金隅冀东:2025年年度审计报告

金隅冀东水泥集团股份有限公司

财务报表及审计报告

2025年12月31日止年度金隅冀东水泥集团股份有限公司

财务报表及审计报告

2025年12月31日止年度

内容页码

审计报告1-4

合并资产负债表5-7

母公司资产负债表8-10

合并利润表11-12母公司利润表13

合并现金流量表14-15母公司现金流量表16

合并股东权益变动表17-18

母公司股东权益变动表19-20

财务报表附注21-179金隅冀东水泥集团股份有限公司财务报表附注

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一、公司的基本情况

金隅冀东水泥集团股份有限公司(以下简称本公司，在包含子公司时统称本集团，曾用名：

唐山冀东水泥股份有限公司)是由冀东发展集团有限责任公司(以下简称冀东发展集团)作为

独家发起人设立的股份公司。本公司于1994年5月8日成立，注册资本为人民币323601千元。

1996 年 5 月 30 日本公司发行社会公众股 60000 千股(A 股)，每股面值人民币 1 元，1996 年

6月在深圳证券交易所挂牌上市。

2016年5月31日，北京金隅集团股份有限公司(以下简称金隅集团)、唐山市国资委与冀东

发展集团签订增资扩股协议，由金隅集团对冀东发展集团增资并持有冀东发展集团50%的股份；同时金隅集团与中泰信托有限责任有限公司(以下简称中泰信托)签订股权转让协议，金隅集团收购中泰信托持有的冀东发展集团5%的股份。本次收购完成后，金隅集团持有冀东发展集团55%的股份，本次交易于2016年10月完成。

经过公积金转增股本、历次配股和非公开发行股份后，截至2020年12月31日，本公司总股本为1347523千股。

2020年11月5日，本公司向社会公开发行面值总额282000万元可转换公司债券，本次可

转换公司债券自2021年5月11日起进入转股期。2021年度、2022年度、2023年度、2024年度、2025年，公司可转换公司债券分别转股66130372股、963股、987股、304股、

1767股。

2021年11月15日，本公司向金隅集团非公开发行1065988043股股份吸收合并金隅冀东

水泥(唐山)有限责任公司(以下简称合资公司)。本次发行后，本公司控股股东由冀东发展集团变更为金隅集团。

2021年12月29日，本公司非公开发行人民币普通股178571428股(每股面值1元)。

截至2025年12月31日，公司总股本为2658216778股。其中有限售条件股26862600股，占总股本的1.01%；无限售条件股2631354178股，占总股本的98.99%。公司于2026年3月3日取得唐山市工商行政管理局换发的企业法人营业执照，统一社会信用代码：

91130200104364503X。

本集团属生产制造行业，经营范围主要为：生产和销售水泥、熟料以及石灰石开采和销售，危险与固体废弃物的处置。本公司注册地址：河北省唐山市丰润区林荫路。本公司法定代表人为刘宇。

本财务报表于2026年3月25日由本公司董事会批准报出。根据本公司章程，本财务报表将提交股东会审议。

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二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规

定》(2023年修订)的披露相关规定编制。

2.持续经营

本集团对自2025年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。

三、重要会计政策及会计估计

1.遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本公司及本集团于2025年12月31日的财务状况以及2025年度经营成果、现金流量和股东权益变动等有关信息。

2.会计期间

本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。

3.营业周期

本集团营业周期为12个月。

4.记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

本集团下属子公司、合营企业，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，本公司在编制财务报表时按照三、10所述方法折算为人民币。

-22-金隅冀东水泥集团股份有限公司财务报表附注

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三、重要会计政策及会计估计-续

5.重要性标准确定方法和选择依据

本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断的该事项在本财务报表重要性标准确定方法披露事项附注中的披露位置和选择依据

重要的应收款项、五、3将单项金额超过20000千元的款项

预付款项、应付款项、五、6视为重要的应收款项、预付款项、

合同负债五、5应付款项、合同负债

五、23

五、27

五、24

重要的在建工程五、13将发生额或期末余额大于50000千元的在建工程项目视为重要的在建工程

重要的投资活动现金流量五、60将单项投资活动现金流量金额超过

资产总额的1%投资活动现金流量认定为重要的投资活动现金流量

重要的非全资子公司八、1将资产总额或收入总额超过公司合

并资产总额或收入总额的2%的子公司确认为重要的非全资子公司

重要的联合营企业八、2将资产总额超过公司合并资产总额

的1%且收入总额超过公司合并收

入总额的1%的联营、合营企业确认为重要的联合营企业

重要的诉讼、仲裁事项将连续十二个月内发生的诉讼、仲裁事项涉案金额累计超过上市公司

最近一期经审计净资产绝对值10%

以上的诉讼、仲裁确认为重要的诉

讼、仲裁事项

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三、重要会计政策及会计估计-续

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

(1)同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。

7.控制的判断标准及合并财务报表的编制方法

本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的所有子公司。本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

在编制合并财务报表时，子公司与本集团采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本集团的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。

子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

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三、重要会计政策及会计估计-续

7.控制的判断标准及合并财务报表的编制方法-续

对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

9.现金及现金等价物

本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限短(一般不超过3个月)、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币财务报表折算

(1)外币交易

本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。

本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币，所产生的折算差额直接计入当期损益。

(2)外币财务报表的折算

本集团在编制合并财务报表时将境外经营的财务报表折算为人民币，其中：外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外，均按业务交易当期平均汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易当期平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量交易当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

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三、重要会计政策及会计估计-续

11.金融资产和金融负债

本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

(1)金融资产

1)金融资产分类、确认依据和计量方法

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：*管理该金融

资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本进行后续计量，按照实际利率法摊销初始金额与到期金额之间的差额，其摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益。

本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产：*管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。此类金融资产，除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外，所产生的其他利得或损失，均计入其他综合收益；

金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。

应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据。

本集团将即以收取合同现金流量为目标的又以出售为目标的银行承兑汇票分类为应收款项融资。

本集团按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。

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三、重要会计政策及会计估计-续

11.金融资产和金融负债-续

(1)金融资产-续

1)金融资产分类、确认依据和计量方法-续

本集团将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定一经作出，不得撤销。本集团指定的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；除了获得股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得和损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益，且后续不得转入当期损益。当其终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用直接计入当期损益。此类金融资产的利得或损失，计入当期损益。

2)金融资产转移的确认依据和计量方法

本集团将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同

权利终止；*金融资产发生转移，本集团转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬；

*金融资产发生转移，本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且未保留对该金融资产控制的。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及

转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付)之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认

部分的金额(涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付)之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。

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11.金融资产和金融负债-续

(2)金融负债

1)金融负债分类、确认依据和计量方法

本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。除下列各项外，本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：*以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。*不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。*不属于以上*或*情形的财务担保合同，以及不属于以上*情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

2)金融负债终止确认条件

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。

本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。本集团对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。

(3)金融资产和金融负债的抵销

本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：1)本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；2)本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

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11.金融资产和金融负债-续

(4)金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：1)如果本集团不能无条件地避免以交付现

金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。2)如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变动，该合同分类为金融负债。

本集团在合并报表中对金融工具(或其组成部分)进行分类时，考虑了公司成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果公司作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。

金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利(或股息)、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。

金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行(含再融资)、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。

(5)金融资产减值

本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资等进行减值处理并确认损失准备。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于不含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

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11.金融资产和金融负债-续

(5)金融资产减值-续信用风险显著增加

本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

对于财务担保合同，本集团在应用金融工具减值规定时，将本集团成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：债务人经营成果实际或预期是否

发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；作为债务抵

押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；本集团对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险，则本集团假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行支付其合同现金义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

已发生信用减值资产的定义

当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

(1)发行方或债务人发生重大财务困难；

(2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

(5)其他表明金融资产发生信用减值的客观证据。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

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11.金融资产和金融负债-续

(5)金融资产减值-续

已发生信用减值资产的定义-续信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。

除对于已发生信用减值的金融资产，本集团基于单项为基础评估逾期信用损失外。本集团依据信用风险特征将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收款项融资 1 银行信用评级不低于 AA 的银行承兑汇票

应收票据 1 银行信用评级低于 AA 的银行承兑汇票应收票据2其他商业承兑汇票应收票据3关联方组合

应收账款1供应链票据组合(供应链票据是出票人通过符合条件的供应链平台，基于供应链场景和真实交易关系，在供应链票据平台签发的债权转让凭证)应收账款2账龄组合应收账款3关联方组合

对于划分为组合的应收账款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

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三、重要会计政策及会计估计-续

11.金融资产和金融负债-续

(5)金融资产减值-续

已发生信用减值资产的定义-续

本集团依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

其他应收款组合1账龄组合其他应收款组合2关联方组合其他应收款组合3保证金和备用金组合其他应收款组合4应收股利

对于划分为组合的其他应收款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

12.存货

本集团存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货实行永续盘存制，领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

本集团原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品按照单个存货项目计提存货跌价准备，在确定其可变现净值时，库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。

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13.合同负债

(1)合同负债合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

14.长期股权投资

本集团长期股权投资是指对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。包括以下几个方面：(1)本集团能够对被投资单位实施控制的权益性投资，即对子公司的投资。(2)本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的权益性投资，即对合营企业投资；(3)本集团对投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。

共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。共同控制的确定依据主要为任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等。

重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能控制或与其他方一起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要为本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％(含)以上但低于50％的表决权股份，如果有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，则不能形成重大影响。

通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以在合并(购买)日为取得对被合并(购买)方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。

除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，按相关会计准则的规定确定投资成本。

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三、重要会计政策及会计估计-续

14.长期股权投资-续

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本。

本集团对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

对因追加投资等原因能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，也改按成本法核算；对因追加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的，或因处置投资等原因对被投资单位不再具有控制但能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的长

期股权投资，改按权益法核算。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资收益。

15.固定资产

本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值超过2000元的有形资产。

固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。

本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备和办公设备，按其取得时的成本作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定

资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确认条件的，于发生时计入当期损益。

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三、重要会计政策及会计估计-续

15.固定资产-续

除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。

本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：

序号类别折旧年限(年)预计残值率(%)年折旧率(%)

1房屋建筑物20-40年3-52.38-4.85

2机器设备5-20年3-54.75-19.40

3运输设备6-10年3-59.50-16.17

4办公设备5年3-519.00-19.40

本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

16.在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装

费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。

在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，标准如下：

项目结转固定资产的标准房屋及建筑物完成验收机器设备达到设计要求并完成试生产运输工具完成验收办公设备完成验收

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17.借款费用

本集团将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的借款费用予以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本集团确定的符合资本化条件的资产包括需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定

资产等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化；当购建符合资本化条件的资产达到预定可使用状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。在资本化期间内的每一会计期间，本集团按照以下方法确认借款费用的资本化金额：借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；

占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定，其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

18.使用权资产

使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

(1)初始计量

在租赁期开始日，本集团按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生的增量成本；*为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定

状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

(2)后续计量

在租赁期开始日后，本集团采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产。

本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

(3)使用权资产的折旧

自租赁期开始日起，本集团对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

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18.使用权资产-续

(3)使用权资产的折旧-续

本集团在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。

本集团在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

如果使用权资产发生减值，本集团按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

19.无形资产

本集团无形资产包括商标权、软件、土地使用权、采矿权、电力线路使用权等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。但对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在进行初始确认时，按公允价值确认计量。

土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；采矿权根据矿山可开采储量采用产量法摊销；软件使用权在注册有效期内按照年限平均摊销；非专利技术和其他无形资产按

预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。

摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。

对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。

20.长期资产减值

本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿

命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到预定可使用状态的开发支出，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。

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20.长期资产减值-续

(1)除金融资产之外的非流动资产减值(除商誉外)

本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。

本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

公允价值减去处置费用后的净额，参考计量日发生的有序交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

(2)商誉减值

本集团对企业合并形成的商誉，自购买日起将其账面价值按照合理的方法分摊至相关的资产组，难以分摊至相关的资产组的分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉减值测试的方法、参数与假设，详见附注五、16。

上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

21.长期待摊费用

本集团的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年以上(不含1年)的管道改造费用、拆迁补偿费、土地补偿费、绿色矿山资产等费用，该等费用在受益期内平均摊销；矿山剥采成本按照产量法进行摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

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22.职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职工教育经费等与获得职工提供的服务相关的支出。

本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。在职工提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；

根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

辞退福利是指因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，包括本集团决定在职工劳动合同到期前不论职工愿意与否，解除与职工的劳动关系给予的补偿；本集团在职工劳动合同到期前鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿；以及本集团实施的内部退休计划。

辞退福利的确认原则：

(1)企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。

(2)企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。

辞退福利的计量方法：

(1)对于职工没有选择权的辞退计划，根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量、每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬。

(2)对于自愿接受裁减的建议，首先预计将会接受裁减建议的职工数量，再根据预计的职工数量和每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬。

辞退福利的确认标准：

(1)对于分期或分阶段实施的解除劳动关系计划或自愿裁减建议，在每期或每阶段计划

符合负债确认条件时，将该期或该阶段计划中由提供辞退福利产生的负债予以确认，计入该部分计划满足负债确认条件的当期管理费用。

(2)对于符合规定的内退计划，按照内退计划规定，将自职工停止提供服务日至正常退

休日之间期间、企业拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，计入当期管理费用。

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22.职工薪酬-续

年金计划：

本集团在职工提供服务的会计期间，将应付的企业年金确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和当期费用。

23.租赁负债

(1)初始计量本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

1)租赁付款额

租赁付款额，是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；*本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项。

2)折现率

在计算租赁付款额的现值时，本集团采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本集团在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。

(2)后续计量

在租赁期开始日后，本集团按以下原则对租赁负债进行后续计量：*确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；*支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；*因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。

按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本集团对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本集团所采用的修订后的折现率。

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23.租赁负债-续

(3)重新计量

在租赁期开始日后，发生下列情形时，本集团按照变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。*实质固定付款额发生变动；*担保余值预计的应付金额发生变动；*用于确定租赁付款额的指数

或比率发生变动；*购买选择权的评估结果发生变化；*续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化。

24.预计负债

当与未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本集团于资产负债表日对当前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。

非同一控制下企业合并中取得的被购买方或有负债在初始确认时按照公允价值计量，在初始确认后，按照预计负债确认的金额，和初始确认金额扣除收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

25.股份支付

股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。本集团实施的员工股权激励计划均作为以权益结算的股份支付进行核算。

对于用以换取职工提供的服务的以权益结算的股份支付，本集团以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，该公允价值的金额在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

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26.收入确认原则和计量方法

本集团的业务包括水泥、熟料、砂石骨料销售，危险及固体废弃物的处置，以及矿渣粉、外加剂销售等。其中水泥、熟料、砂石骨料、矿渣粉、外加剂属于产品销售；危险及固体废弃物处置属于提供服务。

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。

(1)销售商品合同

水泥、熟料、砂石骨料、矿渣粉、外加剂属于产品销售，本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本集团通常在综合考虑了下列因素的基础上，以货物控制权转移给购买方时点确认收入，如取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。

(2)危险及固体废弃物业务本集团以客户确认的处置数量为基础确认危险及固体废弃物业务的收入。

27.政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助在本集团能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述原则进行判断。

与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

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27.政府补助-续

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

28.递延所得税资产和递延所得税负债

本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)且不导致等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初

始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

本集团确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，本集团才确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债

是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

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29.租赁

(1)租赁的识别

在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。

(2)本集团作为承租人

在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债，具体见本附注三、18和本附注三、23。

1)租赁变更

租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本集团采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的本集团增量借款利率作为折现率。

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三、重要会计政策及会计估计-续

29.租赁-续

(2)本集团作为承租人-续

2)短期租赁和低价值资产租赁

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

3)售后租回

本集团按照本附注三、26的相关规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本集团作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本集团作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，按照本附注三、11对该金融负债进行会计处理。

(3)本集团为出租人

在评估合同为租赁或包含租赁的基础上，本集团作为出租人，在租赁开始日，将租赁分为融资租赁和经营租赁。

1)经营租赁的会计处理

在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

30.重要会计估计的说明

编制财务报表时，本公司管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。本集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认。

下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重要风险。

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三、重要会计政策及会计估计-续

30.重要会计估计的说明-续

(1)金融工具减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。

(2)存货减值准备

本集团定期估计存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货跌价损失。本集团在估计存货的可变现净值时，以同类货物的预计售价减去完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定。当实际售价或成本费用与以前估计不同时，管理层将会对可变现净值进行相应的调整。因此根据现有经验进行估计的结果可能会与之后实际结果有所不同，可能导致对资产负债表中的存货账面价值的调整。因此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将影响估计变更当期的损益。

(3)商誉减值准备的会计估计

本集团每年对商誉进行减值测试。减值测试要求估计包含商誉的相关资产组的可收回金额，即相关资产组的公允价值减去处置费用后的净额与相关资产组预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。在确定相关资产组未来现金流量现值或采用收益法确定相关资产公允价值时，本集团需要恰当地确定与相关资产组未来现金流预测相关的预算毛利率、永续增长率和合理的折现率。当市场状况发生变化时，相关资产组的可收回金额可能与现有估计存在差异，该差异将会影响当期损益。

(4)固定资产减值准备的会计估计

本集团在资产负债表日对存在减值迹象的房屋建筑物、机器设备等固定资产进行减值测试。

固定资产的可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处置费用后的净额中较高者。在确定相关资产未来现金流量现值或采用收益法确定相关资产公允价值时，本集团需要恰当地确定与相关资产未来现金流预测相关的预算毛利率、永续增长率和合理的折现率。当市场状况发生变化时，相关资产的可收回金额可能与现有估计存在差异，该差异将会影响当期损益。

-46-金隅冀东水泥集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日止年度

三、重要会计政策及会计估计-续

30.重要会计估计的说明-续

(5)递延所得税资产确认的会计估计

递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估计，递延所得税资产的实现取决于本公司及本公司之子公司未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用(收益)以及递延所得税的余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。

(6)固定资产、无形资产的可使用年限

本集团至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预计使用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期技术更新而决定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和摊销费用。

(7)预计负债的会计估计与未决诉讼或仲裁等或有事项相关的预计负债的估计按照履行相关现时义务所需支出的最

佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本集团于资产负债表日对当前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。

31.重要会计政策和会计估计变更

重要会计估计变更

单位：人民币元开始适用的受重要影响的会计估计变更的内容和原因影响金额时点报表项目名称

于2025年3月26日，本公司董事会批准变更机器设备折旧年限。本集团对机器设备类资产使用状况详细评估，同时参考同行业公司情况，为更加公允、真实地反映本集团的资产状况和

2025年固定资产、增加税前利润

经营成果，使固定资产折旧年限与实

1月1日营业成本482008453.22元

际使用寿命更加接近、计提折旧的期间更加合理经本公司董事会审议通过，本集团自2025年1月1日起，将部分机器设备的折旧年限由15年调整为5-20年。

-47-金隅冀东水泥集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日止年度

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税1、按照应税货物及劳务收入为基础1、13%/9%/6%

计算销项税额，扣除当期允许抵扣的2、5%/3%进项税额后，计算当期应交增值税额；2、简易征收销售额

城市维护建设税应纳增值税额7%/5%/1%

教育费附加应纳增值税额5%/3%/2%

企业所得税应纳税所得额25%/15%

房产税房产计税余值/房屋租金12%/1.2%

资源税石灰石销售额/从量计征2.5%/5%/5.5%/6%/8%/10元

每吨/5元每吨/3.5元每吨/3

元每吨/2.5元每吨/2元每吨

环境保护税污染物排放量折合的污染当量数1.2-14元/污染当量

2.税收优惠

(1)企业所得税优惠政策

根据财税[2020]23号文件《国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》

内蒙古冀东汇达环保有限公司、米脂冀东水泥有限公司、冀东水泥铜川有限公司、金隅冀

东凤翔环保科技有限公司、冀东水泥重庆合川有限责任公司、冀东水泥璧山有限责任公司、

陕西秦汉恒盛新型建材科技有限责任公司征得主管税务机关同意2025年减按15%的税率缴纳企业所得税。

经各公司申报，税务局备案，依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款，唐山市盾石信息技术有限公司、北京金隅红树林环保技术有限责任公司、北京金隅北水环

保科技有限公司、冀东海天水泥闻喜有限责任公司、吉林金隅冀东环保科技有限公司、阳

泉冀东水泥有限责任公司、天津金隅振兴环保科技有限公司、唐山冀东水泥外加剂有限责

任公司、大同冀东水泥有限责任公司、北京金隅节能科技有限公司、北京金隅琉水环保科

技有限公司、北京生态岛科技有限责任公司、陵川金隅冀东环保科技有限公司、沁阳金隅

冀东环保科技有限公司、金隅台泥(代县)环保科技有限公司按照国家需要重点扶持的高新

技术企业政策，减按15％的税率缴纳企业所得税。

-48-金隅冀东水泥集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日止年度

四、税项-续

2.税收优惠-续

(1)企业所得税优惠政策-续

根据财税[2019]13号文件《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，财政部税务总局公告2021年第12号《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，财政部税务总局公告2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，大同冀东水泥爆破有限责任公司、辽宁金隅冀东水泥贸易有限公司、金隅冀东水泥吉林经贸有限公司、河南金隅冀东供应链有限公司有限公司和陕西金隅冀东水泥经贸有限公司征得主管税务机关同意2025年享受小微企业税收优惠政策。2023年

1月1日至2027年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部税务总局公告2023年

第7号)企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按

规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。北京金隅红树林环保技术有限责任公司、唐山市盾石信息技术有限公司、唐山冀东水泥外加

剂有限责任公司，北京金隅水泥节能科技有限公司等15家公司适用该项税收优惠政策。

(2)增值税优惠政策

根据《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(2021年第40号)本公司采用旋窑法工艺

生产并且42.5及以上等级水泥的原料20%以上来自废渣，其他水泥、水泥熟料的原料40%以上来自废渣的，可享受增值税即征即退70%的政策。

根据《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(2021年第40号)本公司垃圾处理、污泥

处理处置劳务，可享受增值税即征即退70%的政策。

根据《关于软件产品增值税政策的通知》(财税(2011)100号)，唐山市盾石信息技术有限公司销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过

3%的部分实行即征即退政策。

根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财税(2023)43号)，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额(以下称加计抵减政策)。

-49-金隅冀东水泥集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日止年度

四、税项-续

2.税收优惠-续

(3)其他税收优惠政策

根据《中华人民共和国环境保护税法》(中华人民共和国主席令第61号)第十三条，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按百分之五十征收环境保护税。邯郸涉县金隅水泥有限公司、曲阳金隅水泥有限公司、陵川金隅冀东环保科技有限公司、大同冀东水泥有限公司适用该项税收优惠。

五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2025年1月1日，“年末”系指

2025年12月31日，“本年”系指2025年1月1日至12月31日，“上年”系指2024年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。

1.货币资金

项目年末余额年初余额人民币元人民币元

现金-5818.88

银行存款2810356999.503623486188.58

存放财务公司存款2679495054.442776087382.68

其他货币资金555199778.09535108698.54

合计6045051832.036934688088.68

其中：存放在境外的款项总额260838671.42146094921.36

注：截至年末，所有权受限的资金为592625036.61元，其中所有权受到限制的其他货币资金为555199778.09元，存放于财务公司的受限资金为37425258.52元。

-50-金隅冀东水泥集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日止年度

五、合并财务报表主要项目注释-续

2.应收票据

(1)应收票据分类列示项目年末余额年初余额人民币元人民币元

银行承兑汇票15064664.06-

商业承兑汇票70497557.03102356107.60

减：商业承兑汇票预期信用损失1356272.711243093.94

合计84205948.38101113013.66

(2)年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额人民币元人民币元

银行承兑汇票-14532587.80

商业承兑汇票-23742159.35

合计-38274747.15

注：年末，本集团已贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据16110713.04元，已背书尚未到期的应收票据22164034.11元。

(3)按坏账计提方法分类列式年末余额账面余额坏账准备类别金额比例金额计提比例账面价值人民币元人民币元人民币元

按组合计提坏账准备85562221.09100.001356272.711.5984205948.38

其中：银行承兑汇票15064664.0617.60--15064664.06与关联方相关的商业承

兑汇票18993111.6222.20--18993111.62

其他商业承兑汇票51504445.4160.201356272.712.6350148172.70

合计85562221.09100.001356272.711.5984205948.38

-51-金隅冀东水泥集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日止年度

五、合并财务报表主要项目注释-续

2.应收票据-续

(3)按坏账计提方法分类列式-续年初余额账面余额坏账准备类别金额比例金额计提比例账面价值

人民币元%人民币元%人民币元

按组合计提坏账准备102356107.60100.001243093.941.21101113013.66

其中：与关联方相关的商业承兑汇票78478759.2076.67--78478759.20

其他商业承兑汇票23877348.4023.331243093.945.2122634254.46

合计102356107.60100.001243093.941.21101113013.66

注：本年应收票据坏账准备计提情况详见本附注五、18、资产减值准备明细。

(4)期末公司已质押的应收票据项目期末已质押金额人民币元

银行承兑汇票6454535.20

商业承兑汇票9656177.84

合计16110713.04

3.应收账款

(1)按账龄披露账龄年末余额年初余额人民币元人民币元

1年以内2080928329.592122487191.18

1至2年188947802.74363451312.46

2至3年71213793.38339257939.91

3年以上679283642.42644493953.42

3至4年79184360.9452716187.34

4至5年22485487.3918302871.04

5年以上577613794.09573474895.04

小计3020373568.133469690396.97

减：信用损失准备751857597.43849882668.19

合计2268515970.702619807728.78

-52-金隅冀东水泥集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日止年度

五、合并财务报表主要项目注释-续

3.应收账款-续

(2)按坏账计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别金额比例金额计提比例账面价值

人民币元%人民币元%人民币元

按单项计提坏账准备148723748.634.9299712127.1667.0549011621.47

其中：1)单项金额重大并单项确认

坏账准备的应收账款125652896.054.1676641274.5860.9949011621.47

2)单项金额不重大并单项确认

坏账准备的应收账款23070852.580.7623070852.58100.00-

按组合计提坏账准备2871649819.5095.08652145470.2722.712219504349.23

其中：1)账龄组合1919437699.8363.55646273640.2533.671273164059.58

2)关联方组合365031567.6812.09--365031567.68

3)供应链票据组合587180551.9919.445871830.021.00581308721.97

合计3020373568.13100.00751857597.4324.892268515970.70年初余额账面余额坏账准备类别金额比例金额计提比例账面价值

人民币元%人民币元%人民币元

按单项计提坏账准备174165262.635.0298453641.1656.5375711621.47

其中：1)单项金额重大并单项确认

坏账准备的应收账款152352896.054.3976641274.5850.3175711621.47

2)单项金额不重大并单项确认

坏账准备的应收账款21812366.580.6321812366.58100.00-

按组合计提坏账准备3295525134.3494.98751429027.0322.802544096107.31

其中：1)账龄组合2495270188.0571.92751429027.0330.111743841161.02

2)关联方组合800254946.2923.06--800254946.29

合计3469690396.97100.00849882668.1924.492619807728.78

-53-金隅冀东水泥集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日止年度

五、合并财务报表主要项目注释-续

3.应收账款-续

(2)按坏账计提方法分类披露-续

1)按单项金额重大并单项计提坏账准备

年末余额年初余额单位名称账面余额坏账准备计提比例计提理由账面余额坏账准备计提比例计提理由

人民币元人民币元%人民币元人民币元%

单位169093205.6920081584.2229.06预计部分无法收回95793205.6920081584.2220.96预计部分无法收回

单位256559690.3656559690.36100.00预计无法收回56559690.3656559690.36100.00预计无法收回

合计125652896.0576641274.5860.99152352896.0576641274.5850.31

-54-金隅冀东水泥集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日止年度

五、合并财务报表主要项目注释-续

3.应收账款-续

(2)按坏账计提方法分类披露-续

2)应收账款按组合计提坏账准备组合中，按账龄分析法计提预期信用损失的应收账款年末余额账龄账面余额坏账准备计提比例人民币元人民币元

1年以内1143061608.4945722441.224.00

1-2年188249459.1441414881.0122.00

2-3年65697565.4141389466.2063.00

3-4年15607383.2210925168.2570.00

4年以上506821683.57506821683.57100.00

合计1919437699.83646273640.2533.67

(3)本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动余额类别年初余额计提收回或转回转销或核销其他年末余额人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元

应收账款849882668.19(95174859.65)(85000.00)(2987120.00)221908.89751857597.43

其中本期单项计提坏账准备收回或转回的金额：

单位名称收回或者转回金额转回原因收回方式人民币元

单位380000.00收到回款电汇

单位45000.00收到回款电汇

合计85000.00

-55-金隅冀东水泥集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日止年度

五、合并财务报表主要项目注释-续

3.应收账款-续

(4)本期实际核销的应收账款情况履行的款项是否由单位名称应收账款性质核销金额核销原因核销程序关联交易产生人民币元

单位5固废处置款2987120.00对方经营颓势难扭管理层审批否转，款项无法收回

(5)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款应收账款占应收账款坏账准备单位名称年末余额账龄年末余额的比例年末余额

人民币元%人民币元

金隅混凝土集团有限公司275699507.391年以内、1-2年9.13-

单位169093205.692-3年、3-4年2.2920081584.22

单位657609118.101年以内1.91576091.18

单位757608260.091年以内1.912304330.40

单位256559690.365年以上1.8756559690.36

合计516569781.6317.1079521696.16

4.应收款项融资

(1)应收款项融资分类列示项目年末余额年初余额人民币元人民币元

银行承兑汇票543355104.28627442304.81

合计543355104.28627442304.81

注：年末应收款项融资中均为银行承兑汇票，公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，故未计提预期信用损失。

-56-金隅冀东水泥集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日止年度

五、合并财务报表主要项目注释-续

4.应收款项融资-续

(2)年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资年末终止年末未终止项目确认金额确认金额人民币元人民币元

银行承兑汇票1515739072.72-

合计1515739072.72-

5.预付款项

(1)预付款项账龄年末余额年初余额项目金额比例金额比例

人民币元%人民币元%

1年以内384442730.8193.22361212311.2189.60

1-2年9293275.202.2524589782.826.10

2-3年9164261.552.2212240346.873.04

3年以上9493311.422.315076015.491.26

原值合计412393578.98100.00403118456.39100.00

减：减值准备952427.34-951025.26-

合计411441151.64-402167431.13-

(2)本年度计提、转回(或收回)的减值准备情况

本年预付款项减值准备计提情况详见本附注五、18、资产减值准备明细。

(3)按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付款项单位名称年末余额账龄年末余额的比例款项性质

人民币元%

单位884304651.951年以内20.44电费

北京金隅通达耐火技术有限公司52814515.641年以内12.81材料款

唐山盾石建筑工程有限责任公司10541933.201年以内2.56工程款

单位910065277.941年以内2.44材料款

单位108319668.101年以内2.02材料款

合计166046046.8340.27

-57-金隅冀东水泥集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日止年度

五、合并财务报表主要项目注释-续

6.其他应收款

项目年末余额年初余额人民币元人民币元

应收利息1789358.191770889.17

应收股利-3732759.28

其他应收款414294383.16301798556.82

合计416083741.35307302205.27

(1)按账龄披露账龄年末余额年初余额人民币元人民币元

1年以内284425117.53109308625.18

1至2年19748189.3146041640.31

2至3年30881415.3042856151.54

3年以上553841548.11552139632.43

3至4年41860439.8415380281.43

4至5年10390004.1835737637.92

5年以上501591104.09501021713.08

小计888896270.25750346049.46

减：信用损失准备474601887.09448547492.64

合计414294383.16301798556.82

(2)按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额人民币元人民币元

关联方款项3753752.504889762.54

押金、保证金、备用金167413594.43138638901.67

代垫款项33461210.6334144125.24

单位往来款268573993.11253536048.59

股权收购定金146591499.66145543580.66

政府欠款186372562.94125824290.66

应收退税款37099022.249772443.49

其他45630634.7437996896.61

合计888896270.25750346049.46

-58-金隅冀东水泥集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日止年度

五、合并财务报表主要项目注释-续

6.其他应收款-续

(3)按坏账计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别金额比例金额计提比例账面价值

人民币元%人民币元%人民币元

按单项计提坏账准备366456146.5041.23320496900.5487.4645959245.96

其中：1)单项金额重大并单项确认

坏账准备的应收账款320991936.0736.11280341122.2487.3440650813.83

2)单项金额不重大并单项确认

坏账准备的应收账款45464210.435.1240155778.3088.325308432.13按组合计确认预期信用损失的

其他应收款：522440123.7558.77154104986.5529.50368335137.20

账龄组合351272776.8239.52154104986.5543.87197167790.27

关联方组合3753752.500.42--3753752.50

保证金和备用金组合167413594.4318.83--167413594.43

组合小计522440123.7558.77154104986.5529.50368335137.20

合计888896270.25100.00474601887.0953.39414294383.16年初余额账面余额坏账准备类别金额比例金额计提比例账面价值

人民币元%人民币元%人民币元

按单项计提坏账准备375549085.5050.05298836463.6779.5776712621.83

其中：1)单项金额重大并单项确认

坏账准备的应收账款328884875.0743.83257223609.3878.2171661265.69

2)单项金额不重大并单项确认

坏账准备的应收账款46664210.436.2241612854.2989.185051356.14按组合计确认预期信用损失的

其他应收款：374796963.9649.95149711028.9739.94225085934.99

账龄组合231268299.7530.82149711028.9764.7381557270.78

关联方组合4889762.540.65--4889762.54

保证金和备用金组合138638901.6718.48--138638901.67

组合小计374796963.9649.95149711028.9739.94225085934.99

合计750346049.46100.00448547492.6459.78301798556.82

-59-金隅冀东水泥集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日止年度

五、合并财务报表主要项目注释-续

6.其他应收款-续

(3)按坏账计提方法分类披露-续

1)年末单项金额重大并单独确认坏账准备的其他应收款

年末余额年初余额单位名称其他应收账款坏账准备计提比例计提理由其他应收账款坏账准备计提比例计提理由

人民币元人民币元%人民币元人民币元%

单位1196591499.6686932349.6990.00预计部分无法收回98546438.6675182836.8376.29预计部分无法收回

单位291706436.4191706436.41100.00预计无法收回91706436.4191706436.41100.00预计无法收回

单位1250000000.0050000000.00100.00预计无法收回50000000.0050000000.00100.00预计无法收回

单位1322344000.003422336.1415.32预计部分无法收回27282000.003422336.1412.54预计部分无法收回

单位1460350000.0048280000.0080.00预计部分无法收回61350000.0036912000.0060.17预计部分无法收回

合计320991936.07280341122.2487.34328884875.07257223609.3878.21

-60-金隅冀东水泥集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日止年度

五、合并财务报表主要项目注释-续

6.其他应收款-续

(3)按坏账计提方法分类披露-续

2)其他应收款按组合计提坏账准备

按账龄组合计提坏账准备年末余额账龄其他应收款坏账准备计提比例

人民币元人民币元%

1年以内185083480.031850834.801.00

1-2年4246389.97509566.8012.00

2-3年9103575.124005573.0544.00

3-4年17587309.6512486989.8571.00

4年以上135252022.05135252022.05100.00

合计351272776.82154104986.5543.87

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预期未来12个月预期信用损失信用损失

坏账准备预期信用损失(未发生信用减值)(已发生信用减值)合计人民币元人民币元人民币元人民币元

2025年1月1日余额13891049.80135819979.17298836463.67448547492.64

2025年1月1日应收款

账面余额在本年13891049.80135819979.17298836463.67448547492.64

一阶段转入二阶段(40295.18)40295.18--

本年计提3284962.07(608252.30)24310436.8726987146.64

本年转回--(2650000.00)(2650000.00)

其他变动1717247.81--1717247.81

2025年12月31日余额18852964.50135252022.05320496900.54474601887.09

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动余额类别年初余额计提收回或转回转销或核销其他年末余额人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元

其他应收款448547492.6426987146.64(2650000.00)-1717247.81474601887.09

合计448547492.6426987146.64(2650000.00)-1717247.81474601887.09

-61-金隅冀东水泥集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日止年度

五、合并财务报表主要项目注释-续

6.其他应收款-续

(5)其中本期坏账准备收回或转回金额重要的单位名称收回或者转回金额转回原因收回方式人民币元

单位152650000.00收到回款电汇

合计2650000.00

(6)按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比例年末余额

人民币元%人民币元

单位11股权收购定金96591499.665年以上10.8786932349.69

单位2借款及利息91706436.415年以上10.3291706436.41

单位16政府欠款75870000.001年以内8.54758700.00

单位14政府欠款60350000.005年以上6.7948280000.00

单位12股权收购定金50000000.005年以上5.6250000000.00

合计374517936.0742.13277677486.10

7.存货

(1)存货分类年末余额年初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元

原材料1375852920.4238435998.451337416921.971386092613.0639758613.531346333999.53

在产品994842645.608392860.82986449784.78885926469.9628644726.27857281743.69

库存商品625390347.8135797355.30589592992.51617954916.2338801092.18579153824.05

其他1030772.92-1030772.92558120.13-558120.13

合计2997116686.7582626214.572914490472.182890532119.38107204431.982783327687.40

(2)存货跌价准备本年增加本年减少项目年初余额计提其他转回转销其他转出年末余额人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元

原材料39758613.531138426.98--2461042.06-38435998.45

在产品28644726.277691540.70--27943406.15-8392860.82

库存商品38801092.1821874657.23--24878394.11-35797355.30

合计107204431.9830704624.91--55282842.32-82626214.57

-62-金隅冀东水泥集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日止年度

五、合并财务报表主要项目注释-续

8.其他流动资产

项目年末余额年初余额人民币元人民币元

预缴企业所得税12509596.1713148429.00

预缴其他税费42236612.0238069412.59

留抵增值税269704800.09345693443.42

待认证进项税203097667.05172415722.58

其他27042477.2124182693.56

合计554591152.54593509701.15

9.长期应收款

年末余额年初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元

关联方借款及利息---83520004.34-83520004.34

合计---83520004.34-83520004.34

-63-金隅冀东水泥集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日止年度

五、合并财务报表主要项目注释-续

10.长期股权投资

本年增减变动年初余额权益法下其他宣告发放计提年末余额减值

被投资单位(账面价值)追加投资减少投资确认的投资损益综合收益调整其他权益变动现金股利或利润减值准备其他(账面价值)准备年末余额年末净额人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元

一、合营企业

冀东海德堡(扶风)水泥有限公司287618038.53--36074923.14-(35192.05)44261200.00--279396569.62-279396569.62

冀东海德堡(泾阳)水泥有限公司301797564.17--63870061.57-(25119.03)63000000.00--302642506.71-302642506.71

鞍山冀东水泥有限责任公司103431343.73--147039.73-----103578383.46-103578383.46

唐山曹妃甸盾石新型建材有限公司102133946.85--(16085815.42)-----86048131.43-86048131.43

Cross Point Trading 274(Pty)Ltd(RF) 230083476.54 - - 52846887.95 10796386.30 - 14257429.55 - - 279469321.24 - 279469321.24

二、联营企业

金隅混凝土集团有限公司499832773.65--17335204.55133200.00----517301178.20-517301178.20

唐山冀东机电设备有限公司15783293.75--1174594.05--6870815.68--10087072.12-10087072.12

冀东水泥扶风运输有限责任公司5894577.06--545271.12-(21692.00)451250.00--5966906.18-5966906.18

吉林市长吉图投资有限公司85684839.21--918873.84-----86603713.05-86603713.05

陕西金隅加气装配式部品有限公司104251910.65--(2039837.82)-----102212072.83-102212072.83

合计1736511764.14--154787202.7110929586.30(82003.08)128840695.23--1773305854.84-1773305854.84

11.其他权益工具投资

本年增减变动本年末本年计入本年计入累计计入本年末其他综合其他综合收益本年确认的其他综合收益累计计入其他指定为以公允价值计量项目年初余额追加投资减少投资收益的利得的损失其他年末余额股利收入的利得综合收益的损失且其变动计入其他综合收益的原因人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元

本集团取得该金融工具的目的为长期持有，且在初天山材料股份有限公司209629629.42---(12592592.58)-197037036.84--(302962962.66)始确认时不属于集中管理的可辨认金融工具组合，吉林亚泰(集团)股份故在初始确认时本公司将此指定为以公允价值计量

有限公司196353086.08--5424118.40--201777204.48--(248424622.72)且其变动计入其他综合收益的金融资产。

其他4853110.26---(701745.58)-4151364.681016187.091050364.68—

合计410835825.76--5424118.40(13294338.16)-402965606.001016187.091050364.68(551387585.38)—

-64-金隅冀东水泥集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日止年度

五、合并财务报表主要项目注释-续

12.固定资产

(1)固定资产明细表项目房屋建筑物机器设备运输设备办公设备合计人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元

一、账面原值

1.年初余额31610553882.9340297546826.311004320997.86941023198.5573853444905.65

2.本年增加金额655630467.021218806451.85129846707.6158858028.472063141654.95

(1)购建6151683.25186479965.16101003592.7915979829.99309615071.19

(2)在建工程转入(注)299413108.75837885050.461818253.6742306909.181181423322.06

(3)预转固差异2757261.453751238.45-170974.416679474.31

(4)非同一控制下企业合并347308413.57190690197.7827024861.15400314.89565423787.39

3.本年减少金额94317085.10528981492.9562774625.0716404775.93702477979.05

(1)处置或报废94317085.10528981492.9562774625.0716404775.93702477979.05

4.年末余额32171867264.8540987371785.211071393080.40983476451.0975214108581.55

二、累计折旧

1.年初余额13972963402.4526789818870.95609489511.37635192479.7542007464264.52

2.本年增加金额1093809530.371449323420.7492939247.6191936027.222728008225.94

(1)计提1093809530.371449323420.7492939247.6191936027.222728008225.94

3.本期减少金额46945342.95487130838.8355264026.7313027958.49602368167.00

(1)处置或报废46945342.95487130838.8355264026.7313027958.49602368167.00

4.年末余额15019827589.8727752011452.86647164732.25714100548.4844133104323.46

三、减值准备

1.年初余额398758012.75310072208.181175226.00703946.85710709393.78

2.本年增加金额454018425.43185227280.2840342.891014487.59640300536.19

(1)计提454018425.43185227280.2840342.891014487.59640300536.19

3.本年减少金额-5096995.55209485.2923740.585330221.42

(1)处置或报废-5096995.55209485.2923740.585330221.42

4.年末余额852776438.18490202492.911006083.601694693.861345679708.55

四、账面价值

1.年末账面价值16299263236.8012745157839.44423222264.55267681208.7529735324549.54

2.年初账面价值17238832467.7313197655747.18393656260.49305126771.9531135271247.35

注：本年增加的固定资产原值中，自在建工程转入金额为1181423322.06元，主要系金隅冀东水泥集团股份有限公司唐山分公司一厂一线节能降碳改造项目转入

66661898.29元、冀东水泥璧山有限责任公司水泥窑协同处置危险废物项目转入

63614433.66元、内蒙古冀东水泥有限公司骨料机制砂生产线项目转入

57264090.52元、赞皇金隅水泥有限公司日产4000吨水泥熟料技改项目转入

43871120.91元、金隅凤翔环保科技有限公司绿色环保新型建材园项目转入

39429275.23元。

-65-金隅冀东水泥集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日止年度

五、合并财务报表主要项目注释-续

12.固定资产-续

(2)2025年12月31日用于售后租回的固定资产(所有权受限)项目账面原值累计折旧减值准备账面价值人民币元人民币元人民币元人民币元

机器设备273906065.3581973461.28-191932604.07

运输设备1747940.001048190.67-699749.33

合计275654005.3583021651.95-192632353.40

(3)本年用于售后回租的固定资产为金隅台泥(代县)环保科技有限公司的机器设备及运输设备，上年本公司售后回租的固定资产已于本年年末解除质押。

(4)本年房屋构筑物及机器设备存在抵押情况，系冀东水泥璧山有限责任公司使用房屋

构筑物35800481.94元、机器设备20541902.91元进行抵押借款；冀东水泥重庆合

川有限责任公司使用房屋构筑物12637867.32元进行抵押借款；迁安金隅首钢环保

科技有限公司使用房屋构筑物56323489.12元进行抵押借款；承德承金环保科技有

限公司使用机器设备38725724.39元进行抵押借款。

(5)未办妥产权证书的固定资产项目账面价值未办妥产权证书原因人民币元

房屋522300760.01政府政策原因无法办理、正在办理、历史遗留原因等

合计522300760.01

-66-金隅冀东水泥集团股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日止年度

五、合并财务报表主要项目注释-续

12.固定资产-续

(6)固定资产的减值测试及计提情况

1)于2025年，因产能置换需要，本集团个别子公司的固定资产将终止使用或计划提前处置，出现减值迹象，本集团对该等资产进行减值测试。相关资产的可收回金额信息具体如下：

可回收金额按公允价值减处置费用后的净额确定：

公司名称账面价值可收回金额减值金额公允价值和处置费用的确定方式关键参数关键参数关键参数的确定依据人民币元人民币元人民币元