娄底金弘新材料有限公司
审计报告
众环审字[2025]1700094号娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
娄底金弘新材料有限公司
2025年1-7月财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
娄底金弘新材料有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2022年11月9日注册成立，成立时注册资本为4500.00万元，后2025年7月经增资及股权变动，注册资本变更为9848.67万元。
本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事再生资源回收和加工。
截止2025年7月31日，本公司的母公司为湖南金弘再生资源集团有限公司（以下简称“金弘再生资源集团”），最终母公司为湖南海弘物流集团有限公司。
本集团的实际控制人为李铁祥。
二、财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部
令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会
计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团2025年7月31日的财务状况、2025年1-7月及2024年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度
第13页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（资本溢价）；资本公积（资本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性
第14页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、
5“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是
否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区
分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
第15页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注计处理。
5、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被
投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并
现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
第16页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的所有者权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一
项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一
项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易
第17页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本
集团持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
7、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以
出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变
第18页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
第19页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
*其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的
金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新
第20页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、
现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
第21页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
8、金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备/不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高
于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
第22页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为如下组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同*应收账款
对于不含重大融资成分的应收账款，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为如下组合：
项目确定组合的依据账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
*应收款项融资
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
第23页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
*其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为如下组合：
项目确定组合的依据账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
9、应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、7“金融工具”及附注四、8“金融资产减值”。
10、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、低值易耗品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似
最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以
第24页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
11、持有待售资产
（1）持有待售
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得
的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产
和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比
重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有
第25页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
（2）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一
个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独
的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。
12、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制
或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、7“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资
的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
第26页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取
得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用
以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非
货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资
自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其
第27页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；
初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益
和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生
第28页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额
之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有者权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司
控制权的，按本附注四、5“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资
单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
第29页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准
则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投
资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具
确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控
第30页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法35.000.002.86
机器设备年限平均法10.00-15.000.006.67-10.00
运输设备年限平均法4.000.0025.00
办公及电子设备年限平均法5.00-10.000.0010.00-20.00预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的
预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
第31页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
14、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
15、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般
借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中
断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以
第32页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。
如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
第33页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
17、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成
本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资
等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
18、合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。
如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，
第34页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
19、职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、
生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
20、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
第35页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。
待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
21、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有
商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；
本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。
在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：
客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不
可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进
第36页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团主要业务为产品生产及销售，销售合同包含的履约义务为提供合同约定产品，本集团在产品提交客户时控制权已经转移，根据合同约定价格确认收入。
22、合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入》之外的其他
企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发
生的其他成本；*该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能
够取得的剩余对价；（二）为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面
第37页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
23、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助
界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政
府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。
但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收
到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或
第38页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
24、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基
础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时
第39页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所
得税和递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所
得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
第40页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
25、租赁
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使
用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本集团作为承租人
*初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
*后续计量
本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资
产计提折旧（详见本附注四、13“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时
取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选
择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
*短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值低于50万元的租赁），本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
第41页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
（2）本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。
融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
26、非货币性资产交易
对于非货币性资产交换，如果该交换具有商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量，本集团以公允价值为基础进行计量：以换出资产的公允价值（除非换入资产的公允价值更加可靠）和应支付的相关税费作为换入资产
的初始计量成本，在换出资产终止确认时，将换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。如果不满足以公允价值为基础计量的条件（即，交换不具有商业实质，或者换入资产和换出资产的公允价值均不能可靠计量），本集团以账面价值为基础计量：以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作
为换入资产的初始计量金额，在换出资产终止确认时不确认损益。
满足下列条件之一的非货币性资产交换具有商业实质：换入资产的未来现
金流量在风险、时间分布或金额方面与换出资产显著不同；使用换入资产所产
生的预计未来现金流量现值与继续使用换出资产不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的。
27、债务重组
（1）本集团作为债权人的会计处理
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本集团作为债权人将初始受让的金融资产按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行确认和计量（详见本附注四、7“金融工具”），初始受让的金融资产以外的其他资产，按
照放弃债权的公允价值以及使该资产达到预定可使用状态前发生的及/或可直接归属于该资产的其他成本作为该受让资产的初始计量成本。在将债务转为权益工具进行债务重组时，本集团将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的其他成本作为权益性投
第42页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
资的初始计量成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，本集团计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量重组债权（详见本附注四、
7“金融工具”）。
（2）本集团作为债务人的会计处理
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本集团作为债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。以将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本集团在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，并按照确认时的公允价值计量权益工具，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务（详见本附注四、7“金融工具”）。
28、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更本集团报告期内未发生会计政策变更事项。
（2）会计估计变更本集团报告期内未发生会计估计变更事项。
29、重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
第43页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认
如本附注四、21、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大
的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；判断属于主要责任人还是代理人；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约
进度的确定，等等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（3）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能
发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，
第44页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本集团对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
第45页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
五、税项
1、主要税种及税率
税种具体税率情况
应税收入按13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额增值税后的差额计缴增值税。
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税按应纳税所得额的25%计缴。
2、税收优惠及批文根据《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号），本公司下属子公司冷水江金大路环保科技有限公司（以下简称“金大路环保”）免缴土地使用税。
根据《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税[2016]52号），本公司下属子公司金大路环保享受该政策，按当地县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定增值税即征即退金额。
根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），本公司下属子公司金大路环保享受增值税即征即退30%的优惠政策。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2025年1月1日，“期末”指2025年7月31日，“上年期末”指2024年12月31日，“本期”指2025年1-7月，“上年”指2024年。
1、货币资金
项目期末余额年初余额
银行存款8242338.63667880.72
合计8242338.63667880.72
截止年（期）末，本集团不存在货币资金受限情况。
截止年（期）末，本集团不存在存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
第46页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
2、应收票据
项目期末余额年初余额
银行承兑汇票5300000.004000000.00
小计5300000.004000000.00
减：坏账准备
合计5300000.004000000.00
于本期末，账面价值为3000000.00元的票据已贴现，未终止确认。
3、应收账款
（1）按账龄结构列示期末余额年初余额账龄账面余额账面余额坏账准备坏账准备
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内1276960.71100.0012769.6110433224.95100.00104332.25
合计1276960.71100.0012769.6110433224.95100.00104332.25
（2）坏账准备变动情况本期变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
账龄组合104332.2591562.6412769.61
合计104332.2591562.6412769.61
4、预付款项
期末余额年初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内270928.0093.091032520.46100.00
1至2年20104.076.91
合计291032.07100.001032520.46100.00
5、其他应收款
项目期末余额年初余额
其他应收款37657765.3654815518.53
合计37657765.3654815518.53
第47页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
（1）其他应收款
*按账龄结构列示期末余额年初余额账龄账面余额账面余额比例坏账准备比例坏账准备金额金额
（%）（%）
1年以内38031948.7399.98380319.4955362564.1899.99553625.65
1至2年198.000.0011.887000.000.01420.00
2至3年7000.000.021050.00
合计38039146.73100.00381381.3755369564.18100.00554045.65
*按款项性质披露款项性质期末余额年初余额
往来款37959190.0255138555.90
备用金18200.00176588.00
押金、保证金2198.002198.00
其他59558.7152222.28
小计38039146.7355369564.18
减：坏账准备381381.37554045.65
合计37657765.3654815518.53
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月期信用损失期信用损失合计预期信用损失（未发生信用（已发生信用减值）减值）
年初余额554045.65554045.65年初余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段本期计提
本期转回172664.28172664.28本期转销本期核销其他变动
期末余额381381.37381381.37
第48页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
*坏账准备变动情况本期变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
账龄组合554045.65172664.28381381.37
合计554045.65172664.28381381.37
6、存货
（1）存货分类期末余额年初余额项目存货跌存货跌价账面余额账面价值账面余额账面价值价准备准备
原材料282331.17282331.17346862.93346862.93
在产品1426974.471426974.472356515.992356515.99
库存商品8334083.078334083.076635995.836635995.83
合计10043388.7110043388.719339374.759339374.75
7、其他流动资产
项目期末余额年初余额
留抵增值税及待抵扣进项税10658410.057987088.05
合计10658410.057987088.05
8、固定资产
项目期末余额年初余额
固定资产133267333.09123102883.75
合计133267333.09123102883.75
（1）固定资产
*固定资产情况项目年初余额本期增加本期减少期末余额
一、账面原值合计128191807.5113708795.46141900602.97
其中：房屋及建筑物73025983.7873025983.78
机器设备54111613.3113683343.2067794956.51
运输工具153756.64153756.64
办公及电子设备900453.7825452.26925906.04
二、累计折旧合计5088923.763544346.128633269.88
其中：房屋及建筑物2487906.691190873.153678779.84
第49页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注项目年初余额本期增加本期减少期末余额
机器设备2473107.792253049.344726157.13
运输工具41702.1510012.5951714.74
办公及电子设备86207.1390411.04176618.17
三、账面净值合计123102883.75133267333.09
其中：房屋及建筑物70538077.0969347203.94
机器设备51638505.5263068799.38
运输工具112054.49102041.90
办公及电子设备814246.65749287.87
四、减值准备合计
其中：房屋及建筑物机器设备运输工具办公及电子设备
五、账面价值合计123102883.75133267333.09
其中：房屋及建筑物70538077.0969347203.94
机器设备51638505.5263068799.38
运输工具112054.49102041.90
办公及电子设备814246.65749287.87
*未办妥产权证书的固定资产情况项目期末账面价值
金大路办公楼3082102.01
金大路厂房1#3539218.86
金大路厂房2#3390312.21
金大路厂房3#5249415.64
金大路厂房4#3128539.01
合计18389587.73
*截止年（期）末，本集团所有权或使用权受到限制的固定资产详见附注六、38“所有权或使用权受限制的资产”。
9、在建工程
项目期末余额年初余额
在建工程18627352.01590597.11
合计18627352.01590597.11
第50页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
（1）在建工程
*在建工程情况期末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
10万吨/年含锂工业废料综合利用项目18627352.0118627352.01590597.11590597.11
合计18627352.0118627352.01590597.11590597.11
*重要在建工程项目本期变动情况利息工程累计本期利
资本其中：本预算数本期增加金本期转入固本期其他投入占预工程息资本资金项目名称年初余额期末余额化累期利息资（万元）额定资产金额减少金额算比例进度化率来源计金本化金额
（%）（%）额
10万吨/年含锂
工业废料综合利30000.00590597.1131720098.1013683343.2018627352.016.216.21自筹用项目
合计30000.00590597.1131720098.1013683343.2018627352.016.216.21
第51页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
10、无形资产
（1）无形资产情况项目年初余额本期增加本期减少期末余额
一、账面原值合计32369299.3248514.8532417814.17
土地使用权32329299.3232329299.32
专利40000.0048514.8588514.85
二、累计摊销合计1105216.64409554.361514771.00
土地使用权1104216.64406816.661511033.30
专利1000.002737.703737.70
三、减值准备累计金额合计
四、账面价值合计31264082.6830903043.17
土地使用权31225082.6830818266.02
专利39000.0084777.15
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
截止期末，本集团不存在未办妥产权证书的土地使用权。
（3）本集团所有权或使用权受到限制的无形资产
截止期末，本集团所有权或使用权受到限制的无形资产详见附注六、38
“所有权或使用权受限制的资产”。
11、递延所得税资产/递延所得税负债
未经抵销的递延所得税资产明细期末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产
资产减值准备394150.9898537.74658377.90164594.47
可抵扣亏损16072552.584018138.1611092947.992773237.00
递延收益6055908.201513977.056129755.591532438.90
合计22522611.765630652.9517881081.484470270.37
12、其他非流动资产
项目期末余额年初余额
预付工程、设备款1524758.894347705.96
合计1524758.894347705.96
第52页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
13、短期借款
（1）短期借款分类项目期末余额年初余额
保证、抵押借款30000000.0025000000.00
票据贴借款3000000.00
利息调整41722.2235333.33
合计33041722.2225035333.33
（2）借款分类说明
保证、抵押借款：
序号保证人及保证类型抵押物期末余额年初余额娄底金弘再生资源有
湖南海弘物流集团有限公司、谢清
1限公司涟源市工业房10000000.0010000000.00
亮提供连带保证责任地产湖南金弘再生资源集团有限公
司、湖南海弘置业有限公司、湖湖南海弘置业有限公
2南大道金弘再生资源综合利用有10000000.0010000000.00
司不动产
限公司、李铁祥、吴鹏提供连带保证责任
湖南海弘物流集团有限公司、湖湖南海弘置业有限公
3南海弘置业有限公司、李铁祥、10000000.005000000.00
司不动产吴鹏提供连带保证责任
合计30000000.0025000000.00
14、应付账款
项目期末余额年初余额
1年以内17240950.1313813578.03
1至2年19800.00
2至3年15000.006520.00
3年以上6520.00
合计17262470.1313839898.03
15、合同负债
项目期末余额年初余额
预收商品销售款7924.60
减：计入其他流动负债（附注六、20）911.68
合计7012.92
第53页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
16、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬849805.384838970.974977950.40710825.95
二、离职后福利-设定提存计划519263.36519263.36
合计849805.385358234.335497213.76710825.95
（2）短期薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴848995.384246183.594385369.60709809.37
2、职工福利费226638.98226638.98
3、社会保险费326240.09326240.09
其中：医疗保险费283874.29283874.29
工伤保险费42365.8042365.80
4、住房公积金1560.001560.00
5、工会经费和职工教育经费810.0038348.3138141.731016.58
合计849805.384838970.974977950.40710825.95
（3）设定提存计划列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险498139.49498139.49
2、失业保险费21123.8721123.87
合计519263.36519263.36
17、应交税费
项目期末余额年初余额
增值税182220.917213.14
房产税45529.03
城市维护建设税12514.89504.92
教育费附加5363.52216.39
土地使用税5011.00
地方教育附加3575.68144.26
个人所得税3436.792031.77
地方水利建设基金2217.61147.57
印花税10400.63
合计259869.4320658.68
第54页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
18、其他应付款
项目期末余额年初余额
其他应付款15119406.4231601689.71
合计15119406.4231601689.71
（1）其他应付款
*按款项性质列示项目期末余额年初余额
往来款15099610.0931586454.71
其他19796.3315235.00
合计15119406.4231601689.71
*账龄超过1年或逾期的重要其他应付款
截止年（期）末，本集团不存在账龄超过1年或逾期的重要其他应付款。
19、一年内到期的非流动负债
项目期末余额年初余额
1年内到期的长期借款（附注六、21）8600353.755106527.78
合计8600353.755106527.78
20、其他流动负债
项目期末余额年初余额
应交增值税-待转销项税额911.68
商业承兑汇票背书2300000.004000000.00
合计2300911.684000000.00
21、长期借款
项目期末余额年初余额
抵押、保证借款67485000.0070000000.00
利息调整75353.7576527.78
减：一年内到期的长期借款（附注六、19）8600353.755106527.78
合计58960000.0064970000.00
（1）抵押、保证借款序号保证人及保证类型抵押物期末余额年初余额
1湖南金弘再生资源集团本公司房屋所有28930000.0030000000.00
2有限公司、湖南金弘循权（湘（2024）28915000.0030000000.00
第55页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注序号保证人及保证类型抵押物期末余额年初余额
环经济发展有限公司、涟源市不动产权
3李铁祥、吴鹏提供连带第0000689号）9640000.0010000000.00
保证责任
合计67485000.0070000000.00
其中：一年内到期的本金8525000.005030000.00
22、递延收益
项目年初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助19806215.131588200.00661319.5120733095.62产业支持资金
合计19806215.131588200.00661319.5120733095.62——其中，涉及政府补助的项目：
本期减少
与资产/补助项目年初余额本期增加期末余额计入营业计入其冲减成其他收益相关外收入他收益本费用减少产业发展奖励资金
6129755.591588200.0088927.817629027.78与资产相关（土地支持）
2021年污染治理和节能减碳专项（节
6755555.59295555.546460000.05与资产相关能减碳方向）中央预算内基建资金
2024年第一批超长
6920903.95276836.166644067.79与资产相关
期特别国债资金
合计19806215.131588200.00661319.5120733095.62
23、实收资本
期末余额年初余额投资者名称持股比例持股比例出资金额出资金额
（%）（%）湖南金弘再生资源集团有限
98486700.00100.00
公司湖南金弘循环经济发展有限
45000000.00100.00
公司
合计98486700.00100.0045000000.00100.00
2025年7月24日股东会决议，湖南金弘循环经济发展有限公司将注册资本由
4500.00万元增至5200.00万元，增资部分由资本公积转增实收资本；2025年7月25日，
湖南金弘循环经济发展有限公司将持有的本公司100%股权以5200.00万元转让给金弘再
生资源集团，金弘再生资源集团将注册资本增至7500.00万元；2025年7月29日，金弘再生资源集团将注册资本增至9848.67万元。
第56页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
24、资本公积
项目年初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价31814585.7430486700.001327885.74
合计31814585.7430486700.001327885.74
25、盈余公积
项目年初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积991640.13991640.13
合计991640.13991640.13
26、未分配利润
项目本期上年
调整前上期末未分配利润-11535322.71-779161.92
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）1561428.71调整后年初未分配利润-11535322.71782266.79
加：本期归属于母公司所有者的净利润-2383293.48-12317589.50
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积年（期）末未分配利润-13918616.19-11535322.71
27、营业收入和营业成本
本期发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务43482394.4442662731.8523883046.0334104944.03
其他业务169492.9528697.3948123.89
合计43651887.3942691429.2423931169.9234104944.03
（1）按商品类型分类本期发生额上年发生额项目收入成本收入成本
碳酸锂及其副产品38939073.7336040839.2823189210.0530467522.42
废钢销售业务4543320.716621892.57693835.983637421.61
主营业务合计43482394.4442662731.8523883046.0334104944.03
28、税金及附加
项目本期发生额上年发生额
房产税318703.19263033.47
第57页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注项目本期发生额上年发生额
城市维护建设税76743.88243643.03
印花税53647.1533515.59
土地使用税35077.00-15972.23
教育费附加32890.22104418.42
地方教育附加21926.8169612.29
地方水利建设基金17012.7713829.83
合计556001.02712080.40
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
29、销售费用
项目本期发生额上年发生额
职工薪酬127506.43124782.43
差旅费55883.8357422.91
办公费6556.6127264.16
其他2033.29
合计191980.16209469.50
30、管理费用
项目本期发生额上年发生额
职工薪酬1296794.553101572.56
折旧和摊销559496.931227307.67
咨询费495049.50
业务招待费290317.30154578.63
办公费166963.01131963.06
审计费91122.973341.66
水电费72298.8576687.12
差旅费21344.6658781.00
交通费5689.806086.00
技术转让费2325.47483.02
车辆费2241.002995.00
开办费1734507.57
维修费256621.00
其他53930.95241512.17
合计3057574.996996436.46
第58页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
31、研发费用
项目本期发生额上年发生额
职工薪酬772474.43862191.68
折旧费601699.49243407.55
材料款486202.50
其他4334.9112200.38
合计1378508.831604002.11
32、财务费用
项目本期发生额上年发生额
利息支出2446468.713309180.56
减：利息收入552.039472.14
金融机构手续费19319.5319231.76
合计2465236.213318940.18
33、其他收益
项目本期发生额上年发生额
政府补助1969019.515175780.03
合计1969019.515175780.03
34、信用减值损失
项目本期发生额上年发生额
应收账款坏账损失91562.64-94597.88
其他应收款坏账损失172664.28-207439.63
合计264226.92-302037.51上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
35、营业外支出
项目本期发生额上年发生额
其他支出6875.0823018.88
合计6875.0823018.88
36、所得税费用
项目本期发生额上年发生额
当期所得税费用10877.13
递延所得税费用-1160382.58-4129568.65
合计-1160382.58-4118691.52
第59页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
37、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-3302089.13-14045287.60
加：资产减值准备
信用减值损失-264226.92302037.51
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧3544346.123367397.82使用权资产折旧
无形资产摊销409554.36698399.98长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）2446468.713309180.56
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1160382.58-4129568.65
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-704013.96-8631702.91
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）25928170.0810619256.52
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-36869191.194334863.31其他
经营活动产生的现金流量净额-9971364.51-4175423.46
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额8242338.63667880.72
减：现金的上年期末余额667880.7211464943.39
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的上年期末余额
现金及现金等价物净增加额7574457.91-10797062.67
第60页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额年初余额
一、现金8242338.63667880.72
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款8242338.63667880.72可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额8242338.63667880.72
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
38、所有权或使用权受限制的资产
项目期末账面价值受限原因
固定资产40366917.72借款抵押
无形资产30903043.17借款抵押
合计71269960.89
39、政府补助
（1）涉及政府补助的负债项目本年计入
财务报表本年新增本年计入其其他与资产/收益年初余额营业外收年末余额项目补助金额他收益金额变动相关入金额
递延收益19806215.131588200.00661319.5120733095.62与资产相关
（2）计入本年（期）损益的政府补助类型本期发生额上年发生额
递延收益转入（详见附注六、22）661319.51712358.22
福利企业退税1175200.00818400.00
2021年增量奖补112500.00173600.00
2024年度园区经济高质量发展突出贡献和优秀单
20000.00
位奖励资金
政府奖补1775285.00
娄底高新区招商引资奖励资金1000000.00
增值税即征即退461136.81
2023年全市先进制造业高地建设专项资金150000.00
工业企业2022年技改资金80000.00
金弘党支部新成立阵地布置及费用补贴5000.00
合计1969019.515175780.03
第61页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
七、合并范围的变更
1、同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并企业合并中取得构成同一控制下企合并日的确定被合并方名称合并日
的权益比例（%）业合并的依据依据
冷水江金大路环保科技有限公司54.01同属李铁祥控制2025.7.31取得控制权
（续）合并当年年初合并当年年初比较期间被合比较期间被合被合并方名称至合并日被合至合并日被合并方的收入并方的净利润并方的收入并方的净利润
冷水江金大路环保科技有限公司4661011.89-1997816.15741959.87-3756682.11
（2）合并成本合并成本冷水江金大路环保科技有限公司
—现金23486700.00
（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值冷水江金大路环保科技有限公司项目合并日上年年末
资产：
货币资金115869.46549536.85
应收款项30763244.9825523640.55
固定资产36408932.4037292424.38
无形资产16810170.0817046643.52
递延所得税资产1792189.061132658.66
负债：
借款33041722.2225035333.33
应付款项1629479.041296994.22
递延收益6460000.056755555.59
净资产42459204.6744457020.82
减：少数股东权益19526988.2320445783.88
取得的净资产22932216.4424011236.94
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）本集团的构成主要持股比例子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接
冷水江金大路环资源再生利用技术研发、再同一控制下
冷水江冷水江54.01%
保科技有限公司生资源加工、销售企业合并
第62页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
九、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本公母公司对本公注册资本母公司名称注册地业务性质司的持股比例司的表决权比（万元）
（%）例（%）
湖南金弘再生资源集团软件开发、销售、
长沙20000.00100100有限公司再生资源加工
注：本公司实际控制人为李铁祥。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本集团的合营和联营企业情况
本集团无合营和联营企业。
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本集团关系衡阳金弘再生资源有限公司同一实际控制人湖南大道金弘再生资源综合利用有限公司同一实际控制人湖南海弘商业管理有限公司同一实际控制人湖南海弘物流集团有限公司同一实际控制人湖南海弘物流科技有限公司同一实际控制人湖南海弘物流科技有限公司怀化分公司同一实际控制人湖南瑾弘物流有限公司同一实际控制人湖南瑾弘物资回收有限公司同一实际控制人怀化金弘再生资源有限公司同一实际控制人怀化首方物资回收有限公司同一实际控制人怀化银麓物资回收有限公司同一实际控制人冷水江海弘物流开发有限公司同一实际控制人冷水江海弘物流配送有限公司同一实际控制人冷水江海弘物流园开发有限公司同一实际控制人冷水江海弘物流园开发有限公司韶山分公司同一实际控制人冷水江宏路报废汽车回收拆解有限公司同一实际控制人冷水江金弘再生资源有限公司同一实际控制人冷水江路弘再生资源有限公司同一实际控制人冷水江市润成新材料科技有限公司同一实际控制人冷水江市玄盛汽车运输有限责任公司同一实际控制人涟源春方再生资源有限公司同一实际控制人
第63页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本集团关系涟源大路废旧物资回收有限公司同一实际控制人涟源银路废旧物资回收有限公司同一实际控制人娄底金弘再生资源有限公司同一实际控制人韶山钢金弘再生资源有限公司同一实际控制人韶山金弘再生资源有限公司同一实际控制人韶山鑫金弘再生资源有限公司同一实际控制人韶山银麓废旧物资回收有限公司同一实际控制人韶山银山废旧物资回收有限公司同一实际控制人湘潭金弘再生资源有限公司同一实际控制人湖南春雨废旧物资回收有限公司本公司子公司总经理持股公司
欧阳晓斌本公司子公司董事、总经理谢清亮本公司母公司监事杨群方本公司监事郭倩本公司子公司监事
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本期发生额上年发生额
冷水江市润成新材料科技有限公司采购商品21420283.818223481.82
怀化银麓物资回收有限公司采购商品5703597.351216886.70
湖南瑾弘物流有限公司采购商品5298823.00
冷水江市玄盛汽车运输有限责任公司采购商品、运输服务310166.5145963.30
冷水江海弘物流配送有限公司运输服务231739.08190909.72
冷水江海弘物流开发有限公司电费14393.8632309.52
涟源银路废旧物资回收有限公司采购商品20055468.64
湖南春雨废旧物资回收有限公司采购商品9399182.41
怀化金弘再生资源有限公司采购商品8849557.52
冷水江路弘再生资源有限公司采购商品1238016.13
娄底金弘再生资源有限公司采购商品9809.73
本公司向关联方湖南春雨废旧物资回收有限公司、怀化金弘再生资源有限
公司、涟源银路废旧物资回收有限公司、冷水江路弘再生资源有限公司、娄底金弘再生资源有限公司采购废钢在财务报表中按净额列报。
第64页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本期发生额上年发生额
冷水江路弘再生资源有限公司销售商品5761410.269994446.02
涟源春方再生资源有限公司销售商品3958407.08
娄底金弘再生资源有限公司销售商品3928084.25
湖南金弘再生资源集团有限公司销售商品3185840.71
本公司向关联方冷水江路弘再生资源有限公司、涟源春方再生资源有限公
司、娄底金弘再生资源有限公司销售废钢在财务报表中按净额列报。
本公司2024年度销售金弘再生资源集团30吨碳酸锂，销售单价12万元/吨，市场价格7万元/吨，根据市场价差额冲回收入1327433.63元计入资本公积。
（2）关联租赁情况
*本集团作为出租方
本公司下属子公司部分办公室81㎡及厂房4895.07㎡租给关联方，未收取租金；部分办公室466㎡及篮球场582㎡、仓库260㎡租给外部，租金由关联方代收。
（3）关联担保情况
*本集团作为被担保方担保金额担保余额担保方担保起始日担保到期日（万元）（万元）
湖南金弘再生资源集团有限公司、湖南金
15000.006748.502024.5.232035.5.15
弘循环经济发展有限公司、李铁祥、吴鹏
谢清亮1000.001000.002024.3.262029.3.26
湖南海弘物流集团有限公司、李铁祥、吴
1000.001000.002023.12.212026.12.21
鹏
湖南金弘再生资源集团有限公司、湖南海
1000.001000.002022.11.232027.12.31
弘置业有限公司、李铁祥、吴鹏
湖南大道金弘再生资源综合利用有限公司1000.001000.002023.11.132027.12.31
湖南海弘置业有限公司800.00800.002021.11.122026.12.31
娄底金弘再生资源有限公司600.00600.002024.3.262026.3.26
湖南海弘置业有限公司478.55478.552025.5.282026.5.27
湖南海弘物流集团有限公司400.00400.002024.3.262029.3.26
*本集团作为担保方被担保金额被担保余额被担保方担保起始日担保到期日（万元）（万元）
娄底金弘再生资源有限公司1230.001230.002025.1.72026.1.6
娄底金弘再生资源有限公司459.96459.962025.3.192028.3.18
第65页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
（4）关联方资产转让、债务重组情况
2024年末及2025年7月，本集团将与处于同一控制下的关联往来通过协议
转至金弘再生资源集团名下。本次转让按照账面值进行，未产生损益。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目期末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
其他应收款：
湖南金弘再生资源集团有限公司23838853.24238388.5329825083.03298250.83
冷水江市润成新材料科技有限公司13551836.78135518.373885528.9238855.29
李铁祥568500.005685.00281500.002815.00
冷水江金弘再生资源有限公司15675526.63156755.27
湘潭金弘再生资源有限公司3193407.0731934.07
怀化金弘再生资源有限公司1960000.0019600.00
冷水江宏路报废汽车回收拆解有限公司190000.001900.00
合计37959190.02379591.9055011045.65550110.46
（2）应付项目项目名称期末余额年初余额
其他应付款：
湖南金弘再生资源集团有限公司14606221.09
冷水江海弘物流配送有限公司98581.00
涟源大路废旧物资回收有限公司12922367.80
娄底金弘再生资源有限公司6253994.91
冷水江市玄盛汽车运输有限责任公司5000000.00
怀化银麓物资回收有限公司3205196.52
涟源银路废旧物资回收有限公司3138145.13
湖南海弘商业管理有限公司1000000.00
冷水江海弘物流园开发有限公司64561.19
合计14704802.0931584265.55
十、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
根据本公司2023年5月4日与湖南娄底高新技术产业开发区管理委员会签
署的《娄底高新区招商引资合同书》，本公司承诺24000吨/年废旧磷酸铁锂电池回收利用项目正式投产后年平均直接经济贡献不低于30万元/亩，且本公司在娄底高新区工商注册实际经营期限不少于15年。
第66页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注
截止2025年7月31日，除上述重要承诺外，本集团无其他需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截止2025年7月31日，本集团无需要披露的或有事项。
十一、资产负债表日后事项
截止本报告出具日，本集团无需要披露的重大资产负债表日后非调整事项。
十二、其他重要事项
截止2025年7月31日，本集团无需要披露的其他重要事项。
十三、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄结构列示期末余额年初余额账龄账面余额账面余额坏账准备坏账准备
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内5350416.50100.0053504.17
合计5350416.50100.0053504.17
（2）坏账准备变动情况本期变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
账龄组合53504.1753504.17
合计53504.1753504.17
2、其他应收款
项目期末余额年初余额
其他应收款13472465.5538997321.73
合计13472465.5538997321.73
（1）其他应收款
*按账龄结构列示期末余额年初余额账龄账面余额账面余额坏账准备坏账准备
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内13602352.9699.95136023.5339384587.6199.98393845.88
第67页共69页娄底金弘新材料有限公司2025年1-7月财务报表附注期末余额年初余额账龄账面余额账面余额坏账准备坏账准备
金额比例（%）金额比例（%）
1至2年198.000.0011.887000.000.02420.00
2至3年7000.000.051050.00
合计13609550.96100.00137085.4139391587.61100.00394265.88
*按业务内容类别披露业务内容期末余额年初余额
往来款13551836.7839181529.27
备用金18200.00176588.00
押金、保证金2198.002198.00
其他37316.1831272.34
小计13609550.9639391587.61
减：坏账准备137085.41394265.88
合计13472465.5538997321.73
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月期信用损失期信用损失合计预期信用损失（未发生信用（已发生信用减值）减值）
年初余额394265.88394265.88年初余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段本期计提
本期转回257180.47257180.47本期转销本期核销其他变动
期末余额137085.41137085.41
*坏账准备变动情况本期变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
账龄组合394265.88257180.47137085.41
合计394265.88257180.47137085.41
沪公网安备31011802005267号
