恒天海龙股份有限公司
审计报告
众环审字(2026)3700026号
目录起始页码审计报告财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10股东权益变动表11财务报表附注13审计报告
众环审字（2026）3700026号
恒天海龙股份有限公司全体股东：
一、保留意见
我们审计了恒天海龙股份有限公司（以下简称“恒天海龙公司”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了恒天海龙公司2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成保留意见的基础
如财务报表附注六所述，恒天海龙公司2025年度木浆贸易业务净额收入2982.07万元。
截至2025年12月31日木浆贸易业务相关存货账面余额26629.51万元，预付账款账面余额
13489.62万元，合同负债账面余额31681.60万元，应付账款账面余额2586.67万元，应收
账款账面余额846.50万元。
在对上述贸易业务核查的过程中，我们无法对最终销售实现情况实施有效的穿透核查程序，也无法对贸易类存货执行有效的现场监盘程序。基于前述原因，我们无法对恒天海龙公司开展的木浆贸易业务的真实性获取充分、适当的审计证据，也无法判断对公司财务报表相关项目可能产生的影响。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于恒天海龙公司，并履行了职业道德方面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性
恒天海龙公司欠付子公司山东海龙博莱特化纤有限责任公司24.888.94万元及利息，于
2026年3月10日收到安丘市人民法院《执行通知书》((2026)鲁0784执740号)，要求公司
立即按照(2025)鲁07民终4337号判决书所确定的义务履行完毕，逾期不履行，则强制执行。
审计报告第1页共4页同时，公司持有的子公司山东海龙博莱特化纤有限责任公司51.2622%股权已于2024年11月被法院查封，查封期限三年。如附注二、2所述，公司管理层已制定应对计划，但这些事项表明存在可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。
四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见的基础”部分和“与持续经营相关的重大不确定性”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认关键审计事项在审计中如何应对该事项
审计过程中，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解与销售收款循环相关的内部控制，评价其设
计是否合理，并测试关键控制执行的有效性；
（2）了解公司的收入确认政策，检查重要的销售合同，识别与商品控制权转移相关的条款，评价收入确认政策如财务报表附注四、24和六、34是否符合企业会计准则的规定；
所述，恒天海龙主要从事帘帆布的
（3）结合产品类型及客户类别对收入和毛利率执行实
生产与销售，2025年度营业收入质性分析程序，判断本年度收入和毛利率变动的合理为114552.04万元，由于收入金额性；
重大且为关键业绩指标，所以可能
（4）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，检查并存在收入被确认在不恰当的期间
核对销售合同（订单）、发货单、客户签收单、销售发或被操控以达到预期目标的风险。
票、出口报关单、出口提单、会计凭证等信息情况，结因此，我们把收入确认确定为关键合期后回款的检查，评价相关收入确认是否符合公司收审计事项。
入确认的会计政策；
（5）向主要客户发函确认本期销售收入金额以及应收
账款余额，并执行了期后回款检查程序；
（6）对营业收入执行截止性测试，评价收入是否记录在恰当的会计期间。
审计报告第2页共4页五、其他信息
恒天海龙公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
六、管理层和治理层对财务报表的责任
恒天海龙公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估恒天海龙公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算恒天海龙公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督恒天海龙公司的财务报告过程。
七、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
审计报告第3页共4页（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对恒天海龙公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致恒天海龙公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就恒天海龙公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）：
徐瑞松
中国注册会计师：
唐婷
中国注册会计师：
史昀昊
中国·武汉2026年4月28日审计报告第4页共4页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注恒天海龙股份有限公司
2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
1、公司的发行上市及股本等基本情况恒天海龙股份有限公司（原山东海龙股份有限公司，以下简称“本公司”、“公司”或“恒天海龙”）于1989年7月21日在山东省工商行政管理局登记成立。经中国证券监督管理委员会批准，公司社会公众股于1996年12月26日在深圳证券交易所挂牌交易。
2012年11月22日，山东省潍坊市中级人民法院作出裁定：将山东海龙股份有限公司股东
根据山东海龙股份有限公司重整计划应让渡的257178941股划转至重组方中国恒天集团有
限公司证券账户。2012年11月27日，上述裁定涉及的257178941股股份已划转至中国恒天集团有限公司证券账户。划转后中国恒天集团有限公司直接持有本公司29.77%股权，成为本公司控股股东。
2014年12月29日，中国恒天集团有限公司与潍坊市投资公司签订了《股份划转协议》，
潍坊市投资公司将所持有的公司30871306股股份全部无偿划转至中国恒天集团有限公司，
2015年7月1日过户手续完成。划转后中国恒天集团有限公司持有公司288050247股股份，占
公司总股本比例为33.34%。
2015年11月18日，经本公司2015年第二次临时股东大会会议审议，通过了资产出售的议案。根据该议案本公司2015年度内，通过在北京产权交易所公开挂牌征集受让方的方式转让了本公司所持有的除对子公司山东海龙博莱特化纤有限责任公司（以下简称“博莱特”）
51.26%股权及对博莱特负债之外的全部资产和负债。本次交易完成后，上市公司业务将主要
是其子公司博莱特的帘帆布的生产和销售业务。
2015年12月25日，中国恒天集团有限公司将其持有的200000000股股份协议转让给兴乐集团有限公司。此次股权过户完成后，兴乐集团有限公司持有的公司股份200000000股，占公司总股本的比例为23.15%，为公司第一大股东。
2019年10月30日，公司收到温州康南科技有限公司（以下简称“康南科技”）发来的《告知函》及转来的由中国证券登记结算有限责任公司出具的《证券非交易过户登记申请确认书》，康南科技通过辽宁省沈阳市中级人民法院司法拍卖途径竞得的公司200000000股股份，本报告书共88页第13页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注并于2019年10月30日通过中国证券登记结算有限责任公司完成过户登记手续。此次股权过户完成后，康南科技持有的公司股份200000000股，占公司总股本的比例为23.15%，为公司第一大股东。
2025年5月16日，温州康南科技有限公司通过协议转让方式向其一致行动人玖融普信（北京）企业管理有限公司转让持有的公司无限售流通股62000000股（占公司总股本的7.18%）事宜的过户登记手续已办理完毕，并取得了中国证券登记结算有限责任公司出具的《证券过户登记确认书》。
公司统一社会信用代码为：91370000165440805H。
2、公司注册地、总部地址
公司注册地：山东省潍坊市寒亭区开元街道北海路2998号潍坊总部基地一期工程东区60号楼3单元101室。
总部地址：北京市西城区德胜门外大街13号院1号楼。
3、业务性质及主要经营活动
本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事工业纺织制造业。
主要经营活动为帘子布及帆布的生产与销售。
4、财务报告批准报出日
本财务报表业经本公司董事会于2026年4月28日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于
2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
山东海龙博莱特化纤有限责任公司（以下简称“博莱特”）的股东为恒天海龙股份有限
公司与潍坊市国恒产业发展集团有限公司（以下简称“潍坊国恒”），分别持有博莱特51.2622%本报告书共88页第14页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
及48.7378%股权，本公司为博莱特控股股东。2024年11月22日，本公司收到安丘市人民法院送达的《应诉通知书》（[2024]鲁0784民初7121号），原告潍坊国恒起诉本公司偿还对博莱特的资金占用款及利息。该案件经一审、二审审理，法院判决本公司需支付资金占用款248889391.34元及全额利息。2026年3月10日收到安丘市人民法院《执行通知书》
((2026)鲁0784执740号)，要求公司立即按照(2025)鲁07民终4337号判决书所确定的义务
履行完毕，逾期不履行，则强制执行。
截至目前，本公司母公司账面无可供执行的财产，本公司持有的子公司山东海龙博莱特化纤有限责任公司51.2622%股权已于2024年11月被法院查封，查封期限三年。
本公司已采取及拟采取的措施如下：（1）外部融资，积极与东方资产、招商平安资产等金融机构推进融资工作：（2）业务优化，逐步开展木浆贸易及成人护理用品业务；（3）拟并购拓展航空发动机零部件制造业务，并购事项己于2026年3月13日公告披露。
博莱特股权被实际处置前，仍为本公司控股子公司，继续纳入合并财务报表范围；博莱特生产经营有序进行，管理团队保持稳定，诉讼事项未对博莱特自身持续经营能力产生实质性不利影响；上述融资、业务优化以及战略并购措施预计能够为本公司提供收入、利润增长点，因此本公司财务报表在持续经营假设的基础上编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团
2025年12月31日的财务状况及2025年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、24“收入”各项描述。关于管理
层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、30“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本本报告书共88页第15页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、重要性标准确定方法和选择依据
本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
项目重要性标准
重要的单项计提坏账准备的占相应应收款项金额的10%以上，且金额超过1000万元，应收款项或当期计提坏账准备影响盈亏变化
重要的在建工程项目单项在建工程发生额或期末余额≥1000万元人民币
重要的非全资子公司非全资子公司本期收入金额占公司总收入金额比例≥10%
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为本报告书共88页第16页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权本报告书共88页第17页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
本报告书共88页第18页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或
本附注四、9“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法本报告书共88页第19页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理以及*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币
货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，本报告书共88页第20页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注计入处置当期损益。
9、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行本报告书共88页第21页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到本报告书共88页第22页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方本报告书共88页第23页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
10、金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。
（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；
如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准本报告书共88页第24页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较低的银行类金融机构。
公司以账龄作为信用风险特征组合，按照应收账款连续账龄的原则计提坏商业承兑汇票账准备。
*应收账款
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
应收账款：
本报告书共88页第25页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注项目确定组合的依据
除已单项计量损失准备的应收款项外，本公司根据以前年度与之相
1同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合（账龄组合）
组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，以未来12个月或整个存续期为基础计量预期信用损失2合并范围内的公司之间发生的应收款项。除非有确凿证据表明关联组合（内部关联方方债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流严重不足等情形，一组合）般不计提坏账准备
*应收款项融资
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
*其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
除已单项计量损失准备的其他应收款外，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应
组合1（账龄组合）
收款组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，以未来12个月或整个存续期为基础计量预期信用损失合并范围内的公司之间发生的其他应收款。除非有确凿证据表明关组合2（内部关联方联方债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流严重不足等情形，组合）一般不计提坏账准备
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及半成品、库存商品、发出商品和委托加工物资，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价，对于贸易业务的存货发出时按个别计价法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
本报告书共88页第26页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、合同资产
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长本报告书共88页第27页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应判断是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
本报告书共88页第28页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
本报告书共88页第29页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余本报告书共88页第30页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋建筑物年限平均法4052.38
机器设备年限平均法10-2054.75-9.50
运输设备年限平均法5519.00
电子及其他年限平均法5-1556.33-19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
（4）其他说明本报告书共88页第31页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
15、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
16、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
17、无形资产
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（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
项目使用寿命土地使用权按照土地证年限
专利权10-20年软件10年商标使用权10年期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出的归集范围包括与研发活动直接相关的人员薪资和福利费用，研发活动直接消耗的材料，用于研发活动的固定资产、无形资产的折旧摊销费用，以及与研发活动直接相关的其他费用等。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
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*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
18、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
19、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或本报告书共88页第34页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
20、合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
21、职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠本报告书共88页第35页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
23、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
*以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
*以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理本报告书共88页第36页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；
除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其
本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
24、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制本报告书共88页第37页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本
集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团销售帘子布、帆布及涤纶丝等产品，属于在某一时点履行履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件除客户自行提货、寄售库销售模式外，本公司于产品发出并经客户签收时确认收入；对于客户自行提货的产品于产品出库且客户提货签收时确认收入；对于寄售
库模式的销售，公司将产品发货至指定仓库后根据客户出具的耗用结算单据确认收入。外销产品收入确认需满足以下条件：公司在产品发出、完成出口报关手续并取得报关单时确认收入。
对于本集团贸易类业务，属于在某一时点履行履约义务，在收到客户的收货确认单时以净额确认收入。
25、合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外本报告书共88页第38页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本
集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）
为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（一）
减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
26、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支
出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业本报告书共88页第39页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易本报告书共88页第40页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
28、租赁
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
本报告书共88页第41页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
（1）本集团作为承租人
本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物、机器设备。
*初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
*后续计量
本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、14“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
*短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营本报告书共88页第42页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。
本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
29、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更财政部于2024年12月31日发布《企业会计准则解释第18号》（以下简称“解释18号”），自发布之日起实施，允许企业自发布年度提前执行。本集团选择自2025年度执行该解释。该项会计政策变更对公司财务报表无重大影响。
（2）会计估计变更本期无重要会计估计变更。
30、重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认
如本附注四、24、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和
估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行。
本报告书共88页第43页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（3）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（6）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
本报告书共88页第44页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注税种具体税率情况
应税收入按13%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣增值税的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。
企业所得税详见下表。
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露如下：
纳税主体名称所得税税率备注
恒天海龙股份有限公司25%
山东海龙博莱特化纤有限责任公司25%
青岛博莱特进出口有限公司25%
北京多弗海龙能源科技有限公司25%
北京多弗海龙飞控科技有限公司25%
四川佑盾优品医疗科技有限公司15%佑盾（福建）护理用品有限公司25%
2、税收优惠及批文
（1）企业所得税四川佑盾优品医疗科技有限公司于2024年12月6日取得编号为GR202451003978的《高新技术企业证书》，有效期为三年。2025年企业所得税执行15%的税率政策。
根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财税[2021]13号）规定，自2021年1月1日起，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的100%在税前加计扣除。公司及子公司研发费用适用上述优惠政策。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2025年1月1日，“年末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本年”指
2025年度，“上年”指2024年度。
1、货币资金
项目年末余额年初余额
库存现金95935.1889935.13
银行存款311013322.78345062157.41本报告书共88页第45页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额
其他货币资金168817002.99117409508.81
合计479926260.95462561601.35
其中：存放在境外的款项总额--
注：货币资金期末余额受限情况详见本附注六、18“所有权或使用权受限制的资产”。
2、应收票据
（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额
银行承兑汇票69831678.91-
小计69831678.91-
减：坏账准备--
合计69831678.91-
（2）年末已质押的应收票据无。
（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票-64347604.13
合计-64347604.13
3、应收账款
（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额
1年以内（含1年）281395653.83267415094.87
1至2年110626.25222682.63
2至3年56205.0838919.28
3年以上4537195.644559030.02
小计286099680.80272235726.80
减：坏账准备21708249.2224963601.07
合计264391431.58247272125.73
注：期末木浆贸易类业务形成的应收账款8464973.75元，账龄1年以内，账面价值为
8041725.06元。
本报告书共88页第46页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
按单项计提坏账准备10094212.183.537885639.8878.122208572.30
按组合计提坏账准备276005468.6296.4713822609.345.01262182859.28
其中：账龄组合276005468.6296.4713822609.345.01262182859.28
合计286099680.80——21708249.22——264391431.58
（续）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
按单项计提坏账准备44476269.3516.3413272962.0429.8431203307.31
按组合计提坏账准备227759457.4583.6611690639.035.13216068818.42
其中：账龄组合227759457.4583.6611690639.035.13216068818.42
合计272235726.80——24963601.07——247272125.73
*年末单项计提坏账准备的应收账款年末余额
应收账款（按单位）计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
UCONB MFG LLC 50084.08 30050.45 60.00 美元外汇难以收回
LLC “CORDTYRE” 1680371.00 1008222.60 60.00 美元外汇难以收回
LLC ?PIRELLI
3790975.662274585.4060.00美元外汇难以收回
TYRE RUSSIA?
其他4572781.444572781.44100.00预计无法收回
合计10094212.187885639.88————
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）275870578.2813793528.915.00
本报告书共88页第47页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1至2年95911.869591.1910.00
2至3年38978.4819489.2450.00
合计276005468.6213822609.345.01
（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额转销或年末余额计提收回或转回其他变动核销按单项计提
13272962.04-5387322.16--7885639.88
坏账准备按组合计提
11690639.031981461.48--150508.8313822609.34
坏账准备
合计24963601.071981461.485387322.16-150508.8321708249.22
（4）本年实际核销的应收账款情况无。
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款年末余单位名称应收账款年末余额坏账准备年末余额
额的比例（%）
倍耐力集团84871051.0029.664243552.55
住友集团30213855.4010.561510692.77
大陆集团20463034.217.151023151.71
双星集团16527415.755.78826370.79
佳通集团15988924.805.59799446.24
合计168064281.1658.748403214.06
4、应收款项融资
（1）应收款项融资分类列示项目年末余额年初余额
应收票据5037367.9428077996.47
合计5037367.9428077996.47
（2）年末已质押的应收款项融资无。
本报告书共88页第48页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票103332139.10-
合计103332139.10-
（4）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况年初余额本年变动年末余额项目公允价公允价公允价成本成本成本值变动值变动值变动
应收票据28077996.47--23040628.53-5037367.94-
合计28077996.47--23040628.53-5037367.94-
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内200620647.9599.7568100063.6099.88
其中：贸易类134896200.0967.0736188423.4453.08
1至以上503803.590.2582596.190.12
合计201124451.54——68182659.79——
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付账款年末余额单位名称年末余额
合计数的比例（%）
华远陆港国际供应链管理（山西）有限公司98403640.4548.93
江苏恒力化纤股份有限公司33463584.4116.64
成都国际贸易集团有限公司32899343.5616.36
国网山东省电力公司安丘市供电公司10927992.275.43
浙江古纤道绿色纤维有限公司7476235.523.72
合计183170796.21——
6、其他应收款
项目年末余额年初余额
应收利息--
应收股利--本报告书共88页第49页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额
其他应收款7736760.15735426.87
合计7736760.15735426.87
（1）其他应收款
*按账龄披露账龄年末余额年初余额
1年以内（含1年）6653245.42682718.72
1至2年1492474.3356215.65
2至3年145900.2172500.00
3年以上12707476.1012154488.03
小计20999096.0612965922.40
减：坏账准备13262335.9112230495.53
合计7736760.15735426.87
*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额
保证金及押金2480583.92538026.68
备用金1340655.06799622.66
往来款16446638.0710849090.24
其他731219.01779182.82
小计20999096.0612965922.40
减：坏账准备13262335.9112230495.53
合计7736760.15735426.87
*按坏账准备计提方法分类披露年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
按单项计提坏账准备11656912.4055.5111656912.40100.00-
按组合计提坏账准备9342183.6644.491605423.5117.187736760.15
其中：账龄组合9342183.6644.491605423.5117.187736760.15
合计20999096.06——13262335.91——7736760.15本报告书共88页第50页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
（续）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）按单项计提坏账
11656912.4089.9011656912.40100.00-
准备按组合计提坏账
1309010.0010.10573583.1343.82735426.87
准备
其中：账龄组合1309010.0010.10573583.1343.82735426.87
合计12965922.40——12230495.53——735426.87
A、年末单项计提坏账准备年初余额年末余额名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由
（%）安丘市易达预计无法
2871061.992871061.992871061.992871061.99100
综合加工厂收回德国卡尔迈预计无法
2133538.082133538.082133538.082133538.08100
耶收回山东华乐实预计无法
业集团有限966326.89966326.89966326.89966326.89100收回公司台州市三益预计无法
纺织机械有893880.00893880.00893880.00893880.00100收回限公司预计无法
其他4792105.444792105.444792105.444792105.44100收回
合计11656912.4011656912.4011656912.4011656912.40————
B、组合中，按账龄组合计提坏账准备年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）6653245.42332662.275.00
1至2年1492474.33149247.4410.00
2至3年145900.2172950.1050.00
3年以上1050563.701050563.70100.00
合计9342183.661605423.5117.18
*坏账准备计提情况本报告书共88页第51页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月期信用损失期信用损失合计预期信用损（未发生信用（已发生信用失减值）减值）
2025年1月1日余额573583.13-11656912.4012230495.53
2025年1月1日余额
在本年：
——转入第二阶段----
——转入第三阶段----
——转回第二阶段----
——转回第一阶段----
本年计提338074.46--338074.46
本年转回----
本年转销----
本年核销----
其他变动693765.92--693765.92
2025年12月31日余
1605423.51-11656912.4013262335.91
额
*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或核年末余额计提其他变动回销按单项计
提坏账准11656912.40----11656912.40备按组合计
提坏账准573583.13338074.46--693765.921605423.51备
合计12230495.53338074.46--693765.9213262335.91
*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备年末单位名称年末余额款项性质账龄合计数的比余额例（%）北京市第二中级人待退回的1年以
3253184.5815.49162659.23
民法院诉讼费内本报告书共88页第52页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注占其他应收款年末余额坏账准备年末单位名称年末余额款项性质账龄合计数的比余额例（%）安丘市易达综合加5年以
2871061.9913.67往来款2871061.99
工厂上
5年以
德国卡尔迈耶2133538.0810.16设备款2133538.08上四川佑盾优品国际1年以
1327178.276.32往来款66358.91
贸易有限公司内厦门古龙发展有限1年以
1003200.004.78保证金
公司内
50160.00
合计10588162.92——————5283778.21
7、存货
（1）存货分类年末余额
项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备
原材料54460266.692652010.3451808256.35
在产品及半成品26143960.962716216.6023427744.36
库存商品305906011.955013124.22300892887.73
委托加工物资2066805.082066565.75239.33
发出商品19349770.10-19349770.10
合计407926814.7812447916.91395478897.87
（续）年初余额
项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备
原材料28364123.732385326.6525978797.08
在产品及半成品23206706.571017201.8922189504.68
库存商品260920299.104558872.20256361426.90
委托加工物资2066565.752066565.75-
发出商品20680888.93-20680888.93
合计335238584.0810027966.49325210617.59
（2）贸易类存货本报告书共88页第53页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末账面余额年初账面余额
库存商品266295055.12238472033.40
（3）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他
原材料2385326.65740280.31-473596.62-2652010.34在产品及半
1017201.891699014.71---2716216.60
成品
库存商品4558872.20454252.02---5013124.22委托加工物
2066565.75----2066565.75
资
合计10027966.492893547.04-473596.62-12447916.91
8、其他流动资产
项目年末余额年初余额
留抵及待抵扣税额17904232.513698964.02
预交税金197927.78-
合计18102160.293698964.02
9、长期应收款
年末余额年初余额项目坏账坏账准账面余额账面价值账面余额账面价值准备备
融资租赁保证金1000000.00-1000000.00---
合计1000000.00-1000000.00---本报告书共88页第54页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
10、其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况本年增减变动指定为以公允本年确累计计入其累计计入其价值计量且其项目年初余额本年计入其本年计入其追加减少年末余额认的股他综合收益他综合收益变动计入其他他综合收益他综合收益其他投资投资利收入的利得的损失综合收益的原的利得的损失因安丘农村商
1100000.00-----1100000.00----业银行股权
合计1100000.00-----1100000.00----本报告书共88页第55页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
11、固定资产
项目年末余额年初余额
固定资产494410458.24377719254.15
固定资产清理--
合计494410458.24377719254.15
（1）固定资产
*固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计
一、账面原值
1、年初余额212221484.52809446054.433804651.683791788.732309460.571031573439.93
2、本年增加金额36192312.57112135047.052045162.64745339.191111876.87152229738.32
（1）购置-5967561.3678053.00350164.35601235.006997013.71
（2）在建工程转入36192312.5787598432.6175398.23-21061.95123887205.36
（3）企业合并增加-18569053.081891711.41395174.84489579.9221345519.25
3、本年减少金额-3795829.20-2149988.79-5945817.99
（1）处置或报废-3795829.20-2149988.79-5945817.99
4、年末余额248413797.09917785272.285849814.322387139.133421337.441177857360.26
二、累计折旧
1、年初余额67242808.43574185083.362222760.052331604.611085533.66647067790.11
2、本年增加金额5343629.4727847904.341070031.20592594.40304169.5335158328.94
（1）计提5343629.4723458620.63651078.53396743.98275514.5530125587.16
（2）企业合并增加-4389283.71418952.67195850.4228654.985032741.78
3、本年减少金额-3687838.91-1877773.79-5565612.70
（1）处置或报废-3687838.91-1877773.79-5565612.70
4、年末余额72586437.90598345148.793292791.251046425.221389703.19676660506.35
三、减值准备
1、年初余额-6786395.67---6786395.67
2、本年增加金额------
（1）计提------本报告书共88页第56页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计
3、本年减少金额------
4、年末余额-6786395.67---6786395.67
四、账面价值
1、年末账面价值175827359.19312653727.822557023.071340713.912031634.25494410458.24
2、年初账面价值144978676.09228474575.401581891.631460184.121223926.91377719254.15
*截至报告期末，无未办妥产权证书的固定资产情况。
12、在建工程
项目年末余额年初余额
在建工程84407304.7818158224.98
工程物资--
合计84407304.7818158224.98
（1）在建工程
*在建工程情况年末余额年初余额项目减值账面余额账面价值账面余额减值账面价值准备准备高模低缩浸
胶帘子布技---18158224.98-18158224.98术改造项目捻织车间
工业丝扩产84048897.69-84048897.69---技改项目
待安装设备358407.09-358407.09---
合计84407304.78-84407304.7818158224.98-18158224.98本报告书共88页第57页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
*重要在建工程项目本年变动情况本年利息
本年其中：利息工程累计投本年转入固定其他工程资本本年利资本资金
项目名称预算数年初余额本年增加金额年末余额入占预算比化累资产金额减少%进度息资本化率来源例（）计金金额化金额（%额）高模低缩浸
胶帘子布技114512596.8018158224.9896354371.82114512596.80--100自有已完成术改造项目资金捻织车间工业丝扩产
94362770.79-84048897.69--84048897.6989.07
设备已到现自有
技改项目场，待安装资金合计208875367.5918158224.98180403269.51114512596.80-84048897.69————本报告书共88页第58页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
13、使用权资产
（1）使用权资产情况项目房屋建筑物机器设备合计
一、账面原值
1、年初余额2322893.36-2322893.36
2、本年增加金额16398648.969923226.2526321875.21
（1）新增-9923226.259923226.25
（2）企业合并增加16398648.96-16398648.96
3、本年减少金额---
4、年末余额18721542.329923226.2528644768.57
二、累计折旧
1、年初余额258099.28-258099.28
2、本年增加金额7890938.38549912.128440850.50
（1）计提3327122.30549912.123877034.42
（2）企业合并增加4563816.08-4563816.08
3、本年减少金额---
4、年末余额8149037.66549912.128698949.78
三、减值准备
1、年初余额---
2、本年增加金额---
3、本年减少金额---
4、年末余额---
四、账面价值
1、年末账面价值10572504.669373314.1319945818.79
2、年初账面价值2064794.08-2064794.08
14、无形资产
（1）无形资产情况商标使用项目土地使用权软件专利权合计权
一、账面原值本报告书共88页第59页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注商标使用项目土地使用权软件专利权权合计
1、年初余额94086583.66415703.795890100.00-100392387.45
2、本年增加金额-1021665.77180244.384733193.415935103.56
（1）购置-----
（2）企业合并增加-1021665.77180244.384733193.415935103.56
3、本年减少金额-----
4、年末余额94086583.661437369.566070344.384733193.41106327491.01
二、累计摊销
1、年初余额27997231.5444980.344888006.9932930218.87
2、本年增加金额2198353.84404784.60311185.77359569.923273894.13
（1）计提2198353.8476624.92268718.22354630.002898326.98
（2）企业合并增加-328159.6842467.554939.92375567.15
3、本年减少金额-----
4、年末余额30195585.38449764.945199192.76359569.9236204113.00
三、减值准备
1、年初余额----
2、本年增加金额----
3、本年减少金额----
4、年末余额----
四、账面价值
1、年末账面价值63890998.28987604.62871151.624373623.4970123378.01
2、年初账面价值66089352.12370723.451002093.01-67462168.58
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况无。
15、长期待摊费用
项目年初余额本年增加金额本年摊销金额其他减少金额年末余额
厂房装修-6399202.871482029.90-4917172.97
合计-6399202.871482029.90-4917172.97
16、递延所得税资产/递延所得税负债
本报告书共88页第60页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
（1）递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资差异产差异产
资产减值准备54065092.5413297210.2253828148.3513427108.23
租赁负债11832186.902737409.791904373.62476093.41
其他6000000.001500000.006000000.001500000.00
合计71897279.4417534620.0161732521.9715403201.64
（2）递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税负应纳税暂时性递延所得税负差异债差异债
固定资产一次性扣除64964884.9316241221.2360104057.8015026014.45非同一控制企业合并
62919093.0515143161.2259201128.4814800282.12资产评估增值
使用权资产10572504.662468669.102064794.08516198.52预计行使购买选择权
209733.3752433.34--的租赁负债
合计138666216.0133905484.89121369980.3630342495.09
（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额
可抵扣暂时性差异20000.0040505.20
可抵扣亏损159228459.7029996973.47
合计159248459.7030037478.67
注：由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因而上述可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损未确认递延所得税资产。
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注
2025年-4107553.66——
2026年3404910.183404910.18——
2027年5316410.905316410.90——
2028年8763219.278763219.27——
2029年10249838.548404879.46——
本报告书共88页第61页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注年份年末余额年初余额备注
2030年131494080.81-——
合计159228459.7029996973.47——
17、其他非流动资产
年末余额年初余额减项目减值值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
预付设备款2825456.61-2825456.6122524641.43-22524641.43
预付工程款2901900.00-2901900.00---
合计5727356.61-5727356.6122524641.43-22524641.43
18、所有权或使用权受限资产
年末年初项目受限类型受限情况账面余额账面价值账面余额账面价值
货币资金2233839.512233839.5112474.2112474.21冻结冻结
货币资金24989.6524989.65受限支付监管
货币资金2000322.222000322.22信用证保保证金证金
168817002.99168817002.99115409186.59115409186.59银行承兑货币资金保证金
保证金
应收票据64347604.1364347604.13--不予终止不予终止确认确认
固定资产14845951.879543969.02抵押抵押贷款
合计250244398.50244942415.65117446972.67117446972.67————
19、短期借款
（1）短期借款分类项目年末余额年初余额
供应链融资-70811378.27
保证借款15014361.08-
抵押借款10009166.67-
合计25023527.7570811378.27
短期借款的说明：
*保证借款：2025年6月27日，子公司四川佑盾优品医疗科技有限公司与中国银行股本报告书共88页第62页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
份有限公司宜宾分行签订流动资金借款合同，借款金额人民币1000.00万元，由北京多弗海龙能源科技有限公司、北京泊林中和新材料有限公司和四川长江民营经济融资担保有限公司提供保证。截至报告期末，四川佑盾优品医疗科技有限公司已累计提取贷款本金人民币
1000.00万元，贷款余额为人民币1000.00万元。
2025年1月25日，子公司四川佑盾优品医疗科技有限公司与中国农业银行股份有限公
司屏山县支行签订流动资金借款合同，借款金额人民币500.00万元，担保方式为：信用单人担保，由四川长江民营经济融资担保有限公司提供保证，法人贷款。截至报告期末，四川佑盾优品医疗科技有限公司已累计提取贷款本金人民币500.00万元，贷款余额为人民币
500.00万元。
*抵押借款：2025年7月31日，子公司四川佑盾优品医疗科技有限公司与四川屏山农村商业银行股份有限公司签订流动资金借款合同，借款金额人民币1000.00万元，担保方式为：保证，抵押，由北京多弗海龙能源科技有限公司，北京泊林中和新材料有限公司和海南陆石堂投资有限公司提供保证，抵押品为胶机，床垫生产线，堆垛机，纸尿裤生产线，全伺服成人拉拉裤生产线。截至报告期末，四川佑盾优品医疗科技有限公司已累计提取贷款本金人民币500.00万元，贷款余额为人民币500.00万元。
（2）已逾期未偿还的短期借款情况无。
20、应付票据
种类年末余额年初余额
银行承兑汇票168724207.3544324490.17
合计168724207.3544324490.17
21、应付账款
（1）应付账款按性质分类列示项目年末余额年初余额
材料款46377932.2258637313.14
其中：贸易类25866727.3648643679.71
工程款5371276.185873296.50
设备款30073725.036152638.59
费用2461882.87843164.98
合计84284816.3071506413.21
（2）应付账款按账龄列示本报告书共88页第63页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注期末余额期初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内79575622.0694.4168828853.0796.25
1至2年1991983.222.36194118.950.27
2至3年147210.030.17161868.980.23
3年以上2570000.993.052321572.213.25
合计84284816.30100.0071506413.21100.00
（3）账龄超过1年或逾期的重要应付账款无。
22、合同负债
（1）合同负债情况项目年末余额年初余额
预收款项364107072.83199790136.04
减：计入其他流动负债（附注六、27）41786506.9022766409.69
合计322320565.93177023726.35
其中：贸易业务预收款项316816027.13173941453.96
（2）账龄超过1年的重要合同负债无。
23、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
一、短期薪酬51397125.37184433271.55176693123.1959137273.73
二、离职后福利-设定
2065624.8916214849.4716103899.102176575.26提存计划
三、辞退福利----
四、一年内到期的其
----他福利
合计53462750.26200648121.02192797022.2961313848.99
（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
1、工资、奖金、津
29643676.46153737309.28149267760.5734113225.17贴和补贴
本报告书共88页第64页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额
2、职工福利费2537500.008863825.927827330.923573995.00
3、社会保险费1315411.998625453.798577136.291363729.49
其中：医疗保险费516102.827937149.747894343.52558909.04
工伤保险费799309.17688304.05682792.77804820.45
4、住房公积金1164558.889975780.009975906.001164432.88
5、工会经费和职
16735978.043230902.561044989.4118921891.19工教育经费
合计51397125.37184433271.55176693123.1959137273.73
（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
1、基本养老保
1561442.6915548485.8315441476.711668451.81险
2、失业保险费504182.20666363.64662422.39508123.45
合计2065624.8916214849.4716103899.102176575.26
24、应交税费
项目年末余额年初余额
增值税8338629.9788611.80
企业所得税9049083.4010891994.37
城建税及附加6288.7210633.42
房产税459362.65358985.28
土地使用税1007507.631007507.63
个人所得税3597848.901990032.54
其他744219.02778910.73
合计23202940.2915126675.77
25、其他应付款
项目年末余额年初余额
应付利息--
应付股利--
其他应付款56698074.5738546044.81
合计56698074.5738546044.81本报告书共88页第65页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
（1）其他应付款
*按款项性质列示项目年末余额年初余额
保证金及押金3666640.933553619.73
往来款46334579.5234372856.36
股权转让款5000000.00-
其他1696854.12619568.72
合计56698074.5738546044.81
*账龄超过1年或逾期的重要其他应付款无。
26、一年内到期的非流动负债
项目年末余额年初余额
一年内到期的租赁负债（附注六、28）9325654.85754221.15
合计9325654.85754221.15
27、其他流动负债
项目年末余额年初余额
待转销项税额41786506.9022766409.69
期末未终止确认应收票据64347604.13-
合计106134111.0322766409.69
28、租赁负债
项目年末余额年初余额
租赁付款额20923336.342005204.14
减：未确认融资费用2039843.06100830.52减：一年内到期的租赁负债（附注六、
269325654.85754221.15）
合计9557838.431150152.47
29、递延收益
项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因
政府补助5818308.57-800167.625018140.95与资产相关
合计5818308.57-800167.625018140.95—本报告书共88页第66页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
30、股本
本年增减变动（+、-）项目年初余额发行年末余额送股公积金转股其他小计新股
股份总数863977948.00-----863977948.00
31、资本公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价119315214.56--119315214.56
其他资本公积578373067.64--578373067.64
合计697688282.20--697688282.20
32、盈余公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积212588236.99--212588236.99
合计212588236.99--212588236.99
注：根据公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。
33、未分配利润
项目本年上年
调整前上年年末未分配利润-1269184100.16-1313064843.35
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）--调整后年初未分配利润-1269184100.16-1313064843.35
加：本年归属于母公司股东的净利润3470836.0443880743.19
减：提取法定盈余公积--
应付普通股股利--
年末未分配利润-1265713264.12-1269184100.16
34、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务1122099876.17893930834.471031512785.14828789674.26本报告书共88页第67页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
其他业务23420519.062409468.3523509134.001238212.80
合计1145520395.23896340302.821055021919.14830027887.06
（2）营业收入和营业成本的分解信息本年发生额上年发生额合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本
按产品类型分类：
帘帆布1049511521.54850181368.021031512785.14828789674.26
木浆及溶解浆29820700.70-6261798.58-
卫生护理用品44507669.7145067330.75--
其他21680503.281091604.0517247335.421238212.80
合计1145520395.23896340302.821055021919.14830027887.06
按经营地区分类：
境内516635423.00428120206.64549568457.81436387338.03
境外628884972.23468220096.18505453461.33393640549.03
合计1145520395.23896340302.821055021919.14830027887.06
按商品转让的时间分类：
在某一时点转让1145520395.23896340302.821055021919.14830027887.06
合计1145520395.23896340302.821055021919.14830027887.06
（3）公司前五名客户的营业收入情况客户名称占公司全部营业营业收入
收入的比例（%）
倍耐力集团259530452.0222.66
住友集团203701176.5817.78
大陆集团104334936.169.11
中策集团52275819.034.56
双星集团42570365.733.72
合计662412749.52——
35、税金及附加
本报告书共88页第68页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
城市维护建设税2489442.112999803.22
教育费附加1070632.831279030.14
地方教育费附加707540.14863686.45
房产税1702386.161435941.24
土地使用税1935936.001935936.00
印花税1537465.311629751.83
其他38097.9122901.99
合计9481500.4610167051.27
36、销售费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬21795930.5316575857.25
办公费3834178.771412681.97
销售服务费6333200.625451179.81
其他2024899.751638486.94
合计33988209.6725078205.97
37、管理费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬41298650.8634201676.41
办公费3741835.222471035.05
折旧及摊销7519203.915029499.42
中介机构服务费7426291.341942199.17
诉讼费6638773.00-
其他4704448.143001494.34
合计71329202.4746645904.39
38、研发费用
项目本年发生额上年发生额
人员人工4252901.282052720.49
直接投入3199132.42156136.49本报告书共88页第69页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
折旧与摊销530553.25212204.89
其他费用112413.6916106.56
合计8095000.642437168.43
39、财务费用
项目本年发生额上年发生额
利息支出1592190.9048308.61
减：利息收入4304856.964045781.03
汇兑损益-3209294.54-4346199.91
手续费及其他808770.43451427.05
合计-5113190.17-7892245.28
40、其他收益
计入本年非经常性损项目本年发生额上年发生额益的金额
与日常活动相关的政府补助1140212.731262926.741140212.73
代扣个人所得税手续费返还70369.7367414.3670369.73
合计1210582.461330341.101210582.46
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”。
41、信用减值损失
项目本年发生额上年发生额
应收账款减值损失3405860.68-3962110.72
其他应收款坏账损失-338074.46138065.31
合计3067786.22-3824045.41上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
42、资产减值损失
项目本年发生额上年发生额
存货跌价损失-2893547.04-946299.88
合计-2893547.04-946299.88上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
43、营业外收入
本报告书共88页第70页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
其他86105.15891999.9786105.15
合计86105.15891999.9786105.15
44、营业外支出
计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
非流动资产毁损报废损失371582.10465758.43371582.10
其中：固定资产371582.10465758.43371582.10
质量索赔93089.76168553.8593089.76
对外捐赠支出10000.0010000.0010000.00
其他232756.4740509.50232756.47
合计707428.33684821.78707428.33
45、所得税费用
（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额
当期所得税费用40134404.9939362650.95
递延所得税费用605956.17-365832.88
合计40740361.1638996818.07
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额
利润总额132162867.80
按法定/适用税率计算的所得税费用33040716.95
子公司适用不同税率的影响-52329.66
调整以前期间所得税的影响-
非应税收入的影响-
不可抵扣的成本、费用和损失的影响2192598.41使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣
-873.45亏损的影响本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时
7435172.98性差异或可抵扣亏损的影响
税法规定的额外可扣除费用-1874924.07本报告书共88页第71页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额
税率调整导致期初递延所得税资产/负债-余额的变化
其他-
所得税费用40740361.16
46、现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金
*收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
除税费返还外的其他政府补助收入414637.02530172.54
财务费用-银行利息收入4156891.154003703.37
保证金1667600.001187498.17
往来款27331847.65-
贸易业务款项4846266548.57-
其他78552.3574357.51
合计4879916076.745795731.59
*支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
以现金支付的销售、管理及研发费用32532211.6616269745.48
财务费用-手续费691918.42260621.85
保证金2059929.24283340.49
往来款27166335.92-
贸易业务款项4770296048.83-
其他2301930.2030816.39
合计4835048374.2716844524.21
（2）与筹资活动有关的现金
*支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
租赁4140572.65647880.96
供应链融资36823967.8171382669.60本报告书共88页第72页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
合计40964540.4672030550.56
47、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润91422506.64106301404.40
加：资产减值准备2893547.04946299.88
信用减值损失-3067786.223824045.41
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折
30125587.1624335090.09旧
使用权资产折旧3877034.42627619.97
无形资产摊销2898326.982452910.85
长期待摊费用摊销1482029.90-
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
“”-26898.83（收益以－号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）371582.10465758.43
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）--
财务费用（收益以“－”号填列）-1617103.64-4160934.16
投资损失（收益以“－”号填列）--
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1518229.87-1491942.74
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）3147371.511126109.86
存货的减少（增加以“－”号填列）-39635910.05-195542518.81
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-354382426.49-16636872.10
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）367196298.11254231315.87
其他-3034007.13-800167.62
经营活动产生的现金流量净额100158820.46175705018.16
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本--
一年内到期的可转换公司债券--
融资租入固定资产--本报告书共88页第73页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额308875418.45345114628.68
减：现金的年初余额345114628.68322836879.21
加：现金等价物的年末余额--
减：现金等价物的年初余额--
现金及现金等价物净增加额-36239210.2322277749.47
（2）本年支付的取得子公司的现金净额项目金额
本年发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物13000000.00
其中：四川佑盾优品医疗科技有限公司13000000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物4153411.16
其中：四川佑盾优品医疗科技有限公司4153411.16
加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物
其中：四川佑盾优品医疗科技有限公司
取得子公司支付的现金净额8846588.84
（3）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额
一、现金308875418.45345114628.68
其中：库存现金95935.1889935.13
可随时用于支付的银行存款308779483.27345024693.55可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物--
其中：三个月内到期的债券投资--
三、年末现金及现金等价物余额308875418.45345114628.68
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
（4）不属于现金及现金等价物的货币资金项目年末余额年初余额理由
货币资金171050842.50117446972.67流动性受限本报告书共88页第74页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额理由
合计171050842.50117446972.67——
48、外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目年末折算人民币余年末外币余额折算汇率额货币资金
其中：美元106815.007.0288750781.27
欧元55201.038.2355454608.08
英镑1000.009.43469434.60应收账款
其中：美元11280291.607.028879286913.60
欧元5180377.718.235542663000.63
49、租赁
本集团作为承租人：
本年度未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额为0.00元；简化处理的短期租赁费用为
81.76万元；简化处理的低价值资产租赁费用为0.00元；与租赁相关的现金流出总额为414.06万元。
七、研发支出
1、按费用性质列示
项目本年发生额上年发生额
人员人工4252901.282052720.49
直接投入3199132.42156136.49
折旧与摊销530553.25212204.89
其他费用112413.6916106.56
合计8095000.642437168.43
其中：费用化研发支出8095000.642437168.43
资本化研发支出--本报告书共88页第75页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本年发生的非同一控制下企业合并交易购买日至年末购买日至年末股权取得比例购买日的确定购买日至年末被被购买方名称股权取得时点股权取得成本（%股权取得方式购买日被购买方的净被购买方的现）依据购买方的收入利润金流量
四川佑盾优品医2025/3/2818000000.0040非同一控制下2025/3/28取得控制权56408688.32-7783463.55-4050925.64疗科技有限公司企业合并本报告书共88页第76页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
（2）被购买方于购买日可辨认资产、负债四川佑盾优品医疗科技有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值
资产：
货币资金4163411.164163411.16
应收账款3282162.443282162.44
预付款项19769825.7619769825.76
其他应收款5022923.925022923.92
存货33525917.2733525917.27
其他流动资产1371808.191371808.19
固定资产16312777.4715217425.95
在建工程296182.18296182.18
使用权资产11834832.8811834832.88
无形资产5559536.41815384.99
长期待摊费用5601383.134619649.60
递延所得税资产613188.50613188.50
其他非流动资产399826.44399826.44
负债：
短期借款14600000.0014600000.00
应付账款8458715.708458715.70
合同负债5045126.205045126.20
应付职工薪酬768377.59768377.59
应交税费121868.70121868.70
其他应付款9157593.959157593.95
一年内到期的非流动负债5169706.075169706.07
其他流动负债906968.12906968.12
租赁负债9156948.019156948.01
递延所得税负债1438803.76415618.29
净资产52929667.6547131616.65本报告书共88页第77页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注四川佑盾优品医疗科技有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值
减：少数股东权益8917473.054526048.91
取得的净资产44012194.6042605567.74
注：*可辨认资产、负债公允价值已经北京中和谊资产评估有限公司按资产基础法的估值结果确定。
*业绩承诺的完成情况
根据股权收购协议，业绩承诺人（北京泊林中和新材料有限公司）承诺，四川佑盾优品医疗科技有限公司（标的公司）在业绩承诺期内，即2025年度、2026年度和2027年度实现的净利润分别不低于1000万元、1500万元、2500万元，如果本次股权转让完成之日后36个月内标的公司未完成上述年度业绩指标，且2025年、2026年、2027年三年总体实现的净利润未能达到上述承诺业绩标准，那么北京多弗海龙能源科技有限公司有权选择：（1）由业绩承诺人于2027年年终决算后向北京多弗海龙能源科技有限公司或标的公司进行现金补偿；(2）或由业绩承诺人按照本协议约定赎回股权。
标的公司2025年实现净利润-905.86万元，未能完成2025年度的业绩指标，本公司基于标的公司的未来市场情况，预计承诺期可以完成业绩承诺。
2、其他原因的合并范围变动无。
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）本集团的构成
持股比例（%）主要经营注册资本
子公司名称注册地业务性质取得方式地（万元）直接间接山东海龙博莱特非同一控
52200.60山东安帘帆布生产化纤有限责任公山东安丘65
丘与销售
51.26-制下企业
司合并非同一控青岛博莱特进出山东青
山东青岛5贸易51.26制下企业口有限公司岛合并北京多弗海龙能
北京15000北京贸易100.00-设立源科技有限公司卫生护理用非同一控四川佑盾优品医四川宜四川宜宾4000品生产与销40制下企业疗科技有限公司宾售合并本报告书共88页第78页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
持股比例（%）主要经营注册资本子公司名称
地注册地业务性质取得方式（万元）直接间接卫生护理用非同一控佑盾（福建）护福建南安3000福建南
品生产与销26.40制下企业理用品有限公司安售合并北京多弗海龙飞
北京1000北京技术服务100.00-设立控科技有限公司
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明无。
十、政府补助
1、年末按应收金额确认的政府补助
公司年末无按应收金额确认的政府补助。
2、涉及政府补助的负债项目
财务报表本年新增本年转入本年其他与资产/收年初余额年末余额项目补助金额其他收益变动益相关
递延收益5818308.57-800167.62-5018140.95与资产相关
合计5818308.57-800167.62-5018140.95——
3、计入本年损益的政府补助
类型本年发生额上年发生额
与资产相关800167.62800167.62
与收益相关340045.11462759.12
合计1140212.731262926.74
十一、与金融工具相关的风险
1、金融工具的风险
本集团的主要金融工具包括借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
（1）市场风险本报告书共88页第79页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
*汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本集团承受外汇风险主要与美元有关，公司出口销售主要以美元、欧元结算，人民币对美元、欧元汇率的波动会对公司的利润产生一定影响。于2025年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、48“外币货币性项目”。
汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。
本年上年项目对利润的影对股东权益的对利润的影对股东权益响影响响的影响
人民币对美元汇率升值1%-800376.95-800376.95-734780.34-734780.34
人民币对美元汇率贬值1%800376.95800376.95734780.34734780.34
人民币对欧元汇率升值1%-431176.09-431176.09-240078.89-240078.89
人民币对欧元汇率贬值1%431176.09431176.09240078.89240078.89
注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少；注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。
*利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本集团的利率风险产生于银行借款带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。
本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2025年12月31日，本集团的带息债务主要为人民币借款合同，金额合计为2502.35万元。利率变动将可能引起公司债务成本上升及现金流出增加。
（2）信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本本报告书共88页第80页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注公司不致面临重大坏账风险。
（3）流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
于2025年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目1年以内1-2年2-3年3年以上合计
短期借款25023527.75---25023527.75（含利息）
应付票据168724207.35---168724207.35
应付账款84284816.30---84284816.30
其他流动负64347604.13---64347604.13债
其他应付款56698074.57---56698074.57一年内到期
的非流动负9325654.85---9325654.85债（含利息）
租赁负债-5877064.652298568.881382204.899557838.43（含利息）
十二、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值项目
第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量
一、持续的公允价值计量
（一）应收款项融资--5037367.945037367.94
（二）其他权益工具投
--1100000.001100000.00资持续以公允价值计量
--6137367.946137367.94的资产总额
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据无。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
本报告书共88页第81页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注量信息无
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
对于应收款项融资，因为信用风险调整因素不是直接可以从市场观察到的输入值，且其期限较短，账面价值与公允价值接近，以其账面价值作为公允价值计量依据。对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资，由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，投资金额较小，因此属于可用账面成本作为公允价值最佳估计的“有限情况”。
十三、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本公母公司对本公司注册资本
母公司名称注册地业务性质司的持股比例的表决权比例（万元）
（%）（%）温州康南科技有浙江省温
零售业5000.0015.9723.15限公司州市
2025年4月，公司控股股东康南科技与玖融普信签署了《股份转让协议》及《一致行动人协议》，康南科技以协议转让方式将其所持有的公司股份合计62000000股（占公司总股本的7.18%）转让给玖融普信(北京)企业管理有限公司，2025年5月完成过户。实际控制人为胡兴荣。截至2025年12月31日，温州康南科技有限公司持有公司的135500000股股份处于质押状态。
2、本公司的子公司情况
详见附注九、1、在子公司中的权益。
3、本集团的合营和联营企业情况无。
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本集团关系
玖融普信（北京）企业管理有限公司与母公司为一致行动人
中国恒天集团有限公司持股5%以上的股东
潍坊市国恒产业发展集团有限公司持有博莱特48.7378%股权
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易无。
本报告书共88页第82页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
（2）关联担保情况
本公司作为担保方：
被担保方担保是否已担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕北京多弗海龙能源科
200000000.002025/6/92028/6/8否技有限公司
北京多弗海龙能源科
100000000.002025/11/32028/11/2否技有限公司
十四、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至2025年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至2025年12月31日，本集团无需要披露的重大或有事项。
十五、资产负债表日后事项1、公司于2024年11月22日收到安丘市人民法院送达的《应诉通知书》（[2024]鲁0784民初7121号）及相关法律文书，原告潍坊市国恒产业发展集团有限公司（以下简称“潍坊国恒”）起诉被告恒天海龙偿还对第三人山东海龙博莱特化纤有限责任公司（恒天海龙的控股子公司，以下简称“博莱特”）资金占用款248889391.34元及利息89929031.80元。
2025年，该案件经一、二审判决，法院判决公司需支付资金占用款以及全额利息。公司
已根据判决情况全额计提利息。截至目前，公司持有的博莱特股权处于冻结状态。公司于
2026年3月10日收到安丘市人民法院的《执行通知书》，限被执行人恒天海龙股份有限公
司在收到本执行通知书后立即按照（2025）鲁07民终4337号判决书所确定的义务履行完毕，逾期不履行，则强制执行。截至报告出具日，法院尚未强制执行。
2、公司2025年末母公司未分配利润-1709320321.09元，合并报表累计未分配利润-
1265713264.12元。根据《上市公司监管指引第3号—上市公司现金分红》及《公司章程》
等的相关规定，公司2025年度利润分配预案为：2025年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。该议案需提交股东大会审议。
3、2026年3月12日，公司子公司北京多弗海龙飞控科技有限公司与西安市群健航空精密制造有限公司（以下简称“群健航空”）及其现有股东王洪、王六生、王春喜签署《股权收购意向协议》，北京多弗海龙飞控科技有限公司拟以现金方式收购群健航空不少于40%股权，最终股权比例、交易价格将由各方另行协商并签署正式收购协议确定。本次交易完成后，北京多弗海龙飞控科技有限公司将成为群健航空的控股股东。
本报告书共88页第83页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
十六、其他重要事项本公司无应在本附注中披露的其他重要事项。
十七、公司财务报表主要项目注释
1、其他应收款
项目年末余额年初余额
应收利息--
应收股利--
其他应收款3811013.86551.11
合计3811013.86551.11
（1）其他应收款
*按账龄披露账龄年末余额年初余额
1年以内（含1年）3974751.43580.12
3年以上40476.19
小计3974751.4341056.31
减：坏账准备163737.5740505.20
合计3811013.86551.11
*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额
保证金-40476.19
备用金1566.85-
往来款3973184.58-
其他-580.12
小计3974751.4341056.31
减：坏账准备163737.5740505.20
合计3811013.86551.11
*按坏账准备计提方法分类披露本报告书共88页第84页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值
金额%金额（）例（%）按单项计提坏账准
-----备按组合计提坏账准
3974751.43100.00163737.574.123811013.86备
其中：账龄组合3274751.4382.39163737.575.003111013.86内部关联方
700000.0017.61--700000.00组合
合计3974751.43——163737.57——3811013.86
（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例计提比例金额
（%）（%）按单项计提坏账准
-----备按组合计提坏账准
41056.31100.0040505.2098.66551.11备
其中：账龄组合41056.31100.0040505.2098.66551.11
内部关联方----组合
合计41056.31——40505.20——551.11组合中，按账龄组合计提坏账准备：
年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）3274751.43163737.575.00
合计3274751.43163737.575.00
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段
12整个存续期整个存续期预坏账准备未来个月预期信用损期信用损失合计
预期信用损失（未发生（已发生信用失信用减值）减值）
2025年1月1日余额40505.20--40505.20
2025年1月1日余额在
本报告书共88页第85页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段
12整个存续期整个存续期预坏账准备未来个月预期信用损期信用损失合计
预期信用损失（未发生（已发生信用失信用减值）减值）
本年：
——转入第二阶段----
——转入第三阶段----
——转回第二阶段----
——转回第一阶段----
本年计提123232.37--123232.37
本年转回--
本年转销----
本年核销----
其他变动--
2025年12月31日余额163737.57--163737.57
*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额合计款项性坏账准备单位名称年末余额账龄数的比例质年末余额
（%）
北京市第二中级人13253184.5881.85年以其他162659.23民法院内
北京多弗海龙飞控1700000.0017.61内部往年以-科技有限公司来款内
王利俊20000.000.50年以保证金1000.00内
1
王志军1566.850.04年以备用金78.34内
合计3974751.43100.00————163737.57
2、长期股权投资
（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值减值账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司投
352591870.00-352591870.00352591870.00-352591870.00资
合计352591870.00-352591870.00352591870.00-352591870.00本报告书共88页第86页恒天海龙股份有限公司2025年度财务报表附注
（2）对子公司投资年初余额减值准备本年增减变动年末余额减值准备被投资单位（账面价值）年初余额追加投资减少投资计提减值准备其他（账面价值）年末余额
山东海龙博莱特化纤有限责任公司267591870.00-----267591870.00-
北京多弗海龙能源科技有限公司75000000.00-----75000000.00-
北京多弗海龙飞控科技有限公司10000000.00-----10000000.00-
合计352591870.00-----352591870.00-本报告书共88页第87页
沪公网安备31011802005267号
