目录
一、审计报告………………………………………………………第1—5页
二、财务报表………………………………………………………第6—13页
（一）合并资产负债表……………………………………………第6页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页
（三）合并利润表…………………………………………………第8页
（四）母公司利润表………………………………………………第9页
（五）合并现金流量表……………………………………………第10页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页
三、财务报表附注………………………………………………第14—103页
四、资质附件……………………………………………………第104—108页审计报告
天健审〔2024〕8-157号
财信地产发展股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了财信地产发展股份有限公司（以下简称财信发展公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了财信发展公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于财信发展公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第1页共108页对这些事项单独发表意见。
(一)房地产开发项目的收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十五）及五（二）1所述。
财信发展公司的营业收入主要来自于房地产开发。2023年度，财信发展公司营业收入金额为人民币4018967242.03元，其中房地产开发业务的营业收入金额为人民币3923955487.78元，占营业收入的97.64%。
由于房地产开发项目收入对财信发展公司的财务报表影响重大，我们将房地产开发项目收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对房地产开发项目的收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与房地产开发项目收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查财信发展公司的房产销售合同条款，以评价有关房地产开发项目的收入确认政策是否符合相关会计准则的要求；
(3)以抽样方式检查销售合同及可以证明房产已达到交房条件的支持性文件，以评价相关房产销售收入确认时点是否符合财信发展公司的收入确认政策；
(4)对于房产销售收入，选取样本对销售价格及结转面积进行分析计算，评价房地产销售收入确认的准确性；
(5)就资产负债表日前后确认房产销售收入的项目，选取样本，检查可以证
明房产已达到收入确认条件的支持性资料，以评价相关房产销售收入是否在恰当的期间确认；
(6)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)存货可变现净值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十二）及五（一）6所述。
截至2023年12月31日，财信发展公司存货项目账面余额为人民币
3388361196.57元，跌价准备为人民币1168090722.61元，账面价值为人
第2页共108页民币2220270473.96元。存货账面价值占资产总额的52.34%。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，财信发展公司管理层（以下简称管理层）按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与房地产开发项目成本预算及动态成本管理相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)在抽样的基础上对存货项目进行实地观察，并了解各存货项目的开发进度和各项目最新预测的总开发成本；
(3)评价管理层所采用的估值方法、关键估计和假设，如将估计售价与市场
可获取数据、项目销售预算计划进行比较；
(4)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(5)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
第3页共108页管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估财信发展公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
财信发展公司治理层（以下简称治理层）负责监督财信发展公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对财信发展公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
第4页共108页准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致财信发展公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就财信发展公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年四月二十二日
第5页共108页财信地产发展集团股份有限公司财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
财信地产发展集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）是根据四川省人民政府川府
发（1988）36号文件精神，经德阳市人民政府德市府函（1989）31号文批准，在原四川化工设备机械厂基础上改制，于1989年4月向社会公开发行股票的股份制试点企业。公司现持有统一社会信用代码为911100002051092291的营业执照，注册地址：重庆市江北区红黄路1号1幢24楼，注册资本1100462170.00元，股份总数1100462170股（每股面值
1元），其中：有限售条件股份46696315股，无限售条件股份1053765855股。公司
股票已于1997年6月26日，经中国证券监督管理委员会证监发字（1997）360号文批准，正式在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司房地产开发行业主要经营范围为房地产开发，销售自行开发的商品房；环保行业的主要经营范围为资源再生及综合利用、危险废物的处理处置及资源利用、其他工业废物的
综合利用、环保“三废”治理及相关配套设施运营管理、环保工程、给水及污水处理。
本财务报表业经公司2024年4月21日第十一届董事会第六次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
第14页共108页(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
房地产行业的营业周期从房产开发至销售变现，一般在12个月以上，具体周期根据开发项目情况确定，并以其营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置重要的单项计提坏账准备的公司将单项应收账款金额超过资产总额无
应收账款0.5%的认定为重要重要的账龄超过1年的预付公司将单项账龄超过1年的预付款项金无
款项额超过资产总额0.5%的认定为重要重要的单项计提坏账准备的公司将单项其他应收款金额超过资产总
五(一)5(3)2)
其他应收款额0.5%的认定为重要公司将单项其他应收款核销金额超过资重要的核销其他应收款无
产总额0.5%的认定为重要合同资产账面价值发生重大公司将合同资产账面价值变动金额占期
五(一)7(2)
变动初合同资产金额30%以上的认定为重要公司将单项在建工程金额超过资产总额重要的在建工程项目无
0.5%的在建工程认定为重要
公司将单项账龄超过1年的应付账款金重要的账龄超过1年的应付
五(一)21(2)额超过资产总额0.5%的应付账款认定为账款重要预收款项账面价值发生重大公司将预收款项账面价值变动金额超过
五(一)22(2)
变动资产总额0.5%的认定为重要公司将单项账龄超过1年的其他应付款重要的账龄超过1年的其他
五(一)26(2)金额超过资产总额0.5%的其他应付款认应付款定为重要
第15页共108页合同负债账面价值发生重大公司将合同负债账面价值变动金额超过
五(一)23(2)
变动资产总额0.5%的认定为重要公司将单项投资活动现金流量金额超过重要的投资活动现金流量无
资产总额1%的投资活动流量认定为重要
重要的子公司、非全资子公公司将收入总额超过集团收入总额的
六(一)
司15%的子公司认定为重要公司将单家长期股权投资金额占合并长
重要的联营企业六(五)期股权投资金额10%以上的联营企业认定为重要公司将单项承诺事项金额超过资产总额
重要的承诺事项十一(一)
0.5%的承诺事项认定为重要
公司将单项或有事项金额超过资产总额
重要的或有事项十一(二)
0.5%的或有事项认定为重要
公司将单项资产负债表日后事项金额超
重要的资产负债表日后事项无过资产总额0.5%的资产负债表日后事项认定为重要
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号—
第16页共108页—合并财务报表》编制。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
第17页共108页金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
第18页共108页按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
第19页共108页差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
第20页共108页除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约应收银行承兑汇票风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为0%票据类型
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收应收商业承兑汇票商业承兑汇票账龄与整个存续期预期
信用损失率对照表，计算预期信用损失
第21页共108页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况应收账款——应收公司合并以及对未来经济状况的预测，通过违约合并范围内关联方范围内关联方组合风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为0%参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收应收账款——账龄组合账龄账款账龄与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失其他应收款——应收公司合参考历史信用损失经验，结合当前状况合并范围内关联方
并范围内关联方组合以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续
其他应收款——应收利息组
款项性质期预期信用损失率，该组合预期信用损合
失率为0%
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约其他应收款——应收项目合款项性质风险敞口和未来12个月内或整个存续作方借款组合
期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为0.01%
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约其他应收款-应收合营、联营款项性质风险敞口和未来12个月内或整个存续企业款项
期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为0.01%
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约其他应收款——应收押金、款项性质风险敞口和未来12个月内或整个存续保证金组合
期预期信用损失率，该组合预计预期信用损失率0.05%
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约其他应收款——应收增值税款项性质风险敞口和未来12个月内或整个存续退税款组合
期预期信用损失率，该组合预计预期信用损失率为0.05%
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约其他应收款——账龄组合账龄风险敞口和未来12个月内或整个存续
期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约合同资产——工程施工组合款项性质风险敞口和未来12个月内或整个存续
期预期信用损失率，计算预期信用损失
第22页共108页2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款、合同资产、应收其他应收款账龄商业承兑汇票预期信用损
预期信用损失率（%）失率（%）
6个月以内（含，下同）0.100.10
7-12个月5.005.00
1-2年10.0010.00
2-3年30.0030.00
3-4年50.0050.00
4-5年80.0080.00
5年以上100.00100.00
应收账款/其他应收款/应收商业承兑汇票/合同资产的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十二)存货
1.存货的分类公司房地产板块存货主要为房地产开发产品。房地产开发产品包括已完工开发产品（开发产品）、在建开发产品（开发成本）、已出租的开发产品和拟开发产品。公司环保板块存货主要为原材料、库存商品、周转材料、在产品、建造合同形成的已完工未结算资产、低值易耗品等。
房地产开发产品成本包括土地成本、前期工程费、建安工程费、利息支出等。
已完工开发产品是指已建成、待出售的物业。
在建开发产品是指尚未建成、以出售为开发目的的物业。
已出租的开发产品是指意图出售而暂时出租的开发产品。
拟开发产品是指所购入的、已决定将之发展为出售或出租物业的土地。项目整体开发时，全部转入在建开发产品；项目分期开发时，将分期开发用地部分转入在建开发产品，未开发土地仍保留在本项目下。
公共配套设施按实际成本计入开发成本，摊销转入住宅等可售物业的成本，但如具有经营价值且本公司拥有收益权的配套设施，单独计入已完工开发产品。
非房地产板块存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的
第23页共108页在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
原材料发出采用月末一次加权平均法；非标产成品发出采用个别计价法，标准化产成品发出采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
第24页共108页调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个
第25页共108页步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
第26页共108页中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法30.003.003.23
机器设备年限平均法3-103.00-5.0032.33-9.50
运输设备年限平均法4-103.00-5.0024.25-9.50
电子、办公设备及其他年限平均法3-103.00-5.0032.33-9.50
(十六)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点
建筑工程已经全部建造完毕，完成竣工备案、工程验收或达到建筑工程可使用状态的孰早日
安装调试后满足设备设计要求或合同规定的标准，达到可使用机器设备状态并完成验收日
(十七)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
第27页共108页本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十八)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、软件、专利权及商标等按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法
土地使用权30-50年，土地可供使用的时间直线法专利权10年，预计受益期间直线法软件3-5年，预计受益期间直线法商标30年，预计受益期间直线法特许经营权30年，预计受益期间直线法PPP项目 按合同约定的年限 直线法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
第28页共108页人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5)设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
(6)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生
的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(7)其他费用
第29页共108页其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
5.公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：为获取新的
技术和知识等进行的有计划的调查阶段确定为研究阶段该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
(十九)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命
有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。
对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
第30页共108页益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
第31页共108页的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十三)维修基金核算方法
根据开发项目所在地的有关规定，维修基金在开发产品销售（预售）时，向购房人收取计入其他应付款-代收费用，后统一上缴维修基金管理部门。
(二十四)质量保证金核算方法质量保证金根据施工合同规定从施工单位工程款中预留。在开发产品保修期内发生的维修费，冲减质量保证金；在开发产品约定的保修期届满，质量保证金余额根据实际情况和合同约定退还施工单位。
(二十五)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
第32页共108页户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
(1)房地产销售收入
商品房销售属于在某一时点履行的履约义务，收入确认需达到以下条件：
1)签订了商品房销售合同，且该销售合同已在政府职能部门予以备案；
2)开发产品已经完工并验收合格，公司已取得向业主交房的法定手续；
3)公司遵照销售合同中约定的接房通知方式，公开登报或者向业主寄送接房通知书并
载明接房时间；
4)收到客户首付款并对剩余房款有确切的付款安排。
(2)项目建造收入
项目建造收入属于在某一时段内履行的履约义务，公司在建造项目总收入和总成本能够可靠地计量、与建造项目相关的经济利益很可能流入本公司、建造项目的完成进度能够可靠
地确定时，根据已发生成本占预计总成本的比例确定提供服务的履约进度，并按履约进度确认收入。
(3)环保产品销售收入
环保产品销售收入属于在某一时点履行的履约义务，无需安装或者简单安装调试的产品，在产品已经发出且取得客户验收单据当月确认收入；需经安装调试并验收的产品，在产品已经发出且安装调试完毕并取得客户验收单据当月确认收入。
(4)工业废物处理处置收入按实际的废物处置量以及合同约定的单价确认收入。
(5)其他业务收入
第33页共108页根据相关合同、协议的约定，与交易相关的经济利益能够流入企业，与收入相关的成本
能够可靠地计量时，确认其他业务收入的实现。
(二十六)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十七)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十八)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
第34页共108页2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十九)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
第35页共108页值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
第36页共108页照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
第37页共108页公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(三十一)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十二)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税
劳务收入为基础计算销项税额，扣除当增值税3%、5%、6%、9%、13%
期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税有偿转让国有土地使用权及地上建筑物
四级超率累进税率30%-60%土地增值税和其他附着物产权产生的增值额
预缴计税依据：预收商品房款1%-5%
从价计征的，按房产原值一次减除30%后房产税余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收1.2%、12%入的12%计缴
第38页共108页土地使用税土地使用面积6-16元/平方米
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
重庆瀚渝再生资源有限公司（以下简称重庆瀚渝公司）15%
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
1.企业所得税税收优惠
根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》
(财政部公告2020年第23号文件)，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。重庆瀚渝公司主营业务符合相关税收优惠规定，2023年度的企业所得税税率为15%。
2.增值税税收优惠
根据财政部、税务总局《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（2021年第40号），对增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策，其中对废显（定）影液、废胶片、废像纸、废感光剂等废感光材料生产的企业实行增值税即征即退30%政策，对销售废旧线路板提取物，销售线路板蚀刻废液经冶炼、提纯或化合生产的金属、合金及金属化合物（不包括铁及铁合金）实行增值税即征即退30%的政策。重庆瀚渝公司相关产品享受上述税收优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
银行存款582149282.321043205593.80
第39页共108页项目期末数期初数
其他货币资金19520977.66142933644.37
应计利息23464354.6715046968.00
合计625134614.651201186206.17
(2)其他说明
期末银行存款中有32584956.15元为未决诉讼银行冻结资金；有240640000.00元
的定期存款用于融资质押担保；有1823245.94元为房地产项目业主按揭贷款担保保证金。
前述资金使用用途受限，公司在编制现金流量表时，已将其从期末现金及现金等价物余额中剔除。
期末其他货币资金 19520977.66 元，其中 POS机在途资金金额为 18668.17元；连云港财信公司和南宾置业公司存入第三方监管机构的账户的预售监管资金19502309.49元。
预售监管资金系使用用途受到限制的款项，公司在编制现金流量表时，已将其从期末现金及现金等价物余额中剔除。
期末应计利息23464354.67元系计提的定期存款利息收入，不涉及现金流入，公司在编制现金流量表时，已将其从期末现金及现金等价物余额中剔除。
2.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
6个月以内38638871.0813637720.60
7-12个月4624077.718237154.38
1-2年9753505.8224968625.25
2-3年21648204.841135609.43
3-4年820367.39400000.00
4-5年399999.55
5年以上52572823.5052572823.50
合计128457849.89100951933.16
第40页共108页(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备23128433.5018.0023128433.50100.00
按组合计提坏账准备105329416.3982.0037914228.1436.0067415188.25
合计128457849.89100.0061042661.6447.5267415188.25（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
单项计提坏账准备23128433.5022.9123128433.50100.00
按组合计提坏账准备77823499.6677.0932907247.1042.2844916252.56
合计100951933.16100.0056035680.60142.2844916252.56
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
6个月以内38638871.0838638.880.10
7-12个月4624077.71231203.885.00
1-2年9753505.82975350.5810.00
2-3年21648204.846494461.4630.00
3-4年820367.39410183.7050.00
4-5年399999.55319999.6480.00
5年以上29444390.0029444390.00100.00
小计105329416.3937914228.1436.00
(3)坏账准备变动情况
第41页共108页本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回单项计提
23128433.5023128433.50
坏账准备按组合计
提坏账准32907247.105006981.0437914228.14备
合计56035680.605006981.0461042661.64
(4)应收账款金额前5名情况占应收账款余单位名称账面余额坏账准备
额的比例（%）
包头华美稀土高科有限公司29463238.0022.9429072044.40
重庆市大足区足盛投资股份有限公司29223168.6622.7529223.17
包头市议源化工有限公司16000000.0012.4616000000.00
青铜峡市人民政府14346219.5011.17623866.22
重庆市德感工业园区建设有限公司14159785.4911.024247935.65
小计103192411.6580.3449973069.44
3.应收款项融资
项目期末数期初数
银行承兑汇票70000.00
合计70000.00
4.预付款项
(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值减值
账面余额账面价值账面余额比例（%）账面价值
（%）准备准备
1年以内6181234.1178.286181234.119816572.1962.189816572.19
1-2年396482.405.02396482.404649623.5129.454649623.51
2-3年648528.768.21648528.76636308.694.03636308.69
3年以上670491.498.49670491.49685903.314.34685903.31
第42页共108页期末数期初数账龄比例减值减值
账面余额账面价值账面余额比例（%）账面价值
（%）准备准备
合计7896736.76100.007896736.7615788407.70100.0015788407.70
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
国网江苏省电力有限公司镇江供电分公司802984.1310.17
贝壳找房（镇江）科技有限公司737568.599.34
天津贝壳房地产经纪有限公司561901.897.12
贝壳找房（重庆）信息技术有限公司466296.085.90
镇江市自来水公司357813.714.53
小计2926564.4037.06
5.其他应收款
(1)其款项性质分类情况款项性质期末数期初数
单位间往来款项2457963.437572503.15
项目合作方借款152693724.91863651091.16
应收合营、联营企业款项165484979.05162079748.00
拆借款13222717.81
民工保证金25601735.9257243107.03
垫付款项873790.762097594.67
押金保证金24297779.5227343608.59
备用金555297.484672076.12
其他7492474.566474988.00
合计392680463.441131134716.72
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
6个月以内23989541.9924885130.60
7-12个月5188709.5154269538.70
第43页共108页账龄期末账面余额期初账面余额
1-2年39590239.82893404293.30
2-3年256660076.98126151629.05
3-4年39405571.6710606447.01
4-5年9042810.4212617811.10
5年以上18803513.059199866.96
合计392680463.441131134716.72
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备165077064.1542.0485741883.0051.9479335181.15
按组合计提坏账准备227603399.2957.964230327.751.86223373071.54
合计392680463.44100.0089972210.7522.91302708252.69（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备716640726.9563.36214992218.0930.00501648508.86
按组合计提坏账准备414493989.7736.642844974.260.69411649015.51
合计1131134716.72100.00217837192.3519.26913297524.37
2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款
期初数期末数计提单位名称计提账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例依据
（%）重庆市垫江预计县丰厚实业不能
165077064.1585741883.0051.94
有限公司全额
（以下简称收回
第44页共108页期初数期末数计提单位名称计提账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例依据
（%）垫江丰厚公
司）融创西南房地产开发
337629239.35101288771.81（集团）有限公司重庆融侨房
地产开发有336321487.60100896446.28限公司石家庄融创贵和房地产
42690000.0012807000.00
开发有限公司
小计716640726.95214992218.09165077064.1585741883.0051.94
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
应收项目合作方借款组合152693724.9115269.370.01
应收合营、联营企业款项407914.9040.790.01
应收押金保证金组合45318403.6422659.230.05
账龄组合29183355.844192358.3614.37
其中：6个月以内8050726.318050.730.10
7-12个月1925012.5196250.635.00
1-2年15420861.691542086.1710.00
2-3年625250.00187575.0130.00
3-4年1522748.17761374.0950.00
4-5年208677.19166941.7680.00
5年以上1430079.971430079.97100.00
小计227603399.294230327.751.86
第45页共108页(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信项目未来12个月合计用损失（未发生信用用损失（已发生信用预期信用损失减值）减值）
期初数460283.49377791.57216999117.29217837192.35
期初数在本期——————
--转入第二阶段-1526665.301526665.30
--转入第三阶段-757351.07757351.07
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提1212152.56394980.3786597148.4788204281.40本期收回或转回
本期核销3500.003500.00
其他变动[注]-216065763.00-216065763.00
期末数142270.751542086.1788287853.8389972210.75期末坏账准备计提
0.0710.0052.2822.91比例（%）
[注]本期其他变动系合并范围减少
各阶段划分依据：应收项目合作方借款组合、押金保证金组合和账龄1年以内代表自初
始确认后信用风险未显著增加，作为第一阶段；账龄1-2年代表自初始确认后信用风险显著增加但当期未发生信用减值，作为第二阶段；单项计提坏账的其他应收款和账龄2年以上代表白初始确认后已发生信用减值，作为第三阶段。
(5)本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的其他应收款3500.00
(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
额的比例（%）
1年以
应收联营
垫江丰厚公司165077064.15内、1-242.0485741883.00企业款项年
威海保利置业有项目合作1-2年、
90233372.1722.989023.34
限公司方借款2-3年、
第46页共108页占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
额的比例（%）
3-4年、
5年以上
宁波梁祺投资管项目合作理合伙企业（有限30000000.003-4年7.6430000.00方借款
合伙）成都中梁置业有项目合作
21145277.213-4年5.3821145.28
限公司方借款深圳信展投资控
拆借款13222717.811-2年3.371322271.78股有限公司
小计319678431.3481.4187124323.40
6.存货
(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值
原材料5361272.56858482.334502790.23
开发成本1490232315.49465453994.121024778321.37
库存商品4246927.864246927.86
开发产品1815112452.44680453732.651134658719.79
出租开发产品71663296.5421324513.5150338783.03
其他周转材料1744931.681744931.68
合计3388361196.571168090722.612220270473.96
(续上表)期初数项目账面余额跌价准备账面价值
原材料6138664.07858482.335280181.74
开发成本6899716858.93854624480.636045092378.30
库存商品5514293.795514293.79
开发产品1655172464.97634919092.101020253372.87
出租开发产品8360299.058360299.05
其他周转材料1767481.651767481.65
第47页共108页期初数项目账面余额跌价准备账面价值
合计8576670062.461490402055.067086268007.40
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数其其期末数计提转回或转销他他
原材料858482.33858482.33
开发成本854624480.63190131469.31579301955.82465453994.12
开发产品634919092.10169409907.18123875266.63680453732.65
出租开发产品21324513.5121324513.51
合计1490402055.06380865890.00703177222.451168090722.61
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成以前期间计提了存货本期将已计提存货跌价
原材料本、估计的销售费用以及跌价准备的存货可变准备的存货报废相关税费后的金额确定可现净值上升变现净值
根据已签订合同价、备案
价、同类产品市场价减去以前期间计提了存货
开发成本、至完工估计将要发生的成本期将期初计提存货跌跌价准备的存货可变
开发产品本、估计的销售费用以及价准备的存货对外销售现净值上升相关税费后的金额确定可变现净值
3)其他说明
项目名称期初数本期计提本期转销期末数
国兴海棠国际159038656.9112886286.0386766716.7685158226.18
国兴北岸江山126482267.4512513102.0421371944.72117623424.77
财信时光里16046817.80-199631.3415081851.69765334.77
茶园九阙府21435316.891478269.966484898.9416428687.91
财信中梁首府73792262.51-2680625.325339611.1765772026.02
财信中梁华府44348835.85-4673413.022317733.1537357689.68
第48页共108页项目名称期初数本期计提本期转销期末数
财信华岩新城15965257.40-913829.433762975.3811288452.59
财信九悦府110613410.2969068219.78179681630.07
财信铂雲府3906004.2196524331.97100430336.18
石柱财信城180522476.7373348334.1653975290.14199895520.75
常州盛悦雅园26538839.1826538839.18
石家庄融栾华府54929314.28-3940938.0550988376.23
镇江尚书坊227057222.45-59372411.1021323263.05146361548.30
财信御华兰亭404911106.88404911106.88
财信阅时代14218305.4720162583.844314615.1630066274.15
天津学苑府9737478.4311688412.9821425891.41
威海名著小区16612369.2516612369.25
惠州阅璟名庭138364828.25138364828.25
小计1489543572.73380865890.00703177222.451167232240.28
(3)借款费用资本化情况期末余额中含有的项目资本化金额的计算标准和依据借款费用资本化金额
国兴北岸江山11676088.77项目建造期间以总投入为限计算的借款利息
国兴海棠国际1652849.82项目建造期间以总投入为限计算的借款利息
石柱财信城13473715.85项目建造期间以总投入为限计算的借款利息
财信时光里135710.70项目建造期间以总投入为限计算的借款利息
财信铂悦府7022056.36项目建造期间以总投入为限计算的借款利息
威海名著小区1234559.46项目建造期间以总投入为限计算的借款利息
财信中梁首府792343.58项目建造期间以总投入为限计算的借款利息
财信中梁华府642287.28项目建造期间以总投入为限计算的借款利息
常州盛悦雅园324427.79项目建造期间以总投入为限计算的借款利息
财信铂雲府12451271.29项目建造期间以总投入为限计算的借款利息
财信华岩新城736929.32项目建造期间以总投入为限计算的借款利息
财信九悦府36416132.65项目建造期间以总投入为限计算的借款利息
镇江尚书坊95851472.51项目建造期间以总投入为限计算的借款利息
第49页共108页期末余额中含有的项目资本化金额的计算标准和依据借款费用资本化金额
惠州阅璟名庭46853950.89项目建造期间以总投入为限计算的借款利息
财信阅时代924894.81项目建造期间以总投入为限计算的借款利息
天津学苑府4551989.39项目建造期间以总投入为限计算的借款利息
小计234740680.47项目建造期间以总投入为限计算的借款利息
(4)其他说明
1)权属受限存货情况
项目期末数受限原因
开发成本103592411.75金融机构借款抵押
开发产品614815440.03金融机构借款抵押
小计718407851.78
2)存货——开发成本
预计竣工时预计总投资(万项目名称开工时间期初数期末数
间[注]元)国兴北岸
2010年12月2024年6月500000.00321196007.1542121901.29
江山国兴海棠
2015年8月2023年3月140000.00319843650.34
国际财信铂悦
2017年11月2024年12月350000.0020141841.8018764368.62
府石柱财信
2016年1月2023年1月280000.00679265021.07
城财信御华
2019年1月2023年12月160000.00846324402.57
兰亭石家庄融
2019年6月2023年6月83525.00694293107.36
栾华府镇江尚书
2019年10月2024年6月129971.001145528470.22300432556.64
坊惠州财信
2019年7月2026年6月47765.00743119.29743119.29
项目惠州阅璟
2020年8月2024年5月26958.28370171192.34375035958.23
名庭财信九悦
2020年6月2025年12月128700.00705140206.13753134411.42
府天津学苑
2020年6月2023年1月170000.001287711550.31
府财信阅时
2020年9月2023年5月60000.00509358290.35
代
小计2076919.286899716858.931490232315.49
[注]如项目为分期开发交房，预计竣工时间为距资产负债表日最近一楼栋竣工时间
第50页共108页3)存货——开发产品
项目名称竣工时间[注]期初数本期增加本期减少期末数
国兴北岸江山2023年9月201293881.55331341022.22348617845.47184017058.30
国兴海棠国际2019年12月178054327.4436754279.36141300048.08
财信时光里2018年12月20312408.5617447894.462864514.10
石柱财信城2023年12月262135839.39900939990.31886471850.26276603979.44
财信铂悦府2023年11月14106351.8931293973.151394793.8344005531.21
财信华岩新城2020年7月46442420.7813702949.0432739471.74
财信九悦府2022年8月33195481.194050643.6829144837.51
茶园九阙府2020年5月58938786.1922993456.0735945330.12
财信中梁首府2021年7月102916730.0912533607.0390383123.06
财信中梁华府2022年7月64882256.175713090.3059169165.87
财信铂雲府2021年4月233834484.188573284.07242407768.25
财信御华兰亭2022年6月284558174.38284558174.38
威海名著小区2022年6月78164242.5017245720.7160918521.79
常州盛悦雅园2021年9月59743812.7056096130.363647682.34
镇江尚书坊2023年10月16593267.96849431040.54486072194.03379952114.47
财信阅时代2023年3月526099257.92467945575.4958153682.43
天津学苑府2023年3月1287711550.311113851926.58173859623.73
小计1655172464.973935390118.523775450131.051815112452.44
[注]如项目为分期开发交房，竣工时间为距资产负债表日最近一楼栋竣工时间
4)存货——出租开发产品
项目名称期初数本期增加本期减少期末数
财信铂雲府8360299.058360299.05
石柱财信城65268252.7765268252.77
国兴海棠国际6395043.776395043.77
小计8360299.0571663296.548360299.0571663296.54
第51页共108页7.合同资产
(1)明细情况期末数期初数项目账面余账面价减值准备账面余额减值准备账面价值额值已完工未结
2122654.87212265.491910389.38
算资产
合计2122654.87212265.491910389.38
(2)合同资产的账面价值在本期内发生重大变动的原因项目变动金额变动原因
已完工未结算资产-1910389.38已结算
小计-1910389.38
(3)减值准备计提情况期末数账面余额减值准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）按组合计提减值准备合计（续上表）期初数账面余额减值准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提减值准备2122654.87100.00212265.4910.001910389.38
合计2122654.87100.00212265.4910.001910389.38
(4)减值准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数
计提收回或转回转销/核销其他按组合计提
212265.49-212265.49
减值准备
合计212265.49-212265.49
第52页共108页8.其他流动资产
(1)明细情况期末数期初数减减项值值目账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备预交及
待抵扣379613562.59379613562.59619760070.47619760070.47税金合同取
29519727.0029519727.00146357951.83146357951.83
得成本代缴大
16184404.1816184404.1824985243.6424985243.64
修基金合
425317693.77425317693.77791103265.94791103265.94
计
(2)合同取得成本本期计项目期初数本期增加本期摊销期末数提减值
财信御华兰亭[注]33803317.8233803317.82
茶园九阙府98566.1198566.11
财信华岩新城34120.5534120.55
财信铂雲府1209.601209.60
石柱财信城2845284.051006467.913846346.625405.34
国兴海棠国际451037.59247829.89203207.70石家庄融栾华府
7189642.257189642.25
[注]
财信铂悦府170516.17170516.17
常州盛悦雅园405868.07608076.001013944.07
威海名著小区1414838.33201262.10215509.721400590.71
国兴北岸江山25818831.5525818831.55
镇江尚书坊7938184.37778642.918716827.28
天津学苑府26301173.18103622.5426404795.72
财信阅时代15484669.8015484669.80
惠州阅璟名庭5765449.325765449.32
财信九悦府18635243.073338105.0921973348.16
第53页共108页本期计项目期初数本期增加本期摊销期末数提减值
小计146357951.836036176.55122874401.3829519727.00
[注]财信御华兰亭和石家庄融栾华府本期摊销系合并范围减少
9.长期应收款
(1)明细情况期末数期初数折现项目率账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值区间文水县刘胡兰镇工业污水集
31479161.858408718.7523070443.1047889827.118084096.1039805731.01
中处理工程项目
合计31479161.858408718.7523070443.1047889827.118084096.1039805731.01
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备31479161.85100.008408718.7526.7123070443.10
合计31479161.85100.008408718.7526.7123070443.10（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备47889827.11100.008084096.1016.8839805731.01
合计47889827.11100.008084096.1016.8839805731.01
2)采用组合计提坏账准备的长期应收款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
第54页共108页期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合31479161.858408718.7526.71
小计31479161.858408718.7526.71
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提
8084096.10324622.658408718.75
坏账准备
合计8084096.10324622.658408718.75
10.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数项目减值账面减值账面价账面余额账面价值准备余额准备值
对联营企业投资195666189.96195666189.96
合计195666189.96195666189.96
(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位账面减值减少权益法下确认其他综合追加投资价值准备投资的投资损益收益调整联营企业垫江丰厚公司重庆星界置业有限公司（以下
302213343.8663697953.12简称星界置业公司）[注]
合计302213343.8663697953.12（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减其他账面价值减值准备益变动股利或利润值准备小计联营企业垫江丰厚公司
重庆星界置业-170245107.02195666189.96
第55页共108页本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减其他账面价值减值准备益变动股利或利润值准备有限公司（以下简称星界置业公司）[注]
合计-170245107.02195666189.96
[注]本期重庆财信弘业房地产开发有限公司（以下简称财信弘业公司）对星界置业公司
的长期股权投资核算由成本法转为权益法，情况详见本财务报表附注六（三）、六（四）之说明，财信弘业公司转换日确认的对星界置业公司的投资成本金额为302213343.86元，期初享有的星界置业公司净损益的份额为-170245107.02元
11.投资性房地产
项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数54249812.4554249812.45
本期增加金额12837.0712837.07
其中：其他增加[注]12837.0712837.07本期减少金额
期末数54262649.5254262649.52累计折旧和累计摊销
期初数1741589.391741589.39
本期增加金额963401.47963401.47
1)计提或摊销963401.47963401.47
本期减少金额
期末数2704990.862704990.86减值准备
期初数24606516.9124606516.91
本期增加金额4646734.554646734.55
1)计提4646734.554646734.55
本期减少金额-13203.33-13203.33
第56页共108页项目房屋及建筑物合计
其中：其他减少[注]-13203.33-13203.33
期末数29266454.7929266454.79账面价值
期末账面价值22291203.8722291203.87
期初账面价值27901706.1527901706.15
[注]本期其他增加和其他减少系根据最终结算调整原值
12.固定资产
项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子、办公设备及其他合计账面原值
期初数134909553.0335462100.448353333.2019245725.27197970711.94
本期增加金额11527398.59988017.597770.0012523186.18
1)购置154128.447770.00161898.44
2)在建工程转入11373270.15988017.5912361287.74
本期减少金额103091.471021700.711259475.912384268.09
1)处置或报废103091.471021700.71929348.232054140.41
2)企业合并减少330127.68330127.68
期末数146333860.1536450118.037331632.4917994019.36208109630.03累计折旧
期初数22174944.9416888637.877083781.0211020789.3257168153.15
本期增加金额4487289.184798243.50376821.4141698.659704052.74
1)计提4487289.184798243.50376821.4141698.659704052.74
本期减少金额21071.44991049.691185571.622197692.75
1)处置或报废21071.44991049.69861940.831874061.96
2)企业合并减少323630.79323630.79
期末数26641162.6821686881.376469552.749876916.3564674513.14减值准备
期初数151706.58151706.58
第57页共108页项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子、办公设备及其他合计本期增加金额本期减少金额
期末数151706.58151706.58账面价值
期末账面价值119540990.8914763236.66862079.758117103.01143283410.31
期初账面价值112582901.5118573462.571269552.188224935.95140650852.21
13.在建工程
期末数期初数项目减值减值准账面余额账面价值账面余额账面价值准备备蚀刻液处置线及污
84905.6684905.661082549.421082549.42
泥处置线技改项目青铜峡新材料基地
632311.05632311.05
污水处理厂项目
合计717216.71717216.711082549.421082549.42
14.无形资产
项 目 土地使用权 专利权 软件 商标 特许经营权 在建 PPP 项目 合 计账面原值
期初数8935126.60397239.873852989.2376600.0085662022.0720025086.42118949064.19本期增
20025086.4220025086.42
加金额
1)PPP
20025086.4220025086.42
项目完工本期减
20025086.4220025086.42
少金额
1) PPP
20025086.4220025086.42
项目完工
期末数8935126.60397239.873852989.2376600.00105687108.49118949064.19累计摊销
期初数1287013.62352613.213592469.0748608.9713831446.5119112151.38本期增
177519.1244626.66205560.2627991.033997748.254453445.32
加金额
第 58 页 共 108 页项 目 土地使用权 专利权 软件 商标 特许经营权 在建 PPP 项目 合 计
1)计
177519.1244626.66205560.2627991.033997748.254453445.32
提本期减少金额
期末数1464532.74397239.873798029.3376600.0017829194.7623565596.70账面价值期末账
7470593.8654959.9087857913.7395383467.49
面价值期初账
7648112.9844626.66260520.1627991.0371830575.5620025086.4299836912.81
面价值
15.商誉
(1)明细情况期末数期初数被投资单位账账名称或形成面面账面余额减值准备账面余额减值准备商誉的事项价价值值华陆环保公
65979672.8865979672.8865979672.8865979672.88
司
合计65979672.8865979672.8865979672.8865979672.88
(2)商誉账面原值被投资单位名称或期初数本期企业合并形成本期减少期末数形成商誉的事项
华陆环保公司65979672.8865979672.88
合计65979672.8865979672.88
(3)商誉减值准备被投资单位名称或形期初数本期增加本期减少期末数成商誉的事项
华陆环保公司65979672.8865979672.88
合计65979672.8865979672.88
16.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
房屋装修费17533.8617533.86
第59页共108页项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
品牌使用费570873.79100000.00470873.79
其他1038931.69704268.36925915.83817284.22
合计1627339.34704268.361043449.691288158.01
17.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备396171854.7588576703.561179943075.85294800071.69
广告宣传费171201.7242800.43内部交易未实现
33692712.808423178.2052137287.2813034321.82
利润
可抵扣亏损58488214.8514200249.6387211011.6621802752.92
合计488352782.40111200131.391319462576.51329679946.86
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债非同一控制下企业合
12523016.043130754.0117631115.284407778.82
并资产评估增值
房地产成本核算差异153306639.6838326659.92
合同取得成本103960398.7125990099.68
其他暂时性差异23464354.673519653.2015046968.002257045.20
合计35987370.716650407.21289945121.6770981583.62
(3)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
资产减值准备960760620.37617386437.24
可抵扣亏损744102069.50650946716.06
合计1704862689.871268333153.30
第60页共108页(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2023年48170764.17
2024年77467450.38100009852.10
2025年25473201.2431949176.86
2026年147521167.37187251782.03
2027年246194730.07283565140.90
2028年247445520.44
合计744102069.50650946716.06
18.所有权或使用权受到限制的资产
(1)明细情况
1)期末资产受限情况
项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
金融机构借款质押、预售资金监
货币资金318014866.25318014866.25质押、监管资金管、房地产项目业主按揭贷款担保保证金等
存货864479335.40718407851.78抵押金融机构借款抵押等
合计1182494201.651036422718.03
2)期初资产受限情况
项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
金融机构借款质押、预售资
质押、监管
货币资金532413991.05532413991.05金监管、房地产项目业主按资金揭贷款担保保证金等
存货2417596728.902263316586.23抵押金融机构借款抵押等
固定资产85705735.0360285284.11抵押售后回租抵押
合计3035716454.982856015861.39
(2)其他说明
镇江鑫城地产发展有限公司（以下简称镇江鑫城公司）借款235000000.00元由财信弘业公司持有的镇江鑫城公司的75%股权提供质押担保；惠州腾大实业有限公司（以下简称惠州腾大公司）97972588.95元借款由深圳财信发展投资控股有限公司持有的惠州腾大公
司的100%股权提供质押担保。
第61页共108页19.短期借款项目期末数期初数
抵押及保证借款62970611.1173046700.00
质押借款95000000.00
应计利息76964.08189557.07
合计63047575.19168236257.07
20.应付票据
(1)明细情况项目期末数期初数
商业承兑汇票1682206.55110565379.67
合计1682206.55110565379.67
(2)已到期未支付应付票据情况项目期末数到期未支付原因
已到期未支付应付票据49921753.32逾期
21.应付账款
(1)明细情况项目期末数期初数
应付房地产开发项目款996483783.291583861821.91
应付环保项目款70632587.9178908313.68
应付其他款项15521126.9217277116.80
合计1082637498.121680047252.39
(2)账龄1年以上重要的应付账款项目期末数未偿还或结转的原因
江苏南通三建集团股份有限公司83338561.14尚未结算及支付
重庆华硕建设有限公司81805479.80尚未结算及支付
中建科技有限公司46501906.81尚未结算及支付
重庆金衡建设工程有限公司43685350.45尚未结算及支付
第62页共108页项目期末数未偿还或结转的原因
重庆云澳建设有限公司38318173.92尚未结算及支付
天津市建工工程总承包有限公司31866535.23尚未结算及支付
重庆兴达实业（集团）有限公司25522635.06尚未结算及支付
重庆豪美实业（集团）有限公司24887759.10尚未结算及支付
重庆晋阳建设工程（集团）有限公司21432555.05尚未结算及支付
小计397358956.56
22.预收款项
(1)明细情况项目期末数期初数
房款订金10453087.0445301958.41
股权及债权转让款43270000.00
合计53723087.0445301958.41
(2)预收款项的账面价值在本期内发生重大变动的原因项目变动金额变动原因
股权及债权转让款43270000.00财信弘业公司处置垫江丰厚公司股权及债权
小计43270000.00
23.合同负债
(1)明细情况项目期末数期初数
国兴北岸江山55966203.23459781113.46
国兴海棠国际9235959.1811964535.03
石柱财信城11776626.29751725414.53
财信时光里1222417.281262417.28
财信铂悦府47678585.3225863748.62
威海名著小区4355827.007015028.39
茶园九阙府8487174.53
第63页共108页财信中梁首府1332112.833795219.25
财信中梁华府5959629.218730783.34
常州盛悦雅园159320.1812293373.67
财信铂雲府770642.20678899.08
财信御华兰亭947301551.11
财信华岩新城1195792.00
石家庄融栾华府709784196.33
财信九悦府372253871.50349137819.33
镇江尚书坊553311.93430836822.02
财信阅时代13411407.84482423337.60
惠州阅璟名庭64985330.2865017521.10
天津学苑府697247.71926092028.44
环保工程款2541962.522730006.98
合计592900454.505206116782.09
(2)合同负债的账面价值在本期内发生重大变动的原因项目变动金额变动原因
国兴北岸江山-403814910.23本期销售、结转收入
石柱财信城-739948788.24本期销售、结转收入
财信铂悦府21814836.70本期销售、结转收入
财信御华兰亭-947301551.11合并范围减少
石家庄融栾华府-709784196.33合并范围减少
镇江尚书坊-430283510.09本期销售、结转收入
财信阅时代-469011929.76本期销售、结转收入
天津学苑府-925394780.73本期销售、结转收入
(3)预售房产收款情况
预计竣工时间预售比例（%）项目名称期末数期初数
[注1][注2]
国兴北岸江山55966203.23459781113.462024年6月99.33
国兴海棠国际9235959.1811964535.032019年12月91.05
石柱财信城11776626.29751725414.532023年12月93.00
第64页共108页财信时光里1222417.281262417.282018年11月92.00
财信铂悦府47678585.3225863748.622024年12月100.00
威海名著小区4355827.007015028.392022年6月98.00
茶园九阙府8487174.532020年5月100.00
财信中梁首府1332112.833795219.252020年7月97.35
财信中梁华府5959629.218730783.342022年7月99.26
常州盛悦雅园159320.1812293373.672021年9月100.00
财信铂雲府770642.20678899.082021年4月81.00
财信御华兰亭947301551.112023年12月98.00
财信华岩新城1195792.002020年10月日76.67
石家庄融栾华府709784196.332024年6月98.00
财信九悦府372253871.50349137819.332025年12月99.00
镇江尚书坊553311.93430836822.022024年6月60.52
财信阅时代13411407.84482423337.602023年3月94.55
惠州阅璟名庭64985330.2865017521.102024年5月24.82
天津学苑府697247.71926092028.442023年1月91.00
小计590358491.985203386775.11
[注1]如项目为分期开发交房，预计竣工时间为距资产负债表日最近一楼栋竣工时间[注2]预售比例为取得预售许可证部分的销售比例
24.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬11090570.5269373069.4173471398.426992241.51
离职后福利—设定提
758358.625710710.556378138.3990930.78
存计划
辞退福利406337.755036607.935019735.26423210.42
合计12255266.8980120387.8984869272.077506382.71
(2)短期薪酬明细情况
第65页共108页项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补
9705554.2561655426.7665231291.416129689.60
贴
职工福利费40460.881207659.491149351.8698768.51
社会保险费422902.233523506.493889979.4156429.31
其中：医疗保险费419335.533315833.223682947.8952220.86
工伤保险费3566.70157306.39156664.644208.45
生育保险费50366.8850366.88
住房公积金301082.242699364.802935707.0464740.00工会经费和职工教育
620570.92287111.87265068.70642614.09
经费
小计11090570.5269373069.4173471398.426992241.51
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险717062.835559624.656188719.8087967.68
失业保险费41295.79151085.90189418.592963.10
小计758358.625710710.556378138.3990930.78
25.应交税费
项目期末数期初数
增值税20308771.683173189.95
企业所得税1528294.1214972409.89
代扣代缴个人所得税657485.861031792.18
城市维护建设税3002179.40
土地增值税138614153.80111094257.91
房产税361459.5718597.71
土地使用税637973.09131622.92
教育费附加1276473.98
地方教育附加868758.91
印花税70161.56
其他税费6187.11354788.88
第66页共108页项目期末数期初数
合计162184486.79135924071.73
26.其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
单位往来款461432990.52127222989.89
项目合作方借款及利息120682447.29152321985.22
履约保证金24583571.9231250553.55
代收费用17710167.2820203765.91
其他5375697.796129196.54
合计629784874.80337128491.11
(2)账龄1年以上重要的其他应付款项目期末数未偿还或结转的原因
星界置业公司341827095.78单位往来款
安徽诚和物业服务有限公司62000000.00单位往来款
溧阳市筑品贸易有限公司56716776.66项目合作方借款
重庆九龙科技集团有限公司43292480.00项目合作方借款
小计503836352.44
27.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款574421088.95357030000.00
一年内到期的长期应付款13465448.29
应计利息2340920.191662291.66
合计576762009.14372157739.95
第67页共108页28.其他流动负债项目期末数期初数
待转销项税额69158211.75400784486.11
合计69158211.75400784486.11
29.长期借款
项目期末数期初数
质押借款228450000.00
抵押及保证借款63000000.00
抵押、质押及保证借款95000000.00265000000.00
应计利息246736.122045040.62
合计95246736.12558495040.62
30.长期应付款
项目期末数[注]期初数
非金融机构借款121422000.00
合计121422000.00
[注]长期应付款本期变动系处置星界置业公司导致减少
31.预计负债
项目期末数期初数形成原因
违约金6567593.87延期交房违约金
合计6567593.87
32.递延收益
(1)明细情况本期项目期初数本期减少期末数形成原因增加
政府补助64359111.1255441228.168917882.96
合计64359111.1255441228.168917882.96
第68页共108页(2)政府补助明细情况
本期新增本期计入当期损益与资产相关/与项目期初数期末数
补助金额[注]收益相关重庆大足财信
中心建设专项36870086.0036870086.00与资产相关补助大足财信中心
17588382.0017588382.00与资产相关
配套补助
节能、循环经济和资源节约
7818718.12544460.167274257.96与资产相关
项目中央预算内投资科研设施设备
2081925.00438300.001643625.00与资产相关
补贴
小计64359111.1255441228.168917882.96
[注]政府补助本期计入当期损益金额情况详见本财务报表附注七之说明
33.股本
本期增减变动（减少以“—”表示）公积项目期初数发行期末数送股金转其他小计新股股
股份总数1100462170.001100462170.00
34.资本公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价（股本溢价）200286471.66200286471.66
其他资本公积48061517.8148061517.81
合计248347989.47248347989.47
35.其他综合收益
本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综
减：前期合收益当
项目期初数本期所得计入其他减：所税后归期末数税后归属期转入留税前发生综合收益得税费属于少于母公司存收益（税额当期转入用数股东后归属于损益母公司）
将重分类进损益的其他1081.81-951.26-951.26130.55
第69页共108页本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综
减：前期合收益当
项目期初数本期所得计入其他减：所税后归期末数税后归属期转入留税前发生综合收益得税费属于少于母公司存收益（税额当期转入用数股东后归属于损益母公司）综合收益
其中：外币财务报表折算
951.26-951.26-951.26
差额
其他130.55130.55
其他综合收益合计1081.81-951.26-951.26130.55
36.盈余公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积41308189.5741308189.57
合计41308189.5741308189.57
37.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数
调整前上期末未分配利润-422950980.95-193350020.31
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-36379323.83调整后期初未分配利润-459330304.78-193350020.31
加：本期归属于母公司所有者的净利润-250118652.04-229600960.64
减：提取法定盈余公积应付普通股股利
期末未分配利润-709448956.82-422950980.95
(2)调整期初未分配利润明细
证监会于2023年2月发布了《监管规则适用指引一会计类第3号》(以下简称指引3号)根据指引3号中“3-4计算归属于母公司所有者的净利润时如何考虑应收子公司债权的影响”的规定，对本公司应收华陆环保公司其他应收款产生的损失金额进行追溯调整，影响
第70页共108页期初未分配利润-36379323.83元。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入4013506478.383561337131.434187176521.053414741259.07
其他业务收入5460763.65975230.668472310.421376450.41
合计4018967242.033562312362.094195648831.473416117709.48
其中：与客户之间的
4015487610.323561337131.434191765170.833415536402.21
合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
房地产项目收入3923955487.783476411410.864054628575.063292000104.70
环保业务收入90966084.9384925720.57132881364.45123501837.19
其他收入566037.614255231.3234460.32
小计4015487610.323561337131.434191765170.833415536402.21
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入4015487610.324191765170.83
小计4015487610.324191765170.83
(3)按项目披露前五情况项目本期数
天津学苑府1225403600.00
石柱财信城912589937.01
镇江尚书坊518433843.12
财信阅时代480788316.27
国兴北岸江山473221730.06
第71页共108页小计3610437426.46
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
土地增值税29464368.5198566538.57
城市维护建设税5977649.866623750.21
教育费附加2594238.243109001.34
地方教育附加1775208.351646210.50
土地使用税3312828.785422461.57
房产税1410568.251408486.05
印花税600763.981300047.43
其他税费1652285.052297339.21
合计46787911.02120373834.88
3.销售费用
项目本期数上年同期数
营销费103617843.71124153241.15
职工薪酬10136500.0113877539.38
业务、办公、交通费7034460.2626980995.85
其他费用3310738.758245041.36
合计124099542.73173256817.74
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬44513744.6161806221.72
办公费1082788.251698340.61
业务招待费2240758.543566756.41
折旧费3794184.923800480.43
中介机构费14174525.9822868813.85
第72页共108页差旅费1024524.04955025.70
无形资产、长期待摊费用摊销344523.42599468.34
房租水电费2963660.802896727.73
其他5607783.916898630.66
合计75746494.47105090465.45
5.研发费用
项目本期数上年同期数
材料费用12588.37172796.36
职工薪酬1266349.40474651.74
其他127877.8846607.95
合计1406815.65694056.05
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出28978718.8425211321.44
减：利息收入13140725.2117267209.53
其他支出2471893.23417174.70
合计18309886.868361286.61
7.其他收益
项目本期数上年同期数计入本期非经常性损益的金额
与资产相关的政府补助55441228.16982760.1654458468.00
与收益相关的政府补助1588226.02917831.96543925.77代扣个人所得税手续费
163804.52374149.23
返还
合计57193258.702274741.3555002393.77
8.投资收益
第73页共108页项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益63711637.95
处置长期股权投资产生的投资收益18699330.15-2201784.11
理财产品收益555927.22
合计82410968.10-1645856.89
9.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-93535885.09-220816029.04
合计-93535885.09-220816029.04
10.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-380865890.00-483230697.90
合同资产减值损失212265.49-1466563.12
投资性房地产减值损失-4646734.55-897168.19
合计-385300359.06-485594429.21
11.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益106108.63-937576.56106108.63
合计106108.63-937576.56106108.63
12.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
违约金及质量罚款等837128.274065467.34837128.27
合计837128.274065467.34837128.27
第74页共108页13.营业外支出计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
对外捐赠200000.00
罚款支出、赔款、滞纳金1273549.86784615.971273549.86
非流动资产毁损报废损失114845.6616922.88114845.66
违约金7383326.997383326.99
其他9248.33842360.029248.33
合计8780970.841843898.878780970.84
14.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用103473199.13123170832.16
递延所得税费用48256121.94-95678887.21
合计151729321.0727491944.95
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额-156765522.08-332742920.62
按母公司适用税率计算的所得税费用-39191380.52-83185730.16
子公司适用不同税率的影响282011.99840425.71
调整以前期间所得税的影响-4153271.80-6284564.65
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1711657.821372970.58使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-6432619.65影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
74487465.8173576449.57
或可抵扣亏损的影响前期已确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
118592837.7735296983.67
或可抵扣亏损本期冲销的影响
前期预缴所得税转入本期所得税影响12308029.88
所得税费用151729321.0727491944.95
第75页共108页15.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)35之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
利息收入5365106.558849822.86
收到履约保证金10376541.3713111870.17
购房诚意金、订金8805038.2629947614.49
收到返还的项目保证金及民工保证金18799462.554709063.00
各项代收代付款33774621.9365762748.23
政府补助1577395.26880964.85
收到往来单位现金流2180000.00274641185.68
其他2422920.886435872.55
合计83301086.80404339141.83
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
手续费198218.15437665.08
付现费用18187383.0329464564.67
营销费用41113634.04176068803.88
支付的项目保证金及民工保证金12941657.00
支付押金、保证金等13845234.4239081144.05
各项代收代付款43985329.3563518888.96
支付往来单位现金流40331985.00260358711.21
其他5495697.7017305484.15
合计163157481.69599176919.00
(3)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
合并范围减少9335659.78
第76页共108页合计9335659.78
(4)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
收到单位间借款125150000.00
融资保证金退回100000000.0058520000.00
合计100000000.00183670000.00
(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
金融机构融资费1680000.00
归还单位间借款及利息93845577.00
用于质押借款的定期存款100000000.00
租赁所支付的现金8103083.4822205966.96
购买子公司少数股东股权7750000.00
合计9783083.48223801543.96
2.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-308494843.15-360234865.57
加：资产减值准备478836244.15706410458.25
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
10667454.2111408791.25
折旧使用权资产折旧
无形资产摊销4453445.324672374.36
长期待摊费用摊销1043449.691408860.19
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
-106108.63937576.56失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）114845.6616922.88
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）20561332.1716793934.77
投资损失（收益以“－”号填列）-82410968.101645856.89
第77页共108页补充资料本期数上年同期数
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）62568331.51-110470237.71
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-14312209.5714791350.50
存货的减少（增加以“－”号填列）3393980929.632314860012.77
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）204117766.09211622178.74
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-3877687765.93-3023204720.95其他
经营活动产生的现金流量净额-106668096.95-209341507.07
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额307119748.40668772215.12
减：现金的期初余额668772215.121385144421.46
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-361652466.72-716372206.34
3.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金307119748.40668772215.12
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款307101080.23667737790.09
可随时用于支付的其他货币资金18668.171034425.03
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额307119748.40668772215.12
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
第78页共108页(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由
金融机构借款质押、未决诉
银行存款275048202.09375467803.71讼冻结、房地产项目业主按揭贷款担保保证金
其他货币资金19502309.49141899219.34预售资金监管
应计利息23464354.6715046968.00计提的定期存单利息
小计318014866.25532413991.05
4.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款168236257.0730000000.003434425.55138623107.4363047575.19
长期借款917187332.2870252930.85248193084.5467238433.33672008745.26长期应付
134887448.29131556.368103083.48126915921.17
款
小计1220311037.6430000000.0073818912.76394919275.45194154354.50735056320.45
(四)其他租赁
1.公司作为承租人
(1)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用2496816.713380121.38
合计2496816.713380121.38
(2)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数
与租赁相关的总现金流出10822576.893134749.09
2.公司作为出租人
经营租赁
(1)租赁收入
第79页共108页项目本期数上年同期数
租赁收入1406315.811308911.45
(2)经营租赁资产项目期末数上年年末数
投资性房地产22291203.8727901706.15
存货71663296.548360299.05
小计93954500.4136262005.20
六、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.纳入合并财务报表范围的子公司
子公司名称简称财信弘业公司财信弘业公司重庆国兴棠城置业有限公司棠城置业公司重庆国兴棠城商业管理有限公司棠城商管公司重庆财信蟠龙置业有限公司蟠龙置业公司重庆兴财茂置业有限公司兴财茂置业公司重庆浩方房地产开发有限公司重庆浩方公司重庆中梁坤维房地产开发有限公司中梁坤维公司重庆信创置业有限公司重庆信创公司重庆财信国兴南宾置业有限公司南宾置业公司重庆兴信置业有限公司兴信置业公司镇江鑫城公司镇江鑫城公司重庆财信仕达房地产开发有限公司财信仕达公司天津金楠置业有限公司金楠置业公司威海国兴置业有限公司威海国兴公司连云港财信房地产开发有限公司连云港财信公司惠州腾大公司惠州腾大公司常州市凯泽置业有限公司常州凯泽公司
第80页共108页北京国兴建业房地产开发有限公司国兴建业公司北京国兴南华房地产开发有限公司国兴南华公司重庆财兴建材有限公司财兴建材公司重庆财信合同能源管理有限公司合同能源公司上海垠望置业有限公司上海垠望公司天津金楠商贸有限公司金楠商贸公司深圳财信发展投资控股有限公司深圳发展投资公司深圳财信发展置业有限公司深圳发展置业公司惠州财信信业房地产开发有限公司惠州信业公司广东财信光伏科技有限公司财信光伏公司重庆瀚渝再生资源有限公司重庆瀚渝公司陕西华陆化工环保有限公司华陆环保公司青铜峡市宝德华陆水务有限公司青铜峡宝德公司文水县宝德华陆水务有限公司文水宝德公司
2.重要子公司基本情况
持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接重庆市石柱土家重庆市石柱土家非同一控
南宾置业公司房地产开发100.00族自治县族自治县制下合并非同一控
金楠置业公司天津市津南区天津市津南区房地产开发100.00制下合并
3.其他说明
(1)在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明
上海垠望公司持股比例为40%，表决权为51%根据连云港财信公司、上海大发房地产集团有限公司、江苏港龙地产集团有限公司三方
签订的《常州市天宁区郑陆镇 JZX20190701地块项合作协议》（以下简称合作协议），连云港财信公司、江苏港龙地产集团有限公司通过增资入股的方式成为上海垠望公司的股东，经增资扩股后，连云港财信公司持股40%，上海大发房地产集团有限公司持股30%，江苏港龙地产集团有限公司持股30%。合作协议约定上海垠望公司由三方共同成立股东会，股东各方不按出资比例行使表决权，其中上海大发房地产集团有限公司、江苏港龙地产集团有限公司各享有的表决权比例为24.50%，连云港财信公司享有的表决权为51%。合作协议约定上海垠望公司设立董事会，董事会共5人，连云港财信公司派3人，其他两方各派一人，上海垠望
第81页共108页公司股东会议事规则为股东会决议事项经代表过半数表决权的股东通过方为有效；董事会会议作出决议必须经过半数董事会成员同意后方可生效。
(2)持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位，以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据
中梁坤维公司持股比例为50%，表决权比例为50%中梁坤维公司各股东持股比例为财信弘业公司持股50%，宁波梁祺投资管理合伙企业（有限合伙）持股30%成都中梁置业有限公司持股15.2%，重庆永月志营销策划合伙企业（有限合伙）持股3.2%，沛县御泓房地产信息咨询合伙企业（有限合伙）持股1.6%。
根据中梁坤维公司章程，股东会会议由股东按照认缴出资比例行使表决权，股东会会议对所议事项作出决议，须经代表过半数以上表决权的股东通过。财信弘业公司持有中梁坤维公司50%的股权，同时依据财信弘业公司与成都中梁公司签署的《一致行动人协议》相关约定，中梁坤维公司已成为公司的控股子公司。
(二)处置子公司单次处置对子公司投资即丧失控制权处置价款与处置投资股权处股权处子公司股权处置丧失控制丧失控制权时点对应的合并财务报表置置名称价款权的时点的确定依据层面享有该子公司净比例（%）方式资产份额的差额石家庄融创财信房地产开发
有限公1860000.0060.00出售2023/11/30失去控制权18699330.15
司（以下简称石家庄财信公司）（续上表）与原子公司股权投丧失控制丧失控制丧失控制按照公允价值丧失控制权之日资相关的其他综合子公司权之日剩权之日剩权之日剩重新计量剩余剩余股权公允价
收益、其他所有者名称余股权的余股权的余股权的股权产生的利值的确定方法及权益变动转入投资比例账面价值公允价值得或损失主要假设损益的金额石家庄融创财信房
第82页共108页与原子公司股权投丧失控制丧失控制丧失控制按照公允价值丧失控制权之日资相关的其他综合子公司权之日剩权之日剩权之日剩重新计量剩余剩余股权公允价
收益、其他所有者名称余股权的余股权的余股权的股权产生的利值的确定方法及权益变动转入投资比例账面价值公允价值得或损失主要假设损益的金额地产开发有限公司
（以下简称石家庄财信公
司）
(三)其他原因的合并范围变动合并范围减少股权处置时期初至处置日公司名称股权处置方式处置日净资产点净利润
星界置业公司[注]2023/1/1366578435.69
[注]2023年1月，融创西南房地产开发(集团)有限公司与财信弘业公司签署终止授予财信弘业公司一致行动人权利的《委托协议》，由星界置业公司三家股东共同合作开发其御华兰亭项目。财信弘业公司丧失对星界置业公司的控制权，同时失去对其重大事项的表决权，星界置业公司自2023年1月起不纳入本公司合并报表范围
(四)在合营企业或联营企业中的权益
1.重要的合营企业或联营企业
(1)基本情况
合营企业或联主要持股比例（%）对合营企业或联营企业注册地业务性质营企业名称经营地直接间接投资的会计处理方法重庆市重庆市房地产开
星界置业公司36.00权益法核算巴南区巴南区发
2.重要联营企业的主要财务信息
项目星界置业公司
流动资产1076302257.70
其中：现金和现金等价物10949213.67
非流动资产419.26
资产合计1076302676.96
第83页共108页流动负债421275482.62
非流动负债111510000.00
负债合计532785482.62少数股东权益
归属于母公司所有者权益543517194.34
按持股比例计算的净资产份额195666189.96内部交易未实现利润股东未按持股比例等比例出资
对联营企业权益投资的账面价值195666189.96存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入1010837500.17
净利润176938758.66
综合收益总额176938758.66本期收到的来自联营企业的股利
3.合营企业或联营企业发生的超额亏损
合营企业或前期累积未本期未确认的损失本期末累积
联营企业名称确认的损失（或本期分享的净利润）未确认的损失
垫江丰厚公司-7944475.32319505.61-7624969.71
七、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与收益相关的政府补助1588226.02
其中：计入其他收益1588226.02
合计1588226.02
(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额
递延收益64359111.1255441228.16
小计64359111.1255441228.16（续上表）
第84页共108页本期冲减
本期冲减资与资产/收益项目成本费用其他变动期末数产金额相关金额
递延收益8917882.96与资产相关
小计8917882.96
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额57029454.181900592.12
合计57029454.181900592.12
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、
第85页共108页市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五
(一)3、五(一)5、五(一)7、五(一)9之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的80.34%（2022年12月31日：73.43%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
第86页共108页流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目3年以
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年上
银行借款735056320.45760741980.38654549133.16106192847.22
应付票据1682206.551682206.551682206.55
应付账款1082637498.121082637498.121082637498.12
其他应付款629784874.80629784874.80629784874.80
小计2449160899.922474846559.852368653712.63106192847.22（续上表）上年年末数项目3年以
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年上
银行借款1085423589.351154060250.35556099368.68597960881.67
应付票据110565379.67110565379.67110565379.67
应付账款1680047252.391680047252.391680047252.39
其他应付款337128491.11337128491.11337128491.11
长期应付款134887448.29141852263.2313803320.29128048942.94
小计3348052160.813423653636.752697643812.14726009824.61
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
第87页共108页并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币57550000.00元（2022年12月31日：人民币57560000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
九、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量
持续的公允价值计量70000.0070000.00
应收款项融资70000.0070000.00
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于持有的应收银行承兑汇票，采用票面金额确定公允价值十、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司母公司母公司对本公对本公业务性母公司名称注册地注册资本司的持司的表质股比例决权比
（%）例（%）重庆财信房地产开发集团有房地产限公司（以下简称财信房地重庆市200000000.0036.2536.25开发产公司）
第88页共108页(2)本公司实际控制人是卢生举先生。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注六之说明。
3.本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注六之说明。
4.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
重庆财信企业集团有限公司（以下简称财信集团公司）母公司的母公司重庆恒宏置业有限公司同受实际控制人控制的企业
重庆财信环境资源股份有限公司（以下简称财信环境公司）同受实际控制人控制的企业重庆信维环保有限公司财信环境公司之子公司
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
重庆信维环保有限公司处置服务费691400.941729852.22
(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
财信环境公司污水处理服务及检测服务171987.74
重庆信维环保有限公司检测服务45542.50
2.关联受托管理
公司受托管理情况
受托方/托管收益/本期确认的
委托方/出受托/承包受托/承受托/承包
承包方名承包收益托管收益/包方名称资产类型包起始日终止日称定价依据承包收益财信房地
本公司地产项目管理2023/1/12023/12/31[注]566037.61产公司
[注]财信房地产公司与公司签订《房地产开发项目管理服务合同》，将财信-赖特与山项目、财信-渝中城项目、财信-沙滨城市项目及大足龙水湖度假项目委托给公司经营，交易定价为协议定价，托管费收入按项目签约销售额1%的标准收取委托管理服务费，且委托管理服务费总额不超过60.00万元
第89页共108页3.关联租赁情况公司承租情况本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额重庆恒宏置业房屋及建
1660824.86
有限公司筑物（续上表）上年同期数简化处理的短期确认使用权资产的租赁租赁和低价值资出租方名称租赁资产种类产租赁的租金费支付的租金（不包括增加的租赁用以及未纳入租确认的利息未纳入租赁负债计量负债本金金赁负债计量的可支出的可变租赁付款额）额变租赁付款额重庆恒宏置业
房屋及建筑物706278.86有限公司
4.关联担保情况
(1)本公司及子公司作为担保方担保担保担保是否已经被担保方担保金额起始日到期日履行完毕
星界置业公司43711920.002022年9月30日2025年8月31日否
星界置业公司3535715.692023年2月3日2024年2月2日否
(2)本公司及子公司作为被担保方担保担保担保是否已经担保方担保金额起始日到期日履行完毕
财信房地产公司235000000.002021年2月01日2025年2月2日否
财信房地产公司108000000.002019年9月12日2024年9月11日否
5.关联方资金拆借
关联方拆借金额起始日到期日说明拆出
垫江丰厚公司158410000.002022年4月22日2024年4月22日
垫江丰厚公司680000.002022年6月20日2024年6月20日
第90页共108页关联方拆借金额起始日到期日说明
垫江丰厚公司2500000.002022年12月05日2024年9月15日
6.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬5543443.005497668.44
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
财信环境公司1690.50169.05445111.4740573.23
小计1690.50169.05445111.4740573.23其他应收款
财信房地产公司600000.00600.001000000.001000.00
垫江丰厚公司165077064.1586369833.70162087064.1516207.97
星界置业公司407914.9040.79
小计166084979.0586370474.49163087064.1517207.97
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数应付账款
重庆信维环保有限公司732885.00
财信环境公司32383.662325716.66
重庆恒宏置业有限公司1012389.20
小计765268.663338105.86其他应付款
财信房地产公司176250.00176250.00
财信环境公司1316324.25
星界置业公司341827095.78
小计342003345.781492574.25
第91页共108页十一、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
1.已签订的正在或准备履行的大额发包合同
截至2023年12月31日，财信弘业公司、棠城置业公司、南宾置业公司、蟠龙置业公司、威海国兴公司、中梁坤维公司、重庆浩方公司、重庆信创公司、连云港财信公司、兴财
茂置业公司、兴信置业公司、金楠置业公司、镇江鑫城公司、财信仕达公司、常州泽凯公司、
惠州腾大公司已签订大额发包合同尚未履行和支出金额共计105999.84万元，具体情况如下：
合同类别合同金额（万元）已付金额（万元）未付金额（万元）
设计类合同27264.6222215.233256.76
工程类合同866648.16758177.2295384.22
材料类合同120648.50114356.437358.86
除上述承诺事项外，截至2023年12月31日，公司无其他需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
1.未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
由于公司出现的债务风险，部分施工方向公司提起了建设工程施工合同或票据追索权诉讼（仲裁），截至本财务报表批准报出日，重大未决诉讼（仲裁）涉案金额0.82亿元。
2.为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
财信弘业公司、南宾置业公司、连云港财信公司、兴信置业公司、镇江鑫城公司、常州
凯泽公司、惠州腾大公司按房地产经营惯例以及按揭贷款银行的要求为购买国兴北岸江山、
石柱财信城、财信时光里、财信九悦府、尚书坊、融悦府、阅璟名庭房产客户的银行按揭贷
款提供阶段性担保。阶段性担保的担保期限自三方共同签订的《个人房屋抵押借款合同》生效之日起，至房屋抵押登记手续办妥时止，在此期间借款人未发生违约行为，届时连带责任保证自动解除。截至2023年12月31日，各公司阶段性担保累计授信额度及尚未结清的担保金余额如下：
阶段性担保累计尚未结清的担保项目公司项目名称
授信额度（万元）金额（万元）
财信弘业公司国兴北岸江山480000.0021663.52
第92页共108页南宾置业公司石柱财信城137000.0030113.60
连云港财信公司财信铂悦府77135.001300.00
兴信置业公司财信九悦府205400.00188.09
镇江鑫城公司镇江尚书坊182100.0018931.36
常州凯泽公司融悦府709.00709.00
惠州腾大公司惠州阅璟名庭57300.004293.00
十二、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，公司不存在需要披露的重大资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
(一)分部信息
1.确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以行业分部为基础确定报告分部。分别对房地产业务、环保业务等的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
2.报告分部的财务信息
行业分部
单位：万元项目房地产环保其他分部间抵销合计
营业收入392608.599717.901468.891898.66401896.72
营业成本348208.728400.031034.871412.38356231.24
资产总额1015209.15168350.64247358.761006747.23424171.32
负债总额922667.70148269.29246584.15981844.20335676.94
(二)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
1.母公司股权冻结情况
截至2023年12月31日，母公司财信房地产公司持有公司398920794股股份，占公司总股本的36.25%，财信房地产公司持有公司股份全部被法院司法冻结。
第93页共108页2.补充确认提供财务资助情况
公司为参与大湾区旧城改造类项目拓展，由财信弘业公司于2020年9月9日向深圳市财信新领航置业有限公司（以下简称新领航置业）提供财务资助2000万元，由于旧改项目未最终落地，前期的财务资助2021年7月28日转至深圳信展投资控股有限公司（以下简称信展公司），随后新领航置业于2021年11月注销。公司于2024年3月20日召开第十一届董事会第十一次临时会议，审议通过了《关于补充确认提供财务资助的议案》。截至2024年3月21日，财务资助已收回800万元，财信弘业公司对信展公司财务资助余额1200万元，利息累计122.27万元，合计1322.27万元。2024年1月25日，信展公司就财务资助余额1200万元及利息累计122.27万元出函进行了确认。由于目前信展公司无力偿还所欠财务资助款项，财信弘业与信展公司及其股东周庆河先生签署《股权抵债协议书》，由周庆河先生所持有龙门县包顺建材有限公司49.00%股权冲抵其所欠财信弘业公司财务资助款项。
截至本财务报告报出日，股权变更登记手续尚未办妥。
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
合并范围内单位往来2319178845.282553913494.89
单位间往来款项710519.751000000.00
保证金及押金、定金等100000.00100000.00
其他1081284.93138605.13
合计2321070649.962555152100.02
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
6个月以内1602051.03737128866.30
7-12个月8678334.00492183143.47
1-2年1100709585.97182700501.77
2-3年100023061.47272518328.12
第94页共108页账龄期末账面余额期初账面余额
3-4年272260601.80727242948.49
4-5年694418703.82143285443.12
5年以上143378311.8792868.75
合计2321070649.962555152100.02
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例
（%）
单项计提坏账准备738523185.6331.82254909647.1034.52483613538.53
按组合计提坏账准备1582547464.3368.1836640.921582510823.41
合计2321070649.96100.00254946288.0210.982066124361.94（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备229100323.048.97121264412.7752.93107835910.27
按组合计提坏账准备2326051776.9891.03105676.442325946100.54
合计2555152100.02100.00121370089.214.752433782010.81
2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款
单位期初数期末数
名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据华陆环预计不能全额
229100323.04121264412.77229100323.04121264412.7752.93
保公司收回财信弘预计不能全额
418400240.47131718715.2731.48
业公司收回国兴建预计不能全额
90432622.121336519.061.48
业公司收回文水宝预计不能全额
590000.00590000.00100.00
德公司收回
第95页共108页单位期初数期末数
名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据
小计229100323.04121264412.77738523185.63254909647.1034.52
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）应收公司合并范围内关
1580655659.65
联方款项组合
应收押金保证金组合100000.0050.000.05
项目合作款组合77418.757.740.01
账龄组合1714385.9336583.182.13
其中：6个月以内1595731.931595.730.10
7-12个月85553.004277.655.00
2-3年3416.001024.8030.00
5年以上29685.0029685.00100.00
小计1582547464.3336640.92
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段未来12个整个存续期预期整个存续期预期信项目月合计信用损失（未发生用损失（已发生信用预期信用信用减值）减值）损失
期初数1078.09341.60121368669.52121370089.21
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段-6620.206620.20
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提4853.036278.60133565067.18133576198.81本期收回或转回本期核销
第96页共108页第一阶段第二阶段第三阶段未来12个整个存续期预期整个存续期预期信项目月合计信用损失（未发生用损失（已发生信用预期信用信用减值）减值）损失其他变动
期末数5931.12254940356.90254946288.02期末坏账准备计
0.3213.9710.98
提比例（%）
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
余额的比例（%）
合并范围内单1-2年、4-5
棠城商管公司578112150.4924.91位往来年
合并范围内单1-2年、2-3
财兴建材公司493750945.0021.27
位往来年、3-4年合并范围内单1-2年、2-3
财信弘业公司418400240.4718.03131718715.27位往来年
合并范围内单1-2年、2-3
南宾置业公司262195534.3611.30
位往来年、3-4年合并范围内单3-4年、4-5
华陆环保公司229100323.049.87121264412.77
位往来年、5年以上
小计1981559193.3685.38252983128.04
2.长期股权投资
(1)明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资1124516440.10628150740.10496365700.00
合计1124516440.10628150740.10496365700.00（续上表）期初数项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资1129977901.7491000000.001038977901.74
合计1129977901.7491000000.001038977901.74
第97页共108页(2)对子公司投资期初数本期增减变动被投资单账面减值追加减少位计提减值准备其他价值准备投资投资财兴建材
2000000.00
公司华陆环保
91000000.00
公司财信弘业
493146163.874931461.64488214702.23
公司国兴建业
14500965.0914500965.09
公司国兴南华
25855072.7825855072.78
公司威海国兴
35000000.00
公司合同能源
50000000.00500000.00
公司重庆瀚渝
309865700.00
公司深圳财信
3000000.0030000.002970000.00
投资公司文水宝德
510000.00510000.00
公司青铜峡宝
5100000.005100000.00
德公司连云港财
100000000.00
信公司
小计1038977901.7491000000.005461461.64537150740.10（续上表）期末数被投资单位账面减值价值准备
财兴建材公司2000000.00
华陆环保公司91000000.00
财信弘业公司488214702.23
国兴建业公司14500965.09
国兴南华公司25855072.78
威海国兴公司35000000.00
第98页共108页合同能源公司49500000.00
重庆瀚渝公司309865700.00
深圳财信投资公司2970000.00
文水宝德公司510000.00
青铜峡宝德公司5100000.00
连云港财信公司100000000.00
小计496365700.00628150740.10
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本主营业务收入
其他业务收入566037.61943396.23
合计566037.61943396.23
其中：与客户之间的
566037.61943396.23
合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入566037.61943396.23
小计566037.61943396.23
2.投资收益
项目本期数上年同期数
成本法核算的长期股权投资收益119000000.00
处置长期股权投资产生的投资收益3137638.36-265935.01
合计3137638.36118734064.99
第99页共108页十五、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
(1)明细情况项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
18690593.12
部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损55002393.77益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费1222717.81委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
第100页共108页项目金额说明
受托经营取得的托管费收入566037.61
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-7828996.91其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计67652745.40
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）892372.94
少数股东权益影响额（税后）16093755.91
归属于母公司所有者的非经常性损益净额50666616.55
(2)重大非经常性损益项目说明本公司将棠城商管公司本期对外出售的重庆大足财信中心项目对应的建设专项补助和
配套补助54458468.00元作为计入当期损益的政府补助。
2.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项目金额
2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额4070226.122022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司3696076.89所有者的非经常性损益净额
差异374149.23
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润-31.04-0.2273-0.2273扣除非经常性损益后归属于公司
-37.33-0.2733-0.2733普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -250118652.04
第101页共108页项目序号本期数
非经常性损益 B 50666616.55
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -300785268.59
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 967168449.90
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H
外币报表折算差额其他综合收益变动 I1 -951.26
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6.00其他应收华陆环保公司债权损失追溯调整年初未
I2 -36379323.83分配利润
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 12.00
报告期月份数 K 12.00
L= D+A/2+ E×F/K-G
加权平均净资产805729324.42
×H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L -31.04%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L -37.33%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -250118652.04
非经常性损益 B 50666616.55
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -300785268.59
期初股份总数 D 1100462170.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
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