山推工程机械股份有限公司

2025年上半年计提资产减值准备及资产核销的报告

一、计提资产减值准备情况

按照公司《计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》及会计准则的规定，应收款项、长期应收款计提了坏账准备，存货、合同资产、长期股权投资、固定资产、无形资产、投资性房地产计提了减值准备，在建工程无减值情形，未计提减值准备。

(一)计提坏账准备

1、计提坏账准备的方法

依据公司内控制度及会计准则要求对应收款项计提减值准备，对纳入合并报表范围的内部关联企业往来不计提坏账准备。

2、计提坏账准备的余额为：98308.09万元，具体情况如下：

(1)应收账款余额609379.49万元，计提坏账准备68193.66万元，净额为

541185.84万元。

单位：万元期末余额账面余额坏账准备种类计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备的应收账款171485.1128.1414552.488.49

按组合计提坏账准备的应收账款437894.3871.8653641.1812.25

合计609379.49100.0068193.6611.19

单位：万元期初余额账面余额坏账准备种类计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备的应收账款111529.3520.8814032.0212.58

按组合计提坏账准备的应收账款422590.7179.1249013.8911.60

合计534120.06100.0063045.9111.80

1单项计提坏账准备的应收账款情况：

1单位：万元

计提比单位名称账面余额坏账金额计提理由

例(%)

已向中国出口信用保险公司投保短保险投保，无回

156932.63-

期出口信用综合保险金额收风险

客户 A 1786.06 1786.06 100.00 回收可能性较小

客户 B 1732.67 1732.67 100.00 回收可能性较小

客户 C 1656.34 1656.34 100.00 回收可能性较小

客户 D 1174.93 1174.93 100.00 回收可能性较小

客户E 931.63 931.63 100.00 回收可能性较小单独进行测试存在风险并单项全额

7270.857270.85100.00回收可能性较小

计提坏账的其他客户合计

合计171485.1114552.48

2按组合计提坏账准备的应收账款情况：

单位：万元期末余额期初余额账龄预期信用损预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备

失率(%)损失率(%)

1年以内332240.32516612.03344142.10517207.11

1至2年66938.941510040.8444242.76156636.41

2至3年12483.95303745.189710.85302913.25

3至4年5550.10502775.054010.48502005.24

4至5年1064.9680851.971163.1980930.56

5年以上19616.1110019616.1119321.3110019321.31

合计437894.3853641.18422590.7149013.89

(2)其他应收款余额68134.06万元，计提坏账准备26152.96万元，净额为41981.10万元。

单位：万元类别期末余额

2计提比

账面金额比例（%）坏账准备例（%）

第一阶段未来12个月预期信用损失36895.8554.15955.602.59整个存续期预期信用损失

第二阶段7599.1011.151558.2520.51

(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失

第三阶段23639.1134.7023639.11100.00

(已发生信用减值)

合计68134.06100.0026152.9638.38

单位：万元期初余额类别计提比例

账面金额比例（%）坏账准备

（%）

第一阶段未来12个月预期信用损失39262.8954.94968.132.47整个存续期预期信用损失

第二阶段8622.9212.071972.8922.88

(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失

第三阶段23574.6832.9923574.68100.00

(已发生信用减值)

合计71460.47100.0026515.7037.11

(3)长期应收款余额52171.73万元，计提坏账准备3802.74万元，净额为48368.99万元。

单位：万元期末余额项目账面余额坏账准备账面价值

长期应收款52171.733802.7448368.99

其中：一年内到期的长期应收款29036.301429.6927606.61

合计52171.733802.7448368.99

单位：万元期初余额项目账面余额坏账准备账面价值

长期应收款52669.473213.4449456.03

其中：一年内到期的长期应收款22793.561277.2221516.34

3合计52669.473213.4449456.03

(4)应收票据余额6513.58万元，计提坏账准备158.73万元，净额为6354.85万元。

单位：万元期末余额账面余额坏账准备种类计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备5455.3983.75

按组合计提坏账准备1058.1916.25158.7315.00

合计6513.58100.00158.732.44

单位：万元期初余额账面余额坏账准备种类计提比例

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备30.00100.004.5015.00

合计30.00100.004.5015.00

3、应收款项的构成情况

(1)应收账款的构成情况

单位：万元

单位金额所占比重（%）

山推股份公司母公司114514.2118.79

山东山推工程机械进出口有限公司333643.2654.75

山推建友机械股份有限公司74182.5312.17

临沂山重挖掘机有限公司25204.954.14

其他单位61834.5410.15

合计609379.49100.00

(2)其他应收款的构成情况

单位：万元

4单位金额所占比重（%）

山推股份公司母公司23702.0634.79

山东山推工程机械进出口有限公司20524.2230.12

山推建友机械股份有限公司3019.044.43

临沂山重挖掘机有限公司19274.1028.29

其他单位1614.642.37

合计68134.06100.00

(3)长期应收款的构成情况

单位：万元

单位金额所占比重（%）

山推股份公司母公司11901.4522.81

山东山推智慧工程科技有限公司24868.2947.67

临沂山重挖掘机有限公司15401.9929.52

合计52171.73100.00

(二)计提存货跌价准备

1、计提存货跌价准备的依据和方法：

依据《公司计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》第三章第九条至第十四

条之规定年度终了，按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。

2、应计提存货跌价准备情况如下：

单位：万元项目期末数期初数

原材料4985.465025.45

在产品1317.66800.11

库存商品5004.106721.32

合计11307.2212546.88

3、各单位存货跌价准备余额:

单位：万元

单位金额所占比重（%）

5山推股份公司母公司5653.2950.00山推（德州）工程机械有限公司2052.1518.15

山重建机（济宁）有限公司848.517.50

山重建机有限公司837.627.41

其他单位1915.6416.94

合计11307.22100.00

(三)计提合同资产减值准备

1、计提合同资产减值准备的依据和方法:

依据会计准则，合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用简化方法计量损失准备。对于包含重大融资成分的合同资产，本公司按照一般方法计量损失准备。

2、计提合同资产减值准备的情况如下：

单位：万元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值按组合计提减值

4338.44232.174106.273650.05200.513449.54

准备的合同资产

合计4338.44232.174106.273650.05200.513449.54

(四)计提长期股权投资减值准备

1、计提长期投资减值准备的依据和方法:

依据《公司计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》第五章第十九条至第二

十二条之规定，年度终了，按账面价值与可收回金额孰低计价，对可收回金额低于账面价值的差额计提长期股权投资减值准备，并按单项资产计提，减值一经计提，不得转回。

2、计提长期股权投资减值准备的情况如下：

单位：万元被投资单位期末数期初数

山推抚起机械有限公司490.32490.32

合计490.32490.32

3、长期股权投资减值准备形成的原因:

6该项长期股权投资由于预计可收回金额低于账面价值，按其差额计提减值准备。

(五)计提固定资产减值准备

1、计提固定资产减值准备的依据和方法:

依据《公司计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》第六章第二十五条至第

二十九条之规定，年度终了，按账面价值（净值）与可收回金额（可变现净值）孰低计价，对可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。

2、计提固定资产减值准备的情况如下：

单位：万元项目期末数期初数

机器设备0.320.32

房屋建筑物155.99155.99

运输设备4.564.56

电子仪器仪表13.8813.88

合计174.75174.75

3、固定资产减值准备形成的原因:

部分固定资产由于预计可收回金额低于账面价值，按其差额计提减值准备。

(六)计提无形资产减值准备

1、计提无形资产减值准备的依据和方法:

依据《公司计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》第七章第三十条至第三

十二条之规定，年度终了，按账面价值与可收回金额孰低计价，按可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。

2、计提无形资产减值准备的情况：

单位：万元项目期末数期初数

专利权472.41472.41

非专利技术317.61317.61

软件40.0040.00

合计830.02830.02

(七)计提投资性房地产减值准备

71、计提投资性房地产减值准备的依据和方法:

根据会计准则，公司投资性房地产采用成本模式计量，公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。年度终了，按账面价值与可收回金额孰低计价，按可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。

2、计提投资性房地产减值准备的情况：

单位：万元项目期末数期初数

房屋建筑物511.34511.34

合计511.34511.34

(八)计提商誉减值准备

1、计提商誉减值准备的依据和方法:

依据《公司计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》第七章第三十三条至第

三十四条之规定，年度终了，结合与相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，如果存在减值迹象的，应当计提减值准备。

2、计提商誉减值准备的情况：无

二、核销坏账情况说明：

本报告期内无坏账核销。

三、对公司财务状况和经营成果的影响

计提坏账准备、计提存货跌价准备、计提合同资产减值准备、计提长期股权投资减

值准备、计提固定资产减值准备、计提无形资产减值准备、计提投资性房地产减值准备

等汇总情况表：

单位：万元项目2025年度6月末2024年度末

坏账准备余额98308.0992779.55

存货跌价准备余额11307.2212546.88

合同资产减值准备余额232.17200.51

长期股权投资减值准备余额490.32490.32

8项目2025年度6月末2024年度末

固定资产减值准备余额174.75174.75

无形资产减值准备余额830.02830.02

投资性房地产减值准备余额511.34511.34

合计111853.91107533.37

1、本期计提坏账准备计入信用减值损失5473.54万元减少利润总额5473.54万元。各单位补提坏账准备对当期利润影响的具体金额如下：

单位：万元单位影响当期利润总额金额性质

山东山推工程机械进出口有限公司-3247.57补提

山推股份母公司-1494.90补提

临沂山重挖掘机有限公司-973.49补提

山东山推智慧工程科技有限公司254.23冲回

其他单位-11.81补提

合计-5473.54

2、本期计提存货跌价准备4989.24万元，转销存货跌价准备6228.90万元，共增

加利润总额1239.66万元。

根据以上情况，计提坏账准备、存货跌价准备、合同资产减值准备、固定资产减值准备、投资性房地产减值准备共计减少当期利润总额4265.54万元，减少当期归属母公司净利润3788.42万元。

山推工程机械股份有限公司董事会

二〇二五年八月二十三日

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