关于万方城镇投资发展股份有限公司

2025年度财务报告非标准审计意见的

专项说明

北京国府嘉盈会计师事务所（特殊普通合伙）

二〇二六年四月二十七日目录项目起始页码

专项说明1-4北京国府嘉盈会计师事务所（特殊普通合伙）北京市朝阳区霄云里南街9号院5号楼华瑞大厦九层邮编100016

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2025年度财务报告非标准审计意见的专项说明

国府专审字（2026）第01010026号

深圳证券交易所：

我们接受委托，对万方城镇投资发展股份有限公司（以下简称“万方发展”）2025年度财务报表进行了审计，并于2026年4月27日出具了无法表示意见的审计报告（报告编号：国府审字（2026）第01010384号）。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号——非标准审计意见及其涉及事项的处理》和《深圳证券交易所股票上市规则》的相关要求，就相关事项说明如下：

一、关于无法表示意见涉及的事项

（一）无法表示意见涉及的事项万方发展2025年7月25日收到中国证券监督管理委员会出具的《立案告知书》（证监立案字0202025009号），因涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证监会决定对万方发展立案，截止本报告立案调查尚未结束，我们无法判断该事项对万方发展会计报表的影响。

如财务报表附注五（39）所述，万方发展下属子公司吉林万方迈捷农业产业发展有限公司2025年度实现收入1.54亿，主要为玉米贸易收入。我们抽查了销售合同、发运记录、结算单、销售发票、销售回款等相关资料，并对营业收入执行了函证等审计程序。截止本报告日，我们无法执行客户访谈等程序，无法确认吉林万方迈捷农业产业发展有限公司是承担主要责任还是代理责任，因此，无法判断吉林万方迈捷农业产业发展有限公司贸易收入适用总额法还是净额法。

其他权益工具投资的可收回性。如财务报表附注五（11）所述，万方发展持有吉林万方百奥生物科技有限公司（简称“百奥公司”）股权20%，截止到2025年12月31日，万方发展对百奥公司的其他权益工具投资账面价值为1432.26万元，2025年12月计入其他综合收益金额-354.94

1万元，我们审阅了万方发展提供的百奥公司财务报表，发现百奥公司连续亏损，经营情况未见好转迹象，其他权益工具投资的可收回性具有不确定性。我们无法获取充分、适当的审计证据，判断万方发展对百奥公司的其他权益工具投资公允价值是否需要调整。

（二）、发表无法表示意见的理由和依据

1、合并财务报表整体的重要性水平

在执行万方发展2025年度财务报表审计工作时，我们确定的合并财务报表整体的重要性水平为130万元。万方发展是以营利为目的的实体，我们采用营业收入2.47亿元作为基准，将该基准乘以0.5%，由此计算得出的合并财务报表整体的重要性水平为130万元（取整）。本期重要性水平计算方法与上期一致。

2、出具无法表示意见审计报告的理由和依据

根据《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》第八条规定，当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：（1）在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性；（2）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。

综上，中国证监会决定对万方发展立案，截止本报告立案调查尚未结束；无法获取充分、适当的审计证据，判断万方发展对百奥公司的其他权益工具投资是否需要调整；无法判断吉林万方迈捷农业产业发展有限公司贸易收入适用总额法还是净额法，因而无法确定上述事项对万方发展财务状况、经营成果和现金流量可能的影响金额。我们认为，上述错报如存在，对财务报表影响重大，因此具有广泛性。根据审计准则的规定，我们就该等事项发表了无法表示意见。

（三）、无法表示意见涉及相关事项对报告期内公司财务状况、经营成果和现金流量的影响

我们认为，上述无法表示意见所涉及事项对万方发展2025年度财务报表可能产生的影响重大，且具有广泛性。如上所述，由于无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，我们无法合理估计上述事项对万方发展2025年12月31日的财务状况和2025年度的经营成果和现金流量的影响金额。

二、关于持续经营能力强调事项

（一）持续经营能力强调事项段涉及的内容

我们提醒财务报表使用者关注，万方发展2025年度发生净亏损5954.25万元，截至2025年

12月31日，未分配利润-3.28亿元，流动负债高于流动资产总额3972.28万元。财务报表附注五

（21）所示的3855.64万元短期借款逾期，占公司2025年12月31日净资产的43.04%。上述事项表明存在可能导致对万方发展持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表

2的审计意见。

（二）包含强调事项段的理由和依据根据《中国注册会计师审计准则第1503号——在审计报告中增加强调事项段和其他事项段》，如果认为有必要提醒财务报表使用者关注已在财务报表中列报或披露，且根据职业判断认为对财务报表使用者理解财务报表至关重要的事项，在该事项不属于导致非无保留意见事项，也未被确定为关键审计事项时，注册会计师应当在审计报告中增加强调事项段。

（三）强调事项段涉及的事项不影响审计意见的依据

基于获取的审计证据，我们认为强调事项段涉及的事项已在财务报表中恰当列报或披露，该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要，在审计报告中提醒财务报表使用者关注该事项是必要的，审计意见不因强调事项而改变。

三、上期导致非标准审计意见涉及事项在本期的情况

2025年12月31日的合并及公司资产负债表、2025年度的合并及公司利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注由中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并于2025年4月28日出具了中兴财光华审会字（2025）第207002号保留意见的审计报告。

（一）保留意见审计报告

其他权益工具投资的可收回性。如财务报表附注五、11所述，万方发展持有吉林万方百奥生

物科技有限公司（简称“百奥公司”）股权20%，截止到2024年12月31日，万方发展对百奥公司的其他权益工具投资账面价值为1787.20万元，2024年12月计入其他综合收益金额-2307.64万元，我们审阅了万方发展提供的百奥公司财务报表和评估报告，发现百奥公司连续亏损，经营情况未见好转迹象，其他权益工具投资的可收回性具有不确定性。我们未能获取充分、适当的审计证据，无法判断万方发展对百奥公司的其他权益工具投资是否需要调整。

（二）强调事项我们提醒财务报表使用者关注，2024年2月，根据长春市二道区人民法院出具的《执行裁定书》(2023)吉0105执2688号之四，公司大股东北京万方源房地产开发有限公司（以下简称万方源公司）持有的万方发展2574万股份（占公司总股本的8.27%）已以物抵债抵偿给吉林双阳农

村商业银行股份有限公司；同年3月，吉林双阳农村商业银行股份有限公司已将北京万方源房地产开发有限公司持有的万方发展2574万股份，在中国证券登记结算有限责任公司完成过户，并取得了《证券过户登记确认书》。2024年1月19日，万方源公司收到吉林省长春市中级人民法院发来的关于吉林九台农村商业银行股份有限公司与北京万方源房地产开发有限公司等被告

方之间的债务纠纷案件的一审判决《民事判决书》（2023）吉01民初127号，判决北京万方源

3房地产开发有限公司以其所持有的万方发展股份合计9086万股（占公司总股本的29.18%）变

卖后所得价款，用于偿还吉林九台农村商业银行股份有限公司欠款本金、利息（包括逾期利息）以及违约金。主债务人万方源公司未上诉，案件被告人（保证人）之一接到判决书后提起了上诉，

2024年12月24日，吉林省高级人民法院对上述案件做出《民事判决书》（2024）吉民终222

号驳回上诉，维持原判的终审判决。上述这些事项或情况，表明万方发展未来实际控制人可能会发生变化，未来结果存在不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

我们执行必要的审计程序后，我们认为上期保留意见涉及事项的影响，在本报告期内未能消除。

上述专项说明仅供万方发展按照相关规定在深圳证券交易所与2025年年度报告同时披露之用，不得作其他用途使用。

北京国府嘉盈会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）

中国注册会计师：

中国·北京二〇二六年四月二十七日

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