审计报告

中国航发动力控制股份有限公司

容诚审字[2026]518Z0025 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4-5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9-10

10财务报表附注11-123容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至/1001-26(100037)

TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

审 计 报 告 E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2026]518Z0025 号

中国航发动力控制股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了中国航发动力控制股份有限公司（以下简称“航发控制”公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了航发控制公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于航发控制公司，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1（一）收入确认

1、事项描述

参见财务报表附注三、27及附注五、36

航发控制公司2025年度营业收入为517163.45万元。为航发控制合并利润表重要组成项目，由于营业收入是航发控制关键业绩指标之一，且存在可能操纵收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入的确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对营业收入实施的相关程序主要包括：

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关关键内部控制执行的有效性；

（2）评价航发控制公司有关收入确认的政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）对营业收入以及毛利率情况执行分析性复核程序，判断营业收入及毛利

率变动的合理性，并与以前期间进行比较；

（4）采用抽样方式对营业收入执行以下程序：

*选取样本检查确认营业收入的原始单据，核实营业收入的真实性。同时，抽取部分业务数据与账面记录核对，以核实营业收入的完整性。

*选取样本执行函证核查程序，以确认报告期交易情况及应收账款余额，核实公司营业收入的真实性。

*对营业收入执行截止测试，评价营业收入是否已计入恰当的会计期间。

（5）检查在财务报表中有关收入确认的披露是否符合企业会计准则的要求。

（二）存货跌价

1、事项描述

参见财务报表附注三、13及附注五、6

2截至2025年12月31日，航发控制合并资产负债表中存货账面余额为

183053.97万元，存货跌价准备余额为21745.03万元，账面价值为人民币

161308.94万元。

存货跌价准备的计提取决于航发控制公司管理层（以下简称管理层）对存货

可变现净值的估计。存货可变现净值的确定，要求管理层对存货的售价、至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费的金额进行估计。

鉴于存货年末账面价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、

评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，因此，我们将存货跌价的计提确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对存货跌价准备实施的相关程序主要包括：

（1）了解、评估和测试航发控制公司与存货库存管理及跌价准备计提相关的关键内部控制的设计和运行有效性。

（2）实施存货监盘程序，检查存货的数量及状况，结合产品市场情况及存货

实际周转天数，对库龄较长的存货进行分析性复核，评估存货跌价准备是否合理；

并关注不能正常出售和使用的存货是否被识别。

（3）获取存货跌价准备测试明细，评估存货跌价准备测试中使用的相关参数，并对资产负债表日存货跌价准备进行复核，检查存货跌价准备计提金额的准确性；

（4）检查与存货跌价相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括航发控制公司2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

3结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考

虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估航发控制公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算航发控制公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督航发控制公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

4（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对航发控制公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致航发控制公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就航发控制公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行公司审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为中国航发动力控制股份有限公司容诚审字[2026]518Z0025号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）杨运辉（项目合伙人）

中国注册会计师：

倪至豪

中国·北京中国注册会计师：

胡家祥

2026年3月25日

6中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

2025年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

1．公司概况

中国航发动力控制股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名南方摩托股份

有限公司，是1997年4月28日经国家体改委体改生（1997）54号文批准，由中国南方航空动力机械公司作为独家发起人，以其下属的摩托车发动机制造厂、摩托车齿轮厂等公司的权益为基础，采用社会募集的方式设立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监发字（1997）306号和证监发字（1997）307号文批准，于1997年6月12日向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）8500 万股，并于 1997 年 6 月 26 日在深圳证券交易所正式挂牌上市交易，同年6月20日经湖南省工商行政管理局依法核准登记注册，注册资本人民币28500万元；企业法人营业执照注册号4300001000606。住所：

湖南省株洲市高新技术产业开发区天台西路1号。

1998年，经湖南省证监会湘证监字[1998]70号文批准，公司以1997年末公司总股

本28500万股为基数，对全体股东以资本公积转增股本，每10股转增3股，共计转增

8550万股，转增后总股本为37050万元；1999年10月10日，经中国证监会证监字

[1999]113号文批准，向全体股东配售2730万股普通股，其中：向国有法人股股东配售

180万股，向社会公众股股东配售2550万股。配股后总股本为39780万股。

2005年8月17日，经国务院国有资产监督管理委员会国资产权[2005]996号《关于南方摩托股份有限公司国有股转让有关问题的批复》，同意将中国南方航空动力机械公司持有的公司国有法人股26180万股转让给株洲南方航空动力有限公司。股份转让完成后，公司总股本仍为39780万股，其中：株洲南方航空动力有限公司持有26180万股，占总股本的65.81%，社会公众股13600万股。

11中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注经国务院国有资产监督管理委员会国资产权〔2006〕215号《关于南方摩托股份有限公司股权分置改革有关问题的批复》同意，公司股权分置改革方案为方案实施日登记在册的流通 A 股股东每持有 10 股流通 A 股获得株洲南方航空动力有限公司支付的 3.5股股份，株洲南方航空动力有限公司向流通股股东支付的股份总额为4760万股。股权分置改革完成后，公司总股本为39780万股，其中：株洲南方航空动力有限公司持有

21420万股，占总股本的53.8462%，社会公众股18360万股。

经公司2005年度股东大会审议批准，国家工商行政管理总局核准，并经湖南省工商行政管理局核准变更登记，公司名称由“南方摩托股份有限公司”变更为“南方宇航科技股份有限公司”。

根据公司2009年第一次临时股东大会审议通过的重大资产置换及向特定对象发行股份购买资产方案及相关事宜，经中国证监会证监许可[2009]1016号《关于核准南方宇航科技股份有限公司重大资产重组及发行股份购买资产的批复》批准，公司于2010年度完成了重大资产重组，置出全部摩托车及其零部件加工业务相关的资产与负债，同时发行股份购买中航工业旗下与航空发动机控制系统业务相关的资产。重组完成后，公司股本变更为人民币942838487.00元。2010年6月4日公司名称变更为“中航动力控制股份有限公司”。

根据公司2013年第一次临时股东大会审议通过的非公开发行股票相关事宜，经中国证监会发行审核委员会2013年7月5日审议通过，于2013年8月1日取得中国证监会《关于核准中航动力控制股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2013]1011号），公司于2013年8月完成非公开发行股票，发行后股本变更为1145642349.00元。

根据公司2014年第一次临时股东大会审议通过的《关于变更公司注册地址的议案》，公司于2014年10月将注册地址由“湖南省株洲市高新技术产业开发区天台西路1号”变

更至“江苏省无锡市滨湖区刘闾路33号”。

根据国务院关于组建中国航空发动机集团有限公司（以下简称“中国航发”）的批复

文件、国家工业和信息化部和国务院国资委关于中国航发组建方案的通知、中航工业集

团《关于相关单位产权登记有关事项的函》（航空函[2016]46号）及中国航发与中航工

业集团签署的《股权转让协议》及收购人的说明，国务院国资委联合北京国有资本经营管理中心、中航工业集团、中国商用飞机有限责任公司共同出资组建中国航发。中国航发成立于2016年5月31日。

12中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

中航工业集团按照国务院国资委关于中国航发组建方案的要求，将中航发动机控股有限公司100%股权转让给中国航发。中国航发已对本公司实施实际控制权。

经2016年年度股东大会审议同意，公司名称由“中航动力控制股份有限公司”变更为“中国航发动力控制股份有限公司”。

2017年5月14日，中国航发与中航工业集团签署了《股权转让协议》，中航工业

集团同意将发动机控股100%股权转让给中国航发。发动机控股通过下属企业间接持有本公司617039358股股份（占公司总股本的53.86%）。

2017年6月5日，本公司收到中国航发通知，中国航发已收到中国证券监督管理委员会《关于核准豁免中国航空发动机集团有限公司要约收购中国航发动力控制股份有限公司股份义务的批复》（证监许可[2017]801号），核准豁免中国航发因国有资产变更而间接取得公司617039358股股份，占公司总股本的53.86%而应履行的要约收购义务。

根据公司2021年第二次临时股东大会、2021年第三次临时股东大会审议通过的非

公开发行股票相关事宜，经中国证监会发行审核委员会2021年8月16日审议通过，于2021年9月1日取得中国证监会《关于核准中国航发动力控制股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可〔2021〕2807号），公司于2021年10月完成非公开发行股票，发行后总股本和注册资本变更为1315184001元。

2021年12月1日和12月2日，根据《关于无偿划转中国航发北京长空机械有限责任公司所持中国航发动力控制股份有限公司股权的批复》（航发资〔2021〕425号）、《关于无偿划转中国航发西安动力控制有限责任公司所持中国航发动力控制股份有限公司股权的批复》（航发资〔2021〕426号），中国航发北京长空机械有限责任公司、中国航发西安动力控制有限责任公司分别将所持公司131013503股股份、204497159

股股份无偿划转至中国航发。本次国有股权无偿划转完成后，中国航发直接持有公司

375810362股股份，占公司总股本的28.57%，公司的控股股东由中国航发西安动力控

制有限责任公司变更为中国航发；中国航发直接及间接合计持有公司663810091股股份，占公司总股本的50.47%，公司的实际控制人仍为中国航发。

截至2025年12月31日，公司总股本为1315184001元，中国航空发动机集团有限公司直接及间接合计持有公司663810091股股份，占公司总股本的50.47%，为公司实际控制人。

13中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

本公司统一社会信用代码号为 9132020018380588X1，法定代表人刘浩。

本公司的经营范围为：航空航天船舶动力控制系统、行走机械动力控制系统、工业

自动控制及新能源控制系统及产品的研发、制造、销售、修理、技术转让、技术咨询、技术服务；利用自有资产对外投资。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

母公司为中国航空发动机集团有限公司，本公司的实际控制方是中国航空发动机集团有限公司。本公司及各子公司主要从事航空发动机控制系统产品研制、生产及销售。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2026年3月25日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财

14中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

2.会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4.记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收账单项计提的坏账准备的应收账款余额占期末资产总额的

款0.01%以上重要的应收账款坏账准备收回或转单项应收账款坏账准备收回或转回金额占期末资产总额的

回0.01%以上

重要的核销应收账款单项应收账款核销金额占期末资产总额的0.01%以上

重要在建工程项目单项在建工程期末余额占期末资产总额的0.1%以上

重要的账龄超过1年的应付账款单项该类应付账款期末余额占期末资产总额的0.01%以上

重要的账龄超过1年的其他应付款单项该类其他应付款期末余额占期末资产总额的0.01%以上

合同负债账面价值发生重大变动合同负债本期变动金额占期末资产总额的0.1%以上

单项收到的投资活动有关的现金占投资活动现金流入的10%收到的重要的投资活动有关的现金以上

单项支付的投资活动有关的现金占投资活动现金流出的10%支付的重要的投资活动有关的现金以上

少数股东持有5%以上股权，且子公司少数股东权益金额占重要的非全资子公司

所有者权益总额的1%以上

15中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可

16中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

17中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

18中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

19中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

20中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

21中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

22中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

23中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

24中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

25中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

26中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

27中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

（6）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

28中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票本组合为承兑人为信用风险较小的银行

本组合为信用风险较小的大中型企业开具的商业承兑汇票，在该确定的组合基础商业承兑汇票上按照账龄计提坏账准备，账龄自其初始确认日起算。债务人以商业承兑汇票或财务公司承兑汇票结算应收账款的，应收票据的账龄与原应收账款合并计算。

应收账款/合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本公司不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

本组合为国有军工企业和科研单位的应收款项，在该确定的组合基础上按照账龄计提坏账准备，账龄自其初始确认日起算。修改应收款项的条款和条件但不军品及科研

导致应收款项终止确认的，账龄连续计算；由合同资产转为应收账款的，账龄应收账款自对应的合同资产初始确认日起连续计算；债务人以商业承兑汇票或财务公司

承兑汇票结算应收账款的，应收票据的账龄与原应收账款合并计算。

29中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

项目确定组合的依据

本组合为国际贸易客户的应收款项，在该确定的组合基础上按照账龄计提坏账准备，账龄自其初始确认日起算。修改应收款项的条款和条件但不导致应收款国际合作及转包项终止确认的，账龄连续计算；由合同资产转为应收账款的，账龄自对应的合同资产初始确认日起连续计算；债务人以商业承兑汇票或财务公司承兑汇票结

算应收账款的，应收票据的账龄与原应收账款合并计算。

本组合为国内非航民品及除军品科研和国际合作及转包的其他的应收款项，在该确定的组合基础上按照账龄计提坏账准备，账龄自其初始确认日起算。修改应收款项的条款和条件但不导致应收款项终止确认的，账龄连续计算；由合同非航产品及其他

资产转为应收账款的，账龄自对应的合同资产初始确认日起连续计算；债务人以商业承兑汇票或财务公司承兑汇票结算应收账款的，应收票据的账龄与原应收账款合并计算。

其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来

12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险

的其他应收款外，基于其信用风险特征，对其他应收款划分为账龄组合。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

30中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

31中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

32中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

33中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（8）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（9）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

34中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品及自制半成品、产成品、库存商品、周转材料等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2）发出存货的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价；原材料以计划成本核算，对原材料的计划成本和实际成

35中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按月结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

36中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

37中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的

38中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有

待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（4）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待

售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

39中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

17.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作

40中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

41中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

42中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、16。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、23。

18.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产计提资产减值方法见附注三、23。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

43中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

19.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-450-52.11-5.00

机器设备年限平均法5-200-54.75-20.00

运输设备年限平均法4-100-59.50-25.00

办公设备年限平均法5-80-511.88-20.00

电子设备年限平均法3-100-59.50-33.33

其他年限平均法3-80-511.88-33.33

44中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、23。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

20.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

45中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；继续发生房屋及建筑物在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的房

屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

相关设备及其他配套设施已安装完毕；设备经过调试可在一段时间内保持正机器设备常稳定运行；生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；设备经过资产管理人员和使用人员验收。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、23。

21.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

46中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

22.无形资产

（1）无形资产的计价方法

无形资产按取得时的实际成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

计算机软件3-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

非专利技术5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、23。

47中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，主要包括研发人员职工薪酬、材料费、外协费、折旧费等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

23.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

48中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

24.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年

以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括租赁费、装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

25.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

49中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

50中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

51中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

本公司的设定受益计划，具体为：

1）部分现有退休人员的统筹外养老类福利；

2）部分现有退休人员符合资格的现有在职人员正式退休后的统筹外非养老福利；

3）部分现有退休人员的丧葬车用费；

4）部分现有遗属补贴福利。

本公司聘请独立精算师根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。于资产负债表日，本公司将设定受益计划所产生的义务按现值列示，并将当期服务成本计入当期损益。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

52中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

26.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

53中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

27.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

54中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断

55中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

56中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

本公司直接销售给军方的产品，在商品发出前已经军方验收确认，本公司在商品交付给军方时确认收入实现；本公司销售给其他非军方客户的军品，按照合同约定将产品交付客户，经其签署货物交接单并验收后，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。

本公司销售的内贸航空、非航空产品，按照合同约定将产品交付客户，经其签署货物交接单并验收后，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现；外贸转包出口产品，出口销售以报关出口离境时本公司不再控制该产品时确认收入。

如果本公司收入确认满足属于某一时段内履行的履约义务，履约进度的确定方法为投入法，具体按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。

对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

本公司按照已完履约进度确认收入时，对于本公司已经取得无条件收款权的部分，确认为应收账款，其余部分确认为合同资产。

28.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资

57中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但

58中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

59中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所

60中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

30.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进

61中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、26。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

62中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

63中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，

64中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

31.安全生产费用

根据财政部、应急部“企业安全生产费用提取和使用管理办法”（财资【2022】136号）

文件规定，本公司属于文件规定应提取安全生产费的企业，并按照该文件计提标准提取安全生产费。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

32.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

（1）收入确认

如本附注三、27、“收入确认原则和计量方法”所述，本公司在收入确认方面涉及到

如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；

估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时

点履行；履约进度的确定，等等。

本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

65中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

（2）租赁

*租赁的识别本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎

全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

66中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率

等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

（7）折旧与摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（9）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确

67中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

33.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税销售额13%、9%、6%、5%、3%、0%

城市维护建设税应纳流转税额7%、5%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育附加应纳流转税额2%企业所得税应纳税所得额注1

房产税房产原值减去30%后的余值、房产租金计缴1.2%、12%应税土地的实际占用面积和适用的单位税额土地使用税注2计缴

注1：本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

注2：本公司子公司存在不同土地使用税税率的情况本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

中国航发动力控制股份有限公司25%

中国航发西安动力控制科技有限公司15%

中国航发长春控制科技有限公司15%

中国航发北京航科发动机控制系统科技有限公司15%

中国航发贵州红林航空动力控制科技有限公司15%

西安航空动力控制国际有限公司15%

北京力威尔航空精密机械有限公司15%

68中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

本公司子公司存在不同土地使用税税率的情况纳税主体名称土地使用税税率

中国航发西安动力控制科技有限公司9元/平方米

中国航发长春控制科技有限公司4元/平方米、2元/平方米

中国航发北京航科发动机控制系统科技有限公司18元/平方米、1.5元/平方米

中国航发贵州红林航空动力控制科技有限公司5元/平方米、8元/平方米

北京力威尔航空精密机械有限公司1.5元/平方米

2.税收优惠

企业所得税

*本公司之子公司中国航发西安动力控制科技有限公司（以下简称“西控科技”）及

子公司西安航空动力控制国际有限公司（以下简称“西控国际”）符合国家西部大开发税

收优惠政策的条件，经西安市国家税务局审核确认，减按15%的税率缴纳企业所得税。

*本公司之子公司中国航发贵州红林航空动力控制科技有限公司（以下简称“贵州红林”）符合享受国家西部大开发税收优惠政策的条件，经贵阳市国家税务局审核确认，减按15%的税率缴纳企业所得税。

*本公司之子公司中国航发北京航科发动机控制系统科技有限公司（以下简称“北京航科”）于2023年11月30日已取得北京市科学技术委员会发放的编号为

GR202311005332 高新技术企业证书，有效期三年，属于高新技术企业，减按 15%的税率缴纳企业所得税；其子公司北京力威尔航空精密机械有限公司（以下简称“北京力威尔”）于 2021 年 12 月 21 日取得北京市科学技术委员会发放的编号为 GR202111007882

的高新技术企业证书，有效期三年，2024年12月31日通过高新复审取得证书编号为GR202411007096 的高新技术企业证书，有效期三年，属于高新技术企业，减按 15%的税率缴纳企业所得税。

*本公司之子公司中国航发长春控制科技有限公司（以下简称“长春科技”）于2022年 11 月 29 日取得吉林省科学技术委员会发放的编号为 GR202222000126 高新技术企业证书，有效期三年，2025 年 12 月 2 日通过高新复审，取得证书编号为 GR202522000690的高新技术企业证书，有效期三年，属于高新技术企业，减按15%的税率缴纳企业所得税。

69中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

3.其他*根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告

2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按

照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，本公司之子公司西控科技公司、贵州红林公司、北京航科公司、长春科技公司、及孙公司北京力威尔公司享受前述增值税加计抵减政策。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2025年12月31日2024年12月31日库存现金

银行存款161908712.25159868002.93其他货币资金

存放财务公司款项3310688863.982871817324.83

合计3472597576.233031685327.76

2.应收票据

（1）分类列示

2025年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票47411030.1247411030.12

商业承兑汇票2231565715.6220833942.002210731773.62

合计2278976745.7420833942.002258142803.74（续上表）

2024年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票39608533.82330552.7739277981.05

商业承兑汇票2650699731.8326060212.312624639519.52

合计2690308265.6526390765.082663917500.57

（2）期末已质押的应收票据

截至2025年末，本公司不存在期末已质押的应收票据。

70中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据

截至2025年末，本公司不存在已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

（4）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2278976745.74100.0020833942.000.912258142803.74

其中：

银行承兑汇票47411030.122.0847411030.12

商业承兑汇票2231565715.6297.9220833942.000.932210731773.62

合计2278976745.74100.0020833942.000.912258142803.74（续上表）

2024年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2690308265.65100.0026390765.080.982663917500.57

其中：

银行承兑汇票39608533.821.47330552.770.8339277981.05

商业承兑汇票2650699731.8398.5326060212.310.982624639519.52

合计2690308265.65100.0026390765.080.982663917500.57

坏账准备计提的具体说明：

于2025年12月31日，按商业承兑汇票组合计提坏账准备的应收票据

2025年12月31日

项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1933961873.858637884.860.45

1-2年294365505.1210105730.483.43

2-3年1938336.65950326.6649.03

71中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

3-4年

4-5年800000.00640000.0080.00

5年以上500000.00500000.00100.00

合计2231565715.6220833942.000.93

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（5）坏账准备的变动情况

2024年本期变动金额2025年

类别

12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动12月31日

单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账

26390765.08-5556823.0820833942.00

准备的应收票据

合计26390765.08-5556823.0820833942.00

（6）本期实际核销的应收票据情况无。

3.应收账款

（1）按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内2908927456.012685040382.23

1至2年269630739.33150256619.29

2至3年15134150.6528893858.46

3至4年22956851.5918635236.14

4至5年8037728.384654862.80

5年以上4042681.942022566.54

小计3228729607.902889503525.46

减：坏账准备53563700.8141180438.47

合计3175165907.092848323086.99

72中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露

2025年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备3228729607.90100.0053563700.811.663175165907.09

其中：

组合1军品及科研应收

3044518257.5794.3044053419.491.453000464838.08

账款

组合2国际合作及转包151468240.194.694076305.732.69147391934.46

组合3非航产品及其他32743110.141.015433975.5916.6027309134.55

合计3228729607.90100.0053563700.811.663175165907.09（续上表）

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2889503525.46100.0041180438.471.432848323086.99

其中：

组合1军品及科研应收

2735299919.7494.6633822042.251.242701477877.49

账款

组合2国际合作及转包118942225.144.122473302.292.08116468922.85

组合3非航产品及其他35261380.581.224885093.9313.8530376286.65

合计2889503525.46100.0041180438.471.432848323086.99

坏账准备计提的具体说明：

*于2025年12月31日，按组合1军品及科研应收账款计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内2735397009.5311588781.370.42

1-2年267428797.358161524.943.05

2-3年10890538.783395414.7531.18

3-4年20234851.5911686883.7957.76

73中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

4-5年6731228.385384982.7080.00

5年以上3835831.943835831.94100.00

合计3044518257.5744053419.491.45

*于2025年12月31日，按组合2国际合作及转包计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内151392484.764054429.932.68

1-2年63024.9818056.6628.65

2-3年12730.453819.1430.00

3-4年

4-5年

5年以上

合计151468240.194076305.732.69

*于2025年12月31日，按组合3非航产品及其他计提坏账准备的应收账款

2025年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内22137961.721294983.745.85

1-2年2138917.00236899.3411.08

2-3年4230881.421299942.5130.73

3-4年2722000.001088800.0040.00

4-5年1306500.001306500.00100.00

5年以上206850.00206850.00100.00

合计32743110.145433975.5916.60

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2024年2025年

类别收回或转销或

12月31日计提其他变动12月31日

转回核销按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备41180438.4712383262.3453563700.81

合计41180438.4712383262.3453563700.81

74中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

（4）本期实际核销的应收账款情况无。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款期末余合同资产期应收账款和合同合同资产期末准备和合同资单位名称额末余额资产期末余额余额合计数的产减值准备期比例（%）末余额

客户11194744321.481194744321.4837.005603572.78

客户2355048110.34355048110.3411.001940387.21

客户3231908835.21231908835.217.183212330.58

客户4219759798.81219759798.816.813121302.80

客户5204525846.90204525846.906.33678706.69

合计2205986912.742205986912.7468.3214556300.06

4.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025年12月31日2024年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内49997188.2573.3572658334.5387.34

1至2年15922539.5123.367946844.799.55

2至3年979557.001.442144168.162.58

3年以上1266080.501.85439485.940.53

合计68165365.26100.0083188833.42100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为43885899.81元，占预付账款年末余额合计数的比例为64.38%。

5.其他应收款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应收利息

75中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日应收股利

其他应收款5191549.405046641.83

合计5191549.405046641.83

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2025年12月31日2024年12月31日

1年以内2181245.133502650.26

1至2年2011608.781259725.57

2至3年1228785.80636332.86

3至4年600000.00129450.00

4至5年129450.00

5年以上328004.85328004.85

小计6479094.565856163.54

减：坏账准备1287545.16809521.71

合计5191549.405046641.83

*按款项性质分类情况款项性质2025年12月31日2024年12月31日

往来款2468787.421658673.49

保证金及押金4004450.004153800.00

员工备用金34000.00

其他5857.149690.05

小计6479094.565856163.54

减：坏账准备1287545.16809521.71

合计5191549.405046641.83

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段6479094.561287545.165191549.40

第二阶段

第三阶段

合计6479094.561287545.165191549.40

76中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备6479094.5619.871287545.165191549.40

其中：

账龄组合6479094.5619.871287545.165191549.40

合计6479094.5619.871287545.165191549.40

B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段5856163.54809521.715046641.83

第二阶段

第三阶段

合计5856163.54809521.715046641.83

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备5856163.5413.82809521.715046641.83

其中：

账龄组合5856163.5413.82809521.715046641.83

合计5856163.5413.82809521.715046641.83

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

信用损失(未发信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

2024年12月31日余额809521.71809521.71

2024年12月31日余额

在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

77中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

信用损失(未发信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提973023.45973023.45本期转回本期转销

本期核销495000.00495000.00其他变动

2025年12月31日余额1287545.161287545.16

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2025年12月占其他应收款期末余

单位名称款项的性质账龄坏账准备

31日余额额合计数的比例(%)

西安航空基地航清1年以内、

保证金及押金903000.0013.94180150.00

环保公司2-3年天航长鹰（江苏）1年以内、

保证金及押金610000.009.4143500.00

科技有限公司1-2年中航技国际经贸发1年以内、

保证金及押金553000.008.5449590.00

展有限公司1-2年北京航精中天科技1年以内、

往来款542313.528.3740067.85

有限公司1-2年中技国际招标有限

保证金及押金530000.001-2年8.1853000.00公司

合计3138313.5248.44366307.85

6.存货

（1）存货分类

2025年12月31日

项目存货跌价准备或合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料578166805.80133870674.35444296131.45

在产品698954909.9943157026.54655797883.45

78中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日

项目存货跌价准备或合同履账面余额账面价值约成本减值准备

库存商品339703654.2629000515.78310703138.48

发出商品200792323.1111422039.43189370283.68

委托加工物资12921992.4412921992.44

合计1830539685.60217450256.101613089429.50（续上表）

2024年12月31日

项目存货跌价准备或合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料589876651.36109828815.09480047836.27

在产品635387067.9029700107.52605686960.38

库存商品377969755.3427484861.81350484893.53

发出商品93209309.299006564.8784202744.42

委托加工物资12970388.6612970388.66

低值易耗品165823.36165823.36

合计1709578995.91176020349.291533558646.62

（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备

2024年本期增加金额本期减少金额2025年

项目

12月31日计提其他转回或转销其他12月31日

原材料109828815.0928060885.124019025.86133870674.35

在产品29700107.5223742846.5210285927.5043157026.54

库存商品27484861.8120297632.6618781978.6929000515.78

发出商品9006564.8710680899.678265425.1111422039.43

合计176020349.2982782263.9741352357.16217450256.10

7.其他流动资产

项目2025年12月31日2024年12月31日

定期存款550000000.001060000000.00

增值税留抵税额24073532.535623999.85

预交税金20651325.691756756.60

合计594724858.221067380756.45

79中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

8.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋及建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.2024年12月31日11799920.0011799920.00

2.本期增加金额17446016.348372256.1125818272.45

（1）固定资产转入17446016.3417446016.34

（2）无形资产转入8372256.118372256.11

3.本期减少金额

（1）处置

4.2025年12月31日29245936.348372256.1137618192.45

二、累计折旧和累计摊销

1.2024年12月31日1871151.481871151.48

2.本期增加金额5198238.091020114.796218352.88

（1）计提或摊销966659.30325086.741291746.04

（2）固定资产转入4231578.794231578.79

（3）无形资产转入695028.05695028.05

3.本期减少金额

（1）处置

4.2025年12月31日7069389.571020114.798089504.36

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.2025年12月31日

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值22176546.777352141.3229528688.09

2.2024年12月31日账面价值9928768.529928768.52

80中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

9.固定资产

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

固定资产3724401353.063500739595.54固定资产清理

合计3724401353.063500739595.54

（2）固定资产

*固定资产情况办公及电子项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计设备

一、账面原值：

1.2024年12月

2121988737.585016683446.5029753523.87376487960.047544913667.99

31日

2.本期增加金额258231026.95503597887.81414158.9463970849.22826213922.92

（1）购置1623428.6959820256.18402920.002671502.5864518107.45

（2）在建工程转

256607598.26402826266.1511238.9461299346.64720744449.99

入

（3）其他40951365.4840951365.48

3.本期减少金额20637234.3462636096.553790117.7447928885.47134992334.10

（1）处置或报废3191218.0062636096.553790117.746977519.9976594952.28

（2）其他17446016.3440951365.4858397381.82

4.2025年12月

2359582530.195457645237.7626377565.07392529923.798236135256.81

31日

二、累计折旧

1.2024年12月

733980904.663007449119.5622998782.45277245563.764041674370.43

31日

2.本期增加金额68287758.93477436226.791214077.5638240006.82585178070.10

（1）计提68287758.93437713402.271214077.5638240006.82545455245.58

（2）其他39722824.5239722824.52

3.本期减少金额7327060.2557798492.093637873.8546470067.33115233493.52

（1）处置或报废3095481.4657798492.093637873.856747242.8171279090.21

（2）其他4231578.7939722824.5243954403.31

81中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

办公及电子项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计设备

4.2025年12月

794941603.343427086854.2620574986.16269015503.254511618947.01

31日

三、减值准备

1.2024年12月

2447493.6713194.8239013.532499702.02

31日

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额2368718.0713194.822832.392384745.28

（1）处置或报废2368718.0713194.822832.392384745.28

4.2025年12月

78775.6036181.14114956.74

31日

四、固定资产账面价值

1.2025年12月

1564640926.852030479607.905802578.91123478239.403724401353.06

31日账面价值

2.2024年12月

1388007832.922006786833.276741546.6099203382.753500739595.54

31日账面价值

*本公司期末不存在暂时闲置的固定资产情况

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2025年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

103科研大楼224545643.14产权证书正在办理中

202外贸加工厂房（4号楼）38942068.48申请资料已提交，待相关机构审批

201a 研发中心（1 号楼） 35038267.59 申请资料已提交，待相关机构审批

通州厂区3号厂房17775118.55申请资料已提交，待相关机构审批通州厂区2号表面处理厂房10535970.85申请资料已提交，待相关机构审批通州厂区1号办公楼7961492.08申请资料已提交，待相关机构审批

201c 研发中心（3 号楼） 7521003.92 申请资料已提交，待相关机构审批

201b 研发中心（2 号楼） 6570640.00 申请资料已提交，待相关机构审批

通州厂区通州构筑物2184594.95申请资料已提交，待相关机构审批

203门房（5号）152566.52申请资料已提交，待相关机构审批

82中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

10.在建工程

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日

在建工程285126940.77333946375.18工程物资

合计285126940.77333946375.18

（2）在建工程

*在建工程情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

技改项目10788160.9910788160.9947694815.1047694815.10

设备安装66794605.7866794605.78178460033.27178460033.27

软件工程19172355.8119172355.8128771409.5628771409.56

其他工程188371818.19188371818.1979020117.2579020117.25

合计285126940.77285126940.77333946375.18333946375.18

83中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

*重要在建工程项目变动情况

工程累计投利息资其中：本本期利预算数2024年本期转入固定本期其他减少2025年工程进资金项目名称本期增加金额入占预算比本化累期利息资息资本(万元）12月31日资产金额金额12月31日度(%)来源

例(%)计金额本化金额化率(%)

XX 专项 66153.00 19420951.21 19420951.21 96.96 100.00 国拨航空发动机控制系统

科研生产平台 XX 能 84700.00 142000688.24 197937447.97 300626598.80 7592253.30 31719284.11 64.20 64.70 募投力建设项目航空动力控制产品产

51800.0021712175.3989270101.5434003013.4176979263.5283.0185.00募投

能提升项目型号配套燃油调节器国拨及

4955.0022239844.7427487016.8944592728.463510000.001624133.1794.9796.70

等生产能力建设项目自筹轴桨发动机控制系统

研制生产能力保障项41410.0042411762.7856089037.0747106881.498439946.7542953971.6187.4989.77募投目航空发动机控制技术

衍生新产业 XX 生产 44000.00 13039497.74 91021210.84 78317231.10 4813612.88 20929864.60 60.64 51.53 募投能力建设项目四个专业核心产品能

44600.003306782.1266048876.134671342.477239142.5857445173.2064.1076.50募投

力提升建设项目

合计337618.00264131702.22527853690.44528738746.9431594955.51231651690.21

84中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

11.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物机器设备合计

一、账面原值：

1.2024年12月31日37989180.8143555813.2881544994.09

2.本期增加金额1159317.331159317.33

（1）租赁1159317.331159317.33

3.本期减少金额3048560.953048560.95

（1）处置3048560.953048560.95

4.2025年12月31日36099937.1943555813.2879655750.47

二、累计折旧

1.2024年12月31日29267343.0725372582.3954639925.46

2.本期增加金额8141716.5018183230.8926324947.39

（1）计提8141716.5018183230.8926324947.39

3.本期减少金额2218064.882218064.88

（1）处置2218064.882218064.88

4.2025年12月31日35190994.6943555813.2878746807.97

三、减值准备

1.2024年12月31日

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.2025年12月31日

四、账面价值

1.2025年12月31日账面价值908942.50908942.50

2.2024年12月31日账面价值8721837.7418183230.8926905068.63

12.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件非专利技术合计

一、账面原值

1.2024年12月31日781105029.10542512629.22408960.001324026618.32

85中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权软件非专利技术合计

2.本期增加金额64624022.5264624022.52

（1）购置458704.30458704.30

（2）在建工程转入64165318.2264165318.22

3.本期减少金额8372256.119226755.4317599011.54

（1）处置9226755.439226755.43

（2）其他转出8372256.118372256.11

4.2025年12月31日772732772.99597909896.31408960.001371051629.30

二、累计摊销

1.2024年12月31日190402971.04321024762.86408960.00511836693.90

2.本期增加金额16518715.7558876391.6575395107.40

（1）计提16518715.7558876391.6575395107.40

3.本期减少金额695028.059226755.439921783.48

（1）处置9226755.439226755.43

（2）其他转出695028.05695028.05

4.2025年12月31日206226658.74370674399.08408960.00577310017.82

三、减值准备

1.2024年12月31日2320405.812320405.81

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.2025年12月31日2320405.812320405.81

四、账面价值-

1.2025年12月31日账面价值566506114.25224915091.42791421205.67

2.2024年12月31日账面价值590702058.06219167460.55809869518.61

13.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备197843177.7629676476.65165860355.1924879053.28

信用减值准备62746525.089411978.7653447222.808017083.42

固定资产折旧228738986.9834310848.05267468858.9240120328.84

86中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

2025年12月31日2024年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

预计负债1478136.06221720.4116081178.652412176.80

租赁负债736742.45110511.3727888032.504297162.97

合计491543568.3373731535.24530745648.0679725805.31

（2）未经抵销的递延所得税负债

2025年12月31日2024年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产908942.50136341.3726905068.634140233.89

合计908942.50136341.3726905068.634140233.89

（3）未确认递延所得税资产明细项目2025年12月31日2024年12月31日

可抵扣暂时性差异34981103.7829913604.39

可抵扣亏损474029.714277045.64

合计35455133.4934190650.03

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2025年12月31日2024年12月31日备注

20303438671.13

2033474029.71838374.51

合计474029.714277045.64

14.其他非流动资产

2025年12月31日2024年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付工程设备

233452586.25233452586.25320951481.34320951481.34

款

合计233452586.25233452586.25320951481.34320951481.34

15.短期借款

（1）短期借款分类项目2025年12月31日2024年12月31日

信用借款6500000.006500000.00

合计6500000.006500000.00

87中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

16.应付票据

种类2025年12月31日2024年12月31日

商业承兑汇票637410935.79751615392.69

银行承兑汇票860550.00

合计637410935.79752475942.69

17.应付账款

（1）按账龄列示应付账款项目2025年12月31日2024年12月31日

1年以内1774439089.781569202106.57

1-2年166160990.4684539262.17

2-3年10086975.0112792109.87

3年以上6655021.074280592.09

合计1957342076.321670814070.70

（2）期末账龄超过1年的重要应付账款项目2025年12月31日未偿还或未结转的原因

中航工业南京伺服控制系统有限公司33439157.51合同未执行完毕中国航空工业集团公司金城南京机电液压工程研

22693645.73合同未执行完毕

究中心

中国航空工业集团公司西安飞行自动控制研究所15494305.74合同未执行完毕

中国航发控制系统研究所12715945.57合同未执行完毕

北京曙光航空电气有限责任公司8928553.00合同未执行完毕

上海衡拓液压控制技术有限公司7530172.84合同未执行完毕

中机中联工程有限公司4423000.00合同未执行完毕

贵州建工集团第十一建筑工程有限责任公司3636400.53合同未执行完毕

陕西长羽航空装备股份有限公司3128566.00合同未执行完毕

陕西宏远航空锻造有限责任公司3050431.29合同未执行完毕

贵州晶智自动化技术有限公司2453466.00合同未执行完毕

上海嘉铭航空科技有限公司2450000.00合同未执行完毕

中航国际航空发展有限公司2206054.00合同未执行完毕

汉中群峰机械制造有限公司2040995.19合同未执行完毕

北京科荣达航空科技股份有限公司1826900.00合同未执行完毕

合计126017593.40

88中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

18.合同负债

（1）合同负债情况项目2025年12月31日2024年12月31日

预收军品销售合同款89145289.87190198131.59

预收航空转包合同款139011.331053852.86

预收非航民品合同款6764322.229572897.49

合计96048623.42200824881.94

（2）本期账面价值发生重大变动的金额和原因项目变动金额变动原因

预收军品销售合同款-101052841.72公司交付产品，确认收入合计-101052841.72

19.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

一、短期薪酬182067652.671760264458.141756001800.21186330310.60

二、离职后福利-设定提存计划2614166.95280042590.98279890572.192766185.74

三、辞退福利1043067.991043067.99

四、一年内到期的其他福利

合计184681819.622041350117.112036935440.39189096496.34

（2）短期薪酬列示

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

一、工资、奖金、津贴和补贴1246651670.291246651670.29

二、职工福利费99971125.1199971125.11

三、社会保险费12837513.65105238435.85105971335.4512104614.05

其中：医疗保险费12688287.5090493448.4891310074.8811871661.10

工伤保险费149037.449496859.519413132.71232764.24

生育保险费188.715248127.865248127.86188.71

四、住房公积金133022026.00133022026.00

五、工会经费和职工教育经费169230139.0253788257.4648792699.93174225696.55

89中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬121592943.43121592943.43

合计182067652.671760264458.141756001800.21186330310.60

（3）设定提存计划列示

2024年2025年

项目本期增加本期减少

12月31日12月31日

离职后福利：

1.基本养老保险2534917.36179476151.51179328740.232682328.64

2.失业保险费79249.597402463.917397856.4083857.10

3.企业年金缴费93163975.5693163975.56

合计2614166.95280042590.98279890572.192766185.74

20.应交税费

项目2025年12月31日2024年12月31日

增值税5543609.4620087128.85

企业所得税1711967.6218847086.98

个人所得税19351552.3514678212.91

房产税2505426.661721287.37

城市维护建设税484268.061451064.74

教育费附加230034.35659648.00

地方教育附加153356.23439765.33

土地使用税846784.19846784.19

印花税1215915.07790088.34

其他税费98393.4045838.11

合计32141307.3959566904.82

21.其他应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日应付利息应付股利

90中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

项目2025年12月31日2024年12月31日

其他应付款60462548.5667582136.24

合计60462548.5667582136.24

（2）其他应付款

*按账龄列示其他应付款项目2025年12月31日2024年12月31日

1年以内25072415.1345774891.56

1-2年19312713.723247735.37

2-3年2534850.912310195.00

3年以上13542568.8016249314.31

合计60462548.5667582136.24

*期末账龄超过1年的重要其他应付款项目2025年12月31日余额未偿还或未结转的原因

贵州大学2164435.99后续事项未完结

合计2164435.99

*按款项性质列示其他应付款项目2025年12月31日余额2024年12月31日余额

往来款25734515.6437172804.43

代收代支款22576365.9018479367.33

押金保证金5382600.414451026.47

其他6769066.617478938.01

合计60462548.5667582136.24

22.一年内到期的非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

一年内到期的租赁负债196607.6427457411.27

一年内到期的长期借款13900000.004000000.00

合计14096607.6431457411.27

23.其他流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

待转销项税额2396326.6312161890.40

合计2396326.6312161890.40

91中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

24.租赁负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

租赁付款额782400.0028522857.76

减：未确认融资费用45657.55634825.26

小计736742.4527888032.50

减：一年内到期的租赁负债196607.6427457411.27

合计540134.81430621.23

25.长期应付款

（1）分类列示项目2025年12月31日2024年12月31日长期应付款

专项应付款-333380424.54139579395.46

合计-333380424.54139579395.46

（2）专项应付款

2024年2025年

项目本期增加本期减少形成原因

12月31日12月31日

XX 科研项目 -665893235.36 168681259.02 296818448.20 -794030424.54 专项资金

XX 技改项目 805472630.82 50007369.18 394830000.00 460650000.00 专项资金

合计139579395.46218688628.20691648448.20-333380424.54—

26.长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表项目2025年12月31日2024年12月31日

一、离职后福利-设定受益计划净负债68659848.2175452677.53

二、辞退福利

三、其他长期福利

合计68659848.2175452677.53

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

项目2025年度2024年度

一、期初余额75452677.5370601718.47

92中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

二、计入当期损益的设定受益成本1270000.001870000.00

1.当期服务成本

2.过去服务成本

3.结算利得（损失以“－”表示）

4.利息净额1270000.001870000.00

三、计入其他综合收益的设定受益成本-2660000.008600000.00

1.精算利得（损失以“－”表示）-2660000.008600000.00

四、其他变动-5402829.32-5619040.94

1.结算时支付的对价

2.已支付的福利-5402829.32-5619040.94

五、期末余额68659848.2175452677.53

设定受益计划净负债（净资产）项目2025年度2024年度

一、期初余额75452677.5370601718.47

二、计入当期损益的设定受益成本1270000.001870000.00

三、计入其他综合收益的设定受益成本-2660000.008600000.00

四、其他变动-5402829.32-5619040.94

五、期末余额68659848.2175452677.53

（3）设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明

本公司长期应付职工薪酬为现有人员及未来退休人员提供以下补充退休后福利：

*部分现有退休人员的统筹外养老类福利，该福利水平未来不调整，并且发放至其身故为止；

*部分现有退休人员符合资格的现有在职人员正式退休后的统筹外非养老福利，该福利水平未来不调整，并且发放至其身故为止；

*部分现有退休人员的丧葬车用费，该福利水平未来不调整，并且发放至其身故为止；

*部分现有遗属补贴福利，该福利水平未来不调整，若遗嘱为已故员工父母或/及配偶，则发放至其身故为止，若遗属为已故员工子女，则发放至其年满25周岁为止。

93中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

（4）设定受益计划重大精算假设项目2025年12月31日2024年12月31日

折现率1.75%-2.00%1.75%

年离职率0.00%0.00%

中国人身保险业经验生命表(2010-2013)—养老类业务男表/女表死亡率向后平移3年薪酬的预期增长率0.00%0.00%

（5）重大精算假设敏感性分析对设定受益义务现值的影响项目假设的变动幅度计划负债增加计划负债减少

折现率-0.25%1940000.00

折现率0.25%1850000.00

注:本公司委托韬睿惠悦管理咨询（深圳）有限公司对前述设定受益计划义务现值进行精算评估。

27.预计负债

项目2025年12月31日2024年12月31日形成原因

产品质量保证16081178.65质量保证预提

托管人员费用1583450.381653773.63托管费用预提

销售返利1478136.06合同返利预提

合计3061586.4417734952.28

注：托管人员费用系子公司长春控制前身长春航空机载设备公司破产时，对未一次性领取安置费的退休人员承担的采暖费等补贴费用。

28.递延收益

2024年2025年

项目本期增加本期减少形成原因

12月31日12月31日

政府补助111859447.259648000.006117917.94115389529.31政府补助

29.其他非流动负债

项目2025年12月31日2024年12月31日

应付长期资金往来款19570000.0033470000.00

合计19570000.0033470000.00

94中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

30.股本

2024年本次增减变动（+、一）2025年

项目

12月31日发行新股送股公积金转股其他小计12月31日

股份总数1315184001.001315184001.00

31.资本公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

资本溢价（股本溢价）6605471229.736605471229.73

其他资本公积77786487.3377786487.33

合计6683257717.066683257717.06

32.其他综合收益

本期发生金额

减：前期计减：前期计减：

2024年税后归2025年

项目本期所得税入其他综合入其他综合所得税后归属于

12月31日属于少12月31日

前发生额收益当期转收益当期转税费母公司数股东入损益入留存收益用

一、不能重分类进损益

-12340000.002660000.002660000.00-9680000.00的其他综合收益

其中：重新计量设定受

-12340000.002660000.002660000.00-9680000.00益计划变动额其他综合收

-12340000.002660000.002660000.00-9680000.00益合计

33.专项储备

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

安全生产费24402108.9030799655.2624805418.6930396345.47

合计24402108.9030799655.2624805418.6930396345.47

95中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

34.盈余公积

项目2024年12月31日本期增加本期减少2025年12月31日

法定盈余公积174587753.9521583495.56196171249.51

合计174587753.9521583495.56196171249.51

注：本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。

35.未分配利润

项目2025年度2024年度

调整前上期末未分配利润4161530545.053653461328.44

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后期初未分配利润4161530545.053653461328.44

加：本期归属于母公司所有者的净利润334424137.19750270250.37

减：提取法定盈余公积21583495.5623880489.60盈余公积弥补亏损转入资本公积弥补亏损转入提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利226211648.16218320544.16转作股本的普通股股利

期末未分配利润4248159538.524161530545.05

注1：2025年4月28日，本公司2024年度股东大会审议通过权益分派方案，以2024年12月

31日普通股1315184001.00股为基数，向全体股东每10股派发分配红利1.72元（含税），共计分

配现金股利人民币226211648.16元。

36.营业收入和营业成本

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务5144674808.643958389947.735456744905.833929375234.48

其他业务26959661.2017090577.9724221707.9710733331.84

合计5171634469.843975480525.705480966613.803940108566.32

96中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

（1）营业收入、营业成本的分解信息

2025年度

项目西安分部贵州分部北京分部长春分部合计收入成本收入成本收入成本收入成本收入成本按经营地区分类

境内2144148103.061678244495.121352275827.531023106016.56991305532.10738967500.57281583388.91204160340.324769312851.603644478352.57

境外105382593.5886148099.94165209710.64149986516.71131729314.0294867556.48402321618.24331002173.13

合计2249530696.641764392595.061517485538.171173092533.271123034846.12833835057.05281583388.91204160340.325171634469.843975480525.70按产品类型分类发动机控制系统

2002155814.571570224676.401319382267.771008282378.19984751256.70737378079.69275608548.18198805199.384581897887.223514690333.66

及部件

国际合作105382593.5886148099.94165209710.64149986516.71131729314.0294867556.48402321618.24331002173.13

非航产品及其他141992288.49108019818.7232893559.7614823638.376554275.401589420.885974840.735355140.94187414964.38129788018.91

合计2249530696.641764392595.061517485538.171173092533.271123034846.12833835057.05281583388.91204160340.325171634469.843975480525.70按销售渠道分类

直接销售2249530696.641764392595.061517485538.171173092533.271123034846.12833835057.05281583388.91204160340.325171634469.843975480525.70

合计2249530696.641764392595.061517485538.171173092533.271123034846.12833835057.05281583388.91204160340.325171634469.843975480525.70

97中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

（2）与剩余履约义务有关的信息

本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额约为

215049.32万元，其中143005.67万元预计将于2026年度确认收入，36021.83万元预

计将于2027年度确认收入，36021.83万元预计将于2028年度确认收入.

37.税金及附加

项目2025年度2024年度

城市维护建设税26228512.5218021560.44

房产税34377429.2016158924.82

教育费附加11890123.708178973.36

地方教育附加7926749.155452648.90

城镇土地使用税10850063.805237814.47

印花税3285892.702803976.78

水利建设基金1368845.861113102.07

车船使用税39637.7055818.02

其他税金4214.006121.81

合计95971468.6357028940.67

38.销售费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬9549458.3810362470.13

委托代销手续费5479243.545351084.92

业务经费803251.621130741.64

差旅费337757.99351110.92

运输费及装卸费52525.0439382.58

其他1770082.591234604.09

合计17992319.1618469394.28

39.管理费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬319465893.51294765937.66

无形资产摊销35299986.4334144696.41

折旧费28780126.0626700305.33

98中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

差旅费9495783.8911042593.98

咨询费15360292.039205742.19

物业管理费7533935.188697559.01

修理费4841780.485448158.54

办公费7308002.734477776.05

业务招待费2787263.374073561.02

水电费2322847.632607187.08

诉讼费332670.76521258.39

租赁费65165.66130394.48

其他43277915.4640632553.09

合计476871663.19442447723.23

40.研发费用

项目2025年度2024年度

外协费57963629.4948901797.52

材料费26945019.0446932537.92

职工薪酬52334995.3144427620.36

管理费13037911.7715051084.92

折旧费10303674.0412463268.39

专用费3664998.007286980.98

差旅费3729847.783701146.42

燃料动力1738985.361276445.03

会议费277526.09642066.57

设计费149975.00

其他1588673.48291926.18

合计171585260.36181124849.29

41.财务费用

项目2025年度2024年度

利息支出1608992.692792978.91

其中：租赁负债利息支出606879.491667802.29

减：利息收入33180870.1181256663.50

利息净支出-31571877.42-78463684.59

99中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

汇兑净损失5513315.06-4249179.51

银行手续费139479.90148798.51

其他1271018.891871097.67

合计-24648063.57-80692967.92

42.其他收益

项目2025年度2024年度

政府补助11503907.1216061456.83

个税扣缴税款手续费552912.10420185.59

进项税加计扣除14076741.7318994692.01

合计26133560.9535476334.43

43.投资收益

项目2025年度2024年度处置交易性金融资产取得的投

1875000.00

资收益

合计1875000.00

44.信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收票据坏账损失5556823.08-15404569.00

应收账款坏账损失-12383262.34-13773520.39

其他应收款坏账损失-973023.454725832.92

合计-7799462.71-24452256.47

45.资产减值损失

项目2025年度2024年度存货跌价损失及合同履约成本

-82782263.97-71356469.98减值损失

合计-82782263.97-71356469.98

46.资产处置收益

项目2025年度2024年度

处置非流动资产的利得40392.2224181.55

合计40392.2224181.55

100中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

47.营业外收入

计入当期非经常性损项目2025年度2024年度益的金额

违约赔偿4273609.756567418.894273609.75

非流动资产毁损报废利得1761788.151579553.191761788.15

无法支付的款项126511.39310177.42126511.39

其他120973.93481625.79120973.93

合计6282883.228938775.296282883.22

48.营业外支出

计入当期非经常性损项目2025年度2024年度益的金额

非流动资产毁损报废损失2489543.334225637.652489543.33

罚款及滞纳金支出10665145.6210665145.62

对外捐赠支出196400.00226614.00196400.00

其他10245.49445947.8510245.49

合计13361334.444898199.5013361334.44

49.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2025年度2024年度

当期所得税费用44777949.76116460189.59

递延所得税费用1990377.55-3041240.89

合计46768327.31113418948.70

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额386895071.64868087473.25

按法定/适用税率计算的所得税费用96723767.91217021868.31

子公司适用不同税率的影响-38457551.51-82181558.09

调整以前期间所得税的影响-4806814.67-8574948.59非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响9062445.705037333.55

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-570452.39-3203576.36

101中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

-20302.90596087.85抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-15162764.83-15276257.97

所得税费用46768327.31113418948.70

50.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、32其他综合收益。

51.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

收到的研发费拨款192691259.02143271261.42

利息收入33180870.1181256663.50

往来款11679823.5627383151.17

收政府补贴款15023825.2610806781.97

其他38904129.1155567437.63

合计291479907.06318285295.69

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

支付的日常管理性费用85975455.7878517535.53

往来款及代收代付款69981857.0776137191.03

支付的其他生产性费用95858795.8178410179.60

支付的研发费62683664.6045729436.22

支付的物业、水电费、取暖费等35577049.8235077475.35

支付的中介费用6366354.105482128.78

租赁费支出6052103.604422511.02

备用金1518084.91265100.00

其他36291763.3924722641.37

合计400305129.08348764198.90

102中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

大额存单及理财产品到期1140000000.001630000000.00

合计1140000000.001630000000.00

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2025年度2024年度

购买大额存单及理财产品630000000.001090000000.00

合计630000000.001090000000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

技改建设拨款50007369.1859122630.82

合计50007369.1859122630.82

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

支付的与租赁相关的费用20828990.5326363361.50

其他4165488.18

合计24994478.7126363361.50

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2024年本期增加本期减少2025年

项目

12月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动12月31日

短期借款6500000.006500000.00115329.856615329.856500000.00

专项应付款805472630.8250007369.18394830000.00460650000.00其他非流动负债（含一年内到期的长期借37470000.00886783.354886783.3533470000.00

款）租赁负债（含一年内

27888032.501896210.385830720.6823216779.75736742.45到期的非流动负债）

应付票据36856792.8614648426.6122208366.25

合计877330663.3256507369.1839755116.4431981260.49418046779.75523565108.70

103中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

52.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年度2024年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润340126744.33754668524.55

加：资产减值准备82782263.9771356469.98

信用减值准备7799462.7124452256.47

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

546421904.88506228103.55

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧26324947.3926279232.45

无形资产摊销75720194.1473488127.51长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-40392.22-24181.55（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）727755.182646084.46

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）7253926.953647790.68

投资损失（收益以“－”号填列）-1875000.00

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）5994270.07-4004429.92

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-4003892.52963189.03

存货的减少（增加以“－”号填列）-162313046.85-158522682.01

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-103128056.80-1501485463.53

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）120648594.14-59406322.17其他

经营活动产生的现金流量净额944314675.37-261588300.50

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额3472597576.233031685327.76

减：现金的期初余额3031685327.763905318227.00

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额440912248.47-873632899.24

104中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

（2）现金和现金等价物构成情况项目2025年12月31日2024年12月31日

一、现金3472597576.233031685327.76

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款3472597576.233031685327.76可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额3472597576.233031685327.76

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

53.外币货币性项目

（1）外币货币性项目

2025年12月31日外币2025年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元13441225.467.028894475685.51应收账款

其中：美元14125676.627.028899286555.83应付账款

其中：美元151990.067.02881068307.73

54.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2025年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用6087280.01本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）

105中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

项目2025年度金额

租赁负债的利息费用606879.49计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

转租使用权资产取得的收入91400.00

与租赁相关的总现金流出26881094.13售后租回交易产生的相关损益

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2025年度金额

租赁收入6219193.34

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额年度金额

2026年4236899.76

2027年723335.76

2028年514959.90

2029年366120.00

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2025年度2024年度

外协费57963629.4948901797.52

材料费26945019.0446932537.92

职工薪酬52334995.3144427620.36

管理费13037911.7715051084.92

折旧费10303674.0412463268.39

专用费3664998.007286980.98

差旅费3729847.783701146.42

燃料动力1738985.361276445.03

106中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

会议费277526.09642066.57

设计费149975.00

其他1588673.48291926.18

合计171585260.36181124849.29

其中：费用化研发支出171585260.36181124849.29资本化研发支出

七、合并范围的变更本公司本年度合并范围未发生变更。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

注册资本持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式（万元）直接间接中国航发西安动同一控制

力控制科技有限241393.26西安西安制造业100.00下企业合公司并同一控制中国航发长春控

78514.09长春长春制造业100.00下企业合

制科技有限公司并中国航发北京航同一控制

科发动机控制系95382.67北京北京制造业100.00下企业合统科技有限公司并中国航发贵州红同一控制

林航空动力控制150830.40贵阳贵阳制造业100.00下企业合科技有限公司并西安航空动力控

6608.01西安西安制造业86.00设立

制国际有限公司北京力威尔航空

精密机械有限公15505.88北京北京制造业66.00设立司

107中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

（2）重要的非全资子公司少数股东的持股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称比例（%）股东的损益宣告分派的股利益余额西安航空动力控制国际有

14.00593420.84357866.8118709753.37

限公司北京力威尔航空精密机械

34.005109186.303400000.0079251145.44

有限公司

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

2025年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计西安航空动

力控制国际126096422.3235115122.64161211544.9625780700.681789748.8027570449.48有限公司北京力威尔

航空精密机215646598.2745049438.62260696036.8927604432.6527604432.65械有限公司（续上表）

2024年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计西安航空动

力控制国际135489637.8525415631.01160905268.8626089357.783326161.4229415519.20有限公司北京力威尔

航空精密机205181715.0345438912.59250620627.6222373763.62771012.8623144776.48械有限公司

2025年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量西安航空动力控制国际有

111015308.914238720.244238720.2415656909.49

限公司北京力威尔航空精密机械

179316015.9215027018.5415027018.5445678479.66

有限公司

108中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注（续上表）

2024年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量西安航空动力控制国际有

110111097.557073926.847073926.84-5467659.35

限公司北京力威尔航空精密机械

150654802.6710023307.1110023307.1121218233.61

有限公司

2.在合营安排或联营企业中的权益无。

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2025年12月31日，本公司无按应收金额确认的政府补助。

2.涉及政府补助的负债项目

资产负本期计入

2024年12月本期新增补本期转入其本期其他2025年12月与资产/

债表列营业外收

31日余额助金额他收益变动31日余额收益相关

报项目入金额递延收与资产相

111859447.258310000.005811371.17114358076.08

益关递延收与收益相

1338000.00306546.771031453.23

益关

合计111859447.259648000.006117917.94115389529.31

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2025年度2024年度备注

其他收益5811371.177240774.86与资产相关

其他收益5692535.958820681.97与收益相关

合计11503907.1216061456.83

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

109中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产、

债权投资以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于航发集团财务公司，本公司认为航发集团财务公司具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产、债权投资及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

110中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。

111中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的68.32%（比较期：71.83%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的48.44%（比较期：57.51%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2025年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2025年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款6500000.00

应付票据637410935.79

应付账款1957342076.32

其他应付款60462548.56

租赁负债540134.81

一年内到期的非流动负债14096607.64

其他非流动负债17490000.002080000.00

合计2675812168.3118030134.812080000.00-

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与美元有关，除本公司的几个下属子公司以美元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

112中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

*截至2025年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

2025年12月31日

项目美元人民币

货币资金13441225.4694475685.51

应收账款14125676.6299286555.83

应付账款151990.061068307.73本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

*敏感性分析

于2025年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加16378984.36元。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2025年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值无。

113中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

2.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应

收账款、其他应收款、其他流动资产、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债等。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司的母公司情况

母公司对本公司的持股母公司对本公注册资本

母公司名称注册地业务性质比例(%)司的表决权比（万元）

直接间接合计例(%)中国航空发动机航空相关设

北京5000000.0028.5721.9050.4750.47集团有限公司备制造

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益、1.在子公司中的权益

3.本公司合营和联营企业情况无。

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系中国航空发动机集团有限公司系统内单位同一实际控制人

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况

2025年度获批的交易是否超过交易2024年度

关联方关联交易内容发生额额度额度发生额中国航空发动

机集团有限公采购商品107519476.88110000000.00否92994662.12司系统内单位

114中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

2025年度获批的交易是否超过交易2024年度

关联方关联交易内容发生额额度额度发生额中国航空发动

机集团有限公接受劳务49521746.2855000000.00否61444685.37司系统内单位

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2025年度发生额2024年度发生额中国航空发动机集团有限公司

出售商品3973420830.064316528093.47系统内单位中国航空发动机集团有限公司

提供劳务19913433.3313363709.46系统内单位

115中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

（2）关联租赁情况

本公司作为承租方：

2025年度

出租方名称租赁资产种类简化处理的短期租赁和低未纳入租赁负债计量承担的租赁负债增加的使用权支付的租金价值资产租赁的租金费用的可变租赁付款额利息支出资产

西安秦智动力控制有限责任公司房屋及设备1190268.0018248533.93497321.57

西安秦智动力控制有限责任公司无形资产495214.6013047.94

中国航发长空机械有限责任公司房屋及设备1740000.0013016.96

中国航发控制系统研究所房屋及建筑物1252200.0052990.50（续上表）

2024年度

出租方名称租赁资产种类简化处理的短期租赁和低未纳入租赁负债计量承担的租赁负债增加的使用权支付的租金价值资产租赁的租金费用的可变租赁付款额利息支出资产

西安秦智动力控制有限责任公司房屋及设备1049628.0028798407.781453639.8531604640.44

西安秦智动力控制有限责任公司无形资产495214.6033226.92

中国航发北京长空机械有限责任公司房屋及设备42752.611601373.29

中国航发控制系统研究所房屋及建筑物1252200.00103626.46

116中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

（3）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明拆入

中国航空发动机集团有限公司11900000.002013-9-42026-9-21

中国航空发动机集团有限公司3300000.002014-3-212027-3-21

中国航空发动机集团有限公司2080000.002015-5-152028-3-21

中国航空发动机集团有限公司6500000.002025-11-282026-11-28

中国航空发动机集团有限公司9000000.002014-3-212027-3-31

中国航空发动机集团有限公司2000000.002013-9-42026-3-21

中国航空发动机集团有限公司5190000.002015-8-312027-8-27

注1：本公司本报告期确认航发集团内其他单位利息支出金额886783.35元；

注2：本公司年末在中国航发集团财务有限公司存款余额3310688863.98元，对应从存放于中国航发集团财务有限公司存款收取的利息收入金额19552509.22元，利息支出金额115329.85元。

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2025年12月31日2024年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备中国航空发动机集

应收账款团有限公司系统内2514855011.9420636103.492273869863.8912323029.60单位中国航空发动机集

应收票据团有限公司系统内2116034101.7813864000.502543297290.3923199804.30单位中国航空发动机集

预付款项团有限公司系统内3982505.131655.00单位中国航空发动机集

其他应收款团有限公司系统内529450.00410460.00431450.00366725.00单位

117中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

（2）应付项目

2025年2024年

项目名称关联方

12月31日12月31日

应付账款中国航空发动机集团有限公司系统内单位101095345.0487156012.88

应付票据中国航空发动机集团有限公司系统内单位67786971.6090974987.08

合同负债中国航空发动机集团有限公司系统内单位81450506.10168668420.75

其他应付款中国航空发动机集团有限公司系统内单位1299045.12775076.45其他非流动负债（含一中国航空发动机集团有限公司系统内单位33470000.0037470000.00年内到期的长期借款）

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2.或有事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

1.利润分配情况

于2026年3月25日，本公司第十届董事会召开第三次会议，批准2025年度利润分配预案，以2025年12月31日普通股1315184001.00股为基数，向全体股东每10股派发分配红利0.77元（含税），共计分配现金股利人民币101269168.08元。本利润分配预案尚需股东大会审议批准。

除上述事项外，截至财务报告批准报出日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

1.独享权益的说明

本公司财务报表项目中少数股东权益包括本公司之子公司国拨专项技改资金转增

资本公积金额89472.71万元。该资本公积属于国有独享资本，子公司财务报表确认为资本公积，本公司合并报表列报为少数股东权益。

118中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

2.分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

本公司以经营分部为基础，确定报告分部。本公司的报告分部是提供不同产品或服务、或在不同地区经营的业务单元。本公司报告分部分别为西安分部、贵州分部、北京分部、长春分部、无锡分部。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

（2）报告分部的财务信息

2025年度/2025年12月31日

分部名称资产总额负债总额营业收入营业成本

西安分部6269367324.351684354209.702253414298.241799529566.01

贵州分部3996956617.90813466321.581584073705.521215184566.80

北京分部3190135005.37720696047.031133061327.91851403171.05

长春分部1637630908.41367737258.28365234461.40273490611.32

无锡分部8951220769.445459822.88

分部间抵消-7719661884.45-722241721.78-164149323.23-164127389.48

合计16325648741.022869471937.695171634469.843975480525.70

119中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2025年12月31日2024年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资6996562315.926996562315.926414812315.926414812315.92

合计6996562315.926996562315.926414812315.926414812315.92

120中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

（2）对子公司投资

2024年12月31日本期增减变动2025年12月31日

被投资单位计提减值减值准备账面价值减值准备余额追加投资减少投资其他账面价值准备余额

中国航发西安动力控制科技有限公司2624041208.01229200000.002853241208.01中国航发贵州红林航空动力控制科技有

1687764179.14112270000.001800034179.14

限公司中国航发北京航科发动机控制系统科技

1265336273.2685320000.001350656273.26

有限公司

中国航发长春控制科技有限公司837670655.51154960000.00992630655.51

合计6414812315.92581750000.006996562315.92

121中国航发动力控制股份有限公司财务报表附注

2.投资收益

项目2025年度2024年度

成本法核算的长期股权投资收益214218824.97202885250.38

处置交易性金融资产取得的投资收益1875000.00

合计214218824.97204760250.38

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2025年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-687362.96计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政

11503907.12

策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

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