万方城镇投资发展股份有限公司
审计报告
国府审字（2026）第01010384号
北京国府嘉盈会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二六年四月二十七日目录项目起始页码
审计报告1-2财务报表
合并及母公司资产负债表3-4合并及母公司利润表5合并及母公司现金流量表6
合并及母公司股东权益变动表7-10
财务报表附注11-92北京国府嘉盈会计师事务所（特殊普通合伙）北京市朝阳区霄云里南街9号院5号楼华瑞大厦九层邮编100016
电话+861064790905审计报告
国府审字（2026）第01010384号
万方城镇投资发展股份有限公司全体股东：
一、无法表示意见
我们接受委托，审计了万方城镇投资发展股份有限公司（以下简称“万方发展”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们不对后附的万方发展财务报表发表审计意见。由于“形成无法表示意见的基础”部分所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为对财务报表发表审计意见的基础。
二、形成无法表示意见的基础万方发展2025年7月25日收到中国证券监督管理委员会出具的《立案告知书》（证监立案字0202025009号），因涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证监会决定对万方发展立案，截止本报告立案调查尚未结束，我们无法判断该事项对万方发展会计报表的影响。
如财务报表附注五（39）所述，万方发展下属子公司吉林万方迈捷农业产业发展有限公司2025年度实现收入1.54亿，主要为玉米贸易收入。我们抽查了销售合同、发运记录、结算单、销售发票、销售回款等相关资料，并对营业收入执行了函证等审计程序。截止本报告日，我们无法执行客户访谈等程序，无法确认吉林万方迈捷农业产业发展有限公司是承担主要责任还是代理责任，因此，无法判断吉林万方迈捷农业产业发展有限公司贸易收入适用总额法还是净额法。
其他权益工具投资的可收回性。如财务报表附注五（11）所述，万方发展持有吉林万方百奥生物科技有限公司（简称“百奥公司”）股权20%，截止到2025年12月31日，万方发展对百奥公司的其他权益工具投资账面价值为1432.26万元，2025年12月计入其他综合收益金额-354.94万元，我们审阅了万方发展提供的百奥公司财务报表，发现百奥公司连续亏损，经营情况未见好转迹象，其他权益工具投资的可收回性具有不确定性。我们无法获取充分、适当的审计证据，判断万方发展对百奥公司的其他权益工具投资公允价值是否需要调整。
1三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，万方发展2025年度发生净亏损5954.25万元，截至2025年
12月31日，未分配利润-3.28亿元，流动负债高于流动资产总额3972.28万元。财务报表附注五
（21）所示的3855.64万元短期借款逾期，占公司2025年12月31日净资产的43.04%。上述事项表明存在可能导致对万方发展持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
万方发展管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估万方发展的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算万方发展、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督万方发展的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定，对万方发展的财务报表执行审计工作，以出具审计报告。但由于“形成无法表示意见的基础”部分所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为发表审计意见的基础。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于万方发展，并履行了职业道德方面的其他责任。
北京国府嘉盈会计师事务所中国注册会计师：
（特殊普通合伙）（项目合伙人）
中国·北京中国注册会计师：
二〇二六年四月二十七日
2万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）财务报表附注
一、公司基本情况
（一）公司注册地、组织形式和总部地址
万方城镇投资发展股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）成立于1996年11月20日，公司前身为中国辽宁国际合作（集团）股份有限公司，是经辽宁省经济体制改革委员会“辽体改发〔1993〕
27号文”批准，由中国辽宁国际经济技术合作公司改组设立的定向募集股份有限公司。公司股票自
2009年6月5日起恢复上市，证券简称：万方发展，股票代码000638。
1.企业注册地、组织形式和总部地址
公司注册地址：吉林省白山市江源区江源大街30号；
公司办公地址：北京市朝阳区裕民路 12 号中国国际科技会展中心 B 座 12A；
公司组织形式：股份有限公司；
公司统一社会信用代码：91210000242666665H；
公司注册资本：（人民币）叁亿壹仟壹佰叁拾捌万陆仟伍佰伍拾壹元整；
公司实收股本：（人民币）叁亿壹仟壹佰叁拾捌万陆仟伍佰伍拾壹元整；
公司法定代表人：刘玉。
2.企业的业务性质和主要经营活动
土地一级开发、咨询服务、军工业务产品、农产品加工及销售等。
3.经营范围
城市道路以及基础设施的建设及投资；给排水及管网建设及投资；城市燃气及管网建设及投资；
城市服务项目（学校、医院等）的建设及投资；城市旧城改造；城市开发建设和基础设施其他项目
的建设及投资；项目投资和项目管理；医疗技术开发；数据处理和储存服务；基础软件服务、应用
软件服务；计算机网络的研制、开发、设计、安装；计算机软硬件的开发及销售、技术推广、技术
转让、技术咨询及技术服务；互联网信息服务；信息系统集成服务；物联网技术服务；信息技术咨询服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
（二）本公司实际控制人
11万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）本公司实际控制人：白山市江源区财政局。
（三）财务报告的批准报出本财务报告经董事会于2026年4月27日批准报出。
（四）本合并财务报表范围
本公司2025年度纳入合并范围的子公司共12户，其中一级子公司11个。本公司本年度合并范围比上年度减少1个一级子公司，增加1个二级子公司。详见本附注七“在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除部分金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2.持续经营
公司2025年度发生净亏损5954.25万元，截至2025年12月31日，未分配利润-3.28亿元，流动负债高于流动资产总额3972.28万元；公司3855.64万元短期借款逾期，占公司2025年12月31日净资产的43.04%，这些事项表明存在可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。公司正在与银行、大股东协商借款展期事项，力求全面、根本化解公司的经营困难，以维持本公司的继续经营，因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）三、公司主要会计政策、会计估计
1.遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及公司财务状况以及2025年度的合并及公司经营成果和现金流量。
2.会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3.营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4.记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5.重要性标准确定方法和选择依据
项目重要性标准
单项投资活动占净资产总额的10%以上或金额大重要的债权投资于五千万元重要的在建工程单个项目的预算大于八百万元
6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、7（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、16“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的所有者权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有权权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相
关规定进行后续计量，详见本附注三、16“长期股权投资”或本附注三、11“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完
整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、16（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
8.合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、16（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
9.现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
10.外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产
类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经
营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司股东权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
11.金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：*对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；*对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融资产和金融负债的后续计量取决于其分类。
金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性的：*取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；*初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；*属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。
（1）债务工具债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。债务工具的分类和后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产的合同现金流量特征。不能通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；能够通过现金流量特征测试的，其分类取决于管理金融资产的业务模式，以及是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
*以摊余成本计量。本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）期损益。此类金融资产终止确认时，累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计入当期损益。
此类金融资产列示为其他债权投资。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产或其他非流动金融资产。
（2）权益工具权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。权益工具投资以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产，但本公司管理层指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。指定为以公允价值计量且其变动计入综合收益的，列示为其他权益工具投资，相关公允价值变动不得结转至当期损益，且该指定一经作出不得撤销。相关股利收入计入当期损益。
其他权益工具投资不计提减值准备，终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
（3）金融负债金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足以下条件之一时，金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：*该项指定能够消除或显著减少会计错配；*根
据正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经作出，不得撤销。
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允价值变动，计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
本公司其他金融负债主要包括短期借款、长期借款、应付债券等。对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（4）金融资产和金融负债的终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
*该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
（5）金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可
获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）*对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；
*对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；
*对于未提用的贷款承诺，信用损失为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。本公司对贷款承诺预期信用损失的估计，与其对该贷款承诺提用情况的预期保持一致；
*对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值；
*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考虑合理且有依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否显著增加，按照三阶段分别确认预期信用损失。信用风险自初始确认后未显著增加的，处于第一阶段，按照该金融工具未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；自初始确认后已经发生信用减值的，处
于第三阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。处于第一阶段和第二阶段
的金融工具，按照其账面余额和实际利率计算利息收入；处于第三阶段的金融工具，按照其摊余成本和实际利率计算确定利息收入。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其利息收入按照金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。
（6）衍生工具及嵌入衍生工具
本公司衍生工具主要包括远期合同、期货合同、互换合同。衍生工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。本公司衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
嵌入衍生工具是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具，与主合同构成混合合同。混合合同包含的主合同属于金融工具准则规范的资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而是将该混合合同作为一个整体适用金融工具准则关于金融资产分类的相关规定。
混合合同包含的主合同不属于金融工具准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本公司从主合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具进行处理：
*嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关；
*与嵌入衍生工具具有相关条款的单独工具符合衍生工具的定义；
*该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（8）金融工具的公允价值确定
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行时，使用不可观察输入值。
12.应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、应收款项融资和合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于已发生信用减值的以及其他适用于单项评估的应收账款及合同资产，单项计提减值准备。
对于未发生信用减值的应收账款及合同资产，根据以前年度具有类似信用风险特征的应收账款、合同资产组合的历史信用损失率为基础，结合当前状况以及对未来经济状况的前瞻性预测对历史数据进行调整，编制应收账款账龄天数与整个存续期预期信用损失率对照模型，计算预期信用损失。
本公司依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
（1）应收票据组合应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票
（2）应收账款组合应收账款组合1应收外部客户应收账款组合2应收合并范围内子公司
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）......
（3）其他应收款组合
其他应收款组合1应收押金、保证金、备用金其他应收款组合2应收代垫款......
13.存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、周转材料、低值易耗品、包装物、消耗性生物资
产、发出商品、开发成本、开发产品、合同履约成本等。
（2）存货取得和发出的计价方法
本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用先进先出法（加权平均法、个别计价法）计价低值易耗品领用时采用一次转销法摊销；周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。
（3）存货跌价准备计提方法本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个（类别、合并）存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货可变现净值的确认方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
14.合同资产和合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。合同资产是本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同负债是本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。
资产负债表日，对于不同合同下的合同资产、合同负债，分别列示。对于同一合同下的合同资产、合同负债，以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性分别列示为合同资产或其他非流动资产，已计提减值准备的，减去合同资产减值准备的期末余额后列示；净额为贷方余额的，根据其流动性列示为合同负债或其他非流动负债。
15.持有待售的非流动资产或处置组
本公司将通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值，并同时满足以下两个条件的，划分为持有待售类别：(1)某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日划分为持有待售类别。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面
价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
16.债权投资
本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
17、其他债权投资
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计入当期
18.长期股权投资
本部分所指的长期股权投资，是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为交易性金融资产或其他权益工具投资核算，其会计政策详见附注三、11“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有权权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、7（2）“控制的判断标准和合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
19.投资性房地产
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本，其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司投资性房地产采用成本模式进行后续计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。
20.固定资产及其累计折旧
（1）固定资产的确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）固定资产分类及折旧政策
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别折旧方法使用年限（年）残值率%年折旧率%
房屋及建筑物年限平均法20-303-104.85—3.00
机器设备年限平均法5-103-1019.4—9.50
运输设备年限平均法3-103-519.4—9.50
电子设备及其他年限平均法5-103-1019.4—9.50
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧。
每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
21.在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
22.借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销
售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
23.租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
（1）本公司作为承租人
合同中同时包含多项单独租赁的，将合同予以分拆，分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，将租赁和非租赁部分进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
*使用权资产使用权资产是指本公司可在租赁期内使用租赁资产的权利。本公司租赁资产的类别主要包括房屋建筑物、运输工具、其他设备。
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，包括：A.租赁负债的初始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；C.发生的初始直接费用；D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第1号——存货》。
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式作出决定，以直线法对使用权资产计提折旧，并对已识别的减值损失进行会计处理。本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
*租赁负债租赁负债反映本公司尚未支付的租赁付款额的现值。本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；C.本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；D.租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；E.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率时，采用增量借款利率作为折现率，以同期银行贷款利率为基础，考虑相关因素调整得出增量借款利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的计入相关资产成本。
当购买选择权、续租选择权、终止租赁选择权的评估结果发生变化，续租选择权、终止租赁选择权实际行使情况与原评估结果不一致，根据担保余值预计的应付金额发生变动，用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，或者实质固定付款额发生变动时，重新计量租赁负债。
*租赁的变更
当租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围，且增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当时，该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理。未作为单独租赁进行会计处理的，分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，重新计量租赁负债。
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）*短期租赁和低价值资产租赁
本公司将在租赁期开始日租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；
将单项租赁资产为全新资产时价值不超过4万元的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，将租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关的资产成本或当期损益。
*售后租回交易
对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；不属于销售的，继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
（2）本公司作为出租人
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁，实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，此外为经营租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
*融资租赁
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
租赁收款额，是指本公司因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，包括：A.承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；D.承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）选择权；E.由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向本公司提供的担保余值。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
*经营租赁
租赁期内各个期间，本公司采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（3）售后租回交易
对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，根据适用的会计准则对资产购买和资产处置进行会计处理；不属于销售的，不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。
24.无形资产
本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
25.研究开发支出
本公司研究开发支出包括研发人员职工薪酬、外包合作研发等委托费用、材料费、研发资产折
旧摊销费用、检验费及其他相关费用。
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。
26.长期待摊费用摊销方法
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
27.长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
28.职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
29.预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
30.股份支付
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
31.优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注三、20“借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
32.收入确认
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务（简称商品）的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。
本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同承诺的对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；*客户能够控制本公司履
约过程中在建的商品；*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直至履约进度能够合理确定。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
本公司在向客户转让商品前能够控制该商品的，为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
本公司收入确认具体方法
*商品销售收入
公司销售粮食产品、军工产品、定制产品等，在取得购货方的验收报告、签收单或购货方完成验收入库时，将购买方验收货物的时点作为控制权转移时点，确认收入。本公司给予客户的信用期，根据客户的信用风险特征确定，不存在重大融资成分。
*咨询服务收入咨询服务收入依照合同约定提供相应服务后确认收入。
*提供劳务收入
本公司对外提供的劳务，根据已完成劳务的进度在一段时间内确认收入，已完成劳务的进度按照已发生的成本占预计总成本的比例确定。资产负债表日，本公司对已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。本公司按照已完成劳务的进度确认收入时，对于已经取得无条件收款权的部分，确认为应收账款，其余部分确认为合同资产，并对应收账款、合同资产以预期
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）信用损失为基础确认损失准备；如果本公司已收或应收合同价款超过已完成的劳务进度，则将超过部分确认为合同负债。本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
本公司按照已完成劳务的进度确认收入时，对于已经取得无条件收款权的部分，确认为应收账款，其余部分确认为合同资产，并对应收账款、合同资产以预期信用损失为基础确认损失准备；如果本公司已收或应收合同价款超出已完成的劳务进度，则将超出部分确认为合同负债。本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
33.合同履约成本
合同成本包括合同履约成本和合同取得成本。本公司为提供工程建造劳务而发生的成本，确认为合同履约成本，在确认收入时按照已完成劳务的进度结转主营业务成本。本公司将为获取工程劳务合同而发生的增量成本，确认为合同取得成本，对于摊销期限不超过一年的合同取得成本，在其发生时计入当期损益；对于摊销期限在一年以上的合同取得成本，在确认收入时按照已完成劳务的进度摊销计入损益。
如果合同成本的账面价值高于因提供该劳务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，本公司对超出的部分计提减值准备，确认为资产减值损失。资产负债表日，根据合同履约成本初始确认时摊销期限是否超过一年，以减去相关减值准备后的净额，列示为存货或其他非流动资产；
对于初始确认时摊销期限超过一年的合同取得成本，以减去相关减值准备后的净额，列示为其他非流动资产。
34.政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
当本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到政府补助时，才能确认政府补助。
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
与资产相关的政府补助，与收益相关的政府补助，对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；
难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
35.递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资
相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、
且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
36.重要会计政策和会计估计变更
（1）会计政策变更本公司报告期无会计政策变更事项。
（2）会计估计变更本公司报告期无会计估计变更事项。
四、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据税率%应纳增值税为销项税额减可抵
增值税3、6、9、13扣进项税额后的余额
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）城市维护建设税应纳流转税额7教育费附加应纳流转税额3地方教育费附加应纳流转税额2
企业所得税应纳税所得额25、15
2.优惠税负及批文
公司之子公司湖北九耀精密科技有限公司、湖北腾威机械设备有限公司在2024年度被认定为高
新技术企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，本年度减按15%的税率征收企业所得税。
公司之子公司农业板块根据《企业所得税法实施条例》第八十六条企业所得税法第二十七条第
(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。
根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，按20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，期初指【2025年1月1日】，期末指【2025年12月31日】，本期指2025年度，上期指2024年度。
1.货币资金
项目2025.12.312024.12.31
库存现金26505.5923679.73
银行存款22149154.9851308496.09
其他货币资金36929.83100280.00
合计22212590.4051432455.82
其中：存放在境外的款项总额存放财务公司款项
注：其他货币资金为吉林万方沃土农业科技发展有限公司电商平台：微信、抖音账户、买买严
选平台、拼多多、小红书账户、支付宝、京东等账户余额。
2.交易性金融资产
项目2025.12.312024.12.31公允价值计量且其变动计入当
1303300.00
期损益的金融资产
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财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）合计1303300.00
3.应收票据
（1）应收票据分类列示：
2025.12.31
类别账面余额坏账准备账面价值
银行承兑汇票1053500.001053500.00
商业承兑汇票245100.916127.52238973.39
合计1298600.916127.521292473.39
续：
2024.12.31
类别账面余额坏账准备账面价值银行承兑汇票
商业承兑汇票100000.002500.0097500.00
合计100000.002500.0097500.00
（2）坏账准备
本公司对应收票据，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
1银行承兑汇票
2025年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备，本公司
所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
2商业承兑汇票
2025年12月31日，组合计提坏账准备：
整个存续期预期信用类别账面余额坏账准备
损失率%
商业承兑汇票245100.912.506127.52
合计245100.912.506127.52
*坏账准备的变动本期减少
项目2025.01.01本期增加2025.12.31转回转销或核销
应收票据坏账准备2500.003627.526127.52
50万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
4.应收账款
（1）以摊余成本计量的应收账款
2025.12.312024.12.31
项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
应收账款48035833.018799969.8439235863.1745990025.396813333.3739176692.02
合计48035833.018799969.8439235863.1745990025.396813333.3739176692.02
（2）坏账准备
本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
2025年12月31日，单项计提坏账准备：
整个存续期预期
单位名称账面余额信用损失率%坏账准备理由吉林省日禾供应链管理
有限责任公司3885300.001003885300.00预计无法收回北京麦起文化传媒有限
公司136092.00100136092.00预计无法收回
合计4021392.001004021392.00
2025年12月31日，账龄组合计提坏账准备：
整个存续期预期信用账龄账面余额坏账准备
损失率%
1年以内28732824.772.76793033.28
其中：6个月以内25744042.692.50643594.17
7-12个月2988782.085.00149439.11
1至2年8636488.9210.00863648.89
2至3年3727780.0130.001118334.00
3至4年1589595.2850.00794797.64
4至5年594940.0080.00475952.00
5年以上732812.03100.00732812.03
合计44014441.0110.864778577.84
（3）坏账准备的变动本期减少
项目2025.01.01本期增加2025.12.31转回子公司转让减少
应收账款坏账准备6813333.372211286.16224649.698799969.84
51万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（4）按欠款方归集的期末余额前五名情况：
对于同一客户期末同时存在应收账款余额、合同资产余额的，将二者合并计算，合并计算金额前五名如下。
占应收账款、合同资期末应收账期末合同资二者合并计二者合并计算坏单位名称产期末总额合计数款余额产余额算金额账准备期末余额
的比例（%）南阳市远航利坤农
业发展有限公司4959260.004959260.0010.32141895.31中国船舶重工集团
有限公司第七一04109463.864109463.868.55109406.88研究所吉林省日禾供应链
管理有限责任公司3885300.003885300.008.093885300.00湖北航泰科技有限
公司3498465.303498465.307.2887461.63中国船舶工业总公
司七一五研究所宜2423904.002423904.005.0560597.60昌分部
合计18876393.16-18876393.1639.294284661.42
5.应收款项融资
2025.12.31
类别账面余额坏账准备账面价值
银行承兑汇票1520382.291520382.29
合计1520382.291520382.29
6.预付款项
（1）账龄分析及百分比
2025.12.312024.12.31
账龄
金额比例%金额比例%
1年以内9783662.9398.0212881098.3798.37
1至2年128097.501.28214000.001.63
2至3年70000.000.70
合计9981760.43100.0013095098.37100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况：
与本公司关占预付账款总
单位名称金额%账龄未结算原因系额的比例郴州祥力爆破工程
有限公司郴州苏仙非关联方3251511.1832.571年以内未到结算期区分公司郴州昊金矿业有限
公司非关联方3170265.3931.761年以内未到结算期
52万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）湖北省水花苗种农
业科技有限公司非关联方1110000.0011.121年以内未到结算期辽宁安九动物营养
食品有限公司非关联方594080.005.951年以内未到结算期味多美河北农业科
技有限公司非关联方293498.312.941年以内未到结算期
合计8419354.8884.34
7.其他应收款
项目2025.12.312024.12.31应收利息应收股利
其他应收款8059331.858619940.73
合计8059331.858619940.73
（1）其他应收款情况
2025.12.312024.12.31
项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
其他应收款14968217.356908885.508059331.8513500740.484880799.758619940.73
合计14968217.356908885.508059331.8513500740.484880799.758619940.73
*坏账准备
A. 2025 年 12 月 31 日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下：
未来12月内预期信用
项目账面余额%坏账准备理由损失率
组合计提:按未来12个月的预期信用损
账龄组合6110349.469.58585185.00失计量损失准备信用风险自初始确认后未显著增加
无风险组合2534167.39
合计8644516.856.77585185.00
B．2025年 12月 31日，处于第三阶段的其他应收款坏账准备如下：
整个存续期预期信用
项目账面余额损失率%坏账准备理由
单项计提1707900.751707900.75预计无法收回
组合计提:初始确认后发生信用减
账龄组合4615799.754615799.75值，按整个存续期的预期信用损失计量损失准备
合计6323700.50-6323700.50
*坏账准备的变动
53万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
第一阶段第二阶段第三阶段
坏账准备未来12整个存续期预期信个月内预期(整个存续期预期信用合计用损失未发生信
信用损失)损失(已发生信用减值)用减值
2025年1月1日余额265000.00-4615799.754880799.75
期初余额在本期
—转入第一阶段
—转入第二阶段
—转入第三阶段
本期计提320185.00-1707900.752028085.75本期转回本期转销本期核销其他变动
2025年12月31余额585185.00-6323700.506908885.50
*其他应收款按款项性质分类情况
款项性质2025.12.312024.12.31
押金及保证金2534167.392858351.76
往来及其他12434049.9610642388.72
合计14968217.3513500740.48
*其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收是否为款项期末款期末余额坏账准备单位名称账龄关联方性质余额合计数的比期末余额例（%）
杨锐非关联方股权转让款3800000.001年以内25.39190000.00北京华阳众创科技有限公非关联方股权转让款
司2300000.001至2年15.37345000.00
乾安县物资转运站非关联方保证金1284947.941至2年8.581284947.94北京北大附中教育投资有历史遗留款非关联方
限公司项1000000.003年以上6.681000000.00
京金福艺文化发展（北京）非关联方往来款
有限公司800000.001年以内5.3440000.00
合计9184947.9461.362859947.94
8.存货
（1）存货分类
2025.12.31
项目账面余额跌价准备账面价值
54万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2025.12.31
项目账面余额跌价准备账面价值
原材料12339050.061149088.1211189961.94
库存商品2362813.312362813.31
自制半成品3054801.903054801.90
委托代销品305819.85305819.85
周转材料1161791.381161791.38
发出商品7703488.62181756.087521732.54
合计26927765.121330844.2025596920.92
（续）
2024.12.31
项目账面余额跌价准备账面价值
原材料8468590.871149088.127319502.75
库存商品18945959.16357846.5818588112.58
自制半成品1203373.401203373.40
委托代销品243121.27243121.27
周转材料426231.06426231.06
发出商品13781521.77476560.0613304961.71
合计43068797.531983494.7641085302.77
（2）存货跌价准备本年增加金额本年减少金额
项目2025.01.012025.12.31计提其他转回或转销其他
原材料1149088.12-1149088.12
库存商品357846.58-357846.58-
自制半成品--
委托代销品--
周转材料--
发出商品476560.06-116447.30178356.68181756.08
合计1983494.76-474293.88178356.681330844.20
9.其他流动资产
项目2025.12.312024.12.31
待抵扣进项税额3640977.085727171.03待摊费用
合计3640977.085727171.03
55万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
10.长期股权投资
（1）长期股权投资本期增减变动被投资单位期初余额权益法下确认其他综合追加投资减少投资其他权益变动的投资损益收益调整
一、合营企业小计
二、联营企业威海东巽生物科技有
限公司10797131.04-469481.87鞍山恒隆新能源有限
公司9930477.42400000.0022858.07
小计20727608.46400000.00--446623.80--
合计20727608.46400000.00--446623.80--
（续）本期增减变动减值准备期末被投资单位宣告发放现金股利计提减值期末余额其他余额或利润准备
一、合营企业小计
二、联营企业
威海东巽生物科技有限公司10327649.17
鞍山恒隆新能源有限公司10353335.49
小计20680984.66
合计20680984.66
（2）长期股权投资减值准备
被投资单位名称2025.01.01本期增加本期减少2025.12.31沈阳中辽国际成耕电
器套管有限公司1538918.201538918.20辽宁国际安装工程公
司412420.18412420.18中国辽宁国际经济技
术合作公司鞍山公司3000000.003000000.00
中辽国际抚顺公司2000000.002000000.00辽宁华盛信托投资股
份有限公司69587617.4369587617.43辽宁国际经济咨询公
司2021529.002021529.00
合计78560484.8178560484.81
56万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
11.其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况项目2025年12月31日2024年12月31日
重庆百年同创房地产开发有限公司6925812.80
吉林万方百奥生物科技有限公司14322642.4517872000.00
北京天源房地产开发有限公司11655769.9112188419.72
合计25978412.3636986232.52
（2）其他相关情况
2025年度
指定为以公本期确本期计入其他期末累计计入其他综合收其他综合收益允价值计量项目认的股综合收益的利其他综合收益益转入留存转入留存收益且其变动计利收入得或损失的利得或损失收益的金额的原因入其他综合收益的原因重庆百年同创房地可获取公允
产开发有限公司-6925812.80-14205148.08价值吉林万方百奥生物可获取公允
科技有限公司-3549357.55-26625792.69价值北京天源房地产开可获取公允
发有限公司-532649.81-644230.09价值
合计-11007820.16-41475170.86
2024年度
指定为以公允价本期确认本期计入其他期末累计计入其他综合收益其他综合收益值计量且其变动项目的股利收综合收益的利其他综合收益转入留存收益转入留存收益计入其他综合收入得或损失的利得或损失的金额的原因益的原因重庆百年同创房地可获取公允价
产开发有限公司-3826.84-7279335.28值吉林万方百奥生物可获取公允价
科技有限公司-23076435.14-23076435.14值北京天源房地产开可获取公允价
发有限公司-86005.63-111580.28值
合计-23166267.61-30467350.70
12、固定资产
项目2025.12.312024.12.31
固定资产39731816.8134523825.34固定资产清理
合计39731816.8134523825.34
（1）固定资产及累计折旧
*固定资产情况
57万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备办公设备其他设备合计
一、账面原值
1、年初余额25785339.4316311926.691088151.471303174.69445353.31330793.4245264739.01
2、本年增加金额973609.8712627299.55472776.86196238.7843565.642791650.3317105141.03
（1）购置-2619209.26472776.86196238.7843565.642791650.336123440.87
（2）在建工程转入-4779524.74----4779524.74
（3）企业合并增加-------
（4）经营租赁转为自用973609.872782411.18----3756021.05
（5）改扩建转回2446154.372446154.37
3、本年减少金额-4192881.82224247.78846918.03216735.8934401.625515185.14
（1）处置或报废-82123.89502218.8450000.002791.00637133.73
（2）合并范围减少-923399.66142123.89344699.19166735.8931610.621608569.25
（3）自用转为经营租赁------
（4）改扩建转出3269482.163269482.16
4、年末余额26758949.3024746344.421336680.55652495.44272183.063088042.1356854694.90
二、累计折旧
1、年初余额3965047.445248601.02227328.23806971.78283665.25209299.9510740913.67
2、本年增加金额1309982.081980509.10223145.85155872.6553375.16223371.203946256.04
（1）计提1309982.081980509.10223145.85155872.6553375.16223371.203946256.04
（2）企业合并增加-------
（3）经营租赁转为自用------
3、本年减少金额-1383007.63148339.45629479.63106579.5614785.352282191.62
（1）处置或报废--78017.70493082.1248500.002707.27622307.09
（2）合并范围减少-154825.4770321.75136397.5158079.5612078.08431702.37
（3）自用转为经营租赁------
（4）改扩建转出1228182.161228182.16
4、年末余额5275029.525846102.49302134.63333364.80230460.85417885.8012404978.09
三、减值准备
1、年初余额-------
2、本年增加金额4717900.00-----4717900.00
（1）计提4717900.00-----4717900.00
（2）企业合并增加------
（3）经营租赁转为自用------
3、本年减少金额-------
（1）处置或报废-------
（2）合并范围减少-------
（3）自用转为经营租赁------
4、年末余额4717900.00-----4717900.00
58万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备办公设备其他设备合计
四、账面价值
1、年末账面价值16766019.7818900241.931034545.92319130.6441722.212670156.3339731816.81
2、年初账面价值21820291.9911063325.67860823.24496202.91161688.06121493.4734523825.34
本公司本报告期用于抵押的固定资产：
押物名称面积(㎡)抵押权证号被担保最高债权额抵押期限
不动产59.65吉(2021)乾安县不动产权第0012072号40000.002024年12月19日-2025年12月18日
不动产101.34吉(2021)乾安县不动产权第0012073号90000.002024年12月19日-2025年12月18日
不动产1333.50吉(2021)乾安县不动产权第0012074号1710000.002024年12月19日-2025年12月18日
不动产64.17吉(2021)乾安县不动产权第0012075号100000.002024年12月19日-2025年12月18日
不动产2240.00吉(2021)乾安县不动产权第0012076号2870000.002024年12月19日-2025年12月18日
不动产217.83吉(2021)乾安县不动产权第0012077号330000.002024年12月19日-2025年12月18日
不动产82.77吉(2021)乾安县不动产权第0012078号70000.002024年12月19日-2025年12月18日
不动产1363.10吉(2022)乾安县不动产权第0009085号2240000.002024年12月19日-2025年12月18日
不动产833.30吉(2022)乾安县不动产权第0009086号1370000.002024年12月19日-2025年12月18日
不动产3209.00吉(2021)乾安县不动产权第0004033号5280000.002024年12月19日-2025年12月18日
合计9504.6614100000.00
13.在建工程
项目2025.12.312024.12.31
在建工程6991174.558782196.96
合计6991174.558782196.96
（1）在建工程情况
2025.12.312024.12.31
项目减值准减值账面账面余额账面价值账面余额备准备价值
年产1.2万吨天然红法夫酵母(虾青
素)一期项目6991174.556991174.554050548.334050548.33
卧式加工中心+数控创台卧式铣镗
床各1台4731648.634731648.63
合计6991174.55-6991174.558782196.968782196.96
（2）重要在建工程项目本年变动情况工程投入占预算工程名称预算数资金来源
的比例%工程进度%
年产1.2万吨天然红法
夫酵母(虾青素)一期项240590000.00自筹资金2.912.91目
（续）
工程名称2025.01.01本期增加本期减少2025.12.31
59万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）其中：利
转入固定资其中：利息资本金额息资本化其他减少余额产化金额金额
年产1.2万吨天然
红法夫酵母(虾青4050548.332940626.226991174.55
素)一期项目
卧式加工中心+数
控创台卧4731648.634731648.63
合计8782196.962940626.22-4731648.63-6991174.55
14.使用权资产
项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计
一、账面原值
1、年初余额4400235.666143852.1910544087.85
2、本年增加金额3964243.69257451.154221694.84
3、本年减少金额4400235.666143852.1910544087.85
4、年末余额3964243.69257451.15-4221694.84
二、累计折旧
1、年初余额1540082.461216455.992756538.45
2、本年增加金额1188070.02519734.051707804.07
3、本年减少金额1980106.021710352.903690458.92
4、年末余额748046.4625837.14-773883.60
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值3216197.23231614.01-3447811.24
2、年初账面价值2860153.204927396.20-7787549.40
15.无形资产
（1）无形资产情况项目软件土地使用权专利权著作权合计
一、账面原值
1、年初余额132648.6822958372.6715000.0023106021.35
2、本年增加金额10188.68320972.82687149.145198.021023508.66
（1）购置10188.68320972.8253300.005198.02389659.52
（2）内部研发--633849.14-633849.14
60万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目软件土地使用权专利权著作权合计
（3）企业合并增加-
3、本年减少金额-
（1）处置-
（2）合并范围减少-
4、年末余额142837.3623279345.49687149.1420198.0224129530.01
二、累计摊销-
1、年初余额124548.68564621.372875.00692045.05
2、本年增加金额10647.18507295.3540048.341500.00559490.87
（1）摊销10647.18507295.3540048.341500.00559490.87
（2）企业合并增加-
3、本年减少金额-
（1）处置-
（2）合并范围减少-
4、年末余额135195.861071916.7240048.344375.001251535.92
三、减值准备-
1、年初余额-
2、本年增加金额-
（1）计提-
3、本年减少金额-
（1）处置-
4、年末余额-
四、账面价值-
1、年末账面价值7641.5022207428.77647100.8015823.0222877994.09
2、年初账面价值8100.0022393751.30-12125.0022413976.30
本公司本报告期用于抵押的无形资产：
()被担保最高抵押物名称面积㎡抵押权证号抵押期限债权额
土地使用权3446.00吉（2021）乾安县不动产权第0004033号470000.002024年12月19日-2025年12月18日
土地使用权18141.14吉（2021）乾安县不动产权第0004033号1730000.002024年12月19日-2025年12月18日
土地使用权45936.00吉(2025)江源区不动产证明第0000262号10000000.002025-12-1至2026年5月31日
合计67523.1412200000.00
61万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
16.开发支出
本期增加本期减少项目期初余额确认为无期末余额内部开发支出其他转入当期损益形资产富含虾青素红法夫酵母制备及其作为
食品新资源的技术研究与开发500000.00500000.00
红法夫酵母对罗氏沼虾生长、免疫、品
质、和抗应激的研究132000.00132000.00铝合金薄壁菱形舱段快速装夹定位机
械加工工艺技术研究269562.37269562.37精密钛合金镜框架快速装夹及机械加
工工艺的研发185199.25185199.25高强度铝合金舱体加工工装及机械加
工工艺的研发115984.12115984.12钛合金铸件材料快速装夹和机械加工
工艺技术研究332665.77332665.77
合计1535411.51--633849.14401562.37500000.00
17.商誉
（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成的企业合并形成的
吉林万方迈捷农业产业发展有限公司726549.09726549.09
湖北九耀精密科技有限公司2419607.752419607.75
湖北腾威机械设备有限公司3627376.853627376.85
合计6773533.69--6773533.69
（2）商誉减值准备本期增加本期减少期末被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额
计提……处置……余额
吉林万方迈捷农业产业发展有限公司726549.09726549.09
湖北九耀精密科技有限公司2419607.752419607.75
湖北腾威机械设备有限公司-
合计726549.092419607.75---3146156.84
注：资产组未来现金流量现值（可收回金额）、资产组公允价值减去处置费用后的净额，资产组的认定
（1）本次商誉减值测试中，将湖北腾威机械设备有限公司作为一个单独的资产组进行减值测试
62万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元），资产组组合为固定资产、开发支出，经北京华鉴资产评估有限公司评估，并出具了华鉴评报字
(2026)第A024号评估报告。
商誉减值测试过程
交易假设：交易假设是假定含商誉资产组已经处在交易的过程中，评估专业人员根据待评估资产的交易条件等模拟市场进行估价。交易假设是 a 资产评估得以进行的一个最基本的前提假设。
公开市场假设：公开市场假设是假定在市场上交易的含商誉资产组，或拟在市场上交易的含商誉资产组，资产交易双方彼此地位平等，彼此都有获取足够市场信息的机会和时间，以便于对含商誉资产组的功能、用途及其交易价格等作出理智的判断。公开市场假设以含商誉资产组在市场上可以公开买卖为基础。
资产持续使用假设：资产持续经营假设是指评估时需根据含商誉资产组按目前的用途和使用的
方式、规模、频度、环境等情况继续使用，或者在有所改变的基础上使用，相应确定评估方法、参数和依据。
18.长期待摊费用
其他减少
项目2025.01.01本期增加本期摊销其他减少2025.12.31的原因
装修费1397860.57788440.11358994.881052986.47774319.33子公司转让
版权使用费173294.36-173294.36--
仓库沉积池33673.50196326.0040027.20-189972.30
租赁费43158.50-43158.50--
合计1647986.93984766.11615474.941052986.47964291.63
19.递延所得税资产和递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2025.12.312024.12.31
项目递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异
信用减值准备625371.193204120.02321085.491501099.85
资产减值准备27263.41181756.0886102.24391265.56
租赁负债467274.892217280.84719594.314797295.41
合计1119909.495603156.941126782.046689660.82
63万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）未经抵销的递延所得税负债
2025.12.312024.12.31
项目应纳税递延所得税负应纳税递延所得税负债暂时性差异债暂时性差异非同一控制下企业合并资产评估增值
使用权资产529030.862509979.961168132.417787549.40
合计529030.862509979.961168132.417787549.40
（3）未确认递延所得税资产明细
项目2025.12.312024.12.31
可抵扣暂时性差异18659950.967374768.56
可抵扣亏损73154215.6251775608.34
合计91814166.5859150376.90
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份2025.12.312024.12.31备注
2025年1972640.18
2026年22956388.3522956388.35
2027年1534225.021534225.02
2028年21786353.6021786353.60
2029年3526001.193526001.19
2030年23351247.46
合计73154215.6251775608.34
20.其他非流动资产
借款类别2025.12.312024.12.31
预付购房款2778317.00
合计2778317.00
21.短期借款
（1）短期借款分类：
借款类别2025.12.312024.12.31
信用借款2931842.50
保证借款-2428000.00
抵押借款43946369.7938566369.79
质押借款-
短期借款利息416954.9584589.85
64万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）合计47295167.2441078959.64
注：截止2025年12月31日吉林万方迈捷农业产业发展有限公司38556369.79借款逾期未归还，具体明细如下：。
借款单位期末余额
东辽县农村信用合作联社8998000.00
辽源农村商业银行股份有限公司10997000.00
吉林九台农村商业银行股份有限公司18561369.79
合计38556369.79
22.应付账款
（1）应付账款列示
项目2025.12.312024.12.31
应付设备款5664.69313973.27
应付货款10041869.0110947726.22
应付工程款及其他1539650.7013267121.80
合计11587184.4024528821.29
23.预收款项
（1）预收款项列示
项目2025.12.312024.12.31股权转让款
信托受益权800000.00
合计800000.00
24.合同负债
项目2025.12.312024.12.31
合同负债4122949.2411973389.53
合计4122949.2411973389.53
25.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬3334454.6018013626.6318489340.942858740.29
65万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目期初余额本期增加本期减少期末余额
二、离职后福利-设
定提存计划61908.341126869.231128494.4660283.11
三、辞退福利41128.0058007.5965735.5933400.00
四、一年内到期的其他福利
合计3437490.9419198503.4519683570.992952423.40
（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津
贴和补贴3248543.3316960603.2317399072.062810074.50
2、职工福利费16155.87242161.29245447.1612870.00
3、社会保险费29225.72633112.03626541.9635795.79
其中：医疗保险费26427.70554293.49548619.5432101.65
工伤保险费2798.0278818.5477922.423694.14
4、住房公积金31707.92177450.08209158.00-
5、工会经费和职工
教育经费8821.76300.009121.76-
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计
划-
合计3334454.6018013626.6318489340.942858740.29
（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险57165.351087673.891086759.2458080.00
2、失业保险费4742.9939195.3441735.222203.11
3、企业年金缴费-
……-
合计61908.341126869.231128494.4660283.11
26.应交税费
税项2025.12.312024.12.31
增值税3221698.013740226.83
企业所得税12242686.6314361289.65
个人所得税5518785.105563735.06
城市维护建设税203585.66206552.61
印花税94293.62112301.91
教育费附加115146.15116459.99
66万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）水利基金222.9569745.63
地方教育费附加2379.763590.93
合计21398797.8824173902.61
27.其他应付款
项目2025.12.312024.12.31应付利息应付股利
其他应付款60351001.53-38578321.54
合计60351001.5338578321.54
（1）其他应付款
*按款项性质列示其他应付款
项目2025.12.312024.12.31
往来款及其他25468130.7229637486.28
应付股权转让款4500000.008940835.26
国家税务总局沈阳市和平区税务局30382870.81
合计60351001.5338578321.54
28.一年内到期的非流动负债
项目2025.12.312024.12.31
一年内到期的长期借款（附注五、29）1086747.93
一年内到期的租赁负债（附注五、30）630080.612115494.73
合计630080.613202242.66
29.其他流动负债
项目2025.12.312024.12.31
待转销项税额2131509.571134853.93
已背转未到期商业票据793986.80
合计2925496.371134853.93
30.长期借款
（1）长期借款分类
借款类别2025.12.312024.12.31抵押借款
保证借款1086747.93
67万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）减：一年内到期的长期借款（附
1086747.93注五、43）
合计-
31.租赁负债
项目2025.12.312024.12.31
租赁付款额3302108.105020488.47
减：未确认融资费用224067.47223193.06
小计3078040.634797295.41减：一年内到期的租赁负债（附
630080.612115494.73注43）
合计2447960.022681800.68
32.预计负债
项目2025.12.312024.12.31形成原因
预计诉讼损失819124.271525408.79
应付合作方费用1988212.40
银行借款逾期罚息149673.69
计提应付运费220753.45
合计3177763.811525408.79
备注：以前年度上市重组形成819124.27元预计负债。
33.递延收益
项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因辉南县小龙虾苗
政府补助2000000.0033333.341966666.66种繁育专项拨款
34.股本
本期增减
项目2025.01.012025.12.31发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数311386551.00311386551.00
35.资本公积
项目2025.01.01本期增加本期减少2025.12.31
股本溢价57622427.3257622427.32
其他资本公积85252141.45293762.3885545903.83
合计142874568.77293762.38-143168331.15
68万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
36.其他综合收益
项目2025.01.01本期增加本期减少2025.12.31
其他综合收益-30467350.70-11007820.16-41475170.86
合计-30467350.70-11007820.16--41475170.86
37.盈余公积
项目2025.01.01本期增加本期减少2025.12.31
法定盈余公积4855407.804855407.80
合计4855407.804855407.80
38.未分配利润
项目金额提取或分配比例
调整前上期末未分配利润-277592438.33调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润-277592438.33
加：本期归属于母公司所有者的
净利润-50752165.76
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备金应付普通股股利转作股本的普通股股利
期末未分配利润-328344604.09
39.营业收入和营业成本
（1）营业收入及成本列示如下：
2025年度2024年度
项目收入成本收入成本
主营业务246341294.24239858345.66391246293.87369519125.03
其他业务239453.2819885.24223986.8254973.75
合计246580747.52239878230.90391470280.69369574098.78
40.税金及附加
项目2025年度2024年度
契税25456.01
城市维护建设税25804.8324593.46
69万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）教育费附加11059.748961.00
地方教育费附加4563.976346.61
房产税989.24
土地使用税412.61
车船使用税4368.322280.00
印花税131780.11111620.42
水利基金93852.579683.50
合计272831.39188941.00
272831.39
41.销售费用
项目2025年度2024年度
职工薪酬1551119.941905132.88
折旧费-7397.50
业务招待费239210.56147432.11
办公费5831.0547026.38
差旅费120098.85185423.49
修理费-13067.50
车辆费18222.1252685.51
邮电通讯费300.00600.00
咨询服务费15034.9919293.02
广告费27224.8064066.08
业务宣传费361551.56254735.44
其他1123139.09141676.78
合计3461732.962838536.69
42.管理费用
项目2025年度2024年度
职工薪酬10126147.968697910.26
折旧费2363807.552439690.46
无形资产摊销133180.05103546.58
长期待摊费用摊销213299.28402756.13
租赁费417310.44525635.78
业务招待费859570.72674316.67
办公费549311.60559663.93
70万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）差旅费652674.90451718.83
水电费159271.3062862.67
会议费48214.0952800.00
修理费229886.6921970.00
装修费195901.4088511.28
物业费511610.9489265.52
车辆费517752.83331674.11
邮电通讯费13683.006106.35
劳动保护费920.00
财产保险费-7020.61
咨询服务费692007.39719051.44
聘请中介机构费720093.231369785.73
其他3482470.24256195.57
合计21887113.6016860481.92
43.研发费用
项目2025年度2024年度
职工薪酬1641839.552416102.56
折旧费215207.91264983.47
直接消耗材料692843.091255564.45
委外研发费234000.0045000.00
其他94328.81200311.24
合计2878219.364181961.72
44.财务费用
项目2025年度2024年度
利息费用2222841.754.416.687.08
减：利息收入120774.94343019.04
手续费及其他62129.44147357.94
合计2164196.254221025.98
45.其他收益
项目2025年度2024年度
政府补助658333.341555538.10
代扣代缴个人所得税手续费10601.9522424.57
71万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）直接减免的增值税12266.439064.11
合计681201.721587026.78
政府补助的具体信息详见附注八、政府补助。
项目2025年度2024年度
与资产相关：
辉南县小龙虾苗种繁育专项拨款33333.34
与收益相关：
稳岗补贴14062.55
单项冠军产品奖补200000.00
企业研发投入省级奖补资金60000.00
黑龙江省重大科技成果转化项目1103275.55
科技创新奖补50000.0050000.00
财政局科技型中小企业入库奖励575000.0010000.00
乾安县发展和改革局大米补贴款118200.00
合计658333.341555538.10
46.投资收益
项目2025年度2024年度
权益法核算的长期股权投资收益-446623.80-2207258.83处置长期股权投资产生的投资收
益363896.96-17590332.47
合计-82726.84-19797591.30
47.信用减值损失
项目2025年度2024年度
应收票据信用减值损失-3627.52-13669.33
应收账款信用减值损失-2211286.16-4855221.02
其他应收款信用减值损失-2028085.757374768.56
合计-4242999.432505878.21
48.资产减值损失
项目2025年度2024年度
存货跌价损失357846.58-717959.34
商誉减值损失-2419607.75
固定资产减值损失-4717900.00
合计-6779661.17-717959.34
72万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
49.资产处置收益
计入当期非经常性损益项目2025年度2024年度的金额处置未划分为持有待售的非流
动资产产生的利得或损失26867.26-39788.3126867.26
其中：固定资产26867.26-39788.3126867.26在建工程
合计26867.26-39788.3126867.26
50.营业外收入
计入当期非经常性损益项目2025年度2024年度的金额违约赔偿收入
无需支付的应付款项1326.72
业绩补偿4440835.2633272422.644440835.26
其他15.6437878.4615.64
合计4440850.9033311627.824440850.90
51.营业外支出
项目2025年度2024年度计入当期非经常性损益
违约赔偿支出3085500.00是
诉讼赔偿-156284.52706284.52是非流动资产毁损报废损
失10720.4546572.45是
罚款支出30454799.991676.85是
其他6662.36191854.40是
合计30315898.284031888.22
52.所得税费用
（1）所得税费用表项目2025年度2024年度
当期所得税费用104403.45847955.02
递延所得税费用-795822.41266014.21
合计-691418.961113969.23
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额
73万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）利润总额-60233942.79
按法定/适用税率计算的所得税费用-15058485.70
子公司适用不同税率的影响376085.74
调整以前期间所得税的影响32874.29
非应税收入的影响-
不可抵扣的成本、费用和损失的影响7604122.32
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-
研发费用加计扣除的影响-719554.84本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损
的影响7073539.23
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用-691418.96
36.其他综合收益
本期发生金额本年
所得减：前期计入税后归
项目期初余额减：所得税后归属于母期末余额税前其他综合收益属于少税费用公司发生当期转入损益数股东额
一、不能重分
类进损益的其-30467350.70---11007820.16--41475170.86他综合收益其他权益工具
投资公允价值-30467350.70-11007820.16-41475170.86变动其他综合收益
合计-30467350.70---11007820.16--41475170.86
53.现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度
利息收入120774.94343.019.04
政府补助2625000.001555538.10
往来款项及其他321810.89
合计2745774.94-2220368.03
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度
费用11627282.694416687.08
往来款项及其他7500361.238243844.46
74万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）合计19127643.9212660531.54
（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度
业绩补偿款686922.64
合计686922.64
（4）支付的其他与投资活动有关的现金项目2025年度2024年度
转让子公司减少的现金4167131.77
合计4167131.77
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度
企业间借款4164835.7747060285.98
合计4164835.7747060285.98
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度
支付租赁负债款1330748.8129630868.10
合计1330748.8129630868.10
54.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-59542523.835308571.01
加：信用减值损失4242999.432505878.21
资产减值损失6779661.17-717959.34
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
折旧3946256.047207801.99
使用权资产折旧1707804.071530900.75
无形资产摊销559490.871153444.98
长期待摊费用摊销615474.94467450.11
资产处置损失（收益以“－”号填列）-26867.26-39788.31
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）10720.45
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）2222841.754416687.08
75万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）投资损失（收益以“－”号填列）82726.8419797591.30
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）6872.551475238.62
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-639101.55-843333.45
存货的减少（增加以“－”号填列）16141032.41-4662716.25
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）270564.2031845341.18
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-1313145.38-51179038.06其他
经营活动产生的现金流量净额-24935193.3018266069.82
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券确认使用权资产的租赁
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额22212590.4051427455.82
减：现金的期初余额51427455.8229037154.72
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-29214865.4222390301.10
（2）现金和现金等价物的构成项目2025年度2024年度
一、现金22212590.4051427455.82
其中：库存现金26505.5923679.73
可随时用于支付的银行存款22149154.9851308496.09可随时用于支付的其他货币
36929.8395280.00
资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额22212590.4051427455.82
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
55.所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面价值受限原因
76万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）货币资金
房屋建筑物18316626.05抵押借款
土地使用权22481219.29抵押借款
合计40797845.34
六、研发支出
1.研发支出
本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额
人员人工费用1641839.552416102.56
直接投入材料692843.091255564.45
折旧费用215207.91264983.47
委外研发费用234000.0045000.00200000.00
其他相关费用94328.81200311.2412000.00
合计2878219.364181961.72212000.00
2.开发支出
本期增加本期减少项目期初余额其确认为无形期末余额内部开发支出转入当期损益他资产富含虾青素红法夫酵母制备及其作
为食品新资源的技术研究与开发500000.00500000.00
红法夫酵母对罗氏沼虾生长、免疫、
品质、和抗应激的研究132000.00132000.00铝合金薄壁菱形舱段快速装夹定位
机械加工工艺技术研究269562.37269562.37精密钛合金镜框架快速装夹及机械
加工工艺的研发185199.25185199.25高强度铝合金舱体加工工装及机械
加工工艺的研发115984.12115984.12钛合金铸件材料快速装夹和机械加
工工艺技术研究332665.77332665.77
合计1535411.51--633849.14401562.37500000.00
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
本公司2025年度纳入合并范围的子公司共12户，其中一级子公司11个。本公司本年度合并范
77万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）围比上年度减少1个一级子公司，增加1个二级子公司。
主要持股比例（%）注册子公司名称注册资本经营业务性质取得方式地地直接间接中辽国际工业总公5000万沈阳沈阳贸易100设立司北京殷阗信息服务3000万北京北京医疗平台51设立有限公司北京万方汇百隆食200万北京北京农副产品销售100设立品科技有限公司吉林万方嘉汇企业5000万长春长春租赁和商务服务业100设立运营管理有限公司吉林万方迈捷农业非同一控制1500万乾安乾安粮食加工及销售60产业发展有限公司下企业合并吉林万方东巽虾青素产业科技发展有10000万白山白山研究和试验发展70设立限公司吉林万方沃土农业1000万白山白山农副产品销售100设立科技发展有限公司吉林万方沃生鲜农业科技发展有限公100万白山白山农副产品销售100设立司吉林万方沃生鲜农业科技发展有限公黑河黑河农副产品销售司孙吴县分公司吉林万方沃生鲜农业科技发展有限公阜新阜新农副产品销售司阜新分公司吉林省吉渔稻渔生
态农业科技有限公500万通化通化研究和试验发展80%设立司
湖北九耀精密科技计算机、通信和其他同一控制下1000万湖北湖北70有限公司电子设备制造业企业合并湖北腾威机械设备同一控制下1000万湖北湖北通用设备制造业80有限公司企业合并湖南盛鑫精创金属500万湖南湖南金属材料销售70设立材料有限公司湖南盛鑫精创金属材料有限公司郴州郴州郴州金属材料销售分公司
（2）重要的非全资子公司少数股东的持股比本年归属于少数股本年向少数股东分年末少数股东权益
子公司名称例（%）东的损益派的股利余额吉林万方迈捷农业产
业发展有限公司40.00-6372842.21-9926067.06
78万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）少数股东的持股比本年归属于少数股本年向少数股东分年末少数股东权益
子公司名称例（%）东的损益派的股利余额湖南盛鑫精创金属材
料有限公司30.0091408.11380145.92湖北新瑞光机电科技
有限公司31.12湖北九耀精密科技有
限公司30.00-1147018.88361849.10湖北腾威机械设备有
限公司20.0078687.231703201.72
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计吉林万方迈捷农业产业
发展有限公司25133513.4623807554.0048941067.4670741052.023015183.0973756235.11湖南盛鑫精创金属材料
有限公司23495829.1640072.1023535901.2618768748.2118768748.21湖北九耀精密科技有限
公司10666527.635038228.9315704756.5611561658.81136934.0811698592.89湖北腾威机械设备有限
公司26370063.9812535629.7238905693.7025934334.26455350.8126389685.07
（续）期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计吉林万方迈捷农业产业
发展有限公司48640627.4928577041.5577217669.0486100731.1786100731.17湖南盛鑫精创金属材料
有限公司14637776.4233673.5014671449.9210208990.5710208990.57湖北新瑞光机电科技有
限公司18179274.268145872.9526325147.2117732923.573298103.9921031027.56湖北九耀精密科技有限
公司9814353.2210432215.1720246568.3911865179.35551829.1012417008.45湖北腾威机械设备有限
公司16738751.414739814.6921478566.1013355993.6413355993.64
（续）本期发生额上期发生额子公司名称综合收益总经营活动现综合收益总经营活动现营业收入净利润营业收入净利润额金流量额金流量吉林万方迈捷农
业产业发展有限153836802.38-16208491.70-16208491.70-10374400.11168501545.47-10691269.10-10691269.10304874.05公司
湖南盛鑫精创金25668838.37304693.70304693.7067226.5634900860.05962459.35962459.35-3345884.77属材料有限公司
湖北新瑞光机电10757080.79-8444055.76-8444055.76-6079893.38科技有限公司
湖北九耀精密科3315390.02-3823396.27-3823396.27-3600016.536514518.69-504666.28-504666.28-2244824.01技有限公司
79万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）湖北腾威机械设22750598.51393436.17393436.17-5405936.0311472594.23456130.20456130.20-845255.19备有限公司
2.处置子公司
（1）单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形处置价款与处丧失控制权置投资对应的股权处置价股权处置比股权处置方丧失控制权合并报表层面
子公司名称%时点的确定款例（）式的时点享有该子公司依据净资产份额的差额湖北新瑞光机董事会改选及
电科技有限公7600000.0068.8799转让2025/6/30交割时点363896.96司
（续）丧失控制权之与原子公司股按照公允价值丧失控制权之丧失控制权之丧失控制权之日剩余股权公权投资相关的重新计量剩余子公司名称日剩余股权的日剩余股权的日剩余股权的允价值的确定其他综合收益股权产生的利比例（%）账面价值公允价值方法及主要假转入投资损益得或损失设的金额
八、政府补助
1.涉及政府补助的负债项目
本期计入本期转入本期冲减与资产相本期新增
补助项目期初余额营业外收其他收益成本费用其他变动期末余额关/与收益补助金额入金额金额金额相关辉南县小龙
虾苗种繁育2000000.0033333.341966666.66与资产相关专项拨款合计
2000000.00-33333.34--1966666.66
2.计入当期损益的政府补助情况
计入损益的列报与资产相关/与收补助项目本期计入损益金额上期计入损益金额项目益相关
稳岗补贴14062.55辉南县小龙虾苗种繁育专
项拨款33333.34其他收益与资产相关
单项冠军产品奖补200000.00企业研发投入省级奖补资
金60000.00黑龙江省重大科技成果转
化项目1103275.55
80万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）计入损益的列报与资产相关/与收补助项目本期计入损益金额上期计入损益金额项目益相关
科技创新奖补50000.0050000.00其他收益与收益相关财政局科技型中小企业入
库奖励575000.0010000.00其他收益与收益相关乾安县发展和改革局大米
补贴款118200.00
合计658333.341555538.10
九、与金融工具相关的风险
（一）金融工具产生的各类风险本公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险（主要包括外汇风险、利率风险和其他价格风险）、信用风险和流动性风险。本公司已制定风险管理政策，力求减少各种风险对财务业绩的潜在不利影响。
1.市场风险（按照实际情况描述）
（1）外汇风险
本公司于中国境内的业务以人民币结算，海外业务包括美元、欧元……等外币项目结算，因此海外业务的结算存在外汇风险。此外，本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在外汇风险。本公司总部财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。
（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。
2.信用风险
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款、应收票据、应收融资租赁款、贷款、以及债券、基金、理财产品等其他金融资产。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及目前市场状况等其它因素评估客户
81万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）的信用资质并设置相应信用期。
对于租赁公司提供的租赁业务，本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，对所有采用信用方式进行交易的客户均需进行信用审核。本公司对于长期应收租赁款余额进行持续监控，以确保不导致本公司面临重大坏账风险。
本公司其他金融资产包括（债券、基金、理财产品等金融工具、买入返售金融资产）等。本公司对合作的银行、信托公司、证券公司和基金公司实行评级准入制度，对信托收益权回购方、同业理财产品发行方、定向资产管理计划最终融资方设定授信额度，并定期进行后续风险管理；对单个金融机构的信用风险进行定期的审阅和管理；对于与本公司有资金往来的单个银行或非银行金融机
构均设定有信用额度。本公司通过控制投资规模、设定发行主体准入名单、评级准入、投后管理等机制管理上述金融资产的信用风险敞口。
本公司定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司整体信用风险可控。
3.流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司的经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
十、公允价值的披露
1.以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
期末公允价值
项目第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价合计计量计量值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
（二）其他权益工具投资25978412.3625978412.36
82万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）十一、关联方及其交易
1.本公司的母公司情况
本公司无实控人，大股东为吉林九台农村商业银行股份有限公司。
2.本公司的子公司情况
本公司所属的子公司详见附注七、1.“在子公司中的权益”。
3.本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注十六、（3）。
4.其他关联方情况
其他关联方名称与本公司的关系吉林九台农村商业银行股份有限公司第一大股东北京万方源房地产开发有限公司原第一大股东中辽国际工业总公司子公司北京殷阗信息服务有限公司子公司北京万方汇百隆食品科技有限公司子公司吉林万方嘉汇企业运营管理有限公司子公司吉林万方迈捷农业产业发展有限公司子公司吉林万方东巽虾青素产业科技发展有限公司子公司吉林万方沃土农业科技发展有限公司子公司吉林万方沃生鲜农业科技发展有限公司子公司吉林万方沃生鲜农业科技发展有限公司孙吴县分公子公司分支机构司吉林万方沃生鲜农业科技发展有限公司阜新分公司子公司分支机构湖北九耀精密科技有限公司子公司湖北腾威机械设备有限公司子公司湖南盛鑫精创金属材料有限公司子公司湖南盛鑫精创金属材料有限公司郴州分公司子公司分支机构万方投资控股集团有限公司原第一大股东万方源之母公司香河义林义乌小商品集散中心有限公司受原第一大股东控制延边万方龙润城镇投资发展有限公司受原第一大股东之母公司控制秦皇岛鼎骏城镇建设投资有限公司受原第一大股东之母公司控制重庆百年同创房地产开发有限公司受原第一大股东之母公司控制北京迅通畅达通讯科技开发有限公司受原第一大股东之母公司控制北京米兰天空餐饮管理有限公司受原第一大股东之母公司控制北京鼎视佳讯科技有限公司受原第一大股东之母公司控制北京万方龙轩餐饮娱乐有限公司受原第一大股东之母公司控制北京伟业通润经贸有限公司受原第一大股东之母公司控制辽宁方城置业有限公司受原第一大股东之母公司控制北京国通典当行有限公司受原第一大股东之母公司控制万方餐饮投资管理有限公司受原第一大股东之母公司控制北京食来食往餐饮管理有限公司受原第一大股东之母公司控制
83万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）其他关联方名称与本公司的关系昆明诚金万禾企业管理有限公司受原第一大股东之母公司控制石林圆通运动场管理服务有限公司受原第一大股东之母公司控制云南圆通房地产开发有限公司受原第一大股东之母公司控制香港高盛金融控股有限公司受原第一大股东之母公司控制石林高盛景区旅游交通营运有限公司受原第一大股东之母公司控制万方矿业投资有限公司受原第一大股东之母公司控制万方天源土地整理有限公司受原第一大股东之母公司控制北京万方新源科技发展有限公司受原第一大股东之母公司控制北京营基房地产开发有限公司受原第一大股东之母公司控制北京和谐中西医结合医院有限公司受原第一大股东之母公司控制北京万方鼎晟矿业投资有限公司受原第一大股东之母公司控制香河义林义乌房地产开发有限公司受原第一大股东之母公司控制
苏州安泰盘实万方投资合伙企业（有限合伙）受原第一大股东之母公司控制石林紫藤云鸿酒店管理有限公司受原第一大股东之母公司控制齐齐哈尔腾晟源房地产开发有限公司受原第一大股东之母公司控制北京万方葡萄酒庄有限公司受原第一大股东之母公司控制昆明石林万方旅游投资有限公司受原第一大股东之母公司控制北京柏金安商贸有限公司受原第一大股东之母公司控制北京万方云医信息技术有限公司受原第一大股东之母公司控制北京万方云药互联科技有限公司受原第一大股东之母公司控制苏州万方前海资本管理有限公司受原第一大股东之母公司控制万方贝齿口腔医疗投资管理有限公司受原第一大股东之母公司控制北京万方云健科技有限公司受原第一大股东之母公司控制万方普惠医疗投资有限公司受原第一大股东之母公司控制廊坊市万方逸然实业有限公司受原第一大股东之母公司控制北京万方置地房地产经纪有限公司万方源参股公司石林锡隆达道置业有限公司万方源控股公司云南御云林房地产开发有限公司受原第一大股东之母公司控制黑龙江万方骏豪矿业投资有限公司受原第一大股东之母公司控制黑龙江万方众信互联网小额贷款有限公司受原第一大股东之母公司控制
天津东方高圣诚成股权投资合伙企业（有限合伙）万方集团参股万方征信有限公司受原第一大股东之母公司控制万方金融控股有限公司受原第一大股东之母公司控制白山江源农村商业银行股份有限公司受原第一大股东之母公司控制
万方融资租赁（天津）有限公司受原第一大股东之母公司控制沈阳中辽出国人员服务有限公司受原第一大股东之母公司控制北京福布罗科技有限公司受原第一大股东之母公司控制
汇金通宝（北京）网络科技有限公司受原第一大股东之母公司控制
兴华绿业国际低碳科技发展（北京）有限公司受原第一大股东之母公司控制香港利信集团有限公司受原第一大股东之母公司控制北京万方鑫润基金管理有限公司受原第一大股东之母公司控制万方财富投资管理有限公司受原第一大股东之母公司控制万方旅游管理有限公司受原第一大股东之母公司控制白山市江源区丰源农业投资有限公司控股股东之母公司白山市惠德实业有限责任公司控股股东
84万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）其他关联方名称与本公司的关系
本公司持有威海东巽生物科技有限公司24%威海东巽生物科技有限公司的股权
东巽锦悦（北京）生物科技有限公司威海东巽生物科技有限公司子公司江苏东巽生物科技有限公司威海东巽生物科技有限公司子公司青岛东巽三辰生物科技有限公司威海东巽生物科技有限公司联营公司本公司持有吉林万方百奥生物科技有限公吉林万方百奥生物科技有限公司
司20%的股权本公司持有北京天源房地产开发有限公司
北京天源房地产开发有限公司13.67%的股权子公司沃生鲜持有鞍山恒隆新能源有限公鞍山恒隆新能源有限公司
司24%股权
长春市稻之渔农业科技有限公司持有孙公司吉渔稻渔10%的股权
福泽园（北京）文化发展有限公司关联公司
福泽园（天津）文化发展有限公司福泽园北京全资子公司
京金福艺文化发展（北京）有限公司福泽园北京控股公司乾安县大布苏狼牙坝冰泉水综合开发有限责任公司与福泽园北京受同一主体控制的兄弟公司
润田之光（北京）农业科技有限公司关联公司北京润田昊电子商贸有限公司润田之光全资子公司北京中安华夏礼仪服务有限公司福泽园北京子公司
5.关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
*采购商品/接受劳务情况金额关联方名称关联交易内容
2025年度2024年度
威海东巽生物科技有限公司虾青素饲料271229.05622752.00
威海东巽生物科技有限公司技术服务312082.04853667.42
威海东巽生物科技有限公司虾青素油1310.00
威海东巽生物科技有限公司虾青素粉剂295750.00
东巽锦悦（北京）生物科技有限公司螃蟹15364.40
东巽锦悦（北京）生物科技有限公司虾青素饲料129381.10乾安县大布苏狼牙坝冰泉水综合开发有限责
狼牙坝冰泉10491.0019240.00任公司
长春市稻之渔农业科技有限公司技术服务费66550.00
合计1085483.191512333.82
*出售商品/提供劳务情况关联方名称关联交易内容金额
85万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2025年度2024年度
吉林万方百奥生物科技有限公司虾青素鸡蛋1395529.00381273.00
吉林万方百奥生物科技有限公司大米24738.00
东巽锦悦（北京）生物科技有限公司面膜7500.005000.00
东巽锦悦（北京）生物科技有限公司虾青素鸡蛋157530.00
东巽锦悦（北京）生物科技有限公司月饼49.00
东巽锦悦（北京）生物科技有限公司宠物粮90050.66
江苏东巽生物科技有限公司虾青素类产品363000.00
威海东巽生物科技有限公司虾青素鸡蛋41562.00
威海东巽生物科技有限公司宠物粮64426.12
北京中安华夏礼仪服务有限公司虾青素鸡蛋22120.00
福泽园(北京)文化发展有限公司虾青素鸡蛋72080.00642162.00
福泽园(北京)文化发展有限公司螃蟹28239.6043242.00
福泽园(北京)文化发展有限公司月饼20480.0020000.00
福泽园（北京）文化发展有限公司宠物粮172773.96
福泽园（天津）文化发展有限公司螃蟹4194.00
福泽园（天津）文化发展有限公司虾青素鸡蛋3000.00
福泽园（天津）文化发展有限公司宠物粮77458.72
京金福艺文化发展（北京）有限公司信托产品1600000.00
合计4103731.061113797.00
（2）关键管理人员报酬项目2025年度2024年度
关键管理人员报酬1936496.472619321.45
6.关联方应收应付款项
（1）应收项目
2025.12.312024.12.31
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
京金福艺文化发展（北京）有限
其他应收款公司800000.0040000.00
预付账款威海东巽生物科技有限公司1079.60200000.00
东巽锦悦（北京）生物科技有限
预付账款9378.90公司
应收账款吉林万方百奥生物科技有限公司1853984.00105951.48433717.0020848.95
86万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）应收账款威海东巽生物科技有限公司157169.648652.1666688.001667.20
东巽锦悦（北京）生物科技有限
应收账款194128.11公司5952.91
应收账款北京润田昊电子商贸有限公司655.0065.50655.0016.38
福泽园（北京）文化发展有限公
应收账款173102.41司4327.56482962.0023588.35
福泽园（天津）文化发展有限公
应收账款69634.76司1740.87
应收账款江苏东巽生物科技有限公司55500.001387.50
（2）应付项目
2025.12.312024.12.31
项目名称关联方名称账面余额账面余额
预收账款京金福艺文化发展（北京）有限公司800000.00
应付账款威海东巽生物科技有限公司312082.04
应付账款乾安县大布苏狼牙坝冰泉水综合开发29731.0019240.00
其他应付款万有限方投责资任公控股司集团有限公司-15420.48
其他应付款香河富泰房地产开发有限公司121027.68121027.68
其他应付款北京万方云健科技有限公司-200.00
其他应付款秦皇岛鼎骏城镇建设投资有限公司-69000.00
十二、股份支付无
十三、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
无
2.或有事项
无
十四、资产负债表日后事项无
十五、其他重要事项
1.本公司作为担保方
87万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）担保是否已经履行被担保方担保金额担保起始日担保终止日完毕吉林万方迈捷农业
产业发展有限公司39980000.002024/12/192028/12/18否湖北新瑞光机电科
技有限公司2210000.002023/09/202025/09/25是
十六、母公司财务报表主要项目注释
1.其他应收款
项目2025.12.312024.12.31应收利息应收股利
其他应收款80090575.4883607757.70
合计80090575.4883607757.70
（1）其他应收款情况
2025.12.312024.12.31
账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
其他应收款81715194.361624618.8880090575.4884962376.581354618.8883607757.70
合计81715194.361624618.8880090575.4884962376.581354618.8883607757.70
*坏账准备的变动
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月内整个存续期预期信用损整个存续期预期信用合计
预期信用损失失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)
2025年1月1日余额265000.001089618.881354618.88
期初余额在本期----
—转入第一阶段-
—转入第二阶段-
—转入第三阶段-
本期计提270000.00270000.00
本期转回-
本期转销-
本期核销-
其他变动-
2025年12月31余额535000.00-1089618.881624618.88
*其他应收款期末余额前五名单位情况
88万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）占其他应收是否为关款项期末款期末余额坏账准备单位名称账龄联方性质余额合计数的比期末余额例（%）
吉林万方迈捷农业产业1-2年2940万
发展有限公司是往来款30590000.002-3年119万37.43湖北腾威机械设备有限
公司是往来款15578169.211年以内19.06
吉林万方沃生鲜农业科1年以内610万，技发展有限公司是往来款16054000.001-2年995.4万19.65
湖南盛鑫精创金属材料1年以内300万，有限公司郴州分公司是往来款4400000.001-2年140万5.38湖北九耀精密科技有限
公司是往来款4112869.621年以内5.03
合计70735038.8386.55
2.长期股权投资
（1）长期股权投资分类
2025.12.312024.12.31
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资231405575.9278560484.81152845091.11222705575.9278560484.81144145091.11
对联营、合营企
业投资10327649.1710327649.1710797131.0410797131.04
合计241733225.0978560484.81163172740.28233502706.9678560484.81154942222.15
（2）对子公司投资被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额
中辽国际工业总公司24195711.6624195711.66
吉林万方迈捷农业产业发展有限公司4637279.454637279.45
吉林万方嘉汇企业运营管理有限公司50000000.0050000000.00
湖北新瑞光机电科技有限公司14500000.0014500000.00-吉林万方东巽虾青素产业科技发展有
限公司24000000.0019200000.0043200000.00
湖北腾威机械设备有限公司5893200.004000000.009893200.00
湖北九耀精密科技有限公司6418900.006418900.00
湖南盛鑫精创金属材料有限公司3500000.003500000.00
吉林万方沃土农业科技发展有限公司10000000.0010000000.00吉林万方沃生鲜农业科技发展有限公
司1000000.001000000.00
沈阳中辽国际成耕电器套管有限公司1538918.201538918.20
89万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额
辽宁国际安装工程公司412420.18412420.18中国辽宁国际经济技术合作公司鞍山
公司3000000.003000000.00
中辽国际抚顺公司2000000.002000000.00
辽宁华盛信托投资股份有限公司69587617.4369587617.43
辽宁国际经济咨询公司2021529.002021529.00
减：长期投资减值准备78560484.8178560484.81
合计144145091.1123200000.0014500000.00152845091.11
（3）对联营、合营企业投资本期增减变动被投资单位期初余额追加权益法下确认的投其他综合其他权益变减少投资投资资损益收益调整动
一、合营企业
二、联营企业威海东巽生物科技
有限公司10797131.04-469481.87
合计10797131.04---469481.87--
（续）本期增减变动减值准备期末被投资单位期末余额宣告发放现金股计提减值其他余额利或利润准备
一、合营企业
二、联营企业
威海东巽生物科技有限公司10327649.17
合计10327649.17-
（4）长期股权投资减值准备
被投资单位名称2025.01.01本期增加本期减少2025.12.31
沈阳中辽国际成耕电器1538918.201538918.20套管有限公司
辽宁国际安装工程公司412420.18412420.18
中国辽宁国际经济技术3000000.003000000.00合作公司鞍山公司
中辽国际抚顺公司2000000.002000000.00
90万方城镇投资发展股份有限公司
财务报表附注2025年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）辽宁华盛信托投资股份69587617.4369587617.43有限公司
辽宁国际经济咨询公司2021529.002021529.00
合计78560484.8178560484.81
3.投资收益
项目2025年度2024年度
权益法核算的长期股权投资收益-469481.87-2137736.26
处置长期股权投资产生的投资收益-6900000.00-16463459.72以公允价值计量的金融资产在持有期间
的投资收益2.00
合计-7369479.87-18601195.98
十七、补充资料
1.当期非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分26867.26计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的681201.72政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回处置长期股权投资产生的投资收益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-25875047.38税务罚款及滞纳金等
其他符合非经常性损益定义的损益项目363896.96
非经常性损益总额-24803081.44
减：非经常性损益的所得税影响数13171.53
非经常性损益净额-24816252.97
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数208264.76
归属于公司普通股股东的非经常性损益-25024517.73
2.净资产收益率及每股收益
91
沪公网安备31011802005267号
