目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注…………………………………………………第15—97页审计报告

天健审〔2025〕2-417号

南华生物医药股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了南华生物医药股份有限公司(以下简称南华生物公司)财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了南华生物公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于南华生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

第1页共97页对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、五(二)1及十四(一)。

南华生物公司的营业收入主要来源于人源细胞检测与存储、EMC(合同能源管

理)和污水处理收入等。2024年度，南华生物公司营业收入为人民币13444.78万元。

由于营业收入是南华生物公司关键业绩指标之一，可能存在南华生物公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4)选取项目，检查与收入确认相关的支持性文件，人源细胞检测与存储检

查的收入确认资料包括客户的身份证、细胞储存协议、采集的样本、检测报告信息等， EMC(合同能源管理)、污水处理业务和废旧物资销售检查的收入确认资料包括销售合同、销售发票、污水处理结算单、客户节能效益确认单、运输单及结算单等；

(5)结合应收款项函证，选取项目函证销售金额；

(6)对重要客户是否存在关联关系或其他潜在利益关系进行核查，包括但不

限于询问管理层、网上查询相关工商资料、实地访谈并获取相关承诺或声明；

(7)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

第2页共97页(二)应收款项减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十一)、五(一)3及五(一)5。

截至2024年12月31日，南华生物公司应收账款账面余额为人民币

22629.67万元，坏账准备为人民币8671.47万元，账面价值为人民币13958.19万元；其他应收款账面余额为人民币2851.41万元，坏账准备为人民币2412.05万元，账面价值为人民币439.36万元。

管理层根据各项应收账款和其他应收款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收款项金额重大，且应收款项减值涉及重大管理层判断，我们将应收款项减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收款项减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收款项减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收款项进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收款项的信用风险特征；

(4)以单项为基础计量预期信用损失的应收款项，复核管理层对预期收取现

金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；

(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收款项，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收款项预期信用损失率的合理性；

包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；

(6)结合应收款项函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；

第3页共97页(7)检查与应收款项减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估南华生物公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

南华生物公司治理层(以下简称治理层)负责监督南华生物公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用

第4页共97页者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对南华生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致南华生物公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就南华生物公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重

第5页共97页要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁

止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年四月二十八日

第6页共97页南华生物医药股份有限公司财务报表附注

2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

南华生物医药股份有限公司(以下简称公司或本公司)的前身为海南港澳实业股份有限

公司(以下简称海南港澳实业)，海南港澳实业系经海南省人民政府琼府办(1991)100号文批准，在1988年11月成立的海南国际房地产发展有限公司的基础上进行改组创立的股份有限公司，于1992年12月8日在深圳证券交易所挂牌交易。经历次股权变更后，湖南省财信产业基金管理有限公司持有公司股份98150852股，占公司总股本的29.74%，为公司第一大股东。经公司2015年第一次临时股东大会决议批准公司名称变更为南华生物医药股份有限公司，并于2015年3月26日在湖南省工商行政管理局办理变更登记注册，总部位于湖南省长沙市。公司现持有统一社会信用代码为 91430000700227986F 的营业执照，注册资本为人民币330023098.00元，实收资本330023098.00元，每股面值1元，折股份总数

330023098股(每股面值1元)。其中：有限售条件的流通股份为19354397股，占股份

总数的5.86%，无限售条件的流通股份为310668701股，占股份总数的94.14%。公司股票已于1992年12月8日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属生物科技和节能环保服务双行业。主要经营活动为提供人源细胞等检测、存储保管等服务；合同能源管理和污水处理业务。

本财务报表业经公司2025年4月28日第十一届董事会第二十六次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

第15页共97页三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、无

形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额0.3%

重要的核销应收账款单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额0.5%重要的单项计提坏账准备的其他应收

单项金额超过资产总额0.3%款

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额0.5%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额10%

重要的子公司、非全资子公司资产总额超过集团总资产的15%

利润总额超过集团利润总额的15%的联营企业确定重要的联营企业为重要的联营企业。

单项金额超过资产总额10%重要的对外投资确定为重要的资产负债表日后事项重要的资产负债表日后事项。

单项诉讼事项对公司财务业绩预计影响超过300万其他重要事项元认定为其他重要事项。

第16页共97页(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

第17页共97页(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

第18页共97页4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变

动)计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

第19页共97页公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以

公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动

第20页共97页计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，第21页共97页公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收应收账款——账龄组合账龄

账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况应收账款——合并报表范本公司合并范围内以及对未来经济状况的预测，通过违约围内关联方组合关联往来款项风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约合同资产——质保金组合账龄风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他其他应收款——账龄组合账龄

应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况其他应收款——合并报表本公司合并范围内以及对未来经济状况的预测，通过违约范围内关联方组合关联往来款项风险敞口和未来12个月内或整个存续期

预期信用损失率，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款合同资产账龄预期信用损失率预期信用损失率预期信用损失率

(%)(%)(%)

1年以内(含，下同)1.001.001.00

1-2年6.006.006.00

2-3年15.0015.0015.00

3-4年40.0040.0040.00

4-5年70.0070.0070.00

5年以上100.00100.00100.00

第22页共97页应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货除本公司以及孙公司城光(湖南)节能环保服务股份有限公司(以下简称城光节

能公司)原材料及库存商品发出采用个别计价法核算外，其余均采用月末一次加权平均法核算。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营

1.持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交

第23页共97页易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即

公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期(通常为3个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。

因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理

(1)初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

(2)资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，

第24页共97页转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售

类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

3.终止经营的确认标准

满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确

认为终止经营：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

4.终止经营的列报方法

公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比期间的持续经营损益列报。

(十四)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

第25页共97页发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

第26页共97页4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价)，资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

第27页共97页2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法30-504.001.92-3.20

运输工具年限平均法6-124.008.00-16.00

办公设备及其他年限平均法5-104.009.60-19.20

(十六)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点运输工具实物交付的当月办公设备及其他实物交付的当月

(十七)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开

第28页共97页始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八)无形资产

1.无形资产包括软件、商标使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

软件5-10年，基于预计受益年限确定直线法商标使用权5-10年，基于预计受益年限确定直线法专利权及非专利技术5-10年，基于预计受益年限确定直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

第29页共97页(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用

无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术(专有技术、

许可证、设计和计算方法等)的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用(研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关)。

(7)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身

第30页共97页存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其

他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九)部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

第31页共97页3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十三)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进

第32页共97页度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司的业务分为检测劳务收入，存储保管劳务收入，医疗器械和医用耗材贸易业务收入，EMC(合同能源管理)，污水处理收入和销售产品收入，各类业务销售收入确认的具体方法如下：

(1)检测劳务收入公司检测劳务收入属于在某一时点履行的履约义务。公司接受委托对人源细胞等提供检测等劳务服务，在完成对细胞分离、冷冻及检测等程序，对符合接受细胞活性保管存储条件的人源细胞，公司将合格检测结果通知客户并上传报告至系统后，按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款一次性确认检测劳务收入。

第33页共97页(2)存储保管劳务收入公司存储保管劳务收入属于在某一时段内履行的履约义务。公司为委托人提供跨年度的人源细胞活性保管服务，以时间进度作为履约进度，即根据提供保管服务的期间，按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款分期确定服务年度当期的保管收入。对于接受劳务方出现未按合同或协议支付价款的情况，若接受劳务方连续两年未支付储存费，则公司认为与该项劳务相关的经济利益流入存在重大不确定性，将不再继续确认与该项劳务相关的服务收入。若公司在终止确认收入之后的期间收到接受劳务方一次性支付的前期欠付储存费，公司则将实际收到款项超过应收账款的差额在收到款项当年一次性确认为当期劳务收入。

(3)医疗器械和医用耗材贸易业务收入公司医疗器械和医用耗材贸易业务属于在某一时点履行的履约义务。公司根据合同约定将采购的医疗器械和医用耗材产品交付给客户并经其签收确认，已收回货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入，公司在医疗器械和医用耗材贸易业务中承担代理人角色，根据客户签字确认的签收单以净额法确认收入。

(4) EMC(合同能源管理)收入

公司 EMC(合同能源管理)业务属于在某一时段内履行的履约义务。公司对开展的 EMC(合同能源管理)业务时，根据每月节能量确认提供服务的履约进度，并按履约进度确认收入。

(5)污水处理收入

公司污水处理业务属于在某一时段内履行的履约义务，根据每月污水处理量确定履约进度，并按与客户确认的结算单确认收入。

(6)销售产品收入公司销售商品收入属于在某一时点履行的履约义务。公司在已根据合同约定将产品交付给购货方并由客户确认接受，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入时确认收入。

(二十四)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费

用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

第34页共97页2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利(该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十六)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

第35页共97页除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含

与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债

1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目

按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

第36页共97页(二十八)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租

第37页共97页赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁

在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(二十九)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分

第38页共97页部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。

3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

4.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣13%、9%、6%、3%的进项税额后，差额部分为应交增值税房产税从租计征的，按租金收入的12%计缴12%城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

湖南南华生物技术有限公司(以下简称南华生物技术公司)15%

第39页共97页纳税主体名称所得税税率

江西省爱世为民生物工程有限公司(以下简称江西爱世为民公司)、湖

南城光能源发展有限公司(以下简称能源发展公司)、上海城邑新能源

有限公司(以下简称上海城邑公司)、湖南致威建设工程有限公司(以

下简称致威建设公司)、湖南城光新能源科技有限公司(以下简称城光

20%

新能源公司)、厦门城光新能源有限公司(以下简称厦门城光公司)、

陕西城光电力工程有限公司(以下简称陕西城光公司)、云南公利源环

境能源科技有限公司(以下简称云南公利源公司)、怀化城光环保能源

有限公司(以下简称怀化城光公司)

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠

1.企业所得税

(1)本公司子公司南华生物技术公司于2022年10月取得湖南省科学技术厅、湖南省财

政厅、国家税务总局湖南省税务局联合颁发的编号为 GR202243005410 的高新技术企业证书，有效期为三年，南华生物技术公司2022-2024年度企业所得税减按15%的优惠税率执行。

(2)根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部

税务总局公告2023年第12号)，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。本公司子公司江西爱世为民公司、能源发展公司、上海城邑公司、致威建设公司、城光新能源公司、厦门城光公司、陕西城光

公司、云南公利源公司、怀化城光公司2024年度符合小型微利企业的认定，享受上述企业所得税优惠政策。

(3)根据《财政部国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2012〕10号)、《财政部税务总局发展改革委生态环境部关于公布〈环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录(2021年版)〉以及〈资源综合利用企业所得税优惠目录(2021年版)〉的公告》(财政部税务总局发展改革委生态环境部公告2021年第36号)的相关规定，纳税人从事公共垃圾处理项目中的“生活垃圾分类和无害化处理处置项目”的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一

年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。子公司湘江水务公司

2024年度从事的公共污水处理业务项目所得，按照第四年享受上述减半征收企业所得税的政策。

2.增值税

(1)根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(财政部税务

第40页共97页总局公告2021年第40号)的规定，增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供

资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。湘江水务公司提供资源综合利用劳务-污水处理劳务，满足规定的技术标准和相关条件，享受上述增值税即征即退政策，退税比例为

70%。

(2)根据《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)规定，同时符合下列条件的合同能源管理服务免征增值税：1)节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术，应当符合国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》(GB/T24915-2010)规定

的技术要求；2)节能服务公司与用能企业签订节能效益分享型合同，其合同格式和内容，符合《中华人民共和国合同法》和《合同能源管理技术通则》(GB/T24915-2010)等规定。子公司城光(湖南)节能环保服务股份有限公司(以下简称城光节能公司)实施合同能源管理项

目中提供的应税服务，免缴增值税。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金2760.3528045.58

银行存款206540039.76493197178.19

其他货币资金820346.82585851.63

合计207363146.93493811075.40

(2)其他说明

期末其他货币资金余额中有信用证保证金30000.00元使用受到限制，其他主要为拉卡拉、微信等第三方支付平台结存的资金，使用不受限。

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

607889.001718332.02

金融资产

第41页共97页其中：权益工具投资607889.001718332.02

合计607889.001718332.02

3.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内66506806.7859035915.91

1-2年30625600.7233328304.57

2-3年30180265.336975376.66

3-4年6171004.9191743254.04

4-5年90833859.841698713.12

5年以上1979121.20668933.58

账面余额合计226296658.78193450497.88

减：坏账准备86714719.5770226069.04

账面价值合计139581939.21123224428.84

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

(%)比例(%)

单项计提坏账准备85580852.3537.8271563666.9883.6214017185.37

按组合计提坏账准备140715806.4362.1815151052.5910.77125564753.84

合计226296658.78100.0086714719.5738.32139581939.21

(续上表)期初数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

(%)比例(%)

单项计提坏账准备70085926.8536.2356068741.4880.0014017185.37

按组合计提坏账准备123364571.0363.7714157327.5611.48109207243.47

第42页共97页期初数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

(%)比例(%)

合计193450497.88100.0070226069.0436.30123224428.84

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据

例(%)岷县宏源清洁

处于失信状态，热力有限公司

70085926.8556068741.4870085926.8556068741.4880.00预计无法足额

(以下简称宏回收

源热力公司)湖南颐迅国际

15484193.0015484193.00100.00预计无法回收

贸易有限公司

小计70085926.8556068741.4885570119.8571552934.4883.62

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内66506806.78665068.081.00

1-2年30625600.721837536.046.00

2-3年30180265.334527039.8015.00

3-4年6171004.912468401.9740.00

4-5年5263739.993684618.0070.00

5年以上1968388.701968388.70100.00

小计140715806.4315151052.5910.77

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提企业合并转入收回或转回核销其他单项计提坏

56068741.4815484193.004203987.524193255.0271563666.98

账准备按组合计提

14157327.561011984.8718259.8415151052.59

坏账准备

合计70226069.0416496177.874203987.524193255.0218259.8486714719.57

第43页共97页(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款18259.84

(5)应收账款金额前5名情况占应收账款和

期末账面余额合同资产(含列报于其他非应收账款坏账

单位名称合同资产(含列流动资产的合准备和合同资

报于其他非流同资产)期末产减值准备应收账款小计动资产的合同余额合计数的

资产)比例(%)岷县宏源清洁热力有

70085926.8570085926.8530.9756068741.48

限公司浙江新世纪再生资源

19137074.7919137074.798.46191370.75

开发有限公司湖南颐迅国际贸易有

15484193.0015484193.006.8415484193.00

限公司贵州省仁怀市茅台镇

14050137.9814050137.986.21727520.41

大唐酒业有限公司北京政通和顺商贸有

9703420.009703420.004.281051865.70

限公司

小计128460752.62128460752.6256.7673523691.34

4.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数账龄减值减值

账面余额比例(%)账面价值账面余额比例(%)账面价值准备准备

1年以内2741335.0970.562741335.093079848.1085.183079848.10

1-2年652191.5416.79652191.54147801.134.09147801.13

2-3年103645.132.67103645.13341141.169.44341141.16

3年以上387941.169.98387941.1646800.001.2946800.00

合计3885112.92100.003885112.923615590.39100.003615590.39

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例(%)

第44页共97页占预付款项单位名称账面余额

余额的比例(%)

贵州财维新能源发展有限公司1000000.0025.74

湖南真臻好供应链有限公司1000000.0025.74

湖南顺发工程管理有限公司350000.009.01

深圳市欣纵深垠科技有限公司316800.008.15

河南农垠农业科技有限公司300000.007.72

小计2966800.0076.36

5.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金1116364.421175635.35

应收暂付款21735388.7421785388.74

技术受让款5000000.005000000.00

员工借支款及其他662296.92625893.10

账面余额合计28514050.0828586917.19

减：坏账准备24120492.9513994609.51

账面价值合计4393557.1314592307.68

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内540672.32896466.75

1-2年352873.9867277.30

2-3年52684.3022476844.45

3-4年22404935.1086378.59

4-5年110009.2831400.00

5年以上5052875.105028550.10

账面余额合计28514050.0828586917.19

减：坏账准备24120492.9513994609.51

账面价值合计4393557.1314592307.68

第45页共97页(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例(%)金额

比例(%)

单项计提坏账准备26735388.7493.7623688311.0088.603047077.74

按组合计提坏账准备1778661.346.24432181.9524.301346479.39

合计28514050.08100.0024120492.9584.594393557.13

(续上表)期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例(%)金额

比例(%)

单项计提坏账准备11500000.0040.2311500000.00100.00

按组合计提坏账准备17086917.1959.772494609.5114.6014592307.68

合计28586917.19100.0013994609.5148.9514592307.68

2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款

期初数期末数单位名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据

例(%)

贵州基一防护用处于失信状态，

6500000.006500000.006500000.006500000.00100.00

品有限公司预计无法收回浙江金时代生物因涉诉预计无

5000000.005000000.005000000.005000000.00100.00

技术有限公司法收回因经营异常以天富环保生物科及涉诉事项预

技(江苏)有限公15235388.7412188311.0080.00计无法全额收司回

小计11500000.0011500000.0026735388.7423688311.0088.60

3)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合1778661.34432181.9524.30

第46页共97页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

其中：1年以内540672.325406.731.00

1-2年352873.9821172.446.00

2-3年52684.307902.6515.00

3-4年669546.36267818.5440.00

4-5年110009.2877006.4970.00

5年以上52875.1052875.10100.00

小计1778661.34432181.9524.30

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预未来12个月小计

信用损失(未发期信用损失(已预期信用损失

生信用减值)发生信用减值)

期初数8964.674036.6413981608.2013994609.51期初数在本期

--转入第二阶段-2995.052995.05

--转入第三阶段-3161.063161.06

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-562.899296.4110074496.5010083230.02本期收回或转回本期核销

企业合并转入8005.4034648.0242653.42

期末数5406.7321172.4424093913.7824120492.95期末坏账准备计提

1.006.0087.2384.59

比例(%)

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例(%)

天富环保生物科技(江

应收暂付款15235388.743-4年53.4312188311.00

苏)有限公司

第47页共97页占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例(%)贵州基一防护用品有限

应收暂付款6500000.003-4年22.806500000.00公司浙江金时代生物技术有

技术受让款5000000.005年以上17.545000000.00限公司长沙高新技术产业开发

押金保证金382000.00[注1]1.34161935.00区创业服务中心长沙丰林物业管理有限

押金保证金100000.003-4年0.3540000.00公司

小计27217388.7495.4523890246.00

[注1]账龄3-4年的金额为351550.00元，账龄4-5年的金额为30450.00元

6.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

工程施工10653582.9510653582.955882972.405882972.40

库存商品19505490.17144847.2119360642.963431942.31159375.333272566.98

原材料1498608.36150240.281348368.081630675.27150277.441480397.83

发出商品3281073.80608849.562672224.24609203.93608849.56354.37

低值易耗品395549.21371711.8623837.35395717.16371711.8624005.30

合计35334304.491275648.9134058655.5811950511.071290214.1910660296.88

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数转回或期末数计提其他其他转销

低值易耗品371711.86371711.86

原材料150277.4437.16150240.28

库存商品159375.3314528.12144847.21

发出商品608849.56608849.56

合计1290214.1914565.281275648.91

第48页共97页2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因转销存货跌价项目确定可变现净值的具体依据准备的原因

原材料、低值相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估本期将已计提易耗品计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值存货跌价准备

库存商品、发相关商品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的存货耗用/出商品的金额确定可变现净值售出

7.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣增值税进项

9229351.929229351.924753114.544753114.54

税额

预缴税款163679.63163679.6368934.5468934.54

待摊费用2620977.112620977.112407068.732407068.73

合计12014008.6612014008.667229117.817229117.81

8.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对联营企业投资5415798.335415798.33

合计5415798.335415798.33

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资的投资损益收益调整湖南财信节能环

5415798.33-2731360.17

保科技有限公司

合计5415798.33-2731360.17

(续上表)被投资单位本期增减变动期末数

第49页共97页其他权宣告发放现金计提减值其他账面价值减值准备益变动股利或利润准备湖南财信节能环

-2684438.16保科技有限公司

合计-2684438.16

注：其他变动系2024年7月将湖南财信节能环保科技有限公司纳入合并报表范围时权益法确认的长期股权投资的账面价值

9.其他非流动金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

100000000.00

金融资产

其中：信托产品100000000.00

合计100000000.00

10.固定资产

项目运输工具办公设备及其他合计账面原值

期初数3823164.6619580000.1223403164.78

本期增加金额160296.591575106.151735402.74

其中：1)购置160296.591178875.861339172.45

2)在建工程转入372481.42372481.42

3)企业合并增加23748.8723748.87

本期减少金额51408.2851408.28

其中：处置或报废51408.2851408.28

期末数3983461.2521103697.9925087159.24累计折旧

期初数1838871.417282458.949121330.35

本期增加金额439769.782061260.372501030.15

其中：1)计提439769.782038223.962477993.74

2)企业合并增加23036.4123036.41

本期减少金额29676.7229676.72

第50页共97页项目运输工具办公设备及其他合计

其中：处置或报废29676.7229676.72

期末数2278641.199314042.5911592683.78账面价值

期末账面价值1704820.0611789655.4013494475.46

期初账面价值1984293.2512297541.1814281834.43

11.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数22932193.3222932193.32

本期增加金额2747949.132747949.13

其中：1)企业合并增加100652.24100652.24

2)租入2647296.892647296.89

本期减少金额2765878.032765878.03

其中：处置2765878.032765878.03

期末数22914264.4222914264.42累计折旧

期初数9153888.979153888.97

本期增加金额3171970.863171970.86

其中：1)企业合并增加9678.109678.10

2)计提3162292.763162292.76

本期减少金额1972054.011972054.01

其中：处置1972054.011972054.01

期末数10353805.8210353805.82账面价值

期末账面价值12560458.6012560458.60

期初账面价值13778304.3513778304.35

12.无形资产

第51页共97页专利权及非专利项目商标使用权软件合计技术账面原值

期初数6072988.3482466.021304155.817459610.17

本期增加金额1485148.511485148.51

其中：外部投入1485148.511485148.51本期减少金额

期末数7558136.8582466.021304155.818944758.68累计摊销

期初数5792396.2545028.731181368.167018793.14

本期增加金额46870.608734.4413274.2868879.32

其中：计提46870.608734.4413274.2868879.32本期减少金额

期末数5839266.8553763.171194642.447087672.46账面价值

期末账面价值1718870.0028702.85109513.371857086.22

期初账面价值280592.0937437.29122787.65440817.03

13.商誉

(1)明细情况期末数期初数被投资单位名称账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值南华和平医院管理

(湖南)有限公司

23152356.4123152356.4123152356.4123152356.41

（以下简称南华和平公司）

南华生物技术公司1983226.771983226.771983226.771983226.77

合计25135583.1823152356.411983226.7725135583.1823152356.411983226.77

(2)商誉账面原值本期企业本期减少被投资单位名称期初数期末数合并形成处置其它

第52页共97页本期企业本期减少被投资单位名称期初数期末数合并形成处置其它

南华和平公司23152356.4123152356.41

南华生物技术公司1983226.771983226.77

合计25135583.1825135583.18

(3)商誉减值准备本期增加本期减少被投资单位名称期初数期末数计提其他处置其他

南华和平公司23152356.4123152356.41南华生物技术公司

合计23152356.4123152356.41

(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合是否与

资产组或资产组资产组或资产组组所属经营分部和购买日、以前年度商誉减值组合名称合的构成和依据依据测试时所确定的资产组或资产组组合一致将公司认定为一个南华生物技术公

南华生物技术公司资产组；依据：可独司商誉相关资产一致立产生现金流入组

(5)可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定包含商誉的资产组或资项目可收回金额本期计提减值金额产组组合的账面价值

南华生物技术公司32282550.3249991687.01

小计32282550.3249991687.01

(续上表)

预测期内的收入增稳定期增长率、折现率及其

项目预测期年限长率、利润率等参数利润率等参数及确定依据及其确定依据其确定依据预测期收入增长率税前折现率为稳定期增长率为

在3%至5%之间，利12.10%。依据无未来五年详0，利润率为

南华生物技术润率在0.57%至风险报酬率、市

细预测期和3.70%。依据企业公司3.70%之间。结合历场风险溢价、企永续预测期预测期发展情况史经营数据及行业业特殊风险等确确定发展情况确定定

第53页共97页预测期内的收入增稳定期增长率、折现率及其

项目预测期年限长率、利润率等参数利润率等参数及确定依据及其确定依据其确定依据小计

14.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数合同能源管理服务

58812205.387358917.885295829.5160875293.75

成本

装修费20251855.3720032.536755726.68495223.1313020938.09趸交客户返代理储

1952329.2628867.68128277.231852919.71

存费

小计81016390.017407818.0912179833.42495223.1375749151.55

减：长期待摊费用

1532710.84467417.612000128.45

减值准备

合计79483679.176940400.4812179833.42495223.1373749023.10

15.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备6694919.591635583.453049465.13744533.20

租赁负债14058298.842549053.3315939634.042701325.71

合计20753218.434184636.7818989099.173445858.91

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债非同一控制下企业合

939797.80140969.671670205.81250530.86

并资产评估增值

使用权资产12560458.602279610.4313778304.352336122.05

合计13500256.402420580.1015448510.162586652.91

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

第54页共97页期末数期初数项目抵销后抵销后递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产2268866.611915770.172336122.051109736.86

递延所得税负债2268866.61151713.492336122.05250530.86

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

资产减值准备130574858.5283996785.21

公允价值变动1573188.311792182.86

可抵扣亏损129591768.85108222978.49

合计261739815.68194011946.56

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2024年1630.96

2025年6160499.237321981.24

2026年17533377.6317533377.63

2027年16516743.3916052835.82

2028年17558190.4217558190.42

2029年18941731.26

2030年7040245.577040245.57

2031年27507806.2127507806.21

2032年3696479.233696479.23

2033年11510431.4111510431.41

2034年3126264.50

合计129591768.85108222978.49

16.其他非流动资产

(1)明细情况项目期末数期初数

第55页共97页账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款671283.15671283.15

合同资产40616.896431.8234185.0740616.892646.7637970.13

合计711900.046431.82705468.2240616.892646.7637970.13

(2)合同资产

1)明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

应收质保金40616.896431.8234185.0740616.892646.7637970.13

小计40616.896431.8234185.0740616.892646.7637970.13

2)减值准备计提情况

*类别明细情况期末数种类账面余额减值准备计提账面价值

金额比例(%)金额

比例(%)

按组合计提减值准备40616.89100.006431.8215.8434185.07

合计40616.89100.006431.8215.8434185.07

(续上表)期初数种类账面余额减值准备计提账面价值

金额比例(%)金额

比例(%)

按组合计提减值准备40616.89100.002646.766.5237970.13

合计40616.89100.002646.766.5237970.13

*采用组合计提减值准备的合同资产期末数项目

账面余额减值准备计提比例(%)

账龄组合40616.896431.8215.84

其中：2-3年40000.006000.0015.00

4-5年616.89431.8270.00

第56页共97页期末数项目

账面余额减值准备计提比例(%)

小计40616.896431.8215.84

3)减值准备变动情况

本期变动金额项目期初数期末数

计提收回或转回转销/核销其他按组合计提减

2646.763785.066431.82

值准备

合计2646.763785.066431.82

17.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金30000.0030000.00质押信用证保证金质押

合计30000.0030000.00

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

货币资金30000.0030000.00质押信用证保证金质押

合计30000.0030000.00

18.短期借款

项目期末数期初数

保证借款10000000.00

信用借款18000000.00

应付利息116544.47

合计28116544.47

19.应付账款

(1)明细情况项目期末数期初数

第57页共97页项目期末数期初数

采购材料69360154.7255093524.70

长期资产15024538.0126924427.22

其他81578.51194638.65

合计84466271.2482212590.57

(2)账龄1年以上重要的应付账款项目期末数未偿还或结转的原因

A公司 46721136.75 客户未结算，延期支付供应商货款中国能源建设集团湖南省电

13719112.77按资金支付计划陆续结算

力设计院有限公司

小计60440249.52

20.合同负债

项目期末数期初数

货款及干细胞检测储存费185176948.66151410103.83

合计185176948.66151410103.83

21.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬7112879.6264924036.0466157216.635879699.03

离职后福利—设定提存

16474.233985307.613985037.3016744.54

计划

合计7129353.8568909343.6570142253.935896443.57

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补

6657384.6755451043.7256595442.685512985.71

贴

职工福利费170613.833475469.393540509.43105573.79

社会保险费8198.102233894.962234165.277927.79

其中：医疗保险费6600.512076247.162076247.166600.51

第58页共97页项目期初数本期增加本期减少期末数

工伤保险费954.03157647.80157918.11683.72

生育保险费643.56643.56

住房公积金2541918.402524249.4017669.00工会经费和职工教育

276683.021221709.571262849.85235542.74

经费

小计7112879.6264924036.0466157216.635879699.03

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险16100.983820394.533820394.5316100.98

失业保险费373.25164913.08164642.77643.56

小计16474.233985307.613985037.3016744.54

22.应交税费

项目期末数期初数

增值税1024914.71602725.48

企业所得税2575256.201617408.04

代扣代缴个人所得税236554.75278377.63

教育费附加139893.9634935.55

城市维护建设税290371.90143430.15

房产税4447.624447.62

土地使用税1890.001890.00

印花税62456.0092088.07

其他101996.6473816.59

合计4437781.782849119.13

23.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

应付股利931102.81931102.81

第59页共97页项目期末数期初数

其他应付款6074563.68165093155.95

合计7005666.49166024258.76

(2)应付股利

1)明细情况

项目期末数期初数

普通股股利931102.81931102.81

小计931102.81931102.81

2)账龄1年以上重要的应付股利

项目未支付金额未支付原因

普通股股利931102.81国有股、法人股东尚未至公司确认股利

小计931102.81

(3)其他应付款项目期末数期初数

借款及利息159592711.10

押金保证金469695.60355095.60

应付员工费用款509434.27929769.81

费用类往来2820956.12461766.06

应付暂收款39356.09278542.44

其他2235121.603475270.94

小计6074563.68165093155.95

24.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债3608415.223157895.03

一年内到期的长期借款1000000.00

合计4608415.223157895.03

25.其他流动负债

第60页共97页项目期末数期初数

待转销项税额13879559.7411496805.61

合计13879559.7411496805.61

26.长期借款

项目期末数期初数

信用借款9000000.00

合计9000000.00

27.租赁负债

项目期末数期初数

租赁负债11541991.6514136285.76

未确认融资费用-1092108.03-1133711.04

合计10449883.6213002574.72

28.递延收益

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助1058871.00713800.00673644.081099026.92尚未结转损益

合计1058871.00713800.00673644.081099026.92

(2)其他说明

本期增加系本期收到2024年度第四批创新型省份建设专项补助资金55.00万元和长沙

市智能制造专项补助资金16.38万元，本期减少系摊销转入其他收益67.36万元。

29.股本

本期增减变动(减少以“—”表示)项目期初数公积金其期末数发行新股送股小计转股他

股份总数330023098.00330023098.00

第61页共97页30.资本公积项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价413319770.40413319770.40

其他资本公积10153099.6110153099.61

合计423472870.01423472870.01

31.盈余公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积34545734.1834545734.18

合计34545734.1834545734.18

32.未分配利润

项目本期数上年同期数

调整前上期末未分配利润-531100503.82-503165274.86

调整期初未分配利润合计数(调增+，调减-)237396.58调整后期初未分配利润-531100503.82-502927878.28

加：本期归属于母公司所有者的净利润-19846018.35-28172625.54

减：提取法定盈余公积

期末未分配利润-550946522.17-531100503.82

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入134256893.4643602304.19136442091.9443558427.81

其他业务收入190903.39205701.92348833.03128026.93

合计134447796.8543808006.11136790924.9743686454.74

其中：与客户之间

134447265.8843807847.70136572217.0543686454.74

的合同产生的收入

第62页共97页(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本人源细胞检测与

90974497.1721410930.1299695168.4425434965.63

存储

EMC 及工程建设 9799920.75 4287893.19 7184677.93 4404652.35节能产业销售及

25876952.5714647372.6327781170.4713757273.51

污水处理收入生物医药相关产

7608336.803282418.421911200.2189563.25

品销售

其他187558.59179233.34

小计134447265.8843807847.70136572217.0543686454.74

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

湖南省内103942212.8526346167.14102573968.9727622222.44

湖南省外30505053.0317461680.5633998248.0816064232.30

小计134447265.8843807847.70136572217.0543686454.74

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入84170939.1188497397.92

在某一时段内确认收入50276326.7748074819.13

小计134447265.88136572217.05

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为17932425.12元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税551473.01507578.28

教育费附加393909.23362418.78

房产税17790.4892903.37

第63页共97页项目本期数上年同期数

土地使用税7560.0010325.40

印花税118219.04148608.00

车船税5017.504867.50

水利建设基金136481.4593945.81

合计1230450.711220647.14

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬17786274.2222141217.69

宣传推广费3527531.145109189.70

业务招待费3483685.234266114.50

汽车费1322794.391563697.67

差旅费1039574.151413545.62

维修费961531.891138921.45

服务费915939.19787295.47

运输及交通费用242094.03478443.04

其他1536541.751504153.04

合计30815965.9938402578.18

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬31651782.2432156068.28

折旧及摊销费用6662040.844730956.47

业务招待费3343055.443490027.17

中介机构及相关咨询费用3911912.123393694.26

差旅费1059194.94953381.12

汽车费785491.97863079.51

房租费460453.06670160.62

第64页共97页项目本期数上年同期数

会议费744084.36656513.91

广告宣传费227267.87359436.16

其他3671331.465120591.32

合计52516614.3052393908.82

5.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬4660101.325583289.07

直接投入2015066.302757568.18

折旧及摊销1828360.801872014.51

专利技术认证服务费110567.0372802.16

差旅费62350.9690280.92

其他1015982.202191096.22

合计9692428.6112567051.06

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出794953.6410176180.55

减：利息收入2026910.012346634.26

汇兑损益-40.59-45.35

银行手续费325983.44386816.71

租赁负债融资费用分摊667497.49894187.88

合计-238516.039110505.53

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助15292.08

与收益相关的政府补助1469936.572205296.091006772.18

第65页共97页计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助15292.08

代扣个人所得税手续费返还53355.0264167.38

增值税加计抵减43388.83157169.12

合计1581972.502426632.591006772.18

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益-2731360.17-68506.21

银行理财产品收益456237.60988216.08

信托产品收益5594383.55

处置交易性金融资产取得的投资收益365429.59

其他4767.35838.78

合计3689457.92920548.65

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

交易性金融资产-6629.0033183.19

合计-6629.0033183.19

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-22386152.87-33471048.47

合计-22386152.87-33471048.47

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

商誉减值损失-6457895.64

长期待摊费用减值准备-467417.61-467417.61

第66页共97页项目本期数上年同期数

其他非流动资产减值准备-3785.068221.29

存货跌价损失-20279.13

合计-471202.67-6937371.09

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益25.4711904188.0725.47

使用权资产处置收益155677.38155677.36

合计155702.8511904188.07155702.83

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

无需支付的应付款项1000000.00

其他212.716310.83212.71

合计212.711006310.83212.71

14.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

对外捐赠10000.0010000.00

赔款支出999.00

滞纳金6835.07927.786835.07

其他20980.7120980.71

合计37815.781926.7837815.78

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

第67页共97页项目本期数上年同期数

当期所得税费用3978882.142743481.50

递延所得税费用-904887.01-673213.88

合计3073995.132070267.62

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额-20851607.18-44709703.51

按母公司适用税率计算的所得税费用-5212901.80-11177425.88

子公司适用不同税率的影响859569.35-1355228.66

调整以前期间所得税的影响5281.81-467518.28

非应税收入的影响-1327548.41-8542.60

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1820697.955977528.01使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-884682.67-776805.14影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

9173103.0711307158.97

或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-1359524.17-1428898.80

所得税费用3073995.132070267.62

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数

赎回理财产品及收益191433462.72322851387.88

处置交易性金融资产1474010.96

小计192907473.68322851387.88

(2)投资支付的现金项目本期数上年同期数

购买理财产品291100000.00321900000.00

小计291100000.00321900000.00

第68页共97页2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

银行利息收入2026910.012346634.26

政府补助1525384.571459944.09

经营性款项退回7050000.003150000.00

其他566684.261307.84

合计11168978.846957886.19

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

付现的费用支出29672756.3436706888.83

滞纳金6835.07927.78

财务费用手续费325983.44386816.71

合计30005574.8537094633.32

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

取得子公司财信节能公司收到的现金2526523.35

合计2526523.35

(4)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

归还股东借款及利息159785561.103772621.52

使用权资产租金3541590.193971932.00

发行权益性证券相关中介机构费用400000.001121178.50

子公司减资支付少数股东资本投入250000.00

合计163977151.298865732.02

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-23925602.31-46779971.13

第69页共97页补充资料本期数上年同期数

加：资产减值准备471202.676937371.09

信用减值准备22386152.8733471048.47

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

5640286.506288076.34

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销68879.3253184.51

长期待摊费用摊销12179833.429152697.64

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-155702.85-11904188.07

损失(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)6629.00-33183.19

财务费用(收益以“－”号填列)1462410.5411070323.08

投资损失(收益以“－”号填列)-3689457.92-920548.65

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-806033.31-513224.83

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-98817.37-159989.05

存货的减少(增加以“－”号填列)-25411464.52-6179868.19

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-37379254.339838866.32

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)54044521.1425956119.19其他

经营活动产生的现金流量净额4793582.8536276713.53

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额207333146.93493781075.40

减：现金的期初余额493781075.40218118260.73

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-286447928.47275662814.67

4.现金和现金等价物的构成

第70页共97页(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金207333146.93493781075.40

其中：库存现金2760.3528045.58

可随时用于支付的银行存款206540039.76493197178.19

可随时用于支付的其他货币资金790346.82555851.63

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额207333146.93493781075.40

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由募集资金受中信银行股份有

限公司长沙分行、西部证券

募集资金24180.47271482582.20公司和本公司三方监管，公司可随时支付因此符合现金和现金等价物标准

小计24180.47271482582.20

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金项目期末数期初数等价物的理由

信用证保证金30000.0030000.00信用证保证金质押，使用受限小计30000.0030000.00

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款28116544.478000000.00720925.8736837470.34

长期借款(含一

年内到期的长10000000.0074027.7774027.7710000000.00

期借款)

租赁负债(含一

年内到期的租16160469.752311579.283541590.19872160.0014058298.84

赁负债)

其他应付款159592711.10192850.00159785561.10

第71页共97页本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

小计203869725.3218000000.003299382.92200238649.40872160.0024058298.84

(四)其他

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金2760.35

其中：美元384.007.18842760.35

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)11之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用588493.94571502.11

合计588493.94571502.11

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用667497.49894187.88

与租赁相关的总现金流出4130084.134543434.11

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人经营租赁项目本期数上年同期数

租赁收入530.97218707.92

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付

530.97218707.92

款额相关收入

六、研发支出

第72页共97页项目本期数上年同期数

职工薪酬4660101.325583289.07

直接投入2015066.302757568.18

折旧及摊销1828360.801872014.51

专利技术认证服务费110567.0372802.16

差旅费62350.9690280.92

其他1015982.202191096.22

合计9692428.6112567051.06

其中：费用化研发支出9692428.6112567051.06

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.本公司纳入本期合并财务报表范围的子公司如下：

序号子公司全称子公司类型子公司简称

1湖南博爱康民干细胞组织工程有限责任公司有限责任公司博爱康民公司

2南华干细胞再生医学临床转化研究中心有限责任公司有限责任公司干细胞转化公司

3湖南南华生物技术有限公司有限责任公司南华生物技术公司

4湖南爱世为民生物技术有限公司有限责任公司湖南爱世为民公司

5江西省爱世为民生物工程有限公司有限责任公司江西爱世为民公司

6南华和平医院管理(湖南)有限公司有限责任公司南华和平公司

7城光(湖南)节能环保服务股份有限公司股份有限公司城光节能公司

8湖南城光新能源科技有限公司有限责任公司城光新能源公司

9岷县万洁热力有限公司有限责任公司万洁热力公司

10厦门城光新能源有限公司有限责任公司厦门城光公司

11贵州濯清环保科技有限公司有限责任公司濯清环保公司

12湖南湘江水务有限责任公司有限责任公司湘江水务公司

13上海城邑新能源有限公司有限责任公司上海城邑公司

14湖南城光能源发展有限公司有限责任公司能源发展公司

15湖南致威建设工程有限公司有限责任公司致威建设公司

16陕西城光电力工程有限公司有限责任公司城光电力公司

第73页共97页17云南公利源环境能源科技有限公司有限责任公司公利源环境公司

18怀化城光环保能源有限公司有限责任公司怀化城光公司

19博爱和平(北京)医疗科技有限公司有限责任公司博爱和平公司

20湖南财信节能环保科技有限公司有限责任公司财信节能公司

21南华源方(湖南)环保科技有限公司有限责任公司南华源方公司

22南华必欧瀚(湖南)生物科技有限公司有限责任公司必欧瀚公司

2.重要子公司基本情况

主要经持股比例(%)子公司名称注册资本业务性质取得方式营地直接间接湖南省非同一控制

干细胞转化公司50000000.00医疗器械销售100.00长沙市下企业合并干细胞和免疫细胞储存南华生物技术公湖南省非同一控制

6000000.00化妆品及卫生用品、保健80.00

司长沙市下企业合并品的销售

湖南爱世为民公湖南省生物资源、干细胞和免疫非同一控制

10000000.0060.00

司长沙市细胞储存下企业合并湖南省非同一控制

南华和平公司23762589.00医院经营管理52.00长沙市下企业合并湖南省非同一控制

城光节能公司58465000.00合同能源管理23.72长沙市下企业合并

3.持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据

公司通过子公司南华和平公司持有城光节能公司股权比例为45.61%，南华和平公司为

其第一大股东，占其董事会席位的4/5，能够决定其财务和经营政策，对其拥有实际控制权故将其纳入合并财务报表范围。

(二)非同一控制下企业合并

1.本期发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例股权取得方式购买日

财信节能公司2024-7-232966721.0051.00%购买股权2024-7-23（续上表）购买日至期末购买日至期末购买日至期末被购买方的现金流量被购买购买日的被购买方的收被购买方的净经营活动投资活动筹资活动方名称确定依据入利润净流入净流入净流入已支付对财信节价，股权4919176.334786531.1111431808.96-1410671.55-496390.82能公司已交割

第74页共97页2.合并成本及商誉

(1)明细情况项目财信节能公司

合并成本2966721.00

现金2966721.00

合并成本合计2966721.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额2966721.00

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

(2)合并成本公允价值的确定方法的说明参照评估机构评估基准日持续计算购买日的公允价值。

3.被购买方于购买日可辨认资产、负债

(1)明细情况财信节能公司项目购买日公允价值购买日账面价值

资产6478670.436140051.98

货币资金5493244.355493244.35

应收款项519688.80519688.80

存货348858.8110240.36

其他流动资产25191.8725191.87

固定资产712.46712.46

使用权资产90974.1490974.14

负债661570.43661570.43

应付款项459544.34459544.34

应交税费20.8420.84

其他应付款111721.40111721.40

一年内到期的非流动负债21054.1421054.14

租赁负债69193.3869193.38

递延所得税负债36.3336.33

净资产5817100.005478481.55

第75页共97页财信节能公司项目购买日公允价值购买日账面价值

减：少数股东权益2850379.002684455.96

取得的净资产2966721.002794025.59

(2)可辨认资产、负债公允价值的确定方法

参照评估机构评估基准日持续计算可辨认资产、负债公允价值购买日的公允价值。

(三)其他原因的合并范围变动

1.合并范围增加

公司名称股权取得方式股权取得时点出资额[注]出资比例

南华源方公司设立2024-7-301561200.0051.00%

必欧瀚公司[注]设立2024-9-29

[注]公司尚未对必欧瀚公司实际出资

2.合并范围减少

公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产期初至处置日净利润

上海城邑公司注销2024-12-26-529.00

(四)重要的非全资子公司

1.明细情况

少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额

南华生物技术公司20.00%-1395924.407890160.17

南华和平公司48.00%-1807428.1436388998.47

2.重要非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况

单位：万元期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

南华生物技术公司15068.442913.4217981.8614393.23589.4214982.64

南华和平公司8737.326748.9015486.228476.971163.849640.81

(续上表)子公司名称期初数

第76页共97页流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

南华生物技术公司12643.663825.7716469.4312506.78848.0713354.85

南华和平公司8495.836608.8415104.678613.67327.778941.44

(2)损益和现金流量情况

单位：万元本期数上年同期数子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

南华生物技术公司7738.61-115.36-115.362905.307987.64-676.36-676.36-79.59

南华和平公司3181.21-292.80-292.80-125.013542.82-1875.75-1875.75438.85

(五)在联营企业中的权益

1.联营企业

主要持股比例(%)联营企业投资的会计处联营企业名称注册地业务性质经营地直接间接理方法科学推广和应

财信节能公司[注]湖南长沙湖南长沙49.00权益法核算用服务业湖南爱备康健康科科学推广和应

湖南长沙湖南长沙23.00权益法核算技有限公司用服务业

[注]公司2024年1-6月间接持有财信节能公司49.00%股权，2024年7月公司收购剩余51%股权后将其纳入合并报表范围

2.不重要的联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业

投资账面价值合计5415798.33

下列各项按持股比例计算的合计数-2731360.17-68506.21

净利润-2731360.17-68506.21其他综合收益

综合收益总额-2731360.17-68506.21

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况

第77页共97页项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助163800.00

其中：计入递延收益163800.00

与收益相关的政府补助1361584.57

其中：计入递延收益550000.00

计入其他收益811584.57

合计1525384.57

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益1058871.00550000.00658352.00

递延收益163800.0015292.08

小计1058871.00713800.00673644.08

(续上表)本期冲减

本期冲减资与资产/收益项目成本费用其他变动期末数产金额相关金额

递延收益950519.00与收益相关

递延收益148507.92与资产相关

小计1099026.92

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额1485228.652205296.09

计入财务费用的政府补助金额25500.00

合计1485228.652230796.09

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

第78页共97页本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

第79页共97页(一)5、五(一)16之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2024年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款和合同资产的59.47%(2023年12月31日：59.04%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款和合同资产余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款9000000.009466781.249466781.24

应付账款84466271.2484466271.2484466271.24

其他应付款7005666.497005666.497005666.49一年内到期的

4608415.225595406.515595406.51

非流动负债

第80页共97页期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

租赁负债10449883.6211541991.659515594.812026396.84

小计115530236.57118076117.1397067344.2418982376.052026396.84

(续上表)上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款28116544.4728466921.9928466921.99

应付账款82212590.5782212590.5782212590.57

其他应付款166024258.76166024258.76166024258.76一年内到期的非

3157895.033894951.293894951.29

流动负债

租赁负债13002574.7214136285.768012719.796123565.97

小计292513863.55294735008.37280598722.618012719.796123565.97

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2024年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币10000000.00元(2023年12月31日：人民币28116544.47元)，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

第81页共97页本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量持续的公允价值计量交易性金融资产和其他非流动金

607889.00100000000.00100607889.00

融资产

其中：分类为以公允价值计量且

607889.00100000000.00100607889.00

其变动计入当期损益的金融资产

其中：权益工具投资607889.00607889.00

信托产品100000000.00100000000.00

持续以公允价值计量的资产总额607889.00100000000.00100607889.00

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

公司持有权益工具投资为 A 股股票，按计量日能够取得的相同资产在活跃市场上未经调整的报价。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的第三层次公允价值计量的其他非流动金融资产为信托产品，每季度结息一次，期末以其票面余额确定其公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对本公司的母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本

持股比例(%)表决权比例(%)湖南省财信产业基金

长沙市商务服务业672800.00万元29.7429.74管理有限公司

(2)本公司最终控制方是湖南省人民政府，湖南省人民政府通过湖南财信金融控股集团

有限公司(以下简称财信金控集团)持有湖南省财信产业基金管理有限公司100%股权。

第82页共97页2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司联营企业详见本财务报表附注七之说明。

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系财信吉祥人寿保险股份有限公司湘潭中心支公司财信吉祥人寿保险股份有限公司长沙中心支公司财信吉祥人寿保险股份有限公司同受财信金控集团控制湖南省外国企业服务有限公司财信期货有限公司湖南银行股份有限公司湖南省财信产业基金管理有限公司同受财信金控集团控制湖南省财信引领投资管理有限公司同受财信金控集团控制湖南财信经济投资有限公司同受财信金控集团控制湖南省旅游投资控股有限公司同受财信金控集团控制湖南财信国际经济研究院有限公司同受财信金控集团控制湖南省财信信托有限责任公司同受财信金控集团控制湖南财信育才保险代理有限公司同受财信金控集团控制湖南财信商业保理有限公司同受财信金控集团控制湖南省财信科技小额贷款有限公司同受财信金控集团控制

湖南天惠私募投资基金管理有限公司控股股东联营、合营企业湖南爱备康健康科技有限公司联营企业

财信金控集团间接合计持股10%，本公司董事任职湖南医药集团有限公司该公司董事

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数财信吉祥人寿保险股份有限公司长

保险产品3021405.222786008.88沙中心支公司财信吉祥人寿保险股份有限公司湘

保险产品11777.1247850.00潭中心支公司

第83页共97页关联方关联交易内容本期数上年同期数

财信吉祥人寿保险股份有限公司保险产品退费-4390.99-6517.69

湖南省外国企业服务有限公司服务费571.44571.44

财信期货有限公司物业费及水电费26422.0223199.11

湖南财信国际经济研究院有限公司培训费9433.96

湖南医药集团有限公司医疗器械18194690.27

湖南省财信产业基金管理有限公司报废资产回收1685.00

湖南省财信引领投资管理有限公司报废资产回收665.00

湖南财信经济投资有限公司报废资产回收885.00

湖南省旅游投资控股有限公司报废资产回收415.00

(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

湖南省财信产业基金管理有限公司护肤品销售12743.36

湖南财信育才保险代理有限公司护肤品销售23035.4016814.16

财信吉祥人寿保险股份有限公司护肤品销售535764.5836725.66

湖南财信金融控股集团有限公司护肤品销售50973.46

湖南财信商业保理有限公司护肤品销售11469.02湖南天惠私募投资基金管理有限公

空气净化器销售10587.61司

2.关联方资金拆借

本期确认的利关联方拆借金额起始日到期日说明息费用拆入

25650000.0038475.002017-11-292024-3-31[注1]

财信金控集团100000000.00118750.002020-11-262023-12-24

[注2]

30000000.0035625.002020-12-252023-12-24

[注1]公司于2017年11月28日与财信金控集团签订借款协议，协议约定借款金额为

2565.00万元，后持续展期。截至目前，借款协议期限为2023年4月1日至2024年3月

31日，借款年利率为6%，公司实际已于2024年1月10日还款

[注2]公司于2022年9月28日与财信金控集团签订借款补充协议，将1.3亿元借款展期至2023年12月24日，借款年利率为4.75%，实际于2024年1月10日还款

第84页共97页3.关键管理人员报酬项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬3528580.225133212.77

4.其他关联交易

(1)信托产品本期确认的关联方类型金额起始日终止日利率投资收益湖南省财信信托

信托理财100000000002024-2-42026-4-46.40%5594383.55有限责任公司

(2)利息收入关联方关联交易内容本期数上年同期数

湖南银行股份有限公司存款利息收入747.611803.35

(三)关联方应付款项项目名称关联方期末数期初数

其他应付款财信金控集团159592711.10

湖南爱备康健康科技有限公司500000.00

小计160092711.10

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。

十三、资产负债表日后事项

2024年7月，本公司子公司城光节能公司就其与江苏四方清洁能源装备制造有限公司

(原名江苏四方锅炉有限公司，以下简称四方锅炉公司)签订的岷县集中供热改扩建设备采购及安装合同(合同金额5790.00万元)纠纷一案向长沙市芙蓉区人民法院提起诉讼，请求判令四方锅炉公司返还城光节能公司已支付的合同价款人民币1500万元以及相关资金占用费。2025年1月，长沙市芙蓉区人民法院出具《湖南省长沙市芙蓉区人民法院民事判决书》(〔2024〕湘0102民初13708号)，判令四方锅炉公司退还城光节能公司1500万元以及相

第85页共97页关资金占用费308.79万元。四方锅炉公司已于2024年12月6日退还城光节能公司700万元。2024年8月，四方锅炉公司就上述买卖合同向徐州市泉山区人民法院提起诉讼，诉讼事项尚未判决。

十四、其他重要事项

(一)分部信息

1.确定报告分部考虑的因素公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据

确定报告分部，并以行业分部为基础确定报告分部。

2.报告分部的财务信息

行业分部项目人源细胞检测节能环保服务其他分部间抵销合计与存储

营业收入108693310.4936731299.528703439.73-19680252.89134447796.85

营业成本34938021.4819107572.04370191.73-10607779.1443808006.11

资产总额244299602.03209688665.51358857073.94-204675523.51608169817.97

负债总额217450045.77140268377.85109071181.17-140617894.06326171710.73

(二)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

1.退市风险警示

公司2024年度利润总额为-2085.16万元、归属于母公司所有者的净利润-1984.60

万元、扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润-2918.97万元、扣除后的营

业收入为13425.69万元，触及《深圳证券交易所股票上市规则》公司最近一个会计年度经审计的利润总额、净利润、扣除非经常性损益后的净利润三者孰低为负值，且扣除后的营业收入低于3亿元的财务类退市风险警示。

2.本公司与宏源热力公司的涉诉事项2020年8月24日，子公司城光节能公司与宏源热力公司签订《岷县集中供热改扩建设备采购及技术服务合同书》《岷县集中供热改扩建技术服务及安装工程合同书》，约定城光节能公司向宏源热力公司销售一台 116MW 流化床锅炉及辅助设备，并负责安装。城光节能公司按照合同约定履行了相应义务，岷县住房和城乡建设局于2020年9月20日接管了前述锅炉项目，根据项目阶段性工程结算单，该锅炉项目已完工95%，宏源热力公司仅向城光节能公司支付货款700万元后，剩余款项一直不予实际支付。随着宏源热力公司自身经营状况不

第86页共97页断恶化以及岷县住房和城乡建设局要求，本公司与其解除《特许经营权协议》，并最终导致城光节能公司与宏源热力公司所签订的合同目的无法实现。

2023年6月，城光节能公司向长沙市芙蓉区人民法院提起诉讼，要求终止与宏源热力

公司签订的上述合同，并要求宏源热力公司承担赔偿损失及违约责任。

根据2024年1月18日长沙市芙蓉区人民法院作出的《湖南省长沙市蓉区人民法院民事判决书》(〔2023〕湘0102民初8556号)，确认城光节能公司与宏源热力公司于2020年8月24日签订的《岷县集中供热改扩建设备采购及技术服务合同书》《岷县集中供热改扩建技术服务及安装工程合同书》解除。截至资产负债表日，公司应收宏源热力公司款项

70085926.85元，公司已单项计提80%的坏账准备56068741.48元。

3.万洁热力公司与宏源热力公司的涉诉事项

2021年8月，万洁热力公司与宏源热力公司签订租赁及采购热能合同，万洁热力公司

租赁宏源热力公司供热配套设施，租金为 600 万元/年，租期为五年；采购热能 35 元/GJ，合同期为五年；租赁办公设备及车辆45万元/年。在供热年度，万洁热力公司代付宏源热力公司对外采购煤炭款及电费等。

由于岷县发改局批准的收费权期限届满，且宏源热力公司不能取得岷县城区集中供热的特许经营权，双方签订的租赁及热能采购合同缺乏履行基础，2022年8月，万洁热力公司向岷县人民法院提起诉讼要求解除双方签订的供热配套设施租赁协议及供热合同并返还万

洁热力公司代付宏源热力公司款项及利息1242.04万元。

2022年10月，宏源热力公司向岷县人民法院对万洁热力公司提起反诉，要求万洁热力

公司承担2021年-2022年供热期因煤炭价格飙涨造成损失的50%。截至资产负债表日，万洁热力公司已全额计提上述代付宏源热力公司款项及利息的坏账损失。

根据2023年6月26日甘肃省岷县人民法院作出的《甘肃省岷县人民法院民事判决书》

(〔2022〕甘1126民初2745号)，岷县人民法院因证据不足，不予支持万洁热力公司要求返还代付宏源热力公司款项及利息1242.04万元的诉讼请求，不予支持宏源热力公司要求万洁热力公司承担2021年-2022年供热期因煤炭价格飙涨造成损失的50%。

万洁热力公司不服一审判决，向甘肃省定西市中级人民法院提起上诉，根据2023年12月12日甘肃省定西市中级人民法院作出的《甘肃省定西市中级人民法院民事判决书》(〔2023〕

甘11民终1537号)，宏源热力公司自判决之日起10日内支付万洁热力公司代付款项622.42万元及相关利息。

万洁热力公司不服二审判决，向甘肃省高级人民法院提起上诉，2024年6月26日甘肃

第87页共97页省高级人民法院作出《甘肃省高级人民法院终审判决》(〔2024〕甘民申1662号)，甘肃省高级人民法院认为万洁热力公司与宏源热力公司签订租赁及采购热能合同合法有效；双方对

2021年-2022年供热期因煤炭价格飙涨造成损失的各承担50%不持异议，双方预估2021-2022年供暖季宏源热力公司因煤炭价格上涨因素导致的经营亏损约为2000万元，前期政府煤炭专项补贴已补600万元，剩余亏损约为1400万元，经过核算认定宏源热力公司应支付万洁热力公司代付款项6224162.43元。

2024年3月26日，万洁热力公司向甘肃省岷县人民法院申请强制执行。根据2024年7月10日岷县人民法院作出的《甘肃省岷县人民法院执行裁定书》(〔2024〕甘1126执640号)，岷县人民法院对宏源热力公司名下财产已轮候查封，未发现被执行人宏源热力公司名下有可供执行的财产故裁定终结甘肃省定西市中级人民法院《甘肃省定西市中级人民法院民事判决书》(〔2023〕甘11民终1537号)的执行程序；申请执行人发现被执行人有可供执

行财产的，可以再次申请执行，再次申请执行不受申请执行时效期间的限制。

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内7733175.637345297.54

5年以上362640.00362640.00

账面余额合计8095815.637707937.54

减：坏账准备362842.20362642.84

账面价值合计7732973.437345294.70

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

(%)

(%)

第88页共97页期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

(%)

(%)

按组合计提坏账准备8095815.63100.00362842.204.487732973.43

合计8095815.63100.00362842.204.487732973.43

(续上表)期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例(%)金额

比例(%)

按组合计提坏账准备7707937.54100.00362642.844.707345294.70

合计7707937.54100.00362642.844.707345294.70

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例(%)

合并范围内关联方组合7712955.63

账龄组合382860.00362842.2094.77

小计8095815.63362842.204.48

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内20220.00202.201.00

5年以上362640.00362640.00100.00

小计382860.00362842.2094.77

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提

362642.84199.36362842.20

坏账准备

合计362642.84199.36362842.20

第89页共97页(4)应收账款金额前5名情况占应收账款期末余额应收账款坏单位名称期末账面余额

合计数的比例(%)账准备

湖南爱世为民公司3742830.4646.23

博爱康民公司1878432.3923.20

南华生物技术公司1841977.9622.75

扬州信息产业发展有限公司362640.004.48362640.00

江西爱世为民公司231305.942.86

小计8057186.7599.52362640.00

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

合并范围内关联方应收款项112707257.57152314191.98

技术受让款5000000.005000000.00

押金保证金95861.8095861.80

其他26115.6622626.01

账面余额合计117829235.03157432679.79

减：坏账准备5050781.085026479.39

账面价值合计112778453.95152406200.40

(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内67172529.093900603.25

1-2年3156111.1050332.18

2-3年332.1817384432.80

3-4年17360432.80130030429.00

4-5年24072947.301061882.56

5年以上6066882.565005000.00

账面余额合计117829235.03157432679.79

减：坏账准备5050781.085026479.39

第90页共97页账龄期末账面余额期初账面余额

账面价值合计112778453.95152406200.40

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

单项计提坏账准备5000000.004.245000000.00100.00

按组合计提坏账准备112829235.0395.7650781.080.05112778453.95

合计117829235.03100.005050781.084.29112778453.95

(续上表)期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

单项计提坏账准备5000000.003.185000000.00100.00

按组合计提坏账准备152432679.7996.8226479.390.02152406200.40

合计157432679.79100.005026479.393.19152406200.40

2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款

期初数期末数单位名称计提比计提账面余额坏账准备账面余额坏账准备

例(%)依据因涉诉浙江金时代生物

5000000.005000000.005000000.005000000.00100.00预计无

技术有限公司法收回

小计5000000.005000000.005000000.005000000.00100.00

3)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

合并范围内关联方组合112707257.57

账龄组合121977.4650781.0841.63

其中：1年以内25783.48257.831.00

第91页共97页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

2-3年332.1849.8315.00

3-4年60432.8024173.1240.00

4-5年30429.0021300.3070.00

5年以上5000.005000.00100.00

小计112829235.0350781.080.05

4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预期未来12个月合计

信用损失(未发信用损失(已发预期信用损失

生信用减值)生信用减值)

期初数222.9419.935026236.525026479.39期初数在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段-19.9319.93

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提34.8924266.8024301.69本期收回或转回本期核销其他变动

期末数257.835050523.255050781.08期末坏账准备计

10.634.29

提比例(%)

(4)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例(%)南华干细胞再生医学合并范围内关

临床转化研究中心有78100000.00[注1]66.28联方应收款项限责任公司

南华源方(湖南)环保合并范围内关

33545375.011年以内28.47

科技有限公司联方应收款项

第92页共97页占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例(%)浙江金时代生物技术

技术受让款5000000.005年以上4.245000000.00有限公司南华和平医院管理合并范围内关

1061882.565年以上0.90

(湖南)有限公司联方应收款项

湘雅常德医院押金保证金50000.003-4年0.0420000.00

小计117757257.5799.945020000.00

[注1]账龄1年以内金额为31800000.00元，3-4年的金额为17300000.00元，4-5年的金额为29000000.00元

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资60973137.3060973137.3058006416.3058006416.30

合计60973137.3060973137.3058006416.3058006416.30

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减账面减值其他价值准备投资投资值准备价值准备

博爱康民公司2000000.002000000.00

南华和平公司39543860.1039543860.10

干细胞转化公司4000000.004000000.00

南华生物技术公司12462556.2012462556.20

财信节能公司2966721.002966721.00

小计58006416.302966721.0060973137.30

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况项目本期数上年同期数

第93页共97页收入成本收入成本

主营业务收入1120251.73353527.591385966.01465814.96

其他业务收入7276373.247062168.89

合计8396624.97353527.598448134.90465814.96

其中：与客户之间的

8396624.97353527.598409563.48465814.96

合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

生物医药相关产品销售1120251.73353527.591385966.01465814.96

管理服务费7276373.247023597.47

小计8396624.97353527.598409563.48465814.96

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

湖南省内8178411.83353527.598016139.11465814.96

湖南省外218213.14393424.37

小计8396624.97353527.598409563.48465814.96

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入1120251.731385966.01

在某一时段内确认收入7276373.247023597.47

小计8396624.978409563.48

2.投资收益

项目本期数上年同期数

银行理财产品收益82488.86

信托产品收益5594383.55

合计5594383.5582488.86

十六、其他补充资料

第94页共97页(一)非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销

155702.85

部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损1006772.18益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损363567.94益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益6050621.15对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回4193255.02

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-37603.07其他符合非经常性损益定义的损益项目

第95页共97页小计11732316.07

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）145986.92

少数股东权益影响额（税后）2242661.43

归属于母公司所有者的非经常性损益净额9343667.72

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益(元/股)报告期利润

收益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-8.03-0.06-0.06扣除非经常性损益后归属于公司

-11.82-0.09-0.09普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A -19846018.35

非经常性损益 B 9343667.72

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -29189686.07

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 256941198.37

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H

报告期月份数 I 12

J= D+A/2+ E×F/I-G

加权平均净资产247018189.20

×H/I

加权平均净资产收益率 K=A/J -8.03%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 L=C/J -11.82%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A -19846018.35

非经常性损益 B 9343667.72