沈阳机床中捷友谊厂有限公司沈阳机床中捷友谊厂有限公司
2023年1-11月、2022年度、2021年度
模拟审计报告
众环审字(2024)0201346号
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审计报告
财务报表
模拟资产负债表1
模拟利润表3
模拟财务报表附注4
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中审众环中三众环会计民事务所(科殊产i得合伙)hrgahnghmnCcrfieucliAchlamts(AhrgahnghmnCcrfieucliAchlamts(AB.ldulli适Tel:027-0G791215
正汉市E区东制69号中币众环人贝cDFta-ric传真F1x02785424329
ZHONGSHENZHONOHUAN邮政编究:430077Wu13007
模拟审计报告
众环审字(2024)0201346号
沈阳机床中捷友谊厂有限公司:
一、审计意见
我们审计了沈阳机床中捷友谊厂有限公司(以下简称“中捷友谊厂”)按照模拟财务报
表附注二所述编制基础编制的模拟财务报表,包括2023年11月30日的资产负债表,2022
年12月31日、2021年12月31日的模拟资产负债表,2023年1-11月、2022年度、2021
年度的模拟利润表以及相关模拟财务报表附注.
我们认为,后附的模拟财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注二所述编制基础
的规定编制,公允反映了中捷友谊厂2023年11月30日、2022年12月31日、2021年12
月31日的财务状况以及2023年1-11月、2022年度、2021年度的经营成果.
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的“注册会计师对
模拟财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计
师职业道德守则,我们独立于中捷友谊厂,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,
我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对模拟财务报表审计最为重要的事项.这些事
项的应对以对模拟财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发
表意见.我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项.
(一)收入确认关键审计事项在审计中如何应对该事项
如模拟财务报表附注四、28收我们主要执行了以下必要的审计程序:
入确认政策以及六、22所述,中捷友谊厂2023年1-11月、业收入模拟分拆的依据及合理性;①访谈通用技术集团沈阳机床有限责任公司管理层,了解营
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您可使用于机“扫扫”或逃入中业进行查验
报告编码4:鄂24NMQY40NV 关键审计事项 在审计中如何应对该事项
关键审计事项分别为57,623.38万元由于营业收入为中捷友谊厂关键业绩指标且为利润表重要组及是否记入恰当的会计期间,业收入确认的真实性及截止性识别为关键审计事项.77,162.04万元、59,034.99万元.成部分,其收入确认的真实性可能存在潜在错报,因此我们将中捷友谊厂模拟财务报表营程序；复核中捷友谊厂收入列报的准确性.入确认政策、收入确认依据是否符合企业会计准则相关规定:相关的支持性证据,包括销售合同、发运单、客户验收单据等,并对期末应收款项余额及营业收入发生额执行函证程序;④对中捷友谊厂主要产品收入以及毛利率变动情况执行分析合同、验收文件等,复核收入是否计入了正确的会计期间;2022年度、2021年度营业收入②结合合同履约义务及控制权转移判断,评价中捷友谊厂收③对报告期交易额较大的客户,抽样检查与收入确认真实性5针对模拟报表营业收入,逐笔检查与销售业务相关的销售
四、管理层和治理层对模拟财务报表的责任四、管理层和治理层对模拟财务报表的责任
中捷友谊厂管理层(以下简称“管理层”)负责按照模拟财务报表附注二所述编制基础
编制模拟财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使模拟财
务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报.
在编制模拟财务报表时,管理层负责评估中捷友谊厂的持续经营能力,披露与持续经营
相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算中捷友谊厂、终止运营
或别无其他现实的选择.
治理层负责监督中捷友谊厂的财务报告过程.
五、注册会计师对模拟财务报表审计的责任
我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审
计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞或错误导致,如果合
理预期错报单独或汇总起来可能影响模拟财务报表使用者依据模拟财务报表作出的经济决
策,则通常认为错报是重大的.
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑.同时,
我们也执行以下工作:
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险,设计和实施审计(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险,设计和实施审计
程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据.作为发表审计意见的基础.由于舞弊
可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致
的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险.
(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的
有效性发表意见.
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性.
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计证据,就
可能导致对中捷友谊厂持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得
出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报
表使用者注意模拟财务报表中的相关披露；如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见.
我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息.然而,未来的事项或情况可能导致中捷友谊
厂不能持续经营.
(五)评价模拟财务报表的总体列报、结构和内容,并评价模拟财务报表是否公允反映
相关交易和事项.
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷.
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用).
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期模拟财务报表审计最为重要,因
而构成关键审计事项.我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事
项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众
利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项.
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正
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(此页无正文)(此页无正文)
主0
中审众师事务所(特①合伙)中国注册会计师:
(项目合伙人):社
杜高强
中国注册会计师:
420期00060505
中国武汉2024年4月1日
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2i
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可
模拟资产负债表模拟资产负债表
编制单位:沈阳机末中捷友谊厂有限公司金额单位:人民币元项目注释2023年11月30日2022年12月31日2021年12月31日
流动资产:
货币资金060(六、1214,617,846.62
交易性金融资产
应收票据六、2186,140,847.61
应收账款六、319,005,145.32130,262,964.9335,041,095.32
应收款项融资六、42,063,660.00
预付款项六、54,061,979.9926,336,724.1028,995,732.63
其他应收款六、6477,552.75
其中:应收利息
应收股利
存货六、7558,942,727.03518,021,818.43530,253,477.56
合同资产六、88,307,020.4156,774,739.5317,972,781.61
持有待售资产
-年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计993,616,779.73731,396,246.99612,263,087.12
非流动资产:
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产六、967,707,798.6874,533,119.1073,293,840.99
在建工程
无形资产六、102,698.803,193.573,733.33
开发支出六、1117,822,957.27
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产六、123,956,513.81
其他非流动资产
非流动资产合计71,667,011.2992,359,269.9473,297,574.32
资产总计1,065,283,791.02823,755,516.93685,560,661.44
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
-
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码
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模拟资产负债表(续)模拟资产负债表(续)
编制单位:沈机床中捷友道厂有限公司金额单位:人民币元项目注释2023年11月30日2022年12月31日2021年12月31日
流动负债:
短期借款
交易性金融负债070
应付票据
应付账款六、13185,189,467.25119,565,181.76116,220,957.45
预收款项
合同负债六、14125,147,229.36367,035,622.70456,399,098.09
应付职工薪酬六、15401,598.71
应交税费六、1611,060,941.2613,350,542.466,589,427.94
其他应付款六、175,069,952.72
其中:应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债六、1888,786,232.34
流动负债合计415,655,421.64499,951,346.92579,209,483.48
非流动负债:二
长期借款
应付债券
其中:优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益六、194,072,980.38
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计4,072,980.38
负债合计415,655,421.64504,024,327.30579,209,483.48
股东权益:
实收资本六、2050,000,000.00
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积六、21599,522,626.05
减:库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润105,743.33
股东权益合计649,628,369.38
模拟所有者权益319,731,189.63106,351,177.96
负债和股东权益总计1,065,283,791.02823,755,516.93685,560,661.44
主管会计工作负责人:会计机构负责人:
法定代表人:
℃2
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模拟利润表模拟利润表
编制单位:沈阳机床中捷友谊厂有限公司金额单位:人民币元项注释2023年1-11月2022年2021年
一、营业收入六、22576,233,791.49771,620,418.49590,349,928.22
减:营业成本六、22515,441,083.07672,356,524.51502,984,253.67
税金及附加六、234,583,045.734,055,916.22805,673.14
销售费用六、2425,898,133.4335,836,995.4225,297,053.00
管理费用六、2512,149,701.3317,778,141.2217,149,675.71
研发费用六、261,261,772.902,521,526.76943,281.56
财务费用六、27-546,236.36
其中:利息费用
利息收入六、27551,629.36
加:其他收益六、289,280,847.962,944,976.76906,930.49
投资收益(损失以“-”号填列)六、29656,433.02938,210.61-264,512.56
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益(损失以“－”号填列)
公允价值变动收益(损失以“－”号填列)
信用减值损失(损失以“－”号填列)六、30-6,859,439.15-4,139,325.46-731,110.84
资产减值损失(损失以“-”号填列)六、31-18,373,494.73-10,425,196.14-17,547,730.83
资产处置收益(损失以“-”号填列)六、321,060,462.851,963,164.02
二、营业利润(亏损以“－”号填列)3,211,101.3430,353,144.1525,533,567.40
加:营业外收入六、33583,267.3718,783.0315,508.02
减:营业外支出0.08
三、利润总额(亏损总额以“一”号填列)3,794,368.6330,371,927.1825,549,075.42
减:所得税费用六、34784,628.666,761,114.526,589,427.94
四、净利润(净亏损以”一“号填列)3,009,739.9723,610,812.6618,959,647.48
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)3,009,739.9723,610,812.6618,959,647.48
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
3、其他权益工具投资公允价值变动
4、企业自身信用风险公允价值变动
5、共他
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、其他债权投资公允价值变动
3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4、其他债权投资信用减值准备
5、现金流量套期储备
6、外币财务报表折算差额
9、共他
六、综合收益总额3,009,739.9723,610,812.6618,959,647.48
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
3
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沈阳机床中捷友谊厂有限公司模拟财务报表附注模拟财务报表附注
沈阳机床中捷友谊厂有限公司
2023年1-11月、2022年度、2021年度
模拟财务报表附注
(除特别说明外,金额单位为人民币元)
一、公司基本情况
沈阳机床中捷友谊厂有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系由通用技术集团沈
阳机床有限责任公司以货币资金5000万元出资设立的有限责任公司,于2023年7月28日
取得统一社会信用代码为91210106MACQ0GFB1K的营业执照
注册地址为:辽宁省沈阳市沈阳经济技术开发区开发大路17甲1-4号；法定代表人为
赵尚福.主营业务主要包括金属切削机床制造、数控机床制造、金属加工机械制造以及机床
功能部件及附件制造等
二、模拟财务报表的编制基础
1、重组方案
通用技术集团沈阳机床有限责任公司(简称“沈机集团”)于2023年7月20日召开的
第二十五次总经理办公会以及2023年7月24日召开的中共通用技术集团沈阳机床有限责任
公司委员会审议通过了《中捷友谊厂业务重组方案》,通用技术集团机床有限公司于2023
年7月27日召开的第十三次总经理办公会审议通过了《沈阳机床出资新设沈阳机床中捷友
谊厂有限公司项目方案》.根据上述决议文件,沈机集团出资新设本公司,并将中捷事业部
与机床产品及服务业务相关的经营性固定资产、商标、存货、部分经营性往来款按照2023
年8月31日账面净值划转至本公司.
根据2023年10月19日沈阳机床股份有限公司(简称“沈阳机床”)第十届董事会第三次
会议决议以及披露的“沈阳机床股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易预
案”,沈阳机床拟发行股份购买沈机集团持有的沈阳机床中捷友谊厂有限公司100%股权、沈阳
中捷航空航天机床有限公司100%股权和通用技术集团机床有限公司持有的天津市天锻压力机
有限公司78.45%股权并同步募集配套资金(以下简称“本次交易”或“本次重组”).本次交
易预计构成《上市公司重大资产重组管理办法》第十二条规定的重大资产重组
2、编制基础
根据本次交易需要以及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号上
市公司重大资产重组》信息披露要求,假设沈机集团中捷事业部与机床生产、销售及服务相
4
沈阳机床中捷友谊厂有限公司模拟财务报表附注模拟财务报表附注
关的业务架构自2021年1月1日在本公司运营,且从2021年1月1日至2023年8月31
日止无重大变化,以中捷事业部与机床生产、销售及服务业务为会计主体编制本模拟财务报
表.考虑本模拟财务报表的特殊目的及用途,本模拟财务报表仅编制了模拟资产负债表、模
拟利润表,未编制模拟现金流量表、模拟所有者权益变动表.
(1)模拟资产负债表编制原则
考虑中捷友谊厂主体已于2023年7月28日设立,在编制模拟资产负债表时,2023年
11月30日资产负债表数据为中捷友谊厂法人实体报表数据并分开列示所有者权益明细项
目；2022年12月31日、2021年12月31日资产负债表为模拟报表,对所有者权益仅列示
所有者权益总额,不区分所有者权益具体明细项目.2022年12月31日、2021年12月31
日模拟资产负债表相关科目模拟原则如下:
①货币资金:中捷事业部业务相关核算未设立独立的银行账户,也未针对该业务的资金
流进行单独拆分和管理,故模拟资产负债表未模拟货币资金；
②应收账款、预付账款、合同资产、应付账款、合同负债:将中捷产品业务形成的往来
款计入模拟财务报表:
③存货、固定资产、无形资产:将与中捷产品相关的有效的实物资产、商标计入模拟财
务报表；
④开发支出、递延收益:将报告期内已结东不涉及主体变更的研发项目、政府补助相关
的开发支出、递延收益计入模拟财务报表;
5应交税费:将中捷产品业务模拟利润乘以沈机集团申报所得税适用税率计算所得税费
用及应交税费计入模拟财务报表.
2)模拟利润表编制原则
考虑中捷友谊厂主体已于2023年7月28日设立且自2023年9月1日起开始运营,2023
年1-11月利润表金额为2023年1-8月模拟利润表和2023年9-11月法人主体报表金额合计
数,2022年度、2021年度模拟利润表披露金额均为模拟报表金额.2023年1-8月、2022年
度、2021年度模拟利润表相关科目模拟原则如下:
①营业收入、营业成本:将中捷产品销售形成的收入、成本计入模拟财务报表；
②税金及附加:按照营业收入占比计算城建税及附加税费,根据中捷产品业务签订的合
同计算印花税；
③销售费用、管理费用:将与中捷产品直接相关的费用直接计入模拟财务报表；对于公
共费用,按照中捷产品营业收入占沈阳集团母公司报表比重划分计入模拟财务报表
5
沈阳机床中捷友谊厂有限公司模拟财务报表附注模拟财务报表附注
④研发费用、其他收益:将报告期内已结束不涉及主体变更的研发项目、政府补助相关
的研发费用、其他收益计入模拟财务报表:
5投资收益、信用减值损失、资产减值损失、资产处置收益、营业外收支:将与中捷业
务相关的损益计入模拟财务报表.
@所得税费用:将中捷产品业务模拟利润乘以沈机集团申报所得税适用税率计算所得税
费用计入模拟财务报表.
除上述情况外,本公司模拟财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事
项,按照财政部发布的《企业会计准则基本准则》(财政部令第33号发布、财政部令
第76号修订)、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准
则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国
证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号一-财务报告的一般
规定》(2014年修订)的披露规定编制.
根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础.除某些金融工具
外,本模拟财务报表均以历史成本为计量基础.资产如果发生减值,则按照相关规定计提相
应的减值准备.
3、持续经营
公司在编制模拟财务报表过程中,已全面评估公司自资产负债表日起未来12个月的持
续经营能力.公司利用所有可获得的信息,包括近期获利经营的历史、通过银行融资等财务
资源支持的信息作出评估后,合理预期公司将有足够的资源在自资产负债表日起未来12个
月内保持持续经营,公司因而按持续经营基础编制本模拟财务报表.
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的模拟财务报表符合模拟财务报表附注二所述编制基础的要求,真实、完整
地反映了本公司2023年11月30日、2022年12月31日、2021年12月31日的模拟财务状
况及2023年1-11月、2022年度、2021年度的模拟经营成果等有关信息.此外,本公司的
模拟财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券
的公司信息披露编报规则第15号财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露
要求.
四、重要会计政策和会计估计
本公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对金融资产减值等交易
6
沈阳机床中捷友谊厂有限公司模拟财务报表附注模拟财务报表附注
和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注四各项描述.关于管理层所作出
的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注四、34“重大会计判断和估计”.
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间.
本公司会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止.
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间.本
公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币.本公司编制本模拟财务报表时所采用的货币为人民币.
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项.企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并.
(1)同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性
的,为同一控制下的企业合并.同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业
控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方.合并日,是指合并方实际取得对
被合并方控制权的日期.
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量.合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本
溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益.
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益
(2)非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业
合并.非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方
参与合并的其他企业为被购买方.购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期
对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益.购买方作为
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沈阳机床中捷友谊厂有限公司模拟财务报表附注模拟财务报表附注
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额.所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后12个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉.
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量.合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉.合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的,在购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相
关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益.
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第5号的通知》(财会[2012]19号)和《企业会计准则第33号合并财务报表》第
五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”
(2)),判断该多次交易是否属于“一揽子交易”.属于“一揽子交易”的,参考本部分
前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和,作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理
在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理
5、合并财务报表的编制方法
(1)合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定.控制是指本公司拥有对被投资方的权
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力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额.合并范围包括本公司及全部子公司.子公司,是指被本公司控制的主体.
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司将进
行重新评估.
(2)合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围.对于处置的子公司,处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司,不调
整合并资产负债表的期初数.非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期
初数和对比数.同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方,其自合并当期
期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并
且同时调整合并财务报表的对比数.
在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整.对于非同一控制下企业合并
取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
本公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销.
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示.子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示.少数
股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,仍冲减
少数股东权益.
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量.处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额,计入丧失控制权当期的投资收益.与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧
失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理.其后,对该
部分剩余股权按照《企业会计准则第2号长期股权投资》或《企业会计准则第22号
金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注四、15“长期股权投资”或本
附注四、9“金融工具”.
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本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易.处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的.不属于一揽子交
易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”(详见本附注四、15“长期股权投资”(2)④)和“因处置部分股权投资或
其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理.处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公
司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资
对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控
制权时一并转入丧失控制权当期的损益.
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排.本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业.共同经营,是指本公
司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排.合营企业,是指本公司仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排.
本公司对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注四、15“长期股权投资”(2)
②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理.
本公司作为合营方对共同经营,确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债,以及
按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独
所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或者自
共同经营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本公司仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分.该等资产发生符合《企业会计准则第8号资产减值》
等规定的资产减值损失的,对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况,本公司全额确
认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况,本公司按承担的份额确认该损失.
7、现金及现金等价物的确定标准
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本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资.
8、外币业务和外币报表折算
(1)外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额.
(2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑
差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额
计入其他综合收益,直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及③分类为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目,除摊余成本(含减值)之外的其他账面余
额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益.
以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量.以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理
计入当期损益或确认为其他综合收益
(3)外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债
项目,采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外,其
他项目采用发生时的即期汇率折算.利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的当期
平均汇率折算.年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折
算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计
数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益.处置境外经营并丧失控制权
时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全
部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益.
外币现金流量,采用现金流量发生日的当期平均汇率折算.汇率变动对现金的影响额
作为调节项目,在现金流量表中单独列报.
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
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对境外经营控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属
于母公司所有者权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益.
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转
入当期损益.在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营相关的
外币报表折算差额,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益.
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,在合并财务报表中,其因汇率
变动而产生的汇兑差额,作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营
时,计入处置当期损益.
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债.
(1)金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分
为:以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.
金融资产在初始确认时以公允价值计量.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产,相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入
初始确认金额.因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据,本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额.
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付.本公司对于此类金融资产,采用实际利
率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,计入当期损益.
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致.本公司对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益.
此外,本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
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None
合收益的金融资产.本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益,公允价值变动计
入其他综合收益.当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
其他综合收益转入留存收益,不计入当期损益.
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.
此外,在初始确认时,本公司为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.对于此类金融资产,本公司采用公允价值进行
后续计量,公允价值变动计入当期损益.
(2)金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计
入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融
负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套
期会计有关外,公允价值变动计入当期损益
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由本公司自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时,计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益.其余公允价值变动计入当
期损益.若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的,本公司将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的
影响金额)计入当期损益.
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计
量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益.
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利
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终止；②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;
③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬,但是放弃了对该金融资产的控制.
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金
融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关
负债.继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平.
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额
计入当期损益
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移.已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的,不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进
行会计处理.
(4)金融负债的终止确认
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部
分金融负债).本公司(借入方)与借出方签订协议,以承担新金融负债的方式替换原金融
负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,同时确
认一项新金融负债.本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,终
止确认原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新金融负债
金融负债(或其一部分)终止确认的,本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的
非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益.
(5)金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利是当
前可执行的,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示.除此以外,金融资产和金融负债
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在资产负债表内分别列示,不予相互抵销.
(6)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格.金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定
其公允价值.活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格.金融工具不存在活跃市
场的,本公司采用估值技术确定其公允价值.估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等.在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资
产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值.在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可输入值.
(7)权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同.本公司
发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理,与权益性交易相关的
交易费用从权益中扣减.本公司不确认权益工具的公允价值变动.
本公司权益工具在存续期间分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的“利息”)的
作为利润分配处理.
10、金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款,主要包括应收票据、应收账款、应收款项
融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等.此外,对合同资产及部分财
务担保合同,也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失
(1)减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础,对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法(一
般方法或简化方法)计提减值准备并确认信用减值损失.
信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值.其中,对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产,本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现
预期信用损失计量的一般方法是指,本公司在每个资产负债表日评估金融资产(含合同
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资产等其他适用项目,下同)的信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自
初始确认后已显著增加,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准
备；如果信用风险自初始确认后未显著增加,本公司按照相当于未来12个月内预期信用损
失的金额计量损失准备.本公司在评估预期信用损失时,考虑所有合理且有依据的信息,包
括前瞻性信息.
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加,选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备.
(2)信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率,则表明该项金融资产的信用风险显著增加.除特殊情
况外,本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变
化的合理估计,来确定自初始确认后信用风险是否显著增加.
(3)以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险,如:应收关联方款项；与对
方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义
务的应收款项等.
除了单项评估信用风险的金融资产外,本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同
的组别,在组合的基础上评估信用风险.
(4)金融资产减值的会计处理方法
期末,本公司计算各类金融资产的预计信用损失,如果该预计信用损失大于其当前减值
准备的账面金额,将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额,则将差额
确认为减值利得
(5)各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备.基于
应收票据的信用风险特征,将其划分为不同组合:项目确定组合的依据
银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分,与“应收账款”组合划分相同
②应收账款及合同资产
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对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产,本公司按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备.
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款,本公司选择始终按照相当
于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备.
除了单项评估信用风险的应收账款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:项目确定组合的依据
应收账款:
账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征.
关联方组合识别为关联方组合.本组合以关联方关系作为信用风险特征,对于偿债风险较低的关联方款项
合同资产:
账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征.
关联方组合识别为关联方组合.本组合以关联方关系作为信用风险特征,对于偿债风险较低的关联方款项
③应收款项融资
以公益从估计是且其亦动计入其他纪合收益的应收票据、日初始确认日起到期期限在一
年内(含一年)的,列报为应收款项融资.本公司采用整个存续期的预期信用损失的金额计
量减值损失.
④其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失.除了单项评估信用风险的其他
应收款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:项目确定组合的依据
账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征.
关联方组合别为关联方组合.本组合以关联方关系作为信用风险特征,对于偿债风险较低的关联方款项识
None
账龄组合坏账准备计提比例:项目计提比例(%)
0-6个月(含6个月)
7-12个月(含12个月)5.00
1至2年10.00
2至3年15.00
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3-4年50.00
4-5年80.00
5年以上100.00
5债权投资
债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等.本公司依据其信用风险自初始确认后
是否已经显著增加,采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量
减值损失.
6其他债权投资
其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等自初
始确认日起到期期限在一年以上的应收款项融资,也列报为其他债权投资.对于其他债权投
资,本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来12个月内
或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失.对于不包含重大融资成分的应收款项融
资,本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备.
长期应收款
由《企业会计准则第14号收入》规范的交易形成的长期应收款,且未包含重大融
资成分的,本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备.
由《企业会计准则第14号收入》规范的交易形成的长期应收款,且包含重大融资
成分的,本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备.
由《企业会计准则第21号租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租
赁款,本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备.
对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项,本公司依据其信用风险自初始确认后是
否已经显著增加,采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长
期应收款减值损失.
11、应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据,自初始确认日起到期期
限在一年内(含一年)的,列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的
列示为其他债权投资.其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金融
资产减值”.
12、存货
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(1)存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、产成品、库存商品、低值易耗品等,摊销
期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货
(2)存货取得和发出的计价方法
发出存货时按月末一次加权平均法计价.
(3)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
资产负债表日,存货采用成本与可变现净值熟低计量,按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备.直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货,在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日,同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进
行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额.
(4)存货的盘存制度为永续盘存制.
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法
(6)低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销.
13、合同资产
本公司将客户尚未支付合同对价,但本公司已经依据合同履行了履约义务,且不属于无
条件(即仅取决于时间流逝)向客户收款的权利,在资产负债表中列示为合同资产.同一合
同下的合同资产和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销.
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值.
14、持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的,则将其划分为持有待售类别.具体标准为同时
满足以下条件:某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在
当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成.其中,处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置
的一组资产,以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债.处置组所属的资产组或资
产组组合按照《企业会计准则第8号--资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的,该处
置组应当包含分摊至处置组的商誉.
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本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时,
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值
准备.对于处置组,所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值,再按比例抵减
该处置组内适用《企业会计准则第42号持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
(以下简称“持有待售准则”)的计量规定的各项非流动资产的账面价值.后续资产负债表
日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢
复,并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损
失金额内转回,转回金额计入当期损益,并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规
定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值,以
及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失
不得转回.
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认.
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时,本公司不再将其继续划分为
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除,并按照以下两者敦低计量:(1)
划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折
日、摊销或减值等进行调整后的金额；(2)可收回金额.
15、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资.本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其中如果属于非交易性的,本公
司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
核算,其会计政策详见附注四、9“金融工具”.
共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策.重大影响,是指本公司对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定.
(1)投资成本的确定
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对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本.长期股权
投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,
调整资本公积；资本公积不足冲减的,调整留存收益.以发行权益性证券作为合并对价的,
在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期
股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积；资本公积不足冲减的,调整留存收益.
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,应分
别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控
制权的交易进行会计处理.不属于“一揽子交易”的,在合并日按照应享有被合并方股东权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期
股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积；资本公积不足冲减的,调整留存收益
合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理.
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券的公允价值之和.通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的
企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交
易作为一项取得控制权的交易进行会计处理.不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买
方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始
投资成本.原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理.
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用,于发生时计入当期损益.
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长
期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定.与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本.对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
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22号-金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和
(2)后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权
益法核算.此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资.
1成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权
投资的成本.除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认.
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投
资的成本.
采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积.在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确
认.被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益.对于本公
司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交
易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益.但本
公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销.
本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取
得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本
与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益.本公司向合营企业或联营企业出售的资产
构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益.本公司自联营企业及
合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第20号一--企业合并》的规定进行会
计处理,全额确认与交易相关的利得或损失.
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在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限.此外,如本公司对被投资单位负有承担额
外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失.被投资单位以后期
间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额.
③收购少数股权
在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积
资本公积不足冲减的,调整留存收益
4处置长期股权投资
在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部
分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注四、5、“合并财务
报表编制的方法”(2)中所述的相关会计政策处理.
其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额
计入当期损益.
采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理.因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益.
采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益.
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置
后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩
余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失
控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益.对于本公司取得对被投资单位的控
制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对
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被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采
用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益.其中,处置后的剩余股权采用权益
法核算的,其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认
和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转.
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益.原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资收益.
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于
揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益.
16、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产.包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等.
投资性房地产按成本进行初始计量.与投资性房地产有关的后续支出,如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入投资性房地产成本.其他后续支出
在发生时计入当期损益
None
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,并按照与房屋建筑物或土地使用权
致的政策进行折旧或摊销.
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”.
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时,按转换前
的账面价值作为转换后的入账价值.
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,终
止确认该项投资性房地产.投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益.
17、固定资产
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(1)固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会
计年度的有形资产.固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成本能够可
靠地计量时才予以确认.固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量
2)各类固定资产的折日方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧.各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法20-405.002.38-4.75
机器设备年限平均法9-115.008.64-10.56
电子设备年限平均法5-75.0013.57-19.00
运输设备年限平均法5-75.0013.57-19.00
其他设备年限平均法35.0031.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本
公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额
(3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”.
(4)其他说明
与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值.除此以外的其他后
续支出,在发生时计入当期损益.
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定
资产.固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益.
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发
生改变则作为会计估计变更处理.
18、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等.在建工程在达到预定可使用状态后
结转为固定资产.
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在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”.
19、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等.可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时,开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时,停止资本化.其余借款费用在发生当期确认为费用.
专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额.资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定.
资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益.
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产.
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过3个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始
20、使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法,参见本附注四、32“租赁”.
21、无形资产
(1)无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、专有技术及专利权、软件等,按成本进行初始计量.
使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销.具体年限如下:项目使用寿命(年)
土地使用权50
专有技术及专利权10
软件5
使用寿命确定的无形资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,按照账面价值与可
收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的
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无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试
(2)研究与开发支出
内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益.内部研究开发项目开发阶
段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:①完成该无形资产以使其能够使用或出
售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济
利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场
无形资产将在内部使用的,能证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持
以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产；5归属于该无形资产开发阶段
的支出能够可靠地计量.
本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准:
研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段.
开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段.
(3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”.
22、长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账,在受益期或规定的期限内分期平均摊销.如果长期待摊
的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益
23、长期资产减值
本公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年
都应当进行减值测试.
存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值
(1)资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计
的下跌；(2)本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或
者将在近期发生重大变化,从而对公司产生不利影响:(3)市场利率或者其他市场投资报
酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可
收回金额大幅度降低；(4)有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；(5)资产
已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；(6)企业内部报告的证据表明资产的经
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济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏
损)远远低于(或者高于)预计金额等；(7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象.
资产存在减值迹象的,应当估计其可收回金额.
可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定.
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售
状态所发生的直接费用等.
资产预计未来现金流量的现值,应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的
预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定.预计资产未来现金
流量的现值,应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素.
可收回金额的计量结果表明,资产的可收回金额低于其账面价值的,应当将资产的账面
价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的
资产减值准备
24、合同负债
合同负债,是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务.如果在本公司
向客户转让商品之前,客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权,本公司
在客户实际支付款项和到期应支付款项敦旱时点,将该已收或应收款项列示为合同负债.同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵钥.
25、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利.其中:
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等.本公司在职工为本
公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资
产成本.其中非货币性福利按公允价值计量.
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等.离职后福利计划包括设定提存计划.
采用设定提存计划的,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益.
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者敦旱日,确认辞退福利产生的
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职工薪酬负债,并计入当期损益.但辞退福利预期在年度报告期结东后十二个月不能完全支
付的,按照其他长期职工薪酬处理.
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理.本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认
条件时,计入当期损益(辞退福利).
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行
会计处理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理.
26、租赁负债
租赁负债的确认方法及会计处理方法,参见本附注四、32“租赁”.
27、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该义务是本公司
承担的现时义务；(2)履行该义务很可能导致经济利益流出；(3)该义务的金额能够可靠
地计量.
在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量.
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够
收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值
28、收入
收入,是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的
经济利益的总流入.本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时,在客户取得相关商品(含
劳务,下同)控制权时确认收入:合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确
了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款；合同具有商业实质,即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布
或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回.其中,取得相关商品控制
权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益
在合同开始日,本公司识别合同中存在的各单项履约义务,并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务.在确定交易价格时考虑了
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响.
对于合同中的每个单项履约义务,如果满足下列条件之一的,本公司在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入:客户在本公司履约的同时即
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取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本
公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项.履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定
当履约进度不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的
成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止.
如果不满足上述条件之一,则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单
项履约义务的交易价格确认收入.在判断客户是否已取得商品控制权时,本公司考虑下列迹
象:企业就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品
的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给
客户,即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,
即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得
商品控制权的迹象.
收入确认的具体方法:
公司产品主要为整机机床产品,由公司履行产品安装调试义务,于机床产品在客户现场
安装调试完成并取得客户终验收报告,已收取价款或取得收款权且相关经济利益很可能流入
时作为收入确认时点.
29、合同成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资
产.
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号一一-收入(2017年修订)》之外
的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或
类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本
公司未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回.
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销,计入当
期损益.
30、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本.政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助.本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
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资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助.若政府文件未明确规定
补助对象,则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补
助:(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产
的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表
日进行复核,必要时进行变更；(2)政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项
目的,作为与收益相关的政府补助.政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量.
政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的,按照名义金
额计量.按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益.
本公司对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益.与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的,将其整体归类为与收益相关的政府补助.
与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务的实质,计入其他收益或冲减相关成
本费用；与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支.
已确认的政府补助需要退回时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额
超出部分计入当期损益；属于其他情况的,直接计入当期损益.
31、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)当期所得税
资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规
定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量.计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出
(2)递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债.
与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不
31
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予确认有关的递延所得税负债.此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债.除上述例外情况,本公司确认其他
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债.
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资
产.此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差
异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的
应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产.除上述例外情况,本公司以很可能取得用
来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得
税资产.
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产.
资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量.
于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值.在
很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回.
(3)所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益
(4)所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报.
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延
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所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报.
32、租赁
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同.在一项合同开始日,本公司评估合同是否为租赁或包含租赁
(1)本公司作为承租人
本公司租赁资产的类别主要为房屋
①初始计量
在租赁期开始日,本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产,将尚
未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债,短期租赁和低价值资产租赁除外.在计算租赁
付款额的现值时,本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的,采用承
租人增量借款利率作为折现率.
②后续计量
本公司参照《企业会计准则第4号固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧
(详见本附注四、17“固定资产”),能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的
本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧.无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产
所有权的,本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者熟短的期间内计提折旧.
对于租赁负债,本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用,计
入当期损益或计入相关资产成本.未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入
当期损益或相关资产成本.
租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时,本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债
并相应调整使用权资产的账面价值.使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一
步调减的,本公司将剩余金额计入当期损益.
③短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁(在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁)和低价值资产租赁,本公
司采取简化处理方法,不确认使用权资产和租赁负债,而在租赁期内各个期间按照直线法或
其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益
(2)本公司作为出租人
本公司在租赁开始日,基于交易的实质,将租赁分为融资租赁和经营租赁.融资租赁是
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指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁.经营租赁是指除融资
租赁以外的其他租赁.
①经营租赁
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入.与经营
租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,于实际发生时计入当期损益
②融资租赁
于租赁期开始日,本公司确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产.应收融资租
赁款以租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和)进行初始计量,并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入.
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益
33、重要会计政策、会计估计的变更
(1)会计政策变更
(1新租赁准则实施
财政部于2018年12月7日发布了《企业会计准则第21号－-租赁(2018年修订)》(财
会[2018]35号)(以下简称"新租赁准则”).本公司于2021年1月1日起执行前述新租赁准
则,并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更.
根据首次执行新租赁准则要求,公司自2021年1月1日起对租入资产按照未来应付租
金的最低租赁付款额现值(选择简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外)确认使用权资
产及租赁负债,并分别确认折旧及未确认融资费用,不调整可比期间信息.
②《企业会计准则解释第15号》第一条和第三条
财政部于2021年12月31日发布了《企业会计准则解释第15号》(以下简称“解释15
号”).根据解释15号:
A、本公司将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外
销售的,按照《企业会计准则第14号收入》、《企业会计准则第1号存货》等规
定,对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理,计入当期损益,不再将试运行销售
相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出,自2022年1月1日起实
施.本公司在2022年度模拟财务报表中对2021年1月1日之后发生的试运行销售追溯应用
解释15号的上述规定,该变更对本公司2022年1月1日及2021年度模拟财务报表无影响.
B、本公司在判断合同是否为亏损合同时所考虑的“履行合同的成本”,不仅包括履行
合同的增量成本(直接人工、直接材料等),还包括与履行合同直接相关的其他成本的分摊
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金额(用于履行合同的固定资产的折日费用分摊金额等),自2022年1月1日起实施.本
公司按照解释15号的规定,对于首次实施日2022年1月1日尚未履行完成所有义务的合同
累积影响数调整2022年年初留存收益及其他相关的模拟财务报表项目,未调整2021年比较
模拟财务报表数据.该变更对本公司2022年1月1日模拟财务报表无影响.
③《企业会计准则解释第16号》
财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释第16号》(以下简称“解释16
号”).根据解释16号:
A、本公司作为分类为权益工具的金融工具的发行方,如对此类金融工具确认的相关股
利支出按照税收政策规定在企业所得税税前扣除的,则本公司在确认应付股利时,对于所分
配的利润来源于以前产生损益的交易或事项,该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分
配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项,该股利的所得税影响计入所有者权
益项目,自2022年1月1日起实施.该等应付股利确认于2022年1月1日之前且相关金融
工具在2022年1月1日尚未终止确认的,进行追溯调整.该变更对本公司2022年1月1
日及2021年度模拟财务报表无影响.
B、对于修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件,使其成为以权益结算的股份
支付的(含修改发生在等待期结束后的情形),本公司在修改日按照所授予权益工具当日的
公允价值计量以权益结算的股份支付,将已取得的服务计入资本公积,同时终止确认以现金
结算的股份支付在修改日已确认的负债,两者之间的差额计入当期损益,自2022年1月1
日起实施.本公司按照解释16号的规定,对于2022年1月1日之前发生的该类交易进行调
整,将累积影响数调整2022年1月1日留存收益及其他相关模拟财务报表项目,未调整2021
年比较模拟财务报表数据.该变更对本公司2022年1月1日模拟财务报表无影响.
(2)会计估计变更
报告期本公司未发生会计估计变更事项.
34、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设.这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过
去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的.这些判断、估计和假设会影响收入
费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露.然而,这些估计的不确定
性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受影响的资
产或负债的账面金额进行重大调整
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本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仪
影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的,其影
响数在变更当期和未来期间予以确认.
于资产负债表日,本公司需对模拟财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下:
(1)金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估,应用预期信用损失模型需要
做出重大判断和估计,需考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息.在做出该等判断
和估计时,本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境
技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动.
(2)存货跌价准备
本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值敦低计量,对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备.存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值.鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计.实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回
(3)金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具,本公司通过各种估值方法确定其公允价值.这些估
值方法包括贴现现金流模型分析等.估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动
率和相关性等方面进行估计,并选择适当的折现率.这些相关假设具有不确定性,其变化会
对金融工具的公允价值产生影响.权益工具投资或合同有公开报价的,本公司不将成本作为
其公允价值的最佳估计.
(4)长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象.对使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹象时,也
进行减值测试.其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金额不可收回时
进行减值测试
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者,表明发生了减值.
公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
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的市场价格,减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定.
在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断.本公司在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
测.
本公司至少每年测试商誉是否发生减值.这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合
的未来现金流量的现值进行预计.对未来现金流量的现值进行预计时,本公司需要预计未来
资产组或者资产组组合产生的现金流量,同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值.
(5)折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销.本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额.使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的.如果以
前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整.
(6)递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产.这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额
(7)所得税
本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性.部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批.如果这些税务事项的最终认定
结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税
产生影响.
五、税项
1、主要税种及税率税种计税依据税率
增值税销售货物提供劳务产生的增值额6%、13%
城市维护建设税实际缴纳流转税额7%
教育费附加实际缴纳流转税额3%
地方教育附加实际缴纳流转税额2%
企业所得税应纳税所得额25%
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2、模拟所得税适用税率
沈机集团中捷事业部为沈机集团内部分支机构,模拟财务报表系基于与中捷产品业务相
关的财务数据进行模拟,沈机集团适用15%的税率,故模拟利润表参考沈机集团适用的所
得税税率模拟测算所得税费用影响.故2023年1-8月、2022年度、2021年度模拟利润表参
考沈机集团适用的所得税税率模拟测算所得税费用影响.
六、模拟财务报表主要项目注释
1、货币资金目项2023-11-302022-12-312021-12-31
银行存款214,617,846.62
合计214,617,846.62
其中:存放在境外的款项总额
2、应收票据
(1)应收票据分类列示项目2023-11-302022-12-312021-12-31
银行承兑汇票186,140,847.61
商业承兑汇票
合计186,140,847.61
(2)年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目2023-11-302022-12-312021-12-31
终止确认金额未终止确认金额终止确认金额未终止确认金额终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票1,105,300.0087,207,461.71
商业承兑汇票
合计1,105,300.0087,207,461.71
3、应收账款
(1)按账龄披露账龄2023-11-302022-12-312021-12-31
6个月以内8,584,258.6069,706,182.2421,149,989.57
7至12个月8,781,000.0034,154,912.1514,622,216.59
1至2年2,381,213.6031,272,306.84
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上
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沈阳机床中捷友谊厂有限公司模拟财务报表附注模拟财务报表附注账龄2023-11-302022-12-312021-12-31
小计19,746,472.20135,133,401.2335,772,206.16
减:坏账准备741,326.884,870,436.30731,110.84
合计19,005,145.32130,262,964.9335,041,095.32
(2)按坏账计提方法分类列示类别2023-11-30
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
收账款单项计提坏账准备的应
应收账款按组合计提坏账准备的19,746,472.20100.00741,326.883.7519,005,145.32
其中:账龄组合18,677,213.6094.59677,171.363.6318,000,042.24
关联方组合1,069,258.605.4164,155.526.001,005,103.08
合计19,746,472.20100.00741,326.8837519,005,145.32
(续)类别2022-12-31
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
收账款单项计提坏账准备的应
应收账款按组合计提坏账准备的135,133,401.23100.004,870,436.303.60130,262,964.93
其中:账龄组合134,542,401.2399.564,834,976.303.59129,707,424.93
关联方组合591,000.000.4435,460.006.00555,540.00
合计135,133,401.23100.004,870,436.303.60130,262,964.93
(续)类别2021-12-31
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项金额重大单项计提坏账准备的应收账款
应收账款按组合计提坏账准备的35,772,206.16100.00731,110.842.0435,041,095.32
其中:账龄组合35,772,206.16100.00731,110.842.0435,041,095.32
关联方组合
合计35,772,206.16100.00731,110.842.0435,041,095.32
39
沈阳机床中捷友谊厂有限公司模拟财务报表附注模拟财务报表附注
①组合中,按账龄组合计提坏账准备的应收账款项目2023年11月30日余额
账面余额坏账准备计提比例(%)
6个月以内7,515,000.00
7至12个月8,781,000.00439,050.005.00
1至2年2,381,213.60238,121.3610.00
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上
合计18,677,213.60677,171.363.63
(续)项目2022年12月31日余额
账面余额坏账准备计提比例(%)
6个月以内69,115,182.24
7至12个月34,154,912.151,707,745.625.00
1至2年31,272,306.843,127,230.6810.00
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上
合计134,542,401.234,834,976.303.59
(续)项目2021年12月31日余额
账面余额坏账准备计提比例(%)
6个月以内21,149,989.57
7至12个月14,622,216.59731,110.845.00
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上
合计35,772,206.16731,110.842.04
(3)坏账准备的情况
40
沈阳机床中捷友谊厂有限公司模拟财务报表附注模拟财务报表附注年度/期间年初余额本年变动金额年末余额
计提回销其他变动
2023年1-11月4,870,436.306,859,439.1510,988,548.57741,326.88
小计4,870,436.306,859,439.1510,988,548.57741,326.88
2022年731,110.844,139,325.464,870,436.30
小计731,110.844,139,325.464,870,436.30
2021年731,110.84731,110.84
小计731,110.84731,110.84
注:其他变动金额系2023年8月31日实际划转至公司的金额与模拟报表金额之间的差
额.
(4)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况单位名称2023年11月30日应收账款余额额合计数的比例占应收账款期末余坏账准备金额
南通思冠弛数控机床有限公司7,086,000.0035.88%113,850.00
南方机床集团有限公司3,060,000.0015.50%153,000.00
长沙顺丰机械贸易有限公司1,826,000.009.25%
南通环球机械成套设备有限公司1,630,000.008.25%100,000.00
通用技术集团沈阳机床有限责任公司622,804.603.15%37,368.28
合计14,224,804.6072.04%404,218.28
(续)单位名称2022年末应收账款余额额合计数的比例占应收账款期末余坏账准备金额
山西太重工程机械有限公司15,033,600.0011.13%
哈电集团(秦皇岛)重型装备有限公司13,189,200.009.76%
三一重机(重庆)有限公司11,761,924.818.70%589,190.31
沈阳佳鑫铸造有限公司6,412,566.384.75%320,756.64
江西国贸企业发展有限公司5,791,806.284.29%76,082.50
合计52,189,097.4738.62%986,029.45
(续)单位名称2021年末应收账款余额额合计数的比例占应收账款期末余坏账准备金额
山东精诚数控设备有限公司4,339,105.0012.13%
徐州徐工矿山机械有限公司3,819,871.8010.68%190,993.59
三一重机有限公司3,099,600.008.66%154,980.00
41
沈阳机床中捷友谊厂有限公司模拟财务报表附注模拟财务报表附注单位名称款余额2021年末应收账额合计数的比例占应收账款期末余坏账准备金额
徐州重型机械有限公司3,013,000.008.42%150,650.00
三一集团有限公司2,579,500.007.21%
合计16,851,076.8047.11%496,623.59
4、应收款项融资目项2023-11-302022-12-312021-12-31
应收票据2,063,660.00
应收账款
合计2,063,660.00
5、预付款项
(1)预付款项按账龄列示账龄2023-11-302022-12-312021-12-31
金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)
1年以内4,055,287.6899.8424,822,762.4594.2528,896,787.3299.66
1至2年6,692.310.161,512,088.165.7469,190.910.24
2至3年1,873.480.0129,754.400.10
3年以上0.010.00
合计4,061,979.99100.0026,336,724.10一28,995,732.63一
(2)按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况项目2023-11-302022-12-312021-12-31
前五名预付账款汇总3,074,792.0011,462,676.7025,519,049.62
占预付账款年(期)末余额合计数的比例(%)75.7043.5288.01
6、其他应收款项目2023-11-302022-12-312021-12-31
应收利息
应收股利
其他应收款477,552.75
合计477,552.75
(1)其他应收款
①按账龄披露
42
沈阳机床中捷友谊厂有限公司模拟财务报表附注模拟财务报表附注账龄2023-11-302022-12-312021-12-31
6个月以内477,552.75
7至12个月
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上
小计477,552.75
减:坏账准备
合计477,552.75
②按款项性质分类情况款项性质2023-11-302022-12-312021-12-31
其他往来款477,552.75
小计477,552.75
减:坏账准备
合计477,552.75
③按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况单位名称款项性质年末余额账龄占其他应收款年末余额合计数的比例(%)坏账准备年末余额
限责任公司通用技术集团财务有利息477,488.866个月以内99.99
发区支行建行沈阳经济技术开利息63.896个月以内0.01
合计一477,552.75一100.00
7、存货项目2023-11-30
账面余额存货跌价准备账面价值
原材料70,598,748.3170,598,748.31
在产品71,801,198.08388,739.0171,412,459.07
库存商品94,593,034.81946,158.8193,646,876.00
低值易耗品1,096,140.091,096,140.09
发出商品333,830,501.9713,337,841.05320,492,660.92
合同履约成本1,695,842.641,695,842.64
合计573,615,465.9014,672,738.87558,942,727.03
43
沈阳机床中捷友谊厂有限公司模拟财务报表附注模拟财务报表附注
(续)项目2022-12-31
账面余额存货跌价准备账面价值
原材料84,680,239.6314,558,023.9970,122,215.64
在产品68,008,127.002,194,480.3965,813,646.61
库存商品121,780,805.163,180,699.22118,600,105.94
低值易耗品996,279.45996,279.45
发出商品266,592,752.714,289,974.38262,302,778.33
合同取得成本186,792.46186,792.46
合计542,244,996.4124,223,177.98518,021,818.43
(续)项目2021-12-31
账面余额存货跌价准备账面价值
原材料110,479,850.7241,241,463.9869,238,386.74
在产品123,248,439.412,942,414.28120,306,025.13
库存商品167,836,726.1422,452,436.43145,384,289.71
发出商品197,466,720.442,548,321.81194,918,398.63
合同取得成本406,377.35406,377.35
合计599,438,114.0669,184,636.50530,253,477.56
8、合同资产项目2023-11-30
账面余额减值准备账面价值
应收质保金8,719,009.91411,989.508,307,020.41
合计8,719,009.91411,989.508,307,020.41
(续)项目2022-12-31
账面余额减值准备账面价值
应收质保金58,836,660.832,061,921.3056,774,739.53
合计58,836,660.832,061,921.3056,774,739.53
(续)项目2021-12-31
账面余额减值准备账面价值
应收质保金18,393,722.76420,941.1517,972,781.61
合计18,393,722.76420,941.1517,972,781.61
44
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9、固定资产项目2023-11-302022-12-312021-12-31
固定资产67,707,798.6874,533,119.1073,293,840.99
固定资产清理
合计67,707,798.6874,533,119.1073,293,840.99
①固定资产情况
A、2023年1-11月情况 项目 机器设备 办公设备 运输设备 合计
一、账面原值
1、2022年12月31日余额528,602,076.83861,471.254,557,209.97534,020,758.05
2、本年增加金额151,189.79151,189.79
(1)购置151,189.79151,189.79
(2)在建工程转入
(3)企业合并增加
3、本年减少金额13,025,311.2889,270.0013,114,581.28
(1)处置或报废13,025,311.2889,270.0013,114,581.28
4、2023年11月30日余额515,576,765.551,012,661.044,467,939.97521,057,366.56
二、累计折旧
1、2022年12月31日余额320,474,041.25461,409.232,688,788.66323,624,239.14
2、本年增加金额6,567,671.18125,968.3469,509.336,763,148.85
(1)计提6,567,671.18125,968.3469,509.336,763,148.85
3、本年减少金额12,728,520.2083,680.0012,812,200.20
(1)处置或报废12,728,520.2083,680.0012,812,200.20
4、2023年11月30日余额314,313,192.23587,377.572,674,617.99317,575,187.79
三、减值准备
1、2022年12月31日余额134,329,821.084,504.381,529,074.35135,863,399.81
2、本年增加金额1,551.871,551.87
(1)计提
(2)其他转入1,551.871,551.87
3、本年减少金额86,481.594,090.0090,571.59
(1)处置或报废86,481.594,090.0090,571.59
4、2023年11月30日余额134,243,339.496,056.251,524,984.35135,774,380.09
四、账面价值
1、2023年11月30日账面价值67,020,233.83419,227.22268,337.6367,707,798.68
2、2022年12月31日账面价值73,798,214.50395,557.64339,346.9674,533,119.10
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沈阳机床中捷友谊厂有限公司模拟财务报表附注模拟财务报表附注
B、2022年度情况 项目 机器设备 电子设备 运输设备 合计
一、账面原值
1、2021年12月31日余额548,860,735.581,023,310.457,097,565.98556,981,612.01
2、本年增加金额8,535,470.29130,002.468,665,472.75
(1)购置8,535,470.29130,002.468,665,472.75
(2)在建工程转入
(3)企业合并增加
3、本年减少金额28,794,129.04291,841.662,540,356.0131,626,326.71
(1)处置或报废28,794,129.04291,841.662,540,356.0131,626,326.71
4、2022年12月31日余额528,602,076.83861,471.254,557,209.97534,020,758.05
二、累计折旧
1、2021年12月31日余额341,399,438.32618,516.834,870,563.57346,888,518.72
2、本年增加金额6,404,915.7689,016.2875,828.396,569,760.43
(1)计提6,404,915.7689,016.2875,828.396,569,760.43
3、本年减少金额27,330,312.83246,123.882,257,603.3029,834,040.01
(1)处置或报废27,330,312.83246,123.882,257,603.3029,834,040.01
4、2022年12月31日余额320,474,041.25461,409.232,688,788.66323,624,239.14
三、减值准备
1、2021年12月31日余额135,225,569.1020,368.111,553,315.09136,799,252.30
2、本年增加金额
(1)计提
3、本年减少金额895,748.0215,863.7324,240.74935,852.49
(1)处置或报废895,748.0215,863.7324,240.74935,852.49
4、2022年12月31日余额134,329,821.084,504.381,529,074.35135,863,399.81
四、账面价值
1、2022年12月31日账面价值73,798,214.50395,557.64339,346.9674,533,119.10
2、2021年12月31日账面价值72,235,728.16384,425.51673,687.3273,293,840.99
C、2021年度情况 项目 房屋、建筑物 机器设备 办公设备 运输设备 合计
一、账面原值
1、2021年1月1日余额155,500.00547,089,688.471,009,240.117,074,065.98555,328,494.56
2、本年增加金额1,771,047.1114,070.3423,500.001,808,617.45
(1)购置1,771,047.1114,070.3423,500.001,808,617.45
(2)在建工程转入
(3)企业合并增加
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沈阳机床中捷友谊厂有限公司模拟财务报表附注模拟财务报表附注项目房屋、建筑物机器设备办公设备运输设备合计
3、本年减少金额155,500.00155,500.00
(1)处置或报废155,500.00155,500.00
4、2021年12月31日余额548,860,735.581,023,310.457,097,565.98556,981,612.01
二、累计折旧
1、2021年1月1日余额115,505.98335,190,097.71560,170.344,773,507.14340,639,281.17
2、本年增加金额6,336,358.8859,775.6697,056.436,493,190.97
(1)计提6,336,358.8859,775.6697,056.436,493,190.97
3、本年减少金额115,505.98127,018.271,429.17243,953.42
(1)处置或报废115,505.98127,018.271,429.17243,953.42
4、2021年12月31日余额341,399,438.32618,516.834,870,563.57346,888,518.72
三、减值准备
1、2021年1月1日余额39,994.02134,452,156.2116,108.891,476,293.66135,984,552.78
2、本年增加金额773,412.894,259.2277,021.43854,693.54
(1)计提773,412.894,259.2277,021.43854,693.54
(2)其他转入
3、本年减少金额39,994.0239,994.02
(1)处置或报废39,994.0239,994.02
4、2021年12月31日余额135,225,569.1020,368.111,553,315.09136,799,252.30
四、账面价值
1、2021年12月31日账面价值72,235,728.16384,425.51673,687.3273,293,840.99
2、2021年1月1日账面价值77,447,434.55432,960.88824,265.1878,704,660.61
10、无形资产
(1)2023年1-11月无形资产情况项目商标权合计
一、账面原值
1.2022年12月31日余额32,761,359.0032,761,359.00
2.本期增加金额
其中；(1)外购
(2)其他
3.本期减少金额
4.2023年11月30日余额32,761,359.0032,761,359.00
二、累计摊销
1.2022年12月31日余额8,334,086.668,334,086.66
2.本期增加金额494.77494.77
其中:(1)摊销494.77494.77
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沈阳机床中捷友谊厂有限公司沈阳机床中捷友谊厂有限公司模拟财务报表附注项目商标权合计
3.本期减少金额
4.2023年11月30日余额8,334,581.438,334,581.43
三、减值准备
1.2022年12月31日余额24,424,078.7724,424,078.77
2.本期增加金额
其中:(1)计提
3.本期减少金额
4.2023年11月30日余额24,424,078.7724,424,078.77
四、账面价值
1.2023年11月30日账面价值2,698.802,698.80
2.2022年12月31日账面价值3,193.573,193.57
(2)2022年无形资产情况项目商标权合计
一、账面原值
1.2021年12月31日余额32,761,359.0032,761,359.00
2.本期增加金额
其中；(1)外购
(2)其他
3.本期减少金额
4.2022年12月31日余额32,761,359.0032,761,359.00
二、累计摊销
1.2021年12月31日余额8,333,546.908,333,546.90
2.本期增加金额539.76539.76
其中:(1)摊销539.76539.76
3.本期减少金额
4.2022年12月31日余额8,334,086.668,334,086.66
三、减值准备
1.2021年12月31日余额24,424,078.7724,424,078.77
2.本期增加金额
其中:(1)计提
3.本期减少金额
4.2022年12月31日余额24,424,078.7724,424,078.77
四、账面价值
1.2022年12月31日账面价值3,193.573,193.57
2.2021年12月31日账面价值3,733.333,733.33
48
沈阳机床中捷友谊厂有限公司模拟财务报表附注模拟财务报表附注
(3)2021年无形资产情况项目合计
一、账面原值
1.2021年1月1日余额32,761,359.0032,761,359.00
2.本期增加金额
其中；(1)外购
(2)其他
3.本期减少金额
4.2021年12月31日余额32,761,359.0032,761,359.00
二、累计摊销
1.2021年1月1日余额7,523,012.157,523,012.15
2.本期增加金额810,534.75810,534.75
其中:(1)摊销810,534.75810,534.75
3.本期减少金额
4.2021年12月31日余额8,333,546.908,333,546.90
三、减值准备
1.2021年1月1日余额13,755,771.1813,755,771.18
2.本期增加金额10,668,307.5910,668,307.59
其中:(1)计提10,668,307.5910,668,307.59
3.本期减少金额
4.2021年12月31日余额24,424,078.7724,424,078.77
四、账面价值
1.2021年12月31日账面价值3,733.333,733.33
2.2021年1月1日账面价值11,482,575.6711,482,575.67
11、开发支出项目2022-12-312023年1-11月2023-11-30
增加金额转入当期损益确认为存货
应用五轴重切龙门镗铣加工中心研发、制造及工程17,822,957.2742,743,661.19388,236.2860,178,382.18
合计17,822,957.2742,743,661.19388,236.2860,178,382.18
(续)项目2021-12-312022年度2022-12-31
增加金额转入当期损益确认为存货
五轴重切龙门堂铣加工中心研发、制造及工程应用20,342,834.032,519,876.7617,822,957.27
49
沈阳机床中捷友谊厂有限公司模拟财务报表附注模拟财务报表附注项目2021-12-312022年度2022-12-31
增加金额转入当期损益确认为存货
合计20,342,834.032,519,876.7617,822,957.27
12、递延所得税资产项目2023-11-302022-12-312021-12-31
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备15,084,728.373,771,182.09
信用减值准备741,326.88185,331.72
合计15,826,055.253,956,513.81
13、应付账款
①按款项性质列示项目2023-11-302022-12-312021-12-31
货款185,189,467.25119,565,181.76116,220,957.45
合计185,189,467.25119,565,181.76116,220,957.45
14、合同负债项目2023-11-302022-12-312021-12-31
未结算商品款125,147,229.36367,035,622.70456,399,098.09
合计125,147,229.36367,035,622.70456,399,098.09
15、应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示项目2022-12-312023年1-11月2023-11-30
增加减少
一、短期薪酬30,527,440.1830,125,841.47401,598.71
二、离职后福利-设定提存计划2,836,580.282,836,580.28
三、辞退福利
合计33,364,020.4632,962,421.75401,598.71
(2)短期薪酬列示项目2022-12-312023年1-11月2023-11-30
增加减少
1、工资、奖金、津贴和补贴20,079,935.4220,079,935.42
2、职工福利费2,262,779.002,262,779.00
3、社会保险费1,726,471.851,726,471.85
50
沈阳机床中捷友谊厂有限公司模拟财务报表附注模拟财务报表附注项目2022-12-312023年1-11月2023-11-30
增加减少
其中:医疗保险费1,485,792.321,485,792.32
工伤保险费240,679.53240,679.53
生育保险费
4、住房公积金860,832.00860,832.00
5、工会经费和职工教育经费401,598.71401,598.71
6、其他短期薪酬5,195,823.205,195,823.20
合计30,527,440.1830,125,841.47401,598.71
(3)设定提存计划列示项目2022-12-312023年1-11月2023-11-30
增加减少
1、基本养老保险2,750,623.202,750,623.20
2、失业保险费85,957.0885,957.08
合计2,836,580.282,836,580.28
16、应交税费项目2023-11-302022-12-312021-12-31
增值税8,853,131.77
企业所得税995,563.3013,350,542.466,589,427.94
个人所得税20,987.51
城市维护建设税614,704.41
教育费附加263,444.75
地方教育费附加175,629.83
印花税137,479.69
合计11,060,941.2613,350,542.466,589,427.94
17、其他应付款项目2023-11-302022-12-312021-12-31
其他应付款5,069,952.72
合计5,069,952.72
(1)其他应付款项目2023-11-302022-12-312021-12-31
未结算暂估费用5,069,952.72
合计5,069,952.72
51
沈阳机床中捷友谊厂有限公司模拟财务报表附注模拟财务报表附注
18、其他流动负债项目2023-11-302022-12-312021-12-31
未终止确认票据87,207,461.71
待转销项税1,578,770.63
合计88,786,232.34
19、递延收益项目/类别2022年12月31日本期增加本期减少2023年11月30日
政府补助4,072,980.381,775,000.005,847,980.38
合计4,072,980.381,775,000.005,847,980.38
(续)项目/类别2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
政府补助6,592,857.142,519,876.764,072,980.38
合计6,592,857.142,519,876.764,072,980.38
涉及政府补助的项目项目2022-12-312023年1-11月减少增加2023年1-11月增加2023年1-11月减少2023-11-30形成原因
五轴重切龙门镗铣加工中心研发、制造及工程应用4,072,980.381,775,000.005,847,980.38与收益相关
合计4,072,980.381,775,000.005,847,980.38一
(续)项目2021-12-312022年2022-12-31形成原因
增加减少
五轴重切龙门镗铣加工中心研发、制造及工程应用6,592,857.142,519,876.764,072,980.38与收益相关
合计6,592,857.142,519,876.764,072,980.38二
20、实收资本
(1)2023年1-11月实收资本变动情况投资者名称2022-12-312023年1-11月增加2023年1-11月减少2023-11-30持股比例(%)
通用技术集团沈阳机床有限责任公司50,000,000.0050,000,000.00100.00%
合计50,000,000.0050,000,000.00一一
注:沈机集团于2023年7月20日召开的第二十五次总经理办公会以及2023年7月24
日召开的中共通用技术集团沈阳机床有限责任公司委员会审议通过了《中捷友谊厂业务重组
方案》,通用技术集团机床有限公司于2023年7月27日召开的第十三次总经理办公会审议
52
沈阳机床中捷友谊厂有限公司模拟财务报表附注模拟财务报表附注
:
通过了《沈阳机床出资新设沈阳机床中捷友谊厂有限公司项目方案》.根据上述决议文件
沈机集团出资5,000.00万元新设本公司,公司于2023年7月28日成立.
21、资本公积项目2023-11-302022-12-312021-12-31
股本(资本)溢价599,522,626.05
其他资本公积
合计599,522,626.05
注:沈机集团于2023年7月20日召开的第二十五次总经理办公会以及2023年7月24
日召开的中共通用技术集团沈阳机床有限责任公司委员会审议通过了《中捷友谊厂业务重组
方案》,通用技术集团机床有限公司于2023年7月27日召开的第十三次总经理办公会审议
通过了《沈阳机床出资新设沈阳机床中捷友谊厂有限公司项目方案》.根据上述决议文件,
沈机集团出资5,000.00万原新设本公司,公司于2023年7月28日成立,并将中捷事业部与
机床生产、销售及服务业务相关的经营性固定资产、商标、存货、部分经营性往来款按照
2023年8月31日账面净值划转至本公司,形成资本公积602,947,326.05元.
2023年10月9日,沈机集团收到沈阳市人民政府国有资产监督管理委员会《关于按照
沈阳机床在沈阳地区实现营业收入给予补贴支持》的政府补助,该补助属于与中捷产品营业
收入相关的补贴,由沈机集团实际收到未划转至本公司,故本公司冲减资本公积并确认其他
收益3,424,700.00元.
22、营业收入和营业成本项目2023年1-11月2022年度2021年度
收入成本收入成本收入成本
主营业务557,627,613.12507,821,349.57737,196,641.56650,176,409.46553,577,020.10491,207,507.11
其他业务18,606,178.377,619,733.5034,423,776.9322,180,115.0536,772,908.1211,776,746.56
合计576,233,791.49515,441,083.07771,620,418.49672,356,524.51590,349,928.22502,984,253.67
23、税金及附加项目2023年1-11月2022年度2021年度
城市维护建设税2,209,594.832,116,269.86245,729.41
教育费附加1,578,282.041,511,621.34175,521.02
印花税794,568.86427,125.02383,672.71
车船使用税600.00900.00750.00
合计4,583,045.734,055,916.22805,673.14
注:各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项.
53
沈阳机床中捷友谊厂有限公司模拟财务报表附注模拟财务报表附注
24、销售费用目项2023年1-11月2022年度2021年度
职工薪酬16,926,167.2924,302,478.7815,275,737.77
仓储保管费1,575,084.822,749,838.282,405,942.64
差旅费2,521,255.653,453,418.84470,941.37
售后服务费1,890,503.482,750,891.342,993,999.47
销售服务费1,630,988.541,883,962.273,596,415.09
业务招待费464,118.88342,993.36222,435.47
邮电费26,821.8019,541.0129,767.30
招标服务费863,192.97333,871.54136,155.30
其他165,658.59
合计25,898,133.4335,836,995.4225,297,053.00
25、管理费用项目2023年1-11月2022年度2021年度
职工薪酬9,369,384.6916,237,982.2014,738,610.11
办公费99,612.98243,674.1933,953.06
财产保险费195,173.453,124.10154,636.88
差旅费537,847.12591,575.84531,007.03
水电暖费41,441.0137,043.7345,951.25
折旧费390,802.12386,889.99268,492.35
其他1,515,439.96277,851.171,377,025.03
合计12,149,701.3317,778,141.2217,149,675.71
26、研发费用项目2023年1-11月2022年度2021年度
人工费用808,021.491,440,734.27926,122.22
材料投入452,761.31676,307.99
其他费用990.10404,484.5017,159.34
合计1,261,772.902,521,526.76943,281.56
27、财务费用目项2023年1-11月2022年度2021年度
利息费用
减:利息收入551,629.36
汇兑损益
其他5,393.00
合计-546,236.36
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沈阳机床中捷友谊厂有限公司模拟财务报表附注模拟财务报表附注
28、其他收益项目2023年111月2022年度2021年度
五轴重切龙门镗铣加工中心研发、制造及工程应用5,847,980.382,519,876.76
关于按照沈阳机床在沈阳地区实现营业收入给予补贴支持3,424,700.00425,100.00
数控机床刀库及自动换刀装置关键技术研究与应用892,700.00
个税手续费返还8,167.5814,230.49
合计9,280,847.962,944,976.76906,930.49
29、投资收益项目2023年1-11月2022年度2021年度
债务重组收益656,433.02938,210.61-264,512.56
合计656,433.02938,210.61-264,512.56
30、信用减值损失目项2023年1-11月2022年度2021年度
应收账款坏账损失-6,859,439.15-4,139,325.46-731,110.84
合计-6,859,439.15-4,139,325.46-731,110.84
上表中,损失以“一”号填列,收益以“+”号填列.
31、资产减值损失项目2023年1-11月2022年度2021年度
合同资产减值损失-2,662,247.99-1,640,980.15-420,941.15
存货跌价损失-15,711,246.74-8,784,215.99-5,603,788.53
固定资产减值损失-854,693.56
无形资产减值损失-10,668,307.59
合计-18,373,494.73-10,425,196.14-17,547,730.83
上表中,损失以“－”号填列,收益以“+”号填列.
32、资产处置收益项目2023年1-11月2022年度2021年度
固定资产处置1,060,462.851,963,164.02
合计1,060,462.851,963,164.02
33、营业外收入
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沈阳机床中捷友谊厂有限公司模拟财务报表附注模拟财务报表附注项目2023年1-11月2022年度2021年度
发生额计入非经常性损益金额发生额计入非经常性损益金额发生额计入非经常性损益金额
罚没利得300.33300.334,400.004,400.003,500.003,500.00
赔偿金收入582,967.04582,967.0414,330.4514,330.4511,808.0011,808.00
其他52.5852.58200.02200.02
合计583,267.37583,267.3718,783.0318,783.0315,508.0215,508.02
34、所得税费用
(1)所得税费用表项目2023年1-11月2022年度2021年度
当期所得税费用4,741,142.476,761,114.526,589,427.94
递延所得税费用-3,956,513.81
合计784,628.666,761,114.526,589,427.94
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目2023年1-11月2022年度2021年度
利润总额3,794,368.6330,371,927.1825,549,075.42
按法定/适用税率计算的所得税费用74,571.384,555,789.083,832,361.31
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响27,847.1320,647.2115,240.37
抵扣亏损的影响使用前期未确认递延所得税资产的可
年度内未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响682,210.152,184,678.232,741,826.26
债余额的变化税率调整导致年初递延所得税资产/负
所得税费用784,628.666,761,114.526,589,427.94
七、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况母公司名称注册地业务性质注册资本(万元)母公司对本公司的持股比例(%)母公司对本公司的表决权比例(%)
通用技术集团沈阳机床有限责任公司辽宁省沈阳市机床产品生产、销售276,293.1116100.00100.00
注:本公司的最终控制方是国务院国有资产监督管理委员会.
56
沈阳机床中捷友谊厂有限公司模拟财务报表附注模拟财务报表附注
2、其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系
沈阳机床股份有限公司沈一车床厂同一最终控制方
沈阳优尼斯智能装备有限公司同一最终控制方
沈阳机床银丰铸造有限公司同一最终控制方
沈阳至刚主轴技术有限公司同一最终控制方
沈阳中捷众合工业服务有限公司报告期内曾为控股股东的联营企业
哈尔滨哈量集团电子商务有限公司同一最终控制方
通用技术集团哈尔滨量具刃具有限责任公司同一最终控制方
辽宁中邮普泰移动通信设备有限责任公司同一最终控制方
通用技术齐齐哈尔二机床有限责任公司同一最终控制方
通用技术集团大连机床有限责任公司同一最终控制方
中国通用咨询投资有限公司同一最终控制方
中国仪器进出口集团有限公司同一最终控制方
长沙津一凯帅精密机械有限公司同一最终控制方
北京机床研究所有限公司国际贸易部同一最终控制方
通用技术集团机床工程研究院有限公司上海分公司同一最终控制方
沈阳第一机床厂有限公司同一最终控制方
沈阳飞翔航空数控技术有限责任公司同一母公司
沈阳机床股份有限公司同一最终控制方
沈阳沈机通用机械制造有限公司同一最终控制方
沈阳中捷航空航天机床有限公司同一母公司
云科智能制造(沈阳)有限公司同一最终控制方
通用技术集团天津第一机床有限公司同一最终控制方
通用技术集团大连机床进出口有限公司同一最终控制方
沈阳机床成套设备有限责任公司同一最终控制方
沈机实业发展(辽宁)有限公司报告期内曾为控股股东的联营企业
沈阳中天环海饮用水有限公司子公司报告期内曾为控股股东的联营企业之
沈阳机床股份有限公司钣焊分公司同一最终控制方
沈阳第一机床厂同一最终控制方
天津市天锻压力机有限公司同一最终控制方
沈机(上海)智能系统研发设计有限公司控股股东的联营企业
天津中海国际货运有限公司同一最终控制方
沈阳中捷镗铣床有限公司报告期内曾为控股股东的下属企业
通用技术集团昆明机床股份有限公司同一最终控制方
北京工研精机股份有限公司同一最终控制方
沈阳机床(集团)设计研究院有限公司控股股东的联营企业
辽宁电力中心医院同一最终控制方
57
沈阳机床中捷友谊厂有限公司模拟财务报表附注模拟财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司关系
沈阳精力传动设备有限公司报告期内曾为控股股东的下属企业
3、关联方交易情况
(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容2023年1-11月2022年度2021年度
沈阳机床股份有限公司沈一车床厂接受劳务1,191,622.7816,186.61174,238.82
沈阳优尼斯智能装备有限公司采购商品299,968.29
沈阳优尼斯智能装备有限公司接受劳务3,147,410.102,039,186.76162,996.39
沈阳机床银丰铸造有限公司采购商品51,825,916.2650,588,743.8837,654,035.16
沈阳机床银丰铸造有限公司接受劳务22,442.50
沈阳至刚主轴技术有限公司采购商品7,051,006.737,945,586.275,705,350.44
沈阳至刚主轴技术有限公司接受劳务26,519.00313,519.252,336,376.26
公司沈机(上海)智能系统研发设计有限采购商品115,486.73197,985.85223,631.85
沈阳中捷众合工业服务有限公司采购商品88,318.58249,717.23
沈阳中捷众合工业服务有限公司接受劳务411,008.8589,380.5281,415.93
哈尔滨哈量集团电子商务有限公司采购商品1,923,178.3890,250.70
任公司通用技术集团哈尔滨量具刃具有限责采购商品78,310.7069,357.9811,204.00
公司辽宁中邮普泰移动通信设备有限责任采购商品3,515.9317,607.97
司通用技术齐齐哈尔二机床有限责任公采购商品76,991.14438,147.76
司通用技术齐齐哈尔二机床有限责任公接受劳务67,964.60
通用技术集团大连机床有限责任公司采购商品4,601.76
中国通用咨询投资有限公司采购商品181,866,920.8551,826,078.76
中国仪器进出口集团有限公司采购商品1,553,097.3446,902.66116,637.18
长沙津一凯帅精密机械有限公司采购商品309,734.56
北京机床研究所有限公司国际贸易部采购商品1,128,672.54715,575.21
通用技术集团沈阳机床有限责任公司采购商品14,754,836.0014,935,537.8719,656,872.63
通用技术集团沈阳机床有限责任公司接受劳务7,384,606.643,567,793.49236,852.13
司上海分公司通用技术集团机床工程研究院有限公采购商品98,003.55
沈阳机床股份有限公司采购商品637,168.14
沈阳机床成套设备有限责任公司接受劳务63,957.07
沈阳沈机通用机械制造有限公司采购商品1,079,537.59
沈阳中捷镗铣床有限公司采购商品46,017.70
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沈阳机床中捷友谊厂有限公司模拟财务报表附注模拟财务报表附注关联方关联交易内容2023年1-11月2022年度2021年度
沈阳第一机床厂有限公司接受劳务11,584.07
通用技术集团昆明机床股份有限公司接受劳务53,097.32
北京工研精机股份有限公司接受劳务78,424.78
沈阳中天环海饮用水有限公司采购商品89,293.2962,737.37100,481.79
沈阳精力传动设备有限公司采购商品4,866.38
②出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容2023年1-11月2022年度2021年度
沈阳第一机床厂有限公司出售商品495,575.22
沈阳飞翔航空数控技术有限责任公司提供劳务88,938.05
沈阳机床股份有限公司出售商品28,635,782.311,079,137.1719,782.30
沈阳机床股份有限公司提供劳务6,238.93
沈阳机床银丰铸造有限公司出售商品160,579.1095,667.66
沈阳沈机通用机械制造有限公司出售商品89,210.56
沈阳优尼斯智能装备有限公司出售商品127,508.8523,273.45
沈阳至刚主轴技术有限公司提供劳务49,953.9817,840.71161,780.53
沈阳中捷航空航天机床有限公司出售商品1,592,920.35621,966.866,698,450.74
沈阳中捷航空航天机床有限公司提供劳务2,039,781.601,637,117.185,228,195.86
沈阳中捷众合工业服务有限公司出售商品320,070.411,543,703.894,335,103.04
沈阳中捷众合工业服务有限公司提供劳务682,765.35614,959.35
通用技术集团大连机床有限责任公司出售商品2,194,690.27
云科智能制造(沈阳)有限公司提供劳务8,523.89
司沈阳机床(集团)设计研究院有限公提供劳务1,402.67
沈阳机床股份有限公司出售商品7,530.97
通用技术集团天津第一机床有限公司出售商品1,743,362.83
司通用技术齐齐哈尔二机床有限责任公出售商品18,252.21
长沙津一凯帅精密机械有限公司出售商品28,607.08
天津市天锻压力机有限公司出售商品1,327,433.63
司通用技术集团大连机床进出口有限公出售商品933,628.32
通用技术集团沈阳机床有限责任公司出售商品29,384,760.17373,612.39
通用技术集团沈阳机床有限责任公司提供劳务5,725,407.195,607.08
(2)关联方租赁情况
①本公司作为承租方
59
沈阳机床中捷友谊厂有限公司模拟财务报表附注模拟财务报表附注出租方名称租赁资产种类2023年1-11月2022年度2021年度
通用技术集团沈阳机床有限责任公司房屋建筑物、土地使用权8,336,823.277,714,689.106,068,428.95
注:2021年度、2022年度、2023年1-8月租赁金额系根据中捷事业部使用面积与沈机
集团总面积的占比进行模拟分摊,2023年9-11月系公司与沈机集团签订租赁合同,约定每
平米的使用租金,实际结算金额按各季度实际使用面积进行结算,公司使用厂房主要用于机
床产品生产及存储存货.
(3)关键管理人员报酬项目名称2023年1-11月2022年度2021年度
关键管理人员报酬283,082.00
合计283,082.00
(4)其他关联交易
①其他关联交易关联方交易内容2023年1-11月2022年度2021年度
床有限责任公司通用技术集团沈阳机燃动费3,063,082.655,090,746.425,307,427.14
床有限责任公司通用技术集团沈阳机水电费5,014,865.965,975,825.946,751,310.41
床有限责任公司通用技术集团沈阳机销售服务费118,781.27
有限公司沈机实业发展(辽宁)物业保洁费435,103.27674,675.24125,115.96
有限公司沈机实业发展(辽宁)员工福利2,088,322.002,738,363.003,117,975.00
限公司天津中海国际货运有运输费1,535,911.38911,535.14
辽宁电力中心医院体检费278,540.00205,746.00
②本公司在通用技术集团财务有限责任公司2023年11月30日存款余额为人民币
214,430,719.27元,2023年9-11月从财务有限公司收取存款利息为人民币68,562.87元.
4、关联方应收应付款项
(1)应收项目项目名称2023-11-302022-12-312021-12-31
应收账款:
通用技术集团天津第一机床有限公司591,000.00
沈阳中捷航空航天机床有限公司413,526.00
沈阳机床股份有限公司
通用技术集团沈阳机床有限责任公司622,804.60
沈阳至刚主轴技术有限公司32,928.00
60
沈阳机床中捷友谊厂有限公司模拟财务报表附注模拟财务报表附注项目名称2023-11-302022-12-312021-12-31
合计1,069,258.60591,000.00
合同资产:
通用技术集团天津第一机床有限公司197,000.00197,000.00
天津市天锻压力机有限公司30,000.00
合计227,000.00197,000.00
预付账款:
沈机(上海)智能系统研发设计有限公司259,579.2341,886.73
北京机床研究所有限公司国际贸易部1,368,424.79
沈阳机床成套设备有限责任公司894,000.00
通用技术集团沈阳机床有限责任公司1,372,854.83
合计1,372,854.832,522,004.0241,886.73
(2)应付项目项目名称2023-11-302022-12-312021-12-31
应付账款:
中国仪器进出口集团有限公司
通用技术集团沈阳机床有限责任公司7,174,789.42
中国通用咨询投资有限公司52,773,767.0520,826,472.46
长沙津一凯帅精密机械有限公司
北京工研精机股份有限公司78,424.78
通用技术齐齐哈尔二机床有限责任公司363,063.43
通用技术集团哈尔滨量具刃具有限责任公司1,910.50211,313.16
通用技术集团大连机床有限责任公司4,601.76
沈阳中捷众合工业服务有限公司338,460.00180.4692,000.00
沈阳中捷航空航天机床有限公司13,362.0712,626,694.06
沈阳至刚主轴技术有限公司3,508,640.7715.05830,477.08
沈阳优尼斯智能装备有限公司4,471.48
沈阳机床银丰铸造有限公司10,881,542.116,835,419.014,348,746.39
沈阳机床实业有限公司51,037.20
沈阳机床股份有限公司沈一车床372,416.8756,318.33219,044.19
沈阳机床股份有限公司钣焊分公司836.01
沈阳机床股份有限公司1,295,296.3695,241.98
沈阳第一机床厂32,398.00
通用技术齐齐哈尔二机床有限责任公司76,800.00
辽宁中邮普泰移动通信设备有限责任公司
哈尔滨哈量集团电子商务有限公司178,622.779,907.1123,286.00
沈阳精力传动设备有限公司16,205.9116,205.91
61
沈阳机床中捷友谊厂有限公司沈阳机床中捷友谊厂有限公司模拟财务报表附注项目名称2023-11-302022-12-312021-12-31
合计75,308,574.2729,669,860.6018,379,532.81
合同负债:
沈阳中捷众合工业服务有限公司20,000.0020,000.00
沈阳中捷航空航天机床有限公司3,100.00
通用技术齐齐哈尔二机床有限责任公司4,616,238.94
通用技术集团沈阳机床有限责任公司124,076,576.67
合计124,076,576.674,639,338.9420,000.00
其他应付款:
通用技术集团沈阳机床有限责任公司4,337,937.47
合计4,337,937.47
八、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
(1)经营租赁承诺
截至资产负债表日止,本公司对外签订的不可撤销的租赁合约情况如下:
于2023年7月28日,公司与通用技术集团沈阳机床有限责任公司签订土地房屋租赁协
议,租赁期限为1年,合同约定,本协议的有效期届满后,承租方可要求延长租赁土地或租
赁房屋的租赁期限；租赁单价为房屋建筑0.28元/m/天(含税),成品存放地0.13元/m/天
(含税),地下停车位2310元/年/个(含税).
预计使用面积为128,302.37平方米,最终以双方确认实际使用面积为准.于每年6月
20日、12月20日前分2次向出租方支付租金,租金分别以每半年的实际使用面积情况,将
双方确认签字后作为依据进行结算.
2、或有事项
无.
九、资产负债表日后事项
截止财务报表批准报出日,公司不存在需要披露的重大资产负债表日后事项.
十、补充资料
1、非经常性损益明细表目项2023年1-11月2022年度2021年度
非流动性资产处置损益1,060,462.851,963,164.02
62
沈阳机床中捷友谊厂有限公司沈阳机床中捷友谊厂有限公司模拟财务报表附注
-项目2023年1-11月2022年度2021年度
计入当期损益的政府补助,但与公司正定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外常经营业务密切相关、符合国家政策规9,272,680.382,944,976.76892,700.00
债务重组损益656,433.02938,210.61-264,512.56
出除上述各项之外的其他营业外收入和支591,434.8718,783.0329,738.51
小计11,581,011.125,865,134.42657,925.95
所得税影响额2,137,918.37879,770.1698,688.89
合计9,443,092.754,985,364.26559,237.06
注:非经常性损益项目中的数字”+表示收益及收入,“表示损失或支出.
沈阳机床中捷发谊厂有限公司
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
*
63
÷
统一社会信用代码营业执照扫描维码券录“国家
企业信用信总公示系统
91420106081978608B
了繁史多登记、备案、
许以、监管信息.
名称中审众本计师基务所殊普通合伙)出资额叁仟捌佰贰拾万圆人民币
类型特殊普通管伙企业成立日期2013年11月6日
执行事务合伙人石文先、管华主要经营场所湖北省武汉市武昌区水果湖街道中北路
166号长江产业大厦17-18楼
经营范围审查企业会计报表,出具审计报告:验证企业资本.出具验资报
告办理企业合开、分立、清算事宜中的审计业务审出具有关报告:基本建设年度财务审计、基本建设决(结)算审核；法律、
法规规定的其他业务:代理记帐:会计咨询、税务咨询、管理咨
询、会计培训.(依法须经审批的项目,经相关部门审批后方可
开展经营活动)
登记机关
2024年月26日
None
None
4
国家企业信用信息公示系统网址:国家市场监督管理总局监制
http://www.gsxt.gov.cn
□0□□079□□□0□7□09C□
7LM□7
□0□证书序号00178290
□□回0
□□□G
说明
□D℃品
□0m
℃5M1《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政
□会计师i事务所□部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的
℃C凹凭证.C
O
□□P2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的
□8□℃应当向财政部门申请换发.
□称.中量众环会计师事务所(特殊普通合伙)0
名长币事务所执业证书》不得伪造、涂改、出
DD□
租出借让.
0首席合伙人:石文先014、层千师事终止或执业许可注销的,应当向财
℃00
主任会计师:行《会计师事务所执业证书》
℃0℃
□经营场所:湖北省武汉市武昌区水果湖街道中北路166号长江产业大厦17-18楼[□
d0门
品组织形管式:特殊普通合伙2□发证机关:湖北省财政厅5
℃□0
D执业证书编号:42010005□二O二四二月□
0批准执业文号:鄂财会发(2013)25号℃□
0批准执业日期:2013年10月28日回中华人民共和国财政部制0
1□1D
717717℃℃□□□PM℃℃7℃℃℃℃dD℃□℃□℃□7
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年度检验登记
ueAnnualRenewalRegistrtion
上嘉强2022年
泾合格,继续有效一年.
CPXulidforanotheryearafter
任职资费
None
固注册会计领价D
201
证书编号:No,ofCertificate2016
420100050
批准注册协会W方T2
AuthorizedInstitc℃
北京注册会计师协会
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发证日期:
Daleoflsu8n2014y28
姓名2017姓名:杜高强
Fullname杜高C证书编号:420100050060
性别
Sex男
出生日期
1987-01
Dateofbirth
工作单位众环华会计师事务所(特称
Workingunit-通)北京分所
身份证号码
ldentilycardNn412123198708193418
:
None
0
年度检验登记
AnualRencwaRec
博景林2022年
本证书经检公合协组共有效一年
册会iW
thisrenewalatesValrdforanotheryearafter
.
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证书编号:No.ufcrntici420100050505
批准注册协会:姓名:阅票林
姓证书编号51201005
“同景林发证日期:
FullnamcDicofIsuanc月H
性202004im20
Scx男年
出生日期
1ntcurbirh1982-08-23
Workingunit
份育道合伙)北事务所
1
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