凯撒同盛发展股份有限公司

审计报告

众环审字[2025]1700025号合并资产负债表

2024年12月31日

编制单位：凯撒同盛发展股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动资产：

货币资金六、1770836636.16455887243.31

交易性金融资产六、263489.8056544.28衍生金融资产应收票据

应收账款六、3191135921.67170072474.88应收保理业务款应收款项融资

预付款项六、428618371.0533756035.83

其他应收款六、584747452.33755110670.45

其中：应收利息

应收股利六、52866245.452866245.45

存货六、614153636.8310853496.31合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产六、712869481.81161446643.72

流动资产合计1102424989.651587183108.78

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资六、8418667748.52440605344.86

其他权益工具投资六、9119386275.15134975469.80其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产六、1081541694.9792188119.23

在建工程六、112035398.23生产性生物资产油气资产

使用权资产六、1234102397.4218840321.44

无形资产六、133008719.212913255.40开发支出

商誉六、14

长期待摊费用六、15700002.915503230.20

递延所得税资产六、1678792702.0073870335.00

其他非流动资产六、17348246.151647086.97

非流动资产合计738583184.56770543162.90

资产总计1841008174.212357726271.68

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第1页共107页合并资产负债表（续）

2024年12月31日

编制单位：凯撒同盛发展股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动负债：

短期借款??六、195703070.836107319.58交易性金融负债衍生金融负债

应付票据六、201000000.00

应付账款六、21168402484.81218318394.05预收款项

合同负债六、2265681045.8881990931.07

应付职工薪酬六、2382199758.76121140773.58

应交税费六、2442696101.0543980473.03

其他应付款六、25275047537.36391594820.81

其中：应付利息

应付股利六、2537222072.1537258053.83持有待售负债

一年内到期的非流动负债六、2633446693.9853324373.52

其他流动负债六、274657143.625893177.12

流动负债合计678833836.29922350262.76

非流动负债：

长期借款六、28186495015.51226482347.41应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债六、2923219249.1116207428.95长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债六、3041363071.00247554.33

递延收益六、31698192.36935884.64

递延所得税负债六、1654262966.4958317220.48其他非流动负债

非流动负债合计306038494.47302190435.81

负债合计984872330.761224540698.57

股东权益：

股本六、321603788916.001604894716.00其他权益工具

资本公积六、331330691478.251338791408.63

减：库存股六、34199479484.5561007520.36

其他综合收益六、35-889082904.51-859241560.86专项储备

盈余公积六、3663942161.8563942161.85

未分配利润六、37-1162237428.07-1059197015.35

归属于母公司股东权益合计747622738.971028182189.91

少数股东权益108513104.48105003383.20

股东权益合计856135843.451133185573.11

负债和股东权益总计1841008174.212357726271.68

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第2页共107页合并利润表

2024年度

编制单位：凯撒同盛发展股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2024年度2023年度

一、营业总收入653349730.65582070643.36

其中：营业收入六、38653349730.65582070643.36利息收入

二、营业总成本686577756.00886529317.28

其中：营业成本六、38504956424.98459582618.05

税金及附加六、394152560.693953191.25

销售费用六、4064513676.9766168140.18

管理费用六、41116784801.78154811192.34研发费用

财务费用六、42-3829708.42202014175.46

其中：利息费用12638458.65188637229.78

利息收入11190777.491634344.01

加：其他收益六、432414258.665510826.93

投资收益（损失以“－”号填列）六、443296989.19888158328.74

其中：对联营企业和合营企业的投资收益六、44-4565197.64-25472434.61以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）六、4516945.52-15274.56

信用减值损失（损失以“－”号填列）六、46-18260596.3913995286.78

资产减值损失（损失以“－”号填列）六、47-9506331.14-100103596.06

资产处置收益（损失以“－”号填列）六、4888805.7936376548.54

三、营业利润（亏损以“－”号填列）-55177953.72539463446.45

?加：营业外收入六、492186454.16533568.82

减：营业外支出六、5050373008.8478430898.33

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-103364508.40461566116.94

减：所得税费用六、51-2497681.83-611597.45

五、净利润（净亏损以“－”号填列）-100866826.57462177714.39

（一）按经营持续性分类

1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-100866826.57462177714.39

2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）-103040412.72607442126.69

2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）2173586.15-145264412.30

六、其他综合收益的税后净额六、35-29858133.50-81586709.58

（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额-29841343.65-81586709.58

1、不能重分类进损益的其他综合收益-27277294.33-90681616.84

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益-10238929.80

（3）其他权益工具投资公允价值变动-17038364.53-90681616.84

（4）企业自身信用风险公允价值变动

（5）其他

2、将重分类进损益的其他综合收益-2564049.329094907.26

（1）权益法下可转损益的其他综合收益86558.4458613.69

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额-2650607.769036293.57

（7）其他

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-16789.85

七、综合收益总额-130724960.07380591004.81

（一）归属于母公司股东的综合收益总额-132881756.37525855417.11

（二）归属于少数股东的综合收益总额2156796.30-145264412.30

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）十八、2-0.06600.3788

（二）稀释每股收益（元/股）十八、2-0.06600.3788

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第3页共107页合并现金流量表

2024年度

编制单位：凯撒同盛发展股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金680380961.83712478899.75

收到的税费返还2208382.77

收到其他与经营活动有关的现金六、53（1）19823374.39463560221.81

经营活动现金流入小计700204336.221178247504.33

购买商品、接受劳务支付的现金496347048.48509975119.17

支付给职工以及为职工支付的现金236672309.57199342956.00

支付的各项税费34493049.9622040332.14

支付其他与经营活动有关的现金六、53（1）109807701.3554297842.19

经营活动现金流出小计877320109.36785656249.50

经营活动产生的现金流量净额-177115773.14392591254.83

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金100142456.502510869.40

取得投资收益收到的现金3417035.46

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额21600.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额2215.12收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计100164056.505930119.98

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金3853456.913064069.91

投资支付的现金100000000.0010000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金六、53（2）560104.81

投资活动现金流出小计103853456.913634174.72

投资活动产生的现金流量净额-3689400.412295945.26

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金545849512.29

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金990000.00

取得借款收到的现金3600000.0089640000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计549449512.2989640000.00

偿还债务支付的现金39605322.1172755022.45

分配股利、利润或偿付利息支付的现金7617698.532981151.68

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金六、53（3）10899295.311822786.34

筹资活动现金流出小计58122315.9577558960.47

筹资活动产生的现金流量净额491327196.3412081039.53

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响3920749.12-225907.63

五、现金及现金等价物净增加额314442771.91406742331.99

加：期初现金及现金等价物余额435007076.6428264744.65

六、期末现金及现金等价物余额749449848.55435007076.64

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第4页共107页合并股东权益变动表

2024年度

编制单位：凯撒同盛发展股份有限公司金额单位：人民币元

2024年度

归属于母公司股东权益项目专项一般风少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润其他小计储备险准备

一、上年年末余额1604894716.001338791408.6361007520.36-859241560.8663942161.85-1059197015.351028182189.91105003383.201133185573.11

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额1604894716.001338791408.6361007520.36-859241560.8663942161.85-1059197015.351028182189.91105003383.201133185573.11三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）-1105800.00-8099930.38138471964.19-29841343.65-103040412.72-280559450.943509721.28-277049729.66

（一）综合收益总额-29841343.65-103040412.72-132881756.372156796.30-130724960.07

（二）股东投入和减少资本-1105800.00-8099930.38-9207105.001374.62990000.00991374.62

1、股东投入的普通股990000.00990000.00

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他-1105800.00-8099930.38-9207105.001374.621374.62

（三）利润分配145829634.82-145829634.82362924.98-145466709.84

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配

4、其他145829634.82-145829634.82362924.98-145466709.84

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增股本

2、盈余公积转增股本

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他1849434.37-1849434.37-1849434.37

四、本年年末余额1603788916.001330691478.25199479484.55-889082904.5163942161.85-1162237428.07747622738.97108513104.48856135843.45

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第5页共107页合并股东权益变动表（续）

2024年度

编制单位：凯撒同盛发展股份有限公司金额单位：人民币元

2023年度

归属于母公司股东权益项目专项一般风少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润小计储备险准备

一、上年年末余额803000258.00641038687.399207105.00-899564851.2863942161.85-1544729142.04-945519991.08246636431.53-698883559.55

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额803000258.00641038687.399207105.00-899564851.2863942161.85-1544729142.04-945519991.08246636431.53-698883559.55三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）801894458.00697752721.2451800415.3640323290.42485532126.691973702180.99-141633048.331832069132.66

（一）综合收益总额-81586709.58607442126.69525855417.11-145264412.30380591004.81

（二）股东投入和减少资本848114658.18848114658.181974.12848116632.30

1、股东投入的普通股842906102.57842906102.571974.12842908076.69

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他5208555.615208555.615208555.61

（三）利润分配3629389.853629389.85

1、提取盈余公积

2、提取一般风险准备

3、对股东的分配

4、其他3629389.853629389.85

（四）股东权益内部结转801894458.00-150361936.94653109441.62121910000.00-121910000.00-1576920.56-1576920.56

1、资本公积转增股本801894458.00-803471378.56-1576920.56-1576920.56

2、盈余公积转增股本

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益121910000.00-121910000.00

6、其他653109441.62653109441.62

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他-601309026.26-601309026.26-601309026.26

四、本年年末余额1604894716.001338791408.6361007520.36-859241560.8663942161.85-1059197015.351028182189.91105003383.201133185573.11

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第6页共107页资产负债表

2024年12月31日

编制单位：凯撒同盛发展股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动资产：

货币资金640689511.81355091478.97交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资

预付款项179241.67

其他应收款十七、11069824081.891561525511.13

其中：应收利息

应收股利5979855.705979855.70存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产2665163.772088508.33

流动资产合计1713357999.141918705498.43

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十七、21702808442.471900962056.11

其他权益工具投资117733175.69134682405.57其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产217515.7911482.93在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产5693275.09

无形资产1304988.12650730.98开发支出商誉

长期待摊费用700002.91

递延所得税资产4974180.194221815.66其他非流动资产

非流动资产合计1833431580.262040528491.25

资产总计3546789579.403959233989.68

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第7页共107页资产负债表（续）

2024年12月31日

编制单位：凯撒同盛发展股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动负债：

短期借款??交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款5268.075725.01预收款项合同负债

应付职工薪酬11314558.2531945967.90

应交税费104769.781346491.84

其他应付款866983460.20944112142.99

其中：应付利息

应付股利1243329.141243329.14持有待售负债

一年内到期的非流动负债23115807.2225276122.94其他流动负债

流动负债合计901523863.521002686450.68

非流动负债：

长期借款142151167.81178451242.60应付债券

租赁负债3024429.52长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债5483711.51递延收益

递延所得税负债5055923.014221815.66其他非流动负债

非流动负债合计155715231.85182673058.26

负债合计1057239095.371185359508.94

股东权益：

股本1603788916.001604894716.00其他权益工具

资本公积1539513630.671547614935.67

减：库存股53649849.7361007520.36

其他综合收益47847172.6974818569.15专项储备

盈余公积61581419.2561581419.25

未分配利润-709530804.85-454027638.97

股东权益合计2489550484.032773874480.74

负债和股东权益总计3546789579.403959233989.68

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第8页共107页利润表

2024年度

编制单位：凯撒同盛发展股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2024年度2023年度

一、营业收入

减：营业成本

税金及附加385174.79-18661.52销售费用

管理费用39033736.2368749376.67研发费用

财务费用-3099116.06103357330.32

其中：利息费用7269241.74105052347.85

利息收入10583478.781236557.97

加：其他收益33540.62

投资收益（损失以“－”号填列）十七、3-4420304.07775340608.19

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-4742155.576169583.13以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

信用减值损失（损失以“－”号填列）-80581.77-6284859.53

资产减值损失（损失以“－”号填列）-203759086.71-75986071.86

资产处置收益（损失以“－”号填列）-156998.76

二、营业利润（亏损以“－”号填列）-244546226.89520824632.57

?加：营业外收入251572.90763.00

减：营业外支出11126769.0753908953.53

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-255421423.06466916442.04

减：所得税费用81742.82-250055.17

四、净利润（净亏损以"－"号填列）-255503165.88467166497.21

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-255503165.88467166497.21

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额-26971396.469735651.16

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-27057954.909674090.00

1、重新计量设定受益计划变动额

2、权益法下不能转损益的其他综合收益-10238929.80

3、其他权益工具投资公允价值变动-16819025.109674090.00

4、企业自身信用风险公允价值变动

5、其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益86558.4461561.16

1、权益法下可转损益的其他综合收益86558.4461561.16

2、其他债权投资公允价值变动

3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4、其他债权投资信用减值准备

5、现金流量套期储备

6、外币财务报表折算差额

7、其他

六、综合收益总额-282474562.34476902148.37

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第9页共107页现金流量表

2024年度

编制单位：凯撒同盛发展股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2024年度2023年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金56874401.46446284122.34

经营活动现金流入小计56874401.46446284122.34

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金34716326.2917337050.03

支付的各项税费385564.79

支付其他与经营活动有关的现金205674611.0973712011.18

经营活动现金流出小计240776502.1791049061.21

经营活动产生的现金流量净额-183902100.71355235061.13

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金100130204.78163084.30

取得投资收益收到的现金323471.24

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计100453676.02163084.30

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1047781.18

投资支付的现金120500000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计121547781.18

投资活动产生的现金流量净额-21094105.16163084.30

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金516502576.34取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计516502576.34

偿还债务支付的现金19441781.80263025.31

分配股利、利润或偿付利息支付的现金3800564.4968322.23

支付其他与筹资活动有关的现金2657985.31

筹资活动现金流出小计25900331.60331347.54

筹资活动产生的现金流量净额490602244.74-331347.54

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额285606038.87355066797.89

加：期初现金及现金等价物余额355078176.8911379.00

六、期末现金及现金等价物余额640684215.76355078176.89

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第10页共107页股东权益变动表

2024年度

编制单位：凯撒同盛发展股份有限公司金额单位：人民币元

2024年度

项目

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计

一、上年年末余额1604894716.001547614935.6761007520.3674818569.1561581419.25-454027638.972773874480.74

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额1604894716.001547614935.6761007520.3674818569.1561581419.25-454027638.972773874480.74

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）-1105800.00-8101305.00-7357670.63-26971396.46-255503165.88-284323996.71

（一）综合收益总额-26971396.46-255503165.88-282474562.34

（二）股东投入和减少资本-1105800.00-8101305.00-9207105.00

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他-1105800.00-8101305.00-9207105.00

（三）利润分配

1、提取盈余公积

2、对股东的分配

3、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增股本

2、盈余公积转增股本

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他1849434.37-1849434.37

四、本年年末余额1603788916.001539513630.6753649849.7347847172.6961581419.25-709530804.852489550484.03

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第11页共107页股东权益变动表（续）

2024年度

编制单位：凯撒同盛发展股份有限公司金额单位：人民币元

2023年度

项目

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计

一、上年年末余额803000258.00855070770.049207105.00-56827082.0161581419.25-799284136.18854334124.10

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额803000258.00855070770.049207105.00-56827082.0161581419.25-799284136.18854334124.10

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）801894458.00692544165.6351800415.36131645651.16345256497.211919540356.64

（一）综合收益总额9735651.16467166497.21476902148.37

（二）股东投入和减少资本842906102.57842906102.57

1、股东投入的普通股842906102.57842906102.57

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配

1、提取盈余公积

2、对股东的分配

3、其他

（四）股东权益内部结转801894458.00-150361936.94653109441.62121910000.00-121910000.00-1576920.56

1、资本公积转增股本801894458.00-803471378.56-1576920.56

2、盈余公积转增股本

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益121910000.00-121910000.00

6、其他653109441.62653109441.62

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他-601309026.26601309026.26

四、本年年末余额1604894716.001547614935.6761007520.3674818569.1561581419.25-454027638.972773874480.74

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

第12页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注凯撒同盛发展股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

凯撒同盛发展股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于1996年5月28日注册成立，现办公地址位于海南省海口市龙华区滨海大道57号中海国际中心1座17层及北京市朝阳区东三环中路24号乐成中心B座17层。

本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事旅游服务和航空、铁路餐饮服

务、目的地服务等。

本财务报表业经本公司董事会于2025年4月23日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则解

释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2024年12月31日的财务状况及2024年度的经营成果和现金流量等有关信息。

此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

第13页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

四、重要会计政策和会计估计

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、25“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、32“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司凯撒旅游目的地管理（香港）集团有限公司、CAISSA TOURISTIC （GROUP）AG.、CHINA EDUCATION TRAINING CENTER

HAMBURG GMBH、CAISSA TOURISTIC（UK）LIMITED、CAISSA DMC（US）INC.、凯撒世嘉（香港）商务服务有限公司、CAISSA JAPAN株式会社、CAISSA FRANCE，根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定欧元、美元、英镑或日元为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准

重要的应收款项金额占各类应收款项总额5%以上且金额大于1000万元

子公司净资产占集团净资产5%以上，或收入金额占本期收入重要的非全资子公司

总额15%以上且投资额大于5000万元

对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占集团净资产5%

重要的合营和联营企业以上且投资额大于5000万元，或长期股权投资权益法下投资损益占集团合并净利润的10%以上且金额大于2000万元

单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付账款/其他应

重要的应付账款、其他应付款

付款总额10%以上，且金额大于500万元重要的在建工程单个项目的预算超过1000万元

重要的债务重组单项金额占集团合并净利润的10%以上且金额大于1000万元

单项投资活动现金流量金额超过资产总额5%以上，且金额大重要的投资活动现金流量于5000万元

第14页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产

第15页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“控制的判断标准合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；

购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

第16页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。

相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；

当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续

第17页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规

定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考

虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*

一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”

（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产

生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的

第18页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计

准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出

或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团

持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金

额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*分类为以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和

负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分

第19页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东

权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因

丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境

外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；

处置境外经营时，计入处置当期损益。

10、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目

第20页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团

第21页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。

其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融

负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

第22页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参

照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。

本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

第23页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11、金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值

计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法

本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量

方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在

初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：合并范围内关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务

第24页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行。

商业承兑汇票以商业承兑汇票的账龄作为信用风险特征。

*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

组合1：非关联方组合本组合以非关联方应收款项的账龄作为信用风险特征。

组合2：合并外关联方组合本组合以合并范围外关联方应收款项作为信用风险特征。

组合3：合并内关联方组合本组合为本公司合并范围内关联方款项。

*应收款项融资

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为

第25页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

不同组合：

项目确定组合的依据

组合1：账龄组合本组合以非关联方应收款项的账龄作为信用风险特征。

组合2：合并内关联方组合本组合为本公司合并范围内关联方款项。

*其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

组合1：合并内关联方组合本组合为本公司合并范围内关联方款项。

本组合为日常经常活动中应收取的各类往来款、押金、备用金等

组合2：款项性质组合应收款项。

组合3：重整债权组合本组合为破产重整产生应收款项。

12、存货

（1）存货分类：

存货主要包括原材料、低值易耗品、库存商品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；

对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

第26页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物在领用时按一次摊销法摊销。

13、合同资产

本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11“金融资产减值”。

14、持有待售资产和处置组

（1）持有待售

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。

具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类

资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则

第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转

第27页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要

经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行

处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。

15、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重

大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资

第28页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及

其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产

交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投

第29页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外

所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取

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得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。

本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处

置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确

认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计

第31页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外

的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超

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过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

折旧年限年折旧率

类别折旧方法残值率（%）

（年）（%）

房屋、建筑物年限平均法25-504-51.90-3.84

机器设备年限平均法8-154-56.33-12.00

电子设备年限平均法3-104-59.50-32.00

运输设备年限平均法3-154-56.33-32.00

其他年限平均法3-104-59.50-32.00预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。

除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

17、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

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18、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态

所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预

定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时

间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

19、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本集团所有的无形资

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产主要包括土地使用权，以土地使用权证书上的使用年限为使用寿命；软件使用权、非专利技术，以预期能够给本集团带来经济利益的年限作为使用寿命。

使用寿命有限的无形资产的使用寿命基摊销方法如下：

项目使用寿命（年）摊销方法

土地使用权40-50直线法

软件使用权3-5直线法商标权10直线法

非专利技术5-10直线法期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

20、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括特许使用权费、租入固定资产装修费

第35页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

21、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产及对子公司、

合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。

商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

22、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同

第36页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注下的合同资产和合同负债不予抵销。

23、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保

险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

24、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

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25、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品

而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团

履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

与本集团取得收入的主要活动相关的具体收入确认原则：

本集团的收入包括配餐及服务收入、食品饮料收入、旅游服务收入。配餐及服

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务在取得客户签收的配送单、服务人数统计单（或结算函）时确认收入；食品饮料在商品已经发出并收到客户的签收单时点确认收入；旅游服务在旅游活动结束时确认收入。

26、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同

而发生的其他成本；*该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

27、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的

特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

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（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政

资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

28、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的

差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和

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应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）

的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和

递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

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当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者

是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

29、租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的

权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本集团作为承租人

本集团租赁资产的类别主要为房产、土地使用权、机器设备。

*初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计

提折旧（详见本附注四、16“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资

产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终

止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

第42页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值低于人民币40000元的租赁），本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入当期损益。

（2）本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。

与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

30、其他重要的会计政策和会计估计

（1）债务重组

本集团作为债权人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。取得抵债资产为金融资产的，其初始计量金额的确定原则见本附注四、10“金融工具”之“（1）金融资产的分类、确认和计量”中的相应内容；取得抵债资产为非金融资产的，其初始计量金额为放弃债权的公允价值和其他可直接归属成本之和。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债权，同时按照修改后的条款确认一项新债权，或者重新计算该债权的账面余额。

本集团作为债务人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产和所清偿负债符合终止确认条件（详见本附注四中关于相关资产、负债终止确认条件的相关内容）时予以终止确认，按照所转为权益工具的公允价值对其进行计量（在其公允价值不能可靠估计时按照所清偿债务的公允价值计量）。

所清偿债务的账面价值与转让资产账面价值（或者权益工具的确认金额）之间的差额计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债务，同时按照修改后的条款确认一项新债务，或者重

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新计算该债务的账面余额。针对债务重组中被豁免的债务，只有在本集团不再负有偿债现时义务时才能终止确认该部分被豁免债务并确认债务重组利得。

31、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

*《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年11月9日发布《企业会计准则解释第17号》（以下简称“解释17号”），自2024年1月1日起实施。

*《企业会计准则解释第18号》财政部于2024年12月31日发布《企业会计准则解释第18号》（以下简称“解释18号”），自印发之日（2024年12月6日）起施行。本集团选择自发布年度（2024年度）提前执行该解释。

上述会计政策变更对本公司财务报表无影响。

（2）会计估计变更本集团在报告期内无会计估计变更事项。

32、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行

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业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（2）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。

这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（3）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（4）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

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（5）公允价值计量本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团主要采用估值技术进行了公允价值计量，公司聘用

第三方有资质的评估师来执行评估。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所

采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十一、“公允价值的披露”中披露。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

商品销售收入适用增值税，商品销项税率为13%；旅游服务、增值税航机服务业务、目的地业务销项税率为6%；租赁业务销项税

率为5%、9%。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%或5%计缴。

教育费附加、地方教育附加按实际缴纳的流转税的3%、2%计缴.企业所得税详见下表。

从价计征房产以房产原值的70%为计税依据，税率为1.2%；

房产税

从租计征房产以租金收入为计税依据，税率为12%。

本公司及子公司的所得税税率如下：

纳税主体名称所得税税率

凯撒同盛发展股份有限公司25%

北京凯撒亿步国际旅行社有限公司25%

北京凯撒晟和国际旅行社有限公司25%

北京凯撒国际旅行社有限责任公司25%

北京凯撒航空服务有限公司25%

北京新华空港航空食品有限公司25%

北京凯撒惠宸网络科技有限公司25%凯撒（北京）国际会议展览有限责任公司25%

凯撒体坛国际旅游服务控股有限公司25%

凯撒易食控股有限公司25%

内蒙古空港航空食品有限责任公司25%

凯撒同盛旅行社（集团）有限公司25%

上海凯撒世嘉国际旅行社有限责任公司25%

长春凯撒世嘉国际旅行社有限公司25%

广东凯撒世嘉国际旅行社有限公司25%

海南同盛世嘉免税集团有限公司25%

三亚同盛商贸有限公司25%

第46页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注纳税主体名称所得税税率

易食纵横有限公司25%

海南凯撒世嘉饮料有限公司25%

三亚凯撒同盛发展控股有限责任公司25%

凯撒世嘉新零售有限公司25%

重庆同盛假期国际旅行社有限公司25%

海南葆盈世佳进出口商贸有限公司25%

新疆海航汉莎航空食品有限公司25%

海南航旅饮品股份有限公司15%

海南航空食品有限公司15%

甘肃海航汉莎航空食品有限公司15%

注：除上述公司及境外子公司外，其他子公司按应纳税所得额的20%计缴。

2、境外子公司税费情况

（1）CAISSA TOURISTIC（GROUP）AG.具体税率情况如下：

增值税：按应税收入的19%计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税；

所得税：上交德国汉堡税务局的法人税及其附带的团结统一税，税率为15.83%；

上交德国汉堡税务局的营业所得税，税率为16.45%，所得税及营业所得税都以公司盈利为计税基础，若公司未盈利，可免交；

公司每年向税务局申报并按季预缴增值税和所得税，预缴金额为税务局根据公司上一营业年度的盈利及缴税情况确定，等到公司将本营业年度的报表和报税表提交后，税务师再根据实际情况要求企业补缴或退税，并通知未来年份应该预缴的税额。

（2）CAISSA DMC（US）INC.具体税率情况如下：

除了按照美国联邦规定的阶梯式应税所得额按比例交税外（具体缴税方案详见下表），还需缴纳加利福尼亚州所规定的8.84%的州际税。

应税收入（$）税率

0-5000015%

50000-75000$7500+超过50000部分的25%

75000-100000$13750+超过75000部分的34%

100000-335000$22250+超过100000部分的39%

335000-10000000$113900+超过335000部分的34%

第47页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

应税收入（$）税率

10000000-15000000$3400000+超过10000000部分的35%

15000000-18333333$5150000+超过15000000部分的38%

18333333以上35%

但若公司当年亏损，则只向加利福尼亚州缴纳800美元固定税额。

（3）凯撒旅游目的地管理（香港）集团有限公司、凯撒世嘉（香港）商务服务

有限公司按所得额的16.5%上交利得税；根据香港税例，离岸收入可以从利得税豁免，公司下属全资孙公司香港DMC满足离岸收入条件，免征企业所得税。

（4）CAISSA JAPAN株式会社具体税率情况如下：

法人税：按净利润的23.4%缴纳国家法人税；按净利润的7%缴纳地方法人税；按

净利润9.6%缴纳都民税且不论盈亏至少缴纳7万日元；

消费税：按营业毛利的10%缴纳消费税。

3、税收优惠及批文

（1）高新技术企业税收优惠根据《关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火〔2016〕

32号规定“认定（复审）合格的高新技术企业，自认定（复审）批准的有效期当年开始，可申请享受企业所得税优惠”，所获高新技术企业证书有效期限为3年，公司子公司海南航旅饮品股份有限公司（以下简称“海旅饮品”）2024年12月3日通过高新

技术企业复审，2024-2026年度享受企业所得税15%的优惠。

（2）西部大开发企业税收优惠根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，子公司甘肃海航汉莎航空食品有限公司（以下简称“甘肃航食”）享受企业所得税15%的优惠。

（3）海南自由贸易港企业所得税优惠2020年，财政部、国家税务总局印发《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号），对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税；本通知自2020年1月1日执行至

2024年12月31日；子公司海南航空食品有限公司（以下简称“海南航食”）、海旅

饮品减按15%税率征收企业所得税。

第48页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

（4）小微企业税收优惠根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）：“二、自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、

城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地

占用税和教育费附加、地方教育附加。

三、对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。”

（5）其他税收优惠

根据财政部税务总局公告2020年第8号相关规定，本公司符合减免条件的下属旅游业务子公司2020年度发生的可抵扣亏损最长结转年限延长至8年。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2024年

1月1日，“年末”指2024年12月31日，“本年”指2024年度，“上年”指2023年度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金3660969.08422412.21

银行存款399850281.79449829002.05

其他货币资金367325385.295635829.05

合计770836636.16455887243.31

其中：存放在境外的款项总额8198079.2111909295.51

2、交易性金融资产

项目年末余额年初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益

63489.8056544.28

的金融资产

其中：权益工具投资63489.8046544.28

理财产品10000.00

合计63489.8056544.28

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内169124370.47140479919.82

第49页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注账龄年末余额年初余额

1至2年4984251.5025043235.01

2至3年17311386.0213407680.32

3至4年10213288.882438947.62

4至5年840274.169000700.46

5年以上2850518.023093940.79

小计205324089.05193464424.02

减：坏账准备14188167.3823391949.14

合计191135921.67170072474.88

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

单项计提坏账准备的应收账款10802530.485.2610802530.48100.00

按组合计提坏账准备的应收账款194521558.5794.743385636.901.74191135921.67

其中：

组合1：非关联方组合190746877.9692.903227880.951.69187518997.01

组合2：合并外关联方组合3774680.611.84157755.954.183616924.66

合计205324089.05100.0014188167.386.91191135921.67

（续）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

单项计提坏账准备的应收账款14834957.967.6714834957.96100.00

按组合计提坏账准备的应收账款178629466.0692.338556991.184.79170072474.88

其中：

组合1：非关联方组合176804317.1891.398498277.414.81168306039.77

组合2：合并外关联方组合1825148.880.9458713.773.221766435.11

合计193464424.02100.0023391949.1412.09170072474.88

*年末单项计提坏账准备的应收账款年末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

单项金额小于1000万元的34户单位10802530.4810802530.48100预计无法收回

合计10802530.4810802530.48100

第50页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

*组合中，按非关联方组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内164873697.00962696.260.58

1至2年3658398.11179952.114.92

2至3年16121317.69843849.855.23

3至4年5693605.94852833.9014.98

4至5年170529.07159218.6893.37

5年以上229330.15229330.15100.00

合计190746877.963227880.951.69

*组合中，按合并外关联方组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内3766910.11156137.234.14

3至4年6330.001109.6517.53

4至5年1440.50509.0735.34

合计3774680.61157755.954.18

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

单项计提14834957.963600487.97673107.349287426.62-2327618.5110802530.48

组合计提8556991.18307008.972292248.33858496.412327618.513385636.90

合计23391949.143907496.942965355.6710145923.0314188167.38

（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款10145923.03

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为122347512.53元，占应收账款年末余额合计数的比例为59.59%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为1578634.17元。

第51页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内23211083.3181.1127970737.5882.86

1至2年858816.003.0055855.710.17

2至3年17792.920.06354995.201.05

3年以上4530678.8215.835374447.3415.92

合计28618371.05100.0033756035.83100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额为11047783.34元，占预付款项年末余额合计数的比例为38.60%。

5、其他应收款

项目年末余额年初余额

应收股利2866245.452866245.45

其他应收款81881206.88752244425.00

合计84747452.33755110670.45

（1）应收股利

*应收股利情况被投资单位年末余额年初余额

三亚汉莎航空食品有限公司2866245.452866245.45

海南易铁动车组餐饮服务有限公司521630.79

小计2866245.453387876.24

减：坏账准备521630.79

合计2866245.452866245.45

*按坏账准备计提方法分类披露年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备2866245.45100.002866245.45

合计2866245.45100.002866245.45

第52页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备3387876.24100.00521630.7915.402866245.45

合计3387876.24100.00521630.7915.402866245.45

A、年末单项计提坏账准备年末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

该公司生产经营正常，暂未发三亚汉莎航空食品有限公司2866245.45现存在减值迹象。

合计2866245.45

*按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月期信用损失期信用损失合计预期信用损失（未发生信用（已发生信用减值）减值）

年初余额521630.79521630.79年初余额在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段本年计提本年转回本年转销本年核销

其他变动521630.79521630.79年末余额

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

单项计提521630.79521630.79

合计521630.79521630.79

第53页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内21259043.43679238233.97

1至2年5040391.1814389593.98

2至3年1764788.2810491299.12

3至4年9653737.35141490824.42

4至5年140357823.5596363351.62

5年以上108167916.1413305240.52

小计286243699.93955278543.63

减：坏账准备204362493.05203034118.63

合计81881206.88752244425.00

*按款项性质分类情况款项性质年末余额年初余额

重组债权款249962210.70257085485.31

往来款17933149.7029590597.51

押金、保证金15137831.5019809392.14

管理人账户资金2692647.15648362966.38

备用金借支137271.9941007.32

其他380588.89389094.97

小计286243699.93955278543.63

减：坏账准备204362493.05203034118.63

合计81881206.88752244425.00

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月期信用损失期信用损失合计预期信用损失（未发生信用（已发生信用减值）减值）

年初余额1761095.53201273023.10203034118.63年初余额在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段-192626.76192626.76

第54页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月期信用损失期信用损失合计预期信用损失（未发生信用（已发生信用减值）减值）

——转回第二阶段

——转回第一阶段106440.00-106440.00

本年计提380043.3121687740.8122067784.12

本年转回827139.838227682.269054822.09本年转销

本年核销53648.076997465.667051113.73

其他变动8967.964624505.924633473.88年末余额1165196.22203197296.83204362493.05

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

款项性质组合31586808.915230567.059054822.097051113.7357537.1520653902.99

重组债权组合171447309.7216837217.074575936.73183708590.06

合计203034118.6322067784.129054822.097051113.734633473.88204362493.05

*本年实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款7051113.73

注：上述核销业经公司总经理办公会议审议通过。

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备单位名称年末余额款项性质账龄合计数的比年末余额例（%）

重组债权款、

海南航空控股股份有限公司92895456.1732.451年以上68656927.66押金

重组债权款、

天津航空有限责任公司47426868.3816.574年以上35615594.69押金

北京首都航空有限公司44391965.8715.51重组债权款4年以上32721318.03

海航航空地面服务有限公司33702881.2111.77重组债权款4年以上24842393.74

乌鲁木齐航空有限责任公司16160342.345.65重组债权款4年以上11911788.34

合计234577513.9781.95——173748022.46

第55页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

6、存货

（1）存货分类年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料6339592.02542560.545797031.48

库存商品8858124.85578458.878279665.98

在途物资76939.3776939.37

合计15274656.241121019.4114153636.83

（续）年初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料7370612.737370612.73

库存商品3482883.583482883.58

合计10853496.3110853496.31

（2）存货跌价准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他

原材料542560.54542560.54

库存商品578458.87578458.87

合计1121019.411121019.41

7、其他流动资产

项目年末余额年初余额

增值税留抵税额7300316.609844613.26

待认证进项税额5428965.215886787.77

预缴税款140200.0068924.12

待受偿重整资产145646318.57

合计12869481.81161446643.72

第56页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

8、长期股权投资

（1）长期股权投资情况本年增减变动减值准备权益法下确宣告发放减值准备被投资单位年初余额追加减少其他综合收其他权年末余额年初余额认的投资损现金股利计提减值准备其他年末余额投资投资益调整益变动益或利润

一、合营企业广州动车组餐饮有限公司海南易铁动车组餐饮服务有限公司小计

二、联营企业易生金服控股集团有

338240000.0075986071.86-4742155.57-10152371.36323345473.0775986071.86

限公司三亚汉莎航空食品有

33950926.267938186.7741889113.03

限公司北京嘉宝润成免税品

40219100.0024117524.20-5404358.145763941.8629050800.0029881466.06

商贸有限公司麦芬保险经纪有限公

17372777.23688371.1618061148.39

司

华兴联合（北京）体育

3338770.9952243.043391014.03

文化发展有限公司天津中服免税品有限

2912069.25-239905.4444063.812628100.0044063.81

公司江苏中服免税品有限

4194659.62-2480619.941411939.68302100.001411939.68

公司活力景鸿商务旅行（三

376959.52-376959.52

亚）有限公司海南金科凯撒智慧旅

74.7574.75

游科技有限公司

第57页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注本年增减变动减值准备被投资单位年初余额权益法下确宣告发放减值准备追加减少其他综合收其他权年末余额年初余额认的投资损现金股利计提减值准备其他年末余额投资投资益调整益变动益或利润北京凯撒世嘉健康管

7.247.24

理有限公司北京思行国际旅行社有限责任公司易启行网络技术有限公司海南凯撒世嘉旅文发

80370508.8780370508.87

展集团有限责任公司北京真享悦理文化发

8749597.608749597.60

展有限公司北京旭日旅行社有限

78154.6178154.61

公司

小计440605344.86189301857.1481.99-4565197.64-10152371.367219945.35418667748.52196521802.49

合计440605344.86189301857.1481.99-4565197.64-10152371.367219945.35418667748.52196521802.49

（2）长期股权投资减值测试情况

*可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处置费用的关键参数的确定项目账面价值可收回金额减值金额关键参数确定方式依据

北京嘉宝润成免税品商贸市场法/产权交易过程中修正后销售收入价值上市公司比较法

34814741.8629050800.005763941.86

有限公司产生的费用比率：4.14修正

成本法/产权交易过程中公司所占被投资单位股权占比/财务报

天津中服免税品有限公司2672163.812628100.0044063.81

产生的费用股东权益份额20%表

成本法/产权交易过程中公司所占被投资单位股权占比/财务报

江苏中服免税品有限公司1714039.68302100.001411939.68

产生的费用股东权益份额49%表

合计39200945.3531981000.007219945.35

第58页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

9、其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本年增减变动累计计指定为以公本年计本年确入其他累计计入其他允价值计量项目年初余额入其他本年计入其年末余额认的股综合收综合收益的损且其变动计其追加投资减少投资综合收他综合收益利收入益的利失入其他综合他益的利的损失得收益的原因得海航集团破产重整专项服

134975469.801598416.23132456.5017055154.38119386275.1517055154.38

务信托海航酒店控股集团有限公

785000000.00

司天津亿利金威旅游开发有

200000000.00

限公司海南易食食品科技产业有

20000000.00根据管理层

限公司持有意图判

西北海航置业有限公司10000000.00断

宝鸡啤酒股份有限公司4200000.00

CAISSA GLORYHOPE

354135.00

INVESTMENTS LIMITED

MalvaCon AG 1571.84

合计134975469.801598416.23132456.5017055154.38119386275.151036610861.22

第59页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

10、固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产81541694.9792188119.23

合计81541694.9792188119.23

（1）固定资产

*固定资产情况

项目房屋、建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

一、账面原值

1、年初余额99190340.86109115281.5162496829.87971016.42271773468.66

2、本年增加金额1314464.09403753.65378752.21166049.892263019.84

（1）购置403753.65378752.21166049.89948555.75

（2）在建工程转入1314464.091314464.09

3、本年减少金额3068085.562333375.860.335401461.75

（1）处置或报废3068085.562333375.865401461.42

（2）其他0.330.33

4、年末余额100504804.95106450949.6060542206.221137065.98268635026.75

二、累计折旧

1、年初余额43149612.5483689468.9444331964.91966474.60172137520.99

2、本年增加金额3523174.244420789.623310070.5755074.0211309108.45

（1）计提3523174.244420789.623310070.5754558.5411308592.97

（2）其他515.48515.48

3、本年减少金额2664801.512301689.974966491.48

（1）处置或报废2664801.512301689.974966491.48

（2）处置子公司

4、年末余额46672786.7885445457.0545340345.511021548.62178480137.96

三、减值准备

1、年初余额570994.526872292.104541.827447828.44

2、本年增加金额62483.54173919.88928962.961165366.38

（1）计提62483.54173919.88928962.961165366.38

3、本年减少金额1.001.00

（1）处置或报废1.001.00

4、年末余额62483.54744914.407801254.064541.828613193.82

四、账面价值

1、年末账面价值53769534.6320260578.157400606.65110975.5481541694.97

2、年初账面价值56040728.3224854818.0511292572.8692188119.23

第60页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

*暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋、建筑物919181.8229562.2862483.54827136.00

机器设备1401818.471090272.10183260.17128286.20

运输设备13782596.188199135.185097000.76486460.24

电子设备及其他46474.6242220.194254.43

合计16150071.099361189.755342744.471446136.87

*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书原因

甘肃航食房屋建筑物11809704.20土地使用权不在公司名下

新疆航食房屋建筑物11261643.96土地使用权不在公司名下

海旅饮品房屋建筑物9529513.65土地使用权不在公司名下

海南航食新建厂房6640421.69手续不齐全，无法办理合计39241283.50

11、在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程2035398.23

合计2035398.23

（1）在建工程年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

利乐生产线设备2035398.232035398.23

合计2035398.232035398.23

12、使用权资产

项目房屋、建筑物土地使用权机器设备合计

一、账面原值

1、年初余额10739322.5616736959.781701707.5329177989.87

2、本年增加金额21632847.6521632847.65

3、本年减少金额6682544.286682544.28

4、年末余额25689625.9316736959.781701707.5344128293.24

二、累计折旧

1、年初余额7023540.302510543.91803584.2210337668.43

2、本年增加金额4549010.48836847.96283617.965669476.40

第61页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

项目房屋、建筑物土地使用权机器设备合计

（1）计提4442110.10836847.96283617.965562576.02

（2）其他106900.38106900.38

3、本年减少金额5981249.015981249.01

（1）处置5981249.015981249.01

4、年末余额5591301.773347391.871087202.1810025895.82

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值20098324.1613389567.91614505.3534102397.42

2、年初账面价值3715782.2614226415.87898123.3118840321.44

13、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件使用权商标权非专利技术合计

一、账面原值

1．年初余额4289368.007371794.72128591.40164254298.39176044052.51

2．本年增加金额769780.52769780.52

（1）外购769780.52769780.52

3．本年减少金额

（1）处置

4．年末余额4289368.008141575.24128591.40164254298.39176813833.03

二、累计摊销

1．年初余额3249762.772029512.18101469.23105182494.05110563238.23

2．本年增加金额107234.16174284.68513.46392284.41674316.71

（1）摊销107234.16174284.68513.46392284.41674316.71

3．本年减少金额

（1）处置

4．年末余额3356996.932203796.86101982.69105574778.46111237554.94

三、减值准备

第62页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注项目土地使用权软件使用权商标权非专利技术合计

1．年初余额4544022.7258023536.1662567558.88

2．本年增加金额

（1）计提

3．本年减少金额

（1）处置

4．年末余额4544022.7258023536.1662567558.88

四、账面价值

1．年末账面价值932371.071393755.6626608.71655983.773008719.21

2．年初账面价值1039605.23798259.8227122.171048268.182913255.40

14、商誉

（1）商誉账面原值本年增加本年减少被投资单位名称年初余额企业合年末余额并形成其他处置其他的

凯撒旅游目的地管理（香港）集团有限

98734009.0498734009.04

公司

CAISSA TOURISTIC（GROUP）AG. 14439400.00 14439400.00

北京凯撒晟和国际旅行社有限公司5417273.485417273.48

北京上游国际旅行社有限公司1720534.561720534.56

广东凯撒世嘉国际旅行社有限公司1600465.481600465.48

杭州凯撒世嘉国际旅行社有限公司1247869.771247869.77

Caissa touristic （UK） Limited 301703.10 301703.10

四海方德（北京）国际商务咨询有限公

240000.00240000.00

司

重庆全沃会议展览服务有限公司26808.3326808.33

沈阳凯撒世嘉国际旅行社有限公司7440.527440.52

合计123735504.28123735504.28

（2）商誉减值准备本年增加本年减少被投资单位名称年初余额年末余额计提其他处置其他

凯撒旅游目的地管理（香港）集团有限公司98734009.0498734009.04

CAISSA TOURISTIC（GROUP）AG. 14439400.00 14439400.00

北京凯撒晟和国际旅行社有限公司5417273.485417273.48

北京上游国际旅行社有限公司1720534.561720534.56

广东凯撒世嘉国际旅行社有限公司1600465.481600465.48

第63页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注本年增加本年减少被投资单位名称年初余额年末余额计提其他处置其他

杭州凯撒世嘉国际旅行社有限公司1247869.771247869.77

Caissa touristic （UK） Limited 301703.10 301703.10

四海方德（北京）国际商务咨询有限公司240000.00240000.00

重庆全沃会议展览服务有限公司26808.3326808.33

沈阳凯撒世嘉国际旅行社有限公司7440.527440.52

合计123735504.28123735504.28

15、长期待摊费用

项目年初余额本年增加金额本年摊销金额其他减少金额年末余额

租入固定资产装修费75569.23834855.08210421.40700002.91

特许权使用费5217391.275217391.27

修缮项目205999.32205999.32

其他4270.384270.38

合计5503230.20834855.085638082.37700002.91

16、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

可弥补亏损198337246.3542796169.69231547370.8650656276.24

资产减值准备111988025.0421936608.90101611132.7519886733.83

预计负债30498052.167624513.04

租赁负债31565614.536435410.3718640249.543327324.93

合计372388938.0878792702.00351798753.1573870335.00

（2）递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债债务重组损益确认的递延所

190667428.0147696309.45219135474.5654783868.64

得税

使用权资产31511488.346455068.7118840321.443381023.96固定资产账面价值与计税基

731613.81109742.081014819.16152222.88

础差异交易性金融资产公允价值变

7385.001846.25420.00105.00

动

合计222917915.1654262966.49238991035.1658317220.48

第64页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

其他权益工具投资累计损失1036610861.221019555706.84

可抵扣亏损1077187504.761031748686.71

资产减值准备375386209.99384653810.27

预计负债10865018.84247554.33

政府补助递延收益纳税差异168000.00168000.00

合计2500217594.812436373758.15

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注

20244116986.83

202547860836.5750394736.14

2026282391075.21281887047.05

2027297361818.86296516162.26

2028359680368.18360091840.98

202950116250.492196255.03

20302478599.822478599.82

203115358114.7215358114.72

203214617993.7414617993.74

20334090950.144090950.14

20343231497.03

合计1077187504.761031748686.71

17、其他非流动资产

项目年末余额年初余额

预付装修款299575.41

待受偿海航集团破产重整专项服务信托48670.741647086.97

合计348246.151647086.97

18、所有权或使用权受限资产

项目年末账面余额年末账面价值受限原因

长期股权投资158259356.68139552790.49借款质押、冻结

固定资产96683509.4428740889.82借款抵押、查封旅行社质保金和保证

货币资金21386787.6121386787.61金等

第65页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注项目年末账面余额年末账面价值受限原因

无形资产4289368.00932371.07借款抵押

应收账款1579537.40借款质押

合计282198559.13190612838.99

19、短期借款

（1）短期借款分类项目年末余额年初余额

信用借款3003070.833103836.25

保证借款2700000.003003483.33

合计5703070.836107319.58

（2）短期借款说明：

A、2024 年 11 月 5 日，子公司甘肃航食品与中国工商银行股份有限公司兰州新区支行签订借款合同，借款金额300万元，借款期限为2024年11月5日至2025年

10月31日，截至2024年12月31日借款余额300万元。

B、2023 年 9 月 13 日，子公司重庆同盛假期国际旅行社有限公司（以下简称“重庆同盛”）、郑黎东（合称“借款人”）与中国建设银行股份有限公司重庆渝北支行（以下简称“建行重庆渝北支行”）签订借款合同，借款金额300万元，借款期限1年，由郑黎东提供连带责任保证；2024年9月24日，借款人与建行重庆渝北支行签订贷款期限调整协议，展期至2025年3月13日，截至2024年12月31日借款余额

270万元。

20、应付票据

种类年末余额年初余额

银行承兑汇票1000000.00

合计1000000.00

21、应付账款

（1）应付账款按账龄列示项目年末余额年初余额

1年以内113038153.9898466064.83

1年以上55364330.83119852329.22

合计168402484.81218318394.05

（2）本集团年末账龄超过一年的应付账款主要系欠付配餐业务供应商款。

第66页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

22、合同负债

项目年末余额年初余额

1年以内48878025.6856498759.35

1年以上16803020.2025492171.72

合计65681045.8881990931.07

23、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬99473232.50179162642.54207569453.9071066421.14

二、离职后福利-设定提存计划4548799.3318200209.2621993309.50755699.09

三、辞退福利17118741.75368442.957109546.1710377638.53

合计121140773.58197731294.75236672309.5782199758.76

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴59084682.90155516418.46180727931.6033873169.76

2、职工福利费4085096.394085096.39

3、社会保险费534728.129295228.169387078.11442878.17

其中：医疗保险费403652.608908752.388926853.10385551.88

工伤保险费130983.84384967.29458716.5257234.61

生育保险费91.681508.491508.4991.68

4、住房公积金4968257.728268578.7612342136.76894699.72

5、工会经费和职工教育经费5612762.511997320.771027211.046582872.24

6、职工福利及奖励基金29272801.2529272801.25

合计99473232.50179162642.54207569453.9071066421.14

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险费4406457.3917721459.1221399063.72728852.79

2、失业保险费140234.94478750.14594245.7824739.30

3、企业年金缴费2107.002107.00

合计4548799.3318200209.2621993309.50755699.09

第67页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

24、应交税费

项目年末余额年初余额

土地增值税27849046.4127849046.41

增值税8494398.587438980.63

企业所得税4036533.544847960.57

房产税756087.23748347.50

城市维护建设税459079.10438633.37

印花税401124.33624917.91

教育费附加250825.07247390.65

个人所得税210530.811549124.14

地方教育附加及其他168565.12166134.22

土地使用税64964.4964912.27

水利建设基金4946.375025.36

合计42696101.0543980473.03

25、其他应付款

项目年末余额年初余额

应付股利37222072.1537258053.83

其他应付款237825465.21354336766.98

合计275047537.36391594820.81

（1）应付股利项目年末余额年初余额

德国汉莎航空膳食服务（香港）有限公司35166786.8835166786.88

香港海南航空食品有限公司1243329.141243329.14

应付CAISSA TOURISTIC（GROUP）AG.原股东股利 811956.13 847937.81

合计37222072.1537258053.83

（2）其他应付款

*按款项性质列示项目年末余额年初余额

重组清偿款163247914.27223321387.58

往来款44496846.0062822118.49

预提及欠付费用16516140.8819074461.61

押金、保证金4848049.642116069.91

重组费用2698643.0836020881.03

第68页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注项目年末余额年初余额

房租物业费等2220659.093546411.26

质保金、工程尾款1806613.332998023.61

责任金1355002.801488001.80

经营权费263506.532449617.71

其他372089.59499793.98

合计237825465.21354336766.98

26、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

一年内到期的租赁负债8301127.322432820.59

一年内到期的长期借款及利息25145566.6638687021.59

一年内到期的应付债券及利息12204531.34

合计33446693.9853324373.52

27、其他流动负债

项目年末余额年初余额

待转销项税额4657143.625893177.12

合计4657143.625893177.12

28、长期借款

项目年末余额年初余额

信用借款89667470.25103303388.41

质押借款66802545.2689350721.09

抵押借款30000000.0026328237.91

保证借款25000.00

抵押/保证借款7500000.00

合计186495015.51226482347.41

长期借款分类说明：

（1）信用借款系根据重整计划裁定的普通债留债部分，年末借款余额

89667470.25元。

（2）质押借款系根据重整计划裁定的有财产担保债权，质押物如下：

一年内到期的序号质押担保对应质押物年末余额金额

北京新华空港航空食品有限公司（以下简称“新华航食”）持有的海南航食51%股份作为质押；海南凯撒世嘉饮料有限公司（以下简称“世嘉

164746257.14饮料”）持有的海旅饮品89.99875%股份作为质押；公司持有的易生金

服控股集团有限公司5%股份作为质押。

第69页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注一年内到期的序号质押担保对应质押物年末余额金额

公司持有的海南同盛世嘉免税集团有限公司（以下简称“同盛免税”）

221965976.0620000000.00

60%股权作为质押；易食纵横有限公司的非海航系应收账款作为质押。

3新华航食应收账款作为质押。90312.06

合计86802545.2620000000.00

（3）抵押借款系以持有的不动产为抵押物取得的借款，抵押物明细如下：

序号抵押物年末余额一年内到期的金额

海南航食以持有海口市国用（2008）第009911号土地使用权以及海

1 口市房权证海房字第HK201816号、海口市房权证海房字第HK201817 26328237.91 2328237.91

号、海口市房权证海房字第 HK201818 号房产提供抵押担保。

海旅饮品以持有的 GEA 调配设备、TBA/21-1000、TBA/19-200、配电

27500000.001500000.00工程（变压器）、铁罐生产线五套设备提供抵押担保。

合计33828237.913828237.91

（4）保证借款系子公司重庆同盛向深圳前海微众银行股份有限公司借款，由自

然人郑黎东提供连带责任保证，年末借款余额325000.00元，其中一年内到期的金额

300000.00元。

29、租赁负债

本年增加项目年初余额本年减少年末余额新增租赁本年利息其他

房产3465200.8418199775.60343401.974519867.6417488510.77

土地使用权14317693.73683887.001582161.3313419419.40

机器设备857354.9745498.37290407.08612446.26

减：一年内到期的租

2432820.598301127.32

赁负债（附注六、26）

合计16207428.9523219249.11

30、预计负债

项目年末余额年初余额形成原因

未决诉讼37597020.58247554.33详见附注十四、2、或有事项

对外提供担保3766050.42详见附注十六、4、（2）

合计41363071.00247554.33

31、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

收到政府补助形成的递延收益935884.64237692.28698192.36政府补助

合计935884.64237692.28698192.36

第70页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

32、股本

本年增减变动（+、-）项目年初余额年末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数1604894716.00-1105800.00-1105800.001603788916.00

注：其他系公司注销存放在回购专用证券账户中的股份1105800股所致。

33、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价1254940648.071374.628101305.001246840717.69

其他资本公积83850760.5683850760.56

合计1338791408.631374.628101305.001330691478.25

注：本年资本公积变动主要系注销存放在回购专用证券账户中的股份所致。

34、库存股

项目年初余额本年增加本年减少年末余额为员工持股计划或者股

权激励而收购的本公司9207105.009207105.00股份

其他51800415.36147679069.19199479484.55

合计61007520.36147679069.199207105.00199479484.55

注：其他系根据重整计划偿付债权人后剩余部分，本年增加系公司控股子公司持有的本公司股票在合并报表层面将其列报为库存股所致。

35、其他综合收益

本年发生金额

减：前期

减：前期计入减：

项目年初余额计入其他税后归属年末余额本年所得税其他综合收益所得税后归属于综合收益于少数股前发生额当期转入留存税费母公司当期转入东收益用损益

一、不能重分

类进损益的其-878613116.13-27294084.18-27277294.33-16789.85-905890410.46他综合收益

其中：其他权

益工具投资公-878613116.13-17055154.38-17038364.53-16789.85-895651480.66允价值变动权益法下不能

转损益的其他-10238929.80-10238929.80-10238929.80综合收益

二、将重分类

进损益的其他19371555.27-2347449.69216599.63-2564049.3216807505.95综合收益

其中：权益法

下可转损益的71715.0286558.4486558.44158273.46其他综合收益

其中：外币财

务报表折算差19299840.25-2434008.13216599.63-2650607.7616649232.49额

合计-859241560.86-29641533.87216599.63-29841343.65-16789.85-889082904.51

第71页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

36、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积40032298.2040032298.20

任意盈余公积23909863.6523909863.65

合计63942161.8563942161.85

37、未分配利润

项目本年上年

调整前上年年末未分配利润-1059197015.35-1544729142.04

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润-1059197015.35-1544729142.04

加：本年归属于母公司股东的净利润-103040412.72607442126.69

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积

其他综合收益结转留存收益121910000.00年末未分配利润-1162237428.07-1059197015.35

38、营业收入和营业成本

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务649450818.22504164916.96570433251.86454243067.82

其他业务3898912.43791508.0211637391.505339550.23

合计653349730.65504956424.98582070643.36459582618.05

（1）营业收入的分解信息合同分类旅游分部航食分部目的地分部合计

商品类型267538346.12373277018.5912534365.94653349730.65

旅游产品267538346.12267538346.12

航空及铁路配餐311295366.76311295366.76

食品饮料业务61981651.8361981651.83

目的地业务12534365.9412534365.94

按经营地区分类267538346.12373277018.5912534365.94653349730.65

北京大区170338450.0881663.02170420113.10

华北地区3838923.003838923.00

华南大区205128.00184727334.69184932462.69

西南大区48061617.4948061617.49

西北地区3189578.00188468020.88191657598.88

第72页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注合同分类旅游分部航食分部目的地分部合计

东北地区1205193.401205193.40

华东地区1736962.3912534365.9414271328.33

海外大区38962493.7638962493.76

（2）履约义务的说明

公司作为主要责任人，按完成履约义务的时点确认收入，以商品的控制权转移给客户作为完成履约义务的时点。

本集团的配餐及服务在取得客户签收的配送单、服务人数统计单（或结算函）时

确认收入，食品饮料收入在商品已经发出并收到客户的签收单时点确认收入，旅游服务在旅游活动结束时确认收入。

39、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税1526229.001118553.90

房产税860314.771219171.59

教育费附加699153.76530745.11

印花税490731.26603391.59

地方教育附加及其他464989.08335614.15

土地使用税98312.52130729.21

车船使用税12830.3014985.70

合计4152560.693953191.25

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

40、销售费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬45184086.1341688616.66

折旧与摊销6064882.398155778.74

经营权费4310341.485492972.33

促销费/佣金2549267.112848197.18

房租物业费1474102.291836211.88

办公费1444298.11833385.00

差旅费1015658.61863448.57

信息服务费662879.502299614.24

中介费499315.01411317.96

车辆使用费442250.76338578.74

第73页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

广告宣传费374568.91227373.09

通讯费178798.76325243.41

修理费63550.84104683.46

其他费用249677.07742718.92

合计64513676.9766168140.18

41、管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬74806381.6087998172.03

中介费14166674.679337019.92

折旧摊销7098896.077255863.13

办公费4112964.743803813.06

房租物业费3846999.144285361.39

差旅费3621650.911255654.58

业务活动费2053181.88952945.76

广告宣传费1582914.27

信息服务费1488659.851448726.92

通讯费220785.01669947.38

维修费215584.32145920.59

清算费用34991628.11

盘亏损失1688846.55

其他费用3570109.32977292.92

合计116784801.78154811192.34

42、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出12638458.65188637229.78

减：利息收入11190777.491634344.01

减：汇兑收益6560265.67-13495645.20

金融机构手续费1282876.091373992.99

其他141651.50

合计-3829708.42202014175.46

43、其他收益

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

政府补助1698489.694734137.101698489.69

第74页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

服务业进项税加计扣除375290.23759172.97375290.23

债务重组收益166146.76166146.76

直接减免的增值税98500.003562.5998500.00

代扣个人所得税手续费返还75831.9813954.27

合计2414258.665510826.932338426.68

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注九、政府补助。

44、投资收益

项目本年发生额上年发生额

债务重组收益4013804.45932832725.85

权益法核算的长期股权投资收益-4565197.64-25472434.61

处置长期股权投资产生的投资收益3165479.29-22979490.72

理财产品收益305164.85

其他377738.243777528.22

合计3296989.19888158328.74

45、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

交易性金融资产16945.52-15274.56

合计16945.52-15274.56

46、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收账款坏账损失-1238328.5920471549.85

其他应收款坏账损失-13256217.38-6476263.07

对外担保信用损失-3766050.42

合计-18260596.3913995286.78上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

47、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

长期股权投资减值损失-7219945.35-100103596.06

固定资产减值损失-1165366.38

存货跌价损失-1121019.41

合计-9506331.14-100103596.06上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

第75页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

48、资产处置收益

计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

处置非流动资产的利得（损失“-”）88805.7936376548.5488805.79

合计88805.7936376548.5488805.79

49、营业外收入

计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

非流动资产毁损报废利得15792.9315792.93

罚没、违约及赔款收入399115.8572023.79399115.85

其他1771545.38461545.031771545.38

合计2186454.16533568.822186454.16

50、营业外支出

计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

非流动资产报废损失232443.36497709.82232443.36

预计未决诉讼损失37597020.58247554.3332073249.00

罚没、违约金、赔偿支出12404020.6277578984.5412404020.62

其他支出139524.28106649.64139524.28

合计50373008.8478430898.3344849237.26

51、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用6478939.163384249.52

递延所得税费用-8976620.99-3995846.97

合计-2497681.83-611597.45

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额-103364508.40

按法定/适用税率计算的所得税费用-25841127.10

子公司适用不同税率的影响-118183.57

调整以前期间所得税的影响-1027714.56

非应税收入的影响-791390.31

不可抵扣的成本、费用和损失的影响5926429.37

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-7407736.33

第76页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注项目本年发生额

本期末未确认递延所得资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响26231834.64

税收优惠的影响-8568.60

权益法确认的投资收益的影响1141299.41

小微企业税收优惠影响-602524.78

所得税费用-2497681.83

52、其他综合收益

详见附注六、35。

53、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

银行存款利息收入11190777.491634344.01

往来款及其他7171799.49447389102.96

政府补助1460797.412636062.05

收回因诉讼冻结银行存款11900712.79

合计19823374.39463560221.81

*支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

往来款、日常费用、重整费用及其他109807701.3554297842.19

合计109807701.3554297842.19

（2）与投资活动有关的现金

*支付其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

处置子公司支付的现金净额560104.81

合计560104.81

（3）与筹资活动有关的现金

*支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金10899295.311822786.34

合计10899295.311822786.34

第77页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

54、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-100866826.57462177714.39

加：资产减值准备9506331.14100103596.06

信用减值损失18260596.39-13995286.78

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧11308592.9713954016.24

使用权资产折旧5562576.023308980.38

无形资产摊销674316.711204266.31

长期待摊费用摊销5638082.376616322.01处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益-88805.79-36376548.54以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）216650.43497709.82

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-16945.5215274.56

财务费用（收益以“－”号填列）12638458.65188637229.78

投资损失（收益以“－”号填列）-3296989.19-888158328.74

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-4922367.00-59147447.12

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-4054253.9955151600.15

存货的减少（增加以“－”号填列）-4421159.93-1434688.42

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）19573367.56-141034796.28

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-142320776.45692652234.51

其他-506620.948419406.50

经营活动产生的现金流量净额-177115773.14392591254.83

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额749449848.55435007076.64

减：现金的年初余额435007076.6428264744.65

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额314442771.91406742331.99

第78页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金749449848.55435007076.64

其中：库存现金3660969.08422412.21

可随时用于支付的银行存款395871606.77430575678.22

可随时用于支付的其他货币资金349917272.704008986.21

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、年末现金及现金等价物余额749449848.55435007076.64

注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。

55、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

货币资金11520638.42

其中：欧元1215045.257.52579144066.04

英镑3374.689.076530630.28

美元235107.887.18841690049.48

瑞士法郎49229.257.9977393720.77日元3973064.500.0462183555.58

新西兰元34.764.0955142.36

加拿大元116.085.0498586.18

澳大利亚元321.004.50701446.75

泰铢223200.000.212647452.32

新加坡元3137.505.321416695.89

港币13275.130.926012292.77

应收账款5856734.62

其中：欧元778231.217.52575856734.62

其他应收款233143.17

其中：美元77.007.1884553.51

欧元30906.057.5257232589.66

应付账款19246565.18

其中：美元354919.917.18842551306.28

欧元1907494.657.525714355232.49日元3347414.000.0462154650.53

瑞士法郎13232.007.9977105825.57

第79页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

英镑78638.009.0765713757.81

澳大利亚元133655.864.5070602386.96

新加坡元13670.005.321472743.54

新西兰元163948.564.0955671451.33

港币16990.000.926015732.74

林吉特2147.001.61993477.93

其他应付款177922629.98

其中：欧元7725785.087.525758141940.78

港币1134391.140.92601050446.20

英镑737832.019.07656696932.24

瑞士法郎182205.207.99771457222.53

美元10228026.657.188473523146.77

澳大利亚元1930345.424.50708700066.81

加拿大元1687856.095.04988523335.68日元357207659.210.046216502993.86

泰铢132737.500.212628219.99

新加坡元22151.805.3214117878.59

新西兰元776571.004.09553180446.53

（2）境外经营实体说明境外经营实体主要经营地记账本位币记账本位币选择依据

凯撒旅游目的地管理（香港）集团有限公司香港美元经营地通用货币

凯撒世嘉（香港）商务服务有限公司香港美元经营地通用货币

CAISSA Touristic （Group） AG 德国 欧元 经营地通用货币

CAISSA DMC （US） INC. 美国 美元 经营地通用货币

CAISSA FRANCE 法国 欧元 经营地通用货币

CAISSA TOURISTIC （UK） LIMITED 英国 英镑 经营地通用货币

CAISSA JAPAN株式会社 日本 日元 经营地通用货币

China Education Training Center Hamburg GmbH 德国 欧元 经营地通用货币

56、租赁

（1）本集团作为承租人

简化处理的短期租赁费用为5486974.34元；简化处理的低价值资产租赁费用为

164111.37元；与租赁相关的现金流出总额为16234371.10元。

第80页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

七、合并范围的变更

1、其他原因的合并范围变动

（1）新设主体新纳入合并范围合并日至年末名称年末净资产的时间净利润

凯撒海湾目的地（山东）运营管理有限责任公司2024年3月21196040.371196040.37

凯撒金悦（山东）城市文化旅游发展有限责任公司2024年8月3136595.25136595.25

（2）清算主体名称不再纳入合并范围的时间三亚易食源餐饮服务有限公司2024年1月海南易食源餐饮管理有限公司2024年2月同仁互动有限公司2024年2月三亚市同盛常发投资有限公司2024年3月易食纵横供应链管理（北京）有限公司2024年4月海南众安晟泰信息咨询有限公司2024年4月郑州凯撒世嘉旅行社有限公司2024年4月济南同盛国际旅行社有限公司2024年12月大洋假期国际旅行社有限责任公司2024年12月凯撒大洋邮轮有限责任公司2024年12月北京奥森市场调查有限公司2024年12月凯撒到家实业发展股份有限公司2024年12月八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本集团的构成

主要持股比例（%）表决权子公司名称注册地业务性质比例取得方式

经营地直接间接（%）项目投资；资产凯撒易食控股有限公司北京等地北京100100设立管理

凯撒同盛旅行社（集团）同一控制下北京等地北京投资与资产管理100100有限公司企业合并海南同盛世嘉免税集团海口海口商务服务业6060设立有限公司三亚凯撒同盛发展控股

三亚三亚批发、零售100100设立有限责任公司海南凯撒目的地运营管三亚三亚咨询服务业5050100设立理有限公司海南凯撒文旅会展有限海口海口旅游业务100100设立公司三亚同盛商贸有限公司三亚三亚商务服务业100100设立

第81页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

主要持股比例（%）表决权子公司名称注册地业务性质比例取得方式

经营地直接间接（%）海口同盛世嘉商贸有限海口海口商务服务业100100设立公司北京新华空港航空食品同一控制下北京北京生产销售100100有限公司企业合并内蒙古空港航空食品有内蒙内蒙生产销售5151设立限责任公司同一控制下海南航空食品有限公司海口海口生产销售5151企业合并新疆海航汉莎航空食品同一控制下乌鲁木齐乌鲁木齐生产销售5151有限公司企业合并甘肃海航汉莎航空食品同一控制下甘肃兰州生产销售5151有限公司企业合并易食纵横有限公司郑州武汉生产销售100100设立兰州易食餐饮服务有限兰州兰州生产销售100100设立责任公司洛阳易食餐饮服务有限洛阳洛阳生产销售100100设立公司银川易食餐饮服务有限银川银川生产销售100100设立公司

海南葆盈世佳进出口商货物、食品进海口海口100100设立贸有限公司出口北京易食源餐饮管理有北京北京餐饮管理100100设立限公司海南凯撒世嘉饮料有限同一控制下海口海口饮料生产销售100100公司企业合并海南航旅饮品股份有限非同一控制

海口海口饮料生产销售89.9987589.99875公司下企业合并北京凯撒国际旅行社有北京北京旅游服务100100设立限责任公司陕西凯撒世嘉国际旅行西安西安旅游服务100100设立社有限公司北京凯撒亿步国际旅行北京北京旅游服务100100设立社有限公司北京上游网络科技有限北京北京技术服务7070设立公司北京上游国际旅行社有非同一控制北京北京旅游服务100100限公司下企业合并新余凯撒世嘉国际旅行新余新余旅游服务100100设立社有限责任公司

广州大新华运通国际旅代理服务、旅同一控制下广州广州6060行社有限公司游服务企业合并

四海方德（北京）国际商非同一控制北京北京旅游服务100100务咨询有限公司下企业合并

新余弘佳科技有限责任技术咨询、软新余新余100100设立公司件开发重庆同盛假期国际旅行非同一控制重庆重庆旅游服务6060社有限公司下企业合并重庆全沃会议展览服务非同一控制重庆重庆旅游服务100100有限公司下企业合并天津明智优选信息技术天津天津旅游服务100100设立有限公司北京凯撒惠宸网络科技非同一控制北京北京互联网业100100有限公司下企业合并

第82页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注表决权

主要持股比例（%）子公司名称注册地业务性质比例取得方式

经营地直接间接（%）凯撒旅游目的地管理（香非同一控制香港香港旅游服务100100

港）集团有限公司下企业合并

凯撒世嘉（香港）商务服香港香港商务服务100100设立务有限公司

CAISSA Touristic （Group） 非同一控制德国德国旅游服务100100

AG 下企业合并非同一控制

CAISSA DMC （US） INC. 美国 美国 旅游服务 100 100下企业合并

CAISSA FRANCE 法国 法国 旅游服务 99 99 设立

CAISSA TOURISTIC （UK） 非同一控制英国英国旅游服务100100

LIMITED 下企业合并

CAISSA JAPAN株式会社 日本 日本 旅游服务 100 100 设立

China Education Training德国德国旅游服务100100设立

Center Hamburg GmbH北京凯撒目的地国际旅北京北京旅游服务100100设立行社有限公司海南艾克威国际旅行社

海口海口旅游服务51.0151.01设立有限公司上海凯撒世嘉国际旅行上海上海旅游服务100100设立社有限责任公司成都凯撒世嘉国际旅行成都成都旅游服务100100设立社有限公司沈阳凯撒世嘉国际旅行非同一控制沈阳沈阳旅游服务100100社有限公司下企业合并黑龙江凯撒世嘉国际旅哈尔滨哈尔滨旅游服务100100设立行社有限公司大连凯撒世嘉国际旅行大连大连旅游服务100100设立社有限公司长春凯撒世嘉国际旅行长春长春旅游服务100100设立社有限公司广东凯撒世嘉国际旅行非同一控制广东广东旅游服务100100社有限公司下企业合并重庆凯撒世嘉国际旅行非同一控制重庆重庆旅游服务100100社有限公司下企业合并杭州凯撒世嘉国际旅行非同一控制杭州杭州旅游服务100100社有限公司下企业合并新疆同盛假期旅游管理新疆新疆旅游服务100100设立有限公司海南凯撒世嘉国际旅行三亚三亚旅游服务100100设立社有限责任公司北京凯撒晟和国际旅行非同一控制北京北京旅游服务100100社有限公司下企业合并天津首航假期旅行社有天津天津旅游服务100100设立限公司凯撒（北京）国际会议展代理服务、旅北京北京100100设立览有限责任公司游服务北京凯撒航空服务有限北京北京代理服务100100设立公司凯撒体坛国际旅游服务北京北京旅游服务100100设立控股有限公司海航体坛联合文化发展同一控制下北京北京典礼策划6060（北京）有限公司企业合并海南亿步科技有限公司三亚三亚互联网业100100设立

第83页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注表决权

主要持股比例（%）子公司名称注册地业务性质比例取得方式

经营地直接间接（%）凯撒世嘉新零售有限公三亚三亚旅游服务100100设立司北京觅浪餐饮管理有限北京北京文化交流100100设立公司

凯撒同盛文化产业发展旅游服务、餐北京北京100100设立（北京）有限公司饮服务北京葆盈餐饮管理有限北京北京餐饮管理100100设立公司

凯撒海湾目的地（山东）旅游开发项目青岛青岛100100设立运营管理有限责任公司策划咨询等

凯撒金悦（山东）城市文化旅游发展有限责任公青岛青岛物业管理6767设立司

（2）重要的非全资子公司少数股东的持股本年归属于少数本年向少数股东年末少数股东权子公司名称比例（%）股东的损益宣告分派的股利益余额

海南航食49.006130254.6135197753.69

（3）重要非全资子公司的主要财务信息海南航食

项目年末余额/年初余额/本年发生额上年发生额

流动资产127093932.29120386925.15

非流动资产48937059.4452339607.21

资产合计176030991.73172726532.36

流动负债79859220.3486883193.28

非流动负债24339621.0226488237.91

负债合计104198841.36113371431.19

营业收入122745682.8691445703.64

净利润12510723.69-47018885.89

综合收益总额12477049.20-47018885.89

经营活动现金流量净额4845113.64-27509043.16

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要联营企业的基础信息持股比例主要会计处理

被投资单位名称注册地业务性质（%）经营地方法直接间接

一、联营企业

易生金服控股集团有限公司北京北京商务服务20.31权益法

第84页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）重要的联营企业的主要财务信息易生金服控股集团有限公司

项目年末余额/年初余额/本年发生额上年发生额

流动资产1207183608.642085575788.63

其中：现金和现金等价物286585742.58545291322.79

非流动资产509715491.95110772353.38

资产合计1716899100.592196348142.01

流动负债933326143.661345129557.62非流动负债

负债合计933326143.661345129557.62

少数股东权益21690076.5615999776.23

归属于母公司所有者的股东权益761882880.37835218808.16

按持股比例计算的净资产份额154738413.01169632939.94

调整事项：168607060.06168607060.06

其中：购买产生的商誉244593131.92244593131.92

计提减值准备-75986071.86-75986071.86

对联营企业权益投资的账面价值323345473.07338240000.00存在公开报价的权益投资的公允价值

营业收入7489837586.265127785748.00

净利润-17783594.6730810894.39

其中：终止经营的净利润

其他综合收益-49862032.79395625.60

综合收益总额-67645627.4630772696.64本年收到的来自联营企业的股利

（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

合营企业：

投资账面价值合计下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润

—其他综合收益

—综合收益总额

联营企业：

投资账面价值合计95322275.45102365344.86下列各项按持股比例计算的合计数

第85页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

—净利润176957.93-31642017.74

—其他综合收益

—综合收益总额176957.93-31642017.74

（4）合营企业或联营企业发生的超额亏损本年未确认的损失年初累积未确认本年末累积未确认的合营或联营企业名称（或本年分享的净利的损失损失

润）

广州动车组餐饮有限公司7092205.99-2443197.984649008.01

海南易铁动车组餐饮服务有限公司4414444.82514056.494928501.31

活力景鸿商务旅行（三亚）有限公司6124889.006124889.00

九、政府补助

1、涉及政府补助的负债项目

本年计入本年

本年新增本年转入与资产/收负债项目年初余额营业外收入其他年末余额补助金额其他收益益相关金额变动

中央厨房惠民工程项目427884.6457692.28370192.36与资产相关热带特色果蔬高活性功

能饮品开发及关键技术168000.00168000.00与收益相关集成项目木薯抗性淀粉的超声波

协同酶法制备及高附加160000.00160000.00与收益相关值产品研发香蕉风味椰子汁加工关

180000.00180000.00与收益相关

键技术研究与应用项目

合计935884.64237692.28698192.36

2、计入本年损益的政府补助

类型本年发生额上年发生额

劳动局人工费补贴562525.20995687.36

稳岗补贴（稳岗返还）296158.16129339.36

重点产业用电成本支持（制造业）274105.00

留工培训补贴180000.0093900.00

残疾人岗位补贴74340.2455422.43

社会保险补贴29866.10

生育津贴22133.25

就业奖励补贴8444.294000.00

税收返还5869.002208382.77

2022年度大仪平台补助4498.00

失业保险基金1790.00

第86页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注类型本年发生额上年发生额

一次性扩岗补助1068.174000.00

2022年高新技术产业扶持奖励资金500000.00

一次性培训补贴414536.41

高新技术企业研发经费增量奖励225030.00

统计局补助3600.00

其他42546.49

递延收益转入237692.2857692.28

合计1698489.694734137.10

十、与金融工具相关的风险

1、金融工具的风险

本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损

益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

A、汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受外汇风险主要与美元、欧元有关，除本集团的北京凯撒国际旅行社有限责任公司（以下简称“北京凯撒国旅”）、CAISSA Touristic （Group） AG

等几个下属子公司以美元、欧元等外币进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易及境外经营的业绩可能构成影响。

于2024年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、55“外币货币性项

第87页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注目”。本集团密切关注汇率变动对本集团外汇风险的影响。本集团目前暂未采取任何措施规避外汇风险。

汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。

本年发生额上年发生额项目净利润变动股东权益变动净利润变动股东权益变动

人民币对美元贬值4%-2975354.00-3507443.55

人民币对美元升值4%2975354.003507443.55

人民币对欧元贬值4%-2290551.32-2387080.11

人民币对欧元升值4%2290551.322387080.11

注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。

B、利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团的利率风险产生于银行借款带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。

于2024年12月31日，本集团的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同。

于2024年12月31日，如果以浮动利率金融资产和负债的利率上升或下降25个基点，而其他因素保持不变，则本集团净利润将增加或减少约463366.66元。

C、其他价格风险

其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本集团承担着证券市场价格变动的风险。

（2）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

于2024年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包

第88页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融

工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

本集团因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注六、3和附注六、5的披露。

本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除下表所列项目外，本集团无其他重大信用集中风险。

项目年末年初

其他应收款—海航航空集团有限公司（注）252041894.36256995485.31

应收账款—海航航空集团有限公司（注）119328968.75100724380.22

其他应收款-管理人账户资金2692647.15648362966.38

注：海航航空集团有限公司指受海航航空集团有限公司控制下的所有主体。

（3）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

于2024年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

金融负债项目1-3年（含33年至5年

1年（含1年）5年以上合计年）（含5年）

短期借款（含利息）5813460.005813460.00

应付票据1000000.001000000.00

应付账款168402484.81168402484.81

其他应付款79377039.6256653556.1769138756.6548974374.28254143726.72一年内到期的非流动负债

41535520.4241535520.42（含利息）

长期借款（含利息）90954569.3669421040.4544552293.23204927903.04

租赁负债12925051.343499214.569492967.9925917233.89

合计296128504.85160533176.87142059011.66103019635.50701740328.88

第89页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

十一、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量63489.80119434945.89119498435.69

（一）交易性金融资产63489.8063489.80

（二）其他权益工具投资119386275.15119386275.15

（三）其他非流动资产48670.7448670.74

持续以公允价值计量的资产总额63489.80119434945.89119498435.69

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

年末持有的交易性金融资产中的上市公司股票，年末公允价值按照证券交易所年末收盘价作为公允价值进行计量。

3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定

性及定量信息

持续第三层次公允价值的其他权益工具投资、其他非流动资产主要为持有的未

上市股权投资及海航集团破产重整专项服务信托。其中，天津亿利金威旅游开发有限公司、MalvaCon AG、CAISSA GLORYHOPE INVESTMENTS LIMITED、海南易食食品科技产业有限公司使用财务报表净资产比例进行估值；海航集团破产重整专项服务信托根据成立时的评估价值结合后续波动进行估值。

十二、关联方及关联交易

1、本集团的母公司情况

注册资本母公司对本公司母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质（万元）的持股比例（%）表决权比例（%）青岛环海湾文化旅游

青岛旅游开发等30000.0013.6217.02发展集团有限公司

注：本公司的最终控制方是青岛市市北区国有资产运营发展中心。

2、本集团的子公司情况

详见附注八、1、在子公司中的权益。

3、本集团的合营和联营企业情况

本集团重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营企业或联营企业中的权益。

本年与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

第90页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注合营或联营企业名称与本集团的关系广州动车组餐饮有限公司合营企业海南易铁动车组餐饮服务有限公司合营企业三亚汉莎航空食品有限公司联营企业北京思行国际旅行社有限责任公司联营企业

华兴联合（北京）体育文化发展有限公司联营企业北京真享悦理文化发展有限公司联营企业

活力景鸿商务旅行（三亚）有限公司联营企业

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本集团关系青岛环海湾安石商业管理有限公司同一最终控制人青岛市北城市建设投资有限公司同一最终控制人青岛扬海文化传媒科技有限公司同一最终控制人青岛环海湾城市更新改造投资运营有限公司同一最终控制人青岛环海湾投资发展集团有限公司同一最终控制人海航旅游集团有限公司第二大股东宝鸡商场有限公司其他关联方北京天辰展示工程有限公司其他关联方

HNA Aviation （Hong Kong） Air Catering Holding Co. Limited其他关联方

海航航空（香港）航食控股有限公司大集控股有限公司其他关联方大新华运通国际旅行社有限公司其他关联方东北电气发展股份有限公司其他关联方海航航空旅游集团有限公司其他关联方海航集团有限公司其他关联方海航进出口有限公司其他关联方

海航酒店（集团）有限公司其他关联方海航冷链控股股份有限公司其他关联方海航旅业创新投资有限公司其他关联方海航旅游管理控股有限公司其他关联方海航商业控股有限公司其他关联方海航实业集团有限公司其他关联方海航食品控股有限公司其他关联方

海航速运（北京）有限责任公司其他关联方海航天津中心发展有限公司唐拉雅秀酒店其他关联方

第91页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本集团关系海航通信有限公司其他关联方海航邮轮有限公司其他关联方

海航资本投资（北京）有限公司其他关联方海航集团财务有限公司其他关联方海南宝岛通科技股份有限公司其他关联方海南福顺楼餐饮管理有限公司其他关联方海南国商酒店管理有限公司海南分公司其他关联方海南海航国际酒店管理股份有限公司其他关联方海南海航航空进出口有限公司其他关联方海南海航日月广场商业管理有限公司其他关联方海南海航商务服务有限公司其他关联方海南海航自强洗衣服务有限公司其他关联方海南乐游国际旅行社有限公司海口分公司其他关联方海南财富海湾置业有限公司三亚湾皇冠假日度假酒店其他关联方湖南益阳粒粒晶粮食购销有限公司其他关联方

活力景鸿（北京）商务服务有限公司其他关联方

活力景鸿商旅科技（北京）有限公司其他关联方

鲲翎金融（陕西）集团有限公司其他关联方青春潮娱乐有限公司其他关联方三亚阿特米斯游艇娱乐有限公司其他关联方武汉新易食商贸有限公司其他关联方亚太国际会议中心有限公司其他关联方洋浦国兴工程建设有限公司其他关联方重庆大新华运通国际旅行社有限公司其他关联方易生支付有限公司其他关联方海南珺博酒店管理有限公司其他关联方海南嘉昇企业管理有限公司其他关联方海南供销大集数字科技产业有限公司其他关联方海南超集好国际贸易有限公司其他关联方天津海航绿色农业科技开发有限公司其他关联方北京环球真享出入境服务有限公司其他关联方北京真享旅行社有限责任公司其他关联方青岛鲁创私募基金管理有限公司其他关联方

第92页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本集团关系中国金谷国际信托有限责任公司其他关联方扬子江保险经纪有限公司其他关联方海南海航二号信管服务有限公司其他关联方渤海人寿保险股份有限公司其他关联方

贵州省仁怀市海航怀酒酒业销售有限公司（已注销）其他关联方邢智皇公司高级管理人员张大伟公司高级管理人员卢晓蕾公司高级管理人员马方臣控股股东原监事程起建公司董事刘冬冬公司监事赵欣公司原董事张蕤公司原董事任军公司原监事陈恳公司原监事

注：于2023年6月14日，本公司丧失对深圳马可孛罗科技有限公司的重大影响，鉴于该项安排生效于2024年6月14日已满12个月，因此自2024年6月14日，深圳马可孛罗科技有限公司及受其所控制的公司不再作为本集团关联方披露。

于2023年6月25日，本公司丧失对宜昌三峡机场航空食品有限公司的控制权，鉴于该项安排生效于2024年6月25日已满12个月，因此自2024年6月25日，宜昌三峡机场航空食品有限公司不再作为本集团关联方披露。

于2024年12月22日，青岛市市北区国有资产运营发展中心取得本集团控制权超过已满12个月，自2024年12月22日凯撒世嘉旅游管理顾问股份有限公司及受其所控制或重大影响的公司不再作为本集团关联方披露。

5、关联方交易情况

（1）关联方商品和劳务

*采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

盈信世嘉网络技术有限公司采购技术服务29879.461840309.04

地接、原辅料采

其他金额小于100万元单位452010.681646725.06购等

合计481890.143487034.10

第93页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

*销售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

青岛市北城市建设投资有限公司目的地打造服务费6326283.69

青岛环海湾安石商业管理有限公司目的地安保服务费2449011.32目的地活动策划及实

青岛环海湾文化旅游发展集团有限公司2167452.83施服务费

活力景鸿商务旅行（三亚）有限公司团款、机票款608127.021107495.46

海南易铁动车组餐饮服务有限公司配餐及月饼收入319810.361051406.36

其他金额小于100万元单位配餐及航机服务等3100168.331421853.45

合计14970853.553580755.27

（2）关联担保

关联担保详见附注六、28“长期借款”。

（3）关联方资产转让、债务重组情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

凯撒世嘉控股集团股份有限公司采购软件195400.00购买新华航食两辆

宜昌三峡机场航空食品有限公司312580.80航空食品车

（4）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬5499058.706546893.33

6、应收、应付关联方等未结算项目情况

（1）应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

青岛环海湾安石商业管理有限公司2595952.00150305.62

海南易铁动车组餐饮服务有限公司1770610.801770610.801475592.0920411.27

其他金额小于100万元单位2078500.81907222.53349828.7251484.47

合计6445063.612828138.951825420.8171895.74其他应收款

三亚汉莎航空食品有限公司（应收股利）2866245.452866245.45海南易铁动车组餐饮服务有限公司（应收

521630.79521630.79

股利）

第94页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

中国金谷国际信托有限责任公司3500000.00297500.003500000.00297500.00

重庆大新华运通国际旅行社有限公司6997455.666997455.66

其他金额小于100万元单位769710.76151337.30989647.37447082.91

合计7135956.21448837.3014874979.278263669.36

（2）应付项目项目名称年末余额年初余额应付账款

活力景鸿商务旅行（三亚）有限公司1697521.101722953.10

其他金额小于100万元单位831761.79511327.30

应付账款小计2529282.892234280.40

合同负债（含其他流动负债）

其他金额小于20万元单位230829.44200805.08

合计230829.44200805.08其他应付款

活力景鸿商务旅行（三亚）有限公司2506370.964170705.10

海航资本投资（北京）有限公司1328890.011308318.67

海航食品控股有限公司1309765.611289514.41

易生支付有限公司852766.981484929.51

其他金额小于100万元单位3994009.844069080.60

合计9991803.4012322548.29

十三、股份支付报告期内本集团未发生股份支付情况。

十四、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至2024年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

第95页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注诉讼标的序涉案公目前受案事由原告被告案情简介原告诉讼请求额号司进展单位（万元）

1.判决确认被告同盛商贸和第

三人同盛免税之间的资金转移行为无效；

本公司、凯2.判令被告同盛商贸向第三人

撒同盛旅行2020年6月5日，上海理朝投资管理中心（有限合伙）（以下简同盛免税返还已转移占用的款社（集团）称“上海理朝”）、同盛免税共同签署《海南同盛世嘉免税集团项49994900元；本公有限公司有限公司增资协议》，约定上海理朝向同盛免税增资10000万3.判令被告本公司、同盛旅行社司、同

损害（以下简称元。增资后，同盛免税注册资本变更为50000万元，股东持股比就其损害债权行为向第三人同海南盛旅行公司“同盛旅行例分别为上海理朝20%、本公司60%及文远（三亚）股权投资基盛免税共同赔偿债权损失省高社、同上海理1利益社”）、海金合伙企业（有限合伙）20%。在协议履行过程中发生纠纷，上232261101.60元；二审级人

盛商朝28275.60

责任口同盛世嘉海理朝向海南省第一中级人民法院提起诉讼，涉案金额45862.894.判令被告陈小兵、陈杰、刘江民法贸、陈

纠纷商贸有限公万元，诉讼过程中，上海理朝将诉讼请求标的额变更为28275.60涛就被告本公司、同盛旅行社、院小兵、

司（以下简万元。海南省第一中级人民法院于2024年12月31日一审判决同盛商贸对第三人同盛免税所陈杰称“同盛商驳回上海理朝全部诉讼请求。上海理朝不服一审判决提起二审诉负上述债务承担连带清偿责贸”）、陈讼。任；

小兵、陈杰5.判令被告本公司、同盛旅行

社、同盛商贸、陈小兵、陈杰、刘江涛共同赔偿原告维权所产生的律师费用损失500000元。

北京凯撒国旅与美佳包机有限公司（以下简称“美佳包机”）存

在合同纠纷，美佳包机就北京凯撒国旅违反合同约定未能支付相香港应的款项和保证金而给其造成的损失提起诉讼。2022年12月7特别日，一审判决北京凯撒国旅需支付21997814.37元的利润损失及确认人民币201322800元的合北京凯合同美佳包北京凯撒国行政2判决前利息12707655.22元，并承担美佳包机律师费15160000同款项索赔（或人民币二审撒国旅纠纷机旅22694.51区高港币，美佳包机不服一审判决，于2023年1月3日提起二审诉85994309.56元的损害赔偿）。

等法讼。美佳包机于2024年12月20日向法庭提交一份启动讼费评定程序通知以及讼费单，主张本案产生的法律费用合共院

11411931.02港币。

第96页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注诉讼标的序涉案公目前受案事由原告被告案情简介原告诉讼请求额号司进展单位（万元）2018年，原告海南航空控股股份有限公司（以下简称“海航控股”）委托第三人大新华航空有限公司向被告新华航食代付7800万元，用以抵扣应付新华航食的配餐款。但时至今日，被告既未以该笔款项进行账务冲抵，也未将该笔款项返还给原告。1.请求确认原告对被告享有

2023年10月28日，海南省三亚市中级人民法院裁定受理新华航7800万元普通债权；

普通三亚

食重整并指定管理人，同时公告新华航食的债权人应于2023年2.请求判令原告就第一项诉讼破产

新华航海航控11月27日前向管理人申报债权。2023年11月27日，原告向被市中

请求项下的债权，与原告对被

3债权新华航食告管理人申报了该笔7800万元债权，后在被告管理人发布的7800.00一审级人

食股告负有的等额债务予以互相抵

确认《北京新华空港航空食品有限公司债权表》中，该7800万元被民法纠纷纳入不予确认金额中。针对上述债权，原告于2021年12月8日销；

院

向管理人提出了债权异议，但管理人并未回复。3.案件诉讼费及相关维权费用海南省高级人民法院于2025年1月24日二审裁定：1.撤销海南由被告承担。

省三亚市中级人民法院（2024）琼02民初11号民事裁定；

2.本案指令海南省三亚市中级人民法院审理。

2025年4月14日在三亚市中级人民法院开庭，尚未判决。

大新华航空有限公司在2018年7月及8月期间支付新华航食

3200.00万元资金往来款，享有对新华航食3200.00万元的应收债权。截至2023年10月28日，新华航食未偿还该债务。2023年9月，大新华航空有限公司将对新华航食23205904.57元的债权转让至海航航空地面服务有限公司（以下简称“海航地服”），因1.请求确认判令原告对被告享此海航地服享有对新华航食23205904.57元债权。2023年10月普通有人民币23205904.57元债权三亚

28日，海南省三亚市中级人民法院裁定受理新华航食重整并指

破产

新华航海航地定管理人，同时公告新华航食的债权人应于2023年11月27日并申请与原告对被告负有的等市中

4债权新华航食前向管理人申报债权。2023年11月27日，原告向被告管理人额债务予以互相抵销；2320.59一审级人

食服确认申报了该笔23205904.57元债权，后在被告管理人发布的《北京2.被告承担本案的受理费、保全民法纠纷新华空港航空食品有限公司债权表》中，该23205904.57元被纳费、保全保险费、律师费等全部院入不予确认金额中。

诉讼费用。

海南省高级人民法院于2025年1月2日二审裁定：

1.撤销海南省三亚市中级人民法院（2024）琼02民初10号民事裁定；

2.本案指令海南省三亚市中级人民法院审理。

2025年3月19日在三亚市中级人民法院开庭，尚未判决。

第97页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注诉讼标的序涉案公目前受案事由原告被告案情简介原告诉讼请求额号司进展单位（万元）

1.判令被告天津凯撒偿还原告

借款本金19576166.66元；

2.判令被告天津凯撒向原告支

付自2021年3月10日至2022

天津凯撒、年1月20日期间的罚息北京景鸿浩

497576.75元；

天电子商务

3.判令被告天津凯撒向原告支天津凯有限公司2020年3月6日，被告一天津凯撒国际旅行社有限责任公司（简付自2022年1月21日之后的罚

撒、景（以下简称称“天津凯撒”）作为借款人与原告签订编号（2020）年信贷字息，该罚息以19576166.66元为鸿浩“景鸿浩第2020030600000001号《借款合同》合同约定被告一向原告申请计算基础，以18%为年利率，自天津天、北天”）、北经营贷款2000万元，《借款合同》约定贷款期限为12个月，自金融天津易2022年1月21日始至给付之日市第

京凯撒京凯撒国2020年3月6日至2021年3月6日，实际放款日以汇款电子回借贷生小额止；一中

5国旅、旅、上海凯单日期为准，年利率6%，到期一次还本付息。合同签订后，原2007.37二审

合同贷款有4.判令被告景鸿浩天对前述第级人上海凯撒世嘉国际告于2020年3月10日向被告一放款2000万元。贷款于2021年纠纷限公司一项至第三项诉讼请求项下被民法

撒、同旅行社有限3月10日到期，合同到期后，被告一未按照合同约定偿还借款本告一对原告负有的债务承担连院盛旅行责任公司金及利息。2025年3月24日天津市和平区人民法院一审判决北带清偿责任；

社、本（以下简称京凯撒国旅、上海凯撒承担连带责任，公司不服一审判决提起上

5.判令被告北京凯撒国旅、被告公司“上海凯诉。四上海凯撒、被告五同盛旅行撒”）、同

社、被告六本公司对前述第一

盛旅行社、

项至第三项诉讼请求项下被告本公司一对原告负有的债务承担连带清偿责任；

6.本案案件受理费由六被告共同承担。

第98页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

2、其他诉讼事项

A、本公司、凯撒同盛发展股份有限公司北京分公司、易食纵横有限公司、同盛旅

行社、北京凯撒晟和国际旅行社有限公司、北京凯撒国旅、北京凯撒亿步国际旅行社

有限公司作为被告涉及诉讼案件共17件，系因劳动纠纷所致，原告为薛某、任某和陆某某等16人，主要请求判决判令支付工资、奖金、经济补偿金及押金等，案件合计标的额金额为2119.82万元。

B、北京凯撒国旅、广东凯撒世嘉国际旅行社有限公司、重庆凯撒世嘉国际旅行社

有限公司、上海凯撒、陕西凯撒世嘉国际旅行社有限公司、沈阳凯撒世嘉国际旅行社

有限公司、同盛旅行社作为被告涉及诉讼案件共33件，系因退还东京奥运会门票及旅游费用所致，案件合计标的额金额为251.89万元。

C、本公司、新华航食、北京凯撒国旅、同盛旅行社作为被告涉及诉讼案件共6件，主要为供应商合同纠纷所致，案件合计标的额金额为1514.37万元。

D、另除上述披露外，新华航食还因普通破产债权确认纠纷作为被告涉及诉讼案件2件，案件合计标的额金额为1235.55万元。

E、本公司作为被告涉及诉讼案件共7件，系证券虚假陈述责任纠纷所致，案件合计标的额金额为15.01万元。

截至本报告出具日，本集团根据仲裁和一审判决结果及法律意见就上述诉讼案件计提了3759.70万元预计损失。

（2）担保事项

中航鑫港担保有限公司（以下简称“中航鑫港”）向北京凯撒航空服务有限公司

提供了150万元担保，并出具了《不可撤销的担保函》，截至2024年12月31日，向中航鑫港交存保证金150万元。

十五、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

于2025年4月23日，本公司第十届董事会召开第十五次会议，批准2024年度利润分配预案：不派发现金红利，不送红股，不以资本公积金转增股本。该议案尚需提交公司2024年年度股东大会审议。

截止本报告出具日，除上述事项外，本集团无其他需要披露的重大资产负债表日后非调整事项。

第99页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

十六、其他重要事项

1、前期差错更正

本公司在报告期内无重大前期会计差错更正事项。

2、重要债务重组

本公司在报告期内无重要债务重组事项。

3、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策本集团的经营业务根据业务的性质以及所提供的产品和服务分开组织和管理。

本集团的每个经营分部是一个业务集团，提供面临不同于其他经营分部的风险并取得不同于其他经营分部的报酬的产品和服务。

本集团的经营分部的分类与内容如下：

A、旅游业务分部：主要指同盛旅行社旗下旅游及其相关服务收入，如旅游、会奖、会展业务等；

B、配餐及食品饮料业务分部：主要包括航空配餐和铁路配餐、食品饮料及服务；

C、目的地业务分部：主要由凯撒海湾目的地（山东）运营管理有限责任公司提供相关服务收入。

管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的，对各业务单元的经营成果分开进行管理。分部业绩以报告的分部利润为基础进行评价。该指标是对利润总额进行调整后的指标，除不包括利息收入、财务费用、股利收入、金融工具公允价值变动收益以及总部费用之外，该指标与本集团利润总额是一致的。

分部资产不包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的权益性投资、衍生工

具、应收股利、应收利息、长期股权投资、商誉和其他未分配的总部资产，原因在于这些资产均由本集团统一管理。分部负债不包括衍生工具、借款和其他未分配的总部负债，原因在于这些负债均由本集团统一管理。

分部间的转移定价，参照向第三方进行交易所采用的价格制定。

（2）报告分部的财务信息配餐及食品饮目的地业务项目旅游分部未分配金额分部间抵销合计料业务分部分部

对外营业收入267538346.12373277018.5912534365.94653349730.65

分部间交易收入684321.05282000.11-966321.16

第100页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注配餐及食品饮目的地业务项目旅游分部未分配金额分部间抵销合计料业务分部分部

销售费用51236383.5113508885.85-231592.3964513676.97对联营企业和合营企业

-324716.487938186.77-12178667.93-4565197.64的投资收益

信用减值损失2597973.20-20625599.56-156181.51-76788.52-18260596.39

资产减值损失-2286385.79-7219945.35-9506331.14

折旧费和摊销费9056051.6511686557.852440958.5723183568.07

利润总额（亏损）-45395764.118396326.081414111.01-63105650.55-4673530.83-103364508.40

资产总额944604767.00709634839.6829508206.094419400474.47-4262140113.031841008174.21

负债总额1528659739.75427836955.727185570.471543268159.28-2522078094.46984872330.76折旧和摊销以外的非现金费用对联营企业和合营企业

21452162.4241889113.03355326473.07418667748.52

的长期股权投资长期股权投资以外的其

8824407.113288148.0315722921.5927835476.73

他非流动资产增加额

（2）对外交易收入信息

A、 每一类产品和劳务的对外交易收入项目本年发生额

配餐及食品饮料业务分部373277018.59

旅游分部267538346.12

目的地业务12534365.94

合计653349730.65

B、地理信息

对外交易收入的分布：

项目本年发生额

中国大陆地区614387236.89

中国大陆地区以外的国家和地区38962493.76

合计653349730.65

注：对外交易收入归属于客户所处区域。

非流动资产总额的分布：

项目年末余额

中国大陆地区119543864.15

中国大陆地区以外的国家和地区1844348.59

合计121388212.74

注：非流动资产归属于该资产所处区域，不包括金融资产和递延所得税资产。

第101页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

C、主要客户信息

本年有16026.80万元的营业收入系来自于配餐及食品饮料业务分部对海航航空

集团有限公司（包括已知受客户控制下的所有主体）的收入。

4、其他对投资者决策有影响的重要事项

（1）子公司海旅饮品股权拍卖事宜

子公司世嘉饮料与海航集团财务有限公司签订《股权质押合同》，以其持有的海旅饮品71999000股股票（占海旅饮品总股本89.99875%）为本公司与海航集团财

务有限公司签订的《关于17凯撒03债券场外兑付协议》项下主债权提供质押担保。

因债务未清偿，世嘉饮料于2024年10月12日收到《海南省第一中级人民法院执行裁定书》（（2024）琼96执恢137号之一），裁定拍卖、变卖已质押冻结的海旅饮品71999000股股份及孳息。海南省第一中级人民法院于2025年3月28日在人民法院诉讼资产网做出拍卖公告，2025年4月29日10时至2025年4月30日10时止（延时的除外）在海南省第一中级人民法院淘宝网司法拍卖网络平台上进行公开拍卖活动。

（2）子公司重庆同盛对外担保事项2022年1月14日，子公司重庆同盛与重庆康程国际旅行社有限公司（以下简称“重庆康程”）、贵州省西江千户苗寨文化旅游发展有限公司（以下简称“苗寨文旅公司”）、贵州省西江千户苗寨风情旅行社有限责任公司及郑黎东共同签署协议，约定重庆同盛、苗寨文旅公司及郑黎东为贵州省西江千户苗寨风情旅行社有限责任公司向重庆康程的回购价款的支付事项承担连带担保责任。

2025年4月23日，公司控股股东青岛环海湾文化旅游发展集团有限公司就公司

子公司重庆同盛前述违规担保事项作出由其承担公司因此造成全部损失的兜底承诺，同时，公司于当日收到3832万元的履行承诺保证金。

除上述事项外，截止2024年12月31日，本集团无需要披露的其他重要事项。

十七、公司财务报表主要项目注释

1、其他应收款

科目年末余额年初余额

应收股利5979855.705979855.70

其他应收款1063844226.191555545655.43

合计1069824081.891561525511.13

第102页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）应收股利

*应收股利情况被投资单位年末余额年初余额

新疆海航汉莎航空食品有限公司4310909.794310909.79

甘肃海航汉莎航空食品有限公司1668945.911668945.91

小计5979855.705979855.70

减：坏账准备

合计5979855.705979855.70

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内183983953.001545967488.49

1至2年874224216.525163845.42

2至3年1528317.261227620.34

3至4年1001610.003500000.00

4至5年3500000.00

小计1064238096.781555858954.25

减：坏账准备393870.59313298.82

合计1063844226.191555545655.43

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

往来款1057069297.83903820032.68

押金、保证金4441435.443662456.80

管理人账户资金2692647.15648362966.38

备用金34716.3613498.39

小计1064238096.781555858954.25

减：坏账准备393870.59313298.82

合计1063844226.191555545655.43

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月期信用损失期信用损失合计预期信用损失（未发生信用（已发生信用减值）减值）

年初余额313298.82313298.82

第103页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月期信用损失期信用损失合计预期信用损失（未发生信用（已发生信用减值）减值）

年初余额在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提80571.7710.0080581.77本年转回本年转销

本年核销10.0010.00其他变动

年末余额393870.59393870.59

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

款项性质组合313298.8280581.7710.00393870.59

合计313298.8280581.7710.00393870.59

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年坏账准备单位名称年末余额末余额合计数的款项性质账龄年末余额比例（%）

凯撒同盛旅行社（集团）有限公司540775704.6450.81往来款2年以内北京凯撒国际旅行社有限责任公

405499916.9638.10往来款2年以内

司

北京新华空港航空食品有限公司48294563.814.54往来款2年以内凯撒体坛国际旅游服务控股有限

23128377.352.17往来款2年以内

公司

甘肃海航汉莎航空食品有限公司9704519.110.91往来款2年以内

合计1027403081.8796.53——

2、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1583222056.11203759086.711379462969.401562722056.111562722056.11

第104页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对联营、合营企

476857482.51153512009.44323345473.07491752009.44153512009.44338240000.00

业投资

合计2060079538.62357271096.151702808442.472054474065.55153512009.441900962056.11

（2）对子公司投资减值年初余额本年增减变动准备年末余额减值准备年被投资单位（账面价年初追加减少计提减值其（账面价值）末余额

值）余额投资投资准备他凯撒同盛旅行社

1042722056.111042722056.11（集团）有限公司海南同盛世嘉免税

300000000.00183759086.71116240913.29183759086.71

集团有限公司凯撒易食控股有限

200000000.00200000000.00

公司凯撒海湾目的地（山东）运营管理20000000.0020000000.00有限公司海南凯撒目的地运

500000.00500000.00

营管理有限公司三亚凯撒同盛发展

20000000.0020000000.0020000000.00

控股有限责任公司海南凯撒文旅会展有限公司

合计1562722056.1120500000.00203759086.711379462969.40203759086.71

（3）对联营、合营企业投资本年增减变动减值准备年被投资单位年初余额权益法下确其他权初余额追加减少其他综合认的投资损益投资投资收益调整益变动

一、联营企业易生金服控股集

338240000.0075986071.86-4742155.57-10152371.36

团有限公司海南凯撒世嘉旅

文发展集团有限77525937.58责任公司

合计338240000.00153512009.44-4742155.57-10152371.36

（续）本年增减变动减值准备被投资单位宣告发放现金年末余额计提减值准备其他年末余额股利或利润

一、联营企业易生金服控股集团有限

323345473.0775986071.86

公司海南凯撒世嘉旅文发展

77525937.58

集团有限责任公司

合计323345473.07153512009.44

第105页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注

3、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益-4742155.576169583.13

理财产品投资收益305161.55

债务重组收益16689.95769169981.94

处置对子公司的长期股权投资产生的投资收益1043.12

合计-4420304.07775340608.19

十八、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分3037634.65计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助1698489.69除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融322110.37负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回8900789.60

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

债务重组损益4179951.21

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-42446132.67

第106页共107页凯撒同盛发展股份有限公司2024年度财务报表附注项目金额说明

其他符合非经常性损益定义的损益项目473790.23

小计-23833366.92

减：所得税影响额-8397195.48

少数股东权益影响额（税后）2277488.51

合计-17713659.95

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性

公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-12.06%-0.0660-0.0660扣除非经常损益后归属于普通股股东

-9.99%-0.0546-0.0546的净利润

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

凯撒同盛发展股份有限公司

二〇二五年四月二十三日