青岛双星股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二三年度青岛双星股份有限公司审计报告及财务报表

（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-4

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动9-12表

财务报表附注1-108审计报告

信会师报字[2024]第 ZA10452 号

青岛双星股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了青岛双星股份有限公司（以下简称青岛双星）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了青岛双星2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了

我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于青岛双星，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

审计报告第1页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的收入确认

我们针对轮胎销售收入确认执行的审计程序主要包括：

2023年度，青岛双星轮胎销售（1）了解、评估并测试了与销售收入确认相关的关键内部控制设计

收入45.81亿元，占营业收入总和运行的有效性；

额的98.41%，是青岛双星主要（2）选取样本检查销售合同，识别与商品的控制权转移相关的合同收入来源及关键业绩指标之条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

一，从而存在管理层为了达到（3）将收入和毛利率进行同期、月度、同行业比较分析，分析相关特定目标或期望而操纵收入确财务指标的变动，复核收入变动的合理性；

认时点的固有风险；其次，青（4）选取收入确认样本，执行细节测试，核对销售订单、发货记岛双星有多种销售渠道，不同录、运输单、报关单、销售发票、回款记录、记账凭证等；针对出的销售渠道具有不同的收入确口收入，获取海关出口数据，以评估收入确认的真实性及完整性；

认条件及时点，因此我们将轮（5）结合应收账款审计，选择主要客户函证本年度销售额，以评估胎销售收入确认作为关键审计收入确认的真实性及准确性；

事项。（6）对资产负债表日前后的收入进行截止测试，以评估收入是否计关于收入确认的会计政策见附入恰当的会计期间；

注三、（二十六）。（7）检查与收入确认有关的信息在财务报表中的列报与披露是否充分、适当。

四、其他信息

青岛双星管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括青岛双星2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

审计报告第2页五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估青岛双星的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督青岛双星的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报

表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对青岛双星持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们审计报告第3页应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致青岛双星不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就青岛双星中实体或业务活动的财务信息获取充分、适

当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等

事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所中国注册会计师：杨宝萱（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：兰河鹏

中国*上海2024年3月27日审计报告第4页青岛双星股份有限公司合并资产负债表

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金（一）1504892816.061344991209.02结算备付金拆出资金

交易性金融资产（二）152744.24981420.88衍生金融资产

应收票据（三）414243716.76571187500.47

应收账款（四）747290122.64633271109.50

应收款项融资（五）21845344.7564865423.48

预付款项（六）69087824.4588643190.28应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款（七）48721309.0554762233.60买入返售金融资产

存货（八）1051312458.321220871888.44合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产（九）152614307.8573263707.95

流动资产合计4010160644.124052837683.62

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资（十）838158761.13716456080.18

其他权益工具投资（十一）607781.8112371371.99其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产（十二）3707516356.944275052278.59

在建工程（十三）605260069.88250201862.68生产性生物资产油气资产

使用权资产（十四）5731262.12

无形资产（十五）399128414.10383943700.74开发支出商誉

长期待摊费用（十六）12239842.931895407.47

递延所得税资产（十七）112194032.74135038854.11

其他非流动资产（十八）93292867.0129809643.03

非流动资产合计5768398126.545810500460.91

资产总计9778558770.669863338144.53后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第1页青岛双星股份有限公司

合并资产负债表（续）

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款（二十）3717716247.343903699009.57向中央银行借款拆入资金

交易性金融负债（二十一）158850.60衍生金融负债

应付票据（二十二）206113124.13526179453.56

应付账款（二十三）923759253.51848170067.89

预收款项（二十四）1924877.161811715.63

合同负债（二十五）119740648.31156512157.06卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬（二十六）87457804.79106517677.59

应交税费（二十七）10549651.798256717.24

其他应付款（二十八）173356206.28173469155.46应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债（二十九）137212446.87434945427.21

其他流动负债（三十）598301703.68354432253.17

流动负债合计5976290814.466513993634.38

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款（三十一）1357750000.00486516256.14应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债（三十二）574518.27

长期应付款（三十三）35255246.1957941262.81长期应付职工薪酬预计负债

递延收益（三十四）323683017.99417475421.98

递延所得税负债（十七）2445430.583789931.55其他非流动负债

非流动负债合计1719133694.76966297390.75

负债合计7695424509.227480291025.13

所有者权益：

股本（三十五）816758987.00816792487.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积（三十六）1825089772.181920774172.21

减：库存股（三十七）104185.00

其他综合收益（三十八）59409676.5246650292.42专项储备

盈余公积（三十九）63736427.7563736427.75一般风险准备

未分配利润（四十）-630568308.61-454423344.35

归属于母公司所有者权益合计2134426554.842393425850.03

少数股东权益-51292293.40-10378730.63

所有者权益合计2083134261.442383047119.40

负债和所有者权益总计9778558770.669863338144.53后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第2页青岛双星股份有限公司母公司资产负债表

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十六期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金678209681.18394960903.63交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款

应收款项融资45268.00

预付款项412267.64

其他应收款（一）2473221321.582082447569.94存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产484090.52170587.04

流动资产合计3152327360.922477624328.61

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资（二）3317188571.543161124157.04其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产5009122.725455384.98在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产23112.5448326.21开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产112322.69112322.69其他非流动资产

非流动资产合计3322333129.493166740190.92

资产总计6474660490.415644364519.53后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第3页青岛双星股份有限公司

母公司资产负债表（续）

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注十六期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款1751864212.772187877382.39交易性金融负债衍生金融负债

应付票据10506391.86241281990.77

应付账款71306.80预收款项合同负债

应付职工薪酬2799359.843801024.37

应交税费229589.03231825.51

其他应付款1747068542.24194200816.15持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债

流动负债合计3512539402.542627393039.19

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计

负债合计3512539402.542627393039.19

所有者权益：

股本816758987.00816792487.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1943053024.571943123709.57

减：库存股104185.00其他综合收益专项储备

盈余公积62132507.3862132507.38

未分配利润140176568.92195026961.39

所有者权益合计2962121087.873016971480.34

负债和所有者权益总计6474660490.415644364519.53后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第4页青岛双星股份有限公司合并利润表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、营业总收入4655500230.143910397748.47

其中：营业收入（四十一）4655500230.143910397748.47利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本5017243946.624576439673.08

其中：营业成本（四十一）4253500920.783859061773.39利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加（四十二）36554434.2625023160.08

销售费用（四十三）173174273.08155789390.75

管理费用（四十四）176373799.29168609206.73

研发费用（四十五）204238769.18202389052.51

财务费用（四十六）173401750.03165567089.62

其中：利息费用（四十六）192020379.61181397373.15

利息收入（四十六）20280910.9013373862.93

加：其他收益（四十七）105617611.2562564330.64

投资收益（损失以“-”号填列）（四十八）161934714.1040887849.19

其中：对联营企业和合营企业的投资收益131928853.0722325779.07以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）（四十九）-11902188.62-28080349.84

信用减值损失（损失以“-”号填列）（五十）-44712869.33-3424505.72

资产减值损失（损失以“-”号填列）（五十一）-65051038.95-98018818.56

资产处置收益（损失以“-”号填列）（五十二）446491.544624802.37

三、营业利润（亏损以“-”号填列）-215410996.49-687488616.53

加：营业外收入（五十三）4038360.99911625.22

减：营业外支出（五十四）1888978.92342557.94

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-213261614.42-686919549.25

减：所得税费用（五十五）21516917.154931469.35

五、净利润（净亏损以“-”号填列）-234778531.57-691851018.60

（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-234778531.57-702463785.24

2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）10612766.64

（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）-176144964.26-601932269.69

2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-58633567.31-89918748.91

六、其他综合收益的税后净额12425755.5756394576.30

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额12759384.1056394006.31

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益12759384.1056394006.31

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额12759384.1056405285.00

7．其他-11278.69

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-333628.53569.99

七、综合收益总额-222352776.00-635456442.30

归属于母公司所有者的综合收益总额-163385580.16-545538263.38

归属于少数股东的综合收益总额-58967195.84-89918178.92

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）-0.22-0.74

（二）稀释每股收益（元/股）-0.22-0.74后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第5页青岛双星股份有限公司母公司利润表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十六本期金额上期金额

一、营业收入

减：营业成本

税金及附加102550.30105015.22销售费用

管理费用17902440.7712978504.06研发费用

财务费用20480488.9440778774.18

其中：利息费用23469935.0439000322.59

利息收入5750455.552487275.41

加：其他收益18534.211056099.88

投资收益（损失以“-”号填列）（三）-16382983.1133508.85

其中：对联营企业和合营企业的投资收益133644.0433508.85以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）-463.5610714.44

资产减值损失（损失以“-”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“-”号填列）-54850392.47-52761970.29

加：营业外收入11769.90

减：营业外支出

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-54850392.47-52750200.39

减：所得税费用2678.61

四、净利润（净亏损以“-”号填列）-54850392.47-52752879.00

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-54850392.47-52752879.00

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

六、综合收益总额-54850392.47-52752879.00

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第6页青岛双星股份有限公司合并现金流量表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金3851275713.463120841733.01客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还81698382.62198610579.78

收到其他与经营活动有关的现金（五十六）200711222.24175263029.52

经营活动现金流入小计4133685318.323494715342.31

购买商品、接受劳务支付的现金2953175604.152331542640.91客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金617262810.19546532904.64

支付的各项税费75299547.1732273736.76

支付其他与经营活动有关的现金（五十六）207613040.48247629651.25

经营活动现金流出小计3853351001.993157978933.56

经营活动产生的现金流量净额280334316.33336736408.75

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金12870766.0518369479.11

取得投资收益收到的现金269260.2892658.23

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额18591.885337637.52

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额57969432.64收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计71128050.8523799774.86

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金242636660.46162281944.90

投资支付的现金219469990.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金（五十六）12997441.79

投资活动现金流出小计475104092.25162281944.90

投资活动产生的现金流量净额-403976041.40-138482170.04

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金58724476.43

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金58724476.43

取得借款收到的现金4959658084.454895246682.78

收到其他与筹资活动有关的现金（五十六）22226780.7177700865.00

筹资活动现金流入小计5040609341.594972947547.78

偿还债务支付的现金4627288476.145017292700.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金149290394.92164577407.55

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金（五十六）224459443.44230568073.04

筹资活动现金流出小计5001038314.505412438180.59

筹资活动产生的现金流量净额39571027.09-439490632.81

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响3184105.4414070627.27

五、现金及现金等价物净增加额-80886592.54-227165766.83

加：期初现金及现金等价物余额1046323141.281273488908.11

六、期末现金及现金等价物余额965436548.741046323141.28后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第7页青岛双星股份有限公司母公司现金流量表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金

收到的税费返还548698.60

收到其他与经营活动有关的现金4490146.802264760745.51

经营活动现金流入小计4490146.802265309444.11

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金14309881.3312508936.34

支付的各项税费321226.42105500.00

支付其他与经营活动有关的现金437086134.18474899333.12

经营活动现金流出小计451717241.93487513769.46

经营活动产生的现金流量净额-447227095.131777795674.65

二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金92658.23

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计92658.23

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

投资支付的现金151603178.27550000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计151603178.27550000000.00

投资活动产生的现金流量净额-151603178.27-549907341.77

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金2150000000.002400304380.00

收到其他与筹资活动有关的现金1404315611.52

筹资活动现金流入小计3554315611.522400304380.00

偿还债务支付的现金2585004380.003175289300.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金74732211.32105460846.84

支付其他与筹资活动有关的现金37500000.00

筹资活动现金流出小计2659736591.323318250146.84

筹资活动产生的现金流量净额894579020.20-917945766.84

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响38635.98

五、现金及现金等价物净增加额295748746.80309981202.02

加：期初现金及现金等价物余额357447326.5547466124.53

六、期末现金及现金等价物余额653196073.35357447326.55后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第8页青岛双星股份有限公司合并所有者权益变动表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益项目其他权益工具其他综合收专项一般风少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他益储备险准备

一、上年年末余额816792487.001920774172.21104185.0046650292.4263736427.75-454423344.352393425850.03-10378730.632383047119.40

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额816792487.001920774172.21104185.0046650292.4263736427.75-454423344.352393425850.03-10378730.632383047119.40三、本期增减变动金额（减少以-33500.00-95684400.03-104185.0012759384.10-176144964.26-258999295.19-40913562.77-299912857.96“-”号填列）

（一）综合收益总额12759384.10-176144964.26-163385580.16-58967195.84-222352776.00

（二）所有者投入和减少资本-33500.00-95684400.03-104185.00-95613715.0318053633.07-77560081.96

1．所有者投入的普通股110820663.03110820663.03

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金

-33500.00-70685.00-104185.00额

4．其他-95613715.03-95613715.03-92767029.96-188380744.99

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存

收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额816758987.001825089772.1859409676.5263736427.75-630568308.612134426554.84-51292293.402083134261.44后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第9页青岛双星股份有限公司

合并所有者权益变动表（续）

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益项目

其他权益工具减：库存其他综合收专项一般风少数股东权益所有者权益合计股本资本公积盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他股益储备险准备

一、上年年末余额816792487.001939802729.30104185.00-9743713.8963736427.75155672969.812966156714.97164299258.733130455973.70

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额816792487.001939802729.30104185.00-9743713.8963736427.75155672969.812966156714.97164299258.733130455973.70三、本期增减变动金额（减少以“-”-19028557.0956394006.31-610096314.16-572730864.94-174677989.36-747408854.30号填列）

（一）综合收益总额56394006.31-601932269.69-545538263.38-89918178.92-635456442.30

（二）所有者投入和减少资本-19028557.09-19028557.09-84759810.44-103788367.53

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金

-3928823.60-3928823.60-3928823.60额

4．其他-15099733.49-15099733.49-84759810.44-99859543.93

（三）利润分配-8164044.47-8164044.47-8164044.47

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-8164044.47-8164044.47-8164044.47

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存

收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额816792487.001920774172.21104185.0046650292.4263736427.75-454423344.352393425850.03-10378730.632383047119.40后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第10页青岛双星股份有限公司母公司所有者权益变动表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额816792487.001943123709.57104185.0062132507.38195026961.393016971480.34

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额816792487.001943123709.57104185.0062132507.38195026961.393016971480.34三、本期增减变动金额（减少以“-”号填-33500.00-70685.00-104185.00-54850392.47-54850392.47

列）

（一）综合收益总额-54850392.47-54850392.47

（二）所有者投入和减少资本-33500.00-70685.00-104185.00

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额-33500.00-70685.00-104185.00

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额816758987.001943053024.5762132507.38140176568.922962121087.87后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第11页青岛双星股份有限公司

母公司所有者权益变动表（续）

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额项目其他权益工具专项

股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他储备

一、上年年末余额816792487.001947052533.17104185.0062132507.38255943884.863081817227.41

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额816792487.001947052533.17104185.0062132507.38255943884.863081817227.41

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-3928823.60-60916923.47-64845747.07

（一）综合收益总额-52752879.00-52752879.00

（二）所有者投入和减少资本-3928823.60-3928823.60

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额-3928823.60-3928823.60

4．其他

（三）利润分配-8164044.47-8164044.47

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配-8164044.47-8164044.47

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额816792487.001943123709.57104185.0062132507.38195026961.393016971480.34后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

报表第12页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

青岛双星股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是经青岛市人民政府青

政字[1995]64号文批准，由双星集团有限责任公司作为独家发起人，以募集方式设立的股份有限公司。公司的统一社会信用代码：913702002646064362。经中国证券监督管理委员会证监发审字[1996]22号文批准，公司于1996年4月10日首次向社会公众发行人民币普通股32000000股，并于1996年4月30日在深圳证券交易所挂牌上市交易，股票简称：青岛双星；股票代码：000599；公司总股本为

100000000.00元。所属行业为橡胶制品业。

1997年7月，经股东大会决议通过，公司以1996年末总股本为基数，向全体股东

每10股送红股2股，共计增加股本20000000.00元，送股后公司总股本为

120000000.00元。

1997年9月14日，公司实施第一次配股，增加社会公众股9600000股，国有法人

股放弃配股权，向社会公众股转让配股权2453571股，配股完成后公司股本总额为132053571.00元。2001年2月公司实施第二次配股，增加社会公众股15136071股国有法人股放弃配股权，配股完成后公司股本总额为147189642.00元。

2001年度，经中国证券监督管理委员会证监公司字[2001]50号文批准，公司向原青

岛华青工业集团股份有限公司定向发行23325000股普通股按1:1的比例吸收合并

青岛华青工业集团股份有限公司，并于2001年7月23日至8月3日办理完毕换股手续。吸收合并完成后公司股本总额增至170514642.00元。

2002年6月，经公司2001年度股东大会审议通过，公司以2001年度末总股本

170514642.00元为基数，向全体股东每10股送红股1股，共计增加股本

17051464.00元。送股后公司股本总额为187566106.00元。

2003年8月，经公司2002年度股东大会审议通过，公司以2002年度末总股本

187566106.00元为基数，以资本公积向全体股东每10股转增2股，共计增加股本

37513221.00元，转增后公司股本总额为225079327.00元。

2005年1月，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2004]158号文批准，公司实

施第三次配股，向社会公众股股东配售人民币普通股27714272股，国有法人股放

弃配股权，实施配股后公司总股本变为252793599.00元。2005年4月，公司以

2005年1月21日配股后总股本252793599股为基数，以资本公积金向全体股东按

每10股转增8股，共计增加股本202234879.00元，转增后公司股本总额为人民币财务报表附注第1页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

455028478.00元。

2005年12月，公司实施了股权分置改革，股改完成后，公司总股本不变，股本结

构变为：有限售条件流通股118300076股，占总股本的26％，无限售条件流通股

336728402股，占总股本的74％。

2008年4月17日，公司经中国证券监督管理委员会证监许可[2008]557号文核准，

非公开发行 A股股票 6980 万股。

2014年10月16日，公司经中国证券监督管理委员会证监许可[2014]1047号文核准，

非公开发行 A股股票 149750415股。

2018年1月26日，公司经中国证券监督管理委员会证监许可[2017]1435号文核准，

非公开发行 A股股票 142180094股。

2018年2月8日，公司向287名激励对象授予18868662股限制性股票，授予价

3.14元/股，公司共收到激励对象认缴股款人民币59247598.68元，其中计入股本

人民币18868662.00元，变更后的注册资本为人民币835627649.00元；

2019年7月15日，公司回购注销7124458股限制性股票，回购价格为3.12元/股，

减少注册资本人民币7124458.00元，其中减少有限售条件的流通股出资

7124458.00元，变更后的注册资本为人民币828503191.00元。

2020年7月3日，公司回购注销6277458股限制性股票，回购价格为3.11元/股，

减少注册资本人民币6277458.00元，其中减少有限售条件的流通股出资人民币

6277458.00元，变更后的注册资本为人民币822225733.00元。

2021年6月10日，公司回购注销5466746股限制性股票，回购价格为3.10元/股，

减少股本人民币5466746.00元，其中减少有限售条件的流通股出资人民币

5466746.00元，变更后的股本为人民币816792487.00元。

2023年5月16日，公司回购注销33500股限制性股票，回购价格为3.09元/股，减

少股本人民币33500元，其中减少有限售条件的流通股出资人民币33500元，变更后的股本为人民币816758987元。

经营范围为：橡胶轮胎、机械、绣品的制造、销售；国内外贸易，自有资金对外投资；劳动防护用品的制造与销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

本公司注册地址：山东省青岛市黄岛区两河路666号。

本公司的母公司为双星集团有限责任公司，本公司的实际控制人为青岛市人民政府国有资产监督管理委员会。

本财务报表业经公司董事会于2024年3月27日批准报出。

二、财务报表的编制基础财务报表附注第2页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则

第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。公司不存在可能导致对公司自报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

公司在编制和披露本财务报表时遵循重要性原则，并根据实际情况从性质和金额两方面判断披露事项的重要性。

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司

2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，双星国际贸易（香港）有限公司、香港双星国际产业有限公司、青岛双星国际事业有限公司、新双星（柬埔寨）轮胎有限公司的记账本位币为美元。本财务报表以人民币列示。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法财务报表附注第3页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别

在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告财务报表附注第4页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及

其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的

享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

财务报表附注第5页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“五、（十）长期股权投资”。

(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率或近似的汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

财务报表附注第6页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(十)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，财务报表附注第7页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应

收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的

融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应

收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其

他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

财务报表附注第8页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍

生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍

生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付

款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

财务报表附注第9页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）

之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综财务报表附注第10页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有

依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工

具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提

预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

财务报表附注第11页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目确定依据应收票据组合1承兑人为信用等级较低的银行应收票据组合2根据承兑人的信用风险划分应收款项融资承兑人为信用等级较高的银行应收账款组合1合并范围内单位销售款应收账款组合2其他客户销售款其他应收款组合1合并范围内单位往来款其他应收款组合2合并范围外的其他应收款项其他应收款组合3应收政府款项

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十一)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法。

（2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

财务报表附注第12页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销

售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十二)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（三）十、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十三)持有待售和终止经营

1、持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项

非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的

购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

财务报表附注第13页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

2、终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

(十四)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不财务报表附注第14页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨

认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配

以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公财务报表附注第15页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比

例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资

的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相

同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资

账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

财务报表附注第16页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十五)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量，对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

(十六)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-403-52.375-9.5

机器设备年限平均法8-143-56.786-12.125财务报表附注第17页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

运输工具年限平均法5-143-56.786-19.40

办公设备及其他年限平均法5-143-56.786-19.40

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十七)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十八)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间财务报表附注第18页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十九)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法预计使用寿命的确定依据

土地使用权40-50年直线摊销法法定使用权专有技术10年直线摊销法合同期限商标权10年直线摊销法使用权期限财务报表附注第19页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目预计使用寿命摊销方法预计使用寿命的确定依据软件10年直线摊销法受益期

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

截至资产负债表日，本公司没有使用寿命不确定的无形资产。

4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调

查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

5、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十)长期资产减值

长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油

气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以财务报表附注第20页青岛双星股份有限公司

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对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十一)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用按照直线法在受益期内摊销。

(二十二)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十三)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相财务报表附注第21页青岛双星股份有限公司

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关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生

的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十四)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

财务报表附注第22页青岛双星股份有限公司

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（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十五)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

财务报表附注第23页青岛双星股份有限公司

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2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

(二十六)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

财务报表附注第24页青岛双星股份有限公司

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满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

（1）内销经销：本公司按照产品运抵境内客户且客户签收的时点确认销售收入。

（2）内销配套：本公司按照客户领用产品并上线安装的时点确认销售收入

（3）外销：本公司在货物装船离港时确认境外销售收入。

财务报表附注第25页青岛双星股份有限公司

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(二十七)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十八)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：有明确证据表明政府相

关部门提供的补助是规定用于形成长期资产的，本公司将其划分为与资产相关的政府补助。

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：与资产相关的政府补助以外的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与收益相关。

财务报表附注第26页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

(二十九)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差财务报表附注第27页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(三十)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

财务报表附注第28页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢

复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（二十）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于

确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动财务报表附注第29页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租财务报表附注第30页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十六）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处财务报表附注第31页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。

(三十一)套期会计

1、套期保值的分类

（1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外

汇风险外)的公允价值变动风险进行的套期。

（2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动

源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的外汇风险。

（3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境

外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。

2、套期关系的指定及套期有效性的认定

在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式的指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具性质及其数量、被套期项目性质及其数量、被套期风险的性质、套期类型、以及

本公司对套期工具有效性的评估。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。

本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足，则终止运用套期关系。

运用套期会计，应当符合下列套期有效性的要求：

（1）被套期项目与套期工具之间存在经济关系。

（2）被套期项目与套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。

（3）采用适当的套期比率，该套期比率不会形成被套期项目与套期工具相对

权重的失衡，从而产生与套期会计目标不一致的会计结果。如果套期比率不再适当，但套期风险管理目标没有改变的，应当对被套期项目或套期工具的数量进行调整，以使得套期比率重新满足有效性的要求。

3、套期会计处理方法

财务报表附注第32页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（1）公允价值套期套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。

就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。

如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。

被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。

（2）现金流量套期

套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属于无效套期的部分，计入当期损益。

如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预期销售发生时，则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项目是一项非金融资产或非金融负债的成本，则原在其他综合收益中确认的金额转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或则原在其他综合收益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当期损益）。

如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入其他综合收益中的套期工具累计利得或损失转出，计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但并未被替换或展期)，或者撤销了对套期关系的指定，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承诺影响当期损益。

（3）境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任何计入其他综合收益的累计利得或损失转出，计入当期损益。

(三十二)债务重组

1、本公司作为债权人

本公司在收取债权现金流量的合同权力终止时终止确认债权。以资产清偿债财务报表附注第33页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的非金融资产时，以成本计量。存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接

归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致债权人将债权转为对联营企业或合营

企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照本附注“三、（十）金融工具”确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受

让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益。

2、本公司作为债务人

本公司在债务的现时义务解除时终止确认债务。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值财务报表附注第34页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

(三十三)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕

31号，以下简称“解释第16号”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定自2023年1月1日起施行。

解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影

响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的

适用该规定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照该规定进行调整。

本公司自2023年1月1日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2、重要会计估计变更

公司无重要会计估计变更。

财务报表附注第35页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基

增值税础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税5%、6%、9%、13%额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税按实际缴纳的增值税计缴7%

企业所得税按应纳税所得额计缴15%、20%、25%

利得税香港子公司按应纳税所得额计征16.5%

(二)税收优惠

1、子公司青岛双星轮胎工业有限公司于2020年12月再次被认定为高新技术企业，

享受15%的企业所得税优惠税率，有效期3年。

2、子公司双星东风轮胎有限公司于2022年11月再次被认定为高新技术企业，享受

15%的企业所得税优惠税率，有效期3年。

3、根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公

告2023年第6号)文件有关规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。执行时间：2022年1月1日至2024年12月31日。

本公司子公司符合规定条件的，其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

4、子公司双星东风轮胎有限公司属于高新技术企业，根据鄂财税发〔2021〕8号，

2021年1月1日至2025年12月31日，对湖北省制造业高新技术企业城镇土地使用

税按规定税额标准的40%征收。

5、根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

子公司青岛双星轮胎工业有限公司、双星东风轮胎有限公司享受上述优惠政策。

6、子公司新双星（柬埔寨）轮胎有限公司根据当地法律，注册为 QIP 的投资活动

拥有3（叁）年至9（玖）年的所得税免税期，具体取决于从首次收入时起。所得财务报表附注第36页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

税免税期满后，QIP 有资格以相对于应付税款总额的增长率获得所得税优惠，具体如下：-前2（贰）年为25%（百分之二十五）

-后2（贰）年为50%（百分之五十）和

-最后2（两）年为75%（百分之七十五）。

-在免征所得税期间享有免征预付所得税。

财务报表附注第37页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金118725.49162640.94

银行存款968816726.961046157998.40

其他货币资金535957363.61298670569.68

合计1504892816.061344991209.02

其中：存放在境外的款项总额49056026.0510404743.98存放在境外且资金汇回受到限制的款项

其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，因资金集中管理支取受限的货币资金明细如下：

项目期末余额上年年末余额

承兑汇票保证金184300970.03172799349.55

信用证保证金119000000.00113033069.39

冻结资金3501411.36

借款质押24000000.00

保函保证金3683941.247217212.14

农民工工资保证金783523.00

结汇保证金等4969944.694834913.66

定期存款200000000.00

合计539456267.32298668067.74

(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产152744.24981420.88

其中：权益工具投资36320.2451920.88

衍生金融资产116424.00929500.00

合计152744.24981420.88

(三)应收票据

1、应收票据分类列示

财务报表附注第38页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票323691029.60396986933.51

财务公司承兑汇票27556071.4686349823.84

商业承兑汇票62996615.7087850743.12

合计414243716.76571187500.47

2、按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称计提比例应收票据坏账准备

（%）

银行承兑汇票323691029.60

财务公司承兑汇票27694544.18138472.720.5

商业承兑汇票63313181.61316565.910.5

合计414698755.39455038.63/

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动

应收票据441461.0213577.61455038.63

合计441461.0213577.61455038.63

4、期末公司已质押的应收票据

项目期末已质押金额

银行承兑汇票75124892.22

财务公司承兑汇票21040902.84商业承兑汇票

合计96165795.06

5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票228865210.48

财务公司承兑汇票6496368.89

商业承兑汇票1000000.00财务报表附注第39页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

合计236361579.37

(四)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内704512183.30606536579.28

1至2年65461558.1121491855.33

2至3年14012742.418087816.07

3至4年3737895.4810083660.61

4至5年8489418.017608343.55

5年以上43140070.0540802535.19

小计839353867.36694610790.03

减：坏账准备92063744.7261339680.53

合计747290122.64633271109.50财务报表附注第40页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）

按单项计提坏账准备46548041.205.5546548041.20100.0016001112.542.3016001112.54100.00

按组合计提坏账准备792805826.1694.4545515703.525.74747290122.64678609677.4997.7045338567.996.68633271109.50

其中：

按信用风险特征组合计提

坏账准备792805826.1694.4545515703.525.74747290122.64678609677.4997.7045338567.996.68633271109.50

合计839353867.36100.0092063744.72——747290122.64694610790.03100.0061339680.53——633271109.50财务报表附注第41页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据

第一名6735363.266735363.26100.00款项无法收回

第二名6507421.716507421.71100.00款项无法收回

第三名5155818.785155818.78100.00款项无法收回

第四名4787373.674787373.67100.00款项无法收回

第五名4722090.794722090.79100.00款项无法收回

第六名4157225.894157225.89100.00款项无法收回

第七名2769561.962769561.96100.00款项无法收回

第八名1709338.001709338.00100.00款项无法收回

第九名1069392.771069392.77100.00款项无法收回

其他8934454.378934454.37100.00款项无法收回

合计46548041.2046548041.20100.00/

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

按信用风险特征组合计提坏账准备792805826.1645515703.525.74

合计792805826.1645515703.525.74

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏

账准备16001112.5430925952.76379024.1046548041.20按信用风险特征组合计提坏

账准备45338567.994610285.231923264.69-2509885.0145515703.52

合计61339680.5335536237.992302288.79-2509885.0192063744.72

4、本期实际核销的应收账款情况

财务报表附注第42页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目核销金额

实际核销的应收账款2302288.79

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额170782305.34元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例20.35%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额953186.40元。

(五)应收款项融资

1、应收款项融资情况

项目期末余额上年年末余额

应收票据21845344.7564865423.48

合计21845344.7564865423.48

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

累计在其他上年年末余综合收益中项目本期新增本期终止确认期末余额额确认的损失准备

应收票据64865423.482275249398.202318269476.9321845344.75

合计64865423.482275249398.202318269476.9321845344.75

(六)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内53465129.2977.3969196385.5878.06

1至2年1341972.771.945370094.296.06

2至3年3161867.654.582319186.182.62

3年以上11118854.7416.0911757524.2313.26

合计69087824.45100.0088643190.28100.00财务报表附注第43页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额39465366.21元，占预付款项期末余额合计数的比例57.12%。

(七)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项48721309.0554762233.60

合计48721309.0554762233.60

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内38953267.0240827762.57

1至2年9053375.5911619728.01

2至3年11619728.0136321.52

3至4年36321.523522746.82

4至5年3138981.33311289.50

5年以上2340005.664335084.93

小计65141679.1360652933.35

减：坏账准备16420370.085890699.75

合计48721309.0554762233.60财务报表附注第44页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比计提比比例账面价值比例账面价值金额金额例金额金额例

（%）（%）

（%）（%）

按单项计提坏账准备11408969.0217.5111408969.02100.00392118.690.65392118.69100.00

按组合计提坏账准备53732710.1182.495011401.069.3348721309.0560260814.6699.355498581.069.1254762233.60

其中：

按信用风险特征组合

计提坏账准备45732710.1170.205011401.0610.9640721309.0560260814.6699.355498581.069.1254762233.60

政府款项8000000.0012.298000000.00

合计65141679.13100.0016420370.08——48721309.0560652933.35100.005890699.75——54762233.60财务报表附注第45页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：

期末余额上年年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提依据账面余额坏账准备

（%）

第一名10000000.0010000000.00100.00款项无法收回

合计10000000.0010000000.00100.00/

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

按信用风险特征组合计提坏账准备53732710.115011401.069.33

合计53732710.115011401.069.33

（3）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额上年年末余类别转销或核期末余额额计提收回或转回其他变动销按单项计

提坏账准392118.6911018052.78-1202.4511408969.02备按组合计

提坏账准5498581.06-473919.05-13260.955011401.06备

合计5890699.7510544133.73-14463.4016420370.08

（4）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

保证金、押金17233297.1920085193.15

员工借款1208747.501018905.54

代扣代缴款项4289163.73339923.09

其他往来42410470.7139208911.57

合计65141679.1360652933.35财务报表附注第46页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额42736501.85元，占其他应收账款期末余额合计数的比例65.60%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额

10333618.54元。

财务报表附注第47页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(八)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

类别存货跌价准备/合同履约存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值账面余额账面价值成本减值准备成本减值准备

原材料194542718.8110767712.29183775006.52188136603.418948540.74179188062.67

在产品58397144.641909678.3556487466.2953170550.072215984.6450954565.43

库存商品898224973.2487174987.73811049985.511147409868.51156680608.17990729260.34

合计1151164836.6999852378.371051312458.321388717021.99167845133.551220871888.44存货跌价准备及合同履约成本减值准备本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料8948540.749377054.777557883.2210767712.29

在产品2215984.641909678.352215984.641909678.35

库存商品156680608.1739719472.75104294377.314930715.8887174987.73

合计167845133.5551006205.87114068245.174930715.8899852378.37财务报表附注第48页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(九)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

预缴税金238886.41158391.04

待抵扣进项税、待认证进项税额、增值税留抵税额等149253790.4571556657.90

待摊费用3121191.201548200.80

其他439.79458.21

合计152614307.8573263707.95财务报表附注第49页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十)长期股权投资

1、长期股权投资情况

本期增减变动减值准备上年减值准备期被投资单位上年年末余额追加权益法下确认的投资其他综合收其他权益宣告发放现金股计提减值外币折算差期末余额年末余额减少投资末余额投资损益益调整变动利或利润准备额

1．联营企业

新余智科碳中和股权投资合伙企业

19940850.62-292274.1019648576.52（有限合伙）

北京飓风伙伴网络科技有限公司6713130.486713130.48

星达网络科技（青岛）有限公司4362267.95530066.994892334.94

阿拉伯哈吉工业有限公司696460.0011810.00708270.00

Kumho Tire Vietnam Co. Ltd. 668411839.44 131724337.07 12007332.11 812143508.62河北大正人汽车销售服务集团有限

18610440.0018713341.0337323781.03

公司

苏星汽车科技（青岛）有限公司3634874.233634874.23

北京星君未来汽车科技有限公司799347.94-33276.89766071.05

中海外星龙实业（青岛）有限公司

小计716456080.1825426471.5147671785.74131928853.0712019142.11838158761.13

合计716456080.1825426471.5147671785.74131928853.0712019142.11838158761.13财务报表附注第50页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十一)其他权益工具投资

1、其他权益工具投资情况

本期计入其本期计入其本期末累计计本期末累计计本期确认指定为以公允价值计上年年末余项目名称期末余额他综合收益他综合收益入其他综合收入其他综合收的股利收量且其变动计入其他额的利得的损失益的利得益的损失入综合收益的原因

京通精修（武汉）汽车服务有限公司10000000.00公司战略目的持有北京智维界上新流通投资中心（有限合

607781.812371371.99公司战略目的持有

伙）

山东鑫海融资担保有限公司1000000.00公司战略目的持有

合计607781.8112371371.991000000.00/财务报表附注第51页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十二)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产3707516356.944275052278.59固定资产清理

合计3707516356.944275052278.59财务报表附注第52页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备及其他合计

1．账面原值

（1）上年年末余额1397759630.424452922458.8832899270.6215476280.915899057640.83

（2）本期增加金额7830599.85256505884.432398481.10134950.65266869916.03

—购置499735.70126386584.892398481.10134950.65129419752.34

—在建工程转入7330864.15130119299.54137450163.69

（3）本期减少金额92058492.88553063685.705503623.374629750.56655255552.51

—处置或报废13632175.49138770520.984400480.82118038.28156921215.57

—转入在建工程329241000.49329241000.49

—合并范围变化减少78426317.3985052164.231103142.554511712.28169093336.45

（4）期末余额1313531737.394156364657.6129794128.3510981481.005510672004.35

2．累计折旧

（1）上年年末余额152445210.531443351976.4219080696.658295840.371623173723.97

（2）本期增加金额33691943.27347453607.313147809.71757041.79385050402.08

—计提33691943.27347453607.313147809.71757041.79385050402.08

（3）本期减少金额1254202.60212986428.393541584.24213738.03217995953.26

—处置或报废81087.0580392882.893467420.5270708.3984012098.85

—转入在建工程129238604.74129238604.74财务报表附注第53页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备及其他合计

—合并范围变化减少1173115.553354940.7674163.72143029.644745249.67

（4）期末余额184882951.201577819155.3418686922.128839144.131790228172.79

3．减值准备

（1）上年年末余额831638.27831638.27

（2）本期增加金额12927474.6212927474.62

—计提12927474.6212927474.62

（3）本期减少金额831638.27831638.27

—处置或报废831638.27831638.27

（4）期末余额12927474.6212927474.62

4．账面价值

（1）期末账面价值1128648786.192565618027.6511107206.232142336.873707516356.94

（2）上年年末账面价值1245314419.893008738844.1913818573.977180440.544275052278.59财务报表附注第54页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物422915462.62构建及购入房产，产权证书正在办理中

(十三)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

在建工程605260069.88605260069.88250201862.68250201862.68工程物资

合计605260069.88605260069.88250201862.68250201862.68

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

东风工厂4.0智能化环保搬迁项目31555513.1131555513.11120415630.51120415630.51

绿色密炼中心项目1159131.621159131.62

董家口设备升级改造项目84837867.6484837867.6480622316.8480622316.84

柬埔寨高性能子午线轮胎项目481996383.68481996383.68

其他零星工程6870305.456870305.4548004783.7148004783.71

合计605260069.88605260069.88250201862.68250201862.68财务报表附注第55页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

利息资本其中：本期本期利息预算数本期转入固定本期其他减少工程累计投入占工程进资金项目名称上年年末余额本期增加金额期末余额化累计金利息资本化资本化率（万元）资产金额金额预算比例(%)度来源

额金额(%)

东风工厂4.0智能化环保搬迁

150000.00120415630.5153480578.2768019296.4574321399.2231555513.1198.57%98.57%自筹

项目

绿色密炼中心项目27500.001159131.621159131.62自筹

董家口设备升级改造项目33783.9080622316.8480723480.1448356147.8528151781.4984837867.6488.87%88.87%自筹

柬埔寨高性能子午线轮胎项目143751.00481996383.68481996383.6833.53%33.53%自筹

合计/202197078.97616200442.09116375444.30103632312.33598389764.43///财务报表附注第56页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十四)使用权资产

1、使用权资产情况

项目机器设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额6503559.836503559.83

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额6503559.836503559.83

（4）期末余额

2．累计折旧

（1）上年年末余额772297.71772297.71

（2）本期增加金额551641.20551641.20

（3）本期减少金额1323938.911323938.91

（4）期末余额

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值

（2）上年年末账面价值5731262.125731262.12

(十五)无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权商标权软件专有技术合计

1．账面原值

（1）上年年末余额334860372.06126242.00131096610.3019703601.86485786826.22

（2）本期增加金额50995440.0013063117.2964058557.29

—购置789121.76789121.76

—在建工程转入12273995.5312273995.53

—其他50995440.0050995440.00

（3）本期减少金额26711800.12120673.1026832473.22

—处置1512125.1243750.001555875.12财务报表附注第57页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目土地使用权商标权软件专有技术合计

—合并范围变化而减少25199675.0076923.1025276598.10

（4）期末余额359144011.94126242.00144039054.4919703601.86523012910.29

2．累计摊销

（1）上年年末余额40442223.88126242.0051576857.779697801.83101843125.48

（2）本期增加金额6962978.6513539565.011475592.6421978136.30

—计提6962978.6513539565.011475592.6421978136.30

（3）本期减少金额933450.95120673.101054124.05

—处置135461.2143750.00179211.21

—合并范围变化而减少797989.7476923.10874912.84

（4）期末余额46471751.58126242.0064995749.6811173394.47122767137.73

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额1117358.461117358.46

—计提1117358.461117358.46

（3）本期减少金额

（4）期末余额1117358.461117358.46

4．账面价值

（1）期末账面价值312672260.3677925946.358530207.39399128414.10

（2）上年年末账面价值294418148.1879519752.5310005800.03383943700.74

注：本期新增土地资产系公司于2023年2月20日召开第九届董事会第十七次会议，审议通过了《关于在柬埔寨设立子公司并投资建厂的议案》，由合作方中启控股集团股份有限公司持股20%，并以柬埔寨土地使用权出资获得。

2、未办妥产权证书的无形资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

柬埔寨土地50995440.00柬埔寨子公司刚成立，尚在办理手续

(十六)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费21022663.299927368.7911095294.50

服务费1895407.472600416.473351275.511144548.43

合计1895407.4723623079.7613278644.3012239842.93财务报表附注第58页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十七)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差异递延所得税资产异产

资产减值准备88316507.0416294583.67141960943.5127003177.59

可抵扣亏损326577606.7349213783.91326577606.7349213783.92

递延收益311237767.7046685665.16392145950.6658821892.60

合计726131881.47112194032.74860684500.90135038854.11

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性递延所得税负异债差异债

固定资产折旧16302870.502445430.5825266210.373789931.55

合计16302870.502445430.5825266210.373789931.55

3、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异116180352.95144211065.44

可抵扣亏损2547668424.891950789205.73

合计2663848777.842095000271.17

4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额上年年末余额备注

2023年55639872.93

2024年48816750.4648816750.46

2025年101727683.53101727683.53

2026年229414852.37229414852.37

2027年277609671.86277609671.86

2028年276018870.34

2028年以后1614080596.331237580374.58

财务报表附注第59页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注年份期末余额上年年末余额备注

合计2547668424.891950789205.73

(十八)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付长期资产购置款93292867.0193292867.0129809643.0329809643.03

合计93292867.0193292867.0129809643.0329809643.03财务报表附注第60页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十九)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金539456267.32539456267.32保证金及冻结资金保证金及冻结资金298668067.74298668067.74保证金及冻结资金保证金及冻结资金

背书或贴现未终背书或贴现未终背书或贴现未终背书或贴现未终止、

应收票据332527374.43332384688.07408230311.76408230311.76

止、质押止、质押止、质押质押

固定资产1063696731.57881557126.64抵押抵押1146820858.401016502566.00抵押抵押

无形资产232488782.21195639677.04抵押抵押279025875.56245051398.71抵押抵押

合计2168169155.531949037759.07//2132745113.461968452344.21//财务报表附注第61页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二十)短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额上年年末余额

质押借款1002430756.80905864867.10

保证借款2602915347.222984616110.76

信用借款110000000.0010000000.00

小计3715346104.023900480977.86

加：应付利息2370143.323218031.71

合计3717716247.343903699009.57

注1：质押借款质押物为保证金、银行承兑汇票。

注2：保证借款系由控股股东双星集团有限责任公司提供连带责任保证。

(二十一)交易性金融负债项目期末余额上年年末余额

交易性金融负债158850.60

其中：发行的交易性债券

衍生金融负债158850.60其他指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

合计158850.60

(二十二)应付票据种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票202509439.13524897462.79财务公司承兑汇票

商业承兑汇票3603685.001281990.77

合计206113124.13526179453.56

(二十三)应付账款

1、应付账款列示

财务报表附注第62页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）768370953.51684227512.76

1至2年60858936.1357052713.18

2至3年28885570.5675184656.44

3年以上65643793.3131705185.51

合计923759253.51848170067.89

2、账龄超过一年的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

第一名18751980.49尚未结算

第二名5967015.00尚未结算

第三名3706355.97尚未结算

第四名3641959.73尚未结算

第五名2146033.99尚未结算

合计34213345.18——

(二十四)预收款项

1、预收款项列示

项目期末余额上年年末余额

预收租金1924877.161811715.63

合计1924877.161811715.63

(二十五)合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

预收货款119740648.31156512157.06

合计119740648.31156512157.06

(二十六)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬85970512.72559114726.21557650616.5087434622.43

离职后福利-设定提存计划20547164.8759207311.8079731294.3123182.36财务报表附注第63页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

合计106517677.59618322038.01637381910.8187457804.79

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和

补贴45958460.68480018094.86476475274.2649501281.28

（2）职工福利费24084.5020923137.1119992884.82954336.79

（3）社会保险费941857.8731580097.3332479170.3142784.89

其中：医疗保险费及生育险10096.3428636884.1928604195.6442784.89

工伤保险费931761.532943213.143874974.67

（4）住房公积金958594.0017030142.0017988736.00

（5）工会经费和职工教育

经费38087515.677936131.099087427.2936936219.47

（6）短期带薪缺勤1627123.821627123.82

合计85970512.72559114726.21557650616.5087434622.43

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险19685873.9957053782.0676716630.7123025.34

失业保险费861290.882092426.782953560.64157.02

企业年金缴费61102.9661102.96

合计20547164.8759207311.8079731294.3123182.36

(二十七)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税38580.95617529.20

企业所得税30701.07627324.55

个人所得税1110139.17945945.54

城市维护建设税1712169.8614151.90

房产税3382636.133537741.97

教育费附加1233409.819458.06

印花税1786163.041144857.44财务报表附注第64页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注税费项目期末余额上年年末余额

土地使用税1252818.061355611.57

其他税费3033.704097.01

合计10549651.798256717.24

(二十八)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项173356206.28173469155.46

合计173356206.28173469155.46

1、其他应付款项

（1）按账龄列示项目期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）94599713.5882812860.33

1至2年6026173.2935931228.33

2至3年28736876.3411610671.19

3年以上43993443.0743114395.61

合计173356206.28173469155.46

（2）账龄超过一年的重要其他应付款项项目期末余额未偿还或结转的原因

第一名2833080.00供应商质保金未清算

第二名2000000.00供应商质保金未清算

第三名1545800.00供应商质保金未清算

第四名1416540.00供应商质保金未清算

第五名1250000.00供应商质保金未清算

合计9045420.00——

(二十九)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款79975750.00373584000.00财务报表附注第65页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期应付款54037688.7557683701.17

一年内到期的租赁负债1465882.24

应付利息3199008.122211843.80

合计137212446.87434945427.21

(三十)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

待转销项税6789703.295197534.38

票据背书未终止确认的负债591512000.39349234718.79

合计598301703.68354432253.17

(三十一)长期借款项目期末余额上年年末余额

抵押借款371250000.00860100256.14

保证借款1066475750.00

减：一年内到期的长期借款79975750.00373584000.00

合计1357750000.00486516256.14

注1：抵押借款371250000.00元，期末抵押房产账面价值为224173795.16元，抵押土地使用权账面价值为69149292.73元，土地总面积为320636.00平方米，建筑物总面积为176735.13平方米，不动产权证号为鄂（2019）十堰市不动产权第

0029619号、鄂（2019）十堰市不动产权第0031029号。该借款由双星集团有限责

任公司提供连带责任保证。

注2：保证借款均由双星集团有限责任公司提供连带责任保证。

(三十二)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁付款额2040400.51

其中：未确认融资费用81281.14

减：一年内到期的租赁负债1465882.24

合计574518.27财务报表附注第66页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十三)长期应付款项目期末余额上年年末余额

长期应付款35255246.1957941262.81专项应付款

合计35255246.1957941262.81长期应付款项目期末余额上年年末余额

国开发展基金有限公司25800000.0034300000.00

青岛金之桥投资管理有限公司9455246.1923641262.81

合计35255246.1957941262.81

(三十四)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

技术改造资金72475629.4011348000.0016547913.9967275715.41政府补助

拆迁补偿款333198138.8676790836.28256407302.58政府补助

产业扶持资金11801653.7211801653.72政府补助

合计417475421.9811348000.00105140403.99323683017.99/

(三十五)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额发行新送公积金期末余额其他小计股股转股

股份总额816792487.00-33500.00-33500.00816758987.00注：公司于2023年3月29日召开了第九届董事会第十八次会议审议通过了《关于调整回购价格暨回购注销部分限制性股票的议案》，拟回购田巨龙已获授但尚未解除限售的限制性股票33500股，2023年5月16日，上述限制性股票已在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕注销手续，减少股本33500元。

(三十六)资本公积财务报表附注第67页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

1917921073.4995684400.031822236673.46

价）

其他资本公积2853098.722853098.72

合计1920774172.2195684400.031825089772.18注1：公司于2023年3月29日召开了第九届董事会第十八次会议审议通过了《关于调整回购价格暨回购注销部分限制性股票的议案》，拟回购田巨龙已获授但尚未解除限售的限制性股票33500股，2023年5月16日，上述限制性股票已在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕注销手续，减少资本公积-股本溢价

70685.00元。

注2：因购买子公司少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享

有子公司自合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调减资本公积-股本溢价95613715.03元。

(三十七)库存股项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

限制性股票回购义务104185.00104185.00

合计104185.00104185.00注：公司于2023年3月29日召开了第九届董事会第十八次会议审议通过了《关于调整回购价格暨回购注销部分限制性股票的议案》，拟回购田巨龙已获授但尚未解除限售的限制性股票33500股，2023年5月16日，上述限制性股票已在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕注销手续，减少库存股人民币

104185.00元。

财务报表附注第68页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十八)其他综合收益本期金额

减：前期计入其减：前期计入其他

项目上年年末余额本期所得税前减：所得税税后归属于母税后归属于期末余额他综合收益当期综合收益当期转入发生额费用公司少数股东转入损益留存收益

1．不能重分类进损益的其他综合收益-1000000.00-1000000.00

其中：其他权益工具投资公允价值变动-1000000.00-1000000.00

2．将重分类进损益的其他综合收益47650292.4212425755.5712759384.10-333628.5360409676.52

其中：外币财务报表折算差额47650292.4212425755.5712759384.10-333628.5360409676.52

其他综合收益合计46650292.4212425755.5712759384.10-333628.5359409676.52财务报表附注第69页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三十九)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积63736427.7563736427.75

合计63736427.7563736427.75

(四十)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润-454423344.35155672969.81

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润-454423344.35155672969.81

加：本期归属于母公司所有者的净利润-176144964.26-601932269.69

减：应付普通股股利8164044.47

期末未分配利润-630568308.61-454423344.35

(四十一)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务4581439118.884204889276.863807760266.633772507525.07

其他业务74061111.2648611643.92102637481.8486554248.32

合计4655500230.144253500920.783910397748.473859061773.39

(四十二)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税6741223.75915113.55

教育费附加2894203.59393005.08

地方教育费附加1932144.92262004.17

房产税13707226.2413744717.24

土地使用税5168062.945422563.92

印花税6003180.014077121.35

资源税63975.00

其他税费108392.81144659.77

合计36554434.2625023160.08财务报表附注第70页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四十三)销售费用项目本期金额上期金额

职工薪酬82608674.0872074132.69

广告费24614647.0115979335.41

修理费10141212.3016343497.98

差旅费18049561.9111431456.72

业务招待费2532852.162490773.28

保险费5885166.564786614.38

代理费3874332.184841364.92

折旧摊销费2159638.411820074.54

售后服务费5408572.469386221.51

其他17899616.0116635919.32

合计173174273.08155789390.75

(四十四)管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬88374779.8894811042.21

固定资产折旧19624906.2117043213.94

无形资产摊销14469015.9714303791.13

车辆费4151949.912498840.61

水电费4512409.133664504.51

聘请中介机构费6210411.654720480.98

基金管理费6016185.006426613.27

其他33014141.5425140720.08

合计176373799.29168609206.73

(四十五)研发费用项目本期金额上期金额

材料费用72067284.0279726552.00

人员费用83709166.1278397573.10

其他费用48462319.0444264927.41

合计204238769.18202389052.51财务报表附注第71页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四十六)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用192020379.61181397373.15

其中：租赁负债利息费用81281.14171163.29

减：利息收入20280910.9013373862.93

汇兑损益-7542217.32-8363702.44

其他9204498.645907281.84

合计173401750.03165567089.62

(四十七)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助105617611.2562564330.64

合计105617611.2562564330.64

(四十八)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益131928853.0722325779.07

处置长期股权投资产生的投资收益28960645.9817874619.91

处置交易性金融资产取得的投资收益1728598.59840258.88

债务重组产生的投资收益-683383.54-152808.67

合计161934714.1040887849.19

(四十九)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产797423.36932547.00

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益797423.36929500.00

交易性金融负债-12699611.98-29012896.84

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益-12699611.98-29012896.84

合计-11902188.62-28080349.84

(五十)信用减值损失财务报表附注第72页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额

应收票据坏账损失13577.61331465.74

应收账款坏账损失34155157.992506689.74

其他应收款坏账损失10544133.73586350.24

合计44712869.333424505.72

(五十一)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失51006205.8775474049.81

长期股权投资减值损失21713130.48

固定资产减值损失12927474.62831638.27

无形资产减值损失1117358.46

合计65051038.9598018818.56

(五十二)资产处置收益计入当期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

处置固定资产利得或损失446491.54808065.92446491.54

处置无形资产利得或损失3816736.45

合计446491.544624802.37446491.54

(五十三)营业外收入计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

政府补助100000.001000.00100000.00

罚款收入2687063.09104117.682687063.09

无需支付的其他应付款967737.85454616.38967737.85

违约赔偿45555.1536572.6245555.15

其他238004.90315318.54238004.90

合计4038360.99911625.224038360.99计入营业外收入的政府补助

补助项目本期金额上期金额与资产相关/与收益相关

“四上”企业同心抗疫惠企资金1000.00与收益相关财务报表附注第73页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

补助项目本期金额上期金额与资产相关/与收益相关

市场主体奖励资金100000.00与收益相关

合计100000.001000.00

(五十四)营业外支出计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

违约金及罚款1621798.1772195.501621798.17

非流动资产毁损报废损失14857.45

其他267180.75255504.99267180.75

合计1888978.92342557.941888978.92

(五十五)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用16596.752299894.58

递延所得税费用21500320.402631574.77

合计21516917.154931469.35

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额-213261614.42

按法定[或适用]税率计算的所得税费用-53315403.61

子公司适用不同税率的影响7799433.99

调整以前期间所得税的影响15743.04

非应税收入的影响-32931084.27

不可抵扣的成本、费用和损失的影响15834175.94

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-11021273.22

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响128546743.53

税法规定可加计扣除项目的影响-29764628.49

递延所得税负债的影响-1344500.97

核销坏账准备的影响-2302288.79

所得税费用21516917.15财务报表附注第74页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(五十六)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

政府补助22397238.8145109486.00

利息收入20280910.909507840.47

往来款53396747.3748005101.74

保证金及押金83380117.5837316325.38

其他21256207.5835324275.93

合计200711222.24175263029.52

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

费用支出119480653.00127516278.24

银行手续费3113089.414232329.08

往来款6843935.3219865533.28

保证金及押金71903604.8143659138.45

其他6271757.9452356372.20

合计207613040.48247629651.25

2、与投资活动有关的现金

支付的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

处置子公司现金流净额12997441.79

合计12997441.79

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

企业间借款收到的资金22226780.7177700865.00

合计22226780.7177700865.00财务报表附注第75页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

收购少数股东股权支付的现金136972788.60100000000.00

企业间借款归还的资金83281289.9993068073.04

票据保证金及手续费4205364.8537500000.00

合计224459443.44230568073.04

(五十七)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-234778531.57-691851018.60

加：信用减值损失44712869.333424505.72

资产减值准备65051038.9598018818.56

固定资产折旧385050402.08391284939.75油气资产折耗

使用权资产折旧551641.20441312.97

无形资产摊销21978136.3021612011.87

长期待摊费用摊销13278644.301668392.09

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-446491.54-4624802.37

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）14857.45

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）11902188.6228080349.84

财务费用（收益以“－”号填列）184478162.29173033670.71

投资损失（收益以“－”号填列）-161934714.10-40887849.19

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）22844821.374228918.28

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1344500.97-1597343.51

存货的减少（增加以“－”号填列）118553224.25-106202200.35

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）70273827.55370660877.12

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-166497651.4693359792.01

其他-93338750.27-3928823.60

经营活动产生的现金流量净额280334316.33336736408.75

2、现金及现金等价物净变动情况

财务报表附注第76页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额

现金的期末余额965436548.741046323141.28

减：现金的期初余额1046323141.281273488908.11

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-80886592.54-227165766.83

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金965436548.741046323141.28

其中：库存现金118725.49162640.94可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款965315315.601046157998.40

可随时用于支付的其他货币资金2507.652501.94可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额965436548.741046323141.28

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物

(五十八)外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金————184811165.01

其中：美元23458719.657.0827166151073.66

欧元2373875.517.859218656762.41

港币269.700.9063244.42

英镑341.179.04103084.52

应收账款————282975544.47财务报表附注第77页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

其中：美元39171592.727.0827277440639.76

欧元704258.037.85925534904.71

其他应收款————25439.00

其中：美元3591.717.082725439.00

应付账款————82603083.10

其中：美元11651900.327.082782526914.39日元1517305.000.050276168.71

其他应付款————37965939.32

其中：美元5347453.737.082737874410.53

欧元11646.077.859291528.79

2、境外经营实体情况

公司名称主要经营地记账本位币记账本位币选择依据香港双星国际产业有限公司香港美元投资货币

双星国际贸易（香港）有限公司香港美元投资货币双星（柬埔寨）轮胎有限公司柬埔寨美元投资货币财务报表附注第78页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

六、合并范围的变更处置子公司

1、本期丧失子公司控制权的交易或事项

处置价款与丧失控制权与原子公司丧失控处置投资对丧失控制权丧失控制权按照公允价之日合并财股权投资相制权时丧失控制应的合并财丧失控制权之日合并财之日合并财值重新计量务报表层面关的其他综子公司名丧失控制权时丧失控制丧失控制权时点的判断点的处权时点的务报表层面之日剩余股务报表层面务报表层面剩余股权产剩余股权公合收益转入称点的处置价款权的时点依据

置比例处置方式享有该子公权的比例剩余股权的剩余股权的生的利得或允价值的确投资损益/留

（%）司净资产份账面价值公允价值损失定方法及主存收益的金额的差额要假设额青岛星航购买方已支付全部股权

橡胶科技54953200.0051%股权转让2023/4/7转让款并已实际控制经7319580.74//////

有限公司营决策，承担相应风险财务报表附注第79页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、其他原因的合并范围变动

减少子公司

山东双星轮胎有限公司，于2023年1月9日注销；

广饶优创叁号发展基金管理中心（有限合伙），于2023年8月15日注销；

吉林省双星科技有限公司，于2023年3月8日注销；

莱西市双星轮胎销售有限公司，于2023年8月25日注销；

双星投资（海南）有限公司，于2023年10月9日注销；

双星（湖北）轮胎销售有限公司，于2023年8月22日注销；

青岛星恒轮胎有限公司，于2023年5月25日注销；

南昌星猴快修汽车服务有限公司，于2023年11月30日转让；

青海星猴快修汽车服务有限公司，于2023年8月2日注销；

辽宁星猴商贸有限公司，于2023年11月30日转让；

增加子公司双星（柬埔寨）轮胎有限公司，于2023年4月10日以设备及部分货币合资设立，持股比例80%。

财务报表附注第80页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

七、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接青岛双星轮胎工业有限公司青岛市山东省青岛市黄岛区泊里镇港兴大道66号轮胎制造100非同一控制下合并双星东风轮胎有限公司十堰市十堰市张湾区工业新区西城大道66号轮胎制造964设立或投资青岛双星营销有限公司青岛市山东省青岛市黄岛区两河路666号批发和零售2080设立或投资青岛双星海外贸易有限公司青岛市山东省青岛市黄岛区两河路666号批发和零售100设立或投资

香港双星国际产业有限公司 香港 RM1401，14/F COMMERCECTRHARBOUR CITY7-11CANTONRDTSTKLN HONGKONG 投资贸易 100 设立或投资

微云国际（青岛）数据有限公司青岛市山东省青岛市黄岛区两河路666号批发和零售51.39设立或投资广饶吉星轮胎有限公司东营市山东省东营市广饶县广饶经济开发区广瑞路12号轮胎制造100设立或投资

青岛星联汽车科技有限公司 青岛市 山东省青岛市崂山区文岭路 5 号白金广场 A座 2007 室 轮胎租赁 82 设立或投资青岛双星化工材料采购有限公司青岛市山东省青岛市黄岛区两河路666号批发和零售51设立或投资

青岛市中国(山东)自由贸易试验区青岛片区前湾保税港区北京路45号东办公楼一楼-2134(商务秘书批发和零售100设立或投资青岛双星国际事业有限公司

公司托管地址)(A)

双星国际贸易（香港）有限公司 香港 4/F、5/F&1602 CENTRAL TOWER NO.28OUEEN'SRDCENTRAL HONGKONG 批发和零售 100 设立或投资青岛星猴轮胎有限公司青岛市山东省青岛市黄岛区临港经济开发区北高家庄188号207室批发和零售100设立或投资青岛星猴汽车服务有限公司青岛市山东省青岛市黄岛区两河路666号批发和零售100设立或投资济南星猴快修汽车服务有限公司济南市山东省济南市高新区春晖路2966号三板小镇工业园21号楼15层1509室批发和零售51设立或投资财务报表附注第81页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

十堰星猴快修汽车服务有限公司十堰市十堰市茅箭区人民南路22号3幢1-18-2批发和零售51设立或投资新疆星猴快修汽车服务有限公司乌鲁木齐市新疆乌鲁木齐市米东区米东北路13466号批发和零售51设立或投资

星猴快修（北京）贸易有限公司北京市北京市房山区石楼镇石楼村石楼大街36号批发和零售51设立或投资郑州星猴快修商用车服务有限公司郑州市郑州经济技术开发区第八大街富田财富广场1803室批发和零售51设立或投资海城星猴快修商用车服务有限公司鞍山市辽宁省鞍山市海城市经济开发区二台子委批发和零售51设立或投资日照星猴快修汽车服务有限公司日照市山东省日照市东港区迎宾路北南方家园007号楼01单元119号批发和零售51设立或投资郑州星猴商贸有限公司郑州市郑州市郑东新区商都路8号东四单元22层2204号批发和零售51设立或投资

杭州星猴快修有限公司杭州市杭州市萧山区新世纪市场园区杭州原野汽配五金市场15-22号批发和零售51设立或投资江西省星猴快修乘用车有限公司南昌市江西省南昌经济技术开发区庐山南大道1476号批发和零售51设立或投资潍坊星猴快修汽车服务有限公司潍坊市山东省潍坊市奎文区潍州路1988号金宝生态花园沿街2号商业楼41批发和零售51设立或投资乌鲁木齐星猴轮胎销售有限公司乌鲁木齐市新疆乌鲁木齐市沙依巴克区河滩北路699号1栋5号门面批发和零售51设立或投资河北星猴汽车销售服务有限公司保定市河北省保定市莲池区利民街119号批发和零售51设立或投资宁夏星猴快修商用车服务有限公司灵武市宁夏灵武市再生资源循环经济试验区5号路西侧11号批发和零售51设立或投资

聊城市星猴汽车服务有限公司 聊城市 聊城市柳园路北首万里国际汽配城 C3-4 号商铺 批发和零售 51 设立或投资青岛星猴快修汽车服务有限公司青岛市山东省青岛市胶州市经济技术开发区滦河路1号青岛传化公路港内批发和零售51设立或投资湖北星猴快修商用车服务有限公司武汉市武汉市江汉区新华街296号汉江国际第1幢1单元22层18号批发和零售51设立或投资

昆明星猴汽车维修服务有限公司 昆明市 中国（云南）自由贸易试验区昆明片区官渡区新亚洲体育城水木清华 G1 栋 2 单元 1103 号 批发和零售 51 设立或投资青岛安捷斯达轮胎有限公司青岛市山东省青岛市黄岛区泊里镇港兴大道66号批发和零售100设立或投资财务报表附注第82页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接星锦（青岛）汽车科技有限公司 青岛市 山东省青岛市崂山区文岭路 5 号白金广场 A座 1706 室 批发和零售 35.00 设立或投资双星（柬埔寨）轮胎有限公司柬埔寨柬埔寨桔井省经济特区轮胎制造80.00设立或投资

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

2021年3月，本公司子公司微云国际（青岛）数据有限公司与青岛星合投资管理有限公司、青岛星冠投资管理有限公司及自然人股东签订一致行动承诺

使本公司表决权比例达到55.00%，对子公司星锦（青岛）汽车科技有限公司可以实施控制，纳入合并范围。

2、重要的非全资子公司

子公司名称少数股东持股比例本期归属于少数股东的损益本期向少数股东宣告分派的股利期末少数股东权益余额

微云国际（青岛）数据有限公司48.61%-1306654.61/13315625.41财务报表附注第83页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

3、重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额上年年末余额子公司名称非流动流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计负债

微云国际（青岛）数

421828809.314279947.42426108756.73647855145.85/647855145.85360132181.4739808563.74399940745.21585295135.72585295135.72

据有限公司本期金额上期金额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

微云国际（青岛）数据有限公司924917786.31-32971847.38-32971847.38-8528861.86941879316.21-94167616.24-94166921.08-17117913.95财务报表附注第84页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1、重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对本公司活动是否具合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质对合营企业或联营企业投资的会计处理方法直接间接有战略性

Kumho Tire Vietnam Co. Ltd. 越南 越南 制造业 42.41 权益法核算 是财务报表附注第85页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、重要联营企业的主要财务信息

金额单位：美元

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额

Kumho Tire Vietnam Co. Ltd. Kumho Tire Vietnam Co. Ltd.流动资产194498875.15143100846.22

非流动资产366432672.51337258147.69

资产合计560931547.66480358993.91

流动负债174747409.55183934464.09

非流动负债109938201.6641049124.17

负债合计284685611.21224983588.26

股东权益合计276245936.45255375405.65

营业收入367179239.12237733400.65

净利润44076993.807656624.68

八、政府补助

(一)政府补助的种类、金额和列报项目

1、计入当期损益的政府补助

与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或资产负债表列报项目政府补助金额用损失的金额冲减相关成本费本期金额上期金额用损失的项目

递延收益642782235.1793423403.1546731494.64其他收益与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额政府补助金额关成本费用损失的项目本期金额上期金额

其他收益12194208.1012194208.1015832836.00

营业外收入100000.00100000.001000.00

九、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险财务报表附注第86页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

所采取的风险管理政策如下所述：

公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，但是董事会已授权本公司各职能部门设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。董事会通过各职能主管递交的月度报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对客户设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

期末余额项目即时5年未折现合同金额

1年以内1-2年2-5年账面价值

偿还以上合计

短期借款3717716247.343717716247.343717716247.34财务报表附注第87页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注期末余额项目即时5年未折现合同金额

1年以内1-2年2-5年账面价值

偿还以上合计

应付票据206113124.13206113124.13206113124.13

应付账款923759253.51923759253.51923759253.51

其他应付款173356206.28173356206.28173356206.28一年内到期

的非流动负137212446.87137212446.87137212446.87债

长期借款144750000.001213000000.001357750000.001357750000.00

长期应付款18055246.1917200000.0035255246.1935255246.19

合计5158157278.13162805246.191230200000.006551162524.326551162524.32上年年末余额项目即时未折现合同金额合

1年以内1-2年2-5年5年以上账面价值

偿还计

短期借款3903699009.573903699009.573903699009.57

应付票据526179453.56526179453.56526179453.56

应付账款684227512.76163942555.13848170067.89848170067.89

其他应付款82812860.3390656295.13173469155.46173469155.46一年内到期的

434945427.21434945427.21434945427.21

非流动负债

长期借款182766256.14258750000.0045000000.00486516256.14486516256.14

租赁负债574518.27574518.27574518.27

长期应付款32141262.8125800000.0057941262.8157941262.81

合计5631864263.43470080887.48284550000.0045000000.006431495150.916431495150.91

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

财务报表附注第88页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注本公司面临的利率风险主要来源于银行长期借款等。本公司可能运用利率互换以实现预期的利率结构。尽管该政策不能使本公司完全避免支付的利率超出现行市场利率的风险，也不能完全消除与利息支付波动相关的现金流量风险，但是管理层认为该政策实现了这些风险之间的合理平衡。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

期末余额上年年末余额项目美元其他外币合计美元其他外币合计

货币资金166151073.6618660073.29184811146.95442888627.6031819444.84474708072.44

应收账款277440639.765534904.71282975544.47151950083.6823651263.45175601347.13

其他应收款25439.0025439.0025014.8225014.82

短期借款20906887.6720906887.67

应付账款82526914.3976188.4482603102.8335102564.41404386.7835506951.19

其他应付款37874410.5391528.7937965939.3223212779.812746473.0025959252.81一年内到期的非流动

279143245.47279143245.47

负债

合计564018477.3424362695.23588381172.57953229203.4658621568.071011850771.53

十、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

财务报表附注第89页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产36320.24116424.00152744.24

1.以公允价值计量且其变动计

36320.24116424.00152744.24

入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资36320.2436320.24

（3）衍生金融资产116424.00116424.00

◆应收款项融资21845344.7521845344.75

◆其他权益工具投资607781.81607781.81持续以公允价值计量的资产总

36320.24116424.0022453126.5622605870.80

额

◆交易性金融负债158850.60158850.60

1.交易性金融负债158850.60158850.60

（1）发行的交易性债券

（2）衍生金融负债158850.60158850.60持续以公允价值计量的负债总

158850.60158850.60

额

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据期末金融资产在活跃市场的公开报价。

(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1、衍生金融资产或负债中的远期外汇合约的公允价值采用对远期外汇合约约定价

格与市场远期价格之差折现的方法确定。所使用的折现率为报告期末相关的人民币掉期收益率曲线。

2、外汇期权合约的公允价值是基于 Black-Scholes 模型，采用外汇即期、货币收益

率、汇率波动率确定。使用的市场数据来自合作银行提供的活跃市场报价。

3、衍生金融资产中的利率掉期合约的公允价值为假设于报告期末终止该掉期合约

预计所应收或应付金额折现。所使用的折现率为报告期末相关的人民币掉期收益率财务报表附注第90页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注曲线。

(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息本公司第三层次公允价值计量项目包括其他权益工具投资和应收款项融资。其他权益工具投资系公司持有的无控制、共同控制和重大影响的“三无”股权投资，其公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计，公司持续以成本作为其在该分布范围内对公允价值的恰当估计，并利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。

应收款项融资系公司持有的承兑汇票，由于票据剩余期限较短，账面余额与公允价值相近，公司以票面金额确认公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况注册资本（万母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地业务性质

元）的持股比例(%)的表决权比例(%)双星集团有限责青岛市黄岛区两河路国有资产

16341.4632.4032.40

任公司666号运营本公司最终控制方是青岛市人民政府国有资产监督管理委员会。

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系青岛双星嘉信物业管理有限公司同一母公司青岛轮云设计研究院有限责任公司同一母公司青岛伊克斯达科技有限公司同一最终控制方青岛海琅特种装备科技有限公司同一最终控制方财务报表附注第91页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系青岛海琅精密工业有限公司同一最终控制方青岛海琅智能装备有限公司同一最终控制方青岛星华智能装备有限公司同一最终控制方十堰伊克斯达再生资源有限公司同一最终控制方

星达网络科技（青岛）有限公司子公司联营企业

苏星汽车科技（青岛）有限公司子公司联营企业青岛伊克斯达智能装备有限公司同一最终控制方青岛伊克斯达再生资源有限公司同一最终控制方青岛伊克斯达循环经济有限公司同一最终控制方青岛金之桥投资管理有限公司同一最终控制方河南伊克斯达再生资源有限公司同一最终控制方

海琅国际创投（青岛）有限公司同一母公司南京锦湖轮胎有限公司同一最终控制方

锦湖轮胎（天津）有限公司同一最终控制方锦湖（中国）轮胎销售有限公司同一最终控制方

Kumho Tyre Australia Pty Limited 同一最终控制方

KUMHO TIRE USA. INC 同一最终控制方

Kumho Tire Georgia Inc. 同一最终控制方

Kumho Tire Co. Inc. 同一最终控制方青岛海琅控股有限公司同一母公司青岛双星环保设备有限公司同一最终控制方双星漯河中原机械有限公司同一最终控制方

中工际华重工（青岛）有限公司母公司联营企业青岛星奥轮胎有限公司子公司联营企业淮安绿轮资源循环利用有限公司受母公司同一控制下子公司的联营企业

锦湖轮胎（长春）有限公司同一最终控制方

注1：2023年4月子公司青岛双星营销有限公司与北京飓风伙伴网络科技有限公司

签署了股权置换协议，置换工作已于当月完成，置换完成后北京飓风伙伴网络科技有限公司已不属于公司的关联方。

注2：2023年11月子公司微云国际（青岛）数据有限公司处置了15%的河北大正人

汽车销售服务集团有限公司股权，处置完成后，河北大正人汽车销售服务集团有限公司已不属于公司的关联方。

财务报表附注第92页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(五)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

北京星君未来汽车科技有限公司购买商品、接受劳务1465389.05

青岛双星环保设备有限公司购买商品3115044.24

青岛双星嘉信物业管理有限公司接受服务949429.09938574.89

青岛伊克斯达科技有限公司购买商品1883645.371453897.27

青岛海琅特种装备科技有限公司购买商品29526547.48

青岛海琅精密工业有限公司购买商品、接受劳务51855039.0145285208.07

青岛海琅智能装备有限公司购买商品32875879.9711279346.08

青岛星华智能装备有限公司购买商品19892148.886272416.08

锦湖轮胎（天津）有限公司购买商品481677.90

双星集团有限责任公司接受服务1068989.371196781.65

青岛轮云设计研究院有限责任公司接受服务4166254.00

苏星汽车科技（青岛）有限公司购买商品3463593.10

双星漯河中原机械有限公司购买商品8594536.88

锦湖轮胎（长春）有限公司购买商品818852.68

南京锦湖轮胎有限公司购买商品24679.20锦湖（中国）轮胎销售有限公司购买商品55328786.26

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

Kumho Tire Co. Inc. 出售商品 179978483.61 208708484.41

Kumho Tire Georgia Inc. 出售商品 5359827.31

Kumho Tire USA. INC 出售商品 5073708.77 23098046.67

Kumho Tire Vietnam Co.Ltd. 出售商品 12322726.38

Kumho Tyre Australia Pty Limited 出售商品 12261224.81 25230978.94

北京星君未来汽车科技有限公司出售商品118203.5410689570.40

海琅国际创投（青岛）有限公司出售商品、提供劳务11451.35139092.64

河南伊克斯达再生资源有限公司出售商品、提供劳务1990499.371947920.44锦湖（中国）轮胎销售有限公司出售商品56509790.7431069279.66财务报表附注第93页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注关联方关联交易内容本期金额上期金额

青岛海琅控股有限公司出售商品5291.04

青岛海琅特种装备科技有限公司出售商品、提供劳务13907.63221988.83

青岛海琅智能装备有限公司出售商品、提供劳务90102.291733604.48

青岛海琅精密工业有限公司出售商品、提供劳务5209492.794538918.28

青岛金之桥投资管理有限公司出售商品44107440.6963659285.96

青岛轮云设计研究院有限责任公司出售商品92964.71

青岛双星环保设备有限公司出售商品579.72

青岛双星嘉信物业管理有限公司提供劳务4906.19

青岛星华智能装备有限公司出售商品、提供劳务34813.6062703.45

青岛伊克斯达科技有限公司提供劳务333.962187.15

青岛伊克斯达循环经济有限公司提供劳务76.885717.92

青岛伊克斯达再生资源有限公司出售商品、提供劳务3007585.4822948.47

青岛伊克斯达智能装备有限公司出售商品、提供劳务96869.61183559.74

十堰伊克斯达再生资源有限公司出售商品、提供劳务3284662.479540565.10

双星集团有限责任公司出售商品、提供劳务2729840.073647735.05

双星漯河中原机械有限公司出售商品、提供劳务5571.2243274.33

苏星汽车科技（青岛）有限公司出售商品11490979.6415940378.62

星达网络科技（青岛）有限公司出售商品27423856.9616302404.07

中工际华重工（青岛）有限公司出售商品79212.22820044.66

青岛星奥轮胎有限公司出售商品8939.39

2、关联租赁情况

本公司作为承租方：

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费上期确认的租赁费

双星集团有限责任公司房屋租赁5952597.875826713.78

十堰伊克斯达再生资源有限公司房屋租赁681681.72681681.72

3、关联担保情况

本公司作为被担保方：

财务报表附注第94页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

双星集团有限责任公司371250000.002021/3/82028/3/30否

双星集团有限责任公司10000000.002023/12/292024/12/27否

双星集团有限责任公司467000000.002023/4/212024/4/21否

双星集团有限责任公司100000000.002023/4/142024/4/12否

双星集团有限责任公司100000000.002023/9/262024/9/25否

双星集团有限责任公司96000000.002023/10/242024/10/23否

双星集团有限责任公司34300000.002015/12/282027/12/28否

双星集团有限责任公司300000000.002023/9/282026/9/27否

双星集团有限责任公司100000000.002023/11/242024/11/23否

双星集团有限责任公司300000000.002023/12/82024/12/7否

双星集团有限责任公司25000000.002023/5/192024/5/17否

双星集团有限责任公司200000000.002023/11/242024/11/23否

双星集团有限责任公司300000000.002023/12/282024/12/27否

双星集团有限责任公司300000000.002023/12/292024/12/28否

双星集团有限责任公司95000000.002023/1/172026/1/17否

双星集团有限责任公司95000000.002023/1/172026/1/17否

双星集团有限责任公司180000000.002023/2/12026/1/31否

双星集团有限责任公司100000000.002023/3/12026/2/28否

双星集团有限责任公司150000000.002023/1/192026/1/18否

双星集团有限责任公司100000000.002023/4/202024/4/19否

双星集团有限责任公司200000000.002023/6/282024/6/27否

双星集团有限责任公司300000000.002023/8/312024/8/30否

双星集团有限责任公司150000000.002023/9/282024/8/30否

双星集团有限责任公司100000000.002023/9/212024/9/20否

双星集团有限责任公司42000000.002023/7/262024/1/26否

双星集团有限责任公司28000000.002023/8/222024/2/22否

双星集团有限责任公司80000000.002023/7/252024/7/22否

双星集团有限责任公司100000000.002023/9/262024/3/18否

双星集团有限责任公司42000000.002023/10/272024/4/27否

双星集团有限责任公司48000000.002023/11/282024/5/28否

双星集团有限责任公司60000000.002023/11/62024/11/5否

双星集团有限责任公司150000000.002023/11/172026/11/17否财务报表附注第95页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

双星集团有限责任公司371250000.002021/3/82028/3/30否

双星集团有限责任公司10000000.002023/12/292024/12/27否

双星集团有限责任公司467000000.002023/4/212024/4/21否

双星集团有限责任公司32500000.002023/9/262024/3/26否

双星集团有限责任公司125000000.002023/12/252024/12/24否

4、关键管理人员薪酬

单位：万元项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬622.31483.10

5、其他关联交易

2023年4月12日，子公司青岛双星营销有限公司与联营企业北京飓风伙伴网络科

技有限公司签订股权转让协议，协议约定北京飓风伙伴网络科技有限公司将其持有的35%的青岛星联汽车科技有限公司的股权与青岛双星营销有限公司持有的北京飓

风伙伴网络科技有限公司5%的股权进行置换，置换完成后双星营销有限公司持有青岛星联汽车科技有限公司82%股权。

(六)关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

KUMHO TIRE USA. INC 2401122.91 12005.61 4502836.49 22514.18

苏星汽车科技（青岛）有限公司2508281.9312541.41

Kumho Tire Co.Inc. 41254763.04 206273.82 31427074.20 157135.37

河南伊克斯达再生资源有限公司1728406.8693387.722789115.9573628.47

十堰伊克斯达再生资源有限公司5968277.2632409.326842134.2636928.48

北京飓风伙伴网络科技有限公司2400913.10240091.31

北京星君未来汽车科技有限公司4412061.1922060.316364603.6731823.02锦湖（中国）轮胎销售有限公司6727043.5333635.2229746372.05148731.86

中工际华重工（青岛）有限公司226760.067773.45147547.84737.74财务报表附注第96页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

青岛星奥轮胎有限公司536113.64147053.01527174.2548482.72

青岛伊克斯达再生资源有限公司3225766.7016128.83预付款项

苏星汽车科技（青岛）有限公司390.0035454.00

北京星君未来汽车科技有限公司2974206.24

青岛海琅特种装备科技有限公司45821.42其他应收款

海琅国际创投（青岛）有限公司107328.00536.64

青岛海琅智能装备有限公司421408.002107.04

青岛双星嘉信物业管理有限公司1792.008.96

青岛伊克斯达智能装备有限公司18720.0093.60

双星集团有限责任公司3617685.0518088.43其他非流动资产

青岛海琅智能装备有限公司27402755.525892867.66

双星漯河中原机械有限公司5967985.76

青岛海琅精密工业有限公司74554.24

2、应付项目

项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款锦湖（中国）轮胎销售有限公司4362716.108134195.27

南京锦湖轮胎有限公司24679.2010780.00

北京飓风伙伴网络科技有限公司2593111.01

苏星汽车科技（青岛）有限公司587297.11

青岛海琅精密工业有限公司24056073.5418348974.71

青岛海琅智能装备有限公司87627616.21102012780.04

青岛海琅特种装备科技有限公司3706355.979660518.19

青岛星华智能装备有限公司46370194.6444577420.94

青岛伊克斯达科技有限公司84955.80580516.98

双星漯河中原机械有限公司3585310.00财务报表附注第97页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额

青岛双星环保设备有限公司388960.00

锦湖轮胎（长春）有限公司776291.36预收账款

北京星君未来汽车科技有限公司28965.88其他应付款

青岛海琅智能装备有限公司324829.5766300.00

青岛海琅特种装备科技有限公司2827433.63

青岛伊克斯达科技有限公司501444.1720000.00

北京星君未来汽车科技有限公司46200.00河北大正人汽车销售服务集团有限

300000.00

公司

海琅国际创投（青岛）有限公司7936.00合同负债

Kumho Tyre Australia Pty Limited 295206.87 452250.13

淮安绿轮资源循环利用有限公司18161.8218161.82

青岛金之桥投资管理有限公司5102541.58

苏星汽车科技（青岛）有限公司550374.78

星达网络科技（青岛）有限公司1290410.65其他流动负债

淮安绿轮资源循环利用有限公司2361.042361.04

青岛金之桥投资管理有限公司663330.40

星达网络科技（青岛）有限公司167753.38一年内到期的非流动负债

青岛金之桥投资管理有限公司45537688.7549383701.17长期应付款

青岛金之桥投资管理有限公司9455246.1923641262.81

十二、股份支付

(一)股份支付总体情况

根据公司2020年股票期权激励计划的相关规定，公司本期失效的各项权益工具总额：17885692股。

财务报表附注第98页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二)以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法：基于 Black-Scholes 模型。

经公司2020年11月11日第一次临时股东大会审议批准，本公司于2020年12月1日起实行一项股票期权计划。据此，本公司董事会获授权酌情授予本公司董事、高级管理人员及其他核心骨干股票期权共计41076000股。股票期权的等待期为自授予之日起24个月、36个月、48个月。授予的股票期权自授予日起满24个月后可以开始行权，本期权益结算的股份支付预计全部不可行权。

(三)股份支付的修改、终止情况无。

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

1、资产负债表日存在的重要承诺

截至2023年12月31日，子公司开立国内信用证明细如下：

开证子公司金额起息日到期日

青岛双星股份有限公司125000000.002023/12/122024/12/12

青岛双星轮胎工业有限公司125000000.002023/4/142024/4/12

青岛双星轮胎工业有限公司120000000.002023/10/242024/10/23

青岛双星轮胎工业有限公司125000000.002023/9/262024/9/25

青岛双星轮胎工业有限公司100000000.002023/7/252024/7/22

青岛双星轮胎工业有限公司48000000.002023/12/142024/12/13

(二)或有事项资产负债表日存在的重要或有事项公司无需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

(一)利润分配情况

2024年3月27日，经公司第十届董事会第八次会议审议通过公司2023年利润分

配方案：不派发现金红利，不以资本公积金转增股本。该议案须提交公司股东大会审议。

财务报表附注第99页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二)其他资产负债表日后事项说明根据2024年3月26日公司发布《关于筹划发行股份及支付现金购买资产解决同业竞争并募集配套资金暨关联交易事项的停牌公告》，公司正在筹划发行股份及支付现金购买青岛星投股权投资基金中心（有限合伙）全部财产份额、青岛星微国际投

资有限公司0.0285%股权以控股锦湖轮胎株式会社解决同业竞争并募集配套资金事项。公司及其全资子公司青岛叁伍玖股权投资有限公司已与交易对方签署了《重大资产重组框架协议》，截至本报告出具日，公司尚未披露本次交易方案。

十五、其他重要事项(一)执行《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定

（2023年修订）》的主要影响

本公司在编制本财务报表时，按照中国证券监督管理委员会于2023年12月22日发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定

（2023年修订）》的要求披露有关财务信息，执行该规定没有对其他项目的可比会计期间主要财务数据披露格式产生重大影响。

(二)其他无。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项2473221321.582082447569.94

合计2473221321.582082447569.94

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内2335047282.921863615381.38

1至2年58663816.70219203779.30

财务报表附注第100页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注账龄期末余额上年年末余额

2至3年79882276.27

3至4年

4至5年

5年以上77700.0077700.01

小计2473671075.892082896860.69

减：坏账准备449754.31449290.75

合计2473221321.582082447569.94财务报表附注第101页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）

按单项计提坏账准备371226.540.02371226.54100.00371226.540.02371226.54100.00按信用风险特征组合计

提坏账准备2473299849.3599.9878527.77<0.012473221321.582082525634.1599.9878064.21<0.012082447569.94

其中：按信用风险特征组合计提坏账准备的其

他应收款2473299849.3599.9878527.77<0.012473221321.582082525634.1599.9878064.21<0.012082447569.94

合计2473671075.89100.00449754.31——2473221321.582082896860.69100.00449290.75——2082447569.94财务报表附注第102页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按单项计提坏账准备的其他应收款项：

期末余额上年年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提依据账面余额坏账准备

（%）

第一名371226.54371226.54100.00企业破产371226.54371226.54

合计371226.54371226.54100.00/371226.54371226.54

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）按信用风险特征组合计提坏账准备

2473299849.3578527.77<0.01

的其他应收款

合计2473299849.3578527.77<0.01

（3）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提坏账准备371226.54371226.54

按组合计提坏账准备78064.21463.5678527.77

合计449290.75463.56449754.31

（4）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

往来款2473552689.472082749919.27

代扣代缴款项90056.8542698.56

其他28329.57104242.86

合计2473671075.892082896860.69

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况财务报表附注第103页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注占其他应收款项坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数期末余额

的比例(%)

第一名往来款1392076786.771年以内56.28

第二名往来款483903004.771年以内19.56

第三名往来款477588802.961年以内、1-2年19.31

第四名往来款59326727.821年以内、2-3年2.40

第五名往来款20590333.351年以内、2-3年0.83

合计/2433485655.67/98.38财务报表附注第104页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资3297539995.023297539995.023141183306.423141183306.42

对联营、合营企业投资19648576.5219648576.5219940850.6219940850.62

合计3317188571.543317188571.543161124157.043161124157.04

1、对子公司投资

本期计提减减值准备被投资单位上年年末余额减值准备上年年末余额本期增加本期减少期末余额值准备期末余额

青岛双星轮胎工业有限公司1519016543.428300000.001527316543.42

双星东风轮胎有限公司480000000.00480000000.00

青岛双星营销有限公司1000000.001000000.00

香港双星国际产业有限公司606221763.00606221763.00

微云国际（青岛）数据有限公司7400000.007400000.00

青岛双星化工材料采购有限公司510000.00510000.00

山东双星轮胎有限公司5000000.005000000.00

广饶吉星轮胎有限公司22035000.00653056688.60675091688.60

广饶优创叁号发展基金管理中心（有限合伙）500000000.00135663500.93635663500.93

合计3141183306.42797020189.53640663500.933297539995.02财务报表附注第105页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、对联营、合营企业投资

本期增减变动减值准备上减值准备被投资单位上年年末余额追加减少权益法下确认其他综合其他权宣告发放现金计提减期末余额年年末余额其他期末余额投资投资的投资损益收益调整益变动股利或利润值准备联营企业新余智科碳中和股权投资合伙

19940850.62-292274.1019648576.52企业（有限合伙）

小计19940850.62-292274.1019648576.52

合计19940850.62-292274.1019648576.52财务报表附注第106页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(三)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益-292274.1033508.85

处置长期股权投资产生的投资收益-16090709.01

合计-16382983.1133508.85

十七、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益29184633.18计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响105717611.25的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融-10173590.03资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

债务重组损益-683383.54

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益财务报表附注第107页青岛双星股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目金额说明采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出1879523.28其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计125924794.14

所得税影响额-11210454.47

少数股东权益影响额（税后）-11068318.48

合计103646021.19

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益（元）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-7.64-0.22-0.22扣除非经常性损益后归属于公司普通

-12.14-0.34-0.34股股东的净利润青岛双星股份有限公司（加盖公章）

二〇二四年三月二十七日财务报表附注第108页