茂化实华:关于茂名石化实华股份有限公司前期会计差错更正情况专项说明的审核报告

茂名石化实华股份有限公司审核报告

鹏盛A专函字［2026]00073号

鹏盛会计师事务所 (特殊普通合伙)中国.深圳

茂名石化实华股份有限公司前期会计差错更正情况专项说明的审核报告

1、审核报告 1-2

2、专项说明: 3-4

关于茂名石化实华股份有限公司前期会计差错更正情况专项说明的审核报告

鹏盛A专函字［2026]00073号

茂名石化实华股份有限公司全体股东:

我们接受委托，对后附的茂名石化实华股份有限公司（以下简称茂化实华公司）编制的《茂名石化实华股份有限公司前期会计差错更正情况专项说明》（以下简称“前期会计差错更正情况专项说明”）中有关票据贴现业务的调整数进行了审核。

一、管理层和治理层的责任

按照企业会计准则及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号- 一财务信息的更正及相关披露（2020修计）》的规定，具实、准确地编制并披露前期会计差错更正情况专项说明,以使其不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏是茂化实华公司管理层的责任。

治理层负责监督前期会计差错更正情况专项说明编制过程。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审核工作的基础上对茂化实华公司前期会计差错更正情况专项说明中有关票据贴现业务的调整发表审核意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号一历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了审核业务。该准则要求我们计划和实施审核工作，以对茂化实华公司编制的前期会计差错更正情况专项说明中有关票据贴现业务的调整是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们实施了包括询问、检查有关资料与文件、抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。

三、审核意见

我们认为茂化实华公司编制的前期会计差错更正情况专项说明中有关票据贴现业务的调整符合相关规定，公允反映了该事项导致的前期会计差错更正情况。

四、其他说明事项

本审核报告仅供茂化实华公司披露会计差错更正相关信息之目的使用,不得用作任何其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。

(本报告须盖骑缝章方为有效)

鹏盛会计师事务所付特殊普通合伙)

中国·深圳

中国注册会计师:

2026年08月04日

茂名石化实华股份有限公司前期会计差错更正情况专项说明

一、会计差错更正的原因

茂化实华公司于 2026 年08月04日召开了第十三届董事会第十五次临时会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》。根据董事会决议，对前期会计差错事项进行了调整，具体如下:

公司因会计人员对票据贴现业务的会计处理政策研究不足，在编制2023年度、2024年度、2025年度合并现金流量表时，将票据贴现收到的现金视同货款收回全部计入经营活动现金流入,未将信用等级一般的银行承兑汇票在贴现时因不满足金融资产终止确认条件的贴现金额列入筹资活动现金流入。

二、前期会计差错事项对公司财务状况、经营成果、和现金流量的影响

本公司对上述前期会计差错影响进行了追溯重述，影响财务报表项目及金额如下:

（一）对合并财务报表的影响

1.对2023年12月31日、2024年12月31日、2025年12月31日合并资产负债表无影响。

2.对2023年度、2024年度、2025年度合并利润表无影响

3.2023年度合并现金流量表的影响

影响的报表项目调整前金额调整金额调整后金额

销售商品、提供劳务收到的现金 5,374,939,720.52 -106,218,013.72 5,268,721,706.80

经营活动现金流入小计 5,416,803,745.17 -106,218,013.72 5,310,585,731.45

经营活动产生的现金流量净额 353,022,150.03 -106,218,013.72 246,804,136.31

收到其他与筹资活动有关的现金 - 106,218,013.72 106,218,013.72

筹资活动现金流入小计 672,281,505.91 106,218,013.72 778,499,519.63

筹资活动产生的现金流量净额 -248,997,474.30 106,218,013.72 -142,779,460.58

4．2024年度合并现金流量表的影响

影响的报表项目调整前金额调整金额调整后金额

销售商品、提供劳务收到的现金 4,113,149,518.88 -194,193,040.66 3,918,956,478.22

经营活动现金流入小计 4,134,489,117.69 -194,193,040.66 3,940,296,077.03

经营活动产生的现金流量净额 9,077,909.18 -194,193,040.66 -185,115,131.48

收到其他与筹资活动有关的现金 185,000,000.00 194,193,040.66 379,193,040.66

筹资活动现金流入小计 914,000,000.00 194,193,040.66 1,108,193,040.66

筹资活动产生的现金流量净额 -28,903,026.96 194,193,040.66 165,290,013.70

5.2025年度合并现金流量表的影响

影响的报表项目调整前金额调整金额调整后金额

销售商品、提供劳务收到的现金 3,501,901,812.73 -122,569,677.05 3,379,332,135.68

经营活动现金流入小计 3,527,194,370.04 -122,569,677.05 3,404,624,692.99

经营活动产生的现金流量净额 42,986,260.08 -122,569,677.05 -79,583,416.97

收到其他与筹资活动有关的现金 - 122,569,677.05 122,569,677.05

筹资活动现金流入小计 974,280,000.00 122,569,677.05 1,096,849,677.05

筹资活动产生的现金流量净额 -126,543,838.67 122,569,677.05 -3,974,161.62

（二）对母公司财务报表的影响

1.对2023年12月31日、2024年12月31日、2025年12月31日母公司资产负债表无影响。

2.对2023年度、2024年度、2025年度母公司利润表无影响。

3.对2023年度、2024年度、2025年度母公司现金流量表无影响。

茂名石化实华股份有限公司

2026年08月04日

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年度检验登记Annual Renewal Registration

本证书经检验合格Thiscertificatcis validthis renewal.

110101300779

注册资计师工作单位变更事项登记RcoMration of the Change of Working Unit by a CPA

价年金评师事务所 CPAs

4州分

Stamp fthsuransfer-out Institule of CPAs7oL 十2月5日

同意调入Agreethc holder to be transferred to

大华金计事务所

Sampofhetraslr- nslf Pas3019年12月31日

证书编号:No.ofCertificate 1101013 00779

批准注册协会: 深圳市注册会计师协会AuthorizedIurtitute ofCPAs

发证日期:Date of Issuance 2015 年11M 月/m 04日fd

年度检验登记

AnnualRenewalRegistraton

本证书经检验合格、继续有效一年This certificate is valid for antheryearafterthisrenewal.

证书编号:

深圳市注册会计师协会

Dateoflssunce ,2024 07 25

未 110101481513

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