山高环能集团股份有限公司

已审财务报表

2024年度山高环能集团股份有限公司

目录页次

审计报告1-8已审财务报表

合并资产负债表9-11

合并利润表12-13

合并股东权益变动表14-15

合并现金流量表16-17

公司资产负债表18-19公司利润表20

公司股东权益变动表21-22

公司现金流量表23-24

财务报表附注25-160补充资料

1.非经常性损益明细表1-2

2.净资产收益率和每股收益2审计报告

安永华明（2025）审字第70062077_J01号山高环能集团股份有限公司

山高环能集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山高环能集团股份有限公司的财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的山高环能集团股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了山高环能集团股份有限公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山高环能集团股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。

我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。

A member firm of Ernst & Young Global Limited审计报告（续）

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三、关键审计事项（续）

关键审计事项：该事项在审计中是如何应对：

收入确认

2024年度合并财务报表中营业收入金我们就收入确认执行的审计程序包括但

额为人民币1449072156.30元，公司不限于：

财务报表中营业收入金额为人民币1）了解、评价和测试了收入确认流程

278542458.60元，营业收入的主要的关键内部控制的设计及运行的有

构成为油脂产品加工和销售、环保无效性；

害化处理及供暖业务收入。2）获取不同类型业务的主要合同，分析合同条款并复核相关会计处理，因营业收入为公司的关键业绩指标之以评估管理层关于不同业务商品或一，且不同类型业务销售合同约定的服务控制权转移时点的判断是否合商品或服务控制权转移的时点各异，理；

可能存在销售收入未被恰当确认的风3）向主要客户就销售额及截至本年末险，因此我们将收入确认作为关键审应收账款余额执行函证程序；

计事项。4）对营业收入进行抽样检查，根据业务类型的不同分别检查签收单、海

对收入确认的会计政策及披露载于财运提单、结算确认单、收款凭据等

务报表附注三、23，附注五、44以及原始单据；

附注十七、5。5）结合业务类型对收入及毛利情况执

行分析性复核程序，了解收入及毛利波动的原因；

6）对营业收入进行截止性测试，检查

收入是否确认在恰当的会计期间；

7）复核财务报表附注中对营业收入的披露。

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三、关键审计事项（续）

关键审计事项：该事项在审计中是如何应对：

商誉减值

于2024年12月31日，合并财务报表中商我们就商誉减值事项的审计程序包括誉金额原值为人民币590464437.66元，但不限于：

减值准备为人民币18973245.77元，净1）了解和评价商誉减值测试的关键值为人民币571491191.89元。管理层至内部控制；

少每年对商誉进行减值测试，比较包含分2）评估管理层对资产组或资产组组摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回合的识别和界定的恰当性；

金额是否低于其账面价值。可收回金额采3）邀请安永内部评估专家复核管理用预计未来现金流量的现值，关键假设包层或其聘请的评估师使用的评估括收入增长率、预算毛利率及折现率等。方法以及折现率等关键参数的合由于上述商誉的减值测试中使用的关键假理性，并评估专家的独立性及专设涉及重大的管理层判断和估计，因此我业胜任能力；

们将商誉减值作为关键审计事项。4）对减值测试所使用的关键假设进行敏感性分析等程序，评估管理财务报表对商誉减值的会计政策及披露载层判断和估计的合理性；

于财务报表附注三、18，附注三、33及5）关注企业经营、与商誉相关的资附注五、17。产组或资产组组合运营等方面的负面因素；评估管理层对各资产组预计营业收入以及经营成果的

预测的合理性，并与历史经营成果进行比较；

6）复核财务报表附注中对商誉减值的披露。

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三、关键审计事项（续）

关键审计事项：该事项在审计中是如何应对：

固定资产、在建工程及无形资产等长期资产的减值

于2024年12月31日，合并财务报表中的我们就固定资产、在建工程、无形资固定资产账面价值为人民币产等长期资产的减值事项的审计程序

967861563.72元，在建工程账面价值为包括但不限于：

人民币189195070.69元，无形资产账面价值为人民币2180692523.73元，其他1）了解、评价和测试长期资产减值非流动资产账面价值为人民币测试相关的关键内部控制；

211844945.42元。上述资产合计占总资2）了解和评价管理层对资产减值迹

产的比例为68.22%，是总资产的重要组象判断的合理性和充分性；

成部分。3）调取资产的相关权证进行核实，执行资产实地监盘程序，查看资管理层于每年末判断资产是否存在可能发产的物理状态及使用情况；

生减值的迹象，存在减值迹象的，管理层4）邀请安永内部评估专家复核管理将估计其可收回金额，进行减值测试。减层或其聘请的评估师使用的评估值测试很大程度上依赖于管理层所做的判方法以及关键参数的合理性，并断与估计，如对该资产所属资产组预计未评估专家的独立性及专业胜任能来可产生现金流量和折现率的估计。该等力；

估计受到对未来市场以及对经济环境判断5）复核财务报表附注中对长期资产的影响，采用不同的估计和假设可能会对减值的披露。

资产的可收回金额产生影响。因此，我们将固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的减值确认为关键审计事项。

财务报表对长期资产的会计政策及披露载

于财务报表附注三、14，附注三、15，

附注三、17，附注三、18，附注三、33

及附注五、12，附注五、13，附注五、

15及附注五、20等。

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四、其他信息山高环能集团股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估山高环能集团股份有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督山高环能集团股份有限公司的财务报告过程。

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六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审

计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对山高环能集团股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致山高环能集团股份有限公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就山高环能集团股份有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适

当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

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六、注册会计师对财务报表审计的责任（续）

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：王冲（项目合伙人）

中国注册会计师：赵佳伟中国北京2025年4月21日

A member firm of Ernst & Young Global Limited山高环能集团股份有限公司财务报表附注

2024年度人民币元

一、基本情况

山高环能集团股份有限公司（“本公司”）前身为四川省南充绸厂，是一家在中华人民共和国四川省注册的有限责任公司，于1988年3月21日成立，营业期限为无固定期限。本公司所发行的人民币普通股A股股票，已在深圳证券交易所上市。本公司总部位于四川省南充市顺庆区潆华南路一段9号仁和春天花园8号楼12层4号。

本集团主要经营活动为：城乡有机废弃物的无害化处理及资源化利用与城市清洁供热业务等。

本集团的最终控制方为山东省国资委。

本财务报表业经本公司董事会于2025年4月21日决议批准报出。根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的

具体会计准则、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本财务报表还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》披露有关财务信息。

2.持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报。

三、重要会计政策及会计估计

本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备、存货计价方法、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认和计量等。

1.遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2024年

12月31日的财务状况以及2024年度的经营成果和现金流量。

2.会计期间

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

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财务报表附注（续）

2024年度人民币元

三、重要会计政策及会计估计（续）

3.记账本位币

本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。

本集团下属子公司根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

4.财务报表披露遵循的重要性标准确定方法和选择依据

重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项人民币500万元应收款项坏账准备收回或转回金额重要的人民币500万元重要的应收款项实际核销人民币500万元账面价值发生重大变化的合同资产人民币500万元重要的在建工程预算大于5000万元或期末余额大于人民币

2700万元

重要的资本化研发项目人民币2700万元

重要的应付账款、其他应付款人民币500万元重要的预计负债人民币500万元

存在重要少数股东权益的子公司少数股东权益占股东权益总额5%以上或营业收入金额占合并

营业收入10%以上

重要的合同变更变更/调整金额占原合同额的30%以上，且对本期收入影响金额占本期收入总额的

1%以上

重要的对外投资人民币500万元

5.企业合并

非同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。

购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

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财务报表附注（续）

2024年度人民币元

三、重要会计政策及会计估计（续）

5.企业合并（续）

非同一控制下企业合并（续）购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。

合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

6.合并财务报表

合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。

投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影响的活动。

子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分

别以本公司和子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动

表为基础，在抵消本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表的影响后，由本公司合并编制。

本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵消“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

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财务报表附注（续）

2024年度人民币元

三、重要会计政策及会计估计（续）

6.合并财务报表（续）

子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本公司重新评估是否控制被投资方。

在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资

产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

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财务报表附注（续）

2024年度人民币元

三、重要会计政策及会计估计（续）

6.合并财务报表（续）

判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于一揽子交易：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

7.合营安排分类及共同经营

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失。

合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。

对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

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三、重要会计政策及会计估计（续）

8.现金及现金等价物现金，是指库存现金及可随时用于支付的存款；现金等价物，是指持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额入账。

于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资

本化的原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用初始确认时所采用的汇率折算，不改变其记账本位币金额。

对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率（除非汇率波动使得采用该汇率折算不适当，则采用交易发生日的即期汇率折算）折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

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三、重要会计政策及会计估计（续）

10.金融工具

金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

(1)金融工具的确认和终止确认

本集团于成为金融工具合同的一方时，应当确认一项金融资产或金融负债。

对于以常规方式购买或出售金融资产的，本集团在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

2）该金融资产已转移，且本集团转移了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；

3）该金融资产已转移，且本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所

有的风险和报酬，但是，本集团未保留对该金融资产的控制。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。

(2)金融资产分类和计量本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合

同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

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三、重要会计政策及会计估计（续）

10.金融工具（续）

(2)金融资产分类和计量（续）

金融资产的后续计量取决于其分类：

以摊余成本计量的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，本集团将其分类为以摊余成本计量的金融资产：

1）本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未

偿付本金金额为基础的利息的支付。

此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）

金融资产同时符合下列条件的，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

1）本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金

融资产为目标；

2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未

偿付本金金额为基础的利息的支付。

此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

在初始确认时，本集团可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），并按照规定确认股利收入。该指定一经做出，不得撤销。本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

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三、重要会计政策及会计估计（续）

10.金融工具（续）

(3)金融负债分类和计量

除下列各项外，本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；

3）不属于本条第1）项或第2）项情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）项

情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

在非同一控制下的企业合并中，本集团作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本集团可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：

1）能够消除或显著减少会计错配；

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融

负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本集团内部以此为基础向关键管理人员报告。

该指定一经做出，不得撤销。

(4)金融工具的重分类

本集团改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

本集团对所有金融负债均不得进行重分类。

本集团对金融资产进行重分类，自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。重分类日，是指导致本集团对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期

间的第一天。

(5)金融工具的计量

本集团初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。

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10.金融工具（续）

(5)金融工具的计量（续）

初始确认后，本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。

金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

1）扣除已偿还的本金；

2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊

销形成的累计摊销额；

3）扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。

本集团按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该

金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入；

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本集团按照上述政策对金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如债务人的信用评级被上调），本集团转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

(6)金融工具的减值减值项目

本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

1）分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的金融资产；

2）租赁应收款；

3）贷款承诺和财务担保合同。

本集团持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），以及衍生金融资产。

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10.金融工具（续）

(6)金融工具的减值（续）减值准备的确认和计量除了对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产以及始终按照相当于整个存续期内

预期信用损失的金额计量损失准备的金融资产之外，本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本集团评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，处于第二阶段，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本集团评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于已发生信用减值的金融资产，处于第三阶段，本集团在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本集团将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，本集团也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），本集团在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。

本集团在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时，本集团在组合基础上评估信用风险是否显著增加。

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10.金融工具（续）

(6)金融工具的减值（续）

减值准备的确认和计量（续）

对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具，本集团按照下列方法确定其信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本集团收取的合同现金流量与预期收取的现金流量

之间差额的现值；

2）对于租赁应收款项，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现

金流量之间差额的现值；

3）对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；

4）对于财务担保合同，信用损失应为本集团就该合同持有人发生的信用损失向其

做出赔付的预计付款额，减去本集团预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值；

5）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购入或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

信用风险显著增加本集团通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在

资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。除特殊情形外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否已显著增加。

本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常逾期超过30日，本集团即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

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10.金融工具（续）

(6)金融工具的减值（续）应收票据及应收账款减值

对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本集团均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团考虑不同客户的信用风险特征，以共同风险特征为依据，以账龄组合为基础评估金融工具的预期信用损失，本集团根据合同约定收款日计算逾期账龄。如果有客观证据表明某项应收票据及应收账款已经发生信用减值，则本集团对该应收票据及应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。对于划分为组合的应收票据及应收账款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

其他应收款减值

当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

合同资产减值

对于不存在重大融资成分的合同资产，本集团按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

长期应收款减值

对于由《企业会计准则第14号--收入》规范的交易形成的长期应收款，无论是否存在重大融资成分，本集团均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

当单项长期应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

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三、重要会计政策及会计估计（续）

10.金融工具（续）

(7)利得和损失

本集团将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该金融资产或金融负债属于下列情形之一：

1）属于《企业会计准则第24号——套期会计》规定的套期关系的一部分；

2）是一项对非交易性权益工具的投资，且本集团将其指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产；

3）是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由

本集团自身信用风险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益；

4）是一项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），其减值损失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。

本集团只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益：

1）本集团收取股利的权利已经确立；

2）与股利相关的经济利益很可能流入本集团；

3）股利的金额能够可靠计量。

以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照本项重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。本集团将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产的，按照该资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认时计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。

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三、重要会计政策及会计估计（续）

10.金融工具（续）

(7)利得和损失（续）

对于本集团将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债所产生的利得或损失按照下列规定进行处理：

1）由本集团自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他

综合收益；

2）该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。

按照本条第1）规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括本集团自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本集团将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产的，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失（债务工具投资），除减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被重分类。但是，采用实际利率法计算的该金融资产的利息计入当期损益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本集团将该金融资产重分类为其他类别金融资产的，对之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值。

(8)权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。

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11.存货

存货包括原材料、周转材料、发出商品、产成品、合同履约成本等，按成本与可变现净值孰低列示。

存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和发出商品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按照一定方法分配的制造费用。周转材料包括低值易耗品和包装物等。

存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。本集团确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。

持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

存货盘存制度采用永续盘存制。

低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。

12.长期股权投资

按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不视为共同控制。

对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。

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12.长期股权投资（续）

企业合并形成的长期股权投资，按照附注三、5的相关内容确认初始投资成本；除企业

合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：

1）以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；

3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠

计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本；

4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

本集团能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

本集团对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单

位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应

享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。

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12.长期股权投资（续）

投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵消，在此基础上确认投资收益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

13.投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，以实际成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。

本集团采用公允价值模式对所有投资性房地产进行后续计量，本集团不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。

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14.固定资产

固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：

1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。

固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。

固定资产的折旧采用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下：

使用寿命预计净残值率年折旧率

房屋及建筑物15-40年5%2.38%至6.33%

生产设备3-20年3%-5%4.75%至32.33%

供热管网20年5%4.75%

锅炉房20年5%4.75%

热力站10年5%9.50%

运输工具3-10年2%-5%9.50%至32.67%

办公设备及其他电子设备3-10年3%-5%9.50%至32.33%

本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。

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15.在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产、长期待摊费用等，标准如下：

结转固定资产的标准房屋及建筑物达到设计要求机器设备达到设计要求其他设备达到设计要求

16.借款费用

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用计入当期损益。在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态或可销售状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。

当购建的资产达到预定可使用状态或可销售状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建活动重新开始。

在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借

款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

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17.无形资产

（1）无形资产使用寿命

无形资产包括特许经营权、专利权、商标权、土地使用权、软件等。无形资产以实际成本计量。

对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。

无形资产在使用寿命内采用直线法摊销，其使用寿命及摊销期如下：

使用寿命确定依据特许经营权特许经营期限预计可带来收益年限

专利权、商标使用权、软件等10年预计可带来收益年限自主研发软件5年预计可带来收益年限土地使用权土地权证有效期限预计可供使用年限

（2）研发支出根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：

1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益；

4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能

力使用或出售该无形资产；

5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。

当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。

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17.无形资产（续）

（3）特许经营权

特许经营权是本集团因参与政府和社会资本合作(以下简称“PPP”)项目合同，由政府及其有关部门或政府授权指定的PPP项目实施机构授予的、于PPP项目合同运营期内

使用PPP项目资产提供公共产品和服务，并有权向获取公共产品和服务的对象收取费用，但收费金额不确定的权利。

本集团将PPP项目确认的建造收入金额超过有权收取可确定金额的现金或其他金融资

产的差额，确认为无形资产，并在PPP项目竣工验收之日起至特许经营权终止之日的期间采用直线法摊销。

18.资产减值

在财务报表中单独列示的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。对除存货、合同资产及与合同成本有关的资产、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税、金融资

产外的资产减值，按以下方法确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。

资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

就商誉的减值测试而言，对于商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组或资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的经营分部。

比较包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。

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19.长期待摊费用

长期待摊费用采用直线法摊销，摊销期如下：

摊销期老旧二次管网改造10年办公室装修租赁合同约定期限与预计可使用年限孰短技改工程实际收益期

20.职工薪酬

短期薪酬

在职工为本集团提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本集团提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

离职后福利（设定提存计划）

本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本集团将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

辞退福利

本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

1）本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

2）本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

本集团按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。

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21.预计负债

除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，同时有关金额能够可靠地计量的，本集团将其确认为预计负债。

于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并进行适当调整以反映当前最佳估计数。

22.股份支付

根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付。

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。

以权益结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本公积；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件

才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。

以现金结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日本集团承担负债的公允价值计入相关成本或费用和相应负债；授予后须完成等待期内的服务或达到

规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债。

如果本集团以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，本集团仍继续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生，除非企业取消了部分或全部已授予的权益工具。

本集团在等待期内取消所授予权益工具的（因未满足可行权条件而被取消的除外），作为加速行权处理，即视同剩余等待期内的股权支付计划已经全部满足可行权条件，在取消所授予权益工具的当期确认剩余等待期内的所有费用。

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23.与客户之间的合同产生的收入

收入确认原则

合同开始日，本集团对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

1）客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；

2）客户能够控制本集团履约过程中在建商品或服务；

3）本集团履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且本集团在整个合

同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：

1）本集团就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

2）本集团已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；

3）本集团已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

4）本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商

品所有权上的主要风险和报酬；

5）客户已接受该商品；

6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

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23.与客户之间的合同产生的收入（续）

收入计量原则本集团按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

合同中存在可变对价的，本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

本集团应付客户（或向客户购买本集团商品的第三方）对价的，将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

对于附有销售退回条款的销售，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本集团重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

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23.与客户之间的合同产生的收入（续）

收入计量原则（续）

根据合同约定、法律规定等，本集团为所销售的商品或所建造的资产等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本集团按照《企业会计准则第13号—或有事项》准则进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本集团将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本集团考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本集团承诺履行任务的性质等因素。

本集团在向客户转让商品前能够控制该商品的，则本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本集团为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确认。

收入确认的具体方法节能环保设备与配套工程收入

1） 政府和社会资本合作（PPP）项目建造收入

PPP项目合同，是指本集团与政府方依法依规就PPP项目合作所订立的合同，该合同同时符合下列特征（以下简称“双特征”）：

（1）本集团在合同约定的运营期间内代表政府方使用PPP项目资产提供公共产品和服务；以及，（2）本集团在合同约定的期间内就其提供的公共产品和服务获得补偿。

同时符合下列条件（以下简称“双控制”）：

（1）政府方控制或管制本集团使用PPP项目资产必须提供的公共产品和服务的类型、对象和价格；以及，（2）PPP 项目合同终止时，政府方通过所有权、收益权或其他形式控制 PPP 项目资产的重大剩余权益。

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23.与客户之间的合同产生的收入（续）

收入确认的具体方法（续）

节能环保设备与配套工程收入（续）

1） 政府和社会资本合作（PPP）项目建造收入（续）

本集团签订的PPP合同通常包括餐厨垃圾处理项目的建设、运营及移交活动。于建设阶段，本集团提供PPP项目资产建造服务或发包给其他方时，本集团根据在向客户转让相关商品及服务前是否拥有对该商品及服务的控制权，来确定身份是主要责任人还是代理人并相应在建造期间确认收入及合同资产。根据签订的PPP项目合同，本集团有权向获取公共产品和服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，本集团在PPP项目资产达到预定可使用状态时，将相关PPP项目资产确认的建造收入金额，超过有权收取可确定金额的现金（或其他金融资产）的差额，确认为无形资产，并按照无形资产会计政策规定进行会计处理。合同规定本集团为使有关基础设施保持一定服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的

使用状态，预计将发生的支出中本集团承担的现时义务部分确认为一项预计负债。

2）设备销售和服务收入

设备销售和服务收入属于在某一时点履行履约义务，按时点确认收入。设备销售合同条款规定本集团不承担安装义务的，在购货方收到发出商品并验收签字后，按合同金额确认产品销售收入；合同条款规定需由本集团安装、调试的，在购货方收到商品，并安装、调试结束，购货方验收合格后，按合同金额确认产品销售收入。

服务收入根据合同内对各项技术服务内容价格的约定，在本集团提交相应服务成果并经委托方确认时确认相应技术服务收入。

成套设备销售和服务属于在某一时段内履行履约义务，根据履约进度在一段时间内确认收入。当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

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23.与客户之间的合同产生的收入（续）

收入确认的具体方法（续）环保无害化处理收入

本集团将提供的环保无害化处理服务作为在某一时段内履行的履约义务，本集团根据双方确认后的垃圾量及协议约定的单价确认垃圾收运和处置收入。

油脂产品加工和销售收入本集团与客户之间的油脂产品销售合同通常仅包含交付油脂产品的履约义务。本集团通过向客户交付油脂工业级混合油等商品履行履约义务，在综合考虑了下列因素的基础上，以商品交付至指定地点或者报关装船时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资

产的转移、客户接受该商品。

除自产部分外，本集团亦从事油脂产品工业级混合油的贸易业务，本集团考虑了合同的法律形式及相关事实和情况（向客户转让商品的主要责任、在转让商品之前或之后承担的存货风险、是否有权自主决定交易商品的价格等）后认为，本集团在向客户转让商品前能够主导商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，拥有该商品的控制权，因此是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

供暖业务收入

1）供暖业务收入

供暖业务为本集团与客户之间订立供暖服务协议基础上，为客户提供供暖服务，供暖为一单项履约义务，无需在不同履约义务之间进行分摊，供暖服务在供暖季逐步提供，属于在一段时间内履约的义务。按照实际供暖面积及政府批准的供暖价格确认供暖收入，并在供暖期内按实际发生天数分摊计入营业收入。

本集团从政府取得的供暖补贴由政府采用预拨加清算的方式拨付，本集团认为上述补贴与本集团提供的供暖服务密切相关，且是供暖服务的对价的组成部分，将其作为供暖业务收入的一部分。本集团按照服务履约进度确认收入，对清算补贴于取得现时收款权利时确认收入。

2）供暖管网建设费收入

该收入为本集团在用户入网时一次性收取的费用。取得入网费收入时，与客户签订合同的，在合同约定的服务期限履行履约义务；合同未约定服务期限，但能合理确定服务期的，按该期限分摊确认收入；合同未约定服务期限，也无法对服务期限做出合理估计的，则应按不低于10年的期限分摊确认收入。

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24.合同资产与合同负债

合同资产

本集团将拥有的、无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资产列示，详见附注三、10。

合同负债本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

25.与合同成本有关的资产

本集团与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。

合同履约成本，即本集团为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1）该成本与一份当期或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制

造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2）该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；

3）该成本预期能够收回。

合同取得成本，即本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本集团不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。

本集团与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

本集团在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本集团因转让与资产相关的商品预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生

的成本这两项的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

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26.政府补助

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

用于补偿本集团以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿本集团已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与本集团日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：

1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

3）属于其他情况的，直接计入当期损益。

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，按以下方法进行会计处理：以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

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27.递延所得税

本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计

税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。

各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：

1）应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特

征的单项交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并、交易发

生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性

差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：

1）可抵扣暂时性差异是在以下单项交易中产生的：该交易不是企业合并、交易发

生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，该暂时性

差异在可预见的未来很可能转回并且未来很可能获得用来抵扣该暂时性差异的应纳税所得额。

本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。

同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳

税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

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28.租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。

作为承租人

在本集团作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产、租赁负债的会计处理详见附注三、29及附注三、30。

租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

1）该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

2）增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照租赁准则有关租赁分拆的规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；

并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本集团采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本集团采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：

1）租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

2）其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。

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28.租赁（续）

作为承租人（续）对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值

资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

作为出租人

在租赁开始日，本集团将租赁分为融资租赁和经营租赁。

如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。

作为经营租赁出租人

在租赁期内各个期间，本集团采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

提供免租期的，本集团将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期内应当确认租金收入。本集团承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产，本集团采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。

本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

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28.租赁（续）

作为出租人（续）作为融资租赁出租人

在租赁开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

本集团作为转租出租人，将原租赁及转租赁合同作为两个合同单独核算。本集团基于原租赁产生的使用权资产，而不是租赁资产，对转租赁进行分类。

本集团按照附注三、23所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本集团作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本集团作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见附注三、10。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本集团作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述作为出租人的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本集团作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见附注三、10。

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财务报表附注（续）

2024年度人民币元

三、重要会计政策及会计估计（续）

29.使用权资产

使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，本集团按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：

1）租赁负债的初始计量金额；

2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租

赁激励相关金额；

3）承租人发生的初始直接费用；

4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租

赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

在租赁期开始日后，本集团采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产。

本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

自租赁期开始日起，本集团对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

本集团在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。

本集团在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

如果使用权资产发生减值，本集团按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

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财务报表附注（续）

2024年度人民币元

三、重要会计政策及会计估计（续）

30.租赁负债

本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

租赁付款额，是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：

1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日

的指数或比率确定；

3）本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；

5）根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的

初始直接费用之和的利率。本集团因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本集团在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：

1）本集团自身情况，即集团的偿债能力和信用状况；

2）“借款”的期限，即租赁期；

3）“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；

4）“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；

5）经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。

本集团以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。

在租赁期开始日后，本集团按以下原则对租赁负债进行后续计量：

1）确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；

2）支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；

3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。

按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本集团对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本集团所采用的修订后的折现率。

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三、重要会计政策及会计估计（续）

30.租赁负债（续）

在租赁期开始日后，发生下列情形时，本集团按照变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

1）实质固定付款额发生变动；

2）担保余值预计的应付金额发生变动；

3）用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；

4）购买选择权的评估结果发生变化；

5）续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行驶情况发生变化。

31.安全生产费

按照规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备；

使用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归集所发生的支出，于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等值累计折旧。

32.公允价值计量

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

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三、重要会计政策及会计估计（续）

33.重大会计判断和估计

编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面价值进行重大调整。

判断

在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断：

经营租赁——作为出租人

本集团就投资性房地产签订了租赁合同。本集团认为，根据租赁合同的条款，本集团保留了这些房地产所有权上的几乎全部重大风险和报酬，因此作为经营租赁处理。

建造合同履约进度的确定方法

本集团按照投入法确定提供建造合同的履约进度，具体而言，本集团按照累计实际发生的建造成本占预计总成本的比例确定履约进度，累计实际发生的成本包括本集团向客户转移商品过程中所发生的直接成本和间接成本。本集团认为，与客户之间的建造合同价款以建造成本为基础确定，实际发生的建造成本占预计总成本的比例能够如实反映建造服务的履约进度。鉴于建造合同存续期间较长，可能跨越若干会计期间，本集团会随着建造合同的推进复核并修订预算，相应调整收入确认金额。

业务模式

金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。

合同现金流量特征

金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异、对包含提前还款特征的金融资产需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。

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三、重要会计政策及会计估计（续）

33.重大会计判断和估计（续）

估计的不确定性

以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面价值重大调整。

金融工具和合同资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。

除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面价值不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。详见附注三、18。

商誉减值本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。详见附注三、18。

递延所得税资产

在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

承租人增量借款利率

对于无法确定租赁内含利率的租赁，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本集团根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。

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四、税项

1.主要税种及税率

计税依据税率

增值税销售额和适用税率计算的销项税额，抵扣准0%、1%、3%、5%、予抵扣的进项税额后的差额6%、9%及13%

企业所得税应纳税所得额0%、12.5%、15%、

16.5%、20%及25%

城巿维护建设税实际缴纳的增值税税额5%、7%

教育费附加实际缴纳的增值税税额3%

地方教育费附加实际缴纳的增值税税额2%

房产税从价计征的按房产原值，从租计征的按房产1.2%及12%租金收入

执行不同企业所得税税率纳税主体如下：

所得税税率

山东圆通生物能源有限公司20%

惠民县大朴生物质能源有限公司20%

南充奥盛环保设备有限公司20%

天津方碧环保科技有限公司20%

太原天润生物能源有限公司15%

潍坊润通生物能源有限公司20%

单县同华环保科技有限公司12.5%

北控十方（湖南）环保能源有限公司0%

武汉百信固废回收有限公司20%

四川山高聚慧物联网科技有限公司15%

北京新城国泰能源科技有限公司15%

武汉百信环保能源科技有限公司15%

甘肃驰奈生物能源系统有限公司15%

大同市驰奈能源科技有限公司15%

银川保绿特生物技术有限公司15%

天津碧海环保技术咨询服务有限公司15%

天津德丰利胜固体废弃物处理有限公司0%

青岛十方生物能源有限公司15%

烟台十方环保能源有限公司15%

济南稼禾香农业科技有限公司0%

源一技术有限公司8.25%、16.5%*

除上述以外的其他纳税主体25%

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2024年度人民币元

四、税项（续）

1.主要税种及税率（续）

*源一技术有限公司注册地为中国香港，适用中国香港所得税税率，即不超过

2000000港币的应评税利润适用8.25%税率，超过2000000.00港币的应评税利润适

用16.5%税率。

2.税收优惠根据财政部国家税务总局关于印发《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号）的规定，对销售利用垃圾生产的生物天然气实行增值税即征即退100%的政策。2024年度，青岛十方生物能源有限公司、济南十方固废处理有限公司、烟台十方环保能源有限公司享受该优惠。

根据财政部国家税务总局关于印发《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号）的规定，自2022年3月1日起，对垃圾处理、污泥处理处置劳务应按照规定适用免征增值税政策。2024年度，济南十方固废处理有限公司、烟台十方环保能源有限公司、甘肃驰奈生物能源系统有限公司、大同市驰奈能源

科技有限公司、银川保绿特生物技术有限公司、武汉百信环保能源科技有限公司、北

控十方（湖南）环保能源有限公司、菏泽同华环保有限公司、单县同华环保科技有限公司和石家庄市驰奈威德生物能源科技有限公司享受该优惠。

根据财政部国家税务总局关于印发《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号）的规定，自2022年3月1日起，对垃圾处理、污泥处理处置劳务实行即征即退70%的政策。2024年度，太原天润生物能源有限公司和青岛十方生物能源有限公司享受该优惠。

根据财政部国家税务总局关于印发《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号）的规定，对厨余垃圾生产销售生物油等资源综合利用的产品实行即征即退100%的政策。2024年度，青岛十方生物能源有限公司、济南十方固废处理有限公司、烟台十方环保能源有限公司、太原天润生物能源有限公司、甘

肃驰奈生物能源系统有限公司、银川保绿特生物技术有限公司、武汉百信环保能源科

技有限公司、天津碧海环保技术咨询服务有限公司、天津德丰利胜固体废弃物处理有

限公司、石家庄市驰奈威德生物能源科技有限公司、大同市驰奈能源科技有限公司、

菏泽同华环保有限公司和北控十方（湖南）环保能源有限公司享受该优惠。

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四、税项（续）

2.税收优惠（续）根据《财政部税务总局关于延续实施供热企业有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第56号）的通知：对供热企业向居民个人（以下称居民）供热取得的采

暖费收入免征增值税，执行期限至2027年供暖期结束。2024年度，北京新城热力有限公司享受该优惠。

根据《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策的通知》（国发[2011]4号）和《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（国发[2011]100号），财政部税务总局关于调整增值税税率的通知（财税[2018]32号）和财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号），公司销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。2024年度，四川山高聚慧物联网科技有限公司享受该优惠。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。根据财政部国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知（财税字〔1995〕52号）第一条规定，农业生产者销售的自产农业产品，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。2024年度，济南稼禾香农业科技有限公司享受该优惠。

根据财政部国家税务总局印发《关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税[2018]80号）的规定，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。2024年度，单县同华环保科技有限公司享受该优惠。

根据《企业所得税法》第二十七条和《企业所得税法实施条例》第八十八条规定，企业从事规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。2024年度，本集团子公司单县同华环保科技有限公司、天津德丰利胜固体废弃物处理有限公司及北控十方（湖南）环保能源有限公司享受该优惠政策优惠。

67山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

四、税项（续）

2.税收优惠（续）根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）以及《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2024年度，本集团子公司山东圆通生物能源有限公司、惠民县大朴生物质能源有限公司、南充奥盛环保设备有限公司、天津方碧环保

科技有限公司、潍坊润通生物能源有限公司及武汉百信固废回收有限公司享受该优惠政策优惠。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条（第二款）规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。2024年度，本集团子公司四川山高聚慧物联网科技有限公司及北京新城国泰能源科技有限公司享受该优惠政策优惠。

根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号）规定，自2021年1月1日至

2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。2024年度，本集团子公司甘肃驰奈生物能源系统有限公司及银川保绿特生物技术有限公司享受该优惠政策优惠。

根据《财政部税务总局国家发展改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（2023年第38号），自2024年1月1日起至2027年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。青岛十方生物能源有限公司、烟台十方环保能源有限公司、天津碧海环保技术咨询服务有

限公司、天津德丰利胜固体废弃物处理有限公司、武汉百信环保能源科技有限公司、太原天润生物能源有限公司及大同市驰奈能源科技有限公司享受该优惠政策优惠。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定，企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。2024年度，本集团子公司济南稼禾香农业科技有限公司享受该优惠政策优惠。

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财务报表附注（续）

2024年度人民币元

四、税项（续）

2.税收优惠（续）根据财政部国家税务总局国家发展改革委生态环境部关于公布《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录(2021年版)》以及《资源综合利用企业所得税优惠目录(2021年版)》的公告（财政部税务总局发展改革委生态环境部公告2021年第36号），企业生产《目录》内符合国家或行业相关标准的产品取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入当年收入总额。2024年度，本集团子公司单县同华环保科技有限公司、北控十方（湖南）环保能源有限公司、济南十方固废处理有限公司、银川保绿特

生物技术有限公司、天津碧海环保技术咨询服务有限公司、天津德丰利胜固体废弃物

处理有限公司、武汉百信环保能源科技有限公司、菏泽同华环保有限公司、青岛十方

生物能源有限公司、烟台十方环保能源有限公司、大同市驰奈能源科技有限公司、太

原天润生物能源有限公司、石家庄市驰奈威德生物能源科技有限公司和甘肃驰奈生物能源系统有限公司享受该优惠政策优惠。

五、合并财务报表主要项目注释

1.货币资金

2024年2023年

库存现金31904.6642484.59

银行存款125144775.77239244736.92

其他货币资金53079405.8612879980.24

合计178256086.29252167201.75

其中：存放在境外的款项总额61400.141664643.17

69山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

2.应收账款

（1）按账龄披露

2024年2023年

1年以内207830061.84228071333.99

1年至2年68388202.2385150104.30

2年至3年58476445.1621428275.82

3年至4年16811199.3730949830.83

4年至5年28556650.061622993.17

5年以上8500172.557885514.50

388562731.21375108052.61

减：应收账款坏账准备77311431.2349458862.80

合计311251299.98325649189.81

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年

账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

（%）（%）按信用风险特征组合计提

坏账准备388562731.21100.0077311431.2319.90311251299.98

2023年

账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

（%）（%）

单项计提坏账准备2226285.450.592226285.45100.00-按信用风险特征组合

计提坏账准备372881767.1699.4147232577.3512.67325649189.81

合计375108052.61100.0049458862.80325649189.81

70山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

2.应收账款（续）

（2）按坏账计提方法分类披露（续）

单项计提坏账准备的应收账款情况如下：

2024年2023年

计提比例

账面余额坏账准备账面余额坏账准备（%）计提理由

已不再合作，客户一--2226285.452226285.45100.00预计无法收回

于2024年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下：

计提比例

账面余额减值准备（%）

组合1-油脂产品加工和销售客户17295319.09475621.282.75

组合2-环保无害化处理客户262243342.5753903999.8120.55

组合3-供暖收入客户86482121.3614650471.2616.94

组合4-节能环保装备与配套工程客户22541948.198281338.8836.74

合计388562731.2177311431.23

（3）坏账准备的情况

应收账款坏账准备的变动如下：

年初余额本年计提本年收回或转回本年核销其他减少年末余额

单项计提坏账准备2226285.45---(2226285.45)-按信用风险组合计

提坏账准备47232577.3535467670.26(5184375.67)(204440.71)-77311431.23

合计49458862.8035467670.26(5184375.67)(204440.71)(2226285.45)77311431.23

注：本年计提金额中人民币22301134.70元系由本集团若干子公司收购前应收账款形成，按照收购协议由原股东承担。

71山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

2.应收账款（续）

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况

于2024年12月31日，应收账款和合同资产金额前五名如下：

应收账款合同资产应收账款和合同占应收账款和应收账款坏账年末余额年末余额资产年末余额合同资产年末准备和合同资余额合计数的产减值准备年比例（%）末余额

客户一94782588.29-94782588.2922.4112659644.96

客户二44053434.59-44053434.5910.422850358.49

客户三95000.0032203757.4632298757.467.6411857325.61

客户四18864503.52-18864503.524.461360630.52

客户五15139474.01-15139474.013.5813096050.26

合计172935000.4132203757.46205138757.8748.5141824009.84

72山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

3.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2024年2023年

账面余额比例（%）账面余额比例（%）

1年以内9911588.1173.1625627600.0991.74

1年至2年2329448.5217.191601520.575.73

2年至3年1075106.407.93297074.611.06

3年以上232938.281.72409353.491.47

合计13549081.31100.0027935548.76100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况年末余额占预付款项年末余额

合计数的比例（%）

单位一1911310.7514.11

单位二933742.906.89

单位三717634.215.30

单位四525500.003.88

单位五480000.003.54

合计4568187.8633.72

73山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

4.其他应收款

2024年2023年

其他应收款43113680.4653208671.99其他应收款

（1）按账龄披露

2024年2023年

1年以内9462635.0822696240.94

1年至2年11889380.3220095585.70

2年至3年14874055.6515475465.61

3年至4年15149884.821257180.10

4年至5年1256346.602584478.41

5年以上12109865.4127281867.45

64742167.8889390818.21

减：其他应收款坏账准备21628487.4236182146.22

合计43113680.4653208671.99

（2）按款项性质分类情况

2024年2023年

往来款20823556.4437027952.55

押金保证金24912264.6127090054.91

股权款11268000.0012268000.00

出口退税5502994.2210118162.38

其他2235352.612886648.37

64742167.8889390818.21

减：其他应收款坏账准备21628487.4236182146.22

合计43113680.4653208671.99

74山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

4.其他应收款（续）

其他应收款（续）

（3）坏账准备计提情况

2024年

账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

（%）（%）按信用风险特征组合计提

坏账准备64742167.88100.0021628487.4233.4143113680.46

2023年

账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

（%）（%）按信用风险特征组合计提

坏账准备89390818.21100.0036182146.2240.4853208671.99其他应收款按照未来12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分别计提的坏账

准备的变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期整个存续期预期整个存续期预期信信用损失信用损失用损失（未发生（已发生信用减值）信用减值）

年初余额2093164.255488292.5228600689.4536182146.22年初余额在本年阶段转换(373192.76)373192.76-

本年计提1542468.001573725.89615894.953732088.84

本年转回(255419.39)(411503.04)(39046.70)(705969.13)

本年核销-(19951.67)(17611237.80)(17631189.47)

其他变动51410.96-51410.96年末余额3431623.826257370.9411939492.6621628487.42

注：本年计提金额中人民币1873528.12元系由本集团若干子公司收购前其他应收款形成，按照收购协议由原股东承担。

75山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

4.其他应收款（续）

（4）坏账准备的情况

其他应收款坏账准备的变动如下：

年初余额本年计提本年收回或转回本年核销其他变动年末余额

账龄组合计提36182146.223732088.84(705969.13)(17631189.47)51410.9621628487.42

（5）实际核销的其他应收款情况

本年度实际核销金额为17631189.47元，其中重要的款项如下：

是否由关联性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生兰州能投驰奈装备制造长期挂账无法总经理办公会

有限公司往来款5227731.71收回审议通过否

（6）按欠款方归集的年末余额其他应收款金额前五名

于2024年12月31日，其他应收款金额前五名如下：

年末余额占其他应收款余额性质账龄坏账准备合计数的比例年末余额

（%）

客户一11268000.0017.40股转款2年至3年2263927.54

客户二10000000.0015.45押金保证金3年至4年2788907.73

客户三5502994.228.50出口退税1年至2年-

客户四5000000.007.72押金保证金1年至2年542764.96

客户五3000000.004.63押金保证金2年至3年599178.62

合计34770994.2253.706194778.85

76山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

5.存货

（1）存货分类

2024年2023年

账面余额跌价准备/减账面价值账面余额跌价准备/减账面价值值准备值准备

原材料7855312.86-7855312.868073084.97-8073084.97

在产品6579216.904309969.032269247.8714130384.349144992.104985392.24

库存商品31995748.483315226.1128680522.3732568913.582685571.5629883342.02

周转材料359747.73-359747.733410602.96-3410602.96

合同履约成本11454844.49-11454844.492961342.39-2961342.39

合计58244870.467625195.1450619675.3261144328.2411830563.6649313764.58

（2）存货跌价准备

存货跌价准备变动如下：

年初余额本年计提本年减少年末余额转回或转销

在产品9144992.10-(4835023.07)4309969.03

库存商品2685571.561230414.32(600759.77)3315226.11

合计11830563.661230414.32(5435782.84)7625195.14

按组合计提存货跌价准备的情况如下：

2024年2023年

账面余额跌价准备计提比例账面余额跌价准备计提比例

（%）（%）

原材料7855312.86--8073084.97--

在产品6579216.904309969.0365.5114130384.349144992.1064.72

库存商品31995748.483315226.1110.3632568913.582685571.568.25

周转材料359747.73--3410602.96--

合同履约成本11454844.49--2961342.39--

合计58244870.467625195.1461144328.2411830563.66

存货以资产负债表日成本与可变现净值的孰低额计价，可变现净值按照在日常活动中，以预计售价减去进一步加工成本和预计销售费用以及相关税费后的净值确定。存货跌价准备转销系处置在产品或库存商品实现销售所致。

77山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

5.存货（续）

（3）合同履约成本摊销

合同履约成本本年确认的摊销金额为3788705.50元，年末账面价值根据流动性列示于存货。

6.合同资产

（1）合同资产情况

2024年2023年

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

1年以内------

1年至2年---7665730.22912427.526753302.70

2年至3年7665730.221247111.966418618.2627251457.2811808753.7415442703.54

3年至4年26676457.2811862846.8014813610.48---

合计34342187.5013109958.7621232228.7434917187.5012721181.2622196006.24

（2）按合同资产减值准备计提方法分类披露

2024年

账面余额减值准备账面价值金额比例金额计提比例

（%）（%）

单项计提减值准备32203757.4693.7711835379.8036.7520368377.66按信用风险特征组合计提

减值准备2138430.046.231274578.9659.60863851.08

合计34342187.50100.0013109958.7621232228.74

2023年

账面余额减值准备账面价值金额比例金额计提比例

（%）（%）按信用风险特征组合计提

减值准备34917187.50100.0012721181.2636.4322196006.24

78山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

6.合同资产（续）

（2）按合同资产减值准备计提方法分类披露（续）

于2024年12月31日，组合计提减值准备的合同资产情况如下：

账面余额减值准备计提比例（%）节能环保装备与配套工程

客户2138430.041274578.9659.60

（3）合同资产减值准备的情况年初余额本年计提本年转回年末余额

合同资产减值准备12721181.26637939.71(249162.21)13109958.76

7.其他流动资产

2024年2023年

待抵扣/待认证进项税额115348770.53125145621.46

待摊费用4041244.26-

未申报出口退税5270221.8115565089.44

预缴所得税902450.03439164.94

合同取得成本403085.40403085.40

合计125965772.03141552961.24

8.长期应收款

2024年2023年折现率区间

账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

4.29%-

售后租回保证金9663532.74-9663532.749204315.86-9204315.866.52%

79山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

9.长期股权投资

（1）长期股权投资情况本年变动年末年初余额追加投资减少投资权益法下投资收益宣告发放现金股其他年末余额减值准备利或利润合营企业福州清禹新能股权投资合伙企业（有限合伙）29086738.17-29086711.6114980.5715007.13---联营企业江西鲁高环能新能源

有限公司---193.31-253137.20253330.51263576.99四川山高金跃生物能

源有限公司---60163.32-(60163.32)--郑州绿源餐厨垃圾处

理有限公司-67184213.52-(480231.78)--66703981.74-

小计-67184213.52-(419875.15)-192973.8866957312.25263576.99

合计29086738.1767184213.5229086711.61(404894.58)15007.13192973.8866957312.25263576.99

80山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

10.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况

2024年2023年

天津金跃生物能源销售有限公司-300000.00

（2）终止确认其他权益工具投资的情况终止确认时因终止确认转因终止确认转终止确认的原因的公允价值入留存收益的入留存收益的累计利得累计损失

天津金跃生物能源销售有限公司300000.00--新增投资取得控制权

11.投资性房地产

采用公允价值模式的投资性房地产土地及房屋建筑物

年初余额56700589.43

公允价值变动(1637389.43)

年末余额55063200.00该投资性房地产以经营租赁的形式租给第三方。

81山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

12.固定资产

（1）固定资产情况房屋及建筑物生产设备供热管网锅炉房热力站运输工具办公设备及其他电子合计设备原价

年初余额174067989.21419881869.04214034845.6338560868.36106401865.3084543127.6530644822.761068135387.95

购置582895.151160419.24----213227.141956541.53

在建工程转入204008157.38298911381.13475277.77300884.961873575.53104070.806998900.30512672247.87

转入在建工程-(40197956.44)-----(40197956.44)

处置或报废(383475.32)(11539440.54)---(11246169.00)(1664555.25)(24833640.11)

年末余额378275566.42668216272.43214510123.4038861753.32108275440.8373401029.4536192394.951517732580.80累计折旧

年初余额58546719.58199605015.2170591787.6611660919.6564156684.0937572767.5420718715.05462852608.78

计提4734048.9460530650.247739337.221238961.359700561.056205481.522781065.6592930105.97

转入在建工程-(1065992.32)-----(1065992.32)

处置或报废(337254.73)(6312057.52)---(8909191.42)(1259841.43)(16818345.10)

年末余额62943513.79252757615.6178331124.8812899881.0073857245.1434869057.6422239939.27537898377.33减值准备

年初余额322278.5011710082.50----1027.2912033388.29

处置或报废-(60748.54)-----(60748.54)

年末余额322278.5011649333.96----1027.2911972639.75账面价值

年末315009774.13403809322.86136178998.5225961872.3234418195.6938531971.8113951428.39967861563.72年初115198991.13208566771.33143443057.9726899948.7142245181.2146970360.119925080.42593249390.88

82山高环能集团股份有限公司

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2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

12.固定资产（续）

（2）暂时闲置的固定资产情况原价累计折旧减值准备账面价值备注

生产设备及其他设备41432512.0926749211.097980202.306703098.70闲置

房屋及建筑物766508.60444230.10322278.50-闲置

合计42199020.6927193441.198302480.806703098.70

（3）经营性租出固定资产房屋及建筑物生产设备办公设备及其他电子设备合计原价

年初及年末余额7574468.0214669986.6651576.7022296031.38累计折旧

年初余额5216084.6510054312.8517693.6515288091.15

计提431767.10686300.2316332.611134399.94年末余额5647851.7510740613.0834026.2616422491.09减值准备

年初余额----

计提-706065.08-706065.08年末余额-706065.08-706065.08账面价值

年末1926616.273223308.5017550.445167475.21年初2358383.374615673.8133883.057007940.23

（4）固定资产的减值测试情况

本集团结合业务规划和资产现状，对油脂产品加工生产设备、副产品加工生产设备和其他部分生产设备资产进行了减值测试。

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定的：

账面价值可收回金额减值金额公允价值和处置费关键参数关键参数的确定用的确定方式依据

经济使用年限、已使

油脂产品加工参考同行业类似资用年限、物理状态及

生产设备1623043.475630400.00-产的最近交易价格成新率经营维护状态

经济使用年限、已使

副产品加工生参考同行业类似资用年限、物理状态及

产设备4948613.265370780.00-产的最近交易价格成新率经营维护状态

合计6571656.7311001180.00-

83山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

13.在建工程

（1）在建工程情况

2024年2023年

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值石家庄驰奈餐厨二期

项目123353728.46-123353728.4670729708.07-70729708.07天津明瑞废弃油脂精

炼改扩建项目39131964.12-39131964.12---武汉市汉口西部餐厨

废弃物处置项目23199937.03-23199937.0323859687.76-23859687.76

供热工程项目2346934.65-2346934.657098147.96-7098147.96

集团IT运维系统增补

项目768019.81-768019.811441869.58-1441869.58

零星工程394486.62-394486.62368444.89-368444.89滨海有机废弃物综合

利用处置项目---486713465.82-486713465.82济南十方餐厨垃圾处

理技改项目---12553371.85-12553371.85日照酸化油项目---7149128.15-7149128.15烟台十方餐厨垃圾处

理技改项目---886744.52-886744.52

津南餐厨改扩建项目---100475.66-100475.66

合计189195070.69-189195070.69610901044.26-610901044.26

84山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

13.在建工程（续）

（2）重要的在建工程变动情况预算年初余额本年增加本年转入年末余额资金来源工程投入占预

固定资产算比例（%）

石家庄驰奈餐厨二期项目215335200.0070729708.0752624020.39-123353728.46金融机构贷款98.33注

天津明瑞废弃油脂精炼改扩建项目152868700.00-39131964.12-39131964.12金融机构贷款24.69注

滨海有机废弃物综合利用处置项目650000000.00486713465.8258417551.22(545131017.04)-金融机构贷款99.83注

合计1018203900.00557443173.89150173535.73(545131017.04)162485692.58

注：工程投入占预算比例以单体法人实际投入金额及预算金额进行计算。

85山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

13.在建工程（续）

（2）重要的在建工程变动情况（续）

工程进度利息资本化累其中：本年利本年利息

（%）计金额息资本化资本化率

（%）

石家庄驰奈餐厨二期项目98.338246040.776568938.324.20滨海有机废弃物综合利用

处置项目99.839175463.803446078.324.10

合计17421504.5710015016.64

86山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

14.使用权资产

房屋及建筑物土地使用权仓储设备机器设备合计成本

年初余额7051925.4720729746.835898789.3135398229.9769078691.58

增加5098749.50-22115217.37-27213966.87

到期/处置(3554390.53)(10892472.90)(5898789.31)-(20345652.74)

年末余额8596284.449837273.9322115217.3735398229.9775947005.71累计折旧

年初余额4246866.565443595.532359515.722507374.6314557352.44

计提1259266.252907445.228681656.114457254.2817305621.86

到期/处置(3243941.51)(5569519.88)(5898789.30)-(14712250.69)

年末余额2262191.302781520.875142382.536964628.9117150723.61账面价值

年末6334093.147055753.0616972834.8428433601.0658796282.10年初2805058.9115286151.303539273.5932890855.3454521339.14

87山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

15.无形资产

土地使用权专利权特许经营权特许经营权-在建商标使用权软件合计原价

年初余额78922753.7783277567.662355274126.45226114019.9774115.779791153.572753453737.19

购置-4337386.61-21470327.94-11489752.9737297467.52

内部研发-----4743074.874743074.87

PPP项目完工转入 - - 58576660.76 - - - 58576660.76

PPP项目完工转出 - - - (58576660.76) - - (58576660.76 )

处置--(37476362.42)---(37476362.42)

年末余额78922753.7787614954.272376374424.79189007687.1574115.7726023981.412758017917.16累计摊销

年初余额8756120.7463155591.36403273095.90-64052.732863250.88478112111.61

计提1677398.524853577.9695318501.72-1273.445061454.07106912205.71

处置--(7698923.89)---(7698923.89)

年末余额10433519.2668009169.32490892673.73-65326.177924704.95577325393.43账面价值

年末68489234.5119605784.951885481751.06189007687.158789.6018099276.462180692523.73年初70166633.0320121976.301952001030.55226114019.9710063.046927902.692275341625.58

于2024年12月31日，通过内部研发形成的无形资产占无形资产账面价值的比例为0.34%。

88山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

16.开发支出参见附注六。

17.商誉

（1）商誉原值年初余额本年增加本年减少年末余额企业合并处置

北京新城热力有限公司366254148.87--366254148.87天津碧海环保技术咨询

服务有限公司192037935.12--192037935.12山东恒华佳业环保科技

有限公司18973245.77--18973245.77青州市昌泰油脂有限公

司13199107.90--13199107.90

合计590464437.66--590464437.66

（2）商誉减值准备

商誉减值准备的变动如下：年初余额本年增加本年减少年末余额计提处置山东恒华佳业环保科技有限

公司-18973245.77-18973245.77

89山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

17.商誉（续）

（3）商誉的减值测试情况

企业合并取得的商誉已分配至下列资产组并对重要的资产组进行减值测试：

*天津碧海环保技术咨询服务有限公司（“天津碧海资产组”和“天津德丰资产组”组合）；

*北京新城热力有限公司（“新城热力资产组”）；

*山东恒华佳业环保科技有限公司（“恒华佳业资产组”）；

*青州市昌泰油脂有限公司（“青州昌泰资产组”）。

天津碧海资产组和天津德丰资产组组合

天津碧海资产组主要由环保无害化处理以及油脂产品加工和销售业务构成，与购买日所确定的资产组组合一致。可收回金额按照资产组组合的预计未来现金流量的现值确定。关于天津碧海资产组，根据管理层批准的5年期财务预测，预测期收入增长率和利润率分别是0%至13.87%和15.08%至20.76%。用于推断稳定期收入增长率和利润率分别是0%和20.96%至23.33%（2023年：0%和15.82%至18.23%）。未来现金流量适用的折现率是8.69%（2023年：9.71%）。关于天津德丰资产组，根据管理层批准的5年期财务预测，预测期收入增长率和利润率分别是0%至6.53%和16.13%至26.53%。用于推断期稳定收入增长率和利润率分别是0%和27.23%至50.91%（2023年：0%和35.57%至42.39%）。未来现金流量适用的折现率是8.69%（2023年：10.12%）。

新城热力资产组

新城热力资产组主要由供暖业务构成，与购买日所确定的资产组组合一致。可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值确定。根据管理层批准的5年期财务预测，预测期收入增长率和利润率分别是0.92%至12.41%和15.00%至21.19%。用于推断稳定期收入增长率和利润率分别是-0.21%至0.62%和19.83%至26.06%（2023年：0%和23.32%至24.85%）。未来现金流量适用的折现率是8.79%（2023年：10.11%）。

恒华佳业资产组

恒华佳业资产组主要油脂产品加工和销售业务构成，与购买日所确定的资产组一致。

可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值确定。根据管理层批准的5年期财务预测，预测期收入增长率和利润率分别是-86.42%至1268.38%和-64.70%至2.37%。

用于推断稳定期该资产组收入增长率和利润率分别是0%和2.34%（2023年：0%和3.24%）。未来现金流量适用的折现率是9.42%（2023年：9.92%）。根据中铭国际资产评估（北京）有限责任公司（2025）第21011号《山高环能集团股份有限公司商誉减值测试事宜涉及的该公司并购山东恒华佳业环保科技有限公司酸化油业务所形成的与商誉相关的资产组可回收金额》的评估结果，于评估基准日2024年12月31日，用收益法评估的山东恒华佳业环保科技有限公司与商誉相关的资产组的可回收金额不低于

人民币42200000.00元，账面价值人民币66702878.13元，商誉减值金额为人民币

18973245.77元。

90山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

17.商誉（续）

（3）商誉的减值测试情况（续）青州昌泰资产组

青州昌泰资产组主要由油脂产品加工和销售业务构成，与购买日所确定的资产组一致。可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值确定。根据管理层批准的5年期财务预测，预测期收入增长率和利润率分别是0.01%至44.29%和1.40%至1.61%。用于推断稳定期该资产组收入增长率和利润率分别是0%和1.40%（2023年：0%和1.10%）。未来现金流量适用的折现率是8.55%（2023年：9.92%）。

以下说明了进行商誉减值测试时作出的关键假设：

预测期收入增长率--预算收入以历史数据及管理层对未来市场的预计为基准。

预测期利润率--预算毛利率是根据历史年度的平均毛利率及市场发展预测确定。

折现率--采用可反映相关单位的特定风险的税前折现率。

市场发展情况的关键假设值与外部信息来源一致。

（4）业绩承诺及对应商誉减值情况天津碧海资产组和天津德丰资产组组合商誉形成时交易对手对天津碧海环保技术咨询

服务有限公司（“天津碧海”）以及天津德丰利胜固体废弃物处理有限公司（“天津德丰”）的业绩承诺为2023年至2025年业绩承诺期内考核餐厨垃圾收运进场量、工业

级混合油实际销售量以及废弃油脂成本等经营指标，同时约定在业绩承诺总期间届满前交易对手促成天津德丰与有权主管政府部门签署特许协议并就其实际业绩与承诺业绩差额以及特许经营权协议签订具体情况自应支付股权现金对价及业绩奖励款中相应调整。2024年本集团与交易对手签订了《关于天津碧海环保技术咨询服务有限公司之股权转让协议之补充协议四》解除了天津碧海以及天津德丰的业绩对赌，2023年和

2024年天津碧海以及天津德丰的业绩完成及商誉减值情况如下：

业绩承诺完成情况商誉减值金额

2024年2023年2024年2023年

承诺业绩实际业绩完成率承诺业绩实际业绩完成率

（%）（%）餐厨垃圾收运进场

量不适用不适用不适用188660.00221374.06117.34--工业级混合油实际

销售量（吨）不适用不适用不适用14578.0015275.36104.78--废弃油脂成本

（元）不适用不适用不适用25726000.0033679655.72130.92--

91山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

18.长期待摊费用

年初余额本年增加本年摊销年末余额

老旧二次管网改造25746849.30-(8706267.39)17040581.91

办公室装修18894918.095865088.25(2934879.64)21825126.70

技改工程17352632.1552233851.06(4030107.79)65556375.42

其他1163662.90-(724397.93)439264.97

合计63158062.4458098939.31(16395652.75)104861349.00

19.递延所得税资产/负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2024年2023年

可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备115570022.4226630106.8997440412.8320797389.43

内部交易未实现利润118166075.0921550663.59103825405.0719732201.72

可抵扣亏损61764340.1713504443.5337178502.048330043.02

预计负债32588855.485589691.7431773542.445683966.87

预提费用--21671579.255417894.81投资性房地产公允价值变

动8770553.882192638.472463100.00615775.00

递延收益29487856.006323143.491502300.00366955.00

租赁负债20284304.254961625.5712596348.931333022.20

合计386632007.2980752313.28308451190.5662277248.05

92山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

19.递延所得税资产/负债（续）

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024年2023年

应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制下企业合并公

允价值调整350156372.6466063722.10367212281.6771120088.76固定资产摊销年限与税法

差异34952649.488483481.7333278342.838319585.71

使用权资产23399006.065714136.2613106018.971440405.97

其他--3239238.17809809.54

合计408508028.1880261340.09416835881.6481689889.98

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

2024年2023年

抵销金额抵销后余额抵销金额抵销后余额

递延所得税资产(42618216.89)38134096.39(30291203.60)31986044.45

递延所得税负债(42618216.89)37643123.20(30291203.60)51398686.38

（4）未确认递延所得税资产明细

2024年2023年

可抵扣亏损291189462.57272895321.32

可抵扣暂时性差异83171209.68205477332.80

合计374360672.25478372654.12

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的到期日分析

2024年2023年

2024年-33364831.03

2025年18599212.6130051089.81

2026年28111711.0927789341.80

2027年46739959.1561662024.50

2028年88976417.63110335212.24

2029年及以后108762162.099692821.94

合计291189462.57272895321.32

93山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

20.其他非流动资产

2024年2023年

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值应收金宇房产及子

公司往来款237976173.2999886973.05138089200.24237976173.2993476845.22144499328.07支付的工程设备相

关款项55502432.87-55502432.8756190938.86-56190938.86

预付股转款13985285.26-13985285.26---

合同取得成本4268027.05-4268027.054586615.55-4586615.55

合计311731918.4799886973.05211844945.42298753727.7093476845.22205276882.48

其他非流动资产坏账准备的变动如下：

年初余额本年计提本年收回或转回年末余额

其他非流动资产坏账准备93476845.226410127.83-99886973.05

21.所有权或使用权受到限制的资产

2024年

账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金50853788.3950853788.39保证金保证金

长期借款、融资租赁以及为自身

应收账款297137292.59250601576.09质押债务提供担保将应收账款质押

长期借款、融资租赁以及为自身

无形资产债务提供担保将无形资产抵押/（注1）1112519387.81808147609.65抵押/质押质押固定资产（注1）1095809825.79823592279.77抵押/质押长期借款及融资租赁抵押/质押在建工程（注1）125899516.81125899516.81抵押/质押长期借款及融资租赁抵押/质押

投资性房地产31202000.0031202000.00抵押/质押短期借款抵押/质押

长期待摊费用41676096.7715060099.79抵押/质押融资租赁抵押/质押

合计2755097908.162105356870.50

94山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

21.所有权或使用权受到限制的资产（续）

2023年

账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金12879980.2412879980.24保证金、冻结银行存款诉讼冻结、保证金

长期借款、融资租赁以及为自身

应收账款123657809.26116607771.56质押债务提供担保将应收账款质押

长期借款、融资租赁以及为自身

无形资产债务提供担保将无形资产抵押/（注1）1123382942.00842384298.69抵押/质押质押固定资产（注1）771589677.61447657333.88抵押/质押长期借款及融资租赁抵押/质押在建工程（注1）701041514.91701041514.91抵押/质押长期借款及融资租赁抵押/质押

投资性房地产32415400.0032415400.00抵押/质押长期借款抵押/质押

长期待摊费用41676096.7722003403.35抵押/质押融资租赁抵押/质押

合计2806643420.792174989702.63用于抵押的无形资产于2024年的摊销额为68822879.77元（2023年12月31日：43367937.76元）。

注1：在建工程受限金额、固定资产受限金额、无形资产受限金额以单体法人合同金额为准计算。

于2024年12月31日，本集团将持有银川保绿特生物技术有限公司100%股权、石家庄市驰奈威德生物能源科技有限公司100%股权、武汉十方新能源有限公司100%股权、

济南十方固废处理有限公司100%股权、山东恒华佳业环保科技有限公司80%股权、甘

肃驰奈生物能源系统有限公司100.00%股权等为质押物，向银行取得并购款或借款，详见附注五、31。

于2024年12月31日，本集团以子公司天津明瑞油脂有限公司、青州市昌泰油脂有限公司等对子公司天津奥能绿色能源有限公司的应收账款为质押物，向山高云创（山东）商业保理有限公司取得保理融资款项，详见附注十二、5、（3）。

95山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

22.短期借款

2024年2023年

抵押借款70000000.0030000000.00

保证借款400965846.56382839592.61

信用借款197300000.0070000000.00

保理融资210000000.0030000000.00

应计利息3526194.4396666.66

合计881792040.99512936259.27

于2024年12月31日，本集团无逾期借款。

23.应付票据

2024年2023年

银行承兑汇票43353788.39-

24.应付账款

（1）应付账款列示

2024年2023年

应付材料/服务采购款227017805.59302461020.90

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款年末余额未偿还原因

单位一7523199.44项目尚未到达结算时点

25.合同负债

2024年2023年

预收供暖费97632293.97102525788.35

预收货款2138710.654900708.58

合计99771004.62107426496.93

96山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

26.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示年初余额本年增加本年减少年末余额

短期薪酬37629703.32228462290.26226831596.3339260397.25

离职后福利（设定提存计划）278263.6922727588.2522893765.24112086.70

辞退福利855491.267892653.037847622.02900522.27

合计38763458.27259082531.54257572983.5940273006.22

（2）短期薪酬列示年初余额本年增加本年减少年末余额

工资、奖金、津贴和补贴35028894.51194014665.32190789301.0238254258.81

职工福利费133736.2010406593.8910434232.95106097.14

社会保险费192252.3113722583.8913769009.09145827.11

其中：医疗保险费175230.2512466073.2612510781.32130522.19

工伤保险费17022.061177862.151179579.2915304.92

生育保险费-78648.4878648.48-

住房公积金18527.879433105.739427511.4524122.15

工会经费和职工教育经费2256292.43885341.432411541.82730092.04

合计37629703.32228462290.26226831596.3339260397.25

（3）设定提存计划列示年初余额本年增加本年减少年末余额

基本养老保险费259080.9121937028.2922099333.3396775.87

失业保险费19182.78790559.96794431.9115310.83

合计278263.6922727588.2522893765.24112086.70

97山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

27.应交税费

2024年2023年

增值税4469268.381105351.95

企业所得税8589962.1522976457.86

个人所得税1212339.26949395.22

城市维护建设税377521.201727176.68

印花税835766.80817309.76

教育费附加169955.31837927.00

地方教育费附加113305.53376162.68

土地使用税297554.16289032.43

房产税381545.33675649.73

其他309010.00385908.17

合计16756228.1230140371.48

28.其他应付款

2024年2023年

应付股利1201116.321201116.32

其他应付款320493430.66400805237.95

合计321694546.98402006354.27应付股利

2024年2023年

应付股利1201116.321201116.32

98山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

28.其他应付款（续）

其他应付款

（1）按款项性质分类情况

2024年2023年

关联方往来款6915396.9721675749.75

应付资产采购款141308235.41201865674.28

非关联方往来款23981990.3017964576.90

保证金押金14699034.2130434338.06

股权激励回购义务25756536.0058800066.00

股权转让款64514558.3752063945.61

其他43317679.4018000887.35

合计320493430.66400805237.95

（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款年末余额未偿还或未结转的原因

单位一22626359.62未到结算时点

单位二10098218.16未到结算时点

合计32724577.78

29.一年内到期的非流动负债

2024年2023年

一年内到期的长期借款156282076.39248542919.79

一年内到期的长期应付款196153571.24198794539.82

一年内到期的租赁负债12408193.066378561.06

一年内到期的长期借款利息1371128.427344740.87

合计366214969.11461060761.54

99山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

30.其他流动负债

2024年2023年

待转销项税2109844.841819431.00

31.长期借款

2024年2023年

质押借款887161786.72915342722.95

保证借款91600000.00-

抵押借款-9900000.00

保理融资-18750000.00

应付利息-1070436.05

合计978761786.72945063159.00于2024年12月31日，上述借款的年利率为2.80%至6.30%（2023年12月31日：3.88%至9.15%）。

32.租赁负债

2024年2023年

应付租赁款8199115.636250554.95

33.长期应付款

2024年2023年

售后租回640938158.38881193299.83

其他3478664.193478664.19

合计644416822.57884671964.02

100山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

34.预计负债

年初余额本年增加本年减少年末余额特许经营项目后续

支出26388827.5512233184.49(4684185.21)33937826.83注1

未决诉讼或仲裁1711801.322377841.08(1700000.00)2389642.40

滞纳金348083.9111801.32(294560.82)65324.41

其他7498425.8111049.38(6617307.42)892167.77

合计35947138.5914633876.27(13296053.45)37284961.41

注1：特许经营项目后续支出为本集团为使所运营的PPP项目合同资产在运营期间保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态而预计将要发生的支出，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。

35.递延收益

年初余额本年增加本年减少年末余额

政府补助25580275.88250000.00(2477641.75)23352634.13

预收管网使用费42462611.26-(11080577.04)31382034.22

合计68042887.14250000.00(13558218.79)54734668.35

36.其他非流动负债

2024年2023年

股权收购或有对价-107500000.00

注：股权收购或有对价系收购子公司天津碧海环保技术咨询服务有限公司形成，相关披露详见附注五、17。

101山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

37.股本

年初余额本年增减变动年末余额公积金转增其他小计

股本总额476696361.00-(5845140.00)(5845140.00)470851221.00

2024年度，本公司对已获授予但不满足归属条件的限制性股票进行回购注销减少股本

总数5845140.00股。

38.资本公积

年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价994164968.05-27198390.00966966578.05

其他24740021.24--24740021.24

合计1018904989.29-27198390.00991706599.29

注：本年资本公积变动主要系本公司股份支付影响，详见附注五、37及附注五、39。

39.库存股

年初余额本年增加本年减少年末余额

股权激励回购58800066.00-33043530.0025756536.00

2024年度，本公司对已获授予但不满足归属条件的限制性股票进行回购注销减少库存

股合计33043530.00元。

102山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

40.其他综合收益

合并资产负债表中归属于母公司股东的其他综合收益累积余额：

2024年

2024年1月1日增减变动2024年12月31日

外币财务报表折算差额(12751.80)(1002.17)(13753.97)

2023年

2023年1月1日增减变动2023年12月31日

外币财务报表折算差额-(12751.80)(12751.80)

其他综合收益发生额：

2024年

税前发生额减：前期计减：前期计入减：所得税归属于归属于少数股东入其他综合其他综合收益母公司股东收益当期转当期转入留存入损益收益将重分类进损益的其他

综合收益：

外币报表折算差额(1002.17)---(1002.17)-

2023年

税前发生额减：前期计减：前期计入减：所得归属于归属于少数股东入其他综合其他综合收益税母公司股东收益当期转当期转入留存入损益收益将重分类进损益的其他

综合收益：

外币报表折算差额(12751.80)---(12751.80)-

41.专项储备

年初余额本年增加本年减少年末余额

安全生产费-97260.4497260.44-

103山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

42.盈余公积

年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积51130542.01--51130542.01

根据公司法、本公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。

本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

43.未分配利润

2024年2023年

年初未分配利润(72148037.88)(75378604.18)

归属于母公司股东的净利润13037644.498851101.26

减：提取法定盈余公积-5620534.96年末未分配利润(59110393.39)(72148037.88)

44.营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况

2024年2023年

收入成本收入成本

主营业务1446825530.231169498256.102100546588.591792360010.43

其他业务2246626.071189849.14866494.13-

合计1449072156.301170688105.242101413082.721792360010.43

104山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

44.营业收入和营业成本（续）

（2）营业收入分解信息

2024年2023年

商品类型

油脂产品加工和销售820928823.661426606044.39

环保无害化处理312619690.61291781803.74

供暖业务306361415.50294722483.06

节能环保装备与配套工程5769582.8685224100.45

其他3392643.673078651.08

合计1449072156.302101413082.72经营地区

中国大陆779625623.37860734339.22

境外669446532.931240678743.50

合计1449072156.302101413082.72商品转让的时间

在某一时点转让846511992.211444279568.98

在某一时段内转让602560164.09657133513.74

合计1449072156.302101413082.72

105山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

44.营业收入和营业成本（续）

（3）营业成本分解信息

2024年

商品类型

油脂产品加工和销售655874317.67

环保无害化处理262836488.01

供暖业务242098435.79

节能环保装备与配套工程4631557.41

其他5247306.36

合计1170688105.24经营地区

中国大陆657199143.51

境外513488961.73

合计1170688105.24商品转让的时间

在某一时点确认收入671497819.12

在某一时段内确认收入499190286.12

合计1170688105.24

（4）履约义务

确认的收入来源于：

2024年2023年

合同负债年初账面价值107426496.93102123586.42

前期已经履行（或部分履行）的履约义务12095700.004995501.80

106山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

44.营业收入和营业成本（续）

（4）履约义务（续）

本集团与履约义务相关的信息如下：

履行履约义承诺转让商是否为主承担的预期将退提供的质量保证务的时间重要的支付条款品的性质要责任人还给客户的款项类型及相关义务通常在交付前预付部分款

油脂产品加工和项，交付后支付全部款项自行向客户销售交付产品时或剩余款项提供商品是无不适用在提供服务通常为预付当季全部自行向客户供暖业务的时间内供暖费用提供服务是无保证类质保在提供服务自行向客户环保无害化处理的时间内通常按月结算处理费提供服务是无不适用通常在签订合同后预付部分款项，验收通过后支付自行向客户节能环保装备与在提供服务大部分款项，质保期满后提供商品及配套工程的时间内支付质保金服务是无保证类质保

（5）分摊至剩余履约义务

已签订合同但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务确认为收入的预计时间如下：

2024年

1年以内152068411.47

45.税金及附加

2024年2023年

城市维护建设税1104938.933508479.13

教育费附加455333.841839068.22

房产税4681797.392861007.54

土地使用税2635975.041901136.75

印花税2415981.051848310.46

地方教育费附加497810.021237668.48

其他654007.64564022.20

合计12445843.9113759692.78

107山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

46.销售费用

2024年2023年

职工薪酬1490968.992592451.34

滞港费-1014762.79

咨询服务费201096.81620622.19

代理费161590.09411443.36

业务招待费324207.59342475.38

广告促销费22991.6871869.90

差旅费61031.3567948.25

其他113274.46821039.33

合计2375160.975942612.54

47.管理费用

2024年2023年

职工薪酬81907411.8681022565.23

办公费3450095.475132015.96

租赁物业费3333486.783333130.19

咨询服务费16117355.4215138167.13

差旅交通费4719900.465609855.91

折旧摊销费17857415.9116143555.95

业务招待费6637843.858873590.45

股份支付-(24308739.97)

保险费76573.27494812.03

其他431854.152259582.36

合计134531937.17113698535.24

108山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

48.研发费用

2024年2023年

职工薪酬2139868.665895863.93

折旧摊销费45031.313083538.57

设备费-775031.14

咨询服务费3465.63577043.16

材料费-392751.00

其他1704.03389410.38

合计2190069.6311113638.18

49.财务费用

2024年2023年

利息支出140511078.67165974535.88

减：利息收入1280342.522471703.19

减：利息资本化金额16592601.4315074297.18

汇兑损益(1516856.77)1482766.09

手续费809510.781860183.75

其他1967741.03211803.96

合计123898529.76151983289.31借款费用资本化金额已计入在建工程。

50.其他收益

2024年2023年

与日常活动相关的政府补助3777122.841934156.76

增值税即征即退返还29963201.4720542551.19

代扣个人所得税手续费返还486724.851378238.28

合计34227049.1623854946.23

109山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

51.投资收益

2024年2023年

权益法核算的长期股权投资收益(404894.58)3183427.23

处置长期股权投资产生的投资收益36327.65(294147.71)

交易性金融负债在持有期间的投资收益-(2314809.54)

合计(368566.93)574469.98

52.公允价值变动收益

2024年2023年

交易性金融负债-42500000.00

按公允价值计量的投资性房地产(1637389.43)(3214835.00)

合计(1637389.43)39285165.00

53.信用减值损失

2024年2023年

应收账款坏账损失7982159.8911644341.75

其他应收款坏账损失1152591.591943331.34

合计9134751.4813587673.09

54.资产减值损失

2024年2023年

存货跌价损失及合同履约成本减值损失155860.495202505.57

合同资产减值损失388777.507313026.75

固定资产减值损失-10870775.25

其他非流动资产减值损失6410127.8310066017.63

商誉减值损失18973245.77-

合计25928011.5933452325.20

110山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

55.资产处置收益

2024年2023年

固定资产处置损益411585.03406695.08

无形资产处置损益(191615.96)(89769.93)

使用权资产处置损益706002.60277172.92

合计925971.67594098.07

56.营业外收入

2024年2023年计入2024年非经

常性损益

非流动资产报废利得100554.58738603.91100554.58

违约、赔偿、罚款等收入81574.01861876.7081574.01

无需支付的滞纳金冲回59518.38810493.1859518.38

股权协议变更等收益51179938.998494223.6451179938.99

其他2769809.788579391.222769809.78

合计54191395.7419484588.6554191395.74

57.营业外支出

2024年2023年计入2024年非经

常性损益

公益性捐赠支出11348.3037328.0011348.30

盘亏损失-165500.32-

非流动资产毁损报废损失3081215.61878181.793081215.61

违约金、赔偿金、滞纳金等支出42654352.6620933163.4342654352.66

其他2212430.641802433.092212430.64

合计47959347.2123816606.6347959347.21

111山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

58.所得税费用

2024年2023年

当期所得税费用24549613.6858718502.62

递延所得税费用(19903615.12)(31028154.97)

合计4645998.5627690347.65

所得税费用与利润总额的关系列示如下：

2024年2023年

利润总额7258859.5525491967.25

按法定税率计算的所得税费用（注）1814714.896372991.81

子公司适用不同税率的影响(5198393.62)(3061313.43)

对以前期间当期所得税的调整(2980923.69)7867071.15

不可抵扣的费用11127209.981979908.80利用以前年度未确认递延所得税资产的可抵

扣亏损或可抵扣暂时性差异(2808017.24)(3293582.50)本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性

差异的影响或可抵扣亏损的影响7690450.6537525398.06

研发费用加计扣除(414369.76)(799506.64)

税率变动对期初递延所得税余额的影响901403.62(17763539.20)

其他(5486076.27)(1137080.40)

所得税费用4645998.5627690347.65

注：本集团所得税按在中国境内取得的估计应纳税所得额及适用税率计提。

59.每股收益

2024年2023年

元/股元/股基本每股收益

持续经营0.030.02稀释每股收益

持续经营0.030.02

112山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

59.每股收益（续）

基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均数计算。

稀释每股收益的分子以归属于本公司普通股股东的当期净利润计算。稀释每股收益的分母等于下列两项之和：基本每股收益中母公司已发行普通股的加权平均数；及假定稀释性潜在普通股转换为普通股而增加的普通股的加权平均数。

在计算稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数时，以前期间发行的稀释性潜在普通股，假设在当期期初转换；当期发行的稀释性潜在普通股，假设在发行日转换。

基本每股收益与稀释每股收益的具体计算如下：

2024年2023年

收益归属于本公司普通股股东的当期净利润

持续经营13037644.498851101.26股份本公司发行在外普通股的加权平均数

（注）462866251.00462740606.83

调整后本公司发行在外普通股的加权平均数462866251.00462740606.83

注：基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均数计算。

于资产负债表日至本财务报表批准报出日期间内未发生导致发行在外普通股或潜在普通股数量变化的事项。

113山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

60.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

2024年2023年

收到其他与经营活动有关的现金

押金保证金17658595.0533688984.81

政府补助2687803.1825355996.83

利息收入1280342.522471703.19

其他9562750.2712299520.17

合计31189491.0273816205.00支付其他与经营活动有关的现金

费用支出23481608.1744939222.98

押金保证金15735303.8516493787.86

银行手续费2777251.811860183.75

赔偿款及滞纳金等450263.763229840.56

其他3815807.259473020.72

合计46260234.8475996055.87

（2）与投资活动有关的现金

2024年2023年

收购子公司账面的现金27455674.38-

2024年2023年

支付其他与投资活动有关的现金

远期外汇损失-2314809.54

处置子公司净现金流出-434390.81

合计-2749200.35

114山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

60.现金流量表补充资料（续）

（3）与筹资活动有关的现金

2024年2023年

收到其他与筹资活动有关的现金

售后租回融资租赁款5148000.00240235800.00

保理业务330000000.00285000000.00

售后租回融资租赁保证金收回600000.00966000.00

合计335748000.00526201800.00支付其他与筹资活动有关的现金

归还非金融机构借款327904608.66887157282.15

偿还融资租赁款246377455.28153291546.11

租赁支出13406257.4736179956.18

融资服务费-5750000.00

融资借款押金100000.005000000.00

其他-11230000.00

合计587788321.411098608784.44

筹资活动产生的各项负债的变动如下：

年初余额本年增加本年减少年末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款512936259.271058665846.5632752067.01722562131.85-881792040.99

其他应付款114192341.41-3715652.9054351444.47-63556549.84长期借款（包含一年内到期）1200950819.66203828493.0047096724.19315461045.32-1136414991.53租赁负债（包含一年内到期）12629116.01-28118342.0713406257.476733891.9220607308.69长期应付款（包含一年内到期）1083466503.845748000.0039533685.30288177795.33-840570393.81

合计2924175040.191268242339.56151216471.471393958674.446733891.922942941284.86

115山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

61.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

将净利润调节为经营活动现金流量：

2024年2023年

净利润2612860.99(2198380.40)

加：信用减值准备9134751.4813587673.09

资产减值损失25928011.5933452325.20

固定资产折旧92930105.9777919444.08

使用权资产折旧17305621.8616612214.46

无形资产摊销106912205.7171173393.13

长期待摊费用摊销16395652.7514260104.17

处置固定资产、无形资产和其他长期资

产的损失(925971.67)(1332701.98)

固定资产报废损失2980661.03878181.79

公允价值变动损失1637389.43(39285165.00)

财务费用123918477.24147064868.74

投资损失368566.93(574469.98)

递延所得税资产减少(6145416.88)14024419.43

递延所得税负债增加(13755563.18)(45052574.40)

存货的减少7031730.8743149855.75

经营性应收项目的减少27330102.46235257507.74

经营性应付项目的增加(39773819.53)215718081.06

其他-(24308739.97)

经营活动产生的现金流量净额373885367.05770346036.91

现金及现金等价物净变动：

2024年2023年

现金的年末余额127402297.90239287221.51

减：现金的年初余额239287221.51187964558.09

现金及现金等价物净增加额(111884923.61)51322663.42

116山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

61.现金流量表补充资料（续）

（2）取得子公司及其他营业单位的现金净额

2024年

本年取得子公司及其他营业单位于本年支付的现金和现金等价物78985285.26

减：购买日子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物

加：以前年度取得子公司及其他营业单位于本年支付的现金和现

金等价物85417209.59

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额164402494.85

（3）现金及现金等价物的构成

2024年2023年

现金127402297.90239287221.51

其中：库存现金31904.6642484.59

可随时用于支付的银行存款125144775.77239244736.92

可随时用于支付的其他货币资金2225617.47-

年末现金及现金等价物余额127402297.90239287221.51

117山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

61.现金流量表补充资料（续）

（4）不属于现金及现金等价物的货币资金

2024年2023年理由

受限货币资金50853788.3912879980.24使用范围受限

62.外币货币性项目

原币汇率折合人民币货币资金

港币79361.440.926073488.69

63.租赁

（1）作为承租人

2024年2023年

租赁负债利息费用758494.131004411.72

计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用3266870.102031214.07

与租赁相关的总现金流出312342425.32220777187.45

售后租回交易产生的相关损益41297889.8349274471.09

售后租回交易现金流入5148000.00241201800.00

售后租回交易现金流出295669297.75202566017.20

本集团承租的租赁资产包括经营过程中使用的房屋及建筑物、机器设备、运输设备、

仓储设备和土地使用权，房屋及建筑物的租赁期通常为3-6年，机器设备的租赁期通常为10年，仓储设备的租赁期通常为2年，土地使用权的租赁期通常为3-20年。

118山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

63.租赁（续）

（1）作为承租人（续）公司本金租赁期租赁条件担保期限

2021年2月10日-不适用

北清热力有限责任公司148000000.002031年2月10日以北京新城热力有限公司36.98%股权提供质押

2022年5月20日-不适用

山东恒华佳业环保科技有限公司23000000.002027年5月20日以山东恒华佳业环保科技有限公司80%的股权提供质押自融资租赁合同成立之

2022年4月29日-1、以银川保绿特生物技术有限公司提供应收账款的38.46%质押担保；2、由山高环能集团股份有日起至承租人履行债务

银川保绿特生物技术有限公司80000000.002030年4月29日限公司提供连带责任保证担保期限届满之日起两年

以根据《菏泽市餐厨废弃物收运处理PPP项目特许经营协议书》而享有的在菏泽市开展餐厨废弃 不适用

2022年5月20日-物收运处理的特许经营权及其项下收益权，以及收运全部餐厨废弃物处理补贴、餐厨废弃物处理

山高环能集团股份有限公司65000000.002027年5月20日费以及相关款项的权益及其项下的全部收益提供质押担保

1、以天津市餐饮垃圾处理厂（天津市津南餐厨垃圾处理）特许经营项目项下餐厨垃圾处理费、不适用

收运费以及垃圾处理产生的全部副产品（包括但不限于工业级混合油、天然气等）销售收入等以

及基于收费权所产生的收费权收益提供质押担保；2、以天津碧海环保技术咨询服务有限公司持

2022年10月15日-有的天津市餐饮垃圾处理厂的整体资产抵押；3、山高十方环保能源集团有限公司提供连带责任

山高环能集团股份有限公司90000000.002028年10月15日保证担保

1、以烟台十方环保能源有限公司的100%股权提供质押；2、以烟台市开展餐厨废弃物资源化处不适用

2021年11月30日-理的特许经营权及其项下收益权，以及收取全部餐厨废弃物处理补贴、餐厨废弃物处理费以及相

烟台十方环保能源有限公司50000000.002026年11月30日关款项的权利提供质押

1、山高环能集团股份有限公司、山高十方环保能源集团有限公司提供不可撤销的连带责任保自融资租赁合同成立之证；2、以青岛十方生物能源有限公司100%股权提供质押；3、以青岛十方生物能源有限公司依日起至承租人履行债务

2022年3月2日-据批复文件、基础合同享有特许经营权、根据特许经营权而产生餐厨垃圾处理费等相应的全部应期限届满之日起三年

青岛十方生物能源有限公司70000000.002030年3月2日收账款提供质押

119山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

63.租赁（续）

（1）作为承租人（续）公司本金租赁期租赁条件担保期限

1、以太原天润生物能源有限公司的100%股权提供质押；2、以太原市餐厨废弃物资源化综合自融资租赁合同成立之日起至

利用和无害化处理项目餐厨废弃物处理收费权提供质押；3、以太原天润生物能源有限公司名承租人履行债务期限届满之日下位于太原市清徐县柳杜乡东南社村太原市循环经济环卫产业基地内的太原市餐厨废弃物资起三年

源化综合利用和无害化处理项目设备、设施的全部整体资产，包括未来一期技改后形成的资产（一期技改完成后，抵押权人、抵押人将签署补充协议，将一期技改形成资产纳入本合同

2021年9月6日-抵押物范围，并办理抵押登记变更手续）提供抵押；4、由山高十方环保能源集团有限公司提

太原天润生物能源有限公司110000000.002026年9月6日供连带责任保证

1、以太原天润生物能源有限公司的100%股权提供质押；2、以太原市餐厨废弃物资源化综合自融资租赁合同成立之日起至

2022年5月31日-利用和无害化处理项目餐厨废弃物处理收费权提供质押；3、以融资租赁合同下的设备抵押；承租人履行债务期限届满之日

太原天润生物能源有限公司70000000.002027年5月31日4、山高十方环保能源集团有限公司提供连带责任保证起三年

1、以济南十方固废处理有限公司的100%股权提供质押；2、以济南市餐厨废弃物收运处理项自融资租赁合同成立之日起至

目特许经营权协议、济南市餐厨废弃物收运处理二期扩建项目特许经营服务协议而产生的餐承租人履行债务期限届满之日

2021年12月16日-厨废弃物收运、处理服务费等相应的全部应收账款及相关权益提供质押；3、由山高环能集团起三年

济南十方固废处理有限公司120000000.002029年12月16日股份有限公司、山高十方环保能源集团有限公司提供连带责任保证

1、以单县同华环保科技有限公司100吨/日餐厨垃圾+10吨/日油脂处理项目特许经营项下的不适用

2022年7月31日-收益权和相应的全部应收账款提供质押；2、以单县同华环保科技有限公司100%股权提供质

单县同华环保科技有限公司32000000.002028年7月28日押；3、以融资租赁合同下的设备抵押

120山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

63.租赁（续）

（1）作为承租人（续）公司本金租赁期租赁条件担保期限

以在武汉市汉口西部开展餐厨废弃物处置服务的特许经营权及其项下收益权，以不适用

2022年5月18日-及收取全部餐厨废弃物处理补贴、餐厨废弃物处理费以及相关款项的权利做质押

武汉百信环保能源科技有限公司57000000.002027年5月18日担保

1、大同市驰奈能源科技有限公司提供租赁物抵押担保；2、山高环能集团股份有自融资租赁合同成立之日起至

2022年4月29日-限公司提供连带责任保证；3、北京驰奈生物能源科技有限公司以持有的大同市驰承租人履行债务期限届满之日

大同市驰奈能源科技有限公司40000000.002027年4月28日奈能源科技有限公司股权质押担保；4、以特许经营权对应的应收账款提供质押起两年

1、大同市驰奈能源科技有限公司提供租赁物抵押担保；2、山高环能集团股份有自融资租赁合同成立之日起至

2022年5月24日-限公司提供连带责任保证；3、北京驰奈生物能源科技有限公司以持有的大同市驰承租人履行债务期限届满之日

大同市驰奈能源科技有限公司30000000.002027年5月23日奈能源科技有限公司股权质押担保；4、以特许经营权对应的应收账款提供质押起两年

1、大同市驰奈能源科技有限公司提供租赁物抵押担保；2、山高环能集团股份有自融资租赁合同成立之日起至

2022年5月24日-限公司提供连带责任保证；3、北京驰奈生物能源科技有限公司以持有的大同市驰承租人履行债务期限届满之日

大同市驰奈能源科技有限公司6400000.002027年5月23日奈能源科技有限公司股权质押担保；4、以特许经营权对应的应收账款提供质押起两年自融资租赁合同成立之日起至

2024年9月27日-1、山高环能集团股份有限公司提供保证担保；2、石家庄市驰奈威德生物能源科承租人履行债务期限届满之日

石家庄市驰奈威德生物能源科技有限公司5148000.002030年9月26日技有限公司以特许经营权对应的应收账款提供质押起两年

1、由山高环能集团股份有限公司为本合同项下的所有债务提供不可撤销的连带责自融资租赁合同成立之日起至

2023年3月30日-任保证担保；2、由石家庄市驰奈威德生物能源科技有限公司为本合同项下的所有承租人履行债务期限届满之日

石家庄市驰奈威德生物能源科技有限公司120000000.002031年3月19日债务提供应收账款质押担保起两年自融资租赁合同成立之日起至

2023年9月28日-1、由山高环能集团股份有限公司为本合同项下的所有债务提供不可撤销的连带责承租人履行债务期限届满之日

石家庄市驰奈威德生物能源科技有限公司120235800.002031年9月27日任保证担保；2、以融资租赁合同下的设备抵押起两年

121山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

五、合并财务报表主要项目注释（续）

63.租赁（续）

（1）作为承租人（续）

本集团发生的售后租回业务，其标的资产的使用权与管理权没有发生改变，实质为以资产抵押取得融资。本集团售后租回的资产，按照《企业会计准则第14号—收入》判断，相关标的资产的控制权并没有发生转移，因此不属于销售。

使用权资产，参见附注五、14；对短期租赁和低价值资产租赁的简化处理，参见附注

三、28；租赁负债，参见附注五、32和附注十、1。

（2）作为出租人经营租赁

与经营租赁有关的损益列示如下：

2024年2023年

租赁收入2246626.07866494.13

根据与承租人签订的租赁合同，未折现最低租赁收款额如下：

2024年2023年

1年以内（含1年）777048.99550458.72

1年至2年（含2年）777048.99550458.72

2年至3年（含3年）536724.70550458.72

3年至4年（含4年）169752.22366972.48

合计2260574.902018348.64

122山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

六、研发支出

1.按性质列示

2024年2023年

职工薪酬5372717.788360056.74

折旧摊销费527902.503288401.29

咨询服务费50635.441483693.46

材料费328839.791369651.72

设备费23529.06775031.14

其他81470.41482858.40

合计6385094.9815759692.75

其中：费用化研发支出2190069.6311113638.18

资本化研发支出4195025.354646054.57

2.符合资本化条件的研发项目开发支出

年初余额本年增加本年减少年末余额内部开发确认无形资产计入当期损益其他减少有机垃圾全生命周期资源化

数字孪生展示项目1377243.73219298.47---1596542.20

生产运营管理系统二期613061.562198847.64---2811909.20生产运营数据可视化

分析管理系统1628740.31404489.662033229.97---

OpenDT餐厨垃圾全流程溯

源系统1414619.211295225.692709844.90---

安全生产管理平台项目-77163.89---77163.89

合计5033664.814195025.354743074.87--4485615.29

123山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

七、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并

（1）本年度发生的非同一控制下企业合并股权取得股权取得成本股权取股权取得购买日购买日的购买日至年末购买日至年购买日至年末时点得比例方式确定依据被购买方的营末被购买方被购买方的现

（%）业收入的净利润金流量净额天津金跃生物能源销售有获得控制

限公司2024/4/1829086711.6199.00受让2024/4/18权时点-(91645.63)862.94

（2）合并成本及商誉天津金跃生物能源销售有限公司的可辨认净资产于购买日的公允价值和账面价值如

下：

2024年4月18日2024年4月18日

公允价值账面价值

非现金资产的公允价值29086711.6129086711.61

购买日之前持有的股权于购买日的公允价值300000.00300000.00

合并成本合计29386711.6129386711.61

减：取得的可辨认净资产公允价值份额30013798.0730013798.07

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允

价值份额的金额(627086.46)(627086.46)

124山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

七、合并范围的变更（续）

1.非同一控制下企业合并（续）

（3）被购买方于购买日可辨认资产和负债天津金跃生物能源销售有限公司的可辨认资产和负债于购买日的公允价值和账面价值

如下：

2024年4月18日2024年4月18日

公允价值账面价值

货币资金27455674.3827455674.38

其他应收款1497332.821497332.82

长期股权投资1156646.231156646.23

递延所得税资产2635.062635.06

应付职工薪酬(6428.39)(6428.39)

应交税费(91047.73)(91047.73)

其他应付款(1014.30)(1014.30)

净资产30013798.0730013798.07

取得的净资产30013798.0730013798.07

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失购买日之前购买日之前购买日之前原持有股权与原持有股购买日之前购买日之前购买日之前原持有股权在购买日的权相关的其购买日之前原持有股权购买日之前购买日之前原持有股权原持有股权按照公允价公允价值的他综合收益原持有股权的取得比例原持有股权原持有股权在购买日的在购买日的值重新计量确定方法及转入投资收

的取得时点（%）的取得成本的取得方式账面价值公允价值产生的损益主要假设益的金额天津金跃生物能源

销售有限公司2023/1/191.00300000.00设立300000.00300000.00-资产基础法-

2.其他原因的合并范围变动

2024年1月5日，本公司设立北京潞新能源有限公司，导致合并范围变动。

2024年2月8日，本公司对上海卢实再生能源有限责任公司完成注销，导致合并范围变动。

125山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成注册资本

主要经营地注册地业务性质（万元）持股比例（%）直接间接通过设立或投资等方式取得的子公司

天津方碧环保科技有限公司天津天津科技推广和应用服务业7500.00-100.00

北清热力有限责任公司北京北京电力、热力生产和供应业25000.00100.00-

四川山高聚慧物联网科技有限公司成都成都物联网技术开发1000.00100.00-

北控十方（湖南）环保能源有限公司湘潭湘潭餐厨垃圾处理5461.50-65.00

山东弥河绿色能源发展有限公司青州青州科技推广和应用服务业10000.00-100.00再生资源销售；货物进出

天津奥能绿色能源有限公司天津天津口；进出口代理等8000.00-100.00

青州奥能再生资源有限公司潍坊潍坊废弃资源综合利用业1000.00-100.00

非食用植物油加工、销售；资源再生利用技术研

天津明瑞油脂有限公司天津天津发等1500.00-100.00

北京新城民安建设工程有限公司北京北京房屋建筑业4000.00-100.00

惠民县大朴生物质能源有限公司滨州滨州生物质能源综合利用2300.00-100.00

潍坊润通生物能源有限公司潍坊潍坊垃圾填埋气发电277.00-100.00

烟台十方环保能源有限公司烟台烟台餐厨垃圾处理5000.00-100.00

青岛十方生物能源有限公司青岛青岛餐厨垃圾处理5000.00-100.00环保设备研发生产安装销

南充奥盛环保设备有限公司南充南充售1000.00-100.00

济南稼禾香农业科技有限公司济南济南农业生产360.00100.00-

太原天润生物能源有限公司太原太原餐厨垃圾处理12000.00-100.00

山东方福环保科技有限公司济南济南科技推广和应用服务业18000.00-100.00

菏泽同华环保有限公司菏泽菏泽商务服务业5000.00-100.00

单县同华环保科技有限公司菏泽菏泽生态保护和环境治理业1000.00-100.00

武汉十方新能源有限公司武汉武汉餐厨垃圾处理9000.00-100.00

武汉百信环保能源科技有限公司武汉武汉餐厨垃圾处理8000.00-100.00非同一控制下企业合并取得的子公司

北京新城热力有限公司北京北京电力、热力生产和供应业6000.00-93.00

北京新城国泰能源科技有限公司北京北京电力、热力生产和供应业600.00-100.00有机废弃物专用处置设备

山高十方环保能源集团有限公司济南济南销售43000.00100.00-

山东圆通生物能源有限公司济南济南生物质能源利用项目投资300.00-51.00

济南十方固废处理有限公司济南济南餐厨垃圾处理2500.00-100.00

餐厨垃圾、废弃油脂、地沟油及其它固体废弃物收

武汉百信固废回收有限公司武汉武汉运以及处理300.00-100.00

北京驰奈生物能源科技有限公司北京北京技术推广服务6202.38-100.00

甘肃驰奈生物能源系统有限公司兰州兰州餐厨垃圾处理5630.00-100.00

大同市驰奈能源科技有限公司大同大同餐厨垃圾处理2500.00-100.00

非食用动、植物油加工销

青州市昌泰油脂有限公司青州青州售301.00-100.00

银川保绿特生物技术有限公司银川银川餐厨垃圾处理14000.00100.00-

山东恒华佳业环保科技有限公司日照日照酸化油生产与销售2400.0080.00-

源一技术有限公司香港香港贸易1.00-100.00

石家庄市驰奈威德生物能源科技有限公司石家庄石家庄餐厨垃圾处理21500.00100.00-

天津碧海环保技术咨询服务有限公司天津天津餐厨垃圾处理7580.00-100.00

天津德丰利胜固体废弃物处理有限公司天津天津餐厨垃圾处理18500.00-100.00

垃圾渗滤液处理、水污染

湘潭市双马垃圾渗滤液处理有限公司湘潭湘潭治理100.00-100.00

天津金跃生物能源销售有限公司天津天津批发业3000.00100.00-

北京潞新能源有限公司北京北京电力、热力生产和供应业2000.0070.00-同一控制下企业合并取得的子公司

四川山高能慧科技有限公司成都成都合同能源管理业务1538.46100.00-

126山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

八、在其他主体中的权益（续）

1.在子公司中的权益（续）

（2）存在重要少数股东权益的子公司少数股东归属于少数向少数股东年末累计持股比例股东的损益支付股利少数股东权益

北京新城热力有限公司7.00%1272067.59(3360000.00)13054550.85

（3）存在重要少数股东权益的子公司的主要财务信息下表列示了上述子公司主要财务信息。这些信息为本集团内各企业之间相互抵销前的金额：

2024年

北京新城热力有限公司

流动资产270400243.48

非流动资产268861383.98

资产合计539261627.46

流动负债307362008.40

非流动负债53825329.20

负债合计361187337.60

营业收入301222654.78

净利润18172394.15

综合收益总额18172394.15

经营活动产生的现金流量净额4512715.64

127山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

八、在其他主体中的权益（续）

1.在子公司中的权益（续）

（3）存在重要少数股东权益的子公司的主要财务信息（续）

2023年

北京新城热力有限公司

流动资产244049900.63

非流动资产303443203.42

资产合计547493104.05

流动负债266020253.89

非流动负债65151660.77

负债合计331171914.66

营业收入290125744.07

净利润30428649.96

综合收益总额30428649.96

经营活动产生的现金流量净额3823742.99

128山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

八、在其他主体中的权益（续）

2.在合营企业和联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2024年2023年

合营企业

投资账面价值合计-29086738.17下列各项按持股比例计算的合计数

净利润14980.573239238.17

综合收益总额14980.573239238.17联营企业

投资账面价值合计66957312.25-下列各项按持股比例计算的合计数

净利润(419875.15)(55810.94)

综合收益总额(419875.15)(55810.94)

于2024年12月31日，本集团无与对联营企业投资相关的或有负债。

129山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

年初余额本年新增本年计入本年转入资产年末余额与资产/其他收益处置损益收益相关

递延收益25494075.88250000.00(1623907.85)(767533.90)23352634.13资产

递延收益86200.00-(86200.00)--收益

合计25580275.88250000.00(1710107.85)(767533.90)23352634.13

2.计入当期损益的政府补助

2024年2023年

与资产相关的政府补助

计入其他收益1623907.85271837.62与收益相关的政府补助

计入其他收益2153214.991662319.14

合计3777122.841934156.76

130山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十、与金融工具相关的风险

1.金融工具风险

本集团在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。本集团对此的风险管理政策概述如下：

董事会负责规划并建立本集团的风险管理架构，制定本集团的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本集团已制定风险管理政策以识别和分析本集团所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本集团定期评估市场环境及本集团经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本集团的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本集团其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本集团内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本集团的审计委员会。

（1）信用风险

本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款以及合同资产余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本集团信用控制部门特别批准，否则本集团不提供信用交易条件。

由于货币资金、应收银行承兑汇票和信用证的交易对手是声誉良好并拥有较高信用评

级的银行，这些金融工具信用风险较低。

本集团其他金融资产包括应收账款、其他应收款、长期应收款及其他权益工具投资，这些金融资产以及合同资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面价值。

本集团在每一资产负债表日面临的最大信用风险敞口为向客户收取的总金额减去减值准备后的金额。

由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。于2024年12月31日，本集团具有特定信用风险集中，本集团的应收账款与合同资产合计的22.41%（2023年12月31日：15.06%）和48.51%（2023年12月31日：48.02%）分别源于应收账款与合同资产的余额合计的最大和前五大客户。本集团对应收账款及合同资产余额未持有任何担保物或其他信用增级。

131山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十、与金融工具相关的风险（续）

1.金融工具风险（续）

（1）信用风险（续）信用风险显著增加判断标准本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。本集团判断信用风险显著增加的主要标准为以下一个或多个指标发生显著变化：

债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果出现重大不利变化等。

已发生信用减值资产的定义

本集团判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过90日，但在某些情况下，如果内部或外部信息显示，在考虑所持有的任何信用增级之前，可能无法全额收回合同金额，本集团也会将其视为已发生信用减值。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（2）流动性风险本集团的目标是运用多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。本集团通过经营和借款等产生的资金为经营融资。

下表概括了金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：

2024年

1年以内1年至5年5年以上合计

短期借款881792040.99--881792040.99

应付账款227017805.59--227017805.59

应付票据43353788.39--43353788.39

其他应付款321694546.98--321694546.98一年内到期的非

流动负债440022112.65--440022112.65

长期借款-690217295.44500477057.681190694353.12

租赁负债-7742974.03456141.608199115.63

长期应付款-613339671.4696891927.69710231599.15

合计1913880294.601311299940.93597825126.973823005362.50

132山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十、与金融工具相关的风险（续）

1.金融工具风险（续）

（2）流动性风险（续）

2023年

1年以内2年至5年5年以上合计

短期借款565605059.34--565605059.34

应付账款302461020.90--302461020.90

其他应付款402006354.27--402006354.27一年内到期的非

流动负债513236507.25--513236507.25

长期借款-202902350.001431821081.291634723431.29

租赁负债-8302998.53158166.008461164.53

长期应付款-801545641.82203911438.981005457080.80

其他非流动负债-107500000.00-107500000.00

合计1783308941.761120250990.351635890686.274539450618.38

（3）市场风险利率风险本集团面临的市场利率变动的风险主要与本集团以浮动利率计息的长期负债有关。本集团通过密切监控利率变化以及定期审阅借款来管理利率风险。

下表为利率风险的敏感性分析，反映了在所有其他变量保持不变的假设下，利率发生合理、可能的变动时，将对净损益（通过对浮动利率借款的影响）的税后净额产生的影响。

2024年

基点增加/（减少）净损益增加/（减少）股东权益合计增加/（减少）

人民币100.00(6692970.55)(6692970.55)

人民币(100.00)6692970.556692970.55

133山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十、与金融工具相关的风险（续）

1.金融工具风险（续）

（3）市场风险（续）

利率风险（续）

2023年

基点增加/（减少）净损益增加/（减少）股东权益合计增加/（减少）

人民币100.00(6494543.46)(6494543.46)

人民币(100.00)6494543.466494543.46汇率风险本集团面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的销售或采购所致。

下表为汇率风险的敏感性分析，反映了在所有其他变量保持不变的假设下，货币汇率发生合理、可能的变动时，将对净损益产生的影响。

2024年

美元汇率增加/净损益增加/股东权益合计增加/（减少）%（减少）（减少）

人民币对美元贬值5.002958.802958.80

人民币对美元升值(5.00)(2958.80)(2958.80)

2023年

美元汇率增加/净损益增加/股东权益合计增加/（减少）%（减少）（减少）

人民币对美元贬值5.00108012.89108012.89

人民币对美元升值(5.00)(108012.89)(108012.89)

134山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十、与金融工具相关的风险（续）

2.资本管理

本集团资本管理的主要目标是确保本集团持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持业务发展并使股东价值最大化。

本集团根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化管理资本结构并对其进行调整。

为维持或调整资本结构，本集团可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本集团不受外部强制性资本要求约束。2024年度和2023年度，资本管理目标、政策或程序未发生变化。

本集团采用杠杆比率来管理资本，杠杆比率是指净负债和调整后资本加净负债的比率。净负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、长期借款、租赁负债以及长期应付款抵减货币资金之后的净额。资本包括归属于母公司股东权益及少数股东权益，本集团于资产负债表日的杠杆比率如下：

2024年2023年

短期借款881792040.99512936259.27

应付票据43353788.39-

应付账款227017805.59302461020.90

其他应付款321694546.98402006354.27

一年内到期的非流动负债366214969.11461060761.54

长期借款978761786.72945063159.00

租赁负债8199115.636250554.95

长期应付款644416822.57884671964.02

其他非流动负债-107500000.00

减：货币资金178256086.29252167201.75

净负债3293194789.693369782872.20

股东权益1443010794.611441758935.79

调整后资本1443010794.611441758935.79

资本和净负债4736205584.304811541807.99

杠杆比率69.53%70.04%

135山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十一、公允价值的披露

1.以公允价值计量的资产和负债

2024年

公允价值计量使用的输入值活跃市场报价重要可观察重要不可观察输入值输入值

(第一层次)(第二层次)(第三层次)合计持续的公允价值计量投资性房地产出租用的土地及房屋

建筑物-31202000.0023861200.0055063200.00公允价值计量使用的输入值活跃市场报价重要可观察重要不可观察输入值输入值合计

(第一层次)(第二层次)(第三层次)持续的公允价值计量其他非流动负债

股权收购或有对价----

2023年

公允价值计量使用的输入值活跃市场报价重要可观察重要不可观察输入值输入值

(第一层次)(第二层次)(第三层次)合计持续的公允价值计量投资性房地产出租用的土地及房屋

建筑物-32415389.4324285200.0056700589.43

其他权益工具投资-300000.00-300000.00

合计-32715389.4324285200.0057000589.43

136山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十一、公允价值的披露（续）

1.以公允价值计量的资产和负债（续）

2023年（续）

公允价值计量使用的输入值活跃市场报价重要可观察重要不可观察输入值输入值合计

(第一层次)(第二层次)(第三层次)持续的公允价值计量交易性金融负债

股权收购或有对价--107500000.00107500000.00

2.第二层次公允价值计量

投资性房地产公允价值是采用市场法进行估值，市场法估值中参考了所在地市场上公开可获得的同类或类似房地产近期的单位面积售价。

非上市的权益工具投资，根据近期融资价格价值确认其公允价值。

3.第三层次公允价值计量

本集团由财务部门负责制定金融工具公允价值计量的政策和程序。财务部门直接向董事会和审计委员会报告。每个资产负债表日，财务部门分析金融工具价值变动，确定估值适用的主要输入值。估值须经财务总监审核批准。

如下为第三层次公允价值计量的重要不可观察输入值概述：

年末公允价值估值技术不可观察输入值范围区间（加权平均值）

2024年：

投资性房地产23861200.00现金流折现法租金增长率2024年：2.5%

2023年：

24285200.002023年：2.5%

折现率2024年：4.35%

2023年：4.6%

其他非流动负债2024年：0.00蒙特卡洛模拟股转协议约定未来考2024年：不适用

2023年：核值的波动率2023年：10.92%-

—股权收购或有对价107500000.0016.71%

137山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十一、公允价值的披露（续）

4.持续第三层次公允价值计量的调节信息及不可观察输入值敏感性分析

持续的第三层次公允价值计量的调节信息如下：

2024年

年初转入转出当期利得或损失总额购买年末年末持有的资产

余额第三层次第三层次计入损益计入其他余额计入损益的当期综合收益未实现利得或损失的变动投资性房地产

出租的建筑物24285200.00--(424000.00)--23861200.00-

138山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十一、公允价值的披露（续）

4.持续第三层次公允价值计量的调节信息及不可观察输入值敏感性分析（续）

持续的第三层次公允价值计量的调节信息如下：（续）

2024年（续）

年初转入转出当期利得或损失总额年末年末持有的负债

余额第三层次第三层次计入损益计入其他综合余额计入损益的当期未实现利得收益或损失的变动

交易性金融负债/其他非流动负债

股权收购或有对价107500000.00-107500000.00----

2023年

年初转入转出当期利得或损失总额购买年末年末持有的负债

余额第三层次第三层次计入损益计入其他综合余额计入损益的当期未实收益现利得或损失的变动交易性金融负债

股权收购或有对价235700559.90-85700559.90(42500000.00)--107500000.00-

139山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十一、公允价值的披露（续）

4.持续第三层次公允价值计量的调节信息及不可观察输入值敏感性分析（续）

持续的第三层次的公允价值计量中，计入当期损益的利得和损失中与金融资产和非金融资产有关的损益信息如下：

2024年

与金融资产有关的与非金融资产有关损益的损益

计入当期损益的利得或损失总额-(424000.00)年末持有的资产计入的当期未实现利得或损

失的变动--

2023年

与金融资产有关的与非金融资产有关损益的损益

计入当期损益的利得或损失总额-(2516100.00)年末持有的资产计入的当期未实现利得或损

失的变动--

持续的第三层次的公允价值计量中，计入当期损益的利得和损失中与金融负债和非金融负债有关的损益信息如下：

2024年

与金融负债有关的与非金融负债有关损益的损益

计入当期损益的利得或损失总额--年末持有的负债计入的当期未实现利得或损

失的变动--

2023年

与金融负债有关的与非金融负债有关损益的损益

计入当期损益的利得或损失总额(42500000.00)-年末持有的负债计入的当期未实现利得或损

失的变动--

140山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十二、关联方关系及其交易

1.母公司

注册地业务性质注册资本对本公司对本公司表持股比例决权比例

（%）（%）北京光伏技术研发；

山高光伏电力发展有限技术咨询；转让

公司自有技术等580000万元16.4216.42北京日信嘉锐投资管理北京

有限公司-日信嘉锐红牛壹号私募股权投

资基金投资管理1000万元4.284.28福州山高禹阳创业投资福建省自有资金投资活合伙企业（有限合福州市动；自有资金投伙）资的资产管理

服务等50005万元3.243.24

上述股东合计持有本公司23.94%股份，为本公司控股股东，上述股东同为山高新能源集团有限公司控制的企业，山高新能源集团有限公司的实际控制人为山东省国资委。

本公司的最终控制方为山东省国资委。

2.子公司

子公司详见附注八、1。

3.合营企业和联营企业

除附注五、9披露的合营企业和联营企业外，本集团并未与其他合营企业和联营企业发生交易。

141山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十二、关联方关系及其交易（续）

4.其他关联方

关联方关系中铁隆工程集团有限公司受同一实际控制人控制威海市商业银行股份有限公司受同一实际控制人控制通辽市鸿轩生物科技有限公司受同一实际控制人控制

山高云创（山东）商业保理有限公司受同一实际控制人控制

山高商业保理（天津）有限公司受同一实际控制人控制山高热力集团有限公司受同一实际控制人控制山东省水利工程局有限公司受同一实际控制人控制山东高速信联科技股份有限公司受同一实际控制人控制山东高速新实业开发集团有限公司受同一实际控制人控制山东高速物业管理有限公司受同一实际控制人控制山东高速文化科技有限公司受同一实际控制人控制山东高速融媒体有限公司受同一实际控制人控制山东高速青岛物业管理有限公司济南运营公司受同一实际控制人控制山东高速齐鲁建设集团有限公司受同一实际控制人控制山东高速服务开发集团有限公司崮山纯净水厂受同一实际控制人控制河北绿碳生物科技有限公司受同一实际控制人控制

5.关联方交易

（1）关联方商品和劳务交易自关联方购买商品和接受劳务交易内容2024年是否超过2023年交易额度

山东省水利工程局有限公司工程建设27458865.61否5740922.80

山东高速齐鲁建设集团有限公司工程建设7096393.50否9212761.51

山高热力集团有限公司采购商品3611119.47否-

四川山高金跃生物能源有限公司采购服务2153493.25否-

郑州绿源餐厨垃圾处理有限公司采购商品1050716.73否-

山东高速新实业开发集团有限公司采购服务289964.70否-

通辽市鸿轩生物科技有限公司采购商品162465.35否752538.41

山东高速融媒体有限公司采购服务41687.04否-

山东高速物业管理有限公司采购服务18265.09否14780.32

山东高速文化科技有限公司采购服务14567.29否-

山东高速服务开发集团有限公司崮山纯净水厂采购商品14103.36否-

山东高速信联科技股份有限公司采购服务7375.36否9490.86

山东高速青岛物业管理有限公司济南运营公司采购服务1085.20否-

中铁隆工程集团有限公司工程建设-否1570643.57

合计41920101.9517301137.47

142山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十二、关联方关系及其交易（续）

5.关联方交易（续）

（1）关联方商品和劳务交易（续）

注：四川山高金跃生物能源有限公司于2025年3月18日更名为：四川绿宝新科生物能

源有限公司，已于2024年12月10日被处置，上述列示为关联方期间交易额。

本集团与关联方购买商品和接受劳务的价格由双方参考市场价格协商决定。

（2）关联方租赁作为承租人

2024年

简化处理的短期租赁和未纳入租赁低价值资产负债计量的租赁的租金可变租赁付承担的租赁负增加的使用租赁资产种类费用款额支付的租金债利息支出权资产山东高速新实业开

发集团有限公司房屋建筑物--3259697.65176429.054936569.58

（3）关联方资金拆借资金拆入

2024年

拆借金额起始日到期日

山高云创（山东）商业保理有限公司15000000.002023年9月21日2024年1月26日

山高云创（山东）商业保理有限公司15000000.002023年9月21日2024年2月23日

山高云创（山东）商业保理有限公司15000000.002024年7月26日2025年7月24日

山高云创（山东）商业保理有限公司15000000.002024年8月23日2025年2月21日

山高云创（山东）商业保理有限公司10000000.002024年8月23日2025年2月17日

山高云创（山东）商业保理有限公司15000000.002024年9月23日2025年3月7日

山高云创（山东）商业保理有限公司12500000.002024年9月23日2025年3月3日

山高云创（山东）商业保理有限公司12500000.002024年9月27日2025年3月27日

山高云创（山东）商业保理有限公司20000000.002024年11月26日2025年5月21日

山高云创（山东）商业保理有限公司10000000.002024年12月26日2025年6月6日

山高云创（山东）商业保理有限公司10000000.002024年12月26日2025年6月13日

山高云创（山东）商业保理有限公司10000000.002024年12月26日2025年6月24日

山高商业保理（天津）有限公司14000000.002024年11月27日2025年5月13日

山高商业保理（天津）有限公司16000000.002024年11月27日2025年5月26日

143山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十二、关联方关系及其交易（续）

5.关联方交易（续）

（3）关联方资金拆借（续）

资金拆入（续）

2023年

拆借金额起始日到期日

山高云创（山东）商业保理有限公司8000000.002023年5月18日2023年7月14日

山高云创（山东）商业保理有限公司11000000.002023年5月18日2023年7月14日

山高云创（山东）商业保理有限公司19000000.002023年5月26日2023年7月17日

山高云创（山东）商业保理有限公司11000000.002023年5月26日2023年7月17日

山高云创（山东）商业保理有限公司10000000.002023年6月1日2023年7月19日

山高云创（山东）商业保理有限公司15000000.002023年7月18日2023年9月15日

山高云创（山东）商业保理有限公司15000000.002023年7月18日2023年10月9日

山高云创（山东）商业保理有限公司15000000.002023年7月20日2023年10月30日

山高云创（山东）商业保理有限公司15000000.002023年7月20日2023年11月30日

山高云创（山东）商业保理有限公司10000000.002023年7月20日2023年12月11日

山高云创（山东）商业保理有限公司15000000.002023年9月21日2023年12月25日

山高云创（山东）商业保理有限公司15000000.002023年9月21日2024年1月26日

山高云创（山东）商业保理有限公司15000000.002023年9月21日2024年2月23日

山高云创（山东）商业保理有限公司30000000.002023年3月8日2023年4月6日

山高云创（山东）商业保理有限公司30000000.002023年3月28日2023年5月16日

山高云创（山东）商业保理有限公司10000000.002023年3月29日2023年5月26日

山高云创（山东）商业保理有限公司10000000.002023年3月29日2023年5月26日

山高云创（山东）商业保理有限公司10000000.002023年3月29日2023年5月26日

山高云创（山东）商业保理有限公司11000000.002023年5月18日2023年7月14日

威海市商业银行股份有限公司100000000.002022年11月30日2023年11月30日

144山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十二、关联方关系及其交易（续）

5.关联方交易（续）

（4）关键管理人员薪酬

2024年2023年

关键管理人员薪酬7631254.657400942.87

（5）其他关联交易是否超过交交易内容2024年易额度2023年山高云创（山东）商业保理有限公司利息支出7662868.06否3085694.46

山高商业保理（天津）有限公司利息支出170000.00否-

威海市商业银行股份有限公司利息收入73777.18否1258857.95

山东省水利工程局有限公司设备代理-否125686734.64

福州清禹新能股权投资合伙企业（有限合伙）利息支出-否9291555.00

山东省水利工程局有限公司利息支出-否6229716.70

威海市商业银行股份有限公司利息支出-否4453043.99

河北绿碳生物科技有限公司利息支出-否38250.00

注：福州清禹新能股权投资合伙企业（有限合伙）已于本年注销。

145山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十二、关联方关系及其交易（续）

6.关联方应收应付款项余额

（1）应收款项关联方2024年2023年账面余额坏账准备账面余额坏账准备威海市商业银行股份

银行存款有限公司22645.18-46253618.95-山东省水利工程局

应收账款有限公司2194493.13506946.5626622692.632031264.14山东高速齐鲁建设集团

预付账款有限公司--409214.03-山东高速信联科技股份

预付账款有限公司5500.00-6500.00-山东省水利工程局

其他应收款有限公司3000000.00599178.623000000.00300000.00山东高速新实业开发

其他应收款集团有限公司160000.006082.62--

（2）应付款项关联方2024年2023年其他应付款山东省水利工程局有限公司5161657.128497003.27

应付账款山东高速齐鲁建设集团有限公司3168216.784232772.29

应付账款山高热力集团有限公司2656395.50-

其他应付款中铁隆工程集团有限公司1714527.4011296789.33

应付账款郑州绿源餐厨垃圾处理有限公司1187309.91-应付账款山东高速服务开发集团有限公司

崮山纯净水厂15936.80-

146山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十三、股份支付

1.各项权益工具

2019年11月和2022年2月，本公司分别召开股东大会，审议通过了第一期和第二股权

激励计划，激励计划所采用的激励形式为限制性股票，其股票来源为公司向激励对象定向发行本公司A股普通股，激励对象为公司董事和高级管理人员，旨在用于核心人才长期激励。经董事会及监事会审议，第一期首次授予日（第一次授予）为2019年12月

19日，首次授予价格为7.51元/股，首次实际授予激励对象共10名，首次授予数量

7620000.00股，首次授予价格为本激励计划草案公告前20个交易日公司股票均价的

50%；第一期预留授予日（第二次授予）为2020年9月18日，第一期预留授予价格为

7.82元/股，第一期预留实际授予激励对象共3名，第一期预留授予数量865400.00股。

经董事会及监事会审议，第二期首次授予日（第三次授予）为2022年3月4日，首次授予价格为11.02元/股，第二期首次实际授予激励对象共129名，第二期首次授予数量

9000000.00股；第二期预留授予日（第四次授予）为2022年7月6日，第二期预留授

予价格为8.04元/股，第二期预留实际授予激励对象共40名，第二期预留授予数量

3080000.00股。

2020年及2021年公司业绩考核达标，本公司根据上述股权激励计划及考核的情况，对

于第一期股权激励计划解锁期解锁条件已经成就的限制性股票解除限制，允许上市流通。2022年公司归属于上市公司股东的扣非净利润未达到第一期限制性股票第三个解锁期及第二期限制性股票第一个解锁期业绩条件，公司于2023年4月将7987504.00股已获授但尚未解锁的限制性股票回购注销。

2023年公司业绩考核为归属于上市公司股东的扣非净利润不低于27000万，公司实际

未达到第二期限制性股票第二个解锁期解锁业绩条件，且管理层预计2024年公司业绩考核预计达标可能性极低，很难达到第二期限制性股票第三个解锁期解锁业绩条件，故本公司于2023年将对应股份支付费用冲回。

2024年公司业绩考核为归属于上市公司股东的扣非净利润不低于40000万，公司实际

未达到第二期限制性股票第三个解锁期解锁业绩条件，故本公司于2024年不再计提股份支付费用。

授予的各项权益工具如下：

本年授予本年行权本年解锁本年失效数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员------5845140.0033043530.00年末发行在外的各项权益工具如下：

限制性股票行权价格的范围合同剩余期限

管理人员11.02-15.401年

147山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十三、股份支付（续）

2.以权益结算的股份支付情况

2024年

授予日权益工具公允价值的确定方法参考授予日收盘价授予日权益工具公允价值的重要参数授予日收盘价公司根据最新取得的获授限制性股票职工人

数变动、业绩达标程度等后续信息做出最佳

可行权权益工具数量的确定依据估计，修正预计可行权的权益工具数量本年估计与上年估计有重大差异的原因公司业绩不达标以权益结算的股份支付计入资本公积的

累计金额-

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

2024年2023年

资本承诺20104200.0821267249.98

投资承诺55941141.06-

合计76045341.1421267249.98

作为承租人的租赁承诺，参见附注五、63。

2.或有事项

于资产负债表日，本集团并无须作披露的或有事项。

148山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十五、资产负债表日后事项

2025年03月13日，本公司联营公司江西鲁高环能新能源有限公司办理完成工商注销手续。

2025年03月24日，本公司直接持股全资子公司山高环能（四川）科技有限公司已完成

注册并取得营业执照，本公司将其纳入合并范围。

2025年4月17日，本公司间接持股全资子公司四川梦润能源有限公司已完成公司注册

并取得营业执照，本公司将其纳入合并范围。

十六、其他重要事项

1.分部报告

本集团78%以上收入源自餐厨有机废弃物的无害化处理及废弃油脂资源化利用业务；

本集团的内部结构简单，由管理层对其进行统一、集中管理；管理层定期评价本集团

整体的财务状况、经营成果和现金流量。故本集团只有一个分部。

其他信息产品和劳务信息对外交易收入

2024年2023年

油脂产品加工和销售820928823.661426606044.39

环保无害化处理312619690.61291781803.74

供暖收入306361415.50294722483.06

节能环保装备与配套工程5769582.8685224100.45

其他3392643.673078651.08

合计1449072156.302101413082.72

149山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十六、其他重要事项（续）

1.分部报告（续）

其他信息（续）地理信息对外交易收入

2024年2023年

中国大陆779625623.37860734339.22

美国546279352.59657458415.37

亚洲123167180.34285604892.97

加拿大-297615435.16

合计1449072156.302101413082.72对外交易收入归属于客户所处区域。

非流动资产总额

2024年2023年

中国大陆3701668661.963744483393.57

非流动资产归属于该资产所处区域，不包括金融资产和递延所得税资产。

主要客户信息

营业收入669446532.93元（2023年：657458371.83元）来自于对某一单个客户（包括已知受该客户控制下的所有主体）的收入。

150山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十七、公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露

2024年2023年

1年以内51040846.6030279710.31

1年至2年-11140474.00

2年至3年11140474.00-

3年至4年-1385000.00

62181320.6042805184.31

减：应收账款坏账准备5410253.102300715.26

合计56771067.5040504469.05

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年

账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

（%）（%）按信用风险特征组

合计提坏账准备62181320.60100.005410253.108.7056771067.50

2023年

账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

（%）（%）按信用风险特征组

合计提坏账准备42805184.31100.002300715.265.3740504469.05

于2024年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下：

账面余额减值准备计提比例（%）

组合1-合并范围内关联方50740846.60--

组合2-第三方11440474.005410253.1047.29

合计62181320.605410253.10

151山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十七、公司财务报表主要项目注释（续）

1.应收账款（续）

（3）坏账准备的情况

应收账款坏账准备的变动如下：

年初余额本年计提本年收回或转回年末余额

按组合计提坏账准备2300715.264065163.30(955625.46)5410253.10

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况应收账款年末合同资产年末应收账款和合占应收账款和应收账款坏账余额余额同资产年末余合同资产年末准备和合同资额余额合计数的产减值准备年比例（%）末余额

客户一14427723.98-14427723.9822.86-

客户二11140474.00922680.0412063154.0419.125811516.05

客户三11368774.18-11368774.1818.02-

客户四10143276.00-10143276.0016.07-

客户五5321091.50-5321091.508.43-

合计52401339.66922680.0453324019.7084.505811516.05

2.其他应收款

2024年2023年

应收股利46350000.0071350000.00

其他应收款1361347077.151809744176.10

合计1407697077.151881094176.10

152山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十七、公司财务报表主要项目注释（续）

2.其他应收款（续）

应收股利

（1）应收股利分类

2024年2023年

四川山高聚慧物联网科技有限公司-25000000.00

北清热力有限责任公司46350000.0046350000.00

合计46350000.0071350000.00

（2）重要的账龄超过1年的应收股利年末余额账龄未收回的原因是否发生减值及其依据

北清热力有限内部关联方，未发生减值，将根据资责任公司46350000.002-3年暂未支付金情况安排股利支付其他应收款

（1）按账龄披露

2024年2023年

1年以内1361273053.081808404023.71

1年至2年101661.101078472.45

2年至3年42972.4565625.32

3年至4年24982.42641222.64

4年至5年618304.14575531.31

5年以上625531.3150000.00

1362686504.501810814875.43

减：其他应收款坏账准备1339427.351070699.33

合计1361347077.151809744176.10

153山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十七、公司财务报表主要项目注释（续）

2.其他应收款（续）

其他应收款（续）

（2）按款项性质分类情况

2024年2023年

关联方款项1359457883.791807010371.50

往来款2330093.381479425.04

押金保证金221008.531344082.32

代垫款677518.80570800.10

备用金-410196.47

1362686504.501810814875.43

减：其他应收坏账准备1339427.351070699.33

合计1361347077.151809744176.10

（3）坏账准备计提情况

2024年

账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

（%）（%）按信用风险特征组合计提

坏账准备1362686504.50100.001339427.350.101361347077.15

2023年

账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例

（%）（%）按信用风险特征组合计提

坏账准备1810814875.43100.001070699.330.061809744176.10

154山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十七、公司财务报表主要项目注释（续）

2.其他应收款（续）

其他应收款（续）

（3）坏账准备计提情况（续）其他应收款按照未来12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分别计提的坏账

准备的变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预整个存续期预期信整个存续期预期信期信用损失用损失（未发生信用损失（已发生信用减值）用减值）

年初余额56418.62388749.40625531.311070699.33年初余额在本年阶段转换

本年计提51825.48365389.83-417215.31

本年转回(20263.95)(128223.34)-(148487.29)

年末余额87980.15625915.89625531.311339427.35

（4）按欠款方归集的年末余额其他应收款金额前五名年末余额占其他应收款余额性质账龄坏账准备合计数的比例年末余额

（%）

客户一221413335.0016.25关联方款项1年以内-

客户二197648243.0614.50关联方款项1年以内-

客户三146959018.9810.78关联方款项1年以内-

客户四138026173.2810.13关联方款项1年以内-

客户五126244874.099.26关联方款项1年以内-

合计830291644.4160.92-

3.长期股权投资

2024年2023年

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1452983683.76825082.521452158601.241131212372.15825082.521130387289.63

对联营、合营企业投资---29086738.17-29086738.17

合计1452983683.76825082.521452158601.241160299110.32825082.521159474027.80

155山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十七、公司财务报表主要项目注释（续）

3.长期股权投资（续）

（1）对子公司投资年初本年变动年末余额追加投资减少投资其他权益变动余额四川山高聚慧物联网科

技有限公司10028000.00---10028000.00四川山高能慧科技有限

公司8825082.525384600.00--14209682.52

北清热力有限责任公司195000000.0055000000.00--250000000.00山高十方环保能源集团

有限公司437670584.08230000000.00--667670584.08山东恒华佳业环保科技

有限公司28970000.00---28970000.00银川保绿特生物技术有

限公司233317918.00---233317918.00石家庄市驰奈威德生物

能源科技有限公司217400787.55---217400787.55天津金跃生物能源销售

有限公司-29386711.61--29386711.61

北京潞新能源有限公司-2000000.00--2000000.00

小计1131212372.15321771311.61--1452983683.76

减：长期股权投资减值

准备825082.52---825082.52

合计1130387289.63321771311.61--1452158601.24

（2）对合营、联营企业投资本年变动年末年初余额追加减少投资权益法下投资宣告发放现金股利年末余额减值准备投资收益或利润合营企业福州清禹新能股权投资合伙企业（有限合伙）29086738.17-29086711.6114980.5715007.13--联营企业北京聚能东方科技有

限公司（注1）-------

合计29086738.17-29086711.6114980.5715007.13--

注1：北京聚能东方科技有限公司自2023年末起累计投资损失金额已大于长期股权投资金额，本年继续亏损，故长期股权投资本期无变动。

156山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十七、公司财务报表主要项目注释（续）

4.投资性房地产

采用公允价值模式的投资性房地产土地及房屋建筑物

年初余额56700589.43

公允价值变动(1637389.43)

年末余额55063200.00该投资性房地产以经营租赁的形式租给第三方。

5.营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况

2024年2023年

收入成本收入成本

主营业务256385221.19254650555.7377114465.0963602311.36

其他业务22157237.41-20582226.48-

合计278542458.60254650555.7397696691.5763602311.36

157山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十七、公司财务报表主要项目注释（续）

5.营业收入和营业成本（续）

（2）营业收入分解信息

2024年2023年

商品类型

油脂产品加工和销售253040525.2766038075.72

节能环保装备与配套工程3344695.9211076389.37

担保费11010269.5313604817.07

服务费10596509.166110915.28

其他550458.72866494.13

合计278542458.6097696691.57经营地区

境内278542458.6097696691.57商品转让的时间

在某一时点转让253040525.2766038075.72

在某一时段内转让25501933.3331658615.85

合计278542458.6097696691.57

158山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十七、公司财务报表主要项目注释（续）

5.营业收入和营业成本（续）

（3）营业成本分解信息

2024年

商品类型

油脂产品加工和销售252379343.65

节能环保装备与配套工程2271212.08

合计254650555.73经营地区

境内254650555.73商品转让的时间

在某一时点确认收入252379343.65

在某一时段内确认收入2271212.08

合计254650555.73

（4）履约义务

确认的收入来源于：

2024年2023年

合同负债年初账面价值1800000.008270463.76

前期已经履行（或部分履行）的履约义务--

159山高环能集团股份有限公司

财务报表附注（续）

2024年度人民币元

十七、公司财务报表主要项目注释（续）

5.营业收入和营业成本（续）

（4）履约义务（续）

本集团与履约义务相关的信息如下：

履行履约义重要的支付条款承诺转让商是否为承担的预期提供的质量保务的时间品的性质主要责将退还给客证类型及相关任人户的款项义务油脂产品加工交付产品时通常在交付前预付部分自行向客户是无不适用

和销售款项，交付后支付全款提供商品节能环保装备在提供服务通常在签订合同后预付自行向客户是无保证类质保

与配套工程的时间内部分款项，验收通过后提供商品及支付大部分款项，质保服务期满后支付质保金担保费在提供服务通常在一年内按季度进自行向客户是无不适用的时间内行支付提供服务服务费在提供服务通常在签订合同后支付自行向客户是无不适用的时间内合同约定的价款提供服务

（5）分摊至剩余履约义务

已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务确认为收入的预计时间如下：

2024年

1年以内8656469.66

6.投资收益

2024年2023年

成本法核算的长期股权投资收益15000000.0018159291.49

权益法核算的长期股权投资收益14980.573183427.23

合计15014980.5721342718.72

160山高环能集团股份有限公司

补充资料

2024年度人民币元

1.非经常性损益明细表

金额

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分(2028004.59)计入当期损益的政府补助（与正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确认的标准享有、对损益产生持续影响的政府补助除外）2382659.20

除同正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资

产和金融负债产生的损益-

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资

时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益627086.46采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产

生的损益(1637389.43)

除上述各项之外的其他营业外收入和支出8558938.33

减：所得税影响额102148.57

减：少数股东权益影响额（税后）18364.93

合计7782776.47本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》未列举的项目认定为非经常性损益项目且金额重大的，以及将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目

如下：

涉及金额原因

增值税即征即退29963201.47注1

对公司损益产生持续影响的政府补助1623907.82注2

注1：增值税即征即退认定为经常性损益原因：

本集团对垃圾处理服务、生物油、工业级混合油、天然气及电力产品销售实行即征即

退70%、即征即退100%的政策。该政策与本集团的正常经营业务密切相关且符合国家政策规定，按照确定的标准享有、对本集团损益产生持续影响。因而，本集团将收到的增值税退税归类为经常性损益项目。

1山高环能集团股份有限公司

补充资料（续）

2024年度人民币元

1.非经常性损益明细表（续）

注2：对公司损益产生持续影响的政府补助认定为经常性损益原因:

计入当期损益的政府补助，与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助，本集团将其归类为经常性损益项目。

2.净资产收益率和每股收益

加权平均净资产收益率（%）每股收益基本稀释

归属于公司普通股股东的净利润0.920.030.03扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东

的净利润0.370.010.01

基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均数计算。

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