目录

一、审计报告………………………………………………………第1—5页

二、财务报表………………………………………………………第6—13页

（一）合并资产负债表……………………………………………第6页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页

（三）合并利润表…………………………………………………第8页

（四）母公司利润表………………………………………………第9页

（五）合并现金流量表……………………………………………第10页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页

三、财务报表附注………………………………………………第14—119页

四、执业资质证书复印件………………………………………第120—123页审计报告

天健审〔2026〕1598号

中水集团远洋股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了中水集团远洋股份有限公司（以下简称中水渔业公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中水渔业公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中水渔业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

第1页共123页项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)存货

1.事项描述

如财务报表附注五（一）6存货所述，中水渔业公司截至2025年12月31日存货账面余额为1676438127.07元，存货跌价准备金额为76551420.45元，存货账面价值为1599886706.62元。

由于存货金额重大且存货跌价准备的计提涉及管理层的重大判断和估计，因此，我们将存货确定为关键审计事项。

2.审计应对

(1)了解中水渔业公司与存货相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)对存货实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(3)分析和评价存货成本计量方法的合理性，对存货采购的价格和数量等进行细节测试。检查存货采购合同、购货发票、付款单、入库单等支持性证据，检查存货的真实性和计价准确性；

(4)对期末存货进行监盘或函证，检查期末存货真实性及准确性；

(5)获取中水渔业公司存货跌价准备计算表及相关依据，复核并评价管理层

的计提方法，复核可变现净值涉及的关键数据的可靠性，分析存货跌价准备测试方法的合理性、计提金额的充分性；

(6)检查与存货相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

(二)收入确认

1.事项描述

如财务报表附注三(二十五)及五(二)1所述，中水渔业公司2025年度营业收入为4342054196.52元。由于营业收入是中水渔业公司关键业绩指标之一，可能存在中水渔业公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到

特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及重大管理层判断，因此，我们将收

第2页共123页入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

(1)了解中水渔业公司与收入相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，识别与商品控制权转移及履约义务的合同条款，并检查

值决表、结算表、鱼货买卖确认单、空运单、装箱单、海关申报、供油凭证、理

货报告、出库单等资料，评价中水渔业公司收入确认是否符合企业会计准则的要求；

(3)执行截止性测试，在资产负债表日前后记录的收入交易中选取样本，检查是否存在跨期收入；

(4)对重大客户实施函证程序，抽取足够的样本量对应收账款及合同负债的

发生额及余额进行函证，以判断收入确认的合理性；

(5)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

中水渔业公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的

第3页共123页重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估中水渔业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

中水渔业公司治理层（以下简称治理层）负责监督中水渔业公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中水渔业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得

第4页共123页的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中水渔业公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就中水渔业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年三月二十五日

第5页共123页第6页共123页第7页共123页第8页共123页第9页共123页第10页共123页第11页共123页第12页共123页第13页共123页中水集团远洋股份有限公司财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

中水集团远洋股份有限公司（以下简称公司或本公司）是经农业部农财函[1997]28号文批准，由中国水产总公司（现已更名为中国农业发展集团有限公司）（以下简称中国农发集团）、中国水产舟山海洋渔业公司（现已更名为中国水产舟山海洋渔业有限公司）、中国水产烟台海洋渔业公司采取募集方式设立的股份有限公司。公司现持有统一社会信用代码为

91110000100028633H 企业法人营业执照，注册资本 365858712.00 元，股份总数

365858712 股（每股面值 1 元）。其中，无限售条件的流通股份 A 股 365836212.00 股，

有限售条件的流通股份 A 股 22500.00 股。公司股票已于 1998 年 2 月 12 日在深圳证券交易所挂牌交易。

公司注册地址：北京市丰台区南四环西路188号十八区19号楼1至11层101内10层。

法定代表人：叶少华，尚未完成工商变更。

公司经营范围包括：许可项目：期货业务；渔业捕捞。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：农产品的生产、销售、加工、运输贮藏及其他相关服务【分支机构经营】；汽车销售；

船舶销售；渔业机械销售；渔业机械服务；水产品零售；水产品收购；货物进出口；进出口代理；技术进出口。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）（不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）本财务报表业经公司2026年3月25日第九届十八次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

第14页共123页(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

公司将单项应收款项金额超过300万(含300万)的重要的单项计提坏账准备的应收款项应收款项认定为重要应收款项。

应收款项本期坏账准备收回或转回金公司将单项应收款项金额超过300万(含300万)的额重要的应收款项认定为重要应收款项。

公司将单项应付账款金额超过300万(含300万)的账龄超过一年的重要应付账款应付账款认定为重要应付账款。

公司将单项其他应付账款金额超过300万(含300账龄超过一年的重要其他应付款

万)的其他应付账款认定为重要其他应付账款。

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足

第15页共123页冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

(1)母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建

第16页共123页符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史

成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价

值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确

第17页共123页认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷

款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值规

定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金

第18页共123页融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第19页共123页(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除

报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

第20页共123页除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认

后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

第21页共123页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结应收银行承兑汇票合当前状况以及对未来经济

应收商业承兑汇票票据类型状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用应收财务公司承兑汇票损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

应收账款——账龄组合账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结应收账款——合并范围内关按照应收款项与交易对象的合当前状况以及对未来经济

联方组合关系划分状况的预测，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）1.001.00

1-2年5.005.00

2-3年10.0010.00

3-4年20.0020.00

4-5年20.0020.00

5年以上80.0080.00

应收账款/其他应收款的账龄自初始确认日起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、库存商品及其他等。

第22页共123页2.发出存货的计价方法

存货的初始计量：捕捞鱼货，按实际发生的成本计量，包括燃油成本、饵料、人工成本、折旧、物料消耗及其他相关费用支出；采购物资成本包括采购价和运费支出；采购燃油成本包括采购价。

存货的发出按加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营

1.持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交

易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。

因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司

第23页共123页仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)

买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理

(1)初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

(2)资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售

第24页共123页类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待

售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

3.终止经营的确认标准

满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确

认为终止经营：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

4.终止经营的列报方法

公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比期间的持续经营损益列报。

(十五)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计

第25页共123页处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为

改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项

交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他

综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

第26页共123页1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十六)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出

第27页共123页租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资

产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十七)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-400、3、52.38-10.00

机器设备年限平均法3-360、3、5、102.78-33.33

运输工具年限平均法3-120、3、57.92-33.33

办公设备年限平均法3-100、3、59.50-33.33

(十八)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按

建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用

状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物工程竣工并通过验收与实际使用时间较早者机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十九)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用

已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

第28页共123页(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(二十)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利权，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期

实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权按产权登记期限确定使用寿命45年或50年直线法

专利权、非专利技术按预期受益期限确定使用寿命为10年直线法

使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

第29页共123页(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(8)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、

第30页共123页资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发

阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产

生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十一)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十二)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十三)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

第31页共123页1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财

务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值

所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或

净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十四)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公

司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资

产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十五)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单

第32页共123页项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够

控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商

品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

本公司的业务收入主要来源于以下业务类型：捕捞收入、零售及贸易加工收入、渔业服务收入等。

(1)捕捞收入

第33页共123页本公司捕捞业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并收到客户的值决表、结算单、买卖确认单时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。

(2)零售及贸易加工收入

本公司零售及贸易加工业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并收到客户的值决表、结算单、买卖确认单时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。

(3)渔业服务收入本公司渔业服务业务包括销售燃油和提供运输服务。销售燃油业务通常仅包括转让商品的履约义务，在燃油已经发出并收到客户的供油凭证时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。提供运输服务业务通常仅包括提供服务的履约义务，在已完成运输服务并

收到第三方理货公司提供的理货报告时，服务的履约义务完成，本公司在该时点确认收入实现。

(二十六)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十七)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

第34页共123页3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(二十八)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获

得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。

在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情

况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税

主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十九)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或

第35页共123页预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或

将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的

第36页共123页与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(三十)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固

第37页共123页定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十一)重要会计政策和会计估计变更

1.重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

2.重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收6%、9%、10%、13%、

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣15%、20%、简易计税的进项税额后，差额部分为应交增值税5%城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额[注]

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

中国水产（斐济）控股有限公司25.00%（仅投资业务缴纳）

塞拉利昂渔业项目公司30.00%

马达加斯加渔业项目公司20.00%

深圳国际金枪鱼交易有限公司20.00%

CNFCQSL 17.00%

中水新加坡有限公司17.00%

中瓦渔业有限公司0.00%

万诚船务有限公司0.00%

金宇渔业发展有限公司0.00%

捷新发展有限公司0.00%

栢域发展有限公司0.00%

第38页共123页纳税主体名称所得税税率

凯诚发展有限公司0.00%

华都船务有限公司0.00%

永迪发展有限公司0.00%

荣富船务有限公司0.00%

除上述以外的其他纳税主体25.00%

(二)税收优惠

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

的相关规定，本公司及所属子公司浙江丰汇远洋渔业有限公司、中水集团舟山远洋渔业有限公司、中渔环球海洋食品有限责任公司（以下简称中渔环球）、深圳和美渔业有限公司从事

远洋捕捞业务取得的所得免征企业所得税，非远洋捕捞业务取得的所得按25%计缴企业所得税。

2.根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）文件有关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

深圳国际金枪鱼交易有限公司符合小微企业标准，按20%的税率缴纳企业所得税。

3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和财政部《关于远洋渔业企业进口渔用设备和运回自捕水产品税收问题的通知》（财税字〔1997〕64号），运回国内销售的自捕水产品，视同为非进口的国内产品，不征收关税和进口环节增值税；相应国内销售业务，属初级农产品销售，免征增值税。国内水产品经销业务按销售额的9%、10%、13%计算增值税销项税额。国外斐济代表处和中国水产（斐济）控股有限公司在斐济的鱼货销售执行9%的增值税税率计缴。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

项目期末数期初数

库存现金4767894.194725661.53

银行存款798768306.22846324722.79

第39页共123页项目期末数期初数

其他货币资金24140273.7540812787.17

合计827676474.16891863171.49

其中：存放在境外的款项总额526645709.19486123845.60

[注]期末受限资金分别为保证金及利息113465.23元；银行保函保证金24026808.52元

2.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票4192405.78

合计4192405.78

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备按组合计提坏账准备

其中：银行承兑汇票合计（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备4234753.29100.0042347.511.004192405.78

其中：银行承兑汇票4234753.29100.0042347.511.004192405.78

合计4234753.29100.0042347.511.004192405.78

第40页共123页2)采用组合计提坏账准备的应收票据期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备42347.51-42347.51

合计42347.51-42347.51

(4)本期无已质押的应收票据情况。

(5)期末无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况。

(6)本期无实际核销的应收票据情况。

3.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内284301867.61260553625.97

1-2年2320168.13944016.14

2-3年586140.7838370.51

4-5年1160513.83

5年以上9168018.517650556.79

账面余额合计296376195.03270347083.24

减：坏账准备14012554.8811713671.54

账面价值合计282363640.15258633411.70

第41页共123页(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备11450424.123.8611119053.1197.11331371.01按组合计提坏账准

284925770.9196.142893501.771.02282032269.14

备

合计296376195.03100.0014012554.884.73282363640.15（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备9314364.763.459082261.9997.51232102.77按组合计提坏账准

261032718.4896.552631409.551.01258401308.93

备

合计270347083.24100.0011713671.544.33258633411.70

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

期初数期末数单位名称计提比例计提依账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）据预计无

槟城基地3096873.283096873.283028115.143028115.14100.00法收回预计无

PESBANS，A 2990800.74 2990800.74 2737643.67 2737643.67 100.00法收回青岛珺睿达预计无

货运代理有1331223.791331223.79100.00法收回限公司

小计6087674.026087674.027096982.607096982.60100.00

第42页共123页3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内284301867.612843018.631.00

1-2年238144.3411907.245.00

2-3年385758.9638575.9010.00

小计284925770.912893501.771.02

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提

9082261.992916759.40537171.00-342797.2811119053.11

坏账准备按组合计

提坏账准2631409.55227294.73171416.50206213.992893501.77备

合计11713671.543144054.13537171.00171416.50-136583.2914012554.88

2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况。

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款171416.50

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款和应收账款坏期末账面余额合同资产期末账准备和合单位名称余额合计数的同资产减值应收账款合同资产小计比例（%）准备

客户一17565568.6517565568.655.93175655.69

客户二16078230.2916078230.295.42160782.30

客户三15384523.5815384523.585.19153845.23

客户四13734499.4213734499.424.63137345.00

客户五10479519.0710479519.073.54104795.19

小计73242341.0173242341.0124.71732423.41

第43页共123页4.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内79623819.9399.7579623819.9320838546.9396.5220838546.93

1-2年678963.303.15678963.30

2-3年127078.240.16127078.2472170.000.3372170.00

3年以上70098.500.0970098.50

合计79820996.67100.0079820996.6721589680.23100.0021589680.23

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

供应商一26596998.1533.32

供应商二20000000.0025.06

供应商三10530041.3513.19

供应商四5000000.006.26

供应商五2620041.803.28

小计64747081.3081.11

5.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金及保证金6593784.5216704079.10

备用金7823434.6715483052.64

船上伙食费13905251.2310444055.88

往来款20162980.374212709.37

其他4802218.362501841.85

代垫款项957911.761000845.49

代收代付款322617.82188944.12

账面余额合计54568198.7350535528.45

第44页共123页款项性质期末数期初数

减：坏账准备16939639.993849721.94

账面价值合计37628558.7446685806.51

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内44567149.1445033516.42

1-2年7955620.911482495.72

2-3年435304.85252920.46

3-4年218307.62

4-5年153084.833126.24

5年以上1457039.003545161.99

账面余额54568198.7350535528.45

减：坏账准备16939639.993849721.94

账面价值37628558.7446685806.51

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准

15542229.4028.4815492779.0199.6849450.39

备按组合计提坏账

39025969.3371.521446860.983.7137579108.35

准备

合计54568198.73100.0016939639.9931.0437628558.74（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准

2434057.244.822366799.3397.2467257.91

备

第45页共123页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）按组合计提坏账

48101471.2195.181482922.613.0846618548.60

准备

合计50535528.45100.003849721.947.6246685806.51

2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款

期初数期末数单位名称账面坏账计提比例计提依账面余额坏账准备

余额准备（%）据致远国际工贸预计无（珲春）有限公10400000.0010400000.00100.00法收回司

年年有鱼（贵州）预计无

供应链管理有限4797884.504797884.50100.00法收回公司

小计15197884.5015197884.50100.00

3)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合

其中：1年以内34467149.12344671.401.00

1-2年2957736.42147886.835.00

2-3年335304.8533530.4910.00

4-5年153084.8330616.9720.00

5年以上1112694.11890155.2980.00

小计39025969.331446860.983.71

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期项目未来12个月合计期信用损失（未信用损失（已发生预期信用损失发生信用减值）信用减值）

期初数644058.573205663.373849721.94

第46页共123页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期项目未来12个月合计期信用损失（未信用损失（已发生预期信用损失发生信用减值）信用减值）

期初数在本期——————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提196966.3415121277.8115318244.15本期收回或转回

本期核销-229100.00-1998470.00-2227570.00

其他变动1448.55-2204.65-756.10

期末数613373.4616326266.5316939639.99

注：将账龄1年以内的、未逾期的保证金、押金、备用金等划分为第一阶段；将账龄超

过1年、逾期未收回的款项未发生信用减值的划分为第二阶段；将单项计提信用减值、账龄较长且已发生实质性信用减值损失的划分为第三阶段

(5)本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款2227570.00

(6)其他应收款金额前5名情况款项性占其他应收款单位名称期末账面余额账龄期末坏账准备

质余额的比例（%）

致远国际工贸（珲春）有限

往来款10400000.001年以内19.0610400000.00公司

年年有鱼（贵州）供应链管

往来款4797884.501-2年8.794797884.50理有限公司

CMA CGM IBERICA S.A.U 往来款 2890802.61 1 年以内 5.30 28908.03

舟山市定海区人民法院保证金2450130.881年以内4.4924501.31

农银金融租赁有限公司保证金1000000.001年以内1.8310000.00

合计21538817.9939.4715261293.84

第47页共123页6.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料282417433.84282417433.84418711865.18271567.69418440297.49

在产品69989909.8836269.2569953640.63106403697.6048117.24106355580.36

库存商品1259694930.2976515151.201183179779.091099548306.8972255048.601027293258.29

其他64335853.0664335853.0650483217.43947184.6849536032.75

合计1676438127.0776551420.451599886706.621675147087.1073521918.211601625168.89

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料271567.69271567.69

在产品48117.2436269.2548117.2436269.25

库存商品72255048.6065658632.0761398529.4776515151.20

其他947184.68947184.68

小计73521918.2165694901.3262665399.0876551420.45

第48页共123页2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将本期将已计提存货跌价准备的存

原材料要发生的成本、估计的销售费用以及相关货耗用税费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去至完工估计将本期将已计提存货跌价准备的存

在产品要发生的成本、估计的销售费用以及相关货耗用税费后的金额确定可变现净值估计售价减去估计的销售费用以及相关本期将已计提存货跌价准备的存库存商品税费后的金额确定可变现净值货销售相关产成品估计售价减去至完工估计将本期将已计提存货跌价准备的存

其他要发生的成本、估计的销售费用以及相关货耗用税费后的金额确定可变现净值

7.其他流动资产

期末数期初数减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备待抵扣进

50184621.2850184621.2847727150.6747727150.67

项税额待摊入渔

43743013.0643743013.0629418112.6129418112.61年费待摊保险

900264.61900264.611216825.891216825.89

费待摊房租

140417.64140417.64440159.64440159.64

费用

其他42525.0042525.001306825.091306825.09

合计95，010841.5995，010841.5980109073.9080109073.90

8.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对联营企

114116903.1614795820.8899321082.28109926812.2714795820.8895130991.39

业投资

合计114116903.1614795820.8899321082.28109926812.2714795820.8895130991.39

第49页共123页(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位追加投权益法下确认其他综合账面价值减值准备减少投资资的投资损益收益调整联营企业华农财产保

险股份有限92354971.7814795820.885002179.83-514254.66公司广州市国渔

商贸有限公312778.17312778.17司深圳市渔博

会展览有限2463241.4414943.89公司

合计95130991.3914795820.88312778.175017123.72-514254.66（续上表）本期增减变动期末数被投资单其他宣告发放现计提减位权益金股利或利其他账面价值减值准备值准备变动润联营企业华农财产保

险股份有限96842896.9514795820.88公司广州市国渔商贸有限公司深圳市渔博

会展览有限2478185.33公司

合计99321082.2814795820.88

9.其他权益工具投资

本期增减变动项目期初数本期计入其他综合追加投资减少投资其他收益的利得和损失北京亚都科技股份有限公司合计

第50页共123页（续上表）本期确认的股本期末累计计入其他综合收益项目期末数利收入的利得和损失北京亚都科技股份有限公司合计

注：根据金融工具会计准则规定，公司将北京亚都科技股份有限公司确认为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他权益工具投资。截至期末，其公允价值为零。

10.固定资产

(1)明细情况项目期末数期初数

固定资产2857620068.232525927177.68

合计2857620068.232525927177.68

(2)固定资产

1)明细情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备合计账面原值

期初数240530116.233752645209.8116960086.216272592.134016408004.38

本期增加金额126578503.87438612295.942391094.52746579.46568328473.79

*购置3788406.18120272046.452391094.52621001.80127072548.95

*在建工程转

122790097.69318340249.49441130347.18

入

*其他125577.66125577.66

本期减少金额1763187.24117630927.23975432.48177956.23120547503.18

*处置或报废106393390.65939945.37170708.83107504044.85

*其他1763187.2411237536.5835487.117247.4013043458.33

期末数365345432.864073626578.5218375748.256841215.364464188974.99累计折旧

期初数37400123.151400763862.4213192164.874438843.051455794993.49

本期增加金额10275025.80200744514.811059688.12582474.95212661703.68

第51页共123页项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备合计

*计提10275025.80199285195.521034979.91535702.21211130903.44

*其他1459319.2924708.2146772.741530800.24

本期减少金额1842541.7191302140.37925760.79160956.4494231399.31

*处置或报废83141229.29901216.56154176.7384196622.58

*其他1842541.718160911.0824544.236779.7110034776.73

期末数45832607.241510206236.8613326092.204860361.561574225297.86减值准备

期初数34685833.2134685833.21本期增加金额

*计提

*其他

本期减少金额2342224.312342224.31

*处置或报废1931878.261931878.26

*其他410346.05410346.05

期末数32343608.9032343608.90账面价值

期末账面价值319512825.622531076732.765049656.051980853.802857620068.23

期初账面价值203129993.082317195514.183767921.341833749.082525927177.68

2)暂时闲置固定资产

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备31707069.3121837152.739869916.58

3)未办妥产权证书的固定资产的情况

项目账面价值未办妥产权证书原因

塞拉利昂房屋建筑物0.00[注1]

马达加斯加房屋建筑物0.00[注2]小计

[注1]塞拉利昂项目账面有办公楼、车库及钢材库、职工宿舍和小楼4栋房屋建筑。截至2025年12月31日相关房屋建筑物账面原值1150961.54元，已提足折旧，账面价值为零，因塞拉利昂代表处大院驻地属于当地代理公司，无法办理产权证第 52 页 共 123 页[注 2]马达加斯加项目账面办公楼、食堂及鱼铺、地坪、SMP 车间、木料加工车间、冷

库、包装箱仓库、加工厂。截至2025年12月31日相关房屋建筑物账面原值6404168.56元，已提足折旧，账面价值为零，因马达加斯加大院驻地属于当地港务局，无法办理产权证

第53页共123页11.在建工程

(1)明细情况项目期末数期初数

在建工程13493269.21307524889.32

合计13493269.21307524889.32

(2)在建工程

1)明细情况

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

中水金枪鱼研发加工中心项目110438047.73110438047.73

OK 环球栈桥项目 3433753.11 3433753.11 862608.00 862608.00

捕虾船926698.03926698.03

拉斯 CNFC-R2500 型冷藏运输船项目 34784013.98 34784013.98

航运 CNFC-R8000 型冷藏运输船项目 76925518.97 76925518.97

4950DWT 油船 47536218.00 47536218.00

瓦努阿图基地改造扩建项目二期9132818.079132818.072453385.972453385.97中水舟山更新建造5艘北太专业鱿

34525096.6734525096.67

鱼钓船项目

第54页共123页期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合计13493269.2113493269.21307524889.32307524889.32

2)重要在建工程项目本期变动情况

转入

工程名称预算数（万元）期初数本期增加其他减少期末数固定资产

中水金枪鱼研发加工中心项目16509.00110438047.7343329010.07153767057.80

OK 环球栈桥项目 68.46 万美元 862608.00 2571145.11 3433753.11

捕虾船580.00926698.03926698.03

拉斯 CNFC-R2500 型冷藏运输船项目 4000.00 34784013.98 12258674.16 47042688.14

航运 CNFC-R8000 型冷藏运输船项目 12600.00 76925518.97 36881985.25 113807504.22

4950DWT 油船 8000.00 47536218.00 20733564.65 68269782.65

瓦努阿图基地改造扩建项目二期2400.002453385.976679432.109132818.07中水舟山远洋更新建造5艘北太专业

6000.0034525096.6723718217.7058243314.37

鱿鱼钓船项目

小计307524889.32147098727.07441130347.1813493269.21

第55页共123页（续上表）工程累计投入占预工程利息资本化累计本期利息本期利息资本化工程名称资金来源

算比例（%）进度（%）金额资本化金额率（%）

中水金枪鱼研发加工中心项目93.00100.00募股资金

OK 环球栈桥项目 70.00 70.00 其他来源

捕虾船16.0016.00其他来源

拉斯 CNFC-R2500 型冷藏运输船项目 118.00 100.00 其他来源

航运 CNFC-R8000 型冷藏运输船项目 90.00 100.00 其他来源

4950DWT 油船 85.00 100.00 其他来源

瓦努阿图基地改造扩建项目二期38.0038.00其他来源中水舟山远洋更新建造5艘北太专业

97.00100.00其他来源

鱿鱼钓船项目小计

第56页共123页12.使用权资产项目房屋及建筑物机器设备土地合计账面原值

期初数18710552.67125873344.983947751.24148531648.89

本期增加金额4799982.994799982.99

1）租入4782633.884782633.88

2）其他17349.1117349.11

本期减少金额8436342.062794695.0511231037.11

1）处置8156485.898156485.89

2）其他279856.172794695.053074551.22

期末数15074193.60123078649.933947751.24142100594.77累计折旧

期初数9963012.2937021571.88380954.8747365539.04

本期增加金额5264599.6244156428.71225504.6849646533.01

1）计提5256009.6244156428.71225504.6849637943.01

2）其他8590.008590.00

本期减少金额7840749.571538874.539379624.10

1）处置7840749.577840749.57

2）其他1538874.531538874.53

期末数7386862.3479639126.06606459.5587632447.95减值准备期初数本期增加金额

1）计提

2）其他

本期减少金额

1）处置

2）其他

期末数账面价值

第57页共123页项目房屋及建筑物机器设备土地合计

期末账面价值7687331.2643439523.873341291.6954468146.82

期初账面价值8747540.3888851773.103566796.37101166109.85

13.无形资产

项目土地使用权专利权非专利技术合计账面原值

期初数51778003.92949813.00362510.5753090327.49本期增加金额

1)购置

2)其他

本期减少金额280098.00280098.00

1)处置

2)其他280098.00280098.00

期末数51497905.92949813.00362510.5752810229.49累计摊销

期初数7246396.40635582.9126578.907908558.21

本期增加金额1074907.4152237.0844963.281172107.77

1)计提1074907.4152237.0844963.281172107.77

本期减少金额36539.4236539.42

1)处置

2)其他36539.4236539.42

期末数8284764.39687819.9971542.189044126.56减值准备期初数本期增加金额

1)计提

2)其他

本期减少金额

1)处置

第58页共123页项目土地使用权专利权非专利技术合计

2)其他

期末数账面价值

期末账面价值43213141.53261993.01290968.3943766102.93

期初账面价值44531607.52314230.09335931.6745181769.28

14.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

装修费1848756.0889091.00397349.701540497.38

渔网、网

9704913.044299517.206171877.467832552.78

具

船舶大修2021078.6648454214.756276780.8444198512.57待摊入渔

1093975.7111054150.989765832.342382294.35

费

合计14668723.4963896973.9322611840.3455953857.08

15.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备435669.5178638.6246027.7711506.94

租赁负债343810.2585952.56

合计779479.76164591.1846027.7711506.94

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

使用权资产368532.1492133.04

第59页共123页(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数项目抵销后抵销后递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产92133.0472458.1411506.94

递延所得税负债92133.04

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣亏损121858402.04119042618.47

合计121858402.04119042618.47

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2026年1338418.284472878.70

2027年2848980.26

2028年22166531.5326943486.87

2029年75484090.8984777272.64

2030年22869361.34

合计121858402.04119042618.47

16.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因保证金及利息

货币资金24140273.7524140273.75保证金113465.23元；银行保函

保证金24026808.52元长期借款抵押

固定资产332990622.07302834706.63抵押贷款贷款长期借款抵押

无形资产29832997.4924987690.99抵押贷款贷款

合计386963893.31351962671.37

第60页共123页(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因保证金及利息

115576.83元；银行保函

保证金及冻结

货币资金8061285.508061285.50保证金6214715.70元；

资金司法冻结资金

1730992.97元。

固定资产111123441.21104020544.83长期借款抵押抵押借款

无形资产29832997.4925360907.08长期借款抵押抵押借款

合计149017724.20137442737.41

17.短期借款

项目期末数期初数

信用借款1255388539.481452355456.28

合计1255388539.481452355456.28

18.应付账款

项目期末数期初数

1年以内277376714.71162297744.25

1—2年9682513.125423743.77

2—3年615218.7076644.64

3年以上172740.81113141.83

合计287847187.34167911274.49

19.预收款项

项目期末数期初数

1年以内9000.0053395.77

合计9000.0053395.77

第61页共123页20.合同负债项目期末数期初数

销售合同相关的合同负债16368122.6231392200.46

合计16368122.6231392200.46

21.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬222943278.10755821506.42753869959.14224894825.38

离职后福利—设

520704.0426242201.7126585799.44177106.31

定提存计划

辞退福利70680.0270680.02

合计223463982.14782134388.15780526438.60225071931.69

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津

220207089.11710206154.10707134959.84223278283.37

贴和补贴

职工福利费45448.4814072387.7414113677.914158.31

社会保险费234833.5614146912.1314294339.5087406.19

其中：医疗保险

204380.8812156206.2912276990.9883596.19

费工伤保险

30452.681453506.111480148.793810.00

费生育保险

40799.9240799.92

费

其他496399.81496399.81

住房公积金237652.9913787447.2414024596.23504.00工会经费和职工

2218253.963536014.564229795.011524473.51

教育经费短期带薪缺勤短期利润分享计划

非货币性福利72590.6572590.65其他短期薪酬

第62页共123页项目期初数本期增加本期减少期末数

小计222943278.10755821506.42753869959.14224894825.38

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险496689.7224501346.3124826296.83171739.20

失业保险费21028.68865484.92881146.495367.11

企业年金缴费2985.64875370.48878356.12

小计520704.0426242201.7126585799.44177106.31

22.应交税费

项目期末数期初数

增值税1135026.961080756.41

企业所得税3007084.613607062.05

个人所得税846767.69571457.30

资源税1968690.851748197.82

房产税853678.38101819.94

车船税8102.00

土地使用税197916.63223623.02

城市维护建设税17522.3629778.10

教育费附加7516.1012786.53

地方教育附加5010.748495.78

印花税484491.01532451.03

其他59177.0882519.95

合计8590984.417998947.93

23.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

应付股利83000000.0034000000.00

其他应付款831751282.50921829521.80

第63页共123页项目期末数期初数

合计914751282.50955829521.80

(2)应付股利

1)明细情况

项目期末数期初数

普通股股利83000000.0034000000.00

小计83000000.0034000000.00

2)账龄1年以上重要的应付股利

项目未支付金额未支付原因应付股利为子公司中渔环球在纳入合并

中国水产有限公司34000000.00前应支付原母公司中国水产有限公司的普通股股利

小计34000000.00

(3)其他应付款

1)明细情况

项目期末数期初数

押金保证金10480802.486182219.37

应付费用7599648.919689935.92

暂收款123098.88166169.62

关联公司借款及利息698890000.00733038404.80

关联公司欠款34853842.2196748296.48

其他79803890.0276004495.61

小计831751282.50921829521.80

2)账龄1年以上重要的其他应付款

项目期末数未偿还或结转的原因主要系金宇渔业发展有限公司和荣富船

丰群水产股份有限公司52722041.83务有限公司小股东按比例补充流动资金

小计52722041.83

第64页共123页24.一年内到期的非流动负债项目期末数期初数

一年内到期的长期借款183688736.6489788610.71

一年内到期的长期应付款6336260.62

一年内到期的租赁负债51457576.9348985265.85

合计241482574.19138773876.56

25.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额1210431.313016924.14

合计1210431.313016924.14

26.长期借款

项目期末数期初数

抵押借款100537614.62101896856.61

信用借款1210337062.021152661394.10

减：一年内到期的长期借款183688736.6489788610.71

合计1127185940.001164769640.00

27.租赁负债

项目期末数期初数

租赁付款额57874054.85105775450.73

减：未确认融资费用2806974.795922929.30

一年内到期的租赁负债51457576.9348985265.85

租赁负债净额3609503.1350867255.58

28.长期应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

长期应付款105296715.006000000.00

第65页共123页项目期末数期初数

专项应付款895198.00455400.00

合计106191913.006455400.00

(2)长期应付款项目期末数期初数

中国水产烟台海洋渔业公司6000000.006000000.00

售后回租105632975.62

其中：未确认融资费用18986053.41

减：一年内到期的长期应付款6336260.62

合计105296715.006000000.00

(3)专项应付款形成项目期初数本期增加本期减少期末数原因极地渔业资源高效

开发利用技术与装120000.00120000.00

备研发-课题2极地渔业资源高效

开发利用技术与装15000.0015000.00

备研发-课题3远洋渔船节能技术

及捕捞装备自动化240.00240.00控制系统集成示范大洋光诱渔业高品质捕捞智能装备与

技术大洋光诱渔业100000.00

100000.00

高品质捕捞智能装备与技术课题大洋中上层鱼类聚

群捕捞与高质化加80.0080.00工模式示范远洋渔船全船物联

网及船岸冷链监控50000.005302.0044698.00系统与技术大洋渔业降低生物

兼捕技术研发及其170000.002200000.001769900.00600100.00资源养护效果评价典型渔具管理与再

80.00250000.00250080.00

利用技术应用示范

第66页共123页形成项目期初数本期增加本期减少期末数原因

小计455400.002450000.002010202.00895198.00

29.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因政府补与资产相

154787782.5716900000.0012178240.89159509541.68

助关

合计154787782.5716900000.0012178240.89159509541.68

30.其他非流动负债

项目期末数期初数

关联公司借款60000000.0066772989.98

合计60000000.0066772989.98

31.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）公积项目期初数发行期末数送股金转其他小计新股股

股份总数365858712.00365858712.00

32.资本公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价260299564.07260299564.07

其他资本公积70772287.3170772287.31

合计331071851.38331071851.38

第67页共123页33.其他综合收益本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合收益

项目期初数减：前期计入期末数

本期所得税前发生减：所得税后归属于少数当期转入留存其他综合收益税后归属于母公司额税费用股东收益（税后归当期转入损益属于母公司）不能重分类进损益的其他综合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具投资公允价值变动企业自身信用风险公允价值变动将重分类进损益的其

-12043429.98-12262161.91-12262161.91-10222341.37-24305591.89他综合收益

其中：权益法下可转损

益的其他综合-9465621.68-514254.66-514254.66-9979876.34收益其他债权投资公允价值变动

第68页共123页本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合收益

项目期初数减：前期计入期末数

本期所得税前发生减：所得税后归属于少数当期转入留存其他综合收益税后归属于母公司额税费用股东收益（税后归当期转入损益属于母公司）金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备外币财务报表折

-2577808.30-11747907.25-11747907.25-10222341.37-14325715.55算差额

其他综合收益合计-12043429.98-12262161.91-12262161.91-10222341.37-24305591.89

第69页共123页34.盈余公积项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积82726748.3382726748.33

合计82726748.3382726748.33

35.未分配利润

项目本期数上期数

调整前上期末未分配利润-406012317.77-301998238.12

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润-406012317.77-301998238.12

加：本期归属于母公司所有者的净利润83754150.94-104014079.65

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润-322258166.83-406012317.77

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上期数项目收入成本收入成本主营业

4332145645.653979078222.624925287095.664769091021.36

务收入其他业

9908550.874494521.867876338.154949017.42

务收入

合计4342054196.523983572744.484933163433.814774040038.78

第70页共123页(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上期数项目收入成本收入成本

金枪鱼776688706.59830737656.92594699053.05577926692.70

鱿鱼887710002.11703370475.82655184694.06658137047.68其它渔

734989128.93562509816.84604702230.85562236011.40

获物渔业服

1370384380.861343164667.261361830133.241297010421.26

务零售及

加工贸562373427.16539295605.781708870984.461673780848.32易

其他9908550.874494521.867876338.154949017.42

小计4342054196.523983572744.484933163433.814774040038.78

2)与客户之间的合同产生的收入按服务类型分解

本期数上期数项目收入成本收入成本捕捞收

2399387837.632096617949.581854585977.961798299751.78

入渔业服

1370384380.861343164667.261361830133.241297010421.26

务业零售及

加工贸562373427.16539295605.781708870984.461673780848.32易收入

其他9908550.874494521.867876338.154949017.42

小计4342054196.523983572744.484933163433.814774040038.78

3)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上期数项目收入成本收入成本

境内2000662556.601688342066.893194598429.592870060695.65

境外2341391639.922295230677.591738565004.221903979343.13

小计4342054196.523983572744.484933163433.814774040038.78

第71页共123页4)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上期数

在某一时点确认收入4342054196.524933163433.81在某一时段内确认收入

小计4342054196.524933163433.81

2.税金及附加

项目本期数上期数

资源税9359917.049073816.30

房产税1264370.19674778.43

车船税34919.006753.55

土地使用税308840.07224337.23

城市维护建设税346352.07430426.49

教育费附加262287.60236550.87

印花税2274679.752212809.24

其他34982.62220841.33

合计13886348.3413080313.44

3.销售费用

项目本期数上期数

职工薪酬17595641.6520121820.77

仓储保管费32966560.9850662558.26

宣传费3198076.924750427.10

代理费及中介费4690323.0212819846.94

报关费5597681.224584818.21

包装费928657.111775233.27

其他12050991.5014293448.96

合计77027932.40109008153.51

第72页共123页4.管理费用项目本期数上期数

职工薪酬118783085.14109907796.49

中介机构费4728214.656182143.31

折旧费13212464.7413661291.83

差旅费7555312.038656639.24

物业费9150480.436651521.14

租赁费3513935.224601023.64

业务招待费2236726.433876534.70

其他19757045.9619462183.67

合计178937264.60172999134.02

5.研发费用

项目本期数上期数

人工费用11619248.7613987418.12

直接投入费用40101405.3638383680.25

折旧费用7144001.18

其他8293850.351335360.05

合计60014504.4760850459.60

6.财务费用

项目本期数上期数

利息支出89868290.38103157698.47

减：利息收入14215617.7816681323.35

汇兑损益4624488.26-4582338.69

手续费支出5478704.201350349.15

其他支出184.9888487.51

合计85756050.0483332873.09

第73页共123页7.其他收益计入本期非经项目本期数上期数常性损益的金额

与资产相关的政府补助12178240.8910286618.91

与收益相关的政府补助266556659.05249523668.091254015.22

代扣个人所得税手续费返还142258.76138006.27

合计278877158.70259948293.271254015.22

8.投资收益

项目本期数上期数

权益法核算的长期股权投资收益5017123.724586636.28

处置长期股权投资产生的投资收益-259062.114554243.64

合计4758061.619140879.92

9.信用减值损失

项目本期数上期数

应收票据坏账损失42347.51-41909.22

应收账款坏账损失-2606883.131269076.81

其他应收款坏账损失-15318244.15-189591.65

长期应收款减值损失1444314.28

合计-17882779.772481890.22

10.资产减值损失

项目本期数上期数

合同资产减值损失628943.76

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-65694901.32-70990036.40

固定资产减值损失-1923550.26

合计-65694901.32-72284642.90

第74页共123页11.资产处置收益计入本期非经常性项目本期数上期数损益的金额

固定资产处置收益2824136.323008647.192824136.32

使用权资产处置收益-429462.99

无形资产处置收益526170.36

租赁资产处置利得10761.0610761.06

合计2834897.383105354.562834897.38

12.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上期数损益的金额

赔偿收入2513880.345051186.302513880.34

非流动资产毁损报废利得1805.31837148.491805.31

无法支付的款项4213684.27218250.664213684.27与企业日常活动无关的政府

93500.00

补助

罚款收入31542.0228485.6531542.02

保险赔款收入3927611.503927611.50

其他806340.4675547.15806340.46

合计11494863.906304118.2511494863.90

13.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上期数损益的金额

赔偿金、违约金2716235.542010892.232716235.54

对外捐赠支出600812.87618279.10600812.87

罚款支出113237.02103517.68113237.02

非流动资产毁损报废损失43893.7354958.5043893.73

其他2606399.35636234.962606399.35

合计6080578.513423882.476080578.51

第75页共123页14.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上期数

当期所得税费用9618569.256117703.72

递延所得税费用-60951.201940.05

其他5489017.36

合计9557618.0511608661.13

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上期数

利润总额151166074.18-74875527.78

按母公司适用税率计算的所得税费用37791518.55-16967115.32

子公司适用不同税率的影响-42591158.15

调整以前期间所得税的影响1739859.07388379.59

非应税收入的影响-2548913.93

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1102551.22121442.66使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-9799.51影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

14091700.2928345938.40

或可抵扣亏损的影响

所得税减免优惠的影响-27939.00-370136.54

其他99951.85

所得税费用9557618.0511608661.13

15.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)33其他综合收益之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上期数

往来款384607032.02286654512.50

第76页共123页项目本期数上期数

政府补贴283345725.02263199168.09

押金、保证金71374614.8613248838.02

保险理赔款5681311.86488314.33

营业外收入1179813.68253767.38

其他24715883.8742955164.15

合计770904381.31606799764.47

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上期数

往来款75264077.88176711167.57

销售费用55429038.9388020481.10

研发费用48395255.7139719040.30

管理费用45591968.2835728512.49

退保证金52242840.5221498380.84

支付备用金10216405.791498091.28

其他11793755.05103321183.94

合计298933342.16466496857.52

(3)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上期数

支付租金59396841.7542656070.35

企业间借款支付的现金7500000.00

合计59396841.7550156070.35

2.现金流量表补充资料

补充资料本期数上期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润141608456.13-86484188.91

加：资产减值准备65694901.3272284642.90

信用减值准备17882779.77-2481890.22

第77页共123页补充资料本期数上期数

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气

260768846.45239877125.55

资产折耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销1172107.77862937.54

长期待摊费用摊销22611840.3411574855.84

处置固定资产、无形资产和其他长期资

-2834897.38-3105354.56

产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填

42088.42-782189.99

列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）94460871.3399041378.44

投资损失（收益以“－”号填列）-4758061.61-9140879.92递延所得税资产减少（增加以“－”号-60951.201940.05

填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-1291039.97222690004.85经营性应收项目的减少（增加以“－”

343379263.71302687543.65号填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”-469021964.79-321616526.46号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额469654240.29525409398.76

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额803536200.41883801885.99

减：现金的期初余额883801885.99681151383.76

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-80265685.58202650502.23

第78页共123页3.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金803536200.41883801885.99

其中：库存现金4767894.194725661.53

可随时用于支付的银行存款798768306.22838357584.13

可随时用于支付的其他货币资金40718640.33

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额803536200.41883801885.99

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)无持有的使用范围受限的现金和现金等价物

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

银行存款94146.84

保证金及利息113465.23

其他货币资金24140273.757967138.66元；银行保函保证金

24026808.52元

小计24140273.758061285.50

(四)其他

1.外币货币性项目

(1)明细情况期末折算成人民币余项目期末外币余额折算汇率额货币资金

其中：美元73224906.827.0288514683225.04

欧元5502205.218.235545313411.32日元2.000.04480.09

所罗门群岛元85317.310.857573159.59

第79页共123页期末折算成人民币余项目期末外币余额折算汇率额

新加坡元55173.825.4586301171.81

塞拉利昂新里昂26141072.850.30948087955.11

西非法郎247818452.000.01263111256.84

斐济币4469860.053.061913686264.49

马达阿里亚里12936675476.840.001519767549.96

新西兰元295.004.05201195.34

瓦努阿图币5210526.000.0589306899.98

阿根廷比索1525046357.700.00487320222.52应收账款

其中：美元38106480.657.0288267842831.20

欧元454848.528.23553745905.01日元67746675.000.04483034847.80

西非法郎23271129.000.0126292159.28

斐济币1179731.763.06193612220.68

马达阿里亚里582251524.530.0015889694.27

瓦努阿图币3964267.000.0589233495.33其他应收款

其中：美元2455543.227.028817259522.17

欧元5926.138.235548804.64

所罗门群岛元84000.000.857572030.00

塞拉利昂新里昂1008329.680.3094311973.62

斐济币149166.863.0619456734.01

马达阿里亚里1907331539.720.00152914448.27

瓦努阿图币1925697.000.0589113423.55应付账款

其中：美元28539965.027.0288200601706.13

欧元435541.088.23553586898.59

瓦努阿图币3481471.000.0589205058.64

第80页共123页期末折算成人民币余项目期末外币余额折算汇率额其他应付款

其中：美元13956248.697.028898095680.78

所罗门群岛元675705.670.8575579417.61

斐济币127106.203.0619389186.47

马达阿里亚里605585670.680.0015925349.41

瓦努阿图币18486735.000.05891088868.69

(2)境外经营实体说明境外主要记账本项目记账本位币的选择依据经营地位币该子公司主要承担本公司境外购销的资金结算职中水新加坡有

新加坡美元能，主要结算币种为美元，以美元为记账本位币方限公司便结算中国水产（斐该子公司主要从事投资、入渔代理等业务，主要以济）控股有限公斐济美元美元结算司中瓦渔业有限瓦努阿图美元该子公司结算主要币种为美元公司

万诚船务有限该子公司主要从事海上加油和运输业务，主要以美香港美元公司元结算

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)12之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十九)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上期数

短期租赁费用4319198.534291300.49

合计4319198.534291300.49

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上期数

租赁负债的利息费用4199041.87105012.41计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

第81页共123页转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出50712761.7842656070.35

售后租回交易产生的相关损益2827547.59

4)售后租回交易

公司旗下二级子公司中水集团舟山远洋渔业有限公司于2025年2月18日，与农银金融租赁有限公司签订《融资租赁合同》，公司将账面余额188350200.43元，账面价值

171781322.81元的11艘捕捞船以108521000.00元的价格出售给农银金融租赁有限公司，并同时农银金融租赁有限公司租回使用，租赁期为10年，支付保证金1000000.00元，留购价款1元/艘，本期将收到的108521000.00元计入长期应付款（包括一年内到期部分），2025年度支付租金5715571.97元。

六、研发支出项目本期数上期数

国家远洋渔业工程技术研究中心中水渔业分中心项目895190.361677928.62

远洋渔船机电设备健康预测管理系统研究及应用2139405.123570.00

远洋渔船自动化清洗检测系统560000.00

科创中心项目77603.1446206.60

金枪鱼渔业履约能力提升服务项目955000.00

金枪鱼渔情预报系统研发项目149223.60

大洋渔业高品质智能捕捞与服务系统应用示范962921.64

金枪鱼皮胶原蛋白生物材料制备技术13339.60大宗舟山特色海产品营养品质保持与流通追溯关键技

2369987.803245.28

术研究 2024C03004基于鱿鱼废弃物活性特质研究的高值化鱿鱼副产物产

2220.35

品加工产业服务平台

海鲜预制菜精细化加工关键技术研究及应用100461.95

基于机器视觉的海产品智能化分拣装备1463429.46

木瓜螺质构改善及产品开发 COFC-C-P-2024-005 421984.45

远洋渔业高效捕捞与船载加工一体化智能装备，浙江

1291371.21

工业大学合作项目

北大魷鱼鱼场生产性调查项目(931/910)12166320.9812473460.98

第82页共123页鱿鱼渔业渔情预报服务系统开发1214951.3096200.00

模拟人工智能鱿鱼钓机研发19012.00

低温延绳钓渔船作业模式创新研究180000.006827017.01

UHMWPE 裂膜纤维新材料在软体鱼底拖网上的应用 2896473.43

远洋渔场高精自主导航探鱼智能艇研发与应用示范2700000.00

极地渔业资源高效开发利用技术与装备研发项目-课

题3：南极磷虾高效低损伤连续捕捞技术与成套装备4798398.1119691.00研发

极地渔业资源高效开发利用技术与装备研发项目-课

题2：南极磷虾资源高密度感知式智能精准捕捞技术4729457.609303.00与装备研发

南极磷虾生产性调查25134760.8232876052.38

超低温蓝鳍金枪鱼等高品质海产品开发及市场推广1098156.00492620.28

合计60014504.4760850459.60

其中：费用化研发支出60014504.4760850459.60资本化研发支出

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将中渔环球、深蓝食品等13家子公司纳入合并财务报表范围。

2.子公司基本情况

主要经营持股比例（%）注册资本子公司名称地及注册业务性质取得方式（万元）直接间接地中国水产（斐同一控制下企

济）控股有限20.69苏瓦投资服务100.00业合并公司中水新加坡有同一控制下企

286.50新加坡批发零售100.00

限公司业合并北京海丰船务同一控制下企

1500.00北京运输补给100.00

运输公司业合并大洋商贸有限同一控制下企

3000.00北京贸易100.00

责任公司业合并中瓦渔业有限码头运

10300.90瓦努阿图51.00新设成立

公司营、加工浙江丰汇远洋非同一控制下

3000.00舟山远洋捕捞100.00

渔业有限公司企业合并

第83页共123页主要经营持股比例（%）注册资本子公司名称地及注册业务性质取得方式（万元）直接间接地浙江中水海洋

5000.00舟山食品生产100.00新设成立

食品有限公司中渔环球海洋

捕捞、加同一控制下企

食品有限责任10000.00深圳51.00

油、运输业合并公司中国水产舟山

加工、贸同一控制下企

海洋渔业制品10000.00舟山100.00易业合并有限公司中水集团舟山同一控制下企

远洋渔业有限47867.42舟山捕捞100.00业合并公司深蓝现代食品

50000.00深圳贸易40.00[注]新设成立

有限公司深圳国际金枪

鱼交易有限公10000.00深圳贸易100.00新设成立司深圳和美渔业

5000.00深圳渔业100.00新设成立

有限公司

[注]本公司虽仅持有深蓝食品40%的股权，但在其董事会中拥有过半数提名权且董事长由本公司推荐的董事担任，故对其拥有控制

(二)其他原因的合并范围变动

1.合并范围增加

公司名称股权取得方式股权取得时点出资额（万元）出资比例（%）海南洋浦富渔船

投资设立2025年6月18日500.00100.00务有限公司

2.合并范围减少

股权处置方期初至处置日公司名称股权处置时点处置日净资产式净利润浙江明珠海洋食品

吸收合并2025年11月18日-783476.63有限公司

华宏船务有限公司注销2025年12月15日4503909.59

第84页共123页(三)重要的非全资子公司本期向少数股少数股东本期归属于少期末少数股东子公司名称东宣告分派的持股比例数股东的损益权益余额股利

中瓦渔业有限公司49.00%-369816.6431868330.78中渔环球海洋食品

49.00%73042816.2149119940.331124531217.79

有限责任公司深蓝现代食品有限

60.00%-14818694.3850372149.72

公司

第85页共123页2.重要非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况子公司期末数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

中瓦渔业有限公司9165724.3366831681.2675997405.5910959995.8410959995.84中渔环球海洋食品有限责任公

2205306906.741172996432.453378303339.191114864254.82104488166.901219352421.72

司

深蓝现代食品有限公司295473745.6664891.90295538637.56211585054.70211585054.70（续上表）子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

中瓦渔业有限公司9100632.1365801579.0474902211.177465292.78168980.587634273.36中渔环球海洋食品

2286461989.841140581785.943427043775.781180358993.82107369189.431287728183.25

有限责任公司深蓝现代食品有限

310255170.3036804.40310291974.70201640567.88201640567.88

公司

第86页共123页(2)损益和现金流量情况本期数上期数子公司经营活动现金流经营活动现金流名称营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额量量

中瓦渔业有限公司8554355.65-754727.83-2230528.062989246.275882231.60-5750175.84-4803918.27-1158171.94中渔环球海洋食品有

3032893564.11138345657.68119755265.27265392739.563179985316.34144266028.14158122709.30319107732.84

限责任公司深蓝现代食品有限公

484105806.47-24697823.96-24697823.96-19790855.03971232569.42-91621304.36-91621304.3673148279.78

司

第87页共123页(四)在合营企业或联营企业中的权益

1.重要的合营企业或联营企业

合营企业或联主要持股比例（%）对合营企业或联营企业注册地业务性质营企业名称经营地直接间接投资的会计处理方法华农财产保险

股份有限公司北京北京保险4.206.80权益法核算

[注1]深圳市渔博会

展览有限公司深圳深圳服务业49.00权益法核算

[注2]

[注1]本公司直接持有华农财产保险股份有限公司（以下简称华农保险）4.20%的股权，全资子公司大洋商贸有限责任公司持有华农保险2.64%的股权，全资子公司北京海丰船务运输公司持有华农保险4.16%的股权，合计持有其11%的股权。同时，本公司派出1位董事，故对其具有重大影响

[注2]子公司中渔环球海洋食品有限责任公司于2024年取得深圳市渔博会展览有限公

司49%股权

2.重要联营企业的主要财务信息

期末数/本期数期初数/上期数项目华农财产保险股份深圳市渔博会华农财产保险股份深圳市渔博会有限公司展览有限公司有限公司展览有限公司

流动资产2597169422.155101578.702553898002.915029654.17

非流动资产3953571841.553590192527.29

资产合计6550741263.705101578.706144090530.205029654.17

流动负债5447077721.8844106.615077065423.282679.82

非流动负债88761114.8697899212.69

负债合计5535838836.7444106.615174964635.972679.82

少数股东权益4992.177692.92归属于母公司所

1014897434.805057472.09969125894.235026974.35

有者权益按持股比例计算

111639266.972478185.33106603848.372463241.44

的净资产份额调整事项商誉内部交易未实现利润

第88页共123页期末数/本期数期初数/上期数项目华农财产保险股份深圳市渔博会华农财产保险股份深圳市渔博会有限公司展览有限公司有限公司展览有限公司其他对联营企业权益

96843446.092478185.3392354971.782463241.44

投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值

营业收入2762791470.3440001.783220660521.843211019.72

净利润50816528.0230497.7443266231.6728823.35终止经营的净利润

其他综合收益-4675042.3931437953.31

综合收益总额46141485.6330497.7474704184.9828823.35本期收到的来自合营企业的股利

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助16900000.00

其中：计入递延收益16900000.00

与收益相关的政府补助266556659.05

其中：计入其他收益266556659.05

合计283456659.05

(二)涉及政府补助的负债项目本期计入财务报表列报项本期新增本期计入期初数营业外收入金目补助金额其他收益金额额

递延收益154787782.5716900000.0012178240.89

小计154787782.5716900000.0012178240.89

第89页共123页（续上表）

本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关

递延收益159509541.68与资产相关

小计159509541.68

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上期数

计入其他收益的政府补助金额278734899.94259810287.00

计入营业外收入的政府补助金额93500.00

合计278734899.94259903787.00

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

第90页共123页1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市

场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五(一)3、

五(一)5之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)银行存款

本公司的银行存款主要存放于国有银行、大中型上市银行和国际主要银行，在正常经济环境下，信用风险较低。

(2)应收款项

本公司主要采用现款销售、定金销售、长期战略合作方销售等模式，仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易，在与新客户签定合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，超过内控限额的赊销合同，需要经营管理层会签。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保不致面临重大坏账风险。一旦出现风险，及时采取措施止损。

(3)其他应收款

本公司的其他应收款主要系代垫款、备用金等，公司对此等款项主要采用备用金管理、

第91页共123页定期检查清收管理、单项判断等，确保公司其他应收款不存在潜亏和信用风险控制在合理范围。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

3.贸易风险

中美间贸易摩擦2019年以来不断升级，影响了公司原拟开展的自华输美贸易业务。本公司的水产品贸易业务严格遵守国资委“十不准”相关管理规定，严禁各类虚假贸易业务，严控存货和应收账款等方面的风险。

第92页共123页十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

第一层次公第二层次公第三层次公项目允允允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非

流动金融资产

(1)分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产债务工具投资权益工具投资衍生金融资产

(2)指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产债务工具投资

2.应收款项融资

3.其他债权投资

4.其他权益工具投资

5.投资性房地产

(1)出租用的土地使用权

(2)出租的建筑物

(3)持有并准备增值后转让的土地使用权

6.生物资产

(1)消耗性生物资产

(2)生产性生物资产持续以公允价值计量的资产总额

7.交易性金融负债

(1)交易性金融负债发行的交易性债券

第93页共123页期末公允价值

第一层次公第二层次公第三层次公项目允允允合计价值计量价值计量价值计量衍生金融负债

(2)指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额非持续的公允价值计量持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

母公司母公司对本公对本公母公司名称注册地业务性质注册资本司的持司的表股比例决权比

（%）例（%）

中国水产有限公司北京水产养殖110699.434883万元33.9051.68本公司最终控制方是国务院国有资产监督管理委员会。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系烟台新大洋水产食品有限公司同受母公司控制的公司烟台海洋渔业有限公司同受母公司控制的公司烟台海洋技术学校同受母公司控制的公司

第94页共123页其他关联方名称其他关联方与本公司关系烟台北方造船有限公司同受母公司控制的公司

SENEGALARMEMENT 同受母公司控制的公司

MARFRESCO 同受母公司控制的公司

SENEGALARMEMENTS.A. 同受母公司控制的公司中国水产烟台海洋渔业公司同受母公司控制的公司JarjoorEstablishmentL.L.C(中水阿曼合资公司） 同受母公司控制的公司

MYANMARCNFCCO..LTD 同受母公司控制的公司

中水晨海（海南）智慧渔业有限公司同受母公司控制的公司Senegal Peche S.A.(塞内加尔） 同受母公司控制的公司CG Fisheries Co Ltd(加纳） 同受母公司控制的公司中国水产湛江海洋渔业捕捞公司实控人控制的公司

中垦飨味堂农业科技（苏州）有限公司实控人控制的公司淄柴机器有限公司实控人控制的公司中农发牡丹江军马场有限公司实控人控制的公司中农发牡丹江军马场农业物资有限责任公司实控人控制的公司中牧实业股份有限公司实控人控制的公司中牧（天津）国际贸易有限公司实控人控制的公司中国乡镇企业有限公司实控人控制的公司中国农垦控股上海有限公司实控人控制的公司中国牧工商集团有限公司实控人控制的公司山西潞玉种业股份有限公司实控人控制的公司山丹马场丹马油脂有限责任公司实控人控制的公司山丹马场丹马酒业销售有限责任公司实控人控制的公司山丹军马场食品有限责任公司实控人控制的公司宁夏中牧亿林畜产股份有限公司实控人控制的公司北京中蜜科技发展有限公司实控人控制的公司淄柴动力有限公司实控人控制的公司中农发种业集团股份有限公司实控人控制的公司中农发河南农化有限公司实控人控制的公司

第95页共123页其他关联方名称其他关联方与本公司关系中牧（上海）粮油有限公司实控人控制的公司

中垦优选（北京）食品科技有限公司实控人控制的公司中国水产广州建港工程有限公司实控人控制的公司中国农垦集团有限公司农产品营销中心实控人控制的公司中国农垦集团有限公司实控人控制的公司山东巨明机械有限公司实控人控制的公司华农资产温州产业发展有限公司实控人控制的公司

东方马都（天津）有限公司实控人控制的公司北京中水嘉源物业管理有限责任公司实控人控制的公司中国农发食品有限公司实控人控制的公司华垦国际贸易有限公司实控人控制的公司中国爱地集团有限公司实控人控制的公司深圳市华盛兴业投资有限公司实控人控制的公司韶关市兴盛投资置业有限公司实控人控制的公司青岛淄柴博洋柴油机股份有限公司实控人控制的公司山丹马场丹马食品销售有限责任公司实控人控制的公司北京中水嘉源物业有限责任公司实控人控制的公司中牧（北京）动物营养科技有限公司实控人控制的公司

中农发（北京）粮油有限公司实控人控制的公司北京中农食迅供应链管理有限公司实控人控制的公司抚远市金谷隆凯粮食储备有限公司实控人控制的公司中农发五大连池农业科技有限责任公司实控人控制的公司中国水产天津有限公司实控人控制的公司中国农业发展集团有限公司实际控制人舟山明珠水产品交易市场有限公司公司非控股股东控制的公司舟山华隆置业有限公司公司非控股股东控制的公司舟山海洋渔业公司劳动服务公司公司非控股股东控制的公司武汉梁子湖水产品加工有限公司公司非控股股东控制的公司普陀山大酒店有限公司公司非控股股东控制的公司

第96页共123页其他关联方名称其他关联方与本公司关系宁波舟渔明珠贸易有限公司公司非控股股东控制的公司中国水产舟山海洋渔业有限公司公司非控股股东

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)明细情况

1)采购商品和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上期数

JarjoorEstablishmentL.L.C(中

采购商品13981866.067248141.58水阿曼合资公司）

MYANMARCNFCCO..LTD 采购商品 4384169.37 11559646.94

北京中蜜科技发展有限公司采购商品53671.00北京中水嘉源物业管理有限责任

接受劳务198881.45公司

宁夏中牧亿林畜产股份有限公司采购商品96300.00

普陀山大酒店有限公司采购服务38025.93青岛淄柴博洋柴油机股份有限公

购买物资365000.00司

山丹军马场食品有限责任公司采购商品32720.0019540.00山丹马场丹马食品销售有限责任

采购商品16000.00公司

山丹马场丹马油脂有限责任公司采购商品8932.00

山西潞玉种业股份有限公司采购商品16820.00

采购物资、码头

烟台北方造船有限公司189132.8138413.12

维修、船舶修理

烟台海洋技术学校采购劳务8679.25

烟台海洋渔业有限公司采购物资、服务1242609.76792815.98

烟台新大洋水产食品有限公司采购鱼货、劳务552545.761403199.61

中国牧工商集团有限公司采购商品229902.00

中国水产有限公司采购商品70177788.3682275639.71

采购鱼货、服

中国水产湛江海洋渔业捕捞公司265589.11209089.56

务、劳务及物资

第97页共123页关联方关联交易内容本期数上期数

采购鱼货、服

中国水产舟山海洋渔业有限公司69272422.2090244083.85

务、劳务及物资中国水产舟山海洋渔业有限公司

接受服务、劳务25136344.00船舶修理分公司

中国乡镇企业有限公司采购商品1954455.512086345.19

中牧实业股份有限公司采购商品4914.0018542.00中农发牡丹江军马场农业物资有

采购商品17850.00限责任公司

中农发牡丹江军马场有限公司采购商品4200.00

中水晨海（海南）智慧渔业有限

采购商品215784.00公司

舟山海洋渔业公司劳动服务公司接受劳务14836901.451866.00

舟山华隆置业有限公司接受劳务18572.0014400.00

舟山明珠水产品交易市场有限公采购鱼货、服

8485103.5516809800.80

司务、劳务及物资

淄柴机器有限公司采购物资2539745.001741932.03

2)出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上期数

MAR FRESCO 销售鱼货 12973658.97 6356338.51Senegal Peche S.A.(塞内加尔） 销售鱼货 2160766.57 533550.00

北京中蜜科技发展有限公司销售鱼货13230.00北京中农食迅供应链管理有限公

销售鱼货11098.80司北京中水嘉源物业管理有限责任

销售鱼货384074.301216294.39公司

北京中水嘉源物业有限责任公司销售鱼货2113.73抚远市金谷隆凯粮食储备有限公

销售鱼货14726.00司

华垦国际贸易有限公司销售鱼货44700.00

华农资产温州产业发展有限公司销售鱼货630395.81

销售鱼货、提

宁波舟渔明珠贸易有限公司3836495.883519775.07供劳务

普陀山大酒店有限公司销售鱼货19950.007054.50

烟台海洋渔业有限公司采购商品2760.00

第98页共123页关联方关联交易内容本期数上期数

烟台新大洋水产食品有限公司销售鱼货35795.96184533.82

中国爱地集团有限公司销售鱼货102088.99

中国牧工商集团有限公司销售鱼货56200.00

中国农垦集团有限公司销售鱼货16972.59

中国农业发展集团有限公司销售鱼货63469.97146332.98

中国水产广州建港工程有限公司销售鱼货109912.74

中国水产天津有限公司销售鱼货1750.00

销售鱼货、燃

中国水产有限公司油、提供劳务、88403548.2067032653.23运输

中国水产舟山海洋渔业有限公司销售鱼货11789.11

中国乡镇企业有限公司销售鱼货35.91

中垦飨味堂农业科技（苏州）有

销售鱼货856339.00限公司

中垦优选（北京）食品科技有限

销售鱼货5885831.301373689.59公司中牧（北京）动物营养科技有限

销售鱼货220287.85公司中牧（上海）粮油有限公司销售鱼货9910.006370.00

中牧实业股份有限公司销售鱼货961944.95

中农发（北京）粮油有限公司销售鱼货18536.00

中农发河南农化有限公司销售鱼货55248.0026986.05中农发五大连池农业科技有限责

销售鱼货9685.00任公司

中农发种业集团股份有限公司销售鱼货282700.00

舟山明珠水产品交易市场有限公销售鱼货、提

4807372.956002094.04

司供劳务

淄柴动力有限公司销售鱼货6156.00

淄柴机器有限公司销售鱼货7371.00

第99页共123页2.关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

(1)明细情况

受托/承受托/承托管收益/本期确认的

委托方/出受托方/承受托/承包

包起始包终止承包收益托管收益/包方名称包方名称资产类型日日定价依据承包收益

公允、合理中国水产其他资产2022年5本公司基础上协商有限公司托管月31日确定

2986024.22

公允、合理中国水产其他资产2023年7本公司基础上协商有限公司托管月31日确定

中国水产有限公司、中渔环球海洋食品有限责任公司、烟台海洋渔业有限公司三家公司

委托本公司于2022年5月31日起对其金枪鱼板块业务进行经营管理，并就此事宜签订托管协议。2023年7月渔业板块重组完成后，中渔环球海洋食品有限责任公司并入本公司，已消除相关同业竞争，剩余托管内容为中国水产有限公司、烟台海洋渔业有限公司的相关资产及项目。

为进一步避免在其他远洋渔业业务上的同业竞争，中国水产有限公司于2023年7月

31日将其拥有的其他远洋渔业业务相关资产及项目托管给本公司，并就此事宜签订托管协议。

2025年，公司确认托管收入2986024.22元，扣除因托管发生的费用支出0.00元，

实现托管净损益2986024.22元。

3.关联租赁情况

(1)明细情况

1)公司出租情况

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入舟山明珠水产品交易

设备272436.21325484.19市场有限公司

第100页共123页2)公司承租情况本期数简化处理的短期确认使用权资产的租赁租赁租赁和低价值资出租方名称资产产租赁的租金费支付的租金（不增加的租赁种类用以及未纳入租包括未纳入租赁确认的利负债本金金赁负债计量的可负债计量的可变息支出额变租赁付款额租赁付款额）中国水产有限公

房租721412.5054814.44司中国水产舟山海

房租968100.0088100.01洋渔业有限公司烟台海洋渔业有

房租222443.35345100.008691.62限公司中国水产舟山海

房租76800.00洋渔业有限公司中国水产有限公

房租1622350.00-279856.1764202.66司（续上表）上期数简化处理的短期确认使用权资产的租赁租赁租赁和低价值资出租方名称资产产租赁的租金费支付的租金（不种类用以及未纳入租包括未纳入租赁增加的租赁负确认的利息赁负债计量的可负债计量的可变债本金金额支出变租赁付款额租赁付款额）中国水产有限

房屋975692.771494675.006834025.0042214.43公司中国水产舟山

海洋渔业有限房屋43200.00956800.00133530.96公司烟台海洋渔业

房屋398961.11698800.0057000.0023471.70有限公司烟台北方造船

房屋105000.00315000.007321.50有限公司北京中水嘉源

物业管理有限房屋2752286.0070020.00责任公司

第101页共123页4.关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明拆入中国农业发展集团2025年6月21

390000000.002026年6月20日

有限公司日

[注1]中国农业发展集团2024年1月18

60000000.002027年1月17日

有限公司日

2024年1月1

中国水产有限公司300000000.00[注2]日

[注1]2025年度，本公司与中国农发集团签订借款展期合同，共续借45000.00万元，其中39000.00万元年利率2.80%，6000.00万元执行分期利率，2024年1月18日至2025年1月20日年利率2.92%，2025年1月21日至2027年1月17日年利率2.80%。本期共计提利息1356.05万元

[注2]2024年，中渔环球海洋食品有限公司与中国水产有限公司签订协议，将重组前形成的往来款转入借款，金额为30000.00万元，年利率2.50%，2025年6月25日，中渔环球海洋食品有限公司与中国水产有限公司签订补充协议，对于该笔借款，约定年利率2.25%。

本期计提利息675.00万元，已全额支付

5.关键管理人员报酬

项目本期数上期数

关键管理人员报酬2714331.712937400.00

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款舟山明珠水产品交易市

335134.633351.35812523.678125.24

场有限公司宁波舟渔明珠贸易有限

144634.681446.35682693.786826.94

公司北京中水嘉源物业管理

29168.742916.87183395.253000.70

有限责任公司

中国农业发展集团有限385171.6622715.86322331.698045.38

第102页共123页期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备公司

中垦优选（北京）食品科

1146768.8011467.69428414.004284.14

技有限公司

中国水产有限公司7361102.8373611.03

中加渔业有限公司1663311.5416633.12

葡萄牙 MARFRESCO 公司 133275.49 1332.75

SENEGAL PECHE S.A. 2160766.57 21607.67

CG Fisheries Co Ltd(加

438024.444380.24

纳）中垦飨味堂农业科技（苏

61000.00610.00

州）有限公司

山东巨明机械有限公司7752.2077.52

小计13359334.94155082.692936135.0335350.16应收票据

MAR FRESCO 4234753.29 42347.53

小计4234753.2942347.53烟台新大洋水产食品有

预付款项152501.50543729.32限公司

JARJOOR ESTABLISHMENT

10530041.35

LLC

中国乡镇企业有限公司2556341.05武汉梁子湖水产品加工

16637.1716637.17

有限公司

小计13255521.07560366.49其他应收款

中国水产有限公司973181.099731.81807012.638070.13北京中水嘉源物业管理

333092.00266473.60333092.00266473.60

有限责任公司中国水产舟山海洋渔业

3600.00360.003600.0036.00

有限公司

小计1309873.09276565.411143704.63274579.73

第103页共123页2.应付关联方款项项目名称关联方期末数期初数应付账款舟山明珠水产品交易

357604.94578195.42

市场有限公司中国水产舟山海洋渔

13409065.321913627.94

业有限公司

中国水产总公司4644687.449193199.22宁波舟渔明珠贸易有

8862.398862.39

限公司烟台新大洋水产食品

20479.98

有限公司中国乡镇企业有限公

764.57764.57

司

淄柴机器有限公司83190.00

小计18441464.6411777839.54合同负债中国农发食品有限公

52090.0052090.00

司

中国水产有限公司36725.30521.94烟台新大洋水产食品

31500.0031500.00

有限公司北京中蜜科技发展有

4580.00

限公司华垦国际贸易有限公

10475.00

司中国爱地集团有限公

49128.0040404.00

司深圳市华盛兴业投资

4196.19

有限公司

小计184498.30128712.13其他应付款韶关市兴盛投资置业

2027.402027.40

有限公司中国农业发展集团有

398890000.00430741935.29

限公司舟山明珠水产品交易

133736.00

市场有限公司

第104页共123页项目名称关联方期末数期初数

中国水产有限公司433832231.39309250327.71中国水产舟山海洋渔

1166955.98

业有限公司烟台海洋渔业有限公

88513056.90

司中国水产湛江海洋渔

112398.00

业捕捞公司

小计832857994.79829786701.28长期应付款中国水产烟台海洋渔

6000000.006000000.00

业公司

小计6000000.006000000.00其他非流动负债中国农业发展集团有

60000000.0060000000.00

限公司

中国水产有限公司6772989.98

小计60000000.0066772989.98

十二、股份支付

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的股份支付事项。

十三、承诺及或有事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的承诺及或有事项。

十四、资产负债表日后事项

本公司于2026年3月25日召开第九届董事会第十八次会议，本年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

十五、其他重要事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露其他重要事项。

第105页共123页十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内43308266.6848044189.57

1至2年1772079.94

4至5年1160513.83

5年以上1656855.07

账面余额合计46737201.6949204703.40

减：坏账准备1707919.211389999.63

账面价值合计45029282.4847814703.77

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备1656855.073.551325484.0680.00331371.01

按组合计提坏账准备45080346.6296.45382435.150.8544697911.47

合计46737201.69100.001707919.213.6545029282.48（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备1160513.832.36928411.0680.00232102.77

按组合计提坏账准备48044189.5797.64461588.570.9647582601.00

合计49204703.40100.001389999.632.8247814703.77

第106页共123页2)重要的单项计提坏账准备的应收账款期初数期末数单位名计提比计提称账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）依据

Blue Ocean 长期

1160513.83928411.061656855.071325484.0680.00%

Marine Ltd 挂账

小计1160513.83928411.061656855.071325484.06

3)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合38243515.80382435.151.00

合并范围内关联方组合6836830.82

小计45080346.62382435.150.85

4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内38243515.80382435.151.00

小计38243515.80382435.151.00

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回单项计提坏

928411.06397073.001325484.06

账准备按组合计提

461588.57-79153.42382435.15

坏账准备

合计1389999.63317919.581707919.21

2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况。

(4)本期无实际核销的应收账款情况。

第107页共123页(5)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收期末账面余额账款和合同资应收账款坏账单位名称产期末准备和合同资应收账款合同资产小计余额合产减值准备计数的比例（%）

客户一31458519.0831458519.0867.31314585.19

客户二6836830.826836830.8214.63

客户三1992618.481992618.484.2619926.18

客户四1973481.881973481.884.2219734.82

客户五1656855.071656855.073.551325484.06

小计43918305.3343918305.3393.971679730.25

2.其他应收款

(1)明细情况项目期末数期初数

应收股利69802000.00

其他应收款600569216.15754814833.37

合计670371216.15754814833.37

(2)应收股利项目期末数期初数

中水集团舟山远洋渔业有限公司18802000.00

中渔环球海洋食品有限责任公司51000000.00

小计69802000.00

(3)其他应收款

1)款项性质分类情况

款项性质期末数期初数

母子公司合并范围内部往来594214330.74747400036.83

往来款6520480.252103068.99

押金及保证金448527.14501340.93

第108页共123页款项性质期末数期初数

备用金55760.80185884.96

代垫款项799189.36

船上伙食费425440.083871898.92

其他10460.761147723.28

账面余额合计601674999.77756009143.27

减：坏账准备1105783.621194309.90

账面价值合计600569216.15754814833.37

2)账龄情况

账龄期末数期初数

1年以内422929414.90599102755.83

1-2年123413114.58155451568.97

2-3年54026869.70

3-4年69948.79

4-5年9951.19

5年以上1295649.401384869.68

账面余额合计601674999.77756009143.27

减：坏账准备1105783.621194309.90

账面价值合计600569216.15754814833.37

3)坏账准备计提情况

*类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备247251.940.04197801.5580.0049450.39按组合计提坏账准

601427747.8399.96907982.070.15600519765.76

备

合计601674999.77100.001105783.620.18600569216.15

第109页共123页（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备336289.630.04269031.7280.0067257.91按组合计提坏账准

755672853.6499.96925278.180.12754747575.46

备

合计756009143.27100.001194309.900.16754814833.37

*重要的单项计提坏账准备的其他应收款期初数期末数单位名称计提比计提依账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）据

Fiji 海关押 长 期 挂

170633.97136507.19167140.39133712.3180.00

金账

Fiji

Immigration 长 期 挂

81786.0565428.8480111.5564089.2480.00

Department 账工签保证金

Fiji FEA 供 长 期 挂

52610.6142088.49

电局押金账

Tripacific 长 期 挂

31259.0025007.20

Marine Ltd 账

小计336289.63269031.72247251.94197801.5580.00

*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

合并范围内关联方594214330.74

账龄组合7213417.09907982.0712.59

其中：1年以内6018835.6160188.361.00

1-2年130755.716537.795.00

2-3年5477.12547.7110.00

4-5年9951.191990.2420.00

5年以上1048397.46838717.9780.00

小计601427747.83907982.070.15

第110页共123页4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数86414.141107895.761194309.90

期初数在本期——————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-11919.59-76606.69-88526.28本期收回或转回本期核销其他变动

期末数74494.551031289.071105783.62

5)本期无实际核销的其他应收款情况

6)其他应收款金额前5名情况

占其他应收款期末坏单位名称款项性质期末账面余额账龄

余额的比例（%）账准备深圳和美渔业

往来款145158977.931年以内24.13有限公司中水集团舟山上存资金

远洋渔业有限115187090.751年以内19.14及借款公司

浙江丰汇远洋上存资金1年以内、1-2

92013954.3015.29

渔业有限公司及往来款年中国水产舟山上存资金

海洋渔业制品87380525.781年以内14.52及借款有限公司

大洋商贸有限1年以内、1-2

资金调拨50998592.318.48

责任公司年、2-3年小计490739141.0781.56

第111页共123页3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1947889093.3911350000.001936539093.391877502964.7911350000.001866152964.79

对联营、合营企业投资42641020.295649313.4336991706.8640702964.465649313.4335053651.03

合计1990530113.6816999313.431973530800.251918205929.2516999313.431901206615.82

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减账面减值其他价值准备投资投资值准备价值准备中渔环球海洋食品有限责任

874094115.71874094115.71

公司中水集团舟山远洋渔业有限

429976961.14429976961.14

公司中国水产舟山海洋渔业制品

194803567.07194803567.07

有限公司

浙江中水海洋食品有限公司160004953.33160004953.33

深蓝现代食品有限公司80000000.0080000000.00

深圳和美渔业有限公司70386128.6070386128.60

中瓦渔业公司61242338.6361242338.63

第112页共123页期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减账面减值其他价值准备投资投资值准备价值准备

浙江丰汇远洋渔业有限公司58362400.0058362400.00

中国水产（斐济）控股有限

-32299398.70-32299398.70公司

大洋商贸有限责任公司14674614.4311350000.0014674614.4311350000.00

北京海丰船务运输公司14440779.3914440779.39深圳国际金枪鱼交易有限公

10000000.0010000000.00

司

中水新加坡公司852633.79852633.79

小计1866152964.7911350000.0070386128.601936539093.3911350000.00

第113页共123页(3)对联营、合营企业投资期初数本期增减变动被投资追加减少权益法下确认其他综合单位账面价值减值准备投资投资的投资损益收益调整联营企业华农财产

保险股份35053651.035649313.432134407.61-196351.78有限公司

合计35053651.035649313.432134407.61-196351.78（续上表）本期增减变动期末数宣告发放被投资单位其他权计提减现金股利其他账面价值减值准备益变动值准备或利润联营企业华农财产保险股

36991706.865649313.43

份有限公司

合计36991706.865649313.43

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上期数项目收入成本收入成本

主营业务收入449503887.48537111510.27349188348.69402174773.30

其他业务收入3132229.1446635.142036170.0937411.14

合计452636116.62537158145.41351224518.78402212184.44

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上期数项目收入成本收入成本

金枪鱼449503887.48537111510.27349188348.69402174773.30

其他3132229.1446635.142036170.0937411.14

小计452636116.62537158145.41351224518.78402212184.44

第114页共123页2)与客户之间的合同产生的收入按服务类型分解本期数上期数项目收入成本收入成本

捕捞收入449503887.48537111510.27349188348.69402174773.30

其他3132229.1446635.142036170.0937411.14

小计452636116.62537158145.41351224518.78402212184.44

3)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上期数项目收入成本收入成本

境内242940958.53275925714.16146657032.86159570851.97

境外209695158.09261232431.25204567485.92242641332.47

小计452636116.62537158145.41351224518.78402212184.44

4)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上期数

在某一时点确认收入452636116.62351224518.78

(3)其他说明

本公司销售自捕鱼货及贸易鱼货的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并收到客户的值决表、结算表、鱼货买卖确认单时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。本公司为履约义务的主要责任人，因行业特殊性，企业无需承担预期将退还给客户的款项等类似义务，无质量保证等相关义务。

2.投资收益

项目本期数上期数

权益法核算的长期股权投资收益2134407.611608494.84

成本法核算的长期股权投资收益69802000.00

处置长期股权投资产生的投资收益5917448.06

合计71936407.617525942.90

第115页共123页十七、其他补充资料

(一)非经常性损益项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准

2533746.85

备的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标

1254015.22

准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回537171.00

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

第116页共123页受托经营取得的托管费收入2986024.22

除上述各项之外的其他营业外收入和支出5456373.81其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计12767331.10减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表

846537.98

示）

少数股东权益影响额（税后）2112415.83

归属于母公司所有者的非经常性损益净额9808377.29

注：上表列示的非流动性资产处置损益包括本期处置长期股权投资产生的投资收益

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净

21.08%0.230.23

利润扣除非经常性损益后归属于

18.61%0.200.20

公司普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 83754150.94

非经常性损益 B 9808377.29扣除非经常性损益后的归属于公

C=A-B 73945773.65司普通股股东的净利润归属于公司普通股股东的期初净

D 361601563.96资产

发行新股或债转股等新增的、归

E属于公司普通股股东的净资产新增净资产次月起至报告期期末

F的累计月数

回购或现金分红等减少的、归属

G于公司普通股股东的净资产减少净资产次月起至报告期期末

H的累计月数权益法下可转损益的其他综其

合收益归属于公司普通股股 I1 -514254.66他东的净资产

第117页共123页项目序号本期数外币财务报表折算增加归属

I2 -11747907.25于公司普通股股东的净资产

报告期月份数 K 12

加权平均净资产 L=D+A/2+E×F/K-G×H/K±(I1+I2)/K 397347558.48

加权平均净资产收益率 M=A/L 21.08%扣除非经常性损益加权平均净资

N=C/L 18.61%产收益率

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 83754150.94

非经常性损益 B 9808377.29扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股

C=A-B 73945773.65东的净利润

期初股份总数 D 365858712.00因公积金转增股本或股票股利分配等增加股

E份数

发行新股或债转股等增加股份数 F

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G

因回购等减少股份数 H

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I

报告期缩股数 J

报告期月份数 K 12

发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 365858712.00

基本每股收益 M=A/L 0.23

扣除非经常性损益基本每股收益 N=C/L 0.20

第118页共123页第119页共123页第120页共123页第121页共123页第122页共123页第123页共123页