广东锦龙发展股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二四年度广东锦龙发展股份有限公司审计报告及财务报表

（2024年01月01日至2024年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-6

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动9-12表

财务报表附注1-130审计报告

信会师报字[2025]第 ZM10025 号

广东锦龙发展股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东锦龙发展股份有限公司（以下简称锦龙股份）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了锦龙股份2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我

们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于锦龙股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别信会师报字[2025]第 ZM10025 号 广东锦龙发展股份有限公司 审计报告

第1页出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）化债安排与流动性管理措施我们对锦龙股份母公司化债安排与流动性管理措施实施

截至2024年12月31日，的审计程序包括：

锦龙股份母公司货币资金仅有1.复核管理层编制的资产

119.29万元，对应的借款本息合负债表日之后十二个月的现金

计591831.30万元，其中锦龙股流预测，了解管理层识别出的可份母公司因流动性问题未能按时能导致对化债安排与流动性管偿还借款本金及利息的逾期借款理措施产生疑虑的事项或情况

共计74835.48万元。除逾期借款及应对计划；

外的剩余借款516995.82万元均2.评价管理层确保化债及

在资产负债表日后12个月内逐维持流动性的未来应对计划，包渐到期（详见五、（二十二）短括：

期借款以及（三十二）长期借款）。（1）了解东莞证券等股权资管理层审慎考虑锦龙股份母产的处置安排及进展，包括资产公司的资产处置回收资金、被投处置相关的协议、交易挂牌信息资企业分红以及债务展期续借等以及监管部门审批进展等；

化债安排，筹集解决锦龙股份母（2）获取并复核被投资企业公司流动性风险，化解债务危机利润分配的董事会、股东会决议所需要的营运资金，具体措施详并关注后续分红款的回收进展；

见附注二、（二）所述。（3）了解管理层就借款展期由于管理层所做的化债安排或续借与债权人进行沟通的情与流动性管理措施涉及对事项或况进展；

情况的未来结果的预计，需要管（4）询问管理层锦龙股份与理层作出判断，我们将化债安排部分债权人涉及诉讼的事项情与流动性管理措施确定为关键审况并查阅复核相关诉讼材料；

计事项。（5）检查锦龙股份有关控股股东提供借款的关联交易公告以及锦龙股份与控股股东签订的借款协议。

（二）融出资金减值准备的计提锦龙股份之子公司中山证券我们对中山证券融出资金

信会师报字[2025]第 ZM10025 号 广东锦龙发展股份有限公司 审计报告

第2页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的有限责任公司（以下简称“中山证的减值准备估值执行的审计程券”）从事融资融券业务。如财务序包括：

报表附注五（三）、附注五（六）1.评价预期信用损失模型所述，截至2024年12月31日，所使用的关键假设和参数的适中山证券融资融券业务形成的融当性，评价信用风险显著增加的出资金（含应收利息）账面余额确定标准的适当性，根据样本测合计为人民币2295488971.11试使用的关键数据源；

元，计提减值准备余额合计为2.对于阶段三已发生信用

289283.93元；融资融券业务产风险减值的金融资产，我们抽取

生的应收融资融券客户款账面余样本，检查管理层基于相关债务额合计为人民币32617543.08人和担保人的财务信息和抵押元，计提减值准备32617543.08物市场价值而计算的减值准备元。的适当性；

根据中山证券的会计政策，3.对于采用个别认定法计提对于上述金融工具计提减值准备减值准备的客户，我们从中选取采用预期信用损失模型和个别认样本，评估管理层用于确定回收定法相结合的方式。金额时所依据的包括抵押物的中山证券采用预期信用损失评估价值、交易对手的资产情况

模型确定信用业务融出资金减值等证据是否充足，评估计提的减准备过程中涉及若干参数和假设值准备的适当性。

的应用，包括发生信用减值的阶段划分、历史参数观察期的选择、

违约率、违约损失率、前瞻性调整因子等参数的确定。

采用个别认定法计提减值准备时，中山证券需考虑个别客户的抵押物价值、可收回金额等因素。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公信会师报字[2025]第 ZM10025 号 广东锦龙发展股份有限公司 审计报告

第3页允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估锦龙股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督锦龙股份的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对锦龙股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致锦龙股份不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

信会师报字[2025]第 ZM10025 号 广东锦龙发展股份有限公司 审计报告

第4页（六）就锦龙股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

信会师报字[2025]第 ZM10025 号 广东锦龙发展股份有限公司 审计报告第5页（此页无正文，此页为广东锦龙发展股份有限公司2024年度审计报告签字盖章页）

立信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

张之祥（项目合伙人）

中国注册会计师：

黄丽凤

中国·上海二〇二五年四月二十五日

信会师报字[2025]第 ZM10025 号 广东锦龙发展股份有限公司 审计报告

第6页广东锦龙发展股份有限公司合并资产负债表

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注期末余额上年年末余额

资产：

货币资金五、（一）6215431673.564374320049.75

其中：客户资金存款5376643415.023527660402.01

结算备付金五、（二）1763898606.371582168040.06

其中：客户备付金1506965032.941352455083.03贵金属拆出资金

融出资金五、（三）2295199687.182072680390.68

衍生金融资产五、（四）539327.341493781.80

存出保证金五、（五）709298522.05758476678.48

应收款项五、（六）14217062.5237734596.08合同资产

买入返售金融资产五、（七）54778066.54136114287.97持有待售资产

金融投资：

交易性金融资产五、（八）3962306804.723794210556.90债权投资

其他债权投资五、（九）1777138414.18560796864.81

其他权益工具投资五、（十）13230061.8022511878.87长期股权投资五、(十一）3896587287.953635159703.33

投资性房地产五、（十二）986629000.001017539000.00

固定资产五、（十三）621325304.9366650103.62

在建工程五、（十四）25579142.72453697429.24

使用权资产五、（十五）47126566.2051538078.66

无形资产五、（十六）369701856.42379545085.90

其中：数据资源

商誉五、（十七）343456864.17343456864.17

递延所得税资产五、（十八）477378954.00481948311.43

其他资产五、（十九）99014941.12126536429.79

资产总计23672838143.7719896578131.54后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：张丹丹主管会计工作负责人：盘丽卿会计机构负责人：盘丽卿

报表第1页广东锦龙发展股份有限公司

合并资产负债表（续）

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益（或股东权附注期末余额上年年末余额

益）

负债：

短期借款五、（二十二）1646080862.181635899092.43

应付短期融资款五、（二十三）622279873.55721059352.39

拆入资金五、（二十四）1207376427.79190328819.42交易性金融负债

衍生金融负债五、（四）70000.00

卖出回购金融资产款五、（二十五）3262969930.911656630205.42

代理买卖证券款五、（二十六）7310001772.185540532205.40代理承销证券款

应付职工薪酬五、（二十七）260307018.25250780158.07

应交税费五、（二十八）8197253.7616292170.05

应付款项五、（二十九）216385645.36177055398.33

合同负债五、（三十）4714397.3210942947.77持有待售负债

预计负债五、（三十一）12468896.006270000.00

长期借款五、（三十二）4272232105.663962377937.53

应付债券五、（三十三）187363556.121024441162.20

其中：优先股永续债

租赁负债五、（三十四）46792188.4450867732.96递延收益

递延所得税负债五、（十八）25203418.46836869.77

其他负债五、（三十五）113409090.10110607211.64

负债合计19195782436.0815354991263.38

所有者权益（或股东权益）：

实收资本（或股本）五、（三十六）896000000.00896000000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积五、（三十七）699213687.37705991687.37

减：库存股

其他综合收益五、（三十八）28675965.051799791.54

盈余公积五、（三十九）201792963.86201792963.86

一般风险准备五、（四十）295386890.07271421254.80

未分配利润五、（四十一）278948687.07392641582.63归属于母公司所有者权益（或

2400018193.422469647280.20股东权益）合计

少数股东权益2077037514.272071939587.96

所有者权益（或股东权益）合计4477055707.694541586868.16负债和所有者权益（或股东权

23672838143.7719896578131.54

益）总计后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：张丹丹主管会计工作负责人：盘丽卿会计机构负责人：盘丽卿

报表第2页广东锦龙发展股份有限公司母公司资产负债表

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注期末余额上年年末余额

资产：

货币资金1192923.861215650.52

其中：客户资金存款结算备付金

其中：客户备付金贵金属拆出资金融出资金衍生金融资产存出保证金

应收款项1307342.05864614.32合同资产买入返售金融资产持有待售资产

金融投资：

交易性金融资产1848855.511384906.79债权投资其他债权投资其他权益工具投资

长期股权投资十六、（一）7583105672.957321678088.33投资性房地产

固定资产437535.10510107.79在建工程

使用权资产3066654.703545145.74

无形资产27301.2443321.36

其中：数据资源商誉递延所得税资产

其他资产29725305.4329725390.33

资产总计7620711590.847358967225.18后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：张丹丹主管会计工作负责人：盘丽卿会计机构负责人：盘丽卿

报表第3页广东锦龙发展股份有限公司

母公司资产负债表（续）

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益（或股东权附注期末余额上年年末余额

益）

负债：

短期借款1646080862.181635899092.43应付短期融资款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债卖出回购金融资产款代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬十六、（二）16713271.605717689.36

应交税费860748.0018245.25

应付款项21852008.6012286133.77合同负债持有待售负债预计负债

长期借款4272232105.663962377937.53应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债3770055.433855807.08递延收益递延所得税负债其他负债

负债合计5961509051.475620154905.42

所有者权益（或股东权益）：

实收资本（或股本）896000000.00896000000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积733424737.79733424737.79

减：库存股

其他综合收益7049046.86-5003367.32

盈余公积197332172.35197332172.35一般风险准备

未分配利润-174603417.63-82941223.06

所有者权益（或股东权益）合计1659202539.371738812319.76负债和所有者权益（或股东权

7620711590.847358967225.18

益）总计后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：张丹丹主管会计工作负责人：盘丽卿会计机构负责人：盘丽卿

报表第4页广东锦龙发展股份有限公司合并利润表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、营业总收入662653979.64191984670.09

利息净收入五、（四十二）-390686896.75-392779342.78

其中：利息收入287628986.36287257030.54

利息支出678315883.11680036373.32

手续费及佣金净收入五、（四十三）312785603.57277297624.26

其中：经纪业务手续费净收入253355557.59199466564.60

投资银行业务手续费净收入37998515.9428035578.63

资产管理业务手续费净收入11951954.127497659.75

投资收益（损失以“-”号填列）五、（四十四）624448851.57376309532.76

其中：对联营企业和合营企业的投资收益369375170.44253562287.58以摊余成本计量的金融资产终止确认产生的收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

其他收益五、（四十五）2402201.464695676.26

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、（四十六）85890101.73-107288535.31

汇兑收益（损失以“-”号填列）673380.75541750.39

其他业务收入五、（四十七）26566065.2426517942.09

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、（四十八）574672.076690022.42

二、营业总支出671509249.93658892605.37

税金及附加五、（四十九）14824121.449817499.21

业务及管理费五、（五十）659657114.52647053062.12

信用减值损失五、（五十一）-4981195.50-2888950.99

其他资产减值损失五、（五十二）2825626.47

其他业务成本五、（四十七）2009209.472085368.56

三、营业利润（亏损以“-”号填列）-8855270.29-466907935.28

加：营业外收入五、（五十三）265409.51449836.46

减：营业外支出五、（五十四）9157300.5312809099.50

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-17747161.31-479267198.32

减：所得税费用五、（五十五）21790439.36-55544214.89

五、净利润（净亏损以“-”号填列）-39537600.67-423722983.43

（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-39537600.67-423722983.43

2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）-89230122.95-384086624.86

2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）49692522.28-39636358.57

六、其他综合收益的税后净额33189360.165329826.44

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额26379036.174186759.62

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-3668941.633260832.35

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动-3668941.633260832.35

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益30047977.80925927.27

1．权益法下可转损益的其他综合收益12052414.181782133.03

2．其他债权投资公允价值变动17561223.67-763477.88

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用损失准备434339.95-92727.88

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额6810323.991143066.82

七、综合收益总额-6348240.51-418393156.99

归属于母公司所有者的综合收益总额-62851086.78-379899865.24

归属于少数股东的综合收益总额56502846.27-38493291.75

八、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）-0.10-0.43

（二）稀释每股收益（元/股）-0.10-0.43后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：张丹丹主管会计工作负责人：盘丽卿会计机构负责人：盘丽卿

报表第5页广东锦龙发展股份有限公司母公司利润表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、营业总收入-47295376.30-99024008.74

利息净收入十六、（三）-518751111.15-521983532.89

其中：利息收入13880.595276174.86

利息支出518764991.74527259707.75手续费及佣金净收入

其中：经纪业务手续费净收入投资银行业务手续费净收入资产管理业务手续费净收入

投资收益（损失以“-”号列示）十六、（四）470825081.11422705042.90

其中：对联营企业和合营企业的投资收益369375170.44253693439.12以摊余成本计量的金融资产终止确认

产生的收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

其他收益129627.51232890.41

公允价值变动收益（损失以“-”号列示）十六、（五）463948.7221590.84

汇兑收益（损失以“-”号列示）其他业务收入

资产处置收益（损失以“-”号填列）37077.51

二、营业总支出44134203.9740817931.18

税金及附加118842.11184476.69

业务及管理费十六、（六）44015361.8640542258.48

信用减值损失91196.01其他资产减值损失其他业务成本

三、营业利润（亏损以“-”号列示）-91429580.27-139841939.92

加：营业外收入

减：营业外支出232614.3023936.14

四、利润总额（亏损总额以“-”号列示）-91662194.57-139865876.06

减：所得税费用

五、净利润（净亏损以“-”号列示）-91662194.57-139865876.06

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填-91662194.57-139865876.06

列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

六、其他综合收益的税后净额12052414.181782133.03

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益12052414.181782133.03

1．权益法下可转损益的其他综合收益12052414.181782133.03

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的

金额

4．其他债权投资信用损失准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

七、综合收益总额-79609780.39-138083743.03

八、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）-0.10-0.16

（二）稀释每股收益（元/股）-0.10-0.16后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：张丹丹主管会计工作负责人：盘丽卿会计机构负责人：盘丽卿

报表第6页广东锦龙发展股份有限公司合并现金流量表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

收取利息、手续费及佣金的现金876837465.29839536726.75

拆入资金净增加额1010000000.0090000000.00

回购业务资金净增加额1687959973.46-2220969040.00

代理买卖证券收到的现金净额1769469566.78

收到其他与经营活动有关的现金五、（五十六）124472902.2468943466.63

经营活动现金流入小计5468739907.77-1222488846.62

为交易目的而持有的金融资产净增加额1109785780.94-2368839907.40拆出资金净增加额

融出资金净增加额224967327.34275816603.67

代理买卖证券支付的现金净额451927413.70返售业务资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金193409497.39183179453.96

支付给职工及为职工支付的现金365033393.31433775296.29

支付的各项税费58398448.8683335641.15

支付其他与经营活动有关的现金五、（五十六）252447697.79267722262.36

经营活动现金流出小计2204042145.63-673083236.27

经营活动产生的现金流量净额3264697762.14-549405610.35

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金五、（五十六）1617516.38

取得投资收益收到的现金五、（五十六）120112830.6380116470.38

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回

154489.86-7817.85

的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计120267320.4981726168.91投资支付的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付

100292997.5283061595.46

的现金五、（五十六）取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计100292997.5283061595.46

投资活动产生的现金流量净额19974322.97-1335426.55

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金3165450000.005871580000.00

发行债券收到的现金844810000.00955620000.00

收到其他与筹资活动有关的现金五、（五十六）402804900.00

筹资活动现金流入小计4010260000.007230004900.00

偿还债务支付的现金4975990000.006388299996.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金279350764.84562263041.34

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润48182919.9680304866.60

支付其他与筹资活动有关的现金五、（五十六）34385493.4648297063.46

筹资活动现金流出小计5289726258.306998860100.80

筹资活动产生的现金流量净额-1279466258.30231144799.20

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响673380.75541750.39

五、现金及现金等价物净增加额2005879207.56-319054487.31

加：期初现金及现金等价物余额5878895189.726197949677.03

六、期末现金及现金等价物余额7884774397.285878895189.72后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：张丹丹主管会计工作负责人：盘丽卿会计机构负责人：盘丽卿

报表第7页广东锦龙发展股份有限公司母公司现金流量表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

收取利息、手续费及佣金的现金13880.595276174.86拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到其他与经营活动有关的现金252089.58241253.61

经营活动现金流入小计265970.175517428.47为交易目的而持有的金融资产净增加额拆出资金净增加额返售业务资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金

支付给职工及为职工支付的现金13683514.6122836317.57

支付的各项税费65930.3698744.08

支付其他与经营活动有关的现金4497528.757589712.34

经营活动现金流出小计18246973.7230524773.99

经营活动产生的现金流量净额-17981003.55-25007345.52

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金221449910.67249011603.78

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收

49.50

回的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计221449960.17249011603.78投资支付的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支

15970.0013392.68

付的现金支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计15970.0013392.68

投资活动产生的现金流量净额221433990.17248998211.10

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金3165450000.005871580000.00发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金402804900.00

筹资活动现金流入小计3165450000.006274384900.00

偿还债务支付的现金3201150000.006067649996.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金163029053.86426860271.18

支付其他与筹资活动有关的现金4746659.424133794.92

筹资活动现金流出小计3368925713.286498644062.10

筹资活动产生的现金流量净额-203475713.28-224259162.10

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-22726.66-268296.52

加：期初现金及现金等价物余额215650.52483947.04

六、期末现金及现金等价物余额192923.86215650.52后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：张丹丹主管会计工作负责人：盘丽卿会计机构负责人：盘丽卿

报表第8页广东锦龙发展股份有限公司合并所有者权益变动表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益项目其他权益工具减：所有者权益（或实收资本（或其他综合收少数股东权益优先永续资本公积库存盈余公积一般风险准备未分配利润小计股东权益）合计

股本）其他益股债股

一、上年年末余额896000000.00705991687.371799791.54201792963.86271421254.80392641582.632469647280.202071939587.964541586868.16

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额896000000.00705991687.371799791.54201792963.86271421254.80392641582.632469647280.202071939587.964541586868.16

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-6778000.0026876173.5123965635.27-113692895.56-69629086.785097926.31-64531160.47

（一）综合收益总额26379036.17-89230122.95-62851086.7856502846.27-6348240.51

（二）所有者投入和减少资本-6778000.00-6778000.00-3222000.00-10000000.00

1．所有者投入的普通股-6778000.00-6778000.00-3222000.00-10000000.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配23965635.27-23965635.27-48182919.96-48182919.96

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备23965635.27-23965635.27

3．对所有者（或股东）的分配-48182919.96-48182919.96

4．其他

（四）所有者权益内部结转497137.34-497137.34

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益497137.34-497137.34

6．其他

四、本期期末余额896000000.00699213687.3728675965.05201792963.86295386890.07278948687.072400018193.422077037514.274477055707.69后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：张丹丹主管会计工作负责人：盘丽卿会计机构负责人：盘丽卿

报表第9页广东锦龙发展股份有限公司

合并所有者权益变动表（续）

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益项目其他权益工具所有者权益（或股实收资本（或减：库少数股东权益优先永续资本公积其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润小计东权益）合计

股本）其他存股股债

一、上年年末余额896000000.00705991687.37-3331398.40201792963.86271397515.82777696376.792849547145.442190737746.315040284891.75

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额896000000.00705991687.37-3331398.40201792963.86271397515.82777696376.792849547145.442190737746.315040284891.75

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）5131189.9423738.98-385054794.16-379899865.24-118798158.35-498698023.59

（一）综合收益总额4186759.62-384086624.86-379899865.24-38493291.75-418393156.99

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配23738.98-23738.98-80304866.60-80304866.60

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备23738.98-23738.98

3．对所有者（或股东）的分配-80304866.60-80304866.60

4．其他

（四）所有者权益内部结转944430.32-944430.32

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益944430.32-944430.32

6．其他

四、本期期末余额896000000.00705991687.371799791.54201792963.86271421254.80392641582.632469647280.202071939587.964541586868.16后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：张丹丹主管会计工作负责人：盘丽卿会计机构负责人：盘丽卿

报表第10页广东锦龙发展股份有限公司母公司所有者权益变动表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额项目实收资本（或其他权益工具其他综合收一般风险所有者权益（或股资本公积减：库存股盈余公积未分配利润股本）优先股永续债其他益准备东权益）合计

一、上年年末余额896000000.00733424737.79-5003367.32197332172.35-82941223.061738812319.76

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额896000000.00733424737.79-5003367.32197332172.35-82941223.061738812319.76三、本年增减变动金额（减少以“-”号

12052414.18-91662194.57-79609780.39

填列）

（一）综合收益总额12052414.18-91662194.57-79609780.39

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

四、本期期末余额896000000.00733424737.797049046.86197332172.35-174603417.631659202539.37后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：张丹丹主管会计工作负责人：盘丽卿会计机构负责人：盘丽卿

报表第11页广东锦龙发展股份有限公司

母公司所有者权益变动表（续）

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额项目实收资本（或其他权益工具一般风险准所有者权益（或股资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润股本）优先股永续债其他备东权益）合计

一、上年年末余额896000000.00733424737.79-6785500.35197332172.3556924653.001876896062.79

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额896000000.00733424737.79-6785500.35197332172.3556924653.001876896062.79三、本年增减变动金额（减少以“-”号填

1782133.03-139865876.06-138083743.03

列）

（一）综合收益总额1782133.03-139865876.06-138083743.03

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

四、本期期末余额896000000.00733424737.79-5003367.32197332172.35-82941223.061738812319.76后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：张丹丹主管会计工作负责人：盘丽卿会计机构负责人：盘丽卿

报表第12页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

广东锦龙发展股份有限公司（原名为“广东金泰发展股份有限公司”，以下简称“本公司或公司”）系经广东省人民政府办公厅以粤办函（1997）11号文、中国证券监督管理委员会证监发字（1997）

87号、88号文批准于1997年4月9日设立的股份有限公司，于1997年4月15日在深圳证券交易所上市。由清远市纺织工业总公司等五家公司共同发起向本公司投入资本总额合计

150288845.32元，其中股本50096300.00元，资本公积金100192545.32元；同时向社会公开发

行人民币普通股16707000股（含公司职工股1670700股），共募集资金121626960.00元（未扣除发行费用），其中转入股本16707000.00元，其余资金转入资本公积。本公司实收股本为

66803300.00元。

根据本公司2000年度股东大会决议，本公司名称变更为现名，于2001年7月16日获广东省工商行政管理局核准。

经广东省工商行政管理局核准，2001年12月21日本公司经营范围变更为：纺织、化纤长丝生产、房地产开发。2004年11月15日本公司经营范围变更为：实业投资、房地产开发。2006年3月

27日本公司完成股权分置改革。

2009年11月25日，本公司取得了注册号为440000000021235号的企业法人营业执照，2016年7月 21 日，本公司取得了统一社会信用代码为 91441900MA4URYHQ25 的营业执照，本公司法定代表人变更为蓝永强。

2017年3月17日，本公司经营范围变更为股权投资、投资咨询与管理、企业管理咨询服务，住

所变更为广东省东莞市南城街道鸿福路106号南峰中心第十二层。

2018年6月19日，本公司法定代表人变更为朱凤廉。2018年8月27日，本公司住所变更为广

东省东莞市凤岗镇雁田东深二路 66 号天安数码城 S3 栋 19 楼 03 单元。

2020年8月3日，朱凤廉辞去公司董事长等职务，根据《公司章程》的规定，经公司半数以上董事推举，在公司新任董事长选举产生前，暂由公司董事张丹丹女士代理履行公司董事长（法定代表人）职务。

2021年6月29日，公司召开的第九届董事会第一次会议选举张丹丹女士为公司第九届董事会董事长（法定代表人），本公司法定代表人变更为张丹丹，2021年7月2日完成工商变更登记。

截至2024年12月31日，本公司累计发行股本总数为89600.00万股，注册资本为89600.00万元。注册地为广东省东莞市，办公地为广东省清远市。本公司实际从事的主要经营活动为证券公司业务。

本财务报表业经公司全体董事于2025年4月25日批准报出。

财务报表附注第1页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》，并参照《证券公司财务报表附注编制的特别规定（2018）》的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营

截至2024年12月31日，本公司母公司货币资金仅有119.29万元，对应的借款本息合计

591831.30万元，其中本公司母公司因流动性问题未能按时偿还借款本金及利息的逾期借

款共计74835.48万元。除逾期借款外的剩余借款516995.82万元均在资产负债表日后12个月内逐渐到期（详见五、（二十二）短期借款以及（三十二）长期借款）。

董事会已审慎考虑本公司母公司的资产处置回收资金、被投资企业分红以及债务展期续借

等措施筹集公司持续经营所需要的营运资金，评估后判断本公司母公司是拥有足够的营运资金来源以确保本公司母公司于2024年12月31日后12个月内能够持续经营。本公司母公司为此已实施多项营运资金筹集措施，主要包括：

1、本公司拟转让所持有的东莞证券20%的股权，2024年8月21日，本公司与东莞市国

资企业东莞金融控股集团有限公司（下称“东莞金控”）、东莞发展控股股份有限公司（下称“东莞控股”）签署了《关于东莞证券股份有限公司之股份转让协议》。东莞金控和东莞控股以22.72亿元的价格受让本公司所持东莞证券20%股权。2024年11月13日，股东大会审议通过了本次重大资产出售方案。2024年11月15日，中国证监会接收了东莞证券关于变更主要股东的申请文件。2025年3月28日，中国证监会受理了本次股权转让事项。

2、本公司所持东莞证券剩余20%股权的安排：2024年8月21日，本公司与东莞市新世纪科教拓展有限公司（本公司控股股东，下称“新世纪公司”）、东莞金控签署了《合作协议》，在上述《关于东莞证券股份有限公司之股份转让协议》约定的交割日起24个月内，在东莞证券未上市情况下：（1）东莞金控有权要求本公司或新世纪公司向东莞金控转让持有的东莞证券全部或部分股份；届时双方交易价格根据交易时最近一期经审计的净

资产的1.3倍为基础，并参考有证券期货业务资质的评估机构出具的评估报告进行协商确

认。（2）本公司或新世纪公司有权向第三方转让其持有的东莞证券全部或部分股份。如

本公司或新世纪公司转让其持有的东莞证券全部或部分股份，则东莞金控在同等条件下享有优先受让权。

3、筹划出售中山证券67.78%股权事项：为了加大资金回笼规模，本公司于2024年6月

财务报表附注第2页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

6日披露了《关于预挂牌转让中山证券股权的公告》，本公司拟出售所持有的中山证券67.78%股权。2025年1月12日，广东省人民政府发布《关于高质量发展资本市场助力广东现代化建设的若干措施》的通知，文件中提到“推动有条件的省属企业和地市收购证券公司，加快打造全牌照金融控股平台”。本公司将积极推进出售中山证券股权事项。

4、积极推动中山证券和东莞证券分红：2024年度，公司子公司中山证券和联营企业东莞

证券经营情况良好，本公司正在积极推动中山证券和东莞证券进行分红，近期有望取得相应的分红款。

5、本公司正积极与债权人协商借款还款安排，目前保持较友好的沟通，已与主要债权人

达成初步的还款意向安排。收到中山证券、东莞证券的分红款以及东莞证券20%股权转让处置款后，本公司按照与债权人协商的还款安排进行部分还款，剩余的债务通过债务展期的方式进行续借。

鉴于上述情况，董事会认为本公司母公司能够通过出售资产、推动被投资企业分红、债务展期、债务重组等多元的方式积极化解债务，减轻流动资金压力和改善财务状况，可获得的营运资金来源将确保本公司母公司于2024年12月31日后12个月内能持续经营。

本公司核心资产（东莞证券、中山证券）独立运营且资产质量优良，本公司母公司债务逾期未对核心资产业务构成实质影响，本公司母公司整体资产未出现“资不抵债”情形。因此，董事会认为采用持续经营基础编制本公司财务报表是恰当的。

三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资财务报表附注第3页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的

负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。

控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额

2、合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并

资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债财务报表附注第4页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其

他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上述原则进行会计处理。

（2）处置子公司或业务

*一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

*分步处置子公司财务报表附注第5页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产

份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)合营安排分类及会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

财务报表附注第6页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

(八)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动

风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(九)外币业务和外币财务报表折算

1、外币业务

公司外币业务采用分账制，外币业务按上期末汇率记账，期末对货币性外币项目按期末汇率进行调整，差额计入当期汇兑损益。

2、外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(十)金融工具

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

-业务模式是以收取合同现金流量为目标；

-合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

-业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

-合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投财务报表附注第7页广东锦龙发展股份有限公司

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资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负

债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、

债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益财务报表附注第8页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融

资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据及应付账款、其他应付款、长

期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

-收取金融资产现金流量的合同权利终止；

-金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

-金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的财务报表附注第9页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；

本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下财务报表附注第10页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法

公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产（债务工具）；

（2）租赁应收款；

（3）按《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》中规定应进行减值处理的贷款承诺和财务担保合同。

计入上述分类的金融工具包括但不限于融资类业务（含融资融券业务、约定购回式证券交易业务和股票质押式回购交易业务等）形成的资产、符合条件的债券、银行存款等。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

公司于每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列三个阶段分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

*信用风险自初始确认后未显著增加（第一阶段）

在资产负债表日信用风险较低的金融工具，或初始确认后信用风险未显著增加的金融工具，公司按照相当于该金融工具未来12个月内（若预期存续期少于12个月，则为预期存续期内）预期信用损失的金额计量其损失准备；

*信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值（第二阶段）

自初始确认后信用风险已显著增加的金融工具，但未发生信用减值，即不存在表明金融工具发生信用损失事件的客观证据，公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；

*初始确认后发生信用减值（第三阶段）

初始确认后已发生信用减值的金融工具，公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于不含重大融资成分的合同资产和应收款项，公司采用简化模型计提其减值损失，即公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

(十一)应收款项坏账准备的确认标准、计提方法财务报表附注第11页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

公司采用简化模型计提应收款项减值损失，即公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。公司对在职员工的借款及备用金、与中国证券登记结算有限责任公司往来款项等特定应收款项不计提减值准备。

1、单项金额重大的应收款项坏账准备计提

单项金额重大的判断依据或金额标准：

金额在100万元以上。

单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：

单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。

2、按组合计提坏账准备应收款项

确定组合的依据

组合1：以纳入合并报表范围的单位以纳入合并报表范围的应收款项具有类似信用风险特征。

为应收款项组合。

组合2：押金和员工周转金组合押金及员工周转金等应收款项具有类似信用风险特征。

组合3：以账龄特征划分为若干应收除组合1、组合2外，相同账龄的应收款项具有类似信用风险款项组合。特征。

按组合计提坏账准备的计提方法

组合1：以纳入合并报表范围的单位根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损为应收款项组合。失，计提坏账准备。

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损组合2、押金和员工周转金组合。

失，计提坏账准备。

账龄分析法，根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损组合3：以账龄特征划分为若干应收

失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合款项组合。

计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄应收款项计提比例（%）

1年以内（含1年）

1－2年（含2年）10

2－3年（含3年）20

3－4年（含4年）30

4－5年（含5年）50

5年以上100

财务报表附注第12页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

有客观证据表明可能发生了减值，如债务人出现撤销、破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回、现金流量严重不足等情况的，将其从相关组合中分离出来，单独进行减值测试，确认减值损失。

(十二)存货

1、存货的分类

存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品等。

2、发出存货的计价方法

存货的发出采用加权平均法计价。

3、存货跌价准备的确认标准和计提方法

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相

同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。

本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。

4、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

财务报表附注第13页广东锦龙发展股份有限公司

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(十三)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三（十）6、金融工具（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法”。

(十四)持有待售和终止经营

1、持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

2、终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金财务报表附注第14页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

(十五)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计

量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加财务报表附注第15页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，计入当期损益。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算

归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业财务报表附注第16页广东锦龙发展股份有限公司

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仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原

因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共

同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权

改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

(十六)投资性房地产

1、投资性房地产的定义

本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。

2、投资性房地产的范围

本公司的投资性房地产主要包括：

（1）已出租的土地使用权；

（2）持有并准备增值后转让的土地使用权；

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（3）已出租的建筑物。

3、本公司的投资性房地产采用公允价值模式进行计量

有确凿证据表明投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，且满足下列条件的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量：

（1）投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场；

（2）能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。

4、投资性房地产公允价值的确认

本公司以独立的市场经纪公司定期向非特定对象以刊物的形式公开发布的各类房地产的市场调研价格或价格变动幅度或聘请的资产评估公司的评估报告作为确定

公允价值的指导依据，其所公布的与本公司投资性房地产所在地同地段其他同质物业市场交易价格或平均变动幅度作为本公司投资性房地产公允价值或变动幅度，据此直接确认或计算确定的价格，与上一期同质投资性房地产账面价值比较后，其差额计入当年公允价值变动损益。

本公司选取上述经纪公司公布价格区间内的最低价格作为本公司的公允价值，或用其公布的平均价格变动幅度作为本公司公允价值变动幅度，每季度重新确认一次投资性房地产的价值。

如其公布的市场调研价格高于本公司同质投资性房地产账面价值时，其差额计入投资性房地产—公允价值变动，同时确认公允价值变动损益；如其公布的市场调研价格低于本公司同质投资性房地产账面价值时，其差额确认为公允价值变动损益，同时计入投资性房地产—公允价值变动。

如其公布的市场调研价格平均变动幅度与本公司同质投资性房地产上一期账面价

值的乘积为本年价格变动幅度。如为增长，其增值额计入投资性房地产—公允价值变动，同时确认公允价值变动损益；如为下降，其降低额确认为公允价值变动损益，同时计入投资性房地产—公允价值变动。

(十七)固定资产

1、固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、各类固定资产的折旧方法

财务报表附注第18页广东锦龙发展股份有限公司

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固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物15－5051.90－6.33

机械设备3－1059.50－31.66

运输设备5－8511.88－19.00

电子设备5519.00

其他设备5519.00

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十八)在建工程

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

(十九)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以

支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

财务报表附注第19页广东锦龙发展股份有限公司

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（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超

过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出按每月月末加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

(二十)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

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债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计

量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命（年）预计使用寿命的确定依据中山证券网站10受益年限交易席位费10受益年限软件5受益年限土地使用权48年3个月受益年限每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。

经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。

4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

财务报表附注第21页广东锦龙发展股份有限公司

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5、开发阶段支出资本化的具体条件

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售且在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

(二十一)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、

使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。

在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

财务报表附注第22页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十二)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

1、摊销方法

长期待摊费用在受益期内平均摊销。

2、摊销年限

开办费在发生时计入当期损益；经营性租赁固定资产的装修费用在自生产经营之日

起5年内平均摊销，其他长期待摊费用按项目的受益期平均摊销。对于在以后会计期间已无法带来预期经济利益的长期待摊费用，本公司对其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。

(二十三)商誉

本公司的商誉是非同一控制下的企业合并形成的，合并成本大于享有被购买单位可辨认净资产公允价值份额的差额。初始确认后的商誉，以其成本扣除累计减值损失的金额计量，不进行摊销，但每年末需进行减值测试。

(二十四)附回购条件的资产转让

1、买入返售金融资产买入返售交易按照合同或协议的约定，以一定的价格向交易对手买入相关资产（包括债券及票据），合同或协议到期日再以约定价格返售相同之金融产品。买入返售按买入返售相关资产时实际支付的款项入账，在资产负债表―买入返售金融资产列示。

2、卖出回购金融资产款

卖出回购交易按照合同或协议，以一定的价格将相关的资产（包括债券和票据）出售给交易对手，到合同或协议到期日，再以约定价格回购相同之金融产品。卖出回购按卖出回购相关资产时实际收到的款项入账，在资产负债表―卖出回购金融资产款列示。卖出的金融产品仍按原分类列于公司的资产负债表内，并按照相关的会计政策核算。

买入返售及卖出回购的利息收支，在返售或回购期间内以实际利率确认。实际利率与合同约定利率差别较小的，按合同约定利率计算利息收支。

(二十五)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

财务报表附注第23页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十六)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属

于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认

为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入

其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利财务报表附注第24页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

(二十七)预计负债

本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。

1、预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

2、预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(二十八)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。

本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能达到，则财务报表附注第25页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的[可行权职工人数变动]、[是否达到规定业绩条件]等后续信息对可行权权益工具数量

作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。初始按照授予日的公允价值计量，并考虑授予权益工具的条款和条件。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公允价值计入成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，增加相应负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(二十九)收入

公司提供金融产品服务取得的收入，在同时满足以下条件时才能予以确认：

（1）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

（2）该合同明确了合同各方与提供劳务相关的权利和义务；

（3）该合同有明确的与提供劳务相关的支付条款；

财务报表附注第26页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（4）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；

（5）公司因向客户提供劳务而有权取得的对价很可能收回。对于不符合上述条件的，只有

在不再负有向客户提供劳务的剩余义务，且已向客户收取的对价无需退回时，才能将已收取的对价确认为收入；否则，应当将已收取的对价作为负债进行会计处理。

满足下列条件之一的，公司在某一时段内确认收入，否则应在某一时点确认收入：

（1）客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制公司履约过程中在建的商品；

（3）公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。当履约进度不能合理确定时，若公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

公司营业收入，主要包括手续费及佣金收入、利息收入等。

1、手续费及佣金收入

（1）经纪业务手续费收入

代理买卖证券手续费收入：于代理买卖证券交易日予以确认。

（2）投资银行业务手续费收入

证券承销收入、证券保荐业务收入和财务顾问收入：于业务提供的相关服务完成时确认收入。

（3）资产管理业务手续费收入

资产管理业务收入，在资产管理合同到期或者定期与委托单位结算收益或损失时，财务报表附注第27页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按合同规定收益分成方式和比例计算的应该享有的收益或承担的损失，确认为受托投资管理手续费及佣金收入。

2、利息收入

在与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，按资金使用时间和实际利率确认利息收入；融资融券业务根据与客户合约的约定，按出借资金或证券的时间和约定利率确认收入；买入返售证券收入在当期到期返售的，按返售价格与买入成本之间的实际差额确认为当期收入，在当期没有到期的，期末按权责发生制原则计提利息，确认为当期收入。

(三十)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2、确认时点

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政

资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主财务报表附注第28页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；

（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预

算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

3、会计处理

（1）与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，与

资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确

认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，公司应区分不同

部分分别进行会计处理；难以区分的，公司应当整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲

减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

（5）公司取得政策性优惠贷款贴息的，应当区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和

财政将贴息资金直接拨付给公司两种情况：

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给公司，公司应当将对应的贴息冲减相关借款费用。

(三十一)递延所得税资产和递延所得税负债

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；-既不是企

业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和财务报表附注第29页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十二)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁

条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（二十一）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否

已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。

租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

财务报表附注第30页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

*当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

*当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁

付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊财务报表附注第31页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

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二○二四年度财务报表附注

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

(三十三)套期会计

1、套期保值的分类

（1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺（除外汇风险外）的公允价值变动风险进行的套期。

（2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动源于与

已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的外汇风险。

（3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。

2、套期关系的指定及套期有效性的认定

在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目或交易，被套期风险的性质，以及本公司对套期工具有效性评价方法。

套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。套期同时满足下列条件时，本公司认定其为高度有效：

（1）在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的公允价值或现金流量变动；

（2）该套期的实际抵销结果在80%至125%的范围内。

3、套期会计处理方法

（1）公允价值套期套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。

就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。

如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。

被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的财务报表附注第33页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。

（2）现金流量套期

套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属于无效套期的部分，计入当期损益。

如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预期销售发生时，则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项目是一项非金融资产或非金融负债的成本，则原在其他综合收益中确认的金额转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或则原在其他综合收益中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当期损益）。

如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入股东权益中的套期工具累计利得或损失转出，计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但并未被替换或展期），或者撤销了对套期关系的指定，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易或确定承诺影响当期损益。

（3）境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任何计入股东权益的累计利得或损失转出，计入当期损益。

(三十四)融资融券业务

公司融资融券业务中，将资金借给客户，形成一项应收客户的债权确认为融出资金。融出资金按借给客户资金的本金计量。

公司融资融券业务中，将自有的证券借给客户，约定到期后客户需归还相同数量的同种证券，此项业务融出的证券不满足终止确认条件，继续确认该金融资产；同时确认一项债权（融出证券）。

融资融券利息收入：根据融资融券业务中与客户协议确定的融资融券金额（额度）、期限、利率等按期确认利息收入。

(三十五)资产管理业务的核算方法

资产管理业务是指公司接受委托负责经营管理受托资产的业务，包括定向资产管理业务、集合资产管理业务、专项资产管理业务。

公司受托经营定向资产管理业务独立核算。公司受托集合资产管理业务，比照《证券投资基金会计核算办法》核算，独立建账，独立核算。不同集合资产计划之间在名册登记、账财务报表附注第34页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立，并于每个估值日对集合资产计划按公允价值进行会计估值。

(三十六)资产证券化业务

本公司将部分“信托财产”证券化，将资产信托给特定目的实体，由该实体向投资者发行优先级资产支持证券，本公司持有次级资产支持证券，次级资产支持证券在优先级资产支持证券本息偿付完毕前不得转让。本公司作为资产服务商，提供资产维护和日常管理、年度资产处置计划制定、制定和实施资产处置方案、签署相关资产处置协议和定期编制资产服

务报告等服务；同时本公司作为流动性支持机构，在优先级资产支持证券的本金未能得到足额偿付时提供流动性支持，以补足利息或本金的差额。信托财产在支付信托税负和相关费用之后，优先用于偿付优先级资产支持证券的本息，全部本息偿付之后剩余的信托财产作为次级资产支持证券的收益，归本公司所有。本公司实际上保留了信托财产几乎所有的风险和报酬，故未对信托财产终止确认；同时，本公司对特定目的实体具有实际控制权，已经将其纳入合并财务报表范围。

在运用证券化金融资产的会计政策时，本公司已考虑转移至其他实体的资产的风险和报酬转移程度，以及本公司对该实体行使控制权的程度：

（1）当本公司已转移该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本公司终止确认该金融资产；

（2）当本公司保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本公司继续确认该金融资产；

（3）如本公司并未转移或保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬，本公司考虑对

该金融资产是否存在控制。如果本公司并未保留控制权，本公司终止确认该金融资产，并把在转移中产生或保留的权利及义务分别确认为资产或负债。如本公司保留控制权，则根据对金融资产的继续涉入程度确认金融资产。

(三十七)代理发行证券核算办法

1、全额包销方式

在按承购价格购入待发售证券时，确认为一项资产，公司将证券转售给投资者时，按发行价格抵减承购价及相关发行费用后确认为证券承销收入。承销期结束后，如有未售出的证券，则按承销价款，转为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

2、余额包销方式

公司在收到代发行人发售的证券时，只在专设的备查账簿中登记承销证券的情况。

承销期结束后，如有未售出的证券，按约定的承销价格转为公司的以公允价值计量财务报表附注第35页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

且其变动计入当期损益的金融资产。代理发行证券的手续费收入，在承销业务提供的相关服务完成时确认为收入。

3、代销方式

公司在收到代发行人发售的证券时，只在专设的备查账簿中登记承销证券的情况。

代发行证券的手续费收入，在承销业务提供的相关服务完成时确认为收入。

(三十八)客户交易结算资金核算办法

客户交易结算资金与公司自有资金分开核算，并在“货币资金”项目中单设明细科目核算，公司代理客户买卖证券收到的客户交易结算资金，全额存入公司指定的银行账户，同时确认为一项负债，与客户进行相关的结算。

公司接受客户委托通过证券交易所代理买卖证券，与客户清算时如买入证券成交总额大于卖出证券成交总额，按清算日买卖证券成交价的差额，加代扣代缴的印花税和应向客户收取的佣金等手续费减少客户交易结算资金；如买入证券成交总额小于卖出证券成交总额，按清算日买卖证券成交价的差额，减代扣代缴的印花税和应向客户收取的佣金等手续费增加客户交易结算资金。

(三十九)期货业务核算办法

1、质押品的管理与核算方法

期货公司对质押品采用备查登记方法进行核算。以国债质押的，按同日该品种上海证券交易所收盘价中较低价格作为基准价；以标准仓单质押的，按该品种最近已交割合约最后交易日的结算价作为基准价，质押价不高于基准价的80%。

2、实物交割的核算方法

在进行实物交割时，由期货交易所就实物交割进行买卖方配对，并通知买方会员和卖方会员，由买卖方会员交换实物信息。然后，卖方开具增值税发票，并通过卖方会员交给买方会员，由买方会员交给买方客户。

公司根据交割货款金额数收取货款或扣减其保证金，设置“应收货币保证金”科目反映买方客户的交割货款，设置“应付货币保证金”科目反映卖方客户的交割货款。对于以实物交割形式了结的合约，按最后交易日的结算价先作对冲平仓处理，再依据交割单据，按实际收到的货款或实际支付的交割货款与客户进行货款结算。

(四十)一般风险准备计提公司之子公司中山证券有限责任公司按照净利润的10%计提一般风险准备，以及根据《证券公司大集合资产管理业务适用<关于规范金融机构资产管理业务的指导意见>操作指引》财务报表附注第36页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(中国证监会公告〔2018〕39号)的规定，本公司之子公司中山证券有限责任公司、二级子公司深圳锦弘和富投资管理有限公司按大集合资产管理业务管理费收入之10%计提一般风险准备金。

根据《重要货币市场基金监管暂行规定》(证监会公告[2023]42号）的规定，按重要货币市场基金销售收入的20%计提风险准备金。提取的一般风险准备和交易风险准备金分别计入“一般风险准备”和“交易风险准备”项目核算。

(四十一)交易风险准备计提

公司之子公司中山证券有限责任公司按照不低于净利润的10%计提交易风险准备。

(四十二)关联方

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。

(四十三)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时具有相同或相似性的经营方式，可以合并为一个经营分部。

(四十四)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备金额超过利润总额5%

本期重要的应收款项核销单项应收账款金额超过资产总额0.5%

重要的在建工程单项项目的期末金额超过资产总额0.5%

重要的投资活动项目单项项目的金额超过资产总额0.5%

重要的子公司子公司的资产金额超过资产总额0.5%财务报表附注第37页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四十五)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号，以下简称“解释第17号”）。解释第17号包含三方面内容，分别是：*关于流动负债与非流动负债的划分；*关于供应商融资安排的披露；*关于售后租回交易的会计处理；该解释规定自2024年1月1日起施行。

执行该解释规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕

11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产等资产的数据资源，以及企业

合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的

数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。

该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号，以下简称“解释第18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发布年度提前执行。

执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2、会计估计变更原因、内容及影响

本报告期无重大会计估计变更。

3、会计差错更正的说明

本报告期无需调整的前期会计差错。

四、税项

(一)公司主要税种和税率财务报表附注第38页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

税种计税依据税率（%）

增值税应税收入3-13城市维护建设税应纳增值税额7教育费附加应纳增值税额3地方教育费附加应纳增值税额2企业所得税应纳税所得额25

房产税应税收入、房产原值1.2%、12%注：（1）根据国家税务总局公告2012年第57号“关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告”，本公司下属子公司中山证券有限责任公司实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理。

（2）根据财政部和国家税务总局《关于明确金融、房地产开发、教育辅助等增值税政策的通知》(财税[2016]140号)、《关于资管产品增值税有关问题的补充通知》(财税[2017]2

号)以及《关于资管产品增值税有关问题的通知》(财税[2017]56号)规定，资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，自2018年1月1日(含)起，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。

(二)税收优惠及批文

（1）按照财政部税务总局《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号），为进一步支持小微企业和个体工商户发展，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。优惠政策自公告日执行至2027年12月31日。

2024年度上海杰询资产管理有限公司享受了该税收优惠。

（2）按照财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知（财税〔2016〕12号），将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。2024年度上海大陆期货有限公司2个营业部享受了该减免优惠。

五、合并财务报表主要项目注释

（以下上年年末余额为2023年12月31日的金额、期末余额为2024年12月31日的金额，本期发生额为2024年度的金额、上期发生额为2023年度的金额，金额单位若未特别注明者均为人民币元）财务报表附注第39页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(一)货币资金

1、按类别列示

项目期末余额上年年末余额

库存现金124084.49125780.97

银行存款6209056652.844372681238.24

其中：客户存款5376643415.023527660402.01

自有存款818573561.59831325474.30

应计利息13839676.2313695361.93

其他货币资金6250936.231513030.54

合计6215431673.564374320049.75

注：货币资金较上年年末增加42.09%，主要是子公司中山证券有限责任公司客户存款同比增加所致。

2、按币种列示

期末余额上年年末余额项目外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额

库存现金：

人民币122010.16123751.04

港币2240.000.926042074.332240.000.906222029.93

小计124084.49125780.97

银行存款：

其中：客户资金：

人民币5217945232.963305732112.84

美元1594530.187.1884011462120.751196125.567.082708471798.50

港币7137566.750.926046609672.339290813.440.906228419520.99

小计5236017026.043322623432.33

客户信用资金：

人民币140626388.98205036969.68

小计140626388.98205036969.68

客户存款合计5376643415.023527660402.01

公司自有资金：

人民币766729333.25794801778.37财务报表附注第40页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额

美元2235268.967.1884016068007.402183059.677.0827015461956.72

港币20515308.470.9260418997996.2619915499.040.9062218047823.54

小计801795336.91828311558.63公司自有信用资

金：

人民币16778224.683013915.67

小计16778224.683013915.67

自有存款合计818573561.59831325474.30

应计利息：

人民币13839676.2313119655.53

美元39235.077.08270277890.23

港币328635.620.90622297816.17

小计13839676.2313695361.93

银行存款合计6209056652.844372681238.24

其他货币资金：

人民币6250936.231513030.54

小计6250936.231513030.54

合计6215431673.564374320049.75其中，融资融券业务：

期末余额上年年末余额项目原币金额折算率折人民币金额原币金额折算率折人民币金额

自有信用资金16778224.683013915.67

其中：人民币16778224.683013915.67

客户信用资金140626388.98205036969.68

其中：人民币140626388.98205036969.68

合计157404613.66208050885.35

注：截至2024年12月31日，货币资金中存在使用有限制的金额为79058781.42元，其中：本公司借款保证金1000000.00元，子公司中山证券有限责任公司因诉讼案被冻结银行存款 73300000.00 元、ETC 业务保证金 2500.00 元，子公司中山证券有限责任公司及二级子公司深圳锦弘和富投资管理有限公司存放银行的风险准备金4756281.42元。

财务报表附注第41页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)结算备付金

1、按类别列示

项目期末余额上年年末余额

客户备付金1506965032.941352455083.03

公司备付金256933573.43229712957.03

合计1763898606.371582168040.06

2、按币种列示

期末余额上年年末余额类别外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额

客户普通备付金：

人民币1281194345.851228682295.80

美元2499987.997.1884017970913.672170704.947.0827015374451.88

港币20864595.620.9260419321450.1320409176.130.9062218495203.59

小计1318486709.651262551951.27

客户信用备付金：

人民币188478323.2989903131.76

小计188478323.2989903131.76

公司自有备付金：

人民币256916489.53229706645.79

美元1076.817.188407740.54252.567.082701788.81

港币10089.590.926049343.364990.430.906224522.43

小计256933573.43229712957.03

合计1763898606.371582168040.06

注：截至2024年12月31日，子公司中山证券有限责任公司结算备付金中有1657425.00元被中国证券登记结算有限公司上海分公司冻结。

(三)融出资金

1、按类别列示

项目期末余额上年年末余额

融出资金本金2257124551.152034964636.62

加：应收利息38364419.9656580038.22

减：减值准备289283.9318864284.16财务报表附注第42页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

融出资金净值2295199687.182072680390.68融资融券业务融出资金项目期末余额上年年末余额

机构166366028.24105288748.19

个人2090758522.911929675888.43

小计2257124551.152034964636.62

加：应收利息38364419.9656580038.22

减：减值准备289283.9318864284.16

合计2295199687.182072680390.68

2、融资业务担保物情况

担保物类别期末公允价值上年年末公允价值

资金309552386.07284554416.37

债券1026599.88748049.80

股票6525908262.475579516506.33

基金125214230.1583012151.90

合计6961701478.575947831124.40

(四)衍生金融工具期末余额上年年末余额非套期工具非套期工具类别公允价值公允价值名义金额名义金额资产负债资产负债

利率互换2670000000.00539327.34530000000.001493781.80

国债期货20000000.0070000.00

合计2670000000.00539327.34550000000.001493781.8070000.00

注：衍生金融资产较上年年末减少63.90%，衍生金融负债较上年年末减少100%，主要是子公司中山证券有限责任公司本期利率互换业务及国债期货业务公允价值变动所致。

(五)存出保证金财务报表附注第43页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

交易保证金690639897.00738455725.01

信用保证金4973563.053966753.73

履约保证金8790000.008790000.00

其他保证金4895062.007264199.74

合计709298522.05758476678.48

其中：外币保证金期末余额上年年末余额项目外币金额折算率折人民币金额外币金额折算率折人民币金额

交易保证金：

美元270000.007.188401940868.00270000.007.082701912329.00

港币500000.000.92604463020.00500000.000.90622453110.00

合计2403888.002365439.00

(六)应收款项

1、按明细列示

项目期末余额上年年末余额

应收清算款项1708031.36

单位往来款78900330.6085924621.99

应收资产管理费233047.59270275.57

应收手续费及佣金8427201.368807090.71

应收融资融券客户款32617543.0832617543.08

债券质押式回购交易违约款80660357.8380660357.83

未兑付债券利息27878290.5527878290.55

其他16435578.6833219089.86

合计245152349.69271085300.95

减：坏账准备（按简化模型计提）230935287.17233350704.87

应收款项账面价值14217062.5237734596.08

注：应收款项较上年年末减少62.32%，主要是子公司中山证券有限责任公司本期单位往来款及其他应收款减少所致。

2、按账龄分析

财务报表附注第44页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内9024566.813.6724570544.769.06

1-2年3334994.431.366435477.132.37

2-3年2122966.940.8713737180.235.07

3-4年10111463.194.12102631746.8537.86

4-5年99373817.6440.548406042.893.10

5年以上121184540.6849.44115304309.0942.54

小计245152349.69100.00271085300.95100.00

减：坏账准备230935287.17233350704.87

合计14217062.5237734596.08财务报表附注第45页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、坏账准备计提情况

期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备

金额比例(%)金额计提比例(%)金额比例(%)金额计提比例(%)

单项计提减值准备176244131.2871.89176244131.28100.00176244131.2865.01176244131.28100.00

押金及备用金组合计提减值准备3952469.681.612024925.3651.232813120.081.042072136.2473.66

账龄组合计提减值准备64955748.7326.5052666230.5381.0892028049.5933.9555034437.3559.80

合计245152349.69100.00230935287.1794.20271085300.95100.00233350704.8786.08财务报表附注第46页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(七)买入返售金融资产

1、按金融资产种类列示

项目期末余额上年年末余额股票

债券54778066.54136022040.00

小计54778066.54136022040.00

加：应收利息92247.97

减：减值准备

账面价值合计54778066.54136114287.97

注：买入返售金融资产较上年年末减少59.76%，主要是子公司中山证券有限责任公司本期债券质押式回购规模减少所致。

2、按业务类别列示

项目期末余额上年年末余额

债券质押式回购融出资金54778066.54136022040.00股票质押式回购融出资金

小计54778066.54136022040.00

加：应收利息92247.97

减：减值准备

账面价值合计54778066.54136114287.97

3、买入返售金融资产的担保物信息

通过交易所操作的国债逆回购交易，因其为交易所自动撮合并保证担保物足值，因此无法获知对手方质押库信息。2024年12月31日，子公司中山证券有限责任公司开展的债券逆回购交易均为交易所国债逆回购交易，本金余额为54778066.54元。

财务报表附注第47页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(八)交易性金融资产

1、按类别列示

期末余额公允价值初始投资成本分类为以公允价值计指定为以公允价值计量指定为以公允价值计量分类为以公允价值计量且其变项目量且其变动计入当期且其变动计入当期损益公允价值合计且其变动计入当期损益初始投资成本合计动计入当期损益的金融资产损益的金融资产的金融资产的金融资产

债券3114184469.803114184469.804137863210.104137863210.10

基金169801185.20169801185.20166904120.12166904120.12

股票427908096.57427908096.57412360344.31412360344.31

券商资管产品3263261.383263261.383655483.293655483.29

其他247149791.77247149791.77245815068.64245815068.64

合计3962306804.723962306804.724966598226.464966598226.46财务报表附注第48页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注上年年末余额公允价值初始投资成本分类为以公允价值计量且指定为以公允价值计量且分类为以公允价值计量且指定为以公允价值计量且项目其变动计入当期损益的金其变动计入当期损益的金公允价值合计其变动计入当期损益的金其变动计入当期损益的金初始投资成本合计融资产融资产融资产融资产

债券2837764023.942837764023.943975667289.703975667289.70

基金273526343.74273526343.74273786453.91273786453.91

股票465654961.62465654961.62408616776.70408616776.70

券商资管产品2798839.422798839.422655483.292655483.29

其他214466388.18214466388.18248047831.14248047831.14

合计3794210556.903794210556.904908773834.744908773834.74

2、变现有限制的交易性金融资产

期末变现有限制的交易性金融资产的公允价值为2109887447.82元。

财务报表附注第49页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(九)其他债权投资

1、其他债权投资情况

期末余额上年年末余额项目公允价值变累计减值准公允价值变累计减值准初始成本利息账面价值初始成本利息账面价值动备动备

国债480000000.009325139.72879004.54490204144.26地方

1653000000.0088342493.2535795920.931777138414.18869330.4369029000.001192341.02371379.5370592720.5514919.19

债

合计1653000000.0088342493.2535795920.931777138414.18869330.43549029000.0010517480.741250384.07560796864.8114919.19

注：其他债权投资较上年年末增加了216.90%，主要是子公司中山证券有限责任公司地方政府债持仓规模增加所致。

其他债权投资减值准备本期变动情况项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

地方债14919.191861429.461007018.22869330.43

合计14919.191861429.461007018.22869330.43财务报表附注第50页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末重要的其他债权投资期末余额上年年末余额项目面值票面利率实际利率到期日逾期本金面值票面利率实际利率到期日逾期本金

23附息国债05480000000.002.35%2.20%2025/3/15

19甘肃02100000000.003.38%2.34%2029/1/31

20广东债3570000000.002.88%1.93%2030/5/13

21大连0970000000.003.23%2.13%2028/7/15

21河北1863000000.003.17%2.03%2026/7/13

21内蒙古债0680000000.003.44%2.38%2028/4/28

合计383000000.00480000000.00

2、变现有限制的其他债权投资

期末变现有限制的其他债权投资的公允价值为1679767164.55元。

财务报表附注第51页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、其他债权投资减值准备

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信减值准备未来12个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

上年年末余额14919.1914919.19上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提1861429.461861429.46本期转回

本期转销1007018.221007018.22本期核销其他变动

期末余额869330.43869330.43其他债权投资账面价值变动如下

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信账面价值未来12个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

上年年末余额560796864.81560796864.81上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增4233243014.854233243014.85

本期终止确认3016901465.483016901465.48其他变动

期末余额1777138414.181777138414.18财务报表附注第52页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十)其他权益工具投资

1、其他权益工具投资情况

本期增减变动累计计入指定为以公允价本期计入本期确认累计计入其本期计入其其他综合值计量且其变动项目期初余额其他综合期末余额的股利收他综合收益追加投资减少投资他综合收益其他收益的利计入其他综合收收益的利入的损失的损失得益的原因得非交易性公司管理业务模

21111878.872838880.955881287.616239410.4111830061.802570.5232361102.41

权益工具式根据《期货公司期货会员

1400000.01400000.00财务处理实施准

投资则》列示

合计22511878.872838880.955881287.616239410.4113230061.802570.5232361102.41

备注：其他权益工具投资较期初减少41.23%，主要是子公司中山证券有限责任公司其他权益工具公允价值变动所致。

2、本期终止确认的其他权益工具投资

项目转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因

非交易性权益工具733457.27出售

合计733457.27财务报表附注第53页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十一)长期股权投资

1、长期股权投资明细情况

本期增、减变动减值准减值追备上年计提准备被投资单位上年年末余额加权益法下确认其他综合收其他权宣告发放现金其期末余额年末余减少投资减值期末投的投资收益益调整益变动股利或利润他额准备余额资

一、联营企业东莞证券股份有

3635159703.33369375170.4412052414.18120000000.003896587287.95

限公司

小计3635159703.33369375170.4412052414.18120000000.003896587287.95

合计3635159703.33369375170.4412052414.18120000000.003896587287.95

2、长期股权投资的减值测试情况

长期股权投资未发生减值。

3、联营企业基本情况

财务报表附注第54页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注本企业在本企业被投资单位法定代业务被投资单期末净资产总本期营业收入企业类型注册地注册资本持股比期末资产总额期末负债总额本期净利润名称表人性质位表决权额总额

例(%)

比例(%)东莞证券股份其他股份有证券投

东莞陈照星1500000000.0040.0040.0063204605391.6253513520227.159691085164.472752595746.25923437926.10有限公司限公司资

注：（1）截至2024年12月31日，本公司持有东莞证券股份有限公司30000.00万股股权处于质押状态，6602.90万股因涉诉被冻结，受限的账

面金额为2377106580.70元。

（2）联营企业的重要会计政策、会计估计与公司的会计政策、会计估计不存在重大差异。

财务报表附注第55页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十二)投资性房地产

1、采用公允价值计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

1．上年年末余额1017539000.001017539000.00

2．本期变动-30910000.00-30910000.00

加：外购固定资产转入企业合并增加

减：处置其他转出

公允价值变动-30910000.00-30910000.00

3．期末余额986629000.00986629000.00

投资性房地产的说明：

银信资产评估有限公司接受本公司的委托，根据国家有关资产评估的规定，本着客观、独立、公正、科学的原则，按照公认的资产评估方法，对本公司之子公司中山证券有限责任公司所持有的投资性房地产进行减值测试所涉及的投资性房地产在评估基准日2024年12月31日所表现的

市场价值进行了评估，评估值986629000.00元，并于2025年4月13日出具投资性房地产价值评估报告（银信评报字(2025)第 N00021 号）。

2、未办妥产权证书的投资性房地产情况

公司期末无未办妥产权证书的投资性房地产。

(十三)固定资产

1、固定资产情况

固定资产装项目房屋及建筑物运输设备机器设备其他设备合计修

1．账面原值

(1)上年年末余额70315755.0720377304.78100918178.67655661.002020150.43194287049.95

(2)本期增加金额561042289.8510180438.4215970.00571238698.27

—购置10180438.4215970.0010196408.42

—在建工程转入561042289.85561042289.85

—企业合并增加

(3)本期减少金额2960408.526158272.404099.009122779.92

—处置或报废2960408.526158272.404099.009122779.92财务报表附注第56页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注固定资产装项目房屋及建筑物运输设备机器设备其他设备合计修

—企业出售减少

(4)期末余额631358044.9217416896.26104940344.69655661.002032021.43756402968.30

2．累计折旧

(1)上年年末余额20626921.4817771201.4183955118.60625377.951832700.42124811319.86

(2)本期增加金额10365080.95464296.885584292.2544337.7016458007.78

—计提10365080.95464296.885584292.2544337.7016458007.78

本期减少金额2817288.096196108.603894.059017290.74(3)

—处置或报废2817288.096196108.603894.059017290.74

—企业出售减少

期末余额30992002.4315418210.2083343302.25625377.951873144.07132252036.90(4)

．减值准备3

上年年末余额2825626.472825626.47(1)

本期增加金额(2)

—计提

(3)本期减少金额

—处置或报废

(4)期末余额2825626.472825626.47

4．账面价值

(1)期末账面价值597540416.021998686.0621597042.4430283.05158877.36621325304.93

(2)上年年末账面

46863207.122606103.3716963060.0730283.05187450.0166650103.62

价值

注：固定资产较上年年末增加832.22%，主要是本期舜远金融大厦达到预定可使用状态转入固定资产。

2、期末暂时闲置的固定资产

项目账面价值备注

房屋及建筑物3873183.84沈阳市沈北新区蒲河大道888号西五区5号楼

合计3873183.84

3、期末无通过融资租赁租入的固定资产。

4、期末无通过经营租赁租出的固定资产。

财务报表附注第57页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

5、期末未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物570210.86政府保障性企业人才住房，无房产证房屋及建筑物91627.35因历史原因，该房产尚未取得产权证合计661838.21

(十四)在建工程

1、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备舜远金融大厦（原

436174662.65436174662.65中山金融大厦）固定资产改良支

1509623.181509623.18

出

系统工程24015468.8224015468.8217522766.5917522766.59消防报警系统和

消防整改配套装54050.7254050.72修改造工程

合计25579142.7225579142.72453697429.24453697429.24

注：在建工程较上年年末减少94.36%，主要是本期舜远金融大厦达到预定可使用状态转入固定资产。

财务报表附注第58页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、重要在建工程项目本期变动情况

工程累计投利息资本

本期其他期末其中：本期利本期利息资资金工程项目名称预算数上年年末余额本期增加金额本期转入固定资产入占预算比工程进度化累计金

减少金额余额息资本化金额本化率(%)来源

例(%)额舜远金融大厦

39000.49完成竣工验

（原中山金融大436174662.65124867627.20561042289.85自筹万元收及备案

厦）

合计436174662.65124867627.20561042289.85

3、在建工程的减值测试情况

在建工程不存在减值迹象，未发生减值。

4、期末受限的在建工程情况

期末在建工程无受限的情况。

财务报表附注第59页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十五)使用权资产项目房屋及建筑物通用及专用设备其他合计

1．账面原值

（1）上年年末余额94538628.31177025.7194715654.02

（2）本期增加金额31537090.253742519.8335279610.08

—新增租赁31537090.253742519.8335279610.08

—企业合并增加

—重估调整

（）本期减少金额40749547.603742519.8344492067.433

—转出至固定资产

处置40749547.603742519.8344492067.43—

（）期末余额85326170.96177025.7185503196.674

2．累计折旧

（1）上年年末余额43113649.4263925.9443177575.36

（2）本期增加金额29315983.243742519.8359008.5633117511.63

计提29315983.243742519.8359008.5633117511.63—

（3）本期减少金额34175936.693742519.8337918456.52

—转出至固定资产

—处置34175936.693742519.8337918456.52

（4）期末余额38253695.97122934.5038376630.47

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

处置—

（4）期末余额

4．账面价值

（）期末账面价值47072474.9954091.2147126566.201

（）上年年末账面价值51424978.89113099.7751538078.662财务报表附注第60页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十六)无形资产

1、无形资产情况

期货经纪业中山证券网项目土地使用权计算机软件交易席位费合计务许可证站

一、账面原值

1.上年年末余额8660000.00460579979.5510915430.5740844269.2912210000.00533209679.41

2.本期增加

（1）购置

3.本期减少

（1）转出至其他权益工具投资

（2）其他

4.期末余额8660000.00460579979.5510915430.5740844269.2912210000.00533209679.41

二、累计摊销

1.上年年末余额104499681.909903206.3927121705.2212034000.00153558593.51

本期增加9559202.64284026.849843229.482.（）计提9559202.64284026.849843229.481

3.本期减少

期末余额114058884.5410187233.2327121705.2212034000.00163401822.994.三、减值准备

106000.00106000.00

1.上年年末余额

本期增加2.

3.本期减少

4.期末余额106000.00106000.00

四、账面价值

1.期末账面价值8660000.00346521095.01728197.3413722564.0770000.00369701856.42

2.上年年末账面

8660000.00356080297.651012224.1813722564.0770000.00379545085.90

价值

2、未办妥产权证书的土地使用权情况

公司期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

(十七)商誉财务报表附注第61页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

1、商誉变动情况

被投资单位名称上年年末余额本期增加本期减少期末余额账面原值中山证券南通黄海路营业部（原中山

2708315.002708315.00证券南通姚港路营业部）中山证券浙江分公司（原中山证券杭

4300000.004300000.00州新塘路营业部）

上海大陆期货有限公司15022560.8215022560.82

中山证券有限责任公司380345350.95380345350.95

小计402376226.77402376226.77减值准备中山证券浙江分公司（原中山证券杭

4300000.004300000.00州新塘路营业部）

中山证券有限责任公司54619362.6054619362.60

小计58919362.6058919362.60

账面价值343456864.17343456864.17

2、商誉所属资产组或资产组组合的构成、所属经营分部的相关信息

所属资产组或资产组组合的构名称是否与以前年度保持一致成及依据中山证券南通黄海路营业部将被评估单位主营业务经营性

（原中山证券南通姚港路营是资产认定为一个资产组

业部）中山证券浙江分公司（原中将被评估单位主营业务经营性是山证券杭州新塘路营业部）资产认定为一个资产组将被评估单位主营业务经营性上海大陆期货有限公司是资产认定为一个资产组将被评估单位主营业务经营性原在建工程舜远金融大厦于2024年转固投

资产认定为一个资产组，即剔入使用，用于自用楼层纳入资产组范围，除舜远金融大厦非自用楼层、

中山证券有限责任公司 原位于江苏大厦 B 座 15 楼的人员搬迁至舜

江苏大厦 B 座 15 楼、投资性房

远金融大厦，江苏大厦闲置不再纳入资产地产、无形资产土地使用权部组范围。

分等

3、商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法

财务报表附注第62页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（1）中山证券南通黄海路营业部：公司采用预计未来现金流量的现值方法计算营业部包含

商誉的经营性资产组的可收回金额，依据公司管理层批准的五年期预算确定预测期现金流量，预测期以后年度采用的现金流量增长率预计为0，采用能够反映特定风险的税前利率：

中山证券南通黄海路营业部13.61%作为折现率。公司管理层根据历史年度的经营状况、未来的战略规划、对市场发展的预期编制上述财务预算，预计2025年至2029年之间，中山证券南通黄海路营业部收入增长率为4.66%。

经测算，中山证券南通黄海路营业部包含商誉的经营性资产组于2024年12月31日的可收回金额为1189.27万元大于其账面价值，商誉未发生减值。对营业部包含商誉的经营性资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）的评估本公司参考了中联国际房地产土地资产评估咨询(广东)有限公司出具的中联国际评字【2025】第 TKMQA0118 号《中山证券有限责任公司拟对合并上海大陆期货有限公司、中山证券有限责任公司南通黄海路证券营业部形成的商誉进行减值测试涉及包含商誉资产组的可收回金额资产评估报告》的评估结果。

（2）上海大陆期货有限公司：公司采用公允价值减处置费用后的净额预计大陆期货包含商

誉的经营性资产组的可收回金额。对可收回金额的评估，公司参考了中联国际房地产土地资产评估咨询(广东)有限公司出具的中联国际评字【2025】第 TKMQA0118 号《中山证券有限责任公司拟对合并上海大陆期货有限公司、中山证券有限责任公司南通姚港路证券营业部形成的商誉进行减值测试涉及包含商誉资产组的可收回金额资产评估报告》的评估结果。评估师对大陆期货包含商誉的经营性资产组公允价值的评估采用上市公司比较法，选取在中国大陆沪深 A 股上市的 3 家与被评估单位所处行业相似期货公司，使用市净率（P/B）作为评估的价值比率，对比分析大陆期货与选取的可比公司资产规模、经营能力、盈利能力、成长能力、风险管理能力、其他因素等方面的指标差异并计算调整系数，得出修正后的市净率为1.45。经评估，大陆期货包含商誉的经营性资产组于2024年12月31日的可回收价值为36337.76万元。

2024年12月31日，公司因收购大陆期货51%股权而确认的商誉账面价值为1502.26万元，未确认归属于少数股东权益的商誉价值为1443.34万元，调整后的商誉账面价值为

2945.60万元。大陆期货经营性资产组的账面价值为26027.17万元，包含商誉的资产组账

面价值为28972.77万元。

经测算，大陆期货包含商誉的经营性资产组于2024年12月31日的可收回金额大于其账面价值，商誉未发生减值。

（3）中山证券有限责任公司：公司采用公允价值减处置费用后的净额预计中山证券包含商誉的经营性资产组的可收回金额。对可收回金额的评估公司参考了中联国际评估咨询有限公司出具的中联国际评字【2025】第 TKMQA0138 号《广东锦龙发展股份有限公司拟对合财务报表附注第63页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注并中山证券有限责任公司形成的商誉进行减值测试涉及包含商誉资产组的可收回金额资产评估报告》的评估结果。评估师对中山证券包含商誉的经营性资产组公允价值的评估采用可比上市公司比较法，选取在中国大陆上市的5家与被评估单位所处行业、经营规模相似证券公司，使用市净率（P/B）作为评估的价值比率，对比分析中山证券与可比公司在资产管理规模、经营能力调整、盈利能力、成长能力、风险管理能力、创新能力等方面的指标

差异并计算调整系数，同时考虑流动性折扣率21.70%及控股权溢价率14.00%，得出修正后的市净率为1.66，经评估，中山证券包含商誉的经营性资产组于2024年12月31日的可

收回金额为672258.27万元。

2024年12月31日，公司因收购中山证券61.6237%股权而确认的商誉账面价值为38034.54万元，以前年度已确认减值损失5461.94万元，未确认归属于少数股东权益的商誉价值为

20284.66万元，调整后的商誉账面价值为52857.26万元。中山证券经营性资产组的账面

价值为407842.72万元，包含商誉的资产组账面价值为460699.98万元。

经测算，中山证券包含商誉的经营性资产组于2024年12月31日的可收回金额大于其账面价值，本期商誉未发生减值。

(十八)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

坏账准备141387335.7835346833.94143802753.4835950688.38

融出资金减值准备289283.9372320.9818864284.164716071.04衍生金融资产公允价值变动

无形资产减值准备106000.0026500.00106000.0026500.00

固定资产减值准备2825626.47706406.622825626.47706406.62

尚未支付的职工薪酬231634945.5157908736.37195698610.7048924652.67

其他权益工具投资公允价值变动32361102.418090275.6026121692.006530423.00

预计负债12468896.003117224.006270000.001567500.00

交易性金融资产公允价值变动865987845.76216496961.44841726840.45210431710.13

可抵扣亏损452998004.32113249501.08423182400.84105795600.21

纳入合并的结构化主体利润76032330.5519008082.61249579110.9162394777.70

租赁负债43022133.0110755533.2524732.686183.17

可结转以后年度的公益性捐赠855500.00213875.00

投资性房地产公允价值变动48779482.0412194870.5117869482.044467370.51财务报表附注第64页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

其他1622830.37405707.60866211.99216553.00

合计1909515816.15477378954.001927793245.72481948311.43

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差异递延所得税负债异递延所得税负债

其他债权投资公允价值变动35795920.938948980.231250384.07312596.02

使用权资产44059911.5011014977.88673313.22168328.30

交易性金融资产公允价值变动20196948.785049237.19

纳入合并的结构化主体利润221565.2655391.32

衍生金融资产公允价值变动539327.34134831.841423781.80355945.45

合计100813673.8125203418.463347479.09836869.77

注：递延所得税负债较上年年末增加2911.63%，主要是子公司中山证券有限责任公司其他债权投资公允价值变动、使用权资产变动及交易性金融资产公允价值变动所致。

3、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

可抵扣亏损702614982.81645033175.30

可抵扣暂时性差异276350.00276350.00

合计702891332.81645309525.30

注：（1）可抵扣亏损未确认递延所得税资产是由公司及公司之三级子公司上海杰询资产管理有限公司亏损形成。

（2）可抵扣暂时性差异未确认递延所得税资产是由公司应收款项坏账准备形成。

4、未确认递延所得税负债明细

项目期末余额上年年末余额

应纳税暂时性差异444668.10210075.50

合计444668.10210075.50

注：应纳税暂时性差异未确认递延所得税负债是由公司交易性金融资产公允价值变动及新租赁准则产生的税会差异形成。

5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

财务报表附注第65页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额备注

2023年315562027.75

2024年363242320.95363242320.95

2025年427130293.61427130293.61

2026年495029874.58495029874.58

2027年496529935.53496529935.53

2028年465101860.46482638248.77

2029年563425646.10

合计2810459931.232580132701.19

(十九)其他资产

1、项目列示

项目期末余额上年年末余额

长期待摊费用51883426.8759711746.36

待摊费用4863722.9313247778.90

待抵扣或退回企业所得税472048.6315647143.70

增值税项目1632942.431262237.30

代建道路工程10437494.836713024.08

其他29725305.4329954499.45

合计99014941.12126536429.79

2、长期待摊费用

项目上年年末余额本期增加本期摊销金额其他减少期末余额

租入固定资产改良支出2797003.06722450.431479951.652039501.84

系统费用及其他56914743.3013553209.7420341751.90282276.1149843925.03

合计59711746.3614275660.1721821703.55282276.1151883426.87

(二十)资产减值准备

1、各项资产减值准备变动表

本期减少类别上年年末余额本期增加期末余额

转回转销/核销

融出资金减值准备18864284.164427207.2614147792.97289283.93

应收款项坏账准备233350704.872415417.70230935287.17财务报表附注第66页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注本期减少类别上年年末余额本期增加期末余额

转回转销/核销

其他债权投资减值准备14919.191861429.461007018.22869330.43金融工具及其他项目信

252229908.221861429.466842624.9615154811.19232093901.53

用减值准备小计

固定资产减值准备2825626.472825626.47

无形资产减值准备106000.00106000.00

商誉减值准备58919362.6058919362.60

其他资产减值准备小计61850989.0761850989.07

合计314080897.291861429.466842624.9615154811.19293944890.60

2、金融工具及其他项目预期信用损失准备情况表

期末余额整个存续期预整个存续期预期金融工具类别未来12个月预期信用损失信用损失（已发合计期信用损失（未发生信用生信用减值）

减值）

融出资金减值准备226076.9863206.95289283.93

应收款项坏账准备（简化模型）4944672.74225990614.43230935287.17

其他债权投资减值准备869330.43869330.43

合计1095407.415007879.69225990614.43232093901.53上年年末余额整个存续期预期整个存续期预期金融工具类别未来12个月预信用损失（未发信用损失（已发合计期信用损失生信用减值）生信用减值）

融出资金减值准备71620.77159504.4418633158.9518864284.16

应收款项坏账准备（简化模型）5311536.02228039168.85233350704.87

其他债权投资减值准备14919.1914919.19

合计86539.965471040.46246672327.80252229908.22财务报表附注第67页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十一)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

冻结、风冻结、风

险准备因诉讼案件被冻结、业务险准备因诉讼案件被冻结、业务

货币资金79058781.4279058781.4262240113.1662240113.16

金、保证风险准备金、保证金金、保证风险准备金、保证金金金

结算备付金1657425.001657425.00冻结冻结1657425.001657425.00冻结冻结开展债券质押式回购业开展债券质押式回购业交易性金融资

2109887447.822109887447.82质押务、报价式回购业务及限1481715072.271481715072.27质押务、报价式回购业务及限

产售股售股

其他债权投资1679767164.551679767164.55质押开展债券质押式回购业务560796864.81560796864.81质押开展债券质押式回购业务

长期股权投资2377106580.702377106580.70质押借款质押1817579851.671817579851.67质押借款质押政府保障性企业人才住房政府保障性企业人才住房

固定资产3818561.55661838.21无产权证无房产证及因历史原因未3818561.55671605.85无产权证无房产证及因历史原因未取得产权证取得产权证

在建工程436174662.65436174662.65担保为自身负债提供的反担保

无形资产460579979.55356080297.65担保为自身负债提供的反担保

合计6251295961.046248139237.704824562530.664716915893.06财务报表附注第68页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

其他说明：

1、使用受限的货币资金详见本附注五“（一）货币资金”。

2、使用受限的结算备付金详见本附注五“（二）结算备付金”。

3、使用受限的交易性金融资产详见本附注五“（八）交易性金融资产”。

4、使用受限的其他债权投资详见本附注五“（九）其他债权投资”。

5、使用受限的长期股权投资详见本附注五“（十一）长期股权投资”。

5、使用受限的固定资产详见本附注五“（十三）固定资产”。

(二十二)短期借款

1、短期借款分类

借款类别期末余额上年年末余额

信用借款336702100.00491402100.00

质押、保证借款1135000000.001015000000.00

小计1471702100.001506402100.00

加：应付利息174378762.18129496992.43

合计1646080862.181635899092.43

注：（1）期末信用借款本金余额336702100.00元，其中：东莞市新世纪科教拓展有限公

司的借款余额为136702100.00元，东莞市新世纪科教拓展有限公司转让给广东南粤银行股份有限公司东莞分行的借款余额为200000000.00元。

（2）期末质押、保证借款本金余额1135000000.00元，其中：广东华兴银行股份有限公司

广州分行的借款余额为1000000000.00元，广州金保供应链科技有限公司的借款余额为

80000000.00元，烟台智库典当有限公司的借款余额为40000000.00元，广东景天物业管理有

限公司的借款余额为15000000.00元。

（3）截至2024年12月31日，本公司母公司因流动性问题未按照相关借款协议的约定按时

偿还部分借款导致或触发其他借款的交叉违约条款，从而使相关债权人有权按照相关协议要求本公司母公司随时偿还相关借款，截至本财务报表报出日，上述事项涉及的相关的借款本金金额为

1000000000.00元。

2、已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款本金及利息总额为14613.63万元。

其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

财务报表附注第69页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注借款单位贷款本金借款利率逾期时间逾期利率

广州金保供应链科技有限公司80000000.0012.00%2024/7/2514.60%

广东景天物业管理有限公司15000000.0012.00%2024/5/1618.25%

烟台智库典当有限公司40000000.0015.00%2024/12/3124.00%

合计135000000.00财务报表附注第70页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十三)应付短期融资款

债券名称面值起息日期债券期限（天）发行金额票面利率上年年末余额本期增加本期减少期末余额

中山尊享67号1.002023/6/2719530000000.003.50%30540821.9220136.9830560958.90

中山尊享68号1.002023/7/1927370000000.003.80%71209753.42779780.8371989534.25

中山尊享69号1.002023/8/428370000000.003.80%71093150.68969260.2872062410.96

中山尊享70号1.002023/8/836380000000.003.90%81248000.001854904.1183102904.11

中山尊享71号1.002023/9/819230000000.003.30%30311917.81208849.3130520767.12

中山尊享72号1.002023/9/13362140000000.003.50%141476712.333383013.70144859726.03

中山尊享73号1.002023/9/27187100000000.003.30%100867945.21822739.72101690684.93

中山尊享74号1.002023/10/1836251870000.003.40%52232379.451386705.3753619084.82

中山尊享75号1.002023/10/2427450000000.003.30%50311917.81926712.3351238630.14

中山尊享77号1.002023/10/2621450000000.003.30%50302876.71664520.5550967397.26

中山金中115号1.002023/11/1421113460000.003.00%13513102.47180327.1213693429.59

中山金中116号1.002023/11/1431627830000.003.30%27950774.58674324.7128625099.29

中山尊享79号1.002024/3/2036330000000.002.95%30695876.7130695876.71

中山尊享80号1.002024/4/1836356000000.002.85%57128131.5157128131.51

中山尊享81号1.002024/5/3035610000000.002.80%10165698.6310165698.63

中山尊享82号1.002024/7/3136520000000.003.00%20253150.6820253150.68

中山尊享84号1.002024/7/3136530000000.003.00%30379726.0330379726.03

中山尊享85号1.002024/8/2836550000000.003.00%50513698.6350513698.63

中山尊享86号1.002024/8/2636520000000.002.90%20201808.2120201808.21财务报表附注第71页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

债券名称面值起息日期债券期限（天）发行金额票面利率上年年末余额本期增加本期减少期末余额

中山尊享87号1.002024/9/13361144840000.002.90%146105861.91146105861.91

中山尊享88号1.002024/10/22363124000000.002.80%124675375.34124675375.34

中山尊享92号1.002024/11/1936481930000.002.80%82200256.7682200256.76

中山金中119号1.002024/1/231699960000.002.90%10093736.8810093736.88

中山金中120号1.002024/1/233641940000.003.00%1994851.501994851.50

中山金中121号1.002024/2/281759140000.002.85%9264892.479264892.47

中山金中122号1.002024/3/211753840000.002.70%3889709.593889709.59

中山金中123号1.002024/4/191313560000.002.60%3593220.163593220.16

中山金中124号1.002024/4/253357740000.002.80%7889032.117889032.11

中山金中125号1.002024/5/281194570000.002.50%4607248.634607248.63

中山金中126号1.002024/5/303332230000.002.70%2265631.132265631.13

中山金中127号1.002024/6/21896990000.002.35%7030053.667030053.66

中山金中128号1.002024/6/253573840000.002.70%3893970.413893970.41

中山金中129号1.002024/7/263603150000.002.70%3187049.173187049.17

中山金中130号1.002024/8/221854030000.002.50%4066159.594066159.59

中山金中131号1.002024/8/293555120000.002.70%5166963.725166963.72

中山金中132号1.002024/9/181812220000.002.30%2234548.602234548.60

中山金中133号1.002024/9/233582700000.002.50%2718308.222718308.22

中山金中134号1.002024/9/2727016440000.002.40%16543774.6916543774.69

中山新客专享7号1.002024/2/28144270000.005.20%4278516.604278516.60财务报表附注第72页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

债券名称面值起息日期债券期限（天）发行金额票面利率上年年末余额本期增加本期减少期末余额

中山新客专享8号1.002024/3/19142670000.005.20%2675325.372675325.37

中山新客专享9号1.002024/4/23142140000.005.20%2144268.272144268.27

中山新客专享10号1.002024/5/23141900000.005.20%1903789.591903789.59

中山新客专享11号1.002024/6/19142000000.005.20%2003989.042003989.04

中山新客专享12号1.002024/7/23142280000.005.20%2284547.512284547.51

中山新客专享13号1.002024/8/20143100000.005.20%3106183.013106183.01

中山新客专享14号1.002024/9/26143060000.005.20%3066103.233066103.23

中山新客专享15号1.002024/10/29142200000.005.20%2204387.952204387.95

合计1391020000.00721059352.39696297120.52795076599.36622279873.55财务报表附注第73页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十四)拆入资金项目期末余额上年年末余额

银行拆入资金100000000.00

转融通拆入资产1200000000.0090000000.00

加：应付利息7376427.79328819.42

合计1207376427.79190328819.42

期末未到期的转融通拆入资金情况：

剩余期限期末余额利率区间上年年末余额利率区间

一个月以内270000000.001.99%-2.05%

一个月至三个月内440000000.001.99%-3.00%20000000.002.90%

三个月至一年内490000000.002.37%-3.98%70000000.002.85%一年以上

合计1200000000.0090000000.00

注：拆入资金较上年年末增加534.36%，主要是子公司中山证券有限责任公司本期转融通拆入资金规模增加所致。

(二十五)卖出回购金融资产款

1、按业务类别列示

项目期末余额上年年末余额

质押式卖出回购3242275000.001638177000.00

质押式报价回购18221000.0015603000.00

加：应付利息2473930.912850205.42

合计3262969930.911656630205.42

注：卖出回购金融资产款较上年年末增加96.96%，主要是子公司中山证券有限责任公司本期质押式卖出回购规模增加所致。

2、按金融资产种类列示

项目期末余额上年年末余额

债券3260496000.001653780000.00

加：应付利息2473930.912850205.42

合计3262969930.911656630205.42财务报表附注第74页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、按担保物金额列示

担保物类别期末公允价值上年年末公允价值

债券3763151007.992006094134.99

基金20320280.7030092377.09

合计3783471288.692036186512.08

4、质押式卖出回购按剩余期限分类

剩余期限期末余额利率区间上年年末余额利率区间

一个月以内3223200000.001469112000.00

一个月至三个月内19075000.00163208000.00

三个月至一年内1.75%-2.41%5857000.002.01%-4.6%

加：应付利息2473930.912850205.42

合计3244748930.911641027205.42

5、质押式报价回购按剩余期限分类

剩余期限期末余额利率区间上年年末余额利率区间

一个月内18221000.0015603000.00一个月至三个月内三个月至一年内

1.35%1.95%

一年以上

加：应付利息

合计18221000.0015603000.00

(二十六)代理买卖证券款期末余额上年年末余额类别外币金额折算率折人民币金额外币金额折算率折人民币金额普通经纪业务个人客户

人民币6408094727.204467941206.32

美元4094336.557.1884029431728.863366730.527.0827023845542.25

港币28328631.920.9260426233446.3230026476.440.9062227210593.52

小计6463759902.384518997342.09财务报表附注第75页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末余额上年年末余额类别外币金额折算率折人民币金额外币金额折算率折人民币金额机构客户

人民币536529105.22736823514.81

美元46.497.18840334.1946.457.08270328.99

港币172826.570.92604160044.32172809.190.90622156603.14

小计536689483.73736980446.94信用业务个人客户

人民币272080823.55212262465.48

小计272080823.55212262465.48机构客户

人民币37471562.5272291950.89

小计37471562.5272291950.89

合计7310001772.185540532205.40

注：代理买卖证券款较上年年末增加31.94%，主要是子公司中山证券有限责任公司本期个人客户代理买卖证券款规模增加所致。

(二十七)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末金额

短期薪酬249894236.15330721790.23320786571.64259829454.74

离职后福利设定提存计划31131.9230823727.3530762655.0792204.20

辞退福利854790.009398970.989868401.67385359.31

合计250780158.07370944488.56361417628.38260307018.25

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末金额

（1）工资、奖金、津贴和补贴245136329.72285871249.73276303643.86254703935.59

（2）职工福利费2494868.382494868.38

（3）社会保险费16274.2014258198.6914235347.2239125.67

其中：医疗保险费15051.2612651824.2712631243.2735632.26

工伤保险费366.53409360.02408547.521179.03财务报表附注第76页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末金额

生育保险费856.41723136.37721678.402314.38

其他473878.03473878.03

（4）住房公积金1800.0022887944.5522834714.5555030.00

（5）工会经费和职工教育经费4739832.235209528.884917997.635031363.48

合计249894236.15330721790.23320786571.64259829454.74

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末金额

基本养老保险费30498.5029440097.9729382540.9088055.57

失业保险费633.421383629.381380114.174148.63

合计31131.9230823727.3530762655.0792204.20

(二十八)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税1295782.863757003.33

城市维护建设税170443.77210455.17

教育费附加及地方教育费附加117592.30144697.36

个人所得税4865063.775411516.52

企业所得税324657.69189307.69

其他1423713.376579189.98

合计8197253.7616292170.05

注：应交税费较上年年末减少49.69%，主要是子公司中山证券有限责任公司期末应交增值税及其他税费减少所致。

(二十九)应付款项项目期末余额上年年末余额

单位往来24148029.3729727342.50

应付各类清算款18781434.8134296092.82

押金5967724.185941169.38

业务暂估款79850350.5820843305.75

其他87638106.4286247487.88

合计216385645.36177055398.33财务报表附注第77页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十)合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

预收业务账款4714397.3210942947.77

合计4714397.3210942947.77

注：合同负债较上年年末减少56.92%，主要是子公司中山证券有限责任公司本期预收投资银行业务和投资咨询业务款项减少所致。

(三十一)预计负债项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

未决诉讼6270000.006198896.0012468896.00未决诉讼

合计6270000.006198896.0012468896.00

注：预计负债较上年年末增加98.87%，主要原因为子公司中山证券有限责任公司本期对未决诉讼计提预计负债所致。

(三十二)长期借款

1、长期借款分类

借款类别期末余额上年年末余额利率区间

信用借款400000000.00400000000.000.00%

质押、保证借款3549500000.003550500000.006.00%-12.50%

加：应付利息322732105.6611877937.53

合计4272232105.663962377937.53

长期借款分类的说明：

（1）期末信用借款本金余额400000000.00元为朱凤廉为母公司提供的长期借款转让给了

广东南粤银行股份有限公司东莞分行，其中一年内到期的长期借款为400000000.00元。

（2）期末质押、保证借款本金余额577000000.00元为平安银行股份有限公司广州分行向

本公司提供的长期借款，其中已逾期的长期借款为577000000.00元。

（3）期末质押、保证借款本金余额2972500000.00元为东莞信托有限公司为本公司提供

的长期借款，其中一年内到期的长期借款为2972500000.00元。

（4）截至2024年12月31日，本公司母公司因流动性问题未按照相关借款协议的约定按

时偿还部分借款导致或触发其他借款的交叉违约条款，从而使相关债权人有权按照相关协议要求本公司母公司随时偿还相关借款，截至本财务报表报出日，上述事项涉及的相关的财务报表附注第78页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

借款本金金额为2972500000.00元。

2、已逾期未偿还的借款情况

本期末已逾期未偿还的借款本金及利息总额为60221.85万元。

其中重要的已逾期未偿还的借款情况如下：

借款单位贷款本金借款利率逾期时间逾期利率

平安银行股份有限公司广州2024/11/10、

577000000.006.00%、6.50%9.00%、9.75%

分行2024/11/30

合计577000000.00财务报表附注第79页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十三)应付债券票面债券名称面值起息日期债券期限发行金额上年年末余额本期增加本期减少期末余额是否违约利率

21中山01100.002021/11/23年500000000.005.00%504109589.0220890410.98525000000.00否

21中山02100.002021/12/93年500000000.004.67%501471369.7821430821.88522902191.66否

中山金中117号1.002023/11/23720天7710000.003.60%7739657.10278320.448017977.54否

中山金中118号1.002023/11/291078天1100000.003.80%1103779.1841914.521145693.70否

中山尊享78号1.002023/12/14579天10000000.003.40%10016767.12340931.5110357698.63否

中山尊享90号1.002024/10/22545天30000000.003.60%30210082.1930210082.19否

中山金中135号1.002024/10/24398天43780000.003.50%44069667.6744069667.67否

中山尊享91号1.002024/10/29727天14500000.003.70%14594071.2314594071.23否

中山金中136号1.002024/10/31733天6120000.003.70%6158463.786158463.78否

中山金中137号1.002024/10/311097天8550000.004.00%8608093.168608093.16否

中山尊享93号1.002024/11/19547天50000000.003.40%50200273.9750200273.97否

中山尊享94号1.002024/12/311100天14000000.004.00%14001534.2514001534.25否

合计1185760000.001024441162.20210824585.581047902191.66187363556.12

注：应付债券较上年年末减少81.71%，主要是子公司中山证券有限责任公司发行的21中山01、21中山02债券到期兑付所致。

财务报表附注第80页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十四)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁付款额49044723.9353457301.94

未确认的融资费用-2252535.49-2589568.98

合计46792188.4450867732.96

(三十五)其他负债项目期末余额上年年末余额

期货风险准备金102097672.8799786941.18

代建道路政府拨款11311417.2310820270.46

合计113409090.10110607211.64

(三十六)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总额896000000.00896000000.00

(三十七)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）704568330.506778000.00697790330.50

其他资本公积1423356.871423356.87

合计705991687.376778000.00699213687.37财务报表附注第81页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十八)其他综合收益本期发生额

减：前期计入减：前期计入其他

项目上年年末余额本期所得税前减：所得税费税后归属于母税后归属于少数期末余额其他综合收益综合收益当期转入发生额用公司股东当期转入损益留存收益

一、不能重分类进损益

-14256664.18-6972867.68-1559852.58-3171804.29-1507753.54-733457.27-17428468.47的其他综合收益

其中：其他权益工具投

-14256664.18-6972867.68-1559852.58-3171804.29-1507753.54-733457.27-17428468.47资公允价值变动

二、将重分类进损益的

16056455.7249709764.572257402.298849987.0230047977.808554397.4646104433.52

其他综合收益

其中：权益法下可转损

15131508.7812052414.1812052414.1827183922.96

益的其他综合收益其他债权投资公允价

917209.3735795920.931250384.078636384.2117561223.678347928.9818478433.04

值变动其他债权投资信用减

7737.571861429.461007018.22213602.81434339.95206468.48442077.52

值准备

其他综合收益合计1799791.5442736896.892257402.297290134.4426876173.517046643.92-733457.2728675965.05

注：其他综合收益较上年年末增加1493.29%，主要是本公司权益法下可转损益的其他综合收益增加以及子公司中山证券有限责任公司本期其他权益工具投资公允价值变动大幅增加所致。

财务报表附注第82页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十九)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积201792963.86201792963.86

合计201792963.86201792963.86

(四十)一般风险准备项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

一般风险准备140152648.7311988318.39152140967.12

交易风险准备131268606.0711977316.88143245922.95

合计271421254.8023965635.27295386890.07

(四十一)未分配利润项目本期上期

上年年末未分配利润392641582.63777696376.79

加：会计政策变更对年初未分配利润影响

本期上年年末未分配利润392641582.63777696376.79

加：本期归属于母公司所有者的净利润-89230122.95-384086624.86

减：提取法定盈余公积

提取一般风险准备金11988318.3923738.98

提取交易风险准备11977316.88应付普通股股利

其他综合收益结转留存收益497137.34944430.32

期末未分配利润278948687.07392641582.63

(四十二)利息净收入项目本期金额上期金额

利息收入287628986.36287257030.54

其中：货币资金及结算备付金利息收入116802999.13114094408.12拆出资金利息收入

融出资金利息收入121893357.57119090906.21

买入返售金融资产利息收入664894.782610050.17

其中：约定购回利息收入股权质押回购利息收入财务报表附注第83页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额债权投资利息收入

其他债权投资利息收入48267734.8851461666.04其他按实际利率法计算的金融资产产生的利息收入

利息支出678315883.11680036373.32

其中：短期借款利息支出102959482.89174116068.51

应付短期融资款利息支出19990473.2412881218.27

拆入资金利息支出14178141.691025102.76

其中：转融通利息支出12998975.02293263.87

卖出回购金融资产款利息支出72532492.0673300612.41

其中：报价回购利息支出194813.72281731.89

代理买卖证券款利息支出7777991.699810872.58

长期借款利息支出415805508.85353143639.24

应付债券利息支出42769041.2048349999.95

其中：次级债券利息支出

其他按实际利率法计算的金融负债产生的利息支出2302751.497408859.60

利息净收入-390686896.75-392779342.78

(四十三)手续费及佣金净收入

1、手续费及佣金净收入情况

项目本期发生额上期发生额

证券经纪业务净收入207164846.94160620516.40

——证券经纪业务收入299851686.86245056998.98

其中：代理买卖证券业务292993762.95235036657.55

交易单元席位租赁2486588.045378348.12

代销金融产品业务4371335.874641993.31

——证券经纪业务支出92686839.9284436482.58

其中：代理买卖证券业务92686839.9284436482.58交易单元席位租赁代销金融产品业务

期货经纪业务净收入46190710.6538846048.20财务报表附注第84页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

——期货经纪业务收入137543452.01103005232.13

——期货经纪业务支出91352741.3664159183.93

投资银行业务净收入37998515.9428035578.63

——投资银行业务收入41752515.9429068078.63

其中：证券承销业务32595480.7316459411.26

证券保荐业务943396.23

财务顾问业务8213638.9812608667.37

——投资银行业务支出3754000.001032500.00

其中：证券承销业务3754000.001032500.00证券保荐业务财务顾问业务

资产管理业务净收入11951954.127497659.75

——资产管理业务收入12457323.478057111.14

——资产管理业务支出505369.35559451.39

基金管理业务净收入328660.63

——基金管理业务收入328660.63

——基金管理业务支出

投资咨询业务净收入3276357.412281895.40

——投资咨询业务收入3276357.412281895.40

——投资咨询业务支出

其他手续费及佣金净收入6203218.5139687265.25

——其他手续费及佣金收入10420754.8240121417.53

——其他手续费及佣金支出4217536.31434152.28

合计312785603.57277297624.26

其中：手续费及佣金收入合计505302090.51427919394.44

手续费及佣金支出合计192516486.94150621770.18

其中：财务顾问业务净收入8213638.9812608667.37

—其他财务顾问业务净收入8213638.9812608667.37

2、代理销售金融产品业务

财务报表附注第85页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注代理销售金融产本期发生额上期发生额品业务销售总金额销售总收入销售总金额销售总收入

公募基金8391312075.222565536.558009731640.633222819.60

其他167597200.001805799.3255257800.001419173.71

合计8558909275.224371335.878064989440.634641993.31

3、资产管理业务

项目集合资产管理业务单一资产管理业务专项资产管理业务期末产品数量86225期末客户数量8862300

其中：个人客户8130机构客户732300

上期期末受托资金19607804848.8211306932474.8517513692750.00

其中：自有资金投入19413209801.00

个人客户30757732.03104600000.00

机构客户163837315.7911202332474.8517513692750.00

期末受托资金11770737882.319643540530.0713412508933.80

其中：自有资金投入11578828019.50

个人客户28072547.02104600000.00

机构客户163837315.799538940530.0713412508933.80

期末主要受托资产初始成本723406299.389604302526.8213306899933.80

其中：股票11985143.91

其他债券444600959.58

基金7176352.003246954707.11

信托49581500.00

其他210062343.896357347819.7113306899933.80

当期资产管理业务净收入9192642.942662669.5596641.63

(四十四)投资收益

1、投资收益按类别列示

财务报表附注第86页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益369375170.44253749946.49

处置长期股权投资产生的投资收益-187658.91

金融工具投资收益253908965.68122747245.18

其中：持有期间取得的收益159852411.79147503325.81

交易性金融资产159849841.27147446618.91

其他权益工具投资2570.5256706.90

处置金融工具取得的收益94056553.89-24756080.63

交易性金融资产74715123.59-31465905.76

其他债权投资21478792.728127545.05

衍生金融工具-2118017.12-1417719.92

交易性金融负债-19345.30

其他1164715.45

合计624448851.57376309532.76

其中：交易性金融工具投资收益明细表交易性金融工具本期发生额

持有期间收益159849841.27分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

处置取得收益74715123.59持有期间收益分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

处置取得收益-19345.30

注：投资收益较上年同期增加65.94%，主要是本公司权益法核算的长期股权投资收益增加以及子公司中山证券有限责任公司本期金融工具处置取得的收益增加所致。

2、投资收益汇回无重大限制。

3、按权益法核算的长期股权投资收益

被投资单位本期发生额上期发生额本期比上期增减变动的原因

东莞证券股份有限公司369375170.44253693439.12被投资单位年度净利润发生变化珠海锦富御风股权投资合伙企业

-131151.54（有限合伙）

合计369375170.44253562287.58

(四十五)其他收益财务报表附注第87页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额

政府补助1024402.232909487.61

三代手续费1143933.391499173.90

其他233865.84287014.75

合计2402201.464695676.26

注：其他收益较上年同期减少48.84%，主要是子公司中山证券有限责任公司政府补助较上年同期减少所致。

(四十六)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产117684556.19-79795966.58

衍生金融工具-884454.462894931.27

按公允价值计量的投资性房地产-30910000.00-30387500.00

合计85890101.73-107288535.31

注：本期公允价值变动收益较上年同期增加180.06%，主要是子公司中山证券有限责任公司交易性金融资产公允价值变动收益较上年同期增加所致。

(四十七)其他业务收入和其他业务成本本期发生额上期发生额类别收入成本收入成本

出租业务25762825.862009209.4725898914.852085368.56

其他803239.38619027.24

合计26566065.242009209.4726517942.092085368.56

(四十八)资产处置收益项目本期发生额上期发生额

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资

574672.076690022.42

产及无形资产而产生的处置利得或损失

合计574672.076690022.42

注：资产处置收益较上年同期减少91.41%，主要是子公司中山证券有限责任公司本期租赁业务合同提前终止的情况同比减少所致。

(四十九)税金及附加财务报表附注第88页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税1835142.081542306.73

教育费附加及地方教育费附加1285276.661074339.30

房产税11366166.386556531.06

其他337536.32644322.12

合计14824121.449817499.21

注：税金及附加较上年同期增加51.00%，主要是子公司中山证券有限责任公司本期应税房产规模增加所致。

(五十)业务及管理费项目本期发生额上期发生额

薪酬370944488.56397024420.19

电子设备运转费52538629.6747812198.17

使用权资产折旧33117511.6340851587.34

长期待摊费用摊销21805611.3220906550.62

业务招待费13493369.5816618252.18

租赁费5437881.9515014046.55

折旧费16458007.7811757158.46

无形资产摊销9843229.4811615947.90

邮电费12194398.2511502165.44

聘请中介机构费13629942.4010709842.43

交易所会员年费8967613.788002173.31

其他费用101226430.1255238719.53

合计659657114.52647053062.12

(五十一)信用减值损失项目本期发生额上期发生额

坏账准备-2415417.7091586.95

融出资金减值损失-4427207.26-2965964.66

其他债权投资减值损失1861429.46-14573.28

合计-4981195.50-2888950.99

注：信用减值损失较上年同期减少72.42%，主要是子公司中山证券有限责任公司应收款项资产减值损失和融出资金减值损失本期转回同比增加所致。

财务报表附注第89页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(五十二)其他资产减值损失项目本期发生额上期发生额

固定资产减值准备2825626.47

合计2825626.47

注：其他资产减值损失较上年同期减少100%，主要是子公司中山证券有限责任公司上期计提东北总部基地房产资产减值准备所致。

(五十三)营业外收入项目本期发生额上期发生额计入本期非经常性损益的金额

非流动资产处置利得合计9670.714930.009670.71

其中：处置固定资产利得9670.714930.009670.71

政府补助220000.00320000.00220000.00

其他35738.80124906.4635738.80

合计265409.51449836.46265409.51

注：营业外收入较上年同期减少41.00%，主要是子公司中山证券有限责任公司政府补助收入较上年同期减少所致。

(五十四)营业外支出项目本期发生额上期发生额计入本期非经常性损益的金额

非流动资产处置损失合计387966.6044182.73387966.60

其中：固定资产处置损失387966.6044182.73387966.60

对外捐赠760000.00622400.00760000.00

其中：公益性捐赠760000.00622400.00760000.00

盘亏损失79860.64216.4579860.64

罚款、违约金1007045.985318920.921007045.98

未决诉讼6198896.006270000.006198896.00

其他723531.31553379.40723531.31

合计9157300.5312809099.509157300.53

(五十五)所得税费用

1、所得税费用表

财务报表附注第90页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税5428.756697071.33

递延所得税调整23155840.15-62048118.39

以前年度所得税调整-1370829.54-193167.83

合计21790439.36-55544214.89

注：所得税费用较上年同期增加139.23%，主要是子公司中山证券有限责任公司本期经营利润总额增加所致。

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额-17747161.31

按法定[或适用]税率计算的所得税费用-4436790.33子公司适用不同税率的影响

调整以前期间所得税的影响-1370829.54

归属于合营企业和联营企业的损益的影响-92343792.61

非应税收入的影响-22096020.42

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2827508.33使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响140644879.37

其他-1434515.44

所得税费用21790439.36

注：实际所得税费用以当地税务机关核准的所得税汇算清缴数为准。

(五十六)现金流量表项目注释

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

租金收入25762825.8625898914.85

资管产品增值税15776667.7524416474.10

政府补助1244402.233229487.61

收到的三代手续费1143933.391499173.90

存出保证金49795256.43

收到的税费返还15170704.07219131.79

受限的货币资金解禁95518.96

其他15579112.5113584765.42

合计124472902.2468943466.63财务报表附注第91页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

以现金支付的业务及管理费192149623.45158607871.10

支付的经纪业务款13806626.6523892371.98

存出保证金21954173.79

因诉讼货币资金被冻结16800000.0056500000.00

其他29691447.696767845.49

合计252447697.79267722262.36

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金无。

（2）支付的其他与投资活动有关的现金无。

（3）收到的重要投资活动有关的现金性质本期金额上期金额

收到联营合伙企业的清算资金1617516.38

收东莞证券股份有限公司股利120000000.0080000000.00

收广东清远农村商业银行股份有限公司股利112830.63116470.38

合计120112830.6381733986.76

（4）支付的重要投资活动有关的现金性质本期金额上期金额

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金100292997.5283061595.46

3、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

存单质押存款及利息收入解押402804900.00

合计402804900.00

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金财务报表附注第92页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

已确认使用权资产的租赁付款额32435493.4638297063.46

公司债担保费10000000.00

融资服务费1950000.00

合计34385493.4648297063.46

（3）筹资活动产生的各项负债的变动本期增加本期减少非现项目上年年末余额期末余额现金变动非现金变动现金变动金变动应付短

期融资721059352.39677860000.0018437120.52795076599.36622279873.55款应付债

1024441162.20166950000.0043874585.581047902191.66187363556.12

券短期借

款和长5598277029.963165450000.00518764991.743364179053.865918312967.84期借款租赁负

50867732.9628359948.9432435493.4646792188.44

债

合计7394645277.514010260000.00609436646.785239593338.346774748585.95

(五十七)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

项目本期发生额上期发生额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-39537600.67-423722983.43

加：信用减值损失-4981195.50-2888950.99

其他资产减值准备2825626.47

固定资产折旧16458007.7811757158.46

使用权资产折旧33117511.6340851587.34

无形资产摊销9843229.4811615947.90财务报表附注第93页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

长期待摊费用摊销21821703.5520906550.62处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”-574672.07-6502363.51号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）458156.5339252.73

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-85890101.73107288535.31

利息支出（收益以“－”号填列）583474506.18588490925.97

租赁负债利息支出1911599.922272261.17

汇兑损失（收益以“－”号填列）-673380.75-541750.39

投资损失（收益以“－”号填列）-370394153.80-254277023.39

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）6129210.03-59185361.67

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）15730164.48-2738202.81

交易性金融资产的减少（增加以“－”号填列）-1178043614.552391943063.13

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）20089260.80-185946908.63

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）4235759130.83-2791592974.63其他

经营活动产生的现金流量净额3264697762.14-549405610.35

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额7884774397.285878895189.72

减：现金的期初余额5878895189.726197949677.03

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额2005879207.56-319054487.31

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金7884774397.285878895189.72

其中：库存现金124084.49125780.97

可随时用于支付的银行存款6117158195.194297745763.15财务报表附注第94页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

可随时用于支付的其他货币资金5250936.23513030.54

可随时用于支付的结算备付金1762241181.371580510615.06

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额7884774397.285878895189.72

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物

3、使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况：无

4、不属于现金及现金等价物的货币资金

不属于现金及现金等价物的理项目期末余额上年年末余额由

银行存款73302500.0056500000.00被冻结

银行存款4756281.424740113.16存放银行的业务风险准备金

银行存款13839676.2313695361.93应计利息

其他货币资金1000000.001000000.00借款保证金

结算备付金1657425.001657425.00被冻结

合计94555882.6577592900.09

(五十八)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元3829799.147.1884027530128.15

港币27655115.220.9260425609742.92结算备付金

其中：美元2501064.807.1884017978654.21

港币20874685.210.9260419330793.49存出保证金

其中：美元270000.007.188401940868.00

港币500000.000.92604463020.00代理买卖证券款财务报表附注第95页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

其中：美元4094383.047.1884029432063.05

港币28501458.490.9260426393490.64

(五十九)租赁

1、作为承租人

项目本期金额

租赁负债的利息费用1911599.92

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用5437881.95计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

与租赁相关的总现金流出37873375.41

2、作为出租人

（1）经营租赁项目本期金额

经营租赁收入25762825.86

其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

于2024年12月31日后将收到的未折现的租赁收款额如下：

剩余租赁期未折现租赁收款额

年以内25856420.611

至年25998724.8012

至年17448142.6823

3至4年6957618.62

4至5年7081244.70

5年以上21492249.21

合计104834400.62

六、合并范围的变更

(一)本年纳入合并财务报表范围的子公司的变动本年度，本公司纳入合并财务报表合并范围的子公司未发生变动。

财务报表附注第96页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)本年纳入合并范围的结构化主体的变动本年度，无新增纳入合并范围的结构化主体，中山证券中汇1号集合资产管理计划于2024年12月结业清算，自清算结束后不再纳入合并范围。

七、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

主要经持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接非同一控制

中山证券有限责任公司深圳深圳证券投资业务67.78下企业合并

深圳锦弘和富投资管理有限公司深圳深圳私募基金业务100.00设立

深圳锦弘劭晖投资有限公司深圳深圳另类投资业务100.00设立非同一控制

上海杰询资产管理有限公司上海上海资产管理100.00下企业合并非同一控制

上海大陆期货有限公司上海上海金融期货51.00下企业合并

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

本期本公司之子公司中山证券有限责任公司作为集合资产管理计划管理人并投资中山证

券稳健收益集合资产管理计划、中山证券富盈1号集合资产管理计划、中山证券中汇1号

集合资产管理计划和中山证券中汇3号集合资产管理计划，本公司之孙公司深圳锦弘劭晖投资有限公司投资财通基金锦弘劭晖定增1号单一资产管理计划，本公司之子公司中山证券有限责任公司和孙公司深圳锦弘劭晖投资有限公司投资宝盈金元宝22号集合资产管理计划，综合考虑公司合计享有这些集合资产管理计划的可变回报比重及变动性，或承担的风险敞口等因素，对其实施控制，故认定将此六个集合资产管理计划纳入本公司合并财务报表的合并范围，中山证券中汇1号集合资产管理计划于2024年12月结业清算，自清算结束后不再纳入合并范围。

财务报表附注第97页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、重要的非全资子公司

子公司名称少数股东持股比例本期归属于少数股东的损益本期向少数股东宣告分派的股利期末少数股东权益余额

中山证券有限责任公司32.22%49692522.2848182919.962077037514.27

3、重要非全资子公司的主要财务信息

子公司期末余额上年年末余额名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计中山证券

有限责任15011320628.864401598320.7219412918949.5812966215381.02268058003.5913234273384.6112753733210.093144670092.9215898403303.018656276400.111078559957.859734836357.96公司本期发生额上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

811286435.98153461673.94174598619.923282678765.69459903809.73-115042216.89-111494523.48-524395941.75

中山证券有限责任公司

(二)在合营安排或联营企业中的权益

1、重要的合营企业或联营企业

合营企业或业务持股比例（%）主要经营地注册地对合营企业或联营企业投资的会计处理方法联营企业名称性质直接间接

东莞证券股份有限公司东莞东莞证券投资40.00权益法财务报表附注第98页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、重要联营企业的主要财务信息

东莞证券股份有限公司项目

期末余额/本期发生额上年年末余额/上期发生额

流动资产56386106054.7840869140513.81

非流动资产6818499336.8411615244401.85

资产合计63204605391.6252484384915.66

流动负债40759375644.0132655388865.97

非流动负债12754144583.1410791479846.78

负债合计53513520227.1543446868712.75少数股东权益

归属于母公司股东权益9691085164.479037516202.91

按持股比例计算的净资产份额3876434065.793615006481.17

调整事项20153222.1620153222.16

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他20153222.1620153222.16

对联营企业权益投资的账面价值3896587287.953635159703.33存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入2752595746.252154944612.14

净利润923437926.10635096985.82终止经营的净利润

其他综合收益30131035.464455332.57

综合收益总额953568961.56639552318.39

本年度收到的来自联营企业的股利120000000.0080000000.00

3、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额上年年末余额/上期发生额

合营企业：

投资账面价值合计下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润-88894.51

—其他综合收益

—综合收益总额-88894.51财务报表附注第99页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三)在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益本公司未纳入合并财务报表范围的结构化主体为本公司之子公司中山证券发起设立的资

产管理计划或其他方发起设立的资产管理计划，这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并赚取管理费或获取投资回报。本公司之子公司中山证券在这些未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益主要包括直接持有投资或通过管理这些结构化主体赚取管理费收入。期末本公司之子公司中山证券通过直接持有其发起设立的资产管理计划和持有其他方发起的资产管理计划中享有的权益在其资产负债表中的相关资产负债

项目账面价值及最大损失风险敞口列示如下：

产品名称期末账面价值最大损失敞口

中山金百灵贵宾定制3号集合资产管理计划259964.67259964.67

合计259964.67259964.67

八、政府补助

(一)政府补助的种类、金额和列报项目

1、计入当期损益的政府补助

（1）与资产相关的政府补助：无。

（2）与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费用损计入当期损益或冲减相关成本费用损失的项目政府补助金额失的金额本期金额上期金额

稳岗补贴及社保返还2082789.84673402.231409387.61上海市徐汇区金融服务管理办公室金融业开办扶

600000.00300000.00300000.00

持资金

深圳市南山区财政局人才安居住房补租款540000.00220000.00320000.00

上海市徐汇区财政局下拨企业发展专项资金50000.0050000.00

以工代训等小额政府补助4000.001000.003000.00厦门市地方金融监督管理局金融业扶持资金落户

830000.00830000.00

奖励

武汉金融街管理委员会2021年度财政补贴款285300.00285300.00郑州市郑东新区管委会2021年金融产业扶持奖

81200.0081200.00

补资金

深圳政府服务数据管理局数字证书返还600.00600.00

合计4473889.841244402.233229487.61财务报表附注第100页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)政府补助的退回无。

九、与金融工具相关的风险和风险管理

母公司主要以投资为主，面临的风险主要是流动性风险，子公司中山证券业务经营活动面临的风险主要有：市场风险、信用风险、流动性风险、技术风险、声誉风险和操作风险等。

(一)市场风险

市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格、商品价格等）变动而给公司带来损失的风险，包括：

（1）利率风险是指公司的财务状况和现金流量受市场利率变动而发生波动的风险。中山

证券固定收益投资主要是央票、国债、地方政府债、短期融资券、中期票据、国债期货、利率互换等。中山证券每日计量监测固定收益投资组合久期、凸性、风险价值等指标来衡量固定收益投资组合的利率风险，中山证券鼓励业务部门通过参与利率衍生品如利率互换、国债期货等以对冲利率波动风险。

（2）汇率风险：主要为中山证券的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。中山证券持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。因此中山证券认为面临的汇率风险并不重大。

（3）其他价格风险：主要为中山证券持仓股票、衍生金融工具、产品等因市场价格不利变动使公司表内和表外业务发生损失的风险。中山证券该项风险在数量上表现为交易性金融工具的市价波动同比例影响公司的利润变动。除了监测持仓、交易和盈亏指标外，中山证券主要通过独立的风险管理部在日常监控中计量和监测证券投资组合的风险价值、压力测试指标。

中山证券承担市场风险的业务主要有自营业务、自有资金参与资管计划开展证券投资业务、

股票承销业务、债券承销业务。中山证券投资的股票、基金、投资组合在缺乏有效的对冲机制情景下，面对市场价格或波动率变化时，将可能产生市场风险。中山证券从事股票及债券承销业务，需要对部分首次发行新股的申购及债券承销作出余额认购承诺。在该情况下，任何未完成承销的部分由于市场环境变化造成的市场价格低于承销价格所产生的价格变动风险将由中山证券承担。

中山证券对自有资金投资实行授权和指标限额管理。同时，在业务部门之外，设立独立的风险管理部门对市场风险进行评估、监测和报告，保证中山证券整体市场风险水平在可控范围内。中山证券采取风险限额措施对各业务部门所承担的市场风险进行控制，风险限额主要包括规模限额、交易限额、止损限额、集中度限额、敏感度限额、风险度限额等。董事会确定自营业务年度规模和最大可承受风险限额；投资决策委员会确定单个项目的规模、财务报表附注第101页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

止损限额；自营业务部门通过组合投资、逐日盯市、设置项目预警线、止损线等进行前端控制；风险管理部门进行实时监控，及时进行风险提示，督促自营业务部门进行风险处置。

此外，中山证券建立压力测试机制，对极端情景下公司可能面临的市场风险进行分析。极端情景主要包括：宏观经济衰退、证券市场价格及利率大幅不利变动、政策导向变动、特殊风险事件等。通过压力测试评估中山证券自有资金投资在极端情况下的可能损失金额，判断中山证券整体的市场风险是否在可承受范围之内，并拟定应对措施。

目前权益类证券价格波动风险和固收产品利率风险是中山证券主要面对的市场风险。

(二)信用风险

信用风险是指因融资方、交易对手或发行人（合称债务人）等无法履行其约定的财务义务

或信用资质发生不利变化，而可能对公司经营造成损失的风险。中山证券面临信用风险的业务主要包括：（1）债券投资交易业务：包括但不限于债券现券交易、债券回购交易、

债券远期交易、债券借贷业务等；（2）融资类业务：包括但不限于股票质押式回购交易、

约定购回式证券交易、融资融券、证券借贷等；（3）场外衍生品交易：包括但不限于互

换、场外期权、远期、信用衍生品等；（4）回购与拆借业务：包括但不限于证券回购、

债券回购、同业拆借等；（5）非标准化债权资产投资业务。

中山证券采取定性、定量以及两者相结合的方式进行风险评估，通过尽职调查、准入标准、内部评级、授信管理、限额管理等手段防范信用风险，并根据信用风险限额指标监测、舆情监测预警、风险排查等手段持续跟踪评估债务人的信用状况动态。同时，建立并持续完善交易对手管理机制，对交易对手进行内部评级，建立白、黑名单，对于不同业务区别实施授信额度管理。

中山证券开展的场外衍生品业务的交易对手均为国内大中型金融机构，交易对手评级较高，并受到规模限额的控制。中山证券的证券逆回购业务规模较小，且仅允许与白名单交易对手开展证券逆回购交易，对交易额度和逆回购标的券均进行了规定。中山证券场外衍生品交易及证券逆回购交易所面临的对手信用风险较低。

融资类业务方面，融资融券业务信用风险敞口包括客户融资买入和融券卖出所产生的负债，股票质押式回购业务的信用风险敞口主要是指融资方提供担保品并从公司融出资金而产生的负债。这些金融资产主要的信用风险来自于交易对手未能及时偿还债务本息而违约的风险。中山证券通过对融资类业务客户风险教育、征信授信、逐日盯市、风险提示、强制平仓、担保品管理、舆情监控、司法追索等方式，及时有效控制风险。

(三)流动性风险

（1）本公司母公司主要通过自有资金以及融资资金对外投资，目前主要投资资产为“一参一控”两家证券公司，对外负债主要为金融机构借款，为此，本公司母公司经营过程中面临的主要风险为流动性风险，主要体现为本公司母公司无法偿还到期债务。

截至2024年12月31日，本公司母公司货币资金仅有119.29万元，对应的借款本息合计财务报表附注第102页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

591831.30万元，其中本公司母公司因流动性问题未能按时偿还借款本金及利息的逾期借

款共计74835.48万元。除逾期借款外的剩余借款516995.82万元均在资产负债表日后12个月内逐渐到期。

本公司母公司因流动性问题未按照相关借款协议的约定按时偿还借款导致或触发其他借

款的交叉违约条款，从而使相关债权人有权按照相关协议要求本公司母公司随时偿还相关借款。截至本财务报表报出日，上述涉及交叉违约条款的相关的借款本金金额为

3972500000.00元。

管理层审慎考虑本公司母公司的资产处置回收资金、被投资企业分红以及债务展期续借

等化债安排，筹集解决本公司母公司流动性风险，化解债务危机所需要的营运资金，具体措施详见附注二、（二）所述。本公司母公司上述措施可满足未来12个月内的资金需求。

（2）证券公司的流动性风险是指无法以合理成本及时获得充足资金，以偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的资金需求的风险。随着中山证券业务杠杆增加，资产负债的期限错配现象逐渐增加，中山证券未来可能面临一定的流动性风险隐患。

为防范流动性风险，中山证券采取了如下措施：根据《证券公司流动性风险管理指引》，明确了流动性风险偏好，建立了以流动性覆盖率和净稳定资金率两项指标为核心的流动性风险指标体系；通过对流动性风险指标体系的动态管理，实现对各项业务流动性风险的监测，有效防范业务流动性风险向公司流动性风险的传导；通过建立流动性风险管理系统，实现了对主要指标的监控和分析，并能够可靠计量和评估公司总体流动性风险状况，提高流动性风险日常管理的工作效率；通过关注资本市场变化，评估发行债券和其他融资工具等补充流动性的能力与成本，以指导公司合理安排资产配置，优化负债结构，并积极改善期限结构错配状况；通过定期或不定期根据市场及公司经营情况变化对流动性风险控制

指标进行压力测试，评估公司风险承受能力并针对性改进，提升公司流动性风险承压能力；

通过建立并持续完善流动性风险应急机制，定期开展流动性风险应急演练，提高流动性风险应急处置能力。

目前，中山证券构建了由计划财务部与风险管理部构成的流动性风险管理二道防线。计划财务部负责流动性风险的识别、评估、计量与监控，统筹安排资金需求，实施日间流动性管理等，并主动防范流动性风险；风险管理部则对中山证券的流动性风险进行独立监控，并结合市场风险和信用风险的管理工作，持续关注其他类别风险向流动性风险的转化。中山证券大规模的资金配置和运作均需要经过公司经营管理层和风险控制委员会的集体决策。对于金融工具的变现风险，中山证券主要采取集中度控制、交易限额控制以及监测所持有金融工具的市场流动性状况。因此，中山证券对流动性的风险管理严格依照监管要求，主动建立了多层级、全方面、信息化的管理体系，使得整体流动性风险处于可测、可控状态。

本期末，中山证券持有的较多的现金及银行存款、债券和股票等金融资产，其变现能力强，财务报表附注第103页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注能于到期日应付可预见的融资承诺或还款需求。

(四)技术风险

信息技术在证券行业的应用日益广泛与深入，已经成为了推动与支持证券各项业务发展的重要力量。随着证券业务日趋丰富，分工日益精细，金融服务要求越来越高，新技术和新应用不断引入，业务和技术都在逐步随之升级，系统数量快速增长，系统复杂程度越来越高，故信息技术的风险防范与安全管理愈加重要。信息系统风险事件，轻则导致公司相关业务受到影响，重则导致业务无法开展，给公司带来重大损失和负面影响。

信息技术风险防范，包括物理环境、基础设施、系统平台、应用系统、数据管控、制度流程和人员操作等诸多方面，同时也包括地震、海啸等不可抗力和自然灾害。中山证券目前已经按照行业监管规范标准和要求建立了信息技术治理框架，并根据信息系统的风险管理要求设计有恰当的信息安全方针策略、控制流程和完善的应急管理体系，通过人员、组织、技术的协同融合，形成了有效的风险控制和管理机制，具备良好的信息系统安全防范能力和信息技术风险控制水平。

(五)声誉风险

中山证券的声誉风险管理已纳入全面风险管理体系，建立了相关制度和管理机制，重视防范和识别声誉风险，持续完善声誉风险制度、事件处理流程、报告机制，主动、有效地应对和处置声誉风险事件，最大程度地减少由此对中山证券造成的损失和负面影响。中山证券坚持预防为主的管理理念，建立常态、长效的声誉风险管理机制，注重事前评估和日常防范。通过声誉风险管理流程，加强各部门之间的响应与协作，提高防范声誉风险和处置声誉事件的能力与效率。中山证券实时关注网络、媒体发布的公司相关新闻资讯，并聘请专业舆情管理服务机构使用监测系统开展每日24小时舆情监测，确保声誉事件发生时，客观研判、督办处置、协调联动、妥善回应舆论反映情况或质疑，信息高效畅通，处理危机及时有力，有效管控声誉风险。中山证券与媒体持续保持顺畅沟通，为公司业务发展营造良好的舆情环境。

(六)操作风险

操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员、信息技术系统，以及外部事件所造成损失的风险。中山证券建立了以风险与控制自我评估、损失数据收集和关键风险指标三大操作风险管理工具为主体的操作风险管理体系，通过风险状况与控制效果的识别、评估，主要相关信息及指标的动态、持续监测，内部控制的持续加强，风险问题的整改追踪等，持续完善操作风险管理机制；通过建设操作风险管理系统，实现对操作风险的有效识别、评估、控制、计量和报告；结合事后检查和风险管理绩效考核等措施，强化制度流程的执行力；完善保障业务连续运行的管理机制，严密防范不完善的内部程序、人员、信息技术系统以及外部风险事件对公司及客户资产造成的损失。

财务报表附注第104页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

十、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

（1）第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

（2）第二层次输入值是除第一次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

（3）第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价值第三层次公允价值合计值计量计量计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产50318584.393547120733.77364867486.563962306804.72

1．以公允价值计量且其变

50318584.393547120733.77364867486.563962306804.72

动计入当期损益的金融资产

(1)债券5848895.143108335574.663114184469.80

(2)基金228090.00169573095.20169801185.20

(3)股票44241599.2589951152.53293715344.79427908096.57

(4)券商资管产品3263261.383263261.38

(5)其他175997650.0071152141.77247149791.77

（二）其他债权投资1777138414.181777138414.18

（三）其他权益工具投资1536970.9011693090.9013230061.80

（四）投资性房地产986629000.00986629000.00

1．出租的建筑物986629000.00986629000.00

（五）衍生金融资产539327.34539327.34

1．利率互换539327.34539327.34

持续以公允价值计量的资

50318584.396312964446.19376560577.466739843608.04

产总额

（六）交易性金融负债

（七）衍生金融负债持续以公允价值计量的负债总额

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据本公司持续第一层次公允价值计量项目的市价为交易所等活跃市场期末时点收盘价。

财务报表附注第105页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息合并财务报表持续第二层次公允价值计量项目估值通常基于底层投资（投资组合中的债务证券或公开交易的权益工具）的公允价值计算得出，或由第三方（如中央结算公司）基于现金流贴现模型提供估值。所有重大输入值均为市场中直接或间接可观察的输入值。

(四)持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

合并财务报表持续第三层次公允价值计量项目估值采用管理层自对手方处获取估值报价，或使用估值技术确定其公允价值，包括现金流贴现分析、净资产价值、市场可比法和期权定价模型等。这些金融工具的公允价值可能基于对估值有重大影响的不可观测输入值，因此公司将其分为第三层。不可观测输入值包括加权平均资本成本、流动性贴现、市净率等。

财务报表附注第106页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息

当期利得或损失总额购买、发行、出售和结算

转出第三层项目期初余额转入第三层次计入其他综合期末余额次计入损益购买发行出售结算收益

交易性金融资产350116396.6011379913.493076084.5628407109.208990130.1530949978.32364867486.56

其他权益工具投资20289753.24-6629300.771967361.5711693090.90

合计370406149.8411379913.493076084.5628407109.20-6629300.778990130.1532917339.89376560577.46财务报表附注第107页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

对于持续的以公允价值计量的资产和负债，中山证券在每个报告期末重新评估层级类别，基于对整体公允价值计量有重大影响的最低层级输入值，判断各层级之间是否存在转换。

2024年度，中山证券有部分投资在第二层级和第三层级之间的转移，由第二层级转至第

三层级的原因为该部分投资已从使用最近市场交易价格的估值技术转变为使用其他基于

重大不可观察输入值的估值技术方法，由第三层级转至第二层级的原因为该部分投资已从使用其他基于重大不可观察输入值的估值技术方法转变为使用其他基于可观察输入值的估值技术方法。

（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因本期未发生估值技术变更。

（八）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

公司不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：货币资金、结算备付金、融出资金、

存出保证金、应收款项、买入返售金融资产、应付短期融资款、拆入资金、卖出回购金融

资产款、代理买卖证券款、应付款项、应付债券和租赁负债等。于2024年12月31日，不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值之间无重大差异。

十一、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况对本公司的注册资本母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质表决权比例（万元）持股比例（%）

（%）

东莞市新世纪科教科教投资、房地产投

东莞市80000.0027.9027.90

拓展有限公司资、实业项目投资

本公司最终控制方是：杨志茂。

(二)本公司的子公司情况

本企业子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的合营和联营企业情况

本企业重要的联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

(四)本公司的主要投资者个人财务报表附注第108页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注个人投资者名称朱凤廉

(五)其他关联方情况企业名称与本公司关系东莞市裕和实业有限公司本公司最终控股母公司东莞市弘舜劭和发展股份有限公司本公司母公司的母公司东莞市新世纪英才学校本公司母公司的母公司控制的企业清远市旌誉置业有限公司本公司母公司的母公司间接投资的企业东莞市锦城房地产投资有限公司实际控制人及其配偶控制的企业东莞市金舜房地产投资有限公司本公司母公司的母公司的参股公司东证锦信投资管理有限公司本公司联营企业之子公司东莞市东证宏德投资有限公司本公司联营企业之子公司珠海锦富御风股权投资合伙企业（有原孙公司锦弘和富之合营企业（2023年12月退伙，清算中）限合伙）

(六)关联交易情况（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）

1、关联方交易情况

（1）接受服务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

清远市旌誉置业有限公司电费、清洁费28846.8327241.63

东莞市新世纪科教拓展有限公司借款利息费用10037419.7292498568.49

（2）提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

珠海锦富御风股权投资合伙企业（有限合伙）基金管理费328660.63财务报表附注第109页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、关联租赁情况

本公司作为承租方本期金额上期金额简化处理的短期租赁和租赁简化处理的短期租赁和低低价值资产租赁的租金承担的租出租方名称资产增加的使用承担的租赁负价值资产租赁的租金费用增加的使用权费用以及未纳入租赁负支付的租金支付的租金赁负债利种类权资产折旧债利息支出以及未纳入租赁负债计量资产折旧债计量的可变租赁付款息支出的可变租赁付款额额清远市旌誉房屋

置业有限公租赁469796.01104256.97560547.00461469.7228421.39费司东莞市金舜房屋

房地产投资租赁128919.45127634.1620970.6882039.6585089.4416371.31费有限公司财务报表附注第110页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、关联担保情况

本公司作为被担保方担保是否已担保方担保本金担保起始日担保到期日经履行完毕

朱凤廉、杨志茂、东莞市新世纪科教拓展有限

432317000.002021/9/82025/9/8否

公司、东莞市金舜房地产投资有限公司

朱凤廉、杨志茂、东莞市新世纪科教拓展有限

432317000.002021/9/242025/9/24否

公司、东莞市金舜房地产投资有限公司

朱凤廉、杨志茂、东莞市新世纪科教拓展有限

432317000.002021/9/302025/9/30否

公司、东莞市金舜房地产投资有限公司

朱凤廉、杨志茂、东莞市新世纪科教拓展有限

475549000.002021/10/152025/10/15否

公司、东莞市金舜房地产投资有限公司

朱凤廉、杨志茂、东莞市新世纪科教拓展有限

300000000.002023/9/72025/8/7否

公司、东莞市金舜房地产投资有限公司

朱凤廉、杨志茂、东莞市新世纪科教拓展有限

300000000.002023/9/72025/9/7否

公司、东莞市金舜房地产投资有限公司

朱凤廉、杨志茂、东莞市新世纪科教拓展有限

300000000.002023/9/72025/10/7否

公司、东莞市金舜房地产投资有限公司

朱凤廉、杨志茂、东莞市新世纪科教拓展有限

300000000.002023/9/142025/11/14否

公司、东莞市金舜房地产投资有限公司

朱凤廉、杨志茂、东莞市新世纪科教拓展有限

1000000000.002024/8/62025/1/24否

公司、东莞市新世纪英才学校

朱凤廉、杨志茂、东莞市新世纪科教拓展有限

15000000.002023/8/172024/5/16否

公司

朱凤廉、杨志茂、东莞市新世纪科教拓展有限

239750000.002021/11/102024/10/25否

公司

朱凤廉、杨志茂、东莞市新世纪科教拓展有限

239750000.002021/11/182024/10/25否

公司

朱凤廉、杨志茂、东莞市新世纪科教拓展有限

97500000.002022/4/282024/10/25否

公司

朱凤廉、杨志茂、东莞市新世纪科教拓展有限

公司、东莞市金舜房地产投资有限公司、东莞

80000000.002023/4/262024/7/25否

市锦城房地产投资有限公司、清远冠富化纤厂有限公司财务报表附注第111页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注担保是否已担保方担保本金担保起始日担保到期日经履行完毕

朱凤廉、杨志茂、东莞市新世纪科教拓展有限

40000000.002024/1/172024/12/31否

公司

合计4684500000.00

注：期末无本公司为关联方提供担保的情况。

4、关联方资金拆借情况

关联方拆借金额起始日到期日说明拆入

东莞市新世纪科教拓展有限公司50000000.002024/1/42024/2/23

东莞市新世纪科教拓展有限公司3400000.002024/1/82024/2/23

东莞市新世纪科教拓展有限公司350000.002024/1/102024/2/23

东莞市新世纪科教拓展有限公司100000000.002024/2/42024/2/23

东莞市新世纪科教拓展有限公司600920000.002024/2/52024/2/23

东莞市新世纪科教拓展有限公司300000000.002024/2/62024/2/23

东莞市新世纪科教拓展有限公司6900000.002024/2/202024/2/23

东莞市新世纪科教拓展有限公司50000.002024/3/72025/2/22

东莞市新世纪科教拓展有限公司500000.002024/3/152025/2/22

东莞市新世纪科教拓展有限公司8500000.002024/3/192025/2/22

东莞市新世纪科教拓展有限公司650000.002024/3/212025/2/22

东莞市新世纪科教拓展有限公司400000.002024/3/262025/2/22

东莞市新世纪科教拓展有限公司3000000.002024/4/182025/2/22

东莞市新世纪科教拓展有限公司500000.002024/4/262025/2/22

东莞市新世纪科教拓展有限公司1300000.002024/4/292025/2/22

东莞市新世纪科教拓展有限公司3600000.002024/5/232025/2/22

东莞市新世纪科教拓展有限公司250000.002024/5/242025/2/22

东莞市新世纪科教拓展有限公司1000000.002024/5/302025/2/22

东莞市新世纪科教拓展有限公司100000.002024/6/52025/2/22

东莞市新世纪科教拓展有限公司6030000.002024/6/272025/2/22

东莞市新世纪科教拓展有限公司450000.002024/7/192025/2/22

东莞市新世纪科教拓展有限公司400000.002024/7/262025/2/22

东莞市新世纪科教拓展有限公司9000000.002024/8/62025/2/22

东莞市新世纪科教拓展有限公司200000.002024/8/152025/2/22财务报表附注第112页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注关联方拆借金额起始日到期日说明

东莞市新世纪科教拓展有限公司250000.002024/8/272025/2/22

东莞市新世纪科教拓展有限公司100000.002024/9/62025/2/22

东莞市新世纪科教拓展有限公司11500000.002024/9/112025/2/22

东莞市新世纪科教拓展有限公司500000.002024/9/242025/2/22

东莞市新世纪科教拓展有限公司200000.002024/9/252025/2/22

东莞市新世纪科教拓展有限公司1500000.002024/9/272025/2/22

东莞市新世纪科教拓展有限公司600000.002024/10/92025/2/22

东莞市新世纪科教拓展有限公司650000.002024/10/232025/2/22

东莞市新世纪科教拓展有限公司500000.002024/11/82025/2/22

东莞市新世纪科教拓展有限公司500000.002024/11/252025/2/22

东莞市新世纪科教拓展有限公司100000.002024/12/42025/2/22

东莞市新世纪科教拓展有限公司500000.002024/12/62025/2/22

东莞市新世纪科教拓展有限公司650000.002024/12/182025/2/22

东莞市新世纪科教拓展有限公司400000.002024/12/302025/2/22

合计1115450000.00

注：本年偿还东莞市新世纪科教拓展有限公司1140150000.00元。

5、关键管理人员薪酬（单位：万元）

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬1102.101033.95

(六)关联方应收应付款项

（1）公司的关联方应收款项期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收款项清远市旌誉置业有限公司40000.0040000.00东莞市金舜房地产投资有

存出保证金36917.8536917.85限公司

（2）公司的关联方应付款项项目名称关联方期末账面余额上年年末余额

短期借款本金东莞市新世纪科教拓展有限公司136702100.00361402100.00

短期借款利息东莞市新世纪科教拓展有限公司134464689.96124427270.24财务报表附注第113页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目名称关联方期末账面余额上年年末余额

代理买卖证券款珠海锦富御风股权投资合伙企业（有限合伙）26.0726.02

长期借款本金朱凤廉400000000.00

应付款项杨志茂10000000.0010000000.00

应付款项清远市旌誉置业有限公司27946.83

租赁负债清远市旌誉置业有限公司1650469.97128497.98

租赁负债东莞市金舜房地产投资有限公司464553.54572502.31

十二、股份支付本公司无此事项。

十三、承诺及或有事项

(一)或有事项

1、本公司母公司未决诉讼或仲裁形成的或有负债及其财务影响

（1）2024年11月，广东立合投资控股有限公司作为原告，以广东锦龙发展股份有

限公司为被告，东莞市新世纪科教拓展有限公司为第三人，以借款合同纠纷为由向广州市越秀区人民法院（下称“越秀法院”）提起诉讼，涉案金额为6602.90万元。

2024年12月，越秀法院冻结了本公司持有的东莞证券6602.9万股股份。2025年2月，越秀法院冻结了本公司持有的中山证券6602.9万股股权。

（2）2025年1月，广州金保供应链科技有限公司作为原告，以东莞市新世纪科教

拓展有限公司、东莞市金舜房地产投资有限公司、广东锦龙发展股份有限公司、杨

志茂、东莞市锦城房地产投资有限公司、朱凤廉、清远冠富化纤厂有限公司为被告，以借款合同纠纷为由向越秀法院提起诉讼并申请财产保全，涉案金额为8984.40万元。2025年3月，越秀法院冻结了本公司持有的东莞证券6602.90万股股份。

2、子公司中山证券未决诉讼或仲裁形成的或有负债及其财务影响

（1）2017年7月，中金创新（北京）资产管理有限公司（下称“中金创新”）以

江苏北极皓天科技有限公司（下称“北极皓天”）、北极皓天时任董事、监事及高

级管理人员、中海信达担保有限公司南京分公司、中海信达担保有限公司及中山证

券作为共同被告，以嘉实资本管理有限公司作为第三人，就公司债券交易纠纷向法院提起诉讼，向各被告主张涉及纠纷的公司债券本金、利息、违约金、律师费用等共计人民币37093980.00元及诉讼费用。2021年3月南京市中级人民法院作出一审判决中山证券承担连带赔偿责任；中山证券不服一审判决，上诉至江苏省高级人民法院。2022年5月江苏省高级人民法院作出二审裁定驳回中金创新全部诉讼请求。中金创新又向最高人民法院申请再审。2023年1月，最高人民法院裁定提审该财务报表附注第114页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注案。2023年4月，案件进行庭审审理。2023年5月，收到最高法财产保全裁定书，裁定查封、扣押、冻结被申请人中山证券56500000.00元财产。2023年6月，最高人民法院撤销江苏省高级人民法院（2021）苏民终2043号民事裁定，并指令江苏省高级人民法院对本案继续进行审理。截至2024年12月31日，该案再审阶段尚未裁决。

（2）2024年8月，长城证券股份有限公司为申请人，以阳光城集团股份有限公司、林腾蛟、中山证券为被申请人，向深圳国际仲裁院提起仲裁，请求仲裁院裁决三位被申请人连带支付和赔偿申请人资产支持证券本金27000000.00元及利息损失暂

计9231780.82元、申请人为实现本案债权的费用损失，并承担本案的全部仲裁费用。截至2024年12月31日，尚未裁决。

（3）黄明峰作为申请人，以中山证券为被申请人向深圳市劳动人事争议仲裁委员会

提起仲裁，请求中山证券支付应发未发的递延奖金以及律师代理费用，合计

4423540.00元。2023年7月，劳动仲裁委裁决驳回申请人的全部仲裁请求。黄明

峰因不服劳动仲裁裁决结果向深圳市南山区法院起诉中山证券。法院一审判决驳回原告全部诉讼请求。黄明峰向深圳中院提起上诉。目前二审法院尚未判决。

（4）黄明峰作为申请人，以中山证券为被申请人，向苏州工业园区劳动人事争议仲

裁委员会申请仲裁，请求裁令中山证券支付其2021年绩效奖金、留存绩效奖金、留存风险金部分奖金、2022年度留存风险金部分奖金、2023年度留存风险金部分奖

金合计9579500.00元。2024年9月，劳动仲裁委裁决不予支持申请人的全部请求。

黄明峰因不服仲裁裁决结果向苏州工业园区人民法院起诉。目前本案已开庭审理，法院尚未作出判决。

（5）常靖作为申请人，以中山证券为被申请人，向北京市西城区劳动人事争议仲裁

委员会申请仲裁，请求裁决中山证券支付违法解除合同赔偿金差额98904.00元和业务绩效奖金9928197.35元，共计10027101.35元。劳动仲裁委裁决中山证券于裁决书生效之日起十五日内支付违法解除劳动合同赔偿金差额98896.00元，并驳回申请人其他诉讼请求。双方均提起诉讼。目前法院尚未开庭审理，尚未作出判决。

(6)业隆金融信息服务（上海）有限公司为原告，以中山证券上海徐汇分公司、中山

证券、中山证券上海众仁路证券营业部为被告，向上海徐汇区人民法院提起诉讼，诉请被告确认原告与被告达成的关于证券公司承包经营的合同无效，要求被告赔偿损失共计1680万元并承担逾期付款利息、诉讼费、保全费等。2024年4月，收到

（2024）沪0104民初6183号案民事裁定书，法院裁定冻结被申请人中山证券有限

责任公司的银行存款16800000.00元或查封、扣押其等值财产。2025年3月，原告撤诉。

（7）2023年11月，深圳泽源私募证券基金管理有限公司为申请人，阳光城集团股财务报表附注第115页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

份有限公司、林腾蛟、中山证券、招商银行股份有限公司上海分行为被申请人。向深圳国际仲裁院提起仲裁，请求仲裁院裁决被申请人连带支付和赔偿申请人资产支持证券本金5000000.00元、利息损失暂计573263.89元、申请人为实现本案债权

的费用损失，并承担本案的全部仲裁费用。2023年12月，收到深圳国际仲裁院重新指定仲裁员通知、授权仲裁庭作出管辖权决定的通知、招商银行上海分行的管辖权异议申请。2025年1月，仲裁庭裁决驳回申请人的全部仲裁请求。

（8）截至2024年12月31日，除上述披露外，中山证券作为原告或被告的其他未

决诉讼、仲裁裁决合计6件。

3、为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

本期无需要披露的为其他单位提供债务形成的或有负债。

4、其他或有负债

本公司无需要披露的其他或有事项。

(二)其他承诺事项无。

十四、资产负债表日后事项

(一)重要的资产负债表日后事项说明1、公司第十届董事会第十一次（临时）会议审议通过了《关于向广东华兴银行股份有限公司借款的议案》，为借新还旧，归还广东华兴银行股份有限公司《综合授信额度合同》（编号：华兴供应链综字第2024072201号）项下授信，公司董事会同意公司向广东华兴银行股份有限公司借款人民币10亿元，期限4个月。

2、公司2025年第一次临时股东大会审议通过了《关于借款暨关联交易的议案》，为偿还公司借款、补充公司流动资金，同意公司向控股股东东莞市新世纪科教拓展有限公司（下称“新世纪公司”）及其母公司东莞市弘舜劭和发展股份有限公司（下称“弘舜公司”）借款，借款总额不超过人民币15亿元，期限一年。在15亿元额度内，公司可根据各时段的资金需求，向新世纪公司和弘舜公司分期借款，分期还款。公司按照不超过新世纪公司、弘舜公司综合融资成本的借款年利率向其计付借款利息，预计本次借款的年利率不超过10%。

公司本次向新世纪公司和弘舜公司借款无需提供任何抵押或担保。

3、根据转让方东莞市新世纪科教拓展有限公司、朱风廉与受让方广东南粤银行股份有限

公司东莞分行在2024年7月签署的《债权转让合同》达成的债权转让安排，东莞市新世纪科教拓展有限公司在2024年2月23日与本公司签订的《借款合同》(含其展期或补充

协议)项下对本公司享有的2亿元债权及利息、朱凤廉在2022年4月25日、2024年4月财务报表附注第116页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

19日与本公司签订的《借款合同》及《借款展期合同》项下对本公司享有的4亿元债权

及利息已依法转让至广东南粤银行股份有限公司东莞分行。

截至财务报表报出日，上述6亿元借款已逾期，其中2亿借款于2025年2月22日到期，

4亿元借款于2025年4月25日到期。

4、子公司中山证券2025年第一次临时股东会会议审议通过了《关于为公司融资业务债权收益权转让融资提供增信措施的议案》，为改善中山证券流动性水平，补充长期资金以支持业务发展，中山证券拟与深圳某公司开展融资业务债权收益权转让业务合作，为增强债权人信心，拟以中山证券自有物业为两融收益权转让融资提供增信措施。本次两融收益权转让拟融资规模不超过人民币10亿元(含10亿元)，具体融资要素以合同签署为准。

(二)资产负债表日后利润分配情况说明无。

财务报表附注第117页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

十五、其他重要事项

(一)以公允价值计量的资产和负债计入权益的累计公允价项目上年年末金额本期公允价值变动损益本期计提的减值期末金额值变动

金融资产：

交易性金融资产3794210556.90117684556.193962306804.72

衍生金融资产1493781.80-954454.46539327.34

其他债权投资560796864.8126846940.711861429.461777138414.18

其他权益工具投资22511878.87-24270826.8313230061.80

投资性房地产1017539000.00-30910000.00986629000.00

金融资产小计5396552082.3885820101.732576113.881861429.466739843608.04

金融负债：

衍生金融负债70000.0070000.00

金融负债小计70000.0070000.00财务报表附注第118页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)金融工具项目计量基础分类表

1、金融资产计量基础分类表

期末账面价值以公允价值计量且其变动计入其他综合收益以公允价值计量且其变动计入当期损益按照《金融工具确认按照《套期会计》准以摊余成本计量的金分类为以公允价值计量且其指定为以公允价值计量且其分类为以公允价值计和计量》准则指定为金融资产项目则指定为以公允价值融资产变动计入其他综合收益的金变动计入其他综合收益的非量且其变动计入当期以公允价值计量且其计量且其变动计入当融资产交易性权益工具投资损益的金融资产变动计入当期损益的期损益的金融资产金融资产

货币资金6215431673.56

结算备付金1763898606.37

融出资金2295199687.18

存出保证金709298522.05

衍生金融资产539327.34

应收款项14217062.52

买入返售金融资产54778066.54

交易性金融资产3962306804.72

其他债权投资1777138414.18

其他权益工具投资13230061.80

合计11052823618.221777138414.1813230061.803962306804.72539327.34财务报表附注第119页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注上期期末账面价值以公允价值计量且其变动计入其他综合收益以公允价值计量且其变动计入当期损益按照《金融工具确认按照《套期会计》准以摊余成本计量的金分类为以公允价值计量且指定为以公允价值计量且分类为以公允价值计和计量》准则指定为金融资产项目则指定为以公允价值融资产其变动计入其他综合收益其变动计入其他综合收益量且其变动计入当期以公允价值计量且其计量且其变动计入当的金融资产的非交易性权益工具投资损益的金融资产变动计入当期损益的期损益的金融资产金融资产

货币资金4374320049.75

结算备付金1582168040.06

融出资金2072680390.68

存出保证金758476678.48

衍生金融资产1493781.80

应收款项37734596.08买入返售金融资

136114287.97

产

交易性金融资产3794210556.90

其他债权投资560796864.81其他权益工具投

22511878.87

资

合计8961494043.02560796864.8122511878.873794210556.901493781.80财务报表附注第120页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、金融负债计量基础分类表

期末账面价值以公允价值计量且其变动计入当期损益

按照《金融工具确认和计量》准按照《套期会计》准则指定为以金融负债项目以摊余成本计量的金融负债分类为以公允价值计量且其变动则指定为以公允价值计量且其变公允价值计量且其变动计入当期计入当期损益的金融负债动计入当期损益的金融负债损益的金融负债

短期借款1646080862.18

应付短期融资款622279873.55

拆入资金1207376427.79衍生金融负债

卖出回购金融资产款3262969930.91

代理买卖证券款7310001772.18

应付款项216385645.36

租赁负债46792188.44

长期借款4272232105.66

应付债券187363556.12

合计18771482362.19财务报表附注第121页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注上期期末账面价值以公允价值计量且其变动计入当期损益

按照《金融工具确认和计量》准按照《套期会计》准则指定为以金融负债项目以摊余成本计量的金融负债分类为以公允价值计量且其变动则指定为以公允价值计量且其变公允价值计量且其变动计入当期计入当期损益的金融负债动计入当期损益的金融负债损益的金融负债

短期借款1635899092.43

应付短期融资款721059352.39

拆入资金190328819.42

衍生金融负债70000.00

卖出回购金融资产款1656630205.42

代理买卖证券款5540532205.40

应付款项177055398.33

租赁负债50867732.96

长期借款3962377937.53

应付债券1024441162.20

合计14959191906.0870000.00财务报表附注第122页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三)其他重要事项说明

1、融资融券业务

（1）融资业务项目期末余额

融出资金2295199687.18

合计2295199687.18

注：融出资金详见附注五、(三)

（2）融券业务项目期末公允价值

融出证券0.00

合计0.00

2、社会责任支出

项目本期发生额

中国乡村发展基金会2024年度自强班项目款项500000.00

消费扶贫10000.00

帮扶捐赠250000.00

合计760000.00

3、其他重要事项说明

（1）子公司中山证券于2020年8月收到中国证券监督管理委员会深圳监管局出具的《深圳证监局关于对中山证券有限责任公司采取限制业务活动及责令限制董事、高级管理人员权利措施的决定》（行政监管措施决定书〔2020〕148号）。2023年8月，子公司中山证券收到深圳证监局《关于解除中山证券有限责任公司部分业务限制的通知》（深证局机构字〔2023〕62号）。深圳证监局同意先行解除子公司中山证券新增资本消耗型业务限制，暂不恢复以自有资金或资管资金与关联方进行对手方交易。

十六、母公司财务报表主要项目注释（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）

(一)长期股权投资财务报表附注第123页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资3686518385.003686518385.003686518385.003686518385.00

对联营企业投资3896587287.953896587287.953635159703.333635159703.33

合计7583105672.957583105672.957321678088.337321678088.33财务报表附注第124页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

1、对子公司投资

被投资单位上年年末余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备减值准备期末余额

中山证券有限责任公司3686518385.003686518385.00

合计3686518385.003686518385.00

注：本公司期末持有子公司的股权用于质押融资，其长期股权投资受限的账面金额为1843238092.09元。

2、对联营企业投资

本期增减变动本期计提减值准备被投资单位上年年末余额追加减少权益法下确认其他综合收益其他权益宣告发放现金其期末余额减值准备期末余额投资投资的投资损益调整变动股利或利润他东莞证劵股份有限

3635159703.33369375170.4412052414.18120000000.003896587287.95

公司

合计3635159703.33369375170.4412052414.18120000000.003896587287.95

注：截至2024年12月31日，本公司持有东莞证券股份有限公司30000.00万股股权处于质押状态，6602.90万股因涉诉被冻结，受限的账面金额为2377106580.70元。

财务报表附注第125页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末金额

短期薪酬5717689.3624143108.0613147525.8216713271.60

设定提存计划569253.33569253.33

辞退福利67547.4967547.49

合计5717689.3624779908.8813784326.6416713271.60

2、短期薪酬

项目上年年末余额本期增加本期减少期末金额

（1）工资、奖金、津贴和补贴5677786.3122637668.9911802373.1516513082.15

（2）职工福利费24755.5224755.52

（3）社会保险费243877.94243877.94

其中：医疗保险费226117.07226117.07

工伤保险费17760.8717760.87生育保险费其他

（4）住房公积金771297.00718067.0053230.00

（5）工会经费和职工教育经费39903.05465508.61358452.21146959.45

合计5717689.3624143108.0613147525.8216713271.60

3、设定提存计划

项目上年年末余额本期增加本期减少期末金额

基本养老保险费540496.03540496.03

失业保险费28757.3028757.30

合计569253.33569253.33

(三)利息净收入项目本期发生额上期发生额

利息收入13880.595276174.86

——货币资金及结算备付金利息收入13880.595276174.86

利息支出518764991.74527259707.75

其中：短期借款利息支出102959482.89174116068.51

长期借款利息支出415805508.85353143639.24财务报表附注第126页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

利息净收入-518751111.15-521983532.89

(四)投资收益

1、投资收益明细

项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益101337080.04168895133.40

权益法核算的长期股权投资收益369375170.44253693439.12

金融工具投资收益112830.63116470.38

其中：持有期间取得的收益112830.63116470.38

交易性金融资产112830.63116470.38处置金融工具取得的收益交易性金融资产

合计470825081.11422705042.90

注：成本法核算的长期股权投资收益为公司本期收到的子公司中山证券有限责任公司的分红款。

其中：交易性金融工具投资收益明细表交易性金融工具本期发生额

持有期间收益112830.63分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产处置取得收益

2、持有交易性金融资产期间取得的投资收益

被投资单位本期发生额上期发生额本期比上期增减变动的原因

广东清远农村商业银行股份有限公司112830.63116470.38分红金额变动

3、按权益法核算的长期股权投资收益

按权益法核算的长期股权投资收益中，投资收益占利润总额5%以上的单位情况如下：

被投资单位本期发生额上期发生额本期比上期增减变动的原因

东莞证券股份有限公司369375170.44253693439.12盈利波动

(五)公允价值变动收益财务报表附注第127页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

交易性金融资产463948.7221590.84

合计463948.7221590.84

(六)业务及管理费项目本期发生额上期发生额

职工费用24779908.8827650065.46

租赁费648440.00623846.88

折旧费88337.74105220.68

无形资产摊销16020.1226020.12

聘请中介机构费10598033.005164815.00

差旅费102728.1492974.28

业务招待费450780.89650483.19

使用权资产折旧2908063.973676226.28

租赁负债利息费用318412.35412963.84

车辆费用729654.32745595.49

董事会费348804.35360000.00

其他3026178.101034047.26

合计44015361.8640542258.48

(七)现金流量表补充资料项目本期发生额上期发生额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-91662194.57-139865876.06

加：信用减值损失91196.01其他资产减值准备

固定资产折旧88337.74105220.68

使用权资产折旧2908063.973676226.28

无形资产摊销16020.1226020.12长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-37077.51（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）155.45130.00财务报表附注第128页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-463948.72-21590.84

利息支出（收益以“－”号填列）520714991.74527259707.75

租赁负债利息支出318412.35412963.84

汇兑损失（收益以“－”号填列）

投资损失（收益以“－”号填列）-470825081.11-422705042.90

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

交易性金融资产的减少（增加以“－”号填列）

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-442727.73122086.48

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）21404044.725891613.12其他

经营活动产生的现金流量净额-17981003.55-25007345.52

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额192923.86215650.52

减：现金的年初余额215650.52483947.04

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额-22726.66-268296.52

十七、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分196376.18计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持1244402.23续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企

463948.72

业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置财务报表附注第129页广东锦龙发展股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目金额说明金融资产和金融负债产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

-30910000.00产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-8733595.13

其他符合非经常性损益定义的损益项目233865.84

小计-37505002.16

减：所得税影响额-9417450.84

减：少数股东权益影响额（税后）-9128462.70

合计-18959088.62

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益（元）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-3.68%-0.10-0.10扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东

-2.90%-0.08-0.08的净利润广东锦龙发展股份有限公司

二〇二五年四月二十五日财务报表附注第130页