南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

南方黑芝麻集团股份有限公司

2023年年度财务报告

一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月19日

审计机构名称永拓会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号永证审计（2024）第110015号

注册会计师姓名史绍禹、韦淞宝审计报告正文

南方黑芝麻集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了南方黑芝麻集团股份有限公司（以下简称“南方黑芝麻公司”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了南方黑芝麻公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于南方黑芝麻公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

关键审计事项1：收入确认

1、事项描述

1南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

如财务报表附注五、36所述，南方黑芝麻公司2023年度实现营业收入267650.59万元，金额重大。由于收入为南

方黑芝麻公司重要财务指标，管理层在收入的确认和列报时可能存在重大错报风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对南方黑芝麻公司收入确认实施的主要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行是否有效；

（2）评价收入确认政策是否符合会计准则的相关规定；

（3）对收入和成本执行分析性程序，包括：收入、成本、毛利率情况分析，本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析性程序；

（4）检查交易过程中的单据，包括销售合同、出库单、销售发票、资金收付凭证等，确定交易是否真实；

（5）对本年记录的交易选取样本，核查物流信息及货车 GPS路线，以确认交易的真实性；

（6）对本年记录的收入交易选取样本，执行独立函证程序，以确认收入的真实性；

（7）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，检查出库单及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

关键审计事项2：商誉减值

1、事项描述

如财务报表附注五、14所述，截至2023年12月31日，南方黑芝麻公司商誉账面原值金额56840.87万元，金额重大，已计提减值准备22009.22万元。期末对商誉进行减值测试，由于商誉的减值测试涉及复杂和重大的判断，我们在审计中予以重点关注。

2、审计应对

我们针对并购产生的商誉减值执行了如下的审计程序：

（1）我们评估及测试了与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性；

（2）评估减值测试方法的适当性；

（3）测试管理层测试所依据的基础数据，评估管理层测试中所采用的关键假设及判断的合理性，以及了解管理层利用其聘请的独立评估师工作；

（4）获取了管理层聘请的专业评估机构出具的对被并购企业截至2023年12月31日的评估报告；

（5）对管理层聘请的独立评估师采用的评估方法、计算方式及关键假设进行复核；

（6）检查商誉减值模型计算的准确性。

四、其他信息

2南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

南方黑芝麻公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者是否存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估南方黑芝麻公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督南方黑芝麻公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对南方黑芝麻公司持

续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致南方黑芝麻公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

3南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

（6）就南方黑芝麻公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我

们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

永拓会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

史绍禹

中国*北京中国注册会计师：

韦淞宝

二〇二四年四月十九日

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：南方黑芝麻集团股份有限公司

2023年12月31日

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金149397653.74231200802.52结算备付金

4南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款443575899.12526850565.07应收款项融资

预付款项234605156.01258588303.71应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款201067900.10190109300.48

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货427534771.93503825457.56合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产47619.0047619.00

其他流动资产19741885.8026539197.19

流动资产合计1475970885.701737161245.53

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资301564549.16307156603.52其他权益工具投资

其他非流动金融资产13123769.0015184349.00投资性房地产

固定资产1305789229.551376119811.04

在建工程159883900.07132843396.74生产性生物资产油气资产

使用权资产15443420.7220138886.10

无形资产342894506.06279481905.80开发支出

商誉348316452.80347560673.54

长期待摊费用5001607.733852766.95

递延所得税资产56380082.3859112367.51

其他非流动资产421292116.88406119425.05

非流动资产合计2969689634.352947570185.25

资产总计4445660520.054684731430.78

5南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

流动负债：

短期借款864486061.52948234616.33向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据60000000.0050000000.00

应付账款178971492.66260129316.57

预收款项2585731.421839500.31

合同负债30530424.2329930026.63卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬36929741.3841096963.35

应交税费33705935.3045255568.02

其他应付款91299204.8694604673.11

其中：应付利息83183.90

应付股利197714.44381614.44应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债64273449.73432296831.72

其他流动负债36830256.9727940326.47

流动负债合计1399612298.071931327822.51

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款351037759.33175989536.35应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债2075993.595379673.68长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益35183665.9340836986.05

递延所得税负债6698992.515163873.84其他非流动负债

非流动负债合计394996411.36227370069.92

负债合计1794608709.432158697892.43

所有者权益：

股本743999550.00743999550.00其他权益工具

6南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

其中：优先股永续债

资本公积1567195664.711567167267.01

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积39021019.5836525294.91一般风险准备

未分配利润168139530.01127557050.22

归属于母公司所有者权益合计2518355764.302475249162.14

少数股东权益132696046.3250784376.21

所有者权益合计2651051810.622526033538.35

负债和所有者权益总计4445660520.054684731430.78

法定代表人：韦清文主管会计工作负责人：李维昌会计机构负责人：姚德强

2、母公司资产负债表

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金13705327.7156261345.63交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款34929.61应收款项融资

预付款项318183645.42121112820.28

其他应收款1039463470.051201623033.07

其中：应收利息应收股利

存货33518867.2633869440.26合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产18644.58

流动资产合计1404889955.021412901568.85

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资2147854908.822128137070.82其他权益工具投资

其他非流动金融资产7869432.0010000000.00投资性房地产

固定资产1241938.981503031.49在建工程

7南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

生产性生物资产油气资产

使用权资产1284443.352385394.67

无形资产124386742.00124386742.00开发支出商誉

长期待摊费用3746924.181705353.65

递延所得税资产19470333.0813922197.07

其他非流动资产49133711.2149158531.95

非流动资产合计2354988433.622331198321.65

资产总计3759878388.643744099890.50

流动负债：

短期借款110160997.22220244277.78交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款265138672.7630144523.07预收款项

合同负债5948605.604424.78

应付职工薪酬382392.82356726.30

应交税费1143030.872516351.17

其他应付款695112419.39744922668.33

其中：应付利息11314.4411314.44应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债15931248.81342719865.39

其他流动负债4021541.423252420.91

流动负债合计1097838908.891344161257.73

非流动负债：

长期借款238600000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债200921.651382083.46长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益

递延所得税负债321110.81596348.67其他非流动负债

非流动负债合计239122032.461978432.13

负债合计1336960941.351346139689.86

所有者权益：

8南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

股本743999550.00743999550.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1642972447.621642972447.62

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积32990767.2530495042.58

未分配利润2954682.42-19506839.56

所有者权益合计2422917447.292397960200.64

负债和所有者权益总计3759878388.643744099890.50

3、合并利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业总收入2676505918.693015843859.11

其中：营业收入2676505918.693015843859.11利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本2555967385.972948288462.42

其中：营业成本2044109950.102409031847.77利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加22451764.4714771912.89

销售费用241272130.62289665858.60

管理费用159282912.55158432040.02

研发费用21706854.802911111.53

财务费用67143773.4373475691.61

其中：利息费用67416740.2475321919.38

利息收入859953.361236902.13

加：其他收益12872813.8911749443.81投资收益（损失以“－”号填

8688155.45-2157513.75

列）

其中：对联营企业和合营

-831155.56-4055707.76企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填

9南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-58641518.75-14937355.87

填列）资产减值损失（损失以“-”号-14072300.61-190196673.46

填列）资产处置收益（损失以“-”号-81513.662681617.26

填列）三、营业利润（亏损以“－”号填

69304169.04-125305085.32

列）

加：营业外收入1520707.841501774.55

减：营业外支出1767266.031907750.15四、利润总额（亏损总额以“－”号

69057610.85-125711060.92

填列）

减：所得税费用12379308.3518918625.46五、净利润（净亏损以“－”号填

56678302.50-144629686.38

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

56678302.50-144629686.38“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润43078204.46-140326215.47

2.少数股东损益13600098.04-4303470.91

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

10南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额56678302.50-144629686.38归属于母公司所有者的综合收益总

43078204.46-140326215.47

额

归属于少数股东的综合收益总额13600098.04-4303470.91

八、每股收益

（一）基本每股收益0.058-0.189

（二）稀释每股收益0.058-0.189

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：韦清文主管会计工作负责人：李维昌会计机构负责人：姚德强

4、母公司利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业收入615807996.97384971583.73

减：营业成本535151079.41275170549.81

税金及附加1390165.741850813.98

销售费用1043732.3523920050.74

管理费用43211439.1437116162.24

研发费用792311.281362523.56

财务费用35906267.8027232384.58

其中：利息费用30561660.3335194601.13

利息收入-4009602.329166494.64

加：其他收益170489.72133274.43投资收益（损失以“－”号填

49513916.06-17830775.44

列）

其中：对联营企业和合营企

-461263.20-4055604.32业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-23329867.9510794938.89

填列）资产减值损失（损失以“-”号-4760898.80

填列）资产处置收益（损失以“-”号

6413.48-291.26

填列）二、营业利润（亏损以“－”号填

19913053.7611416245.44

列）

加：营业外收入68269.44455233.70

减：营业外支出350114.75649090.01三、利润总额（亏损总额以“－”号19631208.4511222389.13

11南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

填列）

减：所得税费用-5326038.205196993.11四、净利润（净亏损以“－”号填

24957246.656025396.02

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以

24957246.656025396.02“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额24957246.656025396.02

七、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金2842504216.423258268866.82客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还9187962.5514137414.06

12南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

收到其他与经营活动有关的现金163928404.8494353156.75

经营活动现金流入小计3015620583.813366759437.63

购买商品、接受劳务支付的现金2127436963.432439653763.68客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金233908939.39258978409.07

支付的各项税费117910314.75108734497.15

支付其他与经营活动有关的现金256093770.50300524291.46

经营活动现金流出小计2735349988.073107890961.36

经营活动产生的现金流量净额280270595.74258868476.27

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金2610329.00261120506.71

取得投资收益收到的现金2383281.80160946.83

处置固定资产、无形资产和其他长

65709.0023669116.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的

28223945.75

现金净额

收到其他与投资活动有关的现金10061511.68

投资活动现金流入小计15120831.48313174515.29

购建固定资产、无形资产和其他长

106168916.26302464645.45

期资产支付的现金

投资支付的现金480000.00163500000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金3592186.25

投资活动现金流出小计110241102.51465964645.45

投资活动产生的现金流量净额-95120271.03-152790130.16

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金2375000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收

2375000.00

到的现金

取得借款收到的现金1462125455.201569419265.29

收到其他与筹资活动有关的现金3309220.005855580.00

筹资活动现金流入小计1467809675.201575274845.29

偿还债务支付的现金1627851575.031665554100.54

分配股利、利润或偿付利息支付的

78334934.0790074094.54

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

4208410.89961851.77

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金29900516.7611846591.02

筹资活动现金流出小计1736087025.861767474786.10

筹资活动产生的现金流量净额-268277350.66-192199940.81

四、汇率变动对现金及现金等价物的

78461.24447074.81

影响

五、现金及现金等价物净增加额-83048564.71-85674519.89

加：期初现金及现金等价物余额208012976.65293687496.54

六、期末现金及现金等价物余额124964411.94208012976.65

13南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

6、母公司现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金546194328.82440542215.67收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金1375171946.52760411836.47

经营活动现金流入小计1921366275.341200954052.14

购买商品、接受劳务支付的现金536833929.62439520313.52

支付给职工以及为职工支付的现金22853472.2932957263.55

支付的各项税费14150688.3835508386.76

支付其他与经营活动有关的现金1094918192.93619127499.30

经营活动现金流出小计1668756283.221127113463.13

经营活动产生的现金流量净额252609992.1273840589.01

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金2130568.00150000000.00取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长

19500.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的

5000000.00

现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计2150068.00155000000.00

购建固定资产、无形资产和其他长

2379976.9516560.00

期资产支付的现金

投资支付的现金24940000.0075000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计27319976.9575016560.00

投资活动产生的现金流量净额-25169908.9579983440.00

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金367600000.00264000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计367600000.00264000000.00

偿还债务支付的现金595700000.00435500000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

26226407.4635353979.25

现金

支付其他与筹资活动有关的现金15016982.042429404.40

筹资活动现金流出小计636943389.50473283383.65

筹资活动产生的现金流量净额-269343389.50-209283383.65

四、汇率变动对现金及现金等价物的

-2127.52影响

五、现金及现金等价物净增加额-41905433.85-55459354.64

加：期初现金及现金等价物余额55177519.76110636874.40

六、期末现金及现金等价物余额13272085.9155177519.76

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元项目2023年度

14南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

归属于母公司所有者权益所有少数

其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合权益其他公积储备公积股债股收益准备润计

一、743156365127247507252上年999716252440513843591期末550.72694.9532.26443.8698

余额007.011714.6338.46加

：会116116116

32.3

计政517.517.549.

8

策变515189更前期差错更正其他

二、743156365127247507252本年999716252557524843603期初550.72694.9050.91676.2353

余额007.011222.1418.35

三、本期增减变动

405431819125

金额283249

824066116018

（减97.7572

79.702.170.1272.

少以04.67

96127“－”号填

列）

（一

430430136566

）综

782782000783

合收

04.404.498.002.5

益总

6640

额

（二）所

736736

有者283283

133417

投入97.797.7

19.317.0

和减00

99

少资本

1．

所有787787者投833833

入的61.261.2普通55股

2．

15南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

其他权益工具持有者投入资本

3．

股份支付计入所有者权益的金额

--

283283

4．517514

97.797.7

其他004164

00

1.864.16

（三---

249

）利249530530

572

润分572174174

4.67

配4.677.327.32

1．-

249

提取249

572

盈余572

4.67

公积4.67

2．

提取一般风险准备

3．

对所

有者--

（或530530股174174

东）7.327.32的分配

4．

其他

（四）所有者权益内部结转

1．

资本公积转增资本

（或股

16南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

本）

2．

盈余公积转增资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

5．

其他综合收益结转留存收益

6．

其他

（五）专项储备

1．

本期提取

2．

本期使用

（六）其他

四、743156390168251132265本期999719210139835696105

期末550.56619.5530.576046.181

余额004.718014.30320.62上期金额

单位：元项目2022年度

17南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

归属于母公司所有者权益所有少数

其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

一、743156365267261488266上年999716252832552385436期末550.72694.9083.41989.8278

余额007.011705.6285.50加

：会511511511

计政81.981.981.9策变999更前期差错更正其他

二、743156365267261488266本年999716252883557385441期初550.72694.9265.53789.8396

余额007.011697.6187.49

三、本期增减

变动---金额140140194138

（减326326578380少以215.215.6.33429.“－474714”号填

列）

（一----

）综140140144

430

合收326326629

347

益总215.215.686.

0.91

额474738

（二）所有者721721投入650650

和减9.019.01少资本

1．

所有者投入的普通股

2．

18南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

其他权益工具持有者投入资本

3．

股份支付计入所有者权益的金额

721721

4．

650650

其他

9.019.01

（三--）利967967

润分251.251.配7777

1．

提取盈余公积

2．

提取一般风险准备

3．

对所

有者--

（或967967股251.251.东）7777的分配

4．

其他

（四）所有者权益内部结转

1．

资本公积转增资本

（或股

本）

19南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

2．

盈余公积转增资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

5．

其他综合收益结转留存收益

6．

其他

（五）专项储备

1．

本期提取

2．

本期使用

（六）其他

四、743156365127247507252本期999716252557524843603

期末550.72694.9050.91676.2353

余额007.011222.1418.35

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

20南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

2023年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、1642-2397

74393049

上年9721950960

99555042

期末447.66839200.6

0.00.58

余额2.564加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、1642-2397

74393049

本年9721950960

99555042

期初447.66839200.6

0.00.58

余额2.564

三、本期增减变动金额249522462495

（减724.15217246少以67.98.65“－”号填

列）

（一）综24952495合收72467246

益总.65.65额

（二）所有者投入和减少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权

21南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

（三-

2495

）利2495

724.

润分724.

67

配67

1．提-

2495

取盈2495

724.

余公724.

67

积67

2．对

所有者

（或股

东）的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

22南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

四、16422422

743932992954

本期972917

99550767682.

期末447.6447.2

0.00.2542

余额29上期金额

单位：元

2022年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、1642-2391

74393049

上年9722555916

99555042

期末447.60220820.0

0.00.58

余额2.128加17981798

23南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

：会4.544.54计政策变更前期差错更正其他

二、1642-2391

74393049

本年9722553934

99555042

期初447.62235804.6

0.00.58

余额2.582

三、本期增减变动金额60256025

（减396.396.少以0202“－”号填

列）

（一）综60256025

合收396.396.益总0202额

（二）所有者投入和减少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者

24南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

权益的金额

4．其

他

（三）利润分配

1．提

取盈余公积

2．对

所有者

（或股

东）的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变

25南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

四、1642-2397

74393049

本期9721950960

99555042

期末447.66839200.6

0.00.58

余额2.564

三、公司基本情况

1、公司的发行上市及股本等基本情况

南方黑芝麻集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为广西斯壮股份有限公司，是经广西壮族自治区经济体制改革委员会桂体改股字〔1993〕17号文和53号文批准，以定向募集方式设立的股份有限公司。

（1）公司历史沿革

公司于1993年经广西壮族自治区经济体制改革委员会桂体改股字〔1993〕17号文和53号文批准，以定向募集方式设立，于1993年5月31日经广西壮族自治区工商行政管理局核准注册登记，取得企业法人营业执照，公司名称为“广西斯壮股份有限公司”。

2004年12月28日，经公司2004年度第二次临时股东大会批准，同意公司名称由“广西斯壮股份有限公司”变更为“广西南方控股股份有限公司”。随后经工商行政管理局核准，公司办理了工商变更手续。

26南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

2007年1月5日，经公司2007年度第一次临时股东大会批准，同意公司名称由“广西南方控股股份有限公司”变更为“广西南方食品集团股份有限公司”，随后经工商行政管理部门批准，公司办理了名称变更登记手续。2008年4月10日公司启用新的公司名称“广西南方食品集团股份有限公司”。

2012年4月16日，经公司2012年第一次临时股东大会批准，同意公司名称由“广西南方食品集团股份有限公司”变更为“南方黑芝麻集团股份有限公司”。2012年4月18日，经工商行政管理局核准，办理了公司名称变更登记，“南方黑芝麻集团股份有限公司”的名称自2012年4月18日沿用至今。

（2）公司的股本及注册资本变化

经中国证券监督管理委员会证监发字〔1997〕66号文和证监发字〔1997〕67号文批准，公司于1997年

3 月 28 日向社会公众发行人民币普通股（A 股）3000万股，并于 1997 年 4 月 18日获准在深圳证券交易所上市，股票上市后，公司总股本变更为99276512股，公司注册资本变更为99276512.00元。

公司根据1996年度股东大会决议，向全体股东实施按每10股送1.9股及公积金转增0.1股的分配方案，公司股本由99276512股变更为119131814股，公司注册资本变更为119131814.00元。

经中国证券监督管理委员会于1999年7月16日以证监公司字〔1999〕36号文批准，公司以1998年12月31日的股本119131814股为基数，按10:3的比例配售新股，配售新股后公司总股本由119131814股变更为137122722股，公司注册资本变更为137122722.00元。

2002年6月26日，根据公司2001年年度股东大会决议，公司向全体股东实施按每10股以资本公积转

增3股的分配方案，公司总股本由137122722股变更为178259538股，公司注册资本变更为

178259538.00元。

2013年2月16日，经中国证监会核准（证监许可〔2013〕156号），公司定向非公开发行67740462股新股。2013年5月29日，公司非公开发行的67740462股新股股份上市，公司股本由178259538股变更为246000000股，公司注册资本变更为246000000.00元。

2014年9月24日，中国证监会以（证监许可〔2014〕979号）《关于核准南方黑芝麻集团股份有限公司非公开发行股票的批复》核准公司非公开发行不超过81470000股新股。2014年11月4日，公司非公开发行的65972222股新股股份上市，公司股本由246000000股变更为311972222股，公司注册资本变更为311972222.00元。

2015年3月6日经股东大会批准及中国证监会备案审核无异议，公司实施了限制性股票激励计划。公

司董事会确定以 2015 年 3月 6 日为授予日，向 116 名激励对象授予 657 万股 A 股限制性股票。2015 年 4 月

7日，公司完成了限制性股票的授予、登记工作，公司股本由311972222股变更为318542222股公司注

册资本变更为318542222.00元。

27南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

公司第八届董事会2016年第二次临时会议决定以2016年3月1日为授予日，根据股权激励计划向24

名激励对象授予 75 万股 A 股预留限制性股票。2016 年 4 月 19 日，公司完成了预留限制性股票的授予、登记工作，公司股本由318542222股变更为319292222股。

2016年6月，经2015年年度股东大会批准，公司以截止2016年6月23日股权登记日的总股本为基数，

以资本公积金向全体股东每10股转增10股增加股本319292222.00元，股本由319292222股变更为

638584444股。

2016年10月，由于员工离职及员工考核不达标，未达到限制性股票解锁条件而回购员工限制性股票减

少股本980000股，公司股本由638584444股变更为637604444股。

2017年6月，由于2016年度公司业绩考核结果未达标以及激励对象离职，公司回购注销了2017年解锁

期未获解锁的限制性股份477.60万股。公司股本由637604444股变更为632828444股。

2017年12月，公司取得了中国证券监督管理委员会（证监许可〔2017〕2220号）《关于核准南方黑芝麻集团股份有限公司向刘世红等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》，获准以现金形式支付对价

162079284.00 元以及向刘世红、广西黑五类食品集团有限责任公司等 35 名股东发行人民币普通股（A 股）

78186128股支付股份对价537920716.00元，合计支付对价70000万元购买上海礼多多电子商务有限公司（以下简称“礼多多公司”）100%股权。公司股本由632828444股变更为711014572股。

2018年6月由于公司2017年度经营业绩考核结果未达标而需注销的本解锁期未获解锁的限制性股份

536.20万股。公司股本由711014572股变更为705652572股。

2018年11月，公司经中国证券监督管理委员会（证监许可〔2017〕2220号）《关于核准南方黑芝麻集团股份有限公司向刘世红等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》核准，公司获准非公开发行股份募集配套资金不超过2亿元，本次非公开发行股票40743333股，增加注册资本人民币40743333.00元变更后的注册资本为人民币746395905.00元。

2020年9月，由于上海礼多多电子商务有限公司2017—2019年三年累计实际完成的扣非后归属于母公

司股东的税后净利润未完成本公司与业绩补偿义务人签署的《盈利预测补偿协议》中规定的业绩承诺，公司以1.00元的总价回购业绩补偿的股份2396355股并予以注销，回购注销后公司总股本由746395905股变更为743999550股。

（3）公司证券简称及证券代码变更

公司于1997年上市时的证券简称为“广西斯壮”，公司的证券代码为“000716”。

2005年4月，鉴于公司的名称变更，经公司申请并经深圳证券交易所核准，公司证券简称自2005年4月8日起由上市时的“广西斯壮”变更为“南方控股”，公司证券代码为“000716”不变。

28南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告由于公司2005年、2006年连续两年亏损，公司股票自2007年5月8日被深圳证券交易所实行“退市风险警示”的特别处理。公司股票简称由“南方控股”变更“*ST 南控”，公司证券代码为“000716”不变。

2008年4月10日，公司实现扭亏为盈，深圳证券交易所批准并撤销公司股票“退市风险警示”，但仍

对本公司实行“其他特别处理”，公司证券简称由“*ST 南控”改为“ST 南方”，证券代码为“000716”不变。

2011 年 10 月 27 日，经深圳证券交易所批准，撤销公司股票“其他特别处理”，公司证券简称由“ST南方”变更为“南方食品”；2014年11月，公司证券简称由“南方食品”变更为“黑芝麻”，证券代码“000716”不变，并一直沿用至今。

（4）公司股权分置改革2006年9月29日，公司召开股权分置改革相关股东会议，会议审议通过了《广西南方控股股份有限公司股权分置改革方案》，公司实施股权分置改革。

（5）公司内部职工股上市

截至2000年3月，公司内部职工股经历年送配股后达到31160603股。经中国证券监督管理委员会证监发字〔1997〕66号文批准，公司内部职工股自新股发行之日起期满三年后上市。经公司申请并经深圳证券交易所批准，公司内部职工股于2000年3月29日上市流通。

（6）公司控股股东的变化

公司上市时，公司的控股股东（第一大股东）为广西投资集团有限公司。

2004年3月至2004年12月，公司第七大股东广西南方投资有限责任公司（现控股股东广西黑五类食品集团有限责任公司前身，以下简称“南方投资”）通过受让南宁正业贸易有限责任公司、珠海轻捷商贸有限公司持有的本公司股份以及通过司法拍卖增持本公司股份合计持有公司27308099股的股份，持股比例为

15.32%；2006年6月，南方投资受让广西投资集团有限公司所持公司26138289股的股份，受让后合计持

有公司53446388股股份，占公司总股本的25.09%，成为公司第一大股东，以李汉荣、李汉朝为代表的李氏家族为公司的实际控制人。

2010年南方投资吸收合并广西黑五类食品集团有限责任公司（以下简称“老黑五类集团”），南方投资

为存续公司，老黑五类集团的法人主体被注销，其公司名称变更为“广西黑五类食品集团有限责任公司”（以下简称“黑五类食品集团”），前述吸收合并后，公司的控股股东名称变更为黑五类食品集团，公司的实际控制人仍为以李汉荣、李汉朝为代表的李氏家族。

2、公司注册地、总部地址

公司母公司名称：南方黑芝麻集团股份有限公司

29南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

统一社会信用代码：91450900198225511A

公司法定代表人：韦清文

公司注册地：广西容县城南规划工业集中区黑五类产业园

公司总部地址：广西南宁市双拥路36#南方食品大厦

3、业务性质及主要经营活动

公司所属行业和主要产品：食品业、电商业；主要产品为黑芝麻糊类食品、黑芝麻饮品、富硒食品、糖果饼干类。

本公司经营范围：资产经营；对食品、管道燃气、物流、物业管理、航空服务项目的投资（国家有专项规定的按专项规定办理）；房屋租赁；国内商业贸易（国家有专项规定的除外）；经营对销贸易和转口贸易；

设计、制作、发布自有媒体广告（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外）；经营进料加工和“三来一补”业务；批发兼零售预包装食品。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）公司主要经营活动为：生产销售黑芝麻系列及其他食品、饮料，从事农产品贸易、农产品初加工及电商服务等。

4、本期合并财务报表范围及其变化情况

（1）本期合并财务报表范围

本期财务报表合并范围内的主体明细详见附注八、1、（1）企业集团的构成。

（2）本期合并财务报表范围变化情况本期合并财务报表范围变化情况详见附注七。

5、财务报告批准报出日

本财务报表于2024年4月【19】日经公司第十届董事会第八次会议批准报出。

30南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，还按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）披露有关财务信息。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

五、重要会计政策及会计估计

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中食品及酒制造相关业的披露要求

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用

31南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。

本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，本公司以合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，本公司按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。

为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。

同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。

合并资产负债表，以被合并方有关资产、负债的账面价值并入合并财务报表，合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易，按照“合并财务报表”有关原则进行抵消；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的现金流量，按照合并财务报表的有关原则进行抵消。

（2）非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值以及企业合并中发生的各项直接相关费用之和。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。

非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本（不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的

32南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

各项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本公司的资产和负债。本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的，有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产的处置损益，计入合并当期的利润表。

非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认的商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。

企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。

（2）合并财务报表编制方法

本公司合并财务报表以母公司和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制。编制时将母公司与各子公司及各子公司之间的重要投资、往来、存货购销等内部交易及其未实现利润抵销后逐项合并，并计算少数股东权益和少数股东本期收益。如果子公司会计政策及会计期间与母公司不一致，合并前先按母公司的会计政策及会计期间调整子公司会计报表。

（3）报告期增加减少子公司的合并报表处理

在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。

33南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净

资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，处置价款与相对应享有子公司自购买日开始持续计算的净资产之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益；丧失控制权时，按照前述丧失对原有子公司控制权时的会计政策实施会计处理。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排是一项由本公司作为一个参与方共同控制的安排。合营安排分为两类：共同经营和合营企业。共同经营是指共同控制一项安排的参与方享有与该安排相关资产的权利，并承担与该安排相关负债的合营安排；合营企业是共同控制一项安排的参与方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

（1）合营安排的认定

只要两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制，一项安排就可以被认定为合营安排，并不要求所有参与方都对该安排享有共同控制。

34南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

（2）重新评估

如果法律形式、合同条款等相关事实和情况发生变化，合营安排参与方应当对合营安排进行重新评估：一是评估原合营方是否仍对该安排拥有共同控制权；二是评估合营安排的类型是否发生变化。

（3）共同经营参与方的会计处理

*共同经营中，合营方的会计处理A、一般会计处理原则

合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：一是确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；二是确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；三是确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；四是按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

五是确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营方可能将其自有资产用于共同经营，如果合营方保留了对这些资产的全部所有权或控制权，则这些资产的会计处理与合营方自有资产的会计处理并无差别。

合营方也可能与其他合营方共同购买资产来投入共同经营，并共同承担共同经营的负债，此时，合营方应当按照企业会计准则相关规定确认在这些资产和负债中的利益份额。如按照《企业会计准则第4号——固定资产》来确认在相关固定资产中的利益份额，按照金融工具确认和计量准则来确认在相关金融资产和金融负债中的份额。

共同经营通过单独主体达成时，合营方应确认按照上述原则单独所承担的负债，以及按本公司的份额确认共同承担的负债。但合营方对于因其他股东未按约定向合营安排提供资金，按照我国相关法律或相关合同约定等规定而承担连带责任的，从其规定，在会计处理上应遵循《企业会计准则第13号——或有事项》。

B、合营方向共同经营投出或者出售不构成业务的资产的会计处理

合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在共同经营将相关资产出售给第三方或相关资产消耗之前（即，未实现内部利润仍包括在共同经营持有的资产账面价值中时），应当仅确认归属于共同经营其他参与方的利得或损失。交易表明投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》（以下简称“资产减值损失准则”）等规定的资产减值损失的，合营方应当全额确认该损失。

C、合营方自共同经营购买不构成业务的资产的会计处理

合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前（即，未实现内部利润仍包括在合营方持有的资产账面价值中时），不应当确认因该交易产生的损益中该合营方应享有的部分。即，此时应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

D、合营方取得构成业务的共同经营的利益份额的会计处理

35南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

合营方取得共同经营中的利益份额，且该共同经营构成业务时，应当按照企业合并准则等相关准则进行相应的会计处理，但其他相关准则的规定不能与本准则的规定相冲突。企业应当按照企业合并准则的相关规定判断该共同经营是否构成业务。该处理原则不仅适用于收购现有的构成业务的共同经营中的利益份额，也适用于与其他参与方一起设立共同经营，且由于有其他参与方注入既存业务，使共同经营设立时即构成业务。

*对共同经营不享有共同控制的参与方的会计处理原则

对共同经营不享有共同控制的参与方（非合营方），如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，比照合营方进行会计处理。即，共同经营的参与方，不论其是否具有共同控制，只要能够享有共同经营相关资产的权利、并承担共同经营相关负债的义务，对在共同经营中的利益份额采用与合营方相同的会计处理。否则，应当按照相关企业会计准则的规定对其利益份额进行会计处理。

（4）关于合营企业参与方的会计处理

合营企业中，参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定核算其对合营企业的投资。

对合营企业不享有共同控制的参与方（非合营方）应当根据其对该合营企业的影响程度进行相关会计处理：对该合

营企业具有重大影响的，应当按照长期股权投资准则的规定核算其对该合营企业的投资；对该合营企业不具有重大影响的，应当按照金融工具确认和计量准则的规定核算其对该合营企业的投资。

9、现金及现金等价物的确定标准本公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本公司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务本公司外币交易按照交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。

（2）外币财务报表的折算

36南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

本公司对外币财务报表折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算）折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理。

11、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

37南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负

债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

38南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；

保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（7）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

39南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

12、应收票据

本公司需确认减值损失的金融工具系以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也应按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法

本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；

如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险

本公司对于信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险。如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

40南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

单项评估信用风险的金融资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司对单项评估未发生信用减值的金融资产，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

*信用风险特征组合的确定依据项目确定组合的依据

除已单独计量损失准备的应收账款和其他应收款外，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的

组合1（账龄组合）

应收账款组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定损失准备

根据预期信用损失测算，信用风险极低的应收票据、应收账款和其他组合2（信用风险极低金融资产组合）应收款

组合3（关联方组合）关联方的应收票据、应收账款和其他应收款*按组合方式实施信用风险评估时，根据金融资产组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力），结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，以预计存续期基础计量其预期信用损失，确认金融资产的损失准备。

不同组合计量损失准备的计提方法：

项目计提方法

组合1（账龄组合）预计存续期

组合2（信用风险极低金融资产组合）预计存续期

组合3（关联方组合）预计存续期

*各组合预期信用损失率如下列示：

组合1（账龄组合）：预期信用损失率（电商业除外）

账龄应收账款预期信用损失率（%）其他应收款预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）55

1至2年1010

2至3年3030

3至4年5050

41南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

4至5年8080

5年以上100100

公司子公司上海礼多多电子商务有限公司属于电商业，预期信用损失率账龄应收账款预期信用损失率其他应收款预期信用损失率（%）

（%）

3个月以内（含3个月）00

3个月至1年55

1至2年1010

2至3年3030

3至4年5050

4至5年8080

5年以上100100

组合2（信用风险极低金融资产组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0；

组合3（关联方组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0。

13、应收账款

本公司需确认减值损失的金融工具系以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也应按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法

本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；

42南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险

本公司对于信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险。如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

单项评估信用风险的金融资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司对单项评估未发生信用减值的金融资产，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

*信用风险特征组合的确定依据项目确定组合的依据

除已单独计量损失准备的应收账款和其他应收款外，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的

组合1（账龄组合）

应收账款组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定损失准备

根据预期信用损失测算，信用风险极低的应收票据、应收账款和其他组合2（信用风险极低金融资产组合）应收款

组合3（关联方组合）关联方的应收票据、应收账款和其他应收款

43南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告*按组合方式实施信用风险评估时，根据金融资产组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力），结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，以预计存续期基础计量其预期信用损失，确认金融资产的损失准备。

不同组合计量损失准备的计提方法：

项目计提方法

组合1（账龄组合）预计存续期

组合2（信用风险极低金融资产组合）预计存续期

组合3（关联方组合）预计存续期

*各组合预期信用损失率如下列示：

组合1（账龄组合）：预期信用损失率（电商业除外）

账龄应收账款预期信用损失率（%）其他应收款预期信用损失率（%）

1年以内（含1年）55

1至2年1010

2至3年3030

3至4年5050

4至5年8080

5年以上100100

公司子公司上海礼多多电子商务有限公司属于电商业，预期信用损失率账龄应收账款预期信用损失率其他应收款预期信用损失率（%）

（%）

3个月以内（含3个月）00

3个月至1年55

1至2年1010

2至3年3030

3至4年5050

4至5年8080

5年以上100100

44南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

组合2（信用风险极低金融资产组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0；

组合3（关联方组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0。

14、应收款项融资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对其他应收款预期信用损失进行估计。

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，依据信用风险特征划分其他应收款组合，在组合基础上计算预期信用损失。

本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型进行处理，详见（十一）金融工具。

16、合同资产

在本公司与客户的合同中，本公司有权就已向客户转让商品、提供的相关服务而收取合同价款，与此同时承担将商品或服务转移给客户的履约义务。当客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，企业已经向客户转移了商品或服务，则应当将因已转让商品或服务而有权收取对价的权利列示为合同资产，在取得无条件收款权时确认为应收账款或长期应收款。

本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

17、存货

（1）存货分类

本公司存货主要包括：原材料、库存商品、开发成本、开发产品、周转材料、在产品等。

（2）存货取得和发出存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价；周转材料（包括低值易耗品及包装物）采用一次转销法。

（3）期末存货的计量

45南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

按单个存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

（4）存货的盘存制度本公司采用永续盘存制。

18、持有待售资产不适用。

19、债权投资不适用。

20、其他债权投资不适用。

21、长期应收款不适用。

22、长期股权投资

（1）初始计量

本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。

B、非同一控制下的企业合并中，本公司区别下列情况确定合并成本：

a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债的公允价值；

46南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；

c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；

d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7号——非货币性资产交换》确定。

C、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定。

*无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股权投资的初始投资成本。

（2）后续计量

能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

*采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价

值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权

47南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。

本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，本公司都按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。

*本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，同时考虑本公司和其他方持有的被投资单位当期可转换债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式不适用

24、固定资产

（1）确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，并且使用年限超过一年，与该资产有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量的有形资产。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法20-4052.375-4.75

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机器设备年限平均法1059.5

运输工具年限平均法5-8511.88-19

电子设备年限平均法3-5519-31.67其他设备年限平均法5519

25、在建工程

本公司在建工程指兴建中的厂房与设备及其他固定资产，按工程项目进行明细核算，按实际成本入账，其中包括直接建筑及安装成本，以及符合资本化条件的借款费用。在建工程达到预定可使用状态时，暂估结转为固定资产，停止利息资本化，并开始按确定的固定资产折旧方法计提折旧，待工程竣工决算后，按竣工决算的金额调整原暂估金额，但不调整原已计提的折旧额。

26、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

49南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

27、生物资产不适用。

28、油气资产不适用。

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

本公司将企业拥有或者控制的没有实物形态，并且与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入企业、该资产的成本能够可靠计量的可辨认非货币性资产确认为无形资产。

本公司的无形资产按实际支付的金额或确定的价值入账。

（1）购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照规定应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益。

（2）投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。

本公司使用寿命有限的无形资产，自该无形资产可供使用时起在使用寿命期内平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。无形资产摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额，已计提减值准备的无形资产，还需扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售

的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

50南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

30、长期资产减值

当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。

（2）本公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响。

（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。

（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。

（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

（6）本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的

营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。

（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、使用权资产、无形资产（使用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组是本公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

31、长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

51南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

32、合同负债

在本公司与客户的合同中，本公司有权在尚未向客户转移商品或服务之前收取合同对价，与此同时将已收或应收客户对价而应向客户转移商品或服务的义务列示为合同负债。当本公司履行向客户转让商品或提供服务的义务时，合同负债确认为收入。

本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

（2）离职后福利的会计处理方法

本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指本公司与职工就离职后福利达成的协议，或者本公司为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：*本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；*本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计划的会计政策进行处理；

除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

34、预计负债

（1）预计负债的确认标准

本公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：

52南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

*该义务是企业承担的现时义务；

*履行该义务很可能导致经济利益流出企业；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

35、股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内

53南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

36、优先股、永续债等其他金融工具不适用。

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；*客户能够控制公司履约过程中在建商品或服务；*公司履约过程中

所产出的商品或服务具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下

54南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

列迹象：*公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；*公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；*公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；*公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；*客户已接受该商品；*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）收入计量原则

*公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

*合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

*合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

*合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

（3）收入确认的具体方法

公司销售的产品属于在某一时点履行履约义务。产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

本公司的营业收入主要包括黑芝麻系列及其他食品、饮料、农产品贸易、农产品初加工等商品销售收入和仓储、电商服务收入等。

本公司食品、饮料及初加工农产品实现的商品销售收入于将商品交付给购买方时，按照销售商品的数量和销售单价计量确认。

本公司的仓储于业务完成时，按照实际结算金额计量确认。

本公司电商销售方式主要包括平台销售和自营销售两部分。其中平台销售分为经销和委托销售模式。经销模式下，公司于货物已发出，客户验收确认且取得收款权利时确认销售收入。委托销售模式下，公司在收到电商平台提供的销售清单并取得收款权利时，根据销售清单确认收入；自营销售是公司直接销售给终端客户，公司于发货后并取得收款权利时确认销售收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

55南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告不适用。

38、合同成本不适用。

39、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；

用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和政策性优惠利率计算借款费用。如果财政将贴息资金直接拨付给本公司，贴息冲减借款费用。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。

（1）递延所得税资产

56南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

*资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

*资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

*资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

（2）递延所得税负债

资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策

（1）使用权资产确认条件本公司使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；

本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法

本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见（三十）长期资产减值。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额按照租赁内含利率或增量借款利率计算的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租

57南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

本公司对房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他设备的短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

42、其他重要的会计政策和会计估计

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额

58南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

执行《企业会计准则解释第16号》递延所得税资产2884025.64

执行《企业会计准则解释第16号》递延所得税负债2767475.75

执行《企业会计准则解释第16号》未分配利润116517.51

执行《企业会计准则解释第16号》少数股东损益32.38

执行《企业会计准则解释第16号》少数股东权益32.38执行《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定。

财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释第16号”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定自2023年1月1日起施行。

解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的适用该规定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照该规定进行调整。

本公司自2023年1月1日起执行该规定。

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

44、其他

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

59南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

增值税销售货物或提供应税劳务0%、5%、6%、9%、13%

城市维护建设税应缴流转税税额1%、5%、7%

企业所得税应纳税所得额15%、16.5%、20%、25%

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育附加应缴流转税税额2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

南方黑芝麻（广西）健康粮仓工厂有限公司15%

礼多多公司子公司时时惠（香港）贸易有限公司16.5%

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得20%税对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业

20%

所得税。

除上述以外的其他纳税主体25%

2、税收优惠

根据容县地方税务局编号2011年第5号《企业所得税备案类税收优惠备案告知书》认定，本公司的控股子公司南方黑芝麻（广西）健康粮仓工厂有限公司符合《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）及《财政部、国家税务总局关于享受企所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税〔2011〕26号）规定的减免税条件，从2010年1月1日开始，所生产的黑芝麻糊类产品享受企业所得税免税优惠政策。根据容县地方税务局编号2011年第5号《企业所得税备案类税收优惠备案告知书》认定，本公司的控股子公司南方黑芝麻（广西）健康粮仓工厂有限公司符合《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）及《财政部、国家税务总局关于享受企所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税〔2011〕26号）规定的减免税条件，从2010年1月1日开始，所生产的黑芝麻糊类产品享受企业所得税免税优惠政策。2022年8月南方黑芝麻（广西）健康粮仓工厂有限公司搬迁至新建工厂，自2022年9月1日起在新工厂生产产品工艺调整，不再符合农产品初加工免税政策。以2009年曾经享受的西部大开发政策，参照《产业结构调整指导目录》（2019年本）第一类鼓励类，按第一大点农林业中第26条农林牧渔产品储运、保鲜、加工与综合利用，改按西部大开发享受15%的所得税税率。

控股孙公司湖北京和米业有限公司及荆门我家庄园富硒米业有限公司，根据《企业所得税法》第二十七条第一项、《企业所得税实施条例》第八十六条第一项7款、《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）、《财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税〔2011〕26号）及《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号）的文件规定，粮食初加工——稻米初加工免征企业所得税。

60南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

根据《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税〔2001〕121号）文件的规定，控股孙公司荆门我家庄园富硒米业有限公司销售谷糠收入免征增值税。

根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税。

根据国家税务总局《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）、《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号），

自2022年1月1日至2024年12月31日，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。礼多多部分子公司享受此税收优惠。

依据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

3、其他

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金7801.4036145.40

银行存款124322682.68197791168.36

其他货币资金25067169.6633373488.76

合计149397653.74231200802.52

其中：存放在境外的款项总额555955.965013278.79

其他说明：

其他货币资金期末余额中24409804.84元主要为保证金款项，使用受限，其中：公司前身广西斯壮股份有限公司遗留保证金409804.84元，使用受限；控股子公司南方黑芝麻（广西）健康粮仓工厂有限公司保证金存款

24000000.00元用于贷款质押等，使用受限。

公司因与欧梅林的合同纠纷，农村信用合作社容县支行账户期末余额23436.96元被法院冻结，使用受限。截至报告日已解冻。

酒制造企业应详细披露是否存在与相关方建立资金共管账户等特殊利益安排的情形

61南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

□适用□不适用

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其中：

其中：

其他说明：

3、衍生金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

其

中：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

62南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收票据核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收票据核销说明：

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）381216546.90459850740.24

其中：电商业3个月以内217749299.59300811263.33

其他1年以内163467247.31159039476.91

1至2年32194415.0931219603.57

2至3年21747182.9026688573.78

3年以上109527636.4287535211.57

3至4年38603996.9635362530.61

4至5年25227623.9334903445.38

5年以上45696015.5317269235.58

合计544685781.31605294129.16

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

按单项666701.22%66670100.00%3710330.06%371033100.00%

63南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

计提坏15.4515.45.05.05账准备的应收账款其

中：

按组合计提坏

5380189444244357560492378072526850

账准备98.78%17.55%99.94%12.91%

765.86866.74899.12096.11531.04565.07

的应收账款其

中：

组合1

4257919444233134847488378072396811

（账龄78.17%22.18%78.46%16.44%

303.41866.74436.67609.20531.04078.16

组合）组合2

（信用风险极112227112227130039130039

20.60%21.48%

低金融462.45462.45486.91486.91资产组

合）

54468510110944357560529478443526850

合计100.00%18.56%100.00%12.96%

781.31882.19899.12129.16564.09565.07

按单项计提坏账准备：按单项计提坏账准备

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由创集电子商贸预计无法收回（深圳）有限371033.05371033.05371033.05371033.05100.00%的应收账款公司常熟每日优鲜预计无法收回

电子商务有限5569473.525569473.52100.00%的应收账款公司

JD.COM预计无法收回

INTERNATIONA 291542.02 291542.02 100.00%的应收账款

L LIMITED

HONG KONG 预计无法收回

434966.86434966.86100.00%

SUNING 的应收账款

合计371033.05371033.056667015.456667015.45

按组合计提坏账准备：组合1（账龄组合）

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内296425790.004616672.061.56%

其中：电商业3个月以内204092349.160.000.00%

其他1年以内92333440.844616672.065.00%

1至2年4204236.02420423.6010.00%

2至3年16687182.905006154.8830.00%

3至4年38393141.0519196570.5350.00%

4至5年24389538.8119511631.0480.00%

5年以上45691414.6345691414.63100.00%

64南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

合计425791303.4194442866.74

确定该组合依据的说明：

按账龄。

按组合计提坏账准备：组合2（信用风险极低金融资产组合）

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

上海骋罡数码科技有限公司12532706.570.000.00%

上海后杉电子商务有限公司6441600.000.000.00%

上海宽泛科技有限公司16918680.570.000.00%

上海吾鸣贸易有限公司12122606.580.000.00%

上海吾鸣实业有限公司19000164.940.000.00%上海遇上牛供应链管理有限

5885029.610.000.00%

公司

上海御汇贸易有限公司26013557.320.000.00%

上海正善食品有限公司10863314.860.000.00%

四川海福天食品有限公司2449802.000.000.00%

合计112227462.450.00

确定该组合依据的说明：

正在陆续收回中。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

78443564.022870735.0101109882.

坏账准备6469.40197947.56

9619

78443564.022870735.0101109882.

合计6469.40197947.56

9619

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款6469.40

65南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

因债务人与公司已无业务往来，已核实无法追回。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名57447375.5757447375.5710.55%344442.08

第二名47781598.8747781598.878.77%223.63

第三名26013557.3226013557.324.78%

第四名19414756.3819414756.383.56%

第五名19000164.9419000164.943.49%

合计169657453.08169657453.0831.15%344665.71

6、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

（3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例其

中：

其

中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

66南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

□适用□不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（5）本期实际核销的合同资产情况

单位：元项目核销金额其中重要的合同资产核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

合同资产核销说明：

其他说明：

7、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

其

中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计未来12个月预期信用整个存续期预期信用整个存续期预期信用

67南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告损失损失（未发生信用减损失（已发生信用减值）值）

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（4）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

（6）本期实际核销的应收款项融资情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收款项融资核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

（8）其他说明

8、其他应收款

单位：元

68南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

项目期末余额期初余额

其他应收款201067900.10190109300.48

合计201067900.10190109300.48

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

69南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元

项目（或被投资单是否发生减值及其判期末余额账龄未收回的原因

位）断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

押金、备用金14595416.6519738040.12

70南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

往来款211860132.92161500855.85

股权收购保证金20000000.0020000000.00

股权转让款68492180.0966000001.00

其他1784733.653245232.63

合计316732463.31270484129.60

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）66063855.46123023354.38

其中：电商业3个月以内9624533.428815835.28

其他1年以内56439322.04114207519.10

1至2年43910292.5430845809.23

2至3年93548347.669475523.33

3年以上113209967.65107139442.66

3至4年18499851.2133449308.93

4至5年21644918.3211343088.16

5年以上73065198.1262347045.57

合计316732463.31270484129.60

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

未来12个月42160120.035591288.677270359.1

-65300.86-415748.74预期信用损失392整个存续期预期信用损失

(未发生信用

减值)整个存续期预

期信用损失38214709.038394204.0

179495.00

(已发生信用99

减值)

80374829.135770783.6115664563.

合计0.00-65300.86-415748.74

2921

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

71南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的其他应收款65300.86

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

因债务人破产清算，已核实无法追回。

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名股权出售款66000000.002-3年20.84%19800000.00

1-2年、2-3年、

第二名往来款32160000.003-4年、4-5年、10.15%9648000.00

5年以上

第三名关联方借款27414614.331年内8.66%0.00

第四名保证金20000000.005年以上6.31%20000000.00

2至3年、3至4

第五名往来12537211.64年、4至5年、53.96%12537211.64年以上

合计158111825.9749.92%61985211.64

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

其他应收款第三名形成的余额，实际为公司控股子公司经营的政府 PPP 项目的往来款，按上市规则认定不为关联方，此处按会计准则认定形成关联方。

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内195686289.5783.41%206241965.6279.76%

1至2年16498176.067.03%10453537.874.04%

72南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

2至3年3672337.591.57%27453155.7810.62%

3年以上18748352.797.99%14439644.445.58%

合计234605156.01258588303.71

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

单位名称金额账龄未及时结算原因

浦北县宏利农产品进出口贸易有限公司6510000.001-2年预付黑芝麻货款

安庆谷润农产品有限责任公司9142527.151-2年预付黑芝麻货款

15652527.15

合计————

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款项总额单位名称与本公司关系金额账龄比例（%）

第一名非关联方57594610.461年以内24.55

第二名非关联方27555004.561年以内11.75

第三名非关联方25680731.971年以内10.95

1年以内

第四名非关联方19374379.298.26

1年以内

第五名非关联方11989435.895.11

合计——142194162.1760.62

其他说明：

1、报告期末产生对预付对象第一名的预付余额主要原因：公司下属控股子公司——南方黑芝麻（广西）健康粮仓工厂有

限公司在做第四季度及春节期间原料的需求计划时，对本年销售旺季的需货预计较多而做了较大金额的原料采购预算，同时预判市场价格存在涨价预期，由此与对方商定采购数量、锁定采购价格并支付预付款。但期间因公司的产品实际销量未达预期目标，导致实际执行的采购数量与原协商的采购计划产生较大差异，造成期末未结算金额较大。公司已要求对方退还未执行采购的预付款，且在本报告出具日前已全部收回。

2、报告期末对其他四家前五名预付客户，均是公司的供应商客户，为正常生产经营发生的预付，相关客户与公司建立

长期合作关系，有良好的合作关系和经营信用。

3、公司的预付款支付均为正常经营业务开展而发生，不会因此造成公司损失。

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

73南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

77350896.777209083.599988249.899988249.8

原材料141813.23

9655

40081534.439687506.642513441.142119413.3

在产品394027.79394027.79

7812

104923113.104923113.156542848.156542848.

库存商品

59592323

23869525.923444659.323641574.522273760.1

周转材料424866.621367814.38

6457

179699427.179699427.179699427.179699427.

开发成本

86868686

发出商品61420.740.0061420.74

委托代销商品1859463.330.001859463.333157458.133157458.13

在途物资650096.830.00650096.8344300.0044300.00

428495479.427534771.505587299.503825457.

合计960707.641761842.17

57937356

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中食品及酒制造相关业的披露要求

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料141813.23141813.23

在产品394027.79394027.79

周转材料1367814.38-1011.65941936.11424866.62

合计1761842.17140801.58941936.11960707.64按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

（4）合同履约成本本期摊销金额的说明

11、持有待售资产

单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间

74南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

其他说明：

12、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣进项税47619.0047619.00

合计47619.0047619.00

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

13、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

预缴及未抵扣税款18816964.1625510083.68

预付利息款252061.57143903.99

华汇热电保证金533580.00637380.00

其他139280.07247829.52

合计19741885.8026539197.19

其他说明：

14、债权投资

（1）债权投资的情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的债权投资

单位：元期末余额期初余额债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

75南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的债权投资核销情况

债权投资核销说明：

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

15、其他债权投资

（1）其他债权投资的情况

单位：元累计在其他综合收本期公允累计公允项目期初余额应计利息利息调整期末余额成本益中确认备注价值变动价值变动的减值准备其他债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的其他债权投资

单位：元期末余额期初余额其他债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

76南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的其他债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的其他债权投资核销情况

其他债权投资核销说明：

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

16、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期末余额期初余额的股利收变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因

其他说明：

17、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元

77南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

其

中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（4）本期实际核销的长期应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的长期应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

78南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

长期应收款核销说明：

18、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初期末减值权益宣告减值被投余额准备法下其他发放余额准备

资单（账其他计提期初追加减少确认综合现金

（账权益减值其他期末位面价面价余额投资投资的投收益股利

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业广西文缘

文化5116-5116

投资987.146.8841.有限97611责任公司天臣

新能1399-1394源有134046105232

限公6.2383.572.66司广西广投

6462476059864760

国医

6612898.5713898.

投资.0280.2280有限公司广西容县都峤山健44994499

康小9685-5.709679

镇投.35.65资有限公司广西巴马食养52495249

-产业99119879

32.77

投资.95.18有限公司广西道丰

农业--投资36983698

集团86.6686.66有限公司

79南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

3071-476030154760

小计56608311898.6454898.

3.5255.56809.1680

3071-476030154760

合计56608311898.6454898.

3.5255.56809.1680

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

单位：元稳定期的关预测期的年预测期的关稳定期的关项目账面价值可收回金额减值金额键参数的确限键参数键参数定依据年税后补贴

5376.23

广西广投国

64626612598657134760898.万、年均考

医投资有限21年.02.2280核分数60公司

分、折现率

8%

64626612598657134760898.

合计.02.2280前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

注：因广西广投国医投资有限公司（以下简称“广投国医”）与南宁市儿童医院建设运营管理有限公司（以下简称“儿童医院”）均经营停滞无现金流发生，且因涉及刑侦调查资料被封存，无法获取相关资料与财务数据，难以评估。

本公司以《南宁市儿童医院 PPP 项目合同》、《南宁市儿童医院 PPP 项目合同补充协议》项下可行性缺口补助收入的收

益权作为未来收益的最佳估计计算现值，主要参数：年税后补贴53762250.00元（税前71683000.00元）、年均考核分数按60分即约定补贴金额的70%、折现率按协议约定的收益率8%，计算未来收益现值最佳估计数为37696811.28元，扣除赔偿广发银行金额206017040.40元，剩余收益现值170951072.40元。因无法获取儿童医院账面数，按注册资本193000000.00元作为投资成本的最佳估计，儿童医院发生投资损失22048927.60元，广投国医占儿童医院股权比59.31%，本公司占广投国医36.406%计算长期股权投资减值4760898.80元。

19、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额北京华盖映月影视文化投资合伙企业

7869432.0010000000.00

(有限合伙)

容县农村信用合作联社5254337.005184349.00

合计13123769.0015184349.00

其他说明：

80南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

20、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（3）转换为投资性房地产并采用公允价值计量

单位：元转换前核算科对其他综合收项目金额转换理由审批程序对损益的影响目益的影响

（4）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因

其他说明：

21、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产1305789229.551376119811.04固定资产清理

合计1305789229.551376119811.04

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他合计

一、账面原

值：

1.期初余133274977534228007.15510190.537573099.945216867.8196527794

额4.47996060.78

2.本期增13296946.422334306.7

2156434.54699460.595328256.72853208.40

加金额50

（1

111667.532156434.54699460.59631168.67725344.624324075.95

）购置

（2

13185278.918010230.7

）在建工程转4697088.05127863.78

25

入

（3）企业合并增加

81南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

3.本期减15897983.325039435.4

659343.59969831.271988624.155523653.04

少金额72

（115897983.324455630.4

656211.51969831.271410327.295521277.04

）处置或报废78

（2）其他减

3132.08578296.862376.00583804.94

少

4.期末余134538737520486459.15239819.840912732.440546423.2196257281

额7.33168722.06

二、累计折旧

1.期初余258219157.253991652.11338666.330711103.732316378.9586576959.

额358804320

2.本期增39548751.238085630.785168668.4

816948.872393833.504323504.08

加金额432

（139548751.238085630.785168668.4

816948.872393833.504323504.08

）计提432

3.本期减11050101.518236130.7

25975.04778498.811383669.924997885.44

少金额78

（111050101.517942984.8

25975.04778498.811090523.944997885.44

）处置或报废70

（2）其他减

293145.98293145.98

少

4.期末余297741933.281027182.11377116.331721267.331641997.5653509496.

额550462784

三、减值准备

1.期初余

236445.442344725.102581170.54

额

2.本期增

692915.13692915.13

加金额

（1

692915.13692915.13

）计提

3.本期减

少金额

（1）处置或报废

4.期末余

236445.443037640.233274085.67

额

四、账面价值

1.期末账104740899236421636.130578922

3862703.529191465.158904425.65

面价值8.34899.55

2.期初账107429417277891630.12900488.9137611981

4171524.266861996.16

面价值1.680131.04

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元

82南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物245402426.7694646557.30150755869.46市场需求减少

机器设备103309869.7588437855.593037640.2311834373.93市场需求减少

运输工具545054.25498741.5146312.74市场需求减少

电子设备10244654.229737813.02506841.20市场需求减少

其他2112265.672017001.2195264.46市场需求减少

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

房屋建筑物74717591.10

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

香港房产726134.56斯壮公司遗留问题

容县芝麻开门旗舰店5483026.97尚未办理竣工决算

美食展示中心14207462.84尚未办理竣工决算

黑芝麻大道房产-车间232845647.97尚未办理竣工决算

黑芝麻大道房产-倒班宿舍楼12310828.88尚未办理竣工决算

黑芝麻大道房产-1号房产13965866.66尚未办理竣工决算

义乌润谷工厂厂房82903501.15尚未办理竣工决算

其他说明：

期末固定资产中，有原值为555159927.94元的房屋建筑物用于本公司贷款抵押。

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

22、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程159883900.07132843396.74

合计159883900.07132843396.74

（1）在建工程情况

单位：元项目期末余额期初余额

83南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值新厂筹建项目

6977703.676977703.67

（一期）二维码溯源系

345222.65345222.6597408.3297408.32

统项目

保健食品项目1513179.501513179.50

健康粮仓体验152403979.152403979.130375573.130375573.工厂筹建项目36364040富硒大米生产

381898.33381898.33

线改造油糠干燥膨化

177296.46177296.46

生产线改造

烘焙设备项目298040.73298040.73

环境监测设备46902.6546902.65义乌润谷工厂

厂房粉罐间改110091.74110091.74造

159883900.159883900.132843396.132843396.

合计

07077474

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额新厂筹建112169776977

62.23

项目3200703.703.97%其他

%

（一.006767期）健康粮仓

55161303387016671524

体验27.63

2400755738565450039745%其他

工厂%

0.003.40.03.079.36

筹建项目

56281303456816671593

合计37207557155954508168

0.003.40.70.073.03

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

其他说明：

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

84南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

（5）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

其他说明：

23、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

24、油气资产

□适用□不适用

25、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额28267457.0328267457.03

2.本期增加金额5536962.745536962.74

租赁5536962.745536962.74

3.本期减少金额6960147.756960147.75

提前终止租赁6960147.756960147.75

4.期末余额26844272.0226844272.02

二、累计折旧

1.期初余额8128570.938128570.93

2.本期增加金额6592280.686592280.68

（1）计提6592280.686592280.68

3.本期减少金额3320000.313320000.31

（1）处置

（2）提前终止租赁3320000.313320000.31

4.期末余额11400851.3011400851.30

85南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值15443420.7215443420.72

2.期初账面价值20138886.1020138886.10

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

26、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术特许经营权其他合计

一、账面原值

1.期初余175723237.131986325.307830054.

120490.83

额913509

2.本期增77574227.877574227.8

加金额55

（1）购置

（2）内部研发

（3

77574227.877574227.8

）企业合并增

55

加

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余175723237.131986325.77574227.8385404281.

120490.83

额9135594

二、累计摊销

1.期初余23894459.528348148.2

4361499.7892188.95

额69

86南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

2.本期增14161627.5

3586601.88792999.969782025.75

加金额9

（1

3586601.88792999.962259740.076639341.91

）计提

7522285.687522285.68

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余27481061.442509775.8

5154499.749782025.7592188.95

额48

三、减值准备

1.期初余

额

2.本期增

加金额

（1）计提

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余

额

四、账面价值

1.期末账148242176.126831825.67792202.1342894506.

28301.88

面价值4761006

2.期初账151828778.127624825.279481905.

28301.88

面价值355780

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

其他说明：

本公司从控股股东广西黑五类食品集团有限责任公司购买取得的“南方”系列商标使用权期末余额124386742.00元，归类为使用寿命不确定的无形资产，账面未进行摊销。公司期末对“南方”系列商标采用未来收益法进行了减值测试折现率采用14.11%，测试结果“南方”系列商标未减值。

期末无形资产中，有原值为135960307.69元的土地使用权用于本公司银行贷款抵押。

（3）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

87南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

27、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的江苏南方黑芝

麻食品股份有77030.3677030.36限公司

深圳市润谷食29080271.229080271.2品有限公司55上海礼多多电

530017916.530017916.

子商务有限公

9494

司广西华信长欣

旅游投资有限9233464.369233464.36公司

559175218.568408682.

合计9233464.36

5591

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置江苏南方黑芝

麻食品股份有77030.3677030.36限公司

深圳市润谷食29080271.229080271.2品有限公司55上海礼多多电

182457243.190934928.

子商务有限公8477685.10

4050

司广西华信长欣旅游投资有限公司

211614545.220092230.

合计8477685.10

0111

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明

本公司商誉均为收购上述公司股权时形成，将每一公司认定为一个资产组，期末商誉所在资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。

88南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

单位：元稳定期的关预测期的年预测期的关稳定期的关项目账面价值可收回金额减值金额键参数的确限键参数键参数定依据根据对历史业绩及未来

收入增长率市场分析，收入增长率

-23.14%-收益状况逐

2021年-0%，息税前

上海礼多多11.59%，息渐趋于稳

34973905348780612027年，利润率

电子商务有0.00税前利润率定；收入增

7.510.492028年至永6.23%-

限公司6.23%-长率0%，续期7.94%、折

7.94%、折息税前利润

现率10.99%

现率10.99%率及折现率与2028年数据持平根据对历史业绩及未来

收入增长率市场分析，收入增长率

-55.87%-收益状况逐

2021年-0%，息税前

上海若凯电5.15%，息渐趋于稳

9575469.2557007.7018461.2027年，利润率

子商务有限税前利润率定；收入增

4750972028年至永2.70%-

公司2.70%-长率0%，息续期4.24%、折

4.24%、折税前利润率

现率11.59%

现率11.59%及折现率与

2028年数据

持平广西华信长

80595119879750152024年-折现率折现率

欣旅游投资0.00.96.392047年10.38%10.38%有限公司

43990964439312637018461.

合计

6.943.3897

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用

其他说明：

28、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

办公楼装修费1358116.532407822.41988670.172777268.77

89南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

斯壮大厦20-21

1095736.2161443.241034292.97

层成本

水池费用72414.8014482.8057932.00

展厅装修费1072815.7382524.24990291.49

其他253683.68118864.00230725.18141822.50

合计3852766.952526686.411377845.635001607.73

其他说明：

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备208854027.6152213507.01153689711.0838240130.75

内部交易未实现利润7377895.361844473.864707080.801176770.20

递延收益1896317.64474079.412275581.12568895.28

未弥补亏损64970182.5516242545.64

租赁负债暂时性差异7392088.421848022.1011536102.502884025.64

合计225520329.0356380082.38237178658.0559112367.51

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并

19923978.394980994.609585592.362396398.09

资产评估增值使用权资产暂时性差

6871991.611717997.9111069903.032767475.75

异

合计26795970.006698992.5120655495.395163873.84

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产56380082.3859112367.51

递延所得税负债6698992.515163873.84

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异20801554.8018111569.12

可抵扣亏损400096593.50469471969.24

90南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

合计420898148.30487583538.36

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2023年66086999.58

2024年109940951.26155557683.42

2025年79924983.4880064299.92

2026年91380700.8996017685.66

2027年59632792.9871745300.66

2028年59217164.89

合计400096593.50469471969.24

其他说明：

30、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

64947453.664947453.649690395.849690395.8

工程款

7777

设备款11926.2311926.23华盖产业投资（深圳）企业49133711.249133711.249158531.949158531.9（有限合伙）1155投资款

待抵扣进项税380952.00380952.00428571.00428571.00容州文化中心

223000000.223000000.223000000.223000000.

2号楼12-21

00000000

层等办公资产自贸核心区的

保健食品研发83830000.083830000.083830000.083830000.0与展示体验中0000心资产

421292116.421292116.406119425.406119425.

合计

88880505

其他说明：

公司投资华盖产业投资（深圳）企业（有限合伙）投资成本5500万元，不属于长期股权投资，根据合伙协议的相关规定该项投资没有达到控制，未纳入合并报表，比照长期股权投资的权益法核算。

容州文化中心2#楼相关资产相关房产的不动产权证书尚未办理完毕。

31、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

24433242443324保证金、详见货币23187822318782保证金、详见货币

货币资金

1.801.80质押资金科目5.875.87质押资金科目

存货17969941796994质押用于借款17969941796994质押用于借款

91南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

27.8627.86抵押27.8627.86抵押

55515994220365用于借款63510194960337用于借款

固定资产质押质押

27.9432.85抵押64.7001.92抵押

13596031142890用于借款14583541291903用于借款

无形资产质押质押

07.6903.33抵押28.8705.28抵押

75689517534506用于借款95597909542858用于借款

应收账款质押质押

0.578.49抵押9.759.44抵押

9709424815803210794229235398

合计

15.8674.33557.0550.37

其他说明：

32、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

质押借款51055750.7764096012.11

抵押借款332000000.00301800000.00

保证借款430000000.00524000000.00

质押+保证借款50000000.0057000000.00

应付利息1430310.751338604.22

合计864486061.52948234616.33

短期借款分类的说明：

本公司以广西容州物流产业园有限公司名下房产、土地使用权抵押取得短期借款11000万元；此外其他抵押借款均以自有房产及土地使用权抵押取得。

质押借款为以货币资金、信用证、应收账款质押取得。

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率

其他说明：

33、交易性金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其中：

其中：

其他说明：

34、衍生金融负债

单位：元

92南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

项目期末余额期初余额

其他说明：

35、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票60000000.0050000000.00

合计60000000.0050000000.00

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为。

36、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

货款108008930.69151818125.45

工程款70962561.97108311191.12

合计178971492.66260129316.57

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

德州亚太集团有限公司10139513.59工程款，按合同约定支付上海本优机械有限公司8722123.89工程款，按合同约定支付广西容县群艺建筑装饰工程有限公司5809792.88工程款，按合同约定支付合计24671430.36

其他说明：

37、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付利息83183.90

应付股利197714.44381614.44

其他应付款91101490.4294139874.77

合计91299204.8694604673.11

（1）应付利息

单位：元项目期末余额期初余额

短期借款应付利息83183.90

合计83183.90

93南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

重要的已逾期未支付的利息情况：

单位：元借款单位逾期金额逾期原因

其他说明：

（2）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

南山阁经贸公司45000.0045000.00

北京中外名人科贸公司45000.0045000.00南宁市冠四海房地产开发有限责任公

70700.0070700.00

司

社会公众流通股11314.4411314.44

礼多多公司股权激励对象183900.00

南宁智感电子有限公司25700.0025700.00

合计197714.44381614.44

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

未结算费用42113286.2332054803.90

押金、保证金、备用金5716367.537712233.73

往来款42495540.3853414332.90

股权款150000.00440298.00

其他626296.28518206.24

合计91101490.4294139874.77

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

广西文缘文化投资有限责任公司2000000.00未达约定条件。

合计2000000.00

3）按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况

其他说明：

38、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元

94南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

项目期末余额期初余额

预收租金2585731.421839500.31

合计2585731.421839500.31

（2）账龄超过1年或逾期的重要预收款项

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

单位：元项目变动金额变动原因

39、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款30530424.2329930026.63

合计30530424.2329930026.63账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中食品及酒制造相关业的披露要求

40、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬40669303.95218708617.21222619075.3136758845.85

二、离职后福利-设定

427659.4014733944.9614990708.83170895.53

提存计划

三、辞退福利1389759.201389759.20

合计41096963.35234832321.37238999543.3436929741.38

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

40219283.67197949448.36201782421.5536386310.48

和补贴

2、职工福利费72799.8210371562.5810274812.40169550.00

3、社会保险费260732.777661576.507836970.0185339.26

其中：医疗保险255115.687185443.277364363.6876195.27

95南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

费工伤保险

4735.96306846.61308195.703386.87

费生育保险

881.13153784.16148908.175757.12

费

长期护理险15502.4615502.46

4、住房公积金63236.001034122.001036577.0060781.00

5、工会经费和职工教

53251.69473807.46470194.0456865.11

育经费

6、短期带薪缺勤1218100.311218100.31

合计40669303.95218708617.21222619075.3136758845.85

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险413124.1514255284.1614504286.23164122.08

2、失业保险费14535.25478660.80486422.606773.45

合计427659.4014733944.9614990708.83170895.53

其他说明：

41、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税20204770.5733994527.13

企业所得税8178115.985236618.66

个人所得税511437.95348439.14

城市维护建设税922114.081706327.57

教育费附加678454.871355569.37

水利建设基金82872.2557219.46

土地使用税809383.11749789.42

房产税1357640.511013576.99

印花税930758.61755904.50

其他30387.3737595.78

合计33705935.3045255568.02

其他说明：

42、持有待售负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

43、一年内到期的非流动负债

单位：元

96南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款58297384.10425680156.44

一年内到期的租赁负债5316094.835701928.01

1年内到期的长期借款应付利息659970.80914747.27

合计64273449.73432296831.72

其他说明：

44、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

应付退货款12000701.5413097345.13

待转销项税额24829555.4314842981.34

合计36830256.9727940326.47

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

45、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押+保证351037759.33175989536.35

合计351037759.33175989536.35

长期借款分类的说明：

本公司以广西容县沿海房地产开发有限公司名下房产、土地使用权抵押取得长期借款4780万元；以广西容州物流

产业园有限公司名下房产、土地使用权抵押取得长期借款7800万元；以广西容县沿海房地产开发有限公司及广西容州

物流产业园有限公司名下房产、土地使用权共同抵押取得长期借款3060万元；此外，其他抵押借款均以自有房产及土地使用权抵押取得。

报告期末长期借款中有5829.74万元重分类到一年内到期的非流动负债。

其他说明，包括利率区间：

46、应付债券

（1）应付债券

单位：元

97南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

项目期末余额期初余额

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息

合计————

（3）可转换公司债券的说明

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明

其他说明：

47、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁负债7392088.4211081601.69

一年内到期的租赁负债-5316094.83-5701928.01

合计2075993.595379673.68

其他说明：

48、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

98南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

（2）专项应付款

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

其他说明：

49、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

单位：元项目本期发生额上期发生额

计划资产：

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划净负债（净资产）

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：

设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：

其他说明：

50、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

51、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因建设项目扶持资

政府补助40836986.055653320.1235183665.93金

合计40836986.055653320.1235183665.93--

其他说明：

本期新增补本期计入其他与资产相关/负债项目期初余额其他变动期末余额助金额收益金额与收益相关

99南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

仓储项目补助1702999.76131000.041571999.72与资产相关

三产融合补助7581600.00583200.006998400.00与资产相关

粮食仓储设施建设资金2030499.8287333.361943166.46与资产相关农业综合开发产业化经营“一

3037999.91130666.682907333.23与资产相关县一特”产业发展试点项目

2017年优质粮食工程资金补助2694720.20449119.922245600.28与资产相关

京山县年产5000吨五谷营养米

851666.51140000.04711666.47与资产相关

生产线配套设施建设补贴

2019年粮食安全保障调控和应

2633333.20395000.042238333.16与资产相关

急设施项目中央基建投资补贴钟祥彭墩长寿食品产业园加工

14000000.003000000.0011000000.00与资产相关

基地项目基础设施补助资金

中国好粮油奖补资金1136000.08141999.96994000.12与资产相关省级农业产业化园区产业链建

543999.9268000.04475999.88与资产相关

设项目

2020年农业产业强镇建设项目

4030000.00465000.003565000.00与资产相关

补贴京和年产7万吨鲜米糠膨化生

594166.6562000.04532166.61与资产相关

产线建设项目补贴

合计40836986.055653320.1235183665.93——

52、其他非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

53、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

7439995574399955

股份总数

0.000.00

其他说明：

100南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

54、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

其他说明：

55、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

1556170013.7228397.701556198411.42

价）

其他资本公积10997253.2910997253.29

合计1567167267.0128397.701567195664.71

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

本期增加为礼多多购买指尖生活少数股权。

56、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

57、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

58、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

101南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

59、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积33288857.582495724.6735784582.25

任意盈余公积3236437.333236437.33

合计36525294.912495724.6739021019.58

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

60、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润127440532.71267832083.70调整期初未分配利润合计数（调增+，

116517.5151181.99调减-）

调整后期初未分配利润127557050.22267883265.69

加：本期归属于母公司所有者的净利

43078204.46-140326215.47

润

减：提取法定盈余公积2495724.67

期末未分配利润168139530.01127557050.22

调整期初未分配利润明细：

1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润116517.51元。

3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5）、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

61、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2596921583.642013470314.112887251762.742368920047.43

其他业务79584335.0530639635.99128592096.3740111800.34

合计2676505918.692044109950.103015843859.112409031847.77经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

□是□否

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2食品业电商业其他业务收入合计合同分类营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业收入成本收入成本收入成本收入成本收入成本收入成本业务

102南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

类型其

中：

9093418790934187

糊类

0135471201354712

食品

2.284.632.284.63

9037712890377128

饮品

6692706066927060

类.26.28.26.28

5561547155615471

硒食

8459632184596321

品

9.971.439.971.43

1258105812581058

润谷

7424569174245691

食品

8.508.468.508.46

1366105613661056

其他

156.583.156.583.

食品

53245324

9138869391388693

电商1853594118535941

4.106.074.106.07

其他7958306379583063业务4335963543359635

收入.05.99.05.99按经营地区分类其

中：

391231583536232642653390

广西

14522292874.781.83279074

区内.84.613851.22.12

1643111226332010

9138869376042831

广西981528847200

1853594174602854

区外596.7605.4591.4875.9

4.106.07.67.48

0378

市场或客户类型其

中：

合同类型其

中：

按商品转让的时间分类

103南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

其

中：

按合同期限分类其

中：

按销售渠道分类其

中：

1683114426762044

9138869379583063

103110505109

合计1853594143359635

049.5898.0918.6950.1

4.106.07.05.99

4490

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明无

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为30530424.23元，其中，

30530424.23元预计将于2024年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

62、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税3995925.031104134.50

教育费附加3327643.811248183.62

房产税10717372.317326902.26

土地使用税1970670.361850495.53

车船使用税23204.8827259.88

104南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

印花税2181047.132838383.20

水利建设基金197457.82331218.96

环保税38443.1345334.94

合计22451764.4714771912.89

其他说明：

63、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬62941687.9266389651.97

公司经费29195549.0428436734.04

折旧费34832893.0731892230.91

费用摊销7751088.746523182.05

社会保险费8155684.049624185.60

中介机构费用5636489.546703937.76

其他10769520.208862117.69

合计159282912.55158432040.02

其他说明：

64、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬65537734.2879758199.79

折旧费2293604.051247994.20

运输费16966816.2318764254.87

租赁费3024929.943608842.46

销售机构经费132750354.48163865795.93

社会保险费6877836.6910086062.99

其他13820854.9512334708.36

合计241272130.62289665858.60

其他说明：

65、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

研发费用总额21706854.802911111.53

合计21706854.802911111.53

其他说明：

66、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出67416740.2475321919.38

利息收入-859953.36-1236902.13

汇兑净损失-1985690.81-2634415.18

105南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

手续费863448.30796343.75

其他1709229.061228745.79

合计67143773.4373475691.61

其他说明：

67、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补贴12722293.9211702726.10

个税手续费返还150519.97110982.71

债务重组收益-64265.00

合计12872813.8911749443.81

68、净敞口套期收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

其他说明：

69、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

其他说明：

70、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-855976.30-4055707.76

处置长期股权投资产生的投资收益9310906.211846911.59以公允价值计量且其变动计入当期损

233295.70

益的金融资产在持有期间的投资收益

理财产品收益-70.16112261.31

其他-60978.89

合计8688155.45-2157513.75

其他说明：

71、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-22870735.06-4154303.46

其他应收款坏账损失-35770783.69-10783052.41

合计-58641518.75-14937355.87

其他说明：

106南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

72、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-140801.58-1066405.34值损失

二、长期股权投资减值损失-4760898.80

四、固定资产减值损失-692915.13

十、商誉减值损失-8477685.10-189130268.12

合计-14072300.61-190196673.46

其他说明：

73、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

非流动资产处置利得或损失-81513.662681617.26

其中：固定资产处置利得或损失-259636.021283873.72

无形资产处置利得或损失1306160.92

其他非流动资产处置利得或损失178122.3691582.62

合计-81513.662681617.26

74、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

违约金收入458543.28660307.05458543.28

其他1062164.56841467.501062164.56

合计1520707.841501774.551520707.84

其他说明：

75、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠37886.28796271.3637886.28

非流动资产毁损报废损失933717.8946189.41933717.89

罚款支出77050.00100.0077050.00

滞纳金19608.38347638.3819608.38

违约金220000.00220000.00

其他479003.48717551.00479003.48

合计1767266.031907750.151767266.03

其他说明：

107南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

76、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用11203885.598527607.30

递延所得税费用1175422.7610391018.16

合计12379308.3518918625.46

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额69057610.85

按法定/适用税率计算的所得税费用17264402.71

子公司适用不同税率的影响-4149285.74

调整以前期间所得税的影响391254.25

非应税收入的影响-4335649.63

不可抵扣的成本、费用和损失的影响7499189.10

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-15403918.57本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

14772801.22

亏损的影响

视同销售收入的影响115345.46

研发费用加计扣除-3190389.49

其他-584440.96

所得税费用12379308.35

其他说明：

77、其他综合收益详见附注。

78、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

公司往来143055043.9751521565.40

收到的存款利息859953.361236902.13

财政补贴奖金等7131968.7422407868.38

收到的暂收暂付款项10651956.0714905397.81

其他2229482.704281423.03

合计163928404.8494353156.75

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

108南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

公司往来63863344.7071944784.87

付现费用166379399.88171896940.18

支付的暂收暂付款项13839388.4745608498.56

其他12011637.4511074067.85

合计256093770.50300524291.46

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

非同一控制合并现金流入10061511.68

合计10061511.68收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付雨棚清理费107520.00

处置子公司收到的现金净额3484666.25

合计3592186.25支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

贷款贴息3309220.005855580.00

合计3309220.005855580.00

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

贷款咨询顾问费4300000.004770000.00

应付票据/信用证保证金16000000.002100000.00

109南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

偿还租赁负债支付的金额5508392.994934616.02

购买少数股权3692123.77

其他400000.0041975.00

合计29900516.7611846591.02

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

79、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润56678302.50-144629686.38

加：资产减值准备72713819.36205134029.33

固定资产折旧、油气资产折

85168668.4267052713.38

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧6592280.685723178.35

无形资产摊销6639341.914417219.86

长期待摊费用摊销2008625.802113478.97

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号81513.66-2681617.26填列）固定资产报废损失（收益以

933717.8946189.41“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

66494304.0473657502.80

列）投资损失（收益以“－”号填-8688155.452157513.75

列）递延所得税资产减少（增加以

2578861.049295944.10“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以-1403438.281095074.06“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号

66160850.79-44549893.66

填列）经营性应收项目的减少（增加80389132.71173421648.94

110南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-156077229.33-93384819.38以“－”号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额280270595.74258868476.27

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额124964411.94208012976.65

减：现金的期初余额208012976.65293687496.54

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-83048564.71-85674519.89

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物3484666.25

其中：

其中：

处置子公司收到的现金净额-3484666.25

其他说明：

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金124964411.94208012976.65

其中：库存现金7801.4036145.40

可随时用于支付的银行存款124299245.72197116327.65

111南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

可随时用于支付的其他货币资

657364.8210860503.60

金

三、期末现金及现金等价物余额124964411.94208012976.65

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元仍属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

保证金24409804.8422512985.16详见附注七、1

冻结资金23436.96674840.71详见附注七、1

合计24433241.8023187825.87

其他说明：

（7）其他重大活动说明

80、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

81、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金1233987.21

其中：美元174225.537.08271233987.16欧元港币

日元1.000.0502130.05

应收账款15928212.16

其中：美元2133736.317.082715112614.16欧元

港币900000.000.90622815598.00长期借款

其中：美元欧元港币

112南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及

选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

82、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用涉及售后租回交易的情况

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

83、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工工资6184965.901511964.58

职工福利费311455.8133193.70

社会保险费959489.4392255.35

业务招待费8634.36

办公费4065.894456.96

差旅费23545.8223864.70

中试费5387.50145539.13

样品费10883.104757.54

咨询费469811.28659356.27

邮电费2287.43

113南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

检测费2945.28244925.58

水电费13222.12

材料费12561780.75

折旧费980433.16

其他192090.88166653.81

合计21706854.802911111.53

其中：费用化研发支出21706854.802911111.53

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

2、重要外购在研项目

资本化或费用化的判断标准和具体依项目名称预期产生经济利益的方式据

其他说明：

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元购买日至购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净买方的现入利润金流广西华信

2023年合作方以2023年-

长欣旅游576800取得控制

03月2172.12%股权作价03月210.001865442051.88

投资有限00.00权

日注资日4.18公司

其他说明：

114南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

（2）合并成本及商誉

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的公允价值57680000.00

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他

合并成本合计57680000.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份额48446535.64

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金

9233464.36

额

合并成本公允价值的确定方法：

或有对价及其变动的说明

大额商誉形成的主要原因：

其他说明：

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金10061511.6810061511.68应收款项存货固定资产

无形资产70051942.1758297714.32

负债：

借款

应付款项10000000.0010000000.00

递延所得税负债2938556.96

净资产67174896.8958359226.00

减：少数股东权益18728361.2516270552.21

取得的净资产48446535.6442088673.79

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

企业合并中承担的被购买方的或有负债：

其他说明：

115南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明

（6）其他说明

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并

单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润

其他说明：

（2）合并成本

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的账面价值

--发行或承担的债务的账面价值

--发行的权益性证券的面值

--或有对价

或有对价及其变动的说明：

其他说明：

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

单位：元合并日上期期末

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

116南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

借款应付款项净资产

减：少数股东权益取得的净资产

企业合并中承担的被合并方的或有负债：

其他说明：

3、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照

权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否

单位：元处置丧失与原价款控制子公与处权之丧失丧失司股置投按照日合控制控制权投资对公允并财权之权之资相应的丧失价值务报丧失丧失丧失丧失日合日合关的合并控制重新表层控制控制控制丧失控制并财并财其他子公财务权之计量面剩权时权时权时控制权时务报务报综合司名报表日剩剩余余股点的点的点的权的点的表层表层收益称层面余股股权权公处置处置处置时点判断面剩面剩转入享有权的产生允价价款比例方式依据余股余股投资该子比例的利值的权的权的损益公司得或确定账面公允或留净资损失方法价值价值存收产份及主益的额的要假金额差额设义乌市润产权

2023

谷电移交9452

100.0股权年09

子商1.00手续644.

0%转让月30

务有办理96日限公完毕司杭州产权亿速2023

2801移交-

电子67.00股权年06

226.手续1417

商务%转让月30

87办理38.75

有限日完毕公司

其他说明：

是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

117南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

本期新设3家子公司，本年纳入合并范围。

公司名称成立日期注册地注册资本江西南方储能有限责任公司2023年5月江西省南昌市10000万元广西南方食养投资有限公司2023年3月广西玉林市1000万元上海壹百分电子商贸有限公司2023年1月上海市100万元

6、其他

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接南方黑芝麻（广西）健56520000食品生产销同一控制下

广西容县广西容县99.96%

康粮仓工厂.00售企业合并有限公司广西南方黑

10000000

芝麻食品销广西南宁市广西容县食品销售100.00%设立.00售有限公司广西南方食

3000000.

品销售有限广西容县广西容县食品销售100.00%设立

00

责任公司江西小黑小

60000000食品生产销同一控制下

蜜食品有限江西南昌市江西南昌100.00%

0.00售企业合并

责任公司江苏南方黑

10000000食品生产销同一控制下

芝麻食品股江苏南京市江苏南京70.00%.00售企业合并份有限公司南方黑芝麻（广西）电2000000.广西南宁市广西南宁市销售100.00%设立子商务有限00公司滁州市南方

10000000食品生产销

黑芝麻食品安徽滁州市安徽滁州2.00%98.00%设立

0.00售

有限公司内蒙古南方60000000内蒙古武川农副产品种

内蒙古100.00%设立

食品有限公.00县植、食品生

118南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

司产销售广西南方食

10000000

养投资有限广西玉林市广西玉林市房地产100.00%设立.00公司荆门市我家

20000000粮食收购、庄园农业有湖北荆门市湖北荆门市100.00%设立

0.00加工、销售

限公司

湖北京和米61224490粮食收购、非同一控制

湖北京山市湖北京山市51.00%

业有限公司.00加工、销售下企业合并荆门我家庄

50000000粮食收购、非同一控制

园富硒米业湖北荆门市湖北荆门市100.00%.00加工、销售下企业合并有限公司钟祥市我家

10000000富硒食品生

庄园健康食湖北荆门市湖北荆门市100.00%设立.00产及销售品有限公司广西小黑小

10000000食品流通、蜜食品有限广西南宁市广西南宁市100.00%设立.00电子商务公司义乌市润谷

5000000.食品生产销非同一控制

食品有限公浙江义乌市浙江义乌市51.00%

00售下企业合并

司深圳市润谷

40816000食品生产销非同一控制

食品有限公深圳市深圳市99.98%.00售下企业合并司南昌市润谷

5000000.食品生产销非同一控制

食品有限公江西南昌市江西南昌市100.00%

00售下企业合并

司南方黑芝麻（容县）健10000000对健康粮仓

广西南宁市广西容县51.00%49.00%设立

康粮仓投资.00项目的投资有限公司

对旅游业、容县民国小

10000000文化业、市

镇旅游文化广西容县广西容县100.00%设立.00场项目的投有限公司资上海礼多多

79649703非同一控制

电子商务有上海市上海市电商服务100.00%.00下企业合并限公司广西酥伊熙

2000000.

电子商务有广西南宁市广西南宁市食品销售100.00%设立

00

限公司广西紫和福

10000000投资活动、非同一控制

投资有限公广西南宁市广西南宁市100.00%.00咨询服务下企业合并司巴马南方健

10000000食品流通、康食品有限广西巴马广西巴马100.00%设立.00电子商务公司广西南方健康产业投资13000000

广西南宁市广西南宁市投资活动55.63%设立

有限责任公0.00司广西华信长

77650000非同一控制

欣旅游投资广西南宁市广西南宁市投资活动72.12%.00下企业合并有限公司江西南方储

10000000江西省南昌江西省南昌储能技术服

能有限责任100.00%设立

0.00市市务

公司

119南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额

南方黑芝麻（广西）

健康粮仓工厂有限公0.04%42852.72277273.96司江苏南方黑芝麻食品

30.00%-13485.99-3361603.39

股份有限公司湖北京和米业有限公

49.00%4291229.7064901211.69

司义乌市润谷食品有限

49.00%3671928.87-52069557.81公司（合并）广西南方健康产业投资有限责任公司（合44.37%-1090714.8275109150.97并）

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债南方黑芝麻

（广1010175610201588

74579079112460079878714317598903

西）992709393603

17475607377543076037780989536763

健康348.5825.0832.6447.7

6.583.349.332.455.254.016.350.36

粮仓1970工厂有限公司江苏南方黑芝

10591059122612261104110412261226

麻食

695.695.50405040648.648.50405040

品股

4242.05.057171.05.05

份有限公司

120南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

湖北京和172915563286183215611988181316883501211617552292米业609176623754419032665517727622269503963323864872

有限6.324.440.769.98.216.194.557.201.759.23.295.52公司义乌市润谷食

1041150825502713271971541535225024862494

品有61128095

8189482430130039116681541398621328793832

限公70.9020.89

6.131.427.558.909.80.130.754.889.500.39

司

（合并）广西南方健康产业

3751770211452843286811871203

投资2474156115621562

452756664019764.512.55271652

有限7.5025.00.50.50.13.463.598030.46.46责任公司

（合并）

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量南方黑芝

麻（广

51871443808017380801728751144743086395533239553324694405

西）健康

75.975.085.085.2317.712.112.119.76

粮仓工厂有限公司江苏南方

---

黑芝麻食--

46.7122875.00976643.4976643.42341342

品股份有44953.2944953.29

447.79

限公司湖北京和

61735318836058883605844421775575153--1330858

米业有限

45.98.34.347.3794.9556305.8556305.85.35

公司义乌市润

--谷食品有190084374946537494653471530698718353597961

14650651465065

限公司98.90.26.267.497.030.10

1.211.21（合并）广西南方

健康产业------

投资有限170676917067692491162469910.0469910.01248997

责任公司.92.926.34442.54（合并）

其他说明：

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

其他说明：

121南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元

购买成本/处置对价

--现金

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额

其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润

其他说明：

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法广西文缘文化

投资有限责任广西广西南宁项目投资49.00%0.00%权益法公司天臣新能源有锂电池生产和

南京南京30.00%0.00%权益法限公司销售广西广投国医医疗业建设设

南宁南宁36.41%0.00%权益法投资有限公司施的投资广西巴马食养

产业投资有限广西广西河池市投资活动35.00%0.00%权益法公司广西容县都峤

山健康小镇投广西广西玉林市项目投资0.00%45.00%权益法资有限公司广西道丰农业

投资集团有限广西广西南宁农产品生产0.00%40.00%权益法公司

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

122南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产

其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利

其他说明：

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

流动资产1239741176.431241346452.70

非流动资产457306091.66456155312.10

资产合计1697047268.091697501764.80

流动负债651205612.23649798041.05

非流动负债230000000.00230000000.00

负债合计881205612.23879798041.05

123南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

少数股东权益74547460.5574547460.55

归属于母公司股东权益741294195.31743156263.20

按持股比例计算的净资产份额243855796.06244446951.62调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他57708753.1062709651.90

对联营企业权益投资的账面价值301564549.16307156603.52存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入

净利润-2462067.89-13518519.67终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-2462067.89-13518519.67本年度收到的来自联营企业的股利

其他说明：

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

其他说明：

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）

其他说明：

124南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

4、重要的共同经营

持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：

其他说明：

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

本公司于2022年9月与广西开元医疗投资管理有限公司（以下简称“开元医疗”）签订了《合资协议》，共同出资设立有广西南方健康产业投资有限责任公司（以下简称“南方健康投资”），其中公司以现金7232万元出资，持南方健康投资55.63%的股权，为公司控股子公司；开元医疗拟以其持有华信长欣72.12%股权作价5768万元出资，持南方健康投资44.37%的股权。2023年3月，华信长欣完成管理人员变更、工商变更及章程备案，公司取得华信长欣控制权并将其纳入合并范围。

华信长欣于 2016 年与广西天河、广西中医药大学附设中医学校（以下简称“广西中医学校”）组成本 PPP 项目联合体，通过竞争性磋商方式成为五象养老中心 PPP 项目（项目编号：NNZC2015-30473C-2）的社会资本方，华信长欣出资6582.00 万，占比 45.60%。根据《南宁市第二社会福利院 PPP 项目项目合同》及相关补充协议约定，社会资本方（联合体）负责项目合作期内的投（融）资、设计、建设和运营管理等，五象养老中心由华信长欣作为代表委派管理人员运营管理，享有获得运营补贴和取得相应收益的权利，华信长欣账面形成6582.00万无形资产，截止报告日账面净值

5641.71万，暂未获得五象养老中心运营补贴及相应收益。

6、其他

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动益相关额

408369865653320.35183665

递延收益与资产相关.0512.93

125南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额农业综合开发产业化经营“一县一

130666.68130666.68特”产业发展试点项目

三产融合补助583200.00583200.00

粮食仓储设施建设资金87333.3687333.36

仓储项目补助131000.04131000.04钟祥彭墩长寿食品产业园加工基地项

3000000.003000000.00

目基础设施补助资金

2017年优质粮食工程资金补助449119.92449119.92

京山县年产5000吨五谷营养米生产线

140000.04140000.04

配套设施建设补贴

2019年粮食安全保障调控和应急设施

395000.04395000.04

项目中央基建投资补贴

2020年农业产业强镇建设项目补贴465000.00465000.00

中国好粮油奖补资金141999.96141999.96

省级农业产业化园区产业链建设项目68000.0468000.04京和年产7万吨鲜米糠膨化生产线建

62000.0425833.35

设项目补贴

镇级财政扶持款1190000.002284000.00

稳岗补贴764572.80758318.36

以工代训补贴160900.00

发展专项资金1000.0017000.00

纳税先进3000.0010000.00

行业周期影响补助13954.42

企业增速发展扶持100000.00武汉市财政局2020年4季度武汉市市

1484000.001164000.00

级新增成品粮储备补贴

省储粮费用补助38613.00

国家现代农业补贴1000000.00

高新技术奖励资金200000.00

2022年基层科协重点项目资金10000.00

专精特新小巨人奖励300000.00智能制造试点示范企业科学技术与研

500000.00

发奖励资金

荆门市五个一工程2022年“一袋”工

600000.00

程奖补资金

荆楚粮油宣传营销160000.00

科学技术研究与开发奖励资金30000.00粮油市场监测及粮食质量安全风险监

1100.00

测费

商品粮大省奖励资金1480.00粮油市场监测预警和流通统计项目资

600.00

金

退役军人抵减税金9000.00-728250.00

2022年知识产权奖励100000.00

建档立卡贫困家庭劳动力就业补贴及

314221.00

社会保险补贴农业产业化重点龙头企业建设惠企政

1000000.00

策

进规企业补助资金100000.00

企业高质量发展奖励300000.00

126南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

2021年广西智能工程示范企业和数字

300000.00200000.00

化车间奖

玉林市乡村振兴大篷车伙食补助640.00

一袋米工程专项资金补贴500000.00

“二品一标”奖励资金80000.00

2022年7-9月深港跨境水路运输补贴

856.00

项目

粮食流通保障资金360.00

小微企业“六税两费”减征185180.89

其他说明：

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。

（一）信用风险

本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。

本公司持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。本公司采取限额政策以规避对任何金融机构的信贷风险。

对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、

从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司

会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。本公司对应收账款的客户分为特殊客户、普通客户，特殊客户销售方式为额度加账期，基本客户销售方式采用款到发货，有效控制收款风险。

截至2023年12月31日，本公司的前五大客户的应收款占本公司应收款项总额31.15%(2022年：34.72%)。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

（二）流动性风险流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他支付义务的风险。

127南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

本公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

（三）市场风险

1.利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，本公司利用有利条件，根据国家相关政策，争取大部分流动资金贷款取得贴息，降低利率上升对公司的不利影响。

2.价格风险

本公司价格风险主要来自原材料采购价格波动对产品毛利率产生不利的影响。本公司所用的原材料以农副产品为主，其价格受市场供需、气候、政策等诸多因素的影响，具有较大的不确定性，由于采购价格的上涨，将增加公司的产品成本，毛利率下降。本公司管理层对加大控制风险的力度，采用有效的措施加以控制：（1）采用集中、大批量采购方式降低成本；（2）关注市场动向，做好评估预测工作，必要时采取储备采购，最大限度抵减价格上涨增加的成本；（3）开发东盟国家市场，降低采购成本。

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元已确认的被套期项目与被套期项目以及套账面价值中所包含的套期有效性和套期无套期会计对公司的财项目期工具相关账面价值被套期项目累计公允效部分来源务报表相关影响价值套期调整套期风险类型套期类别其他说明

128南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用其他说明

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

二、非持续的公允价

--------值计量

129南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

9、其他

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例广西黑五类食品

集团有限责任公广西容县投资控股26528万元30.64%30.64%司本企业的母公司情况的说明

本公司的母公司情况的说明：广西黑五类食品集团有限责任公司持有公司股票227946277股，持股比例30.64%，为公司第一大股东，公司实际控制人为以李汉荣、李汉朝为代表的李氏家族。

本企业最终控制方是以李汉荣、李汉朝为代表的李氏家族。

其他说明：

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十、1。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注十、3。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系

其他说明：

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

130南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

深圳市容州文化产业投资有限公司实际控制人有重大影响的公司广西南方农业开发经营有限责任公司实际控制人有重大影响的公司广西容县南方农产品物流有限公司实际控制人有重大影响的公司广西容县沿海房地产开发有限公司实际控制人控制的公司广西容州物流产业园有限公司实际控制人控制的公司广西容县容州国际大酒店有限公司实际控制人控制的公司广西容县容州宾馆有限责任公司实际控制人控制的公司广西容县容州物业管理有限公司实际控制人控制的公司滁州市容州国际大酒店有限公司实际控制人控制的公司江西黑五类食品有限责任公司实际控制人控制的公司江苏南方食品科技有限公司子公司少数股东控制的企业

天臣控股有限公司重要股东、董事长配偶控制的企业

东方银河（北京）文化传媒有限公司重要股东、董事长配偶控制的企业

天臣新能源(深圳)有限公司重要股东、董事长配偶控制的企业

陕西天臣动力新能源有限公司重要股东、董事长配偶控制的企业天臣新能源（渭南)有限公司重要股东、董事长配偶控制的企业南京容州文化产业投资有限公司在过去十二个月内重要股东、董事长配偶控制的企业

南宁容州文化传播有限公司在过去十二个月内重要股东、董事长配偶控制的企业

广州灵众广告有限公司在过去十二个月内重要股东、董事长配偶控制的企业

南昌市容州投资有限公司在过去十二个月内重要股东、董事长配偶控制的企业上海利宝特食品有限公司在过去十二个月内任职公司董事控制的企业容县农村信用合作联社参股企业

北京华盖映月影视文化投资合伙企业(有限合伙)参股企业

华盖产业投资（深圳）企业（有限合伙）参股企业南宁市儿童医院建设运营管理有限公司联营企业控股子公司南宁市五象养老服务中心本公司控制的民办非企业单位

其他说明：

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度广州灵众广告有

咨询策划服务等173866.182000000.00否169811.32限公司广西容县容州国

际大酒店有限公酒店服务等1543548.432000000.00否726729.77司

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额广西黑五类食品集团有限责

销售商品25390.2755475.59任公司

南宁容州文化传播有限公司销售商品41116.1840852.18天臣新能源（渭南)有限公销售商品14044.61司广西容县容州国际大酒店有

销售商品951967.14870911.78限公司

广西容县容州宾馆有限责任销售商品3600.1832472.54

131南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

公司广西容县沿海房地产开发有

销售商品13113.9133001.19限公司广西容县容州物业管理有限

销售商品263763.2512354.51公司

东方银河(北京)文化传媒有

销售商品337311.65限公司陕西天臣动力新能源有限公

销售商品76559.736185.85司广西容州物流产业园有限公

销售商品1277.886106.20司

广州灵众广告有限公司销售商品2769.91

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

单位：元

托管收益/承本期确认的托

委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终

包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益

关联托管/承包情况说明

本公司委托管理/出包情况表：

单位：元

委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托

方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费

关联管理/出包情况说明

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明

（4）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元

132南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕南宁市五象养老服务

188000000.002023年03月22日否

中心本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕广西容县沿海房地产

开发有限公司、广西

30600000.002023年03月23日2025年03月23日否

容州物流产业园有限公司广西容县沿海房地产

37000000.002023年03月24日2025年03月24日否

开发有限公司广西容县沿海房地产

10800000.002023年05月08日2025年05月08日否

开发有限公司广西容州物流产业园

33000000.002023年07月12日2025年07月11日否

有限公司广西容州物流产业园

45000000.002023年07月14日2025年07月14日否

有限公司广西容州物流产业园

110000000.002023年09月26日2024年09月25日否

有限公司关联担保情况说明

1、2016 年 12 月，为建设南宁市第二社会福利院 PPP 项目，广西华信长欣旅游投资有限公司和南宁市五象养老服务中心

作为共同借款方向国家开发银行申请了基本建设贷款人民币23000万元，并签订了借款合同，该借款直接汇入南宁市五象养老服务中心，借款期限为2016年12月至2036年12月；广西南方健康产业投资有限责任公司(持股72.12%)、广西天河建设集团有限公司(持股12.88%)和自然人陆柳蓓(持股15.00%)以其依法可以出质的拥有的合计100%广西华信长欣旅游投资有限公司股权向国家开发银行提供质押担保。另广西华信长欣旅游投资有限公司与南宁市五象养老服务中心分别将其享有的关于南宁市第二社会福利院 PPP 项目的全部权益与收益，向国家开发银行提供质押担保。该处是按《企业会计准则》认定的关联方及关联担保，若按《上市规则》的认定标准，则不认定为关联方及关联担保。

截至2023年12月31日，广西华信长欣旅游投资有限公司和南宁市五象养老服务中心共同借款余额为18800.00万元。

2、截至2023年12月31日，本公司为子公司担保余额合计69043.51万元。

（5）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出

（6）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元

133南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬汇总9033451.929919910.00

（8）其他关联交易

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备广西容县沿海房

应收账款地产开发有限公12282.00614.1025868.001293.40司广西容县容州国

应收账款际大酒店有限公129041.286452.06司广西容县容州宾

应收账款413.0020.65553.0027.65馆有限责任公司南宁容州文化传

应收账款42000.002100.00-707.96播有限公司

东方银河(北京)

应收账款文化传媒有限公381162.1638116.22381162.1619058.11司广州灵众广告有

预付账款1800000.001800000.00限公司广西容县容州物

应收账款74468.643723.43业管理有限公司广西容县容州国

其他应收款际大酒店有限公282551.5014127.58司上海利宝特食品

其他应收款815.55有限公司江苏南方食品科

其他应收款12537211.6412537211.6412537211.6412537211.64技有限公司南宁市五象养老

其他应收款27414614.3312490000.00624500.00服务中心南宁市儿童医院

其他应收款建设运营管理有2000000.00600000.002000000.00200000.00限公司

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款江苏南方食品科技有限公司3420.003420.00

134南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

广西容县容州国际大酒店有

合同负债54651.67503.89限公司陕西天臣动力新能源有限公

合同负债10619.47司深圳市容州文化产业投资有

其他应付款19193.90限公司广西容县容州国际大酒店有

其他应付款2695.00限公司

其他应付款广州灵众广告有限公司30000.0015000.00广西文缘文化投资有限责任

其他应付款2000000.002000000.00公司广西道丰农业投资集团有限

合同负债5836.83公司

7、关联方承诺

8、其他

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

5、股份支付的修改、终止情况

6、其他

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

135南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

《与广发银行南宁分行金融借款合同纠纷》

广发银行股份有限公司南宁分行（以下简称“广发银行”）于2022年11月8日在广西壮族自治区南宁市中级人民

法院以金融借款合同纠纷对南宁市儿童医院建设运营管理有限公司（以下简称“儿童医院”）、广西广投国医投资有限公司（以下简称“广投国医”）及本公司等提起民事诉讼，诉讼涉及争议金额共计20601.71万元。案件于2023年7月

18日开庭审理，并于2023年10月23日向公司送达一审判决书。一审判决（节选）：一、被告儿童医院偿还原告广发

银行贷款本金199896770.87元；二、被告儿童医院向原告广发银行支付利息(暂计至2022年9月21日的利息为

6007564.28元、复利67705.25元；2022年9月22起至还清本息之日止的利息、罚息、复利按照合同的约定计算);

三、被告儿童医院赔偿原告广发银行律师费45000元；......十、对儿童医院上述第一、二、三项债务不能清偿时，由公司对儿童医院不能清偿部分的二分之一承担赔偿责任。

公司不服一审判决，向广西壮族自治区高级人民法院提起上诉，广西壮族自治区高级人民法院依法受理后，于2024年3月28日开庭审理本案，截至报告日，二审判决尚未作出，经咨询所委托律师事务所，所委托律师事务所根据相关的法律法规及结合类似案例，认为本公司二审胜诉的概率较大。

儿童医院、广投国医资料被南宁市公安局邕宁分局封存，难以获取财务数据及资产信息、状况，因此无法评估预计负债及长期股权投资可回收金额。本公司依据一审判决，将上述儿童医院可行性缺口补助收入的21年收益权的现值

37696.81万作为偿债资产的估计，该资产足以偿还广发银行南宁分行，因此未计提预计负债，但偿债后的剩余收益不

足以收回投资成本，本公司据此计提了长期股权投资减值见附注七、18。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数

136南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

2、利润分配情况

3、销售退回

4、其他资产负债表日后事项说明

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称

（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因

2、债务重组

3、资产置换

（1）非货币性资产交换

（2）其他资产置换

4、年金计划

5、终止经营

单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润

其他说明：

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为2个报告分部，这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。公司的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配

137南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

资源及评价其业绩。本公司的报告分部分别为：食品业、电商业。分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目食品业电商业分部间抵销合计

营业收入1684276137.561019791462.2927561681.162676505918.69

营业成本1152347009.13916758033.3324995092.362044109950.10

资产总额4286434704.69597178961.94437953146.584445660520.05

负债总额1656053712.62213034124.3374479127.521794608709.43

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

（4）其他说明

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

本公司与深圳郎琴新媒体有限公司及其关联公司广告合同纠纷诉讼：

公司2020年9月陆续与广州郎琴广告传媒股份有限公司（以下简称“广州郎琴”）、深圳郎琴新媒体有限公司（以下简称“深圳郎琴”）因广告合作发生纠纷，公司被起诉纠纷案件情况如下：

*《直播港澳台》项目合同纠纷案件情况

2019年2月22日，深圳郎琴与本公司签订《2018-2019年媒体投放合同》，合同总金额500万元人民币。后因深圳郎琴未履行合同约定的义务，公司不再支付款项。为此，深圳郎琴向广东省深圳前海合作区人民法院（以下简称“前海区法院”）起诉，要求公司支付未支付款项本金和违约金。

前海区法院于2022年7月22日作出一审判决（﹝2020﹞粤0391民初8983号）：由公司向深圳郎琴支付广告款人民币255万元及相应的违约金。公司不服一审判决，于2022年8月3日向广东省深圳市中级人民法院（以下简称“深圳中院”）提起上诉。2023年8月21日，深圳中院作出二审判决（﹝2022﹞粤03民终28908号）：撤销前海法院﹝2020﹞粤0391民初8983号民事判决第二项；变更前海法院﹝2020﹞粤0391民初8983号民事判决第一项为：公司于本判决生效之日起十日内向深圳郎琴支付广告款230万元及相应的违约金（以230万元为基数，自2020年9月1日起按照年利率10%的标准计至款项付清之日止）；驳回深圳郎琴其他诉讼请求。

以上案件公司为被告方案件。

*公司诉深圳郎琴等相关方的案件情况

公司对深圳郎琴的债权，经玉林市中级人民法院（2021）桂09民终2094号民事判决书判决，判令深圳郎琴向公司赔偿广告款1000万元，逾期依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条的规定加倍支付迟延履行期间的债务利

138南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

息直至债务清偿为止。截止起诉日深圳郎琴未支付上述债务。深圳郎琴为广州郎琴的全资孙公司。有证据证明，广州郎琴对深圳郎琴的财务进行了控制，广州郎琴至今仍有超过1800万元往来款未归还深圳郎琴，故2022年9月1日，公司向容县人民法院提起代位追偿权诉讼，诉请确认深圳郎琴对广州郎琴具有债权，并判令广州郎琴向公司履行代位清偿义务，支付1000万元本金及逾期履行利息。

容县人民法院于2023年1月10日开庭审理并于2月27日作出一审判决（﹝2022﹞桂0921民初3545号）：驳回公

司的全部诉讼请求。公司不服一审判决向玉林市中级人民法院（以下简称“玉林中院”）上诉。玉林中院于2023年6月

1日作出二审判决（﹝2023﹞桂09民终1232号）：驳回上诉，维持原判。公司不服玉林中院的﹝2023﹞桂09民终

1232号民事判决，向广西壮族自治区高级人民法院（以下简称“广西高院”）申请再审。2023年10月16日，广西高

院作出﹝2023﹞桂民申4639号民事裁定书：驳回公司的再审申请。

2023年6月12日，公司以深圳郎琴不能清偿对公司的到期债务并且明显缺乏偿债能力为由，向广东省深圳市中级

人民法院（以下简称“深圳中院”）申请对深圳郎琴进行破产清算。深圳中院于2023年8月9日裁定受理深圳郎琴破产清算一案（﹝2023﹞粤03破276号），并指定广东广和律师事务所为深圳郎琴公司管理人。根据公司申报的债权扣除公司申请的债务抵销[上述《直播港澳台》项目合同纠纷（﹝2020﹞粤0391民初8983号）中公司对深圳郎琴的债务]，深圳中院裁定确认公司的债权金额为7015041.1元（﹝2023粤03破276号之一民事裁定书）。截至报告日，深圳郎琴破产清算仍在进行中。

8、其他

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

2至3年182565.03

3年以上244241.82111576.24

3至4年132665.58111576.24

4至5年111576.24

合计244241.82294141.27

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面价账面余额坏账准备账面价

139南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

计提比值计提比值金额比例金额金额比例金额例例按单项计提坏

244241244241244241244241

账准备100.00%100.00%83.04%100.00%.82.82.82.82的应收账款其

中：

按组合计提坏

49899.14969.34929.

账准备16.96%30.00%

458461

的应收账款其

中：

组合1

49899.14969.34929.

（账龄16.96%30.00%

458461

组合）组合2

（信用风险极低金融资产组

合）组合3

（关联方组

合）

24424124424129414125921134929.

合计100.00%100.00%100.00%88.12%.82.82.27.6661

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由创集电子商贸预计无法收回（深圳）有限244241.82244241.82244241.82244241.82100.00%的应收账款公司

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

坏账准备259211.66-14969.84244241.82

合计259211.66-14969.84244241.82

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元

140南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名244241.82244241.82100.00%244241.82

合计244241.82244241.82100.00%244241.82

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款1039463470.051201623033.07

合计1039463470.051201623033.07

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

141南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元

项目（或被投资单是否发生减值及其判期末余额账龄未收回的原因

位）断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

142南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

押金、备用金、保证金1968925.991707077.62

往来款62222265.0566709382.32

上市公司关联方往来款956650966.351091240422.68

股权收购保证金20000000.0020000000.00

股权转让款66000000.0066000000.00

合计1106842157.391245656882.62

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）162362547.29337786739.74

1至2年150624679.33311000789.00

2至3年330770637.89134060930.02

3年以上463084292.88462808423.86

3至4年114990984.15112248429.16

4至5年97319281.1588952542.20

5年以上250774027.58261607452.50

合计1106842157.391245656882.62

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元

143南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合11068103941245612016

6737844033

计提坏42157.100.00%6.09%63470.56882.100.00%3.53%23033.

687.34849.55

账准备39056207其

中：

组合1

150191673788281215441644033110382

（账龄13.57%44.86%12.40%28.52%

191.04687.34503.70459.94849.55610.39

组合）组合2

（信用风险极低金融资产组

合）组合3

1091210912

（关联956650956650

86.43%40422.87.60%40422.

方组966.35966.35

6868

合）

11068103941245612016

6737844033

合计42157.100.00%6.09%63470.56882.100.00%3.53%23033.

687.34849.55

39056207

按组合计提坏账准备：组合1（账龄组合）

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内4320045.20216002.265.00%

1至2年196068.8453606.8827.34%

2至3年81034714.0024310914.0030.00%

3年以上64640363.0042798164.2066.21%

3至4年3830000.001254000.0032.74%

4至5年9344994.003861795.2041.32%

5年以上51465369.0037682369.0073.22%

合计150191191.0467378687.34

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备：组合3（关联方组合）

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内158042502.09

1至2年150428610.49

2至3年249735923.89

3年以上398443929.88

3至4年111160984.15

4至5年87974287.15

5年以上199308658.58

144南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

合计956650966.35

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额20801349.5523232500.0044033849.55

2023年1月1日余额

在本期

本期计提23344837.7923344837.79

2023年12月31日余

44146187.3423232500.0067378687.34

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

44033849.523344837.767378687.3

坏账准备

594

44033849.523344837.767378687.3

合计

594

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

145南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

1年以内，1-2

上市公司关联往年，2-3年，3-4

第一名423096146.6438.23%来年，4-5年，5年以上上市公司关联往

第二名156000000.002-3年14.09%来

1年以内，1-2

上市公司关联往

第三名126279857.52年，2-3年，3-411.41%来年上市公司关联往

第四名69415182.911年以内6.27%来

上市公司关联往1-2年，2-3年，

第五名56042843.205.06%

来3-4年，4-5年合计830834030.2775.06%

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

189392015189092015186898015186598015

对子公司投资3000000.003000000.00

2.652.652.652.65

对联营、合营261695654.256934756.262156918.262156918.

4760898.80

企业投资97171717

215561580214785490213113707212813707

合计7760898.803000000.00

7.628.820.820.82

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备

（账面价位期初余额计提减值

（账面价值）追加投资减少投资其他期末余额准备值）南方黑芝

麻（广

11670011167001

西）健康

52.6552.65

粮仓工厂有限公司

广西南方0.0030000000.003000000

146南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

食品销售.00.00有限责任公司江西小黑小蜜食品77168007716800

有限责任00.0000.00公司内蒙古南

36000003600000

方食品有

0.000.00

限公司荆门市我家庄园农20000002000000

业有限公00.0000.00司南方黑芝

麻（容

51000005100000

县）健康.00.00粮仓投资有限公司广西紫和

10000001000000

福投资有

0.000.00

限公司巴马南方

10000001000000

健康食品

0.000.00

有限公司滁州市南方黑芝麻20000002000000

食品有限.00.00公司广西南方健康产业125000024940003744000

投资有限0.000.000.00责任公司南方黑芝

麻(广西)20000002000000

电子商务.00.00有限公司上海礼多多电子商70000007000000

务有限公00.0000.00司

18659803000000249400018909203000000

合计

152.65.000.00152.65.00

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值被投余额准备法下其他发放余额

资单（账其他计提准备期初追加减少确认综合现金

（账位面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价余额值）变动准备资损调整或利值）益润

一、合营企业

147南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

二、联营企业广西文缘

文化5116-5116

投资987.146.8841.有限97611责任公司天臣

新能1399-1394源有134046105232

限公6.2383.572.66司广西广投

6462476059864760

国医

6612898.5713898.

投资.0280.2280有限公司广西巴马食养52495249

-产业99119879

32.77

投资.95.18有限公司

2621-476025694760

小计56914612898.3475898.

8.1763.20806.1780

2621-476025694760

合计56914612898.3475898.

8.1763.20806.1780

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

单位：元稳定期的关预测期的年预测期的关稳定期的关项目账面价值可收回金额减值金额键参数的确限键参数键参数定依据年税后补贴

5376.23

广西广投国

64626612598657134760898.万、年均考

医投资有限21年.02.2280核分数60公司

分、折现率

8%

64626612598657134760898.

合计.02.2280前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

148南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

（3）其他说明

注：因广西广投国医投资有限公司（以下简称“广投国医”）与南宁市儿童医院建设运营管理有限公司（以下简称“儿童医院”）均经营停滞无现金流发生，且因涉及刑侦调查资料被封存，无法获取相关资料与财务数据，难以评估。

本公司以《南宁市儿童医院 PPP 项目合同》、《南宁市儿童医院 PPP 项目合同补充协议》项下可行性缺口补助收入的收

益权作为未来收益的最佳估计计算现值，主要参数：年税后补贴53762250.00元（税前71683000.00元）、年均考核分数按60分即约定补贴金额的70%、折现率按协议约定的收益率8%，计算未来收益现值最佳估计数为37696811.28元，扣除赔偿广发银行金额206017040.40元，剩余收益现值170951072.40元。因无法获取儿童医院账面数，按注册资本193000000.00元作为投资成本的最佳估计，儿童医院发生投资损失22048927.60元，广投国医占儿童医院股权比59.31%，本公司占广投国医36.406%计算长期股权投资减值4760898.80元。

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务615713657.35535151079.41384877244.11275170549.81

其他业务94339.6294339.62

合计615807996.97535151079.41384971583.73275170549.81

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2食品业其他业务收入合计合同分类营业收营业成营业收营业成营业收营业成营业收营业成营业收营业成入本入本入本入本入本业务类型其

中：

615713535151615713535151

食品业

657.35079.41657.35079.41

其他业94339.94339.务收入6262按经营地区分类其

中：

广西区61461453460994339.614708534609

内597.54448.0262937.16448.02广西区1099054163110990541631

外59.81.3959.81.39市场或客户类型其

中：

合同类

149南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

型其

中：

按商品转让的时间分类其

中：

按合同期限分类其

中：

按销售渠道分类其

中：

合计

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为5948605.60元，其中，

5948605.60元预计将于2024年度确认收入，0.00元预计将于2025年度确认收入，0.00元预计将于2026年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益50000000.0015255000.00

权益法核算的长期股权投资收益-486083.94-4055604.32

处置长期股权投资产生的投资收益-29000000.00

其他-30171.12

合计49513916.06-17830775.44

150南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

6、其他

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益3661950.29计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策

7068973.80

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除上述各项之外的其他营业外收入和

687159.70

支出

减：所得税影响额1227462.56

少数股东权益影响额（税后）1317146.19

合计8873475.04--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

项目涉及金额（元）原因根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益

（2023年修订）》(以下简称“2023版1号解释性公告”)的相关规定，由于与资产相关的政府补助与本公司正

常经营业务密切相关、符合国家相关

与资产相关的政府补助5653320.12

产业政策规定、按照确定的标准享有且在该资产的使用寿命内对本公司损

益产生持续影响，因此，其他收益中与资产相关的政府补助本年摊销

5653320.12元应列报为经常性损益。项目明细详见附注七、51。

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

1.73%0.0580.058

利润扣除非经常性损益后归属于

1.37%0.0460.046

公司普通股股东的净利润

151南方黑芝麻集团股份有限公司2023年年度财务报告

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他

152