沈阳机床股份有限公司

二〇二四年度

审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录

审计报告1-6

合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4

合并及公司股东权益变动表5-8

财务报表附注9-108致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004

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www.grantthornton.cn审计报告

致同审字（2025）第 110A015522号

沈阳机床股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了沈阳机床股份有限公司（以下简称沈阳机床公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了沈阳机床公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及

2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于沈阳机床公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

相关信息披露详见财务报表附注三、25和附注五、42。

1、事项描述

1沈阳机床公司主要产品为数控机床、普通车床、普通钻、镗床及其他产品。沈阳机床公司2024年度营业收入150385.06万元。由于营业收入为沈阳机床公司关键业绩指标且金额重大，存在沈阳机床公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操作收入确认的固有风险。因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认执行的审计程序主要包括：

（1）了解及评价与收入确认相关内部控制设计的有效性，并测试关键内部控制运行的有效性；

（2）通过抽样检查销售合同、销售政策及与管理层的访谈，对与收入

确认有关的控制权转移时点进行分析，进而评价收入确认的方法是否符合企业会计准则的要求；

（3）将本期的营业收入与上期的营业收入进行比较，分析产品销售结

构、总额及价格变动是否异常，计算本期重要产品的毛利率，并与上期比较，分析异常变动的原因；

（4）抽样检查与确认收入相关的销售合同、发运单、销售发票、签收

单、安装验收报告等重要凭据，与销售收入记录进行核对；

（5）对重大和新增客户销售的业务执行交易函证，证实交易发生情况；

（6）对临近资产负债表日前后的销售收入执行截止性测试，验证销售收入是否记录于恰当的会计期间。

（二）存货可变现净值的确定

相关信息披露详见财务报表附注三、13及附注五、7。

1、事项描述

截至2024年12月31日，沈阳机床公司存货余额为72289.64万元，存货跌价准备为15721.48万元，存货账面价值为56568.16万元，2024年度沈阳机床公司计提存货跌价准备为3100.18万元。

沈阳机床公司管理层将存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。可变现净值以存货的估计售价减去

2至完工时估计将要发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定。由于

存货金额重大，且存货可变现净值的确定涉及管理层复杂及重大判断，我们将存货可变现净值的确定识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对存货可变现净值的确定执行的审计程序主要包括：

（1）了解及评价与存货可变现净值的确定相关的内部控制的设计的有效性，并测试了关键控制执行有效性；

（2）对存货实施了监盘，确定期末存货数量，并观察保管状态；

（3）获取了存货跌价准备计算表并复核管理层的存货减值测试，复核

管理层减值测试所依据的基础数据的准确性，评估管理层减值测试中所采用的关键假设及判断的合理性；

（4）选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售

合同价格、市场销售价格等一致；

（5）评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；

（6）测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

（7）检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括沈阳机床公司2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

3五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估沈阳机床公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算沈阳机床公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督沈阳机床公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错

报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计

和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取

的审计证据，就可能导致对沈阳机床公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基

4于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致沈阳机

床公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就沈阳机床公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的

审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

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财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

财务报表附注公司基本情况

沈阳机床股份有限公司（以下简称“沈阳机床”、“公司”或“本公司”）由沈阳第一机床厂、

中捷友谊厂和辽宁精密仪器厂三家联合发起，于1993年5月成立，系经沈阳市经济体制改革委员会沈体改[1992]31号文件批准设立的股份制企业。1996年7月，经中国证券监督管理委员会证监发审字[1996]111号文件批准，向社会公开发行人民币普通股5400万股，发行后公司总股本为215823518股并在深圳证券交易所上市交易。

1997年6月28日，本公司召开1996年度股东大会，会议决议通过1996年度公司利润分

配方案：按年末股本总额21582.35万股，每10股送红股2股；资本公积转增股本，每

10股转增1股。实施该利润分配方案后，公司股本总额为28057.04万股，其中，国有股

15075.50万股，占总股本的53.73%；法人股1982.50万股，占总股本的7.07%；内部职工

股3979.04万股，占总股本的14.18%；社会流通股7020万股，占总股本的25.02%。本公司在沈阳工商行政管理局变更登记注册，企业法人营业执照注册号为2101001100783（1-

1）号。

1998年2月，经中国证券监督管理委员会证监上字[1998]14号文件批准，本公司实施了

每10股配2.307693股的方案。1998年3月，本公司配股资金全部到位。实施配股方案后股本总额为34091.93万股，其中国有股18554.45万股，占总股本的54.42%；法人股

2000.20万股，占总股本5.87%；社会流通股13537.28万股，占总股本的39.71%。

2006年2月14日，根据辽宁省人民政府国有资产监督管理委员会《关于沈阳机床股份有限公司股权分置改革有关问题的批复》（辽国资经营[2006]21号），非流通股控股股东沈阳工业国有资产经营有限公司和其他非流通股股东向持有本公司流通 A 股股东支付4467.3万股股票对价（其中沈阳工业国有资产经营有限公司代未参与股权分置改革的非流通股股东垫付对价 331.98万股），即流通 A股股东每持有 10股流通 A股获得 3.3股股票对价。股权分置改革后，总股本仍为34091.93万股，其中国有股14189.88万股，占总股本的41.62%；法人股1897.81万股，占总股本5.57%；社会流通股18004.24万股，占总股本的52.81%。

根据通用技术集团沈阳机床有限责任公司（以下简称“沈机集团”）与沈阳工业国有资

产经营有限公司于2006年12月12日签署的《股权划转协议》，辽宁省人民政府《关于同意划转沈阳机床股份有限公司国有股权的批复》（辽政[2006]108号），沈机集团以行政划转方式受让沈阳工业国有资产经营有限公司持有的沈阳机床14240.74万股国家股及

沈阳机床股权分置改革中工业公司垫付对价281.12万股的追索权，以上两项合计股份

14521.86万股。

2007年3月20日，本公司召开2006年年度股东大会，会议审议通过了公司2006年度利

润分配方案：公司以现有股本总额340919303股为基数，以资本公积金按每10股转增5股的比例向全体股东转增股本，同时按每10股派送1股的比例向全体股东派送红股，并按每10股派送0.5元派发放现金红利（含税，扣税后个人股东、投资基金每10股派发现金红利0.35元）。本次分红派息方案实施后沈阳机床股本总额为545470884股。

2013年公司成功实施定向增发，共发行新股22000万股。截至2018年12月31日，本公

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财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

司总股本为765470884股。公司控股股东通用技术集团沈阳机床有限责任公司持有公司股份为230671780股（尚有678094股代垫股份未收回），占总股本的30.13%。

2019年8月16日，沈阳市中级人民法院（以下简称“沈阳中院”）作出（2019）辽01破

申14号《民事裁定书》，依法裁定受理对沈阳机床进行重整的申请。2019年11月13日、

14日，公司召开了第一次债权人会议、出资人组会议，表决通过了公司重整计划草案及出资人权益调整方案。2019年11月16日，沈阳中院作出（2019）辽01破18-2号《民事裁定书》，裁定批准公司重整计划，并终止公司重整程序。根据公司重整计划以及沈阳中院作出的（2019）辽01破18-4号《民事裁定书》和（2019）辽01破18-4-1号《协助执行通知书》，本次重整以现有总股本765470884股为基数，按照每10股转增12股的比例转增合计918565060股，总股本扩大至1684035944股。上述转增股票不向原股东分配，全部按照重整计划规定用于引入投资人和清偿债权人。中国通用技术（集团）控股有限责任公司（以下简称“通用技术集团”）出资受让沈阳机床部分转增股票，最终持有沈阳机床505042344股，占转增后总股本的29.99%。

2022年1月27日，公司召开第九届董事会第二十四次会议审议通过了申请非公开发行

股票的相关议案；2022年3月23日，公司召开2022年第三次临时股东大会审议通过了非公开发行股票的相关议案。2022年9月5日，中国证监会发行审核委员会审核通过本次非公开发行股票的申请，公司于2022年9月23日收到中国证监会出具的《关于核准沈阳机床股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可﹝2022﹞2203号），核准本次非公开发行不超过505210783股新股。本次非公开发行由通用技术集团全额认购，发行数量为380710659股，本次发行完成后公司总股本变更为2064746603股。

截至2024年12月31日，本公司总股本为2064746603股，其中公司控股股东通用技术集团持有公司股份为885753003股，占总股本的42.90%。

公司现法定代表人：徐永明；公司营业执照的统一社会信用代码：91210106243406830Q；

公司注册地址：沈阳经济技术开发区开发大路17甲1号。

本公司及各子公司（统称“本公司”）主要从事机床产品研发、机床制造、销售服务、行

业解决方案、机床零部件配套等。

本财务报表及财务报表附注业经本公司董事会于2025年4月22日决议批准报出。

截至2024年12月31日，本公司纳入合并范围的子公司共4户，详见本附注七“在其他主体中的权益”。本公司本年合并范围比上年减少3户，详见本附注七“其他原因导致的合并范围的变动”。

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财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

财务报表的编制基础本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

重要会计政策及会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、16、附注三、19、附注三、20和附注三、

25。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项1亿元以上重要的在建工程1000万元以上重要的资本化研发项目500万元以上

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中

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财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已

确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认

净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

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财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。

在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自

购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份

额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接

处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

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财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；

对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

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*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付

本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

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金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

（5）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*以摊余成本计量的金融资产；

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

*租赁应收款；

*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，

处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具

自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

应收票据、应收账款和合同资产

对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

*应收票据组合1：银行承兑汇票

*应收票据组合2：商业承兑汇票

B、应收账款

*应收账款组合1：信用风险组合

*应收账款组合2：关联方组合

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

C、合同资产

*合同资产组合1：信用风险组合

*合同资产组合2：关联方组合

对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

*其他应收款组合1：信用风险组合

*其他应收款组合2：关联方组合

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

本公司认为金融资产在下列情况发生违约：

*借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动；或

*金融资产逾期超过90天。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

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（6）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；

未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（7）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

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13、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、在产品及自制半成品、库存商品、低值易耗品、发出商品、合同履约成本等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用月末一次加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以

及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

周转用包装物按照领用时采用一次转销法摊销。

14、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

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对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或

施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资

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扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属

于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决

权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

15、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、21。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

采用成本模式的投资性房地产的折旧或摊销方法：本公司按照与房屋建筑物或土地使用

权一致的政策进行折旧或摊销：

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物20-405.002.38-4.75

土地使用权505.001.90

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物20-405.002.38-4.75

机器设备9-115.008.64-10.56

电子设备5-75.0013.57-19.00

运输设备5-75.0013.57-19.00

其他35.0031.67其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

17、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见附注三、21。

18、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

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19、无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术、软件等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别使用寿命摊销方法备注土地使用权50直线法专利权及非专利技术10直线法软件5直线法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注三、21。

20、研发支出

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形

资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

21、资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到预定用途的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

27沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

23、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

28沈阳机床股份有限公司

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

24、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

29沈阳机床股份有限公司

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

25、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

本公司数控机床类业务收入确认的具体方法如下：

公司数控机床业务属于在某一时点履行的履约义务，对于承担安装义务的数控机床，公

30沈阳机床股份有限公司

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

司将产品送至合同约定交货地点，设备已交付且安装调试完毕后，取得客户确认的安装验收报告，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认收入。

对于不承担安装义务的数控机床，内销收入在公司将产品送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关、取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。

本公司功能部件类业务收入确认的具体方法如下：

公司功能部件业务属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关、取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。

26、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

27、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

31沈阳机床股份有限公司

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

属于其他情况的，直接计入当期损益。

28、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额

（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项

32沈阳机床股份有限公司

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

29、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注三、30。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行

初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

33沈阳机床股份有限公司

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司选择采用上述简化处理方法。

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

34沈阳机床股份有限公司

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

30、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及

移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。

31、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重

35沈阳机床股份有限公司

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利

息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

开发支出

确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受益期间的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现

的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

32、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

*企业会计准则解释第18号2024年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号，解释第

18号）。

不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理

解释第18号规定，在对不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会

计核算时，企业应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

本公司自解释第18号印发之日起执行该规定，并进行追溯调整。

执行上述会计政策对2024年度合并利润表的影响如下：

合并利润表项目影响金额

（2024年度）

销售费用-9460787.67

营业成本9460787.67

执行上述会计政策对2023年度合并利润表的影响如下：

合并利润表项目调整前调整金额调整后

（2023年度）

销售费用93845987.28-10737782.3083108204.98

营业成本1398799018.5110737782.301409536800.81

（2）重要会计估计变更无。

税项

1、主要税种及税率

税种计税依据法定税率%应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘增值税以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的3、5、6、9、13余额计算）

城市维护建设税实际缴纳的流转税额7、5企业所得税应纳税所得额25

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：

纳税主体名称所得税税率%沈阳机床股份有限公司15沈阳机床银丰铸造有限公司25沈阳机床成套设备有限责任公司15

沈阳机床（东莞）智能装备有限公司25

沈机机床销售（东台）有限公司25

2、税收优惠及批文根据科技部、财政部、国家税务总局印发的《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号)和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）的有关规定，沈阳机床被认定为高新技术企业，在本报告期享受15.00%的企业所得税税率优惠。

沈阳机床成套设备有限责任公司于2023年12月20日取得辽宁省科学技术厅、辽宁省财

政厅、国家税务总局辽宁省税务局核发的高新技术企业证书备案并公示，证书编号为GR202321002926，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。本报告期内企业所得税减按15%计征。

根据财政部、国家税务总局印发的《关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财税[2023]25号）的有关规定，沈阳机床被认定为先进工业母机制造企业，自2023年1月

1日至2027年12月31日，对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的

增值税一般纳税人，本报告期内允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。

根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(2021年第

13号)相关规定，沈阳机床属于制造业企业，在开展研发活动中实际发生的研发费用，未

形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

根据财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部联合印发《关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部公告2023年第44号）相关规定，沈阳机床属于工业母机企业，在开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。

38沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

合并财务报表项目附注

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

库存现金798.1218056.01

银行存款713774.93712877.35

存放财务公司款项421856205.21370894024.33

其他货币资金21059974.5714275814.28

存款应计利息167406.25

合计443798159.08385900771.97

其中：存放在境外的款项总额

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额上年年末余额

诉讼冻结14477974.5714275814.28

保函保证金6582000.00

活期存款或短期存款利息167406.25

合计21227380.8214275814.28

2、应收票据

期末余额上年年末余额票据种类坏账坏账账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

银行承兑汇票190695399.79190695399.79

商业承兑汇票28000000.0028000000.0026158500.0026158500.00

合计218695399.79218695399.7926158500.0026158500.00期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据114606301.50

商业承兑票据21000000.00

合计135606301.50按坏账计提方法分类期末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用

金额比例(%)金额价值

损失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备218695399.79100.00218695399.79

其中：

39沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用

金额比例(%)金额价值

损失率(%)

商业承兑汇票28000000.0012.8028000000.00

银行承兑汇票190695399.7987.20190695399.79

合计218695399.79100.00218695399.79

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用

金额比例(%)金额价值

损失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备26158500.00100.0026158500.00

其中：

商业承兑汇票26158500.00100.0026158500.00银行承兑汇票

合计26158500.00100.0026158500.00按组合计提坏账准备的应收票据

组合计提项目：银行承兑汇票期末余额上年年末余额名称预期信用损预期信用损应收票据坏账准备应收票据坏账准备

失率(%)失率(%)银行承兑

190695399.79

汇票

组合计提项目：商业承兑汇票期末余额上年年末余额名称预期信用损预期信用损应收票据坏账准备应收票据坏账准备

失率(%)失率(%)商业承兑

28000000.0026158500.00

汇票

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内197804692.02236754103.09

其中：0-6个月（含6个月）140557285.37196959933.18

7-12个月（含12个月）57247406.6539794169.91

40沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

账龄期末余额上年年末余额

1年以内小计：197804692.02236754103.09

1至2年50963425.1515945646.76

2至3年9481531.197162349.72

3至4年6420819.8940849673.23

4至5年37780992.16353361257.37

5年以上2218376579.301881007164.31

小计2520828039.712535080194.48

减：坏账准备2204187693.402208757857.05

合计316640346.31326322337.43

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类账面余额坏账准备别预期信用账面价值

金额比例(%)金额

损失率(%)

按单项计提坏账准备2149222680.6785.262090291511.6697.2658931169.01

按组合计提坏账准备371605359.0414.74113896181.7430.65257709177.30

其中：

按信用风险特征组合

344031817.3313.65112241769.2232.63231790048.11

计提坏账准备按关联方组合计提坏

27573541.711.091654412.526.0025919129.19

账准备

合计2520828039.71100.002204187693.40316640346.31

续：

上年年末余额账面余额坏账准备类别预期信用账面价值

金额比例(%)金额

损失率(%)

按单项计提坏账准备2150313971.7784.822090923712.7697.2459390259.01

按组合计提坏账准备384766222.7115.18117834144.2930.62266932078.42

其中：

按信用风险特征组合

349183427.9513.78115699176.6033.13233484251.35

计提坏账准备按关联方组合计提坏

35582794.761.402134967.696.0033447827.07

账准备

合计2535080194.48100.002208757857.05326322337.43

41沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*按单项计提坏账准备的应收账款期末余额名称预期信用损账面余额坏账准备计提依据失率（%）

上海优尼斯工业服务有限公司1385798478.121330366538.9996.00破产清算

沈阳瑞施达国际贸易有限公司61721859.6261721859.62100.00预计无法收回沈阳机床进出口有限责任公司

60424183.5960424183.59100.00预计无法收回

美国公司

辽宁瑞科工贸有限公司50452424.6850452424.68100.00预计无法收回马鞍山优尼斯智能制造谷有限

39832300.0038239008.0096.00预计无法收回

公司

其他550993434.66549087496.7899.65预计无法收回

合计2149222680.672090291511.66

续：

上年年末余额名称预期信用损账面余额坏账准备计提依据失率（%）

上海优尼斯工业服务有限公司1385798478.121330366538.9996.00破产清算

沈阳瑞施达国际贸易有限公司61721859.6261721859.62100.00预计无法收回沈阳机床进出口有限责任公司

59535100.8059535100.80100.00预计无法收回

美国公司

辽宁瑞科工贸有限公司47295945.5247295945.52100.00预计无法收回马鞍山优尼斯智能制造谷有限

39832300.0038239008.0096.00预计无法收回

公司

其他556130287.71553765259.8399.57预计无法收回

合计2150313971.772090923712.76

*按信用风险组合计提坏账准备的应收账款期末余额上年年末余额预期信预期信账龄账面余额坏账准备用损失账面余额坏账准备用损失

率(%)率(%)

0-6个月

124367582.49173105951.51（含6个月）

7-12个月

56137113.472806855.675.0036563012.491828150.635.00（含12个月）

1年以内小计180504695.962806855.671.56209668964.001828150.630.87

1至2年48229925.154822992.5210.0014807546.751480754.6810.00

2至3年8971431.181345714.6815.004282495.70642374.3715.00

3至4年3540965.871770482.9550.0013076243.946538121.9750.00

4至5年6445378.745156302.9780.0010692013.098553610.4880.00

5年以上96339420.4396339420.43100.0096656164.4796656164.47100.00

合计344031817.33112241769.22349183427.95115699176.60

42沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*按关联方组合计提坏账准备的应收账款期末余额上年年末余额账龄预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备

损失率(%)损失率(%)

0-6个月

16189702.88971382.196.0023853981.671431238.906.00（含6个月）

7-12个月

1110293.1866617.596.003231157.42193869.456.00（含12个月）

1年以内小计17299996.061037999.786.0027085139.091625108.356.00

1至2年2733500.00164010.006.00628000.0137680.006.00

2至3年471053.5028263.216.00

3至4年471053.5128263.216.001312862.0878771.726.00

4至5年1034260.0662055.606.00188784.2911327.066.00

5年以上6034732.08362083.936.005896955.79353817.356.00

合计27573541.711654412.5235582794.762134967.69

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额

期初余额2208757857.05

本期计提3793494.50

本期收回或转回6012497.24

本期核销2351160.91

期末余额2204187693.40转回或收回金额重要的坏账准备原确定坏账准转回或收回单位名称转回原因收回方式备的依据金额货币资金及

天津沈创机械贸易有限公司销售回款单项认定5493341.20债务抵消

上海迈壹实业有限公司销售回款货币资金单项认定285250.66

湖南金辰阳机床销售服务有限公司销售回款货币资金单项认定106770.00

合肥林峰机床设备有限公司销售回款货币资金单项认定85000.01

铁岭市亿源铜业有限责任公司销售回款债务抵消单项认定30000.00

沈阳梁溪机床有限公司销售回款货币资金单项认定9404.00

杭州国盛机电设备有限公司销售回款货币资金单项认定2731.37

合计6012497.24

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款2351160.91

43沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

重要的应收账款核销情况款项是应收否由关单位名称账款核销金额核销原因履行的核销程序联交易性质产生

沈阳俊峰数控机床有限公司货款1308351.13债务豁免已履行相关程序否

吴忠仪表有限责任公司货款372000.00司法和解已履行相关程序否

沈阳煜林数控设备制造有限公司货款256000.07债务豁免已履行相关程序否

常州机电集团机床有限公司货款140950.00债务豁免已履行相关程序否

重庆索乾机电设备有限公司货款140076.00司法和解已履行相关程序否

辽宁园方机械制造有限公司货款61054.71债务豁免已履行相关程序否

昆山市万顺机电设备有限公司货款52000.00司法和解已履行相关程序否

湖北文宇机电设备有限公司货款15943.00债务豁免已履行相关程序否

湘潭地通汽车制品有限公司货款4786.00债务豁免已履行相关程序否

合计2351160.91

（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况占应收账款和应收账款坏账准应收账款合同资产应收账款和合同合同资产期末单位名称备和合同资产减期末余额期末余额资产期末余额余额合计数的值准备期末余额

比例%上海优尼斯工业服务

1385798478.121385798478.1253.571330366538.99

有限公司沈阳瑞施达国际贸易

61721859.6261721859.622.3961721859.62

有限公司沈阳机床进出口有限

60424183.5960424183.592.3460424183.59

责任公司美国公司辽宁瑞科工贸有限公

50452424.6850452424.681.9550452424.68

司大连华锐重工集团股

45749410.3614030145.2859779555.642.31836257.55

份有限公司

合计1604146356.3714030145.281618176501.6562.561503801264.43

4、应收款项融资

项目期末余额上年年末余额

应收票据129389098.64216649104.03

说明：本公司及所属部分子公司视其日常资金管理的需要将一部分银行承兑汇票进行贴

现和背书，故将该公司及所属部分子公司的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。本期末，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

44沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据405483554.07

用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

5、预付款项

（1）预付款项按账龄披露期末余额上年年末余额账龄

金额比例%金额比例%

1年以内23472720.1290.5434337476.8973.16

1至2年294887.741.148018288.3017.08

2至3年4900.000.02570.00

3年以上2152922.768.304582849.549.76

合计25925430.62100.0046939184.73100.00

（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况预付款项占预付款项期末余额单位名称

期末余额合计数的比例%

云科智能制造（沈阳）有限公司10398614.1640.11

中国通用咨询投资有限公司4119452.5015.89

通用技术集团沈阳机床有限责任公司3312232.3812.78

辽宁振硕科技有限公司2472000.009.54

沈阳三铭重工机械有限公司990347.993.82

合计21292647.0382.14

6、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款18321355.8717704130.23

合计18321355.8717704130.23其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内2275375.161755318.24

其中：0-6个月2063705.011495226.25

7-12个月211670.15260091.99

45沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

账龄期末余额上年年末余额

1年以内小计：2275375.161755318.24

1至2年995359.471674102.21

2至3年1553081.667793538.58

3至4年7129921.9265034277.09

4至5年64518229.2574617329.20

5年以上533602839.62457034479.95

小计610074807.08607909045.27

减：坏账准备591753451.21590204915.04

合计18321355.8717704130.23

（2）按款项性质披露期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

备用金3190089.553014011.05176078.503381029.963002865.80378164.16

押金、

2458800.00152750.002306050.001780393.47422986.741357406.73

保证金往来款

604425917.53588586690.1615839227.37602747621.84586779062.5015968559.34

及其他

合计610074807.08591753451.2118321355.87607909045.27590204915.0417704130.23

（3）坏账准备计提情况

期末处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月内的类别账面余额预期信用损失率坏账准备账面价值

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备10630080.3769.897429851.063200229.31

信用风险特征组合10630080.3769.897429851.063200229.31关联方组合

合计10630080.377429851.063200229.31期末，无第二阶段的坏账准备；

期末，处于第三阶段的坏账准备：

未来12个月内的预期类别账面余额坏账准备账面价值信用损失率

(%)

按单项计提坏账准备599444726.7197.48584323600.1515121126.56按组合计提坏账准备信用风险特征组合关联方组合

合计599444726.71584323600.1515121126.56

46沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

上年年末，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月内的预期类别账面余额坏账准备账面价值信用损失率

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备8166231.4868.665607105.412559126.07

信用风险特征组合8086101.8369.285602297.632483804.20

关联方组合80129.656.004807.7875321.87

合计8166231.485607105.412559126.07

上年年末，无第二阶段的坏账准备；

上年年末，处于第三阶段的坏账准备：

未来12个月内的预期类别账面余额坏账准备账面价值信用损失率

(%)

按单项计提坏账准备599742813.7997.47584597809.6315145004.16按组合计提坏账准备信用风险特征组合关联方组合

合计599742813.79584597809.6315145004.16

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预坏账准备未来12个月合计

信用损失(未发期信用损失(已预期信用损失

生信用减值)发生信用减值)

期初余额5607105.41584597809.63590204915.04期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提1822745.65353030.432175776.08

本期转回627239.91627239.91本期转销本期核销其他变动

期末余额7429851.06584323600.15591753451.21

47沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款项其他应收款款期末余额坏账准备单位名称账龄性质期末余额合计数的比期末余额

例(%)上海优尼斯工业服务有2-5年（含5往来款373692221.6761.25358744532.82限公司年）5年以上

希斯机床（沈阳）有限责2-5年（含5往来款66452051.9410.8966452051.94任公司年）5年以上北京中通华德技术有限

往来款9083334.955年以上1.499083334.95公司青岛青机机电设备有限

往来款8000000.005年以上1.318000000.00公司

Multi-D Systems (Hong

往来款6387114.485年以上1.056387114.48

Kong) Limited

合计463614723.0475.99448667034.19

7、存货

（1）存货分类期末余额上年年末余额

项目跌价准备/合跌价准备/合账面余额同履约成本减账面价值账面余额同履约成本减账面价值值准备值准备

原材料96364120.713746291.6892617829.03139136778.9916219575.96122917203.03

在产品65440860.622017911.7263422948.9056549358.713558132.0752991226.64

库存商品405089474.71139989542.09265099932.62509689980.80170424785.73339265195.07

低值易耗品12210129.416088674.166121455.2517187120.0717187120.07

自制半成品15538030.054276524.5811261505.4715073542.874279496.7510794046.12

发出商品124594276.981095829.49123498447.4966345867.18852158.8265493708.36

合同履约成本3659491.643659491.641248755.151248755.15

合计722896384.12157214773.72565681610.40805231403.77195334149.33609897254.44

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料16219575.962441481.2414914765.523746291.68

在产品3558132.071941920.023482140.372017911.72

库存商品170424785.7319801037.9250236281.56139989542.09

低值易耗品6088674.166088674.16

自制半成品4279496.75305.833278.004276524.58

发出商品852158.82728425.08484754.411095829.49合同履约成本

合计195334149.3331001844.2569121219.86157214773.72

48沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）本期转回或转销

确定可变现净值/剩余对价与将

项目存货跌价准备/合同履约成本减要发生的成本的具体依据值准备的原因产品估计售价减去至完工将要原材料已经消耗

发生的成本、相关费用及税金产品估计售价减去至完工将要在产品已经消耗

发生的成本、相关费用及税金库存商品估计售价减去相关费用及税金已经出售产品估计售价减去至完工将要低值易耗品

发生的成本、相关费用及税金产品估计售价减去至完工将要自制半成品已经消耗

发生的成本、相关费用及税金发出商品估计售价减去相关费用及税金已经出售

8、合同资产

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

应收质保金66278865.501986066.1464292799.3653601302.701809585.2851791717.42

减：列示于其他非流动资产的合同资产

合计66278865.501986066.1464292799.3653601302.701809585.2851791717.42

（1）合同资产减值准备计提情况期末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值

金额比例(%)金额

损失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备66278865.50100.001986066.143.0064292799.36

其中：

按信用风险特征组合计

64835227.9297.821899447.882.9362935780.04

提坏账准备按关联方组合计提坏账

1443637.582.1886618.266.001357019.32

准备

合计66278865.50100.001986066.1464292799.36

49沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值

金额比例(%)金额

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备53601302.70100.001809585.283.3851791717.42

其中：

按信用风险特征组合计

48842568.2091.121524061.213.1247318506.99

提坏账准备按关联方组合计提坏账

4758734.508.88285524.076.004473210.43

准备

合计53601302.70100.001809585.2851791717.42

*按信用风险组合计提坏账准备的合同资产期末余额上年年末余额账龄预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备

损失率(%)损失率(%)

0-6个月

25868183.75（含6个月）36166821.56

7-12个月

19364767.02968238.375.0015467544.87773377.245.00（含12个月）

1年以内小计55531588.58968238.371.7441335728.62773377.241.87

1至2年9286727.84928672.7810.007506839.58750683.9710.00

2至3年16911.502536.7315.00

合计64835227.921899447.8848842568.201524061.21

*按关联方组合计提坏账准备的合同资产期末余额上年年末余额账龄预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备

失率(%)失率(%)

0-6个月

1443637.5886618.266.004758734.50285524.076.00（含6个月）

7-12个月（含12个月）

1年以内小计1443637.5886618.266.004758734.50285524.076.00

合计1443637.5886618.264758734.50285524.07

（2）本期计提、收回或转回的合同资产减值准备情况

项目本期计提本期转回本期转销/核销原因

应收质保金176480.86

50沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

9、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

增值税留抵税额76933176.8572352791.14

合同取得成本7124058.493339001.17

发行费用(预付券商、会计师、律师费用)1743396.20

合计84057235.3477435188.51

51沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

10、长期股权投资

本期增减变动权益法下其他宣告发减值准备

被投资单位期初余额其他计提减值准备追加/减少确认综合放现金其期末余额权益减值准期末余额期初余额新增投资投资的收益股利或他变动备投资调整利润损益联营企业

沈阳菲迪亚数控机床有限公司3779309.473779309.473779309.473779309.47

沈阳东宇环境工程有限公司51330208.2351330208.2351330208.2351330208.23

合计55109517.7055109517.7055109517.7055109517.70

52沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

11、其他权益工具投资

项目期末余额上年年末余额

盛京银行股份有限公司656496.96417598.71

上海爱姆意机电设备连锁有限公司9777923.1410718632.94

智美智能科技（苏州）有限公司

合计10434420.1011136231.65本期计入本期末累计因终止确认转入其他综合计入其他综本期确认的终止确认项目留存收益的累计收益的利合收益的利股利收入的原因利得和损失得和损失得和损失

盛京银行股份有限公司238898.25156496.96上海爱姆意机电设备连

-940709.808777923.14500000.00锁有限公司

智美智能科技(苏州)有限

-1000000.00公司

合计-701811.557934420.10500000.00

12、投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额278224464.1134591111.03312815575.14

2.本期增加金额41729224.907519200.0049248424.90

固定资产/无形资产转入41729224.907519200.0049248424.90

3.本期减少金额25510975.574004007.9929514983.56

其他转出25510975.574004007.9929514983.56

4.期末余额294442713.4438106303.04332549016.48

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额70527784.7910088141.9980615926.78

2.本期增加金额15940206.573033158.5618973365.13

（1）计提或摊销6718942.90690224.487409167.38

（2）固定资产/无形资产转入9221263.672342934.0811564197.75

3.本期减少金额7633367.351247623.008880990.35

其他转出7633367.351247623.008880990.35

4.期末余额78834624.0111873677.5590708301.56

三、减值准备

1.期初余额

53沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目房屋、建筑物土地使用权合计

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值215608089.4326232625.49241840714.92

2.期初账面价值207696679.3224502969.04232199648.36

说明：其他转出系本期部分投资性房地产改变用途，转入固定资产、无形资产所致。

13、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产782980723.49691641794.78固定资产清理

合计782980723.49691641794.78

54沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他合计

一、账面原值：

1.期初余额565747627.11567787181.6223520607.8347152080.6121120239.031225327736.20

2.本期增加金额71510390.55138630138.06269955.8911538834.837767147.57229716466.90

（1）购置1684061.94113274.3464592.92108751.321970680.52

（2）在建工程转入45999414.98134815159.10156681.559551116.527658396.25198180768.40

（3）其他增加25510975.572130917.021923125.3929565017.98

3.本期减少金额71544959.7753586886.52978393.72140693.8348454.38126299388.22

（1）处置或报废32359804.89556643.29140693.8348454.3833105596.39

（2）其他转出71544959.7721227081.63421750.4393193791.83

4.期末余额565713057.89652830433.1622812170.0058550221.6128838932.221328744814.88

二、累计折旧

1.期初余额138877449.68238997835.6918379991.0320235513.8215807338.44432298128.66

2.本期增加金额20806628.1941624863.35844129.66783651.801142369.7165201642.71

（1）计提13173260.8441624863.35844129.66783651.801142369.7157568275.36

（2）其他增加7633367.357633367.35

3.本期减少金额9929387.3731716190.91886504.16107931.4645975.6642685989.56

（1）处置或报废14825570.07485841.26107931.4645975.6615465318.45

（2）其他转出9929387.3716890620.84400662.9027220671.11

4.期末余额149754690.50248906508.1318337616.5320911234.1616903732.49454813781.81

三、减值准备

1.期初余额3873138.4294258564.35707071.82376458.342172579.83101387812.76

2.本期增加金额3280065.143280065.14

55沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他合计

计提3280065.143280065.14

3.本期减少金额13694578.4813304.989446.46238.4013717568.32

（1）处置或报废12993576.2113208.569446.46238.4013016469.63

（2）其他转出701002.2796.42701098.69

4.期末余额3873138.4283844051.01693766.84367011.882172341.4390950309.58

四、账面价值

1.期末账面价值412085228.97320079874.023780786.6337271975.579762858.30782980723.49

2.期初账面价值422997039.01234530781.584433544.9826540108.453140320.76691641794.78

说明1：房屋建筑物其他增加25510975.57元系本期部分投资性房地产改变用途，转入固定资产所致；机器设备其他增加2130917.02元主要系本期部分存货自用转固定资产所致；电子设备其他增加1923125.39元系研发项目完结转入所致。

说明2：房屋及建筑物其他转出71544959.77元，其中41729224.90元系本期部分资产改变用途，由固定资产转入投资性房地产所致；

29815734.87元系下属子公司厂区技术改造升级，固定资产转入在建工程所致。机器设备其他转出21227081.63元系下属子公司、事

业部机器设备改造，固定资产转入在建工程所致。运输设备其他转出421750.43元系下属子公司厂区技术改造升级，部分厂区内运输设备转入在建工程所致。

56沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物4291566.00203849.283873138.42214578.30

机器设备147047781.7770316029.1161379498.0215352254.64

运输设备1389675.851319693.3017351.1952631.36

电子设备432211.75408299.574635.5619276.62

其他2036184.981909743.9719281.78107159.23

合计155197420.3574157615.2365293904.9715745900.15

*通过经营租赁租出的固定资产项目账面价值

机器设备22567271.36

14、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程2618208.00113621793.54工程物资

合计2618208.00113621793.54在建工程期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值

生产改扩建2840648.03222440.032618208.00113805472.51222440.03113583032.48

其他38761.0638761.06

合计2840648.03222440.032618208.00113844233.57222440.03113621793.54重要在建工程项目变动情况

其中：

利息资本期利转入本期利工程名称期初余额本期增加其他减少本化累息资本期末余额固定资产息资本

计金额化率%化金额

生产改扩建113805472.5197384228.00198142007.3410207045.142840648.03

其他38761.0638761.06

合计113844233.5797384228.00198180768.4010207045.142840648.03

57沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

说明：其他减少10207045.14元系在建工程转固中不符合固定资产确认条件，按性质转入无形资产、长期待摊费用等支出。

重要在建工程项目变动情况（续）：

工程累计投入占预工程名称预算数工程进度资金来源

算比例%

生产改扩建318351100.00个别未完工自有资金

其他80000.00已完工自有资金

合计318431100.00

15、使用权资产

项目房屋及建筑物

一、账面原值：

1.期初余额35555269.99

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额35555269.99

二、累计折旧

1.期初余额12714878.36

2.本期增加金额11420195.88

计提11420195.88

3.本期减少金额

4.期末余额24135074.24

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值11420195.75

2.期初账面价值22840391.63

58沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

16、无形资产

无形资产情况项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额114575880.68304891.67808419131.8553201189.78976501093.98

2.本期增加金额4004007.9912660898.57141509.4316806415.99

（1）购置141509.43141509.43

（2）内部研发12660898.5712660898.57

（3）其他增加4004007.994004007.99

3.本期减少金额7519200.007519200.00

其他转出7519200.007519200.00

4.期末余额111060688.6712965790.24808419131.8553342699.21985788309.97

二、累计摊销

1.期初余额34381616.322540.76408946998.2851868426.62495199581.98

2.本期增加金额3527676.10456552.7810856983.60906295.5615747508.04

（1）计提2280053.10456552.7810856983.60906295.5614499885.04

（2）其他增加1247623.001247623.00

3.本期减少金额2342934.082342934.08

其他转出2342934.082342934.08

4.期末余额35566358.34459093.54419803981.8852774722.18508604155.94

三、减值准备

1.期初余额361382063.73124212.46361506276.19

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额361382063.73124212.46361506276.19

四、账面价值

1.期末账面价值75494330.3312506696.7027233086.24443764.57115677877.84

2.期初账面价值80194264.36302350.9138090069.841208550.70119795235.81

说明：无形资产其他增加4004007.99元系本期部分资产改变用途，由投资性房地产转入无形资产所致。

17、开发支出

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

开发支出10755245.7281100794.8981021531.0710834509.54

具体情况详见附注六、研发支出。

59沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

18、长期待摊费用

本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期摊销其他减少

功能部件园区迁建23882997.681817706.8122065290.87

厂区、库房维修改造4851059.184717768.38408316.769160510.80

毛坯库8346291.54252917.878093373.67

其他4580694.723542850.131037844.59

合计41661043.124717768.386021791.5740357019.93

19、递延所得税资产与递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债期末余额上年年末余额

项目可抵扣/应纳税递延所得税资可抵扣/应纳税递延所得税资

暂时性差异产/负债暂时性差异产/负债

递延所得税资产：

资产减值准备637375113.4095606267.01640446064.0696066909.61

租赁负债11874564.111781184.6123256890.103488533.52

可抵扣亏损391532998.8758729949.83391532998.8758729949.83

内部交易未实现利润16819062.602522859.3917642131.002646319.65其他权益工具投资公允价

82401.2912360.19

值变动

小计1057601738.98158640260.841072960485.32160944072.80

递延所得税负债：

其他权益工具投资公允价

8934420.101340163.019718632.941457794.94

值变动

使用权资产11420195.751713029.3622840391.633426058.74

内部交易未实现亏损4494573.34757408.31

小计20354615.853053192.3737053597.915641261.99

（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异2825555414.572873886489.32

可抵扣亏损4235954307.858685438174.33

合计7061509722.4211559324663.65

60沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注

2024年——4276870651.57

2025年191804627.91353105804.77

2026年51474979.5451598409.39

2027年69587267.71146027952.94

2028年115011863.82129424143.99

2029年3258753773.833179089416.63

2030年304079124.98304079124.98

2031年195718601.47195718601.47

2032年49524068.5949524068.59

合计4235954307.858685438174.33

20、其他非流动资产

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

股权投资成本7546492.037546492.037546492.037546492.03

21、所有权或使用权受到限制的资产

年末余额项目账面价值受限类型受限情况

货币资金21227380.82使用诉讼冻结、保证金等

应收票据25810116.88处置抵押

固定资产12879360.14处置抵押

存货8926735.66处置封存

合计68843593.50————

22、短期借款

短期借款分类项目期末余额上年年末余额

信用借款580755669.50161069503.70

23、应付票据

种类期末余额上年年末余额商业承兑汇票

银行承兑汇票337064397.50401726307.81

合计337064397.50401726307.81

61沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

24、应付账款

项目期末余额上年年末余额

应付材料款及暂估338050385.33313680705.00其中，账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或未结转的原因

上海优尼斯工业服务有限公司34134739.85破产清算未终结未结算

沈阳数控机床有限责任公司10000000.00未到结算期智尚优享（上海)机床销售有限公司9312334.70清算未终结未结算合计53447074.55

25、合同负债

项目期末余额上年年末余额

未结算商品销售款137266994.13126201297.69

26、应付职工薪酬

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬46562821.71293737721.27300607554.4739692988.51

离职后福利-设定提存计划1123313.7636900812.4537197793.08826333.13

辞退福利33575407.179042873.7332184849.8810433431.02

合计81261542.64339681407.45369990197.4350952752.66

（1）短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴36697565.23236188341.57239709010.2533176896.55

职工福利费395439.009343607.469680841.4658205.00

社会保险费844690.8021925534.8422613455.93156769.71

其中：1．医疗保险费260341.2419406747.5919523819.15143269.68

2．工伤保险费582164.822461387.543030052.3313500.03

3．生育保险费2184.7457399.7159584.45

住房公积金224274.3510874359.3910997411.00101222.74

工会经费和职工教育经费8034452.332729052.194924031.415839473.11

其他短期薪酬366400.0012676825.8212682804.42360421.40

合计46562821.71293737721.27300607554.4739692988.51

62沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额

离职后福利1123313.7636900812.4537197793.08826333.13

其中：基本养老保险费1085898.1835787588.3436056171.44817315.08

失业保险费37415.581113224.111141621.649018.05

合计1123313.7636900812.4537197793.08826333.13

27、应交税费

税项期末余额上年年末余额

增值税6283908.171163910.31

印花税460842.38294179.09

房产税383853.87377227.31

土地使用税312440.28312440.28

个人所得税308776.081414161.93

城市维护建设税252049.8956438.01

教育费附加108122.0140081.54

地方教育费附加72081.338178.23

环境保护税2353.196590.97

车船使用税1209.601209.60

企业所得税2007708.62

合计8185636.805682125.89

28、其他应付款

项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款51061615.1850243077.56

合计51061615.1850243077.56

其他应付款（按款项性质列示）项目期末余额上年年末余额

押金、保证金7296612.497817002.72

应付滞纳金7356867.939954515.20

信息咨询费/技术服务费1347474.721362474.72

代收代付款1156953.152480288.34

应付股权款1000000.001000000.00

其他32903706.8927628796.58

合计51061615.1850243077.56

63沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）其中，账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或未结转的原因

希斯机床（沈阳）有限责任公司3455363.09破产清算未终结未结算

29、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期应付款253680542.41393197816.85

一年内到期的租赁负债11874564.1111382326.00

合计265555106.52404580142.85

30、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

票据背书未终止确认款项113512543.895434500.00

待转销项税额17838484.3216378898.58

合计131351028.2121813398.58

31、租赁负债

项目期末余额上年年末余额

租赁付款额12189086.8224378173.65

减：未确认的融资费用314522.711121283.55

小计11874564.1123256890.10

减：一年内到期的租赁负债11874564.1111382326.00

合计11874564.10

32、长期应付款

项目期末余额上年年末余额

长期应付款285588399.50465931215.95专项应付款

合计285588399.50465931215.95

长期应付款（按款项性质列示）项目期末余额上年年末余额

应付债务重组款479268941.91859129032.80

应付长期借款60000000.00

小计539268941.91859129032.80

减：一年内到期长期应付款253680542.41393197816.85

合计285588399.50465931215.95

64沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

33、预计负债

项目年末余额年初余额形成原因

对外提供担保39904626.73102551007.93

说明：预计负债系本公司为原子公司上海优尼斯工业服务有限公司及其下属公司出具履

约担保责任书、承诺书、担保函等事项，根据公司破产重整方案参考非金融普通债权预计偿付比例确认金额。

34、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助30629817.51848600.0012345628.3419132789.17

计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。

35、股本

本期增减（+、-）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总数2064746603.002064746603.00

36、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价5323163488.945323163488.94

其他资本公积206920089.50206920089.50

合计5530083578.445530083578.44

37、库存股

项目期初余额本期增加本期减少期末余额调整普通金融债

4479746.004479746.00

权形成的库存股

65沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

38、其他综合收益

资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：

本期发生额

项目期初余额减：前期计入其他税后归属于期末余额综合收益当期转入母公司留存收益

一、不能重分类进损益的

3440796.90-596539.812844257.09

其他综合收益其他权益工具投资公允

3440796.90-596539.812844257.09

价值变动

其他综合收益合计3440796.90-596539.812844257.09

说明：其他综合收益的税后净额本期发生额为-596539.81元，均为归属于母公司股东的其他综合收益。

39、专项储备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费13575036.819020066.336720598.9715874504.17说明：（1）本期专项储备系根据财政部、应急管理部制定的“关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知财企[2022]136号”的规定，机械制造企业以上年度实际营业收入为计提依据，采用超额累退方式逐月提取。

（2）本期减少的专项储备主要是用于完善、改造和维护安全防护设施设备。

40、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积113267211.40113267211.40

41、未分配利润

提取或项目本期发生额上期发生额分配比例

调整前上期末未分配利润-6676241905.48-6710721708.45

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润-6676241905.48-6710721708.45

加：本期归属于母公司股东的净利润7060291.7934756961.87

减：提取法定盈余公积

其他综合收益结转留存收益277158.90

期末未分配利润-6669181613.69-6676241905.48

66沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

42、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1466556323.261357406206.001457710948.381383948216.88

其他业务37294316.0624138131.8243690525.5825588583.93

合计1503850639.321381544337.821501401473.961409536800.81

（2）营业收入、营业成本按商品类型分类：

本期发生额上期发生额主要产品类型收入成本收入成本

数控机床999251657.58889277410.53949850423.52860303154.06

普通车床61954343.8057579270.8071037290.8063933907.21

普通钻、镗床44709644.9339994700.8626989437.2123776529.78

其他397934993.01394692955.63453524322.43461523209.76

合计1503850639.321381544337.821501401473.961409536800.81

（3）营业收入、营业成本按地区划分本期发生额上期发生额主要经营地区收入成本收入成本

华北168054851.07153301269.36142395975.13132195293.49

东北555387914.25530620435.38501588596.80481507739.28

华东403368975.49371484150.78444266607.90411371484.93

华中118932805.59108571982.39132099537.92133174899.54

华南179313163.27150841280.30145275125.33132255281.29

西南53751027.2044253307.35100736638.7186899542.51

西北12925884.0911408514.3722658768.6218161533.44

海外12116018.3611063397.8912380223.5513971026.33

小计1503850639.321381544337.821501401473.961409536800.81

（4）营业收入、营业成本按销售渠道分类：

本期发生额上期发生额主要销售渠道收入成本收入成本

直接销售697200093.57647070297.95658377534.38635315696.12

通过经销商销售806650545.75734474039.87843023939.58774221104.69

合计1503850639.321381544337.821501401473.961409536800.81

67沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

43、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

房产税5057857.225332849.56

土地使用税4178251.724178251.72

印花税1647210.221583769.01

城市维护建设税851457.241230113.81

教育费附加629419.81956500.72

环境保护税27133.2587756.10

车船使用税14039.3615754.96

合计12405368.8213384995.88

各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

44、销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬58188308.1358259509.13

销售服务费6130682.028257509.28

差旅费5638387.775434991.93

展览费689983.551601314.68

业务招待费502417.10837476.49

广告宣传费324822.511018300.46

办公费294255.01264461.67

其他7203130.187434641.34

合计78971986.2783108204.98

45、管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬117024873.45109240649.31

生产保障费31917717.3932635119.55

折旧费22861284.5626162322.86

间接管理费用12703024.879823728.04

差旅费1763257.722178099.95

办公费770203.59809053.45

劳务外包费234200.32156254.72

业务招待费74451.20135585.80

其他7980112.564946351.42

合计195329125.66186087165.10

68沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

46、研发费用

项目本期发生额上期发生额

材料费11318753.221649312.28

职工薪酬5692329.104716905.10

测试化验加工费1156122.83889347.13

无形资产摊销535240.25306104.81

差旅费358073.013998.38

燃料动力费67613.244800.00

知识产权及资料费50073.6020596.24

其他539853.30193096.03

合计19718058.557784159.97

47、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出32231384.1235952427.03

减：利息资本化

利息收入3824652.697591927.85

汇兑损益-1145128.06-1196244.60

手续费及其他56544.40125266.77

合计27318147.7727289521.35

48、其他收益

项目本期发生额上期发生额

政府补助211317432.47216067180.44

增值税进项加计抵减27513522.831659637.77

代扣代缴税费手续费返还84037.0394669.88

合计238914992.33217821488.09

说明：政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。

49、投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-734704.04

处置长期股权投资产生的投资收益9964225.41

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入500000.001000000.00

债务重组（重整）收益15547557.0638046171.77

其他-1470508.58-3666260.86

合计14577048.4844609432.28

69沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

50、信用减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失2219002.74724483.87

其他应收款坏账损失-1548536.17-565175.87

一年内到期的非流动资产坏账损失3353440.89

合计670466.573512748.89

51、资产减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

合同资产减值损失-176480.86-1022216.11

存货跌价损失-30679817.26-15423044.85

长期股权投资减值损失-3779309.47

固定资产减值损失-3280065.14-4052263.06

在建工程减值损失-222440.03

合计-34136363.26-24499273.52

52、资产处置收益（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得（损失以“-”填列）3130833.6213798449.21

53、营业外收入

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

无需支付的应付款项2320526.23491666.222320526.23

罚没利得1344049.041494777.881344049.04

与企业日常经营活动无关的政府补助607422.96

其他404121.81887767.44404121.81

合计4068697.083481634.504068697.08

54、营业外支出

计入当期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额

赔偿金及罚款3974173.912617400.403974173.91

其他233211.600.66233211.60

合计4207385.512617401.064207385.51

70沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

55、所得税费用

所得税费用明细项目本期发生额上期发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税415913.80

递延所得税费用-178985.921132106.09

合计236927.881132106.09所得税费用与利润总额的关系项目本期发生额

利润总额11581903.74

按法定（或适用）税率计算的所得税费用1737285.56

某些子公司适用不同税率的影响-12456408.18

对以前期间当期所得税的调整415913.80

无须纳税的收入（以“-”填列）-75000.00

不可抵扣的成本、费用和损失1637145.80利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响

-15304366.92（以“-”填列）

未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响26547879.09

研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-2265521.27

所得税费用236927.88

56、现金流量表项目注释

*收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

政府补助198296111.00219593272.96

收到沈机集团房租9882596.944028801.84

保证金收回4289050.005148318.00

利息收入3734663.808343269.36

代收代支1285259.072947203.73

罚款收入568069.03972329.36

保险理赔403000.001116558.42

个税手续费返还87372.4299009.48

备用金收回47888.00158441.47

法院划扣收回21119375.44

其他2650637.261554625.30

合计221244647.52265081205.36

71沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

担保损失流出62646381.203381592.07

保证金支付13336944.006638433.10

运营平台服务费11669506.1212195232.58

差旅费9475607.3513025783.33

咨询费8747085.406547976.00

销售服务费6527872.505953520.55

房屋租赁费5724072.206036645.18

修理费3742192.433545435.77

运输费2060134.381284930.42

办公费1367472.272120720.66

展览费721815.071668597.13

业务招待费610011.10920637.69

广告宣传费418613.97942935.04

银行冻结及诉讼划扣202160.29291189.26

其他20282015.1331647884.20

合计147531883.4196201512.98

*支付其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

子公司破产清算不纳入合并范围2459817.01

*收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

通用技术集团借款60000000.00

*支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付沈机集团土地房屋租赁款16253203.7714812352.65

57、现金流量表补充资料

现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润11344975.8629185598.17

加：资产减值损失34136363.2624499273.52

信用减值损失-670466.57-3512748.89

固定资产折旧、投资性房地产折旧64977442.7470447172.14

使用权资产折旧11420195.8812714878.36

72沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

补充资料本期发生额上期发生额

无形资产摊销14499885.0415163987.73

长期待摊费用摊销6021791.573404548.20处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“”-3130833.62-13798449.21－号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）32231427.1135952427.03

投资损失（收益以“－”号填列）-14577048.48-44609432.28

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）2303811.96-1732164.12

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-2588069.622448757.97

存货的减少（增加以“－”号填列）13535826.788775074.15

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-204635862.11259088552.68

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）4904485.43-249977164.34其他

经营活动产生的现金流量净额-30226074.77148050311.11

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额422570778.26371624957.69

减：现金的期初余额371624957.69566641147.77

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额50945820.57-195016190.08现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额

一、现金422570778.26371624957.69

其中：库存现金798.1218056.01

可随时用于支付的银行存款422569980.14371606901.68可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额422570778.26371624957.69

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

73沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

58、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金798.12

其中：欧元82.997.5257624.56

韩元1600.000.00497.84日元3587.000.0462165.72

59、租赁

（1）作为承租人项目本期发生额

短期租赁费用2303732.92低价值租赁费用

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额2722109.29

与租赁相关的现金流出总额18759947.54

（2）作为出租人项目本期发生额

租赁收入28107181.69

其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入研发支出

1、研发支出

本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

材料费11318753.2252061095.501649312.2846082395.11

人工费5692329.103656794.214716905.105091372.91

其他2171735.986200086.881111837.781764285.20

合计19182818.3061917976.597478055.1652938053.22

74沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2、开发支出

本期增加本期减少项目期初余额内部开发其他确认为计入当期期末余额其他支出增加无形资产损益

****产品研制11377549.703139940.712526708.385710900.61

****技术研究与应用4397105.912104690.272292415.64

****质量与可靠性评价服务平台181753.5011372067.701473431.747984208.672096180.79

高性能****技术攻关555257.18152583.20402673.98

高精密****在**及**上的应用验证15274.072026533.92191808.011580176.96269823.02

铸件****技术研究与应用508050.85500792.517258.34

****可靠性及一致性提升技术研究与应用3604098.2019319935.503048842.455905096.2113970095.04

高性能****立式加工中心318678.081623328.93460271.001481736.01

****成套加工装备研制与应用255909.87548755.88384341.5235398.23384926.00

****数控*床研发项目1191972.211191972.21

高性能****卧式加工中心384518.891451618.30643950.551192186.64

高精度****数控*床870744.912096532.711332989.28649287.05985001.29

****加工中心813021.346713568.162350671.85690099.534485818.12

****应用测试581640.39581640.39

数控**及**交换机构778804.55778804.55

数控**机床964827.29377756.74587070.55

****卧式**加工中心5280762.20264949.10244399.724771413.38

****工艺研究与改进1423012.27460713.24962299.03

****加工技术与****及应用6071932.16156252.385915679.78

****技术研究及工艺标准化项目807660.53807660.53

****性能提升工艺研究681611.69680406.381205.31

75沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期增加本期减少项目期初余额内部开发其他确认为无形期末余额计入当期损益其他支出增加资产

****工艺研究与产品应用919419.79919419.79

****去应力方法及工艺对机床基础结构件

354856.89354856.89

应力变化的影响

****铸件质量的品质系数1157354.391157354.39

****机床铸件实用生产技术1470699.331470699.33

其他136364.041600819.281437327.39244598.7755257.16

合计10755245.7281100794.8912660898.5719182818.3049177814.2010834509.54重要的资本化研发项目项目研发进度预计完成时间预计经济利益产生方式开始资本化的时点开始资本化的具体依据

****质量与可靠性评价专项决议会议记录，科技

90%2025年8月开发技术在产品上的应用2023年7月

服务平台项目任务书

专项决议会议记录，科技****技术研究与应用35%2026年9月开发技术在产品上的应用2024年3月项目任务书

76沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

企业集团的构成

注册持股比例%资本主要经子公司名称注册地业务性质取得方式

（万营地直接间接元）沈阳机床银丰铸造辽宁省辽宁省同一控制企

10000.00制造业100.00

有限公司沈阳市沈阳市业下合并沈阳机床成套设备辽宁省辽宁省同一控制企

3000.00制造业80.00

有限责任公司沈阳市沈阳市业下合并

沈阳机床（东莞）智广东省广东省

40000.00制造业100.00投资设立

能装备有限公司东莞市东莞市沈机机床销售（东江苏省江苏省

1000.00制造业100.00投资设立

台）有限公司东台市东台市重要的非全资子公司少数股东持股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称

比例%股东的损益宣告分派的股利益余额沈阳机床成套设备

20.004284684.07-51925530.16

有限责任公司重要非全资子公司的主要财务信息期末余额子公司名称非流动非流动流动资产资产合计流动负债负债合计资产负债沈阳机床成

套设备有限255252387.486028192.28261280579.76520908230.54520908230.54责任公司

续（1）：

上年年末余额子公司名称非流动非流动流动资产资产合计流动负债负债合计资产负债沈阳机床成

套设备有限191800959.16421765.57192222724.73473909755.08473909755.08责任公司

续（2）：

本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量沈阳机床成

套设备有限339676235.8421423420.3521423420.3513989183.94责任公司

77沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

续（3）：

上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量沈阳机床成

套设备有限296070704.6916215505.5416215505.54-1029635.09责任公司

2、其他原因导致的合并范围的变动

2024年因公司战略发展需要，本公司对组织结构进行调整，分别吸收合并下属子公司沈

阳至刚主轴技术有限公司、沈阳优尼斯智能装备有限公司，组织形式由子公司变更为事业部。本公司下属子公司沈阳机床银丰铸造有限公司吸收合并其下属子公司沈阳机床西丰铸造有限公司。

3、在合营安排或联营企业中的权益

重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业合营企业或联营主要或联营企业注册地业务性质企业名称经营地直接间接投资的会计处理方法

一、联营企业

数控系统、驱沈阳菲迪亚数控机床辽宁省

东北动系统、数控49.00权益法有限公司沈阳市机床电柜制造重要联营企业的主要财务信息沈阳菲迪亚数控机床有限公司项目期末余额上年年末余额

流动资产12708666.8812936517.31

非流动资产236411.02267717.18

资产合计12945077.9013204234.49

流动负债5928468.865491358.02非流动负债

负债合计5928468.865491358.02

净资产7016609.047712876.47

其中：少数股东权益

归属于母公司的所有者权益7016609.047712876.47

按持股比例计算的净资产份额3438138.433779309.47调整事项

其中：商誉

其他-3438138.43-3779309.47对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的权益投资的公允价值

78沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

续：

沈阳菲迪亚数控机床有限公司项目本期发生额上期发生额

营业收入204150.45

净利润-696267.43-1499395.96终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-696267.43-1499395.96企业本期收到的来自联营企业的股利其他不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息

截至报表日，联营企业沈阳东宇环境工程有限公司已处于吊销状态，无法获取企业的财务信息，账面已全额计提长期股权投资减值准备。

政府补助

1、计入递延收益的政府补助

本期结转计本期新增补本期结转计入其他补助项目期初余额期末余额入损益的列助金额损益的金额变动报项目

产品升级换代及产业化项目11760000.003920000.007840000.00其他收益数控机床可靠性及一致性提升技术

5967687.364707146.761260540.60其他收益

研究与应用高精密角接触球轴承在主轴及机床

600000.00600000.00

上的应用验证典型减材装备及关键功能部件质量

1800000.00200000.001253484.89746515.11其他收益

与可靠性评价服务平台

固定资产技改项目投资补贴128800.00128800.00

东台市城东新区设备补贴2434685.221147766.891286918.33其他收益

固投补助项目资金7338644.93717229.806621415.13其他收益

垃圾处理补贴600000.00600000.00其他收益沈阳中科数控技术“复杂曲面自适

487500.00487500.00应”项目高端机床用滚珠丝杠副研制与应用

111100.00111100.00

研究项目研发经费超精密全陶瓷球轴承高性能制造理

50000.0050000.00

论与方法项目经费

合计30629817.51848600.0012345628.3419132789.17

79沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2、采用总额法计入当期损益的政府补助情况

项目本期发生额上期发生额

产业扶持资金195000000.00200000000.00

数控机床可靠性及一致性提升技术研究与应用4707146.761032312.64

产品升级换代及产业化项目3920000.003920000.00

嵌入式软件增值税退税1519196.811060935.45

沈阳市工业和信息化局-首台套补助1491900.00典型减材装备及关键功能部件质量与可靠性评价服务

1253484.89

平台

东台市城东新区设备补贴1147766.89822927.28

固投补助项目资金717229.80425005.07

垃圾处理补贴收入600000.00400000.00

稳岗补贴463907.32577422.96

财政支持资金397500.004770000.00

离休干部医药费补助资金73300.00107600.00

高企补助15000.00

取水在线监测设备奖励款8000.0010000.00

扩岗补贴3000.00

2023年金融专项款（增发项目）补助3000000.00

复工复产补贴200000.00

知识产权优势、示范企业补助200000.00

出口信用保险补贴46000.00

西丰县人民政府纳税进步显著企业十强30000.00

支持区属企业政策资金（支持扩大企业产能）30000.00

沈阳市知识产权运营服务体系建设项目资金29800.00沈阳市职业技能提升行动补贴性职业技能培训项目补

12600.00

贴

合计211317432.47216674603.40金融工具风险管理

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收

款、其他流动资产、其他权益工具投资、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款、

一年内到期的非流动负债、租赁负债及长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

80沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

1、风险管理目标和政策本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其他声誉良好并拥有较高信用评级的金融机构，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款和其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用

资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司还因提供财务担保而面临信用风险，详见附注五、33预计负债”中披露。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的63.64%（2023年：63.39%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款

总额的75.99%（2023年：76.36%）。

（2）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于2024年12月31日，本公司尚未使用的银行授信额度为9.77亿元（2023年12月31日：10.16亿元。）

81沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）期末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）期末余额项目一年至一年以内五年以上合计五年以内

金融负债：

短期借款58075.5758075.57

应付票据33706.4433706.44

应付账款33805.0433805.04

其他应付款5106.165106.16

一年内到期的非流动负债26586.9626586.96

其他流动负债（不含递延收益）13135.1013135.10

长期应付款28558.8428558.84

对外提供的担保3990.463990.46

金融负债和或有负债合计174405.7328558.84202964.57

上年年末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：

上年年末余额项目一年至一年以内五年以上合计五年以内

金融负债：

短期借款16106.9516106.95

应付票据40172.6340172.63

应付账款31368.0731368.07

其他应付款5024.315024.31

一年内到期的非流动负债40538.6940538.69

其他流动负债（不含递延收益）2181.342181.34

租赁负债1218.911218.91

长期应付款46593.1246593.12

对外提供的担保10255.1010255.10

金融负债和或有负债合计145647.0947812.03193459.12

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

82沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司的利率风险主要产生于短期借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。

但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

于2024年12月31日，本公司的带息债务金额为1095862685.49元（上年末：949334229.49元）。

汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元、韩元、日元）依然存在外汇风险。

于2024年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：（单位：人民币元）：

外币负债外币资产项目期末余额上年年末余额期末余额上年年末余额

欧元624.56652.24

韩元7.848.80日元165.72180.07

合计798.12841.11本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

于2024年12月31日，对于本公司以外币计价的货币资金，假设人民币对欧元/日元/韩元升值或贬值10%，而其他因素保持不变，则会导致本公司股东权益及净利润均增加或减少约79.81元（2023年12月31日：约84.11元）。

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并

83沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2024年12月31日，本公司的资产负债率为69.18%（2023年12月31日：68.84%）。

公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

（1）以公允价值计量的项目和金额期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

第一层次公第二层次公第三层次公项目合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

（三）应收款项融资129389098.64129389098.64

（六）其他权益工具投资656496.969777923.1410434420.10

持续以公允价值计量的资产总额656496.96139167021.78139823518.74

（2）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收

账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非

流动负债、长期应付款等。

关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

业务注册资本母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地

性质(万元)持股比例%表决权比例%中国通用技术（集团）控股有北京市丰台区商务服务业750000.0042.9042.90限责任公司

本公司最终控制方是：国务院国有资产监督管理委员会。

84沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注七、1。

3、本公司的合营企业和联营企业情况

重要的合营和联营企业情况详见附注七、3。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系沈阳菲迪亚数控机床有限公司联营企业

4、本公司的其他关联方情况

关联方名称与本公司关系通用技术集团沈阳机床有限责任公司母公司下属企业通用技术集团昆明机床股份有限公司母公司下属企业

沈阳机床（集团）设计研究院有限公司母公司下属企业之联营公司

沈阳机床（集团）设计研究院有限公司上海分公司母公司下属企业之联营公司之分公司沈机（上海）智能系统研发设计有限公司母公司下属企业之联营公司沈阳飞翔航空数控技术有限责任公司母公司下属企业沈阳中捷航空航天机床有限公司母公司下属企业

云科智能制造（沈阳）有限公司母公司下属企业之持股公司通用技术齐齐哈尔二机床有限责任公司母公司下属企业通用技术集团财务有限责任公司母公司下属企业通用技术集团大连机床有限责任公司母公司下属企业中国国际广告有限公司母公司下属企业辽宁电力中心医院母公司下属企业天津中海国际货运有限公司母公司下属企业

通用技术集团大连机床（瓦房店）有限责任公司母公司下属企业中国通用咨询投资有限公司母公司下属企业北京工研精机股份有限公司母公司下属企业

沈阳第一机床厂工业服务有限公司母公司下属企业之联营公司上海优尼斯工业服务有限公司公司下属处于破产清算过程企业沈阳优尼斯智能刀具有限公司公司下属处于破产清算过程企业的下属公司马鞍山优尼斯智能制造谷有限公司公司下属处于破产清算过程企业的下属公司马鞍山优尼斯智能制造谷运营服务有限公司公司下属处于破产清算过程企业的下属公司优尼斯智能制造谷建湖有限公司公司下属处于破产清算过程企业的下属公司优尼斯工业服务建湖有限公司公司下属处于破产清算过程企业的下属公司优尼斯智能制造谷如东有限公司公司下属处于破产清算过程企业的下属公司优尼斯智能制造谷淄博有限公司公司下属处于破产清算过程企业的下属公司

85沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

关联方名称与本公司关系优尼斯智能制造谷高邮有限公司公司下属处于破产清算过程企业的下属公司

希斯机床（沈阳）有限责任公司公司下属处于破产清算过程企业朝阳优尼斯智能制造谷有限公司公司下属处于破产清算过程企业的下属公司

智尚优享（上海）机床销售有限公司公司下属处于清算过程企业中国海外经济合作有限公司母公司下属企业通用技术高新材料集团有限公司母公司下属企业通用技术集团机床工程研究院有限公司母公司下属企业通用技术集团哈尔滨量具刃具有限责任公司母公司下属企业

中国机械进出口（集团）有限公司母公司下属企业中国仪器进出口集团有限公司母公司下属企业中仪国际招标有限公司母公司下属企业北京机床研究所有限公司母公司下属企业通用技术集团数字智能科技有限公司母公司下属企业辽宁中邮普泰移动通信设备有限责任公司母公司下属企业中国轨道装备工程有限公司母公司下属企业哈尔滨哈量集团电子商务有限公司母公司下属企业通用技术集团天津第一机床有限公司母公司下属企业沈阳机床中捷友谊厂有限公司母公司下属企业

优尼斯智能制造（厦门）有限公司公司下属处于破产清算过程企业的下属公司优尼斯智能制造谷邯郸有限公司公司下属处于破产清算过程企业的下属公司通用技术集团工程设计有限公司母公司下属企业中国通信建设第五工程局有限公司母公司下属企业国家机床质量监督检验中心母公司下属企业通用技术集团国测时栅科技有限公司母公司下属企业通用技术集团大连机床进出口有限公司母公司下属企业中国环球租赁有限公司母公司下属企业

优尼斯智能制造谷（沈阳）有限公司公司下属处于破产清算过程企业的下属公司

优尼斯工业服务（淄博）有限公司公司下属处于破产清算过程企业的下属公司

优尼斯智能制造谷（沛县）有限公司公司下属处于破产清算过程企业的下属公司

说明：因本公司关联方股权结构调整、关联关系变更等原因，沈机实业发展（辽宁）有限公司、沈阳普瑞玛激光切割机有限公司、沈阳中天环海饮用水有限公司、大连瓦机数控机床有限公司自2024年1月1日起不再属于本公司关联方。

86沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

5、关联交易情况

（1）关联采购与销售情况

*采购商品、接受劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

中国通用咨询投资有限公司购买材料及加工费等493040894.65485107482.29

通用技术集团沈阳机床有限责任公司购买材料、设备等163729691.81174138603.45

中国轨道装备工程有限公司购买设备20884955.74181651.37

云科智能制造（沈阳）有限公司购买材料及加工费18322167.9915568609.12

通用技术集团大连机床（瓦房店）有限责

购买材料及加工费5241281.697627888.29任公司

通用技术集团大连机床有限责任公司购买材料及加工费3873157.292451310.33

通用技术集团工程设计有限公司其他采购3619804.75通用技术集团哈尔滨量具刃具有限责任

购买材料、其他采购2083508.26265118.84公司

哈尔滨哈量集团电子商务有限公司购买材料、其他采购1802357.23136114.64

中国通信建设第五工程局有限公司其他采购1467574.53沈机（上海）智能系统研发设计有限公司购买材料及加工费906194.69929617.73

中国仪器进出口集团有限公司其他采购845132.751584070.80

通用技术集团机床工程研究院有限公司购买材料及加工费703981.44549428.42

国家机床质量监督检验中心其他采购686792.44

中国国际广告有限公司其他采购485386.83357644.93

辽宁电力中心医院其他采购428113.14104968.00

沈阳机床中捷友谊厂有限公司购买材料及加工费413153.99

中仪国际招标有限公司购买材料、其他采购76569.905384.07

北京机床研究所有限公司购买材料及加工费54773.9662495.72

通用技术集团国测时栅科技有限公司购买材料及加工费33805.30

沈阳机床（集团）设计研究院有限公司上

购买材料及加工费615.0520815.05海分公司

沈机实业发展（辽宁）有限公司购买劳务等6153070.89

沈阳中捷航空航天机床有限公司其他采购2035398.23辽宁中邮普泰移动通信设备有限责任公

其他采购281815.01司

沈阳中天环海饮用水有限公司其他采购152147.29

天津中海国际货运有限公司其他采购59832.11

中国机械进出口（集团）有限公司其他采购38207.55

通用技术高新材料集团有限公司其他采购31699.11

朝阳优尼斯智能制造谷有限公司购买材料及加工费3982.30

通用技术集团数字智能科技有限公司购买材料及加工费3506.44

通用技术集团财务有限责任公司其他采购100.00

87沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*出售商品、提供劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

销售整机和备件、

通用技术集团沈阳机床有限责任公司96073102.0478160819.97

提供劳务、其他

销售整机和备件、

沈阳机床中捷友谊厂有限公司93049234.9321858171.95

提供劳务、其他

通用技术集团大连机床进出口有限公司销售整机和备件23636460.19

销售整机和备件、

通用技术集团机床工程研究院有限公司22508230.26其他

销售整机和备件、

中国通用咨询投资有限公司20122450.81其他

通用技术集团大连机床（瓦房店）有限责

销售整机和备件18805452.54845783.34任公司

通用技术集团大连机床有限责任公司销售整机和备件16274167.7415057494.12

销售整机和备件、

沈阳中捷航空航天机床有限公司9450718.4127771871.41

提供劳务、其他

通用技术齐齐哈尔二机床有限责任公司销售整机和备件8323185.6531416123.32

中仪国际招标有限公司销售整机和备件5190265.502932083.18

北京工研精机股份有限公司销售整机和备件3436641.2332283.20

优尼斯智能制造谷高邮有限公司销售整机和备件2904953.1695436.28

优尼斯智能制造（厦门）有限公司销售整机和备件1477347.5636483.00

销售整机和备件、

云科智能制造（沈阳）有限公司759730.002632654.90其他通用技术集团哈尔滨量具刃具有限责任

销售整机和备件316519.44685840.71公司

通用技术集团天津第一机床有限公司销售整机和备件111833.64301093.45

智尚优享（上海）机床销售有限公司提供劳务56603.76

优尼斯智能制造谷建湖有限公司销售整机和备件49557.52225925.65

销售整机和备件、

朝阳优尼斯智能制造谷有限公司47054.0028472.50其他

优尼斯智能制造谷邯郸有限公司销售整机和备件34207.932424883.69

中国国际广告有限公司其他销售5309.73

中国轨道装备工程有限公司销售整机和备件13340707.94

通用技术集团昆明机床股份有限公司销售整机和备件4305787.60

优尼斯智能制造谷（沛县）有限公司提供劳务、其他14601.77

（2）关联租赁情况

*公司出租本期确认的上期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收益租赁收益

优尼斯智能制造（厦门）有限公司设备租赁223008.87

通用技术集团沈阳机床有限责任公司土地、房屋建筑物10668914.588891835.27

88沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*公司承租本期应支付的上期应支付的出租方名称租赁资产种类租赁款项租赁款项

通用技术集团沈阳机床有限责任公司土地、房屋建筑物16253203.7714812352.65

公司作为承租方当年新增的使用权资产：

出租方名称租赁资产种类本期增加上期增加

通用技术集团沈阳机床有限责任公司土地、房屋建筑物35555269.99

公司作为承租方当年承担的租赁负债利息支出：

出租方名称租赁资产种类本期利息支出上期利息支出

通用技术集团沈阳机床有限责任公司土地、房屋建筑物806760.841290934.46

（3）关联担保情况

*本公司作为担保方

2022年1月10日、2022年1月27日公司召开第九届董事会第二十三次会议及2022年

第一次临时股东大会，审议通过了《关于公司计提预计负债的议案》。本公司作为担保方，为上海优尼斯工业服务有限公司及其下属公司出具履约担保责任书、承诺书、担保函等事项提供担保，截至本期末预计负债余额为3990.46万元。

*本公司作为被担保方无。

（4）关联方资金拆借情况关联方拆借金额起始日到期日说明

拆入：

中国通用技术（集团）控股有限责任公司60000000.002024-12-202027-12-20拆借本金

通用技术集团财务有限责任公司11000000.002024-5-242025-5-24拆借本金

通用技术集团财务有限责任公司10000000.002024-5-302025-5-30拆借本金

通用技术集团财务有限责任公司7400000.002024-6-172025-6-17拆借本金

通用技术集团财务有限责任公司16100000.002024-6-242025-6-24拆借本金

通用技术集团财务有限责任公司6000000.002024-7-122025-7-12拆借本金

通用技术集团财务有限责任公司12600000.002024-7-242025-7-24拆借本金

通用技术集团财务有限责任公司5053734.802024-8-132025-8-13拆借本金

通用技术集团财务有限责任公司10664198.842024-8-222025-8-22拆借本金

通用技术集团财务有限责任公司4715748.682024-9-122025-9-12拆借本金

通用技术集团财务有限责任公司10418592.192024-9-252025-9-25拆借本金

通用技术集团财务有限责任公司30000000.002024-9-262025-9-26拆借本金

通用技术集团财务有限责任公司4653082.242024-10-212025-10-21拆借本金

89沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

关联方拆借金额起始日到期日说明

通用技术集团财务有限责任公司10792005.942024-10-242025-10-24拆借本金

通用技术集团财务有限责任公司4649937.662024-11-142025-11-14拆借本金

通用技术集团财务有限责任公司10249513.312024-11-252025-11-25拆借本金

通用技术集团财务有限责任公司1660802.882024-12-122025-12-12拆借本金

通用技术集团财务有限责任公司7642727.792024-12-252025-12-25拆借本金

（5）关键管理人员薪酬

本公司本期关键管理人员12人，上期关键管理人员13人，支付薪酬情况见下表：

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬4641200.005084500.00

6、其他关联交易

（1）财务公司存款情况

2024年初，公司在通用技术集团财务有限责任公司存款余额37089.40万元，本年累计增

加2175397.43万元，累计减少2170002.97万元，截至2024年末，公司在通用技术集团财务有限责任公司存款余额42483.86万元，其中存放财务公司款项42185.62万元、存款应计利息16.74万元、其他货币资金281.50万元。

（2）存款利息关联方本期发生额上期发生额

通用技术集团财务有限责任公司3800860.347555566.11

（3）借款利息关联方本期发生额上期发生额

中国通用技术（集团）控股有限责任公司48800.001951250.00

通用技术集团财务有限责任公司1538902.86

7、关联方应收应付款项

（1）应收关联方款项期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备上海优尼斯工业服务有

应收账款1385798478.121330366538.991385798478.121330366538.99限公司马鞍山优尼斯智能制造

应收账款39832300.0038239008.0039832300.0038239008.00谷有限公司优尼斯智能制造谷建湖

应收账款18442674.1417704967.1718442674.1417704967.17有限公司

希斯机床（沈阳）有限责

应收账款14790567.1814790567.1814790567.1814790567.18任公司

90沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备优尼斯智能制造谷淄博

应收账款13276482.7112745423.4013276482.7112745423.40有限公司优尼斯智能制造谷如东

应收账款10484816.9810065424.3010484816.9810065424.30有限公司通用技术齐齐哈尔二机

应收账款7228514.13433710.857223266.69433396.00床有限责任公司

沈阳机床（集团）设计研

应收账款5381825.26322909.525381825.26322909.52究院有限公司优尼斯智能制造谷（沈应收账款5157573.034951270.115157573.034951270.11

阳）有限公司通用技术集团沈阳机床

应收账款2785403.95167124.243621025.58217261.53有限责任公司通用技术集团大连机床

应收账款2707755.10162465.312086987.00125219.22有限责任公司北京工研精机股份有限

应收账款1874641.00112478.46公司通用技术集团大连机床

应收账款1497400.0089844.00进出口有限公司

云科智能制造（沈阳）有

应收账款1450974.8587058.492107535.56126452.13限公司通用技术集团机床工程

应收账款1146770.0068806.20研究院有限公司通用技术集团大连机床

应收账款909114.6054546.88955735.2057344.11（瓦房店）有限责任公司沈阳机床中捷友谊厂有

应收账款863000.0051780.003079624.93184777.50限公司沈阳飞翔航空数控技术

应收账款708895.6242533.74978895.6258733.74有限责任公司沈阳菲迪亚数控机床有

应收账款618721.30618721.30618721.30618721.30限公司

沈阳机床（集团）设计研

应收账款究院有限公司上海分公436500.0026190.00436500.0026190.00司马鞍山优尼斯智能制造

应收账款286900.00275424.00286900.00275424.00谷运营服务有限公司通用技术集团哈尔滨量

应收账款211035.0012662.101093000.0065580.00具刃具有限责任公司通用技术集团天津第一

应收账款126372.007582.32340235.6020414.14机床有限公司

沈阳第一机床厂工业服

应收账款74805.114488.3174805.114488.31务有限公司沈机（上海）智能系统研

应收账款70674.094240.4470674.094240.44发设计有限公司

智尚优享（上海）机床销

应收账款60000.003600.00售有限公司中国通用咨询投资有限

应收账款39861.002391.66公司沈阳中捷航空航天机床

应收账款6520000.00391200.00有限公司通用技术集团昆明机床

应收账款1553074.1093184.45股份有限公司

91沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备大连瓦机数控机床有限

应收账款41008.002460.48公司沈阳普瑞玛激光切割机

应收账款18602.021116.12有限公司通用技术集团沈阳机床

应收款项融资35994594.20有限责任公司通用技术齐齐哈尔二机

应收款项融资3490759.35床有限责任公司通用技术集团大连机床

应收款项融资3346828.99有限责任公司沈阳中捷航空航天机床

应收款项融资2208793.22有限公司中国通用咨询投资有限

应收款项融资1936608.66公司通用技术集团天津第一

应收款项融资197000.00机床有限公司

云科智能制造（沈阳）有

预付款项10398614.164176902.20限公司中国通用咨询投资有限

预付款项4119452.50公司通用技术集团沈阳机床

预付款项3312232.385421752.00有限责任公司

沈阳机床（集团）设计研

预付款项究院有限公司上海分公88.00695.00司中国轨道装备工程有限

预付款项14160000.00公司沈机（上海）智能系统研

预付款项1024000.00发设计有限公司

中国机械进出口（集团）

预付款项849000.00有限公司通用技术集团哈尔滨量

预付款项814649.84具刃具有限责任公司中国海外经济合作有限

预付款项491100.00公司中国仪器进出口集团有

预付款项382000.00限公司通用技术集团机床工程

预付款项61555.00研究院有限公司上海优尼斯工业服务有

其他应收款373692221.67358744532.82374289161.58359317595.13限公司

希斯机床（沈阳）有限责

其他应收款66452051.9466452051.9466452051.9466452051.94任公司优尼斯智能制造谷（沈其他应收款4185942.694018504.984185942.694018504.98

阳）有限公司

云科智能制造（沈阳）有

其他应收款3315902.203315902.202997000.002997000.00限公司优尼斯工业服务建湖有

其他应收款100000.0096000.00100000.0096000.00限公司马鞍山优尼斯智能制造

其他应收款50000.0048000.0050000.0048000.00谷运营服务有限公司

92沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备通用技术集团财务有限

其他应收款80129.654807.78责任公司通用技术集团机床工程

合同资产814750.0048885.00研究院有限公司通用技术集团沈阳机床

合同资产258100.0015486.00

有限责任公司48500.002910.00

合同资产中国环球租赁有限公司198451.3011907.08通用技术集团哈尔滨量

合同资产172336.2810340.18

具刃具有限责任公司77500.004650.00通用技术齐齐哈尔二机合同资产

床有限责任公司2158000.00129480.00沈阳中捷航空航天机床合同资产

有限公司1737500.00104250.00合同资产中仪国际招标有限公司

674734.5040484.07

云科智能制造（沈阳）有合同资产

限公司62500.003750.00

（2）应付关联方款项项目名称关联方期末余额上年年末余额

短期借款通用技术集团财务有限责任公司163720736.83

应付票据中国通用咨询投资有限公司88888495.99

应付票据通用技术集团沈阳机床有限责任公司4784917.09

应付票据中国通信建设第五工程局有限公司982200.00

应付票据云科智能制造（沈阳）有限公司33050.00

应付账款中国通用咨询投资有限公司79241691.0751299885.94

应付账款上海优尼斯工业服务有限公司34134739.8534134739.85

应付账款智尚优享（上海）机床销售有限公司9312334.709312334.70

应付账款云科智能制造（沈阳）有限公司5652271.3910457150.39

应付账款通用技术集团沈阳机床有限责任公司5515308.4217458322.67

应付账款通用技术集团大连机床有限责任公司2257870.10945424.69

应付账款通用技术集团大连机床（瓦房店）有限责任公司781344.045940152.88

应付账款通用技术集团哈尔滨量具刃具有限责任公司741966.62129584.25

应付账款沈机（上海）智能系统研发设计有限公司394575.00475454.65

应付账款哈尔滨哈量集团电子商务有限公司340286.8349728.82

应付账款通用技术集团工程设计有限公司283000.00

应付账款中国通信建设第五工程局有限公司163700.00

应付账款沈阳优尼斯智能刀具有限公司127006.04127006.04

应付账款沈阳机床中捷友谊厂有限公司123312.00

应付账款优尼斯工业服务建湖有限公司61306.3161306.31

应付账款通用技术集团国测时栅科技有限公司28164.60

93沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目名称关联方期末余额上年年末余额

应付账款通用技术集团机床工程研究院有限公司17828.3136339.47

应付账款沈阳中捷航空航天机床有限公司230000.00

应付账款中仪国际招标有限公司6084.00

应付账款沈机实业发展（辽宁）有限公司9978.12

合同负债通用技术集团机床工程研究院有限公司11524247.81

合同负债通用技术集团沈阳机床有限责任公司2691415.92155646.19

合同负债通用技术集团哈尔滨量具刃具有限责任公司2016106.19

合同负债中国环球租赁有限公司1526548.67

合同负债优尼斯智能制造谷建湖有限公司39561.0939561.09

合同负债优尼斯智能制造谷高邮有限公司16991.15

合同负债朝阳优尼斯智能制造谷有限公司11107.088875.22

合同负债中仪国际招标有限公司1374543.17

其他应付款希斯机床（沈阳）有限责任公司3455363.093455363.09

其他应付款优尼斯工业服务（淄博）有限公司38400.00

其他应付款优尼斯智能制造（厦门）有限公司36000.00

其他应付款沈机实业发展（辽宁）有限公司34.00

长期应付款中国通用技术（集团）控股有限责任公司60000000.00一年内到期

中国通用技术（集团）控股有限责任公司44733.33长期应付款一年内到期

通用技术集团沈阳机床有限责任公司8430.82332973.86长期应付款一年内到期

沈机实业发展（辽宁）有限公司2000.00长期应付款承诺及或有事项

1、重要的承诺事项

截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的承诺事项。

2、或有事项

未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

*山东省博山经济开发区管理委员会诉讼山东省博山经济开发区管理委员会向淄博市博山区人民法院诉优尼斯智能制造谷淄博

有限公司、上海优尼斯工业服务有限公司、淄博慧投智能科技合伙企业（有限合伙）、沈

阳机床一案，请求法院判决被告偿还借款、退还投资补贴及承担违约损失等约5966.71万元，并请求法院判决公司对上述诉讼请求承担连带责任。因该案发生于上海优尼斯工业服务有限公司被上海市第三中级人民法院裁定破产清算之后，公司提出管辖权异议后，该案被裁定移送上海市第三中级人民法院处理，目前案件处于一审未判决状态。公司已参考破产重整方案非金融普通债权偿付比例就担保义务确认预计负债。

94沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*科尼尔公司诉讼本公司原子公司沈阳机床进出口有限责任公司的美国子公司（以下简称进出口美国子公司）与科尼尔公司合同、业务纠纷发生诉讼，科尼尔公司在美国提起诉讼，其以人格混同理由同时起诉本公司、通用技术集团沈阳机床有限责任公司。美利坚合众国阿拉巴马州北区联邦地区法院南部分庭（“美国阿拉巴马联邦法院”）于2022年8月2日作出的

案号为 2:19-cv-1828-ACA 号案项下的《最终命令及缺席判决》（以下简称《最终判决》）。

根据《最终判决》内容，强制进出口美国子公司及连带申请人本公司、通用技术集团沈阳机床有限责任公司向申请人支付13073480.53美元，暂计人民币93258366.01元（以

2024年7月23日中国人民银行公布的美元兑人民币汇率中间价1:7.1334计算）和自2022年8月2日起至执行终结前所适用的逾期利息。截至资产负债表日，此案件尚在审理中。

截至2024年12月31日，除上述事项外，本公司不存在其他应披露的或有事项。

资产负债表日后事项

截至2025年4月22日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。

其他重要事项分部报告

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为4个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。集团的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

本公司报告分部包括：数控机床分部、普通车床分部、普通钻、镗床分部及其他。

分部利润或亏损、资产及负债

本期或本期期末数控机床普通车床普通钻、镗床其他抵销合计

对外交易收入999251657.5861954343.8044709644.93397934993.011503850639.32

分部间交易收入731877062.4055115560.7150728941.35123665233.80-961386798.26

销售费用64863415.644097197.643044309.347232882.09-265818.4478971986.27

利息收入19636428.691322898.601078482.528407079.79-26620236.913824652.69

利息费用31967174.681505838.851256127.3225829058.61-28326815.3432231384.12

信用减值损失5658409.82-52502.35-38851.87-4896589.03670466.57

资产减值损失-16100981.50-476198.90-423706.88-17135475.98-34136363.26

折旧费和摊销费45249796.682524401.312173245.1246971872.1296919315.23

利润总额81903630.631445402.47556496.73-76284883.463961257.3711581903.74

资产总额5493437718.57374300790.16306611892.252897862821.87-5823061365.003249151857.85

负债总额4216584745.23257014769.16214392685.692608740522.03-5048810128.512247922593.60

95沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

母公司财务报表主要项目注释

1、应收票据

期末余额上年年末余额票据种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票147437231.37147437231.37

商业承兑汇票1000000.001000000.00

合计147437231.37147437231.371000000.001000000.00期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据88271371.06商业承兑票据

合计88271371.06按坏账计提方法分类期末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用损

金额比例(%)金额价值

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备147437231.37100.00147437231.37

其中：

银行承兑汇票147437231.37100.00147437231.37商业承兑汇票

合计147437231.37100.00147437231.37

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用损

金额比例(%)金额价值

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1000000.00100.001000000.00

其中：

银行承兑汇票

商业承兑汇票1000000.00100.001000000.00

合计1000000.00100.001000000.00

96沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

按组合计提坏账准备的应收票据

组合计提项目：银行承兑汇票期末余额上年年末余额名称坏账预期信用损预期信用损应收票据应收票据坏账准备

准备失率(%)失率(%)

银行承兑汇票147437231.37

组合计提项目：商业承兑汇票期末余额上年年末余额名称坏账预期信用损预期信用损应收票据应收票据坏账准备

准备失率(%)失率(%)

商业承兑汇票1000000.00

2、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内80739162.6781951976.16

其中：0-6个月38719487.0774988008.77

7-12个月42019675.606963967.39

1年以内小计：80739162.6781951976.16

1至2年24732312.047856120.00

2至3年4543251.552398116.04

3至4年2289323.5420969224.37

4至5年33265446.5390997739.15

5年以上2038365989.981079717931.69

小计2183935486.311283891107.41

减：坏账准备2014792183.971151596604.45

合计169143302.34132294502.96

97沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值

金额比例(%)金额

损失率(%)

按单项计提坏账准备1978581154.5890.601922703641.9897.1855877512.60

按组合计提坏账准备205354331.739.4092088541.9944.84113265789.74

其中：

按信用风险特征组合计

190983001.868.7491226262.1947.7799756739.67

提坏账准备按关联方组合计提坏账

14371329.870.66862279.806.0013509050.07

准备

合计2183935486.31100.002014792183.97169143302.34

续：

上年年末余额账面余额坏账准备类别比例预期信用账面价值金额金额

(%)损失率(%)

按单项计提坏账准备1121808485.2287.381090976318.7297.2530832166.50

按组合计提坏账准备162082622.1912.6260620285.7337.40101462336.46

其中：

按信用风险特征组合计

145109971.8111.3059601926.7041.0785508045.11

提坏账准备按关联方组合计提坏账

16972650.381.321018359.036.0015954291.35

准备

合计1283891107.41100.001151596604.45132294502.96

*按单项计提坏账准备的应收账款期末余额名称预期信用损账面余额坏账准备计提依据失率（%）上海优尼斯工业服务有限

1309457067.861257078785.1496.00破产清算

公司沈阳瑞施达国际贸易有限

61721859.6261721859.62100.00预计无法收回

公司沈阳机床进出口有限责任

60424183.5960424183.59100.00预计无法收回

公司美国公司

辽宁瑞科工贸有限公司50452424.6850452424.68100.00预计无法收回马鞍山优尼斯智能制造谷

39832300.0038239008.0096.00预计无法收回

有限公司

其他456693318.83454787380.9599.58预计无法收回

合计1978581154.581922703641.98

98沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*按信用风险组合计提坏账准备的应收账款期末余额上年年末余额预期信预期信账龄账面余额坏账准备用损失账面余额坏账准备用损失

率(%)率(%)

0-6个月

35527488.0266369689.06（含6个月）

7-12个月

41113890.422055694.545.006963967.39348198.375.00（含12个月）

1年以内小计76641378.442055694.542.6873333656.45348198.370.47

1至2年21998812.042199881.2110.007228120.00722812.0010.00

2至3年4543251.55681487.7315.001182862.02177429.3015.00

3至4年1074069.52537034.7650.008027376.094013688.0550.00

4至5年4866631.773893305.4180.004990791.333992633.0680.00

5年以上81858858.5481858858.54100.0050347165.9250347165.92100.00

合计190983001.8691226262.19145109971.8159601926.70

*按关联方组合计提坏账准备的应收账款期末余额上年年末余额账龄预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备

损失率(%)损失率(%)

0-6个月

3191999.05191519.956.008618319.71517099.186.00（含6个月）

7-12个月

905785.1854347.116.00（含12个月）

1年以内小计4097784.23245867.066.008618319.71517099.186.00

1至2年2733500.00164010.006.00628000.0037680.006.00

2至3年471053.5028263.216.00

3至4年471053.5028263.216.001312862.0878771.726.00

4至5年1034260.0662055.606.00188784.2911327.076.00

5年以上6034732.08362083.936.005753630.80345217.856.00

合计14371329.87862279.8016972650.381018359.03

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额

期初余额1151596604.45

本期计提1974827.61

本期收回或转回6006696.38

本期核销1961377.13

其他869188825.42

期末余额2014792183.97

99沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

说明：其他869188825.42元系本期吸收合并子公司，从子公司转入的坏账准备金额，具体事项见附注七、2。

转回或收回金额重要的坏账准备原确定坏转回或收回单位名称转回原因收回方式账准备的金额依据

天津沈创机械贸易有限公司销售回款货币资金及债务抵消单项认定5493341.20

上海迈壹实业有限公司销售回款货币资金单项认定285250.66

湖南金辰阳机床销售服务有限公司销售回款货币资金单项认定106770.00

合肥林峰机床设备有限公司销售回款货币资金单项认定81930.52

铁岭市亿源铜业有限责任公司销售回款债务抵消单项认定30000.00

沈阳梁溪机床有限公司销售回款货币资金单项认定9404.00

合计6006696.38

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款1961377.13重要的应收账款核销情况款项是应收账否由关单位名称核销金额核销原因履行的核销程序款性质联交易产生

沈阳俊峰数控机床有限公司货款1308351.13债务豁免已履行相关程序否

吴忠仪表有限责任公司货款372000.00司法和解已履行相关程序否

常州机电集团机床有限公司货款140950.00债务豁免已履行相关程序否

重庆索乾机电设备有限公司货款140076.00司法和解已履行相关程序否

合计1961377.13

（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况占应收账款和合同合同资应收账款坏账准备应收账款资产应收账款和合同单位名称产期末和合同资产减值准期末余额期末资产期末余额余额合备期末余额余额计数的

比例%上海优尼斯工业服务

1309457067.861309457067.8659.101257078785.14

有限公司沈阳瑞施达国际贸易

61721859.6261721859.622.7961721859.62

有限公司沈阳机床进出口有限

60424183.5960424183.592.7360424183.59

责任公司美国公司

100沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

占应收账款和合同合同资应收账款坏账准备应收账款资产应收账款和合同单位名称产期末和合同资产减值准期末余额期末资产期末余额余额合备期末余额余额计数的

比例%辽宁瑞科工贸有限公

50452424.6850452424.682.2850452424.68

司马鞍山优尼斯智能制

39832300.0039832300.001.8038239008.00

造谷有限公司

合计1521887835.751521887835.7568.701467916261.03

3、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款1298508806.95926394201.80

合计1298508806.95926394201.80其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内177086184.99846258866.26

其中：0-6个月126473348.88846079156.81

7-12个月50612836.11179709.45

1年以内小计：177086184.99846258866.26

1至2年626073803.735994131.09

2至3年2075385.1533188647.16

3至4年27840057.36136859139.87

4至5年136331978.8788876435.52

5年以上991408721.45450868906.59

小计1960816131.551562046126.49

减：坏账准备662307324.60635651924.69

合计1298508806.95926394201.80

101沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）按款项性质披露期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

备用金3041612.503011375.0530237.453139115.802979265.17159850.63

押金、保

1828000.00142600.001685400.00915000.00110650.00804350.00

证金往来款

1955946519.05659153349.551296793169.501557992010.69632562009.52925430001.17

及其他

合计1960816131.55662307324.601298508806.951562046126.49635651924.69926394201.80

（3）坏账准备计提情况

期末处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月内的预类别账面余额坏账准备账面价值期信用损

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1371751654.166.4488347436.971283404217.19

信用风险特征组合8722577.1375.276565692.352156884.78

关联方组合1363029077.036.0081781744.621281247332.41

合计1371751654.1688347436.971283404217.19期末，无第二阶段的坏账准备；

期末，处于第三阶段的坏账准备：

未来12个月内的预类别账面余额坏账准备账面价值期信用损

失率(%)

按单项计提坏账准备589064477.3997.44573959887.6315104589.76按组合计提坏账准备信用风险特征组合关联方组合

合计589064477.39573959887.6315104589.76

上年年末，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月内的预类别账面余额坏账准备账面价值期信用损

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备974498304.666.4963232570.22911265734.44

102沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

未来12个月内的预类别账面余额坏账准备账面价值期信用损

失率(%)

信用风险特征组合6695165.8277.145164381.881530783.94

关联方组合967803138.846.0058068188.34909734950.50

合计974498304.6663232570.22911265734.44

上年年末，无第二阶段的坏账准备：

上年年末，处于第三阶段的坏账准备：

未来12个月内的预类别账面余额坏账准备账面价值期信用损

失率(%)

按单项计提坏账准备587547821.8397.43572419354.4715128467.36按组合计提坏账准备信用风险特征组合关联方组合

合计587547821.83572419354.4715128467.36

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月合计

期信用损失(未期信用损失(已预期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

期初余额63232570.22572419354.47635651924.69期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提24995952.32318902.2025314854.52

本期转回585294.61585294.61本期转销本期核销

其他变动118914.431806925.571925840.00

期末余额88347436.97573959887.63662307324.60

103沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

说明：其他1925840.00元系本期吸收合并子公司，从子公司转入的坏账准备金额，具体事项见附注七、2。

（5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款期末其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄余额合计期末余额期末余额数的比例

(%)

沈阳机床（东莞）智能0-5年（含5往来款716249953.7236.5342974997.22装备有限公司年）5年以上沈阳机床银丰铸造有0-5年（含5往来款408983517.9720.8624539011.08限公司年）上海优尼斯工业服务2-5年（含5往来款373692221.6719.06358744532.82有限公司年）5年以上沈阳机床成套设备有0-5年（含5往来款237795605.3412.1314267736.32限责任公司年）5年以上

希斯机床（沈阳）有限2-5年（含5往来款63901004.613.2663901004.61责任公司年）5年以上

合计1800622303.3191.84504427282.05

104沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

4、长期股权投资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1096472872.421096472872.422814952504.2848596600.662766355903.62

对联营企业投资55109517.7055109517.7055109517.7055109517.70

合计1151582390.1255109517.701096472872.422870062021.98103706118.362766355903.62

（1）对子公司投资本期增减变动减值减值准备期准备被投资单位期初余额追加计提减值准期末余额初余额减少投资期末其他投资备余额

沈阳机床银丰铸造有限公司671066225.30671066225.30

沈阳机床西丰铸造有限公司48596600.6648596600.66-48596600.66

沈阳机床成套设备有限责任公司25406647.1225406647.12

沈阳机床（东莞）智能装备有限公司400000000.00400000000.00

沈阳优尼斯智能装备有限公司1659883031.20-1659883031.20

沈阳至刚主轴技术有限公司10000000.00-10000000.00

合计2814952504.2848596600.66-48596600.66-1669883031.201096472872.42

105沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

说明：其他减少系本期组织结构调整，母公司吸收合并子公司，子公司组织形式变更为事业部所致，具体事项见附注七、2。

（2）对联营、合营企业投资本期增减变动被投资单位期初余额减值准备期权益法下减值准备期

追加/新减少其他综合其他权益宣告发放现金计提减值期末余额初余额确认的其他末余额增投资投资收益调整变动股利或利润准备投资损益

*联营企业沈阳菲迪亚数控机

3779309.473779309.473779309.473779309.47

床有限公司沈阳东宇环境工程

51330208.2351330208.2351330208.2351330208.23

有限公司

小计55109517.7055109517.7055109517.7055109517.70

合计55109517.7055109517.7055109517.7055109517.70

106沈阳机床股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

5、营业收入和营业成本

营业收入和营业成本情况本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务988098044.34917951246.44967732184.11880182570.72

其他业务31862051.5222538770.4430105093.4918601605.21

合计1019960095.86940490016.88997837277.60898784175.93

6、投资收益

项目本期发生额上期发生额

处置对子公司的长期股权投资产生的投资收益1.0024121492.03

权益法核算的长期股权投资收益-734704.04

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入500000.001000000.00

债务重组（重整）收益5673100.463277117.39

其他-627011.72-1822514.12

合计5546089.7425841391.26补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目本期发生额

非流动性资产处置损益3130833.62

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政

209331328.34

策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回6639737.15

债务重组损益15547557.06

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等-3619912.95除上述各项之外的其他营业外收入和支出-138688.43

非经常性损益总额230890854.79

减：非经常性损益的所得税影响数

非经常性损益净额230890854.79

减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）1030243.17

归属于公司普通股股东的非经常性损益229860611.62

107此件仅供业务报告使用，复印无效