北方华锦化学工业股份有限公司

二〇二五年度

审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录

审计报告1-7

合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4

合并及公司股东权益变动表5-8

财务报表附注9-111致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004

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www.grantthornton.cn审计报告

致同审字（2026）第 110A014548号

北方华锦化学工业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北方华锦化学工业股份有限公司（以下简称华锦股份）财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华锦股份2025年12月31日的合并及公司财务状况以及2025年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则对公众利益实体的独立性要求，我们独立于华锦股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

相关信息披露详见财务报表附注三、25，五、39及十五、5。

1、事项描述

1华锦股份主营业务为石油化工及化学肥料生产与销售，产品类型多，收

入规模大，2025年营业收入4175647.96万元，较2024年营业收入

3459612.40万元，增加716035.56万元。

由于营业收入是华锦股份关键业绩指标之一，2025年较2024年收入金额有较大变动，存在公司管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且整体金额重大，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认执行的审计程序主要包括：

（1）了解并评估与收入确认相关的内部控制，并测试关键控制执行的有效性；

（2）收入确认会计政策评价：查阅销售合同/订单样本，了解交易的交付条款，评价业务模式是否与收入确认相符，评价销售合同条款是否符合行业惯例，收入确认会计政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）实施分析程序，包括分析收入的结构变动、客户变动、价格变动、毛利率变动是否存在重大异常；

（4）通过业务及财务信息系统导出发货计量数据、销售出库执行、发

货执行的明细数据，与序时账中收入明细数据进行分析比对，核对发货单、出库单、收入明细的数量、金额信息的一致性；

（5）对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同/订

单、销售发票、出库单、发货单、发货计量数据等；对于出口收入，获取报关信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票、收款单等；

（6）结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额，对未回函的样本执行替代测试；

（7）就资产负债表日前后的销售商品交易记录，执行截止性测试，选取样本，检查发货单、出库单、业务计量系统数据等支持性文件，评价相关收入是否被记录于恰当的会计期间。

2（二）关联采购的确认

相关信息披露详见财务报表附注十一、关联方及关联交易的披露。

1、事项描述

2025年度，华锦股份存在与关联方之间不同交易类别且金额重大的关联方采购交易。

由于关联方数量较多、涉及的关联方交易种类多样，存在没有在财务报表附注中披露所有的关联方关系和关联方交易的风险，且关联采购交易金额重大，关联方交易的真实性、交易价格的公允性会对财务报表的公允反映产生重要影响，因此我们将关联采购的确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对关联采购的确认执行的审计程序主要包括：

（1）了解并评估与关联采购的确认相关的内部控制，并测试关键控制执行的有效性；

（2）获取华锦股份识别的关联方及其交易的清单，与我们了解的信息

进行核对，结合重大交易和资金往来合同的检查，以识别是否存在未披露的关联方关系；

（3）了解关联交易形成的背景和原因，分析关联方交易的必要性和商业实质，对重大的关联方交易对手，了解并查询其规模和经营范围，分析交易产品是否为生产必需且交易量与其规模相匹配，结合董事会已审议的日常关联交易额度，核查实际的关联采购额度是否超过已审议的日常关联交易额度；

（4）对重大原油采购的定价条款、结算条款进行了解分析，独立获取

同类交易的市场价格，包括原油期货的价格，与采购合同的交易结算价格进行比较，判断关联交易是否公允；

（5）对采购交易执行细节测试，检查重大采购合同、发票、提单、报

关单、结算通知单、商检及入库凭证等支持性文件，确认交易的真实性；

（6）选取样本对期末应付/预付账款余额以及交易金额进行函证；

3（7）针对资产负债表日前后确认的关联方采购，选取样本，核对发票、材料入库单、检验单日期是否与采购确认期间相符。

（8）复核财务报表附注中披露的关联方关系、关联方交易发生额及余额等信息。

（三）存货跌价准备

相关信息披露详见财务报表附注三、13的存货会计政策和附注五、7的存货披露。

1、事项描述

于2025年12月31日，华锦股份存货余额601657.28万元，存货跌价准备余额33193.89万元。

华锦股份对存货按成本和可变现净值孰低计量。可变现净值按生产产品的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、销售费用和相关税费后的金额确定。管理层在确定预计售价和将要发生的成本、销售费用时需要综合考虑历史信息以及未来市场变化趋势，涉及运用重大判断和估计，且存货金额重大，因此我们将存货跌价准备识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对存货跌价准备执行的审计程序主要包括：

（1）了解、评价和测试与存货跌价准备相关的内部控制，以判断其设计和执行的有效性；

（2）检查有关计提存货跌价准备的会计政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）对存货进行抽样监盘，检查存货的数量是否准确，是否存在毁损、陈旧、过时、残次等状况；

（4）获取管理层编制的存货跌价准备计算表，复核存货跌价准备计算

的关键参数，包括预计未来售价，至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费等，对存货跌价准备金额进行重新测算；

（5）选取样本，将资产负债表日存货的估计售价与接近资产负债表日

的公开市场价格或者期后的实际售价（如有）比较，以及将管理层估计的至

4完工时将要发生的成本费用与同类产品的历史实际成本费用进行比较，评价其合理性。

四、其他信息

华锦股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括华锦股份2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

华锦股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估华锦股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华锦股份、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督华锦股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错

报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

5在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计

和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取

的审计证据，就可能导致对华锦股份的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华锦股份不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就华锦股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法

6北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

财务报表附注

一、公司基本情况北方华锦化学工业股份有限公司（2014年2月17日更名前为辽宁华锦通达化工股份有限公司，以下简称“本公司”）是经辽宁省经济和信息化委员会于1996年3月29日以辽经贸发（1996）367号文批准，由北方华锦化学工业集团有限公司（以下简称“华锦集团”，2010年10月26日更名前为辽宁华锦化工（集团）有限责任公司）和深圳通达化工总公司共同发起，通过资产重组以社会募集方式设立的股份有限公司。

经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监发字（1996）424

号文批准，本公司于 1997年 1月 3 日向社会公开发行 A 股 13000万股，并于 1997年1月30日在深圳证券交易所挂牌交易，发行上市后总股本为61500万元。本公司于 1997年 1月 23日领取了深圳市工商行政管理局颁发的深司法 N24701号企业法人营业执照。本公司于2002年9月27日变更登记，在辽宁省工商行政管理局登记注册，取得营业执照。

本公司控股股东为北方华锦化学工业集团有限公司，2006年3月10日中国兵器工业集团有限公司（以下简称“兵器集团”）以现金出资方式对北方华锦进行增资扩股，取得北方华锦60%的股份，从而兵器集团成为本公司的实际控制人。

截至2025年12月31日，本公司累计发行股本总数1599442537股，本公司母公司华锦集团持有本公司434445409股，占本公司总股份27.16%，中兵投资管理有限责任公司持有本公司159272666股，占本公司总股份9.96%，振华石油控股有限公司持有本公司158601100股，占本公司总股份9.92%。

本公司法定代表人为许晓军，企业法人营业执照统一社会信用代码为

91211100279309506B，公司住所：辽宁省盘锦市双台子区红旗大街。

报告期内本公司主要产品包括原油加工及石油制品、聚烯烃类产品、ABS制品及

副品、丁二烯、尿素等产品。本公司下游客户为贸易商以及终端客户，多采用先款后货的销售模式。

本财务报表及财务报表附注业经本公司第八届董事会第十五次会议于2026年4月

22日批准。

二、财务报表的编制基础

本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

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财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策及会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、15、附注三、19、附注三、

20和附注三、25。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月

31日的合并及公司财务状况以及2025年度的合并及公司经营成果和合并及公司

现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的应收款项坏账准备坏账准备

单项收回或转回金额≥3000万元收回或转回

重要的应收款项实际核销单项核销金额≥3000万元

账龄超过1年的重要预付款项预付款项账面价值≥3000万元

单项在建工程当期发生额或期末账面价值≥重要在建工程项目3000万元

账龄超过1年的重要应付账款单项预付款项账面余额≥人民币3000万元

账龄超过1年的重要其他应付款其他应付款账面余额≥人民币3000万元

重要合同负债合同负债账面余额≥人民币3000万元

重要的非全资子公司非全资子公司收入金额占集团总收入≥10%

重要的合营或联营企业长期股权投资账面价值≥3000万元

收到的重要的投资活动有关的现金收到与投资活动有关现金流量≥3000万元

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财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账

面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买

日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者

权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

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财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其

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财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允

价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公

司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇

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财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

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财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融

资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

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财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

财务担保合同

财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，在初始确认时按公允价值计量，随后按照采用预期信用损失模型确定的预计负债的损失准备以及初始确认金额扣除累计摊销额后的余额两者之中的较高者进行后续计量。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，

16北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

本公司本期无衍生金融工具。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*以摊余成本计量的金融资产；

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

*租赁应收款；

*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未

发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

应收票据、应收账款和合同资产

对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

*应收票据组合1：银行承兑汇票

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*应收票据组合2：商业承兑汇票

B、应收账款

*应收账款组合1：应收关联方组合

*应收账款组合2：账龄组合

C、合同资产

*合同资产组合1：账龄组合

对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

*其他应收款组合1：应收利息组合

*其他应收款组合2：应收股利组合

*其他应收款组合3：关联方组合

*其他应收款组合4：其他应收款组合

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

长期应收款本公司的长期应收款为应收融资租赁保证金。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生

19北方华锦化学工业股份有限公司

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还

将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

13、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、合同履约成本等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售

费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

14、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价

值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单

位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计

算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集

体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股

权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

15、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

一般房屋建筑物35.005.002.71

专用房屋建筑物25.005.003.80

动力设备18.005.005.28

传导设备28.005.003.39

工作机器设备14.005.006.79

仪器仪表10.005.009.50

起重运输设备6.005.0015.83

管理用具及其他5.005.0019.00其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

16、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见附注三、21。

17、工程物资

本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。

购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转作存货。

工程物资计提资产减值方法见附注三、21。

资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。

18、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续

超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

19、无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、非专利技术、计算机软件、专利权等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别摊销年限

土地使用权50.00

非专利技术10.00计算机软件3年或5年专利权5.00

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

无形资产计提资产减值方法见附注三、21。

20、研发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、无形资产摊销费用、委托外部

研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售

的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

21、资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到预定用途的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

23、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住

房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；

设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。

除了基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金

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2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）计划（“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本公司并无其他重大职工社会保障承诺。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

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24、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

25、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。

履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

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对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）收入的计量

本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

可变对价

本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。

重大融资成分

合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。

非现金对价

客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。

应付客户对价

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针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付(或承诺支付)客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本公司其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。

（3）具体方法

本公司主要系销售产品取得收入，包括原油加工及石油制品、聚烯烃类产品、芳烃类产品、ABS 制品及副品等。

本公司销售商品收入确认原则：将产品按照协议合同规定运至指定地点或由购买

方到本企业的仓库地点提货，购买方确认接收后确认收入。

26、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。

本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

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*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

27、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益；对收到的安全生产预防和应急救援能力建设补助资金，在收到时确认为递延收益，在相关资产达到预定可使用状态或预定用途时将递延收益冲减资产账面价值。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和政策性优惠利率计算借款费用。

如果财政将贴息资金直接拨付给本公司，贴息冲减借款费用。与贷款无关的淡储贴息，本公司仍按照总额法核算。

28、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

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各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：

该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所

得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所

得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

29、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使

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用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注三、30。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现

值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新

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分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

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30、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司

作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第

13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何

重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。

31、安全生产费用本公司根据有关规定，按《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）中危险品生产与储存企业的行业标准提取安全生产费用。

安全生产费用提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

32、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

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本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其

管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额

发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与

成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

收入确认

本公司销售商品收入确认原则：将产品按照协议合同规定运至指定地点或由购买

方到本企业的仓库地点提货，购买方确认接收后确认收入。

存货跌价准备计提

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售

费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

33、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

1会计政策变更的内容无。

（2）重要会计估计变更无。

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四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据法定税率销售货物或提供应税劳务的13、9、6、5、3；出口货物享受“免、抵、增值税应纳税增值额退”政策，退税率9%消费税应税消费品的销量1.2-1.52元/升

城市维护建设税实际缴纳的流转税额7、5教育费附加实际缴纳的流转税额3地方教育费附加实际缴纳的流转税额2

企业所得税应纳税所得额25、20、15环保税应纳税税目按应纳税税目相应的税额计缴按土地使用面积根据税法规定单位税额土地使用税土地使用面积计缴

/从价计征按房产原值扣除30%后的1.2%计房产税房产原值租金收入缴，从租计征按租金收入12%计缴取用地表水0.4元/立方米，取用地下水1.2水资源税从量计征

元/立方米

执行不同企业所得税税率纳税主体：

纳税主体名称所得税税率%

盘锦北方沥青股份有限公司15.00

2、税收优惠及批文

（1）本公司之子公司盘锦北方沥青股份有限公司取得证书编号为 GR202421000807

高新技术企业资格，有效期自2024年11月27日至2027年11月27日，享受15%的企业所得税优惠税率。

（2）本公司下属孙公司北沥润星科技（北京）有限公司符合小型微利企业标准，对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按

20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（3）根据《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税[2018]76号）自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称“资格”）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。本公司之子公司盘锦北方沥青股份有限公司于2021年取得高新技术企业资格，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损可以自亏损年度起10年内弥补。

40北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

五、合并财务报表项目附注

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额库存现金

银行存款930795942.611537853874.07

存放财务公司款项3837912128.106539157008.25

其他货币资金31924.0024525.00

合计4768739994.718077035407.32

其中：存放在境外的款项总额

期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项14500.00元。其中：本公司之子公司盘锦北方沥青股份有限公司因办理车辆 ETC保证金形成受限资金 14500.00元。

期末无存放在境外的款项。

2、应收票据

期末余额上年年末余额票据种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇445000.00445000.00600429.00600429.00票

商业承兑汇80000000.0080000000.00票

合计80445000.0080445000.00600429.00600429.00

（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据102765800.00275000.00

商业承兑票据80000000.00

合计102765800.0080275000.00

用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）149106996.47115805463.45

1至2年（含2年）56603.77301170.08

41北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

账龄期末余额上年年末余额

小计149163600.24116106633.53

减：坏账准备566.04

合计149163034.20116106633.53

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)预期信用金额

损失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备149163600.24100.00566.040.00149163034.20

其中：账龄组合149163600.24100.00566.040.00149163034.20

合计149163600.24100.00566.040.00149163034.20

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)预期信用金额

损失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备116106633.53100.00116106633.53

其中：账龄组合116106633.53100.00116106633.53

合计116106633.53100.00116106633.53按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合期末余额上年年末余额坏账预期信用坏账预期信用账面余额账面余额

准备损失率(%)准备损失率(%)

1年以内

1149106996.47115805463.45（含年）

1至2年

256603.77566.041.00301170.08（含年）

合计149163600.24566.040.00116106633.53

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额期初余额

本期计提566.04

42北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

坏账准备金额本期收回或转回本期核销

期末余额566.04

（4）按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额145147415.56元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例97.31%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额0元。

应收账款坏占应收账款和合同资应收账款和合账准备和合应收账款期末合同资产期末单位名称产期末同资产期末余同资产减值余额余额合计数的

余额额%准备期末余比例额北方华锦合成橡胶（辽宁）83273043.9083273043.9055.83有限公司中国航空油料

有限责任公司28509156.3628509156.3619.11吉林省分公司中国航空油料

有限责任公司17482937.0417482937.0411.72沈阳分公司中国航空油料

有限责任公司14589891.8114589891.819.78内蒙古分公司北京燕化正邦

设备检修有限1292386.451292386.450.87公司

合计145147415.56145147415.5697.31

4、应收款项融资

项目期末余额上年年末余额

应收票据7080.00

期末公允价值7080.00

5、预付款项

（1）预付款项按账龄披露期末余额上年年末余额账龄

金额比例%金额比例%

1年以内955284935.1399.94770655898.8899.90

1至2年205713.570.02727704.360.09

43北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额账龄

金额比例%金额比例%

2至3年348000.000.04

3年以上9264.000.0036864.000.01

合计955847912.70100.00771420467.24100.00

（2）账龄超过1年的重要预付款项

债务人名称账面余额占预付款项合计的比例（%）减值准备

辽宁佰鼎科技有限公司348000.000.04

大连保税区金鑫石化有限公司124535.500.01

德创科仪（北京）科技有限公司16378.070.00

盘锦市财政局9264.000.00

合计498177.570.05

（3）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额896316302.38元，占预付款项期末余额合计数的比例93.78%。

预付款项占预付款项期末余额单位名称

期末余额合计数的比例%

华岳集团有限公司483079889.8550.54

北方华锦化学工业集团有限公司228185291.8123.87

中海油国际贸易有限责任公司90870692.159.51

中国石油天然气股份有限公司66861855.157.00

中国石油化工股份有限公司天然气分27318573.422.86公司西北天然气销售中心

合计896316302.3893.78

6、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款17957149.4115927057.97

合计17957149.4115927057.97

（1）其他应收款

1按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）12382027.8011560458.95

44北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

账龄期末余额上年年末余额

1至2年1510000.00376100.00

2至3年365100.00

3年以上7025892.178400925.36

小计21283019.9720337484.31

减：坏账准备3325870.564410426.34

合计17957149.4115927057.97

2按款项性质披露

项期末金额上年年末金额目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值押金

保证5950100.00409515.005540585.00金

备用23323.5023323.50金

往来15332919.972916355.5612416564.4120314160.814410426.3415903734.47款

合21283019.973325870.5617957149.4120337484.314410426.3415927057.97计

3坏账准备计提情况

发生下列情形中的一种或多种时，则属于“自初始确认后信用风险显著增加”，划分为第二阶段：款项逾期超过30天但未超过90天；欠款方发生影响其偿付能力的负面事件；担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量的显著不利变化。

发生下列情形中的一种或多种时，则属于“已发生信用减值”，划分为第三阶段：

款项逾期超过90天；欠款方发生重大财务困难，或很可能破产或进行其他财务重组；其他违反合同约定且表明金融资产已存在客观减值证据的情形。

期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内的预类别账面余额坏账准备账面价值

期信用损失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备14266427.805.80827656.3913438771.41

合计14266427.805.80827656.3913438771.41期末处于第二阶段的坏账准备期末，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款

45北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末处于第三阶段的坏账准备整个存续期预期

类别账面余额%坏账准备账面价值信用损失率（）按单项计提坏账准备

上海锅炉厂有限公司5680030.0020.451161652.004518378.00

盘锦市兴隆台区政府860000.00100.00860000.00

盘锦市人民政府476562.17100.00476562.17

合计7016592.1735.602498214.174518378.00上年年末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内的预类别账面余额

期信用损失率(%)坏账准备账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备11945858.954.50537178.9811408679.97

合计11945858.954.50537178.9811408679.97上年年末处于第二阶段的坏账准备

上年年末，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款上年年末处于第三阶段的坏账准备整个存续期预期类别账面余额坏账准备账面价值

信用损失率（%）

按单项计提坏账准备：

肇东市农富瑞肥业有限公司855033.19100.00855033.19

盘锦市兴隆台区政府860000.00100.00860000.00

盘锦市人民政府476562.17100.00476562.17

山东海成石化工程设计有限520000.00100.00520000.00公司

上海锅炉厂有限公司5680030.0020.451161652.004518378.00

合计8391625.3646.163873247.364518378.00

4本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预未来12个月预期信合计

用损失(未发生信用期信用损失(已用损失

减值)发生信用减值)

期初余额537178.983873247.364410426.34期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

46北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期信整个存续期预未来个月预期信合计

用损失(未发生信用期信用损失(已用损失

减值)发生信用减值)

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提290477.41290477.41本期转回本期转销

本期核销-1375033.19-1375033.19其他变动

期末余额827656.392498214.173325870.56

5本期实际核销的其他应收款情况

项目核销金额

实际核销的其他应收款1375033.19重要的其他应收款核销情况其他应收是否由关联单位名称核销金额核销原因履行的核销程序款性质交易产生长期挂账（账

9经理办公会及应山东海成石化工龄为年）且

往来款520000.00收账款核销审批否程设计有限公司无法联系到流程对方单位经理办公会及应肇东市农富瑞肥

往来款855033.19法院判决无收账款核销审批否业有限公司可执行资产流程

合计1375033.19

6按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况

占其他应收其他应收款款期末余额坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计数的比期末余额

例(%)葫芦岛市国投天化科

往来款6750000.001年以内31.72337500.00技有限公司

上海锅炉厂有限公司往来款5680030.005年以上26.691161652.00

北京全国棉花交易市押金保证4000000.001年以内18.79200000.00场集团有限公司金新疆库尔勒华力运销

往来款1538627.801年以内7.2376931.39有限责任公司盖州市仙人岛服务中

保证金1500000.001至2年7.05150000.00心

47北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

占其他应收其他应收款款期末余额坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计数的比期末余额

例(%)

合计19468657.8091.481926083.39

7、存货

（1）存货分类期末余额上年年末余额

项目跌价准备/合跌价准备/合账面余额同履约成本账面价值账面余额同履约成本账面价值减值准备减值准备

原材料4434710331.25253811163.534180899167.724011217755.23243043584.163768174171.07

在产品287041870.075739724.26281302145.81227601005.785062900.49222538105.29

库存商品1283509669.3372388007.061211121662.271248013751.5359268402.201188745349.33

合同履约11310893.6811310893.685316370.625316370.62成本

合计6016572764.33331938894.855684633869.485492148883.16307374886.855184773996.31

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料243043584.16216740122.45205972543.08253811163.53

在产品5062900.495739724.265062900.495739724.26

库存商品59268402.2072377860.5759258255.7172388007.06

合计307374886.85294857707.28270293699.28331938894.85

存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）本期转回或转销

确定可变现净值/剩余对价与

项目存货跌价准备/合同履约成本将要发生的成本的具体依据减值准备的原因生产的产成品可变现净值低原材料于成本；部分材料可变现净值生产领用后产成品实现销售低于成本生产的产成品可变现净值低在产品生产领用后产成品实现销售于成本库存商品可变现净值低于成本产品出售

8、合同资产

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合同资产44487.5044487.50323616.61323616.61

48北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

小计44487.5044487.50323616.61323616.61

减：列示于其他非流动资产的合同资产

合计44487.5044487.50323616.61323616.61

（1）合同资产减值准备计提情况期末余额上年年末余额账面余额减值准备账面余额减值准备类别预期信账面预期信账面比例比例

金额(%)金额用损失价值金额(%)(%)金额用损失价值

率率(%)按单项计提坏账准备按组合计

提坏账准44487.50100.0044487.50323616.61100.00323616.61备

其中：账44487.50100.0044487.50323616.61100.00323616.61龄组合

合计44487.50100.0044487.50323616.61100.00323616.61

按组合计提减值准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额上年年末余额预期信用预期信用合同资产减值准备

损失率(%)合同资产减值准备损失率(%)

1年以内125460.43

1至2年44487.50

2至3年198156.18

3年以上

合计44487.50323616.61

9、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

多交或预缴的增值税额12550607.1823562077.84

待抵扣进项税额29085774.47245640837.11

预缴所得税18726839.99

预缴其他税费240902.82

碳排放权资产9410.38

49北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额上年年末余额

合计60604124.46269212325.33

10、长期应收款

长期应收款按性质披露

期末余额.上年年末余额折现项目坏账坏账率区账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备间

融资租赁款11300000.0011300000.00

小计11300000.0011300000.00

减：1年内到期的长期应收款

合计11300000.0011300000.00

50北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

11、长期股权投资

本期增减变动期初余额减值减其他权益法下宣告发放现期末余额减值准备被投资单位（账面价值）准备追加/新增投少综合其他权计提减确认的金股利或利其他（账面价值）期末余额期初资投收益益变动值准备投资损益润余额资调整联营企业

辽宁振华石油能88034203.123039.9588037243.07源储备有限公司

辽宁振华石油管176396936.75177000000.00159997.08353556933.83道储运有限公司

大连北方油品储89783131.395901421.837280000.0088404553.22运有限公司

合计354214271.26177000000.006064458.867280000.00529998730.12

51北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

12、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产9637472325.1510349752870.70固定资产清理

合计9637472325.1510349752870.70

52北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）固定资产

1固定资产情况

一般房屋建筑专用房屋建筑起重运输设管理用具及项目动力设备传导设备工作机器设备仪器仪表合计物物备其他

一、账面原

值：

1.期初余额1829556907.308469198562.214581359933.484189228900.7110252356809.922780867189.27351412324.91259396603.2032713377231.00

2.本期增加14162533.8153759171.3889056277.2526408287.55224256854.0927738270.201029187.5514358111.06450768692.89

金额

（1）购置534925.824746154.821082246.18176120960.7612696403.36715530.9912721182.36208617404.29

（2）在建工14162533.8153192566.3284310122.4325326041.3748119882.6815041866.84313656.561636928.70242103598.71程转入

（3）转固调31679.2416010.6547689.89整

3.本期减少10603060.1661791052.7298200520.5075175301.83176095523.1235809145.305450246.741387590.61464512440.98

金额

（1）处置或10057722.5733732209.9198124169.2374603006.98177247859.8635791128.405450246.741387590.61436393934.30报废

（2）转固调545337.5928058842.8176351.27572294.85-1152336.7418016.9028118506.68整

4.期末余额1833116380.958461166680.874572215690.234140461886.4310300518140.892772796314.17346991265.72272367123.6532699633482.91

二、累计折旧

1.期初余额830115327.144791854617.213249514995.722282342399.188192133091.632177162936.82315323549.32218990814.7722057437731.79

2.本期增加49260783.83292478927.83221402155.78106046293.33288626252.88110864341.026548364.3711446750.931086673869.97

金额

（1）计提49260783.83292478927.83221402155.78106046293.33288626252.88110864341.026548364.3711446750.931086673869.97

3.本期减少5243013.9622585035.7751338607.3631896457.68144046079.0331761556.125203534.421311887.72293386172.06

金额

53北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

一般房屋建筑专用房屋建筑起重运输设管理用具及项目动力设备传导设备工作机器设备仪器仪表合计物物备其他

（1）处置或5243013.9622585035.7751338607.3631896457.68144046079.0331761556.125203534.421311887.72293386172.06报废

4.期末余额874133097.015061748509.273419578544.142356492234.838336713265.482256265721.72316668379.27229125677.9822850725429.70

三、减值准备

1.期初余额27021173.1675515931.72170830325.8924095667.468699634.9215141.378753.99306186628.51

2.本期增加

金额

3.本期减少4568136.9844822043.4638357462.314542420.182460837.5294750900.45

金额

（1）处置或4568136.9844822043.4638357462.314542420.182460837.5294750900.45报废

4.期末余额22453036.1830693888.26132472863.5819553247.286238797.4015141.378753.99211435728.06

四、账面价值

1.期末账面958983283.943376965135.421121943257.831651496788.021944251628.13510291795.0530307745.0843232691.689637472325.15

价值

2.期初账面999441580.163650322771.841256329006.041736056175.642036128050.83595004617.5336073634.2240397034.4410349752870.70

价值

54北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

13、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程313887816.03243374069.45

工程物资57311.862146363.76

合计313945127.89245520433.21

55北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）在建工程

1在建工程明细

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值

营口储运分公司仙人岛-盘锦已建输油管177201975.87177201975.8747473494.1247473494.12线改造工程

新建常压液氨罐区67822250.8067822250.8023190736.4323190736.43

乙烯联合装置节能优化改造436652339.01411724626.2424927712.77436652339.01411724626.2424927712.77

锦天化公司天然气外管线迁移改造项目8436684.478436684.4734382.5934382.59

100万吨重交沥青装置增设减顶油异味处2616703.032616703.03

理设施项目

零星采购项目2593956.582593956.58738053.11738053.11

仙人岛场站建设独立消防站项目2332833.152332833.1555827.1555827.15

化工研究院科研实验室改造项目3989475.543989475.54318171.97318171.97

乙烯分公司聚乙烯装置新增乙烯精制反应1893600.161893600.1655311.8955311.89器改造项目

乙烯分公司聚乙烯车间挤压机齿轮泵减速1508742.361508742.36箱降噪改造项目

阀门试压厂房建设项目1454518.001454518.00炼化分公司加氢异构车间购置往复式压缩

221443893.811443893.81机进出口缓冲器台

化工研究院科研试验基地项目1414009.721414009.72

炼化厂区2#加氢精制装置生产3号喷气燃1315325.881315325.88料产品研发项目

原油储运系统改造项目1161320.761161320.76255849.06255849.06

56北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值

300吨/年正十二烷基硫醇试验项目1013584.921013584.92

燃料油（柴油）产品质量提升项目867780.09867780.09504804.71504804.71

40万吨加氢增设手动火灾报警按钮改造项752943.28752943.28601642.63601642.63

目

7万吨食品级白油加氢装置及配套工程424528.30424528.30424528.30424528.30

辽河化肥分公司污水处理装置高浓度废气759087.05759087.05处理项目

全厂污排系统改造项目32076201.5732076201.57

新建消防站项目8879565.308879565.30

新疆化肥新建公共区域停车场项目886074.77886074.77

富腾热电锅炉烟气超低排放工程脱硫改造18128814.2018128814.20

项目（一期）

45万吨/年乙烯装置裂解气压缩机节能降78221430.8078221430.80

耗升级改造项目

变压器油调和及装车改造项目508002.44508002.44

其他工程及技改项目28325476.2417609499.7010715976.5448920096.3543585717.765334378.59

合计743221941.97429334125.94313887816.03698684413.45455310344.00243374069.45

57北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2重要在建工程项目变动情况

利息资本期利

其中：本期利息资工程名称期初余额本期增加转入固定资产其他减少本化累息资本期末余额本化金额

计金额化率%

全厂污排系统改造项目32076201.5710154166.1242230367.69

新建常压液氨罐区23190736.4344631514.3767822250.80炼化分公司加氢异构车

间购置往复式压缩机进1443893.811443893.81出口缓冲器22台

炼化厂区2#加氢精制装

置生产3号喷气燃料产1315325.881315325.88品研发项目

锦天化公司天然气外管34382.598402301.888436684.47线迁移改造项目辽河化肥分公司污水处

理装置高浓度废气处理759087.054850033.195609120.24项目乙烯分公司聚乙烯车间

挤压机齿轮泵减速箱降2364180.83855438.471508742.36噪改造项目乙烯分公司聚乙烯装置

新增乙烯精制反应器改153761.811739838.351893600.16造项目

营口储运分公司仙人岛-

盘锦已建输油管线改造47473494.12129728481.75177201975.87工程

58北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

利息资本期利

其中：本期利息资工程名称期初余额本期增加转入固定资产其他减少本化累息资本期末余额本化金额

计金额化率%

45万吨/年乙烯装置裂解

气压缩机节能降耗升级78221430.8078221430.80改造项目

新建消防站项目8879565.306569.888886135.18

新疆化肥新建公共区域886074.77886074.77停车场项目富腾热电锅炉烟气超低

排放工程脱硫改造项目18128814.2016064372.9934193187.19

（一期）

化工研究院科研实验室318171.973671303.573989475.54改造项目

300吨/年正十二烷基硫1013584.921013584.92

醇试验项目

化工研究院科研试验基1414009.721414009.72地项目

合计210121720.61226799577.26170881754.34266039543.53

59北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

重要在建工程项目变动情况（续）：

工程累计投入

工程名称预算数工程进度%资金来源

占预算比例%

全厂污排系统改造项目66000000.0064.00100.00自筹

华锦集团-2023-新建常压液氨80730000.0084.0184.01自筹罐区

华锦集团-炼化分公司加氢异

构车间购置往复式压缩机进1723000.0083.8083.80自筹出口缓冲器22台

华锦集团-炼化厂区2#加氢精

制装置生产3号喷气燃料产品3759100.0034.9934.99自筹研发项目

华锦集团-锦天化公司天然气24745000.0034.0934.09自筹外管线迁移改造项目

辽河化肥分公司污水处理装7894200.0090.38100.00自筹置高浓度废气处理项目乙烯分公司聚乙烯车间挤压

机齿轮泵减速箱降噪改造项3146000.0075.1575.15自筹目

乙烯分公司聚乙烯装置新增3768600.0050.2550.25自筹乙烯精制反应器改造项目华锦股份营口储运分公司仙

人岛-盘锦已建输油管线改造292353100.0071.0070.00自筹工程

45万吨/年乙烯装置裂解气压94176800.00100.00100.00自筹

缩机节能降耗升级改造项目

新建消防站项目9987000.0088.98100.00自筹

新疆化肥新建公共区域停车980200.0090.40100.00自筹场项目盘锦辽河富腾热电有限公司

锅炉烟气超低排放工程脱硫145284700.00100.00100.00自筹

改造项目（一期）

化工研究院科研实验室改造9598900.0019.8220.25自筹项目北方华锦化学工业股份有限

公司300吨/年正十二烷基硫5000000.0010.0010.00自筹醇试验项目北方华锦化学工业股份有限

公司化工研究院科研试验基5000000.0010.0010.00自筹地项目

合计754146600.00在建工程项目变动情况

3在建工程减值准备情况

项目期初余额本期计提本期减少期末余额

60北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期初余额本期计提本期减少期末余额

乙烯联合装置节411724626.24411724626.24能优化改造

其他工程及技改43585717.7625976218.0617609499.70项目

合计455310344.0025976218.06429334125.94

（2）工程物资项目期末余额上年年末余额

专用材料57311.862146363.76

合计57311.862146363.76

14、使用权资产

项目土地使用权机器设备合计

一、账面原值：

1.期初余额161524792.02570635819.52732160611.54

2.本期增加金额329385413.94329385413.94

（1）租入329385413.94329385413.94

3.本期减少金额116424497.22116424497.22

（1）转租赁为融资租赁

（2）转让或持有待售

（3）其他减少116424497.22116424497.22

4.期末余额45100294.80900021233.46945121528.26

二、累计折旧

1.期初余额100356361.9610706510.70111062872.66

2.本期增加金额25088194.2152672121.2977760315.50

（1）计提25088194.2152672121.2977760315.50

（2）其他增加

3.本期减少金额116424497.22116424497.22

（1）转租赁为融资租赁

（2）转让或持有待售

（3）其他减少116424497.22116424497.22

4.期末余额9020058.9563378631.9972398690.94

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值36080235.85836642601.47872722837.32

61北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目土地使用权机器设备合计

2.期初账面价值61168430.06559929308.82621097738.88

15、无形资产

项目土地使用权非专利技术软件专利权合计

一、账面原值

1.期初余额1565235509.84631201153.7570776995.7067452466.032334666125.32

2.本期增加金额24970733.3011775905.8736746639.17

（1）购置24970733.3011775905.8736746639.17

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额1590206243.14631201153.7582552901.5767452466.032371412764.49

二、累计摊销

1.期初余额480521306.20621795396.0357184512.6567221481.201226722696.08

2.本期增加金额37985142.49645493.179326188.65172320.8048129145.11

（1）计提37985142.49645493.179326188.65172320.8048129145.11

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额518506448.69622440889.2066510701.3067393802.001274851841.19

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值1071699794.458760264.5516042200.2758664.031096560923.30

2.期初账面价值1084714203.649405757.7213592483.05230984.831107943429.24

16、长期待摊费用

本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期摊销其他减少

三剂化学品496221621.419224182.71111304942.85394140861.27

阀室改造项目待1086910.92362303.76724607.16摊占地费

装修费1161477.56281355.72880121.84

广告费150495.03614563.11218779.83546278.31

合计498620504.929838745.82112167382.16396291868.58

17、递延所得税资产与递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债项目期末余额上年年末余额

62北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

可抵扣/应纳税递延所得税资可抵扣/应纳税递延所得税资

暂时性差异产/负债暂时性差异产/负债

递延所得税资产：

资产减值准备976035185.45236579478.131073282285.70262435612.39

应付职工薪酬账面价值94932521.0223515290.4394827685.0823488614.21高于计税基础

固定资产账面价值低于26301.726575.4332389.848097.46计税基础

租赁负债837798722.54205541693.36631509570.98157450942.34

递延收益22419547.154322275.359448148.202362037.05

负债账面价值高于计税10938955.772284738.943020000.00755000.00基础

固定资产评估增值548703.08137175.77

小计1942699936.73472387227.411812120079.80446500303.45

递延所得税负债：

无形资产账面价值高于17895437.084473859.2718635340.964658835.24计税基础

未实现内部交易损益9439888.931389384.5829502656.474165549.26

固定资产账面价值高于19068031.454767007.8623272874.965818218.74计税基础

使用权资产872722837.32214190716.30621097738.88154855281.10

小计919126194.78224820968.01692508611.27169497884.34

（2）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资抵销后递延所递延所得税资抵销后递延所得项目产和负债期末得税资产或负产和负债上年税资产或负债上互抵金额债期末余额年末互抵金额年年末余额

递延所得税资产220841541.77251545685.64161369752.55285130550.90

递延所得税负债220841541.773979426.24161369752.558128131.79

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异18912296.0164918605.23

可抵扣亏损5073480724.583212828839.45

合计5092393020.593277747444.68

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注

2026年

2027年278143985.07278143985.07

2028年39230936.9339230936.93

2029年2660982569.452660982569.45

63北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

年份期末余额上年年末余额备注

2030年2005063925.18

2031年

2032年

2033年

2034年90059307.95234471348.00

合计5073480724.583212828839.45

18、其他非流动资产

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付工程、设备款17273470.6217273470.62162975306.52162975306.52

合计17273470.6217273470.62162975306.52162975306.52

19、所有权或使用权受到限制的资产

期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金 14500.00 14500.00 质押 ETC 保证金

应收票据80275000.0080275000.00/已背书/已贴现未已背书已贴现终止确认

合计80289500.0080289500.00

续：

上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金 14500.00 14500.00 质押 ETC 保证金

应收票据592929.00592929.00/已背书/已贴现未已背书已贴现终止确认

合计607429.00607429.00

20、短期借款

（1）短期借款分类项目期末余额上年年末余额

信用借款300193416.67

合计300193416.67

21、应付票据

种类期末余额上年年末余额

64北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票2029343851.97

合计2029343851.97

22、应付账款

项目期末余额上年年末余额

货款532458381.07585598817.73

工程设备款195738595.07288575097.72

其他25477281.9281166703.33

合计753674258.06955340618.78其中，账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或未结转的原因

浙江燃创透平机械有限公司1100000.00质保期未到政府事业单位未开具财政收

葫芦岛市特种设备监督检验所2047861.93据，为暂估金额辽宁美商联物流有限公司1739860.00储运费未结算

合计4887721.93

23、合同负债

项目期末余额上年年末余额

预收货款462917008.84338495737.75

合计462917008.84338495737.75

24、应付职工薪酬

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬89103571.361095320842.651102903235.4081521178.61

离职后福利-设定提存计划6601126.68154972246.35158007069.863566303.17

辞退福利12977440.9211123985.5213891643.4210209783.02一年内到期的其他福利

合计108682138.961261417074.521274801948.6895297264.80

（1）短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴32070291.66807354885.57819118295.7920306881.44

职工福利费100828436.27100828436.27

社会保险费3713783.9770339827.1472423116.041630495.07

其中：基本医疗保险费1599720.8954018898.5155618619.40

补充医疗保险费3664786.733664786.73

65北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工伤保险费2114063.0812656141.9013139709.911630495.07

住房公积金88218887.0088218887.00

工会经费和职工教育经费53319495.7328578806.6722314500.3059583802.10短期带薪缺勤非货币性福利其他短期薪酬

合计89103571.361095320842.651102903235.4081521178.61

（2）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额

离职后福利6601126.68154972246.35158007069.863566303.17

其中：基本养老保险费2911159.18119671741.50122582900.68

失业保险费3689967.503707202.403830866.733566303.17

企业年金缴费31593302.4531593302.45

合计6601126.68154972246.35158007069.863566303.17

（3）辞退福利

本公司实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

25、应交税费

税项期末余额上年年末余额

增值税15017531.215328772.42

企业所得税4713914.523847532.56

个人所得税2271168.541540338.93

城市维护建设税28804615.1630418266.35

教育费附加12347672.8513038367.47

地方教育费附加8231782.228692245.30

房产税1405922.541317377.70

土地使用税11674474.5311552741.98

印花税6488153.515923279.30

消费税426896618.69437286600.82

资源税1141543.60249186.00

环境保护税987938.50890000.00

合计519981335.87520084708.83

66北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

26、其他应付款

项目期末余额上年年末余额应付利息

应付股利3349659.7410940077.24

其他应付款249585042.93217856258.85

合计252934702.67228796336.09

（1）应付股利股东名称期末余额上年年末余额

辽宁宝来投资有限公司3175561.12

吉林省交通厅物资供应站2045175.892045175.89

吉林省交通运输厅机关服务中心1636942.36

黑龙江省八达路桥建设有限公司1636942.36

盘锦北方沥青股份有限公司工会委员会1304483.851626984.33

沈阳铁道石油化工集团有限公司818471.18

合计3349659.7410940077.24

（2）其他应付款（按款项性质列示）项目期末余额上年年末余额

代扣代缴款项12555486.1713231273.81

存入保证金98530239.2690795204.47

应付工程款21891526.9820849316.75

风险抵押金18534947.4442907171.95

党建工作经费6458682.345480105.35

其他91614160.7444593186.52

合计249585042.93217856258.85

27、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

1年内到期的长期借款6573000000.003180000000.00

1年内到期的长期应付款5750000.0018961254.40

1年内到期的长期借款利息7047382.967829972.24

1年内到期的租赁负债135411582.54109695910.49

合计6721208965.503316487137.13

（1）一年内到期的长期借款项目期末余额上年年末余额

1年内到期的长期借款本金6573000000.003180000000.00

67北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额上年年末余额

1年内到期的长期借款利息7047382.967829972.24

合计6580047382.963187829972.24

（2）一年内到期的长期应付款项目期末余额上年年末余额

长寿命液压油产品研发科技1000000.001000000.00开发项目拨款

军民两用特种油脂产品研发2750000.002750000.00项目拨款

2020年科技开发项目600000.00

通用润滑油研究项目拨款2000000.00

融资租赁款14611254.40

合计5750000.0018961254.40

28、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

待转销项税额50541478.8938605593.95

已背书或贴现未终止确认的票据80275000.00592929.00

合计130816478.8939198522.95

29、长期借款

项目期末余额利率区间上年年末余额利率区间

信用借款10900352792.151.75-2.9010800000000.002.10-2.90

小计10900352792.1510800000000.00

减：一年内到期的长期借款6580047382.963180000000.00

合计4320305409.197620000000.00

30、租赁负债

项目期末余额上年年末余额

租赁付款额1044848065.53767106874.63

减：未确认融资费用207049342.99135597303.65

小计837798722.54631509570.98

减：一年内到期的租赁负债135411582.54109695910.49

合计702387140.00521813660.49

2025年计提的租赁负债利息费用金额为55451612.95元，计入财务费用-利息支出

金额为55451612.95元。

68北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

31、长期应付款

项目期末余额上年年末余额

长期应付款81630000.0086130000.00

专项应付款4000000.0010429245.28

合计85630000.0096559245.28

（1）长期应付款（按款项性质列示）项目期末余额上年年末余额

融资租赁款14611254.40

项目投资建设基金80130000.0080130000.00

长寿命液压油产品研发科技1000000.002000000.00开发项目

通用润滑油研究2000000.003000000.00

2020年科技开发项目600000.00

军民两用特种油脂产品研发2750000.004750000.00项目拨款

军民两用低温柴油开发及验1500000.00证

小计87380000.00105091254.40

减：一年内到期长期应付款5750000.0018961254.40

合计81630000.0086130000.00

（2）专项应付款项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因高融指高刚性高抗冲

聚丙烯研发与产业化4929245.284929245.28研究开发费拨款项目

PC/ABS 合金专用 ABS 3500000.00 1500000.00 2000000.00 研究开发费树脂研究与制备拨款分子链调控型功能化

聚丙烯新产品的开发2000000.002000000.00研究开发费拨款及产业化

合计10429245.286429245.284000000.00

32、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表项目期末余额上年年末余额

辞退福利60267459.6153193661.44

合计60267459.6153193661.44

69北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）辞退福利项目本期缴费金额期末应付未付金额

内退福利21878685.8470477242.63

合计21878685.8470477242.63

33、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关103394839.5013496072.8253894163.7062996748.62政府补助的政府补助

与收益相关10830055.6040000.008643814.062226241.54政府补助的政府补助

合计114224895.1013536072.8262537977.7665222990.16

计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。

34、股本（单位：股）

本期增减（+、-）项目期初余额发行期末余额送股公积金转股其他小计新股

股份总数1599442537.001599442537.00

35、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价6387104223.696387104223.69

其他资本公积98930104.9998930104.99

合计6486034328.686486034328.68

36、专项储备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费6282734.50107988170.17111928699.462342205.21

合计6282734.50107988170.17111928699.462342205.21

37、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积642075435.74642075435.74

合计642075435.74642075435.74

38、未分配利润

提取或项目本期发生额上期发生额分配比例

70北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

提取或项目本期发生额上期发生额分配比例

调整前上期末未分配利润2746384394.525563540507.16调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润2746384394.525563540507.16

加：本期归属于母公司所有者的净-1763294889.03-2794763928.73利润

减：提取法定盈余公积

应付普通股股利28789949.7922392183.910.018元/每股应付其他权益持有者的股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润954299555.702746384394.52

其中：子公司当年提取的盈余公积6399144.623749590.8510%归属于母公司的金额

39、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务41665407929.2936646872324.1534440516705.7631890671531.19

其他业务91071628.4255988144.04155607257.19111412834.42

合计41756479557.7136702860468.1934596123962.9532002084365.61

（2）营业收入、营业成本按产品类型划分本期发生额上期发生额主要产品类型收入成本收入成本

主营业务：

尿素2005488841.541932648801.592078557056.921701454364.23

液氨48803957.5270884779.6177828973.2674148031.64

原油加工及石油30348998075.3225266386551.5924399406587.0421401163232.53制品

聚烯烃类产品4094225077.734495314108.193508602975.314033462103.72

芳烃类产品1867386762.151684441110.781580869422.991514100095.75

ABS 制品及副品 831282741.20 885554644.00 753183175.18 778836075.29

丁二烯1084899552.38830454928.43972048277.50737179908.48

塑料制品3458568.524264069.30

环氧乙烷651774878.92719910208.08604846053.14716230646.65

乙二醇类产品510198831.43568181081.89303927862.75364899109.16

其他313420839.52249084254.03313395010.34266962955.81

71北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期发生额上期发生额主要产品类型收入成本收入成本

停工损耗409383773.05

合计41756479557.7136702860468.1934596123962.9532002084365.61

（3）营业收入、营业成本按地区划分本期发生额上期发生额主要经营地区收入成本收入成本

内销38618625012.4933816512099.4831961390603.4629407894232.79

外销3137854545.222886348368.712634733359.492594190132.82

小计41756479557.7136702860468.1934596123962.9532002084365.61

（4）营业收入、营业成本按商品转让时间划分本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

在某一时点确认41756479557.7136702860468.1934596123962.9532002084365.61

合计41756479557.7136702860468.1934596123962.9532002084365.61

（5）履约义务的说明公司承公司承担的预质量保是否为诺转让期将退证的类项目履行履约义务的时间重要的支付条款主要责商品的还给客型及相任人性质户的款关义务项将产品按照协议合同主要为先款后

产品销规定运至指定地点或货，满足产品质产品是无售由采购方到本企业的条件的客户会进量保证仓库地点提货行赊销

40、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税307562166.23204581506.99

教育费附加131847691.66146193850.74

地方教育费附加87898461.59

房产税17746058.9716557794.03

土地使用税63352847.8855970491.82

车船税265041.44223087.00

印花税25617071.4723177227.43

消费税4216785330.912811472986.73

72北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额

资源税5776006.32249186.00

环境保护税3881605.862936122.66

合计4860732282.333261362253.40

各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

41、销售费用（按费用性质列示）

项目本期发生额上期发生额

产品储运费129630411.38123568353.04

职工薪酬42447287.8540541275.40

装卸费5456428.817923636.65

差旅费1442700.981429637.00

广告费1325883.571171798.28

办公费339065.07333099.69

折旧费727090.29191123.56

其他27404001.4411537248.18

合计208772869.39186696171.80

42、管理费用（按费用性质列示）

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬454490311.25509604915.40

修理费30026143.46420640077.82

生产服务费134369811.49134369811.49

排污费69730879.26104301158.35

固定资产折旧费56283294.3053912083.53

无形资产摊销45543018.5744261196.63

使用权资产折旧费25088194.2125341027.12

安全生产费28123036.5923179990.72

财产保险费18790689.4121266053.41

环境质量检测费6584952.3313487435.98

绿化费5713659.805364020.53

办公费3351254.564368508.94

业务招待费1917562.093395280.83

差旅费2266313.523192859.29

运输费3290161.822755237.41

其他98918214.5690367274.24

合计984487497.221459806931.69

73北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

43、研发费用（按费用性质列示）

项目本期发生额上期发生额

材料费60097415.8581176852.23

人工费30552424.7031229163.56

水电燃气费13425445.9025928999.99

委外费用7315115.6310818950.02

新产品设计费7657371.70

折旧费5612633.085613204.75

其他相关费用12770718.4113368051.21

合计129773753.57175792593.46

44、财务费用（按费用性质列示）

项目本期发生额上期发生额

利息支出324685302.83294268755.53

减：利息收入42330570.4473549559.43

汇兑损益-6688999.63-36045454.96

其他4007670.34797503.21

合计279673403.10185471244.35

45、其他收益

项目本期发生额上期发生额

与资产相关的政府补助5130244.8127960286.82

与收益相关的政府补助11622994.478939458.16

个税手续费返还167155.84235982.55

合计16920395.1237135727.53

政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。

46、投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益6064458.863613647.19

47、信用减值损失（损失以“-”号填列）

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-566.04198637.00

其他应收款坏账损失-290477.41-1213529.65

合计-291043.45-1014892.65

74北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

48、资产减值损失（损失以”-”号填列）

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-294857707.28-265588072.02

49、资产处置收益（损失以“-”填列）

项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得（损失以“-”填列）694501.67

50、营业外收入

计入当期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额

非流动资产报废利得2452125.25472645.182452125.25

其中：固定资产报废利得2400996.19472645.182400996.19

其中：其他资产报废利得51129.0651129.06

无法支付款项2873368.492873368.49

违约金收入130844.6523995699.74130844.65

碳排放权交易收入3289344.343289344.34

政府补助（与日常无关）50000.00

其他35380537.0652560447.2335380537.06

合计44126219.7977078792.1544126219.79

51、营业外支出

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产报废损失45050643.9012856284.6845050643.90

其中：固定资产报废损失45050643.9012856284.6845050643.90

公益性捐赠支出277995.63450659.86277995.63

罚款及滞纳金2032064.32183922.732032064.32

其他1840981.86854560.571840981.86

合计49201685.7114345427.8449201685.71

52、所得税费用

（1）所得税费用明细项目本期发生额上期发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税13638906.0219436277.84

递延所得税费用29436159.71-15247615.96

合计43075065.734188661.88

75北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）所得税费用与利润总额的关系项目本期发生额上期发生额

利润总额-1686365577.09-2838209823.00

按法定（或适用）税率计算的所得税费用-421591394.27-709552455.75

某些子公司适用不同税率的影响-15632897.2423269776.31

对以前期间当期所得税的调整-789290.381558852.54

权益法核算的合营企业和联营企业损益-925972.53-903411.80

无须纳税的收入（以“-”填列）-2114565.71

不可抵扣的成本、费用和损失40565853.783118253.44税率变动对期初递延所得税余额的影响利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异

“-”-23721170.77-13582166.90的纳税影响（以填列）

未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响492563696.68700536983.67

研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-25279193.83-257169.60其他

所得税费用43075065.734188661.91

53、现金流量表项目注释

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

政府补助收入18646396.08102603566.49

存款利息收入41124036.0067925350.40

手续费收入58259.785624751.62

经营租赁收入8911278.601824707.60

往来款112527858.1331146696.52

保证金押金34427791.3821550898.48

营业外收入27893638.9920601466.53

其他14192530.2813632110.87

合计257781789.24264909548.51

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

费用性支出322716099.38164907785.05

手续费支出522691.151360741.52

其他营业外支出11713550.47225626.38

支付经营性往来款242646527.6486506739.20

支付或退回保证金押金23377427.4425920476.29

支付其他薪酬福利等32468949.15200873369.21

76北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额

其他4429669.5112650339.86

合计637874914.74492445077.51

（3）支付的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

对联营企业的投资177000000.00220950000.00

合计177000000.00220950000.00

（4）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付的融资租赁款143489353.9360084199.43

合计143489353.9360084199.43

（5）筹资活动产生的各项负债的变动情况现金变动非现金变动公项允期初余额价期末余额目现金流入现金流出计提的利息其他值变动

短期3800000000.003520784956.6520978373.32300193416.67借款

长期10807829972.243338505409.193494237905.84248255316.5610900352792.15借款

租赁631509570.98143489353.9355451612.95294326892.54837798722.54负债

合计11439339543.227138505409.197158512216.42324685302.83294326892.5412038344931.36

54、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-1729440642.82-2842398484.88

加：信用减值损失291043.451014892.65

资产减值损失294857707.28265588072.02

固定资产折旧1086673869.971064625037.72

使用权资产折旧77760315.5035331440.04

无形资产摊销48129145.1145014759.80

长期待摊费用摊销112167382.16104993189.35

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失-694501.67（收益以“－”号填列）

77北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

补充资料本期发生额上期发生额

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）42598518.6512383639.50

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）317842796.53253745761.23

投资损失（收益以“－”号填列）-6064458.86-3613647.19

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）33584865.26-17076300.67

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-4148705.551828684.71

存货的减少（增加以“－”号填列）-524423881.17576954271.12

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）8413298.242750206913.26

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-2324818641.66-1795223970.19

其他6282734.50

经营活动产生的现金流量净额-2567271889.58459656992.97

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

当期新增的使用权资产329385413.94565198206.31

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额4768725494.718077020907.32

减：现金的期初余额8077020907.329428993960.03

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-3308295412.61-1351973052.71

（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额

一、现金4768725494.718077020907.32

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款4768708070.718077010882.32

可随时用于支付的其他货币资金17424.0010025.00

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额4768725494.718077020907.32

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金不属于现金及现金等价物的项目期末余额上年年末余额理由

货币资金 14500.00 14500.00 支付 ETC 保证金

78北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

合计14500.0014500.00

55、租赁

（1）作为承租人项目本期发生额

短期租赁2042090.82

低价值租赁1242852.49未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

合计3284943.31

（2）作为出租人经营租赁

*租赁收入项目本期发生额

租赁收入5398073.01未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

*资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额。

资产负债表日后期末余额上年年末余额

资产负债表日后1年以内3345655.5214283667.03

资产负债表日后1至2年3345655.5213431425.31

资产负债表日后2至3年2823846.0013431425.31

资产负债表日后3至4年560000.00资产负债表日后4至5年资产负债表日后5年以上

合计10075157.0441146517.65

六、研发支出本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

人工费30552424.7031229163.56

材料费60097415.8581176852.23

水电燃气费13425445.9025928999.99

折旧费5612633.085613204.75

委外费用7315115.6310818950.02

新产品设计费7657371.70

79北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

其他相关费用12770718.4113368051.21

合计129773753.57175792593.46

七、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

注册资本主要经营持股比例%子公司名称注册地业务性质取得方式（万元）地直接间接

锦西天然气化工有限59532.60葫芦岛市葫芦岛市生产企业100.00非同一控责任公司制下并购

盘锦辽河富腾热电有20013.00100.00同一控制盘锦市盘锦市生产企业限公司下并购

阿克苏华锦化肥有限32400.00100.00同一控制阿克苏阿克苏生产企业责任公司下并购

盘锦北方沥青股份有80981.61同一控制盘锦市盘锦市生产企业79.98限公司下并购

辽宁华锦化工工程有4000.00建筑施工企盘锦市盘锦市70.00同一控制限责任公司业下并购

辽宁华锦塑业有限公4891.00盘锦市盘锦市生产企业55.00合资设立司

北沥润星科技（北京）100.00北京市北京市销售企业100.00投资设立有限公司

（2）重要的非全资子公司少数股东持股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东子公司名称

比例%股东的损益宣告分派的股利权益余额

盘锦北方沥青股份20.0231809587.56623471669.97有限公司

（3）重要非全资子公司的主要财务信息期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

盘锦北方沥青股份有2583340575.111866158125.274449498700.38737702462.37547159668.191284862130.56限公司

续（1）：

上年年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

盘锦北方沥青2872384253.282010028842.654882413095.931477112673.53399518846.251876631519.78股份有限公司

80北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

续（2）：

本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

盘锦北方沥青股10006588916.25158854993.67158854993.67357055045.53份有限公司

续（3）：

上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

盘锦北方沥青股8144409710.73-242362569.40-242362569.40151790273.13份有限公司

2、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业合营企业或联营主要或联营企业注册地业务性质企业名称经营地直接间接投资的会计处理方法

一、合营企业

二、联营企业大连北方油品储运有装卸搬运和仓

大连市大连市26.00权益法限公司储业辽宁振华石油能源储装卸搬运和仓

锦州市锦州市15.00权益法备有限公司储业辽宁振华石油管道储

锦州市锦州市管道运输业30.00权益法运有限公司

81北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）重要联营企业的主要财务信息辽宁振华石油能源储备有限公司辽宁振华石油管道储运有限公司大连北方油品储运有限公司项目期末余额上年年末余额期末余额上年年末余额期末余额上年年末余额

流动资产106288196.40314493424.37258318235.79255080058.04109022567.8794362734.32

非流动资产1430216613.83801899646.543047777042.55672298783.07245458279.62263589485.58

资产合计1536504810.231116393070.913306095278.34927378841.11354480847.49357952219.90

流动负债171035926.184935556.88503051166.163701760.6412169133.0110216450.22

非流动负债821903930.19567912826.531728537690.91327603982.81138674.00141222.00

负债合计992939856.37572848383.412231588857.07331305743.4512307807.0110357672.22

净资产543564953.86543544687.501074506421.27596073097.66342173040.48347594547.68

其中：少数股东权益

归属于母公司的543564953.86543544687.501074506421.27596073097.66342173040.48347594547.68所有者权益

按持股比例计算88037243.0788034203.12353556933.83176396936.7588404553.2289783131.39的净资产份额调整事项

对联营企业权益88037243.0788034203.12353556933.83176396936.7588404553.2289783131.39投资的账面价值存在公开报价的权益投资的公允价值

82北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

续：

辽宁振华石油能源储备有限公司辽宁振华石油管道储运有限公司大连北方油品储运有限公司项目本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额

营业收入1310310.9777571976.3992834603.08

净利润20266.36666371.09533323.61-2010210.8222697776.2715833672.24终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额20266.36666371.09533323.61-2010210.8222697776.2715833672.24企业本期收到

的来自联营企7280000.005200000.00业的股利

83北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

八、政府补助

1、计入递延收益的政府补助

分类期初余额本期增加本期减少期末余额

与资产相关的政103394839.5013496072.8253894163.7062996748.62府补助

与收益相关的政10830055.6040000.008643814.062226241.54府补助

合计114224895.1013536072.8262537977.7665222990.16

（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量本期新增本期结转计入其他本期结转计入损种类期初余额期末余额补助金额损益的金额变动益的列报项目与资产相关的

政府补助：

芳构化项目5570138.891713888.873856250.02其他收益

环保工程资金1385568.14187624.561197943.58其他收益

合成氦-尿素主体装置增产

50%19344642.981121428.5618223214.42其他收益节能改造

项目

节能减排专项746835.6075949.32670886.28其他收益资金

24年自治区节

能减排专项资1548148.2088888.921459259.28其他收益

金（氨压缩机节能改造项目）自治区2024年

第二批超长期

国债资金—支7900000.00182870.357717129.65其他收益持设备更新改

造款（低效锅炉改造项目）

2025年8月收

到自治区节能

减排专项资金400000.0035185.18364814.82其他收益

（氨压缩机节能改造项目）

2025年12月收

到工信局工程财政补贴款（空53466.821237.6652229.16其他收益气压缩机节能改造项目）

脱硫项目政府414285.64414285.64其他收益补助

蓝天工程专项1916665.86500000.041416665.82其他收益

84北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期新增本期结转计入其他本期结转计入损种类期初余额期末余额补助金额损益的金额变动益的列报项目政府补助

节能减排专项110000.00110000.00其他收益资金

蓝天工程专项1535000.01219285.711315714.30其他收益资金全厂排污系统

改造项目专项11990000.00479600.0011510400.00其他收益补贴款

小计52461285.32453466.825130244.8147784507.33与收益相关的

政府补助：

气防站应急救30055.6030055.60其他收益援服务费高端炼化一体

化智能制造新2800000.002800000.00其他收益模式炼化一体化智

能化生产管控2000000.001000000.001000000.00其他收益集成平台

2024年辽宁省

重点研发项目

（产业技术创6000000.0040000.004813758.461226241.54其他收益新类、民生科技

类）

小计10830055.6040000.008643814.062226241.54

合计63291340.92493466.8213774058.8750010748.87

（2）计入递延收益的政府补助，后续采用净额法计量本期结转冲本期结转冲本期新增补其他减相关成本种类期初余额减相关成本期末余额助金额变动费用的列报费用的金额项目与资产相关的

政府补助：

2024年安全生

产预防和应急救援能力建设

补助资金预算46723094.776917006.0048133839.905506260.87冲减固定资产

（安全生产应急救援力量建设支出）

2025年安全

生产预防和应6125600.006125600.00急救援能力建设补助资金预

85北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期结转冲本期结转冲本期新增补其他减相关成本种类期初余额减相关成本期末余额助金额变动费用的列报费用的金额项目

算（安全生产应急救援力量建设支出）

进口贴息4210459.41630078.993580380.42财务费用

小计50933554.1813042606.00630078.9948133839.9015212241.29与收益相关的

政府补助：

小计

合计50933554.1813042606.00630078.9948133839.9015212241.29

2、采用总额法计入当期损益的政府补助情况

种类本期计入损益的金额上期计入损益的金额计入损益的列报项目

与资产相关的政府补助：

芳构化项目1713888.8725279861.11其他收益

环保工程资金187624.56187624.56其他收益

蓝天工程专项资金219285.71219285.71其他收益

脱硫项目政府补助110000.00其他收益

蓝天工程专项政府补助500000.04500000.04其他收益

全厂排污系统改造项目479600.00其他收益专项补贴款

合成氦-尿素主体装置增

50%1121428.561121428.56其他收益产节能改造项目

节能减排专项资金75949.32其他收益

24年自治区节能减排专项资金（氨压缩机节能改88888.9251851.80其他收益造项目）自治区2024年第二批超

长期国债资金—支持设182870.35其他收益备更新改造款（低效锅炉改造项目）

2025年8月收到自治区节能减排专项资金（氨压缩35185.18其他收益机节能改造项目）

2025年12月收到工信局工程财政补贴款（空气压1237.66其他收益缩机节能改造项目）

二期脱硫工程414285.64414285.72其他收益

小计5130244.8127774337.50

与收益相关的政府补助：

与收益相关的政府补助11622994.478939458.16其他收益

86北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

种类本期计入损益的金额上期计入损益的金额计入损益的列报项目

计入营业外收入的政府50000.00营业外收入补助

小计11622994.478989458.16

合计16753239.2836763795.66

3、采用净额法冲减相关成本费用的政府补助情况

本期冲减相关成上期冲减相关成冲减相关成本费种类本费用的金额本费用的金额用的列报项目与资产相关的政府补

助：

进口贴息630078.991611973.69财务费用

小计630078.991611973.69与收益相关的政府补

助：

小计

合计630078.991611973.69

九、金融工具风险管理

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其

他应收款、其他流动资产、债权投资、长期应收款、应付票据、应付账款、其他

应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款、应付债券及长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、风险管理目标和政策本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。

本公司银行存款主要存放于国有银行、其它大中型上市银行和声誉良好并拥有较

高信用评级的金融机构，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记

87北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的97.31%（2024年：99.02%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的91.48%（2024年：88.15%）。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。

期末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：

项目期末余额

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

金融负债：

应付账款75367.4375367.43

其他应付款24958.5024958.50

一年内到期的非流动负债658004.74658004.74

长期借款98780.00333250.54432030.54

租赁负债19902.7019729.3819338.2345514.49104484.80

长期应付款550.008013.008563.00

对外提供的担保15000.0015000.00

金融负债和或有负债合计778233.37119059.38352588.7768527.491318409.01

上年年末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：

88北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目上年年末余额

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

金融负债：

应付票据202934.39202934.39

应付账款95534.0695534.06

其他应付款22879.6322879.63

一年内到期的非流动负债331648.71331648.71

长期借款662050.0099950.00762000.00

租赁负债3793.6412110.3411946.6137890.5065741.09

长期应付款1442.92200.008013.009655.92

对外提供的担保15000.0015000.00

金融负债和或有负债合计656790.43675603.26112096.6160903.501505393.80

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

已签订的担保合同最大担保金额并不代表即将支付的金额。

（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带

息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

本公司持有的计息金融工具如下（单位：万元）：

项目本期数上期数

89北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期数上期数固定利率金融工具金融资产

其中：货币资金476874.00807703.54金融负债

其中：短期借款30000.00

长期借款345000.00547250.00

租赁负债83779.8763150.96

合计935653.871418104.50浮动利率金融工具金融负债

其中：短期借款

长期借款744330.54532750.00

合计744330.54532750.00汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

汇率风险主要为本公司的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。本公司承受外汇风险主要与美元有关，除部分原油采购业务、柴油出口业务以美元结算外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。因此本公司面临的汇率风险主要来源于汇率变动对营业成本及出口销售收入的影响。

期末，本公司无外币资产，无外币负债。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本公司的资产负债率为58.29%（上年年末：56.82%）。

90北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

3、金融资产转移

（1）转移方式分类转移方已转移金融资已转移金融终止确认终止确认情况的判断依据式产性质资产金额情况应收款项融资中的银行承兑汇票是以公允价值计

由信用等级较高的银行承兑，信用风/量且其变动计背书102765800.00险和延期付款风险很小，并且票据相入其他综合收终止确认贴现关的利率风险已转移给银行/供应商，益的金融资产可以判断票据所有权上的主要风险（应收票据）

和报酬已经转移，故终止确认。

合计102765800.00

（2）因转移而终止确认的金融资产与终止确认相关项目转移方式终止确认金额的利得或损失

已背书转让/已贴现但尚未到期的

背书/贴现102765800.00银行承兑汇票

合计102765800.00

注：本公司已背书给供应商用于结算应付账款及已向银行贴现的银行承兑汇票账

面价值合计为102765800.00元，本公司认为，其中账面价值为102765800.00元

（2024年12月31日：209563797.40元）的应收票据于背书/贴现时已经转移了几

乎所有的风险与报酬，符合金融资产终止确认条件，因此，终止确认相关应收票据。

十、公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

期末，以公允价值计量的资产及负债余额为0。

91北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

十一、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

注册资本母公司对本公母公司对本公司

母公司名称注册地业务性质(万元)司持股比例%表决权比例%北方华锦化学工

盘锦市生产企业441081.0027.1627.16业集团有限公司

本公司最终控制方是：中国兵器工业集团有限公司。

报告期内，母公司注册资本未发生变化。

2、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注七、1。

3、本公司的合营企业和联营企业情况

重要的合营和联营企业情况详见附注七、2。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系辽宁振华石油能源储备有限公司本公司联营企业辽宁振华石油管道储运有限公司本公司联营企业大连北方油品储运有限公司本公司子公司的联营企业

4、本公司的其他关联方情况

关联方名称与本公司关系北方华锦石油化工贸易有限责任公司同受本公司控股股东控制华锦阿美石油化工有限公司同受本公司控股股东控制北方华锦联合石化有限公司同受本公司控股股东控制辽宁北方华锦五洲化工工程设计有限公司同受本公司控股股东控制盘锦辽河化工集团进出口有限责任公司同受本公司控股股东控制盘锦辽东湾港务有限公司同受本公司控股股东控制

北方华锦合成橡胶（辽宁）有限公司本公司控股股东合营企业

北方华锦（辽宁）能源化工有限责任公司本公司控股股东合营企业辽宁北化鲁华化工有限公司本公司控股股东合营企业辽宁华锦商务酒店有限公司本公司控股股东合营企业

科莱恩华锦催化剂（盘锦）有限公司本公司控股股东参股企业包头中兵物流有限公司同受本公司实际控制人控制北奔重型汽车集团有限公司同受本公司实际控制人控制

92北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

关联方名称与本公司关系北方石油国际有限公司同受本公司实际控制人控制北化凯明化工有限公司同受本公司实际控制人控制北京北方车辆集团有限公司同受本公司实际控制人控制北京北方节能环保有限公司同受本公司实际控制人控制北京北方诺信科技有限公司同受本公司实际控制人控制大连北方化学工业有限公司同受本公司实际控制人控制广州北方化工有限公司同受本公司实际控制人控制辽宁庆阳特种化工有限公司同受本公司实际控制人控制山西新华防化装备研究院有限公司同受本公司实际控制人控制天津兵工物资有限公司同受本公司实际控制人控制无锡北方化学工业有限公司同受本公司实际控制人控制振华石油控股有限公司同受本公司实际控制人控制中兵节能环保集团有限公司同受本公司实际控制人控制中兵融资租赁有限责任公司同受本公司实际控制人控制中国兵工物资华北有限公司同受本公司实际控制人控制中国兵工物资集团有限公司同受本公司实际控制人控制中国兵工物资沈阳有限公司同受本公司实际控制人控制中国兵器工业集团人才研究中心同受本公司实际控制人控制中国五洲工程设计集团有限公司同受本公司实际控制人控制辽沈工业集团有限公司同受本公司实际控制人控制山西柴油机工业有限责任公司同受本公司实际控制人控制内蒙古北方重工业集团有限公司同受本公司实际控制人控制中国兵器工业集团航空弹药研究院有限公司同受本公司实际控制人控制中国兵器工业信息中心同受本公司实际控制人控制北京五环国际工程管理有限公司同受本公司实际控制人控制

5、关联交易情况

（1）关联采购与销售情况

1采购商品、接受劳务

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额中国兵工物资沈阳有限

原材料5735492.7017904642.21公司山西新华防化装备研究

原材料2083665.024083834.25院有限公司

天津兵工物资有限公司原材料5848473.873424390.07北京北方节能环保有限

合同能源管理133638470.3531818347.18公司

93北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额中兵节能环保集团有限

合同能源管理13592520.00公司北方华锦合成橡胶（辽丁苯橡胶等95696066.1793168845.22

宁）有限公司中国兵工物资集团有限

产品储运费、仓储费2634872.241420450.78公司辽宁华锦商务酒店有限

餐饮费、工程施工139570.871558933.00公司

兵工财务有限责任公司贷款利息支出25135916.6812228416.67

兵器下属子公司原油、备品备件等29602258250.4025090656992.59大连北方化学工业有限

煤、化学品175954341.49268664598.14公司大连北方油品储运有限

油罐仓储服务36450000.0053229564.25公司中国五洲工程设计集团

技术服务25587749.94有限公司科莱恩华锦催化剂（盘采购催化剂等23461366.38

锦）有限公司

辽宁北化鲁华化工有限工业用碳九馏分、冷1292003.6514058984.79公司凝液盘锦辽河化工集团进出

原材料等110883955.04217243949.71口有限责任公司辽宁北方华锦五洲化工

设计费、修理费等13850219.9119747905.31工程设计有限公司北方华锦化学工业集团

生产服务费等139094650.23137943042.74有限公司北方华锦石油化工贸易

加油款等387548.65614416.07有限责任公司

（2）关联租赁情况

1公司出租

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收益上期确认的租赁收益北方华锦联合石化有

变压器867256.64867256.64限公司

2出售商品、提供劳务

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

北化凯明化工有限公司芳烃类产品176061788.17157074852.70北京北方诺信科技有限

芳烃类产品44385114.8845055302.11公司

ABS 树脂、聚烯烃类产

广州北方化工有限公司258105277.60270641785.32品

无锡北方化学工业有限乙二醇类产品、聚烯烃41719888.3951315172.37公司类产品等

94北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额北方华锦合成橡胶（辽工业用苯乙烯、丁二烯641216889.15503932458.73宁）有限公司等科莱恩华锦催化剂（盘生活水、待收天然气款、13628127.8724200111.58锦）有限公司设备维修等辽宁北化鲁华化工有限工业用裂解碳九（乙471533642.52374078402.01公司烯）、劳务费等中兵节能环保集团有限

芳烃类产品、柴油等77866262.6340899021.15公司

兵工财务有限责任公司存款利息收入32112445.9541517305.82北京北方节能环保有限

工程款等288162.636251022.24公司

北方华锦（辽宁）能源

车用尿素等14068280.495820527.42化工有限责任公司

兵器下属子公司抗磨液压油、燃料油等405062.432019337.62北方华锦联合石化有限

劳务费、服务费等25545125.20公司盘锦辽河化工集团进出

尿素、聚烯烃类产品134009480.7241203049.75口有限责任公司北方华锦化学工业集团

餐费、电费等35611115.1191070774.12有限公司

北方华锦石油化工贸易润滑油、原油加工及石220445329.98226676110.96有限责任公司油制品等

本公司按照市场价格进行关联交易定价，无市场价格的，按照双方协商的价格定价。

3公司承租

出租方名称租赁资产种类本期应支付的租赁款项上期应支付的租赁款项北方华锦化学工业

土地使用权28505787.6428505787.64集团有限公司中兵融资租赁有限

槽车14786240.6327259223.22责任公司

公司作为承租方当年新增的使用权资产：

出租方名称租赁资产种类本期增加上期增加

北京北方节能环保有限公司合同能源管理92105754.15524091519.52

中兵节能环保集团有限公司合同能源管理237279659.79

公司作为承租方当年承担的租赁负债利息支出：

出租方名称租赁资产种类本期利息支出上期利息支出

北京北方节能环保有限公司合同能源管理43732595.1911511432.35

中兵节能环保集团有限公司合同能源管理10538181.59

95北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）关联担保情况

1本公司作为担保方

担保是否已经被担保方担保金额担保起始日担保终止日履行完毕

兵器下属子公司150000000.002024/9/19长期否

注：大连北方油品储运有限公司（以下简称“大连储运公司”）与上海国际能源交易中心股份有限公司（以下简称“INE”）于 2020 年 4月 16日签订《指定交割仓库协议书》。与此同时兵器下属子公司与 INE 于 2020 年 4 月 16 日签订《担保函》，约定：兵器下属子公司为担保大连储运公司主合同项下交割库仓储业务、参与期货储存交割等业务有关的一切责任提供不可撤销的连带责任保证担保。

2020年12月25日，子公司盘锦北方沥青股份有限公司与兵器下属子公司签订《反担保保证合同》，合同约定反担保事项：如果兵器下属子公司向 INE 承担上述担保责任，大连储运公司应向兵器下属子公司进行充分补偿，该补偿责任最终将由大连储运公司全体股东按照各自出资比例予以担保并进行分担。截至2025年12月31日上述担保业务仍在担保期限内。

2本公司作为被担保方

担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保终止日履行完毕

北方华锦化学工业集团300000000.002021/10/132027/10/12是有限公司

兵工财务有限责任公司9848500.002024/3/262025/3/31是

兵工财务有限责任公司1500000.002024/6/112025/3/31是

兵工财务有限责任公司12000000.002025/12/112027/3/31否

兵工财务有限责任公司12000000.002025/3/312026/3/31否

（4）关联方资金拆借情况关联方拆借金额起始日到期日说明

拆入：

兵工财务有限责任公司300000000.002023/7/72026/7/7

兵工财务有限责任公司300000000.002025/4/242026/4/24

兵工财务有限责任公司300000000.002025/3/42028/3/4

兵工财务有限责任公司350000000.002025/7/242028/7/24

兵工财务有限责任公司500000000.002025/8/12028/8/1

兵工财务有限责任公司300000000.002025/12/32028/12/3

兵工财务有限责任公司350000000.002025/12/292028/12/29

兵工财务有限责任公司350000000.002025/12/312028/12/29

注1：2025年度上述对兵工财务有限责任公司借款利息为25135916.68元。

96北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（5）关键管理人员薪酬

本公司本期关键管理人员22人，上期关键管理人员17人，支付薪酬情况见下表：

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬225854117.00178333503.68

（6）其他关联交易

1股权投资

本公司本期发生的股权投资情况见下表：

被投资单位核算方法持股比例（%）本期支付的投资额期末投资成本余额辽宁振华石油管

权益法30.00177000000.00354000000.00道储运有限公司

2股利分红

本公司子公司的联营企业发生的股利分红情况见下表：

被投资单位核算方法持股比例（%）本期发生额上期发生额大连北方油品储

权益法26.007280000.005200000.00运有限公司

3收到与返还的科研项目拨助

本公司本期收到与返还的补助情况见下表：

其中：需归还金额及本期返还以前年拨款单位本期收到的金额年度度拨款金额

中国兵器工业集团有限公司1500000.00750000.00（2027年）6100000.00

*统筹拨付安全生产费关联方关联交易内容本期发生额上期发生额中国兵器工业集团有集团公司2024年统筹使用

限公司6500000.00安全生产费用支持项目

6、关联方应收应付款项

（1）应收关联方款项期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

存放财务兵工财务有限责3837912128.106539157008.2公司款项任公司5

97北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备北方华锦合成橡

应收票据胶（辽宁）有限80000000.00公司内蒙古北方重工

应收票据175000.00业集团有限公司北奔重型汽车集

应收票据170000.00团有限公司包头中兵物流有

应收票据100000.00限公司包头北方专用汽

应收票据14580.00车有限责任公司北方华锦合成橡

应收账款胶（辽宁）有限83273043.9092595623.68公司包头中兵物流有

应收账款548300.00326200.00限公司北京北方车辆集

应收账款404400.00121500.00团有限公司北京北方节能环

应收账款314097.274158959.34保有限公司辽沈工业集团有

应收账款179310.00限公司中国兵器工业集

应收账款团航空弹药研究118345.0045080.00院有限公司北奔重型汽车集

应收账款79070.07196920.08团有限公司山西柴油机工业

应收账款76350.00119350.00有限责任公司中国兵器工业集

应收账款56603.77566.0456603.77团有限公司

北方华锦（辽宁）

应收账款能源化工有限责576.1573708.00任公司内蒙古北方重工

应收账款175000.00业集团有限公司

其他应收北京北方节能环365100.0036510.00365100.0036510.00款保有限公司北方华锦合成橡其他应收胶（辽宁）有限10000.001000.0010000.00500.00款公司北方华锦化学工

预付款项228185291.81586670086.10业集团有限公司盘锦辽河化工集

预付款项团进出口有限责11060622.69任公司

98北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备辽宁北方华锦五

预付款项洲化工工程设计2423893.81有限公司天津兵工物资有

预付款项896244.92119600.00限公司中国兵工物资集

预付款项116401.135187.80团有限公司中国兵器工业集

预付款项6700.002700.00团人才研究中心北方华锦石油化

预付款项工贸易有限责任3674.88公司中国兵器工业档

预付款项2500.00案馆

预付款项兵器下属子公司507890364.48中国兵工物资沈

预付款项486821.28阳有限公司中国兵工物资华

预付款项5280.00北有限公司北方华锦合成橡

合同资产胶（辽宁）有限88680.00公司北方华锦石油化

合同资产工贸易有限责任13292.93公司

长期应收中兵融资租赁有11300000.00款限责任公司

（2）应付关联方款项项目名称关联方期末余额上年年末余额

短期借款兵工财务有限责任公司300000000.00

应付账款兵器下属子公司246551303.6530941411.42

应付账款大连北方化学工业有限公司20436552.5816289787.71辽宁北方华锦五洲化工工程设计有

应付账款11536716.008774608.19限公司

应付账款北京北方节能环保有限公司2747900.003733620.00

应付账款北化凯明化工有限公司1604859.60

应付账款中国兵工物资沈阳有限公司1111473.517114498.90

应付账款天津兵工物资有限公司1074420.471183379.21

应付账款中国兵工物资集团有限公司906818.49317075.52盘锦辽河化工集团进出口有限责任

应付账款274820.00公司

应付账款山西新华防化装备研究院有限公司135289.65527582.99

99北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目名称关联方期末余额上年年末余额

科莱恩华锦催化剂（盘锦）有限公

应付账款4888419.20司

应付账款北方华锦化学工业集团有限公司2741306.15内蒙古兵工特种设备检验检测有限

应付账款1080900.00责任公司

应付账款中国兵工物资华北有限公司165787.97

应付账款北京北方车辆集团有限公司121500.00

合同负债辽宁北化鲁华化工有限公司33021211.8730614402.26

合同负债北化凯明化工有限公司1805645.551300443.65盘锦辽河化工集团进出口有限责任

合同负债1644349.574343568.58公司

合同负债无锡北方化学工业有限公司1565602.19144701.55

合同负债中兵节能环保集团有限公司1504691.36700005.12

合同负债北京北方诺信科技有限公司782990.98404420.90

合同负债广州北方化工有限公司385904.541305341.42

合同负债辽宁庆阳特种化工有限公司186759.24

北方华锦（辽宁）能源化工有限责

合同负债13225.7113225.71任公司

合同负债北奔重型汽车集团有限公司8849.56

合同负债中国兵工物资华北有限公司32121.94

其他应付款北京北方节能环保有限公司10260950.001592500.00中国兵器工业北方勘察设计研究院

其他应付款845936.94有限公司辽宁北方华锦五洲化工工程设计有

其他应付款389991.00136731.00限公司

其他应付款中兵节能环保集团有限公司300000.00

其他应付款中国兵工物资沈阳有限公司210000.001337200.33

其他应付款中国兵工物资集团有限公司155000.00

其他应付款山西新华防化装备研究院有限公司65000.00195000.00

其他应付款北京五环国际工程管理有限公司50000.00

北方华锦（辽宁）能源化工有限责

其他应付款50000.0050000.00任公司

其他应付款中国兵器工业信息中心33863.10

其他应付款大连北方油品储运有限公司20000.0020000.00

其他应付款中国兵器工业集团有限公司6020.009084.91

其他应付款北方华锦化学工业集团有限公司13227033.90

其他流动负债广州北方化工有限公司1605358.20169694.60

其他流动负债中兵节能环保集团有限公司120797.0691000.58

其他流动负债中国兵工物资华北有限公司45401.776198.06

其他流动负债无锡北方化学工业有限公司43122.9118811.32

其他流动负债北化凯明化工有限公司26102.19169057.71

100北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目名称关联方期末余额上年年末余额

其他流动负债辽宁庆阳特种化工有限公司24278.70

其他流动负债北京北方诺信科技有限公司20480.4852574.60

科莱恩华锦催化剂（盘锦）有限公

其他流动负债1620.583299.25司

北方华锦（辽宁）能源化工有限责

其他流动负债1190.291190.29任公司

其他流动负债辽宁北化鲁华化工有限公司1035597.74盘锦辽河化工集团进出口有限责任

其他流动负债564663.92公司

长期应付款北方华锦化学工业集团有限公司80880000.0080136400.00

长期应付款中国兵器工业集团有限公司750000.00

专项应付款中国兵器工业集团有限公司4000000.006000000.00一年内到期的非

北京北方节能环保有限公司81041502.54407727038.46流动负债一年内到期的非

中兵节能环保集团有限公司54370080.00流动负债一年内到期的非

中国兵器工业集团有限公司5750000.004350000.00流动负债一年内到期的非

中兵融资租赁有限责任公司14611254.40流动负债一年内到期的非

北方华锦化学工业集团有限公司25146248.82流动负债一年内到期的非

兵工财务有限责任公司300000000.00流动负债

长期借款兵工财务有限责任公司2150000000.00300000000.00

租赁负债北京北方节能环保有限公司389759180.00554487574.85

租赁负债中兵节能环保集团有限公司258257880.00

租赁负债北方华锦化学工业集团有限公司26152098.75

十二、承诺及或有事项

1、重要的承诺事项

（1）资本承诺已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺期末余额上年年末余额购建长期资产承诺大额发包合同

对外投资承诺177000000.00

（2）前期承诺履行情况

*根据本公司2023年与振华石油控股有限公司、锦州凌港实业发展有限公司、锦州港股份有限公司、辽宁振华石油管道储运有限公司签订的《增资扩股暨股东协议》约定，共同增资辽宁振华石油管道储运有限公司。增资后，辽宁振华石油管

101北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

道储运有限公司注册资本从500.00万元增加至118000.00万元，本公司认缴新增注册资本35400.00万元，实缴出资期限应在2025年底前实缴完毕，增资完成后本公司持股比例为30%，本期本公司已支付17700.00万元。截至2025年末已实缴完毕。

截至2025年12月31日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。

2、或有事项

截至2025年12月31日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。

十三、资产负债表日后事项

截至2026年4月22日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

1、年金计划主要内容及重大变化

企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险并履行缴费义务的基础上，依据国家政策、法规的规定自愿建立的补充养老保险制度，是企业职工薪酬福利制度的组成部分。本公司自2022年1月1日起参加中国兵器工业集团有限公司企业年金计划，开始实施企业年金制度。本公司计提部分为参加年金计划单位上年工资总额的4%，本报告期参加年金缴费的单位为本公司及所属子公司。

2、分部报告

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为两个报告分部，分别为石化产品分部、化肥产品分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。本公司的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

（1）分部利润或亏损、资产及负债本期或本期期末石化产品分部化肥产品分部抵销合计

1.对外交易收入39693610204.232062869353.4841756479557.71

2.分部间交易收入3025469811.1611258849.57-3036728660.73

3.对联营和合营企业的投6064458.866064458.86

资收益

4.资产减值损失-290666697.77-4191009.51-294857707.28

5.信用减值损失-170989.86-120053.59-291043.45

6.折旧费和摊销费1161664756.92163098922.60-32966.781324730712.74

7.利润总额（亏损总额）-1449786870.71-213606681.78-22972024.60-1686365577.09

102北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期或本期期末石化产品分部化肥产品分部抵销合计

8.所得税费用13206942.7432796523.96-2928400.9743075065.73

9.净利润（净亏损）-1462993813.45-246403205.74-20043623.63-1729440642.82

10.资产总额25776453161.723346174176.89-4289380797.5324833246541.08

11.负债总额14625957041.191704691576.53-1855832761.2214474815856.50

（续）上期或上期期末石化产品分部化肥产品分部抵销合计

1.对外交易收入43358465850.502783549506.1346142015356.63

2.分部间交易收入270636441.599743258.40-280379699.99

3.对联营和合营企业的4762240.884762240.88

投资收益

4.资产减值损失-197802982.33-197802982.33

5.信用减值损失-1187014.57-306632.79-1493647.36

6.折旧费和摊销费1509051754.28143364231.341652415985.62

7.利润总额（亏损总额）-42503469.72196404152.76793052.76154693735.80

8.所得税费用25334331.0246073758.32198263.1971606352.53

9.净利润（净亏损）-67837800.74150330394.44594789.5783087383.27

10.资产总额29368621532.302842961924.19-322957534.3231888625922.17

11.负债总额16063447399.621172341012.67-322957534.3216912830877.97

十五、公司财务报表主要项目注释

1、应收票据

期末余额上年年末余额票据种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承兑汇票

商业承兑汇票80000000.0080000000.00

合计80000000.0080000000.00

2、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内172865736.89517685288.00

1至2年56603.77

小计172922340.66517685288.00

减：坏账准备566.04

合计172921774.62517685288.00

103北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备

(%)预期信用账面价值金额比例金额

损失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备172922340.66100.00566.04172921774.62

其中：

应收关联方组合28923871.2216.7328923871.22

账龄组合143998469.4483.27566.04143997903.40

合计172922340.66100.00566.04172921774.62

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备

(%)预期信用账面价值金额比例金额

损失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备517685288.00100.00517685288.00

其中：

应收关联方组合407138778.5478.65407138778.54

账龄组合110546509.4621.35110546509.46

合计517685288.00100.00517685288.00按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：应收关联方组合期末金额上年年末金额应收关联

方组合预期信用损预期信用损账面余额坏账准备(%)账面余额坏账准备失率失率(%)

1年以内28923871.22407138778.54

合计28923871.22407138778.54

组合计提项目：账龄组合期末金额上年年末金额账龄组合预期信用损预期信用损

账面余额坏账准备(%)账面余额坏账准备失率失率(%)

1年以内143941865.67110546509.46

1至2年56603.77566.041.00

合计143998469.44566.040.00110546509.46

104北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额172778900.33元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例99.93%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额0.00元。

占应收账款应收账款坏账应收账款和和合同资产应收账款合同资产准备和合同资单位名称合同资产期期末余额合期末余额期末余额产减值准备期末余额计数的比例末余额

（%）

北方华锦合成橡胶83273043.9083273043.9048.16（辽宁）有限公司

盘锦北方沥青股份有28923871.2228923871.2216.73限公司

中国航空油料有限责28509156.3628509156.3616.49任公司吉林省分公司

中国航空油料有限责17482937.0417482937.0410.11任公司沈阳分公司

中国航空油料有限责14589891.8114589891.818.44任公司内蒙古分公司

合计172778900.33172778900.3399.93

3、其他应收款

1按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内49259241.40286763304.63

1至2年283507463.78

2至3年

3年以上9300.00529300.00

小计332776005.18287292604.63

减：坏账准备153710.00523691.18

合计332622295.18286768913.45

2按款项性质披露

项目期末金额上年年末金额

往来款331276005.18287280281.13

备用金12323.50

押金保证金1500000.00

小计332776005.18287292604.63

坏账准备153710.00523691.18

合计332622295.18286768913.45

105北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

3本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期整个存续期预期未来个月预合计信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）

期初余额3691.18520000.00523691.18期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提150018.82150018.82本期转回

本期转销-520000.00-520000.00本期核销其他变动

期末余额153710.00153710.00

4本期实际核销的其他应收款情况

项目核销金额

实际核销的其他应收款520000.00重要的其他应收款核销情况其他应收是否由关联单位名称核销金额核销原因履行的核销程序款性质交易产生长期挂账（账经理办公会及应山东海成石化工往来款520000.00龄为9年）且收账款核销审批否程设计有限公司无法联系到流程对方单位

4、长期股权投资

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资2441202073.672441202073.672258276050.072258276050.07

对合营企业投资441594176.90441594176.90264431139.87264431139.87

合计2882796250.572882796250.572522707189.942522707189.94

（1）对子公司投资

被投资单位期初余额减值本期增减变动期末余额（账面价值）减值准

106北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）（账面价值）准备计提备期末期初减少其追加投资减值余额余额投资他准备

阿克苏华锦化肥132095464.29182926023.60315021487.89有限责任公司

锦西天然气化工609085173.56609085173.56有限责任公司

盘锦辽河富腾热340433249.37340433249.37电有限公司

辽宁华锦塑业有27014306.0027014306.00限公司

辽宁华锦化工工28364036.5828364036.58程有限责任公司

盘锦北方沥青股1121283820.271121283820.27份有限公司

合计2258276050.07182926023.602441202073.67

107北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）对联营、合营企业投资本期增减变动减值准被投资单期初余额（账减值准其他综权益法下宣告发放现计提减期末余额（账备期初追加/新增投减少投合其他权其备期末位面价值）确认的金股利或利值面价值）余额资资收益调益变动他余额投资损益润准备整

*联营企业辽宁振华

石油能源88034203.123039.9588037243.07储备有限公司辽宁振华

石油管道176396936.75177000000.00159997.08353556933.83储运有限公司

小计264431139.87177000000.00163037.03441594176.90

*合营企业小计

合计264431139.87177000000.00163037.03441594176.90

108北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

5、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务31148733709.1027816876004.1525172371017.5423862156418.87

其他业务230168567.0610799150.17288939792.6288895460.51

合计31378902276.1627827675154.3225461310810.1623951051879.38

（2）营业收入、营业成本按产品类型划分本期发生额上期发生额主要产品类型收入成本收入成本

原油加工及石油制品21972583864.3718443374463.5417346337128.3815333743361.81

聚烯烃类产品4095669490.404497397821.753512376879.124036847922.30

芳烃类产品1867386762.151684441110.781580869422.991514100095.75

ABS 制品及副品 831553605.72 885825508.52 753322993.63 779381959.01

丁二烯1084899552.38830454928.43972048277.50737179908.48

环氧乙烷651774878.92719910208.08604846053.14716230646.65

乙二醇类产品510198831.43568181081.89303927862.75364899109.16

其他364835290.79198090031.33387582192.65221057081.61

停工损失247611794.61

合计31378902276.1627827675154.3225461310810.1623951051879.38

（3）营业收入、营业成本按地区划分本期发生额上期发生额主要经营地区收入成本收入成本

内销28496120321.7925113116501.1622826577450.6721356861746.56

外销2882781954.372714558653.162634733359.492594190132.82

合计31378902276.1627827675154.3225461310810.1623951051879.38

（4）营业收入、营业成本按商品转让时间划分本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

在某一时点确认31378902276.1627827675154.3225461310810.1623951051879.38

合计31378902276.1627827675154.3225461310810.1623951051879.38

109北方华锦化学工业股份有限公司

财务报表附注

2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（5）履约义务的说明公司承公司承担的预质量保是否为重要的支付条诺转让期将退证的类项目履行履约义务的时间主要责款商品的还给客型及相任人性质户的款关义务项将产品按照协议合同主要为先款后

规定运至指定地点或货，满足产品质产品销售产品是无由采购方到本企业的条件的客户会量保证仓库地点提货进行赊销

6、投资收益

项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益2360553.7831479179.43

权益法核算的长期股权投资收益163037.03-503107.59

合计2523590.8130976071.84

十六、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目本期发生额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分694501.67计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持16753239.28续影响的政府补助除外

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-6009251.60

其他符合非经常性损益定义的损益项目292331.16进口设备贴息

非经常性损益总额11730820.51

减：非经常性损益的所得税影响数1962085.57

非经常性损益净额9768734.94

减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）-4520170.32

归属于公司普通股股东的非经常性损益14288905.26

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