附件9
理县毕棚沟旅游开发有限公司
审计报告
众环川审字（2026）00046号
目录起始页码审计报告财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并所有者权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10所有者权益变动表11
财务报表附注 13中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）四川分所 ZhongshenzhonghuanCertifie 电话 Tel：028-60802232
成都市二环路南四段 51 号莱蒙都会 4 栋 8层 d Public Accountants Sichuan
邮政编码：610041 Branch
8F Block 4 Raymondwill
No. 51 South Section 4 Second
Ring RoadChengdu. 610041审计报告
众环川审字(2026)00046号
阿坝大九寨旅游集团有限责任公司：
成都新天府文化旅游发展股份有限公司：
一、审计意见
我们审计了理县毕棚沟旅游开发有限公司（以下简称以下简称“毕棚沟”或“公司”）财务报表，包括2026年3月31日、2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2026年1-3月、2025年度合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了毕棚沟公司2026年3月31日、2025年12月31日的合并及公司的财务状况以及2026年1-3月、2025年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于毕棚沟公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、强调事项我们提醒财务报表使用者关注，财务报表附注六、7、固定资产（1）注释“为服务于股权交易，成都新天府文化旅游发展股份有限公司委托中联资产评估集团有限公司以2026年
3月31日为基准日，对本集团股东全部权益价值进行评估并出具了评估报告，该评估报告
同时采用了收益法和资产基础法两种方法，选择收益法评估结果能比较好的体现评估对象的价值，为股权转让行为提供价值参考，故最终评估报告结果选取了收益法的评估结果。鉴于收益法反映的是企业整体未来收益能力，无法直接提供单项资产的价值信息，本集团按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，于资产负债表日对相关固定资产进行减值测试，本报告书共3页第1页资产减值测试时，利用了上述评估报告中资产基础法下的单项资产评估数据，将其作为确定资产减值金额的重要参考依据，合计计提固定资产减值准备26810466.46元，评估增值的资产不作调整。”本段内容不影响已发表的审计意见。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
毕棚沟公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估毕棚沟公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算毕棚沟公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督毕棚沟公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对毕棚沟公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得本报告书共3页第2页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注理县毕棚沟旅游开发有限公司
2026年1-3月、2025年度合并财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、企业的基本情况
理县毕棚沟旅游开发有限公司（以下简称“本集团”或“集团”）成立于1998年，系经理县市场监督管理局批准，由成都中国旅行社股份有限公司、理县旅游开发总公司发起设立。
理县市场监督管理局颁发 91513222733417284H信用代码的营业执照，注册地址及办公地址为理县朴头乡庄房村。
本集团主要从事：景区门票、交通运输、酒店餐饮及旅游综合服务类业务。
截至2026年3月31日，本集团的股东情况请参照六、23“实收资本”。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团2025年
12月31日、2026年3月31日财务状况及2025年度、2026年1-3月的经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
本报告书共93页第13页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
2、营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团正常营业周期短于一年。正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。
3、记账本位币
人民币为本集团经营所处的主要经济环境中的货币，本集团以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时采用的货币为人民币。
4、重要性标准确定方法和选择依据
本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
项目重要性标准本年重要的应收款项核销单项金额超过10万元人民币及以上本年重要的其他应收款项核销单项金额超过10万元人民币及以上账龄超过1年的重要预付款项单项金额超过10万元人民币及以上账龄超过1年的重要应付账款单项金额超过100万元人民币及以上账龄超过1年的重要其他应付款项逾期且单项金额超过100万元人民币及以上重要的在建工程的披露标准单项在建工程余额或单项转固金额超过资产总额的
0.5%及以上。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并本报告书共93页第14页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“合并财务报表的编制方法”
（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分
前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
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在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本集团及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本集团采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本本报告书共93页第16页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注集团的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本集团所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本
附注四、9“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13“长期股权投资”（2）
*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独
所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
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*以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用本报告书共93页第19页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
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（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
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10、金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含部分财务担保合同等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法年末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值本报告书共93页第22页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收账款
对于不含重大融资成分的应收账款，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
应收账款：
关联方组合合并范围内各家单位之间的往来款项，本组合无信用风险账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
*其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
关联方组合合并范围内各家单位之间的往来款项，本组合无信用风险账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
11、存货
（1）存货的分类
存货按成本进行初始计量。存货主要为库存商品，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时采用移动加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估本报告书共93页第23页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、合同资产
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，本报告书共93页第24页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应判断是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股
份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应判断是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用本报告书共93页第25页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额本报告书共93页第26页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本集团首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6“控制的判断标准合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收本报告书共93页第27页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别使用年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋建筑物10-2054.75-9.5
机器、机械生产设备1059.5
交通运输工具4-5519-23.75
电子设备3531.67
器具、工具、家具3-5523.75-31.67本报告书共93页第28页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
类别使用年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
供电线路及设施1059.5
设备设施1059.5
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
15、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
16、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发本报告书共93页第29页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
17、使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、29“租赁”。
18、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证本报告书共93页第30页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括道路及维护费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产
及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协本报告书共93页第31页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
22、职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的本报告书共93页第32页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
23、租赁负债
租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、29“租赁”。
24、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
25、收入确认方法和原则
本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：
合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳
务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
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对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本
集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：
企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并收到客户在发货单上签收时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。本集团给予客户的信用期，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。
本集团与客户之间的部分合同存在合同折扣安排，形成可变对价。本集团按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
（1）本集团具体收入确认
A、门票收入：收到营业款或已取得收取该项目款项的权利，且服务已提供时确认收入；
B、交通运输服务：收到营业款或已取得收取该项目款项的权利，且服务已提供时确认收入；
C、酒店餐饮住宿收入：收到营业款或已取得收取该项目款项的权利，且住宿、餐饮服务已提供时确认收入；
D、娱乐收入：收到营业款或已取得收取该项目款项的权利，且服务已提供时确认收入；
E、零星商品销售收入：收到商品销售款或已取得收取商品款项的权利，相关商品的售价、成本金额确定，商品已交付时确认收入。
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26、合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外
的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本
集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
27、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支
出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。
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与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
28、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵本报告书共93页第36页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
29、租赁
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为房屋。
1初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁本报告书共93页第37页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
2后续计量
本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、14“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
3短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
1经营租赁
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
2融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。
本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本报告书共93页第38页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
30、其他重要的会计政策和会计估计
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联
计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
31、重要会计政策和会计估计的变更
（1）会计政策变更本集团在报告期内无会计政策变更事项。
（2）会计估计变更本集团在报告期内无会计估计变更事项。
32、重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁
1）租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
2）租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
本报告书共93页第39页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
3）租赁负债
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
（2）金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（3）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预本报告书共93页第40页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（8）预计负债
本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
五、税项
1、主要税种及税率
本报告书共93页第41页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注税种具体税率情况
增值税应税收入按13%、9%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的5%计缴。
教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税按应纳税所得额的15%计缴。
2、税收优惠
（1）财政部、税务总局、国家发改委《关于延迟西部大开发企业所得税政策的公告》
（2020年第23号）规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓
励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税；
上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业；根据中华人民共和国国家发展和改革委
员会2014年8月20日出台的《西部地区鼓励类产业目录》，本集团属于前述西部地区鼓励类产业范畴，公司企业所得税按照西部大开发优惠税率15%计算缴纳。
六、财务报表项目附注
以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币：元
1、货币资金
项目2026-3-312025-12-31
库存现金2665.50121893.50
银行存款53107915.6265462655.43
其他货币资金1.001.00
合计53110582.1265584549.93
2、应收账款
（1）应收账款基本情况按账龄披露
账龄2026-3-312025-12-31本报告书共93页第42页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
账龄2026-3-312025-12-31
1年以内（含1年）3693221.749647534.15
1至2年132955.0058478.00
2至3年56462.0013920.00
3年以上25050.0011130.00
小计3907688.749731062.15
减：坏账准备231475.89501442.51
合计3676212.859229619.64
（2）按坏账准备计提方法分类披露应收账款
2026-3-31
账面余额坏账准备类别预期信账面价值
金额比例（%）金额用损失率（%）按单项计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收账款3907688.74100.00231475.895.923676212.85
其中：
账龄组合3907688.74100.00231475.895.923676212.85
合计3907688.74100.00231475.895.923676212.85
2025-12-31
账面余额坏账准备类别预期信比例账面价值金额金额用损失
（%）率（%）按单项计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的
应收账款9731062.15100.00501442.515.159229619.64
其中：
本报告书共93页第43页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
2025-12-31
账面余额坏账准备类别预期信比例账面价值金额金额用损失
（%）率（%）
账龄组合9731062.15100.00501442.515.159229619.64
合计9731062.15100.00501442.515.159229619.64
1）组合中按照账龄组合计提坏账准备的应收账款
2026-3-31
项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）3693221.74184661.095.00
1年至2年（含2年）132955.0013295.5010.00
2年至3年（含3年）56462.008469.3015.00
3年以上25050.0025050.00100.00
合计3907688.74231475.895.92
续表：
2025-12-31
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）9647534.15482376.715.00
1年至2年（含2年）58478.005847.8010.00
2年至3年（含3年）13920.002088.0015.00
3年以上11130.0011130.00100.00
合计9731062.15501442.515.15
（2）坏账准备的情况本期变动金额
年度/期间期初余额收回或转转销或核其他变期末余额计提回销动
2026-3-31501442.51-269966.62231475.89
2025-12-311151669.41-358876.90291350.00501442.51
（3）本年无收回或转回坏账准备本报告书共93页第44页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
（4）本年实际核销的应收账款
*2026年度无
*2025年度项目核销金额
实际核销的应收账款291350.00其中重要的应收账款核销情况履行的是否因应收账单位名称核销金额核销原因核销关联交款性质程序易产生
重庆箱根温泉投资顾问有限公司消费款260180.00无法收回股东会否
合计——260180.00——————
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
单位名称2026-3-31占应收账款期计提的坏账准备末余额的比例期末余额
（%）
成都虎魄网络科技有限公司3428138.0087.73171406.90
上海赫程国际旅行社有限公司184781.374.739239.07
福建票付通信息科技有限公司67310.001.726731.00
连连银通电子支付有限公司58429.871.502921.49
理县公务服务中心54632.001.407647.80
合计3793291.2497.07197946.26
单位名称2025-12-31占应收账款期计提的坏账准备末余额的比例期末余额
（%）
成都虎魄网络科技有限公司7418933.4076.24370946.67
上海赫程国际旅行社有限公司1365354.0014.0368267.70
四川哆唛文化传媒有限公司408907.884.2020445.39本报告书共93页第45页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
单位名称2025-12-31占应收账款期计提的坏账准备末余额的比例期末余额
（%）
连连银通电子支付有限公司131926.471.366596.32
广州酷旅旅行社有限公司79792.000.823989.60
合计9404913.7596.65470245.69
（6）本年无由金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）本年无应收账款转移。
3、预付款项
（1）按账龄列示
2026-3-312025-12-31
账面余额账面余额账龄比例坏账准备比例坏账准备金额金额
（%）（%）1年以内（含1年）75545.28100.00784830.73100.00
1年以上
合计75545.28100.00784830.73100.00
（2）本年无账龄超过1年的大额预付款项。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项合计
债务人名称2026-3-31坏账准备
的比例（%）
四川诚卫消防工程有限公司57855.7776.58中国人民财产保险股份有限公司阿
11506.6915.23
坝藏族羌族自治州分公司
四川森源仓商贸有限责任公司3796.905.03
国网四川理县供电有限责任公司2385.923.16
合计75545.28100.00本报告书共93页第46页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注占预付款项合计
债务人名称2025-12-31坏账准备
的比例（%）
四川森源仓商贸有限责任公司342976.9043.70
国网四川理县供电有限责任公司200000.0025.48中国人民财产保险股份有限公司阿
168853.8321.51
坝藏族羌族自治州分公司
洛阳钰宸办公家具有限公司43200.005.50
成都星晟世供应链管理有限公司29800.003.80
合计784830.73100.00
4、其他应收款
项目2026-3-312025-12-31应收利息应收股利
其他应收款项2729706.432548406.68
合计2729706.432548406.68
（1）其他应收款项
1）其他应收款项基本情况
*按账龄披露其他应收款项
账龄2026-3-312025-12-31
1年以内（含1年）2817742.752478523.26
1至2年6680.7970664.50
2至3年55103.65153190.04
3年以上173630.40333586.30
小计3053157.593035964.10
减：坏账准备323451.16487557.42
合计2729706.432548406.68
*按款项性质分类情况本报告书共93页第47页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
款项性质2026-3-312025-12-31
经营收入未到账部分2092354.171980761.02
保证金109000.00109000.00
代扣代缴款589839.52398414.33
备用金借支219236.54225377.68
其他42727.36322411.07
小计3053157.593035964.10
减：坏账准备323451.16487557.42
合计2729706.432548406.68
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备未来12个月整个存续期预期合计期信用损失预期信用损信用损失（已发（未发生信用失生信用减值）
减值）
2025年12月31日余额487557.42487557.42
2025年12月31日余额
在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提143274.07143274.07本期转回本期转销本期核销
其他变动-307380.33-307380.33
2026年3月31日余额323451.16323451.16
坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计本报告书共93页第48页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
12整个存续期预未来个月整个存续期预期
期信用损失预期信用损信用损失（已发（未发生信用失生信用减值）
减值）
2024年12月31日余额809299.79809299.79
2024年12月31日余额
在2025年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提-64144.45-64144.45本期转回本期转销
本期核销257597.92257597.92其他变动
2025年12月31日余额487557.42487557.42
*坏账准备的情况本期变动金额收回
期间/年度期初余额期末余额计提或转转销或核销其他变动回
2026-3-31487557.42143274.07-307380.33323451.16
2025-12-31809299.79-64144.45257597.92487557.42
2）本年无收回或转回的坏账准备情况
3）本年无实际核销的其他应收款项情况
2026年度无
2025年度
本年实际核销的其他应收款情况项目核销金额本报告书共93页第49页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注项目核销金额
实际核销的其他应收款257597.92
其中：重要的其他应收款核销情况履行的是否核销因关应收账款单位名称核销金额核销原因联交性质程序易产生
易尚平往来款101997.41无法收回股东会否
合计——101997.41——————
4）按欠款方归集的年末金额前五名的其他应收款项情况
A、2026年 3月 31日占其他应收款债务人名称款项性质账面余额账龄项合计坏账准备的比例
（%）金飞鹰携程系统
经营款未到账1722376.101年以内56.3786118.81挂账
张薇经营款未到账279189.271年以内9.1413959.46
代扣个人所得税代扣代缴款264351.111年以内8.6513217.56代扣养老保险个
代扣代缴款215176.641年以内7.0410758.83人部分
欧阳斌备用金110831.541-4年均有3.6329190.59
合计——2591924.66——84.83153245.25
B、2025年 12月 31日本报告书共93页第50页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注占其他应收款债务人名称款项性质账面余额账龄项合计坏账准备的比例
（%）
彭晓丽经营款未到账733169.401年以内24.0036658.47金飞鹰携程系统
经营款未到账633640.001年以内20.7431682.00挂账理县旅游局生态
其他280000.005年以上9.16280000.00厕所款
张薇经营款未到账259301.821年以内8.4912965.09代扣养老保险个
代扣代缴款209570.241年以内6.8610478.51人部分
合计——2115681.46——69.24371784.07
5、存货
（1）存货分类
2026-3-31
项目
存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备
库存商品574649.8344600.00530049.83
周转材料171331.15171331.15
合计745980.9844600.00701380.98
2025-12-31
项目
存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备库存商品
419825.62419825.62
本报告书共93页第51页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
2025-12-31
项目
存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备周转材料
136991.66136991.66
合计
556817.28556817.28
6、其他流动资产
项目2026-3-312025-12-31
增值税借方余额重分类5868.01123912.18
合计5868.01123912.18
7、固定资产
项目2026-3-312025-12-31
固定资产197962443.32301141232.87
固定资产清理476577.55
合计198439020.87301141232.87
（1）固定资产情况
A、2026年 3月 31日情况本报告书共93页第52页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
机器、机械生器具、工具、家供电线路及设项目房屋建筑物交通运输工具电子设备设备设施合计产设备具施
一、账面原值
1、2025-12-31余额
364048956.5611243260.3710700534.8785089299.746988929.6433713330.9011851559.20523635871.28
2、本期增加金额14247339.11980688.958441035.05109440.615367026.89357962.7929503493.40
(1)在建工程转入14247339.1114247339.11
（2）购置980688.958441035.05109440.615367026.89357962.7915256154.29
3、本期减少金额
111638984.96809087.211642203.961409108.723849048.9038744080.015100217.33163192731.09
（1）处置或报废6589204.97223246.51831241.12158054.66542489.923455283.30593135.6712392656.15
(2）分立减少
105049779.99585840.70810962.841251054.063306558.9835288796.714507081.66150800074.94
4、2026-3-31余额
266657310.7110434173.1610039019.8692121226.073249321.35336277.787109304.66389946633.59
二、累计折旧
1、2025-12-31余额
115289174.315460712.846411656.1470865655.045413002.6315420198.353634239.10222494638.41
本报告书共93页第53页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
机器、机械生器具、工具、家供电线路及设项目房屋建筑物交通运输工具电子设备设备设施合计产设备具施
2、本期增加金额4415011.88223620.52354651.011493064.93136491.89646567.36287350.007556757.59
（1）计提4415011.88223620.52354651.011493064.93136491.89646567.36287350.007556757.59
3、本期减少金额
42022256.34463592.831466716.26928152.583079021.2115874809.951043123.0264877672.19
（1）处置或报废3577676.84114688.11789679.06150151.93423347.022662132.90193430.257911106.11
（2）分立减少
38444579.50348904.72677037.20778000.652655674.1913212677.05849692.7756966566.08
4、2026-3-31余额
77681929.855220740.535299590.8971430567.392470473.31191955.762878466.08165173723.81
三、减值准备
1、2025-12-31余额
2、本期增加金额30459631.7377827.802034.2370614.13627759.0931237866.98
（1）计提30459631.7377827.802034.2370614.13627759.0931237866.98
3．本期减少金额4318237.0470023.1439140.344427400.52
（1）分立减少4318237.0470023.1439140.344427400.52
4、2026-3-31余额26141394.6977827.802034.23590.99588618.7526810466.46
本报告书共93页第54页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
机器、机械生器具、工具、家供电线路及设项目房屋建筑物交通运输工具电子设备设备设施合计产设备具施
四、账面价值
1、2026-3-31账面价
值162833986.175135604.834737394.7420690658.68778848.04143731.033642219.83197962443.32
2、2025-12-31账面
价值248759782.255782547.534288878.7314223644.701575927.0118293132.558217320.10301141232.87
B、2025年度情况
机器、机械生产器具、工具、家供电线路及项目房屋建筑物交通运输工具电子设备设备设施合计设备具设施
一、账面原值
1、2024-12-31余额
342771354.3812888891.2124510519.7883362887.258864430.3325182913.8910586592.13508167588.97
2、本期增加金额25155824.895900.001654736.623475187.04942167.688855507.231574410.6141663734.07
（1）在建工程转入25155824.897136111.3132291936.20
（2）购置
5900.001654736.623475187.04942167.681719395.921574410.619371797.87
3、本期减少金额
3878222.711651530.8415464721.531748774.552817668.37325090.22309443.5426195451.76
本报告书共93页第55页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
机器、机械生产器具、工具、家供电线路及项目房屋建筑物交通运输工具电子设备设备设施合计设备具设施
（1）处置或报废
3878222.711651530.8415464721.531748774.552817668.37325090.22309443.5426195451.76
4、2025-12-31余额
364048956.5611243260.3710700534.8785089299.746988929.6433713330.9011851559.20523635871.28
二、累计折旧
1、2024-12-31余额
100664672.905660353.3519950489.4667017227.597693502.4113975129.122920446.52217881821.35
2、本期增加金额16454105.26984055.641109215.905432572.51391892.681727557.63985701.4227085101.04
（1）计提16454105.26984055.641109215.905432572.51391892.681727557.63985701.4227085101.04
3、本期减少金额
1829603.851183696.1514648049.221584145.062672392.46282488.40271908.8422472283.98
（1）处置或报废
1829603.851183696.1514648049.221584145.062672392.46282488.40271908.8422472283.98
（2）其他转出
4、2025-12-31余额
115289174.315460712.846411656.1470865655.045413002.6315420198.353634239.10222494638.41
三、减值准备
1、2024-12-31余额
本报告书共93页第56页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
机器、机械生产器具、工具、家供电线路及项目房屋建筑物交通运输工具电子设备设备设施合计设备具设施
2、本期增加金额
（1）计提
3．本期减少金额
（1）处置或报废
4、2025-12-31余额
四、账面价值
1、2025-12-31账面
价值248759782.255782547.534288878.7314223644.701575927.0118293132.558217320.10301141232.87
2、2024-12-31账面
价值242106681.487228537.864560030.3216345659.661170927.9211207784.777666145.61290285767.62
注：1、为服务于股权交易，成都新天府文化旅游发展股份有限公司委托中联资产评估集团有限公司以2026年3月31日为基准日，对本集团股东全部权益价值进行评估并出具了评估报告，该评估报告同时采用了收益法和资产基础法两种方法，选择收益法评估结果能比较好的体现评估对象的价值，为股权转让行为提供价值参考，故最终评估报告结果选取了收益法的评估结果。鉴于收益法反映的是企业整体未来收益能力，无法直接提供单项资产的价值信息，本集团按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，于资产负债表日对相关固定资产进行减值测试，资产减值测试时，利用了上述评估报告中资产基础法下的单项资产评估数据，将其作为确定资产减值金额的重要参考依据，合计计提固定资产减值准备26810466.46元，评估增值的资产不作调整。
2、上述固定资产因分立减少相关事项详见附注“十二、其他重要事项”所述。
本报告书共93页第57页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
（2）未办妥产权证书的房屋情况
2026年3月31未办妥产权
序号项目日账面价值证书原因
1上海子岗亭、卓马滩岗亭27728.81注
燕子岩窝自助售票亭、红杉湖调度亭、月亮湾
调度亭、盘羊湖岗亭、龙王海岗亭、月亮湾不
2锈钢售票亭、月亮湾吸烟室、烧烤房、吸氧室123295.66注
3木屋（燕子岩游客中心）855000.35注
4观光车调度室上海子电瓶车调度室木屋370543.46注
5娜姆湖酒店篷房改造注
6行政综合楼16106631.22注
7娜姆湖车队调度岗亭注娜姆湖新建泡池及卫生间工程（温泉更衣室及
8卫生间）571800.09注
9娜姆湖厕所工程注
10原水机房、配水机房注
11观光车队办公、机修、住宿综合楼69113.75注
12娜姆湖度假酒店茶室、会议室建设工程）2642498.25注
13龙王海露营地服务大厅4838762.16注
本报告书共93页第58页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
2026年3月31未办妥产权
序号项目日账面价值证书原因
14上海子后勤用房改建工程4758976.00注
15吸烟室171270.00注
合计30535619.75
注：以上房屋及占用土地使用权未取得产权证，经理县毕棚沟旅游开发有限公司说明，根据《理县人民政府关于开发经营毕棚沟景区、米亚罗滑雪场的批复》，开发公司区内投资所形成的资产归公司所有，该部分房屋由理县毕棚沟旅游开发有限公司实际控制，无产权争议；其中账面价值为0的部分系相应固定资产已全额计提减值准备。
8、在建工程
项目2026-3-312025-12-31
在建工程280690.105776156.23
合计280690.105776156.23
（1）在建工程情况
2026-3-312025-12-31
减项目减值准账面余额值准账面价值账面余额账面价值备备观光车队
装修工程280690.10280690.10280690.10280690.10月亮湾下穿隧道工
程款1175704.231175704.23毕棚沟景区道路改造路基工
程1089108.911089108.91娜姆湖酒店后勤用
房及3#楼改造景观
工程329772.28329772.28月亮湾雪具大厅新
建工程2306821.302306821.30本报告书共93页第59页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
2026-3-312025-12-31
减项目减值准账面余额值准账面价值账面余额账面价值备备
2025年
景区零星维修维护
工程297029.71297029.71娜姆湖度假酒店排水管道改
造工程297029.70297029.70
合计280690.10280690.105776156.235776156.23
（2）重要的在建工程的变动情况本年其
2025-12-31本年增加本年转入固
项目名称他减2026-3-31余额金额定资产金额少金余额额月亮湾雪具大厅新建工
程2306821.303074996.175381817.47月亮湾下穿隧道工程款1175704.231906837.383082541.61合计
4571634.443632597.008204231.44
本年其
2024-12-31余本年增加金本年转入固他
项目名称2025-12-额额定资产金额减
31余额
少金额
娜姆湖酒店7、8号楼装修
改造工程15103814.6515103814.65
娜姆湖至上海子段 10KV电
缆入地工程6496203.05639908.267136111.31
娜姆湖度假酒店3号楼改造6819370.896819370.89本报告书共93页第60页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注本年其
2024-12-31余本年增加金本年转入固他
项目名称2025-12-额额定资产金额减
31余额
少金额工程项目
合计6496203.0522563093.8029059296.85续表利息资
工程累计投入工程其中：本年利本年利息资资金项目名称本化累计
占预算比例（%）息资本化金额本化率（%）金额进度来源月亮湾雪
具大厅新100.00100.00自筹建工程月亮湾下
穿隧道工100.00100.00自筹程款
————
工程累计利息资本其中：本本年利息工程资金项目名称投入占预算化累计金年利息资资本化率比例（%）进度额本化金额（%）来源
娜姆湖酒店7、8号
100.00100.00自筹
楼装修改造工程娜姆湖至上海子段
100.00100.00自筹
10KV电缆入地工程
娜姆湖度假酒店3
100.00100.00自筹
号楼改造工程项目
————
9、无形资产
A、2026-3-31的情况项目商标软件及其他合计
一、账面原值本报告书共93页第61页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注项目商标软件及其他合计
1、2025-12-31余额276878.58945908.691222787.27
2、本期增加金额3168.3225662.1328830.45
3、本期减少金额365877.13365877.13
（1）处置
（2）分立减少365877.13365877.13
4、2026-3-31余额280046.90605693.69885740.59
二、累计摊销
1、2025-12-31余额86393.05578870.65665263.70
2、本期增加金额7009.7153843.9260853.63
（1）计提7009.7153843.9260853.63
3、本期减少金额171886.03171886.03
（1）处置
（2）分立减少171886.03171886.03
4、2026-3-31余额93402.76460828.54554231.30
三、减值准备
1、2025-12-31余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、2026-3-31余额
四、账面价值
1、2026-3-31账面价值186644.14144865.15331509.29
2、2025-12-31账面价值190485.53367038.04557523.57
B、2025年度情况项目软件商标合计
一、账面原值
1、2024-12-31余额170126.10645612.53815738.63
2、本期增加金额106752.48300296.16407048.64
3、本期减少金额
本报告书共93页第62页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注项目软件商标合计
（1）处置
4、2025-12-31余额276878.58945908.691222787.27
二、累计摊销
1、2024-12-31余额67341.93427309.68494651.61
2、本期增加金额19051.12151560.97170612.09
（1）计提19051.12151560.97170612.09
3、本期减少金额
（1）处置
4、2025-12-31余额86393.05578870.65665263.70
三、减值准备
1、2024-12-31余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、2025-12-31余额
四、账面价值
1、2025-12-31账面价值190485.53367038.04557523.57
2、2024-12-31账面价值102784.17218302.85321087.02
10、长期待摊费用
2026年1-3月
本年增加本年摊销其他减少金年末余项目年初余额金额金额额额
道路工程105077158.054393505.981199089.82108271574.21
维护工程30170605.211007184.04493128.4630684660.79
合计135247763.265400690.021692218.28138956235.00
注：其他减少主要系分立至理县毕棚沟景区安途有限公司。
2025年度
本报告书共93页第63页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注本年增加本年摊销金其他减项目年初余额年末余额金额额少金额
道路工程93841181.6015895779.334659802.88105077158.05
维护工程27161705.564857306.251848406.6030170605.21
合计121002887.1620753085.586508209.48135247763.26
11、其他非流动资产
2026-3-31
项目账面余额减值准备账面价值
预付长期资产购置款33225.0033225.00
合计33225.0033225.00
2025-12-31
项目账面余额减值准备账面价值
预付长期资产购置款848217.39848217.39
合计848217.39848217.39
12、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）未经抵消的递延所得税资产明细
2026-3-312025-12-31
项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产
资产减值准备27409993.514297110.09988999.93189006.83
合计27409993.514297110.09988999.93189006.83
13、短期借款
项目2026-3-312025-12-31
质押借款+抵押借款24000000.00
质押借款+抵押借款+担保借款14000000.00本报告书共93页第64页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
项目2026-3-312025-12-31
信用借款10000000.0010000000.00
合计24000000.0034000000.00
注：集团以毕棚沟景区收益权做质押及娜姆湖酒店的房产和游客中心房产做抵押获取中
国农业银行四川省理县支行的短期借款，游客中心的房产于2026年3月分立至理县毕棚沟景区安途有限公司，因此2026年3月31日借款性质为质押借款+抵押借款+担保借款。
14、应付账款
项目2026-3-312025-12-31
1年以内（含1年）7248035.8219743157.84
1年以上371650.142511294.11
合计7619685.9622254451.95
15、合同负债
项目2026-3-312025-12-31
门票、观光车等预收款项3127802.737108553.34
合计3127802.737108553.34
16、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2026年1-3月
项目2025-12-31本期增加本期减少2026-3-31
一、短期薪酬14913427.7816370563.3125613342.645670648.45
二、离职后福利-设
定提存计划2814.561355624.271355624.272814.56
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计14916242.3417726187.5826968966.915673463.01本报告书共93页第65页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
2025年度
项目2024-12-31本期增加本期减少2025-12-31
一、短期薪酬11679511.9456977655.8153743739.9714913427.78
二、离职后福利-设
定提存计划2814.565007973.575007973.572814.56
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计11682326.5061985629.3858751713.5414916242.34
（2）短期薪酬列示
2026年1-3月
项目2025-12-31本期增加本期减少2026-3-31
一、工资、奖金、
津贴和补贴14543439.6612684801.2521931807.025296433.89
二、职工福利费16442.162289059.832289059.8316442.16
三、社会保险费1148.80924461.82924461.821148.80
其中：医疗保险费
及生育保险费1005.20887198.37887198.371005.20
工伤保险费143.6037263.4537263.45143.60
四、住房公积金
五、工会经费和职
工教育经费352397.16472240.41468013.97356623.60
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合计14913427.7816370563.3125613342.645670648.45本报告书共93页第66页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
2025年度
项目2024-12-31本期增加本期减少2025-12-31
一、工资、奖金、
津贴和补贴11403497.6747316092.7044176150.7114543439.66
二、职工福利费-50752.054764165.604696971.3916442.16
三、社会保险费1148.803574263.983574263.981148.80
其中：医疗保险费
及生育保险费1005.203377214.663377214.661005.20
工伤保险费143.60197049.32197049.32143.60
四、住房公积金
五、工会经费和职
工教育经费325617.521323133.531296353.89352397.16
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合计11679511.9456977655.8153743739.9714913427.78
（3）设定提存计划列示
2026年1-3月
项目2025-12-31本期增加本期减少2026-3-31
一、基本养老保险2728.401306670.351306670.352728.40
二、失业保险费86.1648953.9248953.9286.16
合计2814.561355624.271355624.272814.56
2025年度
项目2024-12-31本期增加本期减少2025-12-31
一、基本养老保险2728.404827856.094827856.092728.40
二、失业保险费86.16180117.48180117.4886.16
合计2814.565007973.575007973.572814.56本报告书共93页第67页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
17、应交税费
项目2026-3-312025-12-31
增值税10399.368392.39
企业所得税456610.375205515.38
城市维护建设税1.86165.39
教育费附加1.1371.16
地方教育附加0.7447.43
印花税25.5225.52
资源税2790.002790.00
合计469828.985217007.27
18、其他应付款
项目2026-3-312025-12-31应付利息
应付股利63457500.00
其他应付款项37132238.4937245383.72
合计37132238.49100702883.72
（1）应付股利
项目2026-3-312025-12-31
普通股股利63457500.00
合计63457500.00注：1）根据2020年1月8日股东会决议，确定2019年度股东分红1500万，其中：股东冠忠（重庆）旅游开发有限公司7650000.00元、成都西部旅游投资控股（集团）股份有限公司5145000.00元、理县旅游景区管理处2205000.00元。根据《债权债务清偿抵扣结算协议》，2018年、2019年景区管理处分红抵扣冠忠（重庆）旅游开发有限公司欠款。
2）根据2021年1月28日股东会决议，确定2020年度股东分红1250万，其中：冠忠（重庆）旅游开发有限公司6375000.00元、成都西部旅游投资控股（集团）股份有限公司
游4287500.00元、理县旅游景区管理处1837500.00元。
3）根据2024年1月22日毕棚沟公司董事会会议纪要，按持股比例分配2021年-2023
本报告书共93页第68页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
年度可分配利润2200万元。冠忠（重庆）旅游开发有限公司11220000.00元，成都西部旅游投资控股（集团）股份有限公司7546000.00元，理县旅游景区管理处3234000.00元，
24年2月已支付500万给成都西部旅游投资控股（集团）股份有限公司。2024年11月已支
付800万给冠忠（重庆）旅游开发有限公司。
4）根据2025年1月16日毕棚沟公司股东会会议纪要，按持股比例分配2024年度的可分配
利润3100万元，冠忠（重庆）旅游开发有限公司15810000.00元，成都西部旅游投资控股（集团）股份有限公司10633000.00元，理县旅游景区管理处4557000.00元，在2025年5月已支付理县旅游景区管理处1837500.00元。
2026年已将应付股利全部分立至理县毕棚沟景区安途有限公司。
（2）其他应付款项
*按款项性质列示其他应付款项
项目2026-3-312025-12-31
股权款（注）20000000.00
应付往来款9000000.0014051136.70
应付保证金及押金297072.00304072.00
代收代缴款245856.67298025.33
资源使用费14766453.43
预提费用7585942.227825696.26
其他3367.60
合计37132238.4937245383.72
注：股权款系阿坝大九寨旅游集团有限责任公司及成都新天府文化旅游发展股份有限公
司收购公司股权的交易款，目前暂存公司账户，待后续交易达成相关股权款划转至股东冠忠（重庆）旅游开发有限公司。
*期末账龄超过1年的重要其他应付款项项目期末余额未偿还或结转的原因
2025-12-31：
冠忠（重庆）旅游开发有限公司14051136.70股东往来款
合计14051136.70
19、一年内到期的非流动负债
本报告书共93页第69页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
项目2026-3-312025-12-31
一年内到期的长期借款16100000.0016100000.00
合计16100000.0016100000.00
20、其他流动负债
项目2026-3-312025-12-31
待转销项税额187668.16426513.20
合计187668.16426513.20
21、长期借款
项目2026-3-312025-12-31
质押借款+抵押借款40900000.00
质押借款+担保借款40900000.00
重分类至一年内到期的非流动负债16100000.0016100000.00
合计24800000.0024800000.00
注：集团以景区收费权质押及游客中心房地产做抵押获取中国农业银行四川省理县支行的长期借款。游客中心的房产于2026年3月分立至理县毕棚沟景区安途有限公司，因此2026年3月31日借款性质为质押借款+担保借款。
22、递延收益
项目2025-12-31本期增加本期增加2026-3-31形成原因
政府补助197200.00197200.00政府补贴
合计197200.00197200.00
项目2024-12-31本期增加本期增加2025-12-31形成原因
政府补助197200.00197200.00政府补贴
合计197200.00197200.00其中涉及政府补助的项目
2026年3月31日
本报告书共93页第70页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注本期计入本期其
本期新增营业计入其与资产/
负债项目2025-12-31他变2026-3-31补助金额外收他收益收益相关动入金金额额吸烟亭项目与资产相
建设资金197200.00197200.00关
合计197200.00197200.00——
2025年12月31日
本期计入本期
本期新增营业计入其其他与资产/收
负债项目2024-12-31
补助金额外收他收益变动2025-12-31益相关入金金额额吸烟亭项目
197200.00197200.00与资产相关
建设资金
合计197200.00197200.00——
23、实收资本
（1）2026年1-3月变动情况持股比
投资者名称2025-12-31本期增加本期减少2026-3-31
例%冠忠（重庆）旅游开发有
限公司109039366.0045900000.0063139366.0051.00成都西部旅游投资控股（集团）股份有限公司73334283.8030870000.0042464283.8034.30理县文化广播电视和旅
游局31428950.2031428950.20理县兴理国有资本投资运营有限责任公司
31428950.2013230000.0018198950.2014.70
本报告书共93页第71页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注持股比
投资者名称2025-12-31本期增加本期减少2026-3-31
例%
合计213802600.0031428950.20121428950.20123802600.00100.00
（2）2025年度变动情况本期本期
投资者名称2024-12-312025-12-31持股比例%增加减少冠忠（重庆）旅游开发有限公司
109039366.00109039366.0051.00
成都西部旅游投资控股（集团）股
份有限公司73334283.8073334283.8034.30
理县文化广播电视和旅游局31428950.2031428950.2014.70
合计213802600.00213802600.00100.00
24、资本公积
（1）2026年1-3月变动情况
项目2025-12-31本期增加本期减少2026-3-31
其他资本公积24900000.0024900000.00
合计24900000.0024900000.00
（2）2025年度变动情况
项目2024-12-31本期增加本期减少2025-12-31
其他资本公积24900000.0024900000.00
合计24900000.0024900000.00
25、盈余公积
（1）2026年1-3月变动情况
2026年1-3月
项目2025-12-312026-3-31增加减少
法定盈余公积18064725.6817436732.88627992.80
合计18064725.6817436732.88627992.80
（2）2025年度变动情况本报告书共93页第72页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
2025年度
项目2024-12-312025-12-31增加减少
法定盈余公积13608955.774455769.9118064725.68
合计13608955.774455769.9118064725.68
26、未分配利润
项目2026-3-312025-12-31
上期期末余额40097859.0929140022.71期初调整金额
本期期初余额40097859.0929140022.71
本期增加额-20155488.2046354216.79
其中：本期归属于母公司股东的净利润-20155488.2046354216.79其他调整因素
本期减少额35396380.41
其中：本期提取盈余公积数4455769.91本期提取一般风险准备
本期分配现金股利数31000000.00
其他调整因素-59389.50
本期期末余额19942370.8940097859.09
27、营业收入、营业成本
2026年1-3月2025年度
项目收入成本收入成本
主营业务62907180.4537908291.17212384221.02118840778.34
合计62907180.4537908291.17212384221.02118840778.34
（1）收入按类别分类情况
2026年1-3月2025年度
项目收入成本收入成本本报告书共93页第73页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
2026年1-3月2025年度
项目收入成本收入成本
门票收入10984250.065013639.7837576717.4116564800.20
景区交通运输35128916.9815894162.58124089631.9248323040.21
娜姆湖酒店6917419.239816299.9425656510.6733567026.96
景区餐饮2937072.614533968.0810395405.6213151595.73
旅游附加服务6335564.542650220.7912027684.217234315.24
代理收入603957.032638271.19
合计62907180.4537908291.17212384221.02118840778.34
28、税金及附加
项目2026年1-3月2025年度
城市维护建设税52981.77276157.05
教育费附加31753.30165537.33
地方教育附加21168.86110358.25
房产税22822.00
土地使用税170.22
印花税43069.27
车船税61176.9079291.60
资源税11396.9841606.68
合计178477.81739012.40
29、销售费用
项目2026年1-3月2025年度
职工薪酬361128.17979000.19
办公费27687.71103771.92
折旧及摊销4740.3619518.47
广告费2619313.376859446.69
交通差旅费15055.17118582.87
其他21059.0145414.38
合计3048983.798125734.52本报告书共93页第74页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
30、管理费用
项目2026年1-3月2025年度
职工薪酬3120661.1415186562.74
办公费26603.56357270.94
折旧及摊销180847.05980279.92
业务招待费432146.34889957.94
交通差旅费83722.85316073.80
维护费用2912824.331857050.99
中介服务费146740.714996338.90
车辆费用109228.83513019.77
其他2547581.10980826.48
合计9560355.9126077381.48
31、财务费用
项目2026年1-3月2025年度
利息支出757283.053356170.92
减：利息收入8612.2132722.21
手续费支出157675.68393326.91
其他2319.998411.42
合计908666.513725187.04
32、其他收益
项目2026年1-3月2025年度
与日常活动相关的政府补助328410.94
代扣个人所得税手续费返还款17449.54
合计345860.48与日常活动相关的政府补助明细
项目2026年1-3月2025年度
促进大中专毕业生就业创业工作会激励资金10000.00
吸纳就业奖补159410.94本报告书共93页第75页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
项目2026年1-3月2025年度
新成长劳动力补贴9000.00
对口帮扶培训补贴100000.00
救护站50000.00
合计328410.94
33、信用减值损失
项目2026年1-3月2025年度
应收账款坏账损失269966.62358876.90
其他应收款坏账损失-143274.0764144.45
合计126692.55423021.35
34、资产减值损失
项目2026年1-3月2025年度
存货跌价损失-44600.00
固定资产减值损失-31237866.98
合计-31282466.98
35、营业外收入
2026年1-3月2025年度
计入当期非经项目计入当年非经发生额常性损益的金发生额常性损益的金额额非流动资产毁损
报废利得7.777.7766.0266.02
其中：固定资产7.777.7766.0266.02核销无需支付的
款项3369677.733369677.73
盘盈172.83172.83256.09256.09本报告书共93页第76页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
2026年1-3月2025年度
计入当期非经项目计入当年非经发生额常性损益的金发生额常性损益的金额额
罚款收入5389.675389.67
其他187136.76187136.765125.015125.01
合计187317.36187317.363380514.523380514.52
36、营业外支出
2026年1-3月2025年度
计入当期非经计入当年非经项目发生额常性损益的金发生额常性损益的金额额非流动资产毁损报
废损失3834192.013834192.013530183.683530183.68
其中：固定资产3834192.013834192.013530183.683530183.68
公益性捐赠支出90000.0090000.00
行政性罚款、滞纳金193870.32193870.32
游客赔款119165.40119165.40846703.31846703.31
盘亏损失2368.212368.2117584.7817584.78
其他156.97156.976242.116242.11
合计4045882.594045882.594594584.204594584.20
37、所得税费用
（1）所得税费用表
项目2026年1-3月2025年度
当期所得税费用1261874.197955067.22
递延所得税调整-4818320.39121655.38
合计-3556446.208076722.60本报告书共93页第77页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
38、现金流量表
（1）按间接法将净利润调节为经营活动现金流量的信息
补充资料2026年1-3月2025年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量：——
净利润-20155488.2046354216.79
加：资产减值损失31282466.98
信用减值损失-126692.55-423021.35
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性
生物资产折旧7556757.5927085101.04使用权资产折旧
无形资产摊销60853.63170612.09
长期待摊费用摊销1692218.286508209.48
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）3834184.243530117.66
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）757283.053356170.92
投资损失（收益以“－”号填列）递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-4108103.26105138.55递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-144563.70-80380.81经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）5526465.443005769.21经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-13965087.01-4298132.62其他
经营活动产生的现金流量净额12210294.4985313800.96本报告书共93页第78页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
补充资料2026年1-3月2025年度
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额33110582.1265568719.56
减：现金的年初余额65568719.5653932912.03
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额-32458137.4411635807.53
（2）现金和现金等价物的构成
项目2026年1-3月2025年度
一、现金33110582.1265568719.56
其中：库存现金2665.50121893.50
可随时用于支付的银行存款33107915.6265446825.06
可随时用于支付的其他货币资金1.001.00可用于支付的存放中央银行款项持有待售的资产中的现金存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额33110582.1265568719.56
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
39、所有权或使用权受限制的资产
2026-3-31账面价2025-12-31账
项目受限原因值面价值本报告书共93页第79页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
2026-3-31账面价2025-12-31账
项目受限原因值面价值
26年为监管账户资金，
货币资金25年为长久不使用，封
20000000.0015830.37存
应收账款————借款质押
固定资产124543785.00162992356.12借款抵押
合计144543785.00163008186.49
注：集团以景区收费权质押及游客中心房地产做抵押获取中国农业银行四川省理县支行的长期借款，集团以毕棚沟景区收益权做质押及娜姆湖酒店的房产和游客中心房产做抵押获取中国农业银行四川省理县支行的短期借款，2026年3月公司将与游客中心相关的房产分立至理县毕棚沟景区安途有限公司。
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
企业集团的构成
截至期末余额，本集团控制的子公司的基本情况如下：
主要持股比例(%)业务性表决权取得方子公司名称经营注册地
质直接间接比例(%)式地
四川悦游旅成都成都金牛高新旅行社100.00100.00设立行社有限公技术产业园区及相关司金科南路38号服务
IP科技中心 3期12栋10楼
1003、1004号
2、在合营企业或联营企业中的权益
本集团无合营或联营企业
八、金融工具及其风险
本集团在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场本报告书共93页第80页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。本集团的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应付账款等。与这些金融工具相关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本集团的风险管理架构，制定本集团的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本集团己制定风险管理政策以识别和分析本集团所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本集团定期估计市场环境及本集团经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。
本集团通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
九、关联方关系及其交易
1、本集团的母公司
母公司对母公司对本本集团的母公司名称注册地业务性质注册资本集团的持股表决权比比例（%）例（%）冠忠（重庆）旅游开重庆旅游开发、480万美元51.0051.00发有限公司投资咨询
2、本集团的子公司
详见附注七、1在子公司中的权益。
2、在合营企业或联营企业中的权益
本集团无合营或联营企业
3、其他关联方
其他关联方名称其他关联方与本集团关系理县文化广播电视和旅游局2025年公司股东理县毕棚沟景区安途有限公司同一股东控制的公司
4、关联方交易
（1）关联方商品和劳务
报告期内关联方采购商品/接受劳务的情况本报告书共93页第81页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
关联方关联交易内容2026年1-3月2025年度
理县文化广播电视和旅游局资源有偿使用费2847924.7310152395.75
(2)报告期内关联方出售商品/提供劳务情况无
5、关联方应收应付款项余额
（1）应付关联方款项
项目名称2026年1-3月2025年度
其他应付款：
理县文化广播电视和旅游局14766453.43冠忠（重庆）旅游开发有限公司14051136.70
理县毕棚沟景区安途有限公司9000000.00
合计9000000.0028817590.13
注：理县文化广播电视和旅游局及冠忠（重庆）旅游开发有限公司的其他应付款2026年3月已分立至理县毕棚沟景区安途有限公司。
6、关联担保情况
集团作为被担保方担保是否担保起始担保到期担保方担保金额已经履行日日完毕
理县毕棚沟景区安途有限公司40900000.002018-3-82028-3-8否
理县毕棚沟景区安途有限公司2025-9-282026-9-27否
14000000.00
注：在2026年3月集团将与游客中心相关的房产分立至理县毕棚沟景区安途有限公司。
集团以景区收费权质押及游客中心房地产做抵押获取中国农业银行四川省理县支行的长期借款；以毕棚沟景区收益权做质押及娜姆湖酒店的房产和游客中心房产做抵押获取中国农业银行四川省理县支行的短期借款。2026年3月游客中心的房产分立理县毕棚沟景区安途有限公司，理县毕棚沟景区安途有限公司成为担保方。
本报告书共93页第82页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
十、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
截至2026年3月31日，公司无需要披露的重要承诺事项
2、或有事项
截至2026年3月31日，公司无需要披露的或有事项。
十一、资产负债表日后事项
截至本财务报表报出日，本集团无需要披露的重大资产负债表日后事项。
十二、其他重要事项
根据2026年1月6日召开的理县毕棚沟旅游开发有限公司第2次股东会决议，审议通过《理县毕棚沟旅游开发有限公司存续分立方案》，同意对本集团以存续分立的方式进行分立，即本集团存续，新设“理县毕棚沟景区安途有限公司”（简称“安途公司”）。
分立方案如下所述：
*分立方式：采用存续分立。原“理县毕棚沟旅游开发有限公司”（以下简称“毕棚沟公司”）存续，专注于景区交通、酒店、滑雪、旅游配套等经营性业务；新设“理县毕棚沟景区安途有限公司”（以下简称“安途公司”），承继景区门票收费、基础设施维护及生态环境保护等业务。
*股权结构：分立后，毕棚沟公司与安途公司的股权结构与分立前原公司完全一致，各位股东的持股比例在两家公司中均保持不变。
*资产与人员分割：将严格按照“业务随资产走、人随业务走”的原则，以各方确认的财务报表为基础，对资产、负债、业务及人员进行清晰、公允的划分，并依法对分立前的债务承担连带责任，确保过程公平、透明，风险可控。
*交割前损益处理：自分立基准日次日起至本次分立完成工商变更之日（“分立日”）
止所形成的期间损益100%归属原公司所有；自分立日至交割日之间若存续公司或新设公司
相应资产、负债项目发生增减，由各公司享有、承担，不对分立方案产生影响。
截至分立完成日（2026年3月31日），分立相关业务的资产总额为238848737.82元，负债总额为106512004.94元，净资产为132336732.88元。此后，于2026年6月，游客中心的房产产权已正式变更登记至安途公司名下。
本报告书共93页第83页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
十三、公司财务报表主要项目附注
1、应收账款
（1）按账龄披露
账龄2026-3-312025-12-31
1年以内5253027.748837514.05
1至2年2701878.8058478.00
2至3年56462.0013920.00
3年以上25050.0011130.00
小计8036418.548921042.05
减：坏账准备53337.99127130.34
合计7983080.558793911.71
（2）按坏账计提方法分类列示
2026-3-31
账面余额坏账准备账面价值
比例(%)预期类别信用金额金额损失率
(%)单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账
款8036418.54100.0053337.990.667983080.55
其中：关联方组合
7624177.8094.87
账龄组合
412240.745.1353337.9912.94358902.75
合计
8036418.54100.0053337.990.667983080.55
续表
2025-12-31
种类账面余额坏账准备账面价值本报告书共93页第84页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注比例计提
金额(%)金额比例
(%)单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账
款8921042.05100.00127130.341.438793911.71
其中：关联方组合6676223.3074.84账龄组合
2244818.7525.16127130.345.662117688.41
合计
8921042.05100.00127130.341.438793911.71
（3）组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
2026-3-31
账龄
账面余额坏账准备预期信用损失率(%)
1年以内（含1年）265083.7413254.195.00
1年至2年（含2年）65645.006564.5010.00
2年至3年（含3年）56462.008469.3015.00
3年以上25050.0025050.00100.00
合计412240.7453337.9912.94续
2025-12-31
账龄
账面余额坏账准备预期信用损失率(%)
1年以内（含1年）2161290.75108064.545.00
1年至2年（含2年）58478.005847.8010.00
2年至3年（含3年）13920.002088.0015.00
3年以上11130.0011130.00100.00
合计2244818.75127130.345.66
（3）坏账准备的情况类别期初余额本期变动金额期末余额本报告书共93页第85页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注收回或转销或核其他计提转回销变动
2026-3-31127130.34-73792.3553337.99
2025-12-311005123.81-586643.47291350.00127130.34
（4）本年无实际核销的应收账款。
*2026年度无
*2025年度项目核销金额
实际核销的应收账款291350.00其中重要的应收账款核销情况履行的是否因应收账单位名称核销金额核销原因核销关联交款性质程序易产生
重庆箱根温泉投资顾问有限公司消费款260180.00无法收回股东会否
合计——260180.00——————
（5）按欠款方归集的前五名的应收账款情况占应收账款期计提的坏账准
单位名称2026-3-31末余额日的比备期末余额
例(%)
四川悦游旅行社有限公司7624177.8094.87
上海赫程国际旅行社有限公司184781.372.309239.07
连连银通电子支付有限公司58429.870.732921.49
理县公务服务中心54632.000.687647.80
理县吉祥文化旅游投资有限公司25425.000.322542.50
合计7947446.0498.8922350.86占应收账款期计提的坏账准
单位名称2025-12-31末余额日的比备期末余额
例(%)本报告书共93页第86页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注占应收账款期计提的坏账准
单位名称2025-12-31末余额日的比备期末余额
例(%)
四川悦游旅行社有限公司6676223.3074.84
上海赫程国际旅行社有限公司1365354.0015.3068267.70
四川哆唛文化传媒有限公司408907.884.5820445.39
连连银通电子支付有限公司131926.471.486596.32
广州酷旅旅行社有限公司79792.000.893989.60
合计8662203.6597.1099299.02
2、其他应收款
项目2026-3-312025-12-31应收利息应收股利
其他应收款2728731.532463186.72
合计2728731.532463186.72
（1）按照款项性质分类列示
款项性质2026-3-312025-12-31
经营收入未到账部分2092354.171980761.02
保证金9000.009000.00
代扣代缴款588813.31398182.79
备用金借支219236.54225377.68
其他25482.66305166.37
小计2934886.682918487.86
减：坏账准备206155.15455301.14
合计2728731.532463186.72
（2）坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计本报告书共93页第87页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
12整个存续期预未来个月整个存续期预期
期信用损失预期信用损信用损失（已发（未发生信用失生信用减值）
减值）
2025年12月31日余额455301.14455301.14
2025年12月31日余额
在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提58234.3458234.34本期转回本期转销本期核销
其他变动-307380.33-307380.33
2026年3月31日余额206155.15206155.15
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备未来12个月整个存续期预期合计期信用损失预期信用损信用损失（已发（未发生信用失生信用减值）
减值）
2024年12月31日余额790677.17790677.17
2024年12月31日余额
在2025年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提-77778.11-77778.11本报告书共93页第88页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段
12整个存续期预坏账准备未来个月整个存续期预期合计
期信用损失预期信用损信用损失（已发（未发生信用失生信用减值）
减值）本期转回本期转销
本期核销257597.92257597.92其他变动
2025年12月31日余额455301.14455301.14
（3）坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额收回或转转销或核期末余额计提其他变动回销
2026-3-31455301.1458234.34-307380.33206155.15
2025-12-31790677.17-77778.11257597.92455301.14
（4）按欠款方归集的期末前五名的其他应收款情况
2026年1-3月
占其他应收款期末坏账准备期末
单位名称款项性质2026-3-31账龄合计数的余额
比例(%)金飞鹰携程系经营款未到账
统挂账1722376.101年以内58.6986118.81
张薇经营款未到账279189.271年以内9.5113959.46代扣个人所得代扣代缴款
税264351.111年以内9.0113217.56代扣养老保险代扣代缴款
个人部分215176.641年以内7.3310758.83
欧阳斌备用金110831.541年以内，3.7829190.59本报告书共93页第89页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注占其他应收款期末坏账准备期末
单位名称款项性质2026-3-31账龄合计数的余额
比例(%)
1-2年
合计——2591924.66——88.31153245.25
2025年
占其他应收款期末合计坏账准备期末
单位名称款项性质2025-12-31账龄数的比例余额
(%)
彭晓丽经营款未到账733169.401年以内25.1236658.47金飞鹰携程系统经营款未到账
挂账633640.001年以内21.7131682.00理县旅游局生态其他
厕所款280000.005年以上9.59280000.00
张薇经营款未到账259301.821年以内8.8812965.09代扣养老保险个代扣代缴款
人部分209570.241年以内7.1810478.51
合计——2115681.46——72.49371784.07
3、长期股权投资
本期增减变动权益法其他综
被投资单位2025-12-31减少下确认其他权益追加投资合收益投资的投资变动调整损益
一、子公司
四川悦游旅行社10000000.00有限公司
合计10000000.00本报告书共93页第90页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注续本期增减变动减值准备
被投资单位宣告发放现金计提减2026-3-31其他年末余额股利或利润值准备
一、子公司
四川悦游旅行社有限公司10000000.00
合计10000000.00本期增减变动权益法其他综
被投资单位2024-12-31减少下确认其他权益追加投资合收益投资的投资变动调整损益
一、子公司四川悦游旅行社
10000000.00
有限公司
合计10000000.00续本期增减变动减值准备
被投资单位宣告发放现金计提减2025-12-31其他年末余额股利或利润值准备
一、子公司
四川悦游旅行社有限公司10000000.00
合计10000000.00
4、营业收入和营业成本
（1）营业收入、营业成本
2026年1-3月2025年度
项目收入成本收入成本主营业务
62303223.4237908291.17209547930.03118840778.34
本报告书共93页第91页理县毕棚沟旅游开发有限公司财务报表附注
2026年1-3月2025年度
项目收入成本收入成本合计
62303223.4237908291.17209547930.03118840778.34
（2）主营业务（分产品）
2026年1-3月2025年度
产品名称收入成本收入成本
主营业务小计62303223.4237908291.17209547930.03118840778.34
门票收入10984250.065013639.7837576717.4116564800.20
景区交通运输35128916.9815894162.58124089631.9248323040.21
娜姆湖酒店6917419.239816299.9425656510.6733567026.96
景区餐饮2937072.614533968.0810395405.6213151595.73
旅游附加服务6335564.542650220.7911829664.417234315.24
合计62303223.4237908291.17209547930.03118840778.34本报告书共93页第92页
沪公网安备31011802005267号
