西藏矿业发展股份有限公司

2025年度审计报告目录

一、审计报告………………………………………………………第1—5页

二、财务报表………………………………………………………第6—13页

（一）合并资产负债表……………………………………………第6页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页

（三）合并利润表…………………………………………………第8页

（四）母公司利润表………………………………………………第9页

（五）合并现金流量表……………………………………………第10页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页

三、财务报表附注………………………………………………第14—94页

四、附件……………………………………………………………第95—98页审计报告

天健审〔2026〕6-147号

西藏矿业发展股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了西藏矿业发展股份有限公司（以下简称西藏矿业公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了西藏矿业公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于西藏矿业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

第1页共98页关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十五)及五(二)1。

西藏矿业公司的营业收入主要来自于产品销售，产品主要有铬铁矿、锂精矿、碳酸锂和氯化钾等。2025年度，西藏矿业公司营业收入金额为人民币35200.52万元，其中产品销售业务的营业收入为人民币34945.92万元，占营业收入的

99.28%。

由于营业收入是西藏矿业公司关键业绩指标之一，可能存在西藏矿业公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品等对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大

或异常波动，并查明波动原因；

(4)选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单、运输单据、结算单及客户签收单等；

(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；

(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

第2页共98页(二)在建工程转固

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十七)及五(一)17。

西藏矿业公司在建工程项目-万吨电池级碳酸锂项目于2025年暂估转固，金额204398.73万元。管理层需要运用重大判断确定在建工程转入固定资产的时点，且由于在建工程金额重大，我们将在建工程转固确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对在建工程转固，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与在建工程转固相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)获取了公司与施工单位、监理公司签署的合同，对合同关键条款进行检

查并获取对应的依据，如监理公司盖章确认的进度确认表、工程款支付申请表等；

(3)检查在建工程合同台账，结合付款情况以及在建工程的完工进度情况，检查在建工程的完整性；

(4)向施工单位发函，确认工程进度及款项支付情况；

(5)获取公司在建工程及固定资产清单，对本期转固项目，获取并检查了公

司生产部门相应编制的试生产及工程确认单，以及会计凭证，评价在建工程转固时点的合理性；

(6)检查与在建工程转固相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

第3页共98页基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估西藏矿业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

西藏矿业公司治理层（以下简称治理层）负责监督西藏矿业公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

第4页共98页性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对西藏矿业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致西藏矿业公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就西藏矿业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年四月八日

第5页共98页西藏矿业发展股份有限公司财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

西藏矿业发展股份有限公司（以下简称本公司或公司）是经西藏自治区人民政府于1997年4月10日以藏政函〔1997〕23号文批准，由西藏自治区矿业发展总公司（现已更名为西藏矿业资产经营有限公司，以下简称西藏矿业资产公司）为主要发起人，联合西藏藏华工贸有限公司、西藏山南江南矿业有限责任公司（原名：西藏山南地区铬铁矿）、西藏自治区电

力公司（原名：山南地区泽当供电局）和四川都江堰海棠铁合金冶炼有限公司（原名：四川成都都江堰海棠电冶厂）五家共同发起，以西藏矿业资产公司全资所属的西藏罗布萨铬铁矿为改制主体，以募集方式设立的股份有限公司。

截至2025年12月31日，本公司注册资本520819240.00元，股份总数为520819240股（每股面值 1 元），其中有限售条件的流通 A 股 18620 股。公司股票于 1997 年 7 月 8日在深圳证券交易所上市交易，股票代码000762。

本公司统一社会信用代码：915400002196726375；注册地址：拉萨市中和国际城金珠二路8号。

本公司属有色金属矿采选业行业。主要经营活动为铬铁矿开采与销售、锂精矿开采与销售以及碳酸锂产品生产与销售。

本财务报表于2026年4月8日经本公司第八届董事会第九次会议批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

第14页共98页三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断的披露事项重要性标准确定方法和选择依据

重要的单项计提坏账准备的应收账公司将单项应收账款金额超过资产总额0.30%的应款收账款认定为重要应收账款。

重要的单项计提坏账准备的其他应公司将单项其他应收款金额超过资产总额0.30%的收款其他应收款认定为重要其他应收款

公司将单项预付款项金额超过资产总额0.30%的预账龄1年以上重要的预付款项付款项认定为重要预付款项

公司将单项其他债权投资金额超过资产总额0.50%期末重要的其他债权投资的其他债权投资认定为重要其他债权投资。

公司将单项在建工程项目金额超过资产总额0.50%重要的在建工程项目的在建工程认定为重要在建工程。

公司将单项应付账款/合同负债/其他应付款项目金

账龄1年以上重要的应付账款/合同

额超过资产总额0.30%的应付账款/合同负债/其他

负债/其他应付款

应付款认定为重要应付账款/合同负债/其他应付款。

公司将单项投资活动金额超过资产总额8.00%的投重要的投资活动现金流量资活动认定为重要投资活动。

公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资

重要子公司、重要的非全资子公司产/总收入/利润总额的15%的子公司确定为重要子

公司、重要非全资子公司。

第15页共98页公司将承诺事项单项项目金额超过集团总资产/总收

重要的承诺事项入/利润总额的15%的项目金额确定为重要的承诺事项。

公司将或有事项单项项目金额超过集团总资产/总收

重要的或有事项入/利润总额的15%的项目金额确定为重要的或有事项。

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

第16页共98页(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

第17页共98页(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

第18页共98页规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

第19页共98页公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

第20页共98页公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负

债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况应收银行承兑汇票

以及对未来经济状况的预测，通过违约票据类型风险敞口和整个存续期预期信用损失应收商业承兑汇票率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收应收账款——账龄组合账龄

账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他其他应收款——账龄组合账龄

应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

第21页共98页应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.00

1-2年8.008.00

2-3年10.0010.00

3年以上20.0020.00

应收账款/其他应收款账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用先进先出法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格第22页共98页约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

第23页共98页他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

第24页共98页丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十六)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-505.001.90-9.50

机器设备年限平均法10-205.004.75-9.50

运输工具年限平均法105.009.50

第25页共98页其他设备年限平均法5、105.009.50、19.00

(十七)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋建筑物竣工验收机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十八)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化

第26页共98页的利息金额。

(十九)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、采矿权、探矿权、专利权及非专利技术、软件等，按成

本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权50年，土地使用权证年限平均法铬铁矿采矿权18.6年，根据储量工作量法，按照实际开采量与矿产资源储采矿权计算；扎布耶盐湖矿采矿权16量比例进行计算摊销年，采矿权证探矿权不适用在探矿权转采矿权前不进行摊销

专利权10年，专利保护期限年限平均法软件10年年限平均法

3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十一)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目

第27页共98页不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十二)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或

第28页共98页净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十三)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十四)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应

第29页共98页地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具

的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十五)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客

第30页共98页户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司营业收入主要为销售产品收入，为属于在某一时点履行的履约义务，具体确认方法为：根据合同约定，由客户负责运输的在客户提货后控制权转移并确认收入；由公司负责运输的在货物送达客户指定地点并办理验收手续后控制权转移并确认收入。

(二十六)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十七)合同资产、合同负债

第31页共98页公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十八)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

第32页共98页(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十九)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在

第33页共98页租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十一)安全生产费第34页共98页公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十二)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十三)其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

(三十四)重要会计政策和会计估计变更

1.重要会计政策变更

本公司本期无需要披露的重要会计政策变更。

2.重要会计估计变更

本公司本期无需要披露的重要会计估计变更。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

第35页共98页以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

13%、9%、6%、5%、增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣

3%

的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.20%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

资源税原矿销售收入4.50%、6.30%

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

西藏矿业15%

西藏日喀则扎布耶锂业高科技有限公司（以下简称西藏扎布耶）15%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠

根据《西藏自治区招商引资优惠政策若干规定（试行）》（藏政发〔2021〕9号），企业自2021年1月1日至2030年12月31日，从事《西部地区鼓励类产业目录》产业且主营业务收入占企业收入总额60%(含本数)以上的，执行西部大开发15%的企业所得税税率。

西藏矿业按15%计算缴纳企业所得税。

根据《西藏自治区企业所得税政策实施办法（暂行）》（藏政发〔2022〕11号），企业自2022年1月1日至2025年12月31日，吸纳西藏常住人口就业人数占企业从业人数

70%以上(含本数)的免征企业所得税地方分享部分。本公司和西藏扎布耶符合对应要求，在

执行西部大开发15%的企业所得税税率基础上，实际按照9%计算缴纳企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

项目期末数期初数

银行存款1185077151.251154549050.71

合计1185077151.251154549050.71

第36页共98页2.交易性金融资产项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当

17434906.1940088420.12

期损益的金融资产

其中：基金投资10396207.4010576567.40

债务工具投资7038698.7929511852.72

合计17434906.1940088420.12

3.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1-2年2504.06

2-3年19536.91

3年以上1004666.161040651.96

账面余额合计1004666.161062692.93

减：坏账准备1000933.231026844.42

账面价值合计3732.9335848.51

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备1000000.0099.541000000.00100.00

按组合计提坏账准备4666.160.46933.2320.00

合计1004666.16100.001000933.2399.633732.93（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

第37页共98页单项计提坏账准备1018400.0295.831018400.02100.00

按组合计提坏账准备44292.914.178444.4019.0635848.51

合计1062692.93100.001026844.4296.6335848.51

2)本期无重要的单项计提坏账准备的应收账款

3)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合4666.16933.2320.00

其中：3年以上4666.16933.2320.00

小计4666.16933.2320.00

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数收回或其期末数计提核销转回他

单项计提坏1000000.0

1018400.02-18400.02

账准备0按组合计提

8444.40-7511.17933.23

坏账准备

1000933.2

合计1026844.42-7511.17-18400.02

3

2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况

3)本期无重要的应收账款核销情况

(4)应收账款期末明细情况占应收账款期末余额应收账款坏账单位名称期末账面余额

合计数的比例（%）准备

宝塔盛华商贸集团有限公司1000000.0095.831000000.00

其他若干4666.164.17933.23

小计1004666.16100.001000933.23

4.预付款项

(1)账龄分析

1)明细情况

第38页共98页期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以

1175034.5189.281175034.511620058.2197.651620058.21

内

1-2年118409.979.00118409.9739009.712.3539009.71

2-3年22648.851.7222648.85

合计1316093.33100.001316093.331659067.92100.001659067.92

2)公司无账龄1年以上重要的预付款项。

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）中国石油天然气股份有限公司西藏日喀

873445.4466.37

则销售分公司

华新水泥(西藏)有限公司144750.0011.00日喀则市财政局118409.979.00贵州建工集团第七建筑工程有限责任公

69110.155.25

司中国石油天然气股份有限公司西藏山南

37500.002.85

销售分公司

小计1243215.5694.47

5.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金1604633.591526550.00

往来款2344880.002300000.00

材料款926048.36926048.36

其他191693.49316324.52

账面余额合计5067255.445068922.88

减：坏账准备3638783.323646098.89

账面价值合计1428472.121422823.99

(2)账龄情况

第39页共98页账龄期末数期初数

1年以内130812.8935672.89

1-2年7900.00223266.00

2-3年218650.0033100.00

3年以上4709892.554776883.99

账面余额合计5067255.445068922.88

减：坏账准备3638783.323646098.89

账面价值合计1428472.121422823.99

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例

（%）

单项计提坏账准备3334708.9665.813334708.96100.00

按组合计提坏账准备1732546.4834.19304074.3617.551428472.12

小计5067255.44100.003638783.3271.811428472.12（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备3334708.9665.793334708.96100.00

按组合计提坏账准备1734213.9234.21311389.9317.961422823.99

小计5068922.88100.003646098.8971.931422823.99

2)公司期末无重要的单项计提坏账准备的其他应收款

3)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合1732546.48304074.3617.55

其中：1年以内130812.896540.645.00

1-2年7900.00632.008.00

第40页共98页2-3年218650.0021865.0010.00

3年以上1375183.59275036.7220.00

小计1732546.48304074.3617.55

(4)坏账准备变动情况

1)明细情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数1783.6434398.603609916.653646098.89

期初数在本期——————

--转入第二阶段-395.00395.00

--转入第三阶段-2518.362518.36

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提5152.00-9778.24849.11-3777.13本期收回或转回

本期核销3538.443538.44

期末数6540.6422497.003609745.683638783.32期末坏账准备计

5.009.9376.6471.81

提比例（%）

各阶段划分依据：账龄组合中1年以内作为第一阶段，1-2年、2-3年为第二阶段，3年以上和单项认定组合为第三阶段。

2)本期无需要披露的重要的坏账准备收回或转回情况。

3)本期无需要披露的重要的其他应收款核销情况

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

额的比例（%）福州扎布耶锂业有限

往来款2300000.003年以上45.392300000.00公司

林周县财政局押金1300000.003年以上25.65260000.00西宁鼎金商贸有限公

材料款926048.363年以上18.28926048.36司

第41页共98页武钢集团有限公司保证金158000.002-3年3.1215800.00

员工应收款员工借款90656.953年以上1.7990656.95

小计4774705.3194.233592505.31

6.买入返售金融资产

项目期末数期初数

国债逆回购41095388.847649563.53

小计41095388.847649563.53

减：坏账准备

合计41095388.847649563.53

7.存货

(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料4195178.49104669.194090509.30

在产品23993813.4423993813.44

库存商品86686864.0786686864.07

合计114875856.00104669.19114771186.81（续上表）期初数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料4051445.8266281.963985163.86

在产品22658886.2722658886.27

库存商品87039313.9944515973.4842523340.51

合计113749646.0844582255.4469167390.64

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料66281.9638387.23104669.19

第42页共98页库存商品44515973.486417589.6650933563.14

合计44582255.446455976.8950933563.14104669.19

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成

原材料本、估计的销售费用以及本期不存在转回情况本期不存在转销情况相关税费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关本期将已计提存货跌价库存商品本期不存在转回情况税费后的金额确定可变现准备的存货售出净值

8.一年内到期的非流动资产

期末数期初数项目减值账面减值账面账面余额账面价值准备余额准备价值一年内到期的其他债

163782082.66163782082.66

权投资一年内到期的长期应

41189958.9441189958.94

收款一年内到期的其他非

215169477.90215169477.90

流动金融资产

合计420141519.50420141519.50

9.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣增值税

70572894.3370572894.3382885779.2282885779.22

进项税额预缴企业所得

8649247.248649247.2428079255.9728079255.97

税

预缴资源税1543355.451543355.45

合计79222141.5779222141.57112508390.64112508390.64

第43页共98页10.其他债权投资期初数累计确累计公项目应计认的成本利息调整允价值账面价值利息信用减变动值准备可转让的

150000000.009157916.66159157916.66

定期存单

合计150000000.009157916.66159157916.66

11.长期应收款

期末数期初数项目坏账坏账账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

分期收款减资款52093853.6952093853.69

合计52093853.6952093853.69

12.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对合营企

2611188.342611188.344003630.894003630.89

业投资

合计2611188.342611188.344003630.894003630.89

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位减值准追加投减少权益法下确认其他综合账面价值备资投资的投资损益收益调整

合营企业4003630.89-1196372.43天府商品交易

4003630.89-1196372.43

所有限公司

小计4003630.89-1196372.43（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益变宣告发放计提减其他账面价值减值准备动现金股利值准备

第44页共98页或利润

合营企业-196070.052611188.34天府商品交易

-196070.122611188.34所有限公司

小计-196070.052611188.34

13.其他权益工具投资

(1)明细情况本期增减变动本期计入其他项目期初数追加减少投资综合收益的利其他投资得和损失金川集团股份有限

130234634.23130234634.23

公司西藏新鼎矿业大酒店有限公司（简称6868191.90新鼎大酒店）

合计137102826.13130234634.23（续上表）本期确认的股本期末累计计入其他综项目期末数利收入合收益的利得和损失金川集团股份有限公司

新鼎大酒店6868191.90

合计6868191.90

(2)本期终止确认的其他权益工具投资终止确认时公允价因终止确认转入留存收项目终止确认原因值益的累计利得和损失

金川集团股份有限公司130234634.2327384297.15减资退出

小计130234634.2327384297.15

14.其他非流动金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当

140346314.28360409376.10

期损益的金融资产

其中：华宝-宝嘉28号集合资金信托计

215169477.90

划

第45页共98页宝业韶华5号90241754.3995181023.18

宝业韶华6号50104559.8950058875.02

合计140346314.28360409376.10

15.投资性房地产

(1)明细情况项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数15722979.8415722979.84本期增加金额

本期减少金额3394238.633394238.63

1)合并范围变动3394238.633394238.63

期末数12328741.2112328741.21累计折旧和累计摊销

期初数9627008.199627008.19

本期增加金额489963.24489963.24

1)计提或摊销489963.24489963.24

本期减少金额1144141.401144141.40

1)合并范围变动1144141.401144141.40

期末数8972830.038972830.03减值准备期初数期末数账面价值

期末账面价值3355911.183355911.18

期初账面价值6095971.656095971.65

(2)未办妥产权证书的投资性房地产情况项目账面价值未办妥产权证书原因

格尔木酒店3355911.18土地使用权证不属于本公司

第46页共98页项目账面价值未办妥产权证书原因

小计3355911.18

16.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公及其他设备合计账面原值

期初数728273296.70114675146.3618265539.1140303949.83901517932.00本期增

989644958.261191847182.59532743.3615104759.352197129643.56

加金额

1）购置108490.571478070.80532743.361584562.373703867.10

2）在建

990327328.711196964880.326133567.432193425776.46

工程转入

3）类别

-790861.02-6595768.537386629.55调整本期减

1082688.3979390.3413322970.8514485049.58

少金额

1）处置

79390.3479390.34

或报废

2）其他

1082688.3913322970.8514405659.24

减少

期末数1716835566.571306522328.9518718892.1342085738.333084162525.98累计折旧

期初数356793925.6571491818.1013799513.7716418871.43458504128.95本期增

34032499.4325323605.76669725.994792743.8864818575.06

加金额

1）计提34145258.8825514370.65669725.994489219.5464818575.06

2）类别

-112759.45-190764.89303524.34调整本期减

50537.021783643.781834180.80

少金额

1）处置

50537.0250537.02

或报废

2）其他

1783643.781783643.78

减少

期末数390826425.0896815423.8614418702.7419427971.53521488523.21

第47页共98页减值准备

期初数44103584.1311510212.88187047.44642591.3456443435.79本期增

27618814.141618863.44818161.92251013.6130306853.11

加金额

1)计提27618814.141618863.44818161.92251013.6130306853.11

本期减少金额

期末数71722398.2713129076.321005209.36893604.9586750288.90账面价值期末账

1254286743.221196577828.773294980.0321764161.852475923713.87

面价值期初账

327375786.9231673115.384278977.9023242487.06386570367.26

面价值

注：*固定资产账面原值-房屋建筑物原值中其他减少为暂估与实际决算资产原值差异；

*办公及其他设备原值中其他减少主要为转出12889385.14元至无形资产，同时包括摊销一并转入；*办公及其他设备累计折旧其他减少1783643.78元为与相应原值一起转入无

形资产-累计摊销

(2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

苛化渣库及厂房345500.00正在办理

小计345500.00

(3)固定资产减值测试情况项目账面价值可收回金额本期计提减值金额

西藏扎布耶盐田4860956.214860956.21

罗布莎 I、II 矿群南部

25445896.9025445896.90

铬铁矿充填站

小计30306853.1130306853.11（续上表）公允价值和处置费用的确项目关键参数及其确定依据定方式

预计公允价值减处置费用扎布耶一期盐田毁损，全额计提减西藏扎布耶盐田后为0值。

南部矿改扩建工程优化充填方式，原罗布莎 I、II 矿群南部 预计公允价值减处置费用

充填站相关资产无法满足目前安全、铬铁矿充填站后为0

环保方面对设备及能耗的最新要求，

第48页共98页全额计提减值小计

17.在建工程

(1)明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值

募投项目-日喀则扎布耶二

16521462.4216521462.42

期

罗布莎南部改扩建工程21897595.2721897595.27

罗布莎矿 35KV 变电系统改

70754.7270754.72

造项目

合计38489812.4116521462.4221968349.99（续上表）期初数项目账面余额减值准备账面价值

万吨电池级碳酸锂项目2017960966.782017960966.78西藏扎布耶一期环境整治

90008065.8390008065.83

与提升项目西藏矿业100吨单水氢氧

23668526.2323668526.23

化锂中试科研项目西藏扎布耶绿色矿山智慧

7360057.117360057.11

项目

募投项目-日喀则扎布耶二

16521462.4216521462.42

期

罗布莎南部改扩建工程2127036.212127036.21罗布莎矿区太阳能供暖系

3436000.003436000.00

统项目

合计2161082114.5816521462.422144560652.16

2)重要在建工程项目本期变动情况

工程名称预算数（万元）期初数本期增加转入固定资产期末数万吨电池级碳

191763.122017960966.7826026317.212043987283.99

酸锂项目西藏扎布耶一

期环境整治与14081.6590008065.8320606985.36110615051.19提升项目

第49页共98页小计2107969032.6146633302.572154602335.18（续上表）工程工程工程累计投入利息资本化累本期利息本期利息资进度资金来源

名称占预算比例（%）计金额资本化金额本化率（%）

（%）自有资万吨电池级碳酸

107.5310055882043.4713931083.411.60金、专项

锂项目借款西藏扎布耶一期

环境整治与提升78.55100自有资金项目

小计55882043.4713931083.41

18.使用权资产

项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值

期初数27628094.921732407.3629360502.28本期增加金额本期减少金额

期末数27628094.921732407.3629360502.28累计折旧

期初数3683745.93216550.923900296.85

本期增加金额1381404.72866203.682247608.40

(1)计提1381404.72866203.682247608.40本期减少金额

期末数5065150.651082754.606147905.25减值准备账面价值

期末账面价值22562944.27649652.7623212597.03

期初账面价值23944348.991515856.4425460205.43

第50页共98页19.无形资产项目土地使用权软件探矿权专利权采矿权合计账面原值

期初数113163110.124812004.4431264884.9922300000.002910830836.793082370836.34

本期增加金额178070.0034547876.717745501.2542471447.96

(1)购置178070.007745501.257923571.25

(2)在建工程转入21658491.5721658491.57

(3)固定资产类别调整12889385.1412889385.14

本期减少金额58000000.0058000000.00

(1)处置

(2)合并范围内减少58000000.0058000000.00

期末数55341180.1239359881.1531264884.9922300000.002918576338.043066842284.30累计摊销

期初数35825654.36349590.0422300000.00332028392.24390503636.64

本期增加金额2287378.203852524.0227289751.2133429653.43

(1)计提2287378.202068880.2427289751.2131646009.65

(2)固定资产类别调整1783643.781783643.78

第51页共98页项目土地使用权软件探矿权专利权采矿权合计

本期减少金额29471807.4929471807.49

(1)处置

(2)合并范围变动减少29471807.4929471807.49

期末数8641225.074202114.0622300000.00359318143.45394461482.58减值准备

期初数3697036.6730593941.5934290978.26本期增加金额

本期减少金额3697036.673697036.67

(1)合并范围变动减少3697036.673697036.67

期末数30593941.5930593941.59账面价值

期末账面价值46699955.0535157767.09670943.402559258194.592641786860.13

期初账面价值73640419.094462414.40670943.402578802444.552657576221.44

第52页共98页20.长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修改造费8786901.282690971.926095929.36西藏扎布耶南北

水系联通盐田拆148587357.0010613382.60137973974.40除工程项目

采矿权使用费3880500.00298500.003582000.00

合计161254758.2813602854.52147651903.76

21.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

租赁负债23212597.033481889.5525460205.433728079.43

合计23212597.033481889.5525460205.433728079.43

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债计入其他综合收益的

其他金融资产公允价30092634.222708337.08值变动

使用权资产23212597.033481889.5525460205.433728079.43

合计23212597.033481889.5555552839.656436416.51

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产3481889.553728079.43

递延所得税负债3481889.553728079.432708337.08

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

第53页共98页可抵扣暂时性差异199900836.12232207816.06

可抵扣亏损197781183.99109368069.39

合计397682020.11341575885.45

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2025年15174657.46

2026年280089.73

2027年20589711.3522566625.09

2028年993384.87

2029年70353312.2470353312.24

2030年106838160.40

合计197781183.99109368069.39

22.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付工程款565800.18565800.1812012600.1312012600.13西藏矿业500吨

单水氢氧化锂中605393.04605393.04试科研项目

合计565800.18565800.1812617993.1712617993.17

23.应付账款

(1)明细情况项目期末数期初数

工程款343706472.50266774299.29

货款及劳务款等26308043.9014687406.93

合计370014516.40281461706.22

(2)期末无账龄1年以上重要的应付账款。

第54页共98页24.合同负债

(1)明细情况项目期末数期初数

预收货款2789683.16433622.08

合计2789683.16433622.08

(2)期末无账龄1年以上重要的合同负债。

25.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬14350749.5494076297.8593345711.5815081335.81

离职后福利—设定

13420215.3513420215.35

提存计划

辞退福利32080.1432080.14

1年内到期的其他

52500.0030000.0022500.00

福利

合计14403249.54107528593.34106828007.0715103835.81

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补贴9145894.3572189499.5672689021.458646372.46

职工福利费5636990.214940939.21696051.00

社会保险费5564087.785564087.78

其中：医疗保险费及

5242784.345242784.34

生育保险费

工伤保险费321303.44321303.44

住房公积金287956.748437720.208437720.20287956.74工会经费和职工教育经

4916898.452248000.101713942.945450955.61

费

小计14350749.5494076297.8593345711.5815081335.81

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险11040003.9711040003.97

第55页共98页项目期初数本期增加本期减少期末数

失业保险费343093.56343093.56

企业年金缴费2037117.822037117.82

小计13420215.3513420215.35

26.应交税费

项目期末数期初数

增值税1189248.361577533.98

企业所得税5980562.51

代扣代缴个人所得税114944.64285215.16

城市维护建设税56512.0075077.99

土地增值税37440000.00

资源税2668141.702623351.80

教育费附加31661.0043061.34

地方教育附加21107.3428707.56

其他税费107243.5066945.80

代扣代缴税金53181.881604835.68

合计4242040.4249725291.82

27.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

押金保证金1134374.081034374.08

应付代垫款项8500613.3312636640.73

股权转让款2000000.002000000.00

信托管理费13808920.488008920.48

草场补偿费9900000.009900000.00

股权激励9365811.00

合同结算待退款1762987.68

其他2892833.364163841.79

第56页共98页合计38236741.2548872575.76

(2)公司期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

28.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

1年内到期的长期借款190448517.2392170129.79

1年内到期的长期应付款113578057.11111241975.64

1年内到期的租赁负债2464710.861582847.30

合计306491285.20204994952.73

29.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税362658.8156370.87

合计362658.8156370.87

30.长期借款

项目期末数期初数

信用借款1173033744.361194800582.36

合计1173033744.361194800582.36

31.租赁负债

项目期末数期初数

租赁付款额37436504.0339259745.40

减：未确认的融资费用10803408.6411954133.50

减：重分类至一年内到期的非流动负债2464710.861582847.30

合计24168384.5325722764.60

32.长期应付款

(1)明细情况

第57页共98页项目期末数期初数

长期应付款1564084000.451677662057.56

专项应付款200000.00200000.00

合计1564284000.451677862057.56

(2)长期应付款项目期末数期初数

矿权出让收益金1564084000.451677662057.56

小计1564084000.451677662057.56

(3)专项应付款

1)明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

基建支出预算拨款200000.00200000.00[注]

小计200000.00200000.00

[注]白银扎布耶专项用于扎布耶锂盐联合法工艺优化关键技术攻关

33.长期应付职工薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

离职后福利-设定受益

694553.76694553.76

计划净负债

合计694553.76694553.76

34.预计负债

项目期末数期初数形成原因

草场补偿费13529036.9413829036.94

矿山环境恢复治理金21229215.2617804365.91[注]

合计34758252.2031633402.85[注]矿山环境恢复治理金主要系本公司根据《西藏自治区矿山地质环境治理恢复基金管理办法（试行）》的相关规定计提的矿山恢复治理费

35.递延收益

第58页共98页项目期初数本期增加本期减少期末数

与资产相关的政府补助21542375.112953300.0098349.9624397325.15

与收益相关的政府补助1956784.369885300.00118465.0511723619.31

合计23499159.4712838600.00216815.0136120944.46

36.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）发项目期初数行送转期末数

其他[注]小计新股股股

股份总数521174140.00-354900.00-354900.00520819240.00

[注]本期股本变动详见本报告附注十二股份支付

37.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价1543829706.461903933.407723437.241538010202.62

其他资本公积61344345.351943632.4159400712.94

合计1605174051.811903933.409667069.651597410915.56

(2)其他说明

资本公积-股本溢价本期增加金额系部分高管薪酬由最终控制方中国宝武钢铁集团有

限公司（以下简称中国宝武）代发后未向公司收取所致；资本公积-股本溢价本期减少金额

系股权激励未达标回购股权所致；资本公积—其他资本公积本期减少金额中股份支付金额

1747562.29元权益法变动减少196070.12元。股份支付费用详见本报告附注十二之说明。

38.库存股

项目期初数本期增加本期减少期末数

股权激励9365811.009365811.00

合计9365811.009365811.00

第59页共98页39.其他综合收益本期发生额其他综合收益的税后净额

减：前期计入其

本期减：前期他综合收益当

项目期初数所得计入其他减：所税后归税后归期末数期转入留存收税前综合收益得税费属于母属于少

益（税后归属于发生当期转入用公司数股东母公司）额损益不能重分类进损益的其

27384297.1527384297.15

他综合收益

其中：其他权益工具投

27384297.1527384297.15

资公允价值变动

其他综合收益合计27384297.1527384297.15

40.专项储备

项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费13886804.445053276.802307575.9716632505.27

合计13886804.445053276.802307575.9716632505.27

41.盈余公积

项目期初数本期增加[注]本期减少期末数

法定盈余公积117951727.063009263.42120960990.48

合计117951727.063009263.42120960990.48

[注]本期增加系其他综合收益转入留存收益按10%相应调整盈余公积所致

42.未分配利润

项目本期数上年同期数

调整前上期末未分配利润696754383.68641531817.65调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）

调整后期初未分配利润696754383.68641531817.65

加：本期归属于母公司所有者的净

-30211138.32111743790.21利润

第60页共98页其他综合收益转入27083370.81

减：提取法定盈余公积4403810.18

应付普通股股利26058707.0052117414.00

期末未分配利润667567909.17696754383.68

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入349459155.61237771326.60618510181.73328997878.78

其他业务收入2546072.501371935.843689490.02689733.87

合计352005228.11239143262.44622199671.75329687612.65

其中：与客户

之间的合同产351015512.88238304767.83620602172.34329004933.86生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

锂产品133239083.3198695397.68326398113.73222424520.45

铬产品187635166.40111601791.50292112068.00106573358.33

其他30141263.1728007578.652091990.617055.08

小计351015512.88238304767.83620602172.34329004933.86

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

华东地区25745026.8925311437.29159221198.7470325984.23

华南地区57955198.9953522138.33112179554.6495592941.48

西南地区216897634.78128277690.83322461538.44154788765.60

西北地区41123958.7821746078.7626739880.528297242.55

第61页共98页华北地区9293693.449447422.62

小计351015512.88238304767.83620602172.34329004933.86

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入351015512.88620602172.34

小计351015512.88620602172.34

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税921662.021496638.37

教育费附加548294.01892706.58

地方教育费附加365529.32595137.69

印花税205846.86575009.71

房产税347874.12345107.60

土地使用税883505.59883445.71

车船税31458.2532573.20

资源税14284405.7733458765.15

其他3290.3615176.76

合计17591866.3038294560.77

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬3433956.363543200.03

折旧及摊销1020641.611020724.49

运输仓储费798366.12854541.72

差旅及通勤费188182.08169138.84

专业服务费146361.50127903.77

公务用车费50786.6559752.98

其他274625.17119946.92

第62页共98页项目本期数上年同期数

合计5912919.495895208.75

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬62641594.3468815316.60

专业服务费14918801.2918015869.59

折旧及摊销11786110.3411883848.58

环境保护费4740162.369654715.52

资产使用费4624784.574134317.38

保险费3081634.071011519.46

公务用车费1965480.051623978.43

差旅及通勤费1526965.292581771.00

物业管理费1392931.491004119.65

办公费982145.49958291.96

其他4744459.3410633835.17

合计112405068.63130317583.34

5.研发费用

项目本期数上年同期数

协力服务费633396.23

折旧及摊销283986.21

专业服务费23812.2611898.11

科研材料费16000.00

差旅及通勤费4352.2421874.62

合计961546.9433772.73

6.财务费用

项目本期数上年同期数

第63页共98页利息费用43550285.2541982820.49

减：利息收入13902731.8327503928.43

银行手续费等33333.6039669.00

合计29680887.0214518561.06

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助98349.9650499.96

与收益相关的政府补助1468414.833370273.211468414.83

代扣个人所得税手续费返还223799.8823635.07223799.88

合计1790564.673444408.241790564.67

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益-1196372.43-585278.19

处置长期股权投资产生的投资收益5714358.98

信托产品收益20567006.7421744866.54

处置交易性金融资产取得的投资收益1456855.29其他权益工具投资在持有期间取得的股

1403261.00

利收入

其他债权投资持有期间取得的利息收入4624166.006113888.89

其他投资收益1160736.91

合计29709159.2931294330.44

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

交易性金融资产1745583.56

其中：分类为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产产生的1745583.56公允价值变动收益

信托理财产品公允价值变动收益-532929.94299599.08

第64页共98页项目本期数上年同期数

合计-532929.942045182.64

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失11288.307779026.20

合计11288.307779026.20

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-6455976.89-43051756.04

固定资产减值损失-30306853.11-5179420.45

合计-36762830.00-48231176.49

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益-55968.71

合计-55968.71

13.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

赔偿金1727832.481727832.48

无需支付款项960000.00960000.00

罚没收入69872.8769872.87

政府补助1166633.64

非流动资产毁损报废利得4500.00

其他2500.0072412.822500.00

合计2760205.351243546.462760205.35

第65页共98页14.营业外支出计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

对外捐赠2062385.3299700.002062385.32

非流动资产毁损报废损失28499.3454784.2828499.34社会公益项目（拉萨南北山

95784.422191416.2895784.42绿化工作）

罚款净支出100.0094166.67100.00

滞纳金支出4851.991803735.124851.99

其他5000.00177169.665000.00

合计2196621.074420972.012196621.07

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用11876719.25

调整以前期间所得税-617645.33-22188000.53

合计-617645.33-10311281.28

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额-58911486.1196550749.22

按母公司适用税率计算的所得税费用-5302033.756892384.30

子公司适用不同税率的影响-424625.561797183.13

调整以前期间所得税的影响-617645.33-22188000.53

非应税收入的影响-73618.45

不可抵扣的成本、费用和损失的影响81415.15405172.05使用前期未确认递延所得税资产的可抵

-217181.11扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂

5645244.163072779.33

时性差异或可抵扣亏损的影响

所得税费用-617645.33-10311281.28

第66页共98页(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

利息收入4617656.5313481220.93

收租赁款1066344.741648569.59

收保证金及押金等往来款100000.0030909765.42

政府补助等1346423.021663776.47

营业外收入-其他1800205.352500.00

递延收益（政府补助）12838600.00

代收代付3052400.00

收到的退税16815027.2324773037.79

其他1674480.56

合计41636656.8774153350.76

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

付现费用支出18623127.8131108467.41

土地复垦费4506004.252805804.98

往来款、保证金等31060.00

支付银行手续费33333.6039669.00

捐赠支出2062385.3299700.00

其他营业外支出105736.414266487.73

代收代付3052400.00

支付租赁费4624784.579724756.28

其他459186.95

合计33007771.9648535132.35

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

大额定期存款到期452162505.24473393344.48

第67页共98页项目本期数上年同期数

合计452162505.24473393344.48

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

存入大额定期存款595880000.00235000000.00西藏阿里聂尔错硼业开发有限公司清算

193058.01

时点的资金余额处置西藏吉庆实业有限公司（以下简称

10503513.19吉庆实业）股权收到的现金流差额

合计606383513.19235193058.01

(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

分期付款购买长期资产后期款项147262704.00147262704.00

租赁负债支付款项2939450.841987333.08

股权回购8078337.23

合计158280492.07149250037.08

2.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-58293840.78106862030.50

加：资产减值准备36762830.0048231176.49

信用减值准备-11288.30-7779026.20

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

65308538.3035240815.77

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧2247608.401597955.64

无形资产摊销31646009.6534399563.40

长期待摊费用摊销13602854.5214062243.70

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

55968.71损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）28499.3450284.28

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）532929.94-2045182.64

财务费用（收益以“－”号填列）34861600.6930623291.40

第68页共98页投资损失（收益以“－”号填列）-29709159.29-31294330.44

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-45642183.40112135614.94

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）33950731.0048842466.23

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）71404576.35-26019696.44

经营活动产生的现金流量净额156689706.42364963175.34

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额784064804.43907635173.71

减：现金的期初余额907635173.711642050245.90

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-123570369.28-734415072.19

3.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金784064804.43907635173.71

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款784064804.43907635173.71可随时用于支付的其他货币资金

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额784064804.43907635173.71

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金

第69页共98页不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

大额定期存款395880000.00235000000.00持有到期

应收利息5132346.8211913877.00不属于现金及现金等价物

小计401012346.82246913877.00

4.筹资活动相关负债变动情况

单位：万元本期增加本期减少项目期初数非现金变非现金期末数现金变动现金变动动变动长期借款（含一年内到期的128697.077669.565634.525711.54136289.61长期借款）租赁负债（含一年内到期的2730.56115.07269.672663.31租赁负债）长期应付款

(含一年内到

178910.403622.0814726.27167806.21

期的长期应付

款)

小计310338.047669.569371.6720707.48306759.13

(五)其他

1.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)18之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十)之说明。

计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用4626145.574151500.88

合计4626145.574151500.88

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用1150724.851165387.45

第70页共98页转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出6449386.9313320657.60售后租回交易产生的相关损益

(2)公司作为出租人

1)经营租赁

*租赁收入项目本期数上年同期数

租赁收入989715.231597499.41

*经营租赁资产项目期末数上年年末数

投资性房地产3355911.186095971.65

小计3355911.186095971.65

六、研发支出

(一)研发支出项目本期数上年同期数

协力服务费633396.23

折旧及摊销283986.21

专业服务费23812.2611898.11

科研材料费16000.00

差旅费4352.2421874.62

合计961546.9433772.73

其中：费用化研发支出961546.9433772.73

(二)开发支出公司本期无开发支出发生情况。

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.子公司基本情况

子公司名称注册资本主要经营地业务性持股比例（%）取得方

第71页共98页及注册地质直接间接式

西藏扎布耶930000000.00西藏日喀则采掘50.72

白银扎布耶320000000.00甘肃白银市生产企业63.12536.875同一控制

华宝-宝嘉12号单一企业合并资金计划（简称华宝185000000.00上海信托投资100.00宝嘉12号信托）

2.其他说明

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据本公司认购的华宝信托有限责任公司（以下简称华宝信托）依据信托合同设立的华宝宝

嘉12号单一资金计划，该信托财产单独记账、独立核算，由受托人按委托人的意愿以受托人名义为受益人的利益或特定目的管理、运用和处分信托财产，并向受益人分配信托利益。

该信托计划主要投资于银行定期存款、协议存款或大额存单，银行理财产品及固定收益型债权类金融资产。本公司能决定信托财产的投向及享有其信托利益，故将其作为结构化主体纳入合并财务报表范围。

(二)非同一控制下企业合并本公司无本期发生的非同一控制下企业合并情况。

(三)同一控制下企业合并本公司无本期发生的同一控制下企业合并情况。

(四)处置子公司单次处置对子公司投资即丧失控制权处置价款与处置投资丧失控制权子公司股权处置股权处置股权处置丧失控制对应的合并财务报表时点的确定

名称价款比例（%）方式权的时点层面享有该子公司净依据资产份额的差额吉庆实2025年12产权交易凭

8226036.0097.50转让-14504127.16

业月29日证（续上表）与原子公司股权投丧失控制丧失控制丧失控制按照公允价值丧失控制权之日资相关的其他综合子公司权之日剩权之日剩权之日剩重新计量剩余剩余股权公允价

收益、其他所有者名称余股权的余股权的余股权的股权产生的利值的确定方法及权益变动转入投资比例账面价值公允价值得或损失主要假设损益的金额吉庆实业

(五)重要的非全资子公司

第72页共98页1.明细情况少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额

西藏扎布耶49.28%-28082702.46883877629.36

2.重要非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况

子公司期末数（万元）名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

西藏扎布耶35268.92490293.22525562.1568627.09276396.13345，023.23（续上表）

子公司期初数（万元）名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

西藏扎布耶17153.55506494.75523648.3047783.30289867.88337651.18

(2)损益和现金流量情况

子公司本期数（万元）名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

西藏扎布耶16403.31-5692.45-5692.4510686.12（续上表）

子公司上年同期数（万元）名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

西藏扎布耶32911.53-1001.61-1001.6122315.33

(六)在合营企业或联营企业中的权益不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数合营企业

投资账面价值合计2611188.344003630.89

下列各项按持股比例计算的合计数-1196369.94-585278.19

净利润-16755881.56-8149188.47

综合收益总额-16755881.56-8149188.47

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况

第73页共98页项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助2953300.00

其中：计入递延收益2953300.00

与收益相关的政府补助11353714.83

其中：计入递延收益9885300.00

计入其他收益1349949.78

合计14188549.78

(二)涉及政府补助的负债项目本期计入本期新增本期计入财务报表列报项目期初数营业外收入金补助金额其他收益金额额

与资产相关递延收益21542375.112953300.0098349.96

与收益相关递延收益1956784.369885300.00118465.05

小计23499159.4712838600.00216815.01（续上表）

本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关

与资产相关递延收益24397325.15与资产相关

与收益相关递延收益11723619.31与收益相关

小计36120944.46

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额1566764.793420773.17

计入营业外收入的政府补助金额1166633.64

合计1566764.794587406.81

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

第74页共98页本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

第75页共98页(一)5之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，降低流动性风险。

金融负债按剩余到期日分类

期末数（万元）项目未折现合同

账面价值1年以内1-3年3年以上金额

应付账款37001.4537001.4537001.45

其他应付款3823.673823.673823.67一年内到期的非

30649.1330859.1530859.15

流动负债

长期借款117303.37135360.579949.94125410.63

租赁负债2416.843497.18470.233026.95

长期应付款156428.40176735.2429452.54147282.70

小计347622.87387277.2671684.2739872.71275720.28（续上表）

第76页共98页上年年末数（万元）项目未折现合同

账面价值1年以内1-3年3年以上金额

应付账款28146.1728146.1728146.17

其他应付款4087.264087.264087.26一年内到期的非

20499.5020605.3520605.35

流动负债

长期借款119480.06135491.171900.819949.94123640.42

租赁负债2572.283743.65470.233273.42

长期应付款167786.21191441.5129452.54161988.97

小计342571.48383515.1154739.5939872.71288902.81

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2025年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币117303.37万元（2024年12月31日：人民币128200.06万元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况

第77页共98页期末公允价值

第二层次公

项目第一层次公允第三层次公允允合计价值计量价值计量价值计量

持续的公允价值计量17434906.19526166066.74543600972.93

1.交易性金融资产和其他非流

17434906.19355515792.18372950698.37

动金融资产

(1)分类为以公允价值计量且其

17434906.19355515792.18372950698.37

变动计入当期损益的金融资产

2.其他债权投资163782082.66163782082.66

3.其他权益工具投资6868191.906868191.90

持续以公允价值计量的资产总额17434906.19526166066.74543600972.93

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据公允价值取自二级市场交易价格。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

其他非流动金融资产均为信托理财产品，一般由受托人根据所持信托产品的底层投资情况对信托理财产品进行估值，经信托理财产品保管人确认后作为信托产品的公允价值。

其他债权投资为定额银行存款，参照历史交易价格，均按银行存款本金和应确认利息作为交易价格并作为公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对母公司对注册资本本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质

(万元)持股比例表决权比

（%）例（%）

铬矿、铜

西藏矿业资产公司拉萨市120134.4120.8820.88矿销售

(2)本公司最终控制方

中国宝武持有西藏矿业资产公司47.00%股份，日喀则珠峰城市投资发展集团有限公司（以下简称日喀则城投）持有西藏矿业资产公司5.00%股份，中国宝武和日喀则城投签署

第78页共98页了《一致行动协议》，中国宝武是西藏矿业资产公司控股股东，本公司最终控制方是中国宝武。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的合营和联营企业详见本财务报表附注七之说明。

4.本公司的其他关联方情况

(1)本公司的其他关联方其他关联方名称其他关联方与本公司关系武钢集团有限公司(以下简称武钢集团）新鼎大酒店

宝钢资源控股（上海）有限公司（以下简称宝钢资源）

上海宝地宝泉房屋经营有限公司（以下简称宝地宝泉）

上海宝信软件股份有限公司（简称宝信软件）

华宝证券股份有限公司（以下简称华宝证券）

华宝信托有限责任公司（以下简称华宝信托）

山西太原钢铁集团有限公司（以下简称太原钢铁）

宝钢发展有限公司（以下简称宝钢发展）

宝武共享服务有限公司（以下简称宝武共享）

上海化工宝数字科技有限公司（以下简称化工宝数字）受同一控股股东及最终控

宝武产教融合发展（上海）有限公司（以下简称宝武产教融合）制方控制的其他企业

宝武清洁能源（西藏）有限公司（以下简称宝武清能）

上海欧冶采购信息科技有限责任公司（以下简称欧冶信息）

宝武碳业科技股份有限公司（以下简称宝武碳业）

宝山钢铁股份有限公司（以下简称宝钢股份）

欧冶工业品股份有限公司（以下简称欧冶工业品）

武钢集团昆明钢铁股份有限公司（以下简称武钢昆钢）

玉溪新兴钢铁有限公司（以下简称玉溪钢铁）

宝武集团环境资源科技有限公司（以下简称宝武环境）

马钢集团设计研究院有限责任公司（以下简称马钢设计院）

宝钢特钢有限公司（以下简称宝钢特钢）

宝武集团财务有限责任公司（以下简称宝武财务公司）

第79页共98页最终控制方控制子公司的

宝钢工程咨询服务有限公司（以下简称宝钢工程咨询）联营企业张金涛曾泰尼拉公司董监高布琼次仁王迎春

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)明细情况

1)采购商品和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

宝武清能能源费80749876.0525565992.23

新鼎大酒店酒店、物业服务2061946.232247314.93

宝武共享共享服务费3016896.502740502.75

中国宝武其他服务43768.87513890.04

华宝证券报告服务费358490.57

宝信软件网络通信服务费452081.35404773.20

化工宝数字数字化服务587184.913604000.00

宝武产教融合其他服务266345.8735757.54

华宝信托信托服务6006405.315393683.27

欧冶工业品平台使用费28000.0028000.00

欧冶信息劳防用品费59972.4035865.84

玉溪钢铁材料153876.18

宝钢工程咨询监理服务533066.97505426.41

武钢昆钢其他服务741570.30

马钢设计院工程款项1132075.47

宝地宝泉其他服务53944.95

2)出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

第80页共98页西藏矿业资产公司员工伙食就餐费25811.3251622.64

3)其他关联交易

截至2025年12月31日，本公司在宝武财务公司存款本金289135741.48元，2025年收取利息扣除手续费后2534612.42元。

2.关联租赁情况

公司承租情况本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资出租方名称和低价值资产租赁的产种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括未增加的租确认的利息支租赁负债计量的可变纳入租赁负债计量的赁负债本出租赁付款额可变租赁付款额）金金额西藏矿业资产

土地4023179.67公司

武钢集团办公楼1823241.361136123.50（续上表）上年同期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资出租方名称和低价值资产租赁的支付的租金（不包括产种类租金费用以及未纳入增加的租未纳入租赁负债计确认的利息支租赁负债计量的可变赁负债本量的可变租赁付款出租赁付款额金金额额）西藏矿业资产

土地4023179.67公司

武钢集团办公楼1823241.361165387.45

3.关键管理人员报酬

项目本期数(万元)上年同期数(万元)

关键管理人员报酬594.21739.44

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

项目名期末数期初数关联方称账面余额坏账准备账面余额坏账准备其他应收

武钢集团158000.0012640.00158000.0012640.00款

第81页共98页宝地宝泉4900.00245.00

小计162900.0012885.00158000.0012640.00

预付账款欧冶信息67768.80

小计67768.80

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数

应付账款新鼎大酒店10500.00739967.75

宝武共享12935.328611.87

宝武清能105142414.8626392538.81

宝钢工程咨询409972.50

武钢昆钢741570.30

玉溪钢铁89469.89

化工宝数字1495324.00

宝武产教融合22673.00

小计106406862.8728659115.43

其他应付款宝钢资源1098993.548092415.08

宝钢股份1396433.67403418.90

宝武环境190056.02

宝武碳业2973922.002171401.78

宝钢特钢763244.88685921.36

太原钢铁193876.20

宝钢发展1193967.78

华宝信托13800000.008008920.48

张金涛791700.00

曾泰791700.00

尼拉675584.00

布琼次仁675584.00

王迎春622804.00

小计20222650.1124113417.38

(四)关联方承诺

第82页共98页本公司无需要披露的关联方承诺情况。

十二、股份支付

(一)股份支付总体情况

1.明细情况

各项权益工具数量和金额情况授予对本期授予本期行权本期解锁本期失效象数量金额数量金额数量金额数量金额管理人

998921348676.12

员

合计998921348676.12

2.期末无发行在外的股票期权或其他权益工具

(二)股份支付的修改、终止情况

因公司层面业绩考核不达标或个人层面绩效考核导致当期解除限售的条件未成就的，对应的限制性股票不得解除限售且不得递延至下期解除限售，由公司按照授予价格与股票市价的较低者回购处理。经公司业绩考核，股权激励均未达标，公司2025年8月19日召开第八届董事会第七次会议和第八届监事会第六次会议，2025年9月5日召开2025年第一次临时股东大会，审议通过了《关于回购注销限制性股票的议案》，回购注销《激励计划》授予的

28名激励对象354900股限制性股票，此次回购限制性股票的资金总额为8080285.24元（含利息），同时冲回原确认的股份支付费用共1747562.29元。

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项已签订的正在或准备履行的大额发包合同

1. 《运营（O）合同》

本公司子公司西藏扎布耶于2021年9月30日与东华工程科技股份有限公司就西藏扎布

耶盐湖绿色综合开发利用万吨电池级碳酸锂项目（简称万吨电池级碳酸锂项目）正式签订了

《运营（O）合同》。

《运营（O）合同》负责自万吨电池级碳酸锂项目具备投产条件后三年运营期内的日常

生产运行、安全管理等工作，万吨电池级碳酸锂项目于2025年7-9月进行试生产运营，于

2025年9月25日通过功能性考核，达到可使用状态，于2025年9月30日正式投产并进入

第83页共98页运营期。试运营期间据实结算运营服务费，正式运营期间，运营服务费按碳酸锂合格产品产量与固定结算单价进行结算，并约定结算单价中包括西藏扎布耶提供的能源费用（供能服务合同中约定的能源）。在能源结算方式上，《运营（O）合同》约定能源费的结算可选择承包方承担的方式或从运营费用中扣除的方式，经双方协商，结算方式选择为从运营费用中扣除的方式。

2.万吨碳酸锂项目《供能服务合同》宝武清能西藏公司能为万吨电池级碳酸锂供能项目（BOO)中标单位。控股子公司西藏扎布耶于2022年7月与宝武清能西藏公司就上述项目签订《供能服务合同》。

项目概况：由于万吨电池级碳酸锂项目所在地周边能源公辅配套不健全，需要配套建设BOO 项目，以满足碳酸锂项目生产用电和蒸汽等能源公辅需求。项目建成后，供电价格 0.998元/度；供汽价格598元/吨。服务周期为9855日历天。公司与宝武清能西藏公司2025年度累计发生的交易金额为80749876.05元。

(二)或有事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十四、资产负债表日后事项

截至本财务报表报出日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

(一)分部信息

1.确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为基础确定报告分部。本公司本部及华宝宝嘉12号信托为投融资管理中心；本公司下属山南分公司、西藏扎布耶、白银扎布耶为生产经营分部；本公司下属勘探分公司为其他经营分部。

2.报告分部的财务信息

单位：万元项目资产总额负债总额营业收入营业成本净利润

投融资管理中心241048.087007.31-4596.83

生产经营分部629374.89350776.8235181.2323909.60-3211.15

其他经营分部22.7219.3017.21-121.40

第84页共98页分部间抵销-132758.16-823.52-12.482100.00

小计737687.53356960.6135200.5223914.33-5829.38

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

2-3年18400.02

3年以上1000000.001000000.00

账面余额合计1000000.001018400.02

减：坏账准备1000000.001018400.02账面价值合计

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备1000000.00100.001000000.00100.00

合计1000000.00100.001000000.00100.00（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备1018400.02100.001018400.02100.00

合计1018400.02100.001018400.02100.00

2)本期无重要的单项计提坏账准备的应收账款。

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

项目期初数本期变动金额期末数

第85页共98页收回或转计提核销其他回单项计提

1018400.02-18400.021000000.00

坏账准备

合计1018400.02-18400.021000000.00

(4)应收账款金额前5名情况占应收期末账面余额账款期末余额应收账款坏账单位名称合计数准备减值准备应收账款合同资产小计的比例

（%）宝塔盛华商贸集团

1000000.001000000.00100.001000000.00

有限公司

小计1000000.001000000.00100.001000000.00

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金1531450.001526550.00

其他18003.6548658.09

账面余额合计1549453.651575208.09

减：坏账准备305745.65307467.62

账面价值合计1243708.001267740.47

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内4900.007900.00

1-2年7900.00173266.00

2-3年168650.00

3年以上1368003.651394042.09

账面余额合计1549453.651575208.09

减：坏账准备305745.65307467.62

账面价值合计1243708.001267740.47

第86页共98页(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例

（%）

单项计提坏账准备18003.651.1618003.65100.00

按组合计提坏账准备1531450.0098.84287742.0018.791243708.00

合计1549453.65100.00305745.6519.731243708.00（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备18003.651.1418003.65100.00

按组合计提坏账准备1557204.4498.86289463.9716.311267740.47

合计1575208.09100.00307467.6217.151267740.47

2)本期无重要的单项计提坏账准备的其他应收款。

3)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合1531450.00287742.0018.79

其中：1年以内4900.00245.005.00

1-2年7900.00632.008.00

2-3年168650.0016865.0010.00

3年以上1350000.00270000.0020.00

小计1531450.00287742.0018.79

(4)坏账准备变动情况

1)明细情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

第87页共98页期初数395.0013861.28293211.34307467.62

期初数在本期——————

--转入第二阶段-395.00395.00

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提245.003240.72-1669.251816.47本期收回或转回

本期核销3538.443538.44其他变动

期末数245.0017497.00288003.65305745.65期末坏账准备计

5.009.9121.0518.79

提比例（%）

各阶段划分依据：账龄组合中1年以内作为第一阶段，1-2年、2-3年为第二阶段，3年以上和单项认定组合为第三阶段。

2)本期无需要披露的重要的坏账准备收回或转回及核销情况。

(5)其他应收款金额前5名情况款项占其他应收款单位名称期末账面余额账龄期末坏账准备

性质余额的比例（%）

林周县财政局押金1300000.003年以上83.90260000.00

武钢集团保证金158000.001-2年10.2015800.00中国石油天然气股份有限公司西

保证金50000.003年以上3.2310000.00藏拉萨销售分公司个人部

陈珠萨13893.443年以上0.9013893.44分社保上海宝地宝泉房

押金4900.001年以内0.32

屋经营有限公司245.00

小计1526793.4498.55299938.44

3.长期股权投资

(1)明细情况项目期末数

第88页共98页账面余额减值准备账面价值

对子公司投资673700000.0077909317.00595790683.00

对联营、合营企业投资2611188.342611188.34

合计676311188.3477909317.00598401871.34（续上表）期初数项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资723861453.55105264467.79618596985.76

对联营、合营企业投资4003630.894003630.89

合计727865084.44105264467.79622600616.65

(2)对子公司投资期初数本期增减变动被投资单位账面减值追加减少价值准备投资投资

西藏扎布耶471776139.60

吉庆实业22730163.1627355150.7950085313.95

白银扎布耶124090683.0077909317.00

小计618596985.76105264467.7950085313.95（续上表）本期增减变动期末数被投资单位计提减值准备其他账面价值减值准备

西藏扎布耶-76139.60471700000.00

吉庆实业-27355150.79

白银扎布耶124090683.0077909317.00

小计-27431290.39595790683.0077909317.00

(3)对联营、合营企业投资期初数本期增减变动被投资单位减值追加减少权益法下确认其他综合账面价值准备投资投资的投资损益收益调整合营企业

天府交易所4003630.89-1196372.43

小计4003630.89-1196372.43（续上表）

第89页共98页本期增减变动期末数宣告发放现被投资单位其他权益变计提减金股利或利其他账面价值减值准备动值准备润合营企业

天府交易所-196070.122611188.34

小计-196070.122611188.34

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入187635166.40111601791.50292112068.00106573358.33

其他业务收入143982.75344124.12778594.16504622.73

合计187779149.15111945915.62292890662.16107077981.06

其中：与客户之间

187660977.72111601791.50292167849.93106573358.33

的合同产生的收入

(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息

1)收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

铬产品187635166.40111601791.50292112068.00106573358.33

其他25811.3255781.93

小计187660977.72111601791.50292167849.93106573358.33

2)收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

西南地区150177524.6593143302.82265427969.4198427391.24

西北地区36293159.2717355339.8926739880.528297242.55

华东地区1190293.801103148.79

小计187660977.72111601791.50292167849.93106724633.79

3)收入按商品或服务转让时间分解

第90页共98页项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入187779149.15292167849.93

小计187779149.15292167849.93

2.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益-1196372.43-585278.19

其他债权投资持有期间取得的利息收入1485416.00

处置长期股权投资产生的投资收益-14504127.16

理财产品收益13947698.5716748595.83

处置交易性金融资产取得的投资收益1456855.29其他权益工具投资在持有期间取得的股

1403261.00

利收入

合计-267385.0219023433.93

十七、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销

5685859.64

部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损1468414.83益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损24658242.80益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

第91页共98页企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出592083.62其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计32404600.89

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）

少数股东权益影响额（税后）2707564.35

归属于母公司所有者的非经常性损益净额29697036.54

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-1.02-0.06-0.06扣除非经常性损益后归属于公司

-2.03-0.12-0.12普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A -30211138.32

非经常性损益 B 29697036.54

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -59908174.86

第 92 页 共 98 页归属于公司普通股股东的期初净资产 D 2972959593.14

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 26058707.00

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 6.00

股份支付及股权回购 I1 1443844.87

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 2.00

专项储备变动 I2 2745700.83

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6.00其他

权益法其他变动 I3 -196070.12

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 6.00

处置其他权益工具投资结转留存收益 I4 2708337.08

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4 6.00

报告期月份数 K 12.00

L= D+A/2+

加权平均净资产 E×F/K-G×H/K±I 2947694295.19

×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L -1.02

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L -2.03

3.基本每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A -30211138.32

非经常性损益 B 29697036.54

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -59908174.86

期初股份总数 D 520819240.00

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G

因回购等减少股份数 H 354900.00

第93页共98页本复印件仅供西藏矿业发展股份有限公司天健审〔2026〕6-147号报告后附件之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）

合法经营，他用无效且不得擅自外传。

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第96页共98页本复印件仅供西藏矿业发展股份有限公司天健审〔2026〕6-147号报告后附之用，证明王健是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

第97页共98页本复印件仅供西藏矿业发展股份有限公司天健审〔2026〕6-147号报告后附之用，证明孙锦华是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。