湖南投资集团股份有限公司

内部控制制度

（经2025年10月29日召开的公司2025年度第7次董事会会议审议通过）

第一章总则

第一条为进一步加强和规范湖南投资集团股份有限公司(以

下简称“公司”)内部控制，提升公司经营管理水平，防范和化解各类风险挑战，推动公司稳定可持续和高质量发展，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》等法律法

规和《公司章程》等有关规定，结合公司实际，制定本制度。

第二条本制度适用于公司、所属全资及控股子公司。

第三条本制度所称的内部控制，是指由公司党委会、董事

会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安

全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。

第四条公司建立与实施内部控制，遵循下列原则：

（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。

（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

—1—（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾运营效率。

（四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范

围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

第五条公司建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要

素：

（一）内部环境。内部环境是公司实施内部控制的基础，一

般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政

策、企业文化等。

（二）风险评估。风险评估是公司及时识别、系统分析经营

活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

（三）控制活动。控制活动是公司根据风险评估结果，采用

相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

（四）信息与沟通。信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部、企业与外部之间进行有效沟通。

（五）内部监督。内部监督是公司对内部控制建立与实施情

况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

—2—第二章管理职责

第六条公司党委会对内部控制涉及的重大事项进行前置研究。

第七条公司董事会负责公司内部控制的建立健全和有效实施。

公司董事会审计委员会负责审查公司内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制的自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。

第八条公司审计委员会对董事会建立与实施内部控制进行监督。

第九条公司经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行，建立和完善内部控制相关制度，全面推进内部控制制度的执行，检查公司各职能部室和子分公司制定、执行各专项内部控制相关制度的情况。

第十条为加强组织领导和内部工作协调，公司成立内部控

制体系建设与监督管理工作领导小组，由董事长任组长、为第一责任人，总经理任副组长，审计委员会主任委员、副总经理、董事会秘书、财务总监、工程总监、运营总监、安全总监、总法律

顾问为成员，负责协调内部控制体系的建立健全，推动形成领导有力、职责明确、流程清晰、规范有序的内控工作机制。领导小组下设办公室，设在公司内部控制体系建设归口管理部门。

第十一条战略投资部是公司内部控制体系建设的归口管理部门，主要职责包括：

—3—（一）负责组织协调内部控制体系的建立、完善和日常维护；

（二）负责组织开展内部控制体系检查；

（三）负责公司制度体系维护管理；

（四）组织各职能部室和子分公司完善内部控制体系并监督执行；

（五）负责内部控制相关的培训、宣导。

第十二条审计部是公司内部控制体系审计监督的归口管理部门，主要职责包括：

（一）负责组织实施内部控制体系评价工作；

（二）负责开展内部控制专项审计工作；

（三）负责报告内部控制评价、审计工作开展及内部控制缺陷整改情况。

第十三条公司各职能部室负责各自职责范围内的内部控制管理，将内控、合规、风险管理要求融入经营管理和制度流程中，各部室负责人是本部室职责范围的内部控制体系建设第一责任人。

主要落实以下部室职责：

（一）负责本部室职责范围内的内控制度、流程的建设及有效运行；

（二）负责本部室职责范围内的风险管理；

（三）负责本部室职责范围内的所属子分公司内控制度、流程的评价；

（四）督导、检查子分公司落实本部室职责范围内控要求等。

—4—第十四条各子分公司是本单位内部控制和风险管理的责任

主体和实施主体，其负责人是内部控制体系建设的第一责任人。

主要职责是：

（一）建立健全本单位内部控制体系，负责本单位内控制度、流程的建设、评价及有效运行；

（二）负责本单位全面风险管理工作；

（三）督导下属企业内控体系建设，开展监督评价等。

第三章内部环境

第十五条公司应依据国家有关法律法规和《公司章程》，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

股东会享有法律法规和《公司章程》规定的合法权利，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。

党委会对董事会、经理层重大决策进行前置研究。

董事会对股东会负责，依法行使公司的经营决策权。

审计委员会对股东会负责，监督公司董事和高级管理人员依法履行职责。

经理层负责组织实施股东会、党委会、董事会决议事项，主持公司的生产经营管理工作。

第十六条公司应结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确各职能部室、岗位的职责权限，保证管理层下达的指令能够被严格执行，让全体员工在授权范围内履职尽责。

—5—第十七条公司应加强内部审计工作，保证内部审计部门设置、人员配备和工作的独立性。内部审计部门结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计部门对监督检查中发现的内部控制缺陷，按照公司内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，应当及时向公司党委、董事会及其审计委员会、经理层报告。

第十八条公司应制定和实施有利于公司可持续发展的人力

资源政策，包括员工的聘用、培训、薪酬、考核、奖惩、休假、离岗限制性规定等内容，并将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。

第十九条公司应加强文化建设，培育积极向上的价值观和

社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，厚植清正廉洁、实干担当的企业文化，树立现代管理理念，强化风险意识。

第二十条公司应加强法制教育，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和法律事务管理制度。

第二十一条公司领导应发挥主导作用，增强法制观念、风险意识，带头遵守国家法律法规和公司各项规章制度。

全体员工应忠于职守、勤勉尽责，严格遵守员工行为规范，审慎开展各项经营业务及活动。

第四章风险评估

—6—第二十二条公司应根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，加强日常风险管理，及时进行风险评估。

第二十三条公司应开展风险评估，以准确识别与实现控制

目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。

第二十四条公司识别内部风险，应当关注下列因素：

（一）党委委员、董事、高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；

（二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素；

（三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素；

（四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；

（五）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素；

（六）其他有关内部风险因素。

第二十五条公司识别外部风险，应当关注下列因素：

（一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素；

（二）法律法规、监管要求等法律因素；

（三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素；

（四）技术进步、工艺改进等科学技术因素；

（五）自然灾害、环境状况等自然环境因素；

（六）其他有关外部风险因素。

第二十六条公司应采用定性与定量相结合的方法，按照风

险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析。

—7—第二十七条公司应根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。

第二十八条公司应综合运用风险规避、风险降低、风险分

担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。

风险规避是公司对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。

风险降低是公司在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

风险分担是公司准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。

风险承受是公司对风险承受之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。

第二十九条公司应结合不同发展阶段和业务拓展情况，持

续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。

第五章控制活动

第三十条公司内部控制活动应涵盖公司治理与经营管理活

动中所有环节，包括且不限于以下：

（一）公司治理环节：包括治理结构、各治理主体权责边界、机构设置及职能职责等。

（二）资产管理环节：包括资产购置、处置、维护与保管等。

（三）对外投资环节：包括固定资产投资、股权投资、金融

投资及其他投资的授权、决策、执行和评价等。

—8—（四）对外担保和筹融资环节：包括对外担保、筹资、融资

的授权、决策、执行与记录等。

（五）关联交易环节：包括关联方的界定，关联交易的授权、执行、报告和信息披露等。

（六）日常经营管理环节：包括生产、招标采购、销售、工

程项目管理、财务会计管理、印章证照管理、合同管理、人事管

理、安全管理等。

第三十一条公司应结合风险评估结果，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、

会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

第三十二条不相容职务分离控制要求公司通过明确职责分工，实施不相容职务分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

第三十三条授权审批控制要求公司根据常规授权和特别授

权的规定，明确各治理主体的权责边界、部室和岗位的职能职责。

公司各级管理人员在授权范围内行使职权和承担责任。

常规授权是指公司在日常经营管理活动中按照既定的职责和

程序进行的授权。特别授权是指公司在特殊情况、特定条件下进行的授权。

第三十四条会计系统控制要求公司严格执行国家统一的会

计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。

—9—第三十五条财产保护控制要求公司建立财务制度和资产管理制度，规范财务管理，确保财产安全。

第三十六条预算控制要求公司实施全面预算管理制度，规

范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。

第三十七条运营分析控制要求公司定期组织开展生产经营

情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。

第三十八条绩效考评控制要求公司建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。

第三十九条公司应根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制，确保突发事件得到及时妥善处理。

第六章信息与沟通

第四十条公司应建立信息披露、重大信息内部报告、内部

信息知情人登记管理、外部信息使用人管理、年报信息披露重大

差错责任追究等制度，加强内部控制相关信息的收集、处理和传递，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。

第四十一条公司应对收集的各种内部信息和外部信息进行

合理筛选、核对、整合，提高信息的实用性。

公司可以通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专

项信息、内部刊物、办公网络等渠道，获取内部信息。

—10—公司可以通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、

市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。

第四十二条公司应加强内外部信息沟通和反馈。信息沟通

过程中发现的问题，及时报告并加以解决。

重要信息及时传递给党委会、董事会和经理层。

第四十三条公司应加强利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。

第四十四条公司应加强舆情管理，及时妥善处理舆情、信访等事件。

第四十五条公司应加强信息安全管理，确保信息传递安全有效。

第七章内部监督

第四十六条公司应制定内部审计制度，明确内部审计机构

的职责权限、内部监督及评价工作要求。

内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是指公司对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。专项监督是指在公司发展战略、组织机构、经营活动、业务流程、关键岗

位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。

第四十七条公司应制定内部控制缺陷认定标准，对监督过

程中发现的内部控制缺陷，分析缺陷的性质和产生的原因，提出—11—整改方案，采取适当的形式及时向董事会、审计委员会或者经理层报告。

第四十八条公司应结合内部监督情况，定期对内部控制的

有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。

第四十九条公司应按照监管要求，委托会计师事务所对内

部控制的有效性进行审计，定期出具内部控制审计报告。

第五十条公司应按照信息披露要求，及时对内部控制自我评价报告和内部控制审计报告进行披露。

第五十一条公司内部控制相关资料保存，应当遵守公司档案管理有关规定。

第八章附则第五十二条本制度未尽事宜，按有关法律法规和《公司章程》等有关规定执行。

第五十三条本制度经公司董事会审议通过后生效。

第五十四条本制度由公司董事会负责解释。

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