顺发恒业股份公司2023年度财务报告

顺发恒业股份公司

2023年度财务报告

证券简称：顺发恒业

证券代码：000631

披露时间：2024年4月23日

1顺发恒业股份公司2023年度财务报告

财务报告

一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月19日

审计机构名称中汇会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号中汇会审[2024]4405号

注册会计师姓名孔令江、倪蓉

顺发恒业股份公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了顺发恒业股份公司(以下简称顺发恒业公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了顺发恒业公司2023年12月

31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于顺发恒业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

收入确认

1．事项描述

如后附合并财务报表所示，顺发恒业公司2023年度营业收入为223662.58万元(合并财务报表口径，下同)，为顺发恒业公司合并利润表重要组成部分，因此，我们将营业收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对收入确认和计量问题执行的审计程序包括但不限于：

(1)了解顺发恒业公司与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)结合公司不同业务类型检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当，并就顺发恒业公司收入确认政策与同行业上市公司进行了比较；

(3)我们对收入执行了细节测试，针对房地产业务获取了包括预售许可证、销售备案的购房合同、发票、银行回单、交付单、物业维修基金收据等与房产销售收入确认相关的支持文件，随机抽取了部分业主，通过电话访谈的方式了解房产项目的交付情况等判断收入确认时点与实际交房时点是否一致；针对风电业务，我们获取了售电结算单，对比结算单数量、金额和期间与账面记录是否一致；针对物业管理服务，我们获取了主要楼盘的物业合同并登陆万兴恒物业管理系统取得物业费清单，对比物业费金额、期间与账面记录是否一致；

(4)我们对顺发恒业公司的收入和毛利率按照不同业务类型执行了分析程序，针对房地产业务主要包括对各开发项目

同类型物业各期销售单价进行比较，各开发项目与市场上相同地段同类型物业近期销售单价进行比较；针对风电业务及

2顺发恒业股份公司2023年度财务报告

物业管理服务，我们分别对比分析了年度和月度间毛利率波动原因，并按照电费结算单价、物业费单价分别重新复核了账面记录的准确性等；

(5)我们核查预售或已售的房产是否在当地透明售房网站上公示且处于可出售状态，透明售房网站上显示的已售房产

与公司销售合同、财务预收款是否一致；

(6)我们询证重要的客户的交易金额和应收账款期末余额；

(7)就资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否记录于恰当的会计期间。

四、其他信息

顺发恒业公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括顺发恒业年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估顺发恒业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算顺发恒业公司、终止运营或别无其他现实的选择。

顺发恒业公司治理层(以下简称治理层)负责监督顺发恒业公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充

分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对顺发恒业公司持续

经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。

我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致顺发恒业公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就顺发恒业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们

负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

3顺发恒业股份公司2023年度财务报告

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：孔令江

(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：倪蓉

报告日期：2024年4月19日

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：顺发恒业股份公司

2023年12月31日

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金4925070081.185436016846.05结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款44538051.0942324864.23应收款项融资

预付款项472515.51815521.62应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款116942399.577256280.52

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货819308428.172643344307.40合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

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项目2023年12月31日2023年1月1日

其他流动资产49523587.61151296609.57

流动资产合计5955855063.138281054429.39

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资20029943.4854581715.41其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产404469027.97427095566.03

固定资产267470676.23291639469.82

在建工程7827540.05生产性生物资产油气资产

使用权资产110939.18

无形资产13695378.7014096490.58开发支出商誉

长期待摊费用342234.92405416.72

递延所得税资产120302539.81122047307.87其他非流动资产

非流动资产合计834248280.34909865966.43

资产总计6790103343.479190920395.82

流动负债：

短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款239426183.18146759392.51

预收款项16761754.4914614181.03

合同负债47595105.952027238926.80卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬23783098.6029683187.54

应交税费59051642.4511723644.08

5顺发恒业股份公司2023年度财务报告

项目2023年12月31日2023年1月1日

其他应付款434224120.53435683105.61

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债20066460.0450058333.33

其他流动负债3567996.28181245746.77

流动负债合计844476361.522897006517.67

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款20023333.33应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债45045.73

长期应付款66888384.00长期应付职工薪酬预计负债递延收益

递延所得税负债113293.53101354.18其他非流动负债

非流动负债合计158339.2687013071.51

负债合计844634700.782984019589.18

所有者权益：

股本2395279084.002432519168.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1239297722.871314183532.67

减：库存股668960320.70783656769.94其他综合收益

专项储备787504.91

盈余公积615014231.90483133239.33一般风险准备

未分配利润2301738226.492704532334.06

归属于母公司所有者权益合计5883156449.476150711504.12

少数股东权益62312193.2256189302.52

所有者权益合计5945468642.696206900806.64

负债和所有者权益总计6790103343.479190920395.82

法定代表人：许小建主管会计工作负责人：盛树浩会计机构负责人：刘萍

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2、母公司资产负债表

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金809242693.77192943941.79交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项

其他应收款100018123.695868.81

其中：应收利息应收股利存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产837531.29246110.71

流动资产合计910098348.75193195921.31

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资4239144687.604239144687.60其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产2644500.292758711.97

在建工程7697351.37生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产682038.50710932.85其他非流动资产

非流动资产合计4250168577.764242614332.42

资产总计5160266926.514435810253.73

7顺发恒业股份公司2023年度财务报告

项目2023年12月31日2023年1月1日

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款1382716.98预收款项合同负债

应付职工薪酬4249323.172955711.61

应交税费2399428.4918370.83

其他应付款261249.581442.58

其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债

流动负债合计8292718.222975525.02

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计

负债合计8292718.222975525.02

所有者权益：

股本2395279084.002432519168.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1638434523.851713320333.65

减：库存股668960320.70783656769.94其他综合收益专项储备

盈余公积599178144.81467297152.24

未分配利润1188042776.33603354844.76

8顺发恒业股份公司2023年度财务报告

项目2023年12月31日2023年1月1日

所有者权益合计5151974208.294432834728.71

负债和所有者权益总计5160266926.514435810253.73

3、合并利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业总收入2236625758.93307198713.90

其中：营业收入2236625758.93307198713.90利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1862222832.96171335497.78

其中：营业成本1822167985.03144166171.51利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加22007417.4617313098.03

销售费用20763531.8517212772.86

管理费用30908548.8239389128.08研发费用

财务费用-33624650.20-46745672.70

其中：利息费用1892358.378371754.15

利息收入35946555.8455350294.76

加：其他收益3785202.423748987.08

投资收益（损失以“－”号填列）54758321.6054283411.43

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-3982358.897598078.60以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）-4599816.8931676519.46

资产减值损失（损失以“-”号填列）-416035.34-826991.84

资产处置收益（损失以“-”号填列）3591.38-1597139.11

三、营业利润（亏损以“－”号填列）427934189.14223148003.14

加：营业外收入21607997.603071597.98

减：营业外支出113277.26105475.92

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）449428909.48226114125.20

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项目2023年度2022年度

减：所得税费用112110118.9555373434.12

五、净利润（净亏损以“－”号填列）337318790.53170740691.08

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）337318790.53170740691.08

2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润331327886.54161939108.96

2.少数股东损益5990903.998801582.12

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额337318790.53170740691.08

归属于母公司所有者的综合收益总额331327886.54161939108.96

归属于少数股东的综合收益总额5990903.998801582.12

八、每股收益

（一）基本每股收益0.150.07

（二）稀释每股收益0.150.07

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：许小建主管会计工作负责人：盛树浩会计机构负责人：刘萍

4、母公司利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业收入0.000.00

减：营业成本0.000.00

税金及附加39678.1036308.57销售费用

管理费用6879751.144548481.90研发费用

财务费用-9589308.52-3223701.85

其中：利息费用

10顺发恒业股份公司2023年度财务报告

项目2023年度2022年度

利息收入9764911.403224577.97

加：其他收益2328.502743.49

投资收益（损失以“－”号填列）1309492253.9640101817.76

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）-626.6912.27

资产减值损失（损失以“-”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“－”号填列）1312163835.0538743484.90

加：营业外收入10000000.912272.75

减：营业外支出54.46

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）1322163835.9638745703.19

减：所得税费用3353910.28-287690.05

四、净利润（净亏损以“－”号填列）1318809925.6839033393.24

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）1318809925.6839033393.24

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额1318809925.6839033393.24

七、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金207968276.91726437784.02

11顺发恒业股份公司2023年度财务报告

项目2023年度2022年度客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还12492433.1014072994.51

收到其他与经营活动有关的现金184642666.20193183551.60

经营活动现金流入小计405103376.21933694330.13

购买商品、接受劳务支付的现金150499820.01250093581.64客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金70955215.4871092538.05

支付的各项税费85082144.40131660911.40

支付其他与经营活动有关的现金37652305.7528612950.70

经营活动现金流出小计344189485.64481459981.79

经营活动产生的现金流量净额60913890.57452234348.34

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金17500000.002500000.00

取得投资收益收到的现金13069413.0430056336.33

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的

9820.00314010.08

现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金6070722777.784909330065.28

投资活动现金流入小计6101302010.824942200411.69

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的

9381300.2217145090.19

现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金5900000000.006287506144.53

投资活动现金流出小计5909381300.226304651234.72

投资活动产生的现金流量净额191920710.60-1362450823.03

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金2570555.44

筹资活动现金流入小计2570555.44

偿还债务支付的现金50000000.00155500000.00

12顺发恒业股份公司2023年度财务报告

项目2023年度2022年度

分配股利、利润或偿付利息支付的现金604189932.0821759616.93

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润13131905.82

支付其他与筹资活动有关的现金48300.00252645657.16

筹资活动现金流出小计654238232.08429905274.09

筹资活动产生的现金流量净额-651667676.64-429905274.09

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-398833075.47-1340121748.78

加：期初现金及现金等价物余额2278390670.243618512419.02

六、期末现金及现金等价物余额1879557594.772278390670.24

6、母公司现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

收到的税费返还11762.90

收到其他与经营活动有关的现金20140905.353229729.58

经营活动现金流入小计20140905.353241492.48

购买商品、接受劳务支付的现金70200.20

支付给职工以及为职工支付的现金3196143.771621517.91

支付的各项税费856645.09464927.13

支付其他与经营活动有关的现金2571379.541523470.09

经营活动现金流出小计6624168.403680115.33

经营活动产生的现金流量净额13516736.95-438622.85

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金1309492253.9640101817.76

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金15000000.00

投资活动现金流入小计1324492253.9640101817.76

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金6926075.004582.96投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金115000000.00

投资活动现金流出小计121926075.004582.96

投资活动产生的现金流量净额1202566178.9640097234.80

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金2570555.44

筹资活动现金流入小计2570555.44偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金602241001.54

支付其他与筹资活动有关的现金220145657.16

筹资活动现金流出小计602241001.54220145657.16

筹资活动产生的现金流量净额-599670446.10-220145657.16

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额616412469.81-180487045.21

加：期初现金及现金等价物余额192830223.96373317269.17

13顺发恒业股份公司2023年度财务报告

项目2023年度2022年度

六、期末现金及现金等价物余额809242693.77192830223.96

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具专少数所有者其他一般

优永资本公减：库项盈余公未分配其股东权益合股本其综合风险小计先续积存股储积利润他权益计他收益准备股债备

24321314178365483132704561507561862069

一、上年期

5191683532.6769.3239.32334.11504.930200806.

末余额

8.006794330612.5264

加：会计政策变更前期差错更正其他

24321314178365483132704561507561862069

二、本年期

5191683532.6769.3239.32334.11504.930200806.

初余额

8.006794330612.5264

三、本期增78

--

减变动金额-713188--6122-

3724011469

（减少以74885500992.402794267555890.261432

084.06449.

“－”号填809.804.57107.57054.6570163.95

024

列）91

5990

（一）综合331327331327337318

903.

收益总额886.54886.54790.53

99

--

（二）所有

37240114697745677456

者投入和减

084.06449.365.24365.24

少资本

024

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

--

37240114697745677456

4．其他

084.06449.365.24365.24

024

（三）利润13188---

14顺发恒业股份公司2023年度财务报告

分配0992.734121602241602241

57994.11001.54001.54

13188-

1．提取盈

0992.131880

余公积

57992.57

2．提取一

般风险准备

3．对所有---

者（或股602241602241602241东）的分配001.54001.54001.54

4．其他

（四）所有---者权益内部748857488574885

结转809.80809.80809.80

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

---

6．其他748857488574885

809.80809.80809.80

78

7

（五）专项7875041319919491

50

储备.9186.71.62

4.

91

16

1．本期提611665273314398

取5112.5371.0583.58

2.

53

37

9

2．本期使3790071413520391

00

用.6284.34.96

7.

62

（六）其他

78

239512392668967615012301758831623159454

四、本期期

2790897722.0320.504231.38226.56449.219368642.

末余额

4.0087704.904947.2269

91

15顺发恒业股份公司2023年度财务报告

上期金额

单位：元

2022年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具专所有者其他一般少数股

优永资本公减：库项盈余未分配其权益合股本其综合风险小计东权益先续积存股储公积利润他计他收益准备股债备

24321314156351479225464620863024

一、上年期93491

5191683532.1112.299096564.9180509711.

末余额658.89

8.0067780.01422.3221

加：会计政策变更前期差错更正其他

24321314156351479225464620863024

二、本年期93491

5191683532.1112.299096564.9180509711.

初余额658.89

8.0067780.01422.3221

三、本期增

-

减变动金额220143903--

15803558206

（减少以5657.339.3730295508

769.64548.2

“－”号填1632356.37904.57

0

列）

16193

（一）综合16193988015170740

9108.

收益总额108.9682.12691.08

96

-

（二）所有22014--

22014

者投入和减5657.32500252645

5657.

少资本16000.00657.16

16

1．所有者--

投入的普通3250032500

股000.00000.00

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

-

22014-

22014

4．其他5657.220145

5657.

16657.16

16

3903---

（三）利润

339.390331360313603

分配

3239.32938.49938.49

3903-

1．提取盈

339.39033

余公积

3239.32

16顺发恒业股份公司2023年度财务报告

2．提取一

般风险准备

3．对所有--

者（或股1313113131东）的分配905.82905.82

--

4．其他472032472032.67.67

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

24321314178365483127045615062069

四、本期期56189

5191683532.6769.332332334.7115000806.

末余额302.52

8.0067949.33064.1264

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

其他权益工具专

项目其他减：库项所有者权益股本优永资本公积综合盈余公积未分配利润其他其存股储合计先续收益他备股债

一、上年期243251917133207836564672976033548444432834

末余额168.00333.65769.94152.24.76728.71

17顺发恒业股份公司2023年度财务报告

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期243251917133207836564672976033548444432834

初余额168.00333.65769.94152.24.76728.71

三、本期增

减变动金额---

13188058468793171913947

（减少以372400874885809114696

992.57.579.58

“－”号填4.00.80449.24

列）

（一）综合131880991318809

收益总额25.68925.68

（二）所有--

77456365

者投入和减3724008114696.24

少资本4.00449.24

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

--

77456365

4．其他3724008114696.24

4.00449.24

--

（三）利润131880

73412199460224100

分配992.57.111.54

-

1．提取盈131880

131880992

余公积992.57.57

2．对所有--

者（或股60224100160224100东）的分配.541.54

3．其他

（四）所有--者权益内部7488580974885809

结转.80.80

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

18顺发恒业股份公司2023年度财务报告

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

--

6．其他7488580974885809.80.80

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

四、本期期23952791638434668960599178118804275151974

末余额084.00523.85320.70144.8176.33208.29上期金额

单位：元

2022年度

其他权益工具专

项目其他减：库项未分配所有者权股本优永资本公积综合盈余公积其他其存股储利润益合计先续收益他备股债

一、上年期2432511713325635114633935682244613946

末余额9168.000333.65112.78812.92790.84992.63

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期2432511713325635114633935682244613946

初余额9168.000333.65112.78812.92790.84992.63

三、本期增

减变动金额-

22014539033335130

（减少以1811122

657.169.32053.92

“－”号填63.92

列）

（一）综合390333903339

收益总额393.243.24

（二）所有-

220145

者投入和减2201456

657.16

少资本57.16

1．所有者

投入的普通股

19顺发恒业股份公司2023年度财务报告

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

-

220145

4．其他2201456

657.16

57.16

-

（三）利润390333

39033

分配9.32

39.32

-

1．提取盈390333

39033

余公积9.32

39.32

2．对所有

者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

四、本期期2432511713327836564672976033544432834

末余额9168.000333.65769.94152.24844.76728.71

20顺发恒业股份公司2023年度财务报告

三、公司基本情况顺发恒业股份公司（原名为“长春兰宝实业股份有限公司”、“兰宝科技信息股份有限公司”，以下简称公司或本公司）系经长春市体改委批准，于1993年5月26日，由长春君子兰工业集团（公司）（现更名为“长春君子兰集团有限公司”）、营口天力电机股份有限公司、中轻贸易中心共同发起设立的定向募集股份有限公司。设立时公司注册资本

36000000.00元。

1996年11月7日，经中国证券监督管理委员会证监发字(1996)298号和证监发字(1996)299号文件批准，在深交所

网上发行16000000.00股流通股，每股面值1元，发行后公司总股本为52000000.00元，公司注册资本增至

52000000.00元。上述股票于1996年11月22日挂牌上市。

1997年5月，根据公司第五次股东大会决议通过的1996年利润分配方案，以总股本52000000.00股为基数，按

10比2的比例派送红股，共派送10400000.00股，完成本次送股后公司总股本为62400000.00元公司注册资本增

至62400000.00元。

1998年6月18日，营口天力电机股份有限公司与长春通信发展股份有限公司签订《股权转让协议书》，将其持有

的公司法人股12000000.00股全部转让给长春通信发展股份有限公司，此次转让后公司的注册资本没有发生变化。

1998年7月，根据公司第七次(临时)股东大会的决议，并经中国证券监督管理委员会（证监上字[1998]47号文）批准，以总股本62400000.00股为基数，按10比2.5的比例向全体股东实施配股，共配售10105000.00股，完成本次配股后总股本为72505000.00元，公司注册资本增至72505000.00元。

1998年9月，根据公司1998年第一次临时股东大会决议，在1998年度中期对1997年度利润进行分配，以1998年

7月14日配股后的总股本72505000.00股为基数，按10比2的比例向全体股东派送红股，共派送14501000.00股；

在1998年度中期实施资本公积金转增股本方案，以1998年7月14日配股后的股本总额72505000.00股为基数，按10比8的比例向全体股东转增股本，转增58004000.00股。完成本次送红股、转增股后总股本为145010000.00元，

公司注册资本增至145010000.00元。

2000年6月，根据公司1999年度股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会（证监公司字[2000]37号文）批准，

以1999年末总股本145010000.00股为基数，按10比3的比例向全体股东实施配股，共配售26682542.00股，完成本次配股后总股本为171692542.00元，公司注册资本增至171692542.00元。

2000年11月7日，公司名称由“长春兰宝实业股份有限公司”更名为“兰宝科技信息股份有限公司”。

2001年8月，根据公司2000年度股东大会决议，实施以资本公积金转增股本方案，以总股本171692542.00股为基数，按10比4的比例向全体股东转增股本，转增68677016.00股，完成本次转增股后总股本为240369558.00元，公司注册资本增至240369558.00元。

2004年9月20日，深圳合利实业有限公司（原名为“辽宁合利实业有限公司”，以下简称“深圳合利”）与长春

通信发展股份有限公司签署《股份转让协议》，深圳合利以协议转让的方式受让长春通信发展股份有限公司所持有的公司33600000.00股社会法人股，此次转让后公司的注册资本没有发生变化。

2008年2月，公司原控股股东长春君子兰集团有限公司持有的公司88749558股国有法人股股份被司法拍卖，其

中万向资源有限公司（以下简称“万向资源”）竞得公司股份33651838股，长春高新光电发展有限公司（以下简称“高新光电”）竞得公司股份44374779股，北京和嘉投资有限公司（以下简称“北京和嘉”）竞得公司股份

10722941股。此次股权拍卖后，公司注册资本没有发生变化。上述股份过户手续于2008年3月10日办理完毕。

2008年6月30日，公司2008年第一次临时股东大会暨股权分置改革相关股东会议审议通过了公司股权分置改革方案，公司以现有流通股股份114660000.00股为基数，以资本公积金向方案实施日登记在册的全体流通股股东每10股定向转增6股，每股面值1元，计转增68796000.00股。2008年7月15日，股权分置改革方案实施完毕。完成本次转增后总股本为309165558.00元，公司注册资本增至309165558.00元。

2009年3月，公司经中国证券监督管理委员会以证监许可[2009]172号文核准，实施了重大资产出售及定向发行股

份购买资产方案，即公司向万向资源发行736344195股份购买其持有的顺发恒业有限公司的股权。完成本次发行后总股本为1045509753.00元，公司注册资本增至1045509753.00元。

21顺发恒业股份公司2023年度财务报告

2009年4月22日，公司名称由“兰宝科技信息股份有限公司”更名为“顺发恒业股份公司”。2015年4月，公司

根据2014年度股东大会决议，以2014年12月31日总股本1045509753股为基数，向全体股东每10股送红股4股，并派现金1元（含税）。实施后公司总股本增至1463713654.00元，公司注册资本增至1463713654.00元。

2016年4月，公司根据2015年度股东大会决议，以2015年12月31日总股本1463713654股为基数，向全体股

东每10股送红股3.8股（含税），以资本公积金向全体股东每10股转增1股。实施后公司总股本增至

2166296207.00元，公司注册资本增至2166296207.00元。

2016 年 5 月，根据中国证券监督管理委员会证监许可〔2015〕2875 号文核准，公司完成非公开发行 A 股股票方案。

本次非公开发行人民币普通股266222961股，发行后总股本为2432519168.00元，公司注册资本增至

2432519168.00元。

2020年1月，根据中国证券监督管理委员会证监许可〔2019〕2991号文核准，万向集团公司取得了《证券过户登记确认书》，完成了向万向资源协议收购其持有的本公司全部61.33%股权。此次转让后公司的注册资本没有发生变化，万向集团成为公司控股股东（第一大股东），公司实控人不会发生变化，仍系鲁伟鼎先生。

2020年3月24日，公司第八届董事会第十次会议审议通过了《关于回购公司股份的议案》。至2021年3月23日

回购期限届满，公司通过深圳证券交易所交易系统以集中竞价交易方式累计回购公司股份数量为187940156股，占公司期末总股本比例为7.73%，回购股份无表决权，母公司万向集团公司持股数不变，表决权比例增加为66.46%。

2022年4月14日，公司第九届董事会第七次会议审议通过了《关于回购公司股份的议案》。至2022年9月15日

回购期限届满，此次回购公司通过深圳证券交易所交易系统以集中竞价交易方式累计回购公司股份数量为55311694股，占公司目前总股本比例为2.27%。回购股份无表决权，母公司万向集团公司持股数不变，表决权比例增加为68.14%。

2022年12月15日，公司第九届董事会第十四次会议审议通过了《关于减持已回购股份的议案》。至2023年6月

22日减持已回购股份期限届满，公司通过深圳证券交易所交易系统以集中竞价交易方式减持回购股份数量为700000股，

占公司总股本的0.03%，母公司万向集团公司持股数不变，表决权比例为68.12%。

2023年6月30日，公司第九届董事会第十七次会议审议通过了《关于变更部分回购股份用途并注销的议案》。截

至2023年12月31日，公司注册资本由2432519168元变更为2395279084元，公司股份总数由2432519168股变更为2395279084股，母公司万向集团公司持股数不变，表决权比例为68.12%。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审计委员会、提名与薪酬考核委员会等三个专门委员会。公司下设行政管理部、人力资源部、财务管理部、投资发展部、工程建设部、生产技术部、经营管理部、安全环保部、聚能城分布式电厂共9个职能部门。

本公司属房地产行业。主要经营活动为：风力发电、供电业务、发电业务、输电业务、供（配）电业务、建设工程施工、房地产开发业务。本公司的母公司为万向集团公司。

本财务报告已于2024年4月19日经公司董事会批准对外报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2023年修订)的披露规定编制财务报表。

2、持续经营

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

22顺发恒业股份公司2023年度财务报告

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项减值、存货、收入等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见第十节五12、第十节五13、第十节五14、和第十节五

32等相关说明。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

房地产行业的营业周期从房地产开发至销售变现，一般在12个月以上，具体周期根据开发项目情况确定，并以其营业周期作为资产和负债的流动性划分标准；非房地产行业的营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金

或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

重要的投资活动项目金额500.00万元以上(含)

账龄超过1年的重要合同负债金额500.00万元以上(含)或占合同负债期末数10%以上的款项。

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

23顺发恒业股份公司2023年度财务报告

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。

自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取

得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。

购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；3)一项交易

的发生取决于其他至少一项交易的发生；4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权

益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

（2）合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债表、合并利润表、

合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

24顺发恒业股份公司2023年度财务报告

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（3）购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持

续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见第十节五17“长期股权投资”或第十节五10“金融工具”。

（5）分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

8、现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限

短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

25顺发恒业股份公司2023年度财务报告

（2）外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；2)用于境外经营净投资有效

套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

10、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

（1）金融工具的分类、确认依据和计量方法

1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照第十节五32的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

2)金融资产的分类和后续计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

*以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：i.本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；ii.该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：i.扣除已偿还的本金；ii.加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；iii.扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：i.对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。ii.对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

26顺发恒业股份公司2023年度财务报告

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：i.本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。ii.该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述*、*情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转移不符合终止确认条件或

继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入

其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照第十节五10（2）金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。

*财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述* 或* 情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：i.按照第十节五 10（5）金融工具的减值方法确定的损失准备金额；ii.初始确认金额扣除按照第十节五 32 的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

*以摊余成本计量的金融负债

除上述*、*、*情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

4)权益工具

27顺发恒业股份公司2023年度财务报告

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

金融负债与权益工具的区分：

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（2）金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

（3）金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

（4）金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见第十节五11。

（5）金融工具的减值

28顺发恒业股份公司2023年度财务报告

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及第十节五10（1）3）*所述的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

（6）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

11、公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每

29顺发恒业股份公司2023年度财务报告

个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

12、应收账款

（1）应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照第十节五10（5）所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

（2）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据

账龄组合（除电力销售）按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

电力销售组合[注]按电力销售划分的具有类似信用风险特征的应收账款

[注]：电力销售组合主要包括应收标杆电费和应收可再生能源补贴电费，客户集中为当地国网电力公司，客户数量有限且单项金额较大。应收标杆电费形成的应收账款，欠款方为国网电力公司，其信用及支付记录较好，通常自出具账单日起30-60天内收款，账龄较短。应收可再生能源补贴电费形成的应收账款，根据国家现行政策及财政部付款惯例结算，经批准后由财政部门拨付至地方国网电力公司，再由地方国网电力公司根据电量结算情况拨付至发电企业。

（3）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

（4）按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

13、其他应收款

（1）其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照第十节五10（5）所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

（2）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款

应收本公司合并报表范围内关联方款项以及对联营、合营企业按持股比例关联方组合提供除注册资本外的项目投资款

（3）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

（4）按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

30顺发恒业股份公司2023年度财务报告

14、存货

（1）存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

1)存货按房地产开发存货和非房地产开发存货分类。房地产开发存货包括拟开发土地、开发产品、处在开发过程中

的开发成本、意图出售而暂时出租的开发产品、周转房，以及在开发经营过程中耗用的库存材料和低值易耗品等；非房地产开发存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2)公司取得存货按实际成本计量。*外购原材料、库存商品的成本即为其采购成本，通过进一步加工取得的非房地

产开发存货成本由采购成本和加工成本构成。房地产工程开发过程中所发生的各项直接和间接费用计入开发成本，待工程完工结转开发产品。*债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。*在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。*以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

3)发出存货的计价方法

*房地产行业发出材料采用个别计价法，非房地产行业发出材料采用月末一次加权平均法。

*项目开发时，开发用土地按开发产品占地面积计算分摊计入项目的开发成本。

*意图出售而暂时出租的开发产品和周转房按公司同类固定资产的预计使用年限分期平均摊销。

*如果公共配套设施早于有关开发产品完工的，在公共配套设施完工决算后，按有关开发项目的建筑面积分配计入有关开发项目的开发成本；如果公共配套设施晚于有关开发产品完工的，则先由有关开发产品预提公共配套设施费，待公共配套设施完工决算后再按实际发生数与预提数之间的差额调整有关开发产品成本。

4)低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

5)存货的盘存制度为永续盘存制。

（2）存货跌价准备

1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

*开发产品等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

*需要经过开发的存货，在正常生产经营过程中以所形成的开发产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

15、合同资产

（1）合同资产的确认方法及标准

31顺发恒业股份公司2023年度财务报告

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

（2）合同资产的减值

1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照第十节五10（5）所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

3)基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算合同资产账龄。

4)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试。

16、长期应收款

本公司对租赁应收款和由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的包含重大融资成分的长期应收款项

第十节五10（5）所述的简化计量方法确定预期信用损失，对其他长期应收款按照第十节五10（5）所述的一般方法确定

预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项长期应收款应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量长期应收款的信用损失。

17、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

（1）共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

（2）长期股权投资的初始投资成本的确定

1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，

在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易

32顺发恒业股份公司2023年度财务报告进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本

为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作

为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金取得的，按照实际支付的

购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

（3）长期股权投资的后续计量及损益确认方法

1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

33顺发恒业股份公司2023年度财务报告

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。

本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

（4）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单

位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

18、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量

34顺发恒业股份公司2023年度财务报告

折旧或摊销方法

（1）投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有

并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发

过程中将来用于出租的建筑物)。

（2）投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房地产有关的后续支出，如

果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

（3）对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

（4）投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产，按转换

前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

（5）当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

19、固定资产

（1）确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

（2）固定资产的初始计量固定资产按照成本进行初始计量。

（3）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法20-353-54.85—2.71

发电机器设备年限平均法10-203-59.70-4.75

运输工具年限平均法5-63-519.40—15.83

电子及其他设备年限平均法5-103-519.40—9.5

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。

说明：

1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限

平均法单独计提折旧。

2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

35顺发恒业股份公司2023年度财务报告

3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

（4）其他说明

1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产

采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

20、在建工程

（1）在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

（2）在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

（3）本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

1)主体建设工程及配套工程已实质上完工；2)建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监

房屋建筑物理等单位完成验收；3)经消防、国土、规划等外部部门验收；4)建设工程达到预定可使用状态但尚未办

理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

机器设备设备经安装调试，验收合格后达到可使用状态

21、借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

（1）借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；

其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

（2）借款费用资本化期间

1)当同时满足下列条件时，开始资本化：*资产支出已经发生；*借款费用已经发生；*为使资产达到预定可使用

或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，

暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

（3）借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

36顺发恒业股份公司2023年度财务报告

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

22、无形资产

（1）无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

（2）无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；3)以该资产生产的产品

或提供劳务的市场需求情况；4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)土地使用权土地使用权证登记使用年限50

软件预计受益期限3-10

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

37顺发恒业股份公司2023年度财务报告

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

（3）研发支出的归集范围及相关会计处理方法基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

23、长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的

营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见第十节五11；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

38顺发恒业股份公司2023年度财务报告

24、长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

25、合同负债

合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

26、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

27、股份支付

（1）股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并

自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

39顺发恒业股份公司2023年度财务报告

（4）股份支付的会计处理

1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

3)修改、终止股份支付计划

以权益结算的股份支付的修改及终止

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

（5）涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本公司所在集

团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4号》第七条集团内股份支付相关规定处理。

28、股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

29、维修基金

根据开发项目所在地的有关规定，维修基金在开发产品销售（预售）时，向购房人收取或由公司计提计入有关开发产品的开发成本，并统一上缴维修基金管理部门。

40顺发恒业股份公司2023年度财务报告

30、质量保证金

质量保证金根据施工合同规定从施工单位工程款中预留。在开发产品保修期内发生的维修费，冲减质量保证金；在开发产品约定的保修期到期时，质量保证金余额退还给施工单位。

31、物业保修金根据浙江省人民政府《浙江省住宅物业保修金管理办法》(浙政发[2007]19号）规定，公司在物业交付使用办理权属初始登记手续前，一次性向所在地保修金管理机构按照物业建筑安装总造价2%的比例交纳保修金，作为物业保修期内保修费用的保证并存入按有关规定在指定的商业银行开设的专户内。保修金管理机构在住宅物业交付之日起满8年的前一个月内，将拟退还保修金事项在相关的物业小区内予以公示。无异议的，将保修金本金及其银行存款利息余额退还给公司。

32、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；2)客户能够控制公司履约过程中在建的商品；3)公司履约过程中

所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；5)客户已接受该商品；6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

（2）本公司收入的具体确认原则

1)房地产销售收入

公司房地产销售在房产完工并验收合格，达到销售合同约定的交付条件，在客户取得相关商品或服务控制权时点，确认销售收入的实现。

2)物业管理收入

在物业管理服务已经提供，与物业管理服务相关的经济利益能够流入企业，与物业管理相关的成本能够可靠地计量时，确认物业管理收入。

41顺发恒业股份公司2023年度财务报告

3)电力销售收入

电力销售在电力供应至国网电力公司时，根据购售电双方共同确认的上网电量和国家有关部门批准执行的上网电价（含政策性补贴）确认电力销售收入。

4)让渡资产使用权收入

相关资产已移交给承租人，按租赁合同或协议约定的收费时间和方法能够计算确定租赁收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

33、合同成本

（1）合同成本的确认条件合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3)该成本预期能够收回。

（2）与合同成本有关的资产的摊销

合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商

品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

（3）与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

34、政府补助

（1）政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的支出主要用于购建或以其他

方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

42顺发恒业股份公司2023年度财务报告

3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的

政府补助：*政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；*政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

（2）政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资

金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证

其可在规定期限内收到；

4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

（3）政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金

额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

*初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

*存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

*属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

35、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：1)企业合并；2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权

益工具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

43顺发恒业股份公司2023年度财务报告

1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资

产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得

税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，交易发生时

既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂

时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负

债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入

使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

（2）当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

36、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；

发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行

44顺发恒业股份公司2023年度财务报告权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

3)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

1)经营租赁会计处理

经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照第十节五10金融工具进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

37、库存股

因减少注册资本或奖励职工等原因回购本公司股份，在注销或者转让之前，作为库存股管理，按实际支付的金额作为库存股成本，减少所有者权益，同时进行备查登记。如果转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。如果注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

45顺发恒业股份公司2023年度财务报告

38、安全生产费

公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定提取的

安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

39、限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积(股本溢价)；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

40、重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

（2）金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

（3）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（4）非金融非流动资产减值本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

46顺发恒业股份公司2023年度财务报告

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

（5）折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（6）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（7）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（8）公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在第十节五11公允价值披露。

41、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元受重要影响的会计政策变更的内容和原因影响金额报表项目名称

财政部于2022年11月30日发布《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号，以下简称“解释16号”)，本公司自2023年1月1日起执行其中“关于单项交-易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定。

关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理，解释16号规定对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应

纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易不适用《企业会计准则第18号——所得税》关于豁免初始确认递延所得

税负债和递延所得税资产的规定，企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司自2023年1月1日起执行解释16号中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

47顺发恒业股份公司2023年度财务报告

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额按3%、5%、6%、9%、13%等税率计缴。

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%

企业所得税应纳税所得额25%

实行四级超率累进税率(30%-60%)计缴。增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；

从事普通标准住宅、非普通住宅开发与转让

增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的部的，预缴率分别为1.5%、2%、3%；从事排屋、分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额别墅开发与转让的，预缴率为3%、4%、5%；经土地增值税100%未超过200%的部分，税率为50%；增值额营用房和其他用房开发与转让的，预缴率为超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

2%、3%。在达到规定相关的清算条件后，公司

普通标准住宅项目，增值额未超过扣除项目金向当地税务机关申请土地增值税清算。

额20%的免征土地增值税。预缴税率：1.5%、

2%、3%、4%、5%。

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

2、税收优惠

根据财政部、国家税务总局2015年6月12日颁布的《关于风力发电增值税政策的通知》（财税[2015]74号），自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。子公司德迦风电、星星风电享受增值税即征即退50%的增值税优惠政策。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金5972.068633.61

银行存款27311393.03353947014.93

其他货币资金12486.4114271.44

存放财务公司款项4897740229.685082046926.07

48顺发恒业股份公司2023年度财务报告

项目期末余额期初余额

合计4925070081.185436016846.05

其他说明：

1、末存放财务公司款项中有六个月及以上的定期存款3045500000.00元，其他货币资金中12486.41元系按揭保证金。

2、抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见第十节五50“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

2、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）31219643.0337966386.61

1至2年11520617.433568382.41

2至3年1479024.97742748.56

3年以上1669784.58949876.53

3至4年736881.70577217.68

4至5年577217.68362658.85

5年以上355685.2010000.00

合计45889070.0143227394.11

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面账面计提计提金额比例金额价值金额比例金额价值比例比例

其中：

按组合计提坏账4588913510445384322790252942324

100.00%2.94%100.00%2.09%

准备的应收账款070.0118.92051.09394.11.88864.23

其中：

93919986048840597511254536869658

账龄组合20.47%10.50%17.38%7.26%

97.02.1948.8338.53.3370.20

36497364970361323571635716135358

电力销售组合79.53%1.00%82.62%1.00%

072.99.73102.26155.58.55994.03

4588913510445384322790252942324

合计100.00%2.94%100.00%2.09%

070.0118.92051.09394.11.88864.23

按组合计提坏账准备：账龄组合

单位：元

49顺发恒业股份公司2023年度财务报告

期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内(含1年)8129167.53406458.395.00%

1-2年346076.3434607.6310.00%

2-3年743541.97371770.9950.00%

3-4年109408.00109408.00100.00%

4-5年53803.1853803.18100.00%

5年以上10000.0010000.00100.00%

合计9391997.02986048.19

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：电力销售组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

电力销售组合36497072.99364970.731.00%

合计36497072.99364970.73

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按组合计提坏账准备902529.88448489.041351018.92

合计902529.88448489.041351018.92

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比例单位名称收回或转回金额转回原因收回方式的依据及其合理性

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款和合同单位名称应收账款期末余额合同资产期末余额同资产期末余额备和合同资产减资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名23336654.5023336654.5050.85%233366.55

50顺发恒业股份公司2023年度财务报告

占应收账款和合应收账款坏账准应收账款和合同单位名称应收账款期末余额合同资产期末余额同资产期末余额备和合同资产减资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第二名13160418.4913160418.4928.68%131604.18

第三名1258800.851258800.852.74%62940.04

第四名893198.02893198.021.95%44659.90

第五名774299.22774299.221.69%38714.96

合计39423371.0839423371.0885.91%511285.63

3、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款116942399.577256280.52

合计116942399.577256280.52

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

应收赔偿款105257975.68

押金保证金52272115.0444198878.16

应收代垫款8868750.657535578.90

往来款959770.24

其他209322.9776490.14

合计166608164.3452770717.44

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）118748856.726424228.98

1至2年2544714.361112604.61

2至3年176277.94303837.71

3年以上45138315.3244930046.14

3至4年258521.93250200.00

4至5年250000.00100000.00

5年以上44629793.3944579846.14

合计166608164.3452770717.44

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元

51顺发恒业股份公司2023年度财务报告

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面账面计提计提金额比例金额价值金额比例金额价值比例比例按单项计提坏10525735102101747

63.18%3.33%

账准备975.6894.98680.70

其中：

淮南市自然资10525735102101747

63.18%3.33%

源和规划局975.6894.98680.70按组合计提坏613504615515194527704551472562

36.82%75.23%100.00%86.25%

账准备188.66469.79718.87717.44436.9280.52

其中：

613504615515194527704551472562

账龄组合36.82%75.23%100.00%86.25%

188.66469.79718.87717.44436.9280.52

16660849665116942527704551472562

合计100.00%29.81%100.00%86.25%

164.34764.77399.57717.44436.9280.52

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由淮南市自然资

1105257975.683510294.983.33%应收政府赔偿款源和规划局

合计105257975.683510294.98

注：1应收政府赔偿款按应收取的赔偿款与预期收取的现金流量之间的现值的差额计量坏账准备。

应收政府赔偿款事项说明详见第十节十六3“其他对财务报表使用者决策有影响的重要事项”之说明

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合61350188.6646155469.7975.23%

合计61350188.6646155469.79

确定该组合依据的说明：

账龄组合（单位：元）

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)13490881.04674544.045.00

1-2年2544714.36254471.4610.00

2-3年176277.9488138.9750.00

3-4年258521.93258521.93100.00

52顺发恒业股份公司2023年度财务报告

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

4-5年250000.00250000.00100.00

5年以上44629793.3944629793.39100.00

小计61350188.6646155469.7975.23

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2023年1月1日余额432471.9145081965.0145514436.92

2023年1月1日余额在本期

——转入第二阶段-17627.7917627.79

本期计提4024466.36126861.494151327.85

2023年12月31日余额4439310.4845226454.2949665764.77

各阶段划分依据和坏账准备计提比例

各阶段划分依据详见第十节五10（5）“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为3.66%，第二阶段坏账准备计提比例为99.81%。

*本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据

用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事项所采用的依据、

输入值、假设等信息详见第十节十一（2）“信用风险”之说明。

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提坏账准备3510294.983510294.98

按组合计提坏账准备45514436.92641032.8746155469.79

合计45514436.924151327.8549665764.77

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比例单位名称收回或转回金额转回原因收回方式的依据及其合理性

53顺发恒业股份公司2023年度财务报告

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的坏账准备期末余额比例

第一名应收赔偿款105257975.681年以内63.18%3510294.98

第二名押金保证金7760000.001年以内4.66%388000.00

第二名押金保证金26865807.455年以上16.13%26865807.45

第三名押金保证金5931000.005年以上3.56%5931000.00

第四名押金保证金5249878.025年以上3.15%5249878.02

第五名押金保证金3825681.825年以上2.30%3825681.82

合计154890342.9792.98%45770662.27

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内472515.51100.00%654424.2780.25%

1至2年161097.3519.75%

合计472515.51815521.62

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末数占预付款项期末合计数的比例(%)

第一名445414.3594.27

第二名23584.894.99

第三名3516.270.74

小计472515.51100.00

其他说明：

5、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求是

54顺发恒业股份公司2023年度财务报告

（1）存货分类

公司遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中房地产业的披露要求

按性质分类：

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备或账面余额或合同履约成账面价值账面余额合同履约成本减账面价值本减值准备值准备

开发成本41063324.9341063324.932521585018.332485320.992519099697.34

开发产品785557713.819341570.37776216143.44132182637.5810290806.54121891831.04

原材料2028959.802028959.802352779.022352779.02

合计828649998.549341570.37819308428.172656120434.9312776127.532643344307.40

按下列格式披露“开发成本”主要项目及其利息资本化情况：

单位：元

其中：

本期（开开工时预计竣预计总投本期转入本期其他期末利息资本化本期利资金项目名称期初余额发成本）间工时间资开发产品减少金额余额累计金额息资本来源增加化金额

2020年2023年243462225771243462176914

美颂城

09月08月7943.213473.617943.21469.60

淮南

219912219912

HGTP09015

253.85253.85

地块淮国土挂

439592289596410637609425.

06021地块其他1

90.875.94324.9366

三期项目

243462252158243462222808176914410637609425.

合计------

7943.215018.337943.21219.79469.60324.9366

注：1自有资金及银行贷款

按下列格式项目披露“开发产品”主要项目信息：

单位：元

其中：

竣工利息资本化本期利项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额时间累计金额息资本化金额

2023年

美颂城2434627943.211749382849.50685245093.7112609379.87

08月

2016年

恒园57515302.66881700.0012517634.4545879368.21184977497.89

04月

淮南泽润园2013年

21738482.7875536.3021662946.485313200.66

一期03月

2014年

旺角城二期13434998.9613434998.96141929071.55

11月

2017年

美哉美城11184120.82523735.6010660385.22262145185.46

05月

2003年

美之园东区12685300.877741300.874944000.00

08月

淮南泽润园2017年

1337412.661337412.6610832571.81

二期07月其他14287018.8311893510.262393508.57235520846.51

55顺发恒业股份公司2023年度财务报告

其中：

竣工利息资本化本期利项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额时间累计金额息资本化金额

合计--132182637.582435509643.211782134566.98785557713.81853327753.75

按下列格式分项目披露“分期收款开发产品”、“出租开发产品”、“周转房”：

单位：元项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

按下列格式披露存货跌价准备金计提情况：

按性质分类：

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额备注计提其他转回或转销其他

开发成本2485320.992485320.99

开发产品10290806.54710556.481659792.659341570.37

合计12776127.53710556.481659792.652485320.999341570.37

按主要项目分类：

单位：元本期增加金额本期减少金额项目名称期初余额期末余额备注计提其他转回或转销其他

淮南泽润园一期8305801.51710556.489016357.99

美之园东区1985005.031659792.65325212.38

淮南 HGTP09015 地块 2485320.99 2485320.99

合计12776127.53710556.481659792.652485320.999341570.37

（3）本期计提、转回情况说明本期转回或转销存货跌价准备和合同履约成类别确定可变现净值的具体依据本减值准备的原因开发产品以估计售价减去估计的销售费用和相应预计可变现净值变动或相关存货已出售税费后的金额确定其可变现净值开发成本

（4）存货期末余额中利息资本化率的情况

存货项目名称期末余额（元）其中借款费用资本化金额

美颂城685245093.713930709.03

恒园45879368.211914685.29

56顺发恒业股份公司2023年度财务报告

存货项目名称期末余额（元）其中借款费用资本化金额

淮国土挂06021地块三期项目41063324.937609425.66

淮南泽润园一期21662946.48229184.04

旺角城二期13434998.961141506.82

美哉美城10660385.22659578.54

美之园东区4944000.00-

淮南泽润园二期1337412.6661370.24

其他2393508.57312662.98

小计826621038.7415859122.60

（5）存货中的出租开发产品

项目名称期初数（元）本期增加（元）本期减少（元）期末数（元）

淮南泽润园一期1753448.35-52328.041701120.31

（6）存货受限情况

按项目披露受限存货情况：

单位：元项目名称期初余额期末余额受限原因

旺角城二期2263046.482263046.48借款抵押

合计2263046.482263046.48

6、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

57顺发恒业股份公司2023年度财务报告

7、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

合同取得成本50297.842891605.04

预缴税款45732696.00130834554.86

待抵扣进项税837531.2914660206.56

定期存款利息收入2903062.482885159.76

预缴房租25083.35

合计49523587.61151296609.57

其他说明：

合同取得成本（单位：元）项目期初数本期增加本期摊销本期计提减值期末数

佣金2891605.042000.002843307.20-50297.84

8、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值被投余额准备法下其他发放余额

资单（账其他计提准备期初追加减少确认综合现金

（账期末位面价权益减值其他余额投资投资的投收益股利面价

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业

19812002

万科2193

06159943

大家28.27.21.48

-

347717501306

杭州4201

110000009413

辰旭687..20.00.04

16

-

5458175013062002

3982

小计1715000094139943

358..41.00.04.48

89

-

5458175013062002

3982

合计1715000094139943

358..41.00.04.48

89

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

58顺发恒业股份公司2023年度财务报告

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

9、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额563544994.49563544994.49

2.本期增加金额3951788.933951788.93

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入3951788.933951788.93

（3）企业合并增加

3.本期减少金额10104519.7210104519.72

（1）处置10104519.7210104519.72

（2）其他转出

4.期末余额557392263.70557392263.70

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额136449428.46136449428.46

2.本期增加金额18104457.5218104457.52

（1）计提或摊销17800339.9917800339.99

（2）存货/固定资产/在建工程转入304117.53304117.53

3.本期减少金额1630650.251630650.25

（1）处置1630650.251630650.25

（2）其他转出

4.期末余额152923235.73152923235.73

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

59顺发恒业股份公司2023年度财务报告

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值404469027.97404469027.97

2.期初账面价值427095566.03427095566.03

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

1）期末未发现投资性房地产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

2）押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的投资性房地产详见第十节七50“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

10、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产267470676.23291639469.82固定资产清理

合计267470676.23291639469.82

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物发电机器设备运输工具电子及其他设备合计

一、账面原值：

1.期初余额150410672.20373317422.882651620.235347917.52531727632.83

2.本期增加金额163716.8197045.22260762.03

（1）购置97045.2297045.22

（2）在建工程转入163716.81163716.81

（3）企业合并增加

3.本期减少金额1323306.84130147.0067940.001521393.84

（1）处置或报废130147.0067940.00198087.00

60顺发恒业股份公司2023年度财务报告

项目房屋及建筑物发电机器设备运输工具电子及其他设备合计

（2）其他1323306.841323306.84

4.期末余额149087365.36373481139.692521473.235377022.74530467001.02

二、累计折旧

1.期初余额45242265.19187707778.982378190.124759928.72240088163.01

2.本期增加金额4685185.1818498340.9342223.85178673.7423404423.70

（1）计提4685185.1818498340.9342223.85178673.7423404423.70

3.本期减少金额304117.53126242.5965901.80496261.92

（1）处置或报废126242.5965901.80192144.39

（2）其他304117.53304117.53

4.期末余额49623332.84206206119.912294171.384872700.66262996324.79

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值99464032.52167275019.78227301.85504322.08267470676.23

2.期初账面价值105168407.01185609643.90273430.11587988.80291639469.82

（2）其他说明

1)期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值7081951.39元。

2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3)期末无经营租赁租出的固定资产。

4)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见第十节七50“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

11、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程7827540.05

合计7827540.05

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

61顺发恒业股份公司2023年度财务报告

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

综合能源服务 EPC 项目 3255464.60 3255464.60

萧山万象天然气自备电厂2545660.352545660.35

220KV 用户转用变电站项目 1896226.42 1896226.42

风电技改项目130188.68130188.68

合计7827540.057827540.05

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元

期本期其中：

预本期转入工程累计利息资初本期增其他期末余工程本期利本期利息资金项目名称算固定资产投入占预本化累余加金额减少额进度息资本资本化率来源数金额算比例计金额额金额化金额综合能源服务3255432554

EPC 项目 64.60 64.60萧山万象天然气2545625456

自备电厂60.3560.35

220KV 用户转用 18962 18962

变电站项目26.4226.42

293905163716.130188

风电技改项目.4981.68

79912163716.78275

合计

56.868140.05

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

其他说明：

期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

12、油气资产

□适用□不适用

13、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋建筑物合计

一、账面原值

62顺发恒业股份公司2023年度财务报告

项目房屋建筑物合计

1.期初余额

2.本期增加金额132411.28132411.28

3.本期减少金额

4.期末余额132411.28132411.28

二、累计折旧

1.期初余额

2.本期增加金额21472.1021472.10

（1）计提21472.1021472.10

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额21472.1021472.10

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值110939.18110939.18

2.期初账面价值

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

14、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术系统软件合计

一、账面原值

1.期初余额17414082.902272467.8819686550.78

2.本期增加金额

63顺发恒业股份公司2023年度财务报告

项目土地使用权专利权非专利技术系统软件合计

（1）购置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额17414082.902272467.8819686550.78

二、累计摊销

1.期初余额3808630.101781430.105590060.20

2.本期增加金额348281.6452830.24401111.88

（1）计提348281.6452830.24401111.88

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额4156911.741834260.345991172.08

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值13257171.16438207.5413695378.70

2.期初账面价值13605452.80491037.7814096490.58

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%。

（2）其他说明

期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

15、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项企业合并形成的处置

杭州揽拓147.50147.50

合计147.50147.50

64顺发恒业股份公司2023年度财务报告

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置

杭州揽拓147.50147.50合计

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明

根据于2015年2月3日签订的《股权转让协议》，公司子公司顺发能城以100000.00元人民币受让杭州嘉煦投资有限公司所持有的杭州揽拓100%股权，股权转让基准日为2015年2月3日。公司已于2015年4月15日支付股权转让款100000.00元。本公司自2015年4月起将其纳入合并财务报表范围。购买日杭州揽拓可辨认净资产金额为人民币99852.50元，本公司按照持股比例应享有的可辨认净资产份额99852.50元与投资成本100000.00元的差额

147.50元确认为商誉。

根据杭州揽拓关于同意解散公司的股东会决议，杭州揽拓已于2023年8月11日清算完毕，并于2023年8月11日办妥注销手续，其商誉处置转出。

16、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

员工宿舍改造405416.7263181.80342234.92

合计405416.7263181.80342234.92

其他说明：

17、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

内部交易未实现利润41387876.7210346969.1743178106.9610794526.74

坏账准备51006783.6912751695.9246365806.2811591451.55

存货跌价准备325212.3981303.101985005.03496251.26

应付未付职工薪酬16523070.874130767.7224295545.556073886.39

开发产品销售奖励积分5585463.021396365.766071257.021517814.26

预计土地增值税366293510.6691573377.67366293510.6691573377.67

65顺发恒业股份公司2023年度财务报告

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

租赁负债88241.8822060.47

合计481210159.23120302539.81488189231.50122047307.87

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

待摊费用342234.9285558.73405416.72101354.18

使用权资产110939.1827734.80

合计453174.10113293.53405416.72101354.18

（3）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣亏损22061173.8614488765.42

存货跌价准备9016357.9910791122.50

应收账款坏账准备10000.0010000.00

专项应付款66888384.00

其他应收款坏账准备41160.52

商誉减值准备147.50

合计31087531.8592219579.94

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

20253209703.113209703.11

20262855759.942855759.94

20278423302.378423302.37

20287572408.44

合计22061173.8614488765.42

其他说明：

18、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

1年以内190118337.7991309502.28

1-2年1153278.011397451.15

2-3年567976.507119137.59

66顺发恒业股份公司2023年度财务报告

项目期末余额期初余额

3年以上47586590.8846933301.49

合计239426183.18146759392.51

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

第一名3003875.00未到结算期

第二名1341279.38未到结算期

第三名1235302.60未到结算期

第四名1208240.43未到结算期

第五名818660.94未到结算期，其中1年以上应付账款692041.10元

合计7607358.35

其他说明：

19、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款434224120.53435683105.61

合计434224120.53435683105.61

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

预提土地增值税366293510.66366293510.66

应付暂收款41029650.8538375744.38

押金保证金26587293.0230747281.58

其他313666.00266568.99

合计434224120.53435683105.61

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

单位一8028535.38未到结算期，其中1年以上其他应付款6880723.62元单位二3808593.25未到结算期，其中1年以上其他应付款1299237.35元单位三2945880.56未到结算期，其中1年以上其他应付款1611611.11元单位四1110000.00未到结算期

单位五995837.23未到结算期

合计16888846.42

67顺发恒业股份公司2023年度财务报告

3）金额较大的其他应付款项性质或内容的说明

单位：元单位名称期末数款项性质或内容

单位一8028535.38应付暂收款

单位二3808593.25应付暂收款

单位三2945880.56应付暂收款

单位四2553015.11应付暂收款

单位五2000000.00押金保证金

小计19336024.30

4）按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况

其他说明：

20、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

1年以内16721754.4914574181.03

1-2年40000.00

2-3年40000.00

合计16761754.4914614181.03

21、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收款项42009642.932021167669.78

销售积分5585463.026071257.02

合计47595105.952027238926.80账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

预收房款34914860.65尚未达到交付条件

销售积分5585463.02尚未兑换

合计40500323.67报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

68顺发恒业股份公司2023年度财务报告

单位：元项目变动金额变动原因

预收款项50380452.00收到合同预收款，预收款增加预收款项-2029538478.85合同预收款已确认收入，预收款减少销售积分-485794.00销售积分兑换减少

合计-1979643820.85——

公司遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中房地产业的披露要求

预售金额前五的项目收款信息：

单位：元序号项目名称期初余额期末余额预计竣工时间预售比例

1美颂城34914545.652009690193.902023年08月73.18%

2恒园5000000.002016年04月98.96%

22、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬29433266.7060274075.6666370221.5823337120.78

二、离职后福利-设定提存计划249920.844772751.794576694.81445977.82

合计29683187.5465046827.4570946916.3923783098.60

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴27436433.9051256874.7957685002.3321008306.36

2、职工福利费3679008.813495408.81183600.00

3、社会保险费182683.313062647.503051658.78193672.03

其中：医疗保险费175245.242931024.832925706.42180563.65

工伤保险费7438.07131622.67125952.3613108.38

4、住房公积金1241869.001241869.00

5、工会经费和职工教育经费1814149.491033675.56896282.661951542.39

合计29433266.7060274075.6666370221.5823337120.78

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险241302.884607873.104418577.70430598.28

2、失业保险费8617.96164878.69158117.1115379.54

合计249920.844772751.794576694.81445977.82

其他说明：

69顺发恒业股份公司2023年度财务报告

23、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税5838100.041898803.18

企业所得税51403483.177839329.08

个人所得税75607.2391647.60

城市维护建设税40240.0150460.36

土地使用税841892.14840207.62

房产税802282.53904027.15

教育费附加21797.3025232.43

地方教育附加14531.5216821.61

印花税13708.5157115.05

合计59051642.4511723644.08

其他说明：

24、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款20023263.8950058333.33

一年内到期的租赁负债43196.15

合计20066460.0450058333.33

其他说明：

一年内到期的长期借款（单位：元）借款类别期末数期初数

抵押借款20023263.8950058333.33

25、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税额3567996.28181245746.77

合计3567996.28181245746.77

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

70顺发恒业股份公司2023年度财务报告

其他说明：

26、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押借款20023333.33

合计20023333.33

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

27、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

1-2年45045.73

合计45045.73

其他说明：

28、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

专项应付款66888384.00

合计66888384.00

（1）专项应付款

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

公共配套设施建设拨款66888384.0066888384.00见其他说明

合计66888384.0066888384.00

其他说明：

公司前期收到淮南市大通区财政局拨付的公共配套设施建设款 66888384.00 元，根据淮南 HGTP09015 地块追偿事宜诉讼判决，解除该地块原土地使用权出让合同，本期专项应付款已全额结转，期末无余额。

71顺发恒业股份公司2023年度财务报告

29、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数2432519168.00-37240084.00-37240084.002395279084.00

其他说明：

根据公司2023年6月30日召开第九届董事会第十七次会议决议、2023年7月17日召开的2023年度第一次临时

股东大会决议，同意对部分回购股份用途进行变更，由原计划“因维护公司价值及股东权益所必需，拟用于出售”变更为“用于注销以减少注册资本”。根据上述变更，公司本次注销股份数量为37240084股，减少库存股

112582449.24元，减少注册资本37240084.00元，减少资本公积75342365.24元。上述情况经中汇会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2023年8月11日出具了中汇会验[2023]8752号《验资报告》。

公司已于2023年9月4日在浙江省市场监督管理局办理完成工商变更登记手续。

30、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）1293036496.01456555.4475342365.241218150686.21

其他资本公积21147036.6621147036.66

合计1314183532.67456555.4475342365.241239297722.87

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

2023年2月，公司通过集中竞价交易方式减持回购股份数量700000股，成交最高价为3.70元/股，成交最低价

为3.66元/股，成交均价为3.68元/股，减持所得资金总额为2570555.44元，减少库存股2114000.00元，增加资本公积456555.44元。

2023年8月，公司注销股份数量37240084股，减少库存股112582449.24元，减少注册资本37240084.00元，减少资本公积75342365.24元，具体详见第十节七29“股本”之说明。

31、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

库存股783656769.94114696449.24668960320.70

合计783656769.94114696449.24668960320.70

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

截至2023年12月31日，公司通过深圳证券交易所交易系统以集中竞价交易方式减持回购股份700000股，通过注销方式减少回购股份37240084股，上述变动后，累计回购公司股份数量为205311766.00股，占公司目前总股本比例为8.57%。

32、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费1166512.53379007.62787504.91

72顺发恒业股份公司2023年度财务报告

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

合计1166512.53379007.62787504.91

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

本期增加为计提安全生产费，本期减少为使用安全生产费。

33、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积482712872.52131880992.57614593865.09

任意盈余公积420366.81420366.81

合计483133239.33131880992.57615014231.90

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

根据公司章程的规定，按母公司实现净利润的10%提取法定盈余公积。

34、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润2704532334.062546496564.42

调整后期初未分配利润2704532334.062546496564.42

加：本期归属于母公司所有者的净利润331327886.54161939108.96

减：提取法定盈余公积131880992.573903339.32

应付普通股股利602241001.54

期末未分配利润2301738226.492704532334.06

调整期初未分配利润明细：

1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5）、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

35、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2167017583.221795435016.02221603140.01114846464.35

其他业务69608175.7126732969.0185595573.8929319707.16

合计2236625758.931822167985.03307198713.90144166171.51经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

□是□否

73顺发恒业股份公司2023年度财务报告

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为95398876.16元，其中，

68590963.36元预计将于2024年度确认收入，17525832.74元预计将于2025年度确认收入，9282080.06元预计

将于2026年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

74顺发恒业股份公司2023年度财务报告

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

公司遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中房地产业的披露要求

报告期内确认收入金额前五的项目信息：

单位：元序号项目名称收入金额

1美颂城1974775648.25

2吉祥半岛19608049.53

3恒园18095238.09

4美之园7855351.68

5美哉美城1583486.26

36、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税4730755.26774226.96

教育费附加2057567.19361939.46

房产税8746996.908633298.48

土地使用税1081644.511073973.80

车船使用税3389.125549.12

印花税94901.68254365.73

土地增值税3917102.835968451.50

地方教育附加1371711.43241292.98

文化事业建设费3348.54

合计22007417.4617313098.03

其他说明：

37、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

工资薪金18427846.6825938115.02

中介机构费3735972.924430453.34

业务招待费2717783.292173724.34

办公差旅费1902435.752598499.30

诉讼费1636698.941414860.00

折旧费1514261.061470397.99

物管保洁费281625.28173210.22

其他691924.901189867.87

合计30908548.8239389128.08

75顺发恒业股份公司2023年度财务报告

其他说明：

38、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

物管及保洁费8919925.938832412.47

工资薪金6032507.316885666.08

佣金2843307.2095981.14

办公差旅费1369865.36448391.97

广告及业务宣传费1151163.24742927.82

折旧费36930.1238188.01

其他409832.69169205.37

合计20763531.8517212772.86

其他说明：

39、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息费用1892358.378371754.15

利息收入-35946555.84-55350294.76

手续费支出429547.27232867.91

合计-33624650.20-46745672.70

其他说明：

40、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

即征即退增值税3495963.273043266.60

生活性服务业增值税加计抵扣266069.76499751.45

个税手续费返还21169.3925794.16

政府补助2000.00180174.87

合计3785202.423748987.08

41、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-3982358.897598078.60

处置长期股权投资产生的投资收益472032.67

定期存款利息收入58740680.4946213300.16

合计54758321.6054283411.43

76顺发恒业股份公司2023年度财务报告

其他说明：

（1）按权益法核算的长期股权投资收益重要项目（单位：元）被投资单位本期数上年数

万科大家219328.271806319.10

杭州辰旭-4201687.167145963.89

杭州龙卓--1354204.39

小计-3982358.897598078.60

（2）本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

42、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-448489.0419156.68

其他应收款坏账损失-4151327.8531657362.78

合计-4599816.8931676519.46

其他说明：

43、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-416035.34-826991.84

合计-416035.34-826991.84

其他说明：

44、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

处置未划分为持有待售的非流动资产时确认的收益3591.38-1597139.11

其中：固定资产3591.38-1597139.11

45、营业外收入

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

政府补助10275676.18287123.5310275676.18

赔偿款9868887.80536869.369868887.80

77顺发恒业股份公司2023年度财务报告

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

无法支付的应付款898012.81283992.71898012.81

罚没及违约金收入235241.251798872.29235241.25

其他330179.56164740.09330179.56

合计21607997.603071597.9821607997.60

其他说明：

46、营业外支出

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

赔偿金、违约金和滞纳金86610.2741635.7986610.27

罚款支出23950.0054.4623950.00

其他2716.9955700.002716.99

资产报废、毁损损失8012.44

水利建设基金73.23

合计113277.26105475.92113277.26

其他说明：

47、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用110353411.5444860595.40

递延所得税费用1756707.4110512838.72

合计112110118.9555373434.12

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额449428909.48

按法定/适用税率计算的所得税费用112357227.37

子公司适用不同税率的影响-49800.82

调整以前期间所得税的影响-57585.09

非应税收入的影响842563.85

不可抵扣的成本、费用和损失的影响399208.51

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-10327.00本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

-1371167.87亏损的影响

所得税费用112110118.95

78顺发恒业股份公司2023年度财务报告

其他说明：

48、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

投资性房地产出售收入10560985.0027546642.42

银行存款利息35946555.8455350294.76

租金收入61095464.6360387465.35

保证金、押金914973.366714702.31

收到往来款61530767.5038792669.10

收到政府补助13773639.453434500.24

其他820280.42957277.42

合计184642666.20193183551.60

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

销售费用支付的现金11852787.2210288918.77

管理费用支付的现金10523432.2910821348.31

保证金、押金12325988.565085385.34

支付往来款2418998.742028468.27

银行手续费429547.27232867.91

其他101551.67155962.10

合计37652305.7528612950.70

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收定期存款本息6070722777.784909330065.28

合计6070722777.784909330065.28收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

联营企业注销收回资本金17500000.002500000.00

联营企业利润分配13069413.0430056336.33

合计30569413.0432556336.33

79顺发恒业股份公司2023年度财务报告

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

存定期存款5900000000.006263500000.00

支付投资性往来款24006144.53

合计5900000000.006287506144.53支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

库存股减持2570555.44

合计2570555.44

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付使用权资产租赁费48300.00

库存股回购220145657.16

返还杭州旭发注册资本32500000.00

合计48300.00252645657.16

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

长期借款20023333.3320000000.0023333.33

一年内到期的非流动负债50058333.3343196.1530000000.0035069.4420066460.04

租赁负债138000.0046000.0046954.2745045.73

合计70081666.66181196.1550046000.00105357.0420111505.77

80顺发恒业股份公司2023年度财务报告

49、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润337318790.53170740691.08

加：资产减值准备5015852.23-30849527.62

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧41204763.6940986606.36

使用权资产折旧21472.1024052.17

无形资产摊销401111.88376111.85

长期待摊费用摊销63181.8063181.80

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-3591.381597139.11

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）8012.44

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）1892358.378371754.15

投资损失（收益以“－”号填列）-54758321.60-54283411.43

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）1744768.0610528634.17

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）11939.35-15795.45

存货的减少（增加以“－”号填列）1820991361.80-108683671.82

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-80316676.37338478.03

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-2022066480.97401676871.32

其他9393361.0811355222.18

经营活动产生的现金流量净额60913890.57452234348.34

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产132411.28

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1879557594.772278390670.24

减：现金的期初余额2278390670.243618512419.02

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-398833075.47-1340121748.78

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金1879557594.772278390670.24

其中：库存现金5972.068633.61

81顺发恒业股份公司2023年度财务报告

项目期末余额期初余额

可随时用于支付的银行存款1879551622.712278380223.17

可随时用于支付的其他货币资金1813.46

三、期末现金及现金等价物余额1879557594.772278390670.24

其中：母公司或集团内子公司使用受限制

298577669.30

的现金和现金等价物

（3）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元项目本期金额上期金额仍属于现金及现金等价物的理由

银行存款298577669.30房地产开发企业受监管的预售房款

合计298577669.30

（4）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

定期存款3045500000.003157500000.00六个月及以上

其他货币资金12486.4112457.98按揭保证金

银行存款113717.83诉讼冻结

合计3045512486.413157626175.81

其他说明：

50、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金12486.4112486.41保证金按揭保证金

存货2263046.482263046.48抵押银行借款抵押

固定资产19940603.9315339163.89抵押银行借款抵押

投资性房地产484599225.21353115107.64抵押银行借款抵押

合计506815362.03370729804.42

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金12457.9812457.98保证金按揭保证金

82顺发恒业股份公司2023年度财务报告

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金113717.83113717.83冻结诉讼冻结

存货2263046.482263046.48抵押银行借款抵押

固定资产21263910.7717067632.60抵押银行借款抵押

投资性房地产483275918.37367598388.60抵押银行借款抵押

合计506929051.43387055243.49

截至2023年12月31日，公司部分固定资产及土地使用权用于借款抵押情况(单位：元)被担保单位抵押权人抵押物类型抵押物账面净值抵押借款金额借款到期日保证担保人

存货2263046.48中国光大银

顺发能城行杭州萧山固定资产15339163.8920000000.002025/8/11顺发能城支行

投资性房地产353115107.64

51、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

1）各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见第十节七13“使用权资产”之说明。

2）租赁负债的利息费用

项目本期数（元）

计入财务费用的租赁负债利息1830.60

3）与租赁相关的总现金流出

项目本期数（元）

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金48300.00

4）租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见第十节十一1（3）“流动风险”之说明。

5）租赁活动的性质

根据本公司与出租方梅亚萍的房屋租赁协议，本公司向其租赁房屋建筑物用于办公使用，租赁期3年，租赁期限从

2023年7月15日至2026年7月14日，年付租金，每年租金为含税48300.00元。

涉及售后租回交易的情况

83顺发恒业股份公司2023年度财务报告

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款项目租赁收入额相关的收入

房屋建筑物58707359.25

合计58707359.25作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）租赁活动的性质

本公司出租资产为开发项目房屋建筑物，与承租人的租赁合同通常按1个月至10年的固定期限订立并收取固定租金，部分租赁合同按约定收取分成租金。房产项目租赁变动活跃，租金金额和期间存在较大不确定性。租赁合同不包含续租选择权条款。

八、合并范围的变更

1、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

(1)因其他原因减少子公司的情况

根据顺发能城和杭州揽拓股东会决议，同意杭州揽拓注销清算，该公司已于2023年8月11日清算完毕，并于

2023年8月11日办妥注销手续。故自该公司注销时起，不再将其纳入合并财务报表范围。

根据顺发能城和杭州旭佰股东会决议，同意杭州旭佰注销清算，该公司已于2023年6月14日清算完毕，并于

2023年6月14日办妥注销手续。故自该公司注销时起，不再将其纳入合并财务报表范围。

根据顺发能城和杭州旭杰股东会决议，同意杭州旭杰注销清算，该公司已于2023年6月14日清算完毕，并于

2023年6月14日办妥注销手续。故自该公司注销时起，不再将其纳入合并财务报表范围。

根据顺发能城和南通顺发股东会决议，同意南通顺发注销清算，该公司已于2023年5月9日清算完毕，并于2023年5月9日办妥注销手续。故自该公司注销时起，不再将其纳入合并财务报表范围。

(2)本期未发生吸收合并的情况。

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元

84顺发恒业股份公司2023年度财务报告

子公司主要经持股比例注册资本注册地业务性质取得方式名称营地直接间接

顺发能城2283500000.00杭州杭州房地产开发100.00%同一控制下合并

德迦风电60000000.00宁波宁波电力生产100.00%同一控制下合并

万兴恒10000000.00杭州杭州物业管理100.00%同一控制下合并

淮南顺发30000000.00淮南淮南房地产开发100.00%同一控制下合并

星星风电50000000.00台州台州电力生产65.00%同一控制下合并

单位：元

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额

星星风电35.00%5990903.9962312193.22

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司流动资非流动资产合流动非流动负债流动非流动资产流动非流动负债合名称产资产计负债负债合计资产资产合计负债负债计

9577986701182481444664446669943969661669096368663686

星星风电

720.82765.23486.0548.2948.29333.68201.23534.9170.5670.56

单位：元

85顺发恒业股份公司2023年度财务报告

本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

37563531711686171168625278104207067198864919886494513248

星星风电

0.278.558.550.794.226.466.460.23

其他说明：

2、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或联合营企业或联主要经营地注册地业务性质营企业投资的会营企业名称直接间接计处理方法

万科大家杭州杭州房地产开发经营25.00%权益法核算

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

（2）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额万科大家万科大家杭州辰旭

流动资产94287225.96107805542.6487398658.18

非流动资产265.1810.76

资产合计94287491.14107805553.4087398658.18

流动负债14167717.2128563092.5570000.00非流动负债

负债合计14167717.2128563092.5570000.00少数股东权益

归属于母公司股东权益80119773.9379242460.8587328658.18

按持股比例计算的净资产份额20029943.4819810615.2130565030.36调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他4206069.84

对联营企业权益投资的账面价值20029943.4819810615.2134771100.20存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入1533333.417296523.88428571.42

86顺发恒业股份公司2023年度财务报告

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额万科大家万科大家杭州辰旭

净利润878863.948200683.1820417039.69终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额878863.948200683.1820417039.69本年度收到的来自联营企业的股利

其他说明：

十、政府补助

1、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益3497963.273223441.47

营业外收入10275676.18287123.53

其他说明：

十一、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见第十节七相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，本公司定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变，同时及时有效地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

1）汇率风险

汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

2）利率风险

87顺发恒业股份公司2023年度财务报告

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

截至2023年12月31日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。

3）其他价格风险

本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

(2)信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行、其它大中型上市银行和财务公司，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并

设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户主要为当地国网电力公司和购房业主，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

1)信用风险显著增加的判断依据

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

*合同付款已逾期超过30天。

*根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

*债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

*债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

*预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

*其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

2).已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

*发行方或债务人发生重大财务困难。

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

*债务人很可能破产或进行其他财务重组。

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

88顺发恒业股份公司2023年度财务报告

*违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

*违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。

*违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。

本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

(3)流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下(单位：人民币元)：

期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

银行借款20204750.00---20204750.00

应付账款239426183.18---239426183.18

其他应付款434224120.53---434224120.53

租赁负债46000.0046000.00--92000.00

金融负债合计693901053.7146000.00--693947053.71

续上表：

期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

银行借款51869875.0020293416.67--72163291.67

应付账款146759392.51---146759392.51

其他应付款435683105.61---435683105.61

金融负债合计634312373.1220293416.67--654605789.79

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

(4)资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。

于2023年12月31日，本公司的资产负债率为12.44%(2022年12月31日：32.47%)。

89顺发恒业股份公司2023年度财务报告

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

于2023年12月31日，本公司不存在以公允价值计量的资产及负债。

2、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款、短期借款、应付账款、

其他应付款、长期应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十三、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例

万向集团公司浙江杭州实业投资、贸易45000万元62.28%68.12%本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是鲁伟鼎。

其他说明：

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注第十节九1“在子公司中的权益”。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注第十节九2“在合营安排或联营企业中的权益”。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系

其他说明：

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系万向信托同受最终控制方控制万向钱潮同受最终控制方控制万向财务同受最终控制方控制大洋世家同受最终控制方控制浙江工信同受最终控制方控制

90顺发恒业股份公司2023年度财务报告

其他关联方名称其他关联方与本企业关系万向进出口同受最终控制方控制万向一二三同受最终控制方控制上万清源智动车同受最终控制方控制普星聚能同受最终控制方控制万向控股同受最终控制方控制万向三农集团同受最终控制方控制杭州龙卓原联营企业

其他说明：

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度是否超过交易额度上期发生额

大洋世家食品采购56064.0082612.49

万向集团公司咨询服务100395.3684949.92

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

万向一二三物业服务和食堂餐饮服务14274769.539221303.87

万向钱潮物业服务和食堂餐饮服务9070261.366887682.61

大洋世家物业服务和食堂餐饮服务1815155.03

万向集团公司物业服务和食堂餐饮服务1721543.251692646.00

上万清源智动车物业服务303597.83100628.93

万向三农集团物业服务和食堂餐饮服务229481.14

万向财务物业服务和食堂餐饮服务32296.6528301.88

万向进出口物业服务和食堂餐饮服务1716.98

普星聚能食堂餐饮服务3018.87

万向控股食堂餐饮服务594.34

浙江工信物业服务1141142.88

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

万向信托房产368900.48510580.79

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债出租方租赁资支付的租金承担的租赁负债增加的使用权资租赁和低价值资计量的可变租赁

91顺发恒业股份公司2023年度财务报告名称产种类产租赁的租金费付款额（如适利息支出产用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明

根据子公司顺发能城与万向信托签订的房屋租赁合同，顺发能城将旺角城商铺租赁给万向信托使用，2022年8月1日至2023年7月31日，含税年租金为551868.00元，2023年8月1日至2024年7月31日，含税年租金为

157014.00元。

（3）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员人数17.0013.00

在本公司领取报酬人数9.007.00

报酬总额(万元)170.50167.76

（4）其他关联交易

万向财务有限公司系经中国人民银行批准成立的非银行金融机构，其为本公司及子公司提供金融服务，有关服务业务收费参照市场费率标准收取。

根据《企业会计准则解释第15号》，本公司及子公司直接存入万向财务公司的资金，属于资金集中管理的情形，

2023年本公司及子公司与万向财务发生的其他有关金融服务业务情况如下：

1)本公司及子公司在万向财务公司存款情况（单位：元）：

类别期初余额本期增加本期减少期末余额

活期存款210796926.0711582903186.3011479809882.69313890229.68

定期存款4871250000.008472700000.008760100000.004583850000.00

合计5082046926.0720055603186.3020239909882.694897740229.68

本期本公司及子公司共取得万向财务存款利息收入90714907.05元。

2)本期本公司及子公司不存在向万向财务公司借款情况。

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

万向一二三1258800.8562940.041144556.5057227.83

万向钱潮893198.0244659.90290039.7214501.99

上万清源智动车80000.004000.0080000.004000.00

万向集团公司99514.284975.714834.00241.70

万向三农集团1430.5071.53

万向财务2545.00127.25

92顺发恒业股份公司2023年度财务报告

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备其他应收款

杭州龙卓823210.2482321.02823210.2441160.51

万向一二三432.0021.60

万向财务1294.8764.74

万向钱潮253098.2612654.91

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额其他应付款

万向一二三392085.00211210.95

万向信托111812.00111812.00

（3）其他项目

单位：元项目名称关联方名称期末数期初数其他流动资产

万向财务[注]2903062.482885159.76

[注]：系应收定期存款利息收入

7、资金集中管理情况

存放在财务公司的资金情况（单位：元）项目单位名称期末数期初数期末数中使用受限的金额

货币资金万向财务4897740229.685082046926.07-

十四、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺其他重大财务承诺事项

合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况(单位：万元)担保单位抵押权人抵押物抵押物抵押标的物担保借款余额借款到期日账面原值账面价值

顺发能城中国光大银行杭旺角城二期商铺50680.2937071.732000.002025/8/11州萧山支行

93顺发恒业股份公司2023年度财务报告

2、或有事项

（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

风雅乐府小区由杭州工信风雅置业有限公司建设开发，该项目于2011年12月27日竣工、2012年6月30日交付。

本公司于2022年11月16日收到杭州市余杭区人民法院送达的《民事起诉状》等材料，就杭州市余杭区风雅乐府小区地下车库中56个车位应为公共泊位事项，要求被告返还车位并赔偿租金损失。杭州市余杭区人民法院于2024年1月26日做出一审判决（（2023）浙0110民初1374号），判决驳回杭州市余杭区风雅乐府第三届业主委员会的诉讼请求。原告对一审判决结果提出上诉，截止本财务报表批准报出日，该案件二审尚在审理中。

（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

按照房地产企业经营惯例，部分子公司为相关业主按揭贷款提供保证担保。担保期限自商品房承购人的首笔个人商品房抵押贷款发放之日起，至银行收妥商品房承购人所购住房的房产所有权证、土地使用证、契税证等房产登记手续止。

截至2023年12月31日，部分子公司为购买公司相关房产的业主提供保证担保涉及的借款金额为25328.14万元。本公司历年没有发生由于担保连带责任而发生损失的情形，因此该项担保对本公司的财务状况无重大影响。

十五、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

拟分配每10股派息数（元）1

拟分配每10股分红股（股）0

拟分配每10股转增数（股）0

经审议批准宣告发放的每10股派息数（元）1

经审议批准宣告发放的每10股分红股（股）0

经审议批准宣告发放的每10股转增数（股）0

2024年4月19日公司第九届董事会第二十四次会议审议通过2023年度利润分配预案：拟以未来实施权益分派股权登记日登记的总股本（扣除回购专用证券账户中的回购股份数）为基数，向全体股东每10股派1.00元人民币现利润分配方案金（含税），剩余未分配利润全部结转以后年度分配；公司2023年度不送红股，不以公积金转增股本。以上股利分配预案尚须提交2023年年度公司股东大会审议通过后方可实施。

2、其他资产负债表日后事项说明根据公司2024年2月19日2024年度第一次临时股东大会审议通过的《关于公司〈2024年员工持股计划（草案）〉及其摘要的议案》《关于公司〈2024年员工持股计划管理办法〉的议案》公司拟将公司回购专用证券账户内已回购的股

份用于员工持股计划。员工持股计划经公司股东大会审议批准后，将通过非交易过户等法律法规允许的方式取得并持有公司回购专用证券账户所持有的公司股份，合计不超过15000.0072万股，占公司当前股本总额的6.26%，具体持股数量以员工实际出资缴款情况确定。

2024年3月6日，公司收到中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司出具的《证券过户登记确认书》，公司回购

专用证券账户持有的150000072股公司股票已于2024年3月5日过户至“顺发恒业股份公司-2024年员工持股计划”，过户价格为2.22元/股。

94顺发恒业股份公司2023年度财务报告

十六、其他重要事项

1、前期差错更正说明

本期公司无重要前期差错更正事项。

2、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为3个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了3个报告分部，分别为浙江省、安徽省和江苏省。这些报告分部是以公司管理需求以及地理位置为基础确定的。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目浙江省安徽省分部间抵销合计

分部主营业务收入2177029524.6754857.1610066798.612167017583.22

其中：房地产行业2120301117.0554857.1610066798.612110289175.60

风电行业56728407.6256728407.62

分部主营业务成本1804391940.9224868.818981793.711795435016.02

其中：房地产行业1772661035.4424868.818981793.711763704110.54

风电行业31730905.4831730905.48

资产总额11439151592.85162888134.984811936384.366790103343.47

负债总额1002736373.591886636.83159988309.64844634700.78

3、其他对财务报表使用者决策有影响的重要事项

淮南 HGTP09015 地块项目诉讼事项

2019 年 12 月公司就淮南 HGTP09015 地块项目相关事宜向淮南市自然资源和规划局、淮南市人民政府提起行政纠纷诉讼，一审、二审法院均以该案为民事纠纷为由驳回公司起诉。2021 年 9 月 9 日，淮南顺发就淮南 HGTP09015 地块追偿事宜向淮南市中级人民法院对淮南市自然资源和规划局提起民事诉讼，淮南市中级人民法院于2022年3月3日做出一审判决（（2021）皖04民初546号），判决解除原被告双方签订的编号为340402出让2009080号《国有建设用地使用权出让合同》，淮南市自然资源和规划局返还土地使用权出让价款并支付资金利息损失。淮南顺发对一审判决不服，已于

2022年3月18日向安徽省高级人民法院提起上诉。2023年2月10日，安徽省高级人民法院做出二审判决（（2022）皖民终1082号），判决书于2023年4月17日送达，判决解除原被告双方签订的编号为340402出让2009080号《国有建设用地使用权出让合同》，淮南市自然资源和规划局返还土地使用权出让价款并支付资金利息损失。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1、其他应收款

单位：元

95顺发恒业股份公司2023年度财务报告

项目期末余额期初余额

其他应收款100018123.695868.81

合计100018123.695868.81

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款100000000.00

应收代付款19117.692793.57

其他3442.55

合计100019117.696236.12

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）100018355.246112.79

1至2年762.45

2至3年123.33

合计100019117.696236.12

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面账面计提计提金额比例金额价值金额比例金额价值比例比例

其中：

按组合计提坏1000191000186236.1

100.00%994.000.00%100.00%367.315.89%5868.81

账准备117.69123.692

其中：

19117.18123.6236.1

账龄组合0.02%994.005.20%100.00%367.315.89%5868.81

69692

100000100000

关联方组合99.98%

000.00000.00

1000191000186236.1

合计100.00%994.000.00%100.00%367.315.89%5868.81

117.69123.692

按组合计提坏账准备：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合19117.69994.005.20%

96顺发恒业股份公司2023年度财务报告

期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

合计19117.69994.00

确定该组合依据的说明：

账龄组合（单位：元）

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)18355.24917.755.00

1-2年762.4576.2510.00

小计19117.69994.005.20

按组合计提坏账准备：关联方组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

关联方组合100000000.00

合计100000000.00

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损失合计

损失失（未发生信用减值）（已发生信用减值）

2023年1月1日余额305.6461.67367.31

2023年1月1日余额在

本期

本期计提688.36-61.67626.69

2023年12月31日余额994.00994.00

各阶段划分依据和坏账准备计提比例

*各阶段划分依据和坏账准备计提比例说明：

各阶段划分依据详见第十节五10（5）“金融工具的减值”之说明。

公司期末其他应收款第一阶段坏账准备计提比例为5.20%。

*本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据

用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事项所采用的输入值、假

设等信息详见第十节十一（2）“信用风险”之说明。

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

97顺发恒业股份公司2023年度财务报告

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

按组合计提坏账准备367.31626.69994.00

合计367.31626.69994.00

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）对关联方的其他应收款情况

单位名称与本公司关系期末数（元）占其他应收款期末数的比例(%)

德迦风电子公司100000000.0099.98

2、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资4239144687.604239144687.604239144687.604239144687.60

合计4239144687.604239144687.604239144687.604239144687.60

（1）对子公司投资

单位：元减值准本期增减变动被投资期初余额期末余额减值准备备期初计提减值其单位（账面价值）追加投资减少投资（账面价值）期末余额余额准备他

顺发能城4229428019.949716667.6687845506.694151299180.91

万兴恒[注1]9716667.669716667.66

德迦风电[注2]87845506.6987845506.69

合计4239144687.6097562174.3597562174.354239144687.60

98顺发恒业股份公司2023年度财务报告

（2）其他说明[注1]：2023年7月，本公司与顺发能城签订了《顺发恒业股份公司与顺发能城有限公司关于浙江万兴恒服务有限公司100%股权之划转协议》，本公司向顺发能城划转持有的万兴恒100%股权，万兴恒于2023年7月14日完成工商变更登记。

[注2]：2023年7月，本公司与顺发能城签订了《顺发恒业股份公司与顺发能城有限公司关于浙江东海德迦风力发电有限公司100%股权之划转协议》，顺发能城向本公司划转其持有的德迦风电100%股权，德迦风电于2023年7月17日完成工商变更登记。

（3)期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。3、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益1309492253.9640101817.76

合计1309492253.9640101817.76

十八、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益3591.38计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规

10277676.18定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

委托他人投资或管理资产的损益58740680.49

除上述各项之外的其他营业外收入和支出11219044.16

其他符合非经常性损益定义的损益项目50621.54

减：所得税影响额20073852.15

少数股东权益影响额（税后）21915.37

合计60195846.23--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

项目涉及金额（元）原因

即征即退增值税3495963.27与公司正常经营业务直接相关，界定为经常性损益项目生活性服务业增值税加计抵扣266069.76与公司正常经营业务直接相关，界定为经常性损益项目

99顺发恒业股份公司2023年度财务报告

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净每股收益报告期利润

资产收益率基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润5.60%0.150.15

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润4.58%0.120.12

3、计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程（单位：元）项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1331327886.54

非经常性损益260195846.23

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2271132040.31

归属于公司普通股股东的期初净资产46150711504.12

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产加权数5-

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产加权数6401494001.03

报告期减持已回购股份等新增的、归属于公司普通股股东的净资产72142129.53

报告期提取、使用安全生产费等新增的、归属于公司普通股股东的净资产加权数8399545.03

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数9-

10=4+1*0.5+5-加权平均净资产5917423120.026+7+8+9

加权平均净资产收益率11=1/105.60%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率12=3/104.58%

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程（单位：元）项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润1331327886.54

非经常性损益260195846.23

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2271132040.31

期初股份总数42189267318.00

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-

100顺发恒业股份公司2023年度财务报告

项目序号本期数

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数6-

报告期因回购等减少股份数的加权数7-

报告期因减持已回购股份等增加股份数8583333.33

报告期缩股数9-

发行在外的普通股加权平均数10=4+5+6-7+8-92189850651.33

基本每股收益11=1/100.15

扣除非经常损益基本每股收益12=3/100.12

[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

（3）稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

4、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

5、其他

(1)合并资产负债表项目报表项目期末数较期初数变动幅度变动原因说明

预付款项减少42.06%主要系工程按进度完成并结算所致

其他应收款-账面余额大幅度增加主要系根据案件判决结果确认应收款项所致

存货-账面余额减少68.80%主要系楼盘交付所致

其他流动资产减少67.27%主要系预缴税费减少所致

长期股权投资减少63.30%主要系联营企业注销收回资本金以及联营企业进行利润分配所致

101顺发恒业股份公司2023年度财务报告

报表项目期末数较期初数变动幅度变动原因说明

应付账款增加63.14%主要系工程按完成进度暂估所致

合同负债减少97.65%主要系预售楼盘交付所致应交税费大幅度增加主要系本期利润增加应交企业所得税增加所致

一年内到期的非流动负债减少59.91%主要系一年内到期的长期借款减少所致

其他流动负债减少98.03%主要系待转销项税额减少所致长期借款大幅度减少主要系转入一年内到期的非流动负债所致长期应付款大幅度减少主要系根据案件判决结果结转长期应付款所致

(2)合并利润表项目报表项目本期数较上年数变动幅度变动原因说明

营业收入大幅度增加主要系楼盘交付，收入确认所致营业成本大幅度增加主要系楼盘交付，成本结转所致信用减值损失大幅度减少主要系上期其他应收款转回坏账准备所致资产处置收益大幅度减少主要系本期处置固定资产减少所致营业外收入大幅度增加主要系本期收到新引进的区外上市公司补贴所致所得税费用大幅度增加主要系本期利润上涨所致

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