襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

襄阳汽车轴承股份有限公司

2025年度财务报告

2026年4月

1襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

2025年度财务报告

一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2026年04月27日

审计机构名称中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号勤信审字【2026】第0771号

注册会计师姓名叶忠辉、夏九洋审计报告正文

襄阳汽车轴承股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了襄阳汽车轴承股份有限公司（以下简称“襄阳轴承公司”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了襄阳轴承公司2025年12月

31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于襄阳轴承公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

收入确认事项描述

2襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

襄阳轴承公司主要生产并销售等速万向节、球轴承、圆锥滚子轴承、圆柱滚子轴承、十字轴、滚针轴承等汽车轴承。

如财务报表附注五、（三十九）所述，襄阳轴承公司2025年度营业收入1539262801.12元（合并财务报表口径，下同），比2024年度1455260921.02元增加84001880.10元，上涨幅度：5.77%。

根据公司财务报表附注三、（二十九），襄阳轴承公司收入确认的具体原则为：（1）内销产品收入确认需满足以

下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。（2）外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关、离港、取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。

由于收入为襄阳轴承公司关键业绩指标之一，在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

（1）我们了解、评估与收入确认相关的关键内部控制设计的合理性，并测试相关控制执行的有效性。

（2）我们通过审阅销售合同，识别合同中的单项履约义务和控制权转移等条款，了解和评估了公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的要求。

（3）我们对本年记录的销售交易选取样本，内销业务核对发票、销售合同、销售清单；外销业务核对发票、销售

合同、报关单、提货单、货运清单。评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策。

（4）我们就资产负债表日前后记录的销售交易记录进行截止测试，关注是否存在重大跨期。

（5）我们根据客户交易的特点和性质，选取部分客户执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额，并对主

要客户回款进行测试，以确认收入的真实性。

存货减值事项描述

截止到2025年12月31日，如财务报表附注五、（七）所述，襄阳轴承公司存货账面余额458004529.86元，存

货跌价准备余额为52561612.67元，存货净值占资产负债表资产总额的17.73%。

根据公司财务报表附注三、（十四）存货，襄阳轴承公司存货跌价准备计提政策为采用成本与可变现净值孰低计量。

存货成本高于其可变现净值的，按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。存货可变现净值根据存货估计市价减去预计的处置费用后确定。

由于存货跌价准备计提是否充分对财务报表影响重大，且存货可变现净值的确定需要襄阳轴承公司管理层（以下简称管理层）对资产可收回金额做出会计估计，故我们将存货跌价准备作为关键审计事项。

审计应对

3襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

（1）我们了解了公司存货减值测试流程，评价并测试相关的关键内部控制；

（2）我们了解了公司存货减值的会计政策和会计估计并评价其适当性；

（3）我们对2025年12月31日公司的存货执行了监盘程序，重点关注了存货的状况；

（4）我们复核了公司期末存货跌价准备的计算过程，重点关注了存货可变现净值的确认依据及计算的准确性。

四、其他信息

襄阳轴承公司管理层对其他信息负责。其他信息包括襄阳轴承公司在2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

襄阳轴承公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估襄阳轴承公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算襄阳轴承公司、停止营运或别无其他现实的选择。

治理层负责监督襄阳轴承公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，并保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充

分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对襄阳轴承公司持

续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致襄阳轴承公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就襄阳轴承公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负

责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：叶忠辉

(项目合伙人)

二〇二六年四月二十七日中国注册会计师：夏九洋

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二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：襄阳汽车轴承股份有限公司

2025年12月31日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金149435263.17182361016.29结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据30746203.8927072002.38

应收账款339590376.33301963631.05

应收款项融资34079384.385166698.31

预付款项12261693.095438208.98应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款5580046.1715685937.32

其中：应收利息

应收股利35334.81买入返售金融资产

存货405442917.19401651237.86

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产23132221.8817824447.39

流动资产合计1000268106.10957163179.58

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资

其他权益工具投资3447674.213130905.20其他非流动金融资产

投资性房地产21445320.1423484119.88

固定资产884362305.74920489539.04

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在建工程49494627.7713160957.48生产性生物资产油气资产

使用权资产18372555.7413068698.68

无形资产274989685.76282350497.69

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产34188191.5027330663.29其他非流动资产

非流动资产合计1286298576.561283015381.26

资产总计2286566682.662240178560.84

流动负债：

短期借款418944452.95378388307.16向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据227600000.00212667000.00

应付账款438764243.24469471226.94

预收款项2575389.70

合同负债5214851.537097854.30卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬46441108.7942760446.98

应交税费12801946.405671547.08

其他应付款54472204.6850888919.84

其中：应付利息14504865.486609694.69应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债84756340.9878167365.96

其他流动负债25121760.7326375403.80

流动负债合计1316692299.001271488072.06

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款109687500.00

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应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债8497541.893187409.80

长期应付款4000000.0044000000.00

长期应付职工薪酬2880918.662890369.83预计负债

递延收益26119858.0129869503.09

递延所得税负债21513054.8517465185.43其他非流动负债

非流动负债合计172698873.4197412468.15

负债合计1489391172.411368900540.21

所有者权益：

股本459611797.00459611797.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积768191481.85733211880.28

减：库存股

其他综合收益-3896080.00-6043285.77专项储备

盈余公积73498392.3973498392.39一般风险准备

未分配利润-509893765.84-460769108.57

归属于母公司所有者权益合计787511825.40799509675.33

少数股东权益9663684.8571768345.30

所有者权益合计797175510.25871278020.63

负债和所有者权益总计2286566682.662240178560.84

法定代表人：高少兵主管会计工作负责人：张雷会计机构负责人：张同军

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金130927720.12153319518.67交易性金融资产衍生金融资产

应收票据26655441.6425135427.26

应收账款348315076.05297069048.16

应收款项融资32847495.164412275.31

预付款项5556219.264297013.15

其他应收款166279423.0197481955.84

其中：应收利息

应收股利35334.81

存货247377607.47291104858.63

其中：数据资源

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合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产1534823.013015809.42

流动资产合计959493805.72875835906.44

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资129720775.3385207440.94

其他权益工具投资2489280.282148731.29其他非流动金融资产

投资性房地产21445320.1423484119.88

固定资产628835251.42668349744.45

在建工程47200159.7210243959.09生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产227407382.96234319383.17

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产21538718.9417988341.48其他非流动资产

非流动资产合计1078636888.791041741720.30

资产总计2038130694.511917577626.74

流动负债：

短期借款206772139.44191374529.16交易性金融负债衍生金融负债

应付票据227600000.00214500000.00

应付账款442577609.82488030120.32

预收款项2575389.70

合同负债3647823.456025849.50

应付职工薪酬18970557.7519134670.75

应交税费7595086.403732630.59

其他应付款10721296.3012368768.08

其中：应付利息应付股利持有待售负债

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一年内到期的非流动负债7443980.5614018487.50

其他流动负债24107748.7124257695.13

流动负债合计952011632.13973442751.03

非流动负债：

长期借款109687500.00应付债券

其中：优先股永续债租赁负债

长期应付款4000000.008000000.00长期应付职工薪酬预计负债

递延收益16653336.0620249846.41

递延所得税负债245727.05194644.69其他非流动负债

非流动负债合计130586563.1128444491.10

负债合计1082598195.241001887242.13

所有者权益：

股本459611797.00459611797.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积769143330.28769143330.28

减：库存股

其他综合收益1392453.231102986.60专项储备

盈余公积73498392.3973498392.39

未分配利润-348113473.63-387666121.66

所有者权益合计955532499.27915690384.61

负债和所有者权益总计2038130694.511917577626.74

3、合并利润表

单位：元项目2025年度2024年度

一、营业总收入1539262801.121455260921.02

其中：营业收入1539262801.121455260921.02利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1588545869.431534074143.22

其中：营业成本1329489461.331297361716.87利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额

10襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加23371584.7620963822.76

销售费用27365324.6224506426.58

管理费用116213661.9296993917.41

研发费用67665393.1060434412.59

财务费用24440443.7033813847.01

其中：利息费用36214833.0242999569.13

利息收入519764.96843557.34

加：其他收益16029611.0219638803.39投资收益（损失以“－”号填

73711.43814001.92

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以

227872.28“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-15343825.35-1593241.57

填列）资产减值损失（损失以“-”号-18637074.92-2991499.30

填列）资产处置收益（损失以“-”号-5033537.5512811836.60

填列）三、营业利润（亏损以“－”号填-72194183.68-49905448.88

列）

加：营业外收入1031814.552305067.84

减：营业外支出2038570.43900404.96四、利润总额（亏损总额以“－”号-73200939.56-48500786.00

填列）

减：所得税费用-3237037.683295715.09五、净利润（净亏损以“－”号填-69963901.88-51796501.09

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以-69963901.88-51796501.09“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润-49028932.89-35369214.25

2.少数股东损益-20839244.61-16427286.84

六、其他综合收益的税后净额2649781.87311504.17

11襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

归属母公司所有者的其他综合收益

2147205.77-3922396.20

的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他

270944.1812305.62

综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

270944.1812305.62

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综

1876261.59-3934701.82

合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额1876261.59-3934701.82

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的

502576.104233900.37

税后净额

七、综合收益总额-67314120.01-51484996.92归属于母公司所有者的综合收益总

-46977451.50-39291610.45额

归属于少数股东的综合收益总额-20336668.51-12193386.47

八、每股收益

（一）基本每股收益-0.11-0.08

（二）稀释每股收益-0.11-0.08

法定代表人：高少兵主管会计工作负责人：张雷会计机构负责人：张同军

4、母公司利润表

单位：元项目2025年度2024年度

一、营业收入1233686789.811098051064.01

减：营业成本1055740417.36969660063.45

税金及附加13486152.3411802739.29

销售费用20411554.8820498570.34

管理费用41612959.0438753199.76

研发费用53903350.7251110750.43

财务费用-3350084.569685925.97

其中：利息费用9236100.1110293358.84

利息收入497771.72805702.54

加：其他收益14958970.6010509537.39投资收益（损失以“－”号填

35334.811703325.82

列）

其中：对联营企业和合营企

12襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以

227872.28“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-22693876.46-3877445.96

填列）资产减值损失（损失以“-”号-7604757.73-1862018.15

填列）资产处置收益（损失以“-”号

473282.3675938.84

填列）二、营业利润（亏损以“－”号填

37051393.613317024.99

列）

加：营业外收入82351.311030099.97

减：营业外支出1131474.3575427.20三、利润总额（亏损总额以“－”号

36002270.574271697.76

填列）

减：所得税费用-3550377.46-433969.83四、净利润（净亏损以“－”号填

39552648.034705667.59

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以

39552648.034705667.59“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额289466.63-7720.66

（一）不能重分类进损益的其他

289466.63-7720.66

综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

289466.63-7720.66

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额39842114.664697946.93

七、每股收益

（一）基本每股收益

13襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金975460527.891091881789.97客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还22061227.4924698294.88

收到其他与经营活动有关的现金11035726.0924798577.67

经营活动现金流入小计1008557481.471141378662.52

购买商品、接受劳务支付的现金515841007.61496968485.87客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金317144777.00299760863.05

支付的各项税费53350527.4177464455.03

支付其他与经营活动有关的现金165044276.77175256432.65

经营活动现金流出小计1051380588.791049450236.60

经营活动产生的现金流量净额-42823107.3291928425.92

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1809454.67

取得投资收益收到的现金38376.6238334.81

处置固定资产、无形资产和其他长

1440934.6017373413.78

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1479311.2219221203.26

购建固定资产、无形资产和其他长

28310503.7110961371.23

期资产支付的现金

投资支付的现金51075803.16质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的

2854937.33

现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计82241244.2010961371.23

投资活动产生的现金流量净额-80761932.988259832.03

14襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金902951.00

其中：子公司吸收少数股东投资收

902951.00

到的现金

取得借款收到的现金431180000.00210278207.96

收到其他与筹资活动有关的现金172688390.22168801433.32

筹资活动现金流入小计604771341.22379079641.28

偿还债务支付的现金307749520.42229935455.45

分配股利、利润或偿付利息支付的

24626708.2522528210.91

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金188054742.80234171217.63

筹资活动现金流出小计520430971.47486634883.99

筹资活动产生的现金流量净额84340369.75-107555242.71

四、汇率变动对现金及现金等价物的

740917.70-491650.32

影响

五、现金及现金等价物净增加额-38503752.85-7858635.08

加：期初现金及现金等价物余额89671132.2397529767.31

六、期末现金及现金等价物余额51167379.3889671132.23

6、母公司现金流量表

单位：元项目2025年度2024年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金532463013.64584035025.62

收到的税费返还20202999.499635021.31

收到其他与经营活动有关的现金9347535.8516947411.37

经营活动现金流入小计562013548.98610617458.30

购买商品、接受劳务支付的现金249613405.69206499594.36

支付给职工以及为职工支付的现金134887625.04124510388.98

支付的各项税费14623602.1021039439.56

支付其他与经营活动有关的现金220857452.21186064993.91

经营活动现金流出小计619982085.04538114416.81

经营活动产生的现金流量净额-57968536.0672503041.49

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1809454.67

取得投资收益收到的现金38334.81

处置固定资产、无形资产和其他长

1349676.60485182.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的

3439323.90

现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1349676.605772295.38

购建固定资产、无形资产和其他长

27331834.467624582.53

期资产支付的现金

投资支付的现金43763334.39取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计71095168.857624582.53

投资活动产生的现金流量净额-69745492.25-1852287.15

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

15襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

取得借款收到的现金425600000.00201000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金171694523.55168801433.32

筹资活动现金流入小计597294523.55369801433.32

偿还债务支付的现金307000000.00221000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

8379977.418735860.61

现金

支付其他与筹资活动有关的现金183104000.00225900000.00

筹资活动现金流出小计498483977.41455635860.61

筹资活动产生的现金流量净额98810546.14-85834427.29

四、汇率变动对现金及现金等价物的

113202.06-40169.44

影响

五、现金及现金等价物净增加额-28790280.11-15223842.39

加：期初现金及现金等价物余额61450116.4476673958.83

六、期末现金及现金等价物余额32659836.3361450116.44

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

-

一、459733-734799717871

460

上年611211604983509683278

769

期末797.880.32892.3675.45.3020.

108.

余额00285.77933063

57

加

：会计政策变更前期差错更正其他

-

二、459733-734799717871

460

本年611211604983509683278

769

期初797.880.32892.3675.45.3020.

108.

余额00285.77933063

57

三、本期

----增减349

214491119621741

变动796

720246978046025

金额01.5

5.7757.249.960.410.3

（减7

7358

少以“－

16襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

”号填

列）

（一----）综214491469203673合收720246774366141

益总5.7757.251.568.520.0额7011

（二）所--

--有者417427

102102

投入679883

039039

和减91.990.3

8.438.43

少资47本

1．

所有

167167

者投

494494

入的

4.024.02

普通股

2．

其他权益工具持有者投入资本

3．

股份支付计入所有者权益的金额

--

--

434444

4．102102

429633

其他039039

35.934.3

8.438.43

69

（三）利润分配

1．

提取盈余公积

2．

提取一般风险准备

17襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

3．

对所有者

（或股

东）的分配

4．

其他

（四）所有者权益内部结转

1．

资本公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

5．

其他综合收益结转留存收益

6．

18襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

其他

（五）专项储备

1．639639639

本期040040040

提取1.401.401.40

2．639639639

本期040040040

使用1.401.401.40

360360360

（六

000000000

）其

00.000.000.0

他

000

-

四、459768-734787797

509966

本期611191389983511175

893368

期末797.481.60892.3825.510.

765.4.85

余额00850.0094025

84

上期金额

单位：元

2024年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

-

一、459733-734838872926

425

上年611211212983801661067

399

期末797.880.08892.3285.80.2466.

894.

余额00289.57978301

32

加

：会计政策变更前期差错更正其他

-

二、459733-734838872926

425

本年611211212983801661067

399

期初797.880.08892.3285.80.2466.

894.

余额00289.57978301

32

三、----

-本期353392154547

392

增减692916978894

239

变动14.210.434.945.3

6.20

金额5538

19襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

（减少以“－”号填

列）

（一-----

）综353392121514

392

合收692916933849

239

益总14.210.486.496.9

6.20

额5572

（二）所

--有者

330330

投入

444444

和减

8.468.46

少资本

1．

所有者投入的普通股

2．

其他权益工具持有者投入资本

3．

股份支付计入所有者权益的金额

--

4．330330

其他444444

8.468.46

（三）利润分配

1．

提取盈余公积

2．

提取一般

20襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

风险准备

3．

对所有者

（或股

东）的分配

4．

其他

（四）所有者权益内部结转

1．

资本公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

5．

其他综合收益结转留存收益

21襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

6．

其他

（五）专项储备

1．549549549

本期454454454

提取5.715.715.71

2．549549549

本期454454454

使用5.715.715.71

（六）其他

-

四、459733-734799717871

460

本期611211604983509683278

769

期末797.880.32892.3675.45.3020.

108.

余额00285.77933063

57

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2025年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、-

45967691110273499156

上年3876

11794333986.83929038

期末6612

7.000.2860.394.61

余额1.66加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、-

45967691110273499156

本年3876

11794333986.83929038

期初6612

7.000.2860.394.61

余额1.66

三、39553984

2894

本期26482114

66.63

增减.03.66

22襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

变动金额

（减少以“－”号填

列）

（一）综39553984

2894

合收26482114

66.63

益总.03.66额

（二）所有者投入和减少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

（三）利润分配

1．提

取盈余公积

2．对

所有者

（或

23襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

股

东）的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

24襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

1．本38493849

期提634.634.取8686

2．本38493849

期使634.634.用8686

（六）其他

四、-

45967691139273499555

本期3481

11794333453.83923249

期末1347

7.000.2823.399.27

余额3.63上期金额

单位：元

2024年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、-

45967691111073499109

上年3923

11794333707.83929243

期末7178

7.000.2826.397.68

余额9.25加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、-

45967691111073499109

本年3923

11794333707.83929243

期初7178

7.000.2826.397.68

余额9.25

三、本期增减变动

金额-47054697

（减7720667.946.少以.665993“－”号填

列）

（一-47054697）综7720667.946.

25襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

合收.665993益总额

（二）所有者投入和减少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

（三）利润分配

1．提

取盈余公积

2．对

所有者

（或股

东）的分配

3．其

他

（四）所有者权益

26襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本36693669

期提382.382.取4949

2．本36693669

期使382.382.用4949

（六）其他

四、4596769111027349-9156

27襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

本期11794333986.839238769038

期末7.000.2860.3966124.61

余额1.66

28襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

三、财务报表附注

一、公司的基本情况

(一)公司概况

襄阳汽车轴承股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）设立于1993年5月，是经湖北省体改委以鄂改（1992）57号文批准采用定向募集方式设立的股份公司。1996年湖北省证券委员会以鄂

证（1996）11号文下达1995年度社会公众股额度1527.96万股（人民币面值），湖北省人民政府鄂证

函（1996）144号文批准同意按2.083:1的比例同比例缩股，中国证券监督管理委员会以证监发文

（1996）403号文批准同意公开发行股票。1996年12月24日公开发行，1997年元月6日在深交所挂牌交易。1999年原湖北省证监局以鄂证监函（1999）08号文初审批准并获得中国证券监督管理委员会证监公司字（2000）5号文核准通过向国有法人股股东配售1366400股，向社会公众股股东配售

18208050股，配售工作于2000年3月底完成，配售后公司总股本140440018股。根据公司2005年股东大会决议、2006年第一次临时股东大会暨股权分置改革相关会议决议、修改后章程的规定及湖

北省人民政府国有资产监督管理委员会“鄂国资产权[2006]140号”文件批复，公司以2006年7月11日社会公众股78901579股为基数，按每10股转增3.4股的比例，以资本公积向社会公众股转增股份

26826537股。又以2006年7月12日的股本为基数，按每10股转增8股的比例，以资本公积向全体

股东转增股份133813242股，共计转增股本160639779股。2012年经中国证券监督管理委员会“证监许可[2012]1662 号”文核准，公司向特定投资者非公开发行不超过 16000 万股 A 股股票。2013年 1 月 9日，公司实际已非公开发行股份人民币普通股(A 股)股票 128000000 股；2016 年 1 月 22 日收到中国证券监督管理委员会“证监许可[2016]134号”文核准，公司非公开发行不超过12000万股新股。2016 年 7 月 11 日，公司实际已非公开发行股份人民币普通股(A 股)股票 30532000 股。截止

2025年12月31日，公司总股本459611797股。

公司属机械加工行业，主要产品为中型汽车轴承，产品商标为“ZXY”牌商标。

公司经营范围：货物进出口、技术进出口（国家禁止或限制进出口的货物和技术除外）；制造销售

轴承及零部件、汽车零部件、机电设备、轴承设备及备件、模具磨料、油石砂轮；承揽机械工业基础设

计、轴承工程设计、设备安装及维修；电器修理；设备安装及装饰装璜业务；技术咨询、技术转让；劳务服务。批零兼营汽车（不含九座及以下品牌乘用车）、金属材料、化工原料及产品（不含化学危险品）、电器电料、办公用品、五金交电、百货、服装加工业。

企业注册地：湖北襄阳。

组织形式：股份有限公司。

总部地址：湖北省襄阳市高新区邓城大道97号。

29襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

(二)财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本财务报告于2026年4月27日由本公司董事会批准报出。

(三)本年度合并财务报表范围及其变化情况

截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计11家，详见本附注八、在其他主体中的权益。

本公司2025年度内合并范围的变化情况详见本附注七、合并范围的变更。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》、具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。

(二)持续经营本公司自本报告期末起12个月内不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策和会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及本公司境内子公司采用人民币作为记账本位币。本公司境外子公司以经营所处的主要经济

30襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

环境中的货币作为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币；折算成人民币的方法见附注五(五十七).2。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

单项金额占本科目期末余额的5%且占资产总额0.5%以上的非关重要的单项计提坏账准备的应收款项联方往来款项

重要的在建工程单项工程金额占资产总额1%以上或具有重要性质的项目

单项金额占本科目期末余额的5%且单项金额超过500万元的非

账龄超过1年的重要应付账款、其他应付款关联方往来款项非全资子公司收入或资产总额超过公司合并报表收入或资产总额重要的非全资子公司

的10%以上

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

2．非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务

31襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、（十六）“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区

分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准

本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。

32襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

2．合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

3．合并财务报表编制方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损

益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、（十六）“长期股权投资”或本附注三、（十一）“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及

33襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*

一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、（十六）、2.（4））和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业，但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排应当划分为共同经营：合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。不能仅凭合营方对合营安排提供债务担保即将其视为合营方承担该安排相关负债。合营方承担向合营安排支付认缴出资义务的，不视为合营方承担该安排相关负债。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，本公司对合营安排的分类进行重新评估。对于为完成不同活动而设立多项合营安排的一个框架性协议，本公司分别确定各项合营安排的分类。

2．共同经营的会计处理方法

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同

经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给

34襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发

生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按其承担的份额确认该部分损失。

本公司属于对共同经营不享有共同控制的参与方的，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，按照上述原则进行会计处理；否则，按照本公司制定的金融工具或长期股权投资计量的会计政策进行会计处理。

(九)现金及现金等价物的确定标准

现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金，且价值变动风险很小的投资确认为现金等价物，包括从购买日起三个月内到期的在证券市场上可流通的短期债券投资，但不包括其他货币资金中的定期存款、存入保证金等不能随时支取的款项。

(十)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或资本公积。

2.外币财务报表折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置按处置比例计算。现金流量表采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。

(十一)金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

35襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。

当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2．金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

36襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同

外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3．金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融

37襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

4．金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

5．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

6．金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其

他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

7．权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

38襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

(十二)金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。

此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

1．减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备/不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。

2．信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预

计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来

12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认

后信用风险是否显著增加。

3．以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

4．金融资产减值的会计处理方法

39襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

5．各类金融资产信用损失的确定方法

（1）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分

（2）应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据组合1本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

组合2合并范围内关联方划分组合

（3）其他应收账款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据组合1本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

组合2合并范围内关联方划分组合

(十三)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关

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会计政策参见本附注三、（十一）“金融工具”及附注三、（十二）“金融资产减值”。

(十四)存货

1.存货的分类

主要包括原材料、低值易耗品、委托加工材料、在产品、产成品等。

2.存货的计价方法

公司原材料按实际成本计价，发出采用加权平均法；库存商品轴承按计划成本，其他按实际成本计价。低值易耗品采用一次性摊销法。

3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。存货可变现净值根据存货估计市价减去预计的处置费用后确定。

4.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

（2）包装物按照一次转销法进行摊销。

(十五)合同资产本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注三（十二）金融资产减值。

(十六)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其

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变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、（十一）“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

1．投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。

通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投

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资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权

投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

2．后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

（1）成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

（2）权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。

对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。

本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

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在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

（3）收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股

权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、（七）、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和

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计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十七)投资性房地产

1.初始计量

投资性房地产按照成本进行初始计量。

(1)外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。

(2)自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

(3)以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。

公司以取得租金或资本增值为目的而持有的房地产，包括土地使用权和房产确认为投资性房地产；

对房地产改变用途时，将投资性房地产转换为其他资产，或将其他资产转换为投资性房地产，转换后的资产入账价值为转换前的资产账面价值。

2.后续计量

公司期末采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。

3.折旧或摊销

采用成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

公司对投资性房地产在预计可使用年限内按年限平均法摊销，预计可使用年限超过40年的，按40年摊销。

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4.减值的处理

公司期末对采用成本模式计量的投资性房地产逐项进行检查，如果其可收回金额低于账面价值，则按单项投资性房地产可收回金额低于其账面价值的差额，计提减值准备。减值准备一经计提，不予转回。

处置时，按收到的处置收入扣除其账面价值及相关税费后计入当期损益。

(十八)固定资产

1.固定资产确认条件、计价和折旧方法

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。

固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。

对已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按该项固定资产的账面价值，即固定资产原值减去累计折旧和已计提的减值准备以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。

2.各类固定资产的折旧方法

项目折旧年限（年）净残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物25-400-32.425-4.000

机器设备3-250-33.880-33.333

运输设备80-312.125-12.500

办公设备8-140-36.929-12.500

电子设备80-312.125-12.500

其他8-180-35.389-12.500

本公司至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。

3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

年末公司对由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致固定资产可收回金额低于其

账面价值，按单项固定资产可收回金额低于其账面价值的差额，计提固定资产减值准备。

对长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的；或由于技术进步原因，已不可使用的固定资产；或虽可使用，但使用后产生大量不合格品的；或已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值及其它实质上不能再给企业带来经济利益的固定资产，全额计提减值准备。固定资产减值准备一经计提，不予转回。

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(十九)使用权资产

使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注三、（三十二）“租赁”。

(二十)在建工程

1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未

办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

(二十一)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；

3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3．借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

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(二十二)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利权等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式

系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项目摊销年限（年）

土地使用权50、70非专利技术10其他10

使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，但每个会计期间，需对其使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命有限，则转为按使用寿命有限的无形资产处理。

3．使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金

额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

(二十三)合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

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(二十四)租赁负债

租赁负债的确定方法及会计处理方法，参见本附注三、（三十二）“租赁”。

(二十五)长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十六)职工薪酬

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本；其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划按照承担的风险和义务情况，可以分为设定提存计划和设定受益计划。

（1）设定提存计划

公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金，确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划

设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。会计处理包括下列步骤：

1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间；公司对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。折现时所采用的折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定；

2）设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤

字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。资产上限是指公司可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值；

3）期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利

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息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额；

4）在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。

3．辞退福利的会计处理方法

公司向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损

益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成

本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划进行会计处理；

除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行会计处理，但是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益或相关资产成本。

(二十七)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日

对预计负债的账面价值进行复核。

(二十八)专项储备根据财政部、安全监管总局关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知（财企[2012]16号），安全生产费用的提取和使用范围如下：

1.机械制造企业以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取：

（1）营业收入不超过1000万元的，按照2%提取；

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（2）营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照1%提取；

（3）营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.2%提取；

（4）营业收入超过10亿元至50亿元的部分，按照0.1%提取；

（5）营业收入超过50亿元的部分，按照0.05%提取。

2．机械制造企业安全费用应当按照以下范围使用：

（1）完善、改造和维护安全防护设施设备支出（不含“三同时”要求初期投入的安全设施），包括

生产作业场所的防火、防爆、防坠落、防毒、防静电、防腐、防尘、防噪声与振动、防辐射或者隔离操

作等设施设备支出，大型起重机械安装安全监控管理系统支出；

（2）配备、维护、保养应急救援器材、设备支出和应急演练支出；

（3）开展重大危险源和事故隐患评估、监控和整改支出；

（4）安全生产检查、评价（不包括新建、改建、扩建项目安全评价）、咨询和标准化建设支出；

（5）安全生产宣传、教育、培训支出；

（6）配备和更新现场作业人员安全防护用品支出；

（7）安全生产适用的新技术、新标准、新工艺、新装备的推广应用；

（8）安全设施及特种设备检测检验支出；

（9）其他与安全生产直接相关的支出。

(二十九)收入确认

1.收入确认原则

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；

合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有

不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计

51襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入确认的具体方法

公司主要销售轴承、万向节等产品。（1）内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。（2）外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关、离港，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。

(三十)政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补

助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及

其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专

52襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

(三十一)递延所得税资产和递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应

纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所

得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

(三十二)租赁租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

1．本公司作为承租人

（1）初始计量

53襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和低价值资产租赁除外）。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

（2）后续计量本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注三、十八“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩

余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

2．短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

3．本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

（1）经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行

初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

54襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

(三十三)重要会计政策、会计估计的变更

1.会计政策变更

本公司在报告期内无重大会计政策变更事项。

2.会计估计变更

本公司在报告期内无重大会计估计变更事项。

四、税项

（一）主要税种及税率（公司及境内子公司）税种计税依据税率

应税收入按相应的税率计算销项税，并按扣除当期允国内增值税税率13%，9%，6%，5%增值税

许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。国外增值税税率23%，20%从价计征的，按房产原值一次减除20%后余值；从租房产税1.2%、12%计征的，按租金收入。

城市维护建设税实际缴纳流转税税额7%

教育费附加实际缴纳流转税税额3%

地方教育费附加实际缴纳流转税税额2%土地使用税实际占用的土地面积定额税率企业所得税按应纳税所得额计缴

在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：

纳税主体名称所得税税率

襄阳汽车轴承股份有限公司15%

湖北襄轴自动化设备有限公司25%

襄轴香港投资有限公司16.5%

襄轴卢森堡投资有限公司16.5%襄轴（法兰克福）有限公司15%

PBF（华沙）有限公司 19%

波兰克拉希尼克滚动轴承股份有限公司19%

湖北襄轴进出口有限公司25%

襄阳襄轴传动科技有限公司15%

湖北襄轴销售有限公司25%

湖北襄轴供应链有限公司25%

法定基本税15%，社会贡献税9%（金融企业20%），附加税襄轴巴西汽车零部件进口贸易有限公司

10%（年收入超过240000.00巴西雷亚尔）

55襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

（二）税收优惠及批文

2024年1月4日公布的湖北省认定机构2023年认定报备的第五批高新技术企业备案名单中包含襄阳汽

车轴承股份有限公司，证书编号：GR202342009948，有效期自2023年12月8日到2026年12月8日。2025年襄阳汽车轴承股份有限公司执行15%的企业所得税税率。

2025年3月14日公布的湖北省认定机构2024年认定报备的高新技术企业第一批补充备案名单中包含襄

阳襄轴传动科技有限公司，证书编号：GR202442010653，有效期自2024年11月27日到2027年11月27日。

2025年襄阳襄轴传动科技有限公司执行15%的企业所得税税率。

（三）其他说明

本公司境外子公司源于其他地区的应纳税事项，根据经营所在国家现行法律、解释公告和惯例，适用当地税率。

五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，期初指2025年1月1日，期末指2025年12月31日，上期期末指2024年12月31日，本期指2025年度，上期指2024年度。

(一)货币资金项目期末余额期初余额

库存现金408972.86375080.36

银行存款50635014.5676549653.82

其他货币资金98377949.5892498805.11

存放财务公司款项13326.1712937477.00

合计149435263.17182361016.29

其中：存放在境外的款项总额10473797.6511838728.74

注：其他货币资金期末余额包括：支付宝3467.90元，保证金及利息等98374481.68元，其中受限金额98267883.79元。

(二)应收票据

1．应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票30451912.7123867543.65

商业承兑汇票535121.103557130.41

小计30987033.8127424674.06

56襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

项目期末余额期初余额

减：坏账准备240829.92352671.68

合计30746203.8927072002.38

2．按坏账计提方法分类列示

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收票据

按组合计提坏账准备的应收票据30987033.81100.00240829.920.7830746203.89

组合1：银行承兑汇票30451912.7198.27236470.070.7830215442.64

组合2：商业承兑汇票535121.101.734359.850.81530761.25

合计30987033.81100.00240829.920.7830746203.89（续表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备的应收票据

按组合计提坏账准备的应收票据27424674.06100.00352671.681.2927072002.38

组合1：银行承兑汇票23867543.6587.03331705.361.3923535838.29

组合2：商业承兑汇票3557130.4112.9720966.320.593536164.09

合计27424674.06100.00352671.681.2927072002.38

3．坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备352671.68-111841.76240829.92

合计352671.68-111841.76240829.92

4．期末已质押的应收票据：无。

5．期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票24395745.15

296009630.71

商业承兑汇票242135.75

合计24637880.90

57襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

296009630.71

6．期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据：无。

7．本期实际核销的应收票据：无。

(三)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内353265360.92314176925.22

1至2年7641339.762696634.33

2至3年1188816.962676489.37

3年以上32295904.1530765208.58

小计394391421.79350315257.50

减：坏账准备54801045.4648351626.45

合计339590376.33301963631.05

2．按坏账计提方法分类列示

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

单项计提坏账准备的应收账款21920659.195.5621920659.19100.00

按组合计提坏账准备的应收账款372470762.6094.4432880386.278.83339590376.33

组合1：账龄组合372470762.6094.4432880386.278.83339590376.33

组合2：合并范围内关联方组合

合计394391421.79100.0054801045.4613.90339590376.33（续表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

单项计提坏账准备的应收账款18521663.185.2918521663.18100.00

按组合计提坏账准备的应收账款331793594.3294.7129829963.278.99301963631.05

组合1：账龄组合331793594.3294.7129829963.278.99301963631.05

组合2：合并范围内关联方组合

合计350315257.50100.0048351626.4513.80301963631.05

58襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

（1）期末单项计提坏账准备的应收账款期初余额期末余额名称（按单位）账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

广州市襄轴贸易有限公诉讼已终本，预

1085205.861085205.861085205.861085205.86100.00

司计无法收回

国能新能源汽车有限责诉讼已终本，预

749362.52749362.52749362.52749362.52100.00

任公司计无法收回

重庆幻速汽车配件有限诉讼已终本，预

16687094.8016687094.8016687094.8016687094.80100.00

公司计无法收回

广西宁达汽车科技有限破产清算，预计

1292744.871292744.87100.00

公司无法收回

合众新能源汽车有限公破产清算，预计

2057730.872057730.87100.00

司无法收回

南京创捷和信汽车零部破产清算，预计

48520.2748520.27100.00

件有限公司无法收回

合计18521663.1818521663.1821920659.1921920659.19——

（2）按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内353265360.9217663268.0775.00

1至2年4242343.75848468.7520.00

2至3年1188816.96594408.4850.00

3年以上13774240.9713774240.97100.00

合计372470762.6032880386.278.83

3．坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按单项计提坏账准备18521663.183398996.0121920659.19

按组合计提坏账准备29829963.272838410.85212012.1532880386.27

合计48351626.456237406.86212012.1554801045.46

4．本期实际核销的应收账款情况：无。

5．按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为182243667.05元，占应收账款期末余额合计数的比例为46.21%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为9112183.36元。

(四)应收款项融资

1．应收款项融资情况

项目期末余额期初余额

59襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

项目期末余额期初余额

应收票据34079384.385166698.31

合计34079384.385166698.31

(五)预付款项

1．预付款项按账龄列示

（1）预付账款按照账龄列示期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内10377237.6984.643903987.6871.79

1至2年906404.617.39798248.3414.68

2至3年602406.394.91278137.595.11

3年以上375644.403.06457835.378.42

合计12261693.09100.005438208.98100.00

（2）账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：无。

2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为6801019.26元，占预付账款期末余额合计数的比例为55.47%。

(六)其他应收款项目期末余额期初余额应收利息

应收股利35334.81

其他应收款5544711.3615685937.32

合计5580046.1715685937.32

1．应收利息：无。

2．应收股利

项目期末余额期初余额

湖北银行股份有限公司35334.81

小计35334.81

减：坏账准备

合计35334.81

3．其他应收款

60襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内5241350.106879946.00

1至2年1098242.85259789.89

2至3年135074.09920303.26

3年以上21022773.8720336170.58

小计27497440.9128396209.73

减：坏账准备21952729.5512710272.41

合计5544711.3615685937.32

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

拆迁补偿款1519907.711519907.71

往来款16272823.6016903525.42

职工安置费9196460.949196460.94

其他508248.66776315.66

小计27497440.9128396209.73

减：坏账准备21952729.5512710272.41

合计5544711.3615685937.32

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期信合计用损失（未发生信用损失（已发生信用损失用减值）用减值）

期初余额395955.2712314317.1412710272.41

期初余额在本期：

——转入第二阶段-40522.2340522.23

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提80653.219684675.61

9765328.82

本期转回547068.57

547068.57

本期转销本期核销

其他变动4312.2819884.6124196.89

61襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期信合计用损失（未发生信用损失（已发生信用损失用减值）用减值）

期末余额440398.5321512331.0221952729.55

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

按单项计提坏账准备969088.69547068.57422020.12

按组合计提坏账准备11741183.729765328.8224196.8921530709.43

合计12710272.419765328.82547068.5724196.8921952729.55

（5）本期实际核销的其他应收款情况：无。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数的额

比例(%)

改制成本职工安置费9196460.943年以上33.449196460.94国网湖北省电力有限公司襄阳供电

电费储备金8725877.123年以上31.738725877.12公司

襄阳市财政局拆迁补偿款1519907.711-2年、3年以上5.531279907.71

湖北义元实业有限公司往来款522951.501年以内1.9026147.58

襄阳市易氏精密机械制造有限公司往来款470801.601年以内、1-2年1.7127350.12

合计20435998.8774.3119255743.47

（7）因资金集中管理而列报于其他应收款：无。

(七)存货

1．存货分类

期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料92637133.438542652.7884094480.6561231182.363907741.7557323440.61

低值易耗品926915.82870093.4356822.391293193.441075970.07217223.37

在产品87785161.049178714.2278606446.8270820226.335449839.1865370387.15

库存商品260478454.1233762064.47226716389.65285564127.6333097342.39252466785.24

发出商品16176865.45208087.7715968777.6826897452.78624051.2926273401.49

合计458004529.8652561612.67405442917.19445806182.5444154944.68401651237.86

2．存货跌价准备

62襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料3907741.754425463.54209447.498542652.78

低值易耗品1075970.07205876.64870093.43

在产品5449839.183499882.54228992.509178714.22

库存商品33097342.396417389.73514144.696266812.3433762064.47

发出商品624051.29205337.16621300.68208087.77

合计44154944.6814548072.97952584.687093989.6652561612.67

(八)其他流动资产项目期末余额期初余额

待摊费用及其他3423306.735948409.18

预缴税款13188.31

4270629.31

待认证抵扣的进项税11862849.90

7897338.86

理财产品

7540946.98

合计17824447.39

23132221.88

(九)其他权益工具投资本期计入其他综合本期计入其他综合项目名称期末余额期初余额收益的利得收益的损失

襄阳市新兴发钢丸有限公司1701763.701574464.39108204.40

湖北银行襄阳分行200000.00200000.00

韶能集团韶关宏大齿轮有限公司587516.58374266.90181262.23

襄轴香港有限公司958393.93982173.9118522.45

合计3447674.213130905.20289466.6318522.45

（续）指定为以公允价值本期末累计计入其本期末累计计入其本期确认的股利收计量且其变动计入项目名称他综合收益的利得他综合收益的损失入其他综合收益的原因

襄阳市新兴发钢丸有限公司955624.14非交易性股权投资

湖北银行襄阳分行35334.81非交易性股权投资

韶能集团韶关宏大齿轮有限公司436829.09非交易性股权投资

襄轴香港有限公司747465.73非交易性股权投资

63襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

指定为以公允价值本期末累计计入其本期末累计计入其本期确认的股利收计量且其变动计入项目名称他综合收益的利得他综合收益的损失入其他综合收益的原因

合计2139918.9635334.81

（1）本期终止确认情况：无。

（2）非交易性权益工具投资的情况指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益本期确认的股项目累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益利收入的金额综合收益的原的原因因非交易性股权

襄阳市新兴发钢丸有限公司1124263.70投资非交易性股权

湖北银行襄阳分行35334.81277826.27投资韶能集团韶关宏大齿轮有限公非交易性股权

522916.58

司投资非交易性股权

襄轴香港有限公司895168.53投资

合计35334.812820175.08

(十)投资性房地产

1．按成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额123706032.54123706032.54

2.本期增加金额

（1）外购

（2）无形资产\固定资产\在建工程转入

（3）外币报表折算

3.本期减少金额

（1）处置

（2）转为自用房地产

（3）外币报表折算

4.期末余额123706032.54123706032.54

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额100221912.66100221912.66

2.本期增加金额2038799.742038799.74

（1）计提或摊销2038799.742038799.74

64襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

项目房屋、建筑物土地使用权合计

（2）无形资产\固定资产\在建工程转入

（3）外币报表折算

3.本期减少金额

（1）处置

（2）转为自用房地产

（3）外币报表折算

4.期末余额102260712.40102260712.40

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

（2）外币报表折算

3.本期减少金额

（1）处置或报废

（2）外币报表折算

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值21445320.1421445320.14

2.期初账面价值23484119.8823484119.88

2．未办妥产权证书的投资性房地产情况：无

(十一)固定资产项目期末余额期初余额

固定资产884362305.74920489539.04固定资产清理

合计884362305.74920489539.04

1．固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备电子设备其他合计

一、账面原值

751271091.01581614846.27568006.511537417.51944857.641720804.02395657022.9

1.期初余额

3320244

2.本期增加金

18993613.75109286452.31556832.09471546.1654867.254453869.05133817180.61

额

65襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备电子设备其他合计

（1）购置251093.2724750223.78304011.53102590.3254867.253439.7425466225.89

（2）在建工程

659788.105936702.84336623.9515486.366948601.25

转入

（3）企业合并

25665.1431566.6657231.80

增加

（4）外币报表

18082732.3878573860.55252820.56765.234434942.95101345121.67

折算

3.本期减少金1603417.1

32743633.31212266.753439.7434562756.94

额4

（1）处置或报1603417.1

32743633.31212266.753439.7434562756.94

废4

（2）转入投资性房地产

（3）外币报表折算

770264704.71658157665.26521421.411796696.91999724.846171233.32494911446.6

4.期末余额

8371751

二、累计折旧

271528378.61150108423.65839622.11268666.529120778.61465010053.6

1.期初余额7144184.05

565809

2.本期增加金

33196458.09128185343.54486461.84699879.02145602.914539104.00167252849.40

额

（1）计提18151521.0068781426.52239236.34699850.66145602.911477927.0089495564.43

（2）投资性房地产转入

（3）外币报表

15044937.0959403917.02247225.5028.363061177.0077757284.97

折算

3.本期减少金

29491097.11782922.45144006.7854013.631719.8730473759.84

额

（1）处置或报

29491097.11782922.45144006.7854013.631719.8730473759.84

废

（2）转入投资性房地产

（3）外币报表折算

304724836.71248802670.05543161.51360255.833658162.71601789143.2

4.期末余额7700056.29

494635

三、减值准备

1.期初余额9676962.21468344.408140.003983.6010157430.21

2.本期增加金

额

（1）计提

（2）外币报表折算

3.本期减少金

929088.19468344.401397432.59

额

（1）处置或报

929088.19468344.401397432.59

废

4.期末余额8747874.028140.003983.608759997.62

四、账面价值

66襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备电子设备其他合计

1.期末账面价465539868.012509087.0

400607121.12978259.934088500.62639469.01884362305.74

值42

2.期初账面价479742712.31260039.912596041.8

421829460.364385093.45676191.04920489539.04

值874

（2）未办妥产权证书的固定资产情况：无。

（3）固定资产的减值测试情况

*可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处置费项目账面价值可收回金额减值金额用的确定方式

机器设备等4997667.184997667.188759997.62市场价

合计4997667.184997667.188759997.62

2．固定资产清理：无。

(十二)在建工程项目期末余额期初余额

在建工程49494627.7713160957.48工程物资

合计49494627.7713160957.48

1．在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程71752263.5822257635.8149494627.7735989593.2922828635.8113160957.48

合计71752263.5822257635.8149494627.7735989593.2922828635.8113160957.48

（2）重要在建工程项目本期变动情况本期转入固定本期其他减少

项目名称预算数期初余额本期增加金额资产/无形资产期末余额额金额

待安装设备13728274.7444923640.716964603.822196366.6049490945.03

轿车离合器轴承冲压生产线22261318.5522261318.55

合计35989593.2944923640.716964603.822196366.6071752263.58

（续）工程累计投入

利息资本化累其中：本期利本期利息资本项目名称占预算比例工程进度资金来源

计金额息资本化金额化率（%）

（%）待安装设备自筹及其他

67襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

工程累计投入

利息资本化累其中：本期利本期利息资本项目名称占预算比例工程进度资金来源

计金额息资本化金额化率（%）

（%）轿车离合器轴承冲压生产线已中止建设自筹及其他合计

（3）本期计提在建工程减值准备情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

22828635.822257635.8

待安装设备等571000.00预计可收回金额低于账面价值

11

22828635.822257635.8

合计571000.00

11

（3）在建工程的减值测试情况

*可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处置费项目账面价值可收回金额减值金额用的确定方式

其他设备389599.59市场价

德国压力机393282.33393282.3321868036.22市场价

合计393282.33393282.3322257635.81

2．工程物资：无。

(十三)使用权资产项目房屋及建筑物机器设备合计

一、账面原值

1、期初余额15636893.8115636893.81

2、本期增加金额7430882.091960225.779391107.86

（1）租赁7255008.88216227.027471235.90

（2）外币报表折算差额175873.211743998.751919871.96

3、本期减少金额3631004.113631004.11

（1）转入固定资产3631004.113631004.11

（2）处置

（3）外币报表折算差额

4、期末余额7430882.0913966115.4721396997.56

二、累计折旧

1、期初余额2568195.132568195.13

2、本期增加金额280410.641043653.151324063.79

（1）计提273773.92745582.321019356.24

（2）外币报表折算差额6636.72298070.83304707.55

68襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

项目房屋及建筑物机器设备合计

3、本期减少金额867817.10867817.10

（1）转入固定资产867817.10867817.10

（2）处置

（3）外币报表折算差额

4、期末余额280410.642744031.183024441.82

三、减值准备

1、期初余额

2、本期增加金额

（1）计提

（2）外币报表折算差额

3、本期减少金额

（1）转入固定资产

（2）处置

（3）外币报表折算差额

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值7150471.4511222084.2918372555.74

2、期初账面价值13068698.6813068698.68

(十四)无形资产

1．无形资产分类

项目土地使用权非专利技术其他合计

一、账面原值

1.期初余额364534384.562137000.0018829282.33385500666.89

2.本期增加金额5306947.631754622.037061569.66

(1)购置53097.3553097.35

(2)内部研发

(3)在建工程转入16002.5716002.57

(4)投资性房地产转入

(5)外币报表折算5306947.631685522.116992469.74

3.本期减少金额5598636.90418.095599054.99

(1)处置5598636.90418.095599054.99

69襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

项目土地使用权非专利技术其他合计

(2)转入投资性房地产

(3)外币报表折算

4.期末余额364242695.292137000.0020583486.27386963181.56

二、累计摊销

1.期初余额87652336.552137000.0013360832.65103150169.20

2.本期增加金额6546604.972277139.728823744.69

(1)计提6543480.79742405.687285886.47

(2)投资性房地产转入

(3)外币报表折算3124.181534734.041537858.22

3.本期减少金额418.09418.09

(1)处置418.09418.09

(2)转入投资性房地产

(3)外币报表折算

4.期末余额94198941.522137000.0015637554.28111973495.80

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

(1)处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值270043753.774945931.99274989685.76

2.期初账面价值276882048.015468449.68282350497.69

注：本期末无通过公司内部研发形成的无形资产。

2．未办妥产权证书的土地使用权情况：无

(十五)商誉

1．商誉账面价值

本年增加本年减少被投资单位名称或形成商誉的年初余额年末余额事项企业合并形成其他处置其他的襄轴巴西汽车零部件进口贸易

4294878.594294878.59

有限公司

70襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

本年增加本年减少被投资单位名称或形成商誉的年初余额事项企业合并形成年末余额其他处置其他的

合计4294878.594294878.59

2．商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉的本年增加本年减少年初余额年末余额事项计提其他处置其他襄轴巴西汽车零部件进口贸易

4294878.594294878.59

有限公司

合计4294878.594294878.59

3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

所属资产组或组合的构成及依名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致据主要由巴西地区业务经营性长

襄轴巴西汽车零部件进口贸易期资产构成，产生现金流入基根据商誉形成的原因及管理层不适用有限公司本上独立于其他资产或者资产认定组产生的现金流入。

4．可收回金额的具体确定方法

（1）可收回金额按预计未来现金流量的现值确定预测期的预测期的关键参稳定期的关键参稳定期的关键参项目账面价值可收回金额减值金额年限数数数的确定依据预计现金流量根襄轴巴西汽车可回收金额按照预测期增长率据经公司管理层

零部件进口贸12822781.227263788.704294878.595年未来现金流量的

5%，折现率12%审批的5年现金

易有限公司现值计算流量预测为基础

合计12822781.227263788.704294878.59

(十六)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产明细

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备150743577.0923252192.81128398151.0320178249.26

预提费用33728407.326408398.1319314464.423669748.21

租赁负债10764476.523117821.446265801.631190502.03

其他8909263.341407994.8214803210.302292163.79

合计204145724.2734186407.20168781627.3827330663.29

2．未经抵销的递延所得税负债明细

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

71襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

金融资产公允价值变动2533348.81393429.862214982.44346007.62

固定资产折旧87138262.1216556269.6377032238.6214636125.93

使用权资产18372555.744563355.3613068698.682483051.88

合计108044166.6721513054.8592315919.7417465185.43

3．未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异1674375.99

可抵扣亏损562308777.30

555763400.87

合计562308777.30

557437776.86

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2025年57455464.52

2026年

2027年35340676.5838466939.00

2028年129187631.5179705345.91

2029年57213170.8350705137.94

2030年128104939.0188311207.83

2031年72575200.2370786202.20

2032年96569184.93109889147.63

2033年15039294.5627194259.43

2034年39795072.84

2035年

21733303.22

合计562308777.30

555763400.87

(十七)所有权或使用权受到限制的资产期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金98267883.7998267883.79保证金

无形资产273683195.63193526758.35借款抵押

固定资产546082402.16376324217.66借款抵押

72襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

投资性房地产113697184.9419710215.26借款抵押

合计1031730666.52687829075.06————

（续）期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金92689884.0692689884.06保证金和冻结

无形资产236427934.49170232971.82借款抵押借款抵押和向子公司少

固定资产540152628.33399896408.44数股东抵押

投资性房地产111478889.1421162942.04借款抵押

应收账款543252.06516089.43借款质押

合计981292588.08684498295.79————

(十八)短期借款

1．短期借款分类

项目期末余额期初余额

抵押借款206600000.00191000000.00

保证借款206318028.50187013778.00

信用借款5580000.00

借款利息446424.45374529.16

合计418944452.95378388307.16

2．已逾期未偿还的短期借款情况：无。

(十九)应付票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票227600000.00212667000.00

合计227600000.00212667000.00

注：本期末无已到期未支付的应付票据。

(二十)应付账款

1．应付账款列示

73襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

项目期末余额期初余额

1年以内442881121.03

420411126.52

1年以上26590105.91

18353116.72

合计469471226.94

438764243.24

*账龄超过1年或逾期的重要应付账款：无。

(二十一)预收款项

1．预收款项列示

项目期末余额期初余额

预收租金2575389.70

合计2575389.70

2．账龄超过1年或逾期的重要预收款项：无。

3．本期账面价值发生重大变动的金额和原因：无。

(二十二)合同负债

1．合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收货款5214851.537097854.30

合计5214851.537097854.30

2．账龄超过1年的重要合同负债：无。

3．本期账面价值发生重大变动的金额和原因：无。

(二十三)应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬36982534.84291124057.87288321801.8639784790.85

二、离职后福利-设定提存计划5454158.3132164700.5931332213.356286645.55

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利323753.8354669.428750.86369672.39

合计42760446.98323343427.88319662766.0746441108.79

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

74襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴24304891.47252804768.94250437795.9626671864.45

二、职工福利费244031.302919283.443163314.74

三、社会保险费5026829.6420280903.7319482542.155825191.22

其中：医疗保险费4613184.6417512091.3416670382.885454893.10

工伤保险费413645.002768812.392812159.27370298.12生育保险费

四、住房公积金3529624.0013488247.0514501042.052516829.00

五、工会经费和职工教育经费381032.35636904.02636904.02381032.35

六、短期带薪缺勤3496126.08993950.69100202.944389873.83

七、短期利润分享计划

合计36982534.84291124057.87288321801.8639784790.85

3．设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险5454158.3131387423.3330554936.096286645.55

2、失业保险费777277.26777277.26

3、企业年金缴费

合计5454158.3132164700.5931332213.356286645.55

(二十四)应交税费项目期末余额期初余额

企业所得税82045.68

增值税3799296.77666174.27

消费税10743.5611489.53

土地使用税1027466.781027466.80

房产税5848611.452390947.32

城市维护建设税389708.2515398.90

教育费附加3114.814050.28

个人所得税1520820.391244642.18

印花税69637.9986514.28

地方教育费附加2076.532700.18

其他130469.87140117.66

合计12801946.405671547.08

75襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

(二十五)其他应付款项目期末余额期初余额

应付利息14504865.486609694.69应付股利

其他应付款39967339.2044279225.15

合计54472204.6850888919.84

1、应付利息

项目期末余额期初余额

分期付息到期还本的长期借款利息14504865.484248772.54

短期借款应付利息2360922.15

合计14504865.486609694.69

2、其他应付款

*按款项性质列示项目期末余额期初余额

往来款13644550.768994884.14

质保金4777305.004807804.79

关联单位借款18245053.5721392605.91

保理借款2103181.398068759.57

其他1197248.481015170.74

39967339.20

合计44279225.15

*账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因

三环国际（波兰）有限公司16927373.57借款未到期

合计16927373.57

(二十六)一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款77753826.1271070486.70

一年内到期的租赁负债2871034.303078391.83

一年内到期的长期应付款4000000.004000000.00

一年内到期的应付利息131480.5618487.43

合计84756340.9878167365.96

注：截止期末，本公司之子公司波兰克拉希尼克滚动轴承股份有限公司已逾期未偿还的借款本金

76襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

及应付利息合计4549.32万兹罗提。

(二十七)其他流动负债项目期末余额期初余额

已背书转让尚未到期的应收票据24637880.9025810935.19

待转销项税483879.83564468.61

合计25121760.7326375403.80

注：已背书转让尚未到期的商业承兑汇票及信用级别不高的银行承兑汇票不终止确认。

(二十八)长期借款

1．长期借款分类

项目期末余额期初余额

抵押借款127441326.1261070486.70

信用借款60000000.00

保证借款10000000.00

利息58880.5614087.50

减：一年内到期的长期借款77812706.6871084574.20

合计109687500.00

2．长期借款分类说明

（1）抵押借款贷款单位借款余额抵押物

1、房屋及土地抵押：鄂（2024）襄阳市不动产权第0069412号、鄂

华夏银行股份有限公司（2024）襄阳市不动产权第0069420号；固定资产原值125795778.65

53000000.00

襄阳分行元，净值92062403.16元；无形资产原值36766582.34元，净值

27739632.33元。

1、房屋及土地抵押：地块编号162/89、162/90、162/8、162/78、mBankS.A.O/Rzeszów 6010264.04162/100；固定资产原值 8278322.82 兹罗提 ，净值 283740.32 兹罗提；无形资产原值673646.65兹罗提，净值673646.65兹罗提。

1、房屋及土地抵押：地块编号162/52、162/100；固定资产原值

? 8770609.99 兹罗提，净值 563457.11 兹罗提；无形资产原值INGBank l? skiS.A.O/L

7791359.31300682.71兹罗提，净值300682.71兹罗提。2、固定资产抵押：资产

ublin 编号 4100284-4100289，固定资产原值 6426505.93 兹罗提，净值

4123746.94兹罗提。

1、房屋及土地抵押，地块编号162/31、162/87;固定资产原值

Pekao S.A. O/ Lublin 3449809.097398131.46 兹罗提，净值 1994138.84 兹罗提；无形资产原值

326842.42兹罗提，净值326842.42兹罗提。

1、房屋及土地抵押，地块编号162/100；固定资产原值5285689.14

Bank Gospodarstwa

57189893.68兹罗提，净值135351.24兹罗提；无形资产原值175282.71兹罗提，

Krajowego w Warszawie

净值175282.71兹罗提。

合计127441326.12

（2）信用借款

77襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

贷款单位借款余额备注

三环集团财务有限公司60000000.00湖北凯天国际集团有限公司委托贷款

合计60000000.00

(二十九)租赁负债项目期末余额期初余额

设备租赁3614005.076265801.63

房屋租赁7754571.12

小计11368576.196265801.63

减：一年内到期的租赁负债2871034.303078391.83

合计8497541.893187409.80

(三十)长期应付款项目期末余额期初余额

长期应付款4000000.0044000000.00

合计4000000.0044000000.00

1．按款项性质列示长期应付款

项目期末余额期初余额

三环集团有限公司借款8000000.0012000000.00

向三环集团有限公司借款-利息2933.334400.00

预计股权回购款36000000.00

减：一年内到期的长期应付款4002933.334004400.00

合计4000000.0044000000.00

(三十一)长期应付职工薪酬

1．长期应付职工薪酬表

项目期末余额期初余额

一、离职后福利-设定受益计划净负债

二、辞退福利

三、其他长期福利2880918.662890369.83

合计2880918.662890369.83

78襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

(三十二)递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助27559713.5735000.003149797.8024444915.77

其他递延收益2309789.52247583.26882430.541674942.24

合计29869503.09282583.264032228.3426119858.01其中，涉及政府补助的项目：

本期计入与资产相关本期新增本期计入其他外币报表折其他变

补助项目期初余额营业外收期末余额/与收益相补助金额收益金额算金额动入金额关轮毂轴承单元生产基

647916.7925000.00622916.79与资产相关

地建设项目专项资金工业转型升级与技术

579999.9620000.00559999.96与资产相关

改造专项资金技改提质设备投资奖

827178.67498008.20329170.47与资产相关

励省产业创新能力建设

166666.67166666.67与资产相关

专项项目资金

工业兑现资金补贴1528937.52659109.39869828.13与资产相关工业发展倍增补助资

4126444.30476475.883649968.42与资产相关

金技改提质增效奖励资

2002500.00704280.211298219.79与资产相关

金

研发项目补助7309867.16366203.03-847915.587791579.71与资产相关

军民融合项目资金3528000.00392000.003136000.00与资产相关新能源汽车轴承数字

5950000.00600000.005350000.00与资产相关

化工厂先进制造业高质量发

892202.5035000.0089970.00837232.50与资产相关

展专项资金

合计27559713.5735000.003997713.38-847915.5824444915.77

(三十三)股本

本期增减变动（+、-）项目期末余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数459611797.00459611797.00

注：三环集团有限公司持有的本公司128400000.00股权，均已冻结。

(三十四)资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价665937324.22665937324.22

其他资本公积67274556.0634979601.57102254157.63

79襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

合计733211880.2834979601.57768191481.85

注：资本公积本期增加为收购子公司湖北襄轴自动化设备有限公司和襄阳襄轴传动科技有限公司少数股权及襄阳襄轴传动科技有限公司少数股东退出所致。

(三十五)其他综合收益本期发生金额

减：前期计

项目期初余额本期所得税前入其他综合减：所得税税后归属于母税后归属于期末余额发生额收益当期转费用公司少数股东入损益

一、不能重分类进损益

1868974.78316769.0145824.83270944.182139918.96

的其他综合收益其他权益工具投资公允

1868974.78316769.0145824.83270944.182139918.96

价值变动

二、将重分类进损益的-

-7912260.552378837.691876261.59502576.10

其他综合收益6035998.96

-

外币财务报表折算差额-7912260.552378837.691876261.59502576.10

6035998.96

-

其他综合收益合计-6043285.772695606.7045824.832147205.77502576.10

3896080.00

(三十六)专项储备项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费6390401.406390401.40

合计6390401.406390401.40

(三十七)盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积金43823975.0843823975.08

任意盈余公积金29674417.3129674417.31

合计73498392.3973498392.39

(三十八)未分配利润项目期末余额期初余额

调整前上期末未分配利润-460769108.57-425399894.32

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）

80襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

项目期末余额期初余额

调整后期初未分配利润-460769108.57-425399894.32

加：本期归属于母公司所有者的净利润-49124657.27-35369214.25

减：提取法定盈余公积

期末未分配利润-509893765.84-460769108.57

(三十九)营业收入、营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1430300543.521261987053.601345603414.311223214844.91

其他业务108962257.6067502407.73109657506.7174146871.96

合计1539262801.121329489461.331455260921.021297361716.87

2.经审计扣除非经常损益前后净利润孰低为负值的

项目本期具体扣除情况上期具体扣除情况

营业收入金额1539262801.121455260921.02

营业收入扣除项目合计金额108962257.60109657506.71营业收入扣除项目合计金额占营业收

7.08%7.54%

入的比重

一、与主营业务无关的业务收入

1．正常经营之外的其他业务收入。如

出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产销售材料、房屋出租销售材料、房屋出租

108962257.60109657506.71交换，经营受托管理业务等实现的收等等入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入

2.不具备资质的类金融业务收入，如

拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产

生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外

3.本期以及上期新增贸易业务所产生

的收入

4.与上市公司现有正常经营业务无关

的关联交易产生的收入

5.同一控制下企业合并的子公司年初

至合并日的收入

6.未形成或难以形成稳定业务模式的

业务所产生的收入

与主营业务无关的业务收入小计108962257.60109657506.71

二、不具备商业实质的收入

81襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

项目本期具体扣除情况上期具体扣除情况

1.未显著改变企业未来现金流量的风

险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入

2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等

3.交易价格显失公允的业务产生的收

入

4.本期以显失公允的对价或非交易方

式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入

5.审计意见中非标准审计意见涉及的

收入

6.其他不具有商业合理性的交易或事

项产生的收入不具备商业实质的收入小计

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入

营业收入扣除后金额1430300543.521345603414.31

3.营业收入、营业成本的分解信息

国内国外合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

商品类型795805032.52708862628.08743457768.60620626833.251539262801.121329489461.33

其中：

轴承521382627.61480270492.98548670698.44472822392.851070053326.05953092885.83

等速万向节234214443.46212757547.91125873481.9795628440.19360087925.43308385988.10

其他40207961.4515834587.1968913588.1952176000.21109121549.6468010587.40

按经营地区分类795805032.52708862628.08743457768.60620626833.251539262801.121329489461.33

其中：

东北535198.44373149.47535198.44373149.47

华北36553039.6331271845.8736553039.6331271845.87

华东112248006.6798855518.17112248006.6798855518.17

华南78637840.5364627540.0978637840.5364627540.09

华中288342260.51250161997.24288342260.51250161997.24

西北264703448.95249821400.87264703448.95249821400.87

西南14785237.7913751176.3714785237.7913751176.37

港澳台及海外743457768.60620626833.25743457768.60620626833.25

82襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

(四十)税金及附加项目本期金额上期金额

消费税142128.233056.20

城市维护建设税1949979.501792601.14

教育费附加166480.3953420.42

堤防维护费、印花税887207.89655786.51

地方教育附加110986.9335613.61

土地使用税4916895.684812464.32

房产税14329820.5112925944.43

其他868085.63684936.13

合计23371584.7620963822.76

(四十一)销售费用项目本期金额上期金额

工资及三项经费11363972.368762915.96

差旅费1994611.272059461.26

办公费1868892.242046201.59

保险费697941.03716.13

业务费2095918.562300198.73

租赁费2736322.452587617.51

仓库经费5462484.944335363.29

广告费270762.57701341.68

咨询费26244.82937003.14

折旧费43901.5322436.42

其他804272.85753170.87

合计27365324.6224506426.58

(四十二)管理费用项目本期金额上期金额

工资及三项经费72937233.6059325946.30

差旅费1805973.131459331.54

办公费2534481.492597451.10

折旧费11603084.319135004.47

83襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

项目本期金额上期金额

无形资产摊销6947030.346523703.01

业务招待费464270.84494282.79

中介机构服务费12385244.699457137.11

保险费1855489.711688622.43

修理费851037.101692707.55

交通运输费918356.16905231.58

环境保护费449077.04415635.69

其他3462383.513298863.84

合计116213661.9296993917.41

(四十三)研发费用项目本期金额上期金额

人员人工费用13147999.3214421978.33

直接投入费用43233980.4033329081.00

折旧费用10182519.2912123437.99

其他相关费用1100894.09559915.27

合计67665393.1060434412.59

(四十四)财务费用项目本期金额上期金额

利息支出36214833.0242999569.13

其中：租赁负债利息费用428513.69

减：利息收入519764.96843557.34

汇兑损失-11396327.30-8682863.50

银行手续费633263.85911868.86

其他-491560.91-571170.14

合计24440443.7033813847.01

(四十五)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助11180464.3416216340.12

税费返还72208.93228681.98

84襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

项目本期金额上期金额

进项税加计扣除4776937.753193781.29

合计16029611.0219638803.39

(四十六)投资收益项目本期金额上期金额

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入35334.8138334.81

处置交易性金融资产取得的投资收益775667.11

其他38376.62

合计73711.43814001.92

(四十七)公允价值变动损益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产227872.28

合计227872.28

(四十八)信用减值损失项目本期金额上期金额

坏账损失-15343825.35-1593241.57

合计-15343825.35-1593241.57

(四十九)资产减值损失项目本期金额上期金额

-

存货跌价损失-2991499.30

14342196.33

-商誉减值损失

4294878.59

-

合计-2991499.30

18637074.92

(五十)资产处置收益计入当年非经常性损益项目本期金额上期金额的金额

固定资产处置利得13485297.67

565099.76565099.76

无形资产处置利得-5598637.31-673461.07-5598637.31

85襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

计入当年非经常性损益项目本期金额上期金额的金额

合计-5033537.5512811836.60-5033537.55

(五十一)营业外收入

1．营业外收入明细情况

计入当年非经常性损益项目本期金额上期金额的金额

非流动资产毁损报废利得337.93337.93

其中：固定资产337.93337.93

与企业日常活动无关的政府补助201591.80209266.06201591.80

其他829884.822095801.78829884.82

合计1031814.552305067.841031814.55

2．计入当期损益的政府补助

补助项目本期金额上期金额与资产相关/与收益相关

劳工局培训资金补助201591.80209266.06与收益相关

合计201591.80209266.06

(五十二)营业外支出计入当年非经常性损益项目本期金额上期金额的金额

非流动资产毁损报废损失1004959.072555.301004959.07

其中：固定资产1004959.072555.301004959.07

税收滞纳金42768.1918200.3042768.19

赔偿损失84814.3184814.31

其他906028.86879649.36906028.86

合计2038570.43900404.962038570.43

(五十三)所得税费用

1．所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用670882.94

740686.77

递延所得税费用-3977724.452624832.15

合计-3237037.683295715.09

2．会计利润与所得税费用调整过程：

86襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

项目本期金额

利润总额-73200939.56

按法定/适用税率计算的所得税费用-10980140.92

子公司适用不同税率的影响-4568691.06

调整以前期间所得税的影响252542.44非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响

10619806.32

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响10153709.55

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化1253222.39

额外可扣除费用的影响-9967486.40所得税费用

-3237037.68

(五十四)其他综合收益

详见附注五、（三十五）

(五十五)现金流量表项目

1．与经营活动有关的现金

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

营业外收入及补贴收入6660992.5922781001.54

利息收入519764.96792812.98

备用金、往来款及其他3854968.541224763.15

合计11035726.0924798577.67

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

付现费用17809972.9019133872.87

银行手续费633263.85911868.86

备用金、往来款及其他3900573.854791809.03

支付的保证金142700466.17150418881.89

合计165044276.77175256432.65

2．与投资活动有关的现金

（1）收到其他与投资活动有关的现金：无

87襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

（2）收到的重要的与投资活动有关的现金：无

（3）支付其他与投资活动有关的现金：无

（4）支付的重要的与投资活动有关的现金：无

3．与筹资活动有关的现金

（1）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

票据贴现收到的款项172688390.22158801433.32

收到关联方的借款10000000.00

合计172688390.22168801433.32

（2）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付租赁本金及利息3763765.823279764.53

偿还关联方的借款9186976.9817687004.64

票据贴现到期还款和票据保证金等175104000.00209800000.00

支付的担保费100000.00

清算分配支付的现金3304448.46

合计188054742.80234171217.63

（3）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款378013778.00318180000.0020304250.50297000000.001000000.00418498028.50

长期借款（含一年内）71070486.70113000000.0014120359.8410749520.42187441326.12

租赁负债（含一年内）6265801.638866540.383763765.8211368576.19

长期应付款（含一年内）48000000.004000000.0036000000.008000000.00

合计503350066.33431180000.0043291150.72315513286.2437000000.00625307930.81

4．以净额列报现金流量的说明：无。

5．不涉及当年现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响：无。

(五十六)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动的现金流量

88襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

项目本期金额上期金额

-69963901.88

净利润-51796501.09

加：资产减值准备2991499.30

18637074.92

信用减值损失15343825.351593241.57

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧90665353.32

91534364.17

使用权资产折旧97952.63

1019356.24

无形资产摊销6914662.89

7285886.47

长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以-12811836.60“－”号填列）5033537.55

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）2555.30

1004621.14

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-227872.28

财务费用（收益以“－”号填列）34316705.63

24818505.72

-

投资损失（收益以“－”号填列）-814001.92

73711.43

-6855743.91

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）3380877.37

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1034310.64

4000447.18

-

存货的减少（增加以“－”号填列）5679255.17

12198347.32

-

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）73487860.16

58871013.82

-

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-54880750.54

59505779.36

-

其他-5636264.35

4032228.34

-

经营活动产生的现金流量净额91928425.92

42823107.32

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额51167379.3889671132.23

减：现金的期初余额89671132.2397529767.31

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-38503752.85-7858635.08

89襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

2．本期支付的取得子公司的现金净额：无。

3．本期收到的处置子公司的现金净额：无。

4．现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金51167379.3889671132.23

其中：库存现金408972.86375080.36

可随时用于支付的银行存款50648340.7389296051.87

可随时用于支付的其他货币资金110065.79

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额51167379.3889671132.23

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

5．使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况：无。

6．不属于现金及现金等价物的货币资金：无。

(五十七)外币货币性项目

1．外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金3500555.4412328765.92

其中：美元265954.047.028801869337.76

欧元663670.458.235505465657.99

港币18037.030.9032216291.41

兹罗提2552892.921.949744977477.44

雷亚尔1.001.321201.32

应收账款23358277.58122705158.87

其中：美元4899009.637.0288034434158.89

欧元8342823.578.2355068707323.51

港币0.90322

兹罗提9860677.381.9497419225757.11

雷亚尔255767.001.32120337919.36

其他应收款1417075.362496329.03

其中：美元80000.007.02880562304.00

欧元8.23550

90襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

港币0.90322

兹罗提266460.461.94974519528.62

雷亚尔1070614.901.321201414496.41

短期借款25032553.93206155597.89

其中：美元7.02880

欧元25032553.938.23550206155597.89

港币0.90322

兹罗提1.94974

雷亚尔1.32120

应付账款14455755.7235307341.33

其中：美元453860.917.028803190097.56

欧元772493.598.235506361870.96

港币0.90322

兹罗提13168116.451.9497425674403.37

雷亚尔61284.771.3212080969.44

其他应付款7827183.6329162587.49

其中：美元7.02880

欧元2211604.408.2355018213668.04

港币0.90322

兹罗提5615579.231.9497410948919.45

雷亚尔1.321202．境外经营实体说明，公司子公司襄轴香港投资有限公司、襄轴卢森堡投资有限公司、襄轴（法兰克福）有限公司、PBF（华沙）有限公司、波兰克拉希尼克滚动轴承股份有限公司、襄轴巴西汽车零

部件进口贸易有限公司主要经营地分别为香港、卢森堡、德国、波兰、波兰、巴西，根据其经营处所的主要经济环境中的货币选择港币、欧元、欧元、兹罗提、兹罗提、雷亚尔为其记账本位币。

六、研发支出项目本期金额上期金额

人员人工费用13147999.3214421978.33

直接投入费用43233980.4033329081.00

折旧费用10182519.2912123437.99

其他相关费用1100894.09559915.27

91襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

项目本期金额上期金额

合计67665393.1060434412.59

其中：费用化研发支出67665393.1060434412.59资本化研发支出

（1）符合资本化条件的研发项目：无。

（2）重要外购在研项目：无。

七、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并

1．本期发生的非同一控制下企业合并

（1）本年发生的非同一控制下企业合并概况

被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例（%）股权取得方式

襄轴巴西汽车零部件进口贸易有限公司2025-10-3110233316.5078%现金增资

（续）购买日至年末被购购买日至年末被购购买日至年末被购购买日购买日的确定依据买方的收入买方的净利润买方的现金流

2025-10-31取得实质控制202121.85-1477396.64-4102034.35

（2）合并成本及商誉合并成本襄轴巴西汽车零部件进口贸易有限公司

—现金10233316.50

—非现金资产的公允价值

—发行或承担的债务的公允价值

—发行的权益性证券的公允价值

—或有对价的公允价值

—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

—其他

合并成本合计10233316.50

减：取得的可辨认净资产公允价值份额5938437.91

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额4294878.59

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债襄轴巴西汽车零部件进口贸易有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：

92襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

襄轴巴西汽车零部件进口贸易有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值

货币资金4584730.174584730.17

应收账款337919.36337919.36

预付款项38847.9038847.90

其他应收款5723969.555723969.55

存货401610.07401610.07

其他流动资产240454.67240454.67

固定资产43558.3143558.31

在建工程8453.048453.04

使用权资产7430882.097430882.09

负债：

应付账款425887.13425887.13

合同负债564520.84564520.84

应付职工薪酬253743.30253743.30

应交税费6040.016040.01

其他应付款1778236.111778236.11

一年内到期的非流动负债2602664.892602664.89

租赁负债5565950.955565950.95

净资产7613381.937613381.93

减：少数股东权益1674944.021674944.02

取得的净资产5938437.915938437.91

（二）同一控制下企业合并

1．本期发生的同一控制下企业合并：无。

（三）反向购买：无。

（四）处置子公司：无。

（五）其他原因的合并范围变动报告期内取得和处置子公司方公司名称对整体生产经营和业绩的影响式湖北襄轴销售有限公司新设成立无重大影响

93襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

报告期内取得和处置子公司方公司名称对整体生产经营和业绩的影响式湖北襄轴供应链有限公司新设成立无重大影响

（六）其他：无。

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1．企业集团的构成

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接湖北襄轴自动化设备湖北省襄阳襄阳市高新区邓城大道襄轴工业园一机械制造

400万元100.00设立

有限公司市分厂业湖北省襄阳高新技术开发区湖北自贸

湖北襄轴销售有限公湖北省襄阳区（襄阳片区）米芾路陆港保税物流汽车制造

300万元100.00设立司市中心综合楼六楼602-80010（住所申业报）襄轴香港投资有限公香港特别行

50万港币香港北角英皇道250号北角城中心投资公司100.00设立

司政区

湖北襄轴进出口有限湖北省襄阳湖北自贸区（襄阳片区）米芾路陆港汽车制造

100万元100.00设立

公司市保税物流中心综合楼三楼业襄阳市襄城区檀溪路万山（轴承路1襄阳襄轴传动科技有15347.88湖北省襄阳汽车制造

号）襄阳汽车轴承股份有限公司办公100.00设立限公司万元市业大楼3楼310号襄轴卢森堡投资有限

3万欧元卢森堡卢森堡投资公司100.00设立

公司襄轴（法兰克福）有机械制造

20万欧元法兰克福美茵河畔法兰克福51.00设立

限公司业

PBF（华沙）有限公司 50 万兹罗提 华沙市 波兰华沙 Pulawska324 投资公司 51.00 设立非同一控波兰克拉希尼克滚动8105万兹机械制造

克拉希尼克克拉希尼克79.525制下企业轴承股份有限公司罗提业合并湖北省襄阳高新技术开发区邓城大道湖北襄轴供应链有限湖北省襄阳汽车制造

1000万元97号襄轴工业园6幢办公楼二楼212100.00设立

公司市业室非同一控

襄轴巴西汽车零部件996.80万雷机械制造

巴西圣保罗巴西圣保罗州瓜鲁柳斯市78.00制下企业进口贸易有限公司亚尔业合并

（2）在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：无。

（3）持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：无。

（4）对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：无。

（5）确定公司是代理人还是委托人的依据：无。

2．重要的非全资子公司

94襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

（1）重要的非全资子公司少数股东持股比本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称币种例（%）股东的损益宣告分派的股利益余额波兰克拉希尼克滚动轴承股份有限

人民币20.475-21301260.416074949.52公司

合计-21301260.416074949.52

（2）子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：无。

3．重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计波兰克拉希尼克滚动

211306173.72284779993.99496086167.71417167863.7833873468.93451041332.71

轴承股份有限公司

（续）期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计波兰克拉希尼克滚动

142902166.45275088175.02417990341.47248212094.9433001893.48281213988.42

轴承股份有限公司本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

波兰克拉希尼克滚动轴承股份有限公司399675166.07-104355153.89-104355153.89-52923741.42

（续）上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

波兰克拉希尼克滚动轴承股份有限公司421544867.81-60972944.02-60972944.02-43264.32

4．使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：无。

5．向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：无。

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

1．在子公司所有者权益份额的变化情况的说明

（1）本公司原持有湖北襄轴自动化设备有限公司（原名称：襄阳普瑞斯轴承自动化设备有限公司）

50%的股权，2025年3月本公司与杨元华签订《股权转让协议》，收购其持有的剩余50%股权。本次股

权转让完成后，本公司持有湖北襄轴自动化设备有限公司100%的股权。2025年6月工商变更手续已完成。该事项交易导致资本公积增加16471.21元。

（2）本公司原持有襄阳襄轴传动科技有限公司76.544%的股权，2025年8月本公司与襄阳襄城汉江智创产业基金合伙企业（有限合伙）和襄阳汉江资本企业管理中心（有限合伙）签订《股权转让协

95襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告议》，收购其合计持有的剩余23.456%股权。本次股权转让完成后，本公司持有襄阳襄轴传动科技有限公司100%的股权。2025年11月工商变更手续已完成。该事项交易导致资本公积减少1036869.64元。

2．交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项目湖北襄轴自动化设备有限公司襄阳襄轴传动科技有限公司

购买成本/处置对价2050000.0042413334.39

—现金2050000.0042413334.39

—非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计2066471.2141376464.75

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额2066471.2141376464.75

差额-16471.211036869.64

其中：调整资本公积-16471.211036869.64调整盈余公积调整未分配利润

九、政府补助

1．年末按应收金额确认的政府补助：无。

2．涉及政府补助的负债项目

本期计入营

本期新增补本期转入其外币报表折本期其他变与资产/收益会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额算金额动相关额

3997713.324444915.7

递延收益27559713.5735000.00-847915.58与资产相关

87

3．计入当期损益的政府补助情况

会计科目本期金额上期金额

其他收益11180464.3416216340.12

营业外收入201591.80209266.06

十、与金融工具相关的风险

本公司各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

（一）风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会

96襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险等。

1．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资

质并设定相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，欠款金额前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的46.21%；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的74.31%。

2．流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物，并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金及银行和其他借款来筹措营运资金。

3．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

4．利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

5．汇率风险

97襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司出口业务和境外下属子公司存在外汇市场变动的风险。本公司将根据市场变动趋势应对汇率波动对公司经营的影响，对冲不利影响。

本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示详见附注五（五十七）。

（二）资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2025年12月31日，本公司的资产负债率为65.14%。

十一、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价值合计计量计量计量

一、持续的公允价值计量37527058.5937527058.59

（1）交易性金融资产

（2）应收款项融资34079384.3834079384.38

（3）其他权益工具投资3447674.213447674.21

（二）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息。

1．应收款项融资为6大国有大型商业银行、9大上市股份制商业银行银行承兑汇票，票面期限较

短且发生损失的可能性较小，票面价值与公允价值相近，采用票面金额作为公允价值进行计量。

2．公司投资的襄阳市新兴发钢丸有限公司、湖北银行襄阳分行、韶关宏大齿轮公司、湖北神电汽车电机股份有限公司、三环香港有限公司，根据企业会计准则22号金融工具确认和计量（2017年3月修订）第44条规定，公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断2025年12月31日其他权益工具投资的公允价值。

98襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

十二、关联方及关联交易

（一）本公司的母公司情况母公司对本公司的母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本

持股比例（%）表决权比例（%）

汽车及汽车零部件、机械、电子的

技术开发、制造、销售、服务和进

武汉市武汉东湖出口贸易；金属材料、成套设备的

三环集团有限216033.66新技术开发区佳贸易；房地产开发、酒店业务（涉27.9427.94公司万元

园路33号及许可经营项目，应取得相关部门许可后方可经营）；对外贸易和转口贸易业务；境内外投资业务。

注：2025年12月26日，三环集团有限公司69.979%的股权返还给湖北省人民政府国有资产监督管理委员会，29.991%的股权返还给湖北长江汽车产业投资有限公司，返还股权已于当日办理，本公司最终控制方恢复为湖北省人民政府国有资产监督管理委员会。

（二）本公司的子公司情况

详见附注八（一）在子公司中的权益

（三）本公司的合营和联营企业情况：无。

（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系

襄阳轴承投资发展集团有限公司持股5%以上的股东湖北三环车桥有限公司同受一方控制湖北三环房地产开发襄阳有限公司同受一方控制湖北三环国际股份有限公司同受一方控制湖北三环汽车方向机有限公司同受一方控制湖北三环襄轴装备技术有限公司同受一方控制湖北三环易信供应链有限公司同受一方控制湖北三环制动器有限公司同受一方控制湖北三环铸造股份有限公司同受一方控制

三环国际（波兰）有限公司同受一方控制三环集团财务有限公司同受一方控制四川三环恒力车桥有限公司同受一方控制襄阳三环辰通汽车有限公司同受一方控制襄阳三环鸿通汽车销售服务有限公司同受一方控制

99襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

其他关联方名称其他关联方与本公司关系襄阳市三环佳通汽车有限公司同受一方控制三环香港有限公司同受一方控制湖北凯天国际集团有限公司同受一方控制湖北三环化学新材料有限公司同受一方控制

（五）关联方交易

1．购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品/接受劳务情况表：

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

湖北三环国际股份有限公司购买材料173090.571512939.62

湖北三环易信供应链有限公司购买材料74607.7076787.51

湖北三环铸造股份有限公司购买材料330431.99195177.76

湖北三环化学新材料有限公司购买材料640873.50

湖北三环襄轴装备技术有限公司购买设备77535.27

（2）出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

湖北三环车桥有限公司轴承、检测费738424.654716.98

湖北三环房地产开发襄阳有限公司水电费79779.4210520.64

四川三环恒力车桥有限公司轴承67325.40

襄阳三环鸿通汽车销售服务有限公司水电费14984.602868.01

湖北三环国际股份有限公司轴承7296696.0014501858.00

2．关联受托管理/承包及委托管理/出包情况：无。

3．关联租赁情况：

（1）本公司作为出租人承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费上期确认的租赁费

襄阳三环鸿通汽车销售服务有限公司土地246929.14246929.14

襄阳三环辰通汽车有限公司土地204496.46204496.46

襄阳市三环佳通汽车有限公司土地321038.74321038.75

（2）本公司作为承租人:无。

4．关联担保情况

（1）本公司作为担保方：无。

（2）本公司作为被担保方

100襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

担保是否已经履行担保方担保金额担保起始日担保到期日完毕

三环集团有限公司20000000.002025-04-152026-04-13否

三环集团有限公司20000000.002025-04-142026-04-13否

三环集团有限公司103159014.252025-01-172026-01-17否

三环集团有限公司103159014.252025-06-262026-06-26否

5．关联方资金拆借

关联方拆借金额起始日到期日说明

拆入：

三环集团有限公司8000000.002015-10-222027-10-22长期应付款

三环国际（波兰）有限公司5654070.502013-09-18无约定其他应付款

三环国际（波兰）有限公司11273303.072013-10-17无约定其他应付款

三环香港有限公司1317680.002019-07-25无约定其他应付款

拆出：

无

6．关联方资产转让、债务重组情况：无。

7．关键管理人员报酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬302.30万元358.20万元

8．资金结算业务

截至2025年12月31日，本公司与三环集团财务有限公司资金结算情况如下：

项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额

一、存放于三环集团财务有限公司存款12937477.00101556849.17114481000.0013326.17

二、向三环集团财务有限公司借款60000000.0060000000.00

注：本期湖北凯天国际集团有限公司委托三环集团财务有限公司向本公司发放贷款60000000.00元，本期通过三环集团财务有限公司向湖北凯天国际集团有限公司支付借款利息551000.00元。

（六）关联方应收应付款项

1．应收项目

期末金额期初金额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款湖北三环车桥有限公司3045405.632066342.493022333.081911205.42

应收账款湖北三环制动器有限公司638564.05533148.99688564.05462376.02

101襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

期末金额期初金额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款四川三环恒力车桥有限公司578684.58477920.86626684.58246361.26

应收账款湖北三环国际股份有限公司1716831.7085841.596587098.70329354.94

其他应收款湖北三环房地产开发襄阳有限公司73135.213656.76

其他应收款襄阳三环鸿通汽车销售服务有限公司1513.3075.67

2．应付项目

项目名称关联方期末余额期初余额

长期应付款三环集团有限公司8000000.0012000000.00

其他应付款三环国际（波兰）有限公司16927373.5716166672.80

其他应付款襄阳轴承投资发展集团有限公司4021821.11

其他应付款三环香港有限公司1317680.001204112.00

应付账款湖北三环易信供应链有限公司205917.92362385.03

应付账款湖北三环铸造股份有限公司117571.08204217.17

应付账款湖北三环襄轴装备技术有限公司873400.001266400.00

应付账款湖北三环国际股份有限公司1798473.641663898.65

应付账款湖北三环化学新材料有限公司43115.57

合同负债湖北三环汽车方向机有限公司899.21899.21

合同负债湖北三环铸造贸易有限公司5.985.98

（七）关联方承诺：无

十三、股份支付：无

十四、承诺及或有事项：无

十五、资产负债表日后事项

（一）利润分配情况

公司于2026年4月27日召开第七届董事会第三十四次会议，2025年度公司利润分配方案为不分配不转增，分配方案尚需股东会审议决定。

102襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

十六、其他重要事项

（一）前期差错更正：无

（二）分部信息

1．报告分部的确定依据与会计政策：

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

(2)管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

(3)能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以地区分部为基础确定报告分部，报告分部分为国内及国外。

2．报告分部的财务信息

项目国内国外分部间抵销合计

一、营业收入1273516046.69743457768.60-477711014.171539262801.12

其中：对外交易收入795805032.52743457768.601539262801.12

分部间交易收入477711014.17-477711014.17

二、对联营和合营企业的投资收益

三、资产减值损失-8844862.90-6214971.78-3577240.24-18637074.92

四、信用减值损失-30806067.31-2408205.2717870447.23-15343825.35

五、折旧费和摊销费90478799.5918119195.23-8758387.9499839606.88

六、利润总额20043292.06-114727969.2221483737.60-73200939.56

七、所得税费用-2572877.66-3551788.492887628.47-3237037.68

八、净利润22616169.72-111176180.7318596109.13-69963901.88

九、资产总额2461465967.92524368636.32-699267921.582286566682.66

十、负债总额1338468516.85707178037.23-556255381.671489391172.41

十一、其他重要的非现金项目折旧费和摊销费以外的其他非现金费用对联营企业和合营企业的长期股权投资长期股权投资以外的其他非流动资产增加额

103襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

（三）债务重组：无

（四）截至2025年12月31日止，本公司的重大诉讼案：无。

（五）其他对投资者决策有影响的重要事项

1．三环集团有限公司持有的本公司128400000.00股股份，均已冻结。其中56000000.00股

冻结起始日2021年10月27日，解冻日期2028年4月14日；60000000.00股冻结起始日2024年6月19日，解冻日期2028年4月14日；12400000.00股冻结起始日2020年6月11日，解冻日期

2028年4月14日。

2．本公司之子公司波兰克拉希尼克滚动轴承股份有限公司（以下简称“波兰工厂”）2025年度实

现营业收入3.99亿元，同比减少11.11%（不考虑汇兑影响），净利润亏损1.04亿元，亏损较上年同期进一步扩大。受地缘政治冲突持续影响，工厂各项成本居高不下，外部融资环境日趋严峻，年内已发生贷款逾期情况，流动性出现阶段性困难。为维持其基本运营，公司本年度已提供必要的资金及货款支持，相关支持规模已超过波兰工厂当前净资产的账面价值。公司再次调整波兰工厂领导班子，管理委员会成员全部由公司管理人员担任，制定措施加强管理，促进波兰工厂扭亏解困，健康发展，确保完成2026年经营目标；针对后续偿还到期债务和补充流动资金，公司正积极协调相关方提供增信措施和财务资助，相关安排正在推进中。

十七、母公司会计报表的主要项目

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内349488860.84309085876.08

1至2年23034500.952683928.88

2至3年1184508.592580645.55

3年以上31707643.2730229303.85

小计405415513.65344579754.36

减：坏账准备57100437.6047510706.20

合计348315076.05297069048.16

2．按坏账计提方法分类列示

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

104襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

单项计提坏账准备的应收账款21920659.195.4121920659.19100.00

按组合计提坏账准备的应收账款383494854.4694.5935179778.419.17348315076.05

组合1：账龄组合285903268.4770.5227513761.469.62258389507.01

组合2：合并范围内关联方组合97591585.9924.077666016.957.8689925569.04

合计405415513.65100.0057100437.6014.08348315076.05（续表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

单项计提坏账准备的应收账款18521663.185.3818521663.18100.00

按组合计提坏账准备的应收账款326058091.1894.6228989043.028.89297069048.16

组合1：账龄组合297078439.6486.2127540060.449.27269538379.20

组合2：合并范围内关联方组合28979651.548.411448982.585.0027530668.96

合计344579754.36100.0047510706.2013.79297069048.16

（1）按单项计提坏账准备的应收账款期初余额期末余额名称（按单位）账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

诉讼已终本，预广州市襄轴贸易有限公司1085205.861085205.861085205.861085205.86100.00计无法收回

国能新能源汽车有限责任诉讼已终本，预

749362.52749362.52749362.52749362.52100.00

公司计无法收回

重庆幻速汽车配件有限公诉讼已终本，预

16687094.8016687094.8016687094.8016687094.80100.00

司计无法收回

广西宁达汽车科技有限公破产清算，预计

1292744.871292744.87100.00

司无法收回

破产清算，预计合众新能源汽车有限公司2057730.872057730.87100.00无法收回

南京创捷和信汽车零部件破产清算，预计

48520.2748520.27100.00

有限公司无法收回

合计18521663.1818521663.1821920659.1921920659.19——

（2）按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内270473525.8813523676.295.00

1至2年1059253.91211850.7820.00

105襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

2至3年1184508.59592254.3050.00

3年以上13185980.0913185980.09100.00

合计285903268.4727513761.469.62

3．坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按单项计提坏账准备18521663.183398996.0121920659.19

按组合计提坏账准备28989043.026190735.3935179778.41

合计47510706.209589731.4057100437.60

4．本期实际核销的应收账款情况：无。

5．按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为206380777.49元，占应收账款期末余额合计数的比例为50.91%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为13068646.18元。

(二)其他应收款项目期末余额期初余额应收利息

应收股利35334.81

其他应收款166244088.2097481955.84

合计166279423.0197481955.84

1．其他应收款情况

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内174601754.3893101601.68

1至2年856983.85254289.89

2至3年135074.09699994.52

3年以上20632678.8020335502.12

小计196226491.12114391388.21

减：坏账准备29982402.9216909432.37

合计166244088.2097481955.84

（2）按款项性质分类情况

106襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

款项性质期末账面余额期初账面余额

拆迁补偿款1519907.711519907.71

往来款185510122.47103675019.56

职工安置费9196460.949196460.94

小计196226491.12114391388.21

减：坏账准备29982402.9216909432.37

合计166244088.2097481955.84

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期信合计用损失（未发生信用损失（已发生信用损失用减值）用减值）

期初余额4705938.0612203494.3116909432.37

期初余额在本期：

——转入第二阶段-40522.2340522.23

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提4194751.128916022.3613110773.48

本期转回37802.9337802.93本期转销本期核销其他变动

期末余额8860166.9521122235.9729982402.92

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

按单项计提坏账准备459823.0537802.93422020.12

按组合计提坏账准备16449609.3213110773.4829560382.80

合计16909432.3713110773.4837802.9329982402.92

（5）本期实际核销的其他应收款情况：无。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额

比例(%)

107襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额

比例(%)波兰克拉希尼克滚动轴承股份有限

往来款85346466.711年以内43.494267323.34公司

襄轴香港投资有限公司往来款44299995.651年以内22.582214999.78

襄轴卢森堡投资有限公司往来款28501441.541年以内14.521425072.08

湖北襄轴进出口有限公司往来款13400433.611年以内6.83670021.68

职工安置费职工安置费9196460.943年以上4.699196460.94

合计180744798.4592.1117773877.82

（7）因资金集中管理而列报于其他应收款：无。

(三)长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资129720775.33129720775.3385207440.9485207440.94

对联营、合营企业投资

合计129720775.33129720775.3385207440.9485207440.94

1．对子公司投资

本期增减变动期初余额（账减值准备期末余额（账面减值准备被投资单位面价值）期初余额计提减值追加投资减少投资其他价值）期末余额准备襄阳普瑞斯轴承自动

2000000.002050000.004050000.00

化设备有限公司湖北襄轴供应链有限

50000.0050000.00

公司襄轴香港投资有限公

401350.00401350.00

司襄阳襄轴传动科技有

82806090.9442413334.39125219425.33

限公司

合计85207440.9444513334.39129720775.33

(四)营业收入、营业成本

1．营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1146333088.141016530672.871004279226.87923404579.11

其他业务87353701.6739209744.4993771837.1446255484.34

合计1233686789.811055740417.361098051064.01969660063.45

108襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

2．本期合同产生的收入情况

国内国外合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

商品类型902549994.29781549892.83331136795.52274190524.531233686789.811055740417.36

其中：

轴承581082185.48508635724.16205188056.89153640811.55786270242.37662276535.71

等速万向节234189363.80233708780.18125873481.97120545356.98360062845.77354254137.16

其他87278445.0139205388.4975256.664356.0087353701.6739209744.49

按经营地区分类902549994.29781549892.83331136795.52274190524.531233686789.811055740417.36

其中：

东北442434.78299543.81442434.78299543.81

华北34604866.6329726018.9434604866.6329726018.94

华东104252223.0692511062.31104252223.0692511062.31

华南73257165.9060358108.3173257165.9060358108.31

华中414698636.80338792218.09414698636.80338792218.09

西北263155858.08248593425.92263155858.08248593425.92

西南12138809.0411269515.4512138809.0411269515.45

港澳台及海外331136795.52274190524.53331136795.52274190524.53

(五)投资收益

1．投资收益明细情况

项目本期发生额上期发生额

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入35334.8138334.81

处置交易性金融资产取得的投资收益775667.11

注销子公司取得的现金889323.90

合计35334.811703325.82

十八、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明

-6038158.69非流动性资产处置损益

109襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

项目金额说明计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生

11382056.06持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产减值准备单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-203726.54其他符合非经常性损益定义的损益项目小计

5140170.83

减：所得税影响额

少数股东权益影响额（税后）-1004738.24合计

6144909.07

（二）净资产收益率及每股收益每股收益报告期利润加权平均净资产收益率基本每股收益稀释每股收益

110襄阳汽车轴承股份有限公司2025年度财务报告

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-0.11-0.11

-6.24扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净

-0.12-0.12

利润-7.02襄阳汽车轴承股份有限公司

二〇二六年四月二十七日

111