232850833.232850833.230990938.230990938.

开发成本

28280909

123294948.123294948.124380755.124380755.

开发产品

03039191

87870860.087870860.0102358825.102358825.

合同履约成本

440707

137241926.137241926.110961372.110961372.

原材料

40401414

92784395.992784395.991796788.991796788.9

在产品

9966

43889520.043889520.0

库存商品8694704.458694704.45

00

低值易耗品182549.71182549.71178098.23178098.23

14107387.314107387.313483327.013483327.0

委托加工物资

8800

13352219.313352219.320251212.320251212.3

发出商品

3300

在途物资2570386.592570386.59

745574640.745574640.705666408.705666408.

合计

16167474

按下列格式披露“开发成本”主要项目及其利息资本化情况：

单位：元

本期其中：

本期转本期其利息资项目名开工时预计竣预计总期初余（开发期末余本期利资金来入开发他减少本化累称间工时间投资额成本）额息资本源产品金额计金额增加化金额深圳大2028年2034年36002010120132

31033

康村项12月12月000006423.6753.

0.19银行贷

目01日31日0.000928款及自方大邦2025年2026年870002997431524

1549有资金

深产业12月12月0000.515.0080.0

565.00

园项目01日31日0000

44702309923285

1859

合计000000938.0833.

895.19

0.000928

按下列格式项目披露“开发产品”主要项目信息：

单位：元

其中：本期利息资本化项目名称竣工时间期初余额本期增加本期减少期末余额利息资本化累计金额金额

75方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

2016年121553250515532505

方大城一期549009.88月29日.97.97

南昌方大中2021年04108848241085807.107762444179820.心项目月27日9.94882.0641

124380751085807.123294944728830.

合计

5.91888.0329

（2）存货期末余额中利息资本化率的情况

截至2025年6月30日，期末存货余额中借款费用资本化金额4728830.29元。

10、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

增值税借方余额重分类319957156.93292626079.84

多缴及预缴所得税11338103.8711197246.58

应代供应商收取的货款3003841.893003841.89

预缴其他税费及其他911445.00949974.83

合计335210547.69307777143.14

11、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值被投余额准备法下其他发放余额准备

资单（账其他计提期初追加减少确认综合现金

（账位面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价变动准备余额值）资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业赣商

24022403

联合245.3

841.086.

投资5

5085

公司江西赣商

创新5428-5425置业813235402722

股份.479.60.87有限公司小计097335165809.974.25.72合计097335165809.974.25.72可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

76方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

12、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额指定为公允价值计量且其变动计入当

6523233.736519740.17

期损益的金融资产

合计6523233.736519740.17

13、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物合计

一、期初余额5835036098.205835036098.20

二、本期变动-9208981.24-9208981.24

加：外购

存货\固定资产\在建工程转入

减：处置9261764.559261764.55

公允价值变动52783.3152783.31

三、期末余额5825827116.965825827116.96

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“房地产业”的披露要求

采用公允价值计量的投资性房地产按项目披露：

单位：元公允价值建筑面积报告期租期初公允期末公允公允价值变动原因项目名称地理位置竣工时间

（㎡）金收入价值价值变动幅度及报告索引方大城商

2017年10367292848169964816996

业及写字深圳92470.580.00%

月11日8.57153.02153.02楼

2002年12770301038064433806443

方大大厦深圳20464.750.00%

月28日.9650.0050.00南昌方大2020年12683844241555244155524南昌38165.360.00%

中心月10日.8303.0003.00南昌方大2005年08268547518587781858778南昌85472.880.00%

科技园月02日.3248.0048.00

其他项目广州、珠2847.0639779.8535965342675636-25.61%本期处置

77方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

海、韶关4.182.94部分房产等所致

539959958350365825827

合计239420.6-0.16%

7.53098.20116.96

公司是否存在当期处于建设期的投资性房地产

□是□否公司是否存在当期新增以公允价值计量的投资性房地产

□是□否

（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因

兰州轨道·城市曙光5套房4584155.96开发商正在完善相关手续

14、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产932515821.46939548074.59

固定资产清理1346269.80

合计932515821.46940894344.39

（1）固定资产情况

单位：元电子及其他设太阳能光伏电项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计备站

一、账面原

值：

856161214.3129754129.4118748148

1.期初余额128885604.1221320277.1951360255.80

560.92

2.本期增加11305997.6

1039788.148258788.93227633.251779787.33

金额5

10274606.5

（1）购置8397.008258788.93227633.251779787.33

1

（2）在建工

1031391.141031391.14

程转入

3.本期减少

11149.0018500.00365300.34443040.30837989.64

金额

（1）处置或

11149.0018500.00360130.54441855.32831634.86

报废

（2）其他减

5169.801184.986354.78

少

4.期末余额857189853.4137125893.0521182610.1052697002.83129754129.4119794948

78方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

968.93

二、累计折旧

247928325.

1.期初余额87653570.3059286500.0815592743.4232441506.8452954004.49

13

2.本期增加18240913.3

9725673.833732462.31434138.641270673.613077964.96

金额5

18240913.3

（1）计提9725673.833732462.31434138.641270673.613077964.96

5

3.本期减少

3930.1416650.00324117.49395954.58740652.21

金额

（1）处置或

3930.1416650.00324117.49395954.58740652.21

报废

265428586.

4.期末余额97375313.9963002312.3915702764.5733316225.8756031969.45

27

三、减值准备

1.期初余额5081.205081.20

2.本期增加

金额

3.本期减少

金额

4.期末余额5081.205081.20

四、账面价值

1.期末账面759814539.5932515821.

74118499.465479845.5319380776.9673722160.01

价值046

2.期初账面768507644.0939548074.

69594022.845727533.7718918748.9676800124.97

价值559

（2）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

粤海办 C栋 502 97241.85 由于历史原因，无法办理

（3）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产清理1346269.80

合计1346269.80

15、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

79方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

在建工程4883219.337265104.44

合计4883219.337265104.44

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备方大（赣州）低碳智造基

4390931.224390931.227018372.927018372.92

地展厅及安装设备

松山湖生产基地展厅改造407009.63407009.63246731.52246731.52

其他85278.4885278.48

合计4883219.334883219.337265104.447265104.44

（2）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

16、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物运输工具合计

一、账面原值：

1.期初余额17835398.719285061.6927120460.40

2.本期增加金额1774021.98358600.312132622.29

3.本期减少金额3687980.461459531.045147511.50

4.期末余额15921440.238184130.9624105571.19

二、累计折旧

1.期初余额9589374.431847964.9311437339.36

2.本期增加金额2846270.52906821.823753092.34

（1）计提2846270.52906821.823753092.34

3.本期减少金额3490935.351348069.464839004.81

（1）处置3490935.351348069.464839004.81

4.期末余额8944709.601406717.2910351426.89

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值6976730.636777413.6713754144.30

2.期初账面价值8246024.287437096.7615683121.04

80方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

17、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元

商标、专利权、专有项目土地使用权软件合计技术及其他

一、账面原值

1.期初余额142009721.9224267321.829779872.37176056916.11

2.本期增加金额4589209.421350.004590559.42

（1）购置4589209.421350.004590559.42

3.本期减少金额48330450.001954433.0457905.0050342788.04

（1）处置48330450.001954433.0457905.0050342788.04

4.期末余额93679271.9226902098.209723317.37130304687.49

二、累计摊销

1.期初余额24105634.2415108511.748946369.4948160515.47

2.本期增加金额2048865.161194847.4395518.423339231.01

（1）计提2048865.161194847.4395518.423339231.01

3.本期减少金额3955162.471954433.0457680.005967275.51

（1）处置3955162.471954433.0457680.005967275.51

4.期末余额22199336.9314348926.138984207.9145532470.97

三、减值准备

1.期初余额3844005.853844005.85

2.本期增加金额

3.本期减少金额3844005.853844005.85

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值71479934.9912553172.07739109.4684772216.52

2.期初账面价值114060081.839158810.08833502.88124052394.79

（2）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

18、长期待摊费用

单位：元其他减少项目期初余额本期增加金额本期摊销金额期末余额金额

宣风镇茶垣村、竹垣村项目土地

860222.4228050.78832171.64

流转补偿金

方大城零星装修及改造费用1142235.22348296.00722273.27768257.95

方大中心零星装修及改造费用367433.90210458.87156975.03

环境保护服务费3131349.06521891.522609457.54

南昌方大科技园厂房维修改造1629423.90213045.641416378.26

81方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

其他1671134.16632403.63820741.961482795.83

合计4041025.705741472.592516462.047266036.25

19、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备216867647.5533126289.85227880793.9335025619.90

信用减值准备447553075.0270697757.98382932070.7260483324.52

未实现毛利114814567.8227540022.30108593435.6626573799.68

可抵扣亏损338802776.4976884614.94286565331.7567193424.59

预计负债2787964.34418194.654191535.03628730.25

未实现投资收益283670426.4556136538.46281712399.1555842834.35

递延收益22906370.603582586.795946064.061041584.25

公允价值变动5848556.53877283.458623065.191303042.83

租赁负债11178785.241749382.0515352065.962788081.55

已计提未缴纳土增税16012293.284003073.3316012293.284003073.33

预提费用36589539.425488430.9236589539.425488430.92

境外子公司税会差异8951298.842685389.638617276.572585182.97

合计1505983301.58283189564.351383015870.72262957129.14

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

公允价值变动4291784723.011071484258.174296974960.101071313064.75

收购溢价形成存货1535605.48383901.371535605.48383901.37

使用权资产11440452.471870523.4915683121.042901986.66方大城已确认收入未达纳税

19716135.044929033.7624131708.416032927.10

义务时点预计毛利

租金收入11298705.702824676.4326717859.036679464.47

合计4335775621.701081492393.224365043254.061087311344.35

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产58848324.93224341239.4356970202.43205986926.71

递延所得税负债58848324.931022644068.2956970202.431030341141.92

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

82方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

可抵扣暂时性差异307077.18434437.85

可抵扣亏损385869.43383366.61

合计692946.61817804.46

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2025年2679.342679.34

2026年449.91449.91

2027年125759.62125759.62

2028年122872.18122872.18

2029年131605.56131605.56

2030年及以后2502.82

合计385869.43383366.61

20、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

184571451.11397076.9173174374.160412051.11257487.7149154563.

合同资产

3063445174

预付房屋、设84780258.084780258.063504106.163504106.1备款2255

269351709.11397076.9257954632.223916157.11257487.7212658669.

合计

3263660189

21、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况用于质押用于质押

35142153514215各类保证46005214600521各类保证

货币资金或用途受或用途受

48.8248.82金等25.5025.50金等

限限已背书或已背书或

56039575595261用于背书贴现尚未34500683449080用于背书贴现尚未

应收票据

6.306.30或贴现到期的票5.656.03或贴现到期的票

据据

4209165407640636276073559784

固定资产用于抵押抵押借款用于抵押抵押借款

16.8671.9941.1625.04

2417964229706624179642321246

无形资产用于抵押抵押借款用于抵押抵押借款

9.757.159.753.67

1885596185718534364043385127

应收账款用于质押质押借款用于质押质押借款

1.070.641.607.04

投资性房3469098346909818224831822483用于抵押抵押借款用于抵押抵押借款

地产906.24906.24172.10172.10本公司所本公司所

20000002000000持方大置20000002000000持方大置

股权质押用于质押用于质押

00.0000.00业公司00.0000.00业公司

100%股权100%股权

83方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

质押质押

4540512452565629383402930068

合计

159.04261.14415.76269.38

22、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款756848890.56720642744.49

保证及质押借款453677441.67943053677.99

合计1210526332.231663696422.48

短期借款分类的说明：期末保证借款756848890.56元由本公司为子公司提供保证担保；期末保证及质押借款

453677441.67元由本公司为子公司提供保证担保、以及用子公司的保证金或知识产权提供质押担保。

23、衍生金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

期货合约0.001520625.00

合计0.001520625.00

24、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

商业承兑汇票105101.248958406.41

银行承兑汇票603756270.11672229721.56

合计603861371.35681188127.97

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。

25、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

应付货款及工程款1341231699.801528510873.88

应付安装及项目措施费459827730.31558215149.23

应付基建工程款37848289.1927062009.47

其他34651891.6832806857.99

合计1873559610.982146594890.57

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元

84方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

项目账龄超过1年的期末余额未偿还或结转的原因

供应商126099922.27尚未完成竣工结算手续

合计26099922.27

26、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款120776692.65120918002.02

合计120776692.65120918002.02

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

履约保证金、质保金等38607530.1742955873.85

押金36889443.7722843813.76

预提费用506099.935336051.21

其他44773618.7849782263.20

合计120776692.65120918002.02

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

亿康置业公司26159711.72按合同约定代付的款项

合计26159711.72

27、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

预收租金3669703.071513398.39

合计3669703.071513398.39

28、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收工程款253906485.13259315011.77

售房款1121660.56

材料货款1396228.738934838.06

其他664493.39344191.43

合计257088867.81268594041.26

85方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

29、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬69946623.12236570591.43272340927.8034176286.75

二、离职后福利-设定提存计划762569.7315900506.6916203201.21459875.21

三、辞退福利5534455.124349301.269418412.78465343.60

合计76243647.97256820399.38297962541.7935101505.56

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴68590093.96220840671.79256595401.6132835364.14

2、职工福利费227864.064707857.154793343.65142377.56

3、社会保险费187229.505221752.525256394.54152587.48

其中：医疗保险费170309.994133473.704165252.96138530.73

工伤保险费10483.12504458.97507029.637912.46

生育保险费6436.39351603.17351895.276144.29

补充医疗保险232216.68232216.68

4、住房公积金73372.235411736.705270788.32214320.61

5、工会经费和职工教育经费329829.09388573.27399509.35318893.01

6、短期带薪缺勤538234.2825490.33512743.95

合计69946623.12236570591.43272340927.8034176286.75

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险750906.1015385220.7615683461.54452665.32

2、失业保险费11663.63515285.93519739.677209.89

合计762569.7315900506.6916203201.21459875.21

30、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税5688349.695252317.56

企业所得税11982655.5122749953.33

个人所得税1064595.821436564.89

城市维护建设税312003.37442894.30

土地使用税494804.97342015.86

房产税8572987.211433309.14

86方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

教育费附加140072.45194329.75

地方教育附加93381.66129553.00

土地增值税15027533.8116012293.28

其他税种587456.22853886.08

合计43963840.7148847117.19

31、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款364576203.33123355127.55

一年内到期的租赁负债5294272.005114390.19

一年内到期的预计负债1050184.812905143.31

合计370920660.14131374661.05

32、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

未终止确认的应收票据56039576.3021426278.75

待转销项税额17393522.9329409280.92

合计73433099.2350835559.67

33、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证、抵押及质押借款1689576203.331260355127.55

减：一年内到期的长期借款364576203.33123355127.55

合计1325000000.001137000000.00

长期借款分类的说明：上述保证、抵押及质押借款中，金额1101100000.00元系本公司为子公司方大置业公司提供保证担保，子公司方大置业公司100%股权质押、以及自持方大城部分房产抵押、应收租金质押。金额290233333.33元系由本公司为子公司方大智造公司提供保证担保，及子公司方大智造公司以其所持有的固定资产及工业用地提供抵押担保。金额298242870元系由本公司为子公司方大建科公司提供保证担保。

其他说明：长期借款利率期间为2.5%-5%。

34、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁付款额14784665.8918828149.71

减：未确认融资费用952372.283061152.04

减：一年内到期的租赁负债5294272.005114390.19

合计8538021.6110652607.48

87方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

35、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

产品质量保证1364246.50917063.27维保费

待执行的亏损合同369328.45369328.45

合计1733574.951286391.72

36、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助10669612.1317776306.00964723.4627481194.67详见下表

合计10669612.1317776306.00964723.4627481194.67

其他说明：

本期计入与资产

2024年12月本期新增补助营业本期计入其其他2025年6月30相关/

补助项目

31日金额外收他收益金额变动日与收益

入金相关额东莞财政局工贸发展科重与资产

1338095.9028571.401309524.50

大投资项目奖励资金相关东莞市发改委关于组织申与资产

报东莞市分布式光伏发电268750.3712499.98256250.39相关资金补助项目补助土地转让款与资产

158650.671862.82156787.85

相关产业转型升级发展专项与资产

998949.1575869.58923079.57（技术改造）补贴相关深圳市中小企业服务署企与资产

228000.0024000.00204000.00

业信息化补助项目相关国家产业振兴和技术改造与资产

4454797.70153864.304300933.40

专项资金相关新建厂房补助款与资产

908496.7013071.90895424.80

相关土地补贴款与资产

2313871.641927944.0030790.384211025.26

相关中央大气污染防治资金奖与资产

10234100.00524825.649709274.36

补相关设备专项补贴款与资产

5614262.0099367.465514894.54

相关

88方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

合计10669612.1317776306.00964723.4627481194.67

37、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股

股份总数1073874227.001073874227.00

38、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）2903850.982903850.98

其他资本公积1454097.351454097.35

合计4357948.334357948.33

39、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

一、不能

重分类进--损益的其37792773779277

他综合收.52.52益其他权益

--工具投资

37792773779277

公允价值.52.52变动

二、将重

分类进损16218422177063225959.918590201640433

91825.61257.09

益的其他92.04.530.9312.97综合收益

-

现金流量1598225239733.71358491

126932989162.12

套期储备.004.26.14

外币财务-

578838.5578581.4

报表折算533034.3257.0945547.14

34

差额0

以公允价1639866--1639086

91825.61

值模式计55.4813773.8478051.7703.71

89方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

量的投资性房地产

其他综合15840502177063225959.918590201602640

91825.61257.09

收益合计14.52.530.9335.45

40、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积83974716.2283974716.22

合计83974716.2283974716.22

41、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润4805192000.284772359940.45

调整后期初未分配利润4805192000.284772359940.45

加：本期归属于母公司所有者的净利润17289598.23116795117.62

减：应付普通股股利53693711.3585909938.16

期末未分配利润4768787887.164803245119.91

42、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1576352547.181287281242.592115537007.161724711866.23

其他业务21933902.8620256406.6918308580.6012887318.75

合计1598286450.041307537649.282133845587.761737599184.98

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元

分部1-幕墙分分部2-轨道交分部3-房地产分部4-新能源分部5-其他分合计合同部通分部分部分部部分类营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业收入成本收入成本收入成本收入成本收入成本收入成本

1184105515981307

3169226279512232922838307703

业务916106286537

2349769051833987271.331.010.0.00

类型485.5425.5450.0649.2

9.004.92.06.11516696

1948

其中：

幕墙1184105511841055系统916106916106

及材485.5425.5485.5425.5料1919地铁3169226231692262屏蔽2349769023497690

门及9.004.929.004.92

90方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

服务房地产租7951223279512232售及5183398751833987

物业.06.11.06.11服务光伏9228383092283830

发电271.331.271.331.产品51665166

77037703

其他010.0.00010.0.00

9696

按经1184105515981307

3169226279512232922838307703

营地916106286537

2349769051833987271.331.010.0.00

区分485.5425.5450.0649.2

9.004.92.06.11516696

类1948

其中：

1168104314591221

1943151979512232922838307703

境内592842381954

4329572551833987271.331.010.0.00

收入022.6539.7780.5113.1

2.374.67.06.11516696

1216

163211261225743113898558

境外

446238858020965004663536

收入.90.876.63.259.53.12按商

1184105515981307

品转3169226279512232922838307703

916106286537

让的2349769051833987271.331.010.

485.5425.5450.0649.2

时间9.004.92.06.11516696

1948

分类

其中：

在某一时6529617363004175566610509228383014311083

点确0099864599007364572.507.271.331.94847684

认收.04.95.50.58472151663.529.40入在某

111914551199

段时993325391845738421277703

626091160

间确67771359195486103479010.

386.4606.5799.8

认收9.648.500.34.59.9096

728

入

1184105515981307

3169226279512232922838307703

916106286537

合计2349769051833987271.331.010.0.00

485.5425.5450.0649.2

9.004.92.06.11516696

1948

（1）履约义务的说明

对于幕墙材料、房地产等销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于提供建筑幕墙、地铁屏蔽门设计、制作和安装及其他服务类交易，本公司在提供整个服务的期间根据履约进度确认已完成的履约义务。本公司的合同价款通常于一年内到期，不存在重大融资成分。

（2）与剩余履约义务有关的信息

于2025年6月30日，本公司剩余履约合同义务主要与本公司工程承包合同相关，剩余履约义务预计将于相应工程承包合同的未来履约期内按履约进度确认为收入。

91方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所

对应的收入金额为7261365734.90元，其中2129172779.98元预计将于2025下半年度确认收入，

2646082333.78元预计将于2026年度确认收入，2486110621.13元预计将于2027年及以后年度确认收入。

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“房地产业”的披露要求

报告期内确认收入金额前五的项目信息：

单位：元序号项目名称收入金额

1方大城67545399.85

2南昌方大中心9454141.51

43、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税2501285.913231945.08

教育费附加1646183.832248674.08

房产税10156874.349979214.78

土地使用税951661.75952023.94

车船使用税8280.008760.00

印花税1207094.022082243.80

土地增值税29663.903489085.76

其他190267.56168005.35

合计16691311.3122159952.79

44、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

人工费62759919.2457329867.92

中介机构费用3730819.572839264.19

折旧与摊销7662755.817207803.35

办公费5757836.534020332.41

业务招待费2885580.605332709.90

使用权资产摊销及租赁费2048192.672246218.58

诉讼费984435.3438842.74

差旅费1161746.582010823.16

其他费用3181245.043815696.70

合计90172531.3884841558.95

45、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

人工费14739070.6412788956.33

销售代理费527851.65982162.22

业务招待费3155262.572417855.86

差旅费1771703.481410466.32

92方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

广告及业务宣传费522748.381313336.10

使用权资产摊销及租赁费426382.65684175.82

其他费用1490559.113961319.31

合计22633578.4823558271.96

46、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

人工费44988433.4450364726.96

材料费10230946.8926975019.70

中介机构费3892085.124956566.33

折旧费639840.42840171.99

无形资产摊销210522.27509458.78

其他费用1552348.571993659.12

合计61514176.7185639602.88

47、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出36331469.5429211652.87

减：利息收入5980063.6811466633.99

承兑汇票贴息5957956.1212789518.90

汇兑损益-393308.06-1419923.57

手续费及其他1664490.532375368.88

合计37580544.4531489983.09

48、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与递延收益相关的政府补助（与资产相关）964723.46313198.25

直接计入当期损益的政府补助（与收益相关）4611992.338287811.03

其他与日常活动相关且计入其他收益的项目1326243.602861328.23

合计6902959.3911462337.51

49、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

按公允价值计量的投资性房地产2763052.08555662.75

其他非流动金融资产3493.562702.12

合计2766545.64558364.87

50、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

93方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

权益法核算的长期股权投资收益-35164.25-34959.52

处置交易性金融资产取得的投资收益-890803.00

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-696903.65-1123208.42

理财产品产生的投资收益50293.81

其他1379.35-33150.26

合计-680394.74-2082121.20

51、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

其他应收款坏账损失-1073751.30-781873.49

应收账款及应收票据坏账损失-57932230.26-7092925.51

合计-59005981.56-7874799.00

52、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

合同资产减值损失4589393.55-15876085.85

合计4589393.55-15876085.85

53、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

处置未划分为持有待售的固定资产、

在建工程、生产性生物资产及无形资-1119266.833289.78产的处置利得或损失

其中：固定资产-487985.153289.78

无形资产-631281.68

处置使用权资产3981.41-4780.00

处置其他非流动资产-407316.80

合计-1522602.22-1490.22

54、营业外收入

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

罚款收入71985.4458348.9071985.44

赔偿收入37250.0046335.0037250.00

其他110155.6174076.65110155.61

合计219391.05178760.55219391.05

55、营业外支出

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

94方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

对外捐赠530000.0050000.00530000.00

非流动资产毁损报废损失20260.37136535.8320260.37

罚款及滞纳金支出6018.2384167.146018.23

其他20592.64265000.5120592.64

合计576871.24535703.48576871.24

56、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用23819854.4925927934.50

递延所得税费用-26277346.25-9408915.24

合计-2457491.7616519019.26

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额14849098.30

按法定/适用税率计算的所得税费用3712274.57

子公司适用不同税率的影响1386093.20

调整以前期间所得税的影响724411.22

非应税收入的影响-52123.31

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1395221.69

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响625.71

权益法核算的合营企业和联营企业损益8791.06

税率变动对期初递延所得税余额的影响-1003679.47

研究开发费加计扣除的纳税影响（以“-”填列）-8629106.43

所得税费用-2457491.76

57、其他综合收益

详见本节附注39、其他综合收益。

58、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息收入4751884.256489453.44

补贴收入20397030.149451485.75

收投标保证金和押金等23759323.0722816388.75

其他经营性往来款等27631374.225152936.76

95方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

合计76539611.6843910264.70支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

付现费用23490472.4527505053.77

付投标保证金和押金14048043.4118891370.53

支付汇票保证金净额180847576.76261383332.31

其他往来等11765502.904256435.20

合计230151595.52312036191.81

（2）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收回借款保证金191000000.00

质押的大额定期存单到期本息330600944.44

合计191000000.00330600944.44支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

筹资手续费1692816.72

租赁负债本金及利息4272274.5110536884.00

票据贴现融资保证金83685800.00115912636.08

支付回购方大智源公司股权款98116151.32

合计89650891.23224565671.40筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

166369642793093229.64345920.212975348313074406.9121052633

短期借款

2.489903.5402.23

53693711.353693711.3

应付股利

55

一年内到期的128469517.370796591.129295566.369870475.

100067.84

非流动负债74632033

113700000110000000560000000.352000000.132500000

长期借款

0.000.0000000.00

10652607.4

租赁负债1841843.993956429.868538021.61

8

293981854189309322490678067.204052411369130904.291393482

合计

7.709.99171.09609.17

96方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（3）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响支付的汇票等保证金净额

对应的汇票保证金按其余额变动以净额列报周转快、期限短无重大影响收到的汇票等保证金净额

59、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润17306590.06117867277.03

加：资产减值准备54416588.0123750884.85

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧18240913.3515141781.37

使用权资产折旧3753092.347908083.39

无形资产摊销3339231.013687708.38

长期待摊费用摊销2516462.041985263.44处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收

1522602.221490.22益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）20260.37136535.83

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-2766545.64-558364.87

财务费用（收益以“－”号填列）42289425.6642001171.77

投资损失（收益以“－”号填列）-16508.91958912.78

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-18354312.72-6770444.84

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-7697073.637104496.65

存货的减少（增加以“－”号填列）-39908231.422846757.44

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）23553621.51-307138399.56

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-367876286.41-56399743.16

其他3312944.31-24054408.93

经营活动产生的现金流量净额-266347227.85-171530998.21

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额759598027.98908462270.84

减：现金的期初余额1031725216.34779661118.42

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-272127188.36128801152.42

97方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金759598027.981031725216.34

其中：库存现金1966.98148.01

可随时用于支付的银行存款745786146.861024641201.90

可随时用于支付的其他货币资金13809914.147083866.43

三、期末现金及现金等价物余额759598027.981031725216.34

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物0.000.00

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

各类保证金等351421548.82776544406.75使用受限

合计351421548.82776544406.75

（4）供应商融资安排

*供应商融资安排的条款和条件

供应商融资安排1：本公司通过建信融通有限责任公司和中国建设银行股份有限公司深圳分行（以下简称“建行”）

合作提供的“e 信通”供应链金融服务平台办理反向保理业务，为持有“e信通”平台且由本公司到期付款的电子债权凭证的供应商提供服务。供应商将其持有的本公司的电子债权凭证项下应收账款转让给建行，向建行申请“e 信通”业务服务。建行在分析评价后，在符合条件的情况下为供应商提供“e 信通”业务服务。本公司在电子债权凭证项下的付款义务的履行是无条件且不可撤销的，不受电子债权凭证流转相关方之间任何商业纠纷的影响，本公司不就该付款责任主张抵销或者进行抗辩。本公司将根据“e 信通”平台业务规则于承诺付款日划付等额于电子债权凭证项下金额。

供应商融资安排 2：本公司通过中国农业银行股份有限公司深圳华侨城支行（以下简称“农行”）提供的“e账通”

供应链金融服务平台办理反向保理业务，为持有“e 账通”平台且由本公司到期付款的电子债权凭证的供应商提供服务。

供应商将其持有的本公司的电子债权凭证项下应收账款转让给农行，向农行申请“e 账通”业务服务。农行在分析评价后，在符合条件的情况下为供应商提供“e 账通”业务服务。本公司在电子债权凭证项下的付款义务的履行是无条件且不可撤销的，不受电子债权凭证流转相关方之间任何商业纠纷的影响，本公司不就该付款责任主张抵销或者进行抗辩。

本公司将根据“e 账通”平台业务规则于承诺付款日划付等额于电子债权凭证项下金额。

供应商融资安排3：本公司与招商银行股份有限公司深圳分行签订《付款代理合作协议》，本集团授权招商银行股份有限公司深圳分行根据本集团提供的《代理付款明细表》，在付款明细表约定的日期从支付账户扣款支付。招商银行股份有限公司深圳分行在供应商发起融资申请时通过占用本公司的授信额度为供应商办理国内保理业务，保理到期之后本公司只需支付招商银行股份有限公司深圳分行保理融资金额，无需支付利息。

供应商融资安排4：本公司通过中国银行深圳福田支行(以下简称“中行”)提供的供应链金融服务平台办理反向保

理(融易信)业务，为持有由本公司承诺到期付款的电子债权凭证的供应商提供服务。供应商将其持有的本公司的电子债权凭证项下应收账款转让给中行，向中行申请融易信业务服务。中行在分析评价后，在符合条件的情况下为供应商提供融易信业务服务。本公司在电子债权凭证项下的付款义务的履行是无条件且不可撤销的，不受电子债权凭证流转相关方

98方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

之间任何商业纠纷的影响，本公司不就该付款责任主张抵销或者进行抗辩。本公司将根据供应链金融服务平台业务规则于承诺付款日划付等额于电子债权凭证项下金额。

*属于供应商融资安排的金融负债在资产负债表中的列报项目和账面金额以及供应商已从融资提供方收到的款项

单位：元列报项目2025年6月30日2024年12月31日

应付账款465305815.99465016938.13

其中：供应商已收到的款项315304662.49341199057.49

*属于供应商融资安排的金融负债的付款到期日区间项目2025年6月30日

属于供应商融资安排的金融负债自收到发票后的90-300天

不属于供应商融资安排的可比应付账款自收到发票后的0-180天

60、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金199780751.65

其中：美元16257483.157.1586116380571.18

欧元1156121.238.40249714200.00

港币37950585.160.912034609036.14

印度卢比14157376.310.08381185963.41

越南币1531120078.000.0003420029.72

新加坡币1770233.185.61799944992.98

澳元5553815.134.681726001296.29

菲律宾比索10971452.590.12671389677.10

阿联酋迪拉姆69191.871.9509134984.83

应收账款20126604.81

其中：美元480640.497.15863440713.01

港币8514295.260.91207764611.56

澳元1890732.624.68178851842.90

印度卢比1.150.08380.10

新加坡元12360.005.617969437.24

合同资产113417652.34

其中：美元8334017.057.158659659894.46

印度卢比20547248.310.08381721242.99

欧元70.008.4024588.17

港币50953571.190.912046467109.24

澳元409965.374.68171919334.87

新加坡元649616.875.61793649482.61

其他应收款4334617.42

其中：美元118488.827.1586848214.06

99方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

港币998610.750.9120910683.07

印度卢比357010.620.083829906.78

新加坡币403494.805.61792266793.44

澳元47070.324.6817220369.12

菲律宾比索221398.000.126728042.94

阿联酋迪拉姆1000.001.95091950.88

沙特里亚尔15000.001.910528657.13

应付账款6632014.37

其中：美元185209.247.15861325838.87

港币358374.350.9120326819.49

印度卢比12128944.330.08381016041.66

澳元840724.584.68173936020.27

菲律宾比索40000.000.12675066.52

新加坡元3956.565.617922227.56

其他应付款2025808.08

其中：美元274166.777.15861962650.24

港币1175.270.91201071.79

澳元13195.154.681761775.73

菲律宾比索2450.000.1267310.32

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及

选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

61、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

项目2025年1-6月金额（元）

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用26564504.32

本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）106130.57

租赁负债的利息费用308146.38

与租赁相关的总现金流出29068766.82

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

100方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

项目租赁收入其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

租赁收入54112963.67153945.42

合计54112963.67153945.42作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用

单位：元每年未折现租赁收款额项目期末金额期初金额

第一年123502534.17134938024.44

第二年88545985.75106208000.52

第三年55421714.0772916499.50

第四年33329146.3153731466.05

第五年24669166.2032774253.57

五年后未折现租赁收款额总额91134256.2189046751.97

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

人工费44988433.4450364726.96

材料费10230946.8926975019.70

中介机构费3892085.124956566.33

折旧费639840.42840171.99

无形资产摊销210522.27509458.78

其他费用1552348.571993659.12

合计61514176.7185639602.88

其中：费用化研发支出61514176.7185639602.88

九、合并范围的变更公司本报告期合并范围未发生变动。

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接世汇国际控21248100

维尔京群岛维尔京群岛投资100.00%设立

股有限公司.00

深圳市鸿骏10000000深圳深圳投资98.00%2.00%设立

101方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

投资有限公0.00司江西方大智生产销售新

10000000

造科技有限赣州赣州型材料、复99.00%1.00%设立

0.00

公司合材料深圳市方大建筑幕墙的

60000000

建科集团有深圳深圳设计、制作98.66%1.34%设立

0.00

限公司和安装东莞市方大建筑幕墙产

27280000

新材料有限东莞东莞品安装和销100.00%设立

0.00

公司售成都方大建

50000000建筑幕墙材

筑科技有限成都成都100.00%设立.00料受托加工公司建筑幕墙的方大澳大利14545200

澳大利亚澳大利亚设计、制作100.00%设立

亚有限公司.00和安装建筑幕墙的

方大东南亚3000000.越南越南设计、制作100.00%设立有限公司00和安装

智能科技、上海方大智

10000000新能源科

建科技有限上海上海30.00%70.00%设立

0.00技、自动化

公司科技建筑幕墙的方大建科香

36594.00香港香港设计、销售100.00%设立

港有限公司和安装

建筑科技、

智能科技、上海方大建

50000000自动化科

智科技有限上海上海100.00%设立.00技、建筑幕公司

墙的设计、制作和安装成都方大幕

50000000建筑装饰和

墙科技有限成都成都100.00%设立.00其他建筑业公司深圳市方大建筑幕墙产

50000000

建创科技有深圳深圳品的制造和100.00%设立.00限公司销售深圳市方大光伏电站工

10000000

新能源有限深圳深圳程的设计、99.00%1.00%设立

0.00

公司安装萍乡市方大光伏电站工

10000000

芦新新能源萍乡萍乡程的设计、100.00%设立.00有限公司安装南昌市新建光伏电站工

10000000

方大新能源南昌南昌程的设计、100.00%设立.00有限公司安装东莞市方大光伏电站工

10000000

新能源有限东莞东莞程的设计、100.00%设立.00公司安装方大智源科地铁屏蔽门

10500000

技股份有限深圳深圳生产、加51.00%49.00%设立

0.00

公司工、安装深圳市前海

5000000.

科创源软件深圳深圳软件开发100.00%设立

00

有限公司

102方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

方大智源科地铁屏蔽门技（香港）8435.80香港香港100.00%设立安装有限公司方大智源科地铁屏蔽门

10000000技（武汉）武汉武汉生产、加100.00%设立.00

有限公司工、安装方大智源轨地铁屏蔽门

道交通装备1000000.东莞东莞生产、加100.00%设立（东莞）有00

工、安装限公司方大智源科地铁屏蔽门

1000000.技（南昌）南昌南昌生产、加100.00%设立

00

有限公司工、安装地铁屏蔽门通用轨道技

47880.30新加坡新加坡生产、加100.00%设立

术有限公司

工、安装深圳市方大

20000000房地产开发

置业发展有深圳深圳99.00%1.00%设立

0.00经营

限公司深圳市方大

10000000

物业管理有深圳深圳物业管理100.00%设立.00限公司

方大（江

10000000房地产开发

西）置地有南昌南昌100.00%设立

0.00经营

限公司

技术开发、深圳市方大销售；投资

50000000

云智科技有深圳深圳兴办实业；100.00%设立.00限公司科技园区运营管理深圳市中融

12100000

利泰投资有深圳深圳商务服务55.00%购买

0.00

限公司方大新材料生产销售新

99328800

(江西)有限南昌南昌型材料、复75.00%25.00%设立.00公司合材料

建筑安全、深圳市方大建筑节能系

10000000同一控制下

云筑科技有深圳深圳统的检测、100.00%.00合并限公司技术服务及咨询

建筑安全、深圳市云筑建筑节能系

5000000.同一控制下

检测技术有深圳深圳统的检测、100.00%

00合并

限公司技术服务及咨询深圳市方大建筑幕墙产

50000000

建筑科技有深圳深圳品安装和销100.00%非业务合并.00限公司售

Fangda建筑幕墙产

Facade 1596420.新加坡新加坡品安装和销100.00%设立

Singapore 00售

Pte Ltd

FANGDA建筑幕墙产

FACADE 1437680.菲律宾菲律宾品安装和销99.00%设立

PHILIPPINE 00售

S INC.

103方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

GENERAL

RAIL

1437680.地铁屏蔽门

TECHNOLOGY 菲律宾 菲律宾 100.00% 设立

00销售、安装

PHILIPPINE

S INC.建筑幕墙产

FANGDA

785113.60迪拜迪拜品安装和销100.00%设立

GULF DMCC售

GLOBAL

MEGA建筑幕墙的

INTERNATIO 4313040.沙特沙特设计、制作100.00%设立

NAL 00和安装

HOLDINGS

LIMITED

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期向少数股东宣子公司名称少数股东持股比例本期归属于少数股东的损益期末少数股东权益余额告分派的股利

中融利泰公司45.00%17830.7348325841.67

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债中融20962097102310232097209710231023

32353160

利泰98973132405640561121428191679167

0.000.00

公司0.530.531.261.263.303.307.877.87

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

-中融利泰

55045.8639623.8439623.84313172.055045.86-5060.33-5060.333614.11

公司

2

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

联营企业：

投资账面价值合计56655809.7256690973.97下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-35164.25-34959.52

104方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

--综合收益总额-35164.25-34959.52

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用

应收款项的期末余额：1669026.05元。

未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计

本期新增补助金入营业本期转入其本期其与资产/收会计科目期初余额期末余额额外收入他收益金额他变动益相关金额

递延收益10669612.1317776306.00964723.4627481194.67与资产相关

合计10669612.1317776306.00964723.4627481194.67与资产相关

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益5576715.798601009.28

合计5576715.798601009.28

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

A、信用风险

105方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。

本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用

资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

106方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，期末前五大客户的应收账款余额占本公司应收账款总余额的21.63%（期初：20.50%）；本公司其他应收款中，欠款余额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总余额的73.79%（期初：71.82%）。

B、流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。本公司也会考虑与供应商协商，采用供应商融资安排以延长付款期，以减轻公司的现金流压力。

截至2025年6月30日，本公司金融负债到期期限如下：

单位：万元

2025年6月30日

项目一年以内一至三年以内三年以上合计

短期借款121052.63121052.63

应付票据60386.1460386.14

应付账款184836.741878.48640.74187355.96

其他应付款5519.251738.334820.0912077.67

一年内到期的非流动负债37092.0737092.07

其他流动负债7343.317343.31

长期借款22250.00110250.00132500.00

租赁负债788.5665.24853.80

负债合计416230.1426655.37115776.07558661.58（续上表）

单位：万元

2024年12月31日

项目一年以内一至三年以内三年以上合计

短期借款166369.64166369.64

衍生金融负债152.06152.06

107方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

应付票据68118.8168118.81

应付账款213195.52297.461166.51214659.49

其他应付款8013.601109.242968.9612091.80

一年内到期的非流动负债12846.9512846.95

其他流动负债5083.565083.56

长期借款96700.0017000.00113700.00

租赁负债923.06142.201065.26

合计473780.1499029.7621277.67594087.57

C、市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。除本公司设立在香港特别行政区和境外的下属子公司使用港币、美元、澳元、越南盾、欧元、印度卢比或新加坡币计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

截止2025年6月30日，本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见本节附注七、60之外币货币性项目。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司持续监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约的方式来达到规避外汇风险的目的。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2025年6月30日，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，本公司一年的净利润就会减少或增加662.40万元（2024年12月31日：480.00万元）。

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用被套期项目及相相应风险管理策被套期风险的定预期风险管理目相应套期活动对项目关套期工具之间略和目标性和定量信息标有效实现情况风险敞口的影响的经济关系铝期货套期保值利用期货工具的公司使用铝期货基础变量均为标公司针对铝期货买入或卖出相应

108方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

避险保值功能，对预期采购业务准铝价格，被套套期保值业务已的铝期货合约，开展铝期货套期中铝相关的原材期项目与套期工制定相关的内部来对冲现货业务

保值业务，以合料进行套期，公具的价值因面临管理制度，持续端存在的风险敞理规避相关原材司采用商品价格相同的被套期风对套期有效性进口。

料价格波动给经风险敞口动态套险而发生方向相行评价，确保套营带来的风险，期的策略，根据反的变动，存在期关系在被指定提升公司整体抵预期采购敞口的风险相互对冲的的会计期间有

御风险能力，增一定比例调整期关系。效，将原材料采强经营活动稳健货合约持仓量，购价格波动风险性。敞口*套期保值比控制在合理范围例与期货持仓量内，以提升公司所代表的商品数风险抵御能力，量基本一致。增加经营活动稳健性。

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元与被套期项目已确认的被套期项目账面套期有效性和套期套期会计对公司的财务报表相关项目以及套期工具价值中所包含的被套期项无效部分来源影响相关账面价值目累计公允价值套期调整套期风险类型

衍生金融资产77600.00元，其被套期项目与套期他综合收益65960.00元，递延价格风险77600.00不适用

工具的相关性所得税负债11640.00元

营业成本-348601.81元。

套期类别

衍生金融资产77600.00元，其被套期项目与套期他综合收益65960.00元，递延现金流量套期77600.00不适用

工具的相关性所得税负债11640.00元

营业成本-348601.81元。

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

单位：元转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断依据用于贴现或背书的承兑汇票是由信用

应收票据中尚未到期等级不高的银行或企业承兑，贴现或背书或贴现56039576.30未终止确认

的承兑票据背书不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移用于贴现或背书的银行承兑汇票是由应收款项融资中尚未

背书20218009.94终止确认信用等级较高的银行承兑，票据相关到期的银行承兑汇票的信用风险和延期付款风险较小应收款项融资中未到

保理23631496.06终止确认无追索权保理业务期的应收账款

109方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

合计99889082.30

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

单位：元终止确认的金融资产与终止确认相关项目金融资产转移的方式金额的利得或损失

应收款项融资中尚未到期的银行承兑汇票背书20218009.94

应收账款保理23631496.06-696903.65

合计43849506.00-696903.65

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允第三层次公允价值计合计值计量价值计量量

一、持续的公允价值计量--------

（1）衍生金融资产77600.0077600.00

（2）应收款项融资387988.26387988.26

（3）其他非流动金融资产6523233.736523233.73

（4）投资性房地产5825827116.965825827116.96

其中：出租的建筑物5825827116.965825827116.96

持续以公允价值计量的资产总额465588.265832350350.695832815938.95

持续以公允价值计量的负债总额0.000.000.000.00

二、非持续的公允价值计量--------

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于衍生金融资产、衍生金融负债中远期外汇合约的公允价值，根据资产负债表日的预期收益市场价值确定其公允价值。

110方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资为应收票据，因剩余期限较短，根据账面价值确定公允价值。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

以公允价值计量的投资性房地产，采用比较法、收益法进行评估。比较法是选取一定数量的可比实例，将它们与估价对象进行比较，根据其间的差异对可比实例成交价格进行处理后得到估价对象价值或价格的方法。收益法是预测估价对象的未来收益，利用报酬率或资本化率、收益乘数将未来收益转换为价值得到估价对象价值或价格的方法。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析无。

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

本公司以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本年度，本公司金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因无。

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、合同资产、其他应收

款、其他流动资产、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款、长期借款等。

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本业的持股比例的表决权比例

深圳市邦林科技发展有限公司深圳投资兴办实业3000万元11.11%11.11%

盛久投资有限公司 香港 投资兴办实业 HKD100 万元 10.41% 10.41%本企业的母公司情况的说明

（1）本公司大股东深圳市邦林科技发展有限公司出资人均为自然人，其中本公司董事长熊建明先生持有85%的股份，本公司总裁熊希先生持有15%的股份。

（2）前10名股东中，深圳市邦林科技发展有限公司、盛久投资有限公司与熊建明先生为一致行动人。

（3）本企业最终控制方是熊建明。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十、在其他主体中的权益。

111方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

3、本企业合营和联营企业情况

本企业本年无重要的合营或联营企业。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系赣商联合投资公司本公司联营企业

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系赣商创新置业公司本公司联营企业亿康置业公司控股子公司的少数股东

深圳市奇见科技有限公司（以下简称奇见科技公司）同一实际控制人

董事、经理及董事会秘书关键管理人员

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

奇见科技公司物业服务及销售商品14291.810.00

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

奇见科技公司房屋建筑物43428.570.00

（3）关联担保情况本公司作为担保方

单位：万元担保是否已经被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

方大建科公司93000.002023年12月28日债务履行期限届满日后三年是

方大建科公司24000.002024年05月27日债务履行期限届满日后三年是

方大建科公司4000.002024年06月20日债务履行期限届满日后三年是

方大建科公司39000.002024年01月24日债务履行期限届满日后三年是

方大建科公司30000.002023年10月20日债务履行期限届满日后三年是

方大建科公司30000.002023年12月21日债务履行期限届满日后三年是

方大智源公司36000.002024年06月27日债务履行期限届满日后三年是

方大智源公司15000.002024年05月30日债务履行期限届满日后三年是

方大智源公司10000.002023年09月25日债务履行期限届满日后三年是

方大智源公司10000.002023年12月21日债务履行期限届满日后三年是

方大置业公司135000.002020年02月25日债务履行期限届满日后三年是

112方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

方大新材料公司10000.002024年07月08日债务履行期限届满日后三年是

方大新材料公司8500.002023年11月02日债务履行期限届满日后三年是

方大智建公司7000.002024年05月08日债务履行期限届满日后三年是

方大云筑公司1000.002024年05月07日债务履行期限届满日后三年是

方大云筑公司1000.002024年06月28日债务履行期限届满日后三年是

方大云筑公司600.002024年06月03日债务履行期限届满日后三年是

方大东莞新材公司5000.002024年08月26日债务履行期限届满日后三年是

已履行完毕担保金额合计459100.00

方大建科公司103000.002025年01月17日债务履行期限届满日后三年否

方大建科公司39000.002025年01月14日债务履行期限届满日后三年否

方大建科公司15000.002024年05月11日债务履行期限届满日后三年否

方大建科公司48000.002024年12月15日债务履行期限届满日后三年否

方大建科公司11400.002023年08月16日债务履行期限届满日后三年否

方大建科公司50000.002024年09月04日债务履行期限届满日后三年否

方大建科公司30000.002024年11月11日债务履行期限届满日后三年否

方大建科公司25000.002025年01月10日债务履行期限届满日后三年否

方大建科公司4900.002025年04月28日债务履行期限届满日后三年否

方大建科公司20000.002024年11月04日债务履行期限届满日后三年否

方大建科公司60000.002024年06月27日债务履行期限届满日后三年否

方大建科公司35000.002025年04月21日债务履行期限届满日后三年否

方大建科公司30000.002025年03月27日债务履行期限届满日后三年否

方大建科公司20000.002024年12月27日债务履行期限届满日后三年否

方大建科公司60000.002024年12月19日债务履行期限届满日后三年否

方大智建公司7000.002025年06月30日债务履行期限届满日后三年否

方大智源公司18000.002024年12月15日债务履行期限届满日后三年否

方大智源公司35800.002025年06月19日债务履行期限届满日后三年否

方大智源公司20000.002025年04月21日债务履行期限届满日后三年否

方大智源公司20000.002024年11月11日债务履行期限届满日后三年否

方大智源公司15000.002024年09月04日债务履行期限届满日后三年否

方大智源公司10000.002024年05月11日债务履行期限届满日后三年否

方大智源公司15550.002023年11月21日债务履行期限届满日后三年否

方大智源公司15000.002025年01月13日债务履行期限届满日后三年否

方大云筑公司1000.002025年03月25日债务履行期限届满日后三年否

方大云筑公司700.002025年04月21日债务履行期限届满日后三年否

方大新材料公司8500.002025年02月27日债务履行期限届满日后三年否

方大置业公司110000.002025年04月02日债务履行期限届满日后三年否

方大智造公司30000.002024年02月22日债务履行期限届满日后三年否

方大智源公司31896.022024年02月17日项目合同履行完毕之日否

方大智源公司24885.162024年02月17日项目合同履行完毕之日否

正在履行担保金额合计914631.18

关联担保情况说明：上述关联担保全部为本公司内部权益主体间的关联担保。

（4）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬5025036.515313183.00

（5）其他关联交易无。

113方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款奇见科技公司28580.84285.8185792.00857.92

其他应收款赣商联合投资公司3791089.2556487.233791089.2556487.23

其他应收款亿康置业公司76062675.831133333.8776062675.831133333.87

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

其他应付款亿康置业公司26159711.7226159711.72

其他应付款奇见科技公司4560.0019760.00

其他应付款赣商联合投资公司3355.363355.36

十五、承诺及或有事项

1、重要承诺事项（1）2017年11月6日，本公司子公司方大置业公司与邦深电子（深圳）有限公司签订《关于方大邦深产业园（暂用名）城市更新项目之合作开发协议》，双方协议以合作开发方式开发“工改工”类城市更新项目，方大置业公司以双方约定的物业分配条款通过更新改造给予邦深电子（深圳）有限公司物业补偿，获得项目的独立开发权利。截至2025年

6月30日，方大置业公司已支付保证金2000万元和过渡期补偿金500万元。

（2）2018年7月，本公司子公司方大置业公司（甲方）与亿康置业公司（乙方一）、深圳市前海中证鼎锋六号投资企业（有限合伙）（乙方二）签订《深圳市横岗大康村项目合作协议》，乙方同意将其持有的项目公司全部股权及享有的本项目的全部开发权益转让给甲方，甲方总共需向乙方支付合作价款6亿元。截至2025年6月30日，方大置业公司已向乙方及项目公司支付保证金5000万元，已支付服务费2000万元，已支付股权转让款6193.72万元，已支付其他相关款项8112.62万元。

截至2025年6月30日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。

2、或有事项

资产负债表日存在的重要或有事项：

（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

*2024年8月，方大建科公司向深圳市龙岗区人民法院提起诉讼，要求华南国际工业原料城(深圳)有限公司、华南城控股有限公司向方大建科公司支付华南国际电子工业原材料物流区(一期)项目工程款本金及利息等46004481.42元，并主张建设工程价款优先受偿权。截止本报告披露日，案件尚在审理中。

*2024年12月，方大建科公司向深圳市福田区人民法院提起诉讼，要求深圳市苏豪投资有限公司（以下简称“苏豪公司”）、张胜阶向方大建科公司支付紫元元大厦幕墙项目工程款本金及利息等18600899.46元，并主张建设工程

114方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

价款优先受偿权。截止本报告披露日，一审判决已出具，判决苏豪公司需向方大建科公司支付款项18171796.03元及逾期利息（逾期利息以17814305.41元为基数，按照日万分之三的标准自2024年11月1日起计算，计至实际清偿之日止，苏豪公司已经支付的11万元，在上述利息中予以抵扣）、张胜阶需就苏豪公司所负债务承担连带清偿责任、同时确认方大建科公司对紫元元大厦项目幕墙工程享有优先受偿权。目前双方沟通和解中。

*2019年6月19日，廊坊澳美基业房地产开发有限公司向廊坊市开发区人民法院对方大建科公司提起诉讼，要求解除施工合同、赔偿工期和质量违约金13721315.00元，双倍返还工程款600万元，并在后续增加诉讼请求要求支付修复工程款22935269.98元；方大建科公司于2019年9月11日提起反诉，要求支付工程款等13939863.27元。截至本报告披露日，本案尚在审理中。

*2022年3月，祥恒置业（济南）有限公司向济南仲裁委员会提起仲裁，后变更仲裁请求为：要求方大建科公司承担济南嘉里综合发展项目（一、二）期铝合金门窗、百页及幕墙供应及安装专业分包工程质量问题导致的扣款以及维

修、整改、重作费用8995672.29元，施工吊篮拆除费用4000元，工程缺陷质量检测鉴定费用323271.91元，律师费690000.00元；2022年4月方大建科公司提起反仲裁申请，要求祥恒置业（济南）有限公司支付工程款、工程费用等合计18062462.28元。截止本报告披露日，济南仲裁委员会已针对方大建科公司提起的反仲裁申请中双方无争议部分作出先行裁决，祥恒置业（济南）有限公司须向方大建科公司先行支付工程款5073672.92元及利息，方大建科公司已针对该部分申请强制执行。案件其余部分正在合并审理中。

（2）未执行完毕的重大诉讼*2022年9月，方大置业公司向深圳市南山区人民法院提起诉讼，要求深圳洪涛集团股份有限公司（以下简称洪涛公司）向方大置业公司支付方大城3#楼购房款本金及利息合计56527427.01元，洪涛公司反诉方大置业公司要求撤销签订的《房地产销售补充协议》及支付逾期办证违约金44046859.04元。法院已出一审判决，判决洪涛公司向方大置业公司支付购房款40127678.19元及逾期付款利息（暂计至2022年6月30日的利息为8418135.54元）此后的

利息以40127678.19元为基数，按照全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率标准继续计至实际付清之日止。

驳回洪涛公司全部反诉请求。后双方均提起上诉申请。截止本报告披露日，二审判决已出具，维持原判，案件已进入执行阶段。

*2023年4月，方大建科公司向广州市中级人民法院提起诉讼，要求解除与广州凯达尔投资有限公司（以下简称凯达尔公司）就凯达尔枢纽国际广场项目签订的施工合同和要求凯达尔公司向方大建科公司支付工程款本金

113529244.60元及利息并主张建设工程价款优先受偿权。截止本报告披露日，法院已出具一审判决，凯达尔公司需向

方大建科公司支付工程款本金113529244.60元及相应利息并对项目幕墙折价或拍卖价款享有优先受偿权，案件已进入执行阶段。

*2022年9月，方大建科公司向龙华区人民法院提起诉讼，要求龙光工程建设有限公司向方大建科公司支付龙光玖钻项目05地块和09地块的工程款本金及利息合计33197543.00元。截止本报告披露日，玖钻05地块项目案件已出一审、二审判决：一审判决龙光公司向方大建科公司支付工程款7709679.55元、质保金6033911.38元及相应的利

息并对该项目幕墙制作及安装工程变卖、拍卖价款享有优先受偿权；二审判决维持一审工程款、质保金、相应利息及优

先受偿权的判项，并改判龙光玖钻项目05地块业主深圳市龙光骏景房地产开发有限公司对方大建科公司承担连带清偿责任，案件已进入执行阶段。截止本报告披露日，玖钻09地块项目案件已出一审、二审判决：一审判决龙光公司向方大建科公司支付工程款9166924.08元、质保金4875762.96元及相应的利息并对该项目幕墙制作及安装工程变卖、拍卖

价款享有优先受偿权；二审判决维持一审工程款、质保金、相应利息及优先受偿权的判项，并改判龙光玖钻项目09地块业主深圳市龙光骏景房地产开发有限公司对方大建科公司承担连带清偿责任，案件已进入执行阶段。

115方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

*2023年11月，方大建科公司向南昌市红谷滩区人民法院提起诉讼，要求江西慧联置业有限责任公司、江西博能实业集团有限公司支付南昌商联中心项目工程款及利息合计45309399.07元并主张工程价款优先受偿权，一审判决江西慧联置业有限责任公司向方大建科公司支付38800206.53元及利息，判决江西博能实业集团有限公司对其中

37563144.42元工程款及利息承担连带清偿责任，未支持质保金加速到期及工程款优先受偿权的请求，方大建科公司

提起上诉，二审判决支持优先受偿权。截止本报告披露日，案件已进入执行阶段。

（3）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

截至2025年6月30日，本公司为下列单位贷款提供保证：

被担保单位名称担保事项金额（万元）期限

方大置业公司保证及质押担保110000.002025.04.02-2040.03.28

方大智造公司保证担保29000.002024.03.15-2030.03.14

方大建科公司保证担保10500.002025.03.19-2026.03.18

方大建科公司保证担保4000.002025.03.21-2026.03.21

方大建科公司保证担保5000.002025.06.17-2026.06.16

方大建科公司保证担保4900.002025.05.23-2026.05.18

方大建科公司保证担保29800.002024.06.26-2026.06.25

方大建科公司保证担保4000.002025.06.30-2026.06.17

方大云筑公司保证担保600.002025.03.25-2026.03.24

方大智源公司保证担保2400.002024.07.12-2025.07.11

方大智源公司保证担保1200.002025.03.31-2026.03.30

方大智源公司保证担保4000.002025.06.20-2026.06.19

合计205400.00

说明1：为其他单位提供债务担保形成的或有负债全部为本公司内部权益主体间的关联担保。

说明2：本公司房地产业务按房地产经营惯例为商品房承购人提供抵押贷款担保，担保类型为阶段性担保。阶段性担保的担保期限自保证合同生效之日起，至商品房承购人所购住房的房屋产权证及抵押登记手续办妥后并交银行执管之日止。截至2025年6月30日止，本公司承担上述阶段性担保金额为人民币400.00万元。

（4）其他或有负债及其财务影响

截至2025年6月30日，本公司无需要披露的其他重要或有事项。

3、其他

截至2025年6月30日公司未撤销保函情况

保函币种保函余额（原币）缴存保证金（折合人民币元）使用的授信额度（折合人民币元）

人民币（CNY） 844513604.71 835397.96 843678206.75

印度卢比（INR） 38164259.78 561489.69 2635530.35港币（HKD） 22259665.45 15000000.00 6301285.82美元（USD） 3562595.83 1395593.19 24107605.31

116方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告新加坡元（SGD) 25299268.00 142128757.70

澳元（AUD） 7335850.00 34344248.95

欧元（EUR) 3771764.01 31691869.92合计17792480.841084887504.80

十六、资产负债表日后事项

1、其他资产负债表日后事项说明

截至2025年8月21日（董事会批准报告日），本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。

十七、其他重要事项

1、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为五个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。本公司的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

本公司报告分部包括：

*幕墙分部：生产及销售幕墙材料、建筑幕墙设计、制作和安装，幕墙检测维保服务；

*轨道交通分部：装配、加工地铁屏蔽门，屏蔽门检测维保服务；

*房地产分部：在合法取得使用权的土地上从事房地产开发经营；物业管理；

*新能源分部：光伏电站发电、光伏电站销售，光伏设备的研发、安装、销售，光伏电站工程的设计、安装；

*其他分部

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

（2）报告分部的财务信息

单位：元轨道交通分项目幕墙分部房地产分部新能源分部其他分部分部间抵销合计部

119367631692349835421889604344.11201355166614221598286

营业收入

485.009.00.7188.09.63450.04

其中：对外118491631692349795151839228271.7703010.1598286

0.00

交易收入485.519.00.065196450.04

分部间交易8759999.0.004027005.376073.373498344.166614220.00

117方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

收入496513.63

其中：主营117596231046338834477739604344.11201355143270171576352

业务收入701.419.65.4188.09.26547.18

106222122805295223966593830331.8963948.1307537

营业成本0.00

650.886.28.046659649.28

其中：主营104935322036262223966593830331.8662263.1287281

0.00

业务成本888.217.52.046685242.59

--

1789957529168076342976141070929.27554222

营业费用等1130944143319290

3.62.16.01962.27.74.26

-

营业利润59702466268479154703083.225107965101676415206578

47540919

/(亏损).56.6626.83.31.49.51

6662743979218836128721300049543451377440422913117881

资产总额

578.384.10855.462.75038.24170.55678.37

418272358404171327248816503501120077024267606978298

负债总额

420.066.43349.075.97457.95416.23543.25

（3）其他说明

营业收入地区信息：

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

境内1459381780.511955457106.44

境外138904669.53178388481.32

合计1598286450.042133845587.76

十八、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）3965412.172857394.06

3年以上359129.89359129.89

其中：4至5年222666.00359129.89

5年以上136463.89

合计4324542.063216523.95

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元类别期末余额期初余额

118方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按组合计提坏

43245357950396653216533139828851

账准备100.00%8.28%100.00%10.30%

42.06.6991.3723.95.6025.35

的应收账款

其中：

组合

43245357950396653216533139828851

3：其他100.00%8.28%100.00%10.30%

42.06.6991.3723.95.6025.35

类

43245357950396653216533139828851

合计100.00%8.28%100.00%10.30%

42.06.6991.3723.95.6025.35

按组合计提坏账准备类别名称：组合3：其他类

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内3965412.1728947.510.73%

1-2年

2-3年

3-4年

4-5年222666.00192539.2986.47%

5年以上136463.89136463.89100.00%

合计4324542.06357950.69

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见五、重要会计政策及会计估计中10、金融工具。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

组合3：其他业务款331398.6026552.09357950.69

合计331398.6026552.09357950.69

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元应收账款坏账准备和合应收账款期末合同资产应收账款和合同资占应收账款和合同资产期末单位名称同资产减值准备期末余余额期末余额产期末余额余额合计数的比例额

第一名1899593.711899593.7143.93%13867.03

第二名1846249.871846249.8742.69%13477.62

第三名359129.89359129.898.30%329003.18

119方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

第四名171325.71171325.713.96%1250.68

第五名16470.0016470.000.38%120.23

合计4292769.184292769.1899.26%357718.74

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款1222140569.041622103166.85

合计1222140569.041622103166.85

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

其他48350.4662836.90

合并范围内关联方往来款1222092939.001622041266.22

合计1222141289.461622104103.12

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）84998873.2453408271.79

1至2年300592240.88642978380.00

2至3年390808980.0092577980.00

3年以上445741195.34833139471.33

其中：3至4年340082699.86680897404.79

4至5年105658495.48152242066.54

合计1222141289.461622104103.12

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按组合12221122211622116221

计提坏41289.100.00%720.420.00%40569.04103.100.00%936.270.00%03166.账准备46041285

其中：

第一阶48350.47630.62836.61900.

0.00%720.421.49%0.00%936.271.49%

段46049063

合并范12220100.00%0.000.00%1222016220100.00%0.000.00%16220

120方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

围内关92939.92939.41266.41266.联方往00002222来款

12221122211622116221

合计41289.100.00%720.420.00%40569.04103.100.00%936.270.00%03166.

46041285

按组合计提坏账准备类别名称：第一阶段

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

第一阶段48350.46720.421.49%

合计48350.46720.42

按组合计提坏账准备类别名称：合并范围内关联方往来款

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

合并范围内关联方往来款1222092939.000.000.00%

合计1222092939.000.00

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损失合计

期信用损失失（未发生信用减值）（已发生信用减值）

2025年1月1日余额936.27936.27

2025年1月1日余额在本期

本期计提-215.85-215.85

2025年6月30日余额720.42720.42

各阶段划分依据和坏账准备计提比例见七、合并财务报表项目注释中7、其他应收款。

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

按组合计提坏账准备936.27-215.85720.42

合计936.27-215.85720.42

121方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计期末余额数的比例

5645294.161年以内

深圳市方大置业300592240.881-2年合并范围内关联方往来款76.25%

发展有限公司373808980.002-3年

251883997.463-4年

17000000.002-3年方大（江西）置

合并范围内关联方往来款88198702.403-4年14.76%地有限公司

75198702.394-5年

深圳市方大建科

合并范围内关联方往来款79140814.321年以内6.48%集团有限公司世汇国际控股有

合并范围内关联方往来款30459793.094-5年2.49%限公司深圳市方大建创

合并范围内关联方往来款126000.001年以内0.01%科技有限公司

合计1222054524.7099.99%

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资1657062530.001657062530.001657062530.001657062530.00

合计1657062530.001657062530.001657062530.001657062530.00

（1）对子公司投资

单位：元本期增减变动被投资单期初余额（账面价减值准备期末余额（账面价减值准备位值）期初余额追加减少计提减值其他值）期末余额投资投资准备方大建科

751950000.00751950000.00

公司方大江西

74496600.0074496600.00

新材公司方大置业

198000000.00198000000.00

公司方大世汇

61653.0061653.00

国际公司方大新能

99000000.0099000000.00

源公司方大鸿骏

98000000.0098000000.00

投资公司方大智造

198000000.00198000000.00

公司

方大智源237554277.00237554277.00

合计1657062530.001657062530.00

122方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务11205926.5210908179.6138387.33

合计11205926.5210908179.6138387.33

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元其他分部合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

业务类型11205926.520.0011205926.520.00

其中：其他业务11205926.520.0011205926.520.00

按经营地区分类11205926.520.0011205926.520.00

其中：境内11205926.520.0011205926.520.00

按商品转让的时间分类11205926.520.0011205926.520.00

其中：在某段时间确认收入11205926.520.0011205926.520.00

合计11205926.520.0011205926.520.00

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：本报告期末已签订租赁合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义

务所对应的收入金额为67713499.64元，其中，11001470.15元预计将于2025下半年度确认收入，12383593.06元预计将于2026年度确认收入，44328436.43元预计将于2027年及以后年度确认收入。

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益25500000.0062142383.24

处置长期股权投资产生的投资收益47167.38

其他48151.98

合计25548151.9862189550.62

十九、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-1522602.22计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响3459933.02的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融55166.72资产和金融负债产生的损益

123方大集团股份有限公司2025年半年度财务报告

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工本公司生产场地转移发生-1145361.48的支出等的安置职工支出。

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产处置投资性房地产而结转

2763052.08

生的损益的累计公允价值变动。

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-357480.19

减：所得税影响额346644.61

少数股东权益影响额（税后）-38.58

合计2906101.90--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润0.28%0.01610.0161扣除非经常性损益后归属于公司普通

0.23%0.01340.0134

股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称无。

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