甘化科工:2024年半年度财务报告

广东甘化科工股份有限公司

2024年半年度财务报告

2024年08月广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：广东甘化科工股份有限公司

2024年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金298381697.94249689720.62结算备付金拆出资金

交易性金融资产107196295.82175511514.25衍生金融资产

应收票据38800541.0293190570.88

应收账款264023955.09153702930.32应收款项融资

预付款项1973696.911016940.95应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款8333108.562747792.30

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货170510022.06162912360.72

其中：数据资源合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产583427.82583427.82

其他流动资产10300309.7414394544.79

流动资产合计900103054.96853749802.65

非流动资产：

1广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资

长期应收款4677182.204677182.20

长期股权投资230760164.58238121398.76

其他权益工具投资58611906.4057770311.20其他非流动金融资产

投资性房地产21993946.9021857997.49

固定资产61573158.6763917992.45

在建工程3951217.913543818.56生产性生物资产油气资产

使用权资产57954845.2960325981.99

无形资产14302864.6410106119.72

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉462364253.52462364253.52

长期待摊费用16141433.5717869447.81

递延所得税资产28723689.0530857043.73

其他非流动资产5921906.0016563400.00

非流动资产合计966976568.73987974947.43

资产总计1867079623.691841724750.08

流动负债：

短期借款10000000.00向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据12643464.2822631457.66

应付账款53948161.5332689913.57预收款项

合同负债427964.60626544.25卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬12428225.0834553391.17

应交税费7620334.615688698.75

其他应付款31644722.6421350552.90

其中：应付利息

应付股利717270.70717270.70

2广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债3260705.954247037.20

其他流动负债49554.1684339.51

流动负债合计132023132.85121871935.01

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债62253723.4662698606.26长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益1540230.952180585.32

递延所得税负债20236350.8719276006.31

其他非流动负债2948974.193103755.53

非流动负债合计86979279.4787258953.42

负债合计219002412.32209130888.43

所有者权益：

股本438149272.00442631734.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积717146967.62760626848.99

减：库存股25979271.5257361020.92

其他综合收益30650554.9727194333.40

专项储备5548377.215897912.92

盈余公积90928947.5390928947.53一般风险准备

未分配利润370705094.20339678471.67

归属于母公司所有者权益合计1627149942.011609597227.59

少数股东权益20927269.3622996634.06

所有者权益合计1648077211.371632593861.65

负债和所有者权益总计1867079623.691841724750.08

法定代表人：李忠主管会计工作负责人：彭占凯会计机构负责人：徐佳君

3广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金202849303.93166486907.16

交易性金融资产50224471.1070295693.66衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资

预付款项56301.7056301.70

其他应收款35748968.6034995991.70

其中：应收利息477727.34

应收股利9000000.009000000.00存货

其中：数据资源合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产583427.82583427.82

其他流动资产3905547.453839779.85

流动资产合计293368020.60276258101.89

非流动资产：

债权投资其他债权投资

长期应收款4677182.204677182.20

长期股权投资1155973904.651156288853.10

其他权益工具投资58611906.4057770311.20其他非流动金融资产

投资性房地产21993946.9021857997.49

固定资产16149111.7716313548.11在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产727955.571124390.55

无形资产896268.071463201.46

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产14855212.6914259663.35其他非流动资产

4广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

非流动资产合计1273885488.251273755147.46

资产总计1567253508.851550013249.35

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款1843.001843.00预收款项合同负债

应付职工薪酬2417484.055861758.92

应交税费1984348.831800939.68

其他应付款18527073.5818545569.15

其中：应付利息

应付股利717270.70717270.70持有待售负债

一年内到期的非流动负债327394.35521739.45其他流动负债

流动负债合计23258143.8126731850.20

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债395507.83395507.83长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益

递延所得税负债10949672.719797598.86其他非流动负债

非流动负债合计11345180.5410193106.69

负债合计34603324.3536924956.89

所有者权益：

股本438149272.00442631734.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积862661864.45906141745.85

减：库存股25979271.5257361020.92

其他综合收益31783954.9728327733.40

专项储备1463894.95

5广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

盈余公积90928947.5390928947.53

未分配利润135105417.07100955257.65

所有者权益合计1532650184.501513088292.46

负债和所有者权益总计1567253508.851550013249.35

3、合并利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业总收入199093710.72201901213.66

其中：营业收入199093710.72201901213.66利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本175796337.77165335723.97

其中：营业成本87627548.6478605006.64利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加1745175.162027552.69

销售费用13078942.5615962655.41

管理费用27597881.6825384119.48

研发费用45697363.1443385491.34

财务费用49426.59-29101.59

其中：利息费用1596412.331469619.23

利息收入1349256.401379140.16

加：其他收益5628997.941663506.25

投资收益（损失以“—”号填列）-2960838.017945546.65

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-5566847.463919503.87以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“—”号填列）

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“—”号填列）988755.23-997719.19

信用减值损失（损失以“—”号填列）-1437547.25-4219071.66

资产减值损失（损失以“—”号填列）-997035.35-3396387.54

资产处置收益（损失以“—”号填列）-4793.19

三、营业利润（亏损以“—”号填列）24519705.5137556571.01

加：营业外收入3692417.7729470.56

减：营业外支出1090505.0631414.03

四、利润总额（亏损总额以“—”号填列）27121618.2237554627.54

6广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

减：所得税费用2914142.821597103.46

五、净利润（净亏损以“—”号填列）24207475.4035957524.08

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）24207475.4035957524.08

2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“—”号填

26351647.7036502360.83

列）

2.少数股东损益（净亏损以“—”号填列）-2144172.30-544836.75

六、其他综合收益的税后净额8131196.40

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额8131196.40

（一）不能重分类进损益的其他综合收益8131196.40

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动8131196.40

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额32338671.8035957524.08

归属于母公司所有者的综合收益总额34482844.1036502360.83

归属于少数股东的综合收益总额-2144172.30-544836.75

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.060.08

（二）稀释每股收益0.060.08

法定代表人：李忠主管会计工作负责人：彭占凯会计机构负责人：徐佳君

4、母公司利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业收入1565480.972301290.22

减：营业成本463478.89450178.97

税金及附加354996.25370967.48销售费用

管理费用13887310.2611183496.66

7广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

研发费用

财务费用-1314452.36-1113978.61

其中：利息费用19254.6530528.40

利息收入1340951.211153359.02

加：其他收益39979.1336585.27

投资收益（损失以“—”号填列）37769151.679413020.37

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-4020561.735599659.91以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“—”号填列）-71222.56-1675739.81

信用减值损失（损失以“—”号填列）-42630.82-18018.81

资产减值损失（损失以“—”号填列）

资产处置收益（损失以“—”号填列）-1022.25

二、营业利润（亏损以“—”号填列）25869425.35-834549.51

加：营业外收入1469284.951400.00

减：营业外支出17400.0029972.00

三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）27321310.30-863121.51

减：所得税费用-2153874.29-1615695.36

四、净利润（净亏损以“—”号填列）29475184.59752573.85

（一）持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）29475184.59752573.85

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额8131196.40

（一）不能重分类进损益的其他综合收益8131196.40

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动8131196.40

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额37606380.99752573.85

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

8广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金167736150.55143314552.65客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还533.032840.98

收到其他与经营活动有关的现金8989386.943072799.74

经营活动现金流入小计176726070.52146390193.37

购买商品、接受劳务支付的现金88955351.3892545289.83客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金67464697.5756097992.30

支付的各项税费9875358.4542303160.27

支付其他与经营活动有关的现金28198389.7215320828.51

经营活动现金流出小计194493797.12206267270.91

经营活动产生的现金流量净额-17767726.60-59877077.54

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金596310364.00653856786.79

取得投资收益收到的现金4452812.814457760.53

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额11600.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金2717944.32167596.77

投资活动现金流入小计603481121.13658493744.09

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金6103480.8018760579.20

投资支付的现金602500000.00506850000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

9广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

投资活动现金流出小计608603480.80525610579.20

投资活动产生的现金流量净额-5122359.67132883164.89

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金10000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计10000000.00

偿还债务支付的现金1500000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金47222.22206644.48

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润0.00

支付其他与筹资活动有关的现金2496000.003557823.70

筹资活动现金流出小计2543222.225264468.18

筹资活动产生的现金流量净额7456777.78-5264468.18

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1891.7210391.62

五、现金及现金等价物净增加额-15431416.7767752010.79

加：期初现金及现金等价物余额202930595.7794345379.71

六、期末现金及现金等价物余额187499179.00162097390.50

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1462285.762009429.87收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金2350513.87648641.72

经营活动现金流入小计3812799.632658071.59

购买商品、接受劳务支付的现金120722.01236481.91

支付给职工以及为职工支付的现金7603369.748670066.21

支付的各项税费574053.27751519.36

支付其他与经营活动有关的现金12188085.874219611.47

经营活动现金流出小计20486230.8913877678.95

经营活动产生的现金流量净额-16673431.26-11219607.36

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金370000000.00536896691.42

取得投资收益收到的现金43598092.033935832.21

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金10000000.00

投资活动现金流入小计423598092.03540832523.63

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金141890.1475325.16

投资支付的现金430500000.00380600000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

10广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

支付其他与投资活动有关的现金9000000.0015000000.00

投资活动现金流出小计439641890.14395675325.16

投资活动产生的现金流量净额-16043798.11145157198.47

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计0.00偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金206644.48

支付其他与筹资活动有关的现金1157823.70

筹资活动现金流出小计1364468.18

筹资活动产生的现金流量净额-1364468.18

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-32717229.37132573122.93

加：期初现金及现金等价物余额125491565.1614520838.84

六、期末现金及现金等价物余额92774335.79147093961.77

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数资他专盈般者

项目：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

1616

44276057279033922

580932

636236119492867996

一、上年期97597593

17680233948463

末余额9122286

34.48.0.93.47.571.4.0.927.51.6

0099203676

加：会计政策变更前期差错更正其他

44276057275890339162216

二、本年期

636236119497928670999632

初余额

17680233912948459763593

11广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

34.48.0.93.4.927.571.224.086

0099203677.561.6

三、本期增--3117-15

433134

减变动金额4434902655220483

47938156

（减少以825362716934

8874221

“—”号填4625.72.54.43649.7

1.39.4.57

列）.00132.702

35148221338

（一）综合31

64844467

收益总额196

7.74.11721.8.40

00.300

----

43311616

（二）所有44

479381580580

者投入和减82

88745959

少资本462

1.39.43.93.9.00

7077

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

----

43311616

479381580580

4．其他82

88745959

462

1.39.43.93.9.00

7077

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有

者（或股东）的分配

4．其他

12广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

（四）所有46

740.0

者权益内部74

9740

结转974.83.83

1．资本公

0.0

积转增资本

0（或股本）

2．盈余公

0.0

积转增资本

0（或股本）

3．盈余公0.0

积弥补亏损0

4．设定受

益计划变动0.0额结转留存0收益

5．其他综46

740.0

合收益结转74

9740

留存收益974.83.83

6．其他

111111

（五）专项141489

807

储备359359166.60.24.24.84

121213

1．本期提272725

586

取248248835.42.91.91.33

112112136

2．本期使888866

778

用9.69.68.4.82

779

---

141414

（六）其他636363

894894894.95.95.95

1616

43871725309037020

552748

141497965092870927

四、本期期48149077

92692755945026

末余额3779421

72.67.1.54.97.594.9.3.212.01.3

0062273206

13广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

上年金额

单位：元

2023年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数资他专盈般者

项目：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

1717

442708659057234

535488

866932692827223

一、上年期17753976

133654949206

末余额0667480

24.69.1.77.582.0.5.437.98.5

000573752

加：会计政策变更前期差错更正其他

1717

442708659057234

535488

866932692827223

二、本年期17753976

133654949206

初余额0667480

24.69.1.77.582.0.5.437.98.5

000573752

三、本期增--3646-46

15828

减变动金额22979502571341230

0505

（减少以596536964353

6126.6

“—”号填0.05200.81.00.60.3.731

列）0.853257

502502544957

（一）综合

36368352

收益总额

0.80.86.74.0

3358

152425

（二）所有2291241

057618

者投入和减5900837

612778616

少资本0.0755.78.73.43.21

0.70

1．所有者

投入的普通

14广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支242425

付计入所有767618

837

者权益的金778778616.78

额.43.43.21

---

22997112

4．其他591600

0.05.7755

00.70

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有

者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

828828161989

（五）专项05055662

储备6.66.68.34.9

1123

15广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

90290217310

1．本期提06060275

取5.95.98.2094

559.24

74741185

2．本期使

009009459469

用.34.34.97.31

6767

6464

（六）其他64

765765

765.15.15.15

1818

442710579060833

610135

631936192878881

四、本期期45325207

179202941662

末余额1237033

34.81.0.97.543.9.8.049.08.8

007823587

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具所有

减：其他未分项目资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

1513

4426906157362832146390921009

一、上年期088

3173417410207733894.89475525

末余额292.4

4.005.85.92.4095.537.65

加：会计政策变更前期差错更正其他

1513

4426906157362832146390921009

二、本年期088

3173417410207733894.89475525

初余额292.4

4.005.85.92.4095.537.65

三、本期增----

345634151956

减变动金额4482434731381463

221.0.0001591892

（减少以462.98811749894.

57.42.04

“—”号填00.40.4095

16广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

列）

813129473760

（一）综合

196.51846380

收益总额

40.59.99

----

（二）所有

4482434731381658

者投入和减

462.988117490594

少资本

00.40.40.00

1．所有者

投入的普通0.00股

2．其他权

益工具持有0.00者投入资本

3．股份支

付计入所有

0.00

者权益的金额

----

4482434731381658

4．其他

462.988117490594

00.40.40.00

（三）利润

0.00

分配

1．提取盈

0.00

余公积

2．对所有

者（或股0.00东）的分配

3．其他0.00

（四）所有4674

4674

者权益内部974.0.00

974.

结转83

1．资本公

积转增资本0.00（或股本）

2．盈余公

积转增资本0.00（或股本）

3．盈余公

0.00

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动

0.00

额结转留存收益

17广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

5．其他综4674

4674

合收益结转974.0.00

974.

留存收益83

6．其他0.00

（五）专项

0.00

储备

1．本期提

0.00

取

2．本期使

0.00

用

14631463

（六）其他

894.894.

9595

1532

438186262597317890921351

四、本期期650

49276186927139540.0089470541

末余额184.5

2.004.45.52.97.537.07

上年金额

单位：元

2023年半年度

其他权益工具所有

减：其他未分项目资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

1629

442885426532146390923056

一、上年期853

613298806541894.89472712

末余额555.8

4.003.51.7795.537.60

加：会计政策变更前期差错更正其他

1629

442885426532146390923056

二、本年期853

613298806541894.89472712

初余额555.8

4.003.51.7795.537.60

三、本期增

减变动金额-15471003

79657525

（减少以2295450.5955

520.73.85

“—”号填90.0051.21

列）

18广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

（一）综合75257525

收益总额73.8573.85

（二）所有-15472518

1200

者投入和减2295450.616.

755.

少资本90.005121

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

25182518

付计入所有

616.616.

者权益的金

2121

额

1200

4．其他22959711

755.

90.0065.70

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．对所有

者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

19广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

6764

（六）其他765.

765.

1639

442685585736146390923063

四、本期期889

317346251020894.89477970

末余额511.0

4.004.02.9295.531.45

三、公司基本情况

1、公司概况

广东甘化科工股份有限公司（以下简称甘化科工公司、本公司或公司），成立于1993年4月15日，在江门市市场监督管理局登记注册。现统一社会信用代码为 91440700190357288E，注册资本人民币 43814.9272 万元。法定代表人李忠。

公司原名江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司，于2020年10月30日变更为广东甘化科工股份有限公司。

2、公司注册地址及总部办公地址

公司总部的经营地址江门市蓬江区甘化路62号。

3、公司主要经营活动

公司主要的经营活动为电源及相关产品、高性能特种合金材料制品等军工

产品的研发、生产、销售。

4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本财务报告业经公司董事会于2024年8月29日批准报出。

四、财务报表的编制基础

20广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

1、编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

此外，公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2、持续经营

本公司自本报告期末起12个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司根据实际生产经营特点，按照企业会计准则的相关规定，针对收入确认、存货计价方法、金融工具的计量、固定资产折旧等交易或事项制定了具

体会计政策和会计估计，详见本附注五各项描述。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

21广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收票据、应收账款、应收款

营业收入的1%

项融资、其他应收款、其他应付款

重要的应收款项本期坏账准备收回或转回营业收入的1%

重要的在建工程单项重要的在建工程项目金额占资产总额2%以上

重要投资活动有关的现金单项投资活动占资产总额2%以上

非全资子公司净资产金额占合并净资产5%以上或经管理层重要的非全资子公司认定对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占合并净资产重要的合营企业或联营企业

5%以上

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司合并成本为在购买日作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的

负债的公允价值，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值及合并成本的计量进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值及合并成本是恰当的，则将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

22广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）企业合并中相关费用的处理

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项

23广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

*增加子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

B. 分步购买股权至取得控制权通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在购买日作为取得控制权的交易进行会计处理，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他股东权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他股东权

24广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

益变动采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

*处置子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B. 分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理：在丧失控制权

之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，将各项交易作为独立的交易进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一

25广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应

享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

*不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。

当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：

*确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

*确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

26广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

*确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务报表附注长期股权投资所述方法进行核算。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知

金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

对发生的非本位币经济业务，本公司按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：*符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；*为了规避外汇风险进行套期的

套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇

兑差额计入其他综合收益外，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

（2）外币报表折算的会计处理方法

资产负债表日，将采用与本公司不同的记账本位币的境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构外币财务报表进行折算前，本公司将调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与本公司会计期间和会计政策相一致，根据调

27广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

整后会计政策及会计期间编制相应货币的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率/即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率/即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中股东权益项目下在“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融资产的分类、确认依据和计量方法

*金融资产的分类

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：A.以摊余成本计量的金融资产;B.以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的金融资产;C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

28广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

*金融资产的初始计量金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计

准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

*金融资产的后续计量

A.以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出

售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，其公允价值的后续变

29广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告动计入其他综合收益，不需计提减值准备。除了获得的股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均应当计入其他综合收益，且后续不得转入损益。该类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认依据和计量方法

*金融负债的分类

本公司金融负债于初始确认时分类为：A.以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债；B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金

融资产所形成的金融负债;C.属于上述 A.或 B.的财务担保合同，以及不属于上述 A.并以低于市场利率贷款的贷款承诺;D.以摊余成本计量的金融负债。

*金融负债的初始计量金融负债初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融负债，其相关交易费用计入其初始确认金额。

*金融负债的后续计量

A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

30广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，终止确认时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益；其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

属于上述 A.或 B.的财务担保合同，以及不属于上述 A.并以低于市场利率贷款的贷款承诺企业在初始确认后按照金融工具的减值规定所确定的损失准备金额以及初

始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

D.以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

31广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬给转入方的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理:*未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;*保留了对该金融

资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益:*所转移金融资产在终止确认日的账面价值;*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益:*终止确认部分的账面价值;*终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

（4）金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

*公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

32广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

*公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确认方法详见附注五、11。

（6）衍生金融工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。

除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

33广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

*公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

*公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（8）金融资产减值

*减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的债务工具投资金融资产、租赁应收款、合同资产、贷款承诺以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来

12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显

著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后

已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、

当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融

34广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款和其他应收款，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

A.应收票据、应收账款

对于应收票据、应收账款具体划分组合情况如下：

应收票据组合

应收票据组合1：银行承兑汇票

应收票据组合2：商业承兑汇票应收账款组合

应收账款组合1：应收军工总装客户

应收账款组合2：应收军工总装企业外其他客户

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

35广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

B.其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。具体划分组合情况如下：

其他应收款组合1：个人借支备用金

其他应收款组合2：应收押金和保证金

其他应收款组合3：应收合并范围内关联方

其他应收款组合4：应收其他往来款项

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

C.长期应收款本公司的长期应收款包括应收融资租赁款。

本公司依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收融资租赁款

长期应收款组合1：应收融资租赁款

对于应收融资租赁款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

D.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和

36广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日

发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

B.已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

C.已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

D.现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

*已发生减值的金融资产本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A.发行方或债务人发生重大财务困难；

B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任

37广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

何其他情况下都不会做出的让步；

D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

*金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流

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量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

12、应收票据

具体处理参照11、金融工具。

13、应收账款

具体处理参照11、金融工具。

14、应收款项融资不适用。

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

具体处理参照11、金融工具。

16、合同资产不适用。

17、存货

（1）存货的分类

存货分为原材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资、半成品、

在途物资、低值易耗品等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确认标准和计提方法

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值

39广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

低于成本时，提取存货跌价准备。可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备，其中：

*产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度：

存货采用永续盘存制，并定期盘点存货。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品的摊销方法：低值易耗品采用一次摊销法摊销。

包装物的摊销方法：包装物采用一次摊销法摊销。

18、持有待售资产不适用。

40广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

19、债权投资不适用。

20、其他债权投资不适用。

21、长期应收款

具体处理参照11、金融工具。

22、长期股权投资

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方

单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不

41广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资同一控制下的企业合并在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。

非同一控制下的企业合并在购买日按照支付的合并对价的公允价值确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值（有确凿证据证明换入资产的公允价值更加可靠的除外）和相关税费作为初始

投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

42广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

（3）后续计量和损益确认方法

*成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。

*权益法核算：

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产

公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构

成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值，在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。与被投资单位之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本

43广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。在确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限（公司负有承担额外损失义务的除外），被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和

利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

*处置长期股权投资

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例将原计入其他综合收益的部分转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的

44广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产：

包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司对投资性房地产按成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，按照固定资产或无形资产的会计政策，计提折旧或进行摊销。投资性房地产减值测试方法及减值准备计提方法详见本财务报表附注五、30、长期资产减值。

24、固定资产

（1）确认条件

本公司固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、

出租或经营管理而持有的有形资产。固定资产的确认条件：*该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；*该固定资产的成本能够可靠计量。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

45广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

房屋建筑物年限平均法20-50年5%1.90%-4.75%

机械设备年限平均法3-15年5%6.33%-31.67%

运输设备年限平均法4-10年5%9.50%-23.75%

电子设备年限平均法3-5年5%19.00%-31.67%

其他设备年限平均法3-5年5%19.00%-31.67%

本公司的固定资产分为：房屋建筑物、机械设备、运输设备、电子设备及其他。

本公司折旧采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态次月开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。

对计提了减值准备的固定资产，在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。

25、在建工程

（1）在建工程的分类：

在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点：

在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。

各类别在建工程具体转固标准和时点:类别转固标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达

到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）房屋建筑物经消防、国土、规划等外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用

状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可

需安装调试的机器设备在一段时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳

定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

46广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）在建工程减值准备的确认标准、计提方法：

具体详见附注五、30。

26、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

借款费用同时满足以下条件时予以资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金

资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时

间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状

态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资

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本化金额，并应当在资本化期间内，将其计入符合资本化条件的资产成本。为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款本金及利息所产生的汇兑差额全部予以资本化，除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

27、生物资产不适用。

28、油气资产不适用。

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

本公司无形资产分为土地使用权、专利技术及计算机软件等。

*无形资产的计价方法：

本公司无形资产按照成本进行初始计量。

*使用寿命及其确定依据、估计情况及摊销方法

使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内按直线法摊销，来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、

且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，本公司综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。按照上述方法仍无法合理确定无形资产带来经济利益期限的，该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产，不作摊销，并于每

48广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

会计年度内对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，应当估计其使用寿命，并按使用寿命有限的无形资产核算方法进行处理。

本公司使用寿命有限的无形资产其使用寿命确认依据、估计情况如下：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权专利技术10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

计算机软件5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无形资产减值准备的确认标准、计提方法

具体详见附注五、30。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括直接发生的研发人员工资、直接材料、相关设备折旧费与长期待摊费用以及其他费用等。

本公司划分研究开发项目研究阶段支出和开发阶段的支出的具体标准如

下：

公司将内部研究开发项目区分为研究阶段和开发阶段。研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段。开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段。

公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集相应阶段的支出。研究阶段发生的支出应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，在同时满足下列条件时，确认为无形资产：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。

49广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

*无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。

30、长期资产减值

（1）长期资产的适用范围

资产减值主要包括长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房

地产、固定资产、在建工程、无形资产（包括资本化的开发支出）、使用权资产以及商誉等。

（2）长期资产的减值测试方法及会计处理方法

在资产负债表日，公司判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象，若存在减值迹象的，则进行减值测试。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额

进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，

50广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

对于因合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于公司确定的报告分部。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失，再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）

与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

31、长期待摊费用

长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一

年以上的各项费用，以实际发生的支出入账并在其预计受益期内按直线法平均法进行摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

32、合同负债

本公司已收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同

51广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

*设定提存计划

公司设定提存计划主要包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

*设定受益计划

本公司设定受益计划的会计处理如下：

A.根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

B.设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划

52广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

C.期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产

生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

34、预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负

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债：*该义务是本公司承担的现时义务；*该义务的履行很可能导致经济利益

流出企业；*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：

*或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；*或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定；

公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。

35、股份支付

（1）股份支付的种类本公司的股份支付是为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承

担以权益工具为基础确定的负债的交易，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

对于授予的期权等权益工具存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的期权等权益工具不存在活跃市场的，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型至少应当考虑以下因素：*期权的

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行权价格；*期权的有效期；*标的股份的现行价格；*股价预计波动率；*

股份的预计股利；*期权有效期内的无风险利率；*分期行权的股份支付。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

*以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

*以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

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*修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可

行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分计入当期费用。如果回购其职工已可行权的权益工具借记所有者权益回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分计入当期费用。

36、优先股、永续债等其他金融工具不适用。

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）收入的确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部

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的经济利益，也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括

代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

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满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或

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应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

（2）按照本公司业务类型具体收入确认原则和计量方法

本公司收入主要包括：销售电源及相关产品、销售高性能特种合金材料制品。

本公司收入确认的具体方法如下：

商品销售收入

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让电源及相关产品、高性能特种

合金材料制品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况不适用。

38、合同成本

合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

59广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直

接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的

商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

39、政府补助

（1）政府补助的确认

60广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按公允价值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

（2）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

*与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益/冲减相关成本费用。

与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益/冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：*初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；*存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

*属于其他情况的，直接计入当期损益。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及

61广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。

（1）递延所得税资产的确认

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易（除初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易以外）中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予

确认：A：该项交易不是企业合并；B：交易发生时既不影响会计利润也不影响

应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

（2）递延所得税负债的确认

除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：A：商誉的初始确认；B：同时满足具有下列特征的

交易（除初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易以外）中产生的资产或负债的初始确认：*该项交易不是企业合并；*交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）；C：公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的：*投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；

*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

62广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

*本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

除采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

租赁负债的初始计量金额；

在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

承租人发生的初始直接费用；

63广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

*租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。

租赁付款额包括：A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选

择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

64广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

*租赁变更：

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大

了租赁范围； B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

*售后租回交易：

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

65广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

*经营租赁经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。

公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值详见本附注“五、11、金融工具”。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*租赁变更：

属于经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额应当视为新租赁的收款额。

属于融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用

权而扩大了租赁范围； B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

属于融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，若变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁

66广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

资产的账面价值；若变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

*售后租回交易：

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者公司未按市场价格收取租金，公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

42、其他重要的会计政策和会计估计

（1）回购本公司股份

公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。

公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。

公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本，同时进行备查登记。

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。

67广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。

（2）套期会计

*套期会计的分类

本公司将套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。

A.公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇风险外)的公允价值变动风险进行的套期。

B.现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，且将影响企业的损益。

C.境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。

*套期会计方法及套期工具套期会计方法是指公司将套期工具和被套期项目产生的利得或损失在相同

会计期间计入当期损益（或其他综合收益）以反映风险管理活动影响的方法。

套期工具是指公司为进行套期而指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具。被套期项目是指公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。对于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理：

A.套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成；

B.在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。该文件至少载明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评估方

68广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告法（包括套期无效部分产生的原因分析以及套期比率确定方法）等内容；

C.套期关系符合套期有效性的要求。套期同时满足下列条件的，应当认定套期关系符合套期有效性要求：

（A）被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动；

（B）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；

（C）套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比。

*套期会计确认和计量

A.公允价值套期满足上述条件的，应当按照下列规定处理：

（A）套期工具产生的利得或损失应当计入当期损益；

（B）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。

B.现金流量套期满足上述条件的，应当按照下列规定处理：

（A）套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量

套期储备，应当计入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，应当按照下列两项的绝对额中较低者确定：

a.套期工具自套期开始的累计利得或损失；

b.被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额应当为当期现金流量套期储备的变动额。

（B）套期工具产生的利得或损失中属于无效套期的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），应当计入当期损益。公司应当按照下列规

69广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

定对现金流量套期储备进行后续处理：

a.被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或非金融负债，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，公司应当将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额；

b.对于不属于上述 a.涉及的现金流量套期，公司应当在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益；

c.如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，公司应当将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。

C.境外经营净投资套期满足上述条件的，应当按照下列规定处理：

（A）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益；

全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转出，计入当期损益。

（B）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损益。

公司对套期关系作出再平衡的，应当在调整套期关系之前确定套期关系的套期无效部分，并将相关利得或损失立即计入当期损益。同时，更新在套期剩余期限内预期将影响套期关系的套期无效部分产生原因的分析，并相应更新套期关系的书面文件。

套期关系再平衡可能会导致企业增加或减少指定套期关系中被套期项目或

套期工具的数量。企业增加了指定的被套期项目或套期工具的，增加部分自指

70广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

定增加之日起作为套期关系的一部分进行处理；企业减少了指定的被套期项目

或套期工具的，减少部分自指定减少之日起不再作为套期关系的一部分，作为套期关系终止处理。

（3）债务重组

*本公司作为债务人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

*本公司作为债权人

以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债权人应当在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸

71广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企

业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和

重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

72广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

□适用□不适用

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

44、其他不适用。

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

销售商品或提供劳务、有形动产租赁

增值税3%、5%、6%、9%、10%、13%的增值额

城市维护建设税应交流转税额7%

企业所得税应纳税所得额15%、16.5%、20%、25%

教育费附加应交流转税额3%

地方教育附加应交流转税额2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

升华电源15%

沈阳含能15%

沈阳非晶15%

汇德投资16.5%

甘华电源20%

甘科物业20%

升华源20%

四川德芯源20%

北京聚能合源15%

2、税收优惠

（1）高新技术企业企业所得税优惠

公司下属子公司升华电源、沈阳含能、沈阳非晶及北京聚能合源为高新技术企业，高新技术资格有效期内适用高新技术企业所得税的优惠税率15%。

73广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

纳税主体证书编号证书有效期

升华电源 GR202351001353 2023 年 10月-2026年 10月沈阳含能 GR202321000489 2023 年 11月-2026年 11月沈阳非晶 GR202221000916 2022 年 11月-2025年 11月北京聚能合源 GR202111002087 2021 年 10 月-2024年 10 月

（2）西部大开发企业所得税优惠根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（2020年第23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为

主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业，经公司申请，主管税务机关审核确认后，可减按15%税率缴纳企业所得税。公司下属子公司升华电源于2014年5月14日获得成都市成华区国家税务局批准通知书，于

2013年度开始享受所得税减免优惠。

（3）小微企业税收优惠根据财政部、税务总局2022年3月14日发布的《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税202213号）规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，

减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局2023年3月26日发布的《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税202306号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。公司之子公司甘华电源、甘科物业、升华源、四川德芯源、沈阳超能2024年1-6月享受该税收优惠。

（4）研发费用加计扣除优惠

74广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告根据财政部、税务总局2021年3月31日发布的《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部、税务总局公告2021年第13号）规定，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。根据财政部、税务总局2023年3月26日发布的《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部、税务总局公告

2023年第7号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形

资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。公司之子公司升华电源、沈阳含能、沈阳非晶、北京聚能合源本期与上期享受该税收优惠。

（5）军品销售增值税优惠

公司下属子公司升华电源销售军品，按照军品增值税政策，军品增值税施行免税合同清单制，公司向相关部门申报免税合同后，形成清单报送财政部和国税总局，其联合批复下发文件至各级税务机关，随后通知企业办理已交增值税退税，免税清单下发后企业可直接开具增值税免税普通发票。

2022年，根据军方通知，销售合同签订时间在2022年1月1日及以后的

军品销售不再享受免交增值税的税收优惠。子公司升华电源本期执行的销售合同中仅属于2022年1月1日之前签订的享受军品免征增值税优惠。

（6）先进制造业企业增值税加计抵减税收优惠

根据财政部税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》

(财政部税务总局公告2023年第43号)有关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。子公司升华电源、沈阳含能及沈阳非晶符合上述规定，2024年1-

6月享受该项税收优惠政策。

75广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金15654.982222604.86

银行存款267468368.98240696646.80

其他货币资金30897673.986770468.96

合计298381697.94249689720.62

其中：存放在境外的款项总额2091.182535.63其他说明

期末其他货币资金包括票据保证金807550.80元。除票据保证金之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其中：

指定以公允价值计量且其变动计入当

107196295.82175511514.25

期损益的金融资产

其中：

理财产品107196295.82175511514.25

合计107196295.82175511514.25

3、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据3049062.003891734.05

商业承兑票据35751479.0289298836.83

合计38800541.0293190570.88

（2）坏账计提方法分类披露

单位：元

76广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合计提坏

409822181638800993946204193190

账准备100.00%5.32%100.00%6.24%

170.8729.85541.02683.4012.52570.88

的应收票据

其中：

1.银行

30490304903891738917

承兑汇7.44%3.92%

62.0062.0034.0534.05

票

2.商业379332181635751955026204189298

92.56%5.75%96.08%6.50%

承兑汇108.8729.85479.02949.3512.52836.83票

409822181638800993946204193190

合计100.00%5.32%100.00%6.24%

170.8729.85541.02683.4012.52570.88

按组合计提坏账准备类别名称：银行承兑汇票

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑汇票3049062.000.000.00%

合计3049062.000.00

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、11。

按组合计提坏账准备类别名称：商业承兑汇票

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

其他客户37933108.872181629.855.75%

合计37933108.872181629.85

确定该组合依据的说明：

77广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、11。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

商业承兑票据6204112.524022482.672181629.85

合计6204112.524022482.672181629.85

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

4、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）253056665.90149674738.46

1至2年24119284.6212737949.31

2至3年1678038.66614950.00

3年以上319984.02275184.02

3至4年55600.00124800.00

4至5年114000.00

5年以上150384.02150384.02

合计279173973.20163302821.79

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

按单项225408.07%143496.37%211051632210.00%8615235.28%15460

78广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

计提坏674.1888.30685.88265.80.02742.78账准备的应收账款

其中：

按组合计提坏

2566331371524291814698087383138242

账准备91.93%5.34%90.00%5.95%

299.02029.81269.21555.9968.45187.54

的应收账款

其中：

(1)军工

43057430572375023750

总装客15.42%1.45%

145.00145.0098.1298.12

户

(2)其他2135761371519986114460587383135867

76.50%6.42%88.55%6.04%

客户154.02029.81124.21457.8768.45089.42

2791731515026402316330295998153702

合计100.00%5.43%100.00%5.88%

973.20018.11955.09821.7991.47930.32

按单项计提坏账准备类别名称：客户一

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

16322265.822540674.1

客户一861523.021434988.306.37%回款周期长

16322265.822540674.1

合计861523.021434988.30

按组合计提坏账准备类别名称：军工总装客户

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

军工总装客户43057145.000.000.00%

合计43057145.000.00

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、11。

按组合计提坏账准备类别名称：其他客户

单位：元

79广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

其他客户213576154.0213715029.816.42%

合计213576154.0213715029.81

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、11。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按单项计提坏账准备861523.02573465.291434988.31的应收账款

按信用风险特征组合8738368.454976661.3513715029.80计提坏账准备的应收账款

合计9599891.475550126.6415150018.11

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名64221107.0064221107.0023.00%3636201.57

第二名54714205.0054714205.0019.60%2885464.45

第三名24997790.0024997790.008.95%

第四名22540674.1822540674.188.07%1434988.30

第五名18059355.0018059355.006.47%

合计184533131.18184533131.1866.09%7956654.32

5、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款8333108.562747792.30

80广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

合计8333108.562747792.30

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

员工备用金5650651.41599715.90

押金/保证金1927703.001593332.00

其他单位往来款26998425.5026755284.93

历史遗留款4390263.554390263.55

合计38967043.4633338596.38

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）6500331.191271391.99

1至2年517228.08429522.70

2至3年1582252.911278550.41

3年以上30367231.2830359131.28

3至4年9302.101202.10

5年以上30357929.1830357929.18

合计38967043.4633338596.38

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

20000200002000020000

计提坏51.33%100.00%59.99%100.00%

777.88777.88777.88777.88

账准备

其中：

按组合

189661063383331133371059027477

计提坏48.67%56.06%40.01%79.40%

265.58157.0208.56818.50026.2092.30

账准备

其中：

81广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

1.个人

5650658325.5592359971549588.550127

借支备14.50%1.03%1.80%8.27%

51.412626.154.9026.64

用金

2.押金19277193227173441593315933314339

4.95%10.02%4.78%10.00%

保证金03.00.0275.9832.00.2098.80

3.往来8094170877100637850970872763665

20.77%87.57%23.55%90.27%

款01.0794.6406.4360.5094.64.86

4.历史

32938329383293832938

遗留款8.45%100.00%-9.88%100.00%

10.1010.1010.1010.10

项

389673063383331333383059027477

合计100.00%78.61%100.00%91.76%

043.46934.9008.56596.38804.0892.30

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

1.银行休眠账户1096453.451096453.451096453.451096453.45100.00%

2.江门机械厂18904324.4318904324.4318904324.4318904324.43100.00%

合计20000777.8820000777.8820000777.8820000777.88

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1.个人借支备用金5650651.4158325.261.03%

2.押金保证金1927703.00193227.0210.02%

3.往来款8094101.077087794.6487.57%

4.历史遗留款项3293810.103293810.10100.00%

合计18966265.5810633157.02

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信用整个存续期预期信用坏账准备未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额7296216.1023294587.9830590804.08

2024年1月1日余额

在本期

本期计提43130.8243130.82

82广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

2024年6月30日余

7339346.9223294587.9830633934.90

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例

各阶段划分依据：将历史遗留款项划分为第三阶段；其余划分为第一阶段。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、11。

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备30590804.0843130.8230633934.90

合计30590804.0843130.8230633934.90

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名往来款18904324.433年以上48.51%18904324.43

第二名往来款7062300.003年以上18.12%7062300.00

第三名备用金2636400.001年以内6.77%

第四名押金1260000.002-3年3.23%126000.00

第五名历史遗留款项1096453.453年以上2.81%1096453.45

合计30959477.8879.44%27189077.88

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内1744456.7788.39%743909.6973.15%

83广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

1至2年14988.440.76%67179.566.61%

2至3年8400.000.43%0.00%

3年以上205851.7010.43%205851.7020.24%

合计1973696.911016940.95

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例

第一名785040.0039.78%

第二名379500.0019.23%

第三名149550.007.58%

第四名75000.003.80%

第五名63410.253.21%

7、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额存货跌价准备存货跌价准备项目账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料71402290.571391933.9770010356.6079346173.771144549.8778201623.90

在产品41122886.10693711.4140429174.6926867228.66693711.4126173517.25

库存商品46619882.802650973.7343968909.0741988500.912354458.0239634042.89

发出商品14082278.3514082278.3517106289.1317106289.13

半成品510941.71195189.06315752.65385315.6024022.83361292.77

在途物资122064.36122064.36委托加工物

1701719.471701719.471293674.511293674.51

资

低值易耗品2494.95663.721831.2319855.9119855.91

175442493.9167129102.8

合计4932471.89170510022.064216742.13162912360.72

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

84广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

原材料1144549.87247384.101391933.97

在产品693711.41693711.41

库存商品2354458.02296515.712650973.73

半成品24022.83171166.23195189.06

低值易耗品663.72663.72

合计4216742.13715729.764932471.89

8、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期应收款583427.82583427.82

合计583427.82583427.82

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

9、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

已认证留底/待认证进项税额3122250.576661216.91

预交企业所得税5033230.555592310.19

住房基金户余款2144828.622141017.69

合计10300309.7414394544.79

10、其他权益工具投资

单位：元指定为以本期末本期计本期公允价值累计计本期计入其入其他本期末累计计确认计量且其入其他项目名称期初余额他综合收益综合收入其他综合收的股期末余额变动计入综合收的利得益的损益的损失利收其他综合益的利失入收益的原得因深圳陆巡38611

5777031

科技有限841595.20906.458611906.40

1.20

公司0全联众创

2000000.00

科技发展

85广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

有限公司

38611

5777031

合计841595.20906.42000000.0058611906.40

1.20

分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益收入的金额综合收益的原的原因因深圳陆巡科技本期转让部分

38611906.404674974.83长期持有

有限公司股权全联众创科技不以出售为目

2000000.00无此事项

发展有限公司的

11、长期应收款

长期应收款情况

单位：元期末余额期初余额折现率项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值区间

融资租赁款4677182.204677182.204677182.204677182.20

其中：未实

106150.80106150.80106150.80106150.80

现融资收益

合计4677182.204677182.204677182.204677182.20

12、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值被投余额法下其他发放余额准备其他计提准备资单（账追加减少确认综合现金（账期初权益减值其他期末位面价投资投资的投收益股利面价余额变动准备余额值）资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业

苏州2060--2002锴威7862402017946368

特半9.50561.386.1.05

86广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

导体7372股份有限公司北京惠风

-联合18291722

1072

防务73964562

834.

科技.36.36

有限公司芜湖华沅微电

537247341921

子有.9051.73.17限公司

23812307

55661794

小计21396016

847.386.

8.764.58

4672

23812307

55661794

合计21396016

847.386.

8.764.58

4672

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

13、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额36249902.091466526.9937716429.08

2.本期增加金额1159950.431159950.43

（1）外购

87广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）存货\固定资产\

1159950.431159950.43

在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额36249902.092626477.4238876379.51

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额15066018.19792413.4015858431.59

2.本期增加金额345850.08678150.941024001.02

（1）计提或摊销345850.0824951.55370801.63

（2）固定资产转入653199.39653199.39

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额15411868.271470564.3416882432.61

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值20838033.821155913.0821993946.90

2.期初账面价值21183883.90674113.5921857997.49

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

88广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

14、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产59540019.7761884853.55

固定资产清理2033138.902033138.90

合计61573158.6763917992.45

（1）固定资产情况

单位：元房屋及建筑项目机器设备电子设备运输设备其他合计物

一、账面原值：

2338293965635372.6105016552.

1.期初余额6996384.923139647.215862208.21.12309

2.本期增加金额3399645.95450428.40313743.36206102.534369920.24

（1）购置2292208.18137032.58313743.36206102.532949086.65

（2）在建工程

79216.8179216.81

转入

（3）企业合并

1028220.96313395.821341616.78

增加

3.本期减少金额2238200.0022900.002261100.00

（1）处置或报

2238200.0022900.002261100.00

废

2338293966796818.5107125372.

4.期末余额7446813.323453390.576045410.74.12833

二、累计折旧

9698379.25423710.942856463.7

1.期初余额2950259.971554207.033229905.93

9227

2.本期增加金额225466.744504154.03798649.56185367.46268791.355982429.14

（1）计提225466.743911921.28595268.85185367.46268791.355186815.68

（2）企业合并

592232.75203380.71795613.46

增加

3.本期减少金额1172016.7016860.121188876.82

（1）处置或报

1172016.7016860.121188876.82

废

9923846.28755848.247650016.0

4.期末余额3748909.531739574.493481837.16

6659

三、减值准备

89广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

1.期初余额275234.77275234.77

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额275234.77275234.77

四、账面价值

1345909237765735.559200121.4

1.期末账面价值3697903.791713816.082563573.58.4667

1368455939936426.961884853.5

2.期初账面价值4046124.951585440.182632302.28.2045

（2）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

三旧改造固定资产清理2033138.902033138.90

合计2033138.902033138.90

15、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程3951217.913543818.56

合计3951217.913543818.56

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

设备安装3951217.913951217.913543818.563543818.56

合计3951217.913951217.913543818.563543818.56

（2）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

16、使用权资产

90广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物运输工具合计

一、账面原值

1.期初余额71816273.47345956.4472162229.91

2.本期增加金额

（1）购置

（2）其他

3.本期减少金额

（1）购置

（2）其他

4.期末余额71816273.47345956.4472162229.91

二、累计折旧

1.期初余额11627232.53209015.3911836247.92

2.本期增加金额2327892.1243244.582371136.70

（1）计提2327892.1243244.582371136.70

（2）其他

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额13955124.65252259.9714207384.62

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值57861148.8293696.4757954845.29

2.期初账面价值60189040.94136941.0560325981.99

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

17、无形资产

91广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额2500980.4236984162.812184312.1241669455.35

2.本期增加金额5493900.00302962.415796862.41

（1）购置302962.41302962.41

（2）内部研发

（3）企业合并增

5493900.005493900.00

加

3.本期减少金额1159950.431159950.43

（1）处置

（2）转投资性房

1159950.431159950.43

地产

4.期末余额1341029.9942478062.812487274.5346306367.33

二、累计摊销

1.期初余额1381825.5629145534.521035975.5531563335.63

2.本期增加金额13410.30702966.60376112.941092489.84

（1）计提13410.30702966.60376112.941092489.84

3.本期减少金额653199.38653199.38

（1）处置653199.38653199.38

4.期末余额742036.4829848501.121412088.4932002626.09

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值598993.5112629561.691075186.0414303741.24

2.期初账面价值1119154.867838628.291148336.5710106119.72

（2）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

92广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

18、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形期末余额处置的事项成的

沈阳含能162739328.07162739328.07

升华电源545192684.72545192684.72

沈阳非晶68361708.6468361708.64

合计776293721.43776293721.43

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额计提处置的事项

沈阳含能162739328.07162739328.07

升华电源151190139.84151190139.84沈阳非晶

合计313929467.91313929467.91

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息名称所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致

升华电源固定资产、无形资产等长期资产升华电源是

沈阳含能固定资产、无形资产等长期资产沈阳含能是

沈阳非晶固定资产、无形资产等长期资产沈阳非晶是

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因不适用。

93广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因不适用。

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用

单位：元业绩承诺完成情况商誉减值金额项目本期上期本期上期承诺业绩实际业绩完成率承诺业绩实际业绩完成率

沈阳非晶0.000.00其他说明

2022年7月，甘化科工与郝宏伟关于福建将乐卓越金属材料有限公司之

股权转让协议中约定，沈阳非晶前实际控制人郝宏伟承诺，2022年7月1日至

2025年6月为利润保障期，在利润保障期内，沈阳非晶经审定的三年合计税后

保障期调整净利润与研发费用之和不低于5100万元。

19、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费17840229.5520040.001748054.2816112215.27

租赁费29218.26500860.24500860.2029218.30

合计17869447.81520900.242248914.4816141433.57

20、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备5093727.60764059.144096692.25614503.84

可抵扣亏损59961963.9814129224.3573890956.6515879249.68

信用减值准备24003537.724318556.9922565990.474100329.16

股权激励3070706.61561709.83

94广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

租赁负债62080420.949403787.8763343105.289593190.52

递延收益2161214.01108060.702161214.01108060.70

合计153300864.2528723689.05169128665.2730857043.73

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债其他权益工具投资公

42378606.6010594651.6537770311.209442577.80

允价值变动

固定资产加速折旧4250687.24637603.084250687.24637603.08

使用权资产54910546.818349021.0856710050.738618946.67以公允价值计量且其变动计入当期损益的

4170037.94655075.063648729.28576878.76

金融工具、衍生工具的估值

合计105709878.5920236350.87102379778.4519276006.31

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产28723689.0530857043.73

递延所得税负债20236350.8719276006.31

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异66522139.5766522139.57

可抵扣亏损127739177.86111602178.49

合计194261317.43178124318.06

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2024年1897886.271897886.27

2025年5830590.965830590.96

2026年6249703.736249703.73

2027年8644599.788644599.78

2028年11650754.9811650754.98

95广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

2029年7928565.627928565.62

2030年6550482.656550482.65

2031年4060822.694060822.69

2032年28654245.3528654245.35

2033年30134526.4630134526.46

2034年19061312.28

合计130663490.77111602178.49

21、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付长期资产购置款5921906.005921906.005452300.005452300.00

预付股权投资款11111100.0011111100.00

合计5921906.005921906.0016563400.0016563400.00

22、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

807550.8807550.8票据保证57637825763782票据保证

货币资金保证金保证金

00金.85.85金

银行贷款

13684551368455额度抵押

固定资产抵押9.209.20（期末无借款）银行贷款

11191541119154额度抵押

无形资产抵押.86.86（期末无借款）银行贷款投资性房21857992185799额度抵押抵押地产7.497.49（期末无借款）

807550.8807550.842425494242549

合计

004.404.40

23、短期借款

短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

信用借款10000000.00

96广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

合计10000000.00

24、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

商业承兑汇票11028362.6811103891.96

银行承兑汇票1615101.6011527565.70

合计12643464.2822631457.66

25、应付账款

应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

应付货款49327545.6331622228.30

应付工程款53340.0074078.10

应付设备款4320983.23993607.17

应付加工试验费246292.67

合计53948161.5332689913.57

26、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付股利717270.70717270.70

其他应付款30927451.9420633282.20

合计31644722.6421350552.90

（1）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

普通股股利717270.70717270.70

合计717270.70717270.70

（2）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

押金保证金1504983.771327216.65

其他单位往来款19947541.539693380.88

97广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

员工往来款39745.17

历史遗留款项79200.0079200.00

股权激励回购款9357443.749357443.74

其他38282.90136295.76

合计30927451.9420633282.20

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

广州南沙兴华造船有限公司7082000.00相关电力指标款未达收款条件

限制性股票回购义务9357443.74股权激励未解禁部分

合计16439443.74

27、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款427964.60626544.25

合计427964.60626544.25

28、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬34494276.5737312156.3159430736.2612375696.62

二、离职后福利-设定提存计划59114.601239002.201245588.3452528.46

三、辞退福利94479.0094479.00

合计34553391.1738645637.5160770803.6012428225.08

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴30241103.8432903948.5254357777.108787275.26

2、职工福利费377158.801705790.761738425.30344524.26

3、社会保险费32498.971295173.251293790.7533881.47

其中：医疗保险费30479.311207083.821208040.7029522.43

工伤保险费2019.6672937.0370597.654359.04

生育保险费15152.4015152.40

4、住房公积金2751.001215731.761215731.762751.00

98广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

5、工会经费和职工教育经费3840763.96191512.02825011.353207264.63

合计34494276.5737312156.3159430736.2612375696.62

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险54249.741196906.101203318.7947837.05

2、失业保险费4864.8642096.1042269.554691.41

合计59114.601239002.201245588.3452528.46

29、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税6171739.902752886.09

企业所得税108973.79108060.70

个人所得税412534.822589877.47

城市维护建设税403175.12107985.49

房产税183167.3027076.94

教育费附加208439.4346560.82

地方教育费49709.39984.96

印花税39953.7055266.28

土地使用税42641.16

合计7620334.615688698.75

30、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债3260705.954247037.20

合计3260705.954247037.20

31、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税49554.1684339.51

合计49554.1684339.51

32、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

99广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

租赁付款额88659758.4389325145.11

未确认融资费用-23353767.15-22379501.65

一年内到期的租赁负债-3052267.82-4247037.20

合计62253723.4662698606.26

33、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助2180585.32640354.371540230.95

合计2180585.32640354.371540230.95

34、其他非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

合伙企业其他投资人份额2948974.193103755.53

合计2948974.193103755.53

35、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数442631734.00-4482462.00-4482462.00438149272.00公司股本期变动系注销回购专用证券账户剩余回购股份4482462股。

36、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）658576007.9043479881.37615096126.53

其他资本公积102050841.09102050841.09

合计760626848.9943479881.37717146967.62

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

股本溢价变动：本期减少系注销回购专用证券账户剩余回购股份

4482462股，对应减少资本公积-股本溢价43479881.37元。

37、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

100广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

库存股57361020.9216580594.0047962343.4025979271.52

合计57361020.9216580594.0047962343.4025979271.52

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

库存股本期增加系公司回购公司股份数量2600000股，对应增加库存股

16580594.00元；本期减少系公司注销回购专用证券账户剩余回购股份

4482462股，对应减少库存股47962343.40元。

38、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期本期所得计入其他计入其他税后归属

项目期初余额减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

一、不能重分类进

271943310841594674974271039834562213065055

损益的其

3.405.20.83.80.574.97

他综合收益其他权益工具投资271943310841594674974271039834562213065055

公允价值3.405.20.83.80.574.97变动其他综合271943310841594674974271039834562213065055

收益合计3.405.20.83.80.574.97

39、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费5897912.921227248.911576784.625548377.21

合计5897912.921227248.911576784.625548377.21

40、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积90928947.5390928947.53

合计90928947.5390928947.53

101广东甘化科工股份有限公司2024年半年度财务报告

41、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润339678471.67572747285.46

调整后期初未分配利润339678471.67572747285.46

加：本期归属于母公司所有者的净利润26351647.70-233068813.79

其他综合收益结转留存收益4674974.83

期末未分配利润370705094.20339678471.67

42、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务196126779.5686181566.94198744351.8277282995.27

其他业务2966931.161445981.703156861.841322011.37

合计199093710.7287627548.64201901213.6678605006.64

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2分部3分部4合计合同分营业收营业成营业收营业成营业收营业成营业收营业成营业收营业成类入本入本入本入本入本

业务类1632469946912598441412711004541737628598064.19909387627

型03.78.97647.80846.71373.68167.86.4610710.72548.64

其中：

电源及

1257454125112574541251

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