古汉医药集团股份公司
审计报告
希会审字(2026)0895号目录
一、审计报告…………………………………（1-4）
二、财务报表
(一)合并财务报表
1.合并资产负债表………………………（5-6）
2.合并利润表……………………………（7）
3.合并现金流量表………………………（8）
4.合并股东权益变动表………………（9-10）
（二）母公司财务报表
1.母公司资产负债表…………………（11-12）
2.母公司利润表…………………………（13）
3.母公司现金流量表……………………（14）
4.母公司股东权益变动表……………（15-16）
三、财务报表附注………………………（17-88）
四、证书复印件
（一）注册会计师资质证明
（二）会计师事务所营业执照
（三）会计师事务所执业证书希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）
X i g e m a C p a s ( S p e c i a l G e n e r a l P a r t n e r s h i p )
希会审字(2026)0895号审计报告
古汉医药集团股份公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了古汉医药集团股份公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括
2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期公司财务报表审计最为重要的事项。这些事项是在对公司财务报表整体进行审计并形成意见的背景下进行处理的，我们不对这些事项提供单独的意见。
我们确定收入确认是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
1收入确认
（一）审计事项描述
贵公司2025年度营业收入为人民币33767.32万元，由于营业收入是贵公司利润的主要来源，其收入确认金额对财务报表具有重大影响，基于上述因素我们关注营业收入的确认，并将其识别为关键审计事项。
请参阅相关财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计（三十）”所述的
会计政策及“五、合并财务报表项目注释（四十一）”。
（二）审计中的应对
针对收入我们执行的主要审计程序包括：
1.了解、评价和测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计及运行有效性；
2.选取重要客户，检查与客户签订的销售合同，了解主要合同条款与条件，
评价收入确认政策的适当性；
3.对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查
明波动原因；
4.对记录的收入交易选取样本，检查收入确认相关支持性文件，包括销售合
同或订单、销售发票、运输单据、客户签收单及收款情况等，以验证收入确认的真实性、准确性；
5.针对资产负债表日前后确认的收入，选取样本，核对销售合同、客户签收
证明等支持性文件，结合期后事项审计检查资产负债表日后产成品的入库是否存在销售退回情况，以评估收入是否被记录在恰当的会计期间；
6.函证主要客户的交易额，结合现场走访确认本期收入金额是否真实、准确；
7.检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
2者是否存在重大错报。
基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
贵公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止营运或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
3古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
财务报表附注
一、公司基本情况
古汉医药集团股份公司(以下简称“公司”或“本公司”)系于1993年11月成立，1995年
12月25日经中国证监会证监字(1995)198号文件批准，1996年1月19日在深圳证券交易所挂牌上市。所属行业为医药制造类。
截至2025年12月31日止，本公司累计发行股本总数23947.1267万股，公司的统一社会信用代码：91430400185034724L。注册资本为 23947.1267 万元，注册地：湖南省衡阳市高新区杨柳路33号。
本公司经营范围主要包括：许可项目：药品互联网信息服务；保健食品生产；食品销售；
食品互联网销售；消毒器械生产；消毒器械销售；酒类经营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：
保健食品（预包装）销售；特殊医学用途配方食品销售；婴幼儿配方乳粉及其他婴幼儿配方食
品销售；健康咨询服务（不含诊疗服务）；养生保健服务（非医疗）；中医养生保健服务（非医疗）；化妆品批发；化妆品零售；日用化学产品销售；日用百货销售；技术服务、技术开发、
技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；广告设计、代理；广告制作；广告发布；企业形
象策划；品牌管理；企业管理咨询；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；市场营销策划；组织文化艺术交流活动；会议及展览服务；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；国内贸易代理；货物进出口；技术进出口；食品销售（仅销售预包装食品）；
食品互联网销售（仅销售预包装食品）。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）本财务报表业经本公司第十届董事会第八次会议于2026年3月29日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企
业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
（二）持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。
17古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：本公司已根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计。
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司声明按照本附注“二、财务报表的编制基础”、“三、重要会计政策及会计估计”所述
的编制基础和会计政策、会计估计编制的财务报表，符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期本公司以12个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币本公司及子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
（五）重要性标准确认方法与选择依据项目重要性标准账龄超过1年的重要预付款项100万元重要的在建工程项目项目拟投资金额超过100万元账龄超过1年的重要应付账款100万元账龄超过1年的重要合同负债100万元账龄超过1年的重要其他应付款100万元
重要的投资活动有关的现金单项投资金额超过资产总额5%的投资活动
重要的筹资活动有关的现金单项筹资金额超过资产总额5%的筹资活动
非全资子公司净资产占公司净资产5%，或净利润占重要的非全资子公司
公司净利润的5%合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值占公重要的合营企业或联营企业
司期末资产总额≥5%
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
18古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或
债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2.合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负
债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
(1)增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。
(2)处置子公司
*一般处理方法
19古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。
（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1.确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
2.确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
3.确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4.按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5.确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。公司对于合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
（九）现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
（十）外币业务和外币报表折算公司外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本
化的原则处理外，均计入当期损益。
（十一）金融工具
20古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1.金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
（1）本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
*业务模式是以收取合同现金流量为目标；
*合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
（2）本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具):*业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
*合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
（3）除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
2.金融工具的确认依据和计量方法
(1)以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)包括应收款项融资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续
21古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
(4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
(5)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
(6)以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3.金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
(1)收取金融资产现金流量的合同权利终止；
(2)金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
(3)金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
22古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
(1)所转移金融资产的账面价值；
(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金
融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)的情形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
(1)终止确认部分的账面价值；
(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债
务工具)的情形)之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4.金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
23古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
5.金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6.金融工具减值的测试方法及会计处理方法
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产(债务工具)和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未
显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。如
24古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、其他应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：
项目组合类别确定依据
应收账款、其他应收款账龄组合按相关项目的实际入账时间计算账龄构成
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
（十二）应收票据本公司对应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用损失计量方法：
组合预期信用损失会计估计政策
根据款项性质及付款人信用，参考历史经验，管理层评价该类款项具有较低的信用银行承兑汇票风险，如无明显迹象表明其已发生减值，则不计提信用损失准备商业承兑汇票按照应收款项的组合划分及预期损失率计提减值准备
（十三）应收账款
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见三、（十一）、金融工具。
（十四）应收款项融资
公司持有的应收票据，评估其持有目的，若管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，则将其分类为应收款项融资。
（十五）其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见三、（十一）、金融工具。
（十六）合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
25古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、（十一）、金融工具”。
（十七）存货
1.存货的分类和成本
存货分类为：原材料、库存商品、在产品、发出商品、低值易耗品、包装物、燃料等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2.发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3.存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品采用一次转销法；
(2)包装物采用一次转销法。
5.存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（十八）持有待售资产
1.非流动资产或处置组划分为持有待售类别，应当同时满足下列条件：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出
26古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
售将在一年内完成。
2.初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
3.后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
4.企业终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，应当将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
（十九）长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2.初始投资成本的确定
(1)企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；
资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
(2)通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成
27古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注本。
3.后续计量及损益确认方法
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”）调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于
公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（二十）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
28古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产-出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“三（二十六）长期资产减值。”
（二十一）固定资产
1.固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2.折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法30-3553.17-2.71
机器设备年限平均法10-1259.50-7.92
电子设备及其他年限平均法5-8519.00-11.88
运输设备年限平均法6-8515.83-11.88
3.固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损
29古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注益。
4.固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“三（二十六）长期资产减值”。
（二十二）在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：
类别转为固定资产的标准和时点在建工程资产达到预定可使用状态
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“三（二十六）长期资产减值”。
（二十三）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
(1)资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
(2)借款费用已经发生；
(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定
30古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4.借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
（二十四）生物资产
1.本公司的生物资产为中草药资产，根据持有目的及经济利益划分为消耗性生物资产。
2.生物资产按成本进行初始计量。
（二十五）无形资产
1.无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，公司无形资产主要包括土地使用权、专用技术、软件、商标和商品批文。
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量。
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
（3）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按直线法摊销，计入当期损益。公司的无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销。如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限的，按相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限两者之中较
31古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
短的年限分期平均摊销。如果合同和法律没有明确规定有效使用年限的，按不超过10年的期限摊销。
2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法
（1）划分研究阶段和开发阶段的具体标准公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
（2）研发支出的归集范围
公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工薪酬、耗用材
料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：
从事研发活动的人员的相关职工薪酬主要指直接从事研发活动的人员以及与研发活动密切相关的管理人员和直接服务人员的相关职工薪酬；
耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出主要指从事研发活动时所发生的直接相关材料的
使用、设备对应的折旧费用及其他发生的费用。
（3）开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
3.无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“三（二十六）长期资产减值”。
（二十六）长期资产减值
32古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、
使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十七）长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
长期待摊费用按实际发生额入账，本公司的长期待摊费用如有明显受益期限的，按受益期限平均摊销；无受益期限的，分5年平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十八）合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
（二十九）职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和其他长期职工福利。
33古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
1.短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2.离职后福利的会计处理方法
本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指本公司与职工就离职后福利达成的协议，或者本公司为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（三十）收入
1.收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确
34古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
（3）本公司在履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
（5）客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
2.收入确认的具体政策
（1）商品销售收入
本公司主要收入确认的具体政策为：商品销售在货物到达约定交货地点客户签收后确认收
35古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注入。
（2）提供服务合同
本公司按合同约定或根据客户要求提供服务的履约义务，在客户验收后确认收入。
（三十一）合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；
2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对
于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
（三十二）政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府
36古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：取得的、用于购建或其他方式形成长期资产的政府补助。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
与资产相关的政府补助确认为递延收益。在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）;
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）;用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（三十三）递延所得税资产/递延所得税负债所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益（包括其他综合收益）的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂时性差异）计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
（1）商誉的初始确认；
37古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
（2）既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损），且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
（1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所
得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
（三十四）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
（一）本公司作为承租人
1.使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使
38古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）本公司发生的初始直接费用；
（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三（二十六）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
2.租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
（1）固定付款额(包括实质固定付款额)存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
（2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
（3）根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
（4）购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
（5）行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
（1）当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实
39古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
（2）当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付
款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
3.短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
4.租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
（1）该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
（2）增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（二）本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
1.经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发
40古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
2.融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三（十一）金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
（1）该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
（2）增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
（3）假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生
效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
（4）假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、
(十一)、金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
（三十五）分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产
生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
（三十六）重要会计政策、会计估计的变更
41古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
1.重要会计政策变更：无
2.会计估计变更：无
四、税项
（一）主要税种及税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为
增值税基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进13%、9%、6%项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税应纳流转税额7%
企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%
教育费附加应纳流转税额3%
地方教育费附加应纳流转税额2%其他税项按有关规定执行
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：
纳税主体名称所得税税率
本公司25%
古汉中药有限公司15%
衡阳古汉养生科技发展有限公司20%
湖南古汉中药材开发有限公司20%
启迪药业创新（宁波）有限公司20%
紫光古汉集团衡阳制药有限公司25%
衡阳古汉文化传播有限公司25%
衡阳古汉健康管理有限公司20%
湖南启迪药业科技有限公司20%
湖南启迪药业生物有限公司20%古汉（广东）制药有限公司（曾用名“广东先通药业有限公司”）15%
湖南古汉堂企业运营管理有限公司20%
湖南中医药大学杏林国医馆和湖南中医药大学医林药号20%
衡阳市雁峰区古汉堂中医门诊有限公司20%湖南古汉医药营销有限公司（曾用名“湖南启迪药业营销有限公
25%司”）
（二）税收优惠
本公司之全资子公司古汉中药有限公司于2023年10月16日取得由湖南省科学技术厅、
42古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局颁发的《高新技术企业证书》证书编号为
GR202343001833 有效期间 3年。古汉中药有限公司报告期内享受高新技术企业税收优惠政策，按15％的税率缴纳企业所得税。
本公司之全资子公司古汉（广东）制药有限公司于2024年11月28日取得由广东省科学
技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局颁发的《高新技术企业证书》证书编号
为 GR202444006676 有效期间 3 年。古汉（广东）制药有限公司报告期内享受高新技术企业税收优惠政策，按15％的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》
(财政部税务总局公告2023年第12号)规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元
等三个条件的企业。减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加；应纳税
所得额不超过300万元减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司之子衡阳古汉养生科技发展有限公司、湖南古汉中药材开发有限公司、启迪药业创新（宁波）有
限公司、衡阳古汉健康管理有限公司、湖南启迪药业科技有限公司、湖南启迪药业生物有限公
司、湖南古汉堂企业运营管理有限公司、湖南中医药大学杏林国医馆和湖南中医药大学医林药号和衡阳市雁峰区古汉堂中医门诊有限公司在本年度享受上述优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
以下注释中“期末余额”系2025年12月31日相关数据，“期初余额”系2024年12月31日相关数据，“本期发生额”系2025年度相关数据，“上期发生额”系2024年度相关数据。若无特别指明，货币单位为人民币元。
（一）货币资金项目期末余额期初余额
库存现金47732.1253703.82
银行存款169952592.22160525307.77
其他货币资金7709919.7616712712.83
合计177710244.10177291724.42
其中：存放在境外的款项总额其中，受限制的货币资金明细如下：
项目期末余额期初余额
43古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
项目期末余额期初余额
D1 呼啦及银联账户 18838.50
办理银行承兑汇票保证金7313587.4216703036.67
诉讼冻结账户377394.84
合计7709820.7616703036.67
（二）应收票据
1.应收票据分类
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票17490447.4936651641.32商业承兑汇票
减：坏账准备
合计17490447.4936651641.32
2.按组合方法分类列示
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按信用风险组合计提坏账准备的
17490447.49100.0017490447.49
应收票据
其中：银行承兑汇票17490447.49100.0017490447.49商业承兑汇票
合计17490447.49100.0017490447.49
（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按信用风险组合计提坏账准备的
36651641.32100.0036651641.32
应收票据
其中：银行承兑汇票36651641.32100.0036651641.32商业承兑汇票
合计36651641.32100.0036651641.32
3.本期无计提、收回或转回的坏账准备情况
4.期末已质押的应收票据情况
项目期末已质押金额
银行承兑汇票12997190.00商业承兑汇票
44古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
项目期末已质押金额
合计12997190.00
5.期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票360827.00商业承兑汇票
合计360827.00
6.期末公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。
7.本期公司无实际核销的应收票据。
（三）应收账款
1.按账龄披露
账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）2012476.356922441.45
1-2年116406.00920306.76
2-3年1752.3270747.00
3年以上63489548.1763418801.17
小计65620182.8471332296.38
减：坏账准备63523000.9763698826.55
合计2097181.877633469.83
2.应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款65620182.84100.0063523000.9796.802097181.87
其中：账龄组合65620182.84100.0063523000.9796.802097181.87
合计65620182.84100.0063523000.9796.802097181.87
（续）期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备的应收账款
45古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
按组合计提坏账准备的应收账款71332296.38100.0063698826.5589.307633469.83
其中：账龄组合71332296.38100.0063698826.5589.307633469.83
合计71332296.38100.0063698826.5589.307633469.83
3.按账龄组合计提坏账准备：
期末余额账龄
应收账款坏账准备计提比例(%)
1年以内2012476.359257.400.46
1至2年116406.0022443.0819.28
2至3年1752.321752.32100.00
3年以上63489548.1763489548.17100.00
合计65620182.8463523000.9796.80
4.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
按组合计提坏账准备63698826.55-175825.5863523000.97
合计63698826.55-175825.5863523000.97
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
合同资应收账款和合占应收账款和合应收账款坏账准单位名称应收账款期末余额产期末同资产期末余同资产期末余额备和合同资产减
余额额合计数的比例（%）值准备期末余额
单位一8116988.018116988.0112.378116988.01
单位二6063032.456063032.459.246063032.45
单位三1162383.321162383.321.771162383.32
单位四948887.36948887.361.45948887.36
单位五811830.27811830.271.24811830.27
合计17103121.4117103121.4126.0717103121.41
8.本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
9.本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
（四）应收款项融资
1.应收款项融资分类
46古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票48100993.9356900645.47
合计48100993.9356900645.47
2.期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票9855703.00商业承兑汇票
合计9855703.00
（五）预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄账面余额账面余额坏账准备坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内3864355.4199.641798349.2894.59
1至2年44300.002.33
2至3年14000.000.36606.760.03
3年以上58071.163.05
合计3878355.41100.001901327.20100.00
净值3878355.411901327.20
2.公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
3.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称期末余额占预付款项余额的比例(%)
单位一1152000.0029.70
单位二869968.4622.43
单位三756000.0019.49
单位四144748.403.73
单位五124500.003.21
合计3047216.8678.56
（六）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款16140405.7690275766.15
47古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
项目期末余额期初余额
合计16140405.7690275766.15
1.其他应收款按款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额
土地处置款32320000.0032320000.00
往来款35663930.0546747344.01
保证金1231007.94653211.76
个人暂借款1464178.021592639.95
业绩补偿款252336.9857476630.17
小计70931452.99138789825.89
减：坏账准备54791047.2348514059.74
合计16140405.7690275766.15
其他说明1:公司子公司衡阳古汉文化传播有限公司账面存在无形资产—土地(位于衡阳
市雁峰区白沙洲工业园茅叶路1号)，市高新区管委会下属单位高新控股集团2023年度根据省市要求修建湘江防洪堤占用该地段部分土地，形成其他应收款32320000.00元；截至期末，上述款项尚未收回。
2.按账龄披露
账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）1878069.4856994535.93
1-2年429453.9445175176.05
2-3年35286450.7823830048.98
3年以上33337478.7912790064.93
小计70931452.99138789825.89
减：坏账准备54791047.2348514059.74
合计16140405.7690275766.15
3.坏账准备计提情况：
第一阶段第二阶段第三阶段信用损失准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计
信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失
信用减值)信用减值)
2024年12月31日余额14914280.3533599779.3948514059.74
2024年12月31日余额在本期
-转入第二阶段
-转入第三阶段
48古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段信用损失准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计
信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失
信用减值)信用减值)
-转回第二阶段
-转回第一阶段
本期计提3780766.725805465.619586232.33
本期转回100000.003309244.843409244.84本期核销
本期其他减少100000.00100000.00
2025年12月31日余额18695047.0736096000.1654791047.23
各阶段划分依据：
第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已发生信用减值。
4.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
坏账准备48514059.749586232.333409244.84100000.0054791047.23
合计48514059.749586232.333409244.84100000.0054791047.23
注:其他为前期已核销款项本期收回。
其中：
确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性
第三方代付
宁波医多多电子商务有限公司1085680.00收回款项预计无法收回转账
第三方代付
深圳市盐田港国际贸易物流有限公司2223564.84收回款项预计无法收回转账
北京百奥药业有限责任公司100000.00收回款项银行转账预计无法收回
合计3409244.84
5.本期无实际核销的其他应收款情况。
6.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余额坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄合计数的比期末余额例（%）衡阳高新技术产业开发区管理委员
征地款32320000.002-3年45.5718254336.00会
宁波医多多电子商务有限公司往来款20000000.003年以上28.2020000000.00
49古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
占其他应收款期末余额坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄合计数的比期末余额例（%）
衡阳市广播电视台往来款2830188.692-3年3.992830188.69
衡阳市地税局稽查局往来款895901.303年以上1.26895901.30
衡阳市鑫莉印刷有限公司往来款879197.933年以上1.24879197.93
合计56925287.9280.2642859623.92
7.期末无因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。
（七）存货
1.存货分类
期末余额项目账面余额跌价准备账面价值
原材料61196388.9261196388.92
在产品19061293.1819061293.18
库存商品28539624.524847567.0123692057.51
发出商品178696.99178696.99
低值易耗品26273.4026273.40
包装物4469262.91178489.384290773.53
燃料406155.45406155.45
修理用备件80469.2980469.29
消耗性生物资产634305.53634305.53
合计114592470.195026056.39109566413.80
（续）期初余额项目账面余额跌价准备账面价值
原材料75671526.8475671526.84
在产品21713566.9821713566.98
库存商品23926206.814269737.1519656469.66
发出商品1482598.021482598.02
低值易耗品66832.5566832.55
包装物3404094.743404094.74
燃料1017849.721017849.72
修理用备件82871.3282871.32
消耗性生物资产1687596.401687596.40
50古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
期初余额项目账面余额跌价准备账面价值
合计129053143.384269737.15124783406.23
2.存货跌价准备
本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他
库存商品4269737.151327515.80749685.944847567.01
包装物564875.99386386.61178489.38
合计4269737.151892391.791136072.555026056.39
3.存货跌价准备计提依据及本期转回或转销原因
本期转回存货跌价准备本期转销存货跌价准项目计提存货跌价准备的具体依据的原因备的原因原材料可变现净值低于账面成本部分已销售出库在产品可变现净值低于账面成本部分已销售出库库存商品可变现净值低于账面成本部分已销售出库发出商品可变现净值低于账面成本部分已销售出库
4.期末公司无对外担保、抵押的存货。
（八）一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额
一年内到期的长期应收款1255048.081966191.93
合计1255048.081966191.93
（九）其他流动资产项目期末余额期初余额
待抵扣进项税2104815.34267861.45
预缴税款523935.162321574.88
合计2628750.502589436.33
（十）长期应收款期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
融资租赁款3289426.663289426.665054263.985054263.98
其中：未实现融资收益227722.41227722.41559545.77559545.77
小计3289426.663289426.665054263.985054263.98
减：一年内到期的长期应
1255048.081255048.081966191.931966191.93
收款
51古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
合计2034378.582034378.583088072.053088072.05
（十一）长期股权投资期初余额减值准本期增减变动被投资单位（账面价备期初权益法下确认其他综合收值）余额追加投资减少投资的投资损益益调整联营企业启迪古汉集团湖南医药有限公司
京津药业（河北）有限公司3860000.00-870498.88
合计3860000.00-870498.88
（续）本期增减变动期末余额（账减值准备被投资单位其他权益宣告发放现金股计提减值准其他面价值）期末余额变动利或利润备联营企业启迪古汉集团湖南医药有限公司
京津药业（河北）有限公司2989501.12
合计2989501.12
注：公司持有联营企业启迪古汉集团湖南医药有限公司20%的股权，按权益法核算。公司对启迪古汉集团湖南医药有限公司投资成本期末余额为11140000.00元，因启迪古汉集团湖南医药有限公司连续亏损，期末净资产为负数，公司期末对启迪古汉集团湖南医药有限公司的长期股权投资账面价值为0元。
2025年6月子公司古汉中药有限公司以养心定悸颗粒批准文号及生产技术向京津药业（河北）有限公司出资386万元，持有该公司30%股权。
（十二）其他非流动金融资产项目期末余额期初余额
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产20028049.7220028049.72
其中：上海观然医疗科技有限公司20028049.7220028049.72
合计20028049.7220028049.72
注：2021年12月，公司以自有资金人民币1900.00万元向上海衡普投资管理有限公司购买上海观然医疗科技有限公司3.7789%的股权，经2024年7月新一轮增资完成后持有该公司
3.6415%股权。
52古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
（十三）投资性房地产采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物合计
一、账面原值
1、期初余额28391352.8428391352.84
2、本期增加金额19829449.9419829449.94
（1）固定资产转入19829449.9419829449.94
3、本期减少金额
4、期末余额48220802.7848220802.78
二、累计折旧和累计摊销
1、期初余额10619442.4910619442.49
2、本期增加金额9643652.219643652.21
（1）计提或摊销889263.00889263.00
（2）固定资产转入8754389.218754389.21
3、本期减少金额
4、期末余额20263094.7020263094.70
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值27957708.0827957708.08
2、期初账面价值17771910.3517771910.35
（十四）固定资产项目期末余额期初余额
固定资产283019145.93299337024.70固定资产清理
合计283019145.93299337024.70
1.固定资产情况
电子设备及其项目房屋建筑物机器设备运输设备合计他
一、账面原值
1、期初余额275462560.65191318169.688798563.4332555580.89508134874.65
53古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
电子设备及其项目房屋建筑物机器设备运输设备合计他
2、本期增加金额13234935.797605459.68161558.695062166.9226064121.08
（1）购置324770.642974808.62161558.692130310.445591448.39
（2）在建工程转入12910165.154630651.062528357.4820069173.69
（3）开发支出转入
（4）其他403499.00403499.00
3、本期减少金额20473697.942427383.49308273.00204615.4923413969.92
（1）处置或报废240749.002427383.49308273.00204615.493181020.98
（2）转入投资性房地产19829449.9419829449.94
（3）其他减少403499.00403499.00
4、期末余额268223798.50196496245.878651849.1237413132.32510785025.81
二、累计折旧
1、期初余额79347285.8491235467.176386330.4911852720.86188821804.36
2、本期增加金额7184220.9410618781.45456781.833589469.5421849253.76
其中：（1）计提7184220.9410618781.45456781.833584145.5921843929.81
（2）其他5323.955323.95
3、本期减少金额8857155.092306052.14292859.35168082.8411624149.42
（1）处置或报废97441.932306052.14292859.35168082.842864436.26
（2）转入投资性房地产8754389.218754389.21
（3）其他减少5323.955323.95
4、期末余额77674351.6999548196.486550252.9715274107.56199046908.70
三、减值准备
1、期初余额7515120.7912313516.34147408.4619976045.59
2、本期增加金额7184056.731519767.6010820.8128280.458742925.59
（1）计提7184056.731519767.6010820.8128280.458742925.59
3、本期减少金额
（1）处置或报废
（2）其他
4、期末余额14699177.5213833283.9410820.81175688.9128718971.18
四、账面价值
1、期末账面价值175850269.2983114765.452090775.3421963335.85283019145.93
2、期初账面价值188600154.0287769186.172412232.9420555451.57299337024.70
2.暂时闲置的固定资产
54古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
项目账面原值累计折旧减值准备账面价值
大输液资产组31879398.0218143562.1612862393.58873442.28
合计31879398.0218143562.1612862393.58873442.28
3.未办妥产权证书的固定资产情况
项目账面价值未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物65620982.57正在办理中
合计65620982.57
（十五）在建工程项目期末余额期初余额
在建工程23086765.288812400.02工程物资
合计23086765.288812400.02
1.在建工程情况
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
原药材仓库5193281.335193281.33
古汉化工(医药)科技园
22404442.6822404442.682589553.992589553.99
一期建设项目工程实验室信息管理系统
583158.28583158.28
(LIMS)
养生科技ERP实施项目 31132.08 31132.08
在安装设备570230.09570230.09415274.34415274.34
糖浆车间项目127355.66127355.66127355.66127355.66
第三期大输液项目1650900.961650900.961650900.961650900.96
办公用房改造112092.51112092.51
合计24865021.901778256.6223086765.2810590656.641778256.628812400.02
2.重要在建工程项目本期变动情况预算数（万本期增加本期转入固定本期其他项目名称期初余额期末余额
元）金额资产金额减少金额
原药材仓库1105.955193281.334691993.849885275.17
古汉化工(医药)科技园一
15283.342589553.9919814888.6922404442.68
期建设项目工程食品车间改造净化安装工
168.331524290.941524290.94
程
沸腾制粒机132.301170796.46651327.43519469.03
颗粒包装线131.001159292.051159292.05
合计7782835.3228361261.9813220185.5922923911.71
55古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
（续）
工程累计其中：本期利本期利息工程利息资本化工程名称投入占预息资本化金资本化率资金来源进度累计金额
算比例（%）额（%）
原药材仓库89.38完工自筹项目主体结构
古汉化工(医药)科技园一
14.66工程、砌体工程156456.68156456.682.85自筹
期建设项目工程完成食品车间改造净化安装工
99.71完工自筹
程
沸腾制粒机88.50整体安装自筹
颗粒包装线88.50完工自筹
合计156456.68156456.68
（十六）使用权资产项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1、期初余额12431334.4312431334.43
2、本期增加金额1208965.531208965.53
（1）新增租赁1208965.531208965.53
（2）其他增加
3、本期减少金额2062999.392062999.39
（1）处置减少2062999.392062999.39
（2）其他减少
4、期末余额11577300.5711577300.57
二、累计折旧
1、期初余额7924766.747924766.74
2、本期增加金额2784107.352784107.35
（1）计提2784107.352784107.35
（2）其他增加
3、本期减少金额1333086.051333086.05
（1）处置减少1333086.051333086.05
（2）其他减少
4、期末余额9375788.049375788.04
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
56古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
项目房屋及建筑物合计
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值2201512.532201512.53
2、期初账面价值4506567.694506567.69
（十七）无形资产项目土地使用权专有技术软件商标药品批文合计
一、账面原值
1、期初余额148673903.206382784.026419975.709070000.009830000.00180376662.92
2、本期增加金额868461.35868461.35
（1）购置868461.35868461.35
（2）内部研发
（3）企业合并增加
（4）在建工程转入
3、本期减少金额
（1）处置
（2）处置子公司减少
（3）其他减少
4、期末余额148673903.206382784.027288437.059070000.009830000.00181245124.27
二、累计摊销
1、期初余额34620090.886362559.961329610.902116333.254587333.2549015928.24
2、本期增加金额3148665.082311.32592222.50906999.961965999.966616198.82
（1）计提3148665.082311.32592222.50906999.961965999.966616198.82
（2）其他
3、本期减少金额
（1）处置
（2）处置子公司减少
4、期末余额37768755.966364871.281921833.403023333.216553333.2155632127.06
三、减值准备
1、期初余额300000.00300000.00
2、本期增加金额1209877.87655628.431865506.30
（1）计提1209877.87655628.431865506.30
3、本期减少金额
57古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
项目土地使用权专有技术软件商标药品批文合计
（1）处置
4、期末余额300000.001209877.87655628.432165506.30
四、账面价值
1、期末账面价值110605147.2417912.745366603.654836788.922621038.36123447490.91
2、期初账面价值113753812.3220224.065090364.806953666.755242666.75131060734.68
所有权受限资产情况详见“五、（二十二）所有权或使用权受到限制的资产”说明。
（十八）商誉
1.商誉账面原值
本期增加金额本期减少金额被投资单位名称或形成商誉的期初余额企业合并形期末余额事项其他处置其他成古汉（广东）制药有限公司137143972.34137143972.34
合计137143972.34137143972.34
2.商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的本期增加金额本期减少金额期初余额期末余额事项计提其他处置其他古汉（广东）制药有限公司123940374.0713203598.27137143972.34
合计123940374.0713203598.27137143972.34
3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
是否与以前年度保持名称所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据一致
范围包括组成资产组的固定资产、
药品、保健品生产及销古汉（广东）制药有限公司无形资产，依据为可以带来独立的是售业务现金流的资产组
4.可收回金额的具体确定方法
（1）可收回金额按预计未来现金流量的现值确定预测期的关键参数（增名称账面价值可收回金额减值金额预测年限长率、利润率）
2026至2030
增长率：
古汉（广东）制药有限公年为预测
61233598.2748030000.0013203598.274.19%-14.59%，利润司期，后续为率：6.39%-12.89%永续
（续）稳定期的关键参数稳定期的关键参数的确名称折现率（增长率、利润率）定依据
增长率：0.00%；利同行业数据计算出税前古汉（广东）制药有限公司12.67%
润率：12. 89% wacc
58古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
5.业绩承诺完成情况
业绩承诺完成情况名称本期上期
承诺业绩实际业绩完成率（%）承诺业绩实际业绩完成率（%）古汉（广东）制
24000000.00-1556120.08-6.4823000000.005084508.0422.11
药有限公司
（续）计提的商誉减值损失名称本期上期古汉（广东）制药有限公司13203598.27118441229.49
（十九）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
装修费6159042.822782908.421577716.617364234.63
系统及软件使用费126821.8988369.5638452.33
合计6285864.712782908.421666086.177402686.96
（二十）递延所得税资产/递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产明细
期末余额期初余额项目可抵扣暂时性可抵扣暂时性递延所得税资产递延所得税资产差异差异
辞退福利25776659.443866498.9230528778.064579316.71
减值准备20408074.123132768.679818885.331515992.04
递延收益39391798.985908769.8513559701.062033955.16
可弥补亏损6557303.661086400.522552475.08638118.77
租赁负债1873932.17452902.301129170.67255205.24
内部交易未实现利润1810095.85452523.972606054.20651513.55
合计95817864.2214899864.2360195064.409674101.47
2.未经抵销的递延所得税负债明细
期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制下企业合并资产
30917064.984637559.4334726718.475209007.77
评估增值
固定资产加速折旧2546202.60381930.393485352.62522802.90其他非流动金融资产公允价
1028049.72257012.431028049.72257012.43
值变动
使用权资产2201512.53483765.782733484.68654497.79
59古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
长期应收款324091.1648613.68
合计37016920.995808881.7141973605.496643320.89
3.以抵消后净额列示的递延所得税资产或负债
期末余额期初余额项目递延所得税资产和抵消后递延所得税资递延所得税资产和抵消后递延所得税资产负债互抵金额产或负债余额负债互抵金额或负债余额
递延所得税资产14899864.231494843.318179258.16
递延所得税负债5808881.711494843.315148477.58
4.未确认递延所得税资产明细
项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异161062093.72154477583.24
可抵扣亏损112431286.4489678199.42
合计273493380.16244155782.66
4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末余额期初余额备注
2025年10757956.50
2026年12638131.7912638131.79
2027年26375389.2426375389.24
2028年17477949.1317477949.13
2029年22428772.7622428772.76
2030年33511043.52
合计112431286.4489678199.42
（二十一）其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付长期资产款1090980.001090980.001150380.001150380.00
预付工程设备款3532556.083532556.08
其他投资款4048212.784048212.78
合计8671748.865139192.783532556.081150380.001150380.00
（二十二）所有权或使用权受限制的资产期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况
60古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金7313587.427313587.42保证承兑汇票保证金
特定用途-DI 呼啦及银联账
货币资金18838.5018838.50户
货币资金377394.84377394.84诉讼冻结
应收票据12997190.0012997190.00质押票据池开具应收票据
应收票据360827.00360827.00背书未终止确认的应收票据
无形资产6263483.045080380.96抵押长期借款抵押
合计27331320.8026148218.72
（续）期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金16703036.6716703036.67保证承兑汇票保证金
应收票据20695936.3820695936.38质押票据池开具应收票据
应收票据754536.30754536.30背书未终止确认的应收票据
合计38153509.3538153509.35
（二十三）短期借款项目期末余额期初余额
质押借款754536.30
合计754536.30
注：期初质押借款为未终止确认的应收票据。
（二十四）应付票据种类期末余额期初余额
银行承兑汇票17200911.3734354352.73
合计17200911.3734354352.73
注：本期末无已到期未支付的应付票据。
（二十五）应付账款
1.应付账款列示
项目期末余额期初余额
应付货款46866362.8238888992.00
合计46866362.8238888992.00
2.无账龄超过1年的重要应付账款。
61古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
（二十六）合同负债项目期末余额期初余额
预收货款36154768.3545332951.71
合计36154768.3545332951.71无账龄超过1年的重要合同负债。
（二十七）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬27028519.69110276324.71111357671.4125947172.99
二、离职后福利-设定提存计划81095.7710453257.1810482352.9552000.00
三、辞退福利9521163.8611583037.4811483971.529620229.82
合计36630779.32132312619.37133323995.8835619402.81
2.短期薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴25790740.4693549243.2094613846.9424726136.72
2、职工福利费213650.004960901.305144251.3030300.00
3、社会保险费15303.605228501.745243805.34
其中：医疗保险费14810.414596883.894611694.30
工伤保险费493.19631617.85632111.04
4、住房公积金4359374.004359374.00
5、工会经费和职工教育经费1008825.632178304.471996393.831190736.27
合计27028519.69110276324.71111357671.4125947172.99
3.设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险费80288.1610057368.2110085656.3752000.00
2、失业保险费807.61395888.97396696.58
合计81095.7710453257.1810482352.9552000.00
（二十八）应交税费项目期末余额期初余额
增值税2824110.896404721.99
企业所得税29955.606796734.31
个人所得税100609.21175527.21
城市维护建设税192309.24455634.86
62古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
项目期末余额期初余额
教育费附加及地方教育费附加137411.36325438.86
其他195642.1058590.49
合计3480038.4014216647.72
（二十九）其他应付款项目期末余额期初余额应付利息
应付股利269684.70
其他应付款36871299.6148102193.09
合计37140984.3148102193.09
1.应付股利
项目期末余额期初余额
湖南中医药大学269684.70
合计269684.70
2.其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额
应付暂收及其他款项27911663.7335560167.60
未结算款项1967959.86917005.86
保证金6991676.0211625019.63
合计36871299.6148102193.09
（2）无账龄超过1年的重要其他应付款
（三十）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
1年内到期的长期借款（附注五（三十二））20057361.1111011143.23
1年内到期的租赁负债（附注五（三十三））1101065.272941003.59
合计21158426.3813952146.82
（三十一）其他流动负债项目期末余额期初余额
待转销项税3346666.874030292.19
已背书未到期的非6+9银行承兑汇票360827.00
合计3707493.874030292.19
63古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
（三十二）长期借款项目期末余额期初余额
质押借款70057361.1180000000.00
保证借款13235114.15
小计70057361.1193235114.15
减：1年内到期的长期借款（附注五（三十））20057361.1111011143.23
合计50000000.0082223970.92
（三十三）租赁负债项目期末余额期初余额
租赁付款额1973456.164538013.94
减：未确认融资费用65507.30106835.81
小计1907948.864431178.13
减：1年内到期的租赁负债（附注五（三十）1101065.272941003.59
合计806883.591490174.54
（三十四）长期应付职工薪酬项目期末余额期初余额
辞退福利36823847.9942718944.34
合计36823847.9942718944.34
（三十五）递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助43990349.023510000.002516192.0344984156.99与资产相关政府补助
合计43990349.023510000.002516192.0344984156.99
注：计入递延收益的政府补助详见附注九、政府补助。
（三十六）其他非流动负债项目期末余额期初余额
长期待转销项税229100.14349709.15
合计229100.14349709.15
（三十七）股本
本期增减变动（+、-）项目期初余额期末余额发行新股送股资本公积转股其他小计
股份总数239471267.00239471267.00
合计239471267.00239471267.00
（三十八）资本公积
64古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价377367438.18377367438.18
其他资本公积96696854.38116533.7996580320.59
合计474064292.56116533.79473947758.77
注：资本公积减少主要系子公司古汉中药有限公司购买少数股东股权的影响。
（三十九）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积44093507.2444093507.24
任意盈余公积1805020.121805020.12
合计45898527.3645898527.36
（四十）未分配利润项目本期上期
调整前上期末未分配利润-161187967.50-35716444.62
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润-161187967.50-35716444.62
加：本期归属于母公司股东的净利润-50516758.93-125471522.88
减：提取法定盈余公积应付普通股股利
年末未分配利润-211704726.43-161187967.50
（四十一）营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务330499044.17182518661.08337612034.41178749394.30
其他业务7174162.334042561.105596094.403787419.61
合计337673206.50186561222.18343208128.81182536813.91
2.营业收入按产品分类
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
药品、保健品生
326942764.51180534823.83326940119.35174903602.84
产及销售业务原料药生产及
3556279.661983837.2510671915.063845791.46
销售业务
其他7174162.334042561.105596094.403787419.61
合计337673206.50186561222.18343208128.81182536813.91
65古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
3.营业收入按销售区域分类
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
省内238584244.55113706451.30240271701.41130273357.21
省外99088961.9572854770.88102936427.4052263456.70
合计337673206.50186561222.18343208128.81182536813.91
（四十二）税金及附加项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税1519433.661451213.11
教育费附加1085003.881035183.98
房产税2758267.842954118.01
土地使用税1929916.302078506.42
印花税281312.74325846.42
其他税款140598.59207813.62
合计7714533.018052681.56
（四十三）销售费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬费用28182998.9929068094.72
运输装卸包装费352069.49264706.48
广告、宣传服务费25629665.7030002527.36
差旅费2527905.333480313.91
折旧摊销费2749702.671422577.38
会务费640226.66718691.99
其他1973565.624475917.97
合计62056134.4669432829.81
（四十四）管理费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬费用57558612.6158407545.80
折旧与摊销14841632.9311799358.32
差旅费2171628.792079507.85
办公费3730024.913641856.67
聘请中介费1560225.113726229.01
辞退福利8521114.8910217021.09
66古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
其他3646394.445699306.65
合计92029633.6895570825.39
（四十五）研发费用项目本期发生额上期发生额
人工费用8247716.038335662.59
材料费963945.101048834.36
折旧与摊销费等2480604.181233970.87
委外研发费1453578.681732411.71
其他768818.04815101.79
合计13914662.0313165981.32
（四十六）财务费用项目本期发生额上期发生额
利息费用3388277.133661916.25
其中：租赁负债利息费用145831.85279869.22
减：利息收入635080.241271591.37
手续费79166.1487324.54
其他-12998.91-18324.55
合计2819364.122459324.87
（四十七）其他收益产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
一、计入其他收益的政府补助5149733.195018227.76
其中：与递延收益相关的政府补助2516192.031982192.10
直接计入当期损益的政府补助2633541.163036035.66
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目691072.97946294.05
个人所得税手续费返还65381.2746254.91
增值税进项税加计抵减625691.70900039.14
合计5840806.165964521.81
注：政府补助详见附注“九、政府补助”
（四十八）投资收益项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益221953.95
交易性金融资产在持有期间取得的投资收益65009.29
67古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益556188.87307364.26
合计778142.82372373.55
（四十九）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产-871950.28
合计-871950.28
（五十）信用减值损失项目本期发生额上期发生额应收票据坏账损失
应收账款坏账损失175825.58-254998.67
其他应收款坏账损失-6176987.49-26646758.93长期应收款坏账损失
合计-6001161.91-26901757.60
（五十一）资产减值损失项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-1892391.79-796655.24
固定资产减值损失-8742925.59
无形资产减值损失-1865506.30
商誉减值损失-13203598.27-118441229.49
其他非流动资产减值损失-1090980.00
合计-26795401.95-119237884.73
（五十二）资产处置收益资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
固定资产处置利得-174568.85-8015.12
无形资产处置利得2549056.60
使用权资产处置利得48122.6012795.95
合计2422610.354780.83
（五十三）营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
业绩补偿收入2523369.8247774645.232523369.82
其他1162745.38599728.311162745.38
68古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
合计3686115.2048374373.543686115.20
（五十四）营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
流动资产毁损报废损失1482567.50737779.001482567.50
非流动资产毁损报废损失17700.82266521.5717700.82
滞纳金和罚款31161.57348289.2031161.57
赔偿金和违约金1500.007500.001500.00
对外捐赠555300.0072584.50555300.00
其他9872.83400000.009872.83
合计2098102.721832674.272098102.72
（五十五）所得税费用
1.所得税费用表
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用6545420.759947856.69
递延所得税费用-6060201.94-4856348.81
合计485218.815091507.88
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目本期发生额
利润总额-49589335.03
按法定/适用税率计算的所得税费用-12397333.76
子公司适用不同税率的影响-649231.02
调整以前期间所得税的影响2126497.73
非应税收入的影响-28476.35
不可抵扣的成本、费用和损失的影响269168.83使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响13611362.49
加计扣除的影响-2446769.11其他
所得税费用485218.81
（五十六）现金流量表项目
1.与经营活动有关的现金
（1）收到其他与经营活动有关的现金
69古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
收到的政府补助5352322.656927977.94
收到租金收入4555808.444659169.35
收到的利息收入635080.241271591.37
收到的其他往来6825547.1521192573.24
其他1577343.55851875.87
合计18946102.0334903187.77
（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
支付的各项期间费用38878122.6049063428.57
支付的违约金、罚款及捐赠等927284.02419222.76
支付保证金及其他往来7819170.7735872838.86
诉讼受限金额377394.84
合计48001972.2385355490.19
2.与投资活动有关的现金
（1）收到的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
结构性存款到期收回254000000.00260000000.00
合计254000000.00260000000.00
（2）收到其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
业绩补偿款59747663.01
合计59747663.01
（3）支付的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
购买结构性存款254000000.00260000000.00
合计254000000.00260000000.00
3.与筹资活动有关的现金
（1）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
信用证贴现及保证金6000000.00
合计6000000.00
（2）支付其他与筹资活动有关的现金
70古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
支付的租金3189214.663329557.72
信用证贴现及保证金6000000.00
购买少数股东权益975000.00
合计10164214.663329557.72
（3）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加项目期初余额现金变动非现金变动
短期借款（本金）754536.3030000000.00
长期借款（本金）93223970.9218680830.36
租赁负债（含一年内到期的租赁）4431178.131463316.35
合计98409685.3548680830.361463316.35（续表）本期减少项目期末余额现金变动非现金变动
短期借款（本金）30000000.00754536.30
长期借款（本金）41904801.2870000000.00
租赁负债（含一年内到期的租赁）3189214.66797330.961907948.86
合计75094015.941551867.2671907948.86
（五十七）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
补充资料本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-50074553.84-127230053.08
加：资产减值准备26795401.95119237884.73
信用减值损失6001161.9126901757.60
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧22733192.8120039039.32
使用权资产折旧2784107.352887603.26
无形资产摊销6616198.826286584.32
长期待摊费用摊销1666086.17888050.24处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-2422610.35-4780.83
填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）17700.82266521.57
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）871950.28
71古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
补充资料本期金额上期金额
财务费用（收益以“－”号填列）3388277.133661916.25
投资损失（收益以“－”号填列）-778142.82-372373.55
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-6720606.07-4566069.39
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）660404.13-290279.42
存货的减少（增加以“－”号填列）14460673.195129522.21
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）38524925.12-4291009.21
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-34317599.45-32028291.43
其他-377394.84
经营活动产生的现金流量净额28957222.0317387972.87
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额170000423.34160588687.75
减：现金的期初余额160588687.75178063685.67
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额9411735.59-17474997.92
2.现金及现金等价物的构成
项目期末余额期初余额
一、现金170000423.34160588687.75
其中：库存现金47732.1253703.82
可随时用于支付的银行存款169952592.22160525307.77
可随时用于支付的其他货币资金99.009676.16
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额170000423.34160588687.75
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
注：现金和现金等价物不含公司使用受限制的现金和现金等价物。
（五十八）租赁
72古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
1.本公司作为承租方
项目本期金额
本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用896797.77
本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）
租赁负债的利息费用145831.85计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出3729186.07售后租回交易产生的相关损益
2.本公司作为出租方
经营租赁
其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的项目租赁收入收入
经营租赁2724224.87
合计2724224.87
六、研发支出项目本期发生额上期发生额
人工费用8247716.038335662.59
材料费963945.101048834.36
折旧、摊销费等2480604.181233970.87
委外研发费1453578.681732411.71
其他768818.04815101.79
合计13914662.0313165981.32
其中：费用化研发支出13914662.0313165981.32资本化研发支出
七、合并范围的变更
子公司启迪药业集团四川青草桥生物科技有限公司于2025年12月9日注销，不再纳入合并范围。
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1.企业集团的构成
注册资本（万持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式
元）直接间接湖南省衡
古汉中药有限公司16000.00湖南省衡阳市医药制造100.00设立阳市
73古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
注册资本（万持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式
元）直接间接衡阳古汉养生科技湖南省衡营养健康咨
300.00湖南省衡阳市100.00设立
发展有限公司阳市询服务湖南古汉中药材开湖南省衡
770.00湖南省衡阳市中草药种植100.00设立
发有限公司阳市启迪药业创新（宁浙江省宁医学研究和
610.00浙江省宁波市50.82设立
波）有限公司波市试验发展紫光古汉集团衡阳湖南省衡
1000.00湖南省衡阳市医药制造100.00设立
制药有限公司阳市衡阳古汉文化传播湖南省衡文化艺术交
7800.00湖南省衡阳市100.00设立
有限公司阳市流策划衡阳古汉健康管理湖南省衡
300.00湖南省衡阳市医药咨询100.00设立
有限公司阳市湖南启迪药业科技化学原料和湖南省衡
3000.00湖南省衡阳市制品的生产100.00设立
有限公司阳市及销售湖南启迪药业生物湖南省衡
3000.00湖南省衡阳市互联网销售90.00设立
有限公司阳市古汉（广东）制药广东省中非同一控制
2108.00广东省中山市医药制造100.00
有限公司山市下企业合并
湖南古汉堂企业运技术推广、咨湖南省衡
300.00湖南省衡阳市询代理服务100.00设立
营管理有限公司阳市等长沙市杏林药号医湖南省长湖南省长沙市药品零售协议药有限责任公司沙市长沙市雨花区杏林湖南省长中医门诊部有限公湖南省长沙市中医门诊协议沙市司衡阳市雁峰区古汉湖南省衡
堂中医门诊有限公300.00湖南省衡阳市门诊服务100.00设立阳市司湖南古汉医药营销湖南省衡药品批发与
1000.00湖南省衡阳市100.00设立
有限公司阳市零售
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易：无
（三）在合营企业或联营企业中的权益
1.重要的联营企业
主要持股比例(%)对合营企业或联联营企业名称注册地业务性质营企业投资的会经营地直接间接计处理方法
74古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
京津药业（河北）河北省石家河北省石家药用辅料及包
30.00权益法
有限公司庄庄装材料制造
2.重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额项目
京津药业（河北）有限公司
流动资产32809870.98
非流动资产3201064.96
资产合计36010935.94
流动负债23011341.00非流动负债
负债合计23011341.00少数股东权益
归属于母公司股东权益12999594.94
按持股比例计算的净资产份额3899878.48调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润910377.36
--其他
对联营企业权益投资的账面价值2989501.12存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入51348765.48
净利润1361341.38终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额1361341.38本年度收到的来自联营企业的股利
3.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额联营企业下列各项按持股比例计算的合计数
——净利润-345458.22-380811.91
——综合收益总额-345458.22-380811.91
4.合营企业或联营企业发生的超额亏损
75古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注累积未确认前期累计的本期未确认的损失（或本期本期末累积未确认合营企业或联营企业名称损失分享的净利润）的损失
启迪古汉集团湖南医药有限公司8326922.60345458.228672380.82
九、政府补助
1.涉及政府补助的负债项目
本期新增补本期计入其他与资产相关/会计科目期初余额其他变动期末余额助金额收益金额与收益相关
递延收益43990349.023510000.002516192.0344984156.99与资产相关
合计43990349.023510000.002516192.0344984156.99
2.计入当期损益的政府补助
会计科目本期发生额上期发生额
其他收益5149733.195018227.76
合计5149733.195018227.76
十、与金融工具相关的风险
(一)金融工具产生的各类风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险(包括汇率风
险、利率风险和其他价格风险)。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。
公司风险管理的目标为降低投资风险、提高资金运作效率、保护公司及股东的利益，同时制定了相关制度及程序以应对公司面临的风险。
1.信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资等。
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中型上
市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用
76古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
2.流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额项目
1年以内及即时未折现合同金
1-2年2-5年5年以上账面价值
偿还额合计
应付票据17200911.3717200911.3717200911.37
应付账款46866362.8246866362.8246866362.82
其他应付款37140984.3137140984.3137140984.31一年内到期的
21210346.4121210346.4121158426.38
非流动负债
长期借款20000000.0030000000.0050000000.0050000000.00
租赁负债600679.98219790.88820470.86806883.59
合计122418604.9120600679.9830219790.88173239075.77173173568.47
（续）期初余额项目1年以内及即时未折现合同金
1-2年2-5年5年以上账面价值
偿还额合计
短期借款754536.30754536.30754536.30
应付票据34354352.7334354352.7334354352.73
应付账款38888992.0038888992.0038888992.00
其他应付款48102193.0948102193.0948102193.09一年内到期的非
17236813.2017236813.2013952146.82
流动负债
长期借款(包含
14619056.0373272273.6087891329.6382223970.92
利息)
租赁负债1214927.82315165.461530093.281490174.54
合计139336887.3215833983.8573587439.06228758310.23219766366.40
3.市场风险
77古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波
动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
(1)利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以固定利率计息的借款有关，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。
本公司通过维持适当的固定利率债务与可变利率债务组合以管理利息成本。
(2)汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
汇率风险对本公司影响较小。
(3)其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。
其他价格风险对本公司影响较小。
十一、公允价值的披露
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：
第一层次：计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值
项目第一层次公允价
第二层次公允价值第三层次公允价值合计值
一、持续的公允价值
（一）其他权益工具投资
（二）其他非流动金融资产20028049.7220028049.72
（三）应收款项融资48100993.9348100993.93持续的公允价值计量的资产
20028049.7248100993.9368129043.65
总额
78古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
十二、关联方及关联交易
（一）本公司的母公司情况母公司对本公母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本司的持股比例司的表决权比
（%）例（%）湖南赛乐仙管理咨询服信息咨询服务；企业
湖南省长沙市40557万元24.4724.47
务合伙企业（有限合伙）管理咨询；企业管理注：2025年7月，原控股股东启迪科技服务有限公司所持公司58606962股股份（占总股本24.47%），在京东网司法拍卖平台公开拍卖，由湖南赛乐仙管理咨询服务合伙企业（有限合伙）成功竞得。该部分股份于8月8日完成过户登记，自此公司控股股东正式变更为湖南赛乐仙，实际控制人变更为江琎。
（二）本公司的子公司情况
详见附注“八（一）1.企业集团的构成”。
（三）合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注“八（三）在合营企业或联营企业中的权益”。
（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系湖南恒昌医药集团股份有限公司同受实质控制人控制
恒昌医药(重庆)有限公司同受实质控制人控制
恒昌医药(郑州)有限公司同受实质控制人控制天津和治恒昌医药有限公司同受实质控制人控制湖南行知旅游文化有限公司同受实质控制人控制湖南六谷大药房连锁有限公司同受实质控制人控制湖南六谷大药房连锁有限公司长沙市开福区总部店同受实质控制人控制启迪古汉集团湖南医药有限公司参股公司
京津药业（河北）有限公司参股公司
（五）关联方交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
湖南恒昌医药集团股份有限公司及其子公司采购商品276360.41
其中：湖南恒昌医药集团股份有限公司采购商品229512.09
湖南行知旅游文化有限公司采购商品45267.33湖南六谷大药房连锁有限公司长沙市开福区总
采购商品1580.99部店
（2）出售商品/提供劳务情况
79古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
湖南恒昌医药集团股份有限公司及其子公司销售商品49657442.99
其中：湖南恒昌医药集团股份有限公司销售商品38610088.96
恒昌医药（重庆）有限公司销售商品4187275.06
恒昌医药（郑州）有限公司销售商品4199684.33
天津和治恒昌医药有限公司销售商品2629428.27
湖南行知旅游文化有限公司销售商品1911.50
湖南六谷大药房连锁有限公司销售商品29054.87
京津药业（河北）有限公司销售商品3633765.06
2.关联担保情况
本公司无作为担保方或被担保方的事项
3.关键管理人员报酬
项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬3749000.003864000.00
（六）关联方应收应付款项
1.应收项目
期末余额期初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收款项融资：
湖南恒昌医药集团股份有限公司及其子公
17439171.98
司
其中：湖南恒昌医药集团股份有限公司15334198.98
恒昌医药（重庆）有限公司1274769.00
恒昌医药（郑州）有限公司634448.00
天津和治恒昌医药有限公司195756.00
应收账款：
京津药业（河北）有限公司259700.041194.62
预付款项：
湖南恒昌医药集团股份有限公司及其子公
5111.78
司
其中：湖南恒昌医药集团股份有限公司5111.78
2.应付项目
项目名称期末余额期初余额
合同负债：
湖南恒昌医药集团股份有限公司及其子公司15261635.28
80古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
项目名称期末余额期初余额
其中：湖南恒昌医药集团股份有限公司14425703.14
恒昌医药（重庆）有限公司757331.01
恒昌医药（郑州）有限公司43667.30
天津和治恒昌医药有限公司34933.83
启迪古汉集团湖南医药有限公司143694.41143694.41
其他流动负债：
湖南恒昌医药集团股份有限公司及其子公司1984012.57
其中：湖南恒昌医药集团股份有限公司1875341.42
恒昌医药（重庆）有限公司98453.02
恒昌医药（郑州）有限公司5676.74
天津和治恒昌医药有限公司4541.39
启迪古汉集团湖南医药有限公司18680.2718680.27
十三、承诺及或有事项
（一）重大承诺事项
截至2025年12月31日，本公司尚有未履行完毕的不可撤销信用证余额为人民币1000万元，受益人为古汉中药有限公司。除上述事项外公司不存在其他需要披露的重要承诺事项。
（二）或有事项
1.重大未决诉讼
因买卖合同纠纷，公司下属控股子公司湖南启迪药业生物有限公司已向法院提起诉讼，请求判令宁波医多多电子商务有限公司退还合同款项人民币2000万元。同时法院已依法裁定对被告名下价值不超过20940901.80元的财产采取保全措施，截至目前本诉讼法院暂未开庭。
针对上述款项公司已全额计提坏账准备。
2.担保事项
担保是否已被担保方担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕
古汉中药有限公司本公司30000000.002025-2-152026-2-14否
古汉中药有限公司本公司50000000.002024-7-302030-7-30否湖南启迪药业科技有限
本公司100000000.002025-5-232040-3-31否公司
十四、资产负债表日后事项公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
81古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
（一）前期差错更正本公司本期未发生前期差错更正事项。
（二）分部信息
1.报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为3个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了3个报告分部，这些报告分部是以产品结构为基础确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为药品、保健品生产及销售业务、原料药生产及销售业务、其他业务。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
报告分部的财务信息分部营业收入营业成本资产总额负债总额
药品、保健品生产
523140554.43375205515.10869007830.19282629043.65
及销售业务原料药生产及销售
3729607.732051053.6738409812.46554515741.12
业务
其他业务17627016.823598711.93888152793.72301613707.15
分部间抵销-206823972.48-194294058.52-906102936.01-798777233.19
合计337673206.50186561222.18889467500.36339981258.73
十六、母公司财务报表主要项目注释
（一）应收账款
1.按账龄披露
账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）
1-2年
2-3年
3年以上31551753.8031551753.80
小计31551753.8031551753.80
减：坏账准备31551753.8031551753.80合计
2.应收账款按坏账计提方法分类披露
类别期末余额
82古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款31551753.80100.0031551753.80100.00
其中：账龄组合31551753.80100.0031551753.80100.00
合计31551753.80100.0031551753.80100.00
（续）期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款31551753.80100.0031551753.80100.00
其中：账龄组合31551753.80100.0031551753.80100.00
合计31551753.80100.0031551753.80100.00
3.按账龄组合计提坏账准备：
期末余额账龄
应收账款坏账准备计提比例(%)
1年以内
1至2年
2至3年
3年以上31551753.8031551753.80100.00
合计31551753.8031551753.80100.00
4.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
按组合计提坏账准备31551753.8031551753.80
合计31551753.8031551753.80
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
合同资应收账款和合占应收账款和合应收账款坏账准单位名称应收账款期末余额产期末同资产期末余同资产期末余额备和合同资产减
余额额合计数的比例（%）值准备期末余额
单位一5540697.815540697.8117.565540697.81
单位二5379996.575379996.5717.055379996.57
单位三684160.00684160.002.17684160.00
83古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
合同资应收账款和合占应收账款和合应收账款坏账准单位名称应收账款期末余额产期末同资产期末余同资产期末余额备和合同资产减
余额额合计数的比例（%）值准备期末余额
单位四638778.00638778.002.02638778.00
单位五572000.00572000.001.81572000.00
合计12815632.3812815632.3840.6112815632.38
8.本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
9.本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
（二）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款66836022.92107315820.43
合计66836022.92107315820.43
1.其他应收款按款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款583771933.06547785246.75
保证金238427.76208427.76
个人暂借款579707.41580062.41
业绩补偿款252336.9857476630.17
小计584842405.21606050367.09
减：坏账准备518006382.29498734546.66
合计66836022.92107315820.43
2.按账龄披露
账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）84472180.44115980949.33
1-2年25679462.2819684190.36
2-3年9798535.097024521.36
3-年以上464892227.40463360706.04
小计584842405.21606050367.09
减：坏账准备518006382.29498734546.66
合计66836022.92107315820.43
3.坏账准备计提情况：
信用损失准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
84古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期
信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失
信用减值)信用减值)
2024年12月31日余额6165524.12492569022.54498734546.66
2024年12月31日余额在本期
-转入第二阶段
-转入第三阶段
-转回第二阶段
-转回第一阶段
本期计提-5987761.6825259597.3119271835.63本期转回本期核销本期其他减少
2025年12月31日余额177762.44517828619.85518006382.29
各阶段划分依据：
第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已发生信用减值。
4.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
坏账准备498734546.6619271835.63518006382.29
合计498734546.6619271835.63518006382.29
5.本期无实际核销的其他应收款情况。
6.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余额坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄合计数的比期末余额例（%）
1年以内、1-2
紫光古汉集团衡阳制药有限公司往来款518344094.52年、2-3年、3年88.63514553506.16以上
湖南古汉医药营销有限公司往来款38189085.891年以内6.53381890.86
湖南启迪药业科技有限公司往来款22436362.611年以内3.84224363.63
1-2年、2-3年、衡阳古汉文化传播有限公司往来款1722989.360.2917229.89
3年以上
衡阳市地税局稽查局往来款895901.303年以上0.15895901.30
合计581588433.6899.44516072891.84
7.期末无因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。
85古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
（三）长期股权投资
1.长期股权投资分类
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司
755606688.52132654493.50622952195.02742207688.52102284493.50639923195.02
投资对联营企业投资
合计755606688.52132654493.50622952195.02742207688.52102284493.50639923195.02
2.对子公司投资
本期计提减减值准备期被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额值准备末余额
古汉中药有限公司374355322.00374355322.00紫光古汉集团衡阳
11284493.5011284493.5011284493.50
制药有限公司湖南古汉医药营销
10000000.0010000000.00
有限公司湖南古汉堂企业运
4915724.934915724.93
营管理有限公司湖南启迪药业科技
15601000.0014399000.0030000000.00
有限公司衡阳古汉文化传播
78041148.0978041148.09
有限公司衡阳古汉健康产业
10000.0010000.00
咨询有限公司古汉（广东）制药
220000000.00220000000.0030370000.00121370000.00
有限公司湖南启迪药业生物
27000000.0027000000.00
有限公司启迪药业集团四川
青草桥生物科技1000000.001000000.00有限公司
合计742207688.5214399000.001000000.00755606688.5230370000.00132654493.50
其他说明：公司持有的古汉（广东）制药有限公司100%股权已被质押，详见五、(三十二)长期借款。
3.对联营企业投资
期初余额减值准本期增减变动被投资单位（账面价备期初权益法下确认其他综合收值）余额追加投资减少投资的投资损益益调整联营企业启迪古汉集团湖南医药有限公司合计
（续）
86古汉医药集团股份公司2025年度财务报表附注
本期增减变动期末余额减值准被投资单位其他权益宣告发放现金股利计提减值准（账面价备期末其他值）余额变动或利润备联营企业启迪古汉集团湖南医药有限公司合计
注：公司持有联营企业启迪古汉集团湖南医药有限公司20%的股权，按权益法核算。公司对启迪古汉集团湖南医药有限公司投资成本期末余额为11140000.00元，因启迪古汉集团湖南医药有限公司连续亏损，期末净资产为负数，公司期末对启迪古汉集团湖南医药有限公司的长期股权投资账面价值为0元。
（四）营业收入、营业成本
1.营业收入与营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本主营业务
其他业务15190500.99988061.7916282834.081064973.61
合计15190500.99988061.7916282834.081064973.61
（五）投资收益项目本期发生额上年发生额
处置长期股权投资产生的投资收益2529.59
处置交易性金融资产取得的投资收益93020.56
合计2529.5993020.56
十七、补充资料
（一）本期非经常性损益明细表项目金额说明
非流动性资产处置损益2422610.35计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规
5149733.19定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生556188.87的损益委托他人投资或管理资产的损益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回3409244.84债务重组损益
业绩补偿款2523369.82
除上述各项之外的其他营业外收入和支出（注）-935357.34
87
沪公网安备31011802005267号
