北京文化:2025年年度审计报告

北京京西文化旅游股份有限公司2025年度审计报告北京京西文化旅游股份有限公司审计报告

中瑞诚审字[2026]第611088号

中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙）

CHUNG RUI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

地址：北京市西城区金融大街35号1号楼805#

电话：010-62267688邮编：100033传真：62267682北京京西文化旅游股份有限公司2025年度审计报告

一、审计报告···········································································1-5

二、已审财务报表

1、合并资产负债表·································································6-7

2、合并利润表·······································································8

3、合并现金流量表·································································9

4、合并股东权益变动表··························································10-11

5、母公司资产负债表·····························································12-13

6、母公司利润表····································································14

7、母公司现金流量表·····························································15

8、母公司股东权益变动表··················································16-17

9、财务报表附注···································································18-95

10、财务报表附注补充资料··················································95-96

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邮政编码：100033 电话：+86(01)62267688 Post Code:100033 Tel: +86(01)62267688审计报告

中瑞诚审字[2026]第611088号

北京京西文化旅游股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京京西文化旅游股份有限公司（以下简称“北京文化”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北京文化2025年12月31日合并及母公司的财务状况以及2025年度合并及母公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北京文化，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1北京京西文化旅游股份有限公司审计报告

（一）收入确认

1、事项描述

如财务报表附注六、35所述，北京文化2025年度营业收入33217.22万元，

由于营业收入是北京文化关键业绩指标之一，可能存在北京文化管理层(以下简称“管理层”)为了达到特定目的或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认列为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解和评价与收入确认相关的内部控制，并测试关键控制运行的有效性；

（2）检查相关投资协议、销售合同以及各项支持性文件，结合项目上映、播映或演出时间，判断公司收入确认时点是否准确；

（3）获取项目收益结算表，结合相关合同协议、电影票房统计数据、票务

平台销售明细等，核对收入确认金额是否准确；

（4）查询主要客户的工商登记信息，核实主要客户与公司是否存在关联关系；

（5）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，评价销售收入是否被记录于恰当的会计期间；

（6）对重要客户执行访谈程序，了解交易客户的背景、交易的商业理由，核实销售收入的真实性；

（7）评价不同业务类型收入列报和披露的恰当性。

（二）存货/预付账款减值

1、事项描述

如财务报表附注六、3和附注六、5所述，北京文化2025年12月31日存货

余额106880.89万元，跌价准备余额57934.30万元，存货账面净值48946.59万元。北京文化将预付款项(主要为预付制片款)视同存货管理，按项目单项进行减值测试，存货和预付账款期末账面价值合计53416.39万，占资产总额的

30.09%，由于存货余额重大且存货跌价准备的评估涉及管理层的重大判断，我们

将存货减值确定为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解、评价并测试存货与存货跌价准备相关内部控制的设计与运行的

2北京京西文化旅游股份有限公司审计报告

有效性；

（2）了解并评价公司存货减值计提政策的适当性；

（3）检查公司投资的影视剧项目所处阶段，分析项目未来计划，评价管理层是否充分识别存货减值迹象；

（4）按确定的存货减值计提方法重新计算期末存货减值准备，复核管理层存货减值计提的准确性；

（5)检查与存货减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。四、其他信息北京文化管理层对其他信息负责。其他信息包括北京文化2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估北京文化的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算北京文化、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督北京文化的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

3北京京西文化旅游股份有限公司审计报告

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对北京文化持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致北京文化不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就北京文化中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范

4北京京西文化旅游股份有限公司审计报告措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）：

中国·北京中国注册会计师：

2026年4月16日

5北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

北京京西文化旅游股份有限公司财务报表附注截止2025年12月31日（除特别说明外，金额以人民币元表述）一、公司基本情况

北京京西文化旅游股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为北京京

西风光旅游开发股份有限公司是由原北京京西经济开发公司独家发起，以募集方式设立的公司，于1997年11月18日成立。公司营业执照统一社会信用代码：

91110000633694436R，公司股份于 1998年 1月 8日在深圳证券交易所上市交易。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截至2025年12月31日止，本公司累计发行股本总数71590.0255万股，注册资本为71590.0255万元，注册地址：北京市门头沟区水闸北路21号12幢，实际经营地址：北京市朝阳区望京街1号。

本公司及各子公司（以下简称“本集团”）主要从事：旅游项目开发、投资及管理；旅游信息咨询；技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务、技术推广；广播电视节目制作；从事文化经纪业务；演出经纪；电影发行；组织文化艺术交流活动；影视策划。

本公司属广播、电视、电影和影视录音制作业。

经营范围主要包括：旅游项目开发、投资及管理；旅游信息咨询；技术开发、技术

咨询、技术转让、技术服务、技术推广；广播电视节目制作；从事文化经纪业务；演出经纪；电影发行；组织文化艺术交流活动；影视策划；设计、制作、代理、发布广告；

承办展览展示；会议服务；舞台灯光、音箱设计；图文设计制作；信息咨询（不含中介服务）；翻译服务；编辑服务；经济贸易咨询；企业策划；市场调查；产品设计；电脑

动画设计；以下限分公司经营：器械健身；停车服务；电器修理；出租柜台、场地出租；园林景观设计、咨询；种植花卉、苗木、盆景；销售包装食品、酒、饮料、冷热饮；

工艺美术品、五金交电、化工产品、家具、劳保用品、针纺织品、日用杂品、日用百货

、水泥、旅游产品、旅游纪念品、花卉、苗木、盆景、园艺用品、园林机具、建筑材料

、电气设备、文化用品；零售内销黄金饰品；出租汽车客运、住宿、中餐、西餐、歌舞

厅、音乐茶座、洗浴、美容美发；制造水泥；零售国产卷烟，进口卷烟、雪茄烟；零售国家正式出版的国内版书刊、国家正式出版的音像制品；零售西药制剂、中成药、医疗器械；生产旅游产品、旅游纪念品。（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）本公司主要业务板块为电影、电视剧网剧、演艺演出、艺人经纪、文化旅游等业务板块。

本财务报告于2026年4月16日经公司第八届董事会第二十五次会议批准报出。

18北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、

企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除部分金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2.持续经营

本公司综合评价目前可获取的信息，自报告期末起12个月内不存在明显影响本公司持续经营能力的因素。

三、公司主要会计政策、会计估计

1.遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团2025年12月31日的财务状况以及2025年度的经营成果和现金流量。

2.会计期间

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司以一年（12个月）作为正常营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4.记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下企业合并的会计处理方法公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法进行会计处理。

在合并日，公司对同一控制下的企业合并中取得的资产和负债，按照在被合并方资产与负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；根据合并后享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为个别财务报表中长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支付合并对价（包括支付的现金、转让的非现金资产、所发生或承担的债务账面价值或发行股份的面值总额）之间的差额，调整资本公积（股本溢价或资本溢价）；资本公积（股本溢价或资本溢价）的余额不足

19北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

（2）非同一控制下企业合并的会计处理方法公司对非同一控制下的企业合并采用购买法进行会计处理。

*公司对非同一控制下的企业合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值计量。以公司在购买日作为合并对价付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为计量基础，其公允价值与账面价值的差额计入当期损益。

*合并成本分别以下情况确定：

1）一次交易实现的企业合并，合并成本以公司在购买日为取得对被购买方的控制权

而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值与符合确认条件的或有对价之和确定。合并成本为该项长期股权投资的初始投资成本。

2）通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为购买日之前持有股权投资在

购买日按照公允价值重新计量的金额与购买日新增投资成本之和。个别财务报表的长期股权投资为购买日之前持有股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。一揽子交易除外。

*公司在购买日对合并成本在取得的可辨认资产和负债之间进行分配。

1）公司在企业合并中取得的被购买方除无形资产以外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的未来经济利益预期能够流入公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量。

2）公司在企业合并中取得的被购买方的无形资产，其公允价值能够可靠计量的，单

独确认并按公允价值计量。

3）公司在企业合并中取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关的

义务预期会导致经济利益流出公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量。

4）公司在企业合并中取得的被购买方的或有负债，其公允价值能够可靠计量的，单

独确认为负债并按公允价值计量。

5）公司在对企业合并成本进行分配、确认合并中取得可辨认资产和负债时，不予考

虑被购买方在企业合并之前已经确认的商誉和递延所得税项目。

*企业合并成本与合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间差额的处理。

1）公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。

2）公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，

按照下列规定处理：

A.对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；

B.经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，

20北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

其差额计入当期损益。

（3）公司为进行企业合并而发生的有关费用的处理*公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用（包括为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用等），于发生时计入当期损益。

*公司为企业合并而发行债务性证券支付的佣金、手续费等交易费用，计入债务性证券的初始计量金额。

1）债券如为折价或面值发行的，该部分费用增加折价的金额；

2）债券如为溢价发行的，该部分费用减少溢价的金额。

*公司在合并中作为合并对价发行的权益性证券发生的佣金、手续费等交易费用，计入权益性证券的初始计量金额。

1）在溢价发行权益性证券的情况下，该部分费用从资本公积（股本溢价）中扣除；

2）在面值或折价发行权益性证券的情况下，该部分费用冲减留存收益。

6.合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

*统一会计政策和会计期间

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与公司不一致的，在编制合并财务报表时，按照公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

*合并财务报表的编制方法

合并财务报表以公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，抵销公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响后，由母公司编制。

*子公司发生超额亏损在合并财务报表中的反映

在合并财务报表中，母公司分担的当期亏损超过了其在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额冲减归属于母公司的所有者权益（未分配利润）；子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额继续冲减少数股东权益。

*报告期内增减子公司的处理

1）报告期内增加子公司的处理

21北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

A.报告期内因同一控制下企业合并增加子公司的处理

在报告期内，因同一控制下的企业合并而增加子公司的，调整合并资产负债表的期初数，将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

B.报告期内因非同一控制下企业合并增加子公司的处理

在报告期内，因非同一控制下的企业合并而增加子公司的，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

2）报告期内处置子公司的处理

公司在报告期内处置子公司的，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

7.合营安排分类及共同经营会计处理方法

（1）合营安排的分类

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排；合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。

通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排应当划分为共同经营：

*合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

*合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

*其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

（2）共同经营的会计处理

合营方根据其在共同经营中利益份额确认相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

22北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

8.现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币

资金以及本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易发生日中国人民银行公布的即期汇率（中间价）将外币金额折算为记账本位币金额。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目

合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将合并资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按照处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的分类

金融资产的分类：

公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类*以摊余成本计量的金融资产；*以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产（包括指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）；

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

23北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

金融负债的分类：

公司将金融负债分为以下两类*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）；

*以摊余成本计量的金融负债。

（2）金融工具的确认依据和计量方法

金融工具的确认依据：

公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。

金融工具的计量方法：

*金融资产金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的应收账款、应收票据，且其未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

1）以摊余成本计量的金融资产

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。除减值损失或利得、汇兑损益及采用实际利率法计算的利息计入当期损益外，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产的，将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

*金融负债金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用

24北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

2）以摊余成本计量的金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、

财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几

乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：*未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；*保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：*所转移金融资产在终止确认日的账面价值；*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊。

（4）金融负债终止确认

当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债），将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

25北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

*公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

*公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（6）权益工具权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。

公司控制的主体发行的满足金融负债定义，但满足准则规定条件分类为权益工具的特殊金融工具，在公司合并财务报表中对应的少数股东权益部分，分类为金融负债。

（7）金融工具公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值以相同资产或负债在活跃市场上的报价或者以仅使用可观察市场数据的估值技术之外的其他方式确定的，公司将该公允价值与交易价格之间的差额递延。初始确认后，公司根据某一因素在相应会计期间的变动程度将该递延差额确认为相应会计期间的利得或损失。

（8）金融资产减值

公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债务工具投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*减值准备的确认方法

公司在考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的

信息的基础上，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

1）一般处理方法

每个资产负债表日，公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未

发生信用减值的，处于第二阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具（如在具有较高信用评级的商业银行的定期存款、具有“投资级”以上外部信用评

26北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注级的金融工具），公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

2）简化处理方法

对于应收账款、合同资产及与收入相关的应收票据，未包含重大融资成分或不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

*信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始

确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。

无论公司采用何种方式评估信用风险是否显著增加，如果合同付款逾期超过（含）

30日，则通常可以推定金融资产的信用风险显著增加，除非公司以合理成本即可获得合

理且有依据的信息，证明即使逾期超过30日，信用风险仍未显著增加。

除特殊情况外，公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

*以组合为基础评估信用风险的组合方法和确定依据

公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款、合同资产和其他

应收款单项评价信用风险。如：应收关联方款项；一项合同款项逾期一年以上、与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、债务人所处行业等，在组合的基础上评估信用风险。

*金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

*各类金融资产信用损失的确定方法

1）应收票据

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

2）应收账款

27北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

对于不含重大融资成分的应收账款，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据/计提方法

本组合以账龄作为信用风险特征；应收账款账龄计算方法：公司应收账款自销售

账龄组合收入确认时点开始计算应收账款账龄，每满12个月为1年，一般按先进先出的原则统计应收账款账龄，不足1年仍按1年计算按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提的相关标准如下：

账龄应收账款预期信用损失率（%）

1年以内5.00

1-2年10.00

2-3年20.00

3-4年50.00

4-5年80.00

5年以上100.00

3）其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来

12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险

的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据账龄组合本组合以账龄作为信用风险特征

其他组合押金、保证金等低风险组合

按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提的相关标准如下：

账龄其他应收款预期信用损失率（%）

1年以内5.00

1-2年10.00

2-3年20.00

3-4年50.00

4-5年80.00

5年以上100.00

4）长期应收款（包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款除外）

本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

28北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

项目确定组合的依据/计提方法

本组合以账龄作为信用风险特征；长期应收款账龄计算方法：自长

账龄组合期应收款确认时点开始计算账龄，每满12个月为1年，一般按先进先出的原则统计账龄，不足1年仍按1年计算按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提的相关标准如下：

账龄应收账款预期信用损失率（%）

1年以内5.00

1-2年10.00

2-3年20.00

3-4年50.00

4-5年80.00

5年以上100.00

11.合同资产

合同资产，指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司的合同资产主要包括未达到无条件收款权的销售款。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见本节“三、重要会计政策及会计估计“之“10、金融工具”之（8）“金融资产减值”。

12.存货

（1）存货的分类

旅游及酒店服务业：存货包括生产经营中为销售或耗用而储备的原材料、库存商品、

包装物、低值易耗品等。影视业：存货主要包括原材料、在产品、库存商品等；

其中：原材料是指公司计划提供拍摄电影或电视剧所发生的文学剧本的实际成本，此成本于相关电影或电视剧投入拍摄时转入影视片制作成本。

在产品是指制作中的电影、电视剧等成本，此成本于拍摄完成取得《电影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》后转入已入库影视片成本。

库存商品是指本公司已入库的电影、电视剧等各种产成品之实际成本。

（2）发出存货的计价方法本公司存货的购入和入库按实际成本计价。

*本公司除自制拍摄影视片外，与境内外其他单位合作摄制影视片业务的，按以下规定和方法执行：

A.联合摄制业务中，由公司负责摄制成本核算的，在收到合作方按合同约定预付的制片款项时，先通过“预收制片款”科目进行核算；当影视片完成摄制结转入库时，再将该款项转作影视片库存成本的备抵，并在结转销售成本时予以冲抵。其他合作方负责摄制成本核算的，公司按合同约定支付合作方的拍片款，参照委托摄制业务处理。

B.受托摄制业务中，公司收到委托方按合同约定预付的制片款项时，先通过“预收

29北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注制片款”科目进行核算。当影视片完成摄制并提供给委托方时，将该款项冲减该片的实际成本。

C.委托摄制业务中，公司按合同约定预付给受托方的制片款项，先通过“预付制片款”科目进行核算；当影视片完成摄制并收到受托方出具的经审计或双方确认的有关成

本、费用结算凭据或报表时，按实际结算金额将该款项转作影视片库存成本。

D.企业的协作摄制业务，按租赁、收入等会计准则中相关规定进行会计处理。

*销售库存商品，自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定结转销售成本：

A.以一次性卖断国内全部著作权的，在收到卖断价款时，将其全部实际成本一次性结转销售成本；采用分期收款销售方式的，按企业会计准则的规定执行。

B.采用按票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部（特定院线或一定区域、一定时期内）将发行权、放映权转让给部分电影院线（发行公司）或电视台等，且仍可继续向其他单位发行、销售的影片，在符合收入确认条件之日起，不超过24个月的期间内（提供给电视台播映的美术片、电视剧片可在不超过五年的期间内），采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔（期）结转销售成本。

C.公司在尚拥有影片、电视片著作权时，在“库存商品”中象征性保留 1元余额。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

本公司如果预计影视片不再拥有发行、销售市场，则将该影视片未结转的成本予以全部结转。

（4）存货的盘存制度公司存货盘存采用永续盘存制。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品的摊销方法公司领用低值易耗品采用一次转销法进行摊销。

*包装物的摊销方法公司领用包装物采用一次转销法进行摊销。

13.长期股权投资

30北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）长期股权投资初始投资成本的确定*企业合并形成的长期股权投资，其初始投资成本的确认详见本节五之：“5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

1）通过支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

2）通过发行的权益性证券（权益性工具）等方式取得的长期股权投资，按照所发行

权益性证券（权益性工具）公允价值作为其初始投资成本。如有确凿证据表明，取得的长期股权投资的公允价值比所发行权益性证券（权益性工具）的公允价值更加可靠的，以投资者投入的长期股权投资的公允价值为基础确定其初始投资成本。与发行权益性证券（权益性工具）直接相关费用，包括手续费、佣金等，冲减发行溢价，溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。通过发行债务性证券（债务性工具）取得的长期股权投资，比照通过发行权益性证券（权益性工具）处理。

3）通过债务重组方式取得的长期股权投资，公司以放弃债权的公允价值和可直接归

属于该资产的税金等其他成本作为其初始投资成本。

4）通过非货币性资产交换方式取得的长期股权投资，在非货币性资产交换具有商业

实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的情况下，公司以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；

不满足上述条件的，公司以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

公司发生的与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，计入长期股权投资的初始投资成本。

公司无论以何种方式取得长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润，作为应收股利单独核算，不构成长期股权投资的成本。

（2）长期股权投资的后续计量及损益确认方法

*采用成本法核算的长期股权投资

1）公司对被投资单位能够实施控制的长期股权投资，即对子公司投资，采用成本法核算。

2）采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的

已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司不分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润，均按照应享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。

*采用权益法核算的长期股权投资

1）公司对被投资单位具有共同控制的合营企业或重大影响的联营企业，采用权益法核算。

31北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

2）采用权益法核算的长期股权投资，对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单

位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的初始投资成本。

3）取得长期股权投资后，公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其

他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位账面净利润经过调整后计算确定。但是，公司对无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产公允价值的、投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值之间的差额较小的或是其他原因导致无法取得被投

资单位有关资料的，直接以被投资单位的账面净损益为基础计算确认投资损益。公司按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润计算应分享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。公司对被投资单位除净损益、其他综合收益以及利润分配以外的所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

公司在确认由联营企业及合营企业投资产生的投资收益时，对公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易收益按照持股比例计算归属于公司的部分予以抵销，并在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失属于资产减值损失的，全额予以确认。公司对于纳入合并范围的子公司与其联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益，也按照上述原则进行抵销，并在此基础上确认投资损益。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，按照下列顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账面价值；如果长期股权投资的账面价值不足以冲减的，则以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益的账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收款的账面价值；经过上述处理，按照投资合同或协议约定公司仍承担额外损失义务的，按照预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司扣除未确认的亏损分担额后，按照与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面金额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益和长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

*确定对被投资单位具有共同控制的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。某项安排的相关活动通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究开发活动以及融资活动等。合营企业，是公司仅对某项安排的净资产享有权利的合营安排。合营方享有某项安排相关资产且承担相关债务的合营安排是共同经营，而不是合营企业。

*确定对被投资单位具有重大影响的依据

32北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。

14.固定资产

（1）确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司；

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）折旧方法

类别折旧方法折旧年限残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-4052.4-4.75

机器设备年限平均法10-1556.3-9.5

运输设备年限平均法5-1059.5-19

其他设备年限平均法5-1059.5-19

15.借款费用

（1）借款费用的范围

公司的借款费用包括因借款而发生的借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

（2）借款费用的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

（3）借款费用资本化期间的确定

*借款费用开始资本化时点的确定

当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状

态所必要的购建或者生产活动已经开始时，借款费用开始资本化。其中，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出。

*借款费用暂停资本化时间的确定符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断且中断时间连续超过

3个月的，暂停借款费用的资本化。公司将在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，

直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。如果中断是所购建或者

33北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，则借款费用的资本化继续进行。

*借款费用停止资本化时点的确定

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为当期损益。

购建或者生产的符合资本化条件的资产的各部分分别完工，且每部分在其他部分继续建造过程中可供使用或者可对外销售，且为使该部分资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动实质上已经完成的，停止与该部分资产相关的借款费用的资本化；购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。

（4）借款费用资本化金额的确定

*借款利息资本化金额的确定

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，公司以专门借款当期

实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产

支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

3）借款存在折价或者溢价的，公司按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价

或者溢价金额，调整每期利息金额。

4）在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不能超过当期相关借款实际

发生的利息金额。

*借款辅助费用资本化金额的确定

1）专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者

可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2）一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

*汇兑差额资本化金额的确定

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。

16.无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

34北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

*无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

*无形资产的后续计量公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命。公司将取得的无形资产分为使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确定的无形资产。

1）使用寿命有限的无形资产的后续计量

公司对使用寿命有限的无形资产，自达到预定用途时起在其使用寿命内采用直线法分期摊销，不预留残值。无形资产的摊销金额通常计入当期损益；某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的，其摊销金额计入相关资产的成本。

无形资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年摊销率列示如下：

无形资产类别预计使用寿命(年)预计净残值率(%)年摊销率(%)

土地使用权土地证年限/

软件、专利权1010

资产负债表日，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核。

2）使用寿命不确定的无形资产的后续计量

公司对使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不进行摊销。

*无形资产使用寿命的估计

来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命按照不超过合同性权利或其他法定权利的期限确定；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续且有证

据表明公司续约不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，公司综合各方面的情况，通过聘请相关专家进行论证或者与同行业的情况进行比较以及参考公司的历史经验等方法来确定无形资产能为公司带来经济利益的期限。

按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产。

*土地使用权的处理

1）公司取得的土地使用权通常确认为无形资产，但改变土地使用权用途，用于赚

取租金或资本增值的，将其转为投资性房地产。

2）公司自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物分别进行处理。

3）外购土地及建筑物支付的价款在建筑物与土地使用权之间进行分配；难以合理分配的，全部作为固定资产。

17.长期待摊费用摊销方法

（1）长期待摊费用的范围长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以

35北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注上（不含1年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

（2）长期待摊费用的初始计量长期待摊费用按照实际发生的支出进行初始计量。

（3）长期待摊费用的摊销长期待摊费用按照受益期限采用直线法分期摊销。

18.长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿

命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

公司对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

公司进行资产减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）

与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

19.合同负债

合同负债，是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或公司已经取得了无条件收款权，公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

36北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

20.职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬，是指企业预期在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内将全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。

短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。

公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

公司参与的设定提存计划是按照有关规定为职工缴纳的基本养老保险费、失业保险

费、企业年金缴费等。公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应缴存的金额，确认为职工薪酬负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所有职工福利。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

*服务成本。

*其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。

*重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

21.预计负债

（1）确认原则

当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、亏损合同、重组等或有事项相关

的义务同时符合以下三个条件时，确认为预计负债：

*该义务是公司承担的现时义务；

*该项义务的履行很可能导致经济利益流出公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）计量方法预计负债的金额按照该或有事项所需支出的最佳估计数计量。

*所需支出存在一个连续范围且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计

37北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

数按照该范围内的中间值确定。

*在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

1）或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

2）或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

22.收入确认

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）收入确认原则和计量方法

*收入的确认

公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。合同开始日，公司对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，然后，在履行了各单项履约义务时分别确认收入。

*收入的计量

合同包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，公司将考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价以及应付客户对价等因素的影响，并假定将按照现有合同的约定向客户转移商品，且该合同不会被取消、续约或变更。

（2）具体的收入确认政策

公司的主营业务收入主要为影视、演艺演出及经纪收入，主要业务收入的确认方法如下：

*电影片票房分账收入：在电影片完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取

得《电影片公映许可证》，电影片于院线、影院上映后按双方确认的实际票房统计及相应的分账方法所计算的金额确认；

*电影版权收入：在影片取得《电影片公映许可证》、母带已经交付，且与交易相关的经济利益很可能流入本公司时确认。

*电视剧销售收入：在电视剧完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电视剧发行许可证》，电视剧拷贝、播映带和其他载体转移给购货方，相关经济利益很可能流入本公司时确认。

电影、电视剧完成摄制前采取全部或部分卖断，或者承诺给予影片首（播）映权等方式，预售影片发行权、放（播）映权或其他权利所取得的款项，待电影、电视剧完成摄制并按合同约定提供给预付款人使用时，确认销售收入实现。

*艺人经纪及相关服务业务收入：包括艺人代理服务收入及企业客户艺人服务收入两类。一、艺人代理服务收入：在公司旗下艺人从事公司与艺人签订的经纪合约中约定

的演艺等活动取得收入时，公司根据与艺人签订的经纪合约中约定的方式确认收入；二、

企业客户艺人服务收入：在服务已提供，收入的金额能够可靠计量及相关的、已发生的

38北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

或将发生的成本能够可靠计量且相关的经济利益很可能流入本公司时确认。

*公司参投的电影、电视剧，在拍摄完成后向其他方转让投资份额的，待将投资份额所有权上的主要风险和报酬转移给客户，客户能够取得相关份额控制权时确认销售收入。

*演艺演出业务收入：在相关演出举办完成且与主办方或票务销售方完成销售结算时确认销售收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况：无

23.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

24.政府补助

（1）政府补助的类型

政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

（2）政府补助的确认原则和确认时点

政府补助的确认原则：

*公司能够满足政府补助所附条件；

*公司能够收到政府补助。

政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

39北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）政府补助的计量

*政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量。

*政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

（4）政府补助的会计处理方法

*与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。

确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

*与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并

在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益。

2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益。

*对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

*与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

3）属于其他情况的，直接计入当期损益。

25.递延所得税资产及递延所得税负债

公司采用资产负债表债务法核算所得税。

（1）递延所得税资产或递延所得税负债的确认

*公司在取得资产、负债时确定其计税基础。公司于资产负债表日，分析比较资产、负债的账面价值与其计税基础，资产、负债的账面价值与其计税基础存在暂时性差异的，在有关暂时性差异发生当期且符合确认条件的情况下，公司对应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异分别确认递延所得税负债或递延所得税资产。

*递延所得税资产的确认依据

1）公司以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确

认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时，包括未来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额，以及在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回而增加的应纳税所得额。

2）对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能获得用来抵扣可

抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

40北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

3）资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可

能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值；在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

*递延所得税负债的确认依据公司将当期和以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性差异。

（2）递延所得税资产或递延所得税负债的计量

*资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，公司根据税法规定按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

*适用税率发生变化的，公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，将其影响数计入税率变化当期的所得税费用。

*公司在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础。

*公司对递延所得税资产和递延所得税负债不进行折现。

26.租赁

（1）出租人对租赁的分类标准和会计处理方法

*租赁分类标准

公司作为出租人的，在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。

融资租赁，是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。

其所有权最终可能转移，也可能不转移。

经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

*会计处理方法

1）融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各期间，公司按照固定的周期性利率计算并确认利息收入。公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额，如与资产的未来绩效或使用情况挂钩，在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

2）经营租赁

公司按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表的相关项目内。公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照

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与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。在租赁期内各个期间，公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。对于经营租赁资产中的固定资产，公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。

公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

经营租赁发生变更的，公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）承租人对租赁的会计处理方法

在租赁期开始日，公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。

*使用权资产的会计处理方法

使用权资产，是指公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

1）初始计量

在租赁期开始日，公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：

A.租赁负债的初始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；C.发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生的增量成本；D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租

赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

2）后续计量

在租赁期开始日后，公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产。公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

自租赁期开始日起，公司对使用权资产计提折旧。使用权资产自租赁期开始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式，采用直线法对使用权资产计提折旧。如果使用权资产发生减值，公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

*租赁负债的会计处理方法

1）初始计量

公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

租赁付款额，是指公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：A. 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；C.公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；D.租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；E.根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。

42北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

计算租赁付款额的现值时，公司采用租赁内含利率作为折现率。因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。公司以银行贷款利率为基础，考虑相关因素进行调整而得出该增量借款利率。

2）后续计量

在租赁期开始日后，公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：A.确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；B.支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；

C.因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。

在租赁期开始日后，发生下列情形时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债的账面价值，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，公司将剩余金额计入当期损益。

A.实质固定付款额发生变动；

B.担保余值预计的应付金额发生变动；

C.用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；

D.购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化。

在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益，但应当资本化的除外。

*短期租赁和低价值资产租赁的判断依据和会计处理方法

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁。包含购买选择权的租赁不属于短期租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

公司对于短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本

或当期损益，不确认使用权资产和租赁负债。

27.其他重要的会计政策和会计估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。

然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

43北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）租赁的归类

本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。

（2）金融资产减值

本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（3）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（4）长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（5）折旧和摊销

本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使

44北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（6）成本结转

公司电影、电视剧业务的成本结转采用“计划收入比例法”核算，即从首次确认销售收入之日起，在各收入确认的期间内，以本期确认收入占预计总收入的比例为权数，计算确定本期应结转的销售成本。即当期应结转的销售成本＝总成本×（当期收入÷预计总收入），而采用“计划收入比例法”的核心问题是保证对预计总收入的预测的准确性、合理性，管理层主要依靠以往的销售业绩和行业经验，对发行的即将上映影视片节目的市场状况进行综合分析判断。在影视片发行期间，管理层在每个会计期末，将影视片实际销售状况与预测的销售收入总额进行比较，对以后期间该影视片预计销售收入进行重新预测和调整。影视片预计销售收入的估计变更可能对变更当期或以后期间的营业成本产生影响，且可能构成重大影响。

（7）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（8）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（9）预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对未决诉讼、预计合同亏损、违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

（10）公允价值计量本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。对不存在活跃交易市场的金融工具，公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能

45北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注力。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。如果无法获得第一层次输入值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。

28.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

本期重要的应收款项核销金额超过100.00万元且占应收账款坏账准备余额1%以上

重要逾期利息金额超过200.00万元且占应收利息余额10%以上

账龄超过1年的重要预付款项金额超过1000.00万元且占预付款项余额1%以上

账龄超过1年的重要应付账款金额超过1000.00万元且占应付账款余额5%以上

账龄超过1年的重要其他应付款金额超过2000.00万元且占其他应付款余额5%以上

单个被投资单位长期股权投资期末余额大于1000.00万元且重要联营企业

占对联营企业投资总额20%以上

单项投资活动现金流入或流出金额大于1000.00万元且占当重要的投资活动有关的现金

期投资活动现金流入或流出总额的10%以上

29.会计政策、会计估计变更和重大会计差错更正

（1）会计政策变更公司在本报告期内重要会计政策没有发生变更。

（2）会计估计变更公司在本报告期内重要会计估计没有发生变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税收入9%、6%、3%

城市维护建设税实际缴纳的流转税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税额3%

地方教育费附加实际缴纳的流转税额2%

企业所得税实际缴纳的流转税额25%、20%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明如下：

纳税主体所得税税率

成都巧灿晶晖文化传媒有限公司20%

北京京艺星河文化传媒有限公司20%

北京东方山水度假村有限公司20%

46北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

纳税主体所得税税率

无锡北文影视文化有限公司20%

北京双恒投资发展有限公司20%

北文时代（厦门）影视文化传媒有限公司20%

浙江星河文化经纪有限公司20%

天津摩天轮文化传媒有限公司20%

北京功做事影视文化有限公司20%

北京摩登视界文化传媒有限公司20%

宁波摩登视界文化传媒有限公司20%

上海摩天之眼文化传媒有限公司20%

香港摩天轮文化传媒有限公司16.5%

2.税收优惠

（1）增值税*根据《关于延续实施支持文化企业发展增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第61号）规定，对电影主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他

电影企业取得的销售电影拷贝（含数字拷贝）收入、转让电影版权（包括转让和许可使用）收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入，免征增值税。这一政策执行至2027年12月31日。

*根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号）规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。这一政策执行至2027年12月31日。

本公司之子公司北京东方山水度假村有限公司、北京双恒投资发展有限公司、北京摩登视界文化传媒有限公司2025年享受该增值税税收优惠。

（2）企业所得税根据财政部、税务总局公告2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

本公司之子公司成都巧灿晶晖文化传媒有限公司、北京京艺星河文化传媒有限公司、

北京东方山水度假村有限公司、无锡北文影视文化有限公司、北京双恒投资发展有限公

司、北文时代（厦门）影视文化传媒有限公司、浙江星河文化经纪有限公司、天津摩天

轮文化传媒有限公司、北京功做事影视文化有限公司、北京摩登视界文化传媒有限公司、

宁波摩登视界文化传媒有限公司、上海摩天之眼文化传媒有限公司2025年享受该企业所得税税收优惠。

47北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和印花税根据财政部、税务总局公告2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建

设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费

附加、地方教育附加。

2025年度，公司之子公司成都巧灿晶晖文化传媒有限公司、北京京艺星河文化传媒

有限公司、北京东方山水度假村有限公司、无锡北文影视文化有限公司、北京双恒投资

发展有限公司、北文时代（厦门）影视文化传媒有限公司、浙江星河文化经纪有限公司、

天津摩天轮文化传媒有限公司、北京功做事影视文化有限公司、北京摩登视界文化传媒

有限公司、宁波摩登视界文化传媒有限公司、上海摩天之眼文化传媒有限公司印花税按

应缴税额的50％减征。

3.其他

香港摩天轮文化传媒有限公司设立于香港，执行当地的税务政策，以当年应课税盈利按利得税率计提（其中2025年利得税率：16.5%）。

48北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

五、企业合并及合并财务报表

1.企业集团的构成

注册资本主要持股比例（%）

子公司名称（万元）经营地注册地业务性质取得方式直接间接

北京双恒投资发展有限公司7000.00北京市北京市商务服务业100.00设立

北京东方山水度假村有限公司5700.00北京市北京市住宿业100.00并购

北京摩天轮文化传媒有限公司5000.00北京市北京市文化艺术业99.900.10非同一控制下企业合并

香港摩天轮文化传媒有限公司0.000091香港香港100.00设立

上海摩天之眼文化传媒有限公司5000.00上海市上海市商务服务业99.001.00设立

天津摩天轮文化传媒有限公司1000.00天津市天津市文化艺术业100.00设立

北京摩登视界文化传媒有限公司1000.00北京市北京市文化艺术业55.00非同一控制下企业合并

宁波摩登视界文化传媒有限公司500.00宁波市宁波市商务服务业55.00非同一控制下企业合并

北京功做事影视文化有限公司1000.00北京市北京市文化艺术业51.00非同一控制下企业合并

广播、电视、电影和录

北京小河滩文化传媒有限公司4500.00北京市北京市100.00设立音制作业

广播、电视、电影和录

北文时代（厦门）影视文化传媒有限公司1000.00厦门市厦门市99.900.10设立音制作业

浙江星河文化经纪有限公司500.00海宁市海宁市商务服务业99.900.10非同一控制下企业合并

北京京艺星河文化传媒有限公司500.00北京市北京市文化艺术业100.00非同一控制下企业合并

广播、电视、电影和录

无锡北文影视文化有限公司500.00无锡市无锡市100.00设立音制作业

成都巧灿晶晖文化传媒有限公司1000.00成都市成都市文化艺术业99.900.10设立

注：北京小河滩文化传媒有限公司于2025年9月18日注销。

49北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别指出，期初指2025年1月1日，期末指2025年12月31日，本期指2025年度，上期指2024年度，货币单位为人民币元。

1.货币资金

项目期末余额期初余额

库存现金14.0614.38

银行存款125040278.9562411481.40

合计125040293.0162411495.78

其中：存放在境外的款项总额

2.应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内29836515.04227815762.22

1至2年36889553.123937491.15

2至3年456741.151545000.00

3至4年600000.004807559.42

4至5年256669.308324011.87

5年以上71067797.7271551072.44

小计139107276.33317980897.10

减：坏账准备76845262.4692707598.88

合计62262013.87225273298.22

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值

金额金额（%）（%）单项计提坏账准备的应收账

款25957163.1218.6625957163.12100.000.00按信用风险组合计提坏账准

113150113.2181.3450888099.3444.9762262013.87

备的应收账款

其中：账龄组合113150113.2181.3450888099.3444.9762262013.87

合计139107276.33100.0076845262.4655.2462262013.87

（续）期初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值

金额金额（%）（%）单项计提坏账准备的应收

账款25957163.128.1625957163.12100.000.00按信用风险组合计提坏账

292023733.9891.8466750435.7622.86225273298.22

准备的应收账款

50北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

期初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值

金额金额（%）（%）

其中：账龄组合292023733.9891.8466750435.7622.86225273298.22

合计317980897.10100.0092707598.8829.16225273298.22

*期末重要的单项计提坏账准备的应收账款期末余额

应收账款（按单位）

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

对方单位经营陷入困难，单位125957163.1225957163.12100.00款项预计无法收回

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内29836515.041491825.765.00

1至2年36889553.123688955.3110.00

2至3年456741.1591348.2320.00

3至4年600000.00300000.0050.00

4至5年256669.30205335.4480.00

5年以上45110634.6045110634.60100.00

合计113150113.2150888099.3444.97（续表）期初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内227815762.2211390788.115.00

1至2年3937491.15393749.1210.00

2至3年1545000.00309000.0020.00

3至4年4807559.422403779.7150.00

4至5年8324011.876659209.5080.00

5年以上45593909.3245593909.32100.00

合计292023733.9866750435.7622.86

51北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）坏账准备的情况本年变动金额其类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销他变动

单项计提25957163.1225957163.12

组合计提66750435.767830322.108032014.3250888099.34

合计92707598.887830322.108032014.3276845262.46本年实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款8032014.32

其中：重要的应收账款核销情况：

是否因关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因交易产生

债务重组，签订抵单位6电影宣发费5209568.46否扣协议或和解协议

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款单位名称期末余额坏账准备金额

期末余额的比例（%）

单位125957163.1218.6625957163.12

单位212067417.668.67603370.88

单位311500000.008.2711500000.00

单位49683320.386.964165008.38

单位58681085.296.24868108.53

合计67888986.4548.8043093650.91

3.预付款项

（1）账龄分析及百分比期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内21198024.0818.12206910408.1720.18

1至2年27000000.002.63

2至3年

3年以上95793810.1281.88791524239.5277.19

小计116991834.20100.001025434647.69100.00

减值准备72293810.1273793810.12

合计44698024.08951640837.57

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

52北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

预付账款（按单位）期末余额未结算原因

单位140060767.12项目终止，已全额计提减值单位222320000.00项目终止，已全额计提减值单位310000000.00制作中

单位410000000.00项目进展缓慢，拟协商收回合计82380767.12

（2）减值准备计提情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

预付账款减值准备73793810.121500000.0072293810.12

（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款项总额单位名称与本公司关系金额未结算原因

的比例(%)

项目终止，已单位1非关联方40060767.1234.24全额计提减值

项目终止，已单位2非关联方22320000.0019.08全额计提减值

单位5非关联方18001850.8415.39预付分账款项目进展缓慢

单位4非关联方10000000.008.55，拟协商收回

单位3非关联方10000000.008.55制作中

合计100382617.9685.81

4.其他应收款

项目期末余额期初余额

应收利息1437575.211659451.91应收股利

其他应收款41772121.7043637871.89

合计43209696.9145297323.80

（1）应收利息情况

*应收利息分类列示期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值资金

8189787.466752212.251437575.217889787.496230335.581659451.91

利息

合计8189787.466752212.251437575.217889787.496230335.581659451.91

*重要逾期利息是否发生减值及判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

单位13744000.002018-12-31诉讼已判决，对方诉讼已判决，对方

53北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

是否发生减值及判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据单位无可执行资产单位无可执行财产对方单位财务状况

单位22005513.702018-12-31对方单位财务困难恶化，预计无法收回

合计5749513.70

*按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别计提比比例账面价值

金额例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备的应收利息5749513.7070.205749513.70100.00

按组合计提坏账准备的应收利息2440273.7629.801002698.5541.091437575.21

其中：账龄组合2440273.7629.801002698.5541.091437575.21

合计8189787.46100.006752212.2582.451437575.21（续表）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值

金额金额(%)(%)

按单项计提坏账准备的应收利息5749513.7072.875749513.70100.00

按组合计提坏账准备的应收利息2140273.7927.13480821.8822.471659451.91

其中：账龄组合2140273.7927.13480821.8822.471659451.91

合计7889787.49100.006230335.5878.971659451.91

1）按单项计提坏账准备

期末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

(%)

诉讼已判决，对方单位无单位13744000.003744000.00100.00可执行财产

对方单位财务状况恶化，单位22005513.702005513.70100.00预计无法收回

合计5749513.705749513.70100.00（续表）期初余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

(%)

诉讼已判决，对方单位无单位13744000.003744000.00100.00可执行财产

对方单位财务状况恶化，单位22005513.702005513.70100.00预计无法收回

54北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

期初余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

(%)

合计5749513.705749513.70100.00

2）按组合计提坏账准备

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内299999.9715000.005.00

1至2年300821.8930082.1910.00

2至3年299999.9759999.9920.00

3至4年1113150.59556575.3050.00

4至5年426301.34341041.0780.00

5年以上

合计2440273.761002698.5541.09

3）按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期信坏账准备未来12个月内合计信用损失（未发用损失（已发生信预期信用损失生信用减值）用减值）

期初余额108328.76372493.125749513.706230335.58期初余额在本期

-转入第二阶段

-转入第三阶段

-转回第二阶段

-转回第一阶段

本期计提152013.68369862.99521876.67本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额260342.44742356.115749513.706752212.25

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动额类别期初余额收回转销其他期末余额计提或转回或核销变动

应收利息6230335.58521876.676752212.25

（2）其他应收款情况

*按账龄披露

55北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

账龄期末余额期初余额

1年以内7365685.6522782593.30

1至2年22750000.0012704700.00

2至3年5300000.003600.00

3至4年7241952.08

4至5年7241952.0832645408.01

5年以上370800822.72359432499.10

小计413458460.45434810752.49

减：坏账准备371686338.75391172880.60

合计41772121.7043637871.89

*按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额

往来款410607720.20431947113.95

押金、保证金、备用金等2850740.252863638.54

小计413458460.45434810752.49

减：坏账准备371686338.75391172880.60

合计41772121.7043637871.89

*按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

(%)(%)按单项计提坏账准备的其

331698015.8180.23331698015.81100.00

他应收款按组合计提坏账准备的其

81760444.6419.7739988322.9448.9141772121.70

他应收款

其中：账龄组合71700724.3217.3439988322.9455.7731712401.38

其他组合10059720.322.4310059720.32

合计413458460.45100.00371686338.7589.9041772121.70（续表）期初余额类别账面余额坏账准备比例账面价值

金额(%)金额计提比例

(%)按单项计提坏账准备的其

他应收款351698015.8180.89351698015.81100.00按组合计提坏账准备的其

他应收款83112736.6819.1139474864.7947.5043637871.89

其中：账龄组合73053016.3616.8039474864.7954.0433578151.57

其他组合10059720.322.3110059720.32

合计434810752.49100.00391172880.6089.9643637871.89

1）按单项计提坏账准备

56北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

对方单位经营陷入困境，款单位1284748771.49284748771.49100.00项预计无法收回

诉讼已判决，对方无可执行单位246800000.0046800000.00100.00财产

对方单位经营困难，预计款其他小额单位149244.32149244.32100.00项难以收回

合计331698015.81331698015.81100.00（续表）期初余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

对方单位经营陷入困境，款单位1304748771.49304748771.49100.00项预计无法收回

诉讼已判决，对方无可执行单位246800000.0046800000.00100.00财产

对方单位经营困难，预计款其他小额单位149244.32149244.32100.00项难以收回

合计351698015.81351698015.81100.00

2）按组合计提坏账准备

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内7365685.65368284.275.00

1至2年22750000.002275000.0010.00

2至3年5300000.001060000.0020.00

3至4年50.00

4至5年80.00

5年以上36285038.6736285038.67100.00

合计71700724.3239988322.9455.77

组合计提项目：其他组合

其他组合主要为代管景区账户货币资金和房租押金，信用风险较低，不计提坏账准备。

3）按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计未来12个月预整个存续期预期整个存续期预期

期信用损失信用损失（未发信用损失（已发生信用减值）生信用减值）

期初余额2969743.39388203137.21391172880.60

期初余额在本年：

—转入第二阶段

57北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计未来12个月预整个存续期预期整个存续期预期

期信用损失信用损失（未发信用损失（已发生信用减值）生信用减值）

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本年计提1351751.90127400.611479152.51

本年转回20000000.0020000000.00本年转销

本年核销965694.36965694.36其他变动

期末余额4321495.29367364843.46371686338.75

*坏账准备的情况本年变动金额其类别期初余额收回转销他期末余额计提或转回或核销变动其他应收

款坏账准391172880.601479152.5120000000.00965694.36371686338.75备

合计391172880.601479152.5120000000.00965694.36371686338.75

*本年实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款965694.36

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款单位名称款项性质期末余额账龄年末余额合计坏账准备

数的比例（%）期末余额

单位1往来款284986507.345年以上68.93284986507.34股权转让

单位2款46800000.005年以上11.3246800000.00

1年以内：

433790.64

单位3资产转让款33033744.014-5年：7241952.087.9925379690.82

5年以上：

25358001.29

项目投资

单位4款22750000.001-2年5.502275000.00

单位5往来款7000000.005年以上1.697000000.00

合计394570251.3595.43366441198.16

5.存货

58北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）存货分类明细情况期末余额项目账面余额跌价准备账面价值

在产品572338455.97110760904.72461577551.25

库存商品496470481.89468582133.0427888348.85

合计1068808937.86579343037.76489465900.10

（续）期初余额项目账面余额跌价准备账面价值

在产品304124332.25103178859.76200945472.49

库存商品433768197.85433393591.35374606.50

合计737892530.10536572451.11201320078.99

（2）存货跌价准备本年增加金额本年减少金额项目期初余额转回期末余额计提其他或转销其他

在产品103178859.767582044.96110760904.72

库存商品433393591.3536603636.031415094.34468582133.04

合计536572451.1144185680.991415094.34579343037.76

（3）存货期末余额中含有借款费用资本化金额

存货年末余额中含有借款费用资本化金额为21225.51元。

（4）年末存货中金额较大的项目

项目名称类型账面价值占存货账面价值的比例（%）拍摄及制作进度

封神三电影405043895.9482.75后期制作中

6.其他流动资产

项目期末余额期初余额

待抵扣增值税10646075.534899168.17

合计10646075.534899168.17

7.长期应收款

（1）长期应收款情况

59北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额期初余额项目账账账面余额减值准备面面价账面余额减值准备价值值土地开发

50000000.0050000000.0050000000.0050000000.00

保证金

合计50000000.0050000000.0050000000.0050000000.00

（2）减值准备

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期减值准备未来12个月内预合计信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）

期初余额50000000.0050000000.00期初余额在本期

-转入第二阶段

-转入第三阶段

-转回第二阶段

-转回第一阶段本期计提本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额50000000.0050000000.00

60北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

8.长期股权投资

本期实本期增减变动减值准际收到被投资权益法下确其他综期初余额追加减少其他权益宣告发放现金计提减其期末余额备期末的现金企业认的投资损合收益投资投资变动股利或利润值准备他余额股利或益调整利润

一、合营企业

二、联营企业深定格文化传媒

29460510.75862404.7030322915.45

无锡有限公司

小计29460510.75862404.7030322915.45

合计29460510.75862404.7030322915.45

9.其他权益工具投资

本期末累本期计入本期计入本期末累计计本期确指定为以公允价值计量计计入其项目名称期末余额期初余额其他综合其他综合入其他综合收认的股且其变动计入其他综合他综合收收益的利得收益的损失益的损失利收入收益的原因益的利得北京高览文化投资该投资不以短期获利为

管理有限公司3000000.003000000.00目的，也无出售打算西藏北文传媒有限该投资不以短期获利为

公司1000000.00目的，也无出售打算北京鲸鱼映像影视该投资不以短期获利为

文化传媒有限公司4500000.00目的，也无出售打算霍尔果斯骏蝶影视

该投资不以短期获利为文化有限公司94142.4294142.429000000.00目的，也无出售打算北京京西文化旅游该投资不以短期获利为

发展有限公司564691.43603513.7138822.28435308.57目的，也无出售打算

61北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

本期末累本期计入本期计入本期末累计计本期确指定为以公允价值计量计计入其项目名称期末余额期初余额其他综合其他综合入其他综合收认的股且其变动计入其他综合他综合收收益的利得收益的损失益的损失利收入收益的原因益的利得厦门北文文化产业该投资不以短期获利为

股权投资基金合伙150374130.36196713519.3046339388.9471340155.35目的，也无出售打算企业（有限合伙）

合计153938821.79200411175.4346472353.6486275463.92

62北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

10.固定资产

项目期末余额期初余额

固定资产59594828.7661693268.14固定资产清理

合计59594828.7661693268.14

（1）固定资产及累计折旧项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

一、账面原值

1.年初余额62573758.56119654.004219356.814430202.9371342972.30

2.本年增加金额39734.5139734.51

（1）购置39734.5139734.51

（2）其他转入

3.本年减少金额4150.00737009.03741159.03

（1）处置或报废4150.00737009.03741159.03

4.年末余额62573758.56115504.004219356.813732928.4170641547.78

二、累计折旧

1.年初余额1498615.20112747.463902899.454135442.059649704.16

2.本年增加金额1998153.6030874.9872087.392101115.97

（1）计提1998153.6030874.9872087.392101115.97

3.本年减少金额3942.50700158.61704101.11

（1）处置或报废3942.50700158.61704101.11

4.年末余额3496768.80108804.963933774.433507370.8311046719.02

三、减值准备

1.年初余额

2.本年增加金额

（1）计提

3.本年减少金额

（1）处置或报废

4.年末余额

四、账面价值

1.年末账面价值59076989.766699.04285582.38225557.5859594828.76

2.年初账面价值61075143.366906.54316457.36294760.8861693268.14

11.使用权资产

63北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋及建筑物

一、账面原值

1.年初余额69774165.35

2.本年增加金额

3.本年减少金额

4.年末余额69774165.35

二、累计折旧

1.年初余额39532300.41

2.本年增加金额8439590.28

3.本年减少金额

4.年末余额47971890.69

三、减值准备

1.年初余额

2.本年增加金额

3.本年减少金额

4.年末余额

四、账面价值

1.年末账面价值21802274.66

2.年初账面价值30241864.94

12.无形资产

项目土地使用权专利权软件合计

一、账面原值

1.期初余额799475956.211500472.00276162.15801252590.36

2.本期增加金额

（1）购置

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额799475956.211500472.00276162.15801252590.36

二、累计摊销

1.期初余额203769783.431500472.00248575.92205518831.35

2.本期增加金额41414181.2427586.2341441767.47

（1）摊销41414181.2427586.2341441767.47

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额245183964.671500472.00276162.15246960598.82

三、减值准备

1.期初余额98735997.7498735997.74

64北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

项目土地使用权专利权软件合计

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额98735997.7498735997.74

四、账面价值

1.期末账面价值455555993.80--455555993.80

2.期初账面价值496970175.0427586.23496997761.27

13.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称期初余额期末余额或形成商誉事项企业合并其他处置其他形成的北京摩天轮文化

111851447.36111851447.36

传媒有限公司浙江星河文化经

641400718.63641400718.63

纪有限公司

合计753252165.99753252165.99

（2）商誉减值准备被投资单位名称本期增加本期减少或形成商誉事项期初余额期末余额计提其他处置其他北京摩天轮文化

25690670.2822655238.2548345908.53

传媒有限公司浙江星河文化经

641400718.63641400718.63

纪有限公司

合计667091388.9122655238.25689746627.16

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息名称所属资产组或组合的构成及依据是否与以前年度保持一致

资产组包括营运资金以及使用权资产、长期待摊北京摩天轮文化传

费用等长期资产，该资产组现金流入独立于其他是媒有限公司资产或者资产组

（4）可收回金额的具体确认方法预测期的预测期的关稳定期的关键稳定期的关键参项目账面价值可收回金额减值金额年限键参数参数数的确定依据根据公司经营计划

北京摩天轮平均增长增长率：以及管理层对市场

文化传媒有34865.52万32600.00万2265.52率：31.38%0.00%发展的预期;折现

5年

限公司税前折现税前折现率：元元万元率根据加权平均资

率：13.13%13.13%本成本确定

65北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

14.长期待摊费用

本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期摊销其他减少

装修费3880379.09944683.202935695.89

围墙建造费用613297.11212012.04401285.07

土地租赁费用373668.8793438.36280230.51

合计4867345.071250133.603617211.47

15.递延所得税资产和递延所得税负债

（1）递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示期末余额期初余额

项目递延所得税可抵扣/应纳税递延所得税可抵扣/应纳税

资产/负债暂时性差异资产/负债暂时性差异

一、递延所得税资产211640123.51846560494.04260118019.861040472079.42

资产减值准备194162899.15776651596.61237929997.01951719988.04

可抵扣亏损1412979.205651916.803838818.7615355275.02

公允价值变动9950777.5739803110.289950777.5739803110.28

租赁负债6113467.5924453870.358398426.5233593706.08

二、递延所得税负债5450568.6721802274.667560466.2430241864.94

使用权资产5450568.6721802274.667560466.2430241864.94

（2）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异380269064.73321493086.06

可抵扣亏损1325877234.601082539325.60

公允价值变动46472353.64

合计1752618652.971404032411.66

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额期初余额备注

20259126422.04

202642676214.2542906979.71

202759568788.4459568788.44

2028841653943.50841653943.50

2029129283191.91129283191.91

2030252695096.50

合计1325877234.601082539325.60——

16.所有权或使用权受限制的资产

项目期末账面价值受限制的原因

固定资产59076989.76借款授信抵押

合计59076989.76

17.短期借款

66北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

借款类别期末金额期初金额

抵押借款250000000.00250000000.00

应计利息496527.78496527.78

合计250496527.78250496527.78

18.应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额期初余额

分账及制片款135717297.97177504791.29

合计135717297.97177504791.29

（2）账龄超过1年的重要应付账款债权单位名称期末余额未偿还或结转的原因

单位130810000.00未结算

合计30810000.00

19.预收款项

（1）预收款项列示项目期末余额期初余额

投资制片款238890377.36597995845.04

其他399999.00

合计238890377.36598395844.04

（2）账龄超过1年的重要预收款项债权单位名称期末余额未偿还或结转原因

单位1230000000.00项目投资款

单位28000000.00项目投资款

合计238000000.00

20.合同负债

项目期末余额期初余额

业务款6898827.634158203.36

合计6898827.634158203.36

21.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬1102407.2415523193.1315571019.771054580.60

二、离职后福利-设定提

182460.681552350.071548866.81185943.94

存计划

三、辞退福利258791.06162205.0096586.06

67北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

四、一年内到期的其他福利

合计1284867.9217334334.2617282091.581337110.60

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

1.工资、奖金、津贴和补

918135.3613164121.3113206245.19876011.48

贴

2.职工福利费50879.4650879.46

3.社会保险费118451.82941667.54939754.41120364.95

其中：医疗保险费113219.94921139.60919070.66115288.88

工伤保险费2057.8620527.9420683.751902.05

生育保险费3174.023174.02

4.住房公积金1114354.001113589.00765.00

5.工会经费和职工教育经

65820.06252170.82260551.7157439.17

费

6.短期带薪缺勤

7.短期利润分享计划

合计1102407.2415523193.1315571019.771054580.60

（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、基本养老保险176021.101505238.401501860.64179398.86

二、失业保险费6439.5847111.6747006.176545.08

三、企业年金缴费

合计182460.681552350.071548866.81185943.94

22.应交税费

项目期末余额期初余额

增值税345260.886990588.56

企业所得税3621.90228436.17

城市维护建设税25951.00329528.64

教育费附加16437.55322323.91

个人所得税133015.20132131.33

印花税19086.674511.04

其他77340.9175000.00

合计620714.118082519.65

23.其他应付款

项目期末余额期初余额

应付利息1534794.55应付股利

其他应付款495652901.21503328654.65

68北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

合计497187695.76503328654.65

（1）应付利息情况项目期末余额期初余额

项目固投利息1534794.55

合计1534794.55

重要的已逾期未支付的利息情况:无

（2）其他应付款

*其他应付款按款项性质列示项目期末余额期初余额

往来款72199851.7585908356.50

股权转让款118441667.67118441667.67

固投款115617213.49119441080.75

资金利息48340898.0541079669.31

诉讼赔偿款51053270.2518457880.42

资金拆借款90000000.00120000000.00

合计495652901.21503328654.65

*账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因

单位1192519584.29

其中102519584.29未结算，

90000000.00未到期

单位270000000.00未结算

单位350000000.00未结算

单位430000000.00未结算

合计342519584.29——

24.一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债（附注六、26）9320724.854477914.56

合计9320724.854477914.56

25.其他流动负债

项目期末余额期初余额

待转销项税17716.04

合计17716.04

26.租赁负债

项目期末余额期初余额

租赁付款额26269411.2130468118.65

69北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

减：未确认融资费用1815540.863347019.98

减：一年内到期的部分（附注六、24）9320724.854477914.56

合计15133145.5022643184.11

27.长期应付款

（1）分类项目期末余额期初余额长期应付款

专项应付款900000.00900000.00

合计900000.00900000.00

（2）专项应付款情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

灵山分公司供水工程款900000.00900000.00政府拨入

合计900000.00900000.00

28.预计负债

项目期末余额期初余额

未决诉讼4453316.175029528.45

合计4453316.175029528.45

注：关于预计负债详细情况的披露详见附注十二、2.或有事项。

29.递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助12799702.7312408000.0018407702.736800000.00政府拨入

合计12799702.7312408000.0018407702.736800000.00

涉及政府补助的项目：

与资产本期计入

本期新增补助本期计入其他相关/与补助项目期初余额营业外收金额收益金额其他变动期末余额收益相入金额关与收益

项目一9800000.0012408000.0015667515.741740484.264800000.00相关与收益

项目二1000000.001000000.00相关与收益

项目三1999702.73999702.731000000.00相关

合计12799702.7312408000.0016667218.471740484.266800000.00

其他变动：《封神二》项目政府补助按投资比例分账给其他投资方。

30.股本

70北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

本期增减项目期初金额期末金额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数715900255.00715900255.00

31.资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、资本（股本）溢价3126100415.653126100415.65

二、其他资本公积49891093.2849891093.28

合计3175991508.933175991508.93

71北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

32.其他综合收益

本期增加

减：前期计入

项目期初余额减：所得税后归属于期末余额本期所得税前发生额其他综合收益税后归属于母公司税费用少数股东当期转入损益

一、不能重分类进损益

-29852332.69-46472353.64-46472353.64-76324686.33的其他综合收益其他权益工具投资公允

-29852332.69-46472353.64-46472353.64-76324686.33价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益外币财务报表折算差额

其他综合收益合计-29852332.69-46472353.64-46472353.64-76324686.33

72北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

33.盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积82671375.7082671375.70

合计82671375.7082671375.70

34.未分配利润

项目本期金额上期金额

调整前上期末未分配利润-2859961779.72-2704325320.47

调整期末未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润-2859961779.72-2704325320.47

加：本期归属于母公司所有者的净利润-407216296.15-155636459.25

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润-3267178075.87-2859961779.72

35.营业收入和营业成本

（1）营业收入及成本列示如下：

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务331534334.32527246613.61316929670.93348623338.94

其他业务637880.72566698.11

合计332172215.04527813311.72316929670.93348623338.94

（2）主营业务收入及成本（分产品）列示如下：

本期发生额上期发生额产品名称收入成本收入成本

电影134948069.18327075031.9755881606.02102366572.14

电视剧及网剧25638342.5522295401.42247829402.68232468120.19

演艺演出170872450.90177820180.2213172880.8213610146.61

艺人经纪75471.6956000.0045781.41178500.00

合计331534334.32527246613.61316929670.93348623338.94

36.税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税9234.15477486.15

教育费附加5540.41430433.72

土地使用税183472.86204558.86

房产税525619.58405712.30

73北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

印花税97604.8057143.91

其他6723.9296.00

合计828195.721575430.94

37.管理费用

项目本期发生额上期发生额

人力资源费用17715061.3518130126.91

公务费用5427581.0910172377.81

能源费用442094.17464034.25

折旧摊销费用51723031.6249378968.87

合计75307768.2378145507.84

38.财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息费用28695799.1822992070.77

其中：租赁负债利息费用1531479.122188981.32

减：利息收入445202.821200292.97

加：汇兑损失-2955.28-0.21

手续费30606.49612529.78

合计28278247.5722404307.37

39.其他收益

项目本期发生额上期发生额

政府补助32504402.73

代扣代缴个人所得税手续费收入24674.1342108.19

合计32529076.8642108.19

40.投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益862404.70446559.28

债务重组收益[注]8735316.77

合计9597721.47446559.28

注：债务重组收益系本公司与电影联合投资方就应付的票房分账款金额、应收的宣发费等进行重新商定形成。

41.信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账准备7830322.10-7407506.72

应收利息坏账准备-521876.67-269246.55

其他应收款坏账准备18520847.49-7431413.65

74北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

合计25829292.92-15108166.92

42.资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-41270586.6537735.84

商誉减值损失-22655238.25-6338770.28

合计-63925824.90-6301034.44

43.资产处置收益

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

小河滩土地及建筑物4432689.71

合计4432689.71

44.营业外收入

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

其他利得11907.5420000.7911907.54

合计11907.5420000.7911907.54

45.营业外支出

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益

非流动资产处置损失35965.8735965.87

赔偿金、违约金及罚款支出73157852.588006580.1373157852.58

其他损失222992.39

合计73193818.458229572.5273193818.45

46.所得税费用

（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用3970.19250185.25

递延所得税费用46336322.29-2502444.34

合计46340292.48-2252259.09

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额

利润总额-369206952.76

按法定/适用税率计算的所得税费用-92312038.00

子公司适用不同税率的影响10300.20

调整以前期间所得税的影响-31517.19非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响11793464.50

75北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期发生额使用前期未确认的递延所得税资产的可

-2101888.33抵扣亏损的影响本期未确认的递延所得税资产的可抵扣

128981971.30

暂时性差异或可抵扣亏损的影响

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化其他

所得税费用46340292.48

47.现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

利息收入173568.19920308.52

政府补助32622470.295763227.43

收到的其他往来款20544143.852218364.92

资金解除冻结1144266.242940882.41

合计54484448.5711842783.28

*支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现费用8525642.277671750.60

营业外支出15054392.5387405666.90

支付的其他往来款14892694.7015918500.36

冻结资金1144266.24

合计38472729.50112140184.10

（2）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

资金拆借32000000.00162900000.00

合计32000000.00162900000.00

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

归还项目融资66823867.26

支付租赁负债本息4949535.246429949.00

合计71773402.506429949.00

48.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

76北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

补充资料本期发生额上期发生额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-415547245.24-156264070.98

加：信用减值损失-25829292.9215108166.92

资产减值损失63925824.906301034.44

固定资产折旧、使用权资产折旧10540706.2511143788.77

无形资产摊销41441767.4741516803.82

长期待摊费用摊销1250133.601250133.60

资产处置损失（收益以“－”号填列）-4432689.71

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）35965.87

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）28412780.3522992070.56

投资损失（收益以“－”号填列）-9597721.47-446559.28

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）48477896.351411809.25

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-2109897.57-3914253.60

存货的减少（增加以“－”号填列）-330916407.76-53506026.69

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）1097031747.24-111404618.93

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-387092729.556828935.54

其他1144266.242940882.41

经营活动产生的现金流量净额121167793.76-220474593.88

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额125040293.0161267229.54

减：现金的期初余额61267229.5491393549.70

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额63773063.47-30126320.16

注：其他为解除冻结货币资金。

（2）现金和现金等价物的构成项目期末余额期初余额

一、现金125040293.0161267229.54

其中：库存现金14.0614.38

可随时用于支付的银行存款125040278.9561267215.16

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额125040293.0161267229.54

77北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）筹资活动产生的负债负债本期增加本期减少项目期初余额现金非现金现金非现金期末余额变动变动变动变动短期借

款250496527.78300000000.001399305.56301399305.56250496527.78租赁负

债22643184.114949535.242560503.3515133145.52其他应付款

（固投款、资160520750.0632000000.006832607.8637289569.46162063788.46金利

息）

合计433660461.95332000000.008231913.42343638410.262560503.35427693461.76

49.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末人民币余额

货币资金2.007.0314.06

其中：美元2.007.0314.06

50.租赁

（1）公司作为承租人

*使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、11.使用权资产。

*计入本年损益情况项目金额

租赁负债利息1531479.12

转租使用权资产取得的收入1509575.70

*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出4949535.24

51.政府补助

（1）按应收金额确认的政府补助应收款项政府补助项目应收单位名称期末余额未收到的原因科目名称申请方单位1收

项目七其他应收款单位1810000.00到政府补助款项后，尚未按比例项目八其他应收款单位12700000.00付款

78北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

应收款项政府补助项目应收单位名称期末余额未收到的原因科目名称

合计3510000.00

（2）涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入营业本期转入其他本期会计科目期初余额补助金额外收入金额收益金额其他变动期末余额

递延收益12799702.7312408000.0016667218.47-1740484.266800000.00

其中：

与资产相关

与收益相关12799702.7312408000.0016667218.47-1740484.266800000.00

（3）计入当期损益的政府补助情况计入营业外冲减成本

补助项目与资产/收益相关计入其他收益收入费用

项目一收益相关9000000.00

项目二收益相关9524700.00

项目三收益相关690000.00

项目四收益相关3450000.00

项目五收益相关810000.00

项目六收益相关4500000.00

项目七收益相关810000.00

项目八收益相关2700000.00

项目九收益相关321938.16

项目十收益相关677764.57

项目十一收益相关20000.00

合计32504402.73

七、合并范围的变更

1.其他原因的合并范围变动

本期不再纳入合并范围的公司1户，具体如下：

企业名称持股比例减少原因减少时间

北京小河滩文化传媒有限公司100%工商注销2025年9月18日

八、在其他主体中的权益

79北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

1.在子公司中的权益

在子公司中的权益详见附注五、1.企业集团的构成。

2.在合营企业或联营企业中的权益

（1）合营企业或联营企业对合营企业合营企业主要持股比例或联营企业或联营企企业名称注册地业务性质经营地投资的会计业股份的直接间接处理方法公开报价联营企业

深定格文化传媒广播、电视、电影

无锡有限公司无锡无锡和录音制作业20.00权益法无

（2）重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目深定格文化传媒无锡有限公司深定格文化传媒无锡有限公司

流动资产60274976.16110865750.66

非流动资产774.85774.85

资产合计60275751.01110866525.51

流动负债16705912.8868608710.87

非流动负债3000000.00

负债合计16705912.8871608710.87少数股东权益

归属于母公司股东权益43569838.1339257814.64按持股比例计算的净资产

8713967.637851562.93

份额调整事项

-商誉21607124.9721607124.97

-内部交易未实现利润

-其他1822.851822.85对联营企业权益投资的账

30322915.4529460510.75

面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入87461422.7864995523.70

净利润4312023.492232796.39终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额4312023.492232796.39本年度收到的来自联营企业的股利

九、与金融工具相关的风险

80北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。

但是董事会已授权本公司管理层设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。董事会通过财务部门递交的月度报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。

1.市场风险

（1）外汇风险外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。外汇风险是因汇率变动产生的风险。公司面临的汇率变动的风险主要与公司外币货币性资产和负债有关。本公司期末已无大额外币货币性项目，因此汇率的变动不会对本公司造成较大风险。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。公司面临的市场利率变动的风险产生于银行借款、其他应付款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

截至2025年12月31日，本公司的带息债务主要为以人民币计价的固定利率合同，金额合计为455617213.49元（上年末：482900000.00元）。

（3）其他价格风险本公司持有的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的投资

在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场变动的风险。本公司采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。

2.信用风险

可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务

而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。

为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

81北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

3.流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

期末余额项目

即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上未折现合同金额合计账面价值

短期借款250496527.78250496527.78250496527.78

应付账款135717297.97135717297.97135717297.97

应付职工薪酬1337110.601337110.601337110.60

其他应付款165593675.71331594020.05497187695.76497187695.76一年内到期的

10400375.0610400375.069320724.85

非流动负债

租赁负债10400375.065468661.0915869036.1515133145.50

长期应付款900000.00900000.00900000.00

合计165593675.71729545331.4610400375.065468661.09900000.00911908043.32910092502.46

82北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

十、公允价值的披露

1.以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公允价合计允价值计量价值计量值计量

一、持续的公允价值计量153938821.79153938821.79

其他权益工具投资153938821.79153938821.79

2.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

公司持有的其他权益工具投资在二级市场上没有公开报价，管理层持有该投资的目的为非交易性质，管理层根据财务报表和盈利预测，对其公允价值进行了评估，确认公允价值累计变动金额，期末公允价值的最佳估计值为153938821.79元。

十一、关联方及其交易

1.本企业的母公司情况

本公司无实际控制人。

2.本企业的子公司情况

本公司所属的子公司详见附注五、1、企业集团的构成。

3.本企业合营和联营企业情况

详见附注八、2、在合营企业或联营企业中的权益

4.其他关联方情况

本报告期公司与其他关联方未发生任何交易及往来。

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额

深定格文化传媒无锡有限公司影片投资119005.27

销售商品/提供劳务情况表关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额

深定格文化传媒无锡有限公司影片分账5642952.08

（2）关键管理人员报酬项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬447.00万元539.50万元

6.关联方应收应付款项

83北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）应收项目项目期末余额期初余额名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款深定格文化传媒无锡有限公司5641436.70564143.675641436.70282071.84

十二、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

（1）截止2025年12月31日，北京文化尚未支付子公司无锡北文影视文化有限公

司出资额500.00万元，《无锡北文影视文化有限公司章程》约定，出资期限2041年12月31日。根据《国务院关于实施〈中华人民共和国公司法〉注册资本登记管理制度的规定》的规定，公司拟于2027年6月30日前将其剩余认缴出资期限调整至5年内并记载于公司章程。

（2）截止2025年12月31日，北京文化尚未支付子公司成都巧灿晶晖文化传媒有

限公司出资额999.00万元，《成都巧灿晶晖文化传媒有限公司章程》约定，出资期限2072年11月29日。根据《国务院关于实施〈中华人民共和国公司法〉注册资本登记管理制度的规定》的规定，公司拟于2027年6月30日前将其剩余认缴出资期限调整至5年内并记载于公司章程。

2.或有事项

未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响：

公司因2018年度财务报告存在虚假记载，被北京证监局处以行政处罚，截止财务报表批准报出日，公司共收到多名投资者的民事起诉状，要求赔偿相应证券投资损失，索赔金额共计4828.83万元，部分诉讼案件已完结，另部分案件正在审理过程中，法院尚未判决，公司已计提预计负债445.33万元。

十三、资产负债表日后事项

截至2026年4月16日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

1.其他对投资者决策有影响的重要事项

本公司2019年10月与北京南都国际经贸有限公司、北京汉邦国信国际集团有限公

司签订了《北京东方山水度假村有限公司股权转让协议》，转让价款8.4亿元，标的公司主要资产为位于北京市密云区穆家峪镇阁老峪村187200平方米的土地使用权，土地性质为旅游用地，权利证书到期日为2036年12月17日，合并报表中该土地使用权期末账面价值45555.60万元。目前，公司正与密云区政府及穆家峪镇政府沟通协商后续开发建设事宜。

十五、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露

84北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

账龄期末余额期初余额

1年以内22018873.9440587604.38

1至2年22140672.083937491.15

2至3年456741.151545000.00

3至4年600000.004807559.42

4至5年256669.308259011.87

5年以上69021568.3969569843.11

小计114494524.86128706509.93

减：坏账准备72933262.9781312961.66

合计41561261.8947393548.27

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值

金额金额（%）（%）单项计提坏账准备的应

收账款25957163.1222.6725957163.12100.000.00按信用风险组合计提坏

账准备的应收账款88537361.7477.3346976099.8553.0641561261.89

其中：账龄88537361.7477.3346976099.8553.0641561261.89

合计114494524.86100.0072933262.9763.7041561261.89（续表）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值

金额金额（%）（%）单项计提坏账准备的应收账

款25957163.1220.1725957163.12100.000.00按信用风险组合计提坏账准

备的应收账款102749346.8179.8355355798.5453.8747393548.27

其中：账龄组合102749346.8179.8355355798.5453.8747393548.27

合计128706509.93100.0081312961.6663.1847393548.27

*期末单项计提坏账准备的应收账款期末余额

应收账款（按单位）计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）对方单位经营陷入困

单位125957163.1225957163.12100.00难，款项预计无法收回合计25957163.1225957163.12100.00——

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内22018873.941100943.705.00

1至2年22140672.082214067.2110.00

85北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

2至3年456741.1591348.2320.00

3至4年600000.00300000.0050.00

4至5年256669.30205335.4480.00

5年以上43064405.2743064405.27100.00

合计88537361.7446976099.8553.06（续表）期初余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内40587604.382029380.225.00

1至2年3937491.15393749.1210.00

2至3年1545000.00309000.0020.00

3至4年4807559.422403779.7150.00

4至5年8259011.876607209.5080.00

5年以上43612679.9943612679.99100.00

合计102749346.8155355798.5453.87

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别期初余额收回或其他期末余额计提转销或核销转回变动

单项计提25957163.1225957163.12

组合计提55355798.54-347684.378032014.3246976099.85

合计81312961.66-347684.378032014.3272933262.97

（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款8032014.32

其中：重要的应收账款核销情况：

是否因关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因交易产生

债务重组，签订单位6电影宣发费5209568.46抵扣协议或和解否协议

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况单位名称期末余额占应收账款坏账准备金额

期末余额的比例（%）

单位125957163.1222.6725957163.12

单位212067417.6610.54603370.88

单位311500000.0010.0411500000.00

单位49683320.388.464165008.38

86北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

单位名称期末余额占应收账款坏账准备金额

期末余额的比例（%）

单位58681085.297.58868108.53

合计67888986.4559.2943093650.91

2.其他应收款

项目期末余额期初余额

应收利息1437575.211659451.91应收股利

其他应收款172297006.54193752738.22

合计173734581.75195412190.13

（1）应收利息情况

*应收利息分类列示期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

资金利息8189787.466752212.251437575.217889787.496230335.581659451.91

合计8189787.466752212.251437575.217889787.496230335.581659451.91

*重要逾期利息是否发生减值及判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

诉讼已判决，对方诉讼已判决，对方单单位13744000.002018-12-31单位无可执行资产位无可执行资产对方单位财务状况

单位22005513.702018-12-31对方单位财务困难恶化，预计无法收回合计5749513.70

*按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

(%)(%)按单项计提坏账准

5749513.7070.205749513.70100.00

备的应收利息按组合计提坏账准

2440273.7629.801002698.5541.091437575.21

备的应收利息

其中：账龄组合2440273.7629.801002698.5541.091437575.21

合计8189787.46100.006752212.2582.451437575.21（续表）

87北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

期初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值

金额金额(%)(%)按单项计提坏账准

5749513.7072.875749513.70100.00

备的应收利息按组合计提坏账准

2140273.7927.13480821.8822.471659451.91

备的应收利息

其中：账龄组合2140273.7927.13480821.8822.471659451.91

合计7889787.49100.006230335.5878.971659451.91

1）按单项计提坏账准备

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

诉讼已判决，对方单位单位13744000.003744000.00100.00无可执行财产对方单位财务状况恶化

单位22005513.702005513.70100.00，预计无法收回

合计5749513.705749513.70100.00（续表）期初余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

诉讼已判决，对方单位无单位13744000.003744000.00100.00可执行财产

对方单位财务状况恶化，单位22005513.702005513.70100.00预计无法收回。

合计5749513.705749513.70100.00

2）按组合计提坏账准备

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内299999.9715000.005.00

1至2年300821.8930082.1910.00

2至3年299999.9759999.9920.00

3至4年1113150.59556575.3050.00

4至5年426301.34341041.0780.00

5年以上

合计2440273.761002698.5541.09

3）按预期信用损失一般模型计提坏账准备

88北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期信未来12个月内合计信用损失（未发用损失（已发生信预期信用损失生信用减值）用减值）

期初余额108328.76372493.125749513.706230335.58期初余额在本期

-转入第二阶段

-转入第三阶段

-转回第二阶段

-转回第一阶段

本期计提152013.68369862.99521876.67本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额260342.44742356.115749513.706752212.25

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

应收利息6230335.58521876.676752212.25

（2）其他应收款情况

*按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内137215283.44172671867.41

1至2年27652000.0012705800.00

2至3年5301100.006300293.86

3至4年4402342.7311211530.03

4至5年10011530.0336279262.16

5年以上372039957.67359840860.39

小计556622213.87599009613.85

减：坏账准备384325207.33405256875.63

合计172297006.54193752738.22

*按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额

往来款553772550.62596152052.31

押金、保证金、备用金等2849663.252857561.54

小计556622213.87599009613.85

89北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

款项性质期末余额期初余额

减：坏账准备384325207.33405256875.63

合计172297006.54193752738.22

*按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备比例账面价值金额金额计提比例

(%)(%)按单项计提坏账准备的其

331698015.8159.59331698015.81100.000.00

他应收款按组合计提坏账准备的其

224924198.0640.4152627191.5223.40172297006.54

他应收款

其中：账龄组合214864477.7438.6052627191.5224.49162237286.22

其他组合10059720.321.8110059720.32

合计556622213.87100.00384325207.3369.05172297006.54（续表）期初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值

金额金额(%)(%)按单项计提坏账准备的其

351698015.8158.71351698015.81100.000.00

他应收款按组合计提坏账准备的其

247311598.0441.2953558859.8221.66193752738.22

他应收款

其中：账龄组合237251877.7239.6153558859.8222.57183693017.90

其他组合10059720.321.6810059720.32

合计599009613.85100.00405256875.6367.65193752738.22

1）按单项计提坏账准备

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

对方单位经营陷入困境，单位1284748771.49284748771.49100.00款项预计无法收回

诉讼已判决，对方无可执单位246800000.0046800000.00100.00行财产

对方单位经营困难，预计其他小额单位149244.32149244.32100.00款项难以收回

合计331698015.81331698015.81100.00（续表）期初余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

对方单位经营陷入困境，单位1304748771.49304748771.49100.00款项预计无法收回

90北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

期初余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由

诉讼已判决，对方无可执单位246800000.0046800000.00100.00行财产

对方单位经营困难，预计其他小额单位149244.32149244.32100.00款项难以收回

合计351698015.81351698015.81100.00

2）按组合计提坏账准备

组合计提项目：账龄组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内137215283.446860764.175.00%

1至2年27652000.002765200.0010.00

2至3年5301100.001060220.0020.00

3至4年4402342.732201171.3750.00

4至5年2769577.952215662.3680.00

5年以上37524173.6237524173.62100.00

合计214864477.7452627191.5224.49

组合计提项目：其他组合

其他组合主要为代管景区账户货币资金和房租押金，信用风险较低，不计提坏账准备。

3）按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备整个存续期预期未来12个月预期信用损失（合计信用损失（已发期信用损失未发生信用减生信用减值）

值）

期初余额24055930.34381200945.29405256875.63

期初余额在本年：-

——转入第二阶段-

——转入第三阶段-

——转回第二阶段-

——转回第一阶段-

本年计提81027.0981027.09

本年转回20000000.0020000000.00

本年转销-

本年核销47001.03965694.361012695.39

其他变动-

期末余额24089956.40360235250.93384325207.33

91北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

*坏账准备的情况本年变动金额类别期初余额收回或其他期末余额计提转销或核销转回变动其他应

收款坏405256875.6381027.0920000000.001012695.39384325207.33账准备

合计405256875.6381027.0920000000.001012695.39384325207.33

*本年实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款1012695.39

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄合计数的比期末余额例（%）

单位1往来款284986507.345年以上51.20284986507.34

单位3往来款131298597.791年以内23.596564929.89

单位2股权转让款46800000.005年以上8.4146800000.00

1年以内：433790.64

单位4资产转让款33033744.014-5年：7241952.085.9325379690.82

5年以上：25358001.29

单位5项目投资款22750000.001-2年4.092275000.00

合计518868849.14/93.22366006128.05

92北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

3.长期股权投资

（1）长期股权投资分类期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1828516513.34667676829.101160839684.241828516513.34667676829.101160839684.24

对联营、合营企业投资30322915.4530322915.4529460510.7529460510.75

合计1858839428.79667676829.101191162599.691857977024.09667676829.101190300194.99

（2）对子公司投资被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备减值准备期末余额

北京双恒投资发展有限公司70000000.0070000000.00

北京摩天轮文化传媒有限公司150164945.67150164945.67

浙江星河文化经纪有限公司750000000.00750000000.00667676829.10

北文时代（厦门）影视文化传媒有限公司10000000.0010000000.00

北京东方山水度假村有限公司838441667.67838441667.67

上海摩天之眼文化传媒有限公司9909900.009909900.00

合计1828516513.341828516513.34667676829.10

注：母公司对子公司无锡北文影视文化有限公司、成都巧灿晶晖文化传媒有限公司未实际出资。

93北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）对联营、合营企业投资本期实本期增减变动减值准际收到被投资权益法下确其他综企业期初余额追加减少其他权益宣告发放现金计提减其期末余额备期末的现金认的投资损合收益投资投资变动股利或利润值准备他余额股利或益调整利润

一、合营企业

二、联营企业深定格文化传媒

29460510.75862404.7030322915.45

无锡有限公司

小计29460510.75862404.7030322915.45

合计29460510.75862404.7030322915.45

（4）长期股权投资减值准备被投资单位名称期初余额本期增加本期减少期末余额

浙江星河文化经纪有限公司667676829.10667676829.10

94北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

4.营业收入和营业成本

（1）营业收入及成本列示如下：

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务134985155.97327075031.9756520341.05101605685.33

其他业务98113.2140000.00

合计135083269.18327115031.9756520341.05101605685.33

（2）主营业务收入及成本（分产品）列示如下：

本期发生额上期发生额产品名称收入成本收入成本

电影134948069.18327075031.9755824603.40102366572.14

电视剧及网剧37086.79

合计134985155.97327075031.9755824603.40102366572.14

5.投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益862404.70446559.28

债务重组收益8735316.77

合计9597721.47446559.28

十六、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-35965.87计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府32504402.73补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业处置金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费283018.83委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回20000000.00

取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

95北京京西文化旅游股份有限公司2025年度财务报表附注

项目金额说明

债务重组损益8735316.77

因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工支出等。

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用；

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益；

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入与支出-73145945.04其他符合非经常性损益定义的损益项目