湖南能源集团发展股份有限公司

审计报告

CAC审字[2026]0472号

审计机构：中审华会计师事务所（特殊普通合伙）目录索引页码

一、审计报告1-6

二、已审财务报表

1、合并资产负债表7-8

2、合并利润表9

3、合并现金流量表10

4、合并所有者权益变动表11-12

5、资产负债表13-14

6、利润表15

7、现金流量表16

8、所有者权益变动表17-18

9、财务报表附注19-107

三、附件

1、审计机构营业执照及执业许可证复印件审计报告

CAC 审字[2026]0472 号

湖南能源集团发展股份有限公司：

一、审计意见

我们审计了湖南能源集团发展股份有限公司（以下简称湖南发展）的财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了湖南发展2025年12月31日合并及母公司财务状况以及的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册

会计师职业道德守则，我们独立于湖南发展，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对湖南发展审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

1关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这

些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十五)、五(二)1及十五。

湖南发展的营业收入主要来自于电力销售(清洁能源)收入和砂石销售(自然资源)收入。，湖南发展营业收入金额为人民币34916.52万元，其中电力销售(清洁能源)的营业收入为人民币24273.62万元，占营业收入的69.52%，砂石销售(自然资源)的营业收入为人民币9216.42万元，占营业收入的26.40%。

由于营业收入是湖南发展关键业绩指标之一，可能存在湖南发展管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入及毛利率等实施分析程序，识别是否存在重

大或异常波动，并查明原因；

(4)选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、销售发票、发货单、客户签收单等；

(5)结合应收账款、预收款项和合同负债函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

2(二)其他应收款的确认和计量

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十一)、五(一)5、及十六(一)2。

截至2025年12月31日，湖南发展其他应收账款账面余额35910.17万元，其他应收款坏账准备金额45.64万元，其他应收款净值35864.54万元，其中35712.00万元为应收的股权项目合作意向金。鉴于合作方已向湖南发展提交由中国建设银行开具、以湖南发展为受益人、不可撤销见索即付的等额履约保函，该笔其他应收款未计提坏账准备。

由于期末金额重大，因此，我们将其他应收款的确认和计量识别为关键审计事项。

2.审计应对

针对其他应收款的确认和计量，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解与其他应收款确认和计量相关的内部控制，评价其设计有效性；

（2）获取其他应收款明细表，核对明细账、总账与财务报表数据是否一致，按款

项性质、账龄、关联方关系分类梳理，复核分类准确性与完整性；

（3）对于报告期内新增及期末大额其他应收款，选取项目检查往来协议、借款合

同、付款审批单、转账凭证等原始资料，检查入账金额的准确性与确认依据的充分性；

（4）对期末大额、长期挂账及异常其他应收款实施积极式函证，核对回函结果，核实款项真实性与可收回性；

（5）复核管理层对其他应收款预期信用损失的评估过程，结合账龄分析、债务人

经营状况、还款记录及历史坏账数据，评价坏账准备计提比例与金额的合理性；

（6）检查其他应收款账龄划分的准确性，核实是否存在人为调节账龄、少计提坏

账准备的情况，复核坏账准备计提与核销的账务处理是否合规；

（7）排查关联方其他应收款，核查关联方资金往来的审批流程、交易实质，判断是否存在非经营性资金占用及违规拆借情况；

（8）检查资产负债表日后其他应收款回款情况、涉诉款项进展及债务重组安排，复核期后事项对期末可收回金额及坏账计提的影响；

3（9）检查其他应收款在财务报表中的列报与披露是否恰当，核实是否存在应重分

类至其他项目的款项，以及是否充分披露受限、涉诉等特殊情况。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

湖南发展管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估湖南发展的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算湖南发展、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督湖南发展的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按

4照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计

程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对湖南发展持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致湖南发展不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就湖南发展中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对

财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

5我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中审华会计师事务所中国注册会计师（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国·天津中国注册会计师

二〇二六年四月三日

6合并资产负债表

编制单位：湖南能源集团发展股份有限公司单位：元币种：人民币

项目附注五（一）2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：

货币资金1870802898.17606746350.24交易性金融资产衍生金融资产

应收票据21772363.591491176.88

应收账款338598936.8626054528.91应收款项融资

预付款项4246129162.45337898495.36应收资金集中管理款

其他应收款5358645391.84386521601.83

其中：应收股利

存货64043474.3213422877.71合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产7-54398881.27

其他流动资产821966978.1515355560.32

流动资产合计1541959205.381441889472.52

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资931491757.8546693533.34其他权益工具投资

其他非流动金融资产1083825000.0085975000.00

投资性房地产11212360886.07213439885.86

固定资产121439782138.731471626987.01

在建工程1397539696.4860890325.88生产性生物资产油气资产

使用权资产1433703015.11

无形资产1561518440.2070883581.89开发支出商誉

长期待摊费用169872641.078071879.65

递延所得税资产17905653.972581426.64

其他非流动资产1834861874.8639008654.84

非流动资产合计2005861104.341999171275.11

资产总计3547820309.723441060747.63

公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7合并资产负债表（续）

编制单位：湖南能源集团发展股份有限公司单位：元币种：人民币

项目附注五（一）2025年12月31日2024年12月31日

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款1953070146.8552879469.22

预收款项204523023.2615397326.44

合同负债211702754.986709858.48

应付职工薪酬2233320162.4336851193.48

应交税费235104696.3712426075.36

其他应付款2458124088.1742279582.08

其中：应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债2515479306.411094457.76

其他流动负债26742935.841184876.95

流动负债合计172067114.31168822839.77

非流动负债：

长期借款27167345585.0099000000.00应付债券

租赁负债2816737383.65长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益291672598.541731420.98递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计185755567.19100731420.98

负债合计357822681.50269554260.75

所有者权益（或股东权益）：

实收资本（或股本）30464158282.00464158282.00

资本公积312004886638.262004886638.26

减：库存股其他综合收益

专项储备322810763.461832158.30

盈余公积33115976830.67108722261.91一般风险准备

未分配利润34566479449.46524804115.03

归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计3154311963.853104403455.50

少数股东权益35685664.3767103031.38

所有者权益（或股东权益）合计3189997628.223171506486.88

负债和所有者权益（或股东权益）总计3547820309.723441060747.63

公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8合并利润表

编制单位：湖南能源集团发展股份有限公司单位：元币种：人民币

项目附注五（二）2025年2024年一、营业总收入1349165168.51336788863.52

其中：营业收入1349165168.51336788863.52利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本277142878.43245341431.87

其中：营业成本1208717602.54185653959.78

税金及附加211338043.078968931.59

销售费用3168087.24173000.23

管理费用456075931.1850573933.21

研发费用57599037.938488338.78

财务费用6-6755823.53-8516731.72

其中：利息费用5959837.941344469.35

利息收入13326520.369887570.37

汇兑净损失（净收益以“-”号填列）

加：其他收益7141155.97594814.98

投资收益（损失以“-”号填列）8-2545384.54-9001287.52

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-5509171.09-11310342.87以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）--

信用减值损失（损失以“-”号填列）94618474.03-1934460.04

资产减值损失（损失以“-”号填列）10-3259333.16-2819423.89

资产处置收益（损失以“-”号填列）1113776.6412196.70

三、营业利润（亏损以“－”号填列）70990979.0278299271.88

加：营业外收入1214748427.3825883503.11

减：营业外支出13688350.511747919.52

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）85051055.89102434855.47

减：所得税费用1418303159.0840329029.06

五、净利润（净亏损以“－”号填列）66747896.8162105826.41

（一）按所有权归属分类:

归属于母公司所有者的净利润72137817.2967801953.36

少数股东损益-5389920.48-5696126.95

（二）按经营持续性分类:

持续经营净利润66747896.8162105826.41终止经营净利润

六、其他综合收益的税后净额--归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额66747896.8162105826.41

归属于母公司所有者的综合收益总额72137817.2967801953.36

归属于少数股东的综合收益总额-5389920.48-5696126.95

八、每股收益：

基本每股收益--

稀释每股收益--

公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9合并现金流量表

编制单位：湖南能源集团发展股份有限公司单位：元币种：人民币

项目附注五（三）2025年2024年一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金357024958.98359196875.70

收到的税费返还7500000.00-

收到其他与经营活动有关的现金264697706.3535391504.52

经营活动现金流入小计429222665.33394588380.22

购买商品、接受劳务支付的现金36477512.3749602867.77

支付给职工及为职工支付的现金57428942.7855435901.38

支付的各项税费69445399.1088415086.82

支付其他与经营活动有关的现金218939129.6715946745.80

经营活动现金流出小计182290983.92209400601.77

经营活动产生的现金流量净额3246931681.41185187778.45

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金12606390.9530619053.99

取得投资收益收到的现金2200000.00-

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额26635.0072999.06

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额500000.002585500.00

收到其他与投资活动有关的现金2348334254.43678635064.19

投资活动现金流入小计363667280.38711912617.24

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金96149596.03119816554.57

投资支付的现金-2715800.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金2540000000.00725000000.00

投资活动现金流出小计636149596.03847532354.57

投资活动产生的现金流量净额-272482315.65-135619737.33

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金-55806171.77

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金-55806171.77

取得借款收到的现金151591800.00100000000.00发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计151591800.00155806171.77

偿还债务支付的现金68946215.00-

分配股利、利润或偿付利息支付的现金30112049.4544240217.86

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润1402834.3520557720.43

支付其他与筹资活动有关的现金242884044.99374132000.00

筹资活动现金流出小计141942309.44418372217.86

筹资活动产生的现金流量净额9649490.56-262566046.09

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额3-15901143.68-212998004.97

加：期初现金及现金等价物余额3140050572.46353048577.43

六、期末现金及现金等价物余额3124149428.78140050572.46

公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10合并所有者权益变动表

编制单位：湖南能源集团发展股份有限公司单位：元币种：人民币本期金额归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

实收资本（或股本）资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润小计优先股永续债其他栏次1234567891011121314

一、上年年末余额464158282.002004886638.261832158.30108722261.91524804115.033104403455.5067103031.383171506486.88

加：会计政策变更--

前期差错更正--

其他--

二、本年年初余额464158282.00---2004886638.26--1832158.30108722261.91-524804115.033104403455.5067103031.383171506486.88

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-------978605.167254568.76-41675334.4349908508.35-31417367.0118491141.34

（一）综合收益总额72137817.2972137817.29-5389920.4866747896.81

（二）所有者投入和减少资本-------------24677474.61-24677474.61

1.所有者投入的普通股--24677474.61-24677474.61

2.其他权益工具持有者投入资本-

3.股份支付计入所有者权益的金额-

4.其他---

（三）专项储备提取和使用-------978605.16---978605.1652862.431031467.59

1.提取专项储备3917193.063917193.06180621.924097814.98

2.使用专项储备-2938587.90-2938587.90-127759.49-3066347.39

（四）利润分配--------7254568.76--30462482.86-23207914.10-1402834.35-24610748.45

1.提取盈余公积7254568.76-7254568.76-

2.提取一般风险准备-

3.对所有者（或股东）的分配-23207914.10-23207914.10-1402834.35-24610748.45

4.其他--

（五）所有者权益内部结转--------------

1.资本公积转增资本（或股本）--

2.盈余公积转增资本（或股本）--

3.盈余公积弥补亏损--

4.设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（六）其他-----

四、本年年末余额464158282.00---2004886638.26--2810763.46115976830.67-566479449.463154311963.8535685664.373189997628.22

公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

11合并所有者权益变动表（续）

编制单位：湖南能源集团发展股份有限公司单位：元币种：人民币上期金额归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

实收资本（或股本）资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润小计优先股永续债其他栏次1234567891011121314

一、上年年末余额464158282.002114886804.681548085.1585699527.83503232809.853169525509.51301408787.743470934297.25

加：会计政策变更--

前期差错更正--

其他--

二、本年年初余额464158282.00---2114886804.68--1548085.1585699527.83-503232809.853169525509.51301408787.743470934297.25

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-----110000166.42--284073.1523022734.08-21571305.18-65122054.01-234305756.36-299427810.37

（一）综合收益总额67801953.3667801953.36-5696126.9562105826.41

（二）所有者投入和减少资本------------55806171.7755806171.77

1.所有者投入的普通股-17977474.6117977474.61

2.其他权益工具持有者投入资本-

3.股份支付计入所有者权益的金额-

4.其他-37828697.1637828697.16

（三）专项储备提取和使用-------280724.20---280724.20-22898.22257825.98

1.提取专项储备3220591.923220591.92128536.583349128.50

2.使用专项储备-2939867.72-2939867.72-151434.80-3091302.52

（四）利润分配--------23022734.08--46230648.18-23207914.10-20557720.43-43765634.53

1.提取盈余公积23022734.08-23022734.08-

2.提取一般风险准备-

3.对所有者（或股东）的分配-23207914.10-23207914.10-20557720.43-43765634.53

4.其他--

（五）所有者权益内部结转--------------

1.资本公积转增资本（或股本）--

2.盈余公积转增资本（或股本）--

3.盈余公积弥补亏损--

4.设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（六）其他-110000166.423348.95-109996817.47-263835182.53-373832000.00

四、本年年末余额464158282.00---2004886638.26--1832158.30108722261.91-524804115.033104403455.5067103031.383171506486.88

公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

12母公司资产负债表

编制单位：湖南能源集团发展股份有限公司单位：元币种：人民币

项目附注十六（一）2025年12月31日2024年12月31日

流动资产：

货币资金802635192.81545184539.56交易性金融资产衍生金融资产

应收票据412394.041242285.88

应收账款17900466.5612579378.96应收款项融资

预付款项632761.91588845.47应收资金集中管理款

其他应收款2522676826.13524227447.74

其中：应收股利

存货2528633.912572147.15合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产7118398.3469322.68

流动资产合计1343904673.701086463967.44

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资31249958356.021426631261.54其他权益工具投资

其他非流动金融资产83825000.0085975000.00

投资性房地产205714684.02213439885.86

固定资产894838606.17946186870.94在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产12102918.1612534258.93开发支出商誉

长期待摊费用6918957.566108665.25

递延所得税资产65266.97180207.66

其他非流动资产88898.70-

非流动资产合计2453512687.602691056150.18

资产总计3797417361.303777520117.62

公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

13母公司资产负债表（续）

编制单位：湖南能源集团发展股份有限公司单位：元币种：人民币

项目附注十六（一）2025年12月31日2024年12月31日

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款4411544.267965911.05

预收款项4523023.2615378278.82

合同负债--

应付职工薪酬26564916.7631709893.02

应交税费1402665.361317637.48

其他应付款326156389.94336359396.48

其中：应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债--

其他流动负债58240.6573895.45

流动负债合计363116780.23392805012.30

非流动负债：

长期借款-应付债券租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益1672598.541731420.98递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计1672598.541731420.98

负债合计364789378.77394536433.28

所有者权益（或股东权益）：

实收资本（或股本）464158282.00464158282.00

资本公积2137740630.852137740630.85

减：库存股其他综合收益

专项储备1853335.491546810.76

盈余公积115976830.67108722261.91一般风险准备

未分配利润712898903.52670815698.82

所有者权益（或股东权益）合计3432627982.533382983684.34

负债和所有者权益（或股东权益）总计3797417361.303777520117.62

公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

14母公司利润表

编制单位：湖南能源集团发展股份有限公司单位：元币种：人民币

项目附注十六（二）2025年2024年一、营业总收入1179960716.12201526379.68

其中：营业收入1179960716.12201526379.68利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本114626528.66126901535.67

其中：营业成本174607863.4290633435.56

税金及附加9524158.257236299.82销售费用

管理费用37310565.2032583617.79

研发费用27599037.938488338.78

财务费用-14415096.14-12040156.28

其中：利息费用3353076.972147995.66

利息收入17785263.4714203064.00

汇兑净损失（净收益以“-”号填列）

加：其他收益138701.82579937.21

投资收益（损失以“-”号填列）312146266.16180490205.82

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-3443029.57-6838333.40以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）--

信用减值损失（损失以“-”号填列）285717.5893062.64

资产减值损失（损失以“-”号填列）--

资产处置收益（损失以“-”号填列）13776.6412196.70

三、营业利润（亏损以“－”号填列）77918649.66255800246.38

加：营业外收入60726.1112497.15

减：营业外支出588028.971360759.03

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）77391346.80254451984.50

减：所得税费用4845659.2424224643.72

五、净利润（净亏损以“－”号填列）72545687.56230227340.78

（一）按所有权归属分类:

归属于母公司所有者的净利润72545687.56230227340.78

少数股东损益--

（二）按经营持续性分类:

持续经营净利润72545687.56230227340.78终止经营净利润

六、其他综合收益的税后净额--归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额72545687.56230227340.78

归属于母公司所有者的综合收益总额72545687.56230227340.78

归属于少数股东的综合收益总额--

八、每股收益：

基本每股收益--

稀释每股收益--

公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

15母公司现金流量表

编制单位：湖南能源集团发展股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2025年2024年一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金193785386.29210879719.76

收到的税费返还--

收到其他与经营活动有关的现金3516709.165381753.59

经营活动现金流入小计197302095.45216261473.35

购买商品、接受劳务支付的现金15044994.0612029362.31

支付给职工及为职工支付的现金39381214.4140030609.48

支付的各项税费41739606.8153179935.50

支付其他与经营活动有关的现金13925257.467690275.79

经营活动现金流出小计110091072.74112930183.08

经营活动产生的现金流量净额87211022.71103331290.27

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金235203662.5033204553.99

取得投资收益收到的现金14825509.18185019483.87

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额20505.0042399.06

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--

收到其他与投资活动有关的现金300159254.43479041897.52

投资活动现金流入小计550208931.11697308334.44

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金4642118.203964853.10

投资支付的现金58560000.00436787800.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金540000000.00726000000.00

投资活动现金流出小计603202118.201166752653.10

投资活动产生的现金流量净额-52993187.09-469444318.66

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金--

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金--

取得借款收到的现金--

发行债券收到的现金--

收到其他与筹资活动有关的现金139225586.31472333443.83

筹资活动现金流入小计139225586.31472333443.83

偿还债务支付的现金--

分配股利、利润或偿付利息支付的现金23207914.1023207914.10

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润--

支付其他与筹资活动有关的现金167362854.60173577995.66

筹资活动现金流出小计190570768.70196785909.76

筹资活动产生的现金流量净额-51345182.39275547534.07

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-17127346.77-90565494.32

加：期初现金及现金等价物余额78488761.78169054256.10

六、期末现金及现金等价物余额61361415.0178488761.78

公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

16母公司所有者权益变动表

编制单位：湖南能源集团发展股份有限公司本期金额归属于母公司所有者权益项目其他权益工具所有者权益合计

实收资本（或股本）资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润优先股永续债其他栏次123456789101114

一、上年年末余额464158282.002137740630.851546810.76108722261.91670815698.823382983684.34

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额464158282.00---2137740630.85--1546810.76108722261.91-670815698.823382983684.34

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-------306524.737254568.76-42083204.7049644298.19

（一）综合收益总额72545687.5672545687.56

（二）所有者投入和减少资本------------

1.所有者投入的普通股-

2.其他权益工具持有者投入资本-

3.股份支付计入所有者权益的金额-

4.其他-

（三）专项储备提取和使用-------306524.73---306524.73

1.提取专项储备2497144.802497144.80

2.使用专项储备-2190620.07-2190620.07

（四）利润分配--------7254568.76--30462482.86-23207914.10

1.提取盈余公积7254568.76-7254568.76-

2.提取一般风险准备-

3.对所有者（或股东）的分配-23207914.10-23207914.10

4.其他-

（五）所有者权益内部结转------------

1.资本公积转增资本（或股本）-

2.盈余公积转增资本（或股本）-

3.盈余公积弥补亏损-

4.设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

（六）其他---

四、本年年末余额464158282.00---2137740630.85--1853335.49115976830.67-712898903.523432627982.53

公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

17母公司所有者权益变动表（续）

编制单位：湖南能源集团发展股份有限公司上期金额归属于母公司所有者权益项目其他权益工具所有者权益合计

实收资本（或股本）资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润优先股永续债其他栏次123456789101114

一、上年年末余额464158282.002137740630.851234921.4585699527.83486819006.223175652368.35

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额464158282.00---2137740630.85--1234921.4585699527.83-486819006.223175652368.35

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-------311889.3123022734.08-183996692.60207331315.99

（一）综合收益总额230227340.78230227340.78

（二）所有者投入和减少资本------------

1.所有者投入的普通股-

2.其他权益工具持有者投入资本-

3.股份支付计入所有者权益的金额-

4.其他-

（三）专项储备提取和使用-------311889.31---311889.31

1.提取专项储备2295996.002295996.00

2.使用专项储备-1984106.69-1984106.69

（四）利润分配--------23022734.08--46230648.18-23207914.10

1.提取盈余公积23022734.08-23022734.08-

2.提取一般风险准备-

3.对所有者（或股东）的分配-23207914.10-23207914.10

4.其他-

（五）所有者权益内部结转------------

1.资本公积转增资本（或股本）-

2.盈余公积转增资本（或股本）-

3.盈余公积弥补亏损-

4.设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

（六）其他---

四、本年年末余额464158282.00---2137740630.85--1546810.76108722261.91-670815698.823382983684.34

公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

18湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日

一、公司基本情况

（一）公司简介

湖南能源集团发展股份有限公司(曾用名湖南发展集团股份有限公司，原名湖南金果实业股份有限公司，以下简称公司或本公司)前身为衡阳市食杂果品总公司，系1993年经湖南省股份制改革试点领导小组湘股份改字(1993)第12号文件批准，由衡阳市食杂果品总公司、中国农业银行衡阳市信托投资公司、湖南耒能实业总公司共同发起设立，于1993年8月12日登记注册，总部位于湖南省长沙市。公司现持有统一社会信用代码为 91430000185034687R 的营业执照，注册资本为 464158282.00 元，股份总数 464158282 股(每股面值 1 元)，其中无限售条件的流通股份 A 股

464158282股。公司股票已于1997年在深圳证券交易所挂牌交易。

（二）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务

公司行业性质：本公司属电力行业。

公司经营范围：许可项目：发电业务、输电业务、供（配）电业务；供电业务；生物质燃气

生产和供应；燃气经营；建设工程施工；输电、供电、受电电力设施的安装、维修和试验；矿产资源勘查；非煤矿山矿产资源开采；房地产开发经营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：以自有资金从事投资活动；自有资金投资的资产管理服务；以私募基金从事股权投资、投资管理、资产管

理等活动（须在中国证券投资基金业协会完成登记备案后方可从事经营活动）；太阳能发电技术服务；风力发电技术服务；风电场相关系统研发；生物质能技术服务；储能技术服务；新兴能源技术研发；合同能源管理；节能管理服务；热力生产和供应；在线能源计量技术研发；在线能源

监测技术研发；碳减排、碳转化、碳捕捉、碳封存技术研发；工程和技术研究和试验发展；通用设备修理；专用设备修理；矿物洗选加工；非金属矿物制品制造；非金属矿及制品销售；土地整治服务；旅游开发项目策划咨询；酒店管理；物业管理；住房租赁；非居住房地产租赁。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）

（三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

19湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

本财务报表已经公司2026年4月3日第十一届董事会第三十九次会议批准对外报出。

（四）合并财务报表范围

1、本公司本期合并财务报表的子公司

子公司名称简称持股比例（%）级别变化情况

湖南鸟儿巢水电站发电有限公司鸟儿巢公司80.00一级存续

湖南发展益沅自然资源开发有限公司湖南发展益沅公司100.00一级存续

湖南发展琼湖建材经营有限公司琼湖建材公司67.00二级存续

湖南发展空洲岛发电有限责任公司空洲岛公司100.00一级存续

湖南芷江蟒塘溪水利水电开发有限责任公司蟒电公司90.00一级存续

湖南发展新能源开发有限公司湖南发展新能源公司100.00一级存续

湖南发展小初新能源有限公司小初新能源公司100.00一级存续

2、合并财务报表范围变化情况：详见本附注“七、合并范围的变更”、本附注八、在其他主体中的权益”

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工

程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间

20湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置

重要的单项计提坏账准备的应收账公司将单项应收账款金额超过资产总额0.5%的应

五（一）3（2）2)款收账款认定为重要的应收账款。

公司将单项收回或转回金额超过资产总额0.5%的重要的应收账款坏账准备收回或转无此事项应收账款坏账准备认定为重要的应收账款坏账准回备收回或转回。

公司将单项核销金额超过资产总额0.5%的应收账重要的核销应收账款无此事项款认定为重要的核销应收账款。

重要的单项计提坏账准备的其他应五（一）5（2）3)公司将单项其他应收款超过资产总额0.5%的其他

收款*应收款认定为重要的其他应收款。

公司将单项收回或转回金额超过资产总额0.5%的重要的其他应收款坏账准备收回或无此事项其他应收款坏账准备认定为重要的其他应收款坏转回账准备收回或转回。

公司将单项核销金额超过资产总额0.5%的其他应重要的核销其他应收款无此事项收款认定为重要的核销其他应收款。

五（一）4（1）公司将单项预付款项金额超过资产总额0.5%的认重要的账龄超过1年的预付款项

2）定为重要的账龄超过1年的预付款项。

公司将单项在建工程项目金额或预算数超过资产

重要的在建工程项目五（一）13（2）总额0.5%的在建工程项目认定为重要在建工程项目。

公司将单项应付账款金额超过资产总额0.5%的认重要的账龄超过1年的应付账款无此事项定为重要的账龄超过1年的应付账款。

公司将单项其他应付款金额超过资产总额0.5%的

重要的账龄超过1年的其他应付款五（一）24（3）其他应付款认定为重要的账龄超过1年的其他应付款。

21湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置

重要的账龄超过1年或逾期的预收公司将单项预收款项金额超过资产总额0.5%的认无此事项款项定为重要的账龄超过1年或逾期的预收款项。

公司将单项合同负债金额超过资产总额0.5%的合重要的账龄超过1年的合同负债无此事项同负债认定为重要的账龄超过1年的合同负债。

公司将单项投资活动现金流量超过资产总额5%

重要的投资活动现金流量五（三）1的认定为重要的投资活动现金流量。

公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总

重要的非全资子公司八（二）1资产/总收入/利润总额的15%的子公司确定为重要非全资子公司。

公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总

重要的联营企业八（三）1资产/总收入/利润总额的15%的联营企业确定为重要的联营企业。

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其

22湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计

量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)

不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负

23湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金

额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

24湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承

诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值规定

确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部

25湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金

融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包

括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以

外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观

察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

26湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

应收银行承兑汇票票据类型参考历史信用损失经验，结合当前状

27湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款——账龄组合账龄应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过其他应收款——合并范围内往来组本公司合并财务报表范围内违约风险敞口和未来12个月内或整个合关联方往来

存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款——账龄组合账龄其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年30.0030.00

3-4年50.0050.00

4年以上80.0080.00

应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

28湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

2.发出存货的计价方法

发出存货采用个别计价法、月末一次加权平均法计价。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后

的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

29湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改

按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为

一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断

30湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认

31湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产

和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十五)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-500.00-5.001.90－5.00

机器设备年限平均法5-200.00-5.004.75-20.00

电子设备年限平均法3-100.00-5.009.50-33.33

运输工具年限平均法4-140.00-5.006.79-25.00

其他年限平均法50.00-5.0019.00-20.00

(十六)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建

造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状

态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物验收达到设计要求或合同规定的标准机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十七)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

32湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超

过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八)使用权资产

1.使用权资产的确定方法

公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

（1）租赁负债的初始计量金额；

（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

（3）公司发生的初始直接费用；

（4）公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

2.使用权资产的会计处理方法

33湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

在租赁期开始日后，公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

公司后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，公司将剩余金额计入当期损益。

(十九)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利权及软件等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实

现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目摊销年限(年)土地使用权按权证确定的年限专利权按权证确定的年限软件5

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险

费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的

34湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

35湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

(8)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶

段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、

使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十一)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十二)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

36湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务

变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所

形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净

资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十三)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，公司采用增量借款利率【公司采用租赁内含利率作

37湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率】作为折现率。公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际

行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

租赁负债根据其流动性在资产负债表中列报为流动负债或非流动负债，自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的非流动租赁负债的期末账面价值，在“一年内到期的非流动负债”项目反映。

(二十四)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司

承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产

负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十五)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制

公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司

38湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商

品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支

付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商

品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司主要销售电力产品和砂石。

(1)电力业务

公司电力业务属于在某一时段内履行的履约义务，公司生产的电力通过电网直接输出，公司每月根据电力公司的结算单据确认收入。

(2)砂石业务

公司砂石业务属于在某一时点履行的履约义务，在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。公司根据在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断本公司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品前能够控制该商品的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，应当按照预期有权收取的佣金或手续费的

39湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

(二十六)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十七)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；(2)公

司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成

40湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以

实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十八)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资

产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得

足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况

产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十九)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

41湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或

实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营

42湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十一)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十二)重要会计政策和会计估计变更

1.重要会计政策变更

本期公司无会计政策变更事项。

2.重要会计估计变更

本期无会计估计变更事项

四、税项

(一)主要税种及税率

43湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣3%、6%、9%、13%的进项税额后，差额部分为应交增值税适用定额税率，由主管税务机关土地使用税以纳税人实际占用的土地面积根据土地所在区域分别适用不同的定额税率

从价计征的，按房产原值一次减除20%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

湖南发展新能源公司、小初新能源公司20%

除上述主体以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠

1.2024年11月01日，本公司获得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省

税务局核发的编号为 GR202443001374 的高新技术企业证书，有效期 3 年。根据国家有关规定，自高新技术企业认定后，公司连续三年（2024年至2026年）可享受国家关于高新技术企业的税收优惠政策，即按15%的税率缴纳企业所得税。

2.根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护

建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。湖南发展新能源公司和小初新能源公司符合条件，可以享受相

44湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注关优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

提示：本附注期末指2025年12月31日，期初指2025年1月1日，本期指，上期指2024年度，金额单位若未特别注明者均为人民币元。

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末余额期初余额

库存现金2110.29314.29

银行存款870800787.88606746035.95其他货币资金

合计870802898.17606746350.24

(2)其他说明

期末银行存款包括：*保本保息6个月期限的定期存款730000000.00元及计提的利息

11273777.80元；*存放于湖南发展小初新能源公司银行账户资金5379691.59元，需满足约定

条件后方可支付。

期初银行存款包括保本保息6个月期限的定期存款465000000.00元及计提的利息

1695777.78元。

2.应收票据

(1)明细情况项目期末余额期初余额

银行承兑汇票1772363.591491176.88

合计1772363.591491176.88

(2)坏账准备计提情况类别明细情况

45湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

期末余额账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备1772363.59100.001772363.59

其中：银行承兑汇票1772363.59100.001772363.59

合计1772363.59100.001772363.59（续上表）期初余额账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备1491176.88100.001491176.88

其中：银行承兑汇票1491176.88100.001491176.88

合计1491176.88100.001491176.88

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况。

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票473528.14商业承兑汇票

合计473528.14

3.应收账款

(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内35081826.4027425819.92

1-2年5856890.88

合计40938717.2827425819.92

(2)坏账准备计提情况

46湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

1)类别明细情况

期末余额账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备40938717.28100.002339780.425.7238598936.86

合计40938717.28100.002339780.425.7238598936.86（续上表）期初余额账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备27425819.92100.001371291.015.0026054528.91

合计27425819.92100.001371291.015.0026054528.91

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

公司本期无重要的单项计提坏账准备的应收账款。

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内35081826.401754091.335.00

1-2年5856890.88585689.0910.00

小计40938717.282339780.425.72

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初余额期末余额

计提收回或转回核销其他[注]单项计提坏账准备

47湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

本期变动金额项目期初余额期末余额

计提收回或转回核销其他[注]按组合计提

1371291.01968489.412339780.42

坏账准备

合计1371291.01968489.412339780.42

(4)本期实际核销的应收账款情况公司本期无重要的应收账款核销。

(5)应收账款金额前五名情况期末余额占应收账款期末余额应收账款坏账准单位名称

应收账款合计数的比例（%）备减值准备

湖南建工混凝土有限公司14110702.7134.47995166.90

国网湖南省电力有限公司11040509.2326.97552025.46

湖南鑫益沅新材料科技有限公司6330867.1815.46316543.36

中建西部建设湖南有限公司4270879.1610.43213543.96

沅江市佳航顺建材有限公司3018362.527.37150918.13

小计38771320.8094.702228197.81

4.预付款项

(1)账龄分析

1)明细情况

期末余额期初余额比例账龄减值准比例减值准备账面余额（%账面价值账面余额账面价值备[注]（%）[注]

）

1年以内1666849.690.681666849.693544023.951.043544023.95

1-2年65618.200.0365618.20235000000.0068.76235000000.00

2-3年235000000.0095.44235000000.0081276294.9923.7881276294.99

3年以上9489490.123.8592795.569396694.5621966373.916.423888197.4918078176.42

合计246221958.01100.0092795.56246129162.45341786692.85100.003888197.49337898495.36

48湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

[注]期初减值准备388.82万元，系益沅公司应收益阳市银进砂石经营有限公司沅江分公司保证金。2023年，经双方协商，一致同意将该笔保证金转为预付货款，原计提的坏账准备余额相应转入至预付款项。截至报告期末，该笔预付款对应的减值准备9.28万元。

2)账龄1年以上重要的预付款项未及时结算的原因说明

单位名称期末余额未结算原因

沅江荣信建材有限公司244303899.01尚未结算完毕

小计244303899.01

(2)预付款项金额前五名情况

单位名称账面余额占预付款项余额的比例（%）

沅江荣信建材有限公司244303899.0199.22

湖南发展琼湖砂石集散中心有限公司672760.820.27

株洲市渌口区水利局490000.000.20

长沙市伟绅建材贸易有限公司243598.040.10

益阳市银进砂石经营有限公司沅江分公司185591.110.08

小计245895848.9899.87

5.其他应收款

(1)明细情况项目期末余额期初余额

其他应收款358645391.84386521601.83

合计358645391.84386521601.83

(2)其他应收款

1)款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金357843000.00359543000.00

应收暂付款54448.8056813.76

往来款27352793.00

49湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

款项性质期末账面余额期初账面余额

其他1204295.301816908.84

小计359101744.10388769515.60

2)账龄情况

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内785482.5228062755.83

1-2年（含2年）136501.81358283759.77

2-3年（含3年）357756759.772420000.00

3-4年（含4年）420000.00

4年以上3000.003000.00

小计359101744.10388769515.60

3)坏账准备计提情况

*类别明细情况期末余额账面余额坏账准备种类账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏

357120000.0099.45357120000.00

账准备按组合计提

1981744.100.55456352.2623.031525391.84

坏账准备

小计359101744.10100.00456352.260.13358645391.84（续上表）

50湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

期初余额账面余额坏账准备种类比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏

357120000.0091.86357120000.00

账准备按组合计提

31649515.608.142247913.777.1029401601.83

坏账准备

小计388769515.60100.002247913.770.58386521601.83

*重要的单项计提坏账准备的其他应收款期初余额期末余额单位名称坏账坏账准计提比例账面余额账面余额计提依据

准备备（%）青海某光伏项目

357120000.00357120000.00[注2]

合作方[注1]

小计357120000.00357120000.00

[注1]2023年，公司就青海某光伏项目与各合作方签订合作协议。本次意向性合作目前尚处于筹划阶段，根据意向合作协议保密条款规定，公司对本次合作取得的相关商业秘密等负有保密义务。如披露可能会给后续交易达成带来重大不确定性，从而损害公司利益。为保护各方利益，应合作方书面要求，在签署正式收购协议前，对交易标的及合作方等相关信息豁免披露。

[注2]经公司第十一届董事会第三次会议审议，公司根据协议约定向湖南省工业设备安装有限公司（以下简称“湖南安装公司”）支付合作意向金35712万元。湖南安装公司向公司提交由中国建设银行开具、以公司为受益人、不可撤销见索即付的等额履约保函（保函一）。同时，项目受托方按协议约定支付公司履约保证金950万元。

2024年07月11日，公司与项目公司、项目公司控股股东、受托方、湖南安装公司以及新EPC 方深圳建融新能源（注：深圳建融新能源为新 EPC 联合体牵头人，湖南第四工程公司作为联合体成员出具知情确认函）签订《排他性意向合作协议之补充协议》（以下简称“《补充协议一》”）。根据《补充协议一》相关条款约定，2024年07月30日，深圳建融新能源向公司提交

51湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

了由中国建设银行股份有限公司湖南省分行营业部开具的、以公司为受益人的、不可撤销见索即付的履约保函（独立保函，金额为35712万元，有效期至2024年10月30日止，以下简称“履约保函二”），受托方增补支付600万元履约保证金。履约保证金金额由原《合作协议》约定的

950万元变更为1550万元。《补充协议一》正式生效后，公司退还湖南安装公司开具的履约保函一。

2024年10月22日，公司第十一届董事会第十九次会议审议通过了《关于签订<排他性意向合作协议之补充协议二>的议案》，同意公司与项目公司、项目公司控股股东、受托方、湖南安装公司以及深圳建融新能源签订《排他性意向合作协议之补充协议二》（以下简称“《补充协议二》”）。依据《补充协议二》相关条款约定，深圳建融新能源将履约保函二有效期延期至2025年03月31日，受托方增补支付540万元履约保证金。履约保证金金额由1550万元变更为2090万元。

2025年03月24日，公司召开第十一届董事会第二十四次会议，审议通过了《关于签订<排他性意向合作协议之补充协议三>的议案》，同意公司与项目公司、项目公司控股股东、受托方、湖南安装公司以及深圳建融新能源签订《排他性意向合作协议之补充协议三》（以下简称“《补充协议三》”）。依据《补充协议三》相关条款约定，深圳建融新能源将履约保函二有效期延期至2025年12月31日，受托方增补支付940万元履约保证金。履约保证金金额由2090万元变更为3030万元。

受突发山体滑坡地质灾害影响，青海项目配套的国网输电线路受损，区域电力通道中断。受此不可抗力因素影响，项目收购所依赖的运营数据、收益测算等基础条件暂不成熟，各方一致同意推延目标项目并购相关工作。鉴于项目并购推延，且《补充协议三》约定的履约保函二即将到期，为保障公司已支付的35712万元意向金安全，合作各方拟签订《排他性意向合作协议之补充协议四》（以下简称“《补充协议四》”）。依据《补充协议四》相关条款约定，深圳建融新能源承诺于2025年12月31日前将履约保函二有效期延期至2026年12月31日或出具新的履

约保函（有效期至2026年12月31日），项目受托方于2026年06月30日前向公司增补支付履约保证金1267.776万元，履约保证金金额由3030万元变更为4297.776万元。公司同意在2026年11月30日前不要求退还意向金。《补充协议四》生效后，深圳建融新能源已将履约保函二有效期延期至2026年12月31日。同时，项目受托方已按协议约定增补支付履约保证金633.89万元。

综上，鉴于合作方已向公司提交由中国建设银行开具、以公司为受益人、不可撤销见索即付

52湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

的等额履约保函，该笔意向金2023年末、2024年末、2025年末均未计提坏账准备。

*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合

其中：1年以内785482.5239274.155.00

1-2年（含2年）136501.8113650.1810.00

2-3年（含3年）636759.77191027.9330.00

3-4年（含4年）420000.00210000.0050.00

4年以上3000.002400.0080.00

小计1981744.10456352.2623.03

4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信用整个存续期预期项目未来12个月小计损失（未发生信用减信用损失（已发预期信用损失值）生信用减值）

期初余额1403137.79842375.982400.002247913.77期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-1363863.64-427697.87-1791561.51本期收回或转回本期核销

其他变动[注]

期末余额39274.15414678.112400.00456352.26期末坏账准备计提比

5.000.120.570.13例（%）

[注]各阶段划分依据：

53湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已发生信用减值。

5)本期实际核销的其他应收款情况

公司本期无重要的其他应收款核销。

6)其他应收款金额前五名情况

占其他应收单位名称款项性质期末余额账龄款余额的比期末坏账准备例（%）

青海某光伏项目合作方押金保证金357120000.002-3年99.45

往来款和押金2-3年、3-4

沅江荣信建材有限公司936759.770.26341027.93保证金年湖南华湘物业管理有限公

押金保证金300000.001年以内0.0815000.00司湖南发展琼湖砂石集散中1年以

代收代付267740.130.0719862.10

心有限公司内、1-2年国网汇通金财（北京）信往来款和押金

112350.771年以内0.035617.54

息科技有限公司保证金

小计358736850.6799.90381507.57

6.存货

(1)明细情况期末余额项目账面余额跌价准备账面价值

库存商品1862986.86881363.59981623.27

维修用备品备件3016256.633016256.63

低值易耗品45594.4245594.42

合计4924837.91881363.594043474.32

(续上表)

54湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

期初余额项目账面余额跌价准备账面价值

原材料781312.84323306.64458006.20

库存商品12376499.382496117.259880382.13

维修用备品备件3032863.603032863.60

低值易耗品51625.7851625.78

合计16242301.602819423.8913422877.71

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

库存商品2496117.251693071.833307825.49881363.59

原材料323306.641095536.811418843.45

合计2819423.892788608.644726668.94881363.59

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去至完以前期间计提了存货跌价

工估计将要发生的成本、估计本期将已计提存货跌价准库存商品准备的存货可变现净值上

的销售费用以及相关税费后的备的存货耗用/售出升金额确定可变现净值

7.一年内到期的非流动资产

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备三年期（2022/6/14-

54398881.2754398881.27

2025/6/14）大额存单及利息

合计54398881.2754398881.27

8.其他流动资产

55湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣及待认证增值税进项

15097910.0715097910.0712872110.7312872110.73

税额

预缴税金6869068.086869068.082483449.592483449.59

合计21966978.1521966978.1515355560.3215355560.32

9.长期股权投资

(1)分类情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对联营企

47030425.0715538667.2231491757.8562232200.5615538667.2246693533.34

业投资

合计47030425.0715538667.2231491757.8562232200.5615538667.2246693533.34

(2)明细情况期初余额本期增减变动权益法下确其他综被投资单位账面价值减值准备追加投资减少投资认的投资损合收益益调整

联营企业：

湖南发展春华健

18915177.0915538667.22308435.88

康投资有限公司

开元发展（湖南）

基金管理有限责13444069.8550960000.00-3751465.45任公司湖南发展琼湖砂

石集散中心有限14334286.40-2066141.52公司

合计46693533.3415538667.2250960000.00-5509171.09（续上表）本期增减变动期末余额被投资单位宣告发放其他权益计提减现金股利其他账面价值减值准备变动值准备或利润

联营企业:

56湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

本期增减变动期末余额被投资单位宣告发放其他权益计提减现金股利其他账面价值减值准备变动值准备或利润湖南发展春华健康投资

19223612.9715538667.22

有限公司

开元发展（湖南）基金41267395.60

管理有限责任公司[注]湖南发展琼湖砂石集散

12268144.88

中心有限公司

合计41267395.6031491757.85

15538667.22

注：报告期内，经股东协商，同意清算解散开元发展（湖南）基金管理有限责任公司，本事项已经公司第十一届董事会第三十三次会议审议通过。

10.其他非流动金融资产

(1)明细情况项目期末余额期初余额

分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产83825000.0085975000.00

其中：权益工具投资83825000.0085975000.00

合计83825000.0085975000.00

(2)明细情况被投资单位期末余额期初余额

深圳市达晨创丰股权投资企业（有限合伙）[注]

深圳市达晨创鸿私募股权投资企业（有限合伙）43825000.0045975000.00

湖南玖康创业投资合伙企业（有限合伙）40000000.0040000000.00

小计83825000.0085975000.00

注：公司对深圳市达晨创丰股权投资企业（有限合伙）初始投资5000万元。截至报告期末，公司初始投资已全部回收，按出资比例享有相应权益。

11.投资性房地产

(1)明细情况

57湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值

期初余额238817408.82238817408.82

本期增加金额7668694.697668694.69

1)其他增加7668694.697668694.69

本期减少金额

期末余额238817408.827668694.69246486103.51累计折旧

期初余额25377522.9625377522.96

本期增加金额7725201.841022492.648747694.48

1)计提或摊销7725201.84127811.587853013.42

2)其他增加894681.06894681.06

本期减少金额

期末余额33102724.801022492.6434125217.44账面价值

期末账面价值205714684.026646202.05212360886.07

期初账面价值213439885.86213439885.86

(2)其他说明投资性房地产房屋建筑物系株洲航电分公司持有的汇景发展商务中心塔楼 A 5 层写字楼（9层、34 层、39 层、40 层、41 层）及塔楼 B 5 套公寓，产权证书均已办妥。

投资性房地产土地使用权系公司控股孙公司湖南发展琼湖建材经营有限公司本期将厂区内

部分土地（约24254㎡）出租给湖南鑫益沅新材料科技有限公司，租赁期十年。

12.固定资产

（1）固定资产总表情况项目期末余额期初余额

固定资产1439778638.731471626987.01

固定资产清理3500.00

合计1439782138.731471626987.01

（1）固定资产

58湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

1)固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具其他合计账面原值

期初余额1940840656.38728390717.3948274861.135403509.3241859363.522764769107.74

本期增加金额1087745.6149255544.931315850.03780673.091535242.2553975055.91

1)购置673469.62703526.08780673.091345860.163503528.95

2)在建工程转

1055638.2738640280.50172855.0539868773.82

入

3)其他增加[注]32107.349941794.81439468.90189382.0910602753.14

本期减少金额5786041.48505301.491225451.82560231.4293410.678170436.88

1)处置或报废89347.58462844.001225451.82560231.4293410.672431285.49

2）其他减少[注]5696693.9042457.495739151.39

期末余额1936142360.51777140960.8348365259.345623950.9943301195.102810573726.77累计折旧

期初余额634039839.59577678418.4339800385.563460139.0938163338.061293142120.73

本期增加金额43207873.2233531034.272227973.20277270.08685077.7279929228.49

1)计提43207873.2233531034.272227973.20277270.08685077.7279929228.49

本期减少金额276380.18578426.82793572.71548126.5179754.962276261.18

1)处置或报废50069.18450541.80793572.71548126.5179754.961922065.16

2）其他减少[注]226311.00127885.02354196.02

期末余额676971332.63610631025.8841234786.053189282.6638768660.821370795088.04减值准备期初余额

本期增加金额470724.52470724.52

本期减少金额470724.52470724.52期末余额账面价值

期末账面价值1259171027.88166509934.957130473.292434668.334532534.281439778638.73

59湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具其他合计

期初账面价值1306800816.79150712298.968474475.571943370.233696025.461471626987.01

[注]其他增加、减少主要系根据工程结算情况进行调整。

2)本公司无暂时闲置固定资产

3)本公司无经营租出固定资产

4)未办妥产权证书的固定资产的情况

项目账面价值未办妥产权证书原因

蟒电公司 C 栋宿舍、新食堂、篮球场等房屋建设物 7550007.54 正在办理中

小计7550007.54

（2）固定资产清理项目期末余额期初余额转入清理的原因

调速器及油压装置改造3500.00已更新改造待处置

合计3500.00

13.在建工程

(1)明细情况期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

空洲岛扩机项目95913446.1795913446.1754635621.8154635621.81衡东白莲茶光互补光伏发电

970965.20970965.20

项目

鸟儿巢公司52#塔基边坡滑坡

655285.11655285.11

治理工程项目娄星产业开发区工商业屋顶

3567190.483567190.48

分布式光伏项目武陵区湘西北汽车城屋顶分

1911559.661911559.66

布式光伏发电项目

流井潭大坝翻板门改造369679.46369679.46

机制砂厂广场及仓库34951.4634951.46蟒电公司大坝监测系统升级

371323.01371323.01

改造项目

60湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

合计97539696.4897539696.4860890325.8860890325.88

(2)重要在建工程项目本期变动情况转入固定其他工程名称预算数期初余额本期增加期末余额资产减少

空洲岛扩机项目37394.70万元54635621.8141277824.36

95913446.17

衡东白莲茶光互补

33881.81万元970965.20970965.20

光伏发电项目

小计71276.51万元54635621.8142248789.5696884411.37（续上表）工程累计投入工程进度利息资本化本期利息资本期利息资工程名称占预算比例资金来源

（%）累计金额本化金额本化率（%）

（%）

自有资金、

空洲岛扩机项目29.9045.48120624.79120624.792.33银行借款衡东白莲茶光互

4.000.29自有资金

补光伏发电项目

小计120624.79120624.79

14.使用权资产

(1)明细情况项目土地使用权合计账面原值期初余额

本期增加金额35051135.6935051135.69

1)本期租入35051135.6935051135.69

本期减少金额

期末余额35051135.6935051135.69累计摊销期初余额

61湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权合计

本期增加金额1348120.581348120.58

1)计提1348120.581348120.58

本期减少金额

期末余额1348120.581348120.58减值准备期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额账面价值

期末账面价值33703015.1133703015.11期初账面价值

(2)其他说明

衡东白莲茶光互补光伏发电项目租赁的土地，按企业会计准则规定确认使用权资产及租赁负债。

15.无形资产

项目土地使用权[注]软件专利权合计账面原值

期初余额76915265.523943583.38129380.6680988229.56

本期增加金额184734.90184734.90

1)购置184734.90184734.90

本期减少金额7668694.69305108.297973802.98

1)处置305108.29305108.29

2)其他减少7668694.697668694.69

期末余额69246570.833823209.99129380.6673199161.48累计摊销

期初余额7978190.302103106.8023350.5710104647.67

62湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权[注]软件专利权合计

本期增加金额2334656.82433811.507394.642775862.96

1)计提2334656.82433811.507394.642775862.96

本期减少金额894681.06305108.291199789.35

1)处置305108.29305108.29

2)其他减少894681.06894681.06

期末余额9418166.062231810.0130745.2111680721.28减值准备期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额账面价值

期末账面价值59828404.771591399.9898635.4561518440.20

期初账面价值68937075.221840476.58106030.0970883581.89

注：土地使用权本期减少详见附注五（一）11（2）之说明。

16.长期待摊费用

项目期初余额本期增加本期摊销其他减少期末余额

航电枢纽机组改造3752555.651205033.631096376.013861213.27

装修费164577.0556426.40108150.65

机组扩容项目1053093.71341544.00711549.71

防腐工程605723.82128293.56477430.26

综合楼改造项目263022.76509268.02137438.92634851.86

护坡工程206666.7139999.96166666.75水下建筑物水下补强

32807.7417117.1615690.58

施工

浮式拦污栅修复工程30217.8115765.7214452.09

门机升级改造944697.3515744.96928952.39

大坝定检注册项目816285.46215504.16600781.30

63湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

项目期初余额本期增加本期摊销其他减少期末余额

蟒电公司机组检修1146928.941268496.46139198.322276227.08

电量计量服务费88471.2911796.1676675.13

合计8071879.654015966.752215205.339872641.07

17.递延所得税资产

(1)未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

信用减值损失2845484.47666794.097506282.651876570.66

资产减值准备881363.59220340.902819423.89704855.98

租赁负债33795610.016759122.00

合计37522458.077646256.9910325706.542581426.64

(2)未经抵销的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

使用权资产33703015.116740603.02

合计33703015.116740603.02

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产和递延所得税资产和递延所得税资产或递延所得税资产或负债互抵金额负债互抵金额负债余额负债余额

递延所得税资产6740603.02905653.972581426.64

递延所得税负债6740603.02

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异15582110.9915539786.84

可抵扣亏损80879921.0556744706.88

64湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额

合计96462032.0472284493.72

(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额期初余额备注

2026年842709.83842709.83

2027年6319261.796319261.79

2028年21153651.8121152788.59

2029年27003417.8228429946.67

2030年25560879.80

合计80879921.0556744706.88

18.其他非流动资产

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付设备款及工程款34861874.8634861874.8639008654.8439008654.84

合计34861874.8634861874.8639008654.8439008654.84

19.应付账款

项目期末余额期初余额

工程款和设备款37640044.4248957721.34

货款4508960.561477995.34

其他10921141.872443752.54

合计53070146.8552879469.22

20.预收款项

项目期末余额期初余额

预收租金4523023.2615397326.44

合计4523023.2615397326.44

21.合同负债

65湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额

货款1702754.986709858.48

合计1702754.986709858.48

22.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬34385810.0048313966.3851995459.5930704316.79

离职后福利—设定提存计划2465383.487231968.427081506.262615845.64

辞退福利185840.95185840.95

合计36851193.4855731775.7559262806.8033320162.43

(2)短期薪酬明细情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴29447120.4831572856.0435596513.0125423463.51

职工福利费3902467.593886357.5916110.00

社会保险费2100.303248766.453250866.75

其中：医疗保险费2016.122854230.002856246.12

工伤保险费84.18394536.45394620.63

住房公积金71186.834005510.003976048.00100648.83

工会经费和职工教育经费4265402.391402652.331490038.184178016.54

其他短期薪酬600000.004181713.973795636.06986077.91

小计34385810.0048313966.3851995459.5930704316.79

(3)设定提存计划明细情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险3367.044722483.044725850.08

失业保险费147.31196754.80196902.11

企业年金缴费2461869.132312730.582158754.072615845.64

小计2465383.487231968.427081506.262615845.64

66湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

（4）辞退福利项目期初余额本期增加本期减少期末余额

辞退费用185840.95185840.95

小计185840.95185840.95

23.应交税费

项目期末余额期初余额

企业所得税3470345.678351226.07

增值税70670.843239719.73

城市维护建设税4762.53226744.65

教育费附加3501.75161954.18

房产税250146.43147532.37

水资源税437402.59121391.40

代扣代缴个人所得税80707.0599704.60

印花税78729.6464155.54

水利建设基金7530.2713646.82

土地使用税700899.60

合计5104696.3712426075.36

24.其他应付款

(1)明细情况项目期末余额期初余额

其他应付款58124088.1742279582.08

合计58124088.1742279582.08

(2)其他应付款项目期末余额期初余额

保证金43588270.2525343320.18

往来款14507781.7916917601.38

应付暂收款28036.1318660.52

67湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额

合计58124088.1742279582.08

(3)账龄1年以上重要的其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因

履约保证金(其中:账龄1年以内15738880.00

青海某光伏项目受托方[注]36638880.00元，1年以上20900000.00元。）小计36638880.00

[注]2023年，公司就青海某光伏项目与各合作方签订合作协议。本次意向性合作目前尚处于筹划阶段，根据意向合作协议保密条款规定，公司对本次合作取得的相关商业秘密等负有保密义务。如披露可能会给后续交易达成带来重大不确定性，从而损害公司利益。为保护各方利益，应合作方书面要求，在签署正式收购协议前，对交易标的及合作方等相关信息豁免披露。

25.一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款15461880.051094457.76

一年内到期的租赁负债17426.36

合计15479306.411094457.76

26.其他流动负债

项目期末余额期初余额

待转销项税额269407.70935985.95

已背书未到期票据473528.14248891.00

合计742935.841184876.95

27.长期借款

项目期末余额期初余额

抵押借款127053785.0099000000.00

信用借款40291800.00

合计167345585.0099000000.00

28.租赁负债

68湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

(1)明细情况项目期末余额期初余额

尚未支付的租赁付款额28281999.92

减：未确认融资费用11544616.27

合计16737383.65

(2)其他说明

衡东白莲茶光互补光伏发电项目租赁的土地，按企业会计准则规定确认使用权资产及租赁负债。

29.递延收益

(1)明细情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助1731420.9858822.441672598.54

合计1731420.9858822.441672598.54

(2)其他说明

本期递延收益的减少系摊销计入其他收益58822.44元。

30.股本

(1)明细情况

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总数464158282.00464158282.00

(2)其他说明2025年1月，根据湖南省人民政府办公厅《关于印发<湖南省能源投资集团有限公司和湖南省煤业集团有限公司合并重组方案>的通知》（湘政办函〔2024〕49号），公司控股股东名称由“湖南省能源投资集团有限公司”变更为“湖南能源集团有限公司”。

31.资本公积

69湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

(1)明细情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价1931904154.101931904154.10

其他资本公积72982484.1672982484.16

合计2004886638.262004886638.26

32.专项储备

(1)明细情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费1832158.303917193.062938587.902810763.46

合计1832158.303917193.062938587.902810763.46

(2)其他说明根据财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）相关规定，本期按要求计提和使用安全生产费。

33.盈余公积

(1)明细情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积108722261.917254568.76115976830.67

合计108722261.917254568.76115976830.67

(2)其他说明

本期增加系按母公司净利润的10%提取法定盈余公积。

34.未分配利润

(1)明细情况项目本期金额上期金额

期初未分配利润524804115.03503232809.85

加：本期归属于母公司所有者的净利润72137817.2967801953.36

70湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

项目本期金额上期金额

减：提取法定盈余公积7254568.7623022734.08

应付普通股股利23207914.1023207914.10

期末未分配利润566479449.46524804115.03

(2)其他说明

经公司2024年度股东大会审议批准，以2024年12月31日总股本464158282股为基数，每10股派发现金红利0.5元（含税），不送红股，不以公积金转增股本，总计派发现金红利23207914.10元（含税），剩余未分配利润结转以后年度分配。

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务收入334900410.99200511161.62323171315.13177438466.85

其他业务收入14264757.528206440.9213617548.398215492.93

合计349165168.51208717602.54336788863.52185653959.78

其中：与客户之间的合

334992949.61200864589.12323289855.64177924284.32

同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

清洁能源242736168.7199880380.42266806640.08115480236.44

自然资源92164242.28100630781.2056364675.0561958230.41

服务业及其他92538.62353427.50118540.51485817.47

小计334992949.61200864589.12323289855.64177924284.32

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

71湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

项目本期金额上期金额

在某一时点确认收入92164242.2856364675.05

在某一时段内确认收入242828707.33266925180.59

小计334992949.61323289855.64

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为3494714.53元。

2.税金及附加

项目本期金额上期金额

房产税3886817.943796640.02

城市维护建设税1799285.742474818.00

教育费附加1352671.861920654.81

印花税221248.32346252.36

土地使用税916573.36215673.76

水资源税2952877.40121391.40

其他208568.4593501.24

合计11338043.078968931.59

3.销售费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬128686.24128272.46

其他39401.0044727.77

合计168087.24173000.23

4.管理费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬34793226.6130334629.39

折旧及摊销6339023.006646067.56

审计、咨询费5565760.366298734.60

办公室租赁及物管费3725638.471939925.42

办公费791547.91814707.22

72湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

项目本期金额上期金额

差旅费887085.61768202.97

信息披露费433018.86451886.79

车辆使用费457705.67385039.47

业务招待费304079.76271847.04

其他2778844.932662892.75

合计56075931.1850573933.21

5.研发费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬4229607.365391733.03

折旧1387192.111825204.46

直接投入费用1982238.461257432.29

其他13969.00

合计7599037.938488338.78

6.财务费用

项目本期金额上期金额

利息支出5959837.941344469.35

减：利息收入13326520.369887570.37

手续费28651.2426369.30

其他582207.65

合计-6755823.53-8516731.72

7.其他收益

计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

与资产相关的政府补助58822.4458822.44

与收益相关的政府补助45000.00519604.0245000.00

代扣个人所得税手续费返还37333.5316388.52

合计141155.97594814.9845000.00

8.投资收益

73湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益-5509171.09-11310342.87

处置长期股权投资产生的投资收益763786.55

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益2200000.00

处置交易性金融资产取得的投资收益2309055.35

合计-2545384.54-9001287.52

9.信用减值损失

项目本期金额上期金额

坏账损失4618474.03-1934460.04

合计4618474.03-1934460.04

10.资产减值损失

项目本期金额上期金额

存货跌价损失-2788608.64-2819423.89

固定资产减值损失-470724.52

合计-3259333.16-2819423.89

11.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

固定资产处置收益13776.6412196.7013776.64

合计13776.6412196.7013776.64

12.营业外收入

计入本期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

补偿款[注]13215552.7925565516.7313215552.79

非流动资产毁损报废利得58726.118951.1758726.11

其他1474148.48309035.211474148.48

合计14748427.3825883503.1114748427.38注：公司全资子公司湖南发展益沅本期确认并收到上游供应商补偿款1321.56万元（不含税）。

74湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

13.营业外支出

计入本期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额

滞纳金361632.621254250.13361632.62

对外捐赠280000.00120000.00280000.00

非流动资产毁损报废损失23709.04162195.8123709.04

其他23008.85211473.5823008.85

合计688350.511747919.52688350.51

14.所得税费用

(1)明细情况项目本期金额上期金额

当期所得税费用16627386.4142742523.17

递延所得税费用1675772.67-2413494.11

合计18303159.0840329029.06

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额上期金额

利润总额85051055.89102434855.47

按母公司适用税率计算的所得税费用12757658.3925608713.87

子公司适用不同税率的影响2509783.1136540.20

调整以前期间所得税的影响1378256.474939406.79

非应税收入的影响746712.882827585.72

不可抵扣的成本、费用和损失的影响899881.021234681.98

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-3073.89本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损

5962900.475672619.48

的影响研发费用加计扣除的影响

其他-5948959.389481.02

所得税费用18303159.0840329029.06

(三)合并现金流量表项目注释

75湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

公司无收到或支付的重要的投资活动有关的现金。

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

利息收入550226.802395962.31

补偿款33872793.005800000.00

政府补助84426.30519604.02

罚没收入104360.50

投资性房地产等租金收入3334324.003027424.00

保证金4633488.902180000.00

预付款退回22000000.0021168996.71

其他118086.85299517.48

合计64697706.3535391504.52

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

审计、咨询费6391550.074417063.50

办公费791547.91814707.22

信息披露费433018.86451886.79

办公室租赁及物管费3725638.471939925.42

研发费用1982238.461271401.29

业务招待费304079.76271847.04

车辆使用费457705.67385039.47

差旅费887085.61768202.97

董事会经费25762.4310366.79

对外捐赠280000.00120000.00

其他3660502.435496305.31

76湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

项目本期金额上期金额

合计18939129.6715946745.80

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

定期存款本金325000000.00660000000.00

定期存款利息7595374.437235064.19

收到青海某光伏项目履约保证金15738880.0011400000.00

合计348334254.43678635064.19

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

定期存款本金540000000.00725000000.00

合计540000000.00725000000.00

(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付蟒电46%股权收购款373832000.00

归还财政借款300000.00300000.00

支付土地租金17906570.38

支付少数股东减资款24677474.61

合计42.884.044.99374132000.00

3.现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润66747896.8162105826.41

加：资产减值准备-1359140.874753883.93

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧87782241.9189551102.13

使用权资产折旧1348120.58

无形资产摊销2775862.962122887.63

77湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

补充资料本期金额上期金额

长期待摊费用摊销2215205.331922456.78处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-13776.64-12196.70

填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-35017.07153244.64

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）-6234247.97-6553388.71

投资损失（收益以“－”号填列）2545384.549001287.52

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）1675772.67-2413494.11

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）11317463.70-8368838.32

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）99659338.7130870079.56

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-22524890.841774203.49

其他1031467.59280724.20

经营活动产生的现金流量净额246931681.41185187778.45

2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额124149428.78140050572.46

减：现金的期初余额140050572.46353048577.43

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-15901143.68-212998004.97

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末余额期初余额

1)现金124149428.78140050572.46

78湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额

其中：库存现金2110.29314.29

可随时用于支付的银行存款124147318.49140050258.17可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额124149428.78140050572.46

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金项目期末余额期初余额不属于现金和现金等价物的理由定期存款的期限均为六个月或六个月以定期存款利息及

741273777.80466695777.78上，公司管理层预计持有至到期，所以

本金未作为现金及现金等价物

湖南发展小初新能源一银行账户，需满共管账户5379691.59足与合作方约定的条件后方可支付

小计746653469.39466695777.78

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

其他应付款-沅

1000000.00300000.00700000.00

陵县财政局

长期借款[注]100000000.00151591800.0068946215.00182645585.00

租赁负债[注]16754810.0116754810.01

小计101000000.00151591800.0016754810.0169246215.00200100395.01

[注]长期借款、租赁负债期初、期末余额根据偿还时间，分别在一年内到期的非流动负债、长期借款和租赁负债列示。

（四）所有权或使用权受到限制的资产

79湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

项目期末账面价值受限原因

使用受限的银行存款5379691.59限定用途

固定资产42510448.12借款抵押

无形资产14001608.18借款抵押

投资性房地产6646202.05借款抵押

合计68537949.94

(五)其他

1.租赁

(1)公司作为承租人

1)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。计

入当期损益的短期租赁费用金额如下：

项目本期金额上期金额

短期租赁费用373538.81233458.65

合计373538.81233458.65

2)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用582207.65

与租赁相关的总现金流出18252619.24240798.05

(2)公司作为出租人经营租赁

1)租赁收入

项目本期金额上期金额

租赁收入14172218.9013499007.88

2)经营租赁资产

项目期末余额上年年末数

投资性房地产212360886.07213439885.86

小计212360886.07213439885.86

3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额

80湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

剩余期限期末余额上年年末数

1年以内5204007.002888945.00

1-2年4846493.002929007.00

2-3年4898917.002973917.00

3-4年3512892.502973917.00

4-5年2126868.001537892.50

5年以后9775934.00101868.00

合计30365111.5013405546.50

六、研发支出项目本期金额上期金额

职工薪酬4229607.365391733.03

折旧1387192.111825204.46

直接投入费用1982238.461257432.29

其他13969.00

合计7599037.938488338.78

其中：费用化研发支出7599037.938488338.78

七、合并范围的变更本期合并范围无变化

八、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

主要持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接非同一控制

鸟儿巢公司沅陵县湖南省沅陵县电力80.00下企业合并

湖南发展益沅公司沅江市湖南省沅江市砂石100.00设立

琼湖建材公司沅江市湖南省沅江市机制砂67.00设立

空洲岛公司株洲市湖南省株洲市电力100.00设立同一控制下

蟒电公司怀化市湖南省怀化市电力90.00企业合并

湖南发展新能源公司长沙市湖南省长沙市电力100.00设立

81湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

主要持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接

小初新能源公司衡阳市湖南省衡阳市电力100.00设立

(二)重要的非全资子公司

1.明细情况

本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称少数股东持股比例东的损益告分派的股利余额

鸟儿巢公司20.00%-913197.459886955.75

琼湖建材公司33.00%-6569755.188094379.77

蟒电公司10.00%2093032.1517704328.85

2.重要非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况子公司期末余额名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

鸟儿巢公司5284190.05212788883.92218073073.97168638295.20168638295.20

琼湖建材公司18199992.18159277391.34177477383.5225895174.95127053785.00152948959.95

蟒电公司15553472.19196675966.78212229438.9721186150.4314000000.0035186150.43（续上表）子公司期初余额名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

鸟儿巢公司3705106.96219374392.42223079499.38168993560.66168993560.66

琼湖建材公司18686408.17161128170.95179814579.1236377806.5399000000.00135377806.53

蟒电公司217406204.53205685115.66423091320.196874233.336874233.33

(2)损益和现金流量情况本期金额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

鸟儿巢公司14361862.77-4565987.27-4565987.278386474.27

琼湖建材公司11980623.37-19908349.02-19908349.02-277701.31

蟒电公司57945890.4520930321.5020930321.5040378397.07（续上表）

82湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

上期金额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

鸟儿巢公司11516814.12-8984455.05-8984455.056707229.81

琼湖建材公司14588410.60-20733812.83-20733812.83-5464593.07

蟒电公司67380994.6729429222.8929429222.8929687494.03

(三)在联营企业中的权益

1.重要的联营企业

主要持股比例（%）对联营企业投资的会计联营企业名称注册地业务性质经营地直接间接处理方法湖南发展春华健康投资湖南省长湖南省长

健康42.00权益法核算有限公司沙县沙县湖南发展琼湖砂石集散湖南省沅湖南省沅

建材仓储40.00权益法核算中心有限公司江市江市

2.重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期金额期初余额/上期金额湖南发展琼湖砂开元发展（湖湖南发展琼湖湖南发展春华湖南发展春华项目石集散中心有限南）基金管理砂石集散中心健康投资有限健康投资有限公司有限责任公司有限公司公司公司

[注]

流动资产46125601.8322759227.1845778373.4138490654.8634512786.28

非流动资产32146.4273348068.6954711.80283250.0775650305.80

资产合计46157748.2596107295.8745833085.2138773904.93110163092.08

流动负债3106520.5918436933.683516228.704880822.3530327376.07

非流动负债47000000.00282907.9746000000.00

负债合计3106520.5965436933.683516228.705163730.3276327376.07少数股东权益归属于母公司所

43051227.6630670362.1942316856.5133610174.6133835716.01

有者权益按持股比例计算

12268144.8817773079.7313444069.8513534286.40

的净资产份额18081515.61调整事项商誉内部交易未实现利润

83湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

期末余额/本期金额期初余额/上期金额湖南发展琼湖砂开元发展（湖湖南发展琼湖湖南发展春华湖南发展春华项目石集散中心有限南）基金管理砂石集散中心健康投资有限健康投资有限公司有限责任公司有限公司公司公司

[注]

其他1142097.36-1142097.36800000.00对联营企业权益

19223612.9712268144.8818915177.0913444069.8514334286.40

投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入27771367.743521026.831450485.61

净利润734371.15-5165353.80-3782634.07-10887060.23-11180023.67终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额734371.15-5165353.80-3782634.07-10887060.23-11180023.67本期收到的来自联营企业的股利注：2025年9月8日，公司第十一届董事会第三十三次会议，审议通过了《关于解散清算参股公司的议案》，开元发展（湖南）基金管理有限责任公司本期清算注销。详见附注五（一）9

（2）之说明。

(四)在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

1.2013年3月，公司出资5000万元（分四期缴付）投资深圳市达晨创丰股权投资企业（有限合伙），公司以出资额为限承担有限责任。深圳市达晨财智创业投资管理有限公司作为普通合伙人执行合伙事务并对企业债务承担无限连带责任。截至报告期末，公司初始投资已全部回收，按出资比例享有相应权益。

截至2025年12月31日，该未纳入合并财务报表范围的结构化主体主要从事股权投资、投资管理咨询业务，资产总额为140476.43万元。

2.2021年6月，公司出资5000万元（分两期缴付）投资深圳市达晨创鸿私募股权投资企业（有限合伙），公司以出资额为限承担有限责任。深圳市达晨财智创业投资管理有限公司作为普通合伙人执行合伙事务并对企业债务承担无限连带责任。截至报告期末，公司已累计收回投资

617.50万元，按出资比例享有相应权益。

截至2025年12月31日，该未纳入合并财务报表范围的结构化主体主要从事股权投资、投

84湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

资管理咨询业务，资产总额为764849.17万元。

3.2022年6月，公司出资5000万元投资湖南玖康创业投资合伙企业（有限合伙），公司以

出资额为限承担有限责任。湖南玖玥泉私募股权基金管理有限公司作为普通合伙人执行合伙事务并对企业债务承担无限连带责任。截至报告期末，公司已累计收回投资1000万元，按出资比例享有相应权益。

截至2025年12月31日，该未纳入合并财务报表范围的结构化主体主要从事创业投资（限投资未上市企业），资产总额为6338.68万元。

九、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与收益相关的政府补助45000.00

其中：计入其他收益45000.00

合计45000.00

(二)计入当期损益的政府补助金额项目金额

本期计入其他收益的政府补助金额103822.44

合计103822.44

十、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

85湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等；

3)上限标准为债务人合同付款(包括本金和利息)逾期超过90天。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)定量标准

债务人在合同付款日后逾期超过90天仍未付款。

2)定性标准

*债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同中对债务人的约束条款；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

86湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五(一)4及五

(一)5之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2025年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的94.70%（2024年12月31日：91.76%）源于应收账款前五名。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司负责自身的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券，同时获得主要金融机构或投资方

87湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

提供足够的资金支持或担保承诺，以满足短期和较长期的流动资金需求。

金融负债按剩余到期日分类期末余额项目未折现合同金

账面价值1年以内1-3年3年以上额

应付账款53070146.8553070146.8553070146.85

其他应付款58124088.1758124088.1758124088.17

一年内到期的长期借款15461880.0515724830.0915724830.09

长期借款167345585.00198595322.3359375899.89139219422.44

一年内到期的租赁负债17426.36620533.33620533.33

租赁负债16737383.6528281999.921241066.6627040933.26

小计310756510.08354416920.69127539598.4460616966.55166260355.70（续上表）上年年末数项目未折现合同金

账面价值1年以内1-3年3年以上额

应付账款52879469.2252879469.2252879469.22

其他应付款42279582.0842279582.0842279582.08

一年内到期的长期借款1094457.761110201.781110201.78

长期借款99000000.00121452900.368593696.17112859204.19

小计195253509.06217722153.4496269253.088593696.17112859204.19

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

88湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且其主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

十一、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.其他非流动金融资产83825000.0083825000.00

持续以公允价值计量的资产总额83825000.0083825000.00

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据公司持续和非持续第一层次公允价值计量项目的市价为交易所等活跃市场期末时点收盘价确定。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于在活跃市场中没有报价的非流动金融资产，其公允价值根据预计未来现金流量的现值进行估计，折现率为资产负债表日的市场利率。

(四)其他

，本公司金融工具的公允价值的估值技术并未发生改变。

十二、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对本公司母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本

的持股比例（%）表决权比例（%）湖南省

湖南能源集团有限公司投资300亿元51.5351.53长沙市

89湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

本公司的母公司情况的说明

湖南能源集团有限公司（原湖南湘投控股集团有限公司）于1992年经湖南省政府批准成立，该公司现持有统一社会信用代码为914300001837668179的营业执照。

2024年2月，根据湖南省人民政府办公厅《关于印发<湖南能源集团有限公司组建方案>的通知》（湘政办函〔2024〕9号），公司控股股东名称由“湖南湘投控股集团有限公司”变更为“湖南省能源投资集团有限公司”。2025年1月，根据湖南省人民政府办公厅《关于印发<湖南省能源投资集团有限公司和湖南省煤业集团有限公司合并重组方案>的通知》（湘政办函〔2024〕49号），公司控股股东名称由“湖南省能源投资集团有限公司”变更为“湖南能源集团有限公司”。截至2025年12月31日，湖南能源集团有限公司持有本公司股份239188405股，占公司总股本的51.53%，股份性质为无限售流通股。

(2)本公司最终控制方是湖南省人民政府国有资产监督管理委员会。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注八之说明。

3.本公司的联营企业情况见本财务报表附注八之说明。

4.本公司的其他关联方情况

(1)本公司的其他关联方其他关联方名称其他关联方与本公司关系湖南能源集团湘投私募基金管理有限公司控股股东的全资子公司湖南能源集团金宜现代物业管理有限公司控股股东的全资子公司湖南省国际工程咨询集团有限公司控股股东的全资子公司湖南能源集团电力投资有限公司控股股东的全资子公司湖南湘投能源投资有限公司芷江分公司控股股东的全资子公司的分公司湖南省国智云科技有限公司控股股东的全资孙公司

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易

90湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

关联交易内获批的交易额是否超过关联方本期金额上期金额容度交易额度湖南省国际工程咨询集团有

购买服务976709.581499673.96限公司及其控制企业湖南能源集团电力投资有限

购买服务4572286.795073451.42公司及其控制的企业

27900000.00否

湖南能源集团金宜现代物业

购买服务2112198.412198681.36管理有限公司采购商品和

湖南省国智云科技有限公司512185.91899031.76购买服务湖南发展琼湖砂石集散中心

购买服务3245315.671450485.61有限公司

(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期金额上期金额

湖南能源集团有限公司住宿费收入3018.871094.34

湖南省湘咨工程咨询管理有限责任公司住宿费收入5660.38

湖南能源集团新能源投资有限公司住宿费收入330.19

湖南能源集团电力投资有限公司住宿费收入330.19

2.关联租赁情况

公司出租情况租赁资产种本期确认的上年同期确认的承租方名称类租赁收入租赁收入

湖南能源集团湘投私募基金管理有限公司写字楼2384703.242384703.24

3.关键管理人员报酬

项目本期金额上期金额

关键管理人员报酬2584200.001983600.00

4.其他关联交易

代缴员工社保和公积金关联方项目金额

湖南发展琼湖砂石集散中心有限公司代缴社保和公积金138238.32湖南湘投能源投资有限公司芷江分公

代付员工餐费108860.00司

91湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款湖南能源集团湘投私募

697857.6634892.88890455.1844522.76

基金管理有限公司

小计697857.6634892.88890455.1844522.76其他应收款湖南发展琼湖砂石集散

267740.1319862.10129501.816475.09

中心有限公司

小计267740.1319862.10129501.816475.09预付款项湖南发展琼湖砂石集散

672760.82

中心有限公司

小计672760.82

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末余额期初余额应付账款

湖南湘投能源投资有限公司芷江分公司1038692.00351365.19

湖南能源集团电力投资有限公司3222282.002036662.00

湖南发展琼湖砂石集散中心有限公司281923.51

湖南省湘咨工程咨询管理有限责任公司372690.00

小计4260974.002669950.70其他应付款

湖南能源集团电力投资有限公司57078.42

湖南能源集团有限公司57078.42

湖南省国智云科技有限公司9825.00

小计66903.4257078.42

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

92湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

经公司第十一届董事会第三次会议审议通过，2023年08月17日，公司（协议中的甲方）就青海某光伏项目与青海某项目公司（以下简称项目公司，协议中的丙方）、项目公司控股股东（协议中的乙方）、项目公司股权交易受托方（以下简称受托方，协议中的丁方）、湖南省工业设备安装有限公司（协议中的戊方）签订了《排他性意向合作协议》。

《排他性意向合作协议》主要内容如下：

1.合作模式：如因意向合作协议约定的目标交易先决条件未满足（含甲方未通过决策审批等情形），则甲方有权单方面终止交易。青海项目符合甲方收购条件后，甲方可按意向合作协议约定条件优先收购项目公司100%股权。

2.目标交易先决条件

本协议各方确认如下前提全部满足为目标交易的先决条件：

(1)乙方合法持有丙方的100%股权，且不存在违反本协议“股权转让的限制”的情形。

(2)乙方为丙方办理完成项目所需的合法合规性相关手续。项目获得供电部门、电力质监

部门验收批复，且已签订并网、调度、购售电协议，并完成项目试运营 240h。

(3)相关各项尽职调查报告通过甲方认可。

(4)项目通过甲方及其聘请具有相应资质的独立第三方检测机构的检测验收。

(5)启动收购时，审计评估机构由甲方选择，执行甲方的会计政策，为目标股权收购出具

正式财务审计报告和资产评估报告，并经甲方认可。

(6)甲方完成决策程序并同意项目投资。

项目实现上述全部先决条件后，甲方应当与乙方签署正式的《股权转让协议》及其附件（如有），以确定具体的交易细节、交易对价等。

3.股权转让的限制

在协议约定的特定排他期内，乙方、丙方、丁方共同承诺不得将项目公司股权、资产全部或部分转让、出售或以其他方式交割予甲方之外的第三方(甲方书面同意的除外)，否则需按协议约定承担相应违约责任。

4.各方权利义务

(1)甲方应在项目全容量并网后120日内完成项目尽调、审计、评估及内部投资决策流程。

如甲方未在上述期限内完成投资决策流程，则协议各方均有权终止本协议，戊方在协议终止后

30日内向甲方返还已收取的意向金及相应利息，计息时间自甲方支付合作意向金之日起计至戊

方全额退还合作意向金之日止。甲方在全额收到意向金、利息后的当天，甲方应将履约保函及

93湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

履约保证金分别退还给戊方、丁方。戊方未按上述约定退回意向金的，甲方有权触发保函。

(2)甲方亦有权单方终止目标交易，若甲方终止目标交易的，戊方应在收到甲方书面通知

后30日内向甲方返还合作意向金并支付相应利息，计息时间自甲方支付合作意向金之日起计至戊方全额退还合作意向金之日止。甲方在全额收到意向金、利息后的当天，甲方应将履约保函及履约保证金分别退还给戊方、丁方。

(3)不管何种原因甲方决定放弃收购乙方持有的丙方股权，或因乙方、丙方、丁方违约导

致本协议目的无法实现或导致协议被解除，戊方必须无条件退还甲方的合作意向金35712万元并支付相应利息，乙、丙、丁方承担连带责任。甲方在全额收到意向金、利息后的当天，甲方应将履约保函及履约保证金分别退还给戊方、丁方。

(4)自本协议签订之日起至甲方做出是否启动收购决定之日的特定期限内为项目的锁定期，在该期间内，乙方、丙方、丁方不得就项目转让、股权收购事宜与除甲方之外的任何第三方进行接触、谈判、合作，也不得签署任何具有法律约束力的文件。

后续进展情况：

1、2023年08月17日，公司与各合作方签订了《排他性意向合作协议》。根据协议约定，

湖南省工业设备安装有限公司已向公司提交由中国建设银行开具、以公司为受益人、不可撤销见

索即付的履约保函（履约保函一），履约保函金额为人民币35712.00万元整，有效期为自开具之日起至2024年08月10日。公司根据协议约定向湖南省工业设备安装有限公司支付合作意向金35712万元。同时，项目受托方按协议约定支付公司履约保证金950万元。

2、鉴于项目公司与原 EPC 方湖南安装公司协商解除 EPC 总承包合同，并引入深圳市建融新

能源科技有限公司（以下简称“深圳建融新能源”）与湖南省第四工程有限公司（以下简称“湖

南第四工程公司”）组成的联合体作为新的 EPC 方，为推进青海项目建设工作，保障公司合法权益，经湖南发展第十一届董事会第十六次会议审议通过，2024年07月11日，公司与项目公司、项目公司控股股东、受托方、湖南安装公司以及新 EPC 方深圳建融新能源（注：深圳建融新能源为新 EPC 联合体牵头人，湖南第四工程公司作为联合体成员出具知情确认函）签订《排他性意向合作协议之补充协议》（以下简称“《补充协议一》”）。根据《补充协议一》相关条款约定，2024年07月30日，深圳建融新能源向公司提交了由中国建设银行股份有限公司湖南省分行营业部开具的、以公司为受益人的、不可撤销见索即付的履约保函（独立保函，金额为

35712万元，有效期至2024年10月30日止，以下简称“履约保函二”），受托方增补支付600

万元履约保证金。履约保证金金额由原《合作协议》约定的950万元变更为1550万元。《补充

94湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注协议一》正式生效后，公司退还湖南安装公司开具的履约保函一。

3、2024年10月22日，公司第十一届董事会第十九次会议审议通过了《关于签订<排他性意向合作协议之补充协议二>的议案》，同意公司与项目公司、项目公司控股股东、受托方、湖南安装公司以及深圳建融新能源签订《排他性意向合作协议之补充协议二》（以下简称“《补充协议二》”）。依据《补充协议二》相关条款约定，深圳建融新能源将履约保函二有效期延期至

2025年03月31日，受托方增补支付540万元履约保证金。履约保证金金额由1550万元变更

为2090万元。

4、2025年03月24日，公司召开第十一届董事会第二十四次会议，审议通过了《关于签订<排他性意向合作协议之补充协议三>的议案》，同意公司与项目公司、项目公司控股股东、受托方、湖南安装公司以及深圳建融新能源签订《排他性意向合作协议之补充协议三》（以下简称“《补充协议三》”）。依据《补充协议三》相关条款约定，深圳建融新能源将履约保函二有效期延期至2025年12月31日，受托方增补支付940万元履约保证金。履约保证金金额由2090万元变更为3030万元。

5、受突发山体滑坡地质灾害影响，青海项目配套的国网输电线路受损，区域电力通道中断。

受此不可抗力因素影响，项目收购所依赖的运营数据、收益测算等基础条件暂不成熟，各方一致同意推延目标项目并购相关工作。鉴于项目并购推延，且《补充协议三》约定的履约保函二即将到期，为保障公司已支付的35712万元意向金安全，合作各方拟签订《排他性意向合作协议之补充协议四》（以下简称“《补充协议四》”）。依据《补充协议四》相关条款约定，为保障甲方已支付的35712万元意向金安全，原履约保函出具方深圳建融新能源需将履约保函二的有效期延长至2026年12月31日或出具新的履约保函（有效期至2026年12月31日），项目受托方于2026年06月30日前向公司增补支付履约保证金1267.776万元，履约保证金金额由3030万元变更为4297.776万元。公司同意在2026年11月30日前不要求退还意向金。公司收购项目公司股权意向保持不变。重启并购时，各方应基于届时项目实际运营状况，对收购意向中的核心条款进行重新核验与调整，确保符合各方利益。

《补充协议四》生效后，深圳建融新能源已将履约保函二有效期延期至2026年12月31日。

同时，项目受托方已按协议约定增补支付履约保证金633.89万元。公司同意在2026年11月30日前不要求退还意向金。

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

95湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

十四、资产负债表日后事项

(一)资产负债表日后利润分配情况

2026年4月3日，根据公司第十一届董事会第三十九

次会议审议通过的利润分配预案，每10股派发现金红利0.50元(含税)，不送红股，不以公积金转增拟分配的利润或股利股本，总计派发现金红利23207914.10元(含税)，占合并报表中归属于上市公司股东净利润的32.17%，剩余未分配利润结转以后年度分配。上述利润分配预案尚待公司股东会审议批准。

(二)其他资产负债表日后事项说明

1、公司拟以发行股份及支付现金的方式购买湖南能源集团电力投资有限公司持有的湖南湘

投沅陵高滩发电有限责任公司85%股权、湖南湘投铜湾水利水电开发有限责任公司90%股权、湖

南湘投清水塘水电开发有限责任公司90%股权、湖南新邵筱溪水电开发有限责任公司88%股权，同时向不超过35名符合条件的特定投资者发行股份募集配套资金（以下简称“本次交易”）。2026年2月6日，深圳交易所并购重组审核委员会审议通过本次交易。2026年3月27日，公司收到中国证券监督管理委员会出具的《关于同意湖南能源集团发展股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金注册的批复》，同意公司向湖南能源集团电力投资有限公司发行106510227股股份购买相关资产的注册申请，并同意公司发行股份募集配套资金不超过8亿元的注册申请。

2、2026年1月7日，公司发布《关于筹划转让控股孙公司40%股权的提示性公告》，公司全资

子公司湖南发展益沅拟通过湖南省联合产权交易所公开挂牌转让其持有的控股子公司湖南发展

琼湖建材40%股权。本次股权转让尚需经公司董事会审议通过，并按照国有资产处置程序在湖南省联合产权交易所进行公开挂牌转让。该事项能否通过公司董事会审议及公开挂牌转让能否顺利成交均存在不确定性。

十五、其他重要事项分部信息

(一)确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以行业分部为基础确定报告分部。分别对电力业务、服务业务及砂石业务等的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。

(二)报告分部的财务信息

96湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

行业分部项目投资管理清洁能源自然资源

营业收入14172218.90242736168.7192164242.28

其中：与客户之间的合同产

242736168.7192164242.28

生的收入

营业成本7853013.4299880380.42100630781.20

资产总额4552403576.263619466394.78754455751.58

负债总额2420468111.861933426818.81151698420.68（续上表）项目服务业及其他分部间抵销合计

营业收入92538.62349165168.51

其中：与客户之间的合

92538.62334992949.61

同产生的收入

营业成本353427.50208717602.54

资产总额-5378978941.043547346781.58

负债总额-4148244197.99357349153.36

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内8316280.6013241451.55

合计8316280.6013241451.55

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

97湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

期末余额账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备8316280.60100.00415814.045.007900466.56

合计8316280.60100.00415814.045.007900466.56（续上表）期初余额账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备13241451.55100.00662072.595.0012579378.96

合计13241451.55100.00662072.595.0012579378.96

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内8316280.60415814.045.00

小计8316280.60415814.045.00

(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初余额收回或转期末余额计提其他核销其他回按组合计提坏

662072.59-246258.55415814.04

账准备

合计662072.59-246258.55415814.04

(4)应收账款金额前五名情况账面余额占应收账款期末余应收账款坏账单位名称额合计数的比例准备减值准备

应收账款（%）

国网湖南省电力有限公司7285556.7387.61364277.84

98湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

账面余额占应收账款期末余应收账款坏账单位名称额合计数的比例准备减值准备

应收账款（%）

湖南能源集团湘投私募基金管理有限公司697857.668.3934892.88

株洲大川电子技术有限公司113998.821.375699.94

湖南省浩宏汽车配件有限公司103505.581.245175.28

株洲嵩亚硬质合金材料有限公司63232.210.763161.61

小计8264151.0099.37413207.55

2.其他应收款

(1)明细情况项目期末余额期初余额

其他应收款522676826.13524227447.74

合计522676826.13524227447.74

(2)其他应收款

1)款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金357423000.00357123000.00

合并范围内往来165235144.46166536044.44

往来款500000.00

其他28831.9492740.17

应收暂付款9148.7734421.20

合计522696125.17524286205.81

2)账龄情况

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内6037080.734952597.48

1-2年（含2年）2536044.44362330608.33

2-3年（含3年）357120000.00

3-4年（含4年）

99湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

账龄期末账面余额期初账面余额

4年以上157003000.00157003000.00

合计522696125.17524286205.81

3)坏账准备计提情况

*类别明细情况期末余额账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备357120000.0068.32357120000.00

按组合计提坏账准备165576125.1731.6819299.040.01165556826.13

合计522696125.17100.0019299.040.00522676826.13（续上表）期初余额账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例

（%）

单项计提坏账准备357120000.0068.12357120000.00

按组合计提坏账准备167166205.8131.8858758.070.04167107447.74

合计524286205.81100.0058758.070.01524227447.74

*重要的单项计提坏账准备的其他应收款期初余额期末余额单位名称坏账准计提比例账面余额坏账准备账面余额计提依据备（%）青海某光伏项目合作

357120000.00357120000.00[注2]

方[注1]

小计357120000.00357120000.00

[注1][注2]详见附注五(一)5之说明。

*采用组合计提坏账准备的其他应收款

100湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

期末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

合并范围内往来组合165235144.46

账龄组合340980.7119299.045.66

其中：1年以内337980.7116899.045.00

1-2年（含2年）

4年以上3000.002400.0080.00

小计165576125.1719299.040.01

4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信用整个存续期预期项目未来12个月小计损失（未发生信用减信用损失（已发预期信用损失值）生信用减值）

期初余额6358.0750000.002400.0058758.07期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提10540.97-50000.00-39459.03本期收回或转回本期核销其他变动

期末余额16899.040.002400.0019299.04期末坏账准备计提比

0.280.000.000.00例（%）

各阶段划分依据：

第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已发生

101湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注信用减值。

5)其他应收款金额前五名情况

占其他应收款余期末坏账单位名称款项性质期末余额账龄

额的比例（%）准备

青海某光伏项目合作方押金保证金357120000.002-3年68.33

1年以内、湖南鸟儿巢水电站发电有

往来款165235144.461-2年、5年31.61限公司

以上[注]湖南华湘物业管理有限公

押金保证金300000.001年以内0.0615000.00司中国电信股份有限公司长

其他24111.591年以内0.001205.58沙分公司

代扣员工社会保险其他9148.771年以内0.00457.44

小计522688404.82100.0016663.02

[注]账龄1年以内5699100.02元，账龄1-2年2536044.44元，账龄4年以上157000000.00元。

3.长期股权投资

(1)明细情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司

1242131449.051242131449.051405668720.601405668720.60

投资对联营企

19223612.9711396706.007826906.9732359246.9411396706.0020962540.94

业投资

合计1261355062.0211396706.001249958356.021438027967.5411396706.001426631261.54

(2)对子公司投资期初余额本期增减变动期末余额被投资单位账面减值追加减少计提减其账面减值价值准备投资投资值准备他价值准备

鸟儿巢公司80000000.0080000000.00湖南发展益

565000000.00565000000.00

沅公司

空洲岛公司83440000.0016560000.00100000000.00

102湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

期初余额本期增减变动期末余额被投资单位账面减值追加减少计提减其账面减值价值准备投资投资值准备他价值准备

蟒电公司662428720.60222097271.55440331449.05湖南发展新

13800000.0023000000.0036800000.00

能源公司小初新能源

1000000.0019000000.0020000000.00

公司

小计1405668720.6058560000.00222097271.551242131449.05

(3)对联营企业投资期初余额本期增减变动权益法下确其他综被投资单位账面价值减值准备追加投资减少投资认的投资损合收益益调整湖南发展春华健康投

7518471.0911396706.00308435.88

资有限公司

开元发展（湖南）基

金管理有限责任公司13444069.8550960000.00-3751465.45

小计20962540.9411396706.0050960000.00-3443029.57（续上表）本期增减变动期末余额宣告发放现计提被投资单位其他权

金股利或利减值其他[注]账面价值减值准备益变动润准备湖南发展春华健康投

7826906.9711396706.00

资有限公司

开元发展（湖南）基

41267395.60

金管理有限责任公司

小计41267395.607826906.9711396706.00

[注]详见附注五(一)9（2）之说明。

103湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务收入166559411.2766611688.78187952027.8182614168.08

其他业务收入13401304.857996174.6413574351.878019267.48

合计179960716.1274607863.42201526379.6890633435.56

其中：与客户之间的

166633232.9266882661.58188046419.4282903760.10

合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

清洁能源166559411.2766611688.78187952027.8182614168.08

服务业及其他73821.65270972.8094391.61289592.02

小计166633232.9266882661.58188046419.4282903760.10

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期金额上期金额

在某一时段内确认收入166633232.92188046419.42

小计166633232.92188046419.42

2.研发费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬4229607.365391733.03

折旧1387192.111825204.46

直接投入费用1982238.461257432.29

其他13969.00

合计7599037.938488338.78

3.投资收益

104湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益-3443029.57-6838333.40

成本法核算的长期股权投资收益12625509.18185019483.87

处置长期股权投资产生的投资收益763786.55

处置交易性金融资产取得的投资收益2309055.35

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益2200000.00

合计12146266.16180490205.82

十七、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

(1)明细情况项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分777563.19计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规

45000.00

定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

105湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

项目金额说明交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出14060076.87

其他符合非经常性损益定义的损益项目2200000.00

小计17082640.06

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）3576566.01

少数股东权益影响额（税后）-5249.88

归属于母公司所有者的非经常性损益净额13511323.93

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润2.31%0.160.16扣除非经常性损益后归属于公司普通

1.88%0.130.13

股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期金额

归属于公司普通股股东的净利润 A 72137817.29

非经常性损益 B 13511323.93

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 58626493.36

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 3104403455.50

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 23207914.10

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 8

专项储备的变动 I1 978605.16

其 增加净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6

他 资本公积的变动 I2

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2

106湖南能源集团发展股份有限公司财务报表附注

项目序号本期金额

报告期月份数 K 12

L=D+A/2+E×F/K-

加权平均净资产3125489723.99

G×H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 2.31

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 1.88

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期金额

归属于公司普通股股东的净利润 A 72137817.29

非经常性损益 B 13511323.93扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净

C=A-B 58626493.36利润

期初股份总数 D 464158282.00

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G

因回购等减少股份数 H

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I

报告期缩股数 J

报告期月份数 K 12

发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 464158282.00

基本每股收益 M=A/L 0.16

扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.13

(2)稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

湖南能源集团发展股份有限公司

二〇二六年四月三日

107