东北证券股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二四年度东北证券股份有限公司

审计报告及财务报表

（2024年01月01日至2024年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-6

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表9-12

财务报表附注1-142审计报告

信会师报字[2025]第 ZA11918号

东北证券股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了东北证券股份有限公司（以下简称东北证券）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了东北证券2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们

在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东北证券，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

审计报告第1页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）结构化主体纳入合并范围的确定

东北证券管理或投资了多项结构针对该关键审计事项，我们主要化主体（如证券投资基金、资产管实施了以下审计程序予以应对：理计划、合伙企业等），担任管理（1）了解并测试管理层在确定结人或者投资人。管理层需就是否对构化主体是否纳入合并财务报表结构化主体存在控制，以确定结构范围的内部控制制度设计和执行化主体是否应纳入合并财务报表的有效性；

范围作出重大判断。判断时管理层（2）获取管理层认定的存在控制需结合前述结构化主体的设立目的结构化主体清单，抽样检查了的，综合评估对结构化主体拥有的结构化主体的合同文件，了解该权力，参与结构化主体相关活动而结构化主体设立目的及东北证券享有的可变回报以及运用该权力的参与程度，以评价管理层对结而影响其可变回报的能力。构化主体拥有的权力的判断；

截至2024年12月31日，纳入合（3）复核管理层在可变回报定量并财务报表范围的结构化主体的计算中使用的源数据与相关合同

净资产为人民币87.32亿元，详见文件的规定，并对公司承担或享财务报表附注六、（三）所述，在有的可变回报结果进行了重新计未纳入合并财务报表范围的结构算；

化主体中权益的情况，详见财务报（4）取得管理层统计的未纳入合表附注六、（四）所述。并财务报表范围的结构化主体中

管理层在确定结构化主体是否纳权益的情况，抽样检查金融资产入合并范围时，考虑的因素并非完相关投资合同并复核其初始投资全可量化，涉及管理层的重大判断成本及估值情况。同时对投资于以及在结构化主体中的权益重大，第三方机构发起设立的结构化主因此我们认为该事项属于财务报体的管理人抽样执行函证。

表审计的关键审计事项。（5）评价财务报表中针对结构化主体的相关披露是否符合企业会计准则的规定。

（二）融出资金预期信用损失评估

截至2024年12月31日，东北证针对管理层对融出资金减值准备券融出资金原值140.51亿元，减的计量，我们主要实施了以下审值准备0.66亿元，详见财务报表计程序予以应对：

审计报告第2页附注五、（三）融出资金所述。（1）了解并测试管理层与融出资

东北证券开展融资融券业务，形成金预期信用损失计量相关的内部大额融出资金。根据东北证券的会控制制度设计和执行的有效性；

计政策，东北证券采取预期信用损（2）利用所内减值评估专家的工失模型法计量预期信用损失。该模作，评估融出资金减值三阶段划型方法是通过估计单笔资产或资分标准的合理性；

产组合的违约风险暴露（EXP）、 （3）利用所内减值评估专家的工

违约概率（PD）、违约损失率 作，评估管理层的减值模型和所（LGD）等参数计量预期信用损失 采用的关键参数的合理性，包括的方法。该模型方法以信用评级或违约风险暴露、违约概率、违约基于历史数据推导出的迁徙率或损失率、前瞻性调整系数等；

滚动率、历史违约损失率等风险参（4）结合市场惯例和历史损失经

数为基础，经前瞻性调整得到各风验，评估管理层减值模型计算结险参数之后计量预期信用损失。果的合理性；

由于融出资金金额重大，且其减值（5）评价财务报表中针对融出资准备的计提涉及管理层的重大判金减值准备的相关披露是否符合断，因此我们认为该事项属于财务企业会计准则的规定。

报表审计的关键审计事项。

（三）以公允价值计量且划分为第三层次的金融工具估值东北证券采用估值技术对第三层针对管理层对以公允价值计量且

次金融工具的公允价值进行评估，划分为第三层次的金融工具估值估值技术的选择及估值技术中所事项，我们主要实施了以下审计使用的不可观察输入值涉及管理程序予以应对：

层的主观判断，此类输入值包括流（1）了解并测试东北证券对于以动性折扣、波动率、风险调整折扣公允价值计量且划分为第三层次等。的金融工具估值相关的内部控制截至2024年12月31日，东北证制度设计和执行的有效性；

券以公允价值计量且划分为第三（2）利用所内金融工具估值专家

层次的金融工具公允价值为人民的工作，评估管理层对以公允价币20.24亿元，详见财务报表附注值计量且划分为第三层次的金融

八、（四）所述。工具估值时所采用的估值技术、由于东北证券按输入值层次不同估值模型和不可观察输入值的合将以公允价值计量结果划分为第理性；

三层次的金融工具金额重大，采用（3）选取样本，查阅投资协议、审计报告第3页估值技术对第三层次金融工具的投后管理报告等相关支持性文

公允价值进行评估时，估值技术的件，了解相关投资条款和投资情选择及其中所使用的不可观察输况，评估管理层对以公允价值计入值涉及管理层的重大判断，因此量且划分为第三层次的金融工具我们认为该事项属于财务报表审估值时所采用的估值技术和不可

计的关键审计事项。观察输入值的一贯性，并利用专家审阅的模型进行重新计算以验证估值结果；

（4）评价财务报表中对以公允价值计量且划分为第三层次的金融工具的估值的相关披露是否符合企业会计准则的规定。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估东北证券的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督东北证券的财务报告过程。

审计报告第4页六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对东北证券持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东北证券不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就东北证券中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声审计报告第5页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司的基本概况

(一)公司概况

东北证券股份有限公司（以下简称“公司”）是经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）核准由锦州经济技术开发区六陆实业股份有限公司（以下简称“锦州六陆”）定向回购股份暨以新增股份换股吸收合并东北证券有限责任公司（以下简称“东北有限”）而设立。东北有限的前身为吉林省证券有限责任公司（以下简称“吉林证券”）。经中国人民银行《关于同意成立吉林省证券公司的批复》（银复[1988]237号）批准，1988年8月24日吉林省证券公司正式成立，注册地址吉林省长春市。

1997年10月13日，经中国人民银行《关于吉林省证券公司增资改制有关问题的批复》（银复[1997]396号）批准，吉林省证券公司增资改制并更名为“吉林省证券有限责任公司”，注册资本增加至120000000.00元。

1999年9月15日，经中国证监会《关于吉林省证券有限公司和吉林信托投资公司证券部合并重组事宜的批复》（证监机构字[1999]102号）批准，吉林省证券有限责任公司与吉林省信托投资公司证券部合并重组，在此基础上增资扩股组建新的证券公司。

2000年6月23日，经中国证监会《关于核准吉林省证券有限责任公司更名及增资扩股的批复》（证监机构字[2000]132号）批准，吉林证券更名为“东北证券有限责任公司”，吸收新股东入股，注册资本增至1010222500元。

2003年12月5日，受中国证监会指定，东北有限托管原新华证券有限公司的客户

业务及所属证券营业部；2004年4月22日，经中国证监会批准，东北有限在长春、北京、大连、太原、江阴、上海、深圳等大中城市新设23家证券营业部和1家证券服务部。

经中国证监会《关于核准锦州经济技术开发区六陆实业股份有限公司定向回购股份暨以新增股份换股吸收合并东北证券有限责任公司的通知》（证监公司字[2007]117号）核准，锦州六陆与东北有限于2007年8月20日完成吸收合并，并实施股权分置改革方案，锦州经济技术开发区六陆实业股份有限公司更名为东北证券股份有限公司，公司注册地址迁至吉林省长春市，公司经营范围变更为证券业务；2007年8月27日，公司在深圳证券交易所复牌，股票代码不变，股票简称变更为“东北证券”。

2007年8月31日，公司在吉林省工商局办理了工商变更登记手续，注册资本变更

财务报表附注第1页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注为581193135元。

2009年6月26日，公司实施完毕2008年度利润分配方案，每10股送1股派3元现金，公司股份总数增加至639312448股；2009年8月13日，公司办理完毕工商变更登记手续，注册资本变更为639312448元。

经中国证监会《关于核准东北证券股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2012]1016号）核准，公司于2012年8月22日以非公开发行股票的方式向10名特定投资者发行了 339270568 股人民币普通股（A股），2012 年 10月 11日，公司办理完毕工商变更登记手续，注册资本变更为978583016元。

2014年4月16日，公司实施完毕2013年度利润分配方案，以资本公积转增股本，

每10股转增10股，公司股份总数增加至1957166032股；2014年5月15日，公司办理完毕工商变更登记手续，注册资本变更为1957166032元。

经中国证监会《关于核准东北证券股份有限公司配股的批复》（证监许可[2016]241号）核准，2016年4月14日，公司以向原股东配售的方式发行完成383286883股人民币普通股（A股）；2016年 4 月 21 日，公司办理完毕工商变更登记手续，注册资本变更为2340452915元。

公司经营范围：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；证券承销与保荐；证券自营；融资融券；证券投资基金代销；代销金融产品业务。公司统一社会信用代码：91220000664275090B。

截至2024年12月31日，公司母公司共有在职员工2972人（其中：高级管理人员

10人），下设上海证券自营分公司、上海证券研究咨询分公司、北京固定收益分公

司、北京分公司、北京东城分公司、北京朝阳分公司、上海分公司、上海第二分公

司、湖北分公司、河南分公司、安徽分公司、重庆分公司、山东分公司、黑龙江分

公司、陕西分公司、云南分公司、江苏分公司、山西分公司、福建分公司、内蒙古

分公司、广东分公司、辽宁分公司、宁波分公司、浙江分公司、天津分公司、大连

分公司、佛山分公司、新疆分公司、海南分公司、贵州分公司、甘肃分公司、四川

分公司、四川第二分公司、深圳分公司、深圳科技园分公司、深圳南山分公司、湖

南分公司、烟台分公司、苏州分公司、四平分公司、延边分公司、白山分公司、江

西分公司、广西分公司、青岛分公司、白城分公司、通化分公司、松原分公司、辽

源分公司、河北分公司等50家分公司；人力资源部、办公室、财务部、运营管理部、

证券部、战略规划部、风险管理总部、信息技术部、资金运营部、运营中心、资产

托管部、综合管理部、营运支持部、证券金融部、机构业务部、金融产品部、数字

金融部、党群工作部、纪检监察部、合规管理部、稽核审计部、投资银行管理总部、

金融市场部、金融创新业务部、做市业务部等25个部门及85家证券营业部；公司

母公司具有公司经营证券业务资格、公司营业网点经营证券业务资格、经营外资股财务报表附注第2页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

业务资格、开放式证券投资基金代销业务资格、证券承销与保荐资格、为期货公司提供中间介绍业务资格、债券质押式报价回购业务试点资格、融资融券业务资格（中国证监会批准）、公司自营业务参与股指期货交易业务资格、代销金融产品业务资

格、人民币利率互换业务资格、债券通用质押式回购业务资格、国债买断式回购交

易资格、上证基金通业务资格、保证金现金管理产品资格、约定购回式证券交易业

务资格、全国股转系统主办券商资格、股票质押式回购交易业务资格、港股通业务

交易权限、全国股转系统做市业务资格、上海证券交易所股票期权经纪、自营业务

交易权限、期权结算业务资格、上市公司股权激励行权融资业务试点资格、质押式

报价回购交易权限、股票期权业务交易权限、融资融券业务资格（北京交易所批准）、

深交所基金流动性服务商资格、柜台市场试点业务资格、询价对象、结算参与人、B

股结算参与人、代理证券质押登记业务资格、全国银行间同业拆借市场成员、证券

业务外汇经营资格、向保险机构投资者提供综合服务业务资格、转融通业务试点资

格、转融券业务试点资格、创业板转融券市场化约定申报资格、科创板转融券市场

化约定申报资格、私募基金综合服务业务资格、银行间债券市场尝试做市业务权限、

信用风险缓释工具核心交易商、定向债务融资工具专项机构投资人、非金融企业债

务融资工具承销商（证券公司类）、中国票据交易系统参与者、国债期货期转现业

务资格、利率互换实时承接业务资格、标准化债券远期业务资格、银行间市场利率

期权市场成员资格、安徽省股权托管交易中心推荐商会员资格、江苏股权交易中心

推荐机构会员资格、山西股权交易中心推荐机构会员资格、天津滨海柜台交易市场

推荐机构会员资格、宁波股权交易中心推荐机构会员资格、大连股权交易中心推荐

机构 A类会员资格、吉林股权交易所战略会员资格、江西股权交易中心 A类服务机构资格；公司全资子公司东证融通投资管理有限公司具有证券公司私募基金子公司管理人业务资格；全资子公司东证融达投资有限公司具有另类投资业务资格；全资子公司东证融汇证券资产管理有限公司具有证券资产管理业务资格；控股子公司东

方基金管理股份有限公司及其子公司具有经营证券期货业务资格、特定客户资产管

理业务资格、合格境内机构投资者资格、投资管理人受托管理保险资金业务资格；

控股子公司渤海期货股份有限公司及其子公司具有金融期货经纪业务资格、金融期

货交易结算业务资格、资产管理业务资格、期货投资咨询业务资格、仓单服务、基

差贸易、场外衍生品业务、上海证券交易所股票期权交易参与人资格、期权结算业

务资格、深圳证券交易所股票期权交易参与人资格、广州期货交易所会员资格、大

连商品交易所会员、郑州商品交易所会员、上海期货交易所会员、中国金融期货交

易所会员、上海国际能源交易中心会员。

(二)合并财务报表范围财务报表附注第3页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

截至2024年12月31日，公司合并财务报表范围内子公司如下：

子公司名称渤海期货股份有限公司东证融通投资管理有限公司东证融达投资有限公司东方基金管理股份有限公司东证融汇证券资产管理有限公司

注：渤海期货股份有限公司、东证融通投资管理有限公司、东方基金管理股份有限公司之子公司及公司控制的结构化主体均纳入公司合并范围，具体详见“七、在其他主体中的权益”部分。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企

业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》及《证券公司财务报表附注编制的特别规定（2018）》的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期财务报表附注第4页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

公司之境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据重要性，是指在合理预期下，财务报表某项目的省略或错报会影响使用者据此作出经济决策的，该项目具有重要性。本公司根据所处的具体环境，从项目的性质和金额两方面判断财务信息的重要性。判断项目性质的重要性时，本公司主要考虑该项目在性质上是否属于企业日常活动、是否显著影响本公司的财务状况、经营成果和

现金流量等因素；判断项目金额大小的重要性，本公司考虑该项目金额占资产总额、负债总额、股东权益、营业收入、营业成本、净利润、综合收益总额等直接相关项目金额的比重或所属报表单列项目金额的比重。

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并：公司报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系的，母公司应当编制合并报表，按照公司制定的“合并财务报表”会计政策执行。

非同一控制下企业合并：公司报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。购买方区别下列情况确定合并成本：（1）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；（2）通过多次交换交易分步实

现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和；（3）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且财务报表附注第5页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方应当将其计入合并成本。

合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。

购买方在购买日应当对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。（1）购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；（2）购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并

成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，应当以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司

的财务报表进行调整，按照公司制定的“合并财务报表”会计政策执行。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准被母公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）均纳入合并财务报表。控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。通常情况下母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围；母公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围：

（1）通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权，或其他投资方持有的表决权份额相对于公司而言分散度极高；

（2）根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；

（3）有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；

（4）在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。

有证据表明母公司不能控制被投资单位，不纳入合并财务报表的合并范围。

2、合并财务报表编制方法

公司合并财务报表以纳入合并范围的各子公司的个别财务报表为基础，所有纳财务报表附注第6页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与公司不一致的，在编制合并财务报表时，按公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。并根据其他相关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间发生内部交易对合并报表的影响编制。

3、少数股东权益和损益的列报

子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。

4、超额亏损的处理

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益

中所享有的份额时，其余额仍应当冲减少数股东权益。

5、当期增加减少子公司的合并报表处理

（1）增加子公司

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，财务报表附注第7页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

(九)现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算公司外币业务采用统账制核算。

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率或与交易发生日即期汇率近似的汇率将外币金额折算为记账本位币金额。

在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计财务报表附注第8页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易初始确认时的汇率折算，不改变其记账本位币金额。

对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中“其他综合收益”项目列示。

(十一)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

1、金融工具的分类

公司根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产；金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括其他

债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）财务报表附注第9页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生

金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生

金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付账款、其他应付款、长期借款、

应付债券、长期应付款等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值；

财务报表附注第10页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分在终止确认日的账面价值；

（2）终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的情形）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认被转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

以下金融资产转移不符合终止确认条件，不应当终止确认金融资产：

（1）采用附追索权方式出售金融资产；

（2）将应收款项整体出售，同时保证对金融资产购买方可能发生的信用损失等进行全额补偿；

（3）附回购协议的金融资产出售，回购价固定或是原售价加合理回报；

（4）附总回报互换的金融资产出售，该互换使市场风险又转回给了公司；

（5）附重大价内看跌（涨）期权的金融资产出售；

（6）开展融资融券业务融出的自有证券。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

财务报表附注第11页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

对存在活跃市场的投资品种，如资产负债表日有市价的，采用市价确定公允价值。活跃市场的市场价格包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易价格。资产负债表日无市价，但最近交易日后经济环境未发生重大变化的，采用最近交易市价确定公允价值。资产负债表日无市价，且最近交易日后经济环境发生了重大变化的，参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价，确定公允价值。有充足证据表明最近交易市价不能真实反映公允价值的，对最近交易的市价进行调整，确定公允价值。

对不存在活跃市场的投资品种，采用市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。

运用估值技术得出的结果，应反映估值日在公平条件下进行正常商业交易所采用的交易价格。采用估值技术确定公允价值时，尽可能使用市场参与者在定价时考虑的所有市场参数，并通过定期校验，确保估值技术的有效性。

对于以公允价值计量的资产和负债，按照其公允价值计量所使用的输入值划分为以下三个层次：

第一层次：输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

6、金融工具的减值

（1）公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失

准备：

*分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

*租赁应收款；

*部分贷款承诺和财务担保合同。

财务报表附注第12页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注计入上述分类的金融工具包括但不限于融资类业务（含融资融券业务、约定购回式证券交易业务和股票质押式回购交易业务等）形成的资产、符合条件的债券、货币市场拆出或借出的资金或证券（含银行间质押式回购、银行间买断式回购、证交所协议回购等）、应收款项、银行存款等。

（2）金融工具减值阶段的划分

公司基于单项金融工具或金融工具组合，进行减值阶段划分，有效监控资产信用风险的情况，并定期进行调整：

*第一阶段：

在资产负债表日信用风险较低的金融工具，或初始确认后信用风险未显著增加的金融工具，应当按照相当于该金融工具未来12个月内（若预期存续期少于

12个月，则为预期存续期内）预期信用损失的金额计量其损失准备；

*第二阶段：

自初始确认后信用风险已显著增加的金融工具，但未发生信用减值，即不存在表明金融工具发生信用损失事件的客观证据，应当按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；

*第三阶段：

初始确认后已发生信用减值的金融工具，应当按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

上述三阶段的划分，适用于购买或源生时未发生信用减值的金融工具。对于购买或源生的已发生信用减值的金融工具，应当仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。对于符合准则规定条件且如适用公司已做出相应会计政策选择的应收款项、租赁应收款，应当始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

（3）对信用风险显著增加的评估

公司在每个资产负债表日，评估信用风险自初始确认后是否显著增加。公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期间内的违约概率和该工具

在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。

在评估信用风险是否显著增加时，应考虑以下事项，包括但不限于：

*可获得有关过去事项、当前状况及未来经济状况预测的合理且有依据的信息；

*宏观经济状况、债务人经营和财务情况、内部实际违约率和预期违约概率、

外部信用评级和内部信用评级、逾期情况、外部市场定价等信息；

*金融工具预计存续期内违约风险的相对变化，而非违约风险变动的绝对值。

公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低信用风险的，可以假设该金融工财务报表附注第13页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（4）金融工具减值计量公司采取预期信用损失模型法计量金融工具减值。该模型方法是通过估计单笔资产或资产组合的违约风险暴露（EXP）、违约概率（PD）、违约损失率（LGD）等参数计量预期信用损失的方法。该模型方法以信用评级或基于历史数据推导出的迁徙率或滚动率、历史违约损失率等风险参数为基础，经前瞻性调整得到各风险参数之后计量得到预期信用损失。

对于公司在经营活动过程中发生的除经营性资产以外的各类应收和未包含重

大融资成分的租赁应收款等，对于未发生信用风险且金额不重大的按信用风险特征的相似性和相关性对金融工具进行分组。坏账准备金额根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

但应对下述情况进行特别处理：

*因融资融券、约定购回式证券交易业务、股票质押式回购交易业务平仓形成的应收账款按照预期回收情况计算预期信用损失；

*因证券清算形成的应收款项、证券公司作为管理人或者托管人应收的管理费

和托管费、业绩报酬和席位佣金、母子公司之间形成的应收款项等不计提减值准备；

*已发生信用风险或金额重大（100万元以上）的应收款项应单独进行减值测试，通过预估其未来现金流量现值或预估其坏账损失率计提减值准备；

*对于不含重大融资成分的应收款项，公司运用简化模型计量，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

账龄应收款项预期信用损失率(%)

一年以内（含，下同）1.00一至二年10.00

二至三年20.00

三年以上50.00

（5）金融工具减值的账务处理

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产财务报表附注第14页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

负债表日，公司应当将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，公司也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的

金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，公司在当期资产负债表日按照相当于未来

12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失

准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。

对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权类资产，公司在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

(十二)融资融券业务

公司对客户融出的资金，确认应收债权，并确认相应的利息收入；公司转融通融入的资金，确认为资产，同时确认为对出借方的负债。

公司对客户融出自有证券，不终止确认该证券，但确认相应的利息收入；公司转融通融入证券，不计入资产负债表，但应在财务报表附注中披露转融通融入的证券期末市值和转融通融入后拆借给客户的证券期末市值、未融出证券期末市值等。

公司对客户融资融券并代理客户买卖证券时，作为证券经纪业务进行会计处理。

转融通业务指公司通过证券金融公司融入资金或证券。对于融入的资金，在资产负债表内按照融入金额确认为资产，同时确认一项对出借方的负债；对于融入的证券，由于其主要收益或风险不由公司享有或承担，公司不将其计入资产负债表的金融资产项目，只在表外登记备查。资产负债表日，按照转融资业务和转融券业务利率计提利息费用，在转融通业务到期时支付相应利息。

公司对融资类业务以预期信用损失为基础计提减值准备。详见本附注三、“（十一）金融工具”之“6、金融工具的减值”部分。

(十三)长期股权投资

1、投资成本的确定

（1）同一控制下的企业合并取得的长期股权投资

公司对同一控制下企业合并采用权益结合法确定企业合并成本。以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有财务报表附注第15页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产或承担债务账面价值以及所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资公司对非同一控制下的控股合并采用购买法确定企业合并成本。在购买日按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。合并成本为取得对被购买方的控制权而付出资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值。为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。

（3）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照所发行权益性证券的公允价值（不包括自被投资单位收取的已宣告但未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本。

投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定的价值不公允的除外。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可

靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

2、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

（1）共同控制

公司在确定是否构成共同控制时，一般考虑以下情况作为确定基础：

*任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；

*涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意；

*各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围财务报表附注第16页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注内行使管理权。

当被投资单位处于法定重组或破产中，或者在向投资方转移资金的能力受到严格的长期限制情况下经营时，投资方对被投资单位可能无法实施共同控制。但如果能够证明存在共同控制，合营各方仍应当按照长期股权投资准则的规定采用权益法核算。

（2）重大影响

在确定能否对被投资单位施加重大影响时，一方面要考虑公司直接或间接持有被投资单位的表决权股份，同时也要考虑公司及其他方持有的现行可执行潜在表决权在假定转换为对被投资单位的股权后产生的影响，如被投资单位发行的现行可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

公司通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：

*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；

*参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政策等的制定；

*与被投资单位之间发生重要交易；

*向被投资单位派出管理人员；

*向被投资单位提供关键技术资料。

3、后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，母公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计量。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和

利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确财务报表附注第17页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注认。对于公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后期间实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

4、减值测试方法及减值准备计提方法

除金融资产外的其他主要资产减值的核算方法详见附注三-（二十）除金融资产外的其他主要资产减值。

(十四)投资性房地产

投资性房地产是指公司为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

某项房地产，部分用于赚取租金或资本增值，部分自用，能够单独计量和出售的，用于赚取租金或资本增值的部分，确认为投资性房地产；不能单独计量和出售的，全部确认为自用房地产（包括固定资产和无形资产）。

公司对投资性房地产采用成本模式计量，并采用与公司固定资产相同的折旧政策。

公司投资性房地产的减值核算方法详见附注三-（二十）除金融资产外的其他主要资产减值。

(十五)固定资产

公司为提供劳务、出租或经营管理等而持有的，使用年限在1年（不含1年）以上的有形资产，计入固定资产。包括房屋及建筑物、机器设备、交通运输设备等。

购买计算机硬件所附带的软件，未单独计价的，应并入计算机硬件作为固定资产管理；单独计价的软件，计入无形资产。

公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予财务报表附注第18页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，公司对所有固定资产计提折旧。折旧方法采用年限平均法。公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

公司的固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物20至4052.375-4.75

机器设备及电子通讯设备5至1257.92-19

运输设备5至6515.83-19

公司固定资产的减值核算方法详见附注三-（二十）除金融资产外的其他主要资产减值。

(十六)在建工程

在建工程是指公司进行基建、更新改造等各项建筑和安装工程发生的支出。

在建工程按实际发生的支出确定其工程成本。所建造的固定资产或使用权资产改良已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产或长期待摊费用

并计提折旧或摊销；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额或摊销额。

当资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的

购建活动已经开始等三个条件同时具备时，为购建符合资本化条件的资产占用借款的借款费用开始利息资本化。当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止借款利息资本化，以后发生的借款费用计入当期损益。

(十七)无形资产

1、无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。公司按

照无形资产的取得成本或可归属于无形资产开发阶段且能够可靠计量的支出对无形

资产进行初始计量。对于使用寿命有限的无形资产公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。对金额较小的开发、研究支出，可采用一次摊销的方法。使用寿命不确定的无形资产不摊销。

使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

财务报表附注第19页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目预计使用寿命摊销方法房屋使用权权证载明的使用期限

交易席位费2-20年参考能为公司带来经济利益的期限确认使用寿命

软件3-10年参考能为公司带来经济利益的期限确认使用寿命

2、公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的划分标准：

（1）公司将为进一步开发活动而进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益；

（2）在公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段，开发阶段的支出予以资本化。

3、每年年度终了，公司对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如无形资产的

使用寿命及摊销方法与原估计有差异，须改变摊销期限和摊销方法，采用未来适用法，不进行追溯调整。

4、对使用寿命确定的无形资产当存在减值迹象时进行减值测试；对使用寿命不确定

的无形资产每年都进行减值测试，无形资产减值的核算详见附注三-（二十）除金融资产外的其他主要资产减值。

5、公司出售无形资产，将取得的价款与该无形资产账面价值的差额计入当期损益。

(十八)长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，按费用项目的受益期限采用直线法平均摊销。

公司对以租赁方式租入的固定资产进行的改良，其发生的符合资本化条件的各项支出，记入本科目，并在5年内进行摊销。如果5年内同一租入固定资产又发生类似改良支出，将上次未摊完的长期待摊费用余额一次性计入当期损益。

(十九)抵债资产

抵债资产按其取得时的公允价值进行初始确认，按其账面价值与可收回金额孰低进行后续计量，对可收回金额低于其账面价值的抵债资产，计提减值准备。

(二十)除金融资产外的其他主要资产减值

对以成本模式计量的投资性房地产、长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资

产、商誉等长期资产，公司在期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。使用寿命不确定的无形资产和商誉，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面财务报表附注第20页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回，在相关资产处置时予以转出。

有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司以单项资产为基础估计其可收回金额。

难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经确定，各个会计期间保持一致。

(二十一)商誉商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值根据企业合并的协同效应分摊至受益的资产组或资产组组合。

(二十二)买入返售与卖出回购款

1、买入返售金融资产

公司按照合同或协议的约定，以一定的价格向交易对手买入相关金融资产，同时约定于未来某确定日期再以约定价格返售相同之金融资产，该金融资产不在资产负债表内确认，买入该金融资产所支付的成本，在资产负债表中作为买入返售金融资产列示，买入返售的金融资产在表外做备查登记。买入价与返售价之间的差额，计入利息收入。公司约定购回业务融出资金及股票质押回购融出资金确认为买入返售金融资产。

2、卖出回购金融资产款

公司按照合同或协议的约定，以一定的价格将相关金融资产出售给交易对手，同时约定公司于未来某确定日期再以约定价格回购相同的金融资产，不在资产负债表内终止确认该金融资产，出售该金融资产所得款项，在资产负债表中作为卖出回购金融资产款列示。售价与回购价之间的差额，计入利息支出。公司报价回购业务融入资金及债权收益权转让业务确认为卖出回购金融资产款。

财务报表附注第21页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十三)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：该义务是公司承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出公司（指可能性超过50%但小于或等于95%）；该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值。

公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十四)应付债券

应付债券指公司发行期限一年以上的债券，公司自主选择发行方式，如：平价发行、溢价发行及折价发行。公司按照债券发行面值计入应付债券面值，按照实际收到的价款与面值之间的差额计入应付债券利息调整，资产负债表日，按照实际利率法计提债券利息费用，按照债券发行时约定的利率及日期支付利息。

(二十五)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

短期薪酬主要包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。

离职后福利指企业为获得员工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬及福利。主要分为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

辞退福利指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。

其他长期职工福利是指除上述职工薪酬以外的情况，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。对于支付义务在报告期末之后12个月以上职工薪酬，财务报表附注第22页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

公司应当予以折现，以现值列示。

(二十六)收入

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。合同开始日，公司应当对合同进行评估，识别该合同所包括的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，然后，在履行了各单项履约义务时分别确认收入。

公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是指公司因向客户转让商品或提供服务而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，应当作为负债进行会计处理，不计入交易价格。

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利（不包括仅取决于时间流逝因素的权利）作为合同资产列示。本公司拥有的、无条件向客户收取对价的权利(仅取决于时间流逝因素的权利)作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

本公司取得收入的主要业务具体会计政策如下：

1、手续费及佣金收入的金额按照本公司在日常经营活动中提供服务时，已收或应收

合同或协议价款的公允价值确定。本公司履行了合同中的履约义务，客户取得相关商品或服务的控制权时，确认相关的手续费及佣金收入。

（1）经纪业务收入代理买卖证券业务手续费收入及期货经纪业务手续费收入在交易日确认为收入。

（2）投资银行业务收入

本公司根据投资银行业务合同，在履行各单项履约义务的过程中确认收入，或于各单项履约义务完成的时点确认收入。

（3）咨询服务业务收入

根据咨询服务的性质及合同条款，在本公司履行履约义务的过程中确认收入，或于履约义务完成的时点确认收入。

（4）资产管理业务收入

公司根据合同条款，在本公司履行履约义务的过程中，根据合同或协议约定的收入计算方法，在累计收入金额极可能不会发生重大转回时，确认为当期收入；或于受托投资管理合同到期，按合同规定与委托人结算，确认收益。

2、利息收入和利息支出按借出和借入货币资金的期间和实际利率计算确定。

3、投资收益和公允价值变动损益执行金融工具和长期股权投资相关会计政策。

4、其他业务收入主要是除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，在同时满

足：收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、交易中已发生财务报表附注第23页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

和将发生的成本能够可靠计量的条件下，按照有关合同或协议的约定计算确认当期收入。

(二十七)政府补助

1、政府补助的确认

公司收到政府无偿拨入的货币性资产或非货币性资产，同时满足下列条件时，确认为政府补助：

（1）企业能够满足政府补助所附条件；

（2）企业能够收到政府补助。

2、政府补助的会计分类

政府补助会计处理上划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

（1）与资产相关的政府补助

包括用于购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息以及政府向公司无偿划拨的长期非货币性资产等。

（2）与收益相关的政府补助不能划入上述与资产相关的政府补助范围或者难以区分是否属于与资产相关的政府补助应当整体归类为与收益相关的政府补助。

3、政府补助的计量

（1）政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非

货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量；

（2）与资产相关的政府补助，公司取得时确认为递延收益或冲减相关资产的

账面价值，确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益；

与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益；

与公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支；

（3）已确认的政府补助需要返还的，分别按下列情况处理：

*初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

财务报表附注第24页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

*存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

*属于其他情况的，直接计入当期损益。

(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税费用根据财务报表中资产和负债账面金额与其计税基础之间的差额产生

的暂时性差异和适用税率计算：

1、所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债均予确认，除非应纳税暂时性差异

产生是由于商誉的初始确认或是在某一既不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、

也不影响会计利润的交易中（该交易不是公司合并）的资产和负债的初始确认下产生的。对于联营公司与合营公司投资等相关的应纳税暂时性差异，在公司能够控制暂时性差异转回的时间及该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回时，不确认递延所得税负债。

2、可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。当可抵扣暂时性差异是在某一既不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损），也不影响会计利润的交易中（该交易不是公司合并）的资产和负债的初始确认下产生时，不确认递延所得税资产。

3、对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等），对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

4、资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预

期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。适用税率发生变化的，对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债计入所有者权益外，将其影响数计入变化当期的所得税费用。

5、公司在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，均采用与收回资产或清偿负债

的预期方式相一致的税率和计税基础。

同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不

同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债财务报表附注第25页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或者同时取得资产、清偿债务。

(二十九)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

公司在合同开始日评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

公司对合同中同时包含多项单独租赁或非租赁部分的，将各项单独租赁和非租赁部分进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。

1、公司作为承租人的处理

在租赁期开始日，公司对短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，应当采用承租人增量借款利率作为折现率。

（2）公司按照成本对使用权资产进行初始计量，该成本包括下列四项：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额；存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

（3）公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：

*确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；

*支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；

*因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。

公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。涉及借款费用资本化的除外。

（4）在租赁期开始日后，当发生下列四种情形时，公司按照变动后的租赁付

款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当财务报表附注第26页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期损益。

*实质固定付款额发生变动；

*担保余值预计的应付金额发生变动；

*用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；

*购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化。

（5）在租赁期开始日后，公司按照成本模式对使用权资产进行后续计量，即，以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产。重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

（6）对于短期租赁和低价值资产租赁，公司选择不确认使用权资产和租赁负债。

2、公司作为出租人的处理

（1）公司作为出租人，在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指融资租赁以外的其他租赁。

（2）公司作为出租人对经营租赁的会计处理遵循以下原则：

*在租赁期内各个期间，采用直线法或者其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；

*提供免租期的，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法将租金总额进行分配；

*与经营租赁有关的初始直接费用，资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益；

*对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销；

*对于取得的可变租赁付款额，如果是与指数或比率挂钩的，在租赁开始日计入租赁收款额；除此之外，在实际发生时计入当期损益；

*经营租赁发生变更的，自变更生效日开始，作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

公司作为转租出租人，基于原租赁中产生的使用权资产，而不是租赁资产，对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁，且公司作为承租人已经按照前述简化办法处理的，应将转租赁分类为经营租赁。

财务报表附注第27页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十)利润分配方法

公司按下列顺序和比例分配当年税后利润：

1、弥补以前年度公司亏损；

2、提取利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的

50%以上的，可以不再提取；

3、公司在从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，可以提取任意公积金；

4、公司在税后利润中，按照相关法律、法规提取一般风险准备金和交易风险准备金；

5、公司弥补亏损和提取上述各项公积金后所余利润，按股东持有股份比例分配，但

公司章程规定不按持股比例分配的除外。

股东大会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。

公司持有的公司股份不参与分配利润。

(三十一)关联方

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。仅仅同受国家控制而不存在其他关联关系的企业，不构成公司的关联方。

(三十二)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分：

1、该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2、公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3、公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。如

果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时具有相同或相似性的经营方式，可以合并为一个经营分部。

(三十三)风险准备金1、公司根据财政部《关于印发<金融企业财务规则实施指南>的通知》（财金[2007]23号）的规定，按照当期净利润的10%提取一般风险准备金。提取的一般风险准备金计入“一般风险准备”项目核算。

2、公司根据财政部《关于印发<金融企业财务规则实施指南>的通知》（财金[2007]23号）的规定，按照当期净利润的10%提取交易风险准备金。根据财政部《关于印发<财务报表附注第28页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注金融企业财务规则实施指南>的通知》（财金[2007]23号）文件要求，提取的交易风险准备金计入“一般风险准备”项目核算。

3、渤海期货股份有限公司按照其收取的交易手续费收入减去应付期货交易所手续费后的净收入的5%提取期货公司风险准备金，提取的交易损失准备金计入“业务及管理费”项目核算。

4、东方基金管理股份有限公司根据中国证监会基金部通知[2007]39号《关于基金管理公司提高风险准备金提取比例有关问题的通知》的规定，应当按照不低于基金管理费收入10%的比例计提一般风险准备金。同时，根据证监会[第94号令]《公开募集证券投资基金风险准备金监督管理暂行办法》规定，风险准备金余额达到上季末管理基金资产净值的1%时可以不再提取。风险准备金余额高于上季末管理基金资产净值1%的，基金管理人可以申请转出部分资金，但转出后的风险准备金余额不得低于上季末管理基金资产净值的1%。风险准备金主要用于弥补因基金管理人或托管人违法违规、违反基金合同、操作错误或因技术故障等原因给基金财产或基金份额持

有人造成的损失，以及中国证监会规定的其他用途。风险准备金可投资于银行存款、国债、中央银行票据、中央企业债券、中央级金融机构发行的金融债券，以及中国证监会规定的其他投资品种。风险准备金专户应当保持不低于风险准备金总额10%的现金或者到期日在一年以内的政府债券。基金管理人与托管人应当选定一家具有基金托管资格的商业银行开立专门的风险准备金账户，用于风险准备金的归集、存放与支付。该账户不得与其他类型账户混用，不得存放其他性质资金。

5、东证融汇证券资产管理有限公司根据2018年11月28日中国证监会印发的《证券公司大集合资产管理业务适用<关于规范金融机构资产管理业务的指导意见>操作指引》的规定，按照大集合资产管理产品管理费和业绩报酬收入的10%提取一般风险准备金。提取的一般风险准备金计入“一般风险准备”项目核算。风险准备金主要用于弥补因基金管理人或托管人违法违规、违反基金合同、操作错误或因技术故

障等原因给基金财产或基金份额持有人造成的损失，以及中国证监会规定的其他用途。风险准备金可投资于银行存款、国债、中央银行票据、中央企业债券、中央级金融机构发行的金融债券，以及中国证监会规定的其他投资品种。风险准备金专户应当保持不低于风险准备金总额10%的现金或者到期日在一年以内的政府债券。基金管理人与托管人应当选定一家具有基金托管资格的商业银行开立专门的风险准备金账户，用于风险准备金的归集、存放与支付。该账户不得与其他类型账户混用，不得存放其他性质资金。

(三十四)划分为持有待售的资产

公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：

财务报表附注第29页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

1.该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；

2.公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；

3.公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；

4.该项转让将在一年内完成。

(三十五)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号（》财会〔2023〕

21号），包含三方面内容分别是：*关于流动负债与非流动负债的划分；*

关于供应商融资安排的披露；*关于售后租回交易的会计处理；该解释规定自

2024年1月1日起施行。执行该解释规定未对公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕

24号），该解释自印发之日起施行，允许企业自发布年度提前执行。执行该

规定未对公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。

该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2、会计估计变更

本报告期公司无重要会计估计变更。

财务报表附注第30页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

增值税应税收入3%、5%、6%、9%、13%

城市维护建设税应缴流转税额5%、7%

教育费附加应缴流转税额3%

地方教育费附加应缴流转税额2%

企业所得税应纳税所得额8.25%、16.5%、25%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

渤海融盛商贸（香港）有限公司8.25%、16.5%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠本期无税收优惠政策。

(三)其他说明

根据香港特别行政区《2018年税务（修订）（第3号）条例》的有关规定，企业所得税实行两级制税率，法人单位年度应纳税所得额不超过200万港币税率为8.25%，年度应纳税所得额超过200万港币部分税率为16.5%。公司之子公司渤海期货股份有限公司下属子公司渤海融盛商贸（香港）有限公司适用所得税税率为16.5%、8.25%。

财务报表附注第31页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金期末余额期初余额项目原币金额折算率折人民币金额原币金额折算率折人民币金额

现金270.67670.67

其中：人民币270.67670.67

银行存款25517984905.6118933601363.40

其中：自有资金4174755191.824047700352.66

其中：人民币4170540066.484043159887.85

港币212736.700.9260197002.69187774.830.9062170165.31

美元558973.167.18844018122.65617038.637.08274370299.50

其中：客户资金20756378788.6014387960254.19

其中：人民币20726190254.4314356236064.49

港币8657632.360.92608016967.548444574.470.90627652473.40

美元3084353.497.188422171566.633398663.837.082724071716.30

风险准备金存款586850925.19497940756.55

其中：人民币586850925.19497940756.55

其他货币资金433814.43597041.47

其中：人民币433814.43597041.47

加：应计利息34112.207735343.37

其中：人民币34112.207735343.37

合计25518453102.9118941934418.91其中，融资融券业务：

期末余额期初余额项目原币金额折算率折人民币金额原币金额折算率折人民币金额

自有信用资金100000.00100000.00

其中：人民币100000.00100000.00

客户信用资金2308007950.861284345263.51

其中：人民币2308007950.861284345263.51

合计2308107950.861284445263.51财务报表附注第32页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注银行存款期末余额中无短期拆入或临时存入的大额款项。

2024年12月31日，受限制的货币资金为579240145.68元，主要为风险准备专户

存款、冻结资金、未到期应计利息等。

货币资金期末余额增加34.72%，主要系本期客户资金增加所致。

(二)结算备付金期末余额期初余额项目原币金额折算率折人民币金额原币金额折算率折人民币金额

公司自有备付金2053020084.38904315588.81

其中：人民币2053020084.38904315588.81公司信用备付金

其中：人民币

客户普通备付金1241287632.612452824650.93

其中：人民币1155970315.242378180626.20

港币9879688.880.92609148591.9012707674.480.906211515694.61

美元10596061.087.188476168725.478913031.777.082763128330.12

客户信用备付金586401880.59112361898.86

其中：人民币586401880.59112361898.86

合计3880709597.583469502138.60

注：期末结算备付金不存在因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的情形。

(三)融出资金项目期末余额期初余额

境内13936543127.8612049674014.19

其中：个人12323403899.1110419476564.18

机构1613139228.751630197450.01

加：应计利息114723246.88151433963.24

减：减值准备65597569.9761490841.17

账面价值小计13985668804.7712139617136.26

账面价值合计13985668804.7712139617136.26财务报表附注第33页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注客户因融资融券业务向公司提供的担保物公允价值情况担保物类别期末公允价值期初公允价值

资金1396738437.79690018889.41

股票35106869187.5930735889052.84

合计36503607625.3831425907942.25

依照金融工具减值阶段的划分：

2024年度，阶段一转至阶段二的账面原值人民币20144163.71元，相应减值准备人

民币209499.30元，阶段一转至阶段三的账面原值人民币46155064.11元，相应减值准备人民币0.00元（无风险敞口），其他阶段无转移金额。

截至2024年12月31日，阶段一、阶段二及阶段三的减值准备分别为人民币

32088835.79元、人民币209499.30元和人民币33299234.88元。

财务报表附注第34页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四)衍生金融工具期末期初套期工具非套期工具套期工具非套期工具类别名义公允价值公允价值名义公允价值公允价值名义金额名义金额金额资产负债资产负债金额资产负债资产负债

利率互换47755700920.40101350812.3835110000000.00107513780.74

减:可抵销的

101350812.38107513780.74

暂收暂付

国债期货21286500.00495500.003855866450.00320390.00

减：可抵销的

495500.00320390.00

暂收暂付

股指期货5666491166.2712549050.109291803.471801132062.247939284.221588313.89

减：可抵销的

12549050.109291803.477939284.221588313.89

暂收暂付

商品期货5895092865.264970788.00123596503.537831944405.005383298.1720306.79

减：可抵销的

4970788.00123596503.535383298.1720306.79

暂收暂付

股票期权1229795898.4415942215.991428270.002089503472.809426855.00235400.00

商品期权31482121.847828920.0048867.501292329.522100.0037412.50财务报表附注第35页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末期初套期工具非套期工具套期工具非套期工具类别名义公允价值公允价值名义公允价值公允价值名义金额名义金额金额资产负债资产负债金额资产负债资产负债

场外期权991000000.0010841925.607722675.951393791445.3021617460.9513361423.80

收益互换1459530954.8124780920.49383892394.4829987799.17

信用联结票据354000000.00362244230.44

合计63404380427.02421638212.529199813.4552467422559.3461034215.1213634236.30

当日无负债结算制度下，公司2024年12月31日持有的利率互换合约、国债期货合约、股指期货合约、商品期货合约以资产负债抵销后的净额列示。因此，衍生金融工具项下的利率互换、国债期货、股指期货、商品期货与暂收暂付款抵销后无余额。

衍生金融资产期末余额同比增加590.82%，主要系公司本期新增信用联结票据投资所致。

衍生金融负债期末余额同比减少32.52%，主要系公司本期场外期权公允价值上升所致。

财务报表附注第36页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(五)存出保证金期末余额期初余额项目原币金额折算率折人民币金额原币金额折算率折人民币金额

交易保证金4657241578.003846652098.62

其中：人民币4654837710.003844286669.62

港币500000.000.9260463000.00500000.000.9062453100.00

美元270000.007.18841940868.00270000.007.08271912329.00

信用保证金185086841.30384465849.50

其中：人民币185086841.30384465849.50

履约保证金1641616151.95383892394.48

其中：人民币1641616151.95383892394.48

其他存出保证金125311782.85154867961.61

合计6609256354.104769878304.21

(六)应收款项

1、按明细列示

项目期末余额期初余额

应收清算款项79906651.5433412573.40

应收资产管理费47502893.9654452757.75

应收手续费及佣金230133387.97215216818.88

应收私募托管费521634.63575698.04

合计358064568.10303657848.07

减：坏账准备（按简化模型计提）46992335.7140834370.95

账面价值合计311072232.39262823477.12

2、按账龄分析

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内300437068.1483.91234499385.9077.23

1-2年3491962.790.9717494661.815.76

财务报表附注第37页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

2-3年11469675.493.2022453641.867.39

3年以上42665861.6811.9229210158.509.62

小计358064568.10100.00303657848.07100.00

减：坏账准备46992335.7140834370.95

合计311072232.39100.00262823477.12100.00财务报表附注第38页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、坏账准备计提情况

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备项目占账面余额坏账准备计占账面余额坏账准备计金额金额金额金额

合计比例（%）提比例（%）合计比例（%）提比例（%）单项计提坏账准备

单项小计242861979.3267.8338759043.1315.96187828807.6361.8633755574.0317.97组合计提坏账准备

组合小计115202588.7832.178233292.587.15115829040.4438.147078796.926.11

合计358064568.10100.0046992335.7113.12303657848.07100.0040834370.9513.45财务报表附注第39页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(七)买入返售金融资产

1、按业务类别

项目期末余额期初余额

股票质押式回购132187984.67503322751.44

债券质押式回购1004551544.23801313946.83

合计1136739528.901304636698.27

加：应计利息194577.031017050.55

减：减值准备13914015.3916479227.33

账面价值合计1123020090.541289174521.49

2、按金融资产种类

项目期末余额期初余额

股票132187984.67503322751.44

债券1004551544.23801313946.83

合计1136739528.901304636698.27

加：应计利息194577.031017050.55

减：减值准备13914015.3916479227.33

账面价值合计1123020090.541289174521.49财务报表附注第40页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、按担保物金额

项目期末公允价值期初公允价值

担保物1391630826.392459628610.91

其中：可出售或可再次向外抵押的担保物

其中：已出售或已再次向外抵押的担保物

4、股票质押式回购业务按剩余期限分类披露

剩余期限期末余额期初余额

一个月以内23687984.67125285107.44

一个月至三个月内31500000.0093187500.00

三个月至一年内77000000.00284850144.00一年以上

合计132187984.67503322751.44

依据金融工具减值阶段的划分：截至2024年12月31日，阶段一、阶段二及阶段三的减值准备分别为人民币667408.77元、人民币0.00元

和人民币13246606.62元。

财务报表附注第41页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(八)金融投资：交易性金融资产期末余额公允价值初始成本分类为以公允价值计量指定为以公允价值计分类为以公允价值计指定为以公允价值计类别且其变动计入当期损益量且其变动计入当期公允价值合计量且其变动计入当期量且其变动计入当期初始成本合计的金融资产损益的金融资产损益的金融资产损益的金融资产

债券24913668230.9824913668230.9824623762169.4924623762169.49

公募基金3738516089.273738516089.273734035752.663734035752.66

股票2414749069.472414749069.472895929615.352895929615.35

银行理财产品75676739.4075676739.4075664099.1675664099.16

券商资管产品383137190.66383137190.66413932824.90413932824.90

信托计划597012184.73597012184.73647898690.91647898690.91

其他1495334915.141495334915.141384620818.221384620818.22

合计33618094419.6533618094419.6533775843970.6933775843970.69财务报表附注第42页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期初余额公允价值初始成本分类为以公允价值计指定为以公允价值计量分类为以公允价值计指定为以公允价值计类别量且其变动计入当期且其变动计入当期损益公允价值合计量且其变动计入当期量且其变动计入当期初始成本合计损益的金融资产的金融资产损益的金融资产损益的金融资产

债券26391882191.8226391882191.8225931163152.6625931163152.66

公募基金3894212513.193894212513.193917658824.643917658824.64

股票4789559666.764789559666.765282278928.495282278928.49

银行理财产品449419382.27449419382.27488924084.94488924084.94

券商资管产品853565543.51853565543.51877259243.53877259243.53

信托计划501338997.05501338997.05490569735.36490569735.36

其他1855782109.521855782109.521762555556.991762555556.99

合计38735760404.1238735760404.1238750409526.6138750409526.61

其中：存在限售期限及有承诺条件的交易性金融资产项目限售条件或变现方面的其他重大限制期末余额

债券质押式回购交易15439565490.99

债券买断式回购交易53435686.46

债券债券借贷交易2640301130.00

融出证券证券已融出158286411.92财务报表附注第43页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目限售条件或变现方面的其他重大限制期末余额

集合理财产品公司为发起人，承诺不提前赎回9692758.18股票/股权限售期内12779014.14

合计18314060491.69

(九)金融投资：其他权益工具投资本期上期指定为以公允价值计量且其变动计入项目本期确认的本期确认的初始成本公允价值初始成本公允价值其他综合收益的原因股利收入股利收入

非交易性权益工具120000000.009259611.00120000000.0010767324.00战略性投资

合计120000000.009259611.00120000000.0010767324.00财务报表附注第44页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十)长期股权投资减值准备本期增减变动期末余额减值准备期末余额被投资单位期初余额期初余额追加权益法下确认其他综合其他权宣告发放现金计提减减少投资其他投资的投资收益收益调整益变动股利或利润值准备

一、联营企业银华基金管理股份有

限公司825871689.90105546441.51431624.4956487732.29875362023.61襄阳东证和同探路者体育产业基金合伙企业（有限合伙）*78458983.60-6345913.3672113070.24上海共赋私募基金管

理有限公司**3012777.112861545.39-151231.72

小计907343450.612861545.3999049296.43431624.4956487732.29947475093.85

二、其他长期股权投资大连商品交易所会员

资格投资500000.00500000.00郑州商品交易所会员

资格投资400000.00400000.00财务报表附注第45页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注减值准备本期增减变动期末余额减值准备期末余额被投资单位期初余额期初余额追加权益法下确认其他综合其他权宣告发放现金计提减减少投资其他投资的投资收益收益调整益变动股利或利润值准备上海期货交易所会员

500000.00500000.00

资格投资

小计1400000.001400000.00

合计908743450.612861545.3999049296.43431624.4956487732.29948875093.85

*根据襄阳东证和同探路者体育产业基金合伙企业（有限合伙）合伙协议约定，投资决策委员会享有相关投资和退出决策的最终决策权，公司占投资决策委员会1/3席位，即投资决策表决权比例为33.33%，对其形成重大影响。

**公司之子公司渤海期货股份有限公司投资的上海共赋私募基金管理有限公司于2024年2月9日办理注销登记。

公司向投资企业转移资金的能力未受到限制。

公司期末无有限售条件的长期股权投资。

联营企业的重要会计政策、会计估计与公司的会计政策、会计估计不存在重大差异。

财务报表附注第46页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十一)投资性房地产

1、采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1．期初余额224700528.60224700528.60

2．本期增加金额

(1)外购

(2)存货\固定资产\在建工程转入

(3)企业合并增加

3．本期减少金额

(1)处置

(2)其他转出

4．期末余额224700528.60224700528.60

二、累计折旧和累计摊销

1．期初余额78127774.0878127774.08

2．本期增加金额5325435.665325435.66

计提或摊销5325435.665325435.66

3．本期减少金额

(1)处置财务报表附注第47页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

项目房屋、建筑物合计

(2)其他转出

4．期末余额83453209.7483453209.74

三、减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

计提

3．本期减少金额

(1)处置

(2)其他转出

4．期末余额

四、账面价值

1．期末账面价值141247318.86141247318.86

2．期初账面价值146572754.52146572754.52

2、截至2024年12月31日，公司无作为抵押或担保的投资性房地产。

3、截至2024年12月31日，公司投资性房地产不存在减值迹象，未计提投资性房地产减值准备。

财务报表附注第48页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十二)固定资产

1、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器及电子通讯设备运输设备合计

一、账面原值

1．期初余额605071243.24669156750.8118443643.591292671637.64

2．本期增加金额222347.6868829101.55417073.2769468522.50

(1)购置222347.6868829101.55417073.2769468522.50

(2)在建工程转入

(3)企业合并增加

3．本期减少金额63710364.861781372.0065491736.86

处置或报废63710364.861781372.0065491736.86

4．期末余额605293590.92674275487.5017079344.861296648423.28

二、累计折旧

1．期初余额210688301.07400191078.7015049789.61625929169.38

2．本期增加金额14774231.0780293006.02880097.2395947334.32

计提14774231.0780293006.02880097.2395947334.32

3．本期减少金额60269816.161692303.4061962119.56

处置或报废60269816.161692303.4061962119.56

4．期末余额225462532.14420214268.5614237583.44659914384.14

财务报表附注第49页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器及电子通讯设备运输设备合计

三、减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

计提

3．本期减少金额

处置或报废

4．期末余额

四、账面价值

1．期末账面价值379831058.78254061218.942841761.42636734039.14

2．期初账面价值394382942.17268965672.113393853.98666742468.26

2、截至2024年12月31日公司固定资产中有原值为36971895.54元，净值为32328451.74元的房屋建筑物处于暂时闲置状态，经减值测试

不存在减值迹象。

3、截止2024年12月31日，公司不存在尚未办妥产权证书的固定资产。

4、截止2024年12月31日，公司无用于抵押或担保的固定资产。

财务报表附注第50页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十三)使用权资产

1、使用权资产情况

项目房屋及建筑物机器设备合计

一．账面原值

1.期初余额473486747.25473486747.25

2.本期增加金额92702865.944005309.7496708175.68

(1)新增租赁92702865.944005309.7496708175.68

(2)企业合并增加

(3)重估调整

3.本期减少金额85758103.3985758103.39

(1)转出至固定资产

(2)处置85758103.3985758103.39

4.期末余额480431509.804005309.74484436819.54

二．累计折旧

1.期初余额208691257.15208691257.15

2.本期增加金额99097470.4466756.5299164226.96

计提99097470.4466756.5299164226.96财务报表附注第51页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备合计

3.本期减少金额63946667.1663946667.16

处置63946667.1663946667.16

4.期末余额243842060.4366756.52243908816.95

三．减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

计提

3.本期减少金额

(1)转出至固定资产

(2)处置

4.期末余额

四．账面价值

1.期末账面价值236589449.373938553.22240528002.59

2.期初账面价值264795490.10264795490.10

(十四)无形资产

1、无形资产情况

财务报表附注第52页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目交易席位费计算机软件房屋使用权合计

一、账面原值

1．期初余额39425700.93685582017.2912000000.00737007718.22

2．本期增加金额148410032.65148410032.65

(1)购置140080943.28140080943.28

(2)内部研发8329089.378329089.37

(3)企业合并增加

3．本期减少金额581398.67581398.67

(1)处置581398.67581398.67

(2)处置失效且终止确认的部分

4．期末余额39425700.93833410651.2712000000.00884836352.20

二、累计摊销

1．期初余额39139730.43358553725.267060686.21404754141.90

2．本期增加金额64889209.67379947.2465269156.91

计提64889209.67379947.2465269156.91

3．本期减少金额562300.95562300.95

(1)处置562300.95562300.95

(2)处置失效且终止确认的部分

4．期末余额39139730.43422880633.987440633.45469460997.86

财务报表附注第53页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目交易席位费计算机软件房屋使用权合计

三、减值准备

1．期初余额429308.10429308.10

2．本期增加金额

计提

3．本期减少金额

(1)处置

(2)处置失效且终止确认的部分

4．期末余额429308.10429308.10

四、账面价值

1．期末账面价值285970.50410100709.194559366.55414946046.24

2．期初账面价值285970.50326598983.934939313.79331824268.22

2、期末无形资产无用于抵押或担保的情形。

财务报表附注第54页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十五)商誉被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项企业合并形成的处置账面原值购置（东方基金）股权溢价75920803.9375920803.93

小计75920803.9375920803.93减值准备购置（东方基金）股权溢价小计

账面价值75920803.9375920803.93公司以整个东方基金管理股份有限公司为一个资产组进行减值测试。确认可收回金额时采用该资产的公允价值减去处置费用的金额后确定。公允价值采用可比交易法进行确定。通过公司选取的可比交易金额，并根据谨慎性原则进行调整，调整后的可收回金额仍大于持有成本及商誉的账面价值，合并产生的商誉不存在减值迹象。

(十六)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

应收账款坏账准备386860854.2296715213.59366974658.4491743664.63

交易性金融工具、衍生

750700732.55187675183.16671025627.32167756406.82

金融工具估值

其他权益工具投资估值20820342.005205085.5019312629.004828157.25

递延绩效工资1091810757.58272952689.38936511853.87234127963.45

应付未付利息82238953.0320559738.25107964012.8826991003.22

融出资金减值准备65597569.9716399392.4961490841.1715372710.29买入返售金融资产减

13914015.393478503.8516479227.334119806.83

值准备

可抵扣亏损452196467.11113049116.781199180355.28299795088.82

应收利息坏账准备2533367.85633341.972334244.64583561.16财务报表附注第55页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

预计负债455432.34113858.09455432.34113858.09

租赁负债232252483.4858063120.90262108959.2965527239.85

其他61539970.7415384992.7045349784.9511337446.23

合计3160920946.26790230236.663689187626.51922296906.64

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

交易性金融工具、

1068008759.58267002189.95884119537.94221029884.50

衍生金融工具的估值

固定资产评估增减值48943783.4412235945.8651987224.4012996806.10

应收未收利息149455180.3137363795.08220377366.3055094341.57

内部交易未实现利润1785378.09446344.52

使用权资产239988135.2759997033.83264295120.7966073780.20

合计1506395858.60376598964.721422564627.52355641156.89

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债期末互抵金额资产或负债期末余额负债期初互抵金额资产或负债期初余额

递延所得税资产376598964.72413631271.94355641156.89566655749.75

递延所得税负债376598964.72355641156.89

4、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额可抵扣暂时性差异

可抵扣亏损15117050.34

与子公司会计期间不同产生可抵扣暂时性差异30280.5242977.85

合计30280.5215160028.19财务报表附注第56页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十七)其他资产项目期末余额期初余额

应收利息668213.351574100.00

预付账款108558631.46208773526.48

其他应收款98681920.74148076885.96

抵债资产7155895.007155895.00

预缴企业所得税1381567.7831373258.36

存货337475823.31212861824.70

待抵扣税金76468058.9338535142.48

长期待摊费用45372132.6337528380.61

其他835849.726730602.74

合计676598092.92692609616.33

注：截止2024年12月31日存货账面余额中用于质押的库存商品为140528080.00元。

1、应收利息

项目期末余额期初余额

债券投资1726476.073332623.79

融出资金1466250.65566866.37

买入返售金融资产8854.488854.48

减：减值准备2533367.852334244.64

合计668213.351574100.00

2、其他应收款

（1）其他应收款按明细列示项目期末账面余额期初账面余额

其他应收款438684815.31474328125.56

减：坏账准备340002894.57326251239.60

合计98681920.74148076885.96财务报表附注第57页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）其他应收款账龄分析期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备种类比例计提比例比例计提比例金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）

一年以内26353758.316.02472444.261.79141773156.4829.8987815519.2861.94

一至二年97407270.7422.2089168097.3691.548387989.491.77662522.817.90

二至三年6382079.001.451115575.8317.4832112879.376.774237803.7113.20

三年以上308541707.2670.33249246777.1280.78292054100.2261.57233535393.8079.96

合计438684815.31100.00340002894.57474328125.56100.0326251239.60

0

（3）其他应收款按种类披露期末余额账面余额坏账准备种类计提比例

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大的其他应收款416906026.0095.04335545667.3080.48

按组合计提坏账准备的其他应收款11102099.302.532650673.6123.88单项金额虽不重大但单项计提坏账准

备的其他应收款10676690.012.431806553.6616.92

合计438684815.31100.00340002894.57期初余额账面余额坏账准备种类计提比例

金额比例（%）金额

（%）

单项金额重大的其他应收款445835178.8094.00324030553.5772.68

按组合计提坏账准备的其他应收款17476696.923.682220686.0312.71单项金额虽不重大但单项计提坏账准

备的其他应收款11016249.842.32

474328125.56100.00326251239.60

合计财务报表附注第58页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（4）其他应收款中欠款金额前五名单位情况与公司占其他应收款单位名称期末余额账龄

关系总额的比例(%)

重庆市福星门业（集团）有限公司非关联方212214749.41三年以上48.38

何巧女（东方园林项目）非关联方88499002.62一至二年20.17

华晨汽车集团控股有限公司非关联方58328513.79三年以上13.30

三胞集团有限公司非关联方12860798.99三年以上2.93东方基金运营部资管产品增值税及

附加汇划专户非关联方10518132.09一年以内2.40

合计382421196.9087.18

3、预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额期初余额账龄

账面余额比例(%)账面余额比例(%)

一年以内92619218.2285.32137467712.8465.85

一至二年6418555.805.9162137649.4929.76

二至三年5128658.794.726446194.803.09

三年以上4392198.654.052721969.351.30

合计108558631.46100.00208773526.48100.00

（2）预付款项金额前五名单位情况占预付款项余单位名称款项性质期末余额

额的比例（%）

恒生电子股份有限公司采购款32963633.0230.36

上海夯石商贸有限公司现货交易货款及保证金9072025.008.36

杭州财人汇网络股份有限公司采购款7144810.186.58

用友金融信息技术股份有限公司采购款6093170.815.61

腾讯云计算（北京）有限责任公司采购款2733243.432.52

合计58006882.4453.43财务报表附注第59页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

4、长期待摊费用

其他减少金项目期初余额本期增加金额本期摊销金额期末余额额

安装及装修费37528380.6122716191.3614430876.25441563.0945372132.63

合计37528380.6122716191.3614430876.25441563.0945372132.63

5、抵债资产

项目期末余额期初余额

抵债资产余额22254396.1822254396.18

减：抵债资产减值准备15098501.1815098501.18

抵债资产净额7155895.007155895.00

(十八)融券业务情况项目期末公允价值期初公允价值融出证券

—交易性金融资产158286411.9263466196.33

—转融通融入证券转融通融入证券总额

注：本年融券业务无违约情况。

(十九)资产减值

1、各项资产减值准备变动表

本期增加本期减少类别期初余额期末余额

计提其他转回转销/核销

融出资金减值准备61490841.174146432.7839703.9865597569.97

应收款项坏账准备40834370.956383216.93225252.1746992335.71

应收利息减值准备2334244.64231170.9332047.722533367.85买入返售金融资产

16479227.332565211.9413914015.39

减值准备财务报表附注第60页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注本期增加本期减少类别期初余额期末余额

计提其他转回转销/核销其他债权投资减值准备

其他应收款坏账准备326251239.6013761664.608000000.008005713.274296.36340002894.57金融工具及其他项目

447389923.6924522485.248000000.0010867929.084296.36469040183.49

信用减值准备小计

抵债资产减值准备15098501.1815098501.18

存货减值准备4925072.4022271318.183715778.8323480611.75

无形资产减值准备429308.10429308.10其他资产减值准备

20452881.6822271318.183715778.8339008421.03

小计

合计467842805.3746793803.428000000.0010867929.083720075.19508048604.52

其他说明：其他增加系本期收到以前年度已核销的关于中国华力控股集团有限公司股票质押式回购交易违约债权800万元。

2、金融工具及其他项目预期信用损失准备情况表

期末余额整个存续期预整个存续期预金融工具类别未来12个月期信用损失期信用损失合计预期信用损失（未发生信用（已发生信用减值）减值）

融出资金减值准备32088835.79209499.3033299234.8865597569.97

应收款项坏账准备（简化模型）8290364.5838701971.1346992335.71

买入返售金融资产减值准备667408.7713246606.6213914015.39

其他应收款坏账准备6979575.73333023318.84340002894.57

应收利息坏账准备2533367.852533367.85

合计32756244.5615479439.61420804499.32469040183.49财务报表附注第61页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期初余额整个存续期预整个存续期预金融工具类别未来12个月期信用损失期信用损失合计预期信用损失（未发生信用（已发生信用减值）减值）

融出资金减值准备27887010.31249203.2833354627.5861490841.17

应收款项坏账准备（简化模型）13678246.8327156124.1240834370.95

买入返售金融资产减值准备2753519.8940600.0013685107.4416479227.33

其他应收款坏账准备5110458.92321140780.68326251239.60

应收利息坏账准备15900.002318344.642334244.64

合计30640530.2019094409.03397654984.46447389923.69财务报表附注第62页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十)应付短期融资款债券名称面值起息日期债券期限发行金额票面利率期初余额本期增加本期减少期末余额

24东北 D1 1500000000.00 2024-1-24 365天 1500000000.00 2.77% 1500000000.00 1500000000.00

24东北 D2 1500000000.00 2024-3-6 365天 1500000000.00 2.50% 1500000000.00 1500000000.00

23东北 D1 2000000000.00 2023-11-27 365天 2000000000.00 2.99% 2000000000.00 2000000000.00

23东北证券 CP003 1400000000.00 2023-2-22 313天 1400000000.00 2.98% 1400000000.00 1400000000.00

23东北证券 CP004 1000000000.00 2023-3-13 294天 1000000000.00 3.10% 1000000000.00 1000000000.00

23东北证券 CP005 1000000000.00 2023-3-29 278天 1000000000.00 3.01% 1000000000.00 1000000000.00

2023/3/21至

收益凭证（汇总）995510000.00

2024/12/27995510000.002.00%-5.18%485510000.00510000000.00485510000.00510000000.00

小计9395510000.009395510000.005885510000.003510000000.005885510000.003510000000.00

加：应计利息95889012.87141527936.78166457190.8670959758.79

其中：短期公司债5734246.70124047337.7059917990.0069863594.40

其中：短期融资券83671671.2514530569.1898202240.43

其中：收益凭证6483094.922950029.908336960.431096164.39

合计9395510000.009395510000.005981399012.873651527936.786051967190.863580959758.79

注：应付短期融资款期末余额同比减少40.13%，主要系本期期末短期融资规模下降所致。

财务报表附注第63页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十一)拆入资金项目期末余额期初余额

银行间市场拆入资金1400000000.002570000000.00

转融通融入资金2900000000.00

加：应计利息8815291.65604183.34

合计4308815291.652570604183.34

注：拆入资金同比增加67.62%，主要系期末转融通融入资金规模增加所致。

其中：转融通拆入资金按剩余期限分类期末余额期初余额剩余期限余额利率区间余额利率区间

1个月以内

1至3个月20000000.002.10%

3至12个月2880000000.001.85%-2.50%

1年以上

合计2900000000.00财务报表附注第64页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十二)交易性金融负债期末余额期初余额分类为以公允价值计指定为以公允价值计分类为以公允价值计指定为以公允价值计类别量且其变动计入当期量且其变动计入当期合计量且其变动计入当期量且其变动计入当期合计损益的金融负债损益的金融负债损益的金融负债损益的金融负债

基金103673364.60103673364.60

股票3562150.003562150.00462752391.42462752391.42

收益凭证*779554282.90779554282.901747340749.201747340749.20结构化主体其他份额持有人

25085106.7325085106.7357044588.1757044588.17

在结构化主体中享有的权益

合计3562150.00804639389.63808201539.63566425756.021804385337.372370811093.39

*公司发行的收益凭证，合约包含一种或以上嵌入式衍生工具，整份合约在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债。

截至2024年12月31日，公司指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值未发生由于本公司自身信用风险变化导致的重大变动。

交易性金融负债同比减少65.91%，主要系本期发行浮动型收益凭证规模减少所致。

(二十三)卖出回购金融资产款

1、按业务类别列示

财务报表附注第65页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目期末余额期初余额

买断式卖出回购50293411.60

质押式卖出回购13040708141.0011711175432.29

质押式报价回购2683215500.002505095000.00

加：应付利息11233495.0112519211.86

合计15785450547.6114228789644.15

2、按金融资产种类列示

项目期末余额期初余额

基金2683215500.002505095000.00

债券13091001552.6011511175432.29

债权收益权转让200000000.00

加：应付利息11233495.0112519211.86

合计15785450547.6114228789644.15

3、按担保物金额列示

项目期末余额期初余额

基金4056394225.433297842844.25财务报表附注第66页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目期末余额期初余额

债券15002302381.0012962039797.29

债券收益权203003804.70

合计19058696606.4316462886446.24

4、报价回购融入资金按剩余期限分类

剩余期限期末余额利率区间期初余额利率区间

一个月内2069303500.002233912000.00

一个月至三个月内161290000.00222670000.00

1.40%-6.86%2.40%-6.21%

三个月至一年内452622000.0048513000.00

合计2683215500.002505095000.00

(二十四)代理买卖证券款项目期末余额期初余额普通经纪业务

其中：个人14637027947.0110375940883.86

机构4815590740.232871334924.96

小计19452618687.2413247275808.82财务报表附注第67页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目期末余额期初余额信用业务

其中：个人2888709392.401414549975.67机构

小计2888709392.401414549975.67

应付利息562496.51732778.57

应付期货保证金3411748254.984444389001.36

合计25753638831.1319106947564.42

注：代理买卖证券款期末余额同比增加34.79%，主要系本期期末客户资金增加所致。

(二十五)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬1150560357.671651693923.951611346667.161190907614.46

离职后福利-设定提存计划3764671.00139398591.78140248995.122914267.66

辞退福利2405818.912165960.91239858.00一年内到期的其他福利

合计1154325028.671793498334.641753761623.191194061740.12财务报表附注第68页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴1071469937.191435926892.671395849960.631111546869.23

2、职工福利费767240.0025824518.2726399878.27191880.00

3、社会保险费4711422.7294148653.3295577025.573283050.47

其中：医疗保险费4629344.3191362656.1192781212.543210787.88

工伤保险费62867.021581163.591590979.4153051.20

生育保险费19211.391204833.621204833.6219211.39

4、住房公积金1978011.7776352758.1177222292.191108477.69

5、工会经费和职工教育经费71629945.9919100974.0115957382.9374773537.07

6、短期带薪缺勤

7、其他短期薪酬3800.00340127.57340127.573800.00

合计1150560357.671651693923.951611346667.161190907614.46

3、设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险3656878.04134556679.17135351971.852861585.36

失业保险费107792.964841912.614897023.2752682.30财务报表附注第69页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额企业年金缴费

合计3764671.00139398591.78140248995.122914267.66

(二十六)应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税33518393.4926951813.98

印花税30646.94513184.99

企业所得税32828764.0226221444.91

代扣代缴个人所得税46646478.2352966457.85

城市维护建设税2543365.721894468.64

房产税122497.76120493.65

教育费附加及地方教育附加1809142.171476383.58

其他1294043.43880117.20

合计118793331.76111024364.80财务报表附注第70页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十七)应付款项项目期末余额期初余额

应付客户现金股利7195822.976568139.66

应付在途清算款（客户）225351589.89364973653.24

应付投资者保护基金13274650.8613795265.42

应付期货投资者保障基金489085.32553262.46

应付金融产品销售服务费84087988.1972454794.27

应付期货质押保证金133003696.00118139686.40

应付手续费及佣金10150869.59167256.10

应付期权结算担保金5000000.00

应付场外期权预付金146500000.00345735000.00

应付并表结构化主体服务费26362478.288793042.48

合计646416181.10936180100.03

注：应付款项期末余额同比减少30.95%，主要系本期期末应付在途清算款（客户）和场外期权预付金减少所致。

(二十八)合同负债项目期末余额期初余额

预收财务顾问收入13815754.7016503773.63财务报表附注第71页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目期末余额期初余额

预收货款15257032.7110146933.77

预收管理费及咨询服务收入4310987.453591369.54

预收投资顾问收入2761021.001664704.65

合计36144795.8631906781.59

(二十九)预计负债项目期初余额本期增加本期减少期末余额

租赁房屋预计恢复费用1219822.171219822.17

其他455432.3420395133.2020850565.54

合计1675254.5120395133.2022070387.71注：2021年12月27日，中国证监会向公司控股子公司渤海期货之孙公司渤海融幸（上海）商贸有限公司（以下简称“渤海融幸”）出具了《立案告知书》（证监立案字0062021047号），因其涉嫌操纵期货合约，被中国证监会立案调查。

2024年10月8日，渤海融幸收到中国证监会《行政处罚事先告知书》（处罚字[2024]130号），因渤海融幸利用不正当手段规避持仓限制，形成

持仓优势，实施挤仓行为，影响焦炭、焦煤合约交易价格，中国证监会没收渤海融幸违法所得10197566.60元，并对其处以10197566.60元的罚款；2024年渤海融幸据此计提了20395133.20元的预计负债，并于2025年3月5日支付前述罚没款项。

财务报表附注第72页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十)应付债券债券名称面值起息日期债券期限发行金额票面利率期初余额本期增加本期减少期末余额是否违约

96三号77600.001996年1年77600.0010.50%85748.0085748.00否

96四号6000.001996年1年6000.0010.50%6630.006630.00否

96五号2300.001996年1年2300.0010.50%2541.502541.50否

96六号3000.001996年1年3000.0010.50%3315.003315.00否

97一号15000.001997年3年15000.0010.00%16500.0016500.00否

97三号20000.001997年2年20000.008.69%25214.0025214.00否

97四号37000.001997年2年37000.008.31%43149.4043149.40否

98二号16900.001998年2年16900.008.31%19708.7819708.78否

98三号4000.001998年2年4000.007.81%4624.804624.80否

98四号40000.001998年2年40000.007.81%46248.0046248.00否

2000一号173000.002000年2年173000.005.54%192168.40192168.40否

2000二号21000.002000年2年21000.005.54%23326.8023326.80否

2001一号10000.002001年2年10000.004.00%10800.0010800.00否

21东北

01公开债3660000000.002021年3年3660000000.004.38%3776090729.2144408286.193820499015.40—

21东北

03公开债2500000000.002021年3年2500000000.003.50%2532083333.4355546041.572587629375.00—

22东北1840000000.002022年3年1840000000.003.48%1889269066.6764035201.6064035201.601889269066.67否

财务报表附注第73页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注债券名称面值起息日期债券期限发行金额票面利率期初余额本期增加本期减少期末余额是否违约

01公开债

融银74号200000000.002022年1.88年200000000.004.20%214256666.671576757.99215833424.66—

融银75号300000000.002022年1.87年300000000.004.20%321140000.002368493.15323508493.15—

23东北

01公开债2380000000.002023年3年2380000000.003.40%2382200016.2883508674.9380924046.002384784645.21否

24东北

01公开债670000000.002024年3年670000000.002.45%681490500.03681490500.03否

24东北

02公开债430000000.002024年3年430000000.002.23%434528138.87434528138.87否

24东北

03公开债800000000.002024年3年800000000.002.05%806514444.46806514444.46否

24东北

04公开债480000000.002024年3年480000000.002.44%482212266.67482212266.67否

24东北

05公开债1200000000.002024年3年1200000000.002.30%1203603333.331203603333.33否

合计14460425800.0014460425800.0011115519786.943859792138.797092429555.817882882369.92财务报表附注第74页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十一)租赁负债项目期末余额期初余额

房产租赁负债230140661.45262108959.28

合计230140661.45262108959.28项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用10428160.3212731284.45

计入当期损益的采用简化处理的短期3658232.335117702.75租赁和低价值资产租赁费用

与租赁相关的总现金流出128136894.06121496707.22

截止2024年12月31日，公司无重大未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出。

(三十二)递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助43841358.691404984.513039778.4742206564.73稳岗补贴及奖励款

合计43841358.691404984.513039778.4742206564.73

涉及政府补助的项目：

本期新增补本期计入其他其他与资产相关/项目期初余额期末余额助金额收益的金额变动与收益相关

社保稳岗补贴款302619.491060556.911039778.47323397.93与收益相关

落户奖励2000000.002000000.00与收益相关金融发展专项

资金（资管规模追加奖励）*16500000.0016500000.00与收益相关总部企业集聚

扶持奖励资金**5000000.005000000.00与收益相关总部企业贡献

扶持资金**16663000.0016663000.00与收益相关

招商引资经营3000000.003000000.00与收益相关财务报表附注第75页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

本期新增补本期计入其他其他与资产相关/项目期初余额期末余额助金额收益的金额变动与收益相关

支持奖励***办公用房资金与收益相关

补贴****375739.20344427.60720166.80

合计43841358.691404984.513039778.4742206564.73

*金融发展专项资金为深圳市财政委员会向公司之孙公司东方汇智资产管理有限公

司发放的金融发展专项资金（资管规模追加奖励），根据文件规定公司承诺自申请奖励金获批之日起，十年内不迁离深圳，若在承诺期间内迁离深圳，公司将退回所获奖励额。

**总部企业集聚扶持奖励资金及总部企业贡献扶持资金为深圳市人民政府向公司之

孙公司东方汇智资产管理有限公司发放的支持金融业发展资金，根据文件规定公司承诺自申请奖励金获批之日起，十年内不迁离深圳，若在承诺期间内迁离深圳，公司将退回所获奖励额。

***招商引资经营支持奖励为深圳市人民政府向公司之孙公司东方汇智资产管理有

限公司发放的招商引资奖励专项资金，根据文件规定承诺自申请奖励获批之日起，5年内不注销（乙方破产注销除外）、不将注册地、主要经营地及税务关系迁离深圳

前海深港现代服务业合作区，如若在承诺期内迁离深圳，公司将退回所获奖励额。

****办公用房资金补贴为深圳市人民政府向公司之孙公司东方汇智资产管理有限公

司发放的办公用房租金补贴，根据文件规定公司承诺自扶持款项拨付之日起，三年内不得转租分租且不得将注册地或者税务缴纳关系迁离前海合作区，转租分租或提前迁离的，一次性退还所取得的入驻扶持资金并按当期贷款市场报价利率（LPR）计息。

(三十三)其他负债项目期末余额期初余额

应付利息1387676.372065625.45

期货风险准备金64813300.0262198509.12

其他应付款742836761.75759781201.75

代理兑付证券款664000.40664000.40

预收款5019912.044716353.92财务报表附注第76页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目期末余额期初余额

次级债券8163564547.765652793261.11

待结转销项税42876328.0524206660.20

合计9021162526.396506425611.95

注：期货风险准备金系根据中国证监会的要求，公司子公司渤海期货股份有限公司按手续费净收入的5%提取期货风险准备金。

1、应付利息

项目期末余额期初余额

债券借贷应计利息1387676.372065625.45

合计1387676.372065625.45

2、其他应付款

项目期末余额期初余额

应付单位工程尾款7834089.4710569267.34

代扣代缴员工保险2056060.413298791.28

应付房租3875407.9213486654.62

应付个人报销款485430.03789671.40

应付咨询服务费款18885776.6031259819.56

应付经纪人劳务费9543047.0114269892.78

场外外盘期货、期权结算款498710591.45497225340.86

其他201446358.86188881763.91

合计742836761.75759781201.75

3、次级债券

项目金额期限利率（%）

22 东北 C1 1550000000.00 2022.6.24-2025.6.24 3.88

22 东北 C2 2000000000.00 2022.10.21-2025.10.21 3.65

23 东北 C1 2000000000.00 2023.4.14-2026.4.14 4.25

24 东北 C1 1500000000.00 2024.1.19-2027.1.19 3.3

财务报表附注第77页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

项目金额期限利率（%）

24 东北 C2 940000000.00 2024.3.22-2027.3.22 2.95

加：应付利息173564547.76

合计8163564547.76财务报表附注第78页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十四)股本

本期变动增（+）减（－）期末余额项目期初余额发行新股送股公积金转股其他小计

股本2340452915.002340452915.00

(三十五)资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价5746972618.145746972618.14

其他资本公积-66146.51-66146.51

合计5746906471.635746906471.63

(三十六)其他综合收益财务报表附注第79页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注本期发生额期末余额

减：前期计入减：前期计入其

项目期初余额本期所得税前减：所得税税后归属于母税后归属于其他综合收益他综合收益当期发生额费用公司少数股东当期转入损益转入留存收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益-81924507.00-1507713.00-376928.25-1130784.75-83055291.75

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益

其他权益工具投资公允价值变动-81924507.00-1507713.00-376928.25-1130784.75-83055291.75企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益-1484125.27561026.77-3618.14143874.83421204.25-434.17-1062921.02

其中：权益法下可转损益的其他综合收益1894641.47575499.32143874.83431624.492326265.96其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用损失准备现金流量套期储备

外币财务报表折算差额-3378766.74-14472.55-3618.14-10420.24-434.17-3389186.98

其他综合收益合计-83408632.27-946686.23-3618.14-233053.42-709580.50-434.17-84118212.77财务报表附注第80页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十七)盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积1263210449.15106135284.021369345733.17

合计1263210449.15106135284.021369345733.17

(三十八)一般风险准备项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一般风险准备1673713634.73168194248.421841907883.15

交易风险准备1334439642.91118191314.091452630957.00

合计3008153277.64286385562.513294538840.15

依据财政部《关于印发<金融企业财务规则实施指南>的通知》（财金[2007]23号）的规定，公司年末按照税后利润的10%提取一般风险准备金及交易风险准备金。

一般风险准备还包括公司下属子公司东方基金管理股份有限公司、渤海期货股份有

限公司、东证融汇证券资产管理有限公司根据所属行业或所属地区适用法律法规要求提取的一般风险准备。

(三十九)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上期末未分配利润6204099567.165980333388.92

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后期初未分配利润6204099567.165980333388.92

加：本期归属于母公司股东的净利润873649074.44668450370.61

减：提取法定盈余公积106135284.0248546487.47提取任意盈余公积

提取一般风险准备168194248.42105705719.44

提取交易风险准备118191314.0956386693.96

应付普通股股利234045291.50234045291.50转作股本的普通股股利

期末未分配利润6451182503.576204099567.16财务报表附注第81页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

*一般风险准备及交易风险准备提取比例详见附注五-（三十八）一般风险准备。

**公司于2024年5月9日召开2023年度股东大会审议并通过了《公司2023年度利润分配议案》，以公司股份总数2340452915股为基数，向全体股东每10股派发现金股利1.00元（含税），合计派发现金股利234045291.50元。

(四十)利息净收入项目本期发生额上期发生额

利息收入1272373105.461459666512.44

其中：货币资金及结算备付金利息收入542165912.42572127534.59拆出资金利息收入

融出资金利息收入680278939.01767403125.00

买入返售金融资产利息收入45310717.47115877696.48

其中：约定购回利息收入

股权质押回购利息收入16163318.0570104997.82债权投资利息收入其他债权投资利息收入其他按实际利率法计算的金融资产

4617536.564258156.37

产生的利息收入

利息支出1193195132.301457491195.35

其中：短期借款利息支出

应付短期融资款利息支出140624066.42196881777.24

拆入资金利息支出45002065.4657885590.78

其中：转融通利息支出8952241.6427372317.06

卖出回购金融资产款利息支出348862107.59352451335.85

其中：报价回购利息支出48233081.2449472692.21

代理买卖证券款利息支出64244512.79111711360.49长期借款利息支出

应付债券利息支出573362963.45717215520.01

其中：次级债券利息支出291269393.68338981757.58其他按实际利率法计算的金融负债

21099416.5919814592.52

产生的利息支出

其他利息支出1531018.46财务报表附注第82页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

利息净收入79177973.162175317.09

注：利息净收入同比增加3539.84%，主要系本期融出资金和买入返售利息收入减少，短融利息支出、拆入资金利息支出、卖出回购利息支出、代理买卖证券款利息支出、应付债券利息支出减少所致。

(四十一)手续费及佣金收入

1、手续费及佣金净收入情况

项目本期发生额上期发生额

证券经纪业务净收入943956198.03876626296.78

——证券经纪业务收入1208274126.801115075342.86

其中：代理买卖证券业务975509323.79800609750.89

交易单元席位租赁171959505.80256781254.17

代销金融产品业务60805297.2157684337.80

——证券经纪业务支出264317928.77238449046.08

其中：代理买卖证券业务264317928.77238449046.08交易单元席位租赁代销金融产品业务

期货经纪业务净收入52262733.2654459003.61

——期货经纪业务收入52262733.2654459003.61

——期货经纪业务支出

投资银行业务净收入135728007.39198871109.05

——投资银行业务收入137728007.39199009464.45

其中：证券承销业务85173198.56118800762.63

证券保荐业务9099056.6112533018.87

财务顾问业务43455752.2267675682.95

——投资银行业务支出2000000.00138355.40

其中：证券承销业务2000000.0090242.19证券保荐业务

财务顾问业务48113.21

资产管理业务净收入365186540.43292336638.46

——资产管理业务收入365186540.43292336638.46财务报表附注第83页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

——资产管理业务支出

基金管理业务净收入613023889.94607454043.19

——基金管理业务收入613023889.94607454043.19

——基金管理业务支出

投资咨询业务净收入69317167.4580143484.57

——投资咨询业务收入69317167.4580143484.57

——投资咨询业务支出

其他手续费及佣金净收入38850261.1833275742.52

——其他手续费及佣金收入38862197.9733294229.31

——其他手续费及佣金支出11936.7918486.79

合计2218324797.682143166318.18

其中：手续费及佣金收入合计2484654663.242381772206.45

手续费及佣金支出合计266329865.56238605888.27

其中：财务顾问业务净收入43455752.2267627569.74

—并购重组财务顾问业务净收入--境内

2830188.68

上市公司

—并购重组财务顾问业务净收入--其他

—其他财务顾问业务净收入43455752.2264797381.06

2、代理销售金融产品业务

本期发生额上期发生额项目销售总金额销售总收入销售总金额销售总收入

基金2278498037.6718028126.942611031061.0035477018.50

资管计划2693765159.9218963046.59173486363.72818867.92

其他4028987906.2923814123.684039384495.3221388451.38

合计9001251103.8860805297.216823901920.0457684337.80

3、资产管理业务

项目集合资产管理业务定向资产管理业务专项资产管理业务期末产品数量31435财务报表附注第84页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目集合资产管理业务定向资产管理业务专项资产管理业务期末客户数量86778235

其中：个人客户8671102机构客户67233

期初受托资金63168537358.8112916099634.78255000000.00

其中：自有资金投入563521889.541698691087.07

个人客户47370221507.09

机构客户15234793962.1811217408547.71255000000.00

期末受托资金59616318001.4912614070841.53

其中：自有资金投入335600405.962666245643.13

个人客户42965017873.9920000000.00

机构客户16315699721.549927825198.40

期末主要受托资产初始成本65949494204.1312581396044.02

其中：股票263314577.6610040417.71

国债327368162.75327828484.44

其他债券62517436474.218820757103.74

基金2021742701.7223578049.45

非标产品819632287.793399191988.68

当期资产管理业务净收入356286462.718900077.72

(四十二)投资收益项目本期发生额上期发生额成本法核算的长期股权投资收益

权益法核算的长期股权投资收益99049296.4390697715.66处置长期股权投资产生的投资收益处置构成业务的处置组产生的投资收益

债务重组产生的投资收益8410140.82

金融工具投资收益2014910616.261420730980.15

其中：持有期间取得的收益941496678.52553717926.61

—交易性金融资产659948007.24557792522.54

—其他权益工具投资

—债权投资财务报表附注第85页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

—衍生金融工具281548671.28-4074595.93

处置金融工具取得的收益1073413937.74867013053.54

—交易性金融资产1139230483.94736608427.34

—其他债权投资

—债权投资

—衍生金融工具-65816546.20130404626.20

其他*-426071.87373972.60

合计2121943981.641511802668.41

注：1、其他为期货子公司商品期货交易取得的投资收益；

2、投资收益同比增加40.36%，主要系本期金融工具投资取得的投资收益增加所致。

其中：交易性金融工具投资收益明细表交易性金融工具本期发生额上期发生额

分类为以公允价值计量且其变动计持有期间收益659948007.24557792522.54

入当期损益的金融资产处置取得收益1146208403.51622192086.89指定为以公允价值计量且其变动计持有期间收益入当期损益的金融资产处置取得收益分类为以公允价值计量且其变动计持有期间收益

入当期损益的金融负债处置取得收益25551369.30131563943.58指定为以公允价值计量且其变动计持有期间收益

入当期损益的金融负债处置取得收益-32529288.87-17147603.13

其中：投资收益汇回无重大限制。

(四十三)其他收益项目本期发生额上期发生额

稳岗补贴1728048.691082205.27

三代手续费收入9740125.229543045.44

地方财政奖励28851207.7527641307.03

其他1833.62157.92

合计40321215.2838266715.66财务报表附注第86页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四十四)公允价值变动收益项目本期发生额上期发生额

交易性金融资产89796822.9662963912.12

其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

交易性金融负债-18187816.87-31010701.39

其中：指定为以公允价值计量且其变动

-18461712.3514894299.02计入当期损益的金融负债

衍生金融工具-129440622.9220462201.90

合计-57831616.8352415412.63

注：公允价值变动收益同比减少210.33%，主要系本期衍生金融工具公允价值下降所致。

(四十五)其他业务收入类别本期发生额上期发生额

租金收入12840754.038020223.60

现货买卖2082218960.702712531500.61

其他6103950.785303160.87

合计2101163665.512725854885.08

(四十六)资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置收益82397.13450798.59

使用权资产终止收益484847.33-226109.38

合计567244.46224689.21

注：资产处置收益同比增加152.46%，主要系本期使用权资产提前终止确认收益增加所致。

财务报表附注第87页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四十七)税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税12007632.8911441996.79

教育费附加8889563.838529615.02

房产税5746778.505519671.43

土地使用税150844.72154931.10

车船使用税9498.8825458.88

印花税1836978.862104629.66

其他126806.67

合计28768104.3527776302.88

(四十八)业务及管理费项目本期发生额上期发生额

职工费用1479642328.061517210709.63

租赁费4130680.865117702.75

折旧费95946387.5385332574.44

使用权资产折旧99046276.15108263820.99

租赁负债利息费用10117000.3212731284.45

无形资产摊销65269156.9056716170.45

长期待摊费用摊销14459178.1411921055.90

差旅费31366678.0642762347.38

业务招待费59185280.8875490631.09

投资者保护基金18308791.0728341875.44

劳动保险费212425977.11205512600.30

咨询费42548836.4561484468.86

业务宣传费66630763.9066603147.77

住房公积金77194660.9573402855.74

金融产品销售服务费149568426.17278059411.80

其他649870906.18497699551.57财务报表附注第88页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

合计3075711328.733126650208.56

(四十九)信用减值损失类别本期发生额上期发生额

坏账损失12113039.3079358789.44

买入返售金融资产减值损失-2565211.94-177516669.87

融出资金减值损失4106728.8019940045.82

合计13654556.16-78217834.61

注：信用减值损失同比增加117.46%，主要系买入返售金融资产减值损失上期转回金额大于本期所致。

(五十)其他资产减值损失类别本期发生额上期发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失22271318.184925072.40

合计22271318.184925072.40

注：其他资产减值损失同比增加352.20%，主要系本期计提存货跌价准备增加所致。

(五十一)其他业务成本类别本期发生额上期发生额

投资性房地产折旧额5325435.664509032.77

现货买卖2166541706.842670773279.46

其他2128328.704146631.41

合计2173995471.202679428943.64

(五十二)营业外收入计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产毁损报废利得14136.6715761.5614136.67财务报表附注第89页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

违约金2779011.18683569.292779011.18

减免税款7509.303668.787509.30

其他614897.79418143.35614897.79

合计3415554.941121142.983415554.94

注：营业外收入同比增加204.65%，主要系违约赔偿收入增加所致。

(五十三)营业外支出计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

对外捐赠1875739.09777147.281875739.09

罚款及滞纳金883354.21897790.51883354.21

赔偿及违约金1472691.364305124.011472691.36

预计负债20395133.20-13997397.8620395133.20

非流动资产毁损报废损失3729364.18510902.823729364.18

其他1454256.63497871.101454256.63

合计29810538.67-7008562.1429810538.67注：营业外支出同比增加525.34%，主要系本期计提预计负债所致，详见附注五-（二十九）预计负债。

(五十四)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用82934037.7459751194.86

递延所得税费用153401406.06-32580113.15

合计236335443.8027171081.71

注：所得税费用同比增加769.81%，主要系本期公司因业绩上涨和非应税收入减少而结转以前年度可抵扣亏损的暂时性差异致递延所得税费用大幅增加。

2、会计利润与所得税费用调整过程

财务报表附注第90页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期发生额

利润总额1164283342.98

按法定/适用税率计算的所得税费用291070835.75

子公司适用不同税率的影响11432.93

调整以前期间所得税的影响4736701.06

非应税收入的影响-83580100.80

不可抵扣的成本、费用和损失的影响24025395.47

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响68681.25本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

2498.14

亏损的影响

所得税费用236335443.80

(五十五)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

其他业务收入2284598706.402999394339.85

政府补助款27115000.4327641307.03

个税返还9128636.169543045.44

代管资管产品增值税及附加121986877.53103607034.77

往来款191643751.62155974973.99

在途资金32667474.91209855643.79

保证金的减少1053730122.67509019192.15

场外衍生业务款982172671.02

其他45771658.4551474791.65

合计3766642228.175048682999.69

（2）支付的其他与经营活动有关的现金财务报表附注第91页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

现金支付的费用821824151.43862949695.36

支付的投保基金19442781.8324810898.22

保证金的增加2563959173.89452662009.23

往来款53473610.0275063002.47

债券借贷业务减少100262639.15

购买商品2653803547.982871269743.18

应收货币保证金增加1088339740.19

在途资金718847424.37

其他63114180.1660632644.53

合计6894464869.685535990372.33财务报表附注第92页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、筹资活动产生的各项负债的变动

本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

应付短期融资款5981399012.873510000000.00141527936.786051967190.863580959758.79

应付债券11115519786.943580000000.00281286176.797093923593.817882882369.92

次级债券5652793261.112440000000.00303989299.52233218012.878163564547.76

租赁负债262108959.2896168596.23128136894.06230140661.45

应付股利234045291.50234045291.50

交易性金融负债57044588.175370007.454359403.1238126742.0128647256.73

合计23068865608.379535370007.451061376703.9413779417725.11-19886194594.65财务报表附注第93页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(五十六)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润927947899.18695645614.16

加：信用减值损失13654556.16-78217834.61

其他资产减值准备22271318.184925072.40

固定资产折旧101271823.1989841607.21

使用权资产折旧99046276.15108263820.99

无形资产摊销65269156.9056716170.45

长期待摊费用摊销14459178.1411921055.90

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-567244.46-224689.21损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）3715227.51495141.26

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）57831616.83-52415412.63

利息支出828236213.99862448482.54

汇兑损失（收益以“－”号填列）-1411844.43-1343677.36

投资损失（收益以“－”号填列）-99049296.43-90697715.66

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）153024477.81207899646.32

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-240333542.47以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

4974565555.92-6642108730.63

融资产等的减少（增加以“－”号填列）

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-4038386558.73479303784.76

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）7887768511.152705557321.88

其他*-73291291.08266671.02

经营活动产生的现金流量净额10936355575.98-1882057213.68

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3．现金及现金等价物净变动情况

财务报表附注第94页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额

现金的期末余额28819922554.8121905754373.93

减：现金的期初余额21905754373.9324356114102.08

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额6914168180.88-2450359728.15

*其他为东方基金管理股份有限公司、东证融汇证券资产管理有限公司存入专户的风险准备金的变动金额。

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金28819922554.8121905754373.93

其中：库存现金270.67670.67可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款24938778872.1318435656605.85

可随时用于支付的其他货币资金433814.43597041.47

可随时用于支付的结算备付金3880709597.583469500055.94

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额28819922554.8121905754373.93

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物

六、合并范围的变更

(一)本期发生的同一控制下企业合并本期未发生同一控制下企业合并。

(二)本期发生的非同一控制下企业合并本期未发生非同一控制下企业合并。

(三)反向购买本期未发生反向购买业务。

(四)处置子公司

2024年9月29日，深圳市东证鼎晟健康医疗投资基金管理有限公司注销清算，公

财务报表附注第95页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注司全资子公司东证融通投资管理有限公司丧失对其控制权。自处置日起不再纳入合并范围。

(五)其他原因的合并范围变动

1、本期新纳入合并范围的主体：公司对所管理或投资的结构化主体的控制程度及风

险敞口进行综合评估，新增纳入合并范围结构化主体25只。

2、本期减少不再纳入合并范围的主体42只。

七、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

主要持股比例(%)注册资本注册取得子公司名称经营业务性质（万元）地直接间接方式地

东证融通投资管理有限公司60000.00北京北京投资业100设立

东证融达投资有限公司300000.00上海上海另类投资100设立

渤海期货股份有限公司50000.00上海上海期货业96购入设立

东方基金管理股份有限公司33333.00北京北京金融业57.60及购入证券资产

东证融汇证券资产管理有限公司70000.00上海上海100设立管理资本投资

东证融成资本管理有限公司*10000.00北京北京100.00设立服务资本投资

渤海融盛资本管理有限公司**33000.00上海上海100.00设立服务

渤海融幸（上海）商贸有限公司**5000.00上海上海其他批发业100.00设立

1000.00

渤海融盛商贸（香港）有限公司**香港香港其他批发业100.00设立（港币）

上海融渤实业有限公司**3000.00上海上海批发业65.00设立设立

东方汇智资产管理有限公司***11500.00北京深圳资产管理100.00及购入

*东证融通投资管理有限公司的下属子公司财务报表附注第96页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

**渤海期货股份有限公司的下属子公司

***东方基金管理股份有限公司的下属子公司

2、重要的非全资子公司

少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额

渤海期货股份有限公司4.00%2920412.3545960226.70

东方基金管理股份有限公司42.40%35806031.24382318228.80财务报表附注第97页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计渤海期货股份

6492841635.6489192405.166582034040.805687064223.20114736579.235801800802.436409474331.9982670672.656492145004.645576230081.30110386059.625686616140.92

有限公司东方基金管理

1130004987.11141659981.461271664968.57293745904.4676225128.26369971032.721034029838.82143622404.771177652243.59281303891.6379102603.00360406494.63

股份有限公司本期发生额上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量渤海期货股份有限

2359095934.72-25284770.94-25295625.35160806303.982823565351.2818206426.1418063035.72-1158510889.87

公司东方基金管理股份

672564200.2984448186.8984448186.8954999909.83641389719.2178319380.6978319380.69166262269.93

有限公司以上财务数据已按母公司会计政策进行调整。

财务报表附注第98页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1、重要的合营企业或联营企业

主要业务持股比例(%)对合营企业或联营企业合营企业或联营企业名称注册地经营地性质直接间接投资的会计处理方法金融

银华基金管理股份有限公司深圳深圳18.9019长期股权投资权益法业襄阳东证和同探路者体育产投资

襄阳襄阳69.70长期股权投资权益法

业基金合伙企业（有限合伙）业

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

根据襄阳东证和同探路者体育产业基金合伙企业（有限合伙）合伙协议约定，投资决策委员会享有相关投资和退出决策的最终决策权，公司占投资决策委员会1/3席位，即投资决策表决权比例为33.33%，对其形成重大影响。

2、重要联营企业的主要财务信息

银华基金管理股份有限公司期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

资产合计6732936623.166483446132.35

负债合计2415678284.092428014934.42少数股东权益

归属于母公司股东权益4317258339.074055431197.93

按持股比例计算的净资产份额816043853.99766553549.60

调整事项59378046.9259378046.92

对联营企业权益投资的账面价值875362023.61825871689.90

营业收入2856987278.563207183393.66

净利润558390645.95636316452.19

其他综合收益2283497.921182540.50

综合收益总额560674143.87637498992.69

本年度收到的来自联营企业的股利56487732.2991372144.04

(三)在纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益公司综合考虑在投资或管理的结构化主体中享有的可变回报或承担的风险敞口等因财务报表附注第99页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注素，截至2024年12月31日，纳入合并财务报表范围的结构化主体共计74个，上述结构化主体的净资产为人民币87.32亿元，其中公司享有的权益账面价值为86.84亿元。

(四)在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

1、本公司发起设立的结构化主体

公司发起设立的未纳入合并财务报表范围的结构化主体，主要包括公司发起设立的投资基金和资产管理计划，这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并赚取管理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。公司在这些未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益主要包括直接持有投资或通过管理这些结构化主体赚取管理费收入。

截至2024年12月31日，公司通过直接持有公司发起设立的结构化主体中享有的权益在公司资产负债表中的相关资产负债项目账面价值及最大损失风险敞口列示如下：

项目期末余额最大风险敞口以公允价值计量且其变动计入当期损益

551970455.31551970455.31

的金融资产

2024年度，本公司发起设立但未纳入合并财务报表范围的投资基金及资产管理计划

中获取的管理费收入、手续费收入及业绩报酬为人民币9.56亿元。

2、第三方金融机构发起设立的结构化主体

截至2024年12月31日，本集团通过直接投资在第三方金融机构发起设立的资产支持证券、资产管理计划、信托计划等结构化主体中享有的权益在本集团资产负债表

的相关资产负债项目账面价值及最大损失风险敞口列示如下：

项目期末余额最大风险敞口以公允价值计量且其变动计入当期损益

5885327729.105885327729.10

的金融资产财务报表附注第100页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

八、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

—第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

—第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

—第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产3146505299.8129362455974.761109133145.0833618094419.65

（二）其他债权投资

（三）其他权益工具投资9259611.009259611.00

（四）衍生金融资产402967366.9218670845.60421638212.52持续以公允价值计量的

3146505299.8129765423341.681137063601.6834048992243.17

资产总额

（五）交易性金融负债3562150.0025085106.73779554282.90808201539.63

（六）衍生金融负债1428270.007771543.459199813.45持续以公允价值计量的

3562150.0026513376.73787325826.35817401353.08

负债总额公司无非持续的公允价值计量的金融工具。

(二)持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据公司持续第一层次公允价值计量项目的市价为交易所等活跃市场期末时点收盘价。

(三)持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息财务报表附注第101页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注重要参数项目期末公允价值估值技术定性信息定量信息

债券投资24862781421.66对公开报价计算债券收益率

股票/股权232291036.30可比交易近期回购价格对相关资产公开

公募基金份额2354314051.01相关资产收盘价报价计算

集合计划、信托产品、对相关资产公开

2341121939.44相关资产收盘价

银行理财及其他报价计算对相关资产公开

收益互换1428270.00相关资产收盘价报价计算

合计29791936718.41

(四)持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息重大的不可输项目期末公允价值估值技术对公允价值的影响入观察值

折扣率越高，公允限售股票 12779014.14 AAP期权定价模型 流动性折扣价值越低

211119547.46 折扣率越高，公允股票/非上市股权 BSP期权定价模型 流动性折扣

价值越低风险调整折现率越

非上市股权219742979.95现金流量折现风险调整折现率高，公允价值越低股票/股权40000136.78近期交易价格不适用不适用风险调整折现率越

券商资管计划39234982.30现金流量折现风险调整折现率高，公允价值越低其他126290040.94近期交易价格不适用不适用

折扣率越高，公允其他 432461053.92 BSP期权定价模型 流动性折扣价值越低风险调整折现率越

其他63207389.64现金流量折现风险调整折现率高，公允价值越低财务报表附注第102页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注重大的不可输项目期末公允价值估值技术对公允价值的影响入观察值标的工具波动率越

收益凭证 779554282.90 Monte Carlo模拟方法 标的工具波动率 高，对公允价值的影响越大

合计1924389428.03

(五)持续的公允价值计量项目，本期内发生各层次之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

对于持续的以公允价值计量的资产和负债，本公司在每个财务报告年末通过重新评估分类。基于对整体公允价值计量有重大影响的最低层级输入值，判断各层级之间是否存在转换。本年内，本公司持有的按公允价值计量的金融工具各层级之间无重大转换。

财务报表附注第103页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

九、关联方及关联交易

(一)本公司的第一大股东情况注册资本股东对本公司的股东对本公司的表股东名称注册地业务性质（万元）持股比例(%)决权比例(%)

一般项目：企业管理；水泥制品制造；水泥制品销售；建筑材料销售；煤炭吉林亚泰（集及制品销售；货物进出口。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自团）股份有限主开展经营活动）

长春市324891.358830.8130.81

公司（以下简许可项目：水泥生产；房地产开发经营；煤炭开采；药品生产；药品零售；称“亚泰集团”）药品批发。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

财务报表附注第104页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注合营或联营企业名称关联关系银华基金管理股份有限公司参股

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

吉林省信托有限责任公司持有5%以上股权的股东吉林银行股份有限公司公司第一大股东之联营企业

吉林德惠农村商业银行股份有限公司持有5%以上股权的股东之参股公司

吉林公主岭农村商业银行股份有限公司持有5%以上股权的股东之参股公司

吉林省财政厅持有5%以上股权的股东之实际控制人

吉林九台农村商业银行股份有限公司持有5%以上股权的股东之参股公司

长春市城市发展投资控股（集团）有限公司公司第一大股东的控股股东的一致行动人吉林金塔私募基金管理股份有限公司公司第一大股东之关键管理人员控制的公司

天治基金管理有限公司持有5%以上股权的股东之控股子公司海南亚泰温泉酒店有限公司公司第一大股东的子公司吉林亚泰物业管理有限公司公司第一大股东的子公司

除上表外满足条件的其他关联方单位类别如下：

1.公司第一大股东的实际控制人；

2.公司第一大股东直接或者间接控制的除公司及公司子公司以外的法人或者其他组织；

财务报表附注第105页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3.公司第一大股东之合营企业或联营企业；

4.公司第一大股东之重要上下游企业；

5.持有公司5%以上股份的法人或者其他组织及其一致行动人；

6.持有公司5%以上股份的法人或者其他组织及其一致行动人的实际控制人；

7.持有公司5%以上股份的法人或者其他组织及其一致行动人直接或者间接控制的除公司及公司子公司以外的法人或者其他组织；

8.持有公司5%以上股份的法人或者其他组织及其一致行动人之参股公司；

9.公司董事、监事和高级管理人员及关系密切的家庭成员直接或者间接控制的，或者由其担任董事、高级管理人员的除公司及公司子公司以外的

法人或者其他组织。

(五)关联交易情况

1、存在控制关系且已纳入公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。

2、提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

银华基金管理股份有限公司代理销售金融产品收入1265266.881126010.98财务报表附注第106页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、关联担保情况经中国证监会机构部《关于东北证券为东证融汇提供净资本担保承诺事项的复函》（机构部函[2016]2283号）批准，公司向全资子公司东证融汇证券资产管理有限公司共提供8亿元净资本担保承诺，在东证融汇证券资产管理有限公司开展业务需要现金支持时，公司无条件在担保额度内为其提供现金。

经公司2018年12月25日第九届董事会2018年第六次临时会议决议，并于2019年1月14日取得中国证监会上海监管局《关于东北证券股份有限公司向东证融汇资产管理有限公司出具净资本担保承诺书的无异议函》（沪证监机构字[2019]14号），公司向全资子公司东证融汇证券资产管理有限公司净资本担保承诺金额由8亿元调整为3亿元。

经公司2024年12月30日第十一届董事会2024年第七次临时会议决议，并于2025年2月6日取得中国证监会上海监管局《关于东北证券股份有限公司向东证融汇证券资产管理有限公司减少提供部分净资本担保承诺事项的无异议函》，公司向全资子公司东证融汇证券资产管理有限公司净资本担保承诺金额由3亿元调整至1亿元。上述调整自2025年2月6日起正式生效。

4、关键管理人员薪酬

2024年度，公司关键管理人员从公司获得的归属于当期计提且发放的税前薪

酬为人民币1536.50万元。在公司领取薪酬的关键管理人员归属本报告期的最终薪酬正在确认过程中，其余部分待确认之后再另行披露。

(六)根据中国证监会《证券公司股权管理规定》、《关于进一步加强证券公司关联交易监管有关事项的通知》等相关规定，公司按穿透原则发生的主要的关联交易关联交易定价占同类交易关联方关联交易内容金额

方式及决策程序比例（%）

吉林亚泰（集团）股份有限公司证券经纪服务收入市价955.730.00现券交易现金流入

吉林银行股份有限公司市价2458575669.220.16总额现券交易现金流出

吉林银行股份有限公司市价1828409802.750.12总额财务报表附注第107页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注关联交易定价占同类交易关联方关联交易内容金额

方式及决策程序比例（%）

吉林银行股份有限公司存款利息收入市价31727795.615.85

吉林银行股份有限公司资产管理服务收入市价3050349.130.84

吉林银行股份有限公司基金管理服务收入市价2168199.870.35

吉林银行股份有限公司投资顾问业务收入市价2663599.063.95

吉林银行股份有限公司回购业务利息支出市价1594816.080.57

吉林银行股份有限公司网银手续费支出市价4832.280.03代理销售金融产品

吉林银行股份有限公司市价7602.580.01支出

吉林银行股份有限公司债券借贷利息支出市价30564.390.15吉林德惠农村商业银行股份有现券交易现金流出

市价60023145.200.00限公司总额吉林公主岭农村商业银行股份

同业拆借利息支出市价49166.660.14有限公司现券交易现金流出

吉林省财政厅市价830000000.000.06总额债券分销服务手续

吉林省财政厅市价663547.170.78费收入吉林九台农村商业银行股份有现券交易现金流入

市价1509332165.750.10限公司总额吉林九台农村商业银行股份有现券交易现金流出

市价4549901865.200.30限公司总额吉林九台农村商业银行股份有

投资顾问业务收入市价566037.740.84限公司吉林九台农村商业银行股份有

存款利息收入市价29424904.205.43限公司长春市城市发展投资控股（集证券经纪服务收入市价11393.760.00

团）有限公司长春市城市发展投资控股（集债券承销服务手续市价1717251.892.02

团）有限公司费收入吉林金塔私募基金管理股份有代理销售金融产品

市价71619.200.12限公司收入财务报表附注第108页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注关联交易定价占同类交易关联方关联交易内容金额

方式及决策程序比例（%）吉林金塔私募基金管理股份有

证券经纪服务收入市价112497.040.01限公司吉林金塔私募基金管理股份有私募基金综合服务

市价2901.011.64限公司费收入吉林金塔私募基金管理股份有

期货经纪服务收入市价3423.210.01限公司代理销售金融产品

天治基金管理有限公司市价1269.270.00收入现券交易现金流入

天治基金管理有限公司市价200069963.810.01总额现券交易现金流出

天治基金管理有限公司市价130904555.410.01总额

吉林省信托有限责任公司证券经纪服务收入市价89.960.00现券交易现金流出

吉林省信托有限责任公司市价196827148.000.01总额

海南亚泰温泉酒店有限公司房屋租金支出市价714285.720.54

吉林亚泰物业管理有限公司物业服务费支出市价73303.200.36

公司董事、监事及高级管理人员

证券经纪服务收入市价75832.400.01的关系密切家庭成员

亚泰集团的董事、监事、高管人

证券经纪服务收入市价6864.880.00员及关系密切家庭成员

亚泰集团的董事、监事、高管人

投资顾问业务收入市价3101.890.01员及关系密切家庭成员

公司董事、监事及高级管理人员

基金管理费收入市价504.540.00的关系密切家庭成员

公司董事、监事及高级管理人员

兑付收益凭证支出市价6016.440.02的关系密切家庭成员

注：上表中个别项目关联交易金额较小，在计算占同类交易金额比例时按保留两位小数取值为0.00%。

财务报表附注第109页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(七)公司关联方、亚泰集团除在公司任职外的其他关联自然人参与全资子公司东证融汇证券资产管理有限公司资产管理计划情况期末持有份额关联方持有产品

（份）长春净月高新技术产业开发

东证融汇现金管家货币型集合资产管理计划1993586.79区科创投资有限公司

东证融汇现金管家货币型集合资产管理计划6845308.80

东证融汇汇享1号集合资产管理计划5000000.00

东证融汇汇赢7号集合资产管理计划3590000.00

东证融汇汇享35号集合资产管理计划2554125.51

东北证券固定收益融通宝2号集合资产管理计划2498601.27

东证融汇汇享24号集合资产管理计划1999800.02

东证融汇融达31号集合资产管理计划1500000.00

东北证券固定收益融通宝1号集合资产管理计划1498501.50

东证融汇成长优选混合型集合资产管理计划1387530.52

东证融汇汇赢5号集合资产管理计划1229877.01东证融汇禧悦90天滚动持有中短债债券型集合资

母公司或公司董事、监事、1050131.42产管理计划高管人员及关系密切家庭成

东证融汇波动增利8号集合资产管理计划1000033.33员

东证融汇波动增利7号集合资产管理计划1000016.67

东北证券固定收益融通宝5号集合资产管理计划1000000.00

东证融汇汇享32号集合资产管理计划999900.01

东证融汇汇享21号集合资产管理计划999900.01

东证融汇融誉 FOF1号集合资产管理计划 990132.34

东证融汇汇选红利1号集合资产管理计划500240.82

东北证券固定收益融通宝12号集合资产管理计划499950.00

东证融汇汇享22号集合资产管理计划499850.04

东证融汇波动增利5号集合资产管理计划405141.76

东证融汇汇选1号集合资产管理计划400013.47

东证融汇添添益中短债债券型集合资产管理计划94778.45

母公司第一大股东吉林亚泰东证融汇现金管家货币型集合资产管理计划44697.70（集团）股份有限公司董事、东证融汇添添益中短债债券型集合资产管理计划18368.85财务报表附注第110页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末持有份额关联方持有产品

（份）

监事、高管人员及关系密切家庭成员

合计39600486.29

(八)公司持有关联方管理的产品情况产品管理人名称持有产品2024年持有数量单位净值银华信用精选18个月定期

银华基金管理股份有限公司39001561.001.0378开放债券型证券投资基金

银华基金管理股份有限公司 银华日利 ETF 984200.00 100.093

银华基金管理股份有限公司 银华绍兴原水水利 REIT 2153.00 3.928

十、承诺及或有事项

(一)重大承诺事项

截至2024年12月31日，公司未发生影响本期财务报表阅读和理解的重大承诺事项。

(二)或有事项

2021年5月19日，吉林敦化农村商业银行股份有限公司（以下简称“敦化农商行”）

以公司作为“东北证券长盈4号定向资产管理计划”管理人，在该产品设立、募集和存续过程中未履行管理人的法定义务和约定义务，导致敦化农商行遭受重大损失为由对公司提起诉讼，要求公司予以赔偿。针对该诉讼事项，吉林省长春市中级人民法院和吉林省高级人民法院分别作出了一审判决和二审裁定。

2024年11月8日，公司收到中华人民共和国最高人民法院（以下简称“最高院”）

作出的（2024）最高法民申6499号应诉通知书，敦化农商行因与公司侵权责任纠纷一案，不服吉林省高级人民法院于2024年4月16日作出的（2024）吉民终1号民事裁定，向最高院申请再审。截至本财务报告批准报出日（2025年4月24日）止，最高院仍在立案审查过程中，相关结果的不确定性较大且无法合理可靠的估计。

截至资产负债表日（2024年12月31日），公司未对前述事件计提预计负债。

除上述已披露的未决诉讼外，截至2024年12月31日，公司无其他影响本期财务报表阅读和理解的或有事项。

财务报表附注第111页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

十一、资产负债表日后事项

(一)发行公司债券

1、2025年1月13日公司完成2025年度第一期短期公司债券的发行，实际发行20亿元，短期公司债券期限为185天，票面利率为1.69%，起息日为2025年1月13日。

2、2025年2月17日公司完成2025年度第一期公司债券的发行，实际发行9.10亿元，公司债券期限为3年，票面利率为1.98%，起息日为2025年2月17日。

3、2025年2月24日公司完成2025年度第二期短期公司债券的发行，实际发行15亿元，短期公司债券期限为178天，票面利率为2.05%，起息日为2025年2月24日。

4、2025年3月21日公司完成2025年度第一期次级债券的发行，实际发行6亿元，

次级债券期限为3年，票面利率为2.71%，起息日为2025年3月21日。

5、2025年4月14日公司完成2025年度第三期短期公司债券的发行，实际发行15亿元，短期公司债券期限为332天，票面利率为1.83%，起息日为2025年4月14日。

6、2025年4月18日公司完成2025年度第二期次级债券的发行，实际发行6.3亿元，

次级债券期限为3年，票面利率为2.40%，起息日为2025年4月18日。

(二)利润分配情况

1、2025年1月13日公司第十一届董事会2025年第一次临时会议、第十一届监事

会2025年第一次临时会议，审议通过了《公司2024年度中期利润分配议案》，以公司截至2024年9月30日股份总数2340452915股为基数，向全体股东每10股派送现金股利0.50元（含税），合计派发现金股利117022645.75元。2025年1月

24日，公司2024年度中期利润分配工作实施完毕。

2、2025年4月24日公司第十一届董事会第五次会议审议通过了2024年度利润分配议案，拟以公司截至2024年12月31日股份总数2340452915股为基数，向全体股东每10股派发现金股利0.70元（含税），合计派发现金股利163831704.05元，派现后未分配利润转入下一年度。派现后公司合并口径未分配利润为

6287350799.52元，母公司未分配利润为5380823324.57元。本议案尚需提交公

司2024年度股东大会审议。

(三)关于控股子公司之下属孙公司收到中国证券监督管理委员会《行政处罚决定书》2025年2月20日，公司控股子公司之全资孙公司渤海融幸收到中国证监会《行政处罚决定书》（[2025]9号），因在2020年12月31日至2021年1月15日期间，渤海融幸利用不正当手段规避持仓限制，形成持仓优势，影响焦炭2101合约、焦煤2101合约交易价格，期间违法所得共计10197566.60元。中国证监会依据《期货财务报表附注第112页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注交易管理条例》的相关规定，对渤海融幸责令改正，合计没收违法所得10197566.60元，并处以10197566.60元的罚款。2025年3月5日，渤海融幸已支付罚没款项共计20395133.20元。

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日（2025年4月24日）止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十二、风险管理

(一)风险管理政策及组织架构

1、风险管理政策

公司坚持稳中求进的经营理念，对各项业务经营中面临的所有实质性风险进行管理，强调业务规模、业务收益与风险承受能力、资本充足水平相匹配，不因对利润的追求而牺牲对风险的管控。在此基础上，保持对风险的适度容忍。具体目标如下：

（1）确保公司经营中面临的风险与公司的风险承受能力相匹配；

（2）保障公司经营的效率和效果，促进公司实现长期收益的最大化；

（3）确保公司建立针对各项重大风险的应急处置计划，保护公司不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。

2、风险管理原则

（1）全面性原则：风险管理应当覆盖公司所有业务、各个部门、分支机构及

子公司、全体工作人员，贯穿决策、执行、监督、反馈全过程，嵌入公司业务流程和操作环节；

（2）重要性原则：风险管理应当在对风险进行全面控制的基础上，对重要业

务、重大事项、主要操作环节和高风险领域实施重点控制；

（3）适应性原则：风险管理工作应当与公司业务范围、经营规模、组织架构

和风险状况等相适应，并随着市场、技术和法律环境的变化及时加以调整和完善；

（4）成本效益原则：风险管理应当权衡实施成本与预期收益，以适当的成本实现有效的风险控制。

3、风险治理组织架构

公司建立了四个层级、三道防线的全面风险管理组织架构，覆盖了子公司和分支机构，并明确了监事会在全面风险管理中的监督职责。四个层级是指：董事会层面，包括董事会及其下设的风险控制委员会；经理层层面，包括总裁办公财务报表附注第113页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

会及其下设的风险管理委员会、资产配置委员会、信息技术治理委员会以及各

业务线决策小组(包括子公司董事会)；风险管理部门及风险管理相关职能部门，包括负责全面风险管理的风险管理总部，负责合规风险管理的合规管理部，负责流动性风险管理的资金运营部，负责声誉风险管理的证券部，负责技术风险管理的信息技术部等；各业务层面，包括业务部门负责人、业务部门内设的风险控制部门（或岗位）和全体员工。三道防线是指：业务部门、风险管理相关职能部门和稽核审计部门共同构成了风险管理三道防线，三道防线相互制约、互为补充。

4、风险管理制度

风险管理制度是风险政策、措施和程序的载体。公司对风险管理政策制度进行了持续的评估与完善，建立了包括基本制度、风险授权管理体系、风险偏好管理体系、风险控制指标管理体系、分类型风险管理体系、风险计量管理体系、

风险监控与报告管理体系、风险沟通与反馈管理体系、风险处置管理体系和重

要业务领域（环节）管理等方面的风险政策制度。

(二)公司可能面临的各种风险

公司在日常经营活动中面临的风险主要包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。

1、市场风险

市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格、商品价格等）变动而给公

司带来损失的风险。公司的市场风险主要包括权益价格风险、利率风险、商品价格风险等。公司采取稳健、审慎的策略，在准确识别和计量的基础上审慎评估公司承担的市场风险；同时加强市场预判，及时调整策略。公司规范投资决策流程，采用多元化的资产配置策略，分散投资风险；完善自营业务限额管理，不断优化风险限额体系，以控制盈亏波动水平和市场风险暴露程度；采用 VaR等对持有金融资产的市场风险进行量化，运用压力测试作为必要的补充量化工具；通过风险对冲工具和资本中介业务，降低公司由于市场风险造成的经营波动。

（1）权益价格风险分析权益价格风险是指公司进行的权益类投资因资产价格波动而发生损失的风险。假设公司权益类投资的市价上升或下降10%，其他变量不变的情况下，基于资产负债表日的上述资产对公司股东权益和净利润的影响如下：

财务报表附注第114页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

单位：万元本期金额上期金额项目股东权益净利润股东权益净利润

市场价格上升10%44832.9944740.3960273.3360273.33

市场价格下降10%-44832.99-44740.39-60273.33-60273.33

由于投资存在非系统性风险，上述敏感性分析可能与实际情况存在差异，而且并未考虑管理层为减低价格变动风险而可能采取的风险管理活动。

（2）利率风险利率风险是指公司的财务状况和现金流量以及公司自营固定收益类投资价

格受市场利率变动而发生波动的风险。公司的生息资产主要为银行存款、结算备付金、融资类业务融出资金、存出保证金及债券投资等。证券经纪业务客户资金存款和代理买卖证券款币种与期限相互匹配，公司经纪业务的利率敏感性资产和负债的币种与期限结构基本匹配，利率风险可控。公司自营固定收益类投资主要集中于公司债、企业债等投资品种。公司通过基点价值等指标监控利率风险，还通过压力测试机制对固定收益类投资组合可能发生的损失进行评估。

对于资产负债表日持有的使公司面临公允价值利率风险的金融工具，公司利用利率重定价敞口分析和敏感性分析作为监控利率风险的主要方法。其中敏感性分析衡量在其他变量不变的假设下，利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。

下表列示于各资产负债表日公司的利率风险。表内的金融资产和金融负债项目，按合约重新定价日与到期日两者较早者分类，以账面价值列示：

2024年12月31日单位：万元

项目3个月内3个月至1年1年至5年5年以上不计息合计

金融资产：

货币资金2551841.873.442551845.31

结算备付金388070.96388070.96

融出资金1191384.04191121.5116061.331398566.88

衍生金融资产42163.8242163.82

存出保证金660925.64660925.64

应收款项31107.2231107.22

买入返售金融资产104233.117655.34413.55112302.01财务报表附注第115页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目3个月内3个月至1年1年至5年5年以上不计息合计

交易性金融资产204451.42662851.981163771.00436290.76894444.273361809.44债权投资其他债权投资

其他权益工具投资925.96925.96

其他资产（金融资产）9935.019935.01

金融资产总计5100907.04861628.831163771.00436290.76995054.618557652.26

金融负债：

短期借款

应付短期融资款351000.007095.98358095.98

拆入资金430000.00881.53430881.53

交易性金融负债36531.1041424.322864.7380820.15

衍生金融负债919.98919.98

卖出回购金融资产款1526059.8151361.901123.351578545.05

代理买卖证券款2575307.6356.252575363.88代理承销证券款

应付款项64641.6264641.62持有待售负债长期借款

应付债券184000.00596000.008288.24788288.24

次级债355000.00444000.0017356.45816356.45

其他负债（金融负债）74422.4474422.44

金融负债合计4751898.54798786.221040000.00177650.566768335.33

净敞口349008.5062842.61123771.00436290.76817404.051789316.92

2023年12月31日单位：万元

项目3个月内3个月至1年1年至5年5年以上不计息合计

金融资产：

货币资金1893419.84773.601894193.44

结算备付金346950.21346950.21

融出资金836509.95362343.4915108.271213961.71

衍生金融资产6103.426103.42财务报表附注第116页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目3个月内3个月至1年1年至5年5年以上不计息合计

存出保证金476987.83476987.83

应收款项26282.3526282.35

买入返售金融资产100498.0228319.8099.63128917.45

交易性金融资产167585.55850018.231486146.72128600.621241224.913873576.04债权投资其他债权投资

其他权益工具投资1076.731076.73

其他资产（金融资产）14965.1014965.10

金融资产总计3821951.411240681.521486146.72128600.621305634.017983014.28

金融负债：

短期借款

应付短期融资款388551.00200000.009588.90598139.90

拆入资金257000.0060.42257060.42

交易性金融负债77854.58146496.008319.004411.53237081.11

衍生金融负债1363.421363.42

卖出回购金融资产款1396165.9425461.101251.921422878.96

代理买卖证券款1910621.4873.281910694.76代理承销证券款

应付款项93618.0193618.01持有待售负债长期借款

应付债券50000.00616000.00422000.0023551.981111551.98

次级债555000.0010279.33565279.33

其他负债（金融负债）76184.6876184.68

金融负债合计4080193.00987957.10985319.00220383.476273852.57

净敞口-258241.59252724.42500827.72128600.621085250.541709161.71公司采用敏感性分析衡量自营固定收益类投资利率变化对公司股东权益和净利润的可能影响。下表列示了公司股东权益和净利润在其他变量固定的情况下，对于自营固定收益类投资可能发生的合理利率变动的敏感性。

假设收益率曲线平行移动25个基点，对公司各资产负债表日的股东权益和净利润的潜在影响分析如下：

财务报表附注第117页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

单位：万元本期金额上期金额项目股东权益净利润股东权益净利润

收益率曲线向上平移 25BP -20608.85 -20608.85 -8049.61 -8049.61

收益率曲线向下平移 25BP 21311.38 21311.38 8146.79 8146.79

上述预测假设收益率平行上移或下移，因此，不反映仅某些利率变动而剩余利率不变所可能带来的影响。这种预测还基于其他简化的假设，包括所有头寸将持有到期等。而且该影响并未考虑管理层为减低利率风险而可能采取的风险管理活动，因此上述影响可能与实际情况存在差异。

（3）商品价格风险商品价格风险是指公司进行的大宗商品投资因标的价格波动而发生损失的风险。假设公司大宗商品投资的市价上升或下降10%，其他变量不变的情况下，基于资产负债表日的上述资产对公司股东权益和净利润的影响如下：

单位：万元本期金额上期金额项目股东权益净利润股东权益净利润

商品价格上升10%279.96279.96870.72870.72

商品价格下降10%-279.96-279.96-870.72-870.72

（4） 风险价值（VaR）

风险价值 VaR是指在市场正常波动下，某一金融资产或投资组合的最大可能损失，即在某一给定时间范围、一定概率水平（置信度）下，由于利率、权益价格或者商品价格变动，某一金融资产或证券组合价值在未来的最大可能损失。

下表列示的资产 VaR，覆盖权益价格风险资产、利率风险资产、商品价格风险资产。计量方法采用基于前12个月历史数据的历史模拟法。具体如下：

单位：万元项目2024年12月31日

股价敏感型金融资产-7089.85

利率敏感型金融资产-1362.63

商品价格敏感型金融资产-512.96

风险分散效应2697.04

整体组合风险价值-6268.39财务报表附注第118页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、信用风险

信用风险是指因融资方、交易对手或发行人等不愿或无力履行合同条件而构成违约，致使公司遭受损失的风险。信用风险包括债务人信用风险、交易对手信用风险及结算风险。公司承担信用风险的业务主要包括债券投资业务、融资类业务（融资融券业务、约定购回式证券交易业务、股票质押式回购业务以及股权激励行权融资业务）、场外衍生品业务和存在结算风险的经纪业务等。

为加强信用风险管理，公司从准入标准、尽职调查、计量评估、内部评级、授信管理、压力测试、风险限额、担保品管理、合同管理、监测报告和预警机制、

舆情监控、风险处置等12个环节建立健全信用风险管理体系，并针对不同环境建立了相应的规章制度。

对于债券投资业务信用风险，公司开发了债券内部信用评级模型，所有债券投资前均需要通过内评模型检验，符合公司标准后才能准入；对持仓债券进行动态舆情监控，不定期开展风险排查，密切跟踪发债主体的经营情况和资信水平，及时发现债券风险信息；通过建立授信管理、投资规模限额、集中度限额等控制措施，控制信用风险敞口，避免债券信用等级下降或违约对公司造成较大损失。

对于融资类业务信用风险，公司建立了严格的客户准入、标的券和担保券准入标准，对客户财务状况、资信状况、融资用途、风险承受能力等方面进行审慎评估，判断客户的偿债意愿和偿债能力，评估客户预期违约概率及违约损失，控制客户的授信额度；设置业务规模、单一客户及单一证券集中度等风控指标，建立营业部、业务部门和风险管理部门三个层级的实时监控机制；建立健全风

险处置体系，对违约项目设置处置工作小组，及时跟进项目进展，化解风险。

公司基于金融工具的分类与性质，结合自身风险管理实践，以概率加权平均为基础，综合考虑货币时间价值和在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依

据的信息，建立预期信用损失模型计量金融工具的减值损失。

公司根据金融工具自初始确认后信用风险的变化情况，对金融工具划分三个阶段计提减值准备，并定期进行调整：（1）第一阶段：在资产负债表日信用风险较低的金融工具，或初始确认后信用风险未显著增加的金融工具，应当按照相当于该金融工具未来12个月内（若预期存续期少于12个月，则为预期存续期内）预期信用损失的金额计量其损失准备；（2）第二阶段：自初始确认后

信用风险已显著增加的金融工具，但未发生信用减值，即不存在表明金融工具发生信用损失事件的客观证据，应当按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；（3）第三阶段：初始确认后已发生信用减财务报表附注第119页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

值的金融工具，应当按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

（1）最大信用风险敞口

在不考虑担保物或其他信用增级措施的情况下，于资产负债表日最大信用风险敞口是指相关金融资产扣除减值准备后的账面价值。公司最大信用风险敞口金额列示如下：

项目期末余额期初余额

货币资金25518453102.9118941934418.91

结算备付金3880709597.583469502138.60

融出资金13985668804.7712139617136.26

交易性金融资产12348685337.4311717172201.09

衍生金融资产421638212.5261034215.12

买入返售金融资产1123020090.541289174521.49

应收款项311072232.39262823477.12

存出保证金6609256354.104769878304.21

其他资产（金融资产）99350134.09149650985.96

最大信用风险敞口合计64297853866.3352800787398.76

（2）债券投资的信用风险评级状况公司采用信用评级方法来监控债券投资组合的信用风险。下表列示了于资产负债表日公司债券投资的信用评级情况。其中，未评级的债券投资主要包括国债、同业存单、政策性金融债、无信用评级机构债项评级的信用债等。

按短期信用评级列示的债券投资如下：

项目期末余额期初余额

A-1 20314882.19 0.00

合计20314882.190.00

按长期信用评级列示的债券投资如下：

项目期末余额期初余额

AAA 10632369043.80 9546847017.99

AA-至 AA+ 1783803039.28 2739703850.49

AA-(含)及以下 80390722.15 121790376.53

合计12496562805.2312408341245.01财务报表附注第120页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

未评级债券：

项目期末余额期初余额

未评级12396790543.5613983540946.81

合计12396790543.5613983540946.81

3、流动性风险

流动性风险是指公司无法以合理成本及时获得充足资金，以偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的资金需求的风险。公司不断完善流动性风险管理体系，对资产流动性、融资渠道稳定性定期及不定期评估，明确公司投资资产的筛选标准，有效限制低流动性资产的持有规模，并注意做好自有资金的流动性循环设计。公司保持融资渠道在方式、期限上的分散性，保证资产负债在期限及规模上的合理匹配。完善内部资金调度、分配等管理制度，对公司表内外现金流量进行评估与预测，对可能的现金流缺口进行测算。公司根据流动性评估情况建立优质流动性资产储备机制以及应急计划，开展流动性压力测试和应急演练，提升公司流动性风险防范和化解能力。于资产负债表日，公司各项金融负债按未折现的合同现金流量(包括按合同利率(如果是浮动利率

则按期末的现行利率)计算的利息)的剩余合约期限，以及被要求支付的最早日期如下：

财务报表附注第121页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2024年12月31日

项目即期一个月内一个月至三个月三个月至一年一年至五年五年以上合计

应付短期融资款1541550000.001749056712.33301993150.683592599863.01

拆入资金1420425222.212913695277.784334120499.99

交易性金融负债28647256.73322186091.0843124957.89414243233.93808201539.63

衍生金融负债9199813.459199813.45

卖出回购金融资产款15166301066.54101052797.33524431469.1715791785333.04

代理买卖证券款25753638831.1325753638831.13

应付款项512051108.8623914605.77110450466.47646416181.10

应付债券1904032000.00162636000.006204352000.008271020000.00

次级债49500000.0027730000.003768140000.004679460000.008524830000.00

租赁负债5813148.1218629101.9066152244.47151314163.729189240.16251097898.37

其他金融负债700219002.417369395.7419640018.079543047.017452974.89744224438.12

净头寸26994556199.1318546259342.913973716053.998160834423.0411042579138.619189240.1668727134397.84财务报表附注第122页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2023年12月31日

项目即期一个月内一个月至三个月三个月至一年一年至五年五年以上合计

应付短期融资款267772487.783912195342.472059963835.626239931665.87

拆入资金2570736101.372570736101.37

交易性金融负债57044588.17566425756.02211083416.571454444278.7181813053.922370811093.39

衍生金融负债13634236.3013634236.30

卖出回购金融资产款13984542550.93227917446.8056024723.9614268484721.69

代理买卖证券款19106947564.4219106947564.42

应付款项835416479.3014515783.9881247836.755000000.00936180100.03

应付债券603373917.816488728000.004445872000.0011537973917.81

次级债603373917.81218140000.005853140000.006674653917.81

租赁负债11108909.5121423804.6368077130.67174632011.17184136.18275425992.16

其他金融负债655203373.9962692216.0222228369.5214269892.787452974.89761846827.20

净头寸20654612005.8817491428041.915682844052.3610359647861.7410567910039.98184136.1864756626138.05财务报表附注第123页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

4、操作风险

操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息技术系统以及外部事

件所造成损失的风险。操作风险来源于人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件，操作风险来源于公司各项业务活动。公司不断加强操作风险管理，一是公司在组织架构、岗位设置、权责分配、业务流程等方面，通过适当的职责分工、授权和分级审批等机制，形成合理制约和有效监督；二是在操作风险管理的三大工具方面，通过“自我识别与评估”理论，对公司主要业务与管理活动的流程进行了梳理，识别操作风险点与风险管控措施，制定了《风险管理手册》，并开发落地系统予以记载和维护；通过“损失数据库”理论，搭建了公司内外部风险损失数据库，实现了公司内外部损失事件的汇集；通过“操作风险关键指标”理论，设定了公司级操作风险指标，将风险管控环节前置，实现对重大风险事件的提前预警；三是完善用人机制，通过组织技能培训等方式提高员工岗位胜任能力；通过员工行为管理、合规培训、签订各类承诺书的方式，有效加强对人员道德风险的管控；四是积极推进 IT治理，根据 IT治理工作方案、规划及相关制度，合理安排公司信息系统的建设、管理及运行维护等工作；五是建立危机处理机制和流程，针对各项业务、信息系统、结算核算等关键业务环节，制定切实有效的应急措施和预案并通过应急演练检验和提高危机处理机制的有效性。

财务报表附注第124页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

十三、其他重要事项

(一)分部信息

1、报告分部的确定依据与会计政策

公司以内部组织结构、管理要求等为依据确定经营分部，并以经营分部为基础确定报告分部。

2、报告分部的财务信息

2024年度

证券承销与证券资产项目财富业务证券自营业务其他业务基金管理业务期货业务分部间抵销合计保荐业务管理业务

一、营业收入1927207775.54146838115.011473415727.48571034921.85325446369.88672560762.042321304517.25932729083.726505079105.33

利息净收入933668821.57108842.70-499104974.335983691.14-415472985.9210814754.3643179823.6479177973.16

手续费及佣金净收入944263296.09145122005.391834270.55415334503.45207564574.64644640233.6153708636.21194142722.262218324797.68

投资收益(损失以

2632301.371564814.091732276448.96143186389.24566455440.431827585.27276768674.88602767672.602121943981.64

“-”号填列)公允价值变动收益

31494629.39235447698.95-12156115.19-47383774.4611262194.25-142691888.43133804361.34-57831616.83

(损失以“-”号填列)

二、营业支出626577100.5796913901.84241181884.91313676516.671346915237.43557208456.722328084730.26196157049.785314400778.62财务报表附注第125页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注证券承销与证券资产项目财富业务证券自营业务其他业务基金管理业务期货业务分部间抵销合计保荐业务管理业务

三、营业利润(亏损以“-”

1300630674.9749924213.171232233842.57257358405.18-1021468867.55115352305.32-6780213.01736572033.941190678326.71

号填列)

四、资产总计41171842792.9623817615.9340200852616.551839272917.5033737809494.131271664968.576577266597.5035796873908.2189025653094.93

五、负债合计40756366886.0918817615.9329878204108.37384222065.7314076748982.33369971032.725797033359.1321841219709.0069440144341.30

六、折旧与摊销费用71608855.751302868.932284928.338740267.70154092090.2232629114.367848726.72278506852.01

七、资本性支出14508472.752019123.361169451.081451696.42195692228.5915039449.522974492.66232854914.38

八、其他资产减值损失22271318.1822271318.18

九、信用减值损失1772687.79-230965.443751013.547389866.03971954.2413654556.16

2023年度

证券承销与证券资产项目财富业务证券自营业务其他业务基金管理业务期货业务分部间抵销合计保荐业务管理业务

一、营业收入1840586996.30286048996.101170155804.07490396060.592760598.42641389719.212823565351.28779653842.356475249683.62

利息净收入1036290752.0558008.16-536655271.138497429.67-547379842.6110006328.3131357912.642175317.09

手续费及佣金净收入788975090.41285989987.94420521.62339653909.33332809049.26632999961.5255797067.52293479269.422143166318.18

投资收益(损失以1990750.261476769380.66120744361.79219528008.984407162.8120747781.26332384777.351511802668.41财务报表附注第126页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注证券承销与证券资产项目财富业务证券自营业务其他业务基金管理业务期货业务分部间抵销合计保荐业务管理业务

“-”号填列)公允价值变动收益

-2503860.34228597310.066295047.43-12140019.30-11120718.96-4765236.76151947109.5052415412.63

(损失以“-”号填列)

二、营业支出578395523.70161281429.89208468786.21295807075.751382660911.17537462827.002799373563.74202887424.595760562692.87

三、营业利润(亏损以“-”

1262191472.60124767566.21961687017.86194588984.84-1379900312.75103926892.2124191787.54576766417.76714686990.75

号填列)

四、资产总计29642384853.0264621251.1141758516604.861619204826.7332455218164.241177652243.596485274564.2829868515966.2883334356541.55

五、负债合计29221908946.1559621251.1133133645904.67284714275.6313255039887.07360406494.635679745700.5617559889478.8964435192980.93

六、折旧与摊销费用61006672.712839743.551897120.747147592.92154017264.4132669948.977199630.07266777973.37

七、资本性支出140928572.722601612.833074431.673692771.83196699177.0513848194.832438504.24363283265.17

八、其他资产减值损失4925072.404925072.40

九、信用减值损失-87565202.2364375.4814870239.21-5687766.51100519.44-78217834.61

(二)金融工具项目计量基础分类表

1、金融资产计量基础分类表

财务报表附注第127页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末账面价值以公允价值计量且其变动计入其他综合收益以公允价值计量且其变动计入当期损益

分类为以公允价值指定为以公允价值计量按照《金融工具确认和按照《套期会计》准则分类为以公允价值计量金融资产项目以摊余成本计量的金融资产计量且其变动计入且其变动计入其他综合计量》准则指定为以公允指定为以公允价值且其变动计入当期损益的其他综合收益的收益的非交易性权益价值计量且其变动计入计量且其变动计入金融资产金融资产工具投资当期损益的金融资产当期损益的金融资产

货币资金25518453102.91

结算备付金3880709597.58

融出资金13985668804.77

买入返售金融资产1123020090.54

存出保证金6609256354.10

应收款项311072232.39

衍生金融资产421638212.52

金融投资：

交易性金融资产33618094419.65债权投资

其他权益工具投资9259611.00

其他金融资产99350134.09

合计51527530316.389259611.0034039732632.17财务报表附注第128页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期初账面价值以公允价值计量且其变动计入其他综合收益以公允价值计量且其变动计入当期损益

分类为以公允价值指定为以公允价值计量按照《金融工具确认和按照《套期会计》准则分类为以公允价值计量金融资产项目以摊余成本计量的金融资产计量且其变动计入且其变动计入其他综合计量》准则指定为以公允指定为以公允价值且其变动计入当期损益的其他综合收益的收益的非交易性权益价值计量且其变动计入计量且其变动计入金融资产金融资产工具投资当期损益的金融资产当期损益的金融资产

货币资金18941934418.91

结算备付金3469502138.60

融出资金12139617136.26

买入返售金融资产1289174521.49

存出保证金4769878304.21

应收款项262823477.12

衍生金融资产61034215.12

金融投资：

交易性金融资产38735760404.12债权投资

其他权益工具投资10767324.00

其他金融资产149650985.96

合计41022580982.5510767324.0038796794619.24财务报表附注第129页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、金融负债计量基础分类表

期末账面价值以公允价值计量且其变动计入当期损益

按照《金融工具确认和计量》准则按照《套期会计》准则指定金融负债项目以摊余成本计量的金融负债分类为以公允价值计量且其变动计指定为以公允价值计量且其变动计为以公允价值计量且其变动入当期损益的金融负债入当期损益的金融负债计入当期损益的金融负债

应付短期融资款3580959758.79

拆入资金4308815291.65

交易性金融负债3562150.00804639389.63

衍生金融负债9199813.45

卖出回购金融资产款15785450547.61

代理买卖证券款25753638831.13

应付款项646416181.10

应付债券7882882369.92

次级债8163564547.76

其他金融负债744224438.12

合计66865951966.0812761963.45804639389.63财务报表附注第130页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期初账面价值以公允价值计量且其变动计入当期损益

按照《金融工具确认和计量》准则指按照《套期会计》准则指定金融负债项目以摊余成本计量的金融负债分类为以公允价值计量且其变动计定为以公允价值计量且其变动计入为以公允价值计量且其变动入当期损益的金融负债当期损益的金融负债计入当期损益的金融负债

应付短期融资款5981399012.87

拆入资金2570604183.34

交易性金融负债566425756.021804385337.37

衍生金融负债13634236.30

卖出回购金融资产款14228789644.15

代理买卖证券款19106947564.42

应付款项936180100.03

应付债券11115519786.94

次级债5652793261.11

其他金融负债761846827.20

合计60354080380.06580059992.321804385337.37财务报表附注第131页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三)股东股权转让意向

公司第一大股东吉林亚泰（集团）股份有限公司（以下简称“亚泰集团”）拟出售持有的公司29.81%的股份，其中拟将持有的公司20.81%股份

出售给长春市城市发展投资控股（集团）有限公司（以下简称“长发集团”），拟将持有的公司9%股份出售给长春市金融控股集团有限公司或其指定的下属子公司（以下简称“长春市金控”）。2024年3月27日，亚泰集团分别与长发集团和长春市金控签署《意向协议》。亚泰集团与长发集团于2022年7月26日签订的《意向协议》不再执行。截至财务报告批准报出日（2025年4月24日）止，公司无控股股东、无实际控制人，转让方亚泰集团与受让方之一长发集团同受长春市国资委控制，且长发集团直接持有亚泰集团5.92%股份，本次亚泰集团与长发集团的交易构成关联交易。

十四、母公司财务报表主要项目注释

(一)长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资3290854510.433290854510.433290854510.433290854510.43

对联营企业投资875362023.61875362023.61825871689.90825871689.90

合计4166216534.044166216534.044116726200.334116726200.33财务报表附注第132页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

1、对子公司投资

减值准备本期增减变动期末余额减值准备期末余额被投资单位期初余额期初余额追加投资减少投资计提减值准备其他

东方基金管理股份有限公司289535723.26289535723.26

渤海期货股份有限公司474497301.62474497301.62

东证融通投资管理有限公司600000000.00600000000.00

东证融达投资有限公司1226821485.551226821485.55

东证融汇证券资产管理有限公司700000000.00700000000.00

合计3290854510.433290854510.43

2、对联营企业投资

本期增减变动减值准备减值准备被投资单位期初余额权益法下确认其他综合其他权益宣告发放现金计提减值期末余额期初余额追加投资减少投资其他期末余额的投资损益收益调整变动股利或利润准备联营企业银华基金管理

825871689.90105546441.51431624.4956487732.29875362023.61

股份有限公司

合计825871689.90105546441.51431624.4956487732.29875362023.61财务报表附注第133页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、公司向投资企业转移资金的能力未受到限制

4、公司期末无有限售条件的长期股权投资

财务报表附注第134页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬850162291.891175718475.511148898239.68876982527.72

离职后福利-设定提存

2970627.82109268429.22110216058.722022998.32

计划

辞退福利2362370.302122512.30239858.00一年内到期的其他福利

合计853132919.711287349275.031261236810.70879245384.04

2、短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和

782095976.481013734399.52985911742.88809918633.12

补贴

2、职工福利费767240.0016799769.5317375129.53191880.00

3、社会保险费4244145.6572169382.3073647329.602766198.35

其中：医疗保险费4195965.3870027204.5971494369.432728800.54

工伤保险费48180.271173859.141184641.6037397.81

生育保险费968318.57968318.57

4、住房公积金1887688.9856487682.7157418168.15957203.54

5、工会经费和职工教育

61167240.7816527241.4514545869.5263148612.71

经费

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

8、其他短期薪酬

合计850162291.891175718475.511148898239.68876982527.72

3、设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险2892760.72105391368.34106280955.362003173.70财务报表附注第135页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额

失业保险费77867.103877060.883935103.3619824.62企业年金缴费

合计2970627.82109268429.22110216058.722022998.32

(三)利息净收入项目本期发生额上期发生额

利息收入1171830882.011333775771.14

其中：货币资金及结算备付金利息收入442234280.65440375105.01拆出资金利息收入

融出资金利息收入680278939.01767403125.00

买入返售金融资产利息收入44112059.71114168260.91

其中：约定购回利息收入

股权质押回购利息收入16163318.0569039337.66债权投资利息收入其他债权投资利息收入其他按实际利率法计算的金融资产

5205602.6411829280.22

产生的利息收入

利息支出1135248351.711309500265.43

其中：短期借款利息支出

应付短期融资款利息支出138638924.74135617319.22

拆入资金利息支出45002065.4657885590.78

其中：转融通利息支出8952241.6427372317.06

卖出回购金融资产款利息支出328631612.18338205267.43

其中：报价回购利息支出48233081.2449472692.21

代理买卖证券款利息支出29306570.4039433683.81长期借款利息支出

应付债券利息支出572569762.34717215520.01

其中：次级债券利息支出289269393.65337025593.22其他按实际利率法计算的金融负债

21099416.5919814592.52

产生的利息支出

其他利息支出1328291.66财务报表附注第136页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

利息净收入36582530.3024275505.71

注：利息净收入同比增加50.70%，主要系本期发行债券利息支出减少所致。

(四)手续费及佣金收入

1、手续费及佣金净收入情况

项目本期发生额上期发生额

证券经纪业务净收入976907700.62906727005.06

——证券经纪业务收入1241225629.391145176051.14

其中：代理买卖证券业务975509323.79800609750.89

交易单元席位租赁171959505.80256781254.17

代销金融产品业务93756799.8087785046.08

——证券经纪业务支出264317928.77238449046.08

其中：代理买卖证券业务264317928.77238449046.08交易单元席位租赁代销金融产品业务

投资银行业务净收入135728007.39198871109.05

——投资银行业务收入137728007.39199009464.45

其中：证券承销业务85173198.56118800762.63

证券保荐业务9099056.6112533018.87

财务顾问业务43455752.2267675682.95

——投资银行业务支出2000000.00138355.40

其中：证券承销业务2000000.0090242.19证券保荐业务

财务顾问业务48113.21

投资咨询业务净收入67402668.9580143484.57

——投资咨询业务收入67402668.9580143484.57

——投资咨询业务支出

其他手续费及佣金净收入4266702.093689596.41

——其他手续费及佣金收入4278638.883708083.20

——其他手续费及佣金支出11936.7918486.79

合计1184305079.051189431195.09财务报表附注第137页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

其中：手续费及佣金收入合计1450634944.611428037083.36

手续费及佣金支出合计266329865.56238605888.27

其中：财务顾问业务净收入43455752.2267627569.74

—并购重组财务顾问业务净收入--境内

2830188.68

上市公司

—并购重组财务顾问业务净收入--其他

—其他财务顾问业务净收入43455752.2264797381.06

2、代理销售金融产品业务

本期发生额上期发生额项目销售总金额销售总收入销售总金额销售总收入

基金77652565076.9250955878.0954625494195.6947898173.43

资管计划2709465159.9218986798.033919098237.2018498421.26

信托4028987906.2923814123.684039384495.3221388451.39

合计84391018143.1393756799.8062583976928.2187785046.08

(五)投资收益项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益320000000.00

权益法核算的长期股权投资收益105546441.51120275899.48处置长期股权投资产生的投资收益处置构成业务的处置组产生的投资收益

债务重组产生的投资收益8410140.82

金融工具投资收益1350016181.151177912786.13

其中：持有期间取得的收益875273408.15924574772.50

—交易性金融资产872281735.89928649368.43

—其他权益工具投资

—衍生金融工具2991672.26-4074595.93

处置金融工具取得的收益474742773.00253338013.63

—交易性金融资产540559319.20183084462.35财务报表附注第138页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

—其他债权投资

—债权投资

—衍生金融工具-65816546.2070253551.28其他

合计1783972763.481298188685.61

注：投资收益同比增长37.42%，主要系本期全资子公司东证融通、东证融达向母公司进行利润分配和处置交易性金融工具取得的投资收益增加所致。

其中：交易性金融工具投资收益明细表交易性金融工具本期发生额上期发生额

分类为以公允价值计量且其变动计持有期间收益872281735.89928649368.43

入当期损益的金融资产处置取得收益573088608.07200232065.48指定为以公允价值计量且其变动计持有期间收益入当期损益的金融资产处置取得收益分类为以公允价值计量且其变动计持有期间收益入当期损益的金融负债处置取得收益指定为以公允价值计量且其变动计持有期间收益

入当期损益的金融负债处置取得收益-32529288.87-17147603.13按权益法核算的长期股权投资收益被投资单位本期金额上期金额本期比上期增减变动的原因

银华基金管理股份有限公司105546441.51120275899.482024年较2023年净利润减少

合计105546441.51120275899.48

(六)公允价值变动收益项目本期发生额上期发生额

交易性金融资产284330140.73-37901883.85

其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

交易性金融负债-18533533.6712973762.87

其中：指定为以公允价值计量且其变动计入-18533533.6713752950.75财务报表附注第139页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额当期损益的金融负债

衍生金融工具12083944.1039221943.38

合计277880551.1614293822.40

注：公允价值变动损益同比增加1844.06%，主要系本期交易性金融资产公允价值上升所致。

(七)业务及管理费项目本期发生额上期发生额

职工费用1044888651.571096628970.17

租赁费1866297.033612514.72

折旧费86034564.8675082014.03

使用权资产折旧71946704.1679956436.54

无形资产摊销56975174.1349195113.91

长期待摊费用摊销9302256.958619454.29

租赁负债利息费用7134682.829412916.51

差旅费21606879.3132473085.33

业务招待费46292036.0462469856.12

投资者保护基金15628669.0724066401.37

劳动保险费168128172.66166662142.18

咨询费29266970.8048395469.18

业务宣传费52353155.2053894349.77

住房公积金57394905.7156444003.36

邮电费38630996.3936847280.32

其他332501977.83358725417.54

合计2039952094.532162485425.34

(八)现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润1061352840.24485464874.71财务报表附注第140页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额

加：信用减值损失5494913.56-72046463.53其他资产减值准备

固定资产折旧91360000.5279591046.80

使用权资产折旧71946704.1679956436.54

无形资产摊销56975174.1349195113.91

长期待摊费用摊销9302256.958619454.29

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-531021.45-231193.97损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）3595556.67326262.46

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-277880551.16-14293822.40

利息支出824942736.49862245755.74

汇兑损失（收益以“－”号填列）-378933.80-389945.76

投资损失（收益以“－”号填列）-425546441.51-120275899.48

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）174076782.29198117464.36

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-235461978.58以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

3729163888.55-7200645168.69

融资产等的减少（增加以“－”号填列）

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-3381607354.421139479855.65

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）9200886847.913534685302.56

其他*1200000.00

经营活动产生的现金流量净额11143153399.13-1204462905.39

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额25206750127.8718175303203.61

减：现金的期初余额18175303203.6119473000166.10

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额7031446924.26-1297696962.49*其他(上期）为被限制使用或冻结资金的变动金额财务报表附注第141页东北证券股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

十五、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表根据中国证监会公告【2023】65号《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023修订）》的规定，本报告期公司非经常性损益发生情况如下：

项目本期金额上期金额

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备-3147983.05-270452.05的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、28851207.7527641307.03对公司损益产生持续影响的政府补助除外

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回8000000.00

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-20395133.2014452830.20

除上述各项之外的其他营业外收入和支出9185384.514797424.81

小计22493476.0146621109.99

减：所得税影响额10948342.138390037.48

少数股东权益影响额2996.581229753.68

合计11542137.3037001318.83

(二)净资产收益率及每股收益

每股收益（元）

报告期利润加权平均净资产收益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润4.650.370.37扣除非经常性损益后归属于公司

4.590.370.37

普通股股东的净利润东北证券股份有限公司

二〇二五年四月二十四日财务报表附注第142页