目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—99页

四、执业资质证书………………………………………………第100—103页审计报告

天健审〔2025〕1-1162号

中兵红箭股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了中兵红箭股份有限公司（以下简称中兵红箭公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中兵红箭公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中兵红箭公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

第1页共103页项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十四）和附注五（二）1。

中兵红箭公司的营业收入主要来自于民品收入和特种装备业务收入，民品收入主要包括超硬材料及其附属产品和汽车及零部件业务；特种装备业务收入主要

包括解缴部队收入和配套其他军工企业收入等。2024年度，中兵红箭公司的营业收入为人民币456917.86万元，其中超硬材料业务的营业收入为人民币

176362.16万元，占营业收入的38.60%，汽车及零部件的营业收入为人民币

41206.83万元，占营业收入的9.02%，特种装备及其他业务的营业收入为人民

币239348.87万元，占营业收入的52.38%。

由于营业收入是中兵红箭公司关键业绩指标之一，可能存在中兵红箭公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按产品等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(4)对于民品收入，选取项目检查相关支持性文件，包括订单、销售发票、出库单及客户签收单等；对于特种装备业务收入核对销售合同、验收合格证、出

库单、交接单等支持性文件；对于出口收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、销售发票等；

(5)结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

第2页共103页(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)存货可变现净值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十三）和附注五（一）7。

截至2024年12月31日，中兵红箭公司存货账面余额为人民币256890.06万元，跌价准备为人民币20699.54万元，账面价值为人民币236190.52万元。

存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价

格、市场销售价格、历史数据等一致；

(4)评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；

(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

(6)结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下降、生产成

本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；

(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

第3页共103页四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估中兵红箭公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

中兵红箭公司治理层（以下简称治理层）负责监督中兵红箭公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

第4页共103页疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中兵红箭公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中兵红箭公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就中兵红箭公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

第5页共103页项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年四月二十二日

第6页共103页中兵红箭股份有限公司财务报表附注

2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

中兵红箭股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身为成都配件厂，成立于1965年，由前上海大中华汽车材料制造厂、上海宝昌活塞厂与成都柴油机厂合并组建而成。注册地：

湘潭国家高新技术开发区德国工业园莱茵路1号。总部位于河南省南阳市。公司现持有统一社会信用代码为914303002019225625的营业执照，注册资本1392558982.00元，股份总数 1392558982 股（每股面值 1 元）。其中，无限售条件的流通股份 A股 1392558982股。公司股票已于1993年10月8日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属制造行业。主要经营活动为民品和特种装备的生产和销售。民品主要包括超硬材料及其附属产品和汽车及零部件产品，特种装备主要包括解缴部队产品和配套其他军工企业产品。

本财务报表业经公司2025年4月22日第十一届董事会第三十四次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

第15页共103页况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额0.3%

重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.3%

重要的核销应收账款单项金额超过资产总额0.3%

重要的单项计提坏账准备的其他应收款单项金额超过资产总额0.3%

重要的其他应收款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.3%

重要的核销其他应收款单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额0.3%

重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额0.3%

合同负债账面价值发生重大变动变动金额超过资产总额0.3%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额5%

重要的子公司利润总额超过集团利润总额的15%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

第16页共103页份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务折算外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，

第17页共103页外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建

符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益

第18页共103页的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

第19页共103页*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

第20页共103页(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该

第21页共103页金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

应收银行承兑汇票银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状

履行其支付合同现金流量义务的况的预测，通过违约风险敞口应收军工票据能力很强和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状

应收票据——账龄组合包括除上述组合之外的应收票据况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合本公司与兵器工业集团公司及其当前状况以及对未来经济状

应收账款——关联方组

附属企业的应收款项信用风险较况的预测，通过违约风险敞口合低，可以确定为一个组合分类和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合本公司根据以往的历史损失经验当前状况以及对未来经济状

应收账款——解缴部队及目前经济状况，认为因解缴部况的预测，通过违约风险敞口组合队产品发生的应收款项无信用风和整个存续期预期信用损失险，可以确定为一个组合分类率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状

应收账款——账龄组合包括除上述组合之外的应收款项况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失本公司与兵器工业集团公司及其参考历史信用损失经验，结合其他应收款——关联方附属企业的其他应收款信用风险当前状况以及对未来经济状组合较低，可以确定为一个组合分类况的预测，通过违约风险敞口

第22页共103页项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法和未来12个月内或整个存续

其他应收款——账龄组

除上述组合之外的其他应收款期预期信用损失率，计算预期合信用损失

2.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用先进先出法和月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)长期股权投资

第23页共103页1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

第24页共103页以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权

第25页共103页时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十六)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-503-51.90-4.85

机械设备年限平均法10-2054.75-9.50

机械设备双倍余额递减法10-2059.50-19.00

运输工具年限平均法4-133-57.31-24.25

电子设备及其他年限平均法3-143-56.79-32.33

(十七)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

第26页共103页2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物满足建筑完工验收标准机械设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准电子设备及其他安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十八)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十九)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

第27页共103页期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法按产权登记期限确定使用寿命为土地使用权直线法

50.00年

按预期受益期限确定使用寿命为软件直线法

5.00年

按预期受益期限确定使用寿命为专利权直线法

10.00年

按预期受益期限确定使用寿命为非专利技术直线法

5.00、10.00年

按预期受益期限确定使用寿命为商标权直线法

10.00年

使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。

3.研发支出的归集范围

(1)工资及劳务费

工资及劳务费包括在项目研究开发过程中，项目承担单位支付给参与项目研究的本单位职工的的工资、奖金、津贴、补贴等工资性支出以及支付给参与项目研究的其他人员的劳务费用。

(2)材料费材料费是指在项目研究开发过程中必须使用的各种外购原材料、辅助材料、成品（含嵌入式软件）、半成品、存储器、元器件、陪试品和专用低值易耗品等所需费用，包括购买价款和运输、保险、装卸、筛选、整理、质保、废品损失等费用，以及相关税费。

(3)燃料动力费

燃料动力费是指在项目研究开发过程中直接消耗且可以单独计算的水、电、气、燃料等费用。燃料动力费根据批准的科研任务明确的产品和部件数量、试验次数，以及消耗标准和价格计列，不包括单位日常运行所发生的间接同类费用。

(4)事务费

在项目研究开发过程中必须发生的会议费、差旅费和专家咨询费。

会议费是指在项目研究开发过程中组织开展学术研讨、咨询、评审以及项目协调等活动

发生的会议场所租赁费、租车费、资料费、伙食费、住宿费、交通费等。

差旅费是指在项目研究开发过程中需要开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、

学术交流等而发生的国内外差旅费，包括交通费、住宿费、伙食补贴费等。

第28页共103页专家咨询费是指在项目研究开发过程中一次性支付给外单位专家的评审咨询费用。

(5)管理费

在项目研究开发过程中直接发生的管理性支出，以及分摊转入的研制费用（或制造费用）及管理费用等。

(6)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

(7)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(8)外协费

在项目研究开发过程中，项目承担单位由于自身的技术、工艺和设备等条件限制，必须由外单位进行研制、研究、设计、加工、检测、软件评测、试验等所需的费用。

项目承担单位内部研究机构、车间、独立核算的非法人单位之间协作的科研任务所发生的费用，不得作为外协费计列，由项目承担单位根据科研任务所消耗费用的性质，分别计入科研项目相应成本费用。

不承担科研任务的总（主）承包单位安排给所属法人单位（含控股公司）的科研任务所

需经费不得作为外协费计列，有关费用由各科研任务承担单位根据所消耗费用的性质分别计算，汇总计入科研项目相应成本费用。

(9)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十)部分长期资产减值

第29页共103页对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十一)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十二)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不

第30页共103页允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十三)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十四)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

第31页共103页商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实

物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

(1)特种装备业务收入确认时点

解缴部队业务收入，在取得验收合格证时确认销售收入；配套其他军工企业收入，在取得验收合格证及双方交接凭单后确认收入。

(2)民品收入确认时点

一般情况下，确认民品收入的具体时点为：货物已发运，符合合同或协议规定的条件，取得对方收货确认单据后确认收入。

(二十五)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

第32页共103页2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十六)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十七)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

第33页共103页除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含

与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十八)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

第34页共103页(二十九)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租

第35页共103页赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(三十)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

第36页共103页136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十一)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十二)重要会计政策和会计估计变更

1.重要会计政策变更

(1)企业会计准则变化引起的会计政策变更

1)公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2)公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。

3)公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，对2021年1月1日之后开展的售后租回交易进行追溯调整。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

4)公司自2024年12月6日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定并对可比期间信息进行追溯调整。

具体调整情况如下：

受重要影响的报表项目影响金额备注

2023年度利润表项目

营业成本1537875.70

销售费用-1537875.70

第37页共103页四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税

劳务收入为基础计算销项税额，扣除当增值税13%、9%、5%、6%、3%

期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

消费税应纳税销售额（量）5%

从价计征的，按房产原值一次减除30%后房产税余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收12%、1.2%入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、15%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

中南钻石有限公司15%

郑州中南杰特超硬材料有限公司15%

成都银河动力有限公司15%

河南北方红阳机电有限公司15%

南阳北方向东工业有限公司15%

郑州红宇专用汽车有限责任公司15%

南阳北方红宇机电制造有限公司15%

吉林江机特种工业有限公司15%

山东北方滨海机器有限公司15%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠

1.企业所得税

(1)2022年12月1日，中南钻石有限公司被河南省科学技术厅、河南省财政厅、国家

税务总局河南省税务局认定为高新技术企业，并取得编号为 GR202241002503 高新技术企业证书，有效期三年。有效期内，企业所得税减按15%的比例缴纳。

第38页共103页(2)2024年11月21日，郑州红宇专用汽车有限责任公司被河南省科学技术厅、河南

省财政厅、国家税务总局河南省税务局认定为高新技术企业，并取得编号为 GR202441002957高新技术企业证书，有效期三年，有效期内，企业所得税减按15%的比例缴纳。

(3)2022年11月29日，吉林江机特种工业有限公司被吉林省科学技术厅、吉林省财

政厅、国家税务总局吉林省税务局批准认定为高新技术企业，并取得证书编号为GR202222000320 高新技术企业证书有效期三年。有效期内，企业所得税减按 15%的比例缴纳。

(4)2024年10月，南阳北方向东工业有限公司被河南省科学技术厅、河南省财政厅、国家税务总局河南省税务局认定为高新技术企业，并取得编号为 GR202441001197 的高新技术企业证书，有效期三年。有效期内，企业所得税减按15%的比例缴纳。

(5)2024年12月，成都银河动力有限公司取得四川省科学技术厅、四川省财政厅、国

家税务局四川省税务局核发的高新技术企业证书，编号：GR202451002391，有效期三年，本年度享受优惠税率15%计缴企业所得税。

(6)2022年12月1日，河南北方红阳机电有限公司经河南省科学技术厅、河南省财政

厅、国家税务总局河南省税务局批准认定为高新技术企业，并取得编号为 GR202241000001的高新技术企业证书，有效期三年。有效期内，企业所得税减按15%的比例缴纳。

(7)2022年12月1日，南阳北方红宇机电制造有限公司经河南省科学技术厅、河南省

财政厅、国家税务总局河南省税务局批准认定为高新技术企业，并取得编号为GR202241002020 的高新技术企业证书，有效期三年。有效期内，企业所得税减按 15%的比例缴纳。

(8)2023年11月22日，郑州中南杰特超硬材料有限公司被河南省科学技术厅、河南

省财政厅、国家税务总局河南省税务局认定为高新技术企业，并取得编号为 GR202341000635的高新技术企业证书，有效期三年。有效期内，企业所得税减按15%的比例缴纳。

(9)2023年11月29日，山东北方滨海机器有限公司被山东省科学技术厅、山东省财

政厅、国家税务总局山东省税务局认定为高新技术企业，并取得编号为 GR202337000214 的高新技术企业证书，有效期三年，有效期内享受15%的所得税优惠税率。

2.增值税根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

第39页共103页五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金5700.4514055.25

银行存款220006030.97525277104.54

其他货币资金24687697.1818980200.00

存放财务公司款项6094346327.525953911738.13

合计6339045756.126498183097.92

其中：存放在境外的款项总额

(2)资金集中管理情况

公司通过财务公司对母公司及成员单位资金实行集中统一管理，截至2024年12月31日在财务公司的存款金额为6094346327.52元。

(3)其他说明使用权受限的货币资金的情况项目期末数期初数

银行承兑汇票保证金24643418.0019367600.00

担保函押金612600.00

小计24643418.0019980200.00

2.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票72849326.61115410830.21

商业承兑汇票3953433.1325123895.35

军工票据31312868.0248016783.98

合计108115627.76188551509.54

(2)坏账准备计提情况

第40页共103页1)类别明细情况期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备109341956.81100.001226329.051.12108115627.76

其中：银行承兑汇票73585178.3967.30735851.781.0072849326.61

商业承兑汇票4127618.803.77174185.674.223953433.13

军工票据31629159.6228.93316291.601.0031312868.02

合计109341956.81100.001226329.051.12108115627.76（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备190764658.63100.002213149.091.16188551509.54

其中：银行承兑汇票116576596.2061.111165765.991.00115410830.21

商业承兑汇票25686260.4313.46562365.082.1925123895.35

军工票据48501802.0025.43485018.021.0048016783.98

合计190764658.63100.002213149.091.16188551509.54

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合73585178.39735851.781.00

商业承兑汇票组合4127618.80174185.674.22

军工票据组合31629159.62316291.601.00

小计109341956.811226329.051.12

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回

按组合计提2213149.09-986820.041226329.05

第41页共103页本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回坏账准备

合计2213149.09-986820.041226329.05

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

银行承兑汇票128548106.91

商业承兑汇票52128069.25

小计180676176.16

银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。商业承兑汇票的承兑人是兵工财务有限责任公司、其他军工集团财务公司及大型央企，由于兵工财务有限责任公司、其他军工集团财务公司及大型央企具有较高的信用，商业承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的承兑人为兵财公司及大型央企的商业承兑汇票予以终止确认，其他商业承兑汇票不予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

3.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内1025839866.151164507531.91

1-2年379199276.66269542498.52

2-3年116388610.43161641542.58

3-4年30892254.1731069801.01

4-5年9638434.812841608.72

5年以上15904576.4016409837.90

账面余额合计1577863018.621646012820.64

减：坏账准备154147884.82123595162.60

账面价值合计1423715133.801522417658.04

第42页共103页(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备13474238.400.8513474238.40100.00

按组合计提坏账准备1564388780.2299.15140673646.428.991423715133.80

合计1577863018.62100.00154147884.829.771423715133.80（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备13546958.400.8213546958.40100.00

按组合计提坏账准备1632465862.2499.18110048204.206.741522417658.04

合计1646012820.64100.00123595162.607.511522417658.04

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合470851451.0787954374.2718.68

关联方组合226259241.1652719272.1523.30

解缴部队组合867278087.99

小计1564388780.22140673646.428.99

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内321197154.2016912081.025.27

1-2年19823428.683578426.1018.05

2-3年98256236.4335889235.3936.53

3-4年28466231.9528466231.95100.00

第43页共103页期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

4-5年2874349.812874349.81100.00

5年以上234050.00234050.00100.00

小计470851451.0787954374.2718.68

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回单项计提

13546958.4072720.0013474238.40

坏账准备按组合计

提坏账准110048204.2030995480.05382022.1911984.36140673646.42备

合计123595162.6030995480.05454742.1911984.36154147884.82

(4)本期实际核销的应收账款情况应收账款核销情况项目核销金额

实际核销的应收账款454742.19

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况期末账面余额占应收账款和合同资产应收账款坏账单位名称期末余额合准备和合同资应收账款合同资产小计计数的比例产减值准备

（%）

单位1721210689.1924372340.00745583029.1942.34315946.80

单位2114213655.00134976694.40249190349.4014.1520673397.10

单位3146067398.80146067398.808.29

单位4120053661.581356936.00121410597.586.8913102801.20

单位5112471163.20112471163.206.3953101455.52

小计1214016567.77160705970.401374722538.1778.0687193600.62

第44页共103页4.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票179242166.69255394474.32

合计179242166.69255394474.32

(2)信用减值准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提

2553944.75-761523.041792421.71

减值准备

合计2553944.75-761523.041792421.71

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目期末终止确认金额

银行承兑汇票135127647.25

小计135127647.25

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

5.预付款项

(1)账龄分析

1)明细情况

期末数账龄

账面余额比例（%）减值准备账面价值

1年以内100469417.2763.68100469417.27

1-2年51676718.3432.7651676718.34

2-3年4891190.153.104891190.15

3年以上730522.100.46730522.10

合计157767847.86100.00157767847.86

（续）

第45页共103页期初数账龄

账面余额比例（%）减值准备账面价值

1年以内96330273.8986.9596330273.89

1-2年12621933.2011.3912621933.20

2-3年1235542.851.121235542.85

3年以上600632.300.54600632.30

合计110788382.24100.00110788382.24

2)账龄1年以上重要的预付款项未及时结算的原因说明

单位名称期末数未结算原因

单位170000000.00尚未结算

小计70000000.00

(2)预付款项金额前5名情况

单位名称账面余额占预付款项余额的比例（%）

单位170000000.0044.37

单位212657007.008.02

单位310199958.006.47

单位47117615.804.51

单位54338444.362.75

小计104313025.1666.12

6.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

保证金3614337.909306603.72

备用金794457.74703541.18

代垫款及其他22432811.1823068774.03

账面余额合计26841606.8233078918.93

减：坏账准备5980444.468555171.62

账面价值合计20861162.3624523747.31

第46页共103页(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内19554039.9623283048.06

1-2年2492874.841825229.65

2-3年1476281.771675573.09

3-4年551290.78268287.67

4-5年116156.0277382.48

5年以上2650963.455949397.98

账面余额合计26841606.8233078918.93

减：坏账准备5980444.468555171.62

账面价值合计20861162.3624523747.31

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备2471292.739.212471292.73100.00

按组合计提坏账准备24370314.0990.793509151.7314.4020861162.36

合计26841606.82100.005980444.4622.2820861162.36（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备4540726.2013.734540726.20100.00

按组合计提坏账准备28538192.7386.274014445.4214.0724523747.31

合计33078918.93100.008555171.6225.8624523747.31

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收关联方款项组合3184704.5097003.853.05

账龄组合21185609.593412147.8816.11

第47页共103页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

其中：1年以内15876353.93181268.421.14

1-2年1799927.06365038.1320.28

2-3年769173.06125685.7916.34

3-4年432718.79432718.79100.00

4-5年116156.02116156.02100.00

5年以上2191280.732191280.73100.00

小计24370314.093509151.7314.40

(4)坏账准备变动情况明细情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数672158.563342286.864540726.208555171.62

期初数在本期——————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-424832.04332996.40-194216.58-286052.22

本期收回或转回70946.8670946.86

本期核销422.88413035.171804670.032218128.08

其他变动400.00400.00

期末数246903.643262248.092471292.735980444.46期末坏账准备计

10.3114.84100.0022.28

提比例（%）

(5)本期实际核销的其他应收款情况其他应收款核销情况项目核销金额

实际核销的其他应收款2218128.08

第48页共103页(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余期末坏账单位名称款项性质期末账面余额账龄

额的比例（%）准备

单位1代垫款及其他3287500.001年以内12.25

单位2代垫款及其他1149056.601年以内4.2832173.58

单位3代垫款及其他1057833.321年以内3.948613.19

单位4代垫款及其他905018.441年以内3.379614.78

单位5代垫款及其他825721.001年以内3.08

小计——7225129.36——26.9250401.55

7.存货

(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值

在途物资2191020.002191020.00

原材料818060272.2953387495.64764672776.65

库存商品1245491096.25103283971.981142207124.27

发出商品21994035.163172797.6418821237.52

委托加工物资3938639.003938639.00

其他周转材料2769228.05720560.102048667.95

自制半成品及在产品457586992.1946430626.39411156365.80

合同履约成本16869362.0716869362.07

合计2568900645.01206995451.752361905193.26

(续)期初数项目账面余额跌价准备账面价值在途物资

原材料693858818.5024203809.07669655009.43

库存商品776883342.6039884313.98736999028.62

发出商品23029937.352020927.8221009009.53

委托加工物资7646596.967646596.96

第49页共103页期初数项目账面余额跌价准备账面价值

其他周转材料1264115.20443575.00820540.20

自制半成品及在产品392554805.7949903462.25342651343.54

合同履约成本21766108.1921766108.19

合计1917003724.59116456088.121800547636.47

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加项目期初数计提其他

原材料24203809.0730301658.01

库存商品39884313.98117887106.99

发出商品2020927.824481521.74

其他周转材料443575.00276985.10

自制半成品及在产品49903462.251252776.67

合计116456088.12154200048.51

（续）本期减少项目期末数转回或转销其他

原材料1117971.4453387495.64

库存商品54487448.99103283971.98

发出商品3329651.923172797.64

其他周转材料720560.10

自制半成品及在产品4725612.5346430626.39

合计63660684.88206995451.75

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因

原材料、在产品、相关产成品估计售价减

库存商品、其他去至完工估计将要发生以前期间计提了存货本期将已计提存货跌价

周转材料、委托的成本、估计的销售费跌价准备的存货可变

准备的存货耗用/售出

加工物资、自制用以及相关税费后的金现净值上升半成品额确定可变现净值

第50页共103页确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因以前期间计提了存货

已经签订合同，以合同本期将已计提存货跌价发出商品跌价准备的存货可变售价为可变现净值准备的存货售出现净值上升

(3)合同履约成本项目期初数本期增加本期摊销本期计提减值期末数

项目成本21766108.1916869362.0721766108.1916869362.07

运输费10309232.1610309232.16

小计21766108.1927178594.2332075340.3516869362.07

8.合同资产

(1)明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值

应收质保金183127627.763491504.68179636123.08

合计183127627.763491504.68179636123.08

（续）期初数项目账面余额减值准备账面价值

应收质保金113060965.572261219.31110799746.26

合计113060965.572261219.31110799746.26

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额减值准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提减值准备183127627.76100.003491504.681.91179636123.08

合计183127627.76100.003491504.681.91179636123.08（续上表）

第51页共103页期初数种类账面余额减值准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提减值准备113060965.57100.002261219.312.00110799746.26

合计113060965.57100.002261219.312.00110799746.26

2)采用组合计提减值准备的合同资产

期末数项目

账面余额减值准备计提比例（%）

账龄组合174552627.763491504.682.00

解缴部队组合8575000.00

小计183127627.763491504.681.91

(3)减值准备变动情况明细情况本期变动金额

项目期初数收回或转转销/核期末数计提其他回销按组合计提减

2261219.311230285.373491504.68

值准备

合计2261219.311230285.373491504.68

9.其他流动资产

明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣进项税

100167321.20100167321.2080340117.7480340117.74

额

预缴税款1070166.451070166.45

合计100167321.20100167321.2081410284.1981410284.19

10.投资性房地产

明细情况

第52页共103页项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数67867600.1067867600.10本期增加金额本期减少金额

期末数67867600.1067867600.10累计折旧和累计摊销

期初数34926840.2734926840.27

本期增加金额3191334.583191334.58

1)计提或摊销3191334.583191334.58

本期减少金额

期末数38118174.8538118174.85账面价值

期末账面价值29749425.2529749425.25

期初账面价值32940759.8332940759.83

11.固定资产

(1)明细情况项目期末数期初数

固定资产3775824604.253349123687.19

固定资产清理3610347.193100646.80

合计3779434951.443352224333.99

(2)固定资产

1)明细情况

项目房屋及建筑物机械设备运输工具电子设备及其他小计账面原值

期初数1762149763.425709253185.7353817371.43520809837.338046030157.91本期增加

281544382.76545712203.873215817.37113252194.11943724598.11

金额

1)购置17345.1342994264.231334780.0126893696.571240085.87

第53页共103页项目房屋及建筑物机械设备运输工具电子设备及其他小计

2)在建

284437763.06500119047.111881037.3686333718.85872771566.38

工程转入

3)其他-2910725.432598892.5324778.76-287054.14

本期减少

49042792.78325955886.813147152.538974964.73387120796.85

金额

1)处置

40079439.1724433763.943147152.538974964.7376635320.37

或报废

2)其他8963353.61301522122.87310485476.48

期末数1994651353.405929009502.7953886036.27625087066.718602633959.17累计折旧

期初数673793281.743666031924.9636999283.37317183115.624694007605.69本期增加

60541199.51352736308.123263630.5548763480.58465304618.76

金额

1)计提65344718.94347910633.823286570.1048762695.9465304618.76

2)其他-4803519.434825674.30-22939.55784.68

本期减少

26729378.33299534110.692937731.605887052.70335088273.32

金额

1)处置

22120821.1622531531.862497979.655887052.7053037385.37

或报废

2)其他4608557.17277002578.83439751.95282050887.95

期末数707605102.923719234122.3937325182.32360059543.504824223951.13减值准备

期初数2679455.31161977.9157431.812898865.03本期增加金额本期减少

239317.5074143.74313461.24

金额

1)处置

239317.5074143.74313461.24

或报废

期末数2440137.8187834.1757431.812585403.79账面价值期末账面

1287046250.482207335242.5916473019.78264970091.403775824604.25

价值期初账面

1088356481.682040541805.4616656110.15203569289.903349123687.19

价值

第54页共103页2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋建筑物584358173.86正在办理中

小计584358173.86——

(3)固定资产清理明细情况项目期末数期初数

房屋及建筑物1396092.581396092.58

机械设备及其他2214254.611704554.22

小计3610347.193100646.80

12.在建工程

(1)明细情况项目期末数期初数

在建工程752930898.501060172037.27

工程物资7288126.4128473917.66

合计760219024.911088645954.93

(2)在建工程

1)明细情况

期末数期初数项减值减值目账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备在建工

752930898.50752930898.501060172037.271060172037.27

程小

752930898.50752930898.501060172037.271060172037.27

计

2)重要在建工程项目本期变动情况

转入其他工程名称预算数期初数本期增加期末数固定资产减少

**能力建设项

795000000.001057941.411057941.41

目工业金刚石生

产线技术改造520800000.0074460031.04112893308.80102599477.7084753862.14项目

第55页共103页转入其他工程名称预算数期初数本期增加期末数固定资产减少

军品募投项目317840000.0079043165.4634631969.3533621230.0880053904.73

募投智能化**

生产能力建设225700000.0070464846.696961373.14380530.9777045688.86项目

6*项目185300000.0010849604.8363170139.692489026.5471530717.98

798生产能力

199000000.009935266.6226187004.49827433.6335294837.48

建设

*****综合研制保障及电装

101800000.00319730.903343361.152727876.11935215.94

生产条件建设项目

人机黑项目80000000.00355609.2323109398.8023465008.03

南阳项目74310000.0057830143.3223423051.1414058437.0167194757.45大批量降价能

49800000.0020957888.0211899472.1832857360.20

力建设项

XXX 生产能力

48900000.0015698306.921518460.091071138.0816145628.93

建设

小计339914593.03308195480.24157775150.12490334923.15（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源

占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）

**能力建设项目0.131.00自筹资金工业金刚石生产线技

85.0085.00自筹资金

术改造项目

军品募投项目84.0084.00募集资金

募投智能化**生产能

58.0860.00募集资金+自有资金

力建设项目

6*项目39.9540.00自筹资金

798生产能力建设60.0060.00自筹资金

*****综合研制保障及

电装生产条件建设项40.0040.00募集资金目

人机黑项目29.3330.00104460.43104154.180.70自筹资金

南阳项目90.4290.00募集资金大批量降价能力建设

65.9870.0097319.4497319.441.75自筹资金

项

第56页共103页工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源

占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）

XXX 生产能力建设 89.00 90.00 自筹+国拨

小计201779.87201473.62

(3)工程物资期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

专用材料7288126.417288126.4128473917.6628473917.66

小计7288126.417288126.4128473917.6628473917.66

13.使用权资产

项目房屋及建筑物专用设备运输工具合计账面原值

期初数6528471.8018395418.2624923890.06

本期增加金额12106899.223522366.37565318.0616194583.65

1)租入12106899.223522366.37565318.0616194583.65

本期减少金额2156784.622156784.62

1)处置2156784.622156784.62

期末数16478586.4021917784.63565318.0638961689.09累计折旧

期初数4039700.238543623.8012583324.03

本期增加金额7258865.395154128.92282659.0312695653.34

1)计提7258865.395154128.92282659.0312695653.34

本期减少金额2156784.622156784.62

1)处置2156784.622156784.62

期末数9141781.0013697752.72282659.0323122192.75账面价值

期末账面价值7336805.408220031.91282659.0315839496.34

期初账面价值2488771.579851794.4612340566.03

第57页共103页14.无形资产项目土地使用权软件专利权非专利技术商标权合计账面原值

期初数524265923.3679128924.205890203.11123571062.7413640100.00746496213.41本期增

20288800.0013163010.79-47169.8133404640.98

加金额

1)购置20288800.0012466460.4532755260.45

2)其他696550.34-47169.81649380.53

本期减少金额

期末数544554723.3692291934.995890203.11123523892.9313640100.00779900854.39累计摊销

期初数120396915.4640971112.344949314.9992082527.8213640100.00272039970.61本期增

10647816.0310672244.90133870.082676528.8024130459.81

加金额

1)计提10647816.0310625075.09133870.082723698.6124130459.81

2)其他47169.81-47169.81

本期减少金额

期末数131044731.4951643357.245083185.0794759056.6213640100.00296170430.42减值准备

期初数418379.9622592499.2823010879.24本期增加金额本期减少金额

期末数418379.9622592499.2823010879.24账面价值期末账

413509991.8740648577.75388638.086172337.03460719544.73

面价值期初账

403869007.9038157811.86522508.168896035.64451445363.56

面价值

第58页共103页15.长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修费1240001.123902060.751107459.824034602.05活塞顶厚在

线检测装置43539.822176.9841362.84费

合计1240001.123945600.571109636.804075964.89

16.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备386395981.4158162741.72271903052.6441145184.11

租赁负债18554864.722866563.0415040597.822256089.67

合计404950846.1361029304.76286943650.4643401273.78

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债固定资产折旧一

819310393.66122896559.05756737744.73113510661.72

次性扣除应收款项融资减

1789592.00276272.102553444.75386976.48

值

使用权资产15839496.342459257.7812340566.031851084.91

合计836939482.00125632088.93771631755.51115748723.11

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产32959119.9928070184.7719245573.1524155700.63

递延所得税负债32959119.9992672968.9419245573.1596503149.96

第59页共103页(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异12834338.099641427.12

可抵扣亏损2491004456.581784236221.67

递延收益34615375.3435918725.68

合计2538454170.011829796374.47

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2024年157143139.25

2025年314817245.22314817245.22

2026年390239915.58390239915.58

2027年542239341.99542239341.99

2028年379796579.63379796579.63

2029年863911374.16

合计2491004456.581784236221.67

17.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付工程及设

117300908.38117300908.3862074055.7462074055.74

备款

合同履约成本8213758.868213758.86

合计125514667.24125514667.2462074055.7462074055.74

18.所有权或使用权受到限制的资产

(1)明细情况

1)期末资产受限情况

项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金24643418.0024643418.00保证金银行承兑汇票保证金

合计24643418.0024643418.00————

第60页共103页2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

银行承兑汇票保证金、担

货币资金19980200.0019980200.00保证金、押金保函押金

合计19980200.0019980200.00————

19.短期借款

项目期末数期初数

信用借款220211388.91133000000.00

合计220211388.91133000000.00

20.应付票据

(1)明细情况项目期末数期初数

商业承兑汇票1461949911.871087045945.77

银行承兑汇票83038062.7290894077.24

合计1544987974.591177940023.01

(2)已到期未支付应付票据情况项目期末数到期未支付原因

已到期未支付应付票据1481117.94对方到期未承兑

21.应付账款

(1)明细情况项目期末数期初数

设备款106750541.76120173862.79

材料款1834192262.961897416788.63

工程款56466806.6151926123.25

科研款8133004.9118573345.98

其他97016559.878176196.14

合计2102559176.112096266316.79

第61页共103页(2)账龄1年以上重要的应付账款项目期末数未偿还或结转的原因

单位188614745.80未到结算期

单位270381899.99未到结算期

单位348182276.00未到结算期

小计207178921.79——

22.合同负债

项目期末数期初数

货款677596704.09293940951.54

合计677596704.09293940951.54

23.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬280344660.221225365416.781315389108.28190320968.72离职后福利

—设定提存157526890.10157526890.10计划

辞退福利1308808.671308808.67

合计280344660.221384201115.551474224807.05190320968.72

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、

138638374.28978351032.951070462619.4446526787.79

津贴和补贴

职工福利费38642988.7238642988.72

社会保险费78278939.6278278939.62

其中：医疗

保险费及生72743638.4672743638.46育保险工伤

5535301.165535301.16

保险费

住房公积金97428109.4697428109.46

第62页共103页项目期初数本期增加本期减少期末数工会经费和

职工教育经141706285.9432664346.0330576451.04143794180.93费

小计280344660.221225365416.781315389108.28190320968.72

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险140541090.05140541090.05

失业保险费6516116.656516116.65

企业年金缴费10469683.4010469683.40

小计157526890.10157526890.10

24.应交税费

项目期末数期初数

增值税4649317.9316312643.68

消费税36635.3043642.33

企业所得税6196675.4049694643.91

城市维护建设税306844.921036554.93

房产税2204961.782174060.17

土地使用税1640926.631787332.24

代扣代缴个人所得税3690525.563062188.42

教育费附加（含地方教育附加）247530.32789211.99

印花税781592.821085335.84

其他1070822.40674798.60

合计20825833.0676660412.11

25.其他应付款

项目期末数期初数

预提费用21571983.1722127876.03

帮扶基金911829.78

第63页共103页项目期末数期初数

代扣代缴款4354404.5210523913.60

风险抵押金12269620.3314502541.43

往来款139800243.4399168353.53

存入保证金16683160.3623721812.41

党建工作经费21060670.2521739808.48

其他15537647.2522501342.17

合计231277729.31215197477.43

26.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款18000000.00106944.44

一年内到期的长期应付款2058700.00

一年内到期的租赁负债11382696.356497668.89

合计31441396.356604613.33

27.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额73364937.2229267927.94

合计73364937.2229267927.94

28.长期借款

项目期末数期初数

信用借款196919443.95200000000.00

合计196919443.95200000000.00

29.租赁负债

项目期末数期初数

租赁付款额19288558.1016043389.15

第64页共103页项目期末数期初数

减：未确认的融资费用480163.741002791.33

重分类至一年内到期的非流动负债11382696.356497668.89

合计7425698.018542928.93

30.长期应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

长期应付款31527014.1413000000.00

专项应付款273788796.16425306989.03

合计305315810.30438306989.03

(2)长期应付款项目期末数期初数

单位131527014.1413000000.00

小计31527014.1413000000.00

(3)专项应付款项目期初数本期增加本期减少期末数

基建项目拨款309980000.0053200000.00232650000.00130530000.00合作方军品科研项

111706389.0347311196.2271663700.9387353884.32

目拨款

科研项目拨款3620600.001162800.004628488.16154911.84工业金刚石生产线技术改造项目（九55750000.0055750000.00期）钻石

小计425306989.03157423996.22308942189.09273788796.16

31.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数

政府补助35918725.6898402.251401752.5934615375.34

合计35918725.6898402.251401752.5934615375.34

第65页共103页32.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）公积项目期初数发行期末数送股金转其他小计新股股

股份总数1392558982.001392558982.00

33.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价（股本溢价）3465541101.21106392900.323571934001.53

其他资本公积336940781.61117963491.71106392900.32348511373.00

合计3802481882.82224356392.03106392900.323920445374.53

(2)其他说明

1)本期其他资本公积增加11796.35万元，其中9339.56万元为国拨项目“拆分项目”、“70项目”经国家国防科技工业局经济技术发展中心审计验收结转资本公积；其中2456.79

万元按照集团财务核算管理要求，无需归还的部分，计入到资本公积；

2)本期资本公积减少系公司于2024年3月27日召开第十一届董事会第二十三次会议和第十一届监事会第十六次会议，审议通过了《关于豫西工业集团有限公司对公司全资子公司增资暨关联交易的议案》，同意豫西集团以国有独享资本公积对子公司河南北方红阳机电有限公司增资，增资金额22191.98万元。其中，根据持股比例实收资本增加11552.69万元，剩余10639.29万元转为资本溢价。

34.其他综合收益

本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合

项目期初数减：前期计入税后归属收益当期转期末数本期所得税前发税后归属于母

其他综合收益减：所得税费用于少数股入留存收益生额公司当期转入损益东（税后归属于母公司）不能重分类进损益的其他综合收益

第66页共103页本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合

项目期初数减：前期计入税后归属收益当期转期末数本期所得税前发税后归属于母

其他综合收益减：所得税费用于少数股入留存收益生额公司当期转入损益东（税后归属于母公司）将重分类进损益的其

2166968.27-761523.05-110704.39-651445.67627.011515522.60

他综合收益

其中：其他债权投资

2166968.27-761523.05-110704.39-651445.67627.011515522.60

信用减值准备

其他综合收益合计2166968.27-761523.05-110704.39-651445.67627.011515522.60

35.专项储备

项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费63132398.2449598975.0445963489.0766767884.21

合计63132398.2449598975.0445963489.0766767884.21

36.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积134764699.149956562.81144721261.95

合计134764699.149956562.81144721261.95

(2)其他说明

根据母公司净利润的10%计提法定盈余公积。

37.未分配利润

(1)明细情况项目本期数上年同期数

调整前上期末未分配利润5134084165.684432020946.96

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）535690.07调整后期初未分配利润5134084165.684432556637.03

加：本期归属于母公司所有者的净利润-327325955.94828330287.82

第67页共103页项目本期数上年同期数

减：提取法定盈余公积9956562.8150340606.22

应付普通股股利76549576.9276462152.95

期末未分配利润4720252070.015134084165.68

(2)其他说明

本期股利分配，经公司2024年4月18日第十一届董事会第二十五次会议审议通过，经公司2024年5月10日召开的2023年度股东大会审议通过，公司2023年度利润分配方案为：

以2023年末公司总股本1392558982股为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.55元(含税)，送红股0股(含税)，不以公积金转增股本，本次合计分配现金76590744.01元，实际分配为76549576.92元。

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入4373744789.563747582870.435898658511.294021384767.06

其他业务收入195433851.14125195159.16217256642.20123429027.44

合计4569178640.703872778029.596115915153.494144813794.50

其中：与客户之间的

4553830925.483866966663.906101195244.144139266875.19

合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

超硬材料1753495787.811311866835.592291276846.981476500924.51

汽车及零部件409828173.25401588596.68425299709.96412817097.92

特种装备及其他2390506964.422153511231.633384618687.202249948852.76

小计4553830925.483866966663.906101195244.144139266875.19

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

第68页共103页项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入4553830925.486101195244.14

小计4553830925.486101195244.14

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为29169.84万元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

消费税276142.69317209.98

城市维护建设税5158071.847697903.51

教育费附加及地方教育费附加4320728.726934498.56

印花税2229343.373469881.44

房产税10449617.879957042.47

土地使用税7237227.397900247.36

资源税976504.90652769.40

环境保护税1372107.041135462.88

其他1214419.31799300.27

合计33234163.1338864315.87

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬23869195.1328620316.44

委托代销手续费5297787.195478842.88

差旅费2000125.991834851.77

折旧费1117381.661261460.49

展览费843387.99585971.57

办公费520233.26554555.04

销售服务费352275.98641275.35

低值易耗品摊销329151.14274329.87

广告费54787.97385585.61

第69页共103页项目本期数上年同期数

其他6232320.294754999.16

合计40616646.6044392188.18

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬350168630.85362109784.54

折旧及摊销64152036.1551100936.60

办公费22739488.2824560017.03

修理费15879167.2611045744.29

差旅费12963884.8712464893.25

中介机构咨询费8671268.8717185001.19

业务招待费7228155.069795300.00

保险费和残疾人保障金4025588.393329144.12

安全环保支出2529935.575155261.04

其他28459468.2727170641.36

合计516817623.57523916723.42

5.研发费用

项目本期数上年同期数

工资及劳务费166186036.19193252752.18

材料费86341612.8675326206.93

外协费56102840.5736086735.23

折旧及摊销37765638.7142512486.91

事务费22819140.0753994594.40

管理费26789321.8953935307.86

专用费10737415.798016487.46

燃料动力费10131351.3314748298.20

其他704377.36234817.57

第70页共103页项目本期数上年同期数

合计417577734.77478107686.74

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出14242563.4811691476.68

减：利息收入95202913.0795687366.26

汇兑损益-460599.23-1319127.60

未确认融资费用1121083.941051370.66

手续费及其他830108.50554037.84

合计-79469756.38-83709608.68

7.其他收益

计入本期非经项目本期数上年同期数常性损益的金额

与资产相关的政府补助1303350.341706800.331303350.34

与收益相关的政府补助7666129.3416344967.307666129.34

税收返还1290750.00

代扣个人所得税手续费返还334290.07275835.34

增值税加计抵减30479688.1010838900.34

固定资产抵扣进项税8827828.54

税费减免811211.14161498.25

合计40594668.9939446580.108969479.68

8.投资收益

项目本期数上年同期数

交易性金融资产在持有期间的投资收益724541.104352776.34

合计724541.104352776.34

第71页共103页9.信用减值损失项目本期数上年同期数

坏账损失-28890137.89-60505300.83

合计-28890137.89-60505300.83

10.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-154200048.50-65336973.92

合同资产减值损失-1230285.37-2261219.31

固定资产减值损失-849148.29

无形资产减值损失-9989099.30

合计-155430333.87-78436440.82

11.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益4969630.00

合计4969630.00

12.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废利得1011996.681420581.131011996.68

无法支付的款项15220539.5122609546.3815220539.51

赔偿收入3802453.29833160.243802453.29

质保期扣款83949.11

其他1118743.671501834.011118743.67

合计21153733.1526449070.8721153733.15

第72页共103页13.营业外支出计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废损失1641718.051281367.911641718.05

对外捐赠1167770.00409330.661167770.00

未决诉讼预计负债941634.08

赔付款3380955.193380955.19

罚款支出8800.00

其他1778577.801394533.261778577.80

合计7969021.044035665.917969021.04

14.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用13284892.3675969251.95

递延所得税费用-7633960.78-2528836.56

合计5650931.5873440415.39

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额-362192350.14901770703.21

按母公司适用税率计算的所得税费用-90548087.54225442675.80

子公司适用不同税率的影响31106876.32-95994844.40

调整以前期间所得税的影响2906689.936869669.78

加计扣除的影响-63087980.30-71382400.89

不可抵扣的成本、费用和损失的影响871571.4094794.89使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-200310.49-65403390.97影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

124602172.2673813911.18

或可抵扣亏损的影响

所得税费用5650931.5873440415.39

第73页共103页15.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)34之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数

银行理财50000000.00364000000.00

合计50000000.00364000000.00

(2)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

固定资产及在建工程545267602.77583818544.04

无形资产及其他24965159.708285612.71

合计570232762.47592104156.75

(3)投资支付的现金项目本期数上年同期数

银行理财50000000.00275000000.00

合计50000000.00275000000.00

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

往来还款131542752.22138543443.93

利息收入95202913.0795687366.26

职工归还的备用金861161.082313013.38

政府补助、拨款等52066078.2774495695.37

代收代扣代缴款项等25668598.248110894.25

合计305341502.88319150413.19

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

第74页共103页项目本期数上年同期数

付现费用278069599.61148508024.96

资金往来款15499656.92167712614.58

员工借款及其他3618228.861156867.57

合计297187485.39317377507.11

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

国拨基建及科研项目拨款31778671.0063500000.00

其他363611.48

合计31778671.0063863611.48

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

棚户区改造支出530380.00

其他38100.00

合计568480.00

(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

非金融机构借款21000000.008000000.00

保证金22842200.0039329544.30

其他55750000.00

合计99592200.0047329544.30

(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

保证金27505418.0035459200.00

租赁费7737724.609358259.48

其他136008.36

合计35243142.6044953467.84

第75页共103页3.现金流量表补充资料补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-367843281.72828330287.82

加：资产减值准备155430333.8778436440.82

信用减值准备28890137.8960505300.83

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

481191606.68435825238.71

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销24130459.8126083934.67

长期待摊费用摊销1109636.804120272.83

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-4969630.00损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）629721.37-139213.22

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）15363647.4212742847.34

投资损失（收益以“－”号填列）-724541.10-4352776.34

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-3914484.14-13435631.64

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-3830181.0210841126.16

存货的减少（增加以“－”号填列）-651896920.42-264236452.34

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）184982657.96-227371537.39

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）409673393.03-707617118.28其他

经营活动产生的现金流量净额273192186.43234763089.97

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：16194583.651962256.11债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

新增使用权资产16194583.651962256.11

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额6314402338.126478202897.92

减：现金的期初余额6478202897.926600010500.26

第76页共103页补充资料本期数上年同期数

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-163800559.80-121807602.34

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金6314402338.126478202897.92

其中：库存现金5700.4514055.25

可随时用于支付的银行存款6314352358.496478188842.67

可随时用于支付的其他货币资金44279.18可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额6314402338.126478202897.92

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由

货币资金132889408.90441355350.72募集资金

小计132889408.90441355350.72

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

银行承兑汇票保证金24643418.0019367600.00不可随意支取

担保函押金612600.00不可随意支取

小计24643418.0019980200.00

第77页共103页5.筹资活动相关负债变动情况本期增加项目期初数现金变动非现金变动

短期借款133000000.00930090000.00121388.91长期借款（含一年内

200106944.4414800000.0012499.51到期的长期借款）租赁负债（含一年内

15040597.8217914123.94到期的租赁负债）

长期应付款13000000.0021000000.00

小计361147542.26965890000.0018048012.36

（续）本期减少项目期末数现金变动非现金变动

短期借款843000000.00220211388.91长期借款（含一年内到

214919443.95期的长期借款）租赁负债（含一年内到

7737724.606408602.8018808394.36期的租赁负债）

长期应付款414285.8633585714.14

小计851152010.466408602.80487524941.36

(四)其他

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金

其中：美元1972.227.188414177.11应收账款

其中：美元821171.837.18845902911.58

欧元133.147.52571001.97日元44897666.000.0462332075753.79

2.租赁

(1)公司作为承租人

第78页共103页1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)13之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十九)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用9491129.823814343.44

低价值资产租赁费用（短期租赁除外）

合计9491129.823814343.44

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用1121083.941051370.66计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出15369773.6012122407.75售后租回交易产生的相关损益

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人

1)经营租赁

*租赁收入项目本期数上年同期数

租赁收入15347715.2214719909.35

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

*经营租赁资产项目期末数上年年末数

投资性房地产29749425.2532940759.83

小计29749425.2532940759.83

*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数

1年以内7721351.878520552.99

1-2年7721351.87

第79页共103页剩余期限期末数上年年末数

合计7721351.8716241904.86

六、研发支出

(一)研发支出项目本期数上年同期数

工资及劳务费166186036.19193252752.18

材料费86341612.8675326206.93

外协费56102840.5736086735.23

折旧及摊销37765638.7142512486.91

事务费22819140.0753994594.40

管理费26789321.8953935307.86

专用费10737415.798016487.46

燃料动力费10131351.3314748298.20

其他704377.36234817.57

合计417577734.77478107686.74

其中：费用化研发支出417577734.77478107686.74资本化研发支出

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将中南钻石有限公司、成都银河动力有限公司、山东北方滨海机器有限公司、吉林江机特种工业有限公司、河南北方红阳机电有限公司、南阳北方向东工业有限公司、南

阳北方红宇机电制造有限公司、郑州红宇专用汽车有限责任公司、郑州中南杰特超硬材料有

限公司、江西申田碳素有限公司十家子公司纳入合并财务报表范围。

2.重要子公司基本情况

主要经营地持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接

河南北方红阳机电有限公40696.072286同一控制下

河南南阳工业71.61司万元企业合并

吉林江机特种工业有限公68330.32332吉林省吉林工业100.00同一控制下

第80页共103页主要经营地持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式及注册地直接间接司万元企业合并

山东北方滨海机器有限公50160.16577同一控制下

山东淄博工业100.00司万元企业合并

南阳北方向东工业有限公25664.047万同一控制下

河南南阳工业100.00司元企业合并

成都银河动力有限公司21752.39万元四川成都工业100.00投资设立

171998.8011同一控制下

中南钻石有限公司河南南阳工业100.00万元企业合并南阳北方红宇机电制造有同一控制下

5691.492万元河南南阳工业100.00

限公司企业合并

郑州红宇专用汽车有限责16168.3034万同一控制下

河南郑州工业100.00任公司元企业合并郑州市中南杰特超硬材料同一控制下

1351万元河南郑州市工业100.00

有限公司企业合并非同一控制

江西申田碳素有限公司5500万元江西宜春市工业100.00下企业合并

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1.在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明

子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例河南北方红阳机电有

2024年3月27日100.00%71.61%

限公司

2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项目河南北方红阳机电有限公司处置对价

现金221919828.89非现金资产的公允价值

处置对价合计221919828.89

减：处置的股权比例计算的子公司净资产份额73205097.85

差额148714731.04

其中：调整资本公积148714731.04

2024年3月27日第十一届董事会第二十三次会议和第十一届监事会第十六次会议，审

议通过了《关于豫西工业集团有限公司对公司全资子公司增资暨关联交易的议案》，同意豫

第81页共103页西工业集团有限公司以国有独享资本公积对河南北方红阳机电有限公司增资，增资金额

221919828.89元，根据持股比例实收资本增加115526928.57元。2024年3月31日按

照少数股东的持股比例28.39%确认73205097.85元的少数股东权益。处置对价与处置的股权比例计算的子公司净资产份额的差异148714731.04元。

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额与收益相关的政府补助

其中：计入递延收益98402.25

计入其他收益7567727.09财政贴息

其中：冲减财务费用550000.00

合计8216129.34

(二)涉及政府补助的负债项目本期计入本期新增本期计入财务报表列报项目期初数营业外收入金补助金额其他收益金额额

递延收益35918725.681303350.34

递延收益98402.2598402.25

小计35918725.6898402.251401752.59（续上表）

本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关

递延收益34615375.34与资产相关递延收益与收益相关

小计34615375.34

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额8969479.6818051767.63

财政贴息对利润总额的影响金额550000.00160000.00

第82页共103页项目本期数上年同期数

合计9519479.6818211767.63

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

第83页共103页3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五

(一)3、五(一)4、五(一)6、五(一)8、及五(一)17之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项和合同资产

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2024年12月31日，本公司应收账款和合同资产的78.06%（2023年12月31日：81.74%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。

第84页共103页金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款417130832.86431243250.00224575000.00118646250.0088022000.00

应付票据1544987974.591544987974.591544987974.59

应付账款2102559176.112102559176.112102559176.11

其他应付款231277729.31231277729.31231277729.31

长期应付款305315810.30307767660.44273788796.1618342972.5015635891.78一年内到期的

31441396.3532087794.6232087794.62

非流动负债

租赁负债7425698.017587455.481666666.665920788.82

小计4640138617.534657511040.554410943137.45142910011.32103657891.78（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款333000000.00353828000.00139828000.007000000.00207000000.00

应付票据1177940023.011177940023.011177940023.01

应付账款2096266316.792096266316.792096266316.79

其他应付款215197477.43215197477.43215197477.43

长期应付款438306989.03438306989.03425418989.036712000.006176000.00一年内到期的

6604613.337086031.757086031.75

非流动负债

租赁负债8542928.939064301.857469962.221594339.63

小计4275858348.524297689139.864061736838.0121181962.22214770339.63

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，

第85页共103页并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

持续的公允价值计量179242166.69179242166.69

应收款项融资179242166.69179242166.69

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对母公司对本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比

（%）例（%）

豫西工业集团有限公司南阳市制造业75403.00万元15.9715.97

(2)本公司最终控制方是中国兵器工业集团有限公司。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的其他关联方情况

本公司的其他关联方

第86页共103页其他关联方名称其他关联方与本公司关系中国兵器工业集团有限公司附属企业集团兄弟公司兵工财务有限责任公司集团兄弟公司豫西工业集团有限公司附属企业股东的子公司山东特种工业集团有限公司集团兄弟公司山东北方机电有限公司集团兄弟公司山东北方民爆器材有限公司集团兄弟公司淄博北方压力容器制造有限公司集团兄弟公司吉林江北机械制造有限责任公司集团兄弟公司河南中南工业有限责任公司集团兄弟公司

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)明细情况

1)采购商品和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数中国兵器工业集团有

购买商品、接受劳务1767585480.431492301935.52限公司附属企业合计豫西工业集团有限公

购买商品、接受劳务158254829.30101897596.30司附属企业合计

2)出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数中国兵器工业集团有

销售商品、提供劳务523591255.871218088832.91限公司附属企业合计豫西工业集团有限公

销售商品、提供劳务18003147.572182492.37司附属企业合计

2.关联租赁情况

(1)明细情况

1)公司出租情况

本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

山东特种工业集团有限公司设备357079.62357079.66

山东北方机电有限公司设备285663.72285663.72

第87页共103页本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

山东北方民爆器材有限公司设备375221.24

淄博北方压力容器制造有限公司设备701504.44701504.42

2)公司承租情况

本期数简化处理的短期租确认使用权资产的租赁租赁资产赁和低价值资产租出租方名称种类赁的租金费用以及支付的租金（不包括未纳入租赁负债计未纳入租赁负债计增加的租赁负确认的利息量的可变租赁付款量的可变租赁付款债本金金额支出

额额）吉林江北机械

制造有限责任靶场1000000.0086893.29公司河南中南工业

办公用房224645.82有限责任公司

35KV 总降

河南中南工业压变电站

686943.3642280.86

有限责任公司及供电线路河南中南工业单4宿舍

213120.00

有限责任公司楼河南中南工业单3宿舍

71040.00213120.003221.37

有限责任公司楼河南中南工业

理化楼97783.50有限责任公司河南中南工业

库房894447.68有限责任公司豫西工业集团房屋及设

7683400.0015366800.00538955.69

有限公司备租赁山东特种工业

设备1225269.49集团有限公司（续上表）上年同期数简化处理的短期租确认使用权资产的租赁租赁资产赁和低价值资产租出租方名称种类赁的租金费用以及支付的租金（不包括未纳入租赁负债计未纳入租赁负债计增加的租赁负确认的利息量的可变租赁付款量的可变租赁付款债本金金额支出

额额）

第88页共103页上年同期数简化处理的短期租确认使用权资产的租赁租赁资产赁和低价值资产租出租方名称种类赁的租金费用以及支付的租金（不包括未纳入租赁负债计未纳入租赁负债计增加的租赁负确认的利息量的可变租赁付款量的可变租赁付款债本金金额支出

额额）吉林江北机械

制造有限责任靶场1000000.00127466.11公司河南中南工业

办公用房224645.82有限责任公司

35KV 总降

河南中南工业压变电站

2060830.0937545.71

有限责任公司及供电线路河南中南工业单4宿舍

71040.003221.39

有限责任公司楼河南中南工业单3宿舍

71040.003221.38

有限责任公司楼河南中南工业

理化楼97783.50有限责任公司河南中南工业

库房1079958.20有限责任公司豫西工业集团房屋及设

7479100.00338505.94

有限公司备租赁

3.关键管理人员报酬

单位：万元项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬1194.201287.97

4.其他关联交易

项目名称关联方期末数期初数货币资金

兵工财务有限责任公司6094346327.525953911738.13短期借款

第89页共103页项目名称关联方期末数期初数

兵工财务有限责任公司40090000.00133000000.00

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备中国兵器工业集团

应收账款有限公司附属企业231627160.7855967137.42354448272.5149734700.90合计豫西工业集团有限

769415.3021543.93

公司附属企业合计

小计232396576.0855988681.35354448272.5149734700.90中国兵器工业集团

应收票据有限公司附属企业26133141.32398577.0152596687.00907249.67合计豫西工业集团有限

27032.25270.32

公司附属企业合计

小计26160173.57398847.3352596687.00907249.67中国兵器工业集团应收款项

有限公司附属企业124300.001243.00融资合计豫西工业集团有限

11000.00110.00

公司附属企业合计

小计135300.001353.00中国兵器工业集团

预付款项有限公司附属企业54592972.8433664705.07合计

小计54592972.8433664705.07中国兵器工业集团其他应收

有限公司附属企业6472263.08261234.633168643.58384738.44款合计豫西工业集团有限

908699.869644.75

公司附属企业合计

小计7380962.94270879.383168643.58384738.44中国兵器工业集团

合同资产有限公司附属企业139189220.692783784.42108288791.372165775.83合计

小计139189220.692783784.42108288791.372165775.83

第90页共103页期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备中国兵器工业集团其他非流

有限公司附属企业7007431.871842324.40动资产合计

小计7007431.871842324.40

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数中国兵器工业集团有

应付账款1076380747.11511305017.92限公司附属企业合计豫西工业集团有限公

36526704.543434768.58

司附属企业合计

小计1112907451.65514739786.50中国兵器工业集团有

应付票据854681199.90668800417.61限公司附属企业合计豫西工业集团有限公

10884681.005402703.60

司附属企业合计

小计865565880.90674203121.21中国兵器工业集团有

合同负债363332545.2936423597.38限公司附属企业合计豫西工业集团有限公

1886792.401886792.40

司附属企业合计

小计365219337.6938310389.78中国兵器工业集团有

其他应付款41657429.0713239974.90限公司附属企业合计豫西工业集团有限公

49392322.3849671739.60

司附属企业合计

小计91049751.4562911714.50中国兵器工业集团有

长期应付款31527014.1413000000.00限公司

小计31527014.1413000000.00

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至资产负债表日，公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

第91页共103页截至资产负债表日，公司不存在需要披露的或有事项。

十三、资产负债表日后事项

截至本财务报表批准报出日，公司不存在需要披露的重大资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

(一)分部信息

1.确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为基础确定报告分部。分别对超硬材料业务、汽车及零部件业务及特种装备及其他业务等的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。

2.报告分部的财务信息

业务分部项目超硬材料汽车及零部件

营业收入1763621647.04412068283.59

营业成本1315682397.16402009098.78

利润总额189552163.81-40966342.44

净利润181186600.22-40966342.44

资产总额7119617451.06333432131.38

负债总额519154826.50294411223.77

（续）项目特种装备及其他分部间抵销合计

营业收入2452587840.7359099130.664569178640.70

营业成本2208523201.6653436668.013872778029.59

利润总额-354424422.29156353749.22-362192350.14

净利润-351709790.28156353749.22-367843281.72

资产总额15484274387.846863244378.5816074079591.70

负债总额5205334155.56289364800.935729535404.90

第92页共103页十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

与子公司往来3708.3123040.00

其他678302.92898651.84

账面余额合计682011.23921691.84

减：坏账准备217953.80164391.14

账面价值合计464057.43757300.70

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内97982.02655560.65

1-2年474100.4122706.87

2-3年613.99169378.30

3-4年35268.7974046.02

4-5年74046.02

账面余额合计682011.23921691.84

减：坏账准备217953.80164391.14

账面价值合计464057.43757300.70

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备682011.23100.00217953.8031.96464057.43

合计682011.23100.00217953.8031.96464057.43（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

第93页共103页计提

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备921691.84100.00164391.1417.84757300.70

合计921691.84100.00164391.1417.84757300.70

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

合并范围外关联方组合122864.00

合并范围内关联方组合3708.31

账龄组合555438.92217953.8039.24

其中：1年以内72193.716999.009.69

1-2年373316.41101392.7427.16

2-3年613.99247.2540.27

3-4年35268.7935268.79100.00

4-5年74046.0274046.02100.00

小计682011.23217953.8031.96

(4)坏账准备变动情况明细情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数816.79163574.35164391.14

期初数在本期——————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-816.7954379.4553562.66本期收回或转回本期核销其他变动

第94页共103页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期末数217953.80217953.80期末坏账准备计

31.9631.96

提比例（%）

2.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备对子公司

6560149669.476560149669.476560149669.476560149669.47

投资

合计6560149669.476560149669.476560149669.476560149669.47

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减其账面减值价值准备投资投资值准备他价值准备成都银河动力

418733202.41418733202.41

有限公司中南钻石有限

3043807473.013043807473.01

公司河南北方红阳

398470293.38398470293.38

机电有限公司吉林江机特种

1086803392.731086803392.73

工业有限公司南阳北方红宇

机电制造有限63649858.6063649858.60公司南阳北方向东

295372318.95295372318.95

工业有限公司山东北方滨海

1055663510.191055663510.19

机器有限公司郑州红宇专用

汽车有限责任197649620.20197649620.20公司

第95页共103页期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减其账面减值价值准备投资投资值准备他价值准备

小计6560149669.476560149669.47

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

本期数上年同期数项目收入成本收入成本主营业务收入

其他业务收入20871.8829996.34

合计20871.8829996.34

其中：与客户之间的合同产生的收入

2.投资收益

项目本期数上年同期数

债权投资在持有期间取得的利息收入756758.35431715.21

成本法核算的长期股权投资收益156919600.00557967400.00

合计157676358.35558399115.21

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

明细情况项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-629721.37部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损8969479.68益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损

第96页共103页项目金额说明益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益724541.10对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出13814433.48其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计22878732.89

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）792217.58

少数股东权益影响额（税后）1877177.44

归属于母公司所有者的非经常性损益净额20209337.87

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

第97页共103页加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-3.1870-0.2351-0.2351扣除非经常性损益后归属于公司

-3.3838-0.2496-0.2496普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A -327325955.94

非经常性损益 B 20209337.87

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -347535293.81

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 10529189096.15

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

E资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

G 76549576.92产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7.00

资本公积变动 I1 19370505.00增减净资产次月起至报告期期末的累计月

J1 2.00数

资本公积变动 I2 -73205097.85增减净资产次月起至报告期期末的累计月

J2 9.00数其他

资本公积变动 I3 171798084.56增减净资产次月起至报告期期末的累计月

J3 0.00数

其他 I4 2984040.30增减净资产次月起至报告期期末的累计月

J4 6.00数

报告期月份数 K 12.00

L= D+A/2+ E×F/K-G×

加权平均净资产10270688812.57

H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L -3.1870

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L -3.3838

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