广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

广东韶能集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度

（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

公司于一九九三年三月二十三日经广东省企业股份制试点联审小组、广东省经济体

制改革委员会“粤股审【1993】3号”文批准设立，并于一九九三年六月十四日在韶关市工商行政管理局取得《企业法人营业执照》。法定代表人胡启金。

公司为股份有限公司，注册资本为人民币拾亿捌仟零伍拾伍万壹仟陆佰陆拾玖元（RMB1080551669.00）。

公司主要从事清洁可再生能源（新能源）、生态植物纤维制品、精密（智能）制造三大业务。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年4月25日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

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1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的应收账款原值金额达到600.00万元

重要的单项计提坏账准备的其他应收款单项计提坏账准备的其他应收款原值金额达到600.00万元

本期重要的应收款项核销核销的应收账款原值达到600.00万元

重要的账龄超过1年的预付款项预付款项原值达到600.00万元

重要的在建工程单个项目投资预算达到1.00亿元或达到资产总额的1%

重要的账龄超过1年的其他应付款未支付的其他应付款原值达到600.00万元

重要的非全资子公司资产总额、净资产、收入金额达到集团的10.00%

重要的超过1年未支付的应付股利应付股利达到300.00万元

重要的投资活动有关的现金项目金额超过600.00万元

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资

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6-1-20广东韶能集团股份有限公司财务报表附注本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业

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6-1-21广东韶能集团股份有限公司财务报表附注所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

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*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

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（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

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*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认

有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报

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6-1-25广东韶能集团股份有限公司财务报表附注表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

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（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

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9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所

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有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损

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益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

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金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论

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该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

24

6-1-32广东韶能集团股份有限公司财务报表附注未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

应收票据-银行具有类似信用风险特征，且根据预期信用损失测算，信用风险极低，不计提承兑汇票组合与其他组合的风险特征不同预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未应收票据-商业具有类似信用风险特征，且来经济状况的预测，编制应收票据账龄与整个存承兑汇票组合与其他组合的风险特征不同

续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

25

6-1-33广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收票据账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。商业承兑汇票组合按照5%的比例计提预期信用损失。

b、应收账款确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

应收账款-合并范根据预期信用损失测算，信用风险极低，不计提预合并范围内关联方往来

围内关联方组合期信用损失，除非合并范围内关联方无偿还能力参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来应收账款-账龄具有类似信用风险特征，且经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期组合与其他组合的风险特征不同

预期信用损失率对照表，计算预期信用损失对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

c、其他应收款确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

其他应收款-合根据预期信用损失测算，信用风险极低，不并范围内关联合并范围内关联方往来计提预期信用损失，除非合并范围内关联方方组合无偿还能力公司已向税务机关申报退税且属于

其他应收款-无根据预期信用损失测算，信用风险极低，不正常业务、达到退税条件的应收出信用风险组合计提预期信用损失口退税及判断无风险的政府款项

其他应收款-账日常经营中应收取的各类往来款参考历史信用损失经验，结合当前状况以及龄组合项，具有类似信用风险特征对未来经济状况的预测，计算预期信用损失对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

各类金融资产账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：

应收账款-售电业务-标应收账款-售电业务-补应收账款-非售电业务其他应收款计账龄

杆电费计提比例（%）贴电费计提比例（%）计提比例（%）提比例（%）

1年以内0.000.005.001.00

1至2年10.002.5710.005.00

2至3年20.005.0830.0030.00

3至4年40.007.5280.0080.00

4至5年40.009.9080.0080.00

5年以上40.00不适用80.0080.00

26

6-1-34广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

27

6-1-35广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

28

6-1-36广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止

29

6-1-37广东韶能集团股份有限公司财务报表附注确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

30

6-1-38广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

31

6-1-39广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、发出商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

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6-1-40广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行

33

6-1-41广东韶能集团股份有限公司财务报表附注摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本

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6-1-42广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的

净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有

待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（4）列报

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6-1-43广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待

售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

17.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

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6-1-44广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该

37

6-1-45广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的

38

6-1-46广东韶能集团股份有限公司财务报表附注初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、16。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、23。

18.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

23。

39

6-1-47广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋、建筑物、构造物10.00-40.005.002.38-9.50

土地使用权50.000.002.00

19.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

*房屋建筑物

其中:水电站大坝年限平均法50年5.001.90

办公用房年限平均法40年5.002.38

生产用房年限平均法30年5.003.17

构造物年限平均法10-30年5.003.17-9.50

*机器设备

其中:生产设备年限平均法5-20年5.004.75-19.00

发电设备年限平均法20年5.004.75

*运输工具年限平均法8年5.0011.88

*其他设备年限平均法5年5.0019.00

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6-1-48广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

20.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

21.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其

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6-1-49广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

22.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

土地使用权20年-50年法定使用权软件5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专有技术5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

经营权9年-20年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命商标5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采

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6-1-50广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊

销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

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6-1-51广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

23.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投

资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用权资产、无形资产、商誉、探明石油天然气矿区权益和井及相关设施等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

24.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

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6-1-52广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

25.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

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6-1-53广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

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6-1-54广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额；

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

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6-1-55广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

26.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

27.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对

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6-1-56广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

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6-1-57广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

28.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

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6-1-58广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前

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6-1-59广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

本公司及其子公司的商品销售收入主要是指向电网公司输电；生产销售变速箱、齿

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6-1-60广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

轮系列产品；生产销售纸制品等。

公司供电收入在满足以下条件时确认收入：电力已经供出并经电网公司确认抄表用量；已收取电费或取得收取电费的凭据且能够合理地确信电费可以收回；供出的电成本可以可靠计量。

国内销售：公司国内销售变速箱、齿轮系列产品、纸制品等，在相关商品交付给客户，客户取得相关商品控制权时确认收入。

出口销售：公司出口销售变速箱、齿轮系列产品、纸制品等，在相关商品完成报关手续后，由客户取得相关商品控制权时确认收入。

29.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

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6-1-61广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

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6-1-62广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

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6-1-63广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中

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6-1-64广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

31.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

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6-1-65广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

本公司对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、28。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债

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6-1-66广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容：

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的

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6-1-67广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁

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6-1-68广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、28的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

32.安全生产费用及维简费

本公司根据有关规定，按《企业安全生产费用提取和使用管理办法》提取安全生产费用，安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

33.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更财政部于2023年10月25日发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释17号”），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

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6-1-69广东韶能集团股份有限公司财务报表附注财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号）（以下简称“解释第18号”）。解释第18号规定，根据《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号）第三十三条等有关规定，对于不属于单项履约义务的保证类质量保证，企业应当按照《企业会计准则第13号——或有事项》（财会〔2006〕3号）规定进行会计处理。在对因上述保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，

企业应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。上述会计处理规定自2024年12月6日起施行，上述保证类质量保证会计处理涉及的会计科目和报表列报项目的变更应进行追溯调整。

上述会计政策变更业经本公司于2025年4月25日召开的第十一届董事会第十七次临时会议审议通过。

执行上述会计政策对公司财务报表的影响如下：

2023年度合并利润表

项目追溯调整前追溯调整后调整数

营业成本3782737592.773785706061.832968469.06

销售费用33795896.7130827427.65-2968469.06

2023年度母公司利润表

项目追溯调整前追溯调整后调整数

营业成本57269241.6957269241.69-

销售费用---

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

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6-1-70广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税境内销售收入3%、5%、6%、9%、13%

城市维护建设税应交流转税额1%、5%、7%

教育费附加应交流转税额3%、2%

企业所得税（利得税）应纳税所得额8.25%、15%、16.5%、20%、25%

注：（1）增值税

公司水力发电电量销售执行3%、13%的增值税率，其他业务销售按5%、6%、9%、

13%计缴增值税。

（2）城建税

公司所属的长潭水电厂、新丰大小转水电厂、韶能集团乳源县杨溪水电有限公司、

新丰金盘水电站有限公司、郴州市苏仙区翠江水力发电厂有限公司、辰溪大洑潭水电有

限公司、韶能集团广东绿洲生态科技有限公司、韶能集团耒阳电力实业有限公司上堡水

电站、江西省华丽达实业有限公司、株洲宏大精密锻造有限公司、韶能集团翁源致能生

物质发电有限公司城建税按流转税的5%计缴，公司所属的资兴市波水水电有限公司城建税按流转税的1%计缴，除此以外，公司及合并范围内已营业子公司城建税按流转税的7%计缴。

（3）企业所（利）得税

公司所属子公司韶能集团韶关宏大齿轮有限公司、韶能集团绿洲生态（新丰）科技

有限公司报告期内属于高新技术企业，所属子公司韶能集团乳源县杨溪水电有限公司，企业所得税按照优惠税率 15%计缴；所属子公司 Oasis Multinational Limited、孙公司韶能（香港）发展有限公司按8.25%与16.5%计缴利得税；所属公司郴州市百顺大酒店有

限责任公司、韶能集团韶关市金源新能源科技有限公司、湖南韶能能源销售有限公司按

20%计缴所得税。除此以外，公司及合并范围内已营业或处于筹建期的子公司，按25%

税率计缴企业所得税。

2.税收优惠

（1）增值税

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6-1-71广东韶能集团股份有限公司财务报表附注根据财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知（财税[2012]39号），子公司韶能集团广东绿洲生态科技有限公司、韶能集团韶关宏大齿轮有限公司、韶能集团绿洲生态（新丰）科技有限公司出口销售业务适用“免、抵、退”政策；

广东韶能集团绿洲科技发展有限公司出口销售业务适用“免、退”政策。

根据2015年7月1日“财政部、国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知”（财税〔2015〕78号），销售自产的资源综合利用产品享受增值税即征即退政策，子公司韶能集团韶关市日昇生物质发电有限公司、韶能集团新丰旭能生物质发电有限公司、韶能集团翁源致能生物质发电有限公司享受增值税即征即

退的政策，退税比例为100%。

根据财政部、税务总局公告2023年第43号《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，子公司韶能集团韶关宏大齿轮有限公司、韶能集团绿洲生态（新丰）科技有限公司可享受增值税进项税额加计抵减5%的税收优惠政策。

（2）所得税公司所属子公司韶能集团韶关宏大齿轮有限公司于2024年11月19日通过高新技

术企业审查，取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局下发的高新技术企业证书（证书编号 GR202444002516），有效期三年，享受高新技术企业所得税优惠政策期限为2024年1月1日至2026年12月31日。

公司所属子公司韶能集团绿洲生态（新丰）科技有限公司于2024年11月28日通

过高新技术企业认定，取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局下发的高新技术企业证书（证书编号 GR202444005107），有效期三年，享受高新技术企业所得税优惠政策期限为2024年1月1日至2026年12月31日。

根据广东省财政厅、广东省国家税务局和广东省地方税务局联合下发《关于同意乳源瑶族自治县连山壮族瑶族自治县连南瑶族自治县免征企业应缴企业所得税地方分享部分的函》（粤财法〔2015〕15号）文件，从2015年1月1日起，对乳源瑶族自治县等省内三个民族县免征本地区企业应缴纳企业所得税中属于地方分享部分（含省级和市县级），即享受应纳所得税40%的减免，政策执行时间为2015—2017年。根据广东省财政厅、广东省地税局、广东省国税局联合印发《关于继续执行少数民族自治地区企业所得税优惠政策的复函》（粤财法〔2017〕11号），同意将上述政策执行时间延期到2025年12月31日。公司所属子公司韶能集团乳源县杨溪水电有限公司可享受该企业所得税

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6-1-72广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

优惠政策，即可按15%税率计缴企业所得税，享受期限延长至2025年12月31日。

按香港利得税两级制，利润总额不超过200万元港币适用利得税税率为8.25%，利润总额超过 200 万元港币部分适用利得税税率为 16.50%。公司所属子公司 OasisMultinational Limited、孙公司韶能（香港）发展有限公司按 8.25%与 16.5%计缴利得税。

根据财政部、税务总局公告2023年第6号《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》的规定，自2023年1月1日起至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税公司所属子公司郴州市百顺大酒店有限责任公司、湖南韶能能源销售有限

公司可享受该政策，按20%计缴所得税。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金74628.55-

银行存款398820267.84272869830.72

其他货币资金57447207.0250454042.68

合计456342103.41323323873.40

其中：存放在境外的款项总额422404.611354151.09

期末受限资金请参阅附注五、23说明。

2.应收票据

（1）分类列示

2024年12月31日2023年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承

61729428.22-61729428.2296833572.11-96833572.11

兑汇票商业承

64007715.503200385.7860807329.722884086.89144204.342739882.55

兑汇票

合计125737143.723200385.78122536757.9499717659.00144204.3499573454.66

（2）期末已质押的应收票据本公司期末不存在质押票据的情形。

65

6-1-73广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票-34737221.19

商业承兑汇票-56661714.83

合计-91398936.02

（4）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备125737143.72100.003200385.782.55122536757.94

1.银行承兑汇票61729428.2249.09--61729428.22

2.商业承兑汇票64007715.5050.913200385.785.0060807329.72

合计125737143.72100.003200385.782.55122536757.94（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备99717659.00100.00144204.340.1499573454.66

1.银行承兑汇票96833572.1197.11--96833572.11

2.商业承兑汇票2884086.892.89144204.345.002739882.55

合计99717659.00100.00144204.340.1499573454.66

（5）坏账准备的变动情况

2023年本期变动金额2024年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日

商业承兑汇票144204.343056181.44---3200385.78

合计144204.343056181.44---3200385.78

（6）本期实际核销的应收票据情况本公司报告期内不存在核销应收票据的情形。

66

6-1-74广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

3.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内741774215.06783621222.10

1至2年260265807.38322497186.26

2至3年206602679.91537559503.91

3年以上680122189.22733372766.15

小计1888764891.572377050678.42

减：坏账准备171795327.28191364024.63

合计1716969564.292185686653.79

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备93376332.604.9474805204.7080.1118571127.90

按组合计提坏账准备1795388558.9795.0696990122.585.401698398436.39

其中-账龄组合-售电业务-

71044329.223.76192177.050.2770852152.17

标杆电费

其中-账龄组合-售电业务-

1265590546.0967.0159985564.734.741205604981.36

补贴电费

其中-账龄组合-非售电业务458753683.6624.2936812380.808.02421941302.86

合计1888764891.57100.00171795327.289.101716969564.29（续上表）

2023年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备95271914.424.0176680440.7180.4918591473.71

按组合计提坏账准备2281778764.0095.99114683583.925.032167095180.08

其中-账龄组合-售电业务-

99922770.934.2092593.360.0999830177.57

标杆电费

其中-账龄组合-售电业务-

1849191723.7877.8087418043.864.731761773679.92

补贴电费

其中-账龄组合-非售电业务332664269.2913.9927172946.708.17305491322.59

合计2377050678.42100.00191364024.638.052185686653.79

67

6-1-75广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

坏账准备计提的具体说明：

于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

中国邮电器材深圳公司32611907.7016305953.8550.00预计无法全部收回

北京北化维普物流有限责任公司27642650.0027642650.00100.00预计无法收回

江门市晨采实业有限公司11325870.259060696.2080.00预计无法全部收回

弘德贸易有限公司4601415.544601415.54100.00预计无法收回

其他小计17194489.1117194489.11100.00预计无法收回

合计93376332.6074805204.7080.11—

*于2024年12月31日，按组合计提坏账准备的应收账款其中，售电业务-标杆电费：

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内70060868.14--99337352.28--

1-2年639718.6363971.8610.00288135.1728813.5210.00

2-3年46458.979291.8020.00275667.7755133.5520.00

3年以上297283.48118913.3940.0021615.718646.2940.00

合计71044329.22192177.050.2799922770.9392593.360.09其中，售电业务-补贴电费：

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内250842119.33--378476613.40--

1-2年261381187.966717496.532.57310059618.137968532.182.57

2-3年182654168.019278831.745.08533823631.9227118240.505.08

3-4年525687292.0339531684.367.52408452544.9030713675.417.52

4-5年45025778.764457552.109.90218379315.4321617595.779.90

合计1265590546.0959985564.734.741849191723.7887418043.864.73

68

6-1-76广东韶能集团股份有限公司财务报表附注其中，非售电业务：

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内420871227.5921043561.395.00305807256.4215290362.825.00

1-2年13733866.821373386.6810.0012133656.701213365.6710.00

2-3年9846877.362954063.2130.002218933.50665680.0730.00

3年以上14301711.8911441369.5280.0012504422.6710003538.1480.00

合计458753683.6636812380.808.02332664269.2927172946.708.17

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2023年本期变动金额2024年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日

单项计提76680440.71662424.92-2537660.93-74805204.70

组合计提114683583.92-17872497.70-179036.3696990122.58

合计191364024.63662424.9217872497.702537660.93179036.36171795327.28

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款2537660.93

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况合同资占应收账款和合同应收账款坏账准应收账款应收账款和合同单位名称产期末资产期末余额合计备和合同资产减期末余额资产期末余额

余额数的比例（%）值准备期末余额广东电网有限责

1310085189.08-1310085189.0869.3659985564.71

任公司

GREENLAND

INDUSTRIAL 84705396.04 - 84705396.04 4.48 4235269.76

LIMITED特百佳动力科技

80529295.74-80529295.744.264026464.79

有限公司

伊顿公司56503480.39-56503480.392.992898285.52中国邮电器材深

32611907.70-32611907.701.7316305953.85

圳公司

合计1564435268.95-1564435268.9582.8287451538.63

69

6-1-77广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

4.应收款项融资

（1）分类列示项目2024年12月31日公允价值2023年12月31日公允价值

应收票据19402208.0533045510.62

数字化债权凭证2705397.409267358.25

合计22107605.4542312868.87

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票116069631.24-

数字化债权凭证30506441.00-

合计146576072.24-

5.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内82044897.9194.1390106090.9296.52

1至2年2499141.272.872115623.862.27

2至3年1551365.231.78175479.420.19

3年以上1064469.601.22960121.771.02

合计87159874.01100.0093357315.97100.00本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

按预付对象归集的本期末余额前五名预付款项汇总金额为49476532.08元，占预付款项期末余额合计数的比例为56.77%。

6.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款90932630.4551283854.55

合计90932630.4551283854.55

70

6-1-78广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内24772543.5429888484.95

1至2年52392075.8518589105.20

2至3年15893372.262970970.01

3年以上1933358.551075918.04

小计94991350.2052524478.20

减：坏账准备4058719.751240623.65

合计90932630.4551283854.55

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

单位往来款43384933.536505177.61

煤炭采购差价30259067.0134893067.01

员工借支780315.371691498.55

保证金及押金4786193.02403301.00

出口退税9105028.834507363.60

其他6675812.444524070.43

小计94991350.2052524478.20

减：坏账准备4058719.751240623.65

合计90932630.4551283854.55

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段56582278.89157191.2156425087.68

第二阶段37086511.422578968.6534507542.77

第三阶段1322559.891322559.89-

合计94991350.204058719.7590932630.45

71

6-1-79广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备56582278.890.28157191.2156425087.68信用风险未

其中：账龄组合16551865.060.95157191.2116394673.85显著增加

无信用风险组合-出口退税

9105028.83--9105028.83

款

无信用风险组合-政府款项30925385.00--30925385.00

合计56582278.890.28157191.2156425087.68

2024年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备37086511.426.952578968.6534507542.77信用风险已显著增加但

其中：账龄组合37086511.426.952578968.6534507542.77尚未发生信用减值

无信用风险组合-出口退税-----款

无信用风险组合-政府款项-----

合计37086511.426.952578968.6534507542.77

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）已经发生信

按单项计提坏账准备1322559.89100.001322559.89-用减值

按组合计提坏账准备----

其中：账龄组合----

无信用风险组合-出口退税款----

无信用风险组合-政府款项----

合计1322559.89100.001322559.89-

72

6-1-80广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段48452244.6188908.3948363336.22

第二阶段3699241.59778723.262920518.33

第三阶段372992.00372992.00-

合计52524478.201240623.6551283854.55

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备48452244.610.1888908.3948363336.22信用风险未

其中：账龄组合8890839.001.0088908.398801930.61显著增加

无信用风险组合-出口退税款4507363.60--4507363.60

无信用风险组合-政府款项35054042.01--35054042.01

合计48452244.610.1888908.3948363336.22

2023年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备3699241.5921.05778723.262920518.33信用风险已显

其中：账龄组合3699241.5921.05778723.262920518.33著增加但尚未发生信用减值

无信用风险组合-出口退税款----

无信用风险组合-政府款项----

合计3699241.5921.05778723.262920518.33

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）已经发生信

按单项计提坏账准备372992.00100.00372992.00-用减值

按组合计提坏账准备----

其中：账龄组合----

无信用风险组合-出口退税款----

无信用风险组合-政府款项----

合计372992.00100.00372992.00-

73

6-1-81广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2023年12月31日余额88908.39778723.26372992.001240623.65

2023年12月31日余额在本期————

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提47094.931849389.27995113.922891598.12

本期转回----

本期转销----

本期核销-49143.8845546.0394689.91

其他变动21187.89--21187.89

2024年12月31日余额157191.212578968.651322559.894058719.75

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款94689.91

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款款项的性单位名称期末余额账龄期末余额合计坏账准备质

数的比例(%)

新丰源度生物质燃料有限公司往来款33181670.621-3年34.931697323.66煤炭采购

耒阳市财政局（国投）30259067.011年以上31.85-差价应收出口

新丰县财政局6362458.271年内6.70-退税款

韶关源度生物质燃料有限公司往来款2657256.252年内2.8026601.66广东通驿高速公路服务区有限

保证金2050000.001年内2.1620500.00公司

合计74510452.1578.441744425.32

74

6-1-82广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

7.存货

（1）存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备库存商品及

290155265.6440506570.40249648695.24318027849.1741551612.01276476237.16

产成品

原材料344615618.0524441944.23320173673.82235616920.7824929401.96210687518.82

在产品62504059.77434235.1862069824.5938003778.69603236.5437400542.15

低值易耗品14338022.97-14338022.975545483.50-5545483.50

合计711612966.4365382749.81646230216.62597194032.1467084250.51530109781.63

（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备

2023年本期增加金额本期减少金额2024年

项目

12月31日计提汇率变动转销其他12月31日

库存商品及产成品41551612.0114856842.4715483490.11418393.9740506570.40

原材料24929401.968004682.728492140.45-24441944.23

在产品603236.54-142560.926440.46-434235.18

合计67084250.5122718964.2924002071.02418393.9765382749.81

8.一年内到期的非流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的债权投资-2000000.00

减：减值准备--

合计-2000000.00

9.其他流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

待抵扣进项税67003312.0038095564.32

预交企业所得税9113532.677054889.04

预交其他税27434.45-

合计76144279.1245150453.36

75

6-1-83广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

10.债权投资

（1）债权投资情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值揭西韶能鑫溪加

---21500000.00215000.0021285000.00油站有限公司

小计---21500000.00215000.0021285000.00

减：一年内到期

---2000000.00-2000000.00的债权投资

合计---19500000.00215000.0019285000.00

（2）按三阶段模型披露

*截至2024年12月31日的减值准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额减值准备账面价值

第一阶段---

第二阶段---

第三阶段---

合计---

2024年12月31日，处于第一阶段的债权投资的减值准备计提如下：

类别账面余额计提比例（%）减值准备账面价值理由

按单项计提减值准备----

按组合计提减值准备----

账龄组合----

合计----

于2024年12月31日，本公司不存在第二阶段、第三阶段债权投资的情形。

*截至2023年12月31日的减值准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额减值准备账面价值

第一阶段21500000.00215000.0021285000.00

第二阶段---

第三阶段---

合计21500000.00215000.0021285000.00

76

6-1-84广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日，处于第一阶段的债权投资的减值准备计提如下：

类别账面余额计提比例（%）减值准备账面价值理由按单项计提减值准备

按组合计提减值准备21500000.001.00215000.0021285000.00

账龄组合21500000.001.00215000.0021285000.00未逾期

合计21500000.001.00215000.0021285000.00

于2023年12月31日，本公司不存在第二阶段、第三阶段的债权投资的情形。

（4）减值准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段减值准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2023年12月31日余额215000.00--215000.00

2023年12月31日余额

————在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提----

本期转回----

本期转销----本期核销

其他变动215000.00--215000.00

2024年12月31日余额----

11.长期股权投资

本期增减变动

2023年2024年

项目权益法下确认其他权益

12月31日追加投资其他12月31日

的投资损益变动联营企业湖南鑫亿达能源有

-24570000.00---24570000.00限公司

合计-24570000.00---24570000.00

77

6-1-85广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

12.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2023年本期计入

项目本期计入其

2024年

12月31日减少其他综合追加投资他综合收益其他12月31日

投资收益的利的损失得韶关市金元燃气

5641358.02---1321358.02-4320000.00

有限公司广东金宇环境科

5000000.00---4440000.00-560000.00

技有限公司韶关鹏润能源科

1800000.00-----1800000.00

技有限公司韶关港兴能源有

240000.00-----240000.00

限公司湖南耒蔡伦纸业

50000.00-----50000.00

有限公司广东宏达特种设

5320000.00---2280254.64-3039745.36

备科技有限公司韶关市韶能集团

宜科绿色包装有30000.00-----30000.00限责任公司江苏博赢环保科

500000.00----500000.00

技有限公司北京韶能本色科

-------技有限公司

合计18581358.02--8041612.66-10539745.36（续上表）本期确认累计计入其累计计入其指定为以公允价值计量项目的股利他综合收益他综合收益且其变动计入其他综合收入的利得的损失收益的原因

韶关市金元燃气有限公司--1321358.02非短期持有的权益投资

广东金宇环境科技有限公司--4440000.00非短期持有的权益投资

韶关鹏润能源科技有限公司---非短期持有的权益投资

韶关港兴能源有限公司---非短期持有的权益投资

湖南耒蔡伦纸业有限公司--非短期持有的权益投资

广东宏达特种设备科技有限公司--2280254.64非短期持有的权益投资韶关市韶能集团宜科绿色包装有限

---非短期持有的权益投资责任公司

江苏博赢环保科技有限公司---非短期持有的权益投资

北京韶能本色科技有限公司--1500000.00非短期持有的权益投资

合计--9541612.66

78

6-1-86广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

13.其他非流动金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

其他投资1050000.004861807.40

合计1050000.004861807.40

14.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.2023年12月31日108681821.7422248249.91130930071.65

2.本期增加金额---

3.本期减少金额---

4.2024年12月31日108681821.7422248249.91130930071.65

二、累计折旧和累计摊销

1.2023年12月31日31652589.792872069.0934524658.88

2.本期增加金额3218399.98446873.903665273.88

（1）计提或摊销3218399.98446873.903665273.88

3.本期减少金额---

4.2024年12月31日34870989.773318942.9938189932.76

三、减值准备

1.2023年12月31日10793950.23-10793950.23

2.本期增加金额---

3.本期减少金额---

4.2024年12月31日10793950.23-10793950.23

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值63016881.7418929306.9281946188.66

2.2023年12月31日账面价值66235281.7219376180.8285611462.54

15.固定资产

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产8606418156.078845449852.05

固定资产清理646342.59-

合计8607064498.668845449852.05

79

6-1-87广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输设备其他设备合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日7327344527.737209023402.3625493039.38287889337.5314849750307.00

2.本期增加金额47138071.73309286073.663476528.7846357914.73406258588.90

（1）购置2149899.3036814602.643213798.0922591960.2564770260.28

（2）在建工程转入25025090.91270162502.99161369.9323360578.78318709542.61

（3）企业合并增加19963081.522308968.03101360.76405375.7022778786.01

3.本期减少金额4889092.2866015490.331667203.962766708.2875338494.85

（1）处置或报废4889092.2862831488.461667203.962766708.2872154492.98

（2）转入在建工程-3184001.87--3184001.87

4.2024年12月31日7369593507.187452293985.6927302364.20331480543.9815180670401.05

二、累计折旧

1.2023年12月31日2646919876.373113847134.5014074344.25181871708.915956713064.03

2.本期增加金额212269339.12359649882.432265557.3229070431.20603255210.07

（1）计提203969041.09358806372.472182906.0028774399.32593732718.88

（2）企业合并增加8300298.03843509.9682651.32296031.889522491.19

3.本期减少金额2614919.1625755138.141471321.892174077.8632015457.05

（1）处置或报废2614919.1623913668.011471321.892174077.8630173986.92

（2）转入在建工程-1841470.13--1841470.13

4.2024年12月31日2856574296.333447741878.7914868579.68208768062.256527952817.05

三、减值准备

1.2023年12月31日608293.4144710292.6740574.022228230.8247587390.92

2.本期增加金额-4704894.98-173147.984878042.96

（1）计提-4704894.98-173147.984878042.96

3.本期减少金额-6166005.95--6166005.95

（1）处置或报废-6166005.95--6166005.95

4.2024年12月31日608293.4143249181.7040574.022401378.8046299427.93

四、固定资产账面价值

1.2024年12月31日账

4512410917.443961302925.2012393210.50120311102.938606418156.07

面价值

2.2023年12月31日账

4679816357.954050465975.1911378121.11103789397.808845449852.05

面价值

80

6-1-88广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

*期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注南雄植物纤维餐

218017891.2795424731.614954342.48117638817.18

具部分生产线

合计218017891.2795424731.614954342.48117638817.18

*通过经营租赁租出的固定资产项目2024年12月31日账面价值

江西华丽达实业有限公司生产经营资产14568380.06

合计14568380.06

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2024年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

房屋建筑物587490810.55无需办理及正在办理

合计587490810.55

（3）固定资产清理项目2024年12月31日2023年12月31日

加油机646342.59-

合计646342.59-

16.在建工程

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

在建工程197275863.88118054037.31

工程物资689856.31701446.95

合计197965720.19118755484.26

（2）在建工程

*在建工程情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值致城热力供热项目

153909076.00-153909076.003937951.40-3937951.40

工程项目绿洲本色车间改造

12638802.942325962.5010312840.444861715.812325962.502535753.31

及扩建工程

二园区筹建项目---4038554.23-4038554.23

81

6-1-89广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值韶能集团耒阳抄纸

609625.22-609625.2227260587.87-27260587.87

项目一期

日昇设备改造工程604259.60-604259.6013371992.22-13371992.22旭能公司三期筹建

4782664.89-4782664.895975264.13-5975264.13

项目精密制造设备及车

8285445.39-8285445.3925558851.23-25558851.23

间改造工程

光伏发电项目9707027.22-9707027.2215035776.71-15035776.71

新丰绿洲筹建项目---11934588.58-11934588.58

其他9064925.12-9064925.128404717.63-8404717.63

合计199601826.382325962.50197275863.88120379999.812325962.50118054037.31

*重要在建工程项目变动情况本期其预算数2023年本期转入固定2024年项目名称本期增加金额他减少（亿元）12月31日资产金额12月31日金额韶能集团耒阳抄纸

7.8627260587.87269781.6126920744.26-609625.22

项目一期精密制造设备及车

5.3925558851.2381094000.8398367406.67-8285445.39

间改造工程

新丰绿洲筹建项目8.9811934588.582156170.0214090758.60--致城热力供热项目

2.893937951.40149971124.60--153909076.00

工程项目

日昇设备改造工程0.4013371992.2226497803.9039265536.52-604259.60

光伏发电项目2.0715035776.7197991458.29103320207.78-9707027.22

合计/97099748.01357980339.25281964653.83-173115433.43（续上表）

工程累计投入工程进度利息资本化其中：本期利本期利息资项目名称资金来源

占预算比例(%)(%)累计金额息资本化金额本化率(%)韶能集团耒阳抄纸自筹及政

99.9199.9113506992.62--

项目一期府补助精密制造设备及车

95.7295.725990868.251975359.142.80-3.65自筹

间改造工程

新丰绿洲筹建项目100.00100.0027892674.21--自筹致城热力供热项目

53.3353.332986044.452986044.453.20自筹

工程项目

82

6-1-90广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

工程累计投入工程进度利息资本化其中：本期利本期利息资项目名称资金来源

占预算比例(%)(%)累计金额息资本化金额本化率(%)

日昇设备改造工程98.9698.96---自筹

光伏发电项目84.1484.14799362.41618269.272.8-3.95自筹

合计//51175941.945579672.86//

*在建工程减值准备情况

2023年2024年

项目本期增加金额本期减少金额计提原因

12月31日12月31日

绿洲本色车间改可收回金额低

2325962.50--2325962.50

造及扩建工程于账面价值

合计2325962.50--2325962.50

（3）工程物资

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

其他689856.31-689856.31701446.95-701446.95

合计689856.31-689856.31701446.95-701446.95

17.使用权资产

（1）使用权资产情况项目不动产租赁合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日5887672.855887672.85

2.本期增加金额79836871.8579836871.85

（1）新增租赁68501.7368501.73

（2）合并增加79768370.1279768370.12

3.本期减少金额--

4.2024年12月31日85724544.7085724544.70

二、累计折旧

1.2023年12月31日822462.30822462.30

2.本期增加金额21434097.4721434097.47

（1）计提4276925.544276925.54

（2）合并增加17157171.9317157171.93

3.本期减少金额--

4.2024年12月31日22256559.7722256559.77

83

6-1-91广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

项目不动产租赁合计

三、减值准备

1.2023年12月31日--

2.本期增加金额--

3.本期减少金额--

4.2024年12月31日--

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值63467984.9363467984.93

2.2023年12月31日账面价值5065210.555065210.55

18.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件专有技术经营权商标合计

一、账面原值

1.2023年12月31日404502092.794755388.025251499.8946200945.3351149.36460761075.39

2.本期增加金额-548304.63-20000000.00-20548304.63

（1）购置-548304.63---548304.63

（2）企业合并增加---20000000.00-20000000.00

3.本期减少金额------

4.2024年12月31日404502092.795303692.655251499.8966200945.3351149.36481309380.02

二、累计摊销

1.2023年12月31日83605350.134582037.265251499.896235343.9350679.5599724910.76

2.本期增加金额8676858.3575531.42-12552828.72-21305218.49

（1）计提8676858.3575531.42-3552828.72-12305218.49

（2）企业合并增加---9000000.00-9000000.00

3.本期减少金额------

4.2024年12月31日92282208.484657568.685251499.8918788172.6550679.55121030129.25

三、减值准备

1.2023年12月31日------

2.本期增加金额------

3.本期减少金额------

4.2024年12月31日------

四、账面价值

1.2024年12月31日

312219884.31646123.97-47412772.68469.81360279250.77

账面价值

2.2023年12月31日

320896742.66173350.76-39965601.40469.81361036164.63

账面价值

（2）期末公司不存在内部研发形成无形资产的情况。

84

6-1-92广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

19.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉2023年2024年的事项12月31日企业合并其他处置其他12月31日形成的韶能集团广东绿洲生态科技

2231306.27----2231306.27

有限公司

江西省华丽达实业有限公司8023476.45----8023476.45

合计10254782.72----10254782.72

（2）商誉减值准备

2023年本期增加本期减少2024年

被投资单位名称或形成商誉的事项

12月31日计提其他处置其他12月31日

韶能集团广东绿洲生态科技有限公司2231306.27----2231306.27

江西省华丽达实业有限公司8023476.45----8023476.45

合计10254782.72----10254782.72

20.长期待摊费用

2023年本期减少2024年

项目本期增加

12月31日本期摊销其他减少12月31日

土地租赁改良支出3637049.12160139.181034138.03-2763050.27

白泥场堤坝加固工程179531.71-179531.71--

办公场所装修工程255837.93-160503.17-95334.76日昇预付料场租金249863.66-32034.10-217829.56

厂房、设备改造费11048278.042645551.384125626.619568202.81

其他4414279.792214786.452356690.90-4272375.34

合计19784840.255020477.017888524.52-16916792.74

21.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值准备103852964.0123521132.85118326688.5428088983.93

存货跌价准备22642076.383911150.9635580913.625973020.06

固定资产减值准备2165280.39324792.067029975.411054496.31

可弥补亏损646783955.36138389543.14761910717.87167455867.10

85

6-1-93广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产负债产生可抵扣暂时

116749961.4012560833.5432227158.476989231.66

性差异

内部交易未实现利润32388653.424426509.1045717396.526293059.41

其他12252256.503063064.135828656.491309308.65

合计936835147.46186197025.781006621506.92217163967.12

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债企业合并产生的无

948442.27142266.34972813.37145922.01

形资产固定资产账面价值

8231495.821234724.378663535.661299530.35

与计税价值差异

其他66597145.813969458.375065210.551108554.52

合计75777083.905346449.0814701559.582554006.88

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债于2024年12资产或负债于2024负债于2023年12资产或负债于2023月31日互抵金额年12月31日余额月31日互抵金额年12月31日余额

递延所得税资产5204182.74180992843.042408084.87214755882.25

递延所得税负债5204182.74142266.342408084.87145922.01

（4）未确认递延所得税资产明细项目2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣暂时性差异135099549.51139663660.62

可抵扣亏损942342031.35644753787.29

合计1077441580.86784417447.91

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2024年12月31日2023年12月31日备注

20257820167.867820167.86

202617742496.0515396956.38

2027131582809.57123891407.60

2028258388596.81111774816.03

2029及以后年度526807961.06385870439.42

合计942342031.35644753787.29

86

6-1-94广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

22.其他非流动资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程、设备款31280029.83-31280029.838400316.98-8400316.98

合计31280029.83-31280029.838400316.98-8400316.98

23.所有权或使用权受到限制的资产

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金72200022.5372200022.53冻结保证等保证金等

背书、贴现不终止背书、贴现不终止

应收票据91398936.0288565850.28确认确认

应收账款1331389376.911271097547.25质押信贷质押

信贷抵押、融资租

固定资产4548311736.682281889046.74抵押赁抵押

无形资产131868683.6062209444.49抵押信贷抵押

长期股权投资215125000.00215125000.00质押信贷质押

合计6390293755.743991086911.29——（续上表）

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金61076593.9061076593.90冻结保证保证金等

背书、贴现不终止背书、贴现不终止

应收票据42947657.7542867957.75确认确认

应收账款1346220154.081279760590.11质押信贷质押

信贷抵押、融资租

固定资产4818981960.982582693125.61抵押赁抵押

无形资产113100863.6093661041.53抵押信贷抵押

长期股权投资215125000.00215125000.00抵押信贷抵押

合计6597452230.314275184308.90——

87

6-1-95广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

24.短期借款

（1）短期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日

信用借款304651050.06570000000.00

抵押借款93200000.0048000000.00

保证借款663064475.20725745575.02

质押借款147000000.00181100000.00

保证、质押借款70000000.00-

未到期应付款利息1438732.522494161.66

合计1279354257.781527339736.68

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

于2024年12月31日，本公司无已逾期未偿还的短期借款。

（3）借款情况分类说明：

*抵押借款

韶能集团耒阳蔡伦纸品有限公司向中国银行耒阳支行借款，期末借款余额为人民币

3200.00万元，韶能集团耒阳蔡伦纸品有限公司以其土地为该项借款提供抵押担保。

韶能集团耒阳电力实业有限公司向湖南银行股份有限公司衡阳分行借款，期末借款余额为人民币6000.00万元，韶能集团耒阳电力实业有限公司以其耒杨发电厂土地使用权为该项借款提供抵押担保。

韶能集团韶关宏大齿轮有限公司向交通银行股份有限公司韶关分行进行融资，期末余额为人民币120.00万元，韶能集团韶关宏大齿轮有限公司以其房屋建筑物及土地使用权提供抵押担保。

*保证借款

韶能集团绿州生态(新丰)科技有限公司向韶关农村商业银行股份有限公司借款，期末借款余额为人民币3150.00万元，广东韶能集团股份有限公司为该项借款提供保证担保。

韶能集团绿州生态(新丰)科技有限公司向中国农业银行股份有限公司借款，期末借款余额为人民币1000.00万元，广东韶能集团股份有限公司为该项借款提供保证担保。

韶能集团绿州生态(新丰)科技有限公司向中国邮政储蓄银行股份有限公司借款，期

88

6-1-96广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

末借款余额为人民币4000.00万元，广东韶能集团股份有限公司为该项借款提供保证担保。

韶能集团耒阳蔡伦纸品有限公司向湖南银行耒阳支行借款，期末借款余额为人民币

4416.45万元，广东韶能集团股份有限公司为该项借款提供保证担保。

韶能集团广东绿洲生态科技有限公司向中国银行股份有限公司韶关分行借款，期末借款余额为人民币1800.00万元，广东韶能集团股份有限公司为该项借款提供保证担保。

韶能集团广东绿洲生态科技有限公司向中国农业银行股份有限公司南雄市支行借款，期末借款余额为人民币7000.00万元，广东韶能集团股份有限公司为该项借款提供保证担保。

韶能集团广东绿洲生态科技有限公司韶能本色分公司向广东南雄农村商业银行股

份有限公司借款，期末借款余额为人民币500.00万元，广东韶能集团股份有限公司为该项借款提供保证担保。

广东韶能集团股份有限公司向上海浦东发展银行股份有限公司广州分行借款，期末借款余额为人民币25000.00万元，韶能集团韶关市日昇生物质发电有限公司为该项借款提供保证担保。

韶能集团（韶关）华南精锻科技有限公司向中国建设银行股份有限公司韶关曲江支行借款，期末借款余额为人民币1000.00万元，广东韶能集团股份有限公司为该项借款提供保证担保。

韶能集团新丰旭能生物质发电有限公司向广东新丰农村商业银行股份有限公司马

头支行借款，期末借款余额为人民币790.00万元，广东韶能集团股份有限公司为该项借款提供保证担保。

韶能集团新丰旭能生物质发电有限公司向中国工商银行股份有限公司新丰支行借款，期末借款余额为人民币4000.00万元，广东韶能集团股份有限公司为该项借款提供保证担保。

韶能集团韶关市日昇生物质发电有限公司向中国工商银行股份有限公司韶关西河

支行借款，期末借款余额为人民币3000.00万元，广东韶能集团股份有限公司为该项借款提供保证担保。

89

6-1-97广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

韶能集团韶关市日昇生物质发电有限公司向韶关农村商业银行股份有限公司借款，期末借款余额为人民币3850.00万元，广东韶能集团股份有限公司为该项借款提供保证担保。

韶能集团翁源致能生物质发电有限公司向中国建设银行股份有限公司翁源支行借款，期末借款余额为人民币1000.00万元，广东韶能集团股份有限公司为该项借款提供保证担保。

韶能集团翁源致能生物质发电有限公司向中国工商银行股份有限公司翁源支行借款，期末借款余额为人民币5800.00万元，广东韶能集团股份有限公司为该项借款提供保证担保。

*质押借款韶能集团新丰旭能生物质发电有限公司向中国农业银行股份有限公司新丰县支行借款，期末借款余额为人民币4750.00万元，韶能集团新丰旭能生物质发电有限公司以其售电收费权益为该借款提供质押担保。

韶能集团韶关市日昇生物质发电有限公司向中国农业银行股份有限公司韶关武江

支行借款，期末借款余额为人民币4750.00万元，韶能集团韶关市日昇生物质发电有限公司以其售电收费权益为该借款提供质押担保。

韶能集团耒阳电力实业有限公司将其票据向银行贴现，票据不终止确认，视作质押借款，期末票据贴现的贷款余额为人民币5200.00万元。

*保证、质押借款

韶能集团韶关宏大齿轮有限公司向广东粤财信托有限公司借款，期末借款余额为人民币1000.00万元，韶能集团韶关宏大齿轮有限公司以其专利技术权为该借款提供质押担保，广东粤财融资担保集团有限公司为该项借款提供保证担保。

韶能集团韶关市日昇生物质发电有限公司向中国建设银行股份有限公司韶关曲江支行借款，期末借款余额为人民币1000.00万元，韶能集团韶关市日昇生物质发电有限公司以其售电收费权益为该借款提供质押担保，广东韶能集团股份有限公司为该项借款提供保证担保。

韶能集团翁源致能生物质发电有限公司向中国农业银行股份有限公司翁源官渡支行

90

6-1-98广东韶能集团股份有限公司财务报表附注借款，期末借款余额为人民币5000.00万元，韶能集团翁源致能生物质发电有限公司以其售电收费权益为该借款提供质押担保，广东韶能集团股份有限公司为该项借款提供保证担保。

25.应付票据

种类2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票150043965.95144159053.80

信用证79802359.33169000000.00

合计229846325.28313159053.80

26.应付账款

（1）按性质列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付采购货款405871154.56354430062.81

合计405871154.56354430062.81

（2）公司不存在期末账龄超过1年的重要应付账款。

27.合同负债

（1）合同负债情况项目2024年12月31日2023年12月31日

预收货物销售款30454195.6325630913.08

合计30454195.6325630913.08

28.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2023年2024年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

一、短期薪酬34771072.09449540007.73436213053.7248098026.10

二、离职后福利-设定提存计划4736.0043158986.7343163722.73-

三、辞退福利-1194966.941194966.94-

四、一年内到期的其他福利----

合计34775808.09493893961.40480571743.3948098026.10

（2）短期薪酬列示

91

6-1-99广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

2023年2024年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

一、工资、奖金、津贴和补贴30148878.83375394065.41363034324.0042508620.24

二、职工福利费230188.8123665668.1123670789.07225067.85

三、社会保险费2256.0023106120.8923108376.89-

其中：医疗保险费2192.0020638930.1120641122.11-

工伤保险费64.002242065.952242129.95-

生育保险费-225124.83225124.83-

四、住房公积金65352.0018578625.7118643977.71-

五、工会经费和职工教育经费4324396.458795527.617755586.055364338.01

六、短期利润分享计划----

合计34771072.09449540007.73436213053.7248098026.10

（3）设定提存计划列示

2023年2024年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

离职后福利：

1.基本养老保险4480.0041534807.7041539287.70-

2.失业保险费256.001624179.031624435.03-

合计4736.0043158986.7343163722.73-

29.应交税费

项目2024年12月31日2023年12月31日

企业所得税3662681.5812916671.32

增值税16013416.496044400.89

房产税4780216.175175342.50

城建税646020.62583555.42

教育费附加585174.74500899.21

其他2529155.952584623.45

合计28216665.5527805492.79

30.其他应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付利息--

92

6-1-100广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

应付股利12561939.2512561939.25

其他应付款286795156.65298195183.01

合计299357095.90310757122.26

（2）应付股利项目2024年12月31日2023年12月31日

深圳日昇创沅资产管理有限公司7637930.207637930.20

深圳华利通投资有限公司3697488.153697488.15

其他股东1226520.901226520.90

合计12561939.2512561939.25

期末重要的超过1年未支付的应付股利：

单位名称2024年12月31日余额未支付原因

深圳日昇创沅资产管理有限公司7637930.20诉讼冻结

深圳华利通投资有限公司3697488.15诉讼冻结

合计11335418.35

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

托管资金377937.82407064.03

单位往来款163133924.18209523286.02

保证金及押金95309053.7760839974.08

补偿费173748.59173748.59

员工往来款71054.50179073.37

其他27729437.7927072036.92

合计286795156.65298195183.01

*期末账龄超过1年的重要其他应付款项目2024年12月31日余额未偿还或未结转的原因

广西建工集团第一安装工程有限公司24648865.48质保金未结清

郑通韩20204979.84控股子公司股东借款未结清

93

6-1-101广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日余额未偿还或未结转的原因

佛山市南海区宝拓造纸设备有限公司12030999.83质保金未结清

广州兆和电力技术有限公司11930000.00质保金未结清

合计68814845.15

31.一年内到期的非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的长期借款844956790.20840963326.82

一年内到期的长期应付款-45000000.00

一年内到期的租赁负债5156213.771192225.99

合计850113003.97887155552.81

32.其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

待转销项税4023128.793873278.14

长期借款（含一年内到期）应付利息6450128.216927855.48

未终止确认的应收票据91398936.0226847657.75

合计101872193.0237648791.37

33.长期借款

（1）长期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日

信用借款228352212.31127596760.31

保证借款1257635886.121139934116.03

抵押借款231802662.4497383849.50

质押借款498410000.00664050000.00

抵押、质押借款1607951768.621680222166.90

保证、抵押借款902758864.411042211889.38

保证、质押借款631374703.50723857009.50

小计5358286097.405475255791.62

减：一年内到期的长期借款844956790.20840963326.82

合计4513329307.204634292464.80

（2）长期借款分类的说明：

*保证借款

94

6-1-102广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

韶能集团绿州生态(新丰)科技有限公司向交通银行韶关分行借款，期末借款余额

50010.27万元，其中4545.46万元在一年内到期的非流动负债列示，广东韶能集团股份

有限公司为其提供保证担保。

韶能集团绿州生态(新丰)科技有限公司向东莞银行韶关分行借款，期末借款余额

980.00万元，其中20.00万元在一年内到期的非流动负债列示，广东韶能集团股份有限

公司为其提供保证担保。

韶能集团耒阳蔡伦纸品有限公司向湖南耒阳农村商业银行股份有限公司借款，期末借款余额4991.42万元。广东韶能集团股份有限公司为该借款提供保证担保。

永州市冷水滩顺和水电有限公司向中国工商银行股份有限公司永州城建支行借款，期末借款余额4300.00万元，其中860.00万元在一年内到期的非流动负债列示，广东韶能集团股份有限公司为其提供保证担保。

韶能集团韶关宏大齿轮有限公司向中国银行股份有限公司韶关武江支行借款，期末借款余额3500.00万元，其中700.00万元在一年内到期的非流动负债列示。广东韶能集团股份有限公司为该借款提供保证担保。

韶能集团韶关宏大齿轮有限公司向中国工商银行股份有限公司韶关分行借款，期末借款余额6616.67万元，其中686.67万元在一年内到期的非流动负债列示。广东韶能集团股份有限公司为该借款提供保证担保。

韶能集团（韶关）华南精锻科技有限公司向中国银行股份有限公司武江支行借款，期末借款余额11128.72万元，其中1851.02万元在一年内到期的非流动负债列示。

广东韶能集团股份有限公司为该借款提供保证担保。

韶能集团新丰旭能生物质发电有限公司向广州银行股份有限公司韶关分行借款，期末借款余额6560.00万元，其中6560.00万元在一年内到期的非流动负债列示。广东韶能集团股份有限公司为该借款提供保证担保。

韶能集团韶关市日昇生物质发电有限公司向东莞银行股份有限公司韶关分行借款，期末借款余额9591.75万元，其中834.00万元在一年内到期的非流动负债列示。广东韶能集团股份有限公司为该借款提供保证担保。

韶能集团韶关市日昇生物质发电有限公司向广州银行股份有限公司韶关分行借

95

6-1-103广东韶能集团股份有限公司财务报表附注款，期末借款余额850.00万元，其中100.00万元在一年内到期的非流动负债列示。广东韶能集团股份有限公司为该借款提供保证担保。

韶关市曲江日昇热力有限公司向东莞银行股份有限公司韶关分行借款，期末借款余额1499.76万元，其中158.00万元在一年内到期的非流动负债列示。广东韶能集团股份有限公司为该借款提供保证担保。

韶能集团翁源致能生物质发电有限公司向中国建设银行股份有限公司翁源支行借款，期末借款余额495.00万元，其中20.00万元在一年内到期的非流动负债列示。广东韶能集团股份有限公司为该借款提供保证担保。

韶能集团翁源致能生物质发电有限公司向广州银行股份有限公司韶关分行借款，期末借款余额4500.00万元，其中4500.00万元在一年内到期的非流动负债列示。广东韶能集团股份有限公司为该借款提供保证担保。

韶能集团翁源致能生物质发电有限公司向东莞银行股份有限公司韶关分行借款，期末借款余额8940.00万元，其中7740.00万元在一年内到期的非流动负债列示。广东韶能集团股份有限公司为该借款提供保证担保。

翁源致城热力有限公司向国家开发银行广东省分行借款，期末借款余额11800.00万元，其中100.00万元在一年内到期的非流动负债列示。翁源县官渡开源建设投资经营有限公司及韶能集团翁源致能生物质发电有限公司为该借款提供保证担保。

*抵押借款

韶能集团韶关市瑞储新能投资有限公司向东莞银行股份有限公司韶关分行借款，期末借款余额1174.92万元，其中87.76万元在一年内到期的非流动负债列示。韶能集团韶关市瑞储新能投资有限公司以其专用设备为该借款提供抵押担保。

韶能集团韶关宏大齿轮有限公司向交通银行股份有限公司韶关分行借款，期末借款余额18472.30万元，其中7422.49万元在一年内到期的非流动负债列示。韶能集团韶关宏大齿轮有限公司以其部分土地使用权、房屋建筑物为该笔借款提供抵押担保。

韶能集团韶关宏大齿轮有限公司向广东乐昌农村商业银行股份有限公司坪石支行借款，期末借款余额1033.05万元，其中451.60万元在一年内到期的非流动负债列示。

韶能集团韶关宏大齿轮有限公司以其部分房屋建筑物及机器设备为该笔借款提供抵押

96

6-1-104广东韶能集团股份有限公司财务报表附注担保。

韶关市曲江日昇热力有限公司向中国邮政储蓄银行股份有限公司韶关市曲江区支行借款，期末借款余额2500.00万元，其中250.00万元在一年内到期的非流动负债列示。韶关市曲江日昇热力有限公司以其部分房屋建筑物为该笔借款提供抵押担保。

*质押借款

韶能集团韶关市瑞储新能投资有限公司向广州银行股份有限公司韶关分行借款，期末借款余额10421.00万元，其中744.36万元在一年内到期的非流动负债列示。韶能集团韶关市瑞储新能投资有限公司以其应收账款为该借款提供质押担保。

广东韶能集团股份有限公司向中国农业银行韶关分行借款期末借款余额39420.00万元，其中10090.00万元在一年内到期的非流动负债列示。郴州市苏仙区翠江水力发电厂有限公司、韶能集团耒阳电力实业有限公司耒阳发电厂、资兴市波水水电有限公司以其售电收费权益为该借款提供质押担保。

*抵押、质押借款

韶关市溢洲水电站有限公司向中国工商银行股份有限公司韶关西河支行借款，期末借款余额2464.29万元，其中985.71万元在一年内到期的非流动负债列示。韶关市溢洲水电站有限公司以其全部资产作为抵押物，以及其上网电量收费权提供质押为该借款提供担保。

韶能集团韶关市湾头水电站有限公司向中国工商银行股份有限公司韶关西河支行借款，期末借款余额17515.00万元，其中1130.00万元在一年内到期的非流动负债列示。韶能集团韶关市湾头水电站有限公司以其全部资产作为抵押物，以及其上网电量收费权提供质押为该借款提供担保。

韶能集团乳源县杨溪水电有限公司向中国银行股份有限公司韶关分行借款，期末借款余额32000.00万元，其中2000.00万元在一年内到期的非流动负债列示。韶能集团乳源县杨溪水电有限公司以其房屋建筑物及发电设备作为抵押物，以及其上网电量收费权提供质押为该借款提供担保。

辰溪大洑潭水电有限公司向中国工商银行股份有限公司韶关西河支行借款，期末借款余额97565.89万元，其中6861.33万元在一年内到期的非流动负债列示。辰溪大洑

97

6-1-105广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

潭水电有限公司以其全部资产作为抵押物，以及其电费收费权提供质押为该借款提供担保。

韶能集团耒阳电力实业有限公司向湖南银行耒阳市支行借款，期末借款余额

11250.00万元，其中1500.00万元在一年内到期的非流动负债列示。韶能集团耒阳电力

实业有限公司以遥田水电站、耒中水电站房屋建筑物及机器设备作为抵押物，以及遥田水电站、耒中水电站的电费收费权提供质押为该借款提供担保。

*保证、抵押借款

韶能集团耒阳蔡伦纸品有限公司向中国银行股份有限公司耒阳支行借款，期末借款余额38861.83万元，其中6642.68万元万元在一年内到期的非流动负债列示。韶能集团耒阳蔡伦纸品有限公司以其土地为该借款提供抵押担保，广东韶能集团股份有限公司为该借款提供保证担保。

韶能集团翁源致能生物质发电有限公司向中国农业发展银行韶关市分行借款，期末借款余额51414.06万元，其中4285.17万元万元在一年内到期的非流动负债列示。韶能集团翁源致能生物质发电有限公司以其房屋建筑物为该借款提供抵押担保，广东韶能集团股份有限公司为该借款提供保证担保。

*保证、质押借款韶能集团新丰旭能生物质发电有限公司向中国工商银行股份有限公司新丰支行借款，期末借款余额39604.28万元，其中4280.47万元在一年内到期的非流动负债列示。

韶能集团新丰旭能生物质发电有限公司以其售电收费权益提供质押担保，广东韶能集团股份有限公司为该借款提供保证担保。

韶能集团新丰旭能生物质发电有限公司向中国农业银行股份有限公司韶关分行借款，期末借款余额23533.19万元，其中1982.76万元在一年内到期的非流动负债列示。

韶能集团新丰旭能生物质发电有限公司以其售电收费权益提供质押担保，广东韶能集团股份有限公司为该借款提供保证担保。

34.租赁负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额100322662.955777646.90

减：未确认融资费用25482676.251052789.98

98

6-1-106广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

小计74839986.704724856.92

减：一年内到期的租赁负债5156213.771192225.99

合计69683772.933532630.93

35.长期应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

长期应付款1787503.7546787503.75

专项应付款7384844.069777239.41

小计9172347.8156564743.16

减：一年内到期的长期应付款项-45000000.00

合计9172347.8111564743.16

（2）按款项性质列示长期应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

农村电网改造国债资金1787503.751787503.75

应付购买股权款-45000000.00

小计1787503.7546787503.75

减：一年内到期的长期应付款-45000000.00

合计1787503.751787503.75

（3）专项应付款

2023年2024年

项目本期增加本期减少形成原因

12月31日12月31日

宏大齿轮旧厂区改宏大齿轮旧厂

9777239.41-2392395.357384844.06

造搬迁后补偿改造项目

合计9777239.41-2392395.357384844.06

36.递延收益

2023年2024年

项目本期增加本期减少形成原因

12月31日12月31日

搬迁资金重置资产76208785.42-3827669.7772381115.65搬迁资金重置

99

6-1-107广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

2023年2024年

项目本期增加本期减少形成原因

12月31日12月31日

孟州坝重置资产307917.33-92375.24215542.09重置资产

政府补助217444423.108806864.0026362765.94199888521.16政府补助

合计293961125.858806864.0030282810.95272485178.90

（2）涉及政府补助的项目本期计与资产相关

2023年本期新增入营业本期计入其其他2024年

补助项目/与收益相

12月31日补助金额外收入他收益金额变动12月31日

关金额增效扩容项目

106689858.92--9153162.33-97536696.59与资产相关

补助

技术改造补助35586227.915950000.00-6111105.78-35425122.13与资产相关

企业、产业发与资产/

56288358.352256864.00-6879951.81-51665270.54

展专项资金收益相关科创研发专项

3362567.70--974963.06-2387604.64与资产相关

资金工业和信息化

1555123.33--364520.00-1190603.33与资产相关

专项资金扩产项目扶贫

5200000.00--1300000.00-3900000.00与资产相关

资金

其他8762286.89600000.00-1579062.96-7783223.93与资产相关

合计217444423.108806864.00-26362765.94-199888521.16

37.股本

2023年本次增减变动（+、一）2024年

项目

12月31日发行新股送股公积金转股其他小计12月31日

股份总数1080551669.00-----1080551669.00

38.资本公积

2023年2024年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

资本溢价（股本溢价）1582307045.99-19819.771582287226.22

其他资本公积1142441.23--1142441.23

合计1583449487.22-19819.771583429667.45

100

6-1-108广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

本期资本公积变动请参阅附注八、2.（1）说明。

39.库存股

2023年2024年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

股份回购-46630246.74-46630246.74

合计-46630246.74-46630246.74

2024年10月25日、11月13日，公司分别召开第十一届董事会第六次临时会议、

2024年第三次临时股东大会，审议通过了《关于回购股份方案的议案》，同意公司通过

集中竞价交易方式回购已发行的部分人民币普通股（A 股）股票，用于注销并减少注册资本及实施股权激励。

截至2024年12月31日，公司已累计回购公司股份10906600.00股，对应增加库存股46630246.74元。

40.其他综合收益

本期发生金额

减：前

减：前期

2023年期计入2024年

项目本期所得计入其他税后归属

12月31日其他综减：所得税税后归属于12月31日

税前发生综合收益于少数股合收益费用母公司额当期转入东当期转留存收益入损益

一、不能重分类进损

-1488150.00-8041612.66---1440339.51-5840441.95-760831.20-7328591.95益的其他综合收益

其中：其他权益工具

-1488150.00-8041612.66---1440339.51-5840441.95-760831.20-7328591.95投资公允价值变动

二、将重分类进损益

202897.93-4959.49----3608.53-1350.96199289.40

的其他综合收益外币财务报表折算差

202897.93-4959.49----3608.53-1350.96199289.40

额

其他综合收益合计-1285252.07-8046572.15---1440339.51-5844050.48-762182.16-7129302.55

41.专项储备

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

安全生产费2252584.3329385063.8927179108.734458539.49

101

6-1-109广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

合计2252584.3329385063.8927179108.734458539.49

42.盈余公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

法定盈余公积452736056.1319081537.42-471817593.55

任意盈余公积473481347.1422519986.94-496001334.08

合计926217403.2741601524.36-967818927.63

43.未分配利润

项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润690900947.51987170738.08

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）--调整后期初未分配利润690900947.51987170738.08

加：本期归属于母公司所有者的净利润76697905.77-266031753.35

减：提取法定盈余公积19081537.4222519986.94

提取任意盈余公积22519986.947718050.28

提取一般风险准备--

应付普通股股利--

转作股本的普通股股利--

期末未分配利润725997328.92690900947.51

44.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务4278073688.873571743319.804052969033.843749593763.72

其他业务163579067.26121167370.7853837034.3436112298.11

合计4441652756.133692910690.584106806068.183785706061.83

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本按行业分类

电力1659807805.691076316970.681442574648.941300542865.63

热力146026892.93127383863.56119609806.95104496557.81

102

6-1-110广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本精密（智能）制造667331474.60588382152.09549881800.69470258775.07

生态植物纤维制品1770302296.821754615606.131933764028.471868970010.96

其他34605218.8325044727.347138748.795325554.25

合计4278073688.873571743319.804052969033.843749593763.72按经营地区分类

境内3474916546.912848084175.093342254736.073086623855.00

境外803157141.96723659144.71710714297.77662969908.72

合计4278073688.873571743319.804052969033.843749593763.72按收入确认时间分类

在某一时点确认收入4278073688.873571743319.804052969033.843749593763.72

在某段时间确认收入----

合计4278073688.873571743319.804052969033.843749593763.72

45.税金及附加

项目2024年度2023年度

城建税10023641.378322590.22

教育费附加8386620.286631823.06

印花税2956059.632941244.43

房产税17318015.4115706606.92

土地使用税6793695.466770886.70

其他税金1808560.021523467.54

合计47286592.1741896618.87

46.销售费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬17065797.8013950445.66

折旧及摊销费3686978.36254517.91

差旅费1845285.032147317.64

租赁费1250831.92530912.31

广告费3027716.462573665.29

包装费5850718.465744955.29

业务招待费934273.00936900.63

其他4344932.484688712.92

103

6-1-111广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

合计38006533.5130827427.65

47.管理费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬113665963.98112521905.22

折旧及摊销费39553284.2340563545.28

办公费2972029.532497656.02

咨询服务费7111510.0310379687.37

业务招待费6277164.006793739.29

财产保险费2379936.943074435.89

差旅费2317130.601934045.21

车辆使用费4110478.684141095.39

水电、物业管理费5272709.775725495.06

其他21601834.6815372529.43

合计205262042.44203004134.16

48.研发费用

项目2024年度2023年度

直接投入25312801.3419792271.42

职工薪酬22211588.5220553688.39

其他投入4965438.004793013.54

合计52489827.8645138973.35

49.财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出251840674.22289778456.59

其中：租赁负债利息支出198912.8636124.77

减：利息收入2955782.335008734.69

汇兑净损失-6770016.38-2903868.41

银行手续费及其他5275236.424746428.19

合计247390111.93286612281.68

50.其他收益

104

6-1-112广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

与资产相关/项目2024年度2023年度与收益相关

一、计入其他收益的政府补助72577684.6466600223.44

其中：与递延收益相关的政府

26362765.9426254103.42与资产相关

补助

与递延收益相关的政府补助-8829375.00与收益相关

直接计入当期损益的政府补助46214918.7031516745.02与收益相关

二、其他与日常活动相关且计

3483073.8492375.25

入其他收益的项目

其中：其他3483073.8492375.25

合计76060758.4866692598.69

51.投资收益

项目2024年度2023年度

其他非流动金融资产损失-4861807.40-

其他1519858.31516368.5

合计-3341949.09516368.50

52.信用减值损失

项目2024年度2023年度

应收票据坏账损失-3056181.441769396.04

应收账款坏账损失17210072.78-42063017.16

其他应收款坏账损失-2891598.12699702.93

合计11262293.22-39593918.19

53.资产减值损失

项目2024年度2023年度

存货跌价损失-22718964.29-40960464.02

固定资产减值损失-4878042.96-16772638.49

在建工程减值损失--2325962.50

合计-27597007.25-60059065.01

54.资产处置收益

项目2024年度2023年度

固定资产处置收益-3589692.06-337644.85

105

6-1-113广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

合计-3589692.06-337644.85

55.营业外收入

项目2024年度2023年度计入当期非经常性损益的金额

固定资产毁损报废利得622195.5541864.75622195.55

政府补助利得17588.7456128.3517588.74

补偿收入6235645.727922810.646235645.72

排放权出售利得1506580.192175470.911506580.19

根据裁决无需支付的质保金10976000.00-10976000.00

其他1579724.872715021.131579724.87

合计20937735.0712911295.7820937735.07

56.营业外支出

项目2024年度2023年度计入当期非经常性损益的金额

固定资产报废损失5000662.552666124.735000662.55

罚款支出317593.253064111.20317593.25

捐赠支出2912599.481793100.002912599.48

排放权购买支出2690401.392553316.79-

拆迁支出2392395.352338273.562392395.35

其他3338039.641944253.513338039.64

合计16651691.6614359179.7913961290.27

57.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2024年度2023年度

当期所得税费用90588552.3351622091.84

递延所得税费用35621495.85-90402491.51

合计126210048.18-38780399.67

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度2023年度

利润总额215387404.35-320608974.23

按法定/适用税率计算的所得税费用53846851.09-80152243.56

子公司适用不同税率的影响-9436889.14-692036.28

调整以前期间所得税的影响-427065.1213323688.25

106

6-1-114广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

非应税收入的影响--125000.00

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2513661.541429238.83使用前期未确认递延所得税资产的可抵

-523639.29387977.42扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂

88254963.8833591969.70

时性差异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-8017834.78-6543994.03

所得税费用126210048.18-38780399.67

58.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、40.其他综合收益。

59.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

收到押金及其他往来款113096583.3847820049.31

收到的利息2955782.333930904.47

收到政府补贴等15937252.2811906049.89

其他营业外收入2156126.3812813302.68

合计134145744.3776470306.35

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

付现的销售费用、管理费用、研发费用89941946.3688735997.98

银行手续费支出5275236.424746428.19

支付保证金、押金22961026.0653193772.45

支付的往来款项32232763.8825538283.03

其他营业外支出10104033.4111693055.06

合计160515006.13183907536.71

（2）与投资活动有关的现金

*支付的重要的投资活动有关的现金

107

6-1-115广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

收购日昇热力公司支付前股东的往来款项-12684711.77

投资联营企业支付的现金24570000.00-

合计24570000.0012684711.77

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

取得子公司收到的现金净额789429.17-

合计789429.17-

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

支付被收购标的前股东的往来款-12684711.77

处置资产定金退回2100000.00-

合计2100000.0012684711.77

（3）与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

支付租赁负债的本金和利息3693526.38751332.62

明股实债赎回及支付的利息45737497.0910923408.21

少数股东减资-2345901.41

偿还售后回租及其他借款-12665625.00

收购子公司少数股权支付的现金3690377.36-

回购股份支付的现金46630246.74-

合计99751647.5726686267.24筹资活动产生的各项负债变动情况

2023年本期增加本期减少2024年

项目

12月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动12月31日

短期借款1527339736.681828063925.26-2058843575.0217205829.141279354257.78

应付股利12561939.25----12561939.25

其他流动负债(长

6927855.48-6450128.216927855.48-6450128.21

期借款利息)长期借款（含一

5475255791.621506241102.40-1623210796.62-5358286097.40年内到期）租赁负债（含一

4724856.92-73808656.163693526.38-74839986.70年内到期）

108

6-1-116广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

2023年本期增加本期减少2024年

项目

12月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动12月31日长期应付款（含

46787503.75-737497.0945737497.09-1787503.75一年内到期）

合计7073597683.703334305027.6680996281.463738413250.5917205829.146733279913.09

（4）以净额列报现金流量的说明

本公司存在部分少量贸易业务，对应现金流以净额列示更能反应经济业务实质。

60.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润89177356.17-281828574.56

加：资产减值准备27597007.2560059065.01

信用减值损失-11262293.2239593918.19

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产

597397992.76598860513.30

折耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧4276925.541224353.23

无形资产摊销12305218.4912484640.18

长期待摊费用摊销7888524.5220999686.26

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

3589692.06295780.10失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）4378467.002666124.73

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）--

财务费用（收益以“－”号填列）250683776.40288296219.32

投资损失（收益以“－”号填列）3341949.09-587954.37

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）35625151.52-90062917.06

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-3655.67-342667.96

存货的减少（增加以“－”号填列）-138839399.28-65711918.88

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）389959617.70-216325542.75

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）111675779.04120714120.25

其他--

经营活动产生的现金流量净额1387792109.37490334844.99

2．不涉及现金收支的重大活动：

债务转为资本-

109

6-1-117广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

补充资料2024年度2023年度

一年内到期的可转换公司债券-

租入的资产（简化处理的除外）-

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额390222080.88262247279.50

减：现金的期初余额262247279.50268751645.41

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额127974801.38-6504365.91

（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物-

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物789429.17

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物-

取得子公司支付的现金净额-789429.17

（3）现金和现金等价物构成情况项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金390222080.88262247279.50

其中：库存现金74628.55-

可随时用于支付的银行存款389720051.48261695845.06

可随时用于支付的其他货币资金427400.85551434.44

可用于支付的存放中央银行款项--

存放同业款项--

拆放同业款项--

二、现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额390222080.88262247279.50

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现

6080000.00-

金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金

110

6-1-118广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度理由

票据及信用证保证金53206802.7948487484.50票据及信用证担保

其他受限3824395.582175210.04在途资金、担保等

诉讼冻结9088824.1610413899.36司法冻结

合计66120022.5361076593.90

61.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2024年12月31日2024年12月31日

项目折算汇率外币余额折算人民币余额

货币资金8116047.76

其中：美元1105793.347.18847948884.85

港币130291.990.92604120655.59

欧元6179.807.525746507.32

应收账款165949887.20

其中：美元21891120.367.1884157362129.60

港币92204.640.9260485385.18

欧元554320.827.52574171652.20

加拿大元589206.605.04982975375.49

英镑149324.609.07651355344.73

（2）境外经营实体说明境外经营实体经营地记账本位币主要财务报表项目折算汇率

2024年12月31日资产和负债项目0.9260韶能（香港）发展有限公司香港港元

2024年度利润表项目0.9118

2024年12月31日资产和负债项目0.9260

Oasis Multinational Limited 香港 港元

2024年度利润表项目0.9118

62.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2024年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用1870904.03本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期-租赁除外）

111

6-1-119广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年度金额

租赁负债的利息费用198912.86

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

转租使用权资产取得的收入-

与租赁相关的总现金流出5751520.81

售后租回交易产生的相关损益-

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2024年度2023年度

直接投入25312801.3419792271.42

职工薪酬22211588.5220553688.39

其他投入4965438.004793013.54

合计52489827.8645138973.35

其中：费用化研发支出52489827.8645138973.35

资本化研发支出--

七、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并交易股权取得股权取得被购买方名称股权取得时点股权取得方式购买日

成本比例(%)揭西韶能鑫溪加

2024年7月11日--取得经营权2024年7月11日

油站有限公司（续上表）购买日至期末被购买方购买日至期末被购买方购买日至期末被购买方购买日的确定依据的收入的净利润的现金流量

取得经营权26726993.82-568661.73-429061.73

注：公司子公司广东韶能新能源经营管理有限公司（“新能源经营公司”）原持有

揭西韶能鑫溪加油站有限公司（“揭西韶能加油站公司”）51.00%股权，2020年度新能源经营公司将实际经营权、收益权交付给少数股东行使，公司将享受固定保底收益，因此公司2020年12月31日起不再纳入合并范围之内。2024年7月11日，根据法院

112

6-1-120广东韶能集团股份有限公司财务报表附注判决，少数股东向新能源经营公司交还了经营权，公司将其纳入合并范围。

（2）合并成本及商誉合并成本揭西韶能加油站公司

--现金-

--非现金资产的公允价值-

--发行或承担的债务的公允价值-

--发行的权益性证券的公允价值-

--或有对价的公允价值-

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值-

--其他-

合并成本合计-

减：取得的可辨认净资产公允价值份额-

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价

-值份额的金额

*合并成本公允价值的确定方法

按公司原持有的51.00%的揭西韶能加油站公司股权的公允价值。

*或有对价及其变动的说明不适用。

*业绩承诺的完成情况不适用。

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债揭西韶能加油站公司购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金789429.17789429.17

应收账款2703803.252703803.25

固定资产13733551.0913733551.09

使用权资产62611198.1962611198.19

无形资产11416666.6911416666.69

其他资产5682575.405682575.40

113

6-1-121广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

负债：

其他应付款20778575.7320778575.73

租赁负债68686555.3668686555.36

其他负债7472092.707472092.70

净资产--

减：少数股东权益--

取得的净资产--

*可辨认资产、负债公允价值的确定方法

根据揭西韶能加油站公司资产、负债的账面价值确定。

*企业合并中承担的被购买方的或有负债不适用。

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失不适用。

2.同一控制下企业合并

报告期内本公司不存在同一控制下企业合并的情形。

3.反向购买

报告期内本公司不存在反向购买的情形。

4.处置子公司

报告期内本公司不存在出售子公司的情形。

5.其他原因的合并范围变动

2024 年 10 月 17 日，公司出资设立了控股子公司 Oasis Multinational Limited，并持

有其100%的股份，本公司自成立之时纳入合并范围。

114

6-1-122广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要业务持股比例(%)子公司名称注册资本注册地取得方式经营地性质直接间接

新丰金盘水电站有限公司520万元韶关市韶关市发电80.00-出资设立

韶关市溢洲水电站有限公司15000万元韶关市韶关市发电90.00-出资设立

韶能集团韶关市曲江濛浬水电有限公司10000万元韶关市韶关市发电100.00-出资设立

韶能集团韶关市湾头水电站有限公司7000万元韶关市韶关市发电100.00-出资设立非同一控制

韶能集团耒阳电力实业有限公司28000万元耒阳市耒阳市发电76.83-下企业合并

永州市冷水滩顺和水电有限公司7500万元永州市永州市发电100.00-出资设立

郴州市苏仙区翠江水力发电厂有限公司5500万元郴州市郴州市发电82.00-出资设立

资兴市波水水电有限公司800万元资兴市资兴市发电100.00-出资设立

辰溪大洑潭水电有限公司10000万元辰溪县辰溪县发电100.00-出资设立

湖南韶能能源销售有限公司10000万元辰溪县辰溪县售电-100.00出资设立

韶能集团绿洲生态（新丰）科技有限公司52000万元新丰县新丰县制造100.00-出资设立非同一控制

韶能集团韶关宏大齿轮有限公司13623.2万元韶关市韶关市制造66.96-下企业合并中国中国韶能（香港）发展有限公司60万港币贸易66.96出资设立香港香港

韶关宏大精密锻造有限公司1200万元韶关市韶关市制造-66.96出资设立

韶关市宏乾智能装备科技有限公司1500万元韶关市韶关市制造-66.60出资设立

株洲宏大精密锻造有限公司1820万元株洲市株洲市制造-60.71出资设立

韶能集团（韶关）华南精锻科技有限公司15000万元韶关市韶关市制造100.00-出资设立

韶能集团广东绿洲生态科技有限公司70255万元南雄市南雄市制造99.21-出资设立

韶能集团汤阴豫佳纸品有限公司1000万元汤阴县汤阴县制造-50.60出资设立

郴州市百顺大酒店有限责任公司200万元郴州市郴州市服务100.00-出资设立

韶能集团韶关市日昇生物质发电有限公司30000万元韶关市韶关市发电100.00-出资设立

韶关市曲江日昇热力有限公司2500万元韶关市韶关市供热-100.00收购

广东韶能新能源经营管理有限公司6760万元广州市广州市能源100.00-分立非同一控制

江西省华丽达实业有限公司12500万元余干市余干市制造52.04-下企业合并

韶能集团乳源县杨溪水电有限公司18500万元韶关市韶关市发电100.00-出资设立

韶能集团新丰旭能生物质发电有限公司100000万元韶关市韶关市发电100.00-出资设立

韶能集团韶关市金源新能源科技有限公司1000万元韶关市韶关市能源51.00-出资设立

韶能集团翁源致能生物质发电有限公司40000.00万元翁源县翁源县发电80.00-出资设立

115

6-1-123广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

主要业务持股比例(%)子公司名称注册资本注册地取得方式经营地性质直接间接

翁源致城热力有限公司7000.00万元翁源县翁源县供热-40.80出资设立

广东韶能集团绿洲科技发展有限公司20000万元韶关市韶关市贸易100.00-出资设立

海南福绿达环保纸制品有限公司100万元海口市海口市制造-100.00出资设立

韶能集团耒阳蔡伦纸品有限公司28200万元耒阳市耒阳市制造70.9222.34出资设立

广东省韶能技术工程有限公司2000万元韶关市韶关市工程100.00-出资设立

韶能集团韶关市瑞储新能投资有限公司5000万元韶关市韶关市发电100.00-出资设立中国中国

Oasis Multinational Limited 500 万元 服务 100.00 - 出资设立香港香港非同一控制

揭西韶能鑫溪加油站有限公司1024.49万元揭阳市揭阳市能源-51.00下企业合并

（2）重要的非全资子公司少数股东的本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额韶能集团翁源致能生物质发电有

20.00%1078164.03-119337235.11

限公司

韶能集团韶关宏大齿轮有限公司33.04%7699025.51900137.04112148661.40韶能集团广东绿洲生态科技有限

0.79%-1041599.95--5727706.48

公司

韶能集团耒阳蔡伦纸品有限公司6.74%-4835149.24--6209793.85

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

2024年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计韶能集团翁源致能

生物质发电有限公561902146.75839538670.321401440817.07315323418.56607351399.90922674818.46司韶能集团韶关宏大

504940911.39638615858.071143556769.46433486590.53371229866.62804716457.15

齿轮有限公司韶能集团广东绿洲

230189467.83848699303.141078888770.97234167421.15851937470.701086104891.85

生态科技有限公司韶能集团耒阳蔡伦

259600207.17638649668.56898249875.73308639902.33399853205.43708493107.76

纸品有限公司（续上表）

116

6-1-124广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计韶能集团翁源致能

生物质发电有限公621243662.58734961225.311356204887.89226171994.16673537079.89899709074.05司韶能集团韶关宏大

369912867.91562912494.80932825362.71327036686.68286854599.49613891286.17

齿轮有限公司韶能集团广东绿洲

260629172.23934816088.561195445260.79237087049.09880267726.651117354775.74

生态科技有限公司韶能集团耒阳蔡伦

180637364.43673379422.75854016787.18191260118.55401261781.41592521899.96

纸品有限公司（续上表）

2024年度

子公司名称经营活动现金营业收入净利润综合收益总额流量

韶能集团翁源致能生物质发电有限公司325126853.997270184.777270184.77178615805.77

韶能集团韶关宏大齿轮有限公司670883345.1823648570.2821363356.1545288478.66

韶能集团广东绿洲生态科技有限公司474891966.84-88696410.27-88696410.2720672469.06

韶能集团耒阳蔡伦纸品有限公司882664130.82-71738119.25-71738119.25-28314166.87（续上表）

2023年度

子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量韶能集团翁源致能生物质发电有

312236667.80-33627206.70-33627206.70-57481011.92

限公司

韶能集团韶关宏大齿轮有限公司536391747.365887427.215913142.3749257299.44韶能集团广东绿洲生态科技有限

528826978.33-96089107.37-96089107.374087320.15

公司

韶能集团耒阳蔡伦纸品有限公司995985694.64-9647476.65-9647476.6534030843.35

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：

报告期内本公司不存在使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制。

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：

117

6-1-125广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

报告期内本公司不存在向纳入合并财务报表范围的结构化主体。

2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：

2024年6月末，本公司购买子公司韶能集团韶关市瑞储新能投资有限公司股权，

本公司根据出资比例享有的净资产份额与购买股权金额的差额-19819.77元，计入资本公积-股本溢价。

3.在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

合营企业或主要经业务持股比例（%）对合营企业或联营企业注册地联营企业名称营地性质直接间接投资的会计处理方法湖南鑫亿达能源有

湖南省湖南省批发-35.34权益法限公司

*在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明；

不适用。

*持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据不适用。

（2）重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

流动资产46487989.39-

非流动资产71431596.29-

资产合计117919585.68-

流动负债30166089.51-

非流动负债37030182.12-

负债合计67196271.63-

少数股东权益3063641.10-

归属于母公司股东权益47659672.95-

按持股比例计算的净资产份额21923449.56-

调整事项-

--商誉--

118

6-1-126广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

--内部交易未实现利润--

--其他2646550.44-

对联营企业权益投资的账面价值24570000.00-存在公开报价的联营企业权益投资的公不适用不适用允价值

营业收入15048139.43-

净利润-60343.94-

终止经营的净利润--

其他综合收益--

综合收益总额-60343.94-

本年度收到的来自联营企业的股利--

4.重要的共同经营

报告期内本公司不存在共同经营的情形。

5.在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

报告期内本公司不存在结构化主体的情形。

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2024年12月31日，政府补助应收款项的余额为30259067.01元。

2.涉及政府补助的负债项目

2023年本期计入2024年

资产负债表本期新增补助本期转入本期其与资产/收益

12月31日营业外收入12月31日

列报项目金额其他收益他变动相关余额金额余额

递延收益217444423.108806864.00-26362765.94-199888521.16与资产相关

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2024年度2023年度

其他收益72577684.6466600223.44

营业外收入17588.7456128.35

合计72595273.3866656351.79

十、与金融工具相关的风险

119

6-1-127广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、以及债权投资等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、以及债权投资，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与

120

6-1-128广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公

121

6-1-129广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的82.82%（比较期：86.65%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的78.44%（比较期：78.70%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2024年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2024年12月31日

项目按要求或1年

1-3年3-5年5年以上合计

以内

短期借款1279354257.78---1279354257.78

应付票据229846325.28---229846325.28

应付账款405871154.56---405871154.56

其他应付款299357095.90---299357095.90一年内到期的

850113003.97---850113003.97

非流动负债

长期借款-1571662275.12888974657.732052692374.354513329307.20

租赁负债-14530182.3311517167.6543636422.9569683772.93

长期应付款-8964689.80207658.01-9172347.81

合计3064541837.491595157147.25900699483.392096328797.307656727265.43（续上表）

122

6-1-130广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

项目按要求或1年

1-3年3-5年5年以上合计

以内

短期借款1527339736.68---1527339736.68

应付票据313159053.80---313159053.80

应付账款354430062.81---354430062.81

其他应付款310757122.26---310757122.26一年内到期的

887155552.81---887155552.81

非流动负债

长期借款-1506512066.15791412321.302336368077.354634292464.80

租赁负债-1918299.96144216.841470114.133532630.93

长期应付款-4676547.124676547.122211648.9211564743.16

合计3392841528.361513106913.23796233085.262340049840.408042231367.25

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以港币和美元计价的货币资金有关，除本公司设立在中华人民共和国香港特别行政区的下属子公司使用港币、美元、英镑、人民

币或欧元币计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

本公司面临的外汇风险主要来源于以外币计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的情况见附注五、61、外币货币性项目。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于短期银行借款、长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩

123

6-1-131广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2024年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加

5155.80万元。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2024年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2024年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量--33697350.8133697350.81

（一）应收款项融资--22107605.4522107605.45

（二）其他权益工具投资--10539745.3610539745.36

（三）其他非流动金融资产--1050000.001050000.00

持续第三层次公允价值计量的应收款项融资主要为公司持有的信用等级较高的银

行承兑汇票及转让时可终止确认的数字化债权凭证，其他权益工具投资和其他非流动金融资产主要为公司持有的未上市企业股权投资，公司采用估值技术进行公允价值计量，公司主要采用市场法的估值技术，在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，则公司按照成本作为公允价值的恰当估计。

2.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应

收账款、其他应收款、债权投资、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年

内到期的长期借款、长期应付款和长期借款等。

除下述金融资产和金融负债以外，其他不以公允价值计量的金融资产和金融负债的

124

6-1-132广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1.本公司的第一大股东情况

母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地业务性质注册资本

的持股比例(%)的表决权比例(%)韶关市工业资产广东省国有资产经营2000万元

14.4314.43

经营有限公司韶关市与管理人民币

*本公司的母公司情况的说明：本公司无控股股东。

*本公司最终控制方：本公司无实际控制人。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

3.本公司的合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见本附注八、3、在合营安排或联营企业中的权益。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系湖南鑫亿达能源有限公司公司联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

深圳兆伟恒发能源有限公司持有本公司13.11%股份的股东

深圳日昇创沅资产管理有限公司持有本公司7.07%股份的股东

广东省韶铸集团有限公司（韶关铸锻总厂）监事林东军担任该公司董事广东省韶铸精锻有限公司广东省韶铸集团有限公司子公司韶关金宝铸造有限公司广东省韶铸集团有限公司子公司韶关市公共汽车有限公司公司副总蓝江担任该公司董事韶关市水务投资集团有限公司公司副总蓝江担任该公司董事

125

6-1-133广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

广东省韶铸集团有限公司采购商品-137717.60

广东省韶铸精锻有限公司采购商品1352102.241069747.26

韶关金宝铸造有限公司采购商品8807281.663558788.86

韶关市公共汽车有限公司销售商品、提供劳务1098415.64-

韶关市公共汽车有限公司采购商品、购买劳务596380.00-

韶关市水务投资集团有限公司采购商品、购买劳务320993.94-

湖南鑫亿达能源有限公司采购商品、购买劳务14418366.89-

（2）关联租赁情况报告期内本公司不存在关联租赁的情形。

（3）关联担保情况报告期内本公司不存在关联担保的情形。

（4）关联方资金拆借报告期内本公司不存在关联方资金拆借的情形。

（5）关联方资产转让、债务重组情况

报告期内本公司无关联方资产转让、债务重组的情况。

（6）关键管理人员报酬项目2024年度发生额2023年度发生额

关键管理人员报酬5153773.513346570.67

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

126

6-1-134广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款广东韶铸精锻有限公司97092.704854.64207940.5010397.03

应收账款韶关市公共汽车有限公司1993739.02144453.12--

（2）应付项目项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日

应付账款广东省韶铸集团有限公司85865.8698865.86

应付账款广东韶铸精锻有限公司226929.91459594.79

应付账款韶关金宝铸造有限公司4989958.72-

应付账款湖南鑫亿达能源有限公司2506886.04-

十三、股份支付报告期内本公司无股份支付的情形。

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

资产负债表日存在的对外重要承诺、性质、金额：

（1）未结清保函受益人保证金额到期日

广东电网有限责任公司2000000.002026年3月31日

国网湖南省电力有限公司3600000.002025年9月26日

公司为售电业务向广东电力交易中心有限公司开具履约保函，金额为人民币

2000000.00元，到期日为2026年3月31日。

子公司湖南韶能能源销售有限公司因售电业务的履约须向国网湖南省电力有限公

司出具保函，到期日为2025年9月26日。

2.或有事项

于2024年12月31日，本公司无应披露的或有事项。

十五、资产负债表日后事项

127

6-1-135广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

1.重要的非调整事项

截至本报告披露之日，本公司不存在应披露的资产负债表日后非调整事项。

2.利润分配情况2025年2月26日，公司2025年第一次临时股东大会审议通过《2024年中期利润分配预案》，根据该方案，公司以现有总股本剔除已回购股份18556845股后的

1061994824股为基数，向全体股东每10股派发现金红利2.00元（含税），合计派发

现金红利212398964.80元。

十六、其他重要事项

1.分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

本公司报告分部包括：

发电分部，利用水利资源、焚烧生物质燃料、煤炭燃料并实现并网销售发电并实现并网销售；

热力分部，为工业制造企业提供热能蒸汽；

精密（智能）制造板块，生产汽车零部件及相应的配套零部件；

生态植物纤维制品，利用植物纤维生产餐具并实现销售，生产及销售纸浆、工业用纸、成品纸等；

其他，能源贸易及相应的服务。

（2）报告分部的财务信息项目主营业务收入主营业务成本

电力1659807805.691076316970.68

热力146026892.93127383863.56精密（智能）制造667331474.60588382152.09

128

6-1-136广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

项目主营业务收入主营业务成本

生态植物纤维制品1770302296.821754615606.13

其他34605218.8325044727.34

合计4278073688.873571743319.80

（3）其他分部信息

因公司本部的资产总额和负债总额未能明确分配到各业务分部，所以不能披露各报告分部的资产总额和负债总额。

2.其他重要事项

2024年本公司财务费用利息支出2.52亿元，2024年末资产负债率63.61%，流动比

率0.98，现金比率0.12；公司的利息支出负担较重，资产负债率较高，流动比率和现金

比率较低，短期偿债压力较大。本公司拟采用如下措施予以改善：向银行申请新增授信额度、减少投资等措施减轻债务压力、减少财务费用、改善经营业绩。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内20724834.707703843.68

1至2年--

2至3年--

3年以上60254557.7060254557.70

小计80979392.4067958401.38

减：坏账准备43948603.8543948603.85

合计37030788.5524009797.53

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备60254557.7074.4143948603.8572.9416305953.85

按组合计提坏账准备20724834.7025.59--20724834.70

129

6-1-137广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

其中-账龄组合-售电业务

4502728.495.56--4502728.49

-标杆电费

其中-合并范围内关联方

16222106.2120.03--16222106.21

组合

合计80979392.40100.0043948603.8554.2737030788.55（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备60254557.7088.6643948603.8572.9416305953.85

按组合计提坏账准备7703843.6811.34--7703843.68

其中-账龄组合-售电业务

7703843.6811.34--7703843.68

-标杆电费

合计67958401.38100.0043948603.8564.6724009797.53

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由预计不能全部

中国邮电器材深圳有限公司32611907.7016305953.8550.00收回

北京北化维普物流有限责任公司27642650.0027642650.00100.00预计不能收回

合计60254557.7043948603.8572.94

*于2024年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内4502728.49--7703843.68--

1-2年------

2-3年------

3年以上------

合计4502728.49--7703843.68--

130

6-1-138广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

*于2024年12月31日，按合并范围内关联方组合组合计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内16222106.21-----

1-2年------

2-3年------

3年以上------

合计16222106.21-----

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2023年本期变动金额2024年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日

单项计提43948603.85----43948603.85

组合计提------

合计43948603.85----43948603.85

（4）本期不存在核销应收账款的情形。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况应收账款和占应收账款和合同应收账款坏账准应收账款合同资产单位名称合同资产期资产期末余额合计备和合同资产减期末余额期末余额

末余额数的比例（%）值准备期末余额中国邮电器材深

32611907.70-32611907.7040.2716305953.85

圳公司

北京北化维普物-

27642650.0027642650.0034.1427642650.00

流有限责任公司

韶能集团耒阳蔡-

16222106.2116222106.2120.03-

伦纸品有限公司

广东电网有限责-

4473482.324473482.325.52-

任公司

其他29246.17-29246.170.04-

合计80979392.40-80979392.40100.0043948603.85

2.其他应收款

（1）分类列示

131

6-1-139广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息-

应收股利-

其他应收款1227293366.022303358516.04

合计1227293366.022303358516.04

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内491471211.322309823853.13

1至2年742516604.6541389.20

2至3年41389.20-

3年以上3027.0016027.00

小计1234032232.172309881269.33

减：坏账准备6738866.156522753.29

合计1227293366.022303358516.04

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

子公司往来款1232922623.052309556648.57

其他1109609.12324620.76

小计1234032232.172309881269.33

减：坏账准备6738866.156522753.29

合计1227293366.022303358516.04

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段1170761629.758731.151170752898.60

第二阶段---

第三阶段63270602.426730135.0056540467.42

合计1234032232.176738866.151227293366.02

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

132

6-1-140广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备1170761629.75-8731.151170752898.60信用风险未显

其中：账龄组合883114.470.998731.15874383.32著增加

无信用风险组合-子

1169878515.28--1169878515.28

公司往来

合计1170761629.75-8731.151170752898.60

于2024年12月31日，本公司无处于第二阶段的坏账准备。

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由已经发生

按单项计提坏账准备63270602.4210.646730135.0056540467.42信用减值

按组合计提坏账准备----

其中：账龄组合----

无信用风险组合-子

----公司往来

合计----

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段2246815284.333085.942246812198.39

第二阶段---

第三阶段63065985.006519667.3556546317.65

合计2309881269.336522753.292303358516.04

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备2246815284.33-3085.942246812198.39信用风险未显

其中：账龄组合308593.761.003085.94305507.82著增加

无信用风险组合-子

2246506690.57--2246506690.57

公司往来

133

6-1-141广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

合计2246815284.33-3085.942246812198.39

于2023年12月31日，本公司无处于第二阶段的坏账准备。

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由已经发生

按单项计提坏账准备63065985.0010.346519667.3556546317.65信用减值

按组合计提坏账准备----

其中：账龄组合----

无信用风险组合-子

----公司往来

合计----

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

2023年12月31日余额3085.94-6519667.356522753.29

2023年12月31日余额

————在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提5645.21-223467.65229112.86

本期转回----

本期转销----

本期核销--13000.0013000.00

其他变动----

2024年12月31日余额8731.15-6730135.006738866.15

134

6-1-142广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

*本公司报告期内实际核销其他应收款13000.00元。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计准备

数的比例(%)韶能集团广东绿洲生态

内部往来828619661.992年内67.15-科技有限公司韶能集团韶关市日昇生内部往来

210709717.891年内17.07-

物质发电有限公司韶能集团韶关市曲江濛内部往来

70273598.371年内5.69-

浬水电有限公司江西省华丽达实业有限内部往来

59650889.861-2年4.833110422.44

公司韶能集团耒阳蔡伦纸品内部往来

25019874.741年内2.03-

有限公司

合计1194273742.8596.773110422.44

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资4699521367.9555160000.004644361367.953835580990.5955160000.003780420990.59

合计4699521367.9555160000.004644361367.953835580990.5955160000.003780420990.59

（2）对子公司投资本期

2023年本期本期2024年计提2024年12月31

被投资单位

12月31日增加减少12月31日减值日减值准备余额

准备新丰金盘水电站有

4160000.00--4160000.00-4160000.00

限公司韶关市溢洲水电站

135000000.00--135000000.00--

有限公司韶能集团耒阳电力

215125000.00--215125000.00--

实业有限公司

135

6-1-143广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

本期

2023年本期本期2024年计提2024年12月31

被投资单位

12月31日增加减少12月31日减值日减值准备余额

准备郴州市苏仙区翠江

水力发电厂有限公45100000.00--45100000.00--司辰溪大洑潭水电有

367800000.00--367800000.00--

限公司韶能集团韶关宏大

90722004.82--90722004.82--

齿轮有限公司韶能集团广东绿洲

701147663.86--701147663.86--

生态科技有限公司永州市冷水滩顺和

75000000.00--75000000.00--

水电开发有限公司郴州市百顺大酒店

2000000.00--2000000.00--

有限责任公司韶能集团韶关市曲

江濛浬水电有限公100000000.00--100000000.00--司资兴市波水水电有

8000000.00--8000000.00--

限公司韶能集团韶关市湾

70000000.00--70000000.00--

头水电站有限公司韶能集团韶关市日

昇生物质发电有限100000000.00200000000.00-300000000.00--公司广东韶能新能源经

67024700.00--67024700.00--

营管理有限公司韶能集团韶关市金

源新能源科技有限5100000.00--5100000.00--公司韶能集团乳源县杨

185000000.00--185000000.00--

溪水电有限公司韶能集团新丰旭能

生物质发电有限公600000000.00400000000.00-1000000000.00--司江西省华丽达实业

51000000.00--51000000.00-51000000.00

有限公司韶能集团绿洲生态（新丰）科技有限350000000.00170000000.00-520000000.00--公司

136

6-1-144广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

本期

2023年本期本期2024年计提2024年12月31

被投资单位

12月31日增加减少12月31日减值日减值准备余额

准备韶能集团翁源致能

生物质发电有限公320000000.00--320000000.00--司

韶能集团（韶关）

华南精锻科技有限105461621.9150000000.00-155461621.91--公司广东韶能集团绿洲

17770000.0010000000.00-27770000.00--

科技发展有限公司韶能集团耒阳蔡伦

200000000.00--200000000.00--

纸品有限公司广东省韶能技术工

7640000.00800000.00-8440000.00--

程有限公司韶能集团韶关市瑞

储新能投资有限公12530000.0032340377.36-44870377.36--司

Oasis Multinational

-800000.00-800000.00-

Limited

合计3835580990.59863940377.36-4699521367.95-55160000.00

（3）对联营、合营企业投资

报告期内，本公司不存在合营、联营企业。

4.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务211248772.0655515676.94173814141.7256330167.55

其他业务7629140.44643573.355940024.94939074.14

合计218877912.5056159250.29179754166.6657269241.69

5.投资收益

项目2024年度2023年度

成本法核算的长期股权投资收益113217804.86177624176.33

处置长期股权投资产生的投资收益-59175.01

合计113217804.86177683351.34

137

6-1-145广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2024年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-7968159.06计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持7263419.98续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业

持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金-3341949.09融资产和金融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回-

除上述各项之外的其他营业外收入和支出11337323.06

其他符合非经常性损益定义的损益项目-

非经常性损益总额7290634.89

减：非经常性损益的所得税影响数3350149.56

非经常性损益净额3940485.33

减：归属于少数股东的非经常性损益净额1868068.68

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额2072416.65

2.净资产收益率及每股收益

*2024年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润1.780.070.07扣除非经常性损益后归属于公司普通股

1.730.070.07

股东的净利润

138

6-1-146广东韶能集团股份有限公司财务报表附注

*2023年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-6.03-0.25-0.25扣除非经常性损益后归属于公司普通股

-6.30-0.26-0.26股东的净利润

公司名称：广东韶能集团股份有限公司

日期：2025年4月25日

139

6-1-147