中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）

China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

审计报告

AUDIT REPORT

山东海化股份有限公司

2025年度财务报表审计

中国·北京

BEIJING CHINA目 录

一、审计报告1-8

二、已审财务报表

1．合并资产负债表9-10

2．合并利润表11

3．合并现金流量表12

4．合并股东权益变动表13-14

5．资产负债表15-16

6．利润表17

7．现金流量表18

8．股东权益变动表19-20

9．财务报表附注21-112山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

山东海化股份有限公司

2025年度财务报表附注

1、公司基本情况

1.1公司概况

山东海化股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)是一家在山东省注册的股份有限公司，于1997年3月经山东省人民政府鲁政字[1997]85号文批准，由山东海化集团有限公司（以下简称“海化集团”)独家发起，以募集方式设立的股份有限公司。公司的企业法人营业执照注册号：91370000706206553L。1998 年 7 月 3 日深圳证券交易所上市。

所属行业为化工类。截至2025年12月31日止，本公司累计发行股本总数89509.1926万股，注册资本为89509.1926万元；公司注册地及总部地址：潍坊滨海经济技术开发区。

本公司的母公司为山东海化集团有限公司，实际控制人为潍坊市投资集团有限公司，最终控制方为潍坊市国有资产监督管理委员会。

本公司建立了股东大会、董事会的法人治理结构，目前设办公室、财务中心、审计部、生产管理部等部门。

本公司及其子公司业务性质和主要经营活动：纯碱、工业溴及溴素、工业盐、氯化钙、

小苏打、氯气、氢氧化钠、盐酸、稀硫酸、次氯酸钠、氢气、双氧水、饲料添加剂的生产、销售；卤水开采、销售；盐膜经销；钙液、高温热水、低温热水的销售；国家允许的货物及技术进出口贸易等。

本财务报表附注业经本公司第九届董事会2026年第一次会议于2026年3月19日批准。

1.2合并财务报表范围及其变化情况截至2025年12月31日，本公司纳入合并范围子公司6户，见附注“6、在其他主体中的权益”。本公司本期合并范围无变化。

2、财务报表的编制基础

2.1编制基础本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》披露有关财务信息。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2.2持续经营

管理层认为公司自本报告期末起12个月内的持续经营能力不存在重大不确定性。

21山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

3、重要会计政策和会计估计

3.1遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期合并及公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

3.2会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3.3营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3.4记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

3.5重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的在建工程项目预算额占公司净资产5%（含）以上的在建项目重要的单项计提坏账准备的应收款

发生逾期且应收款项余额≥500万元项

账龄超过1年且金额重要的预付款项预付款项余额≥100万元

账龄超过1年或逾期的重要应付账款应付款项余额≥1000万元账龄超过1年或逾期的重要其他应付

其他应付款余额≥300万元款

账龄超过1年或逾期的重要预收款项预收款项余额≥400万元

按持股比例计算的净资产份额≥5000万元，或对公司重要的非全资子公司净利润影响达10%（含）以上（数据如为负值，取其绝对值）

按持股比例计算的净资产份额≥5000万元，或对公司重要的合营企业净利润影响达10%（含）以上（数据如为负值，取其绝对值）

按持股比例计算的净资产份额≥5000万元，或对公司重要的联营企业净利润影响达10%（含）以上（数据如为负值，取其绝对值）

3.6同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

3.6.1同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中

22山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其

他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

3.6.2非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

3.6.3企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

3.7控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

3.7.1控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

3.7.2合并财务报表编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。

在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同

23山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

3.7.3购买子公司少数股东股权

因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自

购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购

买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

3.7.4丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时采用与原有子公司

直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动应当在丧失控制权时转入当期损益。

3.8合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

3.8.1共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

24山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

3.8.2合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

3.9现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

3.10外币业务和外币报表折算

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率或者近似汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

3.11金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

3.11.1金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

3.11.2金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产

25山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼

26山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额

相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

3.11.3金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权

27山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；

如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

3.11.4衍生金融工具

本公司衍生金融工具包括期货合约等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

3.11.5金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法详见3.35其他重要的会计政策和会计估计-公允价值计量。

3.11.6金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

以摊余成本计量的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

《企业会计准则第14号--收入》定义的合同资产；

租赁应收款；

财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二

28山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

应收票据、应收账款

对于应收票据、应收账款无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

应收票据组合1：银行承兑汇票

应收票据组合2：商业承兑汇票

B、应收账款

应收账款组合1：国有企业、地方政府、事业单位客户

应收账款组合2：海外企业客户

应收账款组合3：民营企业客户

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算

29山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算/逾期天数自信用期满之日起计算。

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：应收国有企业、地方政府、事业单位款项

其他应收款组合2：应收押金、保证金

其他应收款组合3：应收代垫款项

其他应收款组合4：应收其他款项

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

长期应收款本公司的长期应收款包括应收分期收款债权款项。

本公司依据信用风险特征将应收分期收款债权划分为单一组合。

对于应收分期收款债权款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

30山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；

债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；

发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

3.11.7金融资产转移金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

3.11.8金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权

31山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

3.12应收票据

详见附注3.11.金融工具。

3.13应收账款

详见附注3.11.金融工具。

3.14应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内(含一年)，列示为应收款项融资。其相关会计政策详见附注3、11.金融工具。

3.15其他应收款

详见附注3.11金融工具。

3.16存货

3.16.1存货的分类

本公司存货分为原材料、库存商品、包装物、合同履约成本、在产品、低值易耗品等。

3.16.2取得和发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

3.16.3存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以

及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

3.16.4存货的盘存制度

本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

3.16.5低值易耗品和包装物的摊销方法

本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。

3.17持有待售资产

本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流

32山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。

上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值

减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所得税资产及保险合同产生的权利。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并中取得的商誉等。

同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售

此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本公司因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响时，停止使用权益法。

某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：

（1）该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划

分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

（2）可收回金额。

3.18长期应收款

详见附注3、11.金融工具。

3.19长期股权投资

33山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

3.19.1初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非

同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3.19.2后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》

进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或

34山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属

于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

3.19.3确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决

权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

3.19.4持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理详见3.17持有待售资产。

35山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。

3.19.5减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法详见附注3.24.长期资产减值。

3.20固定资产

3.20.1确认条件

公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

3.20.2折旧方法

本公司除纯碱厂采用双倍余额递减法以外，其他单位均采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法20-3534.85-2.77

机器设备年限平均法1238.08

电子设备年限平均法1039.7

运输设备年限平均法9310.78

已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见附注3.24.长期资产减值。

每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入

36山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注当期损益。

3.21在建工程

3.21.1在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程已达到预定设计要求，经设计、施工、监理等单位和公司相关部门完成验收，已达到了预定可使用状态；

房屋及建筑物

（3）继续发生在所购建或生产的符合资本化条件的资产上的支出金额很少或者几乎不再发生。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内

需安装调试的机保持正常稳定运行；（3）设备经过相关人员验收；（4）生产设备能够在一段时间

器设备内稳定的产出合格产品或者即使有极个别与设计、合同或者生产要求不相符的地方，也不影响其正常使用或者销售。

在建工程计提资产减值方法详见附注3.24长期资产减值。

3.21.2工程物资

本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。

购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转作存货。

工程物资计提资产减值方法详见附注3.24长期资产减值。

资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。

3.22借款费用

3.22.1借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

37山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

3.22.2借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

3.22.3借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

3.23无形资产

3.23.1使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

本公司无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术、软件等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别使用寿命（年）使用寿命的确定依据摊销方法备注

土地使用权20-50法定使用权年限平均法非专利技术10预计受益期限年限平均法软件10预计受益期限年限平均法专利权10预计受益期限年限平均法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法详见附注“3.24长期资产减值”。

3.23.2研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究

开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与

38山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产

产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

3.24长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。

相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

39山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

3.25长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

3.26合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示，如企业在转让承诺的商品之前已收取的款项。

本公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵消后以净额列示。

3.27职工薪酬

3.28.1短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.28.2离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。

除了基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划（“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本公司并无其他重大职工社会保障承诺。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

40山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

3.28.3辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

3.28.4其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

3.28预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

3.29收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

3.29.1一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项

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履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

3.29.2本公司收入确认的具体方法如下：

*本公司销售商品收入确认的具体方法如下：

本公司生产并销售纯碱、其他化工产品等产品。

公司商品销售分为内销和出口。确认内销收入的具体方法是：一是客户自提货物的在售价确定、货物出库后确认收入；二是卖方托运的在售价确定、货物实际交付客户验收后确认收入。确认出口销售收入的具体方法是：在货物通关后确认收入。

本公司给予各个行业客户的信用期与各个行业惯例一致，不存在重大融资成分。

本公司与经销商的合作模式为买断式销售，经销模式下销售收入确认与直销模式一致。

*本公司提供劳务收入确认的具体方法如下：

本公司与其他企业按合同或协议约定提供劳务结束时并经客户确认后，按合同收取款项。此过程满足提供劳务的收入确认条件，可确认收入。

*本公司让渡资产使用权收入确认的具体方法如下：

利息收入：按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

资产出租收入：按照租赁合同约定的租赁费和租赁期计算确定。

本公司与客户签订的合同或协议中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日即

42山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

按照各单项服务的单独售价的相对比例将交易价格分摊至各项服务。各项服务的单独售价依据本公司单独销售各项服务的价格得出。

3.30合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

该成本预期能够收回的，公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

3.31政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。本公司将与资产购建相关的资源综合利用项目补助资金、节能项目补助资金、与重置资产相关的拆迁补偿款等政府拨款确认为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲

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减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。

与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

3.32递延所得税资产/递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额

（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下

列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能

44山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

3.33租赁

3.33.1作为承租方租赁的会计处理方法

租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注五、30.长期资产减值。

租赁负债

45山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行

初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于10万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

3.33.2作为出租方租赁的会计处理方法

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确

46山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

3.33.3售后租回的会计处理方法

承租人和出租人按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注3.11.金融工具对该金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。

3.34其他重要的会计政策和会计估计

3.34.1套期会计

在初始指定套期关系时，本公司正式指定套期工具和被套期项目，并有正式的书面文件记录套期关系、风险管理策略和风险管理目标。其内容记录包括载明套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评估方法。

本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足，则终止运用套期关系。运用套期会计，应当符合下列套期有效性的要求：

*被套期项目和套期工具之间存在经济关系。

*被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。

*套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不应当反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。

本公司发生下列情形之一的，终止运用套期会计：

*因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标。

*套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。

*被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位。

47山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

*套期关系不再满足运用套期会计方法的其他条件。

公允价值套期

公允价值套期是指对本公司的已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期，该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。

对于公允价值套期，套期工具产生的利得或损失计入当期损益。被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。

被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

现金流量套期

现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。

套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益。属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。

对于现金流量套期，被套期项目为预期交易，且该预期交易使本公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，本公司将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

对于不属于上述情况的现金流量套期，本公司在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。

如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，本公司在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。

当本公司对现金流量套期终止运用套期会计时，若被套期的未来现金流量预期仍然会发生的，在其他综合收益中确认的累计现金流量套期储备的金额予以保留，直至预期交易实际发生时，再按上述现金流量套期的会计政策处理。如果被套期的未来现金流量预期不再发生的，在其他综合收益中确认的累计现金流量套期储备的金额从其他综合收益中转出，计入当

48山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注期损益。被套期的未来现金流量预期不再极可能发生但可能预期仍然会发生，在预期仍然会发生的情况下，累计现金流量套期储备的金额予以保留，直至预期交易实际发生时，再按上述现金流量套期的会计政策处理。

3.34.2公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

3.34.3重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

49山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是

否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现

的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

3.35重要会计政策、会计估计的变更

本公司本期未发生重要会计政策、会计估计的变更。

3.36其他

安全生产费用

本公司根据有关规定，按国家相关标准提取安全生产费用。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入"专项储备"科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过"在建工程"科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

安全生产费计提标准，以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取：

50山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）营业收入不超过1000万元的，按照4.5%提取；

（2）营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照2.25%提取；

（3）营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.55%提取；

（4）营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取。

4、税项

4.1主要税种及税率情况

税(费)种计税依据税率

13%、9%、6%、5%、增值税应税收入3%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育费附加应纳流转税额2%

城市维护建设税应纳流转税额7%

企业所得税应纳流转税额25%、20%

资源税按盐、溴的实际售价计缴盐：10%、溴素：8%

二氧化硫6元/污染当

环境保护税按照污染当量计缴量、一般性粉尘+氯

化物1.2元/污染当量

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

山东海化丰源矿盐有限公司20%

山东海泰新能源有限公司20%

4.2税收优惠及批文（1）本公司下属子公司山东海化氯碱树脂有限公司享受：《财政部、国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]47号文），目录参考《财政部国家税务总局国家发展改革委生态环境部关于公布〈环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）〉以及〈资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）〉的公告》（财政部税务总局发展改革委生态环境部公告2021年第36号），在计算应纳税所得额时，化工废气生产的氢气销售收入减按90%计入当年收入总额。

（2）本公司下属子公司山东海化丰源矿盐有限公司、山东海泰新能源有限公司享受：

《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）第三条规定：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。（本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。）

51山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注（3）本公司母公司享受：根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）第一条规定：企业开展研发活动中

实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自

2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

（4）本公司母公司及下属子公司山东海化进出口有限公司、山东海化氯碱树脂有限公司享受：《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70）号规定的促进残疾人就业税收优惠政策，支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。

（5）本公司母公司及下属子公司山东海化氯碱树脂有限公司享受：《企业所得税法实施条例》第一百条、企业所得税法第三十四条税额抵免，是指企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，按该专用设备投资额的10%抵免应纳税额，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度中结转抵免。

5、合并财务报表主要项目注释

以下注释项目（含公司财务报表重要项目注释）除非特别指出，上年年末指2024年12月31日，期初指2025年1月1日，期末指2025年12月31日，本期指2025年度，上期指

2024年度。

5.1货币资金

项目期末余额期初余额

银行存款1302679564.312216444308.24

其他货币资金838691210.17433507.69

合计2141370774.482216877815.93

其中：存放在境外的款项总额

因抵押、质押或冻结等对使用有限838691210.17433507.69制的款项总额

合计838691210.17433507.69

其他说明：

根据山东省住房和城乡建设厅(鲁建建管字[2022]5号)文件通知，缴存的工程款支付保证金5144387.00元。

存入由潍坊滨海经济技术开发区经济发展局、潍坊滨海经济技术开发区财政金融局和公司在银行开立的资金共管账户缴存的纳滤精制卤水二期项目国家节能减排补助资金利息

35346.27元。

52山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

存入银行的定期存款本金130000000.00元及利息11021409.81元。

在银行办理的银行承兑汇票质押保证金541186250.41元及利息1299878.05元。

在银行办理的信用证保证金150000000.00元。

在银行办理的存储保证金利息3938.63元。

5.2交易性金融资产

项目期末余额期初余额指定理由和依据

以公允价值计量且其变动计入当期200222222.22损益的金融资产

其中：结构性存款200222222.22

合计200222222.22

5.3衍生金融资产

项目期末余额期初余额

套期工具102057760.0062789480.00

合计102057760.0062789480.00

5.4应收账款

5.4.1按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内12584010.137309150.14

1至2年

2至3年

3年以上42422843.7242496604.06

3至4年

4至5年

5年以上42422843.7242496604.06

小计55006853.8549805754.20

减：坏账准备42499777.5942777394.52

合计12507076.267028359.68

5.4.2按坏账计提方法分类披露

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备计类别计提账面提账面比例比例

金额(%)金额比例价值金额价值

(%)(%)金额比例

(%)

按单项计提坏5189929.749.445189929.74100.008167551.3416.405457915.6866.822709635.66账准备

其中：

按单项计提坏

账准备的应收5189929.749.445189929.74100.008167551.3416.405457915.6866.822709635.66账款

53山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

按组合计提坏49816924.1190.5637309847.8574.8912507076.2641638202.8683.6037319478.8489.634318724.02账准备

其中：

按信用风险特

征组合计提坏49816924.1190.5637309847.8574.8912507076.2641638202.8683.6037319478.8489.634318724.02账准备的应收账款

合计55006853.85100.0042499777.5977.2612507076.2649805754.20100.0042777394.5285.897028359.68

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由德州晶峰日用玻璃有限公司资金周转困难且面临

多项诉讼，本公德州晶峰日用5189929.745189929.74100.00司虽对该公司采玻璃有限公司取债权保全措施，但预计受偿可能性极小，全额计提坏账准备。

合计5189929.745189929.74100.00

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：信用风险特征组合期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

国有企业、地方政14671623.995002433.9934.10

府、事业单位客户

海外企业客户3828288.283251746.6084.94

民营企业客户31317011.8429055667.2692.78

合计49816924.1137309847.8574.89

确定该组合依据的说明：详见3.13应收账款

5.4.3本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他变动回按单项计提

5457915.682709635.66267985.942709635.665189929.74

坏账准备按信用风险

特征组合计37319478.84-9630.9937309847.85提坏账准备

合计42777394.522700004.67267985.942709635.6642499777.59

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

54山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

确定原坏账准备计提比例的依单位名称收回或转回金额转回原因收回方式据及其合理性山东晨鸣纸业集团股份有限公司经

山东晨鸣纸业集团267985.94款项收回银行转账营困难，综合考虑预计不能全部收股份有限公司回。

合计267985.94

5.4.4本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款2709635.66其中重要的应收账款核销情况应收账款性款项是否由关联单位名称核销金额核销原因履行的核销程序质交易产生已履行内部审批山东晨鸣纸业程序，经公司总集团股份有限货款2709635.66无法收回否公司经理办公会审批通过后核销。

合计2709635.66

5.4.5按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合应收账款和应收账款期合同资产同资产期末余额坏账准备期末单位名称合同资产期末余额期末余额合计数的比例余额末余额

（%）

辽宁阜新恒瑞15353905.0415353905.0427.9115353905.04科技有限公司

山东海化能源8073078.738073078.7314.6823210.10有限公司

德州晶峰日用5189929.745189929.749.445189929.74玻璃有限公司

山西光华玻璃2781238.052781238.055.062781238.05有限公司

M2K BUSINESS

SERVICE 1707843.41 1707843.41 3.10 1707843.41

合计33105994.9733105994.9760.1925056126.34

5.5应收款项融资

5.5.1应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

应收票据683213270.221473046239.32

其中：银行承兑汇票683213270.221473046239.32

合计683213270.221473046239.32

5.5.2期末已质押的应收款项融资

项目期末已质押金额

银行承兑汇票57866174.40

合计57866174.40

55山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

5.5.3期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票1519639744.94

合计1519639744.94

截至2025年12月31日，应收款项融资中的应收票据均为银行承兑汇票，公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，因银行违约而产生重大损失的可能性较低，未计提信用减值准备。

应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况：应收款项融资中的应收票据均为银行承兑汇票。期初余额1473046239.32元，2025年1-12月份销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票3888631027.12元，收到的其他与经营活动有关的现金3000000.00元，购买商品、接受劳务支付的银行承兑汇票590350085.74元为职工支付的银行承兑汇票388300.11元，支付的其他与经营活动有关的银行承兑汇票4979675.51元，购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的银行承兑汇票325318301.86元，银行承兑汇票托收、贴现

3755700261.96元，支付的其他与筹资活动有关的现金4727371.04元，银行承兑汇票期末余额683213270.22元。

鉴于银行承兑汇票的期限不超过一年，且票据背书的前后手双方均认可按票据的面值抵偿等额的应收应付账款，即公允价值基本等于摊余成本。

5.6预付款项

5.6.1预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内22034683.4985.1919163125.2083.34

1至2年19513.200.08

2至3年19513.200.07

3年以上3812112.2014.743812112.2016.58

小计25866308.89100.0022994750.60100.00

减：坏账准备3812112.203812112.20

合计22054196.6919182638.40—

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

单位名称与本公司关系期末余额未结算原因

临朐县矿产公司非关联方1107067.92货未到

合计1107067.92

5.6.2按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付账款期末余单位名称期末余额

额的比例（%）

河南焦煤能源有限公司18045412.7869.76

中国人民财产保险股份有限公司潍坊市分公司1792904.306.93

临朐县矿产公司1107067.924.28

山东高速轨道交通集团有限公司益羊铁路管理处560635.612.17大家洼站

56山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

55085部队寿光盐场532395.412.06

合计22038416.0285.20

5.7其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款95632004.35204160967.77

合计95632004.35204160967.77

5.7.1其他应收款

5.7.1.1按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

应收出口退税8447613.078447613.07

保证金、押金97198630.36153712898.61

土地及地上附着物补偿款9034627.809034627.80

业绩补偿款51435007.72

其他5890634.786116734.78

小计120571506.01228746881.98

减：坏账准备24939501.6624585914.21

合计95632004.35204160967.77

5.7.1.2按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内90154327.36198240558.38

1至2年53000.00759442.95

2至3年619300.006424005.00

3年以上29744878.6523322875.65

3至4年6422003.009645640.80

4至5年9645640.80

5年以上13677234.8513677234.85

小计120571506.01228746881.98

减：坏账准备24939501.6624585914.21

合计95632004.35204160967.77

5.7.1.3坏账准备计提情况

按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值

金额(%)金额(%)

按单项计提坏账准备的其10008058.758.3010008058.75100.00他应收款

其中:

单项计提坏账准备的其他10008058.758.3010008058.75100.00应收款

57山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

按组合计提坏账准备的其110563447.2691.7014931442.9113.5095632004.35他应收款

其中：

按信用风险特征组合计提110563447.2691.7014931442.9113.5095632004.35坏账准备的其他应收款

合计120571506.01100.0024939501.6620.6895632004.35

（续）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值

金额(%)金额(%)

按单项计提坏账准备的其10008058.754.3810008058.75100.00他应收款

其中:

单项计提坏账准备的其他10008058.754.3810008058.75100.00应收款

按组合计提坏账准备的其218738823.2395.6214577855.466.66204160967.77他应收款

其中：

按信用风险特征组合计提218738823.2395.6214577855.466.66204160967.77坏账准备的其他应收款

合计228746881.98100.0024585914.2110.75204160967.77

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由潍坊市奎文区

人民政府北苑9034627.809034627.80100.00收回困难街道办事处

山东巨塔重工611013.00611013.00100.00收回困难机械有限公司

李仁友78758.3078758.30100.00收回困难

胡向东114885.55114885.55100.00收回困难

伦学丰73246.7173246.71100.00收回困难

刘明涛95527.3995527.39100.00收回困难

合计10008058.7510008058.75100.00

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收国有企业、地

方政府、事业单位9177439.319129308.0699.48款项

应收押金、保证金97198630.361614757.261.66

应收其他款项4187377.594187377.59100.00

合计110563447.2614931442.9113.50

确定该组合依据的说明：详见3.15其他应收款如按预期信用损失一般模型计提坏账准备

58山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预期整个存续期预期坏账准备合计

预期信用损信用损失(未发生信用损失(已发生

失信用减值)信用减值)

期初余额1263038.5623322875.6524585914.21期初余额在本期

转入第二阶段

转入第三阶段

转回第二阶段

转回第一阶段

本期计提353587.45353587.45本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额1616626.0123322875.6524939501.66

各阶段划分依据和坏账准备计提比例：

发生下列情形中的一种或多种时，则属于“自初始确认后信用风险显著增加”，划分为第二阶段：款项逾期超过30天但未超过90天；欠款方发生影响其偿付能力的负面事件；担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量的显著不利变化。

发生下列情形中的一种或多种时，则属于“已发生信用减值”，划分为第三阶段：款项逾期超过90天；欠款方发生重大财务困难，或很可能破产或进行其他财务重组；其他违反合同约定且表明金融资产已存在客观减值证据的情形。本公司根据整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

除上述情形之外的，划分为第一阶段。本公司根据未来12个月内的预期信用损失率，计算预期信用损失。

5.7.1.4本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额收回或转销或其期末余额计提转回核销他

按单项计提坏账准备10008058.7510008058.75

按信用风险特征组合14577855.46353587.4514931442.91计提坏账准备

合计24585914.21353587.4524939501.66

5.7.1.5按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款坏账准备单位名称期末余额期末余额合计款项的性质账龄

(%)期末余额数的比例

银河期货有限88933372.7673.76保证金1年以内847755.86公司潍坊市奎文区土地及地上

人民政府北苑9034627.807.49附着物补偿4-5年9034627.80街道办事处款

潍坊市国税局8447613.077.01出口退税5年以上8447613.07

59山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

青州市城投生

态环境工程有6419000.005.32保证金3-4年701275.75限公司

潍碱建行信贷2000000.001.66往来款5年以上2000000.00部

合计114834613.6395.2421031272.48

5.8存货

5.8.1存货分类

期末余额期初余额存货跌价准存货跌价准

项目备/合同履约备/合同履约账面余额账面价值账面余额账面价值成本减值准成本减值准备备

合同履约成本69391.8369391.83514428.83514428.83

库存商品95432730.9216852531.9178580199.01503081127.8562996623.08440084504.77

原材料168448928.1963191081.45105257846.74186968993.8460026542.61126942451.23

低值易耗品1004374.601004374.60

包装物2101759.112101759.111736693.491736693.49

合计267057184.6580043613.36187013571.29692301244.01123023165.69569278078.32

5.8.2存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额备注计提其他转回或转销其他

原材料60026542.61388438169.13385273630.2963191081.45

库存商品62996623.08257324903.07303468994.2416852531.91

合计123023165.69645763072.20688742624.5380043613.36

注1：:在考虑持有存货目的的基础上确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。

注2：估计售价根据本期销售价格，结合产品行业情况，预计未来销售价格；至完工时估计将要发生的成本为，根据本期实际生产其他料工费平均耗用量，结合公司预计未来生产情况，预计至完工时估计将要发生的成本；估计的销售费用根据本期销售费用，结合公司预计未来产销情况，预计未来销售费用；相关税费根据预测税基与相关税率比例确定。

合同履约成本本期摊销金额的说明

本公司合同履约成本主要是和客户签订合同后，为履行合同发生的运输费、装车费及港杂费等不构成单项履约义务的费用。采用与该资产相关的商品收入在履约义务履行的时点进行摊销，本期累计摊销65751332.59元，计入营业成本。

5.9一年内到期的非流动资产

项目期末余额期初余额备注

一年内到期的长期应收款2158401.06

60山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

合计2158401.06

5.10其他流动资产

项目期末余额期初余额

增值税留抵税额12346990.547903136.87

预缴所得税4625.8047192621.98

合计12351616.3455095758.85

5.11长期应收款

5.11.1长期应收款情况

期末余额期初余额折现率项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值区间

分期收款债权34000000.0034000000.0019443708.797528652.8611915055.93

合计34000000.0034000000.0019443708.797528652.8611915055.93

5.11.2按坏账计提方法分类披露

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面计提账面比例计提比比例

金额(%)金额价值

(%)金额(%)金额比例价值

例(%)按单项计提

34000000.00100.0034000000.00100.0019443708.79100.007528652.8638.7211915055.93

坏账准备

合计34000000.00100.0034000000.00100.0019443708.79100.007528652.8638.7211915055.93

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

青州宏利水务发展34000000.0034000000.00100.00收回具有一定不确定性。

集团有限公司

合计34000000.0034000000.00100.00按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预期整个存续期预期坏账准备合计

预期信用损信用损失(未发生信用损失(已发生

失信用减值)信用减值)

2025年1月1日余7528652.867528652.86

额

2025年1月1日余

额在本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提16465616.5716465616.57本期转回

61山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

本期转销本期核销

其他变动10005730.5710005730.57

2025年12月31日34000000.0034000000.00

余额

各阶段划分依据和坏账准备计提比例：

发生下列情形中的一种或多种时，则属于“自初始确认后信用风险显著增加”，划分为

第二阶段：款项逾期超过30天但未超过90天；欠款方发生影响其偿付能力的负面事件；担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量的显著不利变化。

发生下列情形中的一种或多种时，则属于“已发生信用减值”，划分为第三阶段：款项逾期超过90天；欠款方发生重大财务困难，或很可能破产或进行其他财务重组；其他违反合同约定且表明金融资产已存在客观减值证据的情形。本公司根据长期应收款整个存续期的预期信用损失单项计提坏账准备。

除上述情形之外的，划分为第一阶段。

5.11.3坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏

账准备长期应7528652.8616465616.5710005730.5734000000.00收款

合计7528652.8616465616.5710005730.5734000000.00

5.12长期股权投资

本期增减变动减值期末期初余额（账被投资单位权益法下确其他综宣告发放现准备

减少投其他权益变计提减余额（账面价面价值）追加投资认的投资损合收益金股利或利其他期末资动值准备值）益调整润余额

一、合营企业山东海化骊潍

新材料有限公52267738.67-11943406.18977830.7341302163.22司昊坤（山东）

新材料有限公1320000.00562149.411882149.41司

小计52267738.671320000.00-11381256.77977830.7343184312.63

二、联营企业

潍坊中以溴化44188300.631767494.25191302.277587578.1238559519.03物有限公司山东液流海材

料科技有限公7364624.462625000.00-806831.729182792.74司中盐（内蒙古）2320000000.00-2296529.711003773.582318707243.87碱业有限公司

小计51552925.092322625000.00-1335867.18191302.277587578.121003773.582366449555.64

合计103820663.762323945000.00-12717123.951169133.007587578.121003773.582409633868.27

62山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

5.13其他权益工具投资

本期增减变动本期累计计累计计指定为以公允价确认入其他入其他期初本期计入其本期计入其期末值计量且其变动项目追加减少其的股综合收综合收余额他综合收益他综合收益余额计入其他综合收投资投资他利收益的利益的损的利得的损失益的原因入得失

华夏世纪创业3402639.633402639.63非交易性权益工投资有限公司具

合计3402639.633402639.63

5.14固定资产

项目期末余额期初余额

固定资产2132670800.142662257057.52

固定资产清理5718859.665393195.03

合计2138389659.802667650252.55

5.14.1固定资产

5.14.1.1固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计

一、账面原值：

1.期初余额2455091339.655001007248.0314294808.0078787892.027549181287.70

2.本期增加金额70092329.77196885676.97802127.566194761.85273974896.15

（1）购置28274179.70802127.562220532.6431296839.90

（2）在建工70092329.77168611497.273974229.21242678056.25程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金730924.27127935796.5922222.22941986.44129630929.52

额

（1）处置或730924.27117539753.8922222.222671508.16120964408.54报废

（2）其他转10396042.70-1729521.728666520.98出

4.期末余额2524452745.155069957128.4115074713.3484040667.437693525254.33

二、累计折旧

1.期初余额1300350424.153522434002.398400774.1641401025.894872586226.59

2.本期增加金额96486645.64220441069.911148952.597848196.47325924864.61

（1）计提96486645.64220441069.911148952.597848196.47325924864.61

3.本期减少金额257333.73122350226.1221555.552262084.22124891199.62

（1）处置或257333.73113881727.0721555.552591362.74116751979.09报废

（2）其他转8468499.05-329278.528139220.53出

4.期末余额1396579736.063620524846.189528171.2046987138.145073619891.58

三、减值准备

1.期初余额12064220.462270611.833171.3014338003.59

2.本期增加金额213298815.58254063280.38104055.365430407.70472896559.02

（1）计提213298815.58254063280.38104055.365430407.70472896559.02

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额225363036.04256333892.21104055.365433579.00487234562.61

四、账面价值

1.期末账面价值902509973.051193098390.025442486.7831619950.292132670800.14

63山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

2.期初账面价值1142676695.041476302633.815894033.8437383694.832662257057.52

5.14.1.2暂时闲置的固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物1562505.001117546.05444958.95

机器设备2003982.001943862.5460119.46

合计3566487.003061408.59505078.41

5.14.1.3通过经营租赁租出的固定资产

项目期末账面价值

房屋及建筑物9381789.62

运输设备38838.99

合计9420628.61

5.14.1.4未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物47406075.59在办理中

5.14.1.5固定资产的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和关键关键参数的确定项目账面价值可收回金额减值金额处置费用的参数依据确定方式全新类似资产市场依据资产组全全新交易价格依据公开新类似资产市类似市场同类资产交易山东海化股

场交易价格、新资产行情、市场价格变动份有限公司

旧程度、变现情市场指数综合确定；成新拟以财务报况确定公允价交易率依据资产组实际

告为目的涉57476407.1214154518.0043321889.12值；处置费用按价格、使用年限、经济耐用及的资产组

拆解费、中介费成新年限、设备运行及维减值测试项

用运输、直接费率、处护情况综合确定；处目（纯碱）用等实际可能置费置费用依据实际可发生费用测算。用合理发生的直接支出测算。

合计57476407.1214154518.0043321889.12可收回金额按预计未来现金流量的现值确定预测期的关项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限预测期的关键参数1键参数2山东海化股份有限公司拟以财务报告为目

（2026-2037）收入增长率：折现率：

的涉及的山东海化氯碱树脂有限公司资产253115363.05105000000.00148115363.05

12年0%-148%10.93%

组减值测试项目（双氧水）山东海化股份有限公司拟以财务报告为目

（2026-2037）折现率：

的涉及的山东海化氯碱树脂有限公司资产42344823.8318319592.2124025231.62收入增长率：-9%-21%

12年10.93%

组减值测试项目（高纯氢）

山东海化股份有限公司拟以财务报告为目（2026-2031）6折现率：

623283434.54365849359.31257434075.23收入增长率：-83%-356%

的涉及的资产组减值测试项目（纯碱）年10.93%

合计918743621.42489168951.52429574669.90

注1：预测期的年限：测算年限主要为管理层预计的生产线未来的使用寿命。

注2：营业收入增长率：综合考虑行业产能状况以及行业价格，结合企业的装置产能以及历

64山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

史销售价格、评估假设确定。

注 3：折现率：采用税前加权资金成本。加权资金成本（WACC）即期望的总投资收益率，为期望的股权收益率和所得税调整后的债权收益率的加权平均值。股权收益率利用资本定价

模型（Capital Asset Pricing Model or “CAPM”）确定，计算公式为：Re＝Rf＋β×MRP＋Rs 加

WACC

WACCBT = WACC = R E + R D (1- T )

权平均收益率利用以下公式计算： 1 - T e D + E d D + E注4：根据坤信国际资产评估集团有限公司出具的《山东海化股份有限公司拟资产减值测试涉及的山东海化氯碱树脂有限公司申报的资产组可收回金额资产评估报告》（坤信评报字(2026)第051号）、《山东海化股份有限公司拟资产减值测试涉及的山东海化股份有限公司申报的资产组可收回金额资产评估报告》（坤信评报字(2026)第050号），评估人员根据资产实际情况，采用了预计未来现金流量现值与公允价值减去处置费用后的净额相结合的方式来计算可回收金额。

5.14.2固定资产清理

项目期末余额期初余额

房屋及建筑物1759925.811759925.81

机器设备3878121.763559630.51

运输设备666.6718487.93

电子设备80145.4255150.78

合计5718859.665393195.03

5.15在建工程

项目期末余额期初余额

在建工程217879976.2490643813.54工程物资

在建工程减值准备56036814.9856036814.98

合计161843161.2634606998.56

5.15.1在建工程

5.15.1.1在建工程情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

东营100万吨/年卤盐56036814.9856036814.9856036814.9856036814.98工程

滨海绿色化工园区智54348096.2354348096.23能仓储中心项目

“零手动”智能工厂25507467.2225507467.226116.226116.22项目

一次盐水精制能力提17579277.0517579277.0512270296.1912270296.19升项目

三合一合成炉安全8682009.318682009.31306760.90306760.90本质化提升项目

65山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

蒸汽梯级利用节能改7940334.227940334.22造项目

新线煅烧1#重灰炉改5947802.735947802.73自返碱煅烧炉项目

滩田改造项目3868954.723868954.72

新线重碱18#碳化塔3296613.323296613.32更新改造项目

新线重碱12#碳化塔2949706.212949706.21更新改造项目

老线重碱10#碳化塔2506890.272506890.27更新改造项目

液氯卸车密闭及自动1956931.221956931.22化改造项目

球钙一期优化项目1568027.461568027.46

其他31722900.2531722900.2515991976.3015991976.30

合计217879976.2456036814.98161843161.2690643813.5456036814.9834606998.56

5.15.1.2本期计提在建工程减值准备情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

东营100万吨/年卤盐工56036814.9856036814.98程

合计56036814.9856036814.98

其他说明：

按矿产资源勘察区块登记管理办法的相关规定，探矿权有效期最长为3年；保留探矿权的期限，最长不超过2年，需要延长保留期限的，可申请延长2次。该工程涉及的探矿权，已延续3次，已无法再延续。东营100万吨/年卤盐工程项目在2017年已全额计提减值准备。

5.16使用权资产

5.16.1使用权资产情况

房屋及建筑机器设备项目土地使用权合计物

一、账面原值

1.期初余额233669772.127109906.701911744.32242691423.14

2.本期增加金额8721184.807871709.745823548.6222416443.16

新增租赁8721184.807871709.745823548.6222416443.16

3.本期减少金额719118.62680678.332234355.503634152.45

租赁到期719118.62680678.332234355.503634152.45

4.期末余额241671838.3014300938.115500937.44261473713.85

二、累计折旧

1.期初余额19572278.23822345.03318624.0520713247.31

2.本期增加金额11211093.514653332.073130324.7718994750.35

(1)计提11211093.514653332.073130324.7718994750.35

66山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

3.本期减少金额667416.92631740.332073714.443372871.69

(1)租赁到期667416.92631740.332073714.443372871.69

4.期末余额30115954.824843936.771375234.3836335125.97

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额73865346.1673865346.16

(1)计提73865346.1673865346.16

3.本期减少金额

(1)处置

4.期末余额73865346.1673865346.16

四、账面价值

1.期末账面价值137690537.329457001.344125703.06151273241.72

2.期初账面价值214097493.896287561.671593120.27221978175.83

5.16.2使用权资产减值测试情况

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定预测期的预测期的关预测期的关项目账面价值可收回金额减值金额年限键参数1键参数2山东海化股份有限公司拟以财务报告为目（2026-2收入增长率：折现率：178838200.07104972853.9173865346.16的涉及的资产组减值031）6年-83%-356%10.93%

测试项目（纯碱）

合计178838200.07104972853.9173865346.16

注1：预测期的年限：测算年限主要为管理层预计的生产线未来的使用寿命。

注2：营业收入增长率：综合考虑行业产能状况以及行业价格，结合企业的装置产能以及历史销售价格、评估假设确定。

注 3：折现率：采用税前加权资金成本。加权资金成本（WACC）即期望的总投资收益率，为期望的股权收益率和所得税调整后的债权收益率的加权平均值。股权收益率利用资本定价

模型（Capital Asset Pricing Model or “CAPM”）确定，计算公式为：Re＝Rf＋β×MRP＋Rs 加

WACC

WACCBT = WACC E D= R + R (1- T )

权平均收益率利用以下公式计算： 1 - T e D + E d D + E注4：根据坤信国际资产评估集团有限公司出具的《山东海化股份有限公司拟资产减值测试涉及的山东海化股份有限公司申报的资产组可收回金额资产评估报告》（坤信评报字(2026)

第050号），评估人员根据资产实际情况，采用了预计未来现金流量现值与公允价值减去处置费用后的净额相结合的方式来计算可回收金额。

5.17无形资产

5.17.1无形资产情况

项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额123352668.084827091.977078768.3434101769.38169360297.77

2.本期增加金额92940913.1226070312.26119011225.38

67山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

(1)购置92940913.1226070312.26119011225.38

(2)内部研发

(3)企业合并增加

(4)其他转入

3.本期减少金额2188064.83989199.01-989199.012188064.83

(1)处置

(2)其他原因减少2188064.83989199.01-989199.012188064.83

4.期末余额214105516.373837892.968067967.3560172081.64286183458.32

二、累计摊销

1.期初余额35331159.981920601.142368549.7418629818.5658250129.42

2.本期增加金额4280877.82383789.24806796.603934074.939405538.59

(1)计提4280877.82383789.24806796.603934074.939405538.59

(2)其他

3.本期减少金额2188064.83206083.24-206083.242188064.83

(1)处置

(2)其他原因减少2188064.83206083.24-206083.242188064.83

4.期末余额37423972.972098307.143381429.5822563893.4965467603.18

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额6552091.96125101.706677193.66

(1)计提6552091.96125101.706677193.66

3.本期减少金额

(1)处置

4.期末余额6552091.96125101.706677193.66

四、账面价值

1.期末账面价值170129451.441739585.824686537.7737483086.45214038661.48

2.期初账面价值88021508.102906490.834710218.6015471950.82111110168.35

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例4.16%。

5.17.2无形资产减值测试情况

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定预测期预测期的预测期的关键项目账面价值可收回金额减值金额的年限关键参数1参数2山东海化股份有限公司拟以

（2026收入增长财务报告为目的涉及的山东

11432499.754880407.796552091.96-2037）率：折现率：10.93%

海化氯碱树脂有限公司资产12年-9%-21%

组减值测试项目（高纯氢）山东海化股份有限公司拟以（2026收入增长财务报告为目的涉及的资产302888.48177786.78125101.70-2031）率：折现率：10.93%

组减值测试项目（纯碱）6年-83%-356%

合计11735388.235058194.576677193.66

注1：预测期的年限：测算年限主要为管理层预计的生产线未来的使用寿命。

68山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

注2：营业收入增长率：综合考虑行业产能状况以及行业价格，结合企业的装置产能以及历史销售价格、评估假设确定。

注 3：折现率：采用税前加权资金成本。加权资金成本（WACC）即期望的总投资收益率，为期望的股权收益率和所得税调整后的债权收益率的加权平均值。股权收益率利用资本定价

模型（Capital Asset Pricing Model or “CAPM”）确定，计算公式为：Re＝Rf＋β×MRP＋Rs 加

WACC

WACCBT = E D

权平均收益率利用以下公式计算： 1 - T

WACC = Re + Rd (1- T )D + E D + E注4：根据坤信国际资产评估集团有限公司出具的《山东海化股份有限公司拟资产减值测试涉及的山东海化氯碱树脂有限公司申报的资产组可收回金额资产评估报告》（坤信评报字(2026)第051号）、《山东海化股份有限公司拟资产减值测试涉及的山东海化股份有限公司申报的资产组可收回金额资产评估报告》（坤信评报字(2026)第050号），评估人员根据资产实际情况，采用了预计未来现金流量现值与公允价值减去处置费用后的净额相结合的方式来计算可回收金额。

5.18长期待摊费用

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

租赁厂房加固1790837.74366307.721424530.02

办公楼装修费432668.37216334.08216334.29

合计432668.371790837.74582641.801640864.31

5.19递延所得税资产/递延所得税负债

5.19.1未经抵销的递延所得税资产明细

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性差递延所得税差异资产异资产

资产减值准备193840717.2948460179.32171990832.8042997708.21

信用减值准备70980.7917745.2075078616.7618769654.20

应付未付款项11692225.212923056.31128571919.4532142979.86

递延收益2401235.11600308.7817576010.194394002.55

租赁负债164405271.3941101317.85231113568.4757778392.12

其他权益工具投资公允16597360.374149340.09价值变动

套期工具公允价值变动1027710.00256927.50

合计372410429.7993102607.46641956018.04160489004.53

5.19.2未经抵销的递延所得税负债明细

期末余额期初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债

套期工具公允价值变动102057748.0025514437.0062789480.0015697370.00

交易性金融资产公允价222222.2255555.56

69山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

值变动

使用权资产151273241.7237818310.43221978175.8355494543.96

合计253330989.7263332747.43284989878.0571247469.52

5.19.3以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得项目和负债期末互抵税资产或负债期和负债期初互抵税资产或负债期金额末余额金额初余额

递延所得税资产93102607.46160489004.53

递延所得税负债63332747.4371247469.52

5.19.4未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异798341296.1087170687.90

可抵扣亏损931382439.072454179.44

合计1729723735.1789624867.34

5.19.5未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2028年999357.01999357.01

2029年1025021.771454822.43

2030年929358060.29

合计931382439.072454179.44

5.20其他非流动资产

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程预付款398420484.34398420484.34297621722.92297621722.92

设备预付款5259000.005259000.001026000.001026000.00

定期存款137080493.13137080493.13

其他11909356.8411909356.8416010437.8716010437.87

无形资产预付款1003301.881003301.881003301.881003301.88

合计416592143.06416592143.06452741955.80452741955.80

5.21短期借款

短期借款分类项目期末余额期初余额

质押借款517927676.68

信用借款872848524.34

合计1390776201.02

5.22衍生金融负债

项目期末余额期初余额

套期工具1027710.00

合计1027710.00

70山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

5.23应付票据

种类期末余额期初余额

银行承兑汇票1180800126.261464256543.86

合计1180800126.261464256543.86

5.24应付账款

5.24.1应付账款列示

项目期末余额期初余额

货款291665047.71387885981.07

维修费89858336.82129045323.06

工程款196671901.0376489067.44

服务费72520206.1679915536.86

设备款81205417.6569066415.13

运输费17922901.8018740447.95

清理费10331023.5614314588.40

监理费4426751.304422678.92

其他6954793.4811168983.05

合计771556379.51791049021.88

5.24.2账龄超过1年或逾期的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

山东海化建筑建材有限公司14300910.80未结算工程款，未达到合同付款条件

合计14300910.80

5.25预收款项

5.25.1预收款项列示

项目期末余额期初余额

地上附着物占地补偿款4000000.004000000.00

预收租金1134139.431287660.63

其他0.20130925.91

合计5134139.635418586.54

5.25.2账龄超过1年的重要预收款项

项目期末余额未偿还或结转的原因

地上附着物占地补偿款4000000.00合同正在执行中

合计4000000.00

5.26合同负债

项目期末余额期初余额

客户预付货款67926891.5592522416.60

合计67926891.5592522416.60报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

71山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

项目变动金额变动原因主要系本期客户预付货

客户预付货款24595525.05款减少所致。

合计24595525.05

5.27应付职工薪酬

5.27.1应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬265467670.25672102783.79642610050.03294960404.01

二、离职后福利-设定提存计101721832.99101721832.99划

三、辞退福利51844921.1056730997.9966794981.8641780937.23

四、一年内到期的其他福利

合计317312591.35830555614.77811126864.88336741341.24

5.27.2短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴196504992.99506159693.49482470665.95220194020.53

2、职工福利费52173205.8052173205.80

3、社会保险费41519798.3941519798.39

其中：医疗保险费36898900.0836898900.08

工伤保险费4620898.314620898.31生育保险费

4、住房公积金54570095.0054570095.00

5、工会经费和职工教育经费68962677.2617679991.1111876284.8974766383.48

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

合计265467670.25672102783.79642610050.03294960404.01

5.27.3设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险71349089.1271349089.12

2、失业保险费3121550.693121550.69

3、企业年金缴费27251193.1827251193.18

合计101721832.99101721832.99

其他说明：基本养老保险缴费比例为员工基本工资的16%，失业保险缴费比例为员工基本工资的0.7%，企业年金缴费比例为员工基本工资的6%。

5.28应交税费

项目期末余额期初余额

增值税3604692.421400124.86

企业所得税4266133.157024015.61

个人所得税441406.47504037.01

城市维护建设税459745.13101222.87

环境保护税129975.9949856.23

资源税2375234.511270839.58

72山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

印花税1156376.64878469.59

房产税2355547.822370572.02

土地使用税2680441.502395020.90

教育费附加328209.7572155.30

合计17797763.3816066313.97

5.29其他应付款

项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款74434220.7176093088.07

合计74434220.7176093088.07

5.29.1其他应付款

5.29.1.1按款项性质列示其他应付款

项目期末余额期初余额

党组织工作经费11359170.9210978866.15

代存款项、押金31855798.1332580907.20

工程款9106927.649106927.64

其他22112324.0223426387.08

合计74434220.7176093088.07

5.29.1.2账龄超过1年的重要其他应付款

项目期末余额未偿还或结转的原因

中原钻井二公司冀东项目组9106927.64未结算

潍坊化肥厂4325364.19未结算

东营华泰化工集团有限公司3000000.00欠款

合计16432291.83

5.30一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款179087086.8929019012.90

一年内到期的长期应付款66666666.68

一年内到期的租赁负债13066616.5410483014.53

合计258820370.1139502027.43

5.31其他流动负债

项目期末余额期初余额

待转销项税额7507683.509482192.06

合计7507683.509482192.06

5.32长期借款

项目期末余额期初余额

保证借款86510455.55115356235.13

信用借款517123585.14130103277.77

减：一年内到期的长期借款179087086.8929019012.90

73山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

合计424546953.80216440500.00

其他说明，包括利率区间：利率区间2.6%-3.05%。

5.33租赁负债

项目期末余额期初余额

应付租赁款383129853.40385803741.48

减：未确认融资费用144859235.85154690173.01

小计238270617.55231113568.47

减：一年内到期的租赁负债13066616.5410483014.53

合计225204001.01220630553.94

5.34长期应付款

项目期末余额期初余额

长期应付款133333333.32

合计133333333.32

5.34.1按款项性质列示长期应付款

项目期末余额期初余额

售后租回借款200000000.00

减：一年内到期的长期应付款66666666.68

合计133333333.32

5.35长期应付职工薪酬

长期应付职工薪酬表项目期末余额期初余额

辞退福利33121606.9146353332.14

住房补贴4974786.644974786.64

合计38096393.5551328118.78

5.36预计负债

项目期末余额期初余额形成原因

矿山地质环境治理预计恢复支出7228878.967228878.96详见说明

合计7228878.967228878.96其他说明：公司根据鲁财综[2005]81号《关于印发〈山东省矿山地质环境治理保证金管理暂行办法〉的通知》和鲁政办字[2015]156号《山东省矿山地质环境治理恢复保证金管理暂行办法》规定，预计未来地质环境治理支出，本期实际支出0.00元。

5.37递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助17576010.1922070287.777327163.6432319134.32

合计17576010.1922070287.777327163.6432319134.32

5.38股本

74山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

本期增减变动（+、-）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总数895091926.00895091926.00

5.39资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）1062863752.831062863752.83

其他资本公积84241754.151169133.0085410887.15

合计1147105506.981169133.001148274639.98

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

其他资本公积本期变动：本公司联营企业潍坊中以溴化物有限公司的专项储备较年初增加，影响资本公积增加191302.27元。本公司合营企业山东海化骊潍新材料有限公司的专项储备较年初增加，影响资本公积增加977830.73元。

5.40其他综合收益

本期发生金额

减：

前期计入税后

期初减：前期计入其他期末项目归属

余额本期所得税其他综合收综合减：所得税税后归属于于少余额前发生额益当期转入收益费用母公司数股损益当期东转入留存收益

一、不能重分

类进损益的其-12448020.28-4149340.09-4149340.09-16597360.37他综合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具

投资公允价值-12448020.28-4149340.09-4149340.09-16597360.37变动企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分类

进损益的其他16800907.50110905766.2885998352.296226853.5018680560.4935481467.99综合收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动

75山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备

现金流量套期16800907.50110905766.2885998352.296226853.5018680560.4935481467.99储备外币财务报表折算差额

合计4352887.22106756426.1985998352.296226853.5014531220.4018884107.62

5.41专项储备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费6011915.949126507.607546759.777591663.77

合计6011915.949126507.607546759.777591663.77

5.42盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积447545963.00447545963.00

合计447545963.00447545963.00

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

根据《公司法》和公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取盈余公积。公司盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的不再提取。

5.43未分配利润

项目本期上期

调整前上年末未分配利润2699053704.602749346167.87

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润2699053704.602749346167.87

加：本期归属于母公司股东的净利润-1387525065.6239216729.33

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利89509192.60转作股本的普通股股利

期末未分配利润1311528638.982699053704.60

5.44营业收入和营业成本

5.44.1营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务4658803879.024252739888.465921316326.135109241513.70

其他业务86691349.4072109060.8491336544.4763135432.31

合计4745495228.424324848949.306012652870.605172376946.01

5.44.2营业收入扣除情况

76山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注本年度(万上年度（万项目)具体扣除情况具体扣除情况元元）

营业收入金额474549.52601265.29合并范围内的全部业务收入扣除项目主要为废旧物扣除项目主要为废旧物

资销售、提供服务、仓资销售、提供服务、仓

营业收入扣除项目合计金额2948.77储、出租资产等其他与4683.59储、出租资产等其他与公司正常营业无关的收公司正常营业无关的收入入

营业收入扣除项目合计金额占营业收0.620.78

入的比重(%)

一、与主营业务无关的业务收入

1．正常经营之外的其他业务收入。如

出租固定资产、无形资产、包装物，扣除项目为废旧物资销扣除项目为废旧物资销销售材料，用材料进行非货币性资产1489.76售、提供服务、仓储、1437.52售、提供服务、仓储、交换，经营受托管理业务等实现的收出租资产等其他与公司出租资产等其他与公司入，以及虽计入主营业务收入，但属正常营业无关的收入正常营业无关的收入于上市公司正常经营之外的收入。

2.不具备资质的类金融业务收入，如

拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产

生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

扣除项目为本会计年度

3.本会计年度以及上一会计年度新增2425.99新增贸易业务所产生的

贸易业务所产生的收入。

收入

扣除项目为提供服务、扣除项目为提供服务、

4.与上市公司现有正常经营业务无关1459.01出租资产等其他与公司820.08出租资产等其他与公司

的关联交易产生的收入。正常营业无关的关联交正常营业无关的关联交易产生的收入易产生的收入

5.同一控制下企业合并的子公司期初

至合并日的收入。

6.未形成或难以形成稳定业务模式的

业务所产生的收入。

扣除项目主要为废旧物扣除项目主要为废旧物

资销售、提供服务、仓资销售、提供服务、仓

与主营业务无关的业务收入小计2948.77储、出租资产等其他与4683.59储、出租资产等其他与公司正常营业无关的收公司正常营业无关的收入入

二、不具备商业实质的收入

1.未显著改变企业未来现金流量的风

险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入。

2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。

3.交易价格显失公允的业务产生的收入。

4.本会计年度以显失公允的对价或非

交易方式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入。

5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。

6.其他不具有商业合理性的交易或事

77山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注项产生的收入。

不具备商业实质的收入小计

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入

包括公司主营业务、与包括公司主营业务、与

营业收入扣除后金额471600.75主营业务相关的副产品596581.70主营业务相关的副产品收入收入

5.44.3营业收入、营业成本的分解信息

本期上期合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本商品类型

其中：

主营业务：

纯碱3218475870.373112216779.784367522511.973807872685.60

其他化工产品1440328008.651140523108.681529533920.371279227190.71

其他24259893.7922141637.39

小计4658803879.024252739888.465921316326.135109241513.70

其他业务：

销售材料67424607.2668291741.1771651249.5758407905.40

租赁收入1962480.7863098.791992603.62339200.00

其他17304261.363754220.8817692691.284388326.91

小计86691349.4072109060.8491336544.4763135432.31

合计4745495228.424324848949.306012652870.605172376946.01按经营地区分类

其中：

山东2604873743.172335791348.082916757355.282414005883.81

华东地区689790049.48640052735.781316181182.761169246855.77

华南地区421896016.41416378340.20723263545.77643015849.37

华北地区249125565.36210691947.01409723098.50353878650.43

东北地区204720200.80193784804.36229641735.22223010476.43

国内其他地区140673007.82136291925.9833226667.0828495827.12

国外434416645.38391857847.89383859285.99340723403.08

合计4745495228.424324848949.306012652870.605172376946.01按商品转让的时间分类

其中：在某一时点4741266707.034319537466.566003264517.075167338912.50

在某一时间段4228521.395311482.749388353.535038033.51

合计4745495228.424324848949.306012652870.605172376946.01

5.44.4履约义务的说明

公司通常在签订销售合同后，按照合同约定履行履约义务，以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司与客户的付款方式为：（1）款到发货；（2）货到付款，按出卖人核定的客户信用等级和赊销额度对客户进行赊销，客户应于当月或次月付清全部货款。

5.44.5分摊至剩余履约义务的说明

78山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

103231985.34元，其中，103231985.34元预计将于2026年度确认收入。

5.45税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税9923490.7212422181.94

教育费附加7086715.368871428.85

资源税46058088.9149570160.98

印花税3538624.863942136.16

环境保护税308779.37350165.28

房产税9634539.599531222.17

土地使用税10531509.239580154.49

车船使用税3477.863559.63

合计87085225.9094271009.50

5.46销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬34806489.9339983870.56

液氯处置服务费39956941.407163423.16

装卸费9004343.6210072200.78

保险费1178947.462875476.28

健康安全环保费1263225.152457481.68

运输费9777942.356039627.11

修理费2227803.042155499.56

折旧费1796635.12855679.68

业务费411946.20594445.77

租赁费3358023.23466520.00

差旅费556558.11753964.82

其他3110434.443763768.25

合计107449290.0577181957.65

5.47管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬204717526.54240905081.42

健康安全环保费21174547.0324135568.73

采矿权使用费13818702.6815787081.05

咨询费6041003.14866204.33

固定资产折旧费5490173.225966186.54

取暖费5317509.446627210.17

使用权资产折旧及摊销5241616.31

无形资产摊销4653572.102904798.85

信息费4438021.622563648.09

运输费4387098.865240902.23

保险费3508835.653621546.65

修理费1427711.662098912.47

其他11061557.3012592446.82

79山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

合计291277875.55323309587.35

5.48研发费用

项目本期发生额上期发生额

燃料及动力44331086.1439911598.68

职工薪酬57303504.2244976410.84

水电费4609943.333555867.96

折旧费1807675.042656591.17

材料费14317068.7012021003.34

服务费5115410.952465122.22

其他868834.941116811.78

合计128353523.32106703405.99

5.49财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出29986812.0016311438.79

减：利息资本化1343726.30

减：利息收入24023491.4222652176.52

汇兑损益-2098502.14-3735937.34

手续费及其他1337569.939121287.08

合计5202388.37-2299114.29

5.50其他收益

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

省级支持高质量发展奖励资金7000000.00

氢能项目补贴4063745.606276442.81

稳岗扩岗补贴1851104.112088322.08

纳滤项目政府补助资金2493579.961566000.00

代扣个税手续费返还180557.59167291.32

工业转型发展资金500000.00

工业化和信息化专项资金120373.65

经济高质量发展资金100000.00

商贸发展和市场开拓资金10900.00

研发项目补助资金207716.52

鸢都产业领军人才补助资金120000.00

市级市场监管专项资金80000.00

双氧水项目贷款财政贴息55388.65

企业招用重点群体、退役士兵税费抵减优惠9000.00

第一批中央超长期特别国债利息3213.32

其他95.05

合计16795579.4010098151.26

5.51投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-12717123.953021747.20

处置交易性金融资产生的投资收益3671764.17

票据贴现息-3611503.78

80山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

合计-12656863.563021747.20

5.52公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-222222.22222222.22

期货合约公允价值变动89731607.7281553103.67

合计89509385.5081775325.89

5.53信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-2432018.73-83062.04

其他应收款坏账损失-353587.45-803195.51

长期应收款坏账损失-16465616.57-5239983.43

合计-19251222.75-6126240.98

5.54资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-645763072.20-292636117.79

二、长期股权投资减值损失

三、投资性房地产减值损失

四、固定资产减值损失-472896559.02

五、工程物资减值损失

六、在建工程减值损失

七、生产性生物资产减值损失

八、油气资产减值损失

九、无形资产减值损失-6677193.66

十、商誉减值损失

十一、合同资产减值损失

十二、使用权资产减值损失-73865346.16

合计-1199202171.04-292636117.79

5.55资产处置收益

资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置利得7346811.97

合计7346811.97

5.56营业外收入

计入当期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额

非流动资产处置利得合计2718472.871663226.222718472.87

其中：固定资产处置利得2271730.282271730.28

其他长期资产处置利得446742.59446742.59

与企业日常活动无关的政府补助583145.94562732.68583145.94

无需支付的应付款69125.031260397.2869125.03

赔偿收入3437905.223392797.803437905.22

其他收入38511.4066827.4538511.40

合计6847160.466945981.436847160.46

81山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

5.57营业外支出

计入当期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额

非流动资产处置损失合计702403.301334492.25702403.30

其中：固定资产处置损失180953.40180953.40

其他长期资产报废损失521449.901334492.25521449.90

公益性捐赠支出512000.00

其他支出1174581.611193864.641174581.61

合计1876984.913040356.891876984.91

5.58所得税费用

5.58.1所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用19872439.2639076158.96

递延所得税费用49095485.39-29798722.43

合计68967924.659277436.53

5.58.2会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额-1318557140.97

按法定/适用税率计算的所得税费用-329639285.25

子公司适用不同税率的影响37623.61

调整以前期间所得税的影响-1075538.85

非应税收入的影响308123.57

不可抵扣的成本、费用和损失的影响740898.53使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响409328180.81

权益法核算的合营企业和联营企业损益2977573.06

其他-13709650.83

所得税费用68967924.65

5.59现金流量表项目

5.59.1与经营活动有关的现金

收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

保证金及押金184404895.40

企业所得税退税48768723.50

政府补助资金24649078.566486322.08

银行利息收入16320065.4017479815.55

租赁收入1774870.303456596.73

其他6265048.8610552711.02

合计282182682.0237975445.38支付其他与经营活动有关的现金

82山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

保证金及押金106316629.27

采矿权使用费14812379.09958497.25

保险费5147014.257169376.81

租赁费5096042.194879140.50

差旅费2402409.283471850.38

银行手续费1704695.951444311.16

业务招待费1052207.601720778.00

团队建设费1046492.00799475.20

中介机构服务费1041512.791559341.00

其他3849325.287196734.09

合计36152078.43135516133.66

5.59.2与投资活动有关的现金

收到其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

业绩补偿款51435007.7267737491.23

结构性存款450000000.00

券商理财200000000.00

合计701435007.7267737491.23支付其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

结构性存款250000000.00200000000.00

券商理财200000000.00

合计450000000.00200000000.00

5.59.3与筹资活动有关的现金

收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

售后租回收款200000000.00

合计200000000.00支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

保证金520000000.00

长期租金15322239.5712386468.42

融资手续费797154.25

合计536119393.8212386468.42筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期借

1716363597.958650955.80334238352.731390776201.02

款长期借

245459512.90386699953.809774326.9138299752.92603634040.69

款

83山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

租赁负

231113568.4733189364.9415322239.5710710076.29238270617.55

债售后租

200000000.00200000000.00

回借款其他应

400000000.00400000000.00

付款

合计476573081.372703063551.7551614647.65787860345.2210710076.292432680859.26

5.59.4以净额列报现金流量的说明

项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

期货保证金、投标保

证金、履约保证金、押金流入流出以净额列示，净流入列示为周转快、金额大、期收到/支付其他与经同时减少收到与支付“收到的其他与经营限短项目的现金流入营活动有关的现金的现金流量列报。

有关的现金”，净流和现金流出。

出列示为“支付的其他与经营有关的现金”。

5.59.5不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重

大活动及财务影响：详见附注5.5应收款项融资

5.60现金流量表补充资料

5.60.1现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-1387525065.6239216943.95

加：资产减值准备1199202171.046126240.98

信用减值损失19251222.75292636117.79

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性325924864.61302489525.86生物资产折旧

使用权资产折旧18994750.3512181621.33

无形资产摊销9405538.595009027.76

长期待摊费用摊销582641.80216333.96

处置固定资产、无形资产和其他长期资

“”-7346811.97产的损失（收益以－号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-2016069.57-328733.97

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-89509385.50-81775325.89

财务费用（收益以“－”号填列）24898872.4914046328.05

投资损失（收益以“－”号填列）12656863.56-3021747.20递延所得税资产减少（增加以“－”号填67386397.07-45110396.25列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填-7914722.0920911976.32列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-263498565.17-590007865.02经营性应收项目的减少（增加以“－”号填564617385.271374251367.11列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填-605935192.01314486122.72列）

其他9126507.609167027.49

84山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

经营活动产生的现金流量净额-104351784.831663147753.02

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1302679564.312216386474.91

减：现金的期初余额2216386474.91871524271.67

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-913706910.601344862203.24

5.60.2现金及现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金1302679564.312216386474.91

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款1302679564.312216386474.91可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额1302679564.312216386474.91

其中：母公司或集团内子公司使用受限制1302679564.312216386474.91的现金和现金等价物

5.60.3不属于现金及现金等价物的货币资金

项目期末余额期初余额理由

542486128.46使用权受到限制的保承兑保证金证金，不能随时支取

150000000.00使用权受到限制的保信用证保证金证金，不能随时支取

1年内到期的定期存

定期存款141021409.81款本金及利息，不能随时支取

工程款保证金5144387.00398161.42使用权受到限制的保证金，不能随时支取账户资金受三方监

三方共管账户资金35346.2735346.27管，不能随时支取大额存单利息57833.33

存储保证金利息3938.63

合计838691210.17491341.02

5.61所有权或使用权受限制的资产

85山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

期末期初项目受限类受限受限情账面余额账面价值受限情况账面余额账面价值型类型况工程款支付保保证工程款支货币保证金

838691210.17838691210.17证金、银行承兑433507.69433507.69金受付保证金

资金受限汇票保证金等限等应收办理银行承兑作为仓单

款项57866174.4057866174.40票据质

汇票质押保证10080000.0010080000.00票据注册担保押质押融资金金质押其他保证

应收73923125.4073923125.40

保证金期货交易保证66922910.4066922910.40期货交易金受受限金保证金款限固定所有权

268555608.41192851176.31售后租回资产

资产受限

合计1239036118.381163331686.2877436418.0977436418.09

5.62外币货币性项目

5.62.1外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

应收账款544657.457.02883828288.28

其中：美元544657.457.02883828288.28

5.63租赁

5.63.1本公司作为承租人

简化处理的短期租赁的租赁费用6858722.51元

5.63.2本公司作为出租人

与经营租赁有关的信息

其中：未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入

对外出租土地、机器设备等1962480.78

合计1962480.78

5.64政府补助

5.64.1涉及政府补助的负债项目

本期计入与资产本期新增补本期转入其本期其他

项目期初余额营业外收期末余额/收益助金额他收益金额变动入金额相关

土地补偿款9718135.06583145.949134989.12与资产相关

纳滤项目政府补助资金6264000.004637900.002493579.968408320.04与资产相关

工业化和信息化专项资1770000.00120373.651649626.35与资产金相关

立体蒸发高效制卤技术140000.007716.52132283.48与资产研究相关

双氧水项目贷款财政贴469174.4555388.65413785.80与资产息相关

第一批中央超长期特别7283213.323213.327280000.00与资产

86山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

国债相关

氢能项目补贴855875.133840000.004063745.60632129.53与收益相关

省自然科学基金项目经150000.00-150000.00与收益费拨款相关

新一代全钒液流电池的588000.00588000.00与收益研发与产业化相关

掺杂型铋基溴离子吸附80000.0080000.00与收益剂海水提溴研究相关

高品质溴化聚苯乙烯制80000.0080000.00与收益备工艺研究相关非均相离子液体催化剂

的制备及其对 CO? 环 80000.00 80000.00 与收益加成反应催化性能的研相关究

绿色海洋镁系新材料研3840000.003840000.00与收益发与产业化相关

合计17576010.1922070287.77583145.946744017.7032319134.32

5.64.2计入当期损益的政府补助情况

会计科目本期发生额上期发生额

营业外收入583145.94562732.68

其他收益16615021.819930859.94

合计17198167.7510493592.62

5.65研发支出

项目本期发生额上期发生额

燃料及动力44331086.1439911598.68

职工薪酬57303504.2244976410.84

水电费4609943.333555867.96

折旧费1807675.042656591.17

材料费14317068.7012021003.34

服务费5115410.952465122.22

其他868834.941116811.78

合计128353523.32106703405.99

其中：费用化研发支出128353523.32106703405.99资本化研发支出

6、在其他主体中的权益

6.1在子公司中的权益

6.1.1企业集团的构成

注册资本持股比例(%)取得方子公司名称主要经营地注册地业务性质（万元）直接间接式山东海化氯同一控制

碱树脂有限15932.30潍坊潍坊化工100.00下企业合公司并潍坊长运供

应链管理有3000.00投资设立潍坊潍坊贸易100.00取得限公司

山东海化进5000.00同一控制潍坊潍坊贸易100.00出口有限公下企业合

87山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

司并山东海化丰

2000.00投资设立源矿盐有限东营东营化工51.00

取得公司山东海泰新

能源有限公30000.00投资设立泰安泰安新能源100.00取得司山东海岳新

30000.00化工及非能源有限公泰安泰安100.00投资设立

金属采矿取得司

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投

资单位的依据：

山东海化骊潍新材料有限公司系由公司和山东裕滨新材料有限公司共同出资设立，公司持有山东海化骊潍新材料有限公司51%股权，董事会由5名董事组成，其中公司委派3名，山东裕滨新材料有限公司委派2名。根据公司章程，山东海化骊潍新材料有限公司董事会做出决议须经全体董事三分之二以上同意或股东会做出决议须经代表三分之二以上表

决权的股东通过方为有效，因此双方对其共同控制，属于合营企业，采用权益法进行核算。

6.2在合营企业或联营企业中的权益

6.2.1重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业主要经业务性或联营企业合营企业或联营企业名称注册地营地质直接间接投资的会计处理方法

山东海化骊潍新材料有限公司潍坊潍坊化工51.00权益法中盐（内蒙古）碱业有限公司内蒙古内蒙古化工29.00权益法

潍坊中以溴化物有限公司潍坊潍坊化工25.00权益法

6.2.2重要合营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额上年年末余额/上期发生额项目山东海化骊潍新材料有限公司山东海化骊潍新材料有限公司

流动资产90366736.90115787095.78

其中：现金和现金等38730764.6313194640.40价物

非流动资产203329277.70184735172.58

资产合计293696014.60300522268.36

流动负债187688316.07172753441.50

非流动负债24740000.0025000000.00

负债合计212428316.07197753441.50少数股东权益

归属于母公司股东权81267698.53102768826.86益

88山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

按持股比例计算的净41302163.2252267738.67资产份额调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他

对合营企业权益投资41302163.2252267738.67的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值

营业收入148246904.8282195671.31

财务费用1681618.3538127.84所得税费用

净利润-23418443.49317270.90终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-23418443.49317270.90本期度收到的来自合营企业的股利

6.2.3重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额上年年末余额/上期发生额

项目中盐（内蒙潍坊中以溴化物中盐（内蒙古）碱业潍坊中以溴化物

古）碱业有有限公司有限公司有限公司限公司

流动资产155293394.181148238393.81162526025.83

非流动资42516948.536906147510.4545500172.94产

资产合计197810342.718054385904.26208026198.77

流动负债43572266.5862304972.2231272996.26非流动负债

负债合计43572266.5862304972.2231272996.26少数股东权益归属于母

公司股东154238076.137992080932.04176753202.51权益按持股比

例计算的38559519.032318707243.8744188300.63净资产份额

89山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他对联营企

业权益投38559519.032318707243.8744188300.63资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入231266684.8550652.58215030409.47

净利润7069977.01-7919067.9614513202.04终止经营的净利润其他综合收益

综合收益7069977.01-7919067.9614513202.04总额本期度收

到的来自7587578.1210391949.15联营企业的股利

6.2.4不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

投资账面价值合计1882149.41下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润562149.41

--其他综合收益

--综合收益总额562149.41

联营企业：

投资账面价值合计9182792.747364624.46下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-806762.92-462245.53

--其他综合收益

--综合收益总额-806762.92-462245.53

7、与金融工具相关的风险

90山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应收款项融资、其他应收款、一年

内到期的非流动资产、其他流动资产、交易性金融资产、衍生金融资产、其他权益工具投

资、长期应收款、其他非流动资产、应付票据、应付账款、其他应付款、衍生金融负债、

一年内到期的非流动负债、长期借款、租赁负债。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

7.1风险管理目标和政策本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

7.1.1信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收款项融资、应收账款、其他应收款、长期应收款等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收账款、应收款项融资、其他应收款、长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险，在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和客户资信调查，在风险评估的基础上给出信用额度，同时本公司通过对已有客户信用评级的监控以及对客户生产经营动态的跟踪，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款中，欠款金额前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额（含合同资产）的60.19%（2025年1月1日：56.32%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的95.24%（2025年1月1日：94.22%）。

7.1.2流动风险

91山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于2025年12月31日，本公司尚未使用的银行授信额度为151605.87万元（2025年1月1日：293100.00万元）。

期末，本公司持有的金融负债项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析（单位：万元）：

期末余额项目

1年以内1-2年2-3年3-5年5年以上合计

金融负债：

短期借款139077.62139077.62

应付票据118080.01118080.01

应付账款77155.6477155.64

其他应付款7443.427443.42

一年内到期的非流动26853.9426853.94负债

长期借款4859.3537595.3542454.70

租赁负债2278.551986.192855.0428914.9836034.76

长期应付款6666.666666.6613333.32

金融负债合计368610.6313804.5646248.202855.0428914.98460433.41期初，本公司持有的金融负债项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：

期初余额

项目1年以内1-2年2-3年3-5年5年以上合计

金融负债：

衍生金融负债102.77102.77

应付票据146425.65146425.65

应付账款79104.9079104.90

其他应付款7609.317609.31

一年内到期的非流动负债4844.934844.93

长期借款2881.3515881.352881.3521644.05

租赁负债1719.901719.902855.0730342.4936637.36

金融负债合计238087.564601.2517601.255736.4230342.49296368.97

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

7.1.3市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

92山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

本公司持有的计息金融工具如下（单位：万元）：

种类期末金额期初金额

金融负债-长期借款60363.4024545.95汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产及未来的外币交易（外币交易的计价货币为美元）依然存在外汇风险。

期末，本公司持有的外币金融资产和折算成人民币的金额列示如下：

（单位：人民币万元）外币负债外币资产项目期末余额期初余额期末余额期初余额

应收账款-美元382.83332.22

7.2资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率为基础对资本结构进行监控。于2025年12月31日，本公司的资产负债率为56.92%（2025年1月1日：39.60%）。

7.3套期

（1）现金流量套期

1、公司开展套期业务进行风险管理

被套期风险的被套期项目及相预期风险管相应套期活动对风项目相应风险管理策略和目标定性和定量信关套期工具之间理目标有效险敞口的影响息的经济关系实现情况

纯碱、烧公司生产销售纯碱、烧碱由于被套期项目风据期货价格与现在纯碱、烧套期工具与被套期

碱期货合受原材料、市场等因素的影险是指由企业货价格的相关性碱价格向不项目的数量比为1：

约套期保响，纯碱、烧碱销售价格波较商品市场价格以及基差分析，利方向变动1，进行纯碱、烧碱

93山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注值大，为控制销售纯碱、烧碱面变动导致现金现货价格与郑州前对纯碱、期货套期保值能够临的现金流量变动风险，公司流量变动而引商品交易所纯烧碱期货合有效对冲纯碱、烧碱决定利用郑州商品交易所纯起的风险。在碱、烧碱活跃月约进行卖出现金流量变动风险。

碱、烧碱期货合约进行卖出套本项目中，主份期货价格高度套期保值，期保值，以期在价格向不利方要指公司要进相关。套期工具对冲纯碱、向变动时，能够对冲纯碱、烧行套期保值的和被套期项目的烧碱现金流碱现金流量变动风险。纯碱、烧碱预数量、到期期限、量变动风期销售价格波质量等基础变量险，实现有动风险。均匹配或大致相效套期保符，据此定性评值。

估有效性。

2、公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

已确认的被套期项与被套期项目目账面价值中所包套期会计对公套期有效性和套期无效部分来项目以及套期工具含的被套期项目累司的财务报表源相关账面价值计公允价值套期调相关影响整套期风险类型

商品价格套期有效性是指纯碱、烧碱期货

风险（纯102057760.00合约变动能够抵销纯碱、烧碱预详见附注5.40碱）期销售现金流变动风险。套期无其他综合收益、不适用效部分主要来自基差风险、现货

商品价格5.52公允价值或期货市场供求变动风险以及其

风险（烧变动收益他现货或期货市场的不确定碱）性风险等。

套期类别

现金流量套期有效性是指纯碱、烧碱期货

套期（纯102057760.00合约变动能够抵销纯碱、烧碱预详见附注5.40碱）期销售现金流变动风险。套期无其他综合收益、不适用效部分主要来自基差风险、现货

现金流量5.52公允价值或期货市场供求变动风险以及其

套期（烧变动收益他现货或期货市场的不确定性风碱）险等。

7.4金融资产转移

（1）转移方式分类已转移金融资已转移金融资产终止确认转移方式终止确认情况的判断依据产性质金额情况用于背书或贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款应收款项融资

风险很小，并且票据相关的利背书中尚未到期的1519639744.94终止确认

率风险已转移给银行，可以判银行承兑汇票断票据所有权上的主要风险

和报酬已经转移，故终止确认。

（2）因转移而终止确认的金融资产与终止确认相关项目转移方式终止确认金额的利得或损失

94山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

应收款项融资中尚未到期的

背书1519639744.94-3611503.78银行承兑汇票

8、公允价值的披露

8.1以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

第二层次

项目第一层次公第三层次公允公允价值合计允价值计量价值计量计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产102057760.00102057760.00

1.以公允价值计量且变动计入当期损

益的金融资产

衍生金融资产102057760.00102057760.00

（二）其他权益工具投资3402639.633402639.63

（三）应收款项融资683213270.22683213270.22

持续以公允价值计量的资产总额102057760.00686615909.85788673669.85

8.2持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司持有的第一层次公允价值计量的衍生金融资产、交易性金融资产以及衍生金融负债，以其在公开市场上的报价作为市价的确定依据。

8.3持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息

本公司的其他权益工具投资不存在相同资产或负债在活跃市场上的报价，也无活跃市场中类似资产或负债的报价，不存在可观察的市场报价。根据新金融工具准则的相关规定，在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。同时考虑到本公司的应收款项融资因为信用风险调整因素不是可以直接从市场上观察到的输入值，因此放在第三层次公允价值计量。

9、关联方及关联交易

9.1本公司的母公司情况

母公司对本公母公司对本公注册资本母公司名称注册地业务性质司的持股比例司的表决权比（万元）(%)例(%)

山东海化集团有限公司潍坊化工72449.4840.3440.34

本企业的母公司情况的说明：

母公司山东海化集团有限公司系国有企业，其法定代表人为孙令波。

本企业实际控制人是潍坊市投资集团有限公司。

本企业最终控制方是潍坊市国有资产监督管理委员会。

9.2本公司的子公司情况

详见附注“6.1在子公司中的权益”。

95山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

9.3本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见附注“6.2在合营安排或联营企业中的权益”。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司的关系山东海化骊潍新材料有限公司合营企业潍坊中以溴化物有限公司联营企业山东液流海材料科技有限公司全资子公司的联营企业昊坤（山东）新材料有限公司合营企业中盐（内蒙古）碱业有限公司联营企业

9.4其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系山东海化能源有限公司母公司的全资子公司山东海化塑编有限公司受同一母公司控制的子公司山东海化集团潍坊永安汽车运输有限公司受同一母公司控制的子公司山东海化华龙新材料有限公司母公司的全资子公司山东海化海洋工程有限公司母公司的全资子公司山东海化美天膜材料有限公司受同一母公司控制的子公司潍坊市滨海开发区易生源环保科技有限公司母公司的全资子公司中盐工程技术研究院有限公司母公司参股股东的子公司潍坊市盐业有限公司母公司参股股东的子公司山东海化鲲鹏供应链管理有限公司母公司的全资子公司孙令波董事长王永志董事王龙学原董事王可滨原董事

王治慧董事、总经理陈国栋董事綦好东独立董事朱德胜独立董事马东宁独立董事李进军董事何树桐董事袁发林原副总经理魏鲁东财务总监

杨玉华董事会秘书、副总经理薛佩功副总经理赵玉华副总经理王顺福副总经理

9.5关联方交易情况

9.5.1购销商品、提供和接受劳务的关联交易

96山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

采购商品/接受劳务情况获批的交易额是否超过关联交易本期发生额（万关联方度（如适用）（万交易额度上期发生额内容元）元）（如适用）山东海化能源有限公

水电汽等214472.08255000.00否286423.01司山东海化能源有限公

运输劳务2529.203000.00否2666.06司山东海化能源有限公

其他108.641000.00否59.03司山东海化集团有限公

材料18756.0117500.00是17289.44司山东海化集团有限公

其他11625.1614064.00否7191.96司山东海化塑编有限公

编织袋14092.1015500.00否15786.66司

山东海化集团潍坊永运输劳务、

7851.898500.00否8751.52

安汽车运输有限公司原盐山东海化华龙新材料

氨水等3131.163650.00否5229.08有限公司山东海化海洋工程有

工程劳务16745.2415000.00是19606.01限公司山东海化美天膜材料

超滤膜28.8537.00否有限公司山东海化骊潍新材料

氯化镁0.47是有限公司潍坊市滨海开发区易废水处置

生源环保科技有限公47.0166.00否费司

潍坊市盐业有限公司原盐15124.1617000.00否5245.81

出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

山东海化集团有限公司除盐水、烧碱等241.1644319.20

山东海化能源有限公司高温热水65067902.2483118188.15

山东海化能源有限公司低温热水6722997.9410950977.74

山东海化能源有限公司暖气费204651.07226456.92

山东海化能源有限公司氢气20606399.8018971207.00

山东海化能源有限公司烧碱、盐酸、次氯酸钠3128862.014020064.01

山东海化能源有限公司煤末9823626.9014273033.37

山东海化海洋工程有限公司暖气费24275.8321413.01山东海化集团潍坊永安汽车运输有

暖气费12030.4713107.47限公司

山东海化华龙新材料有限公司纯碱、烧碱等141345520.09184179733.92

山东海化鲲鹏供应链管理有限公司纯碱14832286.10

潍坊中以溴化物有限公司劳务643651.19647792.92

潍坊中以溴化物有限公司液氯、烧碱570120.87902337.25

山东海化骊潍新材料有限公司劳务3418880.033493250.20

97山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

山东海化骊潍新材料有限公司苦卤、碎石17590.20178998.28

山东液流海材料科技有限公司劳务76100.62380503.10

山东液流海材料科技有限公司除盐水等65217.17

潍坊市滨海开发区易生源环保科技烧碱、盐酸、次氯酸钠、

204689.36

有限公司双氧水

山东海化美天膜材料有限公司劳务534595.2957528.59昊坤（山东）新材料有限公司七氟溴丙烷9129213.93

公司2025年度获批的关联交易总额度397869.00万元，实际关联交易发生总额:333670.67万元，未超获批总额度。

9.5.2关联租赁情况

本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

山东液流海材料科技有限公司土地、房屋498724.23332482.80

山东海化集团有限公司道路清扫车48429.9948430.00

山东海化能源有限公司车位180000.00本公司作为承租方本期发生额简化处理的未纳入租短期租赁和赁负债计出租方名承担的租赁租赁资产种类低价值资产量的可变增加的使用称支付的租金负债利息支租赁的租金租赁付款权资产出费用（如适额（如适用）用）山东海化集

土地使用权、房屋82584.539337934.837028423.4822406826.12团有限公司山东海化能

土地使用权、房屋303203.022603570.533173351.789617.04源有限公司山东海化集山东海化集团小

4180137.92100154.21

团有限公司苏打厂整体资产山东海化华

土地使用权、房

龙新材料有1365598.881493549.25

屋、设备限公司山东海化集

办公用房、仓库等2130605.96团有限公司山东海化集生产设备团有限公司续表上期发生额简化处理的未纳入租短期租赁和赁负债计出租方名承担的租赁租赁资产种类低价值资产量的可变增加的使用称支付的租金负债利息支租赁的租金租赁付款权资产出费用（如适额（如适用）用）山东海化集

土地使用权、房屋180572.169635742.916407147.9616277940.36团有限公司山东海化能

土地使用权、房屋198728.151908561.793043500.6012479331.07源有限公司

98山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

山东海化集山东海化集团小

16065.383109429.23

团有限公司苏打厂整体资产山东海化华

土地使用权、房

龙新材料有1353269.941353269.94

屋、设备限公司山东海化集

办公用房、仓库等1807077.30307077.30团有限公司山东海化集

生产设备1807571.34团有限公司

关联租赁情况说明：

本公司作为出租方说明：

1.本公司与山东海化集团签订《清扫车租赁合同》，公司将一台中联牌道路清扫车

租赁给山东海化集团使用，租赁期自2025年1月1日至2025年12月31日，租金54725.90元/年（含税），本期确认租赁收入48429.99元。

2.本公司全资子公司氯碱树脂公司与液流海公司签订《房屋、土地租赁协议》，公

司将电解液车间房屋建筑面积1989.60平方米、原料仓库房屋建筑面积1392.72平方米、

相关土地面积10928.44平方米租赁给液流海公司使用，租赁期自2024年5月1日至2025年12月31日，租金906015.67元（含税），本期确认租赁收入498724.23元。

本公司作为承租方说明：

1.本公司与华龙新材料公司签订《资产租赁协议》，华龙新材料公司将部分土地、房

屋构筑物、设备租赁给公司使用，租赁期自2025年1月1日至2025年12月31日，租赁费1365598.90元/年（不含税），本期确认租赁费1365598.88元。

2.本公司与山东海化集团签订《土地租赁协议》，山东海化集团将618434.53平方

米土地租赁给公司使用，租赁期自2025年1月1日至2025年12月31日，租赁费

10326957.27元/年（不含税），本期确认租赁费10326957.27元。

3.本公司与海化能源公司签订《资产租赁协议》，海化能源公司将235529.70平方

米土地使用权及地上房屋租赁给公司使用，租赁期自2025年1月1日至2025年12月31日，租赁费3948223.65元/年（不含税），本期确认租赁费3948223.63元。

4.本公司与山东海化集团签订《资产租赁合同》，公司租赁山东海化集团所属小苏

打厂整体资产，包括生产装置、设备、土地厂房、公用设施及附属设施等，租赁期自2024年10月31日至2025年12月31日，租赁费3750372.05元/年（不含税），本期确认租赁费3750372.04元。

5.本公司与山东海化集团签订《资产租赁协议》，山东海化集团将采办中心院内建

构筑物及土地（64675.00平方米）租赁给公司使用，租赁期自2025年1月1日至2025年12月31日，租赁费1500000.00元/年（不含税），本期确认租赁费1500000.00元。

6．本公司全资子公司氯碱树脂公司与山东海化集团签订《场地租赁合同》，山东海

化集团将氯碱树脂公司北侧土地、东北门运输通道土地租赁给公司使用，面积4945.61

99山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注平方米，租赁期自2025年1月1日至2025年12月31日，租赁费82584.50元/年（不含税），本期确认租赁费82584.53元。

7.本公司与海化能源公司签订《资产租赁协议》，海化能源公司将所属热力电力分

公司老装置区土地租赁给公司使用，面积17934.00平方米，租赁期自2025年1月1日至

2025年12月31日，租赁费303203.00元/年（不含税），本期确认租赁费303203.02元。

8.本公司与山东海化集团签订《房屋租赁合同》，山东海化集团将潍坊滨海开发区

沂河大街东段路北纯碱厂院内实业公司原加油站房屋租赁给公司使用，使用面积7579.00平方米，租赁期自2025年1月1日至2025年12月31日，租赁费260799.42元/年（不含税），本期确认租赁费260799.38元。

9.本公司与山东海化集团签订《粉磨站土地及房屋建筑物资产租赁协议》，山东海

化集团将所属热力电力分公司粉磨站区域土地（35954.60平方米）及地上房屋建筑物租

赁给公司使用，租赁期自2024年9月1日至2027年8月31日，租赁费838214.07元/年（不含税）。

10.本公司与海化能源公司签订《粉磨站构筑物资产租赁协议》，海化能源公司将所

属热力电力分公司粉磨站区域地上构筑物租赁给公司使用，租赁期自2024年9月1日至

2027年8月31日，租赁费2085393.82元/年（不含税）。

11.本公司与山东海化集团签订《房屋租赁合同》，山东海化集团将所属实业分公司

钢构车间租赁给公司使用，租赁费369806.58元/年（不含税），本期确认租赁费369806.58元。

12.本公司与山东海化集团签订《现代海洋化工中试基地租赁协议》，山东海化集团

将中试基地场地、建筑物、构筑物及固定于其上的配套设施设备租赁给公司使用，租赁期自2025年1月1日至2025年12月31日，租金6148153.86元/年（含税），本期确认租赁费5586698.70元。

9.5.3关联担保情况

本公司作为担保方担保是否已经被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

山东海化氯碱树脂有限公司100847250.012023年7月28日2028年7月25日否

山东海化骊潍新材料有限公司10200000.002024年9月30日2025年9月10日是

山东海化骊潍新材料有限公司5100000.002024年12月11日2025年12月10日是

山东海化骊潍新材料有限公司10200000.002025年10月10日2026年10月9日否

山东海化骊潍新材料有限公司5100000.002025年11月26日2026年11月25日否

9.5.4关键管理人员报酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬3716715.003848794.00

100山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

9.5.5其他关联交易根据山东海化集团与本公司签订的《山东海化集团有限公司和山东海化股份有限公司关于制盐业务之合作协议》，协议规定山东海化集团将从羊口盐场生产的每吨原盐中收取

35元（含税价）的合作收益。本期确认费用53302752.31元。

9.6应收、应付关联方等未结算项目情况

9.6.1应收项目

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款山东海化能源有限公司8073078.7323210.101393175.304005.38山东海化华龙新材料有限

应收账款282054.61810.90231045.78664.25公司山东液流海材料科技有限

应收账款6025.9917.3240333.33115.96公司

合计8361159.3324038.321664554.414785.59

其他应收款：山东海化集团有限公司51516150.67150908.37

合计51516150.67150908.37

9.6.2应付项目

项目名称关联方期末账面余额期初账面余额山东海化集团有限公

应付账款69757268.29160287055.17司山东海化能源有限公

应付账款77603921.3999796397.67司山东海化海洋工程有

应付账款138594510.60119860443.22限公司山东海化塑编有限公

应付账款12055452.2733951683.51司山东海化集团潍坊永

应付账款24627972.9727251243.21安汽车运输有限公司山东海化华龙新材料

应付账款3881152.325887728.56有限公司中盐工程技术研究院

应付账款170000.00489600.00有限公司

应付账款潍坊市盐业有限公司5531623.113577099.95山东海化能源热力有

应付账款306633.60限公司山东海化美天膜材料

应付账款326000.00有限公司潍坊市滨海开发区易

应付账款生源环保科技有限公498285.00司山东海化骊潍新材料

应付账款5300.00有限公司

合计333358119.55451101251.29山东海化集团有限公

应付票据14682263.18司山东海化能源有限公

应付票据744745655.721203000000.00司山东海化塑编有限公

应付票据82135478.75司

应付票据山东海化海洋工程有12400902.12

101山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

限公司山东海化集团潍坊永

应付票据19537567.99安汽车运输有限公司山东海化华龙新材料

应付票据16042738.54有限公司

应付票据潍坊市盐业有限公司25810055.9615783727.30

合计915354662.261218783727.00山东液流海材料科技

预收款项498724.23有限公司

合计498724.23山东海化集团有限公

其他应付款94489.0493873.18司山东海化海洋工程有

其他应付款935000.00945000.00限公司山东海化集团潍坊永

其他应付款121400.0091400.00安汽车运输有限公司山东海化美天膜材料

其他应付款1800.001800.00有限公司

其他应付款潍坊市盐业有限公司666133.002242379.80山东海化能源有限公

其他应付款584.32司

合计1819406.363374452.98山东海化集团有限公

一年内到期的非流动负债13066616.5410483014.53司

合计13066616.5410483014.53山东海化集团有限公

租赁负债225204001.01220630553.94司

合计225204001.01220630553.94

10、承诺及或有事项

10.1重要承诺事项无。

10.2或有事项无。

11、资产负债表日后事项

11.1重要的调整事项

无法估计影响对财务状况和经营项目内容数成果的影响数的原因2026年2月26日发布了《山东海化关于投资实施基于资源和能源综合利用的纯碱装置提质增效节能环保改造工程的

山东海化关于投详见5.14固定资产、公告》：为加快推动公司传统化工产业的转型升级，实现资实施基于资源

绿色低碳与可持续发展，公司现有的120万吨/年氨碱法纯5.16使用权资产、5.17和能源综合利用

碱老生产线已运行超30年，设备陈旧，能耗较高，且该生的纯碱装置提质无形资产以及5.54资产

产线排放压力大，已不适应现代工业发展的需求，工艺改增效节能环保改型升级势在必行。公司拟投资483676.92万元，实施“基减值损失造工程于资源和能源综合利用的纯碱装置提质增效节能环保改造工程”。

102山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

11.2重要的非调整事项

无法估计影响对财务状况和经营项目内容数成果的影响数的原因2026年1月26日发布了《山东海化股份有限公司关于拟申请注册发行中期票据的公告》：为拓展融资渠道、优化

融资结构，山东海化股份有限公司拟向中国银行间市场交易商协会申请注册，在全国银行间债券市场公开发行不超股票和债券的审计报告报出日

过人民币20亿元（含）的中期票据。2026年1月23日，发行暂未发行公司第九届董事会2026年第一次临时会议审议通过了《关于申请注册发行中期票据的议案》，尚需提交公司股东会审议批准，并获中国银行间市场交易商协会接受注册后实施。

2026年1月26日发布了《山东海化股份有限公司关于向银行申请并购贷款的公告》：2026年1月23日，山东海化股份有限公司（以下简称“公司”）第九届董事会2026年第一次临时会议审议通过了《关于向银行申请并购贷款的议案》1.贷款额度：人民币13.92亿元（占公司实际出并购贷款资额的60%）2.贷款期限：84个月，自实际提款日起计算。3.贷款利率：以最终生效的并购贷款协议约定为准。

4.贷款用途：用于置换前期使用自有资金支付的中盐碱业增资款。5.担保方式：信用，追加公司持有的中盐碱业股权质押担保。

12、母公司财务报表主要项目注释

12.1应收账款

12.1.1按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内14757712.493106096.94

1至2年

2至3年

3年以上38235916.0138235916.01

3至4年

4至5年

5年以上38235916.0138235916.01

小计52993628.5041342012.95

减：坏账准备38266589.1338241381.73

合计14727039.373100631.22

12.1.2按坏账计提方法分类披露

期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面账面余额坏账准备账面

103山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

计提价值计提价值比例比例

金额(%)金额比例金额金额比例(%)(%)(%)

按单项计提坏5189929.749.795189929.74100.005189929.7412.555189929.74100.00账准备

其中：

按单项计提坏

账准备的应收5189929.749.795189929.74100.005189929.7412.555189929.74100.00账款

按组合计提坏47803698.7690.2133076659.3969.1914727039.3736152083.2187.4533051451.9991.423100631.22账准备

其中：

按信用风险特

征组合计提坏47803698.7690.2133076659.3969.1914727039.3736152083.2187.4533051451.9991.423100631.22账准备的应收账款

合计52993628.50100.0038266589.1372.2114727039.3741342012.95100.0038241381.7392.503100631.22

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由德州晶峰日用玻璃有限公司资金周转困难且面临

多项诉讼，本公德州晶峰日用5189929.745189929.74100.00司虽对该公司采玻璃有限公司取债权保全措施，但预计受偿可能性极小，全额计提坏账准备。

合计5189929.745189929.74100.00/

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：信用风险特征组合期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

国有企业、地方政18375176.554999562.9527.21

府、事业单位客户

海外企业客户579876.003334.320.58

民营企业客户28848646.2128073762.1297.31

合计47803698.7633076659.3969.19

12.1.3本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他变动回

按单项计提5189929.745189929.74坏账准备

104山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

按信用风险

特征组合计33051451.9925207.4033076659.39提坏账准备

合计38241381.7325207.4038266589.13

12.1.4按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合应收账款和应收账款期合同资产同资产期末余额坏账准备期末单位名称合同资产期末余额期末余额合计数的比例余额末余额

（%）辽宁阜新恒

瑞科技有限15353905.0415353905.0428.9715353905.04公司

山东海化能8073078.738073078.7315.2323210.10源有限公司德州晶峰日

用玻璃有限5189929.745189929.749.795189929.74公司山东海化氯

碱树脂有限3307174.273307174.276.24公司

山西光华玻2781238.052781238.055.252781238.05璃有限公司

合计34705325.8334705325.8365.4823348282.93

12.2其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款89587064.34175549130.34

合计89587064.34175549130.34

12.2.1按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

业绩补偿款51435007.72

合并报表范围内单位欠款25355076.5125355076.51

保证金、押金90425737.54124414016.39

土地及地上附着物补偿款9034627.809034627.80

其他5429928.825656028.82

小计130245370.67215894757.24

减：坏账准备40658306.3340345626.90

合计89587064.34175549130.34

12.2.2按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内90122734.54175738976.16

1至2年50000.00381142.95

2至3年300000.005005.00

3年以上39772636.1339769633.13

105山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

3至4年3003.009645640.80

4至5年9645640.80

5年以上30123992.3330123992.33

小计130245370.67215894757.24

减：坏账准备40658306.3340345626.90

合计89587064.34175549130.34

12.2.3坏账准备计提情况

按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值

金额(%)金额(%)

按单项计提坏账准备的其35000717.3126.8735000717.31100.00他应收款

其中:

单项计提坏账准备的其他35000717.3126.8735000717.31100.00应收款

按组合计提坏账准备的其95244653.3673.135657589.025.9489587064.34他应收款

其中：

按信用风险特征组合计提95244653.3673.135657589.025.9489587064.34坏账准备的其他应收款

合计130245370.67100.0040658306.3331.2289587064.34

（续）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值

金额(%)金额(%)

按单项计提坏账准备的其35000717.3116.2135000717.31100.00他应收款

其中:

单项计提坏账准备的其他35000717.3116.2135000717.31100.00应收款

按组合计提坏账准备的其180894039.9383.795344909.592.95175549130.34他应收款

其中：

按信用风险特征组合计提180894039.9383.795344909.592.95175549130.34坏账准备的其他应收款

合计215894757.24100.0040345626.9018.69175549130.34

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

山东海化丰源25355076.5125355076.51100.00收回困难矿盐有限公司潍坊市奎文区

人民政府北苑9034627.809034627.80100.00收回困难街道办事处

106山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

山东巨塔重工611013.00611013.00100.00收回困难机械有限公司

合计35000717.3135000717.31100.00

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收国有企业、地

方政府、事业单位729826.24681694.9993.41款项

应收押金、保证金90425737.54886804.450.98

应收其他款项4089089.584089089.58100.00

合计95244653.365657589.0213.50如按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预期整个存续期预期坏账准备合计

预期信用损信用损失(未发生信用损失(已发生

失信用减值)信用减值)

期初余额575993.7739769633.1340345626.90期初余额在本期

转入第二阶段

转入第三阶段

转回第二阶段

转回第一阶段

本期计提312679.43312679.43本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额888673.2039769633.1340658306.33各阶段划分依据和坏账准备计提比例

发生下列情形中的一种或多种时，则属于“自初始确认后信用风险显著增加”，划分为第二阶段：款项逾期超过30天但未超过90天；欠款方发生影响其偿付能力的负面事件；担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量的显著不利变化。

发生下列情形中的一种或多种时，则属于“已发生信用减值”，划分为第三阶段：款项逾期超过90天；欠款方发生重大财务困难，或很可能破产或进行其他财务重组；其他违反合同约定且表明金融资产已存在客观减值证据的情形。本公司根据整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

除上述情形之外的，划分为第一阶段。本公司根据未来12个月内的预期信用损失率，计算预期信用损失。

12.2.4本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额收回或转销或其期末余额计提转回核销他

107山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

按单项计提坏账准备35000717.3135000717.31

按信用风险组合计提5344909.59312679.435657589.02坏账准备

合计40345626.90312679.4340658306.33

其他应收款核销说明：

12.2.5按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款坏账准备单位名称期末余额期末余额合计款项的性质账龄

数的比例(%)期末余额

银河期货有限公88933372.7668.28保证金1年以内847755.86司

山东海化丰源矿25355076.5119.47往来款5年以上25355076.51盐有限公司潍坊市奎文区人土地及地上

民政府北苑街道9034627.806.94附着物补偿4-5年9034627.80办事处款

潍碱建行信贷部2000000.001.54往来款5年以上2000000.00

勤乐土地配套费1008372.430.77其他5年以上1008372.43

合计126331449.5097.0038245832.60

12.3长期股权投资

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资394456332.4510200000.00384256332.45394456332.4510200000.00384256332.45

对联营、合营

2400451075.532400451075.5396456039.3096456039.30

企业投资

合计2794907407.9810200000.002784707407.98490912371.7510200000.00480712371.75

12.3.1对子公司投资

本期增减变动被投资单期初余额（账面减值准备期初计提期末余额（账面减值准备期末位价值）余额追加减少其减值价值）余额投资投资他准备山东海化

氯碱树脂297068973.25297068973.25有限公司山东海化

进出口有54433359.2054433359.20限公司潍坊长运供应链管

30000000.0030000000.00

理有限公司山东海化

丰源矿盐10200000.0010200000.00有限公司

山东海泰2754000.002754000.00

108山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

新能源有限公司山东海岳新能源有限公司

合计384256332.4510200000.00384256332.4510200000.00

12.3.2对联营、合营企业投资

本期增减变动减减其值值他计准准减综提被投资期初余额（账面价备期末余额（账面价备少权益法下确认的合宣告发放现金减单位值）期追加投资其他权益变动其他值）期投投资损益收股利或利润值初末资益准余余调备额额整

一、合营企业山东海化骊潍

新材料52267738.67-11943406.18977830.7341302163.22有限公司昊坤

（山东）新1320000.00562149.411882149.41材料有限公司

小计52267738.671320000.00-11381256.77977830.7343184312.63

二、联营企业潍坊中以溴化

44188300.631767494.25191302.277587578.1238559519.03

物有限公司中盐

（内蒙古）碱2320000000.00-2296529.711003773.582318707243.87业有限公司

小计44188300.632320000000.00-529035.46191302.277587578.121003773.582357266762.90

合计96456039.302321320000.00-11910292.231169133.007587578.121003773.582400451075.53

12.4营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务3920225444.893688632284.175176139886.354476274815.80

其他业务41532759.3430411537.2345481002.0631351529.74

合计3961758204.233719043821.405221620888.414507626345.54

12.4.1营业收入、营业成本的分解信息

109山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

合同分类本期上期营业收入营业成本营业收入营业成本商品类型

其中：

主营业务：

纯碱3219473765.713118406479.454369268050.443814441658.32

其他化工产品700751679.18570225804.72784931871.32641967130.70

其他21939964.5919866026.78

小计3920225444.893688632284.175176139886.354476274815.80

其他业务：

销售材料26430871.8026520797.8427633511.1826915510.91

租赁收入1463756.55136994.901875808.90221358.32

其他13638130.993753744.4915971681.984214660.51

小计41532759.3430411537.2345481002.0631351529.74

合计3961758204.233719043821.405221620888.414507626345.54按经营地区分类

其中：

国内3527341558.853328820753.744837761602.424166888651.41

国外434416645.38390223067.66383859285.99340737694.13

合计3961758204.233719043821.405221620.888.414507626345.54按商品转让的时间分类

其中：在某一3958028407.073714285052.315217891091.254502867576.45时点

在某一时间3729797.164758769.093729797.164758769.09段

合计3961758204.233719043821.405221620888.414507626345.54

12.4.2履约义务的说明

公司通常在签订销售合同后，按照合同约定履行履约义务，以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司与客户的付款方式为：（1）款到发货；（2）货到付款，按出卖人核定的客户信用等级和赊销额度对客户进行赊销，客户应于当月或次月付清全部货款。

12.4.3分摊至剩余履约义务的说明

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

104395691.72元，其中，104395691.72元预计将于2026年度确认收入。

12.5投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-11910292.233483992.73

成本法核算的长期股权投资收益5243110.38

处置交易性金融资产生的投资收益3671764.17

票据贴现息-3793827.42

合计-6789245.103483992.73

110山东海化股份有限公司2025年度财务报表附注

13、补充资料

13.1当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备2016069.57的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享12720608.06

有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外主要系公司开展套期保值业除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务务（现金流量套外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公93181149.67期）运用套期会允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产计所产生的无生的损益效部分计入了公允价值变动损益所致计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回267985.94

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出2370960.04其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计110556773.28

减：所得税影响额12005125.38

111仅

报告使用，其它仅无报效告使仅用报，告其使它仅用无报，效告其使它仅用无报，效告其使它仅用无报，效告其使它仅用无报，效告其使它仅用无报，效告其使它用无，效其它仅无报效告使用，其它无

效（一）中国证券监督管理委员会官网备案(从事证券服务业

务会计师事务所备案名录（截至2026年1月9日）

网址：https://www.csrc.gov.cn/csrc/c100102/c7607854/content.shtml