陕西长岭电子科技有限责任公司2024年度模拟财务报表附注

财务报表附注

一、公司基本情况

（一）公司概况

陕西长岭电子科技有限责任公司（以下简称“本公司”或“长岭科技”）的前身为国营长岭机器厂，始建于1957年，为我国“一五”期间建设的156项重点工程之一，国家一级企业，是国家设计、研制和生产军事电子产品的重点骨干企业。2001年经国家经贸委国经贸产业【2000】1086号文批准，根据国家债转股政策，由陕西长岭实业有限公司（原长岭机器厂，简称“长岭实业”）、中国华融资产管理股份有限公司（原中国华融资产管理公司，简称“华融资产”）、中国信达资产管理股份有限公司（原中国信达资产管理公司，简称“信达资产”）、中国东方资产管理股份有限公司（原中国东方资产管理公司，简称“东方资产”）、中国长城资产管理股份有限公司（原中国长城资产管理公司，简称“长城资产”）共同组建成立陕西长岭电子科技有限责任公司。2001年12月28日本公司获宝鸡市渭滨区市场监督管理局核发的《企业法人营业执照》（注册号：6100001011538），公司设立时的注册资本为41620.44万元，股权结构如下：

股东名称出资额（万元）出资比例（%）出资方式

华融资产24921.0059.8768债转股

长岭实业8339.4420.0369净资产

信达资产5000.0012.0133债转股

东方资产2550.006.1268债转股

长城资产810.001.9462债转股

合计41620.44100.00-

根据2003年5月27日、2004年7月14日本公司临时股东会关于股东长岭机器厂减资的决议，本公司注册资本变更为人民币34823.45万元，已于2004年7月25日经上海东华会计师事务所有限公司陕西五联分所出具《陕西长岭电子科技有限责任公司验资报告》（东会陕验〔2004〕

513号）审验。2005年8月19日公司临时股东会议决定将中国信达资产管理股份有限公司持有

的公司5000.00万元股权转让给中国建设银行股份有限公司（简称“建设银行”）持有。变更后的股权结构如下：

股东名称出资额（万元）出资比例（%）出资方式

华融资产24921.0071.5638债转股

建设银行5000.0014.3581债转股

东方资产2550.007.3227债转股

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股东名称出资额（万元）出资比例（%）出资方式

长岭实业1542.454.4293净资产

长城资产810.002.3260债转股

合计34823.45100.00-

2010年12月20日，公司增加注册资本7325.00万元，由国拨资金形成的资本公积金转增资本，所转增的股本由长岭实业持有，已经宝鸡金正有限责任会计师事务所出具宝金会验字【2010】

211号验资报告予以确认，变更后注册资本为42148.45万元，本公司股权结构如下：

股东名称出资额（万元）出资比例（%）

华融资产24921.0059.13

建设银行5000.0011.86

长岭实业8867.4521.04

东方资产2550.006.05

长城资产810.001.92

合计42148.45100.00

根据最高人民法院出具的（2013）民提字第74号《民事调解书》、各股东及陕西电子信息集团有限公司（简称“信息集团”）自愿达成《关于长岭科技国拨资金诉讼纠纷及相关问题的一揽子和解安排》（包括《法院诉讼和解协议》《关于陕西长岭科技有限责任公司若干遗留问题处理的股东会决议》《股权退出安排》），2013年11月20日各方同意长岭实业已依据相关裁定向长岭科技增资的金额7325.00万元按照可转增当年经审计后的每股净资产计算折股，折股后的长岭实业出资额由8867.45万元变更为8080.15万元，长岭科技调整后的注册资本为

41361.15万元，长岭科技调整后的股本结构如下：

股东名称出资额（万元）出资比例（%）

华融资产24921.0060.25

长岭实业8080.1519.54

建设银行5000.0012.09

东方资产2550.006.16

长城资产810.001.96

合计41361.15100.002019年10月21日，本公司召开2019年第四次临时股东会，审议表决通过了《关于长岭科技金融股东转让全部股权的议案》，经各方有效表决一致同意，华融资产、建设银行、东方资产、

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长城资产以协议转让方式向信息集团转让所持有的本公司的股权。经过本次股权转让后的出资结构如下表：

股东名称出资额（万元）出资比例（%）

长岭实业8080.1519.54

信息集团33281.0080.46

合计41361.15100.00

2019年11月26日，本公司召开2019年第六次临时股东会，股东一致同意长岭实业独享的

资本公积（国拨资金）17870.00万元转增为对公司的股权11978.06万元。陕西长岭实业有限公司出资金额变更为20058.21万元，持股比例37.61%，本公司实收资本增加至53339.21万元，调整后的股权结构如下表：

股东名称出资额（万元）出资比例（%）

长岭实业20058.2137.61

信息集团33281.0062.39

合计53339.21100.00

根据2020年9月24日召开的第一次股东会，同意信息集团将所持有本公司31.37%股权协议转让给陕西金创和信投资有限公司（简称“金创和信”），经过此次调整后的股权结构如下表：

股东名称出资额（万元）出资比例（%）

长岭实业20058.2137.61

金创和信16730.0031.37

信息集团16551.0031.02

合计53339.21100.002023年6月7日，本公司召开2023年第一次临时股东会决议，根据信息集团《关于无偿划转陕西长岭电子科技有限责任公司36%股权的批复》，股东一致同意陕西长岭实业有限公司将所持有的本公司36%股权无偿转让给陕西长岭电气有限责任公司（简称“长岭电气”）。本次股权转让完成后，公司的股权结构如下：

股东名称出资额（万元）出资比例（%）

长岭电气19202.1236.00

金创和信16730.0031.36

信息集团16551.0031.03

长岭实业856.091.61

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股东名称出资额（万元）出资比例（%）

合计53339.21100.00

截至2024年12月31日，本公司注册资本为53339.21万元实收资本为53339.21万元。

统一社会信用代码：9161000732678562A

公司住所：陕西省宝鸡市渭滨区清姜路75号

公司法定代表人：赵刚强

公司经营范围：一般项目：电子、机械、机电一体化、计算机软件产品的生产、销售及试验、

检测、技术咨询服务；航空环境控制设备、各种空调设备、空调车的研发、生产、销售及服务；

经营本企业自产产品的出口业务；经营本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料的进出口业务；

（国家限定公司经营和禁止进出口的商品除外）；光伏组件、光伏支架、光伏逆变器、控制器、

风电变流器、变频器、控制器与智能电网控制、检测、通信产品的研发、生产、销售及售后服务；

光伏电站、光伏发电系统、光伏照明系统的设计、施工、售后服务；与上述业务有关的来料加工业务；水处理设备（含一体化洁净水处理设备、污水处理设备、单兵净水装置、海水淡化装备等）

及移动净水装备的研发、生产、销售及服务，水处理工程的设计、安装、施工及技术咨询和服务，包装饮用水生产及销售；医疗护理设备及器具的研发、生产、销售及服务等。净水车、净水设备的研发、生产、销售及服务（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

（二）资产重组方案

根据陕西烽火电子股份有限公司（简称“烽火电子”）第九届董事会第十三次会议决议，烽火电子拟以发行股份及支付现金的方式购买陕西长岭电气有限责任公司、陕西金创和信投资有限

公司、陕西电子信息集团有限公司3名交易对方合计持有的陕西长岭电子科技有限责任公司

98.3950%股权。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本模拟财务报表除按附注二（三）所述具体编制方法编制模拟合并及母公司资产负债表、模

拟合并及母公司利润表、模拟合并及母公司现金流量表，未编制模拟合并及母公司所有者权益变动表且资产负债表所有者权益不区分具体项目以“净资产”列报外，本公司模拟财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定进行确认和计量。

本公司子公司陕西长岭节能电器有限公司财务报表以公司非持续经营假设为编制基础。

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（二）持续经营公司自报告期末起12个月将持续经营。

（三）具体编制方法

1.本公司2023年将持有的陕西长岭迈腾电子股份有限公司51%、陕西长岭特种设备股份有

限公司47.94%、西安长岭依水生网络科技有限公司46%、陕西长岭华远空天技术有限公司34%、

西安长岭冰箱股份有限公司4.59%和西安高科智能制造创新创业产业园有限公司10%的股权以评

估价非公开协议转让给陕西长岭电气有限责任公司，假定于本模拟财务报表最早期间之期初已经完成划转交割，相应的该等资产相关损益直接计入2022年1月1日以前净资产，不再纳入本模拟利润表。

2.对于本公司在2023年以非公开转让方式与长岭电气、长岭实业置换相关房产土地，假定

于本模拟财务报表最早期间之期初已经完成划转交割，其中：

（1）对于本公司上述土地房屋置换涉及的换出资产，视同在本财务报表最早期间之期初已

按租赁使用进行相应的会计处理，并持续计量至期末；对于置出资产涉及的折旧（摊销）、相关损益报告期不再纳入本模拟利润表；

（2）对于本公司上述土地房屋置换涉及的换入资产，视同于本模拟财务报表最早期间之期

初已经完成资产购入，对于置入资产涉及的折旧（摊销）、相关损益模拟计入模拟利润表各期；

3.对于本公司使用的长岭系列商标权按照2023年11月30日新签订的《长岭系列商标授权使用协议》为依据，视同在本财务报表最早期间之期初以商标许可使用费按1元人民币/年收取进行相应的会计处理，并持续计量至期末。

4.本公司将持有的上述6家公司股权，于2023年9月30日已经完成划转交割；以非公开转

让方式与长岭电气、长岭实业置换相关房产土地，也于2023年9月30日完成划转交割；对于使用的长岭系列的商标权，已于2023年11月30日签订协议并执行。上述事项于2024年1-12月期间不再存在模拟事项的影响。

三、遵循编制基础的声明

本公司编制的模拟财务报表符合本附注二所述编制基础的要求，除本财务报表附注四所述的会计政策变更项外，采用的会计政策与上年度财务报表相一致，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

四、重要会计政策变更

（一）执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号，以下简

14陕西长岭电子科技有限责任公司2024年度模拟财务报表附注称“解释第17号”）。

*关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确：

企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。

对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。

对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

*关于供应商融资安排的披露

解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息，以有

助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。

*关于售后租回交易的会计处理解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

该解释规定自2024年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。

本公司自2024年1月1日起执行《企业会计准则解释第17号》，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（二）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》

15陕西长岭电子科技有限责任公司2024年度模拟财务报表附注财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源

的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。

该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（三）执行《企业会计准则应用指南汇编2024》

根据财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》，保证类质保费用应计入营业成本，而不是销售费用。该规定自2024年1月1日起施行，企业在进行会计处理时，将质保费用直接计入营业成本，通过追溯调整法重新调整可比期间财务报表。

该会计政策变更对2024年度合并利润表和母公司利润表的影响如下：

2024年度（合并）2024年度（母公司）

报表项目调整前调整后调整金额调整前调整后调整金额

销售费用10426106.814244900.19-6181206.6210186708.524005501.90-6181206.62

营业成本422084422.49428265629.116181206.62421897142.63428078349.256181206.62

该会计政策变更对2023年度合并利润表和母公司利润表的影响如下：

2023年度（合并）2023年度（母公司）

报表项目调整前调整后调整金额调整前调整后调整金额

销售费用10454549.355111516.91-5343032.4410238222.424895189.98-5343032.44

营业成本410137140.49415480172.935343032.44395736811.27401079843.715343032.44

五、经营季节性/周期性特征本公司经营活动不存在明显季节性和周期性特征。

六、合并财务报表范围的变更报告期内子公司陕西长岭节能电器有限公司于2024年6月28日完成工商注销登记。

子公司社会信用代码（境内主要经业务持股比享有的表注册资本注册地取得方式全称主体使用）营地性质例（%）决权（%）陕西长陕西省陕西省电热

岭节能宝鸡市宝鸡市水器、

1500 万元 91610302797913586M 60.00 60.00 投资设立

电器有渭滨区渭滨区淋浴

限公司清姜路清姜路房、厨

16陕西长岭电子科技有限责任公司2024年度模拟财务报表附注子公司社会信用代码（境内主要经业务持股比享有的表注册资本注册地取得方式全称主体使用）营地性质例（%）决权（%）

75号75号卫电

器的

开发、

生产、销售

七、性质特别或者金额变动较大的模拟合并财务报表项目注释

以下注释中“期末余额”系2024年12月31日相关数据，“上年年末余额”系2023年12月31日相关数据，“本期金额”系2024年度相关数据，“上年同期金额”系2023年度相关数据。

以下注释中若无特别指明，货币单位为人民币元。

（一）货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金14593.2527707.36

银行存款318329829.26391524843.33

其他货币资金67703988.921550927.11

合计386048411.43393103477.80

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票保证金373988.921550927.11

保理保证金67330000.00

合计67703988.921550927.11

（二）应收票据

1.应收票据分类

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票1453883.773690488.94

商业承兑汇票81458778.7350432861.90

合计82912662.5054123350.84

2.按组合方法分类列示

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

17陕西长岭电子科技有限责任公司2024年度模拟财务报表附注

按组合计提坏账准备的应收票据83735478.45100.00822815.950.9882912662.50

其中：银行承兑汇票1453883.771.741453883.77

商业承兑汇票82281594.6898.26822815.951.0081458778.73

（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备的应收票据54632773.69100.00509422.850.9354123350.84

其中：银行承兑汇票3690488.946.763690488.94

商业承兑汇票50942284.7593.24509422.851.0050432861.90

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回核销

坏账准备509422.85313393.10822815.95

合计509422.85313393.10822815.95

4.报告期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票

商业承兑汇票6647254.42

合计6647254.42

（三）应收账款

1.按账龄披露应收账款

账龄期末余额上年年末余额

1年以内556936032.49462074237.85

1至2年277984536.74112141392.49

2至3年81288117.8213560699.37

3至4年9721110.213746165.09

4至5年3209392.20878593.44

5年以上537251.92407750.72

小计929676441.38592808838.96

减：坏账准备63801997.1126327190.59

合计865874444.27566481648.37

18陕西长岭电子科技有限责任公司2024年度模拟财务报表附注

2.按坏账准备计提方法分类披露应收账款

期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款929676441.38100.0063801997.116.86865874444.27

其中：账龄分析组合929676441.38100.0063801997.116.86865874444.27

合计929676441.38100.0063801997.116.86865874444.27

注：2024年12月31日余额包含未到期的航信票据款项40000000.00元，未到期的电建融信票据4000000.00元。

（续）上年年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款592808838.96100.0026327190.594.44566481648.37

其中：账龄分析组合592808838.96100.0026327190.594.44566481648.37

合计592808838.96100.0026327190.594.44566481648.37

注：2023年12月31日余额包含未到期的航信票据款项60398037.85元。

（1）按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例(%)

1年以内556936032.4911138720.652.00

1至2年277984536.7427798453.6710.00

2至3年81288117.8216257623.5620.00

3至4年9721110.214860555.1150.00

4至5年3209392.203209392.20100.00

5年以上537251.92537251.92100.00

合计929676441.3863801997.116.86

3.计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回核销

19陕西长岭电子科技有限责任公司2024年度模拟财务报表附注

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回核销

坏账准备26327190.5937514187.9239381.4063801997.11

合计26327190.5937514187.9239381.4063801997.11

4.本期实际核销的应收账款情况

项目2024年度核销金额

实际核销的应收账款39381.40

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款应收账款坏账准备合同资产期应收账款和合同资和合同资产单位名称应收账款期末余额和合同资产减值准末余额产期末余额期末余额合备期末余额计数的比例

客户2-1138757931.65138757931.6514.588088925.92

客户1-5112094209.37390527.38112484736.7511.822788347.43

客户4-174031471.5174031471.517.784554079.55

客户1-748390741.1148390741.115.085485100.08

客户1-837184361.3937184361.393.912022334.19

合计410458715.03390527.38410849242.4143.1622938787.17

5.公司本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款情况。

6.公司本期无因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的情况。

（四）应收款项融资

1.应收款项融资分类

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票2883313.611224331.24

合计2883313.611224331.24

2.报告期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票1211898.15商业承兑汇票

合计1211898.15

（五）预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额账龄

账面余额比例(%)坏账准备账面价值

1年以内6147098.0181.186147098.01

1至2年95289.581.2695289.58

20陕西长岭电子科技有限责任公司2024年度模拟财务报表附注

期末余额账龄

账面余额比例(%)坏账准备账面价值

2至3年191397.002.53191397.00

3年以上1138378.1715.03900379.78237998.39

合计7572162.76100.00900379.786671782.98

（续）上年年末余额账龄

账面余额比例(%)坏账准备账面价值

1年以内9972528.1471.239972528.14

1至2年2865270.9920.472865270.99

2至3年262119.391.87262119.39

3年以上900504.816.43900504.81

合计14000423.33100.00900504.8113099918.52

2.按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况：

占预付款项合计的比债务人名称期末余额账龄例（%）

天津市嘉信通新能源科技有限公司1741250.001年以内23.00

天津市阳光大道新能源科技有限公司835345.821年以内11.03

沈阳中天星艺环保科技有限公司500000.001年以内6.60

宝鸡市金台通用机械厂387355.321年以内5.12

宝鸡鑫荣旺包装材料有限公司338266.071年以内4.47

合计3802217.2150.22

3.本期末账龄一年以上且金额重要的预付款项：

截止2024年12月31日无账龄一年以上且金额重要的预付款项。

（六）其他流动资产项目期末余额上年年末余额

预交税金27.4227.42

待摊费用8445000.004510026.54

合计8445027.424510053.96

（七）长期待摊费用项目上年年末余额本期增加本期摊销期末余额

房屋装修2434781.8713071969.853162775.4212343976.30

合计2434781.8713071969.853162775.4212343976.30

（八）递延所得税资产

1.未经抵销的递延所得税资产明细

21陕西长岭电子科技有限责任公司2024年度模拟财务报表附注

期末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值准备（坏账损失）64804276.649776770.195资产减值准备（固定资产、存货、合同资产、预

25107353.903766103.085付款项减值准备）

租赁负债30996883.274649532.490

预计负债-产品质量保证7003567.561050535.130

合计127912081.3719242940.90

（续）上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值准备（坏账损失）26939632.864052309.48资产减值准备（固定资产、存货、合同资产、预

23537690.053530653.50付款项减值准备）

租赁负债34658010.975198701.65

预计负债-产品质量保证6085312.85912796.93

合计91220646.7313694461.56

2.未经抵销的递延所得税负债明细

期末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债

其他权益工具投资公允价值变动1097355.24164603.29

使用权资产28096140.364214421.05

合计29193495.604379024.34

（续）上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债

其他权益工具投资公允价值变动904845.48135726.81

使用权资产33713110.125056966.52

合计34617955.605192693.33

3.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异3100645.02

可抵扣亏损190732353.99114301250.04

合计190732353.99117401895.06未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

22陕西长岭电子科技有限责任公司2024年度模拟财务报表附注

项目期末余额

2025年度

2026年度

2027年度

2028年度2107335.33

2029年度24769961.52

2030年度

2031年度54859501.58

2032年度31453879.13

2033年度396657.19

2034年度77145019.24

合计190732353.99

（九）短期借款项目期末余额上年年末余额

信用借款20012777.78

应收账款保理借款363930000.00140000000.00

合计383942777.78140000000.00

（十）预收款项项目期末余额上年年末余额

1年以内461589.3813744.38

1至2年

2至3年

3年以上

合计461589.3813744.38

（十一）合同负债项目期末余额上年年末余额

产品销售款41229308.79116862133.43

合计41229308.79116862133.43

（十二）应交税费项目期末余额上年年末余额

增值税35754292.0516432670.39

个人所得税1130551.661328150.98

城市维护建设税2212247.00744660.43

房产税874804.60673065.84

23陕西长岭电子科技有限责任公司2024年度模拟财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

印花税417267.80447988.86

土地增值税3770000.003770000.00

教育费附加及地方教育费附加1580176.44531900.31

水利建设基金203123.3798597.48

土地使用税270015.53241384.01

环保税762.62

契税1297101.001297101.00

合计47510342.0725565519.30

（十三）一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款51041218.4311912726.39

一年内到期的租赁负债3632588.844036935.90

合计54673807.2715949662.29

1年内到期长期借款明细

项目期末余额上年年末余额

本金50970000.0011900000.00

利息71218.4312726.39

合计51041218.4311912726.39

（十四）长期应付款项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

急需装备**生产能力

8000000.006280000.0014280000.00

建设项目

合计8000000.006280000.0014280000.00

（十五）营业收入和营业成本

1.收入、成本明细

本期金额上年同期金额项目收入成本收入成本

主营业务714796506.33420658276.82721516151.40406303285.18

其他业务20374984.137122505.8523345549.339176887.75

合计735171490.46427780782.67744861700.73415480172.93

2.主营业务收入分类列示

合同分类本期金额上年同期金额

一、商品类型

24陕西长岭电子科技有限责任公司2024年度模拟财务报表附注

合同分类本期金额上年同期金额

其中：军品658535647.42663426216.02

民品56260858.9158089935.38

合计714796506.33721516151.40

二、按经营地区分类

其中：国内-西北地区95726628.79139064801.26

国内-华北地区160407918.82152936981.31

国内-西南地区64455931.99110279881.09

国内-华中地区149960597.5495495415.99

国内-东北地区49995712.5445238729.12

国内-其他地区193744664.12178168682.57

国外505052.53331660.06

合计714796506.33721516151.40

（十六）税金及附加项目本期金额上年同期金额

城市维护建设税2880241.311594473.25

教育费附加1234786.06675196.78

地方教育费附加823206.34455542.87

房产税3216851.782816749.03

印花税566526.93728533.45

土地使用税1258754.40749162.41

水利基金413359.63326184.34

车船使用税15498.4018740.60

环保税7388.06

合计10416612.917364582.73

（十七）财务费用项目本期金额上年同期金额

利息支出10575105.527481646.71

减：利息收入1938799.764957789.79

汇兑损益430.54-26371.89

金融机构手续费及其他200629.62115911.84

合计8837365.922613396.87

25陕西长岭电子科技有限责任公司2024年度模拟财务报表附注

（十八）其他收益

与资产相关/项目本期金额上年同期金额与收益相关

进项税额加计抵减2997874.962595828.24与收益相关

2024年省级科技计划项目经费1200000.00与收益相关

2023年省级人才计划资助经费1000000.00与收益相关

稳岗补贴578452.90563292.26与收益相关

企业吸纳就业社保补贴240503.29与收益相关

2023年科学技术奖励50000.00与收益相关

个人所得税手续费返还43720.925670.19与收益相关

陕西省科技资源统筹中心创新卷补助款32778.00与收益相关

2023年度国防科学技术奖奖金10000.00与收益相关

人才发展基金709912.72与收益相关宝鸡市渭滨区发展和改革局2023年度省

5000000.00与收益相关

级产业结构调整引导专项资金

宝鸡市科学技术局付2021-2022年度鼓

200000.00与收益相关

励科技创新培育新动能项目补助资金宝鸡市市场监督管理局《宝鸡市促进制造业高质量发展若干政策》知识产权专项补100000.00与收益相关助资金西安市人才服务中心2月企业引进青年

85000.00与收益相关

人才奖励宝鸡市社会保险事业管理中心失业保险

55500.00与收益相关

基金支出户一次性扩岗补助宝鸡市知识产权服务中心付2021年陕西

30000.00与收益相关

省专利奖

高校毕业生就业补贴51000.00与收益相关

重点人群就业政策退税补贴23400.00与收益相关

人才服务中心再就业补贴20960.00与收益相关

失业保险基金补助款9023.50与收益相关

其他零星政府补助63825.248567.00与收益相关

合计6270538.819404770.41

（十九）信用减值损失项目本期金额上年同期金额

应收票据坏账损失-313393.10768517.65

应收账款坏账损失-37514187.92-5133244.69

其他应收款坏账损失-37062.765419986.08

其他流动资产坏账损失2102245.83

合计-37864643.783157504.87

26陕西长岭电子科技有限责任公司2024年度模拟财务报表附注

（二十）资产减值损失项目本期金额上年同期金额

固定资产减值损失-2270.94-9988.68

合同资产减值损失109219.88-286060.39

预付款项减值损失125.03

存货跌价损失-6701639.14-3576936.59

合计-6594565.17-3872985.66

（二十一）资产处置收益项目本期金额上年同期金额

非流动资产处置-599126.40143876.82

其中：固定资产-599126.40143876.82

合计-599126.40143876.82

（二十二）营业外收入项目本期金额上年同期金额

违约金、罚款收入441170.756200.00

无需支付的款项1429948.25

其他52775.58209724.79

合计1923894.58215924.79

（二十三）营业外支出项目本期金额上年同期金额

罚款及滞纳金支出198993.394199.57

违约金赔偿支出101960.05

其他43588.2011433.04

合计344541.6415632.61

（二十四）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期金额上年同期金额当期所得税费用

递延所得税费用-6391024.812408576.42

合计-6391024.812408576.42

八、关联方及关联交易

（一）本公司的母公司情况母公司名称注册地业务性质注册资本母公司对本企业的母公司对本企业的

27陕西长岭电子科技有限责任公司2024年度模拟财务报表附注

持股比例（%）表决权比例（%）陕西长岭电气有家用制冷电器具制

宝鸡市20000万元36.0036.00限责任公司造及销售

注：本公司最终控制方为陕西省人民政府国有资产监督管理委员会。

（二）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系陕西电子信息集团有限公司间接控股股东陕西长岭纺织机电科技有限公司母公司的控股子公司陕西长岭实业有限公司母公司的控股子公司宝鸡长岭科工贸有限公司母公司的控股子公司陕西长岭光伏电气有限公司母公司的控股子公司陕西长岭迈腾电子股份有限公司母公司的控股子公司陕西长岭特种设备股份有限公司母公司的控股子公司西安长岭依水生科技有限公司母公司的控股子公司陕西宝鸡长岭冰箱有限公司母公司的控股子公司陕西长岭集团有限公司母公司的控股子公司宝鸡长岭绿能科技有限公司母公司的控股子公司陕西长岭软件开发有限公司母公司的控股子公司陕西巨头鲸信息科技有限公司母公司的控股子公司陕西长岭运输有限责任公司母公司的控股子公司天津市嘉信通新能源科技有限公司原合作经营企业宝鸡烽火工模具技术有限公司间接控股股东的控股子公司宝鸡市光宇物资有限公司间接控股股东的控股子公司陕西烽火电子股份有限公司间接控股股东的控股子公司陕西烽火盛天电子科技有限公司间接控股股东的控股子公司陕西宏星电器有限责任公司间接控股股东的控股子公司陕西华达科技股份有限公司间接控股股东的控股子公司陕西华经微电子股份有限公司间接控股股东的控股子公司陕西华茂电子科技有限责任公司间接控股股东的控股子公司陕西华星电子集团有限公司间接控股股东的控股子公司陕西黄河表面处理技术有限公司间接控股股东的控股子公司陕西黄河工模具有限公司间接控股股东的控股子公司陕西群力电工有限责任公司间接控股股东的控股子公司天水天光半导体有限责任公司间接控股股东的控股子公司西安创联华特表面处理技术有限责任公司间接控股股东的控股子公司西安黄河机电有限公司间接控股股东的控股子公司西安卫光科技有限公司间接控股股东的控股子公司

28陕西长岭电子科技有限责任公司2024年度模拟财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系西北机器有限公司间接控股股东的控股子公司陕西烽火诺信科技有限公司间接控股股东的控股子公司陕西烽火宏声科技有限责任公司间接控股股东的控股子公司陕西凌云电器集团有限公司间接控股股东的控股子公司

陕西省军工（集团）胜利机器制造有限责任公司间接控股股东的控股子公司西安黄河电子工程有限公司间接控股股东的控股子公司长岭技工学校间接控股股东的控股子公司陕西烽火通信集团有限公司间接控股股东的控股子公司西安捷盛电子技术有限责任公司间接控股股东的控股子公司陕西华星电阻器有限公司间接控股股东的控股子公司西安创联电镀有限责任公司间接控股股东的控股子公司西安创联超声技术有限责任公司间接控股股东的控股子公司西安创联电容器有限责任公司间接控股股东的控股子公司陕西长安计算科技有限公司间接控股股东的控股子公司汉中新环干式变压器有限责任公司间接控股股东的控股子公司陕西渭河工模具有限公司间接控股股东的控股子公司陕西凌云物业管理服务有限公司间接控股股东的控股子公司陕西凌云恒创科技有限公司间接控股股东的控股子公司

陕西省军工（集团）陕铜有限责任公司间接控股股东的控股子公司西安创研电子科技有限公司间接控股股东的控股子公司西安君扬红芯电子股份有限公司间接控股股东的控股子公司陕西华达连接器销售有限公司间接控股股东的控股子公司陕西秦军国防工业工程建设监理所间接控股股东的控股子公司

（五）关联方交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本期金额上年同期金额

天津市嘉信通新能源科技有限公司（注）采购商品/接受劳务55565568.5487490586.44

陕西长岭光伏电气有限公司（注）采购商品/接受劳务9083729.30

陕西长岭实业有限公司采购商品/接受劳务1413859.454885132.30

陕西省军工（集团）陕铜有限责任公司（注）采购商品/接受劳务6994518.7410433578.59

陕西长岭迈腾电子股份有限公司采购商品/接受劳务4759072.503265513.82

陕西华经微电子股份有限公司采购商品/接受劳务4758634.013448245.20

陕西华达科技股份有限公司采购商品/接受劳务5229652.315556443.61

天水天光半导体有限责任公司采购商品/接受劳务832449.72805337.61

29陕西长岭电子科技有限责任公司2024年度模拟财务报表附注

关联方关联交易内容本期金额上年同期金额

西安长岭依水生科技有限公司（注）采购商品/接受劳务2845284.07

陕西长岭特种设备股份有限公司（注）采购商品/接受劳务1377916.333272419.30

陕西华茂电子科技有限责任公司采购商品/接受劳务261436.14439776.07

宝鸡市光宇物资有限公司采购商品/接受劳务142047.79716746.89

西安君扬红芯电子股份有限公司采购商品/接受劳务3728954.69755398.23

陕西群力电工有限责任公司采购商品/接受劳务245744.01289925.97

陕西长安计算科技有限公司采购商品/接受劳务164442.48389430.97

陕西凌云电器集团有限公司采购商品/接受劳务390084.88183215.04

陕西宏星电器有限责任公司采购商品/接受劳务95850.1785226.70

陕西华星电子集团有限公司采购商品/接受劳务200307.43139483.24

西北机器有限公司采购商品/接受劳务55263.4584422.00

陕西渭河工模具有限公司采购商品/接受劳务68432.73

陕西长岭纺织机电科技有限公司采购商品/接受劳务65486.7368942.60

宝鸡长岭绿能科技有限公司采购商品/接受劳务148132.6987702.39

陕西凌云恒创科技有限公司采购商品/接受劳务45785.75

西安卫光科技有限公司采购商品/接受劳务32860.1816295.56

陕西巨头鲸信息科技有限公司采购商品/接受劳务30800.0032000.00

宝鸡烽火工模具技术有限公司采购商品/接受劳务86049.5631139.83

西安创联华特表面处理技术有限责任公司采购商品/接受劳务10194.6913676.00

西安创联电镀有限责任公司采购商品/接受劳务13791.21

西安黄河机电有限公司采购商品/接受劳务149863.7244539.82

陕西黄河表面处理技术有限公司采购商品/接受劳务2831.86

陕西长岭电气有限责任公司采购商品/接受劳务4254992.86

陕西秦军国防工业工程建设监理所采购商品/接受劳务26415.09

注:上表标注的关联方采购相关业务与其对应的营业收入在利润表中均以净额法列报。

（2）出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本期金额上年同期金额

陕西省军工（集团）陕铜有限责任公司（注）出售商品/提供劳务19321544.39

陕西凌云电器集团有限公司出售商品/提供劳务10621765.462725546.91

陕西长岭迈腾电子股份有限公司出售商品/提供劳务1493745.411271754.35

陕西长岭特种设备股份有限公司出售商品/提供劳务708211.70711647.51

陕西烽火电子股份有限公司出售商品/提供劳务10264.15

陕西长岭纺织机电科技有限公司出售商品/提供劳务165670.60321678.47

30陕西长岭电子科技有限责任公司2024年度模拟财务报表附注

关联方关联交易内容本期金额上年同期金额

陕西烽火诺信科技有限公司出售商品/提供劳务49.56

陕西长岭实业有限公司出售商品/提供劳务328113.20420449.95

宝鸡烽火工模具技术有限公司出售商品/提供劳务101542.80341823.01

西安长岭依水生科技有限公司出售商品/提供劳务42748.3198778.01

陕西长岭光伏电气有限公司出售商品/提供劳务232835.74315235.78

陕西长岭电气有限责任公司出售商品/提供劳务330074.25299382.95

陕西长岭软件开发有限公司出售商品/提供劳务6036.1785089.69

西北机器有限公司出售商品/提供劳务12075.47

宝鸡长岭科工贸有限公司出售商品/提供劳务2030.271422.11

注：本公司2023年度向陕西省军工（集团）陕铜有限责任公司销售的金额为19321544.39元，相关业务在利润表中以净额法列报，该关联交易抵消后的净额为28937.88元。

2.关联租赁情况

本公司作为承租人出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费上年同期确认的租赁费

陕西长岭电气有限责任公司房屋4939429.524981812.01

陕西长岭软件开发有限公司房屋100231.67本公司作为出租人承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上年同期确认的租赁收入

陕西长岭迈腾电子股份有限公司房屋2822015.231918243.81

陕西长岭软件开发有限公司房屋587559.64

陕西长岭实业有限公司房屋364215.80

陕西长岭特种设备股份有限公司房屋378495.41378495.41

西安长岭依水生科技有限公司房屋180825.69208237.12

长岭技工学校房屋392161.90

陕西长岭纺织机电科技有限公司房屋331431.19248573.39

天津市嘉信通新能源科技有限公司机器设备61637.17369823.01

陕西长岭迈腾电子股份有限公司设备37168.14

3.拆入资金情况

本期偿还本本期偿还利关联方上年年末余额本期拆入本期计息期末余额金息陕西电子信息集团

14070000.00778513.67778513.6714070000.00

有限公司

（六）关联方应收应付款项

1.应收款项

31陕西长岭电子科技有限责任公司2024年度模拟财务报表附注

期末余额项目名称账面余额坏账准备应收票据

陕西长岭迈腾电子股份有限公司2930170.00

陕西长岭特种设备股份有限公司262672.00

陕西长岭华远空天技术有限公司50000.00

陕西烽火诺信科技有限公司1000.00

陕西烽火电子股份有限公司1500.00应收账款

陕西凌云电器集团有限公司24484817.001194629.11

陕西长岭特种设备股份有限公司2036068.7671130.29

陕西烽火宏声科技有限责任公司1136891.60

陕西长岭华远空天技术有限公司938739.87

陕西烽火电子股份有限公司816173.353753.40

西安长岭依水生科技有限公司767266.9015185.58

陕西长岭纺织机电科技有限公司756622.397152.36

陕西长岭光伏电气有限公司746517.61

陕西烽火诺信科技有限公司700112.9055445.57

陕西长岭迈腾电子股份有限公司671724.4151974.94

陕西长岭实业有限公司36451.8829288.67

陕西长岭电气有限责任公司209508.5231564.96

宝鸡烽火工模具技术有限公司165079.3725802.07

西安黄河电子工程有限公司26845.00107059.78

陕西群力电工有限责任公司2980.00596.00

宝鸡长岭科工贸有限公司3.15

陕西长岭软件开发有限公司6465.93

天津市嘉信通新能源科技有限公司548842.00预付款项

天津市嘉信通新能源科技有限公司1741250.00

陕西渭河工模具有限公司72796.00

陕西凌云物业管理服务有限公司2000.00合同资产

陕西长岭光伏电气有限公司89730.01

（续）上年年末余额项目名称账面余额坏账准备应收票据

陕西凌云电器集团有限公司400000.004000.00

32陕西长岭电子科技有限责任公司2024年度模拟财务报表附注

上年年末余额项目名称账面余额坏账准备

陕西烽火电子股份有限公司240000.002400.00

陕西长岭纺织机电科技有限公司130000.001300.00

陕西烽火诺信科技有限公司50000.00500.00应收账款

陕西凌云电器集团有限公司11966408.00980034.16

西安黄河电子工程有限公司3142597.82314259.78

天津市嘉信通新能源科技有限公司1671600.00342678.00

陕西长岭迈腾电子股份有限公司1651450.8133029.02

陕西长岭特种设备股份有限公司1205691.1759891.97

陕西烽火电子股份有限公司174684.923493.70

陕西烽火诺信科技有限公司771752.9049167.67

长岭技工学校908050.0018161.00

西安长岭依水生科技有限公司543731.4010874.63

陕西长岭软件开发有限公司528988.8010579.78

陕西长岭实业有限公司509430.6410188.61

陕西长岭电气有限责任公司432900.0033645.84

宝鸡烽火工模具技术有限公司351072.007021.44

陕西长岭光伏电气有限公司348784.736975.69

陕西长岭纺织机电科技有限公司216845.164336.90

陕西群力电工有限责任公司2980.00596.00预付款项

天津市嘉信通新能源科技有限公司4196344.69

陕西长岭特种设备股份有限公司1587771.80

陕西长岭迈腾电子股份有限公司690337.73

陕西凌云物业管理服务有限公司2000.002000.00合同资产

陕西长岭光伏电气有限公司1293029.2525860.59

陕西凌云电器集团有限公司2970.0059.40

2.应付款项

项目期末余额上年年末余额应付票据

陕西华达科技股份有限公司2000000.001600000.00

西安君扬红芯电子股份有限公司2000000.00800000.00

陕西长岭华远空天技术有限公司892786.00

33陕西长岭电子科技有限责任公司2024年度模拟财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

天水天光半导体有限责任公司650000.00500000.00

陕西华经微电子股份有限公司500000.002769330.50

陕西华茂电子科技有限责任公司264158.9780000.00

陕西宏星电器有限责任公司175000.0070000.00

陕西华星电子集团有限公司125000.0060000.00

西安黄河机电有限公司69624.38

宝鸡市光宇物资有限公司293106.60

陕西群力电工有限责任公司286069.63

陕西凌云电器集团有限公司73168.69

陕西渭河工模具有限公司70000.00

陕西凌云恒创科技有限公司51737.89应付账款

陕西长岭电气有限责任公司9593107.49

陕西长岭华远空天技术有限公司9328245.78

陕西华经微电子股份有限公司4393323.283397814.70

陕西长岭迈腾电子股份有限公司3825912.20

陕西华达科技股份有限公司3266464.717007553.51

西安君扬红芯电子股份有限公司2753160.0053600.00

西安长岭依水生科技有限公司1608770.273103982.87

陕西长岭光伏电气有限公司1466373.441847501.95

天水天光半导体有限责任公司1278003.421516550.39

陕西长岭特种设备股份有限公司888920.12

宝鸡市光宇物资有限公司538729.67597500.64

陕西群力电工有限责任公司191309.57247976.67

陕西华星电子集团有限公司177288.49198248.68

西安创联电容器有限责任公司130161.96356761.96

陕西宏星电器有限责任公司119166.50241491.85

西安黄河机电有限公司99721.62

陕西华茂电子科技有限责任公司89437.87333193.22

陕西长岭纺织机电科技有限公司69305.1369305.13

西北机器有限公司62150.00

陕西长岭实业有限公司56128.80800749.83

陕西烽火诺信科技有限公司25000.00

西安卫光科技有限公司20152.4847655.56

陕西长安计算科技有限公司9291.00

陕西华达连接器销售有限公司3200.0040527.00

西安创联电镀有限责任公司1148.017469.61

34陕西长岭电子科技有限责任公司2024年度模拟财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

西安创联超声技术有限责任公司440.00440.00

陕西烽火电子股份有限公司218280.00

陕西凌云电器集团有限公司117687.00

西安捷盛电子技术有限责任公司27800.00

陕西渭河工模具有限公司7329.00

西安创联华特表面处理技术有限责任公司5416.00

陕西华星电阻器有限公司390.00

陕西华达工模具制造有限责任公司2281.00合同负债

陕西长岭光伏电气有限公司499068.71

陕西长岭纺织机电科技有限公司6103.12其他流动负债

陕西长岭光伏电气有限公司64878.93

陕西长岭纺织机电科技有限公司793.41其他应付款

西安长岭依水生科技有限公司5000.0019000.00

天津市嘉信通新能源科技有限公司10000.00租赁负债

陕西长岭电气有限责任公司26430513.2630621075.08一年内到期的非流动负债

陕西长岭电气有限责任公司3632588.844036935.90

九、承诺及或有事项

（一）重大承诺事项

在本报告期内，公司无需要披露的重大承诺事项。

（二）或有事项

在本报告期内，公司无需要披露的重大或有事项。

十、资产负债表日后事项

财务报表批准报出日，公司无需要披露的日后事项。

十一、其他重要事项

1.2018年3月26日本公司与陕西凯拓物资有限责任公司（以下简称“凯拓物资”）和陕西

昱诚商贸有限公司（以下简称“昱诚商贸”）签订《光伏支架项目合作协议》，对光伏支架产品的制造、销售与服务开展业务合作。

2019年8月12日本公司与凯拓物资、昱诚商贸签订《合作经营协议》，约定以天津市嘉

信通新能源科技有限公司（以下简称“天津嘉信通”）作为三方合作经营光伏支架产品的生产基

35陕西长岭电子科技有限责任公司2024年度模拟财务报表附注地。三方约定光伏支架事业部、天津嘉信通形成的利润以约定比例进行分配。

2023年9月30日本公司与凯拓物资、昱诚商贸签订《终止协议书》，约定各方与光伏支架

事业部、天津嘉信通的相关合作协议终止。

2024年5月27日本公司与凯拓物资、昱城商贸签订《清算协议》，三方一致同意光伏支架

事业部、天津嘉信通按约定比例进行清算分配。

2.终止经营

单位：元归属于母公司收所得税项目费用营业外收入利润总额净利润所有者的终止入费用经营利润子公司

19759.931429948.251410188.321410188.32846112.99

注销

其他说明：无

（1）归属于母公司所有者的持续经营净利润和终止经营净利润项目本期金额

归属于母公司所有者的持续经营净利润35173476.46

归属于母公司所有者的终止经营净利润846112.99

（2）终止经营项目本期金额终止经营收入

终止经营费用19759.93

终止经营营业外收入1429948.25

终止经营利润总额1410188.32终止经营所得税费用

终止经营净利润1410188.32

其中：归属于母公司所有者的终止经营利润846112.99终止经营处置损益总额

终止经营所得税费用（收益）终止经营处置净损益

其中：归属于母公司所有者的终止经营处置净损益

终止经营的现金流量净额-870.75

其中：经营活动现金流量净额-870.75投资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额

36陕西长岭电子科技有限责任公司2024年度模拟财务报表附注

3.资产受限情况

截止2024年12月31日，本公司资产受限情况如下：

项目本期金额受限原因

货币资金67703988.92银行承兑汇票保证金和保理保证金

无形资产11052320.58长期借款抵押物

固定资产70950421.07长期借款抵押物

应收账款363930000.00应收账款保理

十二、其他补充资料当期非经常性损益明细表序号项目本期金额

1非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分）-599126.40

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政

26270538.81

策、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有的金

3融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负

债产生的损益

4计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

5委托他人投资或管理资产的损益

6对外委托贷款取得的损益

7因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失

8单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享受

9

被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

10同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

11非货币性资产交换损益

12债务重组损益

13企业因相关经营活动不在持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

14因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

15因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变

16

动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损

17

益

18交易价格显失公允的交易产生的收益

19与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

37