葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

葫芦岛锌业股份有限公司审计报告

容诚审字[2025]110Z0180 号

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

1葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

审计报告

容诚审字[2025]110Z0180 号

葫芦岛锌业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了葫芦岛锌业股份有限公司（以下简称锌业股份）财务报表，包括2024年

12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公

司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了锌业股份2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于锌业股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1.事项描述

关于收入确认的会计政策参见附注三、26收入确认原则和计量方法，关于收入确认

分类的披露参见附注五、40.营业收入及营业成本。

2葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

锌业股份收入主要为有色金属冶炼产品及相关副产品的销售收入，在2024年度合并利润表中确认的收入为15604388863.60元。

由于收入金额较大且为锌业股份重要的财务指标之一，从而存在锌业股份管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

2024年度财务报表审计中，针对收入确认我们执行了以下程序：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）选取样本抽查主要销售合同，结合合同约定的交易内容、定价原则、交付方

式、结算条件等重要条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则及企业会计政策的要求；

（3）结合对应收账款及合同负债的审计，选取样本实施函证程序，包括询证销售金

额、往来款余额等信息，以判断收入确认的真实性及准确性；

（4）结合产品类型对收入以及毛利率情况执行分析程序，判断各期收入金额是否出现异常波动的情况；

（5）对本年记录的收入交易选取样本，核对财务凭证、销售发票、出库单、销售结

算单等单据，评价相关收入确认是否符合锌业股份收入确认的会计政策；

（6）对收入执行截止测试，评价收入是否记录在正确的会计期间。

通过实施以上程序，我们没有发现锌业股份收入确认存在异常。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括锌业股份2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他

3葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估锌业股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算锌业股份、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督锌业股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计

程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对锌业股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致锌业股份不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就锌业股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财

务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

（此页无正文，为葫芦岛锌业股份有限公司容诚审字[2025]110Z0180号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：黄骁（项目合伙人）（特殊普通合伙）

中国注册会计师：沙政宇

中国·北京中国注册会计师：刘婉卓

2025年4月23日

6葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：葫芦岛锌业股份有限公司

2024年12月31日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金1526610426.952028080635.09结算备付金拆出资金交易性金融资产

衍生金融资产3010680.00668895.00应收票据

应收账款284230290.06184566472.65

应收款项融资84103593.89144441488.01

预付款项439896452.51217432429.89应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款5940036.454728027.49

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货3748899150.633380350229.03

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产66297505.4980099973.21

流动资产合计6158988135.986040368150.37

非流动资产：

发放贷款和垫款

7葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

债权投资其他债权投资

长期应收款500000.00500000.00

长期股权投资792010.78其他权益工具投资

其他非流动金融资产1462645.813419233.89

投资性房地产34903998.033656644.47

固定资产1667680538.741744876869.27

在建工程254590929.82176328731.81生产性生物资产油气资产

使用权资产677967.361089641.26

无形资产805443862.92852967581.08

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用92746.41

递延所得税资产6765034.007734695.51

其他非流动资产43011529.5016702955.46

非流动资产合计2815828516.962807369099.16

资产总计8974816652.948847737249.53

流动负债：

短期借款2790142018.432383543195.91向中央银行借款拆入资金交易性金融负债

衍生金融负债1388550.00

应付票据1219260000.001472150000.00

应付账款293182637.88185369973.17预收款项

合同负债45743006.6234473080.91

8葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬75540.8473304.39

应交税费14893073.5220842748.42

其他应付款869956941.32972137753.77

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债419469.4710038332.70

其他流动负债5946590.854481500.51

流动负债合计5239619278.935084498439.78

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债179067.05

长期应付款150000000.00150000000.00长期应付职工薪酬

预计负债931843.76949038.16

递延收益30698976.6031768192.75

递延所得税负债192874.96142169.90其他非流动负债

非流动负债合计182002762.37182859400.81

负债合计5421622041.305267357840.59

所有者权益：

股本1615630595.001615630595.00

9葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1416171786.711416171786.71

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积382642483.54371807964.38一般风险准备

未分配利润138749746.39176769062.85

归属于母公司所有者权益合计3553194611.643580379408.94少数股东权益

所有者权益合计3553194611.643580379408.94

负债和所有者权益总计8974816652.948847737249.53

法定代表人：于恩沅主管会计工作负责人：张俊廷会计机构负责人：杜光辉

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金447619184.61743194410.82交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款280187894.93182186302.49

应收款项融资83394842.48131025729.72

预付款项281983172.44103420897.55

其他应收款336552757.3163528651.67

其中：应收利息应收股利

存货2262366265.682108509884.09

其中：数据资源合同资产持有待售资产

10葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

一年内到期的非流动资产

其他流动资产35599682.3648771198.44

流动资产合计3727703799.813380637074.78

非流动资产：

债权投资其他债权投资

长期应收款500000.00500000.00

长期股权投资1077178290.881097386280.10其他权益工具投资

其他非流动金融资产1212645.813169233.89

投资性房地产34903998.033656644.47

固定资产1194416375.041217475723.66

在建工程58367304.9770600535.48生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产777500782.56822985230.56

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用递延所得税资产

其他非流动资产39723909.504686000.00

非流动资产合计3183803306.793220459648.16

资产总计6911507106.606601096722.94

流动负债：

短期借款1463519435.71920078588.44交易性金融负债

衍生金融负债205000.00

应付票据819260000.00910620000.00

应付账款808850998.13895137117.24

11葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

预收款项

合同负债20943599.5718805118.54应付职工薪酬

应交税费9891704.128889791.74

其他应付款63845391.67172068481.89

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债9164513.38

其他流动负债2722667.942444665.41

流动负债合计3189033797.142937413276.64

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债

长期应付款150000000.00150000000.00长期应付职工薪酬

预计负债931843.76949038.16

递延收益30698976.6031768192.75递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计181630820.36182717230.91

负债合计3370664617.503120130507.55

所有者权益：

股本1615630595.001615630595.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1500441810.311500441810.31

减：库存股其他综合收益

12葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

专项储备

盈余公积382642483.54371807964.38

未分配利润42127600.25-6914154.30

所有者权益合计3540842489.103480966215.39

负债和所有者权益总计6911507106.606601096722.94

3、合并利润表

单位：元项目2024年度2023年度

一、营业总收入15604388863.6015666627338.46

其中：营业收入15604388863.6015666627338.46利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本15558062397.0215535935768.05

其中：营业成本15081049305.0315029933328.48利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加81342214.1680614994.89

销售费用6204158.095708308.80

管理费用192125039.99197443451.89

研发费用12470935.8819059877.12

财务费用184870743.87203175806.87

其中：利息费用178639128.02199677634.88

利息收入12081125.8113950247.45

加：其他收益20795944.1717952325.12投资收益（损失以“－”号填-456825.315170044.43

列）

13葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

其中：对联营企业和合营

-677989.23企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以

5929876.50-16007419.15“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-5240671.273819494.32

填列）资产减值损失（损失以“-”号-37303449.49-30354836.02

填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“－”号填

30051341.18111271179.11

列）

加：营业外收入6712770.385907481.15

减：营业外支出12457424.851407568.81四、利润总额（亏损总额以“－”号

24306686.71115771091.45

填列）

减：所得税费用3022566.1626664262.72五、净利润（净亏损以“－”号填

21284120.5589106828.73

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

21284120.5589106828.73“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润21284120.5589106828.73

2.少数股东损益

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

14葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额21284120.5589106828.73归属于母公司所有者的综合收益总

21284120.5589106828.73

额归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益

（一）基本每股收益0.010.06

（二）稀释每股收益0.010.06

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：于恩沅主管会计工作负责人：张俊廷会计机构负责人：杜光辉

4、母公司利润表

单位：元项目2024年度2023年度

一、营业收入8611685905.157809653843.71

减：营业成本8219739439.367441157537.17

税金及附加62265783.0160978725.60

销售费用5613980.054659446.69

15葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

管理费用168653143.70176745226.33

研发费用9736864.6715054006.13

财务费用103150808.4597811646.91

其中：利息费用99309178.8098219664.66

利息收入6729584.919359107.90

加：其他收益14798497.8219724697.71投资收益（损失以“－”号填

98928328.255086079.62

列）

其中：对联营企业和合营企

-677989.23业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以-2284892.68-5364016.51“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-5128035.252008744.51

填列）资产减值损失（损失以“-”号-28663832.19-24786055.77

填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“－”号填

120175951.869916704.44

列）

加：营业外收入99745.745686002.07

减：营业外支出11930506.04884324.89三、利润总额（亏损总额以“－”号

108345191.5614718381.62

填列）

减：所得税费用四、净利润（净亏损以“－”号填

108345191.5614718381.62

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以

108345191.5614718381.62“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

16葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额108345191.5614718381.62

七、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金17861309326.0617875091031.05客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

17葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还14066870.339503859.00

收到其他与经营活动有关的现金114917621.37149188065.06

经营活动现金流入小计17990293817.7618033782955.11

购买商品、接受劳务支付的现金17653295459.9617301102923.02客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金469274666.45485752419.78

支付的各项税费232532028.31251738123.47

支付其他与经营活动有关的现金162822961.42283752340.42

经营活动现金流出小计18517925116.1418322345806.69

经营活动产生的现金流量净额-527631298.38-288562851.58

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金582181.675520234.35

投资活动现金流入小计582181.675520234.35

购建固定资产、无形资产和其他长

175560835.17185636418.84

期资产支付的现金

投资支付的现金1470000.00250000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金350729.55350189.92

投资活动现金流出小计177381564.72186236608.76

投资活动产生的现金流量净额-176799383.05-180716374.41

18葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金496999997.88

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金6177750621.734091698241.53

收到其他与筹资活动有关的现金1806282.47

筹资活动现金流入小计6179556904.204588698239.41

偿还债务支付的现金5349418882.763769050760.73

分配股利、利润或偿付利息支付的

222453566.74365177248.85

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金5970769.3217065489.47

筹资活动现金流出小计5577843218.824151293499.05

筹资活动产生的现金流量净额601713685.38437404740.36

四、汇率变动对现金及现金等价物的

-2551451.812406117.23影响

五、现金及现金等价物净增加额-105268447.86-29468368.40

加：期初现金及现金等价物余额548419005.27577887373.67

六、期末现金及现金等价物余额443150557.41548419005.27

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金12023625254.8111685301411.32

收到的税费返还7491868.598948887.50

收到其他与经营活动有关的现金784324645.631090694183.42

经营活动现金流入小计12815441769.0312784944482.24

购买商品、接受劳务支付的现金10997298559.5210081174691.22

支付给职工以及为职工支付的现金395180242.15413274174.15

支付的各项税费157210190.05149163589.70

支付其他与经营活动有关的现金1499699364.842031337179.16

经营活动现金流出小计13049388356.5612674949634.23

经营活动产生的现金流量净额-233946587.53109994848.01

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金8991716.90

19葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

取得投资收益收到的现金100612639.2830000000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金2468.505086079.62

投资活动现金流入小计109606824.6835086079.62

购建固定资产、无形资产和其他长

90660146.55110044961.03

期资产支付的现金

投资支付的现金40470000.0022006916.50取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金335.41

投资活动现金流出小计131130481.96132051877.53

投资活动产生的现金流量净额-21523657.28-96965797.91

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金496999997.88

取得借款收到的现金2241564071.751223272000.00

收到其他与筹资活动有关的现金1806282.47

筹资活动现金流入小计2243370354.221720271997.88

偿还债务支付的现金1850830801.751680750519.20

分配股利、利润或偿付利息支付的

141255148.7992929874.08

现金

支付其他与筹资活动有关的现金1491627.191949983.37

筹资活动现金流出小计1993577577.731775630376.65

筹资活动产生的现金流量净额249792776.49-55358378.77

四、汇率变动对现金及现金等价物的

240930.07447.97

影响

五、现金及现金等价物净增加额-5436538.25-42328880.70

加：期初现金及现金等价物余额202200839.99244529720.69

六、期末现金及现金等价物余额196764301.74202200839.99

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年度

项目归属于母公司所有者权益少数所有

20葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

股东者权

其他权益工具减：其他一般未分权益资本专项盈余益合股本优先永续库存综合风险配利其他小计计其他公积储备公积股债股收益准备润

一、161141371176358358上年563617807769037037期末059178964.062.940940

余额5.006.7138858.948.94加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、161141371176358358本年563617807769037037期初059178964.062.940940

余额5.006.7138858.948.94

三、本期增减

变动---

108

金额380271271

345

（减193847847

19.1

少以16.497.397.3

6“－600”号填

列）

（一

212212212

）综

841841841

合收

20.520.520.5

益总

555

额

（二）所有者投入和减少资本

1．

所有者投

21葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

入的普通股

2．

其他权益工具持有者投入资本

3．

股份支付计入所有者权益的金额

4．

其他

---

（三108

593484484

）利345

034689689

润分19.1

37.017.817.8

配6

155

-

1．108

108

提取345

345

盈余19.1

19.1

公积6

6

2．

提取一般风险准备

3．

对所

---有者

484484484

（或

689689689

股

17.817.817.8

东）

555

的分配

4．

其他

（四）所有者

22葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

权益内部结转

1．

资本公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

5．

其他综合收益结转留存收益

6．

其他

（五）专项储备

1．425425425

本期734734734

提取45.145.145.1

23葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

444

---

2．425425425

本期734734734

使用45.145.145.1

444

（六）其他

四、161141382138355355本期563617642749319319

期末059178483.746.461461

余额5.006.7154391.641.64上期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合公积储备公积权益其他计股债股收益准备润

一、140112371876299299上年986688807622622622期末927308964.34.1256256

余额9.008.203825.705.70加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、140112371876299299本年986688807622622622期初927308964.34.1256256

余额9.008.203825.705.70

三、本期205289891584584增减761288068156156

变动316.698.28.7843.843.金额005132424

（减

24葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

少以“－”号填

列）

（一

891891891

）综

068068068

合收

28.728.728.7

益总

333

额

（二）所

205289495495

有者

761288050050

投入

316.698.014.014.

和减

00515151

少资本

1．

所有205289495495者投761288050050

入的316.698.014.014.普通00515151股

2．

其他权益工具持有者投入资本

3．

股份支付计入所有者权益的金额

4．

其他

（三）利润分配

1．

提取盈余公积

25葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

2．

提取一般风险准备

3．

对所有者

（或股

东）的分配

4．

其他

（四）所有者权益内部结转

1．

资本公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收

26葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

益

5．

其他综合收益结转留存收益

6．

其他

（五）专项储备

454454454

1．

065065065

本期

75.475.475.4

提取

999

---

2．454454454

本期065065065

使用75.475.475.4

999

（六）其他

四、161141371176358358本期563617807769037037

期末059178964.062.940940

余额5.006.7138858.948.94

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、16151500-3480

3718

上年6304416914966

0796

期末595.0810.3154.215.3

4.38

余额01309加

：会计政

27葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

策变更前期差错更正其他

二、16151500-3480

3718

本年6304416914966

0796

期初595.0810.3154.215.3

4.38

余额01309

三、本期增减变动金额108349045987

（减451917546273少以.16.55.71“－”号填

列）

（一）综10831083合收45194519

益总1.561.56额

（二）所有者投入和减少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支

28葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

付计入所有者权益的金额

4．其

他

（三--

1083

）利59304846

4519

润分34378917.16

配.01.85

1．提-

1083

取盈1083

4519

余公4519.16

积.16

2．对

所有

者--

（或48464846股89178917

东）.85.85的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

29葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本17471747

期提10921092

取.35.32

--

2．本

17471747

期使

10921092

用.35.35

（六）其他

四、161515003540

38264212

本期630441842

42487600

期末595.0810.3489.1

3.54.25

余额010上期金额

单位：元

2023年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

30葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

一、14091211-2971

3718

上年8691532163197

0796

期末279.0111.82535819.2

4.38

余额00.926加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、14091211-2971

3718

本年8691532163197

0796

期初279.0111.82535819.2

4.38

余额00.926

三、本期增减变动金额2057289214715097

（减6131886983816839少以6.008.51.626.13“－”号填

列）

（一）综14711471合收83818381

益总.62.62额

（二）所有者205728924950投入613188695001

和减6.008.514.51少资本

1．所

有者205728924900投入613188695001

的普6.008.514.51通股

2．其

31葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

（三）利润分配

1．提

取盈余公积

2．对

所有者

（或股

东）的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

32葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本18981898

期提83058305

取.45.45

--

2．本

18981898

期使

83058305

用.45.45

（六）其他

四、16151500-3480

3718

本期6304416914966

0796

期末595.0810.3154.215.3

4.38

余额01309

33葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）

34葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

一、公司的基本情况

葫芦岛锌业股份有限公司（以下简称本公司或公司）成立于1992年9月11日。经中国证监会证监发字（1997）298、299号文批准，本公司于1997年6月发行社会公众股9000万股，发行后总股本为41000万股。

1998年5月19日，经辽宁省证券监督管理委员会辽证监函〔1998〕8号文批准，

本公司实行送红股（每10股送3股）和资本公积金转股（每10股转增2股），送股和转股后，总股本增至为61500万股。

1998年8月18日，经股东大会审议通过，并经中国证券监督管理委员会证监公司

字〔2000〕30号文复审核准，公司以1999年12月31日总股本61500万股中流通股（313841430股）为基数，按每10股配售2股的比例向全体股东配售62768286股，配股后总股本增至677768286股。

2000年9月18日，经股东大会审议并通过，公司以总股本677768286股为基数，

按每10股转增3股的比例实施资本公积金转股，共转增203330485股，转增后总股本增至881098771股。

2006年2月15日，经公司第四届十三次董事会《关于用资本公积向流通股股东转增股本进行股权分置改革议案》决议和2006年3月22日第一次临时股东大会和修改后

章程的规定，公司以资本公积金向全体流通股股东（347022000股）按每10股转增6.6股，转增股份229034520股，转增后总股本增至1110133291股。

2013年12月5日，辽宁省葫芦岛市中级人民法院作出（2013）葫民二破字第00001-

3号《民事裁定书》，裁定批准《葫芦岛锌业股份有限公司重整计划（草案）》（以下简称“重整计划”）。根据重整计划中关于“出资人权益调整方案”的规定，公司以总股本为基数，按每10股转增2.7股的比例实施资本公积金转增股本，共计转增

299735988股，转增后总股本增至1409869279股。

2023年6月17日，经中国证券监督管理委员会《关于同意葫芦岛锌业股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2023〕1320号）的核准，公司向葫芦岛宏跃集团有限公司发行人民币普通股（A 股）股票 205761316 股，发行价为 2.43 元

35葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注/股，本次发行后总股本增至1615630595股，公司发行的人民币普通股股票于2023年

8月2日起在深圳证券交易所主板上市。

本公司企业法人营业执照社会信用代码 9121140012076702XL；法定代表人为于恩沅；注册地：葫芦岛市龙港区锌厂路24号。

本公司所处行业：有色金属冶炼。

经营范围：许可项目：道路危险货物运输，道路货物运输（不含危险货物），危险化学品仓储，住宿服务，餐饮服务，洗浴服务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项目：货物进出口，常用有色金属冶炼，贵金属冶炼，有色金属压延加工，金银制品销售，普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目），金属废料和碎屑加工处理，非金属废料和碎屑加工处理，非金属矿及制品销售，外卖递送服务，商业综合体管理服务，会议及展览服务，养生保健服务（非医疗），游乐园服务，健身休闲活动，台球活动（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

公司主要产品是锌、铅、铜等。公司生产的“葫锌”牌锌锭在伦敦金属交易所(LME)注册，为出口免检产品，硫酸经国家质量奖审定委员会认定为国家金质奖产品。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年4月23日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

36葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项1000万人民币应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的1000万人民币本期重要的应收款项核销1000万人民币账龄超过1年且金额重要的预付款项1000万人民币重要的在建工程1500万人民币账龄超过1年的重要应付账款1000万人民币账龄超过1年的重要合同负债1000万人民币账龄超过1年的重要其他应付款3000万人民币收到的重要的投资活动有关的现金10000万人民币支付的重要的投资活动有关的现金10000万人民币

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

37葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基

38葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

39葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

40葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

41葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日

42葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

43葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

44葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

45葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

46葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

47葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

48葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义

49葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或

50葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应

收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

51葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收国企客户应收账款组合2应收其他客户应收账款组合3应收关联方客户

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票应收款项融资组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以

52葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司的长期应收款是为取得会员资格向上海期货交易所认缴的出资，不计提信用减值损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：应收账款、其他应收款账龄自确认之日起计算。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

53葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新

54葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

55葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下

56葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果

57葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、

58葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”

59葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，

60葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面

61葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法

62葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

63葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

17.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

22。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋、建筑物18-405.005.28-2.38

土地使用权50-2.00

18.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

64葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

折旧年限

类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）

（年）

房屋及建筑物年限平均法18-405.005.28-2.38

机器设备年限平均法9-205.0010.56-4.75

运输设备年限平均法5-105.0019.00-9.50

办公设备及其他年限平均法5-105.0019.00-9.50

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

19.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际

65葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到

预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经房屋及建筑物消防、国土、规划等外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状

态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在

需安装调试的机器设备一段时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定

的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

20.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

66葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

21.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权商标权10年法定使用权专利权10年法定使用权计算机软件3年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形

67葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

22.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测

68葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

24.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应

69葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

70葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

71葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

72葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

25.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

26.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

73葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

74葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

75葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*有色金属冶炼产品销售合同

本公司与客户之间的有色金属冶炼产品销售合同的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。对于生产钢铁等大型客户，由公司负责运输，按照合同约定将产品运输至指定地点并由客户接收，视为产品控制权发生转移确认收入；对于商贸型等其他客户，由客户自提，公司按照合同约定将产品交由承运方，视为产品控制权发生转移确认收入。

*有色金属商品贸易销售合同

本公司与客户之间的有色金属商品贸易销售合同的履约义务，属于在某一时点履行

76葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注履约义务。对于标准的仓单交易商品贸易，公司按照合同约定将商品提货单交予客户，视为商品控制权发生转移确认收入；对于其他商品贸易，公司按照合同约定将商品运输至指定地点并由客户接收，视为商品控制权发生转移确认收入。

27.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进

77葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

28.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所

78葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

79葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并

80葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

29.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者

81葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方

82葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

法对该成本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报

83葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并

84葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、26的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

30.安全生产费用本公司根据有关规定，按照2022年11月21日财政部和应急部联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的有关规定，提取安全

85葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注生产费用。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

31.套期会计

（1）套期的分类

本公司将套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。

*公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。

*现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。

*境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。境外经营净投资套期中的被套期风险是指境外经营的记账本位币与母公司的记账本位币之间的折算差额。

（2）套期工具和被套期项目

套期工具，是指本公司为进行套期而指定的，其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具，包括：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生工具，但签出期权除外。只有在对购入期权（包括嵌入在混合合同中的购入期权）进行套期时，签出期权才可以作为套期工具。嵌入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作为单独的套期工具。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产或非衍生金融负债，但

86葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益的金融负债除外。

自身权益工具不属于金融资产或金融负债，不能作为套期工具。

被套期项目，是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。本公司将下列单个项目、项目组合或其组成部分指定为被套期项目：

*已确认资产或负债。

*尚未确认的确定承诺。确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约定价格交换特定数量资源、具有法律约束力的协议。

*极可能发生的预期交易。预期交易，是指尚未承诺但预期会发生的交易。

*境外经营净投资。

上述项目组成部分是指小于项目整体公允价值或现金流量变动的部分，本公司将下列项目组成部分或其组合被指定为被套期项目：

*项目整体公允价值或现金流量变动中仅由某一个或多个特定风险引起的公允价

值或现金流量变动部分（风险成分）。根据在特定市场环境下的评估，该风险成分应当能够单独识别并可靠计量。风险成分也包括被套期项目公允价值或现金流量的变动仅高于或仅低于特定价格或其他变量的部分。

*一项或多项选定的合同现金流量。

*项目名义金额的组成部分，即项目整体金额或数量的特定部分，其可以是项目整体的一定比例部分，也可以是项目整体的某一层级部分。若某一层级部分包含提前还款权，且该提前还款权的公允价值受被套期风险变化影响的，不得将该层级指定为公允价值套期的被套期项目，但在计量被套期项目的公允价值时已包含该提前还款权影响的情况除外。

（3）套期关系评估

在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险

87葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目，被套期风险的性质，以及本公司对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。

如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本公司终止运用套期会计。

套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本公司对套期关系进行再平衡。

（4）确认和计量

满足运用套期会计方法条件的，按如下方法进行处理：

*公允价值套期套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果是对指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失，计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。如果被套期项目是指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分），因套期风险敞口形成利得或损失，计入其他综合收益，其账面价值已按公允价值计量，不需要调整。

就与按摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，计入当期损益。该摊销日可以自调整日开始，并不得晚于被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

88葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，应当调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

*现金流量套期

套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，确认为其他综合收益，属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：*套期工具自套期开始的累计利得或损失。*被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期交易形成适用公允价值套期会计的确定承诺时则原在其他综合收益中确

认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。

*境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益。套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。处置境外经营时，上述在其他综合收益中反映的套期工具利得或损失转出，计入当期损益。

32.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第17号》2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影

89葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注响。

保证类质保费用重分类

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。

执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税当期销售增值额3%、6%、9%、13%

城市维护建设税实际缴纳流转税额7%、5%

教育费附加实际缴纳流转税额3%

地方教育费附加实际缴纳流转税额2%自用房产按房屋建筑物原值

房产税扣除30%后余额、出租房产1.2%/12%按租金收入

土地使用税按使用土地面积计征10.5-12元/年/平方米

企业所得税应纳税所得额25%、20%、8.25%按照应税大气污染物和应税

环境保护税水污染物实际排放量折合的1.2元/污染当量、2.4元/污染当量污染当量本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

葫芦岛冶金建筑安装有限公司20%

葫芦岛锌鑫科技有限公司20%

葫芦岛连石保税仓储有限责任公司20%

葫芦岛博骏冶金制品有限公司20%

锌达香港有限公司8.25%

中冶国际实业有限公司8.25%

2.税收优惠

90葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注根据《财政部、国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》（财税〔2002〕142号）第一条规定：黄金生产和经营单位销售黄金（不包括以下品种：成色为 au9999、au9995、au999、au995；规格为 50 克、100 克、1 公斤、3 公斤、12.5 公斤的黄金，以下简称标准黄金）和黄金矿砂（含伴生金），免征增值税；进口黄金（含标准黄金）和黄金矿砂免征进口环节增值税。本公司及子公司葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司生产进口的黄金产品符合上述标准，享受该增值税优惠政策。

根据《财政部、税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财税〔2021〕40号），优惠目录“二、废渣、废水（液）、废气，序号2.19”规定：综合利

用的资源名称为燃煤发电厂及各类工业企业生产过程中产生的烟气、高硫天然气；综

合利用产品和劳务名称为石膏、硫酸、硫酸铵、硫磺；技术标准和相关条件为产品原

料95%以上来自所列资源、石膏的二水硫酸钙含量85%以上、硫酸的浓度15%以上、

硫酸铵的总氮含量18%以上；退税比例为50%。本公司及子公司葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司被认定为资源综合利用企业，享受该增值税优惠政策。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条及其实施条例第九十九条的规

定：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。本公司及子公司葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司生产的部分产品符合上述标准，享受该企业所得税优惠政策。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。自2022年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按

25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司子公司葫芦岛冶金建

筑安装有限公司、葫芦岛锌鑫科技有限公司、葫芦岛连石保税仓储有限责任公司、葫

芦岛博骏冶金制品有限公司属于小型微利企业，享受该企业所得税优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

91葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

1.货币资金

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金16962.9773220.40

银行存款1005494279.581194065929.03

其他货币资金521099184.40833941485.66

合计1526610426.952028080635.09

其中：存放在境外的款项总额639625440.49651494964.76

（1）银行存款中626915639.54元系公司账户被冻结资金，银行存款及其他货币资

金中456544230.00元主要系公司为票据、信用证及期货等存入的保证金。除此之外，货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项；

（2）存放在境外存款系香港子公司锌达香港有限公司、中冶国际实业有限公司的期末货币资金余额。

2.衍生金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

商品期货合约3010680.00668895.00

合计3010680.00668895.00

3.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内298786519.70193753057.42

1至2年556742.33

2至3年546991.31

3至4年

4至5年

5年以上5972420.805972420.80

小计305305931.81200282220.55

减：坏账准备21075641.7515715747.90

合计284230290.06184566472.65

（2）按坏账计提方法分类披露

92葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备5972420.801.965972420.80100.00

按组合计提坏账准备299333511.0198.0415103220.955.05284230290.06

1.应收国企客户223872828.7473.3311330389.275.06212542439.47

2.应收其他客户75091589.1524.603754377.035.0071337212.12

3.应收关联方客户369093.120.1118454.655.00350638.47

合计305305931.81100.0021075641.756.90284230290.06（续上表）

2023年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例

(%)

(%)

按单项计提坏账准备5972420.802.985972420.80100.00

按组合计提坏账准备194309799.7597.029743327.105.01184566472.65

1.应收国企客户177361902.0188.568895444.675.02168466457.34

2.应收其他客户11579895.315.78578994.775.0011000900.54

3.应收关联方客户5368002.432.68268887.665.015099114.77

合计200282220.55100.0015715747.907.85184566472.65

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由华讯方舟股份有

3333007.773333007.77100.00预计无法收回

限公司吉林市达兴化工

1003784.881003784.88100.00预计无法收回

经销有限公司沈阳化工股份有

836776.53836776.53100.00预计无法收回

限公司黑龙江黑化股份

有限公司(安通控305813.43305813.43100.00预计无法收回

股股份有限公司)

其他客户493038.19493038.19100.00预计无法收回

合计5972420.805972420.80100.00

93葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

*于2024年12月31日、2023年12月31日按应收国企客户计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内223325837.4311166291.885.00176814910.708840745.545.00

1-2年546991.3154699.1310.00

2-3年546991.31164097.3930.00

3-4年

4-5年

5年以上

合计223872828.7411330389.275.06177361902.018895444.675.02

*于2024年12月31日、2023年12月31日，按应收其他客户计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内75091589.153754377.035.0011579895.31578994.775.00

1-2年

2-3年

3-4年

4-5年

5年以上

合计75091589.153754377.035.0011579895.31578994.775.00

*于2024年12月31日、2023年12月31日，按应收关联方客户计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内369093.1218454.655.005358251.41267912.565.00

1-2年9751.02975.1010.00

2-3年

94葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

3-4年

4-5年

5年以上

合计369093.1218454.655.005368002.43268887.665.01

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2023年12月本期变动金额2024年12月31

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动日

应收账款

15715747.905359893.8521075641.75

坏账准备

合计15715747.905359893.8521075641.75

（4）本期无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款合同资应收账款和合和合同资产应收账款坏账准备应收账款期末单位名称产期末同资产期末余期末余额合和合同资产减值准余额余额额计数的比例备期末余额

（%）唐山钢铁集团高强

69556717.0669556717.0622.783477835.85

汽车板有限公司河钢集团供应链管

理有限公司衡水分41654753.9641654753.9613.642082737.70公司河钢股份有限公司

39883294.6939883294.6913.061994164.73

邯郸分公司本钢板材股份有限

26706322.4826706322.488.751335316.12

公司山东钢铁集团日照

25117833.8525117833.858.231255891.69

有限公司

合计202918922.04202918922.0466.4610145946.09

4.应收款项融资

（1）分类列示

95葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日公允价值2023年12月31日公允价值

应收票据84103593.89144441488.01应收账款

合计84103593.89144441488.01

本公司视日常资金管理的需要将大部分应收票据进行贴现或背书，即对应收票据管理的业务模式既以收取合同现金流为目标又以出售为目标，故将应收票据分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列报为应收款项融资。

（2）期末本公司无已质押的应收款项融资。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票3616138587.11

合计3616138587.11

本公司应收款项融资中无商业承兑汇票，银行承兑汇票的信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

（4）按减值计提方法分类披露

2024年12月31日

类别计提减值准备的计提比例减值准备备注基础（%）按单项计提减值准备

按组合计提减值准备84103593.89

1.组合1银行承兑汇票84103593.89

2.组合2商业承兑汇票

合计84103593.89（续上表）

2023年12月31日

类别计提减值准备的计提比例减值准备备注基础（%）按单项计提减值准备

按组合计提减值准备144441488.01

1.组合1银行承兑汇票144441488.01

96葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

类别计提减值准备的计提比例减值准备备注基础（%）

2.组合2商业承兑汇票

合计144441488.01

（5）本期未计提应收款项融资减值准备。

（6）本期无实际核销的应收款项融资。

5.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内439034309.6799.81215481061.7099.10

1至2年232260.300.051065053.350.49

2至3年404729.520.09633290.640.29

3年以上225153.020.05253024.200.12

合计439896452.51100.00217432429.89100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合单位名称2024年12月31日余额

计数的比例(%)

建发物流集团有限公司73580767.5416.73

浙江东菱商贸有限公司66420677.4715.10

国网辽宁省电力有限公司葫芦岛供电公司65831578.8614.97

江苏汇鸿国际集团中天控股有限公司54862042.9912.47

赤峰富邦铜业有限责任公司30542378.356.94

合计291237445.2166.21

6.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日应收利息应收股利

其他应收款5940036.454728027.49

合计5940036.454728027.49

97葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内4008460.923627442.91

1至2年1257116.23929048.64

2至3年897209.64724938.74

3至4年722838.7430200.00

4至5年22000.00

5年以上14915624.3028802418.16

小计21823249.8334114048.45

减：坏账准备15883213.3829386020.96

合计5940036.454728027.49

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

往来款16218274.5027826618.48

备用金3929350.174067571.62

保证金1675625.162219858.35

小计21823249.8334114048.45

减：坏账准备15883213.3829386020.96

合计5940036.454728027.49

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段4008460.92193695.203814765.72

第二阶段2899164.61773893.882125270.73

第三阶段14915624.3014915624.30

合计21823249.8315883213.385940036.45

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备4008460.924.83193695.203814765.72

98葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）信用风险未

1.应收其他款项4008460.924.83193695.203814765.72显著增加

合计4008460.924.83193695.203814765.72

2024年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2899164.6126.69773893.882125270.73信用风险已

1.应收其他款项2899164.6126.69773893.882125270.73显著增加

合计2899164.6126.69773893.882125270.73

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备14915624.30100.0014915624.30

1.应收其他款项14915624.30100.0014915624.30预期无法收回

合计14915624.30100.0014915624.30

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段3627442.91258116.323369326.59

第二阶段1684187.38325486.481358700.90

第三阶段28802418.1628802418.16

合计34114048.4529386020.964728027.49

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备3627442.917.12258116.323369326.59信用风险未

1.应收其他款项3627442.917.12258116.323369326.59

显著增加

合计3627442.917.12258116.323369326.59

2023年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

99葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1684187.3819.33325486.481358700.90信用风险已

1.应收其他款项1684187.3819.33325486.481358700.90

显著增加

合计1684187.3819.33325486.481358700.90

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备28802418.16100.0028802418.16预期无法收

1.应收其他款项28802418.16100.0028802418.16

回

合计28802418.16100.0028802418.16

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

期信用损失(未信用损失(已发生信用损失

发生信用减值)信用减值)

2023年12月31日

258116.32325486.4828802418.1629386020.96

余额

2023年12月31日

余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提250.00451037.41451287.41

本期转回62234.722000.00506275.27570509.99本期转销

本期核销2436.41630.0013380518.5913383585.00其他变动

2024年12月31日

193695.19773893.8914915624.3015883213.38

余额本期无重要的坏账准备收回或转回。

*本期实际核销的其他应收款情况

100葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

项目核销金额

实际核销的其他应收款13383585.00其中，重要的其他应收款核销情况：

款项是否由其他应收款单位名称核销金额核销原因履行的核销程序关联交易产性质生债务人已被吊葫芦岛有色金属总经理办公会审往来款项销执照停业多是

贸易有限公司3640974.97批年，无力偿还合计—3640974.97———

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期

2024年12月

单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备

31日余额

比例(%)内蒙古白音罕

山矿冶集团有往来款2729946.715年以上12.512729946.71限公司中华人民共和

保证金1168848.511年以内5.3658442.43国葫芦岛海关上海冶化防腐

设备成套工程往来款735469.995年以上3.37735469.99有限公司大连金帝建设

往来款674671.965年以上3.09674671.96工程有限公司鞍钢化学科技

往来款525000.001年以内2.4126250.00有限公司

合计5833937.1726.744224781.09

7.存货

（1）存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

项目存货跌价存货跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

原材料1592145805.4410842682.791581303122.651313352890.3114772198.801298580691.51

在产品1588505208.371917500.221586587708.151491279933.7515555682.391475724251.36

库存商品589857860.278849540.44581008319.83576451504.3515048731.43561402772.92

委托加工物资44642513.2444642513.24

合计3770508874.0821609723.453748899150.633425726841.6545376612.623380350229.03

（2）存货跌价准备

101葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

2023年12月本期增加金额本期减少金额2024年12

项目

31日计提其他转回或转销其他月31日

原材料14772198.808732513.8412662029.8510842682.79

在产品15555682.394409343.3018047525.471917500.22

库存商品15048731.433972102.1510171293.148849540.44

合计45376612.6217113959.2940880848.4621609723.45

8.其他流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税借方余额重分类56597196.9580099973.21

预缴所得税9700308.54

合计66297505.4980099973.21

9.长期应收款

（1）长期应收款情况

2024年12月31日2023年12月31日

折现率项目坏账准坏账准账面余额账面价值账面余额账面价值区间备备

上海期货交易所席500000.00500000.00500000.00500000.00位资金

合计500000.00500000.00500000.00500000.00

（2）按照本公司会计政策，不计提坏账准备。

（3）本期无实际核销的长期应收款。

10.长期股权投资

（1）长期股权投资情况本期增减变动

2023年12

被投资单位月31日减少投权益法下确认其他综合收其他权益追加投资资的投资损益益调整变动

一、合营企业

二、联营企业葫芦岛弘发铜材科

技有限责任公司1470000.00-677989.22

小计1470000.00-677989.22（续上表）

102葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2024年12月减值准备余

被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他31日额股利或利润

一、合营企业

二、联营企业葫芦岛弘发铜材科

技有限责任公司792010.78

小计792010.78

（2）本期长期股权投资无减值。

11.其他非流动金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

权益工具投资1462645.813419233.89

合计1462645.813419233.89

12.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.2023年12月31日7859374.367859374.36

2.本期增加金额36212097.9536212097.95

（1）固定资产转入36212097.9536212097.95

3.本期减少金额

4.2024年12月31日44071472.3144071472.31

二、累计折旧和累计摊销

1.2023年12月31日2708053.392708053.39

2.本期增加金额3242208.393242208.39

（1）计提或摊销254688.48254688.48

（2）固定资产转入2987519.912987519.91

3.本期减少金额

4.2024年12月31日5950261.785950261.78

三、减值准备

1.2023年12月31日1494676.501494676.50

2.本期增加金额1722536.001722536.00

（1）固定资产转入1722536.001722536.00

103葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

项目房屋、建筑物合计

3.本期减少金额

4.2024年12月31日3217212.503217212.50

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值34903998.0334903998.03

2.2023年12月31日账面价值3656644.473656644.47

13.固定资产

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产1667680538.741744876869.27固定资产清理

合计1667680538.741744876869.27

（2）固定资产

*固定资产情况办公设备及项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计其他

一、账面原值：

1.2023年12月31日2966498168.182523321754.0760342384.9449547484.345599709791.53

2.本期增加金额38465821.2682527046.27757881.5113196.00121763945.04

（1）购置424400.503346010.4939875.3113196.003823482.30

（2）在建工程转入38041420.7679181035.78117222456.54

（3）其他718006.20718006.20

3.本期减少金额47807168.1986726437.70200347.6211935.55134745889.06

（1）处置或报废11595070.2478881935.77200347.6211935.5590689289.18

（2）转入投资性房地

36212097.9536212097.95

产

（3）其他7844501.937844501.93

4.2024年12月31日2957156821.252519122362.6460899918.8349548744.795586727847.51

二、累计折旧-

1.2023年12月31日1074953005.991585354272.9045361567.6034364760.802740033607.29

2.本期增加金额52727792.6891566666.783716661.741673780.87149684902.07

（1）计提52727792.6891566666.783716661.741673780.87149684902.07

3.本期减少金额8684750.2853203446.27190330.2411657.7762090184.56

104葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

办公设备及项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计其他

（1）处置或报废5697230.3753203446.27190330.2411657.7759102664.65

（2）转入投资性房地

2987519.912987519.91

产

4.2024年12月31日1118996048.391623717493.4148887899.1036026883.902827628324.80

三、减值准备-

1.2023年12月31日751441916.85354267427.431775525.367314445.331114799314.97

2.本期增加金额-

3.本期减少金额4375203.0019005128.0023380331.00

（1）处置或报废2652667.0019005128.0021657795.00

（2）转入投资性房地

1722536.001722536.00

产

4.2024年12月31日747066713.85335262299.431775525.367314445.331091418983.97

四、固定资产账面价值

1.2024年12月31日账

1091094059.01560142569.8010236494.376207415.561667680538.74

面价值

2.2023年12月31日账

1140103245.34583700053.7413205291.987868278.211744876869.27

面价值

*期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

一吨翻10442.484408.806033.68

1#底流泵34493.979557.9424936.03

2#底流泵34493.979557.9424936.03

电机87051.2841350.6845700.60

一吨翻10442.484408.806033.68

1#电雾冲洗槽泵53820.0028942.2722186.732691.00

2#电雾冲洗槽泵53820.0028942.2722186.732691.00

2#圆盘78618.8042277.8632410.003930.94

2#抓斗桥式起重机878335.61582462.02251956.8143916.78

转鼓上液泵1#10764.005788.804437.00538.20

1#冷冻式压缩机167440.0090043.0069025.008372.00

浊循环泥浆泵10285.605531.194240.13514.28

1#泥浆泵9987.134631.365355.77

24m 渣浆泵 76544.00 41162.34 31554.46 3827.20

圆盘过滤机3207250.343046887.82160362.52

圆盘过滤机822533.00781406.3541126.65

105葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

圆盘过滤机822533.00781406.3541126.65

圆盘过滤机38356.0036438.201917.80

圆盘过滤机38356.0036438.201917.80

真空泵和压缩机111801.00106210.955590.05

真空泵和压缩机111801.00106210.955590.05

真空泵和压缩机111801.00106210.955590.05

水环镇真空压缩机226847.00215504.6511342.35

水环镇真空压缩机172634.56164002.838631.73

平式仪表盘7344.006976.80367.20

合计7187796.226286759.32437996.86463040.04

期末公司固定资产存在闲置情况，公司结合历史经验及闲置资产净残值情况确定可收回金额，截至2024年末，公司闲置资产已计提减值准备43.80万元，剩余账面价值

46.30万元预计可收回。

*本期无通过融资租赁租入的固定资产。

*本期无通过经营租赁租出的固定资产。

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2024年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物182961493.80正在办理不动产权证书

合计182961493.80

14.在建工程

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

在建工程254590929.82176328731.81工程物资

合计254590929.82176328731.81

（2）在建工程

*在建工程情况

106葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

在建工程254590929.82254590929.82176328731.81176328731.81

合计254590929.82254590929.82176328731.81176328731.81

*重要在建工程项目变动情况本期预算数2023年12月本期转入固其他2024年12月项目名称本期增加金额（万元）31日定资产金额减少31日金额双顶吹炼铜工艺替代转炉环

35000.00105730778.7077028428.79182759207.49

保升级节能降耗改造项目锌冶炼升级改

296699.0010145963.2315662999.3825808962.61

造项目铅锌冶炼厂降

2250.0022388269.665213094.6827601364.34

耗增效改造电解锌冶炼厂

设备升级技术2043.0020419453.7112369438.8632788892.57改造

合计158684465.30110273961.7160390256.91208568170.10（续上表）

利息资本其中：本本期利息工程累计投入工程进度项目名称化累计金期利息资资本化率资金来源

占预算比例(%)（%）

额本化金额(%)双顶吹炼铜工艺替代转炉环保升

52.2280.00自筹

级节能降耗改造项目锌冶炼升级改造

0.870.87自筹

项目铅锌冶炼厂降耗

100.00100.00自筹

增效改造电解锌冶炼厂设

100.00100.00自筹

备升级技术改造合计

107葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

*本期末在建工程未出现减值迹象，故未计提减值准备。

15.使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日3679084.733679084.73

2.本期增加金额838535.53838535.53

3.本期减少金额37062.1937062.19

4.2024年12月31日4480558.074480558.07

二、累计折旧

1.2023年12月31日2589443.472589443.47

2.本期增加金额1213147.241213147.24

（1）计提1213147.241213147.24

3.本期减少金额

4.2024年12月31日3802590.713802590.71

三、减值准备

1.2023年12月31日

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2024年12月31日

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值677967.36677967.36

2.2023年12月31日账面价值1089641.261089641.26

说明：2024年度使用权资产计提的折旧金额为1213147.24元，其中计入管理费用的折旧费用为1213147.24元。

16.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权商标权计算机软件合计

一、账面原值

1.2023年12月31日1392245123.051032641.51297169.831393574934.39

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.2024年12月31日1392245123.051032641.51297169.831393574934.39

108葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权商标权计算机软件合计

二、累计摊销

1.2023年12月31日411182804.64860534.98297169.83412340509.45

2.本期增加金额27230963.76103264.2027334227.96

（1）计提27230963.76103264.2027334227.96

3.本期减少金额

4.2024年12月31日438413768.40963799.18297169.83439674737.41

三、减值准备

1.2023年12月31日128266843.86128266843.86

2.本期增加金额20189490.2020189490.20

（1）计提20189490.2020189490.20

3.本期减少金额

4.2024年12月31日148456334.06148456334.06

四、账面价值

1.2024年12月31日账

805375020.5968842.33805443862.92

面价值

2.2023年12月31日账

852795474.55172106.53852967581.08

面价值

（2）本期末公司无内部研发形成的无形资产；

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况项目2024年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

购锌达土地(区跃进村锦葫北

1027553.91路24号）

购锌达土地(锦葫北路24

3589257.70

号）正在办理不动产权证书购锌达土地(锦葫北路北侧）3359273.04购锌达土地(锦葫北路北侧）2844869.47购锌达土地(锦葫北路北侧）346721.93

合计11167676.05

（4）无形资产的减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

109葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

公允价值和处项目账面价值可收回金额减值金额置费用的确定关键参数关键参数的确定依据方式

*商业用地出让案例价

格：通过查询三个同地锦葫路商业用地区商业用地出让案例；

北侧锌公允价值采用

出让案例*因素比较修正系数：

厂筹建市场比较法，价格、因根据交易价格、区域因

指挥所93140016.2072950526.0020189490.20处置费用为与

素比较修素、宗地条件、使用年

旧址 A- 处置资产有关

正系数、限等判断资产修正系

02土地的费用

处置费用数；*处置费用：包括使用权处置可能发生的交易及

其他费用、相关税费

合计93140016.2072950526.0020189490.20———

17.长期待摊费用

2023年12月31本期减少2024年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

物业费92746.4192746.41

合计92746.4192746.41

18.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产差异异

资产减值准备8639617.302159904.33

信用减值准备382592.4195648.10305856.4476464.11

内部交易未实现利润18384890.124596222.5330226212.807556553.20

衍生金融负债451800.00112950.00

租赁负债598536.52149634.13822673.40205668.35

被套期项目公允价值变动1714381.42428595.36

合计29720017.777430004.4531806542.647951635.66

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

衍生金融工具盈余2802480.00700620.00668895.00167223.75

使用权资产628901.65157225.41767545.20191886.30

合计3431381.65857845.411436440.20359110.05

110葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得和负债于2024年税资产或负债于和负债于2023年税资产或负债于项目

12月31日互抵金2024年12月3112月31日互抵金2023年12月31

额日余额额日余额

递延所得税资产664970.456765034.00216940.157734695.51

递延所得税负债664970.45192874.96216940.15142169.90

（4）未确认递延所得税资产明细项目2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣暂时性差异447265383.12507554864.68

可抵扣亏损601817546.91465808225.08

合计1049082930.03973363089.76

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

*根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

年份2024年12月31日2023年12月31日备注

20241709.06

20252044.472044.47

2026100331.76100331.76

2027215253147.05215253147.05

2028250450992.74250450992.74

2029136011030.89

合计601817546.91465808225.08

*根据香港地区税法规定，纳税人纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，未设定结转年限。截至2024年12月31日，中冶国际实业有限公司本年可弥补亏损为2744612.27元。截至2023年12月31日，中冶国际实业有限公司累计可弥补亏损为4757796.50元。

19.其他非流动资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款18486529.5018486529.5016702955.4616702955.46

预付工程款24525000.0024525000.00

111葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合计43011529.5043011529.5016702955.4616702955.46

20.所有权或使用权受到限制的资产

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

账户冻结，详见货币资金626915639.54626915639.54冻结说明

货币资金456544230.00456544230.00保证金受限保证金

固定资产1407336609.41462952557.93抵押抵押借款

无形资产1353412925.63779486845.03抵押抵押借款

合计3844209404.582325899272.50——（续上表）

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

账户冻结，详见货币资金622539533.65622539533.65冻结说明

货币资金857122096.17857122096.17保证金受限保证金质押存货取得期

存货11139113.6611139113.66质押货保证金

固定资产1532019760.24485029927.59抵押抵押借款

无形资产1353412925.63826292798.22抵押抵押借款

合计4376233429.352802123469.29

说明：上述被冻结货币资金主要为子公司香港锌达的货币资金，由于香港锌达为配合葫芦岛市人民政府的境外工作需要，在香港代收被其控制的资金，相关事项仍处于未完结状态，故导致香港锌达的银行账户资金暂时被冻结。截至2024年12月31日，香港锌达代收款项87000000.00美元被冻结，折合人民币625390800.00元，其产生孳息冻结212125.03美元，折合人民币1524839.54元。

21.短期借款

项目2024年12月31日2023年12月31日

信用证押汇借款2228327083.421902941795.91

抵押借款288639927.22300404288.89

保证抵押借款95110305.56105110305.56

112葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

保证借款178064702.2375086805.55

合计2790142018.432383543195.91

22.衍生金融负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

商品期货合约1388550.00

合计1388550.00

23.应付票据

种类2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票602000000.00990000000.00

国内信用证607260000.00482150000.00

商业承兑汇票10000000.00

合计1219260000.001472150000.00本期末不存在已到期未支付的应付票据。

24.应付账款

（1）按性质列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付货款及劳务费292101333.57182982235.42

应付工程款1081304.312387737.75

合计293182637.88185369973.17

（2）本期末无账龄超过1年的重要应付账款。

25.合同负债

（1）合同负债情况项目2024年12月31日2023年12月31日

预收商品款45743006.6234473080.91

合计45743006.6234473080.91

（2）本期末无账龄超过1年的重要合同负债。

26.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

113葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、短期薪酬73304.39423136742.91423134506.4675540.84

二、离职后福利-设定提存计划53795049.5853795049.58

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计73304.39476931792.49476929556.0475540.84

（2）短期薪酬列示

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、工资、奖金、津贴和补贴348585193.72348585193.72

二、职工福利费20107532.5620107532.56

三、社会保险费31019480.0931019480.09

其中：医疗保险费25108768.9925108768.99

工伤保险费5903979.905903979.90

生育保险费6731.206731.20

四、住房公积金17320796.1017320796.10

五、工会经费和职工教育经费73304.396103740.446101503.9975540.84

合计73304.39423136742.91423134506.4675540.84

（3）设定提存计划列示

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

离职后福利：

1.基本养老保险52156680.2252156680.22

2.失业保险费1638369.361638369.36

合计53795049.5853795049.58

27.应交税费

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税4958273.969353211.51

企业所得税359826.792433412.82

个人所得税562072.75185350.49

城市维护建设税347079.18654103.97

教育费附加247913.69467217.13

房产税1547056.781543508.89

城镇土地使用税2478551.072478596.01

114葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

印花税4392299.303727347.60

合计14893073.5220842748.42

28.其他应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日应付利息应付股利

其他应付款869956941.32972137753.77

合计869956941.32972137753.77

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

往来款686412407.98775059753.77

借款183544533.34197078000.00

合计869956941.32972137753.77

*期末账龄超过1年的重要其他应付款项目2024年12月31日余额未偿还或未结转的原因

葫芦岛宏跃集团有限公司183544533.34借款合同未到期

葫芦岛银行股份有限公司627757192.30资金处于冻结状态

29.一年内到期的非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的长期应付款项9164513.38

一年内到期的租赁负债419469.47873819.32

合计419469.4710038332.70

30.其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

待转销项税额5946590.854481500.51

合计5946590.854481500.51

31.租赁负债

115葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额618162.92875937.66

减：未确认融资费用19626.402118.34

小计598536.52873819.32

减：一年内到期的租赁负债419469.47873819.32

合计179067.05

32.长期应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

长期应付款150000000.00159164513.38

小计150000000.00159164513.38

减：一年内到期的长期应付款项9164513.38

合计150000000.00150000000.00

（2）按款项性质列示长期应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

关联单位长期借款150000000.00150000000.00

售后回租融资款9164513.38

小计150000000.00159164513.38

减：一年内到期的长期应付款9164513.38

合计150000000.00150000000.00

33.预计负债

项目2024年12月31日2023年12月31日形成原因

重组义务931843.76949038.16破产重整预提费用

合计931843.76949038.16

34.递延收益

（1）递延收益情况

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

与资产相关的

政府补助31768192.756190000.007259216.1530698976.60政府补助拨款

合计31768192.756190000.007259216.1530698976.60

（2）涉及政府补助的项目

116葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

本期计入

补助项目2023年12月本期新增补本期计入其其他2024年12月与资产相关/营业外收

31日助金额他收益金额变动31日与收益相关

入金额东山软化水双膜排水回收利

150000.00150000.00与资产相关

用工程收旋涡炉布袋改造排污费收

750000.00375000.00375000.00与资产相关

入

二氧化硫减排改造8500000.001000000.007500000.00与资产相关

中冶财政补贴款7150000.003575000.003575000.00与资产相关

2011年9月环保局环保专

300000.00300000.00与资产相关

项资金

2011年4#布袋收尘器改造

1714285.71428571.431285714.28与资产相关

为静电收尘器

西区污水处理站改造164285.77164285.77与资产相关

热电厂四台锅炉电收沉改造89285.6889285.68与资产相关精锌厂三车间焦结炉蒸馏

64285.6664285.66与资产相关

炉排料口和加料口收尘

在线监测装置4台114285.67114285.67与资产相关硫酸厂西区氧化拂尘配入酸

64285.6964285.69与资产相关

化矿改造

锌冶炼制酸废水治理改造21428.3021428.30与资产相关

2009年污水排放设施补助500000.00500000.00与资产相关

房屋8504270.58411806.678092463.91与资产相关

建筑物2581779.69230981.282350798.41与资产相关东山制酸一系统二氧化硫治

1100000.00220000.00880000.00与资产相关

理

第二批“两重“建设项目6190000.006190000.00与资产相关合计31768192.756190000.007259216.1530698976.60

35.股本

2023年12月31本次增减变动（+、一）2024年12月31

项目日发行新股送股公积金转股其他小计日

股份总数1615630595.001615630595.00

36.资本公积

2024年12月31

项目2023年12月31日本期增加本期减少日

资本溢价（股本溢价）647286213.77647286213.77

其他资本公积768885572.94768885572.94

合计1416171786.711416171786.71

37.专项储备

117葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

安全生产费42573445.1442573445.14

合计42573445.1442573445.14

38.盈余公积

2023年12月31

项目本期增加本期减少2024年12月31日日

法定盈余公积358917950.0210834519.16369752469.18

任意盈余公积12890014.3612890014.36

合计371807964.3810834519.16382642483.54

39.未分配利润

项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润176769062.8587662234.12

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后期初未分配利润176769062.8587662234.12

加：本期归属于母公司所有者的净利润21284120.5589106828.73

减：提取法定盈余公积10834519.16

应付普通股股利48468917.85

期末未分配利润138749746.39176769062.85

40.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务15560923896.6515061185237.2215574771350.8514961692426.65

其他业务43464966.9519864067.8191855987.6168240901.83

合计15604388863.6015081049305.0315666627338.4615029933328.48

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

锌及锌合金5802560390.865727976723.045480853005.765326405635.33

阴极铜5526517212.395513544167.057067429890.806836594744.07

精铅352358040.41289304200.22329941457.35302945417.70

硫酸175096898.98131491044.35108930103.99158727926.05

118葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

有色金属贸易1472317098.511468447336.41876734207.26871884360.87

其他产品2232074255.501930421766.151710882685.691465134342.63

合计15560923896.6515061185237.2215574771350.8514961692426.65按市场或客户类型分类

有色金属冶炼14088606798.1413592737900.8114698037143.5914089808065.78

有色金属贸易1472317098.511468447336.41876734207.26871884360.87

合计15560923896.6515061185237.2215574771350.8514961692426.65按收入确认时间分类

在某一时点确认收入15560923896.6515061185237.2215574771350.8514961692426.65在某段时间确认收入

合计15560923896.6515061185237.2215574771350.8514961692426.65

（2）履约义务的说明

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。

41.税金及附加

项目2024年度2023年度

城市维护建设税9190643.039440862.19

教育费附加3939110.874046310.56

地方教育附加2626073.882697540.40

房产税18630317.4118297217.92

城镇土地使用税29742702.7229742702.72

印花税15260620.1714400503.68

环保税1952746.081989857.42

合计81342214.1680614994.89

42.销售费用

项目2024年度2023年度

人工费用2421240.842350943.86

业务招待费2330031.101733487.11

差旅费968977.111090611.14

办公费79505.24101520.64

其他404403.80431746.05

合计6204158.095708308.80

119葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

43.管理费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬107520261.35108525674.47

折旧与摊销34407189.1334053407.16

取暖费9893909.6210359422.57

业务招待费9876766.8412930053.70

租赁费4575197.093219006.03

差旅费3315741.973713214.60

中介机构费2266706.132897428.08

代理服务费992503.393716932.20

办公费853139.741003938.08

其他18423624.7317024375.00

合计192125039.99197443451.89

44.研发费用

项目2024年度2023年度

材料费11437012.9418010400.66

职工薪酬557922.86574809.72

折旧费385787.08384781.74

水电费11132.0011225.00

其他79081.0078660.00

合计12470935.8819059877.12

45.财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出178639128.02199677634.88

其中：租赁负债利息支出18473.2153883.38

减：利息收入12081125.8113950247.45

利息净支出166558002.21185727387.43

汇兑损失4833884.3953277087.45

减：汇兑收益5490857.5252056987.28

汇兑净损失-656973.131220100.17

银行手续费18969714.7916228319.27

合计184870743.87203175806.87

46.其他收益

120葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

一、计入其他收益的政府补助20745517.9917939788.02

其中：与递延收益相关的政府

7259216.158259216.56

补助

直接计入当期损益的政府补助13486301.849680571.46

二、其他与日常活动相关且计入

50426.1812537.10

其他收益的项目

其中：个税扣缴税款手续费50426.1812537.10

合计20795944.1717952325.12

47.投资收益

项目2024年度2023年度

权益法核算的长期股权投资收益-677989.23

非有效套期保值的衍生工具平仓损失221163.925170044.43

合计-456825.315170044.43

48.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2024年度2023年度

衍生金融工具公允价值变动2015953.58-719655.00

其他非流动金融资产-1956588.08-2484142.51

有效套期保值的衍生工具5870511.00-12803621.64

合计5929876.50-16007419.15

49.信用减值损失

项目2024年度2023年度

应收账款坏账损失-5359893.853882892.21

其他应收款坏账损失119222.58-63397.89

合计-5240671.273819494.32

50.资产减值损失

项目2024年度2023年度

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-17113959.29-30354836.02

二、无形资产减值损失-20189490.20

合计-37303449.49-30354836.02

51.营业外收入

121葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

非流动资产毁损报废利得5286145.13

赔偿收入6613024.19607104.296613024.19

与企业日常活动无关的政府补助6310.94

其他99746.197920.7999746.19

合计6712770.385907481.156712770.38

52.营业外支出

计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

固定资产清理9588103.119588103.11

公益性捐赠支出2240000.00240000.002240000.00

非流动资产毁损报废损失2790.96502440.532790.96

罚金及滞纳金支出20803.39

其他626530.78644324.89626530.78

合计12457424.851407568.8112457424.85

53.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2024年度2023年度

当期所得税费用2002199.5920931094.97

递延所得税费用1020366.575733167.75

合计3022566.1626664262.72

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度2023年度

利润总额24306686.71115771091.45

按法定/适用税率计算的所得税费用6076671.6728942772.86

子公司适用不同税率的影响936804.39725021.43

调整以前期间所得税的影响19066.91

非应税收入的影响-31280574.34-49569726.31

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2153031.642738609.76使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

28210130.1448567378.58

异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-3092564.25-4739793.60

122葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

所得税费用3022566.1626664262.72

54.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

其他往来款85246414.52126757235.02

利息收入12081125.8113950247.45

政府补助6940940.353375098.68

其他10649140.695105483.91

合计114917621.37149188065.06

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

押金、保证金45538597.55148603492.28

代付保险、公积金45084501.9762133975.69

手续费18969714.7913793563.45

业务招待费11378143.4512654655.36

修理修缮费7520872.6511238500.51

办公费6687898.387583722.15

差旅费4909183.144597455.74

车辆保险等2275781.732643790.87

咨询费、会费、督导费1883761.183150305.60

审计及评估费1324654.882630761.32

通讯费394445.65539629.79

运费245043.71349280.00

罚没及滞纳金2687.46147224.61

重整费用626032.00

赔偿款、补偿款2500223.83

其他16607674.8810559727.22

合计162822961.42283752340.42

（2）与投资活动有关的现金

*收到的其他与投资活动有关的现金

123葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

非有效套期保值收益582181.675520234.35

合计582181.675520234.35

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

非有效套期保值损失350729.55350189.92

合计350729.55350189.92

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

融资保证金1000000.00

股利分配代扣代缴税款806282.47

合计1806282.47

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

支付租赁负债的本金和利息4479142.131112178.96

融资保证金及手续费1055114.12

股利分配代扣代缴税款436513.07

偿还关联方借款14003327.14

募集资金发行费1949983.37

合计5970769.3217065489.47

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2023年12月本期增加本期减少2024年12月

项目

31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日

短期借款2383543195.914814870621.73352058757.504757895949.242434607.472790142018.43一年内到期的非

流动负债10038332.70640771.4810251804.857829.86419469.47

其他应付款-分配

股利1806282.4748507213.0749937748.9422796.10352950.50

其他应付款-拆借

利息197078000.0011928400.0025461866.66183544533.34

其他应付款-其他91025970.82190666.6790835304.15

应付票据1472150000.001362880000.00569000000.001046770000.001219260000.00

124葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

2023年12月本期增加本期减少2024年12月

项目

31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动31日

合计4153835499.436179556904.20413135142.055412738036.361140070537.584193718971.74

55.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润21284120.5589106828.73

加：资产减值准备37303449.4930354836.02

信用减值准备5240671.27-3819494.32

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产

152927110.46161381643.59

折耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧1213147.241138059.83

无形资产摊销27334227.9627334227.96

长期待摊费用摊销92746.4135671.70

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）9588103.11-4568536.46

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-5929876.503203797.51

财务费用（收益以“－”号填列）177982154.89200897735.05

投资损失（收益以“－”号填列）456825.31-5170044.43

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）969661.515590997.85

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）50705.06142169.90

存货的减少（增加以“－”号填列）-368548921.60-585876755.98

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-696302505.10321608695.85

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）108707081.56-529922684.38其他

经营活动产生的现金流量净额-527631298.38-288562851.58

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

不涉及现金收支的供应商融资安排152800000.0078000000.00

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额443150557.41548419005.27

125葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

补充资料2024年度2023年度

减：现金的期初余额548419005.27577887373.67

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-105268447.86-29468368.40

（2）现金和现金等价物构成情况项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金443150557.41548419005.27

其中：库存现金16962.9773220.40

可随时用于支付的银行存款365861702.60505078170.32

可随时用于支付的其他货币资金77271891.8443267614.55

三、期末现金及现金等价物余额443150557.41548419005.27

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2024年度2023年度理由

诉讼冻结资金626915639.54622406027.66所有权或使用权受到限制

银行承兑汇票保证金171000000.00428000000.00所有权或使用权受到限制

信用证保证金140839812.81209673026.39所有权或使用权受到限制

定期信用证保证金122710000.00140033945.63所有权或使用权受到限制

期货保证金21954019.4129631856.98所有权或使用权受到限制

账户冻结与监管40397.78905599.08所有权或使用权受到限制

电 E 盈业务冻结资金 49011174.08 所有权或使用权受到限制

合计1083459869.541479661629.82

（4）供应商融资安排

*供应商融资安排的条款和条件

供应商融资安排1：盛京银行国内信用证融资

本公司通过盛京银行葫芦岛分行(以下简称“银行”)为本公司提供国内远期信用证融资业务。本公司通过网银平台向银行提交开证申请，并提交贸易合同，银行审核单据符合信用证条款后，开具国内信用证。开证完成后供应商向银行提交寄单索款申请，同时提交发票、货物收据。银行发出承兑通知，本公司承兑。信用证付款期限为180天或

126葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

360天。信用证到期后，由本公司支付全额款项。

供应商融资安排2：中国银行网络供应链“融易信”业务

本公司通过“融易信”服务平台（以下简称“融易信”），为本公司提供供应链金融管理服务。本公司通过“融易信”签发融信，签发融信后，未经平台同意，不得将融信项下的应收账款在线下以任何方式进行处置。供应商通过“融易信”系统签收融信后，将对本公司的应收账款转让给中国银行葫芦岛分行（以下简称“银行”），向银行申请在线供应链融资服务。融信业务到期后，本公司按约定履行到期付款义务。

*属于供应商融资安排的金融负债在资产负债表中的列报项目和账面金额以及供应商已从融资提供方收到的款项列报项目2024年12月31日2024年1月1日

短期借款70000000.0055000000.00

其中：供应商已收到的款项70000000.00—

*属于供应商融资安排的金融负债的付款到期日区间项目2024年12月31日

属于供应商融资安排的金融负债自收到发票后的15-30天

不属于供应商融资安排的可比应付账款自收到发票后的15-30天

*属于供应商融资安排的金融负债中不涉及现金收支的当期变动的类型和影响

本公司因供应商融资安排，2024年度终止确认应付账款同时确认短期借款的金额为

152800000.00元，属于不涉及现金收支的变动。

56.外币货币性项目

2024年12月31日外2024年12月31日折

项目折算汇率币余额算人民币余额货币资金

其中：美元87789515.697.1884631066154.58

港币9272817.530.926048586999.93其他应付款

其中：美元87329195.977.1884627757192.30

57.租赁

（1）本公司作为承租人

127葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

与租赁相关的当期损益及现金流项目2024年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用3384020.80

租赁负债的利息费用18473.21

与租赁相关的总现金流出4479142.13

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2024年度金额

租赁收入6049171.82

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2024年度2023年度

材料费11437012.9418010400.66

职工薪酬557922.86574809.72

折旧费385787.08384781.74

水电费11132.0011225.00

其他79081.0078660.00

合计12470935.8819059877.12

其中：费用化研发支出12470935.8819059877.12资本化研发支出

七、合并范围的变更

1.其他原因的合并范围变动

（1）2024年7月4日，公司投资设立葫芦岛博骏冶金制品有限公司，注册资本

30000万人民币，截至2024年12月31日，公司未实际出资。

（2）2024年12月4日，公司注销子公司大连锌达供应链管理有限公司，不再纳入合并范围。

八、在其他主体中的权益

128葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要经营持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式地直接间接葫芦岛宏跃北方铜业有同一控制下

限责任公司57110.934万元葫芦岛葫芦岛有色金属冶炼100.00企业合并

深圳锌达贸易有限公司30000万元深圳深圳商贸、代理100.00直接投资

上海锌达贸易有限公司10000万元上海上海商贸、代理100.00直接投资

锌达香港有限公司3000万美元香港香港商贸、代理100.00直接投资葫芦岛冶金建筑安装有

限公司3000万元葫芦岛葫芦岛工程、建筑100.00直接投资葫芦岛锌鑫科技有限公

司2000万元葫芦岛葫芦岛批发、零售100.00直接投资葫芦岛连石保税仓储有

限责任公司2000万元葫芦岛葫芦岛仓储物流服务100.00直接投资

中冶国际实业有限公司3000万美元香港香港商贸、代理100.00直接投资葫芦岛锌盛贸易有限公

司3000万元葫芦岛葫芦岛商贸、代理100.00直接投资葫芦岛博骏冶金制品有

限公司30000万元葫芦岛葫芦岛有色金属冶炼100.00直接投资

2.在合营安排或联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2024年12月31日/2024年2023年12月31日/2023

项目度年度

联营企业：

投资账面价值合计792010.78下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润-677989.22

——其他综合收益

——综合收益总额-677989.22

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

129葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

资产负债表2023年12月本期新增补本期计入营业本期转入其本期其2024年12月与资产/列报项目31日余额助金额外收入金额他收益他变动31日余额收益相关与资产相

递延收益31768192.756190000.007259216.1530698976.60关

合计31768192.756190000.007259216.1530698976.60—

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2024年度2023年度与资产/收益相关

其他收益7259216.158259216.56与资产相关

其他收益13486301.849680571.46与收益相关

营业外收入6310.94

合计20745517.9917946098.96

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收账款、应收款项融资、其他应收款以及长

期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收账款、应收款项融资、其他应收款及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用

130葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参

131葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的66.46%（比较期：78.97%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的26.74%（比较：19.35%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2024年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

132葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目

6个月内6个月-1年1-2年2-3年3年以上

短期借款2406391785.65383750232.78

应付票据1006760000.00212500000.00

应付账款293182637.88

其他应付款869956941.32

一年内到期的非流动负债187909.02231560.45

租赁负债179067.05

长期应付款150000000.00

合计4576479273.87596481793.23179067.05150000000.00（续上表）

2023年12月31日

项目

6个月内6个月-1年1-2年2-3年3年以上

短期借款2088543195.91295000000.00

应付票据1324650000.00147500000.00

应付账款185369973.17

其他应付款970816247.38

一年内到期的非流动负债10038332.70租赁负债

长期应付款150000000.00

合计4579417749.16442500000.00150000000.00

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以港币和美元计价的借款有关，除本公司设立在中华人民共和国香港特别行政区和其他境外的下属子公司使用港币、美元、英镑、

人民币或新加坡币计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

*截至2024年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

133葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

项目美元港币外币人民币外币人民币

货币资金87789515.69631066154.589272817.538586999.93

其他应付款87329195.97627757192.30（续上表）

2023年12月31日

项目美元港币外币人民币外币人民币

货币资金89764051.72635771849.1217379536.9615749683.99

其他应付款87000000.00616194900.00本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

*敏感性分析

于2024年12月31日，本公司货币资金外币余额与其他应付款外币余额的差额较小，汇率变化不会对本公司当年的净利润产生较大影响。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期应付款，为向本公司母公司中冶葫芦岛有色金属集团有限公司有息长期借款，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。

本公司财务部门持续监控利率水平，由于该借款规模不大，不会对本公司的财务业绩产生重大的不利影响。

4.套期

（1）套期业务风险管理被套期项目及相应套期活相应风险管理策被套期风险的定相关套期工具预期风险管理目项目动对风险敞略和目标性和定量信息之间的经济关标有效实现情况口的影响系采用标准期货合公司所生产的金公司套期工具本公司已建立套相应套期活

锌、铜约管理存货（金属产品与对应期和被套期项目期保值相关内部动对冲了原、银等金

属锌、铜、银货合约中标准金的价值均受金控制制度，持续料预期采购属相关物

等）价格风险，属产品相同，套属价格变动影对套期有效性进与产品预期料预期采

在预计未来产品期工具与被套期响，且价格变行评价，确保套销售相配比购和销售价格可能存在波项目的基础变量动所产生的影期关系在被指定后的存货敞

134葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

被套期项目及相应套期活相应风险管理策被套期风险的定相关套期工具预期风险管理目项目动对风险敞略和目标性和定量信息之间的经济关标有效实现情况口的影响系

动风险时，对持均为标准金属价响是相反的。的会计期间有口风险。

有的存货承担的格，信用风险不效；公司通过期价格波动风险采占主导地位。保货交易锁定原材用公允价值套期值数量根据公司料采购价或产品保值。现货敞口数量进销售价格，以达行确定。到预期经营效果管理目的。

（2）开展符合条件的套期业务并应用套期会计情况已确认的被套期项目与被套期项目账面价值中所包含的套期有效性和套期无效部套期会计对公司的财务项目以及套期工具被套期项目累计公允分来源报表相关影响相关账面价值价值套期调整套期风险类型套期无效部分主要来自基有效部分计入当期损益

差风险、现货或期货市场

商品价金额5870511.00元，

1296298.581296298.58供求变动风险以及其他现

格风险无效部分计入投资收益货或期货市场的不确定性

金额221163.92元。

风险等。

套期类别套期无效部分主要来自基有效部分计入当期损益

差风险、现货或期货市场

公允价金额5870511.00元，

1296298.581296298.58供求变动风险以及其他现

值套期无效部分计入投资收益货或期货市场的不确定性

金额221163.92元。

风险等。

本期与被套期项目以及套期工具相关账面价值按净额列示，其中计入衍生金融资产的公允价值收益3010680.00元，计入被套期项目存货的公允价值损失1714381.42元。

5.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示金融资产转移的已转移金融资产已转移金融资产终止确认情况的终止确认情况方式的性质的金额判断依据应收款项融资中已经转移了其几

背书尚未到期的银行2329464367.66终止确认乎所有的风险和承兑汇票报酬应收款项融资中已经转移了其几

贴现尚未到期的银行1286674219.45终止确认乎所有的风险和承兑汇票报酬

合计—3616138587.11——

135葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

（2）转移而终止确认的金融资产情况与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式终止确认金额或损失应收款项融资中尚未到

背书2329464367.66期的银行承兑汇票应收款项融资中尚未到

贴现1286674219.45-6370696.14期的银行承兑汇票

合计—3616138587.11-6370696.14

（3）本期无转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债。

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2024年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2024年12月31日公允价值

项目第一层次公允第二层次公第三层次公合计价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产3010680.001462645.814473325.81

1.以公允价值计量且变动计入当期

3010680.001462645.814473325.81

损益的金融资产

（1）权益工具投资1462645.811462645.81

（2）衍生金融资产3010680.003010680.00

（二）应收款项融资84103593.8984103593.89

（三）被套期存货公允价值151351500.00151351500.00

持续以公允价值计量的资产总额154362180.0084103593.891462645.81239928419.70

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

136葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

对于不在活跃市场上交易的应收款项融资，管理层有明确意图将这部分应收款项在其到期之前通过背书转让或贴现的方式收回其合同现金流量，鉴于这些应收款项属于流动资产，其期限不超过一年，资金时间价值因素对其公允价值的影响不重大，票据背书的前后手双方均认可按票据的面值抵偿等额的应收应付账款，因此可以近似认为该等应收款项的期末公允价值等于其面值扣减按预期信用风险确认的坏账准备后的余额，即公允价值基本等于其摊余成本。

3.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息2024年12月31范围（加权平均内容估值技术不可观察输入值日公允价值值）权益工具投资

上市公司每股净资产*市净率*持股

非上市股权投资1462645.81比较法数量（15%-30%(25%)*1-流动性折价）

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司的母公司情况

母公司对本公母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本司的持股比例司的表决权比

(%)例(%)中冶葫芦岛有色金属集有色金属产

葫芦岛55600.0020.5920.59团有限公司品深加工等

*本公司的母公司情况的说明：本公司的母公司目前主要行使行政管理职能。

*本公司最终控制方：于跃。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。

3.本公司合营和联营企业情况

137葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益。

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系葫芦岛弘发铜材科技有限责任公司本公司联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系葫芦岛宏跃集团有限公司本公司母公司的控股股东海南宏跃商品贸易有限公司同受一个最终控制方控制葫芦岛八家矿业股份有限公司同受一个最终控制方控制葫芦岛洪宇矿产品有限公司同受一个最终控制方控制葫芦岛连石大酒店有限公司同受一个最终控制方控制葫芦岛连石化工有限责任公司同受一个最终控制方控制葫芦岛连石农业有限公司同受一个最终控制方控制葫芦岛连石物流运输有限公司同受一个最终控制方控制葫芦岛凌河化工集团有限责任公司同受一个最终控制方控制葫芦岛石源科技有限公司同受一个最终控制方控制葫芦岛市和顺源建筑工程有限公司同受一个最终控制方控制葫芦岛有色冶金设计院有限公司同受一个最终控制方控制建昌马道矿业有限责任公司同受一个最终控制方控制建昌县多成商贸有限公司同受一个最终控制方控制辽宁连石检验检测有限公司同受一个最终控制方控制深圳市宏跃商贸有限公司同受一个最终控制方控制绥中汇达商贸有限公司同受一个最终控制方控制绥中万祥商贸有限责任公司同受一个最终控制方控制绥中县本洪商贸有限责任公司同受一个最终控制方控制绥中县朝阳商贸有限责任公司同受一个最终控制方控制绥中县葛家乡小盘岭金矿同受一个最终控制方控制绥中县广和贸易有限公司同受一个最终控制方控制绥中县宏跃职业技能培训学校有限公司同受一个最终控制方控制绥中县昇顺商贸有限责任公司同受一个最终控制方控制绥中鑫源矿业有限责任公司同受一个最终控制方控制

138葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系绥中旭日商贸有限责任公司同受一个最终控制方控制辽宁华信钴业科技有限公司同受一个最终控制方控制五矿有色金属股份有限公司母公司第二大股东的关联公司锡矿山闪星锑业有限责任公司母公司第二大股东的关联公司湖南锡矿山闪星锑业进出口有限公司母公司第二大股东的关联公司中国恩菲工程技术有限公司母公司第二大股东的关联公司中冶瑞木新能源科技有限公司母公司第二大股东的关联公司

五矿物流（营口）有限公司锦州分公司母公司第二大股东的关联公司

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况是否超过关联方关联交易内容2024年度发生额获批的交易额度2023年度发生额交易额度

葫芦岛八家矿业股份有限公司采购商品435908366.981528000000.00否544949381.75

绥中县广和贸易有限公司采购服务227610990.78350000000.00否9805996.00

葫芦岛弘发铜材科技有限责任公司采购商品208713691.00不适用不适用

绥中鑫源矿业有限责任公司采购商品87044724.4790000000.00否57214859.47

绥中县本洪商贸有限责任公司采购商品35006425.1240500000.00否32414870.37

绥中万祥商贸有限责任公司采购商品34829497.1940000000.00否34115200.56

绥中汇达商贸有限公司采购商品31178279.9350000000.00否243100879.75

绥中县朝阳商贸有限责任公司采购商品23838071.7941000000.00否26970576.58

深圳市宏跃商贸有限公司采购商品17568149.34500000000.00否391451367.06

绥中旭日商贸有限责任公司采购商品14950128.2838000000.00否35756691.37

采购商品、资

建昌马道矿业有限责任公司12593204.3625000000.00否18193853.72金占用费

葫芦岛连石物流运输有限公司采购服务10050013.9940000000.00否20461633.63

葫芦岛连石大酒店有限公司采购服务9523930.7310000000.00否8575910.19

辽宁连石检验检测有限公司采购服务6907950.9315000000.00否6907680.44

139葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

是否超过关联方关联交易内容2024年度发生额获批的交易额度2023年度发生额交易额度

中冶葫芦岛有色金属集团有限公司资金占用费6633750.006633750.00否6615625.00

中国恩菲工程技术有限公司采购服务4056603.78112000000.00否943396.23

葫芦岛石源科技有限公司采购商品3450316.3112000000.00否7168297.74湖南锡矿山闪星锑业进出口有限公

采购商品2986725.664000000.00否261106.20司绥中县宏跃职业技能培训学校有限

采购服务1382015.0912000000.00否10454178.31公司

锡矿山闪星锑业有限责任公司采购商品759734.51是

葫芦岛有色冶金设计院有限公司采购服务736930.693000000.00否592524.28

葫芦岛市和顺源建筑工程有限公司采购服务474735.621200000.00否562485.87

建昌县多成商贸有限公司采购商品216175.302000000.00否579804.36

海南宏跃商品贸易有限公司采购商品否114720346.67

五矿有色金属股份有限公司采购商品否42244062.02

绥中县昇顺商贸有限责任公司采购商品否16761956.34

五矿物流（营口）有限公司锦州分

采购服务否440319.81公司

葫芦岛洪宇矿产品有限公司采购商品否278435.80

合计1176420411.852920333750.001631541439.52

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

葫芦岛弘发铜材科技有限责任公司销售商品、提供劳务172476915.97

五矿有色金属股份有限公司销售商品55327055.161177614065.53

葫芦岛石源科技有限公司销售商品3183044.255286145.13

辽宁华信钴业科技有限公司销售商品、提供劳务2546058.40

葫芦岛八家矿业股份有限公司销售商品1777576.21983035.67

中冶瑞木新能源科技有限公司销售商品1714224.4220210802.68

140葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

葫芦岛连石化工有限责任公司销售商品、提供劳务871948.114931560.57

辽宁连石检验检测有限公司提供劳务578039.42378745.53

绥中县葛家乡小盘岭金矿销售商品296297.76109178.31

中冶葫芦岛有色金属集团有限公司销售商品92673.1014144.96

葫芦岛连石农业有限公司销售商品845960.85

建昌马道矿业有限责任公司提供劳务471698.11

合计238863832.801210845337.34

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

2024年度确认的2023年度确认的

承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

辽宁连石检验检测有限公司房屋及设备631439.66687348.11

辽宁华信钴业科技有限公司房屋及设备4079727.21

葫芦岛弘发铜材科技有限责任公司房屋、设备及商标1082353.44

（3）关联担保情况本公司作为担保方担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

深圳锌达贸易有限公司500000000.002023-9-252024-9-25是

葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司209500000.002023-10-12024-1-31是

葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司375000000.002024-1-312024-12-31是

葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司68707100.002022-10-242025-12-31否

葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司450000000.002023-8-152024-7-13是

葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司450000000.002024-7-242025-7-13否

葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司500000000.002023-6-162024-12-31是

葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司140500000.002023-4-212024-4-21是

葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司100000000.002023-6-132024-6-13是

141葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司100000000.002024-12-122025-12-12否

葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司200000000.002023-9-52024-12-31是

葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司200000000.002024-11-152027-6-11否

葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司100000000.002024-7-242025-6-18否本公司作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

葫芦岛宏跃集团有限公司400000000.002023-11-172024-11-17是

葫芦岛宏跃集团有限公司400000000.002024-11-172025-11-17否

中冶葫芦岛有色金属集团有限公司550000000.002023-11-172024-11-17是

中冶葫芦岛有色金属集团有限公司1050000000.002024-11-172025-11-17否

中冶葫芦岛有色金属集团有限公司95000000.002023-6-132024-6-13是

中冶葫芦岛有色金属集团有限公司95000000.002024-12-122025-12-12否

中冶葫芦岛有色金属集团有限公司100000000.002023-6-132024-6-13是

中冶葫芦岛有色金属集团有限公司100000000.002024-12-122025-12-12否

中冶葫芦岛有色金属集团有限公司135000000.002023-10-202026-10-16是

中冶葫芦岛有色金属集团有限公司10000000.002024-3-132027-3-13否

中冶葫芦岛有色金属集团有限公司370000000.002024-1-312025-1-28否

葫芦岛宏跃集团有限公司、中冶葫芦岛有

80000000.002022-6-232024-4-30是

色金属集团有限公司

中冶葫芦岛有色金属集团有限公司76000000.002023-6-192024-6-19是

中冶葫芦岛有色金属集团有限公司76000000.002024-6-122025-6-12否

葫芦岛宏跃集团有限公司800000000.00是

建昌马道矿业有限责任公司800000000.002023-8-152024-7-13是

绥中县宏跃职业技能培训学校有限公司628224900.00是

葫芦岛宏跃集团有限公司800000000.00否

2024-7-242025-7-13

建昌马道矿业有限责任公司800000000.00否

142葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

绥中县宏跃职业技能培训学校有限公司504823600.00否

（4）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明拆入

中冶葫芦岛有色金属集团有限公司150000000.002024-8-132029-8-13

葫芦岛宏跃集团有限公司176000000.002024-8-132029-8-13

（5）关键管理人员报酬（单位：万元）项目2024年度发生额2023年度发生额

关键管理人员报酬859.92861.58

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

预付账款中国恩菲工程技术有限公司400000.00

预付账款绥中鑫源矿业有限责任公司4.24

预付账款深圳市宏跃商贸有限公司0.030.03

预付账款湖南锡矿山闪星锑业进出口有限公司2860176.99

预付账款五矿有色金属股份有限公司2597871.94

预付账款绥中县广和贸易有限公司194004.00

应收账款中冶瑞木新能源科技有限公司182704.209135.215035380.83251769.04

应收账款葫芦岛八家矿业股份有限公司186388.929319.45332621.6016631.08

应收账款辽宁华信钴业科技有限公司40000.002000.00

应收账款建昌马道矿业有限责任公司9519.18475.96

其他应收款辽宁华信钴业科技有限公司107092.64

（2）应付项目

143葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日

应付账款葫芦岛八家矿业股份有限公司32342548.3932548073.72

应付账款绥中县广和贸易有限公司42428045.80

应付账款绥中旭日商贸有限责任公司14890776.30310782.00

应付账款绥中鑫源矿业有限责任公司8164832.67992552.00

应付账款葫芦岛弘发铜材科技有限责任公司7514888.73

应付账款建昌马道矿业有限责任公司2069272.32

应付账款绥中县朝阳商贸有限责任公司1030865.59

应付账款葫芦岛石源科技有限公司324797.78661586.26

应付账款深圳市宏跃商贸有限公司34892106.41

应付账款绥中汇达商贸有限公司1619776.79

合同负债（含税）绥中鑫源矿业有限责任公司9342.408630.80

合同负债（含税）绥中县葛家乡小盘岭金矿6487.9438593.84

合同负债（含税）葫芦岛连石化工有限责任公司482.60577.52

合同负债（含税）建昌马道矿业有限责任公司409.03

合同负债（含税）葫芦岛凌河化工集团有限责任公司492.74

合同负债（含税）葫芦岛八家矿业股份有限公司75575.22

其他应付款葫芦岛宏跃集团有限公司183544533.34197078000.00

其他应付款葫芦岛连石物流运输有限公司568821.56-

其他应付款辽宁连石检验检测有限公司503663.74571259.25

其他应付款葫芦岛有色冶金设计院有限公司60000.0060000.00

其他应付款建昌马道矿业有限责任公司91025970.82

其他应付款中冶瑞木新能源科技有限公司5622633.25

长期应付款中冶葫芦岛有色金属集团有限公司150000000.00150000000.00

十三、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

（1）关于对子公司增资的承诺事项

1）葫芦岛冶金建筑安装有限公司

本公司全资子公司葫芦岛冶金建筑安装有限公司，注册资本3000万元，以自有资金出资，占注册资本的100%。截至本报告期末，公司已出资缴纳1000万元，尚有2000万元资本增资承诺。

2）葫芦岛锌鑫科技有限公司

144葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

本公司全资子公司葫芦岛锌鑫科技有限公司，注册资本2000万元，以自有资金出资，占注册资本的100%。截至本报告期末，公司未实际出资，尚有2000万元资本增资承诺。

3）葫芦岛连石保税仓储有限责任公司

本公司全资子公司葫芦岛连石保税仓储有限责任公司，注册资本2000万元，以自有资金出资，占注册资本的100%。截至本报告期末，公司未实际出资，尚有2000万元资本增资承诺。

4）上海锌达贸易有限公司

本公司全资子公司上海锌达贸易有限公司，注册资本10000万元，以自有资金出资，占注册资本的100%。截至本报告期末，公司已出资缴纳5900万元，尚有4100万元资本增资承诺。

5）锌达香港有限公司

本公司全资子公司锌达香港有限公司，注册资本3000万美元，以自有资金出资，占注册资本的100%。截至本报告期末，公司出资缴纳306.44万美元，尚有2693.56万美元资本增资承诺。

6）中冶国际实业有限公司

本公司全资子公司中冶国际实业有限公司，注册资本3000万美元，以自有资金出资，占注册资本的100%。截至本报告期末，公司未实际出资，尚有3000万美元资本增资承诺。

7）葫芦岛博骏冶金制品有限公司

本公司全资子公司葫芦岛博骏冶金制品有限公司，注册资本30000万人民币，以自有资金出资，占注册资本的100%。截至本报告期末，公司未实际出资，尚有30000万人民币资本增资承诺。

8）葫芦岛弘发铜材科技有限责任公司

本公司联营公司葫芦岛弘发铜材科技有限责任公司，注册资本2000万人民币，以

145葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

自有资金出资，占注册资本的49%。截至本报告期末，公司已出资缴纳147万元，尚有

833万元资本增资承诺。

2.或有事项

资产负债表日存在的重要或有事项：

（1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

除本报告十二、5、（3）所述关联担保情况外，本公司无其他对外担保事项。

（2）开出信用证

截至2024年12月31日，各金融机构为本公司开立的未履行完毕的不可撤销国内信用证金额为777160000.00元人民币，未履行完毕的不可撤销国外信用证金额为

52212219.27美元。

（3）截至2024年12月31日，本公司无其他需要披露的重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项

截至2025年4月23日（董事会批准报告日），本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

1.分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

基于本公司内部管理现状，无需划分报告分部。

（2）其他分部信息公司前五名客户的营业收入情况占公司本期全部营业收入客户名称收入

的比例(%)

富利铜业（绥中）有限公司2244523931.8014.38

宁波金田高导新材料有限公司1179769550.767.56

江西铜业（深圳）国际投资控股有限公司962177773.876.17

146葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

占公司本期全部营业收入客户名称收入

的比例(%)

乌鲁木齐天山星贵金属有限公司659988828.734.23

天津大无缝铜材有限公司606737535.713.89

合计5653197620.8736.23

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内294531580.01191256852.96

1至2年546991.31

2至3年546991.31

3至4年

4至5年

5年以上5972420.805972420.80

小计301050992.12197776265.07

减：坏账准备20863097.1915589962.58

合计280187894.93182186302.49

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备5972420.801.985972420.80100.00

按组合计提坏账准备295078571.3298.0214890676.395.05280187894.93

1.应收国企客户219889843.2673.0411131239.995.06208758603.27

2.应收其他客户75006023.8624.923750301.195.0071255722.67

3.应收关联方客户182704.200.069135.215.00173568.99

合计301050992.12100.0020863097.196.93280187894.93（续上表）

147葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备5972420.803.025972420.80100.00

按组合计提坏账准备191803844.2796.989617541.785.01182186302.49

1.应收国企客户175463882.1188.718800543.675.02166663338.44

2.应收其他客户11304581.335.72565229.075.0010739352.26

3.应收关联方客户5035380.832.55251769.045.004783611.79

合计197776265.07100.0015589962.587.88182186302.49

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由华讯方舟股份有

3333007.773333007.77100.00预计无法收回

限公司吉林市达兴化工

1003784.881003784.88100.00预计无法收回

经销有限公司沈阳化工股份有

836776.53836776.53100.00预计无法收回

限公司黑龙江黑化股份

有限公司(安通控305813.43305813.43100.00预计无法收回

股股份有限公司)

其他客户493038.19493038.19100.00预计无法收回

合计5972420.805972420.80100.00

*于2024年12月31日、2023年12月31日，按应收国企客户计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内219342851.9510967142.605.00174916890.808745844.545.00

1-2年546991.3154699.1310.00

2-3年546991.31164097.3930.00

3-4年

4-5年

5年以上

合计219889843.2611131239.995.06175463882.118800543.675.01

148葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

*于2024年12月31日、2023年12月31日，按应收其他客户计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内75006023.863750301.195.0011304581.33565229.075.00

1-2年

2-3年

3-4年

4-5年

5年以上

合计75006023.863750301.195.0011304581.33565229.075.00

*于2024年12月31日、2023年12月31日，按应收关联方客户计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内182704.209135.215.005035380.83251769.045.00

1-2年

2-3年

3-4年

4-5年

5年以上

合计182704.209135.215.005035380.83251769.045.00

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2023年12月本期变动金额2024年12

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

20863097.1

应收账款坏账准备15589962.585273134.61

9

20863097.1

合计15589962.585273134.61

9

本期无收回或转回金额重要的坏账准备。

149葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

（4）本期无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额

唐山钢铁集团高强汽车板有限公司69556717.0669556717.0623.103477835.85河钢集团供应链管理有限公司衡水

41654753.9641654753.9613.842082737.70

分公司

河钢股份有限公司邯郸分公司39883294.6939883294.6913.251994164.73

本钢板材股份有限公司26706322.4826706322.488.871335316.12

山东钢铁集团日照有限公司25117833.8525117833.858.341255891.69

合计202918922.04202918922.0467.4010145946.09

2.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日应收利息应收股利

其他应收款336552757.3163528651.67

合计336552757.3163528651.67

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内294597124.5121495811.43

1至2年6299007.4718728147.03

2至3年18716308.0310609033.56

3至4年10609033.565003200.00

4至5年7063524.97

5年以上21974149.2729797418.16

小计352195622.8492697135.15

减：坏账准备15642865.5329168483.48

合计336552757.3163528651.67

*按款项性质分类情况

150葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

款项性质2024年12月31日2023年12月31日

往来款348601272.6789059563.53

备用金3594350.173637571.62

小计352195622.8492697135.15

减：坏账准备15642865.5329168483.48

合计336552757.3163528651.67

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段334717124.5198792.64334618331.87

第二阶段2567874.03633448.591934425.44

第三阶段14910624.3014910624.30

合计352195622.8415642865.53336552757.31

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备334717124.510.0398792.64334618331.87信用风险未

1.应收其他款项334717124.510.0398792.64334618331.87

显著增加

合计334717124.510.0398792.64334618331.87

2024年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2567874.0324.67633448.591934425.44信用风险已

1.应收其他款项2567874.0324.67633448.591934425.44

显著增加

合计2567874.0324.67633448.591934425.44

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备14910624.30100.0014910624.30

151葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）预期无法收

1.应收其他款项14910624.30100.0014910624.30

回

合计14910624.30100.0014910624.30

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段62573920.19122696.0162451224.18

第二阶段1325796.80248369.311077427.49

第三阶段28797418.1628797418.16

合计92697135.1529168483.4863528651.67

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备62573920.190.20122696.0162451224.18信用风险未

1.应收其他款项62573920.190.20122696.0162451224.18

显著增加

合计62573920.190.20122696.0162451224.18

2023年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1325796.8018.73248369.311325796.80信用风险已

1.应收其他款项1325796.8018.73248369.311325796.80

显著增加

合计1325796.8018.73248369.311325796.80

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备28797418.16100.0028797418.16预期无法收

1.应收其他款项28797418.16100.0028797418.16

回

合计28797418.16100.0028797418.16

*坏账准备的变动情况

152葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

期信用损失(未信用损失(已发生信用损失

发生信用减值)信用减值)

2023年12月31日

余额122696.01248369.3128797418.1629168483.48

2023年12月31日

余额在本期————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提385079.29385079.29

本期转回23903.37506275.27530178.64本期转销

本期核销13380518.5913380518.59其他变动

2024年12月31日

余额98792.64633448.6014910624.3015642865.54本期无重要的坏账准备收回或转回。

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款13380518.59其中，重要的其他应收款核销情况：

款项是否由其他应收款单位名称核销金额核销原因履行的核销程序关联交易产性质生债务人已被吊葫芦岛有色金属总经理办公会审往来款项

贸易有限公司3640974.97销执照停业多是批年，无力偿还合计—3640974.97———

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款款项的2024年12月单位名称账龄期末余额合计坏账准备性质31日余额

数的比例(%)

葫芦岛宏跃北方铜业有限责任公司往来款275549889.091年以内75.37

深圳锌达贸易有限公司往来款23000000.001年以内6.29

153葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

占其他应收款款项的2024年12月单位名称账龄期末余额合计坏账准备性质31日余额

数的比例(%)

葫芦岛锌鑫科技有限公司往来款20000000.001年以内5.47

葫芦岛博骏冶金制品有限公司往来款11964290.001年以内3.27

内蒙古白音罕山矿冶集团有限公司往来款2729946.715年以上0.752729946.71

合计333244125.8091.152729946.71

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资1076386280.101076386280.101097386280.101097386280.10

对联营、合营企业

792010.78792010.78

投资

合计1077178290.881077178290.881097386280.101097386280.10

（2）对子公司投资

2024年

本期计

2023年12月312024年12月3112月31

被投资单位本期增加本期减少提减值日日日减值准准备备余额葫芦岛冶金建筑安

10000000.0010000000.00

装有限公司深圳锌达贸易有限

300000000.00300000000.00

公司上海锌达贸易有限

50000000.009000000.0059000000.00

公司大连锌达供应链管

60000000.0060000000.00

理有限公司葫芦岛宏跃北方铜

655379363.60655379363.60

业有限责任公司

锌达香港有限公司22006916.5022006916.50葫芦岛锌盛贸易有

30000000.0030000000.00

限公司

合计1097386280.1039000000.0060000000.001076386280.10

（3）对联营、合营企业投资

154葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2023年12

投资单位月31日减少权益法下确认其他综合其他权益追加投资投资的投资损益收益调整变动

一、合营企业

二、联营企业葫芦岛弘发铜材科技

1470000.00-677989.22

有限责任公司

合计1470000.00-677989.22（续上表）本期增减变动2024年12月

2024年12

投资单位宣告发放现金计提减值准31日减值准备其他月31日股利或利润备余额

一、合营企业

二、联营企业葫芦岛弘发铜材科技

792010.78

有限责任公司

合计792010.78

（4）本期长期股权投资无减值。

4.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务8559181332.618182099700.977757583363.877404318288.48

其他业务52504572.5437639738.3952070479.8436839248.69

合计8611685905.158219739439.367809653843.717441157537.17

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息：

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

锌及锌合金5802616916.085741581104.975480698671.555335522502.19

精铅352358040.41290674926.36329941457.35307662658.47

硫酸100971729.6567034203.4051298001.3379336319.61

其他产品2303234646.472082809466.241895645233.641681796808.21

合计8559181332.618182099700.977757583363.877404318288.48按市场或客户类型分类

有色金属冶炼8559181332.618182099700.977757583363.877404318288.48

155葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本有色金属贸易

合计8559181332.618182099700.977757583363.877404318288.48按收入确认时间分类

在某一时点确认收入8559181332.618182099700.977757583363.877404318288.48在某段时间确认收入

合计8559181332.618182099700.977757583363.877404318288.48

（2）履约义务的说明

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。

5.投资收益

项目2024年度2023年度

成本法核算的长期股权投资收益100612639.28

权益法核算的长期股权投资收益-677989.23

处置长期股权投资产生的投资收益-1008283.10

非有效套期保值的衍生工具平仓损失1961.305086079.62

合计98928328.255086079.62

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2024年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-9588103.11计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持9788676.93续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企

业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置280529.42金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

156葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

项目2024年度说明同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出3843448.64其他符合非经常性损益定义的损益项目

非经常性损益总额4324551.88

减：非经常性损益的所得税影响数1717333.98

非经常性损益净额2607217.90

减：归属于少数股东的非经常性损益净额

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额2607217.90

2.净资产收益率及每股收益

*2024年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润0.590.010.01扣除非经常性损益后归属于公司普通股

股东的净利润0.520.010.01

*2023年度加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润2.850.060.06扣除非经常性损益后归属于公司普通股

2.350.050.05

股东的净利润

157葫芦岛锌业股份有限公司财务报表附注

公司名称：葫芦岛锌业股份有限公司

日期：2025年4月23日

158