张家界:2024年年度审计报告

张家界旅游集团股份有限公司

审计报告

众环审字（2025）1100022号

目录起始页码审计报告财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10股东权益变动表11财务报表附注13审计报告

众环审字（2025）1100022号

张家界旅游集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了张家界旅游集团股份有限公司（以下简称“张旅集团”或“公司”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了张旅集团2024年12月31日合并及公司的财务状况以及2024年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于张旅集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、与持续经营相关的重大不确定性

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、2所述，截至2024年12月31日，

本公司部分银行借款逾期，发生多起诉讼，部分银行账户被冻结，流动负债高于流动资产

59846.07万元，连续五年亏损。

公司于2024年10月16日收到张家界市中级人民法院（以下简称“张家界中院”或“法院”）送达的《通知书》和《决定书》，申请人以公司不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力为由，向张家界中院申请对公司进行预重整及重整。张家界中院决定对公司启动预重整，并指定张家界旅游集团有限公司清算组担任预重整临时管理人。

张旅集团全资子公司张家界大庸古城发展有限公司（以下简称“大庸古城”）于2024年8月26日收到张家界中院送达的《通知书》，申请人向张家界中院申请对大庸古城进行重

1整。张家界中院于2024年9月11日裁定受理对大庸古城的重整申请，并指定张家界大庸古

城发展有限公司清算组担任大庸古城管理人。

这些事项或情况表明存在可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性，公司已在财务报表附注中充分披露了这些事项及拟采取的改善措施。该事项不影响已发表的审计意见。

四、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“与持续经营相关的重大不确定性”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）旅游业务及旅游客运业务收入的确认关键审计事项在审计中如何应对该事项

请参见财务报表附注四、24及附注我们就张旅集团与旅游业务及旅游客运业务收入六、38。确认执行的主要审计程序包括以下方面：

张旅集团在旅游服务已经提供，旅（1）了解和评价张旅集团销售与收款循环内部控游服务款项已经收到或取得了收款的证制设计，结合引入 IT 审计专家对公司相关票务信据时，确认相关旅游服务收入。2024年息系统中与售票相关的一般控制及应用控制进行度张旅集团营业收入为人民币测试，测试了销售与收款循环关键控制执行的有效

43160.62万元，其中旅游业务及旅游客性；

运业务收入约占张旅集团全部收入的

（2）复核张旅集团旅游业务及旅游客运业务收入

74.83%。

确认的会计政策及具体方法的适当性；

由于旅游业务及旅游客运业务收入

（3）获取业务系统售票数据，与财务系统确认的

是张旅集团的主要利润来源，且其销售收入数据进行核对，确认是否一致以及收入是否在交易很大程度依赖信息系统进行控制，恰当的期间确认；

存在收入确认准确性及其是否在恰当的

财务报表期间入账的固有风险，因此我（4）核对旅游客运业务收入金额与相关支持性文们将其识别为关键审计事项。件（包括核心景区门票收入结算分流报表等）的一致性；

（5）对旅游业务及旅游客运业务收入、毛利率执行分析程序。

（二）大庸古城长期资产减值关键审计事项在审计中如何应对该事项

2关键审计事项在审计中如何应对该事项

请参见财务报表附注四、20，附注我们就张旅集团下属子公司大庸古城长期资产减

六、8，附注六、9及附注六、12。值的确认执行的主要审计程序包括以下方面：

张家界大庸古城发展有限公司（以（1）了解公司长期资产减值的相关内部控制设计，下简称“大庸古城”）主要资产于2021测试长期资产减值相关控制执行的有效性；复核公

年6月转固并投入运营，因近年受人口司长期资产减值迹象评价的审批程序，并获取书面流动受限等因素影响，大庸古城项目经文件；

营情况远低于预期，持续大额亏损，目

（2）对投资性房地产、固定资产等长期资产执行前已进入重整阶段。截至2024年12月实地监盘及勘查程序，检查其实际状态，以了解是

31日，大庸古城无形资产账面净值

否存在减值迹象，合理评估公司管理层对长期资产

47670.08万元、投资性房地产账面净值

减值迹象的判断，审慎评价是否存在管理层偏好；

68273.46万元、固定资产账面净值

74602.08万元，考虑到大庸古城未来的（3）复核公司对长期资产减值迹象的分析和判断

经营收益情况存在较大不确定性，故大依据，结合期后事项情况和公司未来营运计划，评庸古城项目资产存在较大的减值风险。估管理层估计的合理性；

由于大庸古城资产占合并报表资产比例（4）获取管理层聘请的资产评估机构出具的评估较高，且本期计提的减值对利润表影响报告，对评估报告的评估范围、评估方法、关键假较大，因此我们将其识别为关键审计事设和参数等进行分析复核，判断评估报告的适用性项。及合理性。

五、其他信息

张旅集团管理层对其他信息负责。其他信息包括张旅集团2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

六、管理层和治理层对财务报表的责任

张旅集团管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估张旅集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算张旅集团、终止运营或别无其

3他现实的选择。

治理层负责监督张旅集团的财务报告过程。

七、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对张旅集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致张旅集团不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就张旅集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能

4张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

张家界旅游集团股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况张家界旅游集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”，原名张家界旅游开发股份有限公司）是经湖南省体改委湘股改字（1992）16号文批准，由张家界旅游经济开发总公司、张家界湘银实业公司、张家界市土地房产开发有限责任公司、张家界华发房地产综合

开发公司、张家界金龙房地产开发公司、张家界市中兴房地产实业公司、中国工商银行张家

界经济开发区房地产公司七家法人共同发起，采取募集方式于1992年12月17日设立的股份有限公司。注册地及总部地址：湖南省张家界市三角坪145号（张家界国际大酒店三楼）。公司现持有统一社会信用代码为91430800186881407B的营业执照，注册资本404817686.00元，股份总数404817686.00股(每股面值1元)。公司股票已于1996年8月29日在深圳证券交易所上市交易，股票代码“000430”。

本公司及各子公司（统称“本集团”）属旅游服务行业。主要经营活动包括旅游业务、旅游客运业务、旅行社业务、酒店业务及房屋租赁等。

本财务报表业经本公司董事会于2025年4月15日决议批准报出。

截至2024年12月31日，本集团纳入合并范围的子公司共6户，详见本附注八、“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围与上年相比无变化。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

13张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营能力

截至2024年12月31日，本公司部分银行借款逾期，发生多起诉讼，部分银行账户被冻结，流动负债高于流动资产59846.07万元，连续五年亏损。

上述事项表明公司的短期财务及经营风险较大，可能导致对本公司持续经营能力产生重大不确定性。

公司于2024年10月16日收到张家界市中级人民法院（以下简称“张家界中院”或“法院”）送达的《通知书》和《决定书》，申请人以公司不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力为由，向张家界中院申请对公司进行预重整及重整。张家界中院决定对公司启动预重整，并指定张家界旅游集团有限公司清算组担任预重整临时管理人。公司全资子公司张家界大庸古城发展有限公司（以下简称“大庸古城”）于2024年8月26日收到张家界中院送达的《通知书》，申请人向张家界中院申请对大庸古城进行重整。张家界中院于2024年9月11日裁定受理对大庸古城的重整申请，并指定张家界大庸古城发展有限公司清算组担任大庸古城管理人。如财务报表附注十六、1、预重整及重整事项所述，本公司在本附注充分披露了预重整及重整事项。

本公司确信下述改善措施能改善公司的持续经营能力，因此本公司继续按照持续经营假设的基础编制2024年度财务报表。为解决公司经营困难，使公司能够持续经营，本公司拟采取以下多项措施，包括：

1、公司将以高度的责任感与积极性，严格依照法律规定，切实履行债务人的法定义务，

秉持市场化、法治化原则，依法合规与各方展开深入交流，共同探讨债务解决方案，配合法院、临时管理人及其他相关各方，推进预重整及重整工作。截至2025年2月12日，共有

47家（以联合体形式报名算作1家）意向投资人提交正式报名材料并足额缴纳报名保证金。

在预重整临时管理人要求的期限内，共有45家（以联合体形式报名算作1家）意向投资人提交了重整投资方案。若法院裁定受理公司重整，且重整计划得以顺利实施，公司将采取一系列系统性举措，推动公司重回良性发展轨道，实现可持续发展：一方面，优化资产负债结构，减轻债务负担，增强财务稳健性；另一方面，提升运营能力，从内部管理、业务流程、

14张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

市场拓展等多维度入手，挖掘发展潜力。

2、公司坐落于世界自然遗产地张家界，构建了集景区、索道、旅游交通、观光电车、旅行社、酒店以及线上营销平台于一体的多要素资源综合体。未来，公司将深度挖掘资源优势，锚定主营主业，充分发挥产业资源的协同效应，全方位提升游客服务品质，进一步扩大市场份额，推动公司经营业绩稳步增长。

3、公司将完善内控体系，强化流动性管理，优化资金统筹与成本管控。融合零基、滚

动预算编制，削减非必要开支。引入精益生产理念，从生产流程、资源配置等方面优化运营调度，提高生产效率，实现成本效益最大化。

综上，公司预计未来12个月内持续经营能力不会进一步恶化，公司仍可按照目前状况运营，因此公司按照持续经营为基础编制财务报表是恰当的。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团

2024年12月31日的财务状况及2024年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

15张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

4、重要性标准确定方法和选择依据

本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项金额≥应收款项余额的10%

重要的坏账准备转回或核销金额≥500万影响坏账准备转回占当期坏账准备转回的

重要应收款项坏账准备收回或转回10%以上，且金额超过10万元，或影响当期盈亏变化

金额≥预付账款余额的10%，且金额超过10账龄超过1年的重要预付账款万元

金额≥应付账款或其他应付款余额的10%，且账龄超过1年的重要应付账款及其他应付款金额超过500万元

金额≥合同负债余额的10%，且金额超过50账龄超过1年的重要合同负债万

期末余额≥500万元或本期变动金额≥500万

重要的在建工程元，本期变动金额为本期新增在建工程金额或本期减少在建工程金额

非全资子公司的收入、净利润或净资产对合重要的非全资子公司

并财务报表相应项目的影响在10%以上

账面价值占长期股权投资10%以上，合营企业重要的合营企业或联营企业或联营企业的收入、净利润或净资产对合并

财务报表相应项目的影响在10%以上

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本

16张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6、“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

17张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果

18张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本

附注四、10“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其

19张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13“长期股权投资”（2）

*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独

所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务

20张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币

货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

10、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

21张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的

22张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融

23张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11、金融资产减值

24张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。此外，对合同资产，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

25张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同*应收账款本集团对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账款预期信用损失进行估计。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为以下组合：

组合类别确定组合的依据坏账计提比例本组合以应收账款的账龄作为信按照各账龄段历史平均迁徙率考一般风险组合用风险特征虑前瞻性因素后计提

*其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为以下组合：

组合类别确定组合的依据本组合以其他应收款的账龄作为按照各账龄段历史平均迁徙率考一般风险组合信用风险特征虑前瞻性因素后计提

26张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、修理备件和库存商品等。

（2）存货的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，发出存货采用加权平均法。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

13、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

27张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其

他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直

28张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本

29张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“控制的判断标准和合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处

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置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

14、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权

31张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

15、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-400-52.38-5.00

机器设备年限平均法100-59.50-10.00

运输工具年限平均法5-200-54.75-20.00

电子设备及其他年限平均法3-100-59.50-33.33

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

32张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

16、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产，预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

17、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差

33张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

18、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本集团所有的无形资产主要包括土地使用权，以土地使用权证书上的使用年限为使用寿命；软件、旅游资源租赁经营权及景区客运经营权，以预期能够给本集团带来经济利益的

34张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

年限作为使用寿命。

其中，知识产权类无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：

项目使用寿命摊销方法

土地使用权40-50年直线法

软件5-10年直线法旅游资源租赁经营权32年直线法景区客运经营权45年直线法其他10年直线法期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。

19、长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

20、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协

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议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

21、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

22、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

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在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

23、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

24、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的

支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履

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约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本

集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（1）收入计量原则公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

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（2）收入确认的具体方法

本公司的营业收入主要包括旅游业务收入、旅游客运服务收入、旅行社收入、酒店收入、

房屋租赁收入等，确认原则如下：

1、旅游业务和旅游客运收入

公司在旅游服务已经提供，相关票款收入已经收到或取得了收款的证据时，确认门票收入、旅游客运收入及其他旅游服务收入的实现。

2、旅行社收入

公司在旅行社服务已经提供，相关团费收入已经收到或取得了收款的证据时，确认旅行社服务收入的实现。

3、酒店收入

公司在酒店服务已经提供，相关服务收入已经收到或取得了收款的证据时，确认酒店住宿收入及其他提供酒店服务收入的实现。

4、房屋租赁收入

租赁收入按照直线法在租赁期内确认。发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

25、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外

的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本

集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）

为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款

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（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

26、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补

助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的

支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；

（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经

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发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差

41张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

28、专项储备

本公司根据有关规定，按财资[2022]136号《企业安全生产费用提取和使用管理办法》，提取安全生产费用及维简费。

安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；

42张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

29、租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为房屋租赁。

*初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、15“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值低于人民币40000元的租赁），本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租

43张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。

本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

30、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

*《企业会计准则解释第17号》

财政部于2023年11月9日发布《企业会计准则解释第17号》（以下简称“解释17号”），自2024年1月1日起实施。该会计政策变更对集团无影响。

*《企业会计准则解释第18号》财政部于2024年12月31日发布《企业会计准则解释第18号》（以下简称“解释18号”），自发布之日起实施。本集团选择自发布年度（2024年度）提前执行该解释。

该会计政策变更对集团无影响。

（2）会计估计变更本期无重大会计估计变更。

五、税项

1、主要税种及税率

44张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

税种具体税率情况

应税收入按13%、6%、5%、3%的税率计算销项税，并按扣除当期增值税允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

从价计征的，按房产原值一次减除20%后余值的1.2%计缴；从租计房产税征的，按租金收入的12%计缴城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

企业所得税按应纳税所得额的25%计缴/详见下表。

注：公司经营环保客运业务、宝峰湖景区门票业务、十里画廊观光电车业务、杨家界索

道服务收入适用简易计税方法，增值税税率为3%；公司出租2016年4月30日前取得的不动产适用简易计税方法，增值税税率为5%；公司其他应税服务收入增值税税率为6%。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年末”指2024年12月31日，“年初”指2024年1月1日，“上年年末”指2023年12月31日，“本年”指

2024年度，“上年”指2023年度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金110438.56124030.29

银行存款70457645.4291011735.30

其他货币资金1461930.30369090.41

合计72030014.2891504856.00注：（1）年末其他货币资金为公司所属子公司张家界中旅根据国务院令第550号《旅行社条例》规定缴存的旅游质量保证金余额 1400000.00 元、P0S 机业务押金 500 元以及

微信支付宝账户余额61430.30元。

（2）公司存在保证金及冻结受限资金2887905.11元除此外期末无抵押、冻结等对变现有限制款项和存放在境外的款项及有潜在回收风险的款项。

45张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

2、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）5873741.886839234.47

1至2年（含2年）25668.50452331.97

2至3年（含3年）431486.77180661.70

3年以上1506169.051375076.35

小计7837066.208847304.49

减：坏账准备2090224.681998214.84

合计5746841.526849089.65

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账

7837066.20100.002090224.6826.675746841.52

准备的应收账款

其中：

一般风险组合7837066.20100.002090224.6826.675746841.52

合计7837066.20100.002090224.6826.675746841.52

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账

8847304.49100.001998214.8422.596849089.65

准备的应收账款

其中：

一般风险组合8847304.49100.001998214.8422.596849089.65

合计8847304.49100.001998214.8422.596849089.65

*组合中，按一般风险组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）5873741.88267550.014.56

1至2年（含2年）25668.5010452.0540.72

46张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

项目年末余额

2至3年（含3年）431486.77306053.5770.93

3年以上1506169.051506169.05100.00

合计7837066.202090224.68

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额转销或核其他年末余额计提收回或转回销变动按组合计提

1998214.8492009.842090224.68

坏账准备

合计1998214.8492009.842090224.68

（4）本年无实际核销的应收账款情况

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况应收账款年占应收账款年末余额单位名称坏账准备年末余额

末余额合计数的比例（%）张家界武陵源风景名胜区和国

3309281.9142.2399278.45

家森林公园管理局

湖南信实通工矿贸易有限公司1188636.1915.1735659.09

湖南武陵源索道有限公司750000.009.5722500.00

张家界半岛大酒店有限公司601596.977.68459465.81

张家界市永定区中源沐足店190358.002.4336548.74

合计6039873.0777.08653452.09

3、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）8372935.1499.706492424.0998.49

1至2年（含2年）302.000.00

2至3年（含3年）1279.620.02

3年以上24736.930.2998540.251.49

合计8397974.07100.006592243.96100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付账款年末余额合单位名称年末余额

计数的比例（%）

张家界新泰天然气有限责任公司2756708.4932.83

湖南建工集团装饰工程有限公司1086301.1112.94

47张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

波马嘉仕其(北京)索道有限责任公司868872.1510.35中国人民财产保险股份有限公司张家界市分

728570.378.68

公司

国网湖南省电力有限公司张家界供电分公司671636.868.00

合计6112088.9872.80

4、其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款6527771.227299748.77

合计6527771.227299748.77

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）5455904.765637144.91

1至2年（含2年）1222820.56509366.94

2至3年（含3年）430698.213093287.73

3年以上17213946.2914541781.37

小计24323369.8223781580.95

减：坏账准备17795598.6016481832.18

合计6527771.227299748.77

*按款项性质分类情况款项性质年末余额年初余额

往来款17110417.7817942478.10

旅行社部门周转资金5212952.043839102.85

农民工工资保障金及保证金2000000.002000000.00

小计24323369.8223781580.95

减：坏账准备17795598.6016481832.18

合计6527771.227299748.77

*按坏账准备计提方法分类披露年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比金额金额账面价值

（%）例（%）

按单项计提坏账准备2747774.9111.302747774.91100.00

48张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比金额金额账面价值

（%）例（%）

按组合计提坏账准备21575594.9188.7015047823.6969.746527771.22

其中：一般风险组合21575594.9188.7015047823.6969.746527771.22

合计24323369.82——17795598.60——6527771.22

续：

年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比金额金额账面价值

（%）例（%）

按单项计提坏账准备1246178.835.241246178.83100.00

按组合计提坏账准备22535402.1294.7615235653.3567.617299748.77

其中：一般风险组合22535402.1294.7615235653.3567.617299748.77

合计23781580.95——16481832.18——7299748.77

A、年末单项计提坏账准备

名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由中国平安财产保险股份有预计回收可

666178.83666178.83100.00

能性很小限公司张家界中心支公司预计回收可

张家界市人民检察院580000.00580000.00100.00能性很小预计回收可

彭金刚1501596.081501596.08100.00能性很小

合计2747774.912747774.91

B、组合中，按一般风险组合计提坏账准备年末余额项目

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）5455904.76703373.9212.89

1至2年（含2年）1211384.56516913.5142.67

2至3年（含3年）333407.71202638.3860.78

3年以上14574897.8813624897.8893.48

49张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

年末余额项目

其他应收款坏账准备计提比例（%）

合计21575594.9115047823.69

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计信用损失（未发信用损失（已发生期信用损失生信用减值）信用减值）

2024年1月1日余

2940050.8113541781.3716481832.18

额

2024年1月1日余

额在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提1830891.411830891.41

本年转回517124.99517124.99本年转销本年核销其他变动

2024年12月31日

2422925.8215372672.7817795598.60

余额

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额转销或其他年末余额计提收回或转回核销变动一般风险

16481832.181313766.4217795598.60

组合

合计16481832.181313766.4217795598.60

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备年末单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比余额例（%）临湘山水旅游临湘公司往

5553876.103年以上22.835553876.10

开发有限公司来款张家界市水运

其他往来款2800000.003年以上11.512800000.00事务中心

孙美萍旅行社部门2110564.051年以内8.68284926.15

50张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

占其他应收款年末余额坏账准备年末单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比余额例（%）周转资金

1-2年、2-3

旅行社部门

彭金刚1501596.08年、3年以6.171501596.08周转资金上湖南张家界天

门山旅游股份其他往来款1032798.001年以内4.25139427.73有限公司

合计——12998834.23——53.4410279826.06

5、存货

（1）存货分类年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料885086.73885086.73

修理备件2701701.592701701.59

库存商品108509.1121835.6086673.51

合计3695297.4321835.603673461.83

续：

年初余额项目

账面余额存货跌价准备/账面价值

原材料917205.45917205.45

修理备件2703380.462703380.46

库存商品28035.9128035.91

合计3648621.823648621.82

(2)存货跌价准备及合同履约成本减值准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额转回或年末余额计提其他转销其他

库存商品21835.6021835.60

合计21835.6021835.60

6、其他流动资产

51张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

项目年末余额年初余额

预缴税费1898.15882163.68

增值税留抵及待抵扣、待认证进项税4684743.183158095.83

合计4686641.334040259.51

52张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

7、其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本年增减变动累计计入本年计指定为以公允价累计计入其其他本年计入其入其他本年确认的值计量且其变动项目年初余额其年末余额他综合收益综合追加投资减少投资他综合收益综合收股利收入计入其他综合收他的利得收益的利得益的损益的原因的损失失湖南桑植农村商业银行非交易性权益投

32524800.002032800.0034557600.002795100.006655200.00

股份有限公资司湘潭彩虹公非交易性权益投司股权投资资

合计32524800.002032800.0034557600.002795100.006655200.00

注：湘潭彩虹公司股权投资成本20200.00元，已全额计提减值准备20200.00元。

53张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

8、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.年初余额420379207.69383193589.06803572796.75

2.本期增加金额10418083.8615365795.6425783879.50

（1）外购

（2）在建工程转入10418083.8610418083.86

（3）无形资产转入15365795.6415365795.64

3.本期减少金额

4.年末余额430797291.55398559384.70829356676.25

二、累计折旧和累计摊销

1.年初余额40233782.5971848797.72112082580.31

2.本期增加金额11331436.5512813059.1424144495.69

（1）计提或摊销11331436.559579839.6420911276.19

（2）无形资产转入3233219.503233219.50

3.本期减少金额

4.年末余额51565219.1484661856.86136227076.00

三、减值准备

1.年初余额17319841.7017319841.70

2.本期增加金额107194154.7595722145.08202916299.83

3.本期减少金额

4.年末余额124513996.4595722145.08220236141.53

四、账面价值

1.年末账面价值254718075.96218175382.76472893458.72

2.年初账面价值362825583.40311344791.34674170374.74

本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。

本集团本年确认了478212378.30元的长期资产减值准备，本集团提取重要减值准备的原因和方法如下：

本公司的子公司大庸古城主要资产于2021年6月转固并投入运营，因近年受人口流动

54张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

受限等因素影响，大庸古城项目经营情况远低于预期，持续大额亏损，目前已进入重整阶段，资产组出现减值迹象。大庸古城的经营性资产组主要包括本次减值前账面价值为

665414725.42元的投资性房地产、688887794.60元的固定资产、213880111.22元的无形

资产及230047.06元的长期待摊费用。资产组的可收回金额以资产组内主要资产的经济寿命年限为限，基于资产组预计未来现金流量的现值确定，使用反映资产组特定风险的税前折现率为9.02%。用于资产组减值测试的其他重要假设包括预期收入、成本及相关费用，管理层根据历史经验、参考经营方案及对市场发展的预测确定这些重要假设。

本集团根据评估结果将资产组的账面价值减少至其可收回金额，本年分别对资产组内的投资性房地产、固定资产、无形资产及长期待摊费用计提了202916299.83元、210003803.64

元、65222122.56元及70152.27元的减值准备。

（2）年末未办妥产权证书的投资性房地产项目账面价值未办妥产权证书原因

宝峰湖停车楼房屋建筑物2844278.13土地性质原因暂无法办理

合计2844278.13

9、固定资产

（1）固定资产项目年末余额年初余额

固定资产878567415.701143998957.74固定资产清理

合计878567415.701143998957.74

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

一、账面原值

1、年初余额1334016765.69285244669.16164194434.3472294301.901855750171.09

2、本年增加金额14848213.7716979766.312420595.623834141.0938082716.79

（1）购置2907817.542021683.902420595.623238866.0110588963.07

（2）在建工程转入11940396.2314958082.41595275.0827493753.72

（3）其他增加

3、本年减少金额6130119.67501602.14451124.0011453236.6318536082.44

（1）处置或报废2648489.13501602.14451124.002751720.016352935.28

（2）对外投资

（3）其他3481630.548701516.6212183147.16

55张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

4、年末余额1342734859.79301722833.33166163905.9664675206.361875296805.44

二、累计折旧

1、年初余额323335489.77147748417.51141200746.1143279442.19655564095.58

2、本年增加金额42759254.5719754848.9511160580.356426401.8780101085.74

（1）计提42759254.5719754848.9511160580.356426401.8780101085.74

3、本年减少金额1629422.53416185.88428567.802652536.785126712.99

（1）处置或报废1629422.53416185.88428567.802652536.785126712.99

（2）对外投资

（3）其他

4、年末余额364465321.81167087080.58151932758.6647053307.28730538468.33

三、减值准备

1、年初余额44544350.8011642766.9756187117.77

2、本年增加金额180450944.0729164225.394627.20384006.98210003803.64

（1）计提180450944.0729164225.394627.20384006.98210003803.64

3、本年减少金额

（1）处置或报废

4、年末余额224995294.8740806992.364627.20384006.98266190921.41

四、账面价值

1、年末账面价值753274243.1193828760.3914226520.1017237892.10878567415.70

2、年初账面价值966136925.12125853484.6822993688.2329014859.711143998957.74

注1：其他减少为观光电车系统原址提质改造工程项目本年结算差异调整。

注2：本集团本年对固定资产计提减值准备金额为210003803.64元，具体信息详见附注六、

8(1)。

*年末无暂时闲置的固定资产情况

*年末无经营租赁租出的固定资产

*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

杨家界办公楼4374000.19尚在办理中

金玉姬房屋及车库100702.58产权变更未及时办理

小计4474702.77

10、在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程35777428.7546023665.54

56张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

项目年末余额年初余额工程物资

合计35777428.7546023665.54

57张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）在建工程

*在建工程情况年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备大庸古城南

门口特色街35098440.7535098440.7544699881.9444699881.94区项目

其他工程678988.00678988.001323783.601323783.60

合计35777428.7535777428.7546023665.5446023665.54

58张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

*重要在建工程项目本年变动情况

工程其中：资金本年本年转入投本年工程累计本年利息预算数（万资性房地产/其他投入占预利息资本化利息项目名称年初余额本年增加金额年末余额进度资本

元）固定资产金减少算比例累计金额资本来源

（%）化率

额金额（%）化金

（%）额

募股资金、一期大庸古城南门口金融机构

244301.9144699881.9427023474.6636624915.8535098440.7593.32已完

特色街区项目贷款和自工有资金

合计244301.9144699881.9427023474.6636624915.8535098440.7593.32

注：表中大庸古城南门口特色街区项目预算数244301.91万元包含项目土地使用权购置费98498.69万元，剔除土地使用权购置费后的工程预算总金额为145803.22万元，工程累计投入占预算的比例计算已剔除土地使用权购置费的影响，一期已完工，在建工程期末余额为二期项目前期土地平整费用。

59张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

11、使用权资产

（1）使用权资产情况项目土地资产房屋及建筑物运输工具合计

一、账面原值

1.年初余额24647850.242232466.525145367.3432025684.10

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.年末余额24647850.242232466.525145367.3432025684.10

二、累计折旧

1.年初余额2504058.64258420.592572684.465335163.69

2.本期增加金额1076066.7286140.20643171.151805378.07

（1）计提1076066.7286140.20643171.151805378.07

3.本期减少金额

4.年末余额3580125.36344560.793215855.617140541.76

三、减值准备

1.年初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.年末余额

四、账面价值

1.年末账面价值21067724.881887905.731929511.7324885142.34

2.年初账面价值22143791.601974045.932572682.8826690520.41

12、无形资产

（1）无形资产情况旅游资源租景区客运项目土地使用权软件其他合计赁经营权经营权

一、账面原值

1.年初余额666702863.652273709.8233566821.512798049.0022169811.32727511255.30

2.本期增加

1122978.301122978.30

金额

（1）购置1122978.301122978.30

60张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

旅游资源租景区客运项目土地使用权软件其他合计赁经营权经营权

3.本期减少

15365795.6415365795.64

金额

（1）转入投

15365795.6415365795.64

资性房地产

4.年末余额651337068.013396688.1233566821.512798049.0022169811.32713268437.96

二、累计摊销

1.年初余额131762262.431505755.5322349338.62998908.825727201.02162343466.42

2.本期增加

16694869.46341562.631027555.8078794.471995826.6820138609.04

金额

（1）计提16694869.46341562.631027555.8078794.471995826.6820138609.04

3.本期减少

3233219.503233219.50

金额

（1）转入投

3233219.503233219.50

资性房地产

4.年末余额145223912.391847318.1623376894.421077703.297723027.70179248855.96

三、减值准备

1.年初余额1640229.041640229.04

2.本期增加

61184465.174037657.3965222122.56

金额

3.本期减少

金额

4.年末余额61184465.175677886.4366862351.60

四、账面价值

1.年末账面

444928690.451549369.9610189927.091720345.718768897.19467157230.40

价值

2.年初账面

534940601.22767954.2911217482.891799140.1814802381.26563527559.84

价值

注1：本集团本年对无形资产计提减值准备金额为65222122.56元，具体信息详见附注六、

8(1)。

（2）期末未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

杨家界后勤基地土地使用权1996406.69土地面积变更，正在审批办理合计1996406.69

61张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

13、商誉

（1）商誉账面原值被投资单位名称期初余额本期增加本期减少期末余额

张家界国际大酒店有限公司3750000.003750000.00

合计3750000.003750000.00

（2）商誉减值准备被投资单位名称期初余额本期增加本期减少期末余额

张家界国际大酒店有限公司3750000.003750000.00

合计3750000.003750000.00

14、长期待摊费用

本年增加金本年摊销金其他减少项目年初余额年末余额额额金额环保客运征地

8211693.50359636.167852057.34

费用

房屋装修、装

2131757.21742764.901388992.31

饰环境治理工程

913180.30342444.00570736.30

及临建设施森林公园防火

公路升级改造192666.80192666.80费用

智慧景区项目804891.17804891.17天子山站场提

2546316.121269731.231276584.89

质改造项目梓木岗门票站

2253435.85772606.561480829.29

提质改造费用公路白改黑及

2451425.98756493.821694932.16

周边续建项目金鞭溪景区无

2413000.00762000.001651000.00

障碍通道项目上下站提质改

1418028.68409728.361008300.32

造费用景区消防（抗旱）水池及基

3462666.68741999.962720666.72础设施（垃圾桶）更换项目天波府一步登

816666.70195999.60620667.10

天公厕项目

62张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

本年增加金本年摊销金其他减少项目年初余额年末余额额额金额

污水处理工程1600000.0066666.671533333.33办公楼小会议

室及公共厕所469300.0023465.01445834.99装修改造项目

其他项目费用1484864.182615714.441415501.8270152.272614924.53

合计29100593.174685014.448856596.0670152.2724858859.28

15、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产

资产减值准备3119316.60779829.152855844.23713961.06

可抵扣亏损144652181.1836163045.30159842848.1239960712.03社会车辆迁出费用

3466550.37866637.593615447.95903862.02

摊销

资产折旧234917.8758729.52254012.9463503.24

预提费用650000.00162500.00650000.00162500.00

预提辞退福利1577939.98394485.001807555.35451888.84

递延收益-政府补助9132282.372283070.6010367269.382591817.36

租赁负债26513362.106628340.5318434711.344608677.84

合计189346550.4747336637.69197827689.3149456922.39

（2）递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负异债异债其他权益工具投资

8873600.002218400.006804000.001701000.00

公允价值变动

使用权资产24885142.346221285.5917445360.784361340.20

合计33758742.348439685.5924249360.786062340.20

（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异574856448.4996035034.91

可抵扣亏损594600615.46518627210.22

合计1169457063.95614662245.13

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

63张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

年份年末余额年初余额备注

2024年43698219.58

2025年38930074.5838930074.58

2026年123963973.82129269777.03

2027年159777804.03159777804.03

2028年146932135.00146951335.00

2029年124996628.03

合计594600615.46518627210.22

16、其他非流动资产

年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付长期

40000.0040000.00

资产款

合计40000.0040000.00

17、所有权或使用权受限资产

年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金4288405.114288405.11使用权受限保证、押金及冻结

固定资产312163165.32182950332.83使用权受限银行借款抵押

无形资产524964332.74352233370.94使用权受限银行借款抵押

投资性房地产802383596.55462498425.59使用权受限银行借款抵押

合计1643799499.721001970534.47——

续：

年初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金310700.00310700.00冻结保证及押金

固定资产310988873.68269883057.99抵押银行借款抵押

无形资产526540311.78427814003.08抵押银行借款抵押

投资性房地产776599717.05662778162.01抵押银行借款抵押

合计1614439602.511360785923.08————

注：无形资产抵押系大庸古城南门口特色街区项目 A、B 块土地使用权，抵押至工商银行股份有限公司南庄坪支行和交通银行股份有限公司张家界分行取得长期借款；固定资产

抵押系大庸古城项目自用建筑物，抵押至工商银行股份有限公司南庄坪支行和交通银行股份

64张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

有限公司张家界分行取得长期借款；投资性房地产抵押系大庸古城项目出租建筑物及土地使用权，抵押至工商银行股份有限公司南庄坪支行和交通银行股份有限公司张家界分行取得长期借款。

18、短期借款

（1）短期借款分类项目年末余额年初余额

信用借款10012500.0010012083.33

质押借款30038666.6630038666.66

合计40051166.6640050749.99

注：年末无已逾期未偿还的短期借款情况。

19、应付账款

（1）应付账款列示项目年末余额年初余额

应付材料款4492769.884630137.41

应付购买长期资产及工程款194224133.45204247657.94

应付服务款及其他10624210.935726880.09

合计209341114.26214604675.44

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款项目年末余额未偿还或结转的原因

湖南建工集团有限公司125172075.24未完成结算

广州励丰文化科技股份有限公司31743632.88未完成结算

株洲中车特种装备科技有限公司16900066.43未完成结算

合计173815774.55

20、预收款项

（1）预收款项列示项目年末余额年初余额

租金2072108.371872982.15

其他511069.34

合计2583177.711872982.15

65张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

21、合同负债

（1）合同负债情况项目年末余额年初余额

预收门票及客运收入款1665598.811896548.89

预收房费332328.96337733.10

预收其他服务款279816.51268318.04

合计2277744.282502600.03

22、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬29659395.57109994276.72107236276.2132417396.08

二、离职后福利-设定

1088830.548690842.159199324.16580348.53

提存计划

三、辞退福利395938.26218985.91336230.03278694.14

合计31144164.37118904104.78116771830.4033276438.75

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津

23416529.1182438361.1880320662.4425534227.85

贴和补贴

2、职工福利费27405.0010810594.0910746074.0991925.00

3、社会保险费7984776.667984776.66

其中：医疗保险费7373992.957373992.95

工伤保险费391668.04391668.04

生育保险费219115.67219115.67

4、住房公积金5113874.004959734.00154140.00

5、工会经费和职工

6215461.463646670.793225029.026637103.23

教育经费

合计29659395.57109994276.72107236276.2132417396.08

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险1088830.548183046.578691528.58580348.53

2、失业保险费360750.14360750.14

3、企业年金缴纳147045.44147045.44

合计1088830.548690842.159199324.16580348.53

（4）辞退福利

66张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

项目本期缴费金额期末应付未付金额

辞退福利336230.03278694.14

合计336230.03278694.14

23、应交税费

项目年末余额年初余额

企业所得税1176170.3717904.95

增值税616970.80789365.00

土地使用税1802092.9891453.38

房产税15767078.20441711.37

车船税090954.00

城市维护建设税49857.9246135.16

教育费附加及地方教育附加34472.0431979.11

代扣代缴个人所得税219153.99322115.98

其他219740.91196301.45

合计19885537.212027920.40

24、其他应付款

项目年末余额年初余额

应付利息35039.28

应付股利2363.832363.83

其他应付款23198507.2814038835.11

合计23235910.3914041198.94

（1）应付利息项目年末余额年初余额

其他单位之间借款35039.28

合计35039.28

（2）应付股利项目年末余额年初余额

普通股股利2363.832363.83

合计2363.832363.83

（3）其他应付款

67张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

*按款项性质列示项目年末余额年初余额

保证金1190578.121617968.68

应付旅行社部门及导游款4767219.783998138.57

往来款17240709.388422727.86

合计23198507.2814038835.11

25、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

1年内到期的长期借款（附注六、27）366937465.71298807220.08

1年内到期的租赁负债（附注六、28）1488874.041454179.39

1年内到期的长期应付款（附注六、29）375000.00

合计368801339.75300261399.47

26、其他流动负债

项目年末余额年初余额

待转销项税额70992.9278270.04

合计70992.9278270.04

27、长期借款

（1）长期借款基本情况项目年末余额年初余额

抵押借款759800000.00765800000.00

保证借款11000000.0035000000.00

质押借款402726987.20412500000.00

保证、质押借款15000000.0020000000.00

长期借款利息9090478.511707220.08

减：一年内到期的长期借款（附注六、27）366937465.71298807220.08

合计830680000.00936200000.00

注：1、抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、17、所有权或使用权受限制的资产。

（2）已逾期未偿还的长期借款情况

本年末已逾期未偿还的长期借款总额为36991987.20元，其中重要的已逾期未偿还的长期借款情况如下：

68张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

贷款单位借款年末金额借款利率逾期时间逾期利率

交通银行股份有限公司张家界分行17000000.004.75%2024-8-97.13%

交通银行股份有限公司张家界分行19991987.204.75%2024-8-97.13%

合计36991987.20——————

28、租赁负债

项目年末余额年初余额

租赁付款额40261158.6742973670.67

减：未确认融资费用13747796.5714926215.06

小计26513362.1028047455.61

减：一年内到期的租赁负债（附注六、25）1488874.041454179.39

合计25024488.0626593276.22

29、长期应付款

（1）项目列示项目年末余额年初余额

尚未支付的重组补偿款1500000.001500000.00

应付土地出让金1052911.231008673.19

共同经营中按份额确认合作用车资产所对应的负债1463905.60

减：一年内到期部分（附注六、25）375000.00

合计3641816.832508673.19

30、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表项目年末余额年初余额

一、离职后福利-设定受益计划净负债

二、辞退福利1299245.841411617.09

三、其他长期福利

合计1299245.841411617.09

31、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助237587107.898698688.21228888419.68财政补贴

69张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

合计237587107.898698688.21228888419.68

32、股本

本年增减变动（+、-）项目年初余额发行公积金年末余额送股其他小计新股转股

股份总数404817686.00404817686.00

33、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价755097198.13755097198.13

其他资本公积97142337.7097142337.70

合计852239535.83852239535.83

34、其他综合收益

本期发生金额

减：前

减：前税期计期计后入其入其归他综本期他综属

项目期初余额合收减：所得税税后归属于期末余额所得税前发合收于益当费用母公司生额益当少期转期转数入留入损股存收益东益不能重分类进损

益的其他综合收5103000.002069600.00517400.001552200.006655200.00益

其中：其他权益工

具投资公允价值5103000.002069600.00517400.001552200.006655200.00变动

合计5103000.002069600.00517400.001552200.006655200.00

70张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

35、专项储备

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

安全生产费6199709.304083402.972465658.457817453.82

合计6199709.304083402.972465658.457817453.82

36、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积47228138.8747228138.87

合计47228138.8747228138.87

37、未分配利润

项目本年上年

调整前上年年末未分配利润-447066831.88-207736185.20

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润-447066831.88-207736185.20

加：本年归属于母公司股东的净利润-582091783.44-239330646.68

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

年末未分配利润-1029158615.32-447066831.88

38、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务428566216.78368033103.03415823343.77373676746.93

其他业务3040010.87768194.284132739.67768933.95

合计431606227.65368801297.31419956083.44374445680.88

（2）主营业务收入和主营业务成本的分解信息报告分部营业收入营业成本商品类型

旅游业务161564114.46145678272.71

71张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

旅游客运业务161390693.79129403496.79

旅行社业务88760121.5775378690.48

其他16851286.9617572643.05

小计428566216.78368033103.03经营地区

湖南省内428566216.78368033103.03

小计428566216.78368033103.03按商品转让的时间分类

在某一时点确认收入428566216.78368033103.03

小计428566216.78368033103.03

注：报告分部划分详见十六、其他重要事项3、分部信息。

39、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税780862.16727925.04

教育费附加及地方教育附加557578.85519946.53

房产税18711414.2818604778.35

土地使用税3294687.983301618.64

车船使用税197364.12268071.62

印花税61660.8774548.36

水利建设基金219702.55210713.11

环境保护税40938.2933802.36

水资源税74143.65

合计23938352.7523741404.01

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

40、销售费用

项目本年发生额上年发生额

广告宣传费10607317.428495052.47

职工薪酬4938455.874791981.34

旅行社团队销售费用5815232.534238670.76

差旅费425213.72356273.30

业务招待费130883.78295210.35

折旧摊销81034.59278000.65

其他销售费用541499.60505104.03

合计22539637.5118960292.90

72张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

41、管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬35244234.9736379892.15

折旧摊销21674334.4022043795.09

中介机构服务费3807280.903694654.38

差旅费1316660.361459977.31

办公费1791866.581186482.58

董事费用878089.77529835.68

车辆费532880.87520171.79

业务招待费467497.12478510.02

残疾人保障金444023.56444519.62

其他管理费用2457278.411861038.41

合计68614146.9468598877.03

42、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出47969249.1860602344.49

减：利息收入133329.38231540.77

其他1481476.48410139.67

合计49317396.2860780943.39

43、其他收益

计入本年非经常性损益的金项目本年发生额上年发生额额

与资产相关的政府补助[注]8698688.218871261.478698688.21

与收益相关的政府补助[注]1533091.711815090.531533091.71

代扣个人所得税手续费返还6937.966050.226937.96

税收优惠137853.1323835.58137853.13

合计10376571.0110716237.8010376571.01

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注九、“政府补助”。

44、投资收益

项目本年发生额上年发生额

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入2795100.002541000.00

合计2795100.002541000.00

73张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

45、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收账款减值损失-92009.84-116187.44

其他应收款坏账损失-1313766.42-2123678.70

合计-1405776.26-2239866.14上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

46、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

一、存货跌价损失-21835.60

二、投资性房地产减值损失-202916299.83-17319841.70

三、固定资产减值损失-210003803.64-56187117.77

四、无形资产减值损失-65222122.56-1640229.04

五、其他-70152.27

合计-478234213.90-75147188.51上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

47、资产处置收益

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

固定资产处置收益1511.37

其他42730.0942730.09

合计42730.091511.3742730.09

48、营业外收入

计入本年非经常性损益的项目本年发生额上年发生额金额

非流动资产毁损报废利得953.592087.62953.59

其中：固定资产953.592087.62953.59无形资产

其他133717.55353952.93133717.55

合计134671.14356040.55134671.14

49、营业外支出

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

74张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

非流动资产毁损报废损失1213612.40372440.891213612.40

其中：固定资产1213612.40372440.891213612.40无形资产

对外捐赠支出842120.001235000.00842120.00

其他68041.54399618.9468041.54

合计2123773.942007059.832123773.94

50、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用8092258.35-9566.44

递延所得税费用3980230.0946989773.59

合计12072488.4446980207.15

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额-570019295.00

按法定/适用税率计算的所得税费用-142504823.75子公司适用不同税率的影响

调整以前期间所得税的影响-114122.74

非应税收入的影响-2435139.31

不可抵扣的成本、费用和损失的影响7392532.34以前年度已确认递延所得税的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响149734041.90税率调整导致年初递延所得税资产余额的变化加计扣除其他

所得税费用12072488.44

51、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收到政府补助1593091.711815090.53

银行利息收入133329.38231540.77

其他2195276.583943503.94

合计3921697.675990135.24

75张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

*支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

除税费、薪酬以外的付现销售费用17520147.0514973783.45

除税费、薪酬以外的付现管理费用11695577.5711409085.16

捐赠支出842120.001235000.00

其他7054841.015120065.67

合计37112685.6332737934.28

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

取得投资收益收到的现金2795100.002541000.00

合计2795100.002541000.00

*支付的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金37572631.0830338615.96

合计37572631.0830338615.96

（3）与筹资活动有关的现金

*支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

租赁负债2712512.003792764.00

合计2712512.003792764.00

52、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-582091783.44-239330646.68

加：资产减值准备478234213.9075147188.51

信用减值损失1405776.262239866.14

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧101012361.93114347706.05

使用权资产折旧1805378.071805378.07

无形资产摊销20138609.0420230170.94

长期待摊费用摊销8856596.069000865.31处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-42730.09-1511.37益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1212658.81370353.27

76张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

补充资料本年金额上年金额

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）49191905.7160602344.49

投资损失（收益以“－”号填列）-2795100.00-2541000.00

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）2120284.7047312713.11

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）1859945.39-322939.52

存货的减少（增加以“－”号填列）-46675.61186760.70

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-10991694.22-38371465.35

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）20243075.5521072547.59其他

经营活动产生的现金流量净额90112822.0671748331.26

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额67741609.1791194156.00

减：现金的年初余额91194156.0026863100.33

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额-23452546.8364331055.67

（2）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金67741609.1791194156.00

其中：库存现金110438.56124030.29

可随时用于支付的银行存款67569740.3190981035.30

可随时用于支付的其他货币资金61430.3089090.41

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额67741609.1791194156.00

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

53、租赁

（1）本集团作为承租人

简化处理的短期租赁费用为227366.11元，本年度与租赁相关的现金流出总额为

77张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

2939878.11元。

（2）本集团作为出租人作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关项目租赁收入的收入

母公司房屋租赁收入2238875.53

宝峰湖景区租赁收入1999650.79

张国际酒店租赁收入454062.81张家界大庸古城发展

10036.84

有限公司

合计4702625.97

七、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并无。

2、同一控制下企业合并无。

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本集团的构成

业务性持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地取得方式质直接间接张家界易程天下环旅游客同一控制下

张家界市张家界市100.00保客运有限公司运企业合并张家界宝峰湖旅游旅游服同一控制下

张家界市张家界市100.00实业发展有限公司务业企业合并张家界市杨家界索索道客

张家界市张家界市10.0090.00设立道有限公司运住宿餐张家界国际大酒店同一控制下

张家界市张家界市饮服务100.00有限公司企业合并业张家界中国旅行社旅行社同一控制下

张家界市张家界市98.002.00股份有限公司服务企业合并旅游项张家界大庸古城发

张家界市张家界市目开发100.00设立展有限公司和经营

78张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

2、在合营企业或联营企业中的权益无。

3、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

在子公司所有者权益份额未发生变化。

九、政府补助

1、不存在年末按应收金额确认的政府补助

2、涉及政府补助的负债项目

本本年计年

本年新与资产/入营业本年转入其其财务报表项目年初余额增补助年末余额收益相外收入他收益他金额关金额变动张家界市澧水与资产

风貌带建设项129535714.203985714.32125549999.88相关目补助大庸古城项目与资产

88763075.232731171.5686031903.67

建设财政补贴相关湘西地区重大与资产

产业项目补助-4178571.60128571.364050000.24相关大庸古城项目遇见大庸项目与资产

3370370.31103703.763266666.55

补助相关中龙公路升级与资产

改造配套设施3470000.003470000.00相关项目财政补助天子山站场提与资产

质改造项目财2022130.821010484.791011646.03相关政补助十里画廊上站游客中心及环与资产

1278240.31479340.24798900.07

境整治工程项相关目财政补贴杨家界景区游步道旅游基础与资产

1417100.001417100.00

设施项目财政相关贴息天波府游道项与资产

1320000.001320000.00

目建设财政补相关

79张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

贴杨家界索道项与资产

81160.0081160.00

目财政贴息相关宝峰湖景区停与资产

车楼改造项目913039.9477158.27835881.67相关财政补贴宝峰湖水库除与资产

险加固工程财870000.0049746.83820253.17相关政补贴杨家界索道站房及配套旅游与资产

273838.6216437.12257401.50

基础设施项目相关财政补贴新能源客船补与资产

93866.8635199.9658666.90

助相关

合计237587107.898698688.21228888419.68——

3、计入本年损益的政府补助

类型本年发生额上年发生额

大庸古城项目建设财政补贴摊销6949161.006949161.00

天子山站场提质改造项目财政补贴摊销1010484.791010484.85

十里画廊上站游客中心及环境整治工程项目财政补贴摊销479340.24479340.24

杨家界索道项目财政贴息摊销81160.00243480.00

宝峰湖景区停车楼改造项目财政补贴摊销77158.2777158.30

宝峰湖水库除险加固工程项目财政补贴摊销49746.8360000.00

新能源客船补助摊销35199.9635199.96

杨家界索道站房及配套旅游基础设施项目财政补贴摊销16437.1216437.12

稳岗补贴337196.4867461.31

房产税及土地使用税返还990000.001223289.60

张家界市永定区总工会返还2020-2022年工会经109793.22

大庸古城渡运纾困资金40000.00

武陵源区纳税贡献突出企业奖励30000.00

张家界市人民代表大会常务委员会补助20000.00

社保返还6102.01

小升规奖励资金50000.00

纳税贡献突出企业奖励10000.00

五星旅行社困难补助94339.62

湖南省文旅厅奖励款400000.00

交通运输局解困资金补贴20000.00

保障资金10000.00

合计10291779.9210686352.00

80张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

十、与金融工具相关的风险

（一）金融工具的风险

本集团的主要金融工具包括借款、应收款项、应付账款，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东

权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（1）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2024年12月31日，本集团的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为1228519775.40元（上年末：1275057970.07元）。

（2）其他价格风险

其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本集团承担着证券市场价格变

81张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注动的风险。本集团采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。

由于某些金融工具的公允价值是按照未来现金流量折现法为基础的通用定价模型或其

他估值技术确定的，而估值技术本身基于一定的估值假设，因此估值结果对估值假设具有重大的敏感性。

2、信用风险

本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他权益工具投资、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。

由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。由于本公司的应收账款客户群广泛地分散于不同的部门和行业中，因此在本公司内部不存在重大信用风险集中。

信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

*定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例

*定性标准主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用

82张家界旅游集团股份有限公司2024年度财务报表附注

风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；