辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
辽宁和展能源集团股份有限公司
2025年半年度财务报告
【2025年8月】辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：辽宁和展能源集团股份有限公司
2025年06月30日
单位：元项目期末余额期初余额
流动资产：
货币资金984804892.611201828856.53结算备付金拆出资金
交易性金融资产200683790.6950318840.58衍生金融资产应收票据
应收账款61636657.08172258949.96应收款项融资
预付款项9529166.118022956.16应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款16521118.3812919025.66
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货31281072.381655663.94
其中：数据资源
合同资产19627000.0019095000.00持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产94638860.5756572219.76
流动资产合计1418722557.821522671512.59辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资1323719646.881333111335.46其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产293064698.7162632565.66在建工程生产性生物资产油气资产
使用权资产11794438.8215505298.54
无形资产79113005.40147863.98
其中：数据资源开发支出
其中：数据资源
商誉4963733.28
长期待摊费用8658613.9010852620.70
递延所得税资产1406105.922346612.18
其他非流动资产35358758.2020000000.00
非流动资产合计1758079001.111444596296.52
资产总计3176801558.932967267809.11
流动负债：
短期借款9030355.2710015277.78向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据32293846.8515809976.00
应付账款78053696.99174051646.68预收款项
合同负债59168953.487339449.54卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬3392976.374506919.02辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
应交税费314110.203381123.91
其他应付款52246739.5517297320.89
其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债7200811.686931287.78
其他流动负债7551046.52660550.46
流动负债合计249252536.91239993552.06
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款236326900.00应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债4595693.016311754.53长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益
递延所得税负债1098437.3518568.32其他非流动负债
非流动负债合计242021030.366330322.85
负债合计491273567.27246323874.91
所有者权益：
股本824791293.00824791293.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积83205169.7483205169.74
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积196783187.02196783187.02一般风险准备
未分配利润1580748729.141616164568.80
归属于母公司所有者权益合计2685528378.902720944218.56
少数股东权益-387.24-284.36
所有者权益合计2685527991.662720943934.20
负债和所有者权益总计3176801558.932967267809.11
法定代表人：王海波主管会计工作负责人：任万鹏会计机构负责人：袁雯辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
2、母公司资产负债表
单位：元项目期末余额期初余额
流动资产：
货币资金807907647.48910100914.96
交易性金融资产200683790.69衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资
预付款项608621.74
其他应收款266132750.00375212750.00
其中：应收利息应收股利存货
其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产50092453.5050014655.58
流动资产合计1325425263.411335328320.54
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资1423719646.881433111335.46其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产523988.50587020.99在建工程生产性生物资产油气资产
使用权资产550178.93776649.83无形资产
其中：数据资源开发支出
其中：数据资源商誉
长期待摊费用267145.15356193.43
递延所得税资产5126.903849.97其他非流动资产
非流动资产合计1425066086.361434835049.68
资产总计2750491349.772770163370.22辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
流动负债：
短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项合同负债
应付职工薪酬196983.42345905.02
应交税费14818.47268012.46
其他应付款2200000.0016518833.53
其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债373533.88388118.58其他流动负债
流动负债合计2785335.7717520869.59
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债197152.64403931.13长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计197152.64403931.13
负债合计2982488.4117924800.72
所有者权益：
股本824791293.00824791293.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积2549466895.862549466895.86
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积6606077.776606077.77
未分配利润-633355405.27-628625697.13
所有者权益合计2747508861.362752238569.50
负债和所有者权益总计2750491349.772770163370.22辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
3、合并利润表
单位：元项目2025年半年度2024年半年度
一、营业总收入11509715.7410283917.71
其中：营业收入11509715.7410283917.71利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本44975090.2775966658.12
其中：营业成本23939088.3612995756.55利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加60564.11857862.05
销售费用1332224.4844389.23
管理费用23001083.5830888216.10
研发费用2118599.423761612.57
财务费用-5476469.6827418821.62
其中：利息费用445208.9123568398.76
利息收入5960589.641026864.66
加：其他收益138063.29827387.06投资收益（损失以“—”号填-7201580.64
列）
其中：对联营企业和合营
-9391688.58企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以
683790.69“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”
5801559.712760662.78号填列）资产减值损失（损失以“—”-28000.00号填列）资产处置收益（损失以“—”号填列）三、营业利润（亏损以“—”号填-34071541.48-62094690.57辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告列）
加：营业外收入0.95
减：营业外支出251.00四、利润总额（亏损总额以“—”号-34071540.53-62094941.57
填列）
减：所得税费用1344402.01644908.58五、净利润（净亏损以“—”号填-35415942.54-62739850.15
列）
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以-35415942.54-62739850.15“—”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
-35415839.66-53197877.63（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—-102.88-9541972.52”号填列）
六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额-35415942.54-62739850.15归属于母公司所有者的综合收益总
-35415839.66-53197877.63额
归属于少数股东的综合收益总额-102.88-9541972.52
八、每股收益：
（一）基本每股收益-0.043-0.064
（二）稀释每股收益-0.043-0.064
法定代表人：王海波主管会计工作负责人：任万鹏会计机构负责人：袁雯辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
4、母公司利润表
单位：元项目2025年半年度2024年半年度
一、营业收入0.000.00
减：营业成本0.000.00
税金及附加414.50销售费用
管理费用3297058.404034286.86研发费用
财务费用-5044733.553543913.35
其中：利息费用10394.0120398.94
利息收入-5069091.99998696.36
加：其他收益110593.189014.07投资收益（损失以“—”号填-7272629.592240729.66
列）
其中：对联营企业和合营企
-9391688.58业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以
683790.69“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”号填列）资产减值损失（损失以“—”号填列）资产处置收益（损失以“—”号填列）二、营业利润（亏损以“—”号填-4730985.07-5328456.48
列）
加：营业外收入
减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“—”号-4730985.07-5328456.48
填列）
减：所得税费用-1276.93-3640.35四、净利润（净亏损以“—”号填-4729708.14-5324816.13
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以-4729708.14-5324816.13“—”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额-4729708.14-5324816.13
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2025年半年度2024年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金180000000.0011129470.32客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金9796711.4673222000.71
经营活动现金流入小计189796711.4684351471.03
购买商品、接受劳务支付的现金129985344.2845206487.49辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金23353248.9116048351.64
支付的各项税费3340526.391365205.33
支付其他与经营活动有关的现金26624473.7484671997.67
经营活动现金流出小计183303593.32147292042.13
经营活动产生的现金流量净额6493118.14-62940571.10
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金1439993499.95
取得投资收益收到的现金2535988.75
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计1442529488.70
购建固定资产、无形资产和其他长
31715510.366713649.56
期资产支付的现金
投资支付的现金1594998499.95质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的
43654490.40
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金11855454.15
投资活动现金流出小计1682223954.866713649.56
投资活动产生的现金流量净额-239694466.16-6713649.56
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金9030355.27339800000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计9030355.27339800000.00
偿还债务支付的现金10000000.00367100000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
212500.0241623798.83
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金1884342.006902362.76
筹资活动现金流出小计12096842.02415626161.59
筹资活动产生的现金流量净额-3066486.75-75826161.59
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-236267834.77-145480382.25
加：期初现金及现金等价物余额1175098880.53254142905.23
六、期末现金及现金等价物余额938831045.76108662522.98辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
6、母公司现金流量表
单位：元项目2025年半年度2024年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金300355649.2542507710.43
经营活动现金流入小计300355649.2542507710.43
购买商品、接受劳务支付的现金1616000.00
支付给职工以及为职工支付的现金1707353.911760185.49
支付的各项税费146258.46
支付其他与经营活动有关的现金190791267.3640103059.07
经营活动现金流出小计192644879.7343479244.56
经营活动产生的现金流量净额107710769.52-971534.13
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金1389993499.95
取得投资收益收到的现金2145955.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计1392139454.95
购建固定资产、无形资产和其他长
858.61617121.40
期资产支付的现金
投资支付的现金1589998499.9550000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金11855454.1542177236.10
投资活动现金流出小计1601854812.7192794357.50
投资活动产生的现金流量净额-209715357.76-92794357.50
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金300000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计300000000.00
偿还债务支付的现金320000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
30250000.00
现金
支付其他与筹资活动有关的现金188679.244600000.00
筹资活动现金流出小计188679.24354850000.00
筹资活动产生的现金流量净额-188679.24-54850000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-102193267.48-148615891.63
加：期初现金及现金等价物余额910100914.96224140548.46
六、期末现金及现金等价物余额807907647.4875524656.83辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2025年半年度
归属于母公司所有者权益其他权益其一项目工具减他专般
：少数股综项风其所有者权益合计股本优永资本公积库盈余公积未分配利润小计东权益其合储险他先续存他收备准股债股益备
一、上年期末余额824791293.0083205169.74196783187.021616164568.802720944218.56-284.362720943934.20
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额824791293.0083205169.74196783187.021616164568.802720944218.56-284.362720943934.20
三、本期增减变动金额（减少以“—-35415839.66-35415839.66-102.88-35415942.54”号填列）
（一）综合收益总
-35415839.66-35415839.66-102.88-35415942.54额
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的
普通股
2．其他权益工具
持有者投入资本辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
3．股份支付计入
所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险
准备3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补
亏损
4．设定受益计划
变动额结转留存收益
5．其他综合收益
结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额824791293.0083205169.74196783187.021580748729.142685528378.90-387.242685527991.66辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告上年金额
单位：元
2024年半年度
归属于母公司所有者权益其他权益其一减
项目工具他专般：
综项风其少数股东权益所有者权益合计股本优永资本公积库盈余公积未分配利润小计其合储险他先续存他收备准股债股益备
一、上年期末余
824791293.0078566413.83196783187.021719097994.072819238887.92547175662.443366414550.36
额
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余
824791293.0078566413.83196783187.021719097994.072819238887.92547175662.443366414550.36
额
三、本期增减变动金额（减少以-53197877.63-53197877.63-9541972.52-62739850.15“—”号填列）
（一）综合收益
-53197877.63-53197877.63-9541972.52-62739850.15总额
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入资本
3．股份支付计
入所有者权益的金额辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公
积
2．提取一般风
险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转留存收益
5．其他综合收
益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余
824791293.0078566413.83196783187.021665900116.442766041010.29537633689.923303674700.21
额辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2025年半年度
项目其他权益工具减：其他专项股本资本公积库存综合盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他储备股收益
一、上年期末余
824791293.002549466895.866606077.77-628625697.132752238569.50
额
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余
824791293.002549466895.866606077.77-628625697.132752238569.50
额
三、本期增减变动金额（减少以-4729708.14-4729708.14“—”号填列）
（一）综合收益
-4729708.14-4729708.14总额
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入资本
3．股份支付计
入所有者权益的金额
4．其他辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
（三）利润分配
1．提取盈余公
积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转留存收益
5．其他综合收
益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余
824791293.002549466895.866606077.77-633355405.272747508861.36
额辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告上年金额
单位：元
2024年半年度
其他权益工具
项目减：库其他综专项股本优先永续资本公积盈余公积未分配利润其他所有者权益合计其他存股合收益储备股债
一、上年期末余
824791293.002172216416.236606077.77-34623.903003579163.10
额
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余
824791293.002172216416.236606077.77-34623.903003579163.10
额
三、本期增减变动金额（减少以-5324816.13-5324816.13“—”号填列）
（一）综合收益
-5324816.13-5324816.13总额
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入资本
3．股份支付计
入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转留存收益
5．其他综合收
益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余
824791293.002172216416.236606077.77-5359440.032998254346.97
额辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
三、公司基本情况
辽宁和展能源集团股份有限公司（以下简称本公司或公司），2024年5月22日，公司在铁岭市市场监督管理局完成公司名称、法定代表人变更登记，并取得铁岭市市场监督管理局换发的《营业执照》，公司名称由“铁岭新城投资控股（集团）股份有限公司”变更为“辽宁和展能源集团股份有限公司”。
截至2025年6月30日，本公司累计发行股本总数824791293股，注册资本为824791293.00元，统一社会信用代码：91211200201909093K，注册地址：铁岭市凡河新区金沙江路 12 号。本公司及子公司（以下简称“本集团”）主要的经营活动为新能源开发、风机混塔销售业务。
本财务报表业经本公司董事会于2025年8月26日决议批准报出。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2、持续经营
本公司拥有充足的营运资金，将能自本财务报表批准日后不短于12个月的可预见未来期间内持续经营。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、应收款项坏账准备等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、10“金融工具”及25“收入”的描述。关于管理层所作出的重大会
计判断和估计的说明，请参阅本附注五的各项描述。
1、遵循企业会计准则的声明
编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。本财务报告的编制期间为2025年1月1日至2025年6月30日。
3、营业周期
本公司正常营业周期为一年。
21辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
4、记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
□适用□不适用项目重要性标准
公司将在建工程项目预算金额超过资产总额0.5%的在建工重要在建工程程项目认定为重要在建工程项目；
单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付账款/其
重要的应付账款、其他应付款
他应付款总额的10%以上
子公司净资产占公司净资产5%以上或子公司收入金额占公重要的非全资子公司
司总收入≥10%对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值占公司总重要的合营企业或联营企业
资产≥5%
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存
22辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、
13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；
在被投资单位董事会占多数表决权。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现
23辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。
同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务
报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、13“长期股权投资”或本附注五、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易
单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
24辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
8、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、13（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售
产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
9、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10、金融工具
一是关于金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本
25辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
26辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负
债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
27辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
二是关于金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产、部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；
如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
28辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
*债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
*债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
*作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
*债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
*本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票本组合为日常经营活动中应收取银行承兑汇票等商业承兑汇票本组合为日常经营活动中应收取商业承兑汇票等
*应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
29辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
关联方组合并范围内关联方。
合
无风险组与国家、政府机关等不存在违约可能的企事业单位发生的应收款项、有确凿证据表明不存在坏账损失风险的应
合收款项，不提取坏账准备。
*其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据关联方组合合并范围内关联方账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
备用金、押金及保证金应收员工备用金、押金、投标保证金
*长期应收款
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据未到合同收款期限应收款未超过合同约定收款期超过合同收款期应收款本组合以账龄作为信用风险特征。
应收账款、其他应收款、长期应收款账龄组合的预计损失率如下：
账龄应收款项预计损失率（%）
1年以内（含1年，下同）5
1至2年10
2至3年20
3至4年40
4至5年60
5年以上100
30辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品等。
（2）发出的计价方法领用和发出按加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度为永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
（5）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
12、持有待售资产
（1）持有待售
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
*出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
（2）终止经营
终止经营是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
31辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
*该组成部分是专为转售而取得的子公司。
拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的条件的，自停止使用日起作为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并利润表中列报相关终止经营损益。
对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、10“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
32辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别按是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币
性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本
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公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、7、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会
34辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
*已出租的土地使用权。
*已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注五、20。
本集团对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋、建筑物20-30年5.003.17-4.75
土地使用权35-50年—2.00-2.86
35辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
15、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法20-30年4%-5%3.17%-4.80%
机器设备年限平均法5-20年4%-5%4.75%-19.20%
机器设备工作量法5%
运输工具年限平均法5-8年5%11.88%-19.00%
办公设备及其他年限平均法3-30年5%3.17%-31.67%
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、20“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到
设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、20“长期资产减值”。
36辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
17、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未动用的
借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门
借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
18、使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，该成本包括：（1）租赁负债的初始计量金额；（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；（3）承租人发生的初始直接费用；（4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
37辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
本公司按照附注五、20、长期资产减值所述的原则来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
19、无形资产
（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在进行初始确认时，按公允价值确认计量。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
有限使用寿命的无形资产项目的使用寿命、确定依据及摊销方法如下：
项目使用寿命使用寿命的确定依据摊销方法土地使用权50年土地使用权证平均年限
软件2-10年预计使用年限平均年限
特许经营权20-25年预计使用年限平均年限期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
38辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、20“长期资产减值”。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营
企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
39辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
22、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
23、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、
工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
40辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
24、租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和低价值资产租赁除外）。在计算租赁付款额的现值时，采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内利息费用，并计入当期损益，按照其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，按照其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。
租赁期开始日后，因续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权的评估结果或实际行使情况发生变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
在针对上述原因或因实质固定付款额变动重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
25、收入
按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相
关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控
制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
41辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
收入的具体确认方法如下：
（1）混塔总成销售收入，公司根据合同约定将产品交付给客户，经客户验收确认后，相关经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠计量，按合同或协议约定的条件达到时，确认收入；
（2）预应力施工收入，公司根据合同条款，当服务完成并得到客户确认后，确认收入；
（3）一级土地开发收入，在土地开发完成，与土地一级开发的相关经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠计量，按合同或协议约定的条件达到时，确认收入。
（4）自来水供水服务于提供服务时确认收入，以营业部门统计确认的实际供水数量乘以执行单价确认收入。
（5）污水处理服务收入于提供服务时确认。污水处理服务收入为处理量乘对应单价确认收入。
（6）本公司销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并收到客户的签收单或者货物交接
签认单时，商品的控制权转移时点确认收入。
（7）提供劳务收入，在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入：劳务的开始和完成分属不同
的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。在确认劳务收入时，以劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，己经发生的成本和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量为前提。
（8）物业出租：本公司在租赁合同约定的租赁期内按直线法确认收入。
同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况
26、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
42辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
27、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
43辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
28、递延所得税资产/递延所得税负债根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：企业合并；
直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
29、租赁
（1）作为承租方租赁的会计处理方法
本公司租赁资产的类别主要为房屋及建筑物、交通工具。
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。
*使用权资产
44辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。
该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*承租人发生的初始直接费用；*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
*租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
*短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）作为出租方租赁的会计处理方法
*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
45辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
*融资租赁于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
30、其他重要的会计政策和会计估计
报告期内，本公司无其他重要的会计政策和会计估计。
31、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2025年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
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六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率
增值税3%、5%、6%、9%、13%
扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算)
城市维护建设税应纳流转税额5%、7%企业所得税应纳税所得额具体税率见下列表格
房产税房产的租金收入或房产的原值减除扣除比例后的余值12%或1.2%
土地使用税实际占用的土地面积9元/平方米、1.5元/平方米
教育费附加应纳流转税额3%
地方教育费附加应纳流转税额2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
辽宁和展能源集团股份有限公司25%
辽宁和展风电设备有限公司25%
辽宁昌和风电设备有限公司25%
北京和展能源有限公司25%
邯郸市永年区洁源风力发电有限公司25%
2、税收优惠
根据国务院发布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订)》(国务院令第512号)和《财政部国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税[2008]第46号)的规定，2008年1月1日以后经批准的公共基础设施项目，其投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税[2008]第116号)中列明了可以享受该税收优惠的具体项目，其中包括本公司从事的风力发电项目。本公司之子公司邯郸市永年区洁源风力发电有限公司享受2025年-2027年减免企业所得税，2028年至2030年减半征收企业所得税。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
银行存款938310436.611175098880.53
其他货币资金46494456.0026729976.00
合计984804892.611201828856.53
47辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
其他说明
其他货币资金期末余额包括证券户存款520609.15元、银行承兑汇票保证金32293846.85元，银行保函保证金
13680000.00元。
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损
200683790.6950318840.58
益的金融资产
其中：
理财产品200683790.6950318840.58
合计200683790.6950318840.58
3、应收账款
（1）按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）64509676.31180954195.13
1至2年391627.32391627.32
合计64901303.63181345822.45
（2）按坏账计提方法分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其
中：
按组合计提坏
64901326466163618134590868172258
账准备100.00%5.03%100.00%5.01%
303.6346.55657.08822.4572.49949.96
的应收账款其
中：
其中：
64901326466163618134590868172258
账龄组100.00%5.03%100.00%5.01%
303.6346.55657.08822.4572.49949.96
合
64901326466163618134590868172258
合计100.00%5.03%100.00%5.01%
303.6346.55657.08822.4572.49949.96
48辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内64509676.313225483.825.00%
1至2年391627.3239162.7310.00%
合计64901303.633264646.55
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见本附注五、10。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用□不适用
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他应收账款坏账
9086872.4962875.005940541.0355440.093264646.55
准备
合计9086872.4962875.005940541.0355440.093264646.55
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性天津风光无限电力工
5940541.03收回部分货款银行汇款账龄法确认坏账
程有限公司
合计5940541.03
注：本期坏账准备的其他变动系公司非同一控制下购买子公司导致增加。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额天津风光无限电
62143374.5320660000.0082803374.5396.78%4140168.73
力工程有限公司北京建工新型建
材科技股份有限1257500.001257500.001.47%62875.00公司国网河北省电力
1108801.781108801.781.30%55440.09
有限公司五大连池研砼绿
391627.32391627.320.45%39162.73
色能源有限公司
合计64901303.6320660000.0085561303.63100.00%4297646.55
49辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
4、合同资产
（1）合同资产情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
20660000.019627000.020100000.019095000.0
质保金1033000.001005000.00
0000
20660000.019627000.020100000.019095000.0
合计1033000.001005000.00
0000
（2）按坏账计提方法分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例
其中：
按组合
206601033019627201001005019095
计提坏100.00%5.00%100.00%5.00%
000.0000.00000.00000.0000.00000.00
账准备
其中：
账龄分
206601033019627201001005019095
析法组100.00%5.00%100.00%5.00%
000.0000.00000.00000.0000.00000.00
合
206601033019627201001005019095
合计100.00%5.00%100.00%5.00%
000.0000.00000.00000.0000.00000.00
按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内20660000.001033000.005.00%
合计20660000.001033000.00
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见本附注五、10。
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
□适用□不适用
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
单位：元
项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因期末余额增加导致计
质保金28000.00提金额增加
合计28000.00
50辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
5、应收款项融资
（1）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票8280000.00
合计8280000.00
6、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款16521118.3812919025.66
合计16521118.3812919025.66
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
代收环片款11008372.6811008372.68
押金、保证金及备用金2585089.412039308.43
其他4240519.541023349.29
合计17833981.6314071030.40
2）按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）5706410.491955308.26
1至2年12127571.1412115722.14
3年以上0.000.00
合计17833981.6314071030.40
3）按坏账计提方法分类披露
□适用□不适用
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例按单项
25850258502039320393
计提坏14.50%14.49%
89.4189.4108.4308.43
账准备
51辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
其中：
备用
金、押25850258502039320393
14.50%14.49%
金及保89.4189.4108.4308.43证金按组合
152481312813936120311152010879
计提坏85.50%8.61%85.51%9.57%
892.2263.25028.97721.9704.74717.23
账准备
其中：
账龄组152481312813936120311152010879
85.50%8.61%85.51%9.57%
合892.2263.25028.97721.9704.74717.23
178331312816521140711152012919
合计100.00%7.36%100.00%8.19%
981.6363.25118.38030.4004.74025.66
按单项计提坏账准备类别名称：备用金、押金及保证金
单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由
备用金、押金
2039308.432585089.41不计提
及保证金
合计2039308.432585089.41
按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内4240519.54212025.985.00%
1至2年11008372.681100837.2710.00%
合计15248892.221312863.25
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见本附注五、10。
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）
2025年1月1日余额1152004.741152004.74
2025年1月1日余额
在本期
本期计提76106.3276106.32
其他变动84752.1984752.19
2025年6月30日余
1312863.251312863.25
额各阶段划分依据和坏账准备计提比例
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见本附注五、10。
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
52辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
账龄组合1152004.7476106.3284752.191312863.25
合计1152004.7476106.3284752.191312863.25
注：本期坏账准备的其他变动系公司非同一控制下购买子公司导致增加。
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例五大连池研砼绿
代收环片款11008372.681-2年61.73%1100837.27色能源有限公司天津风光无限电
应收代付款2325417.391年以内13.04%116270.87力工程有限公司北京联星房地产
开发有限责任公保证金、押金967349.461-2年5.42%司哈尔滨市双城区
华热绿色电力有保证金、押金500000.001年以内2.80%限公司北京华科软科技
保证金、押金300000.001年以内1.68%有限公司
合计15101139.5384.68%1217108.14
7、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内9529166.11100.00%8022956.16100.00%
合计9529166.118022956.16
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为885.21万元，占预付账款期末余额合计数的比例为
92.90%。
53辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
8、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料2027014.442027014.44217221.24217221.24
28216660.228216660.2
在产品555090.86555090.86
44
库存商品0.00
周转材料0.000.00消耗性生物资
0.000.00
产
合同履约成本1037397.701037397.70883351.84883351.84
发出商品0.00
31281072.331281072.3
合计1655663.941655663.94
88
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料0.000.00
在产品0.000.00
合同履约成本0.000.00
合计0.000.00
（3）合同履约成本本期摊销金额的说明
本期发生的合同履约成本摊销费用为4393239.92元。
9、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
理财产品-国债逆回购50000000.0050014655.58
待抵扣进项税44638860.576557564.18
合计94638860.5756572219.76
54辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
10、长期股权投资
单位：元本期增减变动期初期末减值权益宣告减值被投余额准备法下其他发放余额准备
资单（账其他计提期初追加减少确认综合现金
（账位面价权益减值其他期末面价余额投资投资的投收益股利
值）变动准备余额资损调整或利值）益润
一、合营企业
二、联营企业铁岭财京
1119391719
投资
335.4688.646.8
有限
6588
公司
1119391719
小计
335.4688.646.8
6588
1119391719
合计
335.4688.646.8
6588
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因不适用。
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因不适用。
11、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产293064698.7162632565.66
合计293064698.7162632565.66
55辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备及其他合计
一、账面原值：
1.期初余额67003000.73432479.651459543.3968895023.77
2.本期增加金额32885400.00201612631.09778262.91235276294.00
（1）购置8214745.02746746.788961491.80
（2）在建工
2193849.172193849.17
程转入
（3）企业合
32885400.00191204036.9031516.13224120953.03
并增加
3.本期减少金额1839635.001839635.00
（1）处置或报废
（2）转出1839635.001839635.00
4.期末余额32885400.00266775996.82432479.652237806.30302331682.77
二、累计折旧
1.期初余额6071600.57190857.546262458.11
2.本期增加金额3034143.9635148.06257093.393326385.41
（1）计提3034143.9635148.06251009.263320301.28
（2）合并增加6084.136084.13
3.本期减少金额321859.46321859.46
（1）处置或报废
（2）转出321859.46321859.46
4.期末余额8783885.0735148.06447950.939266984.06
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值32885400.00257992111.75397331.591789855.37293064698.71
2.期初账面价值60931400.16432479.651268685.8562632565.66
56辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
（2）通过经营租赁租出的固定资产
单位：元项目期末账面价值
机器设备等1904784.59
（3）固定资产的减值测试情况
□适用□不适用
12、使用权资产
（1）使用权资产情况
单位：元项目房屋及建筑物机器设备交通工具合计
一、账面原值
1.期初余额17312103.974326138.77212209.3521850452.09
2.本期增加金额
3.本期减少金额43077.9643077.96
4.期末余额17269026.014326138.77212209.3521807374.13
二、累计折旧
1.期初余额5465593.66741623.79137936.106345153.55
2.本期增加金额2862495.18741623.7663662.823667781.76
（1）计提2862495.18741623.7663662.823667781.76
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额8328088.841483247.55201598.9210012935.31
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值8940937.142842891.2510610.4311794438.82
2.期初账面价值11846510.313584514.9874273.2515505298.54
57辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
（2）使用权资产的减值测试情况
□适用□不适用
13、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术商用软件特许经营权合计
一、账面原值
1.期初余额253481.13253481.13
14668567.764614100.079282667.7
2.本期增加金额
303
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业14668567.764614100.079282667.7合并增加303
3.本期减少金额
（1）处置
14668567.764614100.079536148.8
4.期末余额253481.13
306
二、累计摊销
1.期初余额105617.15105617.15
2.本期增加金额190785.73126740.58317526.31
（1）计提126740.58126740.58
（2）企业合并增加190785.73190785.73
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额190785.73232357.73423143.46
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
14477782.064614100.079113005.4
1.期末账面价值21123.40
000
2.期初账面价值147863.98147863.98
58辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%
（2）无形资产的减值测试情况
□适用□不适用
14、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的邯郸市永年区
洁源风力发电4963733.284963733.28有限公司
合计4963733.284963733.28
（2）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据
资产组组合构成:邯郸永年邯郸市永年区洁源风力发电资产组。依据:可独立产生不适用是有限公司资产组现金流入。
15、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
装修费549212.01133325.04415886.97
场地建设费10303408.692060681.768242726.93
合计10852620.702194006.808658613.90
16、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备5603916.101400979.0211237588.232809397.06
租赁负债11644354.862911088.727879216.131969804.03
合计17248270.964312067.7419116804.364779201.09
59辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并
5278947.331055789.46
资产评估增值
使用权资产11794438.822948609.719804628.932451157.23
合计17073386.154004399.179804628.932451157.23
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产2905961.821406105.922432588.912346612.18
递延所得税负债2905961.821098437.352432588.9118568.32
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异6593.726289.00
可抵扣亏损158914732.53161347548.28
合计158921326.25161353837.28
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2025年4753339.63
2026年4917894.064917894.06
2027年4642742.804642742.80
2028年11077378.8611077378.86
2029年102495461.07135956192.93
2030年35781255.74
合计158914732.53161347548.28
17、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合同取得成本358758.20358758.20
预付股权购置35000000.035000000.020000000.020000000.0款0000
35358758.235358758.220000000.020000000.0
合计
0000
60辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
18、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑银行承兑汇票保证
4597384459738426729972672997
货币资金汇票和保使用受限金、银行
6.856.856.006.00
函保证金保函保证金
17765001776500
应收账款质押借款
00.0000.00
4597384459738420437992043799
合计
6.856.8576.0076.00
19、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
质押借款10000000.00
保证借款9030355.27
应计借款利息15277.78
合计9030355.2710015277.78
20、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
银行承兑汇票32293846.8515809976.00
合计32293846.8515809976.00
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
21、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额应（预）付材料采购款46967794.37143892545.73应（预）付长期资产购置款20196191.4328139308.28应（预）付费用性质项目10889711.192019792.67
合计78053696.99174051646.68
61辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
22、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应付款52246739.5517297320.89
合计52246739.5517297320.89
（1）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
保证金、押金1300000.00应（预）付股权购置款14075000.0011845454.15应（预）付费用性质项目2213915.555444219.50
往来款34657824.00
其他7647.24
合计52246739.5517297320.89
2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
中泰证券股份有限公司2200000.00未支付证券发行费
合计2200000.00
23、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
合同负债59168953.487339449.54
合计59168953.487339449.54报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元项目变动金额变动原因
张家口察北区蕴能新能源有限公司48318584.07收到的销售货款
运达能源科技集团股份有限公司7327433.63收到的销售货款
合计55646017.70
62辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
24、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬4214658.5719320822.6920440238.733095242.53
二、离职后福利-设定
292260.452082169.552076696.16297733.84
提存计划
合计4506919.0221402992.2422516934.893392976.37
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和
4020152.6915783788.4116907665.082896276.02
补贴
2、职工福利费297068.45297068.45
3、社会保险费190801.861337781.951334739.72193844.09
其中：医疗保险费171967.891189950.521186990.95174927.46
工伤保险费18833.97147831.43147748.7718916.63
4、住房公积金1497246.001495986.001260.00
5、工会经费和职工教育
3704.0241026.5340868.133862.42
经费
8、劳务费363911.35363911.35
合计4214658.5719320822.6920440238.733095242.53
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险283404.002019072.642013765.12288711.52
2、失业保险费8856.4563096.9162931.049022.32
合计292260.452082169.552076696.16297733.84
25、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税38850.47
企业所得税2730093.67
个人所得税238721.33294771.32
城市维护建设税971.26
教育费附加971.25
印花税75388.87315465.94
合计314110.203381123.91
63辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
26、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的租赁负债7048661.856931287.78
一年内到期的长期借款利息152149.83一年内到期的应付债券利息
合计7200811.686931287.78
27、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待结转销项税7551046.52660550.46
合计7551046.52660550.46
28、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
质押借款236326900.00
借款利息152149.83
减：一年内到期的长期借款及利息-152149.83
合计236326900.00
29、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
租赁负债11644354.8613243042.31
减：一年内到期的租赁负债-7048661.85-6931287.78
合计4595693.016311754.53
30、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
8247912982479129
股份总数
3.003.00
64辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
31、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢
31993712.1831993712.18
价）
其他资本公积51211457.5651211457.56
合计83205169.7483205169.74
32、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积196783187.02196783187.02
合计196783187.02196783187.02
33、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润1616164568.801719097994.07
调整后期初未分配利润1616164568.801719097994.07
加：本期归属于母公司所有者的净利
-35415839.66-102933425.27润
期末未分配利润1580748729.141616164568.80
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
34、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务10275229.3522698085.499932479.9712621061.69
其他业务1234486.391241002.87351437.74374694.86
合计11509715.7423939088.3610283917.7112995756.55
65辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本
1150971239390811509712393908
业务类型
5.748.365.748.36
其中：
混塔预应
1027522226980810275222269808
力施工业
9.355.499.355.49
务
1234486124100212344861241002
租赁业务.39.87.39.87按经营地1150971239390811509712393908
区分类5.748.365.748.36
其中：
1150971239390811509712393908
内销
5.748.365.748.36
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转
1150971239390811509712393908
让的时间
5.748.365.748.36
分类
其中：
在某一时
1027522226980810275222269808
点确认收
9.355.499.355.49
入某一时段1234486124100212344861241002
确认收入.39.87.39.87按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
1150971239390811509712393908
合计
5.748.365.748.36
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元。
66辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
35、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税14855.13
教育费附加8913.07
房产税320844.87
土地使用税462312.90
车船使用税7640.0033857.92
印花税52924.1111136.13
地方教育费附加5942.03
合计60564.11857862.05
36、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬15026226.2816330016.42
办公费207609.961739128.04
折旧摊销255483.733970702.16
招待费1972911.561596269.79
中介机构费1692364.492448404.88
维修费2300.00239996.95
其他3844187.564563697.86
合计23001083.5830888216.10
37、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬562745.98
广告宣传策划费522198.11
业务招待费155427.53
差旅费89710.51
其他2142.3544389.23
合计1332224.4844389.23
38、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬1459770.32
专业费用355415.0961320.75
设计服务费121359.223698905.66
设备费101061.95
其他80992.841386.16
合计2118599.423761612.57
67辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
39、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出445208.9123568398.76
减：利息收入-5960589.64-1026864.66
银行手续费28911.0539454.19
其他10000.004837833.33
合计-5476469.6827418821.62
40、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
与企业日常活动相关的政府补助105050.99818485.40
代扣个人所得税手续费返还33012.308901.59
其他0.07
合计138063.29827387.06
41、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产683790.69
合计683790.69
42、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-9391688.58交易性金融资产在持有期间的投资收
71048.95
益
处置交易性金融资产取得的投资收益2119058.99
合计-7201580.64
43、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
应收账款坏账损失5877666.03-292598.76
其他应收款坏账损失-76106.323053261.54
合计5801559.712760662.78
68辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
44、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
十一、合同资产减值损失-28000.00
合计-28000.00
45、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
其他0.950.95
合计0.950.95
46、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
罚款251.00
合计251.00
47、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用344768.11
递延所得税费用999633.90644908.58
合计1344402.01644908.58
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额-34071540.53
按法定/适用税率计算的所得税费用-8517885.13
调整以前期间所得税的影响344768.11
不可抵扣的成本、费用和损失的影响532084.77本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
9515084.11
亏损的影响
研发费加计扣除-529649.86
所得税费用1344402.01
69辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
48、现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收租金100000.00
利息收入5960455.751026864.66
押金、保证金3700133.89
代收污水处理费3053145.40
代收款58712593.07
单位往来款10000000.00
代收车辆保险赔款167076.46
员工备用金152889.67
代收个税及手续费返还34808.299431.45
其他101313.53
合计9796711.4673222000.71
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
无。
支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
经营性往来款700000.0066042925.91
费用支出12760515.2214135808.67
押金、保证金、备用金等3154872.521260989.67
项目合作意向金10000000.00
其他9086.003232273.42
合计26624473.7484671997.67
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
无。
（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额收到的重要的与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收回理财产品等1439993499.95
合计1439993499.95
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
无。
70辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
过渡期补偿款11845454.15
购买理财的手续费10000.00
合计11855454.15支付的重要的与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
购买理财产品等1584998499.95
支付投资款5000000.00
合计1589998499.95
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
担保费5106700.00
租金1884342.001795662.76
合计1884342.006902362.76
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
无。
筹资活动产生的各项负债变动情况
□适用□不适用
单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动
10015277.710212500.0
短期借款9227577.519030355.27
82
13243042.311644354.8
租赁负债204908.711803596.16
16
23258320.012016096.120674710.1
合计9227577.51204908.71
983
71辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
49、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-35415942.54-62739850.15
加：资产减值准备-5773559.713316837.22
固定资产折旧、油气资产折耗、生
3320301.285881295.27
产性生物资产折旧
使用权资产折旧3667781.762084119.02
无形资产摊销126740.58478087.09
长期待摊费用摊销2194006.8070235.00
处置固定资产、无形资产和其他长
0.000.00
期资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”-683790.690.00号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）445208.9128054796.45
投资损失（收益以“－”号填列）递延所得税资产减少（增加以
940506.26874694.66“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以
24079.57-229786.08“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填-29625408.44-16677014.33
列）经营性应收项目的减少（增加以
114732066.4232424679.37“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以-47458872.06-55669193.22“－”号填列）
其他-809471.40
经营活动产生的现金流量净额6493118.14-62940571.10
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活
动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额938831045.76108662522.98
减：现金的期初余额1175098880.53254142905.23
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-236267834.77-145480382.25
72辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物56300000.00
其中：
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物12645509.60
其中：
邯郸市永年区洁源风力发电有限公司12645509.60
其中：
取得子公司支付的现金净额43654490.40
（3）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金938831045.761175098880.53
可随时用于支付的银行存款938831045.761175098880.53
三、期末现金及现金等价物余额938831045.761175098880.53
（4）不属于现金及现金等价物的货币资金
单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由
银行承兑汇票保证金、银行
货币资金45973846.8526729976.00保函保证金
合计45973846.8526729976.00
50、租赁
（1）本公司作为承租方
□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
□适用□不适用项目本期发生额
简化处理的短期租赁费用和低价值资产租赁费用情况2695878.88未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额情况
与租赁相关的现金流出总额4724980.85
73辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁
□适用□不适用
单位：元
其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入
场地及设备1234486.390.00
合计1234486.390.00作为出租人的融资租赁
□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额
□适用□不适用
（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益
□适用□不适用
八、研发支出
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬1459770.32
专业费用355415.0961320.75
设计服务费121359.223698905.66
设备费101061.95
其他80992.841386.16
合计2118599.423761612.57
其中：费用化研发支出2118599.423761612.57
九、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元购买日至购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净买方的现入利润金流邯郸市永企业会计
2025年2025年
年区洁源703750准则第
06月30100.00%现金收购06月300.000.000.00
风力发电00.0020号-企日日有限公司业合并
74辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
（2）合并成本及商誉
单位：元合并成本
--现金70375000.00
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
合并成本合计70375000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额65411266.72
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金
4963733.28
额
合并成本公允价值的确定方法：
上述可辨认资产存在活跃市场的，根据活跃市场中的报价确定其公允价值；不存在活跃市场，但同类或类似资产存在活跃市场的，参照同类或类似资产的市场价格确定其公允价值；对同类或类似资产也不存在活跃市场的，则采用估值技术确定其公允价值。上述可辨认负债按照应付金额或应付金额的现值作为其公允价值。本集团所取得上述公司于购买日可辨认资产、负债公允价值根据资产评估机构所出具的资产基础法评估结果确定。
大额商誉形成的主要原因：
本公司收购新能源电站项目，按照合并中取得的被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值确定其入账价值，合并成本大于合并中取得的被购买方的各项可辨认净资产公允价值而产生商誉。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元购买日公允价值购买日账面价值
资产：
货币资金12645509.6012645509.60
应收款项2663653.252663653.25存货
固定资产224114868.90283670236.80
无形资产79091882.0014257566.77
预付款项56806.4456806.44
其他流动资产31515017.3131515017.31
递延所得税资产35048.0735048.07
负债：
借款236479049.83236479049.83
应付款项47147398.1247147398.12
递延所得税负债1055789.46
应交税费29281.4429281.44
75辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
净资产65411266.7261188108.85
减：少数股东权益
取得的净资产65411266.72
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
上述可辨认资产存在活跃市场的，根据活跃市场中的报价确定其公允价值；不存在活跃市场，但同类或类似资产存在活跃市场的，参照同类或类似资产的市场价格确定其公允价值；对同类或类似资产也不存在活跃市场的，则采用估值技术确定其公允价值。上述可辨认负债按照应付金额或应付金额的现值作为其公允价值。本集团所取得上述公司于购买日可辨认资产、负债公允价值根据资产评估机构所出具的资产基础法评估结果确定。
（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是□否
2、处置子公司
本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项
□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是□否
3、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
2025年2月14日，公司成立巴彦淖尔利源合金材料有限公司，注册资本1000万元，经营范围包含:发电业务、输电业
务、供(配)电业务、铁合金冶炼。
2025年3月10日，公司成立锡林郭勒和展科技新材料发展有限公司，注册资本1000万元，经营范围包含:发电业务、输电业务、供(配)电业务、有色金属合金制造。
2025年2月21日，公司成立沈阳氢展晨见新能源有限公司，注册资本100万元，经营范围包含:发电业务、输电业务、供(配)电业务。
2025年5月27日，公司成立内蒙古和镁新能源有限责任公司，注册资本1500万元，经营范围包含:发电业务、输电业
务、供(配)电业务。
2025年1月24日，公司成立北京和威新能源有限公司，注册资本200万元，经营范围包含:发电业务、输电业务、供(配)电业务。
2025年4月27日，公司成立乳山市和威新能源有限公司，经营范围包含:发电业务、输电业务、供(配)电业务。
2025年6月27日，北京和瑞新能源有限公司通过法定流程申请注销营业执照。
2025年6月30日，公司收购邯郸市永年区洁源风力发电有限公司100%股权，注册资本2500万元，经营范围包含:发电
业务、输电业务、供(配)电业务。
76辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
十、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接发电供电业北京和展能50000000北京市石景北京市石景务，新能源100.00%投资设立源有限公司.00山区山区技术服务砼结构构件销售；风电场相关装备辽宁和展风
50000000辽宁省铁岭辽宁省铁岭销售；风电
电设备有限100.00%投资设立.00市市场相关系统公司研发；发电机及发电机组制造砼结构构件销售；风电场相关装备辽宁昌和风
50000000辽宁省铁岭辽宁省铁岭销售；风电
电设备有限100.00%投资设立.00市市场相关系统公司研发；发电机及发电机组制造围场满族蒙古族自治县发电供电业
3000000.河北省承德河北省承德
合展新能新务，新能源51.00%投资设立
00市市
能源有限公技术服务司围场满族蒙古族自治县发电供电业
3000000.河北省承德河北省承德
合展聚风新务，新能源51.00%投资设立
00市市
能源有限公技术服务司山东和展新发电供电业
5000000.山东省济南山东省济南
能源有限公务，新能源100.00%投资设立
00市历下区市历下区
司技术服务河南九展新发电供电业
5000000.河南省濮阳河南省濮阳
能源有限公务，新能源51.00%投资设立
00市市
司技术服务范县皓展新发电供电业
5000000.河南省濮阳河南省濮阳
能源有限公务，新能源51.00%投资设立
00市范县新区市范县新区
司技术服务范县昌源新发电供电业
5000000.河南省濮阳河南省濮阳
能源有限公务，新能源51.00%投资设立
00市范县新区市范县新区
司技术服务发电供电业
天津广展能5000000.天津滨海高天津滨海高务，新能源65.00%投资设立源有限公司00新区新区技术服务
鄂尔多斯市5000000.内蒙古自治内蒙古自治发电供电业
100.00%投资设立
东胜区和展00区鄂尔多斯区鄂尔多斯务，新能源
77辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
风电有限公市东胜区市东胜区技术服务司河南和展鸿发电供电业
10000000河南省驻马河南省驻马
大能源科技务，新能源51.00%投资设立.00店市驿城区店市驿城区有限公司技术服务郑州绿启新发电供电业
10000000河南自贸试河南自贸试
能源有限公务，新能源51.00%投资设立.00验区验区司技术服务商丘辉和新发电供电业
5000000.河南省商丘河南省商丘
能源科技有务，新能源51.00%投资设立
00市市
限公司技术服务通辽和展风
10000000内蒙古自治内蒙古自治风机混塔制
电设备有限100.00%投资设立.00区通辽市区通辽市造公司内蒙古自治内蒙古自治阿拉善和展发电供电业
10000000区阿拉善盟区阿拉善盟
能源有限公务，新能源100.00%投资设立.00腾格里经济腾格里经济司技术服务技术开发区技术开发区巴彦淖尔利内蒙古自治内蒙古自治发电供电业
10000000
源合金材料区巴彦淖尔区巴彦淖尔务，新能源100.00%投资设立.00有限公司市市技术服务锡林郭勒和内蒙古自治内蒙古自治发电供电业展科技新材10000000
区锡林郭勒区锡林郭勒务，新能源100.00%投资设立料发展有限.00盟盟技术服务公司沈阳氢展晨发电供电业
1000000.辽宁省沈阳辽宁省沈阳
见新能源有务，新能源70.00%投资设立
00市于洪区市于洪区
限公司技术服务内蒙古和镁发电供电业
15000000内蒙古自治内蒙古自治
新能源有限务，新能源51.00%投资设立.00区通辽市区通辽市责任公司技术服务北京和威新发电供电业
2000000.北京市石景北京市石景
能源有限公务，新能源51.00%投资设立
00山区山区
司技术服务邯郸市永年发电供电业区洁源风力25000000河北省邯郸河北省邯郸务，新能源100.00%收购发电有限公.00市市技术服务司北京和瑞新发电供电业
7000000.北京市大兴北京市大兴
能源有限公务，新能源70.00%注销
00区区
司技术服务
2、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法铁岭财京投资
辽宁省铁岭市辽宁省铁岭市土地一级开发38.68%权益法有限公司
78辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
（2）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额铁岭财京投资有限公司铁岭财京投资有限公司
流动资产4099215211.494103059539.30
非流动资产156715542.47162325430.04
资产合计4255930753.964265384969.34
流动负债807098061.63653762140.10
非流动负债26577206.51165086677.91
负债合计833675268.14818848818.01少数股东权益
归属于母公司股东权益3422255485.823446536151.33
按持股比例计算的净资产份额1323719646.881333111335.46调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值1323719646.881333111335.46存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入7764009.7010283917.71
净利润-24280665.51-40927377.59终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-24280665.51-40927377.59本年度收到的来自联营企业的股利
十一、与金融工具相关的风险
1、金融工具产生的各类风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、短期借款、长期借款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司根据自身业务特点，只与信用良好的交易对手进行交易。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款等。
本公司银行存款主要存放于公司有借款关系的银行或国有银行及其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
79辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
对于应收账款和其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款64901303.63元占本公司应收账款总额的100%（2024年：100%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款15101139.53元占本公司其他应收款总额的84.68%（2024年：96.53%）。
2、流动性风险
管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
2025年6月30日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
2025年6月30日
项目名称
1年以内1到五年五年以上合计
短期借款9030355.27--9030355.27
应付票据32293846.85--32293846.85
应付账款70740764.667312932.33-78053696.99
其他应付款50046739.552200000.00-52246739.55
一年内到期的非流动负债7200811.68-7200811.68
长期借款67521971.52168804928.48236326900.00
租赁负债4595693.01-4595693.01
合计169312518.0181630596.86168804928.48419748043.35
3、市场风险
（1）汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算，不存在汇率风险。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司的利率风险主要产生于短期银行借款、长期银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。利率上升会增加新增带息债务的成本，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
截止2025年6月30日，本公司的利率风险主要产生于固定利率的短期借款、长期借款带息债务，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。
80辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
2、金融资产
（1）转移方式分类
□适用□不适用
（2）因转移而终止确认的金融资产
□适用□不适用
（3）继续涉入的资产转移金融资产
□适用□不适用
十二、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量
一、持续的公允价值
--------计量
（一）交易性金融资
200683790.69200683790.69
产持续以公允价值计量
200683790.69200683790.69
的资产总额
二、非持续的公允价
--------值计量
（1）债务工具投资
2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司按公允价值计量的交易性金融资产为购买的理财产品，公允价值根据本金及预期收益确定。
十三、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例北京和展中达科
北京技术服务和咨询80000万元25.00%25.00%技有限公司本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是刘名和杨宇。
81辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注十、1。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注十、2。
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系天津风光无限电力工程有限公司本公司实控人具有重大影响的公司
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
天津风光无限电力工程有限公司销售商品10275229.35
（2）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入天津风光无限电力工程有限
场地及设备96567.25公司
（3）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬3143256.003020195.55
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款天津风光无限电力工程有限公司62143374.533107168.73180954195.139047709.76
合同资产天津风光无限电力工程有限公司20660000.001033000.0020100000.001005000.00
其他应收款天津风光无限电力工程有限公司2325417.39116270.87808409.9240420.50
82辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
合同负债天津风光无限电力工程有限公司3522935.787339449.54
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺无。
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项无。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款266132750.00375212750.00
合计266132750.00375212750.00
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
集团内往来款266000000.00375180000.00
保证金132750.0032750.00
合计266132750.00375212750.00
83辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
2）按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）117691594.54373682750.00
1至2年148441155.461530000.00
3年以上0.000.00
合计266132750.00375212750.00
3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例辽宁昌和风电设
集团内往来款1591594.541年以内0.60%备有限公司辽宁昌和风电设
集团内往来款148408405.461至2年55.76%备有限公司北京和展能源有
集团内往来款116000000.001年以内43.59%限公司
员工备用金100000.001年以内0.04%铁岭如意湖酒店
保证金30000.001至2年0.01%有限责任公司铁岭港华燃气有
保证金2000.001至2年0.00%限公司
合计266132000.00100.00%
2、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
100000000.100000000.100000000.100000000.
对子公司投资
00000000
对联营、合营132371964132371964133311133133311133
企业投资6.886.885.465.46
142371964142371964143311133143311133
合计
6.886.885.465.46
（1）对子公司投资
单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备（账面价（账面价位期初余额计提减值追加投资减少投资其他期末余额值）准备值）北京和展
50000005000000
能源有限
0.000.00
公司
84辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
辽宁和展
50000005000000
风电设备
0.000.00
有限公司
10000001000000
合计
00.0000.00
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值余额投资准备法下其他发放余额
（账其他计提准备单位期初追加减少确认综合现金
（账期末面价权益减值其他面价余额投资投资的投收益股利余额值）变动准备资损调整或利值）益润
一、合营企业
二、联营企业铁岭财京
1119391719
投资
335.4688.646.8
有限
6588
公司
1119391719
小计
335.4688.646.8
6588
1119391719
合计
335.4688.646.8
6588
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因不适用。
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因不适用。
3、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-9391688.58
处置交易性金融资产取得的投资收益2119058.99
借款利息收入2240729.66
合计-7272629.592240729.66
85辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确
138063.29手续费返还等
定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负处置金融资产取得的收益和持有金融
2873898.63
债产生的公允价值变动损益以及处置金融资资产的公允价值变动损益产和金融负债产生的损益
其他符合非经常性损益定义的损益项目0.95
减：所得税影响额257480.54
合计2754482.33--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净
-1.31%-0.043-0.043利润扣除非经常性损益后归属于
-1.41%-0.046-0.046公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
86辽宁和展能源集团股份有限公司2025年半年度财务报告
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
法定代表人：王海波主管会计工作负责人：任万鹏会计机构负责人：袁雯辽宁和展能源集团股份有限公司董事会
2025年8月27日
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沪公网安备31011802005267号
