江苏农华智慧农业科技股份有限公司

会计师事务所选聘制度

二○二三年十月二十七日经公司第九届董事会第十次会议审议通过江苏农华智慧农业科技股份有限公司会计师事务所选聘制度江苏农华智慧农业科技股份有限公司会计师事务所选聘制度

第一章总则第一条为规范江苏农华智慧农业科技股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含续聘、改聘，下同）执行财务会计报告审计业务的会计师事务所的有关行为，提高财务信息质量，切实维护股东利益，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《公司章程》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司选聘（含续聘、改聘）执行财务会计报告审计业务的会

计师事务所相关行为，应当遵照本制度，履行选聘程序，披露相关信息。

选聘其他专项审计业务的会计师事务所，视重要性程度可参照本制度执行。

第三条公司选聘会计师事务所应当经董事会审计委员会（以下简称“审计委员会”）审核，报经董事会、股东大会审议。公司不得在董事会、股东大会审议前聘请会计师事务所开展审计业务。

第四条持有公司5%以上股份的股东、实际控制人不得在公司董事会、股东大会审议前，向公司指定会计师事务所，也不得干预审计委员会独立履行审核职责。

第二章会计师事务所执业质量要求

第五条公司选聘的会计师事务所应当具备以下资格：

（一）具有独立的法人资格；

（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理及控制制度；

（三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；

（四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；

（五）认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有良好的社会声誉和执业质量记录；

（六）负责公司财务会计报告审计工作及签署公司审计报告的注册会

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计师近三年没有因证券期货违法执业受到注册会计师监管机构的行政处罚；

（七）中国证券监督管理委员会规定的其他条件。

第三章选聘会计师事务所的程序

第六条下列机构或人员可以向公司董事会提出聘请会计师事务所的

议案：

（一）董事会审计委员会；

（二）独立董事或1/3以上的董事；

（三）监事会。

第七条在选聘会计师事务所时各部门承担如下职责：

（一）财务管理部负责协助审计委员会进行会计师事务所的选聘、审计工作质量评估及对审计等工作进行日常管理。负责拟定会计师事务所工作相关的制度、安排审计等业务约定书的签订、配合会计师事务所完成约

定的工作、收集整理对会计师事务所工作质量评估的相关信息、拟订会计

师事务所聘用报告、与会计师事务所日常沟通联络以及协助提供内、外部管理机构需要的与会计师事务所相关的其它信息。

（二）证券投资部负责会计师事务所聘用等相关信息的对外披露及向有关部门报备。

（三）审计委员会负责审查应聘会计师事务所的资格，根据需要对拟

聘会计师事务所调研。对会计师事务所的选聘的提名审议，评估会计师事务所工作质量和报酬的合理性，并向董事会提交审议。

（四）董事会负责审议审计委员会提交的会计师事务所选聘议案，并提请股东大会审议。

（五）股东大会负责选聘会计师事务所的审议。

第八条选聘会计师事务所可采用公开选聘、邀请选聘或单一选聘方

式：

（一）公开选聘，指公司公开邀请具备规定资质条件会计师事务所参加公开竞聘的方式；

（二）邀请选聘，指公司邀请两个（含两个）以上具备规定资质条

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件会计师事务所参加竞聘的方式；

（三）单一选聘，指公司邀请某个具备规定资质条件会计师事务所参加选聘。

采用公开选聘、邀请选聘方式的，应当通过公司官网等公开渠道发布选聘文件，选聘结果应当及时公示。

参与选聘会计师事务所应当提供相关执业质量资料、诚信情况资料等，必要时应要求拟聘请的会计师事务所进行现场陈述。初步确定拟聘请的会计师事务所后，应提交审计委员会审核同意后，向董事会提出聘请会计师事务所的议案。

第九条选聘会计师事务所程序：

（一）审计委员会提出启动选聘会计师事务所的相关工作，并通知公

司财务管理部开展前期准备、调查、资料整理等工作；

（二）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送财务

管理部进行初步审查、整理，形成书面报告后提交审计委员会；

（三）审计委员会对参加选聘的会计师事务所进行资质审查，审议选聘文件；

（四）审计委员会审核通过后，拟定承担审计事项的会计师事务所并报董事会；

（五）董事会审核通过后报公司股东大会批准，公司及时履行信息披露；

（六）根据股东大会决议，公司与会计师事务所签订《审计业务约定书》。

第十条审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式，调查有关会计师事务所的执业质量、诚信情况，必要时应要求拟聘请的会计师事务所现场陈述。

第十一条选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括会计师事务

所的资质条件、执业记录、质量管理水平、人力及其他资源配备、风险承

担能力水平、审计费用报价。

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第十二条公司审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：

（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续

两年变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；

（二）拟聘任的会计师事务所近3年因执业质量被多次行政处罚或者多个审计项目正被立案调查；

（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；

（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅低于基准价；

（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。

第十三条在调查基础之上，审计委员会应对是否聘请相关会计师事

务所形成书面审核意见。审计委员会审核同意聘请相关会计师事务所的，应提交董事会审议。

第十四条董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行审议。董事会审议通过选聘会计师事务所议案的，应提交股东大会审议。

第十五条股东大会审议通过选聘会计师事务所议案的，公司与相关

会计师事务所签订业务约定书，聘请相关会计师事务所执行相关审计业务，聘期一年，可以续聘。

第十六条受聘的会计师事务所应当按照《审计业务约定书》的规定

履行义务，在规定时间内完成审计业务，不得转包或分包给其他会计师事务所。

第十七条审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应对会计师完成本年度审计工作情况及其执业质量做出全面客观的评价。审计委员会达成肯定性意见的，提交董事会通过后并召开股东大会审议；形成否定性意见的，应改聘会计师事务所。

第四章改聘会计师事务所的特别规定

第十八条当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事务所：

（一）会计师事务所执业质量出现重大缺陷；

（二）会计师事务所审计人员和时间安排难以保障公司按期披露年报

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（三）会计师事务所要求终止对公司的审计业务。

第十九条如果在年报审计期间发生第十八条所述情形，会计师事务

所职位出现空缺，审计委员会应当履行尽职调查后向董事会提议召开股东大会选聘新会计师事务所。

第二十条董事会审议改聘会计师事务所议案时，独立董事应当明确发表意见。董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，发出召开股东大会会议通知。

第二十一条公司拟改聘会计师事务所的，将在改聘会计师事务所的

会议决议公告中详细披露解聘会计师事务所的原因、审计委员会和独立董

事意见、上年度审计意见类型、与前后任会计师事务所的沟通情况等。

第二十二条会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，应向

相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司按照上述规定履行改聘程序。会计师事务所应当向公司股东大会说明公司有无不当情形。

第五章监督及处罚

第二十三条审计委员会应当督促选聘的会计师事务所诚实守信、勤勉尽责，严格遵守业务规则和行业自律规范，严格执行内部控制制度，对公司财务会计报告进行检查验证，履行特别注意义务，审慎发表专业意见。

第二十四条审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相

关规定并造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理：

（一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以通报批评；

（二）经股东大会决议，解聘会计师事务所造成违约经济损失由公司直接负责人和其他直接责任人员承担；

（三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律处分。

第二十五条承担审计业务会计师事务所有下列行为之一且情节严重的，经股东大会决议，公司不再选聘其承担审计工作：

（一）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；

（二）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；

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（三）其他违反本制度规定的。

第六章附则

第二十六条本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规、规范性文件

和《公司章程》的规定执行；本制度与有关法律、法规、规范性文件或经

合法程序修改后的《公司章程》不一致的，以有关法律、法规、规范性文件和《公司章程》的规定为准。

第二十七条本制度经公司董事会审议通过后生效，修改时亦同。本制度由董事会负责解释。

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