中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）

China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

审计报告

AUDIT REPORT

渤海水业股份有限公司

2025年度财务报表审计

中国·北京

BEIJING CHINA目 录

一、审计报告1-5

二、已审财务报表

1．合并资产负债表6-7

2．合并利润表8

3．合并现金流量表9

4．合并股东权益变动表10-11

5．资产负债表12-13

6．利润表14

7．现金流量表15

8．股东权益变动表16-17

9．财务报表附注 18-114中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacif ic Cer t i f ied Public Accountants LLP

审计报告

中审亚太审字(2026)005312号

渤海水业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了渤海水业股份有限公司（以下简称“渤海股份”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了渤海股份2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则有关公众利益

实体的独立性要求，我们独立于渤海股份，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定收入确认是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacif ic Cer t i f ied Public Accountants LLP

1、事项描述

渤海股份收入主要包括原水、自来水、供热、环境治理等收入，如财务报表附注3.32及附注5.41所示，渤海股份2025年营业收入18.74亿元，营业收入是渤海股份的关键财务指标之一，对渤海股份财务报表产生重大影响，收入确认可能存在重大错报的固有风险，因此我们认定收入确认为关键审计事项。

2、审计应对

在审计收入确认的过程中，我们执行了以下程序，应对关键审计事项：

（1）了解收入确认政策和程序，并了解、测试相关的内部控制流程，包括

业务与财务的收入数据对接程序，对与收入确认相关的舞弊风险进行评估，包括评估内部控制的有效性；

（2）关注是否遵循既定的收入确认政策，并检查相关的销售合同、入账记录等，以核实相关收入是否已按照渤海股份的收入确认政策和企业会计准则进行确认；

（3）对收入执行实质性审计程序，收集资料，测试具体交易，检查核实业

务结算单、抄表记录、收款单等支持性文件，对重大客户余额及发生额执行函证程序以及细节性测试；

（4）执行毛利分析、月度分析、产品类型等分析性程序，分析变动的趋势

是否正常，是否符合季节性波动，对重大波动应查明原因；

（5）对资产负债表日前后若干天的销售业务作为测试样本，对收入进行截

止性测试，确保收入在正确的会计期间内被确认。

四、其他信息渤海股份管理层对其他信息负责。其他信息包括2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致

2中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacif ic Cer t i f ied Public Accountants LLP

或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

渤海股份管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估渤海股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算渤海股份、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督渤海股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

3中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacif ic Cer t i f ied Public Accountants LLP性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对渤海股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致渤海股份不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就渤海股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

4中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacif ic Cer t i f ied Public Accountants LLP

(此页为中审亚太审字(2026)005312号的签章页，无正文)中国注册会计师：莘延成（项目合伙人）

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）（盖章）

中国注册会计师：朱淑琴

中国·北京二〇二六年四月二十八日

5渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

渤海水业股份有限公司

2025年度财务报表附注

1、公司基本情况

1.1公司概况

公司名称：渤海水业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）

注册地址：北京市顺义区中关村科技园区顺义园临空二路1号

总部地址：天津市南开区红旗南路325号

营业期限：1996年9月10日至长期

公司行业性质：水的生产和供应业

本报告期公司主要经营业务为：原水、自来水销售；供热；污水治理；固废危废处理。

本财务报表业经本公司董事会于2026年4月28日决议批准报出。

1.2合并财务报表范围及其变化情况

本公司2025年度纳入合并范围的子公司共36户，详见附注“7、在其他主体中的权益”。

本公司本期合并范围比上期减少3户，详见附注“6、合并范围的变更”。

2、财务报表的编制基础

2.1编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2.2持续经营

管理层认为公司自本报告期末起12个月内的持续经营能力不存在重大不确定性。

3、重要会计政策和会计估计

3.1遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期合并及公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表

18渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

3.2会计期间

本公司的会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3.3营业周期

本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

3.4记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

3.5重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的

金额超过500万元且占应收账款余额的1%以上应收款项

重要应收款项坏账准备收回影响坏账准备转回占当期坏账准备转回的10%以上，且金额或转回超过300万元，或影响当期盈亏变化重要的应收款项核销金额超过300万元预收款项及合同资产账面价

变动金额超过500万元且变动幅度超过30%值发生重大变动

重要的投资活动占当期投资的10%以上，且金额超过1000万元投资预算金额较大，占现有固定资产规模比例超过10%且当重要的在建工程项目期发生额占在建工程本期发生总额10%以上或期末余额占

10%以上

研发项目预算金额较大，当期资本化金额占本期发生额10%重要的资本化研发项目

以上或期末余额占10%以上

账龄超过1年以上的重要应占应付账款或其他应付款余额10%以上，且金额超过1000万付账款及其他应付款元

少数股东持有的权益重要的少数股东持有5%以上股权，且资产总额、净资产、营业收入子公司和净利润占合并报表相应项目10%以上

账面价值占长期股权投资10%以上，或来源于合营企业或联重要的合营企业或联营企业营企业的投资收益（损失以绝对金额计算）占合并报表净利

润的10%以上

重要的或有事项金额超过1000万元，且占合并报表净资产绝对值10%以上

3.6同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

3.6.1同一控制下企业合并

同一控制下的企业合并，指参与合并的公司在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的企业合并。

19渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期管理费用。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。

在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其

他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

3.6.2非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会【2012】19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》

第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属

于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及附注“3.20长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

20渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

3.7控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

3.7.1合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

3.7.2合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之

21渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见附注“3.20长期股权投资”或附注“3.11金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

3.8合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照附注“3.20.3.2权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独

所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

3.9现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

22渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

3.10外币业务和外币报表折算

3.10.1外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

3.10.2外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

3.11金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。

3.11.1金融资产的分类和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

3.11.1.1以摊余成本计量的债务工具投资

金融资产同时符合以下条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行

23渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注初始计量。

此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量，持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

3.11.1.2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

3.11.1.2.1以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合以下条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3.11.1.2.2指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的金融资产，包括其他权益工具投资等，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3.11.1.3以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益。

3.11.2金融工具的减值

本公司对分类为以摊余成本计量的金融工具、分类为以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的金融工具（债务工具）、租赁应收款、合同资产、应收款项以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：*对于金融资产，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；*对于租赁应收款项，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；*对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值；*对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，企

24渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项和合同资产（无论是否包含重大融资成分），对由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款，具体预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见附注3.12应收票据、3.13应收账款、3.17合同资产、3.19长期应收款。

对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。具体预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见附注3.15其他应收款、3.19长期应收款。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

3.11.2.1信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

本公司判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过30日，或者以下一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果的显著

变化、担保物价值或担保方信用评级的显著下降等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险的，则假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时间内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

25渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

3.11.2.2已发生信用减值的金融资产

当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：*发行方或债务人发生重大财务困难；*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；*债务人很可能破产或进行其他财务重组；*发行方或债务人财务困

难导致该金融资产的活跃市场消失；*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

当一项金融工具逾期超过（含）90日，本公司推定该金融工具已发生违约。

3.11.3金融资产转移确认依据和计量

金融资产满足下列条件之一的，本公司予以终止对该项金融资产的确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照转移日各自相对的公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收益。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的摊余成

本并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的摊余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；

被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的公允价

值并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的公允价值，该权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项金融负债。

对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。

3.11.4金融负债的分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。

26渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。

本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

3.11.5金融负债的终止确认

本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

3.11.6金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

3.12应收票据

应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法：

本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据按照信用风险特征组合：

组合类别确定依据

组合1：银行承兑汇票依据承兑人信用等级水平确定

组合2：商业承兑汇票依据承兑人信用等级水平确定

对于划分为组合的应收票据，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司认为所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司持有的商业承兑汇票的预期信用损失的确定方法及会计处理方法与应收账款的

27渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

预期信用损失的确定方法及会计处理方法一致。

3.13应收账款

应收账款的预期信用损失的确定方法：

（1）不包含重大融资成分的应收账款。对于由《企业会计准则第14号-收入》规范的

交易形成的不含重大融资成分的应收账款，公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。

*按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

公司对除单项认定的应收账款根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据

组合1：账龄组合以账龄作为信用风险特征公司与控股股东及其一致行动人合并范围内

组合2：无风险组合企业发生关联交易产生的应收账款

对于划分为组合的应收账款，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

应收账款账龄组合计提坏账准备的比例如下：

账龄应收账款预期信用损失率（%）

6个月以内0

6个月至1年3

1至2年5

2至3年20

3至4年40

4至5年60

5年以上100

*基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

采用按客户应收账款发生日作为计算账龄的起点。对于存在多笔业务的客户，账龄的计算根据每笔业务对应发生的日期作为账龄发生日期分别计算账龄最终收回的时间。

*按照单项计提坏账准备的判断标准

按照单项计提坏账准备的判断标准：公司对金额重大且信用风险明显较低，以及自初始确认后信用风险已显著增加或确认已发生信用减值的应收账款，按照单项认定计提坏账准备。

（2）包含重大融资成分的应收账款和租赁应收款

对于包含重大融资成分的应收账款和租赁应收款，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。信用风险特征组合、基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法和单项计提的判断标准同不含融资成分的认定标准一致。

3.14应收款项融资

28渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法：

3.14.1预期信用损失的范围

本公司以预期信用损失为基础，对应收款项融资进行减值会计处理并确认坏账准备。

3.14.2预期信用损失的确定方法及会计处理方法

相关会计政策参见3.11、金融工具。

3.15其他应收款

公司对其他应收款按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备：

（1）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

公司根据账龄和款项性质将其他应收款划分为若干信用风险特征组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据

组合1：账龄组合以账龄作为信用风险特征公司与控股股东及其一致行动人合并范围内

企业发生关联交易产生的其他应收款;

组合2：无风险组合

押金、保证金、员工借款、自来水公司代收污水处理费等其他代收性质的往来款

其他应收账款账龄组合计提坏账准备的比例如下：

账龄其他应收款预期信用损失率（%）

6个月以内0

6个月至1年3

1至2年5

2至3年20

3至4年40

4至5年60

5年以上100

（2）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：采用按客户其他应收款发生日

作为计算账龄的起点。对于存在多笔业务的客户，账龄的计算根据每笔业务对应发生的日期作为账龄发生日期分别计算账龄最终收回的时间。

（3）按照单项计提坏账准备的判断标准：公司对金额重大且信用风险明显较低，以及

自初始确认后信用风险已显著增加或确认已发生信用减值的其他应收款，按照单项认定计提坏账准备。

3.16存货

3.16.1存货的分类

存货主要包括原材料、库存商品、合同履约成本等。

3.16.2存货取得和发出的计价方法

29渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

3.16.3存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。存货跌价准备的确认标准和计提方法，按照组合计提存货跌价准备的，应披露组合类别及确定依据以及不同类别存货可变现净值的确定依据。基于库龄确认存货可变现净值的，应披露各库龄组合可变现净值的计算方法和确定依据。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

3.16.4存货的盘存制度为永续盘存制。

3.16.5低值易耗品和包装物的摊销方法为一次摊销法。

3.17合同资产

公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，在组合基础上按照预期信用损失计提预期减值损失。

3.18合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；*该成本增加了本公司未来用于履行

履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”），采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备

30渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

情况下该资产在转回日的账面价值。

3.19长期应收款

本公司的长期应收款包括 BOT 特许经营权金融资产模式、BT、应收分期收款提供劳务款等款项。本公司依据信用风险特征将 BOT 特许经营权金融资产模式、BT、应收分期收款提供劳务款等划分为若干组合，在组合基础上，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。

3.20长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。

3.20.1共同控制、重要影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。

3.20.2投资成本的确定对于企业合并取得的长期股权投资，详见附注“3.6同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

3.20.3后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

3.20.3.1成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

3.20.3.2权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投

31渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

3.20.3.3处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按附注“3.7.2合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行

32渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

3.21固定资产

3.21.1确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

3.21.2折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物平均年限法20-3053.17-4.75

构筑物平均年限法10-3053.17-9.50

管网平均年限法2553.8

机器设备平均年限法10-1556.33-9.50

运输工具平均年限法5-8511.88-19.00

电子设备平均年限法5519.00

其他设备平均年限法5519.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

3.21.3减值测试方法及减值准备计提方法

详见附注“3.26长期资产减值”。

3.21.4其他说明

33渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

3.22在建工程

3.22.1初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

3.22.2结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“3.26长期资产减值”。

3.23借款费用

3.23.1借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

3.23.2借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

34渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3.23.3暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

3.23.4借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

3.24使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*本公司发生的初始直接费用；*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

3.25无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

3.25.1计价方法、使用寿命

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流

35渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。

使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

公司无形资产为土地使用权、软件、B0T 等特许经营权、探采矿权、专利权、收益，其中土地使用权按使用期限平均摊销，软件按 5 或 10 年平均摊销，BOT 等特殊经营权按照合同约定的使用期限平均摊销，探采矿权、专利权、收益权在受益期限内平均摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

3.25.2研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出的范围主要依据公司的研究开发项目情况制定，主要包括：研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销

费用委托外部研究开发费用、其他费用等。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具

有完成该无形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

3.25.3减值测试方法及减值准备计提方法

详见附注“3.26长期资产减值”。

3.26长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、联营企业的长期股

权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入

36渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

3.27长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

3.28合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

3.29职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

3.29.1短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

3.29.2离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

3.29.3辞退福利的会计处理方法

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

37渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

3.29.4其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

3.30租赁负债

本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：*扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*在本公司合

理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；*在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

3.31预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

3.31.1亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。其中，“履行合同义务不可避免会发生的成本”应当反映退出该合同的最低净成本，即履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之间的较低者。企业履行该合同的成本包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。其中，履行合同的增量成本包括直接人工、直接材料等；与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额包括用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等。

38渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

3.31.2重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。

3.32收入

3.32.1收入确认和计量所采用的会计政策

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提

供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本

公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：

企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本公司将重新估计未来销售退回情况，如有变化，将作为会计估计变更进行会计处理。

对于附有质量保证条款的销售，本公司将评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务。本公司提供额外服务的，将作为单项履约义务进行会计处理。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单

39渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

独的服务时，本公司将考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。客户能够选择单独购买质量保证的，该质量保证构成单项履约义务。

本公司在向客户转让商品前能够控制该商品的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

对于附有客户额外购买选择权的销售，本公司评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的，本公司作为单项履约义务，将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，本公司综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息后，予以合理估计。

本公司向客户授予知识产权许可的，评估该知识产权许可是否构成单项履约义务。对于构成单项履约义务的，同时满足下列条件时，本公司作为在某一时段内履行的履约义务确认相关收入；否则，应当作为在某一时点履行的履约义务确认相关收入：*合同要求或客户能够合理预期本公司将从事对该项知识产权有重大影响的活动；*该活动对客户将产生有利或

不利影响；*该活动不会导致向客户转让某项商品。

本公司销售商品的同时承诺或有权选择日后再将该商品（包括相同或几乎相同的商品，或以该商品作为组成部分的商品）购回的，区分下列两种情形分别进行会计处理：*本公司因存在与客户的远期安排而负有回购义务或享有回购权利的，表明客户在销售时点并未取得相关商品控制权，本公司作为租赁交易或融资交易进行相应的会计处理。其中，回购价格低于原售价的，视为租赁交易，按照《企业会计准则第21号——租赁》的相关规定进行会计处理；回购价格不低于原售价的，视为融资交易，在收到客户款项时确认金融负债，并将该款项和回购价格的差额在回购期间内确认为利息费用等。本公司到期未行使回购权利的，应当在该回购权利到期时终止确认金融负债，同时确认收入。*本公司负有应客户要求回购商品义务的，应当在合同开始日评估客户是否具有行使该要求权的重大经济动因。客户具有行使该要求权重大经济动因的，本公司将售后回购作为租赁交易或融资交易，按照上述*规定进行会计处理；否则，本公司当将其作为附有销售退回条款的销售交易，按照附有销售退回条款的销售处理。

本公司向客户预收销售商品款项的，应当首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司在客户要求其履行剩余履约义务的可能性极低时，将上述负债的相关余额转为收入。

本公司在合同开始（或接近合同开始）日向客户收取的无需退回的初始费计入交易价格。

该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，并且该商品构成单项履约义务的，本公司在转让该商品时，按照分摊至该商品的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，但该商品不构成单项履约义务的，本公司在包含该商品的单项履约义务履行时，按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品不相关的，该初始费作为未来将转让商品的预收款，在未来转让该商品时确认为收入。

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对涉及重大判断和估计的事项，特别是对于确定收入确认的时点和金额具有重大影响的判断以及这些判断的变更，包括确定履约进度的方法（例如，企业是按照产出法还是投入法确认收入，企业如何运用该方法确认收入等）及采用该方法的原因（该方法为何能够如实地反映商品的转让的说明性信息）、评估客户取得所转让商品控制权时点的相关判断，在确定交易价格、估计计入交易价格的可变对价、分摊交易价格以及计量预期将退还给客户的款项

等类似义务时所采用的方法、输入值和假设等，应予以说明。

3.32.2收入具体确认时点及计量方法

本公司的业务收入主要来源于以下业务类型：销售商品、提供劳务、工程施工、提供特许经营权服务。

本公司按照业务类型确定的收入确认具体原则和计量方法：

*销售商品

本公司原水、自来水销售收入按照水表所记录的自来水用水量及物价部门核定的自来水单价确定。

本公司供热销售业务每月根据供热面积及物价部门核定的单价确认收入。

*提供劳务本公司污水处理服务收入于提供污水处理服务时确认。固废危废处理业务按照约定的处理单价和双方确认的处理量于处理完成后确认。

*工程施工

本公司的工程承包业务主要属于在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度，在合同期内确认收入，本公司采用产出法，根据已完成的工作量占预计总工作量的比例确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司根据已经发生的成本预计能够得到补偿的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

*提供特许经营权服务

本公司的特许经营权项目是指在特定时期内，通过与政府部门或其授权单位（授予方）签订特许经营权合同，许可公司融资、建设或授让、运营及维护公共基础设施，根据《特许经营协议》中的条款运营公共基础设施并提供特许经营服务，并在特许经营期结束时将该等设施移交给政府部门或其授权单位。《特许经营协议》约定了特许经营服务的执行标准以及价格调整机制等。

本公司特许经营服务协议属于《企业会计准则解释第14号》的适用范围，若特许经营协议规定本公司在公共基础设施建成后的运营期间内，满足有权收取可确定金额的货币资金或其他金融资产条件的，本公司在拥有收取该对价的权利（该权利仅取决于时间流逝的因素）时确认为应收款项，并按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的规定进行会计处理；本公司确认的应收款项，在其存续期间按照实际利率法计算确认利息收入，计入当期损益。若特许经营协议规定本公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，本公司在项目资产达到预定可使用状态时，将相关项目资产的对价金额或确认的建造收

41渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

入金额确认为无形资产，该无形资产在特许经营期限内按直线法摊销。

3.33政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：*政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；*政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：*应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；*所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；

*相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；*根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

3.34递延所得税资产/递延所得税负债

3.34.1当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

42渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

3.34.2递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣

暂时性差异的单项交易，交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）且初始

确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

3.34.3所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳

43渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

3.35租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

3.35.1本公司作为承租人

3.35.1.1初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

3.35.1.2后续计量

本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见附注“3.21固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评

估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

3.35.1.3短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

3.35.2本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

3.35.2.1经营租赁

本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

44渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

3.35.2.2融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.36分部报告

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动

中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流

量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

3.37重要会计政策、会计估计的变更

3.37.1重要会计政策变更

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重要会计政策变更事项。

3.37.2重要会计估计变更

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重要会计估计变更事项。

4、税项

4.1主要税种及税率情况税（费）种计税依据税率自来水销售业务按简易办法征收；工程建筑服务存在简易征收办法征收项目；其他业务按照税法规定计算

增值税3%、6%、9%、13%

的销售货物、服务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税按实际缴纳的流转税为基数计算缴纳5%、7%

企业所得税按应纳税所得额计算缴纳15%、20%、25%

教育费附加按实际缴纳的流转税为基数计算缴纳3%

地方教育附加按实际缴纳的流转税为基数计算缴纳2%

4.2存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

纳税主体名称所得税税率

符合条件的从事污染防治的第三方企业，企业所得税天津市润达金源水务有限公司

税率减按15%

符合条件的从事污染防治的第三方企业，企业所得税天津市润达环境治理服务有限公司

税率减按15%

天津坤洁企业管理咨询有限公司对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%

45渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

纳税主体名称所得税税率

计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%津滨仪表科技（宁波）有限公司

计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%天津市多源节能产业发展有限公司

计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%广西宇润环境治理服务有限公司

计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%天津市信新能源技术发展有限公司

计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税天津市润达清源污水治理服务有限对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%公司计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%河北滨恒环保工程有限公司

计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税渤海宏铄（江苏）环保科技有限公对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%司计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

4.3税收优惠及批文

公司子公司天津坤洁企业管理咨询有限公司、津滨仪表科技（宁波）有限公司、天津市

多源节能产业发展有限公司、广西宇润环境治理服务有限公司、天津市信新能源技术发展有限公司、天津市润达清源污水治理服务有限公司、河北滨恒环保工程有限公司、渤海宏铄（江苏）环保科技有限公司符合小型微利企业条件，根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号)的规定：对小型微利企业年应纳税所得额减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，该项优惠政策执行至2027年12月31日。

根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财税[2021]40号）文件，本公司之子公司广西宇润环境治理服务有限公司从事污水处理业务，衡水精臻环保技术有限公司从事固废处理业务，报告期享受增值税即征即退70%税收优惠政策。天津市润达金源水务有限公司、天津市润达环境治理服务有限公司、天津市润达清源污水治理服务有限

公司、保定市中环嘉诚污水处理有限公司报告期享受免征增值税税收优惠政策。

根据《财政部税务总局关于延续实施供热企业有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第56号）文件，本公司之子公司卢龙县永嘉环境工程有限公司、天津市重热供热技术工程有限公司、天津市房信供热有限公司、天津市信新能源技术发展有限公司、天

津清新供热有限公司、廊坊市广达供热有限公司、天津水元投资有限公司从事给居民供暖业务，报告期享受免征增值税优惠政策，该项优惠政策执行至2027年供暖期结束。

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令[2007]63号）第二十七

条第（三）项以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第八十八条文件规定，本公司之子公司渤海宏铄（连云港）清洁技术有限公司、保

定市中环嘉诚污水处理有限公司符合企业所得税“三免三减半”政策，报告期享受减半征收企业所得税优惠政策。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一项规定，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。天津泰达水务有限公司第一分公司符合企业所得税免征政策，报告期享受免征企业所得税优惠政策。

46渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

衡水精臻环保技术有限公司被认定为高新技术企业，取得证书编号：GR202413003694的《高新技术企业证书》，发证时间：2024年12月16日，有效期：三年，公司享受高新技术企业所得税税率15%的优惠政策。

5、合并财务报表主要项目注释

以下注释项目（含公司财务报表重要项目注释）除非特别指出，上年年末指2024年12月31日，期初指2025年1月1日，期末指2025年12月31日，本期指2025年度，上期指

2024年度。

5.1货币资金

项目期末余额期初余额库存现金

银行存款430509671.77457745833.85

其他货币资金4267415.344327045.39

合计434777087.11462072879.24

其中：因抵押、质押或冻结

6598516.576751106.86

等对使用有限制的款项总额

5.2应收票据

5.2.1应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票21824040.1124195835.00商业承兑汇票

小计21824040.1124195835.00

减：坏账准备

合计21824040.1124195835.00

5.2.2期末已质押的应收票据

截至期末，本公司无已质押的应收票据。

5.2.3期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票1917745.4417780193.28商业承兑汇票

合计1917745.4417780193.28

5.3应收账款

5.3.1按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内

其中：1-6个月336646306.31342700822.25

7-12个月157561509.01176691906.78

47渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内小计494207815.32519392729.03

1至2年237813131.35291668818.29

2至3年184887561.65138825147.98

3至4年111885696.95158805548.28

4至5年131303983.5627658164.87

5年以上122194590.65101730883.69

小计1282292779.481238081292.14

减：坏账准备233401733.69199550645.70

合计1048891045.791038530646.44

5.3.2按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备338682450.5426.4129157998.678.61309524451.87

按组合计提坏账准备943610328.9473.59204243735.0221.64739366593.92

其中：组合1-账龄组合899174378.2970.12204243735.0222.71694930643.27

组合2-无风险组合44435950.653.4744435950.65

合计1282292779.48100.00233401733.6918.201048891045.79

续表：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备279759450.7022.6024503222.668.76255256228.04

按组合计提坏账准备958321841.4477.40175047423.0418.27783274418.40

其中：组合1-账龄组合926117083.3974.80175047423.0418.90751069660.35

组合2-无风险组合32204758.052.6032204758.05

合计1238081292.14100.00199550645.7016.121038530646.44按单项计提坏账准备期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由纳入政府资产偿还

客商 A 264065444.00 17187518.36 6.51计划纳入政府财政资金

客商 B 26085900.00支出计划纳入政府资产偿还

客商 C 29736106.70 7315704.30 24.60计划

客商 D 18794999.84 4654776.01 24.77 未来获取现金流量

48渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由方式改变

合计338682450.5429157998.678.61按账龄组合计提坏账准备期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内

其中：1-6个月297146786.31

7-12个月117035630.673511069.093.00

1年以内小计414182416.983511069.09

1至2年154692579.797734628.995.00

2至3年94662214.6218932442.9220.00

3至4年52408981.7720963592.7140.00

4至5年75315459.5645189275.7460.00

5年以上107912725.57107912725.57100.00

合计899174378.29204243735.02按无风险组合计提坏账准备期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

无风险组合44435950.65

合计44435950.65

5.3.3本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期增加本期项目期初余额期末余额计提减少

按单项计提坏账准备24503222.664654776.0129157998.67

组合1-账龄组合175047423.0429196311.98204243735.02

合计199550645.7033851087.99233401733.69

5.3.4按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款期末余额合单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额

计数的比例（%）

客商 A 264065444.00 20.59 17187518.36

客商 B 112389436.86 8.76 21687608.80

客商 C 60540265.66 4.72 1379776.42

客商 D 58534570.60 4.56 5141929.48

客商 E 43086558.50 3.36

合计538616275.6241.9945396833.06

49渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

5.4合同资产

5.4.1合同资产情况

期末余额项目账面余额坏账准备账面价值

渗坑治理项目97833034.624891651.7392941382.89

河道治理项目189933436.499496671.83180436764.66

污水厂建设项目57641033.022882051.6354758981.39

其他工程项目93533404.704625718.4888907686.22

合计438940908.8321896093.67417044815.16

续表：

期初余额项目账面余额坏账准备账面价值

渗坑治理项目107611874.985380593.74102231281.24

河道治理项目189351316.879467565.84179883751.03

污水厂建设项目57471191.302873559.5654597631.74

其他工程项目92215071.624569642.7687645428.86

合计446649454.7722291361.90424358092.87

5.4.2本期合同资产计提坏账准备情况

本期变动金额项目期初余额期末余额本期计提

渗坑治理项目5380593.74-488942.014891651.73

河道治理项目9467565.8429105.999496671.83

污水厂建设项目2873559.568492.072882051.63

其他工程项目4569642.7656075.724625718.48

合计22291361.90-395268.2321896093.67

5.5应收款项融资

应收款项融资分类列示项目期末余额期初余额

应收票据1115892.10

合计1115892.10

5.6预付款项

5.6.1预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内58576206.6385.1958829849.6578.90

1至2年626793.540.911692301.102.27

50渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

2至3年1268985.331.85486181.680.65

3年以上8291144.2712.0513553672.9918.18

合计68763129.77100.0074562005.42100.00

5.6.2按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额合计数单位名称期末余额

的比例（%）

客商 A 51847886.14 75.40

客商 B 4020226.73 5.85

客商 C 1000000.00 1.45

客商 D 873500.00 1.27

客商 E 814800.00 1.19

合计58556412.8785.16

5.7其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款44616531.1040896363.06

合计44616531.1040896363.06

5.7.1其他应收款

5.7.1.1按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金38867609.8034510944.40

押金252854.60112370.00

备用金1846505.132346717.84

往来款11148992.4610965111.99

其他5698016.893713414.10

合计57813978.8851648558.33

5.7.1.2按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内

其中：1-6个月9058727.4915342265.44

7-12个月364736.505235585.56

1年以内小计9423463.9920577851.00

1至2年18003490.0616496655.20

2至3年16377249.50689336.15

51渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

账龄期末账面余额期初账面余额

3至4年140313.75567966.45

4至5年340404.856907224.74

5年以上13529056.736409524.79

小计57813978.8851648558.33

减：坏账准备13197447.7810752195.27

合计44616531.1040896363.06

5.7.1.3按坏账计提方法分类披露

期末余额账面余额坏账准备类别计提账面价值

金额比例（%）金额比例

（%）

按单项计提坏账准备4678769.468.091964322.1341.982714447.33

按组合计提坏账准备53135209.4291.9111233125.6521.1441902083.77

其中：组合1-账龄组合11898577.7320.5811233125.6594.41665452.08

组合2-无风险组合41236631.6971.3341236631.69

合计57813978.88100.0013197447.7822.8344616531.10

续表：

期初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按单项计提坏账准备2252005.134.362252005.13100.00

按组合计提坏账准备49396553.2095.648500190.1417.2140896363.06

其中：组合1-账龄组合11727691.5122.718500190.1472.483227501.37

组合2-无风险组合37668861.6972.9337668861.69

合计51648558.33100.0010752195.2720.8240896363.06按单项计提坏账准备期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户 A 1752005.13 1752005.13 100.00 备用金

客户 B 2714447.33 预计能够收回

客户 C 212317.00 212317.00 100.00 预计无法收回

合计4678769.461964322.1341.98/

52渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

按账龄组合计提坏账准备期末余额名称

其他应收款坏账准备计提比例（%）

1年以内

其中：1-6个月602902.77

7-12个月5000.00150.003.00

1年以内小计607902.77150.00

1至2年10209.80510.495.00

2至3年20.00

3至4年40.00

4至5年120000.0072000.0060.00

5年以上11160465.1611160465.16100.00

合计11898577.7311233125.65按无风险组合计提坏账准备期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

无风险组合41236631.69

合计41236631.69如按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预期信用损失合计期信用损失（未期信用损失（已发生信用发生信用减值）

减值）

2025年1月1日余额8500190.142252005.1310752195.27

2025年1月1日余额在

本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段-212317.00212317.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提2945252.512945252.51

本期转回500000.00500000.00本期转销本期核销合并增加

2025年12月31日余额11233125.651964322.1313197447.78

53渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

5.7.1.4本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提收回或转回

按单项计提坏账准备2252005.13212317.00500000.001964322.13

按组合计提坏账准备8500190.142732935.5111233125.65

合计10752195.272945252.51500000.0013197447.78

5.7.1.5按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款款项的坏账准备单位名称期末余额账龄期末余额合计性质期末余额

数的比例（%）华润融资租赁有限

保证金11000000.001-2年19.03公司

1-6个月

天津泰达中塘投资4500000.00元；

保证金10500000.0018.16

开发有限公司1-2年

6000000.00元

邦银金融租赁股份

保证金8000000.002-3年13.84有限公司远东国际融资租赁

保证金8000000.002-3年13.84有限公司廊坊市碧水源环保

往来款6744728.005年以上11.676744728.00设备有限公司

合计/44244728.00/76.546744728.00

5.8存货

5.8.1存货分类

期末余额期初余额存货跌价存货跌价

项目准备/合同准备/合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本履约成本减值准备减值准备

原材料31058563.5031058563.5022317888.4122317888.41

库存商品9064344.059064344.0511247990.6911247990.69

合同履约成本46442514.2046442514.2051470903.9451470903.94

合计86565421.7586565421.7585036783.0485036783.04存货期末余额无借款费用资本化金额。

5.9一年内到期的非流动资产

项目期末余额期初余额备注

一年内到期的 PPP 项目 15589681.44 14675111.30 详见附注 5.11

一年内到期的 BT 项目 115945534.26 94625647.50 详见附注 5.11

一年内到期的长期应收款53394320.9251710448.64详见附注5.11

一年内到期的其他非流动资产2676555.55

合计187606092.17161011207.44

54渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

5.10其他流动资产

项目期末余额期初余额

增值税进项税额88567451.2996218450.12

预交所得税6800019.044142526.31

预交其他税费583.72

合计95368054.05100360976.43

5.11长期应收款

5.11.1长期应收款情况

期末余额折现项目坏账率区账面余额账面价值准备间

PPP 污水处理项目 490101026.24 490101026.24

BT 项目 115945534.26 115945534.26

其他长期应收款291995573.87291995573.87

小计898042134.37898042134.37

减：一年内到期的 PPP 项目 15589681.44 15589681.44

一年内到期的 BT 项目 115945534.26 115945534.26

一年内到期的其他长期应收款53394320.9253394320.92

小计184929536.62184929536.62

合计713112597.75713112597.75/

续表：

期初余额折现项目坏账率区账面余额账面价值准备间

PPP 污水处理项目 503915032.41 503915032.41

BT 项目 94625647.50 94625647.50

其他长期应收款294544754.28294544754.28

小计893085434.19893085434.19

减：一年内到期的 PPP 项目 14675111.30 14675111.30

一年内到期的 BT 项目 94625647.50 94625647.50

一年内到期的其他长期应收款51710448.6451710448.64

小计161011207.44161011207.44

合计732074226.75732074226.75/

55渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

5.12长期股权投资

减值本期增减变动减值准备准备被投资单位期初余额期初追加减少权益法下确认其他综合收益其他权益宣告发放现金计提减值期末余额其他期末余额投资投资的投资损益调整变动股利或利润准备余额

一、联营企业天津市南港工业区水务有

77412131.0410682500.19610317.9487484313.29

限公司

天津市泉州水务有限公司59079999.045374093.1964454092.23天津滨海旅游区水务发展

10583891.25345546.3410201.6610919235.93

有限公司嘉诚（焦作）水务有限公司78596789.607500800.7486097590.34

锐鑫智（武汉）投资管理有

203698.83-12676.92191021.91

限公司

锐鑫智（天津）投资管理合

13811205.47-282497.0513528708.42

伙企业（有限合伙）沙河市嘉诚环境工程有限

51059973.18-7826085.7643233887.42

公司河北粤海水务集团有限公

617035330.96-1234802.14-126621.55615673907.27

司石家庄冀财中创股权投资

18100892.8172.2318100965.04

基金中心（有限合伙）

廊坊新达能源有限公司16819371.737273484.6524092856.38

合计942703283.9121820435.47-126621.55620519.60963776578.23

锐鑫智（天津）投资管理合伙企业（有限合伙）系2016年2月成立，本公司作为有限合伙人，委托普通合伙人执行合伙事务，本公司在合伙企业任命的五人组成的投资决策委员会中占有一席，本公司不能控制该合伙企业。

56渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

石家庄冀财中创股权投资基金中心（有限合伙）系2020年4月成立，本公司作为有限合伙人，委托普通合伙人执行合伙事务，本公司在合伙企业任命的五人组成的投资决策委员会中占有两席，投资会全部议案的表决须经全体委员三分之二通过后方为有效决议，本公司不能控制该合伙企业。

5.13其他权益工具投资

本期增减变动累计计入指定为以公允价本期确认累计计入其本期计入本期计入其他综合值计量且其变动项目期初余额追加减少期末余额的股利收他综合收益其他综合收益其他综合收益其他收益的利计入其他综合收投资投资入的损失的利得的损失得益的原因天津滨海新区投资控

6000000.006000000.00

股有限公司

力恒生态（天津）饮用

2060107.232060107.23

水制造有限公司天津七色阳光生态科

9815380.009815380.00

技有限公司

合计17875487.2317875487.23/

5.14固定资产

项目期末余额期初余额

固定资产2250357563.072320224094.56固定资产清理

合计2250357563.072320224094.56

57渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

5.14.1固定资产

5.14.1.1固定资产情况

项目房屋及建筑物构筑物管网机器设备运输设备电子设备其他设备合计

一、账面原值：

1.期初余额408300211.70382960124.102684819171.68655007189.4719693667.6044453895.7828847189.604224081449.93

2.本期增加金额15253564.5445066629.2847960661.545312958.10246484.862386187.561163278.93117389764.81

（1）购置104391.40853464.723987578.76246484.861698054.14370480.937260454.81

（2）在建工程转入15253564.5444962237.8847107196.821325379.34688133.42792798.00110129310.00

3.本期减少金额2799068.211808054.0544620.00414443.31357447.975423633.54

（1）处置或报废1808054.0544620.00414443.31357447.972624565.33

（2）其他2799068.212799068.21

4.期末余额423553776.24425227685.172732779833.22658512093.5219895532.4646425640.0329653020.564336047581.20

二、累计折旧

1.期初余额207806271.93179710834.241098541839.92344487096.1116705857.4737039500.3619565955.341903857355.37

2.本期增加金额17050153.3821084220.71100662792.4640740439.98969138.381928578.941777377.81184212701.66

（1）计提17050153.3821084220.71100662792.4640740439.98969138.381928578.941777377.81184212701.66

3.本期减少金额1606210.5542389.00395855.05335584.302380038.90

（1）处置或报废1606210.5542389.00395855.05335584.302380038.90

4.期末余额224856425.31200795054.951199204632.38383621325.5417632606.8538572224.2521007748.852085690018.13

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

58渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋及建筑物构筑物管网机器设备运输设备电子设备其他设备合计

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值198697350.93224432630.221533575200.84274890767.982262925.617853415.788645271.712250357563.07

2.期初账面价值200493939.77203249289.861586277331.76310520093.362987810.137414395.429281234.262320224094.56

5.14.1.2暂时闲置的固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

其他设备6628909.485427824.031201085.45应急备用水厂

合计6628909.485427824.031201085.45

5.14.1.3未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物4931606.32已申请办理，尚未审核完成健康管理中心 A 20255678.32 2026.1.12 日已办理完毕

健康管理中心 B 2175857.55 2026.1.12 日已办理完毕

健康管理中心 C 2210309.20 2026.1.12 日已办理完毕

营养食堂23888227.102026.1.12日已办理完毕

合计53461678.49

5.15在建工程

项目期末余额期初余额

在建工程489587483.39587095667.40工程物资

合计489587483.39587095667.40

59渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

5.15.1在建工程

5.15.1.1在建工程情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

供水配套改扩建工程21281147.7921281147.7920950141.7320950141.73

办公楼装修改造工程15097388.5315097388.53

供热管网工程30114668.5330114668.5354655416.8254655416.82

水表出户改造工程4117179.484117179.48

地下水源转换工程2737700.002737700.002737700.002737700.00

配水中心提升改造工程912048.45912048.45912048.45912048.45

汉沽东扩区2．78平方公里给水配套工程9337998.349337998.347875003.757875003.75

泵房提升改造138441.20138441.20

宝坻新城第二水厂工程特许经营项目96057680.8896057680.88141397983.29141397983.29

水厂改扩建工程7772870.007772870.007772870.007772870.00

技术改造工程1099082.281099082.28955719.54955719.54

危险废弃物资源化再利用项目196268086.00196268086.00192338358.11192338358.11

供热站建筑安装工程22131666.4622131666.4645389765.1245389765.12

工业废盐综合利用项目3023806.511454211.901569594.613018371.513018371.51

中福天河智慧养老服务示范区建设项目100304940.05100304940.0589739279.8789739279.87

合计491041695.291454211.90489587483.39587095667.40587095667.40

60渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

5.15.1.2重要在建工程项目本期变动情况

工程累计本期利

本期转入本期其他减少投入占预工程利息资本化累其中：本期利息息资本资金项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额

固定资产金额金额算比例进度（%）计金额资本化金额化率来源

（%）（%）宝坻新城第二水厂工程

379040000.00141397983.29170345757.32215686059.7396057680.8869.9069.9013553684.367901277.013.10自筹

特许经营项目

财政、

供水配套改扩建工程45884940.0020950141.7318917590.5812170320.446416264.0821281147.7986.8986.89自筹

汉沽东扩区2．78平方

14237800.007875003.751462994.599337998.3465.5965.59财政

公里给水配套工程

水厂改扩建57000000.007772870.007772870.0013.6413.64自筹危险废弃物资源化再利

304776900.00192338358.113929727.89196268086.0064.4064.40自筹

用项目

财政、

供热站建筑安装工程142014893.7345389765.123471622.1726729720.8322131666.4634.4134.41自筹

财政、

供热管网工程85230887.0054655416.8227148053.2651688801.5530114668.5395.9895.98自筹中福天河智慧养老服务

228890000.0089739279.8710565660.18100304940.0543.8243.823797915.152684604.803.40自筹

示范区建设项目

合计1257075420.73560118818.69235841405.9990588842.82222102323.81483269058.0517351599.5110585881.81

5.16使用权资产

5.16.1使用权资产情况

项目管线合计

一、账面原值

1.期初余额96239191.9896239191.98

61渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目管线合计

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额96239191.9896239191.98

二、累计折旧

1.期初余额19741372.8019741372.80

2.本期增加金额4935343.204935343.20

（1）计提4935343.204935343.20

3.本期减少金额

4.期末余额24676716.0024676716.00

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值71562475.9871562475.98

2.期初账面价值76497819.1876497819.18

5.17无形资产

5.17.1无形资产情况

项目土地使用权探矿权采矿权软件专利权特许经营权收益权使用权合计

一、账面原值

62渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目土地使用权探矿权采矿权软件专利权特许经营权收益权使用权合计

1.期初余额253688438.401788209.627215501.1731280550.5316000.00480919277.1227186509.484333139.18806427625.50

2.本期增加金额280730.51232621204.13232901934.64

（1）购置280730.511297905.071578635.58

（2）PPP 项目建造 231323299.06 231323299.06

3.本期减少金额196200.0097087.39293287.39

（1）处置97087.3997087.39

（2）其他196200.00196200.00

4.期末余额253492238.401788209.627215501.1731561281.0416000.00713443393.8627186509.484333139.181039036272.75

二、累计摊销

1.期初余额35944291.301788209.622635315.7520142262.4916000.0026337861.1521246378.001718743.64109829061.95

2.本期增加金额7453254.10316261.692708068.493361780.592549565.41496199.3716885129.65

（1）计提7453254.10316261.692708068.493361780.592549565.41496199.3716885129.65

3.本期减少金额

4.期末余额43397545.401788209.622951577.4422850330.9816000.0029699641.7423795943.412214943.01126714191.60

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值210094693.004263923.738710950.06683743752.123390566.072118196.17912322081.15

2.期初账面价值217744147.104580185.4211138288.04454581415.975940131.482614395.54696598563.55

63渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

5.18商誉

5.18.1商誉账面原值

被投资单位名称或期初余额本期增加本期减少期末余额形成商誉的事项

衡水精臻环保技术有限公司134628440.82134628440.82

天津市房信供热有限公司17038008.5817038008.58

合计151666449.40151666449.40

5.18.2商誉减值准备

被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项计提处置

衡水精臻环保技术有限公司29453785.7829453785.78

合计29453785.7829453785.78

5.18.3商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

是否与以前年度名称所属资产组或组合的构成及依据资产组账面价值保持一致

与公司经营直接相关的长期资产，包括固定资产、在建工程、与购买日评估确定的资产组一衡水精臻环保技术有限公司217553385.78

无形资产、长期待摊费用、其他非流动资产、商誉致

与公司经营直接相关的长期资产及部分负债，包括固定资与购买日评估确定的资产组一天津市房信供热有限公司243950477.12

产、在建工程、无形资产和递延收益、商誉致资产组或资产组组合本期未发生变化。

5.18.4可回收金额的具体确定方法

本公司聘请北京天健兴业资产评估有限公司对所收购的衡水精臻环保技术有限公司及天津市房信供热有限公司产生的商誉进行减值测试。

64渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定预测期预测期的收预测期的收预测期内的参数项目账面价值可收回金额减值金额稳定期的关键参数折现率的年限入增长率入利润率的确定依据稳定期收入增长率

衡水精臻设备生产能力、公

0.00%-40.32%为0.00%

环保技术217553385.78188099600.0029453785.786年司经营计划、发展7.80%

至34.36%至26.61%稳定期收入利润率有限公司规划及在期订单

为26.38%稳定期收入增长率天津市房

-1.75%3.65%基于当前的生产为0.00%

信供热有243950477.12256570100.005年7.50%

至2.88%至4.38%能力、客户资源稳定期收入利润率限公司

为4.38%

65渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

5.19长期待摊费用

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额期末余额

办公用房装修支出8953829.45908877.362010057.217852649.60

泵站提升改造支出2886305.962321759.63535613.944672451.65

聚酯水厂装修改良支出35038154.59481584.009132359.8726387378.72

宿舍楼装修支出85174.8828391.5256783.36

仓库提升改造支出30679.0910226.2820452.81

客服中心装修325165.35108388.80216776.55

水厂装修改良支出18777160.374430718.332803051.9020404826.80

超限水表更换工程3693371.14768359.691099694.733362036.10

供水设施提升改造工程907698.831436884.44357469.101987114.17

食堂改造支出1452200.75183435.961268764.79日间照料中心装修改良

745673.45122285.40623388.05

支出

应收系统云存储服务费54973.5043978.8010994.70

农业设施提升改造支出556845.3274833.00384544.61247133.71

供热站装修支出317892.791875669.89219590.861973971.82

地热井维修675989.7767599.00608390.77

焚烧车间提升改造支出3344109.55446660.271096186.522694583.30

合计77169235.0213421336.3818202874.5072387696.90

5.20递延所得税资产/递延所得税负债

5.20.1未经抵销的递延所得税资产明细

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产

信用减值准备218917009.2150965782.32185315653.9943587849.40

资产减值准备21896093.675473711.0919058746.414757817.65

可抵扣亏损131366892.1926954896.5688013707.5717481687.11

与资产相关的政府补助19120652.674780163.1720383159.835095789.96

递延收益92512551.5823128137.90121123032.8430280758.21新租赁准则下的纳税差

77495162.5819373790.6581111476.5220277869.13

异

延期薪酬1508427.83359344.31

合计562816789.73131035826.00515005777.16121481771.46

5.20.2未经抵销的递延所得税负债明细

期末余额期初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债非同一控制企业合并资

5893495.00884024.246593994.00989099.10

产评估增值

66渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额期初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债新租赁准则下的纳税差

71562475.9817890619.0076497819.2019124454.80

异

PPP 项目大于税法标准 15637239.33 3909309.83

合计93093210.3122683953.0783091813.2020113553.90

5.20.3未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异61129365.4928219802.47

可抵扣亏损253352275.41272074628.79

合计314481640.90300294431.26

5.20.4未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2025年/52154568.31

2026年21368075.6726262619.56

2027年46606988.5152730476.76

2028年58720738.0068401565.40

2029年72328534.6872525398.76

2030年54327938.55/

合计253352275.41272074628.79/

5.21其他非流动资产

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付长期资产购置款3080865.623080865.623987356.763987356.76

预付股权收购款12676555.5512676555.5510000000.0010000000.00

减：一年内到期部分2676555.552676555.55

合计13080865.6213080865.6213987356.7613987356.76

5.22短期借款

5.22.1短期借款分类

项目期末余额期初余额

保证借款344000000.00

信用借款1199769522.411101252642.00

未到期利息4025369.064803884.87

合计1203794891.471450056526.87

5.22.2已逾期未偿还的短期借款情况：无

67渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

5.23应付账款

5.23.1应付账款列示

项目期末余额期初余额

原水费193748515.76330435710.95

工程款273395208.17305360733.18

材料款35097552.1058707163.29

设备款7640246.65735348.69

设计费108301.89180943.40

服务费8093049.91904793.00

热源费4055936.00699647.10

其他21990302.5831101439.86

合计544129113.06728125779.47

5.23.2账龄超过1年的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

供应商 A 45029400.02 未到结算期

供应商 B 20939477.85 未到结算期

供应商 C 20247906.42 未到结算期

供应商 D 11856407.70 未到结算期

供应商 E 7674142.39 未到结算期

合计105747334.38

5.23.3按交易对手方归集的期末余额前五名的应付账款情况

是否属于是否属于是否属于占期末余额合计序号单位全称期末余额

政府部门自然人境外主体数的比例（%）

1 供应商 A 否 否 否 188509305.35 34.64

2 供应商 B 否 否 否 52329313.71 9.62

3 供应商 C 否 否 否 23318699.08 4.29

4 供应商 D 否 否 否 20939477.85 3.85

5 供应商 E 否 否 否 11856407.70 2.18

合计296953203.6954.58

5.24合同负债

5.24.1分类

项目期末余额期初余额

水费9252415.798384294.30

工程款22404265.9434125867.87

供热费256086109.15251860349.63

待处置危废3065884.762774701.79

其他140910.48200632.20

合计290949586.12297345845.79

68渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

5.25应付职工薪酬

5.25.1应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬4337715.84189772475.60188060507.066049684.38

二、离职后福利-设定提存计划42422.4324235788.6724278211.10

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计4380138.27214008264.27212338718.166049684.38

5.25.2短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴1705923.90141846437.14140199987.493352373.55

2、职工福利费8399436.228389583.229853.00

3、社会保险费45995.6413476959.6213522955.26

其中：医疗保险费45488.1312306928.7312352416.86

工伤保险费507.51703726.55704234.06

生育保险费466304.34466304.34

4、住房公积金48603.0020187717.3220236320.32

5、工会经费和职工教育经费2537193.303124347.252974082.722687457.83

6、其他2737578.052737578.05

合计4337715.84189772475.60188060507.066049684.38

5.25.3设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险39925.5021876907.5521916833.05

2、失业保险费2496.93737849.04740345.97

3、企业年金缴费1621032.081621032.08

合计42422.4324235788.6724278211.10

5.26应交税费

项目期末余额期初余额

增值税8154960.918876755.10

企业所得税23217849.3210959780.70

个人所得税653363.54186794.04

城市维护建设税495379.83520746.81

教育费附加220376.91229858.42

地方教育费附加131215.53137536.51

房产税78084.8978084.89

印花税20823.7510968.83

城镇土地使用税29625.7529625.75

资源税14588707.9514872337.68

69渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

环境保护税483356.27335448.13

合计48073744.6536237936.86

5.27其他应付款

项目期末余额期初余额应付利息

应付股利34584273.94549684.77

其他应付款145316841.06201681246.07

合计179901115.00202230930.84

5.27.1应付股利

项目期末余额期初余额

普通股股利34584273.94549684.77

其中：天津盛丰地热技术开发有限公司549684.77

天津市滨海新区汉沽自来水管理所34584273.94

合计34584273.94549684.77

5.27.2其他应付款

5.27.2.1按款项性质列示其他应付款

项目期末余额期初余额

污水处理费12791745.5127269818.73

押金及保证金15056859.7016092118.25

往来款113451090.40153023419.12

其他4017145.455295889.97

合计145316841.06201681246.07

5.27.2.2账龄超过1年的重要其他应付款

项目期末余额未偿还或结转的原因

客商 A 81423295.97 未到结算期

客商 B 25180384.85 未到结算期

合计106603680.82

5.27.2.3按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况

是否属于是否属于是否属于占期末余额合计数的比例序号单位全称期末余额

政府部门自然人境外主体（%）

1 客商 A 否 否 否 83184626.97 57.24

2 客商 B 否 否 否 25180384.85 17.33

3 客商 C 否 否 否 10406666.67 7.16

4 客商 D 是 否 否 6782728.26 4.67

5 客商 E 是 否 否 3150355.06 2.17

合计128704761.8188.57

70渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

5.28一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款（附注5.30）302436149.18534547405.99

一年内到期的长期应付款（附注5.32）151496135.31193316797.57

一年内到期的租赁负债（附注5.31）3793513.323616313.94

合计457725797.81731480517.50

5.29其他流动负债

项目期末余额期初余额

待转销项税55450390.7757245169.80

未终止确认的应收票据17780193.2818587041.09

合计73230584.0575832210.89

5.30长期借款

项目期末余额期初余额

质押借款644136563.75528259774.74

抵押借款141165208.45142068704.13

保证借款140264270.00462507270.00

信用借款1220968000.00303800000.00

未到期利息1984996.531724674.21

减：一年内到期的长期借款（附注5.28）302436149.18534547405.99

合计1846082889.55903813017.09质押借款贷款单位借款起始日借款终止日币种利率质押物期末数天津水元投资有限公司天津农村商业银行

100%股权及天津水元投资

股份有限公司南开2019/10/152026/9/29人民币5.19%57980000.00有限公司持有的廊坊市广支行达供热有限公司股权中国工商银行股份本公司持有精臻环保

有限公司天津河西2021/7/92028/7/9人民币3.71%23199998.00

100%股权

支行《宝坻新城第二水厂工程特许经营协议》项下的全国家开发银行天津2023/6/282048/6/27人民币3.10%部收益和权益（除此之外318315965.75市分行还有担保人天津市滨海水业集团有限公司）中国建设银行股份

2016/10/102030/6/26人民币3.71%收费权100000000.00

有限公司廊坊分行中国建设银行股份

2017/10/242030/6/10人民币3.85%收费权12970600.00

有限公司廊坊分行中国建设银行股份

2018/2/112030/6/10人民币4.45%收费权23100000.00

有限公司廊坊分行中国建设银行股份

2022/6/222030/6/10人民币3.35%收费权33270000.00

有限公司廊坊分行中国农业银行股份水费收费权（除质押外还有限公司天津世贸2023/1/112038/1/8人民币3.80%有保证人渤海水业股份有18100000.00支行限公司）

71渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

贷款单位借款起始日借款终止日币种利率质押物期末数中国农业银行股份水费收费权（除质押外还有限公司天津世贸2023/1/112038/1/8人民币3.80%有保证人渤海水业股份有18800000.00支行限公司）中国农业银行股份水费收费权（除质押外还有限公司天津世贸2023/1/112038/1/8人民币3.80%有保证人渤海水业股份有38400000.00支行限公司）

合计644136563.75抵押借款贷款单位借款起始日借款终止日币种利率抵押物期末数滨海新区汉沽水厂路39号土地使用权及地上建

中国农业银行股份筑物、汉沽水厂二期扩建

有限公司天津世贸2023/12/42038/11/21人民币3.75%工程项下收费权享有的63800000.00支行全部权益和收益（除此之外还有担保人渤海水业股份有限公司）滨海新区滨海旅游区荣

盛路以东、海博道以南津

(2016)滨海新区滨海旅游区不动产权第1003651号的土地及地上建筑物；

滨海新区中新天津生态国家开发银行天津

2024/4/282044/4/27人民币3.40%城临海新城新平道以北、77365208.45

市分行

邦盛路以西津(2024)滨海新区滨海旅游区不动

产权第0084735号的土地及地上在建工程。（除抵押外还有担保人渤海水业股份有限公司）

合计141165208.45保证借款贷款单位借款起始日借款终止日币种利率担保人期末数华夏银行股份有限

2024/5/312026/5/30人民币3.35%渤海水业股份有限公司22015000.00

公司滨海新区支行国家开发银行天津

2023/3/242026/3/23人民币3.35%渤海水业股份有限公司60000000.00

市分行天津市滨海水业集团有中国农业发展银行2021/10/142032/9/30人民币4.05%限公司（除保证外还质押58249270.00天津市滨海分行保证金372万元）

合计140264270.00信用借款贷款单位借款起始日借款终止日币种利率期末数

天津滨海农村商业银行股份有限公司2025/11/252038/11/24人民币2.90%10000000.00

天津滨海农村商业银行股份有限公司2025/12/242028/12/10人民币2.90%10000000.00

华夏银行股份有限公司滨海新区支行2025/6/202027/6/19人民币2.95%9500000.00

大连银行股份有限公司天津分行2025/6/252027/6/22人民币3.00%10000000.00

天津滨海农村商业银行股份有限公司2025/6/172028/6/9人民币2.90%9900000.00

天津滨海农村商业银行股份有限公司2025/12/172028/11/30人民币2.90%10000000.00

72渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

贷款单位借款起始日借款终止日币种利率期末数

大连银行股份有限公司天津河北支行2025/7/242027/7/20人民币3.00%10000000.00

河北银行股份有限公司廊坊分行2025/6/232028/6/23人民币3.40%6175000.00

河北银行股份有限公司廊坊分行2024/9/302027/9/30人民币3.50%9000000.00

广发银行股份有限公司天津分行2024/12/102027/12/9人民币3.09%18000000.00

广发银行股份有限公司天津分行2025/3/132028/3/12人民币3.00%11400000.00

广发银行股份有限公司天津分行2025/3/112028/3/11人民币3.00%22800000.00

盛京银行股份有限公司河北支行2025/4/162027/4/20人民币3.00%22320000.00

哈尔滨银行股份有限公司天津静海支行2025/4/152027/4/10人民币3.00%93000000.00

大连银行股份有限公司天津分行2025/6/32028/6/2人民币3.00%30000000.00

哈尔滨银行股份有限公司天津静海支行2025/6/122027/6/11人民币3.00%54300000.00

盛京银行股份有限公司河北支行2025/5/202027/5/19人民币3.00%24180000.00

盛京银行股份有限公司河北支行2025/7/192027/7/16人民币3.00%29403000.00

哈尔滨银行股份有限公司天津静海支行2025/8/272027/8/25人民币3.00%30490000.00

大连银行股份有限公司天津河北支行2025/9/122028/9/8人民币3.00%25000000.00

平安银行股份有限公司天津分行2025/9/122027/9/12人民币2.50%39900000.00

平安银行股份有限公司天津分行2025/9/122027/9/12人民币2.50%24000000.00

威海银行股份有限公司天津分行2025/9/122028/9/25人民币2.50%47900000.00

大连银行股份有限公司天津河北支行2025/9/252028/9/22人民币3.00%14000000.00

华夏银行股份有限公司滨海新区支行2025/10/92027/10/8人民币2.75%40000000.00

华夏银行股份有限公司滨海新区支行2025/11/142027/11/12人民币2.75%37000000.00

平安银行股份有限公司天津分行2025/11/182027/11/18人民币2.50%36000000.00

招商银行股份有限公司天津分行2025/11/182028/11/20人民币2.50%18000000.00

招商银行股份有限公司天津分行2025/11/182028/11/20人民币2.50%82000000.00

威海银行股份有限公司天津分行2025/12/232028/12/23人民币3.00%51000000.00

广发银行股份有限公司天津分行2025/12/242028/12/23人民币2.70%15000000.00中国邮政储蓄银行股份有限公司天津自

2024/3/12027/2/28人民币4.20%129800000.00

由贸易试验区分行

华夏银行股份有限公司滨海新区支行2025/6/202027/6/18人民币2.95%28500000.00

中国民生银行股份有限公司天津分行2025/5/82028/5/8人民币2.70%63000000.00

广发银行股份有限公司天津分行2025/2/252028/2/24人民币3.00%35500000.00

广发银行股份有限公司天津分行2025/3/282028/3/27人民币3.00%3500000.00

华夏银行股份有限公司滨海新区支行2025/11/252027/11/24人民币2.75%21000000.00

招商银行股份有限公司天津分行2025/12/172028/11/16人民币2.41%25000000.00

招商银行股份有限公司天津分行2025/12/172028/11/16人民币2.41%25000000.00

华夏银行股份有限公司滨海新区支行2025/6/202027/6/19人民币2.95%9500000.00

大连银行股份有限公司天津河北支行2025/9/182027/9/17人民币3.00%10000000.00

天津滨海农村商业银行股份有限公司2025/6/162028/6/9人民币2.90%9900000.00

天津滨海农村商业银行股份有限公司2025/12/82028/11/24人民币2.90%10000000.00

合计1220968000.00

73渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

5.31租赁负债

项目期末余额期初余额

租赁付款额108750000.00116250000.00

减：未确认融资费用31254837.4235138523.48

减：一年内到期的租赁负债（附注5.28）3793513.323616313.94

合计73701649.2677495162.58

5.32长期应付款

项目期末余额期初余额

长期应付款182757940.34388702991.79专项应付款

合计182757940.34388702991.79

5.32.1按款项性质列示长期应付款

项目期末余额期初余额

长期应付融资款（注1）298989435.66403105240.73

股权回购款（注2）35264639.9938914548.63

天津泰达投资控股（集团）有限公司100000000.00

天津市水务局40000000.00

其中：未确认融资费用26247994.3924948189.86

减：一年内到期的长期应付款（附注5.28）151496135.31193316797.57

合计182757940.34388702991.79

注1：长期应付融资款明细利率项目发生日期到期日金额

（%）

华润融资租赁有限公司（注 a） 2024/05/10 2027/05/10 4.15 25917756.88

华润融资租赁有限公司（注 b） 2024/07/31 2027/07/31 4.15 36201766.68汇新（天津）国际融资租赁有限公司（注 c） 2024/09/30 2027/09/28 4.35 74129374.94汇新（天津）国际融资租赁有限公司（注 d） 2025/2/17 2028/2/16 4.35 85336537.12

邦银金融租赁股份有限公司（注 e） 2023/09/08 2026/09/08 4.90 39999999.99

远东国际融资租赁有限公司（注 f） 2023/04/28 2026/04/28 4.60 7604000.05

鑫源融资租赁（天津）股份有限公司（注 g） 2022/04/28 2027/04/28 5.10 4800000.00

鑫源融资租赁（天津）股份有限公司（注 h） 2022/04/19 2026/04/18 5.10 6250000.00

鑫源融资租赁（天津）股份有限公司（注 i） 2022/04/28 2027/04/27 5.10 18750000.00

合计298989435.66

注 a：本公司之子公司天津市滨海水业集团有限公司、天津市润达金源水务有限公司与

华润融资租赁有限公司于2024年5月签订融资租赁合同，租赁本金5000.00万元，租赁期限3年，以天津市润达金源水务有限公司拥有的机修间及水源空调站设备和加药间设备等固定资产作为租赁物。

74渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

注 b：本公司之子公司天津市滨海水业集团有限公司、天津市润达金源水务有限公司与

华润融资租赁有限公司于2024年7月签订融资租赁合同，租赁本金6000.00万元，租赁期限3年，以天津市润达金源水务有限公司拥有的机修间及水源空调站设备和加药间设备等固定资产作为租赁物。

注 c：本公司及子公司天津市滨海水业集团有限公司与汇新（天津）国际融资租赁有限

公司于2024年9月签订融资租赁合同，租赁本金9950.00万元，租赁期限3年，以天津市滨海水业集团有限公司拥有的供水设备作为租赁物。

注 d：本公司及子公司天津市滨海水业集团有限公司与汇新（天津）国际融资租赁有限

公司于2025年2月签订融资租赁合同，租赁本金9970.00万元，租赁期限3年，以天津宜达水务有限公司拥有的供水设备作为租赁物。

注 e：本公司之子公司天津市滨海水业集团有限公司、天津龙达水务有限公司与邦银金

融租赁股份有限公司于2023年9月签订融资租赁合同，租赁本金1.6亿元，租赁期限3年，以天津市滨海水业集团有限公司、天津龙达水务有限公司拥有的输水管道和水厂泵站设备等固定资产作为租赁物。

注 f：本公司之子公司天津泰达水务有限公司与远东国际融资租赁有限公司于 2023 年 4月签订售后回租合同，租赁本金1.08亿元，租赁期限3年，以天津泰达水务有限公司拥有的输水管道和水厂泵站设备等固定资产作为租赁物。

注 g：本公司之子公司天津市重热供热技术工程有限公司与鑫源融资租赁（天津）股份

有限公司于2022年4月签订了融资租赁合同，租赁本金合计人民币2000.00万元，租赁期为60个月，天津市滨海水业集团有限公司对主合同项下债务人全部债务承担连带保证责任，天津市重热供热技术工程有限公司以其持有的供热设备及配套设施为抵押物，以其供热收费权进行质押。

注 h：本公司之子公司天津市房信供热有限公司与鑫源融资租赁（天津）股份有限公司

于2022年4月签订了融资租赁合同，租赁本金合计人民币4000.00万元，租赁期为48个月，天津市滨海水业集团有限公司对主合同项下债务人全部债务承担连带保证责任，天津市房信供热有限公司以其持有的供热设备及配套设施为抵押物，以其供热收费权进行质押。

注 i：本公司之子公司天津市房信供热有限公司与鑫源融资租赁（天津）股份有限公司

于2022年4月签订了融资租赁合同，租赁本金合计人民币6000.00万元，租赁期为60个月，天津市滨海水业集团有限公司对主合同项下债务人全部债务承担连带保证责任，天津市房信供热有限公司以其持有的供热设备及配套设施为抵押物，以其供热收费权进行质押。

注2：本公司之子公司天津市滨海水业集团有限公司、天津泉达水务有限公司与国开基

础设施基金有限公司于2022年签订投资合同，投资本金3900.00万元，用于新建宝坻新城

第二水厂工程，投资期限21年。

5.33长期应付职工薪酬

项目期末余额期初余额

其他长期福利2174866.91

合计2174866.91

75渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

5.34递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

政府补助186889969.93112044460.7626671659.40272262771.29

其中：与资产相关186889969.93112044460.7626671659.40272262771.29

供热工程建设费157817125.5152473214.30105343911.21

供热改造款123374867.915367306.95118007560.96

供热工程资产接收23475709.803911546.1619564163.64

接收资产及改造资金28965901.596192135.7722773765.82

合计520523574.74112044460.7694615862.58537952172.92涉及政府补助的项目本期新增补助项目期初余额计入其他收益其他变动期末余额补助金额聚酯水厂至大港供水站

3625007.08226562.883398444.20

联通管滨海新区村镇供水规划

48750485.482308378.6846442106.80

管网工程

河西二连里项目1188216.0112361.081175854.93天津市滨海新区汉沽财

762332.15110014.92652317.23政局（水厂二期）天津市滨海新区汉沽财

4427941.78349574.284078367.50政局（杨家泊）天津市滨海新区汉沽财

政局（城区管网建设补470000.4639999.96430000.50贴）天津市滨海新区汉沽财

99999.548000.0491999.50

政局(聚宝超市)天津市滨海新区汉沽财

政局（五纬路(一经路至1553014.90119462.761433552.14五经路)供水管线）东风南路延长线供水管

2536809.07186758.882350050.19

网改造工程

汉沽盐场、农药厂等企业

2650000.002650000.00

地下水源转换工程

汉沽东扩区2.78平方公

3000000.003000000.00

里给水配套工程天津市北辰区2016年地

6303547.99334701.675968846.32

下水源转换工程天津市北辰区2017年地

2614576.18138827.162475749.02

下水源转换工程

西堤头镇水源置换工程1000000.0048000.00952000.00天津市北辰区2018年地

8774511.872370000.00426723.7710717788.10

下水源转换工程天津市北辰区华润啤酒

10157558.871080000.00465992.9210771565.95

厂地下水水源转换工程

政府拨入菜篮子工程款3750000.00937500.002812500.00岳龙供水管线工程配套

100000000.0014814814.8185185185.19

资金

刘田各庄管网专项资金5000000.005000000.00卢龙县石门镇集中供热

16106457.70633334.6815473123.02

及管线建设项目

76渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

本期新增补助项目期初余额计入其他收益其他变动期末余额补助金额绿色化工园区污水处理

20646496.01833332.0019813164.01

厂项目河北省卢龙县污泥及排

7268980.16255051.927013928.24

泄物综合利用项目大邱庄综合污水处理提

21324688.761079151.602430000.0017815537.16

标改造

直管到户政府补贴9344845.92436335.248908510.68河西区庭院及楼内公共

3290000.001937791.4287129.855140661.57

管道老化更新改造项目

低氮燃烧器专项补贴6744500.001656669.34389650.308011519.04金海湾供热站2019年河

500000.00500000.00

西区供旧管网改造工程

合计186889969.93112044460.7624241659.402430000.00272262771.29

5.35股本

本期增减变动（+、-）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总数352658600.00352658600.00

5.36资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）989467073.42989467073.42

其他资本公积5372905.085372905.08

反向购买形成的资本公积94335714.6594335714.65

合计1089175693.151089175693.15

5.37其他综合收益

本期发生金额

期减：前期减：前期税后

初计入其他计入其他减：所归属期末项目本期所得税前发税后归属于母余综合收益综合收益得税于少余额生额公司额当期转入当期转入费用数股损益留存收益东

一、不能重分类

进损益的其他综-126621.55-126621.55-126621.55合收益

其中：权益法下

不能转损益的其-126621.55-126621.55-126621.55他综合收益

二、将重分类进损益的其他综合收益其他综合收益合

-126621.55-126621.55-126621.55计

77渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

5.38专项储备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费801462.74801462.74

合计801462.74801462.74

5.39盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积73222314.409268796.2882491110.68

合计73222314.409268796.2882491110.68

5.40未分配利润

项目本期上期

调整前上年末未分配利润609281821.03603948243.08

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润609281821.03603948243.08

加：本期归属于母公司股东的净利润8526225.7316091190.60

减：提取法定盈余公积9268796.283704440.65

应付普通股股利7053172.007053172.00

期末未分配利润601486078.48609281821.03

5.41营业收入和营业成本

5.41.1营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1826087864.361453633252.201700691991.331263662304.83

其他业务47738599.5329413331.4460509352.9923239599.76

合计1873826463.891483046583.641761201344.321286901904.59

5.41.2营业收入扣除情况

具体扣除具体扣除项目本年度上年度情况情况

营业收入金额1873826463.891761201344.32

营业收入扣除项目合计金额47738599.5360509352.99营业收入扣除项目合计金额占营业收

2.55%3.44%

入的比重

一、与主营业务无关的业务收入47738599.5360509352.99

1．正常经营之外的其他业务收入。如

出租固定资产、无形资产、包装物，销劳务收入、劳务收入、售材料，用材料进行非货币性资产交

47738599.53商品贸易60509352.99商品贸易换，经营受托管理业务等实现的收入，收入等收入等

以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

2.不具备资质的类金融业务收入，如拆

出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产生的

78渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

具体扣除具体扣除项目本年度上年度情况情况收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

3.本会计年度以及上一会计年度新增

贸易业务所产生的收入。

4.与上市公司现有正常经营业务无关

的关联交易产生的收入。

5.同一控制下企业合并的子公司期初

至合并日的收入。

6.未形成或难以形成稳定业务模式的

业务所产生的收入。

与主营业务无关的业务收入小计47738599.5360509352.99

二、不具备商业实质的收入

1.未显著改变企业未来现金流量的风

险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入。

2.不具有真实业务的交易产生的收入。

如以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。

3.交易价格显失公允的业务产生的收入。

4.本会计年度以显失公允的对价或非

交易方式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入。

5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。

6.其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入。

不具备商业实质的收入小计

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入

营业收入扣除后金额1826087864.361700691991.33

5.41.3营业收入、营业成本的分解信息

合同分类营业收入营业成本业务类型

其中：原水403431249.61330426202.24

自来水359851588.44237786593.09

供热649990921.15552443191.50

环境治理412814105.16332977265.37

其他业务47738599.5329413331.44按商品转让的时间分类

其中：在某一时点707820422.61550533329.86

在某一时间段1166006041.28932513253.78

合计1873826463.891483046583.64

79渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

5.41.4报告期内确认收入金额前五的项目信息：

单位名换收入金额占公司营业收入比例（%）

客户A 231323299.06 12.34

客户B 205973531.38 10.99

客户C 81256673.62 4.34

客户D 63373933.28 3.38

客户E 51170916.06 2.73

合计633098353.4033.78

5.42税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税1923944.662531055.66

教育费附加834815.311093522.38

地方教育费附加556543.53729014.90

资源税60309117.2459645581.16

房产税3756068.474435657.24

土地使用税1394961.871394486.32

印花税733877.94849424.86

环境保护税2731977.211163524.46

车船税34289.0636565.67

其他2960.88

合计72278556.1771878832.65

5.43销售费用

项目本期发生额上期发生额

工资3275315.993438081.12

职工福利费120967.2172849.37

社会保险及公积金1433103.301413993.46

工会经费及教育经费2349.10500.00

折旧326176.66353444.98

办公费475006.64373434.69

车务费35782.5062593.37

差旅费60001.3831998.59

业务招待费16770.7282784.18

通讯费10781.259660.71

宣传费27616.83

咨询服务费4065152.917964068.15

劳务费310398.47350535.47

租赁费5147.075148.51

其他5718.0024116.70

合计10142671.2014210826.13

80渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

5.44管理费用

项目本期发生额上期发生额

工资55229697.2655246300.15

职工福利费6996155.246751454.46

社会保险及公积金15100240.9114845787.02

工会经费及教育经费2342563.292992674.75

折旧12048200.9611841875.03

长期待摊费用摊销2379935.042506545.41

无形资产摊销8431720.448394605.58

房租及物业费10628092.1312620892.64

劳动保护费64523.8569613.76

办公费5636543.876177426.46

差旅费1004279.36859195.45

通讯费1415611.331673450.59

业务招待费70676.25444754.31

中介机构费用9871995.4215226283.57

车务费1742562.092077500.19

会务费20263.3716419.35

劳务费10559755.147957600.57

技术服务费704845.61116817.89

水电暖费1409099.09999893.82

其他1497697.881552896.86

合计147154458.53152371987.86

5.45研发费用

项目本期发生额上期发生额

材料消耗6319173.363242349.73

职工薪酬25551443.2724540225.38

折旧费9361571.7615102400.35

技术服务费2212991.72

水电暖费7871546.047643274.65

长期待摊费用摊销6276.76

其他361529.06451368.26

合计51684531.9750979618.37

5.46财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息费用119650947.20137722898.13

减：利息收入46020478.5326813334.22

加：汇兑损失2.09

减：汇兑收益15.22

81渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

加：其他支出1281227.447478117.79

合计74911698.20118387666.48

5.47其他收益

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与日常活动相关的政府补助24507578.1411003117.68

代扣个人所得税手续费返回40405.1182342.22

增值税加计扣除抵减金额4080.17

供热工程资产接收分摊收入3911546.163906168.06

接收资产及改造资金5383144.8258626.00

供热改造款5367306.959500449.44

其他223539.30

合计39209981.1824778322.87

5.48投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益21820435.4711447541.80非同一控制下企业合并初始股权投资按

1090490.45

公允价值重新计量产生的收益

合计21820435.4712538032.25

5.49信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-33851087.99-32653711.14

其他应收款坏账损失-2445252.512527582.99

合计-36296340.50-30126128.15

5.50资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

合同资产减值损失395268.23-16994510.19

在建工程减值损失-1454211.90

商誉减值损失-29453785.78

合计-30512729.45-16994510.19

5.51资产处置收益

资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

处置未划分为持有待售的固定资产、在建

工程、生产性生物资产及无形资产而产生-80874.61-39368.46的处置利得或损失

合计-80874.61-39368.46

82渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

5.52营业外收入

计入当期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额

无法支付的款项41096118.093697274.9941096118.09

违约金、罚款收入71268.7064273.0071268.70

与企业日常活动无关的政府补助100000.00合并成本小于取得的可辨认净资产公允

387933.95

价值份额的金额

其他141841.03146647.57141841.03

合计41309227.824396129.5141309227.82

本年度本公司之子公司天津龙达水务有限公司欠付天津市水务局债务4000.00万元，因债权债务关系终止、无需履行清偿义务，转入营业外收入。

5.53营业外支出

计入当期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额

非流动资产报废损失合计807253.97164652.67807253.97

其中：固定资产报废损失148956.58164652.67148956.58

违约金、赔偿款、罚款支出1301816.814756015.751301816.81

其他20103.52742354.5120103.52

合计2129174.305663022.932129174.30

5.54所得税费用

5.54.1所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用38385998.6623628165.46

递延所得税费用-6983655.36-582182.91

合计31402343.3023045982.55

5.54.2会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额67928489.79

按法定/适用税率计算的所得税费用16982122.45

子公司适用不同税率的影响5664324.68调整以前期间所得税的影响

非应税收入的影响-4705028.80

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1940204.00

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响1277429.56

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响7685548.15

研发费用加计扣除的影响-394010.79

税收优惠的影响-967857.75

其他影响3919611.80

所得税费用31402343.30

83渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

5.55现金流量表项目

5.55.1与经营活动有关的现金

收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

押金保证金455627.001122517.61

政府补助12741878.969426973.96

代收污水处理费28493841.2029189772.20

三供一业改造资金200000.0018589752.40

往来款9089753.936797597.78

利息收入288099.981437870.33

其他6032328.1910050565.52

合计57301529.2676615049.80支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

费用性支出43582730.0062751487.09

支付各类保证金押金5717379.802425007.25

支付污水处理费43150250.6724045871.05

其他往来款14783550.03873734.10

其他2130318.98

合计109364229.4890096099.49

5.55.2与筹资活动有关的现金

收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

融资租赁款99700000.00209500000.00

借款12400000.007300000.00

合计112100000.00216800000.00支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

融资租赁款195132371.51184966107.83

融资租赁固定租息21079674.0021958587.41

保证金11000000.00

担保费433330.42208877.71

股权收购对价款107540416.30

其他60715462.4621058027.77

合计277360838.39346732017.02

84渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

5.56现金流量表补充资料

5.56.1现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润36526146.4932313980.59

加：资产减值准备30512729.4516994510.19

信用减值损失36296340.5030126128.15

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

184212701.66185836631.26

折旧

使用权资产折旧4935343.204935343.20

无形资产摊销16885129.6515857950.07

长期待摊费用摊销18202874.5018528115.98

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

888128.5839368.46（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）164652.67

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）93268651.45116500962.58

投资损失（收益以“－”号填列）-21820435.47-12538032.25

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-9554054.54756727.75

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）2570399.17-1338910.66

存货的减少（增加以“－”号填列）-1528638.714198592.65

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-44803922.64-82075439.57

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-298828662.48-77822759.16

受限货币资金影响152590.292267739.60其他

经营活动产生的现金流量净额47915321.10254745561.51

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额428178570.54455321772.38

减：现金的期初余额455321772.38412071567.19

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-27143201.8443250205.19

85渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

5.56.2现金及现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金428178570.54455321772.38

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款428178570.54455321772.38可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额428178570.54455321772.38

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

5.56.3不属于现金及现金等价物的货币资金

不属于现金及现项目本期金额上期金额金等价物的理由

冻结资金、保证

货币资金6598516.576751106.86金等

合计6598516.576751106.86

5.57所有权或使用权受限制的资产

期末项目账面价值受限类型

货币资金6598516.57冻结资金、保证金等

固定资产187616377.32抵押借款

在建工程100304940.05抵押借款

无形资产86463819.13抵押借款

合计380983653.07

1.本公司之子公司廊坊市广达供热有限公司（以下简称“广达供热”）于2016年6月

24日与中国建设银行股份有限公司廊坊分行签订《固定资产贷款合同》授信额度为人民币

5.00亿元，实际贷款39613.06万元：分别为2016年6月24日签订《固定资产贷款合同》，

借款金额25519万元；2017年10月24日签订《固定资产贷款合同》，借款金额2267.06万元；2018年2月7日签订《固定资产贷款合同》，借款金额5700.00万元；2022年6月

21日签订《固定资产贷款合同》合同签订金额1.00亿元，实际贷款6127.00万元。上述借款分别于2018年10月23日与中国建设银行股份有限公司廊坊分行签订《最高额应收账款（收费权）质押合同》，以及2022年6月21日签订《最高额应收账款（收费权）质押合同》补充协议，以广达供热的应收账款（收费权）进行质押。

2.本公司于2019年9月30日与天津农村商业银行股份有限公司南开支行签订借款协议，贷款金额11798万元，以本公司持有的天津水元投资有限公司100%股权以及天津水元投资有限公司持有的广达供热的股权进行质押。

3.本公司于2021年7月9日与中国工商银行股份有限公司天津河西支行签订借款协议，

合同签订金额16200万元，实际贷款5400万元。以本公司持有的衡水精臻环保技术有限公司（以下简称“精臻环保”）100%的股权进行质押。

86渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

4.本公司之子公司天津市房信供热有限公司（以下简称“房信供热”）与鑫源融资租赁（天津）股份有限公司于2022年4月18日签订融资租赁合同，金额为4000万元，于2022年4月28日签订融资租赁合同，金额为6000万元，以房信供热持有的供热设备及配套设施为抵押物，以房信供热的供热收费权进行质押。

5.本公司之子公司天津市重热供热技术工程有限公司（以下简称“重热供热”）与鑫源

融资租赁（天津）股份有限公司于2022年4月29日签订融资租赁合同，金额为2000万元，以重热供热持有的供热设备及配套设施为抵押物，以重热供热的供热收费权进行质押。

6.本公司之子公司天津宜达水务有限公司（以下简称“宜达水务公司”）于2023年1月10日与中国农业银行股份有限公司天津世贸支行签订质押合同，用于向宜达水务公司发放8530万元15年期长期贷款。合同约定质押物为：应收账款关于“北辰区大张庄镇及西堤头镇供水工程一期项目”、“北辰区大张庄镇及西堤头镇供水工程配套管网设施建设项目”、“北辰区大张庄镇及西堤头镇供水扩建工程净水厂工程项目”项下收费权享有的全部权益和收益。

7.本公司之子公司天津龙达水务有限公司（以下简称“龙达水务公司”）于2023年11月22日与中国农业银行股份有限公司天津世贸支行签订质押合同，用于向龙达水务公司发放7180万元15年期长期贷款。合同约定质押物为：应收账款“汉沽水厂二期扩建工程”项下收费权享有的全部权益和收益。合同约定抵押物为：滨海新区汉沽水厂路39号土地使用权及地上建筑物。

8.本公司之子公司天津市泉达水务有限公司（以下简称“泉达水务公司”）于2023年

5月12日与国家开发银行天津市分行签订《人民币资金借款合同》，授信额度为人民币32000万元，截至2025年12月末贷款318315965.75元。上述借款于2023年5月12日与国家开发银行天津市分行签订《质押合同》，以在《宝坻新城第二水厂工程特许经营协议》项下享有的全部权益和收益进行质押。

9.本公司之子公司中福天河智慧养老产业运营管理(天津)有限公司于2024年4月17日与国家开发银行天津市分行签订《抵押合同》，抵押物为中福天河智慧养老服务示范区项目在建建筑物、土地使用权及项目形成资产（权属证明编号为津（2016）滨海新区滨海旅游

区不动产权第1003651号、津（2024）滨海新区滨海旅游区不动产权第0084735号），所担保主债权为自2024年4月28日至2044年4月27日止，债务人在抵押权人处办理主合同项下约定业务所形成的债权，最高债权余额为人民币19800万元。

5.58外币货币性项目

5.58.1外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金62.72

其中：美元

港元69.600.927862.72

5.59租赁

5.59.1本公司作为承租人

简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用为3808025.02元。

87渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

与租赁相关的现金流出总额4641247.27元。

5.59.2本公司作为出租人

与经营租赁有关的信息

其中：未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入

房信换热站场地租赁529394.50

土地使用权52380.96

房屋288859.75

合计870635.21

5.60政府补助

5.60.1涉及政府补助的负债项目

本期计入与资产会计本期新增补助金本期转入其他收

期初余额营业外收本期其他变动期末余额/收益科目额益金额入金额相关递延资产

186889969.93112044460.7624241659.402430000.00272262771.29

收益相关

5.60.2计入当期损益的政府补助情况

会计科目本期发生额上期发生额

其他收益24507578.1411003117.68

营业外收入100000.00

合计24507578.1411103117.68

5.61研发支出

项目本期发生额上期发生额

材料消耗6319173.363242349.73

职工薪酬25551443.2724540225.38

折旧费9361571.7615102400.35

技术服务费2212991.72

水电暖费7871546.047643274.65

长期待摊费用摊销6276.76

其他361529.06451368.26

合计51684531.9750979618.37

其中：费用化研发支出51684531.9750979618.37资本化研发支出

6、合并范围的变更

6.1其他原因的合并范围变动天津市宝坻区市场监督管理局于2025年12月22日出具天津市翔升商贸有限公司《注销登记核准通知书》。天津市翔升商贸有限公司注销完毕。

88渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

北京市顺义区市场监督管理局于2025年12月25日出具北京启农恒源生态科技有限公

司注销《登记通知书》（（京顺）登字[2025]第1773078号）。北京启农恒源生态科技有限公司注销完毕。

天津市东丽区市场监督管理局于2025年12月15日出具天津铸福健康信息咨询有限公

司注销《登记通知书》（（东丽）登字[2025]第00088388号）。天津铸福健康信息咨询有限公司注销完毕。

89渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

7、在其他主体中的权益

7.1在子公司中的权益

7.1.1企业集团的构成

主要社会信用代码是否为持股比例（%）子公司名称简称注册资本注册地业务性质取得方式

经营地（境内主体适用）境外主体直接间接非同一控制

天津市滨海水业集团有限公司 滨海水业 648356697.90 天津市 天津市 91120224730361908L 原水供水 否 100.00下企业合并非同一控制

天津市安达供水有限公司 安达供水 180943978.49 天津市 天津市 91120116758104030U 自来水供水 否 100.00下企业合并非同一控制

天津龙达水务有限公司 龙达水务 178642308.76 天津市 天津市 91120116773605175E 自来水供水 否 56.72下企业合并

物业管理服务、非同一控制

天津坤洁企业管理咨询有限公司 坤洁企管 2000000.00 天津市 天津市 91120116666116747T 否 56.72劳务服务下企业合并非同一控制

天津宜达水务有限公司宜达水务185250000.00天津市天津市911201136688437534自来水供水否100.00下企业合并非同一控制

天津泰达水务有限公司 泰达水务 66000000.00 天津市 天津市 91120116758142846D 原水供水 否 60.00下企业合并

天津市泉达水务有限公司 泉达水务 112000000.00 天津市 天津市 91120224MA070KK808 自来水供水 否 65.1786 设立

天津市雍泉水务有限公司 雍泉水务 30000000.00 天津市 天津市 91120222MA05RERP3E 自来水供水 否 100.00 设立

工程施工、非同一控制

北京中环达生态科技有限公司中环达250100000.00北京市北京市911101086675087859否100.00商品销售等下企业合并非同一控制

卢龙县永嘉环境工程有限公司 卢龙永嘉 50000000.00 秦皇岛市 秦皇岛市 91130324MA08438726 环境污染治理等 否 89.00下企业合并非同一控制

天津市润达环境治理服务有限公司 润达环境 363444062.64 天津市 天津市 91120224596133401F 污水处理 否 100.00下企业合并非同一控制

天津市润达金源水务有限公司 润达金源 152000000.00 天津市 天津市 91120223069852105A 污水处理 否 100.00下企业合并

广西宇润环境治理服务有限公司 宇润环境 36088000.00 柳州市 柳州市 9145022133069878XU 污水处理 否 65.00 设立

90渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

主要社会信用代码是否为持股比例（%）子公司名称简称注册资本注册地业务性质取得方式

经营地（境内主体适用）境外主体直接间接天津市润达清源污水治理服务有限公

润达污水 24000000.00 天津市 天津市 91120222328605847B 污水处理 否 100.00 设立司

新乐市嘉润达污水处理有限公司 嘉润达 150000000.00 新乐市 新乐市 91130184348033305T 污水处理 否 90.00 设立

新乐市诚润污水处理有限公司 诚润污水 79000000.00 新乐市 新乐市 91130184MA07X6YE0B 污水处理 否 90.00 设立

天津市滨生源科技发展有限公司 滨生源 22600000.00 天津市 天津市 91120116MA05J30Y11 工程施工 否 100.00 设立

津滨仪表科技（宁波）有限公司 津滨仪表 10000000.00 宁波市 宁波市 91330203MA2CLB2A08 商品销售 否 100.00 设立

渤海恒铄实业有限公司 恒铄实业 200000000.00 天津市 天津市 91120118MA06YULU92 污水处理 否 100.00 设立非同一控制

保定市中环嘉诚污水处理有限公司 保定嘉诚 26000000.00 保定市 保定市 91130607MA07W8B34G 污水处理 否 76.92下企业合并

渤海宏铄（连云港）清洁技术有限公司 宏铄连云港 150000000.00 连云港市 连云港市 91320707MA221WNNXD 固废危废处理 否 53.00 设立

北京融采科技服务有限公司 融采科技 200000000.00 北京市 北京市 91110113MA04H57R2B 技术服务 否 100.00 设立同一控制

天津水元投资有限公司 水元投资 300000000.00 天津市 天津市 91120224055288320Y 供热 否 100.00下企业合并

节能环保、非同一控制

天津市多源节能产业发展有限公司多源节能50000000.00天津市天津市911202245929484784否100.00清洁能源下企业合并非同一控制

天津市房信供热有限公司房信供热203029000.00天津市天津市911201041034331160供热否100.00下企业合并非同一控制

天津清新供热有限公司清新供热10000000.00天津市天津市911201035929498251供热否60.00下企业合并非同一控制

天津市重热供热技术工程有限公司重热供热25000000.00天津市天津市911201047275108456供热否100.00下企业合并同一控制

廊坊市广达供热有限公司 廊坊广达 459427400.00 廊坊市 廊坊市 91131000MA07ME7U1N 供热 否 51.15下企业合并

天津广源热力有限公司 广源热力 30000000.00 天津市 天津市 91120113MA06E8B27H 供热 否 100.00 设立非同一控制

天津市信新能源技术发展有限公司 信新能源 600000.00 天津市 天津市 91120111578325047K 供热 否 60.00下企业合并

91渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

主要社会信用代码是否为持股比例（%）子公司名称简称注册资本注册地业务性质取得方式

经营地（境内主体适用）境外主体直接间接

渤海宏铄（江苏）环保科技有限公司 宏铄江苏 50000000.00 连云港市 连云港市 91320707MA7D8YJ5X5 环保咨询服务 否 100.00 设立

渤海宏铄衡水清洁技术有限公司 宏铄衡水 50000000.00 衡水市 衡水市 91131101MA0E15ND17 固废危废处理 否 60.00 设立

渤海宏铄（江苏）环保设备研究院有限新兴能源

宏铄研究院 10000000.00 连云港市 连云港市 91320707MA7MY2D2XA 否 85.00 设立公司技术研发

河北滨恒环保工程有限公司 滨恒环保 40000000.00 石家庄市 石家庄市 91130101MA7M39E85E 工程施工 否 100.00 设立非同一控制

衡水精臻环保技术有限公司精臻环保80000000.00衡水市衡水市911311013477195167固废危废处理否100.00下企业合并中福天河智慧养老产业运营管理（天非同一控制中福天河 97000000.00 天津市 天津市 91120116MA06R5257C 养老服务 否 53.61

津）有限公司下企业合并

92渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

7.1.2重要的非全资子公司

少数股东的持股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称比例（%）股东的损益宣告分派的股利益余额

廊坊广达48.8516703896.958304500.00280985333.98

龙达水务43.2812093502.5638426971.0598912173.93

保定嘉诚23.081988892.4517708194.67

7.1.3重要的非全资子公司的主要财务信息

期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计

廊坊广达209761670.61971533947.571181295618.18

龙达水务329608134.02307431723.72637039857.74

保定嘉诚58640571.09117131676.05175772247.14

续表：

期末余额子公司名称流动负债非流动负债负债合计

廊坊广达219968812.56386575703.52606544516.08

龙达水务305565711.51102915006.15408480717.66

保定嘉诚99036736.9799036736.97

续表：

期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计

廊坊广达224881201.401008293148.161233174349.56

龙达水务400942341.92331829973.53732772315.45

保定嘉诚48706440.18119288371.96167994812.14

续表：

期初余额子公司名称流动负债非流动负债负债合计

廊坊广达214541915.08461075594.31675617509.39

龙达水务282875357.53160488313.89443363671.42

保定嘉诚99877835.9099877835.90

续表：

本期发生额子公司名称经营活动营业收入净利润综合收益总额现金流量

廊坊广达337143581.2134194261.9334194261.9354593350.45

龙达水务185162247.3027944783.5827944783.5853757802.38

保定嘉诚20139189.558618533.938618533.93-1678018.15

93渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

续表：

上期发生额子公司名称经营活动营业收入净利润综合收益总额现金流量

廊坊广达352253176.5129779838.0729779838.0775369864.86

龙达水务193121470.156362602.326362602.32124935423.12

保定嘉诚21711442.5711430528.8311430528.83-1084204.58

7.2在联营企业中的权益

7.2.1重要的联营企业

持股比例（%）对合营企业主要或联营企业联营企业名称简称注册地业务性质经营地直接间接投资的会计处理方法河北粤海水务集团有限

河北粤海河北省石家庄市污水处理等34.00权益法公司

天津市南港工业区水务工业企业用水、

南港水务天津市天津市49.00权益法有限公司生活饮水供应等

7.2.2重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额上年年末余额/上期发生额项目南港水务河北粤海南港水务河北粤海

流动资产55064391.061121816141.5942878449.171077996525.27

非流动资产177546907.711952028467.79186201434.871979407141.66

资产合计232611298.773073844609.38229079884.043057403666.93

流动负债33231673.241117063607.8250255732.491212429102.12

非流动负债20840210.64968282750.0620840210.64852439868.31

负债合计54071883.882085346357.8871095943.132064868970.43

少数股东权益127657443.24127982728.25

归属于母公司股东权益178539414.89860840808.27157983940.91864551968.25按持股比例计算的净资

87484313.29292685874.8177412131.04293947669.21

产份额调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他对联营企业权益投资的

87484313.29615673907.2777412131.04617035330.96

账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入104527014.44289430043.40118092503.39267628888.35

净利润21801020.80-3338743.6620062758.98-3572258.57终止经营的净利润

其他综合收益-372416.33

综合收益总额21801020.80-3711159.9920062758.98-3572258.57

94渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额/本期发生额上年年末余额/上期发生额项目南港水务河北粤海南港水务河北粤海本期度收到的来自联营

610317.94

企业的股利

7.2.3不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

联营企业：

投资账面价值合计260618357.67248255821.91下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润12372737.423266669.91

—其他综合收益

—综合收益总额12372737.423266669.91

7.2.4联营企业向本公司转移资金的能力不存在重大限制。

8、与金融工具相关的风险

8.1金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括：信用风险、流动性风险、利率风险、汇率风险、其他价格风险。

下文主要论述上述风险敞口及其形成原因以及在本期发生的变化、风险管理目标、政策和程序以及计量风险的方法及其在本期发生的变化等。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

1.信用风险

可能引起本公司信用损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而

导致本公司金融资产产生的损失，具体包括合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额。本公司的货币资金存放在信用评级较高的银行，故货币资金只具有较低的信用风险。

对于应收款项，本公司已根据实际情况制定了信用政策，对客户进行信用评估以确定赊销额度与信用期限。信用评估主要根据客户的财务状况、外部评级及银行信用记录。并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收逾期债务。在一般情况下，本公司不会要求客户提供抵押品。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保对相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已

95渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注经大为降低。

2.流动性风险

管理流动风险时，本公司及各子公司负责自身的现金管理工作，保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求（如果借款额超过某些预设授权上限，便需获得本公司董事会的批准），以满足本公司经营需要并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

3.利率风险

利率风险敏感性分析基于下述假设

（1）市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用。

（2）对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或

费用：在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：

本期发生额上期发生额项目利率变动对股东权益的对股东权益的对利润的影响对利润的影响影响影响

利息支出增加5%-4399682.46-4399682.46-3762665.71-3762665.71

利息支出减少5%4399682.464399682.463762665.713762665.71

4.汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司外币存款极少，外币汇率风险很小。本公司外币贷款均与相关银行锁定汇率，不承担外币贷款的汇率波动风险。

8.2金融资产转移

8.2.1转移方式分类

已转移金融已转移金融转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据资产性质资产金额

背书银行承兑汇票1876688.58终止确认承兑人信用等级较高

背书银行承兑汇票17780193.28未终止确认承兑人信用等级中等

贴现银行承兑汇票41056.86终止确认票据已到期

合计19697938.72

8.2.2因转移而终止确认的金融资产

金融资产转移终止确认的金融与终止确认相关的项目的方式资产金额利得或损失

银行承兑汇票背书1876688.58

银行承兑汇票贴现41056.8643.48

合计1917745.4443.48

96渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

9、公允价值的披露

9.1以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）应收款项融资1115892.101115892.10

（二）其他权益工具投资17875487.2317875487.23持续以公允价值计量的资产总

18991379.3318991379.33

额

9.2持续第三层次公允价值计量项目市价的确定依据

应收款项融资：因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用账面价值作为公允价值。

其他权益工具投资：因被投资企业的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

10、关联方及关联交易

10.1本公司的母公司情况

业务母公司对本公司的母公司对本公司的母公司名称注册地注册资本

性质持股比例（%）表决权比例（%）天津兴津企业天津市河西区友谊

企业76618.422874万元22.4622.46

管理有限公司 北路合众大厦B-601

天津水务集团有限公司持有本公司13.01%的股份，与天津兴津企业管理有限公司(以下简称“兴津公司”)互为一致行动人，合计持有本公司的股份比例为35.47%，兴津公司为本公司控股股东。

本公司最终控制方是天津市人民政府国有资产监督管理委员会。

10.2本公司的子公司情况

详见附注“7.1在子公司中的权益”。

10.3本公司的联营企业情况

本公司重要的联营企业详见附注“7.2在联营企业中的权益”。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他联营企业情况如下：

联营企业名称与本公司的关系天津市南港工业区水务有限公司联营企业天津滨海旅游区水务发展有限公司联营企业廊坊新达能源有限公司联营企业廊坊恒盛供热有限公司联营企业河北粤海水务集团有限公司联营企业

97渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

联营企业名称与本公司的关系沙河市嘉诚环境工程有限公司联营企业滦州粤海环保有限公司联营企业安新县粤海环保有限公司联营企业安国粤海环保有限公司联营企业涞源粤海环保有限公司联营企业灵寿粤海环保有限公司联营企业邯郸市永年区粤海环保工程有限公司联营企业天津市泉州水务有限公司联营企业

10.4其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

天津水务集团有限公司持股5%以上股东及控股股东的一致行动人过去12个月内受控股股东的原股东控制的公司天津市水务规划勘测设计有限公司（该关联关系于2025年9月27日已解除）过去12个月内受控股股东的原股东控制的公司天津市政工程设计研究总院有限公司（该关联关系于2025年9月27日已解除）过去12个月内受控股股东的原股东控制的公司天津市建设展览展示服务有限公司（该关联关系于2025年9月27日已解除）过去12个月内受控股股东的原股东控制的公司长城（天津）质量保证中心有限公司（该关联关系于2025年9月27日已解除）过去12个月内受控股股东的原股东控制的公司天津产权交易中心有限公司（该关联关系于2025年9月27日已解除）过去12个月内受控股股东的原股东控制的公司天津金滦医养管理服务有限公司（该关联关系于2025年9月27日已解除）过去12个月内受控股股东的原股东控制的公司天津市建筑设计研究院有限公司（该关联关系于2025年9月27日已解除）过去12个月内受控股股东的原股东控制的公司天津市赛英工程建设咨询管理有限公司（该关联关系于2025年9月27日已解除）过去12个月内受控股股东的原股东控制的公司天津市泽禹工程建设监理有限公司（该关联关系于2025年9月27日已解除）过去12个月内受控股股东的原股东控制的公司天津市测绘院有限公司（该关联关系于2025年9月27日已解除）过去12个月内受控股股东的原股东控制的公司天津市勘察设计院集团有限公司（该关联关系于2025年9月27日已解除）过去12个月内受控股股东的原股东控制的公司天津市博川岩土工程有限公司（该关联关系于2025年9月27日已解除）过去12个月内受控股股东的原股东控制的公司天津市汉盐医疗健康管理有限公司（该关联关系于2025年9月27日已解除）过去12个月内受控股股东的原股东控制的公司天津市金帆工程建设监理有限公司（该关联关系于2025年9月27日已解除）天津滨水检测技术有限公司受控股股东控制的公司天津市管道工程集团有限公司受控股股东的股东控制的公司天津市管道工程集团有限公司华电分公司受控股股东的股东控制的公司天津市华泰龙供水有限公司受控股股东的股东控制的公司天津水务投资集团有限公司受控股股东的股东控制的公司

98渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系天津水务集团华淼规划勘测设计研究院有受控股股东的股东控制的公司限公司天津市自来水集团有限公司受控股股东的股东控制的公司天津市自来水集团有限公司西青分公司受控股股东的股东控制的公司天津市博通技术开发有限公司受控股股东的股东控制的公司天津津滨威立雅水业有限公司受控股股东的股东控制的公司天津市华澄供水工程技术有限公司受控股股东的股东控制的公司天津市自来水集团静海水务有限公司受控股股东的股东控制的公司天津水务集团滨海水务有限公司大港油田受控股股东的股东控制的公司水务分公司天津津港水务有限公司受控股股东的股东控制的公司天津塘沽中法供水有限公司受控股股东的股东控制的公司天津市津北水务有限公司受控股股东的股东控制的公司天津水务资产管理有限公司受控股股东的股东控制的公司天津太合节能科技有限公司受控股股东的股东控制的公司天津空港经济区水务有限公司受控股股东的股东控制的公司天津津淼净水技术有限公司受控股股东的股东控制的公司天津华地公用工程建设监理有限公司受控股股东的股东控制的公司

10.5关联方交易情况

10.5.1购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况是否超过关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额交易额度

天津水务集团有限公司原水305299362.10360000000.00否292593787.95

天津水务集团有限公司供电及设备维护2221562.593000000.00否2373753.83

天津水务集团有限公司工程款100000.00410200.00

天津兴津企业管理有限公司利息费用4295714.564480490.40天津市管道工程集团有限公

工程款63305124.09271609688.00否67381896.00司天津市管道工程集团有限公

工程款13692129.7832000000.00否司

天津市华泰龙供水有限公司采购淡化海水29392086.5730000000.00否27372792.07

天津市自来水集团有限公司自来水2023806.093000000.00否2657717.92天津市自来水集团静海水务

自来水458753.00505758.00有限公司天津水务集团华淼规划勘测

设计费、咨询费1316646.52218523.47设计研究院有限公司

天津滨水检测技术有限公司水质检测服务1303311.511300609.24天津市博通技术开发有限公

设备1064941.55司

天津水务投资集团有限公司输水服务952828.99612688.89

天津水务投资集团有限公司委托运营费499194.79

99渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

是否超过关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额交易额度天津华地公用工程建设监理

监理费269963.94有限公司

天津市自来水集团有限公司办公用水45024.7121542.20天津市自来水集团有限公司

自来水1343.00西青分公司天津津滨威立雅水业有限公

自来水6374.608334.20司

天津津淼净水技术有限公司办公用水6000.003000.00

天津市测绘院有限公司测绘费366981.13天津市政工程设计研究总院

设计费254721.061141155.08有限公司长城（天津）质量保证中心

咨询费44339.6348289.10有限公司天津市建筑设计研究院有限

设计费39817.4047169.81公司天津市赛英工程建设咨询管

咨询费14103.77理有限公司天津金滦医养管理服务有限

工程款2376.24公司天津市泽禹工程建设监理有

监理费6226.42限公司

天津产权交易中心有限公司办公费600.00天津市水务规划勘测设计有

设计费672141.18限公司天津市汉盐医疗健康管理有

体检费27721.00限公司天津市建设展览展示服务有

企业形象片制作17452.83限公司天津市勘察设计院集团有限

勘察费83122.64公司

河北粤海水务集团有限公司劳务支出488635.38

出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

天津水务集团有限公司自来水30947.5650813.59

天津塘沽中法供水有限公司销售原水131039620.60135888530.09

天津津滨威立雅水业有限公司销售原水30347162.6915455890.90

天津市津北水务有限公司销售自来水16625599.3220961296.70天津水务集团滨海水务有限公司大港油田水

自来水及原水16152039.9016897941.09务分公司

天津津港水务有限公司自来水及原水11282474.9211853703.92

天津市管道工程集团有限公司工程收入274046.91

天津市管道工程集团有限公司华电分公司取暖费收入77284.4077284.40

天津市华澄供水工程技术有限公司取暖费收入69724.77

天津太合节能科技有限公司自来水供水62810.2160065.05

天津水务资产管理有限公司销售原水11820.10878.31

天津水务投资集团有限公司工程收入4293577.98

100渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

天津滨海旅游区水务发展有限公司销售自来水31303335.7828214023.83

天津滨海旅游区水务发展有限公司提供运维服务1614205.641932118.94

天津滨海旅游区水务发展有限公司提供劳务734733.59752885.98

天津市南港工业区水务有限公司销售原水28747092.0029970907.08

天津市南港工业区水务有限公司提供劳务210982.001272037.71

河北粤海水务集团有限公司利息收入14750240.2911542398.14

河北粤海水务集团有限公司提供劳务408901.30632927.68

河北粤海水务集团有限公司工程施工11765236.46

滦州粤海环保有限公司提供劳务844339.62

邯郸市永年区粤海环保工程有限公司工程施工188395.77

廊坊新达能源有限公司热源6989208.085587302.72

廊坊新达能源有限公司提供劳务244577.367519840.15

廊坊恒盛供热有限公司热源2967609.793618895.59

廊坊恒盛供热有限公司水电费97384.7662237.80

天津市泉州水务有限公司提供劳务351197.61

天津市勘察设计院集团有限公司供暖收入377482.94377482.94

天津市泽禹工程建设监理有限公司租赁收入128571.42171428.56长城（天津）质量保证中心有限公司取暖费收入104026.79104026.79

天津金滦医养管理服务有限公司工程收入5127.52

天津市博川岩土工程有限公司污水处理费500.00

10.5.2关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表

受托/承受托/承

委托方/出受托方/承包受托/承包本期确认的托管托管收益/承包包起始包终止

包方名称方名称资产类型收益/承包收益收益定价依据日日天津兴津企其他资产2016年32036年3业管理有限滨海水业36694516.34市场定价托管月31日月30日公司

10.5.3关联租赁情况

本公司作为出租人承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入天津市泽禹工程建设监理

房屋128571.42171428.56有限公司

101渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

10.5.4关联担保情况

本公司母公司作为担保方担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

天津宜达水务有限公司18100000.002023年1月11日2038年1月10日否

天津宜达水务有限公司18800000.002023年1月11日2038年1月10日否

天津宜达水务有限公司38400000.002023年1月11日2038年1月10日否

天津市滨海水业集团有限公司60000000.002023年3月24日2026年3月23日否

天津市滨海水业集团有限公司179700000.002023年3月29日2025年3月21日是

沙河市嘉诚环境工程有限公司50400000.002022年4月21日2027年4月20日否

天津龙达水务有限公司40727500.002023年12月4日2038年11月21日否

天津市滨海水业集团有限公司62400000.002023年12月28日2025年9月29日是

天津市滨海水业集团有限公司51000000.002024年6月12日2025年12月25日是中福天河智慧养老产业运营管

77365208.452024年4月28日2044年4月27日否理（天津）有限公司

天津市滨海水业集团有限公司22015000.002024年5月31日2026年5月30日否

天津市润达金源水务有限公司7400000.002018年2月5日2025年1月14日是

天津市滨海水业集团有限公司43000000.002024年6月12日2025年6月12日是

天津市滨海水业集团有限公司90000000.002024年10月16日2025年10月15日是本公司母公司作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕天津市滨海水业集团

100000000.002024年3月11日2025年2月27日是

有限公司天津市滨海水业集团

50000000.002024年3月29日2025年3月7日是

有限公司关联担保情况说明担保是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕天津市滨海水业集天津市南港工业区2020年12月252027年12月24

10211703.21否

团有限公司水务有限公司日日天津市滨海水业集天津市安达供水有2021年10月142032年9月

58249270.00否

团有限公司限公司日30日天津市滨海水业集天津市房信供热有2022年4月2026年4月

4800000.00否

团有限公司限公司19日18日天津市滨海水业集天津市房信供热有2022年4月2027年4月

18750000.00否

团有限公司限公司28日27日天津市滨海水业集天津市重热供热技2022年4月2027年4月

6250000.00否

团有限公司术工程有限公司28日27日天津市滨海水业集天津市泉达水务有2023年6月2048年6月

318315965.74否

团有限公司限公司28日27日天津市滨海水业集天津市房信供热有2024年10月252025年7月

10000000.00是

团有限公司限公司日25日天津市滨海水业集天津市房信供热有2024年12月192025年12月18

10000000.00是

团有限公司限公司日日天津市滨海水业集天津市房信供热有2024年12月252025年12月17

10000000.00是

团有限公司限公司日日

102渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

担保是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕天津市滨海水业集天津市房信供热有2024年12月312025年12月24

10000000.00是

团有限公司限公司日日天津市滨海水业集天津市房信供热有2024年12月192025年12月12

10000000.00是

团有限公司限公司日日天津市滨海水业集天津市房信供热有2024年1月2025年1月

10000000.00是

团有限公司限公司23日20日天津市滨海水业集天津龙达水务有限2024年3月2025年3月

22688000.00是

团有限公司公司14日14日天津市滨海水业集天津市房信供热有2024年3月2025年3月

5000000.00是

团有限公司限公司15日14日天津市滨海水业集天津龙达水务有限2024年5月2025年5月

32330400.00是

团有限公司公司16日15日天津市滨海水业集天津市安达供水有2024年5月2025年5月

40000000.00是

团有限公司限公司31日30日

10.5.5关联方资金拆借

关联方拆借金额起始日到期日说明

拆入：

2019年6月2030年6月

天津兴津企业管理有限公司88100000.00按协议执行

25日24日

拆出：

2021年4月

河北粤海水务集团有限公司238601252.95按协议执行

15日

10.5.6关键管理人员报酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬4756587.227034296.50

10.6应收、应付关联方等未结算项目情况

10.6.1应收项目

项目期末余额期初余额关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收款项融资：

天津塘沽中法供水有限公司124662.20

应收账款：

天津市津北水务有限公司43086558.5031162194.80

天津塘沽中法供水有限公司10975742.4512366453.00

天津津滨威立雅水业有限公司2648545.353181747.80

天津津港水务有限公司1716853.801867350.60天津水务集团滨海水务有限公

1441223.851301114.10

司大港油田水务分公司

天津市管道工程集团有限公司309673.00

天津空港经济区水务有限公司17611.0532874.05

天津水务资产管理有限公司1367.10367.50

天津太合节能科技有限公司15099.50

103渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额期初余额关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备天津市金帆工程建设监理有限

30000.0012000.00

公司天津市泽禹工程建设监理有限

155000.001950.00

公司天津滨海旅游区水务发展有限

30898656.85664958.6245318389.421281606.16

公司

安新县粤海环保有限公司23525523.1114115313.8723525523.119410209.24

河北粤海水务集团有限公司11394212.902282139.7215235842.141197042.29

廊坊新达能源有限公司10575044.52470771.038071733.25

涞源粤海环保有限公司8781180.835268708.5010304670.374121868.14天津市南港工业区水务有限公

3277480.953190403.95

司

安国粤海环保有限公司2705251.201623150.722705251.201082100.48

滦州粤海环保有限公司1549783.81489257.081470330.89518132.36邯郸市永年区粤海环保工程有

1372437.60274487.521372437.6068621.88

限公司

灵寿粤海环保有限公司1070183.4953509.171070183.4931758.72应收票据

天津塘沽中法供水有限公司3840504.134778278.00

其他应收款：

天津水务集团有限公司150000.00150000.00

天津太合节能科技有限公司3252.20

河北粤海水务集团有限公司103393.88

预付账款：

天津市博通技术开发有限公司597846.50一年内到期的非流动资产

河北粤海水务集团有限公司56070876.4740539015.64长期应收款

河北粤海水务集团有限公司238601252.95238601252.95其他非流动资产

河北粤海水务集团有限公司10000000.0010000000.00

天津市管道工程集团有限公司1358047.40

10.6.2应付项目

项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款：

天津水务集团有限公司188509305.35325022520.39

天津滨水检测技术有限公司89520.0089520.00

天津水务集团华淼规划勘测设计研究院有限公司551025.00290023.02

天津水务投资集团有限公司3006485.252982245.95

天津津淼净水技术有限公司3000.00

104渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

天津华地公用工程建设监理有限公司25000.00

天津市博通技术开发有限公司39241.80

天津市管道工程集团有限公司3398597.79

天津市金帆工程建设监理有限公司1185057.64

天津市政工程设计研究总院有限公司413040.93

天津市水务规划勘测设计有限公司708123.92

天津市汉盐医疗健康管理有限公司1520.00

天津市建筑设计研究院有限公司72641.51

河北粤海水务集团有限公司114900.00114900.00

其他应付款：

天津兴津企业管理有限公司83184626.97110260690.25

天津市泽禹工程建设监理有限公司10000.00合同负债

廊坊新达能源有限公司3349870.083816964.71

廊坊恒盛供热有限公司1525138.35829164.54

11、承诺及或有事项

11.1承诺事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

11.2或有事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

12、资产负债表日后事项

本公司持有河北粤海水务集团有限公司股权被广东省深圳市中级人民法院冻结，涉及金额8500万元。冻结期限至2029年4月6日。

105渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

13、其他重要事项

13.1分部信息

13.1.1报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为5个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了5个报告分部，分别为原水分部、自来水分部、供热分部、环境治理分部、其他业务分部。这些报告分部是以公司具体业务为基础确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为：原水分部主要提供原水销售、自来水分部主要提供自来水销售、供热分部主要提供供暖服务、环境治理分部、其他业务主要是除上述4项业务外的其他业务。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

13.1.2报告分部的财务信息

项目原水分部自来水分部供热分部环境治理分部其他业务分部分部间抵销合计

营业收入513353053.23660282648.50653915172.68180666568.7870663435.61-205054414.911873826463.89

营业成本415508525.76529224475.15550714740.19135191310.6646150480.82-193742948.941483046583.64

公司收入、成本按业务类型，详见附注5.41。

本公司所有的对外交易收入以及所有除金融资产及递延所得税资产以外的非流动资产均来自于国内。

本公司所有交易收入以及所有非流动资产均来自于国内。

本期子公司天津泉达水务有限公司作为项目公司，根据天津市滨海水业集团有限公司与天津市宝坻区水务局签订的关于宝坻新城第二水厂的《特许经营协议》，本期拆分单项履约义务确认工程施工收入231323299.06元。

13.2截至2025年12月31日，本公司无需要披露的其他重要事项。

106渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

14、母公司财务报表主要项目注释

14.1应收账款

14.1.1按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内

其中：1-6个月27772832.6019995118.00

7-12个月13642833.40188000.00

1年以内小计41415666.0020183118.00

1至2年280000.004090344.00

2至3年2355256.00

3至4年

4至5年

5年以上

小计44050922.0024273462.00

减：坏账准备

合计44050922.0024273462.00

14.1.2按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备44050922.00100.0044050922.00

其中：组合1-账龄组合

组合2-无风险组合44050922.00100.0044050922.00

合计44050922.00100.0044050922.00

续表：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备24273462.00100.0024273462.00

其中：组合1-账龄组合

组合2-无风险组合24273462.00100.0024273462.00

合计24273462.00100.0024273462.00

107渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

按无风险组合计提坏账准备期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

无风险组合44050922.00

合计44050922.00

14.1.3欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款期末余额单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额

合计数的比例（%）

客商 A 36035866.06 81.81

客商 B 2541286.88 5.77

客商 C 2305553.13 5.23

客商 D 1191166.59 2.70

客商 E 561593.75 1.27

合计42635466.4196.78

14.2其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息

应收股利30112066.4560000000.00

其他应收款292346399.59211561089.81

合计322458466.04271561089.81

14.2.1应收股利

14.2.1.1应收股利分类项目（或被投资单位）期末余额期初余额

子公司 A 28000000.00 60000000.00

子公司 B 2112066.45

合计30112066.4560000000.00

14.2.2其他应收款

14.2.2.1按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

押金59287.501800.00

往来款292198830.15211446254.67

其他88281.94113035.14

合计292346399.59211561089.81

14.2.2.2按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内

108渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

账龄期末账面余额期初账面余额

其中：1-6个月45410317.125519795.89

7-12个月35488027.802641063.33

1年以内小计80898344.928160859.22

1至2年8047824.0829282951.72

2至3年29282951.7233895978.87

3至4年33895978.8766819500.00

4至5年66819500.0048300000.00

5年以上73401800.0025101800.00

小计292346399.59211561089.81

减：坏账准备

合计292346399.59211561089.81

14.2.2.3坏账准备计提情况

14.2.2.3.1按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备292346399.59100.00292346399.59

其中：组合1-账龄组合

组合2-无风险组合292346399.59100.00292346399.59

合计292346399.59100.00292346399.59

续表：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备211561089.81100.00211561089.81

其中：组合1-账龄组合

组合2-无风险组合211561089.81100.00211561089.81

合计211561089.81100.00211561089.81按无风险组合计提坏账准备期末余额名称

其他应收款坏账准备计提比例（%）

无风险组合292346399.59

合计292346399.59

109渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

14.2.2.4按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款款项的坏账准备单位名称期末余额账龄期末余额合计性质期末余额

数的比例（%）

1-6月21400000.00元；

2-3年4615568.06元；

天津水元投资有

往来款134844889.593-4年15429321.53元；46.13限公司

4-5年20000000.00元；

5年以上73400000.00元；

1-6月1202716.66元；

7-12月1196144.44元；

卢龙县永嘉环境1-2年2405433.32元；

往来款57067616.6619.52

工程有限公司2-3年2668322.23元；

3-4年2775500.01元；

4-5年46819500.00元；

1-6月14445156.38元；

渤海宏铄（连云7-12月974232.22元；港）清洁技术有往来款31755292.611-2年3015136.24元；10.86

限公司2-3年6514401.10元；

3-4年6806366.67元；

天津市安达供水

往来款25000000.007-12月25000000.00元；8.55有限公司

北京中环达生态2-3年12499437.00元；

往来款12516937.004.28

科技有限公司3-4年17500.00元；

合计/261184735.86/89.34

110渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

14.3长期股权投资

减值本期增减变动减值准备准备被投资单位期初余额其他宣告发放计提权益法下确认其他综合收其期末余额期初追加投资减少投资权益现金股利减值期末余额的投资损益益调整他变动或利润准备余额

一、联营企业

锐鑫智（武汉）投资管理

203698.83-12676.92191021.91

有限公司

锐鑫智（天津）投资管理

13811205.47-282497.0513528708.42

合伙企业（有限合伙）沙河市嘉诚环境工程有

51059973.18-7826085.7643233887.42

限公司

河北粤海594596061.39-1234802.14-126621.55593234637.70石家庄冀财中创股权投

18100892.8172.2318100965.04

资基金中心（有限合伙）

小计677771831.68-9355989.64-126621.55668289220.49

二、子公司

滨海水业1310650988.831310650988.83

滨生源22600000.0041200000.0063800000.00

铸福健康41200000.0041200000.00

恒铄实业163601398.33163601398.33

宏铄连云港91622600.0012122600.0079500000.00

融采科技10010000.0010010000.00

水元投资333982742.45333982742.45

启农恒源100000.00100000.00

宏铄江苏3500000.003500000.00

111渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

减值本期增减变动减值准备准备被投资单位期初余额其他宣告发放计提期初权益法下确认其他综合收其期末余额追加投资减少投资权益现金股利减值期末余额的投资损益益调整他变动或利润准备余额

衡水精臻270000000.00100000.00270100000.00

中福天河41482173.9410000000.0051482173.94

小计2288749903.5551300000.0053422600.002286627303.55

合计2966521735.2351300000.0053422600.00-9355989.64-126621.552954916524.04

112渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

14.4营业收入和营业成本

14.4.1营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务43344984.7829947444.0150294283.4534748777.72

其他业务11289243.341478088.386550227.271093535.71

合计54634228.1231425532.3956844510.7235842313.43

14.4.2营业收入、营业成本的分解信息

合同分类营业收入营业成本业务类型

其中：原水43344984.7829947444.01

其他业务11289243.341478088.38按商品转让的时间分类

其中：在某一时点54634228.1231425532.39

合计54634228.1231425532.39

14.5投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-9355989.64-10486275.43处置长期股权投资产生的投资收益

成本法核算的投资收益53704778.9360000000.00

合计44348789.2949513724.57

15、补充资料

15.1当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-80874.61计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影24507578.14响的政府补助除外

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费17393011.12

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回500000.00

除上述各项之外的其他营业外收入和支出39180053.52其他符合非经常性损益定义的损益项目

减：所得税影响额19577606.79

少数股东权益影响额（税后）18136630.40

合计43785530.98--

113渤海水业股份有限公司2025年度财务报表附注

15.2净资产收益率及每股收益

每股收益加权平均净资产报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益（元/股）（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润0.400.02420.0242扣除非经常损益后归属于公司普通股股

-1.66-0.1000-0.1000东的净利润渤海水业股份有限公司

2026年4月28日

第18页至第114页的财务报表附注由下列负责人签署：

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

签名：签名：签名：

日期：日期：日期：

114