浙江震元:2025年半年度财务报告

浙江震元股份有限公司

2025年半年度财务报告

（未经审计）

二〇二五年八月二十一日合并资产负债表

2025年6月30日

会合01表

编制单位：浙江震元股份有限公司单位：人民币元负债和所有者权益

资产期末数期初数(或股东权益)期末数期初数

流动资产：流动负债：

货币资金512513917.05549426935.55短期借款20007555.56249193127.55结算备付金向中央银行借款拆出资金拆入资金交易性金融资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据应付票据58738540.36182381426.61

应收账款328109404.08693387618.76应付账款328736798.03510619655.96

应收款项融资16400208.0853086548.50预收款项3985227.861843678.93

预付款项18299447.1791443654.64合同负债13139839.5042606286.39应收保费卖出回购金融资产款应收分保账款吸收存款及同业存放应收分保合同准备金代理买卖证券款

其他应收款6279236.887009750.00代理承销证券款

买入返售金融资产应付职工薪酬49808514.9357740207.50

存货523686513.35717234287.22应交税费6183589.0321691917.55

合同资产1100931.00其他应付款58757311.3048654651.36持有待售资产应付手续费及佣金

一年内到期的非流动资产300000.00应付分保账款

其他流动资产44804711.9336704921.59持有待售负债

流动资产合计1450093438.542149694647.26一年内到期的非流动负债74509995.8166449915.22

其他流动负债19327529.7213291240.89

流动负债合计633194902.101194472107.96

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款168725125.17129407150.35应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债40753972.8435739742.19长期应付款长期应付职工薪酬

非流动资产：预计负债

发放贷款和垫款递延收益71243785.6372043959.64

债权投资递延所得税负债29496256.5125369792.51其他债权投资其他非流动负债

长期应收款570000.00非流动负债合计310219140.15262560644.69

长期股权投资89866825.82234486.63负债合计943414042.251457032752.65

其他权益工具投资165921397.47149415541.47所有者权益(或股东权益)：

其他非流动金融资产实收资本(或股本)334123286.00334123286.00

投资性房地产41953723.297131140.40其他权益工具

固定资产490643147.08384472243.23其中：优先股

在建工程363530140.07397420148.91永续债

生产性生物资产资本公积519736832.87516541092.09

油气资产减：库存股

使用权资产79872898.9674875132.10其他综合收益89015845.2476636453.24

无形资产101046140.36109802390.49专项储备408116.15

开发支出盈余公积89817016.4789817016.47商誉一般风险准备

长期待摊费用33573660.3616972728.63未分配利润979289245.55943072919.41

递延所得税资产40255804.9248140020.77归属于母公司所有者权益合计2011982226.131960598883.36

其他非流动资产98069091.5180636031.26少数股东权益1162875.14

非流动资产合计1505302829.841269099863.89所有者权益合计2011982226.131961761758.50

资产总计2955396268.383418794511.15负债和所有者权益总计2955396268.383418794511.15

法定代表人：吴海明主管会计工作的负责人：张斌会计机构负责人：顾叶倩母公司资产负债表

2025年6月30日

会企01表

编制单位：浙江震元股份有限公司单位:人民币元资产期末数上年年末数负债和所有者权益期末数上年年末数

流动资产：流动负债：

货币资金188088624.33165048462.89短期借款交易性金融资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据应付票据2966000.00

应收账款206721913.03205863663.71应付账款202698344.96235189967.89

应收款项融资3701112.381044202.75预收款项6095437.221492979.96

预付款项12121527.8527234366.23合同负债5398883.482436254.77

其他应收款12026886.2129684986.47应付职工薪酬18227634.6417610811.78

存货85470592.67130443056.90应交税费2067526.297207566.24

合同资产其他应付款13601928.9715847258.26持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产300000.00一年内到期的非流动负债

其他流动资产7427256.632016339.58其他流动负债44154.80289603.53

流动资产合计515557913.10561635078.53流动负债合计248133910.36283040442.43

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债4993861.93

非流动资产：长期应付款债权投资长期应付职工薪酬其他债权投资预计负债

长期应收款570000.00递延收益69779093.5370921022.57

长期股权投资904182742.72893091695.33递延所得税负债29496256.5125369792.51

其他权益工具投资165921397.47149415541.47其他非流动负债

其他非流动金融资产非流动负债合计104269211.9796290815.08

投资性房地产93950688.4496005611.18负债合计352403122.33379331257.51

固定资产76214843.3580153410.72所有者权益(或股东权益)：

在建工程53503.29实收资本(或股本)334123286.00334123286.00生产性生物资产其他权益工具

油气资产其中：优先股

使用权资产6114267.761277782.41永续债

无形资产18184277.0518396187.89资本公积539066279.23538855760.46

开发支出减：库存股

商誉其他综合收益89047764.5376668372.53

长期待摊费用5806801.306672243.41专项储备

递延所得税资产28800911.0428423177.05盈余公积80488530.8480488530.84

其他非流动资产26946.90未分配利润420228362.59425630467.55

非流动资产合计1299799432.421273462596.36所有者权益合计1462954223.191455766417.38

资产总计1815357345.521835097674.89负债和所有者权益总计1815357345.521835097674.89

法定代表人：吴海明主管会计工作的负责人：张斌会计机构负责人：顾叶倩合并利润表

2025年1-6月

会合02表

编制单位：浙江震元股份有限公司单位：人民币元项目本期数上年同期数

一、营业总收入1283267126.931958842949.88

其中：营业收入1283267126.931958842949.88利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1249136075.421912831016.48

其中：营业成本957092283.161581946215.05利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加9155294.8311576812.32

销售费用189170746.01220118429.34

管理费用72001131.2875654738.06

研发费用23537017.2726348663.10

财务费用-1820397.13-2813841.39

其中：利息费用2158365.552776049.90

利息收入3981790.895656814.35

加：其他收益2468937.082434887.03

投资收益（损失以“-”号填列）30964219.452653064.74

其中：对联营企业和合营企业的投资收益3706061.07以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）-3305140.912164301.58

资产减值损失（损失以“-”号填列）-47169.00

资产处置收益（损失以“-”号填列）-7572.81

三、营业利润（亏损以“-”号填列）64251494.3253217017.75

加：营业外收入634497.856271626.87

减：营业外支出1479846.97257520.12

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）63406145.2059231124.50

减：所得税费用7157574.2914055391.85

五、净利润（净亏损以“-”号填列）56248570.9145175732.65

（一）按经营持续性分类：

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）56248570.9145175732.65

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）56263723.3043523975.11

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-15152.391651757.54

六、其他综合收益的税后净额12379392.00-28577931.02

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额12379392.00-28577931.02

（一）不能重分类进损益的其他综合收益12379392.00-28577931.02

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动12379392.00-28577931.02

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额68627962.9116597801.63

归属于母公司所有者的综合收益总额68643115.3014946044.09

归属于少数股东的综合收益总额-15152.391651757.54

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.170.13

（二）稀释每股收益0.170.13

法定代表人：吴海明主管会计工作的负责人：张斌会计机构负责人：顾叶倩母公司利润表

2025年1-6月

会企02表

编制单位：浙江震元股份有限公司单位：人民币元项目本期数上年同期数

一、营业收入276845052.52716052305.92

减：营业成本242541330.68678489350.52

税金及附加2634045.693951442.47

销售费用10430241.495768406.31

管理费用17449959.2217262508.60研发费用

财务费用-1412846.58-411061.55

其中：利息费用18037.3647672.04

利息收入1437964.72498178.40

加：其他收益289990.92303838.71

投资收益（损失以“-”号填列）25822552.7838218130.70

其中：对联营企业和合营企业的投资收益4310924.09以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）-451855.2513565947.45

资产减值损失（损失以“-”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“-”号填列）30863010.4763079576.43

加：营业外收入0.24170845.68

减：营业外支出621183.6831.20

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）30241827.0363250390.91

减：所得税费用2274695.799022414.42

四、净利润（净亏损以“-”号填列）27967131.2454227976.49

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）27967131.2454227976.49

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额12379392.00-28577931.02

（一）不能重分类进损益的其他综合收益12379392.00-28577931.02

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动12379392.00-28577931.02

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额40346523.2425650045.47

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人：吴海明主管会计工作的负责人：张斌会计机构负责人：顾叶倩合并现金流量表

2025年1-6月

会合03表

编制单位：浙江震元股份有限公司单位：人民币元项目本期数上年同期数

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1373694479.562025510559.66客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还1594963.46957507.64

收到其他与经营活动有关的现金42672863.1036822691.97

经营活动现金流入小计1417962306.122063290759.27

购买商品、接受劳务支付的现金1005268756.061447639552.76客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金150338936.05166724861.74

支付的各项税费60973079.8087886267.62

支付其他与经营活动有关的现金195053994.98224690875.90

经营活动现金流出小计1411634766.891926941558.02

经营活动产生的现金流量净额6327539.23136349201.25

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金1724048.001662048.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额4830.0066480.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额-124637304.08

收到其他与投资活动有关的现金991016.74

投资活动现金流入小计-122908426.082719544.74

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金81112773.15127617007.99投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计81112773.15127617007.99

投资活动产生的现金流量净额-204021199.23-124897463.25

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金119861823.50

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金98976531.95124541916.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计218838355.45124541916.00

偿还债务支付的现金2600000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金22916201.6420806615.12

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金20098540.6324095643.39

筹资活动现金流出小计45614742.2744902258.51

筹资活动产生的现金流量净额173223613.1879639657.49

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响73288.26455125.74

五、现金及现金等价物净增加额-24396758.5691546521.23

加：期初现金及现金等价物余额530764821.57453071474.70

六、期末现金及现金等价物余额506368063.01544617995.93

法定代表人：吴海明主管会计工作的负责人：张斌会计机构负责人：顾叶倩母公司现金流量表

2025年1-6月

会企03表

编制单位：浙江震元股份有限公司单位：人民币元项目本期数上年同期数

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金#306806595.88906791559.22

收到的税费返还1064703.09

收到其他与经营活动有关的现金15546603.9122168445.88

经营活动现金流入小计322353199.79930024708.19

购买商品、接受劳务支付的现金231452490.31648654136.41

支付给职工以及为职工支付的现金15031240.7918303132.54

支付的各项税费16855913.2833957017.74

支付其他与经营活动有关的现金#28136940.9517590611.01

经营活动现金流出小计291476585.33718504897.70

经营活动产生的现金流量净额30876614.46211519810.49

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金1724048.0023663129.76

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额74301558.85

收到其他与投资活动有关的现金30097754.0377001809.23

投资活动现金流入小计31821802.03174966497.84

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金7435257.8913740940.46

投资支付的现金209100000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金10100000.0080000000.00

投资活动现金流出小计17535257.89302840940.46

投资活动产生的现金流量净额14286544.14-127874442.62

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金#取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金20047397.1620047397.16

支付其他与筹资活动有关的现金1779000.003657903.63

筹资活动现金流出小计21826397.1623705300.79

筹资活动产生的现金流量净额-21826397.16-23705300.79

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额23336761.4459940067.08

加：期初现金及现金等价物余额164751862.8954488731.26

六、期末现金及现金等价物余额188088624.33114428798.34

法定代表人：吴海明主管会计工作的负责人：张斌会计机构负责人：顾叶倩合并所有者权益变动表

2025年1-6月

会合04表

编制单位：浙江震元股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益项目

其他权益工具减：少数股东其他权益工具减：少数股东所有者权益合计所有者权益合计实收资本其他综专项一般风实收资本其他综专项一般风资本公积库存盈余公积未分配利润权益资本公积库存盈余公积未分配利润权益（或股本）优先永续优先永续其其他合收益储备险准备（或股本）合收益储备险准备股债股股债他股

一、上年年末余额334123286.00516541092.0976636453.24408116.1589817016.47943072919.411162875.141961761758.50334123286.00530374627.3392812455.16413169.4480761647.05937446425.5122854240.871998785851.36

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并

其他3195740.78-402830.15-1147722.751645187.88

二、本年年初余额334123286.00519736832.8776636453.245286.0089817016.47943072919.4115152.391963406946.38334123286.00530374627.3392812455.16413169.4480761647.05937446425.5122854240.871998785851.36三、本期增减变动金额（减少以“-

12379392.00-5286.0036216326.14-15152.3948575279.753762019.98-28577931.02-152715.8323476577.95-2110262.44-3602311.36”号填列）

（一）综合收益总额12379392.0056263723.30-15152.3968627962.91-28577931.0243523975.111651757.5416597801.63

（二）所有者投入和减少资本3762019.98-3762019.98

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他3762019.98-3762019.98

（三）利润分配-20047397.16-20047397.16-20047397.16-20047397.16

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配-20047397.16-20047397.16-20047397.16-20047397.16

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备-5286.00-5286.00-152715.83-152715.83

1.本期提取

2.本期使用-5286.00-5286.00-152715.83-152715.83

（六）其他

四、本期期末余额334123286.00519736832.8789015845.2489817016.47979289245.552011982226.13334123286.00534136647.3164234524.14260453.6180761647.05960923003.4620743978.431995183540.00

法定代表人：吴海明主管会计工作的负责人：张斌会计机构负责人：顾叶倩母公司所有者权益变动表

2025年1-6月

会合04表

编制单位：浙江震元股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益项目

其他权益工具减：所有者权益合计其他权益工具减：所有者权益合计实收资本其他综专项一般风实收资本其他综专项一般风

优先永续资本公积库存盈余公积未分配利润优先永续其资本公积库存盈余公积未分配利润（或股本）股债其他

合收益储备险准备（或股本）合收益储备险准备股股债他股

一、上年年末余额334123286.00538855760.4676668372.5380488530.84425630467.551455766417.38334123286.00538855760.4692844374.4571433161.42364179539.921401436122.25

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并

其他210518.77-13321839.04-13111320.27

二、本年年初余额334123286.00539066279.2376668372.5380488530.84412308628.511442655097.11334123286.00538855760.4692844374.4571433161.42364179539.921401436122.25三、本期增减变动金额（减少以“-

12379392.007919734.0820299126.08-28577931.0234180579.335602648.31”号填列）

（一）综合收益总额12379392.0027967131.2440346523.24-28577931.0254227976.4925650045.47

（二）所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

（三）利润分配-20047397.16-20047397.16-20047397.16-20047397.16

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配-20047397.16-20047397.16-20047397.16-20047397.16

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额334123286.00539066279.2389047764.5380488530.84420228362.591462954223.19334123286.00538855760.4664266443.4371433161.42398360119.251407038770.56

法定代表人：吴海明主管会计工作的负责人：张斌会计机构负责人：顾叶倩浙江震元股份有限公司财务报表附注

2025年1-6月（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

浙江震元股份有限公司（以下简称本公司或公司），系经原浙江省股份制试点工作协调小组《关于同意设立浙江震元股份有限公司的批复》（浙股〔1993〕10号）批准定向募集设立的股份有限公司，于1993年4月2日在浙江省工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省绍兴市。公司现持有统一社会信用代码为 91330000145919552E的营业执照，注册资本 334123286.00元，股份总数334123286股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份 A股 52162535股；无限售条件的流通股份 A股 281960751股。公司股票已于1997年4月10日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属于医药制造及批发行业。主要经营活动为医药流通、医药工业、医药物流和健康服务等。药品的生产、批发与零售（范围详见《药品经营许可证》），预包装食品兼散装食品及乳制品（含婴幼儿配方乳粉，凭《食品经营许可证》经营），中药饮片的生产、批发与零售（限分支机构凭有效许可证经营）等。产品主要有：中药材、中药饮片、中成药、化学原料药、化学药制剂、抗生素、生化药品、生物制品、医疗器械、化学试剂、玻璃仪器等。

财务报表批准报出日：本财务报表业经公司2025年8月21日十一届八次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则

第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4、记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

该事项在本财项目务报表附注中重要性标准的披露位置

重要的单项计提坏单项应收账款金额1000万元以上(含)且占

五、2

账准备的应收账款应收款项账面余额10%以上的款项。

重要的应收账款坏账单项应收账款金额1000万元以上(含)且占

五、2

准备收回或转回应收款项账面余额10%以上的款项。

单项应收账款金额1000万元以上(含)且占

重要的核销应收账款五、2

应收款项账面余额10%以上的款项。

重要的单项计提减值单项应收款项融资金额1000万元以上(含)

五、3

准备的应收款项融资且占应收款项融资账面余额10%以上的款项。

重要的应收款项融资单项应收款项融资金额1000万元以上(含)

五、3

减值准备收回或转回且占应收款项融资账面余额10%以上的款项。

重要的核销应收款项单项应收款项融资金额1000万元以上(含)

五、3

融资且占应收款项融资账面余额10%以上的款项。

重要的单项计提坏账单项其他应收款金额1000万元以上(含)且

五、5

准备的其他应收款占其他应收款账面余额10%以上的款项。

重要的其他应收款坏单项其他应收款金额1000万元以上(含)且

五、5

账准备收回或转回占其他应收款账面余额10%以上的款项。重要的核销其他应收单项其他应收款金额1000万元以上(含)且五、5

款占其他应收款账面余额10%以上的款项。

重要的合同资产减值单项合同资产金额1000万元以上(含)且占

五、7

准备收回或转回合同资产账面余额10%以上的款项。

单项合同资产金额1000万元以上(含)且占

重要的核销合同资产五、7

合同资产账面余额10%以上的款项。

合同资产账面价值发单项合同资产金额1000万元以上(含)且占

五、7

生重大变动合同资产账面余额10%以上的款项。

重要的单项计提坏账单项长期应收款金额1000万元以上(含)且

五、10

准备的长期应收款占长期应收款账面余额10%以上的款项。

重要的长期应收款坏单项长期应收款金额1000万元以上(含)且

五、10

账准备收回或转回占长期应收款账面余额10%以上的款项。

重要的核销长期应收单项长期应收款金额1000万元以上(含)且

五、10

款占长期应收款账面余额10%以上的款项。

单项账龄超过1年的预付款项金额重要的账龄超过1年五、41000万元以上(含)且占预付款项账面余额的预付款项

10%以上的款项。

单项在建工程预算金额5000万以上

重要的在建工程项目五、15(含)且占资产总额0.5%以上的认定为重要在建工程。

单项账龄超过1年的应付账款金额重要的账龄超过1年五、231000万元以上(含)且占应付账款账面余额的应付账款

10%以上的款项。

单项账龄超过1年的其他应付款金额1000重要的账龄超过1年五、28万元以上(含)且占其他应付款账面余额10%以的其他应付款上的款项。

单项账龄超过1年的预收款项金额重要的账龄超过1年五、241000万元以上(含)且占预收款项账面余额或逾期的预收款项

10%以上的款项。

单项账龄超过1年的合同负债金额重要的账龄超过1年五、251000万元以上(含)且占合同负债账面余额的合同负债

10%以上的款项。

单项投资活动占收到或支付投资活动相关的重要的投资活动现金

五、55现金流入或流出总额的10%以上且金额大于流量

资产总额10%的款项认定为重要投资。

单项承诺事项金额超过资产总额0.5%的根据重要的承诺事项十三认定为重要承诺事项。

单项或有事项金额超过资产总额0.5%的根据重要的或有事项十三认定为重要承诺事项。

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7

（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7

（5）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相

关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价

值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者

权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。

在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的

账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有

关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产或者权益法核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉

及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损益、其他综合收益

和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子

公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8、现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期

限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额

现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后的会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合

同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金

流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计

量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定

为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目

影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已

经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段，以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。A.应收款项/合同资产对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长

期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1账龄组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1账龄组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1应收银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1账龄组合

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

长期应收款确定组合的依据如下：长期应收款组合1账龄组合

对于划分为组合1的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：

账龄预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5

1-2年20

2-3年35

3-4年50

4-5年50

5年以上100

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概

率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣

购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。*预期信用损失准备的列报为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第

22号－金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号－金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；

最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12、存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过

程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同的订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后

的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较

低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13、合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基

础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15、持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售

费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分

为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（4）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或

持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

16、长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低

于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

1企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之

间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份

额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本

作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

2除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润

分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构

成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、15。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、

22。

17、投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

18、固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；

不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限

和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法5-350-520.00-2.71

通用设备年限平均法5-10519.00-9.50

专用设备年限平均法1039.70

运输工具年限平均法6-103-516.17-9.50

其他设备年限平均法5-10519.00-9.50

对于已计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

19、在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准房屋建筑物达到生产或办公的预定可使用状态

20、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费

用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以

所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。21、无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

土地使用权40～50年法定使用权

软件2～5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调

试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

22、长期资产减值

对子公司、联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存

在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23、长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

24、职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费

和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率

确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。B.确认设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额；

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

25、预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

26、收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资

本无关的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

（2）具体方法公司药品销售业务属于在某一时点履行的履约义务。内销产品收入在公司根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量时确认。外销产品收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量时确认。

公司月子护理业务属于在某一时段内履行的履约义务。公司在该段时间内按照履约进度确认收入。

27、政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资

产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。

与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。

与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

28、递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的

暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵

扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得

税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为

递延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追

溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。*合并抵销形成的暂时性差异本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时

性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主

体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

29、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资

源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得

租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容：

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选

择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩

大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、26的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

1本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

2本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

30、安全生产费用本公司根据有关规定，按财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定提取安全生产费用。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

四、税项1、主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为

13%、9%、6%、增值税基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税

5%、3%、0%额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计1.2%、12%缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

浙江震元制药有限公司（以下简称震元制药）15%浙江震元健康科技有限公司（以下简称震元健康科

20%

技）

除上述以外的其他纳税主体25%

2、税收优惠

（1）企业所得税

根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）规定，震元制药符合高新技术企业的条件，2024—2026年减按15%税率计缴企业所得税。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至

2027年12月31日。震元健康科技为小型微利企业，享受该税收优惠。

根据《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）、《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税〔2011〕26号）、《关于农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011第48号），绍兴震元中药饮片有限公司（以下简称震元饮片）农产品初加工业务收入可享受免征企业所得税的优惠政策。

（2）增值税根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告〔2023〕43号），自2023年1月1日至2027年12月

31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，震元制药相关业务的进项税可加计5%抵减应纳税额。

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），依据《营业税改增值税试点过渡政策的规定》中的有关规定，绍兴市同源健康管理有限公司（以下简称同源健康）医疗服务收入免征增值税。

五、合并财务报表项目注释

1、货币资金

项目2025年6月30日2024年12月31日

库存现金7834.7727645.40

银行存款506360228.24530737176.17

其他货币资金6145854.0418662113.98

合计512513917.05549426935.55

期末其他货币资金包括银行承兑汇票保证金5873854.04元，电商平台保证金272000.00元，使用受限。

2、应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年6月30日2024年12月31日

1年以内323543895.41714247753.73

1至2年25916116.6218166089.92

2至3年102053.00626669.24

3至4年-

4至5年53625.8753625.87

5年以上254422.54254422.54

小计349870113.44733348561.30

减：坏账准备21760709.3639960942.54

合计328109404.08693387618.76（2）按坏账计提方法分类披露

2025年6月30日

类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备268352.890.08268352.89100.00

按组合计提坏账准备349601760.5599.9221492356.476.15328109404.08

1.账龄组合349601760.5599.9221492356.476.15328109404.08

合计349870113.44100.0021760709.366.22328109404.08（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备287706.420.04287706.42100.00

按组合计提坏账准备733060854.8899.9639673236.125.41693387618.76

1.账龄组合733060854.8899.9639673236.125.41693387618.76

合计733348561.30100.0039960942.545.45693387618.76

坏账准备计提的具体说明：

○1于2025年6月30日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2025年6月30日2024年12月31日

账龄计提比计提比账面余额坏账准备例账面余额坏账准备例

（%）（%）

1年以内323543895.4116177194.775714228400.2035711420.015

1～2年25916116.625183223.322018079129.443615825.8820

2～3年15092.525282.3835626669.24219334.2335

3～4年50--50

4～5年50--50

5年以上126656.00126656.00100126656.00126656.00100

合计349601760.5521492356.476.15733060854.8839673236.125.41

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2024年12月2025年6月

类别

31日收回或转销或计提其他变动[注]30日

转回核销单项计提坏

287706.42-19353.53268352.89

账准备按组合计提

39673236.123520216.87-21701096.5221492356.47

坏账准备

合计39960942.543520216.87-21720450.0521760709.36

[注]其他主要为合并范围变动导致的坏账准备变动

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末合同资产应收账款和合同同资产期末余额单位名称备和合同资产减余额期末余额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

（%）

第一名45555228.9645555228.9613.022277761.45

第二名42051123.3742051123.3712.022102556.17

第三名27141354.8527141354.857.762538422.91

第四名25132254.4625132254.467.181256612.73

第五名18883604.7418883604.745.402820739.76

合计158763566.38158763566.3845.3810996093.02

3、应收款项融资

（1）分类列示项目2025年6月30日公允价值2024年12月31日公允价值

按组合计提减值准备16400208.0853086548.50

其中：银行承兑汇票16400208.0853086548.50

合计16400208.0853086548.50

（2）期末无已质押的应收款项融资

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票80141899.42

合计80141899.42

（4）按减值计提方法分类披露

2025年6月30日

类别

成本计提比例（%）减值准备备注按单项计提减值准备2025年6月30日类别

成本计提比例（%）减值准备备注

按组合计提减值准备16400208.08

1.银行承兑汇票组合16400208.08

合计16400208.08（续上表）

2024年12月31日

类别

成本计提比例（%）减值准备备注按单项计提减值准备

按组合计提减值准备53086548.50

1.银行承兑汇票组合53086548.50

合计53086548.50

减值准备计提的具体说明：

○1于2025年6月30日，按银行承兑汇票组合计提减值准备

2025年6月30日2024年12月31日

名称计提减值准备减值计提比例计提减值准备减值计提比例

的基础准备（%）的基础准备（%）

银行承兑汇票16400208.0853086548.50

合计16400208.0853086548.50

按组合计提减值准备的确认标准及说明见附注三、10。

（5）本期无实际核销的应收款项融资情况

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年6月30日2024年12月31日

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内18069119.6798.7491119345.8699.65

1至2年230327.501.26324308.780.35

2至3年

3年以上

合计18299447.17100.0091443654.64100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额单位名称2025年6月30日余额

合计数的比例（%）

杭州默沙东制药有限公司4413075.8124.12

北京诺华制药有限公司2773228.3015.15

广州硕氏医疗科技有限公司2743460.1814.99

上海华颐医疗器械有限公司1460177.037.98

欧加隆（上海）医药贸易有限公司420156.332.30占预付款项期末余额单位名称2025年6月30日余额

合计数的比例（%）

合计11810097.6564.54

（3）期末预付款项较期初减少79.99%，主要系公司本期合并范围变动所致。

5、其他应收款

（1）分类列示项目2025年6月30日2024年12月31日应收利息应收股利

其他应收款6279236.887009750.00

合计6279236.887009750.00

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年6月30日2024年12月31日

1年以内4453088.694874465.31

1至2年1559184.211859992.27

2至3年992228.00923411.74

3至4年269100.00512396.00

4至5年46450.0069197.00

5年以上743049.43764986.27

小计8063100.339004448.59

减：坏账准备1783863.451994698.59

合计6279236.887009750.00

*按款项性质分类情况款项性质2025年6月30日2024年12月31日

押金保证金5343147.218051218.63

应收暂付款1047923.6563702.57

备用金215000.00215000.00

其他1457029.47674527.39

小计8063100.339004448.59

减：坏账准备1783863.451994698.59

合计6279236.887009750.00

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025年 6月 30日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段4453088.69222654.434230434.26

第二阶段3518562.211469759.592048802.62

第三阶段91449.4391449.43阶段账面余额坏账准备账面价值

合计8063100.331783863.456279236.88

2025年6月30日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备4453088.695.00222654.434230434.26

1.账龄组合4453088.695.00222654.434230434.26

合计4453088.695.00222654.434230434.26

2025年6月30日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备3518562.2141.771469759.592048802.62

1.账龄组合3518562.2141.771469759.592048802.62

合计3518562.2141.771469759.592048802.62

2025年6月30日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备91449.43100.0091449.43

1.账龄组合91449.43100.0091449.43

合计91449.43100.0091449.43

B.截至 2024年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段4874465.31243723.264630742.05

第二阶段4113862.011734854.062379007.95

第三阶段16121.2716121.27

合计9004448.591994698.597009750.00

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备

4630742.0

按组合计提坏账准备4874465.315.00243723.26

5类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由

4630742.0

1.账龄组合4874465.315.00243723.26

4630742.0

合计4874465.315.00243723.26

2024年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备4113862.0142.171734854.062379007.95

1.账龄组合4113862.0142.171734854.062379007.95

合计4113862.0142.171734854.062379007.95

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备16121.27100.0016121.27

1.账龄组合16121.27100.0016121.27

合计16121.27100.0016121.27

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备未来12个整个存续期预期期信用损失合计月预期信信用损失（已发（未发生信用用损失生信用减值）

减值）

243723.21994698.5

2024年12月31日余额1734854.0616121.27

2024年12月31日余额在本

————期

-－转入第二阶段-77959.2177959.21

-－转入第三阶段-113275.00113275.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备未来12个整个存续期预期期信用损失合计月预期信信用损失（已发（未发生信用用损失生信用减值）

减值）

本期计提76808.4312740.61-34625.0054924.04本期转回本期转销本期核销

其他变动[注]-19918.05-242519.29-3321.84-265759.18

222654.41783863.4

2025年6月30日余额1469759.5991449.43

[注]其他主要为合并范围变动导致的坏账准备变动。

*本期无实际核销的其他应收款情况

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2025年6月期末余额合计

单位名称款项的性质账龄坏账准备

30日余额数的比例

（%）

绍兴市中医院押金保证金1000000.001年以内12.4050000.00绍兴市棒垒球场建设

押金保证金500000.002～3年6.20175000.00运营有限公司

绍兴市上虞人民医院押金保证金350000.001～2年4.3470000.00

绍兴市人民医院押金保证金250000.001～2年3.1050000.00

绍兴市妇幼保健院押金保证金240000.001年以内2.9812000.00

合计2340000.0029.02357000.00

6、存货

（1）存货分类

2025年6月30日2024年12月31日

项目存货跌价存货跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

原材料49243022.8670694.9449172327.9268036224.6070694.9467965529.66

在产品26565987.036928.2126559058.8244264014.236928.2144257086.02

库存商品447765420.982303816.35445461604.63556725231.333927576.45552797654.88

发出商品44720973.03-44720973.032025年6月30日2024年12月31日项目存货跌价存货跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备委托加工

2493521.982493521.987493043.63-7493043.63

物资

合计526067952.852381439.50523686513.35721239486.824005199.60717234287.22

（2）存货跌价准备

2024年12本期增加金额本期减少金额2025年6月

项目

月31日计提其他转回或转销其他[注]30日

原材料70694.9470694.94

在产品6928.216928.21

3927576.42303816.3

库存商品1623760.10

4005199.62381439.5

合计1623760.10

[注]其他主要为合并范围变动导致的存货跌价准备变动

7、合同资产

（1）合同资产情况

2025年6月30日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

1282500.0181569.01100931.0

应收质保金

000

1282500.0181569.01100931.0

小计

000

减：列示于其他非流动资产的合同资产

1282500.0181569.01100931.0

合计

000

（2）合同资产的账面价值本期未发生重大变动

（3）按减值计提方法分类披露

2025年6月30日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提减值准备按组合计提减值准备2025年6月30日类别账面余额减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提减值准备账龄组合合计（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提减值准备--

1282500.01100931.0

按组合计提减值准备100.00181569.0014.16

1282500.01100931.0

账龄组合100.00181569.0014.16

1282500.01100931.0

合计100.00181569.0014.16

减值准备计提的具体说明：

○1于2025年6月30日，按账龄组合计提减值准备的合同资产

2025年6月30日2024年12月31日

名称计提比例计提比例账面余额减值准备账面余额减值准备

（%）（%）

1282500.0181569.0

账龄组合14.16

1282500.0181569.0

合计14.16

（4）减值准备的变动情况

2024年12本期变动金额2025年6

项目

月31日本期计提本期转回本期转销/核销其他变动月30日

账龄组合181569.00

181569.00

合计181569.00

181569.00

（5）本期无实际核销的合同资产情况

（6）期末合同资产减少主要为合并范围变动所致

8、一年内到期的非流动资产

项目2025年6月30日2024年12月31日项目2025年6月30日2024年12月31日

一年内到期的长期应收款300000.00

合计300000.00

9、其他流动资产

项目2025年6月30日2024年12月31日

待抵扣增值税进项税42750012.8234714694.76

预缴所得税1725475.30

其他2054699.11264751.53

合计44804711.9336704921.59

10、长期应收款

（1）长期应收款情况

2025年6月30日2024年12月31日折现

项目率区账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值间

600000.0600000.0300000.0300000.0

租赁保证金30000.00570000.00

0000

减：一年内到

600000.0300000.0300000.0

期的长期应收

000

款

600000.0

合计30000.00570000.00—

（2）按坏账计提方法分类披露

*截至2025年6月30日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段600000.0030000.00570000.00

第二阶段

第三阶段

合计600000.0030000.00570000.00

2025年6月30日，处于第一阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备600000.005.0030000.00570000.00

1.账龄组合600000.005.0030000.00570000.00

合计600000.005.0030000.00570000.00

○2截至2024年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段

第二阶段600000.00300000.00300000.00

第三阶段

合计600000.00300000.00300000.00

2024年12月31日，处于第二阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备600000.0050.00300000.00300000.00

1.账龄组合600000.0050.00300000.00300000.00

合计600000.0050.00300000.00300000.00

（3）坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预未来12整个存续期预期坏账准备期信用损失合计个月预期信用损失（已发（未发生信用信用损失生信用减值）

减值）

2024年12月31日余额300000.00300000.00

2024年12月31日余额在本

————期

-－转入第二阶段

-－转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

30000.0-

本期计提-300000.00

0270000.00

本期转回本期转销本期核销其他变动

30000.0

2025年6月30日余额30000.00

（4）本期无实际核销的长期应收款情况

11、长期股权投资

长期股权投资情况本期增减变动

202412减年

被投资单位

31少权益法下确认其他综合其他权月日追加投资

投的投资损益收益调整益变动资联营企业西藏震元娜秀虫草

234486.63-28616.17

有限公司华润震元医药（浙江）有限公司（以

86753109.312907846.05

下简称华润震元医

药）

合计234486.6386753109.312879229.88（续上表）本期增减变动

2025年6月减值准

被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他30日备余额股利或利润联营企业西藏震元娜秀虫草

205870.46

有限公司华润震元医药（浙江）有限公司（以89660955.3下简称华润震元医6

药）

89866825.8

合计

12、其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2024年12本期计入其本期计入其2025年6月

项目追加减少其月31日他综合收益他综合收益30日投资投资他的利得的损失

华东医药股份有99149760.016505856.0115655616.限公司0000浙江娃哈哈实业

147300.00147300.00

股份有限公司绍兴普华震元创

50118481.450118481.4

业投资合伙企业

77（有限合伙）绍兴市排水投资

发展有限公司[注]本期增减变动

2024年12本期计入其本期计入其2025年6月

项目追加减少其月31日他综合收益他综合收益30日投资投资他的利得的损失

149415541.16505856.0165921397.

合计

47047（续上表）累计计入其他累计计入其指定为以公允价值计本期确认的项目综合收益他综合收益量且其变动计入其他股利收入的利得的损失综合收益的原因

1662048.0

华东医药股份有限公司115186544.5见五、12（2）

浙江娃哈哈实业股份有限公

62000.00见五、12（2）

司绍兴普华震元创业投资合伙

2798481.47见五、12（2）企业（有限合伙）绍兴市排水投资发展有限公

-200000.00见五、12（2）

司[注]

117985026.0

合计1724048.0-200000.00

[注]绍兴市排水投资发展有限公司投资成本为200000.00元，公允价值变动为-200000.00元，期末账面价值为0.00元

（2）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因

公司持有华东医药股份有限公司、浙江娃哈哈实业股份有限公司、绍兴普

华震元创业投资合伙企业（有限合伙）、绍兴市排水投资发展有限公司属于非

交易性权益工具投资，因此公司将其指定为公允价值计量及其变动计入其他综合收益的权益工具投资。

13、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.2024年12月31日20416792.054114697.0624531489.11

2.本期增加金额37924578.029579677.1847504255.20

（1）外购

（2）固定资产/无形资产转入37924578.029579677.1847504255.20项目房屋、建筑物土地使用权合计

3.本期减少金额5638050.38623538.076261588.45

（1）处置或报废

（2）转入固定资产/无形资产5638050.38623538.076261588.45

4.2025年6月30日52703319.6913070836.1765774155.86

二、累计折旧和累计摊销

1.2024年12月31日15573908.101826440.6117400348.71

2.本期增加金额6349913.083067291.759417204.83

（1）计提或摊销610312.48118036.59728349.07

（2）固定资产/无形资产转入5739600.602949255.168688855.76

3.本期减少金额2671574.32325546.652997120.97

（1）处置

（2）转入固定资产/无形资产2671574.32325546.652997120.97

4.2025年6月30日19252246.864568185.7123820432.57

三、账面价值

1.2025年6月30日账面价值33451072.838502650.4641953723.29

2.2024年12月31日账面价值4842883.952288256.457131140.40

14、固定资产

（1）分类列示项目2025年6月30日2024年12月31日

固定资产490643147.08384472243.23固定资产清理

合计490643147.08384472243.23

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备合计

一、账面原值：

1.2024年12月31470867097.976743713.3488097509.812574471.720956286.11069239078.8日013015

146024780.018683479.4

2.本期增加金额17133990.17747867.23182590116.96

（1）购置2721823.154721911.31747867.238191601.69

140386729.715961656.3

（2）在建工程转入12412078.86168760464.89

（3）投资性房地产

5638050.385638050.38

转入

28307342.610151714.6

3.本期减少金额39966500.107121774.744758547.2790305879.44

（1）处置或报废61746.59725891.2713572.66801210.52项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备合计

（2）转入投资性房

37924578.0237924578.02

地产

28245596.010138142.0

（3）其他[注]2041922.086395883.474758547.2751580090.90

576925377.867119850.1498109725.211552438.61161523316.3

4.2025年6月30日7815924.43

94657

二、累计折旧

1.2024年12月31219532049.844161070.7399823838.212378817.5

8871059.27684766835.62日1383

2.本期增加金额11980094.803417973.5911985221.17339297.94479261.8528201849.35

（1）计提9308520.483417973.5911985221.17339297.94479261.8525530275.03

（2）投资性房地产

2671574.322671574.32

转入

19072277.5

3.本期减少金额8072995.346947217.943436714.904559309.9342088515.68

（1）处置或报废58659.28355395.5913165.49427220.36

（2）转入投资性房

5739600.605739600.60

地产

19013618.2

（3）其他[注]2333394.746591822.353436714.904546144.4435921694.72

223439149.228506766.7404861841.5

4.2025年6月30日5773642.318298769.45670880169.29

751

三、固定资产账面价值

1.2025年6月30日353486228.638613083.3

93247883.752042282.123253669.20490643147.08

账面价值29

2.2024年12月31251335048.032582642.5

88273671.553703412.438577468.58384472243.23日账面价值98

[注]其他主要为合并范围变动导致的固定资产账面原值及累计折旧减少。

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2025年6月30日账面价值未办妥产权证书的原因

房屋建筑物214916658.92尚在办理中

15、在建工程

（1）分类列示项目2025年6月30日2024年12月31日

在建工程363530140.07397420148.91项目2025年6月30日2024年12月31日

合计363530140.07397420148.91

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年6月30日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

4156356.54156356.5

福地环保改造4156356.544156356.54

167292660.167292660.119561000.7119561000.

原料药集聚提升项目

8383777

195406984.195406984.260645637.0260645637.

上虞产业化基地

8686808

17213511.0

其他830494.38830494.3817213511.06

367686496.4156356.5363530140.401576505.44156356.5397420148.

合计

614075491

*重要在建工程项目变动情况预算数2024年12本期增加本期转入固本期其他2025年6项目名称（万元）月31日金额定资产金额减少金额月30日

原料药集聚119561000.7167292660.8

48120.7847731660.06

提升项目73

上虞产业化260645637.0156348386.195406984.8

58704.3791109733.81

基地8036

380206637.8138841393.8156348386.362699645.6

合计106825.15

57039（续上表）本期利息资

工程累计投入占工程利息资本化累其中：本期利资金项目名称本化率

预算比例（%）进度计金额息资本化金额来源

（%）

原料药集聚34.7740.00%其他提升项目上虞产业化

59.9295.00%3213205.291836883.342.76其他

基地

合计3213205.291836883.34

○3在建工程减值准备情况

2024年12月31本期增加本期减少

项目2025年6月30日计提原因日金额金额

福地环保改造4156356.544156356.54

合计4156356.544156356.5416、使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日194678227.64194678227.64

2.本期增加金额25893746.6125893746.61

（1）租入25893746.6125893746.61

3.本期减少金额16530092.5516530092.55

（1）处置15396343.7115396343.71

（2）其他[注]1133748.841133748.84

4.2025年6月30日204041881.70204041881.70

二、累计折旧

1.2024年12月31日119803095.54119803095.54

2.本期增加金额18638968.3318638968.33

（1）计提18638968.3318638968.33

3.本期减少金额14273081.1314273081.13

（1）处置13600988.4913600988.49

（2）其他[注]672092.64672092.64

4.2025年6月30日124168982.74124168982.74

三、账面价值

1.2025年6月30日账面价

79872898.9679872898.96

值

2.2024年12月31日账面价

74875132.1074875132.10

值

[注]其他主要为合并范围变动导致的使用权资产账面原值及累计折旧减少。

17、无形资产

无形资产情况项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1.2024年12月31日130960817.4513771798.08144732615.53

2.本期增加金额623538.071236017.981859556.05

（1）购置1236017.981236017.98

（2）投资性房地产转入623538.07623538.07

3.本期减少金额9579677.183724481.4013304158.58

（1）处置

（2）转入投资性房地产9579677.189579677.18

（3）其他[注]3724481.403724481.40项目土地使用权软件合计

4.2025年6月30日122004678.3411283334.66

133288013.00

二、累计摊销

1.2024年12月31日25134390.029795835.0234930225.04

2.本期增加金额1628918.43447221.082076139.51

（1）计提1303371.78447221.081750592.86

（2）投资性房地产转入325546.65325546.65

3.本期减少金额2949255.161815236.754764491.91

（1）处置

（2）转入投资性房地产2949255.162949255.16

（3）其他[注]1815236.751815236.75

4.2025年6月30日23814053.298427819.3532241872.64

三、账面价值

1.2025年6月30日账面价值98190625.052855515.31

101046140.36

2.2024年12月31日账面价值105826427.433975963.06109802390.49

[注]其他主要为合并范围变动导致的无形资产账面原值及累计摊销减少。

18、长期待摊费用

2024年12月本期减少2025年6月

项目31本期增加日本期摊销其他减少30日

装修费12162961.0519289779.162539503.50244648.4328668588.28

排污权1666692.90408240.00284108.221790824.68

门店转让费2931918.68371714.702560203.98

其他211156.00371681.4228794.00554043.42

合计16972728.6320069700.583224120.42244648.4333573660.36

19、递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年6月30日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备27011685.166314684.2648034493.1311642595.07内部交易未实

5702207.371418190.429409466.622336529.77

现利润

拆迁补助61442030.1715360507.5462413959.2315603489.81

固定资产折旧10884906.102554805.3911490240.762685986.49

应付职工薪酬39041621.228792506.9242103506.999362876.75

可抵扣亏损30631132.484594669.8736814555.785655976.59其他权益工具

投资公允价值200000.0030000.00200000.0030000.00变动2025年6月30日2024年12月31日项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

租赁81867394.8020466848.7075399803.0318849950.76

合计256780977.3059532213.10285866025.5466167405.24

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年6月30日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债其他权益工具

投资公允价值117985026.0429496256.51101479170.0425369792.51变动

租赁77105632.7219276408.1872109537.9018027384.47

合计195090658.7648772664.69173588707.9443397176.98

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得和负债于2025税资产或负债于和负债于2024税资产或负债于项目年6月30日互2025年6月30年12月31日2024年12月抵金额日余额互抵金额31日余额

递延所得税资产19276408.1840255804.9218027384.4748140020.77

递延所得税负债19276408.1829496256.5118027384.4725369792.51

（4）未确认递延所得税资产明细项目2025年6月30日2024年12月31日

减值准备3100683.692564273.14

可抵扣亏损119211463.87105442346.89

合计122312147.56108006620.03

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2025年6月30日2024年12月31日备注

2025年1704186.641704186.64

2026年2774574.932774574.93

2027年22101061.6422101061.64

2028年21589989.1622495952.73

2029年71041651.5056366570.95

合计119211463.87105442346.89

20、其他非流动资产

2025年6月30日2024年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

长期资产购98069091.5198069091.5180636031.2680636031.262025年6月30日2024年12月31日项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备置款

合计98069091.5198069091.5180636031.2680636031.26

21、短期借款

项目2025年6月30日2024年12月31日

保证借款20007555.56249193127.55

合计20007555.56249193127.55

上述保证借款系公司全资子公司向银行借款取得，保证人为本公司。

22、应付票据

种类2025年6月30日2024年12月31日

银行承兑汇票58738540.36182381426.61

合计58738540.36182381426.61期末无已到期未支付的应付票据。

期末应付票据较期初减少67.79%，主要系公司本期使用银行承兑汇票支付货款减少所致。

23、应付账款

按性质列示项目2025年6月30日2024年12月31日

货款297194857.90483204289.91

工程设备款9473794.8813850705.21

期间费用款22068145.2513564660.84

合计328736798.03510619655.96

24、预收款项

预收款项列示项目2025年6月30日2024年12月31日

预收房租3985227.861843678.93

合计3985227.861843678.93

25、合同负债

合同负债情况项目2025年6月30日2024年12月31日

货款13139839.5042606286.39

合计13139839.5042606286.39

期末合同负债较期初减少69.16%，主要系期末公司预收货款减少所致。

26、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年12月2025年6月

项目本期增加本期减少

31日30日

131210804.138922251.748835084.5

一、短期薪酬56546531.9

2512

二、离职后福利－设定提20918357.6

1078894.5221023821.74973430.41

存计划3

三、辞退福利114781.0047876.96162657.96

57740207.5152177038.160108731.449808514.9

合计

08413

（2）短期薪酬列示

2024年12月2025年6月

项目本期增加本期减少

31日30日

一、工资、奖金、津贴和补56463820.9103509616.5111138352.948835084.贴35652

二、职工福利费6956164.676956164.67

三、社会保险费82711.058220410.188303121.23

其中：医疗保险费73282.757691708.647764991.39

工伤保险费9428.30528701.54538129.84生育保险费

四、住房公积金10583178.0010583178.00

五、工会经费和职工教育经

1941434.851941434.85

费

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

56546531.9131210804.2138922251.748835084.

合计

85152

（3）设定提存计划列示

2024年12月312025年6月30

项目本期增加本期减少日日2024年12月312025年6月30项目本期增加本期减少日日

离职后福利：

1.基本养老保险1072649.4914831308.3414930527.42973430.41

2.失业保险费6245.03468781.79475026.82

3.企业年金缴费5618267.505618267.50

合计1078894.5220918357.6321023821.74973430.41

27、应交税费

项目2025年6月30日2024年12月31日

增值税442833.266174023.41

企业所得税4903764.407415639.49

代扣代缴个人所得税16647.8842575.39

城市维护建设税280417.92339911.25

房产税11861.782848963.95

土地使用税4080346.72

教育费附加120179.11145676.26

地方教育附加80119.4197117.52

印花税327765.27547663.56

合计6183589.0321691917.55

28、其他应付款

（1）分类列示项目2025年6月30日2024年12月31日应付利息

应付股利373370.53373370.53

其他应付款58383940.7748281280.83

合计58757311.3048654651.36

（2）应付股利项目2025年6月30日2024年12月31日

国有股股利373370.53373370.53

合计373370.53373370.53

期末重要的超过1年未支付的应付股利：

单位名称2025年6月30日余额未支付原因

国有股股利373370.53系以前年度未支付的国有股股利

合计373370.53（3）其他应付款项目2025年6月30日2024年12月31日

押金保证金26181682.5826492520.24

应付暂收款14696927.938278803.20

风险金4000683.074715715.83

其他13504647.198794241.56

合计58383940.7748281280.83

29、一年内到期的非流动负债

项目2025年6月30日2024年12月31日

一年内到期的长期借款49033344.2141944731.45

一年内到期的租赁负债25476651.6024505183.77

合计74509995.8166449915.22

30、其他流动负债

项目2025年6月30日2024年12月31日

待转销项税额2259480.632367959.42

预提费用14650867.618504234.80

预提现金折扣2417181.482419046.67

合计19327529.7213291240.89

31、长期借款

（1）长期借款分类

2025年6月302024年12月312025年1-6月利率区

项目日日间

保证借款217758469.38171351881.802.76%

小计217758469.38171351881.80

减：一年内到期的长期借

49033344.2141944731.45

款

合计168725125.17129407150.35

（2）上述保证借款系公司全资子公司向银行借款取得，保证人为本公司。

32、租赁负债

项目2025年6月30日2024年12月31日

租赁付款额69641375.6864811927.75

减：未确认融资费用3410751.244567001.79

小计66230624.4460244925.96项目2025年6月30日2024年12月31日

减：一年内到期的租赁负债25476651.6024505183.77

合计40753972.8435739742.19

33、递延收益

2024年12月312025年6月30

项目本期增加本期减少形成原因日日

401800.0

政府补助9630000.41230044.959801755.46

拆迁补偿款62413959.23971929.0661442030.17[注]

401800.01201974.0

合计72043959.6471243785.63—

01[注]根据绍兴市越城区人民政府作出的《绍兴市越城区人民政府房屋征收决定》（绍越政征字〔2019〕第1号）以及公司与越城区北海街道办事处签订

《国有土地上房屋征收货币补偿协议》，为完善城市综合交通网络体系，绍兴市越城区人民政府对公司拥有的坐落于绍兴市解放北路289号、绍兴市解放北

路277号和绍兴市胜利西路39号的房屋等资产（以下简称标的资产）进行征收；同时，根据公司与绍兴市轨道交通集团有限公司签订的《购置意向书》，根据绍兴古城保护发展城市设计规划及相关部门意见，上述拆迁先用货币补偿，绍兴市轨道交通集团有限公司在轨道交通站点建设完成后在原址区域重建震元堂后再由公司进行购置。截至2025年6月30日，公司已收到拆迁补偿款

127492071.74元，扣除资产账面价值及拆迁费用66050041.57元后净额

61442030.17元，由于公司的上述拆迁事项涉及回迁，回迁事项尚未完成，

拆迁补偿款扣除相关资产账面价值及拆迁费用后净额列示于递延收益。

34、股本

本次增减变动（+、一）

2024年12月2025年6月30

项目

31日发行新送股公积金转股其他小计日

股股份总

334123286.00334123286.00

数

35、资本公积

（1）明细情况

2024年12月312025年6月30

项目本期增加本期减少日日

资本溢价（股本溢价）513685196.663195740.78516880937.442024年12月312025年6月30项目本期增加本期减少日日

其他资本公积2855895.432855895.43

合计516541092.093195740.78519736832.87

（2）其他说明

2025年1月，子公司华润震元医药完成增资扩股，不纳入合并导致资本公积变动。

36、其他综合收益

本期发生金额

减：前

减：前期期计入

2024年12月计入其他税后归2025年6月

项目本期所得税其他综减：所得税税后归属于

31日综合收益属于少30日

前发生额合收益费用母公司当期转入数股东当期转留存收益入损益

一、不能重分

75939377.516505856.04126464.012379392.088318769.

类进损益的其

300053

他综合收益

其中：其他权

75939377.516505856.04126464.012379392.088318769.

益工具投资公

300053

允价值变动

其他697075.71697075.71

其他综合收益76636453.216505856.04126464.012379392.089015845.合计400024

37、专项储备

2025年6月30

项目2024年12月31日本期增加本期减少日

安全生产费408116.15408116.15

合计408116.15408116.15

38、盈余公积

2025年6月30

项目2024年12月31日本期增加本期减少日

法定盈余公积85839120.0385839120.03

任意盈余公积3977896.443977896.44

合计89817016.4789817016.47

39、未分配利润

项目2025年1—6月2024年1—6月调整前上期末未分配利润943072919.41937446425.51项目2025年1—6月2024年1—6月调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后期初未分配利润

加：本期归属于母公司所有者的净利润56263723.3043523975.11其他综合收益转留存收益

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取安全生产费

应付普通股股利20047397.1620047397.16转作股本的普通股股利

期末未分配利润979289245.55960923003.46

40、营业收入和营业成本

（1）明细情况

2025年1—6月2024年1—6月

项目收入成本收入成本

1272966708.7953317122.01951145589.31581323287.

主营业务

90143

其他业务10300418.143775161.167697360.57622927.62

1283267126.9957092283.11958842949.81581946215.

合计

36805

其中：与客户之间1278711530.0955422631.21955048744.41581639159.的合同产生的收入69775

（2）与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目2025年1—6月2024年1—6月按收入确认时间分类

在某一时点确认收入1269706168.781947927600.58

在某段时间确认收入9005361.287121143.89

合计1278711530.061955048744.47

41、税金及附加

项目2025年1—6月2024年1—6月城市维护建设税2610345.984033377.28

教育费附加1118719.711728590.23

地方教育附加745813.101152393.51

印花税1011420.581410773.53

房产税2707000.322314089.69

土地使用税930000.00929677.96项目2025年1—6月2024年1—6月水资源税23330.40

车船税6360.006785.04

环境保护税2304.741125.08

合计9155294.8311576812.32

42、销售费用

项目2025年1—6月2024年1—6月产品市场开拓费89275444.59109144505.35

职工薪酬74467937.7079737895.80

房租费16754815.2722550793.76

广告宣传费855391.52513184.92

其他7817156.938172049.51

合计189170746.01220118429.34

43、管理费用

项目2025年1—6月2024年1—6月职工薪酬47653028.8750252808.66

折旧及摊销11862336.1611652181.20

办公费4673639.626479514.18

修理费3150344.163433621.75

业务招待费762978.32964377.96

中介机构服务费1194255.881431178.91

其他2704548.271441055.40

合计72001131.2875654738.06

44、研发费用

项目2025年1—6月2024年1—6月职工薪酬10488812.469429290.44

技术服务费5659712.4610857422.75

物料消耗及折旧5995212.005591930.71

其他1393280.35470019.20

合计23537017.2726348663.10

45、财务费用

项目2025年1—6月2024年1—6月利息支出2158365.552776049.90

其中：租赁负债利息支出1591267.551948382.05

减：利息收入3981790.895656814.35

利息净支出-1823425.34-2880764.45项目2025年1—6月2024年1—6月汇兑损益-73288.26-455125.74

银行手续费76316.47522048.80

合计-1820397.13-2813841.39利息资本化金额已计入在建工程。本期用于计算确定借款费用资本化金额的资本化率为2.76%（上期：无）

46、其他收益

项目2025年1—6月2024年1—6月与资产相关的政府补助230044.95574999.98

与收益相关的政府补助1341802.10574734.60

加计抵扣增值税额839640.411183800.73

代扣个人所得税手续费返还48449.6292351.72

退伍军人增值税减免9000.009000.00

合计2468937.082434887.03

47、投资收益

项目2025年1—6月2024年1—6月其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入1724048.001662048.00

转融通收益991016.74

权益法核算的长期股权投资本期损益调整3706061.07

处置长期股权投资产生的投资收益25637973.26

票据贴现息-103862.88

合计30964219.452653064.74

本年度投资收益较上年度增长10.67倍，主要系1月末子公司震元医药完成增资扩股，不再纳入公司合并财务报表范围所致。

48、信用减值损失

项目2025年1—6月2024年1—6月坏账损失-3305140.912164301.58

合计-3305140.912164301.58

49、资产减值损失

项目2025年1—6月2024年1—6月存货跌价损失

合同资产减值损失-47169.00

合计-47169.0050、资产处置收益

项目2025年1—6月2024年1—6月非流动资产处置收益-7572.81

合计-7572.81

51、营业外收入

计入当期非经常性

项目2025年1—6月2024年1—6月损益的金额

政府补助1000.00

非流动资产毁损报废利得2829.8813220.432829.88

赔款收入337577.751980.00337577.75

无需支付款项6216471.75

其他294090.2238954.69294090.22

合计634497.856271626.87634497.85

52、营业外支出

计入当期非经常性

项目2025年1—6月2024年1—6月损益的金额

医保扣款696201.00696201.00

赔款支出16031.20

非流动资产毁损报废损失9789.14

税收滞纳金338528.804689.59338528.80

其他445117.17227010.19445117.17

合计1479846.97257520.121479846.97

53、所得税费用

（1）所得税费用的组成

项目2025年1—6月2024年1—6月当期所得税费用7067504.5513284118.49

递延所得税费用90069.74771273.36

合计7157574.2914055391.85

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项目2025年1—6月2024年1—6月利润总额63406145.2059231124.50

按母公司适用税率计算的所得税费用15851536.3014807781.13

子公司适用不同税率的影响-1631637.29-1225328.35

调整以前期间所得税的影响1084.865752.26项目2025年1—6月2024年1—6月非应税收入的影响-7767020.58-415512.00

农产品初加工业务收入免征企业所得税的影响-2322588.62-2256413.08

不可抵扣的成本、费用和损失的影响910917.43519344.19本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

3576381.881984172.50

抵扣亏损的影响

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-175743.47

加计扣除的影响-2449751.07-2579657.38

其他988651.383390996.05

所得税费用7157574.2914055391.85

54、其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各

项目的调节情况详见附注五、36其他综合收益。

55、现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金

项目2025年1—6月2024年1—6月收到押金保证金14169609.5912012289.83

租金收入4504684.041922395.69

政府补助1743602.10575734.60

经营性利息收入3981790.895656814.35

其他18273176.4816655457.50

合计42672863.1036822691.97

*支付的其他与经营活动有关的现金

项目2025年1—6月2024年1—6月付现费用179623019.21201184086.47

支付押金保证金8387561.0017901890.18

其他7043414.775604899.25

合计195053994.98224690875.90

（2）与投资活动有关的现金

*购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

项目2025年1—6月2024年1—6月购建固定资产79502516.31125197998.24

购建无形资产1396700.32338500.00项目2025年1—6月2024年1—6月其他213556.522080509.75

合计81112773.15127617007.99

*收到的其他与投资活动有关的现金

项目2025年1—6月2024年1—6月转融通业务收益991016.74

合计991016.74

（3）与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金

项目2025年1—6月2024年1—6月支付租赁负债20098540.6324095643.39

合计20098540.6324095643.39

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2024年12本期增加本期减少2025年6

项目月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动月30日

249193127.50000000.0279193127.5

短期借款7555.5620007555.56

5505

171351881.48976531.9217758469.3

长期借款2876864.385446808.75

8058

租赁负债

60244925.926594239.120098540.6

（含一年内510000.0066230624.44

613到期部分）

480789935.125570771.25545349.3279703127.5303996649.3

合计2884419.94

3106858

56、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料2025年1—6月2024年1—6月

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润56248570.9145175732.65

加：资产减值准备47169.00

信用减值准备3305140.91-2164301.58

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产

26140587.5131676003.71

折耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧18638968.3319937614.72

无形资产摊销1868629.451852287.33补充资料2025年1—6月2024年1—6月长期待摊费用摊销3224120.423432352.45

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损

7572.81失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-2829.88-3431.29

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）2085077.292320924.16

投资损失（收益以“－”号填列）-30964219.45-2653064.74

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-320049.75771273.36

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）4126464.00-9525977.01

存货的减少（增加以“－”号填列）-29475686.73-20110376.24

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-32311777.60-9073956.82

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-16243028.9974819667.38

其他-152715.83

经营活动产生的现金流量净额6327539.23136349201.25

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

新增使用权资产25893746.6123102231.36

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额506368063.01544617995.93

减：现金的期初余额530764821.57453071474.70

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-24396758.5691546521.23

说明：公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额163353941.55元。

（2）现金和现金等价物构成情况

2025年6月302024年12月31

项目日日

一、现金506368063.01530764821.57

其中：库存现金7834.7727645.40

可随时用于支付的银行存款506360228.24530737176.17可随时用于支付的其他货币资金2025年6月302024年12月31项目日日可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额506368063.01530764821.57

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2025年6月30日2024年12月31日理由

货币资金5873854.0418240113.98票据保证金

货币资金272000.00422000.00电商平台保证金

合计6145854.0418662113.98

57、所有权或使用权受到限制的资产

2025年6月30日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金5873854.045873854.04保证金银行承兑汇票保证金

货币资金272000.00272000.00保证金电商平台保证金

合计6145854.046145854.04——（续上表）

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金18240113.9818240113.98保证金银行承兑汇票保证金

货币资金422000.00422000.00保证金电商平台保证金

合计18662113.9818662113.98——

58、外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2025年6月30日外币余2025年6月30日折算人民币余

项目折算汇率额额货币资金

其中：美元117997.197.1586844694.68

59、租赁（1）本公司作为承租人

与租赁相关的当期损益及现金流

项目2025年1—6月金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用291255.54

租赁负债的利息费用1591267.55

与租赁相关的总现金流出20389796.17

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入

项目2025年1—6月金额

租赁收入4555596.87

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

*经营租赁资产项目2025年6月30日2024年12月31日

投资性房地产41953723.297131140.40

小计41953723.297131140.40

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2025年1—6月2024年1—6月职工薪酬10488812.469429290.44

技术服务费5659712.4610857422.75

物料消耗及折旧5995212.005591930.71

其他1393280.35470019.20

合计23537017.2726348663.10

其中：费用化研发支出23537017.2726348663.10

七、合并范围的变更

1、其他原因的合并范围变动

2025年1月，华润震元医药完成增资扩股，公司丧失控制权。

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成持股比例取得子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质

（%）方式直接间接

震元制药30000万元浙江绍兴浙江绍兴制造业100.00设立

震元连锁2772万元浙江绍兴浙江绍兴商业100.00设立

震元生物30000万元浙江绍兴浙江绍兴制造业78.9321.07设立同控

同源健康2500万元浙江绍兴浙江绍兴商业100.00合并

震元饮片2000万元浙江绍兴浙江绍兴制造业100.00设立

震元健康科技1000万元浙江绍兴浙江绍兴商业100.00设立

2、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业和联营企业合营企业或联主要经业务持股比例对合营企业或联营企业注册地营企业名称营地性质直接间接投资的会计处理方法浙江省浙江省药品

华润震元医药49%权益法核算绍兴市绍兴市批发

（2）重要联营企业的主要财务信息

2025年6月30日/2025年1—6月

项目华润震元医药

流动资产856134386.29

非流动资产25777963.70

资产合计881912349.99

流动负债696978281.15非流动负债

负债合计696978281.15

少数股东权益1142458.77

归属于母公司股东权益183791610.07

按持股比例计算的净资产份额90057888.93调整事项

——商誉

——内部交易未实现利润-396933.57

——其他

对联营企业权益投资的账面价值89660955.36存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入576893055.43

净利润8032922.22终止经营净利润其他综合收益综合收益总额调整事项本年度收到的来自联营企业的股利

（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目2025年6月30日/2025年1—6月联营企业：

西藏震元娜秀虫草有限公司205870.46

投资账面价值合计205870.46下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润-151.85

九、政府补助

1、涉及政府补助的负债项目

资产负债本期计入

2024年12月本期新增本期转入本期其他2025年6月与资产/收

表列报营业外收

31日余额补助金额其他收益变动30日余额益相关

项目入金额

72043959.6401800.0230044.9-71243785.与资产相

递延收益

405971929.0663关

72043959.6401800.0230044.9-71243785.

合计—

405971929.0663

2、计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年1—6月2024年1—6月与资产/收益相关

其他收益1341802.10574734.60收益相关

其他收益230044.95574999.98资产相关

营业外收入1000.00收益相关

合计1571847.051150734.58

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融

资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1、信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的

信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变

化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金

融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项

金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定

量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。