苏常柴A:2025年半年度财务报告

常柴股份有限公司

2025年半年度财务报告

一、审计报告

半年度报告是否经过审计

□是√否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：常柴股份有限公司

2025年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金858358461.421063700492.59结算备付金拆出资金

交易性金融资产420234569.30303667459.65衍生金融资产

应收票据144816296.81318814017.13

应收账款1252457584.20444254240.02

应收款项融资39513968.25223261002.76

预付款项13744199.7312725958.70应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款9180838.099847441.82

其中：应收利息

应收股利5016960.007165080.00买入返售金融资产

存货563967833.16819201998.42

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产19676778.7054605021.67

流动资产合计3321950529.663250077632.76

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资

其他权益工具投资1019628058.72941120058.72

其他非流动金融资产377869217.49377869217.49

投资性房地产36692487.7737740844.55

固定资产578958440.32615414505.40

在建工程5332994.973376866.69生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产139702226.26142805785.86

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用2661330.282664557.06

递延所得税资产8929666.596458337.99

其他非流动资产4095737.654373097.30

非流动资产合计2173870160.052131823271.06

资产总计5495820689.715381900903.82

流动负债：

短期借款94471787.41向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据631444212.92491643629.88

应付账款716427585.20690733575.75

预收款项30222448.0630183376.84

合同负债23469340.4431640879.59卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬11878823.6348792254.98应交税费4176010.334214324.70

其他应付款130131731.84117736961.52

其中：应付利息

应付股利3891433.833891433.83应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债98247746.66175064677.93

流动负债合计1645997899.081684481468.60

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债72125778.3573002860.52

递延收益27681302.2929386167.02

递延所得税负债169850274.38154449852.33其他非流动负债

非流动负债合计269657355.02256838879.87

负债合计1915655254.101941320348.47

所有者权益：

股本705692507.00705692507.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积640509675.84640509675.84

减：库存股

其他综合收益709799349.91643067549.91

专项储备24541362.0921959066.35

盈余公积367826665.27367826665.27一般风险准备

未分配利润1049993889.57983627999.95

归属于母公司所有者权益合计3498363449.683362683464.32

少数股东权益81801985.9377897091.03

所有者权益合计3580165435.613440580555.35

负债和所有者权益总计5495820689.715381900903.82

法定代表人：谢国忠主管会计工作负责人：谢国忠会计机构负责人：蒋鹤2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金732999515.55932456827.90

交易性金融资产301143750.00200209027.78衍生金融资产

应收票据134353496.75291060042.38

应收账款1216497263.15424946666.41

应收款项融资39513968.25215854639.00

预付款项11373339.388720127.77

其他应收款23253949.6424288767.65

其中：应收利息

应收股利5016960.007165080.00

存货331218921.07551350588.20

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产888623.3931935179.39

流动资产合计2791242827.182680821866.48

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资868279449.94868279449.94

其他权益工具投资1019628058.72941120058.72

其他非流动金融资产377869217.49377869217.49

投资性房地产36692487.7737740844.55

固定资产170537891.18188539011.23

在建工程5016737.443132433.82生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产54450735.2456046446.22

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产8285605.025814276.42其他非流动资产3758279.003755279.00

非流动资产合计2544518461.802482297017.39

资产总计5335761288.985163118883.87

流动负债：

短期借款49843838.91交易性金融负债衍生金融负债

应付票据645030519.41652752618.33

应付账款643108648.44572396386.79

预收款项30152248.0630183376.84

合同负债20963758.8823493204.39

应付职工薪酬4801445.5939221119.16

应交税费1454153.782116355.96

其他应付款117888204.64111060096.07

其中：应付利息

应付股利3243179.973243179.97持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债97402299.3239139067.15

流动负债合计1560801278.121520206063.60

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债69144414.3970293055.65

递延收益27681302.2929386167.02

递延所得税负债159282945.60147506745.60其他非流动负债

非流动负债合计256108662.28247185968.27

负债合计1816909940.401767392031.87

所有者权益：

股本705692507.00705692507.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积659418700.67659418700.67

减：库存股

其他综合收益709799349.91643067549.91专项储备19232805.3719117263.36

盈余公积367826665.27367826665.27

未分配利润1056881320.361000604165.79

所有者权益合计3518851348.583395726852.00

负债和所有者权益总计5335761288.985163118883.87

法定代表人：谢国忠主管会计工作负责人：谢国忠会计机构负责人：蒋鹤3、合并利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业总收入1561186625.831495909152.63

其中：营业收入1561186625.831495909152.63利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1485288910.961402397808.63

其中：营业成本1361474105.331284673407.54利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加9929153.468959091.13

销售费用29894284.0825133785.12

管理费用50718409.5653480629.46

研发费用38891905.3338765247.04

财务费用-5618946.80-8614351.66

其中：利息费用704087.321546928.49

利息收入7108599.237969452.65

加：其他收益6527952.881953702.37

投资收益（损失以“－”号填列）7570956.4814299040.62

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“－”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）15685633.55-34487453.74

信用减值损失（损失以“－”号填列）-17051155.31-17838282.66

资产减值损失（损失以“－”号填列）-1007978.87-359995.80

资产处置收益（损失以“－”号填列）2797353.31408245.54

三、营业利润（亏损以“－”号填列）90420476.9157486600.33

加：营业外收入142118.301070935.19

减：营业外支出28702.13267734.59

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）90533893.0858289800.93

减：所得税费用13529676.074314671.32

五、净利润（净亏损以“－”号填列）77004217.0153975129.61

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）77004217.0153975129.61

2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润73422814.6950097655.15

2.少数股东损益3581402.323877474.46

六、其他综合收益的税后净额66731800.00-44237400.00

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额66731800.00-44237400.00

（一）不能重分类进损益的其他综合收益66731800.00-44237400.00

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动66731800.00-44237400.00

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额143736017.019737729.61

归属于母公司所有者的综合收益总额140154614.695860255.15

归属于少数股东的综合收益总额3581402.323877474.46

八、每股收益

（一）基本每股收益0.10400.0710

（二）稀释每股收益0.10400.0710

法定代表人：谢国忠主管会计工作负责人：谢国忠会计机构负责人：蒋鹤4、母公司利润表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、营业收入1451712384.501420095519.32

减：营业成本1302126081.671248849498.10

税金及附加6144680.415596041.85

销售费用22573818.6621137008.43

管理费用37086364.5238925179.53

研发费用35215371.5834813766.30

财务费用-5781927.35-12954483.76

其中：利息费用491473.801415480.19

利息收入7720759.2011403739.83

加：其他收益6508819.291756921.35

投资收益（损失以“－”号填列）6826069.6613453121.53

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确

认收益（损失以“－”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）1143750.00

信用减值损失（损失以“－”号填列）268082.12-18792776.77

资产减值损失（损失以“－”号填列）-477875.67-349743.48

资产处置收益（损失以“－”号填列）2793207.25421678.54

二、营业利润（亏损以“－”号填列）71410047.6680217710.04

加：营业外收入6.36567599.20

减：营业外支出3720.003720.00

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）71406334.0280781589.24

减：所得税费用8072254.3811155612.41

四、净利润（净亏损以“－”号填列）63334079.6469625976.83

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）63334079.6469625976.83

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额66731800.00-44237400.00

（一）不能重分类进损益的其他综合收益66731800.00-44237400.00

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动66731800.00-44237400.00

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额130065879.6425388576.83

七、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人：谢国忠主管会计工作负责人：谢国忠会计机构负责人：蒋鹤5、合并现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金882699452.94881118416.96客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还38633075.8410606127.65

收到其他与经营活动有关的现金14290624.3412788451.27

经营活动现金流入小计935623153.12904512995.88

购买商品、接受劳务支付的现金683791472.53748951967.58客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金171760589.81183166748.96

支付的各项税费44828633.0738069979.90

支付其他与经营活动有关的现金109548568.3496138812.44

经营活动现金流出小计1009929263.751066327508.88

经营活动产生的现金流量净额-74306110.63-161814513.00

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金643428229.00385750000.00

取得投资收益收到的现金3992501.8314299040.62

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额3530738.9376305099.30处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金12600.00

投资活动现金流入小计650964069.76476354139.92

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金3578214.6811017090.96

投资支付的现金744553500.00598044324.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计748131714.68609061414.96

投资活动产生的现金流量净额-97167644.92-132707275.04

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金7056925.0733167547.83

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计7056925.0733167547.83

筹资活动产生的现金流量净额-7056925.07-33167547.83

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-178530680.62-327689335.87

加：期初现金及现金等价物余额892681884.84971629523.46

六、期末现金及现金等价物余额714151204.22643940187.59

法定代表人：谢国忠主管会计工作负责人：谢国忠会计机构负责人：蒋鹤6、母公司现金流量表

单位：元项目2025年半年度2024年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金784383704.35792554114.17

收到的税费返还34098461.675571468.42

收到其他与经营活动有关的现金9834418.7910526359.52

经营活动现金流入小计828316584.81808651942.11

购买商品、接受劳务支付的现金658698461.72723988549.96

支付给职工以及为职工支付的现金136568203.72153563701.50

支付的各项税费34259403.6028596026.83

支付其他与经营活动有关的现金72493533.9877233383.77

经营活动现金流出小计902019603.02983381662.06

经营活动产生的现金流量净额-73703018.21-174729719.95

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金550000000.00370000000.00

取得投资收益收到的现金3198458.8913453121.53

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额3138377.8376421678.54处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金612159.97

投资活动现金流入小计556948996.69459874800.07

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1795759.492211874.73

投资支付的现金650000000.00572000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计651795759.49574211874.73

投资活动产生的现金流量净额-94846762.80-114337074.66

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金7056925.0733167547.83支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计7056925.0733167547.83

筹资活动产生的现金流量净额-7056925.07-33167547.83

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-175606706.08-322234342.44加：期初现金及现金等价物余额805614858.63899689740.60

六、期末现金及现金等价物余额630008152.55577455398.16

法定代表人：谢国忠主管会计工作负责人：谢国忠会计机构负责人：蒋鹤7、合并所有者权益变动表本期金额

单位：元

2025年半年度

归属于母公司所有者权益其他权益一减

项目工具般：少数股东所有者权资本公其他综专项储盈余公风未分配其股本优永库小计权益益合计其积合收益备积险利润他先续存他准股债股备

70569264050964306721959036782698362733626877897093440580

一、上年期末余额507.00675.84549.9166.35665.27999.953464.321.03555.35

加：会计政策变更前期差错更正其他

70569264050964306721959036782698362733626877897093440580

二、本年期初余额507.00675.84549.9166.35665.27999.953464.321.03555.35三、本期增减变动金额（减少以

0.0066731825822966365813567939048941395848“－”号填列）00.005.7489.62985.36.9080.26

66731873422814015435814021437360

（一）综合收益总额00.0014.69614.69.3217.01

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本3．股份支付计入所有者权益的金

额

4．其他

-705692-70569-705692

（三）利润分配5.0725.075.07

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3-705692-70569-705692．对所有者（或股东）的分配5.0725.075.07

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存

收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

258229258229323492.52905788

（五）专项储备5.745.748.32

1600503600503373360.16378392．本期提取1.871.877.04

23422733422733472603．本期使用6.136.1349867.59.72

（六）其他

70569264050970979924541336782610499934983681801983580165

四、本期期末余额507.00675.84349.9162.09665.273889.573449.685.93435.61上年金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益其他权益一减

项目工具般：少数股东所有者权资本公其他综专项储盈余公风未分配其股本优永库小计权益益合计其积合收益备积险利润他先续存他准股债股备

70569264050966718019432036369510024333989471121203470068

一、上年期末余额507.00675.84321.8289.52592.346724.716911.238.35119.58

加：会计政策变更前期差错更正其他

70569264050966718019432036369510024333989471121203470068

二、本年期初余额507.00675.84321.8289.52592.346724.716911.238.35119.58三、本期增减变动金额（减少以-44237650615.169301-266563877474-227792“－”号填列）400.008507.32676.83.4602.37

-4423750097658602538774749737729

（一）综合收益总额400.0055.155.15.46.61

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金

额4．其他

-331675-33167-331675

（三）利润分配47.83547.8347.83

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3-331675-33167-331675．对所有者（或股东）的分配47.83547.8347.83

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存

收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

650615.650615.650615.8

（五）专项储备85855

13083163083163083166．本期提取6.066.06.06

22432552432552432550．本期使用0.210.21.21

（六）其他

70569264050962294220082736369510193633722974998683447288

四、本期期末余额507.00675.84921.8205.37592.346832.030234.402.81917.21

法定代表人：谢国忠主管会计工作负责人：谢国忠会计机构负责人：蒋鹤8、母公司所有者权益变动表本期金额

单位：元

2025年半年度

其他权益工减

具：

项目其他综合其所有者权益股本优永资本公积库专项储备盈余公积未分配利润其收益他合计先续存他股债股

705692507.0659418706430675419117263.367826665.100060416533957268

一、上年期末余额00.679.913627.7952.00

加：会计政策变更前期差错更正其他

705692507.0659418706430675419117263.367826665.100060416533957268

二、本年期初余额00.679.913627.7952.00三、本期增减变动金额（减少以66731800.00115542.0156277154.57

123124496“－”号填列）.58

6673180063334079.64130065879（一）综合收益总额.00.64

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金

额4．其他

-7056925.07-7056925.（三）利润分配07

1．提取盈余公积

2-7056925.．对所有者（或股东）的分配-7056925.0707

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存

收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备115542.01115542.01

12435798.32435798.3．本期提取44

22320256.32320256.3．本期使用33

（六）其他

705692507.0659418707097993419232805.367826665.105688132035188513

四、本期期末余额00.679.913727.3648.58上年金额

单位：元项目2024年半年度其他权益工减

具：

其他综合其所有者权益股本优永资本公积库专项储备盈余公积未分配利润其收益他合计先续存他股债股

705692507.0659418706671803219010793.363695592.996592057.234115899

一、上年期末余额00.671.824334572.51

加：会计政策变更前期差错更正其他

705692507.0659418706671803219010793.363695592.996592057.234115899

二、本年期初余额00.671.824334572.51三、本期增减变动金额（减少以-4423740

0.00183198.8436458429.00

-7595772.“－”号填列）16

-442374069625976.8325388576.（一）综合收益总额0.0083

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金

额

4．其他

-33167547.8-33167547

（三）利润分配3.83

1．提取盈余公积

2-33167547.8-33167547．对所有者（或股东）的分配3.833．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存

收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备183198.84183198.84

12333560.42333560.4．本期提取55

22150361.62150361.6．本期使用11

（六）其他

705692507.0659418706229429219193992.363695592.103305048634039942

四、本期期末余额00.671.822734.2500.35

法定代表人：谢国忠主管会计工作负责人：谢国忠会计机构负责人：蒋鹤三、公司基本情况

1、公司注册地、组织形式和总部地址

常柴股份有限公司（以下简称“本公司”）成立于1994年5月5日，是经国家体改委1993年1月15日体改生〔1993〕9号文批准，由常州柴油机厂独家发起，并向社会公开募集股份设立的股份有限公司。

经江苏省人民政府苏政复〔1993〕67号文批准，中国证监会证监发审字(1994)9号文复审批准同意，本公司于 1994年 3月 15 日至 1994 年 3月 30日首次向社会公开发行A股，经深圳证券交易所深证所复字(1994)第 15号文审核批准，社会公众流通股于 1994年 7月 1日在深圳证券交易所上市，股票简称“苏常柴A”，股票代码“0570”（现股票代码为“000570”）。

1996年，经江苏省人民政府办公厅苏政办函〔1996〕13号文推荐，深圳市证券管理办公室深证办字

〔1996〕24号文初审，国务院证券委员会证委发〔1996〕27号文批准，本公司于1996年8月27日至8月 30 日向合格投资者配售 10000 万股B股，并于 1996年 9 月 13 日上市，股票简称“苏常柴B”，股票代码“2570”（现股票代码为“200570”）。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截至2025年6月30日，本公司累计发行股本总数705692507股，注册资本为705692507元，注册地址：江苏省常州市怀德中路123号，总部地址：

江苏省常州市怀德中路 123号，公司企业法人营业执照统一社会信用代码为 91320400134792410W。

2、公司实际从事的主要经营活动

本公司属于制造行业，经营范围主要包括：柴油机、柴油机配件及铸件、汽油机、汽油机配件、谷物收获机械、旋耕机、手扶拖拉机、模具、夹具的制造、销售。柴油机配套机组、汽油机配套机组的组装与销售。

本公司的主要产品或提供的劳务包括：主要从事以“常柴牌”为商标的中小型单缸和多缸柴油机的生产及销售。本公司所生产及销售的柴油机主要用于拖拉机、联合收割机、轻型商用车、农用设备、小型工程机械、发电机组和船机等。

本期内公司未发生主业变更。

3、财务报告的批准报出

本财务报表业经本公司董事会于2025年8月20日决议批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。2、持续经营本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司及各子公司主要从事以“常柴牌”为商标的中小型单缸和多缸柴油机的生产及销售。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对各项交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见如下各项描述。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年6月30日的合并及母公司财务状况及2025年半年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支付的合并对价

账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同

一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财

务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过与被投资单位其他投

资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董事会占多数表决权。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损

益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、14“长期股权投资”或本附注五、10“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易

的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、14（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公

司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；

*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

10、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外

的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具

当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

11、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预

计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合等，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票信用等级较低银行的承兑汇票财务公司承兑汇票财务公司承兑的汇票商业承兑汇票全部商业汇票

*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据信用风险特征组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

合并范围内关联方往来组合合并范围内关联方。

a、本公司应收款项账龄从发生日开始计算。

组合中，采用账龄组合计提预期信用损失的组合计提方法：

其他应收款计提比例

账龄应收票据计提比例（%）应收账款计提比例（%）合同资产计提比例（%）

（%）

1年以内2.002.002.002.00

1-2年5.005.005.005.00

2-3年15.0015.0015.0015.00

3-4年30.0030.0030.0030.00

4-5年60.0060.0060.0060.00

5年以上100.00100.00100.00100.00

b、按照单项认定单项计提的坏账准备的判断标准：

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；

债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；

发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

*应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据应收票据信用等级较高银行的承兑汇票。

应收账款本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。*其他应收款本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据账龄组合除关联方外的其他应收款合并范围内关联方合并范围内关联方的其他应收款

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、委托加工材料、在产品、产成品、低值易耗品等。

（2）发出的计价方法

各类存货的购入与入库按计划成本计价，发出按加权平均法核算；按当期实际成本结转产成品成本，按加权平均法结转销售成本。

（3）存货的盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

（5）存货跌价准备的确认标准和计提方法

存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。年末在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受毁损、全部或部分陈旧过时、销售价格低于成本或其他等原因的存货，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。提取时按单个存货项目的成本高于其可变现净值部分计提并计入当期损益。其中：对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

13、持有待售资产

（1）持有待售的非流动资产和处置组

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营的认定标准和列报方法

终止经营是指满足下列条件之一、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待

售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个独立的主营经营地区；（2）该组成部分是拟对一

项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

公司在利润表中列报相关终止经营损益并在附注披露终止经营的影响。

14、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。

本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、10“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自

身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投

资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

15、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、20“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。

自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-402.50-5

机器设备年限平均法6-156.67-16.67

运输设备年限平均法5-1010-20

其他设备年限平均法5-1010-20

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、20“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

17、在建工程

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、20“长期资产减值”。

18、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权

平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状

态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。19、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

本公司研发支出归集范围包括研发领用的材料、人工及劳务成本、研发设备摊销、在开发过程中使用

的其他无形资产及固定资产的摊销、水电等费用。

本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

研究阶段为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段；开发

阶段为在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

本公司开发阶段支出资本化的具体条件：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、20“长期资产减值”。20、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性房地产

及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。

资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

21、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销，对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。

22、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

23、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。

其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保

险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

24、预计负债

因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。

本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

25、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。

如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

26、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注五、18“借款费用”）以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本公司不确认权益工具的公允价值变动。27、收入本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合

同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；

其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。每一资产负债表日，本公司重新估计应计入交易价格的可变对价金额。

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本公司收入确认的具体方法如下：

本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

利息收入：按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。28、合同成本合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

29、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定

为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资

金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30、递延所得税资产/递延所得税负债根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

31、租赁

（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。

本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。

*使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*承租人发生的初始直接费用；*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。

*租赁负债

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产（价值低于2000元）租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本公司作为出租人

*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

32、重要性标准确定方法和选择依据

√适用□不适用涉及重要性判断标准的披露事项重要性标准确定方法和选择依据

重要的单项计提坏账准备的应收款项期末余额超过100.00万元的应收款项

重要的在建工程本期转固或期末余额超过300.00万元的在建工程项目

账龄超过一年或逾期的重要应付账款期末余额超过100.00万元的应付账款

账龄超过一年的重要预收款项期末余额超过100.00万元的预收款项

账龄超过一年的重要合同负债期末余额超过100.00万元的合同负债

账龄超过一年的重要其他应付款项期末余额超过100.00万元的其他应付款项

收到的重要投资活动有关的现金单项投资活动现金流入超过300.00万元

支付的重要投资活动有关的现金单项投资活动现金流出超过300.00万元

重要的非全资子公司子公司总资产占合并总资产5%以上33、其他重要的会计政策和会计估计债务重组

（1）债务重组损益确认时点

公司只有在债务重组完成日，符合金融资产和金融负债终止确认条件时才能终止确认相关债权和债务，并确认债务重组相关损益。债务重组完成日是指已经履行了董事会及股东会决议审批签订了债务重组协议或法院裁定，将相关资产转让给债权人、将债务转为资本或修改债务条件开始执行的日期。以资产抵偿债务的在相关资产的完成交接并办妥产权变更手续、以债务转为资本的在办理完工商登记手续或登记机构的

股权登记、以修改债务条件的在判断能够履约并开始执行时为确认时点。对于在报告期间已经开始协商、但在报告期资产负债表日后履行相关义务的债务重组，不属于资产负债表日后调整事项。

（2）债权人的会计处理

本公司作为债权人的，以放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）债务人的会计处理

A、以资产清偿债务方式进行债务重组的，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

B、将债务转为权益工具方式进行债务重组的，在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。所清偿债务账面价值与权益工具公允价值确认金额之间的差额，应当计入当期损益。

C、采用修改其他条款方式进行债务重组的，重新确认和计量重组债务，重新计量的债务与原债务之间的差额，计入当期损益。

D、以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，按照企业会计准则的规定确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，应当计入当期损益。

34、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用√不适用

（2）重要会计估计变更

□适用√不适用

（3）2025年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用√不适用

六、税项

1、主要税种及税率

税种税率

应税收入按13%、9%、6%、5%的税率计算销项税，并按扣除当期增值税允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。城市维护建设税以各纳税单位属地税务规定计算缴纳。

企业所得税详见下表。

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

常柴万州柴油机有限公司15%

常州常柴奔牛柴油机配件有限公司25%

常州厚生投资有限公司25%

常州富士常柴罗宾汽油机有限公司15%

江苏常柴机械有限公司25%

常州兴盛物业管理有限公司5%

镇江四洋柴油机制造有限公司15%

2、税收优惠

（1）2024年11月06日，本公司再次取得《高新技术企业证书》，报告期内仍享受15%的企业所得税优惠税率。

（2）控股子公司常柴万州柴油机有限公司根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》，财政部2020年第23号《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》，自2011年01月01日至2030年12月31日，减按15%的税率征收企业所得税。

（3）2023年11月06日，全资子公司常州富士常柴罗宾汽油机有限公司再次取得了《高新技术企业证书》，报告期内享受15%的企业所得税优惠税率。

（4）全资子公司常州兴盛物业管理有限公司属于符合条件的小型微利企业，报告期内按照小微企业

5%的税率缴纳企业所得税。

（5）2022年12月12日，子公司镇江四洋柴油机制造有限公司已取得《高新技术企业证书》，报告期

内享受15%的企业所得税优惠税率。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金112615.5784482.59

银行存款753342442.15933972475.61其他货币资金104903403.70129643534.39

合计858358461.421063700492.59

其中：存放在境外的款项总额

其中：因抵押、质押或冻结等对

144207257.20171018607.75

使用有限制的款项总额

其他说明：期末货币资金中，其他货币资金中包含计提的定期存款利息312507.76元；票据保证金

102991363.01元、保函保证金及履约保证金1903386.43元、定期存款39312507.76元使用受限。

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当420234569.30303667459.65期损益的金融资产

其中：

股票67168729.0052598990.00

银行理财产品353065840.30251068469.65

其中：

合计420234569.30303667459.65

3、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据144816296.81318814017.13

合计144816296.81318814017.13

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面账面计提计提比金额比例金额价值金额比例金额价值比例例按单项计提

坏账准备的0.000.00%0.000.00%0.000.000.00%0.000.00%0.00应收票据

其中：

按组合计提14481100.00

6296.%00.00%

1448131881100.003188

坏账准备的6296.4017.1%

0.000.00%1401应收票据818137.13

其中：

14481100.001448131881银行承兑汇6296.00.00%6296.4017.1100.00

3188

%%0.000.00%1401票818137.13

14481

6296.100.00

1448131881

00.00%6296.4017.1100.00

3188

合计%%0.000.00%1401818137.13

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用√不适用

（3）期末公司已质押的应收票据期末无已质押的应收票据。

（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据85332514.94

合计85332514.94

（5）期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

4、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1263684510.89441388545.87

1至2年8053442.866801120.23

2至3年2139949.67936696.44

3年以上139096251.41140104147.16

3至4年4156657.524100421.27

4至5年5117397.974863744.65

5年以上129822195.92131139981.24

合计1412974154.83589230509.70（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面账面价计提计提金额比例金额价值金额比例金额值比例比例按单项计提坏25382538268526856

100.0100.0

账准备的应收6678.1.80%6678.0.006788.4.56%788.60.00

0%0%

账款0505699

其中：

按组合计提坏138713511252562311811

98.2095.4421.00444254

账准备的应收587429899.74%457573729480.%%%240.02

账款76.782.5884.201.0199

其中：

按信用风险特

138713511252562311811

征组合计提坏98.2095.4421.00444254

587429899.74%457573729480.

账准备的应收%%%240.02

76.782.5884.201.0199

账款

141216051252589214497

444254

合计9741——1657——45753050——6269.——

240.02

54.830.6384.209.7068

按单项计提坏账准备：25386678.05元，其中主要减值项目23609074.17元，明细如下所示：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

客户15972101.905972101.905972101.905972101.90100.00%收回困难

客户24592679.054592679.054592679.054592679.05100.00%收回困难

客户32797123.262797123.262797123.262797123.26100.00%收回困难

客户42584805.832584805.832584805.832584805.83100.00%收回困难

客户52025880.182025880.182025880.182025880.18100.00%收回困难

客户61902326.581902326.581902326.581902326.58100.00%收回困难

客户71759397.301759397.301759397.301759397.30100.00%收回困难

客户81564000.071564000.071564000.071564000.07100.00%收回困难

客户91470110.641470110.640.000.00——收回困难

客户10410760.00410760.00410760.00410760.00100.00%收回困难

合计25079184.8125079184.8123609074.1723609074.17----按组合计提坏账准备：组合中，按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内1263684510.8925273690.222.00%

1至2年8053442.86402672.145.00%

2至3年2139949.67320992.4515.00%

3至4年3614394.861084318.4630.00%

4至5年5117397.973070438.7860.00%

5年以上104977780.53104977780.53100.00%

合计1387587476.78135129892.58--

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用√不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提的

26856788.691470110.6425386678.05

坏账准备按组合计提

118119480.9917010411.59135129892.58

的坏账准备

合计144976269.6817010411.591470110.64160516570.63

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款1470110.64

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元履行的核销程款项是否由关单位名称应收账款性质核销金额核销原因序联交易产生法院判决破产

客户一货款1470110.64内部审批否清算终结

合计1470110.64（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额比例末余额

客户一574387933.740.00574387933.7440.65%11487758.68

客户二245184220.000.00245184220.0017.35%5172394.61

客户三68402423.710.0068402423.714.84%1368048.47

客户四48905454.180.0048905454.183.46%978109.09

客户五44809044.300.0044809044.303.17%896180.89

合计981689075.930.00981689075.9369.47%19902491.74

5、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

应收票据39513968.25223261002.76

合计39513968.25223261002.76

（2）期末公司已质押的应收款项融资期末公司无质押的应收款项融资。

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票491724648.34

合计491724648.34

（4）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

单位：元上年年末余额本期变动期末余额项目公允价值公允价值公允价值成本成本成本

变动变动变动应收票据223261002.76-183747034.5139513968.25

6、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

应收利息0.000.00

应收股利5016960.007165080.00

其他应收款4163878.092682361.82

合计9180838.099847441.82

（1）应收股利

1）应收股利分类

单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额

江苏银行分红5016960.007165080.00

合计5016960.007165080.00

（2）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金及押金1300.001300.00

单位往来款24460949.8423292830.56

备用金及员工借款1229119.81865253.08

其他14168017.1214177743.14

合计39859386.7738337126.78

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）3995234.652514999.73

1至2年115661.98103639.662至3年364826.07354590.84

3年以上35383664.0735363896.55

3至4年291173.68281647.36

4至5年40541.2030300.00

5年以上35051949.1935051949.19

合计39859386.7738337126.78

3）按坏账计提方法分类披露

√适用□不适用按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计信用损失（未发生信用损失（已发生期信用损失信用减值）信用减值）

2025年1月1日余额50296.5944388.9835560079.3935654764.96

2025年1月1日余额在

本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提40743.7240743.72本期转回本期转销本期核销其他变动

2025年6月30日余额91040.3144388.9835560079.3935695508.68

各阶段划分依据和坏账准备计提比例：无损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用√不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他单项计提的坏

5615869.555615869.55

账准备按组合计提的

30038895.4140743.7230079639.13

坏账准备

合计35654764.9640743.7235695508.68

5）本期无实际核销的其他应收款情况

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款坏账准备期单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计末余额数的比例

常州压缩机厂往来款2940000.005年以上7.38%2940000.00

常柴集团进出口公司往来款2853188.025年以上7.16%2853188.02

常州新区会计中心往来款1626483.255年以上4.08%1626483.25

常柴集团结算中心往来款1128676.165年以上2.83%1128676.16

创业柴油机修理厂往来款1000000.005年以上2.51%1000000.00

合计9548347.4323.96%9548347.43

7、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内12575782.9991.50%11874660.6193.32%

1至2年557791.774.06%355228.452.79%

2至3年591751.854.31%489219.643.84%

3年以上18873.120.14%6850.000.05%

合计13744199.73--12725958.70--（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位：元单位名称期末余额占预付账款期末余额合计数的比例

供应商17817369.1956.88%

供应商2686364.944.99%

供应商3672454.044.89%

供应商4553229.004.03%

供应商5377033.062.74%

合计10106450.2373.53%

8、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备

原材料227059659.

849276544.07

217783115.210549278.9266290.45201282988.777732

委托加工材17687468.00.0017687468.013598683.10.0013598683.1料2233

在产品76560884.2

73708580.55

72852303.779357978.3

244128144.66

75229833.6

产成品285159910.31001488.6254158422.559878239.32330091.1527548148.

7090154638

低值易耗品1486523.640.001486523.641542344.910.001542344.91

607954446.43986613.3563967833.864926524.45724526.2819201998.

合计4711669742

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元项目期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料9266290.45196786.24186532.629276544.07

在产品4128144.66419564.113708580.55

产成品32330091.16811192.632139795.1031001488.69

合计45724526.271007978.872745891.8343986613.31

9、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

增值税留抵税额19196570.0851823671.46

预缴企业所得税418076.102705816.46

待摊费用62132.5275533.75

合计19676778.7054605021.67

10、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期初余额的股利收期末余额变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因非交易性非交易性

94112007850800835058050169601019628

权益工具的权益投

58.720.0058.72.00058.72

投资资

94112007850800835058050169601019628

合计

58.720.0058.72.00058.72

分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公其他综合收允价值计量其他综合收确认的股利项目名称累计利得累计损失益转入留存且其变动计益转入留存收入收益的金额入其他综合收益的原因收益的原因常州协同创

新股权投资248637058.非交易性的合伙企业（有72权益投资限合伙）北汽福田汽

349811000.非交易性的

车股份有限

00权益投资

公司

江苏银行股236610000.非交易性的

5016960.00

份有限公司00权益投资

11、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初期末减值权益宣告减值被投余额准备法下其他发放余额准备

资单（账其他计提期初追加减少确认综合现金

（账位面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价余额值）变动准备资损调整或利值）益润

一、合营企业

小计0.000.000.000.00

二、联营企业北京清华兴业

44184418

投资0.000.00

2.502.50

管理有限公司

44184418

小计0.000.00

2.502.50

44184418

合计0.000.00

2.502.50

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用√不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用√不适用

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因：不适用

公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因：不适用

12、其他非流动金融资产

单位：元

项目期末余额期初余额分类以公允价值计量且其变动计入当期损益377869217.49377869217.49

的金融资产（其中：权益工具投资）

合计377869217.49377869217.49

13、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

√适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额93077479.5293077479.52

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额93077479.5293077479.52

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额55336634.9755336634.97

2.本期增加金额1048356.781048356.78

（1）计提1048356.781048356.78

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额56384991.7556384991.75

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值36692487.7736692487.77

2.期初账面价值37740844.5537740844.55

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用√不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用√不适用

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因：不适用

公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因：不适用

14、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产577527877.32615414505.40

固定资产清理1430563.000.00

合计578958440.32615414505.40

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋建筑物机器设备运输设备其他设备合计

一、账面原值：

1.期初余额642502995.831119970538.2216042052.1062228077.381840743663.53

2.本期增加

90458.72101547.8048672.57792034.501032713.59

金额

（1）购置61946.9148672.57792034.50902653.98

（2）在建

90458.7239600.89130059.61

工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少

53218825.8713000.0024910.8553256736.72

金额

（1）处置

53218825.8713000.0024910.8553256736.72

或报废

4.期末余额642593454.551066853260.1516077724.6762995201.031788519640.40

二、累计折旧1.期初余额307135363.74863454931.2310774847.0243666795.441225031937.43

2.本期增加

9960597.5124780063.27661454.952855756.3238257872.05

金额

（1）计提9960597.5124780063.27661454.952855756.3238257872.05

3.本期减少

0.0052557356.2513000.0024910.8552595267.10

金额

（1）处置

52557356.2513000.0024910.8552595267.10

或报废

4.期末余额317095961.25835677638.2511423301.9746497640.911210694542.38

三、减值准备

1.期初余额297220.70297220.70

2.本期增加

0.00

金额

（1）计提0.00

3.本期减少

0.00

金额

（1）处置

0.00

或报废

4.期末余额297220.70297220.70

四、账面价值

1.期末账面

325497493.30230878401.204654422.7016497560.12577527877.32

价值

2.期初账面

335367632.09256218386.295267205.0818561281.94615414505.40

价值

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋建筑物59157112.1653291756.215865355.95

机器设备15654026.8614471987.161182039.70注1

其他设备55205.8642500.6312705.23

机器设备309407.5012186.80297220.70

注1：因旧城区改建公共利益的需要，常州市新北区人民政府决定对三井街道公司铸造厂及周边地块旧城改造项目（一期）范围内的房屋实施征收。本次征收范围系公司原铸造基地，公司原铸造基地部分固定资产处于闲置状态。（3）固定资产清理单位：元项目期末余额期初余额

五号线沿街商铺租户拆迁补偿1430563.000.00

合计1430563.000.00

15、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程5332994.973376866.69

工程物资0.000.00

合计5332994.973376866.69

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值技术中心创

新能力建设597345.00597345.00898041.60898041.60项目待安装设备

4735649.974735649.972478825.092478825.09

工程

合计5332994.975332994.973376866.693376866.69

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元本期转入固本期其他减项目名称期初余额本期增加金额期末余额资金来源定资产金额少金额设备安装

2478825.092386884.49130059.614735649.97自有资金

工程

合计2478825.092386884.49130059.614735649.97--

（3）在建工程的减值测试情况

□适用√不适用16、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权软件技术许可费商标使用权合计

一、账面原值

1.期初余额205187775.7121573652.885538000.001650973.47233950402.06

2.本期增加金额

（1）购置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额205187775.7121573652.885538000.001650973.47233950402.06

二、累计摊销

1.期初余额67655245.5218451335.784348933.06689101.8491144616.20

2.本期增加金额2090911.68655417.29274399.9782830.663103559.60

（1）计提2090911.68655417.29274399.9782830.663103559.60

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额69746157.2019106753.074623333.03771932.5094248175.80

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值135441618.512466899.81914666.97879040.97139702226.26

2.期初账面价值137532530.193122317.101189066.94961871.63142805785.86

17、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

商标续展费276383.95205967.0349982.25432368.73

电力外线接入工程2388173.11159211.562228961.55

合计2664557.06205967.03209193.812661330.28

18、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备29469410.604420411.5912526884.121949082.99

预计负债61700.009255.0061700.009255.00

拆迁预收款预缴税30000000.004500000.0030000000.004500000.00金

合计59531110.608929666.5942588584.126458337.99

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

非同一控制企业合5308792.40796318.855308792.40796318.85并资产评估增值

公允价值变动1101483992.45169053955.531008689955.98153653533.48

合计1106792784.85169850274.381013998748.38154449852.33

（3）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异210729282.02214123380.22

可抵扣亏损94504005.7094504005.70

合计305233287.72308627385.92（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初余额

2029年度4463227.364463227.36

2030年度1489106.181489106.18

2031年度1470853.201470853.20

2032年度18875202.0327506664.76

2033年度50340092.0150340092.01

2034年度9234062.199234062.19

2035年度991941.62

合计86864484.5994504005.70

19、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付购置长1448809.451448809.451448809.451448809.45期资产款

待处置资产2924287.852924287.852924287.852924287.85

合计4373097.304373097.304373097.304373097.30

20、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑银行承兑汇票保证汇票保证

金、保函金、保函

14420721442072保证金占保证金、17101861710186保证金占保证金、货币资金

57.2057.20用履约保证07.7507.75用履约保证

金、定期金、定期存款及利存款及利息等息等应收票据未到期已

70878207087820期末公司

-未到期贴现票据

0.000.00已贴现在

已贴现支付义务资产负债表日尚未到期期末公司期末公司应收票据未到期已已背书在未到期已已背书在

8533251853325116385811638581

-未到期转让票据资产负债转让票据资产负债

4.944.9435.2035.20

已转让支付义务表日尚未支付义务表日尚未到期到期

2295397229539740575494057549

合计

72.1472.1442.9542.95

21、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

融资性银行承兑汇票0.0094471787.41

合计0.0094471787.41

22、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票631444212.92491643629.88

合计631444212.92491643629.88

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。

23、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

应付货款716427585.20690733575.75

合计716427585.20690733575.75

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

应付商品款、劳务款75525725.11尚未结算应付工程款、设备款6611150.27尚未结算

合计82136875.38

24、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付利息0.000.00

应付股利3891433.833891433.83

其他应付款126240298.01113845527.69

合计130131731.84117736961.52

（1）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

普通股股利3243179.973243179.97

少数股东股利648253.86648253.86

合计3891433.833891433.83

超过1年未支付的应付股利原因：股东尚未领取。

（2）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

保证金及押金2635426.322595993.50

单位往来款7250284.5414989385.23

个人往来款685263.25647001.19

销售优惠及三包98296760.6678652203.86

其他17372563.2416960943.91

合计126240298.01113845527.69

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

期末账龄超过1年的重要其他应付款主要系尚未结算的暂收及欠付款项。25、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

预收租金222448.06183376.84

预收土地补偿款30000000.0030000000.00

合计30222448.0630183376.84

26、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收合同款23469340.4431640879.59

合计23469340.4431640879.59

27、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬48792254.98149916121.34186829552.6911878823.63

二、离职后福利-

16563731.0216563731.02

设定提存计划

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计48792254.98166479852.36203393283.7111878823.63

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

40690742.07126058062.82162971494.173777310.72

和补贴

2、职工福利费1592.741532653.231532653.231592.743、社会保险费9190596.419190596.41

其中：医疗保险费7639627.527639627.52

工伤保险费764992.76764992.76

生育保险费785976.13785976.13

4、住房公积金10791951.0010791951.00

5、工会经费和职工教

8099920.172342857.882342857.888099920.17

育经费

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

合计48792254.98149916121.34186829552.6911878823.63

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险16054596.2016054596.20

2、失业保险费509134.82509134.82

3、企业年金缴费

合计16563731.0216563731.02

28、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税529550.32239602.32

企业所得税385112.82611800.65

个人所得税151818.37210290.78

城市维护建设税44166.1719983.59

房产税1715080.201715080.20

土地使用税943261.64943261.64

印花税351365.61437390.87

教育费附加31747.2314240.95

环境保护税23907.9722673.70

合计4176010.334214324.7029、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

销售服务费629835.18485055.17

运输保管费525632.32353692.31

电费2882683.362530866.25

待转销项税额4025698.403818328.30

预计股票增值税744480.00745360.75

未到期已转让票据支付义务85332514.94163858135.20

其他预提费用4106902.463273239.95

合计98247746.66175064677.93

30、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

产品质量保证72125778.3573002860.52预计售后费用

合计72125778.3573002860.52

31、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助29386167.021704864.7327681302.29政府拨款

合计29386167.021704864.7327681302.29--

其他说明：

涉及政府补助的负债项目

单位：元

本期新增补本期计入其他与资产相关/与补助项目期初余额期末余额助金额收益金额收益相关

国家重大专项拨款-柴油发8482569.00759633.007722936.00与资产相关动机缸体柔性加工生产线

拆迁补偿款16515843.12332986.8116182856.31与资产相关

国 III/IV标准大马力高效农

用柴油机的研发及产业化4387754.90612244.923775509.98与资产相关拨款

合计29386167.021704864.7327681302.29——32、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额公积金转期末余额发行新股送股其他小计股

7056925070569250

股份总数

7.007.00

33、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）620338243.21620338243.21

其他资本公积20171432.6320171432.63

合计640509675.84640509675.84

34、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前

减：前期期计入计入其

期初余本期所其他综减：所税后归税后归期末项目他综合额得税前合收益得税费属于母属于少余额收益当发生额当期转用公司数股东期转入入留存损益收益

7097

一、不能重分类进损益的643067785081177666731

9934

其他综合收益549.91000.00200.00800.009.91

7097

其他权益工具投资643067785081177666731

9934

公允价值变动549.91000.00200.00800.009.91

6430677097785081177666731

其他综合收益合计9934

549.91000.00200.00800.009.91

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：无35、专项储备单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费用21959066.356005031.873422736.1324541362.09

合计21959066.356005031.873422736.1324541362.09

36、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积354669807.37354669807.37

任意盈余公积13156857.9013156857.90

合计367826665.27367826665.27

盈余公积说明：根据《中华人民共和国公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。

37、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润983627999.951002436724.71调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润983627999.951002436724.71

加：本期归属于母公司所有者的73422814.6950097655.15净利润

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利7056925.0733167547.83转作股本的普通股股利

期末未分配利润1049993889.571019366832.03

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。38、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1537977952.941342621700.341477768073.741232962844.33

其他业务23208672.8918852404.9918141078.8914141225.72

合计1561186625.831361474105.331495909152.631247104070.05

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

柴油机-单缸机560334413.42503705338.31560334413.42503705338.31

柴油机-多缸机817669643.35724204343.91817669643.35724204343.91

其他产品99606060.3561214042.0299606060.3561214042.02

配件60367835.8253497976.1060367835.8253497976.10按经营地区分类

其中：

内销1304033625.651115976436.061304033625.651115976436.06

外销233944327.29226645264.28233944327.29226645264.28

合计1537977952.941342621700.341537977952.941342621700.34

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0元。

39、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税1698090.571206347.65

教育费附加1333390.93892462.87

房产税3460896.663460896.66

土地使用税2237252.612237252.61

车船使用税1401.76403.52

印花税1146892.361054326.09

环境税51228.57102132.33其他税费5269.40

合计9929153.468959091.13

40、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬28224056.3527401986.86

办公费5107134.845393754.21

折旧与摊销8395187.658902514.69

安全费用3422736.132432550.21

修理费358383.99529280.85

存货报废及盘亏（盈）129856.36133065.37

咨询服务费121539.520.00

保险费842173.89877421.66

水电气费949597.73913006.72

其他3167743.106897048.89

合计50718409.5653480629.46

41、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬23101018.9321109483.94

办公费4210906.582588140.70

宣传及展览费用645263.2555147.17

折旧及摊销356069.67357084.57

其他1581025.651023928.74

合计29894284.0825133785.12

42、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

直接投入21849718.2822523758.26

职工薪酬11604885.3411317402.28

折旧摊销2761687.132749281.31其他2675614.582174805.19

合计38891905.3338765247.04

43、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出704087.321546928.49

减：利息收入7108599.237969452.65

汇兑净损益773408.70-2334179.75

其他12156.41142352.25

合计-5618946.80-8614351.66

44、其他收益

单位：元计入本期非经常性损产生其他收益的来源本期发生额上期发生额益的金额

增值税加计扣除及优惠4683847.30

代扣个人所得税手续费返还53705.85

直接计入当期损益的政府补助85535.00248837.6464535.00

与递延收益相关的政府补助1704864.731704864.73其中，政府补贴明细如下：

单位：元

与资产相关/与收补助项目本期金额益相关

国家重大专项拨款-柴油发动机缸体柔性加工生产线759633.00与资产相关

拆迁补偿款-河海路土地133666.75与资产相关

拆迁补偿款-河海路基地主车间199320.06与资产相关

国 III/IV标准大马力高效农用柴油机的研发及产业化拨款 612244.92 与资产相关

2024年度博士后工作考核评估奖励50000.00与收益相关

市科技创新及奖励资金、科技计划资助14535.00与收益相关

稳岗补贴21000.00与收益相关

合计1790399.73——45、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产15685633.55-34487453.74

合计15685633.55-34487453.74

46、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

交易性金融资产在持有期间的投资收益270311.71654815.85

处置交易性金融资产取得的投资收益3198458.89

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入5016960.0010998000.00

债权投资在持有期间取得的利息收入499852.62

转融通业务收益74524.00

理财产品取得的投资收益474575.113371852.31

应收款项融资-银行承兑汇票贴现利息-1389349.23-1300004.16

合计7570956.4814299040.62

47、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-17010411.59-17840474.15

其他应收款坏账损失-40743.722191.49

合计-17051155.31-17838282.66

48、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失及合同履约成本-1007978.87-359995.80减值损失

合计-1007978.87-359995.80

49、资产处置收益

单位：元计入本期非经常性损资产处置收益的来源本期发生额上期发生额益的金额

固定资产及无形资产处置收益2797353.31408245.542797353.31

50、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

罚款收入20162.4713396.2220162.47

无需支付款项410870.50

其他121955.83646668.47121955.83

合计142118.301070935.19142118.30

51、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

质量赔款264014.59

其他28702.133720.0028702.13

合计28702.13267734.5928702.13

52、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用12376782.6212974889.92

递延所得税费用1152893.45-8660218.60

合计13529676.074314671.32

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额90533893.08

按法定/适用税率计算的所得税费用13580083.96子公司适用不同税率的影响1425300.84调整以前期间所得税的影响

非应税收入的影响-752544.00

不可抵扣的成本、费用和损失的影响612353.25使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响1129808.34

加计扣除对所得税的影响-2465326.32

所得税费用13529676.07

53、其他综合收益

详见附注七、34。

54、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

补助及拨款55752.6455752.64

其他往来收现6861841.504561973.63

利息收入7108599.237969452.65

其他264430.97201272.35

合计14290624.3412788451.27支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

费用性支出108145899.7193802271.50

其他往来款704087.321546928.49

其他698581.31789612.45

合计109548568.3496138812.44

55、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润77004217.0153975129.61

加：资产减值准备1007978.87-359995.80

信用减值损失17051155.31

固定资产折旧、投资性房地产折旧39306228.8338972508.82使用权资产折旧

无形资产摊销3103559.603046858.77

长期待摊费用摊销209193.81500129.64处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-2797353.31-408245.54益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-15685633.5534487453.74

财务费用（收益以“－”号填列）1477496.02-8614351.66

投资损失（收益以“－”号填列）-8960305.71-14299040.62

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-2471328.60-2655243.07

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）3624222.05-16785433.67

存货的减少（增加以“－”号填列）252488273.43169505166.76

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-585436816.45-431702702.30

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）145773002.0612523252.32其他

经营活动产生的现金流量净额-74306110.63-161814513.00

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额714151204.22643940187.59

减：现金的期初余额892681884.84971629523.46

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-178530680.62-327689335.87

（2）收到或支付的重要的投资活动有关的现金

单位：元性质本期金额收到的重要的投资活动有关的现金

其中：赎回理财、结构性存款、债权投资收到的现金643428229.00支付的重要的投资活动有关的现金

其中：购买理财、结构性存款支付的现金744553500.00

（3）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金714151204.22892681884.84

其中：库存现金112615.5784482.59

可随时用于支付的银行存款713413662.01891972475.61

可随时用于支付的其他货币资金624926.64624926.64可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额714151204.22892681884.84

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（4）分类列示筹资活动产生的各项负债从期初余额到期末余额所发生的变动情况

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款94471787.4194471787.410.00

应付股利3891433.830.003891433.83

合计98363221.2494471787.413891433.83

56、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金245480049.55

其中：美元34241839.017.1586245123628.74

港币390833.720.91195356420.81

应收账款117699051.07

其中：美元16510399.717.1884118683357.28

合同负债984306.21

其中：欧元117145.848.4024984306.21

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用√不适用

57、租赁

（1）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

√适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变项目租赁收入租赁付款额相关的收入

租赁收入900700.15

合计900700.15作为出租人的融资租赁

□适用√不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用√不适用

未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表：不适用

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

直接投入21849718.2822523758.26

职工薪酬11604885.3411317402.28

折旧摊销2761687.132749281.31

其他2675614.582174805.19合计38891905.3338765247.04

其中：费用化研发支出38891905.3338765247.04

资本化研发支出0.000.00

九、合并范围变更

1、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

报告期内，全资子公司常州富士常柴罗宾汽油机有限公司（简称“常柴罗宾”）通过整体吸收合并的方式，承继全资子公司常州常柴厚生农业装备有限公司（简称“厚生农装”）全部资产、负债、业务及其他一切权利和义务。2025年2月，公司收到了常州高新技术产业开发区（新北区）政府服务管理办公室核发的登字[2025]第02270081号《登记通知书》，厚生农装注销独立法人资格，两家全资子公司合并事项完成。

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元主要经业务持股比例子公司名称注册资本注册地取得方式营地性质直接间接

8500000

常柴万州柴油机有限公司重庆市重庆市工业60.00%设立

0.00

常州常柴奔牛柴油机配件5506300

常州市常州市工业99.00%1.00%设立

有限公司0.00

4000000

常州厚生投资有限公司常州市常州市服务100.00%设立

0.00

常州富士常柴罗宾汽油机3725000非同一控

常州市常州市工业100.00%

有限公司0.00制合并

3000000

江苏常柴机械有限公司常州市常州市工业100.00%设立

00.00

常州兴盛物业管理有限公1000000

常州市常州市服务100.00%设立

司.00镇江四洋柴油机制造有限2000000非同一控

镇江市镇江市工业49.00%

公司.00制合并

说明：

1、本公司对镇江四洋持股比例为49%，为第一大股东。其他股东较为分散，镇江四洋董事会成员7

席中本公司派出占4席，董事长为本公司派出，本公司为镇江四洋实际控制人，构成合并条件。2、全资子公司常柴罗宾通过整体吸收合并的方式，承继全资子公司厚生农装全部资产、负债、业务及其他权利和义务，截至2025年2月，厚生农装已注销独立法人资格，两家全资子公司合并事项完成。

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称少数股东持股比例东的损益告分派的股利余额常柴万州柴油机有

40.00%450580.7321010950.99

限公司

镇江四洋柴油机制51.00%3161584.4460791034.94造有限公司

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：不适用

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公非流非流非流非流司名流动资产流动负债流动资产流动负债动资动负动资动负称资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债常柴万州

4602210567081455145544922153664515331533

柴油

9166793371009722972206972357305449234923

机有.63.50.13.65.65.17.74.91.96.96限公司镇江四洋柴油1049217212669015907610482269127516531659

61706170

机制070769053397178.878.49375139445174009100

0.000.00

造有1.31.366.6799994.35.483.83.72.72限公司

单位：元本期发生额上期发生额子公司名综合收益经营活动综合收益经营活动称营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量常柴万州

250048511264511126451638950.02043683487315.7487315.7

柴油机有8.48.83.8318.0266494183.8限公司9镇江四洋柴油机制4206635619918561991857429071402122762949546294954

造有限公1.38.17.17.741.49.12.12

291189.2

司

2、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

2017年，公司与协同创新基金管理有限公司共同出资设立常州协同创新股权投资合伙企业（有限合伙），

2018年10月18日、2020年12月3日分别新增了有限合伙人，2022年12月29日、2023年10月30日

分别作了合伙份额转让，根据修改后的《合伙协议》，其中：普通合伙人协同创新基金管理有限公司，有限合伙人分别为常柴股份有限公司、常州市中油石油销售有限公司、常州燃料有限公司、童银珠、童银鑫、

安徽海云舟股权投资合伙企业（有限公司）、深圳嘉鑫壹号创业投资合伙企业（有限合伙）、钟文德和青岛

寅佳汇产业投资合伙企业（有限合伙）。根据《合伙协议》，有限合伙人不执行合伙事务，本公司不对常州协同创新股权投资合伙企业（有限合伙）实施控制，未将其纳入合并财务报表范围。

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用√不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用√不适用

2、涉及政府补助的负债项目

√适用□不适用

单位：元本期计入本期转入

本期新增本期其他与资产/收会计科目期初余额营业外收其他收益期末余额补助金额变动益相关入金额金额

293861671704864.27681302与资产相

递延收益.0273.29关

3、计入当期损益的政府补助

√适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益1790399.731897949.73十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括交易性金融资产、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、应收账款、

应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见附注七相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。

由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

1、风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

*外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、欧元有关，除本公司的境外业务以美元、欧元进行销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2025年6月30日，本公司外币货币性项目有货币资金、应收账款和应付账款，详见附注七、57。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。

本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。

*利率风险－现金流量变动风险本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行存款有关。本公司的政策是保持这些存款的浮动利率。

*其他价格风险

本公司持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场变动的风险。本公司采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。

（2）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要与应收款项有关。为控制该项风险，本公司分别采取了以下措施。

本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。

由于货币资金、应收银行承兑汇票的交易对手是声誉良好并拥有较高信用评级的银行，这些金融工具信用风险较低。

本公司其他金融资产包括应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对方违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。

由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。于2025年6月30日，本公司具有特定信用风险集中，本公司应收账款账面余额的69.47%来源于本公司的前五大客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

·定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例

·定性标准主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

·发行方或债务人发生重大财务困难；

·债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

·债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

·债务人很可能破产或进行其他财务重组；

·发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

·以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

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