利安达会计师事务所(特殊普通合伙)宝塔实业股份有限公司审计报告
2023年度
目录页次
一、审计报告1-6
二、合并资产负债表7-8
三、合并利润表9
四、合并现金流量表10
五、合并股东权益变动表11-12
六、资产负债表13-14
七、利润表15
八、现金流量表16
九、股东权益变动表17-18
十、财务报表附注19-100
十一、财务报表附注补充资料101-103
委托单位：宝塔实业股份有限公司
审计单位：利安达会计师事务所（特殊普通合伙）
联系电话：（010）85886680
传真号码：（010）85886690
网 址 ： http://www.Reanda.com轴承、船舶电器，因为收入是宝塔实业的关键绩效指标之一，对财务报表的影响十分重大。因此，我们将收入的确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
（1）对宝塔实业与收入确认相关的内部控制制度设计和执行有效性进行了评估；
（2）通过审阅销售合同，了解收入确认政策，结合宝塔实业具体业务情况，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则的要求；
（3）对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月度收入、成本、毛利波动分析，毛利率与上期比较分析等分析程序；
（4）取得本年开票明细清单，核对税务申报开票收入，测算本期增值税销
项税额是否正确，检查当期收入确认与本期开具的发票情况；
（5）选取重要的合同进行检查，核对与收入相关的销售合同（订单）、发票、送货单等资料，核实收入的真实准确性；
（6）选取重要客户实施函证程序；
（7）抽样检查宝塔实业与产品销售收入相关的销售合同、出库单、销售发
票等文件，对资产负债表日前后确认的产品销售收入执行截止性测试。
（二）商誉减值
1、事项描述
如财务报表附注五、16所述，截至2023年12月31日，宝塔实业合并报
表的商誉账面余额为275332782.20元，已计提商誉减值准备207239703.40元，商誉账面价值为68093078.80元，其中本年度计提商誉减值准备
56520193.41元。根据中国会计准则，每年年末需要对商誉进行减值测试，减
值测试要求估计包含商誉的相关资产组的可收回金额，即相关资产组的公允价值减去处置费用后的净额与相关资产组预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。当出现事项或者情况发生变化导致出现潜在减值迹象时，需要对商誉进行更加频繁的减值测试。管理层通过比较被分摊商誉的相关资产组的可收回金额与该资产组及商誉的账面价值，对商誉进行减值测试。预测可收回金额涉及对资产组未来现金流量现值的预测，管理层在预测中需要做出重大判断和假设，特别是对
2于未来售价、生产成本、经营费用、折现率以及增长率等。由于减值测试过程较为复杂，同时涉及管理层的重大判断，因此，我们将商誉减值准备的确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
（1）对宝塔实业相关的内部控制的设计和执行有效性进行了评估；
（2）了解资产组的历史业绩情况及其发展规划以及行业的发展趋势；
（3）分析管理层对商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的关
键假设和方法，检查相关假设和方法的合理性；
（4）获取管理层聘请的外部评估专家出具的商誉减值评估报告，评价管理
层聘请的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性、评估报告中所涉及的评
估减值模型是否符合现行的企业会计准则，复核商誉所属资产组可收回金额的计算表；
（5）比较商誉所属资产组的账面价值与其可收回金额的差异，确认是否存在商誉减值情况；
（6）检查宝塔实业管理层在财务报告附注中有关商誉的形成、减值以及所采用的关键假设的披露是否符合企业会计准则的要求；
四、其他信息
宝塔实业公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
3五、管理层和治理层对财务报表的责任
宝塔实业公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估宝塔实业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算宝塔实业公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督宝塔实业公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对宝塔实业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
4露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致宝塔实业公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就宝塔实业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
5宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
宝塔实业股份有限公司
2023年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
宝塔实业股份有限公司（以下简称本公司或公司）系经宁夏回族自治区体改委宁体
改发（1993）99号文批准，由西北轴承集团有限责任公司、宁夏天力协会、冶钢集团
有限公司、西宁特殊钢集团有限责任公司、北钢集团有限责任公司、常柴股份有限公司
共同发起并经中国证监会证监发审字（1996）14号文和证监发（1996）38号文审核通过，向社会公众募集股份而设立的股份有限公司。本公司于1996年4月13日在宁夏回族自治区工商行政管理局登记注册成立（公司设立时的注册资本为人民币9800万元，注册号为64000022770064-2），于1996年4月19日在深圳证券交易所上市。
本公司注册地：银川市西夏区北京西路630号；法定代表人：李昌盛。
经营范围：工业制造；轴承加工；钢材销售；压力管道元件的制造（锻制法兰（限机械加工）的管法兰、压力容器法兰；锻制法兰锻胚的钢制法兰锻胚）；经营本企业自
产产品及技术的出口业务；经营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零
配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外）；经营进料加工和“三来一补”业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）本财务报表业经本公司董事会于2024年4月17日决议批准报出。
本公司2023年度纳入合并范围的子/孙公司共8户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围与上年相比未发生变化。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、公司主要会计政策、会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、16、附注三、20、附注三、21和
19宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注三、28。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月
31日的合并及公司财务状况以及2023年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为12个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项单项应收款项大于300万元人民币重要的在建工程单个项目预算金额大于1000万元人民币
单项账龄超过1年的预付款项占预付款项总额的10%重要的账龄超过1年的预付款项以上且金额大于100万元
单项账龄超过1年的应付账款占应付账款总额的10%重要的账龄超过1年的应付账款以上且金额大于300万元
单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的10%重要的账龄超过1年的合同负债以上且金额大于300万元重要的投资活动现金流量单项投资活动金额大于3000万元按持股比例计算的净资产份额占合并净资产总额的
重要的子公司、非全资子公司
10%以上且金额大于5000万元
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积（股本溢价/资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之
20宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日
的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。
在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
（2）合并财务报表的编制方法
21宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享
有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时采用与原有子
公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动应当在丧失控制权时转入当期损益。
8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规
22宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
定进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B 、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E 、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
9、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
11、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
23宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
（2）金融资产分类和计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
*本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。
终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
24宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未
偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
25宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
本公司衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。
（6）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
*以摊余成本计量的金融资产；
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；
*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；
*租赁应收款；
*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终
26宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。
应收票据、应收账款和合同资产
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信
27宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
应收票据组合1：银行承兑汇票
应收票据组合2：商业承兑汇票
B 、应收账款
应收账款组合1：账龄组合
应收账款组合2：集团内关联方组合
应收账款组合3：其他
对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算/逾期天数自信用期满之日起计算。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合1：账龄组合
其他应收款组合2：集团内关联方组合
其他应收款组合3：其他
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违
约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
28宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
*发行方或债务人发生重大财务困难；
*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
*债务人很可能破产或进行其他财务重组；
*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（7）金融资产转移金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转
29宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
12、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除
第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负
30宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
13、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、发出商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。
可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
14、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投
资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已
31宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控
制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权
32宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算
归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。
15、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、22。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
16、固定资产
33宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。
（2）各类固定资产的折旧方法本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别使用年限（年）残值率%年折旧率%
房屋及建筑物5~3043.20~19.20
机器设备8~1148.73~12.00
运输设备6416.00
其他5419.20其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
17、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
34宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
在建工程计提资产减值方法见附注三、22。
18、工程物资
本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。
购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转作存货。
工程物资计提资产减值方法见附注三、22。
资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。
19、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超
过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
20、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、专利权等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用
35宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、22。
21、研发支出
本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托
外部研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。
研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。
22、资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
36宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
23、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
24、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）离职后福利
37宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
38宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
25、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
26、股份支付及权益工具
（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B 、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E 、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值
39宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
27、优先股、永续债等其他金融工具
（1）金融负债与权益工具的区分
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
（2）优先股、永续债等其他金融工具的会计处理
本公司发行的金融工具按照金融工具准则进行初始确认和计量；其后，于每个资产负债表日计提利息或分派股利，按照相关具体企业会计准则进行处理。即以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为本公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
本公司发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。
28、收入
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认
40宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。
履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务。
*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）具体方法
本公司收入主要来源于销售轴承、光伏支架；销售模具工具、提供机加工服务；销
售船用电气系统、控制设备、仪器仪表等，收入的具体确认方法如下：
*销售轴承及配套模具、光伏支架；销售模具工具、提供机加工服务
根据合同或协议约定，客户到本公司自提货物时，货物出库后即确认销售收入；
根据合同或协议约定，需要将货物运送到客户公司或客户指定地点的，按照客户要求将货物运送到指定地点，客户出具货物签收单后确认销售收入。
*销售船用电气系统、控制设备、仪器仪表等
客户验收合格，出具验收单后确认销售收入。
29、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
41宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
*该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
30、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
42宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
31、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所
得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：
43宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。
32、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、33。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值
进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
租赁变更
44宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
45宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
33、使用权资产
（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆
卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。
34、安全生产费用及维简费本公司根据有关规定，按财政部应急部关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知提取安全生产费用。
安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
35、债务重组
（1）本公司作为债务人
在债务的现时义务解除时终止确认债务，具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
46宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。
（2）本公司作为债权人
在收取债权现金流量的合同权利终止时终止确认债权。具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。
以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员
服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合
营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第
22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后
按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
47宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
36、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方
式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。
开发支出
确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受益期间的假设。
收入确认
本公司根据合同条款，并结合以往的习惯做法确定交易价格，并考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分等因素的影响。在履约过程中，本公司持续复核合同预计总收入和合同预计总成本，当初始估计发生变化时，如合同变更、索赔及奖励，对合同预计总收入和合同预计总成本进行修订。当合同预计总成本超过合同总收入时，按照待执行亏损合同确认主营业务成本及预计负债。同时，本公司依据合同条款，对业主的付款进
48宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
度进行持续监督，并定期评估业主的资信能力。如果有情况表明业主很可能在全部或部分合同价款的支付方面发生违约，本公司将就该合同资产整个存续期的预期信用损失对于财务报表的影响进行重新评估，并可能修改信用减值损失的金额。这一修改将反映在本公司重新评估并需修改信用减值损失的当期财务报表中。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
37、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更企业会计准则解释第16号财政部于2022年11月发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”）。
解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应
纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差
异和可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。上述会计处理规定自2023年1月1日起施行。
本公司对租赁业务确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照解释第16号的规定进行调整。
执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）重要会计估计变更本公司2023年度无重要会计估计变更。
四、税项
1、主要税种及税率
税种具体税率情况
应税收入按13%/9%/6%的税率或3%的征收率计算销项税，并按增值税扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。
49宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
税种具体税率情况
地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税按应纳税所得额的25%、15%、5%计缴。
存在不同企业所得税税率纳税主体，披露情况说明：
纳税主体名称所得税税率
西北轴承集团进出口有限公司5%
宁夏西北轴承物资商贸有限公司25%
宁夏西北轴承装备制造有限公司25%
西北轴承机械有限公司25%
西北轴承有限公司25%
桂林海威船舶电器有限公司15%
西轴艾森博格（宁夏）轴承制造有限公司5%
中保融金商业保理有限公司25%
2、税收优惠及批文
（1）宝塔实业股份有限公司及其宁夏所属企业根据《宁夏回族自治区财政厅国家税务总局宁夏回族自治区税务局税务局关于宝塔实业股份有限公司有关税收政策的通知》宁财(税)发[2022]530号规定，对宝塔实业股份有限公司及其宁夏所属企业2023年应缴纳的房产税、城镇土地使用税予以免征。
（2）桂林海威船舶电器有限公司
根据财政部、税务总局、国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号）第一条规定：
自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。
《西部地区鼓励类产业目录》已经国务院批准，并自2014年10月1日起施行。本公司满足上述文件规定的“设在西部地区，以国家规定的鼓类产业项目为主营业务且当年主营业务收入占企业总收入的60%”的条件，适用西部大开发税收优惠政策。
（3）西轴艾森博格（宁夏）轴承制造有限公司、西北轴承集团进出口有限公司《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕
13号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据财政部税务总局公告2021年第12号《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第
50宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。财政部税务总局公告2022年第
13号《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》，对小型微利企业年应纳税
所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，期初指2023年1月1日，期末指2023年12月31日，本期指2023年度，上期指2022年度。
1、货币资金
项目期末余额期初余额
库存现金1957.058497.33
银行存款90213727.66121881745.04
其他货币资金10087050.515947297.12
存放财务公司款项196602.11196602.11
合计100499337.33128034141.60
受限货币资金明细如下：
项目年末账面价值年初账面价值
银行承兑汇票保证金8073114.00
管理人账户资金2013936.51
诉讼冻结资金1299798.58
其他631.55
保函保证金存款3940250.60
合计11387480.643940250.60
2、应收票据
（1）应收票据分类列示：
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
银行承兑汇票35146704.2435146704.24
商业承兑汇票22802341.45912093.6621890247.79
合计57949045.69912093.6657036952.03
（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
银行承兑汇票42706862.2342706862.23
商业承兑汇票16401947.21656077.8915745869.32
合计59108809.44656077.8958452731.55
51宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
（2）坏账准备期末余额账面余额坏账准备类别计提比账面价值
金额比例（%）金额例（%）按单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备
57949045.69100.00912093.661.5757036952.03
的应收票据
其中：银行承兑汇票35146704.2460.6535146704.24
商业承兑汇票22802341.4539.35912093.664.0021890247.79
合计57949045.69100.00912093.661.5757036952.03
（续）期初余额账面余额坏账准备账面价值类别比例计提比金额金额
（%）例（%）按单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备
59108809.44100.00656077.891.1158452731.55
的应收票据
其中：银行承兑汇票42706862.2372.2542706862.23
商业承兑汇票16401947.2127.75656077.894.0015745869.32
合计59108809.44100.00656077.891.1158452731.55
*按组合计提坏账准备期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
银行承兑汇票35146704.24
商业承兑汇票22802341.45912093.664.00
合计57949045.69912093.661.57
（3）报告期坏账准备计提、转回或转销金额重要的
*本期计提坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
商业承兑汇票656077.89388676.43132660.66912093.66
合计656077.89388676.43132660.66912093.66
52宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票19902050.9830372846.98
商业承兑汇票6458393.86
合计19902050.9836831240.84
3、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）106433055.06131428860.67
1至2年51288277.0933128932.08
2至3年29945281.4049397261.97
3至4年41184263.4110996472.90
4至5年8300235.2873129185.44
5年以上165636547.3597074025.55
合计402787659.59395154738.61
（2）坏账准备期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）按单项计提坏账准
232879742.8957.82171066905.9573.4661812836.94
备的应收账款
其中：
单项金额重大224497880.2055.74162685043.2672.4761812836.94
单项金额不重大8381862.692.088381862.69100.00按组合计提坏账准
169907916.7042.1876204723.8444.8593703192.86
备的应收账款
其中：
账龄组合 A 115907916.70 28.78 22204723.84 19.16 93703 192.86
集团内关联方组合 B
其他 C 54000000.00 13.40 54000000.00 100.00
合计402787659.59100.00247271629.7961.39155516029.80
（续）
53宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
期初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按单项计提坏账准备
225551800.8157.08165134253.8073.2160417547.01
的应收账款
其中：
单项金额重大215189105.0954.46155762823.5572.3859426281.54
单项金额不重大10362695.722.629371430.2590.43991265.47按组合计提坏账准备
169602937.8042.9277415336.9645.6592187600.84
的应收账款
其中：
账龄组合 A 115602937.80 29.26 23415336.96 20.25 92 187600.84
集团内关联方组合 B
其他 C 54000000.00 13.67 54000000.00 100.00
合计395154738.61100.00242549590.7661.38152605147.85
*按单项计提坏账准备
A、 年末单项金额重大计提坏账准备的应收账款期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由西北轴承集团有限责任公司郑州
28081729.6928081729.69100.00
销售分公司
北京宁银西北轴承销售有限公司23375139.3823375139.38100.00
南京西北轴承销售有限责任公司14706797.0414706797.04100.00兰州兰石石油装备工程股份有限
14628841.34681721.344.66
公司中国能源建设集团广东火电工程
14089488.36568324.994.03
有限公司预计未来
中国铁路北京局集团有限公司12763691.21510547.654.00现金流量
成都西北轴承机电有限公司11857748.8111857748.81100.00现值低于
新疆宁银西北轴承销售有限公司10508830.3610508830.36100.00账面价值宁夏隆利鑫机械设备制造有限公
9866007.20394640.314.00
司
广州西北轴承销售有限公司9605367.839605367.83100.00
宁夏远大可建科技有限公司9186212.659186212.65100.00西北轴承集团有限责任公司西安
8079533.308079533.30100.00
销售分公司
宁夏天马滚动体制造有限公司7358897.827358897.82100.00
54宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
杭州西北轴承销售有限公司7280845.537280845.53100.00
上海西北轴承销售有限公司7052884.517052884.51100.00
荆州市巨鲸传动机械有限公司5996359.275996359.27100.00
中国铁路武汉局集团有限公司5293639.58211745.584.00库车市塔里木胜利机械有限责任
5020740.621343320.6226.76
公司
福州西北轴承销售有限公司4907298.894907298.89100.00
无锡市振南轴承有限公司4465931.47605202.3513.55
烟台杰瑞石油装备技术有限公司4112441.834112441.83100.00
宁夏金环轴承制造有限公司3142825.523142825.52100.00
宁夏宁宇伟业物资有限公司3116627.993116627.99100.00
合计224497880.20162685043.26
B 、 年末单项金额不重大计提坏账准备的应收账款期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由淄博凯景镀锌薄板有限公司诉讼预计无法收
2456824.062456824.06100.00
回
宁夏西北轴承销售有限公司2535116.242535116.24100.00公司注销
宁夏勤昌滚动轴承制造有限公司1994205.281994205.28100.00公司破产
宁夏天地奔牛银起设备有限公司704671.53704671.53100.00公司破产
重庆奇佳机械设备公司656820.52656820.52100.00公司注销
乌鲁木齐西北轴承集团有限公司31057.2831057.28100.00公司注销
成都宁川物资有限公司1680.001680.00100.00公司注销
临清市裕康轴承有限公司762.78762.78100.00公司注销
合肥市龙瑞机械有限责任公司625.00625.00100.00公司注销
重庆长江挖掘机配件有限公司100.00100.00100.00公司注销
合计8381862.698381862.69
*按组合计提坏账准备期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内86079280.673443171.204.00
1至2年7047427.09422845.636.00
2至3年2324442.10232444.2110.00
3至4年2938130.03587625.9920.00
4至5年1427746.051427746.05100.00
5年以上16090890.7616090890.76100.00
合计115907916.7022204723.84
55宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
*其他组合年末余额项目
金额坏账准备计提坏账比例（%）正常类关注类次级类
损失类54000000.0054000000.00100.00
合计54000000.0054000000.00100.00
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
*本期计提坏账准备情况本期减少类别期初余额本期计提期末余额收回或转回核销其他
坏账准备242549590.766103455.21612735.81768680.37247271629.79
（4）报告期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款768680.37
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合同应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期应收账款和合同资产期末单位名称备和合同资产减额末余额资产期末余额余额合计值准备期末余额数的比例
（%）
第一名54000000.0054000000.0013.4154000000.00
第二名28081729.6928081729.696.9728081729.69
第三名23375139.3823375139.385.8023375139.38
第四名15766000.0015766000.003.91630640.00
第五名14706797.0414706797.043.6514706797.04
合计135929666.11135929666.1133.74120794306.11
4、应收款项融资
（1）应收款项融资分类列示项目期末余额期初余额
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据3514233.472085000.00
合计3514233.472085000.00
56宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内5968992.6577.8315484753.8488.16
1至2年465132.026.061473699.668.39
2至3年631642.218.24161749.440.92
3年以上603991.877.87445007.422.53
合计7669758.75100.0017565210.36100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占期末余额合计数坏账准备期末余序号单位全称期末余额的比例额
1第一名818547.7810.67
2第二名534266.616.97
3第三名501000.006.53
4第四名489100.006.38
5第五名466811.246.09
合计2809725.6336.64
6、其他应收款
项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款2617166.336903736.04
合计2617166.336903736.04
（1）其他应收款
*其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
材料、设备、加工费25816503.7825627146.54
往来款10888606.1715159513.21
押金及保证金5515262.325933191.84
备用金及借款411529.02631961.43
其他181246.8573486.60
合计42813148.1447425299.62
57宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
*按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）605376.224863981.17
1至2年1374242.78212545.56
2至3年201095.563060407.28
3至4年2944582.283933245.58
4至5年3878151.6813758673.49
5年以上33809699.6221596446.54
合计42813148.1447425299.62
C、按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计用损失（未发生信信用损失（已发生信用损失用减值）信用减值）
2023年1月1日余
16988195.9523533367.6340521563.58
额
2023年1月1日余
额在本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段-19197.5919197.59
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提36356.281124340.001160696.28
本期转回963977.08522300.971486278.05本期转销本期核销其他变动
2023年12月31
16041377.561124340.0023030264.2540195981.81日余额
*本期计提、收回或转回的坏账准备情况
A、本期计提坏账准备情况本期变动金额类别期初余额转销或期末余额计提收回或转回其他核销
按组合计40521563.581160696.281486278.0540195981.81提
合计40521563.581160696.281486278.0540195981.81
58宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况款项的性占其他应收款期末余单位名称期末余额账龄坏账准备期末余额
质额合计数的比例（%）
单位1货款5000000.005年以上11.685000000.00
单位2材料款3760681.775年以上8.783760681.77
单位3材料款3753760.145年以上8.773753760.14
单位4保证金3747800.003年以上8.753747800.00
单位5材料款3227374.495年以上7.543227374.49
合计19489616.4045.5219489616.40
7、存货
（1）存货分类期末余额项目存货跌价准备或合同履账面余额账面价值约成本减值准备
原材料41562927.09603175.1740959751.92
在产品42790051.9614294634.6628495417.30
库存商品182764862.4581212705.27101552157.18
发出商品23380948.5314360174.219020774.32
周转材料155777.20155777.20
合计290654567.23110470689.31180183877.92
（续）期初余额项目存货跌价准备或合同履账面余额账面价值约成本减值准备
原材料53208403.258998889.8544209513.40
在产品42821199.2914305903.3928515295.90
库存商品204689339.9189953321.93114736017.98
发出商品32911118.8816578141.1416332977.74
周转材料180920.46180920.46
合计333810981.79129836256.31203974725.48
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料8998889.858395714.68603175.17
在产品14305903.39104.1011372.8314294634.66
库存商品89953321.9330484762.4739225379.1381212705.27
59宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
发出商品16578141.1411319.302229286.2314360174.21
合计129836256.3130496185.8749861752.87110470689.31
8、合同资产
（1）合同资产情况项年末余额年初余额目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值未逾期的
46022177.781840887.1144181290.6734090259.201363610.3732726648.83
合同资产合
46022177.781840887.1144181290.6734090259.201363610.3732726648.83
计
（2）本年合同资产计提减值准备情况
本年计提合同资产坏账准备477276.74元。
9、其他流动资产
项目期末余额期初余额
待抵扣进项税2227454.935043446.33
合计2227454.935043446.33
10、长期股权投资
本年增减变动被投资单位年初余额追加减少权益法下确认其他综合收其他权益投资投资的投资损益益调整变动联营企业
宁夏西北轴承销售有限公司245000.00北京宁银西北轴承销售有限公
225000.00
司新疆宁银西北轴承销售有限公
225000.00
司南京西北轴承销售有限责任公
200000.00
司
中投新兴（银川）新技术投资
2000000.00
合伙企业（有限合伙）
合计2895000.00
（续）
60宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
本年增减变动减值准备年末被投资单位宣告发放现金计提减值准年末余额其他余额股利或利润备联营企业宁夏西北轴承销售有限公
245000.00245000.00
司北京宁银西北轴承销售有
225000.00225000.00
限公司新疆宁银西北轴承销售有
225000.00225000.00
限公司南京西北轴承销售有限责
200000.00200000.00
任公司
中投新兴（银川）新技术投
2000000.002000000.00
资合伙企业（有限合伙）
合计2895000.002895000.00
11、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额14786448.4014786448.40
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额14786448.4014786448.40
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额6799853.956799853.95
2.本期增加金额491725.82491725.82
（1）计提或摊销491725.82491725.82
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
61宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
4.期末余额7291579.777291579.77
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值7494868.637494868.63
2.期初账面价值7986594.457986594.45
（2）未办妥产权证书的投资性房地产情况项目账面价值未办妥产权证书原因
西北轴承机械有限公司北院厂土地使用权属于国有用地，无
68545.75
房、辅助间土地使用权证。
12、固定资产
项目期末余额期初余额
固定资产330456304.22360618859.89固定资产清理
合计330456304.22360618859.89
（1）固定资产情况
*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计
一、账面原值：
1.期初余额472467591.72396178711.5713946268.1512996269.75895588841.19
2.本期增加金额4295535.5312395986.25782717.43542611.1318016850.34
（1）购置587198.14782717.43425690.711795606.28
（2）在建工程转
11808788.11116920.4211925708.53
入
4295535.53（3）其他4295535.53
3.本期减少金额6485718.5512806839.584533966.311559605.9425386130.38
（1）处置或报废12806839.584533966.311559605.9418900411.83
（2）其他6485718.556485718.55
4.期末余额470277408.70395767858.2410195019.2711979274.94888219561.15
二、累计折旧
1.期初余额207458248.38286987570.7611556650.429974656.07515977125.63
62宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计
2.本期增加金额12229123.8717451416.33677124.031899917.6032257581.83
（1）计提12229123.8717451416.33677124.031899917.6032257581.83
3.本期减少金额12102443.894051743.631449614.4217603801.94
（1）处置或报废12102443.894051743.631449614.4217603801.94
4.期末余额219687372.25292336543.208182030.8210424959.25530630905.52
三、减值准备
1.期初余额17739735.22147392.211105728.2418992855.67
2.本期增加金额7787129.31235161.33247181.938269472.57
（1）计提7787129.31235161.33247181.938269472.57
3.本期减少金额26462.7851250.3252263.73129976.83
（1）处置或报废26462.7851250.3252263.73129976.83
4.期末余额25500401.75331303.221300646.4427132351.41
四、账面价值
1.期末账面价值250590036.4577930913.291681685.23253669.25330456304.22
2.期初账面价值265009343.3491451405.592242225.521915885.44360618859.89
（2）固定资产的减值测试情况
*可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和关键参数的确项目账面价值可收回金额减值金额处置费用的关键参数定依据确定方式重置成本以市
重置成本、场购置价、成
机器设备48771220.5240984091.217787129.31成本法成新率新率参照经济耐用年限重置成本以市
重置成本、场购置价、成
运输设备872195.33637034.00235161.33成本法成新率新率参照经济耐用年限重置成本以市
重置成本、场购置价、成
其他设备2725698.792478516.86247181.93成本法成新率新率参照经济耐用年限
合计52369114.6444099642.078269472.57
注：所有权或使用权受限制的固定资产情况详见附注五、56。
63宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
13、在建工程
项目期末余额期初余额
在建工程28655327.2317377740.92
工程物资1446930.08
合计30102257.3117377740.92
（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值征地及清理费
6223168.106223168.106223168.106223168.10
用智能化制造项
6465004.206465004.206465004.206465004.20
目
零星项目9188726.659188726.6510081730.8810081730.88铁路货车轴承
665911.50665911.50
专项高端轴承产业
化项目-喷砂车165094.34165094.34间建造高端轴承产业
化基地升级改13001596.3813001596.38造建设项目
合计34878495.336223168.1028655327.2323600909.026223168.1017377740.92
*重要在建工程项目本期变动情况本期其期初余本期增加金本期转入固项目名称预算数他减少期末余额额额定资产金额金额高端轴承产业化基地
178000000.0013001596.3813001596.38
升级改造建设项目
合计178000000.0013001596.3813001596.38
（2）工程物资期末余额期初余额项目减值账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值准备
工程物资1446930.081446930.08
合计1446930.081446930.08
64宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
14、使用权资产
（1）使用权资产情况项目房屋建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额654863.62654863.62
2.本期增加金额
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额654863.62654863.62
二、累计折旧
1.期初余额436575.74436575.74
2.本期增加金额218287.88218287.88
（1）计提218287.88218287.88
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额654863.62654863.62
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值
2.期初账面价值218287.88218287.88
15、无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权计算机软件专利权合计
一、账面原值
1.期初余额181426176.754771094.1413592.25186210863.14
2.本期增加金额52884.9642910.7295795.68
（1）购置52884.96
52884.96
65宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
项目土地使用权计算机软件专利权合计
（2）内部研发42910.7242910.72
（3）企业合并增加
3.本期减少金额17182.79
17182.79
17182.79（1）处置17182.79
4.期末余额181426176.754806796.3156502.97186289476.03
二、累计摊销
1.期初余额56748920.954600074.01275.0661349270.02
2.本期增加金额4267604.57128658.962445.164398708.69
（1）计提4267604.57128658.962445.164398708.69
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额61016525.524728732.972720.2265747978.71
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值120409651.2378063.3453782.75120541497.32
2.期初账面价值124677255.80171020.1313317.19124861593.12
16、商誉
（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事期初余额企业合并形期末余额项处置成的
桂林海威船舶电器有限公司275332782.20
275332782.20
合计275332782.20
275332782.20
（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉本期增加本期减少期初余额期末余额的事项计提处置
桂林海威船舶电器有限公司150719509.9956520193.41207239703.40
合计150719509.9956520193.41
207239703.40
（3）商誉的减值测试过程
66宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
公司期末对商誉相关的各项资产组进行了减值测试，首先将商誉及归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整各项资产组的账面价值，然后将调整后的各项资产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定各项资产组（包括商誉）是否发生了减值。
（4）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
本公司聘请专家对商誉进行了减值测试评估了商誉的可收回金额，并确定本期计提的商誉减值的金额为56520193.41元。
上述公司商誉减值测试的资产组或资产组组合构成情况如下：
桂林海威船舶电器有限公司（以下简称“桂林海威”）：桂林海威于评估基准日的
评估范围，是桂林海威形成商誉的资产组涉及的资产，评估范围包括组成资产组的全部主营业务经营性有形资产和可确认的无形资产组成的资产组（不包含营运资本及非经营性资产）。
桂林海威资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）利用了中联资产评估集团
有限公司（以下简称“中联资产评估”）2024年4月15日出具的中联评报字（2024）第970号《宝塔实业股份有限公司拟对合并桂林海威船舶电器有限公司形成的商誉进行减值测试涉及的包含商誉的相关资产组可收回金额项目资产评估报告》的评估结果。
（5）可收回金额的具体确定方法
*可收回金额按预计未来现金流量的现值确定项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限桂林海威船舶
168319123.5292958865.6456520193.412024-2028年
电器有限公司
合计168319123.5292958865.6456520193.41
（续）稳定期的关键参数的项目预测期的关键参数稳定期的关键参数确定依据
预测期内收入增长率、利润率以稳定期相关关键参数稳定期相关关键参数桂林海威船舶
历史数据为基础，综合考虑未来与预测期最后一年相与预测期最后一年相电器有限公司发展得出关预测保持一致关预测保持一致
（6）商誉减值测试过程
1）特殊的假设及依据
*本次评估以本资产评估报告所列明的特定评估目的为前提；
*本次评估的各项资产均以评估基准日的实际存量为前提，有关资产的现行市价以评估基准日的国内有效价格为依据；
*本次评估假设未来年度桂林海威可以取得所得税税收优惠政策；
*在可预见经营期内，未考虑生产经营可能发生的非经常性损益，包括但不局限于以下项目：处置长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、其他长期资产产生的
67宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
损益以及其他营业外收入、支出；
*不考虑未来股东或其他方追加投资对资产组价值的影响；
*假设业务正常经营所需的相关批准文件能够及时取得；
*假设评估过程中设定的特定销售模式可以延续；
*假设评估对象所涉及资产的购置、取得、建造过程均符合国家有关法律法规规定；
*假设评估基准日后评估对象形成的现金流入为每年年末流入，现金流出为每年年末流出；
*本次评估未考虑将来可能承担的抵押担保事宜，以及特殊的交易方可能追加付出的价格等对其评估价值的影响，也未考虑国家宏观经济政策发生变化以及遇有自然力和其它不可抗力对资产价格的影响。
2）商誉减值测试过程
桂林海威
商誉账面余额*275332782.20
商誉减值测试准备余额*150719509.99
商誉的账面价值*=*-*124613272.21
未确认归属于少数股东权益的商誉价值*41537757.40
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价*=*+*166151029.61
资产组的账面价值*2168093.91
包含整体商誉的资产组的公允价值*=*+*168319123.52资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额)*92958865.64商誉减值损失(大于0时）*=*-*75360257.88本公司商誉减值金额(**持股比例）56520193.41
（6）商誉减值测试的影响根据2024年4月15日中联资产评估出具的中联评报字（2024）第970号《宝塔实业股份有限公司拟对合并桂林海威船舶电器有限公司形成的商誉进行减值测试涉及的包含商誉的相关资产组可收回金额项目资产评估报告》的评估结果。经测试，本期期末商誉减值的金额为207239703.40元，本期计提的商誉减值的金额为56520193.41元。
17、长期待摊费用
本期摊销金其他减项目期初余额本期增加金额期末余额额少金额
用友云采购平台服务98938.6898938.68
办公软件50549.0813168.1412330.4851386.74
合计149487.7613168.14111269.1651386.74
68宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
18、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备7048025.271057242.055687074.49820496.50
合计7048025.271057242.055687074.49820496.50
（2）未经抵销的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企
业合并资产评139362.7320904.41199472.7329920.91估增值
合计139362.7320904.41199472.7329920.91
（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异434046801.19433081265.69
可抵扣亏损316653493.30258696941.57
合计750700294.49691778207.26
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年度期末金额期初金额备注
2023年13543378.68
2024年74121119.3274039271.73
2025年34101637.8034090333.02
2026年80033588.9580006388.43
2027年54262528.2557017569.71
2028年74134618.98
合计316653493.30258696941.57
19、短期借款
（1）短期借款分类项目期末余额期初余额
保证借款30000000.00
信用借款30000000.00
合计60000000.00
注：（1）2023年5月25日，宝塔实业股份有限公司向宁夏国有资本运营集团有
69宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
限责任公司借款3000万，用于子公司西北轴承项目及补充营运资金，借款利率4%，借款期限1年；
（2）2023年6月19日，西北轴承有限公司与宁夏银行股份有限公司永康支行签
订《流动资金借款合同》（编号：NY010010120020230600002），借款 3000 万元，借款起止日期2023年6月19日至2024年6月18日，固定利率4.15%，保证人宝塔实业股份有限公司。
20、应付票据
种类期末余额期初余额
银行承兑汇票15313274.42
合计15313274.42
21、应付账款
（1）应付账款列示项目期末余额期初余额
货款58320808.2360534758.11
工程设备款480398.58490398.58
技术服务费1908119.45500.00
合计60709326.2661025656.69
22、合同负债
项目期末余额期初余额
1年以内9633421.494020613.23
1年以上2775605.722491772.51
合计12409027.216512385.74
23、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬22917724.2183616289.3581707511.2624826502.30
二、离职后福利-
321174.229968333.988429241.561860266.64
设定提存计划
三、辞退福利1066213.90865133.90201080.00
四、一年内到期的其他福利
合计23238898.4394650837.2391001886.7226887848.94
70宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津
9895939.1968367611.7566841432.7711422118.17
贴和补贴
2、职工福利费303553.802509997.322320353.16493197.96
3、社会保险费54779.275591754.805461419.16185114.91
其中：医疗保险费54779.275187226.315083454.14158551.44
工伤保险费404528.49377965.0226563.47
4、住房公积金583331.395974738.505653134.50904935.39
5、工会经费和职工
12080120.561172186.981431171.6711821135.87
教育经费
合计22917724.2183616289.3581707511.2624826502.30
（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险305180.049656774.488128627.361833327.16
2、失业保险费15994.18311559.50300614.2026939.48
合计321174.229968333.988429241.561860266.64
24、应交税费
项目期末余额期初余额
增值税5504291.929625430.61
企业所得税1293838.691168795.39
个人所得税1433985.521316356.03
城市维护建设税220393.16460960.04
教育费附加121866.57205085.72
地方教育费附加14398.05115569.72
水利建设基金27440.7853114.83
印花税51833.579105.96
水资源税14062.803723.90
环境保护税3995.254177.92
合计8686106.3112962320.12
25、其他应付款
项目期末余额期初余额
应付利息84678.4584678.45应付股利
其他应付款89749269.8288806147.49
合计89833948.2788890825.94
71宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
（1）应付利息项目期末余额期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息84678.4584678.45
合计84678.4584678.45
（2）其他应付款
*按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额
往来借款1040000.001040000.00
待支付费用531835.32217000.00
代扣代缴款1939686.331471157.21
往来款85787748.1785248975.23
担保费679015.05
保证金450000.00150000.00
合计89749269.8288806147.49
26、一年内到期的非流动负债
项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款49147402.5536860551.92
一年内到期的长期应付款2675260.782006445.58
一年内到期的租赁负债230554.18
合计51822663.3339097551.68
27、其他流动负债
项目期末余额期初余额
一年内结转的递延收益2797827.792777307.79
待转销项税857884.81102268.44
未终止确认应收票据36831240.8442355338.88
合计40486953.4445234915.11
28、长期借款
（1）长期借款分类项目期末余额期初余额
抵押借款184302759.40221163311.32
减：一年内到期的长期借款（附注五、26）49147402.5536860551.92
合计135155356.85184302759.40
注：抵押借款的抵押资产类别以及金额参见附注五、56。
（2）长期借款明细
72宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
借款借款利率贷款单位币种年末金额年初金额
起始日终止日（%）银川汇创资本投
2021.1.12026.12.31人民币1.20112094151.19152855660.77
资控股有限公司中信银行股份有
2021.1.12026.12.31人民币4.6523061205.6631447098.63
限公司银川分行
注：根据债务重整计划有财产担保债权在担保财产评估价值范围内的部分展期留债，由重整后的宝塔实业在六年内清偿完毕；担保财产评估价值不能覆盖的部分作为普通债权，按照普通债权的调整及受偿方案受偿。具体安排如下：
（1）留债期限：六年；
（2）留债利率：按原融资利率与银川中院裁定批准本重整计划之日最近一期全国
银行间同业拆借中心公布的五年期贷款市场报价利率（LPR）孰低者确定；
（3）清偿方式：2021年度只付息不还本，2022年度2026年度分别清偿本金的
10、15、20、25、30及相应利息。本金自2022年1月1日起算，分别至第5个月、第17个月、第29个月、第41个月、第53个月的最后一日（如遇法定节假日或公休日可顺延至下一个工作日，以下同），支付该年度应清偿本金；利息自宝塔实业重整计划执行完毕之日的次月1日起算，于每年的3月20日、6月20日、9月20日、12月20日按季度支付利息；
（4）担保方式：留债期间保留原有的财产担保关系。如宝塔实业不能或不能按期
足额清偿，不足部分由重整投资人以借款等方式，督促和保障宝塔实业按期足额清偿。
29、租赁负债
项目期末余额期初余额
租赁负债230554.18
减：一年内到期的租赁负债（附注五、26）230554.18
合计-
30、长期应付款
项目期末余额期初余额
长期应付款7356967.1610032227.95
专项应付款2000000.002000000.00
合计9356967.1612032227.95
（1）按款项性质列示长期应付款项目期末余额期初余额
长期担保费5640051.216768061.46
长期应付利息4392176.735270612.07
减：1年内到期的长期应付款2675260.782006445.58
合计7356967.1610032227.95
73宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
（2）专项应付款本期本期减项目期初余额期末余额形成原因增加少
宁夏农业综合投资有2000000.002000000.00装备制造发展专项-国家限公司重大机械装备技改项目
合计2000000.002000000.00
注：根据宁经信规划发[2011]223号文件，本公司收到的装备制造业发展专项资金
200万元。根据宁财（企）指标[2011]9号文规定，上述拨款由“宁夏农业综合投资有限公司”以无息借款的形式下拨，待项目验收完毕由宁夏财政厅确定偿还比例。
31、预计负债
项目期末余额期初余额形成原因
产品质量保证2165527.092387911.02预计产品质保费
逾期税收滞纳金3849251.123849251.12逾期税收滞纳金
合计6014778.216237162.14
32、递延收益
项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助36576780.271500000.002818347.7935258432.48政府部门项目拨款
合计36576780.271500000.002818347.7935258432.48--其中，涉及政府补助的项目：
本年计入营
本年新增补本年计入其与资产/收补助项目年初余额业外收入金其他变动年末余额助金额他收益金额益相关额风电轴承项目资金
20343237.731000000.001022820.3020320417.43资产相关
摊销热处理生产中心建
4955789.82185829.314769960.51资产相关
设项目资金摊销装备制造业发展专
4000000.004000000.00资产相关
项资金国家级轴承技术研
发、测试验工程中4159090.90931818.183227272.72资产相关心建设项目特种轴承陶瓷覆膜
1120000.001120000.00资产相关
关键技术研究项目自治区智能止万绿
色和数字化车间项780000.00130000.00650000.00资产相关目大型特种轴承先进工艺制造技术西部
1068181.82500000.00568181.82资产相关
地区创新能力建设项目
74宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
本年计入营
本年新增补本年计入其与资产/收补助项目年初余额业外收入金其他变动年末余额助金额他收益金额益相关额智能制造之特大型
分厂第一阶段智能500000.00500000.00资产相关化改造项目中央财政污染防治
150480.0027360.00102600.00资产相关
资金
20520.00
合计36576780.271500000.002640467.79157360.0020520.0035258432.48
33、股本
本次变动增减（+、-）期初余额发行新公积金转小期末余额送股其他股股计
股份总数1138656366.001138656366.00
34、资本公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）598536270.52598536270.52
其他资本公积96411679.9696411679.96
合计694947950.48694947950.48
35、库存股
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
预留偿还债务备用股份1137726.101137726.10
合计1137726.101137726.10
36、专项储备
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费6556511.951395558.445160953.51
合计6556511.951395558.445160953.51
37、盈余公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积9390005.149390005.14
合计9390005.149390005.14
注：根据《公司法》及公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
75宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
38、未分配利润
项目本期上期
调整前上期末未分配利润-1181421887.97-1091591227.09调整期初未分配利润合计数
调整后期初未分配利润-1181421887.97-1091591227.09
加：本期归属于母公司所有者的净利润-162791469.46-89830660.88
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利
期末未分配利润-1344213357.43-1181421887.97
39、营业收入和营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务236326032.32233270244.40232593430.56228884077.84
其他业务61608664.4264397745.1317819641.6215424900.13
合计297934696.74297667989.53250413072.18244308977.97
40、税金及附加
项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税436197.31539019.53
教育费附加311569.51384172.49
印花税214092.91102113.17
水利建设基金182759.35158526.60
水资源税54579.60112722.25
车船使用税25974.3032471.10
环境保护税13731.2414841.75
房产税141061.20
土地使用税117852.75
合计1238904.221602780.84
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
76宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
41、销售费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬6590406.117970960.74
销售服务费5455946.231803480.93
办公及差旅费1050018.11504099.60
业务招待费1042773.53382359.70
三包损失981614.551233153.61
运杂费388970.87135675.46
租赁费263482.80311101.85
折旧36548.1452041.68
仓储费84351.04
装卸费5368.00
其他175517.87342625.08
合计15985278.2112825217.69
42、管理费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬20848741.8019675881.67
折旧8590568.698788481.37
无形资产摊销4507532.694686444.08
中介机构费2256968.915079254.64
办公及差旅费1287588.393672960.98
修理费515596.05506450.66
运输费477733.37202027.25
业务招待费421925.00345968.51
残保金156836.97196020.03
材料消耗66844.8363290.62
保险费9504.67
安全生产费2769.0248000.00
其他236547.16360361.13
合计39379157.5543625140.94
43、研发费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬3606232.953831516.95
技术服务费679189.7066318.71
研发系统费用383283.24498831.17
能源费340130.10
77宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
差旅费145198.2494033.57
会议费142214.9354056.60
折旧费104690.1589285.43
维修改造费60827.14
知识产权费48089.52
咨询费38440.59
其他17372.0613276.98
合计5565668.624647319.41
44、财务费用
项目本期发生额上期发生额
利息支出5408885.074850993.08
减：利息收入1406097.503957327.09
加：汇兑损失-17158.66-115008.07
加：其他支出（注）315143.32-50176.30
担保费1270250.682420692.74
合计5571022.913149174.36
注：包括手续费、现金折扣等。
45、其他收益
产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
发展基金1000000.00
“六新”产业高质量发展企业补贴925809.60
稳岗补贴、扩岗补贴333090.8744716.88
研发费用后补助222800.00
自治区智能工厂、绿色工厂和数字化车间项目130000.00130000.00
收自治区青年拔尖人才秦志勇培养经费50000.00
收西夏区优秀人才项目支出资金30000.00
大气污染防治27360.006840.00
个税手续费返还9213.212430.25
博士后科研项目资助政府补助金50000.00
管理创新专项扶持资金4156200.00
合计2728273.684390187.13
46、投资收益
项目本期发生额上期发生额
债务重组收益194535.525151861.27
合计194535.525151861.27
78宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
47、信用减值损失
项目本期发生额上期发生额
应收票据坏账损失-256015.77-656077.89
应收账款坏账损失-5490719.4065975.29
其他应收款坏账损失325581.77-3703854.81
合计-5421153.40-4293957.41
48、资产减值损失
项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-29809136.66-17190657.20
商誉减值损失-56520193.41-22818076.42
固定资产减值损失-8269472.57-2544194.49
合同资产减值损失-477276.74802655.23
合计-95076079.38-41750272.88
49、资产处置收益
资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
非流动资产处置利得934190.933710532.89
合计934190.933710532.89
50、营业外收入
计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额
与企业日常活动无关的政府补助4385434.044715467.794385434.04
罚款净收入67868.79411334.6267868.79
减免税款、滞纳金62702.5039744.1062702.50
其他1600.041600.04
无法支付的应付款项11155.9222641.7111155.92
合计4528761.295189188.224528761.29计入当期损益的政府补助
本年发生额上年发生额与资产/收益补助项目计入营业外收入计入其他收益计入营业外收入计入其他收益相关
天然气管道改迁项目1614566.25与资产相关
风电轴承项目资金摊销1022820.301022820.30与资产相关
国家级轴承技术研发、检测、
931818.18
试验工程中心建设项目931818.18与资产相关
“六新”产业高质量发展企业
925809.60
补贴与收益相关大型特种轴承先进工艺制造
技术西部地区创新能力建设500000.00
项目500000.00与资产相关
79宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
热处理生产中心建设项目资
185829.31
金摊销185829.31与资产相关
2022年对外贸易线上渠道
67000.00
项目拓展资金与收益相关银川市工业和信息化局关于
拨付2022年1-9月产值增长47900.00奖励款与收益相关收银川市财政国库支付中心
2022年规上企业疫情防控15500.00
补贴与收益相关
管理创新专项扶持资金4156200.00与收益相关
发展基金1000000.00与收益相关
稳岗补贴333090.8744716.88与收益相关
研发费用后补助资金222800.00与收益相关
自治区智能工厂、绿色工厂
130000.00
和数字化车间项目130000.00与资产相关自治区青年拔尖人才秦志勇
50000.00
培养经费与收益相关西夏区优秀人才项目支出资
30000.00
金与收益相关
中央财政大气污染防治资金27360.006840.00与资产相关
2020年度银川市规上企业
研发后补助资金435600.00与收益相关
2022年度留宁工作博士后
科研项目资助政府补助金50000.00与收益相关银川市发展和改革委员会动
员中心建设补助经费20000.00与收益相关
2022年自治区工业和信息
化领域专项资金500000.00与收益相关银川市西夏区财政厅国库集
中支付中心政府补助1016400.00与收益相关
2022年第四批自治区人才
专项资金“基层之星”访学研
修人员经费款20000.00与收益相关就业与创业服务中心代训补
贴23000.00与收益相关
2022年度银川市人才分类
评价试点单位项目补助款60000.00与收益相关
合计4385434.042719060.474715467.794387756.88
51、营业外支出
计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额
滞纳金、违约金27979.7497497.9227979.74
盘亏、报废损失2806.002806.00
涉诉赔偿256497.92
80宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额
非流动资产处置损失4469.36
其他129805.0716018.87129805.07
合计160590.81374484.07160590.81
52、所得税费用
（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用1358920.081337108.38
递延所得税费用-245762.05-409165.85
合计1113158.03927942.53
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额
利润总额-159745386.47
按法定/适用税率计算的所得税费用-39936346.62
子公司适用不同税率的影响-897646.13
调整以前期间所得税的影响169.93非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响-187963.11
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-105693.80
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响42240637.76
所得税费用1113158.03
53、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
政府补助4337134.252117159.99
单位往来及备用金23597629.168900927.32
利息收入1389108.523857831.35
汇兑损益114556.45
合计29323871.9314990475.11
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
期间费用5900482.689372032.50
单位往来及保证金11728443.2611391164.06
银行手续费35686.2139985.55
营业外支出27979.74452240.81
81宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
合计17692591.8921255422.92
（3）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
使用权资产租赁支出252732.00245376.00
合计252732.00245376.00
54、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润-160858544.50-88650426.41
加：资产减值准备100497232.7846044230.29
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
32749307.6537461009.99
折旧
使用权资产折旧218287.88218287.88
无形资产摊销4398708.694609929.30
长期待摊费用摊销111269.16180078.43
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-934190.93-3710532.89（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）2806.004469.36
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）5408885.072430300.34
投资损失（收益以“－”号填列）-194535.52-5151861.27
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-236745.55-396911.05
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-9016.50-12254.80
存货的减少（增加以“－”号填列）43156414.562804785.93
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-5326706.19-30843260.17
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-48694821.25-39177578.24其他
经营活动产生的现金流量净额-29711648.65-74189733.31
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额89111856.69124093891.00
减：现金的期初余额124093891.00244296859.61
82宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
补充资料本期金额上期金额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-34982034.31-120202968.61
（2）现金和现金等价物的构成项目期末余额期初余额
一、现金89111856.69124093891.00
其中：库存现金1957.058497.33
可随时用于支付的银行存款89109899.64122078347.15
可随时用于支付的其他货币资金2007046.52可用于支付的存放中央银行款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额89111856.69124093891.00
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
55、外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元1312.507.089296.04
56、所有权或使用权受到限制的资产
期末项目账面价值受限类型
银行承兑汇票保证金、司法冻结、管理
货币资金11387480.64
人账户资金、其他
投资性房地产1218593.63抵押借款
固定资产-房屋建筑物18134222.56抵押借款
固定资产-机器设备33821940.97抵押借款
无形资产78148530.37抵押借款
合计142710768.17
57、租赁
（1）本集团作为承租人
*使用权资产、租赁负债情况参见本附注五、14、29。
*与租赁相关的现金流量流出情况
83宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
项目现金流量类别本年金额
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出252732.00
合计——252732.00
（2）本集团作为出租人
*与经营租赁有关的信息
A、计入本年损益的情况计入本年损益项目列报项目金额
租赁收入其他业务收入2177070.40
合计——2177070.40
六、研发支出项目本期发生额上期发生额
职工薪酬3606232.953831516.95
技术服务费679189.7066318.71
研发系统费用383283.24498831.17
能源费340130.10
差旅费145198.2494033.57
会议费142214.9354056.60
折旧费104690.1589285.43
维修改造费60827.14
知识产权费48089.52
咨询费38440.59
其他17372.0613276.98
合计5565668.624647319.41
其中：费用化研发支出5565668.624647319.41资本化研发支出
七、合并范围的变更无。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
84宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
注册资本主要经持股比例子公司名称注册地业务性质取得方式（万元）营地直接间接西北轴承集团进出进出口贸
5000银川市银川市100.00%设立
口有限公司易宁夏西北轴承物资
5000银川市银川市贸易销售100.00%设立
商贸有限公司宁夏西北轴承装备
1300银川市银川市工业制造100.00%设立
制造有限公司非同一控西北轴承机械有限
754.31银川市银川市工业制造100.00%制下企业
公司合并
西北轴承有限公司20000银川市银川市工业制造100.00%设立非同一控桂林海威船舶电器
729桂林市桂林市工业制造75.00%制下企业
有限公司合并中保融金商业保理霍尔果
10000霍尔果斯商业保理51.00%设立
有限公司斯西轴艾森博格（宁夏）轴承制造有限1000银川市银川市工业制造51.00%设立公司
（2）重要的非全资子公司少数股东本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称持股比例股东的损益宣告分派的股利益余额
中保融金商业保理有限公司49.00%-6378.9429554570.84
西轴艾森博格（宁夏）轴承制
49.00%77241.86567964.55
造有限公司
（3）重要非全资子公司的主要财务信息期末余额非流子公司名称非流动资流动资产资产合计流动负债动负负债合计产债中保融金商
业保理有限61642940.8861642940.881327490.211327490.21公司西轴艾森博格（宁夏）轴
1653344.8111632.261664977.07505865.74505865.74
承制造有限公司
（续）
85宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
期初余额非流子公司名称非流动资流动资产资产合计流动负债动负负债合计产债中保融金商
业保理有限61646359.1261646359.121317890.211317890.21公司西轴艾森博格（宁夏）轴
6896874.8923847.396920722.285919247.405919247.40
承制造有限公司本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
中保融金商业保理有限公司-13018.24-13018.24-3876.46
西轴艾森博格（宁夏）轴承制
67708.48157636.45157636.45507649.65
造有限公司
（续）上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
中保融金商业保理有限公司-8875.89-8875.89-8795.89
西轴艾森博格（宁夏）轴承制
431438.431474.881474.88-339611.71
造有限公司
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业主要经或联营企业合营企业或联营企业名称注册地业务性质营地直接间接投资的会计处理方法
宁夏西北轴承销售有限公司银川市银川市轴承销售49.00%权益法核算
北京宁银西北轴承销售有限公司北京市北京市轴承销售45.00%权益法核算
新疆宁银西北轴承销售有限公司新疆新疆轴承销售45.00%权益法核算
南京西北轴承销售有限责任公司南京市南京市轴承销售40.00%权益法核算
86宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
（2）重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额北京宁新疆宁南京西北京宁新疆宁南京西宁夏西宁夏西银西北银西北北轴承银西北银西北北轴承北轴承北轴承轴承销轴承销销售有轴承销轴承销销售有销售有销售有售有限售有限限责任售有限售有限限责任限公司限公司公司公司公司公司公司公司
流动资产669.791436.29478.84230.481405.351436.29432.431428.77
非流动资产0.208.831.430.093.747.931.4312.26
资产合计669.991445.12480.27230.571409.091444.22433.861441.03
流动负债1948.922493.951266.511708.811993.612493.951218.461786.13非流动负债
负债合计1948.922493.951266.511708.811993.612493.951218.461786.13少数股东权益归属于母公司
-1278.94-1048.82-786.24-1478.24-584.52-1049.73-784.60-345.10股东权益按持股比例计
算的净资产份-626.68-471.97-353.81-591.29-286.41-472.38-353.07-138.04额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入146.95
261.7726.08114.10
净利润-694.42-1.75-1133.14-17.64-0.91-478.66-19.57终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-694.42-1.75-1133.14-17.64-0.91-478.66-19.57本年度收到的来自联营企业的股利
87宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
（3）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明联营企业向公司转移资金能力不存在重大限制。
（4）合营企业或联营企业发生的超额亏损累积未确认前本期未确认的损失（或本本期末累积未确合营企业或联营企业名称期累计的损失期分享的净利润）认的损失
宁夏西北轴承销售有限公司-984.03-340.27-1324.30
北京宁银西北轴承销售有限公司-1073.49-1073.49
新疆宁银西北轴承销售有限公司-505.42-0.79-506.21
南京西北轴承销售有限责任公司-336.14-453.26-789.40
九、政府补助
1、涉及政府补助的负债项目
与资
会计本期新增补本期计入营业本期转入其本期其他产/收期初余额期末余额科目助金额外收入金额他收益金额变动益相关
递延36576780.271500000.002640467.79157360.0020520.0035258432.48与资收益产相关
2、计入当期损益的政府补助
会计科目本期发生额上期发生额
其他收益2719060.474387756.88
营业外收入4385434.044715467.79
合计7104494.519103224.67
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
88宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
（1）外汇风险：无。
（2）利率风险本公司的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
（3）其他风险
公司主要为石油、冶金、矿山等行业的大型机械提供配套和维修的轴承产品，所处行业与宏观经济呈高度正相关关系。如果宏观经济发展态势良好，基础设施投资加大，会刺激轴承行业发展。如果未来宏观经济增速放缓，基础设施投资缩减，将影响轴承行业的发展和公司轴承产品的市场需求，从而对公司盈利能力造成严重影响。公司将在轴承产品种类上，不断向高附加值的轨道交通（地铁）轴承、铁路货车轴承，机床及电机轴承转移；在产业发展方向上，不断向军工、高端制造产业靠近。
2、信用风险
可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务
而导致本公司金融资产产生的损失。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款和应收票据等。
本公司银行存款主要存放于国有控股银行和其它大中型上市银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险，在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，并定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
3、流动风险
流动风险，是指本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
十一、公允价值的披露无。
89宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本业的持股比例的表决权比例宁夏回族自治宁夏国有资本区银川市金凤投资及相关业3000000万
运营集团有限29.33%29.33%区广场东路务元责任公司
219号注：2023年11月16日，宝塔实业发布公告《关于公司第一大股东宝塔石化被申请破产重整的提示性公告》，宝塔石化持有宝塔实业股份398415924股，占公司总股本的34.99%。宝塔石化于2023年11月16日收到银川中院的通知[(2023）宁01破申29-1号]，银川银信资产管理有限公司向银川中院提出对宝塔石化进行破产重整申请。宝塔石化已于2023年11月14日签署了继续放弃表决权的承诺函，自2023年12月8日起生效，有效期为36个月。鉴于上述事实，宁国运为本公司控股股东，公司实际控制人为宁夏回族自治区人民政府。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营企业或联营企业中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系宁夏水务投资集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制宁夏电力投资集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制宁夏共赢投资集团有限责任公司受同一控股股东及最终控制方控制宁夏城市发展集团有限责任公司受同一控股股东及最终控制方控制宁夏国运基金管理有限责任公司受同一控股股东及最终控制方控制宁夏煤炭勘察工程有限公司受同一控股股东及最终控制方控制
国运租赁（天津）股份有限公司受同一控股股东及最终控制方控制宁夏铁路投资有限责任公司受同一控股股东及最终控制方控制宁夏新能源产业集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制宁夏水发集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制宁夏环保集团有限责任公司受同一控股股东及最终控制方控制宁夏物流集团有限责任公司受同一控股股东及最终控制方控制宁夏宝塔化工装备制造有限公司受第一大股东控制宁夏宝塔石化科技实业发展有限公司受第一大股东控制
宁夏宝塔石化集团设计院（有限公司）受第一大股东控制
90宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
宝塔国际石化工程技术有限公司受第一大股东控制宝塔油气销售有限公司受第一大股东控制上海宝塔宇结航天科技有限公司受第一大股东控制宁夏宝塔能源化工有限公司受第一大股东控制宝塔石化集团财务有限公司受第一大股东控制银川宝塔石油化工机械制造有限公司受第一大股东控制宝塔金融控股集团有限公司受第一大股东控制宁夏宝塔联合化工有限公司受第一大股东控制宁夏宝塔进出口贸易有限公司受第一大股东控制宁夏宝塔国际贸易有限公司受第一大股东控制宝塔投资控股有限公司受第一大股东控制宁夏宝塔新能源投资有限公司受第一大股东控制广东南方宝塔投资控股有限公司受第一大股东控制宁夏宝塔矿业投资开发有限公司受第一大股东控制新疆奎山宝塔石化有限公司受第一大股东控制珠海宝塔石化有限公司受第一大股东控制
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
*采购商品/接受劳务情况表关联交易内关联方本期发生额上期发生额容
湖北西北轴承有限责任公司采购商品71582.10
宁夏西北轴承销售有限公司采购商品21557.17
合计93139.27
*出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
新疆宁银西北轴承销售有限公司销售商品67781.00
湖北西北轴承有限责任公司销售商品62082.62
合计129863.62
（2）关联担保情况
*本公司作为被担保方担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕
孙珩超、金丽萍31447098.632019/9/182026/12/31否
宝塔石化集团有限公司、孙珩超、
38991713.022016/7/122026/12/31否西部（银川）担保有限公司
91宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕
宝塔石化集团有限公司、孙珩超、
70889600.002016/7/122026/12/31否
宁夏担保集团有限公司
*本公司作为担保方担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕
西北轴承有限公司30000000.002023/6/192024/6/18否
西北轴承有限公司2500000.002023/9/192024/3/15否
西北轴承有限公司2565000.002023/10/272024/4/19否
西北轴承有限公司2747904.002023/12/252024/6/22否
（3）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明拆入
宁夏国有资本运营集团有限责任公司30000000.002023/5/262024/5/25
（4）其他关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
宁夏西北轴承销售有限公司以车辆抵债125445.13
南京西北轴承销售有限责任公司以车辆抵债130176.99
湖北西北轴承有限责任公司以车辆抵债84100.00
（5）关键管理人员报酬项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬314.84万元330.87万元
4、关联方应收应付款项
（1）应收项目项目名期末余额期初余额关联方称账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账
款：
北京宁银西北轴承销售
23375139.3823375139.3823375139.3823375139.38
有限公司南京西北轴承销售有限
14706797.0414706797.0415603897.0415603897.04
责任公司宁夏宝塔能源化工有限
41118.0041118.0041118.0041118.00
公司宁夏西北轴承销售有限
2535116.242535116.242971186.481820104.17
公司
92宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
项目名期末余额期初余额关联方称账面余额坏账准备账面余额坏账准备新疆奎山宝塔石化有限
1229518.411229518.411229518.411229518.41
公司新疆宁银西北轴承销售
10508830.3610508830.3610523280.3510523280.35
有限公司
珠海宝塔石化有限公司152000.00152000.00152000.00152000.00
合计52548519.4352548519.4353896139.6652745057.35
（2）应付项目项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
应付账款：
南京西北轴承销售有限责任公司63401.41
宁夏西北轴承销售有限公司282850.50282850.50
合计346251.91282850.50
其他应付款：
宁夏宝塔能源化工有限公司55681600.0055681600.00
合计55681600.0055681600.00
十三、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
2023年9月宁夏汇浦江商贸有限公司向银川市人民法院提起诉讼，诉讼请求为要求
宝塔实业股份有限公司全资子公司西北轴承有限公司（以下简称“西北轴承”）支付货
款1299798.58元，并从2022年11月21日起按年利率3.65%支付逾期付款损失至欠款付清之日。截至审计报告日，上述买卖合同纠纷法院未进行判决。
除上述诉讼事项外，不存在其他需要披露的重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项无。
十五、其他重要事项
1、报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为
2个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了2个报告分部，分别为机械配件业务报告分部、其他业务报告分部。这些报告分部是以主营业务为基础确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为轴承、消磁电源柜及修理服务及商业保理。
93宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
2、报告分部的财务信息
项目机械配件业务分部其他业务分部分部间抵销合计
营业收入248913728.8349020967.91297934696.74
营业成本262032642.0635635347.47297667989.53
资产总额931884958.81179357777.491111242736.30
负债总额538236490.3013719096.99551955587.29
利润总额-168344685.608599299.13-159745386.47
十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）58832221.6232329513.99
1至2年1264035.3177657864.96
2至3年48689260.792584422.90
3至4年2583912.90458640.46
4至5年458640.469386494.42
5年以上31005320.1422950221.99
合计142833391.22145367158.72
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
按单项计提坏账准38743071.9427.1221408034.3855.2617335037.56备的应收账款
其中：
单项金额重大33466353.0223.4316131315.4648.2017335037.56
单项金额不重大5276718.923.695276718.92100.00
按组合计提坏账准104090319.2872.8813502338.8412.9790587980.44备的应收账款
其中：
账龄组合 A 29484336.36 20.64 13502338.84 45.79 15981997.52
集团内关联方组合 B 74605982.92 52.24 74605982.92
其他 C
94宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
合计142833391.22100.0034910373.2224.44107923018.00
（续）期初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准
39190476.6826.9621719941.6855.4217470535.00
备的应收账款
其中：
单项金额重大34051569.5423.4216581034.5448.6917470535.00
单项金额不重大5138907.143.545138907.14100.00按组合计提坏账准
106176682.0473.0414325741.7713.4991850940.27
备的应收账款
其中：
账龄组合 A 27277252.95 18.76 14325741.77 52.52 12951511.18
集团内关联方组合 B 78899429.09 54.28 78899429.09
其他 C
合计145367158.72100.0036045683.4524.80109321475.27
*按单项计提坏账准备
A、年末单项金额重大计提坏账准备的应收账款期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
中国铁路北京局集团有限公司12763691.21510547.654.00
宁夏天马滚动体制造有限公司7358897.827358897.82
100.00
中国铁路武汉局集团有限公司5293639.58211745.58
4.00
福州西北轴承销售有限公司4907298.894907298.89
100.00
宁夏金环轴承制造有限公司3142825.523142825.52100.00
合计33466353.0216131315.46
B 、年末单项金额不重大计提坏账准备的应收账款期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
淄博凯景镀锌薄板有限公司2456824.062456824.06100.00
宁夏勤昌滚动轴承制造有限公司1994205.281994205.28100.00
重庆奇佳机械设备公司656820.52656820.52100.00
宁夏西北轴承销售有限公司137811.78137811.78100.00
乌鲁木齐西北轴承集团有限公司31057.2831057.28100.00
95宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
合计5276718.925276718.92
*按组合计提坏账准备
A、组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内15343775.44613751.024.00
1至2年596946.8935816.826.00
2至3年334305.1433430.5110.00
3至4年487460.4997492.0920.00
4至5年296486.02296486.02100.00
5年以上12425362.3812425362.38100.00
合计29484336.3613502338.84
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
*本期计提坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
坏账准备36045683.4581797.701217107.9534910373.20
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账准备应收账款期末余合同资产应收账款和合同合同资产期末单位名称和合同资产减值准额期末余额资产期末余额余额合计数的备期末余额比例（%）
第一名70345904.3270345904.3249.25
第二名12763691.2112763691.218.94510547.65
第三名7358897.827358897.825.157358897.82
第四名5293639.585293639.583.71211745.58
第五名4907298.894907298.893.444907298.89
合计100669431.82100669431.8270.4912988489.94
2、其他应收款
项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款36534222.086815506.29
合计36534222.086815506.29
（1）其他应收款
*其他应收款按款项性质分类情况
96宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
款项性质期末账面余额期初账面余额
材料、设备、加工费25392728.2025627146.54
押金及保证金1364418.733705053.20
备用金及借款400274.56400274.56
往来款及其他40724072.299827183.60
合计67881493.7839559657.90
*按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）30882110.715079673.18
1至2年4241737.66194912.69
2至3年188912.693805766.62
3至4年3689941.62185445.58
4至5年100351.688755918.47
5年以上28778439.4221537941.36
合计67881493.7839559657.90
C、按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计用损失（未发生信用损失（已发生信信用损失用减值）用减值）
2023年1月1日余
32744151.6132744151.61
额
2023年1月1日余
额在本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提27938.2027938.20
本期转回1424818.111424818.11本期转销本期核销其他变动
2023年12月31
31347271.7031347271.70日余额
*本期计提、收回或转回的坏账准备情况
97宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
本期计提坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
坏账准备32744151.6127938.201424818.1131347271.70
合计32744151.6127938.201424818.1131347271.70
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款单位名款项的性坏账准备期末期末余额账龄期末余额合计称质余额
数的比例（%）
第一名往来款30872517.301年以内45.48
第二名材料款3760681.775年以上5.543760681.77
第三名材料款3753760.145年以上5.533753760.14
第四名材料款3227374.495年以上4.753227374.49
第五名往来款3114000.001年以内、1-2年4.59
合计44728333.7065.8910741816.40
3、长期股权投资
期末余额项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资1051999591.2059023963.45992975627.75
对联营、合营企业投资2895000.002895000.00
合计1054894591.2061918963.45992975627.75
（续）期初余额项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资1045378719.741045378719.74
对联营、合营企业投资2895000.002895000.00
合计1048273719.742895000.001045378719.74
98宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
（1）对子公司投资减值本期增减变动期初余额（账面价准备期末余额（账面价减值准备期末余被投资单位其值）期初追加投资减少投资计提减值准备值）额他余额
宁夏西北轴承物资商贸有限公司50000000.0050000000.00
宁夏西北轴承装备制造有限公司13000000.0013000000.00
西北轴承机械有限公司8023963.458023963.458023963.45
桂林海威船舶电器有限公司322500000.00322500000.00
中保融金商业保理有限公司51000000.0051000000.0051000000.00
西北轴承有限公司600854756.2969620871.46670475627.75
合计1045378719.7469620871.4663000000.0059023963.45992975627.7559023963.45
99宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
（2）对联营、合营企业投资本年增减变动被投资单位年初余额追加投权益法下确认其他综合收减少投资其他权益变动资的投资损益益调整
联营企业：
宁夏西北轴承销售
245000.00
有限公司北京宁银西北轴承
225000.00
销售有限公司新疆宁银西北轴承
225000.00
销售有限公司南京西北轴承销售
200000.00
有限责任公司
中投新兴（银川）新
技术投资合伙企业2000000.00（有限合伙）
合计2895000.00
（续）本年增减变动减值准备年末余被投资单位宣告发放现金股年末余额计提减值准备其他额利或利润联营企业宁夏西北轴承销售
245000.00245000.00
有限公司北京宁银西北轴承
225000.00225000.00
销售有限公司新疆宁银西北轴承
225000.00225000.00
销售有限公司南京西北轴承销售
200000.00200000.00
有限责任公司
中投新兴（银川）新
技术投资合伙企业2000000.002000000.00（有限合伙）
合计2895000.002895000.00
4、营业收入和营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务64565918.0463077488.8352872857.9548111017.73
其他业务57731664.7955206782.4238468508.0434472678.86
合计122297582.83118284271.2591341365.9982583696.59
100宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
5、投资收益
项目本期发生额上期发生额
债务重组利得/损失-515631.905151861.27
成本法核算的长期股权投资收益18750000.00
合计18234368.105151861.27
十七、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益934190.93计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政7104494.51府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益
债务重组损益194535.52
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-17263.56
其他符合非经常性损益定义的损益项目9213.21
101宝塔实业股份有限公司2023年度财务报表附注
项目金额说明
合计8225170.61
减：所得税影响额159366.13
少数股东权益影响额（税后）220994.81
合计7844809.67
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率基本每股收稀释每股收益益（元/股）（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润-27.80%-0.14-0.14扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
-29.14%-0.15-0.15东的净利润
102
