成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

成都华神科技集团股份有限公司

2023年年度财务报告

2024年04月

1成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

财务报告

一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月28日

审计机构名称四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号川华信审（2024）第0041号

注册会计师姓名何寿福、凡波、王慧审计报告正文审计报告

川华信审（2024）第0041号

成都华神科技集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了成都华神科技集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键事项如下：

（一）关键审计事项——收入的确认

请参阅财务报表附注“五、32”及附注“七、45”。

2成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

作为关键审计事项的理由审计中的应对及结论

医药制药业务：

我们针对贵公司医药业务收入的确认执行了如下的审计程序：

1．了解与收入相关的内部控制，评价这些控制的设计，确定是否得到执行，并测试关键内部控制的运行有效性；结合收入准则重点关注了确认营业收入具体条件的适当性；

2．将贵公司本期销量、单价、单位成本和毛利率等关键指标与上期以

及同行业进行比较分析，以识别关键指标变动及变动原因的合理性；

贵公司主要从事中西成药、生物制3．获取贵公司与主要客户签订的销售合同，识别与商品控制权转移相药研发、生产及销售；主要子公司从事钢关的条款，分析评价贵公司实际执行的收入确认政策是否符合企业会计准则要结构房屋建筑设计与施工。求；

4．对本期记录的收入选取样本，检查销售合同、客户的购货订单、发

本年度医药制造业务销售收入

货单据、运输单据、记账凭证、回款单据、客户签收记录等资料，以验证管理

51123.49万元，占营业收入的比例为

层认定金额的真实性、合理性、准确性；

50.95%；钢构业务收入31112.40万元，

5．对本期大额销售收入交易额、资产负债表日的应收账款期末余额、占营业收入的比例为31.01%。

预收款项期末余额实施函证，并全程控制发函、回函过程；

收入是贵公司的关键业绩指标之6．通过“企查查”网站查询主要客户的工商信息、股东信息、对外投一，管理层存在为达到特定目的或期望而资信息和关键人员信息，检查与贵公司及实际控制人和控股股东是否存在潜在操纵收入确认的固有风险，故我们将收入的关联关系；

的确认识别为关键审计事项。7．选取资产负债表日前后大额销售收入凭证，关注发货单据和客户签收单日期，同时关注期后是否存在大额退货情况，以验证相应收入是否计入恰当的会计期间。

钢构业务：

我们针对贵公司钢构业务收入的确认执行了如下的审计程序：

1．了解与建造合同预算编制和收入确认相关的内部控制，评价这些控

制的设计，确定是否得到执行，并测试关键内部控制的运行有效性；

2．询问贵公司管理层，查阅合同条款，评估贵公司营业收入确认政策

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是否符合企业会计准则的规定且一贯地运用；

3．对本期建造合同确认收入、结转成本执行分析性程序，并对毛利率

波动较大的项目进行询问、分析其合理性；

4．对报告期主要客户收入及应收账款余额进行函证，确认收入是否真

实、准确；

5．选取建造合同样本、查阅钢构合同条款，检查合同总收入；检查预

算成本编制的依据资料，评价管理层做出的成本预算是否合理、依据是否充分；将已完工项目实际发生总成本与该项目管理层预算成本进行比较，分析管理层预算成本编制的经验和能力；

6．函证项目形象进度，检查履约进度确认单、客户结算单等外部证据，对工程形象进度进行现场、视频远程察看等，分析按投入产出计算的进度与形象进度是否存在重大差异；

7．复算投入产出进度，确认收入是否准确；

8．通过“企查查”网站查询主要客户的工商信息、股东信息、对外投

资信息和关键人员信息，检查与贵公司及实际控制人和控股股东是否存在潜在的关联关系；

9．抽样检查与收入确认相关的支持性文件，确认收入是否真实、准确，是否存在跨期收入。

执行上述审计程序获取的证据，能够支持贵公司管理层对收入确认作出的认定。

（二）关键审计事项——商誉减值

请参阅财务报表附注“五、26”和附注“七、18”。

作为关键审计事项的理由审计中的应对及结论

2023年12月31日，贵公司合并财我们针对商誉减值实施的审计程序主要包括：

务报表中商誉账面余额为12049.59万1．了解、评价与商誉减值相关关键内部控制设计的合理性、运行的有元，商誉减值准备1345.93万元，商誉效性，复核贵公司对商誉减值测试迹象的判断；

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账面价值为10703.66万元。2．获取管理层进行商誉减值测试相关资料，评价管理层及管理层聘请贵公司每年年末在进行减值测试的外部评估专家在商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数时，管理层需要预测相关资产组未来现金的选择、折现率、预计未来收入及未来现金流净现值等的适当性；

流并合理确定恰当的折现率，这涉及管理（1）评价管理层聘请的外部评估专家的胜任能力、独立性和客观性层运用重大会计估计和判断，故我们将商等；

誉的减值测试识别为关键审计事项。（2）将管理层在收购作价时所使用的关键评估的假设和参数、预测的未来收入及现金流量等，与本期末所使用的关键评估假设和参数、本年实际经营情况等作对比；

（3）复核未来现金流量净现值计算的准确性；并将预测数据与实际经营成果进行比较；

（4）结合同行业的数据，评价管理层计算预计未来现金流量现值所使用关键假设和参数的合理性；

（5）与管理层讨论关键假设相关变动的可能性，以评估管理层对增长

率和折现率所进行敏感性分析的合理性，进而评价管理层是否适当处理会计估计的不确定性；

3．检查财务报告中与商誉减值相关列报、披露的准确性、充分性、适当性。

执行上述审计程序获取的证据，能够支持贵公司管理层对商誉的减值作出的认定。

四、其他信息

贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

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五、管理层和治理层对财务报表的责任

贵公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能

力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指

导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

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我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

四川华信(集团)会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国·成都中国注册会计师：

中国注册会计师：

二〇二四年四月二十八日

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：成都华神科技集团股份有限公司

2023年12月31日

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金211179872.15144637734.98结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款479749998.13412729958.09

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应收款项融资36360769.8052564053.10

预付款项43514374.155152134.17应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款30616047.2428123081.88

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货108330972.16101833402.33

合同资产12004366.1035393293.72持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产18580855.173872620.88

流动资产合计940337254.90784306279.15

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资

长期应收款17666700.6916231733.30

长期股权投资3923954.9455604898.43

其他权益工具投资192307640.00190000000.00

其他非流动金融资产30500000.0025500000.00

投资性房地产36145417.7837455713.28

固定资产355249381.01319654176.55

在建工程147929323.0619211786.53生产性生物资产油气资产

使用权资产17108545.0019322962.54

无形资产149187223.6399074892.47开发支出

商誉107036616.0856062082.52

长期待摊费用14190003.11643011.36

递延所得税资产23543483.1410627331.81

其他非流动资产98353311.7143363578.22

非流动资产合计1193141600.15892752167.01

资产总计2133478855.051677058446.16

流动负债：

短期借款276352883.3372096948.00向中央银行借款拆入资金交易性金融负债

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衍生金融负债

应付票据109780079.41102590137.12

应付账款197500377.90164413496.58

预收款项421733.00401651.00

合同负债41217360.4623573734.34卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬15528930.5116522589.84

应交税费64265136.0967963977.19

其他应付款120480572.5878771714.37

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债122623096.7219343688.44

其他流动负债5014503.332710743.73

流动负债合计953184673.33548388680.61

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款81041500.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债16355062.3018252960.60

长期应付款64173347.149450000.00长期应付职工薪酬

预计负债5063130.975465485.35

递延收益2438402.283520051.32

递延所得税负债15871771.065442675.04其他非流动负债

非流动负债合计103901713.75123172672.31

负债合计1057086387.08671561352.92

所有者权益：

股本628142564.00628142564.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积73751181.4870143657.60

减：库存股21141750.9031691080.90

其他综合收益-5769270.00

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专项储备1877849.951524563.36

盈余公积126357420.26126357420.26一般风险准备

未分配利润229976660.95208600557.97

归属于母公司所有者权益合计1033194655.741003077682.29

少数股东权益43197812.232419410.95

所有者权益合计1076392467.971005497093.24

负债和所有者权益总计2133478855.051677058446.16

法定代表人：黄明良主管会计工作负责人：李俊会计机构负责人：郭威

2、母公司资产负债表

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金57298640.5413378261.54交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款32082705.6770683746.80

应收款项融资1913633.982303784.80

预付款项1892206.441576582.14

其他应收款805418704.18679875682.80

其中：应收利息应收股利

存货75954131.2765470830.42合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产212130.4679544.77

流动资产合计974772152.54833368433.27

非流动资产：

债权投资其他债权投资

长期应收款2201411.78

长期股权投资392559227.00338520762.23其他权益工具投资

其他非流动金融资产5000000.00投资性房地产

固定资产133900644.01139924545.20在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产

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无形资产9925951.3810408509.13开发支出商誉

长期待摊费用1046732.62

递延所得税资产4112885.513623555.33

其他非流动资产353758.40528922.70

非流动资产合计549100610.70493006294.59

资产总计1523872763.241326374727.86

流动负债：

短期借款234315083.3345056250.00交易性金融负债衍生金融负债

应付票据2278760.362590137.12

应付账款19037571.4623671921.88预收款项

合同负债10776150.122408813.14

应付职工薪酬5081528.266085240.97

应交税费30532675.2649533840.20

其他应付款32779647.2441313771.45

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债82819971.9516073611.11

其他流动负债1400899.50311373.02

流动负债合计419022287.48187044958.89

非流动负债：

长期借款64000000.00应付债券

其中：优先股永续债租赁负债

长期应付款25318420.612750000.00长期应付职工薪酬

预计负债361876.66147333.59

递延收益1493541.302467708.02

递延所得税负债2180839.451755793.65其他非流动负债

非流动负债合计29354678.0271120835.26

负债合计448376965.50258165794.15

所有者权益：

股本628142564.00628142564.00其他权益工具

其中：优先股

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永续债

资本公积110517536.06106232178.48

减：库存股21141750.9031691080.90其他综合收益专项储备

盈余公积126357420.26126357420.26

未分配利润231620028.32239167851.87

所有者权益合计1075495797.741068208933.71

负债和所有者权益总计1523872763.241326374727.86

3、合并利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业总收入1003376637.04873103022.86

其中：营业收入1003376637.04873103022.86利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本969668487.48824224808.53

其中：营业成本607170470.12522891823.00利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加11864003.328895311.99

销售费用214985188.24168605395.15

管理费用92001006.1795195010.95

研发费用31902380.1125176903.59

财务费用11745439.523460363.85

其中：利息费用15321587.405084423.38

利息收入4293207.551825593.46

加：其他收益11790287.172387880.02投资收益（损失以“－”号填-859016.121187147.46

列）

其中：对联营企业和合营

-5407.40-120601.57企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”

12成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填-9490224.65-9769249.55

列）资产减值损失（损失以“-”号填-2841718.75806195.90

列）资产处置收益（损失以“-”号填-3318913.75-4244822.63

列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列）28988563.4639245365.53

加：营业外收入768958.653082169.87

减：营业外支出484276.22625592.07四、利润总额（亏损总额以“－”号填

29273245.8941701943.33

列）

减：所得税费用-329386.187842223.82

五、净利润（净亏损以“－”号填列）29602632.0733859719.51

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“－”

29602632.0733859719.51号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润27659463.9341217518.38

2.少数股东损益1943168.14-7357798.87

六、其他综合收益的税后净额-5769270.00归属母公司所有者的其他综合收益

-5769270.00的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他

-5769270.00综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

-5769270.00变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

13成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

七、综合收益总额23833362.0733859719.51归属于母公司所有者的综合收益总

21890193.9341217518.38

额

归属于少数股东的综合收益总额1943168.14-7357798.87

八、每股收益

（一）基本每股收益0.040.07

（二）稀释每股收益0.040.07

法定代表人：黄明良主管会计工作负责人：李俊会计机构负责人：郭威

4、母公司利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业收入196274508.69258652810.34

减：营业成本123163609.78135462411.09

税金及附加3494789.174325268.55

销售费用6347636.199743260.12

管理费用31200909.8133989472.17

研发费用20794751.6219157574.28

财务费用12397991.681175663.20

其中：利息费用13261289.952341015.59

利息收入773768.691207716.42

加：其他收益3541799.391939193.18投资收益（损失以“－”号填-616157.90-2118344.06

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填-3756737.37-1212406.73

列）资产减值损失（损失以“-”号填-850715.98-162995.42

列）资产处置收益（损失以“-”号填

14520.00239463.00

列）

二、营业利润（亏损以“－”号填列）-2792471.4253484070.90

加：营业外收入354408.581105701.08

减：营业外支出120682.79194467.74三、利润总额（亏损总额以“－”号填-2558745.6354395304.24

列）

减：所得税费用-1292347.726856534.06

四、净利润（净亏损以“－”号填列）-1266397.9147538770.18

14成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

（一）持续经营净利润（净亏损以-1266397.9147538770.18“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额-1266397.9147538770.18

七、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金857076393.79816791784.17客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还612778.47

收到其他与经营活动有关的现金33802774.4727527325.85

15成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

经营活动现金流入小计891491946.73844319110.02

购买商品、接受劳务支付的现金385153410.20337641832.09客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金124059474.87104539737.11

支付的各项税费80478997.4457475736.93

支付其他与经营活动有关的现金254385959.76188774052.84

经营活动现金流出小计844077842.27688431358.97

经营活动产生的现金流量净额47414104.46155887751.05

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长

5231470.90111441.45

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金4312200.004466000.00

投资活动现金流入小计9543670.904577441.45

购建固定资产、无形资产和其他长

189307729.44165331406.41

期资产支付的现金

投资支付的现金18594237.00245805904.30质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的

44179658.4470731282.45

现金净额

支付其他与投资活动有关的现金993944.40522536.67

投资活动现金流出小计253075569.28482391129.83

投资活动产生的现金流量净额-243531898.38-477813688.38

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金2526400.008745200.00

其中：子公司吸收少数股东投资收

426800.001213200.00

到的现金

取得借款收到的现金286000000.00200000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金200937880.2699656203.59

筹资活动现金流入小计489464280.26308401403.59

偿还债务支付的现金100000000.0043958500.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

35065062.6510362231.93

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

16820000.00

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金79675240.13168226487.48

筹资活动现金流出小计214740302.78222547219.41

筹资活动产生的现金流量净额274723977.4885854184.18

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额78606183.56-236071753.15

16成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

加：期初现金及现金等价物余额37877616.26273949369.41

六、期末现金及现金等价物余额116483799.8237877616.26

6、母公司现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金141600115.63491313546.54收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金2892033.152074199.83

经营活动现金流入小计144492148.78493387746.37

购买商品、接受劳务支付的现金36500327.2393145813.91

支付给职工以及为职工支付的现金40292726.1641740633.30

支付的各项税费29885088.8521061992.95

支付其他与经营活动有关的现金5332345.143752313.87

经营活动现金流出小计112010487.38159700754.03

经营活动产生的现金流量净额32481661.40333686992.34

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长

21200.0084715.79

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计21200.0084715.79

购建固定资产、无形资产和其他长

3572917.183083947.65

期资产支付的现金

投资支付的现金40700000.00100000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计44272917.18103083947.65

投资活动产生的现金流量净额-44251717.18-102999231.86

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金7532000.00

取得借款收到的现金271000000.00125000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金50875000.001401683.60

筹资活动现金流入小计321875000.00133933683.60

偿还债务支付的现金98000000.0015000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

16035996.968425348.37

现金

支付其他与筹资活动有关的现金152148568.26522264659.68

筹资活动现金流出小计266184565.22545690008.05

筹资活动产生的现金流量净额55690434.78-411756324.45

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额43920379.00-181068563.97

加：期初现金及现金等价物余额13378261.54194446825.51

六、期末现金及现金等价物余额57298640.5413378261.54

17成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益其他权益工一资本公积项目具般少数股东权所有者权益合其他综合收风其

股本优永减：库存股专项储备盈余公积未分配利润小计益计其益险他先续他准股债备

一、上

年期末628142564.0070143657.6031691080.901524563.36126357420.26208600557.971003077682.292419410.951005497093.24余额加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、本

年期初628142564.0070143657.6031691080.901524563.36126357420.26208600557.971003077682.292419410.951005497093.24余额

三、本期增减变动金

额（减

3607523.88-10549330.00-5769270.00353286.5921376102.9830116973.4540778401.2870895374.73

少以

“－”号填

列）

18成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

（一）

综合收-5769270.0027659463.9321890193.931943168.1423833362.07益总额

（二）所有者

投入和3607523.88-10549330.0014156853.8838835233.1452992087.02减少资本

1．所

有者投

426800.00426800.00

入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所

4285357.58-10549330.0014834687.5814834687.58

有者权益的金额

4．其

-677833.70-677833.7038408433.1437730599.44他

（三）

利润分-6281425.64-6281425.64-6281425.64配

1．提

取盈余公积

2．提

取一般风险准备

3．对-6281425.64-6281425.64-6281425.64

19成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

所有者

（或股东）的分配

4．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资

本（或股本）

2．盈

余公积转增资

本（或股本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

20成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

他

（五）

专项储353286.59353286.59353286.59备

1．本

373706.40373706.40373706.40

期提取

2．本

20419.8120419.8120419.81

期使用

（六）

-1935.31-1935.31-1935.31其他

四、本

期期末628142564.0073751181.4821141750.90-5769270.001877849.95126357420.26229976660.951033194655.7443197812.231076392467.97余额上期金额

单位：元

2022年度

归属于母公司所有者权益其他权益工其一项目具他般少数股东权所有者权益合综风其

股本优永资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润小计益计其合险他先续他收准股债益备

一、上

年期末625773564.0055388917.6425415100.00121603543.24198226748.24975577673.124060181.05979637854.17余额加

：会计政策变更前期差错更正

其25629756.91-19783879.585845877.33881029.116726906.44

21成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

他

二、本

年期初625773564.0081018674.5525415100.00121603543.24178442868.66981423550.454941210.16986364760.61余额

三、本期增减变动金

额（减

2369000.00-10875016.956275980.901524563.364753877.0230157689.3121654131.84-2521799.2119132332.63

少以

“－”号填

列）

（一）

综合收41217518.3841217518.38-7357798.8733859719.51益总额

（二）所有者

投入和2369000.00-10875016.956275980.90-14781997.854835999.66-9945998.19减少资本

1．所

有者投

9209900.009209900.00

入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所

2369000.0017524018.056275980.9013617037.1513617037.15

有者权益的金额

4．其-28399035.00-28399035.00-4373900.34-32772935.34

22成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

他

（三）

利润分4753877.02-11009801.76-6255924.74-6255924.74配

1．提

取盈余4753877.02-4753877.02公积

2．提

取一般风险准备

3．对

所有者

（或股-6255924.74-6255924.74-6255924.74东）的分配

4．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资

本（或股本）

2．盈

余公积转增资

本（或股本）

3．盈

余公积弥补亏损

23成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）

专项储356429.92356429.92356429.92备

1．本

448447.79448447.79448447.79

期提取

2．本

92017.8792017.8792017.87

期使用

（六）

1168133.44-50027.311118106.131118106.13

其他

四、本

期期末628142564.0070143657.6031691080.901524563.36126357420.26208600557.971003077682.292419410.951005497093.24余额

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

其他权益工具项目其他综专项其

股本优永其资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计合收益储备他先续他

24成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

股债

一、上年期末余额628142564.00106232178.4831691080.90126357420.26239167851.871068208933.71

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额628142564.00106232178.4831691080.90126357420.26239167851.871068208933.71三、本期增减变动金额（减少以-

4285357.58-7547823.557286864.03“－”号填列）10549330.00

（一）综合收益总额-1266397.91-1266397.91

-

（二）所有者投入和减少资本4285357.5814834687.58

10549330.00

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资

本

3．股份支付计入所有者权益的-

4285357.5814834687.58

金额10549330.00

4．其他

（三）利润分配-6281425.64-6281425.64

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配-6281425.64-6281425.64

3．其他

（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留

存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

25成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额628142564.00110517536.0621141750.90126357420.26231620028.321075495797.74上期金额

单位：元

2022年度

其他权益工具项目其他综专项其

股本优永其资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计先续合收益储备他他股债

一、上年期末余额625773564.0088708160.4325415100.00121603543.24202638883.451013309051.12

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额625773564.0088708160.4325415100.00121603543.24202638883.451013309051.12三、本期增减变动金额（减少以

2369000.0017524018.056275980.904753877.0236528968.4254899882.59“－”号填列）

（一）综合收益总额47538770.1847538770.18

（二）所有者投入和减少资本2369000.0017524018.056275980.9013617037.15

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资

本

3．股份支付计入所有者权益的

2369000.0017524018.056275980.9013617037.15

金额

4．其他

（三）利润分配4753877.02-11009801.76-6255924.74

1．提取盈余公积4753877.02-4753877.02

2．对所有者（或股东）的分配-6255924.74-6255924.74

26成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

3．其他

（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留

存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额628142564.00106232178.4831691080.90126357420.26239167851.871068208933.71

27成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

三、公司基本情况

1、公司概况

成都华神科技集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名成都泰合健康科技集团股份有限公司、成

都华神集团股份有限公司、成都建业发展股份有限公司，是经原成都市体委[成体改（1988）009号]批准由成都市青年经济建设联合公司、成都市锦华印刷厂、成都市西城区北大建筑工程队三家集体所有制企业共同出资组建，成立时总股本16.32万股，每股面值100元。经原成都市体改委[成体改（1989）096号]、中国人民银行成都市分行[成人行金管

（1989）字第307号]批准于1990年1月由公司向社会公开发行股票17万股，每股面值100元，共募集资金1700万元。

本次新增注册资本实收情况经成都市蜀都会计师事务所[成蜀业（90）字第311号]验证。1992年9月经原成都市体改委[成体改（1992）136号]批准，公司将股票面值拆为每股1元，总股本变为3332万股。1992年9月经原成都市体改委[成体改（1992）137号]批准，公司以每股1.8元的价格增扩法人股3268万股。本次发行共募集资金5882.40万元，本次新增注册资本实收情况经成都市蜀都会计师事务所[成蜀业（92）字第088号]验证。至此公司总股本达到6600万股，其中法人股4900万股，社会公众股1700万股。

公司股权经过历次变更，截至2019年4月，股本为616360564.00元。

2020年3月经公司2020年第一次临时股东大会批准，公司更名为成都华神科技集团股份有限公司，经深圳证券交

易所核准，公司证券简称由“泰合健康”变更为“华神科技”。以上变更已完成工商登记手续。

2021年11月经公司第四次临时股东大会会议决议、第十二届董事会第十四次会议、第十二届监事会第十二次会议决议，公司将1156.00万股以2.70元/股的价格作为股权激励计划授予在公司任职的董事、高级管理人员、中层管理人员及核心骨干（以下简称“激励对象”），激励对象总人数为141名。因有37名激励对象放弃认购，涉及股数为214.70万股，本次实际激励对象总人数为104名，涉及股数为941.30万股，增加股本人民币9413000.00元，变更后总股本为625773564.00元。激励对象出资金额合计25415100.00元，均以货币出资，其中计入股本9413000.00元，计入资本公积（股本溢价）16002100.00元。上述出资业经四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）[川华信验

（2021）第0101号]验资报告验证。以上变更于2022年1月12日完成工商登记手续。

根据公司2021年第四次临时股东大会的授权，2022年10月经公司第十二届董事会第二十五次会议、第十二届监

事会第十九次会议决议，公司将282.00万股预留限制性股票以2.69元/股的价格授予符合条件的59名激励对象。因有

2名激励对象放弃认购，涉及股数为2.00万股，本次实际激励对象为57名，涉及股数280.00万股，增加股本人民币

2800000.00元，变更后总股本为628573564.00元。激励对象出资金额合计7532000.00元，均以货币在出资，其

中计入股本2800000.00元，计入资本公积（股本溢价）4732000.00元。上述出资业经四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）[川华信验（2022）第0105号]验资报告验证。以上变更于2022年12月1日完成工商登记手续。

28成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告2022年12月20日，公司第十二届董事会第二十七次会议、第十二届监事会第二十次会议审议通过《关于回购注销部分限制性股票的议案》，首次授予激励对象中4名激励对象因离职而不再具备激励对象资格，合计431000.00股不符合解除限售条件的限制性股票由公司回购注销，减少股本人民币431000.00元，变更后总股本为628142564.00元。

2、公司注册地址、组织形式和总部地址

本公司注册地址位于四川省成都高新区（西区）蜀新大道1168号2栋1楼101号，组织类型为其他股份有限公司（上市）。

3、公司的主要经营活动

本公司主要经营活动：中西成药、生物制药研发、生产及销售；钢结构房屋建筑设计与施工；饮料生产销售；普通货运及装卸搬运服务等。

4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本公司财务报告的批准报出者是公司董事会，报出日期为2024年4月28日。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及其配套指南、解释（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定编制。

2、持续经营

本公司经营活动有足够的财务支持。从公司目前获知的信息，综合考虑宏观政策风险、市场经营风险、企业目前或长期的盈利能力、偿债能力、财务资源支持等因素，本公司认为不存在对公司未来12个月持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况，以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

29成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及子公司以人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

重要在建工程项目金额≥500万元

重要投资活动现金流量金额≥1亿元

重要非全资子公司子公司资产总额占合并财务报表资产总额>10%

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；

合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企

30成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体；结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因

素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；

子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

*购买子公司少数股东股权:因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计

算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

31成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

*丧失子公司控制权的处理:

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

（1）合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：

*合营安排法律形式表明，合营方对该安排中相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

*合营安排合同条款约定，合营方对该安排中相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

*其他相关事实情况表明，合营方对该安排中相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

（2）共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

32成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

（2）外币报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益的工具。当公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

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公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

34成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融

负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

*金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；（3）该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；

保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

35成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

*金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

*金融资产和金融负债的抵销

当公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。

除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

*金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

*权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。公司不确认权益工具的公允价值变动。

公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

*金融工具减值

36成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。本公司考虑预期信用损失计量方法时反映如下要素：*通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；*货币时间价值；

*在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或即可获得的有关过去事项，当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

公司依据的信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、预期信

息、应收款项账龄等。

对于不含重大融资成分的应收款项，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述采用简化计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，

处于第二阶段，公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后未显著增加。

公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。公司考虑了不同客户的信用风险特征，以账龄组合为基础评估应收账款、其他应收款的预期信用损失。公司在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

当公司不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，公司直接减记该金融资产的账面余额。

12、应收票据

应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法：

基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用损失会计估计政策：

组合名称计提方法

37成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

银行承兑汇票组合管理层评价该类款项具有较低的信用风险，对其固定坏账准备率为0商业承兑汇票组合按照预期损失率计提减值准备，与应收款项的组合划分相同

13、应收账款

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，公司按单项计提预期信用损失。公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况按账龄划分的具有类似信用风险特

风险组合的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算征的应收账款预期信用损失

合并范围内关联方合并范围内企业间正常往来欠款能够控制其收款，无风险，合并范围内关联方组合不予计提坏账准备

公司将划分为风险组合的应收账款按类似信用风险特征（账龄）进行组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失，信用损失率对照表如下：

钢构业务预期信用损失率对照表如下：

账龄应收账款预期损失准备率%

1年以内（含1年）5

1-2年10

2-3年20

3-4年40

4-5年80

5年以上100

医药制造、健康饮品、大健康业务预期信用损失率对照表如下：

账龄应收账款预期损失准备率%

1年以内（含1年）5

1-2年10

38成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

2-3年30

3-4年80

4年以上100

14、应收款项融资本公司应收款项融资系资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据；具体核算详见附注“五、

11金融工具”。

15、其他应收款

对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，公司按单项计提预期信用损失。公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况按账龄划分的具有类似信用风险特

风险组合的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计征的其他应收款算预期信用损失

合并范围内关联方合并范围内企业间正常往来欠款能够控制其收款，无风险，合并范围内关联方组合不予计提坏账准备

公司将划分为风险组合的其他应收款按类似信用风险特征（账龄）进行组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失，信用损失率对照如下：

钢构业务预期信用损失率对照表如下：

账龄其他应收款预期损失准备率%

1年以内（含1年）5

1-2年10

2-3年20

3-4年40

4-5年80

5年以上100

医药制造、健康饮品、大健康业务预期信用损失率对照表如下：

39成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

账龄其他应收款预期损失准备率%

1年以内（含1年）5

1-2年10

2-3年30

3-4年80

4年以上100

16、合同资产

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产；本公司拥有的无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收账款列示。

本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，根据合同资产账龄计算预期信用损失，信用损失率对照表如下：

账龄合同资产预期损失准备率%

1年以内（含1年）5

1-2年10

2-3年20

3-4年40

4-5年80

5年以上100

17、存货

（1）存货分类

存货主要包括原材料、包装物、周转材料（低值易耗品）、在产品、自制半成品、库存商品、发出商品、委托加工

物资、合同履约成本等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按月末一次性加权平均法计价。

40成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货盘存制度存货实行永续盘存制。

（5）包装物、低值易耗品的摊销方法包装物领用时按一次摊销法摊销；低值易耗品按五五摊销法进行摊销。

18、持有待售资产

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。

因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；因发生罕见情况，导

41成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

*初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

*资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

*不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待

42成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

19、长期应收款本公司长期应收款系账期超过一年的具有投资性质的按摊余成本计量的应收款项；具体核算详见“附注五、11、金融工具”。

20、长期股权投资

（1）共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：

*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。

*参与被投资单位财务和经营政策制定过程。

*与被投资单位之间发生重要交易。

*向被投资单位派出管理人员。

*向被投资单位提供关键技术资料。

（2）初始投资成本的确定

*企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价

43成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

*其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

（3）后续计量及损益确认

*成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

*权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，

44成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

21、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

（1）初始计量

本公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，本公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量：

外购投资性房地产的成本，包括购买价款和可直接归属于该资产的相关税费；

自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；

以其他方式取得的投资性房地产的成本，适用相关会计准则的规定确认。

（2）后续计量

一般情况下，本公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量。对投资性房地产按照本公司固定资产或无形资产的会计政策计提折旧或进行摊销。

45成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

如有确凿证据表明公司相关投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，则对该等投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。

（3）当本公司改变投资性房地产用途时，将相关投资性房地产转入其他资产。

22、固定资产

（1）确认条件

固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过1年的房屋建筑物、机器设备、

运输工具、电子设备等。于该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，以及该固定资产的成本能够可靠地计量时予以确认。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法10～355.009.50～2.71

机器设备年限平均法5～105.0019.00～9.50

电子设备年限平均法3～105.0031.67～9.50

运输工具年限平均法4～85.0011.875～23.75

其他年限平均法5～105.0019.00～9.50

固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

各类固定资产的折旧方法、预计使用年限、预计净残值率和年折旧率如上表；

23、在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

46成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

类别转固标准和时点

（1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成；（2）继续发生在所购建的房屋及建

筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生；（3）所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与房屋建筑物

设计或合同要求基本相符；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；

机器设备

（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

24、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入

相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

47成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

25、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销，每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

无形资产的摊销年限如下：

类别摊销年限（年）使用寿命确认的依据摊销方法

土地使用权48-70产权登记期限或取得时剩余使用年限直线法

专利技术5-12预期经济年限或法定保护年限熟短确定直线法

非专利技术5-10预期经济年限直线法特许经营权10合同规定的受益年限直线法商标权10预期经济年限或法定保护年限熟短确定直线法

软件4-5预期经济年限或合同规定年限熟短直线法采矿权5预期经济年限或合同规定年限熟短直线法

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、材料费、水电费、折旧费和其他费用。

48成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

26、长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

商誉，结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如

49成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

27、长期待摊费用

公司长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年以上（不含1年）的费用，该等费用自受益日起在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。开办费从企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。

本公司的长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。摊销年限如下：

类别摊销年限（年）摊销方法装修费10直线法服务费合同约定年限直线法

28、合同负债

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件向客户收取对价的权利作为应收账款列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利作为合同资产列示。公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

29、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。其中非货币性福利按公允价值计量。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

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*设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量

设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。对于辞退福利预期在年度报告期间期末后12个月内不能完全支付的辞退福利，公司选择恰当的折现率，以折现后的金额计量应计入当期损益的辞退福利金额。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划相同的原则进行处理；符合设定受益条件的，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

30、预计负债

（1）预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

该义务是本公司承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；该义务的金额能够可靠地计量。

51成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

（2）预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

31、股份支付

（1）股份支付的种类公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量；以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。

对于授予的股票期权公允价值，采用股票期权定价模型确定其公允价值，考虑以下因素：标的股份的现行价格、期权的行权价格、期权有效期内的无风险利率、期权的有效期、股价预计波动率。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

授予后立即可行权的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。授予日，是指股份支付协议获得批准的日期。

52成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积，不确认后续公允价值变动。等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权工具的数量一致。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。公司在行权日根据行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积。

无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，或者取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。

32、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）收入确认的一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价格。

合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一时，本公司及其子公司属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

53成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

A.本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

B.本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

C.本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

D.本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

E.客户已接受该商品。

F.其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

（2）收入确认的具体方法

*转让商品

本公司与客户之间的销售商品通常在综合考虑取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、

商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品等因素的基础上，以商品控制权转移时点确认收入。

本公司将产品按照订单或合同规定运至约定交货地点，由买方确认接收后，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

*建造合同

在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本集团按照投入法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。合同履约进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为合同资产列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为合同负债列示。

*让渡资产使用权

54成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：

A. 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

B. 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

*物业服务

合同明确约定服务期限的，在合同约定的服务期限内分期确认收入。

*装卸运输服务

装卸运输服务收入属于在某一时点履行的履约义务，公司根据合同约定提供货物装卸运输服务，将货物准时运输至指定地点经对方验收确认收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

33、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

*本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊

销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。本公司为取得合同发生的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

A.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

B.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

55成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

34、政府补助

政府补助为本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，主要包括财政补贴等。

（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助并分项说明将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据：

*政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，必要时根据实际使用情况进行变更；

*政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助；

*对于某些难以区分是与资产相关还是与收益相关的综合性项目政府补助，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

会计处理方法：确认为递延收益，从相关资产达到预定使用状态开始折旧、摊销之月起，在其使用寿命内（即折旧摊销期限内）平均分配，计入当期损益，若相关资产提前处置的，于资产处置时一次性将剩余递延收益计入当期损益。

但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助；

会计处理方法：

*用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益或冲

56成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

减相关成本费用；

*用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本费用。

*政府补助的确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

*政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；

公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

35、递延所得税资产/递延所得税负债

本公司的所得税采用资产负债表债务法核算。

本公司在下列条件同时满足时确认递延所得税资产：

（1）暂时性差异在可预计的未来很可能转回；

（2）未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，并以很可能取得的应纳税所得额为限。

在资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规定计算的预期应交（或返还）的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

资产负债日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债的账面价值进行复核。除企业合并、直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税外，本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益。

同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

（1）拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳

税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

36、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在合同开始日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

57成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1、租赁负债的初始计量金额；2、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3、本公司发生的初始直接费用；4、本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

*租赁负债

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，采用直线法对使用权资产计提折旧，并计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

*租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；

取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

37、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额

财政部于2022年11月30日发布《企业会计准则解释第16号》，递延所得税资产487477.99规范了关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税初始确

58成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

认豁免的会计处理。

财政部于2022年11月30日发布《企业会计准则解释第16号》，规范了关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税初始确递延所得税负债483074.06认豁免的会计处理。

财政部于2022年11月30日发布《企业会计准则解释第16号》，规范了关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税初始确所得税费用4403.93认豁免的会计处理。

财政部于2022年11月30日发布《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释第16号”），规范了关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税初始确认豁免的会计处理。

解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的适用该规定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照该规定进行调整。

本公司自2023年1月1日起执行该规定，执行该规定影响2022年12月31日合并递延所得税资产487477.99元、合并递延所得税负债483074.06元，2022年度所得税费用4403.93元，因影响金额较小，未进行追溯调整；对母公司无影响。

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

按应税收入及适用税率计算销项税，增值税并按扣除当期允许抵扣的进项税额后13%、9%、6%、5%、3%的差额计缴增值税

城市维护建设税按应纳流转税7%、5%

企业所得税应纳税所得额25%、15%、5%

教育费附加按应纳流转税3%

地方教育费附加按应纳流转税2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

59成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

纳税主体名称所得税税率

成都华神科技集团股份有限公司15%

成都华神生物技术有限责任公司15%

成都远泓矿泉水有限公司15%

四川华神钢构有限责任公司15%

西藏康域药业有限公司15%

成都中医大华神医疗美容医院有限公司15%

四川星华神医药有限公司5%

海南华神慧德生物科技有限公司5%

上海华神新望医药有限公司5%

成都华神艾草科技有限公司5%

海南华神健康产业科技有限公司5%

海南华神健康管理科技有限公司5%

海南华神医美科技管理有限公司5%

海南恒诚达科技有限公司5%

四川华神供应链管理有限公司25%

成都中医大华神药业有限责任公司25%

海南华神发展控股集团有限公司25%

海南华神海景酒店有限公司25%

海南融盛弘科技有限公司25%

四川华神饮品有限公司25%

山东凌凯药业有限公司25%

海南华神星瑞药业科技有限公司25%

四川蓝光矿泉水有限公司25%

四川蓝光物流有限公司25%

海南华神生物科技合伙企业（有限合伙）不适用

海南美源创美医疗管理合伙企业（有限合伙）不适用

2、税收优惠

2023年本公司享受税收优惠情况如下：

*根据《中华人民共和国企业所得税法》，对经认定的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。享受该项税收优惠政策的公司如下：

序号公司名称取得日期高新技术企业证书编号有效期

1 成都华神科技集团股份有限公司 2023/10/16 GR202351000278 3 年

2 四川华神钢构有限责任公司 2021/10/9 GR202151001437 3 年

3 成都华神生物技术有限责任公司 2021/10/9 GR202151001017 3 年

4 成都远泓矿泉水有限公司 2022/11/29 GR202251006638 3 年

*根据藏政发〔2021〕9号，自2021年01月01日至2030年12月31日，从事《西部地区鼓励类产业目录》产业且主营业务收入占企业收入总额60%（含本数）以上的，执行西部大开发15%的企业所得税税率。本公司之子公司西藏康域享受该税收优惠。

*根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年

60成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

第23号）规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本公司之子公司成都中医大华神医疗美容医院有限公司享受该税收优惠。

*根据财政部、税务总局发布的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

根据财政部、国家税务总局发布的《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税[2023]6号）规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

本公司之子公司四川星华神医药有限公司、海南华神慧德生物科技有限公司、上海华神新望医药有限公司、成都

华神艾草科技有限公司、海南华神健康产业科技有限公司、海南华神健康管理科技有限公司、海南华神医美科技管理有

限公司、海南恒诚达科技有限公司符合小型微利企业的条件，本期享受该税收优惠。

*根据财政部、税务总局发布的《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告

2023年第7号），规定企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除

的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

根据上述规定，本公司、华神钢构、生物技术、远泓矿泉水在2023年享受研发费用按照实际发生额的100%在税前加计扣除的优惠政策。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金120675.20198669.50

银行存款123670262.1642873476.60

其他货币资金87388934.79101565588.88

合计211179872.15144637734.98

其他说明：

注：期末使用受限的货币资金详见本附注“七、22、所有权或使用权受到限制的资产。61成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

2、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）391817524.02362945442.97

1至2年77490471.3464944494.64

2至3年47075968.677525683.11

3年以上27381424.5926359446.02

3至4年6520884.746095946.31

4至5年6095946.313385800.11

5年以上14764593.5416877699.60

合计543765388.62461775066.74

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面价账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例值金额比例金额计提比例按单项计提

8079638079635.85867271.7

坏账准备的1.49%100.00%5867271.791.27%100.00%

5.8229

应收账款

其中：

按组合计提

53568555935754.479749455907794.43177836.41272995

坏账准备的98.51%10.44%98.73%9.47%

752.8067998.1395868.09

应收账款

其中：

543765100.0064015390.479749461775066.100.0049045108.41272995

合计11.77%10.62%

388.62%49998.1374%658.09

按单项计提坏账准备：8079635.82元

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由四川万达建设集团该款项预计无法收

4811704.954811704.954811704.954811704.95100.00%

有限公司回四川禾邦旭东制药该款项预计无法收

3082416.023082416.02100.00%

有限公司回成都洲际中西医结该款项预计无法收

102264.85102264.85102264.85102264.85100.00%

合医院有限公司回武汉大学人民医院该款项预计无法收

（湖北省人民医57450.0057450.0057450.0057450.00100.00%回

院）浙江大学医学院附该款项预计无法收

25800.0025800.0025800.0025800.00100.00%

属一医院回都江堰市新五建建

866451.99866451.99

筑有限责任公司

62成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

成都市青羊区中医

3600.003600.00

医院

合计5867271.795867271.798079635.828079635.82

按组合计提坏账准备：55935754.67元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内391817524.0219590876.195.00%

1-2年77490471.347749047.1410.00%

2-3年46215700.6510864397.8123.51%

3-4年6437634.745150107.7980.00%

4-5年6169965.255026868.9481.47%

5年以上7554456.807554456.80100.00%

合计535685752.8055935754.67

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏

5867271.793082416.02-866451.993600.008079635.82

账准备按组合计提坏

43177836.867160327.716973.965604564.0655935754.67

账准备

合计49045108.6510242743.73-866451.9910573.965604564.0664015390.49

1：其他系本期收购西藏康域药业有限公司导致坏账准备增加5604564.06元。

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

无。

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款10573.96

其中重要的应收账款核销情况：

63成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户 A 54558873.93 799585.76 55358459.69 9.93% 2767922.98

客户 B 53734424.65 53734424.65 9.64% 2686721.23

客户 C 32488970.52 469137.62 32958108.14 5.91% 2450569.90

客户 D 25200000.00 3175495.41 28375495.41 5.09% 2146274.77

客户 E 15845555.94 7133601.82 22979157.76 4.12% 3895484.32

合计181827825.0411577820.61193405645.6534.69%13946973.20

3、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值已完工未结算

13746211.531741845.4312004366.1037769577.692376283.9735393293.72

资产

合计13746211.531741845.4312004366.1037769577.692376283.9735393293.72

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提账面价值金额比例金额金额比例金额比例比例

其中：

按组合计

提坏账准13746211.53100.00%1741845.4312.67%12004366.1037769577.69100.00%2376283.976.29%35393293.72备

其中：

合计13746211.53100.00%1741845.4312.67%12004366.1037769577.69100.00%2376283.976.29%35393293.72

按单项计提坏账准备：0元

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

64成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

按组合计提坏账准备：1741845.43元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内5886614.04294330.705.00%

1-2年1244047.69124404.7710.00%

2-3年6615549.801323109.9620.00%

合计13746211.531741845.43

确定该组合依据的说明：

无按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

按组合计提坏账准备-634438.54

合计-634438.54——

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

期末合同资产账面余额较期初减少24023366.16元，减幅63.61%，主要系前期完工项目本期结算影响所致。

4、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

以公允价值计量的应收票据25759642.4833903389.23

以公允价值计量的应收云信10601127.3218660663.87

合计36360769.8052564053.10

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计计金提账面价值金提账面价值金额比例金额比例额比额比例例

65成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

其中：

按组合计提

36360769.80100.00%36360769.8052564053.10100.00%52564053.10

坏账准备

其中：

银行承兑汇

25759642.4870.84%25759642.4833903389.2364.50%33903389.23

票

应收云信10601127.3229.16%10601127.3218660663.8735.50%18660663.87

合计36360769.80100.00%36360769.8052564053.10100.00%52564053.10

按单项计提坏账准备：0元

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

按组合计提坏账准备：0元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑汇票25759642.48

应收云信10601127.32

合计36360769.80

确定该组合依据的说明：

无按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

无

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

已贴现且在资产负债表日尚未到期-银行承兑票据61005574.70

已背书且在资产负债表日尚未到期-银行承兑票据136419193.06

已背书且在资产负债表日尚未到期-应收云信8108872.68

合计205533640.44

66成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

（4）本期实际核销的应收款项融资情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收款项融资核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

（5）其他说明

1：银行承兑汇票承兑人为商业银行，到期不获支付的可能性很低，被追索可能性很小，故已终止确认。但票据到期

若未获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

2：应收云信系公司收取的中企云链云信收款凭证，根据《云信使用协议》，公司将持有的中企云链云信收款凭证流转后，中企云链云信收款凭证持有人无权对公司追偿，故终止确认。

5、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款30616047.2428123081.88

合计30616047.2428123081.88

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金、押金22475059.3622712674.16

技术转让款19060000.0019060000.00

政府补助款9254508.46

员工备用金582735.56625284.56

其他5025134.929390303.20

合计56397438.3051788261.92

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）12891887.7711099919.03

1至2年4869821.7019480235.87

67成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

2至3年17427621.81956055.15

3年以上21208107.0220252051.87

3至4年956055.15

4至5年3164140.00

5年以上20252051.8717087911.87

合计56397438.3051788261.92

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

按单项计提20016035.49200160200560200560

100.00%38.73%100.00%

坏账准备55.15%55.1555.1555.15

其中：

按组合计提36381364.51576533306160317322360912281230

15.85%61.27%11.37%

坏账准备83.15%5.9147.2406.774.8981.88

其中：

563974100.0257813306160517882236651281230

合计45.71%100.00%45.70%

38.300%91.0647.2461.9280.0481.88

按单项计提坏账准备：20016055.15元

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由中国人民解放军军该款项预计无

事医学科学院生物16000000.0016000000.0016000000.0016000000.00100.00%法收回工程研究所北京民康百草医药该款项预计无

3060000.003060000.003060000.003060000.00100.00%

科技有限公司法收回广州固实能源科技该款项预计无

348052.89348052.89348052.89348052.89100.00%

有限公司法收回金牛区富安建筑机该款项预计无

276000.00276000.00276000.00276000.00100.00%

械租赁站法收回重庆恩伯结构有限该款项预计无

123120.26123120.26123120.26123120.26100.00%

公司法收回乌鲁木齐五龙欣门

119072.00119072.00119072.00119072.00100.00%该公司已注销

业有限公司成都化工压力容器该款项预计无

89810.0089810.0089810.0089810.00100.00%

厂法收回重庆观予品牌管理

40000.0040000.00

有限公司

合计20056055.1520056055.1520016055.1520016055.15

按组合计提坏账准备：5765335.91元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

68成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

1年以内12891887.77644569.375.00%

1-2年5428752.01542900.2010.00%

2-3年16858691.503377814.4720.04%

3-4年10000.008000.0080.00%

5年以上1192051.871192051.87100.00%

合计36381383.155765335.91

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额3609124.8920056055.1523665180.04

2023年1月1日余额

在本期

本期计提153932.91153932.91

本期转回40000.0040000.00

本期核销1592.711592.71

其他变动2003870.822003870.82

2023年12月31日余

5765335.9120016055.1525781391.06

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

20056055.1540000.0020016055.15

账准备按组合计提坏

3609124.89153932.911592.712003870.825765335.91

账准备

合计23665180.04153932.9140000.001592.712003870.8225781391.06

其他系本期收购西藏康域药业有限公司、山东凌凯药业有限公司导致坏账准备合并增加2009830.82元，本期处置子公司四川桶一送饮品有限公司导致坏账准备减少5960.00元。

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理

69成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的其应收账款1592.71

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

单位 A 保证金 16260000.00 2-3 年 28.83% 3252000.00

单位 B 技术转让款 16000000.00 5 年以上 28.37% 16000000.00

单位 C 政府补助款 9254508.46 1 年以内 16.41% 462725.42

单位 D 技术转让款 3060000.00 5 年以上 5.43% 3060000.00

单位 E 保证金 2100000.00 1 年以内 3.72% 105000.00

合计46674508.4682.76%22879725.42

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内42014312.8096.56%2913074.3956.54%

1至2年876520.052.01%2066539.2740.11%

2至3年495508.111.14%111232.302.16%

3年以上128033.190.29%61288.211.19%

合计43514374.155152134.17

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

无账龄超过1年的重要预付款项。

70成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额（元）占预付账款百分比（%）

供应商 A 6693899.55 15.38

供应商 B 4980000.00 11.44

供应商 C 4000000.00 9.19

供应商 D 3550000.00 8.16

供应商 E 2871465.65 6.6

合计22095365.2050.77

其他说明：

无。

7、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料35486610.08724182.5434762427.5450623166.43606711.1250016455.31

在产品9851626.759851626.7512087275.6412087275.64

库存商品35776797.491538838.2734237959.2214751172.18371503.9314379668.25

周转材料4401634.06215755.254185878.815537864.48215755.255322109.23

发出商品2053995.90235170.471818825.433829329.48170319.673659009.81

包装物1050562.2942453.941008108.35952135.8071821.08880314.72

委托加工物资2051372.142051372.142051372.142051372.14

自制半成品22466146.0622466146.0615488569.3715488569.37

合计113138744.774807772.61108330972.16105320885.523487483.19101833402.33

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料606711.12129171.0011699.58724182.54

库存商品371503.931454952.151349012.071594990.7341639.151538838.27

周转材料215755.25215755.25

发出商品170319.67237497.21172646.41235170.47

71成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

包装物71821.0829367.1442453.94

委托加工物资2051372.142051372.14

合计3487483.191821620.361349012.071808703.8641639.154807772.61

其他系本期收购西藏康域药业有限公司导致存货跌价准备增加1349012.07元。

按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

（3）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

8、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

应收退货成本1788037.231395324.86

预缴税金及待抵扣税金16792817.942477296.02

合计18580855.173872620.88

其他说明：

无。

9、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期末累本期末累计本期计入其本期确认计量且其其他综合计计入其计入其他综项目名称期末余额期初余额他综合收益的股利收变动计入收益的利他综合收合收益的损的损失入其他综合得益的利得失收益的原因上海凌凯非交易性

医药科技192307640.00190000000.007692360.007692360.00权益工具有限公司投资

合计192307640.00190000000.007692360.007692360.00本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

72成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因

其他说明：

本期不存在终止确认的情况说明。

10、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

融资租赁款3146867.393146867.39

其中：未

668132.61668132.61

实现融资收益

南充高坪 PPP

14519833.3014519833.3016231733.3016231733.30

项目借款

合计17666700.6917666700.6916231733.3016231733.30

11、长期股权投资

单位：元本期增减变动宣减告减值其发值准他其计准期初余额放减综他提期末余额备备被投资单位（账面价权益法下现少合权减（账面价期值）追加投资确认的投金其他期初投收益值

值）资损益股末余资益变准利余额调动备或额整利润

一、合营企业

二、联营企业四川桶一送饮

3900000.0025890.25-1935.313923954.94

品有限公司

山东凌凯药业-

55604898.4323882355.00-79455955.78

有限公司31297.65

小计55604898.4327782355.00-5407.40-79457891.093923954.94

合计55604898.4327782355.00-5407.40-79457891.093923954.94可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用

73成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

本期收购山东凌凯药业有限公司21%股权，由联营企业转为子公司。详见本附注“九、1、非同一控制下企业合并”。

12、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额南充十七冶江东标美建设投资管理有

25500000.0025500000.00

限公司

正和共创海河（天津）投资合伙企业

5000000.00（有限合伙）

合计30500000.0025500000.00

其他说明：

详见本附注“十、在其他主体中的权益”中的“5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益”。

13、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额71621499.6471621499.64

2.本期增加金额246553.11246553.11

（1）外购

（2）存货\固定资产\

246553.11246553.11

在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额71868052.7571868052.75

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额21378752.5921378752.59

2.本期增加金额1556848.611556848.61

74成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

（1）计提或摊销1556848.611556848.61

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额22935601.2022935601.20

三、减值准备

1.期初余额12787033.7712787033.77

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额12787033.7712787033.77

四、账面价值

1.期末账面价值36145417.7836145417.78

2.期初账面价值37455713.2837455713.28

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

质押及抵押情况详见本附注“七、22、所有权或使用权受到限制的资产。”

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因无

其他说明：

无。

75成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

14、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产355249381.01319654176.55固定资产清理

合计355249381.01319654176.55

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计

一、账面原

值：

1.期初余额303410312.85158804295.916541659.5114944210.027848092.53491548570.82

2.本期增加金

36513118.2129148711.123583053.36618560.461104815.4670968258.61

额

（1）购置31040257.605093689.801636234.68283879.76787046.5938841108.43

（2）在建工

2811738.7524312816.00137206.6627261761.41

程转入

（3）企业合

2661121.861786400.89308640.26109225.764865388.77

并增加

（4）对类别

-257794.68160417.7926040.4471336.45进行调整

3.本期减少金

246553.1126546135.01869680.59113928.36507654.0728283951.14

额

（1）处置或

26546135.01869680.59113928.36507654.0728037398.03

报废

（2）转入投

246553.11246553.11

资性房地产

4.期末余额339676877.95161406872.029255032.2815448842.128445253.92534232878.29

二、累计折旧

1.期初余额44361783.86100536713.384524189.0413175109.155421812.87168019608.30

2.本期增加金

8116882.4913924896.512338727.82661453.55791809.9125833770.28

额

（1）计提9643341.5712554061.341151586.41388783.32407361.4424145134.08

（2）企业合

329116.681080345.25242019.5237154.751688636.20

并增加

（3）对类别

-1855575.761370835.17106796.1630650.71347293.72进行调整

3.本期减少金

17306384.75776558.97102235.43436433.7018621612.85

额

（1）处置或

17306384.75776558.97102235.43436433.7018621612.85

报废

4.期末余额52478666.3597155225.146086357.8913734327.275777189.08175231765.73

三、减值准备

1.期初余额3838483.104936.4931366.383874785.97

2.本期增加金10631.612880.9213512.53

76成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计额

（1）计提

（2）企业合

10631.612880.9213512.53

并增加

3.本期减少金

127757.398301.56508.00136566.95

额

（1）处置或

127757.398301.56508.00136566.95

报废

4.期末余额3710725.717266.5433739.303751731.55

四、账面价值

1.期末账面价

287198211.6060540921.173168674.391707248.312634325.54355249381.01

值

2.期初账面价

259048528.9954429099.432017470.471764164.382394913.28319654176.55

值

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

机器设备1780244.87

房屋建筑物105653.61

电子设备3657.16

其他设备4215.71

合计1893771.35

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋建筑物274279.85正在办理中

其他说明：

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额无

77成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

其他说明：

质押及抵押情况详见“附注七、22所有权或使用权受到限制的资产”。

15、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程147929323.0619211786.53

合计147929323.0619211786.53

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值新材料和原料

药生产基地项129177185.09129177185.09

目(?期)原料药及中间

10384721.6410384721.64

体仓库

房产装修工程7668606.587668606.581725437.551725437.55安德健康饮用

1465014.741465014.74

水项目厂房改造施工

6481751.326481751.32

项目桶装水生产线

2404584.402404584.40

项目库房建设工程

2011728.952011728.95

项目

GSP 仓库装修

1456000.001456000.00

工程项目

其他零星工程698809.75698809.753667269.573667269.57

合计147929323.06147929323.0619211786.5319211786.53

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元利本息其工程期

资中：

累计利资本期转入本本期项目名本期增加金本期其他投入工程息金预算数期初余额固定资产期末余额化利息称额减少金额占预进度资来金额累资本算比本源计化金例化金额率额新材料和原料药生自有

460752300.000.00139561906.730.000.00139561906.7330.29%30.00%

产基地项资金

目(?期)

房产装修60000000.001725437.555943169.030.000.007668606.5812.78%10.00%自有

78成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

工程资金安德健康自有

饮用水项24822400.001465014.7416222237.6917687252.430.000.0071.26%100.00%资金目厂房改造自有

11000000.006481751.324461577.620.0010943328.940.0099.48%100.00%

施工项目资金桶装水生自有

6368300.002404584.401014131.983418716.380.000.0053.68%50.00%

产线项目资金库房建设自有

2975900.002011728.95800009.802811738.750.000.0094.48%100.00%

工程项目资金

GSP仓库自有

装修工程1470000.001456000.0013207.550.001469207.550.0099.95%100.00%资金项目其他零星自有

7214000.003667269.57744160.973344053.85368566.94698809.75

工程资金

合计574602900.0019211786.53168760401.3727261761.4112781103.43147929323.06

（3）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

16、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额20076205.5720076205.57

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额20076205.5720076205.57

二、累计折旧

1.期初余额753243.03753243.03

2.本期增加金额2214417.542214417.54

（1）计提2214417.542214417.54

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额2967660.572967660.57

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

79成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

项目房屋建筑物合计

1.期末账面价值17108545.0017108545.00

2.期初账面价值19322962.5419322962.54

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

无。

17、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元非专利技特许经营项目土地使用权专利权软件采矿权商标权合计术权

一、账面原值

1.期初余额82083935.3346344338.84250000.0037799999.968616812.918278625.0013843290.93197217002.97

2.本期增加

58894565.1838992.00382330.084161.3959320048.65

金额

（1）购置17924.53

（2）内部研发

（3）企业

58894565.1838992.0058933557.18

合并增加

（4）在建

364405.554161.39368566.94

工程转入

3.本期减少

13800.0013800.00

金额

（1）处置13800.0013800.00

4.期末余额140978500.5146369530.84250000.0037799999.968999142.998278625.0013847452.32256523251.62

二、累计摊销

1.期初余额8349027.2438760210.25250000.0037799999.964435639.064476519.144070714.8598142110.50

2.本期增加

5290168.72875509.42720094.07814750.361507194.929207717.49

金额

（1）计提2988922.36875509.42720094.07814750.361507194.926906471.13

（2）企业

2301246.362301246.36

合并增加

3.本期减少

13800.0013800.00

金额

（1）处置13800.0013800.00

4.期末余额13639195.9639621919.67250000.0037799999.965155733.135291269.505577909.77107336027.99

三、减值

80成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

127339304.556747611.173843409.862987355.508269542.55149187223.63

价值

2.期初账面

73734908.097584128.594181173.853802105.869772576.0899074892.47

价值

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因无

其他说明：

质押及抵押情况详见“附注七、22所有权或使用权受到限制的资产”。

（3）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

18、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名称或形成商本期增加本期减少期初余额期末余额誉的事项企业合并形成的处置

四川蓝光矿泉水有限公司44306618.4844306618.48

其中：核心商誉39408824.6439408824.64

非核心商誉4897793.844897793.84

四川蓝光物流有限公司8364273.748364273.74

其中：核心商誉8080591.138080591.13

非核心商誉283682.61283682.61

成都远泓矿泉水有限公司15195918.3015195918.30

其中：核心商誉15195918.3015195918.30

西藏康域药业有限公司42780736.7242780736.72

其中：核心商誉42112567.4542112567.45

非核心商誉668169.27668169.27

山东凌凯药业有限公司9848333.779848333.77

81成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

其中：核心商誉3432780.753432780.75

非核心商誉6415553.026415553.02

合计67866810.5252629070.49120495881.01

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名称或形成商本期增加本期减少期初余额期末余额誉的事项计提处置

四川蓝光矿泉水有限公司1418984.631164613.532583598.16

其中：非核心商誉1418984.631164613.532583598.16

四川蓝光物流有限公司118577.1576276.09194853.24

其中：非核心商誉118577.1576276.09194853.24

成都远泓矿泉水有限公司10267166.2210267166.22

其中：核心商誉10267166.2210267166.22

西藏康域药业有限公司257476.43257476.43

其中：非核心商誉257476.43257476.43

山东凌凯药业有限公司156170.88156170.88

其中：非核心商誉156170.88156170.88

合计11804728.001654536.9313459264.93

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据

以经营性长期资产作为资产基于内部管理目的，该资产四川蓝光矿泉水有限公司是组组合组组合归属于健康饮品分部

以经营性长期资产作为资产基于内部管理目的，该资产四川蓝光物流有限公司是组组合组组合归属于健康饮品分部

以经营性长期资产作为资产基于内部管理目的，该资产成都远泓矿泉水有限公司是组组合组组合归属于健康饮品分部

以经营性长期资产作为资产基于内部管理目的，该资产西藏康域药业有限公司是组组合组组合属于药业分部

以经营性长期资产作为资产基于内部管理目的，该资产山东凌凯药业有限公司是组组合组组合属于药业分部资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明

并购蓝光矿泉水、蓝光物流、西藏康域、山东凌凯评估增值及减值在合并报表环节摊销，相关递延所得税负债、递延所得税资产转销，按转销递延所得税负债、递延所得税资产等额计提非核心商誉减值准备，因此年末仅对核心商誉进行减值测试。

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用

单位：元项目账面价值可收回金额减值金额公允价值和处关键参数关键参数的确

82成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

置费用的确定定依据方式房屋建筑物采用市场法评估房屋建筑物采公允价值；设用市场法评估备采用成本法公允价值；设评估公允价备采用成本法值；在建工程评估公允价采用成本法评值；在建工程估公允价值；

山东凌凯药业采用成本法评其他无形资产

公允价值、处

有限公司资产177185192.88201477694.080.00估公允价值；采用成本法评置费用组其他无形资产估公允价值；

采用成本法评土地采用市场估公允价值；法和基准地价土地采用市场法评估公允价法和基准地价值。处置费用法评估公允价包含印花税、值。产权交易费用、中介服务费等

合计177185192.88201477694.080.00可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

单位：元稳定期的关预测期的年预测期的关稳定期的关项目账面价值可收回金额减值金额键参数的确限键参数键参数定依据稳定期收入

增长为0%预测期营业稳定期营业利润率与预四川蓝光矿收入增长收入增长

2024年-测期最后一

泉水有限公43194541.4249940000.000.00率、预测期率、稳定期

2028年年一致，折

司资产组利润率、折利润率、折现率与预测现率现率期一致稳定期收入

增长为0%预测期营业稳定期营业利润率与预四川蓝光物收入增长收入增长

2024年-测期最后一

流有限公司8719381.1080680000.000.00率、预测期率、稳定期

2028年年一致，折

资产组利润率、折利润率、折现率与预测现率现率期一致稳定期收入

增长为0%预测期营业稳定期营业利润率与预成都远泓矿收入增长收入增长

2024年-测期最后一

泉水有限公50288981.7054430000.000.00率、预测期率、稳定期

2028年年一致，折

司资产组利润率、折利润率、折现率与预测现率现率期一致西藏康域药预测期营业稳定期营业稳定期收入

2024年-

业有限公司82822569.66107510000.000.00收入增长收入增长增长为0%

2028年

资产组率、预测期率、稳定期利润率与预

83成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

利润率、折利润率、折测期最后一

现率现率年一致，折现率与预测期一致

合计185025473.88292560000.000.00前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用

单位：元业绩承诺完成情况商誉减值金额项目本期上期本期上期承诺业绩实际业绩完成率承诺业绩实际业绩完成率

其他说明：

1：公司收购远泓矿泉水时原股东成都远泓健康管理有限公司、西藏宇泰置业有限公司承诺远泓矿泉水未来3年

(即2022年、2023年及2024年)实现经审计的累计净利润不低于1000万元(含)，截至2023年12月31日，远泓矿泉水累计实现的净利润为-223.03万元，完成率为-22.30%；收购远矿泉水系同一控制下企业合并，承接实控人原收购时形成的核心商誉本期不存在减值。

2：公司收购西藏康域时原股东西藏万安药品信息咨询有限公司承诺2023年8-12月净利润为1500.00万元，实

际完成1567.24万元完成率为104.48%；收购西藏康域形成的核心商誉本期不存在减值。

19、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费643011.3612412536.49986995.8112068552.04

培训服务费2584927.65463476.582121451.07

合计643011.3614997464.141450472.3914190003.11

其他说明：

无。

20、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元

84成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备3652870.50591227.80501821.80108992.17

内部交易未实现利润3694852.78830003.555417548.081344951.25

可抵扣亏损9001511.062250377.77

信用减值损失89025965.9214471368.0132481814.185876621.04

租赁负债18254613.624563653.41其他权益工具投资公允

7692360.001923090.00

价值下降

预计负债5063130.971141445.25非同一控制企业合并资

90780.4822695.12171866.8342966.71

产评估减值限制性股票确认的激励

4635322.551003422.87

费用

合计127474574.2723543483.1452209884.5010627331.81

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并资

37478361.519095795.1514747525.493686881.39

产评估增值

使用权资产的影响17108545.004277136.25

固定资产加速折旧影响14326799.192149019.8811705291.021755793.65

预计退货成本的影响1730571.46349819.78

合计70644277.1615871771.0626452816.515442675.04

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产23543483.1410627331.81

递延所得税负债15871771.065442675.04

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣亏损43168439.0579213999.57

资产减值准备影响32894777.7932290931.32

预提费用所得税影响849056.60926528.32

信用减值损失影响770815.6340228474.51

预计负债影响5465485.35

合计77683089.07158125419.07

85成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2023年14026859.31

2024年856176.4914520839.94

2025年1682997.2310531626.56

2026年2834909.0215398969.21

2027年5421916.7424735704.55

2028年32372439.57

合计43168439.0579213999.57

其他说明：

无。

21、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程设备款54003001.7654003001.766203403.986203403.98

技术服务费35857143.0035857143.00

待抵扣税金8493166.958493166.955893065.245893065.24

复垦保证金683800.00683800.00

预付购房款30583309.0030583309.00

合计98353311.7198353311.7143363578.2243363578.22

其他说明：

1、期末其他非流动资产较上期期末增加54989733.49元，增幅为126.81%，主要系子公司山东凌凯处于在建期，

预付工程及设备款、技术服务费增加影响所致。

2、技术服务费系子公司山东凌凯预付上海凌凯医药科技有限公司技术工艺及授权许可费，目前该项目处于中试阶段，尚未达到预定可使用状态。

22、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况保函保证保函保证

金、票据保金、票据保

保证金、监保证金、监

证金、复垦证金、复垦

货币资金94696072.3394696072.33管资金、司106760118.72106760118.72管资金、司

保证金、专保证金、专法冻结法冻结

项资金、诉项资金、诉讼冻结讼冻结银行借款抵银行借款抵

固定资产322985260.50245000448.53抵押144408725.85112920802.12抵押

押、售后回押

86成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

租银行借款抵银行借款抵

无形资产117415543.9498134509.75抵押45402469.2444080437.74抵押押押投资性房银行借款抵银行借款抵

63718256.8828899686.29抵押63718256.8830078234.21抵押

地产押押

合计598815133.65466730716.90360289570.69293839592.79

其他说明：

无。

23、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押借款136000000.00

保证借款27000000.00

信用借款98000000.0045000000.00

信用+保证借款42000000.00

未到期应付利息352883.3396948.00

合计276352883.3372096948.00

短期借款分类的说明：

无。

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率

其他说明：

质押及抵押情况详见“附注七、22所有权或使用权受到限制的资产”。

24、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

商业承兑汇票22278760.362590137.12

银行承兑汇票87501319.05100000000.00

合计109780079.41102590137.12

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为。

87成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

25、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

委外加工及分包款107709971.71105099730.24

货款71791407.0358087516.00

设备及工程款17998999.161226250.34

合计197500377.90164413496.58

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

其他说明：

期末无账龄超过1年的重要应付账款。

26、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款120480572.5878771714.37

合计120480572.5878771714.37

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

押金及保证金40980499.5234312610.32

限制性股票回购款19425223.9031691080.90

应付费用52277017.618994334.54

其他款项7797831.553773688.61

合计120480572.5878771714.37

2）按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况

其他说明：

本期末其他应付款较上期末增加41708858.21元，增幅为52.95%，主要系本期收购子公司西藏康域应付市场推广费影响。

88成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

27、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

预收房屋租赁款421733.00401651.00

合计421733.00401651.00

28、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

工程施工类16149374.6417330794.14

产品销售类25067985.826242940.20

合计41217360.4623573734.34账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

29、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬15949802.79106778878.87107209712.2015518969.46

二、离职后福利-设定

2849.3010031552.7910024441.049961.05

提存计划

三、辞退福利569937.7512916154.9013486092.65

合计16522589.84129726586.56130720245.8915528930.51

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴12157355.0296049458.3796201683.6412005129.75

2、职工福利费2873695.282873695.28

3、社会保险费35781.544884014.414913604.436191.52

其中：医疗保险费4461403.114455366.116037.00

工伤保险费146800.11146645.59154.52

生育保险费64555.8864555.88

其他保险费35781.54211255.31247036.85

89成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

4、住房公积金62812.801853315.841869760.6446368.00

5、工会经费和职工教育经费3693853.431118394.971350968.213461280.19

合计15949802.79106778878.87107209712.2015518969.46

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险2849.3010031552.7910024441.049961.05

合计2849.3010031552.7910024441.049961.05

其他说明：

30、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税31029468.4229760570.67

企业所得税6147343.4611406537.99

个人所得税4362621.764386555.55

城市维护建设税1437110.201655189.82

土地增值税15671275.3515671275.35

房产税2998617.462881212.59

教育费附加743582.55772451.78

地方教育费附加437612.61537471.82

印花税551301.75353590.43

土地使用税564658.59399200.29

其他税费321543.94139920.90

合计64265136.0967963977.19

其他说明：

无

31、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款81041500.0018000000.00

一年内到期的长期应付款39593969.94

一年内到期的租赁负债1899551.321246159.09

一年内到期的长期借款利息88075.4697529.35

合计122623096.7219343688.44

其他说明：

一年内到期的长期借款：

项目期末余额（元）期初余额（元）

保证借款17041500.002000000.00

90成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

抵押借款64000000.0016000000.00

小计81041500.0018000000.00

32、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转增值税销项税5014503.332710743.73

合计5014503.332710743.73

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

无。

33、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押借款64000000.0080000000.00

保证借款17041500.0019041500.00

长期借款利息88075.4697529.35

减：一年内到期的长期借款-81041500.00-18000000.00

一年内到期的长期借款利息-88075.46-97529.35

合计0.0081041500.00

长期借款分类的说明：

无。

其他说明，包括利率区间：

质押及抵押情况详见“附注七、22所有权或使用权受到限制的资产”。

34、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁负债额21953631.4624068119.52

减：未确认融资费用-3699017.84-4568999.83

91成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

减：一年内到期的租赁负债-1899551.32-1246159.09

合计16355062.3018252960.60

其他说明：

无。

35、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

长期应付款55183347.14

专项应付款8990000.009450000.00

合计64173347.149450000.00

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

售后回租本金92305700.00

减：未确认融资费用-7728382.92

减：1年内到期部分-39593969.94

其他长期应付款10200000.00

合计55183347.14

其他说明：

其他长期应付款系应付受让西藏万安药品信息咨询有限公司持有西藏康域51%股权的股权转让款，该款项分别于西藏康域2024、2025年财务报表经有证券从业资格的会计师事务所审计并出具审计报告之日起30日内各支付510万元。

（2）专项应付款

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因氧化低密度脂蛋白定

成财企[2013]160

量测定试剂盒产业化4100000.004100000.00号建设现代中药大品种三七

成财建[2014]92

通舒胶囊二次开发及2000000.002000000.00号产业化治疗胸痹的“枳实薤成科计[2018]11白桂枝汤”经典名方1000000.001000000.00号药物开发三七通舒胶囊国际科成财教发

技成果转化及产业化800000.00800000.00

[2020]34号研究经典名方颗粒制剂研

川科计[2018]4

发关键技术及产业示750000.00340000.001090000.00号范研究氧化低密度脂蛋白定

成财建[2013]116

量定试剂盒产业化专600000.00600000.00号项技术

92成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

三七通舒胶囊欧盟注成科计[2015]22

200000.00200000.00

册国际科技合作研究号省级知识产权专一种儿感退热宁糖浆

200000.00200000.00项资金项目合同

剂及其制备方法书

合计9450000.00540000.001000000.008990000.00

其他说明：

无。

36、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

应付退货款5063130.975328725.35预提退货款计提未来可能发生的土地复

土地复垦金136760.00垦费用

合计5063130.975465485.35

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

无。

37、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助3520051.321081649.042438402.28收到补助款

合计3520051.321081649.042438402.28--

其他说明：

涉及政府补助的项目

单位：元

本期新增补本期计入营业本期转入其本期其他变与资产/收补助项目期初金额期末余额助金额外收入金额他收益动益相关三七通舒胶囊等生产过程质

量控制高技术产业化示范工1001041.37387500.04613541.33与资产相关程项目具有欧盟发明专利治疗心脑

血管疾病“三七通舒胶囊”规1466666.65586666.68879999.97与资产相关模化及国际化示范工程建设成都市云雾仙踪矿泉水有限

公司固驿分厂高端矿泉水生1039994.60104719.20935275.40与资产相关产线改扩建项目

93成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

本期新增补本期计入营业本期转入其本期其他变与资产/收补助项目期初金额期末余额助金额外收入金额他收益动益相关

取水在线计量设施安装项目12348.702763.129585.58与资产相关

合计3520051.321081649.042438402.28

38、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数628142564.00628142564.00

其他说明：

无。

39、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）54743556.1864.42677898.1254065722.48

其他资本公积15400101.424285357.5819685459.00

合计70143657.604285422.00677898.1273751181.48

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

1、根据上海华神新望医药有限公司章程，本公司享有上海华神新望医药有限公司所有者权益份额与实际出资额的差

额调增资本公积（股本溢价）64.42元；根据慧德生物科技最新公司章程，本公司享有慧德生物科技所有者权益份额与实际出资额的差额调减资本公积（股本溢价）677898.12元。

2、本期确认限制性股票股权激励费用，增加资本公积（其他资本公积）4285357.58元。

40、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

库存股31691080.9010549330.0021141750.90

合计31691080.9010549330.0021141750.90

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

因2021年考核达标而对应解锁首次授予限售期股票269.46万股，2022年考核达标而对应解锁预留授予限售期股票

118.77万股，对应减少库存股金额10470333.00元；公司本期分配给在等待期内预计未来可解锁限制性股票持有者的

现金股利减少库存股78997.00元。

94成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

41、其他综合收益

单位：元本期发生额

期减：前期减：前期税后初项目计入其他计入其他归属

余本期所得税减：所得税税后归属于期末余额综合收益综合收益于少额前发生额费用母公司当期转入当期转入数股损益留存收益东

一、不能重分类进损益

-7692360.00-1923090.00-5769270.00-5769270.00的其他综合收益其他权益工

具投资公允-7692360.00-1923090.00-5769270.00-5769270.00价值变动其他综合收

-7692360.00-1923090.00-5769270.00-5769270.00益合计

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

无。

42、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费1524563.36373706.4020419.811877849.95

合计1524563.36373706.4020419.811877849.95

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

无。

43、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积126357420.26126357420.26

合计126357420.26126357420.26

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

无。

44、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润208600557.97198226748.24

95成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-19783879.58调整后期初未分配利润208600557.97178442868.66

加：本期归属于母公司所有者的净利润27659463.9341217518.38

减：提取法定盈余公积4753877.02

应付普通股股利6281425.646255924.74

其他转入-1935.31-50027.31

期末未分配利润229976660.95208600557.97

调整期初未分配利润明细：

1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5）、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

45、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务977118919.85585183660.51835350047.88496628903.88

其他业务26257717.1921986809.6137752974.9826262919.12

合计1003376637.04607170470.12873103022.86522891823.00经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

□是□否

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业营业营业营业营业收入营业成本营业收入营业成本收入成本收入成本业务类型

其中：

中西成药511234933.47222508945.49511234933.47222508945.49

建筑安装311124031.97270874103.52311124031.97270874103.52

健康饮品79392393.6153534331.7779392393.6153534331.77

物流运输42179780.9027011169.6342179780.9027011169.63

医疗器械33187779.9011255110.1033187779.9011255110.10按经营地区分类

其中：

省内552030395.09413880869.60552030395.09413880869.60

省外451346241.95193289600.52451346241.95193289600.52合同类型

其中：

商品销售合同623815106.98287298387.36623815106.98287298387.36

建造合同311124031.97270874103.52311124031.97270874103.52

物流服务合同42179780.9027011169.6342179780.9027011169.63

96成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

商品销售合同、物流服务合同：公司销售中西成药、健康饮品、医疗器械，提供物流运输服务，根据销售合同约定均属于某一时点履行，对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得控制权、接受劳务时确认收入。

建造合同：公司提供的钢构结构施工劳务，根据合同属于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为63661584.28元，其中，

63661584.28元预计将于2024年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

46、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税3420407.892823312.15

教育费附加1544753.291213207.43

资源税781320.1028723.83

房产税2699999.592256236.48

土地使用税1625981.39993255.57

车船使用税4578.004395.00

印花税766356.80654843.36

地方教育费附加1018840.01808765.54

环境保护税1766.252960.71

其他税费109611.92

合计11864003.328895311.99

其他说明：

无。

97成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

47、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬51300545.0538739542.76

折旧及摊销16136985.4915866749.64

股份支付费用4285357.5813524718.05

咨询费5408300.7712819188.95

业务招待费2581751.041501032.68

办公费1376638.411906255.94

差旅费1848984.06656352.45

会务费1082084.03846703.29

使用权资产摊销407867.342320315.30

其他费用7572492.407014151.89

合计92001006.1795195010.95

其他说明：

无。

48、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

市场推广及会务费、咨询费等168724610.56134289559.77

职工薪酬23787013.7925430851.10

车辆运输及保险费15679614.604912426.17

业务招待费3939833.532408840.16

其他费用2854115.761563717.95

合计214985188.24168605395.15

其他说明：

无。

49、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

委外研发费用23716042.4914416334.44

职工薪酬6006694.014471110.73

直接材料631028.074650601.11

折旧及摊销341903.79422236.13

检查维修费57695.62325919.67

其他1149016.13890701.51

合计31902380.1125176903.59

其他说明：

无。

98成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

50、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出9948786.134280367.87

减：利息收入-4293207.55-1825593.46

未确认融资费用摊销5372801.27804055.51

减：未确认融资收益摊销-144015.63

金融机构手续费861075.30201533.93

合计11745439.523460363.85

其他说明：

无。

51、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助11749766.202345096.31

个税手续费返还收入40520.9742783.71

合计11790287.172387880.02

52、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-5407.40-120601.57

处置长期股权投资产生的投资收益7293.881169736.76

债务重组收益-132092.88

应收款项融资贴现损失-728809.72-2315006.59

其他2453018.86

合计-859016.121187147.46

其他说明：

上期其他系 PPP 项目投资收益，详见本附注“十、5 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益”。

53、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-9376291.74-9403029.62

其他应收款坏账损失-113932.91-366219.93

合计-9490224.65-9769249.55

其他说明：

无。

99成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

54、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-1821620.36-766212.09

十、商誉减值损失-1654536.93-1537561.78

十一、合同资产减值损失634438.543109969.77

合计-2841718.75806195.90

其他说明：

无。

55、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置收益-3318913.75-9571.44

使用权资产处置收益-4235251.19

合计-3318913.75-4244822.63

56、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

无法支付的应付款427074.593009578.91427074.59

违约金、罚款收入625.0051437.72625.00

其他341259.0621153.24341259.06

合计768958.653082169.87768958.65

其他说明：

无。

57、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠60000.00161109.3260000.00

滞纳金201543.83106863.70201543.83

违约金支出120000.00172941.98120000.00

非流动资产报废损失15465.01138529.8415465.01

其他87267.3846147.2387267.38

合计484276.22625592.07484276.22

其他说明：

无。

100成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

58、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用7318301.4213623192.11

递延所得税费用-7647687.60-5780968.29

合计-329386.187842223.82

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额29273245.89

按法定/适用税率计算的所得税费用4320236.63

子公司适用不同税率的影响-302280.83

调整以前期间所得税的影响-1363458.60

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1472116.13

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-3918654.40

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响8864360.06

前期未确认递延所得税资产的其他可抵扣差异在本期确认递延所得税资产的影响-8326850.93

前期确认的递延所得税资产的可抵扣亏损转回的影响1392321.15

研究开发成本加计扣除（以“-”填列）-2467175.39

所得税费用-329386.18

其他说明：

无。

59、其他综合收益

详见附注41、其他综合收益。

60、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

政府补助及个税返还14231633.841021342.80

收到的押金、保证金等往来款项14731897.00

银行存款利息收入4293207.551825593.46

其他546036.08140660.30

受限的货币资金流入24539729.29

合计33802774.4727527325.85

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

101成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告无。

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的费用相关的现金250224211.43182469378.78

受限货币资金流出2909480.93

金融机构手续费861075.30201530.33

捐赠支出60000.00161109.32

支付的保证金、押金5372820.22

其他331192.10569214.19

合计254385959.76188774052.84

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

无。

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收回南充 PPP 项目投资本金及收益 4312200.00 4466000.00

合计4312200.004466000.00收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

无。

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额处置子公司及其他营业单位所支付的

993944.40522536.67

现金

合计993944.40522536.67支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

购置固定资产、无形资产和其他长期

189307729.44165331406.41

资产所支付的现金

合计189307729.44165331406.41

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

无。

102成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到融资性售后回租款107875000.00

集团内票据贴现融资收款52271190.2898195277.80

收回非经营性往来款39791689.98

收到的股利代派押金1000000.001000000.00

收回长期租赁保证金460925.79

合计200937880.2699656203.59

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

非经营往来款系收回子公司山东凌凯在收购前与其股东上海凌凯医药科技有限公司的往来款。

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

集团内票据贴现融资保证金43647157.45100000000.00

归还融资性售后回租款31275500.00253800.00

支付使用权资产租金2114488.061839308.93

本期回购辞职员工股份支付的款项1638094.621163700.00

支付的股利代派押金1000000.001000000.00

归还关联方往来款支付的现金25577832.84

同一控制合并支付的现金16572015.11

收购少数股东股权16919830.60

归还非经营性借款4900000.00

合计79675240.13168226487.48

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

无。

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款72096948.00286000000.008903561.8590647626.52276352883.33

长期借款81041500.001045224.28957148.8281129575.46

租赁负债18252960.601659719.67432262.873125355.1016355062.30一年内到期的

19343688.44123848900.5019779754.54789737.68122623096.72

非流动负债

长期应付款107875000.007977817.0831275500.0039593969.9444983347.14

合计190735097.04393875000.00143435223.38143092292.75124638638.18460314389.49

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

103成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

本期以应收票据背书直接支付货款的金额为282656470.80元，现金流量表“销售商品、提供劳务收到的现金”、“购买商品、接受劳务支付的现金”不包括该金额；本期以应收票据背书支付工程款的金额为59623325.91元，现金流量表“销售商品、提供劳务收到的现金”、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”不包括该金额。

61、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润29602632.0733859719.51

加：资产减值准备12331943.408963053.65

固定资产折旧、油气资产折

25701982.6923726817.05

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧2214417.542320315.30

无形资产摊销6906471.138157070.22

长期待摊费用摊销1450472.39295838.10

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号3318913.754244822.63填列）固定资产报废损失（收益以

15465.01138529.84“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

15205597.745084423.38

列）投资损失（收益以“－”号填

859016.12-1697431.17

列）递延所得税资产减少（增加以-10993061.33-4335436.45“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以

3345373.73-1445531.84“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号

26337674.36-5731405.83

填列）经营性应收项目的减少（增加-12811227.7819589111.08以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-60710210.5348836707.61以“－”号填列）

其他4638644.1713881147.97

经营活动产生的现金流量净额47414104.46155887751.05

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动债务转为资本

104成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

补充资料本期金额上期金额一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额116483799.8237877616.26

减：现金的期初余额37877616.26273949369.41

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额78606183.56-236071753.15

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物59582355.00

其中：

山东凌凯药业有限公司23882355.00

西藏康域药业有限公司35700000.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物15402696.56

其中：

山东凌凯药业有限公司2982038.31

西藏康域药业有限公司12420658.25

其中：

取得子公司支付的现金净额44179658.44

其他说明：

无。

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物5.00

其中：

四川桶一送饮品有限公司5.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物2293949.40

其中：

四川桶一送饮品有限公司2293949.40

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物1300000.00

其中：

处置子公司收到的现金净额-993944.40

其他说明：

无。

105成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金116483799.8237877616.26

其中：库存现金120260.16198669.50

可随时用于支付的银行存款116363539.6637678946.76

三、期末现金及现金等价物余额116483799.8237877616.26

其中：母公司或集团内子公司使用受

94696072.33106760118.72

限制的现金和现金等价物

62、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用为1166167.62元。

涉及售后租回交易的情况

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

房屋、设备等租赁5822714.37

合计5822714.37作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

106成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

委外研发费用23716042.4914416334.44

职工薪酬6006694.014471110.73

直接材料631028.074650601.11

折旧及摊销341903.79422236.13

检查维修费57695.62325919.67

其他1149016.13890701.51

合计31902380.1125176903.59

其中：费用化研发支出31902380.1125176903.59

资本化研发支出0.000.00

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益无合计重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

2、重要外购在研项目

资本化或费用化的判断标准和具体依项目名称预期产生经济利益的方式据

其他说明：

无。

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元被购买股权取股权取得成股权取股权取购买日购买日至期末购买日至期购买日至期末购买日方名称得时点本得比例得方式的确定被购买方的收末被购买方被购买方的现

107成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

依据入的净利润金流山东凌20232023实际取凯药业年02年03得对被

79455955.7870.00%购买-2754460.20-1189565.76

有限公月28月01合并方司日日控制权西藏康20232023实际取域药业年08年08得对被

51000000.0051.00%购买147057479.1615672432.195970141.09

有限公月01月01合并方司日日控制权

其他说明：

1、山东凌凯药业有限公司的股权取得成本中5557.36万元系子公司华神生物于2022年8月以增资入股方式投资支付在

2023年3月1日购买日的公允价值；

2、山东凌凯药业有限公司于2023年3月13日完成工商变更；西藏康域药业有限公司于2023年8月10完成工商变更。

（2）合并成本及商誉

单位：元合并成本山东凌凯药业有限公司西藏康域药业有限公司

--现金23882355.0051000000.00

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的

55573600.78

公允价值

--其他

合并成本合计79455955.7851000000.00

减：取得的可辨认净资产公允价值份

69607622.018219263.28

额

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资

9848333.7742780736.72

产公允价值份额的金额

合并成本公允价值的确定方法：

山东凌凯药业有限公司：根据银信资产评估有限公司出具的《股东全部权益价值资产评估报告》（银信评报字

（2022）沪第1593号），以2022年6月30日为基准日，采用资产基础法对山东凌凯的股东全部权益价值进行评估，山

东凌凯股东全部权益价值为5068.01万元。经友好协商，子公司华神生物于2022年8月以增资入股方式，投资5572.55万元持有山东凌凯49%股权；2023年3月，因山东凌凯股东全部权益价值变动主要系华神生物增资影响，故以首次增资支付对价5572.55万元为基础，经友好协商，交易双方确认山东凌凯21%股权的交易价格为2388.24万元，至此本公司子公司华神生物持有山东凌凯70%股权，完成对山东凌凯的控股收购。合并成本为购买日之前持有的股权于购买日的公允价值5557.36万元加上新增21%股权2388.24万元，共计7945.60万元。

西藏康域药业有限公司：根据沃克森（北京）国际资产评估有限公司出具的《股东全部权益价值资产评估报告》

（沃克森国际评报字（2023）第1429号），以2023年4月30日为基准日，采用收益法、市场法对西藏康域的股东全部

108成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

权益价值进行评估，最终选择收益法作为评估结论，西藏康域股东全部权益价值为9832.89万元。经友好协商，交易双方确认西藏康域51%股权的交易价格为5100万元。

或有对价及其变动的说明无。

大额商誉形成的主要原因：

山东凌凯药业有限公司：本公司收购山东凌凯属于非同一控制下企业合并，合计收购对价为7945.60万元，与购买日2023年3月1日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉343.28万元，因评估增值在合并报表环节确认递延所得税负债而减少净资产及评估减值在合并报表环节确认递延所得税资产而增加净资产，确认为非核心商誉641.56万元。

西藏康域药业有限公司：以2023年7月31日为评估基准日，沃克森（北京）国际资产评估有限公司对西藏康域存货及固定资产基于合并对价分摊为目的进行评估，并出具《估值报告》（沃克森国际估报字（2023）第0280号），存货及固定资产评估增值445.45万元。本公司收购西藏康域属于非同一控制企业合并，收购对价为5100万元，与购买日

2023年8月1日的可辨认净资产公允价值份额的差额确认为核心商誉4211.26万元，因评估增值在合并报表环节确认递

延所得税负债而减少净资产及评估减值在合并报表环节确认递延所得税资产而增加净资产，确认为非核心商誉66.82万元。

其他说明：

无。

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元山东凌凯药业有限公司西藏康域药业有限公司购买日公允价值购买日账面价值购买日公允价值购买日账面价值

资产：105902423.0380240210.97125501528.07121047066.27

货币资金2982038.312982038.3112420658.2512420658.25

应收款项18780.6018780.6059361357.5859361357.58

存货34656864.5530370575.76

固定资产2686796.241414497.52430126.00261952.99

无形资产56632310.8230494824.64

其他应收款39747434.0139747434.0118632521.6918632521.69

其他流动资产306818.51306818.51

在建工程3528244.545275817.38

负债：6462963.0247410.00109385325.56108717156.29借款

应付款项35712497.7735712497.77

递延所得税负债6415553.02668169.27

应付职工薪酬47410.0047410.00192986.66192986.66

应交税费302109.59302109.59

其他应付款72509562.2772509562.27

净资产99439460.0180192800.9716116202.5112329909.98

109成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

减：少数股东权益29831838.0024057840.297896939.236041655.89

取得的净资产69607622.0156134960.688219263.286288254.09

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

无。

企业合并中承担的被购买方的或有负债：

无。

其他说明：

无。

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

单位：元购买日购买日购买日之前与之前原之前原原持有持有股持有股股权相购买日购买日购买日购买日之前购买日之前权按照权在购关的其之前原之前原购买日之前之前原被购买原持有股权原持有股权公允价买日的他综合持有股持有股原持有股权持有股方名称在购买日的在购买日的值重新公允价收益转权的取权的取的取得成本权的取账面价值公允价值计量产值的确入投资得时点得比例得方式生的利定方法收益或得或损及主要留存收失假设益的金额山东凌股东全

2022年

凯药业部权益

08月3049.00%55725500.00增资55573600.7855573600.780.000.00

有限公价值进日司行评估

其他说明：

无。

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明无。

（6）其他说明无。

110成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并本期未发生同一控制下的企业合并。

3、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照

权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：

本期无反向购买情况。

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否

单位：元丧失与原控制子公权之处置价司股按照日合款与处权投公允并财置投资资相价值务报丧失丧失丧失对应的丧失控制丧失控制关的丧失控重新表层控制丧失控控制丧失控制合并财权之日合权之日合其他子公制权之计量面剩权时制权时权时控制权时务报表并财务报并财务报综合司名日剩余剩余余股点的点的处点的权的点的层面享表层面剩表层面剩收益称股权的股权权公处置置比例处置时点判断有该子余股权的余股权的转入比例产生允价价款方式依据公司净账面价值公允价值投资的利值的资产份损益得或确定额的差或留损失方法额存收及主益的要假金额设四川桶一2023控制送饮协议年03不适

5.0050.00%权转7293.8830.00%497266.67497266.67

品有转让月31用移限公日司

其他说明：

注1：本期处置股权认缴的注册资本均未实缴。

注2：四川桶一送龙熹贸易有限公司系四川桶一送饮品有限公司的子公司。

是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

111成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

（1）合并范围增加

公司于2023年2月20日投资设立而新增合并单位为四川华神供应链管理有限公司，公司自成立之日起，纳入合并财务报表范围。

（2）合并范围减少

2023年8月7日，本公司子公司重庆嘉华悦旅商业运营管理有限公司完成注销登记手续。自该公司注销时起，不

再将其纳入合并财务报表范围。

6、其他无。

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接成都中医大

华神药业有20000000.00四川成都四川成都销售99.95%0.05%投资设立限责任公司四川星华神

医药有限公1000000.00四川成都四川成都销售51.00%投资设立司海南华神生物科技合伙目前尚未开

1680000.00海南澄迈海南澄迈91.07%投资设立

企业（有限展实际业务合伙）海南华神慧

德生物科技3000000.00海南澄迈海南澄迈生产、销售60.00%投资设立有限公司成都华神生

物技术有限50000000.00四川成都四川成都生产、销售90.00%10.00%投资设立责任公司上海华神新

望医药有限1000000.00上海松江区上海松江区销售56.00%投资设立公司四川华神钢

构有限责任150000000.00四川成都四川成都设计、施工97.00%3.00%投资设立公司成都华神艾

草科技有限2000000.00四川成都四川成都生产、销售100.00%投资设立公司海南华神发

展控股集团50000000.00海南澄迈海南澄迈投资管理100.00%投资设立有限公司

海南华神健20000000.00海南海口海南海口投资管理100.00%投资设立

112成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

康产业科技有限公司海南华神健

康管理科技10000000.00海南海口海南海口投资管理100.00%投资设立有限公司海南美源创美医疗管理目前尚未开

合伙企业19200000.00海南海口海南海口100.00%投资设立展实际业务

（有限合伙）海南华神医目前尚未开

美科技管理53000000.00海南海口海南海口100.00%投资设立展实际业务有限公司成都中医大华神医疗美目前尚未开

80000000.00四川成都四川成都90.00%投资设立

容医院有限展实际业务公司海南华神海

景酒店有限75000000.00海南海口海南海口康养服务100.00%投资设立公司海南恒诚达

科技有限公10000000.00海南海口海南海口医疗服务100.00%投资设立司海南融盛弘

科技有限公10000000.00海南文昌海南文昌服务管理100.00%投资设立司四川华神饮

20000000.00四川成都四川成都生产、销售100.00%投资设立

品有限公司山东凌凯药目前处于在非同一控制

39215700.00山东潍坊山东潍坊70.00%

业有限公司建期下企业合并海南华神星

瑞药业科技10000000.00海南澄迈海南澄迈销售100.00%投资设立有限公司四川蓝光矿非同一控制

泉水有限公27000000.00四川成都四川成都生产、销售100.00%下企业合并司成都远泓矿同一控制下

泉水有限公18666700.00四川成都四川成都生产、销售100.00%企业合并司四川蓝光物非同一控制

1000000.00四川成都四川成都运输服务100.00%

流有限公司下企业合并西藏康域药非同一控制

10000000.00西藏拉萨西藏拉萨药品销售51.00%

业有限公司下企业合并四川华神供

应链管理有1000000.00四川成都四川成都运输服务100.00%投资设立限公司

单位：元

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

无。

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

无。

113成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

无。

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额

山东凌凯药业有限公司30.00%-966891.8628864946.14

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

无。

其他说明：

无。

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债山东凌凯561882570531324216551925023580431543732480478

2223222232

药业216.08581.6797.7752.704.08456.715.4281.4996.80.00

3.163.16

有限2070924832088公司

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益总经营活动现营业综合收益总经营活动现营业收入净利润净利润额金流量收入额金流量山东凌凯药业

56034.48-2818332.95-2818332.951050791.290.00-1351938.43-1351938.43-549081.19

有限公司

其他说明：

山东凌凯药业有限公司目前属于在建期。

114成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无。

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无。

其他说明：

无。

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明无。

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响无。

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

无。

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

无。

（2）重要合营企业的主要财务信息不适用。

（3）重要联营企业的主要财务信息不适用。

115成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

投资账面价值合计3923954.94下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润25890.25

--综合收益总额25890.25

其他说明：

注：不重要的联营企业为四川桶一送饮品有限公司。

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明不适用。

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）

其他说明：

不适用。

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺不适用。

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债不适用。

4、重要的共同经营

持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：

无。

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：

116成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告无。

其他说明：

无。

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

（1）协议相关主要约定：

南充市高坪区城乡规划建设局于2017年9月通过政府采购的公开招标方式确定由中国十七冶集团有限公司（以下简称：“十七冶”）牵头的联合体作为社会资本方暨 BOT（建设—运营—移交）的 PPP 模式实施“南充市高坪区江东大道标美路建设项目”（以下简称：“PPP 项目”），并与政府授权的平台公司南充鹏来兴达投资开发有限责任公司（以下简称“鹏来兴达”）共同组建项目公司承担 PPP 项目。南充市高坪区城乡规划建设局与十七冶于 2017 年 10 月 23 日就 PPP 项目合作相关事宜签订了《南充市高坪区江东大道标美路建设项目项目合同》（以下简称“PPP项目主合同”）。

十七冶根据《PPP 项目主合同》有关允许十七冶根据项目实际情况，引进第三方财务投资人进行股权投资的约定，四川华神钢构有限责任公司（以下简称“华神钢构”）作为 PPP 项目的财务投资人。南充市高坪区城乡规划建设局于2017 年 11 月 20 日下发的《南充市高坪区城乡规划建设局关于江东大道标美路建设项目 SPV 公司引入财务投资人的批复》，同意华神钢构成为财务投资人。

2017年12月11日，华神钢构与鹏来兴达、十七冶签订《股东协议书》，约定华神钢构与鹏来兴达、十七冶拟就南充市高坪区江东大道标美路建设项目共同投资设立南充十七冶江东标美建设投资管理有限公司（以下简称“项目公司”），注册资本为人民币3000.00万元，华神钢构出资2550.00万元，占注册资本的85%，鹏来兴达出资300.00万元占注册资本的10%，十七冶出资150.00万元占注册资本的5%。项目公司在弥补亏损和提取公积金后尚有税后利润可供股东分配的，由华神钢构和十七冶分别按照94%和6%的比例进行分配，鹏来兴达不参与公司税后利润的分配。

项目公司最高权力机关为股东会，股东会决议须经代表三分之二以上表决权的股东通过，股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，表决涉及公共利益和公共安全的，鹏来兴达具有一票否决权。股东会下设董事会，对股东负责，董事会成员为5人，其中鹏来兴达委派1人，华神钢构委派2人（含项目公司董事长），十七冶委派2人。董事会会议应当由三分之二以上的董事出席方可举行，且须有鹏来兴达方委派董事出席，董事会作出的决议经全体董事的三分之二同意后生效。

2018年4月30日，华神钢构以应收票据借款给项目公司2002.99333万元。

2019 年 PPP 项目进入运营期，华神钢构与项目公司于 2019 年 12 月 23 日签订了 PPP 项目社会资本投入补贴支付协议，对投入本金及固定收益的支付节点和金额进行了约定：（1）项目公司在收到每期政府可行性缺口补助款后的10个工作日内优先支付华神钢构的固定收益（认缴注册资本2550万元乘以7%计算）；（2）项目公司在收到每期政府可行

性缺口补助款后的10个工作日内优先支付华神钢构借给项目公司的银行承兑汇票本金2002.99333万元及7%的固定收益；

117成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

（3）华神钢构认缴的注册资本金2550万元在10年运营期内本金不需要返还，只需支付7%的固定收益，认缴的注册资

本金在项目公司清算或华神钢构依法、依规退出项目公司时返还。

（2）处理分析判断首先，根据上述“1、协议相关主要约定”，华神钢构虽然在项目公司中持股比例较高，也在董事会成员中委派2人，但华神钢构系财务投资人的身份参与投资，华神钢构认缴注册资本2550万元可获取的收益基本固定，该项目虽采用PPP 模式运作，但定价等方面均由政府主导，且在合同订立之初已基本确定，后续调整仅是在合理范围内的调整。该项目公司，按照既定的方式运营，项目公司可以受控的权利、义务与相关活动都在建立之初通过明确的合同条款或安排予以设定。同时，基于在项目公司的日常经营活动中，基于对董事会议事规则、董事会成员设置、关键经营人员选聘和决策流程，重大事项的审批程序等经营过程中关键事项的事前约定，华神钢构不能控制项目公司，也无法通过参与项目公司重大经营决策从而获得可变回报。

其次，从风险角度分析，华神钢构实际上仅承担了来源于付款方的信用风险而不是项目公司的经营风险，其交易实质更接近于华神钢构接受项目公司的权益作为质押物，向其提供资金并收取资金占用费，该项投资的实质为债权性投资。

根据上述业务模式，该项目公司实际上是一个《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》所定义的“结构化主体”。项目公司都是为了运营该基础设施目的成立的特殊目的主体，不能简单地依据股权比例、董事会表决权比例等因素判断是否构成控制、共同控制或重大影响。这类项目基础设施的控制权总是在当地政府或其代表（该 PPP 项目为政府平台公司）的手中，社会资本方只是获得一项运营权，几乎不可能是共同控制，况且根据《PPP 项目主合同》的约定，社会资本方实际是十七冶而非华神钢构。

综上，华神钢构对项目公司不具有控制权，对项目公司也不具有重大影响，因此，华神钢构对项目公司认缴注册资本2550万元作为“其他非流动金融资产”核算，符合《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》的规定。

6、其他

本公司在项目公司中享有的权益主要包括项目公司运营收入以及政府补贴收入。

年末项目公司中本公司享有的权益在本公司账面的价值及最大损失敞口列示如下：

单位：元年末余额年初余额项目账面余额最大损失敞口账面余额最大损失敞口

本金：

其中：长期应收款14519833.3014519833.3016231733.3016231733.30

其他非流动金融资产25500000.0025500000.0025500000.0025500000.00

小计40019833.3040019833.3041731733.3041731733.30

利息：

其他应收款2600200.002600200.00

118成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

小计2600200.002600200.00

合计40019833.3040019833.3044331933.3044331933.30

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用

应收款项的期末余额：9254508.46元。

未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收益会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动相关额

递延收益3520051.321081649.042438402.28与资产相关

专项应付款4750000.00540000.001000000.004290000.00与收益相关

专项应付款4700000.004700000.00与资产相关

合计12970051.32540000.002081649.0411428402.28

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益11749766.202345096.31

其他说明：

涉及政府补助的应收款项系产业发展扶持资金已于2024年3月全额收回。

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应收款项融资、合同资产、其他应收款、应付账款、其他应付

款、短期借款、租赁负债等，各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。

119成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

风险管理目标和政策：本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）信用风险

截至2023年12月31日止，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。为降低信用风险，本公司设置相应职能部门负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经降低。

（2）流动风险流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，降低流动性风险。

截至2023年12月31日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

单位：元项目一年以内一年以上合计

短期借款276352883.33276352883.33

应付票据109780079.41109780079.41

应付账款130630736.6266869641.28197500377.90

其他应付款71311682.5049168890.08120480572.58

长期借款81129575.4681129575.46

租赁负债1899551.3216355062.3018254613.62

长期应付款（不含专项应付款）39593969.9455183347.1494777317.08

合计710.698478.58187576940.80898275419.38

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元

120成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

已确认的被套期项目与被套期项目以及套账面价值中所包含的套期有效性和套期无套期会计对公司的财项目期工具相关账面价值被套期项目累计公允效部分来源务报表相关影响价值套期调整套期风险类型套期类别其他说明无。

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

单位：元转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断依据由于应收款项融资中的银行承兑汇票是由信用等级较高

的银行承兑，信用风险和延应收款项融资中尚未期付款风险很小，并且票据背书136419193.06终止确认到期的银行承兑汇票相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

由于应收款项融资中的银行承兑汇票是由信用等级较高

的银行承兑，信用风险和延应收款项融资中尚未期付款风险很小，并且票据贴现61005574.70终止确认到期的银行承兑汇票相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

云信到期时的最终持有人不应收款项融资中尚未能基于云信权利向云信流转

背书8108872.68终止确认

到期的应收云信过程中的各参与方追偿，故终止确认。

合计205533640.44

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

单位：元与终止确认相关的利得或损项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额失应收款项融资中尚未到期的

背书136419193.06银行承兑汇票

121成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

应收款项融资中尚未到期的

背书8108872.68应收云信应收款项融资中尚未到期的

贴现61005574.70606444.86银行承兑汇票

合计205533640.44606444.86

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用其他说明无。

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

（三）其他权益工具

192307640.00192307640.00

投资

（六）应收款项融资36360769.8036360769.80

（七）其他非流动金

30500000.0030500000.00

融资产持续以公允价值计量

259168409.80259168409.80

的资产总额

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次是公司在计量日能获得相同资产或负债在活跃市场上报价的，以该报价为依据确定公允价值。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息无。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

应收款项融资：由于银行承兑汇票及应收云信款项剩余期限较短，账面余额与公允价值相近。

其他非流动金融资产：PPP 项目系政府主导的主体，风险较小，公司按投资成本作为公允价值进行计量；正和共创海河（天津）投资合伙企业（有限合伙）项目，目前正处于筹备阶段，公司按投资成本作为公允价值计量。

122成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

其他权益工具投资：根据被投资企业最接近资产负债表日签署的新进股东投资协议中投资前股东权益估值额加上新进股东投资额作为公允价值进行计量。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析无。

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策无。

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因无。

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况无。

9、其他

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例从事药品及高新四川华神集团股技术产品的研

四川成都7150.00（万元）17.74%17.74%

份有限公司究、开发项目投资物业管理本企业的母公司情况的说明

2024年2月7日，公司间接控股股东成都远泓生物科技有限公司（简称“成都远泓”）通过证券交易所集中交

易方式合计增持公司股份6280000.00股，占公司总股本的1%，母公司及成都远泓系一致行动人，对本公司的表决权比例为18.74%。

母公司企业性质：其他股份有限公司（非上市）；注册地：成都市十二桥路 37 号新 1 号华神科技大厦 A 座 5 楼 ；

经营范围：从事药品及高新技术产品的研究、开发；项目投资（不得从事非法集资、吸收公众资金等金融活动）；物业管理。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

本企业最终控制方是自然人黄明良、欧阳萍夫妇。

其他说明：

123成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告无。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注“十、1、在子公司中的权益”。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注“十、3、在合营企业或联营企业中的权益”。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系

其他说明：

无。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系四川星慧酒店管理集团有限公司同一实际控制人控制的其他企业成都星宸投资有限公司同一实际控制人控制的其他企业成都嘉煜投资有限公司同一实际控制人控制的其他企业成都远泓健康管理有限公司同一实际控制人控制的其他企业四川博浩达生物科技有限公司同一实际控制人控制的其他企业厦门三五互联信息有限公司同一实际控制人控制的其他企业天津琏升科技有限公司（曾用名：天津三五互联移动通讯同一实际控制人控制的其他企业有限公司）眉山琏升光伏科技有限公司同一实际控制人控制的其他企业深圳星远泓科技有限公司同一实际控制人联营企业黄明珍实际控制人黄明良先生之妹妹万久根实际控制人黄明良先生之妹夫

其他说明：

无。

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元关联交易内本期发生额获批的交易是否超过交上期发生额关联方容（含税）额度易额度（含税）天津琏升科技有限公司（曾用名：服务费15144.99否天津三五互联移动通讯有限公司）

四川星慧酒店管理集团有限公司服务费82273.00否16100.00

成都星宸投资有限公司服务费245379.00否3720.76

合计342796.99否19820.76

出售商品/提供劳务情况表

124成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元

关联方关联交易内容本期发生额（含税）上期发生额（含税）

成都嘉煜投资有限公司销售矿泉水29404.0069125.20

四川星慧酒店管理集团有限公司销售矿泉水20858.4061168.39

眉山琏升光伏科技有限公司销售矿泉水13000.00

成都星宸投资有限公司销售矿泉水35400.0035450.25

四川博浩达生物科技有限公司销售矿泉水2035.60天津琏升科技有限公司（曾用名：天津三五互服务费32428.012439.31联移动通讯有限公司）

合计131090.41170218.75

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

公司关联购销商品、提供和接受劳务定价原则系按照市场价格确定。

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

单位：元

托管收益/承本期确认的托

委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终

包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益

关联托管/承包情况说明无。

本公司委托管理/出包情况表：

单位：元

委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托

方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费

关联管理/出包情况说明无。

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期租赁未纳入租赁负债计承担的租赁增加的使用

和低价值资产租赁的量的可变租赁付款支付的租金（含税）负债利息支租赁权资产

出租方租金费用（如适用）额（如适用）出资产名称种类本期上期本期上期本期发生上期发生本期发上期发本期发生上期发生发生发生发生发生额额生额生额额额额额额额成都星房屋

901152.00643680.00

宸投资及建

125成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

有限公筑物司房屋

黄明珍及建213680.00筑物房屋

万久根及建223953.13筑物关联租赁情况说明无。

（4）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕关联担保情况说明无。

（5）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出

（6）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

成都远泓健康管理有限公司购买股权16572015.11

西藏宇泰置业有限公司购买股权15919830.60

合计32491845.71

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬4954177.364958910.71

126成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

（8）其他关联交易无。

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款成都星宸投资有限公司2222.93623.202222.93200.45四川星慧酒店管理集团有限

应收账款2480.00124.00公司

应收账款成都嘉煜投资有限公司109613.775480.69

应收账款深圳星远泓科技有限公司2857.70857.312857.70285.77

其他应收款成都星宸投资有限公司75096.007509.6075096.003754.80

其他非流动资产厦门三五互联信息有限公司306000.00

合计388656.639114.11189790.409721.71

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

预收账款成都嘉煜投资有限公司779757.77913275.54

预收账款四川星慧酒店管理集团有限公司8180.83

合计779757.77921456.37

7、关联方承诺无。

8、其他无。

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

单位：元授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

公司员工4664200.0012581463.003882300.0010470333.004423200.0011926517.00

合计4664200.0012581463.003882300.0010470333.004423200.0011926517.00期末发行在外的股票期权或其他权益工具

127成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

□适用□不适用期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

公司员工2.69-2.7元/股

其他说明：

注：本期股份支付的解锁数量系根据华神科技公告2023-069号、2022-068号填制，具体解锁数量以中国证券登记结算有限责任公司登记为准。

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

单位：元授予日权益工具公允价值的确定方法授予日股票的收盘价减去授予价格

授予日权益工具公允价值的重要参数历史波动率、无风险收益率、股息率

根据期末取得的可行权职工人数、可行权业绩指标完成情可行权权益工具数量的确定依据况等后续信息进行估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额19685459.00

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额4285357.58

其他说明：

无。

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

单位：元授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

公司员工4285357.580.00

合计4285357.580.00

其他说明：

无。

5、股份支付的修改、终止情况

2022年10月26日，公司召开第十二届董事会第二十五次会议和第十二届监事会第十九次会议，审议通过了

《关于调整公司2021年限制性股票激励计划预留部分限制性股票授予价格的议案》《关于向2021年限制性股票激励计

128成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告划激励对象授予预留部分限制性股票的议案》。对公司2021年限制性股票激励计划预留部分限制性股票的授予价格由

2.7元/股调整为2.69元/股。

6、其他无。

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺无。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项无。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数

2、利润分配情况

3、销售退回无。

4、其他资产负债表日后事项说明无。

129成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称

（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因

2、债务重组无。

3、资产置换

（1）非货币性资产交换无。

（2）其他资产置换无。

4、年金计划无。

5、终止经营

单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润

其他说明：

无。

130成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：*该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；*管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；*能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。如果两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

本公司以业务分部为基础确定报告分部，主营业务收入、主营业务成本、资产和负债按同类业务经营实体进行划分。

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目药业分部钢构分部健康饮品分部大健康分部分部间抵销合计

主营业务收入698347423.48381344895.78135779234.15238352633.56977118919.85

主营业务成本388037656.54339251276.5193940464.26236045736.80585183660.51利润总额（亏

25840052.3326912997.041950571.22-16823243.938607130.7729273245.89损总额）

2199328480.2133478855.

资产总额3229457893.04454605082.28269226190.23379518169.69

1905

1637421511.1057086387.

负债总额1952629930.40314024470.73201783930.83226069566.98

8608

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因不适用。

（4）其他说明无。

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项无。

8、其他

（1）应收款项资产保全2021年8月16日，华神科技子公司华神钢构作为承包人与发包人成都中新悦蓉文化旅游发展有限公司（以下简称“中新悦蓉”）签订《中国会馆酒店建设工程施工合同》，华神钢构按照约定支付履约保证金2000.00万元，截至

2023年12月31日，中新悦蓉累计退回履约保证金374.00万元，应收余额为1626.00万元。

131成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

为保障该履约保证金的资金回收安全，中新悦蓉以其自有的坐落于金堂县会馆路660号1栋1单元2层201号、1栋1单元3层301号房产及坐落于金堂县会馆路308号7栋1号、8栋1号在建客房进行了抵押担保，并在金堂县规划和自然资源局办理了不动产抵押登记。其中1栋1单元2层201号、1栋1单元3层301号房产不动产权证书号分别为：

川（2021）金堂县不动产权第0025207号、川（2021）金堂县不动产权第0025206号，7栋1号、8栋1号在建客房尚未办理产权。

根据四川大友房地产土地评估有限公司出具的《房地产估价报告》（川友房估20230988号），以2023年11月23日为基准日，采用收益法对中新悦蓉所有抵押房产的市场价值进行评估，评估价值为1703.20万元。

（2）未决诉讼事项

本公司之子公司华神钢构因建设工程施工合同纠纷起诉荣盛建设工程有限公司及业主成都国美安迅科技有限公司，期末华神钢构应收荣盛建设工程有限公司应收账款及合同资产账面余额为2297.92万元，华神钢构于2023年5月15日向成都新都区人民法院提出财产保全申请，法院裁定冻结成都国美安迅科技有限公司名下财产2748.02万元，执行裁定书文号：(2023)川0114执保768号，根据代理律师出具的法律意见计提减值准备389.55万元。该案件于2024年1月

16日正式立案，目前待法院通知开庭。

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）26158045.1760464441.08

合并范围内关联方组合12218027.0547352693.83

其中：风险组合13940018.1213111747.25

1至2年1517235.707813030.12

2至3年6016574.085460643.12

3年以上5502607.04312444.00

3至4年5222737.04103579.00

5年以上279870.00208865.00

合计39194461.9974050558.32

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提比账面价值金额比例金额金额比例金额比例例按单项计提

3600.000.00%3600.00100.00%

坏账准备的

132成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

应收账款

其中：

按组合计提

39194461.100.007111756.318.1432082705.74046953363211

坏账准备的100.00%4.54%70683746.80

99%2%678.32.52

应收账款

其中：

39194461.100.007111756.318.1432082705.74050553366811

合计100.00%4.55%70683746.80

99%2%678.32.52

按单项计提坏账准备：0元

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由按单项计提坏

3600.003600.00

账准备

合计3600.003600.00

按组合计提坏账准备：7111756.32元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

按组合计提坏账准备39194461.997111756.3218.14%

合计39194461.997111756.32

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按单项计提坏账准备3600.003600.00

按组合计提坏账准备3363211.523755518.766973.967111756.32

合计3366811.523755518.7610573.967111756.32

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性无

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元

133成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

项目核销金额

实际核销的应收账款10573.96

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生无

应收账款核销说明：

无。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户 A 12218027.05 12218027.05 31.17%

客户 B 8962378.90 8962378.90 22.87% 448118.95

客户 C 3321901.44 3321901.44 8.48% 2125810.43

客户 D 1809413.75 1809413.75 4.62% 542824.13

客户 E 1698624.00 1698624.00 4.33% 1358899.20

合计28010345.1428010345.1471.47%4475652.71

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款805418704.18679875682.80

合计805418704.18679875682.80

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

合并范围内单位款项805252591.99679659925.89

技术转让款19060000.0019060000.00

其他款项178844.32227270.43

合计824491436.31698947196.32

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）805355637.99679884196.32

134成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

合并范围内关联方组合805252591.99679659925.89

其中：风险组合103046.00224270.43

1至2年75798.323000.00

3年以上19060000.0019060000.00

5年以上19060000.0019060000.00

合计824491436.31698947196.32

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价比计提账面价值计提金额金额金额比例金额值例比例比例

按单项计提19060000.2.3119060000.100.0019060000.19060000.100.00

2.73%

坏账准备00%00%0000%

其中：

按组合计提8054314397.6805418706798871997.276798756

12732.130.00%11513.520.00%

坏账准备6.319%4.186.32%82.80

其中：

82449143100.19072732.8054187069894719100.0019071513.6798756

合计2.31%2.73%

6.3100%134.186.32%5282.80

按单项计提坏账准备：19060000.00元

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由按单项计提坏该款项预计无

19060000.0019060000.0019060000.0019060000.00100.00%

账准备法收回

合计19060000.0019060000.0019060000.0019060000.00

按组合计提坏账准备：12732.13元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

按组合计提坏账准备178844.3212732.137.12%

合并范围内关联方组合805252591.99

合计805431436.3112732.13

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额11513.5219060000.0019071513.52

2023年1月1日余额

135成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

在本期

本期计提1218.611218.61

2023年12月31日余

12732.1319060000.0019072732.13

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

按单项计提坏账准备19060000.0019060000.00

按组合计提坏账准备11513.521218.6112732.13

合计19071513.521218.6119072732.13

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额无

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元

136成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

占其他应收款期末余坏账准备期单位名称款项的性质期末余额账龄额合计数的比例末余额成都华神生物技术有

合并范围内单位款项235879100.381年以内28.61%限责任公司海南华神星瑞药业科

合并范围内单位款项214510000.001年以内26.02%技有限公司成都中医大华神药业

合并范围内单位款项96026364.661年以内11.65%有限责任公司海南华神发展控股集

合并范围内单位款项81480000.001年以内9.88%团有限公司海南华神海景酒店有

合并范围内单位款项66654368.001年以内8.08%限公司

合计694549833.0484.24%

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资437559227.0045000000.00392559227.00383520762.2345000000.00338520762.23

合计437559227.0045000000.00392559227.00383520762.2345000000.00338520762.23

（1）对子公司投资

单位：元本期增减变动期初余额（账减值准备期减计提期末余额（账减值准备期被投资单位面价值）初余额少追加投资减值其他面价值）末余额投准备资四川华神钢

构有限责任147188714.64389685.36147578400.00公司成都中医大

华神药业有28564276.961445399.0430009676.00限责任公司成都华神生

物技术有限406130.8445000000.00281269.16687400.0045000000.00责任公司成都华神艾

草科技有限2000000.002000000.00公司海南华神发

展控股集团50000000.0050000000.00有限公司海南华神星

瑞药业科技10000000.0010000000.00有限公司四川蓝光矿

泉水有限公86170183.43421317.5786591501.00司

137成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

四川蓝光物

14103705.53290344.4714394050.00

流有限公司四川华神饮

87750.83210449.17298200.00

品有限公司西藏康域药

51000000.0051000000.00

业有限公司

合计338520762.2345000000.0051000000.003038464.77392559227.0045000000.00

（2）其他说明

本期增减变动中的其他系集团内股份支付以母公司股份激励子公司员工，在等待期内母公司根据子公司确认的成本费用而对应确认的长期股权投资额。

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务193501317.97122114077.68255882184.31134373473.91

其他业务2773190.721049532.102770626.031088937.18

合计196274508.69123163609.78258652810.34135462411.09

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业营业成营业收营业成营业收入营业成本营业收入营业成本收入本入本业务类型

其中：

中西成药193501317.97122114077.68193501317.97122114077.68

合计193501317.97122114077.68193501317.97122114077.68

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

商品销售合同：公司销售中西成药，根据销售合同约定均属于某一时点履行，对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得控制权、接受劳务时确认收入。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元

138成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

无。

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收款项融资贴现损失-616157.90-2118344.06

合计-616157.90-2118344.06

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-3327084.88详见附注（七）、52、55、57计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确

3980176.20详见附注（七）、51

定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回906451.99详见附注（七）、2、5

债务重组损益-132092.88详见附注（七）、52

除上述各项之外的其他营业外收入和支出300147.44详见附注（七）、56、57

蓝光矿泉水、蓝光物流公司搬迁发生

其他符合非经常性损益定义的损益项目-12089656.28的员工辞退福利费

减：所得税影响额-2542680.87

少数股东权益影响额（税后）-57458.81

合计-7761918.73--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用

其他系本期子公司蓝光矿泉水、蓝光物流公司搬迁发生的员工辞退福利费。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产收益每股收益报告期利润

率基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润2.72%0.040.04

139成都华神科技集团股份有限公司2023年年度财务报告

扣除非经常性损益后归属于公司

3.48%0.060.06

普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他无。

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