目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—100页

四、资质附件……………………………………………………第101—105页审计报告

天健审〔2026〕8-467号

北大医药股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北大医药股份有限公司（以下简称北大医药公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北大医药公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北大医药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

第1页共105页关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)应收账款减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十二)及五（一）3。

截至2025年12月31日，北大医药公司应收账款账面余额为人民币

51633.56万元，坏账准备为人民币2954.97万元，账面价值为人民币48678.58万元。

北大医药公司管理层（以下简称管理层）根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收

取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；

(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风

险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；

第2页共105页(6)结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；

(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十四）、五（二）1及十四（一）。

北大医药公司的营业收入主要来自于制剂药的生产销售以及药品配送流通业务。2025年度，北大医药公司的营业收入为人民币14.82亿元。

由于营业收入是北大医药公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)抽样检查主要销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)对营业收入实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4)选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销

售发票、出库单、客户签收单、对账单等；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证本期销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)对关联方销售，选取项目检查销售价格的公允性；

(8)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(9)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

第3页共105页四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估北大医药公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

北大医药公司治理层（以下简称治理层）负责监督北大医药公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

第4页共105页疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对北大医药公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致北大医药公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就北大医药公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

第5页共105页项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年四月二十四日

第6页共105页北大医药股份有限公司财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

北大医药股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经重庆市经济体制改革委员会批准，由西南合成制药厂（现西南合成医药集团有限公司，以下简称合成集团）发起设立，用定向募集方式设立的股份有限公司，总部位于重庆市。公司现持有统一社会信用代码为

91500000450533779H 的营业执照，注册资本 59598.7425 万元，股份总数 59598.7425 万股（每股面值1元）。全部为无限售条件的流通股份。公司股票已于1997年6月16日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属医药制造业。主要经营活动为化学药品制剂的研发、生产和销售，医药流通以及医疗服务等业务。

本财务报表业经公司2026年4月24日第十一届董事会第十九次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

第15页共105页(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额0.5%

重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.3%重要的核销应收账款核销的单笔金额超过300万元

重要的单项计提坏账准备的其他应收款单项金额超过资产总额0.5%

重要的其他应收款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.5%重要的核销其他应收款核销的单笔金额超过300万元重要的核销长期应收款核销的单笔金额超过300万元

重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额0.5%

重要的在建工程项目单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额0.5%

合同负债账面价值发生重大变动单项金额超过资产总额0.5%

重要的预计负债单项金额超过资产总额0.5%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额5%

重要的资本化研发项目、外购研发项目单项金额超过资产总额0.5%收入总额或利润总额超过集团总收入或利润总额

重要的子公司、非全资子公司

的15%

重要的合营企业、联营企业单项长期股权投资账面价值超过资产总额的0.5%

重要的承诺事项单项金额超过资产总额0.5%或者性质特殊

第16页共105页重要的或有事项单项金额超过资产总额0.5%或者性质特殊

重要的资产负债表日后事项单项金额超过资产总额0.5%或者性质特殊单项金额超过归属于母公司股东非经常性损益净重大非经常性损益项目

额的10%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

第17页共105页(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

第18页共105页1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相

第19页共105页关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

第20页共105页关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负

第21页共105页债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过票据类型应收商业承兑汇票违约风险敞口和整个存续期预期信

用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款——账龄组合账龄应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失应收账款——合并范围内关参考历史信用损失经验，结合当前状合并范围内关联方

联方组合况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信

其他应收款——合并范围内

合并范围内关联方用损失率，该组合计算预期信用损失关联方组合

率为0%

参考历史信用损失经验，结合当前状其他应收款——账龄组合账龄况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率

第22页共105页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过其他应收款——药品质量履款项性质违约风险敞口和未来12个月内或整约保证金组合

个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

账龄类别

1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上

应收账款/其他应收款

0.5、51020、3040、5050、6080、100

预期信用损失率(%)

其中：北大医药股份有限公司

新优势（重庆）健康产业发展有限公司（以下简称新优势健康）

新优势（重庆）生物医药有限公司（以

51020406080下简称新优势生物）重庆方港医药有限公司

深度运筹科技（海南）有限公司（以下简称深度运筹）北京新优势医药商业有限公司（原名：北京北医医药有限公司，以下简称北京0.510305050100新优势医药）及其他下属子公司

应收账款/其他应收款的账龄自初始确认日起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

第23页共105页(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

第24页共105页公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务

报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

第25页共105页对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十六)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确

第26页共105页认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法14-28.503.51-7.14

机器设备年限平均法5-150、56.33-20.00

运输工具年限平均法5-150、56.33-20.00

其他设备年限平均法5-150、56.33-20.00

(十七)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点生产线更新或扩建安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十八)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的

第27页共105页利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存

入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十九)无形资产

1.无形资产包括商标及专有生产技术、软件、特许权及药品证书，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

商标及专有生产技术10，预期经济利益年限直线法

软件3-10，预期经济利益年限直线法

特许权及药品证书10-14.17，预期经济利益年限直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的人数及工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、

检测、维修等费用。

(3)折旧费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

第28页共105页(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件的摊销费用。

(5)试验费用

试验费用包括新药及仿制药研发的临床试验费等，其中生物等效性(BE)试验是质量和疗效一致性评价、仿制药申报中的重要环节。

(6)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(7)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

5.公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

(1)自行研发项目

1)原料药类：在研发项目完成中试研究阶段后，进入开发阶段；

2) 药品制剂类——仿制药：需要开展生物等效性（BE）试验的项目，在研发项目进行

到生物等效性试验及之后，进入开发阶段；不需要开展生物等效性（BE）试验的项目，完成中试进入开发阶段。

(2)外购研发项目

相关支出比照自行研发区分研究阶段支出与开发阶段支出进行处理，唯合同中约定不能达成合同目标，技术开发方需退还公司前期支付的合同款项的，自项目启动时进入开发阶段。

(3)除上述情况外，其余研发支出全部计入当期损益。

(二十)部分长期资产减值

第29页共105页对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十一)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十二)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不

第30页共105页允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十三)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十四)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

第31页共105页商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实

物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司营业收入主要来自于制剂药的生产销售以及药品配送流通业务。公司制剂药业务主要销售注射用美罗培南、萘丁美酮胶囊等产品，属于在某一时点履行的履约义务，销售收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相

关的经济利益很可能流入时确认。公司药品配送流通业务包含药品、试剂、耗材、器械和设备的分销、零售、医院集采、药房托管等业务，属于在某一时点履行的履约义务，除设备销售外，非耗用结算的销售收入在公司将商品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认；耗用结算的销售收入在客户

实际耗用商品、公司与客户对账确认已使用数量后确认；设备的销售收入在公司将商品运送

至合同约定交货地点、完成安装调试并经客户验收确认时确认。

(二十五)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

第32页共105页公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围

且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十六)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十七)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在第33页共105页相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十八)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资

第34页共105页产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十九)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并

第35页共105页相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一

步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让

第36页共105页收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(三十)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣0%、3%、6%、9%、13%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

重庆方港医药有限公司20%

新优势生物20%

深度运筹20%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠

1.根据科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2016〕

32号)和《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火〔2016〕195号)有关规定，公司于

第37页共105页2024年10月通过高新技术企业复审，自2024年1月1日至2026年12月31日减按15%的优惠税率计缴企业所得税。

2.根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。公司自2023年1月1日起享受可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额的优惠政策。

3.根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）第三条的规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

本公司子公司重庆方港医药有限公司、新优势生物、深度运筹符合小型微利企业标准，按小型微利企业税率计缴企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金14915.353381.47

银行存款863746302.77606185788.19

其他货币资金42648013.0410073727.33

应计利息2890250.041068166.69

合计909299481.20617331063.68

(2)其他说明

期末货币资金中存在银行存款定期存款320000000.00元及其应计利息1512777.82元，其他货币资金银行承兑汇票保证金42544128.04元，保函保证金103885.00元，已在现金及现金等价物中剔除。

2.应收票据

(1)明细情况

第38页共105页项目期末数期初数

商业承兑汇票16430309.3625342712.19

合计16430309.3625342712.19

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备16512873.73100.0082564.370.5016430309.36

其中：商业承兑汇票16512873.73100.0082564.370.5016430309.36

合计16512873.73100.0082564.370.5016430309.36（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备25470062.50100.00127350.310.5025342712.19

其中：商业承兑汇票25470062.50100.00127350.310.5025342712.19

合计25470062.50100.00127350.310.5025342712.19

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

商业承兑汇票组合16512873.7382564.370.50

小计16512873.7382564.370.50

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提

127350.31-44785.9482564.37

坏账准备

合计127350.31-44785.9482564.37

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况

第39页共105页期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

商业承兑汇票5942460.44

小计5942460.44

3.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内481929964.101000942063.11

1-2年9933754.8912933098.48

2-3年118621.60187977.32

3-4年166544.722170228.70

4-5年2170228.70723083.62

5年以上22016462.5821300878.96

账面余额合计516335576.591038257330.19

减：坏账准备29549736.3040721339.44

账面价值合计486785840.29997535990.75

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准

233138326.7545.1525251310.1010.83207887016.65

备按组合计提坏账

283197249.8454.854298426.201.52278898823.64

准备

合计516335576.59100.0029549736.305.72486785840.29（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

第40页共105页计提比例金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准

729100529.9070.2236141134.354.96692959395.55

备按组合计提坏账

309156800.2929.784580205.091.48304576595.20

准备

合计1038257330.19100.0040721339.443.92997535990.75

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

期初数期末数单位名称计提比计提依账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）据根据预计未来北京大学国

706755416.9313796021.38210793213.782906197.131.38现金流

际医院现值单项计提海南康辰生收回可

物制品开发19870105.3319870105.3319870105.3319870105.33100.00能性较有限公司小

小计726625522.2633666126.71230663319.1122776302.469.87

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内271136750.322194151.770.81

1-2年9933754.89993375.4910.00

2-3年118621.6035586.4830.00

3-4年14202.007101.0050.00

4-5年1850619.15925309.5850.00

5年以上143301.88142901.8899.72

小计283197249.844298426.201.52

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数计提收回或转回

单项计提坏账准备36141134.3510889824.25

第41页共105页按组合计提坏账准备4580205.09-272022.29

合计40721339.44-272022.2910889824.25

(续上表)本期变动金额项目期末数核销其他

单项计提坏账准备25251310.10

按组合计提坏账准备9756.604298426.20

合计9756.6029549736.30

2)本期重要的坏账准备收回或转回情况

收回或确定原坏账准备计提单位名称转回原因收回方式转回金额的依据及其合理性根据预计未来现金流北京大学国应收账款余额减

10889824.25量现值单项确认预期

际医院少信用损失

小计10889824.25

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款9756.60

(5)应收账款金额前5名情况占应收账款期末单位名称期末账面余额坏账准备

余额的比例（%）

客户1210793213.7840.822906197.13

客户236694623.377.11183473.12

客户324183071.304.68120915.36

客户419870105.333.8519870105.33

客户519778852.623.8398894.26

小计311319866.4060.2923179585.20

4.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票40162310.4536625301.05

第42页共105页项目期末数期初数

合计40162310.4536625301.05

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

类别明细情况期末数累计确认的信用减成本种类值准备账面价值比例计提金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备40162310.45100.0040162310.45

其中：银行承兑汇票40162310.45100.0040162310.45

合计40162310.45100.0040162310.45（续上表）期初数累计确认的信用减成本种类值准备账面价值比例计提金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备36625301.05100.0036625301.05

其中：银行承兑汇票36625301.05100.0036625301.05

合计36625301.05100.0036625301.05

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目期末终止确认金额

银行承兑汇票80072721.48

小计80072721.48

银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

5.预付款项

(1)账龄分析账龄期末数

第43页共105页账面余额比例(%)减值准备账面价值

1年以内9008470.4992.229008470.49

1-2年453227.334.64453227.33

2-3年87370.800.8987370.80

3年以上219333.622.25219333.62

合计9768402.24100.009768402.24

(续上表)期初数账龄

账面余额比例(%)减值准备账面价值

1年以内14059428.5193.3214059428.51

1-2年403197.232.68403197.23

2-3年68799.620.4668799.62

3年以上534585.343.54534585.34

合计15066010.70100.0015066010.70

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

供应商14060740.7741.57

供应商2562921.265.76

供应商3466641.394.78

供应商4461105.454.72

供应商5426230.024.36

小计5977638.8961.19

6.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

药品质量履约保证金56908000.0059100000.00

除药品质量履约保证金外的其他保证金3984726.354252486.51

备用金274053.37307985.50

其他1650213.871708603.54

第44页共105页款项性质期末数期初数

账面余额合计62816993.5965369075.55

减：坏账准备2869286.852740468.56

账面价值合计59947706.7462628606.99

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内2004830.781399844.48

1-2年37183.4915480669.58

2-3年15428077.642425554.97

3-4年1890584.031000000.00

4-5年1000000.00271375.65

5年以上42456317.6544791630.87

账面余额合计62816993.5965369075.55

减：坏账准备2869286.852740468.56

账面价值合计59947706.7462628606.99

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账

689446.921.10689446.92100.00

准备按组合计提坏

62127546.6798.902179839.933.5159947706.74

账准备

合计62816993.59100.002869286.854.5759947706.74（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账

602402.620.92602402.62100.00

准备按组合计提坏

64766672.9399.082138065.943.3062628606.99

账准备

第45页共105页期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

合计65369075.55100.002740468.564.1962628606.99

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

药品质量履约保证金组合56908000.00284540.000.50

账龄组合5219546.671895299.9336.31

其中：1年以内1801187.3756554.183.14

1-2年1224.95122.4910.00

2-3年311438.7092431.6129.68

3-4年1647000.00823500.0050.00

4-5年1000000.00500000.0050.00

5年以上458695.65422691.6592.15

小计62127546.672179839.933.51

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数53415.8436403.062650649.662740468.56

期初数在本期——————

--转入第二阶段-61.2561.25

--转入第三阶段-31143.8731143.87

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提3199.59-5197.95207825.36205827.00

本期收回或转回25460.0025460.00

本期核销51548.7151548.71其他变动

第46页共105页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期末数56554.18122.492812610.182869286.85期末坏账准备计

3.1410.004.614.57

提比例（%）各阶段划分依据：按照账龄划分，1年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加（第一阶段），1-2年代表自初始确认后信用风险显著增加但尚未发生信用减值，2年以上及单项计提代表自初始确认后已发生信用减值（第三阶段）。

(5)本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款51548.71

(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）药品质量履约

湖北省第三人民医院40000000.005年以上63.68200000.00保证金湖南恺德微创医院有药品质量履约

15000000.002-3年23.8875000.00

限公司保证金药品质量履约

宜昌市第二人民医院1908000.005年以上3.049540.00保证金

2-3年、房县中医院保证金1809944.002.88872383.20

3-4年

湖北江汉油田总医院保证金1000000.004-5年1.59500000.00

小计59717944.0095.071656923.20

7.存货

(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料41809350.271111302.5640698047.71

在产品及半成品39674919.321735782.9037939136.42

库存商品52876640.114661862.3348214777.78

发出商品7754216.177754216.17

第47页共105页委托加工物资

合计142115125.877508947.79134606178.08

(续上表)期初数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料63708117.146250.0063701867.14

在产品及半成品41325005.051709631.5839615373.47

库存商品82526192.836358473.7176167719.12

发出商品8499765.808499765.80

委托加工物资909070.80909070.80

合计196968151.628074355.29188893796.33

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料6250.001107880.762828.201111302.56

在产品及半成品1709631.581735782.901709631.581735782.90

库存商品6358473.711698782.143395393.524661862.33

委托加工物资51160.2551160.25

合计8074355.294593606.055159013.557508947.79

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因估计售价减去至完工时估计将要发生

原材料、在产品、半成本期将已计提存货跌价

的成本、估计的销售费用以及相关税费

品、委托加工物资准备的存货耗用后的金额估计售价减去估计的销售费用以及相本期将已计提存货跌价库存商品关税费后的金额准备的存货售出

8.一年内到期的非流动资产

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值一年内到期的长

736103.66736103.66

期应收款

第48页共105页期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合计736103.66736103.66

9.其他流动资产

期末数期初数项目减值账面减值账面账面余额账面价值准备余额准备价值待抵扣增值税进

3393870.963393870.96

项税

预缴所得税2080768.282080768.28

合计5474639.245474639.24

10.长期应收款

(1)明细情况期末数期初数项目坏账坏账账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

融资租赁款2608390.742608390.74

其中：未实现

475609.26475609.26

融资收益

合计2608390.742608390.74

(2)本期实际核销的长期应收款情况项目核销金额

实际核销的长期应收款2608390.74

11.投资性房地产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数18297336.4318297336.43本期增加金额本期减少金额

期末数18297336.4318297336.43

第49页共105页项目房屋及建筑物合计累计折旧

期初数2613905.282613905.28

本期增加金额1306952.641306952.64

(1)计提1306952.641306952.64本期减少金额

(1)处置

期末数3920857.923920857.92减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值

期末账面价值14376478.5114376478.51

期初账面价值15683431.1515683431.15

12.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备小计账面原值

期初数14885208.07243703367.963495163.576030767.36268114506.96

本期增加金额2363479.4111610100.282053498.29566533.6916593611.67

(1)购置2363479.417167321.242053498.29566533.6912150832.63

(2)在建工程

4442779.044442779.04

转入

本期减少金额6025791.53689239.51925063.837640094.87

(1)处置或报

6025791.53689239.51925063.837640094.87

废

期末数17248687.48249287676.714859422.355672237.22277068023.76累计折旧

第50页共105页项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备小计

期初数2834740.79115367551.462155519.694751298.06125109110.00

本期增加金额947669.2013180827.84266163.10375543.5314770203.67

(1)计提947669.2013180827.84266163.10375543.5314770203.67

本期减少金额3916013.96654777.52824556.655395348.13

(1)处置或报

3916013.96654777.52824556.655395348.13

废

期末数3782409.99124632365.341766905.274302284.94134483965.54减值准备

期初数21458080.0114623.5921472703.60

本期增加金额618651.129159.71627810.83

(1)计提618651.129159.71627810.83

本期减少金额2103773.709468.742113242.44

(1)处置或报

2103773.709468.742113242.44

废

期末数19972957.4314314.5619987271.99账面价值

期末账面价值13466277.49104682353.943092517.081355637.72122596786.23

期初账面价值12050467.28106877736.491339643.881264845.71121532693.36

(2)固定资产减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定项目账面价值可收回金额本期计提减值金额

闲置机器设备及其他设备627810.83627810.83

小计627810.83627810.83（续上表）公允价值和处置费用的项目关键参数及其确定依据确定方式

管理层对不再使用、无内部调拨使用价值或闲置机器设备及其管理层参考市场因素综对外转让价值的闲置设备参考市场因素全他设备合判断额计提减值准备小计

13.在建工程

第51页共105页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备生产线更新或

2262016.822262016.82320000.00320000.00

扩建

合计2262016.822262016.82320000.00320000.00

14.使用权资产

项目房屋及建筑物专用设备合计账面原值

期初数94773460.7721377057.12116150517.89

本期增加金额8312257.443081038.9411393296.38

(1)租入8312257.443081038.9411393296.38

本期减少金额59749999.0559749999.05

(1)处置59749999.0559749999.05

期末数43335719.1624458096.0667793815.22累计折旧

期初数71469333.3213943999.1485413332.46

本期增加金额18018464.544743541.9822762006.52

(1)计提18018464.544743541.9822762006.52

本期减少金额57398338.8957398338.89

(1)处置57398338.8957398338.89

期末数32089458.9718687541.1250777000.09减值准备期初数本期增加金额

(1)计提本期减少金额

(1)处置期末数账面价值

第52页共105页项目房屋及建筑物专用设备合计

期末账面价值11246260.195770554.9417016815.13

期初账面价值23304127.457433057.9830737185.43

15.无形资产

(1)明细情况商标及专有特许权及项目软件合计生产技术药品证书账面原值

期初数2552424.309506541.75222225272.52234284238.57

本期增加金额293396.236351689.416645085.64

1)购置293396.231273773.581567169.81

2)内部研发5077915.835077915.83

本期减少金额35111.1135111.11

1)处置35111.1135111.11

期末数2552424.309764826.87228576961.93240894213.10累计摊销

期初数2527584.667900580.0743482939.0753911103.80

本期增加金额24839.64416297.1615160396.9815601533.78

1)计提24839.64416297.1615160396.9815601533.78

本期减少金额35111.1135111.11

1)处置35111.1135111.11

期末数2552424.308281766.1258643336.0569477526.47减值准备

期初数48996158.3748996158.37

本期增加金额32254645.2732254645.27

1)计提32254645.2732254645.27

本期减少金额

1)处置

期末数81250803.6481250803.64

第53页共105页商标及专有特许权及项目软件合计生产技术药品证书账面价值

期末账面价值1483060.7588682822.2490165882.99

期初账面价值24839.641605961.68129746175.08131376976.40

(2)无形资产减值测试情况可收回金额按预计未来现金流量的现值确定项目账面价值可收回金额本期计提减值金额

项目17750000.097750000.09

项目27109149.912493100.004616049.91

项目36828375.136828375.13

项目45676747.565676747.56

其他项目9330472.581947000.007383472.58

小计36694745.274440100.0032254645.27（续上表）预测期的关键参数及其确稳定期的关键参数及其确项目预测期年限定依据定依据项目15年收入增长率，根据预测期内收入增长率，预测期后收入项目25年的销量；利润率，根据以往保持稳定；利润率，预测期年度利润率估计预测期内后收入及利润率保持稳定；

项目35年的利润率；折现率，以加权折现率，以加权平均资本成项目45年平均资本成本为基础根据本为基础根据公司特定风公司特定风险调整系数险调整系数其他项目5年小计

16.开发支出

(1)明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值

开发支出25723103.975844323.2119878780.76

合计25723103.975844323.2119878780.76

(续上表)

第54页共105页期初数项目账面余额减值准备账面价值

开发支出20724205.685844323.2114879882.47

合计20724205.685844323.2114879882.47

(2)其他说明开发支出情况详见本财务报表附注六之说明。

17.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修费370000.0012542.38357457.62

合计370000.0012542.38357457.62

18.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备95163938.1414878880.8788834011.1015813973.22

预计负债[注]43113418.756467012.81

预提费用18137466.882720620.03

租赁负债17164940.212605320.5133600519.115465505.54

递延收益16272893.172440933.9817434046.812615107.02

可抵扣亏损6841213.331710303.33

合计189852657.1529112768.20146709790.3525604889.11

[注]预计负债系公司计提与重庆西南合成制药有限公司（以下简称重庆合成）仲裁事项

的预计负债，具体详见本财务报表附注十四(二)1之说明

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

500万元以下设备一

61941560.719291234.1161397353.829209603.07

次性扣除

第55页共105页期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

使用权资产17016815.132592665.8430737185.435025159.65

合计78958375.8411883899.9592134539.2514234762.72

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产11866657.8317246110.3714234762.7211370126.39

递延所得税负债11866657.8317242.1214234762.72

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

资产减值准备48257887.6242441492.59

可抵扣亏损5365218.265067567.23

合计53623105.8847509059.82

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2025年1052129.47

2026年383630.47429876.18

2027年2237350.361893199.10

2028年1066425.55853399.37

2029年775522.53838963.11

2030年902289.35

合计5365218.265067567.23

19.其他非流动资产

期末数项目账面余额减值准备账面价值

预付药品证书购置款39306603.7839306603.78

股权保证金[注]6000000.006000000.00

第56页共105页期末数项目账面余额减值准备账面价值

预付设备款1134085.651134085.65

合计46440689.4346440689.43

(续上表)期初数项目账面余额减值准备账面价值

预付药品证书购置款17129716.9917129716.99股权保证金

预付设备款726155.34726155.34

合计17855872.3317855872.33[注]股权保证金系公司缴纳的重庆新大新药业股份有限公司（原名：北大医药重庆大新药业股份有限公司，以下简称大新药业）9.75%股权竞拍保证金，具体详见本财务报表附注

十一(二)4之说明

20.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况受限类项目期末账面余额期末账面价值受限原因型

货币资金364160790.86364160790.86

其中：银行承兑汇票保证金42544128.0442544128.04保证银行承兑汇票保证金

保函保证金103885.00103885.00保证保函保证金

大额存单及应计利息321512777.82321512777.82定期以持有至到期为目的

应收票据5942460.445912748.14

其中：已背书或贴现且在资为未予终止确认的已

产负债表日尚未到期的应收5942460.445912748.14质押贴现未到期商业承兑票据汇票质押

合计370103251.30370073539.00

(2)期初资产受限情况受限类项目期初账面余额期初账面价值受限原因型

货币资金30900394.0230900394.02

其中：银行承兑汇票保证金9984252.339984252.33保证银行承兑汇票保证金

第57页共105页受限类项目期初账面余额期初账面价值受限原因型

保函保证金89475.0089475.00保证保函保证金

大额存单及应计利息20826666.6920826666.69定期以持有至到期为目的

合计30900394.0230900394.02

21.短期借款

项目期末数期初数

未终止确认票据贴现5942460.44

信用借款30000000.00

应计利息28416.67

合计5942460.4430028416.67

22.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票49574604.8442316751.03

合计49574604.8442316751.03

23.应付账款

项目期末数期初数

货款128326884.04416866838.55

工程款14265954.5612005642.28

合计142592838.60428872480.83

24.合同负债

项目期末数期初数

货款9793163.3513677126.32

合计9793163.3513677126.32

25.应付职工薪酬

第58页共105页(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬38182630.70154564572.14151200820.0041546382.84

离职后福利—设定

5074196.4314929740.9914929740.995074196.43

提存计划

辞退福利5615861.755615861.75

合计43256827.13175110174.88171746422.7446620579.27

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴

37697071.07127457933.80124101916.8741053088.00

和补贴

职工福利费4938862.764938862.76

社会保险费153340.3610255018.9110255018.91153340.36

其中：医疗保险费80928.859103426.379103426.3780928.85

工伤保险费48218.361003438.011003438.0148218.36

生育保险费24193.15148154.53148154.5324193.15

住房公积金28206.0210372474.4110372474.4128206.02工会经费和职工教

304013.251540282.261532547.05311748.46

育经费

小计38182630.70154564572.14151200820.0041546382.84

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险5056910.6414458493.8414458493.845056910.64

失业保险费17285.79471247.15471247.1517285.79

小计5074196.4314929740.9914929740.995074196.43

26.应交税费

项目期末数期初数

增值税1546843.836484399.30

企业所得税1710364.005728365.96

城市维护建设税106790.49358165.77

第59页共105页项目期末数期初数

教育费附加45767.35153499.62

地方教育附加30511.57102333.09

其他148901.43787050.51

合计3589178.6713613814.25

27.其他应付款

项目期末数期初数

保证金44369377.4052558342.01

预提费用44129675.2890319915.17

往来及暂收款760943.32529804.32

其他6373494.578803037.68

合计95633490.57152211099.18

28.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债13620196.8322830533.22

合计13620196.8322830533.22

29.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额1268663.621404362.73

合计1268663.621404362.73

30.租赁负债

项目期末数期初数

租赁付款额3766882.6011000183.51

减：未确认融资费用222139.22230197.62

合计3544743.3810769985.89

第60页共105页31.预计负债

(1)明细情况项目期末数期初数形成原因

职工安置费用[注]43113418.75仲裁预计负债

合计43113418.75

[注]职工安置费用系公司计提与重庆合成仲裁事项的预计负债，具体详见本财务报表附注十四(二)1之说明

32.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因收到与资产

政府补助17434046.811050000.002211153.6416272893.17相关的政府补助

合计17434046.811050000.002211153.6416272893.17

33.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股

股份总数595987425.00595987425.00

34.资本公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价（股本溢价）81347430.0081347430.00

其他资本公积117825504.88117825504.88

合计199172934.88199172934.88

35.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积62537482.2824405292.2286942774.50

第61页共105页项目期初数本期增加本期减少期末数

合计62537482.2824405292.2286942774.50

(2)其他说明

本期盈余公积增加系按母公司净利润10%计提法定盈余公积。

36.未分配利润

项目本期数上年同期数

调整前上期末未分配利润657057240.52570493824.69

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润657057240.52570493824.69

加：本期归属于母公司所有者的净利润82882957.79137992604.73

减：提取法定盈余公积24405292.226134144.61

应付普通股股利35759245.5045295044.29

期末未分配利润679775660.59657057240.52

[注]根据2024年度股东大会决议通过的《2024年度利润分配预案》及2025年第三次

临时股东大会决议通过的《2025年半年度利润分配预案》，公司以总股本595987425股为基数，累计向公司全体股东每10股派发现金0.60元（含税），合计派发股利35759245.50元（含税）

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入1480559524.731064970271.002054587475.001505921406.62

其他业务收入1812220.481843346.675427167.651619507.42

合计1482371745.211066813617.672060014642.651507540914.04

其中：与客户之间的

1481945991.581065341473.292058869792.431506092368.48

合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解信息详见本财务报表附注十四

第62页共105页(一)说明。

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本主要经营地区

境内1481945991.581065341473.292058869792.431506092368.48

小计1481945991.581065341473.292058869792.431506092368.48

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入1481945991.582058869792.43

小计1481945991.582058869792.43

(3)履约义务的相关信息公司的履约义务主要系将医药产品按照合同约定交付客户。

(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为11052245.87元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税4485879.395623668.89

教育费附加1923153.092409817.59

地方教育附加1281046.421606576.24

印花税841467.031060485.24

其他308339.04204035.97

合计8839884.9710904583.93

3.销售费用

项目本期数上年同期数

市场开拓及差旅费80356257.38166824443.83

职工薪酬32568892.0230215032.80

其他2982732.865144348.39

合计115907882.26202183825.02

第63页共105页4.管理费用项目本期数上年同期数

职工薪酬77183047.5374866474.34

折旧费9477696.6710175909.46

中介机构服务费3213534.425418811.89

办公费2168779.99823310.94

业务招待费1760138.491735548.92

水电费1574610.791551763.12

车辆运行费1277653.221111344.27

其他12884288.7714068392.31

合计109539749.88109751555.25

5.研发费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬10649538.918441339.91

材料成本7143448.4411605857.59

委外研发费用2653424.502576251.13

折旧费1933147.341789214.56

其他4476368.722628998.83

合计26855927.9127041662.02

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出2379112.334168555.10

减：利息收入5641373.115025465.72

加：汇兑损失-3749.892483.49

加：其他147051.54199917.29

合计-3118959.13-654509.84

第64页共105页7.其他收益计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助2211153.641835172.182211153.64

与收益相关的政府补助192267.1696937.00192267.16

代扣个人所得税手续费返还82838.8796522.88

增值税进项税加计抵减1371475.091493150.16

合计3857734.763521782.222403420.80

8.投资收益

项目本期数上年同期数

处置交易性金融资产取得的投资收益6409959.95

处置长期应收款取得的投资收益548583.31

应收款项融资贴现损失-66758.17-235738.82

合计6891785.09-235738.82

9.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失11026265.4811529003.17

合计11026265.4811529003.17

10.资产减值损失

项目本期数上年同期数

无形资产减值损失-32254645.27-20193907.33

存货跌价损失-4593606.05-4088047.75

固定资产减值损失-627810.83-4851187.45

开发支出减值损失-17117300.58

合计-37476062.15-46250443.11

11.资产处置收益

第65页共105页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

使用权资产处置利得25824.4825824.48

固定资产处置损益3809.33185840.723809.33

合计29633.81185840.7229633.81

12.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

无法支付的款项4122795.59997860.714122795.59

非流动资产毁损报废利得22497.2921862.0022497.29

其他899093.55140863.38899093.55

合计5044386.431160586.095044386.43

13.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

预计负债[注]43113418.7543113418.75

对外捐赠1000000.0015027.321000000.00

非流动资产毁损报废损失11820.4311820.43

滞纳金66544.51789563.3666544.51

其他49464.8749464.87

合计44241248.56804590.6844241248.56

[注]预计负债系公司计提与重庆合成仲裁事项的预计负债，具体详见本财务报表附注十

四(二)1之说明

14.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用25641920.5827289115.63

递延所得税费用-5858741.867071331.46

第66页共105页项目本期数上年同期数

合计19783178.7234360447.09

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额102666136.51172353051.82

按适用税率计算的所得税费用15399920.4825852957.77

子公司适用不同税率的影响5091972.0410190451.65

调整以前期间所得税的影响71206.58436382.80

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1260915.631307546.98使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

18252.00

影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

2046001.85842679.40

或可抵扣亏损的影响

研发费用及其他可加计扣除的影响-4086837.86-4287823.51

所得税费用19783178.7234360447.09

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数

处置股票95866107.76

合计95866107.76

(2)投资支付的现金项目本期数上年同期数

购买定期存款300000000.00

购买股票89392808.39

支付大新股权款[注]6000000.00

合计395392808.39

[注]本期数系公司缴纳的大新药业9.75%股权竞拍保证金，具体详见本财务报表附注十

一(二)4之说明

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

第67页共105页(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到其他单位缴纳或退还的保证金等12420108.1866387366.89

收到重庆合成社保等往来款[注]5122212.673959645.20

利息收入4955261.984198799.03

收到财政补贴资金1242267.166229337.00

收到的银行承兑汇票保证金、冻结存款等经营性

738932.1023952802.87

质受限其他货币资金

其他2971664.892436535.32

合计27450446.98107164486.31

[注]2025年公司应收代付重庆合成职工薪酬款项与应付重庆合成的租赁款存在抵款结算

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付市场开拓费等营业费用123485452.60266771357.79

支付办公费等管理费用及研发费用36756795.5241387719.55

支付的银行承兑汇票保证金、冻结存款等经营性

33313217.81

质受限货币资金

支付药品质量履约保证金及销售保证金16368061.0146386259.86

代付重庆合成社保等款项14080653.9615878453.68

其他3914231.7014156156.48

合计227918412.60384579947.36

(3)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

贴现未到期的商业承兑汇票5942460.44

合计5942460.44

(4)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付租赁费19819417.7216563466.75

合计19819417.7216563466.75

3.现金流量表补充资料

第68页共105页补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润82882957.79137992604.73

加：资产减值准备37476062.1546250443.11

信用减值准备-11026265.48-11529003.17

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资

38839162.8338469220.51

产折耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销15601533.7814357919.59

长期待摊费用摊销12542.38

处置固定资产、无形资产和其他长期资

-29633.81-185840.72

产的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-10676.86-6834.68

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）1693001.204168555.10

投资损失（收益以“－”号填列）-6958543.26递延所得税资产减少（增加以“－”号填-5875983.987071331.46

列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填

17242.12

列）

存货的减少（增加以“－”号填列）49694012.20-8805314.88经营性应收项目的减少（增加以“－”号

533937051.37274405328.00

填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号-348960905.14-154434619.42

填列）其他

经营活动产生的现金流量净额387291557.29347753789.63

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

新增使用权资产11393296.3810240960.99

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额545138690.34586430669.66

减：现金的期初余额586430669.66345927983.92

第69页共105页补充资料本期数上年同期数

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-41291979.32240502685.74

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金545138690.34586430669.66

其中：库存现金14915.353381.47

可随时用于支付的银行存款545123774.99586427288.19

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额545138690.34586430669.66

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

银行承兑汇票保证金42544128.049984252.33不可随时支取

保函保证金103885.0089475.00不可随时支取

银行存款-定期存款320000000.0020000000.00以获取利息收入为主要目的

定期存款应计利息1512777.82826666.69应收利息

小计364160790.8630900394.02

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加项目期初数现金变动非现金变动

短期借款-借款及应计利息30028416.67777583.34

短期借款-未终止确认票据贴现5942460.44租赁负债（含一年内到期的租赁负

33600519.1113278694.62

债）

小计63628935.785942460.4414056277.96（续上表）

第70页共105页本期减少项目期末数现金变动非现金变动

短期借款-借款及应计利息30806000.01

短期借款-未终止确认票据贴现5942460.44租赁负债（含一年内到期的租赁负

18365963.6011348309.9217164940.21

债）

小计49171963.6111348309.9223107400.65

6.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额114838116.14127972638.62

其中：支付货款110749427.20119149749.39

支付固定资产等长期资产购置款4088688.948822889.23

(四)其他

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金31.70

其中：美元4.517.028831.70

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十九)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用2292157.10494850.26

合计2292157.10494850.26

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用1008559.671854660.16

与租赁相关的总现金流出22111574.8217058317.01

第71页共105页4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人

1)经营租赁

*租赁收入项目本期数上年同期数

租赁收入286477.38796911.58

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

*经营租赁资产项目期末数上年年末数

投资性房地产14376478.5115683431.15

小计14376478.5115683431.15

*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数

1年以内90000.00

1-2年90000.00

2-3年90000.00

3-4年90000.00

合计360000.00

2)融资租赁

*与融资租赁相关的当期损益项目本期数上年同期数

租赁投资净额的融资收益139276.25347938.64

*未折现租赁收款额与租赁投资净额调节表项目期末数上年年末数

未折现租赁收款额4112000.00

减：与租赁收款额相关的未实现融资收益767505.60

加：未担保余值的现值

租赁投资净额3344494.40

*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额

第72页共105页剩余期限期末数上年年末数

1年以内1028000.00

1-2年1028000.00

2-3年1028000.00

3-4年1028000.00

合计4112000.00

六、研发支出

(一)研发支出项目本期数上年同期数

职工薪酬13965216.0813157943.12

材料成本8503565.3113050083.44

折旧费6214912.236097255.82

委外研发费用2608108.852761749.99

其他5640939.565066451.70

合计36932742.0340133484.07

其中：费用化研发支出26855927.9127041662.02

资本化研发支出10076814.1213091822.05

(二)开发支出

1.开发支出期初期末余额变动情况

本期增加本期减少项目期初余额其确认为转入当其期末余额内部开发支出他无形资产期损益他抗感染类项

7403458.481399434.708802893.18

目

精神类项目5997173.824682732.5310679906.35

镇痛类项目5884765.003233278.712877739.276240304.44

其他项目1438808.38761368.182200176.56

合计20724205.6810076814.125077915.8325723103.97

2.开发支出减值情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

第73页共105页计提其他处置或报废其他

抗感染项目15844323.215844323.21

小计5844323.215844323.21

(三)外购在研项目资本化或费用化的判断标准和具体依据预期产生经济资本化或费用化的判断标

项目金额[注]利益的方式准和具体依据外购研发项目自项目启动

外购项目39306603.78药品上市销售时进入开发阶段，技术开发合同进度款资本化

[注]披露金额为截至2025年12月31日期末预付药品证书购置款余额

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将新优势生物、新优势健康、北京新优势医药、重庆方港医药有限公司、深度

运筹、武汉叶开泰医药科技有限公司、北大医药武汉有限公司（以下简称北大武汉）、武汉

宜批药品有限公司、武汉将北药品有限公司9家子公司纳入本期合并财务报表范围。

2.重要子公司基本情况（单位：万元）

主要经营地及持股比例（%）子公司名称注册资本业务性质取得方式注册地直接间接

北京新优势医药10000.00北京市海淀区医药流通100.00同一控制下企业合并

北大武汉5000.00武汉市江汉区医疗服务100.00同一控制下企业合并

(二)其他原因的合并范围变动

1.合并范围增加

公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例

新优势健康设立2025年2月30000000.00100.00%

深度运筹设立2025年4月5000000.00100.00%新优势生物设立2025年9月[注]新优势健康注册资本为3000.00万元，本公司认缴出资3000.00万元，占其注册资本的100.00%，截至2025年12月31日，公司实缴出资金额3000.00万元；深度运筹注册资本为5000.00万元，北京新优势医药认缴出资4500.00万元，占其注册资本的90.00%，新优势健康认缴出资475.00万元，占其注册资本的9.50%，截至2025年12月31日，北京新优势医药实缴出资金额500.00万元；新优势生物注册资本为5000.00万元，本公司认缴

第74页共105页出资5000.00万元，占其注册资本的100.00%，截至2025年12月31日，本公司尚未注资

2.合并范围减少

处置日期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点净资产净利润

武汉将北药品有限公司注销2025年8月60889.92

武汉宜批药品有限公司注销2025年8月1807160.08

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助1050000.00

其中：计入递延收益1050000.00

与收益相关的政府补助192267.16

其中：计入其他收益192267.16

合计1242267.16

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益17434046.811050000.002211153.64

小计17434046.811050000.002211153.64（续上表）本期冲减成本本期冲减

财务报表列报项目其他变动期末数与资产/收益相关费用金额资产金额

递延收益16272893.17与资产相关

小计16272893.17

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额2403420.801932109.18

合计2403420.801932109.18

九、与金融工具相关的风险

第75页共105页本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的

负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

第76页共105页预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历

史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五

(一)3、五(一)4、五(一)6之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2025年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的60.29%（2024年12月31日：77.96%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款5942460.445942460.445942460.44

第77页共105页期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

应付票据49574604.8449574604.8449574604.84

应付账款142592838.60142592838.60142592838.60其他应付

95633490.5795633490.5795633490.57

款

租赁负债3544743.383766882.603766882.60一年内到

期的非流13620196.8314065465.8814065465.88动负债

小计310908334.66311575742.93307808860.333766882.60（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款30028416.6730808583.3430808583.34

应付票据42316751.0342316751.0342316751.03

应付账款428872480.83428872480.83428872480.83其他应付

152211099.18152211099.18152211099.18

款

租赁负债10769985.8911000183.4010939615.8660567.54一年内到

期的非流22830533.2223743986.3523743986.35动负债

小计687029266.82688953084.13677952900.7310939615.8660567.54

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

第78页共105页本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

应收款项融资40162310.4540162310.45持续以公允价值计量

40162310.4540162310.45

的资产总额

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

应收款项融资项目按照未来现金流量折现作为公允价值，对合同到期日较短，12个月以内现金流不进行折现，按照票面金额成本作为公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对本公母公司对本公注册资本母公司名称注册地业务性质司的持股比例司的表决权比（万元）

（%）例（%）

合成集团重庆市江北区制造业42857.0022.2222.22

(2)本公司最终控制方是徐晰人。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系

第79页共105页合营或联营企业名称与本公司关系北京北大医疗肿瘤医院管理有限公司联营企业

4.本公司的其他关联方情况

(1)本公司的其他关联方其他关联方名称其他关联方与本公司关系北大医疗管理有限责任公司（以下简称新北大医

第二大股东，持有公司10.72%的股权

疗）

中国平安保险（集团）股份有限公司（以下简称

第二大股东新北大医疗的最终控制方中国平安）新方正控股发展有限责任公司（以下简称新方正受中国平安控制

集团）北京颐商企业管理有限公司（曾用名为北大资源[注]集团控股有限公司，以下简称资源控股）重庆合成合成集团的子公司大新药业原受中国平安控制北京北大医疗康复医院有限公司受中国平安控制北京北大资源物业经营管理集团有限公司受中国平安控制

北京大学国际医院（以下简称国际医院）受中国平安控制北京怡健殿方圆门诊部有限公司受中国平安控制北京怡健殿诊所有限公司受中国平安控制北京怡健殿望京诊所有限公司受中国平安控制

湖南恺德微创医院有限公司（以下简称恺德医院）受中国平安控制北京北大医疗创新谷科技有限公司受中国平安控制北大医疗产业园科技有限公司受中国平安控制平安银行股份有限公司受中国平安控制中国平安人寿保险股份有限公司受中国平安控制中国平安财产保险股份有限公司受中国平安控制平安养老保险股份有限公司受中国平安控制青岛平安康健互联网医院有限公司受中国平安控制娄底恺德医院有限公司受中国平安控制北京迦南门诊部有限公司受中国平安控制北大方正人寿保险有限公司受中国平安控制

第80页共105页[注]2013年6月，公司原第二大股东北大医疗产业集团有限公司（以下简称北大医疗）

与北京政泉控股有限公司（以下简称政泉控股）签署股权转让协议，由政泉控股受让北大医疗持有本公司的4000万股股份（占公司总股本的6.71%），同时资源控股与政泉控股签订股份代持协议，约定由政泉控股为资源控股代持上述4000万股股份。截至2025年12月

31日，政泉控股代资源控股持有公司股份为322.5346万股

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易（金额为含税金额）

(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

大新药业采购商品13714353.009693622.80北京北大医疗创新谷科技有限公

接受劳务等310311.97329136.19司

中国平安财产保险股份有限公司接受劳务243690.24206766.62

北京怡健殿方圆门诊部有限公司接受劳务119215.00131275.00北京北大资源物业经营管理集团

接受劳务31500.0042000.00有限公司

平安养老保险股份有限公司接受劳务6026.92136804.50

中国平安人寿保险股份有限公司接受劳务164372.00青岛平安康健互联网医院有限公

接受劳务160074.00司

北大方正人寿保险有限公司接受劳务7402.51

(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

国际医院[注1]销售商品等509126530.821123385374.39

恺德医院[注2]销售商品30740354.3029028561.52北京怡健殿方圆门诊部有限公

销售商品等797029.137678621.32司

大新药业销售商品257685.742011.58

北京怡健殿诊所有限公司销售商品52300.005447177.00

北京怡健殿望京诊所有限公司销售商品14400.00102600.00北京北大医疗康复医院有限公

销售商品7200.0036000.00司

重庆合成销售商品1809.503716.95第81页共105页[注1]公司于2022年4月召开第十届董事会第六次会议审议通过了《关于公司全资子公司签订<北京大学国际医院医疗设备、手术器械、药品、体外诊断试剂、医用耗材等物资供应与配送长期服务合同>暨关联交易的议案》，合同约定北京新优势医药为国际医院医疗设备、手术器械、药品（特殊药品除外）、体外诊断试剂、医用耗材的采购、物流与配送等

项目服务的唯一提供商，为国际医院提供医疗设备、手术器械、药品（特殊药品除外）、体外诊断试剂、医用耗材的采购、物流与配送等项目供应服务。合同有效期为三年。合同期限内，暂估合同总金额为每年12亿元人民币。合同的实际金额以国际医院实际采购的结算金额为准。合同产品销售价格如果有政府定价/指导价要求的，按照政府定价/指导价进行结算；

无政府定价/指导价要求的定价将遵循公平合理的原则，参照市场公允价格确定。该议案已经2021年度股东大会审议通过。2025年度，国际医院实际含税采购金额50912.65万元，其中包含设备融资租赁收入含税金额13.93万元。2025年4月，经国际医院与北京新优势医药双方友好协商，长期服务合同到期后即终止上述业务合作[注2]子公司北大武汉与恺德医院签订药品耗材配送及服务合同，约定由北大武汉负责药品耗材配送。其中：药品集中配送合同于2025年1月续签，合同期间为2025年1月1日-2025年12月31日，药品质量履约保证金金额为1000万元；耗材集中配送合同于2025年1月续签，合同期间为2025年1月26日-2025年12月31日，药品质量履约保证金金额为500万元。2025年度，恺德医院实际含税采购金额为3074.04万元

2.关联租赁情况

公司承租情况本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产和低价值资产租赁的支付的租金（不出租方名称种类租金费用以及未纳入包括未纳入租赁增加的租赁负债确认的利息租赁负债计量的可变负债计量的可变本金金额支出租赁付款额租赁付款额）房屋及建

大新药业[注1]9465675.00250331.90筑物房屋及建

重庆合成[注2]7025694.00360372.30筑物

重庆合成[注2]机器设备6033244.503081038.94252188.21北大医疗产业园房屋及建

1237448.5114168.98

科技有限公司筑物房屋及建

国际医院108000.00筑物

第82页共105页（续上表）租赁资产出租方名称上年同期数种类简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁和低价值资产租赁的支付的租金（不租金费用以及未纳入包括未纳入租赁增加的租赁负确认的利息支租赁负债计量的可变负债计量的可变债本金金额出租赁付款额租赁付款额）房屋及建

大新药业10254481.25637543.13筑物房屋及建

重庆合成6992994.006415590.93582672.85筑物

重庆合成机器设备4839870.844680708.12388994.50北大医疗产业园房屋及建

6600.001229749.26140874.09

科技有限公司筑物房屋及建

国际医院216000.00筑物

[注1]2025年12月，公司与大新药业续签厂房租赁合同，合同约定年租金含税金额为

946.57万元（租金按月支付），租赁期限从2026年01月01日起至2026年12月31日止；

租赁期满后需继续租赁，公司应在租赁期限届满前2个月提出续租，经双方协商一致后重新签订租赁合同

[注2]2026年1月，公司与重庆合成重新签订固定资产租赁合同，合同约定年租金含税金额为1242.46万元（租金按年一次性支付），租赁期限自2026年1月1日起至2026年

12月31日止；租赁期满后需继续租赁，公司应在租赁期限届满前30天提出续租，经双方

协商一致后重新签订租赁合同

3.关键管理人员报酬

单位：万元项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬1523.521390.29

4.其他关联交易

(1)金融服务

公司于2025年1月23日召开第十一届董事会第五次会议和第十一届监事会第五次会议，分别审议通过了《关于公司2025年度与中国平安保险（集团）股份有限公司及其他关联方日常关联交易预计的议案》，公司拟接受中国平安及其关联人提供金融服务等，公司2025

第83页共105页年接受关联单位金融服务为单日最高存款余额及理财产品本金余额不超过10000万元，单日最高贷款余额及票据等其他融资金额不超过10000万元。

2025年度，公司在平安银行股份有限公司单日最高存款余额及理财产品本金金额为

3662.99万元，未发生融资业务。

(2)其他往来2015年5月，公司与原子公司重庆合成签订协议，将公司原料药相关的业务和资产（包括存货、债权债务、固定资产等）转让给重庆合成，协议约定原料药业务人员随资产一并转移。2015年11月，公司已将重庆合成的股权转让给合成集团。由于人员转移涉及的员工劳动合同变更尚未全部完成，公司与重庆合成协商，约定由公司代为支付职工薪酬，重庆合成及其关联方应事先支付相关款项。2025年度，公司代重庆合成及其关联方支付职工薪酬金额合计1408.07万元。

（3）股权投资2025年12月29日，公司十一届董事会十七次会议审议通过《关于同意公司以公开竞拍的方式购买股权暨关联交易的议案》，同意公司以自有资金通过公开竞拍方式购买合成集团所持大新药业9.75%股权，公司已按竞拍要求缴纳竞拍保证金600万元。根据广东京东瀚英拍卖有限公司出具的成交确认书，公司于2025年12月29日以2200万元成交价竞得上述股权。2026年1月，公司与合成集团签署股权转让协议，并于2026年2月4日完成股权交易过户。

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

国际医院210793213.782906197.13706755416.9313796021.38

恺德医院18196965.9990984.8317959385.9989796.93北京怡健殿诊所

1546297.00150174.205382377.0026911.89

有限公司北京迦南门诊部

877224.36877224.36877224.36877224.36

有限公司北京怡健殿方圆

473000.0047300.005995699.4029978.50

门诊部有限公司

北京北大医疗康12000.0060.00

第84页共105页期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备复医院有限公司娄底恺德医院有

5320.0026.60

限公司中国平安人寿保

61221.266122.12

险股份有限公司北京怡健殿望京

93600.00468.00

诊所有限公司

小计231886701.134071880.52737142244.9414826609.78预付款项北京北大医疗创

新谷科技有限公1113.30司北大医疗产业园

31106.70

科技有限公司北京北大资源物

业经营管理集团7000.00有限公司

小计39220.00其他应收款

恺德医院15000000.0075000.0015000000.0075000.00北大医疗产业园

302482.35280707.66302482.35138798.50

科技有限公司

国际医院23400.0023400.00

小计15302482.35355707.6615325882.35237198.50长期应收款

国际医院2608390.74

小计2608390.74一年内到期的非流动资产

国际医院736103.66

小计736103.66

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数

第85页共105页项目名称关联方期末数期初数应付账款

大新药业5710254.095652660.92

小计5710254.095652660.92其他应付款

大新药业760943.32529804.32

小计760943.32529804.32

租赁负债-租赁付款额

北大医疗产业园科技有限公司181044.29301521.03

重庆合成10698662.37

小计181044.2911000183.40一年内到期非流动

负债-租赁付款额

重庆合成12810828.1310698662.37

北大医疗产业园科技有限公司120476.741168647.24

大新药业9014928.63

小计12931304.8720882238.24

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

截至资产负债表日，公司不存在需要披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况

拟分配的利润或股利100125887.402025年12月29日，公司第十一届董事会第十七次会议通过《2025年前三季度利润分配预案的议案》，公司拟以2025年9月30日的总股本595987425股为基数以可供股东分配的利润向公司全体股东每10股派发现金1.68元（含税），总计派发红利100125887.40

第86页共105页元（含税），剩余未分配利润结转以后年度分配。2026年1月28日，上述利润分配预案已经2026年第一次临时股东会审议通过。

除上述事项外，截至本财务报表批准报出日，本公司不存在其他需要披露的资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

(一)分部信息

1.确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为基础确定报告分部。分别对药品制造业务、药品及试剂业务、器械医疗设备销售业务及其他业务等的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。

2.报告分部的财务信息

业务分部

药品及试剂、器项目药品制造其他分部间抵销合计械医疗设备销售

营业收入622527552.31859868171.6423978.741482371745.21

其中：与客户之间的

622444983.49859524986.8323978.741481945991.58

合同产生的收入

营业成本307715251.63759122344.7823978.741066813617.67

资产总额1525043461.28756831946.8036497620.94325557143.561992815885.46

负债总额283877654.36356411583.952574921.87211280686.57431583473.61

(二)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

1.重庆合成仲裁相关事宜

2015年5月28日，公司与重庆合成签署了《资产转让协议》，约定“甲方（即公司）原料药业务相关人员随标的资产一并转移至乙方（即重庆合成）”，协议签署后至今，还剩部分人员未能转移至重庆合成名下。重庆合成认为《资产转让协议》第5.5条赖以订立的基础（即保障原料药业务持续运行）已不复存在，且因该条约定所涉待转移人员拒绝转移劳动关系至重庆合成，导致该条款已构成持续性的客观履行不能，该条约定的合同目的已无法实现。鉴于此重庆合成向重庆仲裁委员会提起仲裁。2025年12月26日，重庆仲裁委员会《重第87页共105页庆仲裁委员会裁决书》（（2025）渝仲字第6038号）裁定重庆合成与本公司签订的《资产转让协议》第5.5条于裁决生效之日解除，该裁决为终局裁决。基于上述司法仲裁事项，公司将根据重庆市区两级政府人社、司法等部门的指导，依法合规地有序启动待转移人员的安置或协商解除劳动合同的工作。2025年度，公司根据职工安置初步方案预计因重庆合成仲裁事项可能承担的损失，确认预计负债金额合计43113418.75元。

2.实际控制人相关事宜

1)实际控制人变更相关事宜2024年12月23日，新方正集团、方正商业管理有限责任公司（以下简称方正商业管理）与新优势国际商业管理（杭州）合伙企业（有限合伙）（以下简称新优势国际）签署《西南合成医药集团有限公司股权转让协议》，约定方正商业管理将其持有的合成集团100%股权转让给新优势国际。同日，新方正集团、北京方正数码有限公司（以下简称方正数码）、新优势国际签署《西南合成医药集团有限公司债权转让协议》，约定新方正集团和方正数码将其对合成集团及其下属公司享有的债权以3300万为对价转让给新优势国际。上述股权转让和债权转让两者不可分割且互为条件。转让各方于2024年12月23日完成合成集团股权转让工商变更登记手续。本次股权转让完成后，新优势国际成为公司间接控股股东。股权转让协议约定，除北京大学在股权转让协议签署后另行书面授权的情形外，新优势国际应于董事会改选之日起一百二十日内完成公司名称变更手续，变更后的公司名称不得含有字号“北大”、“北大医药”、“北医”或类似字号。

2)实际控制人、董事长、总裁徐晰人暂时无法正常履职

公司实际控制人、董事长、总裁徐晰人因涉嫌刑事犯罪，已被重庆市江北区人民检察院批准逮捕。徐晰人因暂时无法履职，授权公司董事陈岳忠代为行使董事长职责，授权公司常务副总裁余孟川代为行使总裁及法定代表人职责。截至2025年12月31日，公司控制权未发生变化。

3.第一大股东利用所持有本公司股票开展融资融券业务事宜

截至2025年12月31日，合成集团持有公司股份132455475股，占公司总股本比例的22.22%。合成集团与中泰证券开展融资融券业务，存放于中泰证券客户信用担保账户的股份数为72348115股，占公司总股本的12.14%；另通过普通证券账户持有公司股份

60107360股，占公司总股本的10.08%。截至2025年12月31日，合成集团与中泰证券开

展的融资融券业务尚在进行中。

第88页共105页截至2025年12月31日，因合成集团与新方正集团存在借款合同纠纷，依据法院相关

裁定文书，因申请人申请诉前财产保全，合成集团被司法冻结股份为60107360股。

4.第二大股东股份质押事宜

截至2025年12月31日，新北大医疗持有公司股份63918175股，占公司总股本比例的10.72%，其累计质押股份数量为34615386股，用于向银行新增融资补充营运资金；上述质押股份数累计占其所持股份比例的54.16%，累计占公司总股本比例的5.81%。

5.承租重庆合成部分资产被查封事宜

渝农商金融租赁有限责任公司（以下简称渝农商）、河南国宏融资租赁有限公司（以下简称河南国宏）分别向重庆市北碚区人民法院、河南省洛阳市中级人民法院就与重庆合成融

资租赁合同纠纷案提起诉讼并申请财产保全，重庆市北碚区人民法院、河南省洛阳市中级人民法院分别判渝农商、河南国宏胜诉，目前上述案件均已进入执行阶段。重庆合成被查封房产中，位于重庆市北碚区方正大道22号的部分房产、设备（主要包括原料仓库、中试车间、多功能车间、技术中心等）为公司承租资产，系公司开展生产所需。截至本财务报表批准报出日，上述资产未被限制正常使用，公司生产经营正常开展。上述重庆合成被查封资产事项，可能对公司自有原料药生产及头孢类产品的生产产生不利影响。

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内18632622.7617690983.44

1-2年189496.16438623.20

2-3年21432.60

5年以上27673541.2627673541.26

账面余额合计46495660.1845824580.50

减：坏账准备28623722.0228605692.57

账面价值合计17871938.1617218887.93

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

第89页共105页期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备27671541.2659.5127671541.26100.00按组合计提坏账准

18824118.9240.49952180.765.0617871938.16

备

合计46495660.18100.0028623722.0261.5617871938.16（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备27671541.2660.3927671541.26100.00按组合计提坏账准

18153039.2439.61934151.315.1517218887.93

备

合计45824580.50100.0028605692.5762.4217218887.93

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

期初数期末数单位名称计提比计提依账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）据重庆方港医预计无

27671541.2627671541.2627671541.2627671541.26100.00

药有限公司法收回

小计27671541.2627671541.2627671541.2627671541.26100.00

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内18632622.76931631.145.00

1-2年189496.1618949.6210.00

5年以上2000.001600.0080.00

小计18824118.92952180.765.06

(3)坏账准备变动情况项目期初数本期变动金额期末数

第90页共105页收回或计提核销其他转回单项计提坏账准

27671541.2627671541.26

备按组合计提坏账

934151.3127786.059756.60952180.76

准备

合计28605692.5727786.059756.6028623722.02

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款9756.60

(5)应收账款金额前5名情况占应收账款期末余单位名称期末账面余额坏账准备

额的比例（%）

客户127671541.2659.5127671541.26

客户27371810.1815.85368590.51

客户33146477.426.77157323.87

客户41841613.003.9692080.65

客户51388049.402.9969402.47

小计41419491.2689.0828358938.76

2.其他应收款

(1)明细情况款项性质期末数期初数

资金往来183609145.31398708810.02

押金保证金180000.00511120.16

备用金249431.37283363.50

其他818441.19829956.02

账面余额合计184857017.87400333249.70

减：坏账准备25270440.1824898112.06

账面价值合计159586577.69375435137.64

(2)账龄情况账龄期末数期初数

第91页共105页账龄期末数期初数

1年以内7295617.7068063198.57

1-2年24741679.65147901758.79

2-3年29166155.8517140971.99

3-4年17133840.1616172793.86

4-5年16172793.8617246741.82

5年以上90346930.65133807784.67

账面余额合计184857017.87400333249.70

减：坏账准备25270440.1824898112.06

账面价值合计159586577.69375435137.64

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准

25071470.3113.5625071470.31100.00

备按组合计提坏账

159785547.5686.44198969.870.12159586577.69

准备

合计184857017.87100.0025270440.1813.67159586577.69（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准

24423260.586.1024423260.58100.00

备按组合计提坏账

375909989.1293.90474851.480.13375435137.64

准备

合计400333249.70100.0024898112.066.22375435137.64

2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款

单位名称期初数期末数

第92页共105页计提比计提依账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）据收回可重庆方港医

24423260.5824423260.5825071470.3125071470.31100.00能性较

药有限公司小

小计24423260.5824423260.5825071470.3125071470.31100.00

3)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

合并范围内关联方组合158537675.00

账龄组合1247872.56198969.8715.94

其中：1年以内1056627.6152831.385.00

1-2年1224.95122.4910.00

2-3年10000.002000.0020.00

5年以上180020.00144016.0080.00

小计159785547.56198969.870.12

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数51773.796259.1924840079.0824898112.06

期初数在本期——————

--转入第二阶段-61.2561.25

--转入第三阶段-1000.001000.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提1118.84-5197.94382887.22378808.12本期收回或转回

本期核销6480.006480.00其他变动

期末数52831.38122.5025217486.3025270440.18

期末坏账准备计0.0310.0099.8313.67

第93页共105页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

提比例（%）各阶段划分依据：按照账龄划分，1年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加（第一阶段），1-2年代表自初始确认后信用风险显著增加但尚未发生信用减值，2年以上及单项计提代表自初始确认后已发生信用减值（第三阶段）；合并范围内关联方组合划分为第一阶段。

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备例（%）

1年以内、1-2

北大医药武年、2-3年、3-4

资金往来158537675.0085.76

汉有限公司年、4-5年、5年以上

1年以内、1-2

重庆方港医年、2-3年、3-4

资金往来25071470.3113.5625071470.31

药有限公司年、4-5年、5年以上中国石油天

然气股份有其他141329.221年以内0.087066.46限公司重庆华清能押金保证

140000.005年以上0.08112000.00

源有限公司金成都京东世

纪贸易有限其他132554.951年以内0.076627.75公司

小计184023029.4899.5525197164.52

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资167019468.56167019468.56137019468.56137019468.56

第94页共105页对联营企业投资

合计167019468.56167019468.56137019468.56137019468.56

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数计减提被投资账面减值追加少减其账面减值单位价值准备投资投值他价值准备资准备北京新优

137019468.56137019468.56

势医药新优势健

30000000.0030000000.00

康

小计137019468.5630000000.00167019468.56

(3)对联营企业投资期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资的投资损益收益调整肿瘤医院合计（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减值其他账面价值减值准备益变动股利或利润准备肿瘤医院合计

(4)其他说明2025年8月，公司第十一届董事会第十三次会议，审议通过了《关于同意公司配合参股公司减资及拟启动清算解散工作的议案》，因经营困难，肿瘤医院申请将其注册资本由

30000万元按各股东实缴资本同比例缩减至实缴资本10000万元后，启动清算解散工作。

截至2025年12月31日，肿瘤医院已完成减资，将按计划启动清算解散工作。

(二)母公司利润表项目注释

第95页共105页1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入621816140.58306037096.70617911856.29262911438.04

其他业务收入711411.731678154.931029874.381477914.50

合计622527552.31307715251.63618941730.67264389352.54

其中：与客户之

间的合同产生的622444983.49306408298.99618442016.74263082399.90收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

药品制造622444983.49306408298.99618442016.74263082399.90

小计622444983.49306408298.99618442016.74263082399.90

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本主要经营地区

境内622444983.49306408298.99618442016.74263082399.90

小计622444983.49306408298.99618442016.74263082399.90

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入622444983.49618442016.74

小计622444983.49618442016.74

(3)履约义务的相关信息公司的履约义务主要系将医药产品按照合同约定交付客户。

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为9521356.00元。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

第96页共105页项目本期数上年同期数

职工薪酬10649538.918441339.91

材料成本7143448.4411605857.59

委外研发费用2653424.502576251.13

折旧费1933147.341789214.56

其他4476368.722628998.83

合计26855927.9127041662.02

3.投资收益

项目本期数上年同期数

子公司分红200000000.00

合计200000000.00

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

(1)明细情况项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准

588893.98

备的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标

2403420.80

准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的

6409959.95

公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失

第97页共105页单独进行减值测试的应收款项减值准备转回10889824.25

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-39207538.99其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计-18915440.01减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表-954201.67

示）

少数股东权益影响额（税后）

归属于母公司所有者的非经常性损益净额-17961238.34

(2)重大非经常性损益项目说明项目金额原因

预计负债[注]-43113418.75与正常经营业务不相关

与正常经营业务相关，但非经常性往来计提的减值损失本期转回10889824.25性质特殊且具有偶发性

股票投资收益6409959.95与正常经营业务不相关

与正常经营业务相关，但无需支付的款项4122795.59具有偶发性

第98页共105页与正常经营业务相关，但

计入当期损益的政府补助2403420.80具有偶发性

[注]预计负债系公司计提与重庆合成仲裁事项的预计负债，具体详见本财务报表附注十

四(二)1之说明

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净

5.380.140.14

利润扣除非经常性损益后归属于

6.540.170.17

公司普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 82882957.79

非经常性损益 B -17961238.34扣除非经常性损益后的归属于公司普通股

C=A-B 100844196.13股东的净利润

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1514755082.68

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普

E通股股东的净资产新增净资产次月起至报告期期末的累计月

F数

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通

G1 17879622.75股股东的净资产减少净资产次月起至报告期期末的累计月

H1 7.00数

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通

G2 17879622.75股股东的净资产减少净资产次月起至报告期期末的累计月

H2 3.00数

外币报表折算差额 I其他增减净资产次月起至报告期期末的

J累计月数

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+ E×F/K-G×

加权平均净资产1541296875.95

H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 5.38%

第99页共105页本复印件仅供北大医药股份有限公司天健审〔2026〕8-467号报告后附之用，证明天

健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。

第101页共105页本复印件仅供北大医药股份有限公司天健审〔2026〕8-467号报告后附之用，证明天健会

计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。

第102页共105页本复印件仅供北大医药股份有限公司天健审〔2026〕8-467号报告后附之用，证明天

健会计师事务所（特殊普通合伙）合法从事证券服务业务的备案工作已完备，他用无效且不得擅自外传。

第103页共105页本复印件仅供北大医药股份有限公司天健审〔2026〕8-467号附之用，证明赵兴明是

中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

第104页共105页本复印件仅供北大医药股份有限公司天健审〔2026〕8-467号报告后附之用，证明黄

娜是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。