合并资产负债表
2024年12月31日
编制单位：神雾节能股份有限公司金额单位：人民币元
项目附注2024年12月31日2023年12月31日
流动资产：
货币资金六、17637416.7818467052.30交易性金融资产衍生金融资产
应收票据六、21627500.002252179.00
应收账款六、3148744552.00125472400.95
应收款项融资六、42366578.5080000.00
预付款项六、535407260.079265925.22
其他应收款六、66082397.035602167.94
其中：应收利息应收股利
存货六、72889858.082821632.33合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产六、810717401.2010029487.61
流动资产合计215472963.66173990845.35
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产六、91453389.04214936.93在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产六、102080216.672461463.04开发支出
商誉六、11128006213.66128006213.66
长期待摊费用六、1267285.36
递延所得税资产六、1326684197.0418206674.41其他非流动资产
非流动资产合计158291301.77148889288.04
资产总计373764265.43322880133.39
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
本报告书共99页第1页合并资产负债表(续)
2024年12月31日
编制单位：神雾节能股份有限公司金额单位：人民币元
项目附注45657.0045291.00
流动负债：
短期借款六、1516000000.002000000.00交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款六、1679883650.5788536350.59预收款项
合同负债六、174288902.642911528.64
应付职工薪酬六、186152882.076541555.05
应交税费六、1919043007.5916047292.65
其他应付款六、2015941937.7670106351.82
其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债
其他流动负债六、211556235.872088127.97
流动负债合计142866616.50188231206.72
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债六、227585410.215187660.08递延收益
递延所得税负债六、13380063.28326015.62其他非流动负债
非流动负债合计7965473.495513675.70
负债合计150832089.99193744882.42
股东权益：
股本六、2395615933.0091190954.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积六、24591573493.48513384680.31
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积六、2540109318.7640109318.76
未分配利润六、26-585813201.61-563689636.32
归属于母公司股东权益合计141485543.6380995316.75
少数股东权益81446631.8148139934.22
股东权益合计222932175.44129135250.97
负债和股东权益总计373764265.43322880133.39
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:本报告书共99页第2页合并利润表
2024年度
编制单位：神雾节能股份有限公司金额单位：人民币元项目附注本年金额上年金额
一、营业总收入六、27123340962.57157126100.30
其中：营业收入123340962.57157126100.30
二、营业总成本141078348.27179824448.73
其中：营业成本六、2798602560.97125490197.09
税金及附加六、28472205.99610712.43
销售费用六、292399492.582732686.78
管理费用六、3034047845.5943816343.95
研发费用六、315021433.727036644.34
财务费用六、32534809.42137864.14
其中：利息费用534650.15137216.83
利息收入15118.7615929.35
加：其他收益六、33533193.37594497.12
投资收益（损失以“-”号填列）六、349345026.16
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）六、35-28095044.90-16270.82
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列）-45299237.23-12775095.97
加：营业外收入六、3615963737.011000.18
减：营业外支出六、372434935.31600987.28
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-31770435.53-13375083.07
减：所得税费用六、38-3612080.391809922.77
五、净利润（净亏损以“-”号填列）-28158355.14-15185005.84
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-28158355.14-15185005.84
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）-22123565.29-17039286.24
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-6034789.851854280.40
六、其他综合收益的税后净额
（一）归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额
1、不能重分类进损益的其他综合收益
2、将重分类进损益的其他综合收益
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额-28158355.14-15185005.84
（一）归属于母公司股东的综合收益总额-22123565.29-17039286.24
（二）归属于少数股东的综合收益总额-6034789.851854280.40
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）十八、2-0.03-0.03
（二）稀释每股收益（元/股）十八、2-0.03-0.03
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:本报告书共99页第3页合并现金流量表
2024年度
编制单位：神雾节能股份有限公司金额单位：人民币元项目附注本年金额上年金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金87515426.10161761474.73
收到的税费返还283548.16
收到其他与经营活动有关的现金六、39（1）6795085.544199957.40
经营活动现金流入小计94310511.64166244980.29
购买商品、接受劳务支付的现金88209560.08115197443.38
支付给职工以及为职工支付的现金18309950.3615437677.78
支付的各项税费4478176.786045259.09
支付其他与经营活动有关的现金六、39（1）26547886.5320124945.05
经营活动现金流出小计137545573.75156805325.30
经营活动产生的现金流量净额-43235062.119439654.99
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1920.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金六、39（2）93131.01
投资活动现金流入小计95051.01
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金223241.1521512.32投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计223241.1521512.32
投资活动产生的现金流量净额-128190.14-21512.32
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金16682170.83
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金16000000.002000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金六、39（3）800000.00
筹资活动现金流入小计32682170.832800000.00
偿还债务支付的现金2000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金534650.15255701.23
支付其他与筹资活动有关的现金六、39（3）3200000.00
筹资活动现金流出小计2534650.153455701.23
筹资活动产生的现金流量净额30147520.68-655701.23
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-13215731.578762441.44
加：期初现金及现金等价物余额18451540.769689099.32
六、期末现金及现金等价物余额5235809.1918451540.76
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:本报告书共99页第4页合并股东权益变动表
2024年度
编制单位：神雾节能股份有限公司金额单位：人民币元本年金额归属于母公司股东权益项目其他权益工具其他综少数股东权益股东权益合计
股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他合收益
一、上年年末余额91190954.00513384680.3140109318.76-563689636.3280995316.7548139934.22129135250.97
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额91190954.00513384680.3140109318.76-563689636.3280995316.7548139934.22129135250.97
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）4424979.0078188813.17-22123565.2960490226.8833306697.5993796924.47
（一）综合收益总额-22123565.29-22123565.29-6034789.85-28158355.14
（二）股东投入和减少资本4424979.0021684467.7226109446.7239200000.0065309446.72
1.股东投入普通股4424979.0012257191.8316682170.8339200000.0055882170.83
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额9427275.899427275.899427275.89
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对股东的分配
4.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他56504345.4556504345.45141487.4456645832.89
四、本年年末余额95615933.00591573493.4840109318.76-585813201.61141485543.6381446631.81222932175.44
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
本报告书共99页第5页合并股东权益变动表（续）
2024年度
编制单位：神雾节能股份有限公司金额单位：人民币元上年金额归属于母公司股东权益项目其他权益工具其他综少数股东权益股东权益合计
股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他合收益
一、上年年末余额91190954.00486603470.4540109318.76-546650350.08-546650350.0846285653.82-500364696.26
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额91190954.00486603470.4540109318.76-546650350.0871253393.1346285653.82117539046.95
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）26781209.86-17039286.249741923.621854280.4011596204.02
（一）综合收益总额-17039286.24-17039286.241854280.40-15185005.84
（二）股东投入和减少资本26781209.8626781209.8626781209.86
1.股东投入普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额26781209.8626781209.8626781209.86
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对股东的分配
4.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本年年末余额91190954.00513384680.3140109318.76-563689636.3280995316.7548139934.22129135250.97
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:本报告书共99页第6页资产负债表
2024年12月31日
编制单位：神雾节能股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2024年12月31日2023年12月31日
流动资产：
货币资金10811.639596.41交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项
其他应收款十七、159538891.6690909586.21
其中：应收利息应收股利存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产6829074.866611613.92
流动资产合计66378778.1597530796.54
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资十七、2138815085.0096815085.00其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产
非流动资产合计138815085.0096815085.00
资产总计205193863.15194345881.54
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
本报告书共99页第7页资产负债表(续)
2024年12月31日
编制单位：神雾节能股份有限公司金额单位：人民币元项目附注2024年12月31日2023年12月31日
流动负债：
短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项合同负债
应付职工薪酬332560.00333060.00
应交税费63478.4026940.00
其他应付款2569445.8861092649.20
其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债
流动负债合计2965484.2861452649.20
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债7585410.215187660.08递延收益递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计7585410.215187660.08
负债合计10550894.4966640309.28
股东权益：
股本641670201.00637245222.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积3602486286.683524155986.07
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积89850806.0889850806.08
未分配利润-4139364325.10-4123546441.89
股东权益合计194642968.66127705572.26
负债和股东权益总计205193863.15194345881.54
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:本报告书共99页第8页利润表
2024年度
编制单位：神雾节能股份有限公司金额单位：人民币元项目附注本年金额上年金额
一、营业收入
减：营业成本
税金及附加8598.40598.47销售费用
管理费用13438601.3028347139.51研发费用
财务费用547.46865.11
其中：利息费用
利息收入64.906.82
加：其他收益
投资收益（损失以“-”号填列）十七、39407728.17
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）27614.08-28374.50
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列）-13420133.08-18969249.42
加：营业外收入
减：营业外支出2397750.132.13
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-15817883.21-18969251.55
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列）-15817883.21-18969251.55
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-15817883.21-18969251.55
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额-15817883.21-18969251.55
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:本报告书共99页第9页现金流量表
2024年度
编制单位：神雾节能股份有限公司金额单位：人民币元项目附注本年金额上年金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金51458852.156424725.55
经营活动现金流入小计51458852.156424725.55
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金480833.12394416.88
支付的各项税费598.47
支付的其他与经营活动有关的现金25659242.736029269.45
经营活动现金流出小计26140075.856424284.80
经营活动产生的现金流量净额25318776.30440.75
二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
投资所支付的现金42000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计42000000.00
投资活动产生的现金流量净额-42000000.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金16682170.83借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计16682170.83偿还债务所支付的现金
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额16682170.83
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额947.13440.75
加：期初现金及现金等价物余额7975.247534.49
六、期末现金及现金等价物余额8922.377975.24
法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:本报告书共99页第10页股东权益变动表
2024年度
编制单位：神雾节能股份有限公司金额单位：人民币元本年金额项目其他权益工具其他综
股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他合收益
一、上年年末余额637245222.003524155986.0789850806.08-4123546441.89127705572.26
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额637245222.003524155986.0789850806.08-4123546441.89127705572.26
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）4424979.0078330300.61---15817883.2166937396.40
（一）综合收益总额-15817883.21-15817883.21
（二）股东投入和减少资本4424979.0021684467.72-26109446.72
1.股东投入普通股4424979.0012257191.8316682170.83
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额9427275.899427275.89
4.其他
（三）利润分配--
1.提取盈余公积--
2.对股东的分配-
3.其他
（四）股东权益内部结转--
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备-
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他56645832.8956645832.89
四、本年年末余额641670201.003602486286.68-89850806.08-4139364325.10194642968.66
法定代表人:主管会计工作负责人：会计机构负责人：
本报告书共99页第11页股东权益变动表（续）
2024年度
编制单位：神雾节能股份有限公司金额单位：人民币元上年金额项目其他权益工具其他综
股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他合收益
一、上年年末余额637245222.003497374776.21-89850806.08-4104577190.34119893613.95
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额637245222.003497374776.2189850806.08-4104577190.34119893613.95
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）26781209.86--18969251.557811958.31
（一）综合收益总额-18969251.55-18969251.55
（二）股东投入和减少资本26781209.86--26781209.86
1.股东投入普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额26781209.8626781209.86
4.其他
（三）利润分配--
1.提取盈余公积-
2.对股东的分配
3.其他
（四）股东权益内部结转--
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本年年末余额637245222.003524155986.0789850806.08-4123546441.89127705572.26
法定代表人:主管会计工作负责人：会计机构负责人：
本报告书共99页第12页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注神雾节能股份有限公司
2024年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况神雾节能股份有限公司（以下简称公司、本公司或神雾节能，本公司及各子公司以下统称本集团），原名金城造纸股份有限公司，1993年3月经辽宁省体改委辽体改发[1993]129号文件批准，由原金城造纸总厂独家发起，以定向募集方式设立的股份有限公司；公司于1993年4月2日在锦州市工商行政管理局登记注册，取得注册号为210700004034932的《企业法人营业执照》。1998年5月19日，经中国证监会证监发字（1998）99号、100号文件批准，向社会公开发行人民币普通股股票4500万股，并于1998年6月30日在深圳证券交易所挂牌交易。
2016年12月14日，公司名称由“金城造纸股份有限公司”变更为“神雾节能股份有限公司”，取得编号为“9121070024203000XM”的统一信用代码。本公司注册资本为641670201.00元，注册地址：江西省南昌市新建区望城新区璜溪大道19号，控股股东神雾科技集团股份有限公司（以下简称神雾集团）持有本公司股权比例25.34%，公司实际控制人为吴道洪。
公司2016年发生重大资产重组，原有造纸业务全部置换剥离，重组完成后公司主要从事节能环保工程业务，经营范围为：节能低碳技术开发、技术培训、技术咨询、技术服务、技术转让；钢铁、有色行业工程设计，综合建筑设计，送、变电工程设计；工程监理及工程总承包，建筑材料、机械设备、机电产品销售，自营和代理各类节能低碳商品及技术的进出口业务；钢铁、有色专用直接还原及熔融还原设备制造及其辅助设备的生产制造、销售。
本财务报表业经本公司董事会于2025年4月28日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于
2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业
会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。
本报告书共99页第13页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团2024年
12月31日的财务状况及2024年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、26“收入”相关描述。关于管理层
所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、33“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、重要性标准确定方法和选择依据
本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
项目重要性标准本报告书共99页第14页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注项目重要性标准
重要的应收款项核销占应收款项余额10%以上，且金额超过100万元账龄超过1年以上的重要应付账款及其占应付账款或其他应付款余额10%以上，且金额超他应付款过100万元
账龄超过1年且金额重要的预付款项、占预付账款或合同负债余额10%以上，且金额超过合同负债100万元
重要的非全资子公司资产总额或净资产占合并报表相应项目10%以上
重要的或有事项涉案金额超过500万元，且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值10%以上
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为本报告书共99页第15页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第
五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“合并财务报表的编制方法”（2）），
判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和
合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准本报告书共99页第16页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少本报告书共99页第17页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附
注四、10“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*
这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易
的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）
*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本报告书共99页第18页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独
所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
本报告书共99页第19页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各
项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
10、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的本报告书共99页第20页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
本报告书共99页第21页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的本报告书共99页第22页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的本报告书共99页第23页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
11、金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收账款、应收款项融资、其他应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对本报告书共99页第24页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
1应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为银行
商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同
2应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
应收账款：
账龄组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
合并范围内组合本组合为集团合并范围内公司的应收款项。
3应收款项融资
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损本报告书共99页第25页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注失的金额计量减值损失。
4其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据账龄组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征。
无风险组合合并范围内公司往来款项、破产管理人代管资金。
12、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、工程成本、周转材料、生产成本、库存商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
13、合同资产
本报告书共99页第26页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。
14、持有待售资产和处置组
（1）持有待售
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失
金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为本报告书共99页第27页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
（2）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关
联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。
15、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别本报告书共99页第28页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对
价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
1成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利本报告书共99页第29页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
2权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
3收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，本报告书共99页第30页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
4处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩本报告书共99页第31页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
16、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物平均年限法20-3053.17-4.75
机器设备平均年限法5-1059.50-19.00
运输设备平均年限法4-1059.50-23.75
其他设备平均年限法3-5519.00-31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能本报告书共99页第32页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
17、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
18、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
本报告书共99页第33页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
19、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
其中，知识产权类无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：
项目使用寿命摊销方法
专利权8-10年直线法软件10年直线法期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出的归集范围包括研究阶段支出与开发阶段支出等。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：需结合公司内部研究开发项目的特点来披露划分研究阶段和开发阶段
的具体标准，以及开发阶段支出资本化的具体条件。
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
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*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
20、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括服务器使用费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
21、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
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在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
22、合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
23、职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认本报告书共99页第36页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
24、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本集团承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
25、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
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在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
2以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
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结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非
其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
26、收入
（1）收入确认的一般原则收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本
集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单本报告书共99页第39页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）收入确认的具体方法业务类型收入确认方法工程设计咨询及服务公司在提交设计或咨询报告书并取得客户确认后确认收入。
工程设计及设备供货根据合同约定，公司不承担安装义务仅指导安装的设备销售业务，
（EP） 公司在商品控制权转移并取得客户签收单时确认收入。
根据合同约定，工程项目（不包括设计）采购工期较长或耗时较长工程采购及安装（PC） 的设备销售及安装业务，公司根据合同履约进度确认收入。合同履约进度＝累计实际发生的合同成本÷合同预计总成本×100%。
根据合同约定，公司在客户收到定制设备，商品控制权转移并取得定制设备集成客户出具的验收单时确认收入。
根据合同约定，公司在提供劳务并获取客户确认后，在合同服务期运维服务间内分期确认收入。
本集团向客户提供在某一时段确认收入的 PC业务，因客户能够控制本集团履约过程中的在建商品及履约中产出的商品有不可替代用途，本集团在整个合同期间内有权就累计至今完成的履约部分收取款项，根据履约进度在一段时间内确认收入，履约进度的确定方法为投入法。
27、合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外
的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了
本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
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与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）
为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款
（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
28、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补
助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产
的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
说明本集团涉及的各项政府补助确认时点，如：本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规本报告书共99页第41页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
29、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产本报告书共99页第42页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
30、租赁
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
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（1）本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为房产租赁业务。
1初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
2后续计量
本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、16“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
3短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁），本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
1经营租赁
本报告书共99页第44页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
2融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。
本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
31、其他重要的会计政策和会计估计
（1）回购股份
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
32、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
*《企业会计准则解释第17号》
财政部于2023年11月9日发布《企业会计准则解释第17号》（以下简称“解释17号”），自2024年1月1日起实施。该会计政策变更对本集团财务报表无影响。
*《企业会计准则解释第18号》
财政部于2024年12月31日发布《企业会计准则解释第18号》（以下简称“解释18号”），自发布之日起实施。本集团计提不属于单项履约义务的保证类质量保证原计入“销售费用”，根据解释18号第二条“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定，将其计入“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，列报于利润表“营业成本”项目中。本集团自本解释印发之日起执行，该会计政策变更对本集团财务报表无影响。
（2）会计估计变更本集团报告期内无会计估计变更。
本报告书共99页第45页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
33、重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认
如本附注四、26、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估
计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；
确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
（3）金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
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（4）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（6）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法本报告书共99页第47页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（10）预计负债
本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对预计合同亏损、延迟交货违约金、诉讼等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
五、税项
1、主要税种及税率
税种具体税率情况
应税收入按13%、9%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许增值税抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴
教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴
地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴企业所得税详见下表不同企业所得税税率纳税主体情况说明本报告书共99页第48页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注纳税主体名称所得税税率
神雾节能股份有限公司25%
江苏省冶金设计院有限公司25%
内蒙古华亨新材料科技有限公司25%
内蒙古永道新材料科技有限公司25%
武汉联合立本能源科技有限公司15%
湖北孚尧绿色电力有限公司25%
2、税收优惠及批文
（1）企业所得税适用优惠税率本公司子公司武汉联合立本能源科技有限公司于2022年12月14日取得湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、国家税务总局湖北省税务局联合下发的编号为 GR202242008141的《高新技术企业证书》，证书有效期为三年。根据国家对高新技术企业的相关优惠政策，本公司
2024年度所得税适用15%的优惠税率。
（2）研发费用税前加计扣除2023年3月26日，财政部、税务总局发布了公告2023年第7号《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
（3）先进制造企业认定税收优惠根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）的有关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司子公司武汉联合立本能源科技有限公司适用先进制造企业认定税收优惠。
（4）小型微利企业税收优惠2023年8月2日，财政部、税务总局发布了公告2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税本报告书共99页第49页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
和教育费附加、地方教育附加；对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。本公司子公司内蒙古华亨新材料科技有限公司、内蒙古永道新材料科技有限公司适用小型微利企业税收优惠。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2024年1月1日，“年末”指2024年12月31日，“上年年末”指2023年12月31日，“本年”指2024年度，
“上年”指2023年度。
1、货币资金
项目年末余额年初余额
库存现金33447.6833447.68
银行存款5413969.1018433604.62
其他货币资金2190000.00
合计7637416.7818467052.30
其中：存放在境外的款项总额
注1：其他货币资金2190000.00元（上年末：0元）为本集团向银行申请开具履约保函所存入的保证金。
注2：于2024年12月31日，本集团无存放在境外的款项。
2、应收票据
（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额
银行承兑汇票1211400.002252179.00
商业承兑汇票438000.00
小计1649400.002252179.00
减：坏账准备21900.00
合计1627500.002252179.00
（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额本报告书共99页第50页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注项目年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票1211400.00
合计1211400.00
（3）按坏账计提方法分类披露年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备1649400.00100.0021900.001.331627500.00
其中：银行承兑汇票1211400.0073.441211400.00
商业承兑汇票438000.0026.5621900.005.00416100.00
合计1649400.00——21900.00——1627500.00组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收票据年末余额项目
应收票据坏账准备计提比例（%）
1年以内438000.0021900.005.00
合计438000.0021900.005.00
（4）坏账准备的情况年初余本年变动金额类别年末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动
商业承兑汇票21900.0021900.00
合计21900.0021900.00
3、应收账款
（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额
1年以内91324676.11109810250.97
1至2年74954929.3518708159.05
2至3年17932668.905161960.32
本报告书共99页第51页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注账龄年末余额年初余额
3至4年6067301.471397781.12
4至5年1395800.0010188.69
5年以上97043398.3596846665.24
小计288718774.18231935005.39
减：坏账准备139974222.18106462604.44
合计148744552.00125472400.95
注：本年发生非同一控制下企业合并，承继了新增子公司湖北孚尧绿色电力有限公司账龄。
（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比金额金额
（%）例（%）
按单项计提坏账准备124894234.2643.26124204234.2699.45690000.00
按组合计提坏账准备163824539.9256.7415769987.929.63148054552.00
其中：账龄组合163824539.9256.7415769987.929.63148054552.00
合计288718774.18——139974222.18——148744552.00
（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）
按单项计提坏账准备95616448.3741.2395616448.37100
按组合计提坏账准备136318557.0258.7710846156.077.96125472400.95
其中：账龄组合136318557.0258.7710846156.077.96125472400.95
合计231935005.39——106462604.44——125472400.95本报告书共99页第52页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
1年末单项计提坏账准备的应收账款
年初余额年末余额应收账
款（按单计提比计提
位）账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）理由大河投预计资股份
95616448.3795616448.3797043398.3597043398.35100.00无法
有限公收回司江苏鲲鹏环保预计
工程技18815228.0018125228.0096.33无法术有限收回公司湖北中钢联冶预计
金工程8555707.928555707.92100.00无法有限公收回司预计其他单
479899.99479899.99100.00无法
位收回
合计95616448.3795616448.37124894234.26124204234.2699.45
2组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内91324676.114566233.815
1至2年57399701.355739970.1310
2至3年11827286.293548185.8930
3至4年1877076.17938538.0950
4至5年1395800.00977060.0070
合计163824539.9215769987.929.63本报告书共99页第53页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
（3）坏账准备的情况本年变动金额收类回年初余额合并范围增年末余额别计提或转销或核销其他变动加转回单项
95616448.3727434535.91-273700.001426949.98124204234.26
计提账龄
10846156.07530150.55-1348509.325742190.6215769987.92
组合合
106462604.4427964686.46-1622209.321426949.985742190.62139974222.18
计
注：其他变动为本年汇率变动。
（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款1622209.32
注：本集团本年无重要的应收账款核销情况。
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况合同占应收账款和应收账款年末资产应收账款和合同合同资产年末坏账准备年末单位名称余额年末资产年末余额余额合计数的余额
余额比例（%）
第一名97043398.3597043398.3533.6197043398.35
第二名31505152.9331505152.9310.911575257.65
第三名21263842.6421263842.647.361126384.26
第四名18815228.0018815228.006.5218125228.00
第五名13244295.5013244295.504.591324429.55
合计181871917.42181871917.4262.99119194697.81本报告书共99页第54页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
4、应收款项融资
（1）应收款项融资分类列示项目年末余额年初余额
应收票据2366578.5080000.00
合计2366578.5080000.00
（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票3231455.00
合计3231455.00
（3）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况年初余额本年变动年末余额项目公允价值公允价值公允价值成本成本成本变动变动变动
应收票据80000.002286578.502366578.50
合计80000.002286578.502366578.50
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内35299624.6599.709261323.4599.95
1至2年107635.420.304601.770.05
合计35407260.07——9265925.22——
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付账款年末余额合计数的单位名称年末余额比例（%）
第一名26546997.7574.98
第二名1919641.765.42本报告书共99页第55页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注占预付账款年末余额合计数的单位名称年末余额比例（%）
第三名1557836.304.40
第四名1202839.343.40
第五名750000.002.12
合计31977315.1590.32
6、其他应收款
项目年末余额年初余额
其他应收款6082397.035602167.94
合计6082397.035602167.94
（1）其他应收款
1按账龄披露
账龄年末余额年初余额
1年以内5472778.744079849.92
1至2年402036.521466526.76
2至3年475948.12446252.39
3至4年152020.00
4至5年374000.0010300.00
5年以上1215299.911174999.91
小计8092083.297177928.98
减：坏账准备2009686.261575761.04
合计6082397.035602167.94
注：本年发生非同一控制下企业合并，承继了新增子公司湖北孚尧绿色电力有限公司账龄。
2按款项性质分类情况
款项性质年末账面余额年初账面余额
员工备用金1493923.731964112.61
破产管理人资金专用户1013.72347070.01
单位往来款4946362.742402974.26
押金及保证金1650783.102463772.10本报告书共99页第56页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注款项性质年末账面余额年初账面余额
小计8092083.297177928.98
减：坏账准备2009686.261575761.04
合计6082397.035602167.94
3按坏账准备计提方法分类披露
年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备8092083.29100.002009686.2624.846082397.03
其中：账龄组合8091069.5799.992009686.2624.846081383.31
无风险组合1013.720.011013.72
合计8092083.29——2009686.26——6082397.03年初余额账面余额坏账准备类别账面价值计提比
金额比例（%）金额例（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备7177928.98100.001575761.0421.955602167.94
其中：账龄组合6830858.9795.161575761.0423.075255097.93
无风险组合347070.014.84347070.01
合计7177928.98——1575761.04——5602167.94组合中，按账龄组合计提坏账准备年末余额项目
其他应收款坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）5471765.02273588.265.00
1-2年（含2年）402036.5240203.6510.00
本报告书共99页第57页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注年末余额项目
其他应收款坏账准备计提比例（%）
2-3年（含3年）475948.12142784.4430.00
3-4年（含4年）152020.0076010.0050.00
4-5年（含5年）374000.00261800.0070.00
5年以上1215299.911215299.91100.00
合计8091069.572009686.2624.84
4坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期整个存续期预合计预期信用损信用损失（未发生期信用损失（已失信用减值）发生信用减值）
2024年1月1日余额1575761.041575761.04
2024年1月1日余额在
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提108458.44108458.44本年转回本年转销本年核销其他变动
合并范围增加325466.78325466.78
2024年12月31日余额2009686.262009686.26
5坏账准备的情况
类别年初余额本年变动金额年末余额本报告书共99页第58页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注收回或转销或其他合并范围增计提转回核销变动加
组合1575761.04108458.44325466.782009686.26
合计1575761.04108458.44325466.782009686.26
6按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余坏账准备年单位名称年末余额款项性质账龄
额合计数的比例（%）末余额单位往来1年以
第一名2110000.0026.07105500.00款内单位往来5年以
第二名874999.9110.81874999.91款上押金及保1年以
第三名730000.009.0236500.00证金内单位往来
第四名547921.146.771-3年144930.48款员工备用
第五名376369.034.651-2年21320.61金
合计4639290.0857.321183251.00
7、存货
（1）存货分类年末余额项目
账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值
工程成本2878176.672878176.67
库存商品11681.4111681.41
合计2889858.082889858.08年初余额项目
账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值
工程成本2809950.922809950.92本报告书共99页第59页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注年初余额项目
账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值
库存商品11681.4111681.41
合计2821632.332821632.33
8、其他流动资产
项目年末余额年初余额
待认证进项税1330374.69674888.08
留抵税款5369460.855340100.32
预缴税款3066.45
武汉君成投资股份有限公司待分配股权4014499.214014499.21
合计10717401.2010029487.61
9、固定资产
项目年末余额年初余额
固定资产1453389.04214936.93
合计1453389.04214936.93固定资产情况项目运输设备办公设备及其他合计
一、账面原值
1、年初余额3028187.06666011.513694198.57
2、本年增加金额4905139.0352081.674957220.70
（1）购置31304.8531304.85
（2）企业合并增加4905139.0320776.824925915.85
3、本年减少金额69243.0269243.02
（1）处置或报废69243.0269243.02
4、年末余额7933326.09648850.168582176.25
二、累计折旧
1、年初余额2876777.71602483.933479261.64
本报告书共99页第60页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注项目运输设备办公设备及其他合计
2、本年增加金额3676944.8838361.563715306.44
（1）计提86577.4219744.73106322.15
（2）企业合并增加3590367.4618616.833608984.29
3、本年减少金额65780.8765780.87
（1）处置或报废65780.8765780.87
4、年末余额6553722.59575064.627128787.21
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值1379603.5073785.541453389.04
2、年初账面价值151409.3563527.58214936.93
10、无形资产
（1）无形资产情况项目专利权计算机软件合计
一、账面原值
1、年初余额3210000.00431231.773641231.77
2、本年增加金额88495.5888495.58
（1）购置88495.5888495.58
3、本年减少金额
4、年末余额3210000.00519727.353729727.35
二、累计摊销
1、年初余额1036562.50143206.231179768.73
2、本年增加金额401250.0068491.95469741.95
（1）计提401250.0068491.95469741.95
3、本年减少金额
本报告书共99页第61页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注项目专利权计算机软件合计
4、年末余额1437812.50211698.181649510.68
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值1772187.50308029.172080216.67
2、年初账面价值2173437.50288025.542461463.04
11、商誉
（1）商誉账面原值本年增加本年减少被投资单位名称或形成商誉的事年初余额项企业合并年末余额处置形成的
武汉联合立本能源科技有限公司128006213.66128006213.66
合计128006213.66128006213.66
（2）商誉减值准备
截止2024年12月31日，公司商誉未发生减值。
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属经营分是否与以前年名称所属资产组或组合的构成及依据部及依据度保持一致
武汉联合立本能源全部经营性非流动资产及商誉，依据独立产生现是科技有限公司为能产生独立现金流的最小资产组合金流
（4）可收回金额的具体确定方法
*可收回金额按预计未来现金流量的现值确定本报告书共99页第62页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注预测稳定期的稳定期减期内关键参数预测预测期的关键的关键值的参（增长项目账面价值可收回金额期的参数（增长率、参数的金数的率、利润年限利润率等）确定依
额确定率、折现据依据率等）收入复合增长收入增长参考
武汉联率为率为0%；
历史参考历
合立本13.47%-13.94%利润率数据史数据
能源科130450751.16133628600.005年；利润率21.00%；
和同和同行
技有限21.00%-21.40%税前折现行业业数据公司；税前折现率率数据
10.08%10.08%
合计130450751.16133628600.00——————————
12、长期待摊费用
项目年初余额本年增加金额本年摊销金额其他减少金额年末余额
服务器使用费83526.6916241.3367285.36
合计83526.6916241.3367285.36
13、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产
资产减值准备32579151.545614447.946251861.71937779.26
可抵扣亏损84278996.3521069749.1069075580.5817268895.15
合计116858147.8926684197.0475327442.2918206674.41
（2）未经抵销的递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债本报告书共99页第63页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债非同一控制下企业
2229128.12380063.282173437.50326015.62
合并资产评估增值
合计2229128.12380063.282173437.50326015.62
（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额
可抵扣暂时性差异338353907.25332184639.80
可抵扣亏损91523357.5489900636.40
合计429877264.79422085276.20
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注
2025年79421919.5479421919.54
2026年3475115.963475115.96
2027年4632271.214632271.21
2028年2371329.692371329.69
2029年1622721.14
合计91523357.5489900636.40
14、所有权或使用权受限资产
年末年初项目受限类受限受限账面余额账面价值受限情况账面余额账面价值型类型情况
货币冻结、开立履约保银行
2401607.592401607.5915511.5415511.54冻结
资金保证函、银行冻结冻结固定法院
366393.8518319.69查封法院查封366393.8518319.69查封
资产查封
合计2768001.442419927.28——381905.3933831.23————
15、短期借款
本报告书共99页第64页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
（1）短期借款分类项目年末余额年初余额
保证借款6000000.002000000.00
信用借款10000000.00
合计16000000.002000000.00
（2）已逾期未偿还的短期借款情况本集团无已逾期未偿还的短期借款。
16、应付账款
（1）应付账款列示项目年末余额年初余额
1年以内（含1年）54162293.9358941597.30
1年以上25721356.6429594753.29
合计79883650.5788536350.59
（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款本集团无账龄超过1年或逾期的重要应付账款。
17、合同负债
（1）合同负债情况项目年末余额年初余额
工程款4633738.513134056.61
减：计入其他流动负债（附注六、21）344835.87222527.97
合计4288902.642911528.64
（2）账龄超过1年的重要合同负债本集团无账龄超过1年的重要合同负债。
18、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加企业合并增加本年减少年末余额本报告书共99页第65页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注项目年初余额本年增加企业合并增加本年减少年末余额
一、短期薪酬6541555.0516019650.02882122.0717392127.626051199.52
二、离职后福
利-设定提存1248627.18120228.601267173.23101682.55计划
合计6541555.0517268277.201002350.6718659300.856152882.07
（2）短期薪酬列示企业合并项目年初余额本年增加本年减少年末余额增加
1、工资、奖金、津
1841270.0013656194.09761070.5814069609.92188924.77
贴和补贴
2、职工福利费825876.43825876.43
3、社会保险费642079.3864074.05651963.2554190.18
其中：医疗保险费578579.4362634.12588241.1652972.39
工伤保险费25354.071439.9325576.211217.79
生育保险费38145.8838145.88
4、住房公积金941988.00869519.1256977.441818697.0449787.52
5、工会经费和职工
3758297.0525981.0025981.003758297.05
教育经费
合计6541555.0516019650.02882122.0717392127.626051199.52
（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加企业合并增加本年减少年末余额
1、基本养老保险1204084.00115188.961221852.6497420.32
2、失业保险费44543.185039.6445320.594262.23
合计1248627.18120228.601267173.23101682.55
19、应交税费
项目年末余额年初余额
增值税18416616.939925280.96本报告书共99页第66页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注项目年末余额年初余额
个人所得税103447.525106077.34
企业所得税255571.32786130.25
其他税费267371.82229804.10
合计19043007.5916047292.65
20、其他应付款
项目年末余额年初余额
其他应付款15941937.7670106351.82
合计15941937.7670106351.82
（1）其他应付款
*按款项性质列示项目年末余额年初余额
单位往来款8931748.521964638.12
未申报留债5607959.46
管理人尚未支付清偿款310001.01
保证金及押金3000550.004790.00
借款及利息（注）1973219.4760593062.67
未付费用及报销款2036419.771625900.56
合计15941937.7670106351.82
注：本年借款及利息减少系2024年1月根据南京高院判决，公司无需承担担保责任，公司将原受中国银行股份有限公司南京分行（以下简称中行南京分行）委托，向公司控股子公司江苏省冶金设计院有限公司（以下简称江苏院）申报的7000万元债权获得的清偿资产返还给中行南京分行所致。
2017年8月，中行南京分行向江苏院提供短期流动性贷款总额1亿元。上述贷款由神
雾科技集团股份有限公司（以下简称神雾集团）和实际控制人吴道洪、李丹夫妇提供连带责任保证担保。
2018年4月因江苏院出现现金流危机，无法按期偿还上述借款本金及利息。为解决江
苏院的流动性危机，江苏院向中行南京分行提出了展期请求，同时因控股股东神雾集团出现本报告书共99页第67页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
流动性危机，导致上述贷款增信不足，因此中行南京分行提出了增加本公司连带责任担保的要求。经公司与中行南京分行沟通，拟在中行南京分行对上述短期贷款展期的基础上，由公司增加7000万元担保，同年中行南京分行将江苏院、神雾集团、吴道洪夫妇起诉至南京中院。
2020年3月南京中院作出一审判决，神雾节能就南京中院（2018）苏01民初685号民
事判决确定的江苏院的给付义务在7000万元范围内向中行南京分行承担连带担保责任，公司承担担保责任后，有权就其实际清偿部分向江苏院追偿。同年12月31日南京中院受理江苏院破产重整，中行南京分行以神雾节能需承担7000万元担保责任为由，向神雾节能发函，要求公司以担保人身份向江苏院申报7000万元债权。
根据《江苏院破产重整计划》，中行南京分行委托神雾节能申报的7000万元债权，获得的清偿资产包括现金总额 197.32万元，武汉君成投资股份有限公司 SPV股权 197.32万股，神雾集团债权5664.58万元。
2021年6月，公司因不服南京中院的民事判决，向江苏省高院提起再审。2024年1月
2日公司收到江苏省高院民事判决书【（2023）苏民再414号）】，判决公司的再审理由成立，中行南京分行要求本公司承担担保责任的依据不足，公司无需承担担保责任。此判决为终审判决，判决自作出之日起生效。
2024年8月16日，公司召开第九届董事会第三十六次临时会议审议通过《关于神雾节能股份有限公司拟与中国银行南京分行签订股份转让协议的议案》。公司董事会同意公司与中行南京分行签署《股份转让协议》，将公司从江苏院取得的武汉君成投资股份有限公司
197.32万股 SPV股权以 0元对价转让给中行南京分行。
公司分别于2024年12月12日、2024年12月28日与中行南京分行签订《股权转让协议》及《股权转让协议之补充协议》。公司已将从江苏院破产重整过程中获得7000万元担保债权相应的清偿资产返还给中行南京分行，即公司已将其获得的债权清偿资产现金197.32万元和武汉君成投资股份有限公司 SPV股权 197.32万元返还给中行南京分行，同时神雾集团的债权部分已由重整投资人汉宸（武汉）投资有限责任公司（以下简称“汉宸投资”）代为支付。根据2024年8月汉宸投资出具的《债权转让说明》，汉宸投资代公司向中行南京分行转让神雾集团5664.58万元债权，且不再向公司追偿。
截止2024年12月31日，公司尚未办理完毕与中行南京分行的武汉君成投资股份有限公司 197.32 万股 SPV 股权转让登记事宜。公司已于 2025年 1 月股权过户手续完成时终止确认该项负债。
本报告书共99页第68页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
*账龄超过1年或逾期的重要其他应付款本集团无账龄超过1年或逾期的重要其他应付款。
21、其他流动负债
项目年末余额年初余额
期末已背书未到期且未终止确认的票据1211400.001865600.00
待转销项税额344835.87222527.97
合计1556235.872088127.97
22、预计负债
项目年末余额年初余额形成原因
未决诉讼7585410.215187660.08投资者诉讼
合计7585410.215187660.08——
注：参见本附注十四、2“或有事项”相关披露。
23、股本
本年增减变动（+、-）项目年初余额年末余额送公积金发行新股其他小计股转股
股份总数91190954.004424979.004424979.0095615933.00
注：本年增加系2024年11月18日，根据公司《2022年股票期权激励计划》《2022年股票期权激励计划实施考核管理办法》相关规定，公司股票期权激励计划首次授予第一个行权期行权条件成就，发行新股增加股本4424979.00元。
24、资本公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价252657563.6929968639.18282626202.87
其他资本公积260727116.6266073108.7817852934.79308947290.61
合计513384680.3196041747.9617852934.79591573493.48本报告书共99页第69页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
注1：股本溢价本年增加系股票期权激励计划首次授予第一个行权期条件成就，被激励对象行权增加股本溢价12257191.83元，同时结转其他资本公积至股本溢价17711447.35元。
注2：其他资本公积本年增加：（1）本年确认期权激励费用9427275.89元；（2）汉宸（武汉）投资有限责任公司代公司向中国银行南京城中支行偿还神雾科技集团股份有限公
司债权且不再向公司追偿导致增加资本公积56645832.89元，详见附注六、20。
注3：其他资本公积本年减少：（1）本年行权从其他资本公积结转至股本溢价
17711447.35元；（2）控股子公司增资扩股引入少数股东导致本公司持股比例变动，影响
其他资本公积141487.44元。
25、盈余公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积40109318.7640109318.76
合计40109318.7640109318.76
26、未分配利润
项目本年上年
调整前上年年末未分配利润-563689636.32-546650350.08
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润-563689636.32-546650350.08
加：本年归属于母公司股东的净利润-22123565.29-17039286.24年末未分配利润-585813201.61-563689636.32
27、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务123340962.5798602560.97157126100.30125490197.09
合计123340962.5798602560.97157126100.30125490197.09本报告书共99页第70页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
（2）主营业务收入和主营业务成本（分行业）本年发生额项目收入成本
冶金行业12339597.8010141806.50
能源电力行业111001364.7788460754.47
合计123340962.5798602560.97
（3）营业收入和营业成本（分产品）本年发生额合同分类营业收入营业成本
工程设计+设备供货(EP) 6701861.97 6289231.08设备供货+安装（PC) 84724366.13 69695595.03定制设备集成17699115.0414392986.95
工程设计咨询与技术服务5637735.833852575.42
运维服务8577883.604372172.49
合计123340962.5798602560.97
按经营地区分类：
境内123340962.5798602560.97
合计123340962.5798602560.97
按商品转让的时间分类：
在某一时点转让30038712.8424534793.45
在某一时段内转让93302249.7374067767.52
合计123340962.5798602560.97
（4）分摊至剩余履约义务的说明
本集团本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
15933.34万元（不含税），预计将于2025年及以后年度确认收入。
28、税金及附加
本报告书共99页第71页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
城市维护建设税165968.09322962.03
教育费附加71129.18138412.31
地方教育费附加47419.4492274.86
印花税182469.2851123.23
车船使用税5220.005940.00
合计472205.99610712.43
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
29、销售费用
项目本年发生额上年发生额
工资及福利费526976.55372084.35
差旅交通费669421.10652232.80
招待费382042.29612308.25
租赁费455915.00459246.04
办公费37998.4921687.77
招标及服务费226316.55599609.04
其他100822.6015518.53
合计2399492.582732686.78
30、管理费用
项目本年发生额上年发生额
工资及福利费9382430.548459872.26
招待费1683160.701320461.81
租赁物业费1024542.111032832.09
中介机构费用6021609.303164220.04
差旅交通费1464698.371202136.17
折旧摊销费572791.94486001.54
办公费326309.68445721.10本报告书共99页第72页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
服务费3440419.48436701.08
车辆及运输费462490.25345240.01
其他242117.33141947.99
股权激励费用9427275.8926781209.86
合计34047845.5943816343.95
31、研发费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬1476965.33873395.23
差旅费284818.03190117.32
折旧与摊销3272.161894.35
物料消耗400000.004284644.77
技术开发费用2830188.681662624.13
其他26189.5223968.54
合计5021433.727036644.34
32、财务费用
项目本年发生额上年发生额
利息费用534650.15137216.83
减：利息收入15118.7615929.35
手续费支出及其他15278.0316576.66
合计534809.42137864.14
33、其他收益
项目本年发生额上年发生额
与日常活动相关的政府补助191839.02134851.00
代扣个人所得税手续费返回45197.16本报告书共99页第73页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
先进制造业进项加计278157.19441646.12
企业吸纳重点群体就业税收优惠18000.0018000.00
合计533193.37594497.12
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”。
34、投资收益
项目本年发生额上年发生额
债务重组收益9407728.17
其他-62702.01
合计9345026.16
35、信用减值损失
项目本年发生额上年发生额
应收票据坏账损失-21900.00
应收账款减值损失-27964686.46148893.42
其他应收款坏账损失-108458.44-165164.24
合计-28095044.90-16270.82上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
36、营业外收入
项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额
非同一控制下企业合并利得2754467.912754467.91
其他13209269.101000.1813209269.10
合计15963737.011000.1815963737.01
注1：非同一控制下企业合并利得详见附注八、1非同一控制下企业合并相关披露。
注2：其他主要系超过诉讼时效的债权人丧失法律胜诉权的破产留债债务结转导致。
本报告书共99页第74页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
37、营业外支出
项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额
诉讼赔偿金2397750.132397750.13
其他支出27165.7330001.1427165.73
滞纳金8477.3043164.008477.30
非流动资产毁损报废损失1542.151542.15
非常损失527822.14
合计2434935.31600987.282434935.31
38、所得税费用
（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额
当期所得税费用551294.85904317.94
递延所得税费用-4163375.24905604.83
合计-3612080.391809922.77
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额
利润总额-31770435.53
按法定/适用税率计算的所得税费用-7942608.86
子公司适用不同税率的影响1185241.57
调整以前期间所得税的影响68040.02
不可抵扣的成本、费用和损失的影响948171.09
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1937246.56
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响4719317.90
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
研发费加计扣除的影响-652995.55其他
所得税费用-3612080.39本报告书共99页第75页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
39、现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金
*收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
收回投标、履约保证金4940000.00560000.00
收到单位往来913156.62400000.00
收到破产管理人返还破产重整资金3000000.00
政府补助191839.02152851.00
利息收入15118.767255.84
其他734971.1479850.56
合计6795085.544199957.40
*支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
支付其他单位往来9880349.4711578055.90
支付投标履约保证金3083911.001680000.00
支付的付现费用13535438.656594363.88
个人备用金借支48187.41272525.27
合计26547886.5320124945.05
（2）与投资活动有关的现金
*收到其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
取得子公司及其他营业单位收到的现金净额93131.01
合计93131.01
（3）与筹资活动有关的现金
*收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
收到其他公司借款700000.00
收到票据贴现款100000.00
合计800000.00本报告书共99页第76页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
*支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
支付其他公司借款3200000.00
合计3200000.00
*筹资活动产生的各项负债变动情况本年增加本年减少项目年初余额非现金变非现金年末余额现金变动现金变动动变动
短期借款2000000.0016000000.00534650.152534650.1516000000.00
合计2000000.0016000000.00534650.152534650.1516000000.00
40、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-28158355.14-15185005.84
加：资产减值准备
信用减值损失28095044.9016270.82
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧106322.1515204.10
无形资产摊销469741.95472691.79
长期待摊费用摊销16241.33
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1542.15
财务费用（收益以“－”号填列）534650.15137216.83
投资损失（收益以“－”号填列）-9345026.16
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-4095796.46965792.33
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-67578.78-60187.50
存货的减少（增加以“－”号填列）-68225.75-1655076.70
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）36250378.0030168370.35本报告书共99页第77页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-82991834.59-22871804.89
股份激励9427275.8926781209.86
其他-2754467.91
经营活动产生的现金流量净额-43235062.119439654.99
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额5235809.1918451540.76
减：现金的年初余额18451540.769689099.32
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额-13215731.578762441.44
（2）本年支付的取得子公司的现金净额项目金额本年发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物
其中：湖北孚尧绿色电力有限公司公司
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物93131.01
其中：湖北孚尧绿色电力有限公司公司93131.01
加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物取得子公司支付的现金净额（负差额列报于“收到其他与投资活动-93131.01有关的现金”）
（3）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额
一、现金5235809.1918451540.76本报告书共99页第78页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注项目年末余额年初余额
其中：库存现金33447.6833447.68
可随时用于支付的银行存款5202361.5118418093.08可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额5235809.1918451540.76
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
41、外币货币性项目
项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额
应收账款13499999.777.188497043398.35
其中：美元13499999.777.188497043398.35
42、租赁
（1）本集团作为承租人
本年度简化处理的短期租赁费用共1546958.11元，与租赁有关的现金流出总额为
1606428.36元。
七、研发支出
1、按费用性质列示
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬1476965.33873395.23
差旅费284818.03190117.32
折旧与摊销3272.161894.35
物料消耗400000.004284644.77
技术开发费用2830188.681662624.13
其他26189.5223968.54本报告书共99页第79页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
合计5021433.727036644.34
其中：费用化研发支出5021433.727036644.34本报告书共99页第80页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本年发生的非同一控制下企业合并交易股权购买日购买日至年末被被购买方股权取股权取得成股权取得购买日至年末被购买日至年末被购取得购买日的确定购买方的现金流
名称得时点本比例（%）购买方的收入买方的净利润方式依据量湖北孚尧获得被
2024年增资2024年
绿色电力39200000.00100.00收购方8577883.602419683.49-68075.64
10月1日换股10月1日
有限公司控制权
（2）合并成本及商誉项目湖北孚尧绿色电力有限公司
合并成本39200000.00
—发行的权益性证券的公允价值39200000.00
合并成本合计39200000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额41954467.91
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额-2754467.91本报告书共99页第81页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
1合并成本公允价值的确定方法
被合并方净资产公允价值以经同致信德（北京）资产评估有限公司按资产基础法评估的估值结果确定。
2业绩承诺及完成情况
2024年8月，公司控股子公司江苏省冶金设计院有限公司（以下简称“江苏院”）进
行增资扩股引入第三方投资者中清孚尧电力（上海）有限公司（以下简称“中清孚尧”）。
神雾节能、江苏院、江苏院的少数股东武汉君成投资股份有限公司（以下简称“武汉君成”）及南京旭阳工程技术有限公司（以下简称“南京旭阳”）及中清孚尧五方签署《增资扩股协议》，约定中清孚尧以其持有的湖北孚尧绿色电力有限公司（以下简称“湖北孚尧”）100%的股权（交易价款3920万元）增资入股江苏院。神雾节能同意中清孚尧对江苏院的本次增资，并以现金人民币4200万元向江苏院增资，武汉君成、南京旭阳放弃优先出资权。
中清孚尧承诺，湖北孚尧于2024年度、2025年度、2026年度每年实现的净利润不低于
500万元、550万、600万元，三年累计1650万元。如湖北孚尧3年累计实际实现的净利润
总额未达到承诺净利润总额（三年累计1650万元），中清孚尧应就差额部分向江苏院进行股份补偿；即中清孚尧应以零对价退回因本次增资扩股而取得的江苏院的部分股权【补偿股
份比例计算公式：（三年承诺累计净利润-三年累计实现净利润）/三年累计承诺净利润*中
清孚尧持有江苏院的股权比例】，由江苏院的其他股东按照实际出资比例进行分配。
2024年度，湖北孚尧净利润为881.39万元。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债湖北孚尧绿色电力有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值
资产：
货币资金93131.0193131.01
应收账款57053533.8957053533.89
其他应收款19481917.7519481917.75
其他流动资产103521.09103521.09
固定资产1316931.56830425.82
递延所得税资产4381726.174381726.17
负债：
应付账款8708123.418708123.41应交税费本报告书共99页第82页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注湖北孚尧绿色电力有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值
其他应付款28036789.0528036789.05
其他流动负债2607403.992607403.99
递延所得税负债121626.44
净资产41954467.9141589588.61
取得的净资产41954467.9141589588.61
2、其他原因的合并范围变动
名称变动原因吊销时间
南京神龙工程技术有限公司被吊销2024/2/2
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）本集团的构成
主要持股比例（%）子公司名注册注册取得经营业务性质称资本地地直接间接方式江苏省冶江苏发行南京15892
金设计院省南工程设计、承包49.60股份市万元有限公司京市购买
新材料、节能环保技术的研
内蒙古永发、推广；金属材料的生产、内蒙道新材料赤峰500万销售；矿产品加工；货物进
古自100.00设立
科技有限市元出口、技术进出口；废弃资治区公司源综合利用；工程技术咨询服务
新材料、节能环保技术的研
内蒙古华发、推广；金属材料的生产、内蒙亨新材料丰镇500万销售；矿产品加工；货物进
古自100.00设立
科技有限市元出口、技术进出口；废弃资治区公司源综合利用；工程技术咨询服务
武汉联合武汉2000武汉制冷、制热、节能及新能源100.00破产本报告书共99页第83页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
主要持股比例（%）子公司名注册注册取得经营业务性质称资本地地直接间接方式
立本能源市万元市设备的技术开发、技术转重整
科技有限让、技术服务、生产、安装；计划
公司水处理的技术开发、安装；投入合同能源管理；环保设备非同湖北孚尧一控
武汉5000武汉电力设备安装、专业技术服
绿色电力100.00制下市万元市务有限公司企业合并
注：神雾节能持有江苏院注册资本的比例为49.60%，实缴注册资本比例为51.26%。根据2021年江苏院《增资协议》约定，南京旭阳工程技术有限公司（以下简称南京旭阳，现持有江苏院3.24%股权）完成实缴出资前，不参与对江苏院的利润分配，包括但不限于分红、配股、转送股份等。同时南京旭阳将对江苏院增资后享有的股东重大事项决策权、股东投票权、表决权等全权委托给神雾节能行使，在所有重大事项上与神雾节能保持一致，并按照神雾节能的意志行使股东权利。截止报告日，南京旭阳尚未完成对江苏院的实缴出资。
2024年江苏院引入投资者中清孚尧电力（上海）有限公司，各方签订《增资扩股协议》
补充约定，上述约定的股东权益保持不变，即南京旭阳将对江苏院增资后享有的股东重大事项决策权、股东投票权、表决权等全权委托给神雾节能行使，在所有重大事项上与神雾节能保持一致，并按照神雾节能的意志行使股东权利。根据江苏院章程约定，江苏院设董事会，董事人数5名，其中神雾节能委派3名（其中一名担任董事长），南京旭阳委派1名，武汉君成投资股份有限公司委派1名，总经理由神雾节能推荐，董事会聘任。董事会议实行一人一票制，董事会至少有过半数以上董事出席方为有效。董事会议形成的决议，须经董事会过半数以上的董事表决通过方为有效。神雾节能占有江苏院董事会多数席位，加之南京旭阳的表决权委托，有能力主导江苏院的相关经营活动，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，从而控制江苏院。
（2）重要的非全资子公司少数股东的本年归属于本年向少数年末少数股子公司名称持股比例少数股东的股东分派的东权益余额
（%）损益股利
江苏省冶金设计院有限公司48.74-6034789.8581446631.81本报告书共99页第84页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计江苏省冶金设
208612929.27158291301.77366904231.04199419875.98380063.28199799939.26
计院有限公司
（续）年初余额子公司名称非流动负流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计债江苏省冶金设
166839819.52148889288.04315729107.56217158328.23326015.62217484343.85
计院有限公司本年发生额子公司名称经营活动现金营业收入净利润综合收益总额流量江苏省冶金设计院
123340962.57-12340471.93-12340471.93-68553838.41
有限公司
（续）上年发生额子公司名称经营活动现金营业收入净利润综合收益总额流量江苏省冶金设计院
157126100.303784245.713784245.719439214.24
有限公司
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
详见附注八、1、非同一控制下企业合并。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响项目江苏省冶金设计院有限公司本报告书共99页第85页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注项目江苏省冶金设计院有限公司
购买成本/处置对价42000000.00
—现金42000000.00
—非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计42000000.00
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额41858512.56
差额141487.44
其中：调整资本公积141487.44
3、在合营企业或联营企业中的权益
合营企业或联营主要经注册业务持股比例（%）对合营企业或联营企业投企业名称营地地性质直接间接资的会计处理方法武汉新跃科技有技术
武汉武汉20%权益法限公司推广
（1）与合营企业投资相关的未确认承诺
根据联营公司武汉新跃科技有限公司章程，公司应于2019年9月19日前以专利技术出资2000000.00元，截至2024年12月31日，公司尚未出资。
十、政府补助
1、年末按应收金额确认的政府补助无。
2、涉及政府补助的负责项目无。
3、计入本年损益的政府补助
类型本年发生额上年发生额
科技保险补贴1900.00
科技培育补贴50000.00本报告书共99页第86页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注类型本年发生额上年发生额
高企认定资金100000.0050000.00
社保稳岗补贴款76525.0032951.00
大学生社保补贴8314.02
失业基金补贴7000.00
合计191839.02134851.00
十一、与金融工具相关的风险
1、金融工具的风险
本集团的主要金融工具包括借款、应收款项、应付账款、各项金融工具的详细情况说明
见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
（1）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东
权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（1）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受外汇风险主要与美元有关有关，除本集团部分下属子公司以美元进行销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易及境外经营的业绩均构成影响。于2024年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、41“外币货币性项目”。
汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权本报告书共99页第87页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注益产生的影响。
本年项目对利润的影响对股东权益的影响
人民币对美元汇率升值1%970433.98
人民币对美元汇率贬值1%-970433.98
注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2024年12月31日，本集团的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为16000000.00元（上年末：2000000.00元）。
利率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金融资产和负债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。
本年项目对利润的影响对股东权益的影响
人民币基准利率增加100个基准点-160000.00
人民币基准利率降低100个基准点160000.00
注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。
（2）信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
于2024年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产以及本集团承担的财务担保，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主，一般只与信用良好的交易对手进行交易。基于对客户的本报告书共99页第88页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。
本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的
依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本附注四、10。
本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本集团因应收账款、其他应收款和合同资产产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注六、3，附注六、6的披露。
（3）流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
本集团将银行借款作为主要资金来源。2024年12月31日，本集团尚未使用的银行借款额度为0元（上年末：0元）。
2、金融资产转移
（1）转移方式分类已转移金融资已转移金融资终止确转移方式终止确认情况的判断依据产性质产金额认情况转移了所有权上几乎所有风险
背书/贴现应收款项融资3231455.00是和报酬所有权上几乎所有风险和报酬
背书/贴现应收票据1211400.00否未转移
合计——4442855.00————本报告书共99页第89页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
（2）因转移而终止确认的金融资产终止确认的金融资产与终止确认相关的利项目金融资产转移的方式金额得或损失
应收款项融资背书转让3231455.00
合计——3231455.00
（3）继续涉入的转移金融资产项目金融资产转移的方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额
应收票据背书/贴现1211400.001211400.00
十二、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
注册资本母公司对本公司母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质（万元）的持股比例（%）表决权比例（%）神雾科技集团
北京工程承包3600025.34%25.34%股份有限公司
注：本公司的最终控制方是吴道洪。
2、本公司的子公司情况
详见附注九、1、在子公司中的权益。
3、本集团的合营和联营企业情况
本集团重要的合营和联营企业详见附注九、2、在合营企业或联营企业中的权益。本年
与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本集团的关系
武汉新跃科技有限公司本集团持股20%的联营企业
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本集团关系甘肃金川神雾资源综合利用技术有限公司控股股东有重大影响的企业本报告书共99页第90页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本集团关系
武汉君成投资股份有限公司持有江苏院30.23%股权汉宸（武汉）投资有限责任公司持有武汉君成63%股权肖敏公司董事
5、关联方交易情况
（1）关联担保情况本集团作为被担保方担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕
肖敏2000000.002024-2-12025-1-4否
（2）关键管理人员报酬
项目本年发生额（万元）上年发生额（万元）
关键管理人员报酬304.20174.60
（3）其他关联交易
2024年8月，公司重整投资人汉宸（武汉）投资有限责任公司（以下简称“汉宸投资”）
向公司出具《债权转让说明》，汉宸投资代公司向中行南京分行转让神雾集团5664.58万元债权，且不再向公司追偿，公司将其计入资本公积。具体详见附注六20及附注六、24。
6、应收、应付关联方等未结算项目情况
项目名称本年上年
其他应付款：
甘肃金川神雾资源综合利用技术有限公司839900.00
合计839900.00
十三、股份支付
1、各项权益工具
本年授予本年行权本年解锁本年失效授予对象类别数量金数量金数量（股）金额数量（股）金额
（股）额（股）额本报告书共99页第91页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注本年授予本年行权本年解锁本年失效授予对象类别数量金数量金数量（股）金额数量（股）金额
（股）额（股）额
董事、高级管
理人员442497916682170.831700000.005989000.00及核心骨干
合计442497916682170.831700000.005989000.00
注：根据公司《2022年股票期权激励计划》、《2022年股票期权激励计划实施考核管理办法》的相关规定，鉴于公司在办理首次授予第一个股票期权集中行权过程中，符合本激励计划的6名激励对象自愿放弃行权，因此，首次授予股票期权第一个行权期需注销股份数
7719927股。
根据公司《2022年股票期权激励计划》、《2022年股票期权激励计划实施考核管理办法》的相关规定，鉴于公司3名激励对象离职不再具备行权资格，经董事会审核同意注销3名激励对象已获授但尚未行权的170.00万份股票期权（包含首次授予第二个行权期的120.00万份股票期权以及预留授予的50.00万份股票期权）。
年末发行在外的股票期权或其他权益工具年末发行在外的其他年末发行在外的股票期权权益工具授予对象类别行权价格的合同剩余行权价格合同剩范围期限的范围余期限
董事、高级管理人员及核心技术骨干2.939个月无无
2、以权益结算的股份支付情况
项目相关内容
根据布莱克-斯科尔（Black-Scholes Model）模授予日权益工具公允价值的确定方法型对标股票认购期权公允价值进行测算授予日权益工具公允价值的重要参数授予日股票收盘价与激励计划授予价格《神雾节能股份有限公司2022年限制性股可行权权益工具数量的确定依据票激励计划（草案）》、《神雾节能股份有限公司2022年限制性股票激励计划实施考核本报告书共99页第92页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注项目相关内容管理办法》及最新取得的可行权人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计本年估计与上年估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
38602352.45
金额
3、本年股份支付费用
授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用
核心员工9427275.89
十四、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至2024年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
2022年6月，公司收到中国证监会下发的《行政处罚决定书》，认定公司2016年年报、
2017年年报存在虚假记载。随后，投资者依据该《处罚决定》向南京中院和南昌中院提起
证券虚假陈述诉讼，要求公司对其承担赔偿责任。
截至2024年12月31日，南京中院已对本案42位投资者提起的索赔（诉请金额合计约为1439.21万元）作出一审判决，根据投资者诉讼案件的一审判决结果，公司对投资者诉讼计提预计负债7585410.21元。
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
（1）签订重大合同
2025年1月，公司控股子公司江苏省冶金设计院有限公司（以下简称“江苏院”）与中清先进电池制造（石河子）有限公司（以下简称“中清石河子公司”）签订《中清先进电池制造（石河子）有限公司 6GW高效电池智能制造项目工程总承包合同》，合同暂定价款本报告书共99页第93页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注为1003000000元。
2、利润分配情况
于2025年4月28日，本公司召开第十届董事会第一次会议（定期董事会），批准2024年度利润分配预案为：不进行利润分配。本预案尚需提交股东大会审议。
十六、其他重要事项
1、重要的债务重组
2024年6月20日，本公司子公司武汉联合立本能源科技有限公司（以下简称“联合立本”）与中清孚尧电力（上海）有限公司（以下简称“中清孚尧”）签订了《太阳能光伏电站项目光伏组件销售合同》。截止年末，联合立本对中清孚尧的预付账款4019.36万元（抵消前）。
2024年12月，联合立本、中清孚尧分别与湖北洪恩工程机械有限公司、武汉富东科技有限公
司、湖北德业建设工程有限公司、深圳市众视网络通信有限公司、湖北福泽佳顺能源工程有
限公司签订《债务承担暨抵偿协议》，协议约定，由中清孚尧代联合立本向上述5家公司偿付应付账款合计1364.66万元，以抵消联合立本对中清孚尧的预付账款1364.66万元，协议生效后，联合立本对上述5家公司的债务不再负有清偿责任。上述债权债务抵消后，截止2024年12月31日，联合立本对中清孚尧的预付账款余额为2654.70万元。
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、其他应收款
项目年末余额年初余额
其他应收款59538891.6690909586.21
合计59538891.6690909586.21
（1）其他应收款
1按账龄披露
账龄年末余额年初余额
1年以内14729379.15555490.00
1至2年90379770.71
2至3年44810572.933000.00
5年以上874999.91874999.91
小计60414951.9991813260.62
减：坏账准备876060.33903674.41本报告书共99页第94页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注账龄年末余额年初余额
合计59538891.6690909586.21
2按款项性质分类情况
款项性质年末账面余额年初账面余额
往来款60414951.9991810260.62
押金及保证金3000.00
小计60414951.9991813260.62
减：坏账准备876060.33903674.41
合计59538891.6690909586.21
3按坏账准备计提方法分类披露
年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备60414951.99100.00876060.331.4559538891.66
其中：账龄组合896208.231.48876060.3397.7520147.90
无风险组合59518743.7698.5259518743.76
合计60414951.99——————59538891.66年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备91813260.62100.00903674.410.9890909586.21
其中：账龄组合1433489.911.56903674.4163.04529815.50
无风险组合90379770.7198.4490379770.71
合计91813260.62——903674.41——90909586.21组合中，按账龄组合计提坏账准备本报告书共99页第95页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注年末余额项目
其他应收款坏账准备计提比例（%）
1年以内（含1年）21208.321060.425.00
5年以上874999.91874999.91100.00
合计896208.23876060.3397.75
4坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期坏账准备未来12个合计预期信用损预期信用损月预期信失（未发生信失（已发生信用损失用减值）用减值）
2024年1月1日余额903674.41903674.41
2024年1月1日余额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提-27614.08-27614.08本年转回本年转销本年核销其他变动
2024年12月31日余额876060.33876060.33
5坏账准备的情况
本年变动金额类别年初余额收回或转销或其他年末余额计提转回核销变动
账龄组合903674.41-27614.08876060.33
合计903674.41-27614.08876060.33本报告书共99页第96页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注
6按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款坏账准备单位名称年末余额年末余额合计款项性质账龄年末余额
数的比例（%）
第一名44810572.9374.17往来款2-3年
第二名14708170.8324.35往来款1年以内
第三名874999.911.45往来款5年以上874999.91
第四名7512.260.01往来款1年以内375.61
第五名4250.210.00往来款1年以内212.51
合计60405506.1499.98875588.03
2、长期股权投资
（1）长期股权投资分类年末余额项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资3502000000.003363184915.00138815085.00
合计3502000000.003363184915.00138815085.00
（续）年初余额项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资3460000000.003363184915.0096815085.00
合计3460000000.003363184915.0096815085.00
（2）对子公司投资本本年被投资减值准备年初余年计提减值准备年末余年初余额本年增加年末余额单位额减减值额少准备江苏省冶金设
3460000000.003363184915.0042000000.003502000000.003363184915.00
计院有限公司本报告书共99页第97页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注本本年被投资减值准备年初余年计提减值准备年末余年初余额本年增加年末余额单位额减减值额少准备
合计3460000000.003363184915.0042000000.003502000000.003363184915.00
3、投资收益
项目本年发生额上年发生额
债务重组收益9407728.17
合计9407728.17
十八、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-1542.15计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影191839.02响的政府补助除外债务重组损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出13530343.85
其他符合非经常性损益定义的损益项目63197.16
小计13783837.88
减：所得税影响额32170.83
少数股东权益影响额（税后）7871879.85
合计5879787.20
2、净资产收益率及每股收益
每股收益加权平均净资产报告期利润
收益率（%）基本每股稀释每股收益收益本报告书共99页第98页神雾节能股份有限公司2024年度财务报表附注每股收益加权平均净资产报告期利润
收益率（%）基本每股稀释每股收益收益
归属于公司普通股股东的净利润-28.95-0.0347-0.0347
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润-36.65-0.0439-0.0439
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
本报告书共99页第99页
沪公网安备31011802005267号
