审计报告

海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司

容诚审字[2026] 230Z0764 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司所有者权益变动表8

10财务报表附注9-128容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

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https://www.rsm.global/china/审计报告

容诚审字[2026] 230Z0764 号海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司（以下简称海螺新材）

财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海螺新材2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于海螺新材，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1（一）收入确认

1、事项描述

参见财务报表“附注三、27收入确认原则和计量方法”及“附注五、38营业收入及营业成本”，2025年度海螺新材确认营业收入454028.83万元，由于收入是海螺新材的关键业绩指标之一，从而存在海螺新材管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将海螺新材营业收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对营业收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解、评价和测试与收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性。

（2）通过抽样检查业务合同和访谈管理层，评价收入确认方法和时点是否符合企业会计准则的规定。

（3）执行细节测试，选取样本检查收入确认相关的支持性文件，包括销售合

同、销售出库单、发运单及收款单据等，以验证收入确认的真实性、准确性。

（4）结合应收账款、合同负债等函证，询证本期交易金额、期末余额等信息。

（5）抽取报告期前后月份收入交易，选取样本，核对出库单、发运单及其他

支持性文件，对收入确认时点进行截止性测试，以评价收入是否存在跨期情况。

（6）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二）存货跌价准备计提

1、事项描述

参见财务报表附注“三、13存货”和“五、7存货”所述，截至2025年12月

31日，海螺新材合并财务报表中存货账面余额109977.33万元，存货跌价准备为

2155.89万元。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，

我们将存货跌价准备计提确定为关键审计事项。

2、审计应对

2我们实施的审计程序主要包括：

（1）对海螺新材与存货管理相关内部控制的设计合理性和运行有效性进行评估和测试。

（2）了解管理层计提存货跌价准备的政策与方法，评估是否符合企业会计准则规定。

（3）对存货实施监盘程序，检查存货的数量及状态，关注期末存货状态，呆滞存货是否被识别。

（4）获取管理层编制的存货跌价准备计算表，执行存货跌价准备测试复核程序，检查分析可变现净值的合理性，评估存货跌价准备计提及转销的准确性。

（5）评价管理层在计算跌价准备时使用的假设数据，如估计售价及销售费用

和相关税费等，考虑存在错误或管理层偏向的可能性。

（6）评估管理层对存货财务报表列报及附注的披露是否恰当。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括海螺新材2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大

3错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估海螺新材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算海螺新材、终止运营或别无其他现实的选择。

海螺新材治理层（以下简称治理层）负责监督海螺新材的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对海螺新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海螺新材不能持续经营。

4（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映

相关交易和事项。

（6）就海螺新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为海螺新材容诚审字[2026]230Z0764 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）洪志国（项目合伙人）

中国·北京中国注册会计师：

胡金金

2026年3月27日

6海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司（以下简称海螺新材或本公司）是由安徽红星宣纸股份有限公司与芜湖海螺塑料型材有限责任公司进行资产置换后变更登记成立的股份有限公司。

安徽红星宣纸股份有限公司是采取社会募集方式设立的股份有限公司，于1996年5月由中国宣纸集团公司独家发起，对其所属宣纸生产单位和经营性净资产进行重组，

筹建安徽红星宣纸股份有限公司，1996年9月经中国证券监督管理委员会证监发字[1996]189号文的批准，向社会公开发行股票，于1996年10月16日注册登记成立安徽红星宣纸股份有限公司。1996年10月23日经深圳证券交易所深证发[1996]337号上市通知书的批准，“红星宣纸”A 股 1700 万股在深圳证券交易所挂牌上市，1997 年 7 月根

据第二次股东大会决议和安徽省证券管理办公室皖证管字[1997]151号文的批准，以股

份总数5000万股为基准，向全体股东按10:1的比例送红股和按10:4的比例用资本公积金转增股本，转送后的股份总数为7500万股。

经本公司2000年第一次临时股东大会决议和中国证券监督管理委员会安徽证监函

[2000]59号文、安徽省人民政府秘函[1999]130号文和安徽省人民政府办公厅秘函

[2000]17号文的批准，安徽红星宣纸股份有限公司与芜湖海螺塑料型材有限责任公司进行资产置换，即安徽红星宣纸股份有限公司将截止1999年12月31日的资产及负债出让给中国宣纸集团公司，同时收购芜湖海螺塑料型材有限责任公司截止1999年12月31日的净资产，并注销芜湖海螺塑料型材有限责任公司。2000年6月安徽红星宣纸股份有限公司变更为芜湖海螺型材科技股份有限公司，股本总额为7500万元。

经本公司2000年第三次临时股东大会决议，本公司以截止2000年6月30日的股份总数75000000股为基数，向全体股东每10股派送红股4股，以资本公积每10股转增6股，合计每10股送转10股，送转后股份总数为150000000股。

9海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注根据中国证券监督管理委员会证监发行字[2001]96号文《关于核准芜湖海螺型材科技股份有限公司增发股票的通知》，公司于2002年3月20日采用网下向机构投资者、网上向原社会公众股股东及其他公众投资者同时以累计投标询价方式向社会公开发行

了 3000 万股 A 股，发行价格为 21.50 元/股，共计募集资金 645000000 元。募集资金已于2002年3月27日全部到位。本次增发完成后，公司的注册资本金由15000万元变更为18000万元。

根据本公司2002年8月31日召开的第二次临时股东会的决议，公司用资本公积转增股本，每10股转增10股，转增后公司的注册资本金由18000万元变更为36000万元，工商登记变更手续于2002年11月7日完成。

2022年4月，公司名称变更为海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司。

经本公司2022年度股东大会决议和中国证券监督管理委员会《关于同意海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2023]2917号)，公司向特定对象安徽海螺集团有限责任公司发行股票81168831股，发行价格为6.16元/股，募集资金总额为500000000.00元，扣除不含税发行费用人民币

1748307.10元，实际募集资金净额为人民币498251692.90元，全部用于公司补充流动

资金或偿还银行贷款。2024年2月6日，公司完成了注册资本的工商变更登记手续和公司《章程》备案等手续，并取得了芜湖市市场监督管理局换发的《营业执照》，公司总股本由360000000股增加至441168831股，注册资本由人民币360000000.00元变更为人民币441168831.00元。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截至2025年12月31日，本公司累计发行股本总数441168831股，注册资本为441168831.00元；注册地址：安徽省芜湖市经济技术开发区港湾路38号；法人代表：李晓波；公司统一社会信用代码：

91340200719962016K；母公司为安徽海螺集团有限责任公司（以下简称“海螺集团”）。

公司主要的经营活动为从事塑钢及铝合金型材、SCR 脱销催化剂、太阳能光伏配套

材料、精密模具、门窗、生态板材等节能环保产品的生产、销售和科研开发。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年3月27日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

10海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外（分）子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项金额大于等于100万元本期重要的应收款项核销金额大于等于100万元

11海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

账龄超过1年或逾期的重要预付账款金额大于等于100万元

重要的在建工程项目单项在建工程金额超过资产总额0.5%重要的单项计提坏账准备的其他应收款项金额大于等于100万元本期重要的其他应收款项核销金额大于等于100万元账龄超过1年或逾期的重要其他应付账款金额大于等于100万元非全资子公司收入及净利润金额占集团收入总重要的非全资子公司

额及净利润总额均≥10%对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价重要的合营或联营企业

值占集团总资产≥10%收到的重要的投资活动有关的现金同一类型投资金额超过5000万元支付的重要的投资活动有关的现金同一类型投资金额超过5000万元

重要的境外经营实体境外经营实体资产总额占集团资产总额≥10%

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于

12海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

13海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相

14海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，

15海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

16海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减

17海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

18海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

19海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权

20海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

21海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

22海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

23海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义

24海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣

25海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司认为所持有银行承兑的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。仅对组合1商业承兑汇票计提减值准备。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1账龄组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

26海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收其他款其他应收款组合4应收合并范围内关联方款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1应收票据应收款项融资组合2应收账款

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1已完工未结算资产合同资产组合2未到期质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

27海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

28海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

29海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）

30海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

31海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或

32海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、产成品、库存商品、周转材料、合同履约成本等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

33海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

低值易耗品、包装物摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项

34海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一

35海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以

36海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调

37海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

17.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

38海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

22。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋、建筑物25-300-53.17-4.00土地使用权权证使用年限

18.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

39海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

折旧年限

类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）

（年）

房屋及建筑物年限平均法25-300-53.17-4.00

机器设备年限平均法10-200-54.75-10.00

运输设备年限平均法5-100-59.50-20.00

电子及其他设备年限平均法3-50-519.00-33.33

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

19.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

20.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

40海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

21.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权权证使用期限法定使用权计算机软件10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专有技术10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

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对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

42海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

22.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，

43海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

项目摊销年限

房屋装修费用3-5年料框及其他5-10年

24.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

44海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的

45海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负

46海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

25.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

47海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

26.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

48海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

27.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

49海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有

50海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应

51海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

销售产品收入：本公司与客户之间的销售商品合同包含转让产品的履约义务，属于

52海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

在某一时点履行履约义务，且公司主要营业收入来自于内销。公司确认收入的具体方法为：需要运输的客户，公司于客户验收产品后，以发货清单、销售发票、发运单、客户签收单为依据确认发运客户的收入，不需发运的客户自行提货，公司于客户提货时以发货清单、销售发票、客户签收单为依据确认收入。

建造合同：本公司与客户之间的建造合同包含烟气治理工程、脱硝设备及除尘设备

建设的履约义务，由于客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。

本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。

28.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相

53海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但

54海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

55海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

56海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

57海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

30.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

58海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费

59海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

60海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、27的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

61海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

31.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更财政部、国务院国资委、金融监管总局和中国证监会联合发布的《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2025年年报工作的通知》以及财政部会计司于2025年7月

8日发布的标准仓单交易相关会计处理实施问答，明确了企业在期货交易场所通过频繁

签订买卖标准仓单的合同以赚取差价、不提取标准仓单对应的商品实物的，企业应当将其签订的买卖标准仓单的合同视同金融工具，并按照金融工具确认计量准则的规定进行会计处理。企业期末持有尚未出售的标准仓单的，应将其列报为其他流动资产。对于按照前述合同约定取得的标准仓单，如果能够消除或显著减少会计错配的，企业可以在初始确认时选择以公允价值计量且其变动计入当期损益，并一致应用于符合选择条件的所有标准仓单。本公司自2025年1月1日起执行年报通知和实施问答的该项规定。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

境内销售货物13%

提供不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权9%增值税其他应税销售服务行为6%

简易计税方法5%、3%

跨境应税销售服务行为0%

城市维护建设税实缴流转税税额5%、7%

企业所得税应纳税所得额15%、25%、22%

62海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

宁波海螺塑料型材有限责任公司25%

唐山海螺型材有限责任公司25%

英德海螺型材有限责任公司25%

新疆海螺型材有限责任公司15%

成都海螺型材有限责任公司15%

山东海螺型材有限责任公司25%

宝鸡海螺型材有限责任公司15%

和田海螺型材有限责任公司15%

长春海螺型材有限责任公司25%

芜湖海螺挤出装备有限公司15%

芜湖海螺生态家居科技有限公司25%

芜湖海螺门窗有限责任公司25%

上海海螺型材有限责任公司25%

北京海螺型材有限责任公司25%

芜湖海螺型材贸易有限责任公司25%

缅甸海螺（曼德勒）绿色建材有限责任公司25%

缅甸海螺米安特贸易有限责任公司25%

芜湖海螺米安特国际贸易有限公司25%

海螺建材（泰国）有限责任公司22%

德州海螺建材有限责任公司25%

安徽海螺环境科技有限公司25%

广西海螺环境科技有限公司15%

安徽海螺资源综合利用科技有限公司25%天河（保定）环境工程有限公司15%

河南海螺嵩基新材料有限公司15%

海智窗业（唐山）有限责任公司25%

河南康宁特环保科技股份有限公司15%

郑州康宁特环境工程科技有限公司15%

河南省华北工业塑料有限公司15%

雅加达海螺门窗科技有限公司22%

海南海螺新材科技有限公司25%

乌兹别克斯坦海螺型材科技有限公司15%

2.税收优惠

63海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

（1）增值税根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告

2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业

企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，本公司、本公司的子公司天河（保定）环境工程有限公司（以下简称保定天河）、河南康宁特环保科技股份有限公司（以下简称康宁特股份）、郑州康宁特环境工程科技有限公司（以下简称康宁特工程）、芜湖海螺挤出装备有限公司（以下简称芜湖挤出装备）、河南海螺嵩基新材料有

限公司（以下简称河南嵩基）适用此增值税进项税额加计抵减政策。

（2）所得税根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）文件规定，本公司的子公司宝鸡海螺、新疆海螺、成都海螺、广西海螺所生产产品符合西部地区鼓励类产业目录，享受国家西部大开发所得税优惠税率，减按15%的税率计缴企业所得税。

子公司芜湖挤出装备2025年度已通过高新技术企业认定，并于2025年10月28日获得安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合颁发的编号

GR202534003388 号《高新技术企业证书》，有效期三年。芜湖挤出装备 2025 年度至

2027年度，享受高新技术企业15%的优惠企业所得税税率。

子公司保定天河2025年度已通过高新技术企业认定，并于2025年10月28日获得河北省科学技术厅、河北省财政厅、国家税务总局河北省税务局联合颁发的编号

GR202513001683 号《高新技术企业证书》，有效期三年。保定天河 2025 年度至 2027年度，享受高新技术企业15%的优惠企业所得税税率。

子公司河南嵩基2025年度已通过高新技术企业认定，并于2025年11月4日获得河南省科学技术厅、河南省财政厅、国家税务总局河南省税务局联合颁发的编号

GR202541000017 号《高新技术企业证书》，有效期三年。河南嵩基 2025 年度至 2027年度，享受高新技术企业15%的优惠企业所得税税率。

子公司康宁特工程2024年度已通过高新技术企业认定，并于2024年11月21日获得河南省科学技术厅、河南省财政厅、国家税务总局河南省税务局联合颁发的编号

64海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

GR202441001973 号《高新技术企业证书》，有效期三年。康宁特工程 2024 年度至 2026年度，享受高新技术企业15%的优惠企业所得税税率。

子公司康宁特股份2024年度已通过高新技术企业认定，并于2024年11月21日获得河南省科学技术厅、河南省财政厅、国家税务总局河南省税务局联合颁发的编号

GR202441001973 号《高新技术企业证书》，有效期三年。康宁特股份 2024 年度至 2026年度，享受高新技术企业15%的优惠企业所得税税率。

子公司华北塑料2024年度已通过高新技术企业认定，并于2024年10月28日获得河南省科学技术厅、河南省财政厅、国家税务总局河南省税务局联合颁发的编号

GR202441000266 号《高新技术企业证书》，有效期三年。华北塑料 2024 年度至 2026年度，享受高新技术企业15%的优惠企业所得税税率。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日

库存现金157761.38222853.71

银行存款668562383.58699708972.47

其他货币资金19022578.715233271.00

合计687742723.67705165097.18

其中：存放在境外的款项总额72988578.8126603827.40

期末其他货币资金余额中保函保证金9275674.23元、乌兹别克斯坦海螺公司在途

资金 8450000.00 元、贷款保证金 1096690.06 元、诉讼冻结款项 185014.42 元、ETC

保证金15200.00元。

诉讼冻结款项185014.42元，系本公司子公司保定天河与江苏万德环保科技有限公司发生诉讼，对保定天河招商银行石家庄分行账户存款4417.79元、中国建设银行保定东风中路支行账户存款180596.63元进行冻结。

除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.应收票据

65海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

（1）分类列示

2025年12月31日2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票——————

商业承兑汇票3632511.11181625.553450885.567885219.50394260.987490958.52

合计3632511.11181625.553450885.567885219.50394260.987490958.52

（2）期末无已质押的应收票据。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票——

商业承兑汇票—2162584.89

合计—2162584.89

（4）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备3632511.11100.00181625.555.003450885.56

1.银行承兑汇票—————

2.商业承兑汇票3632511.11100.00181625.555.003450885.56

合计3632511.11100.00181625.555.003450885.56（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备7885219.50100.00394260.985.007490958.52

1.银行承兑汇票—————

2.商业承兑汇票7885219.50100.00394260.985.007490958.52

合计7885219.50100.00394260.985.007490958.52

坏账准备计提的具体说明：

66海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

*报告期各期末无按单项计提坏账准备的应收票据。

*于2025年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收票据坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

*报告期本公司按照整个存续期预期信用损失计量商业承兑汇票坏账准备。

（5）坏账准备的变动情况

2024年12月本期变动金额2025年12

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

商业承兑汇票394260.98—212635.43——181625.55

合计394260.98—212635.43——181625.55

（6）应收票据2025年末较2024年末下降53.93%，主要系采用商业承兑汇票结算减少所致。

3.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内749008558.43742766224.51

1至2年205511324.85112307359.36

2至3年58644806.9030460007.84

3至4年9960105.645445378.44

4至5年4604222.552762002.65

5年以上5042242.792441990.81

小计1032771261.16896182963.61

减：坏账准备99860830.2170453907.59

合计932910430.95825729056.02

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备32208778.573.1223901995.3074.218306783.27

67海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提坏账准备1000562482.5996.8875958834.917.59924603647.68

1.账龄组合1000562482.5996.8875958834.917.59924603647.68

合计1032771261.16100.0099860830.219.67932910430.95（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备34532952.643.8513764463.4239.8620768489.22

按组合计提坏账准备861650010.9796.1556689444.176.58804960566.80

1.账龄组合861650010.9796.1556689444.176.58804960566.80

合计896182963.61100.0070453907.597.86825729056.02

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2025年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

浙江爱康新能源科技股份有限公司21915960.3916436970.2975.00预计难以收回

河南绿地城置业有限公司2951963.052213972.2975.00预计难以收回

辽宁亚诺装饰工程有限公司2923745.662192809.2575.00预计难以收回

山东巨润建材有限公司1520812.001140609.0075.00预计难以收回

三门峡万象实业有限公司1234500.00534950.0043.33预计难以收回

驻马店绿峰置业有限公司1116452.00837339.0075.00预计难以收回

陕西建大幕墙门窗装饰有限公司313685.52313685.52100.00预计难以收回

新乡金城建设工程有限公司231659.95231659.95100.00预计难以收回

合计32208778.5723901995.3074.21—

*于2025年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

68海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备例

（%）

（%）

1年以内747535011.2337376750.585.00719193551.5635959677.575.00

1-2年182871396.1618287139.6210.00109293537.9110929353.7910.00

2-3年57131107.2611426221.4520.0026878748.645375749.7320.00

3-4年6814233.643407116.8650.003636911.351818455.7050.00

4-5年3745639.462996511.5680.00205270.70164216.5780.00

5年以上2465094.842465094.84100.002441990.812441990.81100.00

合计1000562482.5975958834.917.59861650010.9756689444.176.58

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2024年12月2025年12月

类别

31日转销或核计提收回或转回其他变动31日

销按单项计提

13764463.4212726206.982588675.10——23901995.30

坏账准备按组合计提

56689444.174838670.48——14430720.2675958834.91

坏账准备

1.账龄组合56689444.174838670.48——14430720.2675958834.91

合计70453907.5917564877.462588675.10—14430720.2699860830.21

其他变动系本年新收购子公司康宁特股份、康宁特工程、河南华北塑料形成的合并日坏账准备。

（4）本期无实际核销的应收账款情况。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况应收账款坏占应收账款和合应收账款和合账准备和合应收账款期末合同资产期末同资产期末余额单位名称同资产期末余同资产减值余额余额合计数的比例额准备期末余

（%）额

客户一84192287.192311699.6086503986.797.566121035.56

客户二58308666.75—58308666.755.104884231.53

客户三34493332.7410157844.9844651177.723.903239335.75

客户四18133919.5517203317.4835337237.033.091769072.92

客户五32667515.85—32667515.852.862335082.96

合计227795722.0829672862.06257468584.1422.5118348758.72

69海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

4.应收款项融资

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应收票据148097982.34157679540.71

应收账款——

合计148097982.34157679540.71

（2）期末本公司无已质押的应收款项融资。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票405382508.61—

商业承兑汇票——

合计405382508.61—

（4）按减值计提方法分类披露

2025年12月31日

类别计提减值准备的基计提比例减值准备备注础（%）

按单项计提减值准备————

按组合计提减值准备148097982.34———

1.银行承兑汇票148097982.34———

合计148097982.34———（续上表）

2024年12月31日

类别计提减值准备的基计提比例减值准备备注础（%）

按单项计提减值准备————

按组合计提减值准备157679540.71———

1.银行承兑汇票157679540.71———

合计157679540.71———

减值准备计提的具体说明：

于2025年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收款项融资减值准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

70海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

按组合计提减值准备的确认标准及说明见附注三、11。

5.预付款项

（1）按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内53592345.4095.08161150519.1798.85

1至2年1982179.713.521502804.970.92

2至3年754104.271.34353569.660.22

3年以上35498.130.0621781.770.01

合计56364127.51100.00163028675.57100.00

（2）本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额单位名称2025年12月31日余额

合计数的比例(%)

CROWN HONOR INTERNATIONAL

9076017.1316.10

TRADING CO.LIMITED

内蒙古君正化工有限责任公司及控股企业4324970.007.67

泰州市欧普特钨钼制品有限公司3787300.006.72

长沙赛恩斯环保工程技术有限公司3108000.005.51

厦门象屿铝晟有限公司2866209.365.09

合计23162496.4941.09

（4）预付款项2025年末较2024年末下降65.43%，主要系预付原材料款减少所致。

6.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应收利息——

应收股利——

其他应收款68794400.9924883338.82

合计68794400.9924883338.82

（2）其他应收款

*按账龄披露

71海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内63018942.7219289308.77

1至2年5017378.325301230.79

2至3年4572692.141595822.90

3至4年1206805.29884428.52

4至5年746042.88342576.01

5年以上1768525.59166421.85

小计76330386.9427579788.84

减：坏账准备7535985.952696450.02

合计68794400.9924883338.82

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

备用金1403395.50346977.23

保证金、押金17373666.8118799378.37

应收关联方款项47241774.851021064.64

其他10311549.787412368.60

小计76330386.9427579788.84

减：坏账准备7535985.952696450.02

合计68794400.9924883338.82

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段76330386.947535985.9568794400.99

第二阶段———

第三阶段———

合计76330386.947535985.9568794400.99

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备76330386.949.877535985.9568794400.99

1.账龄组合76330386.949.877535985.9568794400.99

合计76330386.949.877535985.9568794400.99

72海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段27579788.842696450.0224883338.82

第二阶段———

第三阶段———

合计27579788.842696450.0224883338.82

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备27579788.849.782696450.0224883338.82

1.账龄组合27579788.849.782696450.0224883338.82

合计27579788.849.782696450.0224883338.82

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况本期变动金额

2024年122025年12

类别月31日收回或转转销或核计提其他变动月31日回销按单项计提坏

——————账准备按组合计提坏

2696450.02-5836373.95——10675909.887535985.95

账准备

1.账龄组合2696450.02-5836373.95——10675909.887535985.95

合计2696450.02-5836373.95——10675909.887535985.95

其他变动系本年新收购子公司康宁特股份、康宁特工程、河南华北塑料形成的合并日坏账准备。

*本期无实际核销的其他应收款情况。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2025年12月31

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例(%)郑州康宁能源有限

往来款45466591.510-3年59.572314059.26公司及关联公司

73海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

占其他应收款

2025年12月31

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例(%)安徽海螺集团有限

1年以内、3-4

责任公司及控股企保证金1715183.342.25517759.17年业

1年以内、2-3

华电招标有限公司保证金1084028.001.4254426.40年昆山市千灯镇新顺

保证金1061000.005年以上1.391061000.00佳机械厂东方凯特瑞（成都）环保科技有限保证金1000000.001-3年1.31150000.00公司

合计50326802.8565.934097244.83

（3）其他应收款2025年末较2024年末增长176.47%，主要系本年新收购子公司所致。

7.存货

（1）存货分类

2025年12月31日2024年12月31日

存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备

原材料402214209.25431080.45401783128.80363080603.594439160.02358641443.57

在产品56520508.79—56520508.7933100623.50—33100623.50

库存商品607983250.2021127779.80586855470.40599184639.296493972.86592690666.43

发出商品2465320.16—2465320.1625478418.60—25478418.60

在途物资3605621.92—3605621.926675474.9524869.826650605.13

委托加工物资18212337.12—18212337.1210658876.42—10658876.42

合同履约成本8772012.06—8772012.06———-

合计1099773259.5021558860.251078214399.251038178636.3510958002.701027220633.65

（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备

2024年12月本期增加金额本期减少金额2025年12月

项目

31日计提其他转回转销31日

原材料4439160.02——3758079.57250000.00431080.45

库存商品6493972.8618891706.76——4257899.8221127779.80

在途物资24869.82———24869.82—

74海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

2024年12月本期增加金额本期减少金额2025年12月

项目

31日计提其他转回转销31日

合计10958002.7018891706.76—3758079.574532769.6421558860.25

（3）期末存货余额无借款费用资本化情况。

8.合同资产

（1）合同资产情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

已完工未结算资产25963453.451298172.6724665280.78———

未到期的质保金85163340.476802826.5578360513.9246223428.363401422.4042822005.96

小计111126793.928100999.22103025794.7046223428.363401422.4042822005.96

减：列示于其他非流

——————动资产的合同资产

合计111126793.928100999.22103025794.7046223428.363401422.4042822005.96

（2）按减值计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额减值准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提减值准备—————

按组合计提减值准备111126793.92100.008100999.227.29103025794.70

1.已完工未结算资产25963453.4523.361298172.675.0024665280.78

2.未到期的质保金85163340.4776.646802826.557.9978360513.92

合计111126793.92100.008100999.227.29103025794.70（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额减值准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提减值准备—————

按组合计提减值准备46223428.36100.003401422.407.3642822005.96

1.已完工未结算资产—————-

2.未到期的质保金46223428.36100.003401422.407.3642822005.96

合计46223428.36100.003401422.407.3642822005.96

75海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

（3）减值准备的变动情况本期变动金额

2024年122025年12

项目

月31日本期转销/本期计提本期转回其他变动月31日核销按单项计提减

——————值准备按组合计提减

3401422.403606981.09——1092595.738100999.22

值准备

1.已完工未结

—1298172.67———1298172.67算资产

2.未到期的质

3401422.402308808.42——1092595.736802826.55

保金

合计3401422.403606981.09——1092595.738100999.22

（4）本期无实际核销的合同资产情况。

（5）合同资产2025年末较2024年末增长140.59%，主要系催化剂销售收入增加所致。

9.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

留抵税额44295376.7142920499.35

预交税费5373060.137252487.54

合计49668436.8450172986.89

10.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2024年12月本期增减变动被投资单位31日（账面减少投权益法下确认其他综合收其他权益价值）追加投资资的投资损益益调整变动

联营企业——————安徽海慧供应链

39091250.87——-5435555.14——

科技有限公司

合计39091250.87——-5435555.14——（续上表）本期增减变动2025年12月2025年12月被投资单位宣告发放现金31日（账面31日减值准计提减值准备其他股利或利润价值）备余额

联营企业—————

76海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

本期增减变动2025年12月2025年12月被投资单位宣告发放现金31日（账面31日减值准计提减值准备其他股利或利润价值）备余额安徽海慧供应链

———33655695.73—科技有限公司

合计———33655695.73—

11.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.2024年12月31日60453153.4660453153.46

2.本期增加金额

（1）外购

3.本期减少金额

（1）处置

4.2025年12月31日60453153.4660453153.46

二、累计折旧和累计摊销

1.2024年12月31日28754613.0028754613.00

2.本期增加金额1680119.391680119.39

（1）计提或摊销1680119.391680119.39

3.本期减少金额-

（1）处置-

4.2025年12月31日30434732.3930434732.39

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.2025年12月31日

四、账面价值

1.2025年12月31日30018421.0730018421.07

2.2024年12月31日31698540.4631698540.46

12.固定资产

77海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产1686844997.791649803907.87

固定资产清理——

合计1686844997.791649803907.87

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

一、账面原值

1.2024年12月31日1472603374.662675006923.0737348807.8960959893.804245918999.42

2.本期增加金额121492084.23187764892.917348604.026101708.61322707289.77

（1）购置809541.7619690206.693960825.061813643.6126274217.12

（2）在建工程转入29131614.4627951934.79——57083549.25

（3）企业合并增加84778207.46135913784.123343749.294191294.76228227035.63

（4）外币报表折算差额6772720.554208967.3144029.6796770.2411122487.77

3.本期减少金额46937939.92385060433.172829234.431552581.82436380189.34

（1）处置或报废46937939.92385060433.172829234.431552581.82436380189.34

4.2025年12月31日1547157518.972477711382.8141868177.4865509020.594132246099.85

二、累计折旧

1.2024年12月31日585187783.721924282504.7327270728.2854498412.352591239429.08

2.本期增加金额81683850.81165390182.014512010.396597297.37258183340.58

（1）计提53467708.9477215997.662257711.993229600.72136171019.31

（2）企业合并增加27540735.9187666229.992213014.233311468.07120731448.20

（3）外币报表折算差额675405.96507954.3641284.1756228.581280873.07

3.本期减少金额39974000.39383069150.652829234.431552581.82427424967.29

（1）处置或报废39974000.39383069150.652829234.431552581.82427424967.29

4.2025年12月31日626897634.141706603536.0928953504.2459543127.902421997802.37

三、减值准备-

1.2024年12月31日3487209.451342139.7836778.629534.624875662.47

2.本期增加金额1206081.9817155697.65145401.6420455.9518527637.22

（1）计提—12865826.02146969.3220862.3613033657.70

（2）企业合并增加1246951.534339535.46——5586486.99

（3）外币报表折算差额-40869.55-49663.83-1567.68-406.41-92507.47

3.本期减少金额—————

78海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

（1）处置或报废—————

4.2025年12月31日4693291.4318497837.43182180.2629990.5723403299.69

四、固定资产账面价值-

1.2025年12月31日915566593.40752610009.2912732492.985935902.121686844997.79

2.2024年12月31日883928381.49749382278.5610041300.996451946.831649803907.87

*期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值

房屋及建筑物35932516.487645558.384693291.4323593666.67

机器设备172264486.71121287891.7118497837.4332478757.57

运输工具1368251.361104203.23182180.2681867.87

电子设备及其他557316.49514035.7429990.5713290.18

合计210122571.04130551689.0623403299.6956167582.29

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2025年12月31日未办妥产权证书的原因

房屋建筑物5015630.94正在办理竣工决算

运输设备320303.80正在办理中

合计5335934.74

13.在建工程

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程12509443.2623525430.04

工程物资1368856.19968208.19

合计13878299.4524493638.23

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备

厂房改造项目834207.05—834207.05———

设备安装项目9576956.00—9576956.00———

芜湖全屋定制及———22363669.88—22363669.88

79海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备装饰板扩能项目

其他项目2098280.21—2098280.211161760.16—1161760.16

合计12509443.26—12509443.2623525430.04—23525430.04

*重要在建工程项目变动情况

2024年12月31转入固定资产金转入长期待摊2025年12月

项目名称增加金额日额费用金额31日芜湖全屋定制及装饰板

22363669.88—21636362.89727306.99—

扩能项目

屋顶分布式光伏项目—20125836.8020125836.80——

安徽 SCR 脱硝剂综合利

—12042033.8412042033.84——用项目

厂房改造项目—1130101.55295894.50—834207.05

设备安装项目—9708814.41131858.41—9576956.00

树脂生态门项目—1966888.791966888.79——

其他项目1161760.161821194.07884674.02—2098280.21

合计23525430.0446794869.4657083549.25727306.9912509443.26

（3）在建工程2025年末较2024年末下降43.34%，主要系芜湖全屋定制及装饰板扩能项目完工转固所致。

14.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.2024年12月31日8718015.758718015.75

2.本期增加金额1471551.241471551.24

（1）租赁增加1490809.941490809.94

（2）外币报表折算差额-19258.70-19258.70

3.本期减少金额6494040.706494040.70

（1）处置6494040.706494040.70

4.2025年12月31日3695526.293695526.29

二、累计折旧-

1.2024年12月31日4316868.324316868.32

2.本期增加金额2594946.842594946.84

80海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物合计

（1）计提2600339.282600339.28

（2）外币报表折算差额-5392.44-5392.44

3.本期减少金额5933953.495933953.49

（1）处置5933953.495933953.49

4.2025年12月31日977861.67977861.67

三、减值准备-

1.2024年12月31日——

2.本期增加金额——

（1）计提——

3.本期减少金额——

（1）处置——

4.2025年12月31日——

四、账面价值-

1.2025年12月31日2717664.622717664.62

2.2024年12月31日4401147.434401147.43

（2）2025年度使用权资产计提的折旧金额为2600339.28元，其中计入管理费用

的折旧费用为2496708.29元、计入生产成本的折旧费用为103630.99元。

（3）使用权资产2025年末较2024年末下降38.25%，主要系使用权资产处置所致。

15.无形资产

项目土地使用权计算机软件非专利技术合计

一、账面原值

1.2024年12月31日434344477.295185720.0418444003.18457974200.51

2.本期增加金额56099585.59752735.9216047325.2872899646.79

（1）购置5289563.83463028.72—5752592.55

（2）企业合并增加48995346.99289707.2016047325.2865332379.47

（3）外币报表折算差额1814674.77——1814674.77

3.本期减少金额6047575.75——6047575.75

（1）处置6047575.75——6047575.75

4.2025年12月31日484396487.135938455.9634491328.46524826271.55

二、累计摊销-

1.2024年12月31日97996838.923263903.0511461896.20112722638.17

2.本期增加金额17152256.81513997.191706790.6819373044.68

81海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权计算机软件非专利技术合计

（1）计提9005588.21309847.171328149.1110643584.49

（2）企业合并增加8146668.60204150.02378641.578729460.19

3.本期减少金额2872597.65——2872597.65

（1）处置2872597.65——2872597.65

4.2025年12月31日112276498.083777900.2413168686.88129223085.20

三、减值准备-

1.2024年12月31日————

2.本期增加金额————

（1）计提————

3.本期减少金额————

（1）处置————

4.2025年12月31日————

四、账面价值-

1.2025年12月31日372119989.052160555.7221322641.58395603186.35

2.2024年12月31日336347638.371921816.996982106.98345251562.34

16.长期待摊费用

2024年12月31本期减少2025年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

料框及办公家俱5664288.691370914.001161321.08—5873881.61

展厅宣传及其他308443.372347086.11825388.89—1830140.59

合计5972732.063718000.111986709.97—7704022.20

17.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

信用减值损失87138320.1016021573.2372520678.3213379600.70

资产减值损失35041320.327208433.2819030443.723896006.95

内部交易未实现利润498512.39115526.141101652.49230965.90

可抵扣亏损72616518.8416495747.3359168182.0613792135.96

递延收益4895887.921223971.986718087.411542647.20

租赁负债2730886.22588128.034440657.58838749.26

资产摊销税会差异10937004.601640550.6911385048.691707757.31

82海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

合计213858450.3943293930.68174364750.2735387863.28

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产2717664.62586144.794401147.43827946.33内部交易未实现亏

498512.39127137.66——

损

资产评估增值135389656.8120308448.5260396795.039059519.25

固定资产加速折旧12133596.981820039.55——

合计150739430.8022841770.5264797942.469887465.58

未经抵销的递延所得税负债2025年末较2024年末增长131.02%，主要系新收购公司资产评估增值所致。

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得和负债于2025年税资产或负债于和负债于2024年税资产或负债于项目

12月31日互抵金2025年12月3112月31日互抵金2024年12月31

额日余额额日余额

递延所得税资产11549084.7031744845.9835387863.28

递延所得税负债11549084.7011292685.829887465.58

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

资产减值准备38461960.451228584.12

递延收益34909210.8837369804.84

可抵扣亏损621043041.47550832707.08

合计694414212.80589431096.04

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2025年12月31日2024年12月31日

2025—32775232.68

2026157833067.16160630711.31

2027177905506.91167122332.99

202872078371.4171689442.75

83海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

年份2025年12月31日2024年12月31日

2029125187037.64118614987.35

203088039058.35—

合计621043041.47550832707.08

18.其他非流动资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程设备款9528226.00—9528226.007578396.36—7578396.36

合计9528226.00—9528226.007578396.36—7578396.36

19.所有权或使用权受到限制的资产

2025年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金10572578.7110572578.71保证金保证金及诉讼冻结

固定资产67291820.7960174127.65抵押抵押借款

无形资产14757506.7612682829.83抵押抵押借款

合计92621906.2683429536.19——（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况保函保证金以及

货币资金5233271.005233271.00保证金其他

合计5233271.005233271.00——

20.短期借款

（1）短期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

抵押借款40000000.00—

保证借款40000000.00—

信用借款950264809.211005996502.65

已贴现未到期票据重分类——

应付利息464334.88509341.86

合计1030729144.091006505844.51

（2）截至2025年12月31日，无已逾期未偿还的短期借款。

84海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

21.应付票据

种类2025年12月31日2024年12月31日

银行承兑汇票97571044.30—

商业承兑汇票——

合计97571044.30—

应付票据2025年末较2024年末大幅增长，主要系开具银行承兑汇票结算增加所致。

22.应付账款

（1）按性质列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付材料劳务款283501859.52295798682.26

应付工程设备款40332462.6028453207.57

其他18644073.9019109482.45

合计342478396.02343361372.28

（2）期末账龄超过1年的重要应付账款项目2025年12月31日未偿还或未结转的原因

芜湖市维德装饰工程有限公司3694919.04未结算

河南爵赛建筑装饰工程有限公司3258965.84未结算

嘉园环保有限公司3145000.00未结算

安徽恒照建筑工程有限公司3012661.13未结算

南兴装备股份有限公司2420000.00未结算

浙江菲达科技发展有限公司2407079.65未结算

安徽双凤钢结构工程有限公司1917985.77未结算

Myanmar conch cement (mandalay) co.ltd 1360481.13 未结算

大连友昕科技发展有限公司1300000.00未结算

合计22517092.56

23.合同负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

预收商品款153634959.30176034164.23

合计153634959.30176034164.23

24.应付职工薪酬

85海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

（1）应付职工薪酬列示

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、短期薪酬49729389.35473250016.66467364067.7455615338.27

二、离职后福利-设定提存计划298460.3450999955.7451086135.49212280.59

三、辞退福利—6890564.426841528.9249035.50

合计50027849.69531140536.82525291732.1555876654.36

（2）短期薪酬列示

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、工资、奖金、津贴和补贴49269081.09378565064.53372552786.6155281359.01

二、职工福利费216442.5928301367.1028517809.69—

三、社会保险费116431.7127624235.0727613885.83126780.95

其中：医疗保险费98519.2924757330.2624745249.83110599.72

工伤保险费17912.422593142.692597125.8813929.23

生育保险费—273762.12271510.122252.00

四、住房公积金—34192011.0834192011.08—

五、工会经费和职工教育经费127433.964567338.884487574.53207198.31

合计49729389.35473250016.66467364067.7455615338.27

（3）设定提存计划列示

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、基本养老保险289125.1349218595.3549301893.60205826.88

二、失业保险费9335.211781360.391784241.896453.71

合计298460.3450999955.7451086135.49212280.59

25.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税3677767.267772244.99

房产税2623550.712524534.96

土地使用税2348804.592263407.06

企业所得税2009325.271404013.47

印花税870392.31813554.08

城市建设维护税323679.18464325.13

个人所得税213578.68177296.18

86海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

其他税种406461.89765617.14

合计12473559.8916184993.01

26.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

应付利息——

应付股利——

其他应付款258521040.95116968361.96

合计258521040.95116968361.96

（2）其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

收购子公司股权款108232349.6126819103.70

借款14787894.48

保证金及代收款项72797663.5363209388.05

质保金1271181.70525886.49

其他款项61431951.6326413983.72

合计258521040.95116968361.96

（3）其他应付款2025年末较2024年末增长121.02%，主要系新收购子公司所致。

27.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的长期借款133310765.4850114855.14

一年内到期的租赁负债945935.372970301.28

合计134256700.8553085156.42

一年内到期的非流动负债2025年末较2024年末增长152.91%，主要系一年内到期的长期借款增加所致

28.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

待转销项税额18546896.8922249989.81

已背书未终止确认应收票据2162584.89—

87海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

合计20709481.7822249989.81

29.长期借款

（1）长期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

信用借款193025114.79272226265.50

保证借款125075723.83139000000.00

应付利息261832.18459194.48

小计318362670.80411685459.98

减：一年内到期的长期借款133310765.4850114855.14

合计185051905.32361570604.84

（2）长期借款2025年末较2024年末下降48.82%，主要系偿还长期借款所致。

30.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额2550191.404256240.55

减：未确认融资费用113446.09140892.54

小计2436745.314115348.01

减：一年内到期的租赁负债945935.372970301.28

合计1490809.941145046.73

租赁负债2025年末较2024年末增加30.20%，主要系一年内到期的租赁负债减少所致。

31.递延收益

2024年12月2025年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

政府补助44087892.25—4282793.4539805098.80政府补助

合计44087892.25—4282793.4539805098.80—

32.股本

2024年12月本次增减变动（+、一）2025年12月

项目

31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数441168831.00—————441168831.00

33.资本公积

88海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

资本溢价（股本溢价）843818918.39——843818918.39

其他资本公积14225672.40——14225672.40

合计858044590.79——858044590.79

34.其他综合收益

本期发生金额

2024年12月减：前期计减：前期计2025年12月

项目减：所

31日本期所得税前入其他综合入其他综合税后归属于税后归属于31日

得税费发生额收益当期转收益当期转母公司少数股东用入损益入留存收益

二、将重分类进损益的

-16282021.575098682.19———5798798.93-1385887.92-10483222.64其他综合收益

外币财务报表折算差额-16282021.575098682.19———5798798.93-1385887.92-10483222.64

其他综合收益合计-16282021.575098682.19———5798798.93-1385887.92-10483222.64

35.专项储备

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

安全生产费14770.00——14770.00

合计14770.00——14770.00

36.盈余公积

2024年12月312025年12月31

项目本期增加本期减少日日

法定盈余公积272177608.72——272177608.72

任意盈余公积————

合计272177608.72——272177608.72

37.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润1033444959.441139305391.15

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）——调整后期初未分配利润1033444959.441139305391.15

加：本期归属于母公司所有者的净利润-85566756.22-105860431.71

减：提取法定盈余公积——

期末未分配利润947878203.221033444959.44

38.营业收入和营业成本

89海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务4383553377.584061914270.655059877802.724675726114.68

其他业务156734970.73116359680.32216300509.46180895505.32

合计4540288348.314178273950.975276178312.184856621620.00

（1）营业收入、营业成本的分解信息

2025年度

项目型材产品分部脱硝产品分部收入成本收入成本按收入确认时间分类商品（在某一时点转让）3924986708.173680186852.60535344281.61423351912.83服务（在某一时段内提供）79957358.5374735185.54

合计3924986708.173680186852.60615301640.14498087098.37（续上表）

2024年度

项目型材产品分部脱硝产品分部收入成本收入成本按收入确认时间分类商品（在某一时点转让）4839121929.284510470537.63437056382.90346151082.37服务（在某一时段内提供）

合计4839121929.284510470537.63437056382.90346151082.37

（2）营业收入扣除情况

2025年度2024年度

项目金额具体扣除情况金额具体扣除情况

营业收入4540288348.315276178312.18

营业收入扣除项目合计金额245730898.24567534190.17营业收入扣除项目合计金额占营业

5.41%10.76%

收入的比重（%）

一、与主营业务无关的业务收入————

1.正常经营之外的其他业务收入。如

出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产材料及废旧物资材料及废旧物资

245730898.24567534190.17交换，经营受托管理业务等实现的收销售、资产租赁销售、资产租赁入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

与主营业务无关的业务收入小计245730898.24-567534190.17-

二、不具备商业实质的收入————

90海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

2025年度2024年度

项目金额具体扣除情况金额具体扣除情况

三、与主营业务无关或不具备商业实

————质的其他收入

营业收入扣除后金额4294557450.07-4708644122.01-

39.税金及附加

项目2025年度2024年度

房产税13303846.3312329603.17

土地使用税13737688.7313326246.94

城建税4571588.205317108.92

印花税3732591.143879518.75

其他税种3715846.594388125.82

合计39061560.9939240603.60

40.销售费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬91749510.4495856406.12

差旅费用14377067.1516937387.98

租赁费4173286.024211979.79

广告宣传费3559945.453179527.69

办公及通讯费3367676.123300113.75

其他34772480.1338365701.97

合计151999965.31161851117.30

41.管理费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬173889393.89177233283.64

折旧及摊销35194585.8633133580.12

水电气费5729890.718029443.35

税费2974598.422916891.08

物料消耗2859636.942686643.09

差旅费2435940.911386956.51

其他31145649.5634959519.34

合计254229696.29260346317.13

42.研发费用

91海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

职工薪酬12294229.9314350632.95

物料消耗29895430.1327732708.63

其他费用4165790.17629479.11

合计46355450.2342712820.69

43.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出36801839.1644342107.97

其中：租赁负债利息支出104458.79221602.49

减：利息收入10533925.258214463.95

利息净支出26267913.9136127644.02

汇兑净损失-7053327.73-4958545.82

银行手续费546662.95374546.43

合计19761249.1331543644.63

财务费用2025年度较2024年度下降37.35%，主要系利息净支出减少所致。

44.其他收益

项目2025年度2024年度

政府补助20054895.4423776509.40

个税扣缴税款手续费109232.1497118.96

进项税加计扣除8370401.9113034311.58

合计28534529.4936907939.94

45.投资收益

项目2025年度2024年度权益法核算的长期股权投资收

-5435555.143805381.49益处置长期股权投资产生的投资

50633.19

收益处置交易性金融资产取得的投

238082.44239645.64

资收益

合计-5197472.704095660.32

投资收益2025年度较2024年度下降226.90%，主要系权益法核算的投资收益减少所致。

46.信用减值损失

92海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

应收票据坏账损失212635.43-188937.27

应收账款坏账损失-14976202.36-17033148.95

其他应收款坏账损失5836373.95-665141.64

合计-8927192.98-17887227.86

信用减值损失2025年度较2024年度下降50.09%，主要系其他应收款减值减少所致。

47.资产减值损失

项目2025年度2024年度

一、存货跌价损失及合同履约

-15133627.19-10358002.70成本减值损失

二、合同资产减值损失-3606981.093517740.02

三、固定资产减值损失-13033657.70-2170272.93

合计-31774265.98-9010535.61

资产减值损失2025年度较2024年度增长252.63%，主要系固定资产减值损失、合同资产减值损失增加所致。

48.资产处置收益

项目2025年度2024年度处置未划分为持有待售的固定

资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产74538103.64423228.98

合计74538103.64423228.98

资产处置收益2025年度较2024年度增长17511.77%，主要系处置型材二分厂所致。

49.营业外收入

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

非流动资产毁损报废利得291835.834813.69291835.83

罚款收入1209355.86255555.831209355.86

企业合并9171949.39—9171949.39

其他1198906.551317040.211198906.55

合计11872047.631577409.7311872047.63

93海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

50.营业外支出

计入当期非经常性项目2025年度2024年度损益的金额

非流动资产毁损报废损失751056.40—751056.40

捐赠支出60000.0080000.0060000.00

罚款支出211639.70127892.27211639.70

其他121729.33659076.53121729.33

合计1144425.43866968.801144425.43

51.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用3547097.478816871.42

递延所得税费用1078479.042027306.08

合计4625576.5110844177.50

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额-81492200.94-100898304.47

按法定/适用税率计算的所得税费用-20373050.24-25224576.12

子公司适用不同税率的影响2169935.62379014.00

调整以前期间所得税的影响590845.92967706.20

非应税收入的影响-1299368.18-1101131.61

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1574197.671532924.01使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

-120372.01的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

27827007.5938988335.42

异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-5863991.88-4577722.39

所得税费用4625576.5110844177.50

52.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

政府补助15025879.9817354105.99

94海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

利息收入9666390.788214463.95

其他83353299.221740132.80

合计108045569.9827308702.74

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

付现费用103777007.93111915551.54

银行手续费及其他546662.95374546.43

支付的其他款项8203444.509938605.32

合计112527115.38122228703.29

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

赎回银行理财产品及大额存单296000000.00250000000.00

合计296000000.00250000000.00

*支付的重要的与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

购买银行理财产品及大额存单301000000.00280500000.00

收购子公司182200819.00

合计483200819.00280500000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

支付租赁负债的本金和利息2594381.583068203.32

子公司注销支付少数股东权益—4989814.89

支付非公开发行股票费用—1748307.10

合计2594381.589806325.31

*筹资活动产生的各项负债变动情况

95海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

本期增加本期减少

2024年12月312025年12月31

项目日非现金变现金变动非现金变动现金变动日动

短期借款1006505844.511212123038.6343498564.971231398304.02—1030729144.09

长期借款411685459.9881200086.239531089.46184053964.87—318362670.80

租赁负债4115348.01915778.882594381.58—2436745.31

合计1422306652.501293323124.8653945433.311418046650.47—1351528560.20

53.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-86117777.45-111742481.97

加：资产减值准备31774265.989010535.61

信用减值准备8927192.9817887227.86

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

137843745.81139439295.80

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧2600339.282900258.96

无形资产摊销10599504.798916236.38

长期待摊费用摊销1986709.971280938.39

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-74538103.64-423228.98（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）459220.57-4813.69

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-—

财务费用（收益以“－”号填列）29748511.4339383562.15

投资损失（收益以“－”号填列）5197472.70-4095660.32

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）9067605.033035394.57

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-6546091.52-1008182.45

存货的减少（增加以“－”号填列）102283995.63-54058952.93

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）53079631.6722997188.65

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）53950576.7634347982.55

其他-9171949.39-

经营活动产生的现金流量净额271144850.60107865300.58

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本——

一年内到期的可转换公司债券——

新增使用权资产——

96海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

补充资料2025年度2024年度

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额539217644.96567846860.65

减：现金的期初余额567846860.65486300060.83

加：现金等价物的期末余额——

减：现金等价物的期初余额——

现金及现金等价物净增加额-28629215.6981546799.82其他项目系2025年收购子公司合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额。

（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物186530550.39

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物4329731.39

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物—

取得子公司支付的现金净额182200819.00

（3）现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金539217644.96567846860.65

其中：库存现金157761.38222853.71

可随时用于支付的银行存款539059883.58567624006.94

二、现金等价物——

三、期末现金及现金等价物余额539217644.96567846860.65

（4）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2025年度2024年度理由

大额银行存单及利息137952500.00132084965.53不能随时用于支付

银行保函及票据保证金10572578.715233271.00不能随时用于支付

合计148525078.71137318236.53

54.外币货币性项目

（1）外币货币性项目

2025年12月31日2025年12月31日

项目折算汇率外币余额折算人民币余额货币资金

97海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2025年12月31日

项目折算汇率外币余额折算人民币余额

其中：美元1501974.787.028810557080.33

缅甸元544910451.310.00331816004.97

泰铢166061119.250.222736984659.08

印尼卢比20893941847.010.00048733667.69

苏姆21267295149.160.000612377565.78应收账款

其中：缅甸元54448269.070.0033181457.94

泰铢59456051.480.222713241882.29其他应收款

其中：缅甸元325098282.000.00331083444.25

泰铢1530954.550.2227340969.83

印尼卢比509033360.000.0004212775.94应付账款

其中：缅甸元709025755.610.00332362946.60

泰铢66805278.530.222714878681.19

印尼卢比858761566.570.0004358962.33其他应付款

其中：缅甸元59126811.000.0033197049.96

泰铢4869965.990.22271084624.94

（2）境外经营实体说明

公司重要的境外经营实体主要包括公司子公司海螺建材（泰国）有限责任公司，主要经营地址为泰国泰中罗勇工业园，记账本位币为泰铢。

55.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用4672520.25本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁—

除外）

租赁负债的利息费用104458.79计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

98海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

项目2025年度金额

转租使用权资产取得的收入—

与租赁相关的总现金流出7266901.83

售后租回交易产生的相关损益—

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2025年度金额

租赁收入10070764.36

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入—

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2025年度2024年度

职工薪酬12294229.9314350632.95

物料消耗29895430.1327732708.63

其他费用4165790.17629479.11

合计46355450.2342712820.69

其中：费用化研发支出46355450.2342712820.69

资本化研发支出——

七、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并

（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例（%）股权取得方式河南康宁特环保科

2025年6月30日145360000.0080.00现金收购

技股份有限公司郑州康宁特环境工

2025年6月30日52280000.00100.00现金收购

程科技有限公司河南省华北工业塑

2025年10月15日97122900.0051.00现金收购

料有限公司（续上表）

99海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

购买日至期购买日至期购买日的确购买日至期末被被购买方名称购买日末被购买方末被购买方定依据购买方的收入的净利润的现金流量河南康宁特环保科2025年6月取得控制权75166271.604806861.80-9269279.22技股份有限公司30日郑州康宁特环境工2025年6月取得控制权86747808.8410825917.8557865.19程科技有限公司30日河南省华北工业塑2025年10月取得控制权4424301.21-9814784.762544726.90料有限公司15日

说明：

2025年6月17日，经公司第十届董事会第十八次会议审议通过《关于收购河南康宁特环保科技股份有限公司（以下简称“康宁特股份”）80%股权及郑州康宁特环境工程科技有限公司（以下简称“康宁特工程”）100%股权的议案》，同意公司控股子公司安徽海螺环境科技有限公司收购郑州康宁能源有限公司持有的河南康宁特环保科技

股份有限公司80%股权及康宁能源持有的郑州康宁特环境工程科技有限公司100%股权。

2025年9月28日，经公司第十届董事会第二十二次会议审议通过《关于收购河南省华北工业塑料有限公司51%股权的议案》，同意公司收购王好占及王艳敏分别持有的河南省华北工业塑料有限公司（以下简称“华北塑料”）11%、40%股权（合计51%股权）。

（2）合并成本及商誉合并成本康宁特股份康宁特工程华北塑料

—现金145360000.0052280000.0097122900.00

合并成本合计145360000.0052280000.0097122900.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额152404125.7654407672.8797123050.76

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允

-7044125.76-2127672.87-150.76价值份额的金额

*合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明

公司本次收购交易价格以具有证券、期货相关业务资格的评估机构出具的评估报

告为依据，并经协商一致后确认被收购方的股权交易对价。

*业绩承诺的完成情况无。

100海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

*其他说明无。

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债康宁特股份项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：258939053.87222882857.17

流动资产162786648.33162786648.33

非流动资产96152405.5460096208.84

负债：68433896.6763375990.27

流动负债63374895.2863375990.27

非流动负债5059001.39—

净资产190505157.20159506866.90

减：少数股东权益38101031.4431901373.38

取得的净资产152404125.76127605493.52（续上表）康宁特工程项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：131861364.73122432788.08

流动资产127483144.44121285703.53

非流动资产4378220.291147084.55

负债：77453691.8676424647.95

流动负债76423803.8376424647.95

非流动负债1029888.03—

净资产54407672.8746008140.13

减：少数股东权益——

取得的净资产54407672.8746008140.13（续上表）华北塑料项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：216435802.59168495800.95

流动资产153029820.97135161777.81

非流动资产63405981.6233334023.14

101海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

华北塑料项目购买日公允价值购买日账面价值

负债：25998448.1625998448.16

流动负债25998448.1625998448.16

非流动负债——

净资产190437354.43142497352.79

减：少数股东权益93314303.6769823702.87

取得的净资产97123050.7672673649.92

*可辨认资产、负债公允价值的确定方法

本公司以股权收购方式取得康宁特股份、康宁特工程、华北塑料公司控制权，参考

第三方评估价值作为资产、负债的公允价值。

*企业合并中承担的被购买方的或有负债无。

*其他说明无。

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失无。

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明无。

2.其他原因的合并范围变动

（1）新设子公司2025年3月28日，经公司第十届董事会第十四次会议审议通过《关于成立雅加达海螺门窗科技有限公司（筹）的议案》，同意公司与子公司芜湖海螺门窗有限责任公司在印度尼西亚万丹省共同出资设立雅加达海螺门窗科技有限公司；审议通过《关于成立乌兹别克斯坦海螺型材科技有限公司（筹）的议案》，同意公司与子公司新疆海螺型材有限责任公司在乌兹别克斯坦塔什干共同出资设立乌兹别克斯坦海螺型材科技有限公

102海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注司。

2025年5月13日，经公司第十届董事会第十六次会议审议通过《关于成立海南海螺新材科技有限公司（筹）的议案》，同意公司与子公司英德海螺型材有限责任公司在海南省昌江黎族自治县共同出资设立海南海螺新材科技有限公司。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称简称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

宁波海螺塑料型材有限责任公司宁波海螺10000万人民币宁波市宁波市生产销售60.00投资设立

唐山海螺型材有限责任公司唐山海螺16000万人民币唐山市唐山市生产销售60.00投资设立

英德海螺型材有限责任公司英德海螺16000万人民币英德市英德市生产销售95.005.00投资设立乌鲁木齐

新疆海螺型材有限责任公司新疆海螺16000万人民币乌鲁木齐市生产销售93.756.25投资设立市

成都海螺型材有限责任公司成都海螺16000万人民币成都市成都市生产销售90.0010.00投资设立

山东海螺型材有限责任公司山东海螺10000万人民币东营市东营市生产销售100.00投资设立

宝鸡海螺型材有限责任公司宝鸡海螺8000万人民币宝鸡市宝鸡市生产销售100.00投资设立

和田海螺型材有限责任公司和田海螺3000万人民币和田市和田市生产销售10.0090.00投资设立

长春海螺型材有限责任公司长春海螺6000万人民币长春市长春市生产销售60.0040.00投资设立

芜湖海螺挤出装备有限公司芜湖挤出3000万人民币芜湖市芜湖市生产销售100.00投资设立

芜湖海螺生态家居科技有限公司生态家居6000万人民币芜湖市芜湖市生产销售100.00投资设立

芜湖海螺门窗有限责任公司海螺门窗1600万人民币芜湖市芜湖市生产销售100.00投资设立

上海海螺型材有限责任公司上海海螺5500万人民币上海市上海市销售100.00投资设立

北京海螺型材有限责任公司北京海螺3000万人民币北京市北京市销售100.00投资设立

芜湖海螺型材贸易有限责任公司海螺贸易5000万人民币芜湖市芜湖市销售100.00投资设立

缅甸海螺（曼德勒）绿色建材有缅甸曼德

缅甸建材600万美元缅甸曼德勒生产销售55.00投资设立限责任公司勒缅甸海螺米安特贸易有限责任公

缅甸米安特100万美元缅甸仰光缅甸仰光销售55.00投资设立司芜湖海螺米安特国际贸易有限公

芜湖米安特1000万美元芜湖市芜湖市销售55.00投资设立司

海螺建材（泰国）有限责任公司泰国海螺20000万人民币泰国罗勇泰国罗勇生产销售98.002.00投资设立

德州海螺建材有限责任公司德州海螺4000万人民币德州市德州市生产销售60.00投资设立

安徽海螺环境科技有限公司海螺环境25000万人民币芜湖市芜湖市销售75.00投资设立

广西海螺环境科技有限公司广西海螺10000万人民币来宾市来宾市生产销售100.00投资设立安徽海螺资源综合利用科技有限

资源利用8000万人民币芜湖市芜湖市生产销售90.00投资设立公司

103海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

持股比例(%)子公司名称简称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接非同一控制天河（保定）环境工程有限公司保定天河12000万人民币保定市保定市生产销售100.00下合并非同一控制

河南海螺嵩基新材料有限公司河南嵩基20000万人民币郑州市郑州市生产销售70.00下合并

海智窗业（唐山）有限责任公司海智窗业3000万人民币唐山市唐山市生产销售35.0030.00投资设立河南康宁特环保科技股份有限公非同一控制

康宁特股份16912万人民币郑州市郑州市生产销售80.00司下合并郑州康宁特环境工程科技有限公非同一控制

康宁特工程6000万人民币郑州市郑州市生产销售100.00司下合并非同一控制

河南省华北工业塑料有限公司华北塑料5000万人民币安阳市安阳市生产销售51.00下合并印度尼西亚印度尼西

雅加达海螺门窗科技有限公司雅加达海螺1000万人民币生产销售99.001.00投资设立万丹省亚万丹省昌江黎族自昌江黎族

海南海螺新材科技有限公司海南海螺2500万人民币生产销售80.0020.00投资设立治县自治县乌兹别克乌兹别克斯坦海螺型材科技有限乌兹别克斯乌兹别克斯

1300万元人民币斯坦塔什生产销售80.0020.00投资设立

公司坦海螺坦塔什干干

（2）重要的非全资子公司少数股东的持股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称比例股东的损益宣告分派的股利益余额安徽海螺环境科

25%7983810.5793031304.33

技有限公司河南海螺嵩基新

30%-4717744.5365701111.30

材料有限公司

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

2025年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计安徽海螺环境

812715823.87511614212.751324330036.62795300526.67109205205.36904505732.03

科技有限公司河南海螺嵩基

新材料有限公253221788.01251764695.57504986483.58280175569.675807209.59285982779.26司（续上表）

2024年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计安徽海螺环境科

564369060.68422019673.52986388734.20562825161.9874321101.58637146263.56

技有限公司河南海螺嵩基新

251017893.19267252486.83518270380.02107764545.41174442076.93282206622.34

材料有限公司

104海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

2025年度

子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量安徽海螺环境科技有限

615301640.1432880802.5132880802.5120556911.27

公司河南海螺嵩基新材料有

487926856.54-17060053.36-17060053.36124383061.09

限公司（续上表）

2024年度

子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量安徽海螺环境科技有限

437056382.906204255.946204255.94-50538653.44

公司河南海螺嵩基新材料有

744567248.97-5389954.35-5389954.35137525490.89

限公司

2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无。

3.在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业对合营企业或联

合营企业或联营企持股比例(%)主要经营地注册地业务性质营企业投资的会业名称直接间接计处理方法安徽海慧供应链科

安徽芜湖安徽芜湖技术服务20.00权益法技有限公司

（2）重要联营企业的主要财务信息

2025年12月31日2024年12月31日

项目

/2025年度/2024年度

流动资产631887639.68603759606.93

其中：现金和现金等价物360114034.15262799272.26

非流动资产701917.95973208.19

资产合计632589557.63604732815.12

流动负债463869126.69408782305.08

非流动负债74945.34127249.02

负债合计463944072.03408909554.10

少数股东权益——

归属于母公司股东权益168645485.60195823261.02

105海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目

/2025年度/2024年度

按持股比例计算的净资产份额33655695.7339091250.87

对联营企业权益投资的账面价值33655695.7339091250.87

营业收入3256797506.973793129006.35

净利润-27177775.7219026907.44

终止经营的净利润——

其他综合收益——

综合收益总额-27177775.7219026907.44

本期收到的来自合营企业的股利——

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2025年12月31日，公司不存在按应收金额确认的政府补助情况。

2.涉及政府补助的负债项目

资产负债本期计入

2024年12月本期新增本期转入其本期其2025年12月与资产/收

表列报项营业外收

31日余额补助金额他收益他变动31日余额益相关

目入金额与资产相

递延收益44087892.25——4282793.45—39805098.80关

合计44087892.25——4282793.45—39805098.80—

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度与资产/收益相关

4282793.454282793.45与资产相关

其他收益

15772101.9919493715.95与收益相关

合计20054895.4423776509.40

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

106海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。

本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的

107海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。

本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

108海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的22.51%（比较期：26.41%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的65.93%（比较期：21.74%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2025年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2025年12月31日

项目

1年以内1至2年2-3年3年以上

短期借款1030729144.09———

应付票据97571044.30———

应付账款342478396.02———

其他应付款258521040.95———

一年内到期的非流动负债134256700.85———

长期借款—94069295.8077362609.5213620000.00

租赁负债—1490809.94——

合计1863556326.2195560105.7477362609.5213620000.00（续上表）

2024年12月31日

项目

1年以内1至2年2-3年3年以上

短期借款1006505844.51———

应付账款343361372.28———

其他应付款116968361.96———

一年内到期的非流动负债53085156.42———

长期借款—188449049.6260337355.14112784200.08

租赁负债—1145046.73——

合计1519920735.17189594096.3560337355.14112784200.08

3.市场风险

109海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以泰铢、缅甸元、美元计价的购销业务有关，除本公司设立在境外的下属子公司使用泰铢、缅甸元、美元、印尼卢比、苏姆结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

*截至2025年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

2025年12月31日外2025年12月31日折

项目折算汇率币余额算人民币余额货币资金

其中：美元1501974.787.028810557080.33

缅甸元544910451.310.00331816004.97

泰铢166061119.250.222736984659.08

印尼卢比20893941847.010.00048733667.69

苏姆21267295149.160.000612377565.78应收账款

其中：缅甸元54448269.070.0033181457.94

泰铢59456051.480.222713241882.29其他应收款

其中：缅甸元325098282.000.00331083444.25

泰铢1530954.550.2227340969.83

印尼卢比509033360.000.0004212775.94应付账款

其中：缅甸元709025755.610.00332362946.60

泰铢66805278.530.222714878681.19

印尼卢比858761566.570.0004358962.33其他应付款

其中：缅甸元59126811.000.0033197049.96

泰铢4869965.990.22271084624.94（续上表）

2024年12月31日外2024年12月31日折

项目折算汇率币余额算人民币余额货币资金

110海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日外2024年12月31日折

项目折算汇率币余额算人民币余额

其中：美元984835.717.18847079393.02

缅甸元289718372.970.00351008522.90

泰铢84152050.470.212617894031.32

应收账款-

其中：缅甸元183780181.570.0035639747.21

泰铢75111201.100.212615971591.63

其他应收款-

其中：缅甸元336308500.000.00351170705.26

泰铢1002957.560.2126213268.17

应付账款-

其中：缅甸元762262523.700.00352653470.69

泰铢48284979.160.212610267283.14

其他应付款-

其中：缅甸元43594286.990.0035151753.71

泰铢4400290.690.2126935674.64本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

*敏感性分析

于2025年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于泰铢升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加345.75万元。

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。

本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截至2025年12月31日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮

111海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

动利率计算的借款利率上升或下降10个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加

134.91万元。

4.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示金融资产转移已转移金融资产的已转移金融资产终止确认情终止确认情况的判断依据的方式性质的金额况由于应收款项融资中的银行承兑汇票是由银行负责承兑，信用风险和延期付款风应收款项融资中尚险很小，并且票据相关的利背书未到期的银行承兑405382508.61终止确认

率风险已转移给银行，可以汇票判断票据所有权上的主要风

险和报酬已经转移，故终止确认。

公司持有的商业承兑汇票，应收票据中尚未到背书后承兑汇票持有人有权

背书5216244.89未终止确认

期的商业承兑汇票对公司追偿，故未终止确认。

合计—410598753.50——

（2）转移而终止确认的金融资产情况与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式终止确认金额或损失应收款项融资中尚未到

背书405382508.61—期的银行承兑汇票

合计—405382508.61—

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2025年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

112海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）应收款项融资148097982.34148097982.34

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息本公司第三层次公允价值计量项目主要系公司期末尚末背书或者贴现的银行承兑汇票，该类金融资产的剩余期限较短，账面余额与公允价值相近。

3.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应

收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长

期借款、长期借款等。

除下述金融资产和金融负债以外，其他不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司的母公司情况

母公司对本公母公司对本公注册资本母公司名称注册地业务性质司的持股比例司的表决权比（万元）

(%)例(%)

资产经营、投资、融

安徽海螺集团有资、产权交易、建筑

芜湖市80000.0043.4043.40限责任公司材料、化工产品（除危险品）、电子仪

113海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

母公司对本公母公司对本公注册资本母公司名称注册地业务性质司的持股比例司的表决权比（万元）

(%)例(%)

器、仪表等

*本公司的母公司情况的说明

安徽海螺集团有限责任公司直接持有本公司43.40%的股份，通过持有芜湖海螺国际大酒店有限公司100%的股份间接持有本公司1.62%的股份，通过其持有安徽海螺科创材料有限责任公司100%的股份间接持有本公司0.67%的股份，安徽海螺集团有限责任公司及其子公司合并控制本公司45.69%的股份，为公司第一大股东和实际控制人。

*本公司最终控制方安徽省人民政府国有资产监督管理委员会。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益。

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系安徽海慧供应链科技有限公司联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

安徽海螺水泥股份有限公司（含子公司）*注1同受控股股东控制

安徽海螺创业投资有限责任公司（含子公司）控股股东的关联方

中国海螺创业控股有限公司（含子公司）控股股东的关联方以前年度非同一控制下合并子公司的原股东的保定立丰企业管理有限公司关联企业以前年度非同一控制下合并子公司的原股东的北京康诚博睿商业管理有限公司关联企业

114海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系王好占本期非同一控制下合并子公司的原股东本期非同一控制下合并子公司的原股东的关联

郑州康宁能源有限公司（含子公司）企业

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况获批的交易是否超过关联方关联交易内容2025年度2024年度额度交易额度安徽海螺水泥股份有

材料及劳务款46740640.517207万元否48780009.76

限公司（含子公司）安徽海螺集团有限责

材料及劳务款95981384.5313051233.04

任公司（含子公司）安徽海创集团股份有

材料及劳务款1230151.5012205万元否4739018.73

限公司（含子公司）中国海螺创业控股有

材料及劳务款40982.307214548.67

限公司(含子公司)北京康诚博睿商业管

理有限公司及关联公材料及劳务款10102121.203160万元否23779956.84司

合计154095280.0422572万元97564767.04

出售商品、提供劳务情况获批的交易是否超过关联方关联交易内容2025年度2024年度额度交易额度安徽海螺水泥股份有限

产品及劳务56759204.479300万元否104380250.06公司（含子公司）安徽海螺集团有限责任

产品及劳务56488501.0488014765.16公司（含子公司）

15750万元否

安徽海创集团股份有限

产品及劳务—11952.44公司（含子公司）中国海螺创业控股有限

产品及劳务10809235.467000万元否21204.14

公司(含子公司)

合计124056940.9632050万元192428171.80

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

承租方名称租赁资产种类2025年度2024年度安徽海螺集团有限责任公

房屋建筑物236923.70—司（含子公司）

安徽海螺水泥股份有限公房屋建筑物276173.39298263.52

115海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

承租方名称租赁资产种类2025年度2024年度司（含子公司）安徽海创集团股份有限公

房屋建筑物46766.9766766.97司（含子公司）

合计559864.06365030.49

本公司作为承租方：

2025年度

简化处理的未纳入租赁租赁资产种短期租赁和承担的租赁出租方名称负债计量的增加的使用类低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用安徽海螺集团有限责任

办公楼宇17469.36—1439324.2238127.541490809.94

公司（含子公司）安徽海创集团股份有限

机械设备2660.55————

公司（含子公司）北京康诚博睿商业管理

生产厂房—1259516.1566331.25—有限公司及关联公司

合计20129.91—2698840.37104458.791490809.94（续上表）

2024年度

简化处理的未纳入租赁租赁资产种短期租赁和承担的租赁出租方名称负债计量的增加的使用类低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用安徽海螺集团有限责任

办公楼宇——1439323.3287470.19—

公司（含子公司）北京康诚博睿商业管理

生产厂房——1628880.00134132.30—有限公司及关联公司

合计——3068203.32221602.49—

（3）关联担保情况

116海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

本公司作为担保方担保是否已经履被担保方担保余额担保起始日担保到期日行完毕

广西海螺60000000.002025/9/102026/10/10否

合计60000000.00———本公司作为被担保方担保是否已经履担保方担保余额担保起始日担保到期日行完毕安徽海螺集团有

125000000.002019/8/162029/7/20否

限责任公司

合计125000000.00———

关联担保情况说明：2019年7月31日，安徽海螺集团有限责任公司与中国进出口银行安徽分行签订保证合同，为本公司控股子公司海螺建材（泰国）有限公司境外投资固定资产借款合同提供连带责任保证，该最高额保证项下的保证责任最高限额为人民币

2亿元，保证期间为该笔债务履行期届满之日起三年。

（4）许可协议本公司作为被许可方交易类型关联方名称2025年度2024年度

商标使用费安徽海螺集团有限责任公司1684104.681879511.78

合计1684104.681879511.78

注：经公司第十届董事会第十次会议审议通过，公司与安徽海螺集团有限责任公司续签《商标使用许可合同》，合同期限三年，合同续签后有效期至2027年12月31日止，计费标准按照公司年度许可净销量以10元/吨向海螺集团支付商标使用费，以获得“海螺”“CONCH”品牌商标使用权。

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2025年12月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款安徽海螺集团有限责

55742740.294112920.3458207757.802910448.20

任公司（含子公司）

117海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备中国海螺创业控股有

5616821.92280915.802294.00874.7

限公司（含子公司）安徽海螺水泥股份有

28449546.901858325.5627524854.191588682.34

限公司（含子公司）安徽海创集团股份有

20152.329592.2234159.129480.56

限公司（含子公司）预付款项安徽海螺水泥股份有

4380.55-56351.96—

限公司（含子公司）其他应收款安徽海螺集团有限责

28173.601408.6861055.643730.28

任公司（含子公司）安徽海螺水泥股份有

1687009.74516350.49960000.0096000.00

限公司（含子公司）中国海螺创业控股有

--9.001.80

限公司（含子公司）安徽海创集团股份有

60000.003000.00——

限公司（含子公司）郑州康宁能源有限公

45466591.512314059.26——

司及关联公司合同资产安徽海螺集团有限责

2311699.60149789.66684093.60133581.96

任公司（含子公司）中国海螺创业控股有

625000.0031250.00——

限公司（含子公司）

（2）应付项目项目名称关联方2025年12月31日2024年12月31日应付账款安徽海螺集团有限责任公

675621.212723803.01司（含子公司）安徽海螺创业投资有限责

-1718502.32

任公司（含子公司）安徽海螺水泥股份有限公

1877935.332918422.47司（含子公司）安徽海创集团股份有限公

100000.00—司（含子公司）中国海螺创业控股有限公

31061.95—司（含子公司）北京康诚博睿商业管理有

1219295.812010396.06

限公司郑州康宁能源有限公司及

2253169.13—

关联公司

118海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

项目名称关联方2025年12月31日2024年12月31日其他应付款安徽海螺集团有限责任公

609582.36755644.90司（含子公司）安徽海螺水泥股份有限公

414591.382695864.44司（含子公司）安徽海创集团股份有限公

1189941.08163298.00司（含子公司）中国海螺创业控股有限公

140000.00—司（含子公司）

王好占38849160.00—郑州康宁能源有限公司及

69383189.61—

关联公司保定立丰企业管理有限公

—26819103.70司合同负债安徽海螺集团有限责任公

126889.535837614.87司（含子公司）安徽海创集团股份有限公

135010.8719916.18司（含子公司）安徽海螺水泥股份有限公

339837.23435398.39司（含子公司）中国海螺创业控股有限公

2189.29368586.45司（含子公司）保定立丰企业管理有限公

-878068.00司

十三、股份支付

报告期内，公司未发生股份支付情况。

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2025年12月31日，本公司开具的未到期的保函金额为1305.17万元。

除存在上述承诺事项外，截至2025年12月31日，本公司无其他需要披露的重要承诺事项。

2.或有事项

（1）对子公司担保事项

截至2025年12月31日，公司为子公司向金融机构借款等提供担保情况

119海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

被担保方担保类型担保余额借款期末余额

广西海螺连带责任保证60000000.0060000000.00

（2）其他

除存在上述或有事项外，截至2025年12月31日，本公司无其他需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

1.利润分配情况

根据第十届董事会第二十五次会议决议，结合公司2025年经营业绩和目前资金状况，考虑到目前整体经营环境，为保障2026年公司项目建设、转型发展以及生产经营资金需求，保证股东的长远利益，拟不安排现金分红，不送红股，不以资本公积金转增股本。

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

1.分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为

2个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。本

公司的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

本公司报告分部包括：型材产品分部、脱硝产品分部。型材产品分部主要负责塑料型材、铝型材、型材门窗产品的生产及销售。脱硝产品分部主要负责 SCR 脱硝催化剂产品的生产及销售。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

（2）分部利润或亏损、资产及负债

120海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

2025年度/2025年12月31日型材产品分部脱硝产品分部合计

营业收入3924986708.17615301640.144540288348.31

营业成本3680186852.60498087098.374178273950.97

利润总额-115121357.5733629156.63-81492200.94

净利润-118998579.9632880802.51-86117777.45

资产总额4027183589.081324330036.625351513625.70

负债总额1450934834.09904505732.032355440566.12

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内78099556.3278408929.68

1至2年1559411.961646737.26

2至3年201428.94477555.68

3至4年369168.4492159.54

4至5年-55269.47

5年以上227263.83206438.39

小计80456829.4980887090.02

减：坏账准备4513052.864477365.09

合计75943776.6376409724.93

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备80456829.49100.004513052.865.6175943776.63

1.账龄组合80456829.49100.004513052.865.6175943776.63

合计80456829.49100.004513052.865.6175943776.63（续上表）

121海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-

按组合计提坏账准备80887090.02100.004477365.095.5476409724.93

1.账龄组合80887090.02100.004477365.095.5476409724.93

合计80887090.02100.004477365.095.5476409724.93

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日2024年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内78099556.323904977.825.0078408929.683920446.485.00

1-2年1559411.96155941.2010.001646737.26164673.7310.00

2-3年201428.9440285.7920.00477555.6895511.1420.00

3-4年369168.44184584.2250.0092159.5446079.7750.00

4-5年55269.4744215.5880.00

5年以上227263.83227263.83100.00206438.39206438.39100.00

合计80456829.494513052.8680887090.024477365.09

（3）坏账准备的变动情况

2025年12

本期变动金额

2024年12月月31日

类别

31日其他变

计提收回或转回转销或核销动按单项计提坏账准备按组合计提坏账准

4477365.0935687.77---4513052.86

备

1.账龄组合4477365.0935687.774513052.86

合计4477365.0935687.77---4513052.86

（4）本期无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

122海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

占应收账款和应收账款坏账应收账款和应收账款期末合同资产期合同资产期末准备和合同资单位名称合同资产期余额末余额余额合计数的产减值准备期末余额比例（%）末余额

客户一8864001.3811.02443200.07

客户二8564508.9310.64428225.45

客户三7348406.849.13367420.34

客户四5000070.766.21250003.54

客户五3759740.834.67187987.04

合计33536728.7441.671676836.44

2.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应收利息应收股利

其他应收款905959689.271128783267.04

合计905959689.271128783267.04

（4）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内905179663.141128565552.82

1至2年813958.2752930.82

2至3年2080.2932909.41

3至4年26697.40704308.79

4至5年521592.49154410.53

5年以上205161.50103454.12

小计906749153.091129613566.49

减：坏账准备789463.82830299.45

合计905959689.271128783267.04

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

合并范围内子公司款项903742308.281123779801.77

备用金824788.69104610.80

123海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

款项性质2025年12月31日2024年12月31日

保证金及其他2182056.125729153.92

小计906749153.091129613566.49

减：坏账准备789463.82830299.45

合计905959689.271128783267.04

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段906749153.09789463.82905959689.27

第二阶段

第三阶段

合计906749153.09789463.82905959689.27

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备906749153.090.09789463.82905959689.27

1.账龄组合3006844.8126.26789463.822217380.99

2.合并范围内子公司款项903742308.28903742308.28

合计906749153.090.09789463.82905959689.27

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段1129613566.49830299.451128783267.04

第二阶段

第三阶段

合计1129613566.49830299.451128783267.04

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1129613566.490.07830299.451128783267.04

1.账龄组合5833764.7214.23830299.455003465.27

2.合并范围内子公司款项1123779801.771123779801.77

124海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）

合计1129613566.490.07830299.451128783267.04

*坏账准备的变动情况本期变动金额

2024年122025年12

类别月31日收回或转转销或计提其他变动月31日回核销

按单项计提坏账准备-

按组合计提坏账准备830299.45-40835.63789463.82

1.账龄组合830299.45-40835.63789463.82

2.合并范围内子公司

-款

合计830299.45-40835.63789463.82

*本期无实际核销的其他应收款

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2025年12月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例(%)芜湖海螺型材贸易有限

内部往来519222967.731年以内57.26责任公司新疆海螺型材有限责任

内部往来96158203.001年以内10.60公司

海螺建材（泰国）有限

内部往来78272734.641年以内8.63责任公司宝鸡海螺型材有限责任

内部往来77717686.751年以内8.57公司芜湖海螺门窗有限责任

内部往来51522673.981年以内5.68公司

合计822894266.1090.74

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司投

1832420759.471832420759.471706997859.471706997859.47

资对联营企业

33655695.7333655695.7339091250.8739091250.87

投资

合计1866076455.201866076455.201746089110.34-1746089110.34

125海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

（2）对子公司投资

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31日

减值计提减值被投资单位减少其账面价值准备追加投资减值账面价值准备投资他余额准备余额

唐山海螺96000000.0096000000.00

英德海螺152000000.00152000000.00

宁波海螺60900600.0060900600.00

新疆海螺150000000.00150000000.00

成都海螺144000000.00144000000.00

山东海螺100000000.00100000000.00

宝鸡海螺80000000.0080000000.00

长春海螺36000000.0036000000.00

和田海螺3000000.003000000.00

生态家居62699936.8262699936.82

芜湖挤出33915000.0033915000.00

海螺门窗16000000.0016000000.00

德州海螺24000000.0024000000.00

河南嵩基143850000.00143850000.00

海智窗业5250000.005250000.00

上海海螺87223700.9687223700.96

北京海螺30000000.0030000000.00

海螺贸易50000000.0050000000.00

芜湖米安特18623770.0018623770.00

海螺环境194000341.93194000341.93

海南海螺8000000.008000000.00

华北塑料97122900.0097122900.00

缅甸建材23008093.7623008093.76

缅甸米安特526416.00526416.00

泰国海螺196000000.00196000000.00

雅加达海螺9900000.009900000.00乌兹别克斯坦

10400000.0010400000.00

海螺

合计1706997859.47-125422900.00---1832420759.47-

（3）对联营、合营企业投资

126海螺（安徽）节能环保新材料股份有限公司财务报表附注

2024年12月本期增减变动投资单位31日（账面权益法下确认其他综合收其他权益变价值）追加投资减少投资的投资损益益调整动

一、联营企业安徽海慧供应链

39091250.87-5435555.14

科技有限公司

合计39091250.87-5435555.14（续上表）本期增减变动2025年12月2025年12月投资单位宣告发放现金计提减值准31日（账面价31日减值准备其他股利或利润备值）余额

一、联营企业安徽海慧供应链科技

33655695.73

有限公司

合计33655695.73

4.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务796033065.65782140890.42933427154.15894729924.24

其他业务48195065.6638220417.6671159660.9065796876.18

合计844228131.31820361308.081004586815.05960526800.42

5.投资收益

项目2025年度2024年度

成本法核算的长期股权投资收益6000000.00

权益法核算的长期股权投资收益-5435555.143805381.49

处置长期股权投资产生的投资收益50633.19

处置交易性金融资产取得的投资收益199094.03196563.68

合计-5236461.1110052578.36

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2025年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分74078883.07

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标15231051.98

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