太阳能:中节能太阳能股份有限公司会计师事务所选聘管理办法

中节能太阳能股份有限公司

会计师事务所选聘管理办法

第一章总则

第一条为规范中节能太阳能股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含续聘、改聘，下同）会计师事务所的行为，切实维护股东利益，提高会计信息质量，保证财务信息的真实性、准确性和完整性，根据《中华人民共和国公司法》《上市公司治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《公司章程》等有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称选聘会计师事务所，是指公司根据

相关法律法规要求，聘任会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审计报告的行为。

第二章会计师事务所执业质量要求

第三条公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：

（一）具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和

中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）规定的开展证券期货相关业务所需的执业资格；

（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度；

（三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；

（四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；

（五）认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有良好的执业质量记录；

（六）负责公司财务报表审计工作及签署公司审计报告

的注册会计师近三年应未因执业行为受到刑事处罚、未受到与证券期货业务相关的行政处罚；

（七）中国证监会规定的其他条件。

第三章选聘会计师事务所程序

第四条公司董事会审计与风险控制委员会指定公司财

务部门配合完成会计师事务所选聘工作，选聘会计师事务所的程序如下：

（一）审计与风险控制委员会提议启动选聘会计师事务

所相关工作，确定选聘会计师事务所的具体方式，审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；

（二）审计与风险控制委员会提出拟选聘会计师事务所

及审计费用的建议，经审计与风险控制委员会全体成员过半数同意后，提交董事会审议，公司及时履行信息披露；

（三）董事会对选聘会计师事务所及审计费用进行审议；

（四）董事会审核通过后报公司股东大会批准；

（五）根据股东大会决议，公司与会计师事务所签订《审计业务约定书》。

第五条公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标以及其他能够充分了解会计师事务所胜

任能力的选聘方式，保障选聘工作公平、公正进行。

采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过公司采购管理信息平台或其他合法渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具体评分标准等内容。公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件的响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。

公司不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会

计师事务所，不得为个别会计师事务所量身定制选聘条件。

选聘结果应当及时公示，公示内容应当包括拟选聘会计师事务所和审计费用。

第六条公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置的，应当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。

第七条公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准，对会计师事务所的应聘文件进行评价，并对参与评价人员的评价意见予以记录并保存。评价要素应至少包括审计费用报价、会计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、

工作方案、人力及其他资源配置、信息安全管理能力、风险

承担能力水平等。公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评价要素的得分，其中，质量管理水平的分值权重应不低于40%，审计费用报价的分值权重应不高于15%。

第八条公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应

当重点评价质量管理制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。

第九条公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要求的所有会计师事务所审计费用报价的

平均值作为选聘基准价，按照下列公式计算审计费用报价得分：

审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准价）×审计费用报价要素所占权重分值。

第十条审计与风险控制委员会可以通过审阅相关会计

师事务所执业质量资料、查阅公开信息或者向证券监管、财

政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式，调查有关会计师事务所的执业质量、诚信、信息安全管理、风险承担能力水平等情况。

第十一条审计与风险控制委员会应对是否聘请相关会计师事务所形成书面审核意见。审计与风险控制委员会审核同意聘请相关会计师事务所的，应提交董事会审议；审计与风险控制委员会认为相关会计师事务所不符合公司选聘要求的，应说明原因。审计与风险控制委员会的审核意见应与董事会决议等资料一并归档保存。

第十二条股东大会根据《公司章程》、《股东大会议事规则》规定，对董事会提交的选聘会计师事务所议案进行审议。股东大会审议通过选聘会计师事务所议案的，公司与相关会计师事务所签订《审计业务约定书》，聘请相关会计师事务所执行相关审计业务，聘期一年，可以续聘。

第十三条受聘的会计师事务所应当按照《审计业务约定书》的规定履行义务，在规定时间内完成审计业务，不得转包或分包给其他会计师事务所。第十四条审计与风险控制委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应对续聘会计师事务所提案发表审核意见，提交董事会通过后并召开股东大会审议。

第十五条公司和会计师事务所可以根据消费者物价指

数、社会平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素，在招标文件里约定相关调整审计费用的方式。

审计费用较上一年度下降20%以上（含20%）的，公司应当按要求在信息披露文件中说明本期审计费用的金额、定

价原则、变化情况和变化原因。

第十六条公司连续聘任同一会计师事务所原则上不超过8年，公司因业务需要拟继续聘用同一会计师事务所超过

8年的，应当综合考虑会计师事务所前期审计质量、股东评

价、监管部门意见等情况，在履行法人治理程序及内部决策程序后，可适当延长聘用年限，但连续聘任期限不得超过10年。

审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审

计业务满5年的，之后连续5年不得参与公司的审计业务。

审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为公司提供审计服务的期限应当合并计算。

公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为公司提供审计服务的审计项目合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。

审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应当合并计算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开发行股票或者向不特定对象公开发行股票并

上市审计业务的，上市后连续执行审计业务的期限不得超过两年。

第十七条公司应当在年度财务决算报告或者年度报告

中披露会计师事务所、审计项目合伙人、签字注册会计师的

服务年限、审计费用等信息。

公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告和审计与风险控制委员会对会计师事务所履行监督

职责情况报告，涉及变更会计师事务所的，还应当披露前任会计师事务所情况及上年度审计意见、变更会计师事务所的

原因、与前后任会计师事务所的沟通情况等。

第十八条公司应当提高信息安全意识，严格遵守国家

有关信息安全的法律法规，认真落实监管部门对信息安全的监管要求，切实担负起信息安全的主体责任和保密责任。公司在选聘时要加强对会计师事务所信息安全管理能力的审查，在选聘合同中应设置单独条款明确信息安全保护责任和要求，在向会计师事务所提供文件资料时加强对涉密敏感信息的管控，有效防范信息泄露风险。会计师事务所应履行信息安全保护义务，依法依规依合同规范信息数据处理活动。

第十九条公司对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关

决策资料应当妥善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限为选聘结束之日起至少10年。

第四章改聘会计师事务所程序第二十条当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事

务所：

（一）会计师事务所执业质量出现重大缺陷；

（二）会计师事务所无故拖延审计工作影响公司定期报

告的披露时间，或者审计人员和时间安排难以保障公司按期履行信息披露义务；

（三）会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关

业务的资质或能力，导致其无法继续按业务约定书履行义务；

（四）会计师事务所要求终止与公司的业务合作；

第二十一条公司更换会计师事务所，应当在被审计年

度第四季度结束前完成选聘工作。