审计报告

福建漳州发展股份有限公司

容诚审字[2025]361Z0328号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-7

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4

6母公司资产负债表5

7母公司利润表6

8母公司现金流量表7

9母公司所有者权益变动表8

10财务报表附注9-144容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

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容诚审字[2025]361Z0328 号

福建漳州发展股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了福建漳州发展股份有限公司（以下简称漳州发展公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了漳州发展公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于漳州发展公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）PPP 项目合同的会计处理

1、事项描述

漳州发展公司按照有关程序与政府及其有关部门（合同授予方）订立 PPP 项

1目合同，主要以 BOT 方式参与项目的建设运营，通过设立项目公司对环境治理工

程、污水处理厂及相关管网工程等项目进行建设施工，并作为回报取得相关资产的经营权。政府方控制或管制漳州发展公司使用 PPP 项目资产提供的公共产品和服务的类型、对象和价格；PPP 项目合同终止时，政府方通过所有权、收益权或其他形式控制 PPP 项目资产的重大剩余权益。

在评估 PPP 项目合同的会计处理是否符合《企业会计准则第 6 号——无形资产》和《企业会计准则解释第14号》的要求时，漳州发展公司管理层（以下简称管理层）需要作出重大判断。该类项目合同金额大、项目回款周期长，资产负债表日管理层需对未来回款情况作出重大估计，对预计可收回金额低于其账面价值的，按单项预计可收回金额与账面价值差额计提减值准备。由于 PPP 项目合同涉及报表金额对漳州发展公司总体财务报表影响重大，我们将 PPP 项目合同的会计处理作为关键审计事项。

相关信息披露参见财务报表附注三之25。

2、审计应对

我们对 PPP 项目合同的会计处理实施的相关程序主要包括：

（1）了解和评价与 PPP 项目合同有关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制执行的有效性；

（2）查阅 PPP 项目合同等，复核管理层对关键参数的判断，如：特许经营期

限、保底污水处理量、实际利率及 PPP 项目金融资产模式与无形资产模式的拆分；

（3）检查金额重大的采购合同及对应采购付款记录、发票，检查工程结算证书，向供应商函证，以核实 PPP 项目工程成本核算的准确性、完整性；

（4）对于重要的 PPP 项目执行函证程序，并执行现场察看、访谈程序，获取

监理报告，与现场施工人员和管理层讨论以评估各主要建设合同的完工进度；

（5）现场观察项目公司日常经营情况，获取项目运营报表、与政府有关部门

的收入结算资料，评估 PPP 项目是否正常运营；

2（6）检查 PPP 项目的回款情况，复核管理层对于 PPP 项目未来现金流折现的

估计以及判断依据，复核减值准备计提是否充分。

（二）收入确认

1、事项描述

漳州发展公司收入构成主要包括汽车销售收入、自来水生产收入、污水处理

收入、工程施工收入、电力销售收入等。

由于收入是漳州发展公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。

相关信息披露参见财务报表附注三之25和附注五之47。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解和评价与收入确认有关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制执行的有效性；

（2）检查销售合同，对合同标的、合同金额、结算方式等关键条款进行检查，评价公司收入确认政策是否符合会计准则的规定；

（3）检查公司的销售合同交车单、结算单、工程进度确认单等支持性文件，核实收入的准确性；

（4）对公司营业收入执行截止测试程序，评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

（5）对主要客户的营业收入执行函证程序，评价业收入确认的真实性、准确性；

（6）对重要的工程合同项目进行现场检查，了解项目的施工形象进度，获取

经过业主或监理方确认的工程进度单，检查工程进度单与账面确认的工作量是否存在重大差异。

3（三）应收账款坏账准备、合同资产减值准备计提

1、事项描述

漳州发展公司期末应收账款余额为217884.02万元，坏账准备余额为31754.79万元；合同资产（含其他非流动资产中的合同资产，下同）余额为554329.15万元，减值准备余额为18606.23万元。由于应收账款、合同资产期末余额重大，且管理层评估预期信用损失涉及管理层的判断和估计，因此我们将应收账款坏账准备、合同资产减值准备计提作为关键审计事项。

相关信息披露参见财务报表附注三之9和附注五之4、9、24。

2、审计应对

我们对应收账款坏账准备、合同资产减值准备计提实施的相关程序主要包括：

（1）了解和评价与应收账款坏账准备、合同资产减值准备计提相关的内部控

制设计的有效性，并测试关键控制执行的有效性；

（2）复核管理层对应收账款、合同资产预期信用损失计量的相关考虑及客观证据，结合客户信用和市场环境等因素，评估管理层所采用的预期信用损失评估方法及参数的合理性；

（3）获取管理层编制的应收账款、合同资产的组合和账龄明细表，复核了应

收账款、合同资产的组合及账龄划分的准确性；

（4）复核管理层在预期信用损失计量的相关考虑和客观证据的基础上得出的

预期信用损失率的恰当性，测试管理层对预期信用损失计算的准确性；

（5）对主要客户的应收账款、合同资产执行函证程序，评价应收款项债权的真实性。

四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括漳州发展公司2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

4我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表

任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估漳州发展公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算漳州发展公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督漳州发展公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之

5上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对漳州发展公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致漳州发展公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就漳州发展公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

6（此页无正文，为漳州发展公司容诚审字[2025]361Z0328 号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）林宏华（项目合伙人）

中国注册会计师：

林辉钦

中国·北京中国注册会计师：

余璐楠

2025年4月17日

7福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

福建漳州发展股份有限公司（以下简称本公司或公司），1994年11月23日经福建省政府的批复，并在漳州市市场监督管理局注册，取得 91350000158160688P 号营业执照，注册资本人民币99148.1071万元。

公司总部的经营地址为福建省漳州市胜利东路漳州发展广场21楼，法定代表人为陈毅建。

公司主要的经营活动为水资源开发利用、新能源、燃油车销售业务。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年4月17日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

9福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

应收款项本期坏账准备收回或转回单项收回或转回金额占各类应收款项总额的10％以上且金额重要的金额大于1000万元

单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的10％以上本期重要的应收款项核销且金额大于500万元

合同资产（含其他非流动资产，下同）账面价值变动金额合同资产账面价值发生重大变动

占期初合同资产余额的10％以上且金额大于1000万元

合同资产本期坏账准备收回或转回单项收回或转回金额占各类应收款项总额的10％以上且金额重要的金额大于1000万元单个项目的预算大于3000万元或单项在建工程金额超重要的在建工程

过合并资产总额0.5%

单项账龄超过1年的预付款项占预付款项总额的10％以账龄超过一年且重要的预付款项上且金额大于2000万元账龄超过一年或逾期的重要应付账单项账龄超过1年或逾期的应付账款占应付账款总额的

款10％以上且金额大于2000万元账龄超过一年或逾期的重要预收款单项账龄超过1年或逾期的预收款项占合同负债总额的

项10％以上且金额大于2000万元

单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的10％以账龄超过一年的重要合同负债上且金额大于2000万元账龄超过一年或逾期的重要其他应单项账龄超过1年或逾期的其他应付款占其他应付款总

付款额的10％以上且金额大于2000万元单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或重要的投资活动

流出总额的10%以上且金额大于3000万元

子公司净资产占合并净资产10％以上，且子公司净利润重要的非全资子公司

占合并净利润的10％以上对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占合并净资重要的合营企业或联营企业

产的1％以上且金额大于3000万元，或长期股权投资权

10福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

益法下投资损益占合并净利润的10％以上

不涉及当期现金收支，对当期财务报表影响金额超过合不涉及当期现金收支的重大活动

并净资产10%

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

11福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

12福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

13福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

14福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

15福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

16福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分

17福建漳州发展股份有限公司财务报表附注金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

18福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

19福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

20福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信

21福建漳州发展股份有限公司财务报表附注用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票

对于划分为组合1的应收票据，本公司评价其具有较低信用风险，一般不确认预期信用损失；对于划分为组合2的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1纳入合并报表范围的关联方应收账款应收账款组合2一般客户的应收账款

应收账款组合 3 PPP 项目客户的应收账款

对于划分为组合1的应收账款，本公司不计提预期信用损失；对于划分为组合2的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失；对于划分为组合3的应收账款，本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3纳入合并报表范围的关联方往来款

22福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

其他应收款组合4应收其他款项

对于划分为组合3的其他应收款，本公司不计提预期信用损失；对于划分为组合1、组合2、组合4的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1纳入合并报表范围的关联方合同资产合同资产组合2一般客户的合同资产

合同资产组合 3 PPP 项目客户的合同资产

对于划分为组合1的合同资产，本公司不计提预期信用损失；对于划分为组合2的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失；对于划分为组合

3的合同资产，本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预

期收取的所有现金流量之间的差额，计算预期信用损失。

长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合1未逾期风险正常的长期应收款长期应收款组合2出现逾期风险较高的长期应收款

对于划分为组合1、组合2的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

23福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

24福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记

25福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（5）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资

26福建漳州发展股份有限公司财务报表附注产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（6）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

27福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

（7）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。

10.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

28福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

11.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品、发出商品等。

（2）发出存货的计价方法

本公司汽车销售整车按个别认定法，其他采用加权平均法核算。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

29福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

本公司汽车销售业务根据产品及行业特点，精品、配件按存货库龄类别计提存货跌价准备。具体计提比例为：5年以上100%、4-5年80%，3-4年40%、2-3年20%、1-2年10%、1年以内不计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

12.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

13.合同成本

30福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

31福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

14.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有重大影响的依据

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

32福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于

33福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。

15.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

34福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

20。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋、建筑物8-4552.11-11.88

土地使用权30-5002-3.33

16.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

35福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

折旧年限

类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）

（年）

房屋及建筑物年限平均法8-4552.11-11.88

机器设备年限平均法3-2853.39-31.67

电子设备年限平均法3-2254.32-31.67

运输设备年限平均法5-1059.50-19.00其他（含管网）年限平均法15-3053.17-6.33

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

17.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别结转为固定资产时点

固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实房屋及其附属工程质上已全部完成待安装设备（包括机器设备、所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计运输设备、电子设备等）或合同要求基本相符

已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合系统工程（包括房屋和设备）格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业管网固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实

36福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

类别结转为固定资产时点质上已全部完成

18.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

19.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

37福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

土地使用权30-50年土地使用证登记年限

特许经营权20-30年合同规定年限

计算机软件3-5年受益期限专利及其他5年受益期限

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、材料费、试验费用其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无

38福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

20.长期资产减值

对子公司、联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收

39福建漳州发展股份有限公司财务报表附注回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

22.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

40福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

（2）离职后福利的会计处理方法设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

除了基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划（“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本公司并无其他重大职工社会保障承诺。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负

41福建漳州发展股份有限公司财务报表附注债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

23.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

24.优先股、永续债等其他金融工具

本公司根据发行的优先股、永续债等其他金融工具的合同条款及其所反映的经济实

质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

本公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，无论其名称中是否包含“债”，其利息支出或股利分配都作为本公司（发行企业）的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；

42福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

对于归类为金融负债的金融工具，无论其名称中是否包含“股”，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

25.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的

43福建漳州发展股份有限公司财务报表附注履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否

44福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转

45福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

A．汽车销售收入确认的具体方法

公司汽车销售收入主要包括新车销售收入、汽车精品销售收入和汽车维修收入，收入确认的具体方法如下：

*新车销售收入：客户取得所交付车辆并完成签收时确认收入。

*汽车精品销售收入：公司完成商品交付并经客户确认时确认收入。

*汽车维修收入：公司完成维修服务并经客户确认时确认收入。

B．水资源生产与处理收入确认的具体方法

公司水资源生产与处理收入主要是包括自来水生产收入、污水处理收入、手续费收

入、水质检验收入及其他收入，收入确认的具体方法如下。

*自来水生产收入：公司通过供水系统当月1日至15日核算每月抄表数、每月应收

水费、欠费、实收水费等，以供水系统吨数为依据确认当月水费收入；部分供水系统未覆盖的区域，公司营业部客管处当月1日至15日抄见全市用水户水表，当月全市水表抄见数确认当月水费收入。

*污水处理收入：根据合同或实际污水处理量确认当期收入。

*手续费收入：根据委托协议完成代征污水处理费或垃圾处理费服务时，按月上缴财政专户代收费并按约定比例确认手续费收入。

*水质检验收入：公司完成水质检验化验并向客户提供报告时确认收入。

C．电力销售收入确认的具体方法

公司电力销售收入主要包括电费销售收入、充电桩平台服务费销售收入，收入确认的具体方法如下：

*电费销售收入：光伏电站已经并网发电，取得电网公司或业主结算单时确认收入。

*充电桩平台服务收入：公司提供新能源汽车充电服务，在提供客户充电服

46福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

务完成时确认相关收入。

D．贸易业务收入确认具体方法

商品货权已转移并取得货权转移凭据，相关的收入已经取得或取得收款的凭据时视为商品控制权转移，确认销售收入。

E．工程施工收入确认的具体方法

由于客户能够控制本公司履约过程中的在建项目，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止；已经发生的成本预计无法得到补偿的确认为当期成本，不确认收入。

F．PPP项目合同的会计处理方法

本公司提供基础设施建设服务或发包给其他方等，按照收入准则确定本公司身份是主要责任人还是代理人，进行会计处理，确认合同资产。本公司将相关 PPP 项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产的部分，在相关建造期间确认的合同资产在资产负债表“无形资产”项目中列报；对于其他在建造期间确认的合同资产根据其

预计是否自资产负债表日起一年内变现，在资产负债表“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列报。

本公司根据 PPP 项目合同约定，提供 PPP 项目资产建造服务又提供建成后的运营服务、维护服务的，识别合同中的单项履约义务，并将交易价格按照各项履约义务的单独售价的相对比例分摊至各项履约义务。

合同规定本公司在项目运营期间，有权向获取公共产品和服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，本公司在 PPP 项目资产达到预定可使用状态时，将相关 PPP 项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产。

合同规定本公司在项目运营期间，有权收取可确定金额的现金（或其他金融资产）条件的，本公司在拥有收取该对价的权利（该权利仅取决于时间流逝的因素）时，将相

47福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

关 PPP 项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为应收款项。本公司在 PPP 项目资产达到预定可使用状态时，将相关 PPP 项目资产的对价金额或确认的建造收入金额，超过有权收取可确定金额的现金（或其他金融资产）的差额，确认为无形资产。

本公司根据 PPP 项目合同，自政府方取得其他资产，该资产构成政府方应付合同对价的一部分的，按照收入准则的规定进行会计处理，不作为政府补助。

本公司在 PPP 项目资产达到预定可使用状态后确认与运营服务相关的收入。

为使 PPP 项目资产保持一定的服务能力或在移交给政府方之前保持一定的使用状态，本公司从事的维护或修理，构成单项履约义务的，在服务提供时确认相关收入和成本；不构成单项履约义务的，发生的支出按照附注三、23所述的会计政策确认预计负债。

26.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助

48福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳

49福建漳州发展股份有限公司财务报表附注税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并

50福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

51福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

28.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

52福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、23。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残

53福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

54福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，

55福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

29.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

*金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

*应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环

56福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

30.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第17号》2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

保证类质保费用重分类

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。

执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率销售货物或提供应税劳务过13%、9%、6%、5%、3%、0%（注增值税程中产生的增值额1）

城市维护建设税应交增值税额5%、7%（注2）

教育费附加应交增值税额3%

地方教育费附加应交增值税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、20%（注3）

注1：根据税务总局有关文件，自2020年5月1日起至2027年12月31日对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。现公司下属子公司福建漳发二手车交易有限公司适用上述3%增值税税率减按0.5%征收。

57福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

注2：漳州上峰自来水公司、漳浦发展水务有限公司、漳州诏发置业有限公司等所

在地在县城、镇的城建税按应交增值税的5%缴纳，其他公司按应交增值税的7%缴纳。

注3：根据财政部税务总局公告2023年第12号《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，政策延续执行至2027年12月31日。

子公司福建省博佳信息技术有限公司、福建漳发汽车保险代理有限公司等符合小型微利

企业条件，享受小型微利企业的所得税优惠。

2.税收优惠

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号）规

定：对从事公共污水和垃圾处理所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，

第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。南靖发展水务

有限公司2019年投入生产，本期为享受优惠期第六年；漳浦万安发展污水处理有限公司2021年投入生产，本期为享受优惠期第四年；漳发生态科技（漳州高新区）有限公司2023年投入生产，本期为享受优惠期第二年；福建漳发生态科技有限公司漳州诏安分公司2022年投入生产，本期为享受优惠期第三年。

根据国家税务总局《关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》(国税发[2009]80号)规定：从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所得，所得税实行三免三减半。漳州国昌茂新能源有限公司2020年投入生产，本期为享受优惠期第三年；漳发生态科技（漳州高新区）有限公司2024年投入生产，本期为享受优惠期第一年；漳发新能源（云霄）有限公司2024年投入生产，本期为销售优惠期第一年。

根据财政部、国家税务总局《关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税〔2015〕78号）和财政部税务总局公告2021年第40号《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》，漳州闽南污水处理有限公司、漳浦发展水务有限公司的污水处理劳务、垃圾处理从2015年7月1日开始，按增值税70%退税比例享受即征即退优惠待遇；福建漳发生态科技有限公司的污水处理劳务从2016年1月开始，按增值税70%退税比例享受即征即退优惠待遇；漳发生态科技（平和）有限公

58福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

司污水处理劳务从2018年5月开始，按增值税70%退税比例享受即征即退优惠待遇，

2022年度漳发生态科技（平和）有限公司选择适用免征增值税政策，2023年度漳浦发

展水务有限公司漳浦污水处理分公司选择享受免征增值税政策，2024年度南靖发展水务有限公司选择享受免征增值税政策。

2023年12月28日，子公司福建腾远信息技术有限公司收到福建省科学技术厅、福

建省财政厅、国家税务总局福建省税务局批准颁发的《高新技术企业证书》，有效期3年，2023年度至2025年度，福建腾远信息技术有限公司的企业所得税适用15%优惠税率。

2024年12月30日，子公司漳州电子信息集团有限公司收到福建省科学技术厅、福

建省财政厅、国家税务总局福建省税务局批准颁发的《高新技术企业证书》，有效期3年，2024年度至2026年度，漳州电子信息集团有限公司的企业所得税适用15%优惠税率。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金699.004466.91

银行存款661080694.58387182041.36

其他货币资金14233519.1842889144.46

存放财务公司款项118388.02－

合计675433300.78430075652.73

其中：存放在境外的款项总额－－

说明：其他货币资金主要系保函的保证金以及 POS 在途货币资金。截至 2024 年 12月31日，期末货币资金中因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项共计19969126.12元，其中：保函保证金9797975.50元、农民工保证金专户2465366.31元、法院冻结

2301876.87元、其他业务冻结5403907.44元。

2.交易性金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

147070152.78－

损益的金融资产

59福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

其中：结构性存款147070152.78－

合计147070152.78－

3.应收票据

（1）分类列示

2024年12月31日2023年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票－－－6500000.00325000.006175000.00

商业承兑汇票－－－－－－

合计－－－6500000.00325000.006175000.00

（2）期末本公司不存在质押的应收票据。

（3）期末本公司不存在已背书或贴现但尚未到期的应收票据。

（4）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备－－－－－

组合1：银行承兑汇票－－－－－

合计－－－－－（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备6500000.00100.00325000.005.006175000.00

组合1：银行承兑汇票6500000.00100.00325000.005.006175000.00

合计6500000.00100.00325000.005.006175000.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

（5）坏账准备的变动情况

60福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

本期变动金额

2023年122024年12

类别月31日收回或转计提转销或核销其他变动月31日回按组合计提

坏账准备的325000.00－325000.00－－－应收票据

合计325000.00－325000.00－－－

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内1250242827.34531524310.30

1至2年469896226.90262057511.65

2至3年195589065.7394765946.61

3至4年78500485.87190848383.47

4至5年175949732.701644078.06

5年以上8661868.759668366.79

小计2178840207.291090508596.88

减：坏账准备317547892.04158774930.78

合计1861292315.25931733666.10

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备5400213.600.254599413.6085.17800800.00

按组合计提坏账准备2173439993.6999.75312948478.4414.401860491515.25

组合2：一般客户的

1853888490.3685.09288618277.9615.571565270212.40

应收账款

组合 3：PPP 项目客

319551503.3314.6624330200.487.61295221302.85

户的应收账款

合计2178840207.29100.00317547892.0414.571861292315.25（续上表）

61福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备3577273.600.333577273.60100.00－

按组合计提坏账准备1086931323.2899.67155197657.1814.28931733666.10

组合2：一般客户的应

904397182.1882.93137374235.9915.19767022946.19

收账款

组合 3：PPP 项目客户

182534141.1016.7417823421.199.76164710719.91

的应收账款

合计1090508596.88100.00158774930.7814.56931733666.10

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的说明：

2023年12月31日2024年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）债务人破产漳州景阳钢

3441879.083441879.083441879.083441879.08100.00清算无偿还

业有限公司能力福建聚曙旺预计无法收

食品有限公－－1822940.001022140.0056.07回部分款项司漳州三川钢债务人破产

管制品有限135394.52135394.52135394.52135394.52100.00清算无偿还公司能力

合计3577273.603577273.605400213.604599413.6085.17－

*于2024年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1087596061.8254379566.375.00

1-2年378904346.2137890434.6310.00

2-3年155119884.6931023976.9320.00

3-4年53761299.0121504519.5940.00

4-5年173435590.98138748472.7980.00

5年以上5071307.655071307.65100.00

合计1853888490.36288618277.9615.57

*于2024年12月31日，按组合3计提坏账准备的应收账款

62福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

PPP 项目客户的应收账款 319551503.33 24330200.48 7.61

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

（3）坏账准备的变动情况本期变动额

2023年12月2024年12月

类别转销

31日收回或计提或核其他变动31日

转回销按单项计提坏账

3577273.60－－－1022140.004599413.60

准备的应收账款按组合计提坏账

155197657.18141485470.488724.01－16274074.79312948478.44

准备的应收账款

合计158774930.78141485470.488724.01－17296214.79317547892.04

（4）本期实际核销的应收账款情况本期本公司无实际核销的应收账款情况。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款应收账款坏账和合同资产应收账款期末合同资产期末余应收账款和合同准备和合同资单位名称期末余额合余额额资产期末余额产减值准备期计数的比例末余额

（%）漳州市住房和

22606281.382091069416.012113675697.3927.3718937681.64

城乡建设局漳州市龙文区

39824821.43965691138.481005515959.9113.022370590.86

教育局南靖县住房和

27948372.99680754497.06708702870.059.1866725910.24

城乡建设局漳州市芗城区

住房和城乡建158810367.19354524986.14513335353.336.6573098645.56设局漳浦龙睿环境

366903258.53135861925.60502765184.136.5126991379.42

有限公司

合计616093101.524227901963.294843995064.8162.73188124207.72

5.应收款项融资

（1）分类列示

63福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日公允价值2023年12月31日公允价值

应收票据862260.00－

（2）期末本公司不存在已质押的应收款项融资。

（3）期末本公司不存在已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资。

（4）按减值计提方法分类披露

2024年12月31日

类别计提减值准备的基计提比例减值准备备注础（%）

按单项计提减值准备－－－－

按组合计提减值准备862260.00－－－

组合1：银行承兑汇票862260.00－－－

合计862260.00－－－

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内133632112.4191.7997364785.6695.41

1至2年8791160.756.042124319.152.08

2至3年821554.150.57226753.190.22

3年以上2333796.861.602335117.912.29

合计145578624.17100.00102050975.91100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合单位名称2024年12月31日余额

计数的比例(%)

重庆赛力斯新电动汽车销售有限公司26040216.2217.89

浙江吉利控股集团汽车销售有限公司25818469.2617.74

比亚迪汽车销售有限公司21722529.1614.92

东风本田汽车有限公司12240931.988.41

领克汽车销售有限公司10943187.057.52

合计96765333.6766.48

7.其他应收款

（1）分类列示

64福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息－－

应收股利－－

其他应收款79206878.0992559124.02

合计79206878.0992559124.02

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内42918107.0228040893.24

1至2年10120653.9529274995.95

2至3年18849971.4723099878.77

3至4年16619090.5835581232.15

4至5年21373281.385245886.98

5年以上59664079.1055362098.29

小计169545183.50176604985.38

减：坏账准备90338305.4184045861.36

合计79206878.0992559124.02

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

员工备用金借款14699.3120910.78

押金、保证金23610780.1129694053.61

代垫款66172015.2284594450.06

非并表范围内关联往来53387710.1754101447.00

征迁款13960189.00－

其他12399789.698194123.93

小计169545183.50176604985.38

减：坏账准备90338305.4184045861.36

合计79206878.0992559124.02

*按坏账计提方法分类披露

65福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备3041710.471.793041710.47100.00－

按组合计提坏账准备166503473.0398.2187296594.9452.4379206878.09

组合4应收其他款项166503473.0398.2187296594.9452.4379206878.09

合计169545183.50100.0090338305.4153.2879206878.09（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备3041710.471.723041710.47100.00－

按组合计提坏账准备173563274.9198.2881004150.8946.6792559124.02

组合4应收其他款项173563274.9198.2881004150.8946.6792559124.02

合计176604985.38100.0084045861.3647.5992559124.02

A 于 2024 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的说明：

2023年12月31日2024年12月31日

名称计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备例计提理由

（%）福建东南花都

1398535.381398535.381398535.381398535.38100.00预计无法收回

置业有限公司

涉票班组1227173.091227173.091227173.091227173.09100.00预计无法收回

其他416002.00416002.00416002.00416002.00100.00预计无法收回

合计3041710.473041710.473041710.473041710.47100.00—

B 于 2024 年 12 月 31 日，按组合 4 计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内42918107.022145905.285.00

1-2年10120653.951012065.4010.00

2-3年18849971.473769994.3020.00

3-4年16619090.586647636.2340.00

4-5年21373281.3817098625.1080.00

5年以上56622368.6356622368.63100.00

66福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

合计166503473.0387296594.9452.43

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

*坏账准备的变动情况

2023年12月本期变动金额2024年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

按单项计提

3041710.47－－－－3041710.47

坏账准备按组合计提

81004150.895241682.77-66479.1724603.601008885.7187296594.94

坏账准备

合计84045861.365241682.77-66479.1724603.601008885.7190338305.41

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款24603.60

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期

2024年12月31

单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备日余额

比例(%)

1791511.252-3年

福建东南花都非并表范围内1791511.253-4年

31.0849835134.47

置业有限公司关联往来1796419.504-5年

47323092.135年以上

2797538.571年以内

漳州市芗城区1119761.951-2年住房和城乡建代垫款10707200.752-3年25.4320274687.85设局

12277275.263-4年

16213105.594-5年

漳州惠民房屋

征迁款13960189.001年以内8.23698009.45征收有限公司

595531.951年以内

漳州市住房和

代垫款393967.161-2年2.80820735.89城乡建设局

3757812.902-3年

赣州鑫域投

资管理有限代垫款3300000.005年以上1.953300000.00公司

67福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

占其他应收款期

2024年12月31

单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备日余额

比例(%)

合计117824917.2669.4974928567.66

8.存货

（1）存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

存货跌价存货跌价准项目准备或合备或合同履账面余额同履约成账面价值账面余额账面价值约成本减值本减值准准备备

原材料20846878.031818315.4919028562.5410056354.181818315.498238038.69

开发产品38527663.9518731586.3619796077.5938527663.9514139194.6624388469.29

周转材料267459.36－267459.36－－－

库存商品143799349.387428116.03136371233.35202035846.7811565603.43190470243.35合同履约

27962150.82－27962150.8217917071.17－17917071.17

成本

发出商品54574134.40－54574134.40960882.72－960882.72

在途物资1475467.80－1475467.80－－－

合计287453103.7427978017.88259475085.86269497818.8027523113.58241974705.22

（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备

2023年12月本期增加金额本期减少金额

项目2024年12月31日

31日计提其他转回或转销其他

原材料1818315.49－－－－1818315.49

开发产品14139194.664592391.70－－－18731586.36

库存商品11565603.436375061.86－10512549.26－7428116.03

合计27523113.5810967453.56－10512549.26－27978017.88

（3）开发产品

2023年12月2024年12月期末跌价准

项目名称竣工时间本期增加本期减少

31日31日备

尚水名都

2018年6月18146703.45－－18146703.459284381.07（诏发置业）漳发名都

2021年9月20380960.50－－20380960.509447205.29（漳发地产）

68福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

2023年12月2024年12月期末跌价准

项目名称竣工时间本期增加本期减少

31日31日备

合计－38527663.95－－38527663.9518731586.36

9.合同资产

（1）合同资产情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程施工5543291467.87186062319.635357229148.245299737822.85277829531.875021908290.98

减：列示于其他非流动

4644939848.22117653045.274527286802.954466090742.64221891315.314244199427.33

资产的合同资产

合计898351619.6568409274.36829942345.29833647080.2155938216.56777708863.65

（2）按减值计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额减值准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提减值准备－－－－－

按组合计提减值准备898351619.65100.0068409274.367.61829942345.29组合2一般客户的合同

584345688.3165.0557083381.849.77527262306.47

资产

组合 3 PPP 项目客户的

314005931.3434.9511325892.523.61302680038.82

合同资产

合计898351619.65100.0068409274.367.61829942345.29（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额减值准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提减值准备－－－－－

按组合计提减值准备833647080.21100.0055938216.566.71777708863.65组合2一般客户的合同

575983336.9269.0942676669.277.41533306667.65

资产

组合 3 PPP 项目客户的

257663743.2930.9113261547.295.15244402196.00

合同资产

合计833647080.21100.0055938216.566.71777708863.65

69福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

减值准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按组合2计提减值准备的合同资产

2024年12月31日

名称

账面余额减值准备计提比例（%）

1年以内390709925.6419535496.305.00

1至2年150477132.2615047713.2410.00

2至3年15035949.793007189.9620.00

3至4年9649026.993859610.8040.00

4至5年14201410.4911361128.4080.00

5年以上4272243.144272243.14100.00

合计584345688.3157083381.849.77

*于2024年12月31日，按组合3计提减值准备的合同资产

2024年12月31日

名称

账面余额减值准备计提比例（%）

PPP 项目客户的合同资产 314005931.34 11325892.52 3.61

（3）减值准备的变动情况本期变动金额

2023年12月2024年12月

项目

31日本期转销/核本期计提本期转回其他变动31日

销按组合计

提减值准55938216.5612981379.13－－-510321.3368409274.36备

10.一年内到期的非流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的长期应收款5515000.005515000.00

一年内到期的大额存单10355000.00－

合计15870000.005515000.00

11.其他流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

待摊费用2284708.281610826.19

应交增值税借方余额122957538.8279427302.37

预缴税费4297625.931757532.17

定期存款9065873.00－

70福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

合计138605746.0382795660.73

12.长期应收款

（1）长期应收款情况

2024年12月31日2023年12月31日折现

项目坏账坏账率区账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备间分期收款销售商

48833575.05－48833575.0552178712.42－52178712.424.65%

品

其中：未实现融

11831424.95－11831424.9514001287.58－14001287.584.65%

资收益

减：一年内到期

5515000.00－5515000.005515000.00－5515000.00－

的长期应收款

合计43318575.05－43318575.0546663712.42－46663712.42—

13.长期股权投资

（1）长期股权投资情况本期增减变动

2023年12月其他

被投资单位

31日减少权益法下确认综合其他权益变追加投资

投资的投资损益收益动调整

一、合营企业

二、联营企业福建华兴漳发创

11373670.96－－-37972.56－－

业投资有限公司福建信禾房地产

213518422.21－－-15933323.01－－

开发有限公司福建东南花都置

26191392.44－－5226.85－－

业有限公司福建省泷澄建筑

86834139.44－－-6100504.10－－

工业有限公司福建省漳州福化

水务发展有限责65314965.98－－-628779.95－－任公司福建兆发房地产

13041278.29－－58778.43－－

有限公司太阳海缆（东

96484908.24－－-3981913.09－－

山）有限公司一道新能源科技（漳州）有限公23121033.05－－-12710127.63－－司

71福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2023年12月其他

被投资单位

31日减少权益法下确认综合其他权益变追加投资

投资的投资损益收益动调整

中节能（漳州）

太阳能科技有限2000000.0019250000.00－－－－公司三峡东山能源投

1990000.0038000000.00－1015173.52－－

资有限公司大唐漳发（诏安）新能源有限12452000.0010548000.00－1113425.39－－公司云霄县汇发新能

5609349.051960000.00－1620731.34－－

源有限公司漳州古雷国漳新

－300000.00－－－－能源有限公司华能（漳浦）光

伏发电有限责任－9310400.00－20178.92－－公司福建美亚国云智

－－－－－－能装备有限公司东山数智科技有

－－－－－－限公司

小计557931159.6679368400.00－-35559105.89－－

合计557931159.6679368400.00－-35559105.89－－（续上表）本期增减变动

2024年12月减值准备余

被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他31日额股利或利润

一、合营企业

二、联营企业福建华兴漳发创

－－－11335698.40－业投资有限公司福建信禾房地产

－11556953.36－186028145.8450593831.58开发有限公司福建东南花都置

－－－26196619.29－业有限公司福建省泷澄建筑

－－－80733635.34－工业有限公司福建省漳州福化

水务发展有限责－－－64686186.03－任公司

福建兆发房地产－－－13100056.72－

72福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2024年12月减值准备余

被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他31日额股利或利润有限公司太阳海缆（东－－－92502995.15－

山）有限公司一道新能源科技（漳州）有限公－－－10410905.42－司

中节能（漳州）

太阳能科技有限－－－21250000.00－公司三峡东山能源投

－－－41005173.52－资有限公司大唐漳发（诏安）新能源有限－－－24113425.39－公司云霄县汇发新能

－－－9190080.39－源有限公司漳州古雷国漳新

－－－300000.00－能源有限公司华能（漳浦）光

伏发电有限责任－－－9330578.92－公司福建美亚国云智

－－9494908.989494908.98－能装备有限公司东山数智科技有

－－196669.10196669.10－限公司

小计－11556953.369691578.08599875078.4950593831.58

合计－11556953.369691578.08599875078.4950593831.58

说明：本期其他9691578.08元，系收购漳州信息产业集团有限公司而新增的联营企业。

（2）长期股权投资的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

公允价值和关键参数项目账面价值可收回金额减值金额处置费用的关键参数的确定依确定方式据预计售价及福建信禾房楼盘销售对

地产开发有197585099.20186028145.8411556953.36预计售价详见说明应的销售费限公司

用、税金等

说明：福建信禾房地产开发有限公司开发的晟港名都项目坐落于漳州开发区二区南

73福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

滨大道以南、昆仑山路以东，区域内有厦大附中、厦大漳州校区、香山湿地公园、便利店等相关生活配套设施，公共服务设施齐全。小区配套招商局漳州开发区第三幼儿园，周边海陆交通便捷，靠近南滨大道和芯云谷（科技产业园区），兼具居住与产业联动优势，小区地块毗邻规划的厦漳城际轨道 R3 线站点出口。

公司采用市场法计算股权价值。对于存货价值评估所采用的预计售价，公司通过公开渠道获取晟港名都项目周边楼盘销售信息，并根据漳州开发区2024年的成交数据对价格进行修正，得出预计售价。

14.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动本期计

2023年12月本期计入2024年12月

项目入其他

31日追加其他综合减少投资综合收其他31日

投资收益的利益的损得失漳州天同地

51961030.44－－35519.93－－51996550.37

产有限公司漳州人才发

展集团有限9517661.65－10000000.00150675.96－331662.39－公司

合计61478692.09－10000000.00186195.89－331662.3951996550.37（续上表）累计计入其他累计计入其他指定为以公允价值计量本期确认的项目综合收益的利综合收益的损且其变动计入其他综合股利收入得失收益的原因漳州天同地产有限公管理层确认该投资为非

－13996550.37－司交易性权益工具投资漳州人才发展集团有管理层确认该投资为非

－－331662.39限公司交易性权益工具投资

合计－13996550.37331662.39－

（2）本期终止确认的其他权益工具投资因终止确认转入留存收因终止确认转入留项目终止确认的原因益的累计利得存收益的累计损失追加投资能够对被

漳州人才发展集团有限公司－331662.39投资方实施控制

15.其他非流动金融资产

74福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日福建省展信股权投资合伙企业

3616608.013162621.10（有限合伙）漳州高新区站前投资合伙企业

1000485.901000338.80（有限合伙）漳州高新区一药一智投资合伙

1000814.091000486.01企业（有限合伙）

广发信德（漳州芗城区）数字产业投资发展合伙企业（有限51455180.21－合伙）

合计57073088.215163445.91

16.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物

一、账面原值

1.2023年12月31日152848478.79

2.本期增加金额25732555.02

（1）固定资产转入17538905.02

（2）无形资产转入8193650.00

3.本期减少金额17718929.36

（1）转出至固定资产17718929.36

4.2024年12月31日160862104.45

二、累计折旧和累计摊销

1.2023年12月31日19526179.90

2.本期增加金额10468073.67

（1）计提或摊销4551571.57

（2）固定资产转入3368731.59

（3）无形资产转入2547770.51

3.本期减少金额794890.93

（1）转出至固定资产794890.93

4.2024年12月31日29199362.64

三、减值准备

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值131662741.81

2.2023年12月31日账面价值133322298.89

（2）公司无未办妥产权证书的投资性房地产情况

75福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

17.固定资产

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产1234848498.721048681016.67

固定资产清理22470.17822863.41

合计1234870968.891049503880.08

（2）固定资产

*固定资产情况

其他（含管项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具合计

网）

一、账面原

值：

1.2023年

531347814.30454372545.9863374936.2344783251.63530226201.261624104749.40

12月31日

2.本期增加

120557285.68158411864.8315024432.7514137173.1634580650.08342711406.50

金额

（1）购置30966.8510457815.895661369.7713491850.792707083.1632349086.46

（2）在建

102807389.47141696618.90－－30132873.42274636881.79

工程转入

（3）企业

－6257430.049363062.98645322.371740693.5018006508.89合并增加

（4）投资

性房地产转17718929.36－－－－17718929.36入

3.本期减少

71079072.557985922.272083942.6919272100.0311370126.15111791163.69

金额

（1）处置

20397725.107985922.272083942.6919272100.032191164.3651930854.45

或报废

（2）转出

至投资性房17538905.02－－－－17538905.02地产

（3）其他33142442.43－－－9178961.7942321404.22

4.2024年

580826027.43604798488.5476315426.2939648324.76553436725.191855024992.21

12月31日

二、累计折

－－－－－－旧

1.2023年

144552158.16161090191.0628640597.7916480412.18223148062.35573911421.54

12月31日

2.本期增加

18349348.8130702707.059347408.996339741.9513237184.0977976390.89

金额

（1）计提17554457.8830702707.059347408.996339741.9513237184.0977181499.96

76福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

其他（含管项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具合计

网）

（2）投资

性房地产转794890.93－－－－794890.93入

3.本期减少

14706098.877355030.111908097.037202170.042019950.6033191346.65

金额

（1）处置

11337367.287355030.111908097.037202170.042019950.6029822615.06

或报废

（2）转出

至投资性房3368731.59－－－－3368731.59地产

4.2024年

148195408.10184437868.0036079909.7515617984.09234365295.84618696465.78

12月31日

三、减值准

－－－－－－备

1.2023年

－132531.151061.67－1378718.371512311.19

12月31日

2.本期增加

－－－－－－金额

3.本期减少

－32283.48－－－32283.48金额

（1）处置

－32283.48－－－32283.48或报废

4.2024年

－100247.671061.67－1378718.371480027.71

12月31日

四、固定资

－－－－－－产账面价值

1.2024年

12月31日432630619.33420260372.8740234454.8724030340.67317692710.981234848498.72

账面价值

2.2023年

12月31日386795656.14293149823.7734733276.7728302839.45305699420.541048681016.67

账面价值

说明：账面原值本期其他减少系漳州市第三自来水厂（一期）EPC 项目、漳州市老

旧小区供水改造工程（二期）项目结算审核，公司根据结算审核报告调整原值。

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2024年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

福建华骏房屋及建筑物-华夏汽 福州市暂不办理市内 4S 店产

4515949.41

车城福特 4S 店 权变更

金峰自来水公司房屋及建筑物104802015.63尚在办理中部分改制前资产未办产权证；

水务集团房屋及建筑物230424236.80二水厂扩建及三水厂尚在办理中

77福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因漳浦水务污水分公司房屋及建

23900432.46尚在办理中

筑物

（3）固定资产清理项目2024年12月31日2023年12月31日

试驾车清理22470.17822863.41

18.在建工程

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

在建工程138943745.58198902865.89

工程物资－－

合计138943745.58198902865.89

（2）在建工程

*在建工程情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值漳州市金峰水厂扩建工程（一－－－153528440.96－153528440.96期）老旧小区（五

2987207.25－2987207.251811793.80－1811793.80

期）市区老旧小区供

3895558.08－3895558.08385997.96－385997.96

水设施改造工程智慧水务调度中

33623.00－33623.0026892.00－26892.00

心装修改造工程漳浦县城老旧小

348012.73－348012.73236784.50－236784.50

区管网改造工程污水厂厂区道路

及路沿石修复项20299.00－20299.00643396.83－643396.83目金浦路（漳华路-金景路）、金

景路（金浦路-－－－61402.08－61402.08高速路引路）市政给水管工程

无菌室修缮工程219344.23－219344.23216232.35－216232.35

漳发汽车：装修

481275.89481275.89－481275.89481275.89－

改造工程

78福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值南平华骏消防工

－－－713701.81－713701.81程长安品牌展厅升

－－－511707.27－511707.27级改造工程漳州市医疗废物

处理中心光伏项－－－5687007.51－5687007.51目福建官山钢管有限公司

－－－3834465.29－3834465.29

3.792MWP 分布

式光伏项目漳州无极药业有

限公司分布式光－－－3309711.59－3309711.59伏发电项目太阳海缆（东山）有限公司分

－－－100504.80－100504.80布式光伏发电式项目漳州市第三自来

水厂分布式光伏52626.39－52626.3952626.39－52626.39发电项目漳州永胜通冷链

有限公司分布式－－－19036.69－19036.69光伏项目福建漳龙总部经

济大楼分布式光3363424.81－3363424.815660.38－5660.38伏发电项目漳浦盐场

100MW 集中式 54253468.29 － 54253468.29 15585898.38 － 15585898.38

光伏南山寺停车场充

－－－1447602.13－1447602.13电站漳浦华骏福特

－－－710515.63－710515.63

4S 店充电站

龙海昌城南溪湾

－－－705363.31－705363.31创业园充电站

古雷杜浔充电站－－－705531.83－705531.83红星美凯龙充电

－－－702465.29－702465.29站实验中学充电站

－－－694268.62－694268.62

（二期）

芝山新村充电站－－－2450710.91－2450710.91福建汉晶光电科

技有限公司分布3803665.06－3803665.06563978.05－563978.05式光伏项目

79福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值福建省凯第杭萧钢构有限公司分

4370733.51－4370733.51123003.59－123003.59

布式光伏发电项目漳州高新区圆创商业运营管理有

－－－2044.03－2044.03限公司分布式光伏发电项目马洲污水处理厂

14647.16－14647.1614647.16－14647.16

光伏项目漳州市城市管理

－－－59591.15－59591.15局充电站漳州市疾控中心

－－－32989.38－32989.38充电站华安县云谷君澜

225644.88－225644.8862506.20－62506.20

度假酒店充电站漳龙总部绿色公

－－－1757473.81－1757473.81园充电站

东山西浦充电站2350451.29－2350451.291408066.73－1408066.73漳龙物流园充电

723474.94－723474.94713223.72－713223.72

站

水下检修项目17623.76－17623.7617623.76－17623.76鑫泓顺屋顶分布

710735.74－710735.74－－－

式光伏项目

漳州 2023G05

2712742.36－2712742.36－－－

地块漳州市乐透食品

饮料有限公司分25145.42－25145.42－－－布式光伏项目烤漆房废气处理

83534.66－83534.66－－－

设备改造

东墩一期 MBR

36814159.30－36814159.30－－－

膜装置福建欧瑞园食品

有限公司分布式1858628.26－1858628.26－－－光伏发电项目

AAO 生化池东

侧停车场改造工43151.90－43151.90－－－程智慧水务调试中

1730637.68－1730637.68－－－

心展示大厅设备福建海峡生物科技股份有限公司

1070368.74－1070368.74－－－

分布式光伏发电项目

80福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值漳州东南花都有

限公司分布式光9292541.01－9292541.01－－－伏发电项目

设备更新工程75150.00－75150.00－－－福州海汇生物科技实业有限公司

581999.46－581999.46－－－

屋顶光伏分布式发电项目漳州市第二自来

水厂扩建工程97798.00－97798.00－－－

（一期）中国电信漳州分

公司石龟头分布981918.61－981918.61－－－式光伏发电项目营商环境（不收

1842176.03－1842176.03－－－

费）

户表改造1793594.21－1793594.21－－－诏安县南方肉牛育肥场生产区

（1-2单元）屋

1465564.89－1465564.89－－－

顶 3651.57kwp分布式光伏发电项目漳州市检察院充

132958.60－132958.60－－－

电站漳浦万安污水处

理厂分布式光伏425358.15－425358.15－－－发电项目芝山大院加压泵

525778.18－525778.18－－－

房迁移改建工程

合计139425021.47481275.89138943745.58199384141.78481275.89198902865.89

*重要在建工程项目变动情况

2023年12月本期增加金本期转入固定本期其他减2024年12月

项目名称预算数

31日额资产金额少金额31日

漳州市金峰水

厂扩建工程181411740.20153528440.9625279694.36162206614.3216601521.00－

（一期）漳浦盐场

100MW 集中 650000000.00 15585898.38 38667569.91 － － 54253468.29

式光伏太阳海缆（东山）有限公司40598871.00100504.8034506539.5834607044.38－－分布式光伏

81福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

2023年12月本期增加金本期转入固定本期其他减2024年12月

项目名称预算数

31日额资产金额少金额31日

东墩一期

52000000.00－36814159.30－－36814159.30

MBR 膜装置（续上表）

工程累计其中：本期本期利息工程进度利息资本化项目名称投入占预利息资本化资本化率资金来源

（%）累计金额

算比例(%)金额(%)自有资漳州市金峰水厂扩建工程

89.41100.002865239.62398758.953.00-3.25金、金融

（一期）机构贷款自有资

漳浦盐场 100MW 集中式

8.3511.00175133.92175133.922.8金、金融

光伏机构贷款

太阳海缆（东山）有限公

85.24100.00－－－自有资金

司分布式光伏发电式项目

东墩一期 MBR 膜装置 70.80 80.00 － － － 自有资金

19.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物机器设备合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日156737706.56208998.21156946704.77

2.本期增加金额96727459.78－96727459.78

（1）新增租赁88271109.27－88271109.27

（2）企业合并增加8456350.51－8456350.51

3.本期减少金额23463357.74208998.2123672355.95

（1）租赁到期499417.19208998.21708415.40

（2）租赁变更或提前终止合同22963940.55－22963940.55

4.2024年12月31日230001808.60－230001808.60

二、累计折旧

1.2023年12月31日48417817.23163353.6048581170.83

2.本期增加金额20271223.1245644.6120316867.73

（1）计提20271223.1245644.6120316867.73

3.本期减少金额2960933.98208998.213169932.19

（1）租赁到期499417.19208998.21708415.40

（2）租赁变更或提前终止合同2461516.79－2461516.79

4.2024年12月31日65728106.37－65728106.37

82福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备合计

三、减值准备－－－

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值164273702.23－164273702.23

2.2023年12月31日账面价值108319889.3345644.61108365533.94

20.无形资产

（1）无形资产情况特许经营使用专利及其项目土地使用权计算机软件合计权他

一、账面原值

1.2023年12月31

103956964.61643026359.039536626.62－756519950.26日

2.本期增加金额18548770.0080301.1540916634.88993311.9560539017.98

（1）购置18548770.0080301.152544584.13－21173655.28

（2）企业合并增加－－38372050.75993311.9539365362.70

3.本期减少金额11185732.57－105902.61－11291635.18

（1）处置2992082.57－105902.61－3097985.18

（2）转出至投资性

8193650.00－－－8193650.00

房地产

4.2024年12月31

111320002.04643106660.1850347358.89993311.95805767333.06日

二、累计摊销

1.2023年12月31

21817108.2481856551.216592791.40－110266450.85日

2.本期增加金额2745821.1232512768.12870426.19－36129015.43

（1）计提2745821.1232512768.12870426.19－36129015.43

3.本期减少金额3591286.76－105902.61－3697189.37

（1）处置1043516.25－105902.61－1149418.86

（2）转出至投资性

2547770.51－－－2547770.51

房地产

4.2024年12月31

20971642.60114369319.337357314.98－142698276.91日

三、减值准备

四、账面价值

1.2024年12月31

90348359.44528737340.8542990043.91993311.95663069056.15日账面价值

2.2023年12月31

82139856.37561169807.822943835.22－646253499.41日账面价值

83福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况项目2024年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

福建华骏汽车销售服务有限 福州市暂不办理市内 4S 店土地

2687887.57

公司-土地变更

水务集团三水厂（一期）土

42294055.952025年1月已办妥

地

金峰水厂及取水泵站、加压

15688155.29尚在办理中

泵站土地

漳浦盐场 100MW 集中式光伏

2181666.67尚在办理中

项目土地

21.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或2023年12月2024年12月形成商誉的事项31日企业合并形成其他处置其他31日的收购漳州金峰自来

18207864.29－－－－18207864.29

水公司形成的商誉收购福建华骏汽车

销售有限公司形成391220.26－－－－391220.26的商誉收购厦门东南汽车

销售有限公司形成933425.59－－－－933425.59的商誉应付原漳州市自来

水公司整体资产转7986018.64－－－－7986018.64让尾款形成的商誉收购福建漳发建设

有限公司形成的商1900000.00－－－－1900000.00誉收购漳州信息产业

集团有限公司形成－14605871.08－－－14605871.08的商誉收购漳州人才发展

集团有限公司形成－227288.10－－－227288.10的商誉

合计29418528.7814833159.18－－－44251687.96

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商2023年12月本期增加本期减少2024年12月誉的事项31日计提其他处置其他31日收购漳州金峰自来水公司

18207864.29－－－－18207864.29

形成的商誉

84福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

被投资单位名称或形成商2023年12月本期增加本期减少2024年12月誉的事项31日计提其他处置其他31日收购福建华骏汽车销售有

391220.26－－－－391220.26

限公司形成的商誉收购厦门东南汽车销售有

933425.59－－－－933425.59

限公司形成的商誉应付原漳州市自来水公司

整体资产转让尾款形成的7986018.64－－－－7986018.64商誉

合计27518528.78－－－－27518528.78

22.长期待摊费用

2023年12月本期减少2024年12月

项目本期增加

31日本期摊销其他减少31日

装修费41295193.1331288680.1712896464.27－59687409.03东墩一期屋顶改

2253780.77715157.821181457.30－1787481.29

造工程

其他7862100.0214198438.013114391.53－18946146.50

合计51411073.9246202276.0017192313.10－80421036.82

23.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

资产减值准备377350560.0893839999.89211210780.2552715450.71

内部交易未实现利润53884840.4013471210.1040392911.5710098227.89

可抵扣亏损154558945.9038639736.4673331725.2518332931.33

PPP 项目税会差异 2600353.10 650088.28 6559452.77 1639863.19

租赁176205095.0543649354.66119536826.7029884206.71

建店补助2022929.45505732.361996445.53499111.38长期待摊费用一次性摊

1704790.25426197.561894211.39473552.85

销

合计768327514.23191182319.31454922353.46113643344.06

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

按公允价值重新计39699397.529924849.3851256350.8912814087.72

85福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债量剩余长期股权投资价值固定资产一次性加

6247196.701561799.1896984.4524246.11

计扣除

PPP 项目税会差异 561897033.73 140474258.45 374774618.20 93693654.55其他权益工具投资

13996550.373499137.5913478692.093369673.02

公允价值变动

评估净资产增值额39883236.609970809.1531423075.147855768.79

租赁164300652.0540675205.71108365533.9427091383.51交易性金融资产公

2192488.21548122.05282845.9170711.48

允价值变动

合计828216555.18206654181.51579678100.62144919525.18

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得和负债于2024年税资产或负债于和负债于2023年税资产或负债于项目

12月31日互抵金2024年12月3112月31日互抵金2023年12月31

额日余额额日余额

递延所得税资产68115761.18123066558.1327090798.7986552545.27

递延所得税负债68115761.18138538420.3327090798.79117828726.39

（4）未确认递延所得税资产明细项目2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣暂时性差异93130083.9876869472.94

可抵扣亏损598636659.07526139318.54

合计691766743.05603008791.48

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2024年12月31日2023年12月31日备注

2024－39266161.50－

202542637013.1548230572.55－

202638143201.8246992354.06－

2027153380087.09153741627.43－

2028261707527.89237908603.00－

2029102768829.12－－

合计598636659.07526139318.54－

24.其他非流动资产

86福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付无形资

产、工程设2379407.76－2379407.76927879.31－927879.31备款

增值税106452382.07－106452382.07117829605.78－117829605.78

合同资产4644939848.22117653045.274527286802.954466090742.64221891315.314244199427.33

大额存单61619177.68－61619177.68－－－

定期存款510625.00－510625.00－－－

合计4815901440.73117653045.274698248395.464584848227.73221891315.314362956912.42

25.所有权或使用权受到限制的资产

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金19969126.1219969126.12详见货币资金详见货币资金

固定资产15840633.745419214.28抵押资产详见说明1

无形资产2215988.951562272.78抵押资产详见说明1其他非流动金融资

2001299.992001299.99转让限制详见说明2

产

合计40027048.8028951913.17——（续上表）

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金9387783.639387783.63详见货币资金详见货币资金

固定资产278305598.70218444831.41抵押资产详见说明1

无形资产2462209.941785102.71抵押资产详见说明1其他非流动金融资

2000824.812000824.81转让限制详见说明2

产

合计292156417.08231618542.56——

说明1：截止2024年12月31日，三明玖玖丰田公司以房屋土地作为抵押物，向中国银行申请人民币借款1000.00万元，期末借款本金余额800.00万元；漳州发展水务集团有限公司就二水厂扩建部分房屋建筑物、机器设备和管网与兴业金融租赁有限责任公司签订融资租赁合同取得的借款本期已结清。

说明2：根据投资协议约定，除特殊情况外项目结束前不能退出。

26.短期借款

87福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

（1）短期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日

质押借款9587574.0027875749.62

抵押借款8000000.0010000000.00

保证借款121700000.00110000000.00

信用借款1319000000.00900500000.00

短期借款应付利息1284269.89980583.26

合计1459571843.891049356332.88

说明：

*质押借款：

厦门市东南汽车贸易有限公司以新车合格证为质押，向广汽汇理汽车金融有限公司借款1755425.00元；

厦门市东南汽车贸易有限公司以新车合格证为质押，向广州汽车集团财务有限公司借款1755425.00元；

福建华骏汽车销售服务有限公司由福建漳州发展汽车集团有限公司担保，以新车合格证为质押向长安汽车金融有限公司借款6076724.00元。

*抵押借款：

系三明玖玖丰田汽车销售服务有限公司以其房屋建筑物及土地使用权证作抵押向

中国银行股份有限公司三明分行借款8000000.00元

*保证借款：

由公司本部担保，漳州发展水务集团有限公司向中国农业银行股份有限公司漳州分行借款100000000.00元；

由公司本部担保，漳州市水利电力工程有限公司向厦门银行股份有限公司漳州九龙财富中心支行借款8800000.00元；

由公司本部担保，漳州市水利电力工程有限公司向兴业银行股份有限公司漳州分行借款9900000.00元；

由漳州信产跨境电商公共服务有限公司担保，漳州信产数字经济发展服务有限公司

88福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

向福建海峡银行股份有限公司漳州分行借款3000000.00元。

27.应付票据

种类2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票－60000000.00

合计－60000000.00

28.应付账款

（1）按性质列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付货款387325393.42251071545.23

应付工程款2165546539.731741471487.91

汽车款项7044700.757284813.38

广告宣传费282683.04560709.04

其他16435267.658350233.58

合计2576634584.592008738789.14

（2）期末账龄超过1年的重要应付账款项目2024年12月31日未偿还或未结转的原因

中国建筑股份有限公司483952080.63尚未到付款期

29.预收款项

（1）预收款项列示项目2024年12月31日2023年12月31日

租金556717.00860313.76

30.合同负债

（1）合同负债情况项目2024年12月31日2023年12月31日

预收房款208620.29122441.90

预收工程、设备款47196237.3173829181.65

预收货款38718192.1815119646.58

售后精品维修预收款8333910.8511851542.32

其他6244893.532524272.48

合计100701854.16103447084.93

89福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

（2）期末不存在账龄超过1年的重要合同负债。

（3）本期不存在账面价值发生重大变动的项目。

31.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、短期薪酬35620417.55211515867.70194561582.3952574702.86

二、离职后福利-设定提存

811753.5626163448.7125515383.771459818.50

计划

三、辞退福利－－－－

合计36432171.11237679316.41220076966.1654034521.36

（2）短期薪酬列示

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、工资、奖金、津贴和补

32984968.23176774533.10160233470.6449526030.69

贴

二、职工福利费193814.545789595.115781332.65202077.00

三、社会保险费210017.4513045639.5413068890.83186766.16

其中：医疗保险费189622.228553177.068578388.36164410.92

工伤保险费7790.40707139.88706102.998827.29

生育保险费5342.04635604.56634681.446265.16

补充医疗保险费7262.793149718.043149718.047262.79

四、住房公积金43533.4811774080.1411766009.6451603.98

五、工会经费和职工教育经

2188083.854132019.813711878.632608225.03

费

合计35620417.55211515867.70194561582.3952574702.86

（3）设定提存计划列示

2023年12月312024年12月

项目本期增加本期减少日31日

离职后福利：

1.基本养老保险769727.1918786210.7418770825.85785112.08

2.失业保险费10291.37563224.54562507.1111008.80

3.企业年金缴费31735.006814013.436182050.81663697.62

合计811753.5626163448.7125515383.771459818.50

32.应交税费

90福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税18428010.414583371.65

企业所得税32779124.1348899491.69

个人所得税716124.49487384.39

城市维护建设税741937.96436692.00

教育费附加551346.51317790.82

印花税911183.95734717.20

房产税2078972.372083889.97

土地使用税507522.40442231.16

江海堤防工程维护费2601515.941958684.81

水资源税1060186.19711402.10

其他税费792664.141284357.79

合计61168588.4961940013.58

33.其他应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付利息－－

应付股利1819166.67－

其他应付款362801796.65241205691.97

合计364620963.32241205691.97

（2）应付股利项目2024年12月31日2023年12月31日

划分为权益工具的永续债股利1819166.67－

（3）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

预提费用2122011.372683129.39

暂收应付及暂扣款项34516365.5641334289.59

押金、保证金103088718.1599349100.52

非并表范围内关联往来79180711.6279886325.44

股权收购款131015589.84－

其他12878400.1117952847.03

91福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

合计362801796.65241205691.97

*期末账龄超过1年的重要其他应付款项目2024年12月31日余额未偿还或未结转的原因

漳州天同地产有限公司61204930.00未结算

34.一年内到期的非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的长期借款及利息281283385.25219623999.99

一年内到期的长期应付款项－189740972.24

一年内到期的租赁负债16765746.6414783400.32

合计298049131.89424148372.55

35.其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

待转销项税额207162173.8097022245.89

预提费用4509313.801259200.00

专项应付款16437415.00－

合计228108902.6098281445.89

36.长期借款

（1）长期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日

质押借款2542443180.581941142660.39

保证借款140656499.52663445274.68

信用借款55740828.621000000.00

长期借款利息3133698.503153553.37

小计2741974207.222608741488.44

减：一年内到期的长期借款281283385.25219623999.99

合计2460690821.972389117488.45

说明：

*质押借款：

福建漳发生态科技有限公司由公司本部担保，以项目收费权益作质押向中国银行股

92福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

份有限公司漳州分行借款124000000.00元，期限115个月，期末借款余额65875000.00元；

福建漳发生态科技有限公司由公司本部担保，以东墩二期污水处理服务费收费权作质押向中国邮政储蓄银行股份有限公司漳州市分行借款230000000.00元，期限12年，期末借款余额173677285.74元；

漳发生态科技（漳州高新区）有限公司由公司本部担保，以漳发生态科技（漳州高新区）有限公司在马洲污水处理厂（一期）工程 PPP 项目《特许经营协议》项下享有的污水处理服务费收费权作质押向中国邮政储蓄银行股份有限公司漳州市分行借款

130000000.00元，期限15年，期末借款余额为114620000.00元；

漳州源鑫建设投资有限公司由漳州市国有资本运营集团有限公司按原股比担保，以漳州市芗城区城中村与农村生活污水收集与处理 PPP 项目项下政府付费款作质押向中

国农业发展银行漳州市分行借款270000000.00元，期限11年，期末借款余额为

114497906.44元；

漳州市展沅环境科技有限公司由公司本部按股比担保，以 PPP 项目下政府付费款的应收账款为质押向中国农业发展银行漳州市分行借款925000000.00元，期限15年，期末借款余额为795000000.00元；

漳州金峰自来水有限公司由公司本部担保，以供水收费权作质押向兴业银行股份有限公司漳州分行借款19252300.45元，期限20年，期末借款余额19252300.45元；

漳州金峰自来水有限公司由公司本部担保，以供水（污水处理）收费权作质押向中国银行股份有限公司借款18875391.80元，期限14年，期末借款余额为18875391.80元；

漳浦发展水务有限公司由公司本部担保，以漳浦县污水处理厂全部污水处服务费作质押向中国银行股份有限公司漳浦支行借款23389000.00元，期限9年，期末借款余额

16706428.54元；

漳州发展水务集团有限公司由公司本部担保，以第三水厂收费权益作质押向中国银行股份有限公司漳州分行借款113560000.00元，期限156个月，期末借款余额

93福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

81102857.04元；

漳州发展水务集团有限公司由公司本部担保，以二水厂自来水收费权及其项下应收自来水费作质押向平安银行股份有限公司漳州分行借款43545519.54元，期限10年，期末借款余额42468365.54元；

南靖漳发碧水源环境有限公司由公司本部、北京碧水源科技股份有限公司按穿透后

股比担保，以 PPP 项目下各类应收账款为质押向中国农业发展银行平和县支行借款

435000000.00元，期限18年，期末借款余额为382499999.00元；

由漳州市国有资本运营集团有限公司、福建省高华建设工程有限公司、建宏盛建设

集团有限公司按原股比担保，漳州学鑫建设投资有限公司以龙文区学校基础设施组团建设工程PPP项目下各类应收账款作质押向上海浦东发展银行漳州分行借款，期限 15年，

2023年1月29日后原担保人漳州市国有资本运营集团有限公司转为公司本部，公司本

部按持股比例担保，期末借款余额为557867646.03元；

南靖县联鑫建设投资有限公司由漳州市国有资本运营集团有限公司按原股比担保，以 S318（联十四）线靖城棋盘社至牛崎头段公路工程 PPP 项目合同项下 S318 线（联十四线）南靖县靖城棋盘社至牛崎头段公路工程（第一期）的可用性服务费和运营维护绩

效服务费作质押，向中国农业发展银行平和县支行借款209000000.00元，期限13年，期末借款余额为160000000.00元；

*保证借款：

由福建漳龙集团有限公司担保，公司本部向国家开发银行福建省分行借款

51000000.00元，期末借款余额23000000.00元；

由公司本部担保，漳州发展水务集团有限公司向国家开发银行福建省分行借款

32000000.00元，期限13年，期末借款余额6000000.00元；

由公司本部担保，漳州发展水务集团有限公司向农发基础设施基金有限公司借款

33000000.00元，中国农业发展银行福建省分行作为农发基础设施基金有限公司全权委

托的管理人，对该借款进行监督、管理，期限19年，期末借款余额32350000.00元；

由公司本部、福建朗源新能源有限公司、陈国生分别按66%、17%、17%的比例担

94福建漳州发展股份有限公司财务报表附注保，漳州国昌茂新能源有限公司向兴业银行股份有限公司漳州分行借款62058450.00元，期限15年，期末借款余额51580450.00元；

由公司本部担保，福建漳发新能源投资有限公司向兴业银行股份有限公司漳州分行借款12990000.00元，期限15年，期末借款余额12110000.00元；

由公司本部担保，福建漳发新能源投资有限公司向中国建设银行股份有限公司漳州分行借款8216049.52元，期限15年，期末借款余额6316049.52元；

由漳州信产电子商务有限公司和绿盈农业科技有限公司按持股比例提供担保，平和数字乡村农业科技有限公司向兴业银行股份有限公司漳州分行借款9500000.00元，期限2年，期末借款余额9300000.00元。

37.租赁负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

房屋及建筑物149211205.0093059621.30

合计149211205.0093059621.30

38.长期应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

长期应付款－189740972.24

小计－189740972.24

减：一年内到期的长期应付款

－189740972.24项

合计－－

（2）按款项性质列示长期应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

售后回租－189740972.24

小计－189740972.24

减：一年内到期的长期应付款－189740972.24

合计－－

39.递延收益

95福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

政府补助18912409.559011973.312391210.3625533172.50—

合计18912409.559011973.312391210.3625533172.50—

40.其他非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

待转销项税额307346547.81280139674.72

合计307346547.81280139674.72

41.股本

2023年12月本次增减变动（+、－）2024年12月

项目

31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数991481071.00－－－－－991481071.00

42.其他权益工具

（1）发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

2024年12月31日，发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况表

发行在外股利率或到期日或的金融工发行时间发行价格数量金额转股条件转换情况利息率续期情况具

2024年2024年无强制转

度第一期11月222.95%100元600万6亿元长期存续股、自愿不适用永续中票日转股条款

（2）发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

2023年12月31日本期增加

发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

2024年度第一期永续中票－－6000000.00598959433.96

合计－－6000000.00598959433.96（续上表）本期减少2024年12月31日发行在外的金融工具数量账面价值数量账面价值

2024年度第一期永续中票－－6000000.00598959433.96

合计－－6000000.00598959433.96

说明：公司实际收到募集资金6亿元人民币，并支付承销费、法律顾问费、会计处

96福建漳州发展股份有限公司财务报表附注理意见专项审计费等发行费用1040566.04元。根据《2014金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》（财会[2014]13号），发行的金融工具归类为权益工具的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“其他权益工具—永续债”科目，因此，公司将发行费用冲减其他权益工具的账面价值。

（3）其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据2024年10月，公司收到中国银行间市场交易商协会出具的《接受注册通知书》（中市协注[2024]MTN1036 号），同意接受公司中期票据注册，注册金额为 6 亿元，注册额度自该通知书落款之日起2年内有效，公司在注册有效期内可分期发行中期票据。

公司2024年度第一期永续中期票据于2024年11月22日完成发行，起息日为2024年 11 月 25 日，期限 3+N 年，发行价 100 元，发行利率 2.95%，实际发行总额 6 亿元人民币，募集资金已于2024年11月25日到账。由于本次中期票据发行条款不涉及“将来须用或可用企业自身权益工具结算”，因此不存在企业会计准则所述的成为金融负债的条款。

43.资本公积

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日资本溢价（股本

632178362.47－－632178362.47

溢价）

其他资本公积2052337.44－－2052337.44

合计634230699.91－－634230699.91

44.其他综合收益

本期发生金额

减：前期税后

2023年12月减：前期计计入其他归属2024年12月项目

31日本期所得税入其他综合减：所得税税后归属综合收益于少31日

前发生额收益当期转费用于母公司当期转入数股入留存收益损益东

一、不能重分

类进损益的其10109019.07186195.89－-331662.39129464.58388393.70－10497412.77他综合收益

其中：其他权

益工具投资公10109019.07186195.89－-331662.39129464.58388393.70－10497412.77允价值变动

说明：公司本期因进一步购买漳州人才发展集团有限公司49%股权，累计持有51%

97福建漳州发展股份有限公司财务报表附注股权，能够对被投资方实施控制，根据企业会计准则的相关规定，购买日之前公司持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益。

45.盈余公积

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

法定盈余公积88886244.623262426.7533166.2492115505.13

46.未分配利润

项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润970372473.48909652495.66调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－2102539.75

－）

调整后期初未分配利润970372473.48911755035.41

加：本期归属于母公司所有者的净利润53413056.2378447059.49

减：提取法定盈余公积3262426.75－

应付普通股股利29744415.3919829621.42

应付永续债股利1819166.67－

加：其他综合收益结转留存收益-298496.15－

期末未分配利润988661024.75970372473.48

47.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务3194553426.862766900116.063557102997.703030946375.47

其他业务107652746.8119881663.3192060698.019063380.32

合计3302206173.672786781779.373649163695.713040009755.79

（1）履约义务的说明公司承担的公司提供的履行履约义务的重要的支付公司承诺转让是否为主预期将退还质量保证类项目时间条款商品的性质要责任人给客户的款型及相关义项务商品交付给顾

汽车销售客，资产控制权现款结算货物是无无转移给客户时

98福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

公司承担的公司提供的履行履约义务的重要的支付公司承诺转让是否为主预期将退还质量保证类项目时间条款商品的性质要责任人给客户的款型及相关义项务通过供水系统供水，每月以供水自来水生系统吨数作为售现款结算自来水是无无产水业务控制权转移依据按实际或约在一定时段内履定的污水处污水处理污水处理是无无行的履约义务理量计算收款保证类质

在一定时段内履按进度收取保，质保期工程施工工程项目是无行的履约义务款项以施工合同签订为准以电表显示的发电量作为电力销按实际供电电力销售电力是无无售业务控制权转量结算移依据

（2）重大合同变更或重大交易价格调整情况本期无重大合同变更或重大交易价格调整。

（3）PPP 项目相关信息

PPP 项目合同是指本公司所设立的项目公司作为社会资本方与政府方依法依规就

PPP 项目合作所订立的合同，该合同同时符合下列特征：社会资本方在合同约定的运营期间内代表政府方使用 PPP 项目资产提供公共产品和服务；社会资本方在合同约定的期

间内就其提供的公共产品和服务获得补偿；政府方控制或管制社会资本方使用 PPP 项目

资产必须提供的公共产品和服务的类型、对象和价格；PPP 项目合同终止时，政府方通过所有权、收益权或其他形式控制 PPP 项目资产的重大剩余权益。

本公司参与的 PPP 项目由政府方按照有关法律法规规定授予项目公司在项目合作期（指双方签订 PPP 项目合同之日至运营期结束之日止，包含建设期及运营期）内进行投资、建设、运营、维护内河水环境治理工程、污水处理厂及相关管网工程等 PPP 项目

设施并按照合同约定方式收取可用性服务费、污水处理费和运营服务费等服务对价。政府方通过 PPP 项目合同约定对项目公司使用 PPP 项目资产提供的公共产品和服务的类

型、对象、价格进行控制。政府方拥有 PPP 项目及附属设施等各项有形及无形资产的所

99福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

有权和处置权，项目合作期到期需进行 PPP 项目资产和经营权移交。

PPP 项目合同涉及的履约义务和对价形式：

*提供环境治理工程、污水处理厂及相关管网工程的建造服务。建造服务的对价形式主要有：在运营期内分期支付以建造投资额为基础计算的可用性服务费、规定运营期

内保底水量对应污水处理费作为对建造服务的补偿、运营期的特许经营权。

*污水处理服务：根据处理水量和水质合格情况，按照约定单价收取污水处理服务费。

* 对 PPP 项目资产提供运营维护服务：主要有固定价格和根据运维成本加成运维利润率两种对价形式。

48.税金及附加

项目2024年度2023年度

城市维护建设税1926172.311909587.37

教育费附加908548.80906712.55

地方教育附加606689.19604474.89

房产税6269250.886390294.83

土地使用税2055546.361680447.84

车船使用税63776.0079206.65

印花税1962141.471734238.94

土地增值税899982.2642962040.70

其他221150.1190816.32

合计14913257.3856357820.09

49.销售费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬66441093.1169191128.88

折旧与摊销41866798.4150157082.27

办公费6668964.427501840.37

差旅费441942.05551939.14

汽车费用1267051.551746804.51

广告宣传费8551779.2810431455.90

邮运费1463686.531684586.12

100福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

业务招待费114193.38172385.37

商品车费用71006.0792845.06

租金770005.961391485.50

维修工具760436.65790667.06

维修费7464569.757568256.09

保安服务费1772314.961822379.20

其他1682679.031826815.55

合计139336521.15154929671.02

50.管理费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬124565745.21110870310.84

办公费7058711.107398813.78

交通差旅费1241829.961219983.20

广告费459361.83640551.51

聘请中介机构费8989130.1912165839.01

业务招待费112352.60317171.64

折旧与摊销15433602.5413895266.55

税金2838756.403311561.36

保险费717073.03458878.63

汽车费用905500.741074154.46

信息披露费359929.04236792.46

安全生产管理费574931.49560443.41

租金1079468.301312046.61

物业费4022940.884670171.49

修理费647492.591522767.02

装修费78970.30442033.53

劳务费3955250.732020522.76

其他2245404.481026440.67

合计175286451.41163143748.93

51.研发费用

项目2024年度2023年度

人工费3323279.82－

材料费1257718.32－

101福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

其他费用293684.85－

合计4874682.99－

52.财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出158491211.60147689260.78

其中：租赁负债利息支出3623225.234667065.42

减：利息收入282279594.65254362426.34

银行手续费1173201.181078179.57

合计-122615181.87-105594985.99

说明：利息收入中 PPP 项目按摊余成本确认的利息为 275911651.04 元。

53.其他收益

项目2024年度2023年度

政府补助3278875.715859782.35

个税扣缴税款手续费39194.5518439.28

进项税加计扣除－8719.12

合计3318070.265886940.75

54.投资收益

项目2024年度2023年度

权益法核算的长期股权投资收益-35559105.89-4438383.14

处置长期股权投资产生的投资收益－71919327.21

债权投资持有期间取得的利息收入－-28675.06

合计-35559105.8967452269.01

55.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2024年度2023年度

交易性金融资产454462.09292604.31

56.信用减值损失

项目2024年度2023年度

应收票据坏账损失325000.00-325000.00

应收账款坏账损失-141476746.47-79569591.53

其他应收款坏账损失-5241682.77-2927713.81

102福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

合计-146393429.24-82822305.34

57.资产减值损失

项目2024年度2023年度

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-10967453.56-17487511.98

二、合同资产减值损失-7537525.33-132026166.83

三、长期股权投资减值损失-11556953.36-39036878.22

合计-30061932.25-188550557.03

58.资产处置收益

项目2024年度2023年度

非流动资产处置利得30973266.211474623.71

使用权资产处置损益163020.34－

合计31136286.551474623.71

说明：本期资产处置收益较上期大幅增加，主要系2021年9月漳州市人民政府土地规划用途调整，公司下属公司漳州金峰自来水有限公司（以下简称金峰自来水）与漳州市芗城区人民政府芝山街道办事处及漳州惠民房屋征收有限公司就金峰自来水旧厂

征收事宜签订《房屋征迁补偿安置协议》（以下简称《协议》），金峰自来水座落于芗城区芝山街道总建筑面积2221.30平方米的建筑物（含土地29.02亩）被征迁，补偿款计人民币27920379元（含土地补偿费、安置费、搬迁费等），并移交给漳州市芗城区人民政府芝山街道办事处。由于金峰自来水改扩建的新厂尚未建成并网通水，旧厂仍需保留生产供水，被征迁的资产未正式移交。2024年6月，金峰自来水新厂建成并网通水，且完成征迁资产的移交手续，符合资产处置确认条件，该事项确认资产处置收益

21004420.62元。

59.营业外收入

计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

非流动资产毁损报废利得－7717.92－

其中：固定资产报废利得－7717.92－

客户违约赔偿收入1440880.361809314.361440880.36

其他3830347.54413055.423830347.54

合计5271227.902230087.705271227.90

103福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

60.营业外支出

计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

非流动资产毁损报废损失247259.08123806.89247259.08

其中：固定资产报废损失247259.08123806.89247259.08

对外捐赠31734.00323000.0031734.00

赔偿金、违约金37682.20193056.0037682.20

税收滞纳金276797.83110359.07276797.83

罚款支出（行政罚款）301789.00－301789.00

其他59348.45-30447.5359348.45

合计954610.56719774.43954610.56

61.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2024年度2023年度

当期所得税费用42591961.2772571811.77

递延所得税费用-1054355.62-22219301.71

合计41537605.6550352510.06

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度2023年度

利润总额130839632.10145561574.55

按法定/适用税率计算的所得税费用32709908.0536390393.64

子公司适用不同税率的影响-1964615.94-559646.21

调整以前期间所得税的影响-2864638.212523417.23

非应税收入的影响1001422.79-12117516.79

不可抵扣的成本、费用和损失的影响534239.201474063.56使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

-6803262.40-19800906.49的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

20607250.8647153596.98

异或可抵扣亏损的影响

其他-1682698.70-4710891.86

所得税费用41537605.6550352510.06

62.其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的

调节情况详见附注五、44其他综合收益。

104福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

63.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

往来款88590670.25418694173.03

代收代付款102625009.40106460971.15

押金及保证金72024606.7870214692.41

政府补助962815.353217946.05

利息收入3848057.038849455.96

其他18420062.3968854746.21

合计286471221.20676291984.81

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

往来款57520097.46255150295.08

代收代付款131422288.95107335826.67

付现费用73305125.0472486886.72

押金及保证金57247319.6923757092.77

其他23230679.492533636.84

合计342725510.63461263738.08

（2）与投资活动有关的现金

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度漳州市金峰水厂扩建工程（一

35734599.7062531022.46

期）

漳浦盐场 100MW 集中式光伏 41222765.04 12017685.75

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度非同一控制下取得子公司支付

11283863.192773982.07

的现金净额说明：非同一控制下取得子公司支付的现金净额负数，重分类至“收到其他与投资活动有关的现金”列示。

105福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

（3）与筹资活动有关的现金

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

支付租赁负债的本金和利息26783391.4822785884.04

售后回租支付的款项187510000.0010000000.00

收购子公司国昌茂少数股权－3224610.80

合计214293391.4836010494.84

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2023年12月31本期增加本期减少2024年12月31

项目日现金变动非现金变动现金变动非现金变动日

短期借款1049356332.882304285445.2828353966.751915873620.906550280.121459571843.89长期借款

（含一年内2608741488.44320573485.579407552.99196620911.92127407.862741974207.22到期）租赁负债

（含一年内107843021.62－116945955.6626783391.4832028634.16165976951.64到期）长期应付款

（含一年内189740972.24－534211.59190275183.83－－到期）

合计3955681815.182624858930.85155241686.992329553108.1338706322.144367523002.75

64.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润89302026.4595209064.49

加：资产减值准备30061932.25188550557.03

信用减值准备146393429.2482822305.34

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

81455806.5472032611.78

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧20316867.7319699264.25

无形资产摊销36129015.4334963200.25

长期待摊费用摊销17192313.1014984696.12

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-31136286.55-1474623.71（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）247259.08116088.97

106福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

补充资料2024年度2023年度

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-454462.09-292604.31

财务费用（收益以“－”号填列）158491211.60144620848.46

投资损失（收益以“－”号填列）35559105.89-67452269.01

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-19111697.28-45212966.55

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）20697171.2922993664.84

存货的减少（增加以“－”号填列）-200006167.6239335714.85

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-1211261563.37-1712634649.61

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）576276648.65865262654.84

其他－－

经营活动产生的现金流量净额-249847389.66-246476441.97

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额655464174.66420687869.10

减：现金的期初余额420687869.10465388029.17

加：现金等价物的期末余额－－

减：现金等价物的期初余额－－

现金及现金等价物净增加额234776305.56-44700160.07

（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物223835438.81

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物235119302.00

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物－

取得子公司支付的现金净额-11283863.19说明：取得子公司支付的现金净额为负数，重分类至“收到其他与投资活动有关的现金”列示。

（3）现金和现金等价物构成情况项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金655464174.66420687869.10

其中：库存现金699.004466.91

可随时用于支付的银行存款653374910.27386298789.06

可随时用于支付的其他货币资金1970177.3734384613.13

可随时用于支付的存放财务公司款项118388.02－

107福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

二、现金等价物－－

三、期末现金及现金等价物余额655464174.66420687869.10

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现

－－金和现金等价物

（4）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2024年度2023年度理由

被冻结的存款 5403907.44 19000.00 ETC 冻结款等

保函保证金9797975.506737672.97保函保证金

法院冻结款2301876.87864252.30财产保全

农民工保证金专户2465366.311766858.36农民工保证金专户

合计19969126.129387783.63－

65.租赁

（1）本公司作为承租人

A 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额，即并非取决于指数或者比率的可变租赁付款额，应当在实际发生时计入当期损益，但按照存货等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。

公司新能源板块租赁光伏板场地，出租方提供相关场地给公司使用，项目所发光伏电能优先供出租方使用，出租方按照项目所在地国家电网向出租方结算电价一定优惠比例向公司支付光伏电费，因出租方使用电量无法确定，且该该租赁付款额并非取决于指数或者比率的可变租赁付款额，故未纳入租赁负债计量。

B 简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三、28之说明。

计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期发生额上期发生额

短期租赁及低价值资产租赁费用3776085.082993683.72

合计3776085.082993683.72

C 与租赁相关的当期损益及现金流

108福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

租赁负债的利息费用3623225.235157780.86

与租赁相关的总现金流出30559736.1325403465.14

（2）本公司作为出租人作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款额的可项目租赁收入变租赁付款额相关的收入

租赁收入7436220.09－

合计7436220.09－

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2024年度2023年度

人工费3323279.82－

材料费1257718.32－

其他费用293684.85－

合计4874682.99－

其中：费用化研发支出4874682.99－

资本化研发支出－－

2.开发支出

（1）符合资本化条件的研发项目开发支出本期增加金额本期减少金额

2023年122024年12

项目月31日内部开发支确认为无转入当期损其他月31日出形资产益数字化协同办

－－411788.35－－411788.35公系统漳州市城市大脑“智慧办－－2907075.46－－2907075.46公”漳州智慧渔业

智慧调度预警－－311320.75－－311320.75中心项目防汛防台风应

－－1589029.50－－1589029.50急指挥平台

项目管理系统－－484422.29－－484422.29

合计－－5703636.35－－5703636.35

109福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

说明：本期其他增加系收购漳州信息产业集团有限公司而增加的开发支出。

七、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并

（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例（%）股权取得方式漳州信息产业集团有限

2024年12月末269331983.8370%受让

公司漳州人才发展集团有限

2024年12月末94195101.3751%分步交易

公司（续上表）购买日至购买日至购买日至期末被购期末被购期末被购被购买方名称购买日购买日的确定依据买方的收买方的净买方的现入利润金流量合同已获取权力机构通

过、已经国资委备案、漳州信息产业集团2024年12已完成了必要的财产交不适用不适用不适用有限公司月31日

接手续、已控制了被购买方的财务和经营决策合同已获取权力机构通

过、已经国资委备案、漳州人才发展集团2024年12已完成了必要的财产交不适用不适用不适用有限公司月31日

接手续、已控制了被购买方的财务和经营决策说明：公司与漳州市九龙江集团有限公司（以下简称九龙江集团）签订《股权转让协议书》，根据厦门嘉学资产评估房地产估价有限公司以2024年9月30日为基准日对漳州信息产业集团有限公司（以下简称信产集团）股东全部权益进行评估的结果（嘉学评估评报字[2024]8100047号），公司以人民币271208615.66元的交易对价收购九龙江集团持有的信产集团70%股权。截至2024年12月31日，合同已获取权力机构通过、已经国资委备案、已完成了必要的财产交接手续、已控制了被购买方的财务和经营决策，自评估基准日次日起至购买日止为过渡期，过渡期损益归漳州市九龙江集团有限公司所有。

公司与福建漳州城投集团有限公司（以下简称城投集团）签订《股权转让协议书》，根据厦门嘉学资产评估房地产估价有限公司以2024年9月30日为基准日对漳州人才发

110福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

展集团有限公司（以下简称人才集团）股东全部权益进行评估的结果（嘉学评估评报字[2024]8100046号），公司以人民币85519044.82元的交易对价收购城投集团持有的人才集团49%股权。截至2024年12月31日，合同已获取权力机构通过、已经国资委备案、已完成了必要的财产交接手续、已控制了被购买方的财务和经营决策，自评估基准日次日起至购买日止为过渡期，过渡期损益归福建漳州城投集团有限公司所有。

（2）合并成本及商誉漳州信息产业漳州人才发展集合并成本集团有限公司团有限公司

—现金269331983.8384526763.76

—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值－9668337.61

合并成本合计269331983.8394195101.37

减：取得的可辨认净资产公允价值份额254726112.7593967813.27

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额14605871.08227288.10

说明：合并成本中，包含尚未支付的股权收购款131015589.84元。

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债漳州信息产业集团有限公司漳州人才发展集团有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值

资产781689807.64772518902.13263786079.79262915530.66

其中：固定资产15484512.379858794.502521996.522351774.83

无形资产37965567.9434821530.761399794.76782866.43

长期待摊费用11492555.9111091405.458204982.518121583.40

负债435938698.39433645970.7015788278.6615570641.30

其中：递延所得税负债2292727.69－217637.36－

净资产345751109.25338872931.43247997801.13247344889.36

减：少数股东权益46142376.7644098514.72－－

取得的净资产299608732.49294774416.71247997801.13247344889.36

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失购买日之前原持购买日之前原持有购买日之前原持有购买日之前原持有被购买方名称有股权的取得比股权的取得时点股权的取得成本股权的取得方式例漳州人才发展集

2021年6月2%10000000.00共同投资

团有限公司（续上表）

111福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

购买日之购买日之前与前原持有购买日之前原持购买日之前原购买日之前原原持有股权相股权按照有股权在购买日持有股权在购持有股权在购关的其他综合被购买方名称公允价值的公允价值的确买日的账面价买日的公允价收益转入投资重新计量定方法及主要假值值收益或留存收产生的利设益的金额得或损失漳州人才发展集新增股权购买价

9668337.619668337.61－331662.39

团有限公司格

2.其他原因的合并范围变动

本期三明华骏汽车销售服务有限公司吸收合并三明华骏天元汽车销售服务有限公司，被吸收方注册资本1000万元，福建漳州发展汽车集团有限公司持有其100%股权，本年度已注销。

本期漳浦华骏天驰汽车销售服务有限公司吸收合并漳州华骏天瑞汽车贸易有限公司，被吸收方注册资本1000万元，福建漳州发展汽车集团有限公司持有其100%股权，本年度已注销。

本期福建漳州发展汽车集团有限公司吸收合并全资子公司漳州市华骏天成汽车销

售服务有限公司，被吸收方注册资本1000万元，本年度已注销。

本期福建漳发资产运营有限公司吸收合并漳州鑫信建设投资有限公司，被吸收方注册资本30000万元，本公司持有其100%股权，本年度已注销。

本期福建漳发新能源投资有限公司和漳州台商投资区城市运营集团有限公司共同

设立子公司漳州台商投资区漳发新能源有限公司，持股比例分别为51%和49%，统一社会信用代码 91350681MADJHETG41，注册资本 3000 万元，法定代表人张鸿寿。

本期福建漳发新能源投资有限公司和福建长泰国有投资集团有限公司共同设立子

公司漳发新能源（漳州长泰）有限公司，持股比例分别为51%和49%，统一社会信用代码 91350625MADJ2TY474，注册资本 2000 万元，法定代表人张鸿寿。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

112福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

主要经持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接福州玖玖丰田汽车

1500万元福州市福州市有限责任51.00－共同出资

销售服务有限公司漳州发展水务集团

42330万元漳州市漳州市有限责任100.00－股权收购

有限公司三明玖玖丰田汽车

1000万元三明市三明市有限责任51.00－共同出资

销售服务有限公司福建漳发建设有限

26600万元漳州市漳州市有限责任100.00－股权收购

公司漳州闽南污水处理

3000万元漳州市漳州市有限责任90.00－共同出资

有限公司福建漳发资产运营

20000万元漳州市漳州市有限责任100.00－投资设立

有限公司福建漳州发展汽车

20000万元漳州市漳州市有限责任100.00－投资设立

集团有限公司南靖漳发碧水源环

5000万元漳州市漳州市有限责任5.9045.00投资设立

境有限公司漳州市展沅环境科

10000万元漳州市漳州市有限责任80.99－共同出资

技有限公司福建漳发新能源投

40000万元漳州市漳州市有限责任100.00－投资设立

资有限公司福建展恒新建设集

10000万元漳州市漳州市有限责任－55.00股权收购

团有限公司

福建漳发生态科技24570.847万

漳州市漳州市有限责任100.00－投资设立有限公司元福建漳发碧水源科

5000万元漳州市漳州市有限责任－51.00共同出资

技有限公司福建华骏汽车销售

1200万元福州市福州市有限责任－100.00股权收购

服务有限公司漳州市华骏汽车销

1000万元漳州市漳州市有限责任－100.00投资设立

售服务有限公司三明华骏汽车销售

2000万元三明市三明市有限责任－100.00投资设立

服务有限公司南平华骏汽车销售

1700万元南平市南平市有限责任－100.00投资设立

服务有限公司漳浦华骏天驰汽车

2000万元漳州市漳州市有限责任－100.00投资设立

销售服务有限公司厦门华骏观宏汽车

1000万元厦门市厦门市有限责任－100.00投资设立

销售服务有限公司福建华骏观宏汽车

3000万元福州市福州市有限责任－100.00投资设立

销售服务有限公司福建华骏天品汽车

3000万元福州市福州市有限责任－100.00投资设立

销售服务有限公司漳州华骏迪尚汽车

1000万元漳州市漳州市有限责任－100.00投资设立

销售服务有限公司

厦门市东南汽车贸1000万元厦门市厦门市有限责任－100.00股权收购

113福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

主要经持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接易有限公司漳州诏发置业有限

500万元漳州市漳州市有限责任－100.00投资设立

公司漳州漳发地产有限

500万元漳州市漳州市有限责任－100.00投资设立

公司

漳州金峰自来水有1382.1808

漳州市漳州市有限责任－100.00股权收购限公司万元漳州上峰自来水有

850万元漳州市漳州市有限责任－100.00股权收购

限公司漳发生态科技（平

1000万元漳州市漳州市有限责任－100.00投资设立

和）有限公司南靖发展水务有限

1000万元漳州市漳州市有限责任－100.00投资设立

公司漳浦发展水务有限

2000万元漳州市漳州市有限责任－100.00股权收购

公司漳发生态科技（云

2000万元漳州市漳州市有限责任－100.00投资设立

霄）有限公司漳浦万安发展污水

800万元漳州市漳州市有限责任－100.00投资设立

处理有限公司漳州市华骏天元汽

车销售服务有限公4000万元漳州市漳州市有限责任－100.00投资设立司厦门华骏凯宏汽车

3800万元厦门市厦门市有限责任－100.00投资设立

销售服务有限公司漳州华骏天捷汽车

800万元漳州市漳州市有限责任－100.00投资设立

贸易有限公司福建漳发汽车保险

1000万元漳州市漳州市有限责任－100.00投资设立

代理有限公司福建省博佳信息技

200万元福州市福州市有限责任－100.00股权收购

术有限公司漳州市华骏天地汽

车销售服务有限公1000万元漳州市漳州市有限责任－100.00投资设立司漳州市水利电力工

4000万元漳州市漳州市有限责任－100.00股权收购

程有限公司漳发生态科技（漳州高新区）有限公6500万元漳州市漳州市有限责任－100.00投资设立司漳州漳发环境检测

500万元漳州市漳州市有限责任－100.00投资设立

技术研究有限公司漳发生态科技（漳

2000万元漳州市漳州市有限责任－100.00投资设立

浦）有限公司漳州国昌茂新能源

6000万元漳州市漳州市有限责任－100.00股权收购

有限公司

114福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

主要经持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接漳州漳发特来电充

2000万元漳州市漳州市有限责任－65.00共同出资

电科技有限公司漳州学鑫建设投资

5000万元漳州市漳州市有限责任－55.00股权收购

有限公司漳州和易鑫商贸有

5000万元漳州市漳州市有限责任－100.00股权收购

限公司漳州源鑫建设投资

5000万元漳州市漳州市有限责任－97.00股权收购

有限公司南靖县联鑫建设投

4000万元漳州市漳州市有限责任－89.00股权收购

资有限公司漳发新能源（云

2000万元漳州市漳州市有限责任－51.00共同出资

霄）有限公司

漳发水务（南靖）

500万元漳州市漳州市有限责任－100.00投资设立

有限公司福建漳发二手车交

1000万元漳州市漳州市有限责任－100.00投资设立

易有限公司漳发新能源（漳州

7000万元漳州市漳州市有限责任－51.00共同出资高新区）有限公司漳发新能源（漳州

1000万元漳州市漳州市有限责任－80.00共同出资

龙文）有限公司漳发新能源（漳

2000万元漳州市漳州市有限责任－51.00共同出资

浦）有限公司漳州台商投资区漳

3000万元漳州市漳州市有限责任－51.00共同出资

发新能源有限公司漳发新能源（漳州

2000万元漳州市漳州市有限责任－51.00共同出资

长泰）有限公司福建漳发电力科技

1000万元漳州市漳州市有限责任－51.00共同出资

有限公司漳州信息产业集团

100000万元漳州市漳州市有限责任70.00－股权收购

有限公司漳州兴政信息科技

5000.00万元漳州市漳州市有限责任－100.00股权收购

有限公司漳州信产大数据服

5000.00万元漳州市漳州市有限责任－60.00股权收购

务有限公司漳州信产跨境电商

3000.00万元漳州市漳州市有限责任－60.00股权收购

公共服务有限公司漳州信产供应链管

1000.00万元漳州市漳州市有限责任－100.00股权收购

理有限公司漳州信产数字经济

1000.00万元漳州市漳州市有限责任－100.00股权收购

发展服务有限公司漳州信产电子商务

1000.00万元漳州市漳州市有限责任－51.00股权收购

有限公司平和数字乡村农业

1000.00万元漳州市漳州市有限责任－66.00股权收购

科技有限公司

福建腾远信息技术1500.00万元漳州市漳州市有限责任－60.00股权收购

115福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

主要经持股比例(%)子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接有限公司漳州电子信息集团

3000.00万元漳州市漳州市有限责任－51.00股权收购

有限公司漳州信产智能物联

1000.00万元漳州市漳州市有限责任－45.00股权收购

科技有限公司漳州市信产数联科

1000.00万元漳州市漳州市有限责任－45.00股权收购

技有限公司

漳州人才发展集团50000.00万

漳州市漳州市有限责任51.00－股权收购有限公司元漳州天成人才科技

3000.00万元漳州市漳州市有限责任－100.00股权收购

投资集团有限公司

说明：公司持有福建华兴漳发创业投资有限公司54.17%，该公司成立时原委托福建华兴创业投资有限公司进行日常经营管理，2012年9月30日后改为委托福建省创新创业投资管理有限公司负责该公司的日常经营管理，公司对福建华兴漳发创业投资有限公司达不到控制，但具有重大影响，采用权益法进行核算。

（2）重要的非全资子公司少数股东的持股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称比例股东的损益宣告分派的股利益余额漳州市展沅环境

19.01%16754119.98－100629131.70

科技有限公司

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

2024年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计漳州市展沅

环境科技有142308841.281958079093.332100387934.61713542262.05857369456.341570911718.39限公司（续上表）

2023年12月31日

子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计漳州市展沅

环境科技有108310422.201790089139.791898399561.99650363620.06848177918.651498541538.71限公司

116福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

2024年度

子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量漳州市展沅环境科技有

60089620.3288133192.9488133192.94-4439081.35

限公司（续上表）

2023年度

子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量漳州市展沅环境科技有

446409842.0131638949.5231638949.52-179672283.79

限公司

2.本期不存在在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

3.在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业对合营企业或联

合营企业或联营企持股比例(%)主要经营地注册地业务性质营企业投资的会业名称直接间接计处理方法福建信禾房地产开

漳州市漳州市房地产开发－43.00权益法发有限公司福建省泷澄建筑工

漳州市漳州市建材制造－45.00权益法业有限公司福建省漳州福化水

务发展有限责任公漳州市漳州市污水处理－34.00权益法司

太阳海缆（东山）有

漳州市漳州市电线、电缆－20.00权益法限公司一道新能源科技（漳漳州市漳州市电线、电缆－20.00权益法

州）有限公司三峡东山能源投资

漳州市漳州市电线、电缆－20.00权益法有限公司

（2）重要联营企业的主要财务信息

2024年12月31日/2024年度

福建省漳州项目福建信禾房福建省泷澄建一道新能源科三峡东山能福化水务发太阳海缆（东地产开发有筑工业有限公技（漳州）有源投资有限展有限责任山）有限公司限公司司限公司公司公司

流动资产935912921.1949310720.20126726022.59219353178.05683826485.3631430464.95

非流动资产70253.66335863958.44178818216.39945453159.18291242862.76947582707.47

资产合计935983174.85385174678.64305544238.981164806337.23975069348.12979013172.42

流动负债606031718.4643140408.72119295816.30197330166.80819490388.53278165090.73

117福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日/2024年度

福建省漳州项目福建信禾房福建省泷澄建一道新能源科三峡东山能福化水务发太阳海缆（东地产开发有筑工业有限公技（漳州）有源投资有限展有限责任山）有限公司限公司司限公司公司公司

非流动负债－151780781.6121000000.00504961194.67103524432.51504806830.71

负债合计606031718.46194921190.33140295816.30702291361.47923014821.04782971921.44少数股东权

－－－－－－益归属于母公

329951456.39190253488.31165248422.68462514975.7652054527.08196041250.98

司股东权益按持股比例

计算的净资141879126.2564686186.0374361790.2192502995.1510410905.4239208250.20产份额

调整事项44149019.59－6371845.13－－1796923.32

--商誉－－－－－－

--内部交易

－－－－－－未实现利润

--其他44149019.59－6371845.13－－1796923.32对联营企业

权益投资的186028145.8464686186.0380733635.3492502995.1510410905.4241005173.52账面价值存在公开报价的联营企

－－－－－－业权益投资的公允价值

营业收入－30276078.9273125682.92693177015.131275954560.996288205.74

净利润-37054239.56-1851933.77-12797044.22-19909565.44-58775358.065075867.59终止经营的

－－－－－－净利润其他综合收

－－－－－－益综合收益总

-37054239.56-1851933.77-12797044.22-19909565.44-58775358.065075867.59额本年度收到

的来自联营－－－－－－企业的股利（续上表）

2023年12月31日/2023年度项目福建省漳州福化福建信禾房地产福建省泷澄建筑太阳海缆（东水务发展有限责开发有限公司工业有限公司山）有限公司任公司

流动资产912818128.1376687919.08122937332.87352918938.69

非流动资产13473488.48265367988.91185029920.70835473655.13

118福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日/2023年度项目福建省漳州福化福建信禾房地产福建省泷澄建筑太阳海缆（东水务发展有限责开发有限公司工业有限公司山）有限公司任公司

资产合计926291616.61342055907.99307967253.571188392593.82

流动负债559285920.6646856731.87102081786.67263722670.22

非流动负债－103096335.0027840000.00447245382.40

负债合计559285920.66149953066.87129921786.67710968052.62

少数股东权益－－－－

归属于母公司股东权益367005695.95192102841.12178045466.90477424541.20按持股比例计算的净资产

157812449.2665314965.9880120460.1195484908.24

份额

调整事项55705972.95－6713679.331000000.00

--商誉－－－－

--内部交易未实现利润－－－－

--其他55705972.95－6713679.331000000.00对联营企业权益投资的账

213518422.2165314965.9886834139.4496484908.24

面价值存在公开报价的联营企业

－－－－权益投资的公允价值

营业收入－16412064.1095377521.5028572149.74

净利润-15187846.78-6653941.781434532.25-15547950.97

终止经营的净利润－－－－

其他综合收益－－－－

综合收益总额-15187846.78-6653941.781434532.25-15547950.97本年度收到的来自联营企

－－－－业的股利

（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2024年12月31日/2024年2023年12月31日/2023

项目度年度

联营企业：

投资账面价值合计124508037.1995778723.79下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润2780368.377170502.98

——其他综合收益－2170.66

——综合收益总额2780368.377172673.64

九、政府补助

119福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

1.涉及政府补助的负债项目

资产负本期计入

2023年12月本期新增本期转入其本期其他变2024年12月与资产/

债表列营业外收

31日余额补助金额他收益动31日余额收益相关

报项目入金额递延收与资产相

18912409.5575150.00－2391210.368936823.3125533172.50

益关

说明：本期其他变动系收购漳州信息产业集团有限公司、漳州人才发展集团有限公司增加的政府补助。

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2024年度2023年度

其他收益3278875.715859782.35

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、合同资产、及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产及长期应收款，

120福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

121福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

3.市场风险

（1）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率

122福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

4.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示金融资产转移的已转移金融资产已转移金融资产终止确认情况的终止确认情况方式的性质的金额判断依据应收票据中信用

贴现等级不高的银行6500000.00已终止确认票据已到期承兑汇票应收票据中信用

贴现等级不高的银行6000000.00已终止确认票据已到期承兑汇票

合计—12500000.00——

（2）转移而终止确认的金融资产情况与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式终止确认金额或损失

应收票据贴现12500000.00－

（3）本期不存在转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债金额

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2024年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

123福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量－－256139791.36256139791.36

（一）交易性金融资产及其他非

－－204143240.99204143240.99流动金融资产

1.以公允价值计量且变动计入当

－－204143240.99204143240.99期损益的金融资产

（1）债务工具投资－－147070152.78147070152.78

（2）权益工具投资－－57073088.2157073088.21

（二）其他权益工具投资－－51996550.3751996550.37

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司的母公司情况

母公司对母公司对本本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本公司的表决持股比例

权比例(%)

(%)

福建漳龙集团有限公司漳州市投资控股公司382850.00万元37.7637.76

注：截止2024年12月31日福建漳龙集团有限公司直接持有本公司股份285750394股，占总股本28.82%，其全资控股子公司漳州公路交通实业有限公司持有本公司股份

88676954股，占总股本的8.94%，二者合计持有公司股份占公司总股本的37.76%。

母公司经营管理漳州市人民政府国有资产监督管理委员会授权所属的国有资产，公司最终控制方为漳州市人民政府国有资产监督管理委员会。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益

124福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系

一道新能源科技（漳州）有限公司公司持有其20.00%股份

太阳海缆（东山）有限公司公司持有其20.00%股份

福建东南花都置业有限公司公司持有其10.00%股份

福建省漳州福化水务发展有限责任公司公司持有其34.00%股份

福建省泷澄建筑工业有限公司公司持有其45.00%股份

福建兆发房地产有限公司公司持有其30.00%股份

漳州天同地产有限公司公司持有其19.00%股份

福建华兴漳发创业投资有限公司公司持有其54.17%股份

福建智游侠科技有限公司公司持有其30.00%股份

福建美亚国云智能装备有限公司公司持有其25.00%股份

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系福建漳龙管业科技有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州新镇宇生物科技有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州市漳龙物业服务有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州漳龙物流园区开发有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业福建省漳州市建筑设计有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业福建漳龙建投集团有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州双菱建材有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业福建大农景观建设有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业福建漳龙地产集团有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州矩正房地产开发有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业福建旭寅房地产开发有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业福建旭幸房地产开发有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业海峡生物科技股份有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州市祥泰食品有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业

125福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系福建信禾房地产开发有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州安居智家住房开发有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州九龙江置业有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州农业发展集团有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州晟达置业有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州晟辉房地产有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州市晟发房地产有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业东山文旅集团有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业福建晟成新型建材有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业福建旭景房地产开发有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业福建漳龙产业投资集团有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业福建漳龙城市开发集团有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业福建漳龙木业科技有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业福建漳龙碳资产经营有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业福建漳龙外贸集团有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业南靖县水务有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州晟发贸易有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州大房农场有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州市房地产测绘与综合服务中心为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州市龙江进出口有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州市水利水电勘测设计有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州圆山开发有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州漳龙创业投资基金管理有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业福建漳龙漳州味运营有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业福建旭辰房地产开发有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业福建旭欣房地产开发有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州信产投资有限公司委托公司管理的企业

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况

2024年度发获批的交是否超过交易2023年度发生

关联方关联交易内容生额易额度额度额

福建漳龙管业科技工程施工－－否685509.94

126福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

2024年度发获批的交是否超过交易2023年度发生

关联方关联交易内容生额易额度额度额有限公司一道新能源科技

工程施工－－否4054351.47（漳州）有限公司

太阳海缆（东山）有

工程施工10101978.12－否22387902.72限公司漳州新镇宇生物科

接受劳务－－否51679.25技有限公司漳州市漳龙物业服

接受劳务－－否25390.66务有限公司漳州漳龙物流园区

接受劳务－－否70030.67开发有限公司福建省漳州市建筑

工程施工181515.10－否170674.53设计有限公司

合计－10283493.22－－27445539.24

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

福建漳龙建投集团有限公司工程施工2523877.6111663401.71

漳州漳龙物流园区开发有限公司工程施工587819.69669801.68

漳州双菱建材有限公司工程施工－-13502.34

福建大农景观建设有限公司工程施工－42069097.48

福建漳龙地产集团有限公司租赁收入－533334.03

漳州矩正房地产开发有限公司工程施工30355953.62123138.40

福建旭寅房地产开发有限公司工程施工329916.91－

福建旭幸房地产开发有限公司工程施工839839.01－

海峡生物科技股份有限公司工程施工18174.18－

漳州市祥泰食品有限公司电力销售123072.66378420.85

福建信禾房地产开发有限公司工程施工-144943.91－

漳州安居智家住房开发有限公司工程施工－366.97

漳州九龙江置业有限公司工程施工908615.79750842.20

漳州农业发展集团有限公司工程施工－6630.24

漳州晟达置业有限公司工程施工-1021.057797547.59

漳州晟辉房地产有限公司工程施工13366410.16-78035.97

漳州市晟发房地产有限公司工程施工0.1515544126.31

东山文旅集团有限公司工程施工21196154.13－

福建晟成新型建材有限公司汽车维修1290.27－

福建漳龙集团有限公司汽车维修10282.30－

127福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

合计－70115441.5279445169.15

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

2024年度确认的租赁2023年度确认的租赁

承租方名称租赁资产种类收入收入

福建漳龙地产集团有限公司房屋建筑物533333.85533334.03

说明：2022年福建漳龙地产集团有限公司与福建漳发资产运营有限公司签订房屋租赁合同，将位于福建省漳州市芗城区胜利西路3号向荣大厦九层，总面积968.89平方米租赁给福建漳龙地产集团有限公司办公使用，租赁期为3年，自2022年11月1日起至

2025年10月31日止。2024年9月29日，双方达成补充协议，于2024年12月31日

提前终止租赁合同，双方的权利义务终止。

本公司作为承租方：

2024年度

未纳入租简化处理的短租赁资赁负债计承担的租赁出租方名称期租赁和低价增加的使用产种类量的可变支付的租金负债利息支值资产租赁的权资产租赁付款出租金费用额漳州市九龙江进房屋租

－－307800.0033219.26961350.18出口有限公司赁（续上表）

2023年度

简化处理的未纳入租赁租赁资短期租赁和承担的租赁出租方名称负债计量的增加的使用产种类低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用漳州市漳龙物业房屋租

－－96480.0010597.19－服务有限公司赁漳州漳龙物流园房屋租

105046.23－－－－

区开发有限公司赁

说明：本公司与漳州市九龙江进出口有限公司签订租赁合同，租赁标的位于胜利东路10号龙江大厦一楼店面，面积约380平方米，用于职工食堂，租赁期为2024年1月1日至2028年12月31日止。

128福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

（3）关联担保情况本公司作为担保方担保是否已被担保方担保额度实际担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕福建省漳州福化水务2020年12月2031年12月

25500000.0025499999.66尚未到期

发展有限责任公司4日4日福建省漳州福化水务2021年8月2032年12月

10200000.0010200000.00尚未到期

发展有限责任公司23日20日福建省漳州福化水务2022年5月62031年12月

13559200.008003376.52尚未到期

发展有限责任公司日4日福建省漳州福化水务2024年9月2038年9月

40155462.0015615481.55尚未到期

发展有限责任公司30日30日福建省漳州福化水务2024年9月2038年9月

30116622.002172600.00尚未到期

发展有限责任公司20日19日福建省漳州福化水务2024年9月2038年9月

30116588.00－尚未到期

发展有限责任公司26日25日一道新能源科技（漳2023年9月2024年9月

30000000.00－已到期

州）有限公司27日26日本公司作为被担保方担保是否已经履担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕福建漳龙集团有

23008433.332016年1月29日2034年1月28日尚未到期

限公司

（4）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明拆出福建东南花都置

40620000.002019年11月16日2021年11月30日已逾期

业有限公司

说明：公司为满足合营企业项目开发资金需求公司于2017年11月20日召开的第七届董事会2017年第七次临时会议审议通过《关于为福建东南花都置业有限公司提供财务资助的议案》，同意按10%股比以自有资金为东南花都提供4062.00万元的财务资助，期限至2018年11月30日止。因福建东南花都置业有限公司目前处于前期开发阶段，各股东对是否继续提供财务资助未取得一致意见，上述财务资助到期后未按期续签。2019年06月，双方补签了财务资助相关协议；公司于2019年6月12日召开的第七届董事会2019年第四次临时会议审议通过《关于延长参股公司福建东南花都置业有限公司借款期限的议案》，同意将上述借款期限延长至2020年11月30日止，利息以实际占用天数按人民银行同期贷款利率（一年期）计算。2020年11月27日，公司

129福建漳州发展股份有限公司财务报表附注召开第七届董事会2020年第六次临时会议审议通过《关于延长参股公司福建东南花都置业有限公司借款期限的公告》，同意公司将上述借款期限延长至2021年11月30日。2021年11月，因花都置业各股东对是否继续提供财务资助尚未取得一致意见，上述财务资助期限届满逾期，至今未收回。

（5）关联方资产转让、债务重组情况关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

福建漳龙集团有限公司购买漳州发展广场20层－6946200.00

购买漳州发展广场8、9、

福建漳龙集团有限公司－18751100.00

10层

（6）关键管理人员报酬项目2024年度发生额2023年度发生额

董事1492744.72866155.18

监事1225483.851105085.44

高级管理人员2263312.962874903.26

合计4981541.534846143.88

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备漳州漳龙物流园区

应收账款120057.466002.8739662.101983.11开发有限公司海峡生物科技股份

应收账款124344.1843648.8649908.8619963.54有限公司漳州市祥泰食品有

应收账款11872.57593.6310738.09536.90限公司漳州新镇宇生物科

应收账款21426.0021426.0021426.0021426.00技有限公司福建晟成新型建材

应收账款740.0037.00740.00740.00有限公司福建东南花都置业

应收账款330000.00330000.00330000.00330000.00有限公司福建漳龙建投集团

应收账款13725296.031175024.9416530116.081035852.49有限公司福建漳龙集团有限

应收账款27813.561390.6816107.0015055.35公司福建大农景观建设

应收账款44384.312239.2229926.411496.32有限公司

130福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备福建信禾房地产开

应收账款505855.6025292.78705165.70126468.53发有限公司漳州晟达置业有限

应收账款380.0019.0032917.383231.32公司漳州市晟发房地产

应收账款3359.00167.956619103.00333943.60有限公司漳州晟辉房地产有

应收账款－－133617.806680.89限公司福建省泷澄建筑工

应收账款－－15500.001550.00业有限公司东山文旅集团有限

应收账款7386032.40369301.62－－公司福建美亚国云智能

应收账款541685.2627084.26－－装备有限公司福建旭景房地产开

应收账款7600.00380.00－－发有限公司福建旭幸房地产开

应收账款4433.00221.65－－发有限公司福建旭寅房地产开

应收账款10124.35506.22－－发有限公司福建漳龙产业投资

应收账款273.0013.65－－集团有限公司福建漳龙城市开发

应收账款5084.00254.20－－集团有限公司福建漳龙地产集团

应收账款11610.70580.54－－有限公司福建漳龙木业科技

应收账款2512.00125.60－－有限公司福建漳龙碳资产经

应收账款100.005.00－－营有限公司福建漳龙外贸集团

应收账款5202.30260.12－－有限公司福建智游侠科技有

应收账款5492.60274.63－－限公司南靖县水务有限公

应收账款974.6048.73－－司漳州安居智家住房

应收账款3324.80166.24－－开发有限公司漳州晟发贸易有限

应收账款28784.161439.21－－公司漳州大房农场有限

应收账款119.005.95－－公司漳州九龙江置业有

应收账款1152.2057.61－－限公司

应收账款漳州农业发展集团4244.20212.21－－

131福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备有限公司漳州市房地产测绘

应收账款14537.60726.88－－与综合服务中心漳州市龙江进出口

应收账款2904.80145.24－－有限公司漳州市水利水电勘

应收账款51131.502556.58－－测设计有限公司漳州圆山开发有限

应收账款3372.00168.60－－公司漳州漳龙创业投资

应收账款312.0015.60－－基金管理有限公司漳州信产投资有限

应收账款2238596.48111929.83－－公司漳州矩正房地产开

应收账款13973823.85698691.19－－发有限公司漳州双菱建材有限

应收账款42836.042141.80－－公司福建漳龙建投集团

合同资产24380877.4010178037.6336901946.346334655.33有限公司漳州漳龙物流园区

合同资产43880.398089.99446052.6544262.22开发有限公司福建漳龙漳州味运

合同资产15515.623103.1215515.621551.56营有限公司漳州市晟发房地产

合同资产7314191.914336174.718968181.762270918.50有限公司漳州晟辉房地产有

合同资产2897105.00144855.25273146.1954629.24限公司漳州晟达置业有限

合同资产778573.6077857.361665163.6084287.68公司福建大农景观建设

合同资产26836462.731791823.1434836462.771741823.14有限公司漳州双菱建材有限

合同资产－－273800.0013690.00公司漳州矩正房地产开

合同资产9610096.52480504.83222348.7911117.44发有限公司漳州九龙江置业有

合同资产47250.804725.0881841.804092.09限公司漳州市龙江进出口

合同资产13971.352794.2713971.35698.57有限公司东山文旅集团有限

合同资产5594001.29279700.06－－公司福建旭幸房地产开

合同资产135000.006750.00－－发有限公司福建旭寅房地产开

合同资产35200.001760.00－－发有限公司

132福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备其他非流动资福建漳龙建投集团

513075.16205230.063131558.75478795.38

产有限公司漳州市漳龙物业服

其他应收款－－48240.009648.00务有限公司

福建东南花都置业48220811.0

其他应收款52702534.1349835134.4752702534.13有限公司6漳州漳龙物流园区

其他应收款19818.007266.60223818.8044433.46开发有限公司漳州矩正房地产开

其他应收款168578.0033715.60382055.0038205.50发有限公司福建省泷澄建筑工

其他应收款132000.006600.00514605.07119726.72业有限公司福建兆发房地产有

其他应收款－－85998.624299.93限公司福建省漳州福化水

其他应收款务发展有限责任公18167.577267.03144195.3814419.54司福建旭辰房地产开

其他应收款3672.00183.60－－发有限公司福建旭欣房地产开

其他应收款3167.10158.36－－发有限公司福建旭寅房地产开

其他应收款35200.001760.00－－发有限公司福建智游侠科技有

其他应收款178488.008924.40－－限公司漳州九龙江置业有

其他应收款3000.00150.00－－限公司漳州市晟发房地产

其他应收款65889.373294.47－－有限公司漳州市龙江进出口

其他应收款51300.002565.00－－有限公司漳州信产投资有限

其他应收款5896.00294.80－－公司

太阳海缆（东山）有

预付款项－－594803.85－限公司

（2）应付项目项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日

应付账款福建美亚国云智能装备有限公司16897546.20－

应付账款福建漳龙建投集团有限公司－312000.04

应付账款太阳海缆（东山）有限公司141275.202329577.22

应付账款一道新能源科技（漳州）有限公司0.010.01

应付账款漳州新镇宇生物科技有限公司－51679.25

133福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日

应付账款漳州漳龙物流园区开发有限公司70030.6770030.67

应付账款福建漳龙管业科技有限公司473280.00473280.00

应付账款福建省漳州市建筑设计有限公司991451.42955148.40

其他应付款漳州市漳龙物业服务有限公司160000.00160000.00

其他应付款福建大农景观建设有限公司5000.009000.00

其他应付款漳州天同地产有限公司61204930.0061204930.00

其他应付款福建漳龙集团有限公司2616045.922616045.92

其他应付款福建兆发房地产有限公司10500000.0011275022.48

其他应付款漳州双菱建材有限公司11817.1411817.14

其他应付款福建省漳州市建筑设计有限公司500000.00500000.00

其他应付款福建华兴漳发创业投资有限公司3791900.003791900.00

其他应付款一道新能源科技（漳州）有限公司－20000.00

其他应付款福建省漳州福化水务发展有限责任公司391018.56197609.90

合同负债福建漳龙建投集团有限公司494923.92481720.38

合同负债福建大农景观建设有限公司30538.5330538.53

合同负债漳州九龙江置业有限公司869765.83－

合同负债漳州市漳龙物业服务有限公司636.28－

合同负债漳州天同地产有限公司404.30404.30

合同负债漳州矩正房地产开发有限公司－0.04

十三、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2024年12月31日，公司无应披露而未披露的重要承诺事项。

2.或有事项

资产负债表日存在的重要或有事项：

（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

截至2024年12月31日，公司不存在重大未决诉讼仲裁。

（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

截至2024年12月31日，公司为参股公司提供债务担保，详见附注十二、5、（3）关联担保情况。除此之外，公司不存在为其他外部单位提供债务担保的情况。

134福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

十四、资产负债表日后事项

1.利润分配情况

根据公司2025年4月17日第八届董事会第十五次会议通过的利润分配预案：以公

司总股本991481071股为基数，向全体股东每10股派送现金红利0.15元（含税），以此计算拟派发现金红利14872216.07元，剩余未分配利润结转以后年度分配，2024年度公司不进行送股，亦不进行资本公积金转增股本。

2.资产负债表日后其他重大事项

为调整和优化公司债务结构，拓宽融资渠道，优化融资结构，满足公司进一步发展的资金需求，公司拟向中国银行间市场交易商协会申请注册发行总额不超过（含）人民币12亿元的中期票据，其中永续中期票据不超过（含）人民币6亿元。

公司于2025年3月31日召开的第八届董事会2025年第三次临时会议审议通过《关于申请注册发行中期票据的议案》，该事项尚需提交公司股东大会审议。

十五、其他重要事项

1.分部信息

（1）营业收入

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务3194553426.862766900116.063557102997.703030946375.47

其他业务107652746.8119881663.3192060698.019063380.32

合计3302206173.672786781779.373649163695.713040009755.79

（2）主营业务（分行业）

2024年度2023年度

行业名称营业收入营业成本营业收入营业成本

水资源开发利用1517363979.611180226391.701956036961.941515950043.58

新能源922848019.26868976355.68653071269.50609148397.01

燃油车销售752106269.33715966127.42896481533.52850310659.20

其他2235158.661731241.2651513232.7455537275.68

合计3194553426.862766900116.063557102997.703030946375.47

135福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

说明：水资源开发利用行业包含自来水生产、污水处理等与水资源开发利用相关的

工程施工业务等；新能源行业包含电力销售、新能源汽车销售、电力工程施工业务等。

（3）主营业务（分产品）

2024年度2023年度

产品名称营业收入营业成本营业收入营业成本

汽车销售1500820242.671438918263.861334393373.951267911364.76

其中：燃油车752106269.33715966127.42896481533.52850310659.20

其中：新能源车748713973.34722952136.44437911840.43417600705.56

自来水生产168952974.12104009014.07152369984.3892423038.57

污水处理269895314.63150280756.16218042786.66134755143.55

工程施工1230557521.431061602673.041783761135.921472209282.66

电力销售21571879.9910046047.8917022484.058110270.25

其他2755494.022043361.0451513232.7455537275.68

合计3194553426.862766900116.063557102997.703030946375.47

（4）主营业务（分地区）

2024年度2023年度

地区名称营业收入营业成本营业收入营业成本

漳州市2473439012.882079052296.872706933666.612225765114.23

福州市319668427.44299201622.12451847342.24420879625.94

厦门市303267946.41294252243.20270395689.64258600901.24

三明市93168593.4689717925.36112737356.96112089433.43

南平市5009446.674676028.5115188942.2513611300.63

合计3194553426.862766900116.063557102997.703030946375.47

十六、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内－－

1至2年－－

2至3年－－

3至4年－－

4至5年－－

136福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

5年以上3577273.603577273.60

小计3577273.603577273.60

减：坏账准备3577273.603577273.60

合计－－

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备3577273.60100.003577273.60100.00－

按组合计提坏账准备－－－－－

合计3577273.60100.003577273.60100.00－（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备3577273.60100.003577273.60100.00－

按组合计提坏账准备－－－－－

合计3577273.60100.003577273.60100.00－

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2023年12月31日2024年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）漳州景阳钢债务人破产清

3441879.083441879.083441879.083441879.08100.00

业有限公司算无偿还能力漳州三川钢债务人破产清

管制品有限135394.52135394.52135394.52135394.52100.00算无偿还能力公司

合计3577273.603577273.603577273.603577273.60100.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

（3）坏账准备的变动情况

137福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

本期变动金额

2023年122024年12

类别月31日收回或转计提转销或核销其他变动月31日回按单项计提

坏账准备的3577273.60－－－－3577273.60应收账款

合计3577273.60－－－－3577273.60

（4）本期无实际核销的应收账款情况

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额漳州景阳钢业

3441879.08－3441879.0896.223441879.08

有限公司漳州三川钢管

135394.52－135394.523.78135394.52

制品有限公司

合计3577273.60－3577273.60100.003577273.60

2.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息－－

应收股利－－

其他应收款1896220289.571411650310.69

合计1896220289.571411650310.69

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内851837381.60913815661.33

1至2年636212209.56346142264.20

2至3年277655978.128776140.98

3至4年5670140.9813007862.84

4至5年9751469.50134093113.98

5年以上171143846.0650284551.12

小计1952271025.821466119594.45

138福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

减：坏账准备56050736.2554469283.76

合计1896220289.571411650310.69

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

员工备用金借款－13660.00

押金、保证金56450.0056450.00

往来款1952214575.821466049484.45

小计1952271025.821466119594.45

减：坏账准备56050736.2554469283.76

合计1896220289.571411650310.69

*按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备1412377.380.071412377.38100.00－

按组合计提坏账准备1950858648.4499.9354638358.872.801896220289.57组合3纳入合并报表

1892255062.9296.93－－1892255062.92

范围的关联方往来款

组合4应收其他款项58603585.523.0054638358.8793.233965226.65

合计1952271025.82100.0056050736.252.871896220289.57（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备1412377.380.101412377.38100.00－

按组合计提坏账准备1464707217.0799.9053056906.383.621411650310.69组合3纳入合并报表范

1406994142.3995.96－－1406994142.39

围的关联方往来款

组合4应收其他款项57713074.683.9453056906.3891.934656168.30

合计1466119594.45100.0054469283.763.721411650310.69

A 于 2024 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的说明：

139福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2024年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）唐山贝氏体钢

诉讼败诉，已铁（集团）有13842.0013842.0013842.0013842.00100.00过诉讼时效限公司福建东南花都

1398535.381398535.381398535.381398535.38100.00无偿还能力

置业有限公司

合计1412377.381412377.381412377.381412377.38－—

B 于 2024 年 12 月 31 日，按组合 4 应收其他款项计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1145923.1557296.155.00

1-2年－－－

2-3年1801511.25360302.2520.00

3-4年1791511.25716604.5040.00

4-5年1802419.501441935.6080.00

5年以上52062220.3752062220.37100.00

合计58603585.5254638358.8793.23

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

*坏账准备的变动情况

2023年12月本期变动金额2024年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日

按单项计提

1412377.38－－－－1412377.38

坏账准备按组合计提

53056906.381647931.6666479.17－－54638358.87

坏账准备

合计54469283.761647931.6666479.17－－56050736.25

*本期无实际核销的其他应收款情况

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2024年12月31占其他应收款期末余

单位名称款项的性质账龄坏账准备

日余额额合计数的比例(%)

福建漳发生态合并范围内关184128484.111年以内

20.54－

科技有限公司联方往来款216780437.931-2年福建漳州发展合并范围内关114826528.231年以内10.98－

140福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

2024年12月31占其他应收款期末余

单位名称款项的性质账龄坏账准备

日余额额合计数的比例(%)

汽车集团有限联方往来款82629267.791-2年公司

16979511.952-3年

22785591.16

漳发生态科技1年以内合并范围内关（云霄）有限139856488.301-2年10.05－联方往来款公司

33643511.702-3年

43834695.641年以内

漳州发展水务合并范围内关

19079040.001-2年6.63－

集团有限公司联方往来款

66520960.002-3年

3839686.371年以内

3888111.601-2年

福州玖玖丰田

合并范围内关3830813.632-3年汽车销售服务4.45－联方往来款

有限公司3832500.003-4年

7949050.004-5年

63595779.405年以上

合计－1028000457.81－52.66－

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投

3035075626.76136162986.602898912640.162540063541.56136162986.602403900554.96资

对联营、合

39346266.32－39346266.3239379012.03－39379012.03营企业投资

合计3074421893.08136162986.602938258906.482579442553.59136162986.602443279566.99

（2）对子公司投资本期

2024年12月

2023年12月312024年12月31计提

被投资单位本期增加本期减少31日减值准备日日减值余额准备漳州发展水务集团

534783223.23－－534783223.23－26193882.93

有限公司漳州闽南污水处理

34520841.23－－34520841.23－34520841.23

有限公司福建漳州发展汽车

200000000.00－－200000000.00－62698262.44

集团有限公司

141福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

本期

2024年12月

2023年12月312024年12月31计提

被投资单位本期增加本期减少31日减值准备日日减值余额准备福州玖玖丰田汽车

7650000.00－－7650000.00－7650000.00

销售服务有限公司三明玖玖丰田汽车

5100000.00－－5100000.00－5100000.00

销售服务有限公司福建漳发资产运营

200693292.04344433200.00－545126492.04－－

有限公司福建漳发建设有限

264870213.30－－264870213.30－－

公司南靖漳发碧水源环

8850000.00－－8850000.00－－

境有限公司漳州市展沅环境科

282475000.0041485000.00－323960000.00－－

技有限公司福建漳发新能源投

310000000.0090000000.00－400000000.00－－

资有限公司福建漳发生态科技

346687771.76－－346687771.76－－

有限公司漳州鑫信建设投资

344433200.00－344433200.00－－－

有限公司漳州信息产业集团

－269331983.83－269331983.83－－有限公司漳州人才发展集团

－94195101.37－94195101.37－－有限公司

合计2540063541.56839445285.20344433200.003035075626.76－136162986.60

（3）对联营、合营企业投资本期增减变动

2023年12月

投资单位权益法下确

31日其他综合收其他权益变追加投资减少投资认的投资损

益调整动益

一、合营企业

二、联营企业福建华兴漳发

创业投资有限11373670.96－－-37972.56－－公司福建东南花都

28005341.07－－5226.85－－

置业有限公司

小计39379012.03－－-32745.71－－

合计39379012.03－－-32745.71－－（续上表）

142福建漳州发展股份有限公司财务报表附注

本期增减变动2024年12月

2024年12月

投资单位宣告发放现金计提减值准31日减值准备其他31日股利或利润备余额

二、联营企业福建华兴漳发创业投

－－－11335698.40－资有限公司福建东南花都置业有

－－－28010567.92－限公司

小计－－－39346266.32－

合计－－－39346266.32－

4.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务－－－－

其他业务332206.15－－－

合计332206.15－－－

5.投资收益

项目2024年度2023年度

成本法核算的长期股权投资收益50000000.0060000000.00

权益法核算的长期股权投资收益-32745.711080179.20

处置长期股权投资产生的投资收益－-2033377.32

合计49967254.2959046801.88

十七、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2024年度说明主要为子公司金峰自来水公司

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值旧厂征收，本期新厂建成并网准备的冲销部分31719501.41通水、完成征迁资产移交手续，确认资产处置损益计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定政府补助

的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府3278875.71补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生交易性金融资产公允价值变动

的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融454462.09负债产生的损益

143