ST金鸿:2024年年度审计报告

金鸿控股集团股份有限公司

中兴财光华审会字（2025）第215025号目录审计报告

合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4

合并及公司股东权益变动表5-8

财务报表附注9-89审计报告

中兴财光华审会字（2025）第215025号

金鸿控股集团股份有限公司全体股东：

一、保留意见

我们审计了金鸿控股集团股份有限公司（以下简称“金鸿控股”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金鸿控股2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成保留意见的基础

金鸿控股截止2024年12月31日存在部分离职员工的劳动仲裁事项，公司账面计提离职补偿金321.54万元，我们未能获取充分适当的审计证据以确认公司计提离职补偿的完整性和准确性。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金鸿控股，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。

三、与持续经营相关的重大不确定性

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、2所述，金鸿控股2022年度、2023年度、2024年度的净利润分别为-15636.79万元、-25195.06万元、-

21016.47万元，截至2024年12月31日归属于母公司的股东权益为3705.16万元。同时，金鸿控股于2024年6月到期金额27974.91万元未能如期清偿，目前已有部分债权人提起诉讼。这些事项或情况，连同强调事项所示的事项，表明存在可能导致对金鸿控股持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。四、强调事项

我们提醒财务报表使用者关注：

1、如财务报表附注十、7所述，2020年10月，关联法人中油新兴能源产业集团股份公司受让了金鸿控股所持有的中油金鸿华北投资管理有限公司（以下简称“华北公司”）100%股权。截止2024年12月31日，金鸿控股对华北公司的债权为47969.63万元，公司就该债权已全额计提坏账准备。2023年4月11日，张家口国储液化天然气有限公司以其名下价值45544.37万元的房屋建筑物、土

地使用权及设备为上述债权提供不高于3.5亿元的担保。此外，公司对华北公司的担保尚未解除，上述担保余额获取中油新兴能源产业集团股份公司提供反担保，公司就该对外担保已计提预计负债27790.24万元。

2、如财务报表附注十一、2、所述，金鸿控股于2024年2月收到北京市海

淀区人民法院《传票》、《民事起诉状》等材料，原告里群声称金鸿控股向其出具《承诺书》，对里群与瑞弗莱克油气有限责任公司在2018年6月28日签订的《借款协议》承诺偿还剩余借款，涉案金额3911.42万元。金鸿控股及公司时任董事会、管理层声称对签署上述《借款协议》和《承诺书》不知情，上述事项未履行公司董事会、股东大会审议程序。公司目前已就该事项计提预计负债977.85万元。

3、如财务报表附注十三、2、子公司失控所述，金鸿控股与控股子公司沙

河中油金通天然气有限公司（以下简称“沙河金通”）的另一方股东就沙河金

通的未来发展存在严重意见分歧导致金鸿控股丧失对沙河金通的控制权，公司已于2025年4月14日将上述股权以人民币200万元的价格转让给湖州岩及信息

科技有限公司，截止目前尚未完成过户手续。

本段内容不影响已发表的审计意见。

五、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定收入的确认是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

1、事项描述

2024年金鸿控股实现营业收入1307192461.33元，如财务报表附注三、29

和五、40所述，金鸿控股主要从事天然气销售、工程安装等业务。收入是在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，不再对该商品实施继续管理权和

实际控制权，相关的收入已经取得或取得了收款的凭据，且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时确认的。

由于金鸿控股销售量及销售额较大，其收入确认是否准确，是否在恰当的财务报表期间入账对财务报表影响重大；因此我们将金鸿控股收入的确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解和评估管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行是否有效；

（2）与上年收入相比较，考虑以下因素对收入的影响：行业的变动、合并

范围的变更、商品采购价格的变动、客户结构的变动、产品种类的变动、销售价格的变动等因素；

（3）检查合同、发票、银行单据、对账单、交付记录等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

（4）检查业务系统数据、抄表记录，将业务部门数据与财务数据进行核对；

（5）对于营业收入选取样本进行截止性测试，针对资产负债表日前后记录

的收入交易，选取样本，核对发票、出库记录等支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

（6）结合应收账款的函证程序评价营业收入的准确性。

六、其他信息

金鸿控股管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括金鸿控股2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们对审计报告日前获取的其他信息已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。七、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估金鸿控股的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金鸿控股、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督金鸿控股的财务报告过程。

八、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金鸿控股持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果

披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金鸿控股不能持续经营。金鸿控股集团股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

财务报表附注

一、公司基本情况金鸿控股集团股份有限公司（前身为“吉林吉诺尔股份有限公司”后更名为“领先科技”，以下统称“本公司”或“公司”）成立于1992年12月25日，是经吉林省经济体制改革委员会、吉林省国有资产管理局吉改联批[1992]31号文批准，由吉诺尔电器（集团）公司、深圳金圣实业有限公司、万宝集团冷机制作工业公司、内部职工作为发起人发起

设立的股份有限公司，总股本为7748万股，注册资本为7748万元。

1996年2月，经公司第一届第四次临时股东大会决议、省体改委吉改股批[1995]47号

文和省计委吉计财金字[1996]60号文的批准，将内部职工股超比例部分即3880万股中的

2948万股转为企业债券。此次转债后，总股本变更为4800万股。1996年11月，经中国证

券监督管理委员会证监发字[1996]343号文和证监发字[1996]344号文批准，公司向社会公开发行人民币普通股（A股）1367万股，并经深交所深证发（1996）463号文件同意，公司1600万股人民币普通股于1996年12月在深交所上市交易。发行上市后，公司总股本变更为6167万股，每股面值人民币1元，股票代码为000669。

根据2006年5月29日股权分置改革相关股东会议决议，公司全体非流通股股东提供

589.6万股公司非流通股股份作为信托财产设立信托计划，公司享有信托受益权，信托财

产用于专项偿还公司历史遗留债务，1996年1月经批准公司内部职工股2948万股转为公司负债，截至2005年12月31日，该笔债务本息合计52803265.48元。同时，公司全体非流通股股东再向方案实施股权登记日登记在册的流通股股东每10股支付1.24股，累计支付

285.076万股股份给流通股股东，自股权分置改革方案实施后首个交易日可上市流通。上

述两项合计874.676万股，由公司全体非流通股股东按各自持股比例提供，作为非流通股股东用于股权分置改革的对价安排。

经2008年5月5日股东大会审议通过，以公司总股本61670000为基数，用资本公积金向全体股东每10股转增5股，转增后，本公司总股本增加至92505000股。2012年10月29日，中国证监会核发《关于核准吉林领先科技发展股份有限公司向新能国际投资有限公司等发行股份购买资产的批复》（证监许可[2012]1394号），核准公司重大资产置换并发行176522887股股份向中油金鸿天然气输送有限公司全体股东购买中油金鸿天然气输送

有限公司（以下简称“中油金鸿”）100%股权。

2012年11月，中油金鸿100%股权过户至公司名下，公司取得中油金鸿100%股权。公

司向中油金鸿全体股东发行人民币普通股（A股）176522887股，增加注册资本176522887元，变更后的注册资本为269027887.00元。本次增资业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具致同验字（2012）第110ZA0076号《验资报告》。中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司于2012年12月4日出具《证券预登记确认书》。

2013年5月9日，经吉林省工商行政管理局核准，公司名称由“吉林领先科技发展股份有限公司”变更为“中油金鸿能源投资股份有限公司”。

2014年3月27日，公司第七届董事会第一次会议议案拟以现有总股本269027887股为

9金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）基数，以资本公积金向全体股东每10股转增5股，并经2014年4月18日召开的2014年度公司股东大会审议通过，分红后总股本增至403541830.00股。中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司于2014年5月27日出具《权益分派预付通知》，本次增资未经验资。

2013年1月9日，公司第七届董事会第一次会议审议通过了《关于公司符合非公开发行股票条件的议案》、《关于公司非公开发行股票方案的议案》，于2013年12月20日公司第七届董事会第八次会议进行了修订，并经2014年公司第一次临时股东大会审议通过，2014年12月11日取得了中国证券监督管理委员会《关于核准中油金鸿能源投资股份有限公司非公开发行股票的批复》证监许可[2014]1341号，核准非公开发行股票数量不超过

105830797.00股，本次实际非公开发行的股票数量为82464454.00股新股，变更后注册资本为486006284.00元，股本为486006284.00元，本次增资已经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具信会师报字[2014]第250344号《验资报告》股份登记于2015年1月7日完成。

2018年4月27日，公司第八届董事会2018年第四次会议议案拟以现有总股本

486006284.00股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增4股，并经2018年5月22日召

开的2017年度公司股东大会审议通过，分红后总股本增至680408798.00股。

2017年9月11日，经吉林省工商行政管理局核准，公司名称由“中油金鸿能源投资股份有限公司”变更为“金鸿控股集团股份有限公司”。

公司注册地址：吉林省吉林市高新区恒山西路108号；办公地址湖南省衡阳市石鼓

区蔡伦大道218号金鸿控股16层；公司法定代表人：郭韬。

本公司及各子公司主要从事行业为燃气生产和供应业，产品类别主要为管道（液化）天然气、液化石油气、管道天然气输送服务、入户管道工程安装、施工及设备销售业务。

财务报表批准报出日：本公司董事会于2025年4月28日批准报出本财务报表。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企

业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除部分金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

公司2022年度、2023年度、2024年度的净利润分别为-15636.79万元、-25195.06万元、

-21016.47万元，截至2024年12月31日归属于母公司的股东权益为3705.16万元。同时，金鸿控股于2024年6月到期金额27974.91万元未能如期清偿，目前已有部分债权人提起

10金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）诉讼。这些事项或情况，连同强调事项所示的事项，表明存在可能导致对金鸿控股持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

三、公司主要会计政策、会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的在建工程单项在建工程预算金额大于2000万元

账龄超过一年的重要应付账款、预收账款、其他单项账龄超过1年且金额大于2000万元应付款合营企业或联营企业的长期股权投资账面价重要的合营企业或联营企业

值占合并净资产1%以上且金额大于2000万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

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财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。

购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报

表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、7（2）），判断该多次

交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、

16“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务

报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的

12金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的所有者权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有权权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进

行后续计量，详见本附注三、16“长期股权投资”或本附注三、11“金融工具”。

13金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情

况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决

于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、16（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、16（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确

认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

9、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有

的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目

合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧

失了对境外经营控制权时，将所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外

经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：*对于以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；*对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融资产和金融负债的

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

后续计量取决于其分类。

金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性的：*取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；*初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；*属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。

（1）债务工具债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。债务工具的分类和后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产的合同现金流量特征。不能通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；能够通过现金流量特征测试的，其分类取决于管理金融资产的业务模式，以及是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

*以摊余成本计量。本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计入当期损益。此类金融资产列示为其他债权投资。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产或其他非流动金融资产。

（2）权益工具权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。权益工具投资以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产，但本公司管理层指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。指定为以公允价值计量且其变动计入综合收益的，列示为其他权益工具投资，相关公允价值变动不得结转至当期损益，且该指定一经作出不得撤销。相关股利收入计入当期损益。其他权益工具投资不计提减值准备，终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。

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（3）金融负债金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足以下条件之一时，金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：*该项指定能

够消除或显著减少会计错配；*根据正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经作出，不得撤销。

指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允价值变动，计入当期损益。

该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。

本公司其他金融负债主要包括短期借款、长期借款、应付债券等。对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（4）金融资产和金融负债的终止确认

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

（5）金融工具的减值本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金

流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要

的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

*对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；

*对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金

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流量之间差额的现值；

*对于未提用的贷款承诺，信用损失为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。本公司对贷款承诺预期信用损失的估计，与其对该贷款承诺提用情况的预期保持一致；

*对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值；

*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考虑合理且有依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否显著增加，按照三阶段分别确认预期信用损失。信用风险自初始确认后未显著增加的，处于第一阶段，按照该金融工具未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；信用风险自初始确认后已显

著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其账面余额和实际利率计算利息收入；处于第三阶段的金融工具，按照其摊余成本和实际利率计算确定利息收入。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其利息收入按照金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。

损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。

（6）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（7）金融工具的公允价值确定

存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。

在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行时，使用不可观察输入值。

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12、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、应收款项

融资和合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于已发生信用减值的以及其他适用于单项评估的应收账款及合同资产，单项计提减值准备。对于未发生信用减值的应收账款及合同资产，根据以前年度具有类似信用风险特征的应收账款、合同资产组合的历史信用损失率为基础，结合当前状况以及对未来经济状况的前瞻性预测对历史数据进行调整，编制应收账款账龄天数与整个存续期预期信用损失率对照模型，计算预期信用损失。（需要注意的是，实务中有的公司可能编制的是逾期天数与违约损失率对照表）

本公司依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

（1）应收票据组合应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票应收票据组合3财务公司承兑汇票

（2）应收账款组合应收账款组合1账龄组合

（3）其他应收款组合其他应收款组合1账龄组合

（4）应收款项融资组合应收款项融资组合1商业承兑汇票应收款项融资组合2银行承兑汇票

13、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、库存商品、低值易耗品、工程施工、开发成本、开发产品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价；低值易耗品领用时采用一次转销法摊销；周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。

（3）存货跌价准备计提方法

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本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照类别存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货可变现净值的确认方法

存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

14、合同资产和合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。合同资产是本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同负债是本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。

资产负债表日，对于不同合同下的合同资产、合同负债，分别列示。对于同一合同下的合同资产、合同负债，以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性分别列示为合同资产或其他非流动资产，已计提减值准备的，减去合同资产减值准备的期末余额后列示；净额为贷方余额的，根据其流动性列示为合同负债或其他非流动负债。

15、持有待售的非流动资产或处置组

本公司将通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值，并同时满足以下两个条件的，划分为持有待售类别：（1）某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。（有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。）终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单

独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地

区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日划分为持有待售类别。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业会计

准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计

量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下

本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

16、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资，是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为交易性金融资产或其他权益工具投资核算，其会计政策详见附注三、10“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值

之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的

份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他

相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换

出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6、

（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的

其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被

投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控

制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

17、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本，其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司投资性房地产采用成本模式进行后续计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

18、固定资产及其累计折旧

（1）固定资产的确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

（2）固定资产分类及折旧政策

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法3053.17

构筑物及其他年限平均法1556.33

城市管网年限平均法2054.75

长输管线年限平均法3053.17

专用设备年限平均法1257.92

运输设备年限平均法5-10519.00-9.50

办公设备年限平均法5519.00其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧。

每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（3）大修理费用

本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

19、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支

出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

本公司各类在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：

类别转固标准和时点房屋及建筑物满足建筑安装验收标准或已实际使用需要按照调试的机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

20、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建

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或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连

续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

21、租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

（1）本公司作为承租人

合同中同时包含多项单独租赁的，将合同予以分拆，分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，将租赁和非租赁部分进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。

*使用权资产使用权资产是指本公司可在租赁期内使用租赁资产的权利。本公司租赁资产的类别主要包括房屋建筑物、运输工具、其他设备。

在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，包括：A.租赁负债的初始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；C.发生的初始直接费用；D.为拆卸及移除租赁资产、复原

租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第1号——存货》。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式作出决定，以直线法对使用权资产计提折旧，并对已识别的减值损失进行会计处理。本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

*租赁负债租赁负债反映本公司尚未支付的租赁付款额的现值。本公司按照租赁期开始日尚未

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支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；C.本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；D.租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；E.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率时，采用增量借款利率作为折现率，以同期银行贷款利率为基础，考虑相关因素调整得出增量借款利率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的计入相关资产成本。

当购买选择权、续租选择权、终止租赁选择权的评估结果发生变化，续租选择权、终止租赁选择权实际行使情况与原评估结果不一致，根据担保余值预计的应付金额发生变动，用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，或者实质固定付款额发生变动时，重新计量租赁负债。

*租赁的变更

当租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围，且增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当时，该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理。未作为单独租赁进行会计处理的，分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，重新计量租赁负债。

*短期租赁和低价值资产租赁

本公司将在租赁期开始日租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过40000.00元的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，将租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关的资产成本或当期损益。

*售后租回交易

对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；不属于销售的，继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）本公司作为出租人

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁，实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，此外为经营租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

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*融资租赁

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

租赁收款额，是指本公司因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，包括：A.承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；D.承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向本公司提供的担保余值。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*经营租赁

租赁期内各个期间，本公司采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（3）售后租回交易

对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，根据适用的会计准则对资产购买和资产处置进行会计处理；不属于销售的，不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。

22、无形资产

本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。

使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目使用寿命确定依据摊销方法具体摊销年限按照取得的权属证明记载期限

土地使用权40-50年年限平均法确定按照与地方政府或行业主管部门签订的城市管道燃气专营权27年年限平均法燃气专营协议确定软件5年参照办公设备的折旧年限确定年限平均法

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本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

23、研究开发支出

本公司研究开发支出包括研发人员职工薪酬、外包合作研发等委托费用、材料费、

研发资产折旧摊销费用、检验费及其他相关费用。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

24、长期待摊费用摊销方法

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

25、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计

量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；

不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态

所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期

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从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

26、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险

费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

27、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

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28、股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

29、收入确认

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的

经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务（简称商品）的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同承诺的对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；*本公司履约过程中所产出的商品具有

不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直至履约进度能够合理确定。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

本公司在向客户转让商品前能够控制该商品的，为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

（1）商品销售收入确认的具体原则

公司天然气及石油气销售收入在用户实际使用商品，收取款项或取得收款权利时确

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）认；矿产产品销售收入在产品移交，对方取得产品控制权，收取款项或取得收款权利时确认。

（2）入户管道安装工程收入确认的具体原则

入户管道安装工程工期较短，公司入户管道工程安装工程收入在工程完工验收，收到款项或取得收款权利时确认。

（3）管道天然气输送服务收入确认的具体原则

管道天然气输送服务收入在服务已经提供，收取款项或取得收款权利时确认。

30、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

当本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到政府补助时，才能确认政府补助。

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提

供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

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31、递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差

异的单项交易，对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

32、重要会计政策和会计估计变更

（1）会计政策变更

*财政部2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》中规定，对于不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债，应当按照确定的金额计入“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目。上述规定对本公司可比期间报表无影响。

*本公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》的

33金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）相关规定，执行其规定对公司财务报表无影响。）

（2）会计估计变更无。

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

应纳增值税为销项税额减可抵扣进项税额后的1%、5%、6%、9%、增值税

余额13%

城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴5%、7%

教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴3%

地方教育费附加按实际缴纳的增值税及消费税计缴2%

企业所得税按应纳税所得额计缴15%、20%、25%

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别指出，期初指【2024年1月1日】，期末指【2024年12月31日】，本期指2024年度，上期指2023年度。

1、货币资金

（1）明细表项目期末余额期初余额

库存现金73912.2326648.24

银行存款68838357.6335633658.85

其他货币资金14039026.792770701.46

合计82951296.6538431008.55

其中：存放在境外的款项总额

（2）其他货币资金分类表项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金4057083.232451738.50

履约保证金319288.24318962.96

信用证保证金6000000.00

冻结资金3662655.32

合计14039026.792770701.46

（3）因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外且资金汇回受到限制的款项：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金4057083.232451738.50

34金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额期初余额

履约保证金319288.24318962.96

信用证保证金6000000.00

冻结资金3662655.322027725.01

合计14039026.794798426.47

2、应收账款

（1）以摊余成本计量的应收账款期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收账款29834265.815961529.6123872736.2026663346.034644998.8722018347.16

合计29834265.815961529.6123872736.2026663346.034644998.8722018347.16

（2）坏账准备

本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

*2024年12月31日，组合计提坏账准备：

组合——账龄组合

账龄账面余额整个存续期预期信用损失率%坏账准备

1年以内19673575.335983678.77

1至2年1416074.8910141607.49

2至3年3869119.10301160735.73

3至4年1922399.4950961199.75

4至5年1193945.6480955156.51

5年以上1759151.361001759151.36

合计29834265.815961529.61

*坏账准备的变动本期减少

项目2024.01.01本期增加2024.12.31转回转销或核销

应收账款坏账准备4644998.872922800.201606269.465961529.61

*按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

占应收账款总额坏账准备期单位名称期末余额账龄

的比例（%）末余额

35金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

占应收账款总额坏账准备期单位名称期末余额账龄

的比例（%）末余额

一年以内3805.16;1-2

衡阳市公共交通集团有年95612.28；2-3年

3115625.1510.441035663.59

限公司2410958.77；3-4年

605248.94

常宁中石油昆仑燃气有

1666007.021年以内5.5883300.35

限公司

衡阳澳特燃气有限公司1628657.671年以内5.4681432.88耒阳市泛亚房地产开发

1550464.001年以内5.2077523.20

有限公司一年以内

威海爱威瓷业有限公司1286537.64890541.00;1-2年4.3184126.71

395996.64

合计9247291.4830.991362046.73

3、应收款项融资

项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入其他综合收

1818660.451838169.42

益的应收票据以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收账款

合计1818660.451838169.42

本公司在日常资金管理中将银行承兑汇票贴现或背书，管理的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列报为应收款项融资。

（1）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资：

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票

商业承兑汇票37661.36

合计37661.36

4、预付款项

（1）账龄分析及百分比期末余额期初余额账龄

金额比例%金额比例%

1年以内10139930.4977.3318358827.4689.40

1至2年1166307.948.89193974.320.94

36金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额期初余额账龄

金额比例%金额比例%

2至3年128922.250.981157726.895.64

3年以上1678293.8112.80826123.824.02

合计13113454.49100.0020536652.49100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况：

与本公司关占预付账款总单位名称金额账龄未结算原因

系额的比例（%）中国石油天然气股份有限公

非关联方4325073.8632.981年以内未最终结算司天然气销售湖南分公司

中石化炼油销售（青岛）有

非关联方3266907.8024.911年以内未最终结算限公司张家口国储液化天然气有限

非关联方995540.007.593年以上未最终结算公司湖南省华湘天然气有限责任

非关联方835015.576.371年以内未最终结算公司广东省石油化工建设集团有

非关联方400000.003.051-2年未最终结算限公司

合计9822537.2374.90

5、其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息

应收股利87200.00218000.00

其他应收款55953386.75281133449.46

合计56040586.75281351449.46

（1）应收股利情况

*应收股利分类列示：

期末余额

项目(或被投资单位)账面余额坏账准备账面价值

湘潭县中石油昆仑燃气有限公司436000.00348800.0087200.00

合计436000.00348800.0087200.00

续：

期初余额

项目(或被投资单位)账面余额坏账准备账面价值

湘潭县中石油昆仑燃气有限公司436000.00218000.00218000.00

37金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

合计436000.00218000.00218000.00

（2）其他应收款情况期末余额期初余额账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

其他应收款984737099.07928783712.3255953386.75984219117.19703085667.73281133449.46

合计984737099.07928783712.3255953386.75984219117.19703085667.73281133449.46

*坏账准备

A.2024 年 12 月 31 日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下：

未来12个月内预期信项目账面余额坏账准备理由

用损失率%

组合计提：

账龄组合

1年以内12401155.955.00620057.79回收可能性

1至2年1718400.1510.00171840.01回收可能性

2至3年357094.9030.00107128.48回收可能性

3至4年4305133.8050.002152566.92回收可能性

4至5年1922591.2980.001538073.04回收可能性

小计20704376.094589666.24

合计20704376.094589666.24

B、2024 年 12 月 31 日，处于第三阶段的其他应收款坏账准备如下：

整个存续期预期项目账面余额坏账准备理由

信用损失率%

组合计提：

账龄组合回收可能性

5年以上7640532.98100.007640532.98回收可能性

小计7640532.987640532.98回收可能性

单项计提：回收可能性

中油金鸿华北投资管理有限公司473950713.94100.00473950713.94回收可能性绥化市中油金鸿燃气供应管理有

154633153.7486.59133897492.41回收可能性

限公司

中石油昆仑燃气有限公司96345394.82100.0096345394.82回收可能性

济南市莱芜新奥燃气有限公司84891643.4286.5973508027.90回收可能性

宁阳金鸿天然气有限公司51462264.1586.5944561389.05回收可能性

沙河中油金通天然气有限公司39793378.27100.0039793378.27回收可能性

其他客户汇总55315641.6698.5254497116.71回收可能性

38金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

整个存续期预期项目账面余额坏账准备理由

信用损失率%

小计956392190.00916553513.10

合计964032722.98924194046.08

*坏账准备的变动

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信用整个存续期预期坏账准备未来12个月内合计

损失(未发生信用减信用损失(已发生预期信用损失

值)信用减值)

2024年1月1日余额278894124.5387832919.36336358623.84703085667.73

期初余额在本期278894124.5387832919.36336358623.84703085667.73

—转入第一阶段

—转入第二阶段

—转入第三阶段-272656970.04-87832919.36360489889.40

本期计提13996299.08227345532.84241341831.92

本期转回15643787.3315643787.33本期转销本期核销其他变动

2024年12月31余额4589666.24924194046.08928783712.32

*其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额

股权转让款96345394.8296345394.82

押金及保证金2275041.052062438.10

往来款及其他886116663.20885811284.27

合计984737099.07984219117.19

*其他应收款期末余额前五名单位情况：

是否占其他应收款期款项性坏账准备期末单位名称为关期末余额账龄末余额合计数的质余额

联方比例（%）

3-4年6687.94，

中油金鸿华北4-5年往来款

投资管理有限否473950713.94384951657.63，548.13473950713.94及其他公司年以上

88992368.37

39金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

是否占其他应收款期款项性坏账准备期末单位名称为关期末余额账龄末余额合计数的质余额

联方比例（%）绥化市中油金往来款

鸿燃气供应管否154633153.745年以上15.70133897492.41及其他理有限公司中石油昆仑燃股权转

否96345394.824-5年9.7896345394.82气有限公司让款济南市莱芜新往来款

奥燃气有限公否84891643.425年以上8.6273508027.90及其他司宁阳金鸿天然往来款

否51462264.155年以上5.2344561389.05气有限公司及其他

合计861283170.0787.46822263018.12

6、存货

（1）存货分类期末余额项目账面余额跌价准备账面价值

库存商品6044526.406044526.40

开发成本4851853.464851853.46

周转材料4694483.904694483.90

合计15590863.7615590863.76

（续）期初余额项目账面余额跌价准备账面价值

库存商品8810167.908810167.90

开发成本4851853.464851853.46

周转材料1846677.621846677.62

合计15508698.9815508698.98

7、其他流动资产

项目期末余额期初余额

待抵扣税金5200940.884246327.63

预缴企业所得税3129559.272455163.69

其他476415.23248473.84

合计8806915.386949965.16

40金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

8、长期股权投资

（1）长期股权投资本期增减变动被投资单位期初余额追加投权益法下确认其他综合其他权减少投资资的投资损益收益调整益变动

一、合营企业

二、联营企业常宁中石油昆仑燃气

35126443.312061956.88

有限公司湘潭县中石油昆仑燃

72104045.21450473.88

气有限公司湘潭湘衡新兴产业投

1051442.78-1053306.351863.57

资有限公司中国国储能源化工集

17403351.51

团达茂旗有限公司衡阳金储发电有限公

1000000.00

司

小计126685282.81-1053306.352514294.33

合计126685282.81-1053306.352514294.33

（续）本期增减变动减值准备期末被投资单位宣告发放现金计提减值准其期末余额余额股利或利润备他

一、合营企业

二、联营企业

常宁中石油昆仑燃气有限公司37188400.19

湘潭县中石油昆仑燃气有限公司72554519.09湘潭湘衡新兴产业投资有限公司中国国储能源化工集团达茂旗有限

17403351.5117403351.5117403351.51

公司

衡阳金储发电有限公司1000000.001000000.00

小计17403351.51128146270.7918403351.51

合计17403351.51128146270.7918403351.51

9、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋及建筑物合计

41金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额20583376.8620583376.86

2、本年增加金额

（1）外购

（2）存货/固定资产/在建工程转入

（3）企业合并增加

3、本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、年末余额20583376.8620583376.86

二、累计折旧和累计摊销

1、年初余额11042557.7211042557.72

2、本年增加金额651834.36651834.36

（1）计提或摊销651834.36651834.36

3、本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、年末余额11694392.0811694392.08

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值8888984.788888984.78

2、年初账面价值9540819.149540819.14

10、固定资产

项目期末余额期初余额

固定资产1607498991.051715389782.50固定资产清理

合计1607498991.051715389782.50

42金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）固定资产情况房屋及建筑构筑物及其电子及办公项目城市管网长输管线专用设备运输设备其他合计物他设备

一、账面原值

1、年初余额246347249.4799166526.562170723504.28327020345.8951241249.3424722143.4813655542.423620503.472936497064.91

2、本年增加金额4470792.588749796.111161393.051690793.88579901.097458.8916660135.60

（1）购置4107188.151161393.051690793.88579901.097458.897546735.06

（2）在建工程转入363604.438749796.119113400.54

（3）企业合并增加

（4）其他

3、本年减少金额342950.004209648.013772365.708324963.71

（1）处置或报废342950.004209648.013772365.708324963.71

（2）合并范围减少

（3）其他

4、年末余额246347249.47103294369.142179473300.39327020345.8948192994.3822640571.6614235443.513627962.362944832236.80

二、累计折旧

1、年初余额65595739.3231856935.53816601256.95210869312.1431945225.4720763142.8310009615.063083643.951190724871.25

2、本年增加金额7731855.526185448.2493933557.508149726.962340359.651160206.231009917.19156142.55120667213.84

（1）计提7731855.526185448.2493933557.508149726.962340359.651160206.231009917.19156142.55120667213.84

（2）企业合并增加

（3）其他

3、本年减少金额325802.50526261.743589186.264441250.50

（1）处置或报废325802.50526261.743589186.264441250.50

43金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

房屋及建筑构筑物及其电子及办公项目城市管网长输管线专用设备运输设备其他合计物他设备

（2）合并范围减少

（3）其他

4、年末余额73327594.8437716581.27910534814.45219019039.1033759323.3818334162.8011019532.253239786.501306950834.59

三、减值准备

1、年初余额1200789.0729158907.2922714.8030382411.16

2、本年增加金额

（1）计提

（2）企业合并增加

（3）其他

3、本年减少金额

（1）处置或报废

（2）合并范围减少

（3）其他

4、年末余额1200789.0729158907.2922714.8030382411.16

四、账面价值

1、年末账面价值171818865.5665577787.871239779578.65108001306.7914433671.004283694.063215911.26388175.861607498991.05

2、年初账面价值179550721.0867309591.031324963340.04116151033.7519296023.873936285.853645927.36536859.521715389782.50

44金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物77102654.96正在办理中

11、在建工程

项目期末余额期初余额

在建工程94173579.4667941861.57

工程物资6850898.457647944.40

合计101024477.9175589805.97

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

管网91505190.4791505190.4764554112.4564554112.45

气站7861135.447861135.447861135.447861135.44

车间及办公楼2451596.462451596.462145894.392145894.39

其他零星工程216792.53216792.531241854.731241854.73

合计102034714.907861135.4494173579.4675802997.017861135.4467941861.57

12、使用权资产

项目构筑物及其他合计

一、账面原值

1、年初余额4054966.074054966.07

2、本年增加金额2027793.992027793.99

3、本年减少金额

4、年末余额6082760.066082760.06

二、累计折旧

1、年初余额357117.99357117.99

2、本年增加金额577455.42577455.42

3、本年减少金额

4、年末余额934573.41934573.41

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值5148186.655148186.65

45金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目构筑物及其他合计

2、年初账面价值3697848.083697848.08

13、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件非专利技术采矿权合计

一、账面原值

1、年初余额283577525.552411498.9020000000.0055089450.00361078474.45

2、本年增加金额

（1）购置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

（4）其他

3、本年减少金额

（1）处置

（2）合并范围减少

（3）其他

4、年末余额283577525.552411498.9020000000.0055089450.00361078474.45

二、累计摊销

1、年初余额56732511.3515396.4113278717.384441438.5574468063.69

2、本年增加金额6272364.001982.76740740.801431920.998447008.55

（1）计提6272364.001982.76740740.801431920.998447008.55

（2）企业合并增加

（3）其他

3、本年减少金额

（1）处置

（2）合并范围减少

（3）其他

4、年末余额63004875.3517379.1714019458.185873359.5482915072.24

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

（2）企业合并增加

（3）其他

3、本年减少金额

（1）处置

（2）合并范围减少

46金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目土地使用权软件非专利技术采矿权合计

（3）其他

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值220572650.202394119.735980541.8249216090.46278163402.21

2、年初账面价值226845014.202396102.496721282.6250648011.45286610410.76

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

土地使用权5559110.87正在办理中

14、商誉

（1）商誉账面原值被投资单位名称或形成商本期增加本期减少期初余额期末余额誉的事项企业合并形成的其他处置其他

威海燃气资产组127211332.41127211332.41

耒阳国储能源燃气资产组17157634.3917157634.39

山东协益资产组720000.00720000.00

合计145088966.80145088966.80

（2）商誉减值准备被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项计提其他处置其他

威海燃气资产组85585722.2412936111.9498521834.18耒阳国储能源燃气

17157634.3917157634.39

资产组

山东协益资产组720000.00720000.00

合计103463356.6312936111.94116399468.57

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合资产组或资产组组合的构成和是否与以前年度所属经营分部和依据的名称依据保持一致可以独立带来现金流的燃气资产组合确认为一个单独资产属于经营区域独立的威海燃气资产组是组，具体包括：固定资产、无威海燃气有限公司形资产

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

47金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

单位：万元资产组或资期末可预测预测期预测期关稳定期稳定期关期初账本期减产组组合的收回金期的折现率的关键键参数的的关键键参数的面价值值金额名称额年限参数确定依据参数确定依据收入增收入增与预测期长率为参考历史威海燃气资长率为最后一年

4162.567221.621293.615年11.71%3.39%，利年度数据

产组0%，利润数据保持润率确定

率8.06%一致

6.35%

15、长期待摊费用

项目期初金额本期增加本期摊销本期其他减少期末金额

装修费368072.3973193.64294878.75

固定资产改良费用2361811.0895935.082265876.00

合计368072.392361811.08169128.722560754.75

16、递延所得税资产和递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异

信用减值准备99888375.55399553502.1457768836.11231075344.33

递延收益2339942.509359770.002493442.509973770.00抵消内部未实

2714440.9510857763.822272263.009089052.00

现利润

租赁负债1295368.895181475.53

合计106238127.89424952511.4962534541.61250138166.33

（2）未经抵销的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异非同一控制下企业

3187295.1912749180.764750882.5019003530.00

合并资产评估增值

使用权资产1287046.665148186.65

合计4474341.8517897367.414750882.5019003530.00

17、短期借款

（1）短期借款分类：

48金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

借款类别期末余额期初余额

保证借款175190000.00247000000.00

质押并保证借款240500000.00286500000.00

质押借款140466068.2079000000.00

应付利息599819.44725788.89

合计556755887.64613225788.89

（2）已逾期未偿还的短期借款期末不存在已逾期未偿还的短期借款。

18、应付票据

种类期末余额期初余额

银行承兑汇票11591666.377004967.15商业承兑汇票

合计11591666.377004967.15

19、应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额期初余额

采购款86755682.6684835124.29

工程款89610790.3389946262.10

其他1404246.98740234.99

合计177770719.97175521621.38

（2）账龄超过1年的重要应付账款项目期末1年以上部分未偿还或结转的原因

长沙市湘沁建设工程有限公司45821082.20未结算

20、预收款项

（1）预收款项列示项目期末余额期初余额

租赁费6000.00

合计6000.00

21、合同负债

项目期末余额期初余额

合同负债127624079.14123069664.91

减：列示于其他非流动负债的部分

49金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额期初余额

合计127624079.14123069664.91

（1）分类项目期末余额期初余额

燃气安装11155900.0622126716.02

燃气销售109915174.9695369339.98

其他6553004.125573608.91

合计127624079.14123069664.91

22、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬14880605.56113427938.67117236766.8711071777.36

二、离职后福利-设定提存计划85585.1412441358.9912516268.3510675.78

三、辞退福利3215441.013215441.01

四、一年内到期的其他福利

合计14966190.70129084738.67129753035.2214297894.15

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴14324274.9995146485.7498588361.2210882399.51

2、职工福利费10400.003255361.943258961.946800.00

3、社会保险费231002.597093227.337314518.559711.37

其中：医疗保险费221096.246283672.776496408.898360.12

工伤保险费9630.15804124.34812707.061047.43

生育保险费276.205430.225402.60303.82

4、住房公积金306280.487931863.668065277.66172866.48

5、工会经费和职工教育经费8647.501000.009647.50

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

合计14880605.56113427938.67117236766.8711071777.36

（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险81817.2411915979.9511987921.389875.81

2、失业保险费3767.90525379.04528346.97799.97

3、企业年金缴费

50金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

合计85585.1412441358.9912516268.3510675.78

23、应交税费

税项期末余额期初余额

增值税5842289.721651328.36

企业所得税58267310.6266501914.97

房产税148406.3088188.05

土地使用税10480.40282381.45

个人所得税519654.831309154.34

土地增值税729291.93729291.93

印花税256280.65350294.63

城市维护建设税271211.42395212.10

教育费附加116163.61173116.81

地方教育附加77442.39115411.19

其他144985.48265551.23

合计66383517.3571861845.06

24、其他应付款

项目期末余额期初余额

应付利息99432467.0398987229.11

应付股利7312477.247312477.24

其他应付款127204695.87104054731.31

合计233949640.14210354437.66

（1）应付利息情况项目期末余额期初余额

企业债券利息62164794.9654192954.02

企业贷款利息12842846.57

中期票据利息37267672.0731951428.52

合计99432467.0398987229.11

重要的已逾期未支付的利息情况：

项目逾期金额逾期原因

金鸿控股集团股份有限公司-15金鸿债券62164794.96公司资金紧张

金鸿控股集团股份有限公司-16 中油金鸿 MTN001 37267672.07 公司资金紧张

合计99432467.03

（2）应付股利情况

51金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额期初余额

普通股股利7312477.247312477.24

划分为权益工具的优先股\永续债股利

其中：工具1：

工具2：

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

保证金及押金12287757.287695441.80

应计未付费用4471077.995168825.83

单位其他往来款71651102.6574088200.64

员工其他往来款5537300.035918003.72

拆入资金600000.00600000.00

违约金21820433.48

其他10837024.4410584259.32

合计127204695.87104054731.31

25、一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款（附注五、27）69818591.14109721957.22

一年内到期的应付债券（附注五、28）279749147.13279749147.13

一年内到期的租赁负债（附注五、29）523688.81337977.33

合计350091427.08389809081.68

26、其他流动负债

项目期末余额期初余额

股转债6938891.696951689.79

待转销项税11744878.7411311467.18

合计18683770.4318263156.97

27、长期借款

（1）长期借款分类：

借款类别期末余额期初余额

保证并质押借款245745282.00239284000.00

保证借款20000000.00

保证、质押并抵押借款84700000.0089700000.00

52金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

借款类别期末余额期初余额

应付利息491591.14549957.22

减：一年内到期的长期借款（附注五、25）69818591.14109721957.22

合计261118282.00239812000.00

（2）已逾期未偿还的长期借款本期末无逾期未偿还的长期借款。

28、应付债券

（1）应付债券明细项目期末余额期初余额

15金鸿债167828230.26167828230.26

16 中油金鸿 MTN001 111920916.87 111920916.87

小计279749147.13279749147.13

减：一年内到期的应付债券（附注五、25）279749147.13279749147.13合计

注：*公司于2015年8月12日收到中国证券监督管理委员会证监许可[2015]1940号

《关于核准中油金鸿能源投资股份有限公司向合格投资者公开发行公司债券的批复》核准，向社会合格投资者发行面值总额800000000.00元的公司债券，期限5年。债券名称：

中油金鸿能源投资股份有限公司2015年公司债券（债券简称：“公司金鸿债”）。票面利率为5.00%。募集资金已于2015年8月27日全部到账，收到发行款项，到期日为

2020年8月27日。

*2015年9月11日，公司收到中国银行间市场交易商协会出具的《接受注册通知书》（中市协注【2015】MTN428 号），接受公司中期票据注册，注册金额为 8 亿元，该注册额度自交易商协会发出《接受注册通知书》之日起2年内有效。本次中期票据由中国民生银行股份有限公司和中国光大银行股份有限公司联席主承销。2016年1月14日，公司在全国银行间债券市场发行了2016年度第一期中期票据，募集资金已于2016年1月15日全部到账，票面利率为5.00%，起息日为2016年1月15日，到期日为2019年1月15日。

*公司从2020年8月至2022年12月已与所有债权人签订和解协议，公司根据和解协议偿还了部分债务。

*公司2023年6月末由于资金未能筹措到位，无法按照和解协议履行当期偿付义务，与部分债权人签署了新的和解协议，延期至2023年11月30日还款，但因资金紧张，公司仍未能履行还款义务，目前未再签订新的和解协议。

53金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

29、租赁负债

项目期末余额期初余额

租赁付款额6259390.054508000.00

减：未确认融资费用1077914.52846033.49

小计5181475.533661966.51

减：一年内到期的租赁负债（附注五、25）523688.81337977.33

合计4657786.723323989.18

30、长期应付款

（1）按款项性质列示长期应付款：

项目期末余额期初余额

长期应付款45000000.0045000000.00

专项应付款2769178.023537811.91

减：一年内到期部分

合计47769178.0248537811.91

（2）长期应付款项目期末余额期初余额

天然气管道建设国债资金45000000.0045000000.00

合计45000000.0045000000.00注：1999年6月17日衡阳天然气与衡阳市财政局签订《关于利用转贷资金实施建设项目的协议》，借入国债资金35000000.00元和10000000.00元用于衡阳市液化石油气混空气工程项目建设。

（3）专项应付款项目期初金额本期增加本期减少期末余额形成原因

搬迁房屋补贴3537811.91768633.892769178.02

合计3537811.91768633.892769178.02

注：本公司于2013年3月22日与威海经济技术开发城际铁路征地拆迁工作小组签

订房屋拆迁补偿协议，有偿拆除1008.64平米房屋及附属设施，补偿金额936.4145万元；

拆除120.67立方米围墙及附属设施，补偿金额13.5635万元，共计949.9789万元。根据企业会计准则解释3号规定，拆迁补偿形成资产的应按照资产使用年限分期确认损益，由于企业搬迁重建尚未完成，部分资产尚未开始建设，因此按照已重建形成资产本年计提折旧的金额冲减专项应付款，转入其他收益。年初摊销余额为3537811.91元，本年拆迁重建资产摊销金额为768633.89元，截止2024年12月31日待摊销余额为2769178.02元。

54金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

31、预计负债

项目期末余额期初余额形成原因

对外担保420671300.75410892760.00对外担保

合计420671300.75410892760.00

32、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助9973770.001195270.008778500.00形成资产

合计9973770.001195270.008778500.00其中，涉及政府补助的项目：

本期新增补本期计入其其他与资产相关/项目期初余额期末余额助金额他收益金额变动与收益相关衡阳天然气基础设

9392500.00614000.008778500.00与资产相关

施建设威海燃气有限公司

581270.00581270.00与资产相关

土地拆迁补偿

合计9973770.001195270.008778500.00

33、股本

本期增减项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数680408797.00680408797.00

34、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价1614494558.031614494558.03

其他资本公积3896990.293896990.29

合计1618391548.321618391548.32

35、库存股

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

金额75.6875.68

说明：2015年9月金鸿控股与江苏中赛环境科技有限公司、彭晓蕾就收购北京正实

同创环境工程科技有限公司49%股权签订了《股权转让协议》。根据《股权转让协议》约定，江苏中赛环境科技有限公司、彭晓蕾以股权转让价款扣除税款后全部购买“金鸿控股”的股票用于担保业绩承诺。因业绩承诺未完成涉及补偿事宜产生的双方诉讼经法院2019年5月20日终审判决：扣减其股票数量分别为：7616786股、7460346股。截

55金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

止2024年12月31日剩余库存股为16股。

36、其他综合收益

本期发生金额

期初本年所减：前期计入其他税后归税后归属期末

项目减：所得余额得税前综合收益当期转属于母于少数股余额税费用发生额入损益公司东

一、不能重分类进损益的其他综合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具投资公允价值变动企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备外币财务报表折算差

-696.56-696.56额

其他综合收益合计-696.56-696.56

37、专项储备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费16902638.1911443009.6722048975.196296672.67

合计16902638.1911443009.6722048975.196296672.67

38、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

56金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积112452706.05112452706.05任意盈余公积

合计112452706.05112452706.05

39、未分配利润

项目金额提取或分配比例

调整前上期末未分配利润-2168398332.27

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润-2168398332.27

加：本期归属于母公司所有者的净利润-212098989.21

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备金应付普通股股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润-2380497321.48

40、营业收入和营业成本

（1）营业收入及成本列示如下：

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1296357263.711107940120.701220464847.781115511758.26

其他业务10835197.625398364.5111352200.715495223.89

合计1307192461.331113338485.211231817048.491121006982.15

（2）营业收入及营业成本（分产品）列示如下：

本期发生额上期发生额产品名称收入成本收入成本

天然气1136452514.381032377031.681044040030.681022253180.65

管输费26877915.0613211487.5225228742.9814943996.76

工程安装74051746.5734782467.22109358051.3254608054.15

设计费5314865.062037632.134887757.471810207.07

矿产收入46222893.7225531502.1529927892.2321896319.63

其他收入18272526.545398364.5118374573.815495223.89

合计1307192461.331113338485.211231817048.491121006982.15

41、税金及附加

57金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税1892961.322044548.20

教育费附加854215.90875000.65

地方教育附加569477.22583334.32

矿产资源税2462125.181217660.98

房产税2520741.412407801.76

土地使用税1674172.721849562.37

车船使用税40150.9550613.65

印花税452827.20749816.59

其他2217171.90989409.64

合计12683843.8010767748.16

42、销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬7333489.0118253343.94

折旧费2218861.662142051.36

差旅费3614.3514736.89

办公费90013.2081289.74

招待费140911.00151162.85

广告费201816.76535978.46

物料消耗24412.66113090.43

其他1365150.381329745.64

合计11378269.0222621399.31

43、管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬40314646.5143831240.14

折旧费7306781.987784464.46

无形资产摊销2096967.762096967.75

差旅费1278388.981031598.49

行政办公费6153539.624541354.88

招待费3366275.122342685.81

中介及咨询费8005812.415604825.23

租赁费2105624.194583295.23

其他7505814.135394618.78

合计78133850.7077211050.77

44、研发费用

58金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬2803497.472863286.29

直接材料2177422.79

其他318000.00345487.38

合计3121497.475386196.46

45、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息费用55643210.0359586923.17

减：利息收入188642.83648231.54

利息净支出55454567.2058938691.63

汇兑损益-118918.42

手续费及其他1397141.502068416.44

合计56732790.2861007108.07

46、其他收益

计入当期非经常性损益的项目本期发生额上期发生额金额

政府补助7190165.108032226.727190165.10

增值税加计扣除及减免15200.0063329.3015200.00

债务重组6627846.576627846.57

代扣代缴个人所得税手续费42059.6818919.7342059.68

合计13875271.358114475.7513875271.35

政府补助的具体信息详见附注八、政府补助。

47、投资收益

项目本期发生额上期发生额

处置长期股权投资产生的投资收益1.00-11996.54

权益法核算的长期股权投资收益7151217.774015122.78

合计7151218.774003126.24

48、信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收股利信用减值损失-130800.00-87200.00

应收账款信用减值损失-1327186.26-946904.56

其他应收款信用减值损失-225698044.59-110038380.62

对外担保预计损失-67627432.81

合计-227156030.85-178699917.99

59金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

说明：信用减值损失项目中，以负数填列的，为信用减值损失；以正数填列的，为信用减值利得，以与利润表的填列相一致。

49、资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

长期股权投资减值损失-17403351.51

商誉减值损失-12936111.94-720000.00

合计-30339463.45-720000.00

说明：资产减值损失项目中，以负数填列的，为资产减值损失；以正数填列的，为资产减值利得，以与利润表的填列相一致。

50、资产处置收益

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额处置未划分为持有待售的非

2201.51140924.052201.51

流动资产产生的利得或损失

其中：固定资产2201.51140924.052201.51无形资产在建工程

合计2201.51140924.052201.51

51、营业外收入

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

赔偿款及罚款210770.004925.00210770.00

其他31233.3980.9431233.39

合计242003.395005.94242003.39

52、营业外支出

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

赔偿款22250.0022250.00

滞纳金及罚款1868179.853207610.751868179.85

对外捐赠402000.0019000.00402000.00

非流动资产毁损或报废损失170090.3433983.07170090.34

违约金22114179.3422114179.34

对外担保9778540.759778540.75

其他102600.06899.65102600.06

合计34457840.343261493.4734457840.34

53、所得税费用

（1）所得税费用表

60金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用15265878.4839775155.15

递延所得税费用-43980126.93-24425830.99

合计-28714248.4515349324.16

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额

利润总额-238878914.77

按法定/适用税率计算的所得税费用-59719728.73

子公司适用不同税率的影响454.60

调整以前期间所得税的影响0.00

非应税收入的影响-1787804.44

不可抵扣的成本、费用和损失的影响646742.33

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响3305346.63

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响28840741.16

所得税费用-28714248.45

54、现金流量表项目

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

政府补助6726365.108556214.40

利息收入188642.83648231.50

往来款及其他5599867.439790115.38

合计12514875.3618994561.28

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现费用37740652.3435696552.23

往来款及其他16503210.059981207.67

合计54243862.3945677759.90

（3）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

票据贴现36447133.33

拆入资金34000000.00

票据保证金退回104999.99

合计70447133.33104999.99

（4）支付的其他与筹资活动有关的现金

61金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额

股权债兑付12798.107008.05

融资顾问费865450.00

融资票据到期兑付33426953.1521829770.44

偿还15金鸿债9121423.60

偿还2016年第一期中期票据10949550.69

拆入资金37000000.0011600000.00

使用权资产租赁款756000.00402000.00

合计71195751.2554775202.78

55、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-210164666.32-251950640.07

加：信用减值损失227156030.85178699917.99

资产减值损失30339463.45720000.00

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

121319048.20119999281.26

产折旧

使用权资产折旧577455.42357117.99

无形资产摊销8447008.557672690.39

长期待摊费用摊销169128.721125772.31

资产处置损失（收益以“－”号填列）-2201.51-140924.05

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）170090.3433983.07

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）55643210.0359586923.17

投资损失（收益以“－”号填列）-7151218.77-4003126.24

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-43703586.28-22862243.68

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-276540.65-1563587.31

存货的减少（增加以“－”号填列）-82164.78668857.58

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-7354400.755640843.79

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）71302356.44106125430.28其他

经营活动产生的现金流量净额246389012.94200110296.48

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

62金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

补充资料本期发生额上期发生额

确认使用权资产的租赁2027793.994054966.07

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额68912269.8633632582.08

减：现金的期初余额33632582.0854249317.71

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额35279687.78-20616735.63

（2）现金和现金等价物的构成项目期末余额期初余额

一、现金68912269.8633632582.08

其中：库存现金73912.2326648.24

可随时用于支付的银行存款68838357.6333605933.84可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额68912269.8633632582.08

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

56、所有权或使用权受到限制的资产

（1）账面资产受限项目期末账面价值受限原因

货币资金14039026.79冻结资金和保证金

固定资产95370762.69抵押

无形资产14429292.29抵押

（2）股权被冻结冻结金额或股权被冻结股权公司名称冻结股权受限原因数额（万元）金鸿控股集团股份有限公司持

中油金鸿天然气输送有限公司54939.67诉讼

有的该公司100%股权

湖南神州界牌瓷业有限公司金鸿控股集团股份有限公司持10000.00诉讼

63金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

冻结金额或股权被冻结股权公司名称冻结股权受限原因数额（万元）

有的该公司100%股权中油金鸿天然气输送有限公司

中油金鸿华东投资管理有限公司75000.00诉讼

持有的该公司100%股权中油金鸿华南投资管理有限公

衡阳市天然气有限责任公司100.00诉讼司

（3）其他权利使用限制衡阳市天然气有限责任公司经营收费权因银行借款而质押。

六、研发支出

1、研发支出

本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

职工薪酬2803497.472863286.29

直接材料2177422.79

其他318000.00345487.38

合计3121497.475386196.46

七、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

本公司2024年度纳入合并范围的子公司共22户，本年度合并范围比上年度增加1户。

主要经持股比例取得方子公司名称注册资本注册地业务性质

营地直接（%）间接（%）式中油金鸿天然气湖南省湖南省燃气生产和设立或

54939.67100.00

输送有限公司衡阳市衡阳市供应业投资南京金鸿惠和能江苏省江苏省设立或

5000能源行业100.00

源有限公司南京市南京市投资湖南神州界牌瓷湖南省湖南省非金属矿物设立或

10000100.00

业有限公司衡阳市衡阳市制品业投资中油金鸿华南投湖南省湖南省设立或

56000投资管理100.00

资管理有限公司衡阳市衡阳市投资中油金鸿华东投山东省山东省设立或

75000投资管理100.00

资管理有限公司泰安市泰安市投资

64金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

主要经持股比例取得方子公司名称注册资本注册地业务性质

营地直接（%）间接（%）式中油金鸿黑龙江黑龙江黑龙江设立或

投资管理有限公2000投资管理100.00大庆市大庆市投资司中国基础建设中国香中国香设立或

(亚洲)有限公投资管理100.00港港投资司中国基础建设中国香中国香设立或

(远东)有限公投资管理100.00港港投资司威海燃气有限公山东省山东省燃气生产和企业合

1000100.00

司威海市威海市供应并衡阳中油金鸿燃湖南省湖南省燃气生产和设立或

300100.00

气设计有限公司衡阳市衡阳市供应投资天然气加气衡阳市金鸿清洁湖南省湖南省设立或

1000站进行投资、100.00

能源有限公司衡阳市衡阳市投资建设与管理衡阳市天然气有湖南省湖南省燃气生产和设立或

1000066.00

限责任公司衡阳市衡阳市供应投资衡阳市金鸿物业湖南省湖南省设立或

50物业管理100.00

管理有限公司衡阳市衡阳市投资耒阳国储能源燃湖南省湖南省燃气生产和企业合

7667100.00

气有限公司耒阳市耒阳市供应并衡阳国能置业有湖南省湖南省企业合

11454.0695房地产开发100.00

限公司衡阳市衡阳市并耒阳国储能源压湖南省湖南省燃气生产和企业合

100051.00

缩气有限公司耒阳市耒阳市供应并耒阳大市金鸿天湖南省湖南省燃气生产和企业合

50051.00

然气有限公司耒阳市耒阳市供应并盐城中油海富能江苏省江苏省燃气生产和设立或

100070.00

源有限公司盐城市盐城市供应投资山东协益新能源山东省山东省化工产品销企业合

500100.00

科技有限公司肥城市肥城市售并中油金鸿陕西子陕西省陕西省燃气生产和设立或

长天然气能源有3000100.00延安市延安市供应投资限公司

金鸿能源（北京）设立或

500北京市风力发电90.0010.00

有限公司投资湖南神州界牌矿湖南省湖南省设立或

产品销售有限公500衡阳市衡阳市非金属矿制70.00投资司衡阳县衡阳县品批发

（2）重要的非全资子公司

65金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

少数股东的本年归属于少本年向少数股东年末少数股东子公司名称

持股比例（%）数股东的损益分派的股利权益余额衡阳市天然气有限责任公司（以

34.001683980.02103491376.00下简称“衡阳天然气”）

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

衡阳天然气130516542.621293524304.001424040846.62933121362.56168284077.191101405439.75

（续）期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

衡阳天然气92923376.681350077334.951443000711.63975962866.85138755382.501114718249.35本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

衡阳天然气1037819690.575110798.075110798.07305464649.75

（续）上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

衡阳天然气950447382.87-81285293.31-81285293.31202855077.89

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业或联合营企业或联营主要经营注册地业务性质营企业投资的会企业名称地直接间接计处理方法湘潭县中石油昆湖南省湘湖南省湘潭燃气生产和

40.00权益法

仑燃气有限公司潭市市供应常宁中石油昆仑湖南省常湖南省常宁燃气生产和

40.00权益法

燃气有限公司宁市市供应衡阳金储发电有湖南省衡湖南省衡阳燃气生产和

20.00权益法

限公司阳市市供应中国国储能源化货物运输代

工集团达茂旗有包头市包头市25.00权益法理限公司

（2）重要联营企业的主要财务信息

66金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目湘潭县中石油昆常宁中石油昆仑湘潭县中石油昆常宁中石油昆仑仑燃气有限公司燃气有限公司仑燃气有限公司燃气有限公司

流动资产7732995.6622962015.973150112.7123332264.13

非流动资产159257427.00111080837.36159266357.27115309024.31

资产合计166990422.66134042853.33162416469.98138641288.44

流动负债23614686.7962079765.0921112704.3264933284.34

非流动负债9855000.0010064029.587004739.58

负债合计33469686.7962079765.0931176733.9071938023.92少数股东权益

归属于母公司股东权益133520735.8771963088.24131239736.0866703264.52按持股比例计算的净资

53408294.3528785235.3052495894.4326681305.81

产份额调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他对联营企业权益投资的

72554519.0937188400.1972104045.2135126443.31

账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入182612370.36219971403.81166751276.07218279152.24

净利润8289087.149542967.508354794.998110355.89终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额8289087.149542967.508354794.998110355.89本年度收到的来自联营

1220261.39

企业的股利

八、政府补助

1、涉及政府补助的负债项目

本期计入本期冲减与资产相本期新增本期转入其其他

补助项目期初余额营业外收成本费用期末余额关/与收补助金额他收益金额变动入金额金额益相关衡阳天然气基与资产相

9392500.00614000.008778500.00

础设施建设关威海燃气有限与资产相

公司土地拆迁581270.00581270.00关补偿

合计9973770.001195270.008778500.00

67金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2、计入当期损益的政府补助情况

本期计入损益上期计入损益计入损益的列与资产相关/补助项目金额金额报项目与收益相关

稳岗补贴117440.51335998.89其他收益与收益相关

拆迁补助581270.00581270.00其他收益与资产相关

搬迁房屋补贴768633.891100000.00其他收益与资产相关

增值税即征即退5071920.705535957.83其他收益与收益相关

衡阳天然气基础设施建设614000.00479000.00其他收益与资产相关

2022年非公企业党组织工作经费及

5400.00其他收益与收益相关

党组织工作者补贴

衡阳县科工信局2023年度纳税20000.00其他收益与收益相关

车辆补贴10000.00其他收益与收益相关

社保补贴1500.00其他收益与收益相关

合计7190165.108032226.72

九、与金融工具相关的风险披露

（一）金融工具产生的各类风险

本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，但是董事会已授权职能部门设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。董事会通过职能部门递交的月度报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。

1、信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。

公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。

公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确

保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。

受制于整体经济环境的影响及贸易竞争的加剧，部分客户存在到期还款能力不足的情况，

68金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

公司在充分评估其可回收金额的基础上，计提了相应的信用减值准备。

2、市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行长期借款。公司存在着按合同约定的违约条款以利率浮动上限计息及被收取高额罚息的风险。

（2）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

（3）其他价格风险

本公司持有其他上市公司的权益投资，管理层认为这些投资活动面临的市场价格风险是可以接受的。

3、流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

公司在业务开展中存在较大金额的短期融入资金用于长期资产购建的情况，因此融资环境变化时，长期资产无法在短期内产生足够的现金流回报以满足短期债务的偿债要求，产生了流动性风险。公司调整了投融资策略，积极采取资产处置、压缩重大项目投资支出、拓展融资渠道、加强内部管理等措施以缓解公司的流动性风险。

十、关联方及其交易

1、本公司的母公司情况注册资本（万母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地业务性质

元）的持股比例%的表决权比例%山西坤杰能源科山西省太原其他组织管

30000.0020.7120.71技合伙企业（有限市理服务

69金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）注册资本（万母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地业务性质

元）的持股比例%的表决权比例%

合伙）本公司的最终控制方为自然人徐博先生。

2、本公司的子公司情况

本公司所属的子公司详见附注七、1“在子公司中的权益”。

3、本公司的合营和联营企业情况

本公司的合营和联营企业详见附注七、2、“在合营安排或联营企业中的权益”。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系公司之子公司中油金鸿华东投资管理有限公司沙河中油金通天然气有限公司

持股比例51.00%的公司

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

出售商品/提供劳务情况：

金额（万元）关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额

常宁中石油昆仑燃气有限公司销售天然气、管道输送费、设计费1621.071458.22

湘潭县中石油昆仑燃气有限公司销售天然气、管道输送费、设计费338.43310.28

（2）关联担保情况本公司作为担保方担保余额担保起始担保是否已经担保方被担保方担保终止日（万元）日履行完毕

金鸿控股集团股份有限公司、中衡阳市天然气有

油金鸿华南投资管理有限公司、1000.002024-2-12025-1-26否限责任公司衡阳市天然气有限责任公司

金鸿控股集团股份有限公司、中衡阳市天然气有

油金鸿华南投资管理有限公司、1900.002024-11-132025-11-12否限责任公司衡阳市天然气有限责任公司

金鸿控股集团股份有限公司、中衡阳市天然气有

油金鸿华南投资管理有限公司、1600.002024-7-152025-7-15否限责任公司衡阳市天然气有限责任公司

70金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

担保余额担保起始担保是否已经担保方被担保方担保终止日（万元）日履行完毕

中油金鸿天然气输送有限公司、衡阳市天然气有

1800.002024-11-202025-11-19否

金鸿控股集团股份有限公司限责任公司

中油金鸿天然气输送有限公司、衡阳市天然气有

金鸿控股集团股份有限公司、衡2000.002024-11-272025-11-26否限责任公司阳市天然气有限责任公司

中油金鸿天然气输送有限公司、衡阳市天然气有

金鸿控股集团股份有限公司、衡1750.002024-6-302025-6-27否限责任公司阳市天然气有限责任公司衡阳市天然气有

金鸿控股集团股份有限公司3900.002024-5-312025-5-31否限责任公司衡阳市天然气有

金鸿控股集团股份有限公司2000.002024-11-72025-11-6否限责任公司衡阳市天然气有

金鸿控股集团股份有限公司1500.002024-6-62025-6-6否限责任公司衡阳市天然气有

金鸿控股集团股份有限公司600.002024-6-132025-6-13否限责任公司

金鸿控股集团股份有限公司、耒耒阳国储能源燃

8470.002022-8-292030-8-29否

阳国储能源燃气有限公司气有限公司

中油金鸿天然气输送有限公司、衡阳市天然气有

中油金鸿华南投资管理有限公4000.002024-4-102025-4-10否限责任公司

司、衡阳市天然气有限责任公司

中油金鸿天然气输送有限公司、衡阳市天然气有

中油金鸿华南投资管理有限公3000.002024-6-262025-6-26否限责任公司

司、衡阳市天然气有限责任公司

中油金鸿天然气输送有限公司、衡阳市天然气有

中油金鸿华南投资管理有限公2000.002024-4-282025-4-28否限责任公司

司、衡阳市天然气有限责任公司

金鸿控股集团股份有限公司、衡衡阳市天然气有

2800.002024-12-132025-12-12否

阳市天然气有限责任公司限责任公司

金鸿控股集团股份有限公司、衡衡阳市天然气有

5300.002024-12-232025-12-22否

阳市天然气有限责任公司限责任公司衡阳市天然气有

衡阳市天然气有限责任公司270.002024-3-212025-3-21否限责任公司衡阳市天然气有

衡阳市天然气有限责任公司149.002024-10-242025-4-24否限责任公司

71金鸿控股集团股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

担保余额担保起始担保是否已经担保方被担保方担保终止日（万元）日履行完毕中油金鸿华南投资管理有限公衡阳市天然气有

3000.002024-5-242025-5-23否